Est Tools Co., Ltd. — Audit Report / Information 2016

Dec 28, 2016

目 录

一、审阅报告 …………………………………………………………… 第1 页 二、备考合并财务报表 ……………………………………………… 第2—3 页 （一）备考合并资产负债表………………………………………… 第2 页 （二）备考合并利润表……………………………………………… 第3 页 三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第4—46 页

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审 阅 报 告

天健审〔2016〕8118 号

浙江上优刀具有限公司全体股东：

我们审阅了后附的浙江上优刀具有限公司（以下简称上优刀具公司）按照备 考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2015 年12 月31 日和2016 年9 月30 日的备考合并资产负债表，2015 年度和2016 年1-9 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是上 优刀具公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财 务报表出具审阅报告。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们 计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保 证。审阅主要限于询问上优刀具公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供 的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上优刀具公司备考合 并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。

我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报 告仅用于恒锋工具股份有限公司拟重组上优刀具公司股权使用，不适用于其他用 途。本段内容不影响已发表的审阅意见。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

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第 1 页 共 46 页

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浙江上优刀具有限公司

备考合并财务报表附注

2015 年1 月1 日至2016 年9 月30 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江上优刀具有限公司（以下简称公司或本公司）系由叶志君、王小秋、桂一五、陈连 军共同出资组建，于2009 年4 月21 日在温岭市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 331081100071997 的企业法人营业执照。公司成立时注册资本500 万元。公司现持有温岭市 市场监督管理局核发的统一社会信用代码为91331081687881704Q 的营业执照，注册资本 2,000 万元。

本公司属刀具类制造行业。主要经营活动为刀具、其他金属工具、量具、齿轮、机械配 件、机床附件制造、销售。

本公司将台州上优刀具维修服务有限公司、重庆新上优刀具销售服务有限公司和 济南新上优刀具销售服务有限公司等3 家子公司纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本 备考合并财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。

二、股权转让基本情况

浙江上优传动部件有限公司系本公司和沈阳林氏工具制造有限公司出资成立，于2015 年4 月7 日在温岭市工商行政管理局登记注册，现持有注册号为331081100306865 的企业法 人执照，注册资本1,000 万元，本公司持有50.01%股权。由于浙江上优传动部件有限公司 为贸易类公司，业务为销售齿轮套，与收购方恒锋工具股份有限公司的发展战略不符，2016 年4 月，本公司将全部股权转让给叶哲林和陈洋。

三、备考合并财务报表的编制基础

为全面、完整地反映报告期内浙江上优传动部件有限公司全部股权转让的经营成果，以 利于投资者或报表使用方对本次股权转让后经营成果的阅读和理解，本备考合并财务报表系 按照下述方法编制。

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1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述股权转让事项已于本备考 合并财务报表最早期初（2015 年1 月1 日）实施完成，即上述股权转让交易完成后的架构 在2015 年1 月1 日已经存在。

2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司

2015 年度至2016 年1-9 月的财务报表为基础编制。

• 3．根据本次拟重组方恒锋工具股份有限公司的会计政策和会计估计进行计量。

• 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金

流量表和备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母 公司个别财务信息。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

• (一) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计 期间为2015 年1 月1 日至2016 年9 月30 日。

• (二) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

• (三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

1. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

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复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

(五) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33 号— —合并财务报表》编制。

(六) 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。

• (八) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

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的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。

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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

• ① 债务人发生严重财务困难；

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• ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

• ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

• ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

• ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。

(九) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额 标准	占应收款项账面余额10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备

2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

(1) 具体组合及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法	按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合	账龄分析法
合并范围内关联往来组合	不计提坏账准备
(2) 账龄分析法

(2) 账龄分析法
账 龄	应收账款 计提比例(%)	其他应收款 计提比例(%)
1 年以内（含,下同）	5	5

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1-2 年	10	10
2-3 年	30	30
3-5 年	50	50
5 年以上	100	100

3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

应收账款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。

(十) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货的计价方法

对于标准类产品发出存货采用月末一次加权平均法，对于非标定制类产品，采用个别计 价法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

2. (1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

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(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

• (十一) 长期股权投资

• 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法

2. (1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

• (2) 合并财务报表

• 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

• 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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(十二) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
专用设备	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50
通用设备	年限平均法	3-5	5	31.67-19.00
运输工具	年限平均法	4-5	5	23.75-19.00

(十三) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十四) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

• (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

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用停止资本化。

1. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十五) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下：

项 目	摊销年限(年)
土地使用权	50
软件	3-10
商标及专利权	10

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十六) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、用寿命有 限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进 行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

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若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1 年以上（不含1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十八) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

• (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

• 债，并计入当期损益或相关资产成本。

• (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

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• (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十九) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

• (二十) 收入

• 收入确认原则

• (1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确

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认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

1. 收入确认的具体方法

公司主要销售滚刀、插齿刀、剃齿刀等产品, 以及为客户提供精磨改制服务。内销产品 收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额 已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能 够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港， 取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益 很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

