EVERSPRING — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

云辰電子開發股份有限公司及其子公司 合併財務季報表

未經會計師核閱

民國一○一 及一○○ 年前三季

地址：新北市土城區中華路一段五十號三樓
電話：（○二）二二六○六八六八

• 1 -

§目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併現金流量表 六、 合併財務報表附註 (一)公司沿革、業務範圍及合併政策 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計原則變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.母公司與子公司及各子公司 間之業務關係及重要交易往 來情形及金額 (十二)營運部門財務資訊	頁 次 1 2 3 4～6 7～8 9～14 14～20 21 21～31 31～33 34 34 - - 34～46 47～52 37	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - 一 二 三 四～二十 二一 二二 二三 - - 二四、二六 二五

• 2 -

云辰電子開發股份有限公司及其子公司 合併資產負債表

民國 一○一年及一○○年九月三十日

代 碼 資 產 流動資產 1100 現金及約當現金（附註二及四） 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動（附 註二、五及二十二） 1321 備供出售金融資產-流動 1120 應收票據淨額（附註二及六） 1140 應收帳款淨額（附註二、七及二十二） 1178 其他應收款 1180 其他應收款－關係人（附註二十二） 1210 存貨（附註二、八及二十二） 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產－流動（附註二） 1298 其他流動資產（附註二十二） 11XX 流動資產合計 長期投資 1480 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及 九） 1450 備供出售金融資產-非流動 1421 採權益法之長期股權投資（附註二及十一） 1423 不動產投資（附註十一及二十二） 1425 預付長期投資款（附註十一） 14XX 長期投資合計 固定資產（附註二、十二及二十二） 成 本 1501 土 地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 模具設備 1551 運輸設備 1561 生財器具 1631 租賃改良 1681 其他設備 15XY 成本 15X9 減：累計折舊 1599 減：累計減損 1670 未完工程及預付設備款 15XX 固定資產合計 無形資產（附註二） 1710 商 標 權 1720 專 利 權 1750 電腦軟體成本 1760 商 譽 1780 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1800 出租資產（附註十三及二十二） 1810 閒置資產（附註十三及二十二） 1820 存出保證金 1860 遞延所得稅資產－非流動（附註二） 1888 其他資產－其他 18XX 其他資產合計 1XXX 資 產 總 計 董事長：張姿玲	一	○ 一 年 九 月	三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 ％ 金 額 3 $ 223,915 2 145,094 - 16,822 1 40,485 6 166,956 - 65,246 - - 19 560,596 1 32,707 - 340 1 84,298 33 1,336,459 7 240,453 1 - 9 112,309 - - - - 17 352,762 3 153,947 18 674,802 2 67,931 2 70,123 - 4,488 1 25,943 - - - 43,904 26 1,041,138 ( 8 ) ( 289,759 ) - ( 6,484 ) - 25,526 18 770,421 - 381 - 3,398 - 531 - 22,681 1 31,766 1 58,757 21 573,463 6 250,295 1 22,855 3 97,936 - 5,573 31 950,122 100 $ 3,468,521 經理人：黃聯聰	一	○ ○ 年 九 月	三 十 日 ％ 代 碼 7 2100 2180 4 1 2120 1 2140 5 2170 2 2190 - 2228 16 2260 1 2270 - 2298 2 21XX 39 2420 7 - 2810 3 2820 - 2880 - 28XX 10 2XXX 4 19 3110 2 2 3211 - 3220 1 3240 - 1 3260 29 3280 ( 8 ) 3310 - 3320 1 3350 22 3420 3430 - 3450 - 3480 - 1 3610 - 1 3XXX 17 7 1 3 - 28 100 請參閱後附合併財務季報表附註	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十四） 公平價值變動列入損益之金融負債－流動（附 註二及十五） 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款-關係人 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期負債（附註二及十六） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十六） 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債-其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股 本 普通股股本（附註十七） 資本公積（附註十八） 發行股票溢價 庫藏股票交易 處分資產增益 長期投資 其 他 保留盈餘（附註二十） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 （累積虧損）未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數（附註二） 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現損益 庫藏股票（附註二） 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 會計主管：陳昆谷	一	○ 一 年 九 月	三 十 日 ％ 10 - - 4 2 1 - 3 1 - 21 7 - 1 - 1 29 64 - - - 3 7 - - ( 3 ) 2 - ( 3 ) - 70 1 71 100	一	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
	金	額 $ 110,018 83,042 - 45,964 191,117 10,162 82 628,046 32,238 869 26,390 1,127,928 236,453 21,546 292,381 - - 550,380 99,019 611,535 73,796 78,837 3,932 29,244 1,440 1,899 899,702 283,942 ) 0 ) 2,939 618,699 - 4,376 320 6,415 29,755 40,866 715,323 188,141 25,081 96,196 2,609 1,027,350 $ 3,365,223		金				金	額 $ 325,253 - 12,307 145,945 72,517 34,722 11,639 96,846 20,221 5,970 725,420 233,083 10,270 17,892 1,324 29,486 987,989 2,153,033 - - 424 111,118 219,420 - - 95,647 ) 66,603 - 94,484 ) - ) 2,360,467 16,767 2,377,234 $ 3,365,223		金	額 $ 172,000 197 17,946 282,244 55,802 25,056 26,148 93,242 32,674 1,720 707,029 253,281 12,256 14,972 3,811 31,039 991,349 2,153,033 - 12,406 424 50,711 330,065 - 6,661 67,807 ) 67,759 348 ) 91,802 ) - ) 2,461,102 16,070 2,477,172 $ 3,468,521		％
	( (		(					( ( (		( (	( ( ( (		( (	5 - 8 2 1 1 3 1 - 21 7 - 1 - 1 29 62 - - - 1 10 - - 2 ) 2 - 3 ) - 70 1 71 100

• 3 -

云辰電子開發股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位：新台幣仟元，惟每股 （虧損）盈餘為元

代碼 4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4510 營建收入 4610 勞務收入 4000 營業收入合計 5000 營業成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入	一○一年前三季 金 額 ％ $ 557,856 82 ( 7,438 ) ( 1 ) ( 2,481 ) ( - ) 547,937 81 - - 129,581 19 677,518 100 ( 495,687 ) (73 ) 181,831 27 ( 88,757 ) ( 13 ) ( 117,383 ) ( 17 ) ( 52,105 ) ( 8 ) ( 258,245 ) (38 ) ( 76,414 ) (11 ) 769 -	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金 額 $ 557,856 ( 7,438 ) ( 2,481 ) 547,937 - 129,581 677,518 ( 495,687 ) 181,831 ( 88,757 ) ( 117,383 ) ( 52,105 ) ( 258,245 ) ( 76,414 ) 769	金 額 $ 509,492 ( 4,325 ) ( 11,605 ) 493,562 7,970 140,583 642,115 ( 494,199 ) 147,916 ( 84,956 ) ( 124,546 ) ( 47,115 ) ( 256,617 ) ( 108,701 ) 978		％
			79 - ( 2 ) 77 1 22 100 (77 ) 23 ( 13 ) ( 20 ) ( 7 ) (40 ) (17 ) -

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合 計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7520 採權益法認列之投資損失 7530 處分固定資產損失 7540 處分投資損失 7560 兌換損失淨額 7620 出租及閒置資產折舊 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合 計 7900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅費用 9600 合併總損失 歸 屬 予： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - - - - - 47,813 7 - - 59 - 11,400 2 60,041 9 9,219 1 20,681 3 695 - 21,890 3 6,207 1 11,722 2 674 - - - 5,174 1 76,262 11 ( 92,635 ) ( 14 ) 2,174 - ($ 94,809 ) (14 ) ( $ 95,647 ) ( 14 ) 838 - ($ 94,809 ) (14 )	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
		金		％
			- 2 1 7 - 1 5 16 1 2 - - - 2 1 - 1 7 ( 9 ) 2 (11 ) ( 11 ) - (11 )

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 每股（虧損）盈餘（附註二 十二） 基本每股（虧損）盈餘 9710 基本繼續營業單位 淨利 少數股權 9750 本期（虧損）淨利 稀釋每股（虧損）盈餘 9810 繼續營業單位淨利 少數股權 9850 本期（虧損）淨利	一○一年前三季 稅 前 稅 後 ( $ 0.43 ) ( $ 0.44 ) - - ($ 0.43 ) ($ 0.44 ) ( $ 0.43 ) ( $ 0.44 ) - - ($ 0.43 ) ($ 0.44 )	一○○年前三季	一○○年前三季
	稅 前 ( $ 0.43 ) - ($ 0.43 ) ( $ 0.43 ) - ($ 0.43 )	稅 前 ( $ 0.25 ) - ($ 0.25 ) ( $ 0.25 ) - ($ 0.25 )	稅 後
			( $ 0.32 ) - ($ 0.32 ) ( $ 0.32 ) - ($ 0.32 )

請參閱後附合併財務季報表附註

董事長：張姿玲 經理人：黃聯聰 會計主管：陳昆谷

• 6 -

云辰電子開發股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總損失 折舊費用 各項攤銷 處分固定資產損失 金融負債評價(利益)損失 金融資產評價(利益)損失 出租及閒置資產折舊 處分投資損失（利益） 依採權益法認列之投資損失（利益） 減損損失 訴訟存出保證金轉列損失 營業資產及負債之淨變動 公平價值變動列入損益之金融資產 應收票據及帳款 其他應收款 其他應收款-關係人減少 存貨(增加)減少 預付款項 遞延所得稅資產(負債) 其他流動資產 公平價值變動列入損益之金融負債 應付票據及帳款 應付費用 預收款項 其他應付款 其他應付款項-關係人 其他流動負債 應計退休金負債 其他負債-其他 匯率影響數及其他 營業活動之淨現金流入(出) （接次頁）	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 94,809 ) 13,221 849 695 - 674 11,722 21,890 20,681 - - 483 ( 70,614 ) 604 7,918 ( 76,694 ) ( 10,110 ) 7,543 ( 15,018 ) ( 1,323 ) 24,318 ( 2,774 ) 61,023 ( 11,362 ) 9,722 4,559 ( 1,154 ) 1,325 1,240 ( 95,391 )	一 ○ ○ 年 前 三 季
		( $ 67,906 ) 43,199 1,112 228 2,697 1,669 10,604 ( 12,072 ) 17,067 - - ( 45,210 ) ( 5,915 ) ( 57,186 ) - 5,342 ( 10,656 ) 17,063 ( 75,995 ) 197 90,339 ( 16,905 ) 5947 ( 235 ) 9 ( 1,383 ) ( 589 ) 3,811 34,096 ( 60,672 )

• 7 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 長期投資淨減少 備供出售金融資產淨增加 以成本衡量之金融資產 固定資產及閒置資產淨增加 無形資產淨減少 存出保證金減少 其他資產 投資活動之淨現金流(出)入 融資活動之現金流量 短期借款增加 長期借款增加（減少） 存入保證金減少 少數股權 融資活動之淨現金流入(出) 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 157,422 ) ( 7,213 ) 4,000 ( 8,256 ) 1,516 6,192 ( 175 ) ( 161,358 ) $ 170,684 ( 24,523 ) 2,726 ( 81 ) 148,806 ( 107,943 ) 217,961 $ 110,018	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
			$ 63,595 - ( 37,385 ) ( 2,158 ) ( 6,493 ) ( 3,676 ) 13,883 ( $ 55,270 ) 62,450 ( 110 ) 174 7,244 ( 39,545 ) 263,460 $ 223,915

