股票代碼：2845

遠東國際商業銀行股份有限公司

及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國115及114年第1季

地址：台北市敦化南路2段207號27樓
電話：(02)2378-6868

§目錄§

項	目	次	財務報告號
一、封	面	1	-
二、目	錄	2	-
三、會計師核閱報告		3	-
四、合併資產負債表		4	-
五、合併綜合損益表		5	-
六、合併權益變動表		6	-
七、合併現金流量表		7～8	-
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革		9	一
(二)通過財務報告之日期及程序		9	二
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		9～10	三
(四)重大會計政策之彙總說明		10～11	四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		11	五
(六)重要會計項目之說明		11～31	六～三八
(七)關係人交易		31～34	三九
(八)質抵押資產		34	四十
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		35～36	四一
(十)其他		37～59	四二～四六
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		60～61	四八
2.子公司資金貸與他人、為他人背書保證及期末持有之重大有價證券之資訊		60、62	四八
3.轉投資事業相關資訊及合計持股情形		60	四八
4.赴大陸地區設立分支機構及投資情形		60、63	四八
(十二)部門資訊		59	四七

Deloitte.

勤業眾信

勤業眾信聯合會計師事務所

110421 台北市信義區松仁路100號20樓

Deloitte & Touche

20F, Taipei Nan Shan Plaza

No. 100, Songren Rd.,

Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan

Tel: +886 (2) 2725-9988

Fax: +886 (2) 4051-6888

www.deloitte.com.tw

會計師核閱報告

遠東國際商業銀行股份有限公司公鑑：

前言

遠東國際商業銀行股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表以及合併財務報告附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依公開發行銀行財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。

範圍

本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

結論

依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照公開發行銀行財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達遠東國際商業銀行股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師胡家煌

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1140350638號

會計師楊承修

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第0980032818號

中華民國 115 年 5 月 14 日

遠東國際商業有限公司

民國115年3月31日

31日及3月31日

單位：新臺幣仟元

代碼	資產	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
		金額	%	金額	%	金額	%
11000	現金及約當現金-淨額(附註六及三九)	$ 7,041,472	1	$ 5,378,820	1	$ 5,657,938	1
11500	存放央行及新借銀行同業-淨額(附註七及三九)	56,065,373	6	50,315,876	6	48,653,534	6
12000	透過損益按公允價值衡量之金融資產(附註八、三九、四三及四四)	63,751,696	7	55,688,152	7	60,571,558	7
12100	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(附註九、十一、二一、二八、四十、四三及四四)	64,687,004	7	63,132,388	7	56,715,501	7
12200	按攤銷後成本衡量之債務工具投資-淨額(附註十、十一、二一、四十、四三及四四)	139,889,374	16	147,693,446	17	146,112,468	17
12500	附賣回票券及債券投資-淨額(附註十二及四四)	1,518,471	-	2,703,167	-	3,263,763	-
13000	應收款項-淨額(附註十三及四四)	22,559,577	3	19,108,530	2	17,820,916	2
13500	貼現及放款-淨額(附註十四、三九及四四)	512,668,886	58	506,589,988	58	495,728,943	58
15000	採用權益法之投資(附註十五及二八)	2,974,575	-	2,979,414	-	2,854,153	-
15500	其他金融資產-淨額(附註十六及四十)	11,125,972	1	11,222,142	1	8,472,472	1
18500	不動產及設備-淨額(附註十七)	5,190,367	1	5,220,517	1	5,193,806	1
18600	使用權資產-淨額(附註十八及三九)	1,681,178	-	1,435,267	-	884,143	-
19000	無形資產-淨額(附註十九)	1,538,210	-	1,538,210	-	1,540,334	-
19300	遞延所得稅資產(附註四)	182,110	-	121,612	-	149,728	-
19500	其他資產	619,131	-	583,363	-	389,156	-
10000	資產總計	$ 891,493,396	100	$ 873,710,892	100	$ 854,008,413	100
代碼	負債及權益
11000	負債
21000	央行及銀行同業存款(附註二十及四四)	$ 1,634,853	-	$ 966,213	-	$ 2,805,946	1
21500	央行及同業融資(附註四四及四六)	2,722,731	1	3,048,949	-	2,577,333	-
22000	透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註八、三九、四三及四四)	8,874,115	1	7,729,839	1	8,072,797	1
22500	附買回票券及債券負債(附註九、十、二一、四四及四六)	2,250,078	-	1,953,568	-	-	-
23000	應付款項(附註二二及四四)	7,356,994	1	6,341,467	1	7,800,857	1
23200	本期所得稅負債(附註四)	369,599	-	236,153	-	284,805	-
23500	存款及匯款(附註二三、三九及四四)	729,332,357	82	711,752,762	82	699,183,308	82
24000	應付金融債券(附註二四、四三、四四及四六)	25,301,720	3	25,301,720	3	22,901,900	3
25505	結構型商品所收本金(附註四四)	37,648,458	4	42,130,399	5	44,402,573	5
25597	其他金融負債(附註二五、四四及四六)	2,027,889	-	1,842,970	-	1,402,411	-
25600	負債準備(附註二六及三九)	632,337	-	659,372	-	612,133	-
26000	租賃負債(附註十八、三九、四四及四六)	1,701,926	-	1,457,282	-	897,100	-
29500	其他負債(附註四)	438,475	-	441,532	-	666,226	-
20000	負債總計	820,291,532	92	803,862,226	92	791,607,389	93
歸屬於母公司業主之權益(附註九、十五、二八及三八)
31100	股本	48,652,847	6	48,652,847	6	42,753,997	5
31500	資本公積	830,560	-	830,560	-	302,926	-
保留盈餘
32001	法定盈餘公積	14,816,444	2	14,816,444	2	13,510,272	1
32003	特別盈餘公積	84,254	-	84,254	-	164,485	-
32005	未分配盈餘	5,676,245	-	4,454,667	-	5,657,547	1
32000	保留盈餘總計	20,576,943	2	19,355,365	2	19,332,304	2
32500	其他權益	1,141,514	-	1,009,894	-	11,797	-
30000	權益總計	71,201,864	8	69,848,666	8	62,401,024	7
負債及權益總計		$ 891,493,396	100	$ 873,710,892	100	$ 854,008,413	100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：周添財

經理人：林建忠

會計主管：陳雲儀

遠東國際商業貿易發展有限公司

民國115年10月31日

3月31日

單位：新臺幣仟元、惟每

股盈餘為新臺幣元

		115年1月1日至3月31日		114年1月1日至3月31日		變動百分比(%)
代碼		金額	%	金額	%
41000	利息收入(附註二九及三九)	$ 5,118,680	145	$ 4,955,139	155	3
51000	利息費用(附註十八、二九及三九)	3,294,466	93	3,390,946	106	(3)
49010	利息淨收益	1,824,214	52	1,564,193	49	17
	利息以外淨收益
49100	手續費淨收益(附註三十及三九)	836,131	24	764,537	24	9
49200	透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益(附註三一、三九及四三)	640,178	18	650,000	20	(2)
49310	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現利益(附註九、二八及四三)	15,328	-	3,942	-	289
49450	除列按攤銷後成本衡量之金融資產利益	36	-	-	-	-
49600	兌換利益	88,003	2	108,144	4	(19)
49700	資產減損迴轉利益(減損損失)(附註九、十、十二及十六)	1,230	-	(6,022)	-	120
49750	採用權益法認列之關聯企業利益(附註十五)	58,016	2	37,088	1	56
49800	其他利息以外淨收益	65,676	2	70,135	2	(6)
49020	利息以外淨收益合計	1,704,598	48	1,627,824	51	5
4xxxx	淨收益	3,528,812	100	3,192,017	100	11
58200	提存呆帳費用、承諾、保證責任及應收信用狀損失-淨額(附註六、七、十三、十四、十六、二六及三九)	135,318	4	40,994	1	230
	營業費用
58500	員工福利費用(附註四、二七、三二、三三及三九)	1,256,467	36	1,165,913	36	8
59000	折舊及攤銷費用(附註十七、十八、十九及三四)	187,200	5	187,812	6	-
59500	其他業務及管理費用(附註十八、三五及三九)	584,651	17	571,908	18	2
58400	營業費用合計	2,028,318	58	1,925,633	60	5
61001	稅前淨利	1,365,176	38	1,225,390	39	11
61003	所得稅費用(附註四及三六)	143,704	4	118,029	4	22
64000	本期淨利	1,221,472	34	1,107,361	35	10
	其他綜合損益(附註九、十一、十五、二八、三六及四三)
	不重分類至損益之項目
65204	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具評價損益	222,027	7	(156,930)	(5)	241
65206	採用權益法認列之關聯企業其他綜合損益	6,884	-	3,071	-	124
65200	不重分類至損益之項目合計	228,911	7	(153,859)	(5)	249
	後續可能重分類至損益之項目
65301	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	39,575	1	7,022	-	464
65306	採用權益法認列之關聯企業其他綜合損益	(69,739)	(2)	30,893	1	(326)
65308	透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具損益	(60,640)	(2)	164,435	5	(137)
65320	與可能重分類之項目相關之所得稅費用	(6,381)	-	(4,617)	-	(38)
65300	後續可能重分類至損益之項目合計	(97,185)	(3)	197,733	6	(149)
65000	本期其他綜合損益	131,726	4	43,874	1	200
66000	本期綜合損益總額	$ 1,353,198	38	$ 1,151,235	36	18
	淨利歸屬於:
67101	母公司業主	$ 1,221,472	34	$ 1,107,361	35	10
	綜合損益總額歸屬於:
67301	母公司業主	$ 1,353,198	38	$ 1,151,235	36	18
	每股盈餘(附註三七)
67500	基本	$ 0.25		$ 0.25
67700	稀釋	$ 0.25		$ 0.25

董事長：周添財

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：林建忠

會計主管：陳雲儀

遠東國際貿易機構遠東資訊交易所

民國115年1月31日

3月31日

單位：新臺幣仟元

歸屬於母公司業主之權益

| 代碼 | | 普通股股本
(附註二八) | 資本公積
(附註二八及三八) | 保留盈餘(附註九及二八) | | | | 其他權益 | | | 權益總額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構
財務報表插算
之兌換差額 | 透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產未實現
評價損益(附註九、
十五及二八) | (佔比) | | |
| A1 | 114年1月1日餘額 | $ 42,753,997 | $ 302,926 | $ 13,510,272 | $ 164,485 | $ 4,596,441 | ($ 65,383) | ($ 12,949) | $ 61,249,789 | | |
| D1 | 114年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | 1,107,361 | - | - | 1,107,361 | | |
| D3 | 114年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 2,405 | 41,469 | 43,874 | | |
| D5 | 114年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | 1,107,361 | 2,405 | 41,469 | 1,151,235 | | |
| Q1 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | - | - | - | - | (46,255) | - | 46,255 | - | | |
| Z1 | 114年3月31日餘額 | $ 42,753,997 | $ 302,926 | $ 13,510,272 | $ 164,485 | $ 5,657,547 | ($ 62,978) | $ 74,775 | $ 62,401,024 | | |
| A1 | 115年1月1日餘額 | $ 48,652,847 | $ 830,560 | $ 14,816,444 | $ 84,254 | $ 4,454,667 | ($ 117,494) | $ 1,127,388 | $ 69,848,666 | | |
| D1 | 115年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | 1,221,472 | - | - | 1,221,472 | | |
| D3 | 115年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 33,194 | 98,532 | 131,726 | | |
| D5 | 115年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | 1,221,472 | 33,194 | 98,532 | 1,353,198 | | |
| Q1 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | - | - | - | - | 106 | - | (106) | - | | |
| Z1 | 115年3月31日餘額 | $ 48,652,847 | $ 830,560 | $ 14,816,444 | $ 84,254 | $ 5,676,245 | ($ 84,300) | $ 1,225,814 | $ 71,201,864 | | |

後附之附註條本合併財務報告之一部分。

董事長：周添財

^{}[]

經理人：林建忠

^{}[]

會計主管：陳雲儀

^{}[]

遠東國際商業股份有限公司及子公司

遠東國際商業股份有限公司

115年及3月31日

單位：新臺幣仟元

代碼	營業活動之現金流量	115年1月1日至3月31日	114年1月1日至3月31日
A00010	稅前淨利	$ 1,365,176	$ 1,225,390
A20000	調整項目
A20100	折舊費用	187,200	181,442
A20200	攤銷費用	-	6,370
A20300	提存呆帳費用、承諾、保證責任及應收信用狀損失	240,713	131,033
A20400	透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨評價損失	445,499	371,842
A20900	利息費用	3,294,466	3,390,946
A21200	利息收入	( 5,313,179 )	( 5,136,403 )
A21300	股利收入	( 17,700 )	( 4,774 )
A22300	採用權益法認列之關聯企業利益	( 58,016 )	( 37,088 )
A23500	金融資產減損損失(迴轉利益)	( 1,235 )	5,998
A24100	外幣現金及約當現金以外之資產負債未實現兌換損失(利益)	5,925	( 16,161 )
A29900	其他調整項目	2,779	535
A40000	與營業活動相關之資產/負債變動數
A41110	存放央行及拆借銀行同業減少	81,383	340,226
A41120	透過損益按公允價值衡量之金融資產增加	( 7,946,395 )	( 7,430,157 )
A41123	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減少(增加)	( 1,140,452 )	3,026,193
A41125	按攤銷後成本衡量之債務工具投資減少	8,117,446	306,143
A41150	應收款項減少(增加)	( 3,734,214 )	613,950
A41160	貼現及放款增加	( 4,937,506 )	( 6,226,899 )
A41190	其他金融資產一金融交易存出保證金減少	298,831	319,067
A42110	央行及銀行同業存款增加(減少)	643,827	( 79,968 )
A42120	透過損益按公允價值衡量之金融負債增加(減少)	1,107,054	( 680,174 )
A42150	應付款項增加(減少)	1,155,658	( 8,009,731 )
A42160	存款及匯款增加(減少)	14,839,169	( 1,247,477 )
A42170	結構型商品所收本金增加(減少)	( 4,614,064 )	1,956,210
A42170	其他金融負債一金融交易存入保證金增加(減少)	( 28,251 )	105,689
A42180	員工福利負債準備減少	( 34,998 )	( 14,312 )
A42990	其他負債增加(減少)	( 8,057 )	204,828
A33000	營運產生之現金流入(流出)	3,951,059	( 16,697,282 )
A33100	收取之利息	5,375,977	5,216,645
A33200	收取關聯企業以外之股利	7,393	5,314
A33300	支付之利息	( 3,087,035 )	( 2,952,125 )
A33500	支付之所得稅	( 70,684 )	( 49,404 )
AAAA	營業活動之淨現金流入(流出)	6,176,710	( 14,476,852 )

（接次頁）

（承前頁）

| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B02700 | 取得不動產及設備 | ($ 59,503) | ($ 79,729) |
| B02800 | 處分不動產及設備價款 | 14 | 10 |
| B06500 | 其他金融資產增加 | ( 94,412) | ( 108,306) |
| B06700 | 其他資產增加 | ( 40,015) | ( 38,769) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 193,916) | ( 226,794) |
| 籌資活動之現金流量（附註四六） | | | |
| C00300 | 央行及同業融資增加（減少） | ( 326,218) | 1,414,000 |
| C01400 | 發行金融債券 | - | 6,000,000 |
| C02000 | 附買回票券及債券負債增加（減少） | 259,430 | ( 2,650,606) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 102,095) | ( 107,869) |
| C04100 | 其他金融負債增加 | 210,948 | 66,139 |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 42,065 | 4,721,664 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 283,977 | 169,581 |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 | 6,308,836 | ( 9,812,401) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 37,941,002 | 48,449,246 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 44,249,838 | $ 38,636,845 |

合併現金流量表之現金及約當現金餘額與合併資產負債表之相關項目調節如下：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
合併資產負債表帳列之現金及約當現金	$ 7,041,472	$ 5,378,820	$ 5,657,938
符合國際會計準則第7號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業	35,689,895	29,859,015	29,715,144
符合國際會計準則第7號現金及約當現金定義之附賣回票券及債券投資	1,518,471	2,703,167	3,263,763
期末現金及約當現金餘額	$ 44,249,838	$ 37,941,002	$ 38,636,845

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：周添財

經理人：林建忠

會計主管：陳雲儀

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司
合併財務報告附註

民國115年及114年1月1日至3月31日
（除另予註明者外，金額係以新臺幣仟元為單位）

一、公司沿革

本銀行於81年1月11日取得公司執照，並於同年4月11日開始營業。主要營業項目為：(一)收受存款、辦理放款、保證，(二)簽發信用狀、辦理國內外匯兌及承兌業務，(三)辦理投資及代銷公債、公司債券及金融債券，(四)其他經主管機關核准辦理之業務。

本銀行信託部辦理銀行法及信託業法規定之金錢、有價證券、不動產、金錢債權及其擔保物權、動產及地上權信託及信託附屬等業務。

截至115年3月31日止，本銀行設有營業部、國外部、信託部、信用卡部、國際金融業務分行及52家國內分行、於海外設有1家分行（香港）及2個代表人辦事處（越南胡志明市、新加坡）。

本銀行股票於臺灣證券交易所上市交易。103年1月以增資發行新股方式發行海外存託憑證，於盧森堡證券交易所掛牌上市。

二、通過財務報告之日期及程序

本財務報告於115年5月14日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一) 115年適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS會計準則」），未造成本銀行及子公司會計政策之重大變動。

(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則

新發布／修正／修訂準則及解釋	IASB發布之生效日（註1）
IFRS 10及IAS 28之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	未定
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」	2027年1月1日（註2）
IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正）	2027年1月1日
IAS 21之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」	2027年1月1日

註1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。

註2：金管會於114年9月25日宣布我國企業應自117年1月1日適用IFRS 18，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用。

茲將IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正對本銀行及子公司之影響說明如下：

IFRS 18將取代IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：

企業應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
提供指引以強化彙總及細分規定：企業須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎
9 -

進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。企業僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。

增加管理階層定義之績效衡量之揭露：企業於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對企業整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。

此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：

企業以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
企業收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若企業經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。

除上述影響外，截至本財務報告通過發布日止，本銀行及子公司仍持續評估上述各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一) 遵循聲明

本財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製，並未包含 IFRS 會計準則規定之整份年度財務報告應揭露資訊。

(二) 編製基礎

本財務報告除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨福利負債外，其餘會計項目係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產時所支付對價之公允價值決定。

(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準

本財務報告之編製主體中，銀行業佔重大比例，因其經營特性，營業週期較難區分，故未將資產及負債科目分為流動及非流動，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並於附註四四說明負債之到期分析。

(四) 合併基礎

合併報告編製原則

本財務報告係包含本銀行及子公司之財務報告。

本銀行及子公司間之交易所產生之帳戶餘額、收益及費損於編製合併報告時予以銷除。

本財務報告編製主體

列入合併財務報告之子公司如下：

		所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	115年3月31日	114年12月31日
本銀行	遠銀資產管理股份有限公司	金融機構金錢債權收買、評價、拍賣及管理服務業務	100.00	100.00
	遠智證券股份有限公司	委託買賣外國有價證券、財富管理業務及境外基金銷售	100.00	100.00
遠銀資產管理股份有限公司	遠榮國際融資租賃有限公司	融資租賃業務	100.00	100.00

(五) 其他重大會計政策

除下列說明外，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。

確定福利退職後福利

期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並考量本期之市場波動、計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。

所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源與 114 年度合併財務報告相同。

六、現金及約當現金－淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
庫存現金	$3,489,338	$2,721,637	$3,278,967
待交換票據（附註二二）	287,191	314,820	247,521
存放同業－淨額	2,942,274	2,081,920	1,845,612
銀行存款	322,669	260,443	285,838
	$7,041,472	$5,378,820	$5,657,938