• (二十一) 政府补助

• 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

• (二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

• 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

• 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

• 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

• 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

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五、税项

(一) 主要税种及税率

税 种	计税依据	税 率
增值税	销售货物或提供应税劳务	17%、出口货物实行“免、 抵、退”税政策，退税率为 13%、15%。
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除30%后 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收 入的12%计缴	12%、1.2%
城市维护建设税	应缴流转税税额	5%
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育附加	应缴流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	25%、15%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称	2016 年1-9 月	2015 年度
公司	15%	15%
除上述以外的其他纳税主体	25%	25%

(二) 税收优惠

2015 年1 月19 日，经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省2014 年第一、二批复审高新技术企业备案的复函》(国科火字〔2015〕36 号)，公司通过高新技 术企业复审备案，被认定为高新技术企业，认定有效期3 年，自2014 年1 月1 日至2016 年12 月31 日减按15%计缴企业所得税。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的期初数指2016 年1 月1 日财务报表数，期末数指2016

年9 月30 日财务报表数，本期指2016 年1 月1 日－2016 年9 月30 日。

• (一) 备考合并资产负债表项目注释

• 货币资金

• (1) 明细情况

项 目 期末数 期初数

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库存现金	77,754.26	142,819.21
银行存款	2,515,774.88	3,682,328.28
其他货币资金	2,062,500.00	7,750,000.00
合 计	4,656,029.14	11,575,147.49

(2) 其他说明

期末其他货币资金均系银行承兑汇票保证金；期初银行存款中有3,500,000.00 元定期 存款，存单已用于质押，其他货币资金均系银行承兑汇票保证金。

2. 应收票据

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	3,531,484.76		3,531,484.76	490,000.00		490,000.00
商业承兑汇票	513,888.00	25,694.40	488,193.60	4,000,000.00	200,000.00	3,800,000.00
合 计	4,045,372.76	25,694.40	4,019,678.36	4,490,000.00	200,000.00	4,290,000.00

(2) 期末公司已质押的应收票据情况

(2) 期末公司已质押的应收票据情况
项 目	期末已质押金额
银行承兑汇票	200,000.00
商业承兑汇票	513,888.00
小 计	713,888.00

(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项 目	期末终止 确认金额	期末未终止 确认金额
银行承兑汇票	10,065,866.89
商业承兑汇票	1,900,000.00
小 计	11,965,866.89

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

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3. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	27,666,587.16	100.00	2,504,720.62	9.05	25,161,866.54
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	27,666,587.16	100.00	2,504,720.62	9.05	25,161,866.54

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	20,646,143.51	100.00	1,686,680.76	8.17	18,959,462.75
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	20,646,143.51	100.00	1,686,680.76	8.17	18,959,462.75

3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	22,869,192.96	1,143,459.65	5.00
1-2 年	1,929,854.66	192,985.47	10.00
2-3 年	1,698,999.67	509,699.90	30.00
3-5 年	1,019,928.54	509,964.27	50.00
5 年以上	148,611.33	148,611.33	100.00
小 计	27,666,587.16	2,504,720.62	9.05

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额818,039.86 元。

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(3) 应收账款金额前5 名情况

(3) 应收账款金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占应收账款余额 的比例(%)	坏账准备
三一重型能源装备有限公司	1,644,003.00	5.94	82,200.15
浙江巨跃齿轮有限公司	1,570,765.99	5.68	78,538.30
太原重工股份有限公司	1,511,743.04	5.46	514,697.42
索特传动设备有限公司	1,206,975.99	4.36	60,348.80
重庆安世德工业自动化技术有限公司	956,308.64	3.46	47,815.43
小 计	6,889,796.66	24.90	783,600.10

4. 预付款项

(1) 账龄分析

1) 明细情况

账 龄		期末数	期末数	期末数		期初数	期初数
	账面余额	比例(%)	坏账 准备	账面价值	账面余额	比例(%)	坏账 准备	账面价值
1 年以内	157,570.36	100.00		157,570.36	1,086,107.36	83.05		1,086,107.36
1-2 年					170,000.00	13.00		170,000.00
2-3 年					1,690.00	0.13		1,690.00
3 年以上					50,000.00	3.82		50,000.00
合 计	157,570.36	100.00		157,570.36	1,307,797.36	100.00		1,307,797.36

(2) 预付款项金额前5 名情况

(2) 预付款项金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占预付款项余额 的比例(%)
中国机床工具工业协会	48,720.00	30.92
南京新科发电机设备制造有限公司	41,080.36	26.07
穆尼黑展览（上海）有限公司	14,770.00	9.37
温岭市会展中心有限公司	14,400.00	9.14
重庆市林昱温度仪表厂	12,500.00	7.93
小 计	131,470.36	83.43

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5. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	1,850,535.39	100.00	163,866.77	8.86	1,686,668.62
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	1,850,535.39	100.00	163,866.77	8.86	1,686,668.62

(续上表)

(续上表)	(续上表)
种 类					期初数
		账面余额			坏账准备			账面价值
		金额	比例(%)		金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备		4,018,157.86	100.00		240,905.51		6.00	3,777,252.35
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计		4,018,157.86	100.00		240,905.51		6.00	3,777,252.35
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄				期末数
	账面余额			坏账准备			计提比例(%)
1 年以内	432,035.39			21,616.77			5.00
1-2 年	1,417,500.00			141,750.00			10.00
2-3 年							30.00
3-5 年	1,000.00			500.00			50.00
小 计	1,850,535.39			163,866.77			8.86

