FASING S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................................. 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .......................................................................................... 6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................. 7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................ 8

1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................................. 9

1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI ........................................................................................................................... 9

1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ ............................................................................................................................. 10

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI ..................................................... 13

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI.......................................................................................................................... 13

2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................ 13

2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ......................................................................................................... 13

2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA ................................................................................................... 13

2.5. ISTOTNE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................. 14

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ............................................... 14

2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY .......................................................................................... 15

2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ...................................................................... 16

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................... 17

3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................... 17

3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY .............................................................................................................................. 18

3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW ......................................................................................................................... 19

3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE .............................................................................................. 20

3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................... 21

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA .............................................................................................. 23

4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO ................................................................................ 23

4.2. EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA ................................................................................................................. 24

4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .............................................................................................................. 24

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 26

5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................................... 26

5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW ........................................................................................ 30

5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE ................................................................................................................................. 33

5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH ......................................................... 36

5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................................... 38

5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ...................................................................................................... 39

5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE .............................................................................................................. 39

5.8. ZAPASY .............................................................................................................................................................. 40

5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE ............................................................................................................ 41

5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................ 43

5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ....................................................................................................... 44

5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA ... 45

6. KAPITAŁY .................................................................................................................................................................... 46

6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ................................................................................................................................ 46

6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY ........................................................................................................................... 47

6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY......................................................................... 49

6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................................. 49

7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................................................................................ 50

7.1. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA ....................................................................................... 50

7.2. KOWENANTY W UMOWACH DOTYCZĄCYCH ZADŁUŻENIA ............................................................................... 52

7.3. LEASING ............................................................................................................................................................. 53

8. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZOSTAŁE POZYCJE PASYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 55

8.1. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE HANDLOWE I POZOSTAŁE ................................................................... 55# SPIS TREŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Przychody ze sprzedaży	293 181 055,31	249 406 136,01
Koszt własny sprzedaży	(181 097 051,49)	(173 115 052,21)
Zysk brutto na sprzedaży	112 084 003,82	76 291 083,80
Pozostałe przychody operacyjne	4 279 206,15	5 988 270,77
Koszty sprzedaży	(22 344 285,92)	(20 666 273,99)
Koszty ogólnego zarządu	(47 451 146,95)	(41 416 087,22)
Pozostałe koszty operacyjne	(8 497 444,09)	(7 156 028,96)
Zysk na działalności operacyjnej	38 070 333,01	13 040 964,40
Przychody finansowe	6 007 325,17	2 948 477,15
Koszty finansowe	(21 952 281,65)	(12 389 275,30)
Zysk przed opodatkowaniem	22 125 376,53	3 600 166,25
Podatek dochodowy	(5 127 663,86)	(2 165 606,32)
Zysk netto z działalności kontynuowanej	16 997 712,67	1 434 559,93
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej	0,00	0,00
Zysk netto	16 997 712,67	1 434 559,93
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	(482 199,33)	(3 760 699,54)
Pozostałe całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy	(482 199,33)	(3 760 699,54)
Zyski (straty) aktuarialne	(385 223,00)	0,00
Podatek dochodowy	73 192,00	0,00
Pozostałe całkowite dochody niepodlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy	(312 031,00)	0,00
Pozostałe całkowite dochody netto	(794 230,33)	(3 760 699,54)
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM	16 203 482,34	(2 326 139,61)
Zysk netto przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej	16 264 845,40	1 996 466,15
Udziałom niekontrolującym	732 867,27	(561 906,22)
Całkowity dochód przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej	15 300 303,51	(667 339,86)
Udziałom niekontrolującym	903 178,83	(1 658 799,75)
Zysk na jedną akcję
Podstawowy	5,23	0,64
Rozwodniony	5,23	0,64
Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej
Podstawowy	5,23	0,64
Rozwodniony	5,23	0,64

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Nota	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe	95 341 556,67	79 988 388,59
Prawo do użytkowania składnika aktywów	14 781 360,47	19 249 132,41
Aktywa niematerialne	6 393 328,44	5 437 324,18
Nieruchomości inwestycyjne	22 776 896,92	22 754 206,97
Długoterminowe aktywa finansowe	42 477,11	232 120,69
Pozostałe aktywa niefinansowe	340 936,14	469 273,71
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 361 862,00	123 785,40
Aktywa trwałe razem	141 038 417,75	128 254 231,95
Zapasy	91 179 111,95	92 138 716,24
Należności handlowe i pozostałe	71 145 983,04	86 940 923,29
Należności z tytułu podatku dochodowego	0,00	398 181,02
Krótkoterminowe aktywa finansowe	391 647,94	3 109 936,41
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 839 364,78	13 087 869,42
Aktywa obrotowe razem	176 556 107,71	195 675 626,38
Aktywa razem	317 594 525,46	323 929 858,33
PASYWA
Kapitały własne
Kapitał podstawowy	8 731 369,72	8 731 369,72
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	5 298 466,38	5 298 466,38
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	(2 006 382,41)	(1 312 358,11)
Zyski zatrzymane	146 913 898,65	131 851 745,25
Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej	158 937 352,34	144 569 223,24
Udziały niekontrolujące	17 431 306,68	25 271 770,39
Kapitały własne razem	176 368 659,02	169 840 993,63
Zobowiązania długoterminowe razem	34 313 564,83	15 102 337,45
Kredyty i pożyczki	22 706 769,65	5 578 978,53
Zobowiązania z tytułu leasingu	6 833 434,20	6 874 913,69
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	551 765,98	451 867,59
Rezerwy na świadczenia pracownicze	3 267 286,00	2 022 883,64
Rezerwa na podatek odroczony	954 309,00	173 694,00
Zobowiązania krótkoterminowe razem	106 912 301,61	138 986 527,25
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	29 460 176,76	71 185 699,13
Zobowiązania z tytułu leasingu	2 520 953,24	3 833 780,89
Zobowiązania handlowe i pozostałe	61 006 608,02	59 060 720,84
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	5 463 954,70	1 401 074,75
Rezerwy na świadczenia pracownicze	2 055 248,65	407 027,65
Pozostałe rezerwy	6 405 360,24	3 098 223,99
Zobowiązania razem	141 225 866,44	154 088 864,70
Pasywa razem	317 594 525,46	323 929 858,33

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem	22 125 376,53	3 600 166,25
Korekty
Amortyzacja	8 809 503,58	10 807 702,92
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych	(321 364,48)	(2 283 554,00)
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy	9.
5 530 358,57 7 098 662,67 pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej (961 964,99) (2 701 722,08) Zmiana stanu zapasów (9 471 163,47) (13 402 491,25) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności 5 211 375,76 19 009 507,64 Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań 13 562 556,18 13 862 257,72 Zmiana stanu rezerw 6 199 759,61 1 953 664,26 Inne korekty 0,00 0,00 Zapłacony podatek dochodowy (62 603,00) (525 790,00) Środki pieniężne z działalności operacyjnej 50 621 834,29 37 418 404,13 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 252 298,80 749 459,93 Odsetki otrzymane 875 068,84 2 046 777,51 Dywidendy otrzymane 0,00 0,00 Spłata udzielonych pożyczek 160 000,00 2 602 699,85 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych (24 753 827,44) (16 505 648,41) Udzielenie pożyczek 0,00 (930 000,00) Utrata kontroli 1.2. (1 356 735,91) 0,00 Sprzedaż spółki zależnej 9. 11 455 200,00 0,00 Nabycie aktywów finansowych 0,00 (47 167,13) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (13 367 995,71) (12 083 878,25) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Otrzymane kredyty, pożyczki, inne finansowanie 7.1. 7 446 447,64 10 221 026,49 Spłacone kredyty, pożyczki, inne finansowanie 7.1. (31 745 262,37) (17 630 379,85) Spłata zobowiązań leasingowych 7.3. (4 003 859,55) (5 417 359,66) Zapłacone odsetki i prowizje (6 707 848,10) (7 640 951,34) Wypłaty z zysku 6.3. (932 174,70) 0,00 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (35 942 697,08) (20 467 664,36) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 1 311 141,50 4 866 861,52 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 13 064 308,03 8 197 446,51 Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych i ich (559 646,14) 23 561,39 ekwiwalentów Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 14 375 449,53 13 064 308,03 w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 5.11. 969 324,85 883 745,90

8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał zakładowy	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej	Udziały jednostek niekontrolujących	Razem
Stan na 31.12.2022	8 731 369,72	5 298 466,38	131 851 745,25	(1 312 358,11)	144 569 223,24	25 271 770,39
Zysk netto w okresie	0,00	0,00	16 264 845,40	0,00	16 264 845,40	732 867,27
Inne całkowite dochody netto	0,00	0,00	(270 517,59)	(694 024,30)	(964 541,89)	170 311,56
Suma całkowitych dochodów	0,00	0,00	15 994 327,81	(694 024,30)	15 300 303,51	903 178,83
Utrata kontroli nad jednostkami zależnymi	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(8 743 642,54)
Wypłaty z zysku	0,00	0,00	(932 174,70)	0,00	(932 174,70)	0,00
Inne korekty	0,00	0,00	0,29	0,00	0,29	0,00
Stan na 31.12.2023	8 731 369,72	5 298 466,38	146 913 898,65	(2 006 382,41)	158 937 352,34	17 431 306,68
Stan na 31.12.2021	8 731 369,72	5 298 466,38	129 855 279,10	1 351 447,90	145 236 563,10	26 953 736,14
Zysk netto w okresie	0,00	0,00	1 996 466,15	0,00	1 996 466,15	(561 906,22)
Inne całkowite dochody netto	0,00	0,00	0,00	(2 663 806,01)	(2 663 806,01)	(1 096 893,53)
Suma całkowitych dochodów	0,00	0,00	1 996 466,15	(2 663 806,01)	(667 339,86)	(1 658 799,75)
Zmiany struktury grupy kapitałowej	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(23 166,00)
Wypłaty z zysku	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Inne korekty	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	8 731 369,72	5 298 466,38	131 851 745,25	(1 312 358,11)	144 569 223,24	25 271 770,39

9 1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI

Ogólne informacje o działalności Grupy Kapitałowej

Grupa Kapitałowa FASING S.A. (dalej: „Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Kapitałowa FASING”) składa się z Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa Kapitałowa FASING S.A. (dalej: „jednostka dominująca”, „Spółka”, „Spółka dominująca”, „FASING S.A.”) i jej spółek zależnych. Jednostka dominująca z siedzibą w Polsce, 40-142 Katowice, ul. Modelarska 11 prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej. Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000120721. Spółka posiada statystyczny numer identyfikacji REGON 271569537 oraz NIP 634-025-76-23. Od 2000 roku akcje FASING S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Czas trwania działalności Spółki jest nieoznaczony. Jednostką dominującą FASING S.A., zarówno najniższego jak i najwyższego szczebla, jest KARBON 2 Sp. z o.o. Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki dominującej lub innych danych identyfikacyjnych. W skład Grupy Kapitałowej FASING S.A. wchodzą krajowe i zagraniczne spółki produkcyjne i dystrybucyjne. Produkty Grupy Kapitałowej wytwarzane są w trzech zakładach produkcyjnych, z czego dwa są zlokalizowane w Katowicach, a jeden w Osowcu. Zdywersyfikowane portfolio produktowe Grupy obejmuje m.in. łańcuchy płaskie i okrągłe, zgrzebła, trasy łańcuchowe, odkuwki matrycowe, sprzęgła, kotwiarki, wiertarki, stojaki oraz agregaty hydrauliczne. Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujące rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawierające dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.

Organy Spółki

W skład Zarządu Spółki wg stanu na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:
▪ Zdzisław Bik – Prezes Zarządu, Dyrektor Naczelny,
▪ Zofia Guzy – Wiceprezes Zarządu, Dyrektor ds. Technicznych,
▪ Mateusz Bik – Wiceprezes Zarządu, Dyrektor ds. Eksportu i Inwestycji Zagranicznych,
▪ Stanisław Prusek - Wiceprezes Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju (powołany w dniu 8 kwietnia 2024 roku).

W skład Rady Nadzorczej wg stanu na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:
▪ Tadeusz Demel – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Józef Dubiński – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
▪ Stanisław Bik – Sekretarz Rady Nadzorczej,
▪ Włodzimierz Grudzień – Członek Rady Nadzorczej,
▪ Janusz Olszowski – Członek Rady Nadzorczej,
▪ Jerzy Wróbel – Członek Rady Nadzorczej.

1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Polityka rachunkowości

Za jednostki zależne uznaje się te jednostki, w odniesieniu do których jednostka dominująca, bezpośrednio lub pośrednio poprzez swoje jednostki zależne sprawuje kontrolę. Jednostka dominująca sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy jednocześnie:
▪ sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
▪ z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz
▪ posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, jednostka dominująca bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Jednostka dominująca dokonuje ponownej oceny, czy sprawuje kontrolę nad tą jednostką, jeżeli fakty i okoliczności wskazują, iż nastąpiła zmiana jednego lub więcej ww. elementów kontroli. Jednostki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną od dnia objęcia kontroli do dnia utraty kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości. Salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji w ramach Grupy są eliminowane.

