SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej FASING S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022

Spis treści

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................................. 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .......................................................................................... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................. 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................ 8

INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................................. 9
1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI ........................................................................................................................... 9
1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ ............................................................................................................................. 10
PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI ..................................................... 13
2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI.......................................................................................................................... 13
2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................ 13
2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ......................................................................................................... 13
2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA ................................................................................................... 13
2.5. ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................................ 14
2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ............................................... 14
2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY .......................................................................................... 15
2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ...................................................................... 16
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................... 22
3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................... 22
3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY .............................................................................................................................. 23
3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW ......................................................................................................................... 24
3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE .............................................................................................. 24
3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................... 25
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA .............................................................................................. 27
4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO ................................................................................ 27
4.2. EFEKTYWNA STOPA PROCENTOWA .................................................................................................................. 28
4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .............................................................................................................. 29
NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 31
5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................................... 31
5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW ........................................................................................ 35
5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE ................................................................................................................................. 37
5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH ......................................................... 40
5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................................... 42
5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ...................................................................................................... 43
5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE .............................................................................................................. 43
5.8. ZAPASY .............................................................................................................................................................. 44
5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE ............................................................................................................ 45
5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE .................................................................................................... 47
5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ........................................................................................................... 48
5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA ... 49
KAPITAŁY .................................................................................................................................................................... 50
6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ................................................................................................................................ 50
6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY ........................................................................................................................... 50
6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY......................................................................... 53
6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................................. 53

	2022-12-31	2021-12-31	2021-01-01	2020-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31

xbrli:shares	259400	259400	259400	259400	259400
iso4217:PLN
	2022-01-01	2022-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-01-01	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
	2020-01-01	2020-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2020-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
	2020-01-01	2020-12-31	2020-01-01	2020-12-31	2020-01-01	2020-12-31	2020-01-01	2020-12-31	2020-01-01	2020-12-31	2020-01-01	2020-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
	2021-01-01	2021-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2021-01-01	2021-12-31

ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

................................................................................................................................................................. 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

......................................................................................................................................................... 6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

......................................................................................................................................................... 7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

............................................................................................................................................ 8

1. INFORMACJE OGÓLNE

................................................................................................................................................................ 9

1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI

.......................................................................................................................................... 9

1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

............................................................................................................................................ 10

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

..................................................................................................................... 13

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI

.......................................................................................................................................... 13

2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

....................................................................................................................... 13

2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI

........................................................................................................................................ 13

2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA

.................................................................................................................................. 13

2.5. ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

............................................................................................................................................... 14

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

.............................................................................................................. 14

2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY

......................................................................................................................................... 15

2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

..................................................................................................................................... 16

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

........................................................................................................ 22

3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

.............................................................................................................................................. 22

3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY

............................................................................................................................................. 23

3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW

........................................................................................................................................ 24

3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

............................................................................................................................................. 24

3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

.................................................................................................................................. 25

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA

.............................................................................................................................. 27

4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO

............................................................................................................................... 27

4.2. EFEKTYWNA STOPA PROCENTOWA

................................................................................................................................................. 28

4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

............................................................................................................................................. 29

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ

............................................................................................................................................ 31

5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

.......................................................................................................................................... 31

5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW

....................................................................................................................................... 35

5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE

................................................................................................................................................ 37

5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH

........................................................................................................................ 40

5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

.................................................................................................................................... 42

5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

..................................................................................................................................... 43

5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE

............................................................................................................................................. 43

5.8. ZAPASY

............................................................................................................................................................. 44

5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE

........................................................................................................................................... 45

5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

................................................................................................................................... 47

5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

.......................................................................................................................................... 48

5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA

........................................................................................................................................... 49

6. KAPITAŁY

................................................................................................................................................................... 50

6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

............................................................................................................................................... 50

6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY

.......................................................................................................................................... 50

6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY

......................................................................................................................... 53

6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

............................................................................................................................................. 53

7.# SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................................................. 2
ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI ........................................................................................................................ 8
2.1. Uzasadnienie sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................................ 8
2.2. Podstawa przyjętych zasad rachunkowości ................................................................................................................. 8
2.3. Zmiany wartości księgowej aktywów trwałych ........................................................................................................... 10
2.4. Wycena aktywów finansowych ................................................................................................................................... 10
2.5. Przedmioty leasingu ................................................................................................................................................ 11
2.6. Zapasy ...................................................................................................................................................................... 12
2.7. Przychody ................................................................................................................................................................. 12
2.8. Zmiany informacji finansowych .................................................................................................................................. 13
DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................... 14
3.1. Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................................................ 14
3.2. Koszty według rodzajów ............................................................................................................................................ 15
3.3. Koszty według funkcji .............................................................................................................................................. 17
3.4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ...................................................................................................................... 17
3.5. Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................................................... 18
PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................................................... 19
4.1. Podatek dochodowy od osób prawnych ........................................................................................................................ 19
4.2. Wpływ podatku akcyzowego ....................................................................................................................................... 21
4.3. Podatek odroczony ..................................................................................................................................................... 21
DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................ 23
5.1. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................. 23
5.2. Prawo do użytkowania składnika aktywu ..................................................................................................................... 26
5.3. Aktywa niematerialne ................................................................................................................................................ 27
5.4. Należności od kontrahentów z tytułu leasingu .............................................................................................................. 28
5.5. Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................................... 29
5.6. Długoterminowe aktywa finansowe .............................................................................................................................. 30
5.7. Pozostałe aktywa niefinansowe .................................................................................................................................... 30
5.8. Zapasy ...................................................................................................................................................................... 31
5.9. Należności handlowe i pozostałe ................................................................................................................................. 32
5.10. Krótkoterminowe aktywa finansowe .......................................................................................................................... 33
5.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................................... 34
KAPITAŁY WŁASNE I ZYSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................... 35
6.1. Informacje o kapitale własnym .................................................................................................................................... 35
6.2. Szczegółowa informacja o kapitale własnym ................................................................................................................ 35
6.3. Zmiany kapitału własnego ........................................................................................................................................... 37
6.4. Zysk na akcję ............................................................................................................................................................. 38
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................................................................................ 54
7.1. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA ....................................................................................... 54
7.2. KOWENANTY W UMOWACH DOTYCZĄCYCH ZADŁUŻENIA ............................................................................... 56
7.3. LEASING ............................................................................................................................................................. 57
NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZOSTAŁE POZYCJE PASYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 59
8.1. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE HANDLOWE I POZOSTAŁE ................................................................... 59
8.2. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .................................................................................................... 60
8.3. POZOSTAŁE REZERWY ....................................................................................................................................... 61
8.4. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ........................................................................................... 62
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ......................... 63
INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................... 64
10.1. INSTRUMENTY FINANSOWE .............................................................................................................................. 64
10.2. USTALENIE WARTOŚCI GODZIWEJ .................................................................................................................... 67
10.3. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM .......................................................................................................... 68
10.3.1. RYZYKO KREDYTOWE ................................................................................................................................ 68
10.3.2. RYZYKO PŁYNNOŚCI .................................................................................................................................. 69
10.3.3. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN STÓP PROCENTOWYCH .............................................................................. 71
10.3.4. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH ............................................................................ 71
10.3.5. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN CEN ............................................................................................................. 72
SPRAWOZDAWCZOŚĆ WG SEGMENTÓW .............................................................................................................. 73
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................................... 73
11.2. GEOGRAFICZNE OBSZARY DZIAŁALNOŚCI ......................................................................................................... 75
POZOSTAŁE NOTY .................................................................................................................................................. 76
12.1. POZYCJE WARUNKOWE ..................................................................................................................................... 76
12.1.1. AKTYWA WARUNKOWE ............................................................................................................................ 76
12.1.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ................................................................................................................ 77
12.2. ZABEZPIECZENIA SPŁATY ZOBOWIĄZAŃ ........................................................................................................... 81
12.3. PRZYSZŁE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE ............................................................................................................... 81
12.4. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .................................................................... 82
12.4.1. ŁĄCZNE KWOTY TRANSAKCJI Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ................................................................ 82
12.4.2. TRANSAKCJE ZAWARTE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI NA WARUNKACH INNYCH NIŻ RYNKOWE ...... 84
12.4.3. TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO ............................................... 84
12.5. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE .............................................................................................................................. 85
12.6. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA ....................................................................................................... 85
12.7. WPŁYW ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY .................................................................... 86
12.8. WPŁYW PANDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY ................................................................................... 87
12.9. WPŁYW DZIAŁAŃ ZBROJNYCH FEDERACJI ROSYJSKIEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ........................ 87
12.10. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM ....................................................................... 88
ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................... 89

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021*
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Przychody ze sprzedaży	249 406 136,01	203 669 093,02
Koszt własny sprzedaży	(173 115 052,21)	(135 174 565,96)
Zysk brutto na sprzedaży	76 291 083,80	68 494 527,06
Pozostałe przychody operacyjne	5 988 270,77	10 019 123,25
Koszty sprzedaży	(20 666 273,99)	(19 978 041,51)
Koszty ogólnego zarządu	(41 416 087,22)	(34 555 265,89)
Pozostałe koszty operacyjne	(7 156 028,96)	(11 233 762,32)
Zysk na działalności operacyjnej	13 040 964,40	12 746 580,59
Przychody finansowe	2 948 477,15	5 952 837,08
Koszty finansowe	(12 389 275,30)	(8 224 575,98)
Zysk przed opodatkowaniem	3 600 166,25	10 474 841,69
Podatek dochodowy	(2 165 606,32)	(4 361 091,04)
Zysk netto z działalności kontynuowanej	1 434 559,93	6 113 750,65
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej	0,00	0,00
Zysk netto	1 434 559,93	6 113 750,65
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	(3 760 699,54)	1 059 477,18
Pozostałe całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu w wynik finansowy	(3 760 699,54)	1 059 477,18
Pozostałe całkowite dochody netto	(3 760 699,54)	1 059 477,18
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM	(2 326 139,61)	7 173 227,83

Zysk netto przypadający Akcjonariuszom jednostki dominującej	1 996 466,15	6 007 296,69
Udziałom niekontrolującym	(561 906,22)	106 453,96
Całkowity dochód przypadający Akcjonariuszom jednostki dominującej	(667 339,86)	6 421 932,66
Udziałom niekontrolującym	(1 658 799,75)	751 295,17

Zysk na jedną akcję
Podstawowy	0,64	1,93
Rozwodniony	0,64	1,93
Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej
Podstawowy	0,64	1,93
Rozwodniony	0,64	1,93

* dane przekształcone, wyjaśnienie zaprezentowane w nocie 2.8.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Nota	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021*	Stan na 1 stycznia 2021*
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe	79 988 388,59	72 555 188,73	68 435 369,44
Prawo do użytkowania składnika aktywów	19 249 132,41	17 148 604,88	13 992 326,36
Aktywa niematerialne	5 437 324,18	5 085 865,89	5 320 746,82
Nieruchomości inwestycyjne	22 754 206,97	20 304 085,79	18 824 368,61
Długoterminowe aktywa finansowe	232 120,69	677 382,97	15 232 353,27
Pozostałe aktywa niefinansowe	469 273,71	923 733,76	448 804,91
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	123 785,40	0,00	2 797 259,00
Aktywa trwałe razem	128 254 231,95	116 694 862,02	125 051 228,41
Zapasy	92 138 716,24	78 002 618,63	67 209 436,47
Należności handlowe i pozostałe	86 940 923,29	106 259 772,70	80 298 738,83
Należności z tytułu podatku dochodowego	398 181,02	1 375 663,00	1 577 939,00
Krótkoterminowe aktywa finansowe	3 109 936,41	4 554 269,79	7 622 663,43
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 087 869,42	8 192 250,46	12 602 795,13
Aktywa obrotowe razem	195 675 626,38	198 384 574,58	169 311 572,86
Aktywa razem	323 929 858,33	315 079 436,60	294 362 801,27

PASYWA
Kapitał podstawowy	8 731 369,72	8 731 369,72	8 731 369,72
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	5 298 466,38	5 298 466,38	5 298 466,38
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	(1 312 358,11)	1 351 447,90	936 811,93
Zyski zatrzymane	131 851 745,25	129 855 279,10	124 893 733,76
Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej	144 569 223,24	145 236 563,10	139 860 381,79
Udziały niekontrolujące	25 271 770,39	26 953 736,14	26 576 702,39
Kapitały własne razem	169 840 993,63	172 190 299,24	166 437 084,18
Kredyty i pożyczki	5 578 978,53	10 146 986,65	52 494 119,65
Zobowiązania z tytułu leasingu	6 874 913,69	6 348 286,82	6 737 415,38
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	451 867,59	518 555,23	460 812,23
Rezerwy na świadczenia pracownicze	2 022 883,64	2 240 379,02	2 106 756,73
Rezerwa na podatek odroczony	173 694,00	13 137,00	0,00
Zobowiązania długoterminowe razem	15 102 337,45	19 267 344,72	61 799 103,99
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	71 185 699,13	72 316 723,59	25 922 278,98
Zobowiązania z tytułu leasingu	3 833 780,89	5 103 868,97	5 540 714,57
Zobowiązania handlowe i pozostałe	59 060 720,84	44 867 108,08	34 215 973,87
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

Nota	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021*
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem	3 600 166,25	10 474 841,69
Korekty
Amortyzacja 3.2.	10 807 702,92	10 136 657,53
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych	(2 283 554,00)	63 192,86
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej 9.	7 098 662,67	6 292 772,63
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej	(2 701 722,07)	182 103,71
Zmiana stanu zapasów	(13 402 491,25)	(14 015 133,82)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności	19 009 507,64	(2 463 722,86)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań	13 862 257,72	13 795 600,44
Zmiana stanu rezerw	1 953 664,26	4 240 772,71
Inne korekty	0,00	0,00
Zapłacony podatek dochodowy	(525 790,00)	1 545 941,04
Środki pieniężne z działalności operacyjnej	37 418 404,13	30 253 025,93
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	749 459,93	0,00
Odsetki otrzymane	2 046 777,51	102 305,88
Dywidendy otrzymane	0,00	102 969,61
Spłata udzielonych pożyczek	2 602 699,85	4 575 466,67
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	(16 505 648,41)	(22 583 531,87)
Udzielenie pożyczek	(930 000,00)	(1 923 200,48)
Nabycie aktywów finansowych	(47 167,13)	(118 970,71)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(12 083 878,25)	(19 844 960,90)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Otrzymane kredyty, pożyczki, inne finansowanie	10 221 026,49	17 403 847,28
Spłacone kredyty, pożyczki, inne finansowanie	(17 630 379,85)	(19 086 267,50)
Spłata zobowiązań leasingowych	(5 417 359,66)	(6 537 992,45)
Zapłacone odsetki i prowizje	(7 640 951,35)	(5 906 041,23)
Wypłaty z zysku	0,00	(686 959,75)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(20 467 664,36)	(14 813 413,65)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	4 866 861,52	(4 405 348,62)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	8 197 446,51	12 602 795,13
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	23 561,39	(5 196,05)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	13 064 308,03	8 197 446,51
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania	883 745,90	535 029,71

dane przekształcone, wyjaśnienie zaprezentowane w nocie 2.8.

8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał zakładowy	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Zyski zatrzymane	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Razem
Stan na 31.12.2021*	8 731 369,72	5 298 466,38	129 855 279,10	1 351 447,90	145 236 563,10	26 953 736,14	172 190 299,24
Zysk netto w okresie	0,00	0,00	1 996 466,15	0,00	1 996 466,15	(561 906,22)	1 434 559,93
Inne całkowite dochody netto	0,00	0,00	0,00	(2 663 806,01)	(2 663 806,01)	(1 096 893,53)	(3 760 699,54)
Suma całkowitych dochodów	0,00	0,00	1 996 466,15	(2 663 806,01)	(667 339,86)	(1 658 799,75)	(2 326 139,61)
Zmiany struktury grupy kapitałowej	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(23 166,00)	(23 166,00)
Wypłaty z zysku	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Inne korekty	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	8 731 369,72	5 298 466,38	131 851 745,25	(1 312 358,11)	144 569 223,24	25 271 770,39	169 840 993,63
Stan na 31.12.2020	8 731 369,72	5 298 466,38	133 683 986,66	936 811,93	148 650 634,69	27 374 280,05	176 024 914,74
Korekta błędu podstawowego**	0,00	0,00	(8 790 252,90)	0,00	(8 790 252,90)	(797 577,66)	(9 587 830,56)
Stan na 31.12.2020 po korektach	8 731 369,72	5 298 466,38	124 893 733,76	936 811,93	139 860 381,79	26 576 702,39	166 437 084,18
Zysk netto w okresie**	0,00	0,00	6 007 296,69	0,00	6 007 296,69	106 453,96	6 113 750,65
Inne całkowite dochody netto	0,00	0,00	0,00	414 635,97	414 635,97	644 841,21	1 059 477,18
Suma całkowitych dochodów	0,00	0,00	6 007 296,69	414 635,97	6 421 932,66	751 295,17	7 173 227,83
Zmiany struktury grupy kapitałowej	0,00	0,00	1 150 554,60	0,00	1 150 554,60	(374 261,42)	776 293,18
Wypłaty z zysku	0,00	0,00	(686 959,75)	0,00	(686 959,75)	0,00	(686 959,75)
Inne korekty	0,00	0,00	(1 509 346,20)	0,00	(1 509 346,20)	0,00	(1 509 346,20)
Stan na 31.12.2021	8 731 369,72	5 298 466,38	129 855 279,10	1 351 447,90	145 236 563,10	26 953 736,14	172 190 299,24

dane przekształcone
** wyjaśnienie zaprezentowane w nocie 2.8.

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1. INFORMACJA O DZIAŁALNOŚCI

Ogólne informacje o działalności Grupy Kapitałowej

Grupa Kapitałowa FASING S.A. (dalej: „Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Kapitałowa FASING”) składa się z Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa Kapitałowa FASING S.A. (dalej: „jednostka dominująca”, „Spółka”, „Spółka dominująca”, „FASING S.A.”) i jej spółek zależnych. Jednostka dominująca z siedzibą w Polsce, 40-142 Katowice, ul. Modelarska 11 prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej. Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000120721. Spółka posiada statystyczny numer identyfikacji REGON 271569537 oraz NIP 634-025-76-23. Od 2000 roku akcje FASING S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Czas trwania działalności Spółki jest nieoznaczony. Jednostką dominującą FASING S.A., zarówno najniższego jak i najwyższego szczebla, jest KARBON 2 Sp. z o.o. Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki dominującej lub innych danych identyfikacyjnych. W skład Grupy Kapitałowej FASING S.A. wchodzą krajowe i zagraniczne spółki produkcyjne i dystrybucyjne. Produkty Grupy Kapitałowej wytwarzane są w trzech zakładach produkcyjnych, z czego dwa są zlokalizowane w Katowicach, a jeden w Osowcu. Zdywersyfikowane portfolio produktowe Grupy obejmuje m.in. łańcuchy płaskie i okrągłe, zgrzebła, trasy łańcuchowe, odkuwki matrycowe, sprzęgła, kotwiarki, wiertarki, stojaki oraz agregaty hydrauliczne. Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujące rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawierające dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku.

Organy Spółki

W skład Zarządu Spółki wg stanu na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:

Zdzisław Bik – Prezes Zarządu, Dyrektor Naczelny,
Zofia Guzy – Wiceprezes Zarządu, Dyrektor ds. Technicznych,
Mateusz Bik – Wiceprezes Zarządu, Dyrektor ds. Eksportu i Inwestycji Zagranicznych.

W skład Rady Nadzorczej wg stanu na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:

Tadeusz Demel – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Józef Dubiński – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Stanisław Bik – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Włodzimierz Grudzień – Członek Rady Nadzorczej,
Janusz Olszowski – Członek Rady Nadzorczej,
Jerzy Wróbel – Członek Rady Nadzorczej.

W dniu 2 czerwca 2022 roku, Wojciech Nowak oraz Adam Krawiec złożyli oświadczenie dotyczące rezygnacji z pełnienia przez nich funkcji członka Rady Nadzorczej z dniem 3 czerwca 2022 roku. W dniu 3 czerwca 2022 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie powołało Pana Jerzego Wróbla na członka Rady Nadzorczej.

1.2. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Polityka rachunkowości

Za jednostki zależne uznaje się te jednostki, w odniesieniu do których jednostka dominująca, bezpośrednio lub pośrednio poprzez swoje jednostki zależne sprawuje kontrolę. Inwestor, niezależnie od charakteru jego zaangażowania w danej jednostce (jednostce, w której dokonano inwestycji), określa swój status jednostki dominującej, oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji. Inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie:

sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz
posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, inwestor bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Inwestor dokonuje ponownej oceny, czy sprawuje kontrolę nad tą jednostką, jeżeli fakty i okoliczności wskazują, iż nastąpiła zmiana jednego lub więcej ww. elementów kontroli. Jednostki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną od dnia objęcia kontroli do dnia utraty kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości. Salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji w ramach Grupy są eliminowane.

Dokonane osądy i oszacowania

Zarząd spółki dominującej dokonał weryfikacji kontroli nad jednostkami, w których dokonano inwestycji z uwzględnieniem wymogów opisanych w MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Przy tej ocenie kierowano się profesjonalnym osądem uwzględniając wszelkie aspekty posiadania kontroli, ze szczególnym naciskiem na ocenę „kontroli faktycznej” nad jednostkami, w których dokonano inwestycji. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, oceniono że FASING S.A. sprawuje kontrolę nad wszystkimi jednostkami zależnymi.# 1. Informacje o Grupie Kapitałowej i działalności

1.1. Podmioty objęte konsolidacją

Z uwagi jednak na trwające działania zbrojne Federacji Rosyjskiej na Ukrainie i nakładane w związku z tym sankcje gospodarcze i bankowe na Federację Rosyjską, Zarząd spółki dominującej identyfikuje ryzyko utraty kontroli nad jednostką zależną OOO Zavody Gornovo Oborudowanija i Instrumenta FASING w kolejnych okresach sprawozdawczych.

Jednostki objęte konsolidacją

Przy wyborze jednostek do konsolidacji Zarząd jednostki dominującej kierował się kryterium istotności ich danych finansowych dla realizacji obowiązku prawdziwego i rzetelnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy. Łączna wartość sumy bilansowej jednostek niekonsolidowanych nie przekraczała 0,5% skonsolidowanej sumy bilansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz łączna wartość przychodów ze sprzedaży spółek niekonsolidowanych nie przekraczała 0,5% skonsolidowanej wartości przychodów ze sprzedaży Grupy za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

11 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa FASING S.A. posiadała bezpośrednio udziały i akcje w następujących spółkach zależnych:

Nazwa spółki	Siedziba	Segment	Przedmiot działalności	Udział w kapitale / % głosów na 31.12.2022	Udział w kapitale / % głosów na 31.12.2021
Jednostka dominująca
Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa Kapitałowa FASING S.A.	Katowice (Polska)	Łańcuchy	Produkcja łańcuchów o średnicy Ø14 - Ø60, ogniw złącznych, zgrzebeł wysokowytrzymałych, tras łańcuchowych oraz akcesoriów dla sektorów: górniczego, energetycznego, sektora transportu i przeładunku, rybołówstwa, przemysłu stoczniowego i innych.	-	-
Jednostki zależne konsolidowane metodą pełną
MOJ S.A.	Katowice (Polska)	Sprzęt małej mechanizacji & odkuwki	Produkcja sprzętu małej mechanizacji obejmującego sprzęgła, sprzęt wiertniczy (wiertarki i kotwiarki), klucze dynamometryczne, pompy, agregaty hydrauliczne, smarownice, podpory, stojaki cierne Valent oraz siłowniki hydrauliczne. Ponadto spółka posiada zakład kuzienniczy zlokalizowany w Osowcu, który zajmuje się produkcją stalowych odkuwek matrycowych kutych na gorąco.	61,38% / 73,12%	61,38% / 73,12%
FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd.	Pekin (Chiny)	Łańcuchy	Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie Chin.	100,00%	100,00%
Shandong Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd.	Xintai (Chiny)	Łańcuchy	Polsko-chińska spółka o charakterze produkcyjnym, produkująca łańcuchy na lokalne potrzeby chińskich odbiorców.	50,00%	50,00%
OOO FASING Ukraina	Charków (Ukraina)	Łańcuchy	Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie Ukrainy.	100,00%	100,00%
OOO Zavody Gornovo Oborudowanija i Instrumenta FASING	Moskwa (Rosja)	Łańcuchy	Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie Rosji. Spółka dokonywała sprzedaży wyłącznie w ramach kontraktów zawartych do dnia wybuchu wojny.	100,00%	100,00%
Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.	Katowice (Polska)	Pozostały	Przygotowanie i realizacja inwestycji w zakresie wznowienia wydobycia węgla kamiennego w kopalni „Barbara-Chorzów”.	48,38%	48,38%
Jednostki zależne niekonsolidowane
Fertigung FASING Schwarz GmbH	Kilonia (Niemcy)	-	Sprzedaż produktów Grupy FASING w regionie DACH, w tym realizacja zleceń dotyczących konstrukcji stalowych, łańcuchów, odkuwek i obróbka CNC.	100,00%	50,00%
FASING America Corp.	Wilmington (USA)	-	Sprzedaż produktów Grupy FASING na terenie kontynentu Ameryki Północnej i Środkowej.	100,00%	100,00%
BIQ Energy S.A.	Katowice (Polska)	-	Pierwotnym celem spółki była produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego. Z dniem 1 stycznia 2023 roku spółka zawiesiła działalność.	85,00%	85,00%

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie posiadała udziałów / akcji w jednostkach klasyfikowanych jako stowarzyszone.