上述存放同業以歷史經驗並考量前瞻性資訊後，依 12 個月預期信用損失提列備抵呆帳。

七、存放央行及拆借銀行同業－淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
拆放銀行同業－淨額	$21,948,339	$11,687,467	$15,000,326
臺幣存款準備金甲戶	10,575,073	15,007,061	11,546,222
臺幣存款準備金乙戶	20,375,478	20,456,861	18,938,390
外匯存款準備金專戶	165,871	163,672	167,980
存放央行－跨行業務清算基金
專戶	3,000,612	3,000,815	3,000,616
	$56,065,373	$50,315,876	$48,653,534

存款準備金係依法定準備率計算提存，其中臺幣存款準備金乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用；臺幣存款準備金甲戶及外匯存款準備金得隨時存取，不予計息。

截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止之上述金額，其中符合國際會計準則第 7 號現金及約當現金定義（短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小）之項目分別合計為 35,689,895 仟元、29,859,015 仟元及 29,715,144 仟元，已列入現金流量表之現金及約當現金餘額。

上述拆放銀行同業以歷史經驗並考量前瞻性資訊後，依 12 個月預期信用損失提列備抵呆帳。

11 -

八、透過損益按公允價值衡量之金融工具
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
非衍生金融資產
政府債券	$15,037,240	$10,855,166	$14,984,360
上市（櫃）股票	628,292	923,296	575,837
受益憑證	159,182	326,871	79,116
小計	15,824,714	12,105,333	15,639,313
衍生金融資產
利率交換合約	4,715,531	4,223,400	4,762,797
外匯換匯合約	4,059,551	3,542,866	3,526,089
無本金遠匯交割合約	472,040	207,046	-
遠期外匯合約	133,848	133,866	101,230
匯率選擇權合約	102,961	64,229	79,122
換匯換利合約	61,831	41,889	128,437
其他	45,367	23,591	54,858
小計	9,591,129	8,236,887	8,652,533
混合合約
資產交換固定收益端	25,899,786	23,603,640	24,223,488
信用連結債券	9,327,789	8,687,649	9,471,661
信用連結放款	3,078,936	3,026,777	2,522,604
可轉換公司債	29,342	27,866	61,959
小計	38,335,853	35,345,932	36,279,712
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產合計	$63,751,696	$55,688,152	$60,571,558
持有供交易之金融負債
	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
衍生金融負債
利率交換合約	$4,759,900	$3,791,968	$4,298,461
外匯換匯合約	3,054,955	3,261,547	3,233,550
無本金遠匯交割合約	471,156	206,343	-
遠期外匯合約	252,117	154,717	77,318
換匯換利合約	172,799	191,014	326,825
匯率選擇權合約	95,097	69,825	77,964
其他	68,091	54,425	58,679
透過損益按公允價值衡量之金融負債合計	$8,874,115	$7,729,839	$8,072,797

本銀行從事衍生工具交易，主要係為配合客戶交易，軋平本銀行部位控管風險，並支應不同幣別之資金需求。

12 -

尚未到期之衍生工具合約金額（名目本金）如下：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
利率交換合約	$359,752,023	$371,586,036	$370,579,641
外匯換匯合約	326,777,330	322,192,985	338,033,105
無本金遠匯交割合約	54,081,912	47,482,575	-
匯率選擇權合約	41,782,697	38,189,987	38,532,007
賣出信用違約交換合約	28,740,542	25,023,398	29,520,612
遠期外匯合約	27,087,925	21,724,281	22,419,354
可轉換公司債選擇權合約	25,742,842	23,469,509	24,039,962
換匯換利合約	10,304,800	6,946,900	27,653,750
利率選擇權合約	2,000,000	2,000,000	2,000,000
公債期貨合約	466,229	344,537	170,882
股價指數期貨合約	47,926	14,400	28,014

九、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
權益工具投資	$ 5,564,840	$ 4,642,724	$ 3,942,706
債務工具投資	59,122,164	58,489,664	52,772,795
合計	$ 64,687,004	$ 63,132,388	$ 56,715,501

（一）權益工具投資

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
上市(櫃)股票	$ 5,183,625	$ 4,261,509	$ 3,617,552
未上市(櫃)股票	381,215	381,215	325,154
合計	$ 5,564,840	$ 4,642,724	$ 3,942,706

上述權益工具投資係依中長期策略目的投資之股票，並預期透過長期持有獲利，因此指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。當期認列於損益之股利收入如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期期末仍持有者 | $ 14,684 | $ 4,034 |
| 於當期內除列者 | - | - |
| | $ 14,684 | $ 4,034 |

因管理調節投資組合，本銀行當期處分部分權益工具之資訊如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 處分日之公允價值 | $ - | $ 63,895 |
| 累積損益因除列轉列保留盈餘一淨額 | $ - | ($ 46,255) |

（二）債務工具投資

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
政府債券	$ 13,209,556	$ 20,508,812	$ 20,201,086
國庫券	11,450,587	3,480,056	-
公司債	11,306,245	11,391,697	11,160,911
金融債券	8,603,773	9,396,815	12,700,849
商業本票	6,911,888	6,766,350	3,717,944
不動產抵押擔保證券	6,338,168	6,702,583	4,992,005
可轉讓定期存單	1,301,947	243,351	-
合計	$ 59,122,164	$ 58,489,664	$ 52,772,795

上述債務工具投資之信用風險管理及減損評估資訊列於附註十一，質押情形列於附註四十。

已承作附買回條件交易之帳面金額如下，相關資訊詳附註二一。

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
金融債券	$ 1,766,778	$ 1,577,469	$ -
不動產抵押擔保證券	$ -	$ 476,893	$ -

十、按攤銷後成本衡量之債務工具投資一淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
央行可轉讓定期存單	$ 83,350,000	$100,550,000	$103,620,000
公司債	20,050,000	19,700,000	16,749,731
金融債券	17,661,703	16,692,100	16,296,852
政府債券	17,629,371	10,754,308	9,456,033
不動產抵押擔保證券	1,201,257	-	-
	139,892,331	147,696,408	146,122,616
減：累計減損	2,957	2,962	10,148
	$139,889,374	$147,693,446	$146,112,468

上述金融資產之信用風險管理及減損評估資訊列於附註十一，質押情形列於附註四十。

已承作附買回條件交易之帳面金額如下，相關資訊詳附註二一。

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
金融債券	$ 576,981	$ -	$ -

十一、債務工具投資之信用風險管理

本銀行對於債務工具之投資政策，主要係投資於信用評等為投資等級以上（含）之項目。

於原始認列後持續追蹤外部獨立機構評等之資訊，以監督所投資債務工具之信用風險變化，並同時檢視債務人重大訊息等其他資訊，以評估債務工具投資之信用風險是否顯著增加。每年再依據外部評等機構公告之各等級歷史違約損失率、債務人現時財務狀況與其所處產業之前景預測，以衡量債務工具投資之預期信用損失。

14 -

列為透過其他綜合損益按公允價值衡量及按攤銷後成本衡量之債務工具投資之總帳面金額如下：

115年3月31日

| | 透過其他綜合損益
按公允價值衡量 | 按攤銷後
成本衡量 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 總帳面金額 | $ 59,455,461 | $139,892,331 | $199,347,792 |
| 減：累計減損 | 3,204 | 2,957 | 6,161 |
| 攤銷後成本 | 59,452,257 | $139,889,374 | 199,341,631 |
| 公允價值調整 | ( 330,093) | | ( 330,093) |
| | $ 59,122,164 | | $199,011,538 |

114年12月31日

| | 透過其他綜合損益
按公允價值衡量 | 按攤銷後
成本衡量 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 總帳面金額 | $ 58,762,953 | $147,696,408 | $206,459,361 |
| 減：累計減損 | 3,836 | 2,962 | 6,798 |
| 攤銷後成本 | 58,759,117 | $147,693,446 | 206,452,563 |
| 公允價值調整 | ( 269,453) | | ( 269,453) |
| | $ 58,489,664 | | $206,183,110 |

114年3月31日

| | 透過其他綜合損益
按公允價值衡量 | 按攤銷後
成本衡量 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 總帳面金額 | $ 53,453,497 | $146,122,616 | $199,576,113 |
| 減：累計減損 | 10,257 | 10,148 | 20,405 |
| 攤銷後成本 | 53,443,240 | $146,112,468 | 199,555,708 |
| 公允價值調整 | ( 670,445) | | ( 670,445) |
| | $ 52,772,795 | | $198,885,263 |

上述債務工具投資以歷史經驗考量前瞻性資訊後，提列12個月預期信用損失，其累計減損變動資訊如下：

115年1月1日至3月31日

| | 透過其他綜合損益
按公允價值衡量 | 按攤銷後
成本衡量 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 3,836 | $ 2,962 | $ 6,798 |
| 購入新債務工具之當期減損 | 2,396 | - | 2,396 |
| 除列 | ( 3,025) | - | ( 3,025) |
| 匯率變動 | - | 5 | 5 |
| 預期信用損失及其他變動 | ( 3) | ( 10) | ( 13) |
| 期末餘額 | $ 3,204 | $ 2,957 | $ 6,161 |

114年1月1日至3月31日

| | 透過其他綜合損益
按公允價值衡量 | 按攤銷後
成本衡量 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 7,429 | $ 5,984 | $ 13,413 |
| 購入新債務工具之當期減損 | 2,084 | 567 | 2,651 |
| 除列 | ( 2,353) | ( 50) | ( 2,403) |
| 匯率變動 | 43 | 43 | 86 |
| 預期信用損失及其他變動 | 3,054 | 3,604 | 6,658 |
| 期末餘額 | $ 10,257 | $ 10,148 | $ 20,405 |

十二、附賣回票券及債券投資一淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
商業本票	$1,318,472	$1,703,169	$1,149,752
可轉讓定期存單	200,000	1,000,000	2,114,907
	1,518,472	2,703,169	3,264,659
減：累計減損	1	2	896
	$1,518,471	$2,703,167	$3,263,763
約定賣回價款	$1,519,924	$2,705,560	$3,268,502
約定到期日	115.04.02～	115.01.05～	114.04.02～
	115.04.20	115.01.19	114.04.18

上述各期金額已全數列為現金流量表之現金及約當現金項目，並以歷史經驗並考量前瞻性資訊後，依12個月預期信用損失提列累計減損。

十三、應收款項一淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
應收信用卡帳款	$10,346,200	$11,143,227	$11,292,566
應收承購帳款	6,633,990	2,524,871	1,075,944
應收利息	1,974,767	2,033,795	1,806,327
買入應收債權	1,758,405	1,528,635	1,333,148
應收租賃款	690,095	740,132	753,046
應收即期外匯款	584,556	576,480	572,945
應收有價證券交割款	316,806	19,282	31,553
應收承兌票款	27,587	414,482	189,457
應收可轉債執行贖回款	-	-	348,500
其他	625,830	497,093	804,671
	22,958,236	19,477,997	18,208,157
減：備抵呆帳	398,659	369,467	387,241
	$22,559,577	$19,108,530	$17,820,916

應收款項及其他金融資產總帳面金額（包含應收信用卡帳款、應收承購帳款、應收利息、其他應收款及其他金融資產等）依信用評估分類之變動情形如下：

115年1月1日至3月31日

	Stage 1 (註1)	Stage 2 (註2)	Stage 3 (註3)	應收款項及其他金融資產合計
期初餘額	$17,849,366	$43,535	$787,621	$18,680,522
期初已認列之金融工具所產生之變動：
-轉為Stage 2	(36,272)	38,680	(456)	1,952
-轉為Stage 3	(17,590)	(15,614)	35,213	2,009
-轉為Stage 1	6,935	(9,963)	(430)	(3,458)
-於當期除列之金融資產	(4,966,283)	(4,057)	(49,048)	(5,019,388)
購入或創始之新金融資產	8,033,668	831	1,016	8,035,515
轉銷呆帳	(1,212)	(10,471)	(23,044)	(34,727)
匯兌及其他變動	46,866	(6)	(139)	46,721
期末餘額	$20,915,478	$42,935	$750,733	$21,709,146

114年1月1日至3月31日

	Stage 1 (註 1)	Stage 2 (註 2)	Stage 3 (註 3)	應收款項及其他金融資產合計
期初餘額	$ 16,036,037	$ 71,235	$ 908,200	$ 17,015,472
期初已認列之金融工具所產生之變動：
-轉為 Stage 2	( 37,484)	40,070	( 103)	2,483
-轉為 Stage 3	( 20,016)	( 34,353)	67,040	12,671
-轉為 Stage 1	9,613	( 12,638)	( 432)	( 3,457)
-於當期除列之金融資產	( 4,688,019)	( 4,549)	( 49,980)	( 4,742,548)
購入或創始之新金融資產	3,453,567	1,163	769	3,455,499
轉銷呆帳	( 1,323)	( 15,403)	( 28,204)	( 44,930)
匯兌及其他變動	35,965	37	471	36,473
期末餘額	$ 14,788,340	$ 45,562	$ 897,761	$ 15,731,663

註 1：係評估自原始認列後信用風險未顯著增加之應收款項及其他金融資產，依 12 個月預期信用損失提列備抵損失。
註 2：係評估自原始認列後信用風險已顯著增加之應收款項及其他金融資產，依存續期間預期信用損失提列備抵損失。
註 3：係信用減損金融資產，依存續期間預期信用損失提列備抵損失。

上述應收款項及其他金融資產之備抵呆帳依信用評估分類之變動情形如下：

115年1月1日至3月31日

	12個月預期信用損失 (Stage 1)	存續期間預期信用損失 (Stage 2)	存續期間預期信用損失 (信用減損金融資產) (Stage 3)	依國際財務報等準則第9號規定提列之減損	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」	備抵呆帳合計
期初餘額	$ 17,080	$ 5,786	$ 251,109	$ 273,975	$ 95,849	$ 369,824
期初已認列之金融工具所產生之變動：
-轉為 Stage 2	( 15)	5,441	( 183)	5,243	-	5,243
-轉為 Stage 3	( 7)	( 2,158)	12,578	10,413	-	10,413
-轉為 Stage 1	3	( 1,600)	( 121)	( 1,718)	-	( 1,718)
-於當期除列之金融資產	( 3,354)	( 709)	( 17,170)	( 21,233)	-	( 21,233)
購入或創始之新金融資產	13,222	168	1,666	15,056	-	15,056
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異	-	-	-	-	28,326	28,326
轉銷呆帳	( 1,212)	( 10,471)	( 23,044)	( 34,727)	-	( 34,727)
匯兌及其他變動	( 1,468)	9,717	19,421	27,670	-	27,670
期末餘額	$ 24,249	$ 6,174	$ 244,256	$ 274,679	$ 124,175	$ 398,854

17 -

114年1月1日至3月31日

| | 12個月預期
信用損失
(Stage 1) | 存續期間
預期信用損失
(Stage 2) | 存續期間
預期信用損失
(信用減損金融資產)
(Stage 3) | 依國際財務
報等準則
第9號規定
提列之減損 | 依「銀行資產
評估損失準備
提列及逾期放款
款權收款呆帳
處理辦法」
規定提列之
減損差異 | 備抵呆帳
合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 14,483 | $ 8,424 | $ 256,281 | $ 279,188 | $ 120,243 | $ 399,431 |
| 期初已認列之金融工具所產生之變動： | | | | | | |
| -轉為Stage 2 | ( 24) | 5,100 | ( 89) | 4,987 | - | 4,987 |
| -轉為Stage 3 | ( 12) | ( 3,070) | 18,482 | 15,400 | - | 15,400 |
| -轉為Stage 1 | 6 | ( 2,284) | ( 170) | ( 2,448) | - | ( 2,448) |
| -於當期除列之金融資產 | ( 5,435) | ( 861) | ( 13,157) | ( 19,453) | - | ( 19,453) |
| 購入或創始之新金融資產 | 2,461 | 237 | 1,501 | 4,199 | - | 4,199 |
| 依「銀行資產評估損失準備
提列及逾期放款權收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 | - | - | - | - | ( 6,343) | ( 6,343) |
| 轉銷呆帳 | ( 1,323) | ( 15,403) | ( 28,204) | ( 44,930) | - | ( 44,930) |
| 匯兌及其他變動 | 3,806 | 14,027 | 18,866 | 36,699 | - | 36,699 |
| 期末餘額 | $ 13,962 | $ 6,170 | $ 253,510 | $ 273,642 | $ 113,900 | $ 387,542 |

十四、貼現及放款－淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
押匯、貼現及透支	$ 16,572	$ 10,665	$ 46,153
短期放款	104,339,018	104,032,705	90,745,746
中期放款	212,381,027	206,584,222	208,767,062
長期放款	202,316,209	202,257,226	202,380,730
催收款項	120,524	108,404	96,681
	519,173,350	512,993,222	502,036,372
減：備抵呆帳	6,504,464	6,403,234	6,307,429
	$ 512,668,886	$ 506,589,988	$ 495,728,943

提存呆帳費用、承諾、保證責任及應收信用狀損失明細如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 貼現及放款備抵呆帳提存數 | $ 168,705 | $ 100,017 |
| 存放同業、拆放銀行同業、應收款項及其他金融資產備抵呆帳提存數 | 65,265 | 36,448 |
| 承諾、保證責任及應收信用狀損失提存（迴轉）數 | 7,550 | ( 3,657) |
| 收回已轉銷之貼現及放款 | ( 62,653) | ( 52,013) |
| 收回已轉銷之應收款項及其他金融資產 | ( 43,549) | ( 39,801) |
| | $ 135,318 | $ 40,994 |

18 -

貼現及放款總帳面金額依信用評估分類之變動情形如下：
115年1月1日至3月31日

	Stage 1 (註1)	Stage 2 (註2)	Stage 3 (註3)	貼現及放款合計
期初餘額	$510,861,102	$396,629	$1,735,491	$512,993,222
期初已認列之金融工具所產生之變動：
-轉為Stage 2	(266,283)	263,697	(2,129)	(4,715)
-轉為Stage 3	(37,011)	(106,514)	143,281	(244)
-轉為Stage 1	112,173	(111,327)	(7,297)	(6,451)
-於當期除列之金融資產	(49,745,429)	(45,492)	(71,265)	(49,862,186)
購入或創始之新金融資產	54,896,151	366	1,645	54,898,162
轉銷呆帳	(4,493)	(287)	(77,622)	(82,402)
匯兌及其他變動	1,232,446	6	5,512	1,237,964
期末餘額	$517,048,656	$397,078	$1,727,616	$519,173,350

114年1月1日至3月31日

	Stage 1 (註1)	Stage 2 (註2)	Stage 3 (註3)	貼現及放款合計
期初餘額	$492,981,294	$714,901	$1,454,570	$495,150,765
期初已認列之金融工具所產生之變動：
-轉為Stage 2	(1,372,917)	1,747,998	(2,723)	372,358
-轉為Stage 3	(35,284)	(438,832)	477,594	3,478
-轉為Stage 1	80,769	(83,627)	(2,489)	(5,347)
-於當期除列之金融資產	(41,125,403)	(54,431)	(53,662)	(41,233,496)
購入或創始之新金融資產	46,980,003	658	1,532	46,982,193
轉銷呆帳	-	(143)	(149,197)	(149,340)
匯兌及其他變動	913,929	2	1,830	915,761
期末餘額	$498,422,391	$1,886,526	$1,727,455	$502,036,372

