FEIB — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2845

遠東國際商業銀行股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市敦化南路二段二○七號二十七樓
電話：（○二）二三七八六八六八

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)國際財務報導準則之聲明 (四)新發布及修訂國際財務報導準 則之適用 (五)重要會計政策之彙總說明 (六)重大會計判斷及估計不確定性 之主要來源 (七)重要會計項目之說明 (八)關係人交易 (九)質抵押資產 (十)重大或有事項及未認列之合約 (十一)重大之災害損失 (十二)重大之期後事項 (十三)其 他 (十四)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～7 8 9～11 12 12 12 13～14 14～26 26～28 29～53 53～56 57 57～58 - 60 59～98 108 108～109 108 108、110 98～108	財務報告 附註編號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六 七～四十 四一 四二 四三 四四 四六 四五、 四七～五十 五二 五二 五二 五一

• 2 -

會計師核閱報告

遠東國際商業銀行股份有限公司 公鑒：

  遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月
三十一日之合併資產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月
一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一
日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核
閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為
根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開合併財務報表之整體是否允當表達表示意見。

  依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方
面有違反公開發行銀行財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國
際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三
十四號「期中財務報導」而頇作修正之情事。

==> picture [167 x 28] intentionally omitted <==

==> picture [165 x 12] intentionally omitted <==

行政院金融監督管理委員會核准文號 行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652 號 金管證審字第 0980032818 號

==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==

• 3 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日、一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新臺幣仟元

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 6,002,314 1 86,739,190 20 13,806,866 3 252,233 - 850,505 - 21,950,813 5 269,460,381 61 14,945,412 3 3,927,905 1 2,472,387 1 9,293,780 2 2,634,750 1 2,943,673 1 1,905,193 1 1,098,026 - 552,761 - $ 438,836,189 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ 6,002,071 1 94,250,397 21 15,069,704 3 216,425 - 2,958,804 1 19,710,468 5 272,037,663 61 9,858,343 2 3,727,064 1 2,449,057 1 9,647,817 2 2,710,315 1 2,913,708 1 1,895,907 - 1,094,565 - 641,538 - $ 445,183,846 100				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ 11,785,731 3 4,384,840 1 13,093 - 4,495,320 1 124,723 - 369,998,562 84 20,230,280 5 2,211,286 - 690,680 - 409,701 - 414,344,216 94 21,185,604 5 19,706 - 1,030,702 - 4,554 - 2,228,393 1 3,263,649 1 12,762 - 10,252 - 23,014 - 24,491,973 6 $ 438,836,189 100
11000 11500 12000 12300 12500 13000 13500 14000 14500 15000 15513 15597 18500 19000 19300 19500 10000	現金及約當現金 （附註七） 存放央行及拆借銀行同業（附註八、四 一及四二） 透過損益按公允價值衡量之金融資產 （附註五、六、九、四一及四七） 避險之衍生金融資產－淨額（附註五、 十、二五及四七） 附賣回票券及債券投資（附註五、十一 及四一） 應收款項－淨額（附註五、六、十二、 十三及四七） 貼現及放款－淨額（附註五、六、十三 、四一及四七） 備供出售金融資產－淨額（附註五、十 四、三十、四二及四七） 持有至到期日金融資產－淨額（附註五 、六、十五及四七） 採用權益法之投資－淨額（附註五、十 六及三十） 無活絡市場之債務商品投資（附註五、 十七及四七） 其他金融資產（附註五、十三、十八及 四七） 不動產及設備－淨額（附註五及十九） 無形資產－淨額（附註五、六及二十） 遞延所得稅資產（附註五及六） 其他資產－淨額（附註五及二一） 資 產 總 計		$ 6,371,556 74,135,951 16,572,736 155,165 21,401,374 18,992,254 294,344,680 11,083,079 2,122,081 2,386,971 10,077,207 2,784,179 2,850,477 1,858,762 825,498 243,166 $ 466,205,136	1 16 4 - 5 4 63 2 - 1 2 1 1 - - - 100		$ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,224,301 2,368,548 10,713,828 3,059,511 2,879,693 1,868,048 912,046 226,072 $ 465,566,747	1 18 3 - 5 4 60 3 1 1 2 1 1 - - - 100			21000 22000 22300 23000 23200 23500 24000 25597 25600 29500 20000 31100 31501 32001 32003 32011 32000 32521 32523 32500 30000	央行及銀行同業存款（附註二二） 透過損益按公允價值衡量之金融負債 （附註五、六、九、四一及四七） 避險之衍生金融負債－淨額（附註五、 十、二五及四七） 應付款項（附註二三及二八） 當期所得稅負債（附註五） 存款及匯款（附註二四及四七） 應付金融債券（附註五、十、二五及四 七） 其他金融負債（附註二六及四七） 負債準備（附註五、六、二七及二八） 其他負債（附註二九） 負債總計 歸屬於母公司業主之權益（附註五、十 四、十六及三十） 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資產未實現利益 （損失） 其他權益總計 權益總計 負 債 及 權 益 總 計	( (	$ 24,883,359 4,629,395 5,870 7,067,855 115,634 374,474,563 25,078,247 1,486,268 710,733 411,749 438,863,673 22,422,596 22,348 1,742,672 5,922 3,316,163 5,064,757 10,756 178,994) 168,238) 27,341,463 $ 466,205,136	5 1 - 2 - 80 6 - - - 94 5 - - - 1 1 - - - 6 100	( (	$ 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 113,131 391,933,266 23,072,123 1,908,070 697,845 415,845 439,133,460 22,422,596 22,348 1,742,672 4,554 2,405,786 4,153,012 9,131 173,800) 164,669) 26,433,287 $ 465,566,747	3 1 - 1 - 84 5 - - - 94 5 - - - 1 1 - - - 6 100		$ 14,555,269 6,046,012 5,835 5,108,561 215,378 370,281,768 20,200,930 2,373,785 681,221 349,621 419,818,380 21,185,604 19,706 1,030,702 4,554 3,085,745 4,121,001 11,958 27,197 39,155 25,365,466 $ 445,183,846	3 1 - 1 - 83 5 1 - - 94 5 - - - 1 1 - - - 6 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

會計主管：陳雲儀

董事長：侯金英

經理人：洪信德

• 4 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新臺幣仟元，惟每
股盈餘為新臺幣元

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 41000利息收入（附註五） $ 2,646,217 51000利息費用（附註七、三一及四 一） 1,496,474 49010利息淨收益 1,149,743 利息以外淨收益 49100 手續費淨收益（附註五及 三二） 546,585 49200 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 利益（附註五、三三、 四一及四七） 325,275 49300 備供出售金融資產之已 實現利益（附註五、三 十及三四） 5,654 49600 兌換利益（損失）（附註 五） 57,025 49700 資產減損迴轉利益（附註 五、十七、十八及四一） - 49750 採權益法認列之關聯企 業利益（損失）之份額 （附註五及十六） 22,061 49821 買入不良債權收回利益 69,464 49845 佣金收入（附註五） 139,097 49899 其他利息以外淨收益（附 註十七、三五及四一） 13,567 49020利息以外淨收益合計 1,178,728 4xxxx淨收益 2,328,471 （接次頁）	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 113 64 49 24 14 - 2 - 1 3 6 1 51 100	一 ○ 一		年
				金 額 $ 2,319,497 1,312,332 1,007,165 529,656 280,516 97,012 ( 1,443 ) 56,209 ( 21,155 ) 68,899 134,893 70,625 1,215,212 2,222,377		％
					104 59 45 24 13 4 - 3 ( 1 ) 3 6 3 55 100

• 5 -

（承前頁）

代 碼 58200呆帳費用及保證責任準備迴 轉利益（附註五及十三） 營業費用 58500 員工福利費用（附註五、 二八、三十及三六） 59000 折舊及攤銷費用（附註五 及三七） 59500 其他業務及管理費用（附 註三八及四一） 58400營業費用合計 61001稅前淨利 61003所得稅費用（附註五及三九） 64000本期淨利 其他綜合損益 65001 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額（附註 五） 65011 備供出售金融資產未實 現評價利益（損失） （附 註五） 65041 採權益法認列之關聯企 業其他綜合利益（損 失）之份額（附註五） 65000 本期其他綜合損益 66000本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 67101 母公司業主 67111 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 67301 母公司業主 67311 非控制權益	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 7) 37 3 22 62 45 6 39 - - - - 39 39 - 39 -	一 ○ 一		年
	金 額 ($ 151,809) 871,836 58,167 511,024 1,441,027 1,039,253 128,876 910,377 1,625 ( 10,200 ) 5,006 ( 3,569) $ 906,808 $ 910,377 $ - $ 906,808 $ -			金 額 ($ 206,623) 853,706 65,137 536,554 1,455,397 973,603 116,251 857,352 ( 804 ) 19,121 ( 2,176) 16,141 $ 873,493 $ 857,352 $ - $ 873,493 $ -		％
		(			(	9) 38 3 24 65 44 6 38 - 1 - 1 39 39 - 39 -

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代 碼 每股盈餘（附註四十） 67501 基 本 67701 稀 釋	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 日
	一 ○ 二 年 金 額 ％ $ 0.41 $ 0.38	一 ○ 一	年
	金 額 $ 0.41 $ 0.38	金 額 $ 0.38 $ 0.38	％

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：侯金英

經理人：洪信德會計主管：陳雲儀

• 7 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新臺幣仟元

代碼 A5 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○一年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 T1 採用權益法之投資變動數 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	歸 屬	於	母 公 司	母 公 司	業	主	權 益 益 項 目 備供出售金融資產 未實現利益（損 失）（附註五、十 四、十六及三十） $ 10,252 - 16,945 16,945 $ 27,197 ($ 173,800) - - ( 5,194) ( 5,194) ($ 178,994)	權	益 總 額
	股 本 （附註三十） $ 21,185,604 - - - $ 21,185,604 $ 22,422,596 - - - - $ 22,422,596	資 本 公 積 （附註三十） $ 19,706 - - - $ 19,706 $ 22,348 - - - - $ 22,348	保 留 盈 餘 （ 附 註		三 十 ） 未分配盈餘 $ 2,228,393 857,352 - 857,352 $ 3,085,745 $ 2,405,786 - 910,377 - 910,377 $ 3,316,163	其 他 權
						國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 （附註五） $ 12,762 - ( 804) ( 804) $ 11,958 $ 9,131 - - 1,625 1,625 $ 10,756
			法定盈餘公積 $ 1,030,702 - - - $ 1,030,702 $ 1,742,672 - - - - $ 1,742,672	特別盈餘公積 $ 4,554 - - - $ 4,554 $ 4,554 1,368 - - - $ 5,922
						( (	( ( ( (	(	$ 24,491,973 857,352 16,141 873,493 $ 25,365,466 $ 26,433,287 1,368 910,377 3,569) 906,808 $ 27,341,463

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：侯金英

經理人：洪信德

會計主管：陳雲儀

• 8 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新臺幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 本期稅前淨利 A20000 調整項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用及保證責任準備迴轉 利益 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨評價損失 （利益） A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22300 採權益法認列之關聯企業損失 （利益）之份額 A23000 處分待售房地產損失 A23100 處分備供出售金融資產利益 A23600 金融資產減損迴轉利益 A29900 其他調整項目 A40000 與營業活動相關之資產／負債 變動數 A41110 存放央行及拆借金融同業 增加 A41120 透過損益按公允價值衡量 之金融資產增加 A41150 應收款項減少 A41160 貼現及放款增加 A41170 備供出售金融資產減少 A41180 持有至到期日金融資產減 少 A41190 無活絡市場之債務商品投 資減少（增加） （接次頁）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 1,039,253 47,925 10,242 ( 151,809 ) 307,910 1,496,474 ( 2,646,217 ) ( 22,061 ) - ( 5,654 ) - 434,776 ( 1,411,855 ) ( 769,818 ) 1,529,348 ( 14,350,758 ) 770,055 105,085 636,621	一 ○ 一 年
		$ 973,603 54,919 10,218 ( 206,623 ) ( 132,408 ) 1,312,332 ( 2,319,497 ) 21,155 491 ( 97,012 ) ( 56,209 ) 306,438 ( 533,295 ) ( 329,402 ) 2,333,490 ( 2,648,023 ) 5,184,015 198,863 ( 296,730 )

• 9 -

（承前頁）

代 碼 A42110 央行及銀行同業存款增加 A42120 透過損益按公允價值衡量 之金融負債增加 A42150 應付款項增加 A42160 存款及匯款增加（減少） A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（流出） 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產及設備 B02800 處分不動產及設備 B06500 其他金融資產減少（增加） B06700 其他資產增加 B09900 其他投資活動 BBBB 投資活動之淨現金流入（流出） 籌資活動之現金流量 C01200 發行可轉換公司債 C01500 償還金融債券 C04100 其他金融負債增加（減少） C04400 其他負債減少 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 13,208,401 451,033 1,729,228 17,458,703 ) 2,660,254 1,427,643 ) 39,895) 13,857,808) 18,345 ) 21 216,761 18,050 ) - 180,387 4,481,250 2,000,200 ) 421,802 ) 9,629) 2,049,619 32,323) 11,660,125 ) 100,225,182 $ 88,565,057	一	○ 一 年
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (		( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 2,769,538 860,144 307,643 283,206 2,377,246 1,107,753 ) 29,001) 9,237,348 25,442 ) 183 133,622 ) 90,201 ) 987 248,095) - 800 ) 162,499 59,253) 102,446 5,731) 9,085,968 82,386,640 $ 91,472,608

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

  合併現金流量表之現金及約當現金餘額於合併資產負債表之相關項目調
節如下：

節如下：
合併資產負債表帳列之現金 及約當現金餘額 符合現金及約當現金定義之 存放央行及拆借銀行同業 符合現金及約當現金定義之 附賣回票券及債券投資 合併現金流量表帳列之現金 及約當現金餘額	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 6,371,556 60,792,127 21,401,374 $ 88,565,057	一○一年十二 月三十一日 $ 5,596,551 70,886,639 23,741,992 $ 100,225,182	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 6,002,071 82,511,733 2,958,804 $ 91,472,608		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 6,002,314 75,533,821 850,505 $ 82,386,640

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：侯金英

經理人：洪信德會計主管：陳雲儀

• 11 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司
合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新臺幣仟元為單位）

一、 公司沿革

本銀行於八十一年一月十一日取得公司執照，並於同年四月十一 日開始營業。主要營業項目為： ( 一 ) 收受存款、辦理放款、保證， ( 二 ) 簽發信用狀、辦理國內外匯兌及承兌業務， ( 三 ) 辦理投資及代銷公債、 公司債券及金融債券， ( 四 ) 其他經主管機關核准辦理之業務。

  本銀行信託部辦理銀行法及信託業法規定之金錢、有價證券、不
動產、金錢債權及其擔保物權、動產及地上權信託及信託附屬等業務。
  截至一○二年三月三十一日止，本銀行於國內設有營業部、國外
部、信託部、信用卡部、國際金融業務分行及五十三家分行，另於香
港設有一家分行。

  本銀行及子公司之功能性貨幣為新臺幣。

  本銀行股票於臺灣證券交易所上市交易。

本銀行及子公司於一○二年及一○一年三月底之員工人數分別為 2,563 人及 2,613 人。

二、 通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年五月七日經提報董事會後發布。
 三、國際財務報導準則之聲明

本合併財務報告係依照「公開發行銀行財務報告編製準則」、有關 法令及經金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可之國際財務報 導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十 四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務 報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

• 12 -

四、 新發布及修訂國際財務報導準則之適用

  截至本合併財務報告通過發布日止，本銀行及子公司未適用下列
業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則。

業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際會計 準則第三十九號之修正（2009年）」 國際財務報導準則第九號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第三十九號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際會計 準則第三十九號之修正（2010年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第一號之修正 「國際財務報導準則第七號之比較揭露 對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第一號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第一號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定 日期之移除」 國際財務報導準則第七號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第九號及第七 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第七號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第九號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第十號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第十一號 「聯合協議」 國際財務報導準則第十二號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第十號、第十 一號及第十二號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他個 體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第十號、第十 二號及國際會計準則第二十 七號之修正 「投資個體」 國際財務報導準則第十三號 「公允價值衡量」 國際會計準則第一號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第十二號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第十九號之修正 「員工福利」 國際會計準則第二十七號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第二十八號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第三十二號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第二十號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」	IASB 發布之生效日 （註）
	2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

• 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度 期間生效。

• 13 -

  除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致
造成本銀行及子公司會計政策之重大變動：

一 ( ) 首次適用國際財務報導準則第九號「金融工具」

  金融資產方面，所有屬於國際會計準則第三十九號「金融工具：
認列與衡量」範圍內之金融資產，其後續衡量係以攤銷後成本或公
允價值衡量。若金融資產係以收取合約現金流量為目的之經營模式
而持有，且其合約現金流量完全為本金及相關利息，則該金融資產
係以攤銷後成本衡量。其他金融資產係以資產負債表日之公允價值
衡量。

  金融負債方面，其主要改變係關於指定為透過損益按公允價值
衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變動金額中歸因於
信用風險變動之部分，係認列於其他綜合損益，此部分金額於後續
期間不予重分類至損益，其餘公允價值變動金額則列報於當期損
益。若上述有關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計
處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損失全數
列報於損益。

國際財務報導準則第九號「金融工具」實施後將影響金融資產 及金融負債之分類，與損益及其他綜合損益之認列方式。 ( 二 ) 首次適用國際會計準則第十九號「員工福利」之修正

  國際會計準則第十九號「員工福利」之修正停止採用緩衝區法，
並加速前期服務成本之認列。

  原採緩衝區法之企業於首次適用該修正案時，將影響員工福利
負債準備及其他綜合損益。

( 三 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之採用日，因此尚無 法評估於首次適用時對本銀行財務狀況與經營結果之影響。

五、 重要會計政策之彙總說明

金管會於九十八年五月十四日發布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃銀行應自一○二年起依「公開發行銀行財務報 告編製準則」暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

• 14 -

本銀行及子公司轉換至 IFRSs 之日為一○一年一月一日。本合併 財務報告為本銀行及子公司之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二 年度合併財務報告）所涵蓋期間之首份期中合併財務報告。轉換至 IFRSs 對本銀行及子公司合併財務報告之影響說明列於附註五一。

一 ( ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資
產時所支付對價之公允價值決定。

本銀行及子公司轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表，係依據國 際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列 與衡量。除該準則規定對部分 IFRSs 項目禁止追溯適用或給予豁免 選擇外（本銀行及子公司之豁免選擇參閱附註五一），本銀行及子公 司對其他 IFRSs 規定均追溯適用。重要會計政策彙總說明如下。

( 二 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  本合併財務報表之編製主體中，銀行業佔重大比例，因其經營
特性，營業週期較難區分，故未將資產及負債科目分為流動及非流
動，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並於附註四八
說明資產及負債之到期分析。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本銀行及子公司之財務報告。
  本銀行及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併
時全數予以銷除。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

==> picture [384 x 62] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 15 -

（承前頁）

投 資 公 司 名 稱 本銀行 本銀行 遠智證券股份有限公司	子 公 司 名 稱 遠銀人身保險代理人 股份有限公司 遠銀財產保險代理人 股份有限公司 遠智證券股份有限公 司 遠智保險經紀人股份 有限公司	業 務 性 質 保險代理 保險代理 委託買賣外國有價證 券、財富管理業務 及境外基金銷售 保險經紀	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			一○二年 三 月 三十一日 100.00 100.00 100.00 100.00	一○一年 十二月 三十一日 100.00 100.00 100.00 100.00	一○一年 三 月 三十一日 100.00 100.00 100.00 100.00	一○一年 一 月 一 日
						100.00 100.00 100.00 100.00

( 四 ) 收購其他金融機構業務

  收購其他金融機構業務，若符合企業合併之條件，則以購買法
處理。收購其他金融機構之移轉對價係以公允價值衡量，其計算包
括本銀行為取得對被收購者之控制所移轉之資產、對被收購者之原
業主所產生之負債及所發行權益於收購日公允價值之總和。

( 五 ) 外 幣

  外幣資產負債係以原幣金額列帳，國內營業單位之外幣損益項
目，按交易日之即期匯率折算，記入新臺幣損益帳；國外分行（含
國際金融業務分行）之損益項目，非以記帳貨幣結算之交易，按交
易日即期匯率折算為記帳貨幣損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按當日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），除
以成本衡量之項目按交易日之歷史匯率衡量外，其餘按當日即期匯
率調整，所產生之兌換差額，屬公允價值變動認列於其他綜合損益
者，列為其他綜合損益；其餘列為當期損益。

  外幣資產負債實收付結清時，因適用不同匯率所產生之差額，
列為收付結清年度損益。

  國外分行（包括國際金融業務分行）外幣財務報表之換算原則：
資產及負債項目按結算日之即期匯率換算；期初尚未匯回之盈餘以
上期期末換算後之餘額結轉當年度；損益項目按當年帄均匯率換
算；換算所產生之兌換差額列為國外營運機構財務報表換算之兌換
差額。

• 16 -

( 六 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指本銀行及子公司具有重大影響，但非屬子公司或
合資權益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決
策之權力，但非控制或聯合控制該等政策。

  本銀行及子公司採用權益法處理對關聯企業之投資。投資關聯
企業原始依成本認列，取得日後帳面金額隨所享有之關聯企業損益
及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，按持股比例認列可
享有關聯企業權益之變動。

( 七 ) 不動產及設備

  不動產及設備係指用於提供勞務、出租予他人或因管理目的而
持有且預期使用超過一期之有形資產，於符合未來經濟效益且很有
可能流入本銀行及子公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡
量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
  採直線基礎提列折舊，即於預計耐用年限內帄均分攤資產成本
減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、
殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會計準
則第八號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產及設備除列。除列不動產及設備所產生之利益或損失金額，係淨
處分價款與該資產帳面金額之差額，認列於當期損益。

  不動產及設備以直線基礎計提折舊之耐用年數如下：建築及改
良物，五至五十五年；電腦及週邊設備，三至七年；交通及運輸設
備，三至七年；雜項設備，三至二十年。耐用年數屆滿仍繼續使用
者，以其殘值依新估計耐用年數提列折舊。

( 八 ) 無形資產

  因併購而產生之無形資產，以取得時之公允價值認列。經評估
有確定耐用年限者，以直線法依四至十五年攤銷；經評估非屬確定
年限者，於每年定期進行減損測詴並評估其耐用年限是否仍屬未確
定。

• 17 -

( 九 ) 待售房地產

  待售房地產以取得成本入帳，於期末評估其可收回金額，成本
高於可收回金額之差額列為累計減損。若後續期間減損金額減少，
減少金額予以迴轉認列為當期利益。

( 十 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  有形及無形資產（商譽除外）於每一資產負債表日評估是否有
任何跡象顯示可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產
之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，則估計該資產
所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎
分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則
分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

  無確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進行減
損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十一 ) 附條件票券及債券交易

  附條件之票債券交易以融資交易處理。

( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於本銀行及子公司成為該工具合約條款之
一方時認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，非屬透過損益按公允價值衡
量之金融資產或金融負債，按公允價值加計直接可歸屬於取得或發
行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行
透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立
即認列為當期費用。

• 18 -

金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

1. 衡量種類

  金融資產分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有
至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該分
類係於金融資產原始認列時視其性質及目的決定。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之 金融資產。凡符合下列任一條件之金融資產，分類為持有 供交易：

• A. 取得之主要目的為短期內出售；

• B. 原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部 分，且有近期該組合為短期獲利操作型態之證據；