12 Zmiany w składzie Grupy Kapitałowej

W dniu 29 września 2022 roku FASING S.A. nabył od pana Franka Czerwańskiego 12.500 udziałów w spółce Fertigung FASING Schwarz GmbH, które stanowią 50% kapitału zakładowego za cenę 12.500,00 EUR. W wyniku tego nabycia Spółce przysługuje 100% udziałów w Fertigung FASING Schwarz GmbH. W dniu 24 stycznia 2023 roku Spółka podpisała umowę sprzedaży wszystkich posiadanych udziałów w Shandong Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd. na rzecz Xintai Liansheng Trading Co., Ltd. Cena sprzedaży została uzgodniona na poziomie 18 mln CNY, a prawo własności przeszło na nabywcę z dniem rejestracji przeniesienia udziałów we właściwym rejestrze, tj. z dniem 16 lutego 2023 roku.

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Zarząd FASING S.A. oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy, prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej FASING S.A. oraz jej wynik finansowy.

2.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem wyceny do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych oraz aktywów i zobowiązań finansowych (instrumentów pochodnych) wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek Grupy z siedzibą w Polsce sporządzane są zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (dalej: „ustawa o rachunkowości”). Natomiast sprawozdania finansowe zagranicznych jednostek zależnych sporządzane są zgodnie z przepisami lokalnymi obowiązującymi w państwach siedziby tych spółek. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do zgodności z MSSF zatwierdzonymi przez UE. Wszystkie podmioty z Grupy Kapitałowej FASING S.A. mają rok obrotowy zgodny z rokiem kalendarzowym.

2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę. Grupa identyfikuje i aktywnie zarządza ryzykiem płynności rozumianym jako możliwość utraty lub ograniczenie zdolności do regulowania bieżących wydatków. Grupa posiada pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań w terminie ich płatności. Na dzień bilansowy Grupa posiada dostępne finansowanie w ramach zawartych umów finansowania.

2.4. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACYJNA

Walutą funkcjonalną jednostki dominującej FASING S.A. oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w pełnych złotych polskich, chyba, że oznaczono inaczej.

Dla zagranicznych podmiotów zależnych konsolidowanych walutami funkcjonalnymi są odpowiednio:
* CNY dla FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd. oraz Shandong Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd.,
* UAH dla OOO FASING Ukraina,
* RUB dla OOO Zavody Gornovo Oborudowanija i Instrumenta FASING.

Dla każdej z jednostek działających zagranicą, które sporządzają swoje sprawozdania finansowe w walucie innej niż waluta prezentacji, przeliczono ich wyniki oraz sytuację majątkową na walutę prezentacji zgodnie z poniższą procedurą:
* wszystkie pozycje przychodów i kosztów w walucie funkcjonalnej jednostek zależnych przeliczono na walutę prezentacji według kursu średniego wyliczonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie,
* wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań przeliczono na walutę prezentacji po kursie zamknięcia ustalonym przez Narodowy Bank Polski na dany dzień bilansowy,
* poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczono po kursach historycznych, a przychody i koszty ujęte bezpośrednio w kapitale własnym przeliczono w uproszczeniu po kursie średnim danego okresu. Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego według innych kursów niż kurs zamknięcia na dzień bilansowy zastosowany do pozostałych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, wykazywana jest w kapitałach własnych jako "Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą”.

Na potrzeby przeliczenia na PLN dla celów konsolidacji zastosowano następujące kursy walut obcych ustalone na podstawie notowań ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski („NBP”) :

	Kurs NBP na dzień kończący okres sprawozdawczy (31 grudnia 2022)	Kurs NBP na dzień kończący okres sprawozdawczy (31 grudnia 2021)	Średni kurs NBP za okres sprawozdawczy (2022 rok)	Średni kurs NBP za okres sprawozdawczy (2021 rok)
CNY	0,6348	0,6390	0,6619	0,6020
UAH	0,1258	0,1487	0,1354	0,1422
RUB	0,0618	0,0542	0,0681	0,0524

2.5. ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

Dla czytelniejszego odbioru i lepszego zrozumienia informacji przedstawionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym istotne zasady polityki rachunkowości obowiązujące w Grupie Kapitałowej FASING S.A. zostały przedstawione w poszczególnych notach.

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga przyjęcia pewnych założeń oraz dokonania szacunków i osądów, które wpływają na przyjęte zasady rachunkowości oraz wielkości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.# Założenia i szacunki
Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd jednostki dominującej kierował się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. Przyjęte istotne założenia przy dokonywaniu szacunków przedstawione zostały w odpowiednich notach do sprawozdania.

2.7. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ICH ZMIANY

Poniżej przedstawiono zmiany do MSR/MSSF:

Rok obowiązywania w UE	Zatwierdzone przez RMSR na dzień bilansowy
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3	2022
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania	2022
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy	2022
Roczny program poprawek 2018-2020 – poprawki w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1, MSSF 9, MSR 41	2022
Nowe standardy i interpretacje wchodzące w życie po dniu bilansowym
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”	2023
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości	2023
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych	2023
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji	2023
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze	2023
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 roku
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego	Zmiana niezatwierdzona
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe	Zmiana niezatwierdzona
Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem, a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem	Data wejścia w życie odroczona

Powyżej wymienione zmiany obowiązującej od 1 stycznia 2022 roku nie dotyczą działalności Grupy lub nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. W przypadku zmian obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku, Grupa jest w trakcie analizy wpływu zmian do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości, na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Wyniki tej analizy zostaną ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok. Pozostałe zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. W zakresie zmian zatwierdzonych przez RMSR, a niezatwierdzonych przez UE, Grupa identyfikuje możliwy wpływ zmian do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych na prezentację w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odniesieniu do klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe. Pozostałe zmiany do standardów (zmiany do MSSF 10 i MSR 27 oraz zmiany do MSSF 16) nie będą mieć istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

2.8. KOREKTA BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

W stosunku do wcześniej publikowanych danych porównywalnych na 31 grudnia 2021 roku dokonano następujących zmian:

zmiana prezentacji prawa do użytkowania składnika aktywów – wartość prawa do użytkowania składnika aktywów prezentowana była w ramach linii „Rzeczowe aktywa trwałe” skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wyodrębniono wartość prawa do użytkowania składnika aktywów do odrębnej linii skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Jednocześnie zidentyfikowano, iż na moment wdrożenia MSSF 16 Leasing, Grupa posiadała grunty w użytkowaniu wieczystym, a zobowiązanie z tego tytułu nie zostało zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z tym standardem. W bieżącym okresie skalkulowano wartość leasingu oraz prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2020 roku. Z uwagi na nieistotny wynikowy oraz prezentacyjny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe zdecydowano o niekorygowaniu poprzednich okresów sprawozdawczych, a korekta wynikająca z tego tytułu została odniesiona w 2022 roku lecz z uwzględnieniem retrospektywnej kalkulacji prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego (aktywo i zobowiązanie ujęto wg stanu na dzień 1 stycznia 2022 roku, z uwzględnieniem naliczonej amortyzacji oraz rozliczenia zobowiązania). W nocie 5.2. transakcja ta została zaprezentowana w ramach pozycji pozostałych zmian,
zmiana prezentacji nakładów na poszukiwanie i ocenę zasobów mineralnych – wcześniej skapitalizowane nakłady prezentowano w linii „Należności handlowe i pozostałe” jako należności niefinansowe. Aktualnie Grupa klasyfikuje aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych jako „Rzeczowe aktywa trwałe” lub „Aktywa niematerialne” w zależności od rodzaju nabytych aktywów. W ocenie Zarządu jednostki dominującej obecnie stosowana prezentacja jest bardziej przydatna dla użytkowników skonsolidowanego sprawozdania finansowego w procesie podejmowanie przez nich decyzji ekonomicznych,
ujęcie niezrealizowanej marży na zapasie – w trakcie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok zidentyfikowano, że w poprzednich okresach sprawozdawczych nie dokonano korekty konsolidacyjnej związanej z eliminacją niezrealizowanych zysków (strat) na sprzedaży zapasów z FASING S.A. do FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd. Skorygowano to rozliczenie retrospektywnie przekształcając bilans otwarcia najwcześniej prezentowanego okresu skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, tj. 1 stycznia 2021 roku. Skalkulowana korekta zysków zatrzymanych na 1 stycznia 2021 roku obejmuje skumulowaną wartość korekt sprzed 1 stycznia 2021 roku. Jednocześnie skorygowano skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za 2021 rok eliminując niezrealizowane zyski na sprzedaży zapasów za 2021 rok, a następnie korygując je o rozliczenie w 2021 roku niezrealizowanych zysków z poprzednich okresów,
zmiana prezentacji odpisu aktualizującego wartość zapasów oraz koszty likwidacji zapasów – wcześniej ujmowano rozwiązanie odpisu aktualizującego jako „Pozostałe przychody operacyjnej”, a utworzenie odpisu aktualizującego jako „Pozostałe koszty operacyjne”. Dokonano zmiany prezentacji w wyniku, której ujęto te transakcje jako „Koszt własny sprzedaży”,
zmiana prezentacji krótkoterminowej części zobowiązań z tytułu udzielonych gwarancji finansowych oraz zakupów inwestycyjnych sfinansowanych umorzoną pożyczką – wcześniej te transakcje były prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej linii jako „Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe”. W obecnym okresie dokonano zmiany prezentacji i transakcje te są ujmowane jako „Zobowiązania handlowe i pozostałe”,
zmiana prezentacji wyłączenia kosztu z transakcji sprzedażowych – w poprzednich okresach koszt transakcji związanych ze sprzedażą grupową był wyłączany proporcjonalnie z kosztów własnych sprzedaży, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnego zarządu. W bieżącym roku dokonano zmiany prezentacyjnej polegającej na wyłączeniu kosztu wyłącznie w linii „Koszt własny sprzedaży”. W ocenie Zarządu jednostki dominującej taka prezentacja jest bardziej przydatna z punktu widzenia użytkownika sprawozdania finansowego. Zmiany w zakresie kosztów nie doprowadziły do zmian wyniku Grupy, a jedynie zmian w podziale kosztów działalności operacyjnej,
zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT - dnia 28 lipca 2022 roku MOJ S.A. otrzymał odpis decyzji Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26 lipca 2022 roku w sprawie podatku VAT za okres styczeń-marzec 2015 roku. W przywołanej decyzji organ utrzymał w mocy swoją uprzednią decyzję z dnia 17 marca 2021 roku określającą MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług. Otrzymana decyzja jest ostateczna. Kompleksowy opis sprawy i stanowisko MOJ S.A. został zaprezentowany w nocie 12.1.2. Z uwagi na fakt, iż przedmiotowe postępowanie odnosi się do okresów sprzed bieżącego okresu sprawozdawczego, dokonano korekty bilansu otwarcia ujmując kwotę zobowiązania podatkowego 17 w kapitałach Grupy na dzień 1 stycznia 2021 roku. Z uwagi na nieistotny charakter odsetek od zobowiązania za 2021 rok, zostały one w pełni alokowane do korekty na dzień 1 stycznia 2021 roku,
brak kompletności rozliczenia kosztów przebudowy sieci technicznej – w poprzednich okresach sprawozdawczych MOJ S.A. poniósł koszty związane z przebudową sieci technicznej dostępu do planowanych inwestycji nieruchomościowych, w tym m.in. opłaty administracyjne, opłaty za podziały geodezyjne i dokumentacji projektowej, a następnie dokonał sprzedaży nieruchomości związanej z tymi kosztami. Na moment sprzedaży nie został jednak rozliczony komplet kosztów, a pozostała ich część była ujęta jako rozliczenia międzyokresowe czynne. Biorąc pod uwagę fakt, iż do rozliczenia powinno dojść przed 2021 rokiem zdecydowano o retrospektywnym ujęciu transakcji w pozycji zysków zatrzymanych na dzień 1 stycznia 2021 roku.# Poza wyżej opisanymi zmianami, przyjęte przez Grupę zasady rachunkowości są spójne z zasadami stosowanymi w poprzednim roku. Poniżej zaprezentowano wpływ opisanych powyżej zmian na skonsolidowane sprawozdania finansowe wcześniejszych okresów.

18 Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku

	Stan na 31 grudnia 2021 (zatwierdzone)	Prawo do użytkowania	Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych	Niezrealizowana marża na zapasie	Rozliczenie międzyokresowe i dotacje rządowe	Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT	Nierozliczone koszty na moment sprzedaży	Stan na 31 grudnia 2021 (przekształcone)
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe	87 197 123,11	(17 148 604,88)	2 506 670,50					72 555 188,73
Prawo do użytkowania składnika aktywów	0,00	17 148 604,88						17 148 604,88
Aktywa niematerialne	1 919 434,40		3 166 431,49					5 085 865,89
Pozostałe aktywa niefinansowe	1 541 967,11	(618 233,35)						923 733,76
Aktywa trwałe razem	111 639 993,38	0,00	5 673 101,99	0,00	0,00	0,00	(618 233,35)	116 694 862,02
Zapasy	88 556 328,42	(10 553 709,79)						78 002 618,63
Należności handlowe i pozostałe	109 259 003,67	(5 673 101,99)	2 809 698,99	(135 827,97)				106 259 772,70
Aktywa obrotowe razem	211 937 515,34	0,00	(5 673 101,99)	(7 744 010,80)	0,00	0,00	(135 827,97)	198 384 574,58
Aktywa razem	323 577 508,72	0,00	0,00	(7 744 010,80)	0,00	0,00	(754 061,32)	315 079 436,60
PASYWA
Zyski zatrzymane	137 395 543,56	(6 272 648,80)	(804 772,82)	(462 842,84)				129 855 279,10
Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej	152 776 827,56	0,00	0,00	(6 272 648,80)	0,00	(804 772,82)	(462 842,84)	145 236 563,10
Udziały niekontrolujące	27 751 313,80	(506 359,18)	(291 218,48)					26 953 736,14
Kapitały własne razem	180 528 141,36	0,00	0,00	(6 272 648,80)	0,00	(1 311 132,00)	(754 061,32)	172 190 299,24
Rezerwa na podatek odroczony	1 484 499,00	(1 471 362,00)			13 137,00
Zobowiązania długoterminowe razem	20 738 706,72	0,00	0,00	(1 471 362,00)	0,00	0,00	0,00	19 267 344,72
Zobowiązania handlowe i pozostałe	43 423 255,24	132 720,84	1 311 132,00					44 867 108,08
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe	132 720,84	(132 720,84)			0,00
Zobowiązania krótkoterminowe razem	122 310 660,64	0,00	0,00	0,00	0,00	1 311 132,00	0,00	123 621 792,64
Zobowiązania razem	143 049 367,36	0,00	0,00	(1 471 362,00)	0,00	1 311 132,00	0,00	142 889 137,36
Pasywa razem	323 577 508,72	0,00	0,00	(7 744 010,80)	0,00	0,00	(754 061,32)	315 079 436,60

19 Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2021 roku

	Stan na 1 stycznia 2021 (zatwierdzone)	Prawo do użytkowania	Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych	Niezrealizowana marża na zapasie	Rozliczenie międzyokresowe i dotacje rządowe	Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT	Nierozliczone koszty na moment sprzedaży	Stan na 1 stycznia 2021 (przekształcone)
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe	79 928 494,66	(13 992 326,36)	2 499 201,14					68 435 369,44
Prawo do użytkowania składnika aktywów	0,00	13 992 326,36						13 992 326,36
Aktywa niematerialne	2 164 711,97		3 156 034,85					5 320 746,82
Nieruchomości inwestycyjne	18 824 368,61							18 824 368,61
Należności długoterminowe	0,00	0,00						0,00
Długoterminowe aktywa finansowe	15 232 353,27							15 232 353,27
Pozostałe aktywa niefinansowe	1 067 038,26	(618 233,35)						448 804,91
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 032 690,00				1 764 569,00			2 797 259,00
Aktywa trwałe razem	118 249 656,77	0,00	5 655 235,99	1 764 569,00	0,00	0,00	(618 233,35)	125 051 228,41
Zapasy	79 861 218,51	(12 651 782,04)						67 209 436,47
Należności handlowe i pozostałe	82 725 226,99	(5 655 235,99)	3 364 575,80	(135 827,97)				80 298 738,83
Aktywa obrotowe razem	184 389 843,06	0,00	(5 655 235,99)	(9 287 206,24)	0,00	0,00	(135 827,97)	169 311 572,86
Aktywa razem	302 639 499,83	0,00	0,00	(7 522 637,24)	0,00	0,00	(754 061,32)	294 362 801,27
PASYWA
Zyski zatrzymane	133 683 986,66	(7 522 637,24)	(804 772,82)	(462 842,84)				124 893 733,76
Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej	148 650 634,69	0,00	0,00	(7 522 637,24)	0,00	(804 772,82)	(462 842,84)	139 860 381,79
Udziały niekontrolujące	27 374 280,05	(506 359,18)	(291 218,48)					26 576 702,39
Kapitały własne razem	176 024 914,74	0,00	0,00	(7 522 637,24)	0,00	(1 311 132,00)	(754 061,32)	166 437 084,18
Zobowiązania długoterminowe razem	61 799 103,99	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	61 799 103,99
Zobowiązania handlowe i pozostałe	32 036 046,15	868 795,72	1 311 132,00					34 215 973,87
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe	868 795,72	(868 795,72)			0,00
Zobowiązania krótkoterminowe razem	64 815 481,10	0,00	0,00	0,00	0,00	1 311 132,00	0,00	66 126 613,10
Zobowiązania razem	126 614 585,09	0,00	0,00	0,00	0,00	1 311 132,00	0,00	127 925 717,09
Pasywa razem	302 639 499,83	0,00	0,00	(7 522 637,24)	0,00	0,00	(754 061,32)	294 362 801,27

20 Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2021 rok

	Rok zakończony 31 grudnia 2021 (zatwierdzone)	Niezrealizowana marża na zapasie	Odpis aktualizujący wartość zapasów & koszty likwidacji zapasów	Wyłączenie kosztu przy sprzedaży do j. powiązanych	Rok zakończony 31 grudnia 2021 (przekształcone)
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Przychody ze sprzedaży	203 669 093,02				203 669 093,02
Koszt własny sprzedaży	(150 104 297,89)	2 098 072,25	(301 292,50)	13 132 952,18	(135 174 565,96)
Zysk brutto na sprzedaży	53 564 795,13	2 098 072,25	(301 292,50)	13 132 952,18	68 494 527,06
Pozostałe przychody operacyjne	10 569 314,44		(550 191,19)		10 019 123,25
Koszty sprzedaży	(14 697 508,72)	(554 876,81)			(19 978 041,51)
Koszty ogólnego zarządu	(26 147 969,69)		(8 407 296,20)		(34 555 265,89)
Pozostałe koszty operacyjne	(12 085 246,01)	851 483,69			(11 233 762,32)
Zysk na działalności operacyjnej	11 203 385,15	1 543 195,44	0,00	0,00	12 746 580,59
Zysk przed opodatkowaniem	8 931 646,25	1 543 195,44	0,00	0,00	10 474 841,69
Podatek dochodowy	(4 067 884,04)	(293 207,00)			(4 361 091,04)
Zysk netto z działalności kontynuowanej	4 863 762,21	1 249 988,44	0,00	0,00	6 113 750,65
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zysk netto	4 863 762,21	1 249 988,44	0,00	0,00	6 113 750,65
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM	5 923 239,39	1 249 988,44	0,00	0,00	7 173 227,83
Zysk netto przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej	4 757 308,25	1 249 988,44	0,00	0,00	6 007 296,69
Udziałom niekontrolującym	106 453,96	0,00	0,00	0,00	106 453,96
Całkowity dochód przypadający
Akcjonariuszom jednostki dominującej	5 171 944,22	1 249 988,44	0,00	0,00	6 421 932,66
Udziałom niekontrolującym	751 295,17	0,00	0,00	0,00	751 295,17
Zysk na jedną akcję
Podstawowy	1,53	0,40	0,00	0,00	1,93
Rozwodniony	1,53	0,40	0,00	0,00	1,93

21 Zmiany w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za 2021 rok

	Rok zakończony 31 grudnia 2021 (zatwierdzone)	Niezrealizowana marża na zapasie	Rok zakończony 31 grudnia 2021 (przekształcone)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem	8 931 646,25	1 543 195,44	10 474 841,69
Korekty
Zmiana stanu zapasów	(11 917 061,57)	(2 098 072,25)	(14 015 133,82)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności	(3 018 599,67)	554 876,81	(2 463 722,86)
Środki pieniężne z działalności operacyjnej	30 253 025,93	(0,00)	30 253 025,93
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(19 844 960,90)	0,00	(19 844 960,90)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(14 813 413,65)	0,00	(14 813 413,65)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	(4 405 348,62)	(0,00)	(4 405 348,62)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	12 602 795,13		12 602 795,13
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(5 196,05)		(5 196,05)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	8 197 446,51	0,00	8 197 446,51
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania	535 029,71		535 029,71

22 3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

3.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Polityka rachunkowości

Grupa wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno:
* identyfikację umowy z klientem,
* identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
* określenie ceny transakcyjnej,
* alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń oraz
* ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Ujęcie przychodu następuje w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi, tj. składnika aktywów, klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub obydwa te rodzaje kwot.

Rabaty udzielane klientom Grupy pomniejszają wartość skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży.

W kontraktach handlowych zawieranych przez Grupę Kapitałową FASING S.A. stosowane są różne terminy płatności należności z tytułu dostaw i usług w zależności od rodzaju transakcji, charakterystyki rynku oraz warunków handlowych. Jeżeli Grupa otrzymuje wynagrodzenie od klienta przed wypełnieniem swojego zobowiązania do wykonania świadczenia, ujmuje je jako zobowiązanie z tytułu umowy. Natomiast w przypadku odroczonych terminów płatności, Grupa ujmuje wymagalne od klienta wynagrodzenie jako należność, dopiero po przekazaniu klientowi przyrzeczonych produktów i wystawieniu faktury.W związku z tym, że w momencie zawarcia umowy oczekuje się, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok, Grupa nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania.

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021*
Przychody ze sprzedaży produktów i usług	216 755 721,16	171 374 538,45
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	32 650 414,85	32 294 554,57
Razem przychody ze sprzedaży	249 406 136,01	203 669 093,02

* W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych dokonano korekty prezentacyjnej danych za 2021 rok polegającej na reklasyfikacji przychodów ze sprzedaży FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd. z przychodów ze sprzedaży towarów i materiałów do przychodów ze sprzedaży produktów i usług. Kwota korekty wynosi 51.511.967,39 zł. FASING Sino-Pol jest spółką dystrybucyjną, a jej głównym dostawcą jest FASING S.A. Z punktu widzenia Grupy sprzedaż tej jednostki jest sprzedażą produktów wytworzonych przez FASING S.A., a nie sprzedażą towarów jak to było prezentowane wcześniej. Korekta prezentacyjna nie ma wpływu na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, w którym ww. kategorie sprzedaży są prezentowane w jednej linii skonsolidowanego sprawozdania.