註1：係評估自原始認列後信用風險未顯著增加之貼現及放款，依12個月預期信用損失提列備抵損失。
註2：係評估自原始認列後信用風險已顯著增加之貼現及放款，依存續期間預期信用損失提列備抵損失。
註3：係信用減損金融資產，依存續期間預期信用損失提列備抵損失。

上述貼現及放款之備抵呆帳依信用評估分類之變動情形如下：
115年1月1日至3月31日

| | 12個月預期
信用損失
(Stage 1) | 存續期間
預期信用損失
(Stage 2) | 存續期間
預期信用損失
(信用減損
金融資產)
(Stage 3) | 依國際財務
報導準則
第9號規定
提列之減損 | 依「銀行資產
評估損失準備
提列及逾期放
款催收款呆帳
處理辦法」
規定提列之
減損差異 | 備抵呆帳
合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 653,558 | $ 88,094 | $ 385,797 | $1,127,449 | $5,275,785 | $6,403,234 |
| 期初已認列之金融工具所產
生之變動： | | | | | | |
| -轉為Stage 2 | ( 686) | 77,941 | ( 1,789) | 75,466 | - | 75,466 |
| -轉為Stage 3 | ( 156) | ( 44,767) | 77,683 | 32,760 | - | 32,760 |
| -轉為Stage 1 | 166 | ( 20,452) | ( 1,036) | ( 21,322) | - | ( 21,322) |
| -於當期除列之金融資產 | ( 108,020) | ( 5,111) | ( 16,996) | ( 130,127) | - | ( 130,127) |
| 購入或創始之新金融資產 | 62,272 | 214 | 1,745 | 64,231 | - | 64,231 |
| 依「銀行資產評估損失準備
提列及逾期放款催收款呆
帳處理辦法」規定提列之
減損差異 | - | - | - | - | 246,951 | 246,951 |
| 轉銷呆帳 | ( 4,493) | ( 287) | ( 77,622) | ( 82,402) | - | ( 82,402) |
| 匯兌及其他變動 | ( 130,865) | 107 | 46,431 | ( 84,327) | - | ( 84,327) |
| 期末餘額 | $ 471,776 | $ 95,739 | $ 414,213 | $ 981,728 | $5,522,736 | $6,504,464 |

114年1月1日至3月31日

| | 12個月預期
信用損失
(Stage 1) | 存續期間
預期信用損失
(Stage 2) | 存續期間
預期信用損失
(信用減損
金融資產)
(Stage 3) | 依國際財務
報導準則
第9號規定
提列之減損 | 依「銀行資產
評估損失準備
提列及逾期放
款催收款呆帳
處理辦法」
規定提列之
減損差異 | 備抵呆帳
合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 678,821 | $ 97,943 | $ 369,148 | $1,145,912 | $5,199,534 | $6,345,446 |
| 期初已認列之金融工具所產
生之變動： | | | | | | |
| -轉為Stage 2 | ( 5,128) | 81,778 | ( 2,358) | 74,292 | - | 74,292 |
| -轉為Stage 3 | ( 261) | ( 44,037) | 144,209 | 99,911 | - | 99,911 |
| -轉為Stage 1 | 234 | ( 17,851) | ( 1,857) | ( 19,474) | - | ( 19,474) |
| -於當期除列之金融資產 | ( 96,272) | ( 7,130) | ( 12,679) | ( 116,081) | - | ( 116,081) |
| 購入或創始之新金融資產 | 129,755 | 327 | 804 | 130,886 | - | 130,886 |
| 依「銀行資產評估損失準備
提列及逾期放款催收款呆
帳處理辦法」規定提列之
減損差異 | - | - | - | - | ( 222,467) | ( 222,467) |
| 轉銷呆帳 | - | ( 143) | ( 149,197) | ( 149,340) | - | ( 149,340) |
| 匯兌及其他變動 | 133,849 | 83 | 30,324 | 164,256 | - | 164,256 |
| 期末餘額 | $ 840,998 | $ 110,970 | $ 378,394 | $1,330,362 | $4,977,067 | $6,307,429 |

十五、採用權益法之投資

| 個別不重大之關聯企業 | 115年3月31日
$2,974,575 | 114年12月31日
$2,979,414 | 114年3月31日
$2,854,153 |
| --- | --- | --- | --- |

截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，本銀行均持有大中票券金融股份有限公司 29.58% 之股份，為其單一最大股東。經考量本銀行與其他股東之持股比例並無絕對差距，且未掌控該公司董事會過半席次，無主導該公司攸關活動之控制力，僅具有重大影響，故於財務報告將其列為關聯企業。

本銀行及子公司對關聯企業所享有之份額彙總如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 繼續營業單位本期淨利 | $ 58,016 | $ 37,088 |
| 其他綜合損益 | ( 62,855) | 33,964 |
| 綜合損益總額 | ($ 4,839) | $ 71,052 |

十六、其他金融資產－淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
非放款產生之催收款項	$ 327	$ 621	$ 530
減：備抵呆帳（附註十三）	195	357	301
	132	264	229
存出保證金	7,184,069	7,385,063	4,694,164
減：累計減損	3,126	3,708	1,063
	7,180,943	7,381,355	4,693,101
受限制之定期存款（附註四十）	3,702,160	3,599,200	3,655,760
原始到期日超過三個月之定期存款	148,086	143,968	123,382
其他	94,651	97,355	-
	$ 11,125,972	$ 11,222,142	$ 8,472,472

上述存出保證金以歷史經驗並考量前瞻性資訊後，依12個月預期信用損失提列累計減損。

十七、不動產及設備－淨額

115年1月1日至3月31日

	土地	建築及改良物	電腦及週邊設備	交通及運輸設備	雜項設備	預付房地及設備款	合計
成本
期初餘額	$3,460,213	$1,190,180	$3,261,442	$ 778	$1,643,611	$ 133,884	$9,690,108
本期增加	-	1,059	26,711	80	20,687	10,966	59,503
本期減少	-	-	( 55,295)	-	( 1,091)	-	( 56,386)
其他	-	-	20,681	-	248	( 23,056)	( 2,127)
期末餘額	3,460,213	1,191,239	3,253,539	858	1,663,455	121,794	9,691,098
累計折舊
期初餘額	-	700,122	2,396,667	741	1,372,061	-	4,469,591
本期增加	-	7,282	64,275	13	14,816	-	86,386
本期減少	-	-	( 55,295)	-	( 1,091)	-	( 56,386)
其他	-	-	904	-	236	-	1,140
期末餘額	-	707,404	2,406,551	754	1,386,022	-	4,500,731
期末淨額	$3,460,213	$ 483,835	$ 846,988	$ 104	$ 277,433	$ 121,794	$5,190,367

114年1月1日至3月31日

	土地	建築及改良物	電腦及週邊設備	交通及運輸設備	雜項設備	預付房地及設備款	合計
成本
期初餘額	$3,460,213	$1,150,581	$3,038,064	$ 962	$1,594,752	$ 171,200	$9,415,772
本期增加	-	50,216	21,226	-	7,437	850	79,729
本期減少	-	-	( 1,801)	( 37)	( 18,057)	-	( 19,895)
其他	-	-	23,196	-	230	( 22,153)	1,273
期末餘額	3,460,213	1,200,797	3,080,685	925	1,584,362	149,897	9,476,879
累計折舊
期初餘額	-	686,001	2,171,841	895	1,361,648	-	4,220,385
本期增加	-	6,471	60,625	8	14,123	-	81,227
本期減少	-	-	( 1,801)	( 37)	( 17,842)	-	( 19,680)
其他	-	-	811	-	330	-	1,141
期末餘額	-	692,472	2,231,476	866	1,358,259	-	4,283,073
期末凈額	$3,460,213	$ 508,325	$ 849,209	$ 59	$ 226,103	$ 149,897	$5,193,806

不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建築及改良物 5～55年
電腦及週邊設備 3～7年
交通及運輸設備 3～7年
雜項設備 3～20年

本銀行為建置總部辦公處所，於113年6月與遠揚建設股份有限公司（遠揚建設）簽訂委託興建契約，本銀行提供持有土地及資金，由遠揚建設就本案建築基地興建大樓進行規劃、設計、施工、施工管理及建築經理服務，委託興建契約預計總金額24.85億元，本銀行與其他地主依照持有本案建築基地面積之比例分攤興建價款，本銀行預計負擔4.86億元，合約另約定若有追加工程款，以該委託興建案費用之 15%為限。截至115年3月31日止，本案已通過都市設計審議，遠揚建設申請建照中，待取得建照後開工。

十八、租賃協議

本銀行及子公司承租不動產作為分行營業場所及辦公室使用，租賃期間為 2～20 年，相關使用權資產、租賃負債及認列之折舊費用與利息費用等資訊如下：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
使用權資產帳面金額－淨額	$1,681,178	$1,435,267	$ 884,143
租賃負債帳面金額	$1,701,926	$1,457,282	$ 897,100
折現率區間	0.83%～4.30%	0.83%～4.30%	0.83%～4.30%
	115年1月1日	114年1月1日
---	---	---
	至3月31日	至3月31日
使用權資產之增添	$346,120	$80,261
租賃之現金流出總額	$108,552	$111,439
使用權資產之折舊費用	$100,814	$100,215
租賃負債之利息費用	$5,599	$2,724
其他租賃資訊
短期租賃費用	$858	$846

租賃負債合約之未來給付總額到期分析如下：

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
短於1年	$ 404,539	$ 371,437	$ 369,620
1～5年	1,179,723	969,471	471,120
5～10年	183,132	169,497	75,708
10～15年	1,549	1,549	1,549
15～20年	542	619	852
	$1,769,485	$1,512,573	$ 918,849

十九、無形資產－淨額

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
營業權	$1,538,210	$1,538,210	$1,538,210
核心存款價值	428,887	428,887	428,887
減：累計攤銷	428,887	428,887	426,763
	-	-	2,124
	$1,538,210	$1,538,210	$1,540,334

上述無形資產係本銀行於99年4月以標購方式取得慶豐銀行國內分行B包之資產及負債而產生，其中分行通路營業權價值無特定耐用年限；核心存款價值依4至15年攤銷。

經評估分行通路營業權價值係屬無年限規範之特許營業權，且預期對本銀行之淨現金流入將持續產生貢獻，是以將其視為無確定耐用年限，未予逐年攤銷。

本銀行於每年度對營業權所屬現金產生單位之可回收金額執行減損評估，可回收金額係以現金產生單位未來財務預測現金流量折現後之淨公允價值作為估計基礎，以反映相關之特定風險，114及113年度之評估結果並未發生減損。於115年及114年1月1日至3月31日經評估上述減損評估並無重大變動，故未認列營業權之減損損失。

二十、央行及銀行同業存款

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
銀行同業拆放	$1,599,000	$943,140	$2,787,288
透支銀行同業	19,547	6,767	2,470
銀行同業存款	16,306	16,306	16,188
	$1,634,853	$966,213	$2,805,946

二一、附買回票券及債券負債

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
金融債券（附註九及十）	$2,250,078	$1,506,177	$-
不動產抵押擔保證券（附註九）	-	447,391	-
	$2,250,078	$1,953,568	$-
約定買回價款	$2,254,838	$1,964,204	$-
約定到期日	115.04.09～	115.01.20～	-
	115.04.13	115.02.09

23 -

二二、應付款項

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
應付利息	$ 2,253,441	$ 2,048,232	$ 2,369,838
應付費用	1,289,234	1,489,773	1,249,458
應付承購帳款	1,235,585	708,544	599,393
應付有價證券交割款	947,394	49,116	1,877,475
應付信用卡款	377,602	372,932	339,425
應付代收及代扣稅款	370,454	290,844	268,105
應付待交換票據（附註六）	287,191	314,820	247,521
應付稅捐	77,025	145,216	74,768
應付承兌匯票	27,587	414,482	189,457
其他	491,481	507,508	585,417
	$ 7,356,994	$ 6,341,467	$ 7,800,857

二三、存款及匯款

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
支票存款	$ 3,164,787	$ 3,240,727	$ 3,125,508
活期存款	157,981,092	122,593,150	117,519,057
活期儲蓄存款	119,795,886	121,590,796	113,231,744
定期儲蓄存款	122,384,330	123,678,163	134,324,908
可轉讓定期存單	14,214,500	11,157,500	24,508,500
定期存款	311,280,511	329,275,862	306,367,508
匯款	511,251	216,564	106,083
	$ 729,332,357	$ 711,752,762	$ 699,183,308

二四、應付金融債券

國內金融債券

項目	發行期間	換臺	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
107年第1期無到期非累積次順位	107.09.18起	每年09.18付息一次，固定利率3.20%	$ 2,900,000	$ 2,900,000	$ 2,900,000
108年第2期次順位7年期	108.07.30～115.07.30	每年07.30付息一次，固定利率1.15%	2,000,000	2,000,000	2,000,000
108年第2期次順位10年期	108.07.30～118.07.30	每年07.30付息一次，固定利率1.25%	2,000,000	2,000,000	2,000,000
109年第1期次順位7年期	109.11.26～116.11.26	每年11.26付息一次，固定利率0.75%	1,600,000	1,600,000	1,600,000
110年第1期次順位7年期	110.04.27～117.04.27	每年04.27付息一次，固定利率0.83%	2,400,000	2,400,000	2,400,000
113年第1期一般順位5年期	113.10.24～118.10.24	每年10.24付息一次，固定利率1.95%	5,000,000	5,000,000	5,000,000
113年第1期一般順位7年期	113.10.24～120.10.24	每年10.24付息一次，固定利率2.00%	1,000,000	1,000,000	1,000,000
114年第1期一般順位5年期	114.03.20～119.03.20	每年03.20付息一次，固定利率2.00%	6,000,000	6,000,000	6,000,000
114年第2期次順位7年期	114.09.18～121.09.18	每年09.18付息一次，固定利率2.35%	2,400,000	2,400,000	-
原慶豐銀行94年度第1-1期次順位7年期	已於101.06.28到期	-	1,660	1,660	1,660
原慶豐銀行91年度第1-1期次順位7年期	已於98.06.28到期	-	60	60	240
			$ 25,301,720	$ 25,301,720	$ 22,901,900

24 -

本銀行於107年9月18日發行107年度第1期無到期非累積次順位金融債券2,900,000仟元，票面利率 3.20%，若符合利息支付條件，每年付息一次，發行屆滿5年後，即自112年9月18日起，在符合發行辦法所列條件且經主管機關核准前提下，本銀行具有贖回權，截至115年3月31日止，本銀行並未執行贖回權利。

二五、其他金融負債

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
銀行借款	$ 990,000	$ 890,000	$ 550,000
應付商業本票	605,000	475,000	325,000
存入保證金	433,833	478,458	528,152
減：應付票券折價	944	488	741
	$2,027,889	$1,842,970	$1,402,411
利率區間
銀行借款	2.10%～2.17%	2.11%～2.17%	2.09%～2.15%
應付商業本票	2.14%	2.14%	2.14%

二六、負債準備

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
員工福利負債準備一確定福利計畫（附註二七）	$ 323,403	$ 358,401	$ 399,925
保證責任準備	263,231	245,533	144,237
融資承諾準備	43,127	53,360	64,390
應收信用狀準備	2,576	2,078	3,581
	$ 632,337	$ 659,372	$ 612,133

融資承諾準備、保證責任準備及應收信用狀準備依信用評估分類之變動情形如下：

115年1月1日至3月31日

| | 12個月預期
信用損失
(Stage 1) | 存續期間
預期信用損失
(Stage 2) | 存續期間
預期信用損失
(信用減損金融資產)
(Stage 3) | 依國際財務
報導準則
第9號規定
提列之減損 | 依「銀行資產
評估損失準備
提列及逾期放
款催收款呆帳
處理辦法」
規定提列之
減損差異 | 融資承諾準備、
保證責任準備及
應收信用狀準備
合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 期初收額 | $ 98,982 | $ 7,648 | $ 169 | $ 106,799 | $ 194,172 | $ 300,971 |
| 期初已認列所產生之變動： | | | | | | |
| -轉為Stage 2 | ( 4 ) | 5,531 | - | 5,527 | - | 5,527 |
| -轉為Stage 3 | - | ( 13 ) | 172 | 159 | - | 159 |
| -轉為Stage 1 | 5 | ( 6,629 ) | ( 72 ) | ( 6,696 ) | - | ( 6,696 ) |
| -於當期除列 | ( 13,149 ) | ( 550 ) | ( 97 ) | ( 13,796 ) | - | ( 13,796 ) |
| 購入或創始 | 11,284 | 156 | - | 11,440 | - | 11,440 |
| 依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」
規定提列之減損差異 | - | - | - | - | 31,575 | 31,575 |
| 匯兌及其他變動 | ( 20,241 ) | ( 5 ) | - | ( 20,246 ) | - | ( 20,246 ) |
| 期末餘額 | $ 76,877 | $ 6,138 | $ 172 | $ 83,187 | $ 225,747 | $ 308,934 |

114年1月1日至3月31日

| | 12個月預期
信用損失
(Stage 1) | 存續期間
預期信用損失
(Stage 2) | 存續期間
預期信用損失
(信用減損
金融資產)
(Stage 3) | 依國際財務
報導準則
第9號規定
提列之減損 | 依「銀行資產
評估損失準備
提列及逾期效
款催收款呆帳
處理辦法」
規定提列之
減損差異 | 融資承諾準備、
保證責任準備及
應收信用供準備
合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 68,866 | $ 8,096 | $ 329 | $ 77,291 | $ 138,284 | $ 215,575 |
| 期初已認列所產生之變動： | | | | | | |
| -轉為Stage 2 | ( 9) | 6,220 | - | 6,211 | - | 6,211 |
| -轉為Stage 3 | - | ( 7) | 210 | 203 | - | 203 |
| -轉為Stage 1 | 6 | ( 6,610) | ( 118) | ( 6,722) | - | ( 6,722) |
| -於當期除列 | ( 5,820) | ( 1,133) | ( 211) | ( 7,164) | - | ( 7,164) |
| 購入或創始 | 12,523 | 110 | - | 12,633 | - | 12,633 |
| 依「銀行資產評估損失準備提列及
逾期效款催收款呆帳處理辦法」 | | | | | | |
| 規定提列之減損差異 | - | - | - | - | ( 22,448) | ( 22,448) |
| 匯兌及其他變動 | 13,920 | - | - | 13,920 | - | 13,920 |
| 期末餘額 | $ 89,486 | $ 6,676 | $ 210 | $ 96,372 | $ 115,836 | $ 212,208 |

二七、退職後福利計畫

確定提撥計畫

本銀行及子公司每月為適用「勞工退休金條例」之員工提撥退休金至其勞工保險局之個人專戶，於115年及114年1月1日至3月31日相關退休金費用分別為36,976仟元及37,019仟元。

確定福利計畫

本銀行確定福利計畫相關之退休金費用係以114年及113年12月31日精算決定之退休金成本率估列，於115年及114年1月1日至3月31日相關退休金費用分別為1,754仟元及2,233仟元。

二八、權益

(一) 股本

普通股股本

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
額定股數（仟股）	6,500,000	6,500,000	5,500,000
額定股本	$65,000,000	$65,000,000	$55,000,000
已發行且已收足股款之股數
（仟股）	4,865,285	4,865,285	4,275,400
已發行普通股股本	$48,652,847	$48,652,847	$42,753,997

已發行之普通股每股面額10元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

本銀行114年5月22日股東常會決議以未分配盈餘1,068,850仟元轉增資，發行普通股106,885仟股，每股面額10元。增資後發行股本總額為43,822,847仟元。

本銀行114年5月5日董事會決議辦理現金增資發行新股483,000仟股，經金管會證券期貨局於114年8月1日核准申報生效，發行價格為每股新臺幣11.06元。現金增資基準日為114年9月30日，增資後實收股本為48,652,847仟元。