Dokonane osądy i oszacowania

Zarząd spółki dominującej dokonał weryfikacji kontroli nad jednostkami, w których dokonano inwestycji z uwzględnieniem wymogów opisanych w MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Przy tej ocenie kierowano się profesjonalnym osądem uwzględniając wszelkie aspekty posiadania kontroli, ze szczególnym naciskiem na ocenę „kontroli faktycznej” nad jednostkami, w których dokonano inwestycji. Mimo posiadania poniżej 50% praw głosów w spółce Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o., w ocenie Zarządu jednostki dominującej Grupa sprawuje kontrolę nad tą spółką. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, FASING jest głównym udziałowcem spółki Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o. posiadając 48,38% praw głosu, a pozostałe udziały są rozproszone. W 2023 roku rozpoznano utratę kontroli nad spółką rosyjską OOO "Zavody gornowo oborudowanija i instrumenta Fasing" (dalej: FASING Rosja) z siedzibą w Moskwie. W efekcie trwającej inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, Unia Europejska stopniowo wprowadza sankcje wobec Rosji mające na celu osłabienie jej bazy ekonomicznej. Przyjęte pakiety sankcji obejmują m.in. ograniczenia w imporcie i eksporcie towarów, sankcje związane z transportem, a także sankcje obejmujące sektor finansowy. Jednocześnie Federacja Rosyjska wdrożyła pakiety sankcji odwetowych. Wskutek wprowadzonych sankcji utracono możliwość sprawowania władzy na ww. jednostką. Stwierdzenie utraty kontroli wynika w szczególności z występowania kolejnych przesłanek braku możliwości wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu na jej działalność oraz jej wyniki finansowe w rozumieniu MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, w tym w szczególności:
▪ istotne ograniczenia realizacji rozrachunków handlowych FASING S.A.
```# FASING Rosja ze względu na aktualnie obowiązujące sankcje, ▪ istotne ograniczenia w zakresie wypłaty dywidendy w związku z obowiązującymi sankcjami, ▪ ryzyko utraty płynności przez FASING Rosja w związku z brakiem możliwości uzyskania finansowania od rosyjskich instytucji finansowych (wdrożone zostały ograniczenia finansowania spółek będących pod kontrolą podmiotów z krajów nieprzyjacielskich), ▪ ograniczenia czynności operacyjnych i finansowych w zakresie sprzedaży i kupna wyrobów i usług w efekcie wdrożenia restrykcyjnych sankcji gospodarczych, ▪ wymogi prawne i regulacyjne, które uniemożliwiają FASING S.A. wykonywanie praw właścicielskich, w tym 11 powołanie reprezentanta FASING Rosja z ramienia FASING S.A. W efekcie wyłączono ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej aktywa netto FASING Rosja skorygowane o zakumulowane korekty konsolidacyjne i różnice kursowe z przeliczenia jednostki działającej za granicą, odnosząc skutki na skonsolidowany wynik finansowy bieżącego okresu. Łączny wpływ dekonsolidacji FASING Rosja na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów wyniósł 1,61 mln zł. Jednocześnie ujęto odpis aktualizujący wartość należności od FASING Rosja w pełnej ich wysokości.

Jednostki objęte konsolidacją

Przy wyborze jednostek do konsolidacji Zarząd jednostki dominującej kierował się kryterium istotności ich danych finansowych dla realizacji obowiązku prawdziwego i rzetelnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy. Łączna wartość sumy bilansowej jednostek niekonsolidowanych nie przekraczała 0,5% skonsolidowanej sumy bilansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz łączna wartość przychodów ze sprzedaży spółek niekonsolidowanych nie przekraczała 0,5% skonsolidowanej wartości przychodów ze sprzedaży Grupy za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Poniżej przedstawiono spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej FASING S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Nazwa spółki	Siedziba	Segment	Przedmiot działalności	% w kapitale / % głosów 31.12.2023	% w kapitale / % głosów 31.12.2022
Jednostka dominująca
Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych	Katowice (Polska)	Łańcuchy	Produkcja łańcuchów, ogniw złącznych, zgrzebeł wysokowytrzymałych, tras łańcuchowych oraz akcesoriów dla sektorów: górniczego, energetycznego, sektora transportu i przeładunku, rybołówstwa i innych.	-	-
FASING S.A.
Jednostki zależne konsolidowane metodą pełną
MOJ S.A.	Katowice (Polska)	Sprzęt małej mechanizacji	Produkcja sprzętu małej mechanizacji. Ponadto spółka posiada zakład kuzienniczy zlokalizowany w Osowcu, który zajmuje się produkcją odkuwek stalowych odkuwek matrycowych kutych na gorąco.	61,38% / 73,12%	61,38% / 73,12%
FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd.	Pekin (Chiny)	Łańcuchy	Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie Chin.	100,00%	100,00%
OOO FASING Ukraina	Charków (Ukraina)	Łańcuchy	Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie Ukrainy.	100,00%	100,00%
FASING America Corp.	Wilmington (USA)	Łańcuchy	Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie kontynentu Ameryki Północnej i Środkowej.	100,00%	100,00%
Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.	Katowice (Polska)	Pozostały	Przygotowanie i realizacja inwestycji w zakresie wznowienia wydobycia węgla kamiennego w kopalni „Barbara-Chorzów”.	48,38%	48,38%
Jednostki zależne niekonsolidowane
Fertigung FASING Schwarz GmbH	Kilonia (Niemcy)		Sprzedaż produktów Grupy FASING w regionie DACH, w tym realizacja zleceń dotyczących konstrukcji stalowych, łańcuchów, odkuwek i obróbka CNC.	100,00%	100,00%
BIQ Energy S.A. (Polska)	Katowice (Polska)		Pierwotnym celem spółki była produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego. Z dniem 1 stycznia 2023 roku spółka zawiesiła działalność.	85,00%	85,00%

12 Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie posiadała udziałów/akcji w jednostkach klasyfikowanych jako stowarzyszone.

Zmiany w składzie Grupy Kapitałowej

W dniu 24 stycznia 2023 roku Spółka podpisała umowę sprzedaży wszystkich posiadanych udziałów w Shandong Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd. (dalej: Shandong Liangda) na rzecz Xintai Liansheng Trading Co., Ltd. Cena sprzedaży została uzgodniona na poziomie 18 mln CNY, a prawo własności przeszło na nabywcę z dniem rejestracji przeniesienia udziałów we właściwym rejestrze, tj. z dniem 16 lutego 2023 roku. W 2023 roku rozpoznano utratę kontroli nad spółką FASING Rosja. W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym po raz pierwszy objęto konsolidacją dane finansowe jednostki zależnej FASING America Corp. Spółka ta została założona w 2019 roku, lecz jej pierwsze operacje gospodarcze, poza wniesieniem kapitału, miały miejsce w drugim kwartale 2023 roku.

Wynik na utracie kontroli

Poniżej zaprezentowano wynik na utracie kontroli odrębnie nad FASING Rosja oraz nad Shandong Liangda.

	FASING Rosja	Shandong Liangda	Razem
Wartość aktywów spółki na moment utraty kontroli	5 727 747,60	25 748 295,27	31 476 042,87
Wartość zobowiązań spółki na moment utraty kontroli	3 912 867,00	8 507 341,32	12 420 208,32
Zakumulowane korekty konsolidacyjne dotyczące aktywów	(296 744,79)	0,00	(296 744,79)
Zakumulowane korekty konsolidacyjne dotyczące zobowiązań	(91 757,00)	(246 331,11)	(338 088,11)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	(948 967,49)	589 573,32	(359 394,17)
Udziały niekontrolujące	0,00	(8 743 642,54)	(8 743 642,54)
Koszt utraconej kontroli rozpoznany w wyniku netto	(2 558 860,30)	(8 154 069,20)	(10 712 929,50)
Koszt utraconej kontroli rozpoznany w całkowitych dochodach	(1 609 892,81)	(8 743 642,52)	(10 353 535,33)
Przychody ze zbycia aktywów finansowych	0,00	11 673 000,00	11 673 000,00
Wynik na utracie kontroli	(1 609 892,81)	2 929 357,48	1 319 464,67

Stratę na utracie kontroli nad FASING Rosja rozpoznano w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty finansowe (w wysokości (-) 2,56 mln PLN) oraz różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (w wysokości 0,95 mln PLN). Zysk na utracie kontroli nad Shandong Liangda rozpoznano w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako „Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych” (w wysokości 3,52 mln PLN) oraz różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (w wysokości (-) 0,59 mln PLN).

Główne kategorie aktywów i zobowiązań, nad którymi utracono kontrolę

Poniżej zaprezentowano główne kategorie aktywów i zobowiązań, nad którymi utracono kontrolę w 2023 roku.

GŁÓWNE KATEGORIE AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ, NAD KTÓRYMI UTRACONO KONTROLĘ	FASING Rosja	Shandong Liangda	Razem
Rzeczowe aktywa trwałe	2 533,80	4 946 348,59	4 948 882,39
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	123 785,40	0,00	123 785,40
Zapasy	1 257 815,40	9 634 264,37	10 892 079,77
Należności handlowe i pozostałe	3 225 589,20	9 279 178,72	12 504 767,92
Krótkoterminowe aktywa finansowe	0,00	1 649 791,48	1 649 791,48
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 118 023,80	238 712,11	1 356 735,91
Aktywa razem	5 727 747,60	25 748 295,27	31 476 042,87
Zobowiązania handlowe i pozostałe	3 912 867,00	8 507 341,32	12 420 208,32
Zobowiązania razem	3 912 867,00	8 507 341,32	12 420 208,32

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Zarząd FASING S.A. oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy, prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej FASING S.A. oraz jej wynik finansowy.

2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem wyceny do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych oraz aktywów i zobowiązań finansowych (instrumentów pochodnych) wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek Grupy z siedzibą w Polsce sporządzane są zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (dalej: „ustawa o rachunkowości”). Natomiast sprawozdania finansowe zagranicznych jednostek zależnych sporządzane są zgodnie z przepisami lokalnymi obowiązującymi w państwach siedziby tych spółek. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do zgodności z MSSF zatwierdzonymi przez UE. Wszystkie podmioty z Grupy Kapitałowej FASING S.A. mają rok obrotowy zgodny z rokiem kalendarzowym.

2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę. Grupa identyfikuje i aktywnie zarządza ryzykiem płynności rozumianym jako możliwość utraty lub ograniczenie zdolności do regulowania bieżących wydatków. Grupa posiada pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań w terminie ich płatności. Na dzień bilansowy Grupa posiada dostępne finansowanie w ramach zawartych umów finansowania.

2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA

Walutą funkcjonalną jednostki dominującej FASING S.A. oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski.# Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w pełnych złotych polskich, chyba, że oznaczono inaczej. Dla zagranicznych podmiotów zależnych konsolidowanych walutami funkcjonalnymi są odpowiednio:
* CNY dla FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd.,
* UAH dla OOO FASING Ukraina,
* USD dla FASING America Corp.

wszystkie pozycje przychodów i kosztów w walucie funkcjonalnej jednostek zależnych przeliczono na walutę prezentacji według kursu średniego wyliczonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie,
wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań przeliczono na walutę prezentacji po kursie zamknięcia ustalonym przez Narodowy Bank Polski na dany dzień bilansowy,
poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczono po kursach historycznych, a przychody i koszty ujęte bezpośrednio w kapitale własnym przeliczono w uproszczeniu po kursie średnim danego okresu.

Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego według innych kursów niż kurs zamknięcia na dzień bilansowy zastosowany do pozostałych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, wykazywana jest w kapitałach własnych jako "Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą”.

Na potrzeby przeliczenia na PLN dla celów konsolidacji zastosowano następujące kursy walut obcych ustalone na podstawie notowań ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski („NBP”):

	Kurs na 31 grudnia 2023	Kurs na 31 grudnia 2022
CNY	0,5534	0,6348
UAH	0,1037	0,1258
USD	3,9350	4,4018

	Średni kurs za 2023 rok	Średni kurs za 2022 rok
CNY	0,5902	0,6619
UAH	0,1153	0,1354
USD	4,1823	4,4679

2.5. ISTOTNE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

Dla czytelniejszego odbioru i lepszego zrozumienia informacji przedstawionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym istotne zasady polityki rachunkowości obowiązujące w Grupie Kapitałowej FASING S.A. zostały przedstawione w poszczególnych notach.

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga przyjęcia pewnych założeń oraz dokonania szacunków i osądów, które wpływają na przyjęte zasady rachunkowości oraz wielkości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd jednostki dominującej kierował się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. Przyjęte istotne założenia przy dokonywaniu szacunków przedstawione zostały w odpowiednich notach do sprawozdania.

2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY

Poniżej przedstawiono zmiany do MSR/MSSF wraz z ich potencjalnym wpływem na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy:

Rok obowiązywania w UE	Wykaz opublikowanych zmian MSSF	Wpływ na sprawozdanie Grupy
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2023 roku	MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z uwzględnieniem wydłużenia okresu czasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9	Implementacja zmian nie wywarła istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
2023	Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości	Implementacja zmian nie wywarła istotnego wpływu na zakres ujawnień zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym Grupy.
2023	Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych	Implementacja zmian nie wywarła istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
2023	Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji	Implementacja zmian nie wywarła istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
2023	Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two)	Implementacja zmian nie wywarła istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 roku	Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego	Z analiz Grupy wynika, że implementacja zmian nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
2024	Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe	Z analiz Grupy wynika, że implementacja zmian nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
2024	Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji” - umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców	Z analiz Grupy wynika, że implementacja zmian wpłynie na zakres ujawnień, niemniej jednak nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 roku	Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności	Z analiz Grupy wynika, że implementacja zmian nie będzie wywierała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie.

2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Polityka rachunkowości

Grupa wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno:
* identyfikację umowy z klientem,
* identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
* określenie ceny transakcyjnej,
* alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń oraz
* ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Ujęcie przychodu następuje w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi, tj. składnika aktywów klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub obydwa te rodzaje kwot. Rabaty udzielane klientom Grupy pomniejszają wartość skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży.

W kontraktach handlowych zawieranych przez Grupę Kapitałową FASING S.A. stosowane są różne terminy płatności należności z tytułu dostaw i usług w zależności od rodzaju transakcji, charakterystyki rynku oraz warunków handlowych.

Jeżeli Grupa otrzymuje wynagrodzenie od klienta przed wypełnieniem swojego zobowiązania do wykonania świadczenia, ujmuje je jako zobowiązanie z tytułu umowy. Natomiast w przypadku odroczonych terminów płatności, Grupa ujmuje wymagalne od klienta wynagrodzenie jako należność, dopiero po przekazaniu klientowi przyrzeczonych produktów i wystawieniu faktury. W związku z tym, że w momencie zawarcia umowy oczekuje się, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok, Grupa nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania.

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Przychody ze sprzedaży produktów i usług	269 416 004,64	216 755 721,16
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	23 765 050,67	32 650 414,85
Razem przychody ze sprzedaży	293 181 055,31	249 406 136,01

W latach 2022-2023 Grupa Kapitałowa FASING nie posiadała żadnego klienta, którego udział w przychodach ze sprzedaży ogółem przekroczył 10%.

3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY

Polityka rachunkowości

Koszty stanowią prawdopodobne zmniejszenie korzyści ekonomicznych w wyniku zmniejszenia wartości aktywów lub zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów skorygowane o wartość utworzenia oraz rozwiązania odpisów aktualizujących wartość zapasów, w tym ich spisanie lub likwidację. Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Grupą jako całością. Zobowiązania wobec pracowników wynikające ze stosunku pracy (wynagrodzenia, premie, urlopy itp.) ujmuje się w koszcie własnym sprzedaży / kosztach ogólnego zarządu / kosztach sprzedaży odpowiednio do miejsca ich powstawania. Analogicznie odnoszona jest w ciężar kosztów działalności operacyjnej amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz prawa do użytkowania składnika aktywów.

KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług	(159 877 902,93)	(143 424 116,11)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(19 721 433,69)	(28 917 635,08)
Rozwiązanie odpisów na zapasy	838 161,41	652 020,61
Utworzenie odpisów na zapasy	(2 335 147,55)	(1 326 045,98)
Spisanie/likwidacja materiałów	(728,73)	(99 275,65)
Pozostałe	0,00	0,00
Razem koszt własny sprzedaży	(181 097 051,49)	(173 115 052,21)

3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW

Poniższe zestawienie zawiera podsumowanie wartości kosztów rodzajowych Grupy.

WYBRANE KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Amortyzacja	(8 809 503,58)	(10 807 702,92)
Zużycie materiałów i energii	(114 340 846,90)	(118 655 599,90)
Usługi obce	(44 569 227,64)	(31 969 383,44)
Podatki i opłaty	(2 432 577,39)	(2 253 673,06)
Wynagrodzenia	(42 609 830,74)	(40 007 308,59)
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	(9 598 084,56)	(9 139 095,45)
Pozostałe koszty rodzajowe	(7 522 316,55)	(8 560 114,30)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(19 721 433,69)	(28 917 635,08)
Razem koszty według rodzaju	(249 603 821,05)	(250 310 512,74)
Zmiana stanu produktów	(2 106 215,53)	13 145 843,34
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby	2 315 267,09	2 740 556,99
Korekty kosztu własnego sprzedaży	(1 497 714,87)	(773 301,02)
Razem koszty operacyjne	(250 892 484,36)	(235 197 413,43)
w tym:
Koszt własny sprzedaży	(181 097 051,49)	(173 115 052,21)
Koszty sprzedaży	(22 344 285,92)	(20 666 273,99)
Koszty ogólnego zarządu	(47 451 146,95)	(41 416 087,22)

3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Polityka rachunkowości

Na wynik okresu sprawozdawczego wpływają również pozostałe przychody i koszty operacyjne pośrednio związane z działalnością podstawową Grupy. Najistotniejsze pozycje stanowią:
▪ przychody/koszty z wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej,
▪ utwozenia/rozwiązania odpisów aktualizujących, w tym m.in. na należności, rzeczowe aktywa trwałe i aktywa niematerialne,
▪ otrzymane/zapłacone odszkodowania, kary, reklamacje,
▪ zyski/straty ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych,
▪ zyski/straty aktuarialne.

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	137 131,65	198 947,93
Dotacje	6 074,80	41 248,17
Aktualizacja wartości rzeczowych aktywów trwałych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości aktywów niematerialnych	0,00	194 260,00
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych	22 689,95	2 450 121,18
Aktualizacja wartości należności handlowych i pozostałych	3 545 470,94	1 318 529,00
Aktualizacja wartości innych aktywów	18 707,22	0,00
Kary, grzywny, odszkodowania, reklamacje	144 131,86	502 566,79
Przedawnione zobowiązania	276 553,05	342 416,99
Pozostałe przychody operacyjne	128 446,68	940 180,72
Razem pozostałe przychody operacyjne	4 279 206,15	5 988 270,77

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości rzeczowych aktywów trwałych	(259 776,12)	(39 917,11)
Aktualizacja wartości aktywów niematerialnych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości należności handlowych i pozostałych	(3 527 046,79)	(4 593 034,87)
Aktualizacja wartości innych aktywów	(209 276,14)	(93 095,07)
Spisanie przedawnionych rozrachunków	(248 147,03)	(262 617,32)
Darowizny	(307 997,52)	(125 239,00)
Kary, grzywny, odszkodowania, reklamacje	(1 953 379,38)	(558 681,01)
Straty aktuarialne	(959 951,00)	0,00
Pozostałe koszty operacyjne	(1 031 870,11)	(1 483 444,58)
Razem pozostałe koszty operacyjne	(8 497 444,09)	(7 156 028,96)

3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Przychody i koszty finansowe są związane z działalnością finansową prowadzoną w Grupie i w związku z tym obejmują m.in.:
▪ odsetki płatne z tytułu zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
▪ prowizje od zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
▪ odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych (od lokat i rachunków bankowych, udzielonych pożyczek) – wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na zasadzie memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
▪ przychody z tytułu dywidend,
▪ nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych, z wyjątkiem różnic kursowych ujętych w wartości początkowej aktywów,
▪ odpisy aktualizujące wartość inwestycji,
▪ zysk/strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych.

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (dla jednostek, których walutą funkcjonalną jest PLN za kurs zamknięcia przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień). Powstałe z rozliczenia oraz z przeliczenia na dzień bilansowy różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w wyniku finansowym w pozycji przychodów (kosztów) finansowych, z wyjątkiem przypadku, gdy są kapitalizowane w wartości aktywów.

PRZYCHODY FINANSOWE

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Dywidendy i udziały w zyskach	0,00	0,00
Odsetki	1 831 278,17	981 471,48
Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych	3 464 968,02	0,00
Aktualizacja wartości należności z tytułu udzielonych pożyczek	76 006,22	646 921,40
Wycena bilansowa pochodnych instrumentów finansowych	0,00	0,00
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	196 087,01	1 036 498,39
Poręczenie finansowe	222 102,86	152 960,00
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	153 564,23	9 753,03
Pozostałe przychody finansowe	63 318,66	120 872,85
Razem przychody finansowe	6 007 325,17	2 948 477,15

KOSZTY FINANSOWE

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Odsetki	(7 493 520,75)	(8 130 689,05)
Prowizje	(1 713 088,91)	(1 645 981,25)
Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości należności z tytułu udzielonych pożyczek	(839 225,97)	(149 414,88)
Aktualizacja wartości udziałów i akcji	(374 346,60)	0,00
Wycena bilansowa pochodnych instrumentów finansowych	(581 965,71)	(243 740,30)
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	(6 249 085,22)	(532 279,16)
Poręczenie finansowe	(1 497 310,04)	(1 087 521,17)
Utworzenie odpisów aktualizujących	(582 831,07)	(178 826,38)
Utrata kontroli nad jednostką zależną	(2 558 860,30)	0,00
Pozostałe koszty finansowe	(62 047,08)	(420 823,11)
Razem koszty finansowe	(21 952 281,65)	(12 389 275,30)

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej.

WALUTA	Kurs na 31 grudnia 2023	Kurs na 31 grudnia 2022
CNY	0,5534	0,6348
EUR	4,3480	4,6899
GBP	4,9997	5,2957
USD	3,9350	4,4018
AUD	2,6778	2,9890
SEK	0,3919	0,4213
RUB	0,0427	0,0618

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA

4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO

Polityka rachunkowości

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Wynik podatkowy różni się od księgowego wyniku brutto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym, z uwzględnieniem regulacji lokalnego prawa podatkowego siedziby jednostki. Grupa kompensuje należności z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku wtedy i tylko wtedy, gdy:
▪ posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot; oraz
▪ zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie.

Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco.

PODATEK DOCHODOWY WYKAZYWANY W WYNIKU NETTO

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego	(5 727 479,86)	(1 995 781,32)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	0,00	(9 268,00)
Razem bieżący podatek dochodowy	(5 727 479,86)	(2 005 049,32)
Powstanie / odwrócenie różnic przejściowych	599 816,00	(160 557,00)
Nierozpoznane aktywa z tytułu odroczonego podatku	0,00	0,00
Ujęcie ulg podatkowych nieujętych w latach poprzednich	0,00	0,00
Razem zmiana stanu podatku odroczonego	599 816,00	(160 557,00)