• (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-77,038.74 元。

• (3) 其他应收款款项性质分类情况

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款项性质	期末数	期初数
押金保证金	1,560,090.00	1,427,117.00
拆借款	163,987.00	2,082,701.70
应收暂付款	74,960.91	127,313.50
其他	51,497.48	381,025.66
合 计	1,850,535.39	4,018,157.86

(4) 其他应收款金额前5 名情况

单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款余 额的比例(%)	坏账准备
温岭市东部控股有限公司	土地押金	1,400,000.00	1-2 年	75.65	140,000.00
中国人民共和国台州海关	保证金	150,000.00	1 年以内	8.11	7,505.21
王云斌	拆借款	58,503.00	1 年以内	3.16	2,927.18
邵仁扬	拆借款	50,000.00	1 年以内	2.70	2,500.00
郭灵宏	拆借款	43,102.00	1 年以内	2.33	2,156.60
小 计		1,701,605.00		91.95	155,088.99

6. 存货

6. 存货
项 目		期末数			期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	7,206,034.45		7,206,034.45	7,163,618.93		7,163,618.93
在产品	1,526,331.55		1,526,331.55	1,327,917.96		1,327,917.96
库存商品	11,274,848.38		11,274,848.38	9,081,278.97		9,081,278.97
低值易耗品	374,001.93		374,001.93	331,397.45		331,397.45
其他	593,454.27		593,454.27	537,455.83		537,455.83
合 计	20,974,670.58		20,974,670.58	18,441,669.14		18,441,669.14

7. 其他流动资产

7. 其他流动资产
项 目	期末数	期初数
待抵扣增值税进项税额	158,095.51
合 计	158,095.51

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8. 可供出售金融资产

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售权益工具	140,000.00		140,000.00
合 计	140,000.00		140,000.00

(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位		账面余额	账面余额
	期初数	本期增加	本期减少	期末数
温岭市天工工量刃具科 技服务中心有限公司		140,000.00		140,000.00
小 计		140,000.00		140,000.00
(续上表)

(续上表)
被投资单位		减值准备			在被投资单位 持股比例(%)	本期 现金红利
	期初数	本期增加	本期减少	期末数
温岭市天工工量 刃具科技服务中 心有限公司					14
小 计

9. 固定资产

9. 固定资产
项 目	房屋及 建筑物	通用设备	专用设备	运输工具	合 计
账面原值
期初数	540,467.63	477,165.81	36,621,497.32	579,957.95	38,219,088.71
本期增加金额		35,109.41	7,294,771.85		7,329,881.26
1) 购置		35,109.41	7,294,771.85		7,329,881.26
本期减少金额
期末数	540,467.63	512,275.22	43,916,269.17	579,957.95	45,548,969.97
累计折旧
期初数	204,944.97	368,854.02	14,734,636.37	397,918.49	15,706,353.85
本期增加金额	39,581.64	41,658.90	3,001,861.77	57,339.93	3,140,442.24
1) 计提	39,581.64	41,658.90	3,001,861.77	57,339.93	3,140,442.24

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第 24 页 共 46 页

本期减少金额
期末数	244,526.61	410,512.92	17,736,498.14	455,258.42	18,846,796.09
减值准备
期初数
本期增加金额	202,732.89				202,732.89
1) 计提	202,732.89				202,732.89
本期减少金额
期末数	202,732.89				202,732.89
账面价值
期末账面价值	93,208.13	101,762.30	26,179,771.03	124,699.53	26,499,440.99
期初账面价值	335,522.66	108,311.79	21,886,860.95	182,039.46	22,512,734.86

10. 在建工程

(1) 明细情况

项 目		期末数		期初数	期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
新厂房	6,154,597.68		6,154,597.68	2,140,102.00		2,140,102.00
齿轮测量中心	741,880.34		741,880.34
合 计	6,896,478.02		6,896,478.02	2,140,102.00		2,140,102.00

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

工程名称	预算数	期初数	本期增加	转入固定资产	其他减少	期末数
新厂房	25,000,000.00	2,140,102.00	4,014,495.68			6,154,597.68
齿轮测量中心	800,000.00		741,880.34			741,880.34
小 计	25,800,000.00	2,140,102.00	4,756,376.02			6,896,478.02

(续上表)

工程名称	工程累计投入 占预算比例(%)	工程 进度(%)	利息资本 化累计金额	本期利息 资本化金额	本期利息资本 化率(%)	资金来源
新厂房	24.62	24.62				自有资金
齿轮测量中心	100.00	92.74				自有资金