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效避險之衍生 工具除外）。

• 此類金融資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利 益或損失認列於當期損益，包含該金融資產所產生之任何 股利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註四七。

• (2) 持有至到期日投資

• 指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日、未指 定為透過損益按公允價值衡量或備供出售、不符合放款及 應收款定義，且有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生 金融資產。

• 持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利息 法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。

• (3) 備供出售金融資產

• 係非衍生金融資產被指定為備供出售，或未被分類為 放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允價值 衡量之金融資產。

• 公允價值之決定方式請參閱附註四七。

• 19 -

  備供出售債券投資帳面金額之變動中以有效利息法計
算之利息收入以及備供出售權益投資之股利認列於損益。
其餘備供出售金融資產帳面金額之變動認列於其他綜合損
益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於收款之權利確立時認列。
  備供出售金融資產中屬無活絡市場報價且公允價值無
法可靠衡量之權益工具投資，及與此類無報價之權益工具
連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續係以
成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡
量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值
時，按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額
認列於損益或其他綜合損益。

• (4) 放款及應收款

  係指於無活絡市場報價，且具固定或可決定付款金額
之非衍生金融資產。放款及應收款係採用有效利息法按攤
銷後成本減除減損損失後之金額衡量。

1. 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，各項金融資產
應於每一資產負債表日評估是否有減損客觀證據，當有客觀證
據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項，致使
金融資產之估計未來現金流量受損失時，該金融資產即已發生
減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如貼現及放款、應收款項、
非放款產生之催收款項及無活絡市場債務商品投資經個別評估
未有減損，應再以組合基礎評估減損。放款及應收帳款組合之
減損評估依據，包括過去收款經驗、該組合之延遲付款增加情
況以及與放款及應收帳款違約有關之全國性或區域性經濟情勢
變化。

• 20 -

  按攤銷後成本列報之金融資產減損損失金額，係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現後
現值之差額。後續期間若減損損失金額減少，且該減少客觀地
連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失直接或
藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融
資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後
成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永
久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

  金融資產之客觀減損證據可能包含：

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合
損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具已認列於損益之減損損失不得透過損益
迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他
綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加，
而該增加能客觀地連結至認列減損後發生之事項，則減損損失
予以迴轉並認列於損益。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額，係該資產帳面金
額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現
之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。
  金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣
除，惟貼現及放款、應收款項及非放款產生之催收款項係藉由
備抵呆帳調降其帳面金額。

  特定債權無法收回之風險，係就授信戶之財務狀況及本息
償付情形等，並評估擔保品價值，參照「銀行資產評估損失準

• 21 -

備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，依可收回性分
類，並以規定比率為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準。
  對於確定無法收回之債權，經董事會或常務董事會決議通
過後予以沖銷。收回已沖銷之呆帳，則貸記呆帳費用。

1. 金融資產之除列

2. 對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融 資產且幾乎該資產之所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始 將金融資產除列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計
已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額
認列於損益。

金融負債

1. 後續衡量

2. (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

   • 包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量。 凡符合下列任一條件之金融負債係分類為持有供交 易：

   • A. 發生之主要目的為短期內再買回；

   • B. 原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部 分，且有近期證據顯示該組合為短期獲利操作型態；

   • C. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效避險之衍生 工具除外）。

   • 透過損益按公允價值衡量之金融負債，其再衡量產生 之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損失 包含該金融負債所支付之任何股利或利息。公允價值之決 定方式請參閱附註四七。

3. (2) 以攤銷後成本衡量之金融負債

   • 凡未分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債，皆 屬以攤銷後成本衡量之金融負債。

4. 22 -

2. 金融負債之除列

  於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除列。除列金
融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現
金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
可轉換公司債

  於發行時分別分類至負債及轉換權衍生工具組成部分。轉換權
衍生工具係指非以固定金額現金交換固定數量之企業本身權益工具
交割之轉換權。於發行日，該負債及轉換權衍生工具組成部分均依
公允價值認列。

  於後續期間，可轉換公司債之負債組成部分係採有效利息法按
攤銷後成本衡量。轉換權衍生工具係按公允價值衡量，且公允價值
變動認列於損益。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，包含於該負債組成部分之
帳面金額中，並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷。
衍生工具

  衍生工具包括遠期外匯合約、利率交換等，用以管理利率及匯
率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，以公允價值認列，後續於資
產負債表日按公允價值評價，後續產生之利益或損失直接列入損
益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為
負值時，列為金融負債。

若嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊 密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債時，該衍生工具視為單獨衍生工具。 ( 十三 ) 避險會計

 本銀行從事部分衍生金融工具交易，係為控管利率、匯率及信
用等風險暴險之資產負債管理活動。所從事之避險交易屬公允價值
避險，主要係為規避固定利率孳息資產或付息負債因利率或匯率波
動產生之公允價值變動風險。在開始避險交易時，本銀行備有正式

• 23 -

書面文件，載明避險工具及被避險項目之避險關係、風險管理目標、
避險策略及評估避險有效性之方法。

公允價值避險交易符合適用避險會計之所有條件時，以互抵方
式認列避險工具及被避險項目公允價值變動產生之損益影響數。避
險工具以公允價值衡量產生之損益認列為當期損益；被避險項目所
規避利率、匯率或公允價值等風險產生之損益應調整被避險項目帳
面價值並認列為當期損益。

( 十四 ) 負債準備

  因過去事件負有現時義務，且很有可能頇清償該義務，並對該
義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。

( 十五 ) 收入認列

  貼現及放款利息收入按權責發生基礎認列。催收款項對內停止
計息，於收現時認列利息收入。因紓困及協議展期而記帳之利息收
入，依主管機關規定列為遞延收益，俟收現時始轉列為收入。

  手續費收入係於收現且獲利過程大部分完成且已實現或可實現
時認列。

  佣金收入係於提供勞務及顯著風險移轉予客戶時認列，因其獲
利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  收回或處分買入應收債權以有效利息法認列收益。不良債權之
管理服務收入，係依權責發生基礎按月認列。預收管理費依預計帄
均債權回收年數攤銷為收入。

( 十六 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位基數增額法進行精算評價。精算損益超過本銀行前一年底確定福
利義務現值及計畫資產公允價值孰大者之百分之十的部分，係於參
加該計畫之員工預期帄均剩餘工作年限內攤銷。前期服務成本於福
利已既得之範圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得
前之帄均期間內，以直線基礎攤銷。

• 24 -

  員工福利負債準備係代表確定福利義務之現值、調整未認列前
期服務成本及未認列精算損益，並減除計畫資產公允價值後之金
額。任何依此方式計算所產生之資產，不得超過累積未認列前期服
務成本及淨精算損失，加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提
撥金之現值。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末之期間為基礎計算，並針對該結
束日後之重大市場波動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加
以調整。

( 十七 ) 所得稅

  所得稅費用包括當期所得稅費用及遞延所得稅費用。

1. 當期所得稅費用

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度
總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予以計算。
  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅費用。

1. 遞延所得稅費用

  遞延所得稅費用係指遞延所得稅資產及負債調整數。

  遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債項目帳面金額與
計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。
遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期
回收或清償其資產及負債所產生之租稅後果。遞延所得稅負債
一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列。遞延所得稅資產則
於可減除暫時性差異、虧損扣抵或研究發展及人才培訓等支出
所產生之所得稅抵減很有可能被使用時認列。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。

• 25 -

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，評估各項所得稅抵減項目被使用之可能性，調整帳面金
額。

1. 本期之當期及遞延所得稅

2. 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。

 六、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  採用附註五所述之會計政策時，若不易自其他來源取得資產及負
債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出必要之判斷、估計及假設。
估計及相關假設係基於歷史經驗及其他攸關之因素，實際結果可能與
估計有所不同。

  估計與基本假設頇持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

• 一

• ( ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷

除涉及估計之判斷外（參閱下述（二）），管理階層於採用會計 政策過程中對認列持有至到期日金融資產能否持有至到期日頇作重 大判斷。本銀行管理階層已根據資本維持及流動性要求對持有至到 期日金融資產進行複核，並確認持有該等資產至其到期日之積極意 圖及能力。截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日止，持有至到期日金融資產之帳面金 額分別為 2,122,081 仟元、 2,224,301 仟元、 3,727,064 仟元及 3,927,905 仟元。

• ( 二 ) 估計不確定性之主要資訊來源 採用會計政策時之假設及不確定性有可能導致資產負債表日資 產及負債帳面金額於下一財務年度被重大調整。以下係有關對未來 所作主要假設及估計不確定性之主要資訊來源。

• 26 -

• 貼現及放款與應收款項之估計減損

• 當有客觀證據顯示減損跡象時，頇估計未來現金流量。減 損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排 除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產原始有效利率折現 之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會 產生額外之減損損失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，貼現及放款帳面金額分別為 294,344,680 仟元、 280,219,426 仟元、 272,037,663 仟元及 269,460,381 仟元（分別扣除備抵呆帳 3,580,121 仟元、 3,582,006 仟元、 4,803,487 仟元及 4,773,735 仟元後之淨額）；應收款項帳 面金額分別為 18,992,254 仟元、 20,781,182 仟元、 19,710,468 仟 元及 21,950,813 仟元（分別扣除備抵呆帳 735,749 仟元、 753,712 仟元、 789,061 仟元及 818,715 仟元後之淨額）。

1. 營業權減損估計

  決定營業權是否減損時，頇估計分攤到營業權之現金產生
單位之使用價值。為計算使用價值，管理階層頇估計預期自現
金產生單位產生之未來現金流量，並決定計算現值所使用之適
當折現率。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生減損損
失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，營業權帳面金額均為 1,538,210 仟 元。

1. 衍生工具及其他金融工具之公允價值

2. 如附註四七所述，管理階層運用判斷以選定用以估計無活 絡市場報價金融工具之適當評價技術。本銀行及子公司係採用 市場參與者所通用之評價技術。衡量衍生金融工具之假設係基 於市場利率並依該工具之特性予以調整。其他金融工具係採用 現金流量折現方式估計，而所使用假設係基於可觀察之市場價 格或利率。未上市（櫃）權益工具公允價值之估計係採用非由

3. 27 -

可觀察市場價格或利率支持之假設，截至一○二年三月三十一 日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止， 該等權益工具之帳面金額分別為 101,379 仟元、 101,379 仟元、 101,762 仟元及 103,846 仟元。上述公允價值評價技術所使用之 詳細假設揭露於附註四七。管理階層認為所選定之評價技術及 假設可適當用以決定金融工具之公允價值。

1. 所得稅

  遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利
或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，
可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期
間認列為損益。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，與未使用課稅損失有關之遞延所 得稅資產帳面金額分別為 530,953 仟元、 613,741 仟元、 608,265 仟元及 820,955 仟元。由於未來獲利之不可預測性，本銀行及子 公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日止分別尚有 1,333,025 仟元、 1,582,112 仟元、 2,092,041 仟元及 2,060,812 仟元之課稅損失並未認列為 遞延所得稅資產。

1. 員工福利負債準備

  退職福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎，假
設中任何變動將影響退職福利義務之帳面價值。為計算帳面價
值，管理階層頇估計決定退休金淨成本之折現率，並以該利率
計算預估履行退職福利義務所需之未來現金流出現值。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，員工福利負債準備帳面金額分別 為 604,575 仟元、 609,057 仟元、 612,988 仟元及 620,865 仟元。

• 28 -

七、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 待交換票據 存放同業 銀行存款	一○二年 三月三十一日 $ 2,759,915 2,337,085 1,222,624 51,932 $ 6,371,556	一○一年十二 月三十一日 $ 2,727,134 1,671,862 1,110,865 86,690 $ 5,596,551	一○一年 三月三十一日 $ 2,704,649 1,087,288 2,146,830 63,304 $ 6,002,071	一○一年 一月一日
					$ 2,448,923 817,187 2,540,823 195,381 $ 6,002,314

八、 存放央行及拆借銀行同業

央行定期存單（附註四 二） 拆放銀行同業 臺幣存款準備金甲戶 臺幣存款準備金乙戶 外匯存款準備金專戶	一○二年 三月三十一日 $ 61,770,000 1,369,216 1,610,727 9,343,824 42,184 $ 74,135,951	一○一年十二 月三十一日 $ 63,190,000 4,819,462 5,835,631 8,931,969 41,546 $ 82,818,608	一○一年 三月三十一日 $ 76,490,000 4,064,020 4,915,384 8,738,664 42,329 $ 94,250,397	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 69,400,000 3,570,480 5,019,759 8,705,369 43,582 $ 86,739,190

  存款準備金係依法定準備率計算提存，其中臺幣存款準備金乙戶
依規定非於每月調整存款準備金時不得動用；臺幣存款準備金甲戶及
外匯存款準備金得隨時存取，不予計息。

九、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 可轉換公司債選擇權合 約 政府債券 外匯換匯合約 可轉換公司債資產交換 合約 匯率選擇權合約 利率交換合約 上市（櫃）股票 受益憑證 換匯換利合約 信用違約交換 遠期外匯合約 其 他 小 計	一○二年 三月三十一日 $ 1,581,603 1,426,428 925,497 740,985 297,204 227,065 211,958 139,424 116,223 101,938 65,746 58,561 5,892,632	一○一年十二 月三十一日 $ 983,182 1,334,349 304,672 601,833 187,732 351,567 130,962 107,521 184,828 145,330 59,995 39,306 4,431,277	一○一年 三月三十一日 $ 392,389 819,746 232,465 34,867 80,081 260,505 130,277 48,629 96,011 39,766 45,649 67,290 2,247,675	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 317,057 1,722,733 460,509 26,918 49,016 358,907 36,819 57,286 4,801 32,090 51,235 32,985 3,150,356

（接次頁）

• 29 -

（承前頁）

指定透過損益按公允價 值衡量之金融資產 可轉換公司債 小 計 透過損益按公允價值衡 量之金融資產合計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 可轉換公司債選擇權合 約 應回補債券 可轉換公司債轉換權 換匯換利合約 匯率選擇權合約 可轉換公司債資產交換 合約 利率交換合約 外匯換匯合約 其 他 透過損益按公允價值衡 量之金融負債合計	一○二年 三月三十一日 $ 10,680,104 $ 16,572,736 $ 2,340,449 496,997 382,699 343,399 296,817 290,123 177,172 137,147 164,592 $ 4,629,395	一○一年十二 月三十一日 $ 11,679,558 $ 16,110,835 $ 2,342,711 - - 140,767 184,378 307,521 203,635 465,775 100,245 $ 3,745,032	一○一年 三月三十一日 $ 12,822,029 $ 15,069,704 $ 2,905,639 2,065,013 - 392,121 80,607 104,835 157,959 188,642 151,196 $ 6,046,012	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 10,656,510 $ 13,806,866 $ 1,971,854 953,357 - 719,979 48,384 127,769 182,081 260,861 120,555 $ 4,384,840

  本銀行持有衍生金融工具，主要係持有供交易或為因應客戶需求
及規避因匯率或利率波動產生之風險。本銀行之財務避險策略係以達
成規避大部分市場價格風險為目的。

  尚未到期之衍生金融工具合約金額（名目本金）如下：

利率交換合約 外匯換匯合約 匯率選擇權合約 可轉債選擇權合約 換匯換利合約 可轉換公司債資產交換 合約 信用違約交換合約 無本金遠匯交割合約 遠期外匯合約	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 103,665,446 90,964,295 49,343,599 28,247,875 27,659,610 23,407,928 19,589,069 7,318,453 7,263,754	一○一年十二 月三十一日 $ 87,925,783 103,946,913 23,028,114 30,852,021 27,471,165 26,963,297 18,608,724 11,036,127 7,886,180	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 57,355,200 45,690,230 17,096,111 32,167,134 27,145,935 25,691,129 15,319,355 11,820,931 8,560,719	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 44,438,500 47,007,582 4,665,684 33,499,262 17,706,190 28,113,195 14,496,297 8,036,471 7,583,875

• 30 -

－ 十、 避險之衍生金融資產及負債 淨額

==> picture [425 x 97] intentionally omitted <==

本銀行為降低金融債券因利率波動產生之公允價值變動風險，已 承作利率交換合約進行避險。截至一○二年三月三十一日暨一○一年 十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，本銀行以利率交換合約 避險之名目本金均為 4,600,000 仟元。

十一、 附賣回票券及債券投資

本銀行於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日以附賣回為條件買入之票債券分別為 21,401,374 仟元、 23,741,992 仟元、 2,958,804 仟元及 850,505 仟元，經 約定將分別於一○二年六月二十七日、一○二年二月十九日、一○一 年四月十三日及一○一年一月二日前以 21,408,845 仟元、 23,749,718 仟元、 2,959,140 仟元及 850,565 仟元陸續賣回。

－ 十二、 應收款項 淨額

應收款項－淨額
應收信用卡帳款 應收承購帳款 應收出售有價證券款 應收利息 應收即期外匯交易款 應收承兌票款 買入應收債權 應收出售債權款 其 他 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 14,683,018 2,388,604 823,238 641,595 414,667 227,777 197,912 - 351,192 19,728,003 735,749 $ 18,992,254	一○一年十二 月三十一日 $ 15,521,385 2,830,761 415,243 640,301 481,948 503,574 200,229 602,540 338,913 21,534,894 753,712 $ 20,781,182	一○一年 三月三十一日 $ 14,694,596 2,192,474 761,394 567,107 541,625 399,004 807,184 - 536,145 20,499,529 789,061 $ 19,710,468	一○一年 一月一日
					$ 15,523,234 3,412,000 1,103,970 603,691 595,616 332,333 809,486 - 389,198 22,769,528 818,715 $ 21,950,813

• 31 -

遠銀資產管理股份有限公司一○一年十二月處分買入應收債權， 應收出售價款及提前償還補償金共計 602,540 仟元，已於一○二年一月 全數收回。

－
十三、貼現及放款淨額

貼現及放款－淨額	貼現及放款－淨額
一 ○ 二 年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 押匯、貼現及透支 $ 197,926 $ 211,493 $ 228,336 $ 176,576 短期放款 62,004,848 62,306,524 66,874,506 67,654,241 中期放款 107,072,297 92,298,012 84,961,229 84,002,593 長期放款 127,864,277 128,002,420 124,581,170 122,135,928 催收款項 785,453 982,983 195,909 264,778 297,924,801 283,801,432 276,841,150 274,234,116 減：備抵呆帳 3,580,121 3,582,006 4,803,487 4,773,735 $ 294,344,680 $ 280,219,426 $ 272,037,663 $ 269,460,381 本銀行及子公司貼現及放款與其他項目（包含應收款項及非放款 產生之催收款項）之備抵呆帳之明細及變動情形如下： 貼現及放款 其 他 項 目 合 計 一○二年一月一日至三月 三十一日 期初餘額 $ 3,582,006 $ 1,180,101 $ 4,762,107 迴轉呆帳費用 ( 109,141 ) ( 59,403 ) ( 168,544 ) 轉銷呆帳 ( 227,389 ) ( 55,320 ) ( 282,709 ) 收回已轉銷之呆帳 330,024 100,064 430,088 匯率影響數 4,621 ( 53) 4,568 期末餘額 $ 3,580,121 $ 1,165,389 $ 4,745,510 一○一年一月一日至三月 三十一日 期初餘額 $ 4,773,735 $ 1,245,370 $ 6,019,105 迴轉呆帳費用 ( 113,599 ) ( 90,576 ) ( 204,175 ) 轉銷呆帳 ( 40,989 ) ( 56,197 ) ( 97,186 ) 收回已轉銷之呆帳 189,487 116,938 306,425 匯率影響數 ( 5,147) ( 44) ( 5,191) 期末餘額 $ 4,803,487 $ 1,215,491 $ 6,018,978			一 ○ 一 年 一 月 一 日
	$ 4,762,107 ( 168,544 ) ( 282,709 ) 430,088 4,568 $ 4,745,510 $ 6,019,105 ( 204,175 ) ( 97,186 ) 306,425 ( 5,191) $ 6,018,978

  本銀行於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日並無未經
訴追程序即行轉銷之授信債權。

• 32 -

  本銀行及子公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日呆
帳費用及保證責任準備迴轉利益明細如下：

貼現及放款備抵呆帳迴轉數 其他項目備抵呆帳迴轉數 保證責任準備提列（迴轉）數	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 109,141 ) ( 59,403 ) 16,735 ($ 151,809)	一 ○ 一 年
		( $ 113,599 ) ( 90,576 ) ( 2,448) ($ 206,623)

－ 十四、 備供出售金融資產 淨額

政府債券 上市（櫃）股票－國內 －國外 國 庫 券 可轉讓定期存單 商業本票	一○二年 三月三十一日 $ 10,007,920 876,193 - 198,966 - - $ 11,083,079	一○一年十二 月三十一日 $ 10,355,436 807,991 - - 452,394 250,043 $ 11,865,864	一○一年 三月三十一日 $ 8,527,791 1,188,331 142,221 - - - $ 9,858,343	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 14,044,274 776,673 124,465 - - - $ 14,945,412

  政府債券相關資訊如下：

面 額 票面利率 有效利率 到 期 日	一○二年 三月三十一日 $ 9,854,600 0.88%-2.75% 0.92%-1.98% 102.07~111.05	一○一年十二 月三十一日 $ 10,154,600 0.88%-2.75% 0.91%-1.98% 102.01~111.05	一○一年 三月三十一日 $ 8,307,600 0.88%-6.88% 0.91%-5.54% 101.12~108.09	一○一年 一月一日
				$ 13,319,000 0.88%-6.90% 0.91%-9.45% 101.01~120.01

  國庫券相關資訊如下：

==> picture [425 x 83] intentionally omitted <==

• 33 -

  可轉讓定期存單相關資訊如下：

==> picture [425 x 83] intentionally omitted <==

  商業本票相關資訊如下：

==> picture [425 x 83] intentionally omitted <==

有關質押情形詳附註四二。

－ 十五、 持有至到期日金融資產 淨額

==> picture [425 x 97] intentionally omitted <==

  國外公司債相關資訊如下：

一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一日 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 一 月 一 日 面 額－美元 $ 29,000 仟元 $ 24,000 仟元 $ 44,000 仟元 $ 59,000 仟元 －澳幣 - 10,000 仟元 20,000 仟元 20,000 仟元 票面利率 0.44%-1.92% 0.44%-3.64% 0.66%-7.00% 0.51%-7.00% 有效利率 2.02%-3.30% 1.70%-6.63% 1.70%-6.63% 0.46%-6.75% 到 期 日 103.01~105.03 102.01~103.03 101.05~103.03 101.01~103.03

  國外金融債券相關資訊如下：

一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一日 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 一 月 一 日 面 額－美元 $ 21,000 仟元 $ 21,000 仟元 $ 36,000 仟元 $ 40,000 仟元 －澳幣 6,000 仟元 6,000 仟元 6,000 仟元 6,000 仟元 票面利率 1.06%-4.20% 1.06%-4.20% 1.28%-6.50% 0.66%-6.50% 有效利率 1.55%-5.57% 1.55%-5.57% 1.24%-5.57% 0.61%-5.91% 到 期 日 103.06~104.08 103.06~104.08 101.04~104.03 101.01~104.03

• 34 -

國外定期存單相關資訊如下：

一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一日 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 一 月 一 日 面 額－美元 $ 15,000 仟元 $ 15,000 仟元 $ 20,000 仟元 $ 5,000 仟元 票面利率 1.97% 1.97% 1.54%-2.08% 1.54% 到 期 日 104.03 104.03 101.08~104.03 101.08