3.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY

Polityka rachunkowości

Koszty stanowią prawdopodobne zmniejszenie korzyści ekonomicznych w wyniku zmniejszenia wartości aktywów lub zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów skorygowane o wartość utworzenia oraz rozwiązania odpisów aktualizujących wartość zapasów, w tym ich spisanie lub likwidację. Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Grupą jako całością.

Zobowiązania wobec pracowników wynikające ze stosunku pracy (wynagrodzenia, premie, urlopy itp.) ujmuje się w koszcie własnym sprzedaży / kosztach ogólnego zarządu / kosztach sprzedaży odpowiednio do miejsca ich powstawania. Analogicznie odnoszona jest w ciężar kosztów działalności operacyjnej amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz prawa do użytkowania składnika aktywów.

KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług	(143 424 116,11)	(108 028 105,10)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(28 917 635,08)	(26 845 168,36)
Rozwiązanie odpisów na zapasy	652 020,61	550 191,19
Utworzenie odpisów na zapasy	(1 326 045,98)	(851 483,69)
Spisanie/likwidacja materiałów	(99 275,65)	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem koszt własny sprzedaży	(173 115 052,21)	(135 174 565,96)

3.3. UKŁAD RODZAJOWY KOSZTÓW

Poniższe zestawienie zawiera podsumowanie wartości wybranych kosztów rodzajowych Grupy:

WYBRANE KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021*
Amortyzacja	(10 807 702,92)	(10 136 657,53)
Zużycie materiałów i energii	(118 655 599,90)	(80 252 538,25)
Usługi obce	(31 969 383,44)	(20 551 579,20)
Podatki i opłaty	(2 253 673,06)	(2 239 550,52)
Wynagrodzenia	(40 007 308,59)	(33 782 099,07)
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	(9 139 095,45)	(7 635 325,09)
Pozostałe koszty rodzajowe	(8 560 114,30)	(15 216 275,23)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(28 917 635,08)	(24 747 096,08)
Razem koszty według rodzaju	(250 310 512,74)	(194 561 120,97)
Zmiana stanu produktów	13 145 843,34	3 137 972,40
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby	2 740 556,99	2 016 567,71
Korekty kosztu własnego sprzedaży	(773 301,02)	(301 292,50)
Razem koszty operacyjne	(235 197 413,43)	(189 707 873,36)
w tym:
Koszt własny sprzedaży	(173 115 052,21)	(135 174 565,96)
Koszty sprzedaży	(20 666 273,99)	(19 978 041,51)
Koszty ogólnego zarządu	(41 416 087,22)	(34 555 265,89)

* W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych dokonano korekty prezentacyjnej kosztów rodzajowych za 2021 rok. W poprzednim roku, wyłączenie kosztu wytworzenia z transakcji sprzedaży z j. powiązaną kapitałowo dokonywane było proporcjonalnie do udziału kosztów rodzajowych jednostki dokonującej takiej sprzedaży. W obecnym roku dokonano zmiany prezentacyjnej polegającej na tym, że wyłączenie kosztu nastąpiło z pozycji „Zużycie materiałów i energii” lub „Wartość sprzedanych towarów i materiałów” z uwzględnieniem przeznaczenia tego zapasu w jednostce dokonującej zakupu (produkcja, odsprzedaż). Zmiana ta nie miała wpływu na wysokość kosztów 2021 roku.

3.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Polityka rachunkowości

Na wynik okresu sprawozdawczego wpływają również pozostałe przychody i koszty operacyjne pośrednio związane z działalnością podstawową Grupy. Najistotniejsze pozycje stanowią:

przychody/koszty z wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej,
utworzenia/rozwiązania odpisów aktualizujących, w tym m.in. na należności, rzeczowe aktywa trwałe i aktywa niematerialne,
otrzymane/zapłacone odszkodowania, kary, reklamacje,
zyski/straty ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych.

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	198 947,93	1 486 508,02
Dotacje	41 248,17	0,00
Aktualizacja wartości rzeczowych aktywów trwałych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości aktywów niematerialnych	194 260,00	164 000,00
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych	2 450 121,18	1 479 717,18
Aktualizacja wartości należności handlowych i pozostałych	1 318 529,00	383 275,45
Aktualizacja wartości innych aktywów	0,00	3 954 524,08
Otrzymane odszkodowania, kary, grzywny, reklamacje	502 566,79	130 389,90
Przedawnione zobowiązania	342 416,99	33 289,41
Sprzedaż majątku nieprodukcyjnego	0,00	1 438 150,67
Pozostałe przychody operacyjne	940 180,72	949 268,54
Razem pozostałe przychody operacyjne	5 988 270,77	10 019 123,25

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości rzeczowych aktywów trwałych	(39 917,11)	(258 323,61)
Aktualizacja wartości aktywów niematerialnych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości należności handlowych i pozostałych	(4 593 034,87)	(2 611 859,46)
Aktualizacja wartości innych aktywów	(93 095,07)	(114 921,29)
Spisanie przedawnionych rozrachunków	(262 617,32)	(185 000,00)
Darowizny	(125 239,00)	(252 479,00)
Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania, reklamacje	(558 681,01)	(106 205,48)
Koszt sprzedanego majątku nieprodukcyjnego	0,00	(5 016 217,18)
Pozostałe koszty operacyjne	(1 483 444,58)	(2 688 756,30)
Razem pozostałe koszty operacyjne	(7 156 028,96)	(11 233 762,32)

3.5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Przychody i koszty finansowe są związane z działalnością finansową prowadzoną w Grupie i w związku z tym obejmują m.in.:

odsetki płatne z tytułu zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
prowizje od zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych (od lokat i rachunków bankowych, udzielonych pożyczek) – wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na zasadzie memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
przychody z tytułu dywidend,
nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych, za wyjątkiem różnic kursowych ujętych w wartości początkowej aktywów,
odpisy aktualizujące wartość inwestycji,
zysk/strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych.

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (dla jednostek, których walutą funkcjonalną jest PLN za kurs zamknięcia przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień). Powstałe z rozliczenia oraz z przeliczenia na dzień bilansowy różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w wyniku finansowym w pozycji przychodów (kosztów) finansowych, z wyjątkiem przypadku gdy są kapitalizowane w wartości aktywów.

PRZYCHODY FINANSOWE

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Dywidendy i udziały w zyskach	0,00	102 969,61
Odsetki	981 471,48	706 084,60
Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych	0,00	0,00
Aktualizacja wartości należności z tytułu udzielonych pożyczek	646 921,40	295 650,12
Wycena bilansowa pochodnych instrumentów finansowych	0,00	941 001,04
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	1 036 498,39	2 726 495,41
Poręczenie finansowe	152 960,00	831 486,63
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	9 753,03	95 510,56
Pozostałe przychody finansowe	120 872,85	253 639,11
Razem przychody finansowe	2 948 477,15	5 952 837,08

KOSZTY FINANSOWE

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Odsetki	(8 130 689,05)	(4 086 404,96)
Prowizje	(1 645 981,25)	(1 047 400,18)
Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych	0,00	(175 229,24)
Aktualizacja wartości należności z tytułu udzielonych pożyczek	(149 414,88)	(1 161 891,43)
Wycena bilansowa pochodnych instrumentów finansowych	(243 740,30)	0,00
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	(532 279,16)	(115 536,74)
Poręczenie finansowe	(1 087 521,17)	(342 506,69)
Utworzenie odpisów aktualizujących	(178 826,38)	(395 713,88)
Pozostałe koszty finansowe	(420 823,11)	(899 892,86)
Razem koszty finansowe	(12 389 275,30)	(8 224 575,98)

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:

WALUTA	Kurs na 31 grudnia 2022	Kurs na 31 grudnia 2021
CNY	0,6348	0,6390
EUR	4,6899	4,5994
GBP

4.1. PODSTAWOWE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO

Polityka rachunkowości

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Wynik podatkowy różni się od księgowego wyniku brutto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym, z uwzględnieniem regulacji lokalnego prawa podatkowego siedziby jednostki. Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco:

PODATEK DOCHODOWY

Rok zakończony 31 grudnia 2022	Kwota
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego	(1 995 781,32)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	(9 268,00)
Razem bieżący podatek dochodowy	(2 005 049,32)
Powstanie / odwrócenie różnic przejściowych	(160 557,00)
Nierozpoznane aktywa z tytułu odroczonego podatku	0,00
Ujęcie ulg podatkowych nieujętych w latach poprzednich	0,00
Razem zmiana stanu podatku odroczonego	(160 557,00)
Razem podatek dochodowy	(2 165 606,32)

Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe, niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Grupa wykazuje rozrachunek z tyt. CIT w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej:

ROZRACHUNEK Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Należności z tytułu podatku dochodowego	398 181,02	1 375 663,00
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	1 401 074,75	0,00

4.2. EFEKTYWNA STOPA PROCENTOWA

Uzgodnienie podatku dochodowego liczonego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy, przedstawia się następująco:

EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA

Rok zakończony 31 grudnia 2022	Kwota
Zysk przed opodatkowaniem	3 600 166,25
Podatek dochodowy według stawki 19%	(684 032,00)
Przychody trwale niepodatkowe	146 243,23
Koszty trwale niepodatkowe	(1 152 427,36)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	(9 268,00)
Różnica wynikająca z zastosowania stóp podatkowych obowiązujących w innych krajach	(85 052,29)
Straty podatkowe za okres sprawozdawczy, od których aktywo na podatek odroczony nie zostało ujęte	(408 447,67)
Zmiany szacunku w podatku odroczonym	0,00
Pozostałe	27 377,76
Razem podatek dochodowy	(2 165 606,32)
Efektywna stawka podatkowa	60,2%

4.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Polityka rachunkowości

Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmowane są dla dodatnich różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego jest weryfikowana na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do jego częściowego lub całkowitego zrealizowania. Aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowany, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień kończący okres sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień kończący okres sprawozdawczy. Wpływ podatku odroczonego ujmuje się w wyniku danego okresu, z wyjątkiem podatków wynikających z transakcji lub zdarzeń, które są ujmowane poza wynikiem w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, lub wynikających z połączenia przedsięwzięć. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Dokonane osądy i oszacowania

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Opracowane w Grupie prognozy finansowe wskazują, iż na dzień bilansowy nie występuje utrata wartości powyższych aktywów. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:

PODATEK ODROCZONY

	Stan na 31 grudnia 2022
Odpisy aktualizujące	1 422 936,00
Rezerwy & szacunki na zobowiązania	498 625,00
Niezrealizowana marża na zapasie	1 497 499,00
Zobowiązania leasingowe	1 382 279,00
Niewypłacone wynagrodzenia & ZUS	124 584,00
Naliczone odsetki	111 507,00
Koszty finansowania dłużnego	69 640,00
Pozostałe	253 158,40
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego	5 360 228,40
Odpis aktualizujący aktywa z tytułu podatku odroczonego	0,00
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego - netto	5 360 228,40
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych	3 424 111,00
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością nieruchomości inwestycyjnych	1 505 723,00
Swap na stopę procentową - wycena	132 480,00
Naliczone odsetki	71 620,00
Poręczenia finansowe - otrzymane z góry faktury	104 358,00
Pozostałe	171 845,00
Razem rezerwa na podatek odroczony	5 410 137,00
Kompensata aktywów / rezerw z tytułu podatku odroczonego	(5 236 443,00)
Nierozpoznana wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego	0,00
Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego - netto wykazane w bilansie	123 785,40
Razem rezerwa na podatek odroczony wykazana w bilansie	173 694,00

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ

5.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Polityka rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe związane z poszukiwaniem oraz oceną złóż węgla kamiennego są aktywowane do czasu określenia zasobności danego złoża oraz ekonomicznej opłacalności jego eksploatacji i prezentowane są w odrębnej pozycji rzeczowych aktywów trwałych lub aktywów niematerialnych, zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych. Zasady polityki rachunkowości dla tych nakładów zostały opisane w nocie 5.4. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Koszty poniesione po wprowadzeniu składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania, jak: koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. W wartości początkowej rzeczowych aktywów trwałych uwzględnia się koszty finansowania zewnętrznego.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w związku z pożyczeniem środków finansowych) ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono. Wyjątkiem od tej reguły jest ujmowanie kosztów finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (w tym różnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane są za korektę odsetek i różnice kursowe od prowizji), które aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika. W zakresie, w jakim środki finansowe pożycza się specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować jako część tego składnika aktywów, ustala się jako różnicę między rzeczywistymi kosztami finansowania zewnętrznego poniesionymi z tytułu danej pożyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytułu tymczasowego zainwestowania pożyczonych środków.# Polityka rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe

W stopniu, w jakim środki finansowe pożycza się bez ściśle określonego celu, a następnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, które mogą być kapitalizowane, ustala się poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik majątku.

Amortyzacja

Rzeczowe aktywa trwałe (w tym ich komponenty), z wyjątkiem gruntów oraz aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich użytkowania. Wartość końcowa, okres użytkowania oraz metoda amortyzacji składników aktywów poddawane są corocznej weryfikacji i w razie konieczności korygowane z efektem od początku następnego roku obrotowego.

Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy

Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem (w tym kosztów finansowych) pomniejszonych o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w toku budowy nie są amortyzowane do momentu osiągnięcia przydatności do użytkowania.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa przeprowadza przegląd aktywów w poszukiwaniu przesłanek utraty wartości. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Odpis z tytułu utraty wartości, dotyczący aktywów wycenianych w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, ujmuje się w wyniku finansowym.

Dokonane osądy i oszacowania

utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych - Grupa ocenia na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych aktywów trwałych. W ramach analizy wystąpienia przesłanek Grupa weryfikuje czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne,
stawki amortyzacyjne - ustalane są na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego i podlegają corocznej weryfikacji. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.

STRUKTURA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021	Stan na 1 stycznia 2021
Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych	2 776 088,93	2 506 670,50	2 499 201,14
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	77 212 299,66	70 048 518,23	65 936 168,30
Razem rzeczowe aktywa trwałe	79 988 388,59	72 555 188,73	68 435 369,44

Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych zostały opisane w nocie 5.4. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Koszty finansowania zewnętrznego

W bieżącym i w poprzednim okresie sprawozdawczym nie poniesiono kosztów finansowania zewnętrznego, które podlegałyby aktywowaniu w wartości początkowej rzeczowego majątku trwałego (poza aktywami na poszukiwanie i ocenę zasobów mineralnych).

Utrata wartości aktywów

W wyniku przeprowadzonej weryfikacji utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, nie zidentyfikowano istotnych wartościowo aktywów, których wartość bilansowa przewyższałaby wartość odzyskiwalną. W przypadku rzeczowego majątku trwałego w budowie zidentyfikowano utratę wartości jednego z projektów inwestycyjnych. Całość nakładów poniesionych na ten projekt objęto odpisem aktualizującym.

Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych za 2022 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	27 425,00	38 993 176,21	213 285 432,80	5 067 931,36	4 951 822,76	6 654 667,92	268 980 456,05
Rozliczenie środków trwałych w budowie	0,00	1 695 586,92	5 502 484,12	197 087,81	344 465,00	(7 739 623,85)	0,00
Zakup bezpośredni	0,00	16 666,67	0,00	0,00	0,00	16 110 350,33	16 127 017,00
Reklasyfikacje	0,00	(49 014,06)	1 273 518,06	350 366,81	5 934,01	0,00	1 580 804,82
Różnice kursowe	0,00	(21 577,66)	(136 017,25)	(119 136,18)	(1 548,91)	0,00	(278 280,00)
Sprzedaż	0,00	0,00	(14 100,00)	(704 749,41)	0,00	(428 012,77)	(1 146 862,18)
Likwidacja	0,00	(575 307,04)	(102 476,68)	(125 365,85)	(8 804,93)	0,00	(811 954,50)
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	19 311,43	(733 606,36)	0,00	(714 294,93)
Stan na 31.12.2022	27 425,00	40 059 531,04	219 808 841,05	4 685 445,97	4 558 261,57	14 597 381,63	283 736 886,26

UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	0,00	(22 433 404,26)	(168 461 226,44)	(3 820 862,62)	(3 958 120,89)	0,00	(198 673 614,21)
Amortyzacja	0,00	(1 072 719,23)	(6 847 181,02)	(384 712,92)	(72 911,46)	0,00	(8 377 524,63)
Reklasyfikacje	0,00	16 664,76	(480 955,86)	(258 476,16)	(2 472,50)	0,00	(725 239,76)
Różnice kursowe	0,00	16 435,59	131 822,58	53 905,53	1 446,03	0,00	203 609,73
Sprzedaż	0,00	0,00	12 337,50	568 081,68	0,00	0,00	580 419,18
Likwidacja	0,00	575 307,04	102 476,67	98 746,84	8 804,93	0,00	785 335,48
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	(19 311,43)	(20,24)	0,00	(19 331,67)
Stan na 31.12.2022	0,00	(22 897 716,10)	(175 542 726,57)	(3 762 629,08)	(4 023 274,13)	0,00	(206 226 345,88)

ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(258 323,61)	(258 323,61)
Utworzenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(39 917,11)	(39 917,11)
Odwrócenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Wykorzystanie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(298 240,72)	(298 240,72)

NETTO
Stan na 01.01.2022	27 425,00	16 559 771,95	44 824 206,36	1 247 068,74	993 701,87	6 396 344,31	70 048 518,23
Stan na 31.12.2022	27 425,00	17 161 814,94	44 266 114,48	922 816,89	534 987,44	14 299 140,91	77 212 299,66

Zakupy rzeczowych aktywów trwałych zostały dokonane ze środków własnych. Zwiększenie wartości rzeczowych aktywów trwałych związane jest z prowadzonymi w Grupie Kapitałowej FASING S.A. projektami inwestycyjnymi, głównie w spółkach produkcyjnych Grupy.

Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych za 2021 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2021	196 481,50	38 203 640,44	206 234 571,85	4 113 647,07	4 854 324,78	1 337 564,16	254 940 229,80
Rozliczenie środków trwałych w budowie	0,00	325 828,50	5 168 464,40	35 000,00	22 400,00	(5 551 692,90)	0,00
Zakup bezpośredni	0,00	0,00	9 585,35	470 051,95	70 065,35	10 904 326,98	11 454 029,63
Reklasyfikacje	(159 732,06)	159 732,06	142 720,00	652 336,56	0,00	0,00	795 056,56
Różnice kursowe	0,00	331 884,91	2 019 811,18	77 021,78	15 266,77	0,00	2 443 984,64
Sprzedaż	0,00	(27 909,70)	(3 394,84)	(275 673,03)	0,00	0,00	(306 977,57)
Likwidacja	0,00	0,00	(264 855,08)	0,00	0,00	(35 530,32)	(300 385,40)
Pozostałe	(9 324,44)	0,00	(21 470,06)	(4 452,97)	(10 234,14)	0,00	(45 481,61)
Stan na 31.12.2021	27 425,00	38 993 176,21	213 285 432,80	5 067 931,36	4 951 822,76	6 654 667,92	268 980 456,05

UMORZENIE
Stan na 01.01.2021	(720,00)	(21 305 441,77)	(160 512 829,10)	(3 260 986,79)	(3 901 653,52)	0,00	(188 981 631,18)
Amortyzacja	16 614,12	(1 029 869,30)	(6 412 097,42)	(394 823,83)	(52 067,04)	0,00	(7 872 243,47)
Reklasyfikacje	(15 894,12)	15 894,12	(4 575,15)	(376 979,24)	0,00	0,00	(381 554,39)
Różnice kursowe	0,00	(141 897,01)	(1 604 286,10)	(38 924,83)	(14 634,47)	0,00	(1 799 742,41)
Sprzedaż	0,00	27 909,70	0,00	250 852,07	0,00	0,00	278 761,77
Likwidacja	0,00	0,00	23 593,91	0,00	0,00	0,00	23 593,91
Pozostałe	0,00	0,00	48 967,42	0,00	10 234,14	0,00	59 201,56
Stan na 31.12.2021	(0,00)	(22 433 404,26)	(168 461 226,44)	(3 820 862,62)	(3 958 120,89)	0,00	(198 673 614,21)

ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2021	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(22 430,32)	(22 430,32)
Utworzenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(258 323,61)	(258 323,61)
Odwrócenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Wykorzystanie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	22 430,32	22 430,32
Stan na 31.12.2021	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(258 323,61)	(258 323,61)

NETTO
Stan na 01.01.2021	195 761,50	16 898 198,67	45 721 742,75	852 660,28	952 671,26	1 315 133,84	65 936 168,30
Stan na 31.12.2021	27 425,00	16 559 771,95	44 824 206,36	1 247 068,74	993 701,87	6 396 344,31	70 048 518,23

Amortyzacja

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w poniższych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów:

AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Koszt własny sprzedaży	(7 501 537,69)	(6 979 898,71)
Koszty sprzedaży	(26 836,18)	(20 870,19)
Koszty ogólnego zarządu	(849 150,75)	(871 474,58)
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	(8 377 524,63)	(7 872 243,47)

5.2. PRAWO DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW

Polityka rachunkowości

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest początkowo wyceniany według kosztu, który obejmuje:

kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów lub przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował.

Po dacie rozpoczęcia leasingu, składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości. W przypadku wystąpienia modyfikacji umowy leasingowej, wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania korygowana jest odpowiednio do nowej wyceny zobowiązania leasingowego (zgodnie ze zmianami wynikającymi z modyfikacji umowy lub aktualizacji stopy dyskonta).W przypadku, gdy umowa leasingowa przenosi na Grupę tytuł własności danego składnika przed końcem okresu leasingu lub gdy koszt aktywa z tytułu prawa do użytkowania odzwierciedla fakt, że Grupa zrealizuje opcję wykupu wartości końcowej przedmiotu leasingu, Grupa amortyzuje aktywo z tytułu prawa do użytkowania od momentu rozpoczęcia umowy leasingu do końca okresu szacowanego ekonomicznego użytkowania danego aktywa. W innych przypadkach Grupa amortyzuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia umowy do wcześniejszej z dwóch dat – daty zakończenia okresu ekonomicznego użytkowania aktywa lub daty końca umowy leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania amortyzowany jest liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ekonomicznego użytkowania danego aktywa. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Grupa stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy prawo do użytkowania składnika aktywów utraciło wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.

Tabela ruchu prawa do użytkowania składnika aktywów za 2022 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	876 700,00	0,00	21 183 068,39	1 785 086,61	0,00	23 844 855,00
Nowe umowy leasingu	0,00	64 492,53	1 311 352,19	691 459,69	0,00	2 067 304,41
Modyfikacje umów leasingowych	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	(1 224 504,00)	(356 300,82)	0,00	(1 580 804,82)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe*	3 041 160,20	0,00	0,00	0,00	0,00	3 041 160,20
Stan na 31.12.2022	3 917 860,20	64 492,53	21 269 916,58	2 120 245,48	0,00	27 372 514,79
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	(175 626,18)	0,00	(5 918 124,47)	(602 499,47)	0,00	(6 696 250,12)
Amortyzacja	(61 379,89)	(2 931,48)	(1 694 841,07)	(393 219,58)	0,00	(2 152 372,02)
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	464 291,10	260 948,66	0,00	725 239,76
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	(237 006,07)	(2 931,48)	(7 148 674,44)	(734 770,39)	0,00	(8 123 382,38)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Utworzenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Odwrócenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
NETTO
Stan na 01.01.2022	701 073,82	0,00	15 264 943,92	1 182 587,14	0,00	17 148 604,88
Stan na 31.12.2022	3 680 854,13	61 561,05	14 121 242,14	1 385 475,09	0,00	19 249 132,41

*specyfikacja transakcji opisana w nocie 2.8.