海外存託憑證

本銀行截至115年3月31日止，流通在外之海外存託憑證（GDR）計238仟單位，折合普通股計4,761仟股。

26 -

(二) 資本公積

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
股票發行溢價	$ 830,560	$ 830,560	$ 302,926

依公司法規定，屬超過票面金額發行股票之溢額資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發給新股或現金，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比例為限。

(三) 保留盈餘及股利政策

依本銀行章程之盈餘分派政策規定，本銀行年度總決算如有盈餘，於彌補虧損後，應先提 30% 為法定盈餘公積，並依法令規定提列特別盈餘公積後，就其餘額優先分派特別股之股息。如尚有餘額時，連同上年度累積未分配盈餘及特別盈餘公積迴轉數，作為普通股股利可分派餘額，就可分配餘額至少提撥 30% 分派股東紅利，由董事會按當時環境、未來發展計劃擬具盈餘分派議案，其現金股利部分不低於當年度股東紅利之 10% 。

依銀行法規定，法定盈餘公積未達資本總額前，銀行最高現金盈餘分配，不得超過資本總額之 15% 。

依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分得發給新股或現金。

本銀行於 115 年 3 月 2 日董事會及 114 年 5 月 22 日股東常會，分別擬議及決議通過 114 及 113 年度盈餘分配案如下：

	盈餘分配案		每股股利（元）
	114年度	113年度	114年度	113年度
現金股利	$ 2,500,756	$ 2,137,700	$0.5140	$0.5000
股票股利	581,402	1,068,850	0.1195	0.2500

上述 114 年度之盈餘分配案尚待預計於 115 年 5 月 22 日召開之股東常會決議。

(四) 其他權益項目

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益變動：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $1,127,388 | ($ 12,949) |
| 當期產生 | | |
| 評價利益（損失） | | |
| －債務工具 | ( 59,995) | 164,343 |
| －權益工具 | 222,027 | ( 156,930) |
| 採用權益法認列之關聯企業 | | |
| 其他綜合損益 | ( 62,855) | 33,964 |
| 處分債務工具損失（利益） | | |
| 轉列當期損益 | ( 645) | 92 |
| 本期其他綜合損益 | 98,532 | 41,469 |
| 處分權益工具損失（利益）轉列 | | |
| 保留盈餘 | ( 106) | 46,255 |
| 期末餘額 | $1,225,814 | $ 74,775 |

二九、利息淨收益

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 利息收入 | | |
| 放款息 | $3,777,191 | $3,682,549 |
| 債票券利息 | 898,801 | 845,116 |
| 信用卡利息 | 185,665 | 180,832 |
| 拆放銀行同業利息 | 81,881 | 85,725 |
| 其他 | 175,142 | 160,917 |
| | 5,118,680 | 4,955,139 |
| 利息費用 | | |
| 存款息 | 2,901,281 | 2,981,680 |
| 結構型商品息 | 213,911 | 255,506 |
| 金融債券息 | 115,057 | 75,506 |
| 其他 | 64,217 | 78,254 |
| | 3,294,466 | 3,390,946 |
| 利息淨收益 | $1,824,214 | $1,564,193 |
| 三十、手續費淨收益 | | |
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| 手續費收入 | | |
| 信託及附屬業務手續費 | $ 372,077 | $ 308,400 |
| 信用卡手續費 | 249,090 | 252,868 |
| 放款手續費 | 177,245 | 191,506 |
| 保險佣金手續費 | 126,138 | 141,709 |
| 保證手續費 | 55,177 | 28,047 |
| 其他 | 87,303 | 78,873 |
| | 1,067,030 | 1,001,403 |
| 手續費支出 | | |
| 信用卡回饋手續費 | 65,181 | 68,358 |
| 國際組織手續費 | 54,010 | 53,850 |
| 信用卡中心手續費 | 40,573 | 42,015 |
| 跨行手續費 | 19,494 | 19,126 |
| 代理費用 | 14,344 | 15,306 |
| 其他 | 37,297 | 38,211 |
| | 230,899 | 236,866 |
| 手續費淨收益 | $ 836,131 | $ 764,537 |

28 -

三一、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 處分利益 | $ 888,162 | $ 839,838 |
| 利息淨收益 | 194,499 | 181,264 |
| 股利收入 | 3,016 | 740 |
| 評價損失 | ( 445,499) | ( 371,842) |
| | $ 640,178 | $ 650,000 |

三二、員工福利費用

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 薪資費用（附註三三、三八及三九） | $1,027,761 | $ 952,380 |
| 勞健保費用 | 70,525 | 71,048 |
| 退職後福利（附註二七及三九） | 38,730 | 39,252 |
| 其他（附註三三及三九） | 119,451 | 103,233 |
| | $1,256,467 | $1,165,913 |

三三、員工酬勞及董事酬勞

本銀行依章程規定係以扣除員工酬勞及董事酬勞前之本期稅前淨利，提撥不高於 1.5% 為董事酬勞及 3.5%～4.5% 為員工酬勞，員工酬勞中不低於 25% 為基層員工酬勞。115年及114年1月1日至3月31日佔列之員工酬勞及董事酬勞如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 52,369 | $ 41,156 |
| 董事酬勞 | $ 17,409 | $ 13,718 |

114及113年度員工酬勞及董事酬勞分別於115年3月2日及114年3月4日經董事會決議以現金發放，金額如下：

	114年度	113年度
員工酬勞	$189,675	$197,473
董事酬勞	$ 63,389	$ 65,824

114年度員工酬勞及董事酬勞尚未實際配發。113年度員工酬勞及董事酬勞實際配發金額與113年度財務報告認列之金額並無差異。

有關本銀行董事會決議之員工及董事酬勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

三四、折舊及攤銷費用

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 折舊費用 | | |
| 不動產及設備（附註十七） | $ 86,386 | $ 81,227 |
| 租賃使用權資產（附註十八） | 100,814 | 100,215 |
| | $ 187,200 | $ 181,442 |
| 攤銷費用－無形資產（附註十九） | $ - | $ 6,370 |

29 -

三五、其他業務及管理費用

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 稅捐及規費 | $ 219,462 | $ 205,759 |
| 電腦軟體服務費 | 105,052 | 92,975 |
| 行銷廣告費 | 57,275 | 65,495 |
| 郵電費 | 37,304 | 41,025 |
| 其他 | 165,558 | 166,654 |
| | $ 584,651 | $ 571,908 |

三六、所得稅

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 認列於損益之所得稅 | | |
| 當期所得稅 | $ 210,052 | $ 200,404 |
| 遞延所得稅 | ( 66,348) | ( 82,375) |
| | $ 143,704 | $ 118,029 |

認列於其他綜合損益之所得稅

國外營運機構財務報表換算差額之相關所得稅費用	$ 6,381	$ 4,617

營利事業所得稅結算申報案核定情形

本銀行及遠智證券股份有限公司之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定至112年度。遠銀資產管理股份有限公司之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定至113年度。

三七、每股盈餘

| | 115年1月1日
至3月31日 | 單位：每股新臺幣元
114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘 | $ 0.25 | $ 0.25 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 0.25 | $ 0.25 |

用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 屬本銀行業主之淨利 | $1,221,472 | $1,107,361 |

股數（單位：仟股）

| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權
平均股數 | 4,865,285 | 4,382,285 |
| --- | --- | --- |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | | |
| 員工酬勞 | 13,971 | 12,754 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權
平均股數 | 4,879,256 | 4,395,039 |

30 -

計算稀釋每股盈餘時，係假設員工酬勞將採股票方式發放，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入當年度加權平均流通在外股數，於次年度決議員工酬勞實際發放方式之前將持續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

因追溯調整盈餘配股之影響，114年1月1日至3月31日基本每股盈餘及稀釋每股盈餘變動如下：

單位：每股新臺幣元

	追溯調整前	追溯調整後
基本每股盈餘	$ 0.26	$ 0.25
稀釋每股盈餘	$ 0.26	$ 0.25

三八、股份基礎給付協議

本銀行於114年8月公告辦理現金增資發行普通股483,000仟股，其中依公司法規定保留48,300仟股由員工認購，閉鎖期2年，依專家出具評估報告認列相關酬勞成本22,218仟元，其係使用Black-Scholes評價模式，相關輸入值如下：

給與日（通知員工其權利之日） 114.8.26

給與日股價（考慮除權除息後） 12.74 元

行使價格 11.06 元

預期波動率 9.66%

認股權存續期間 0.068年

限制處分期間（自給與日至閉鎖期結束日） 2.099年

無風險利率 0.9486%

三九、關係人交易

與本銀行及子公司有重大交易之關係人名稱及關係如下：

關係人名稱	與本銀行之關係
大中票券金融股份有限公司（大中票券）	關聯企業
鼎鼎聯合行銷股份有限公司（鼎鼎行銷）	本銀行副董事長為其董事長
遠東百貨股份有限公司（遠東百貨）	本銀行副董事長為其董事長
遠鼎股份有限公司（遠鼎公司）	本銀行副董事長為其董事長
遠東新世紀股份有限公司（遠東新世紀）	本銀行副董事長為其董事長
新世紀資通股份有限公司（新世紀資通）	本銀行副董事長為其董事長
遠百企業股份有限公司（遠百企業）	本銀行副董事長為其董事長
鼎鼎大飯店股份有限公司（鼎鼎大飯店）	本銀行副董事長為其董事長
裕民航運（新加坡）私人有限公司（裕民新加坡）	本銀行副董事長為其母公司董事長
遠龍不銹鋼股份有限公司（遠龍不銹鋼）	本銀行副董事長為其母公司董事長
宏遠興業股份有限公司（宏遠興業）	其董事長與本銀行副董事長為二親等以內親屬
遠揚建設股份有限公司（遠揚建設）	本銀行董事為其董事長
德勤投資股份有限公司（德勤投資）	實質關係人

（接次頁）

（承前頁）

關係人名稱	與本銀行之關係
遠銀國際租賃股份有限公司（遠銀國際租賃）	實質關係人
太平洋崇光百貨股份有限公司（太平洋百貨）	實質關係人
遠傳保險代理人股份有限公司（遠傳保代）	實質關係人
其他關係人	本銀行之董事長、副董事長、董事、經理人、其二親等以內親屬及其他實質關係人

除已於本財務報告其他附註揭露者外，本銀行及子公司與上述關係人間之重大交易事項彙總如下：

（一）待交換票據／應付待交換票據

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
遠東百貨	$ 130,493	$ 200,000	$ 50,000
遠傳保代	43,147	-	-
德勤投資	-	-	100,000
	$ 173,640	$ 200,000	$ 150,000

（二）拆放銀行同業

	本期最高餘額	期末餘額	利息收入	利率
大中票券
115年1月1日至3月31日	$ 500,000	$ -	$ 451	1.43%
114年1月1日至3月31日	$1,000,000	$ -	$ 833	1.62%~1.65%

（三）放款

類別	戶數或關係人名稱	本銀行董事、經理人、及其他實質關係人	期末餘額	履約借利		擔保品內容	與非關係人之交易條件有無不同
				正常放款	逾期放款
115年1月1日至3月31日
消費性放款	5戶	$ 2,029	$ 1,898	$ 1,898	$ -	純信用	無重大差異
自用住宅抵押放款	47戶	433,026	426,281	426,281	-	不動產	無重大差異
其他放款	遠龍不銹鋼	720,000	720,000	720,000	-	不動產	無重大差異
	遠銀國際租賃	700,000	700,000	700,000	-	不動產	無重大差異
	宏遠興業	651,840	650,092	650,092	-	不動產	無重大差異
	遠百企業	400,000	400,000	400,000	-	不動產	無重大差異
	其他(註)	718,992	380,439	380,439	-	不動產、上市櫃股票、未上市櫃股票及其他動產	無重大差異
合計			$ 3,278,710	$ 3,278,710	$ -
備抵呆帳			$ 34,918
114年1月1日至3月31日
消費性放款	4戶	1,679	$ 1,568	$ 1,568	$ -	純信用	無重大差異
自用住宅抵押放款	49戶	443,557	406,288	406,288	-	不動產	無重大差異
其他放款	遠龍不銹鋼	1,450,000	1,250,000	1,250,000	-	不動產	無重大差異
	遠銀國際租賃	700,000	700,000	700,000	-	不動產	無重大差異
	宏遠興業	699,143	687,958	687,958	-	不動產	無重大差異
	遠百企業	450,000	450,000	450,000	-	不動產	無重大差異
	其他(註)	610,936	236,886	236,886	-	不動產、本行存單、上市櫃股票及其他動產	無重大差異
合計			$ 3,732,700	$ 3,732,700	$ -
備抵呆帳			$ 39,358

註：個別金額未超過該項揭露總額 10% 。

與上述放款相關之資訊如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 利息收入 | $ 12,853 | $ 18,431 |
| 利率區間 | 1.95%～4.59% | 1.95%～5.38% |
| 提列（迴轉）呆帳費用 | $ 8,169 | ($ 2,390) |

（四）保證

關係人名稱	本期		期末餘額	保證責任率備餘額	費率區間
	最高餘額	期末餘額
115年1月1日至3月31日
遠商公司	$ 20,000	$ 20,000	$ 200	0.80%	未上市櫃股票
商商大飯店	10,000	10,000	100	0.80%	未上市櫃股票
合計		$ 30,000	$ 300
114年1月1日至3月31日
遠商公司	25,000	$ 25,000	$ 250	0.80%	未上市櫃股票
商商大飯店	10,000	10,000	100	0.80%	未上市櫃股票
合計		$ 35,000	$ 350

（五）衍生工具交易（附註八）

關係人名稱	衍生工具合約名稱	合約期間	名目本金	本期評價利益(損失)	資產負債表
					項目	餘額
115年1月1日至3月31日
裕民新加坡	利率交換合約	109.07.17~117.01.10	$ 804,217	$ 88	透過損益按公允價值衡量之金融負債	$ 9,460
遠東新世紀	遠期外匯合約	115.03.19~115.07.01	159,149	149	透過損益按公允價值衡量之金融資產	149
		115.01.08~115.06.30	2,000,650	(33,738)	透過損益按公允價值衡量之金融負債	33,738
114年1月1日至3月31日
裕民新加坡	利率交換合約	109.07.17~117.01.10	1,311,270	11,654	透過損益按公允價值衡量之金融負債	24,692
遠東新世紀	遠期外匯合約	114.01.22~114.06.30	1,064,209	15,854	透過損益按公允價值衡量之金融資產	15,854
		114.02.25~114.04.30	381,526	(2,446)	透過損益按公允價值衡量之金融負債	2,446

（六）存款

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
關係人存款餘額合計(個別餘額均未超過存款總額5%)	$61,807,084	$61,685,845	$50,139,529
利率區間	0%~6.72%	0%~6.72%	0%~6.72%
	115年1月1日	114年1月1日
	至3月31日	至3月31日
利息費用	$214,563	$173,877

（七）承租協議

	115年1月1日至3月31日	114年1月1日至3月31日
取得使用權資產
遠東百貨	$ -	$ 20,404
	115年3月31日	114年12月31日
租賃負債帳面金額
遠商公司	$ 601,005	$ 627,628
太平洋百貨	42,899	44,102
遠東百貨	15,826	16,814
	$ 659,730	$ 688,544

本銀行及子公司向關係人承租辦公場所，租金之決定及支付方式與其他一般租賃協議無重大差異。

(八) 手續費支出

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 鼎鼎行銷 | $ 27,759 | $ 29,521 |

（九）營業費用

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 遠東百貨 | $ 22,534 | $ 25,100 |
| 新世紀資通 | 11,741 | 14,056 |
| | $ 34,275 | $ 39,156 |

（十）對主要管理階層之獎酬（附註三二）

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 52,341 | $ 56,985 |
| 退職後福利 | 1,528 | 1,577 |
| | $ 53,869 | $ 58,562 |

四十、質抵押資產

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產－政府債券	$ -	$ 3,129,516	$ 3,636,869
按攤銷後成本衡量之債務工具投資－央行可轉讓定期存單	2,400,000	2,400,000	2,400,000
按攤銷後成本衡量之債務工具投資－政府債券	3,678,173	579,282	-
其他金融資產－受限制之定期存款	3,702,160	3,599,200	3,655,760
	$ 9,780,333	$ 9,707,998	$ 9,692,629

上述政府債券主要係提供作為存出信託資金準備及對債務人財產執行假扣押之保證金。央行可轉讓定期存單係設質作為央行同業資金調撥清算系統日間透支額度之擔保，該透支額度及擔保金額可隨時變更。受限制之定期存款係作為人民幣交割帳戶日中透支額度擔保。

34 -

四一、重大或有負債及未認列之合約承諾

除附註四四揭露者外，截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，本銀行及子公司因經營業務產生之重大或有負債及承諾事項如下：

(一) 信託帳資產負債表、損益表及財產目錄

	信託帳資產負債表
	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
信託資產
銀行存款	$ 12,831,078	$ 12,605,216	$ 11,676,306
應收款項	15,224	7,519	13,662
基金	68,256,319	66,603,129	68,546,993
股票	6,255,907	6,424,806	6,466,953
債券	25,250	25,746	11,751
不動產－淨額
土地	11,068,134	10,018,156	10,282,556
房屋及建築	138,554	135,851	199,184
在建工程	11,203,320	10,493,618	11,028,168
保管有價證券	11,484,091	10,272,531	8,863,908
其他資產	2,976,425	2,979,050	2,902,258
信託資產總額	$124,254,302	$119,565,622	$119,991,739
信託負債
應付款項	$ 4,216	$ 3,927	$ 3,048
應付所得稅	1,013	694	835
應付保管有價證券	11,484,091	10,272,531	8,863,908
信託資本	112,010,732	108,320,744	109,811,648
各項準備與累積盈餘
本期損益	916,613	3,299,191	890,483
累積盈虧	( 162,398)	( 2,331,500)	421,781
兌換	35	35	36
信託負債總額	$124,254,302	$119,565,622	$119,991,739

35 -

信託帳損益表

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 信託收益 | | |
| 利息收入 | $ 24,945 | $ 22,992 |
| 現金股利收入 | 936,794 | 867,982 |
| 已實現資本利得一基金 | 711,579 | 218,515 |
| 已實現資本利得一普通股 | 1,472 | 768 |
| 未實現資本利得一普通股 | - | 235,312 |
| 未實現資本利得一債券 | - | 66 |
| | 1,674,790 | 1,345,635 |
| 信託費用 | | |
| 管理費 | 22,142 | 13,774 |
| 監察費 | 36 | 31 |
| 手續費 | 5,266 | 23,335 |
| 稅捐支出 | 41,937 | 1,516 |
| 已實現資本損失一基金 | 490,738 | 395,613 |
| 已實現資本損失一普通股 | 4 | - |
| 未實現資本損失一基金 | 4,112 | 1,541 |
| 未實現資本損失一普通股 | 192,441 | 18,864 |
| 未實現資本損失一債券 | 939 | - |
| | 757,615 | 454,674 |
| 稅前淨利 | 917,175 | 890,961 |
| 所得稅費用 | 562 | 478 |
| 稅後淨利 | $ 916,613 | $ 890,483 |

信託帳財產目錄

	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
銀行存款	$ 12,831,078	$ 12,605,216	$ 11,676,306
基金	68,256,319	66,603,129	68,546,993
股票	6,255,907	6,424,806	6,466,953
債券	25,250	25,746	11,751
應收款項	15,224	7,519	13,662
不動產一淨額
土地	11,068,134	10,018,156	10,282,556
房屋及建築	138,554	135,851	199,184
在建工程	11,203,320	10,493,618	11,028,168
保管有價證券	11,484,091	10,272,531	8,863,908
其他資產	2,976,425	2,979,050	2,902,258
合計	$ 124,254,302	$ 119,565,622	$ 119,991,739