請參閱後附合併財務季報表附註

經理人：黃聯聰 會計主管：陳昆谷

董事長：張姿玲

• 8 -

云辰電子開發股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（除另有註明外，金額均以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革 、 業務範圍及合併政策

公司沿革及業務範圍

云辰電子開發股份有限公司（以下簡稱云辰公司）依照公司法及 有關法令規定，於六十九年四月核准設立。云辰公司股票自八十五年 九月五日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣。另於八 十八年四月八日起經主管機關核准上市交易。

云辰公司主要營業項目為各 型防盜器等 電子產 品 及 零件 之 製造 、 加 工 及買賣 等 業務。

截 至一○一年及一○○年九月三十日 止，云辰公司及其子公司（以 下簡稱合併公司） 員工 人數分 別 為 824 及 707 人。 合併政策

一 ( ) 合併報表 編製 基 礎

一○一年及一○○年前三季合併報表係依據財務會計 準則 公報 第七號「 合併財務報表 」編製 ，以云辰公司 直 接 或間 接 持 有 被 投資 公司表 決 權股份 比例超過百 分之五十之 被 投資公司 或 有 控制能力 之 被 投資公司為 編製 主 體 ， 且編製 財務報表 時 ，合併 個體間 之 重 要交 易事項 已 銷除。

• 9 -

(二 ) 合併 概況 ：

列入合併財務報表 編製個體內 之子公司 如 下：

投 資 公 司 名 稱	子 公 司 名 稱	業 務 特 性	一○一年九 月三十日 持股百分比	一○○年九 月三十日 持股百分比	說明
云辰公司 新加坡 EVERSPRING 〃	新加坡云辰（私人）有限 公司（EVERSPRING INDUSTRY (S) PTE LTD.）（以下簡稱新加 坡EVERSPRING） 華辰保全股份有限公司 （以下簡稱華辰保全） 美國EVERSPRING USA INC. （以下簡稱美國 EVERSPRING） 巴哈馬云辰股份有限公司 （EVERSPRING INDUSTRY CO., LTD.） （以下簡稱巴哈馬 EVERSPRING） 紫盛國際投資股份有限公 司 （以下簡稱紫盛公司） 紫翔科技開發股份有限公 司 （以下簡稱紫翔公司） PHASE ELECTRONICS (UK) LTD. （以下簡稱PHASE ELECTRONICS） 統盛開發建設股份有限公 司 （以下簡稱統盛開發） 家辰物業管理顧問股份有 限公司（以下簡稱家辰 物業） 東莞利源電子有限公司 （以下簡稱東莞利源） 寧波光聯電子有限公司 （以下簡稱寧波光聯）	各型防盜器電 子零件買賣 經營各處所防 盜、防水、防 災之安全防 護及人身之 安全維護 各型防盜器、燈 光控制器及 防盜配件之 買賣 各型防盜器、燈 光控制器及 防盜配件之 買賣業 經營各種生產 事業、證券投 資公司、銀行 保險公司等 之投資 投影設備之光 學引擎開發 製造 各型防盜器、燈 光控制器及 防盜配件買 賣 住宅及大樓開 發租售業、不 動產租賃、不 動產買賣等 業務 管理顧問 各型防盜器等 製造、加工及 買賣 各型防盜器等 製造、加工及 買賣	100.00 93.27 80.00 99.00 100.00 100.00 86.06 27.88 100.00 100.00 100.00	100.00 93.27 100.00 99.00 100.00 100.00 75.76 27.88 100.00 100.00 100.00	1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

投 資 公 司 名 稱	子 公 司 名 稱	業 務 特 性	一○一年九 月三十日 持股百分比	一○○年九 月三十日 持股百分比	說明
華辰保全 〃 〃 紫盛公司 〃	華全資服股份有限公司 （以下簡稱華全資服） 統盛開發建設股份有限公 司 （以下簡稱統盛開發） 合俐資股股份有限公司 （以下簡稱合俐資服） CCH INVESTMENT CORP. （以下簡稱CCH） 統盛開發建設股份有限公 司 （以下簡稱統盛開發）	電子電信設 備、電腦軟 體、消防安全 設備及機電 器材之銷售 服務 住宅及大樓開 發租售業、不 動產租賃、不 動產買賣等 業務 電子電信設 備、電腦軟 體、消防安全 設備及機電 器材之銷售 服務 經營各種生產 事業、證券投 資公司、銀行 保險公司等 之投資 住宅及大樓開 發租售業、不 動產租賃、不 動產買賣等 業務	99.17 6.34 99.65 100.00 65.79	99.17 6.34 90.91 100.00 65.47	12 8 13 14 8

說 明：

1. 新加 坡 云辰有限公司（以下簡稱新加 坡 EVERSPRING）設立於 八十二年五月三十日，云辰公司於一○○年 度透過 新加 坡 EVERSPRING 間 接增加投資 東莞 利 源 電子有限公司 美 金 521 仟 元（折合新台幣 15,487 仟元），故截 至一○一年九月三十日 止 ， 累 計 已 投資新加 坡 EVERSPRING 新幣 27,556 仟元， 對該 公司 之 持 股 比例 為 100.00%。

2. 華辰保 全 股份有限公司（以下簡稱華辰保 全 ）設立於八十六年 六月， 並 於八十六年 七 月開 始 營業。 截 至一○一年九月三十日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 93.27%。

3. 11 -

4. 美 國 EVERSPRING USA INC.（以下簡稱 美 國 EVERSPRING） 設立於八十 七 年一月二十 七 日。 該 公司於一○○年十二月現金 增資 美 金 15 仟元，本公司 未按持 股 比例 認 購 ， 致使 投資 比例 發 生 變動， 故截 至一○一年九月三十日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 80.00%。

5. 巴哈馬 云辰有限公司（以下簡稱 巴哈馬 EVERSPRING）設立於 八十六年十月二十 七 日， 截 至一○一年九月三十日 止 ， 對該 公 司之 持 股 比例 為 99.00%。

6. 紫盛 國 際 投資股份有限公司（以下簡稱 紫盛 公司）於九十三年 四月二十二日開 始籌 備，於九十三年四月二十九日核准設立。 紫盛 公司 原名 為 帝 利投資股份有限公司，於九十三年 七 月十四 日 改名 為 紫盛 國 際 投資股份有限公司。 紫盛 公司以九十五年三 月三十一日為合併基 準 日， 與旺 辰投資股份有限公司合併，合 併後 紫盛 公司為存續公司， 截 至一○一年九月三十日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 100.00%。

7. 紫翔科技 開發股份有限公司（以下簡稱 紫翔 公司）設立於九十 年十二月十日， 原名紫 辰 科技 開發股份有限公司，於九十二年 度更名 為 紫翔科技 開發股份有限公司， 截 至一○一年九月三十 日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 100.00%。

8. PHASE ELECTRONICS (UK) LTD. （以下簡稱 PHASE ELECTRONICS）設立於九十一年 七 月十二日，一○○年 度 云辰 公司 向 PHASE ELECTRONICS 其他股 東購 買 普通 股 17 股， 致 使 投資 比例 發 生 變動， 故截 至一○一年九月三十日 止 ， 對該 公 司之 持 股 比例 為 86.06%。

9. 統盛 開發建設股份有限公司（以下簡稱 統盛 開發）係於九十六 年六月二十九日依公司法設立， 統盛 開發之 母 公司為 紫盛 國 際 投資股份有限公司，九十九年一月一日 對該 公司之 持 股 比例 為 87.72%， 並 於九十九年三月 對 其現金增資 56,686 仟元，另於一 ○一年八月 向 其他股 東購 入股份 1,000 仟元，故截 至一○一年九 月三十日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 65.79%； 另云辰電子於九

10. 12 -

11. 十九年九月 對 其現金增資 88,000 仟元， 故截 至一○一年九月三 十日 止 ， 持 有 統盛 開發 27.88%之股權。華辰保 全 於一○一年九 月三十日 亦持 有 統盛 開發 6.34%之股權。

12. 家 辰 物 業管理 顧問 股份有限公司（以下簡稱 家 辰）設立於一○ ○年四月二十六日，云辰公司投資 家 辰 物 業管理 顧問 有限公司 8,000 仟元， 取 得 100%股權。

13. 東莞 利 源 有限公司（以下簡稱 東莞 利 源 ）於八十一年九月成立， 並 於 同 年 取 得 企 業法人營業 執 照。經營有 效 期限為八十一年九 月十 七 日至一一一年九月十六日。 東莞 利 源 之 母 公司為新加 坡 云辰有限公司（註 冊地 為新加 坡 ），一○○年 度 新加 坡 EVERSPRING 增加投資 東莞 利 源 電子有限公司 美 金 521 仟元 （折合新台幣 15,487 仟元， 累 計 已 投資 東莞 利 源 電子有限公司 RMB 123,922 仟元。最終母 公司為云辰電子開發股份有限公司， 截 至一○一年九月三十日， 對該 公司之 直 接 與間 接 持 股 比例 合 計為 100%。

14. 寧波光 聯電子有限公司（以下簡稱 寧波光 聯）於九十四年四月 二十 七 日設立，九十 七 年十月十五日 由 新加 坡 EVERSPRING 取 得 該 公司 100%之股權，故寧波光 聯之 母 公司為新加 坡 云辰有限 公司，於九十九年十二月三十一日， 持 有 寧波光 聯股權為 100%。 最終母 公司為云辰電子開發股份有限公司， 截 至一○一 年九月三十日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 100%。

15. 華 全 資 服 股份有限公司（以下簡稱華 全 資 服 ）， 創 立於八十八年 八月四日，華 全 資 服 之 母 公司為華辰保 全 ， 截 至一○一年九月 三十日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 99.17%。

16. 合 俐 資 服 股份有限公司（以下簡稱合 俐 資 服 ）於九十六年六月 二十九日設立，合 俐 資 服 之 母 公司為華辰保 全 股份有限公司， 一○○年六月合 俐 資股 進行 減資 彌補 虧損 10,000 仟元及 再 增資 25,000 仟元，增資 全 數 由 華辰保 全 股份有限公司認 購 ， 故對該 公司之 持 股 比例由 90.91%上 升 為 99.65%。

17. 13 -

18. CCH INVESTMENT CORP.（以下簡稱 CCH）於九十二年二月 設立於 薩摩亞 ， 並 於九十二年十月開 始 營業， CCH 之 母 公司為 紫盛 國 際 有限公司， 截 至一○一年九月三十日 止 ， 對該 公司之 持 股 比例 為 100%。

19. (二 ) 一○一年前三季 未 列入合併財務報表之子公司：無。

二、 重 要會計政策之 彙 總 說 明

本合併財務報表係依照證券發 行 人財務報 告編製準則 及一 般 公認 會計 原則編製 。依照前 述準則 及 原則編製 財務報表 時 ，合併公司 對 於 備 抵呆 帳、存貨 跌 價損失、固定資產折舊、退休金以及 員工 分 紅 及董 監酬 勞費用 等 之 提 列， 必須使 用合理之 估 計金額， 因估 計 涉 及 判斷 ， 。 實際結果可能 有所 差異