Razem podatek dochodowy wykazany w wyniku netto	(5 127 663,86)	(2 165 606,32)

PODATEK DOCHODOWY WYKAZYWANY W INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODACH NETTO

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Zyski (straty) aktuarialne	73 192,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach netto	73 192,00	0,00

Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe, niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.

24 Grupa wykazuje rozrachunek z tyt. CIT w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej:

ROZRACHUNEK Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO

Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Należności z tytułu podatku dochodowego	0,00
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	5 463 954,70

4.2. EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA

Uzgodnienie podatku dochodowego liczonego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy, przedstawia poniższe zestawienie.

EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Zysk przed opodatkowaniem	22 125 376,53	3 600 166,25
Podatek dochodowy według stawki 19%	(4 203 822,00)	(684 032,00)
Przychody trwale niepodatkowe	1 856 188,56	146 243,23
Koszty trwale niepodatkowe	(2 813 474,91)	(1 152 427,36)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	0,00	(9 268,00)
Różnica wynikająca z zastosowania stóp podatkowych obowiązujących w innych krajach	(94 139,09)	(85 052,29)
Straty podatkowe, od których aktywo na podatek odroczony nie zostało ujęte	(630 298,34)	(408 447,67)
Odliczenie od dochodu	305 278,13	0,00
Zmiany szacunku w podatku odroczonym	440 356,93	0,00
Pozostałe	12 246,86	27 377,76
Razem podatek dochodowy	(5 127 663,86)	(2 165 606,32)
Efektywna stawka podatkowa	23,2%	60,2%

4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Polityka rachunkowości

Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmowane są dla dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowany, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień kończący okres sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień kończący okres sprawozdawczy. Wpływ podatku odroczonego ujmuje się w wyniku danego okresu, z wyjątkiem podatków wynikających z transakcji lub zdarzeń, które są ujmowane poza wynikiem w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, lub wynikających z połączenia przedsięwzięć.

25 Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Dokonane osądy i oszacowania

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Opracowane w Grupie prognozy finansowe wskazują, iż na dzień bilansowy nie występuje utrata wartości powyższych aktywów. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Struktura podatku odroczonego

PODATEK ODROCZONY

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Odpisy aktualizujące	1 573 974,00	1 422 936,00
Rezerwy & szacunki na zobowiązania	1 420 618,00	498 625,00
Niezrealizowana marża na zapasie	1 093 862,00	1 497 499,00
Zobowiązania leasingowe	911 722,00	1 382 279,00
Niewypłacone wynagrodzenia & ZUS	119 898,00	124 584,00
Naliczone odsetki	145 929,00	111 507,00
Koszty finansowania dłużnego	0,00	69 640,00
Pozostałe	317 807,00	253 158,40
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego	5 583 810,00	5 360 228,40
Odpis aktualizujący aktywa z tytułu podatku odroczonego	0,00	0,00
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego - netto	5 583 810,00	5 360 228,40
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych	3 060 289,00	3 424 111,00
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością nieruchomości inwestycyjnych	1 510 035,00	1 505 723,00
Swap na stopę procentową - wycena	21 906,00	132 480,00
Naliczone odsetki & wycena	157 205,00	71 620,00
Poręczenia finansowe - otrzymane z góry faktury	266 436,00	104 358,00
Pozostałe	160 386,00	171 845,00
Razem rezerwa na podatek odroczony	5 176 257,00	5 410 137,00
Kompensata aktywów / rezerw z tytułu podatku odroczonego	(4 221 948,00)	(5 236 443,00)
Nierozpoznana wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego	0,00	0,00
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego - netto wykazane w bilansie	1 361 862,00	123 785,40
Razem rezerwa na podatek odroczony wykazana w bilansie	954 309,00	173 694,00

Zmiana stanu aktywa z tyt. podatku odroczonego / rezerwy z tyt. podatku odroczonego

ZMIANA STANU PODATKU ODROCZONEGO

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	(49 908,60)	(13 137,00)
Zmiana rozpoznana w wyniku netto	599 816,00	(160 557,00)
Zmiana rozpoznana w innych całkowitych dochodach	73 192,00	0,00
Różnice kursowe	0,00	0,00
Utrata kontroli	(215 546,40)	0,00
Pozostałe	0,00	123 785,40
Stan na koniec okresu	407 553,00	(49 908,60)

26 5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJI AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ

5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Polityka rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe związane z poszukiwaniem oraz oceną złóż węgla kamiennego są aktywowane do czasu określenia zasobności danego złoża oraz ekonomicznej opłacalności jego eksploatacji i prezentowane są w odrębnej pozycji rzeczowych aktywów trwałych lub aktywów niematerialnych, zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych. Zasady polityki rachunkowości dla tych nakładów zostały opisane w nocie 5.4. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Koszty poniesione po wprowadzeniu składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania, jak: koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. W wartości początkowej rzeczowych aktywów trwałych uwzględnia się koszty finansowania zewnętrznego.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w związku z pożyczeniem środków finansowych) ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono. Wyjątkiem od tej reguły jest ujmowanie kosztów finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (w tym różnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane są za korektę odsetek i różnice kursowe od prowizji), które aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika. W zakresie, w jakim środki finansowe pożycza się specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować jako część tego składnika aktywów, ustala się jako różnicę między rzeczywistymi kosztami finansowania zewnętrznego poniesionymi z tytułu danej pożyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytułu tymczasowego zainwestowania pożyczonych środków. W stopniu, w jakim środki finansowe pożycza się bez ściśle określonego celu, a następnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, które mogą być kapitalizowane, ustala się poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik majątku.

Amortyzacja

Rzeczowe aktywa trwałe (w tym ich komponenty), z wyjątkiem gruntów oraz aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich użytkowania. Wartość końcowa, okres użytkowania oraz metoda amortyzacji składników aktywów poddawane są corocznej weryfikacji i w razie konieczności korygowane z efektem od początku następnego roku obrotowego.

Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy

Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem (w tym kosztów finansowych) pomniejszonych o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy nie są amortyzowane do momentu osiągnięcia przydatności do użytkowania.

27 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa przeprowadza przegląd aktywów w poszukiwaniu przesłanek utraty wartości. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną.Odpis z tytułu utraty wartości, dotyczący aktywów wycenianych w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, ujmuje się w wyniku finansowym.

Dokonane osądy i oszacowania

utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych - Grupa ocenia na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych aktywów trwałych. W ramach analizy wystąpienia przesłanek Grupa weryfikuje czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne,
stawki amortyzacyjne - ustalane są na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego i podlegają corocznej weryfikacji. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.

STRUKTURA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych	2 848 442,54	2 776 088,93
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	92 493 114,13	77 212 299,66
Razem rzeczowe aktywa trwałe	95 341 556,67	79 988 388,59

Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych zostały opisane w nocie 5.4. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Koszty finansowania zewnętrznego

W bieżącym i w poprzednim okresie sprawozdawczym nie poniesiono kosztów finansowania zewnętrznego, które podlegałyby aktywowaniu w wartości początkowej rzeczowego majątku trwałego (poza aktywami na poszukiwanie i ocenę zasobów mineralnych).

Utrata wartości aktywów

W wyniku przeprowadzonej weryfikacji utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2023 roku zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, zidentyfikowano utratę wartości jednej pozycji składnika majątku trwałego. Odpis aktualizujący wartość tego środka trwałego zaprezentowano w poniższej tabeli ruchu rzeczowych aktywów trwałych.

Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych za 2023 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2023	27 425,00	40 059 531,04	219 808 841,05	4 685 445,97	4 558 261,57	14 597 381,63	283 736 886,26
Rozliczenie środków trwałych w budowie	0,00	1 775 734,20	7 306 859,08	482 723,87	33 800,00	(9 599 117,15)	0,00
Zakup bezpośredni	0,00	0,00	16 743 988,12	0,00	0,00	6 880 382,91	23 624 371,03
Reklasyfikacje	0,00	0,00	9 665 507,18	324 929,82	0,00	0,00	9 990 437,00
Różnice kursowe	0,00	81 173,09	(510 587,43)	(121 166,79)	3 774,14	0,00	(546 806,99)
Sprzedaż	0,00	0,00	(24 400,00)	(324 161,60)	0,00	(95 672,86)	(444 234,46)
Likwidacja	0,00	(67 978,00)	(696 177,08)	0,00	(10 820,00)	(39 917,11)	(814 892,19)
Zmiana struktury Grupy	0,00	(3 342 481,72)	(20 246 804,26)	(57 941,62)	(160 797,01)	0,00	(23 808 024,61)
Pozostałe	0,00	(160 290,57)	(159 634,16)	(7 134,71)	0,00	0,00	(327 059,44)
Stan na 31.12.2023	27 425,00	38 345 688,04	231 887 592,50	4 982 694,94	4 424 218,70	11 743 057,42	291 410 676,60
UMORZENIE
Stan na 01.01.2023	0,00	(22 897 716,10)	(175 542 726,57)	(3 762 629,08)	(4 023 274,13)	0,00	(206 226 345,88)
Amortyzacja	0,00	(551 621,66)	(6 286 213,17)	(355 628,06)	(92 203,61)	0,00	(7 285 666,50)
Reklasyfikacje	0,00	0,00	(4 281 224,30)	(231 771,38)	0,00	0,00	(4 512 995,68)
Różnice kursowe	0,00	(40 401,35)	(285 049,18)	70 478,04	(3 664,29)	0,00	(258 636,77)
Sprzedaż	0,00	0,00	2 350,53	305 137,12	0,00	0,00	307 487,65
Likwidacja	0,00	62 163,12	648 488,72	0,00	10 820,00	0,00	721 471,84
Zmiana struktury Grupy	0,00	1 674 179,42	16 973 197,68	56 736,52	155 028,61	0,00	18 859 142,22
Pozostałe	0,00	(15 801,61)	4 615,72	7 133,44	132,83	0,00	(3 919,62)
Stan na 31.12.2023	0,00	(21 769 198,18)	(168 766 560,57)	(3 910 543,40)	(3 953 160,59)	0,00	(198 399 462,74)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(298 240,72)	(298 240,72)
Utworzenie	0,00	0,00	(259 776,12)	0,00	0,00	0,00	(259 776,12)
Wykorzystanie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	39 917,11	39 917,11
Stan na 31.12.2023	0,00	0,00	(259 776,12)	0,00	0,00	(258 323,61)	(518 099,73)
NETTO
Stan na 01.01.2023	27 425,00	17 161 814,94	44 266 114,48	922 816,89	534 987,44	14 299 140,91	77 212 299,66
Stan na 31.12.2023	27 425,00	16 576 489,86	62 861 255,81	1 072 151,54	471 058,11	11 484 733,81	92 493 114,13

Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych za 2022 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	27 425,00	38 993 176,21	213 285 432,80	5 067 931,36	4 951 822,76	6 654 667,92	268 980 456,05
Rozliczenie środków trwałych w budowie	0,00	1 695 586,92	5 502 484,12	197 087,81	344 465,00	(7 739 623,85)	0,00
Zakup bezpośredni	0,00	16 666,67	0,00	0,00	0,00	16 110 350,33	16 127 017,00
Reklasyfikacje	0,00	(49 014,06)	1 273 518,06	350 366,81	5 934,01	0,00	1 580 804,82
Różnice kursowe	0,00	(21 577,66)	(136 017,25)	(119 136,18)	(1 548,91)	0,00	(278 280,00)
Sprzedaż	0,00	0,00	(14 100,00)	(704 749,41)	0,00	(428 012,77)	(1 146 862,18)
Likwidacja	0,00	(575 307,04)	(102 476,68)	(125 365,85)	(8 804,93)	0,00	(811 954,50)
Zmiana struktury Grupy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	19 311,43	(733 606,36)	0,00	(714 294,93)
Stan na 31.12.2022	27 425,00	40 059 531,04	219 808 841,05	4 685 445,97	4 558 261,57	14 597 381,63	283 736 886,26
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	0,00	(22 433 404,26)	(168 461 226,44)	(3 820 862,62)	(3 958 120,89)	0,00	(198 673 614,21)
Amortyzacja	0,00	(1 072 719,23)	(6 847 181,02)	(384 712,92)	(72 911,46)	0,00	(8 377 524,63)
Reklasyfikacje	0,00	16 664,76	(480 955,86)	(258 476,16)	(2 472,50)	0,00	(725 239,76)
Różnice kursowe	0,00	16 435,59	131 822,58	53 905,53	1 446,03	0,00	203 609,73
Sprzedaż	0,00	0,00	12 337,50	568 081,68	0,00	0,00	580 419,18
Likwidacja	0,00	575 307,04	102 476,67	98 746,84	8 804,93	0,00	785 335,48
Zmiana struktury Grupy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	(19 311,43)	(20,24)	0,00	(19 331,67)
Stan na 31.12.2022	0,00	(22 897 716,10)	(175 542 726,57)	(3 762 629,08)	(4 023 274,13)	0,00	(206 226 345,88)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(258 323,61)	(258 323,61)
Utworzenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(39 917,11)	(39 917,11)
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(298 240,72)	(298 240,72)
NETTO
Stan na 01.01.2022	27 425,00	16 559 771,95	44 824 206,36	1 247 068,74	993 701,87	6 396 344,31	70 048 518,23
Stan na 31.12.2022	27 425,00	17 161 814,94	44 266 114,48	922 816,89	534 987,44	14 299 140,91	77 212 299,66

Zakupy rzeczowych aktywów trwałych w 2023 roku zostały dokonane ze środków własnych oraz pożyczki inwestycyjnej. Zwiększenie wartości rzeczowych aktywów trwałych związane jest z prowadzonymi w Grupie Kapitałowej FASING S.A. projektami inwestycyjnymi, głównie w spółkach produkcyjnych Grupy oraz rozszerzaniem skali działalności FASING America Corp.

Amortyzacja

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w poniższych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów:

AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Koszt własny sprzedaży	(6 656 791,76)	(7 501 537,69)
Koszty sprzedaży	(35 138,20)	(26 836,18)
Koszty ogólnego zarządu	(593 736,54)	(849 150,75)
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	(7 285 666,50)	(8 377 524,63)

5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW

Polityka rachunkowości

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest początkowo wyceniany według kosztu, który obejmuje:

kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów lub przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował.

Po dacie rozpoczęcia leasingu, składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości. W przypadku wystąpienia modyfikacji umowy leasingowej, wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania korygowana jest odpowiednio do nowej wyceny zobowiązania leasingowego (zgodnie ze zmianami wynikającymi z modyfikacji umowy lub aktualizacji stopy dyskonta).

W przypadku, gdy umowa leasingowa przenosi na Grupę tytuł własności danego składnika przed końcem okresu leasingu lub gdy koszt aktywa z tytułu prawa do użytkowania odzwierciedla fakt, że Grupa zrealizuje opcję wykupu wartości końcowej przedmiotu leasingu, Grupa amortyzuje aktywo z tytułu prawa do użytkowania od momentu rozpoczęcia umowy leasingu do końca okresu szacowanego ekonomicznego użytkowania danego aktywa. W innych przypadkach Grupa amortyzuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia umowy do wcześniejszej z dwóch dat – daty zakończenia okresu ekonomicznego użytkowania aktywa lub daty końca umowy leasingu.

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania amortyzowany jest liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ekonomicznego użytkowania danego aktywa. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych.

Grupa stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia czy prawo do użytkowania składnika aktywów utraciło wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.# 31 Tabela ruchu prawa do użytkowania składnika aktywów za 2023 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2023	3 917 860,20	64 492,53	21 269 916,58	2 120 245,48	0,00	27 372 514,79
Nowe umowy leasingu	44 261,65	1 307 834,76	0,00	1 152 144,27	0,00	2 504 240,68
Modyfikacje umów leasingowych	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	(9 665 507,18)	(324 929,82)	0,00	(9 990 437,00)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	(153 658,54)	0,00	(153 658,54)
Stan na 31.12.2023	3 962 121,85	1 372 327,29	11 604 409,40	2 793 801,39	0,00	19 732 659,93
UMORZENIE
Stan na 01.01.2023	(237 006,07)	(2 931,48)	(7 148 674,44)	(734 770,39)	0,00	(8 123 382,38)
Amortyzacja	(66 618,05)	(257 098,17)	(741 206,92)	(416 843,52)	0,00	(1 481 766,66)
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	4 281 224,30	231 771,38	0,00	4 512 995,68
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	140 853,90	0,00	140 853,90
Stan na 31.12.2023	(303 624,12)	(260 029,65)	(3 608 657,06)	(778 988,63)	0,00	(4 951 299,46)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
NETTO
Stan na 01.01.2023	3 680 854,13	61 561,05	14 121 242,14	1 385 475,09	0,00	19 249 132,41
Stan na 31.12.2023	3 658 497,73	1 112 297,64	7 995 752,34	2 014 812,76	0,00	14 781 360,47

32 Tabela ruchu prawa do użytkowania składnika aktywów za 2022 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	876 700,00	0,00	21 183 068,39	1 785 086,61	0,00	23 844 855,00
Nowe umowy leasingu	0,00	64 492,53	1 311 352,19	691 459,69	0,00	2 067 304,41
Modyfikacje umów leasingowych	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	(1 224 504,00)	(356 300,82)	0,00	(1 580 804,82)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	3 041 160,20	0,00	0,00	0,00	0,00	3 041 160,20
Stan na 31.12.2022	3 917 860,20	64 492,53	21 269 916,58	2 120 245,48	0,00	27 372 514,79
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	(175 626,18)	0,00	(5 918 124,47)	(602 499,47)	0,00	(6 696 250,12)
Amortyzacja	(61 379,89)	(2 931,48)	(1 694 841,07)	(393 219,58)	0,00	(2 152 372,02)
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	464 291,10	260 948,66	0,00	725 239,76
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	(237 006,07)	(2 931,48)	(7 148 674,44)	(734 770,39)	0,00	(8 123 382,38)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
NETTO
Stan na 01.01.2022	701 073,82	0,00	15 264 943,92	1 182 587,14	0,00	17 148 604,88
Stan na 31.12.2022	3 680 854,13	61 561,05	14 121 242,14	1 385 475,09	0,00	19 249 132,41

33 5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE

Polityka rachunkowości

Składnik aktywów niematerialnych, to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej. Na aktywa niematerialne Grupy składają się m.in.:

informacja geologiczna – zakupiona informacja geologiczna ujęta zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych w wartości wynikającej z umowy zawartej z Ministerstwem Klimatu i Środowiska (dawniej: Ministerstwem Środowiska). Do momentu otrzymania koncesji nie podlega ona amortyzacji. Następnie aktywowane koszty odpisuje się przez cały czas trwania koncesji,
inne aktywa niematerialne prezentowane zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych opisane w nocie 5.4.,
nabyty znak towarowy,
inne aktywa niematerialne, w tym głównie oprogramowanie.

Zasady polityki rachunkowości co do aktywów prezentowanych zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych zostały opisane w nocie 5.4.

Grupa posiada wyłącznie aktywa niematerialne o określonym okresie użyteczności. Grupa wycenia aktywa niematerialne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (model wg kosztu). Wartość ta korygowana jest następnie o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Późniejsze koszty poniesione w związku ze składnikiem aktywów niematerialnych po jego nabyciu lub ukończeniu ujmuje się zwykle w koszty okresu. Koszt składnika aktywów niematerialnych o określonym okresie użyteczności podlega amortyzacji w tym okresie, co zwykle prowadzi do wyzerowania wartości rezydualnej. Grupa przeprowadza testy na utratę wartości zgodnie z MSR 36, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące, że wartość bilansowa składnika aktywów niematerialnych przekracza jego wartość odzyskiwalną.

Dokonane osądy i oszacowania

utrata wartości aktywów niematerialnych - Grupa ocenia na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych aktywów trwałych o określonym okresie użytkowania,
stawki amortyzacyjne - ustalane są na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników aktywów niematerialnych i podlegają corocznej weryfikacji. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.

STRUKTURA AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Aktywa niematerialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych	4 027 769,00	3 541 436,05
Pozostałe aktywa niematerialne	2 365 559,44	1 895 888,13
Razem aktywa niematerialne	6 393 328,44	5 437 324,18

34 Tabela ruchu aktywów niematerialnych za 2023 rok

	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Koncesje, patenty i licencje	Inne niematerialne aktywa prawne	Niematerialne aktywa w trakcie realizacji	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2023	88 826,30	1 864 181,66	2 389 760,00	0,00	4 342 767,96
Rozliczenie aktywów niematerialnych w budowie	0,00	38 104,00	1 362,82	(39 329,53)	137,29
Zakup bezpośredni	0,00	0,00	0,00	159 828,53	159 828,53
Różnice kursowe	0,00	0,00	(137,29)	0,00	(137,29)
Pozostałe	0,00	0,00	(7 500,00)	0,00	(7 500,00)
Stan na 31.12.2023	88 826,30	1 902 285,66	2 383 485,53	120 499,00	4 495 096,49
UMORZENIE
Stan na 01.01.2023	(88 826,30)	(1 782 251,71)	(575 801,82)	0,00	(2 446 879,83)
Amortyzacja	0,00	(18 247,82)	(23 822,60)	0,00	(42 070,42)
Pozostałe	0,00	0,00	359 413,20	0,00	359 413,20
Stan na 31.12.2023	(88 826,30)	(1 800 499,53)	(240 211,22)	0,00	(2 129 537,05)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
NETTO
Stan na 01.01.2023	0,00	81 929,95	1 813 958,18	0,00	1 895 888,13
Stan na 31.12.2023	0,00	101 786,13	2 143 274,31	120 499,00	2 365 559,44

Tabela ruchu aktywów niematerialnych za 2022 rok

	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Koncesje, patenty i licencje	Inne niematerialne aktywa prawne	Niematerialne aktywa w trakcie realizacji	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	86 189,14	1 827 906,97	2 389 760,00	0,00	4 303 856,11
Rozliczenie aktywów niematerialnych w budowie	0,00	60 000,00	0,00	(60 000,00)	0,00
Zakup bezpośredni	0,00	0,00	0,00	60 000,00	60 000,00
Stan na 31.12.2022	88 826,30	1 864 181,66	2 389 760,00	0,00	4 342 767,96
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	(86 189,14)	(1 744 559,37)	(359 413,20)	0,00	(2 190 161,71)
Amortyzacja	0,00	(61 417,65)	(216 388,62)	0,00	(277 806,27)
Stan na 31.12.2022	(88 826,30)	(1 782 251,71)	(575 801,82)	0,00	(2 446 879,83)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	(194 260,00)	0,00	(194 260,00)
Odwrócenie	0,00	0,00	194 260,00	0,00	194 260,00
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
NETTO
Stan na 01.01.2022	0,00	83 347,60	1 836 086,80	0,00	1 919 434,40
Stan na 31.12.2022	0,00	81 929,95	1 813 958,18	0,00	1 895 888,13

35 Amortyzacja

Amortyzacja aktywów niematerialnych została ujęta w poniższych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów:

AMORTYZACJA AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Koszt własny sprzedaży	(1 509,10)	(10 687,22)
Koszty sprzedaży	0,00	0,00
Koszty ogólnego zarządu	(40 561,32)	(267 119,05)
Razem amortyzacja aktywów niematerialnych	(42 070,42)	(277 806,27)

Utrata wartości aktywów

Nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości aktywów niematerialnych.

Inne ujawnienia

Grupa nie poniosła, zarówno w 2023 jak i w 2022 roku, nakładów na prace badawcze i rozwojowe, ujętych jako koszt w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

36 5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH

Polityka rachunkowości

Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych obejmują poszukiwanie i rozpoznawanie zasobów złoża węgla kamiennego oraz potwierdzanie technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobywania. Od momentu uzyskania prawa do prowadzenia prac poszukiwawczych na określonym obszarze, do czasu udowodnienia technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobycia, nakłady bezpośrednio związane z pracami poszukiwawczymi oraz oceną zasobów ujmuje się zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych w odrębnej pozycji aktywów trwałych. Nakłady te obejmują m.in.:

projekty robót geologicznych,
uzyskanie decyzji środowiskowych,
uzyskanie koncesji i użytkowania górniczego na poszukiwania geologiczne,
realizację robót i prac wiertniczych,
sporządzenie dokumentacji geologicznej,
uzyskanie informacji geologicznej,
sporządzenie ocen ekonomiczno-technicznych zasobów złoża.