Tabela ruchu prawa do użytkowania składnika aktywów za 2021 rok

	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2021	876 700,00	0,00	16 340 756,15	2 057 869,23	0,00	19 275 325,38
Nowe umowy leasingu	0,00	0,00	4 985 032,24	379 553,94	0,00	5 364 586,18
Modyfikacje umów leasingowych	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	(142 720,00)	(652 336,56)	0,00	(795 056,56)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2021	876 700,00	0,00	21 183 068,39	1 785 086,61	0,00	23 844 855,00
UMORZENIE
Stan na 01.01.2021	(159 012,06)	0,00	(4 528 078,59)	(595 908,37)	0,00	(5 282 999,02)
Amortyzacja	(16 614,12)	0,00	(1 394 621,03)	(383 570,34)	0,00	(1 794 805,49)
Zamknięcie umowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Reklasyfikacje	0,00	0,00	4 575,15	376 979,24	0,00	381 554,39
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2021	(175 626,18)	0,00	(5 918 124,47)	(602 499,47)	0,00	(6 696 250,12)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2021	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Utworzenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Odwrócenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2021	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
NETTO
Stan na 01.01.2021	717 687,94	0,00	11 812 677,56	1 461 960,86	0,00	13 992 326,36
Stan na 31.12.2021	701 073,82	0,00	15 264 943,92	1 182 587,14	0,00	17 148 604,88

5.3. AKTYWA NIEMATERIALNE

Polityka rachunkowości

Składnik aktywów niematerialnych, to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej. Na aktywa niematerialne Grupy składają się m.in.:

informacja geologiczna – zakupiona informacja geologiczna ujęta zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych w wartości wynikającej z umowy zawartej z Ministerstwem Klimatu i Środowiska (dawniej: Ministerstwem Środowiska). Do momentu otrzymania koncesji nie podlega ona amortyzacji. Następnie aktywowane koszty odpisuje się przez cały czas trwania koncesji,
inne aktywa niematerialne prezentowane zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych opisane w nocie 5.4.,
nabyty znak towarowy,
inne aktywa niematerialne, w tym głównie oprogramowanie.

Zasady polityki rachunkowości co do aktywów prezentowanych zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych zostały opisane w nocie 5.4.

Grupa posiada wyłącznie aktywa niematerialne o określonym okresie użyteczności. Grupa wycenia aktywa niematerialne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (model wg kosztu). Wartość ta korygowana jest następnie o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Późniejsze koszty poniesione w związku ze składnikiem aktywów niematerialnych po jego nabyciu lub ukończeniu ujmuje się zwykle w koszty okresu. Koszt składnika aktywów niematerialnych o określonym okresie użyteczności podlega amortyzacji w tym okresie, co zwykle prowadzi do wyzerowania wartości rezydualnej. Grupa przeprowadza testy na utratę wartości zgodnie z MSR 36, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące, że wartość bilansowa składnika aktywów niematerialnych przekracza jego wartość odzyskiwalną.

Dokonane osądy i oszacowania

utrata wartości aktywów niematerialnych - Grupa ocenia na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych aktywów trwałych o określonym okresie użytkowania,
stawki amortyzacyjne - ustalane są na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników aktywów niematerialnych i podlegają corocznej weryfikacji. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.

STRUKTURA AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021	Stan na 1 stycznia 2021
Aktywa niematerialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych	3 541 436,05	3 166 431,49	3 156 034,85
Pozostałe aktywa niematerialne	1 895 888,13	1 919 434,40	2 164 711,97
Razem aktywa niematerialne	5 437 324,18	5 085 865,89	5 320 746,82

Tabela ruchu aktywów niematerialnych za 2022 rok

	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Koncesje, patenty i licencje	Inne wartości niematerialne i prawne	Aktywa niematerialne w trakcie realizacji	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	86 189,14	1 827 906,97	2 389 760,00	0,00	4 303 856,11
Rozliczenie aktywów niematerialnych w budowie	0,00	60 000,00	0,00	(60 000,00)	0,00
Zakup bezpośredni	0,00	0,00	0,00	60 000,00	60 000,00
Reklasyfikacje	2 637,16	(2 637,16)	0,00	0,00	0,00
Sprzedaż	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Likwidacja	0,00	(21 088,15)	0,00	0,00	(21 088,15)
Stan na 31.12.2022	88 826,30	1 864 181,66	2 389 760,00	0,00	4 342 767,96
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	(86 189,14)	(1 744 559,37)	(359 413,20)	0,00	(2 190 161,71)
Amortyzacja	0,00	(61 417,65)	(216 388,62)	0,00	(277 806,27)
Reklasyfikacje	(2 637,16)	2 637,16	0,00	0,00	0,00
Sprzedaż	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Likwidacja	0,00	21 088,15	0,00	0,00	21 088,15
Stan na 31.12.2022	(88 826,30)	(1 782 251,71)	(575 801,82)	0,00	(2 446 879,83)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	(194 260,00)	0,00	(194 260,00)
Utworzenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Odwrócenie	0,00	0,00	194 260,00	0,00	194 260,00
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
NETTO
Stan na 01.01.2022	0,00	83 347,60	1 836 086,80	0,00	1 919 434,40
Stan na 31.12.2022	0,00	81 929,95	1 813 958,18	0,00	1 895 888,13

Tabela ruchu aktywów niematerialnych za 2021 rok

	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Koncesje, patenty i licencje	Inne wartości niematerialne i prawne	Aktywa niematerialne w trakcie realizacji	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2021	86 189,14	1 767 575,97	2 389 760,00	0,00	4 243 525,11
Rozliczenie aktywów niematerialnych w budowie	0,00	60 331,00	0,00	(60 331,00)	0,00
Zakup bezpośredni	0,00	0,00	0,00	60 331,00	60 331,00
Stan na 31.12.2021	86 189,14	1 827 906,97	2 389 760,00	0,00	4 303 856,11
UMORZENIE
Stan na 01.01.2021	(86 189,14)	(1 634 364,00)	0,00	0,00	(1 720 553,14)
Amortyzacja	0,00	(110 195,37)	(359 413,20)	0,00	(469 608,57)
Stan na 31.12.2021	(86 189,14)	(1 744 559,37)	(359 413,20)	0,00	(2 190 161,71)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2021	0,00	0,00	(358 260,00)	0,00	(358 260,00)
Utworzenie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Odwrócenie	0,00	0,00	164 000,00	0,00	164 000,00
Stan na 31.12.2021	0,00	0,00	(194 260,00)	0,00	(194 260,00)
NETTO
Stan na 01.01.2021	0,00	133 211,97	2 031 500,00	0,00	2 164 711,97
Stan na 31.12.2021	0,00	83 347,60	1 836 086,80	0,00	1 919 434,40

Amortyzacja

Amortyzacja aktywów niematerialnych została ujęta w poniższych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów:

AMORTYZACJA AKTYWÓW NIEMATERIALNYCH	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Koszt własny sprzedaży	(10 687,22)	(393 744,36)
Koszty sprzedaży	0,00	0,00
Koszty ogólnego zarządu	(267 119,05)	(75 864,21)
Razem amortyzacja aktywów niematerialnych	(277 806,27)	(469 608,57)

Utrata wartości aktywów

Nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości aktywów niematerialnych o# 5.4. AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH

Polityka rachunkowości

Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych obejmuje poszukiwanie i rozpoznawanie zasobów złoża węgla kamiennego oraz potwierdzanie technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobywania. Od momentu uzyskania prawa do prowadzenia prac poszukiwawczych na określonym obszarze, do czasu udowodnienia technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobycia, nakłady bezpośrednio związane z pracami poszukiwawczymi oraz oceną zasobów ujmuje się zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych w odrębnej pozycji aktywów trwałych. Nakłady te obejmują m.in.:

▪ projekty robót geologicznych,
▪ uzyskanie decyzji środowiskowych,
▪ uzyskanie koncesji i użytkowania górniczego na poszukiwania geologiczne,
▪ realizację robót i prac wiertniczych,
▪ sporządzenie dokumentacji geologicznej,
▪ uzyskanie informacji geologicznej,
▪ sporządzenie ocen ekonomiczno-technicznych zasobów złoża.

Grupa klasyfikuje aktywa związane z poszukiwaniem i oceną zasobów mineralnych jako rzeczowe aktywa trwałe lub aktywa niematerialne w zależności od rodzaju nabytych aktywów i stosuje tę zasadę klasyfikacji w sposób ciągły. Aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych Grupa stosuje model wyceny oparty na koszcie. Koszty finansowe, które bezpośrednio można przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu danego składnika aktywów włącza się do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Rozpoczęcie amortyzacji aktywów z tytułu poszukiwania i oceny złóż następuje w momencie, kiedy kopalnia jest zdolna do rozpoczęcia swojej działalności i wydobycia. Po potwierdzeniu wielkości danego złoża i zatwierdzeniu planu jego eksploatacji nakłady są przenoszone do odpowiednich pozycji rzeczowych aktywów trwałych lub aktywów niematerialnych związanych z zagospodarowaniem i wydobyciem zasobów. W przypadku, gdy poniesione nakłady nie doprowadzą do odkrycia złóż, których eksploatacja jest technicznie możliwa i ekonomicznie opłacalna, dokonuje się odpisów aktualizujących ich wartość w wynik okresu, w którym stwierdzono brak możliwości gospodarczego wykorzystania złóż. Testy na utratę wartości na pojedynczej jednostce (projekcie) Grupa przeprowadza z chwilą:

▪ wykazania technicznej wykonalności i komercyjnej zasadności wydobywania zasobów mineralnych, oraz
▪ gdy fakty i okoliczności wskazują, że wartość bilansowa aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych może przewyższać ich wartość odzyskiwalną.

Ewentualne odpisy ujmuje się przed dokonaniem przeklasyfikowania wynikającego z wykazania technicznej wykonalności i ekonomicznej zasadności wydobywania zasobów mineralnych.

Dokonane osądy i oszacowania

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów złoża węgla kamiennego odpowiednio do aktywów związanych z poszukiwaniem i oceną zasobów danego złoża lub do aktywów związanych z zagospodarowaniem i pełną eksploatacją kierując się profesjonalnym osądem. Decyzja o prezentacji aktywów złoża w ramach zagospodarowania lub aktywów związanych z wydobyciem zasobów uwzględnia wszelkie warunki i okoliczności związane z prowadzonym procesem realizacji inwestycji i późniejszego pełnego eksploatowania złoża. Grupa kapitalizuje koszty finansowania zewnętrznego jako część kosztu wytworzenia lub ceny nabycia aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów naturalnych. Aktywowaniu podlegają jednak wyłącznie koszty finansowania zewnętrznego tych aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów naturalnych, dla których istnieje prawdopodobieństwo, że przyniosą one w przyszłości Grupie korzyści ekonomiczne.

AKTYWA Z TYTUŁU POSZUKIWANIA I OCENY ZASOBÓW MINERALNYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021	Stan na 1 stycznia 2021
Aktywa materialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych	2 776 088,93	2 506 670,50	2 499 201,14
Aktywa niematerialne z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych	3 541 436,05	3 166 431,49	3 156 034,85
Razem aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych	6 317 524,98	5 673 101,99	5 655 235,99

TABELA RUCHU | 2022 ROK

	Aktywa materialne	Aktywa niematerialne	Razem
Stan na 01.01.2022	2 506 670,50	3 166 431,49	5 673 101,99
Nakłady inwestycyjne	0,00	0,00	0,00
Koszty finansowania zewnętrznego	269 418,43	375 004,56	644 422,99
Spisanie nakładów w związku z zaniechaniem inwestycji	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	2 776 088,93	3 541 436,05	6 317 524,98

TABELA RUCHU | 2021 ROK

	Aktywa materialne	Aktywa niematerialne	Razem
Stan na 01.01.2021	2 499 201,14	3 156 034,85	5 655 235,99
Nakłady inwestycyjne	0,00	0,00	0,00
Koszty finansowania zewnętrznego	7 469,36	10 396,64	17 866,00
Spisanie nakładów w związku z zaniechaniem inwestycji	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2021	2 506 670,50	3 166 431,49	5 673 101,99

5.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Polityka rachunkowości

Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czynszów dzierżawnych, z tytułu wzrostu ich wartości lub obu przyczyn. Początkowa wartość nieruchomości inwestycyjnych wyceniana jest zgodnie z zasadami określonymi do wyceny rzeczowych aktywów trwałych, tj. wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia. W kolejnych okresach sprawozdawczych zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych wpływa na zysk lub stratę netto w okresie, w którym nastąpiła zmiana i wykazywana jest w pozycji pozostałych przychodów/kosztów operacyjnych.

Dokonane osądy i oszacowania

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są przez zewnętrznego, niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wycenę przeprowadzono w podejściu porównawczym, metodą korygowania ceny średniej lub według podejścia dochodowego, metody inwestycyjnej.

ZMIANA WARTOŚCI NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	20 304 085,79	18 824 368,61
Sprzedaż	0,00	0,00
Likwidacja	0,00	0,00
Wycena wartości godziwej	2 450 121,18	1 479 717,18
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	22 754 206,97	20 304 085,79

Pozycję „Nieruchomości inwestycyjne” prezentowaną przez Grupę Kapitałową FASING S.A. stanowią grunty, budynki i budowle, które zostały nabyte jedynie w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z tytułu przyrostu ich wartości. Zarówno w 2022, jak i w 2021 roku, Grupa nie uzyskała przychodów z najmu nieruchomości inwestycyjnych.

5.6. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Grupa wycenia instrumenty kapitałowe zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy. Szczegółowa polityka rachunkowości instrumentów pochodnych została opisana w nocie 10.1.

STRUKTURA DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Udziały i akcje	232 120,69	184 953,56
Pożyczki udzielone	0,00	32 000,00
Instrumenty pochodne	0,00	313 667,01
Pozostałe	0,00	146 762,40
Razem długoterminowe aktywa finansowe netto	232 120,69	677 382,97
Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych	0,00	0,00
Razem długoterminowe aktywa finansowe brutto	232 120,69	677 382,97

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, jak i na 31 grudnia 2021 roku, nie wystąpiła utrata wartości długoterminowych aktywów finansowych.

5.7. POZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE

Polityka rachunkowości

Na pozostały aktywa niefinansowe długoterminowe składają się w głównej mierze:

▪ rozliczenia międzyokresowe prowizji z tyt. zadłużenia,
▪ inne rozliczenia międzyokresowe kosztów o charakterze długoterminowym.

Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów. Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe (należności handlowe i pozostałe).

STRUKTURA POZOSTAŁYCH AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH - DŁUGOTERMINOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Rozliczenia międzyokresowe prowizji z tytułu zadłużenia	36 566,71	366 812,60
Pozostałe	432 707,00	556 921,16
Razem długoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe	469 273,71	923 733,76

5.8. ZAPASY

Polityka rachunkowości

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione w celu doprowadzenia składników zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu ujmowane są w następujący sposób:

▪ materiały i towary – według ceny nabycia,
▪ produkty gotowe i produkty w toku – według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnionej części pośrednich kosztów produkcji, ustalonej przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.

Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień kończący okres sprawozdawczy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług, pomniejszona o rabaty, opusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży. Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej ważonej. Odpisy aktualizujące wartość zapasów korygują koszt własny sprzedaży.

Dokonane osądy i oszacowania

Spółki Grupy Kapitałowej FASING S.A. tworzą odpisy do ceny sprzedaży netto zapasów w związku z utratą ich wartości na skutek uszkodzenia oraz dla zapasów trudno zbywalnych. Odpisy aktualizujące na zapasy tworzone są również dla zapasów, których wartość przewyższa możliwą do uzyskania cenę sprzedaży netto.Ich odwrócenie wynika z zużycia lub sprzedaży zapasów w toku prowadzenia działalności gospodarczej, natomiast wykorzystanie następuje na skutek likwidacji zapasów.

STRUKTURA ZAPASÓW

Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021*
Materiały	25 997 616,78
Półprodukty i produkty w toku	27 576 954,67
Produkty gotowe	32 082 770,37
Towary	6 481 374,42
Razem zapasy netto	92 138 716,24
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	(2 560 638,45)
Razem zapasy brutto	94 699 354,69

* W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych dokonano korekty prezentacyjnej danych na 31 grudnia 2021 roku polegającej na reklasyfikacji wartości zapasów składowanych na ten dzień w magazynach FASING Sino-Pol (Beijing) Mining Equipment and Tools Co., Ltd. Dokonano reklasyfikacji w wysokości 29.338.532,19 zł, z pozycji „Towary” do pozycji „Produkty gotowe”. Zapasy będące na stanie FASING Sino-Pol zostały wyprodukowane przez FASING S.A. więc z punktu widzenia Grupy spełniają definicję produktu gotowego. Dokonana zmiana prezentacyjna nie miała wpływu na wartość zapasów Grupy, w tym nie miała wpływu na wartość zapasów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej z uwagi na fakt, iż w sprawozdaniu tym wartość zapasów prezentowana jest w jednej zbiorczej kwocie.

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	(1 955 763,47)	(8 075 959,24)
Utworzenie	(1 326 045,98)	(851 483,69)
Rozwiązanie	652 020,61	4 504 715,27
Wykorzystanie	80 939,88	2 466 964,19
Różnice kursowe	(11 789,49)	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(2 560 638,45)	(1 955 763,47)

5.9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE

Polityka rachunkowości

Krótkoterminowe należności finansowe początkowo ujmuje się w wartości godziwej, przy czym wartością godziwą należności handlowych na moment początkowego rozpoznania jest wartość nominalna wynikająca z wystawionych faktur sprzedaży. Po początkowym ujęciu należności handlowe oraz pozostałe należności o charakterze finansowym wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej (wszystkie należności handlowe spełniają test SPPI oraz są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów), z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych na dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. Na dzień sprawozdawczy należności wyrażone w walutach obcych wycenia się w oparciu o średni kurs ustalony dla danej waluty przez NBP na ten dzień za wyjątkiem sald przekazanych zaliczek na przyszłe dostawy. Wszelkie przedpłaty / zaliczki przekazane na poczet niepieniężnych aktywów lub kosztów wyrażone w walucie obcej przelicza się na walutę funkcjonalną wyłącznie na moment ich przekazania oraz nie dokonuje się ich ponownej wyceny.

Odpis aktualizujący wartość należności

Odpis z tytułu utraty wartości tworzy się na należnościach zarówno przeterminowanych, jak i nieprzeterminowanych w oparciu o ważoną prawdopodobieństwem oczekiwaną stratę kredytową, jaka zostanie poniesiona w szczególności w przypadku wystąpienia któregokolwiek z poniższych zdarzeń:
* nastąpi opóźnienie płatności powyżej 365 dni,
* dłużnik zostanie postawiony w stan likwidacji albo upadłości, albo restrukturyzacji,
* należności skierowane zostaną na drogę egzekucji administracyjnej, postępowania sądowego albo egzekucji sądowej.

W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności grupuje się na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów:
* bieżące,
* do 30 dni,
* od 31 do 90 dni,
* od 91 do 180 dni,
* od 180 do 365 dni,
* powyżej 365 dni.

Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Ustalona w wyniku w/w szacunków kwota odpisów może ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania przez Zarząd wiarygodnych dokumentów, z których wynika, iż należności zostały zabezpieczone i ich zapłata jest wysoce prawdopodobna. Odpisy aktualizujące wartość należności ujmuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

Dokonane osądy i oszacowania

Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Metodologia kalkulacji odpisów została opisana powyżej.

STRUKTURA NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Należności handlowe	73 043 892,13	77 399 179,86
Odpisy aktualizujące należności handlowe	(5 612 246,17)	(3 845 111,24)
Należności z tytułu sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00
Wadia, kaucje, zabezpieczenia	545 831,17	324 006,96
Pozostałe należności finansowe	9 006 387,86	17 836 477,98
Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe	(1 869 539,53)	(2 536 488,99)
Razem aktywa finansowe	75 114 325,46	89 178 064,57
Należności publicznoprawne (bez podatku dochodowego)	2 323 387,02	1 631 309,15
Zaliczki na niefinansowe aktywa trwałe	446 503,63	365 020,78
Zaliczki na niefinansowe aktywa obrotowe i usługi	2 371 302,44	1 928 550,18
Rozliczenia międzyokresowe prowizji z tytułu zadłużenia	787 229,96	704 566,10
Rozliczenia międzyokresowe czynne	2 364 459,26	6 638 190,55
Pozostałe należności niefinansowe	3 753 170,21	6 210 991,38
Odpisy aktualizujące należności niefinansowe	(219 454,69)	(396 920,01)
Razem aktywa niefinansowe	11 826 597,83	17 081 708,13
Razem należności handlowe i pozostałe	86 940 923,29	106 259 772,70

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	(6 778 520,24)	(6 045 638,66)
Utworzenie	(4 771 861,25)	(3 007 573,34)
Rozwiązanie	1 328 282,03	478 786,01
Wykorzystanie	2 520 859,07	1 795 905,75
Różnice kursowe	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(7 701 240,39)	(6 778 520,24)

Analiza wiekowania należności z tytułu dostaw i usług oraz oczekiwanej straty kredytowej

	Wartość brutto	Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania	Oczekiwana strata kredytowa	Wartość netto
Należności bieżące	58 564 564,31	0,38%	(222 545,34)	58 342 018,97
Należności po terminie - do 30 dni	2 750 843,19	0,58%	(15 954,89)	2 734 888,30
Należności po terminie - od 31 do 90 dni	3 653 982,67	1,47%	(53 713,55)	3 600 269,12
Należności po terminie - od 91 do 180 dni	1 712 585,29	3,09%	(52 918,89)	1 659 666,40
Należności po terminie - od 181 do 365 dni	1 152 181,84	4,98%	(57 378,66)	1 094 803,18
Należności po terminie - powyżej 365 dni	5 209 734,84	100,00%	(5 209 734,84)	0,00
Razem należności handlowe	73 043 892,13	-	(5 612 246,17)	67 431 645,96

5.10. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Polityka rachunkowości dotycząca instrumentów finansowych została zaprezentowana w nocie 10.1. Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jeżeli wystąpiło zdarzenie, jedno lub więcej, mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:
* znacznych trudności finansowych pożyczkobiorcy,
* naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie,
* staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa pożyczkobiorcy.

Wskazanie jednego wyraźnego zdarzenia może być niemożliwe, natomiast połączony skutek kilku zdarzeń może powodować utratę wartości składników aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe.

STRUKTURA KRÓTKOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Udziały i akcje	0,00	20,00
Pożyczki udzielone	1 892 520,55	3 926 915,76
Instrumenty pochodne	697 260,74	627 334,03
Pozostałe	520 155,12	0,00
Razem krótkoterminowe aktywa finansowe netto	3 109 936,41	4 554 269,79
Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych	(2 084 028,79)	(2 737 015,09)
Razem krótkoterminowe aktywa finansowe brutto	5 193 965,20	7 291 284,88

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	(2 737 015,09)	(2 046 950,31)
Utworzenie	(149 414,88)	(1 161 891,43)
Rozwiązanie	646 921,40	295 650,12
Wykorzystanie	155 443,68	173 179,50
Różnice kursowe	36,10	2 997,03
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(2 084 028,79)	(2 737 015,09)

5.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Polityka rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują głównie środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie oraz depozyty bankowe o terminie wymagalności do trzech miesięcy od dnia ich założenia (również dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych).# Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne wycenia się w kwocie nominalnej powiększonej o odsetki, z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem indywidualnych parametrów wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach banków). W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (split payment) Grupa posiada rachunki bankowe VAT, na których środki zgromadzone Grupa może wykorzystywać w ograniczony sposób, tj. do zapłaty kwoty VAT od zobowiązań oraz innych publicznoprawnych zobowiązań. Poza rachunkami VAT, Grupa nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.