  政府債券相關資訊如下：

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

－ 十六、 採用權益法之投資 淨額

遠龍不銹鋼股份有限公 司 大中票券金融股份有限 公司 德銀遠東證券投資信託 股份有限公司 小 計	一○二年 三月三十一日 $ 808,829 1,420,617 157,525 $ 2,386,971	一○一年十二 月三十一日 $ 796,544 1,412,158 159,846 $ 2,368,548	一○一年 三月三十一日 $ 899,466 1,429,978 119,613 $ 2,449,057	一○一年 一月一日
				$ 939,327 1,412,508 120,552 $ 2,472,387

德銀遠東證券投資信託股份有限公司於一○一年七月辦理減資彌 補虧損及現金增資發行新股，本銀行依持股比例認購，共計增加投資 55,652 仟元。

  採權益法認列之關聯企業利益（損失）之份額內容如下：

大中票券金融股份有限公司 遠龍不銹鋼股份有限公司 德銀遠東證券投資信託股份有 限公司	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 12,950 12,621 3,510) $ 22,061	一 ○ 一 年
	(		$ 19,874 ( 40,090 ) ( 939) ($ 21,155)

• 35 -

  本銀行及子公司於資產負債表日對被投資公司之所有權權益及表
決權百分比如下：

決權百分比如下：
公 司 名 稱 大中票券金融股份有限 公司 遠龍不銹鋼股份有限公 司 德銀遠東證券投資信託 股份有限公司	一○二年 三月三十一日 22.06% 49.00% 40.00%	一○一年十二 月三十一日 22.06% 49.00% 40.00%	一○一年 三月三十一日 22.06% 49.00% 40.00%	一○一年 一月一日
				22.06% 49.00% 40.00%

  有關本銀行及子公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債	一○二年 三月三十一日 $44,789,263 $36,304,396	一○一年十二 月三十一日 $47,081,049 $38,653,435	一○一年 三月三十一日 $53,971,120 $45,351,395	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$51,209,603 $42,590,927

本期淨收益 本期淨利 本期其他綜合損益	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 257,516 $ 75,689 $ 21,857)	一	○ 一 年
	(		(	$ 152,515 $ 11,964 $ 10,499)

－ 十七、 無活絡市場之債務商品投資 淨額

可轉換公司債資產交換 －主契約 信用連結債券－主契約 浮動利率債券－淨額 可轉換公司債－淨額	一○二年 三月三十一日 $ 6,234,332 2,629,000 1,213,875 - $ 10,077,207	一○一年十二 月三十一日 $ 6,966,012 2,563,968 1,183,848 - $ 10,713,828	一○一年 三月三十一日 $ 5,198,300 3,247,650 1,201,867 - $ 9,647,817	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 4,647,900 3,331,234 1,232,798 81,848 $ 9,293,780

一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日對浮動利率債券及可轉換公司債投資已提列之累計減損 分別為 164,639 仟元、 160,567 仟元、 162,738 仟元及 225,638 仟元。一 ○一年一月一日至三月三十一日因收回部分可轉換公司債券投資而認 列資產減損迴轉利益 57,306 仟元及其他收入 56,174 仟元。

• 36 -

－ 十八、 其他金融資產 淨額

非放款產生之催收款項 減：備抵呆帳（附註十 三） 金融工具交易保證金 存出保證金 存放財金公司金資中心 專戶 以成本衡量之金融資產 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 490,361 429,640 60,721 1,856,101 562,709 200,369 101,379 2,900 $ 2,784,179	一○一年十二 月三十一日 $ 498,012 426,389 71,623 1,892,383 513,971 404,877 101,379 75,278 $ 3,059,511	一○一年 三月三十一日 $ 498,198 426,430 71,768 1,764,418 504,416 208,162 101,762 59,789 $ 2,710,315	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 507,131 426,655 80,476 1,669,282 509,539 207,369 103,846 64,238 $ 2,634,750

以成本衡量之金融資產包括：

國內未上市（櫃）普通股 年代網際事業股份有 限公司 財金資訊股份有限公 司 安豐企業股份有限公 司 陽光資產管理股份有 限公司 臺北外匯經紀股份有 限公司 富匯通資訊股份有限 公司	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 - $ 101,379	一○一年十二 月三十一日 $ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 - $ 101,379	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 383 101,762	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 2,467 $ 103,846

  上述股權投資因無活絡市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡
量，故以成本衡量。

富匯通資訊股份有限公司於一○一年二月決議解散清算，並於一 ○一年三月進行第一次剩餘財產分配，本銀行受配金額計 987 仟元， 已沖銷投資成本，另認列減損損失 1,097 仟元。

• 37 -

－ 十九、 不動產及設備 淨額

本銀行及子公司不動產及設備之變動如下：

一 ○ 土 地 成 本 期初餘額 $ 1,581,625 本期增加 - 本期減少 - 重 分 類 - 其 他 - 期末餘額 1,581,625 累計折舊 期初餘額 - 本期增加 - 本期減少 - 其 他 - 期末餘額 - 期末淨額 $ 1,581,625 一 ○ 土 地 成 本 期初餘額 $ 1,581,625 本期增加 - 本期減少 - 內部移轉 - 重 分 類 - 其 他 - 期末餘額 1,581,625 累計折舊 期初餘額 - 本期增加 - 本期減少 - 內部移轉 - 重 分 類 - 其 他 - 期末餘額 - 期末淨額 $ 1,581,625 無形資產－淨額 營 業 權 核心存款價值 減：累計攤銷	一	○	二 年	一 月	一 日 至		三 月	三 十	三 十	三 十	一 日	一 日
	土	地 $ 1,581,625 - - - - 1,581,625 - - - - - $ 1,581,625 ○	建築及改良物 $ 1,236,633 390 - 150 - 1,237,173 504,648 6,359 - - 511,007 $ 726,166 一 年	電腦及週邊設備 $ 1,354,797 5,177 ( 2,145 ) 1,092 788 1,359,709 998,036 25,939 ( 2,145 ) 531 1,022,361 $ 337,348 一 月	交通及運輸設備 $ 6,234 - ( 38 ) - 1 6,197 5,841 59 ( 38 ) - 5,862 $ 335 一 日 至	雜	項 設 備 $ 1,406,170 6,372 ( 7,518 ) 3,508 138 1,408,670 1,219,317 15,568 ( 7,518 ) 125 1,227,492 $ 181,178 三 月	預付設備款 $ 22,076 6,406 - ( 4,750 ) 93 23,825 - - - - - $ 23,825 三 十			合 計
	一		一								$ 5,607,535 18,345 ( 9,701 ) - 1,020 5,617,199 2,727,842 47,925 ( 9,701 ) 656 2,766,722 $ 2,850,477 一 日
	土		建築及改良物 電腦及週邊設備 交通及運輸設備 雜 $ 1,232,272 $ 1,288,640 $ 7,975 1,745 13,795 - - ( 1,582 ) ( 477 ) - - - - 1,534 - - ( 665 ) - 1,234,017 1,301,722 7,498 479,089 920,001 6,940 6,421 30,692 157 - ( 1,582 ) ( 380 ) - - - - - - - ( 376 ) - 485,510 948,735 6,717 $ 748,507 $ 352,987 $ 781 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 $ 1,538,210 $ 1,538,210 428,887 428,887 1,967,097 1,967,097 108,335 99,049 $ 1,858,762 $ 1,868,048			雜	項 設 備 預付設備款 合 計 $ 1,347,926 $ 51,219 $ 5,509,657 10,091 ( 189 ) 25,442 ( 367 ) - ( 2,426 ) - - - 62 ( 1,596 ) - ( 150) ( 98) ( 913 ) 1,357,562 49,336 5,531,760 1,159,954 - 2,565,984 17,649 - 54,919 ( 367 ) - ( 2,329 ) - - - - - - ( 146) - ( 522) 1,177,090 - 2,618,052 $ 180,472 $ 49,336 $ 2,913,708 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 1,538,210 $ 1,538,210 428,887 428,887 1,967,097 1,967,097 71,190 61,904 $ 1,895,907 $ 1,905,193				合	計
										$ 1,538,210 428,887 1,967,097 61,904 $ 1,905,193

－ 二十、 無形資產 淨額

上述無形資產係本銀行於九十九年四月以標購方式取得慶豐銀行 國內分行 B 包之資產及負債而產生，其中分行通路營業權價值，無特 定耐用年限；核心存款價值，依四至十五年攤銷。

• 38 -

二一、 其他資產 － 淨額

其他資產－淨額	其他資產－淨額
一○二年 三月三十一日 待售房地產 $ 45,483 減：累計減損 6,804 38,679 預付費用 181,943 其他預付款 34 遞延費用－淨額 18,679 其 他 3,831 $ 243,166 央行及銀行同業存款 一○二年 三月三十一日 銀行同業拆放 $ 24,564,170 銀行同業存款 303,444 透支銀行同業 15,745 $ 24,883,359		一○一年十二 月三十一日 $ 48,429 6,968 41,461 163,731 54 19,819 1,007 $ 226,072 一○一年十二 月三十一日 $ 11,259,482 316,051 99,425 $ 11,674,958	一○一年 三月三十一日 $ 456,624 40,194 416,430 118,043 78,578 20,931 7,556 $ 641,538 一○一年 三月三十一日 $ 13,954,593 565,810 34,866 $ 14,555,269	一○一年 一月一日
				$ 467,389 41,271 426,118 103,397 49 20,692 2,505 $ 552,761 一○一年 一月一日
銀行同業拆放 銀行同業存款 透支銀行同業
					$ 11,236,270 544,952 4,509 $ 11,785,731

二二、 央行及銀行同業存款

二三、 應付款項

應付款項
應付待交換票據 應付有價證券交割款 應付利息 應付費用 應付承購帳款 承兌匯票 代售共同基金 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 2,337,085 1,227,415 1,051,819 1,031,323 660,051 227,777 205,612 326,773 $ 7,067,855	一○一年十二 月三十一日 $ 1,671,862 166,815 997,766 1,218,141 499,185 503,574 111,972 391,056 $ 5,560,371	一○一年 三月三十一日 $ 1,087,288 322,287 1,068,835 1,299,107 437,554 399,004 113,417 381,069 $ 5,108,561	一○一年 一月一日
					$ 817,187 102,244 864,256 1,373,093 457,695 332,333 137,291 411,221 $ 4,495,320

二四、存款及匯款

存款及匯款
支票存款 活期存款 活期儲蓄存款 定期儲蓄存款 可轉讓定期存單 定期存款 匯 款	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 2,402,074 33,399,632 54,638,405 86,735,370 15,083,500 182,200,555 15,027 $ 374,474,563	一○一年十二 月三十一日 $ 2,974,630 31,614,166 52,960,380 87,548,604 23,138,500 193,672,326 24,660 $ 391,933,266	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 3,200,749 30,042,679 52,446,811 88,197,896 22,908,500 173,480,406 4,727 $ 370,281,768	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ 3,695,949 28,301,271 50,602,247 86,199,374 24,478,500 176,716,076 5,145 $ 369,998,562

• 39 -

二五、 應付金融債券

應付金融債券
金融債券 可轉換公司債	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 21,053,795 4,024,452 $ 25,078,247	一○一年十二 月三十一日 $ 23,072,123 - $ 23,072,123	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 20,200,930 - $ 20,200,930		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 20,230,280 - $ 20,230,280

金融債券

金融債券
項 目 發行期間 九十四年第四期主 順位十年期 94.08.26- 104.08.26 九十五年第一期次 順位七年期 95.12.27- 102.12.27 九十六年第一期次 順位七年期 96.02.13- 103.02.13 九十六年第二期次 順位七年期 96.03.12- 103.03.12 九十六年第三期次 順位五年半期 96.09.26- 102.03.26 九十七年第一期次 順位七年 97.06.17- 104.06.17 九十九年第一期次 順位七年期 99.05.18- 106.05.18 九十九年第二期次 順位七年期 99.09.29- 106.09.29 一○○年第一期次 順位七年期 100.11.10- 107.11.10 一○一年第一期次 順位七年期 101.06.27- 108.06.27 原慶豐銀行九十四 年度第1-1期次 順位七年期 94.06.28- 101.06.28 原慶豐銀行九十一 年度第1-1期次 順位七年期 已於98.06.28 到期 債劵面額合計 未實現評價損失（附註十）	摘 要 每年08.26付息，固定利 率2.30% 每年12.27付息，浮動利 率 A券每年02.13付息，浮 動利率 B券每年02.13付息，固 定利率2.55% 每年03.12付息，浮動利 率 每年09.26付息，最後一 年03.26付息，浮動利 率 A券每年06.17付息，固 定利率3.90% B券每年06.17付息，浮 動利率 每05.18付息一次，固定 利率2.98% 每09.29付息一次，固定 利率2.10% 每11.10付息一次，固定 利率1.95% 每06.27付息一次，固定 利率1.75% 每半年按單利付息，浮動 利率；發行滿第三年 起，分五次還本，每年 一次，每次各償還20% －	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 3,000,000 2,000,000 2,000,000 1,000,000 - 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 3,000,000 4,260 240 20,904,500 149,295 $ 21,053,795	一○一年十二 月三十一日 $ 3,000,000 2,000,000 2,000,000 1,000,000 2,000,000 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 3,000,000 4,460 240 22,904,700 167,423 $ 23,072,123	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 3,000,000 2,000,000 2,000,000 1,000,000 2,000,000 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 - 90,100 240 19,990,340 210,590 $ 20,200,930	一 一	○ 一 年 月 一 日
						$ 3,000,000 2,000,000 2,000,000 1,000,000 2,000,000 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 - 90,900 240 19,991,140 239,140 $ 20,230,280

  與上列金融債券有關之避險交易內容詳附註十。
可轉換公司債

本銀行於一○二年二月七日於新加坡交易所掛牌五年期海外無擔 保可轉換公司債，發行總額美金 150,000 仟元，每張票面金額美金 20 萬元或其整倍數，票面利率 0% 。發行日負債組成部分為 4,009,661 仟 元（已減除發行成本 38,252 仟元），原始認列之有效利率為 2.63% 。轉 換權衍生工具組成部分為 433,337 仟元。其餘發行條件如下：

一 ( ) 債券到期贖回：除依下列情形於到期日前贖回、轉換或買回註銷者， 本債券將於到期日以面額之 101.89% 贖回。

• 40 -

• ( 二 ) 提前贖回辦法

• 本債券發行滿 30 個月後，遇有本銀行普通股連續 30 個營業日 中有 20 個交易日，在臺灣證券交易所之收盤價格以當時匯率換 算為美元，達提前贖回價格（按債券面額加計收益率計算之價 格）乘以當時轉換價格（以訂價日議定之固定匯率換算為美元） 再除以面額後所得之總數之 130% 以上時，本銀行得依提前贖回 價格提前將本債券全部或一部分買回。

• 若超過 90% 之債券已贖回、轉換、買回或註銷，本銀行得依提 前贖回價格提前將尚流通在外之本債券全部買回。

• 因中華民國稅務法令變更，致本銀行必頇支付額外之金額時， 本銀行得依提前贖回價格提前依受託契約規定將本債券全部贖 回。

• 收益率等於債券投資人自買受債券之日起至提前贖回日止按年 利率 0.375% 以半年複利方式計算之比率。

• ( 三 ) 轉換辦法及重要約定事項：

• 轉換標的：本銀行新發行之普通股。

• 轉換期間：除已提前贖回、買回、註銷或行使轉換權外，本債 券持有人得於發行後第 41 日起至本債券到期日前 10 日止，隨 時依有關法令及受託契約之規定向本銀行請求轉換為本銀行之 普通股股份。除受託契約另有規定外，前述轉換權於下列期間 不得行使：

  • (1) 於股東常會開會前 60 日內，股東臨時會開會前 30 日內， 或公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日前 5 日內。

  • (2) 自本銀行無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現 金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分派基 準日止，或辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始 交易日前一日止。

  • (3) 其他依中華民國法令規定不得轉換之期間。

• 轉換價格：每股新臺幣 15.24 元（固定匯率為美元兌新臺幣 1 ： 29.569 ）。

• 41 -

• 轉換價格調整：本債券發行後，若本銀行有股權稀釋或其他受 託契約規定之情形時，轉換價格應依據市場反稀釋慣例調整 之。相關價格調整應按本債券受託契約之規定及公式定之。

• 債券持有人賣回權：

• (1) 除已被提前贖回、買回或行使轉換權外，債券持有人得於 本債券發行屆滿 30 個月時，要求本銀行依提前贖回價格， 將持有之本債券全部或部分贖回。

• (2) 若本銀行股份於臺灣證券交易所終止上市買賣時，債券持 有人得要求本銀行依提前贖回價格，將本債券全部或部分 贖回。

• (3) 若有受託契約所定義之變動控制權之情事，債券持有人得 要求本銀行依提前贖回價格，將本債券全部或部分贖回。

二六、 其他金融負債

其他金融負債
結構型商品收取本金 短期借款 存入保證金 附買回債券負債 應付租賃款	一○二年 三月三十一日 $ 733,280 419,945 185,542 147,466 35 $ 1,486,268	一○一年十二 月三十一日 $ 730,962 969,980 207,093 - 35 $ 1,908,070	一○一年 三月三十一日 $ 827,738 1,369,803 176,184 - 60 $ 2,373,785	一○一年 一月一日
					$ 459,005 1,369,929 168,404 213,870 78 $ 2,211,286

  依主管機關規定，自一○○年起，銀行辦理結構型商品所收取之
本金不視為存款，該本金於計算銀行法及相關規定之各項法定比率及
限額時，不得納入存款總額。

  短期借款明細如下﹕

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 銀行借款 $ 370,000 $ 920,000 $ 1,120,000 $ 1,120,000 應付商業本票 49,945 49,980 249,803 249,929 $ 419,945 $ 969,980 $ 1,369,803 $ 1,369,929 利率區間－銀行借款 1.32%-1.50% 1.32%-1.41% 1.30%-1.39% 1.30%-1.56%

• 42 -

  應付商業本票明細如下﹕

國際票券 大眾商業銀行 減：應付票券折價 利率區間	一○二年 三月三十一日 $ 50,000 - 50,000 55 $ 49,945 1.38%	一○一年十二 月三十一日 $ 50,000 - 50,000 20 $ 49,980 1.38%	一○一年 三月三十一日 $ 50,000 200,000 250,000 197 $ 249,803 1.35%-1.44%	一○一年 一月一日
				$ 50,000 200,000 250,000 71 $ 249,929 0.77%-0.86%

二七、 負債準備

負債準備
員工福利負債準備 保證責任準備 意外損失準備	一○二年 三月三十一日 $ 604,575 97,495 8,663 $ 710,733	一○一年十二 月三十一日 $ 609,057 80,673 8,115 $ 697,845	一○一年 三月三十一日 $ 612,988 62,878 5,355 $ 681,221	一○一年 一月一日
					$ 620,865 65,454 4,361 $ 690,680

二八、 退職後福利計畫

確定提撥計畫

「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法。本 銀行及子公司依適用員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工局之個 人專戶。一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日提撥之退休金 成本分別為 26,936 仟元及 23,566 仟元。

確定福利計畫

  本銀行對於適用勞動基準法之員工，按精算結果提列員工退休金
準備，每月並依薪資總額百分之二提撥退休準備金存入臺灣銀行專戶。
  遠銀人身保險代理人股份有限公司每月按薪資總額百分之二提撥
退休準備金存入臺灣銀行專戶。因截至九十九年九月止之勞工退休準
備金餘額已提足，經臺北市勞工局核准，自九十九年十月起暫停提撥
退休準備金。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用分 別為 6,130 仟元及 7,063 仟元。

• 43 -

  精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.75% 1.50% 2.50%	一○一年一月一日
		1.75% 2.00% 2.50%

  本銀行因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金額
列示如下：

列示如下：
確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 未認列淨精算損失 未認列前期服務成本 員工福利負債準備	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 978,015 (279,571) 698,444 ( 112,631 ) 23,244 $ 609,057	一○一年一月一日
		(	$ 857,300 260,879) 596,421 - 24,444 $ 620,865

  計畫資產係指存於臺灣銀行專戶之勞工退休準備金，其主要類別
於資產負債表日公允價值之百分比列示如下：

權益工具 債務工具 銀行存款 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 39.42% 36.82% 23.69% 0.07% 100.00%	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			40.75% 35.25% 23.87% 0.13% 100.00%

二九、其他負債

其他負債
預收款項 遞延收入－客戶忠誠 計畫 暫 收 款 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 267,257 86,874 49,322 8,296 $ 411,749	一○一年十二 月三十一日 $ 277,618 89,108 49,119 - $ 415,845	一○一年 三月三十一日 $ 260,399 56,070 33,143 9 $ 349,621	一○一年 一月一日
					$ 270,537 106,517 32,486 161 $ 409,701

• 44 -

三十、 權 益

一 ( ) 資本公積

  資本公積屬超過票面金額發行股票之溢額及庫藏股票交易產生
之資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金
股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。

( 二 ) 保留盈餘及股利政策

  本銀行章程規定，每年度決算後如有盈餘，於依法完納一切稅
捐及彌補虧損後，應先提法定盈餘公積百分之三十，並依法令規定
提列特別盈餘公積後，就其餘額連同上年度累積未分配盈餘，視業
務狀況酌予保留一部分後，按下列百分比分配之：

1. 百分之九十二為股東紅利；

2. 百分之二為董事及監察人酬勞；

3. 百分之六為員工紅利。

  本銀行股利政策規定，由董事會按當時環境、未來發展計畫擬
訂股利發放之條件，其現金股利部分不低於當年度股東紅利之百分
之十。

  依銀行法規定，法定盈餘公積未達資本總額前，銀行最高現金
盈餘分配，不得超過資本總額之百分之十五。

  依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本
總額為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈
餘公積超過實收股本總額百分之二十五之部分得發給新股或現金。
  本銀行股東常會分別於一○一年六月二十六日及一○○年六月
十五日決議一○○年及九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [411 x 93] intentionally omitted <==

• 45 -

上述兩年度股東常會並決議配發員工紅利（以股票發放）及董 監酬勞，分別共計 144,431 仟元及 133,519 仟元，與一○○年及九十 九年度估列之金額並無差異。

一○○年度員工紅利實際發放股票 10,568 仟股，係按股東常會 決議發放金額除以股東會前一日之收盤價 10.25 元（考量除權除息之 影響），因而產生資本公積 2,642 仟元。九十九年度員工紅利實際發 放股票股數 8,043 仟股，係按股東常會決議發放金額除以股東會決議 日前一日收盤價 12.45 元（已考量除權除息之影響），因而產生資本 公積 19,706 仟元。

  本銀行董事會於一○二年三月二十日擬定一○一年度盈餘分配
案如下：

==> picture [411 x 95] intentionally omitted <==

上述董事會並同時擬定配發員工紅利 105,727 仟元（以股票發 放）及董監酬勞 35,243 仟元，其與一○一年底依章程估列之金額並 無差異。若嗣後股東會決議之金額有差異，將依會計估計變動處理， 帳列股東會決議年度。

  計算分配股東可扣抵稅額時，若分配屬八十七年度（含）以後
之盈餘，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利
分配日計算之稅額扣抵比率獲配股東可扣抵稅額。

  外國股東獲配股利時，應依外國人投資條例之規定就源扣繳所
得稅，不適用上述可扣抵稅額比率，惟若外國股東獲配股利總額含
有以前年度加徵百分之十營利事業所得稅之部分，該稅額得抵繳其
應扣繳稅款。