上列115年3月31日暨114年12月31日及3月31日帳列國際金融業務分行屬「辦理外幣特定金錢信託投資國外有價證券業務」之基金分別計有1,655,736仟元、1,650,124仟元及1,659,326仟元。

四二、外幣金融資產及負債之匯率資訊
對本銀行及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊：

	115年3月31日				114年12月31日				114年3月31日
	外	幣	匯率	新臺幣	外	幣	匯率	新臺幣	外	幣	匯率	新臺幣
金融資產
貨幣性項目
美金	$ 3,545,276		31.980	$113,377,926	$ 3,344,535		31.438	$105,145,491	$ 2,656,553		33.182	$ 88,149,742
人民幣	3,065,700		4.628	14,187,145	3,254,224		4.499	14,640,754	2,952,217		4.570	13,490,746
漲幣	375,456		21.956	8,243,452	420,609		21.018	8,840,318	470,475		20.780	9,776,565
日圓	28,382,918		0.200	5,685,098	23,480,732		0.201	4,714,931	18,492,590		0.222	4,112,752
歐元	120,865		36.684	4,433,811	210,098		36.897	7,752,027	259,075		35.918	9,305,430
南非幣	1,142,332		1.875	2,141,530	1,088,025		1.895	2,062,243	1,144,844		1.816	2,078,693
港幣	503,199		4.080	2,052,955	598,957		4.039	2,419,187	938,647		4.265	4,003,705
新加坡幣	27,430		24.785	679,843	27,202		24.453	665,177	3,953		24.734	97,769
非貨幣性項目
美金	1,037,031		31.980	33,164,263	951,190		31.438	29,903,507	946,771		33.182	31,415,759
金融負債
貨幣性項目
美金	4,306,702		31.980	137,728,330	3,960,516		31.438	124,510,702	3,280,199		33.182	108,843,563
人民幣	3,069,733		4.628	14,205,801	3,246,665		4.499	14,606,748	2,937,353		4.570	13,422,824
漲幣	371,952		21.956	8,166,541	411,285		21.018	8,644,347	469,696		20.780	9,760,377
日圓	23,411,448		0.200	4,689,313	24,298,970		0.201	4,879,233	17,444,107		0.222	3,879,569
歐元	121,105		36.684	4,442,664	207,913		36.897	7,671,408	265,041		35.918	9,519,716
港幣	457,120		4.080	1,864,958	550,121		4.039	2,221,940	930,393		4.265	3,968,499
南非幣	725,388		1.875	1,359,885	684,303		1.895	1,297,028	578,126		1.816	1,049,703
新加坡幣	27,713		24.785	686,854	27,199		24.453	665,097	3,986		24.734	98,578
非貨幣性項目
美金	271,533		31.980	8,683,626	265,230		31.438	8,338,307	266,637		33.182	8,847,563
南非幣	450,650		1.875	844,834	502,312		1.895	952,082	517,411		1.816	939,464

四三、金融工具

(一) 公允價值資訊

概述

公允價值係指於衡量日，市場參與者在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。

金融工具於原始認列時，係以交易日之公允價值（通常係指交易價格）入帳。續後衡量除部分金融工具係以攤銷後成本衡量者外，其餘皆以後續資產負債表日之公允價值衡量。

衡量公允價值之評價原則

金融工具有活絡市場公開報價者，以活絡市場之公開報價為公允價值。若金融工具之市場非活絡者，其公允價值採用廣為市場參與者使用之評價模型，或參考交易對手報價或條件及特性相似之金融工具市場公開報價。

以評價模型衡量金融工具之公允價值時，所使用之參數為市場可觀察資訊，例如：櫃買中心、Reuters、Bloomberg報價等。評價部門確認模型評價所包含之範圍，評估模型所產生之不確定性與影響程度，並確保下列事項：

(1) 評價所採用之市場參數之一致性及完整性；

(2) 模型建立在適當之假設基礎上，並考量內部控制、風險管理架構及數理專業能力，由獨立於業務單位之專責部門執行衡量程序；

(3) 在評價過程中審慎評估所使用之價格資訊及參數，且適當地根據目前市場狀況調整。

信用風險評價調整

對於非經集中市場交易之金融工具合約，為反映交易對手信用風險及本銀行信用品質，其公允價值須另加計信用風險評價調整，主要區分為貸方評價調整（Credit Value Adjustments）及借方評價調整（Debit Value Adjustments），其定義如下：

(1) 貸方評價調整（CVA），係於公允價值中反映交易對手可能拖欠還款及無法支付交易之全部市場價值之可能損失。考量交易對手違約機率（Probability of default）（在本銀行無違約之條件下）及違約損失率（Loss given default）後乘以交易對手違約暴險金額（Exposure at default，EAD），計算得出貸方評價調整（CVA）。

(2) 借方評價調整（DVA），係於公允價值中反映本銀行可能拖欠還款及無法支付交易之全部市場價值之可能性。以本銀行違約機率（在交易對手無違約之條件下），考量本銀行違約損失率後乘以本銀行違約暴險金額，計算得出借方評價調整（DVA）。

本銀行依臺灣證券交易所「IFRS 13 CVA及DVA相關揭露指引」之建議，採用適當比率為交易對手之違約損失率及違約機率，及依市價評估方法計算之違約暴險金額，將信用風險評價調整納入衡量金融工具之公允價值。

衡量金融工具公允價值資訊之三等級定義

(1) 第一等級

該等級之輸入值係指金融工具於活絡市場中相同金融工具之公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具有同質性；隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。

38 -

(2) 第二等級

該等級之輸入值係指使用除活絡市場公開報價以外之市場可觀察資料，包括直接（如價格）或間接（如自價格推導而來）所建立之可觀察輸入值。

(3) 第三等級

係指衡量公允價值之投入參數係不可觀察之輸入值，如並非使用活絡市場可取得資訊。

(二) 公允價值資訊－以重複性基礎衡量其公允價值衡量之金融工具

公允價值之等級資訊

金融工具項目	115年3月31日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融資產及負債
透過損益按公允價值衡量之金融資產
債券投資	$ 15,037,240	$ 15,037,240	$ -	$ -
股票投資	628,292	628,292	-	-
其他	159,182	159,182	-	-
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
債券投資	39,457,742	39,457,742	-	-
股票投資	5,564,840	5,183,625	-	381,215
其他	19,664,422	-	19,664,422	-
衍生金融資產及負債
透過損益按公允價值衡量之金融資產	9,591,129	232	9,545,762	45,135
透過損益按公允價值衡量之金融負債混合合約	8,874,115	2,087	8,869,855	2,173
透過損益按公允價值衡量之金融資產	38,335,853	29,342	38,306,511	-
金融工具項目	114年12月31日
---	---	---	---	---	---
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融資產及負債
透過損益按公允價值衡量之金融資產
債券投資	$ 10,855,166	$ 10,855,166	$ -	$ -
股票投資	923,296	923,296	-	-
其他	326,871	326,871	-	-
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
債券投資	47,999,907	47,999,907	-	-
股票投資	4,642,724	4,261,509	-	381,215
其他	10,489,757	-	10,489,757	-
衍生金融資產及負債
透過損益按公允價值衡量之金融資產	8,236,887	524	8,213,296	23,067
透過損益按公允價值衡量之金融負債混合合約	7,729,839	235	7,725,706	3,898
透過損益按公允價值衡量之金融資產	35,345,932	27,866	35,318,066	-
金融工具項目	114年3月31日
---	---	---	---	---	---
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融資產及負債
透過損益按公允價值衡量之金融資產
債券投資	$ 14,984,360	$ 14,984,360	$ -	$ -
股票投資	575,837	575,837	-	-
其他	79,116	79,116	-	-
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
債券投資	49,054,852	49,054,852	-	-
股票投資	3,942,706	3,617,552	-	325,154
其他	3,717,943	-	3,717,943	-
衍生金融資產及負債
透過損益按公允價值衡量之金融資產	8,652,533	16	8,597,675	54,842
透過損益按公允價值衡量之金融負債混合合約	8,072,797	2,327	8,055,056	15,414
透過損益按公允價值衡量之金融資產	36,279,712	61,959	36,217,753	-

公允價值資訊等級第一等級與第二等級間之移轉

本銀行持有之金融工具於115年及114年1月1日至3月31日並無第一等級與第二等級間移轉之情形。

公允價值衡量資訊屬第三等級之金融工具

(1) 公允價值衡量資訊歸類至第三等級之金融資產變動明細表

115年1月1日至3月31日

名稱	期初餘額	評價損益之金額		本期增加		本期減少		期末餘額
		列入損益	列入其他綜合損益	買進或發行	轉入	賣出、處分或交割	自第三等級轉出
透過損益按公允價值衡量之金融資產一衍生金融資產	$ 23,067	$ 18,430	$ -	$ 4,201	$ -	($ 563)	$ -	$ 45,135
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	381,215	-	-	-	-	-	-	381,215
合計	$404,282	$ 18,430	$ -	$ 4,201	$ -	($ 563)	$ -	$426,350

114年1月1日至3月31日

名稱	期初餘額	評價損益之金額		本期增加		本期減少		期末餘額
		列入損益	列入其他綜合損益	買進或發行	轉入	賣出、處分或交割	自第三等級轉出
透過損益按公允價值衡量之金融資產一衍生金融資產	$ 55,948	($ 731)	$ -	$ 2,413	$ -	($ 2,788)	$ -	$ 54,842
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	325,154	-	-	-	-	-	-	325,154
合計	$381,102	($ 731)	$ -	$ 2,413	$ -	($ 2,788)	$ -	$379,996

(2) 公允價值衡量資訊歸類至第三等級之金融負債變動明細表

115年1月1日至3月31日

| 名稱 | 期初餘額 | 評價損益
列入當期損益之金額 | 本期增加 | | 本期減少 | | 期末餘額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | 買進或發行 | 轉入 | 賣出、處分或交割 | 自第三等級轉出 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債一衍生金融負債 | $ 3,898 | ($ 3,049) | $ 1,778 | $ - | ($ 454) | $ - | $ 2,173 |

114年1月1日至3月31日

| 名稱 | 期初餘額 | 評價損益
列入當期損益之金額 | 本期增加 | | 本期減少 | | 期末餘額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | 買進或發行 | 轉入 | 賣出、處分或交割 | 自第三等級轉出 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債一衍生金融負債 | $ - | $ - | $ 15,414 | $ - | $ - | $ - | $ 15,414 |

(3) 用於衡量公允價值之重大不可觀察輸入值資訊

公允價值衡量資訊歸類至第三等級之金融工具，主要係信用違約交換合約及部分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，其僅使用單一重大不可觀察輸入值，相關資訊如下：

| 以重複性為基礎
按公允價值衡量項目 | 公允價值 | 評價技術 | 重大不可
觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與
公允價值關係 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 衍生金融資產 | | | | | |
| 115年3月31日 | $ 45,135 | 違約機率模型 | 信用價差 | 0.50%~1.80% | 信用價差愈高，
公允價值愈低 |
| 114年12月31日 | 23,067 | 違約機率模型 | 信用價差 | 0.50%~1.80% | 信用價差愈高，
公允價值愈低 |
| 114年3月31日 | 54,842 | 違約機率模型 | 信用價差 | 0.45%~1.80% | 信用價差愈高，
公允價值愈低 |
| 權益工具投資 | | | | | |
| 115年3月31日 | 375,641 | 收益法一現金股利折現法 | 無公開市場可
銷售之折價 | 19.17% | 折價愈高，
公允價值愈低 |
| | 5,574 | 資產法 | 淨資產價值；
流動性折價；
少數股權折減 | 不適用；10%；
10% | 淨資產價值愈低、
缺乏流動性程度愈高或少數股權
折減程度愈高，
公允價值愈低 |

（接次頁）

（承前頁）

| 以重複性為基礎
按公允價值衡量項目 | 公允價值 | 評價技術 | 重大不可
觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與
公允價值關係 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 權益工具投資 | | | | | |
| 114年12月31日 | $ 375,641 | 收益法一現金股
利折現法
資產法 | 無公開市場可
銷售之折價
淨資產價值：
流動性折
價；少數股
權折減 | 19.17%
不適用；10%；
10% | 折價愈高，
公允價值愈低
淨資產價值愈低、
缺乏流動性程度
愈高或少數股權
折減程度愈高，
公允價值愈低 |
| | 5,574 | | | | |
| 114年3月31日 | 318,258 | 收益法一現金股
利折現法
淨資產價值法 | 無公開市場可
銷售之折價
淨資產價值 | 19.29%
不適用 | 折價愈高，
公允價值愈低
淨資產價值愈低、
公允價值愈低 |
| | 6,896 | | | | |
| 衍生金融負債 | | | | | |
| 115年3月31日 | 2,173 | 違約機率模型 | 信用價差 | 0.50%~1.80% | 信用價差愈高，
公允價值愈低 |
| 114年12月31日 | 3,898 | 違約機率模型 | 信用價差 | 0.50%~1.80% | 信用價差愈高，
公允價值愈低 |
| 114年3月31日 | 15,414 | 違約機率模型 | 信用價差 | 0.45%~1.80% | 信用價差愈高，
公允價值愈低 |

(4) 以第三等級資訊衡量公允價值之評價流程

前項金融工具公允價值之衡量係採用獨立於業務單位之專責部門或外部專家之評價報告，使評價結果貼近市場狀態、確保資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致，並定期檢視評價參數、更新評價模型所需輸入值、確認是否需進行評價技術校準及其他必要之公允價值調整，以確保評價結果之合理性。

(5) 以第三等級資訊衡量之公允價值，對合理可能替代假設之敏感度分析

本銀行對金融工具之公允價值衡量係屬合理，以第三等級資訊衡量之金融工具，若評價參數向上或下變動 0.01%，公允價值波動對資產負債之影響如下：

項目	公允價值變動反映於本期拟益
	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
資產
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	$ 892	($ 892)	$ 487	($ 487)	$ 2,508	($ 3,638)
負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債	854	( 854)	472	( 472)	1,895	( 1,895)
項目	公允價值變動反映於本期其他綜合損益
---	---	---	---	---	---	---
	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
資產
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	$ 1	($ 1)	$ 1	($ 1)	$ 77	($ 77)

(三) 公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具

本銀行認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債，除下表所列者外，其餘之帳面金額趨近於公允價值：

115年3月31日	帳面價值	公允價值	公允價值所屬等級
			第一等級	第二等級
金融資產
按攤銷後成本衡量之債務工具投資	$139,889,374	$140,026,138	$56,596,271	$83,429,867
金融負債
應付金融債券	25,301,720	25,334,712	-	25,334,712
114年12月31日	帳面價值	公允價值	公允價值所屬等級
			第一等級	第二等級
金融資產
按攤銷後成本衡量之債務工具投資	$147,693,446	$148,035,909	$47,327,591	$100,708,318
金融負債
應付金融債券	25,301,720	25,293,956	-	25,293,956
114年3月31日	帳面價值	公允價值	公允價值所屬等級
			第一等級	第二等級
金融資產
按攤銷後成本衡量之債務工具投資	$146,112,468	$146,193,038	$42,471,022	$103,722,016
金融負債
應付金融債券	22,901,900	22,906,885	-	22,906,885

上述第二等級之公允價值資訊，按攤銷後成本衡量之債務工具投資之央行可轉讓定期存單係依集保中心短期票券報價利率指標折現計算未來現金流量折現值，應付金融債券係依櫃買中心之公開價格資訊估計。

四四、財務風險管理

(一) 概述

本銀行風險管理政策為塑造注重風險管理之專業組織文化，運用內外部風險管理規範之質化（如各項作業辦法等）、量化指標（如資產品質比率等）及訂定相關風險胃納，作為營運策略參考。

設置獨立之風險控管專責單位監控及落實風險管理制度之運作，以有效辨識、衡量、監督與控制各項既有及潛在風險於可承受範圍內，並兼顧風險與合理利潤，創造股東價值極大化及達成企業永續發展之目標。

子公司各自設有風險管理機制，以有效辨識、衡量、監管及控制信用風險、流動性風險及市場風險。

(二) 風險管理組織架構

董事會為本銀行風險管理之最高決策單位，負責核定全行風險管理政策，建立風險管理文化，對整體風險管理擔負最終責任。

由總經理為資產負債管理委員會及風險管理委員會召集人，並指定相關部門主管擔任委員，定期開會，掌理及審議全行風險管理執行狀況與風險承擔情形。

風險管理總處下設總合風險處、風管法金處及風管消金處，對各事業群業務風險採直接管理，定期向風險管理委員會及董事會提出風險管

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理報告。稽核總處定期查核全行風險管理有關業務，包括風險管理架構、風險管理運作程序等相關作業之實際執行狀況，適時提供改進建議。

(三) 信用風險管理

1. 信用風險定義及範圍

信用風險係指借款人、發行者或交易對手因本身信用惡化或其他因素（如借款人與其往來對象之糾紛等），導致其不履行契約義務產生之違約損失風險。

信用風險範圍包括從事資產負債表表內及表外業務衍生之各項信用風險，暨所有與信用風險有關之產品、業務或部位。

2. 信用風險管理政策

於承作既有或新種業務前，辨識該項業務所涉及之各項信用風險因子，並納入妥善之風險評估及控管程序。就資產負債表內及表外項目所承擔之信用風險中，同一債務人或同一關係戶、集團別及產業別等，訂定合理信用限額。建立覆審追蹤機制，以追蹤、評估個別客戶之信用狀況；定期評估及監控各類資產品質，並加強對異常授信戶之管理。

3. 信用風險管理程序及衡量方法

(1) 自原始認列後信用風險已顯著增加之判斷

於每一報導日評估各類金融資產預期存續期間發生違約風險之變動，以判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加。為作此評估，考量顯示自原始認列後信用風險顯著增加之可佐證資訊，主要包括下列指標：

量化指標

債務人逾期支付合約款項超過 30～89 天。

質化指標

a. 會使債務人履行債務義務能力顯著變動之經營、財務或經濟狀況之現有或預測之不利變化。
b. 債務人營運結果之實際或預期顯著變動。
c. 同一債務人之其他金融工具其信用風險已顯著增加。

(2) 違約及信用減損金融資產之定義

如符合下列一項或多項條件，則判定該金融資產已違約且信用減損：

量化指標

債務人逾期支付合約款項超過 90 天。

質化指標

如有證據顯示債務人將無法支付合約款項，或顯示債務人有重大財務困難，例如：

a. 債務人聲請破產或財務重整。
b. 債務人已符合主管機關列報逾期放款者。
c. 債務人已辦理債務協商或自行協商者。
d. 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

前述違約及信用減損定義適用於本銀行及子公司所持有之所有金融資產，且與為內部信用風險管理目的對攸關金融資產所用之定義一致，並同時運用於相關減損評估模型中。

金融資產如已連續六個月不再符合違約及信用減損之定義，則不再視為已違約及信用減損之金融資產。

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(3) 預期信用損失之衡量

a. 放款及應收款

以債務人未來 12 個月及存續期間違約機率（Probability of default, “PD”），納入違約損失率（Loss given default, “LGD”）後乘以違約暴險額（Exposure at default, “EAD”），並考量貨幣時間價值之影響，分別計算 12 個月及存續期間預期信用損失。

前述違約機率及違約損失率，係依據各組合之內部歷史資訊（如信用損失經驗等），其中違約機率並根據現時可觀察之資料及前瞻性總體經濟資訊（如國內生產毛額成長率及失業率等）估計之。