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第 25 页 共 46 页

11. 无形资产

11. 无形资产
项 目	土地使用权	软件	合 计
账面原值
期初数	9,826,200.00		9,826,200.00
本期增加金额		177,777.78	177,777.78
1) 购置		177,777.78	177,777.78
本期减少金额
期末数	9,826,200.00	177,777.78	10,003,977.78
累计摊销
期初数	114,639.00		114,639.00
本期增加金额	149,132.88	34,567.90	183,700.78
1) 计提	149,132.88	34,567.90	183,700.78
本期减少金额
期末数	263,771.88	34,567.90	298,339.78
账面价值
期末账面价值	9,562,428.12	143,209.88	9,705,638.00
期初账面价值	9,711,561.00		9,711,561.00

12. 递延所得税资产

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
资产减值准备	2,766,546.11	414,981.91	2,061,156.99	309,173.55
合 计	2,766,546.11	414,981.91	2,061,156.99	309,173.55

(2) 未确认递延所得税资产明细

(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目	期末数	期初数
可抵扣暂时性差异	32,617.14	16,607.32
可抵扣亏损	34,555.00
小 计	67,172.14	16,607.32

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第 26 页 共 46 页

13. 其他非流动资产

13. 其他非流动资产
项 目	期末数	期初数
待摊费用		85,000.00
合 计		85,000.00

14. 短期借款

14. 短期借款
项 目	期末数	期初数
保证借款	15,000,000.00	15,000,000.00
抵押并保证借款	15,000,000.00	15,000,000.00
质押借款		3,325,000.00
质押并保证借款		4,000,000.00
合 计	30,000,000.00	37,325,000.00

15. 应付票据

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
银行承兑汇票	4,738,888.00	5,500,000.00
合 计	4,738,888.00	5,500,000.00

16. 应付账款

16. 应付账款
项 目	期末数	期初数
货款及外协加工费	8,839,784.91	8,345,440.73
长期资产购置款	1,018,400.00	279,871.00
其他	147,401.00	238,940.04
合 计	10,005,585.91	8,864,251.77

1. 预收款项

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数

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第 27 页 共 46 页

货款	522,894.91	1,062,645.30
合 计	522,894.91	1,062,645.30

18. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	838,879.25	4,646,262.42	4,515,228.36	969,913.31
离职后福利—设定提存计划	25,040.93	235,964.22	233,699.66	27,305.49
合 计	863,920.18	4,882,226.64	4,748,928.02	997,218.80

(2) 短期薪酬明细情况

(2) 短期薪酬明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	820,377.69	4,535,608.58	4,406,786.11	949,200.16
职工福利费
社会保险费	18,501.56	110,653.84	108,442.25	20,713.15
其中：医疗保险费	12,207.27	56,453.03	54,092.77	14,567.53
工伤保险费	4,987.40	41,874.00	42,096.80	4,764.60
生育保险费	1,306.89	12,326.81	12,252.68	1,381.02
小 计	838,879.25	4,646,262.42	4,515,228.36	969,913.31

(3) 设定提存计划明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	22,547.19	215,357.40	212,575.89	25,328.70
失业保险费	2,493.74	20,606.82	21,123.77	1,976.79
小 计	25,040.93	235,964.22	233,699.66	27,305.49

19. 应交税费

19. 应交税费
项 目	期末数	期初数
增值税	1,037,760.40	1,242,919.09
企业所得税	1,638,849.98	2,481,273.93
城市维护建设税	40,492.37	63,973.33

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第 28 页 共 46 页

土地使用税		159,282.78
教育费附加	24,203.05	38,383.99
地方教育附加	16,135.36	25,589.31
印花税	1,285.02	2,854.40
地方水利建设基金	3,717.81	10,121.24
其他	2,430.00	3,450.96
合 计	2,764,873.99	4,027,849.03

20. 应付利息

20. 应付利息
项 目	期末数	期初数
短期借款利息	49,400.17	66,935.24
合 计	49,400.17	66,935.24

21. 其他应付款

21. 其他应付款
项 目	期末数	期初数
拆借款	4,542,484.75	14,948,277.39
应付暂收款	12,676.13	8,123.18
其他	59,637.64	898,309.49
合 计	4,614,798.52	15,854,710.06

22. 实收资本

(1) 明细情况

(1) 明细情况
股东类别	2016.9.30	2015.12.31
叶志君	4,704,000.00	3,460,000.00
陈连军	3,296,000.00	1,540,000.00
夏雪琴	2,000,000.00
叶梦娅	2,000,000.00
鹰潭盛瑞投资管理中心（有限合伙）	2,600,000.00
金兵德	200,000.00

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第 29 页 共 46 页

林伯友	200,000.00
林雪芬	200,000.00
王斌	200,000.00
徐菊连	200,000.00
颜云莲	200,000.00
游奕跃	200,000.00
张旭	200,000.00
赵群英	200,000.00
郑如明	200,000.00
王建波	400,000.00
叶君华	400,000.00
朱云莲	400,000.00
陈领斐	600,000.00
夏香云	800,000.00
叶君芬	800,000.00
合 计	20,000,000.00	5,000,000.00