本銀行一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日分別依當 期盈餘及章程規定估列員工紅利及董監酬勞 40,000 仟元及 52,000 仟 元，其並非全年度預計發放金額。若嗣後董事會決議之發放金額有

• 46 -

變動，依該變動調整原提列年度費用。若股東會決議之金額仍有差
異，則依會計估計變動處理，帳列股東會決議年度。

  有關本銀行股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至臺灣
證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 三 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估 增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第一 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公 積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時， 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因 使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。

本銀行及子公司因無未實現重估增值且累積換算調整數未選擇 適用國際財務報導準則第一號豁免項目，故首次採用 IFRSs 時無頇 提列特別盈餘公積。

( 四 ) 其他權益項目

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日歸屬於母公司業
主之權益項下之備供出售金融資產未實現利益（損失）之變動情形
如下：

如下：
一○二年一月一日至三月三十 一日 期初餘額 因當期公允價值變動調整 轉列當期損益項目 因採權益法認列之關聯企業利 益之份額調整 期末餘額	本銀行自行認列 ( $ 192,582 ) ( 4,546 ) ( 5,654 ) - ($ 202,782)	因採權益法之 關聯企業利益之 份額而認列 $ 18,782 - - 5,006 $ 23,788	合	計
	( ( ( (		( ( ( (	$ 173,800 ) 4,546 ) 5,654 ) 5,006 $ 178,994)

• 47 -

一○一年一月一日至三月三十 一日 期初餘額 因當期公允價值變動調整 轉列當期損益項目 因採權益法認列之關聯企業利 益之份額調整 期末餘額	本銀行自行認列 ( $ 19,945 ) 116,133 ( 97,012 ) - ($ 824)	因採權益法之 關聯企業利益（損 失）之份額而認列 $ 30,197 - - ( 2,176) $ 28,021	合	計
	( ( (	(	( (	$ 10,252 116,133 97,012 ) 2,176) $ 27,197

三一、 利息淨收益

一月一日至三月三十一日

利息收入 放 款 息 信用卡利息 存放央行息 呆帳戶溢收款利息 債 券 息 其 他 小 計 利息費用 存 款 息 車貸利息 金融債券息 其 他 小 計 合 計	一	○ 二 年 $ 2,057,222 237,013 153,515 68,225 62,669 67,573 2,646,217 871,019 477,735 95,840 51,880 1,496,474 $ 1,149,743	一	○ 一 年
				$ 1,758,738 230,031 187,703 17,687 78,869 46,469 2,319,497 888,431 277,513 83,955 62,433 1,312,332 $ 1,007,165

三二、手續費淨收益

一月一日至三月三十一日

手續費收入 信用卡手續費 代售基金保險手續費 放款手續費 其 他 小 計	一	○ 二 年 $ 244,474 171,718 163,615 103,716 683,523	一	○ 一 年
				$ 265,524 127,882 161,996 83,566 638,968

（接次頁）

• 48 -

（承前頁）

一月一日至三月三十一日

手續費支出 國際組織手續費 代理收付手續費 信用卡中心手續費 委外催收服務費 徵信查詢手續費 跨行手續費 其 他 小 計 合 計	一	○ 二 年 $ 31,497 24,795 21,349 18,918 12,256 9,257 18,866 136,938 $ 546,585	一	○ 一 年
				$ 20,044 23,996 15,911 3,237 13,041 9,613 23,470 109,312 $ 529,656

三三、 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益

一月一日至三月三十一日

處分利益（損失） 衍生工具 可轉換公司債 其 他 小 計 評價利益（損失） 可轉換公司債 衍生工具 其 他 小 計 合 計	一 ○ 二 年 $ 643,558 ( 23,789) 13,416 633,185 ( 163,340) ( 140,386) ( 4,184 ) (307,910 ) $ 325,275	一 ○ 一 年
		( $ 464,093) 619,614 ( 7,413 ) 148,108 836,614 ( 714,693) 10,487 132,408 $ 280,516

三四、 備供出售金融資產之已實現利益

一月一日至三月三十一日

債 券 股 票 合 計	一	○ 二 年 $ 3,591 2,063 $ 5,654	一	○ 一 年
				$ 75,172 21,840 $ 97,012

• 49 -

三五、 其他利息以外淨收益

收回無活絡市場債務商品投資 利益 其 他 合 計	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ - 13,567 $ 13,567	一	○ 一 年
				$ 56,174 14,451 $ 70,625

三六、 員工福利費用

員工福利費用
用人費用 薪資及獎金 員工保險 人力資源服務費 員工紅利及董監酬勞 退職後福利 其 他 合計	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 656,525 49,353 46,068 40,980 33,066 45,844 $ 871,836	一	○ 一 年
				$ 605,106 47,734 72,371 53,592 30,629 44,274 $ 853,706

三七、 折舊及攤銷費用

折舊及攤銷費用
折舊費用 攤銷費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 47,925 $ 10,242	一	○ 一 年
				$ 54,919 $ 10,218

三八、 其他業務及管理費用

其他業務及管理費用
廣 告 費 租金支出 稅捐及規費 電腦軟體服務費 郵 電 費 其 他 合 計	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 109,103 103,924 87,922 37,397 29,092 143,586 $ 511,024	一	○ 一 年
				$ 115,150 101,435 77,809 33,138 32,788 176,234 $ 536,554

• 50 -

三九、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

==> picture [411 x 92] intentionally omitted <==

• ( 二 ) 兩稅合一相關資訊

• 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 11,122 仟元、 11,122 仟元、 23,184 仟元及 23,184 仟元。

• 一○一年度預計盈餘分配時適用之股東可扣抵稅額比率為 5.63% ，一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率為 10.02% 。

• 本銀行未有屬於八十六年度以前之未分配盈餘。

• 依所得稅法規定，本銀行分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本銀行預計一○一年度盈餘 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異。

• ( 三 ) 本銀行及子公司之營利事業所得稅結算申報案核定情形如下：

  本銀行之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定至九十九年
度；遠銀資產管理股份有限公司、遠銀財產保險代理人股份有限公
司、遠銀人身保險代理人股份有限公司、遠智證券股份有限公司及
遠智保險經紀人股份有限公司之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關
核定至一○○年度。

• 51 -

四十、 每股盈餘

  損益表揭露之每股盈餘係以屬本銀行股東之淨利為計算依據，其
分子及分母揭露如下：

分子及分母揭露如下：
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	單位：每股元 一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 0.41 $ 0.38	一	○ 一 年
				$ 0.38 $ 0.38

  用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

歸屬於本銀行業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 可轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 可轉換公司債 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一		一		○ 一 年
	一	○ 二 年 2,242,260 38,804 11,217 2,292,281	一	○ 一 年
				2,231,692 - 12,485 2,244,177

  若本銀行得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
股東會決議員工分紅發放方式前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。

• 52 -

計算一○二年一月一日至三月三十一日每股盈餘時，已追溯調整 一○一年度無償配股之影響，因此一○一年一月一日至三月三十一日 稅後基本每股盈餘及稀釋每股盈餘，皆由 0.40 元減少為 0.38 元。 四一、 關係人交易

  與本銀行有重大交易之關係人名稱及關係如下：

關係人名稱與本銀行之關係
遠龍不銹鋼股份有限公司（遠龍不銹鋼）遠銀資產管理採用權益法之投資
遠東新世紀股份有限公司（遠東新世紀）本銀行副董事長為其董事長
鼎鼎聯合行銷股份有限公司（鼎鼎行銷）本銀行副董事長為其董事長
亞洲水泥股份有限公司（亞洲水泥）本銀行副董事長為其董事長
遠東百貨股份有限公司（遠東百貨）本銀行副董事長為其董事長
遠鼎股份有限公司（遠鼎公司）本銀行副董事長為其董事長
遠百企業股份有限公司（遠百企業）本銀行副董事長為其董事長
百鼎投資股份有限公司（百鼎投資）本銀行副董事長為其董事長
鼎鼎大飯店股份有限公司（鼎鼎大飯店）本銀行副董事長為其董事長
新世紀資通股份有限公司（新世紀資通）本銀行副董事長為其董事長
裕民航運股份有限公司（裕民航運）本銀行副董事長為其董事長
百揚投資股份有限公司（百揚投資）本銀行副董事長為其董事
大中票券金融股份有限公司（大中票券）採權益法評價之被投資公司
亞東證券股份有限公司（亞東證券）本銀行副董事長為其主要股東之董事
長

遠銀國際租賃股份有限公司（遠租國際）本銀行副董事長為其主要股東之董事
長

宏遠興業股份有限公司（宏遠興業）其董事長與本銀行副董事長為二親等
以內親屬
遠東都會股份有限公司（遠東都會）其董事長與本銀行副董事長為二親等
以內親屬
其他自然人本銀行之監察人、經理人、董事長及
副董事長及其二親等以內親屬

  除已於財務報告其他附註揭露者外，本銀行及子公司與上述關係
人間之重大交易事項彙總如下：

一 ( ) 拆放銀行同業

==> picture [411 x 76] intentionally omitted <==

• 53 -

( 二 ) 放 款

放 款
戶 數 或 類 別 關係人名稱 一月一日至三月三十一日 一○二年 消費性放款 2戶 自用住宅抵 押放款 9戶 其他放款 遠龍不銹鋼 百鼎投資 百揚投資 裕民航運 遠百企業 遠東新世紀 宏遠興業 遠租國際 亞洲水泥 合 計 一○一年 消費性放款 2戶 自用住宅抵 押放款 7戶 其他放款 遠龍不銹鋼 裕民航運 遠租國際 遠東百貨 百鼎投資 遠東新世紀 宏遠興業 遠百企業 合 計	本期最高 餘 額 $ 532 50,055 1,845,000 455,000 383,000 200,000 200,000 25,958 135,840 425,000 800,000 $ 832 60,224 1,850,000 1,270,000 560,000 550,000 324,000 35,526 90,899 100,000	期末餘額 $ 486 47,515 1,815,000 204,000 240,000 - - 4,706 - 422,000 800,000 $ 3,533,707 $ 763 58,201 1,850,000 1,270,000 560,000 - 324,000 35,416 10,779 10,000 $ 4,119,159	履 約	情 形 逾期放款 $ - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - $ -	擔保品內容 純信用 不動產 不動產及機器 設備 上市櫃/未上 市櫃股票 未上市櫃股票 上市股票 不動產 機器設備 不動產 不動產 上市櫃股票 純信用 不動產 不動產及機器 設備 上市股票 不動產 上市櫃/未上 市櫃股票 上市櫃/未上 市櫃股票 機器設備 不動產 不動產	與非關係人之 交 易 條 件 有 無 不 同
			正常放款 $ 486 47,515 1,815,000 204,000 240,000 - - 4,706 - 422,000 800,000 $ 3,533,707 $ 763 58,201 1,850,000 1,270,000 560,000 - 324,000 35,416 10,779 10,000 $ 4,119,159
						未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人 未優於非關係人

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日上列放款之相關 利息收入分別為 10,198 仟元及 13,383 仟元，利率區間分別為 1.08%-2.38% 及 1.03%-2.38% 。

( 三 ) 保 證

==> picture [412 x 114] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

關係人名稱 一○一年 宏遠興業 鼎鼎大飯店 遠龍不銹鋼 遠鼎公司 遠東都會 合 計	最 高 餘 額 $ 307,200 41,000 60,000 14,000 3,000	期末餘額 $ 307,200 33,000 30,000 11,000 3,000 $ 384,200	保證責任 準備餘額 $ 1,536 165 150 55 15 $ 1,921	費率區間 0.60%-0.75% 0.50% 0.60% 0.50% 0.60%	擔 保 品 內 容
					不動產 本行存單 不動產及機器設備 未上市股票 本行存單

( 四 ) 應收信用狀款

應收信用狀款
宏遠興業 亞洲水泥 遠百企業 遠東新世紀	一○二年 三月三十一日 $ 10,020 2,868 1,274 - $ 14,162	一○一年十二 月三十一日 $ 3,864 7,118 - - $ 10,982	一○一年 三月三十一日 $ 147 - 1,282 1,030 $ 2,459	一○一年 一月一日
					$ - - - - $ -

( 五 ) 買賣票債券－累積交易金額

==> picture [411 x 52] intentionally omitted <==

( 六 ) 衍生金融工具交易－可轉換公司債資產交換合約

==> picture [412 x 128] intentionally omitted <==

• 55 -

( 七 ) 存 款

==> picture [303 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [406 x 69] intentionally omitted <==

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日上列存款之相關 利息費用分別為 29,682 仟元及 30,882 仟元。

( 八 ) 營業費用

租金支出－遠鼎公司 租金支出－遠百企業 郵電費－新世紀資通 股務代理費－亞東證券 廣告費－鼎鼎行銷 廣告費－遠東百貨 廣告費－鼎鼎大飯店	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 1 - 1 - 6 1 - 9	一 ○ 一		年
	金 額 $ 17,891 1,728 10,762 1,879 87,008 7,791 4,631 $ 131,690			金 額 $ 22,062 848 11,990 1,861 44,621 38,958 2,416 $ 122,756		％
						2 - 1 - 3 3 - 9

本銀行及子公司向遠鼎公司及遠百企業承租辦公大樓，租金支 出係採按月支付，租約內容係由租賃雙方協議決定之。 ( 九 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主
要管理階層之薪酬總額如下：

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

  經理人之酬金係依參考銀行業市場給付水準、個人績效、公司
長期經營績效與未來經營風險等綜合考量後予以分配。薪資報酬委
員會定期評估經理人酬金支給之合理性，並向董事會提出修訂建議。

• 56 -

四二、 質抵押資產

==> picture [425 x 97] intentionally omitted <==

  央行定期存單係設質作為央行同業資金調撥清算系統日間透支額
度之擔保，該透支額度及擔保金額可隨時變更。政府債券主要係提供
作為存出信託資金準備及對債務人財產執行假扣押之保證金。

四三、 重大或有事項及未認列之合約

  除附註四八金融工具交易所述者外，截至一○二年三月三十一日
暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，本銀行及
子公司因經營業務產生之或有負債及承諾事項如下：

一 ( ) 信託帳資產負債表、損益表及財產目錄

信託帳資產負債表

信託資產 銀行存款 應收款項 預付款項 基 金 普 通 股 不動產－淨額 保管有價證券 其他資產 信託資產總額 信託負債 應付款項 應付所得稅 應付保管有價證券 信託資本 各項準備與累積盈餘 信託負債總額	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 4,540,095 4,217 16,192 40,259,745 5,834,892 266,062 1,836,647 222,368 $ 52,980,218 $ 2,125 133 1,836,647 50,459,342 681,971 $ 52,980,218	一○一年十二 月三十一日 $ 4,022,155 2,217 15,841 38,729,267 4,662,675 274,663 2,159,304 207,256 $ 50,073,378 $ 2,088 134 2,159,304 47,335,993 575,859 $ 50,073,378	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,951,571 7,404 1,000 37,553,886 5,292,604 450,400 2,782,701 133,655 $ 49,173,221 $ 1,007 121 2,782,701 45,645,486 743,906 $ 49,173,221		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 2,834,585 1,704 - 37,582,196 4,860,825 464,334 3,592,151 119,055 $ 49,454,850 $ 1,119 101 3,592,151 45,161,450 700,029 $ 49,454,850

• 57 -

信託帳損益表

信託收益 利息收入 現金股利收入 已實現投資利益 借券收入 信託費用 管 理 費 監 察 費 手 續 費 稅捐支出 借貸股務費 借貸手續費 已實現投資損失 未實現投資損失 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 8,167 282,824 65,797 1,629 358,417 9,747 6 128 4,016 27 7 - 33,384 47,315 311,102 543 $ 310,559	一		○ 一 年
					$ 6,263 221,060 - 604 227,927 5,983 - 66 - 9 2 70,431 34,633 111,124 116,803 471 $ 116,332

信託帳財產目錄

銀行存款 應收款項 預付款項 基 金 普 通 股 不動產－淨額 土 地 房屋及建築 在建工程 保管有價證券 其他資產 合 計	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 4,540,095 4,217 16,192 40,259,745 5,834,892 114,990 19,411 131,661 1,836,647 222,368 $ 52,980,218	一○一年十二 月三十一日 $ 4,022,155 2,217 15,841 38,729,267 4,662,675 122,832 20,170 131,661 2,159,304 207,256 $ 50,073,378	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,951,571 7,404 1,000 37,553,886 5,292,604 292,176 26,563 131,661 2,782,701 133,655 $ 49,173,221	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 2,834,585 1,704 - 37,582,196 4,860,825 304,025 28,648 131,661 3,592,151 119,055 $ 49,454,850

上列一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日之基金分別計有 756,217 仟元、 726,776 仟元、 692,791 仟元及 683,506 仟元屬國際金融業務分行「辦理外幣特定金 錢信託投資國外有價證券業務」，帳列國際金融業務分行。

• 58 -

四四、 重大之災害損失

無。

四五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 港 幣 澳 幣 人 民 幣 歐 元 日 圓 新加坡幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 港 幣 人 民 幣 澳 幣 日 圓 歐 元 英 鎊 紐西蘭幣 加 幣 新加坡幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 港 幣 澳 幣 人 民 幣 歐 元 日 圓 非貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 港 幣 人 民 幣 澳 幣 日 圓 歐 元 英 鎊 紐西蘭幣 加 幣 新加坡幣	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 臺 幣 $ 1,351,687 29.875 $ 40,381,659 1,789,638 3.848 6,886,527 33,280 31.12 1,035,664 198,041 4.812 952,974 16,014 38.30 613,354 1,185,203 0.3176 376,421 627 24.1 15,109 2,002,519 29.875 59,825,261 667,633 3.848 2,569,052 498,182 4.812 2,397,253 63,292 31.12 1,969,638 4,395,123 0.3176 1,395,891 30,075 38.30 1,151,868 9,065 45.40 411,546 9,807 25.00 245,173 6,346 29.40 186,571 504 24.10 12,146 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 臺 幣 $ 1,436,669 29.53 $ 42,424,839 1,743,114 3.804 6,630,805 62,525 30.69 1,918,891 158,136 4.69 741,656 17,557 39.39 691,560 1,256,850 0.3596 451,963 4,816 29.53 142,221 1,656,493 29.53 48,916,243 532,661 3.804 2,026,241 639,222 4.69 2,997,952 80,700 30.69 2,476,676 4,291,617 0.3596 1,543,265 29,000 39.39 1,142,293 8,244 47.18 388,945 9,502 24.23 230,229 2,485 29.59 73,519 8,616 23.49 202,384	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 臺 幣 $ 1,351,687 29.875 $ 40,381,659 1,789,638 3.848 6,886,527 33,280 31.12 1,035,664 198,041 4.812 952,974 16,014 38.30 613,354 1,185,203 0.3176 376,421 627 24.1 15,109 2,002,519 29.875 59,825,261 667,633 3.848 2,569,052 498,182 4.812 2,397,253 63,292 31.12 1,969,638 4,395,123 0.3176 1,395,891 30,075 38.30 1,151,868 9,065 45.40 411,546 9,807 25.00 245,173 6,346 29.40 186,571 504 24.10 12,146 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 臺 幣 $ 1,436,669 29.53 $ 42,424,839 1,743,114 3.804 6,630,805 62,525 30.69 1,918,891 158,136 4.69 741,656 17,557 39.39 691,560 1,256,850 0.3596 451,963 4,816 29.53 142,221 1,656,493 29.53 48,916,243 532,661 3.804 2,026,241 639,222 4.69 2,997,952 80,700 30.69 2,476,676 4,291,617 0.3596 1,543,265 29,000 39.39 1,142,293 8,244 47.18 388,945 9,502 24.23 230,229 2,485 29.59 73,519 8,616 23.49 202,384	一 ○一年十二月三十一日	一 ○一年十二月三十一日	一 ○一年十二月三十一日
			外 幣 $ 1,267,880 2,153,765 42,597 226,826 16,212 1,583,772 783 1,721,852 679,135 477,941 67,537 5,527,286 24,726 5,013 8,795 2,567 722 一 ○ 一	匯 率 29.136 3.759 30.27 4.678 38.61 0.3375 23.83 29.136 3.759 4.678 30.27 0.3375 38.61 46.95 23.94 29.30 23.83 年 一	新 臺 幣
					$ 36,940,940 8,096,003 1,289,420 1,061,095 625,936 534,523 18,659 50,167,884 2,552,870 2,235,810 2,044,353 1,865,459 954,664 235,339 210,541 75,222 17,203 月 一 日
	外 幣 $ 1,436,669 1,743,114 62,525 158,136 17,557 1,256,850 4,816 1,656,493 532,661 639,222 80,700 4,291,617 29,000 8,244 9,502 2,485 8,616	匯 率 29.53 3.804 30.69 4.69 39.39 0.3596 29.53 29.53 3.804 4.69 30.69 0.3596 39.39 47.18 24.23 29.59 23.49	外 幣 $ 1,396,185 1,477,083 61,625 282,881 20,954 2,745,405 4,109 1,486,017 711,700 437,493 62,694 4,473,755 40,225 8,872 14,786 4,445 28,188	匯 率 30.29 3.899 30.75 4.812 39.20 0.3904 30.29 30.29 3.899 4.812 30.75 0.3904 39.20 46.74 23.41 29.66 23.31	新 臺 幣
					$ 42,290,437 5,759,147 1,894,955 1,361,223 821,408 1,071,806 124,465 45,011,451 2,774,919 2,105,217 1,927,846 1,746,554 1,576,810 414,673 346,135 131,842 657,067

• 59 -

四六、 重大之期後事項

  本銀行於一○二年五月七日董事會通過，以私募方式發行普通
股、特別股、可轉換金融債券或上述有價證券之組合，總金額不超過
新臺幣一百億元或等值外幣。本案尚頇經股東會決議通過。有關本銀
行股東會決議之資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
四七、金融工具之公允價值及等級資訊

一 ( ) 金融工具之公允價值資訊：

金融資產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 避險之衍生金融資產－淨額 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產－淨額 持有至到期日金融資產－淨 額 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產－以成本衡量 之金融資產 其他金融資產 金融負債 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 避險之衍生金融負債－淨額 應付款項 存款及匯款 應付金融債券（採用避險會 計） 應付金融債券（非採用避險 會計） 其他金融負債 金融資產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 避險之衍生金融資產－淨額 附賣回票券及債券投資	一○二年三月三十一日 帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 6,371,556 $ 6,371,556 74,135,951 74,135,951 16,572,736 16,572,736 155,165 155,165 21,401,374 21,401,374 18,992,254 18,992,254 294,344,680 294,344,680 11,083,079 11,083,079 2,122,081 2,138,829 10,077,207 10,077,207 101,379 101,379 2,682,800 2,682,836 24,883,359 24,883,359 4,629,395 4,629,395 5,870 5,870 7,067,855 7,067,855 374,474,563 374,474,563 4,749,295 4,749,295 20,328,952 20,328,952 1,486,268 1,486,268 一○一年三月三十一日 帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 6,002,071 $ 6,002,071 94,250,397 94,250,397 15,069,704 15,069,704 216,425 216,425 2,958,804 2,958,804	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
		帳 面 價 值 $ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,224,301 10,713,828 101,379 2,958,132 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 391,933,266 4,767,423 18,304,700 1,908,070 一 ○ 一 年	公 允 價 值
			$ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,235,526 10,713,828 101,379 2,958,163 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 391,933,266 4,767,423 18,304,700 1,908,070 一 月 一 日
	帳 面 價 值 $ 6,002,071 94,250,397 15,069,704 216,425 2,958,804	帳 面 價 值 $ 6,002,314 86,739,190 13,806,866 252,233 850,505	公 允 價 值
			$ 6,002,314 86,739,190 13,806,866 252,233 850,505