Grupa klasyfikuje aktywa związane z poszukiwaniem i oceną zasobów mineralnych jako rzeczowe aktywa trwałe lub aktywa niematerialne w zależności od rodzaju nabytych aktywów i stosuje tę zasadę klasyfikacji w sposób ciągły. Aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych Grupa stosuje model wyceny oparty na koszcie.Koszty finansowe, które bezpośrednio można przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu danego składnika aktywów włącza się do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Rozpoczęcie amortyzacji aktywów z tytułu poszukiwania i oceny złóż następuje w momencie, kiedy kopalnia jest zdolna do rozpoczęcia swojej działalności i wydobycia. Po potwierdzeniu wielkości danego złoża i zatwierdzeniu planu jego eksploatacji nakłady są przenoszone do odpowiednich pozycji rzeczowych aktywów trwałych lub aktywów niematerialnych związanych z zagospodarowaniem i wydobyciem zasobów. W przypadku, gdy poniesione nakłady nie doprowadzą do odkrycia złóż, których eksploatacja jest technicznie możliwa i ekonomicznie opłacalna, dokonuje się odpisów aktualizujących ich wartość w wynik okresu, w którym stwierdzono brak możliwości gospodarczego wykorzystania złóż. Testy na utratę wartości na pojedynczej jednostce (projekcie) Grupa przeprowadza z chwilą: ▪ wykazania technicznej wykonalności i komercyjnej zasadności wydobywania zasobów mineralnych, oraz ▪ gdy fakty i okoliczności wskazują, że wartość bilansowa aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych może przewyższać ich wartość odzyskiwalną. Ewentualne odpisy ujmuje się przed dokonaniem przeklasyfikowania wynikającego z wykazania technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobywania zasobów mineralnych. Dokonane osądy i oszacowania Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów złoża węgla kamiennego odpowiednio do aktywów związanych z poszukiwaniem i oceną zasobów danego złoża lub do aktywów związanych z zagospodarowaniem i pełną eksploatacją kierując się profesjonalnym osądem. Decyzja o prezentacji aktywów złoża w ramach zagospodarowania lub aktywów związanych z wydobyciem zasobów uwzględnia wszelkie warunki i okoliczności związane z prowadzonym procesem realizacji inwestycji i późniejszego pełnego eksploatowania złoża. Grupa kapitalizuje koszty finansowania zewnętrznego jako część kosztu wytworzenia lub ceny nabycia aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów naturalnych. Aktywowaniu podlegają jednak wyłącznie koszty finansowania 37 zewnętrznego tych aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów naturalnych, dla których istnieje prawdopodobieństwo, że przyniosą one w przyszłości Grupie korzyści ekonomiczne.

AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH

Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych 2 848 442,54	2 776 088,93
Aktywa niematerialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych 4 027 769,00	3 541 436,05
Razem aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych 6 876 211,54	6 317 524,98

TABELA RUCHU | 2023 ROK

	Aktywa materialne	Aktywa niematerialne	Razem
Stan na 01.01.2023	2 776 088,93	3 541 436,05	6 317 524,98
Nakłady inwestycyjne	0,00	370 000,00	370 000,00
Koszty finansowania zewnętrznego	72 353,61	116 332,95	188 686,56
Spisanie nakładów w związku z zaniechaniem inwestycji	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2023	2 848 442,54	4 027 769,00	6 876 211,54

TABELA RUCHU | 2022 ROK

	Aktywa materialne	Aktywa niematerialne	Razem
Stan na 01.01.2022	2 506 670,50	3 166 431,49	5 673 101,99
Nakłady inwestycyjne	0,00	0,00	0,00
Koszty finansowania zewnętrznego	269 418,43	375 004,56	644 422,99
Spisanie nakładów w związku z zaniechaniem inwestycji	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	2 776 088,93	3 541 436,05	6 317 524,98

Zobowiązania Grupy powstałe w związku z poszukiwaniem i oceną zasobów mineralnych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiły 221.400,00 PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 0,00 PLN). Zarówno w 2023 roku, jak i w 2022 roku, Grupa nie wygenerowała ani przychodów, ani kosztów powstałych w związku z poszukiwaniem i oceną zasobów mineralnych. Wszelkie koszty związane z tą działalnością ujmowane są jako aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych lub aktywa niematerialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych.

5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Polityka rachunkowości

Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czynszów dzierżawnych, z tytułu wzrostu ich wartości lub obu przyczyn. Początkowa wartość nieruchomości inwestycyjnych wyceniana jest zgodnie z zasadami określonymi do wyceny rzeczowych aktywów trwałych, tj. wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia. W kolejnych okresach sprawozdawczych zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych wpływa na zysk lub stratę netto w okresie, w którym nastąpiła zmiana i wykazywana jest w pozycji pozostałych przychodów/kosztów operacyjnych.

Dokonane osądy i oszacowania

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są przez zewnętrznego, niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wycenę przeprowadzono w podejściu porównawczym, metodą korygowania ceny średniej lub według podejścia dochodowego, metody inwestycyjnej.

ZMIANA WARTOŚCI NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	22 754 206,97	20 304 085,79
Sprzedaż	0,00	0,00
Likwidacja	0,00	0,00
Wycena wartości godziwej	22 689,95	2 450 121,18
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	22 776 896,92	22 754 206,97

Pozycję „Nieruchomości inwestycyjne” prezentowaną przez Grupę Kapitałową FASING S.A. stanowią grunty, budynki i budowle, które zostały nabyte jedynie w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z tytułu przyrostu ich wartości. Zarówno w 2023, jak i w 2022 roku, Grupa nie uzyskała przychodów z najmu nieruchomości inwestycyjnych.

5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Grupa wycenia instrumenty kapitałowe zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy. Szczegółowa polityka rachunkowości instrumentów pochodnych została opisana w nocie 10.1.

STRUKTURA DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Udziały i akcje	0,00	232 120,69
Pożyczki udzielone	0,00	0,00
Instrumenty pochodne	42 477,11	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem długoterminowe aktywa finansowe netto	42 477,11	232 120,69
Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych	(374 346,60)	0,00
Razem długoterminowe aktywa finansowe brutto	416 823,71	232 120,69

UTRATA WARTOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	0,00	0,00
Utworzenie	(374 346,60)	0,00
Rozwiązanie	0,00	0,00
Różnice kursowe	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(374 346,60)	0,00

5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE

Polityka rachunkowości

Na pozostałe aktywa niefinansowe długoterminowe składają się w głównej mierze: ▪ rozliczenia międzyokresowe prowizji z tyt. zadłużenia, ▪ inne rozliczenia międzyokresowe kosztów o charakterze długoterminowym. Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów. Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe (należności handlowe i pozostałe).

STRUKTURA POZOSTAŁYCH AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH - DŁUGOTERMINOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Rozliczenia międzyokresowe prowizji z tytułu zadłużenia	212 442,32	36 566,71
Pozostałe	128 493,82	432 707,00
Razem długoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe	340 936,14	469 273,71

5.8. ZAPASY

Polityka rachunkowości

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione w celu doprowadzenia składników zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu ujmowane są w następujący sposób: ▪ materiały i towary – według ceny nabycia. Na cenę nabycia materiałów i towarów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu, ▪ produkty gotowe i produkty w toku – jako koszty bezpośrednio związane z produkcją oraz odpowiednio przypisane zmienne i stałe koszty pośrednie produkcji. Stałe pośrednie koszty produkcji przypisuje się przyjmując normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych. Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień kończący okres sprawozdawczy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług, pomniejszona o rabaty, opusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży. Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej ważonej. Odpisy aktualizujące wartość zapasów korygują koszt własny sprzedaży.

Dokonane osądy i oszacowania

Spółki Grupy Kapitałowej FASING S.A. tworzą odpisy w związku z utratą ich wartości na skutek uszkodzenia oraz dla zapasów trudno zbywalnych. Odpisy aktualizujące na zapasy tworzone są również dla zapasów, których wartość przewyższa możliwą do uzyskania cenę sprzedaży netto. Ich odwrócenie wynika z zużycia lub sprzedaży zapasów w toku prowadzenia działalności gospodarczej, natomiast wykorzystanie następuje na skutek likwidacji zapasów.# STRUKTURA ZAPASÓW

Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Materiały	21 192 018,19
Półprodukty i produkty w toku	30 708 760,22
Produkty gotowe	27 546 505,75
Towary	11 731 827,79
Razem zapasy netto	91 179 111,95
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	(4 084 784,28)
Razem zapasy brutto	95 263 896,23

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	(2 560 638,45)	(1 955 763,47)
Utworzenie	(2 335 147,55)	(1 326 045,98)
Rozwiązanie	838 161,41	652 020,61
Wykorzystanie	0,00	80 939,88
Różnice kursowe	(27 159,69)	(11 789,49)
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(4 084 784,28)	(2 560 638,45)

5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE

Polityka rachunkowości

Krótkoterminowe należności finansowe początkowo ujmuje się w wartości godziwej, przy czym wartością godziwą należności handlowych na moment początkowego rozpoznania jest wartość nominalna wynikająca z wystawionych faktur sprzedaży. Po początkowym ujęciu należności handlowe oraz pozostałe należności o charakterze finansowym wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej (wszystkie należności handlowe spełniają test SPPI oraz są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów), z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych na dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. Na dzień sprawozdawczy należności wyrażone w walutach obcych wycenia się w oparciu o średni kurs ustalony dla danej waluty przez NBP na ten dzień z wyjątkiem sald przekazanych zaliczek na przyszłe dostawy. Wszelkie przedpłaty / zaliczki przekazane na poczet niepieniężnych aktywów lub kosztów wyrażone w walucie obcej przelicza się na walutę funkcjonalną wyłącznie na moment ich przekazania oraz nie dokonuje się ich ponownej wyceny.

Odpis aktualizujący wartość należności

Odpis z tytułu utraty wartości tworzy się na należnościach zarówno przeterminowanych, jak i nieprzeterminowanych w oparciu o ważoną prawdopodobieństwem oczekiwaną stratę kredytową, jaka zostanie poniesiona w szczególności w przypadku wystąpienia któregokolwiek z poniższych zdarzeń:
▪ nastąpi opóźnienie płatności powyżej 365 dni,
▪ dłużnik zostanie postawiony w stan likwidacji albo upadłości, albo restrukturyzacji,
▪ należności skierowane zostaną na drogę egzekucji administracyjnej, postępowania sądowego albo egzekucji sądowej.

W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności grupuje się na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów:
▪ bieżące,
▪ do 30 dni,
▪ od 31 do 90 dni,
▪ od 91 do 180 dni,
▪ od 180 do 365 dni,
▪ powyżej 365 dni.

Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Ustalona w wyniku w/w szacunków kwota odpisów może ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania przez Zarząd wiarygodnych dokumentów, z których wynika, iż należności zostały zabezpieczone i ich zapłata jest wysoce prawdopodobna. Odpisy aktualizujące wartość należności ujmuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

Dokonane osądy i oszacowania

Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Metodologia kalkulacji odpisów została opisana powyżej.

STRUKTURA NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Należności handlowe	56 923 056,21	73 043 892,13
Odpisy aktualizujące należności handlowe	(5 574 269,52)	(5 612 246,17)
Należności z tytułu sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	115 000,01	0,00
Wadia, kaucje, zabezpieczenia	252 518,32	545 831,17
Pozostałe należności finansowe	1 731 035,65	9 006 387,86
Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe	(487 840,05)	(1 869 539,53)
Razem aktywa finansowe	52 959 500,62	75 114 325,46
Należności publicznoprawne (bez podatku dochodowego)	5 808 506,11	2 323 387,02
Zaliczki na niefinansowe aktywa trwałe	2 258 924,72	446 503,63
Zaliczki na niefinansowe aktywa obrotowe i usługi	2 717 180,87	2 371 302,44
Rozliczenia międzyokresowe prowizji z tytułu zadłużenia	1 055 875,70	787 229,96
Rozliczenia międzyokresowe czynne	3 929 503,84	2 364 459,26
Pozostałe należności niefinansowe	2 802 903,20	3 753 170,21
Odpisy aktualizujące należności niefinansowe	(386 412,02)	(219 454,69)
Razem aktywa niefinansowe	18 186 482,42	11 826 597,83
Razem należności handlowe i pozostałe	71 145 983,04	86 940 923,29

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	(7 701 240,39)	(6 778 520,24)
Utworzenie	(4 319 154,00)	(4 771 861,25)
Rozwiązanie	3 706 859,02	1 328 282,03
Wykorzystanie	1 865 013,78	2 520 859,07
Różnice kursowe	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(6 448 521,59)	(7 701 240,39)

Analiza wiekowania należności z tytułu dostaw i usług oraz oczekiwanej straty kredytowej

31.12.2023

Przedział wiekowy	Wartość brutto	Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania	Oczekiwana strata kredytowa	Wartość netto
Należności bieżące	42 855 417,80	0,19%	(81 425,30)	42 773 992,50
Należności po terminie - do 30 dni	3 187 997,30	0,35%	(11 157,99)	3 176 839,31
Należności po terminie - od 31 do 90 dni	4 086 571,52	1,11%	(45 360,94)	4 041 210,58
Należności po terminie - od 91 do 180 dni	772 161,21	3,05%	(23 550,92)	748 610,29
Należności po terminie - od 181 do 365 dni	657 940,07	7,57%	(49 806,06)	608 134,01
Należności po terminie - powyżej 365 dni	5 362 968,31	100,00%	(5 362 968,31)	0,00
Razem należności handlowe	56 923 056,21	-	(5 574 269,52)	51 348 786,69

31.12.2022

Przedział wiekowy	Wartość brutto	Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania	Oczekiwana strata kredytowa	Wartość netto
Należności bieżące	58 564 564,31	0,38%	(222 545,35)	58 342 018,96
Należności po terminie - do 30 dni	2 750 843,19	0,58%	(15 954,89)	2 734 888,30
Należności po terminie - od 31 do 90 dni	3 653 982,67	1,47%	(53 713,55)	3 600 269,12
Należności po terminie - od 91 do 180 dni	1 712 585,29	3,09%	(52 918,89)	1 659 666,40
Należności po terminie - od 181 do 365 dni	1 152 181,84	4,98%	(57 378,66)	1 094 803,18
Należności po terminie - powyżej 365 dni	5 209 734,83	100,00%	(5 209 734,83)	0,00
Razem należności handlowe	73 043 892,13	-	(5 612 246,17)	67 431 645,96

5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Polityka rachunkowości dotycząca instrumentów finansowych została zaprezentowana w nocie 10.1. Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jeżeli wystąpiło zdarzenie, jedno lub więcej, mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:
▪ znacznych trudności finansowych pożyczkobiorcy,
▪ naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie,
▪ staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa pożyczkobiorcy.

Wskazanie jednego wyraźnego zdarzenia może być niemożliwe, natomiast połączony skutek kilku zdarzeń może powodować utratę wartości składników aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe.

STRUKTURA KRÓTKOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Udziały i akcje	0,00	0,00
Pożyczki udzielone	318 830,02	1 892 520,55
Instrumenty pochodne	72 817,92	697 260,74
Pozostałe	0,00	520 155,12
Razem krótkoterminowe aktywa finansowe netto	391 647,94	3 109 936,41
Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych	(2 423 421,80)	(2 084 028,79)
Razem krótkoterminowe aktywa finansowe brutto	2 815 069,74	5 193 965,20

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	(2 084 028,79)	(2 737 015,09)
Utworzenie	(839 225,97)	(149 414,88)
Rozwiązanie	76 006,22	646 921,40
Wykorzystanie	423 826,74	155 443,68
Różnice kursowe	0,00	36,10
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(2 423 421,80)	(2 084 028,79)

5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Polityka rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują głównie środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie oraz depozyty bankowe o terminie wymagalności do trzech miesięcy od dnia ich założenia (również dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych). Środki pieniężne wycenia się w kwocie nominalnej powiększonej o odsetki, z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.Oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem indywidualnych parametrów wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach banków). W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (split payment) Grupa posiada rachunki bankowe VAT, na których środki zgromadzone Grupa może wykorzystywać w ograniczony sposób, tj. do zapłaty kwoty VAT oraz innych publicznoprawnych zobowiązań. Poza rachunkami VAT, Grupa nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.

STRUKTURA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Rachunki bankowe	13 745 617,51	13 011 465,79
Środki pieniężne w kasie	175 958,97	159 764,34
Lokaty krótkoterminowe	0,00	0,00
Środki pieniężne w drodze	0,00	9 734,36
Odpisy aktualizujące środki pieniężne	(82 211,70)	(93 095,07)
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 839 364,78	13 087 869,42

Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty tworzony jest odpis zgodnie z MSSF 9 na oczekiwane straty kredytowe.

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ŚRODKI PIENIĘŻNE

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	(93 095,07)	0,00
Utworzenie	(5 471,21)	(93 095,07)
Rozwiązanie	0,00	0,00
Różnice kursowe	16 354,58	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(82 211,70)	(93 095,07)

ŚRODKI PIENIĘŻNE O OGRANICZONEJ MOŻLIWOŚCI DYSPONOWANIA

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Środki pieniężne na rachunkach VAT	969 324,85	883 745,90
Pozostałe	0,00	0,00
Razem środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	969 324,85	883 745,90

5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA

Polityka rachunkowości

Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia) oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów (lub grupa do zbycia) musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy oczekiwać, że sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia klasyfikacji, a działania potrzebne do zakończenia planu wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż zostaną poczynione znaczące zmiany w planie albo że plan zostanie zarzucony. Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Działalność zaniechana to element Grupy, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz:
▪ stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności,
▪ jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub
▪ jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży.

W bieżącym oraz w poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiły składniki aktywów trwałych klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży. Nie wystąpiła również zarówno na koniec 2023 roku jak i na koniec 2022 roku działalność zaniechana.

6. KAPITAŁY

6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Głównym celem polityki finansowej Grupy jest zapewnienie długoterminowej płynności przy jednoczesnym stosowaniu odpowiedniej dźwigni finansowej, wspomagającej realizację celu nadrzędnego, jakim jest maksymalizacja stopy zwrotu na kapitale przynależnym akcjonariuszom. Realizacja tego celu dokonuje się poprzez dążenie do osiągnięcia optymalnej struktury finansowania na poziomie Grupy. Grupa monitoruje efektywność i stabilność kapitałów przy pomocy wskaźnika zadłużenia liczonego w oparciu o wartość skonsolidowanego zadłużenia finansowego netto w stosunku do poziomu EBITDA. Skonsolidowane zadłużenie finansowe netto Grupy kalkulowane jest jako suma wszystkich zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów finansowania Grupy (m.in. zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu akredytywy) pomniejszone o łączną kwotę środków pieniężnych i innych płynnych ekwiwalentów pieniężnych. EBITDA oznacza natomiast skonsolidowany zysk Grupy na sprzedaży powiększony o amortyzację. Wartości wskaźników są monitorowane przez instytucje finansujące Grupę oraz agencje ratingowe i mają wpływ na możliwość oraz koszt pozyskania finansowania, a także ocenę wiarygodności kredytowej Grupy.

Grupa zobligowana była do utrzymania wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBITDA za 2023 rok na poziomie nie wyższym niż 3,50. Jednocześnie umowa kredytowa zawiera kowenant ograniczający możliwość wypłaty dywidendy z uwzględnieniem następujących wytycznych:
▪ gdy wskaźnik jest mniejszy niż 2,00x – dywidenda może być wypłacona bez dodatkowych ograniczeń,
▪ gdy wskaźnik jest równy lub większy niż 2,00x, lecz nie większy niż 2,50x – dywidenda może być wypłacona do poziomu 40% skonsolidowanego zysku netto Grupy,
▪ gdy wskaźnik będzie wyższy niż 2,50x – wypłata dywidendy jest niedozwolona.

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 839 364,78	13 087 869,42
Kredyty i pożyczki - długoterminowe	(22 706 769,65)	(5 578 978,53)
Zobowiązania z tytułu leasingu - długoterminowe	(6 833 434,20)	(6 874 913,69)
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania - krótkoterminowe	(29 460 176,76)	(71 185 699,13)
Zobowiązania z tytułu leasingu - krótkoterminowe	(2 520 953,24)	(3 833 780,89)
Razem zadłużenie finansowe netto	(47 681 969,07)	(74 385 502,82)

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Zysk Grupy na sprzedaży	42 288 570,95	14 208 722,59
Amortyzacja	8 809 503,58	10 807 702,92
Razem EBITDA dla działalności kontynuowanej	51 098 074,53	25 016 425,51
Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA	0,93	2,97

W trakcie roku obrotowego oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku, wartość wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBITDA spełniała zapisy zawarte w umowie kredytowej.

6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY

Polityka rachunkowości

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy wykazuje się w wysokości określonej w statucie jednostki dominującej i wpisanej w rejestrze sądowym.

Kapitał zapasowy

Na pokrycie straty spółki będącej spółką akcyjną tworzony jest kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego.

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą

Dla każdej z jednostek działających zagranicą, które sporządzają swoje sprawozdania finansowe w walucie innej niż waluta prezentacji, przeliczono ich wyniki oraz sytuację majątkową na walutę prezentacji zgodnie z poniższą procedurą:
▪ wszystkie pozycje przychodów i kosztów w walucie funkcjonalnej jednostek zależnych przeliczono na walutę prezentacji według kursu średniego wyliczonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie,
▪ wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań przeliczono na walutę prezentacji po kursie zamknięcia ustalonym przez Narodowy Bank Polski na dany dzień bilansowy,
▪ poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczono po kursach historycznych, a przychody i koszty ujęte bezpośrednio w kapitale własnym przeliczono w uproszczeniu po kursie średnim danego okresu.

Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane obejmują m.in.
▪ niepodzielone wyniki finansowe lat ubiegłych,
▪ kapitały rezerwowe i zapasowe spółek zależnych powstałe po dacie nabycia kontroli,
▪ wpływ korekt związanych z zastosowaniem MSSF.

Udziały niekontrolujące

Udziały niekontrolujące są to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do jednostki dominującej. Udziały niekontrolujące wycenia się:
▪ w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki zależnej lub
▪ w wartości godziwej, dla każdej transakcji połączenia jednostek oddzielnie, na moment początkowego ujęcia.

Wartość udziałów niekontrolujących powinna być zgodna z ich wartością wyliczoną poprzez dodanie do wartości udziałów niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu zmian ich wartości w bieżącym okresie. Zmiany te mogą wynikać ze:
▪ zmian w procencie udziałów posiadanych przez udziałowców niekontrolujących,
▪ zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – na przykład podwyższenie lub obniżenie kapitału niezmieniające procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, transakcje ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, wypłaty dywidendy.

Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących, nawet gdy w rezultacie tego przypisania udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.# 48 Kapitał podstawowy

Kapitał zakładowy jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosił 8.731.369,72 PLN i dzielił się na 3.107.249 akcji, o wartości nominalnej 2,81 PLN każda. Wszystkie akcje Spółki są akcjami zwykłymi na okaziciela i nie podlegają zamianie na akcje imienne. Nie przewidziano ograniczeń praw do akcji. Wszystkie akcje Spółki zostały w pełni opłacone. Struktura akcji w podziale na serie emisji przedstawia się następująco:

Emisje	Akcje serii A	Obniżenie kapitału	Akcje serii B	Akcje serii C
Wielkość emisji	2 080 910	-	693 637	332 702
Cena emisyjna	-	-	7,00	10,00
Cena nominalna	10,00	2,81	2,81	2,81
Liczba akcji po emisji	2 080 910	2 080 910	2 774 547	3 107 249
Kapitał zakładowy	20 809 100	5 847 357	7 796 477	8 731 370
Data rejestracji	1994-06-01	1995-10-24	1997-06-17	1998-04-02
Giełda	2000-09-18	-	2000-09-18	2000-09-18

Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki, na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, akcjonariuszami posiadającymi znaczne pakiety akcji (co najmniej 5%) są wskazane poniżej podmioty:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość nominalna	Udział w kapitale podstawowym (%)	Udział w liczbie głosów (%)
KARBON 2 Sp. z o.o.	1 875 013,00	5 268 786,54	60,34%	60,34%
Porozumienie akcjonariuszy	304 048,00	854 374,89	9,79%	9,79%
Pozostali akcjonariusze	928 188,00	2 608 208,29	29,87%	29,87%
Razem	3 107 249	8 731 369,72	100,00%	100,00%

Akcje własne

Zarówno jednostka dominująca jak i jej jednostki zależne nie posiadają akcji FASING S.A.

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej powstał z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji serii B i C powyżej ich nominalnej wartości.

Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku obejmują między innymi kapitał zapasowy jednostki dominującej oraz jednostki zależnej MOJ S.A. Kapitał zapasowy został utworzony głównie z odpisów z zysku wygenerowanego przez FASING S.A. oraz MOJ S.A. w poprzednich okresach sprawozdawczych. Ponadto, zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, spółki akcyjne są obowiązane utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki. O użyciu kapitału zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą

Saldo tej pozycji kapitału jest korygowane o różnice kursowe wynikające z przeliczenia sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych.

Udziały niekontrolujące

Na dzień bilansowy udziały niekotrolujące dotyczą następujących spółek:
* MOJ S.A.
* Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.

Poniżej przedstawiono zmianę wartości udziałów niekontrolujących:

ZMIANA WARTOŚCI UDZIAŁÓW NIEKONTROLUJĄCYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	25 271 770,39	26 953 736,14
Nabycie udziałów niekontrolujących	0,00	(23 166,00)
Nabycie jednostki zależnej	0,00	0,00
Udział w wyniku jednostek zależnych	903 178,83	(1 658 799,75)
Zbycie jednostki zależnej	(8 743 642,54)	0,00
Pozostałe transakcje z udziałowcami niekontrolującymi	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	17 431 306,68	25 271 770,39

6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY

Polityka rachunkowości

Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania.

Podział zysku netto za 2022 rok

Zysk netto Spółki dominującej za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku przeznaczony został w wysokości 932.174,70 PLN na wypłatę dywidendy (0,30 PLN na jedną akcję), a w pozostałej części na zwiększenie kapitału zapasowego.

Propozycja Zarządu co do podziału zysku za rok 2023

Zarząd Spółki rekomenduje zysk Spółki dominującej za 2023 rok przeznaczyć na zwiększenie jej kapitału zapasowego.

6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Polityka rachunkowości

Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Podstawowy i rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej	5,23	0,64
Podstawowy i rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,00
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	16 264 845,40	1 996 466,15
Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	0,00	0,00
Średnioważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego oraz rozwodnionego zysku na jedną akcję	3 107 249	3 107 249

7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA

7.1. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA

Polityka rachunkowości

W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki ujmuje się w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Naliczone odsetki odnoszone są do kosztów finansowych lub, jeśli podlegają kapitalizacji, do rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych.

Dokonane osądy i oszacowania

W ramach wyceny zobowiązań według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych, uwzględniając wszystkie warunki umowy instrumentu finansowego, w tym możliwość wcześniejszej spłaty.

STRUKTURA KREDYTÓW, POŻYCZEK I INNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Kredyty	19 570 148,74	960 000,00
Pożyczki	3 136 620,91	4 618 978,53
Pozostałe	0,00	0,00
Razem długoterminowe kredyty i pożyczki	22 706 769,65	5 578 978,53
Kredyty	22 733 752,61	54 237 333,97
Pożyczki	6 624 022,11	9 912 326,84
Akredytywa	0,00	6 983 201,21
Faktoring	102 402,04	52 837,11
Pozostałe	0,00	0,00
Razem krótkoterminowe kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	29 460 176,76	71 185 699,13
Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	52 166 946,41	76 764 677,66

Zabezpieczenia spłaty zadłużenia

Zabezpieczenie spłaty kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania stanowią:
* hipoteki,
* oświadczenia o poddaniu się egzekucji,
* pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi,
* weksle własne in blanco,
* poręczenia i gwarancje bankowe,
* zastawy rejestrowe,
* cesja praw z polis ubezpieczeniowych,
* cesja należności.

ZMIANA STANU FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

ZMIANA STANU KREDYTÓW, POŻYCZEK I INNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	76 764 677,66	82 463 710,24
Wpływy netto z tytułu zaciągniętego zadłużenia	7 446 447,64	10 221 026,49
Płatności netto z tytułu zadłużenia - kapitał	(31 745 262,37)	(17 630 379,85)
Płatności netto z tytułu zadłużenia - odsetki i prowizje	(6 283 711,07)	(6 988 490,22)
Naliczone odsetki i prowizje	6 132 845,26	8 357 634,14
Różnice kursowe z wyceny zobowiązania	(158 869,06)	341 176,86
Pozostałe	10 818,35	0,00
Stan na koniec okresu	52 166 946,41	76 764 677,66

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania jednostki dominującej

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Bank Spółdzielczy w Gliwicach	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	06.12.2018	31.01.2023	0,00	108 695,00
Orzesko-Knurowski Bank Spółdzielczy	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	17.12.2019	15.03.2023	0,00	249 999,99
Orzesko-Knurowski Bank Spółdzielczy	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	10.01.2022	31.12.2024	960 000,00	1 980 000,00
Bank Pekao S.A.	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	22.06.2021	14.07.2025	19 570 148,74	36 000 000,00
Razem kredyty obrotowe jednostki dominującej						20 530 148,74	38 338 694,99
Orzesko-Knurowski Bank Spółdzielczy	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	17.12.2015	11.12.2024	1 044 455,69	1 078 485,89
Bank Pekao S.A.	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	22.06.2021	02.06.2025	12 069 636,47	5 852 558,55
Razem kredyty w rachunku bieżącym jednostki dominującej						13 114 092,16	6 931 044,44
PEAC (Poland) Sp. z o.o.	zakup maszyny produkcyjnej	stałe	EUR	06.12.2019	10.12.2025	4 298 016,53	6 805 064,36
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach	dofinansowanie inwestycyjnego projektu	zmienne	PLN	31.10.2023	31.05.2034	921 259,80	0,00
KWB Sieniawa Sp. z o.o.		stałe	PLN	28.07.2021	31.12.2023	0,00	544 000,00
Razem pożyczki jednostki dominującej						5 219 276,33	7 349 064,36
Bank Pekao S.A.	finansowanie bieżącej

7.1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW, POŻYCZEK I INNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA

Inne źródła finansowania jednostki dominującej

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Waluta	Oprocentowanie	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Kredytodawca	finansowanie bieżącej działalności	PLN	zmienne	22.06.2021 - 02.06.2025	0,00	6 983 201,21
	akredytywy
Pozostałe			zmienne	-	102 402,04	52 837,11
Razem inne źródła finansowania jednostki dominującej					102 402,04	7 036 038,32
Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania jednostki dominującej					38 965 919,27	59 654 842,11

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania jednostek zależnych

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Waluta	Oprocentowanie	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
mBank S.A.	finansowanie bieżącej działalności	PLN	zmienne	15.12.2021	26.04.2024	2 283 700,00	3 200 000,00
Razem kredyty obrotowe jednostek zależnych						2 283 700,00	3 200 000,00
mBank S.A.	finansowanie bieżącej działalności	PLN	zmienne	15.12.2021	26.04.2024	2 463 751,46	2 751 106,95
Śląski Bank Spółdzielczy "Silesia"	finansowanie bieżącej działalności	PLN	zmienne	29.07.2019	28.06.2024	3 912 208,99	3 976 487,59
Razem kredyty w rachunku bieżącym jednostek zależnych						6 375 960,45	6 727 594,54
BNP Paribas Lease Group Sp. z o.o.	zakup oprogramowania	PLN	stałe	17.04.2020	13.05.2023	0,00	20 379,42
BNP Paribas Lease Group Sp. z o.o.	zakup oprogramowania	EUR	zmienne	02.02.2023	13.02.2026	128 370,66	0,00
KWB Sieniawa Sp. z o.o. KARBON 2		PLN	stałe	09.08.2022	30.04.2023	193 150,69	3 000 000,00
Sp. z o.o.
Sp. z o.o. CARBONEX		PLN	stałe	22.02.2013	31.12.2024	1 416 486,98	1 337 800,43
				20.05.2013
Sp. z o.o.		PLN	stałe	18.02.2014	31.12.2024	2 191 398,27	2 081 398,27
Pozostałe		PLN	stałe	-	-	611 960,09	742 662,89
Razem pożyczki jednostek zależnych						4 541 366,69	7 182 241,01
Razem inne źródła finansowania jednostek zależnych					0,00	0,00
Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania jednostek zależnych					13 201 027,14	17 109 835,55

7.2. KOWENANTY W UMOWACH DOTYCZĄCYCH ZADŁUŻENIA

Na podstawie zawartych w dniu 22 czerwca 2021 roku z Bankiem Pekao S.A. dwóch umów kredytowych, tj. umowy kredytu oraz umowy wielocelowego limitu kredytowego, Grupa zobowiązana była do utrzymywania wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBIDTA na poziomie nie wyższym niż 3,5 obliczanego kwartalnie. Bazą do kalkulacji wysokości wskaźnika są dane skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. W 2023 roku, wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA został spełniony w każdym z kwartałów. Grupa nie dokonała naruszenia innych istotnych postanowień umów kredytu lub pożyczki. Grupa na bieżąco dokonywała spłat kredytów i pożyczek, zgodnie z obowiązującymi ją umowami.

7.3. LEASING

Polityka rachunkowości

Umowę lub część umowy najmu, dzierżawy albo inną umowę lub część umowy o podobnym charakterze, na mocy, której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania składnika aktywów (bazowego składnika aktywów) przez dany okres w zamian za wynagrodzenie, klasyfikuje się jako leasing.

Wycena początkowa

Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty, zdyskontowanych z zastosowaniem stopy procentowej leasingu określonej w umowie (jeżeli jej ustalenie jest możliwe) lub krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania leasingowego obejmują:
▪ stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
▪ kwoty, których zapłacenia przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarancji wartości końcowej bazowego składnika aktywów,
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można założyć, że leasingobiorca z niej skorzysta,
▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu.

Późniejsza wycena

Po początkowym ujęciu, wycena zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje następujące działania:
▪ zwiększenie wartości bilansowej o naliczone odsetki od tego zobowiązania (wyliczone odpowiednio z zastosowaniem stopy procentowej leasingu lub jeśli nie jest łatwo dostępna – krańcowej stopy leasingobiorcy, ewentualnie w pewnych przypadkach – z zastosowaniem zaktualizowanej stopy procentowej),
▪ zmniejszenie wartości bilansowej o dokonane płatności z tytułu opłat leasingowych,
▪ korekty wartości bilansowej z tytułu aktualizacji wyceny w związku ze zmianami w opłatach leasingowych lub zmiany umowy leasingowej, lub w celu zaktualizowania zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Aktualizacja wyceny zobowiązania jest konieczna w następujących przypadkach:
▪ zmianie ulega okres leasingu co przekłada się na zmianę opłat leasingowych,
▪ zmienia się ocena prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna składnika aktywów przez leasingobiorcę,
▪ zmianie ulega kwota, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, lub
▪ następują zmiany indeksu lub stopy stosowanej do ustalania zmiennych opłat leasingowych.

Zastosowane zwolnienia/uproszczenia

Grupa korzysta z prawa zwolnienia ze stosowania wymogów wynikających z MSSF 16 w przypadku ujmowania:
▪ leasingu krótkoterminowego – leasing, który w dacie rozpoczęcia ma przypisany okres umowny nie dłuższy niż 12 miesięcy. Leasing, w którym wprowadzono opcję kupna nie jest leasingiem krótkoterminowym,
▪ leasingu dotyczącego aktywów o niskiej wartości – czyli takich, których jednostkowa wartość początkowa nowego składnika przedmiotu leasingu nie przekracza 20 tys. PLN, z wyłączeniem prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz umów leasingu, w których wprowadzono opcję kupna.

Płatności związane z leasingiem krótkoterminowym i leasingiem aktywów o niskiej wartości ujmowane są liniowo w kosztach bieżącego okresu.

Dokonane osądy i oszacowania

W ramach stosowania przepisów MSSF 16 Leasing dokonano szacunków i osądów w następujących obszarach:
▪ ocena czy umowa zawiera leasing zgodnie z MSSF 16,
▪ ustalenie okresu obowiązywania umowy,
▪ określenie stawek amortyzacji,
▪ ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych.

Charakterystyka umów

Zobowiązanie z tytułu leasingu Grupy dotyczy przede wszystkim prawa wieczystego użytkowania gruntu, leasingu nieruchomości zabudowanych, maszyn i urządzeń produkcyjnych oraz środków transportu.

Uzgodnienie zmian zobowiązań z tytułu leasingu

ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU LEASINGU

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu	10 708 694,58	11 452 155,79
Zaciągnięcie nowych umów	2 504 240,68	5 235 157,42
Modyfikacje umów	0,00	0,00
Spłata zobowiązania - kapitał	(4 003 859,55)	(5 417 359,66)
Spłata zobowiązania - odsetki	(424 137,03)	(652 461,13)
Naliczone odsetki	663 301,28	819 746,34
Różnice kursowe z wyceny zobowiązania	(74 195,76)	(50,19)
Wcześniejsze zakończenie umowy	0,00	22 727,50
Pozostałe	(19 656,76)	(751 221,49)
Stan na koniec okresu	9 354 387,44	10 708 694,58

Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

KOSZTY Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Amortyzacja	(1 481 766,66)	(2 152 372,02)
Leasing krótkoterminowy	(323 494,99)	(353 859,95)
Leasing aktywów o niskiej wartości niebędących leasingiem krótkoterminowym	(74 785,58)	(82 390,43)
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań leasingowych	(1 928,75)	(79 539,93)
Odsetki z tytułu leasingu	(663 301,28)	(819 746,34)
Razem koszty z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(2 545 277,26)	(3 487 908,67)

Alokacja amortyzacji prawa do użytkowania składnika aktywów

AMORTYZACJA PRAW DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Koszt własny sprzedaży	(760 340,83)	(1 744 877,39)
Koszty sprzedaży	(2 951,37)	(9 152,64)
Koszty ogólnego zarządu	(718 474,46)	(398 341,99)
Razem amortyzacja praw do użytkowania składnika aktywów	(1 481 766,66)	(2 152 372,02)

8. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZOSTAŁE POZYCJE PASYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ

8.1. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE HANDLOWE I POZOSTAŁE

Polityka rachunkowości

Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy. Zobowiązania w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, przy czym wycena ta ze względu na krótkoterminowy charakter zobowiązań odpowiada wartości nominalnej zobowiązania, zaś w okresie późniejszym zobowiązania finansowe wykazuje się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej (w przypadku zobowiązań handlowych odpowiada to kwocie wymagającej zapłaty). Natomiast zobowiązania niefinansowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazywane są według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania operacji ustalonego dla danej waluty. Na dzień sprawozdawczy zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP z wyjątkiem sald otrzymanych zaliczek / przedpłat. Różnice kursowe (zrealizowane) powstałe w wyniku zapłaty zobowiązania lub jego wyceny (niezrealizowane) prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Wszelkie otrzymane przedpłaty / zaliczki wyrażone w walucie obcej przelicza się na walutę funkcjonalną wyłącznie na moment ich przekazania oraz nie dokonuje się ich ponownej wyceny. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie są naliczane w przypadku, gdy podmiot uprawniony (kontrahent) złoży pisemne oświadczenie o zaniechaniu ich naliczenia. W pozostałych przypadkach odsetki są naliczane i ewidencjonowane według poniższych zasad:
▪ bieżąco, na podstawie otrzymanych not odsetkowych,
▪ w oszacowanej wartości z uwzględnieniem ustawowej stopy procentowej.

Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych Grupa udzieliła gwarancji, które spełniają definicję gwarancji finansowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, które wycenia i rozpoznaje się jako instrumenty finansowe zgodnie z tym standardem.# Umowa gwarancji finansowej

Umowa gwarancji finansowej jest to umowa zobowiązująca jej wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi gwarancji stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie, zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. Zobowiązanie z tytułu udzielonej gwarancji finansowej na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmuje się w wartości wyższej z dwóch kwot: wartości początkowej wystawionej gwarancji pomniejszonej o kwotę dochodów ujętą w wyniku finansowym z tytułu gwarancji lub kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

Zobowiązania z tytułu umowy

Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe, zanim Grupa przekaże dobra lub usługi klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).

Dokonane osądy i oszacowania

Naliczanie odsetek hipotetycznych następuje nie rzadziej niż na koniec każdego kwartału. Jednostka dominująca jest stroną umów faktoringu odwrotnego podpisanych z KUKE Finance S.A. oraz PKO Faktoring S.A. Zobowiązanie Spółki wobec faktora z tytułu faktoringu odwrotnego prezentowane jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako zobowiązanie krótkoterminowe handlowe i pozostałe. Zagadnienie prezentacji faktoringu odwrotnego w sprawozdaniu finansowym nie jest bezpośrednio uregulowane w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej. W grudniu 2020 roku, Komitet ds. Interpretacji Standardów opublikował stanowisko w sprawie prezentacji faktoringu odwrotnego w sprawozdaniu finansowym. Spółka zidentyfikowała poniższe charakterystyki wskazujące na handlowy charakter zobowiązania wobec faktora:

w momencie objęcia zobowiązania faktoringiem odwrotnym w drodze subrogacji ustawowej następuje przeniesienie praw i obowiązków wynikających z zobowiązań, a nie ich wygaśnięcie i ustanowienie nowych praw i obowiązków wobec faktora,
zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego reprezentują zobowiązania z tytułu zakupu materiałów, towarów lub usług,
zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego zostały wcześniej zafakturowane przez dostawcę,
zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego stanowią część kapitału obrotowego wykorzystywanego przez Spółkę w normalnym cyklu operacyjnym.

W rachunku skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, Grupa prezentuje zmianę stanu zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego w linii „Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań”.

STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Zobowiązania handlowe	43 841 913,90	43 422 455,54
Zobowiązania z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych	1 554 910,91	342 117,70
Wadia, kaucje, zabezpieczenia otrzymane	919,92	919,92
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych	368 817,14	94 960,00
Pozostałe zobowiązania finansowe	21 336,00	6 095 098,44
Razem zobowiązania finansowe	45 787 897,87	49 955 551,60
Zobowiązania publicznoprawne (bez podatku dochodowego)	3 710 064,56	2 898 015,54
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 924 719,23	2 512 973,83
Zobowiązania z tytułu umowy	8 246 946,63	3 004 171,45
Zakupy inwestycyjne sfinansowane umorzoną pożyczką	15 935,64	26 727,60
Rozliczenie wyceny pożyczek preferencyjnych	24 894,53	0,00
Pozostałe zobowiązania niefinansowe	296 149,56	663 280,81
Razem zobowiązania niefinansowe	15 218 710,15	9 105 169,24
Razem zobowiązania handlowe i pozostałe	61 006 608,02	59 060 720,84

8.2. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Polityka rachunkowości

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania, Grupa realizuje wypłaty nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych i rentowych oraz odpraw pośmiertnych. Według MSR 19 Świadczenia pracownicze odprawy emerytalne, rentowe oraz odprawy pośmiertne, Grupa kwalifikuje jako programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, natomiast nagrody jubileuszowe zaliczane są do pozostałych świadczeń pracowniczych. Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat świadczeń po okresie zatrudnienia na dzień kończący okres sprawozdawczy jest obliczana przez niezależnego aktuariusza z zastosowaniem tzw. metody prognozowanych uprawnień jednostkowych i stanowi zdyskontowaną kwotę przewidywanych przyszłych płatności, których dokonanie jest wymagane celem wywiązania się pracodawcy ze zobowiązań wynikających z pracy wykonywanej przez pracowników w okresach ubiegłych (do dnia kończącego okres sprawozdawczy), określoną dla każdego pracownika indywidualnie, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia (prawdopodobieństwo odejść pracowników), bez uwzględnienia osób, które zostaną w przyszłości przyjęte do pracy. Kwoty zysków i strat aktuarialnych z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Grupa rozpoznaje w innych całkowitych dochodach, a od pozostałych świadczeń pracowniczych ujmuje w wyniku finansowym. Natomiast koszty dyskonta od zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są w kosztach finansowych. Pracownikom jednostek wchodzących w skład Grupy przysługuje ponadto prawo do urlopów na warunkach określonych w przepisach Kodeksu pracy. Grupa kalkuluje koszty urlopów pracowniczych memoriałowo, stosując metodę zobowiązań. Wartość szacowanego w ten sposób ekwiwalentu z tytułu niewykorzystanych urlopów pracowniczych ujmowana jest w księgach Grupy w oparciu o różnicę pomiędzy faktycznym stanem wykorzystania urlopów przez pracowników a stanem, jaki wynikałby z proporcjonalnego wykorzystania urlopu w czasie i wykazywana w sprawozdaniu finansowym odpowiednio jako krótkoterminowe świadczenia pracownicze.

Dokonane osądy i oszacowania

Wysokość rezerw na świadczenia pracownicze określana jest na podstawie wycen aktuarialnych wykonywanych przez niezależne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane są szacunki dotyczące rotacji zatrudnienia, poziomu wzrostu płac, stóp dyskontowych oraz inflacji.

Struktura rezerw na świadczenia pracownicze

STRUKTURA REZERW NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne	1 432 989,00	923 483,58
Nagrody jubileuszowe	1 834 297,00	1 099 400,06
Razem długoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	3 267 286,00	2 022 883,64
Odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne	205 478,65	155 488,78
Nagrody jubileuszowe	330 787,00	251 538,87
Niewykorzystane urlopy	1 518 983,00	0,00
Razem krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	2 055 248,65	407 027,65
Razem rezerwy na świadczenia pracownicze	5 322 534,65	2 429 911,29

Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE | 2023 ROK

	Odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne	Nagrody jubileuszowe	Niewykorzystane urlopy	Razem
Stan na początek okresu	1 078 972,36	1 350 938,93	0,00	2 429 911,29
Utworzenie	729 388,50	1 110 189,00	1 518 983,00	3 358 560,50
Rozwiązanie	0,00	0,00	0,00	0,00
Wykorzystanie	(169 893,21)	(296 043,93)	0,00	(465 937,14)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	1 638 467,65	2 165 084,00	1 518 983,00	5 322 534,65

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE | 2022 ROK

	Odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne	Nagrody jubileuszowe	Razem
Stan na początek okresu	1 200 861,99	1 390 609,03	2 591 471,02
Utworzenie	422 317,99	461 872,65	884 190,64
Rozwiązanie	(424 009,13)	(203 407,10)	(627 416,23)
Wykorzystanie	(120 198,49)	(298 135,65)	(418 334,14)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	1 078 972,36	1 350 938,93	2 429 911,29

Łączna kwota kosztów z tytułu przyszłych wypłat świadczeń pracowniczych

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU NAGRÓD JUBILEUSZOWYCH ORAZ ŚWIADCZEŃ PO OKRESIE ZATRUDNIENIA | 2023 ROK

	Świadczenia po okresie zatrudnienia	Nagrody jubileuszowe	Razem
Stan na początek okresu	1 078 972,36	1 350 938,93	2 429 911,29
Koszty bieżącego zatrudnienia	275 918,50	64 541,00	340 459,50
Koszty dyskonta	68 247,00	85 697,00	153 944,00
Wypłacone świadczenia	(169 893,21)	(296 043,93)	(465 937,14)
(Zyski)/Straty aktuarialne wykazane w wyniku	0,00	959 951,00	959 951,00
(Zyski)/Straty aktuarialne wykazane w innych całkowitych dochodach	385 223,00	0,00	385 223,00
Stan na koniec okresu	1 638 467,65	2 165 084,00	3 803 551,65

(ZYSKI)/STRATY AKTUARIALNE

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Powstałe na skutek korekt założeń aktuarialnych ex post	275 523,00	0,00
Powstałe na skutek zmian założeń demograficznych	1 062 897,00	0,00
Powstałe na skutek zmian założeń finansowych	6 754,00	0,00
Razem (zyski)/straty aktuarialne	1 345 174,00	0,00

Założenia aktuarialne

GŁÓWNE ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE PRZEZ AKTUARIUSZA

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Stopa dyskontowa (%)	5,07%	6,85%