(2) 其他说明

2016 年1 月，经公司股东会决议同意，叶志君将其持有的公司13.00%股权转让给鹰潭 盛瑞投资管理中心（有限合伙）；叶志君将其持有的公司10.00%股权转让给夏雪琴；叶志君 将其持有的公司10.00%股权转让给叶梦娅；叶志君将其持有的公司4.00%股权转让给叶君 芬；叶志君将其持有的公司3.00%股权转让给陈领斐；叶志君将其持有的公司2.00%股权转 让给叶君华；叶志君将其持有的公司3.68%股权转让给夏香云；陈连军将其持有的公司0.32% 股权转让给夏香云；陈连军将其持有的公司2.00%股权转让给朱云莲；陈连军将其持有的公 司2.00%股权转让给王建波；陈连军将其持有的公司1.00%股权转让给林伯友；陈连军将其 持有的公司1.00%股权转让给王斌；陈连军将其持有的公司1.00%股权转让给林雪芬；陈连 军将其持有的公司1.00%股权转让给徐菊连；陈连军将其持有的公司1.00%股权转让给赵群 英；陈连军将其持有的公司1.00%股权转让给郑如明；陈连军将其持有的公司1.00%股权转 让给游弈跃；陈连军将其持有的公司1.00%股权转让给颜云莲；陈连军将其持有的公司1.00% 股权转让给张旭；陈连军将其持有的公司1.00%股权转让给金兵德。

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第 30 页 共 46 页

2016 年1 月，经公司股东会决议同意，公司注册资本由500 万元增加至2,000 万元， 各股东按各自持股份额同比例认缴增资额。

公司就上述事项均已办理了变更登记。

23. 盈余公积

23. 盈余公积
项 目	2016.9.30	2015.12.31
法定盈余公积	1,405,887.66	1,405,887.66
合 计	1,405,887.66	1,405,887.66

24. 未分配利润

24. 未分配利润
项 目	2016.9.30	2015.12.31
期初未分配利润	13,138,701.26	4,968,546.52
加：本期归属于母公司所有者的净利润	11,813,421.52	9,049,467.09
减：提取法定盈余公积		879,312.35
期末未分配利润	24,952,122.78	13,138,701.26

(二) 备考合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项 目	2016 年1-9 月	2016 年1-9 月	2015 年度	2015 年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	36,542,216.92	16,276,891.14	41,164,810.17	21,650,854.27
其他业务收入	740,550.55	315,234.93	320,289.01	230,640.09
合 计	37,282,767.47	16,592,126.07	41,485,099.1	21,881,494.36

2. 营业税金及附加

2. 营业税金及附加
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度
城市维护建设税	168,687.50	124,606.88
教育费附加	101,120.15	72,882.49
地方教育附加	67,413.42	53,844.13

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第 31 页 共 46 页

合 计 337,221.07 251,333.50

3. 销售费用

3. 销售费用
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度
职工薪酬	293,015.24	239,400.00
差旅费	42,772.75	94,568.50
运杂费	103,250.31	135,448.86
广告宣传费	87,129.05	346,943.64
交通费	24,739.71	30,489.48
业务招待费	84,971.00	63,387.18
业务费	43,796.30	90,654.43
其他	510.00	94,778.08
合 计	680,184.36	1,095,670.17

4. 管理费用

4. 管理费用
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度
职工薪酬	1,112,921.04	1,056,997.63
折旧费	52,495.01	119,081.52
业务招待费	12,016.00	157,673.00
税费	119,834.33	185,757.71
车辆费用	136,618.67	224,044.49
研究开发费用	1,818,811.62	2,123,606.51
无形资产及其他长期资产摊销	183,700.78	114,639.00
租赁费	205,453.33	251,600.00
差旅费	143,654.56	313,260.70
办公费	75,389.63	92,972.00
其他	206,464.66	569,818.36
合 计	4,067,359.63	5,209,450.92

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第 32 页 共 46 页

5. 财务费用

5. 财务费用
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度
利息支出	1,593,993.39	2,333,214.85
减：利息收入	173,480.05	343,215.34
汇兑损失	701.93	2,237.93
贴现支出	54,679.44	584,494.49
银行手续费	14,586.49	17,251.09
其他	400.00	816.25
合 计	1,490,881.20	2,594,799.27

6. 资产减值损失

6. 资产减值损失
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度
坏账损失	566,695.52	-253,014.39
固定资产减值损失	202,732.89
合 计	769,428.41	-253,014.39

7. 营业外收入

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度
政府补助	434,000.00	379,768.90
其他	6,858.19	20,061.57
合 计	440,858.19	399,830.47

(2) 政府补助明细

1) 2016 年1-9 月

补助项目	金额	与资产相关/ 与收益相关	说明
科技补助资金	400,000.00	与收益相关	温岭市科学技术局温岭市财政局《关于下达工 业科技重大支持项目奖励经费的通知》（温科 [2016]13 号）
财政奖励资金	20,000.00	与收益相关	温岭市温峤镇人民政府《关于加快工业经 济发展的若干政策意见》（峤政[2013]19 号）

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第 33 页 共 46 页

财政奖励资金	6,000.00	与收益相关	温岭市财政局和温岭市科学技术局《关于下 达2015 年专利奖励经费的通知》（温财企 [2015]66 号）
财政奖励资金	8,000.00	与收益相关	其他奖励
小 计	434,000.00