STRUKTURA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Rachunki bankowe	13 011 465,79	8 019 686,67
Środki pieniężne w kasie	159 764,34	172 563,80
Lokaty krótkoterminowe	0,00	0,00
Środki pieniężne w drodze	9 734,36	0,00
Odpisy aktualizujące środki pieniężne	(93 095,07)	0,00
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 087 869,42	8 192 250,46

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ŚRODKI PIENIĘŻNE

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	0,00	0,00
Utworzenie	(93 095,07)	0,00
Rozwiązanie	0,00	0,00
Różnice kursowe	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	(93 095,07)	0,00

Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty tworzony jest wyłącznie odpis zgodnie z MSSF 9 na oczekiwane straty kredytowe.

ŚRODKI PIENIĘŻNE O OGRANICZONEJ MOŻLIWOŚCI DYSPONOWANIA

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Środki pieniężne na rachunkach VAT	883 745,90	382 348,72
Pozostałe	0,00	0,00
Razem środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	883 745,90	382 348,72

5.12. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA, AKTYWA TRWAŁE ORAZ GRUPY DO ZBYCIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I ZWIĄZANE Z NIMI AKTYWA

Polityka rachunkowości

Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia) oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów (lub grupa do zbycia) musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy oczekiwać, że sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia klasyfikacji, a działania potrzebne do zakończenia planu wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż zostaną poczynione znaczące zmiany w planie albo że plan zostanie zarzucony.

Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.

Działalność zaniechana to element Grupy, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz:
▪ stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności,
▪ jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub
▪ jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży.

W bieżącym oraz w poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiły składniki aktywów trwałych klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży. Nie wystąpiła również w tych okresach działalność zaniechana.

6. KAPITAŁY

6.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Głównym celem polityki finansowej Grupy jest zapewnienie długoterminowej płynności przy jednoczesnym stosowaniu odpowiedniej dźwigni finansowej, wspomagającej realizację celu nadrzędnego, jakim jest maksymalizacja stopy zwrotu na kapitale przynależnym akcjonariuszom. Realizacja tego celu dokonuje się poprzez dążenie do osiągnięcia optymalnej struktury finansowania na poziomie Grupy. Grupa monitoruje efektywność i stabilność kapitałów przy pomocy wskaźnika zadłużenia liczonego w oparciu o wartość skonsolidowanego zadłużenia finansowego netto w stosunku do poziomu EBITDA. Skonsolidowane zadłużenie finansowe netto Grupy kalkulowane jest jako suma wszystkich zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów finansowania Grupy (m.in. zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu akredytywy, zobowiązania z tytułu faktoringu niepełnego) pomniejszone o łączną kwotę środków pieniężnych i innych płynnych ekwiwalentów pieniężnych. EBITDA oznacza natomiast skonsolidowany zysk Grupy na sprzedaży powiększony o amortyzację. Wartości wskaźników są monitorowane przez instytucje finansujące Grupę oraz agencje ratingowe i mają wpływ na możliwość oraz koszt pozyskania finansowania, a także ocenę wiarygodności kredytowej Grupy.

Grupa zobligowana była do utrzymania wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBITDA za 2022 rok na poziomie nie wyższym niż 3,50. Jednocześnie umowa kredytowa zawiera kowenant ograniczający możliwość wypłaty dywidendy z uwzględnieniem następujących wytycznych:
▪ gdy wskaźnik jest mniejszy niż 2,00x – dywidenda może być wypłacona bez dodatkowych ograniczeń,
▪ gdy wskaźnik jest równy lub większy niż 2,00x, lecz nie większy niż 2,50x – dywidenda może być wypłacona do poziomu 40% skonsolidowanego zysku netto Grupy,
▪ gdy wskaźnik będzie wyższy niż 2,50x – wypłata dywidendy jest niedozwolona.

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 087 869,42	8 192 250,46
Kredyty i pożyczki	(5 578 978,53)	(10 146 986,65)
Zobowiązania z tytułu leasingu - długoterminowe	(6 874 913,69)	(6 348 286,82)
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	(71 185 699,13)	(72 316 723,59)
Zobowiązania z tytułu leasingu - krótkoterminowe	(3 833 780,89)	(5 103 868,97)
Razem zadłużenie finansowe netto	(74 385 502,82)	(85 723 615,57)

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Zysk Grupy na sprzedaży	14 208 722,59	13 961 219,66
Amortyzacja	10 807 702,92	10 136 657,53
Razem EBITDA dla działalności kontynuowanej	25 016 425,51	24 097 877,19
Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA	2,97	3,56

6.2. SKONSOLIDOWANE KAPITAŁY

Polityka rachunkowości

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy wykazuje się w wysokości określonej w statucie jednostki dominującej i wpisanej w rejestrze sądowym.

Kapitał zapasowy

Na pokrycie straty spółki będącej spółką akcyjną tworzony jest kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego.

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą

Dla każdej z jednostek działających zagranicą, które sporządzają swoje sprawozdania finansowe w walucie innej niż waluta prezentacji, przeliczono ich wyniki oraz sytuację majątkową na walutę prezentacji zgodnie z poniższą procedurą:
▪ wszystkie pozycje przychodów i kosztów w walucie funkcjonalnej jednostek zależnych przeliczono na walutę prezentacji według kursu średniego wyliczonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie,
▪ wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań przeliczono na walutę prezentacji po kursie zamknięcia ustalonym przez Narodowy Bank Polski na dany dzień bilansowy,
▪ poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczono po kursach historycznych, a przychody i koszty ujęte bezpośrednio w kapitale własnym przeliczono w uproszczeniu po kursie średnim danego okresu.
Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego według innych kursów niż kurs zamknięcia na dzień bilansowy zastosowany do pozostałych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, wykazywana jest w kapitałach własnych jako "Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą”.

Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane obejmują m.in.
▪ niepodzielone wyniki finansowe lat ubiegłych,
▪ kapitały rezerwowe i zapasowe spółek zależnych powstałe po dacie nabycia kontroli,
▪ wpływ korekt związanych z zastosowaniem MSSF, takie jak m.in. różnice z przeszacowania środków trwałych do wartości godziwej jako zakładanego kosztu na dzień przyjęcia MSSF lub zastosowaniem zwolnień MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości po raz pierwszy.

Udziały niekontrolujące

Udziały niekontrolujące są to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do jednostki dominującej. Udziały niekontrolujące wycenia się:
▪ w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki zależnej lub
▪ w wartości godziwej, dla każdej transakcji połączenia jednostek oddzielnie, na moment początkowego ujęcia.

Wartość udziałów niekontrolujących powinna być zgodna z ich wartością wyliczoną poprzez dodanie do wartości udziałów niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu zmian ich wartości w bieżącym okresie. Zmiany te mogą wynikać ze:
▪ zmian w procencie udziałów posiadanych przez udziałowców niekontrolujących,
▪ zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – na przykład podwyższenie lub obniżenie kapitału niezmieniające procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, transakcje ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, wypłaty dywidendy.Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących, nawet gdy w rezultacie tego przypisania udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

52 Kapitał podstawowy

Kapitał zakładowy jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosił 8.731.369,72 zł i dzielił się na 3.107.249 akcji, o wartości nominalnej 2,81 zł każda. Wszystkie akcje Spółki są akcjami zwykłymi na okaziciela i nie podlegają zamianie na akcje imienne. Nie przewidziano ograniczeń praw do akcji. Wszystkie akcje Spółki zostały w pełni opłacone. Struktura akcji w podziale na serie emisji przedstawia się następująco:

Emisje	Akcje serii A	Obniżenie kapitału	Akcje serii B	Akcje serii C
Wielkość emisji	2 080 910	-	693 637	332 702
Cena emisyjna	-	-	7,00	10,00
Cena nominalna	10,00	2,81	2,81	2,81
Liczba akcji po emisji	2 080 910	2 080 910	2 774 547	3 107 249
Kapitał zakładowy	20 809 100	5 847 357	7 796 477	8 731 370
Data rejestracji	1994-06-01	1995-10-24	1997-06-17	1998-04-02
Giełda	2000-09-18	-	2000-09-18	2000-09-18

Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki, na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, akcjonariuszami posiadającymi znaczne pakiety akcji (co najmniej 5%) są wskazane poniżej podmioty:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji	Udział w kapitale podstawowym (%)	Udział w liczbie głosów (%)
KARBON 2 Sp. z o.o.	1 875 013,00	5 268 786,54	60,34%	60,34%
Porozumienie akcjonariuszy	319 233,00	897 044,75	10,27%	10,27%
Pozostali akcjonariusze	913 003,00	2 565 538,43	29,38%	29,38%
Razem	3 107 249	8 731 369,72	100,00%	100,00%

Akcje własne

Zarówno w 2021 roku jak i w 2022 roku jednostka dominująca nie dokonywała nabycia akcji własnych.

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej powstał z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji serii B i C powyżej ich nominalnej wartości.

Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku obejmują między innymi kapitał zapasowy jednostki dominującej oraz jednostki zależnej MOJ S.A. Kapitał zapasowy został utworzony głównie z odpisów z zysku wygenerowanego przez FASING oraz MOJ S.A. w poprzednich okresach sprawozdawczych. Ponadto, zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, spółki akcyjne są obowiązane utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki. O użyciu kapitału zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą

Saldo tej pozycji kapitału jest korygowane o różnice kursowe wynikające z przeliczenia sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych.

Udziały niekontrolujące

Na dzień bilansowy udziały niekotrolujące dotyczą następujących spółek:
* MOJ S.A.
* Shandong Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd.
* Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.

Poniżej przedstawiono zmianę wartości udziałów niekontrolujących:

ZMIANA WARTOŚCI UDZIAŁÓW NIEKONTROLUJĄCYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	26 953 736,14	26 576 702,39
Nabycie udziałów niekontrolujących	(23 166,00)	(374 261,42)
Nabycie jednostki zależnej	0,00	0,00
Udział w wyniku jednostek zależnych	(1 658 799,75)	751 295,17
Pozostałe transakcje z udziałowcami niekontrolującymi	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	25 271 770,39	26 953 736,14

6.3. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY

Polityka rachunkowości

Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania.

Podział zysku netto za 2021 rok

Zysk netto za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku przeznaczony został w całości na kapitał zapasowy.

Propozycja Zarządu co do podziału zysku za rok 2022

Zarząd Spółki, zgodnie z uchwałą z dnia 28 kwietnia 2022 roku, rekomenduje: warunkową wypłatę dywidendy w kwocie 932.174,40zł, tj. po 0,30zł na jedną akcję z jednoczesnym pozostawieniem pozostałej części zysku netto za rok 2022 na kapitale zapasowym pod warunkiem: spełnienia kowenantów finansowych zgodnie z obowiązującymi Spółkę umowami kredytowymi lub wyrażenia zgody na odstępstwo od ich spełnienia. W przypadku niespełnienia w/w warunków, Zarząd Spółki rekomenduje przeznaczenie w całości zysku na kapitał zapasowy.

6.4. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Polityka rachunkowości

Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Podstawowy i rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej	0,64	1,93
Podstawowy i rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,00
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	1 996 466,15	6 007 296,69
Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	0,00	0,00
Średnioważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego oraz rozwodnionego zysku na jedną akcję	3 107 249	3 107 249

7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA

7.1. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA

Polityka rachunkowości

W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki ujmuje się w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Naliczone odsetki odnoszone są do kosztów finansowych lub, jeśli podlegają kapitalizacji, do rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych.

Dokonane osądy i oszacowania

W ramach wyceny zobowiązań według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych, uwzględniając wszystkie warunki umowy instrumentu finansowego, w tym możliwość wcześniejszej spłaty.

STRUKTURA KREDYTÓW, POŻYCZEK I INNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Kredyty	960 000,00	3 475 361,66
Pożyczki	4 618 978,53	6 671 624,99
Pozostałe	0,00	0,00
Razem długoterminowe kredyty i pożyczki	5 578 978,53	10 146 986,65
Kredyty	54 237 333,97	52 150 629,83
Pożyczki	9 912 326,84	8 558 678,94
Akredytywa	6 983 201,21	6 970 325,06
Faktoring bez regresu	52 837,11	4 637 089,76
Pozostałe	0,00	0,00
Razem krótkoterminowe kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	71 185 699,13	72 316 723,59
Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	76 764 677,66	82 463 710,24

Zabezpieczenia spłaty zadłużenia

Zabezpieczenie spłaty kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania stanowią:
* hipoteki,
* oświadczenia o poddaniu się egzekucji,
* pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi,
* weksle własne in blanco,
* poręczenia i gwarancje bankowe,
* zastawy rejestrowe,
* cesja praw z polis ubezpieczeniowych,
* cesja należności.

Zmiana stanu finansowania zewnętrznego

ZMIANA STANU KREDYTÓW, POŻYCZEK I INNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	82 463 710,24	78 416 398,63
Wpływy netto z tytułu zaciągniętego zadłużenia	10 221 026,49	17 403 847,28
Płatności netto z tytułu zadłużenia - kapitał	(17 630 379,85)	(14 989 177,74)
Płatności netto z tytułu zadłużenia - odsetki i prowizje	(6 988 490,22)	(5 092 014,80)
Naliczone odsetki i prowizje	8 357 634,13	6 292 772,63
Różnice kursowe z wyceny zobowiązania	341 176,86	431 884,24
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	76 764 677,66	82 463 710,24

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania jednostki dominującej

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Bank Spółdzielczy w Gliwicach	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	06.12.2018	31.01.2023	108 695,00	1 424 960,00
Orzesko-Knurowski Bank Spółdzielczy	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	17.12.2019	15.03.2023	249 999,99	1 166 666,62
Orzesko-Knurowski Bank Spółdzielczy	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	10.01.2022	31.12.2024	1 980 000,00	0,00
Bank Pekao S.A.	refinansowanie istniejącego zadłużenia - obligacji	zmienne	PLN	22.06.2021	22.06.2023	36 000 000,00	40 000 000,00
Razem kredyty obrotowe jednostki dominującej						38 338 694,99	42 591 626,62
Orzesko-Knurowski Bank Spółdzielczy	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	17.12.2015	12.12.2023	1 078 485,89	1 221 621,42
Śląski Bank Spółdzielczy "Silesia"	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	30.10.2019	28.01.2022	0,00	373 305,14
Bank Pekao S.A.	refinansowanie istniejącego zadłużenia - kredytu, a następnie finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	22.06.2021	22.06.2023	5 852 558,55	1 923 504,47
Razem kredyty w rachunku bieżącym jednostki dominującej						6 931 044,44	3 518 431,03
PEAC (Poland) Sp. z o.o.	zakup maszyny produkcyjnej	stałe	EUR	06.12.2019	10.12.2025	6 805 064,36	8 709 189,83
Agencja Rozwoju Przemysłu S.A.

Pożyczki jednostki dominującej

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
KWB Sieniawa Sp. z o.o.	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	08.06.2020	30.04.2022	0,00	1 170 461,36
KWB Sieniawa Sp. z o.o.	stałe	-	PLN	28.07.2021	31.12.2023	544 000,00	2 034 191,78
Razem pożyczki jednostki dominującej						7 349 064,36	11 913 842,97

Inne źródła finansowania jednostki dominującej

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Bank Pekao S.A.	finansowanie bieżącej działalności w formie akredytywy	stałe	PLN	22.06.2021	22.06.2023	6 983 201,21	6 970 325,06
KUKE Finance S.A.	finansowanie bieżącej działalności w formie faktoringu niepełnego	zmienne	PLN	05.05.2022	umowa na czas nieoznaczony	52 837,11	540 000,00
Razem inne źródła finansowania jednostki dominującej						7 036 038,32	7 510 325,06

Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania jednostki dominującej 59 654 842,11 65 534 225,68

56 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania jednostek zależnych

Kredyty obrotowe jednostek zależnych

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
mBank S.A.	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	15.12.2021	29.12.2023	3 200 000,00	3 200 000,00
Razem kredyty obrotowe jednostek zależnych						3 200 000,00	3 200 000,00

Kredyty w rachunku bieżącym jednostek zależnych

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
mBank S.A.	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	15.12.2021	29.12.2023	2 751 106,95	2 795 529,71
Śląski Bank Spółdzielczy "Silesia"	finansowanie bieżącej działalności	zmienne	PLN	29.07.2019	30.06.2023	3 976 487,59	3 520 404,13
Razem kredyty w rachunku bieżącym jednostek zależnych						6 727 594,54	6 315 933,84

Pożyczki jednostek zależnych

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
BNP Paribas Lease Group Sp. z o.o.	zakup oprogramowania	stałe	PLN	17.04.2020	13.05.2023	20 379,42	67 237,12
KWB Sieniawa Sp. z o.o.	-	stałe	PLN	09.08.2022	30.04.2023	3 000 000,00	0,00
KARBON 2 Sp. z o.o.	-	stałe	PLN	22.02.2013	20.05.2013	1 337 800,43	1 243 377,43
CARBONEX Sp. z o.o.	-	stałe	PLN	18.02.2014	31.12.2023	2 081 398,27	1 491 398,27
Pozostałe	-	stałe	-	-	-	742 662,89	514 448,14
Razem pożyczki jednostek zależnych						7 182 241,01	3 316 460,96

Inne źródła finansowania jednostek zależnych

Kredytodawca / pożyczkodawca	Cel	Oprocentowanie	Waluta	Data umowy	Termin spłaty	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
ING Commercial Finance Polska S.A	finansowanie bieżącej działalności w formie faktoringu niepełnego	zmienne	PLN	12.10.2020	11.10.2022	0,00	4 097 089,76
Razem inne źródła finansowania jednostek zależnych						0,00	4 097 089,76

Razem kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania jednostek zależnych 17 109 835,55 16 929 484,56

7.2. KOWENANTY W UMOWACH DOTYCZĄCYCH ZADŁUŻENIA

Na podstawie zawartych w dniu 22 czerwca 2021 roku z Bankiem Pekao S.A. dwóch umów kredytowych, tj. umowy kredytu oraz umowy wielocelowego limitu kredytowego, Grupa zobowiązana była do utrzymywania następujących wskaźników finansowych:

wskaźnika pokrycia obsługi zadłużenia na poziomie co najmniej 1,2 obliczanego kwartalnie począwszy od 31 marca 2022 roku,
wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBIDTA na poziomie nie wyższym niż 3,5 obliczanego kwartalnie począwszy od 30 września 2021 roku. Natomiast od 31 marca 2022 roku, Grupa zobowiązana była do utrzymywania wartości wskaźnika na poziomie co najmniej 3,0.

Bazą do kalkulacji wysokości opisanych wskaźników są dane skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA nie został spełniony zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na dzień 31 marca 2022 roku. Natomiast wskaźnik pokrycia obsługi zadłużenia nie został spełniony na dzień 31 marca 2022 roku.

Z uwagi na potencjalnie negatywne sankcje wynikające z naruszenie wskaźników finansowych, Grupa wystąpiła do Banku Pekao S.A. celem omówienia naruszenia oraz odstąpienia od zastosowania sankcji. W dniu 4 sierpnia 2022 roku, Grupa otrzymała z Banku Pekao S.A. odpowiedź na wniosek Grupy w sprawie odstąpienia od stosowania sankcji w związku z naruszeniem wyżej opisanych wskaźników. Stosownie do decyzji Banku Pekao S.A. zostało zaakceptowane dotychczasowe złamanie wskaźników finansowych. Jednocześnie została zaakceptowana zmiana wysokości wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBITDA w okresie do 30 września 2022 roku na poziomie nie wyższym niż 4,0. Dla kolejnych okresów został przyjęty próg graniczny wskaźnika na poziomie 3,5.

Poza wyżej opisanym naruszeniem wskaźników finansowych, Grupa nie dokonała naruszenia istotnych postanowień umów kredytu lub pożyczki. Grupa na bieżąco dokonywała spłat kredytów i pożyczek, zgodnie z obowiązującymi ją umowami.

57 7.3. LEASING

Polityka rachunkowości

Umowę lub część umowy najmu, dzierżawy albo inną umowę lub część umowy o podobnym charakterze, na mocy, której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania składnika aktywów (bazowego składnika aktywów) przez dany okres w zamian za wynagrodzenie, klasyfikuje się jako leasing.

Wycena początkowa

Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty, zdyskontowanych z zastosowaniem stopy procentowej leasingu określonej w umowie (jeżeli jej ustalenie jest możliwe) lub krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania leasingowego obejmują:

stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
kwoty, których zapłacenia przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarancji wartości końcowej bazowego składnika aktywów,
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można założyć, że leasingobiorca z niej skorzysta,
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu.

Późniejsza wycena

Po początkowym ujęciu, wycena zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje następujące działania:

zwiększenie wartości bilansowej o naliczone odsetki od tego zobowiązania (wyliczone odpowiednio z zastosowaniem stopy procentowej leasingu lub jeśli nie jest łatwo dostępna – krańcowej stopy leasingobiorcy, ewentualnie w pewnych przypadkach – z zastosowaniem zaktualizowanej stopy procentowej),
zmniejszenie wartości bilansowej o dokonane płatności z tytułu opłat leasingowych,
korekty wartości bilansowej z tytułu aktualizacji wyceny w związku ze zmianami w opłatach leasingowych, lub zmiany umowy leasingowej, lub w celu zaktualizowania zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Aktualizacja wyceny zobowiązania jest konieczna w następujących przypadkach:

zmianie ulega okres leasingu co przekłada się na zmianę opłat leasingowych,
zmienia się ocena prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna składnika aktywów przez leasingobiorcę,
zmienia się kwota, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, lub
następują zmiany indeksu lub stopy stosowanej do ustalania zmiennych opłat leasingowych.

Zastosowane zwolnienia/uproszczenia

Grupa korzysta z prawa zwolnienia ze stosowania wymogów wynikających z MSSF 16 w przypadku ujmowania:

leasingu krótkoterminowego – leasing, który w dacie rozpoczęcia ma okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy. Leasing, w którym wprowadzono opcję kupna nie jest leasingiem krótkoterminowym,
leasingu dotyczącego aktywów o niskiej wartości – czyli takich, których jednostkowa wartość początkowa nowego składnika przedmiotu leasingu nie przekracza 20 tys. PLN, z wyłączeniem prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz umów leasingu, w których wprowadzono opcję kupna.

Płatności związane z leasingiem krótkoterminowym i leasingiem aktywów o niskiej wartości ujmowane są liniowo w kosztach bieżącego okresu.

Dokonane osądy i oszacowania

W ramach stosowania przepisów MSSF 16 Leasing dokonano szacunków i osądów w następujących obszarach:

ocena czy umowa zawiera leasing zgodnie z MSSF 16,
ustalenie okresu obowiązywania umowy,
określenie stawek amortyzacji,
ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych.

58 Charakterystyka umów

Zobowiązanie z tytułu leasingu Grupy dotyczy przede wszystkim prawa wieczystego użytkowania gruntu, leasingu maszyn i urządzeń produkcyjnych oraz środków transportu.