於衡量資產組合之預期信用損失時，將前瞻性資訊納入違約機率之考量。其中法人金融採用臺灣經濟成長率之預測，消費金融採用臺灣失業率之預測，作為違約機率前瞻性調整指標。有關違約機率之前瞻性調整，根據 IFRS 9 預期損失之衡量，要求評估各種可能結果（至少反映 2 種情境），並以機率加權表示。因此參考預測機構綜合平均預測（Consensus Forecasting）概念，採用至少兩家總體經濟預測機構之預測值加權平均計算。

b. 按攤銷後成本衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

預期信用損失之衡量係依據外部評等等級及 Moody's 定期公布之違約率及違約損失率資訊計算。國際信用評等機構於評估信用評等時已考量前瞻性資訊。

(4) 沖銷政策

本銀行於無法合理預期回收金融資產之整體或部分時，沖銷該金融資產之整體或部分。已沖銷之金融資產仍可能進行追索活動，並持續依有關政策進行訴追程序。

上述無法合理預期將回收之指標包含：

a. 追索活動已停止。

b. 經評估債務人無足夠資產或收入來源以支付積欠款項。

信用風險避險或抵減政策

(1) 訂約時，評估授信可能損失機率及金額，訂定適當的授信條件，如徵提具抵減實益之擔保品或保證人，包含銀行存單、有價證券（如國庫券、公債、金融債券、股票、金融機構保證發行之公司債）、土地建築物等不動產等，以期有效降低暴險值。其中上市（櫃）股票每日重估價，隨時監控擔保品價值變化；土地建築物等擔保品價值依個案性質於每次續約時檢視之。

(2) 透過貸前授信限額、授信規範等政策機制，控管授信資產品質。藉由貸放後管理、集中度分析、中途授信及覆審追蹤機制，檢視資產品質與個案變化，即時監控風險。定期風險報告與回饋，即時掌握整體信用風險狀況，確保風險抵減持續有效性。

(3) 發生風險時，依本銀行「承受及處分擔保品準則」，依法聲請法院強制執行或聲明參與分配之逾期戶擔保品，法院拍賣或變賣底價偏低，有損本銀行債權時，如拍賣底價不足抵償貸款之本金及利息且將來處分時不致發生困難者，經呈核定層級核准後參加投標或聲明承受。對於標得或承受之擔保品，積極尋找買方，如為不動產須依銀行法規定期限內處分之。

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(4) 其他信用增強

對於帳列無擔保授信項目，若授信合約訂有保證、策略聯盟或擔保品條款，於違約事件發生時本銀行得向保證人、策略聯盟對象或已轉讓予本銀行之債權求償，或對已設定予本銀行之擔保物逕行抵銷或處分，以降低授信風險。

信用風險最大暴險金額

本銀行資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用增強工具之信用風險最大暴險額約當於其帳面價值。資產負債表外不可撤銷授信相關項目不考慮擔保品或其他信用增強工具之最大暴險金額如下：

金融工具項目	115年3月31日	114年12月31日	114年3月31日
信用卡未使用額度	$166,596,798	$166,419,618	$174,553,188
保證及開發信用狀	27,501,487	25,167,411	15,170,974
不可撤銷之放款承諾	28,902,097	27,902,389	22,216,556

本銀行為確保債權，對於擔保品評估管理及擔保品放款值核計等，訂有可徵提為擔保品之範圍及擔保品估價、管理與處分之程序。

前述整體信用風險最大暴險金額依是否具擔保品或其他信用增強工具分類如下：

115年3月31日

	信用風險最大暴險金額		無擔保合計
	具擔保品	其他信用增強
表內項目
貼現及放款	$304,604,079	$70,336,508	$144,232,763
應收信用卡帳款	-	-	10,289,227
應收承購帳款	-	-	6,633,990
應收承兌票款	-	24,180	3,407
表外項目
信用卡未使用額度	-	-	166,596,798
應收保證款項	8,684,446	8,978,653	8,613,754
信用狀款項	5,851	502,790	715,993
不可撤銷之放款承諾	2,795,345	2,291,065	23,815,687
合計	$316,089,721	$82,133,196	$360,901,619

114年12月31日

	信用風險最大暴險金額		無擔保合計
	具擔保品	其他信用增強
表內項目
貼現及放款	$298,614,842	$72,829,520	$141,548,860
應收信用卡帳款	-	-	11,055,349
應收承購帳款	-	-	2,524,871
應收承兌票款	5,206	108,948	300,328
表外項目
信用卡未使用額度	-	-	166,419,618
應收保證款項	8,456,206	7,911,262	8,163,338
信用狀款項	260	455,145	181,200
不可撤銷之放款承諾	2,828,870	1,588,575	23,484,944
合計	$309,905,384	$82,893,450	$353,678,508

114年3月31日

	信用風險最大		基於金額
	具擔保品	其他信用增強	無擔保合	計
表內項目
貼現及放款	$304,609,609	$72,753,976	$124,672,787	$502,036,372
應收信用卡帳款	-	-	11,121,603	11,121,603
應收承購帳款	-	-	1,075,944	1,075,944
應收承兌票款	5,495	99,682	84,280	189,457
表外項目
信用卡未使用額度	-	-	174,553,188	174,553,188
應收保證款項	3,599,913	5,061,669	5,762,085	14,423,667
信用狀款項	275	384,168	362,864	747,307
不可撤銷之放款承諾	1,366,948	433,920	20,415,688	22,216,556
合計	$309,582,240	$78,733,415	$338,048,439	$726,364,094

授信合約訂有債權保全、擔保物條款，明確定義信用事件發生時，得減少額度及縮短借款償還期限或視為全部到期等，以降低授信風險。

Stage 3 信用減損金融資產

附註十三及十四所列示 Stage 3 已信用減損之金融資產，其提列之備抵呆帳金額及減輕其潛在損失之擔保品價值及其他信用增強資訊如下，其備抵呆帳之提列除考量擔保品公允價值及其他信用增強金額外，並將未來可回收金額納入評估。

	依 IFRS 9 提列之		擔保品公允價值
	總帳面金額	備抵呆帳	及其他信用增強
115年3月31日
應收款
信用卡業務	$ 614,724	$ 162,636	$ -
其他	136,009	81,620	952
貼現及放款	1,727,616	414,213	556,250
	$ 2,478,349	$ 658,469	$ 557,202
	依 IFRS 9 提列之		擔保品公允價值
	總帳面金額	備抵呆帳	及其他信用增強
114年12月31日
應收款
信用卡業務	$ 641,663	$ 170,352	$ -
其他	145,958	80,757	850
貼現及放款	1,735,491	385,797	552,321
	$ 2,523,112	$ 636,906	$ 553,171
	依 IFRS 9 提列之		擔保品公允價值
	總帳面金額	備抵呆帳	及其他信用增強
114年3月31日
應收款
信用卡業務	$ 709,231	$ 187,575	$ -
其他	188,530	65,935	560
貼現及放款	1,727,455	378,394	543,934
	$ 2,625,216	$ 631,904	$ 544,494

6. 信用風險集中情形

當金融工具交易相對人顯著集中於一人，或金融工具交易相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動且具有類似之經濟特質，使其履行合約能力受到經濟或其他狀況之影響亦類似時，則發生信用風險顯著集中之情形。本銀行之放款未顯著集中於單一客戶或單

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一交易相對人，但有部分集中於類似產業型態之情形，茲依產業別、地區別及擔保品別列示信用風險顯著集中之資訊如下：

(1)產業別

產業型態	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
	金額	佔比	金額	佔比	金額	佔比
金融保險業	$ 90,851,377	17	$ 84,665,462	17	$ 83,455,570	17
製造業	62,105,175	12	68,125,979	13	61,825,810	12
不動產業	42,946,467	9	39,641,027	8	44,245,923	9
	$195,903,019	38	$192,432,468	38	$189,527,303	38

(2)地區別

地區別	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
	金額	佔比	金額	佔比	金額	佔比
中華民國	$444,656,616	86	$443,419,244	86	$435,121,255	87
亞太地區	41,331,498	8	38,432,967	8	36,931,401	7
其他	33,185,236	6	31,141,011	6	29,983,716	6
	$519,173,350	100	$512,993,222	100	$502,036,372	100

(3)擔保品別

擔保品別	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
	金額	佔比	金額	佔比	金額	佔比
無擔保	$214,569,271	41	$214,378,380	41	$197,426,763	39
有擔保
不動產	263,572,029	51	259,942,629	51	264,547,245	53
金融資產	22,352,781	4	18,057,728	4	20,587,750	4
動產	17,933,843	4	19,815,826	4	18,523,796	4
其他	745,426	-	798,659	-	950,818	-
	$519,173,350	100	$512,993,222	100	$502,036,372	100

(四)流動性風險管理

流動性風險之來源及定義

流動性風險係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失，例如存款戶提前解約存款、向同業拆借之籌資管道及條件受特定市場影響變差或不易、授信戶債信違約情況惡化使資金收回異常及金融工具變現不易等。上述情形可能削減承作放款、交易及投資等活動之現金來源。於某些極端之情形下，缺乏流動性可能將造成整體資產負債表之部位下降、資產之出售或無法履行借款承諾之潛在可能性。流動性風險係所有銀行營運之固有風險，並且可能受各種產業特定或市場整體事件影響，這些事件包括但不限於：信用事件、合併或併購活動、系統性衝擊及天然災害等。

流動性風險管理政策

本銀行之流動性風險管理係由獨立單位執行，其程序包括：

(1) 日常資金調度，監控未來現金流量以確保各項需求之達成；
(2) 保持適量合格高品質流動性資產(HQLA)，如變現性高之現金及約當現金、存放央行之合格央行準備、及有價證券投資等，以緩衝可能阻斷現金流之未預見突發性事件；
(3) 依內部管理目的及外部監管規定監控流動性比率，監控及報告程序係衡量及分析金融負債合約之到期日及預期金融資產之收現日推測未來各種天期之現金流，相關資訊須定期向本銀行資產負債管理委員會及董事會報告；
(4) 定期執行流動性風險壓力測試；
(5) 緊急應變計畫訂定與演練。

3. 非衍生金融負債到期分析

按資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，分析非衍生金融負債之現金流出如下：

115年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1年	超過 1 年	合計
央行及銀行同業存款	$ 666,431	$ 968,422	$ -	$ -	$ -	$ 1,634,853
央行及同業融資	15,385	15,385	15,385	87,179	2,589,397	2,722,731
附買回票券及債券負債	2,254,838	-	-	-	-	2,254,838
應付款項	3,139,662	1,748,255	982,719	780,884	705,474	7,356,994
存款及匯款	110,845,156	121,838,969	113,687,547	161,096,813	221,863,872	729,332,357
應付金融債券	1,720	-	2,000,000	-	23,300,000	25,301,720
結構型商品所收本金	681,143	62,002	39,303	224,882	36,641,128	37,648,458
其他金融負債	550,000	695,000	250,000	100,000	433,833	2,028,833
租賃負債	25,525	81,562	101,891	195,561	1,364,946	1,769,485
合計	$118,179,860	$125,409,595	$117,076,845	$162,485,319	$286,898,650	$810,050,269
114年12月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1年	超過 1 年	合計
---	---	---	---	---	---	---
央行及銀行同業存款	$ 328,431	$ 637,782	$ -	$ -	$ -	$ 966,213
央行及同業融資	348,718	15,385	15,385	58,974	2,610,487	3,048,949
附買回票券及債券負債	449,042	1,515,162	-	-	-	1,964,204
應付款項	2,319,174	2,022,437	682,301	700,529	617,026	6,341,467
存款及匯款	113,622,537	116,573,989	121,225,742	162,728,602	197,601,892	711,752,762
應付金融債券	1,720	-	-	2,000,000	23,300,000	25,301,720
結構型商品所收本金	1,044,353	110,894	694,958	172,022	40,108,172	42,130,399
其他金融負債	510,000	625,000	230,000	-	478,458	1,843,458
租賃負債	31,339	74,453	94,110	171,535	1,141,136	1,512,573
合計	$118,655,314	$121,575,102	$122,942,496	$165,831,662	$265,857,171	$794,861,745
114年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1年	超過 1 年	合計
---	---	---	---	---	---	---
央行及銀行同業存款	$ 1,171,455	$ 1,634,491	$ -	$ -	$ -	$ 2,805,946
央行及同業融資	-	-	15,384	294,103	2,267,846	2,577,333
應付款項	3,962,739	1,270,844	914,150	815,678	837,446	7,800,857
存款及匯款	100,162,733	121,910,911	143,330,716	167,613,829	166,165,119	699,183,308
應付金融債券	1,900	-	-	-	22,900,000	22,901,900
結構型商品所收本金	171,517	1,769,385	512,588	1,273,186	40,675,897	44,402,573
其他金融負債	210,000	265,000	400,000	-	528,152	1,403,152
租賃負債	23,942	75,619	93,725	176,334	549,229	918,849
合計	$105,704,286	$126,926,250	$145,266,563	$170,173,130	$233,923,689	$781,993,918

註：表中揭露之金額係以合約現金流量為基礎，部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

上述到期分析表「存款及匯款」中活期存款之各期金額係按歷史經驗值分配。若假設所有活期存款必須於最近期間內償付，0～30天時間帶之現金流出截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日，分別為361,411,509仟元、336,596,895仟元及309,738,750仟元。

4. 衍生金融負債到期分析

(1) 以淨額結算交割之衍生工具，其到期分析如下：

115年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1年	超過 1 年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債
-外匯衍生工具	$ 439,893	$ 28,697	($ 1,591)	($ 3,483)	$ -	$ 463,516
-利率衍生工具	12,423	14,277	14,954	192,152	4,592,012	4,825,818
合計	$ 452,316	$ 42,974	$ 13,363	$ 188,669	$ 4,592,012	$ 5,289,334
114年12月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1年	超過 1 年	合計
---	---	---	---	---	---	---
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債
-外匯衍生工具	$ 193,608	$ 12,206	($ 465)	($ 1,043)	$ -	$ 204,306
-利率衍生工具	22,988	53,170	32,862	164,201	3,569,274	3,842,495
合計	$ 216,596	$ 65,376	$ 32,397	$ 163,158	$ 3,569,274	$ 4,046,801

48 -

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

(2) 以總額結算交割之衍生工具，其到期分析如下：

115年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1 年	超過 1 年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債
-外匯衍生工具	$ 483	$ 469	$ 1,266	$ 2,197	$ -	$ 4,415
-利率衍生工具	18,747	17,710	19,794	203,207	4,081,335	4,340,793
合計	$ 19,230	$ 18,179	$ 21,060	$ 205,404	$ 4,081,335	$ 4,345,208

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

(2) 以總額結算交割之衍生工具，其到期分析如下：

115年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1 年	超過 1 年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債
-外匯衍生工具
現金流出	$ 84,715,123	$ 46,658,734	$ 30,815,126	$ 19,307,250	$ 41,640	$181,537,873
現金流入	83,611,987	45,781,914	29,657,837	18,951,545	38,539	178,041,822
-利率衍生工具
現金流出	996,630	1,599,000	3,198,000	2,558,400	-	8,352,030
現金流入	959,400	1,575,500	3,157,600	2,513,900	-	8,206,400
-信用衍生工具
現金流出	-	-	-	-	-	-
現金流入	-	4,161	3,998	7,995	60,700	76,854
現金流出小計	85,711,753	48,257,734	34,013,126	21,865,650	41,640	189,889,903
現金流入小計	84,571,387	47,361,575	32,819,435	21,473,440	99,239	186,325,076
現金流量淨額	($ 1,140,366)	($ 896,159)	($ 1,193,691)	($ 392,210)	$ 57,599	($ 3,564,827)
114年12月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1 年	超過 1 年	合計
---	---	---	---	---	---	---
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債
-外匯衍生工具
現金流出	$ 77,712,813	$ 62,774,918	$ 28,810,916	$ 25,959,271	$ 122,803	$195,380,721
現金流入	76,605,512	61,689,382	28,130,850	25,194,276	116,475	191,736,495
-利率衍生工具
現金流出	2,146,035	1,971,780	996,630	-	-	5,114,445
現金流入	2,043,470	1,886,280	943,140	-	-	4,872,890
-信用衍生工具
現金流出	-	-	-	-	-	-
現金流入	-	2,310	2,303	4,606	31,143	40,362
現金流出小計	79,858,848	64,746,698	29,807,546	25,959,271	122,803	200,495,166
現金流入小計	78,648,982	63,577,972	29,076,293	25,198,882	147,618	196,649,747
現金流量淨額	($ 1,209,866)	($ 1,168,726)	($ 731,253)	($ 760,389)	$ 24,815	($ 3,845,419)
114年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1 年	超過 1 年	合計
---	---	---	---	---	---	---
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債
-外匯衍生工具
現金流出	$ 46,354,328	$ 78,441,510	$ 40,841,234	$ 20,094,296	$ -	$185,731,368
現金流入	45,652,974	76,737,188	39,911,679	19,493,865	-	181,795,706
-利率衍生工具
現金流出	-	1,659,100	19,411,470	663,640	-	21,734,210
現金流入	-	1,626,250	19,238,630	650,200	-	21,515,080
-信用衍生工具
現金流出	-	-	-	-	-	-
現金流入	-	9,056	8,860	17,719	130,593	166,228
現金流出小計	46,354,328	80,100,610	60,252,704	20,757,936	-	207,465,578
現金流入小計	45,652,974	78,372,494	59,159,169	20,161,784	130,593	203,477,014
現金流量淨額	($ 701,354)	($ 1,728,116)	($ 1,093,535)	($ 596,152)	$ 130,593	($ 3,988,564)

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

5. 表外項目到期分析

表外項目依可被動用或被要求履行之最早期間分析如下：

115年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1 年	超過 1 年	合計
已開發且不可撤銷之放款承諾	$ 28,902,097	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 28,902,097
不可撤銷之信用卡授信承諾	166,596,798	-	-	-	-	166,596,798
已開立但尚未使用之信用狀
餘額	1,224,634	-	-	-	-	1,224,634
各類保證款項	17,607,412	3,886,100	1,570,000	-	3,213,341	26,276,853
合計	$214,330,941	$ 3,886,100	$ 1,570,000	$ -	$ 3,213,341	$223,000,382

114年12月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1 年	超過 1 年	合計
已開發且不可撤銷之放款
承諾	$ 27,902,389	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 27,902,389
不可撤銷之信用卡授信承諾	166,419,618	-	-	-	-	166,419,618
已開立但尚未使用之信用狀
餘額	636,605	-	-	-	-	636,605
各類保證款項	18,467,265	2,850,200	-	-	3,213,341	24,530,806
合計	$213,425,877	$ 2,850,200	$ -	$ -	$ 3,213,341	$219,489,418
114年3月31日	0 天～30 天	31 天～90 天	91 天～180 天	181 天～1 年	超過 1 年	合計
---	---	---	---	---	---	---
已開發且不可撤銷之放款
承諾	$ 22,216,556	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 22,216,556
不可撤銷之信用卡授信承諾	174,553,188	-	-	-	-	174,553,188
已開立但尚未使用之信用狀
餘額	747,307	-	-	-	-	747,307
各類保證款項	13,921,986	248,000	-	-	253,681	14,423,667
合計	$211,439,037	$ 248,000	$ -	$ -	$ 253,681	$211,940,718

(五) 市場風險管理

市場風險之定義及範圍

市場風險係指因市場價格不利之變動，造成資產負債表內及表外部位可能產生損失之風險。所謂市場價格係指利率、匯率、股價及商品價格等。本銀行所面臨之主要市場風險為權益證券、利率、匯率及商品風險。