2) 2015 年度

2) 2015 年度
补助项目	金额	与资产相关/ 与收益相关	说明
科技补助资金	150,000.00	与收益相关	2015 省第一批中小企业补助
科技补助资金	50,000.00	与收益相关	温岭市财政局、温岭市科学技术局《关于下 达2014 年第二批科技项目及补助经费的通 知》（温财企[2014]65 号）
财政奖励资金	179,768.90	与收益相关	其他
小 计	379,768.90

8. 营业外支出

8. 营业外支出
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度
罚款及滞纳金	10,808.45	359,593.29
地方水利建设基金	29,521.38	44,474.33
其他	50,132.47	39,238.08
合 计	90,462.30	443,305.70

9. 所得税费用

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目		2016 年1-9 月	2015 年度
当期所得税费用		2,058,902.17	1,564,506.47
递延所得税费用		-105,808.36	47,916.56
合 计		1,953,093.81	1,612,423.03
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目		2016 年1-9 月	2015 年度
利润总额		13,695,962.62	10,661,890.12
按法定税率计算的所得税费用		2,054,394.39	1,599,283.52

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第 34 页 共 46 页

子公司适用不同税率的影响	5,034.24	36,558.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	7,193.73	79,571.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性 差异或可抵扣亏损的影响	16,009.82	16,607.32
研发费加计扣除的影响	-136,937.53	-123,177.71
其他	7,399.16	3,579.93
所得税费用	1,953,093.81	1,612,423.03

(三) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	2,062,500.00	票据保证金
应收票据	713,888.00	承兑质押
固定资产	8,043,442.33	借款抵押
无形资产	9,562,428.12	借款抵押
合 计	20,382,258.45

2. 外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
库存现金			14,312.94
其中： 欧元	1,911.45	7.4880	14,312.94
银行存款			42,497.12
其中：美元	6,363.94	6.6778	42,497.12
应收账款			360.60
其中：美元	54.00	6.6778	360.60

七、合并范围的变更

1. 合并范围增加

(1) 明细情况

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第 35 页 共 46 页

公司名称	股权取得方式	股权取得时点	出资额	出资比例
(1) 2016 年1-9 月
重庆新上优刀具销 售服务有限公司	新设	2016 年6 月	200,000.00	51.00%
济南新上优刀具销 售服务有限公司	受让	2016 年6 月	510,000.00	51.00%
(2) 2015 年度
台州上优刀具维修 服务有限公司	新设	2015 年1 月		100.00%

(2) 截至2016 年9 月30 日公司尚未对台州上优刀具维修服务有限公司出资。

八、在其他主体中的权益

(一)在重要子公司中的权益

重要子公司的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
台州上优刀 具维修服务 有限公司	台州	台州	贸易	100.00		设立
重庆上优刀 具维修服务 有限公司	重庆	重庆	贸易	51.00		设立
济南上优刀 具维修服务 有限公司	济南	济南	贸易	51.00		受让

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及 市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

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第 36 页 共 46 页

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采 取了以下措施。

1. 银行存款

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

2. 应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2016 年9 月30 日， 本公司应收账款的24.90%(2015 年12 月31 日：29.41%)源于余额前五名客户，本公司不存 在重大的信用集中风险。

本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄 分析如下：

分析如下：
项 目		期末数
	未逾期未减值	已逾期未减值			合 计
		1 年以内	1-2 年	2 年以上
应收票据	3,531,484.76				3,531,484.76
小 计	3,531,484.76				3,531,484.76

(续上表)

(续上表)
项 目		期初数
	未逾期未减值	已逾期未减值			合 计
		1 年以内	1-2 年	2 年以上
应收票据	490,000.00				490,000.00
小 计	490,000.00				490,000.00

(二) 流动风险

流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还 其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

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第 37 页 共 46 页

已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项 目			期末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
短期借款	30,000,000.00	30,505,431.67	30,505,431.67
应付票据	4,738,888.00	4,738,888.00	4,738,888.00
应付账款	10,005,585.91	10,005,585.91	10,005,585.91
应付利息	49,400.17	49,400.17	49,400.17
其他应付款	4,614,798.52	4,614,798.52	4,614,798.52
小 计	49,408,672.60	49,914,104.27	49,914,104.27
(续上表)

项 目			期初数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
短期借款	37,325,000.00	38,396,356.35	38,396,356.35
应付票据	5,500,000.00	5,500,000.00	5,500,000.00
应付账款	8,864,251.77	8,864,251.77	8,864,251.77
应付利息	66,935.24	66,935.24	66,935.24
其他应付款	15,854,710.06	15,854,710.06	15,854,710.06
小 计	67,610,897.07	68,682,253.42	68,682,253.42

