EXPLOSIVE CO.,LTD — Audit Report / Information 2006

Feb 11, 2007

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湖南开元有限责任会计师事务所

HUNAN CAREA LIMITED CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

开元所审阅字（2007）第001 号

关于湖南南岭民用爆破器材股份有限公司 新旧会计准则股东权益差异调节表的 审阅报告

湖南南岭民用爆破器材股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的湖南南岭民用爆破器材股份有限公司（以下简称“南岭民 爆公司”）新旧会计准则股东权益差异调节表（以下简称“差异调节表” ）。 按 照《企业会计准则第 38 号-首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则 相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”） 的有关规定编制差异调节表是南岭民爆公司管理层的责任。我们的责任是在实施 审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号－ 财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以 对差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人 员差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计 算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析 程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计 意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照 《企业会计准则第 38 号-首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。

湖南开元有限责任会计师事务所 中国注册会计师：李弟扩

中国长沙市 中国注册会计师：邓建华

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二○○七年二月八日

重要提示：

本公司于2007 年1 月1 日起开始执行财政部于2006 年颁布的《企业会计准 则》（以下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财 务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部 对新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制2007 年度财务报告时可能对编制 “新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关 会计政策或重要认定进行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）与2007 年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。

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湖南南岭民用爆破器材股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

单位: 人民币元

项目	注释	项目名称	金额
		2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）	258,047,620.76
1		长期股权投资差额
		其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
		其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2		拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3		因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4		符合预计负债确认条件的辞退补偿
5		股份支付
6		符合预计负债确认条件的重组义务
7		企业合并
		其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
		根据新准则计提的商誉减值准备
8		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产
9		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10		金融工具分拆增加的权益
11		衍生金融工具
12	2	所得税	656,050.38
13	3	其他	50,774.28
		2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）	258,754,445.42

后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。

企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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新旧会计准则股东权益差异调节表附注

一、 编制目的

公司于2007 年1 月1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计 准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于 2006 年11 月颁 布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发 [2006]136 号，以下简称“通知”），要求公司按照《企业会计准则第 38 号-首次 执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在 2006 年度财务报告的“补充资 料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第 38 号-首次执行企业会计准则》和 “通知”的有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以 2006 年度（合并） 财务报表为基础，并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第 38 号--首次执行企业会计准则》第五条至第十九条 中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第 38 号-首次执行企 业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收 益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情 况相应调整留存收益或资本公积。

2、编制合并报表时，公司按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节 表中单列项目反映。

三、主要合并项目附注

1、2006 年 12 月 31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行 企业会计准则和《企业会计制度》 (以下简称“现行会计准则”)编制的 2006 年 12 月 31 日（合并）资产负债表。该报表业经湖南开元会计师事务所有限公司审 计，并于 2007 年2 月9 日出具了标准无保留意见的审计报告（开元所股审字(2007) 第001 号）。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司 2006 年度财务报 告。

2、所得税

公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据此公司计提了应 收款项坏帐准备及存货跌价准备。根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计

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税基础的差额计算递延所得税资产，增加了 2007 年1 月1 日留存收益 656,050.38 元，其中归属于母公司的所有者权益增加656,039.42 元、归属于少 数股东的权益增加 10.96 元。

3、少数股东权益

公司 2006 年12 月 31 日按现行会计准则编制的合并报表中子公司少数股东 的享有的权益为50,774.28 元，新会计准则下计入股东权益，由此增加 2007 年 1 月1 日股东权益 50,774.28 元。此外，由于子公司计提坏帐准备产生的递延所 得税资产中归属于少数股东权益 10.96 元，新会计准则下少数股东权益为 50,785.24 元。

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