重 要會計政策之 彙 總 說 明 如 下： 資產 與 負債 區 分流動 與非 流動之 標準

流動資產 包括 現金及約當現金，以及主要為交易目 的而持 有之資 產 或 預期於資產負債表日後一年 內 變現之資產 ； 固定資產、無形資產 及其他 不 屬於流動資產之資產為 非 流動資產。流動負債 包括 主要為交 易目 的而 發 生 之負債，以及 須 於資產負債表日後一年 內清償 之負債， 負債 不 屬於流動負債 者 為 非 流動負債。 約當現金

約當現金係自投資日起三 個 月 內到 期之 商 業本票、 銀行 承兌匯票 及附買回債券，其帳 面 價值 近似 公平價值。 公平價值變動列入損益之金融 商品

公平價值變動列入損益之金融 商品包括 交易目 的 之金融資產 或 金 融負債，以及於 原始 認列 時 ， 指 定以公平價值衡量 且 公平價值變動認 列為損益之金融資產 或 金融負債。本公司成為金融 商品 合約之一 方 時 ，認列金融資產 或 金融負債 ；對 於合約權利 喪 失 控制時 ，除列金融 資產 ； 於合約規定之 義 務 解 除、 取消或到 期 而使 金融負債 消滅時 ，除 列金融負債。

• 14 -

原始 認列 時 ，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用，續後 評價 時 ，以公平價值衡量 且 公平價值變動認列為當期損益。投資後所 收 到 之現金股利（ 含 投資年 度 收 到者 ）列為當期收益。金融 商品 除列 時 ，出售所得價款 或 支付金額 與 帳 面 價值之 差 額，計入當期損益。依 交易 慣例購 買 或 出售金融資產 時 ，採用交易日會計處理。

衍生性商品未能符 合 避險 會計 者 ，係分 類 為交易目 的 之金融資產 或 金融負債。公平價值為 正 值 時，列為金融資產；公平價值為負值 時 ， 列為金融負債。

公平價值之基 礎 ：上市（櫃）證券係資產負債表日之收 盤 價，開 放型 基金 受 益 憑 證係資產負債表日之淨資產價值，債券係財團法人中 華民國證券櫃檯買賣中心資產負債表日之參 考 價 ； 無活 絡 市 場 之金融 商品 ，以評價 方 法 估 計公平價值。

備供出售金融資產

備供出售金融資產於 原始 認列 時 ，以公平價值衡量， 並 加計 取 得 之交易成本 ； 後續評價以公平價值衡量， 且 其價值變動列為股 東 權益 調整 項目， 累積 之利益 或 損失於金融資產除列 時 ，列入當期損益。依 慣例 交易 購 買 或 出售金融資產 時 ，採用交易日會計處理。

備供出售金融資產之認列 或 除列 時點 ，以及公平價值之基 礎 ，均 。 與 公平價值變動列入損益之金融 商品相似

現金股利於除息日認列收益， 但 依據投資前淨利 宣告 之 部 分，係 自投資成本減除。股票股利 不 列為投資收益， 僅 註 記 股數增加， 並按 增加後之總股數 重 新計 算 每股成本。債務 商品原始 認列金額 與到 期金 額 間 之 差 額，採用利息法攤銷之利息，認列為當期損益。

若 有減損之 客觀 證據， 則 認列減損損失。 若 後續期 間 減損金額減 少，備供出售權益 商品 之減損減少金額認列為股 東 權益 調整 項目 ； 備 供出售債務 商品 之減損減少金額 若 明 顯與 認列減損後發 生 之事 件 有 關， 則 予以 迴 轉 並 認列為當期損益。

、 收入認列及應收帳款 備 抵呆 帳

係 因 出售 商品或 勞務 而 發 生 之應收帳款，惟 到 期日在一年以 內 ， 者 ，其折現值 與到 期值 差異不大 按 帳 載 金額評價。

• 15 -

合併公司備 抵呆 帳係以應收票據、應收帳款 等 各項債權之帳 齡情 形及其收回 可能性 ，予以評 估提 列。 呆 帳 提撥 率分 別 為帳 齡 期 間 於 0 ～ 2 個 月 者提 列 1%、 3～ 5 個 月 者提 列 2%、 6～ 8 個 月 者提 列 5%、 9～ 11 個 月 者提 列 10%，至於 超過 一年以上 者則提 列 100%之 呆 帳費用。 存 貨

存貨 包括原料 、 物料 、 製 成 品 及在 製品 。存貨係以成本 與 淨變現 價值 孰低 計價， 比較 成本 與 淨變現價值 時 除 同類別 存貨外係以 個別 項 目為基 礎 。淨變現價值係 指 在 正常情況 下之 估 計售價減除至 完工尚需 投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計 算 採用加權平均法。 以成本衡量之金融資產

無法 可靠 衡量公平價值之權益 商品 投資， 包括未 上市（櫃）股票 及 興 櫃股票 等 ，以 原始 認列之成本衡量。現金股利於除息日（ 或 股 東 會 決議 日）認列收益， 但 依據投資前淨利 宣告 之 部 分，係自投資成本 減除。股票股利 不 列為投資收益， 僅 註 記 股數增加， 並按 增加後之總 股數 重 新計 算 每股成本。 若 有減損之 客觀 證據， 則 認列減損損失， 此 減損金額 不 予 迴 轉。

採權益法之長期股權投資

合併公司 對被 投資公司 持 有表 決 權股份 達百 分之二十以上 或具 有 重大 影響 力者 ，採用權益法評價。

取 得股權 或首 次採用權益法 時 ， 先將 投資成本予以分 析 處理，投 ， 資成本 超過可辨 認淨資產公平價值 部 分列為 商譽 商譽不 予攤銷。 若 可辨 認淨資產公平價值 超過 投資成本， 則 其 差 額 就 各 非 流動資產（ 非 採權益法評價之金融資產、 待 處分資產、遞延所得稅資產及預付退休 金 或 其他退休 給 付除外）公平價值 等比例 減少之， 仍 有 差 額 時 列為 非 常 損益。

合併公司 與 採權益法 被 投資公司 順 流交易所產 生 之利益， 按持 股 比例 予以 消 除 ； 惟 如 合併公司 對該被 投資公司有 控制能力 ， 則 予 全部 消 除。合併公司 與 採權益法 被 投資公司 逆 流交易所產 生 之利益， 按持 股 比例 予以 消 除。

• 16 -

被 投資公司發 行 新股 時 ， 若未按持 股 比例 認 購 ， 致使 投資 比例 發 生 變動， 並因而使 投資之股權淨值發 生 增減 時 ，其增減數 調整 資本公 積 及長期投資 ； 前項 調整如 應借 記 資本公 積 ， 而 長期投資所產 生 之資 本公 積 餘額 不足時 ，其 差 額借 記 保 留 盈餘。

合併公司 對具重大 影響 力 之 被 投資公司， 因 認列其虧損 致使對該 被 投資公司之長期投資及 墊 款帳 面 餘額為負數 時 ，除合併公司 意圖 繼 續支 持 ， 或該被 投資公司之虧損係屬短期 性質 ，有 充 分證據 顯示將 於 未來 短期 內 回 復獲 利之營 運 外，其投資損失之認列以 使對該 公司投資 及 墊 款之帳 面 餘額 降 至 零 為限。

合併公司 對 於 已達控制能力 之 被 投資公司， 若因 認列其虧損 致使 對該被 投資公司之長期投資帳 面 餘額為負數 時 ，除 被 投資公司之其他 股 東 有 義 務 並能夠提 出額外資金承 擔 其損失 者 外，合併公司 全 額 吸 收 超過該被 投資公司股 東原 有權益之損失金額， 若該被 投資公司日後 獲 利，則該 利益 先 歸屬至合併公司，直 至 原多 承 擔 之損失 完全 回 復 為 止 。 固定資產

固定資產以成本減 累 計折舊及 累 計減損計價。固定資產 購 建期 間 為 該 項資產所支出款項 而 負 擔 之利息，予以資本 化 列為固定資產之成 本。 重大 之 更 新及 改良 作 為資本支出 ； 修 理及 維護 支出 則 作 為當期費 用。

資本租 賃 係以各期租金 給 付額之現值總額 或 租 賃 開 始 日租 賃 資產 公平價值 較低者 作 為成本入帳， 並同時 認列應付租 賃 款負債。每期所 支付租 賃 款中之 隱 含 利息列為當期之利息費用。

折舊採用 直 線 法依下列 耐 用年限計 提 ：建 築 物 及附屬設備，三年 至五十年 ； 機 器 設備，三年至十年 ； 模 具 設備，二年至三年 ；運 輸 設 備，五年 ；生 財 器具 ，三年至十年 ； 其他設備，三年。

耐 用年限 屆滿 仍 繼續 使 用之固定資產， 則就 其 殘 值 按重行估 計 可 使 用年數繼續 提 列折舊。

固定資產出售 或 報 廢 時 ，其 相 關成本、 累 計折舊及 累 計減損均自 帳上減除。處分固定資產之利益 或 損失，列為當年 度 之營業外利益 或 損失。

• 17 -

無形資產

無形資產以 取 得成本為入帳基 礎 ，採用 直 線 法依其 耐 用年限分期 攤銷。電 腦軟 體 成本係 按 一年至三年， 商標 權 按七 年至十年、 專 利權 係 按 六年至十年、 土 地使 用權係 按 五十年，以 直 線 法攤銷。合併公司 自九十六年一月一日起，適 用新發 布 財務會計 準則 公報 第 三十 七號「 無 形資產之會計處理 準則」 之規定。

資產減損

倘 資產（主要為固定資產、無形資產、出租資產、閒置資產、以 成本衡量之金融資產 與 採權益法評價之長期股權投資）以其 相 關 可 回 收金額衡量帳 面 價值有 重大 減損 時 ， 就 其減損 部 分認列損失。 嗣 後 若 資產 可 回收金額增加 時 ， 將 減損損失之 迴 轉認列為利益，惟資產於減 損損失 迴 轉後之帳 面 價值， 不 得 超過該 項資產在 未 認列減損損失之 情 況 下，減除應 提 列攤銷後之帳 面 價值。 已 依法令規定 辦 理 重估 價 者 ， 則 其減損 先 減少股 東 權益項下之 未實 現 重估 增值， 不足 數 再 認列損 ， 失 ；迴 轉 時 就原 認列為損失之範圍 內先 認列利益，餘額 再 轉回 未實 現 重估 增值。

進行 減損 測試 時 ， 商譽 係分攤 到 合併公司預計 能 享 受 合併 綜 效 之 各 相 關現金產 生 單位。 商譽 所屬現金產 生 單位除有 跡象 顯示可能 減損 外，每年應 藉 由 各單位帳 面 價值（ 包含商譽 ）與 其 可 回收金額之 比較 ， 進行 各單位之減損 測試 。各單位之 可 回收金額 若低 於其帳 面 價值，減 損損失 先就已 分攤至 該 現金產 生 單位之 商譽 ，減少其帳 面 價值。次 就 其餘減損損失 再 依現金產 生 單位中各資產帳 面 價值 等比例 分攤至各資 產。 已 認列之 商譽 減損損失 不 得 迴 轉。