Uzgodnienie zmian w zobowiązaniach z tytułu leasingu

ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU LEASINGU	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	11 452 155,79	12 278 129,95
Zaciągnięcie nowych umów	5 235 157,42	5 364 586,18
Modyfikacje umów	0,00	0,00
Spłata zobowiązania - kapitał	(5 417 359,66)	(6 537 992,45)
Spłata zobowiązania - odsetki	(652 461,13)	(511 779,15)
Naliczone odsetki	819 746,34	533 356,58
Różnice kursowe z wyceny zobowiązania	(50,19)	112,11
Wcześniejsze zakończenie umowy	22 727,50	0,00
Pozostałe	(751 221,49)	325 742,57
Stan na koniec okresu	10 708 694,58	11 452 155,79

Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

KOSZTY Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Amortyzacja	(2 152 372,02)	(1 794 805,49)
Leasing krótkoterminowy	(353 859,95)	(701 854,21)
Leasing aktywów o niskiej wartości niebędących leasingiem krótkoterminowym	(82 390,43)	(54 007,60)
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań leasingowych	(79 539,93)	(88 734,56)
Odsetki z tytułu leasingu	(819 746,34)	(533 356,58)
Razem koszty z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(3 487 908,67)	(3 172 758,44)

Alokacja amortyzacji

AMORTYZACJA PRAW DO UŻYTKOWANIA SKŁADNIKA AKTYWÓW	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Koszt własny sprzedaży	(1 744 877,39)	(1 423 012,25)
Koszty sprzedaży	(9 152,64)	(9 152,64)
Koszty ogólnego zarządu	(398 341,99)	(362 640,60)
Razem amortyzacja praw do użytkowania składnika aktywów	(2 152 372,02)	(1 794 805,49)

59 8. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZOSTAŁE POZYCJE PASYWÓW W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ

8.1. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE HANDLOWE I POZOSTAŁE

Polityka rachunkowości

Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.Zobowiązania w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, przy czym wycena ta ze względu na krótkoterminowy charakter zobowiązań odpowiada wartości nominalnej zobowiązania, zaś w okresie późniejszym zobowiązania finansowe wykazuje się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej (w przypadku zobowiązań handlowych odpowiada to kwocie wymagającej zapłaty). Natomiast zobowiązania niefinansowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazywane są według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania operacji ustalonego dla danej waluty. Na dzień sprawozdawczy zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP za wyjątkiem sald otrzymanych zaliczek / przedpłat. Różnice kursowe (zrealizowane) powstałe w wyniku zapłaty zobowiązania lub jego wyceny (niezrealizowane) prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Wszelkie otrzymane przedpłaty / zaliczki wyrażone w walucie obcej przelicza się na walutę funkcjonalną wyłącznie na moment ich przekazania oraz nie dokonuje się ich ponownej wyceny. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie są naliczane w przypadku, gdy podmiot uprawniony (kontrahent) złoży pisemne oświadczenie o zaniechaniu ich naliczenia. W pozostałych przypadkach odsetki są naliczane i ewidencjonowane według poniższych zasad: ▪ bieżąco, na podstawie otrzymanych not odsetkowych, ▪ w oszacowanej wartości z uwzględnieniem ustawowej stopy procentowej.

Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych

Grupa udzieliła gwarancji, które spełniają definicję gwarancji finansowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, które wycenia i rozpoznaje się jako instrumenty finansowe zgodnie z tym standardem. Umowa gwarancji finansowej jest to umowa zobowiązująca jej wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi gwarancji stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie, zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. Zobowiązanie z tytułu udzielonej gwarancji finansowej na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmuje się w wartości wyższej z dwóch kwot: wartości początkowej wystawionej gwarancji pomniejszonej o kwotę dochodów ujętą w wyniku finansowym z tytułu gwarancji lub kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

Dokonane osądy i oszacowania

Naliczanie odsetek hipotetycznych następuje nie rzadziej, niż na koniec każdego kwartału. Jednostka dominująca jest stroną umów faktoringu odwrotnego podpisanych z KUKE Finance S.A. oraz PKO Faktoring S.A. Zobowiązanie Spółki wobec faktora z tytułu faktoringu odwrotnego prezentowane jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako zobowiązanie krótkoterminowe handlowe i pozostałe. Zagadnienie prezentacji faktoringu odwrotnego w sprawozdaniu finansowym nie jest bezpośrednio uregulowane w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej. W grudniu 2020 roku, Komitet ds. Interpretacji Standardów opublikował stanowisko w sprawie prezentacji faktoringu odwrotnego w sprawozdaniu finansowym. Spółka zidentyfikowała poniższe charakterystyki wskazujące na handlowy charakter zobowiązania wobec faktora:

▪ w momencie objęcia zobowiązania faktoringiem odwrotnym w drodze subrogacji ustawowej następuje przeniesienie praw i obowiązków wynikających z zobowiązań, a nie ich wygaśnięcie i ustanowienie nowych 60 praw i obowiązków wobec faktora,
▪ zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego reprezentują zobowiązania z tytułu zakupu materiałów, towarów lub usług,
▪ zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego zostały wcześniej zafakturowane przez dostawcę,
▪ zobowiązania przekazane do faktoringu odwrotnego stanowią część kapitału obrotowego wykorzystywanego przez Spółkę w normalnym cyklu operacyjnym.

W rachunku skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, Grupa prezentuje zmianę stanu zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego w linii „Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań”.

STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ HANDLOWYCH I POZOSTAŁYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Zobowiązania handlowe	43 422 455,54	28 268 644,33
Zobowiązania z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych	342 117,70	639 266,26
Wadia, kaucje, zabezpieczenia otrzymane	919,92	919,92
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych	94 960,00	72 360,00
Pozostałe zobowiązania finansowe	6 095 098,44	5 033 796,01
Razem zobowiązania finansowe	49 955 551,60	34 014 986,52
Zobowiązania publicznoprawne (bez podatku dochodowego)	2 898 015,54	4 772 474,27
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 512 973,83	2 034 583,85
Zobowiązania z tytułu umowy	3 004 171,45	639 266,26
Zakupy inwestycyjne sfinansowane umorzoną pożyczką	26 727,60	26 727,60
Pozostałe zobowiązania niefinansowe	663 280,81	3 379 069,58
Razem zobowiązania niefinansowe	9 105 169,24	10 852 121,56
Razem zobowiązania handlowe i pozostałe	59 060 720,84	44 867 108,08

8.2. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Polityka rachunkowości

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do następujących świadczeń po okresie zatrudnienia:

▪ odpraw emerytalno-rentowych - wypłacanych jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę lub rentę,
▪ odpraw pośmiertnych.

Pracownicy spółek Grupy są również uprawnieni do nagród jubileuszowych, które są wypłacane po przepracowaniu określonej liczby lat. Wartość bieżąca rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz rezerw na nagrody jubileuszowe na każdy dzień bilansowy jest obliczana przez niezależnego specjalistę z zastosowaniem tzw. metody prognozowanych uprawnień jednostkowych i stanowi zdyskontowaną kwotę przewidywanych przyszłych płatności, których dokonanie jest wymagane celem wywiązania się pracodawcy ze zobowiązań wynikających z pracy wykonywanej przez pracowników w okresach ubiegłych (do dnia kończącego okres sprawozdawczy), określoną dla każdego pracownika indywidualnie, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia (prawdopodobieństwo odejść pracowników), bez uwzględnienia osób, które zostaną w przyszłości przyjęte do pracy. Zwiększenie / zmniejszenie rezerwy z tytułu kosztów zatrudnienia ujmuje się w kosztach działalności operacyjnej, a koszty dyskonta od zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w kosztach finansowych.

Dokonane osądy i oszacowania

Wysokość rezerw na świadczenia pracownicze określana jest na podstawie wycen aktuarialnych wykonywanych przez niezależne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane są szacunki dotyczące rotacji zatrudnienia, poziomu wzrostu płac, stóp dyskontowych oraz inflacji.

STRUKTURA REZERW NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Odprawy emerytalne i rentowe	923 483,58	1 082 686,55
Nagrody jubileuszowe	1 099 400,06	1 157 692,47
Razem długoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	2 022 883,64	2 240 379,02
Odprawy emerytalne i rentowe	155 488,78	118 175,44
Nagrody jubileuszowe	251 538,87	232 916,56
Razem krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze	407 027,65	351 092,00
Razem rezerwy na świadczenia pracownicze	2 429 911,29	2 591 471,02

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE | 2022 ROK

	Odprawy emerytalne i rentowe	Nagrody jubileuszowe	Razem
Stan na początek okresu	1 200 861,99	1 390 609,03	2 591 471,02
Utworzenie	422 317,99	461 872,65	884 190,64
Rozwiązanie	(424 009,13)	(203 407,10)	(627 416,23)
Wykorzystanie	(120 198,49)	(298 135,65)	(418 334,14)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	1 078 972,36	1 350 938,93	2 429 911,29

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE | 2021 ROK

	Odprawy emerytalne i rentowe	Nagrody jubileuszowe	Razem
Stan na początek okresu	1 066 349,40	1 300 644,91	2 366 994,31
Utworzenie	595 857,63	466 337,23	1 062 194,86
Rozwiązanie	(332 338,62)	(171 959,15)	(504 297,77)
Wykorzystanie	(129 006,42)	(204 413,96)	(333 420,38)
Różnice kursowe	0,00	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	1 200 861,99	1 390 609,03	2 591 471,02

8.3. POZOSTAŁE REZERWY

Polityka rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku, gdy określenie, czy występuje obecny obowiązek, jest niejasne, na przykład w przypadku sprawy sądowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, jeśli uzna, że po uwzględnieniu wszystkich dostępnych dowodów, istnienie obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak. Jeśli brak obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobny niż jego istnienie, Grupa ujawnia informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba że możliwość zaistnienia wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikoma.

Dokonane osądy i oszacowania

Przy określaniu wartości rezerw wymagane jest dokonanie szacunków, w tym oszacowanie przewidywanych kosztów i terminów płatności.# 62

POZOSTAŁE REZERWY

Poniższa tabela przedstawia strukturę pozostałych rezerw:

STRUKTURA POZOSTAŁYCH REZERW

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Prowizje od sprzedaży	2 890 865,57	983 000,00
Spory sądowe	207 358,42	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem pozostałe rezerwy	3 098 223,99	983 000,00

ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	983 000,00	0,00
Utworzenie	5 667 442,67	3 994 237,72
Rozwiązanie	0,00	0,00
Wykorzystanie	(3 552 218,68)	(3 011 237,72)
Różnice kursowe	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	3 098 223,99	983 000,00

8.4. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Polityka rachunkowości

Dotacje

Dotacje rządowe są ujmowane, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki. Dotacje rządowe do aktywów łącznie z niepieniężnymi dotacjami ujmowanymi w wartości godziwej prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów. Są one ujmowane jako przychód na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów. Jeżeli jednak dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako zmniejszenie kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych

Zasady polityk rachunkowości zobowiązań z tytułu udzielonych gwarancji finansowych zostały opisane w nocie 8.1.

STRUKTURA POZOSTAŁYCH ZOBOWIĄZAŃ DŁUGOTERMINOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Zakupy inwestycyjne sfinansowane umorzoną pożyczką	419 467,59	446 195,23
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych	32 400,00	72 360,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem pozostałe zobowiązania długoterminowe	451 867,59	518 555,23

63 9. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Polityka rachunkowości

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.

INNE KOREKTY Z EFEKTEM W DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ LUB INWESTYCYJNEJ

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek oraz realizacja swap procentowego	(1 434 294,81)	(360 431,99)
Naliczone odsetki od zadłużenia (poza leasingiem)	7 713 211,14	6 119 848,04
Naliczone odsetki od leasingów	819 746,34	533 356,58
Pozostałe	0,00
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej	7 098 662,67	6 292 772,63

64 10. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

10.1. INSTRUMENTY FINANSOWE

Polityka rachunkowości

Aktywa finansowe

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
* wycenione według zamortyzowanego kosztu,
* wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* wycenione w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała żadnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne jedynie wówczas gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Grupa dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi według trzech możliwych kryteriów:
* utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
* utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych i sprzedaży,
* model inny niż powyższe (efektywnie oznaczający aktywa w celu zbycia).

Zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Składnik aktywów zalicza się do tej kategorii, jeśli są spełnione oba poniższe warunki:
* celem Grupy jest utrzymanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych oraz
* dla których postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Przy czym należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, tj. niezawierające elementu finansowania, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Grupa klasyfikuje do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
* instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń,
* udziały i akcje w jednostkach pozostałych.

Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, klasyfikowanego jako wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.

Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe objęte zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe zalicza się do aktywów / zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, z wyjątkiem instrumentów pochodnych stanowiących instrumenty zabezpieczające i objętych rachunkowością zabezpieczeń. Instrumenty pochodne zaliczone do kategorii „aktywów / zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy” są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy.

65

Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w wyniku okresu. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.

Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Zobowiązania finansowe

Grupa dzieli zobowiązania finansowe na następujące kategorie:
* zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Kompensowanie

Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się i przedstawia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, jeżeli występuje bieżące możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz Grupa ma zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego składnika aktywów i uregulowania zobowiązania.

Dokonane osądy i oszacowania

Grupa dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych.

Wartość bilansowa instrumentów finansowych

AKTYWA FINANSOWE

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Należności handlowe	67 431 645,96	73 554 068,62
Udzielone pożyczki	1 892 520,55	3 958 915,76
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 087 869,42	8 192 250,46
Pozostałe należności finansowe	8 202 834,62	15 770 758,35
Razem aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	90 614 870,55	101 475 993,19
Instrumenty pochodne	697 260,74	941 001,04
Udziały i akcje	232 120,69	184 973,56
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	929 381,43	1 125 974,60
Pozostałe	0,00	0,00
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem aktywa finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe	0,00	0,00
Razem aktywa finansowe	91 544 251,98	102 601 967,79

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Kredyty	55 197 333,97	55 625 991,49
Pożyczki	14 531 305,37	15 230 303,93
Akredytywa	6 983 201,21	6 970 325,06
Faktoring bez regresu	52 837,11	4 637 089,76
Zobowiązania handlowe	43 422 455,54	28 268 644,33
Pozostałe zobowiązania finansowe	6 533 096,06	5 746 342,19
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	126 720 229,26	116 478 696,76
Pozostałe	0,00	0,00

66

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Razem zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem instrumenty pochodne zabezpieczające	0,00	0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	10 708 694,58	11 452 155,79
Razem zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Instrumenty finansowe	10 708 694,58	11 452 155,79
Razem zobowiązania finansowe	137 428 923,84	127 930 852,55

67

10.2. USTALENIE WARTOŚCI GODZIWEJ

Polityka rachunkowości

Wycena do wartości godziwej pogrupowana jest według trzystopniowej hierarchii:
* poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o notowania rynkowe, ceny giełdowe (niekorygowane), oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
* poziom 2 – Grupa wycenia instrumenty pochodne do wartości godziwej z zastosowaniem modeli wyceny instrumentów finansowych, przy wykorzystaniu ogólnie dostępnych stóp procentowych, kursów walutowych oraz z uwzględnieniem korekty o szacowane własne ryzyko kredytowe,
* poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nie opierających się jednak o obserwowalne dane rynkowe.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej były swap na stopę procentową oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe.

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Hierarchia wartości godziwej
Instrumenty pochodne	697 260,74	941 001,04
Poziom 2
Udziały i akcje	232 120,69	184 973,56
Poziom 3
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	929 381,43	1 125 974,60
-

Grupa przyjęła następującą metodologię wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych oraz przypisanie poziomu hierarchii wartości godziwej:
* Instrumenty pochodne Wartość godziwa instrumentu pochodnego (swap na stopę procentową) ustalana jest kwartalnie przez bank, z którym Grupa zawarła transakcję.Wycena następuje poprzez zdyskontowanie niewymagalnych rozrachunków za okres od dnia wyceny do dnia ich wymagalności w przyszłości, na podstawie aktualnych stawek referencyjnych uzyskanych od zewnętrznych dostawców informacji, tj. w szczególności, Reuters, Bloomberg lub Superderivatives oraz przy wykorzystaniu powszechnie stosowanych na rynku finansowym modeli i narzędzi wyceny udostępnianych przez ww. serwisy.

▪ Udziały i akcje
Dokonano szacunku wartości godziwej posiadanych udziałów i akcji w spółkach nienotowanych metodą skorygowanych aktywów netto, biorąc pod uwagę posiadany udział w aktywach netto, korygując wartość o istotne czynniki wpływające na wycenę takie jak dyskonto z tytułu braku kontroli oraz dyskonto z tytułu ograniczonej płynności ww. instrumentów. W przypadku instrumentów, dla których kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów lub akcji, nie zmieniły się istotnie na dzień bilansowy w stosunku do momentu początkowego ujęcia, Grupa przyjmuje koszt historyczny jako akceptowalne przybliżenie wartości godziwej. Grupa nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie. Wartość bilansowa tych instrumentów jest bowiem zasadniczo zbliżona do ich wartości godziwej. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. Nie nastąpiły również zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych, ani zmiany warunków prowadzenia działalności gospodarczej, które mogłyby mieć wpływ na wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych. Pozycją sprawozdania z sytuacji finansowej niebędącą instrumentem finansowym lecz wycenianą do wartości godziwej są nieruchomości inwestycyjne. Według hierarchii wartości godziwej jest to Poziom 3. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są przez zewnętrznego, niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wycenę przeprowadzono w podejściu porównawczym, metodą korygowania ceny średniej lub według podejścia dochodowego, metody inwestycyjnej.

10.3. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

10.3.1. RYZYKO KREDYTOWE

Ryzyko kredytowe oznacza niebezpieczeństwo, iż kontrahent nie wypełni zobowiązań umownych narażając kredytodawcę na straty finansowe. Z punktu widzenia Grupy ryzyko kredytowe związane jest z:
▪ należnościami handlowymi,
▪ środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kredytowym Grupa:
▪ dywersyfikuje klientów,
▪ ubezpiecza należności jeśli jest taka możliwość,
▪ na bieżąco monituje swoich dłużników,
▪ zakłada inwestycje krótkoterminowe jedynie w instytucjach finansowych o wysokiej wiarygodności finansowej.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kredytowym Grupa zawiera transakcje z odbiorcami o dobrej renomie. W przypadku sprzedaży z odroczonym terminem płatności kontrahenci poddawani są weryfikacji pod kątem zdolności kredytowej, a jeśli to możliwe należności handlowe są ubezpieczane. W celu zabezpieczenia dostaw eksportowych Grupa wykorzystuje akredytywę lub inkaso dokumentowe.

Poniższa tabela przedstawia główne klasy instrumentów finansowych, w których powstaje ekspozycja na ryzyko kredytowe. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe wynikająca z aktywów finansowych Grupy jest równa ich wartościom bilansowym.

EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE AKTYWÓW FINANSOWYCH

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Należności handlowe	67 431 645,96	73 554 068,62
Udzielone pożyczki	1 892 520,55	3 958 915,76
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 087 869,42	8 192 250,46
Instrumenty pochodne	697 260,74	941 001,04
Udziały i akcje	232 120,69	184 973,56
Pozostałe należności finansowe	8 202 834,62	15 770 758,35
Razem maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe aktywów finansowych	91 544 251,98	102 601 967,79

Grupa nie posiada istotnych pozycji, które na dzień sprawozdawczy były nieściągalne, a nieobjęte odpisem aktualizującym. Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest ograniczone, ponieważ Grupa lokuje swoje środki pieniężne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej i posiadających rating przyznawany przez międzynarodowe agencje ratingowe.

Poniższa tabela przedstawia procentowy udział środków pieniężnych w bankach skategoryzowanych według międzynarodowych ratingów.

Rating	Agencja	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
A	Fitch	37,31%	55,43%
A-	Fitch	0,04%	1,00%
A+	Fitch	0,01%	1,31%
A2	Fitch	0,02%	0,00%
A2	Moody's	4,05%	15,02%
BBB	Fitch	35,26%	4,53%
BBB-	Fitch	2,15%	0,29%
BBB+	Fitch	0,59%	0,43%
Pozostałe	-	20,57%	21,99%
Razem rachunki bankowe - netto	-	100,00%	100%

Biorąc pod uwagę powyższe ratingi kredytowe instytucji finansowych, poziom ryzyka związanego z działalnością lokacyjną, Zarząd jednostki dominującej oszacowuje jako niski.

10.3.2. RYZYKO PŁYNNOŚCI

Proces zarządzania ryzykiem płynności przez Grupę opiera się na następujących składowych:
▪ monitorowanie prognozowanych przepływów pieniężnych oraz portfela aktywów i zobowiązań finansowych,
▪ dopasowywanie zapadalności wpływów / wydatków,
▪ analiza kapitału obrotowego, w tym weryfikacja wskaźników płynności,
▪ optymalizacja stanu środków pieniężnych w ramach Grupy.

Za prawidłowe zarządzanie zasobami finansowymi Grupy odpowiedzialny jest Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny FASING S.A. oraz podległy mu Dział Finansowych kierowany przez Dyrektora ds. Finansów. Na poziomie jednostek zależnych czynności operacyjno-kontrolne wykonywane są przez dyrektorów finansowych / głównych księgowych tych jednostek. Koordynacja zarządzania stanem środków pieniężnych na poziomie Grupy wymaga ścisłej współpracy między kierownictwem jednostki dominującej, a jednostkami zależnymi.

Celem zarządzania finansowego jest wzrost wartości Grupy, prowadzący do maksymalizowania korzyści jej akcjonariuszy i innych interesariuszy poprzez dobranie optymalnej struktury finansowania. Aby osiągnąć ten cel wprowadzono w Grupie następujące reguły, które muszą być bezwzględnie przestrzegane:
▪ właściwą organizację i nadzór nad obiegiem informacji wewnętrznej, która umożliwia kontrolę i monitorowanie przebiegu operacji finansowych, sygnalizuje możliwość występowania ewentualnych zagrożeń i nieprawidłowości wymagających interwencji, oraz ułatwia ocenę bieżącej sytuacji Grupy,
▪ regularne informowanie Zarządu jednostki dominującej o aktualnej sytuacji finansowej Grupy i jej przewidywanym rozwoju oraz o wynikających z tego konsekwencjach dla dalszego kształtowania działalności gospodarczej,
▪ zapewnienie dopływu niezbędnych kapitałów z zewnątrz (kredyty bankowe, leasingi, pożyczki z funduszy), przy minimalizacji kosztów finansowych oraz przy zachowaniu należytej płynności finansowej,
▪ comiesięczne przygotowanie planu wpływów i wydatków finansowych, wraz z podaniem środków zaradczych w przypadku wystąpienia niedoborów finansowych,
▪ ciągłe monitorowanie stanu należności handlowych, oraz interweniowanie w przypadku wystąpienia opóźnień w zapłacie (monity, wezwania do zapłaty, a w ostateczności, oddanie sprawy do sądu).

Poniżej zaprezentowano informacje o kontraktowych terminach zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.

Kontraktowe terminy zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku

	Wartość bilansowa	Kontraktowe przepływy pieniężne	do 6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-3 lata	powyżej 3 lat
Kredyty bankowe	55 197 333,97	58 040 196,57	49 688 632,52	7 369 759,95	981 804,11	0,00
Pożyczki	14 531 305,37	15 346 145,26	4 362 037,81	6 149 539,04	4 834 568,41	0,00
Akredytywa	6 983 201,21	6 983 201,21	6 983 201,21	0,00	0,00	0,00
Faktoring bez regresu	52 837,11	52 837,11	52 837,11	0,00	0,00	0,00
Leasing	10 708 694,58	17 654 497,46	2 165 143,82	1 812 369,11	3 525 594,45	10 151 390,08
Zobowiązania handlowe	43 422 455,54	43 422 455,54	42 344 972,10	982 860,07	94 623,38	0,00
Zobowiązania z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych	342 117,70	342 117,70	342 117,70	0,00	0,00	0,00
Wadia, kaucje, zabezpieczenia otrzymane	919,92	919,92	0,00	919,92	0,00	0,00
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych	94 960,00	94 960,00	0,00	94 960,00	0,00	0,00
Pozostałe zobowiązania finansowe	6 095 098,44	6 095 098,44	6 095 098,44	0,00	0,00	0,00
Razem zobowiązania finansowe	137 428 923,84	148 032 429,22	112 034 040,71	16 410 408,08	9 436 590,34	10 151 390,08

Znaczącą część zobowiązań płatnych w terminie do 6 miesięcy stanowią zobowiązania z tytułu kredytu obrotowego, kredytu w rachunku bieżącym oraz akredytywy będących przedmiotem umów o finansowanie z Bankiem Pekao S.A. Zarząd jednostki dominującej prowadzi zaawansowane rozmowy z bankiem dotyczące aneksowania terminu płatności tych zobowiązań.