（接次頁）

• 60 -

（承前頁）

應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產－淨額 持有至到期日金融資產－淨 額 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產－以成本衡量 之金融資產 其他金融資產 金融負債 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 避險之衍生金融負債－淨額 應付款項 存款及匯款 應付金融債券（採用避險會 計） 應付金融債券（非採用避險 會計） 其他金融負債	一○一年三月三十一日 帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 19,710,468 $ 19,710,468 272,037,663 272,037,663 9,858,343 9,858,343 3,727,064 3,714,146 9,647,817 9,647,817 101,762 101,762 2,608,553 2,608,557 14,555,269 14,555,269 6,046,012 6,046,012 5,835 5,835 5,108,561 5,108,561 370,281,768 370,281,768 4,810,590 4,810,590 15,390,340 15,390,340 2,373,785 2,373,785	一 ○ 一 年	一 月 一 日
	帳 面 價 值 $ 19,710,468 272,037,663 9,858,343 3,727,064 9,647,817 101,762 2,608,553 14,555,269 6,046,012 5,835 5,108,561 370,281,768 4,810,590 15,390,340 2,373,785	帳 面 價 值 $ 21,950,813 269,460,381 14,945,412 3,927,905 9,293,780 103,846 2,530,904 11,785,731 4,384,840 13,093 4,495,320 369,998,562 4,839,140 15,391,140 2,211,286	公 允 價 值
			$ 21,950,813 269,460,381 14,945,412 3,871,314 9,293,780 103,846 2,530,909 11,785,731 4,384,840 13,093 4,495,320 369,998,562 4,839,140 15,391,140 2,211,286

• ( 二 ) 金融工具之公允價值：

• 估計金融工具公允價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融工具，因其距到期日甚近，帳面價值應屬為其公允價 值之合理基礎，故以資產負債表日之帳面價值為其公允價值。 此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、附 賣回票券及債券投資、應收款項－淨額、央行及銀行同業存款、 應付款項及附買回債券負債等。

• 透過損益按公允價值衡量之金融工具、避險之衍生金融資產、 備供出售金融資產及持有至到期日金融資產，有活絡市場公開 報價者，以其市場價格為公允價值。無活絡市場價格可供參考 者，採用評價方法估計。評價方法所使用之估計及假設，與其 他市場參與者於金融工具訂價時用以估計及假設之資訊相當。 衍生金融工具評價方法所使用之參數，係路透社報價系統顯示 之報價資訊。

• 61 -

• 貼現及放款、存款、金融債券及結構型商品收取本金皆為附息 之金融工具，帳面價值與公允價值相近。催收款及買入應收債 權之帳面價值係減除備抵呆帳後之預計收回金額，以其帳面價 值為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）股票，無活絡市場 公開報價且其公允價值無法可靠衡量。

• 其他金融資產及負債，除上述所列外，其預估未來收現價值與 帳面價值相當，以帳面價值為公允價值。

• ( 三 ) 本銀行金融工具以公允價值衡量之三等級定義

• 第一等級

  • 係指金融工具於活絡市場中，相同金融工具之公開報價。 活絡市場係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具 有同質性；隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊 可為大眾取得。本銀行投資之上市櫃股票、受益憑證、臺灣中 央政府債券、國內可轉換公司債及有活絡市場公開報價之衍生 工具等，係屬於第一等級。

• 第二等級

  • 係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接（如 價格）或間接（如自價格推導而來）自活絡市場取得之可觀察 投入參數。本銀行大部分衍生工具公允價值皆屬之。

• 第三等級 係指衡量公允價值之投入參數並非依據市場可取得之資 料。本銀行投資之部份衍生工具及無活絡市場之債務商品投資 皆屬之。

• 62 -

( 四 ) 金融工具公允價值之等級資訊

單位：新臺幣仟元

	單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元
金 融 工 具 項 目	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日
	合 計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 受益憑證 指定透過損益按公允價 值衡量之金融資產 備供出售金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 國庫券 負 債 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 避險之衍生金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 避險之衍生金融負債	$ 1,426,428 211,958 139,424 10,680,104 10,007,920 876,193 198,966 ( 496,997 ) 4,114,822 155,165 ( 4,132,398 ) ( 5,870)	$ 1,426,428 211,958 139,424 10,658,871 10,007,920 876,193 198,966 ( 496,997 ) - - - -	$ - - - 21,233 - - - - 3,994,436 155,165 ( 3,694,727 ) ( 5,870)	$ - - - - - - - - 120,386 - ( 437,671 ) -
合計	$23,175,715	$23,022,763	$ 470,237	( $ 317,285)
金 融 工 具 項 目	一 ○ 一	年 十 二 月 三		十 一 日
	合 計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 受益憑證 指定透過損益按公允價 值衡量之金融資產	$ 1,334,349 130,962 107,521 11,679,558	$ 1,334,349 130,962 107,521 11,658,981	$ - - - 20,577	$ - - - -

（接次頁）

• 63 -

（承前頁）

金 融 工 具 項 目	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日
	合 計	第一等級	第二等級	第三等級
備供出售金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 可轉讓定期存單 商業本票 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 避險之衍生金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 避險之衍生金融負債	$ 10,355,436 807,991 452,394 250,043 2,858,445 180,242 ( 3,745,032 ) ( 12,819)	$ 10,355,436 807,991 - - - - - -	$ - - 452,394 250,043 2,680,152 180,242 ( 3,677,723 ) ( 12,819)	$ - - - - 178,293 - ( 67,309 ) -
合計	$24,399,090	$24,395,240	( $ 107,134)	$ 110,984
金 融 工 具 項 目	一 ○ 一	年 三	月 三	十 一 日
	合 計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 持有供交易之金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 受益憑證 指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 負 債 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之金 融工具 持有供交易之金融資產 避險之衍生金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 避險之衍生金融負債	$ 819,746 130,277 48,629 12,822,029 8,527,791 1,330,552 ( 2,065,013 ) 1,249,023 216,425 ( 3,980,999 ) ( 5,835)	$ 819,746 130,277 48,629 12,813,733 - 1,330,552 ( 2,065,013 ) 777,618 - ( 928,393 ) -	$ - - - 8,296 8,527,791 - - 405,754 216,425 ( 2,958,479 ) ( 5,835)	$ - - - - - - - 65,651 - ( 94,127 ) -
合計	$19,092,625	$12,927,149	$6,193,952	( $ 28,476)

• 64 -

金 融 工 具 項 目	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
	合 計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 持有供交易之金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 受益憑證 指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 政府債券 上市（櫃）股票 負 債 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 持有供交易之金融資產 避險之衍生金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 持有供交易之金融負債 避險之衍生金融負債	$ 1,722,733 36,819 57,286 10,656,510 14,044,274 901,138 ( 953,357 ) 1,333,518 252,233 ( 3,431,483 ) ( 13,093)	$ 1,722,733 36,819 57,286 10,648,263 14,044,274 901,138 ( 953,357 ) - - - -	$ - - - 8,247 - - - 1,285,421 252,233 ( 3,324,114 ) ( 13,093)	$ - - - - - - - 48,097 - ( 107,369 ) -
合計	$24,606,578	$26,457,156	( $1,791,306)	( $ 59,272)

公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

單位：新臺幣仟元

一○二年一月一日至一○二年三月三十一日

名 稱	期初餘額	評 價 損 益 列入當期損益 之 金 額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少	期末餘額
			買進或發行	轉 入	賣出、處分或 交 割	自第三等級 轉 出
透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易之金融資產－衍生金融工 具	$178,293	( $ 57,907)	$ -	$ -	$ -	$ -	$120,386
	一○一年一月一日至一○一年三月三十一日					單位：新臺幣仟元
名 稱	期初餘額	評 價 損 益 列入當期損益 之 金 額	本 期 增 加		本 期	減 少	期末餘額
			買進或發行	轉 入	賣出、處分或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易之金融資產－衍生金融工 具	$ 48,097	$ 17,554	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 65,651

• 65 -

公允價值衡量歸類至第三等級之金融負債變動明細表

單位：新臺幣仟元

一○二年一月一日至一○二年三月三十一日

名 稱	期初餘額	評 價 損 益 列入當期損益 之 金 額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少	期末餘額
			買進或發行	轉 入	賣出、處分或 交 割	自第三等級 轉 出
透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易之金融負債－衍生金融工 具	$ 67,309	$370,362	$ -	$ -	$ -	$ -	$437,671
	一○一年一月一日至一○一年三月三十一日					單位：新臺幣仟元
名 稱	期初餘額	評 價 損 益 列入當期損益 之 金 額	本 期 增 加		本 期	減 少	期末餘額
			買進或發行	轉 入	賣出、處分或 交 割	自第三等級 轉 出
透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易之金融負債－衍生金融工 具	$107,369	( $ 13,242)	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 94,127

( 五 ) 第一等級與第二等級間之移轉

  本銀行持有之金融工具，於一○二年及一○一年一月一日至三
月三十一日無第一等級與第二等級間之移轉情形。

( 六 ) 以第三等級資訊衡量之公允價值，對合理可能替代假設之敏感度分 析

本銀行對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若評價參數變 動可能導致評價之結果不同。針對以第三等級資訊衡量之金融工 具，若評價參數向上或下變動 0.01% （以下簡稱 1 基本點），則對本 期損益之影響如下：

期損益之影響如下：
項 目	公 允 價 值 變 動 反 映 於 本 期 損 益
	一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日
	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易之金融資產－衍生金 融工具 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易之金融負債－衍生金 融工具	$ 2,327 748	( $ 2,328 ) ( 749 )	$ 3,770 996	( $ 3,770 ) ( 996 )

• 66 -

項 目	公 允 價 值 變 動 反 映 於 本 期 損 益	公 允 價 值 變 動 反 映 於 本 期 損 益	公 允 價 值 變 動 反 映 於 本 期 損 益	公 允 價 值 變 動 反 映 於 本 期 損 益
	一○一年三月三十一日		一○一年一月一日
	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易之金融資產－衍生金 融工具 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易之金融負債－衍生金 融工具	$ 1,027 1,717	($ 1,027 ) ( 1,713 )	$ 910 1,654	($ 889 ) ( 1,732 )

  上述有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據
投入參數以評價技術計算而得。上表僅反映單一投入參數變動所產
生之影響，並未將投入參數間之相關性及變異性納入考量。

四八、 財務風險管理

一 ( ) 概 述

  塑造本銀行注重風險管理之專業組織文化，並運用內外部風險
管理規範之質化（如各項作業辦法等）、量化指標（如資產品質比率
等），作為營運策略參考。

  設置獨立之風險控管專責單位，有效監控及落實風險管理制度。
  有效辨識、衡量、監督與控制各項既有及潛在風險於本銀行可
承受範圍內，並兼顧風險與合理利潤，達到盈餘目標。

( 二 ) 風險管理組織架構

  董事會為本銀行風險管理之最高決策單位，負責核定全行風險
管理政策，建立全行風險管理文化，對整體風險管理擔負最終責任。

  由總經理為風險管理委員會召集人，並指定相關主管擔任委
員，定期開會，掌理及審議全行風險管理執行狀況與風險承擔情形。

  風險管理處下設法金組、消金組及中小企業組，分別對法人金
融與金融市場、消金及信用卡等事業群及中小企業金融之風險管理
採直接管理。各事業群有關授信準則、程序、辦法、新產品開發、
人員授權等，均先經由風險管理處審查，再行呈核，使本銀行風險
管理具集中控制效果。

• 67 -

  稽核處定期查核全行風險管理有關業務，包括風險管理架構、
風險管理運作程序等相關作業之實際執行狀況，並適時提供改進建
議。

( 三 ) 信用風險

1. 信用風險定義及範圍

  信用風險係指借款人、發行者或交易對手，因本身信用惡
化或其他因素（如借款人與其往來對象之糾紛等），導致借款
人、發行者或交易對手不履行其對本銀行之契約義務，所產生
之違約損失風險。

  信用風險範圍指本行從事資產負債表表內及表外業務所衍
生之各項信用風險，暨所有與信用風險有關之產品、業務或部
位。

1. 信用風險管理政策

2. 於承作既有或新種業務前，辨識該項業務所涉及的各項信 用風險因子，並納入妥善之風險評估及控管程序。就資產負債 表內及表外項目所承擔之信用風險中，同一借款人、交易對手 或同一關係戶、集團別及產業別等，訂定合理信用限額。建立 覆審追蹤機制，以追蹤、評估個別客戶之信用狀況；定期評估 及監控各類資產品質，並加強對異常授信戶之管理，覈實提列 備抵呆帳。

  就本銀行及子公司主要業務別之信用風險管理程序及衡量
方法說明如下：

• (1) 授信業務（包含放款承諾及保證） 就授信資產分類及信用品質等級分述如下：

• A. 授信資產分類

  • 本銀行授信資產依「銀行資產評估損失準備提列及 逾期放款催收款呆帳處理辦法」分為五類，除正常之授 信資產列為第一類外，餘不良之授信資產按債權之擔保 情形及逾期時間之長短加以評估後，分別列為第二類應 予注意者，第三類可望收回者，第四類收回困難者及第

• 68 -

五類收回無望者；並訂有「資產評估損失準備提列及逾
期放款催收款呆帳處理準則」等內部規範，作為管理問
題授信及債權催理之依據。

• B. 信用品質等級

貼現及放款與應收款項

  配合業務之特性，依產品特性、企業型態、營運狀
況、擔保品及信用評等等因素分別訂定信用品質等級。
企業金融業務依企業型態、擔保品、信用評等及授信戶
財業務狀況等分類；消費金融業務除信貸及信用卡產品
係根據內部信用評等模型評估外，其餘係以個案審核方
式評估信用風險。

、
存放及拆借同業衍生金融工具及債務工具投資

參酌各交易金融機構之經營績效、信用評等、 THE BANKER 排名、淨值規模及股東背景等，逐年擬訂其交 易總限額，彙報授信審議委員會審議後，呈常董會核定。 每季底之次月檢討各交易金融機構額度及當季餘額，提 報授信審議委員會審議後，呈總經理核定。

  本銀行進行衍生金融工具交易之對手為金融同業者
多為投資等級以上，依據交易對手額度進行控管；交易
對手屬一般客戶者，依一般授信程序所申請核准之衍生
工具風險額度及條件進行控管，以控管交易對手信用暴
險情形。

  本銀行對債務工具信用風險之管理，係透過外部機
構對債務工具之信用評等、債券之信用品質、地區狀況
及交易對手風險以辨識信用風險。

1. 信用風險避險或減緩政策

2. 評估授信可能損失機率及金額，訂定適當的授信條件，抵 減信用風險，如徵提具抵減實益之擔保品或保證人，包含 銀行存單、有價證券（如國庫券、公債、金融債券、股票、 金融機構保證發行之公司債）、土地建築物等不動產等，以

3. 69 -

期有效降低暴險值。其中上市（櫃）股票每日重估價，隨
時監控擔保品價值變化；土地建築物等擔保品價值依個案
性質於每次續約時檢視之。

依本銀行「承受及處分擔保品準則」，經本行依法聲請法院
強制執行或聲明參與分配之逾期戶擔保品，法院拍賣或變
賣底價偏低，有損本行債權時，如拍賣底價不足抵償貸款
之本金及利息且將來處分時不致發生困難者，經呈核定層
級核准後參加投標或聲明承受。對於標得或承受之擔保
品，宜積極尋找買方，如為不動產頇依銀行法規定期限內
處分之。

• (2) 降低非目標對象申貸，迴避信用風險發生。

• (3) 透過貸前授信限額、契約限制條款及貸後管理、中途授信 或覆審機制檢視個案變化，掌握風險並即時監控風險。藉 由定期風險報告與回饋，充分掌握授信組合及整體信用風 險狀況。

• (4) 淨額交割總約定

  • 本銀行交易通常按總額交割，另與部分交易對手訂定 淨額交割約定，或於出現違約情形時與該對手之所有交易 終止且按淨額交割，以進一步降低信用風險。

• 本銀行最大信用暴險金額

本銀行持有之金融工具，可能因交易對方或他方未能履行 合約義務而發生損失。本銀行在提供放款、放款承諾或保證等 業務時，均作謹慎之信用評估。截至一○二年三月三十一日暨 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，徵提 擔保品之放款占放款總金額比例分別為 66.35% 、 68.44% 、 67.61% 及 66.69% ；融資保證及商業信用狀徵提之擔保品比例分 別為 53.03% 、 51.36% 、 45.15% 及 47.59% 。本銀行徵提之擔保品 通常為存單、具有流通性之有價證券或其他財產。當交易對方 或他方違約時，本銀行具有強制執行其擔保品或其他擔保之權 利，能有效降低信用風險。

• 70 -

  本銀行表外承諾及保證項目之最大信用暴險金額（未考量
擔保品之抵減效果）如下：

金融工具項目 信用卡未使用額度 保證及開發信用狀 不可撤銷之放款承諾	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 150,761,766 13,239,182 10,210,789	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 149,717,675 12,389,045 9,681,305	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 132,069,781 11,071,000 7,934,715	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 133,113,662 10,031,345 7,351,171

5. 信用風險集中情形

當金融工具交易相對人顯著集中於一人，或金融工具交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動且具有類似之經
濟特質，使其履行合約能力受到經濟或其他狀況之影響亦類似
時，則發生信用風險顯著集中之情形。本銀行之放款依產業別、
地區別及擔保品別列示信用風險顯著集中之資訊如下：

• (1) 產業別

  本銀行之放款未顯著集中於單一客戶或單一交易相對
人，但有部分集中於類似產業型態之情形如下：

產 業 型 態 製 造 業 金融保險業 運輸倉儲業	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 41,073,827 28,223,603 12,855,271 $ 82,152,701	一○一年十二 月三十一日 $ 41,015,594 28,376,562 13,434,668 $ 82,826,824	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 45,400,173 31,574,441 13,171,982 $ 90,146,596	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ 44,012,107 32,456,609 14,229,779 $ 90,698,495

(2) 地區別

  本銀行主要業務及客戶為臺灣地區，並無顯著地區別
信用風險集中情形。

(3) 擔保品別

  本銀行之放款依擔保品別如下：

擔 保 品 別 無 擔 保 有 擔 保 金融擔保品 應收帳款 不 動 產 保 證 其 他	一○二年三月三十一日 金 額 ％ $ 100,095,047 34 16,704,204 6 2,877,476 1 144,633,608 48 2,959,359 1 30,655,107 10 $ 297,924,801 100	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
	金 額 $ 100,095,047 16,704,204 2,877,476 144,633,608 2,959,359 30,655,107 $ 297,924,801	金 額 $ 89,237,277 15,599,652 2,799,009 146,103,263 2,881,694 27,180,537 $ 283,801,432	％
			31 6 1 51 1 10 100

• 71 -

擔 保 品 別 無 擔 保 有 擔 保 金融擔保品 應收帳款 不 動 產 保 證 其 他	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 89,489,023 32 18,714,968 7 2,490,257 1 141,095,217 51 1,908,900 1 23,142,785 8 $ 276,841,150 100	一○一年一月一日	一○一年一月一日
	金 額 $ 89,489,023 18,714,968 2,490,257 141,095,217 1,908,900 23,142,785 $ 276,841,150	金 額 $ 91,201,331 18,683,902 2,443,973 137,796,356 1,865,823 22,242,731 $ 274,234,116	％
			33 7 1 50 1 8 100

6. 金融資產信用品質及逾期減損分析

  本銀行及子公司持有之部份金融資產，例如現金及約當現
金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金
融資產、附賣回票券及債券投資、存出保證金及營業保證金等，
因交易對手皆擁有良好信用評等，經判斷信用風險極低。
  除上述之外，其餘金融資產之信用品質分析如下：

(1) 貼現及放款暨應收款

一 ○ 二 年三月三十 一 日

項 目	未逾期亦未減 損部位金額(A)	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) - ( D )
					已有個別減損 客觀證據者	無個別減損客 觀 證 據 者
貼現及放款 應 收 款 信 用 卡 其 他	$ 289,796,129 11,295,152 2,616,381	$ 3,204,843 560,606 -	$ 4,923,829 2,656,007 490,361	$ 297,924,801 14,511,765 3,106,742	$ 1,992,935 624,626 429,640	$ 1,587,186 67,776 15,295	$ 294,344,680 13,819,363 2,661,807
一○一年十二月三十一日
項 目	未逾期亦未減 損部位金額(A)	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) - ( D )
					已有個別減損 客觀證據者	無個別減損客 觀 證 據 者
貼現及放款 應 收 款 信 用 卡 其 他	$ 274,457,311 11,627,949 3,334,335	$ 2,925,143 1,018,057 -	$ 6,418,978 2,767,664 498,011	$ 283,801,432 15,413,670 3,832,346	$ 2,167,815 601,627 426,386	$ 1,414,191 108,439 16,022	$ 280,219,426 14,703,604 3,389,938
一○一年三月三十一日
項 目	未逾期亦未減 損部位金額(A)	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) - ( D )
					已有個別減損 客觀證據者	無個別減損客 觀 證 據 者
貼現及放款 應 收 款 信 用 卡 其 他	$ 267,213,948 11,184,019 2,591,478	$ 2,491,928 323,101 -	$ 7,135,274 3,180,755 -	$ 276,841,150 14,687,875 2,591,478	$ 3,716,974 547,388 -	$ 1,086,513 202,950 12,938	$ 272,037,663 13,937,537 2,578,540
一○一年一月一日
項 目	未逾期亦未減 損部位金額(A)	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) - ( D )
					已有個別減損 客觀證據者	無個別減損客 觀 證 據 者
貼現及放款 應 收 款 信 用 卡 其 他	$ 264,239,488 11,858,694 3,744,333	$ 2,662,532 335,240 -	$ 7,332,096 3,336,154 507,032	$ 274,234,116 15,530,088 4,251,365	$ 3,823,319 547,807 426,594	$ 950,416 226,528 18,820	$ 269,460,381 14,755,753 3,805,951

• 72 -

• (2) 未逾期亦未減損之貼現及放款，依業務別之信用品質等級

分析

分析
未逾期亦未減損
	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日
部 位 金 額
企業金融業務
有 擔 保	$ 32,572,808	$ 32,071,234	$ 32,658,524	$ 32,196,724
無 擔 保	97,651,102	84,605,703	87,964,964	89,282,467
消費金融業務
房 貸	125,497,687	126,269,731	122,435,276	119,996,036
信用貸款	10,514,991	10,332,401	8,867,687	8,735,248
其 他	23,559,541	21,178,242	15,287,497	14,029,013