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风

• 险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

• 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

• 险。本公司期末银行借款以固定利率计息，故无利率风险。

• 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市 场风险不重大。

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第 38 页 共 46 页

本公司期末外币货币性资产和负债情况见本备考合并财务报表附注备考合并财务报表 项目注释其他之外币货币性项目说明。

十 、关联方及关联交易

• (一) 关联方情况

• 本公司的实际控制人

本公司实际控制人系叶志君、陈连军、叶梦娅、夏雪琴。

1. 本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之说明。

3. 本公司的其他关联方情况

3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
叶君芬	实际控制人之亲属
夏香云	实际控制人之亲属
陈领斐	实际控制人之亲属
夏美云	实际控制人之亲属
叶君华	实际控制人之亲属
叶妙正	实际控制人之亲属
叶哲宁	实际控制人之亲属
陈洋	实际控制人之亲属
王小秋[注1]	原股东
桂一五[注2]	原股东
台州市精工刀具有限公司	受同一实际控制人控制
台州怀特贸易有限公司[注3]	受同一实际控制人控制
浙江上优传动部件有限公司[注4]	受叶哲宁、陈洋控制

• [注1] 王小秋已于2015 年将公司股权转让给王玉香。同年，王玉香将该项股权转让给叶志君。

• [注2] 桂一五已于2015 将公司股权转让给陈连军。

• [注3] 台州怀特贸易有限公司原实际控制人为叶梦娅，股权已于2016 年1 月转让给非关联方。

[注4] 浙江上优传动部件有限公司原系本公司之子公司，本公司股权已于2016 年4 月转让给叶哲宁、 陈洋。

• (二) 关联交易情况

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1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1) 采购商品和接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	2016 年1-9 月	2015 年度
台州市精工刀具有限公司	采购存货	339,012.87
小 计		339,012.87

2) 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	2016 年1-9 月	2015 年度
台州市精工刀具有限公司	销售电力	1,102.36	27,859.49
小 计		1,102.36	27,859.49

2. 关联租赁情况

公司承租情况

公司承租情况
承租方名称	租赁资产种类	2016 年1-9 月确认的 租赁收入	2015 年度确认的 租赁收入
台州市精工刀具有限公司	厂房	204,000.00	251,600.00

3. 关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方

担保方	担保金额	担保 起始日	担保 到期日	担保是否已 经履行完毕
台州市精工刀具有限公司、 叶志君	7,000,000.00	2016/5/11	2018/5/10	否
叶梦娅、夏雪琴、叶志君、 陈连军	9,000,000.00	2016/3/11	2018/3/10	否
叶志君	2,000,000.00	2016/4/19	2016/10/18	否
台州市精工刀具有限公司、 叶志君	7,000,000.00	2015/6/18	2017/6/16	否
叶志君、夏雪琴、陈连军	10,000,000.00	2015/6/24	2017/2/15	否
叶哲宁、陈洋、浙江上优传 动部件有限公司	16,800,000.00	2016/6/23	2021/6/17	否
台州市精工刀具有限公司、 叶志君、夏雪琴	5,000,000.00	2015/7/13	2016/7/12	是
台州市精工刀具有限公司、 叶志君、夏雪琴	5,000,000.00	2014/1/29	2015/1/28	是
台州市精工刀具有限公司、 叶志君	4,800,000.00	2015/5/15	2016/5/15	是
台州市精工刀具有限公司、	7,000,000.00	2012/6/4	2014/6/3	是

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第 40 页 共 46 页

叶志君
台州市精工刀具有限公司、 叶志君	7,000,000.00	2013/11/25	2015/11/24	是
叶志君、台州市精工刀具有 限公司	4,800,000.00	2013/1/5	2014/1/5	是
叶志君、台州市精工刀具有 限公司	4,800,000.00	2014/1/14	2015/1/14	是
叶志君、陈连军	4,000,000.00	2013/4/20	2015/4/20	是
叶志君	9,000,000.00	2012/5/11	2014/4/15	是
叶志君	9,000,000.00	2014/4/4	2016/4/4	是
台州市精工刀具有限公司、 叶志君、夏雪琴	5,000,000.00	2012/9/26	2013/9/25	是
台州市精工刀具有限公司、 叶志君、夏雪琴	5,000,000.00	2014/1/29	2015/1/28	是

4. 关联方资金拆借

(1) 2016 年1-9 月明细情况

1)公司向关联方借入资金明细

关联方	期初余额	期初余额	本期借入	本期借入	本期归还	期末余额
台州精工刀具有 限公司	4,128,600.00		60,000.00		4,158,600.00	30,000.00
叶君芬	850,000.00				850,000.00
夏美云	70,000.00				70,000.00
夏香云	300,000.00		1,000,000.00		1,000,000.00	300,000.00
陈连军	893,480.00		2,031,036.00		2,410,480.00	514,036.00
夏雪琴	950,000.00		8,000,000.00		8,500,000.00	450,000.00
小 计	7,192,080.00		11,091,036.00		16,989,080.00	1,294,036.00
2)公司向关联方借出资金明细
关联方	期初余额		本期借出		本期收回	期末余额
叶志君	2,082,180.64		11,745,191.71		14,830,894.21	-1,003,521.86
浙江上优传动部 件有限公司	258,932.32		1,718,165.80		1,977,098.12
小 计	2,341,112.96		13,463,357.51		16,807,992.33	-1,003,521.86