Wskaźnik rotacji pracowników (%)	4,9%-11,1%	13,38%-18,0%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)	3,5%-4,5%	3,5%-8,94%

Analiza wrażliwości

Na dzień 31 grudnia 2023 roku została przeprowadzona analiza wrażliwości wyników wyceny na zmianę stopy dyskonta finansowego, zmianę współczynnika rotacji oraz zmianę poziomu przyszłego wynagrodzenia. Poniższa tabela prezentuje salda poszczególnych tytułów rezerw przy zmienionych założeniach.# ANALIZA WRAŻLIWOŚCI REZERW

Świadczenia po okresie	Jubileuszowe	Nagrody	Razem zatrudnienia
Wyjściowa kwota rezerwy	1 638 467,65	2 165 084,00	3 803 551,65
Współczynnik rotacji -1,00%	1 686 781,00	2 249 616,00	3 936 397,00
Współczynnik rotacji +1,00%	1 587 927,00	2 088 595,00	3 676 522,00
Techniczna stopa dyskontowa -0,50%	1 689 656,00	2 228 733,00	3 918 389,00
Techniczna stopa dyskontowa +0,50%	1 583 044,00	2 105 071,00	3 688 115,00
Poziom przyszłego wynagrodzenia -1,00%	1 521 547,00	2 039 234,00	3 560 781,00
Poziom przyszłego wynagrodzenia +1,00%	1 761 584,00	2 304 767,00	4 066 351,00

Okresy zapadalności rezerw na świadczenia pracownicze

Poniżej przedstawiono wysokość wyznaczonych rezerw na świadczenia pracownicze wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku w rozbiciu na kolejne lata. Poszczególne kwoty odpowiadają wypracowanej na datę bilansową wyceny części świadczeń, które będą wypłacone w poszczególnych latach.

ANALIZA ZAPADALNOŚCI ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Świadczenia po okresie	Jubileuszowe	Nagrody	Razem zatrudnienia
do 1 roku	205 478,65	330 787,00	536 265,65
powyżej 1 do 5 lat	660 471,00	863 009,00	1 523 480,00
powyżej 5 lat	772 518,00	971 288,00	1 743 806,00
Razem	1 638 467,65	2 165 084,00	3 803 551,65

Duracja aktuarialna

Poniższa tabela zestawia durację aktuarialna, tj. średni ważony czas pojawienia się płatności z tytułu danego świadczenia pracowniczego. Durację aktuarialna dla każdego świadczenia wyznaczono jako średnią ważoną czasów pojawiania się płatności z tytułu danego świadczenia.

DURACJA AKTUARIALNA

od	do
Odprawy emerytalne	8,46
Odprawy rentowe	7,41
Odprawy pośmiertne	11,13
Nagrody jubileuszowe	6,01

8.3. POZOSTAŁE REZERWY

Polityka rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku, gdy określenie, czy występuje obecny obowiązek, jest niejasne, na przykład w przypadku sprawy sądowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, jeśli uzna, że po uwzględnieniu wszystkich dostępnych dowodów, istnienie obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak. Jeśli brak obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobny niż jego istnienie, Grupa ujawnia informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba że możliwość zaistnienia wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikoma.

Prowizje od sprzedaży

Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (prowizje dla pośredników zewnętrznych), których nie poniosłaby, jeżeli umowa z klientem nie zostałaby zawarta. Rezerwa na prowizje dla pośredników zewnętrznych ujmowana jest jako koszt sprzedaży w momencie zafakturowania klienta. Po uzyskania płatności od klienta, następuje wykorzystanie rezerwy (zapłata pośrednikowi zewnętrznemu).

Rezerwa na reklamacje

Grupa ujmuje rezerwy na reklamacje w wysokości prawdopodobnych zobowiązań wynikających ze złożonych reklamacji. Na wartość rezerwy składają się oszacowane koszty produkcji nowego wyrobu objętego reklamacją powiększone o oszacowane koszty sprzedaży.

Dokonane osądy i oszacowania

Przy określaniu wartości rezerw wymagane jest dokonanie szacunków, w tym oszacowanie przewidywanych kosztów i terminów płatności.

STRUKTURA POZOSTAŁYCH REZERW

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Prowizje od sprzedaży	4 486 176,56	2 890 865,57
Spory sądowe	0,00	207 358,42
Reklamacje	1 919 183,68	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem pozostałe rezerwy	6 405 360,24	3 098 223,99

Zmiana stanu pozostałych rezerw

POZOSTAŁE REZERWY | 2023 ROK

	Prowizje od sprzedaży	Spory sądowe	Reklamacje	Razem
Stan na początek okresu	2 890 865,57	207 358,42	0,00	3 098 223,99
Utworzenie	6 119 348,76	0,00	1 919 183,68	8 038 532,44
Rozwiązanie	(153 640,12)	0,00	0,00	(153 640,12)
Wykorzystanie	(4 370 397,65)	(207 358,42)	0,00	(4 577 756,07)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	4 486 176,56	0,00	1 919 183,68	6 405 360,24

POZOSTAŁE REZERWY | 2022 ROK

	Prowizje od sprzedaży	Spory sądowe	Razem
Stan na początek okresu	983 000,00	0,00	983 000,00
Utworzenie	5 460 084,25	207 358,42	5 667 442,67
Rozwiązanie	0,00	0,00	0,00
Wykorzystanie	(3 552 218,68)	0,00	(3 552 218,68)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	2 890 865,57	207 358,42	3 098 223,99

8.4. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Polityka rachunkowości

Dotacje

Dotacje rządowe są ujmowane, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki. Dotacje rządowe do aktywów łącznie z niepieniężnymi dotacjami ujmowanymi w wartości godziwej prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów. Są one ujmowane jako przychód na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów. Jeżeli jednak dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako zmniejszenie kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych

Zasady polityk rachunkowości zobowiązań z tytułu udzielonych gwarancji finansowych zostały opisane w nocie 8.1.

STRUKTURA POZOSTAŁYCH ZOBOWIĄZAŃ DŁUGOTERMINOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Zakupy inwestycyjne sfinansowane umorzoną pożyczką	414 323,91	419 467,59
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych	19 440,00	32 400,00
Rozliczenie wyceny pożyczek preferencyjnych	118 002,07	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem pozostałe zobowiązania długoterminowe	551 765,98	451 867,59

9. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Polityka rachunkowości

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.

INNE KOREKTY Z EFEKTEM W DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ LUB INWESTYCYJNEJ

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek oraz realizacja swap procentowego	(1 057 444,65)	(1 434 294,81)
Naliczone odsetki od zadłużenia (poza leasingiem)	5 944 158,70	7 713 211,14
Naliczone odsetki od leasingów	643 644,52	819 746,34
Pozostałe	0,00	0,00
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej	5 530 358,57	7 098 662,67

Utrata kontroli nad jednostkami zależnymi

W linii „Sprzedaż spółki zależnej” przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej zaprezentowano kwotę wpływu z tytułu sprzedaży udziałów w Shandong Liangda. W linii „Utrata kontroli” przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej zaprezentowano środki pieniężne spółek FASING Rosja i Shandong Liangda na dzień utraty kontroli nad tymi spółkami.

10. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

10.1. INSTRUMENTY FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Aktywa finansowe

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
▪ wycenione według zamortyzowanego kosztu,
▪ wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wycenione w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała żadnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne jedynie wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Grupa dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi według trzech możliwych kryteriów:
▪ utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
▪ utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych i sprzedaży,
▪ model inny niż powyższe (efektywnie oznaczający aktywa w celu zbycia).

Zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Składnik aktywów zalicza się do tej kategorii, jeśli są spełnione oba poniższe warunki:
▪ celem Grupy jest utrzymanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych oraz
▪ dla których postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Przy czym należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, tj. niezawierające elementu finansowania, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Grupa klasyfikuje do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
▪ instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń,
▪ udziały i akcje w jednostkach pozostałych.

Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, klasyfikowanego jako wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.# Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe objęte zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe zalicza się do aktywów / zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, z wyjątkiem instrumentów pochodnych stanowiących instrumenty zabezpieczające i objętych rachunkowością zabezpieczeń. Instrumenty pochodne zaliczone do kategorii „aktywów / zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy” są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy.

Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w wyniku okresu. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.

Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Zobowiązania finansowe

Grupa dzieli zobowiązania finansowe na następujące kategorie:

zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Kompensowanie

Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się i przedstawia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, jeżeli występuje bieżące możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz Grupa ma zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego składnika aktywów i uregulowania zobowiązania.

Dokonane osądy i oszacowania

Grupa dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych.

Wartość bilansowa instrumentów finansowych

AKTYWA FINANSOWE

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Należności handlowe	51 348 786,69	67 431 645,96
Udzielone pożyczki	318 830,02	1 892 520,55
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 839 364,78	13 087 869,42
Pozostałe aktywa finansowe	1 610 713,93	8 202 834,62
Razem aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	67 117 695,42	90 614 870,55
Instrumenty pochodne	115 295,03	697 260,74
Udziały i akcje	0,00	232 120,69
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	115 295,03	929 381,43
Pozostałe	0,00	0,00
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem aktywa finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe	0,00	0,00
Razem aktywa finansowe	67 232 990,45	91 544 251,98

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Kredyty	42 303 901,35	55 197 333,97
Pożyczki	9 760 643,02	14 531 305,37
Akredytywa	0,00	6 983 201,21
Faktoring	102 402,04	52 837,11
Zobowiązania handlowe	43 841 913,90	43 422 455,54
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 945 983,97	6 533 096,06
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	97 954 844,28	126 720 229,26
Instrumenty pochodne	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem instrumenty pochodne zabezpieczające	0,00	0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	9 354 387,44	10 708 694,58
Razem zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe	9 354 387,44	10 708 694,58
Razem zobowiązania finansowe	107 309 231,72	137 428 923,84

10.2. USTALENIE WARTOŚCI GODZIWEJ

Polityka rachunkowości

Wycena do wartości godziwej pogrupowana jest według trzystopniowej hierarchii:

poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o notowania rynkowe, ceny giełdowe (niekorygowane), oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
poziom 2 – Grupa wycenia instrumenty pochodne do wartości godziwej z zastosowaniem modeli wyceny instrumentów finansowych, przy wykorzystaniu ogólnie dostępnych stóp procentowych, kursów walutowych oraz z uwzględnieniem korekty o szacowane własne ryzyko kredytowe,
poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nie opierających się jednak o obserwowalne dane rynkowe.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej były swap na stopę procentową oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe.

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

	Hierarchia wartości godziwej	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Instrumenty pochodne	Poziom 2	115 295,03	697 260,74
Udziały i akcje	Poziom 3	0,00	232 120,69
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	-	115 295,03	929 381,43

Grupa przyjęła następującą metodologię wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych oraz przypisanie poziomu hierarchii wartości godziwej:

Instrumenty pochodne
Wartość godziwa instrumentu pochodnego (swap na stopę procentową) ustalana jest kwartalnie przez bank, z którym Grupa zawarła transakcję. Wycena następuje poprzez zdyskontowanie niewymagalnych rozrachunków za okres od dnia wyceny do dnia ich wymagalności w przyszłości, na podstawie aktualnych stawek referencyjnych uzyskanych od zewnętrznych dostawców informacji, tj. w szczególności, Reuters, Bloomberg lub Superderivatives oraz przy wykorzystaniu powszechnie stosowanych na rynku finansowym modeli i narzędzi wyceny udostępnianych przez ww. serwisy.
Udziały i akcje
Dokonano szacunku wartości godziwej posiadanych udziałów i akcji w spółkach nienotowanych metodą skorygowanych aktywów netto, biorąc pod uwagę posiadany udział w aktywach netto, korygując wartość o istotne czynniki wpływające na wycenę takie jak dyskonto z tytułu braku kontroli oraz dyskonto z tytułu ograniczonej płynności ww. instrumentów. W przypadku instrumentów, dla których kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów lub akcji, nie zmieniły się istotnie na dzień bilansowy w stosunku do momentu początkowego ujęcia, Grupa przyjmuje koszt historyczny jako akceptowalne przybliżenie wartości godziwej.

Grupa nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie. Wartość bilansowa tych instrumentów jest bowiem zasadniczo zbliżona do ich wartości godziwej. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. Nie nastąpiły również zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych ani zmiany warunków prowadzenia działalności gospodarczej, które mogłyby mieć wpływ na wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych.

Pozycją sprawozdania z sytuacji finansowej niebędącą instrumentem finansowym, lecz wycenianą do wartości godziwej są nieruchomości inwestycyjne. Według hierarchii wartości godziwej jest to Poziom 3. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są przez zewnętrznego, niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wycenę przeprowadzono w podejściu porównawczym, metodą korygowania ceny średniej lub według podejścia dochodowego, metody inwestycyjnej.

10.3. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

10.3.1. RYZYKO KREDYTOWE

Poniższa tabela przedstawia główne klasy instrumentów finansowych, w których powstaje ekspozycja na ryzyko kredytowe. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe wynikająca z aktywów finansowych Grupy jest równa ich wartościom bilansowym.

EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE AKTYWÓW FINANSOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Należności handlowe	51 348 786,69	67 431 645,96
Udzielone pożyczki	318 830,02	1 892 520,55
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 839 364,78	13 087 869,42
Instrumenty pochodne	115 295,03	697 260,74
Udziały i akcje	0,00	232 120,69
Pozostałe aktywa finansowe	1 610 713,93	8 202 834,62
Razem maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe aktywów finansowych	67 232 990,45	91 544 251,98

Ryzyko kredytowe oznacza niebezpieczeństwo, iż kontrahent nie wypełni zobowiązań umownych narażając kredytodawcę na straty finansowe. Z punktu widzenia Grupy ryzyko kredytowe związane jest głównie z:

należnościami handlowymi,
środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kredytowym Grupa:

dywersyfikuje klientów,
ubezpiecza należności, jeśli jest taka możliwość,
na bieżąco monituje swoich dłużników,
zakłada inwestycje krótkoterminowe jedynie w instytucjach finansowych o wysokiej wiarygodności finansowej.

Koncentracja ryzyka kredytowego uwzględniając strukturę odbiorców jest niska. Na dzień 31 grudnia 2023 roku saldo należności handlowych od 5 największych odbiorców (uwzględniając ich saldo należności na koniec okresu) wynosiło ok. 29% salda należności handlowych. Spółki Grupy Kapitałowej od wielu lat współpracują z dużą liczbą klientów, co wpływa na geograficzną dywersyfikację należności od odbiorców.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kredytowym Grupa zawiera transakcje z odbiorcami o dobrym standingu finansowym. W przypadku sprzedaży z odroczonym terminem płatności kontrahenci poddawani są weryfikacji pod kątem zdolności kredytowej, a jeśli to możliwe należności handlowe są ubezpieczane. W celu zabezpieczenia dostaw eksportowych Grupa wykorzystuje akredytywę lub inkaso dokumentowe.

Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest ograniczone, ponieważ Grupa lokuje swoje środki pieniężne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej posiadających rating przyznawany przez międzynarodowe agencje ratingowe. Ponadto ryzyko kredytowe jest minimalizowane poprzez utrzymywanie odpowiednio niskiego poziomu koncentracji w poszczególnych instytucjach finansowych.

Poniższa tabela przedstawia procentowy udział środków pieniężnych w bankach skategoryzowanych według międzynarodowych ratingów.

Rating	Agencja	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
A	Fitch	49,20%	37,31%
A-	Fitch	2,08%	0,04%
A+	Fitch	0,01%	0,01%
A2	Fitch	0,00%	0,02%
A2	Moody's	10,79%	4,05%
BBB+	Fitch & KBRA	1,68%	0,59%
BBB	Fitch	34,06%	35,26%
BBB-	Fitch	0,00%	2,15%
BB-	Fitch	0,00%	0,00%
Pozostałe	-	2,18%	20,57%
Razem rachunki bankowe - netto	-	100,00%	100%

Biorąc pod uwagę powyższe ratingi kredytowe instytucji finansowych, poziom ryzyka związanego z działalnością lokacyjną, Zarząd jednostki dominującej szacuje jako niski.

10.3.2.# RYZYKO PŁYNNOŚCI

Proces zarządzania ryzykiem płynności przez Grupę opiera się na następujących składowych:
▪ monitorowanie prognozowanych przepływów pieniężnych oraz portfela aktywów i zobowiązań finansowych,
▪ dopasowywanie zapadalności wpływów / wydatków,
▪ analiza kapitału obrotowego, w tym weryfikacja wskaźników płynności,
▪ optymalizacja stanu środków pieniężnych w ramach Grupy.

Za prawidłowe zarządzanie zasobami finansowymi Grupy odpowiedzialny jest Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny FASING S.A. oraz podległy mu Dział Finansowy kierowany przez Dyrektora ds. Finansów. Na poziomie jednostek zależnych czynności operacyjno-kontrolne wykonywane są przez dyrektorów finansowych / głównych księgowych tych jednostek. Koordynacja zarządzania stanem środków pieniężnych na poziomie Grupy wymaga ścisłej współpracy między kierownictwem jednostki dominującej, a jednostkami zależnymi.

Celem zarządzania finansowego jest wzrost wartości Grupy, prowadzący do maksymalizowania korzyści jej akcjonariuszy i innych interesariuszy poprzez dobranie optymalnej struktury finansowania. Aby osiągnąć ten cel wprowadzono w Grupie następujące reguły, które muszą być bezwzględnie przestrzegane:
▪ właściwą organizację i nadzór nad obiegiem informacji wewnętrznej, która umożliwia kontrolę i monitorowanie przebiegu operacji finansowych, sygnalizuje możliwość występowania ewentualnych zagrożeń i nieprawidłowości wymagających interwencji, oraz ułatwia ocenę bieżącej sytuacji Grupy,
▪ regularne informowanie Zarządu jednostki dominującej o aktualnej sytuacji finansowej Grupy i jej przewidywanym rozwoju oraz o wynikających z tego konsekwencjach dla dalszego kształtowania działalności gospodarczej,
▪ zapewnienie dopływu niezbędnych kapitałów z zewnątrz (kredyty bankowe, leasingi, pożyczki z funduszy), przy minimalizacji kosztów finansowych oraz przy zachowaniu należytej płynności finansowej,
▪ comiesięczne przygotowanie planu wpływów i wydatków finansowych, wraz z podaniem środków zaradczych w przypadku wystąpienia niedoborów finansowych,
▪ ciągłe monitorowanie stanu należności handlowych oraz interweniowanie w przypadku wystąpienia opóźnień w zapłacie (monity, wezwania do zapłaty, a w ostateczności, oddanie sprawy do sądu).

Poniżej zaprezentowano informacje o kontraktowych terminach zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.

Kontraktowe terminy zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wartość bilansowa	Kontraktowe przepływy pieniężne	do 6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-3 lata	powyżej 3 lat
Kredyty bankowe	42 303 901,35	47 417 746,57	11 148 107,48	3 130 840,18	33 138 798,91
Pożyczki	9 760 643,02	10 576 385,99	1 714 193,56	5 319 325,35	2 789 345,08
Akredytywa	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Faktoring	102 402,04	102 402,04	102 402,04	0,00	0,00
Leasing	9 354 387,44	16 407 901,31	1 785 759,42	982 975,07	4 262 221,77
Zobowiązania handlowe	43 841 913,90	43 841 913,90	43 804 133,28	37 780,62	0,00
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 945 983,97	1 945 983,97	1 811 355,49	134 628,48	0,00
Razem zobowiązania finansowe	107 309 231,72	120 292 333,78	60 365 951,27	9 605 549,70	40 190 365,75

Kontraktowe terminy zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku

Wartość bilansowa	Kontraktowe przepływy pieniężne	do 6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-3 lata	powyżej 3 lat
Kredyty bankowe	55 197 333,97	58 040 196,58	49 688 632,52	7 369 759,95	981 804,11
Pożyczki	14 531 305,37	15 346 145,26	4 362 037,81	6 149 539,04	4 834 568,41
Akredytywa	6 983 201,21	6 983 201,21	6 983 201,21	0,00	0,00
Faktoring	52 837,11	52 837,11	52 837,11	0,00	0,00
Leasing	10 708 694,58	17 654 497,46	2 165 143,82	1 812 369,11	3 525 594,45
Zobowiązania handlowe	43 422 455,54	43 422 455,54	42 344 972,10	982 860,07	94 623,38
Pozostałe zobowiązania finansowe	6 533 096,06	6 533 096,06	6 437 216,14	95 879,92	0,00
Razem zobowiązania finansowe	137 428 923,84	148 032 429,22	112 034 040,71	16 410 408,09	9 436 590,34

Wskaźniki finansowe

WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Wskaźnik bieżącej płynności	1,65	1,41
Wskaźnik szybkiej płynności	0,80	0,74

10.3.3. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN STÓP PROCENTOWYCH

Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmian stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz pasywów, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych, w szczególności z tytułu przewidywanego harmonogramu spłat kredytów oraz wysokości odsetek ustalanych na podstawie zmiennej stopy WIBOR. W 2021 roku FASING zawarł transakcję CAP, która miała na celu zabezpieczenie przed wzrostem rynkowej stopy procentowej powyżej ustalonej między stronami transakcji stałej, kontraktowej stopy procentowej CAP. W transakcji CAP wystawca opcji gwarantował FASING wypłatę różnic odsetkowych w stopach procentowych w poszczególnych okresach odsetkowych (kwartalnie). Transakcja zabezpieczająca została zawarta na okres od 3 września 2021 roku do 22 czerwca 2023 roku. Kwota transakcji CAP została ustalona na poziomie:
▪ 32,0 mln PLN w okresie od 3 września 2021 roku do 30 września 2022 roku,
▪ 30,4 mln PLN w okresie od 1 października 2022 roku do 30 grudnia 2022 roku,
▪ 28,8 mln PLN w okresie od 31 grudnia 2022 roku do 31 marca 2023 roku,
▪ 27,2 mln PLN w okresie od 1 kwietnia 2023 roku do 22 czerwca 2023 roku.

FASING miał prawo do wcześniejszego zamknięcia transakcji CAP. Walutą transakcji CAP był PLN. W 2023 roku FASING zawarł transakcję IRS, w której strony zobowiązały się do wymiany serii płatności odsetkowych w tej samej walucie, naliczanych od uzgodnionej nominalnej kwoty i dla ustalonego okresu, przy czym FASING płaci odsetki oparte na stałym oprocentowaniu, zaś bank – na oprocentowaniu zmiennym. Transakcja zabezpieczająca została zawarta na okres od 12 września 2023 roku do 14 lipca 2025 roku. Kwota transakcji IRS została ustalona na poziomie 20 mln PLN. Rozliczenie transakcji odbywa się kwartalnie. Rozliczenie płatności odsetkowej ma charakter netto (w dniu rozliczenia płatność odsetkowa ma charakter wzajemny, tj. strony rozliczają różnicę wynikającą z wartości swoich płatności odsetkowych). Cena nabycia transakcji IRS wynosiła 0,00 PLN.

Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe związane ze zmianami stóp procentowych

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE O ZMIENNEJ STOPIE

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	(43 455 933,85)	(55 250 171,08)
Zobowiązania handlowe	(25 983 624,65)	(19 598 226,42)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(5 044 861,91)	(7 572 415,09)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 694 080,96	12 034 624,82
Wartość netto aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie	(61 790 339,45)	(70 386 187,77)

WRAŻLIWOŚĆ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Wzrost o 100 bp	Spadek o 100 bp
Instrumenty na zmienną stopę procentową	2023 rok	(617 903,39)
Instrumenty na zmienną stopę procentową	2022 rok	(703 861,88)

10.3.4. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH

Grupa narażona jest na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz jej wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Grupie jest sprzedaż w CNY oraz w EUR. Transakcje zabezpieczające ryzyko walutowe zawierane są zgodnie z przyjętą w Grupie strategią zabezpieczenia działalności przed ryzykiem kursowym. Strategia ta dopuszcza zawieranie transakcji forward na zakup lub sprzedaż waluty, jednak tylko do wysokości planowanych wpływów / wydatków. W okresie sprawozdawczym Grupa nie wykorzystywała jednak instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów walutowych. W przypadku EUR, aby ograniczyć ryzyko zmiany kursów walutowych Grupa wykorzystuje hedging naturalny, tj. skorelowanie w czasie wpływów z tytułu sprzedaży eksportowej i wydatków do kontrahentów zagranicznych w tej samej walucie oraz stara się ograniczyć transakcje wymiany waluty. Stopień wrażliwości Grupy na wzrost i spadek kursu wymiany PLN na istotne dla Grupy waluty obce o +/-10% przedstawiony jest w poniższych tabelach. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego. Wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne.