對僅具重大 影響 力而未具控制能力 之長期股權投資， 則 以 個別 長 期股權投資帳 面 價值（ 含商譽 ）為基 礎 ， 比較個別 投資之 可 回收金額 與 帳 面 價值以計 算該 投資之減損損失。 員工 認股權

發 行酬 勞 性員工 認股權，其 給與 日於九十 七 年一月一日（ 含 ）以 後 者 ，係依照財務會計 準則 公報 第 三十九 號「 股份基 礎給 付之會計處 理 準則」 處理。 按 預期 既 得認股權之 最 佳 估 計數量及 給與 日公平價值

• 18 -

計 算 之認股權價值，於 既 得期 間 以 直 線 法認列為當期費用， 並同時調 — 整 資本公 積 員工 認股權。後續資 訊 顯示 預期 既 得之認股權數量 與估 ， 計 不同時 則 修 正原估 計數。

退休金

屬 確 定 給 付退休 辦 法之退休金係 按 精 算結果 認列 ； 屬 確 定 提撥 退 休 辦 法之退休金，係於 員工提 供 服 務之期 間 ， 將 應 提撥 之退休金數額 認列為當期費用。

確 定 給 付退休 辦 法發 生 縮 減 或清償時 ， 將 縮 減 或清償 損益列入當 期之淨退休金成本。

庫藏 股票

• (一 ) 合併公司收回 已 發 行 股票 時 ，其屬買回 者 ， 將 所支付之成本列為股 東 權益之減項。

• (二 ) 庫藏 股票轉讓 給員工 之 給與 日在九十 七 年一月一日（ 含 ）以後 者 ， 依財務會計 準則 公報 第 三十九 號「 股份基 礎給 付之會計理 準則」 處 理。

• (三 ) 註銷 庫藏 股票 時 ， 貸 記「 庫藏 股票 」， 並按 股權 比例 借 記「 資本公 積 －股票發 行 溢 價 」與「 股本 」。 庫藏 股票之帳 面 價值 如 高 於 面 值 與 股 票發 行 溢 價之合計數 時 ，其 差 額 沖 銷 同 種 類 庫藏 股票所產 生 之資本 公 積 ， 如 有 不足再 借 記 保 留 盈餘 ； 反 之，其 差 額 貸 記同 種庫藏 股票 。

• 交易所產 生 之資本公 積

• (四 ) 庫藏 股票之帳 面 價值係 按 加權平均法計 算 。

• 所得稅

所得稅 作跨 期 間 及 同 期 間 之分攤。 可 減除 暫 時性差異 、虧損 扣 抵 及 未使 用投資 抵 減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產， 並 評 估 其 可實 現 性 ，認列備 抵 評價金額 ； 應 課 稅 暫 時性差異 之所得稅影響數 則 認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產 或 負債依其 相 關資產 或 負債 之分 類 劃 分為流動 或非 流動項目，無 相 關之資產 或 負債 者 ，依預期回 轉期 間 劃 分為流動 或非 流動項目。

購 置機 器 設備、研究發展及人 才培訓 等 支出所產 生 之所得稅 抵 減 係採當期認列法處理。

• 19 -

以前年 度 應付所得稅之 調整 ，列入當期所得稅費用。

依所得稅法規定計 算 之 未 分 配 盈餘應加 徵 百 分之十所得稅列為股 東 會 決議 年 度 之所得稅費用。

外幣交易及外幣財務報表之換 算

非衍生性商品 之外幣交易所產 生 之各項外幣資產、負債、收入 或 費用， 按 交易日之 即 期匯率折 算 新台幣金額入帳。外幣資產及負債 實 際 收付 結清時 所產 生 之兌換 差 額， 作 為當期損益。

資產負債表日之外幣貨幣 性 資產 或 負債， 按該 日 即 期匯率予以 調 整 ，兌換 差 額列為當期損益。

資產負債表日之外幣 非 貨幣 性 資產 或 負債（ 例如 權益 商品 ），依公 平價值衡量 者 ， 按該 日 即 期匯率 調整 ，所產 生 之兌換 差 額，屬公平價 值變動認列為股 東 權益 調整 項目 者 ，列為股 東 權益 調整 項目 ； 屬公平 價值變動認列為當期損益 者 ，列為當期損益。以成本衡量 者 ， 則按 交 易日之 歷史 匯率衡量。

外幣長期投資 按 權益法計價 者 ，以 被 投資公司之外幣財務報表換 算 後所得之股 東 權益 做 為依據，兌換 差 額列入 累積 換 算調整 數， 作 為 股 東 權益之 調整 項目。

重 分 類

， 一○○年前三季之合併財務報表 若 干 項目經 重 分 類 俾配 合一○ 。 一年前三季合併財務報表之表 達

• 20 -

三、 會計變動之理 由 及其影響

存貨之會計處理 準則

合併公司自九十八年一月一日起，採用新 修訂 之財務會計 準則 公 一 報 第 十 號「 存貨之會計處理 準則」。主要之 修訂 包括 ( )存貨以成本 與 淨變現價值 孰低者 衡量，且 除 同類別 存貨外應 逐 項 比較 之；(二 )未 分攤 固定 製造 費用於發 生 當期認列為銷貨成本；及 (三 )異常製造 成本及存貨 跌 價損失（ 或 回 升 利益）應分 類 為銷貨成本。 此 項會計變動， 對 九十 八年 度 財務報表 尚 無 重大 影響。

四、 現金及約當現金

現 金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,260 84,758 24,000 - $ 110,018	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 1,071 194,520 23,324 5,000 $ 223,915

一 ( ) 約當現金係三 個 月 內到 期 或清償 之附買回票券。

五、 公平價值變動列入損益之金融 (負債 )資產

交易目的金融資產 國內外上市櫃公司股票 基金 期 貨 受益憑證 遠期外匯合約 交易目的金融資產評價調整 應收票據淨額 應收票據 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 75,924 - 83,042 - - 158,966 (75,924 ) $ 83,042 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 45,964 - $ 45,964	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 98,825 - 123,584 - ( 197 ) 222,212 (77,315 ) $ 144,897 一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 40,485 - $ 40,485

六、 應收票據淨額

• 21 -

七 、 應收帳款淨額

應收帳款 減：備抵呆帳 存 貨 製造及貿易存貨： 原物料 在製品 製成品及商品 營建業存貨： 營建用地 預付土地款 在建工程 在建費用	一 ○ 一 年 九月三十日 $194,805 ( 3,688 ) $ 191,117 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 81,057 27,200 57,808 166,065 321,181 142,859 26,470 - 490,510 $ 656,575	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 170,312 ( 3,356 ) $ 166,956 一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 80,969 27,224 62,359 170,552 280,529 143,376 202 405 424,512 $ 595,064

八、 存 貨

一○一年及一○○年九月三十日之備 抵 存貨 跌 價損失分 別 28,529 仟 元及 34,468 仟元。

營建業存貨係 統盛 開發建設股份有限公司 購 入 作 為 未來 營建用之 土 地 及建 造 開發中之建 築 工 程 所投入之 土 地 及 工 程 成本。

一○一及一○○年九月三十日之預付 土 地 款分 別 為 142,859 仟元 及 143,376 仟元，係 統盛 開發預付中 正區 及 汐 止區 之 土 地 款，取 得 土 地 之目 的 係供 未來 營建開發之用， 截 至一○一及一○○年九月三十日 止 ， 土 地 所有權 尚未 移 轉 完 成。

部 分 貿 易存貨及營建用 地提 供予金融機 構作 為借款 抵 押 之明 細 ， 請參閱附註二二。

• 22 -

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非 流動

==> picture [424 x 74] intentionally omitted <==

• (一 ) 合併公司所 持 有之上 述 股票投資， 因 無活 絡 市 場 公開報價 且 其公平 價值無法 可靠 衡量， 故 以成本衡量。

• (二 ) 上列以成本衡量之金融資產－ 非 流動均 未 有 提 供 擔 保 或質 押 情 形。

十、 備供出售金融資產

==> picture [424 x 75] intentionally omitted <==

十一、 採權益法之長期股權投資

一 ( ) 長期股權投資明 細 如 下：

==> picture [411 x 86] intentionally omitted <==

合併公司 持 有之採權益法上櫃公司股權投資係基 亞生物科技 股 份有限公司股票， 該 公司於一○○年十一月 掛牌 上櫃，依一○一年 九月 底 股票收 盤 價計 算 之市價資 訊 如 下：

基亞生物科技股份有限公司

==> picture [100 x 43] intentionally omitted <==

• 23 -

• (二 ) 不 動產投資及預付長期投資款明 細 如 下：

==> picture [410 x 59] intentionally omitted <==

• (三 ) 採權益法評價 者 ，認列之投資損益明 細 如 下：

==> picture [411 x 45] intentionally omitted <==

• (四 ) 合併公司之 被 投資公司基 亞生物科技 股份有限公司於九十六年 度 及 九十 七 年 度 發 生 資產減損，合併公司 已 於九十六年 度 及九十 七 年 度 依 對該被 投資公司之 持 股 比例 認列減損損失， 故截 至一○一年及一 ○○年九月三十日 止 ，合併公司 已 認列 累 計減損 皆 為 64,992 仟元， 帳列採權益法之長期股權投資減項。

十二、 固定資產

土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程及預 付設備款 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備	一 ○	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	十 日	十 日
	成 本 累計折舊 累計減損 $ 99,019 $ - $ - 611,535 ( 125,806 ) - 73,796 ( 68,849 ) - 78,837 ( 62,683 ) - 3,932 ( 2,827 ) - 29,244 ( 22,429 ) - 1,440 ( 491 ) - 1,899 ( 857 ) - 2,939 - - $ 902,641 ($ 283,942 ) $ - 一 ○ ○ 年 九 月 三			未折減餘額
					$ 99,019 485,729 4,947 16,154 1,105 6,815 949 1,042 2,939 $ 618,699 十 日
	成 本 $ 153,947 674,802 67,931 70,123 4,488	累計折舊 $ - ( 135,304 ) ( 66,276 ) ( 57,341 ) ( 2,884 )	累計減損 $ - ( 6,484 ) - - -	未折減餘額
				$ 153,947 533,014 1,655 12,782 1,604

• 24 -

生財器具 其他設備 未完工程及預 付設備款	25,943 ( 19,126 ) 43,904 ( 8,828 ) 25,526 - $ 1,066,664 ($ 289,759 ) (	- - - $ 6,484 )	6,817 35,076 25,526
			$ 770,421

部 分固定資產 提 供予金融機 構作 為借款 抵 押 之明 細 ，請參閱附註 二十二。

十三、 其他資產

一 ( ) 出租資產

出租資產
土 地 取得成本 房屋及建築 取得成本 累計折舊 累計減損 其他設備 取得成本 累計折舊 淨 額	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 270,346 564,860 ( 136,939 ) ( 15,836 ) 72,405 (39,513 ) $ 715,323	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 193,488 442,207 ( 91,746 ) ( 13,264 ) 87,255 (44,477 ) $ 573,463

