EXPLOSIVE CO.,LTD — Governance Information 2008

Mar 25, 2008

证券代号：002096 证券简称：南岭民爆

湖南南岭民用爆破器材股份有限公司 内部审计管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强和规范公司内部审计工作，提高内部审计工 作质量，维护公司和投资者的合法权益，根据《中华人民共和国 审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中小企业板上市公 司内部审计工作指引》的有关规定及公司实际，特制定本制度。

第二章 内部审计机构设立

第二条 公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会 议事规则并予以披露。审计委员会应当全部由董事组成，其中独 立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为 会计专业人士。

第三条 公司设立审计部，负责公司内部审计工作，依据国 家法律、法规、政策和公司章程、规章、制度，独立行使内部审 计监督权。内部审计部门对审计委员会负责并报告工作。

第四条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提 名，董事会任免。

公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人 员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。根据审计工作 需要，可聘请若干名有财务、工程技术、基建、设备管理等方面 特长的专业人员为兼职审计员。

第三章 内部审计范围和事项

第五条 审计部门可以在公司下列范围内进行审计：

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（一）公司本部（包括各职能部门）；

（二）公司下属分公司、分部、生产厂（含生产车间）及其 它所属机构；

（三）对各控股子公司以及具有重大影响的参股公司进行内 部审计。

第六条 审计部门对公司内部审计范围内的事项进行审计： （一）对公司内部财务收支以及与财务收支有关的一切经济 活动进行审计监督，以保证股东的正当利益。

（二）对公司对外投资、购买和出售资产，对外担保关联交 易，募集资金使用及信息披露事务进行审计。

（三）对公司投资的基本建设工程项目的计划预算和决算的 合理性、合法性和效益性审计监督，充分发挥投资效益。

（四）对公司内部实行的租赁、承包、经济责任制结算、分 配状况及其他有关事项进行审计监督。

（五）对公司下属单位和分公司的经营业绩及经营者的离任 经济责任进行审计评价和审计监督。

（六）对公司的内部管理控制制度进行审计检查和评价。

（七）对公司由于组织结构变化引起的合并、兼并、分立及 企业资产拍卖、抵押、租赁、转移等事项进行审计监督。

（八）对公司原材料采购、产品销售及购销价格、应收帐款 管理等进行审计监督。

（九）对公司专项基金和重大资金使用、成本费用、流动资 金使用以及经济核算和会计报表的真实性、合法性情况等进行审 计监督。

（十）对公司内部严重违反财经纪律的行为进行专项审计。 （十一）在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。

第四章 审计部门审计职权和职责

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第七条 审计部门审计工作主要职权，包括：

（一）有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、 会计报表以及其他有关资料。

（二）有权参加本单位和被审计单位的有关会议。

（三）有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅以前文 件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝隐匿。

（四）有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材 料，并对有关文件、材料、实物进行复印、现场拍照等，有关单 位、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。

（五）有权提请监事会作出制止、纠正和处理违反财经纪律 事项的意见，对严重违反财经纪律和严重失职造成重大经济损失 的人员，可向监事会提出追究其责任的建议。

（六）对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采 取封存有关帐册、违纪资金等临时措施，并提出追究有关人员责 任的建议。

（七）有权向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议。 （八）在公司主管审计负责人授权范围内，对违反公司有关 规章、制度的责任部门、单位和个人进行处理和处罚 第八条 公司审计部门和审计人员有以下职责：

（一）严格依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉 洁奉公、保守秘密；

（二）对审计工作中的重大事项，必须及时、如实向审计委 员会报告；

（三）严格执行内部审计程序，及时完成审计工作任务、出 具内部审计报告；

（四）监督内部审计决定的执行。

第五章 审计工作程序

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第九条 编制年度审计工作计划

审计部门年初根据公司部署和公司生产经营的需要，确定审 计重点，编制年度审计工作计划，报请审计委员会批准后实施。 年度结束后两个月内向审计委员会报交年度内部审计工作报告。 第十条 确定审计项目

审计部门根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确 定审计项目，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的 生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计 划，经审计主管和部长批准后实施。

审计项目计划主要包括以下内容：

（一）被具体审计单位名称；

（二）审计范围、内容、目标；

（三）各项目审计时间安排； （四）其他事项。

第十一条 发出审计通知书

审计部门根据批准的项目审计计划，成立审计组并在实施审 计前，向被审计单位书面下达审计通知书。审计通知书主要包括 以下内容：

（一）审计的范围、内容、方式、时间；

（二）对被审计单位接受审计、配合工作的要求。

被审计单位在按到审计通知后，必须做好审计准备，并为审 计工作提供必要的工作条件。

第十二条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要 求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。 第十三条 提出审计报告，做出审计决定

审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交 换意见后，写出审计报告。内部审计报告的编制以审计证据为依 据，做到客观、公正。内部审计报告包括审计目的、审计范围、

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内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必 须附有证明材料和有关资料。

内部审计报告经审计主管、部长审核、签字后，方能向审计 委员会报出。

第十四条 审计部提出审计报告后，经审计委员会复核后， 由审计部在公司董事会规定或授权的职权范围内按以下规定办 理：

1、被审计部门、个人没有或有轻微违反国家、公司财务收 支规定行为的，出具审计意见书；

• 2、对被审计部门、个人违反国家、公司财务收支规定的行 为，在职权范围内作出处理和处罚的审计决定；处理和处罚的审 计决定以公司名义发文，审计委员会召集人签发，并附审计报告。 第十五条 审计复审

被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在7 天内向审 计委员会提出复审申请，审计委员会在接到复审申请后3 天内作 出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在15 天 内进行审计，在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新 作出审计报告。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组 的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。

第十六条 审计部门对审计项目应进行后续审计，确保审计 决定得到有效实施。

第十七条 建立审计档案

审计部门办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计 档案，以备考查，非经审计委员会批准不得销毁。

第六章 奖 惩

第十八条 对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是， 有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之

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风的有功人员都应给与表扬或奖励。审计部门提出奖励建议，经 审计委员会批准后实施。

第十九条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复审 计人员和检举人的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人 的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司 法机关惩处。

第二十条 审计人员泄露机密、以权谋私、玩忽职守、弄虚 作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失 大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。

第七章 附 则

第二十一条 本制度经公司董事会审议通过之日起执行。 第二十二条 本制度由公司审计部门负责解释。

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