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe w EUR

EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W EUR

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe	1 474 509,96	2 316 939,35
Udzielone pożyczki i krótkoterminowe aktywa finansowe	0,00	75 000,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	235 383,04	541 532,10
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	(1 018 028,34)	(1 445 680,99)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(580 724,08)	(752 318,29)
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe	(585 733,76)	(708 454,86)
Razem ekspozycja na ryzyko walutowe EUR	(474 593,18)	27 017,31

WPŁYW NA SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Zmiana kursu EUR/PLN o +10%	(47 459,32)	2 701,73
Zmiana kursu EUR/PLN o (-)10%	47 459,32	(2 701,73)

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe w CNY

EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W CNY

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe	23 222 570,93	42 330 043,66
Udzielone pożyczki i krótkoterminowe aktywa finansowe	0,00	819 400,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	14 216 425,53	10 637 661,98
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	0,00	0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	(435 863,31)	0,00
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe	(260 522,49)	(14 888 591,07)
Razem ekspozycja na ryzyko walutowe CNY	36 742 610,66	38 898 514,56

WPŁYW NA SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Zmiana kursu CNY/PLN o +10%
Zmiana kursu CNY/PLN o (-)10%

10.3.5. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN CEN

Ryzyko odnoszące się głównie do cen stali będącej głównym surowcem produkcyjnym wyrobów Grupy. Nawet nieznaczne zmiany cen surowca w znaczący sposób mogą wpływać na koszt wytworzenia wyrobów gotowych, a w tym i na rentowność sprzedaży. W celu zminimalizowania ryzyka w tym zakresie Grupa wdrożyła następujące procedury:
▪ bieżący monitoring rynku stali, w tym trendów rynkowych i zmian gospodarczych wpływających lub mogących wpłynąć na cenę stali,
▪ dywersyfikacja producentów,
▪ konsolidacja dostawców w zasadzie do 1-2 spółek, co pozwala na negocjację ceny na poziomie Grupy z uwzględnieniem wspólnego wolumenu zakupu materiału,
▪ negocjacje jak najdłuższych terminów obowiązywania cen.

11. SPRAWOZDAWCZOŚĆ WG SEGMENTÓW

11.1. SEGMENTY OPERACYJNE

Polityka rachunkowości

Segment operacyjny jest częścią składową Grupy:
▪ która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty,
▪ której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu oraz
▪ w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Głównym decydentem operacyjnym jest Zarząd jednostki dominującej, a sprawozdawcze segmenty operacyjne identyfikowane są na poziomie Grupy Kapitałowej. Dla celów sprawozdawczości finansowej w ramach działalności operacyjnej Grupy wyróżnia się trzy główne sprawozdawcze segmenty operacyjne:
▪ segment łańcuchy,
▪ segment sprzęt małej mechanizacji oraz odkuwki,
▪ segment pozostałej działalności.

Do segmentu „łańcuchy” zaklasyfikowano FASING S.A. oraz zagraniczne jednostki zależne, których głównym trzonem działalności jest sprzedaż wyrobów FASING na rynkach lokalnych. Do najważniejszych produktów sprzedawanych w tym segmencie należą:
▪ łańcuchy i trasy łańcuchowe,
▪ ogniwa złączne,
▪ zamki,
▪ zgrzebła.

Do segmentu „sprzęt małej mechanizacji i odkuwki” zaklasyfikowano działalność MOJ S.A. realizowaną zarówno w siedzibie spółki w Katowicach jak i w oddziale w Osowcu. Do najważniejszych produktów sprzedawanych w tym segmencie należą:
▪ odkuwki,
▪ stojaki i części do stojaków,
▪ sprzęgła i
▪ inne wyroby kuziennicze.

Do segmentu „pozostałe” sklasyfikowano pozostałą działalność, w tym głównie działalność spółki Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.

Ocena wyników danego segmentu dokonywana jest na podstawie przychodów ze sprzedaży, wyniku EBIT i EBITDA:
▪ EBIT stanowi zysk / (stratę) operacyjny/(ą),
▪ EBITDA stanowi zysk / (stratę) operacyjny/(ą) przed uwzględnieniem amortyzacji.

Pomiar wyników, aktywów oraz zobowiązań poszczególnych segmentów dokonywany jest na podstawie tych samych zasad rachunkowości, jakie przyjęto na potrzeby sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Segmentowe przychody ze sprzedaży oraz wyniki segmentów określono przed dokonaniem korekt konsolidacyjnych pomiędzy segmentami.

Przychody, EBIT i EBITDA segmentów operacyjnych za 2023 rok

	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Przychody ze sprzedaży	79 404 843,83	296 512 865,87	111 776,00	(82 848 430,39)	293 181 055,31
EBIT	5 114 104,78	30 525 923,18	(187 090,40)	2 617 395,45	38 070 333,01
Przychody finansowe	-	-	-	-	6 007 325,17
Koszty finansowe	-	-	-	-	(21 952 281,65)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-	-	-	-	22 125 376,53
Amortyzacja	(1 211 763,65)	(7 838 701,88)	(16 339,68)	257 301,63	(8 809 503,58)
EBITDA	6 325 868,43	38 364 625,06	(170 750,72)	2 360 093,82	46 879 836,59

Przychody, EBIT i EBITDA segmentów operacyjnych za 2022 rok

	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Przychody ze sprzedaży	71 832 232,83	242 669 200,39	31 776,00	(65 127 073,21)	249 406 136,01
EBIT	4 859 368,48	9 871 196,06	(185 410,74)	(1 504 189,40)	13 040 964,40
Przychody finansowe	-	-	-	-	2 948 477,15
Koszty finansowe	-	-	-	-	(12 389 275,30)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-	-	-	-	3 600 166,25
Amortyzacja	(2 414 109,28)	(8 681 721,66)	(16 339,68)	304 467,70	(10 807 702,92)
EBITDA	7 273 477,76	18 552 917,72	(169 071,06)	(1 808 657,10)	23 848 667,32

Aktywa i zobowiązania segmentów na dzień 31 grudnia 2023 roku

	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Aktywa razem	76 918 295,55	321 004 854,12	9 286 032,19	(89 614 656,40)	317 594 525,46
Zobowiązania razem	29 134 377,83	147 104 860,74	10 626 218,57	(45 639 590,72)	141 225 866,42
Zwiększenia aktywów trwałych*	2 181 328,43	24 107 249,10	558 686,56	0,00	26 847 264,09

* Zwiększenia aktywów trwałych obejmują poniesione nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa niematerialne, aktywowane koszty finansowania zewnętrznego oraz zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania wynikające z zawartych nowych umów leasingowych.

Aktywa i zobowiązania segmentów na dzień 31 grudnia 2022 roku

	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Aktywa razem	77 681 319,90	305 149 366,67	8 287 576,16	(67 188 404,40)	323 929 858,33
Zobowiązania razem	32 162 775,11	155 792 465,60	9 440 634,16	(43 307 010,18)	154 088 864,69
Zwiększenia aktywów trwałych*	2 470 492,27	15 767 162,47	661 089,66	0,00	18 898 744,40

Przychody ze sprzedaży w podziale na asortyment

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Łańcuchy i trasy łańcuchowe	197 304 895,57	171 493 304,18
Ogniwa złączne	26 221 441,48	24 567 942,79
Odkuwki, inne wyroby kuziennicze	15 897 033,48	17 393 410,16
Pozostałe	53 757 684,78	35 951 478,88
Razem przychody ze sprzedaży	293 181 055,31	249 406 136,01

11.2. GEOGRAFICZNE OBSZARY DZIAŁALNOŚCI

Przychody ze sprzedaży – struktura geograficzna rynków zbytu

KIERUNKI SPRZEDAŻY	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Polska	149 171 403,05	107 360 061,96
Chiny	61 248 239,51	63 517 923,55
Ukraina	29 600 377,75	20 170 310,52
Szwecja	20 360 308,90	15 144 685,68
Pozostałe	32 800 726,10	43 213 154,30
Razem przychody ze sprzedaży	293 181 055,31	249 406 136,01

Struktura geograficzna aktywów trwałych

STRUKTURA GEOGRAFICZNA AKTYWÓW TRWAŁYCH	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Polska	123 877 040,16	122 236 174,38
Stany Zjednoczone	14 937 408,73	0,00
Chiny	271 580,22	4 857 474,02
Pozostałe	207 113,39	335 403,75
Razem aktywa trwałe*	139 293 142,50	127 429 052,15

* Struktura geograficzna aktywów trwałych obejmuje rzeczowe aktywa trwałe (w tym aktywa z tytułu prawa do użytkowania), aktywa niematerialne oraz nieruchomości inwestycyjne.

12. POZOSTAŁE NOTY

12.1. POZYCJE WARUNKOWE

12.1.1. AKTYWA WARUNKOWE

Polityka rachunkowości

Aktywa warunkowe zazwyczaj powstają w wyniku nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Przykładem może być roszczenie, którego Grupa dochodzi na drodze postępowania sądowego, a którego wyniki są niepewne. Aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym, ponieważ może to prowadzić do ujęcia przychodu, który nigdy nie zostanie osiągnięty. Jeśli jednak osiągnięcie przychodu jest praktycznie pewne, wówczas odnośny składnik aktywów nie jest warunkowy, a więc właściwe jest jego ujęcie w sprawozdaniu finansowym. Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń jest odpowiednio odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym. Jeśli zaistnienie wpływu korzyści ekonomicznych stało się praktycznie pewne, składnik aktywów i odnośny przychód ujmuje się w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana. Jeśli wpływ korzyści ekonomicznych stał się prawdopodobny, jednostka ujawnia informację o istnieniu warunkowego składnika aktywów.

Strukturę aktywów warunkowych przedstawia poniższa tabela:

STRUKTURA AKTYWÓW WARUNKOWYCH	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Gwarancje i poręczenia	0,00	0,00
Podatkowe	2 968 760,74	0,00
Wystawione weksle	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem aktywa warunkowe	2 968 760,74	0,00

Na wartość aktywów warunkowych składają się wpłacone przez MOJ S.A. kwoty podatku od towarów i usług wraz z odsetkami za okres październik 2014 – marzec 2015, na podstawie ostatecznych decyzji Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach. Ponieważ zdaniem Grupy prawdopodobieństwo wygrania potencjalnego sporu na etapie sądowym jest duże, to kwoty zapłacone zostały zaprezentowane jako należności warunkowe, gdyż Grupa liczy na ich odzyskanie wraz z odsetkami w wyniku uchylenia decyzji organów podatkowych przez sąd. Opis tych spraw zawarto poniżej.

Aktywo warunkowe w zakresie VAT za miesiące październik-grudzień 2014 roku

Decyzją z dnia 17 marca 2021 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od października 2014 roku do grudnia 2014 roku. Od decyzji dnia 31 marca 2021 roku wniesiono odwołanie do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach. W dniu 22 marca 2022 roku złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 roku wydaną w przedmiocie zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług za październik-grudzień 2014.# Wartość przedmiotu sporu w kwocie 1.041.743 PLN ustalono jako liczbę stanowiącą sumę różnic w rozliczeniach VAT za październik, listopad oraz grudzień 2014 roku ustalonych przez Organ w decyzji a tymi, które zostały zadeklarowane przez MOJ S.A. 76

Dnia 6 czerwca 2022 roku WSA w Gliwicach odmówił wstrzymania wykonalności zaskarżonej decyzji. Kancelaria reprezentująca MOJ S.A. wniosła zażalenie do Naczelnego Sądu Administracyjnego na ww. postanowienie. Co istotne w lipcu 2022 roku MOJ S.A. spłaciła całą wymagalną kwotę. Dnia 22 grudnia 2022 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił zaskarżoną decyzję oraz zasądził od Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach na rzecz MOJ S.A. kwotę 21.235 PLN tytułem zwrotu kosztów postępowania. Dnia 24 marca 2023 roku otrzymano odpis skargi kasacyjnej organu wniesionej od wyroku WSA w Gliwicach z 22 grudnia 2022 roku. W dniu 5 kwietnia 2023 roku kancelaria wniosła odpowiedź na skargę kasacyjną organu. W dniu 17 stycznia 2024 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną organu oraz zasądził od organu na rzecz MOJ S.A. kwotę 5.400,00 PLN tytułem zwrotu kosztów zastępstwa procesowego. Wydane w sprawie orzeczenie jest prawomocne.

Aktywo warunkowe w zakresie VAT za miesiące styczeń-marzec 2015 roku

Decyzją z dnia 17 marca 2021 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach określił wobec MÓJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od stycznia 2015 roku do marca 2015 roku. Od powyższej decyzji dnia 1 kwietnia 2021 roku wniesiono odwołanie do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno- Skarbowego w Katowicach. Dnia 28 marca 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach przedłużył termin rozpoznania sprawy do dnia 27 maja 2022 roku, z kolei dnia 19 maja 2022 roku przedłużył ten termin do dnia 27 lipca 2022 roku. Dnia 1 czerwca 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie o wyznaczeniu terminu do wypowiedzenia się w sprawie. Pismem z dnia 13 czerwca 2022 roku kancelaria reprezentująca MOJ S.A. przedstawiła swoje stanowisko w sprawie. Dnia 28 lipca 2022 roku pełnomocnik MOJ S.A. otrzymał odpis decyzji Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26 lipca 2022 roku w sprawie podatku VAT za okres styczeń-marzec 2015 roku. W przywołanej decyzji organ utrzymał w mocy swoją uprzednią decyzję z dnia 17 marca 2021 roku określającą MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług. Otrzymana decyzja jest ostateczna. Dnia 26 sierpnia 2022 roku złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 28 lipca 2022 roku wydaną w sprawie zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług za styczeń-marzec 2015. Wartość przedmiotu sporu w kwocie 904.376,00 PLN ustalono jako liczbę stanowiącą sumę różnic w rozliczeniach VAT za styczeń, luty i marzec 2015 roku ustalonych przez organ w decyzji a tymi, które zostały zadeklarowane przez MOJ S.A. Dnia 2 listopada 2022 roku doręczono odpis postanowienia WSA w Gliwicach z 26 października 2022 roku, w którym sąd postanowił odmówić wstrzymania wykonalności zaskarżonej decyzji. Tego samego dnia doręczono odpis odpowiedzi na skargę z dnia 28 września 2022 roku. MOJ S.A. spłaciła ratalnie należność główną wraz z odsetkami. Dnia 20 stycznia 2023 roku odbyła się rozprawa w trakcie, której sąd postanowił odroczyć jej termin z urzędu. Sąd oczekuje na stanowisko organu co do zasadności zawieszenia postępowania do czasu uprawomocnienia się orzeczenia w sprawie. Organ pismem z dnia 23 lutego 2023 roku wyraził zgodę na zawieszenie postępowania. Dnia 16 marca 2023 roku WSA w Gliwicach wydał postanowienie, na mocy którego zawieszono postępowanie sądowe. Postanowieniem z dnia 11 marca 2024 roku sąd postanowił podjąć postępowanie w sprawie. Termin rozprawy przed WSA w Gliwicach został wyznaczony na dzień 7 maja 2024 roku.

77 Gwarancje i poręczenia

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, aktywne pozostają poniższe gwarancje i poręczenia na rzecz jednostek Grupy Kapitałowej FASING S.A.:

Podmiot, za którego zobowiązania udzielone	Nazwa podmiotu, któremu udzielono poręczenia	Poręczona kwota	Okres udzielenia poręczenia	Przedmiot poręczenia
FASING S.A.	PEAC (Poland) Sp. z o.o.	11 205 309,06	10.12.2025	pożyczka
KARBON 2 Sp. z o.o.	FASING S.A.	PKO Bank Polski S.A.	6 000 000,00	21.12.2024
KARBON 2 Sp. z o.o.	FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	18 000 000,00	02.06.2025
KARBON 2 Sp. z o.o.	FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	16 000 000,00	14.07.2025
Bank Gospodarstwa Krajowego	FASING S.A.	KUKE Finance S.A.	9 600 000,00	29.02.2024
KUKE S.A.	FASING S.A.	KUKE Finance S.A.	3 600 000,00	30.04.2024
KUKE S.A.	FASING S.A.	Węglokoks S.A.	29 520 000,00	31.07.2024
KUKE S.A.	FASING S.A.	PKO Faktoring S.A.	12 800 000,00	09.07.2024
KUKE S.A.	FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	14 400 000,00	02.07.2025
KUKE S.A.	China Shenhua International Engineering Co Ltd	FASING S.A.	PKO Bank Polski S.A.	141 660,00
China Shenhua International Engineering Co Ltd	FASING S.A.	PKO Bank Polski S.A.	169 205,00	29.02.2024
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach	FASING S.A.	PKO Bank Polski S.A.	1 107 000,00	21.06.2024

Razem poręczenia otrzymane przez jednostkę dominującą 122 543 174,06

12.1.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Polityka rachunkowości

Zobowiązanie warunkowe jest:

możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki lub
obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Sytuacja zobowiązań warunkowych może rozwinąć się w sposób początkowo nieprzewidziany. W związku z tym ocenia się je na bieżąco, aby ustalić, czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne stał się prawdopodobny. Jeśli prawdopodobne stanie się, że wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne będzie konieczny w związku z pozycją potraktowaną jako zobowiązanie warunkowe, tworzy się rezerwę w sprawozdaniu finansowym dotyczącą okresu, w którym nastąpiła zmiana prawdopodobieństwa (wyjąwszy wyjątkowo rzadkie okoliczności, gdy przeprowadzenie wiarygodnego szacunku nie jest możliwe).

78 Grupa weryfikuje czy udzielone gwarancje finansowe spełniają definicję zobowiązania warunkowego zgodnie z MSR 37 czy też definicję gwarancji finansowych zgodnie z MSSF 9, które wycenia i rozpoznaje się jako instrument finansowy zgodnie z tym standardem.

STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ WARUNKOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Gwarancje i poręczenia	0,00	0,00
Podatkowe	11 056 068,00	3 302 355,00
Wystawione weksle	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem zobowiązania warunkowe	11 056 068,00	3 302 355,00

Dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2023 rok, Grupa dokonała analizy niżej opisanych kwestii podatkowych. W opinii Zarządu jak i jej ekspertów, ryzyko wypływu środków wynikających z poniższych zobowiązań warunkowych jest możliwe, ale nie jest prawdopodobne i dlatego nie rozpoznano rezerw na te zdarzenia.

Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT za miesiące styczeń-wrzesień 2014 roku

Decyzją z dnia 13 sierpnia 2021 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od stycznia 2014 roku do września 2014 roku. Wartość przedmiotu sporu wynosi 3.302.355,00 zł. Od powyższej decyzji w dniu 31 sierpnia 2021 roku wniesiono odwołanie do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Kolejnymi postanowieniami wydanymi w dniach 21 marca 2022 roku, 3 czerwca 2022 roku, 26 sierpnia 2022 roku oraz 5 grudnia 2022 roku, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach wydał postanowienia przedłużające termin rozpoznania sprawy, do 24 marca 2023 roku. W dniu 9 grudnia 2022 roku organ wyznaczył MOJ S.A. termin do wypowiedzenia się w zakresie zgromadzonego materiału dowodowego. Pismem z dnia 9 stycznia 2023 roku MOJ S.A. zajął stanowisko w sprawie. W dniu 31 maja 2023 roku organ wydał decyzję w sprawie, utrzymując w mocy decyzję organu I stopnia. W dniu 16 czerwca 2023 roku wniesiono skargę na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej. Dnia 13 września 2023 roku wysłano do WSA w Gliwicach pismo stanowiące replikę na odpowiedź organu na skargę, w której organ wskazał odmienną wartość przedmiotu zaskarżenia. Obecnie oczekuje się na wyznaczenie terminu rozprawy w sprawie.

Zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT za miesiące maj-grudzień 2015 roku

Kontrola celno-skarbowa została wszczęta dnia 6 września 2019 roku. Dnia 30 maja 2022 r. wpłynęły do MOJ S.A. wyniki kontroli dot. wzmiankowanego okresu. Spółka dnia 13 czerwca 2022 roku złożyła uwagi do wyników przeprowadzonej kontroli. Dnia 5 września 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowania podatkowe. Następnie dnia 29 grudnia 2022 roku przedłużono przewidywany termin zakończenia postępowania podatkowego do dnia 9 marca 2023 roku. W dniu 5 stycznia 2023 roku organ wyznaczył MOJ S.A. siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego. MOJ S.A. wysłała swoje stanowisko w tym zakresie.# Zobowiązania warunkowe i rezerwy

79 Zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT za miesiące styczeń-marzec oraz maj 2016 roku

Kontrola celno-skarbowa została wszczęta dnia 6 września 2019 roku. W dniu 30 maja 2022 roku wpłynęły do MOJ S.A. wyniki kontroli dot. wzmiankowanego okresu. Spółka dnia 13 czerwca 2022 roku złożyła uwagi do wyników przeprowadzonej kontroli. W dniu 5 września 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowania podatkowe, a dnia 29 grudnia 2022 roku przedłużono przewidywany termin zakończenia postępowania podatkowego do dnia 9 marca 2023 roku. W dniu 5 stycznia 2023 roku Organ wyznaczył stronie siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego. Spółka wysłała swoje stanowisko w tym zakresie. Dnia 3 marca 2023 roku MOJ S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 28 lutego 2023 roku, w której organ określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług. W dniu 17 marca 2023 roku wniesiono odwołanie od ww. decyzji. Dnia 2 sierpnia 2023 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał decyzję w sprawie na mocy, której utrzymał swoją poprzednią decyzję. Kwota spornego podatku VAT wynosi 793.949,00 zł. Dnia 24 sierpnia 2023 roku wniesiono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na ww. decyzję. Obecnie oczekuje się na wyznaczenie terminu rozprawy.

Pozostałe zobowiązania warunkowe

Poza informacjami zaprezentowanymi powyżej, w 2023 roku nie wystąpiły istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych lub innych postępowań. Jako zobowiązania warunkowe nie są traktowane wystawione weksle in blanco pod zabezpieczenie umów finansowania, których stroną są spółki Grupy. Zobowiązanie z tych umów, będące przedmiotem zabezpieczenia, jest wykazywane w bilansie Grupy.

Gwarancje finansowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, wszystkie udzielone poręczenia i gwarancje przez spółki Grupy spełniały definicję gwarancji finansowych w rozumieniu MSSF 9 i zostały zaprezentowane jako „Zobowiązania handlowe i pozostałe”. Wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, spółki Grupy udzieliły następujących gwarancji i poręczeń:

Nazwa podmiotu udzielono poręczenia	Podmiot, za który Poręczyciel udzielono poręczenia	Poręczona kwota zobowiązania	Okres udzielenia poręczenia	Przedmiot zobowiązań	Wynagrodzenia poręczyciela za poręczenie
FASING S.A.	PKO Bank Polski S.A.	3 000 000,00	11.12.2024	kredyt w rachunku bieżącym wekslowego	2,0% netto od sumy poręczenia
FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	3 240 000,00	17.06.2026	kredyt inwestycyjny	2,0% netto od sumy poręczenia cywilnego
FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	5 400 000,00	30.06.2025	kredyt w rachunku bieżącym	2,0% netto od sumy poręczenia cywilnego
FASING S.A.	Mazowiecki Szpital Specjalistyczny Sp. z o.o. w Radomiu	7 300 000,00	30.12.2024	zaliczka	3,0% netto od sumy poręczenia wekslowego
Razem poręczenia udzielone przez jednostkę dominującą		18 940 000,00	do dnia spłaty lub wygaśnięcia		2% netto od sumy zabezpieczenia
MOJ S.A.	Miasto Chorzów	3 000 000,00	pożyczka hipoteczna
Razem poręczenia udzielone przez jednostki zależne		3 000 000,00
Razem poręczenia udzielone przez Grupę Kapitałową		21 940 000,00

12.2. ZABEZPIECZENIA SPŁATY ZOBOWIĄZAŃ

Polityka rachunkowości

W ramach prowadzonej działalności Grupa stosuje wiele instrumentów zabezpieczających spłatę własnych zobowiązań. Najistotniejsze zabezpieczenia umów o finansowanie spółek Grupy stanowią hipoteki oraz zastawy rejestrowe na majątku obrotowym i trwałym. Zgodnie z warunkami podpisanych umów o finansowanie, spółki Grupy okresowo dokonują aktualizacji wartości aktywów przekazanych pod zabezpieczenie. Aktualizacja dokonywana jest na bazie pozyskanych raportów z wycen majątku do wartości rynkowej i odtworzeniowej sporządzanych przez niezależnych rzeczoznawców majątkowych.

Zabezpieczenia spłaty zadłużenia

Zabezpieczenie spłaty kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania stanowią:
▪ hipoteki,
▪ oświadczenia o poddaniu się egzekucji,
▪ pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi,
▪ weksle własne in blanco,
▪ poręczenia i gwarancje bankowe,
▪ zastawy rejestrowe,
▪ cesja praw z polis ubezpieczeniowych,
▪ cesja należności.

Zastawy rejestrowe na zapasach i środkach trwałych

Wartość bilansowa netto środków trwałych i zapasów stanowiących zabezpieczenie w formie zastawów rejestrowych wynosi:

AKTYWA MATERIALNE STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Rzeczowy majątek trwały	12 983 240,08	13 797 945,44
Rzeczowy majątek obrotowy	33 141 826,84	24 414 752,27
Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie	46 125 066,92	38 212 697,71

Hipoteki

Nieruchomości gruntowe, zabudowane i niezabudowane, będące własnością FASING S.A. oraz MOJ S.A., w tym grunty w użytkowaniu wieczystym stanowią przedmiot zabezpieczenia zawartych umów o finansowanie spółek Grupy.

12.3. PRZYSZŁE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE

Przyszłe zobowiązania umowne na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, kwota przyszłych zobowiązań wynikających z zawartych umów nabycia składników rzeczowych aktywów trwałych wynosiła 195.000,00 EUR.

12.4. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Polityka rachunkowości

Przez podmiot powiązany uznaje się inny podmiot, jeżeli:
▪ podmiot, bezpośrednio lub poprzez jednego lub więcej pośredników:
- sprawuje kontrolę, podlega kontroli lub znajduje się pod wspólną kontrolą jednostki (dotyczy to jednostek dominujących, jednostek zależnych i jednostek zależnych w ramach tej samej grupy kapitałowej),