• 73 -

(3) 有價證券投資信用品質分析

一○二年三月三十一日	未 逾 期	亦 未 減 損 部 位 金 額	亦 未 減 損 部 位 金 額	亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失 金 額 ( D )	淨 額 (A)+(B)+(C)－(D)
	優	良	普 通	小 計 ( A )
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品投資	$ 10,007,920 279,103 198,966 1,078,628 - 4,869,625	$ - 353,927 - 1,043,453 - 4,037,792	$ - 243,163 - - 101,379 1,150,915	$ 10,007,920 876,193 198,966 2,122,081 101,379 10,058,332	$ - - - - - -	$ - - - - - 18,875	$ 10,007,920 876,193 198,966 2,122,081 101,379 10,077,207	$ - - - - - -	$ 10,007,920 876,193 198,966 2,122,081 101,379 10,077,207
合計	$16,434,242	$5,435,172	$1,495,457	$23,364,871	$ -	$ 18,875	$23,383,746	$ -	$23,383,746
一○一年十二月三十一日	未 逾 期	亦 未 減 損 部		位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失 金 額 ( D )	淨 額 (A)+(B)+(C)－(D)
	優	良	普 通	小 計 ( A )
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品投資	$ 10,355,436 406,003 - 1,053,258 - 4,661,760	$ - 177,792 702,437 1,171,043 - 3,651,300	$ - 224,196 - - 101,379 2,382,360	$ 10,355,436 807,991 702,437 2,224,301 101,379 10,695,420	$ - - - - - -	$ - - - - - 18,408	$ 10,355,436 807,991 702,437 2,224,301 101,379 10,713,828	$ - - - - - -	$ 10,355,436 807,991 702,437 2,224,301 101,379 10,713,828
合計	$16,476,457	$5,702,572	$2,707,935	$24,886,964	$ -	$ 18,408	$24,905,372	$ -	$24,905,372
一○一年三月三十一日	未 逾 期	亦 未 減 損 部		位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失 金 額 ( D )	淨 額 (A)+(B)+(C)－(D)
	優	良	普 通	小 計 ( A )
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 持有至到期日金融資產 －債券投資 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品投資	$ 8,527,791 910,134 1,504,504 - 4,340,260	$ - 182,284 2,222,560 - 2,273,810	$ - 238,134 - 101,762 3,013,080	$ 8,527,791 1,330,552 3,727,064 101,762 9,627,150	$ - - - - -	$ - - - - 20,667	$ 8,527,791 1,330,552 3,727,064 101,762 9,647,817	$ - - - - -	$ 8,527,791 1,330,552 3,727,064 101,762 9,647,817
合計	$15,282,689	$4,678,654	$3,352,976	$23,314,319	$ -	$ 20,667	$23,334,986	$ -	$23,334,986
一○一年一月一日	未 逾 期	亦 未 減 損 部		位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失 金 額 ( D )	淨 額 (A)+(B)+(C)－(D)
	優	良	普 通	小 計 ( A )
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 持有至到期日金融資產 －債券投資 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品投資	$ 14,044,274 448,675 1,089,159 - 4,300,514	$ - 238,442 2,838,746 - 2,090,010	$ - 214,021 - 103,846 2,800,210	$ 14,044,274 901,138 3,927,905 103,846 9,190,734	$ - - - - -	$ - - - - 103,046	$ 14,044,274 901,138 3,927,905 103,846 9,293,780	$ - - - - -	$ 14,044,274 901,138 3,927,905 103,846 9,293,780
合計	$19,882,622	$5,167,198	$3,118,077	$28,167,897	$ -	$ 103,046	$28,270,943	$ -	$28,270,943

• 74 -

• 根據本銀行及子公司內部風險管理規則，逾期 90 天以內之金融 資產通常不視為減損，除非已有其他證據顯示已減損。借款人 之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金融資產逾期 但並未減損。

  已逾期未減損之金融資產帳齡分析如下：

項 目	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日
	逾期一個月以內	逾期一至三個月	合 計
貼現及放款 企業金融 消費金融 房 貸 信用貸款 其 他 應 收 款 信 用 卡	$ 3,661 1,603,230 252,240 1,044,304 505,806	$ 11,621 156,338 55,168 78,281 54,800	$ 15,282 1,759,568 307,408 1,122,585 560,606
項 目	一 ○ 一 年 十 二 月		三 十 一 日
	逾期一個月以內	逾期一至三個月	合 計
貼現及放款 企業金融 消費金融 房 貸 信用貸款 其 他 應 收 款 信 用 卡	$ 13,460 1,532,987 270,212 758,548 960,036	$ - 226,531 61,670 61,735 58,021	$ 13,460 1,759,518 331,882 820,283 1,018,057
項 目	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
	逾期一個月以內	逾期一至三個月	合 計
貼現及放款 企業金融 消費金融 房 貸 信用貸款 其 他 應 收 款 信 用 卡	$ 4,060 1,410,380 224,205 571,587 275,902	$ 3,534 184,651 42,343 51,168 47,199	$ 7,594 1,595,031 266,548 622,755 323,101
項 目	一 ○ 一	年 一	月 一 日
	逾期一個月以內	逾期一至三個月	合 計
貼現及放款 企業金融 消費金融 房 貸 信用貸款 其 他 應 收 款 信 用 卡	$ 4,762 1,516,399 229,022 572,557 287,402	$ 80 236,659 58,589 44,464 47,838	$ 4,842 1,753,058 287,611 617,021 335,240

• 75 -

8. 金融資產之減損評估分析

  本銀行貼現及放款暨應收款評估之信用風險特徵評估減損
情形，分析如下：

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項 目		一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日
		貼現及放款總額	備抵呆帳金額	貼現及放款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	$ 3,129,772	$ 1,242,132	$ 4,581,612	$ 1,449,349
	組合評估減損	1,794,057	750,803	1,837,366	718,466
無個別減損 客觀證據者	個別評估減損	2,684,944	-	2,619,004	-
	組合評估減損	290,316,028	1,587,186	274,763,450	1,414,191
合 計		$ 297,924,801	$ 3,580,121	$ 283,801,432	$ 3,582,006
項 目		一○一年三月三十一日		一 ○ 一 年	一 月 一 日
		貼現及放款總額	備抵呆帳金額	貼現及放款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	$ 5,112,712	$ 3,325,366	$ 5,188,537	$ 3,373,260
	組合評估減損	2,022,562	391,608	2,143,559	450,059
無個別減損 客觀證據者	個別評估減損	3,765,636	-	3,105,077	-
	組合評估減損	265,940,240	1,086,513	263,796,943	950,416
合 計		$ 276,841,150	$ 4,803,487	$ 274,234,116	$ 4,773,735

其他項目（帳列應收款項、其他金融資產及無活絡市場之債務
商品投資）

商品投資）	商品投資）
項 目		一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日
		其他項目總額	備抵呆帳金額	其他項目總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	$ 520,314	$ 441,480	$ 530,751	$ 440,925
	組合評估減損	2,663,350	635,627	2,774,987	609,478
無個別減損 客觀證據者	個別評估減損	11,907,700	-	12,600,812	-
	組合評估減損	14,886,354	83,071	16,367,731	124,461
合 計		$ 29,977,718	$ 1,160,178	$ 32,274,281	$ 1,174,864
項 目		一○一年三月三十一日		一 ○ 一 年	一 月 一 日
		其他項目總額	備抵呆帳金額	其他項目總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	$ 530,740	$ 438,770	$ 621,930	$ 438,556
	組合評估減損	3,189,090	555,518	3,345,018	556,138
無個別減損 客觀證據者	個別評估減損	9,644,449	-	9,204,321	-
	組合評估減損	14,434,761	215,888	16,256,145	245,349
合 計		$ 27,799,040	$ 1,210,176	$ 29,427,414	$ 1,240,043

( 四 ) 流動性風險

1. 流動性風險之來源及定義

  流動性風險係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履
行將到期之金融負債而可能承受之財務損失，例如存款戶提前
解約存款、向同業拆借之籌資管道及條件受特定市場影響變差
或不易、授信戶債信違約情況惡化使資金收回異常及金融工具

• 76 -

變現不易等。上述情形可能削減本銀行承作放款、交易及投資
等活動之現金來源。於某些極端之情形下，流動性之缺乏可能
造成整體合併資產負債表之部位下降、資產之出售或無法履行
借款承諾。流動性風險係存在於所有銀行營運之固有風險，並
且可能受各種產業特定或市場整體事件影響，這些事件包括但
不限於：信用事件、合併或併購活動、系統性衝擊及天然災害。

1. 流動性風險管理政策

2. 本銀行之流動性管理程序由獨立之單位監控，程序包括：

3. (1) 日常資金調度，監控未來現金流量以確保各項需求之達成；

4. (2) 保持適量可容易變現之高流動性資產，以緩衝可能打斷現 金流之未預見突發性事件；

5. (3) 依內部管理目的及外部監管規定監控合併資產負債表之流 動性比率；

6. (4) 管理債券商品之到期日。

7. 監控及報告之流程係以對未來十天、一個月、兩個月、一 年及一年以上之資金流（該時間間距係本銀行用以管理流動性 風險之間距）進行衡量及推測之形式為之。對未來現金流之推 測係以對金融負債之合約到期日及預期金融資產收現日期之分 析為起始。

8. 相關資訊定期向本銀行風險管理委員會及董事會報告。

9. 為管理流動性風險持有之金融資產及非衍生金融負債到期分析

10. (1) 為管理流動性風險而持有之金融資產

    • 本銀行持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資 產以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調 度需求，為管理流動性風險而持有之資產包含：現金及約 當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值 衡量之金融資產、備供出售金融資產等。

11. (2) 非衍生金融負債到期分析 下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限分 析非衍生金融負債之現金流出。表中揭露之金額係以合約

12. 77 -

現金流量為編製基礎，故部份項目所揭露金額不會與合併
資產負債表相關項目對應。

一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－應回 補債券 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債	$ - 496,997 4,640,111 40,169,515 4,500 661,073	$ 24,132,325 - 407,582 53,788,333 - 371,978	$ 751,034 - 214,439 38,993,912 - 213,328	$ - - 284,645 30,714,954 5,000,000 54,367	$ - - 1,521,078 210,807,849 20,381,250 185,577	$ 24,883,359 496,997 7,067,855 374,474,563 25,385,750 1,486,323
一○一年十二月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
央行及銀行同業存款 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債	$ - 2,401,593 75,446,086 4,700 897,468	$ 11,657,907 945,623 77,425,694 2,000,000 543,111	$ 17,051 292,964 66,919,086 - -	$ - 344,631 105,442,360 2,000,000 260,383	$ - 1,575,560 66,700,040 18,900,000 207,128	$ 11,674,958 5,560,371 391,933,266 22,904,700 1,908,090
一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－應回 補債券 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債	$ - 2,065,013 2,016,279 56,382,066 240 650,000	$ 14,288,459 - 615,176 63,017,832 90,100 1,330,311	$ 266,810 - 340,609 53,632,240 2,000,000 6,433	$ - - 330,534 91,674,342 - -	$ - - 1,805,963 105,575,288 17,900,000 387,238	$ 14,555,269 2,065,013 5,108,561 370,281,768 19,990,340 2,373,982
一○一年一月一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－應回 補債券 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債	$ - 953,357 1,517,550 55,887,080 240 1,505,747	$ 11,539,779 - 559,975 67,235,984 - 537,128	$ 245,952 - 314,753 80,520,012 90,900 -	$ - - 339,851 111,309,456 - -	$ - - 1,763,191 55,046,030 19,900,000 168,482	$ 11,785,731 953,357 4,495,320 369,998,562 19,991,140 2,211,357

上表「存款及匯款」中活期存款到期分析係按本銀行 之歷史經驗分攤至各時間帶。若假設所有活期存款必頇於 最近期間內償付，截至一○二年三月三十一日暨一○一年 十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止， 0-30 天時 間帶之資金支出將分別增加 80,657,070 仟元、 73,192,154 仟元、 65,627,338 仟元及 69,262,256 仟元。

1. 衍生金融負債到期分析

  本銀行以淨額結算交割之衍生工具包括：

• ․ 外匯衍生工具：匯率選擇權、無本金交割遠期外匯；及

• ․ 利率衍生工具：利率交換選擇權、以淨現金流交割之利率交 換及其他利率合約。

• 78 -

以淨額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 －利率衍生工具 避險之衍生金融負債 －利率衍生工具	$ 4,487 9,312 -	$ 39,582 10,667 -	$ 10,086 19,607 -	$ 3,202 48,845 971	$ - 184,101 4,898	$ 57,357 272,532 5,869
合計	$ 13,799	$ 50,249	$ 29,693	$ 53,018	$ 188,999	$ 335,758
一○一年十二月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 －利率衍生工具 避險之衍生金融負債 －利率衍生工具	$ 423 3,292 -	$ 9,774 712 -	$ 22,750 21,238 -	$ 8,697 32,287 -	$ - 263,682 12,819	$ 41,644 321,211 12,819
合計	$ 3,715	$ 10,486	$ 43,988	$ 40,984	$ 276,501	$ 375,674

一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 －利率衍生工具 避險之衍生金融負債 －利率衍生工具	$ 7,129 155,760 -	$ 1,036 297,500 -	$ 229 11,480 -	$ 44,401 16,555 -	$ - 213,690 5,835	$ 52,795 694,985 5,835
合計	$ 162,889	$ 298,536	$ 11,709	$ 60,956	$ 219,525	$ 753,615

一 ○ 一 年 一 月 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 －利率衍生工具 避險之衍生金融負債 －利率衍生工具	$ 771 1,810 -	$ 177 303,360 -	$ 2,707 462,768 -	$ 13,826 17,082 -	$ - 265,702 13,093	$ 17,481 1,050,722 13,093
合計	$ 2,581	$ 303,537	$ 465,475	$ 30,908	$ 278,795	$ 1,081,296

• 註： 上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對 應。

• 本銀行及子公司之總額結算交割之衍生工具包括：

• ․ 外匯衍生工具：外匯換匯合約、匯率選擇權；及

• ․ 利率衍生工具：換匯換利。

以總額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 現金流出 現金流入 －利率衍生工具 現金流出 現金流入	$ 13,300,535 14,266,573 2,778,375 2,746,500	$ 4,395,905 4,975,136 1,015,750 1,010,180	$ 7,877,958 8,796,703 597,500 597,000	$ 3,579,598 12,117,554 12,790,975 12,573,795	$ 173,929 11,680,619 597,500 597,000	$ 29,327,925 51,836,585 17,780,100 17,524,475
現金流出小計 現金流入小計	16,078,910 17,013,073	5,411,655 5,985,316	8,475,458 9,393,703	16,370,573 24,691,349	771,429 12,277,619	47,108,025 69,361,060
現金流量淨額	$ 934,163	$ 573,661	$ 918,245	$ 8,320,776	$11,506,190	$22,253,035

• 79 -

一○一年十二月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 現金流出 現金流入 －利率衍生工具 現金流出 現金流入	$ 29,966,083 31,445,448 - -	$ 19,173,401 19,857,803 - -	$ 9,861,603 10,327,491 - -	$ 7,438,804 13,148,617 - -	$ 93,134 2,234,381 7,635,145 7,429,680	$ 66,533,025 77,013,740 7,635,145 7,429,680
現金流出小計 現金流入小計	29,966,083 31,445,448	19,173,401 19,857,803	9,861,603 10,327,491	7,438,804 13,148,617	7,728,279 9,664,061	74,168,170 84,443,420
現金流量淨額	$ 1,479,365	$ 684,402	$ 465,888	$ 5,709,813	$ 1,935,782	$10,275,250

一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 現金流出 現金流入 －利率衍生工具 現金流出 現金流入	$ 12,810,953 14,162,430 2,746,290 2,708,390	$ 5,601,221 6,562,412 324,830 318,500	$ 5,091,954 5,843,341 3,868,430 3,790,000	$ 6,579,689 10,972,623 - -	$ 5,533 2,426,668 11,322,400 11,245,995	$ 30,089,350 39,967,474 18,261,950 18,062,885
現金流出小計 現金流入小計	15,557,243 16,870,820	5,926,051 6,880,912	8,960,384 9,633,341	6,579,689 10,972,623	11,327,933 13,672,663	48,351,300 58,030,359
現金流量淨額	$ 1,313,577	$ 954,861	$ 672,957	$ 4,392,934	$ 2,344,730	$ 9,679,059

一 ○ 一 年 一 月 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
透過損益按公允價值衡量之衍生金 融負債 －外匯衍生工具 現金流出 現金流入	$ 14,337,613 15,139,119	$ 8,656,727 9,199,652	$ 2,217,486 2,297,900	$ 4,238,000 4,781,826	$ - 1,208,923	$ 29,449,826 32,627,420
現金流出小計 現金流入小計	14,337,613 15,139,119	8,656,727 9,199,652	2,217,486 2,297,900	4,238,000 4,781,826	- 1,208,923	29,449,826 32,627,420
現金流量淨額	$ 801,506	$ 542,925	$ 80,414	$ 543,826	$ 1,208,923	$ 3,177,594

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對
應。

5. 表外項目到期分析

  下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，列示

本銀行及子公司之表外項目到期分析。

一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 各類保證款項	$ 383,750 79,318,505 1,752,994	$ 200,856 23,175,045 3,481,566	$ 392,400 5,333,092 988,100	$ 1,023,464 9,303,583 797,474	$ 8,210,319 33,631,541 5,468,023	$ 10,210,789 150,761,766 12,488,157
合計	$81,455,249	$26,857,467	$ 6,713,592	$11,124,521	$47,309,883	$173,460,712
一○一年十二月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 各類保證款項	$ - 79,211,581 1,603,782	$ - 15,483,760 2,351,804	$ 746,022 9,909,615 1,306,231	$ 643,950 9,971,185 1,090,424	$ 8,291,333 35,141,534 5,270,365	$ 9,681,305 149,717,675 11,622,606
合計	$80,815,363	$17,835,564	$11,961,868	$11,705,559	$48,703,232	$171,021,586
一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 各類保證款項	$ - 68,740,324 1,173,111	$ 448,872 16,789,929 2,719,460	$ 102,303 9,305,477 640,120	$ 985,053 10,102,961 779,430	$ 6,398,487 27,131,090 3,605,703	$ 7,934,715 132,069,781 8,917,824
合計	$69,913,435	$19,958,261	$10,047,900	$11,867,444	$37,135,280	$148,922,320

一 ○ 一 年 一 月 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾 客戶不可撤銷之信用卡授信承諾 各類保證款項	$ - 69,894,079 1,639,186	$ - 15,208,740 2,002,600	$ 70,182 10,082,329 558,965	$ 349,546 12,448,653 751,236	$ 6,931,443 25,479,861 4,019,610	$ 7,351,171 133,113,662 8,971,597
合計	$71,533,265	$17,211,340	$10,711,476	$13,549,435	$36,430,914	$149,436,430

• 80 -

6. 合約承諾到期分析

  本銀行及子公司之租賃合約承諾主要為營業租賃。營業租
賃承諾係指作為承租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低
租金給付總額。本銀行及子公司租賃合約承諾之到期分析如下：

營 業 租 賃 支 出	未滿一年	一年至五年	超過五年	合 計
一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年一月一日	$ 317,893 308,276 327,097 333,389	$ 668,142 621,932 726,017 799,907	$ 113,890 119,872 81,960 66,678	$ 1,099,925 1,050,080 1,135,074 1,199,974

( 五 ) 市場風險

1. 市場風險之定義及範圍

  市場風險係指因市場價格不利之變動，造成資產負債表內
及表外部位可能產生之損失風險。所謂市場價格係指利率、匯
率、股價及商品價格等。本銀行所面臨之主要市場風險為權益
證券、利率及匯率風險。權益證券風險部位主要包括國內上市
（櫃）股票、國內可轉換公司債等；利率風險部位主要為債券
及利率衍生工具，例如固定及浮動利率交換等；匯率風險主要
部位係所持有之外匯及其衍生工具，例如即期外匯、遠期外匯、
換匯與外匯選擇權等。

1. 市場風險管理政策

  訂定妥適之市場風險管理流程，以達到風險辨識、風險評
估、風險監控，俾有效監控本銀行金融工具部位各項額度管理、
損益評估及敏感性因子分析及壓力測詴執行等，並於日常營業
活動及管理流程中，就所面對之市場風險，採取適當之風險管
理對策。

  本銀行主要將市場風險暴險區分為交易目的投資組合及非
交易目的投資組合，主要係由風險管理處控管，彙整監控並揭
露市場風險資訊與執行狀況，定期向風險管理委員會及董事會
提出報告及建議。

• 81 -

3. 市場風險管理流程

• (1) 辨識與衡量

• 本銀行所建立之風險衡量系統係先辨識暴險部位之市 場風險因子，再以市場風險因子（如利率、股票價格、匯 率、商品價格等）之變動，衡量表內及表外交易部位所承 擔之風險。

風險衡量加入敏感性分析（ DV01 、 Delta 、 Vega ）或 情境分析，以評估資產組合之價值變動，並依主管機關規 定進行壓力測詴，以衡量極端狀況下之異常損失。

• (2) 監控與報告

  本銀行風險管理處定期將市場風險管理目標執行情
形、部位及損益控管、敏感性分析及壓力測詴等資訊提報
風險管理委員會及董事會，俾使充分了解市場風險控管情
形。本銀行建有明確之控管程序，各項交易均有承作限額
及停損規定，如有交易達停損限額將立即執行；倘不執行
停損，交易單位頇敘明不停損理由與因應方案等，呈報高
階管理階層核准。

4. 利率風險管理

  利率風險管理將利率風險部位區分為交易簿與銀行簿，交
易簿係指因交易目的持有或對交易簿部位進行避險目的而持有
之金融工具或實體商品部位。所稱交易目的持有之部位，係指
意圖從實際或預期買賣價差中賺取利潤所持有之部位。凡非屬
交易簿之部位即屬銀行簿。

交易簿利率風險管理

• (1) 利率風險之定義

  係指因利率變動，致交易簿部位公允價值變動或遭受
損失之風險。主要商品包括與利率相關之有價證券及衍生
工具。

• 82 -

• (2) 利率風險管理程序 本銀行針對交易室、交易員及交易商品等均訂有操作 限額及停損限額，並訂有交易部位每月最大損失限額，將 損失控制在可承受之範圍內。

• (3) 衡量方法 有價證券依市價評估、利率相關衍生性金融商品以 DV01 及 Vega 衡量其風險，並每日控管停損限額。

• 銀行簿利率風險管理

  銀行簿利率風險管理之主要目的為加強利率風險管理以提
高資金運用效能及健全業務經營。

• (1) 策 略

• 銀行簿利率風險管理在於提昇本銀行之應變能力，以 衡量、管理及規避因利率變動導致盈餘與資產負債項目經 濟價值遭受衝擊之風險。

• (2) 管理程序

• 本銀行於承作與利率商品相關業務時，辨識利率之重 訂價風險及收益率曲線風險，並衡量利率變動對盈餘之可 能影響。每季分析及監控利率風險部位限額與各項利率風 險管理目標，分析及監控結果除提報資產負債管理委員會 外，並定期呈報董事會。

• 監控作業中如有風險管理目標逾越限額，將向資產負 債管理委員會報告，並提出因應方案。

• (3) 衡量方法

• 利率風險主要係衡量銀行簿資產與負債之到期日或重 訂價日的不同，所造成的重訂價期差風險。為穩定長期獲 利能力與兼顧業務成長，制定主要天期之利率敏感性各項 監測指標。各項利率風險指標皆定期陳報管理階層審閱。

• 83 -

5. 匯率風險管理

• (1) 匯率風險之定義

  • 係指因匯率變動，致本銀行外匯部位公允價值變動或 盈餘遭受損失之風險。本銀行外匯交易包含新臺幣對外幣 及各外幣間之即期交易、遠期外匯、無本金交割遠匯及匯 率選擇權。

• (2) 匯率風險管理之政策、程序及衡量方法 為控管匯率風險，本銀行針對交易室、交易員及交易 商品等均訂有操作限額及停損限額，並訂有交易部位每月 最大損失限額，將損失控制在可承受的範圍內。額度採即 期交易、遠期外匯、無本金交割遠匯部位與匯率選擇權之 Delta 合併控管、匯率選擇權以 Vega 控管，並每日控管停 損限額。