1. 主要係出租 部 分云辰公司 座落 於 桃園縣龜山鄉 之 土 地 及 廠房 予 非 關係人， 而 予以轉列出租資產項下。

2. 其他設備主要係華辰保 全 出租保 全 機 器 設備， 因此 帳列出租資 產項下。

3. 部 分出租資產 提 供予金融機 構作 為借款 抵 押 之明 細 ，請參閱附 註二十二。

4. 25 -

(二 ) 閒置資產

取得成本 土 地 房屋及建築 租賃改良 累計折舊 累計減損 淨 額	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 50,458 238,452 - ( 58,219 ) (42,550 ) $ 188,141	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 72,390 281,298 - ( 60,843 ) (42,550 ) $ 250,295

1. 云辰公司 座落 於 桃園縣龜山鄉 之 土 地 及 廠房 ， 因部 分 未使 用 而 轉列閒置資產項下。目前云辰公司 正積 極 規 劃 出租 或 出售。

2. 上 述部 分閒置資產 提 供金融機 構作 為借款 抵 押 之明 細 ，請參閱 附註二十二。

十四、 短期借款

==> picture [421 x 107] intentionally omitted <==

借款 抵 押 品 請參閱附註二十二。

十五、 公平價值變動列入損益之金融負債

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 項 目 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 流動項目： 交易目的金融負債 遠期外匯合約 $ - $ -

• 26 -

十六、 長期負債

借 款 內 容 台灣銀行 借款性質：抵押借款 借款期間：100.04.11～105.04.11 借款利率：1.98% 償還情形：自借款日（100.04.11）起， 自訂約後本金分60期平均 攤還，利息按月計收。 合作金庫 借款性質：抵押借款 借款期間：96.12.17～101.12.17 借款利率：2.4% 償還情形：自借款日（96.12.17）起， 自訂約後本金分60期平均 攤還，利息按月計收。 土地銀行 借款性質：抵押借款 借款期間：100.04.26～110.04.26 借款利率：1.84% 償還情形：自借款日（100.04.26）起， 自訂約後前兩年按月繳 息，第三年起按月本息平均 攤還。 土地銀行 借款性質：抵押借款 借款期間：98.12.03～103.12.02 借款利率：2.09%~2.41% 償還情形： 自借款日（98.12.03）起， 利息按月計收，到期日償還 本金。 元大銀行 借款性質：抵押借款 借款期間：99.11.24～102.11.25 借款利率：2.11%~2.34% 償還情形：自借款日（99.11.24）起， 利息按月計收，到期日償還 本金。 減：一年內到期部分	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 57,333 4,221 20,000 93,500 $ 78,250 ( 20,221 ) $ 233,083	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 73,333 20,872 20,000 93,500 $ 78,250 32,674 ) $ 253,281

• 27 -

合併公司 部 分固定資產、出租資產及閒置資產 提 供金融機 構作 為借款 之設定 抵 押 情 形請參閱附註二十二。

十 七 、 股 本

合併公司九十九年一月一日，核定股本 380,000 仟股，實 收資本額 為 2,167,233 仟元，實 收股本 216,723 仟股，每股 面 額 10 元。本公司九 十九年 度 註銷 庫藏 股 1,420 仟股，計 沖 銷股本 14,200 仟元， 故截 至一 ○一年九月三十日 止 ， 實 收資本額為 2,153,033 仟元，分為 215,303 仟 股，每股 面 額 10 元，均為 普通 股。

十八、 資本公 積

資本公 積 中屬 超過 票 面 金額發 行 股票之 溢 額（ 包括 以 超過面 額發 行普通 股、公司債轉換 溢 價及 庫藏 股票交易 等 ）及 受 領贈 與 之 部 分得 用以 彌補 虧損，亦 得於公司無虧損 時，用以發 放 現金股利 或撥充 股本， 惟 撥充 股本 時 每年以 實 收股本之一定 比 率為限。依據於一○一年一月 四日公 布 之公司法 修訂條文 ，前 述 資本公 積亦 得以現金分 配 。

， 因 長期股權投資、 員工 認股權及認股權產 生 之資本公 積 不 得 作 。 為 任何 用 途

一○一及一○○年前三季資本公 積 之變動 組 成項目 如 下：

一○一年前三季 期初餘額 長期股權投資持股比 例變動調整 資本公積彌補虧損 期末餘額 一○○年前三季 期初餘額 長期股權投資持股比 例變動調整 資本公積彌補虧損 期末餘額	發 行 股票溢價 $ - - - $ - 發 行 股票溢價 $ 40,373 - ( 40,373 ) $ -	庫藏股票 交 易 $ 12,406 - ( 12,406 ) $ - 庫藏股票 交 易 $ 129,693 - (117,287 ) $ 12,406	處 分 資產增益 $ 424 - - $ 424 處 分 資產增益 $ 424 - - $ 424	長期投資 $ 87,932 23,186 - $ 111,118 長期投資 $ 54,280 ( 3,569 ) - $ 50,711	其 他 $ 330,065 - (110,645 ) $ 219,420 其 他 $ 330,065 - - $ 330,065	合 計
						$ 430,827 23,186 (123,051 ) $ 330,962 合 計
	(	(				$ 554,835 ( 3,569 ) (157,660 ) $ 393,606

• 28 -

合併公司 亦 分 別 於一○一年六月二十二日及一○○年六月二十二 日經股 東 會 決議通過 以資本公 積彌補 虧損 123,051 仟元及 157,660 仟 元，請 詳 附註十九之 說 明。

合併公司於一○一及一○○年前三季 因 採權益法之 被 投資公司 持 股 比例 變動，分 別 產 生 資本公 積 －長期投資為 23,186 仟元及 (3,569)仟 元。

十九、 盈餘分 派 及股利政策

合併公司股利政策係 考 量資本 結 構 、財務規 劃 、營 運 狀 況 、盈餘 及產業 狀 況等因 素 ，採 穩健 原則 分 派 ，以 促 進 公司 永 續之經營發展。 現 階段 採用股利政策 如 下：

一 ( ) 分 派條 件 及 時 機

合併公司依公司法及公司 章程 規定每年 決算 後所得 純 益，應依 下列 順 序 分 派 之：

1. 提 繳 稅 捐

2. 彌補 虧損

1. 提 存 10%之法定盈餘公 積

2. 董 監 事 酬 勞 就 一至三款之規定 提撥 後之餘額 提 3%

3. 員工紅 利 就 一至三款之規定 提撥 後之餘額 提撥 5%至 15%

4. 盈餘 由 董事會 擬 具 盈餘分 配案 ， 送 股 東 會 決議 之，其中現金股 利為 可 分 派 股 東 股利 20%（ 含 ）以上。

5. 上 述員工紅 利發 放對 象 得 包括 合併公司轉投資 持 股 超過 50%子 。

公司之 員工

(二 ) 股利政策

合併公司分 配 盈餘 時 ， 必須 依法令規定 就 股 東 權益減項（ 包括 未實 現 重估 增值、金融 商品未實 現損益、 未 認列為退休金成本之淨 損失及換 算調整 數）餘額 提 列 特 別 盈餘公 積 。 嗣 後股 東 權益減項金 額 如 有減少， 可就 減少金額自 特 別 盈餘公 積 轉回 未 分 配 盈餘。

• 29 -

法定盈餘公 積 應 提撥 至其餘額 達 公司 實 收股本總額 時 為 止 。法 定盈餘公 積 得用以 彌補 虧損 ； 依據於一○一年一月四日公 布 之公司 法 修訂條文 ，法定盈餘公 積超過實 收股本總額 25%之 部 分除得 撥充 外， 尚 得以現金分 配 。

分 配 未 分 配 盈餘 時 ，除屬 非 中華民國 境 內 居住 者 之股 東 外，其 餘股 東可獲 配 按 股利分 配 日之稅額 扣 抵比 率計 算 之股 東可 扣 抵 稅 額。

(三 ) 合併公司一○一及一○○年前三季 皆 為稅後淨損， 故未 列 員工紅 利 及董 監酬 勞。。

(四 ) 盈餘分 派

合併公司股 東常 會分 別 於一○一年六月二十二日及一○○年六 月二十二日 決議通過 一○○及九十九年 度 盈虧 撥補 案 如 下：

==> picture [410 x 76] intentionally omitted <==

有關合併公司董事會 通過 擬 議 及股 東 會 決議 之盈虧 撥補情 形， 請至台 灣 證券交易所 「 公開資 訊 觀 測站 」 查詢 。

• 30 -

二十、 每股虧損

• 一

• ( ) 合併公司 因 發 行 潛 在 普通 股之轉換證券， 故 屬於 複雜 資本 結 構 ，應 列 示 基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。一○一及一○○年前三季基本 每股虧損及稀釋每股虧損列 示如 下：

基本每股（虧損） 盈餘 歸屬於母公 司股東之 合併純損 少數股權 （損）益 合併總純損 具稀釋作用 之潛在普 通股之影 響－員工 分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於母公 司股東之 合併純損 少數股權 （損）益 合併總純損	一 ○	一 ○	一 ○	一	一		年	前 三 季	前 三 季	一 ○ ○	一 ○ ○	一 ○ ○	一 ○ ○		年	前 三 季	前 三 季
	金			額		股	數	每股虧損（元）		金		額		股	數	每股虧損（元）
	稅 前			稅 後				稅 前	稅 後	稅 前		稅 後				稅 前	稅 後
	( ( ( (	$93,473) 838 $92,635 ) $ - $93,473) 838 $92,635 )		(	$95,647) 838 $94,809 ) $ - $95,647) 838 $94,809 )		215,303 - 215,303	( $ 0.43 ) - ($ 0.43 ) ( $ 0.43 ) - ($ 0.43 )	( $ 0.44 ) - ($ 0.44 ) ( $ 0.44 ) - ($ 0.44 )	( ( ( ( ( (	$54,107) 99 ) $54,206 ) $ - $54,107) 99 ) $54,206 )	( ( ( ( ( (	$67,807) 99 ) $ 67,906 ) $ - $67,807) 99 ) $ 67,906 )		215,303 - 215,303	( $ 0.25 ) - ($ 0.25 ) ( $ 0.25 ) - ($ 0.25 )	( $ 0.32 ) - ($ 0.32 ) ( $ 0.32 ) - ($ 0.32 )
				( (
				(

• (二 ) 計 算 稀釋每股盈餘 時 ，係 假 設 員工 分 紅將 採發 放 股票 方 式 ， 並 於 該 潛 在 普通 股 具 有稀釋 作 用 時 計入加權平均流 通 在外股數，以計 算 稀 釋每股盈餘。計 算 稀釋每股盈餘 時 ，以 該 潛 在 普通 股資產負債表日 之收 盤 價 作 為發 行 股數之 判斷 基 礎 。於次年 度 股 東 會 決議員工 分 紅 發 放 股數前計 算 稀釋每股盈餘 時 ， 亦 繼續 考 量 該等 潛 在 普通 股之稀 釋 作 用。