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第 41 页 共 46 页

(2) 2015 年度明细情况

1）公司向关联方借入资金明细

关联方	期初余额	本期借入	本期归还	期末余额
陈连军	2,338,000.00	2,579,480.00	4,024,000.00	893,480.00
夏雪琴	2,590,665.00	10,548,300.00	12,188,965.00	950,000.00
王小秋	270,000.00	3,160,000.00	3,430,000.00
桂一五	1,194,000.00	181,680.00		1,375,680.00
夏美云	30,000.00	40,000.00		70,000.00
叶君芬	500,000.00	350,000.00		850,000.00
台州怀特贸易有限 公司		31,846,255.50	31,846,255.50
夏香云	100,000.00	1,830,000.00	1,630,000.00	300,000.00
叶志君	1,194,553.76	16,516,896.66	19,793,631.06	-2,082,180.64
台州市精工刀具有 限公司	1,373,125.00	20,989,988.27	18,234,513.27	4,128,600.00
浙江上优传动部件 有限公司		7,893,333.33	7,361,604.23	531,729.10
小 计	9,590,343.76	88,042,600.43	91,147,364.83	6,485,579.36

2）公司向关联方借出资金明细

关联方	期初余额	期初余额		本期借出	本期借出	本期收回	本期收回	本期收回	期末余额
叶梦娅	1,950,000.00			2,113,000.00		4,063,000.00
台州怀特贸易有限公司				1,900,000.00		1,900,000.00
小 计	1,950,000.00			4,013,000.00		5,963,000.00
5. 关联方资产转让情况
关联方		关联交易内容			2016 年1-9 月			2015 年度
台州市精工刀具有限公司		采购固定资产			2,811,174.36
6. 关键管理人员报酬
项 目					2016 年1-9 月			2015 年度
关键管理人员报酬					285,000.00			364,500.00

7. 其他关联交易

2016 年4 月，公司将浙江上优传动部件有限公司全部股权转让给叶哲宁、陈洋,转让价

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第 42 页 共 46 页

格500.00 万元。

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

项目名称	关联方	期末数	期末数	期初数	期初数
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款	叶志君			2,163,585.00	108,179.25
小 计				2,163,585.00	108,179.25

2. 应付关联方款项

项目名称	关联方	期末数	期初数
应付账款	台州市精工刀具有限公司	436,921.88	414,929.64
小 计		436,921.88	414,929.64
其他应付款	陈连军	514,036.00	993,480.00
	叶君芬		850,000.00
	夏雪琴	450,000.00	950,000.00
	夏香云	300,000.00	300,000.00
	叶志君	114,035.42
	台州市精工刀具有限公司	15,600.00	4,178,600.00
	夏美云		70,000.00
	桂一五	1,375,680.00	1,375,680.00
	浙江上优传动部件有限公司		531,729.10
小 计		2,769,351.42	9,249,489.10

十一、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截至2016 年9 月30 日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项

截至2016 年9 月30 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十二、其他重要事项

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第 43 页 共 46 页

(一) 分部信息

1. 报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分：

• (1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

• (2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业

绩；

• (3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信

息。

本公司以产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例 在不同的分部之间分配。

1. 报告分部的财务信息

(1) 2016 年1-9 月

项 目	滚刀	插齿刀	剃齿刀	涂层修磨	未分配金额	合 计
主营业务收入	19,173,669.86	6,888,515.24	1,502,278.37	8,977,753.45		36,542,216.92
主营业务成本	8,740,628.11	2,596,693.23	480,833.29	4,458,736.51		16,276,891.14
资产总额					100,471,118.03	100,471,118.03
负债总额					53,693,660.30	53,693,660.30

(2) 2015 年度

(2)	2015 年度
项 目	滚刀	插齿刀	剃齿刀	涂层修磨	未分配金额	合 计
主营业务收入	27,194,644.07	4,913,769.54	1,812,094.25	7,244,302.31		41,164,810.17
主营业务成本	14,864,938.50	1,979,987.96	558,503.39	4,247,424.42		21,650,854.27
资产总额					93,109,900.50	93,109,900.50
负债总额					73,565,311.58	73,565,311.58

十三、其他补充资料

非经常性损益

非经常性损益
项 目	2016 年1-9 月	2015 年度	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减 值准备的冲销部分

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第 44 页 共 46 页

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的 税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营 业务密切相关，符合国家政策规定、按照一 定标准定额或定量持续享受的政府补助除 外）	434,000.00	379,768.90
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占 用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投 资成本小于取得投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的 各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费 用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价 值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合 并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的 损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值 业务外，持有以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、金融负债产生的公允 价值变动收益，以及处置以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、金融负债 和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期 损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
其他	110,523.71	531,564.42	未支付的资金拆借利息
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-54,082.73	-378,769.80

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第 45 页 共 46 页

其他符合非经常性损益定义的损益项目	647,806.07		取得的以前年度其他收入
小 计	1,205,749.46	532,563.52
减：企业所得税影响数（所得税减少以 “－”表示）	170,835.92	80,178.38
少数股东权益影响额(税后)	68.70
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	1,034,844.84	452,385.14

浙江上优刀具有限公司 二〇一六年十二月二十八日

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