• 權益證券市場風險管理

• (1) 權益證券價格風險之定義

  • 係指本銀行持有之權益證券部位因個別權益證券市場 價格波動所產生之風險。

• (2) 權益證券價格風險管理之程序

  • 本銀行針對整體部位及產業別、集團別均訂定總額上 限，亦針對上市（櫃）股票、受益憑證訂定單一個股之投 資限額，並對整體部位及個別部位分別訂定停損／停利限 額，每日監控管理。 若於應執行停損或停利之當日而未能執行完畢時，交 易人員應於當日收盤後填寫報告，敘明未執行之原因，呈 報部門主管。

• (3) 衡量方法

  • 交易目的權益證券係以收盤價計算損益作為價格風險 控管基礎。

• 84 -

• 市場風險評價技術

• 壓力測詴

  本銀行由風險管理處每年至少執行一次市場風險壓力
測詴，藉以評估本銀行在風險因子極端變動下，交易簿之
資產組合暴險程度及風險承擔能力，確保未來足以因應極
端狀況之不利影響。
  本銀行市場風險壓力測詴，採用市場風險因子敏感性
分析法，此法係將下列風險因子依假設極端變動之情境，
分析其對資產組合損益的影響：

• A. 利率：評估利率曲線之帄行移動對利率相關商品之衝擊。 B. 匯率：評估各幣別匯率變動之衝擊。

• C. 權益證券：評估股票及其衍生工具單一價格變動之衝擊。

• D. 商品：評估商品及其衍生工具單一價格變動之衝擊。 每年將壓力測詴結果提呈董事會，作為本銀行遇市場 環境不利影響時，風險承擔能力之參考。

• 敏感度分析

• A. 利率風險

利率風險敏感度（ Interest Rate Factor Sensitivities, DV01 或 PVBP ）係指於資產負債表日，本銀行因利率曲 線帄行移動 1 基本點時，對於債券與利率衍生金融工具 交易部位未來現金流量之現值變動影響數。 若利率增加／減少 1 基本點，在所有其他變數維持 不變之情況下，本銀行一○二年一月一日至三月三十一 日及一○一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將分 別減少／增加 20 仟元及 1,653 仟元；其他綜合損益將分 別減少／增加 2,756 仟元及 2,090 仟元。

• B. 匯率風險

匯率風險敏感度（ Foreign Exchange Rate Factor Sensitivities, FX Delta ）係指於資產負債表日本銀行因 匯率變動 1% ，對於外匯部位之價值變動影響數。

• 85 -

若匯率上升／下跌 1% ，在所有其他變數維持不變之 情況下，本銀行一○二年一月一日至三月三十一日及一 ○一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將分別增加 ／減少 431,922 仟元及 239,287 仟元。

C. 權益證券價格風險

權益證券風險敏感度係指於資產負債表日本銀行因 權益證券市場價格變動 1% ，對於權益證券部位之價值變 動影響數。

若權益價格上漲／下跌 1% ，在所有其他變數維持不 變之情況下，本銀行一○二年一月一日至三月三十一日 及一○一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將分別 增加／減少 148,080 仟元及 175,649 仟元；其他綜合損益 將分別增加／減少 8,762 仟元及 11,839 仟元。

1. 匯率風險集中資訊

  本銀行於資產負債表日所持有主要外幣淨部位之匯率風險
集中資訊彙總如下：

主要外幣淨部位 （市場風險） 主要外幣淨部位 （市場風險）	一 ○ 二 年 三 月	三 十 一 日
	原幣（仟元） 折 合 臺 幣 美 元650,832 $ 19,443,602 港 幣1,122,005 4,317,475 人 民 幣300,141 1,444,279 日 圓3,209,920 1,019,470 澳 幣 30,012 933,974 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	折 合 臺 幣
	原幣（仟元） 美 元453,972 港 幣1,474,630 日 圓3,943,514 人 民 幣251,115 澳 幣 24,940	折 合 臺 幣
		$ 13,226,944 5,543,133 1,330,936 1,174,715 754,933

• 86 -

主要外幣淨部位 （市場風險） 主要外幣淨部位 （市場風險）	一 ○ 一 年 三 月	三 十 一 日
	原幣（仟元） 美 元219,824 港 幣1,210,453 人 民 幣481,086 日 圓3,034,767 澳 幣 18,175 一 ○ 一 年 一	折 合 臺 幣
		$ 6,491,404 4,604,564 2,256,296 1,091,302 557,785 月 一 日
	原幣（仟元） 港 幣765,383 美 元 89,832 歐 元 19,271 人 民 幣154,612 日 圓1,728,350	折 合 臺 幣
		$ 2,984,228 2,721,014 755,402 743,994 674,748

• 註： 1. 主要外幣係折算為同一幣別後，部位金額較高之前五者。 2. 主要外幣淨部位係各幣別淨部位之絕對值。

• 87 -

( 五 ) 公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項

1. 放款資產品質

逾期放款及逾期應收帳款

項 目 業務別	項 目 業務別	項 目 業務別	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日
			逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾期放款比率 （註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋 率（註3 ）	逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾期放款比率 （註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋 率（註3 ）
企業 金融	擔 保		687,636	34,769,679	1.98%	858,124	124.79%	871,834	34,597,922	2.52%	1,005,640	115.35%
	無 擔 保		11,579	98,618,823	0.01%	920,788	7,952.43%	11,271	86,692,419	0.01%	863,058	7,657.53%
消 費 金 融	住宅抵押貸款（註4）		171,259	106,890,148	0.16%	950,790	555.18%	186,867	108,257,443	0.17%	990,155	529.87%
	現金卡		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款（註 5）		190,654	14,927,387	1.28%	362,996	190.40%	192,776	14,971,798	1.29%	364,313	188.98%
	其 他 （註6）	擔 保	39,866	35,184,969	0.11%	408,050	1,023.55%	40,374	35,593,097	0.11%	318,136	787.97%
		無擔保	7,015	7,533,795	0.09%	79,373	1,131.47%	13,985	3,688,753	0.38%	40,704	291.06%
放款業務合計			1,108,009	297,924,801	0.37%	3,580,121	323.11%	1,317,107	283,801,432	0.46%	3,582,006	271.96%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款 比 率	備抵呆帳金額	備抵呆帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款 比 率	備抵呆帳金額	備抵呆帳 覆 蓋 率
信用卡業務			59,702	14,511,765	0.41%	692,402	1,159.76%	61,453	15,413,670	0.40%	710,066	1,155.46%
無追索權之應收帳款承購業 務（註7）			-	2,388,604	-	13,676	-	-	2,830,761	-	13,863	-

項 目 業務別	項 目 業務別	項 目 業務別	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾期放款比率 （註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋 率（註3 ）	逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾期放款比率 （註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋 率（註3 ）
企業 金融	擔 保		93,079	36,941,306	0.25%	2,490,448	2,675.63%	136,993	36,541,927	0.37%	2,458,868	1,794.89%
	無 擔 保		18,448	88,825,660	0.02%	931,661	5,050.20%	12,654	90,151,628	0.01%	904,487	7,147.83%
消 費 金 融	住宅抵押貸款（註4）		194,790	107,200,196	0.18%	797,368	409.35%	227,571	105,671,044	0.22%	821,554	361.01%
	現金卡		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款（註 5）		196,911	13,773,772	1.43%	353,040	179.29%	192,345	13,805,008	1.39%	359,604	186.96%
	其 他 （註6）	擔 保	15,884	28,422,887	0.06%	211,506	1331.57%	21,302	26,149,086	0.08%	203,293	954.34%
		無擔保	20,893	1,677,329	1.25%	19,464	93.16%	21,685	1,915,423	1.13%	25,929	119.57%
放款業務合計			540,005	276,841,150	0.20%	4,803,487	889.53%	612,550	274,234,116	0.22%	4,773,735	779.32%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款 比 率	備抵呆帳金額	備抵呆帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款 比 率	備抵呆帳金額	備抵呆帳 覆 蓋 率
信用卡業務			34,073	14,687,875	0.23%	750,338	2,202.15%	34,168	15,530,088	0.22%	774,335	2,266.26%
無追索權之應收帳款承購業 務（註7）			-	2,192,474	-	10,968	-	-	3,412,000	-	17,151	-

• 88 -

• 註 1 ： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依九 十四年七月六日金管銀（四）字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

• 註 2 ： 逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。

• 註 3 ： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率＝信用卡應收帳款所提列之備抵 呆帳金額／逾期帳款金額。

• 註 4 ： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押 權予金融機構以取得資金者。

• 註 5 ： 小額純信用貸款係指頇適用九十四年十二月十九日金管銀（四）字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用 貸款。

• 註 6 ： 消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用 卡。

• 註 7 ： 無追索權之應收帳款業務依九十四年七月十九日金管銀（五）字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理 賠之日起三個月內，列報逾期放款。

免列報逾期帳款及逾期應收帳款

免列報逾期帳款及逾期應收帳款
項 目 業務別	一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日
	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註1）	423,249	1,069,823	458,950	1,157,342
債務清償方案及更生方案依約履行（註2）	583,031	1,365,010	563,620	1,368,460
合計	1,006,280	2,434,833	1,022,570	2,525,802

項 目 業務別	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註1）	595,667	1,466,586	643,243	1,575,374
債務清償方案及更生方案依約履行（註2）	542,425	1,410,553	535,484	1,415,117
合計	1,138,092	2,877,139	1,178,727	2,990,491

• 89 -

• 註 1 ： 依九十五年四月二十五金管銀（一）字第 09510001270 號函規定，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債 務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。

• 註 2 ： 依九十七年九月十五日金管銀（一）字第 09700318940 號函規定，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、 更生及漬算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。

• 90 -

2. 授信風險集中情形

  本銀行非屬政府或國營事業之前十大授信戶：

年 度	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	年 度	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
排 名 （註1）	公司或集團企業 所屬行業別（註2）	授信總餘額 （註 3 ）	占本期 淨值比例 （％）	排 名 （註1）	公司或集團企業 所屬行業別（註2）	授信總餘額 （註 3 ）	占本期 淨值比例 （％）
1	A集團－2499－未分 類其他基本金屬製 造業	$ 3,582,376	13%	1	A集團－2413－鋼鐵 軋延及擠型業	$ 5,190,273	20%
2	B集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,927,713	11%	2	D集團－1700－石油 及煤製品製造業	2,817,459	11%
3	C集團－5232－海洋 貨運承攬業	2,669,425	10%	3	L集團－2641－液晶 面板及其組件製造 業	2,734,775	11%
4	D集團－1700－石油 及煤製品製造業	2,454,795	9%	4	E集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,605,424	10%
5	E集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,359,015	9%	5	N集團－2611－積體 電路製造業	2,526,637	10%
6	F集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,196,385	8%	6	J集團－2630－印刷 電路板製造業	2,249,317	9%
7	G集團－1850－人造 纖維製造業	1,893,412	7%	7	G集團－1850－人造 纖維製造業	2,238,395	9%
8	H集團－3010－汽車 製造業	1,806,600	7%	8	F集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,065,167	8%
9	I集團－6499－未分 類其他金融中介業	1,757,142	6%	9	H集團－3010－汽車 製造業	2,056,600	8%
10	J集團－2630－印刷 電路板製造業	1,721,743	6%	10	K集團－6499－未分 類其他金融中介業	1,814,568	7%
年 度	一 ○ 一 年 十	二 月 三 十 一 日		年 度	一 ○ 一 年	一 月	一 日
排 名 （註1）	公司或集團企業 所屬行業別（註2）	授信總餘額 （註 3 ）	占本期 淨值比例 （％）	排 名 （註1）	公司或集團企業 所屬行業別（註2）	授信總餘額 （註 3 ）	占本期 淨值比例 （％）
1	A集團－2499－未分 類其他基本金屬製 造業	4,217,402	16%	1	B集團－2413－鋼鐵 軋延及擠型業	5,566,747	23%
2	C集團－5232－海洋 貨運承攬業	2,973,840	11%	2	D集團－5010－海洋 水運業	3,493,631	14%
3	B集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,639,001	10%	3	O集團－2611－積體 電路製造業	2,823,382	12%
4	D集團－1700－石油 及煤製品製造業	2,479,719	9%	4	L集團－2641－液晶 面板及其組件製造 業	2,485,091	10%
5	F集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,418,693	9%	5	G集團－1850－人造 纖維製造業	2,259,714	9%
6	G集團－1850－人造 纖維製造業	2,014,731	8%	6	J集團－2630－印刷 電路版製造業	2,248,242	9%
7	K集團－6499－未分 類其他金融中介業	1,860,285	7%	7	E集團－6499－未分 類其他金融中介業	2,046,291	8%
8	L集團－2641－液晶 面板及其組件製造 業	1,736,418	7%	8	M集團－2641－液晶 面板及其組件製造 業	2,002,101	8%
9	I集團－6499－未分 類其他金融中介業	1,716,021	6%	9	B集團－6499－未分 類其他金融中介業	1,863,045	8%
10	M集團－2641－液晶 面板及其組件製造 業	1,690,020	6%	10	K集團－6499－未分 類其他金融中介業	1,811,764	7%

• 91 -

• 註 1 ： 依對授信戶之授信總餘額排序，請列出非屬政府或國營事業之前十大企業授信戶 名稱，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總 列示，並以「代號」加「行業別」之方式揭露【如 A 公司（或集團）液晶面板及 其組件製造業】，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別，行 業別應依主計處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱。

• 註 2 ： 集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規 定」第六條之定義者。

• 註 3 ： 授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短放、短擔、 應收證券融資、中放、中擔、長放、長擔、催收款項）、買入匯款、無追索權之應 收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計數。

• 利率敏感性資訊

表一：

利率敏感性資產負債分析表（新臺幣）

一○二年三月三十一日

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	243,121,808	121,041,073	10,631,896	17,274,089	392,068,866
利率敏感性負債	145,397,090	124,079,171	63,541,872	18,124,316	351,142,449
利率敏感性缺口	97,724,718	(3,038,098)	(52,909,976)	( 850,227)	40,926,417
淨 值					27,305,817
利率敏感性資產與負債比率					111.66%
利率敏感性缺口與淨值比率					149.88%

一○一年十二月三十一日

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	253,480,225	110,101,594	5,506,331	19,502,917	388,591,067
利率敏感性負債	156,809,605	119,546,396	70,706,563	18,904,581	365,967,145
利率敏感性缺口	96,670,620	(9,444,802)	(65,200,232)	598,336	22,623,922
淨 值					26,353,494
利率敏感性資產與負債比率					106.18%
利率敏感性缺口與淨值比率					85.85%

一○一年三月三十一日

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	246,188,402	68,501,990	33,254,248	19,646,362	367,591,002
利率敏感性負債	165,631,715	101,917,419	62,673,800	14,495,894	344,718,828
利率敏感性缺口	80,556,687	(33,415,429)	(29,419,552)	5,150,468	22,872,174
淨 值					25,387,711
利率敏感性資產與負債比率					106.64%
利率敏感性缺口與淨值比率					90.09%

• 92 -

一○一年一月一日

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	231,853,494	104,937,888	696,476	24,456,197	361,944,055
利率敏感性負債	150,954,515	118,967,341	59,999,402	14,006,339	343,927,597
利率敏感性缺口	80,898,979	(14,029,453)	(59,302,926)	10,449,858	18,016,458
淨 值					24,542,500
利率敏感性資產與負債比率					105.24%
利率敏感性缺口與淨值比率					73.41%

表二：

利率敏感性資產負債分析表（美金）

一○二年三月三十一日

一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日
單位：美金仟元
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	1,188,834	123,278	21,830	13,632	1,347,574
利率敏感性負債	1,127,727	758,633	81,303	150,000	2,117,663
利率敏感性缺口	61,107	( 635,355)	( 59,473)	( 136,368)	( 770,089)
淨 值					4,859
利率敏感性資產與負債比率					63.63%
利率敏感性缺口與淨值比率					(15,848.71%)

一○一年十二月三十一日

一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
單位：美金仟元
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	1,151,415	73,165	3,169	13,921	1,241,670
利率敏感性負債	842,195	576,977	261,103	-	1,680,275
利率敏感性缺口	309,220	( 503,812)	( 257,934)	13,921	( 438,605)
淨 值					12,894
利率敏感性資產與負債比率					73.90%
利率敏感性缺口與淨值比率					(3,401.62%)

一○一年三月三十一日

一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日
單位：美金仟元
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	1,316,324	76,646	-	13,981	1,406,951
利率敏感性負債	891,359	558,236	163,557	-	1,613,152
利率敏感性缺口	424,965	( 481,590)	( 163,557)	13,981	( 206,201)
淨 值					7,971
利率敏感性資產與負債比率					87.22%
利率敏感性缺口與淨值比率					(2,586.89%)

• 93 -

單位：美金仟元

一○一年一月一日

項 目	1至90天（含	） 91 至180 天 （ 含 ）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	1,256,664	92,529	9,075	22,799	1,381,067
利率敏感性負債	749,276	471,641	229,467	-	1,450,384
利率敏感性缺口	507,388	( 379,112)	( 220,392)	22,799	( 69,317)
淨 值					4,837
利率敏感性資產與負債比率					95.22%
利率敏感性缺口與淨值比率					(1,433.06%)

• 註 1 ： 表一係填寫總行及國內分支機構新臺幣部分（不含外幣）之金額。

• 註 2 ： 表二係填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海外分支機構合計 美金之金額，不包括或有資產及或有負債項目。

• 註 3 ： 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及 付息負債。

• 註 4 ： 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

• 註 5 ： 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債

• 獲利能力

獲利能力
項	目	一○二年一月一日 至三月三十一日	一○一年一月一日 至三月三十一日
資產報酬率	稅 前	0.22%	0.22%
	稅 後	0.20%	0.19%
淨值報酬率	稅 前	3.87%	3.91%
	稅 後	3.39%	3.44%
純 益 率		39.10%	38.58%

• 註 1 ： 資產報酬率＝稅前（後）損益÷帄均資產

• 註 2 ： 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷帄均淨值

• 註 3 ： 純益率＝稅後損益÷淨收益

• 資產及負債之到期分析

• (1) 新臺幣部分

一○二年三月三十一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	460,627,071	126,535,360	36,668,392	28,571,167	48,249,564	220,602,588
主要到期資金流出	467,352,792	80,503,434	83,514,702	76,859,734	109,226,624	117,248,298
期距缺口	( 6,725,721 )	46,031,926	( 46,846,310 )	( 48,288,567 )	( 60,977,060 )	103,354,290

• 94 -

一○一年十二月三十一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	472,950,337	141,398,187	43,401,150	29,079,834	37,661,583	221,409,583
主要到期資金流出	479,803,703	86,260,569	88,694,541	72,943,294	109,832,711	122,072,588
期距缺口	( 6,853,366 )	55,137,618	( 45,293,391 )	( 43,863,460 )	( 72,171,128 )	99,336,995

一○一年三月三十一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	425,731,412	131,290,189	34,762,950	21,792,508	34,318,651	203,567,114
主要到期資金流出	429,672,353	64,366,992	70,404,074	66,721,783	109,948,918	118,230,586
期距缺口	( 3,940,941 )	66,923,197	( 35,641,124 )	( 44,929,275 )	( 75,630,267 )	85,336,528

一○一年一月一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	416,967,038	94,487,890	54,911,668	31,082,913	36,074,818	200,409,749
主要到期資金流出	420,134,673	58,045,403	64,376,666	77,596,601	114,959,051	105,156,952
期距缺口	( 3,167,635 )	36,442,487	( 9,464,998 )	( 46,513,688 )	( 78,884,233 )	95,252,797

註：本表僅含總行及國內分支機構新臺幣部分之金額。

(2) 美金部分

單位：美金仟元

一○二年三月三十一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	3,912,864	1,202,665	880,814	631,622	646,007	551,756
主要到期資金流出	3,911,330	1,567,927	729,189	655,379	665,150	293,685
期距缺口	1,534	( 365,262 )	151,625	( 23,757 )	( 19,143 )	258,071

一○一年十二月三十一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	4,046,574	1,296,990	974,256	607,656	391,131	776,541
主要到期資金流出	4,028,405	1,440,646	778,882	688,030	653,831	467,016
期距缺口	18,169	( 143,656 )	195,374	( 80,374 )	( 262,700 )	309,525

一○一年三月三十一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	3,127,624	1,049,020	448,771	390,593	388,890	850,350
主要到期資金流出	3,122,986	1,025,607	558,185	532,013	612,136	395,045
期距缺口	4,638	23,413	( 109,414 )	( 141,420 )	( 223,246 )	455,305

• 95 -

一○一年一月一日

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	2,776,536	975,097	566,879	174,925	480,132	579,503
主要到期資金流出	2,784,337	771,715	554,010	439,863	717,083	301,666
期距缺口	( 7,801 )	203,382	12,869	( 264,938 )	( 236,951 )	277,837

註：本表係填報總行、國內分支機構及國際金融業務分行合計美金之金額。

1. 孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率（係揭露本銀行

部分）

部分）
資 產 現金及約當現金－存放同業 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－政府債券 附賣回票券及債券投資 應收款項－信用卡循環信用餘額 貼現及放款 備供出售金融資產（不含股票） 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 金融工具交易保證金 負 債 銀行同業存款 活期存款 定期存款 可轉讓定期存單 應付金融債券－金融債券 應付金融債券－可轉換公司債 其他金融負債－結構型商品收取 本金 其他金融負債－附買回債券負債	一○二年一月一日 至 三 月 三 十 一 日 帄 均 值 帄均利率 ％ $ 1,669,237 0.07 78,024,833 0.84 1,491,804 1.85 28,939,472 0.64 10,404,712 11.18 283,139,619 3.02 10,990,685 1.12 2,099,785 2.39 3,823,023 2.24 1,919,462 0.10 14,785,253 0.59 86,554,376 0.23 283,795,761 1.11 17,471,173 0.88 22,775,485 1.68 4,455,750 2.63 861,420 2.31 29,885 0.28	一○一年一月一日 至 三 月 三 十 一 日
	帄 均 值 $ 1,669,237 78,024,833 1,491,804 28,939,472 10,404,712 283,139,619 10,990,685 2,099,785 3,823,023 1,919,462 14,785,253 86,554,376 283,795,761 17,471,173 22,775,485 4,455,750 861,420 29,885	帄 均 值 $ 2,065,111 90,415,083 1,372,273 2,096,634 10,799,692 273,829,203 10,071,588 3,608,502 4,500,777 1,677,281 12,762,082 81,125,081 265,811,980 22,918,489 19,990,566 - 673,099 49,351	帄均利率 ％
			0.42 0.86 1.79 0.73 11.31 2.68 1.21 2.82 2.05 0.05 1.55 0.30 1.19 1.00 1.68 - 1.94 0.51

  上列各項帄均值係按孳息資產與付息負債之日帄均餘額計
算。

四九、 資本管理

  本銀行每年依據主管機關之資本適足性管理辦法規定，將各項風
險列入資本適足性評估範圍；除依董事會核定之營運計畫及預算目
標，並考量公司發展策略、資本適足性及股利政策等，擬定資本適足
性目標規劃，內容包括壓力測詴、資本適足率預估等，以確保資本適
足率目標達成與資本結構之健全。

• 96 -

  為監控資本適足，本銀行資產負債管理委員會按季檢視本銀行資
本適足性規劃之執行情形及實際營運數據變化，當實際資本適足率可
能低於設定目標時，即檢討原因並擬定對策因應，以維持本銀行適當
之資本適足水準。