二一、 關係人交易事項

==> picture [170 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [411 x 153] intentionally omitted <==

• 金準國際投資股份有限公司（以下簡稱 金準）

• 統富開發建設股份有限公司（以下簡稱 統富）

• 31 -

統能開發建設股份有限公司（以下簡稱 其董事長與本公司董事為同一人 統能） 統創建設開發股份有限公司（以下簡稱 其董事長與本公司董事為二等親 統創） 雍和國際股份有限公司（以下簡稱雍和） 其董事與本公司董事長為二等親

(二 ) 與 關係人 間 之 重大 交易事項

1. 資金融 通

==> picture [394 x 101] intentionally omitted <==

旭 柴 黃 子 亮 張 姿 玲	最高餘額 $ 25,000 8,000 1,666 $34,666	期末餘額 $ 25,000 8,000 1,666 $34,666	區 間 3.00% - -	總 額 應付利息 $ 563 $ 56- - - - - $ 563 $ 56	總 額 應付利息 $ 563 $ 56- - - - - $ 563 $ 56
旭 柴	一 ○	○	年	前 三 季
	最高餘額 $ 25,000	期末餘額 $ 25,000	利 率 區 間 3.00%	利息費用 總 額 $ 563	期 末 應付利息
					$ 56

一○一及一○○年前三季 對 旭柴 、黃子 亮 及張姿玲資金融 通 「 。 之本金及應付利息 皆 帳列於 其他應付款－關係人 」

1. 其他應收款

==> picture [397 x 106] intentionally omitted <==

合併公司於一○一年前三季 對 金 準 之其他應收款主要係為其 提 供投資 顧問服 務所產 生 之款項。合併公司於一○一年前三季之 其他應收款主係應收租 賃 款項。

• 32 -

3. 其他應付款

一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○○年 九 月 三 十 日

關 係 人 名 稱 旭 柴 黃 子 亮 張 姿 玲	金 額 $ 25,056 8,000 1,666 $ 34,722	佔 該 科目％ 72 23 5 100	金 額 $ 25,056 - - $ 25,056	佔 該 科目％	佔 該 科目％
					100 - - 100

4. 租金收入

統 創 旭 柴 金準 統 富 統 能	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 2,601 355 355 355 - $ 3,666	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 2,601 355 355 355 237 $ 3,903

一 租金 皆 按 般 租 賃 市價。

5. 其他收入

其他收入
統 創 金準 旭 柴	一○一年前三季 $ 874 2,330 1,457 $ 4,661	一○○前三季
			$ - - - $ -

合併公司於一○一年 度向 旭柴 、金 準 及 統創提 供 顧問服 務， 故 認列 相 關收入。

1. 其 他 於一○一年及一○○年九月三十日，合併公司 向銀行 舉 借之 長短期借款，均係 由 張姿玲、 高永 華及黃子 亮 提 供 連帶 保證。

2. 33 -

二二、 質抵 押 之資產

合併公司下列資產業 已提 供金融機 構作 為借款之 擔 保：

擔 保 資 產 採權益法之長期股權 投資 存 貨 其他流動資產 固定資產、出租資 產及閒置資產	內 容 股票 土 地 房屋及建築 機器設備	帳 面	價 值	價 值
		一 ○ 一 年 九月三十日 $ 15,522 - - 311,975 405,576 - $ 733,073	一 ○ ○ 年 九月三十日
				$ - - - 579,375 416,243 - $ 995,618

二三、 承 諾 及 或 有負債

• 一

• ( ) 一○一年及一○○年九月三十日，合併公司 向銀行 借款 等而 開立保 證票據分 別 為 155,000 仟元及 165,080 仟元。

• (二 ) 截 至一○一年九月三十日，合併公司 未 有 已 開立 尚未使 用之 遠 期 信 用 狀 餘額。

二四、 金融 商品 資 訊 之 揭露

(一 ) 公平價值之資 訊

資 產 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －非流動 備供出售金融資產 －流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 採權益法之長期股 權投資 存出保證金 負 債 公平價值變動列入 損益之金融負債 －流動 存入保證金	一○一年九月三十日 帳面價值 公平價值 $ 83,042 $ 83,042 21,546 21,546 - - 236,453 236,453 292,381 292,381 25,081 25,081 - - 17,892 17,892	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 83,042 21,546 - 236,453 292,381 25,081 - 17,892	帳面價值 $ 145,094 - 16,822 240,453 112,309 22,855 197 14,972	公平價值
			$ 145,094 - 16,822 240,453 112,309 22,855 197 14,972

• 34 -

• (二 ) 合併公司 估 計金融 商品 公平價值所 使 用之 方 法及 假 設 如 下：

• 短期金融 商品包含 現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應 收款、其他應收款－關係人、短期借款、應付票據及帳款、應 付費用、其他應付款、其他應付款－關係人及一年 內到 期之長 期負債， 因 為 此類商品到 期日 甚 近 ，其帳 面 價值應屬 估 計公平 。

價值之合理基 礎

1. 公平價值變動列入損益之金融 商品 及備供出售金融資產 如 有活 絡 市 場 公開報價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為公平價值。 若 無市 場 價 格 可 供參 考時 ， 則 採用評價 方 法 估 計。合併公司採用評價 方 法 所 使 用之 估 計及 假 設， 與 市 場 參 與者 於金融 商品 訂 價 時 用以 作 為 估 計及 假 設之資 訊 一 致 ， 該 資 訊 為合併公司 可取 得 者 。

2. 以成本衡量之金融資產及採權益法之長期股權投資為 未 上市 （櫃）公司 者 ，其無活 絡 市 場 公開報價 且實 務上 須 以 超過 合理 成本之金額 方能取 得 可 驗 證公平價值， 因此 公平價值無法 可靠 衡量。

3. 存出（入）保證金 因 其 返還 日期 具不 確 定 性 ， 故 以其在資產負 債表上帳 面 價值 估 計其公平價值。

4. 長期借款以其預期現金流量之折現值 估 計公平價值，折現率以 本公司所 能獲類似 條 件（ 相近 之 到 期日）之長期借款利率為 準 。

5. (三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活 絡 市 場 之公開報價 直 接 決 定 者 ，及以評價 方 法 估 計 者 分 別 為：

資 產 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產－非 流動 備供出售金融資產－流 動 負 債 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動	公開報價決定之金額 一○一年 九月三十日 一○○年 九月三十日 $ 83,042 $ 145,094 21,546 - - 16,822 - 197	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	一○一年 九月三十日 $ 83,042 21,546 - -	一○一年 九月三十日 $ - - - -	一○○年 九月三十日
			$ - - - -

• 35 -

• (四 ) 合併公司一○一年及一○○年九月三十日 具 利率變動之現金流量 風 險 之金融負債分 別 為 578,557 仟元及 457,955 仟元。

• (五 ) 財務 風 險 資 訊

• 市 場 風 險

  • 從 事 指 數 選擇 權及股價 指 數期貨交易之市 場 風 險 主要係 來

  • 自上 述 各 商品 價 格 變 化 之 風 險 ，每項 契 約均有公平市價， 並 於 操作 時 依 風 險 設定 停 損 點 ， 將可能 發 生 之損失 控制 在 可 預期之 範圍 內 ， 故 市 場 風 險並不重大 。

  • 從 事 指 數 選擇 權及股價 指 數期貨交易之市 場 風 險 主要係 來

  • 自上 述 各 商品 價 格 變 化 之 風 險 ，每項 契 約均有公平市價， 並 於 操作 時 依 風 險 設定 停 損 點 ， 將可能 發 生 之損失 控制 在 可 預期之 範圍 內 ， 故 市 場 風 險並不重大 。

• 信 用 風 險

  • 信 用 風 險 係評 估 合併公司 因 交易 對方或 他 方未 履 約所 遭 受

  • 之 潛 在影響，係以資產負債表日公平價值為 正 數之合約為評 估 。

  • 對 象 由 於合併公司之交易 對 象 均為 信 用 良 好 之金融機 構 ，預 。

  • 期 不致 產 生重大 信 用 風 險

• 流動 性 風 險

云辰公司之營 運 資金 足 以支應， 故未 有 因 無法 籌 措 資金以 。 履 行 合約 義 務之流動 性 風 險

1. 利率變動之現金流量 風 險

2. 云辰公司 從 事之長短期借款，係屬 浮 動利率之債務， 故 市 場 利 率變動 將使 短期借款之有 效 利率 隨 之變動， 而使 其 未來 現金流 量產 生波 動。

3. 36 -

二五、 營 運部 門 財務資 訊

• 本公司係依據管理當 局 （主要營 運決 策 者 ）用以 制 定 決 策、評 估 績 效 及分 配 資 源 之管理報 告 釐 定營業 部 門 。本公司 僅 有單一營 運部 門 ，主要產 品 為 家 用 防盜器 及 燈 光控制器等 ， 皆 屬 防盜 產 品 。 儘 管上 述 產 品包括 了 防盜器 及 燈 光控制器等 ， 但 主要營 運決 策 者考 慮 到 上 述 服 務 具 有 相似 之 風 險 報 酬 ， 因此 ，本公司 並不 適 用 部 門 資 訊揭露 。

二六、 事 先 揭露 採用國 際 財務報 導 準則相 關事項

• 合併公司依據金融 監 督 管理 委 員 會（以下稱 「 金管會 」）九十九年 二月二日發 布 之金管證 審字 第 ○九九○○○四九四三 號 函 令之規定， 於一○一年前三季合併財務報表附註事 先 揭露 採用國 際 財務報 導 準則 之 情 形 如 下，其中列入合併財務報表之子公司及合併財務報表中採權 益法評價之長期股權投資，其事 先 揭露 採用國 際 財務報 導 準則相 關事 項 並未 經會計 師查 核：

• (一 ) 依據金管會於九十八年五月十四日 宣 布 之 「 我 國 企 業採用國 際 會計 準則 推動 架構 」，上市上櫃公司及 興 櫃公司應自一○二年起依證券發 行 人財務報 告編製準則 暨 經金管會認 可 之國 際 財務報 導 準則 、國 際 會計 準則、解 釋及 解 釋公 告（以下稱「 IFRSs」）編製 合併財務報 告 ， 為 因 應上開 修 正 ，合併公司業 已 成立 專案小組 ， 並 訂 定採用 IFRSs 之計 畫 ， 該 計 畫 係 由 黃聯聰總經理 統籌 負 責 ， 謹 將該 計 畫 之 重 要 內 容 、預計 完 成 時 程 及目前 執行情 形 說 明 如 下：

計 畫 內 容 成立專案小組 訂定採用IFRSs轉換計畫 完成現行會計政策與IFRSs差異 之辨認 完成IFRSs合併個體之辨認	主要執行單位 總經理 專案小組 財會部門 財會部門	目前執行情形
		已提報合併公司 98.12.30第10屆第 11次董事會 已提報合併公司 98.12.30第10屆第 11次董事會 已提報合併公司 100.12.28 第11 屆 第7次董事會 已提報合併公司 100.12.28 第11 屆 第7次董事會