市場風險管理政策

訂定妥適之市場風險管理流程，以達到風險辨識及風險評估，俾有效監控金融工具部位各項額度管理、損益評估、敏感性因子分析及壓力測試執行等，並於日常營業活動及管理流程中，就所面對之市場風險採取適當之管理對策。由風險管理總處控管、彙整監控並揭露市場風險資訊與執行狀況，定期向風險管理委員會及董事會提出報告及建議。

市場風險管理流程

(1) 辨識與衡量

風險衡量系統係先辨識暴險部位之市場風險因子（如利率、股票價格、匯率、商品價格等），再以市場風險因子之變動，衡量表內及表外交易部位所承擔之風險。

風險衡量加入敏感性分析（DV01、Delta、Vega 等）或情境分析，以評估資產組合之價值變動，並依主管機關規定進行壓力測試，以衡量極端狀況下之異常損失。

(2) 監控與報告

風險管理總處定期將市場風險管理目標執行情形、部位及損益控管、敏感性分析及壓力測試等資訊提報風險管理委員會及董事會，俾使充分了解市場風險控管情形。本銀行訂有明確之控管程序，各項交易均有承作限額及停損規定，如有交易達停損限額將立即執行；倘不執行停損，交易單位須敘明不停損理由與因應方案等，呈報高階管理階層核准。

利率風險管理

利率風險係指因利率或信用價差變動致公允價值變動或遭受損失之風險。

本銀行將持有之工具依其目的區分為交易簿與銀行簿，交易簿工具係指其持有目的包括但不限於短期持有以供出售、從短期價格

波動中獲取利潤、鎖住套利潤，及符合前述範疇工具之避險。凡非屬交易簿工具即屬銀行簿工具。

(1) 交易簿利率風險管理程序及衡量方法

本銀行對交易室、交易員及交易商品等均訂有操作限額及停損限額，並訂有交易部位每月最大損失限額，將損失控制在可承受之範圍內。

債務工具及利率相關衍生工具以承作金額或 DV01 控管操作限額，債券及利率相關選擇權另以 Vega 衡量其風險，並每日控管停損限額。

(2) 銀行簿利率風險管理程序及衡量方法

銀行簿利率風險管理在於提昇本銀行之應變能力，以衡量、管理及抵減因利率變動導致盈餘與資產負債項目經濟價值遭受衝擊之風險。

於承作與利率商品相關業務時，辨識利率之重訂價風險、殖利率曲線風險、基差風險、或選擇權特性風險等，並衡量利率變動對盈餘之可能影響。

銀行簿利率風險衡量，係分析各產品期間別之利率敏感性部位變化，另採國內外監理機構所規範之利率震盪情境，計算其權益經濟價值變動（△EVE）與淨利息收入變動（△NII）之影響。

定期分析及監控利率風險部位限額與各項利率風險管理目標，分析及監控結果，提報資產負債管理委員會後，並定期呈報董事會。監控作業中如有風險管理目標逾越預警門檻，將提出因應方案向資產負債管理委員會報告。

匯率風險管理

(1) 匯率風險之定義

係指因匯率變動致外匯交易部位公允價值變動而遭受損失之風險。外匯交易包含新臺幣對外幣及各外幣間之即期交易、遠期外匯、無本金交割遠匯及匯率選擇權。

(2) 匯率風險管理之政策、程序及衡量方法

為控管匯率風險，本銀行針對交易室、交易員及交易商品等均訂有操作限額及停損限額，並訂有交易部位每月最大損失限額，將損失控制在可承受範圍內。額度採即期交易、遠期外匯、無本金交割遠匯部位與匯率選擇權之 Delta 部位合併控管，匯率選擇權另以 Vega 控管，並每日控管停損限額。

(3) 匯率風險集中資訊

本銀行及子公司於資產負債表日所持有主要外幣淨部位之匯率風險集中資訊請詳附註四二。

權益證券市場風險管理

(1) 權益證券市場風險之定義及衡量基礎

係指權益證券部位因個別權益證券市場價格波動所產生之風險。主要係以權益證券收盤價計算公允價值作為衡量及控管之基礎。

(2) 權益證券市場風險之管理程序

本銀行對整體部位及產業別、集團別均訂定總額上限，亦訂有單一上市（櫃）股票、受益憑證之投資限額，並對整體及個別部位分別訂定停損／停利限額，每日監控管理。

51 -

若於應執行停損或停利之當日未能執行完畢，交易人員應於當日收盤後填寫報告敘明未執行之原因，呈報部門主管。

7. 商品風險管理

(1) 商品風險之定義

係指因商品市場價格變動致商品部位公允價值變動而遭受損失之風險。商品交易包含能源、有色金屬（含貴金屬）、農產品、其他商品之期貨及選擇權交易。

(2) 商品風險管理之政策、程序及衡量方法

為控管商品風險，本銀行針對交易室、交易員及交易商品等均訂有操作限額及停損限額，並訂有交易部位每月最大損失限額，將損失控制在可承受的範圍內。額度採能源、有色金屬（含貴金屬）、農產品、其他商品期貨及選擇權之 Delta 部位合併控管，商品選擇權另以 Vega 控管，並每日控管停損限額。

8. 壓力測試

由風險管理總處每年至少執行一次市場風險壓力測試，將壓力測試結果提呈風險管理委員會及董事會。執行方式係採用市場風險因子敏感度分析交易簿資產組合之各類風險因子依假設極端變動下之情境損益及暴險程度，供管理階層評估市場風險承擔能力，並確保壓力情境下本銀行仍具有持續的償付能力。

9. 敏感度分析

(1) 利率敏感度

利率敏感度（Interest Rate Factor Sensitivities, DV01 或 PVBP）係指於資產負債表日因利率曲線平行移動 1 基本點時，對於交易簿債票券與利率衍生工具未來現金流量之現值變動影響數。

若利率增加／減少 1 基本點，在所有其他風險因子維持不變之情況下，本銀行 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將分別減少／增加 4,658 仟元及 2,574 仟元；114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之其他綜合損益將減少／增加 11 仟元。

(2) 匯率敏感度

匯率敏感度（Foreign Exchange Rate Factor Sensitivities, FX Delta）係指於資產負債表日因匯率變動 1%，對於交易簿外匯部位之價值變動影響數。

若匯率上升／下跌 1%，在所有其他風險因子維持不變之情況下，本銀行 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將增加／減少 56 仟元；114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將減少／增加 119,318 仟元。

(3) 權益證券敏感度

權益證券敏感度係指於資產負債表日因權益證券市場價格變動 1%，對於交易簿權益證券部位之價值變動影響數。

若證券價格上漲／下跌 1%，在所有其他風險因子維持不變之情況下，本銀行 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將分別增加／減少 8,265 仟元及 3,796 仟元。

(4) 商品敏感度

商品敏感度係指於資產負債表日因商品市場價格變動 1%，對於交易簿商品部位之價值變動影響數。

本銀行 115 年及 114 年 3 月 31 日均無商品淨部位，商品價格變動對稅前淨利無影響。

52 -

(六) 金融資產移轉資訊

本銀行日常營運中，未符合整體除列條件但已移轉金融資產之交易主要係附買回條件交易之債券。此類交易收取之合約現金流量已移轉予他人，本銀行於此類交易有效期間不能使用、出售或質押該等金融資產，但仍承擔其利率風險及信用風險。本銀行已依約定於未來期間買回已移轉金融資產之價格認列相關負債。上述未符合整體除列條件但已移轉金融資產相關金額如下：

金融資產項目	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
	已移轉金融資產帳面金額	相關金融負債帳面金額	已移轉金融資產帳面金額	相關金融負債帳面金額	已移轉金融資產帳面金額	相關金融負債帳面金額
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－附買回條件交易	$ 1,766,778	$ 1,694,470	$ 2,054,362	$ 1,953,568	$ -	$ -
按攤銷後成本衡量之金融資產－附買回條件交易	576,981	555,608	-	-	-	-

(七) 金融資產與金融負債之互抵

本銀行與交易對手簽訂有受可執行淨額交割總約定或類似協議規範，在交易雙方選擇以淨額交割時，得以金融資產及金融負債互抵後淨額交割。若無，則以總額進行交割，但若交易之一方發生違約情形時，交易之另一方得選擇以淨額交割。

上述受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產與金融負債相關資訊如下：

115年3月31日

金融資產	已認列之金融資產總額	於資產負債表中互抵之已認列金融負債總額	列報於資產負債表之金融資產淨額	未於資產負債表互抵之相關金額		淨額
				金融工具(註)	所收取之現金擔保品
衍生金融工具	$ 9,591,129	$ -	$ 9,591,129	$ 1,373,051	$ 376,277	$ 7,841,801
附賣回票券及債券投資總計	1,518,472	-	1,518,472	1,518,472	-	-
	$11,109,601	$ -	$11,109,601	$ 2,891,523	$ 376,277	$ 7,841,801
金融負債	已認列之金融負債總額	於資產負債表中互抵之已認列金融資產總額	列報於資產負債表之金融負債淨額	未於資產負債表互抵之相關金額		淨額
				金融工具(註)	設定質押之現金擔保品
衍生金融工具	$ 8,874,115	$ -	$ 8,874,115	$ 790,983	$ 3,715,247	$ 4,367,885
附買回票券及債券負債總計	2,250,078	-	2,250,078	2,250,078	-	-
	$11,124,193	$ -	$11,124,193	$ 3,041,061	$ 3,715,247	$ 4,367,885

114年12月31日

金融資產	已認列之金融資產總額	於資產負債表中互抵之已認列金融負債總額	列報於資產負債表之金融資產淨額	未於資產負債表互抵之相關金額		淨額
				金融工具(註)	所收取之現金擔保品
衍生金融工具	$ 8,236,887	$ -	$ 8,236,887	$ 1,536,854	$ 363,287	$ 6,336,746
附賣回票券及債券投資總計	2,703,169	-	2,703,169	2,703,169	-	-
	$10,940,056	$ -	$10,940,056	$ 4,240,023	$ 363,287	$ 6,336,746
金融負債	已認列之金融負債總額	於資產負債表中互抵之已認列金融資產總額	列報於資產負債表之金融負債淨額	未於資產負債表互抵之相關金額		淨額
				金融工具(註)	設定質押之現金擔保品
衍生金融工具	$ 7,729,839	$ -	$ 7,729,839	$ 959,589	$ 3,419,666	$ 3,350,584
附買回票券及債券負債總計	1,953,568	-	1,953,568	1,953,568	-	-
	$ 9,683,407	$ -	$ 9,683,407	$ 2,913,157	$ 3,419,666	$ 3,350,584

53 -

114年3月31日

金融資產	已認列之金融資產總額	於資產負債表中互抵之已認列金融負債總額	列報於資產負債表之金融資產淨額	未於資產負債表互抵之相關金額
				金融工具(註)	所收取之現金擔保品	淨額
衍生金融工具	$ 8,652,533	$ -	$ 8,652,533	$ 1,391,110	$ 346,207	$ 6,915,216
附費回票券及債券投資總計	3,264,659	-	3,264,659	3,264,659	-	-
	$11,917,192	$ -	$11,917,192	$ 4,655,769	$ 346,207	$ 6,915,216
金融負債	已認列之金融負債總額	於資產負債表中互抵之已認列金融資產總額	列報於資產負債表之金融負債淨額	未於資產負債表互抵之相關金額
---	---	---	---	---	---	---
				金融工具(註)	設定質押之現金擔保品	淨額
衍生金融工具	$ 8,072,797	$ -	$ 8,072,797	$ 757,758	$ 3,432,814	$ 3,882,225

註：包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品。

（八）公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項

1. 放款資產品質

本銀行逾期放款及逾期應收帳款

項目業務別	115年3月31日
		逾期放款金額 (註1)	放款總額	逾期放款比率 (註2)	備把差帳金額	備把差帳覆蓋率(註3)
企業金融	擔保	56,193	74,903,983	0.08%	1,008,593	1,794.87%
	無擔保	18,484	180,219,075	0.01%	1,963,714	10,623.86%
消費金融	住宅抵押貸款(註4)	47,771	134,556,353	0.04%	2,036,331	4,262.69%
	現金卡	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款(註5)	107,852	26,126,337	0.41%	397,482	368.54%
	其他(註6)	擔保	38,214	95,143,743	0.04%	1,007,611
		無擔保	7,008	8,223,859	0.09%	90,733
放款業務合計		275,522	519,173,350	0.05%	6,504,464	2,360.78%
項目業務別		逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備把差帳金額	備把差帳覆蓋率
信用卡業務		28,618	10,289,227	0.28%	205,539	718.22%
無送素權之應收帳款承購業務(註7)		-	6,633,990	-	69,814	-
項目業務別	114年12月31日
---	---	---	---	---	---	---
		逾期放款金額 (註 1)	放款總額	逾期放款比率 (註 2)	備把差帳金額	備把差帳覆蓋率 (註3)
企業金融	擔保	63,343	69,815,607	0.09%	938,546	1,481.69%
	無擔保	18,797	179,646,479	0.01%	1,940,271	10,322.24%
消費金融	住宅抵押貸款 (註 4)	33,022	134,578,697	0.02%	2,033,229	6,157.20%
	現金卡	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款 (註 5)	109,561	26,262,634	0.42%	401,736	366.68%
	其他 (註 6)	擔保	33,526	94,220,538	0.04%	996,247
		無擔保	7,215	8,469,267	0.09%	93,205
放款業務合計		265,464	512,993,222	0.05%	6,403,234	2,412.09%
項目業務別		逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備把差帳金額	備把差帳覆蓋率
信用卡業務		30,462	11,055,349	0.28%	215,554	707.62%
無送素權之應收帳款承購業務 (註 7)		-	2,524,871	-	28,088	-
項目業務別	114年3月31日
---	---	---	---	---	---	---
		逾期放款金額 (註 1)	放款總額	逾期放款比率 (註 2)	備把差帳金額	備把差帳覆蓋率 (註3)
企業金融	擔保	67,059	77,379,399	0.09%	963,882	1,437.36%
	無擔保	25,827	163,879,279	0.02%	1,839,051	7,120.65%
消費金融	住宅抵押貸款 (註 4)	26,430	136,184,272	0.02%	2,049,824	7,755.67%
	現金卡	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款 (註 5)	128,155	26,069,159	0.49%	411,202	320.86%
	其他 (註 6)	擔保	20,109	91,045,938	0.02%	961,192
		無擔保	411	7,478,325	0.01%	82,278
放款業務合計		267,991	502,036,372	0.05%	6,307,429	2,353.60%
項目業務別		逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備把差帳金額	備把差帳覆蓋率
信用卡業務		29,321	11,121,603	0.26%	242,832	828.18%
無送素權之應收帳款承購業務 (註 7)		-	1,075,944	-	13,120	-

54 -

註1：逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依94年7月6日金管銀(四)字第0944000378號函所規定之逾期帳款金額。
註2：逾期放款比率 = 逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率 = 逾期帳款／應收帳款餘額。
註3：放款備抵呆帳覆蓋率 = 放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。
註4：住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。
註5：小額純信用貸款係指須適用94年12月19日金管銀(四)字第09440010950號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。
註6：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。
註7：無送索權之應收帳款業務依94年7月19日金管銀(五)字第094000494號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起3個月內，列報逾期放款。

免列報逾期帳款及逾期應收帳款

業務別	115年3月31日		114年12月31日		114年3月31日
	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額(註1)	1,865	8,260	2,243	9,496	3,302	14,586
債務清償方案及更生方案依約履行(註2)	942,003	529,219	949,461	544,633	986,525	593,016
合計	943,868	537,479	951,704	554,129	989,827	607,602

註1：依95年4月25日金管銀(一)字第09510001270號函規定，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。
註2：依97年9月15日金管銀(一)字第09700318940號、105年9月20日金管銀法字第10500134790號函，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、前置調解、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。

授信風險集中情形

本銀行非屬政府或國營事業之前十大授信戶：

年度	115年3月31日
排名(註1)	公司或集團企業所屬行業別(註2)	授信總餘額(註3)	占本期淨值比例(%)
1	A 集團-6700-不動產開發業	13,674,539	19%
2	B 集團-4652-機車批發業	10,300,548	14%
3	C 集團-6499-未分類其他金融服務業	5,838,147	8%
4	D 集團-2691-印刷電路板組件製造業	4,958,891	7%
5	E 集團-6700-不動產開發業	4,802,918	7%
6	F 集團-2711-電腦製造業	4,355,941	6%
7	G 集團-2699-未分類其他電子零組件製造業	4,322,740	6%
8	H 集團-4642-電子、通訊設備及其零組件批發業	3,902,111	5%
9	I 集團-6700-不動產開發業	3,609,060	5%
10	J 集團-3700-廢水及污水處理業	3,510,123	5%
年度	114年12月31日
---	---	---	---
排名(註1)	公司或集團企業所屬行業別(註2)	授信總餘額(註3)	占本期淨值比例(%)
1	A 集團-6700-不動產開發業	14,872,054	21%
2	B 集團-4652-機車批發業	10,443,230	15%
3	D 集團-2691-印刷電路板組件製造業	7,823,891	11%
4	C 集團-6499-未分類其他金融服務業	5,901,970	8%
5	K 集團-2711-電腦製造業	5,550,226	8%
6	E 集團-6700-不動產開發業	4,802,918	7%
7	I 集團-6700-不動產開發業	3,580,887	5%
8	L 集團-0899-未分類其他食品製造業	3,337,943	5%
9	J 集團-3700-廢水及污水處理業	3,336,873	5%
10	M 集團-2712-顯示器及終端機製造業	3,271,639	5%

年度	114年3月31日
排名(註 1)	公司或集團企業所屬行業別(註 2)	授信總餘額(註 3)	占本期淨值比例(%)
1	A 集團-6700-不動產開發業	14,820,215	24%
2	D 集團-2691-印刷電路板組件製造業	8,113,845	13%
3	N 集團-4652-機車批發業	7,765,369	12%
4	C 集團-6499-未分類其他金融服務業	5,392,997	9%
5	E 集團-6700-不動產開發業	4,302,108	7%
6	J 集團-3700-廢水及污水處理業	3,726,873	6%
7	O 集團-6429-其他控股業	3,652,208	6%
8	I 集團-6700-不動產開發業	3,544,500	6%
9	L 集團-0899-未分類其他食品製造業	3,405,823	5%
10	P 集團-6700-不動產開發業	3,401,501	5%

註 1：依對授信戶之授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之前十大企業授信戶名稱，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總列示，並以「代號」加「行業別」之方式揭露【如 A 公司（或集團）液晶面板及其組件製造業】；若為集團企業，應揭露對該集團企業券除最大者之行業類別，行業別應依行政院主計總處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱。
註 2：集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有債證券上市審查準則補充規定」第六條之定義者。
註 3：授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短放、短擔、應收證券融資、中放、中擔、長放、長擔、催收款項）、買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計數。

3. 利率敏感性資訊

表一：利率敏感性資產負債分析表（新臺幣）

115年3月31日

項目	1天至90天(含)	91天至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	536,600,154	23,722,783	28,603,258	80,920,873	669,847,068
利率敏感性負債	244,537,138	261,877,603	92,757,422	31,036,844	630,209,007
利率敏感性缺口	292,063,016	(238,154,820)	(64,154,164)	49,884,029	39,638,061
淨值					71,201,864
利率敏感性資產與負債比率					106.29%
利率敏感性缺口與淨值比率					55.67%

114年12月31日

項目	1天至90天(含)	91天至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	544,901,633	14,068,461	24,890,840	74,179,140	658,040,074
利率敏感性負債	256,735,929	260,836,649	92,545,463	31,166,919	641,284,960
利率敏感性缺口	288,165,704	(246,768,188)	(67,654,623)	43,012,221	16,755,114
淨值					69,848,666
利率敏感性資產與負債比率					102.61%
利率敏感性缺口與淨值比率					23.99%