  主管機關依銀行申報之普通股權益比率、第一類資本比率及資本
適足率審核其資本等級，銀行之資本等級經主管機關審核為資本不
足、資本顯著不足及資本嚴重不足者，主管機關應依銀行法第四十四
條之二第一項第一款至第三款之規定，採取相關措施。

五十、營運分析

  本銀行及子公司主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之
資訊，著重於營運性質及損益。依國際財務報導準則第八號「營運部
門」規定，應報導之部門如下：

• 一

• ( ) 個人金融事業單位：主要包括房貸、信貸、車貸、分期等消金放款 產品、信用卡、個人存款及財富管理業務。

• ( 二 ) 法人金融事業單位：主要包括法人金融相關業務、外匯業務及財務 金融操作業務。

( 三 ) 其他：非屬個人金融事業單位或法人金融事業單位之業務。 每一營運部門之會計政策皆與附註五所述之重要會計政策相 同。

部門收入與營運結果

  本銀行及子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門
列示如下：

列示如下：
一○二年一月一日至三月 三十一日 利息淨收益 利息以外淨收益 手續費淨收益 其他淨收益 淨收益合計 迴轉（提列）呆帳費用 營業費用 部門稅前利益	個人金融 $ 1,025,281 443,461 232,491 1,701,233 28,047 ( 1,098,924) $ 630,356	法人金融 （含海外分行） $ 423,883 60,985 321,532 806,400 161,663 ( 257,197) $ 710,866	其 他 ( $ 299,421 ) 42,139 78,120 ( 179,162 ) ( 37,901 ) ( 84,906) ($ 301,969)	合 計
	(	(		(	$ 1,149,743 546,585 632,143 2,328,471 151,809 1,441,027) $ 1,039,253

（接次頁）

• 97 -

（承前頁）

一○一年一月一日至三月 三十一日 利息淨收益 利息以外淨收益 手續費淨收益 其他淨收益 淨收益合計 迴轉（提列）呆帳費用 營業費用 部門稅前利益	個人金融 $ 920,669 435,787 249,447 1,605,903 159,302 ( 1,111,222) $ 653,983	法人金融 （含海外分行） $ 475,705 54,651 603,663 1,134,019 ( 35,944 ) ( 231,247) $ 866,828	其 他 ( $ 389,209 ) 39,218 ( 167,554) ( 517,545 ) 83,265 ( 112,928) ($ 547,208)	合 計	合 計
	(			(	$ 1,007,165 529,656 685,556 2,222,377 206,623 1,455,397) $ 973,603

地區資訊

  因本銀行及子公司國外營運部門之淨收益未達淨收益金額之百
分之十，故未揭露地區資訊。
主要客戶資訊

  因本銀行及子公司來自與單一外部客戶交易之收入皆未達本銀
行及子公司收入金額之百分之十，故未揭露主要客戶資訊。

五一、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本銀行及子公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財務報告，其編製基礎除遵循附註五說明之重大會計政策 外，亦遵循國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 之規定。

• 98 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響

如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額				金 額		項 目
現金及約當現金 存放央行及銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產 固定資產 無形資產 其他資產 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 備供出售金融資產未實 現損益 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 6,005,214 86,739,190 13,806,866 - 850,505 20,855,894 269,460,381 15,674,659 3,927,905 2,474,458 9,293,780 2,884,083 2,943,673 1,905,193 - 1,633,309 $ 438,455,110 $ 11,785,731 4,081,035 - 4,691,225 - 369,998,562 20,230,280 2,224,379 - 789,520 413,800,732 21,185,604 29,008 3,409,346 12,762 17,658 24,654,378 $ 438,455,110	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 2,900 ) - - 252,233 - 1,094,919 - 729,247 ) - 2,071 ) - 249,333 ) - - 1,098,026 1,080,548) $ 381,079 $ - 303,805 13,093 195,905 ) 124,723 - - 13,093 ) 690,680 379,819) 543,484 - 9,302 ) 145,697 ) - 7,406) 162,405) $ 381,079		$ 6,002,314 86,739,190 13,806,866 252,233 850,505 21,950,813 269,460,381 14,945,412 3,927,905 2,472,387 9,293,780 2,634,750 2,943,673 1,905,193 1,098,026 552,761 $ 438,836,189 $ 11,785,731 4,384,840 13,093 4,495,320 124,723 369,998,562 20,230,280 2,211,286 690,680 409,701 414,344,216 21,185,604 19,706 3,263,649 12,762 10,252 24,491,973 $ 438,836,189	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 避險之衍生金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產 不動產及設備－淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他資產 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 避險之衍生金融負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 權益合計 負債及權益總計	7(1) 7(12) 7(2), 7(3) 7(2) 7(4) 7(1), 7(12) 7(3), 7(8), 7(12) 7(12) 7(2) 7(12) 7(6), 7(7), 7(12) 7(12) 7(12) 7(8), 7(12) 7(6), 7(12) 7(5) 7(11) 7(2)

• 99 -

• 一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額				金 額		項 目
現金及約當現金 存放央行及銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產 固定資產 無形資產 其他資產 資產總計 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 備供出售金融資產未實 現損益 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 6,004,971 94,250,397 15,069,704 - 2,958,804 19,117,541 272,037,663 9,858,343 3,727,064 2,452,445 9,647,817 2,923,840 2,913,708 1,895,907 - 1,720,512 $ 444,578,716 $ 14,555,269 5,524,447 - 5,344,170 - 370,281,768 20,200,930 2,379,620 - 772,032 419,058,236 21,185,604 29,008 4,266,713 11,958 27,197 25,520,480 $ 444,578,716	( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 2,900 ) - - 216,425 - 592,927 - - - 3,388 ) - 213,525 ) - - 1,094,565 1,078,974) $ 605,130 $ - 521,565 5,835 235,609 ) 215,378 - - 5,835 ) 681,221 422,411) 760,144 - 9,302 ) 145,712 ) - - 155,014) $ 605,130		$ 6,002,071 94,250,397 15,069,704 216,425 2,958,804 19,710,468 272,037,663 9,858,343 3,727,064 2,449,057 9,647,817 2,710,315 2,913,708 1,895,907 1,094,565 641,538 $ 445,183,846 $ 14,555,269 6,046,012 5,835 5,108,561 215,378 370,281,768 20,200,930 2,373,785 681,221 349,621 419,818,380 21,185,604 19,706 4,121,001 11,958 27,197 25,365,466 $ 445,183,846	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 避險之衍生金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產 不動產及設備－淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他資產 資產總計 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 避險之衍生金融負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 其他權益合計 負債及權益總計	7(1) 7(12) 7(2), 7(3) 7(4) 7(1), 7(12) 7(3),7(8), 7(12) 7(12) 7(2) 7(12) 7(6),7(7), 7(12) 7(12) 7(12), 7(8), 7(12) 7(6), 7(12) 7(5)

3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額				金 額		項 目
現金及約當現金 存放央行及銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產 固定資產 無形資產 其他資產 資 產 總 計		$ 5,599,451 82,818,608 16,110,835 - 23,741,992 20,726,506 280,219,426 11,865,864 2,224,301 2,372,398 10,713,828 3,236,853 2,879,693 1,868,048 - 1,120,509 $ 465,498,312	( ( ( (	$ 2,900 ) - - 180,242 - 54,676 - - - 3,850 ) - 177,342 ) - - 912,046 894,437) $ 68,435		$ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,224,301 2,368,548 10,713,828 3,059,511 2,879,693 1,868,048 912,046 226,072 $ 465,566,747	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 避險之衍生金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 無活絡市場之債務商品投資 其他金融資產 不動產及設備－淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他資產 資 產 總 計	7(1) 7(12) 7(3) 7(4) 7(1), 7(12) 7(3), 7(8), 7(12) 7(12)

（接次頁）

• 100 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額				金 額		項 目
央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 備供出售金融資產未實 現損益 股東權益合計 負債及股東權益總計	(	$ 11,674,958 3,745,032 - 5,708,177 - 391,933,266 23,072,123 1,920,889 - 842,522 438,896,967 22,422,596 31,650 4,311,768 9,131 173,800) 26,601,345 $ 465,498,312	( ( ( ( ( (	$ - - 12,819 147,806 ) 113,131 - - 12,819 ) 697,845 426,677) 236,493 - 9,302 ) 158,756 ) - - 168,058) $ 68,435	(	$ 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 113,131 391,933,266 23,072,123 1,908,070 697,845 415,845 439,133,460 22,422,596 22,348 4,153,012 9,131 173,800) 26,433,287 $ 465,566,747	央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 避險之衍生金融負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 權益合計 負債及權益總計	7(12) 7(6), 7(7), 7(12) 7(12) 7(12) 7(8), 7(12) 7(6), 7(12) 7(5)

4. 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額				金 額		項 目
利息收入 利息支出 利息淨收益 利息以外淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 損益 備供出售金融資產損益 兌換損益 資產減損迴轉利益 收回呆帳 採權益法認列之投資損 益 其他淨收益 利息以外淨收益合計 淨收益 呆帳費用 營業費用 用人費用 折舊及攤銷 其他 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	( (	$ 2,302,947 1,328,344 974,603 525,700 272,947 104,418 1,443 ) 56,209 322,346 19,837 ) 274,417 1,534,757 2,509,360 98,036 841,858 65,137 532,598 1,439,593 971,731 114,364 $ 857,367	( ( ( ( ( ( ( (	$ 16,550 16,012) 32,562 3,956 7,569 7,406 ) - - 322,346 ) 1,318 ) - 319,545) 286,983) 304,659) 11,848 - 3,956 15,804 1,872 1,887 $ 15)	( ( ( ( (	$ 2,319,497 1,312,332 1,007,165 529,656 280,516 97,012 1,443 ) 56,209 - 21,155 ) 274,417 1,215,212 2,222,377 206,623) 853,706 65,137 536,554 1,455,397 973,603 116,251 857,352 804 ) 19,121 2,176) 16,141 $ 873,493	利息收入 利息費用 利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量之 金融資產及負債損益 備供出售金融資產之已實現 損益 兌換損益 資產減損迴轉利益 收回呆帳 採用權益法認列之關聯企業 損益之份額 其他淨收益 利息以外淨收益合計 淨收益 呆帳費用及保證責任準備迴 轉利益 員工福利費用 折舊及攤銷 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現評 價損益 採用權益法之關聯企業其他 綜合損益之份額 本期其他綜合損益（稅後淨 額） 本期綜合損益總額	7(3), 7(10), 7(12) 7(9), 7(10) 7(6) 7(10) 7(2) 7(12) 7(4) 7(12) 7(7), 7(8), 7(9) 7(6) 7(3), 7(8) 7(12) 7(12) 7(4)

• 101 -

5. 一○一年度合併綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	轉換至國際 財務報導準則 之影響金額	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額				金 額		項 目
利息收入 利息支出 利息淨收益 利息以外淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 損益 備供出售金融資產損益 兌換損益 收回呆帳 採權益法認列之投資損 益 其他淨收益 利息以外淨收益合計 淨收益 呆帳費用 營業費用 用人費用 折舊及攤銷 其 他 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	(	$ 9,539,494 5,560,748 3,978,746 1,997,581 1,027,270 310,517 21,830 1,274,721 88,047 ) 1,117,458 5,661,330 9,640,076 897,341 3,366,501 253,351 2,195,187 5,815,039 2,927,696 364,323 $ 2,563,373	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 104,771 61,628) 166,399 13,219 ) 43,346 7,406 ) - 1,274,721 ) 1,328 ) 45,240) 1,298,568) 1,132,169) 1,155,087) 48,876 - 13,219) 35,657 12,739 ) 131) $ 12,608)	( ( ( ( ( (	$ 9,644,265 5,499,120 4,145,145 1,984,362 1,070,616 303,111 21,830 - 89,375 ) 1,072,218 4,362,762 8,507,907 257,746) 3,415,377 253,351 2,181,968 5,850,696 2,914,957 364,192 2,550,765 3,631 ) 172,637 ) 11,866) 188,134) $ 2,362,631	利息收入 利息費用 利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量之 金融資產及負債損益 備供出售金融資產之已實現 損益 兌換損益 收回呆帳 採用權益法認列之關聯企業 損益之份額 其他淨收益 利息以外淨收益合計 淨收益 呆帳費用及保證責任準備迴 轉利益 員工福利費用 折舊及攤銷 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現評 價損益 採用權益法之關聯企業其他 綜合損益之份額 本期其他綜合損益（稅後淨 額） 本期綜合損益總額	7(3), 7(10), 7(12) 7(9), 7(10) 7(6) 7(10) 7(2) 7(12) 7(4) 7(3) 7(12) 7(7), 7(8), 7(9) 7(6) 7(3), 7(8) 7(12) 7(12) 7(4)、7(12)

1. 國際財務報導準則第一號規定所選擇之會計政策

2. 國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，本銀行及子公司應建立 IFRSs 下 之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 （一○一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯 適用之原則提供若干豁免選項。

  本銀行及子公司除下段所述之主要豁免選項外，其餘均採
追溯調整，如認定成本及累積換算差異數等。追溯調整後並無
差異。

• 102 -

  本銀行及子公司採用之主要豁免選項說明如下：
企業合併

對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追溯適用 國際財務報導準則第三號「企業合併」。因此，於一○一年一月 一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入本 銀行及子公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○年十 二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列示。 上述各豁免亦適用於本銀行及子公司過去取得之投資關聯 企業。

員工福利

有關員工福利計畫之所有未認列累積精算損益，選擇於轉 換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 複合金融工具

因過去發行之複合金融工具其負債組成部分於轉換至 IFRSs 日已不存在，選擇不追溯將複合金融工具區分為保留盈餘 及原始權益組成部分。

上述各豁免選項對初始資產負債表之影響已併入「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 本銀行及子公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會 計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間 存在之重大差異如下：

2. (1) 三個月以上之定期存款

3. 我國一般公認會計原則規定，對於現金及約當現金之 定義，係指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約 且不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可 轉讓定期存單。轉換至 IFRSs 後，符合約當現金定義之投 資，必頇可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。 因此，通常只有短期內（例如，自取得日起三個月內）到

4. 103 -

期之投資方可視為約當現金，因是轉換至 IFRSs 後，三個 月以上之定期存款，將轉列為其他金融資產。 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，本銀行及子公司三個月以上之定期存款均為 2,900 仟元，已重分類至其他金融資產。

• 金融資產之慣例交易

本銀行以往金融工具之慣例交易，政府債券採交割日 會計處理，其餘金融工具採交易日會計處理。轉換至 IFRSs 後，同類金融資產一致採交易日會計處理。截至一○一年 三月三十一日，應調整增加應收款項及透過損益按公允價 值衡量之金融負債 521,565 仟元。截至一○一年一月一日， 應調整增加應收款項 1,033,052 仟元、調整減少備供出售金 融資產 729,247 仟元、增加透過損益按公允價值衡量之金融 負債 303,805 仟元及減少股東權益其他項目 7,406 仟元。一 ○一年十二月三十一日之相關金融資產無頇調整。於一○ 一年度及一○一年一月一日至三月三十一日均調整減少備 供出售金融資產已實現損益 7,406 仟元。

• 買入應收債權

我國一般公認會計原則規定，資產管理公司之買入應 收債權以成本回收法處理，於帳款收回時先沖銷帳列餘 額，俟收回金額大於原帳列金額時，始認列相關收入。轉 換至 IFRSs 後，改以攤銷後成本衡量，以有效利率於帳款 收回期間認列相關利息收入。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，應收款項分別調整增加 54,676 仟元、 71,362 仟元及 61,867 仟元；遞延所得稅資產分別調整減少 9,295 仟元、 12,131 仟元及 10,517 仟元。於一○一年度調整減少所得稅 費用 1,222 仟元及其他淨收益 45,240 仟元，調整增加利息 收入 38,049 仟元。於一○一年一月一日至三月三十一日調 整增加所得稅費用 1,614 仟元及利息收入 9,495 仟元。

• 104 -

採用權益法之投資

本銀行及子公司採權益法評價之關聯企業，亦配合評 估依我國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策之重大差異。 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，因關聯企業採用 IFRSs 產生之影響分別調整減少採 用權益法之投資 3,850 仟元、 3,388 仟元及 2,071 仟元。於 一○一年度採用權益法認列關聯企業損益之份額及採用權 益法認列關聯企業及合資其他綜合損益之份額分別調整減 少 1,328 仟元及 451 仟元。於一○一年一月一日至三月三十 一日採用權益法認列關聯企業及合資損益之份額及採用權 益法認列關聯企業及合資其他綜合損益之份額分別調整減 少 1,318 仟元及 2,176 仟元。

• 資本公積－採用權益法之投資產生

我國一般公認會計原則規定，被投資公司增發新股而 投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，使投 資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整資 本公積及採用權益法之投資。本銀行依臺灣證券交易所發 布之「我國採用 IFRSs 問答集」，將上述原因產生之資本公 積轉列保留盈餘。一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日之資本公積均調整減少 9,302 仟元。

客戶忠誠計畫

  我國一般公認會計原則規定，紅利積點於點數給予時
估列相關負債。依國際財務報導解釋第十三號「客戶忠誠
計畫」規定，紅利積點應以公允價值計算應遞延之收入，
並於客戶實際兌換時認列收入。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，應付款項分別調整減少 73,244 仟元、 56,070 仟元及 106,517 仟元；其他負債－遞延收入分別調整增加 73,244 仟元、 56,070 仟元及 106,517 仟元。於一○一年度同時調

• 105 -

整減少其他業務及管理費用及手續費收入 13,219 仟元。於 一○一年一月一日至三月三十一日同時調整增加其他業務 及管理費用及手續費收入 3,956 仟元。

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假 我國一般公認會計原則對於短期帶薪假給付之估列未 有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後， 對於可累積帶薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來 應得之帶薪假給付時認列負債。 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付 款項 38,569 仟元、 35,839 仟元及 35,335 仟元。於一○一年 度及一○一年一月一日至三月三十一日分別調整增加薪資 費用 3,234 仟元及 504 仟元。

• (8) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

• 截至一○一年一月一日，本銀行因依國際會計準則第 十九號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依 國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 規定，調整增加應計退休金負債 212,468 仟元及遞延所得稅 資產 36,119 仟元。截至一○一年十二月三十一日及一○一 年三月三十一日，分別調整增加應計退休金負債 206,048 仟元及 210,863 仟元，以及增加遞延所得稅資產 35,028 仟 元及 35,846 仟元。另一○一年度及一○一年一月一日至三 月三十一日退休金成本分別調整減少 6,420 仟元及 1,605 仟 元；所得稅費用分別調整增加 1,091 仟元及 273 仟元。

• (9) 員工福利－員工優惠存款

  依國際會計準則第十九號「員工福利」及「公開發行
銀行財務報告編製準則」之規定，在職員工享有優惠存款
利率超出市場利率之超額利息視為員工福利。

• 106 -

本銀行及子公司於一○一年度及一○一年一月一日至 三月三十一日分別將在職員工優惠存款利率超過一般市場 利率所產生之超額利息 52,062 仟元及 12,949 仟元，重分類 至員工福利費用。

• (10) 透過損益按公允價值衡量之金融工具利息收入及利息費 用

• 依 IFRSs 之規定，綜合損益表以性質別為分類基礎， 應將透過損益按公允價值衡量之金融工具利息收入及利息 費用，調整轉列透過損益按公允價值衡量之金融資產及負 債損益。

本銀行及子公司於一○一年度及一○一年一月一日至 三月三十一日分別調整增加透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債利益 43,346 仟元及 7,569 仟元；分別調整減 少利息收入 52,912 仟元及 10,632 仟元；分別調整減少利息 費用 9,566 仟元及 3,063 仟元。

• (11) 保留盈餘之調節說明

• 本銀行一○一年一月一日依我國一般公認會計原則編 製之保留盈餘及轉換至 IFRSs 後之保留盈餘差異計 145,697 仟元，主要係金融資產之慣例交易調整增加 7,406 仟元，買 入應收債權調整增加 51,350 仟元，採權益法之投資調整減 少保留盈餘 2,071 仟元，採用權益法之投資產生之資本公積 增加保留盈餘 9,302 仟元，員工福利－短期可累積帶薪假調 整減少 35,335 仟元，員工福利－確定福利退休金計畫之精 算損益調整減少 176,349 仟元。

(12) 表達差異

• 為配合一○二年開始適用之公開發行銀行財務報告編 製準則之規定，轉換至 IFRSs 後之資產負債表及綜合損益 表項目，改依 IFRSs 會計項目表達列示。

• 107 -

• 現金流量表之重大調整說明

• 依我國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收 取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求 採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。 依國際會計準則第七號「現金流量表」之規定，利息及股利收 付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營 業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，一○一年一月 一日至三月三十一日利息收現數 2,377,246 仟元與利息支付數 1,107,753 仟元應單獨揭露。一○一年一月一日至三月三十一日 無收取股利或支付股利。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對本銀行及子公司
有其他重大影響差異。

五二、 附註揭露事項

• ( 一 ) 及 ( 二 ) 重大交易事項相關資訊及轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表一。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資 本額 10% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 出售不良債權交易資訊：無。

• 轉投資事業相關資訊及合計持股情形：無。

• 從事衍生金融工具交易：附註九、十及四七。

• 母子公司間業務間關係及重要交易事項情形：附表二。

• ( 三 ) 大陸投資資訊﹕無。

• 108 -

單位：新臺幣仟元

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○二年三月三十一日

附表一

持有之公司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位（仟股）	帳 面 金 額	持股比率（％）	股 權 淨 值
遠銀資產管理股份 有限公司	股 票 遠龍不銹鋼股份有限公司	採權益法計價之被投資公司	採用權益法之投資	98,000	$ 808,829	49%	$ 808,829

• 109 -

單位：新臺幣仟元

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表二

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或 總資產之比率 （％，註二）
0 0 0 0 0 0 0 0 1 2 2 2 3 3 4 5	遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠銀資產管理股份有限公司 遠銀人身保險代理人股份有限公司 遠銀人身保險代理人股份有限公司 遠銀人身保險代理人股份有限公司 遠銀財產保險代理人股份有限公司 遠銀財產保險代理人股份有限公司 遠智證券股份有限公司 遠智保險經紀人股份有限公司	遠銀資產管理股份有限公司 遠銀人身保險代理人股份有限公司 遠銀人身保險代理人股份有限公司 遠銀人身保險代理人股份有限公司 遠銀財產保險代理人股份有限公司 遠銀財產保險代理人股份有限公司 遠智證券股份有限公司 遠智保險經紀人股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司 遠東國際商業銀行股份有限公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司 子公司對母公司 子公司對母公司 子公司對母公司 子公司對母公司 子公司對母公司 子公司對母公司	存款及匯款 存款及匯款 應收款項 手續費收入 存款及匯款 手續費收入 存款及匯款 存款及匯款 現金及約當現金 現金及約當現金 應付款項 廣告費用 現金及約當現金 廣告費用 現金及約當現金 現金及約當現金	$ 23,426 450,540 6,973 70,665 21,611 1,133 99,040 2,161 23,426 450,540 6,973 70,665 21,611 1,133 99,040 2,161	註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 － － － － － － － －	0.01 0.10 - 3.04 - 0.05 0.02 - 0.01 0.10 - 3.04 - 0.05 0.02 -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄說明，編號欄之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司分別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：交易往來金額佔合併淨收益或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以累積金額佔合併淨收益之方式 計算。

• 註三：本銀行與關係公司之交易與一般客戶之交易條件並無重大差異。

• 110 -