• 37 -

計 畫 內 容 主要 執行 單位 完成 IFRS1「首次採用國際會計 財會部門 準則」各項豁免及選擇對公司 影響之評估 完成資訊系統應做調整之評估成資訊系統應做調整之評估訊系統應做調整之評估統應做調整之評估應做調整之評估做調整之評估調整之評估之評估估 資訊部門訊部門部門門

目前 執行情 形 已提 報合併公司 100.12.28 第 11 屆 第 7 次董事會

完成資訊系統應做調整之評估成資訊系統應做調整之評估訊系統應做調整之評估統應做調整之評估應做調整之評估做調整之評估調整之評估之評估估 資訊部門訊部門部門門 已提 報合併公司 100.12.28 第 11 屆 第 7 次董事會 完成內部控制應做調整之評估 內稽部門 已提 報合併公司 101.3.28 第 11 屆第 8 次董事會

決定 IFRSs 會計政策 財會部門 已提 報合併公司 101.3.28 第 11 屆第 8 次董事會 決定所選用 IFRS1「首次採用國 專案小組 已提 報合併公司 際會計準則」之各項豁免及選 101.3.28 第 11 屆第 擇。 8 次董事會 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況 財會部門 已提 報合併公司 表 101.3.28 第 11 屆第 8 次董事會

完成編製 IFRSs2012 年比較財務 財會部門 進行中 資訊之編製。 完成相關內部控制（含財務報導 內稽部門 進行中 流程及相關資訊系統）之調整

(二 ) 合併公司評 估 現 行 會計政策 與未來 依 IFRSs 編製 合併財務報 表所採用之會計政策二 者間可能 存在之 重大差異 及影響 說 明 如 下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之 調 節

資 產 預付款項－流動 遞延所得稅資產－流動 採權益法之長期股權投 資／採用權益法之投 資 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 遞延退休金成本 出租資產 投資性不動產 閒置資產 土地使用權（帳列其他 無形資產） 遞延費用 預付款項－非流動	中華民國一般公 認會計原則 $ 22,128 8,412 133,463 774,236 34 521,781 - 272,204 31,271 2,434 -	影 響 金 額 $ 547 ( 8,412 ) 1,123 264,256 ( 34 ) ( 521,781 ) 521,781 ( 272,204 ) ( 31,271 ) ( 2,434 ) 41,106	I F R S s	說 明
			$ 22,675 - 134,586 1,038,492 - - 521,781 - - - 41,106	(6) (1) (10) (2)、(5) (7) (4) (4) (5) (3) (6) (2)、(3)、

• 38 -

						(6)
遞延所得稅資產－非流		98,381		8,412	106,793	(1)
動
負 債
應付費用		75,291		14,077	89,368	(8)
應計退休金負債		11,424	(	10,154 )	1,270	(7)
權 益
資本公積		430,827	(	87,932 )	342,895	(10)
特別盈餘公積		6,661		35,529	42,190	4
累積虧損	(	129,712 )		129,712	-	4、(7)、
						(8)、(9)、
						(10)
累積換算調整數／國外		79,712	(	79,712 )	-	(9)
營運機構財務報表換
算之兌換差額
未認列為退休金成本之	(	464 )		464	-	(7)
淨損失
少數股權／非控制權益		16,010	(	895 )	15,115	(7)、(8)

1. 一○一年九月三十日資產負債表項目之 調 節

中華民國一般公

資 產 預付款項－流動 遞延所得稅資產－流動 採權益法之長期股權投 資／採用權益法之投 資 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 出租資產 投資性不動產 閒置資產 土地使用權（帳列其他 無形資產） 遞延費用(帳列其他資產 -其他) 預付款項－非流動 遞延所得稅資產－非流 動 負 債 應付費用 應計退休金負債 權 益 資本公積 保留盈餘／累積虧損 累積換算調整數／國外 營運機構財務報表換 算之兌換差額 少數股權／非控制權益	認會計原則 $ 32,238 869 292,381 618,699 715,323 - 188,141 29,755 2,525 - 96,196 72,517 10,270 330,962 ( 95,647 ) 66,603 16,767	影 響 金 額 $ 963 ( 869 ) 1,123 185,202 ( 715,323 ) 715,323 ( 188,141 ) ( 29,755 ) ( 2,525 ) 34,256 869 6,296 ( 9,232 ) ( 111,118 ) 195,164 ( 79,712 ) ( 275 )	I F R S s $ 33,201 - 293,504 803,901 - 715,323 - - - 34,256 97,065 78,813 1,038 219,844 99,517 ( 13,109 ) 16,492	說 明
				(6) (1) (10) (2)、(5) (4) (4) (5) (3) (6) (2)、(3)、 (6) (1) (8) (7) (10) 4、(7)、 (8)、(9)、 (10) (9) (7)、(8)

• 39 -

• 一○一年前三季 綜 合損益表項目之 調 節

營業費用 其他收益及（費損） 權益法認列之投資損失 權益法認列之投資利益 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額	中華民國一般公 認會計原則 $ 258,245 4,460 ( 20,681 ) - ( 13,109 )	影 響 金 額 $ 4,642 11,379 20,681 2,505 -	I F R S s $ 262,887 15,839 - 2,505 ( 13,109 )	說 明
				(5)、(7)、 (8) (5)、(7) (10) (10) (9)

1. 轉換日 提 列之 特 別 盈餘公 積

依金管會於一○一年四月六日發 布 之金管證發 字 第 1010012865 號 函 令規定， 首 次採用 IFRSs 時 ，應 就 帳列股 東 權 益項下之 未實 現 重估 增值及 累積 換 算調整 數（利益）， 因 選擇適 用國 際 財務報 導 準則第 1 號 豁免 項目 而 轉入保 留 盈餘 部 分，分 別提 列 相同 數額之 特 別 盈餘公 積；但 轉換日 因首 次採用 IFRSs 產 生 之保 留 盈餘增加數 不足提 列 時 ，得 僅就因 轉換採用 IFRSs 產 生 之保 留 盈餘增加數予以 提 列。 嗣 後 因使 用、處分 或重 分 類 相 關資產 時 ，得 就原提 列 特 別 盈餘公 積 之 比例 予以 迴 轉分 派 盈 餘。

因首 次採用 IFRSs 產 生 之保 留 盈餘增加數 不足提 列， 故將 僅就因 轉換採用 IFRSs 產 生 之保 留 盈餘增加數 35,529 仟元予以 。 提 列 特 別 盈餘公 積

1. 國 際 財務報 導 準則第 1 號 之 豁免選 項

國 際 財務報 導 準則第 1 號「首 次採用國 際 財務報 導 準則」 係 說 明當 企 業 首 次採用 IFRSs 作 為 編製 合併財務報表之基 礎時 應 遵循 之 程序 。依據 該準則 ，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策， 且 追溯適 用 該等 會計政策以 決 定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初 始 資產負債表， 該準則對 追溯適 用之 原則 提 供 若 干豁免選 項。合併公司採用之主要 豁免選 項 說 明 如 下：

• 40 -

員工 福 利

合併公司 選擇 將員工 福 利計 畫 有關之所有 未 認列 累積 精 算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保 留 盈餘。 累積 換 算差異 數

合併公司於轉換至 IFRSs 日 選擇 將 國外營 運 機 構 財務報表 換 算 之兌換 差 額認定為 零 ， 並 於 該 日認列於保 留 盈餘。 企 業合併

合併公司 對 轉換至 IFRSs 日前發 生 之 企 業合併， 選擇 不 予 追溯適 用國 際 財務報 導 準則第 3 號「企 業合併 」。 因此 ，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中， 過 去 企 業合併所產 生 之 商 、 譽 納 入合併公司之 相 關資產、負債及 非控制 權益 仍 依一○○ 年十二月三十一日 按先 前一 般 公認會計 原則 所認列之金額列 示 。

• 上 述 豁免選 項 對 合併公司之影響 已 併入以下 「 6. 轉換至 IFRSs 之 重大調 節 說 明 」 中 說 明。

• 轉換至 IFRSs 之 重大調 節 說 明

• 合併公司現 行 會計政策 與未來 依 IFRSs 編製 合併財務報表 所採用之會計政策二 者間可能 存在之 重大差異如 下：

• (1) 遞延所得稅資產 /負債

  • 中華民國一 般 公認會計 原則 下，遞延所得稅資產於評 估 其 可實 現 性 後，認列 相 關備 抵 評價金額。轉換至 IFRSs 後， 僅 當所得稅利益 很 有 可能實 現 時始 認列為遞延所得稅 資產， 不再使 用備 抵 評價 科 目。

  • 此 外，中華民國一 般 公認會計 原則 下，遞延所得稅資

  • 產依其 相 關資產之分 類 劃 分為流動 或非 流動項目，無 相 關 之資產 或 負債 者 ，依預期 迴 轉期 間 之長短 劃 分為流動 或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一 律 分 類 為 非 流動項目。

一 中華民國一 般 公認會計 原則 下， 同 納 稅主 體 之流動 遞延所得稅負債及資產應 互 相抵 銷， 僅 列 示 其淨額 ；非 流

• 41 -

動之遞延所得稅負債及資產 亦同 。轉換至 IFRSs 後， 企 業 有法定 執行 權利 將 當期所得稅資產及負債 互 抵 ， 且 遞延所 一 得稅資產及負債 與由同 一稅 捐 機關 課徵 所得稅之 同 納 稅 主 體 （ 或不同 納 稅主 體 ， 但 各主 體意圖 在 重大 金額之遞延 ， 所得稅負債 或 資產預期 清償或 回收之每一 未來 期 間 將 當 ， 期所得稅負債及資產以淨額為基 礎清償 或同時實 現資產 及 清償 負債）有關 者，始 應 將 遞延所得稅資產及負債 互 抵 。 截 至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產 重 分 類 至 非 流動資產之金額分 別 為 869 仟元及 8,412 仟元。

• (2) 預付設備款之表 達

中華民國一 般 公認會計 原則 下， 購 置設備之預付款 通 常 列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後， 購 置設備之預付款 通常 列為預付款項， 通常重 分 類 為 非 流動 資產。

截 至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司預付設備款 重 分 類 至預付款項－ 非 流動之金額分 別 為 2,939 仟元及 7,948 仟元。

• (3) 土 地使 用權之表 達

中華民國一 般 公認會計 原則 下，所 持 有之 土 地使 用權 分 類 為無形資產。轉換至 IFRSs 後， 原 帳列於其他無形資 產項下之 土 地使 用權係屬國 際 會計 準則第 17 號「 租 賃 」之 適 用範圍，應予單 獨 列為預付租 賃 款。

截 至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司 土 地使 用權 重 分 類 至預付款項－ 非 流動金額分 別 為 29,755 仟元及 31,271 仟元。

• (4) 投資 性不 動產之表 達

中華民國一 般 公認會計 原則 下，營業上供出租用 途 之 不 動產係帳列固定資產 ／ 其他資產。轉換至 IFRSs 後，為 ， 賺 取 租金收入 或 資產增值 或 兩 者 兼 具 而由 所有 者 所 持 有

• 42 -

之 不 動產，應列為投資 性不 動產。 因此重 分 類 前 述 目 的持 有之 不 動產至投資 性不 動產。

截 至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司出租資產 重 分 類 至投資 性不 動產金額分 別 為 715,323 仟元及 521,781 仟元。

• (5) 閒置資產之表 達

中華民國一 般 公認會計 原則 下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後， 原 帳列其他資產項下之閒置資 產依其 性質重 分 類 為 不 動產、 廠房 及設備。

截 至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司閒置資產 重 分 類 至 不 動產、 廠房 及設備之金額分 別 為 188,141 仟元及 272,204 仟元。另一○一年前三季出租及閒 置資產折舊費用 調整 減少 11,722 仟元，折舊費用 則調整 增 加 11,722 仟元。

• (6) 遞延費用之表 達

中華民國一 般 公認會計 原則 下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後， 原 帳列其他資產項下之遞延費 用依其 性質重 分 類 為 不 動產、 廠房 及設備、預付費用及長 期預付費用。

截 至一○一年九月三十日，合併公司遞延費用 重 分 類 至預付款項及預付款項－ 非 流動之金額分 別 為 963 仟元及 1,562 仟元。截 至一○一年一月一日，合併公司遞延費用 重 分 類 至預付款項及預付款項－ 非 流動之金額分 別 為 547 仟 元及 1,887 仟元。

• (7) 員工 福 利－ 確 定 福 利退休金計 畫 之 精 算 損益

中華民國一 般 公認會計 原則 下， 首 次 適 用財務會計 準 則 公報 第 十八 號「 退休金會計處理 準則」 所產 生 之 未 認列 過 渡 性 淨 給 付 義 務應 按 預期 可獲 得退休金 給 付在 職 員工 之 平均 剩 餘 服 務年限，採 直 線 法加以攤銷 並 列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由 於 不 適 用國 際 會計 準則第 19 號「員

• 43 -

工 福 利 」 之 過 渡 規定， 未 認列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 相 關影響 數應一次認列 並調整 保 留 盈餘。

中華民國一 般 公認會計 原則 下， 精 算 損益係採用 緩衝 區 法 按可獲 得退休金 給 付在 職 員工 之平均 剩 餘 服 務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國 際 會計 準則 第 19 號「員工 福 利 」規定 精 算 之 確 定 福 利計 畫精 算 損益 將 選擇 立 即 認列於其他 綜 合損益項下，於權益變動表認列入 保 留 盈餘，後續期 間不 予 重 分 類 至損益。

中華民國一 般 公認會計 原則 下， 最低 退休金負債 是 在 資產負債表上應認列退休金負債之下限， 若 帳列之應計退 休金負債 低 於 此 下限金額， 則 應 將不足部 分 補 列。轉換至 IFRSs 後，無 最低 退休金負債之規定。

截 至一○一年一月一日，合併公司 因 依國 際 會計 準則 第 19 號「員工 福 利 」之規定 重 新 精 算 確 定 福 利計 畫 ， 並 依 國 際 財務報 導 準則第 1 號「首 次採用國 際 財務報 導 準則」 規定， 故調整 減少遞延退休金成本 34 仟元 ；調整 減少 未 認 列為退休金成本之淨損失 464 仟元 ；調整 減少應計退休金 負債 10,154 仟元 ；同時調整 增加（減少）保 留 盈餘 9,715 仟元及少數股權 (59)仟元。

截 至一○一年九月三十日，合併公司 因 上 述差異 ， 故 調整 減少應計退休金負債 9,232 仟元；同時調整 增加（減少） 保 留 盈餘 9,291 仟元及少數股權 (59)仟元。另一○一年前三 季退休金成本 亦調整 增加 81 仟元。原 帳列什項收入之退休 金利益 亦調整 減少 343 仟元。

• (8) 員工 福 利－短期 可累積 帶薪假

中華民國一 般 公認會計 原則 下，短期支 薪假 給 付 未 有 明 文 規定， 通常 於 實際 支付 時 入帳。轉換至 IFRSs 後， 對 於 可累積 支 薪假 給 付，應於 員工提 供勞務 而 增加其 未來 應 得之支 薪假 給 付 時 認列費用。

• 44 -

截 至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司 因 短期 可累積 帶薪假 之會計處理分 別調整 增加應付費 用 6,296 仟元及 14,077 仟元 ；調整 減少保 留 盈餘 6,080 仟 元及 13,241 仟元 ；並調整 減少少數股權 216 仟元及 836 仟 元。另一○一年前三季 薪 資費用 則調整 減少 7,161 仟元。

• (9) 累積 換 算調整 數 重 設為 零

合併公司 選擇 於轉換至國 際 財務報 導 準則 日 將累積 換 ， 算差異 數 重 設為 零 並調整 一○○年十二月三十一日之 未 分 配 盈餘。 因而 ，後續處分 任何 國外營 運 機 構 之損益予以 排 除轉換至國 際 財務報 導 準則 日之前所產 生 之換 算差異 數。 故調整 減少 累積 換 算調整 數 79,712 仟元， 未 分 配 盈餘 因而 增加 79,712 仟元。另一○一年前三季 IFRS 下認列 累 積 換 算調整 數為 (13,109)仟元。

• (10) 採用權益法投資之 調整

合併公司採權益法評價之關聯 企 業， 亦 配 合合併公司 評 估 現 行 會計政策 與未來 依 IFRSs 編製 財務報表所採用之 會計政策之 可能重大差異 評 估 。經評 估 發現之 重大差異 項 目主要係無形資產及 員工 福 利之 調整 。

另依中華民國一 般 公認會計 原則 之規定， 若 投資公司 未按原持 股 比例 認 購 採權益法評價之 被 投資公司增發之新 股 致 投資 比例 下 降 ， 因而使 所投資之股權淨值發 生 增減 者 ，應 就 增減數 調整 資本公 積 。轉換至 IFRSs 後， 類似 交 「 ， 易應 視 為 推定處分 」 並 應 就 所 享 有 被 投資公司權益份額 之增減數認列損益。

截 至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公 司採用權益法之投資 因 上 述差異 均 調整 增加 1,123 仟元 ； 資 本公 積 分 別調整 減少 111,118 仟元及 87,932 仟元，保 留 盈餘 分 別調整 增加 112,241 仟元及 89,055 仟元。另一○一年前三 季權益法認列之投資損失 亦調整 減少 20,681 仟元，權益法認 列之投資利益 則調整 增加 2,505 仟元。

• 45 -

• (三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會 已 翻譯 並 經金 管會認 可 之二○一○年 IFRSs 版 本以及金管會於一○○年十二月二 十二日 修 正 發 布 之證券發 行 人財務報 告編製準則 作 為上開評 估 之依 ，

• 據。合併公司上 述 之評 估結果 可能因未來 主管機關發 布 規範採用 IFRSs 相 關事項之 函 令 暨 國 內 其他法令 因 配 合採用 IFRSs 修 改 規定 。

• 所影響， 而與未來實際差異 有所 不同

• 46 -

( 十一 ) 、附註揭露事項

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0	一○一年前三季 云辰公司	巴哈馬 EVERSPRING PHASE ELECTRONICS 新加坡 EVERSPRING 合俐資服	1 1 1 1	預付貨款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 其他應收款－關係人 應收帳款－關係人 應收票據-關係人	107,564 236 7,309 7,422 52,394 8,124 175 8 184 16	付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 主係母公司替關係人代墊各 項費用所產生。 收款條件係採月結後240天 內收款。 收款條件係採月結後240天 內收款。 代購及應收帳款逾240 天轉 列其他應收款。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 收款條件係採月結後60 天 內收款。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 收款條件係採月結後60 天 內收款。	3 - 1 - 2 - - - - -

（接次頁）

• 47 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0		東莞利源 寧波光聯 美國EVERSPRING 紫翔公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1	進 貨 預付貨款 預付貨款 進 貨 其他應收款－關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 租金支出 應付帳款-關係人	$ 372,716 96,520 3,275 $ 15,064 540 11,473 11,306 14 2,350 62	付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 收款條件係採月結後240天 內收款。 收款條件係採月結後240天 內收款。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 租金皆按一般租賃市價 月結後60天內付款	55 3 - 2 - 2 - - - -

• 48 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 1 2 3	紫盛公司 東莞利源 紫翔	紫翔公司 華辰保全 家辰物業 紫翔公司 華辰保全 云辰 云辰	1 1 1 3 3 1 1	銷貨收入 應收帳款－關係人 進 貨 其他應收款-關係人 租金收入 租金收入 其他應收款-關係人 其他應付款－關係人 其他應付款－關係人 銷 貨 銷 貨	1,870 8 15,064 22 1,179 41 5 $ 12,500 20,500 372,716 15,064	收款條件係採月結後60 天 內收款。 收款條件係採月結後60 天 內收款。 付款方式採月結後90 天付 款 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 租金皆按一般租賃市價。 租金皆按一般租賃市價。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 係因營業週轉必要之資金融 通，利率為3%。 係因營業週轉必要之資金融 通，利率為3.55%。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預收。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預收。	- - 2 - - - - - 1 55 2

• 49 -

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0	一○○年前三季 云辰公司	巴哈馬 EVERSPRING PHASE ELECTRONICS 新加坡 EVERSPRING 合俐資服	1 1 1 1	預付貨款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 其他應收款－關係人 應收帳款－關係人 應收票據-關係人	117,568 158 15,002 14,218 49,010 7,696 829 420 146 1,100	付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 主係母公司替關係人代墊各 項費用所產生。 收款條件係採月結後60 天 內收款。 收款條件係採月結後60 天 內收款。 代購及應收帳款逾150 天轉 列其他應收款 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 收款條件係採月結後60 天 內收款。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。	3 - 2 - 1 - - - - -

（接次頁）

• 50 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0		東莞利源 寧波光聯 美國EVERSPRING 紫翔公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	進 貨 應付帳款－關係人 預付貨款 進 貨 預付貨款 其他應收款－關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 租金支出 應付帳款-關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人	$ 351,123 9 59,121 1,835 1,393 413 660 1,159 17 2,350 29 244 1,005	付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預付制。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 收款條件係採月結後60 天 內收款。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 租金皆按一般租賃市價 收款條件係採月結後60 天 內收款。	55 - 2 - - - - - - - - - -

• 51 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 1 2 3 4	紫盛公司 東莞利源 寧波光聯 華辰保全	紫翔公司 紫翔公司 華辰保全 紫翔公司 華辰保全 云辰 云辰 云辰	1 1 3 3 1 1 1	進 貨 其他應收款－關係人 應收票據-關係人 其他應付款－關係人 其他應付款－關係人 銷 貨 銷 貨 其他應收款－關係人	1,263 1 109 $ 29,000 20,000 351,123 1,835 6,631	付款方式採月結後90 天付 款 主係替關係人代墊各項費用 所產生。 係因營業週轉必要之資金融 通，利率為3%。 係因營業週轉必要之資金融 通，利率為3.55%。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預收。 付款方式採債權債務互抵方 式，若該公司有備料資金 之需求，得採預收。 主係替關係人代墊各項費用 所產生。	- - - 1 1 55 - -

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

3. 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

4. 母公司對子公司。

5. 子公司對母公司。

6. 子公司對子公司。

7. 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收 之方式計算。

8. 52 -