114年3月31日

項目	1天至90天(含)	91天至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	530,388,021	18,659,409	30,313,131	79,791,423	659,151,984
利率敏感性負債	240,802,613	260,727,222	96,186,031	30,353,007	628,068,873
利率敏感性缺口	289,585,408	(242,067,813)	(65,872,900)	49,438,416	31,083,111
淨值					62,401,024
利率敏感性資產與負債比率					104.95%
利率敏感性缺口與淨值比率					49.81%

註 1：係填寫全行新臺幣部分之金額。
註 2：利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註 3：利率敏感性缺口 = 利率敏感性資產 - 利率敏感性負債
註 4：利率敏感性資產與負債比率 = 利率敏感性資產 + 利率敏感性負債

表二：利率敏感性資產負債分析表（美金）
115年3月31日
單位：美金仟元

項目	1天至90天（含）	91天至180天（含）	181天至1年（含）	1年以上	合計
利率敏感性資產	4,075,284	149,353	14,028	237,582	4,476,247
利率敏感性負債	3,586,330	484,009	249,211	-	4,319,550
利率敏感性缺口	488,954	( 334,656)	( 235,183)	237,582	156,697
淨值					2,226,450
利率敏感性資產與負債比率					103.63%
利率敏感性缺口與淨值比率					7.04%

114年12月31日
單位：美金仟元

項目	1天至90天（含）	91天至180天（含）	181天至1年（含）	1年以上	合計
利率敏感性資產	3,814,353	188,908	3,796	225,796	4,232,853
利率敏感性負債	2,585,228	305,016	562,441	-	3,452,685
利率敏感性缺口	1,229,125	( 116,108)	( 558,645)	225,796	780,168
淨值					2,221,791
利率敏感性資產與負債比率					122.60%
利率敏感性缺口與淨值比率					35.11%

114年3月31日
單位：美金仟元

項目	1天至90天（含）	91天至180天（含）	181天至1年（含）	1年以上	合計
利率敏感性資產	3,262,414	60,764	43,968	167,847	3,534,993
利率敏感性負債	2,821,741	287,880	230,131	-	3,339,752
利率敏感性缺口	440,673	( 227,116)	( 186,163)	167,847	195,241
淨值					1,880,569
利率敏感性資產與負債比率					105.85%
利率敏感性缺口與淨值比率					10.38%

註 1：係填寫全行美金之金額，不包括或有資產及或有負債項目。
註 2：利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註 3：利率敏感性缺口 = 利率敏感性資產 - 利率敏感性負債
註 4：利率敏感性資產與負債比率 = 利率敏感性資產 + 利率敏感性負債

獲利能力

項目		115年1月1日至3月31日	114年1月1日至3月31日
資產報酬率	稅前	0.15%	0.14%
	稅後	0.14%	0.13%
淨值報酬率	稅前	1.94%	1.98%
	稅後	1.73%	1.79%
純益率		34.61%	34.69%

註 1：資產報酬率 = 稅前（後）損益 + 平均資產
註 2：淨值報酬率 = 稅前（後）損益 + 平均淨值
註 3：純益率 = 稅後損益 + 淨收益

資產及負債之到期分析
(1) 新臺幣部分
115年3月31日

	合計	拒到期日薪餘期間金額
		0天至10天	11天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	859,113,185	127,057,120	104,645,352	104,190,735	87,069,074	93,786,921	342,363,983
主要到期資金流出	1,126,094,527	67,191,196	88,974,089	163,332,055	153,401,620	236,374,221	416,821,346
期距缺口	( 266,981,342)	59,865,924	15,671,263	( 59,141,320)	( 66,332,546)	( 142,587,300)	( 74,457,363)

114年12月31日

	合计	起到期日剩餘期間金額
		0天至10天	11天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	858,639,589	117,280,928	117,727,558	123,562,222	70,883,607	94,219,356	334,965,918
主要到期資金流出	1,107,742,639	48,784,451	91,875,245	147,979,506	180,964,653	342,202,187	295,936,597
期距缺口	(249,103,050)	68,496,477	25,852,313	(24,417,284)	(110,081,046)	(247,982,831)	39,029,321

114年3月31日

	合计	起到期日剩餘期間金額
		0天至10天	11天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	854,603,171	111,291,612	104,591,353	106,749,397	88,488,514	83,685,134	359,797,161
主要到期資金流出	1,089,741,568	65,752,610	98,256,803	174,569,548	231,452,906	241,752,952	277,956,749
期距缺口	(235,138,397)	45,539,002	6,334,550	(67,820,151)	(142,964,392)	(158,067,818)	81,840,412

註：本表係指本銀行全行新臺幣之金額。

(2) 美金部分

115年3月31日
單位：美金仟元

	合计	起到期日剩餘期間金額
		0天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	10,734,779	3,597,317	2,185,440	1,053,667	878,615	3,019,740
主要到期資金流出	11,792,742	4,403,107	2,305,451	1,752,550	1,213,808	2,117,826
期距缺口	(1,057,963)	(805,790)	(120,011)	(698,883)	(335,193)	901,914

114年12月31日
單位：美金仟元

	合计	起到期日剩餘期間金額
		0天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	9,842,221	2,698,331	1,570,543	1,545,323	1,237,206	2,790,818
主要到期資金流出	10,895,453	3,729,177	2,478,372	1,311,676	2,181,399	1,194,829
期距缺口	(1,053,232)	(1,030,846)	(907,829)	233,647	(944,193)	1,595,989

114年3月31日
單位：美金仟元

	合计	起到期日剩餘期間金額
		0天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	9,712,888	3,104,887	1,483,210	1,158,210	1,071,454	2,895,127
主要到期資金流出	10,908,836	2,891,222	3,220,220	2,470,510	1,795,406	531,478
期距缺口	(1,195,948)	213,665	(1,737,010)	(1,312,300)	(723,952)	2,363,649

註：本表係指本銀行全行美金之金額。

四五、資本管理

(一) 資本管理目標

本銀行資本管理之基本目標係自有資本及合併自有資本應足以因應法令資本需求，自有資本與風險性資產比率（以下稱資本適足性）應符合「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」規範之法定門檻。
確保本銀行擁有充足之資本以承擔各種風險，依董事會核定之營運計畫及預算目標，包括銀行發展策略及股利政策，以實現資源配置最適化並提高資本結構健全度。

(二) 資本管理程序

依金融監督管理委員會頒定之「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明」規定計算本銀行資本適足性，並定期向主管機關申報相關資訊。
為監控資本適足性，按季向風險管理委員會報告資本適足性規劃之執行情形及實際營運數據變化，並定期執行壓力測試、資本適足性預估等以評估本銀行資本是否足夠因應各項風險，及符合資本管理目標。

四六、現金流量資訊

屬籌資活動之負債金額變動

115年1月1日至3月31日

負債項目	期初餘額	現金流入(出)	非現金之變動		期末餘額
			匯率變動	其他變動
央行及同業融資	$ 3,048,949	($ 326,218)	$ -	$ -	$ 2,722,731
附買回票券及債券負債	1,953,568	259,430	37,080	-	2,250,078
應付金融債券	25,301,720	-	-	-	25,301,720
其他金融負債(不含金融交易保證金)	1,575,747	210,948	-	2,222	1,788,917
租賃負債	1,457,282	( 102,095)	912	345,827	1,701,926
	$ 33,337,266	$ 42,065	$ 37,992	$ 348,049	$ 33,765,372

114年1月1日至3月31日

負債項目	期初餘額	現金流入(出)	非現金之變動		期末餘額
			匯率變動	其他變動
央行及同業融資	$ 1,163,333	$ 1,414,000	$ -	$ -	$ 2,577,333
附買回票券及債券負債	2,643,625	( 2,650,606)	6,981	-	-
應付金融債券	16,901,900	6,000,000	-	-	22,901,900
其他金融負債(不含金融交易保證金)	1,026,742	66,139	-	1,254	1,094,135
租賃負債	924,169	( 107,869)	496	80,304	897,100
	$ 22,659,769	$ 4,721,664	$ 7,477	$ 81,558	$ 27,470,468

四七、部門資訊

本銀行及子公司主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於營運性質及損益。依IFRS 8「營運部門」規定，應報導之部門如下：

(一) 個人金融：負責投資理財、消費金融、信用卡及信託等業務。
(二) 法人金融：負責法人金融授信、存款業務及外匯等業務。
(三) 金融市場：負責金融商品投資、財務金融操作及營運資金調度等業務。
(四) 其他：非屬上列單位之業務。

部門收入與營運結果

每一應報導營運部門採用之會計政策，均與附註四所述之重要會計政策相同。

本銀行及子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門列示如下：

	個人金融	法人金融(含海外分行)	金融市場	其他	合計
115年1月1日至3月31日
利息淨收益	$1,131,486	$ 884,353	($ 54,101)	($ 137,524)	$1,824,214
利息以外淨收益
手續費淨收益	594,441	218,750	( 5,073)	28,013	836,131
其他淨收益	86,520	32,584	795,483	( 46,120)	868,467
淨收益合計	1,812,447	1,135,687	736,309	( 155,631)	3,528,812
提列呆帳費用	( 1,770)	( 112,006)	( 4,623)	( 16,919)	( 135,318)
營業費用	( 1,349,630)	( 382,143)	( 145,340)	( 151,205)	( 2,028,318)
部門稅前淨利	$ 461,047	$ 641,538	$ 586,346	($ 323,755)	$1,365,176
114年1月1日至3月31日
利息淨收益	$1,069,056	$ 839,759	($ 39,992)	($ 304,630)	$1,564,193
利息以外淨收益
手續費淨收益	544,902	198,240	( 5,221)	26,616	764,537
其他淨收益	76,356	43,197	635,663	108,071	863,287
淨收益合計	1,690,314	1,081,196	590,450	( 169,943)	3,192,017
迴轉(提列)呆帳費用	( 51,252)	10,852	2,372	( 2,966)	( 40,994)
營業費用	( 1,303,598)	( 354,487)	( 140,412)	( 127,136)	( 1,925,633)
部門稅前淨利	$ 335,464	$ 737,561	$ 452,410	($ 300,045)	$1,225,390

59 -

四八、附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊：

與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上：無。
應收關係人款項達新臺幣三億元或實收資本額 10%以上：無。
出售不良債權交易資訊：無。
依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊：無。
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：附表一。
其他足以影響財務報告使用者決策之重大交易事項：無。

(二) 子公司資金貸與他人、為他人背書保證及期末持有之重大有價證券之資訊：附表二。

(三) 轉投資事業相關資訊及合計持股情形：免揭露。

(四) 赴大陸地區設立分支機構及投資情形：附表三。

60 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重大交易往來情形

民國115年1月1日至3月31日

附表一
單位：新臺幣仟元

| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 項目 | 期末金額／當期累計金額 | 交易條件 | 佔合併淨收益或總資產之比率
(％，註二) |
| 0 | 遠東國際商業銀行股份有限公司 | 遠智證券股份有限公司 | 母公司對子公司 | 存款及匯款 | $ 222,979 | 註三 | 0.03 |
| 0 | 遠東國際商業銀行股份有限公司 | 遠智證券股份有限公司 | 母公司對子公司 | 利息支出 | 483 | 註三 | 0.01 |
| 0 | 遠東國際商業銀行股份有限公司 | 遠智證券股份有限公司 | 母公司對子公司 | 手續費支出 | 657 | 註三 | 0.02 |
| 0 | 遠東國際商業銀行股份有限公司 | 遠智證券股份有限公司 | 母公司對子公司 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產處分損失 | 806 | 註三 | 0.02 |
| 1 | 遠智證券股份有限公司 | 遠東國際商業銀行股份有限公司 | 子公司對母公司 | 現金及約當現金 | 222,979 | 註三 | 0.03 |
| 1 | 遠智證券股份有限公司 | 遠東國際商業銀行股份有限公司 | 子公司對母公司 | 利息收入 | 483 | 註三 | 0.01 |
| 1 | 遠智證券股份有限公司 | 遠東國際商業銀行股份有限公司 | 子公司對母公司 | 手續費收入 | 1,463 | 註三 | 0.04 |

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄說明，編號欄之填寫方法如下：
1. 母公司填 0。
2. 子公司依公司分別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：交易往來金額佔合併淨收益或總資產之比率，資產負債科目以期末餘額佔合併總資產之比率計算；損益科目以累積金額佔合併淨收益之比率計算。

註三：本銀行與關係公司之交易與一般客戶之交易條件並無重大差異。

61 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

子公司資金貸與他人資訊

民國115年1月1日至3月31日

附表二
單位：新臺幣仟元

編號 (註一)	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目	是否為關係人	本期最高餘額	期末餘額 (註二)	實際動支金額	利率區間%	資金貸與性質 (註三)	業務往來金額	有短期融通資金必要之應回	被列備抵求帳金額	擔保		品外銷別對象資金貸與限額 (註四)	資金貸與總限額 (註四)
													名稱	備
1	遠榮國際融資租賃有限公司	A有限公司	其他應收款	否	$ 16,660	$ 16,660	$ 16,660	10%	1	$ 17,467	-	$ 8,226	不動產	$ 34,915	$ 343,634	$1,145,446
2	遠銀資產管理股份有限公司	B股份有限公司	應收帳款	否	225,000	225,000	108,121	6%	1	108,121	-	5	不動產	207,298	1,723,575	5,170,725
2	遠銀資產管理股份有限公司	B股份有限公司	應收帳款	否	323,585	323,585	206,585	6%	1	206,585	-	2	不動產	247,237	1,723,575	5,170,725
2	遠銀資產管理股份有限公司	C股份有限公司	應收帳款	否	212,000	212,000	212,000	5.5%	1	212,000	-	-	不動產	322,601	1,723,575	5,170,725
2	遠銀資產管理股份有限公司	C股份有限公司	應收帳款	否	39,600	39,600	6,000	6%	1	6,000	-	-	不動產	65,037	1,723,575	5,170,725
2	遠銀資產管理股份有限公司	D股份有限公司	應收帳款	否	30,000	30,000	30,000	5.5%	1	30,000	-	-	不動產	322,601	1,723,575	5,170,725
2	遠銀資產管理股份有限公司	E股份有限公司	應收帳款	否	234,677	234,677	36,570	6.5%	1	36,570	-	2	不動產	558,750	1,723,575	5,170,725
2	遠銀資產管理股份有限公司	F股份有限公司	應收帳款	否	117,000	117,000	39,768	5.5%	1	39,768	-	-	不動產	158,400	1,723,575	5,170,725
2	遠銀資產管理股份有限公司	G有限公司	應收帳款	否	600,000	600,000	-	10%	1	-	-	-	不動產	946,308	1,723,575	5,170,725

註一：編號欄之填寫如下：

(1) 發行人填 0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二：係貸出資金公司董事會通過之資金貸與額度。

註三：資金貸與性質說明如下：

(1) 有業務往來者填 1。
(2) 有短期融通資金必要者填 2。

註四：資金貸與限額之計算方法及金額。

一、個別對象資金貸與限額：

遠榮國際融資租賃有限公司：

(1) 與貸出資金公司有業務往來之企業或組織，單一企業或組織之貸款金額以不超過貸出資金公司最近一期經會計師查核之財務報告中淨值百分之三十為限。
(2) 與貸出資金公司無業務往來但有短期融通資金必要之企業或組織，單一企業或組織之貸款金額以不超過貸出資金公司最近一期經會計師查核之財務報告中淨值百分之三十為限。

遠銀資產管理股份有限公司：

(1) 不得逾貸出資金公司最近一期經會計師查核之財務報告淨值之一倍為限。

二、資金貸與總限額：

遠榮國際融資租賃有限公司：

(1) 與貸出資金公司有業務往來之企業或組織，合計貸款總餘額不得超過貸出資金公司最近一期經會計師查核之財務報告淨值之一倍為限。
(2) 與貸出資金公司無業務往來但有短期融通資金必要之企業或組織，合計貸款總餘額不得超過貸出資金公司最近一期經會計師查核之財務報告淨值百分之四十為限。

以上二者累計貸款總餘額不得超過貸出資金公司最近一期經會計師查核之財務報告淨值之一倍為限。

遠銀資產管理股份有限公司：

(1) 不得逾貸出資金公司最近一期經會計師查核簽證報告之淨值三倍為限。

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國115年1月1日至3月31日

附表三

單位：除另予註明者外，

金額為新臺幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額(註四)	投資方式(註一)	本期期初自臺灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額(註四)		本期期末自臺灣匯出累積投資金額(註四)	被投資公司本期損益(註二及五)	本行直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益(註二及五)	期末投資燒函金額(註二)	截至本期止之匯回投資收益
					值	收回
遠華國際融資租賃有限公司	融資租賃業務	$ 959,400 (USD 30,000 仟元)	(1)	$ 959,400 (USD 30,000 仟元)	$ -	$ -	$ 959,400 (USD 30,000 仟元)	$ 2,653 (CNY 584 仟元)	100%	$ 2,653 (CNY 584 仟元)	$ 1,148,150	$ -
本期期末累計自臺灣匯出
赴大陸地區投資金額（註四）	經濟部投審會
核准投資金額（註四）	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資限額（註三）
---	---	---
$ 959,400 (USD 30,000 仟元)	$ 959,400 (USD 30,000 仟元)	$ 1,033,868

註一：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

(1)直接赴大陸地區從事投資。

(2)透過第三地區公司再投資大陸（請註明該第三地區之投資公司）。

(3)其他方式。

註二：係依被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。

註三：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，由申請公司一遠銀資產管理股份有限公司依規定計算之限額。

註四：係按115年3月之期末匯率換算。

註五：係按115年1~3月之平均匯率換算。

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FEIB — Interim / Quarterly Report 2026

52204_rns_2026-05-15_d1091c1c-1416-4831-9cd2-cb375a5eefb7.pdf

遠東國際商業銀行股份有限公司

及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國115及114年第1季

會計師核閱報告

前言

範圍

結論

四、重大會計政策之彙總說明

(一) 遵循聲明

(二) 編製基礎

(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準

(四) 合併基礎

十八、租賃協議

二二、應付款項

二三、存款及匯款

二四、應付金融債券

二五、其他金融負債

二六、負債準備

二七、退職後福利計畫

確定提撥計畫

確定福利計畫

二八、權益

(一) 股本

海外存託憑證

二九、利息淨收益

三八、股份基礎給付協議

三九、關係人交易

（一）待交換票據／應付待交換票據

（二）拆放銀行同業

（三）放款

(八) 手續費支出

（九）營業費用

（十）對主要管理階層之獎酬（附註三二）

四十、質抵押資產

(三) 信用風險管理

1. 信用風險定義及範圍

2. 信用風險管理政策

3. 信用風險管理程序及衡量方法

(1) 自原始認列後信用風險已顯著增加之判斷

(2) 違約及信用減損金融資產之定義

Stage 3 信用減損金融資產

6. 信用風險集中情形

3. 非衍生金融負債到期分析

4. 衍生金融負債到期分析

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

(2) 以總額結算交割之衍生工具，其到期分析如下：

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

(2) 以總額結算交割之衍生工具，其到期分析如下：

5. 表外項目到期分析

7. 商品風險管理

(1) 商品風險之定義

(2) 商品風險管理之政策、程序及衡量方法

8. 壓力測試

9. 敏感度分析

(1) 利率敏感度

(2) 匯率敏感度

(3) 權益證券敏感度

(4) 商品敏感度

（八）公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項

1. 放款資產品質

3. 利率敏感性資訊

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