- posiada udział w jednostce dający mu możliwość znaczącego wpływania na jednostkę lub
- sprawuje współkontrolę nad jednostką;
▪ podmiot jest jednostką stowarzyszoną (według definicji w MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych) z jednostką,
▪ podmiot jest wspólnym przedsięwzięciem, w którym jednostka jest wspólnikiem,
▪ podmiot jest członkiem kluczowego personelu kierowniczego jednostki lub jej jednostki dominującej,
▪ podmiot jest bliskim członkiem rodziny osoby, o której mowa w punkcie wyżej,
▪ podmiot jest jednostką kontrolowaną, współkontrolowaną bądź jednostką, na którą znacząco wpływa lub posiada w niej znaczącą ilość głosów, bezpośrednio albo pośrednio, osoba, o której w punkcie wyżej lub
▪ podmiot jest programem świadczeń po okresie zatrudnienia skierowanym do pracowników jednostki lub do innej dowolnej jednostki będącej podmiotem powiązanym w stosunku do tej jednostki.

Transakcje pomiędzy jednostką dominującą oraz wszystkimi podmiotami powiązanymi objętymi procesem konsolidacji zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.

Dokonane osądy i oszacowania

Zarząd jednostki dominującej ujawnił w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym transakcje z istotnymi podmiotami powiązanymi, które zostały zidentyfikowane jako podmioty powiązane na podstawie jego najlepszej wiedzy.

12.4.1. ŁĄCZNE KWOTY TRANSAKCJI Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI

Łączne kwoty transakcji z jednostkami powiązanymi w rozumieniu MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych zawierają poniższe tabele.

NALEŻNOŚCI HANDLOWE I INNE

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	693 369,64	154 997,88
Jednostki zależne	0,00	2 937,24
Pozostałe podmioty powiązane	5 622 470,50	3 161 886,83
Razem należności handlowe i pozostałe od j. powiązanych	6 315 840,14	3 319 821,95

UDZIELONE POŻYCZKI

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	0,00	0,00
Jednostki zależne	0,00	447 695,52
Pozostałe podmioty powiązane	132 830,01	1 238 825,03
Razem udzielone pożyczki jednostkom powiązanym	132 830,01	1 686 520,55

UZYSKANE POŻYCZKI

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	1 416 486,98	1 337 800,43
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	385 894,09	3 544 000,00
Razem zobowiązanie z tyt. pożyczek wobec j. powiązanych	1 802 381,07	4 881 800,43

ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I INNE

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	5 818 615,86	8 730 606,25
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	30 374,85	236 884,66
Razem zobowiązanie handlowe i pozostałe wobec j. powiązanych	5 848 990,71	8 967 490,91

PRZYCHODY

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	3 771 970,90	4 249 793,69
Jednostki zależne	1 998,45	1 919,33
Pozostałe podmioty powiązane	11 161 998,53	1 923 210,17
Razem przychody ze sprzedaży do j. powiązanych	14 935 967,88	6 174 923,19

ZAKUPY

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	46 636 093,71	67 603 617,50
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	1 223 545,96	457 702,84
Razem zakupy z j. powiązanych	47 859 639,67	68 061 320,34

UZYSKANE GWARANCJE I ZABEZPIECZENIA

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	35 205 309,06	36 886 425,71
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	0,00	0,00
Razem uzyskane gwarancje i zabezpieczenia od j.		# 12.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

12.4.1. UDZIELONE GWARANCJE I ZABEZPIECZENIA

	Stan na 31 grudnia 2023	Stan na 31 grudnia 2022
Jednostka dominująca	11 640 000,00	11 640 000,00
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	3 000 000,00	3 000 000,00
Razem udzielone gwarancje i zabezpieczenia j. powiązanym	14 640 000,00	14 640 000,00

12.4.2. TRANSAKCJE ZAWARTE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI NA WARUNKACH INNYCH NIŻ RYNKOWE

Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu jednostki dominującej, w 2023 roku wszystkie transakcje Grupy z podmiotami powiązanymi, dokonywane były na warunkach rynkowych oraz miały charakter typowy i zawierane były w normalnym trybie działalności.

12.4.3. TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO

Kluczowy personel kierowniczy stanowią osoby posiadające uprawnienia i odpowiedzialność za planowanie, kierowanie i kontrolowanie czynności FASING S.A. w sposób bezpośredni lub pośredni. W przypadku Grupy Kapitałowej FASING S.A. za kluczowy personel kierowniczy uznaje się członków Zarządu jednostki dominującej.

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Krótkoterminowe świadczenia	3 016 076,90	2 169 576,50
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie członków Zarządu jednostki dominującej	3 016 076,90	2 169 576,50

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Krótkoterminowe świadczenia	598 455,99	575 820,74
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej jednostki dominującej	598 455,99	575 820,74

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDÓW JEDNOSTEK ZALEŻNYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Krótkoterminowe świadczenia	550 599,66	822 003,83
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie członków Zarządów jednostek zależnych	550 599,66	822 003,83

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW RAD NADZORCZYCH JEDNOSTEK ZALEŻNYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Krótkoterminowe świadczenia	618 105,23	467 894,86
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej jednostek zależnych	618 105,23	467 894,86

12.5. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE

Przeciętne zatrudnienie w 2023 i 2022 roku wynosiło:

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Stanowiska nierobotnicze	190,81	212,33
Stanowiska robotnicze	237,03	266,34
Razem przeciętne zatrudnienie	427,84	478,67

12.6. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA

Podmiotem uprawnionym do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej FASING S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku jest Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. (dalej: Firma Audytorska INTERFIN). Wyboru firmy audytorskiej dokonała w dniu 3 czerwca 2022 roku Rada Nadzorcza FASING S.A. Firma Audytorska INTERFIN jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego, pod numerem ewidencyjnym 529.

W dniu 1 lipca 2022 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowy, których przedmiotem jest:
* przegląd półroczny sprawozdań finansowych FASING S.A., za okresy kończące się w dniach 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2023 roku, sporządzonych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości,
* przegląd półroczny skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy, za okresy kończące się w dniach 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2023 roku, sporządzonych zgodnie z wymogami MSSF.

W dniu 2 grudnia 2022 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowy, których przedmiotem jest:
* badanie sprawozdań finansowych FASING S.A. za lata 2022-2023 sporządzonych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości,
* badanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022-2023 sporządzonych zgodnie z MSSF.

W dniu 20 marca 2023 roku FASING S.A. zawarł umowę z Firmą Audytorską INTERFIN, której przedmiotem jest usługa atestacyjna polegającą na ocenie sprawozdań o wynagrodzeniach Zarządu i Rady nadzorczej w latach 2022-2023.

W dniu 27 marca 2024 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowę, której przedmiotem jest sporządzenie świadectwa zgodności potwierdzającego wysokość oraz sposób kalkulacji wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBITDA za rok 2023.

Łączne wynagrodzenie biegłego rewidenta za ww. usługi wynosi:

WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA | JEDNOSTKA DOMINUJĄCA

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Obowiązkowe badanie	46 500,00	46 500,00
Inne usługi atestacyjne	41 000,00	41 000,00
Przegląd sprawozdań finansowych	27 000,00	27 000,00
Weryfikacja wskaźników kredytowych (świadectwo zgodności)	6 000,00	6 000,00
Ocena sprawozdań o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej	8 000,00	8 000,00
Usługi doradztwa podatkowego	0,00	0,00
Pozostałe usługi	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie firmy audytorskiej w odniesieniu do jednostki dominującej	87 500,00	87 500,00

Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania finansowego MOJ S.A. jest również Firma Audytorska INTERFIN. Spółka FASING Sino-Pol podlega obowiązkowi badania sprawozdania, a procedury audytowe wykonywane są przez lokalnych biegłych rewidentów. Pozostałe jednostki zależne nie podlegają obowiązkowi badania ich sprawozdań finansowych.

Wynagrodzenie biegłych rewidentów za procedury audytowe przeprowadzane w jednostkach zależnych przestawia poniższe zestawienie:

WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA | JEDNOSTKI ZALEŻNE

	Rok zakończony 31 grudnia 2023	Rok zakończony 31 grudnia 2022
Obowiązkowe badanie	18 154,28	241 402,00
Inne usługi atestacyjne	14 500,00	14 500,00
Przegląd sprawozdań finansowych	6 500,00	6 500,00
Weryfikacja wskaźników kredytowych (świadectwo zgodności)	0,00	0,00
Ocena sprawozdań o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej	8 000,00	8 000,00
Usługi doradztwa podatkowego	0,00	0,00
Pozostałe usługi	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie firm audytorskich w odniesieniu do jednostek zależnych	32 654,28	255 902,00

12.7. WPŁYW ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY

Grupa Kapitałowa FASING dokonuje bieżącej oceny ryzyk związanych z klimatem, a następnie szacuje wpływ tych ryzyk na działalność spółek Grupy. Weryfikacji podlegają zarówno fizyczne ryzyko zmian klimatu (poważne zjawiska pogodowe, skutki wzrostu temperatury itp.) ale również zmiany polityki i konsekwencje gospodarcze podejmowanych działań na rzecz dekarbonizacji gospodarki. Wpływ zmian klimatycznych na działalność Grupy został szczegółowo przedstawiony w Sprawozdaniu na temat informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej FASING S.A. za 2023 rok. Istotnym czynnikiem mającym wpływ na pozycję Grupy jest polityka gospodarcza wobec sektora górniczego, w szczególności polityka Unii Europejskiej może spowodować w przyszłości zmniejszenie roli węgla kamiennego w sektorze energetycznym. Brak jednolitej i przejrzystej strategii utrudnia prowadzenie działalności gospodarczej i może wpłynąć bezpośrednio na pozycję i wyniki Grupy, a w konsekwencji m.in. na możliwość inwestycji mających na celu poprawę ochrony środowiska, poziom zatrudnienia czy możliwość zaangażowania w lokalne inicjatywy. W celu zmitygowania tego ryzyka Grupa:
* na bieżąco monitoruje polityki gospodarcze wobec sektora górniczego zarówno na rynku krajowym jak i na rynkach zagranicznych,
* poszukuje nowych, opłacalnych rynków zbytu dla produktów przeznaczonych dla górnictwa,
* poszukuje i poszerza rynki poza górnicze, celem dywersyfikacji ryzyka.

Narastająca presja klimatyczna i regulacyjna wpływa również na ogólne warunki gospodarcze na rynkach, w tym dostępność finansowania. Regulacje środowiskowe stopniowo są uzupełniane wytycznymi w zakresie zrównoważonego finansowania, w ramach których pozyskiwane środki muszą być przeznaczane na inwestycje zmniejszające ryzyka zmiany klimatu i ryzyka środowiskowe. Grupa dokonuje oceny wpływu kwestii klimatycznych na szacunki będące podstawą przyszłych przepływów pieniężnych uwzględnionych w testach na utratę wartości. Grupa corocznie dokonuje również weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności oraz wartości rezydualnych składników tych aktywów na podstawie bieżących szacunków. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza, aby wpływ kwestii klimatycznych stanowił zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

12.8. WPŁYW PANDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY

W 2023 roku pandemia COVID-19 w dalszym ciągu wywierała wpływ na światową gospodarkę oraz sytuację w kraju, powodując zakłócenia w systemie gospodarczym i administracyjnym. W 2023 roku pandemia COVID-19 miała głównie wpływ na ograniczoną bezpośrednią dostępność niektórych rynków, szczególnie tych dla których rządy państw wdrożyły najbardziej restrykcyjne przepisy. Ograniczenia te wpływały zarówno na bezpośrednie kontakty z klientami w ramach bieżącej współpracy jak i na zmniejszenie kontaktu bezpośredniego w ramach targów branżowych. Dla tych rynków kontynuowano zasadę komunikacji w formie online. Obecnie z uwagi na wciąż dużą niepewność dotyczącą rozwoju sytuacji, zarówno na rynku krajowym, jak i światowym, nie można w dłuższej perspektywie oszacować wpływu istniejącego zagrożenia na wyniki Grupy Kapitałowej.# Sytuacja związana z pandemią

Sytuacja związana z pandemią charakteryzuje się dużą nieprzewidywalnością, a co za tym idzie oczekiwana sytuacja w perspektywie kolejnych okresów może ulec zmianie. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie identyfikuje istotnych utrudnień w prowadzeniu działalności związanych z pandemią COVID-19, zarówno w Polsce jak i w zagranicznych jednostkach zależnych.

12.9. WPŁYW DZIAŁAŃ ZBROJNYCH FEDERACJI ROSYJSKIEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI

W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny Rosji z Ukrainą. Działania militarne wprowadzają wysoki stopień niepewności co do kształtowania się procesów w sferach politycznej, społecznej i gospodarczej. Od momentu rozpoczęcia konfliktu zbrojnego, Grupa nie realizuje sprzedaży bezpośrednio na rynek ukraiński z odroczonym terminem płatności. Całość sprzedaży na ten rynek realizowana z uwzględnieniem przedpłat.

Po stronie kosztowej, widoczny był znaczący wzrost cen surowców, w tym głównie stali oraz usług transportowych. Przed konfliktem zbrojnym, polskie huty kupowały rudy żelaza i dodatki stopowe głównie z rynku rosyjskiego i ukraińskiego. Po rozpoczęciu konfliktu huty podjęły działania dywersyfikujące swoje strategiczne kierunki zabezpieczenia produkcji. Wszystkie te czynniki wpłynęły na skokowy wzrost cen surowców stalowych, które stanowią główny koszt wytworzenia wyrobów w Grupie. Poza wzrostem cen, Grupa nie doświadczyła ograniczeń w dostępności surowców i usług, które spowodowałyby problemy z realizacją zamówień klientów.

Ryzyko rynkowe stóp procentowych dla najistotniejszej ekspozycji kredytowej zostało zabezpieczone instrumentem swap stopy procentowej, co w głównej mierze ograniczyło wpływ wzrostu stóp procentowych na przepływy pieniężne Grupy. Wzrost stóp procentowych miał jednak wpływ na wzrost kosztów obsługi finansowania krótkoterminowego (faktoringowego oraz kredytowego) oraz finansowania w formie leasingu.

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie zidentyfikowano przesłanek wskazujących na istotne zwiększenia ryzyka utraty wartości użytkowanych aktywów. Z uwagi jednak na niepewność związaną z konfliktem i jego wpływem na gospodarkę światową, wyceny poszczególnych pozycji bilansowych będą ściśle monitorowane. Nie jest wykluczone, iż w przyszłych okresach wyceny te mogą ulec zmianom.

Jednocześnie Zarząd jednostki dominującej bierze pod uwagę, że w związku z dynamiczną i nieprzewidywalną sytuacją związaną z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, w przyszłości mogą pojawić się nowe okoliczności mogące wpłynąć na działalność i wyniki Grupy. W przypadku wystąpienia innych istotnych zdarzeń związanych z wpływem konfliktu zbrojnego na działalność Grupy, Zarząd jednostki dominującej będzie przekazywał stosowne informacje w trybie raportów bieżących.

12.10. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Po dniu 31 grudnia 2023 roku, tj. po dniu kończącym okres sprawozdawczy, zgodnie z posiadaną wiedzą, nie wystąpiły inne niż wymienione poniżej albo opisane w pozostałych częściach sprawozdania, istotne zdarzenia mogące znacząco wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego, które wymagałyby ujęcia bądź ujawnienia w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

W dniu 12 kwietnia 2024 roku, Spółka dominująca zawarła umowę z Województwem Śląskim – Śląskim Centrum Przedsiębiorczości z siedzibą w Chorzowie, pełniącym rolę Instytucji Pośredniczącej dla Programu Fundusze Europejskie dla Śląskiego 2021-2027. Przedmiotem umowy jest przyznanie Spółce dominującej dofinansowania ze środków publicznych w ramach Programu Fundusze Europejskie dla Śląskiego 2021-2027 na realizację Projektu “Transformacja technologicznych i energochłonnych obszarów Spółki w celu ograniczenia negatywnego wpływu na środowisko i dywersyfikacji rynków zbytu” – “TRANSFORMACJA FASING”. Planowana całkowita wartość projektu wynosi 40.532.600,00 PLN, przy czym kwalifikowane wydatki projektu wynoszą 33.341.200,00 PLN. Wartość dofinansowania wynosi maksymalnie 13.029.000,00 PLN. Spółka dominująca zobowiązana jest pokryć ze środków własnych wszelkie wydatki niekwalifikowane w ramach projektu a także Spółka dominująca zobowiązuje się wnieść własny wkład finansowy w wysokości co najmniej 25% kosztów kwalifikowalnych pochodzących ze środków własnych albo zewnętrznych źródeł finansowania w postaci wolnej od wszelkiego publicznego wsparcia. Termin końcowy realizacji projektu określony został na dzień 31 grudnia 2026 roku. Trwałość projektu wynosi 5 lat od daty płatności końcowej.

W dniu 22 kwietnia 2024 roku wpłynęła do Spółki dominującej umowa podpisana przez drugą stronę umowy, tj. Jastrzębską Spółkę Węglową S.A. Przedmiotem umowy jest dostawa przez Spółkę dominującą łańcucha ogniwowego górniczego o wartości 26.492,4 tys. PLN brutto. Dostawa i wydanie nastąpią częściami w terminie 12 miesięcy od daty zawarcia umowy.

13. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 kwietnia 2024 roku.

AI assistant

Grupy Kapitałowej FASING S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

FASING S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................................. 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .......................................................................................... 6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................. 7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................ 8

1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................................. 9

1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI ........................................................................................................................... 9

1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ ............................................................................................................................. 10

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI ..................................................... 13

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI.......................................................................................................................... 13

2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................ 13

2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ......................................................................................................... 13

2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA ................................................................................................... 13

2.5. ISTOTNE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................. 14

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ............................................... 14

2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY .......................................................................................... 15

2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ...................................................................... 16

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................... 17

3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................... 17

3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY .............................................................................................................................. 18

3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW ......................................................................................................................... 19

3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE .............................................................................................. 20

3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................... 21

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA .............................................................................................. 23

4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO ................................................................................ 23

4.2. EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA ................................................................................................................. 24

4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .............................................................................................................. 24

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 26

5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................................... 26

5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW ........................................................................................ 30

5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE ................................................................................................................................. 33

5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH ......................................................... 36

5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................................... 38

5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ...................................................................................................... 39

5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE .............................................................................................................. 39

5.8. ZAPASY .............................................................................................................................................................. 40

5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE ............................................................................................................ 41

5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................ 43

5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ....................................................................................................... 44

5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA ... 45

6. KAPITAŁY .................................................................................................................................................................... 46

6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ................................................................................................................................ 46

6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY ........................................................................................................................... 47

6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY......................................................................... 49

6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................................. 49

7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................................................................................ 50

7.1. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA ....................................................................................... 50

7.2. KOWENANTY W UMOWACH DOTYCZĄCYCH ZADŁUŻENIA ............................................................................... 52

7.3. LEASING ............................................................................................................................................................. 53

8. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZOSTAŁE POZYCJE PASYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 55

8.1. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE HANDLOWE I POZOSTAŁE ................................................................... 55# SPIS TREŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

9 1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI

1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Jednostki objęte konsolidacją

Zmiany w składzie Grupy Kapitałowej

Wynik na utracie kontroli

Główne kategorie aktywów i zobowiązań, nad którymi utracono kontrolę

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI

2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI

2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA

2.5. ISTOTNE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY

2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Polityka rachunkowości

3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY

Polityka rachunkowości

KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY

3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW

Grupy Kapitałowej FASING S.A. Annual Report (ESEF) 2023