Kontraktowe terminy zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku

	Wartość bilansowa	Kontraktowe przepływy pieniężne	do 6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-3 lata	powyżej 3 lat
Kredyty bankowe	55 625 991,49	57 583 495,30	14 300 000,16	5 584 800,15	37 698 694,99	0,00
Pożyczki	15 230 303,93	16 615 651,64	3 892 358,49	1 569 136,00	11 154 157,15	0,00
Akredytywa	6 970 325,06	6 970 325,06	6 970 325,06	0,00	0,00	0,00
Faktoring bez regresu	4 637 089,76	4 637 089,76	4 637 089,76	0,00	0,00	0,00
Leasing	11 452 155,79	11 452 155,79	2 479 270,46	2 624 598,51	5 014 505,26	1 333 781,56
Zobowiązania handlowe	28 268 644,33	28 268 644,33	27 163 716,76	523 836,03	581 091,54	0,00
Zobowiązania z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych	639 266,26	639 266,26	639 266,26	0,00	0,00	0,00
Wadia, kaucje, zabezpieczenia otrzymane	919,92	919,92	0,00	919,92	0,00	0,00
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji finansowych	72 360,00	72 360,00	0,00	72 360,00	0,00	0,00
Pozostałe zobowiązania finansowe	5 033 796,01	5 033 796,01	5 033 796,01	0,00	0,00	0,00
Razem zobowiązania finansowe	127 930 852,55	131 273 704,07	65 115 822,96	10 375 650,61	54 448 448,94	1 333 781,56

Zobowiązanie Grupy wobec Banku Pekao S.A.na dzień 31 grudnia 2021 roku zostało zaprezentowane jako krótkoterminowe z uwagi na złamanie kowenantu kredytowego i wymogi prezentacyjne wskazane w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych (szczegółowy opis zawarto w nocie 7.2.). W powyższej tabeli zaprezentowano kontraktowe przepływy pieniężne wynikające wprost z harmonogramu spłaty, bez uwzględnienia reklasyfikacji do krótkiego terminu.

Wskaźniki finansowe

WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ

Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
1,41	1,60
0,74	0,97

10.3.3. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN STÓP PROCENTOWYCH

Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmian stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz pasywów, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych, w szczególności z tytułu przewidywanego harmonogramu spłat kredytów oraz wysokości odsetek ustalanych na podstawie zmiennej stopy WIBOR.

W 2021 roku FASING zawarł transakcję swap stopy procentowej, tzw. transakcję Cap. Na bazie zawartej umowy, instrument ten zabezpiecza FASING przed wzrostem stopy referencyjnej powyżej stałej kontraktowej stopy procentowej Cap. Transakcja zabezpieczająca została zawarta na okres od 3 września 2021 roku do 22 czerwca 2023 roku. Kwota transakcji Cap została ustalona na poziomie:

32,0 mln PLN w okresie od 3 września 2021 roku do 30 września 2022 roku,
30,4 mln PLN w okresie od 1 października 2022 roku do 30 grudnia 2022 roku,
28,8 mln PLN w okresie od 31 grudnia 2022 roku do 31 marca 2023 roku,
27,2 mln PLN w okresie od 1 kwietnia 2023 roku do 22 czerwca 2023 roku.

FASING ma prawo do wcześniejszego zamknięcia transakcji Cap. Walutą transakcji Cap jest PLN. Rozliczenie transakcji odbywa się kwartalnie. Zgodnie z warunkami transakcji, FASING nalicza odsetki na podstawie stałej stopy procentowej w złotych, równocześnie uzyskując prawo do płatności według zmiennej stopy procentowej w złotych. Płatność różnicy odsetkowej i premii są nettowane i rozliczane na rachunku rozliczeniowym jedną kwotą.

Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe związane ze zmianami stóp procentowych

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE O ZMIENNEJ STOPIE

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	(55 250 171,08)	(61 433 542,61)
Zobowiązania handlowe	(19 598 226,42)	0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	(7 572 415,09)	(11 452 155,79)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 034 624,82	7 637 337,95
Wartość netto aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie	(70 386 187,77)	(65 248 360,45)

WRAŻLIWOŚĆ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Wzrost o 100 bp	Spadek o 100 bp
Instrumenty na zmienną stopę procentową	2022 rok	(703 861,88)
Instrumenty na zmienną stopę procentową	2021 rok	(652 483,60)

10.3.4. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH

Grupa narażona jest na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz jej wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Grupie jest sprzedaż w CNY oraz w EUR. Transakcje zabezpieczające ryzyko walutowe zawierane są zgodnie z przyjętą w Grupie strategią zabezpieczenia działalności przed ryzykiem kursowym. Strategia ta dopuszcza zawieranie transakcji forward na zakup lub sprzedaż waluty, jednak tylko do wysokości planowanych wpływów / wydatków. W okresie sprawozdawczym Grupa nie wykorzystywała jednak instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów walutowych.

W przypadku EUR, aby ograniczyć ryzyko zmiany kursów walutowych Grupa wykorzystuje hedging naturalny, tj. skorelowanie w czasie wpływów z tytułu sprzedaży eksportowej i wydatków do kontrahentów zagranicznych w tej samej walucie oraz stara się ograniczyć transakcje wymiany waluty.

Stopień wrażliwości Grupy na wzrost i spadek kursu wymiany PLN na istotne dla Grupy waluty obce o +/-10% przedstawiony jest w poniższych tabelach. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego. Wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne.

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe w EUR

EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W EUR

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe	2 316 939,35	4 672 481,23
Udzielone pożyczki i krótkoterminowe aktywa finansowe	75 000,00	75 000,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	541 532,10	255 845,14
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	(1 445 680,99)	(1 893 549,12)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(752 318,29)	(797 324,58)
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe	(708 454,86)	(541 808,83)
Razem ekspozycja na ryzyko walutowe EUR	27 017,31	1 770 643,84

WPŁYW NA SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Zmiana kursu EUR/PLN o +10%	2 701,73	177 064,38
Zmiana kursu EUR/PLN o (-)10%	(2 701,73)	(177 064,38)

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe w CNY

EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W CNY

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe	42 330 043,66	44 354 487,36
Udzielone pożyczki i krótkoterminowe aktywa finansowe	819 400,00	0,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	10 637 661,98	8 152 698,59
Kredyty, pożyczki, inne źródła finansowania	0,00	0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	0,00	0,00
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe	(14 888 591,07)	(12 031 766,41)
Razem ekspozycja na ryzyko walutowe CNY	38 898 514,56	40 475 419,54

WPŁYW NA SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Zmiana kursu CNY/PLN o +10%	3 889 851,46	4 047 541,95
Zmiana kursu CNY/PLN o (-)10%	(3 889 851,46)	(4 047 541,95)

10.3.5. RYZYKO RYNKOWE – ZMIAN CEN

Ryzyko odnoszące się głównie do cen stali będącej głównym surowcem produkcyjnym wyrobów Grupy. Nawet nieznaczne zmiany cen surowca w znaczący sposób mogą wpływać na koszt wytworzenia wyrobów gotowych, a w tym i na rentowność sprzedaży. W celu zminimalizowania ryzyka w tym zakresie Grupa wdrożyła następujące procedury:

bieżący monitoring rynku stali, w tym trendów rynkowych i zmian gospodarczych wpływających lub mogących wpłynąć na cenę stali,
dywersyfikacja producentów,
konsolidacja dostawców w zasadzie do 1-2 spółek, co pozwala na negocjację ceny na poziomie Grupy z uwzględnieniem wspólnego wolumenu zakupu materiału,
negocjacje jak najdłuższych terminów obowiązywania cen.

11. SPRAWOZDAWCZOŚĆ WG SEGMENTÓW

11.1. SEGMENTY OPERACYJNE

Polityka rachunkowości

Segment operacyjny jest częścią składową Grupy:

która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty,
której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu oraz
w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Głównym decydentem operacyjnym jest Zarząd jednostki dominującej, a sprawozdawcze segmenty operacyjne identyfikowane są na poziomie Grupy Kapitałowej. Dla celów sprawozdawczości finansowej w ramach działalności operacyjnej Grupy wyróżnia się trzy główne sprawozdawcze segmenty operacyjne:

segment łańcuchy,
segment sprzęt małej mechanizacji oraz odkuwki,
segment pozostałej działalności.

Do segmentu „łańcuchy” zaklasyfikowano FASING S.A. oraz zagraniczne jednostki zależne, których głównym trzonem działalności jest sprzedaż wyrobów FASING na rynkach lokalnych. Do najważniejszych produktów sprzedawanych w tym segmencie należą:

łańcuchy i trasy łańcuchowe,
ogniwa złączne,
zamki,
zgrzebła.

Do segmentu „sprzęt małej mechanizacji i odkuwki” zaklasyfikowano działalność MOJ S.A. realizowaną zarówno w siedzibie spółki w Katowicach jak i w oddziale w Osowcu. Do najważniejszych produktów sprzedawanych w tym segmencie należą:

odkuwki,
stojaki i części do stojaków,
sprzęgła i
inne wyroby kuziennicze.

Do segmentu „pozostałe” sklasyfikowano pozostałą działalność, w tym głównie działalność spółki Przedsiębiorstwo Usług Górniczych Greenway Sp. z o.o.

Ocena wyników danego segmentu dokonywana jest na podstawie przychodów ze sprzedaży, wyniku EBIT i EBITDA:

EBIT stanowi zysk / (stratę) operacyjny/(ą),
EBITDA stanowi zysk / (stratę) operacyjny/(ą) przed uwzględnieniem amortyzacji.

Pomiar wyników, aktywów oraz zobowiązań poszczególnych segmentów dokonywany jest na podstawie tych samych zasad rachunkowości, jakie przyjęto na potrzeby sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Segmentowe przychody ze sprzedaży oraz wyniki segmentów określono przed dokonaniem korekt konsolidacyjnych pomiędzy segmentami.

Przychody, EBIT i EBITDA segmentów operacyjnych za 2022 rok

	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Przychody ze sprzedaży	242 669 200,39	71 832 232,83	31 776,00	(65 127 073,21)	249 406 136,01
EBIT	9 871 196,06	4 859 368,48	(185 410,74)	(1 504 189,40)	13 040 964,40
Przychody finansowe	-	-	-	-	2 948 477,15
Koszty finansowe	-	-	-	-	(12 389 275,30)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-	-	-	-	3 600 166,25
Amortyzacja	(8 681 721,66)	(2 414 109,28)	(16 339,68)	304 467,70	(10 807 702,92)
EBITDA	18 552 917,72	7 273 477,76	(169 071,06)	(1 808 657,10)	23 848 667,32

Przychody, EBIT i EBITDA segmentów operacyjnych za 2021 rok

	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Przychody ze sprzedaży	190 608 586,38	53 326 361,91	31 776,00	(40 297 631,27)	203 669 093,02
EBIT	7 977 251,32	3 204 671,11	(233 919,05)	1 798 577,21	12 746 580,59
Przychody finansowe	-	-	-	-	5 952 837,08
Koszty finansowe	-	-	-	-	(8 224 575,98)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-	-	-	-

Aktywa segmentów na dzień 31 grudnia 2022 roku	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Aktywa razem	305 149 366,67	77 681 319,90	8 287 576,16	(67 188 404,40)	323 929 858,33
Zwiększenia aktywów trwałych*	15 767 162,47	2 470 492,27	661 089,66	0,00	18 898 744,40

Zwiększenia aktywów trwałych obejmują poniesione nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa niematerialne, aktywowane koszty finansowania zewnętrznego oraz zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania wynikające z zawartych nowych umów leasingowych.

Aktywa segmentów na dzień 31 grudnia 2021 roku

Aktywa segmentów na dzień 31 grudnia 2021 roku	Segment łańcuchy	Segment sprzęt małej mechanizacji i odkuwki	Segment pozostały	Korekty konsolidacyjne	Dane skonsolidowane
Aktywa razem	318 573 986,22	72 765 795,51	6 902 647,13	(83 162 992,26)	315 079 436,60
Zwiększenia aktywów trwałych*	15 868 462,42	1 028 350,39	0,00	0,00	16 896 812,81

Zwiększenia aktywów trwałych obejmują poniesione nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa niematerialne, aktywowane koszty finansowania zewnętrznego oraz zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania wynikające z zawartych nowych umów leasingowych.

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY W PODZIALE NA ASORTYMENT

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY W PODZIALE NA ASORTYMENT	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Łańcuchy i trasy łańcuchowe	171 493 304,18	115 752 606,75
Ogniwa złączne	24 567 942,79	32 180 942,46
Odkuwki	17 393 410,16	21 080 962,69
Stojaki, części do stojaków	5 270 741,60	2 538 930,49
Zamki	3 762 733,00	2 215 302,06
Sprzęgła	3 484 244,02	2 910 442,12
Inne wyroby kuziennicze	1 232 711,31	545 108,67
Zgrzebła	672 756,90	903 512,11
Usługi	6 403 554,82	4 533 212,81
Materiały	5 223 491,30	4 311 788,19
Pozostałe	9 901 245,91	16 696 284,67
Razem przychody ze sprzedaży	249 406 136,01	203 669 093,02

11.2. GEOGRAFICZNE OBSZARY DZIAŁALNOŚCI

Przychody ze sprzedaży – struktura geograficzna rynków zbytu

KIERUNKI SPRZEDAŻY	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Polska	107 360 061,96	84 131 667,85
Chiny	63 517 923,55	66 176 098,05
Ukraina	20 170 310,52	13 531 967,86
Szwecja	15 144 685,68	11 648 467,20
Australia	11 158 882,79	4 097 396,45
Pozostałe	32 054 271,51	24 083 495,61
Razem przychody ze sprzedaży	249 406 136,01	203 669 093,02

Struktura geograficzna aktywów trwałych

STRUKTURA GEOGRAFICZNA AKTYWÓW TRWAŁYCH	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Polska	122 236 174,38	108 995 952,60
Chiny	4 857 474,02	5 571 700,25
Pozostałe	335 403,75	526 092,44
Razem aktywa trwałe*	127 429 052,15	115 093 745,29

Struktura geograficzna aktywów trwałych obejmuje rzeczowe aktywa trwałe (w tym aktywa z tytułu prawa do użytkowania), aktywa niematerialne oraz nieruchomości inwestycyjne.

12. POZOSTAŁE NOTY

12.1. POZYCJE WARUNKOWE

12.1.1. AKTYWA WARUNKOWE

Polityka rachunkowości

Aktywa warunkowe zazwyczaj powstają w wyniku nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Przykładem może być roszczenie, którego Grupa dochodzi na drodze postępowania sądowego, a którego wyniki są niepewne. Aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym, ponieważ może to prowadzić do ujęcia przychodu, który nigdy nie zostanie osiągnięty. Jeśli jednak osiągnięcie przychodu jest praktycznie pewne, wówczas odnośny składnik aktywów nie jest warunkowy, a więc właściwe jest jego ujęcie w sprawozdaniu finansowym.

Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń jest odpowiednio odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym. Jeśli zaistnienie wpływu korzyści ekonomicznych stało się praktycznie pewne, składnik aktywów i odnośny przychód ujmuje się w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana. Jeśli wpływ korzyści ekonomicznych stał się prawdopodobny, jednostka ujawnia informację o istnieniu warunkowego składnika aktywów.

Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie posiadała pozycji warunkowych spełniających definicję aktywa warunkowego.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, aktywne pozostają poniższe gwarancje i poręczenia na rzecz jednostek Grupy Kapitałowej FASING S.A.:

Podmiot, za którego zobowiązania udzielone zostało poręczenie	Nazwa podmiotu, któremu udzielono poręczeń	Poręczyciel	Poręczona kwota zobowiązań	Okres udzielenia poręczenia	Przedmiot poręczenia
FASING S.A.	Bank Spółdzielczy w Gliwicach	KARBON 2 Sp. z o.o.	1 000 000,00	31.01.2023	kredyt obrotowy
FASING S.A.	PEAC (Poland) Sp. z o.o.	KARBON 2 Sp. z o.o.	12 086 425,71	10.12.2025	pożyczka
FASING S.A.	Orzesko-Knurowski Bank Spółdzielczy	KARBON 2 Sp. z o.o.	1 000 000,00	15.03.2023	kredyt w rachunku bieżącym
FASING S.A.	PKO Bank Polski S.A.	KARBON 2 Sp. z o.o.	6 000 000,00	11.12.2023	limit na gwarancje oraz akredytywy
FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	KARBON 2 Sp. z o.o.	16 800 000,00	30.06.2023	kredyt w rachunku bieżącym
FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	Bank Gospodarstwa Krajowego	32 000 000,00	22.06.2023	kredyt obrotowy
FASING S.A.	KUKE Finance S.A.	KUKE S.A.	9 600 000,00	05.04.2023	faktoring odwrotny
FASING S.A.	KUKE Finance S.A.	KUKE S.A.	3 600 000,00	05.04.2023	faktoring klasyczny
FASING S.A.	Węglokoks S.A.	KUKE S.A.	19 680 000,00	05.04.2023	zakup materiału produkcyjnego
FASING S.A.	PKO Faktoring S.A.	KUKE S.A.	8 000 000,00	09.07.2024	faktoring odwrotny
FASING S.A.	China Shenhua International Engineering Co. Ltd.	PKO Bank Polski S.A.	75 038,40	30.04.2023	zabezpieczenie wadium
FASING S.A.	China Shenhua International Engineering Co. Ltd.	PKO Bank Polski S.A.	70 348,50	30.04.2023	zabezpieczenie wadium
FASING S.A.	China Shenhua International Engineering Co. Ltd.	PKO Bank Polski S.A.	309 533,40	30.04.2023	zabezpieczenie wadium
FASING S.A.	Bank Spółdzielczy w Gliwicach	osoba fizyczna	8 500 000,00	31.01.2023	kredyt obrotowy
Razem poręczenia otrzymane przez jednostkę dominującą			118 721 346,01

12.1.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Polityka rachunkowości

Zobowiązanie warunkowe jest:
▪ możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki lub
▪ obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Sytuacja zobowiązań warunkowych może rozwinąć się w sposób początkowo nieprzewidziany. W związku z tym ocenia się je na bieżąco, aby ustalić, czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne stał się prawdopodobny. Jeśli prawdopodobne stanie się, że wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne będzie konieczny w związku z pozycją potraktowaną jako zobowiązanie warunkowe, tworzy się rezerwę w sprawozdaniu finansowym dotyczącą okresu, w którym nastąpiła zmiana prawdopodobieństwa (wyjąwszy wyjątkowo rzadkie okoliczności, gdy przeprowadzenie wiarygodnego szacunku nie jest możliwe).

Grupa weryfikuje czy udzielone gwarancje finansowe spełniają definicję zobowiązania warunkowego zgodnie z MSR 37 czy też definicję gwarancji finansowych zgodnie z MSSF 9, które wycenia i rozpoznaje się jako instrument finansowy zgodnie z tym standardem.

STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ WARUNKOWYCH	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Gwarancje i poręczenia	0,00	0,00
Podatkowe	3 302 355,00	6 322 727,00
Wystawione weksle	0,00	0,00
Pozostałe	0,00	0,00
Razem zobowiązania warunkowe	3 302 355,00	6 322 727,00

Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT za miesiące styczeń-wrzesień 2014 roku

Decyzją z dnia 13 sierpnia 2021 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od stycznia 2014 roku do września 2014 roku. Wartość przedmiotu sporu wynosi 3.302.355,00 zł. Od powyższej decyzji w dniu 31 sierpnia 2021 roku wniesiono odwołanie do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Kolejnymi postanowieniami wydanymi w dniach 21 marca 2022 roku, 3 czerwca 2022 roku, 26 sierpnia 2022 roku oraz 5 grudnia 2022 roku, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach wydał postanowienia przedłużające termin rozpoznania sprawy, finalnie do 24 marca 2023 roku. W dniu 9 grudnia 2022 roku organ wyznaczył MOJ S.A. termin do wypowiedzenia się w zakresie zgromadzonego materiału dowodowego. Pismem z dnia 9 stycznia 2023 roku MOJ S.A. zajął stanowisko w sprawie.

Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT za miesiące październik-grudzień 2014 roku

Decyzją z dnia 17 marca 2021 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od października 2014 roku do grudnia 2014 roku. Od decyzji dnia 31 marca 2021 roku wniesiono odwołanie do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach. W dniu 22 marca 2022 roku złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 roku wydaną w przedmiocie zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług za październik-grudzień 2014. Wartość przedmiotu sporu w kwocie 1.041.743 zł ustalono jako liczbę stanowiącą sumę różnic w rozliczeniach VAT za październik, listopad oraz grudzień 2014 roku ustalonych przez Organ w decyzji a tymi, które zostały zadeklarowane przez MOJ S.A. Dnia 6 czerwca 2022 roku WSA w Gliwicach odmówił wstrzymania wykonalności zaskarżonej decyzji. Kancelaria reprezentująca MOJ S.A.# 78 Pozostałe zobowiązania warunkowe

wniosła zażalenie do Naczelnego Sądu Administracyjnego na ww. postanowienie. Co istotne w lipcu 2022 roku MOJ S.A. spłaciła całą wymagalną kwotę. Dnia 22 grudnia 2022 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok w którym uchylił zaskarżoną decyzję oraz zasądził od Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach na rzecz MOJ S.A. kwotę 21.235 zł tytułem zwrotu kosztów postępowania. Dnia 24 marca 2023 roku otrzymano odpis skargi kasacyjnej organu wniesionej od wyroku WSA w Gliwicach z 22 grudnia 2022 roku. W dniu 5 kwietnia 2023 roku kancelaria wniosła odpowiedź na skargę kasacyjną organu.

Zobowiązania podatkowe w zakresie VAT za miesiące styczeń-marzec 2015 roku

Decyzją z dnia 17 marca 2021 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za miesiące od stycznia 2015 roku do marca 2015 roku. Od powyższej decyzji dnia 1 kwietnia 2021 roku wniesiono odwołanie do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno- Skarbowego w Katowicach. Dnia 28 marca 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach przedłużył termin rozpoznania sprawy do dnia 27 maja 2022 roku, z kolei dnia 19 maja 2022 roku przedłużył ten termin do dnia 27 lipca 2022 roku. Dnia 1 czerwca 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie o wyznaczeniu terminu do wypowiedzenia się w sprawie. Pismem z dnia 13 czerwca 2022 roku kancelaria reprezentująca MOJ S.A. przedstawiła swoje stanowisko w sprawie. Dnia 28 lipca 2022 roku pełnomocnik MOJ S.A. otrzymał odpis decyzji Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26 lipca 2022 roku w sprawie podatku VAT za okres styczeń-marzec 2015 roku. W przywołanej decyzji organ utrzymał w mocy swoją uprzednią decyzję z dnia 17 marca 2021 roku określającą MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług. Otrzymana decyzja jest ostateczna. Dnia 26 sierpnia 2022 roku złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 28 lipca 2022 roku wydaną w sprawie zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług za styczeń-marzec 2015. Wartość przedmiotu sporu w kwocie 904.376,00 zł ustalono jako liczbę stanowiącą sumę różnic w rozliczeniach VAT za styczeń, luty i marzec 2015 roku ustalonych przez organ w decyzji a tymi, które zostały zadeklarowane przez MOJ S.A. Dnia 2 listopada 2022 roku doręczono odpis postanowienia WSA w Gliwicach z 26 października 2022 roku, w którym sąd postanowił odmówić wstrzymania wykonalności zaskarżonej decyzji. Tego samego dnia doręczono odpis odpowiedzi na skargę z dnia 28 września 2022 roku. MOJ S.A. spłaca ratalnie należność główną wraz z odsetkami. Dnia 20 stycznia 2023 roku odbyła się rozprawa w trakcie, której sąd postanowił odroczyć jej termin z urzędu. Sąd oczekuje na stanowisko organu co do zasadności zawieszenia postępowania do czasu uprawomocnienia się orzeczenia w sprawie. Organ pismem z dnia 23 lutego 2023 roku wyraził zgodę na zawieszenie postępowania. Dnia 16 marca 2023 roku WSA w Gliwicach wydał postanowienie, na mocy którego zawieszono postępowanie sądowe.

79 Pozostałe zobowiązania warunkowe

Poza informacjami zaprezentowanymi powyżej w 2022 roku, nie wystąpiły istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych lub innych postępowań. Kontrole celno-skarbowe zostały opisane poniżej, jednak nie spełniają one w ocenie Grupy definicji zobowiązania warunkowego. Jako zobowiązania warunkowe nie są traktowane wystawione weksle in blanco pod zabezpieczenie umów finansowania, których stroną są spółki Grupy. Zobowiązanie z tych umów, będące przedmiotem zabezpieczenia, jest wykazywane w bilansie Grupy.

Kontrola celno-skarbowa w przedmiocie zobowiązań z tyt. VAT za miesiące maj-grudzień 2015 roku

Kontrola celno-skarbowa została wszczęta dnia 6 września 2019 roku. Dnia 30 maja 2022 r. wpłynęły do MOJ S.A. wyniki kontroli dot. wzmiankowanego okresu. Spółka dnia 13 czerwca 2022 roku złożyła uwagi do wyników przeprowadzonej kontroli. Dnia 5 września 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowania podatkowe. Następnie dnia 29 grudnia 2022 roku przedłużono przewidywany termin zakończenia postępowania podatkowego do dnia 9 marca 2023 roku. W dniu 5 stycznia 2023 roku organ wyznaczył MOJ S.A. siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego. MOJ S.A. wysłała swoje stanowisko w tym zakresie. Dnia 3 marca 2023 roku MOJ S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 28 lutego 2023 roku, w której organ określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług. W dniu 17 marca 2023 roku wniesiono odwołanie od ww. decyzji.

Kontrola celno-skarbowa w przedmiocie zobowiązań z tyt. VAT za miesiące styczeń-marzec oraz maj 2016 roku

Kontrola celno-skarbowa została wszczęta dnia 6 września 2019 roku. W dniu 30 maja 2022 roku wpłynęły do MOJ S.A. wyniki kontroli dot. wzmiankowanego okresu. Spółka dnia 13 czerwca 2022 roku złożyła uwagi do wyników przeprowadzonej kontroli. W dniu 5 września 2022 roku Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowania podatkowe, a dnia 29 grudnia 2022 roku przedłużono przewidywany termin zakończenia postępowania podatkowego do dnia 9 marca 2023 roku. W dniu 5 stycznia 2023 roku Organ wyznaczył stronie siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego. Spółka wysłała swoje stanowisko w tym zakresie. Dnia 3 marca 2023 roku MOJ S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 28 lutego 2023 roku, w której organ określił wobec MOJ S.A. zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług. W dniu 17 marca 2023 roku wniesiono odwołanie od ww. decyzji.

80 Gwarancje finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, wszystkie udzielone poręczenia i gwarancje przez spółki Grupy spełniały definicję gwarancji finansowych w rozumieniu MSSF 9 i zostały zaprezentowane jako „Zobowiązania handlowe i pozostałe”. Wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, spółki Grupy udzieliły następujących gwarancji i poręczeń:

Poręczyciel	Nazwa podmiotu, któremu udzielono poręczeń	Podmiot, za którego zobowiązania udzielone zostało poręczenie	Poręczona kwota zobowiązań	Okres udzielenia poręczenia	Przedmiot poręczenia	Wynagrodzenia poręczyciela za udzielone poręczenie
FASING S.A.	PKO Bank Polski S.A.	KARBON 2 Sp. z o.o.	3 000 000,00	11.12.2023	kredyt w rachunku bieżącym	2,0% netto od sumy poręczenia wekslowego
FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	KARBON 2 Sp. z o.o.	3 240 000,00	17.06.2026	kredyt inwestycyjny	2,0% netto od sumy poręczenia cywilnego
FASING S.A.	Bank Pekao S.A.	KARBON 2 Sp. z o.o.	5 400 000,00	17.06.2023	kredyt w rachunku bieżącym	2,0% netto od sumy poręczenia cywilnego
Razem poręczenia udzielone przez jednostkę dominującą			11 640 000,00
MOJ S.A.	Miasto Chorzów	Ruch Chorzów S.A.	3 000 000,00	do dnia spłaty lub wygaśnięcia zobowiązania	pożyczka	2% netto od sumy zabezpieczenia hipotecznego
Razem poręczenia udzielone przez jednostki zależne			3 000 000,00
Razem poręczenia udzielone przez Grupę Kapitałową			14 640 000,00

81 12.2. ZABEZPIECZENIA SPŁATY ZOBOWIĄZAŃ

Polityka rachunkowości

W ramach prowadzonej działalności Grupa stosuje wiele instrumentów zabezpieczających spłatę własnych zobowiązań. Najistotniejsze zabezpieczenia umów o finansowanie spółek Grupy stanowią hipoteki oraz zastawy rejestrowe na majątku obrotowym i trwałym. Zgodnie z warunkami podpisanych umów o finansowanie, spółki Grupy okresowo dokonują aktualizacji wartości aktywów przekazanych pod zabezpieczenie. Aktualizacja dokonywana jest na bazie pozyskanych raportów z wycen majątku do wartości rynkowej i odtworzeniowej sporządzanych przez niezależnych rzeczoznawców majątkowych.

Zabezpieczenia spłaty zadłużenia

Zabezpieczenie spłaty kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania stanowią:
▪ hipoteki,
▪ oświadczenia o poddaniu się egzekucji,
▪ pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi,
▪ weksle własne in blanco,
▪ poręczenia i gwarancje bankowe,
▪ zastawy rejestrowe,
▪ cesja praw z polis ubezpieczeniowych,
▪ cesja należności.

Zastawy rejestrowe na zapasach i środkach trwałych

Wartość bilansowa netto środków trwałych i zapasów stanowiących zabezpieczenie wynosi:

AKTYWA MATERIALNE STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Rzeczowy majątek trwały	13 797 945,44	13 614 813,41
Rzeczowy majątek obrotowy	24 414 752,27	15 821 888,80
Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie	38 212 697,71	29 436 702,21

Hipoteki

Nieruchomości gruntowe, zabudowane i niezabudowane, będące własnością FASING S.A. oraz MOJ S.A., w tym grunty w użytkowaniu wieczystym stanowią przedmiot zabezpieczenia zawartych umów o finansowanie spółek Grupy.

12.3. PRZYSZŁE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE

Kwota przyszłych zobowiązań wynikających z zawartych umów nabycia składników rzeczowych aktywów trwałych wyniosła 195.000,00 EUR na 31 grudnia 2022 roku. Kwota przyszłego zobowiązania umownego odnosi się do maszyny produkcyjnej.

82 12.4.# INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Polityka rachunkowości

Przez podmiot powiązany uznaje się inny podmiot, jeżeli:
▪ podmiot, bezpośrednio lub poprzez jednego lub więcej pośredników:
- sprawuje kontrolę, podlega kontroli lub znajduje się pod wspólną kontrolą jednostki (dotyczy to jednostek dominujących, jednostek zależnych i jednostek zależnych w ramach tej samej grupy kapitałowej)
- posiada udział w jednostce dający mu możliwość znaczącego wpływania na jednostkę lub
- sprawuje współkontrolę nad jednostką;
▪ podmiot jest jednostką stowarzyszoną (według definicji w MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych) z jednostką,
▪ podmiot jest wspólnym przedsięwzięciem, w którym jednostka jest wspólnikiem,
▪ podmiot jest członkiem kluczowego personelu kierowniczego jednostki lub jej jednostki dominującej,
▪ podmiot jest bliskim członkiem rodziny osoby, o której mowa w punkcie wyżej,
▪ podmiot jest jednostką kontrolowaną, współkontrolowaną bądź jednostką, na którą znacząco wpływa lub posiada w niej znaczącą ilość głosów, bezpośrednio albo pośrednio, osoba, o której w punkcie wyżej lub
▪ podmiot jest programem świadczeń po okresie zatrudnienia skierowanym do pracowników jednostki lub do innej dowolnej jednostki będącej podmiotem powiązanym w stosunku do tej jednostki.

Transakcje pomiędzy jednostką dominującą oraz wszystkimi podmiotami powiązanymi objętymi procesem konsolidacji zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.

Dokonane osądy i oszacowania

Zarząd jednostki dominującej ujawnił w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym transakcje z istotnymi podmiotami powiązanymi, które zostały zidentyfikowane jako podmioty powiązane na podstawie jego najlepszej wiedzy.

12.4.1. ŁĄCZNE KWOTY TRANSAKCJI Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI

Łączne kwoty transakcji z jednostkami powiązanymi w rozumieniu MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych zawierają poniższe tabele.

NALEŻNOŚCI HANDLOWE I INNE

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	154 997,88	0,00
Jednostki zależne	2 937,24	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	3 161 886,83	20 730 449,47
Razem należności handlowe i pozostałe od j. powiązanych	3 319 821,95	20 730 449,47

UDZIELONE POŻYCZKI

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	0,00	0,00
Jednostki zależne	447 695,52	440 908,02
Pozostałe podmioty powiązane	1 238 825,03	473 781,21
Razem udzielone pożyczki jednostkom powiązanym	1 686 520,55	914 689,23

UZYSKANE POŻYCZKI

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	1 337 800,43	1 243 377,43
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	3 544 000,00	2 000 000,00
Razem zobowiązanie z tyt. pożyczek wobec j. pow.	4 881 800,43	3 243 377,43

ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I INNE

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	8 730 606,25	12 381 962,95
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	236 884,66	2 574 571,87
Razem zobowiązanie handlowe i pozostałe wobec j. powiązań	8 967 490,91	14 956 534,82

PRZYCHODY

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	4 249 793,69	2 973 201,32
Jednostki zależne	1 919,33	1 740,00
Pozostałe podmioty powiązane	1 923 210,17	9 949 833,02
Razem przychody ze sprzedaży do j. powiązań	6 174 923,19	12 924 774,34

ZAKUPY

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	67 603 617,50	55 852 136,73
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	457 702,84	7 070 688,51
Razem koszt transakcji z j. powiązanymi	68 061 320,34	62 922 825,24

UZYSKANE GWARANCJE I ZABEZPIECZENIA

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	36 886 425,71	33 653 196,53
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	0,00	7 500 000,00
Razem uzyskane gwarancje i zabezpieczenia od j. pow.	36 886 425,71	41 153 196,53

UDZIELONE GWARANCJE I ZABEZPIECZENIA

	Stan na 31 grudnia 2022	Stan na 31 grudnia 2021
Jednostka dominująca	11 640 000,00	11 640 000,00
Jednostki zależne	0,00	0,00
Pozostałe podmioty powiązane	3 000 000,00	3 000 000,00
Razem udzielone gwarancje i zabezpieczenia j. powiązanym	14 640 000,00	14 640 000,00

12.4.2. TRANSAKCJE ZAWARTE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI NA WARUNKACH INNYCH NIŻ RYNKOWE

Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu jednostki dominującej, w 2022 roku wszystkie transakcje Grupy z podmiotami powiązanymi, dokonywane były na warunkach rynkowych oraz miały charakter typowy i zawierane były w normalnym trybie działalności.

12.4.3. TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO

Kluczowy personel kierowniczy stanowią osoby posiadające uprawnienia i odpowiedzialność za planowanie, kierowanie i kontrolowanie czynności FASING S.A. w sposób bezpośredni lub pośredni. W przypadku Grupy Kapitałowej FASING S.A. za kluczowy personel kierowniczy uznaje się członków Zarządu jednostki dominującej.

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia	2 169 576,50	1 924 012,20
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie członków Zarządu jednostki dominującej	2 169 576,50	1 924 012,20

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia	575 820,74	560 438,99
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej jednostki dominującej	575 820,74	560 438,99

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDÓW JEDNOSTEK ZALEŻNYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia	822 003,83	1 094 917,99
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie członków Zarządów jednostek zależnych	822 003,83	1 094 917,99

WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW RAD NADZORCZYCH JEDNOSTEK ZALEŻNYCH

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia	467 894,86	417 132,09
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0,00	0,00
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0,00	0,00
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0,00	0,00
Płatności w formie akcji	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej jednostek zależnych	467 894,86	417 132,09

12.5. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE

Przeciętne zatrudnienie w 2022 i 2021 roku wynosiło:

PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Stanowiska nierobotnicze	212,33	215,26
Stanowiska robotnicze	266,34	265,76
Razem przeciętne zatrudnienie	478,67	481,02

12.6. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA

Podmiotem uprawnionym do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej FASING S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku jest Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. (dalej: Firma Audytorska INTERFIN). Wyboru firmy audytorskiej dokonała w dniu 3 czerwca 2022 roku Rada Nadzorcza FASING S.A. Firma Audytorska INTERFIN jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego, pod numerem ewidencyjnym 529.

W dniu 1 lipca 2022 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowy, których przedmiotem jest:
▪ przegląd półroczny sprawozdań finansowych FASING S.A., za okresy kończące się w dniach 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2023 roku, sporządzonych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości,
▪ przegląd półroczny skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy, za okresy kończące się w dniach 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2023 roku, sporządzonych zgodnie z wymogami MSSF.

W dniu 2 grudnia 2022 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowy, których przedmiotem jest:
▪ badanie sprawozdań finansowych FASING S.A. za lata 2022-2023 sporządzonych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości,
▪ badanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022-2023 sporządzonych zgodnie z MSSF.

W dniu 20 marca 2023 roku FASING S.A. zawarł umowę z Firmą Audytorską INTERFIN, której przedmiotem jest usługa atestacyjna polegającą na ocenie sprawozdań o wynagrodzeniach Zarządu i Rady nadzorczej w latach 2022-2023.

W dniu 27 marca 2023 roku FASING S.A. zawarł z Firmą Audytorską INTERFIN umowę, której przedmiotem jest sporządzenie świadectwa zgodności potwierdzającego wysokość oraz sposób kalkulacji wskaźnika zadłużenia finansowego netto do EBITDA oraz wskaźnika pokrycia obsługi zadłużenia za rok 2022.

Łączne wynagrodzenie biegłego rewidenta za ww. usługi wynosi:

WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA | JEDNOSTKA DOMINUJĄCA

	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie	46 500,00	41 200,00
Inne usługi atestacyjne	41 000,00	33 200,00
Przegląd sprawozdań finansowych	27 000,00	21 000,00
Weryfikacja wskaźników kredytowych (świadectwo zgodności)	6 000,00	5 000,00
Ocena sprawozdań o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej	8 000,00	7 200,00
Usługi doradztwa podatkowego	0,00	0,00
Pozostałe usługi	0,00	0,00
Razem wynagrodzenie firmy audytorskiej w odniesieniu do jednostki dominującej	87 500,00	74 400,00

Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania finansowego MOJ S.A. jest również Firma Audytorska INTERFIN. Spółki z siedzibą w Chinach podlegają obowiązkowi badania sprawozdania, a procedury audytowe wykonywane są przez lokalnych biegłych rewidentów. Pozostałe jednostki zależne nie podlegają obowiązkowi badania ich sprawozdań finansowych.# 86 Wynagrodzenie biegłych rewidentów za procedury audytowe przeprowadzane w jednostkach zależnych przestawia poniższe zestawienie:

WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA	Rok zakończony 31 grudnia 2022	Rok zakończony 31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie	241 402,20	52 699,79
Inne usługi atestacyjne	14 500,00	10 400,00
Przegląd sprawozdań finansowych	6 500,00	4 000,00
Weryfikacja wskaźników kredytowych (świadectwo zgodności)	0,00	0,00
Ocena sprawozdań o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej	8 000,00	6 400,00
Usługi doradztwa podatkowego	0,00	0,00
Pozostałe usługi	0,00	70 617,78
Razem wynagrodzenie firm audytorskich w odniesieniu do jednostek zależnych	255 902,20	133 717,56

12.7. WPŁYW ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY

Grupa Kapitałowa FASING dokonuje bieżącej oceny ryzyk związanych z klimatem, a następnie szacuje wpływ tych ryzyk na działalność spółek Grupy. Weryfikacji podlegają zarówno fizyczne ryzyko zmian klimatu (poważne zjawiska pogodowe, skutki wzrostu temperatury itp.) ale również zmiany polityki i konsekwencje gospodarcze podejmowanych działań na rzecz dekarbonizacji gospodarki. Wpływ zmian klimatycznych na działalność Grupy został szczegółowo przedstawiony w Sprawozdaniu na temat informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej FASING S.A. za 2022 rok.

Istotnym czynnikiem mającym wpływ na pozycję Grupy jest polityka gospodarcza wobec sektora górniczego, w szczególności polityka Unii Europejskiej może spowodować w przyszłości zmniejszenie roli węgla kamiennego w sektorze energetycznym. Brak jednolitej i przejrzystej strategii utrudnia prowadzenie działalności gospodarczej i może wpłynąć bezpośrednio na pozycję i wyniki Grupy, a w konsekwencji m.in. na możliwość inwestycji mających na celu poprawę ochrony środowiska, poziom zatrudnienia czy możliwość zaangażowania w lokalne inicjatywy.

W celu zmitygowania tego ryzyka Grupa:
* na bieżąco monitoruje polityki gospodarcze wobec sektora górniczego zarówno na rynku krajowym jak i na rynkach zagranicznych,
* poszukuje nowych, opłacalnych rynków zbytu dla produktów przeznaczonych dla górnictwa,
* poszukuje i poszerza rynki poza górnicze, celem dywersyfikacji ryzyka.

Narastająca presja klimatyczna i regulacyjna wpływa również na ogólne warunki gospodarcze na rynkach, w tym dostępność finansowania. Regulacje środowiskowe stopniowo są uzupełniane wytycznymi w zakresie zrównoważonego finansowania, w ramach których pozyskiwane środki muszą być przeznaczane na inwestycje zmniejszające ryzyka zmiany klimatu i ryzyka środowiskowe.

Na dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny wpływu kwestii klimatycznych na szacunki będące podstawą przyszłych przepływów pieniężnych uwzględnionych w testach na utratę wartości. Grupa corocznie dokonuje również weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności oraz wartości rezydualnych składników tych aktywów na podstawie bieżących szacunków.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza, aby wpływ kwestii klimatycznych stanowił zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

87

12.8. WPŁYW PANDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY

W 2022 roku pandemia COVID-19 w dalszym ciągu wywierała wpływ na światową gospodarkę oraz sytuację w kraju, powodując zakłócenia w systemie gospodarczym i administracyjnym. W ocenie Zarządu jednostki dominującej, pandemia koronawirusa oraz związane z nią krajowe i światowe konsekwencje w zakresie możliwych ponownych ograniczeń nakładanych przez rządy państw, mogą wpłynąć na działalność, możliwości rozwoju i kondycję finansową spółek Grupy Kapitałowej. W związku z tym, Zarząd jednostki dominującej oraz Zarządy jednostek zależnych prowadzą bieżący monitoring sytuacji gospodarczej, a także sytuacji finansowej jednostki dominującej jak i jednostek zależnych.

W 2022 roku pandemia COVID-19 miała głównie wpływ na ograniczoną bezpośrednią dostępność niektórych rynków, szczególnie tych dla których rządy państw wdrożyły najbardziej restrykcyjne przepisy. Ograniczenia te wpływały zarówno na bezpośrednie kontakty z klientami w ramach bieżącej współpracy jak i na zmniejszenie kontaktu bezpośredniego w ramach targów branżowych. Dla tych rynków kontynuowano zasadę komunikacji w formie online.

Pandemia COVID-19 wpływała również na absencję pracowniczą, szczególnie z uwagi na fakt, że ogniska zachorowań pojawiały się miejscowo. Pozytywnym aspektem jest jednak skrócenie średniej absencji pracowniczej w ramach jednego zachorowania oraz ogólny spadek absencji chorobowej w porównaniu do wcześniejszych okresów pandemicznych.

Obecnie z uwagi na wciąż dużą niepewność dotyczącą rozwoju sytuacji, zarówno na rynku krajowym, jak i światowym, nie można w dłuższej perspektywie oszacować wpływu istniejącego zagrożenia na wyniki Grupy Kapitałowej. Sytuacja związana z pandemią charakteryzuje się dużą nieprzewidywalnością, a co za tym idzie oczekiwana sytuacja w perspektywie kolejnych okresów może ulec zmianie. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie identyfikuje istotnych utrudnień w prowadzeniu działalności związanych z pandemią COVID-19, zarówno w Polsce jak i w zagranicznych jednostkach zależnych.

12.9. WPŁYW DZIAŁAŃ ZBROJNYCH FEDERACJI ROSYJSKIEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI

W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny Rosji z Ukrainą. Działania militarne wprowadzają wysoki stopień niepewności co do kształtowania się procesów w sferach politycznej, społecznej i gospodarczej. W skład Grupy Kapitałowej FASING wchodzą dwie jednostki zlokalizowane na terenie Ukrainy oraz Rosji, tj. OOO FASING Ukraina oraz OOO Zavody Gornovo Oborudowanija i Instrumenta FASING. Głównym przedmiotem działalności tych spółek była dystrybucja towarów FASING na rynku rosyjskim oraz ukraińskim.

Znaczna część należności od podmiotów zewnętrznych działających na rynku ukraińskim była ubezpieczona w ramach polisy KUKE zarówno w zakresie ryzyka rynkowego (udział podczas likwidacji szkody wynosi 5%) jak i ryzyka nierynkowego obejmującego ryzyko polityczne i działanie sił wyższych (w tym również działań wojennych). Z uwagi na likwidację limitów ubezpieczeniowych, Grupa nie realizowała sprzedaży bezpośrednio na rynek ukraiński z odroczonym terminem płatności.

Na rynku rosyjskim i białoruskim Grupa dokonywała sprzedaży wyłącznie w ramach kontraktów zawartych do dnia wybuchu wojny, nowe kontrakty nie zostały zawarte. Ze względu jednak na rozbudowany portfel klientów z innych rynków, negatywny wpływ konfliktu zbrojnego w zakresie spadku przychodów ze sprzedaży był ograniczony.

Po stronie kosztowej, widoczny był znaczący wzrost cen surowców, w tym głównie stali oraz usług transportowych. Przed konfliktem zbrojnym, polskie huty kupowały rudy żelaza i dodatki stopowe głównie z rynku rosyjskiego i ukraińskiego. Po rozpoczęciu konfliktu huty podjęły działania dywersyfikujące swoje strategiczne kierunki zabezpieczenia produkcji. Wszystkie te czynniki wpłynęły na skokowy wzrost cen surowców stalowych, które stanowią główny koszt wytworzenia wyrobów w Grupie. Poza wzrostem cen, Grupa nie doświadczyła ograniczeń w dostępności surowców i usług, które spowodowałyby problemy z realizacją zamówień klientów.

Ryzyko rynkowe stóp procentowych dla najistotniejszej ekspozycji kredytowej zostało zabezpieczone instrumentem swap stopy procentowej, co w głównej mierze ograniczyło wpływ wzrostu stóp procentowych na przepływy pieniężne Grupy. Wzrost stóp procentowych miał jednak wpływ na wzrost kosztów obsługi finansowania krótkoterminowego (faktoringowego oraz kredytowego) oraz finansowania w formie leasingu księgowo finansowego.

88

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie zidentyfikowano przesłanek wskazujących na istotne zwiększenia ryzyka utraty wartości użytkowanych aktywów. Z uwagi jednak na niepewność związaną z konfliktem i jego wpływem na gospodarkę światową, wyceny poszczególnych pozycji bilansowych będą ściśle monitorowane. Nie jest wykluczone, iż w przyszłych okresach wyceny te mogą ulec zmianom. Jednocześnie Zarząd jednostki dominującej bierze pod uwagę, że w związku z dynamiczną i nieprzewidywalną sytuacją związaną z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, w przyszłości mogą pojawić się nowe okoliczności mogące wpłynąć na działalność i wyniki Grupy. W przypadku wystąpienia innych istotnych zdarzeń związanych z wpływem konfliktu zbrojnego na działalność Grupy, Zarząd jednostki dominującej będzie przekazywał stosowne informacje w trybie raportów bieżących.

12.10. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

W dniu 24 stycznia 2023 roku FASING S.A. podpisał umowę sprzedaży wszystkich posiadanych udziałów w Shandong Liangda FASING Round Link Chains Co., Ltd. na rzecz Xintai Liansheng Trading Co., Ltd. Cena sprzedaży została uzgodniona na poziomie 18 mln CNY, a prawo własności przeszło na nabywcę z dniem rejestracji przeniesienia udziałów we właściwym rejestrze, tj. z dniem 16 lutego 2023 roku.

89

13. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 28 kwietnia 2023 roku.

AI assistant

Grupy Kapitałowej FASING S.A. — Annual Report (ESEF) 2022

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE