Erbud S.A. — Interim / Quarterly Report 2022

Mar 30, 2023

2594006DOIYZFLCUVQ09 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2020 (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 0 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Nota 4.2.-4.3. Przychody ze sprzedaży dóbr i usług 1 955 585 1 303 612 Nota 4.2., 4.4. Koszty sprzedanych dóbr i usług 1 880 161 1 234 383 Zysk brutto ze sprzedaży 75 424 69 229 Nota 4.4. Koszty sprzedaży 6 286 5 847 Nota 4.4. Koszty ogólnego zarządu 54 550 59 800 Nota 4.6 Pozostałe przychody operacyjne 4 862 6 298 Nota 4.6. Wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej 18 627 186 205 Nota 4.6. Pozostałe koszty operacyjne 1 310 1 844 Nota 4.2. Odwrócenie utraty/(utrata ) wartości aktywów finansowych i aktywów z wyceny kontraktów z klientami (3 604) (5 347) Nota 4.2. Zysk z działalności operacyjnej 33 163 188 894 Nota 4.7. Przychody finansowe 15 894 37 062 Nota 4.7. Koszty finansowe 15 492 9 456 Nota 4.2. Zysk/strata brutto 33 565 216 500 Nota 4.8. Podatek dochodowy 4 265 38 764 Zysk/strata netto 29 300 177 736 Całkowity dochód 29 300 177 736 Podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł) 2,44 14,45 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 2 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 31.12.2022 31.12.2021 AKTYWA 1 055 964 897 133 Nota 6.1. Nieruchomości inwestycyjne 33 909 - Nota 6.1. Wartości niematerialne 2 590 1 709 Nota 6.1. Rzeczowe aktywa trwałe 31 103 54 341 Nota 5.1. Aktywa finansowe 70 062 13 448 Nota 6.10. Pozostałe aktywa finansowe 110 220 103 588 Nota 4.8. Aktywa z tytułu podatku odroczonego 35 770 25 325 Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych - kaucje 7 495 13 190 Aktywa trwałe 291 149 211 601 Nota 6.3. Zapasy 1 415 1 415 Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych - kaucje 20 551 13 272 Nota 2.3. Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 163 982 98 801 Nota 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług 397 454 313 840 Nota 6.4. Pozostałe należności 34 215 22 060 Nota 5.1. Aktywa finansowe 32 565 16 302 Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 93 949 198 931 Nota 3.8. Środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT 18 143 16 922 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 541 3 989 Aktywa obrotowe 764 815 685 532 PASYWA 1 055 964 897 133 Nota 3.1. Kapitał podstawowy 1 210 1 240 Nota 3.1. Akcje własne (20 000) (70 000) Kapitał zapasowy 252 836 205 140 Kapitał rezerwowy 102 611 42 540 (Straty z lat ubiegłych)/Zyski zatrzymane 2 267 150 703 Kapitał własny 338 924 329 623 Nota 3.2.-3.5. Zadłużenie 119 963 112 572 Nota 6.6. Rezerwy 696 812 Zobowiązania długoterminowe 120 659 113 384 Nota 3.2.-3.5. Zadłużenie 16 702 8 795 Nota 6.6. Rezerwy 26 029 22 874 Nota 2.2. Zobowiązania wobec podwykonawców - kaucje 129 862 110 000 Nota 2.3. Wycena kontraktów budowlanych - pasywa 147 016 116 379 Nota 6.8. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 243 010 161 982 Nota 6.8. Pozostałe zobowiązania 33 762 34 096 Zobowiązania krótkoterminowe 596 381 454 126 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3 JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Za okres 12 miesięcy zakończony 31-12-2021 oraz za okres 12 miesięcy zakończony 31-12-2022 Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Straty/zyski zatrzymane Kapitał własny Stan na 1 stycznia 2021 r. 1 240 - 202 832 17 540 275 221 887 Wynik netto za okres - - - - 177 736 177 736 Całkowite dochody - - - - 177 736 177 736 Przeniesienie wyniku netto z roku poprzedniego - - 2 308 25 000 (27 308) - Nabycie akcji własnych - (70 000) - - - (70 000) Stan na 31 grudnia 2021 r. 1 240 (70 000) 205 140 42 540 150 703 329 623 Stan na 1 stycznia 2022 r. 1 240 (70 000) 205 140 42 540 150 703 329 623 Wynik netto za okres - - - - 29 300 29 300 Całkowite dochody - - - - 29 300 29 300 Przeniesienie wyniku netto z roku poprzedniego - - 100 000 77 737 (177 737) - Obniżenie kapitału podstawowego (30) 70 000 (44 999) (24 971) - - Nabycie akcji własnych - (20 000) - - 1 (19 999) Przeniesienie kapitału zgodnie z uchwałą - - (7 305) 7 305 - - Stan na 31 grudnia 2022 r. 1 210 (20 000) 252 836 102 611 2 267 338 924 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Wynik brutto 33 565 216 500 Nota 4.2. Amortyzacja 9 654 8 900 Nota 4.7. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (1 427) 297 Nota 4.7. Dywidendy i odsetki 5 726 (21 005) Nota 6.9. Pozostałe korekty niepieniężne (1 240) (14 484) Nota 4.7. Wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej (18 627) (186 205) (Zapłacony)/zwrócony podatek dochodowy (7 212) (41 839) Nota 6.9. Zmiana stanu kapitału obrotowego (38 379) 2 635 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (17 940) (35 201) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Nota 5.1.2. Wpływy z tytułu spłat udzielonych pożyczek 51 039 77 043 Wpływy z dywidendy 447 29 685 Wpływy pozostałe 4 190 830 Nota 6.1. Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (3 873) (41 735) Nota 5.1.2. Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek (115 174) (93 767) Wydatki na nabycie udziałów w spółkach (7 123) (5) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (70 494) (27 949) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Nota 3.2. Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenia - kredyty i pożyczki 1 545 31 200 Nota 4.7. Wpływy ze sprzedaży akcji spółki zależnej 19 023 200 309 Nota 3.4. Emisja dłużnych papierów wartościowych - 75 000 Nota 3.2. Wydatki z tytułu spłaty zadłużenia kredytowego - kapitał (4 025) (19 801) Nota 3.2. Wydatki z tytułu spłaty zadłużenia leasingowego - kapitał (3 353) (1 699) Nota 3.2. Wydatki z tytułu spłaty zadłużenia - odsetki (9 738) (3 687) Nota 3.1. Nabycie akcji własnych (20 000) (70 000) Nota 3.4. Wykup dłużnych papierów wartościowych - (52 000) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (16 548) 159 322 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO (104 982) 96 172 Środki pieniężne na początek okresu 198 931 102 759 Środki pieniężne na koniec okresu 93 949 198 931 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5 1. INFORMACJE OGÓLNE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 7 1.1. WPROWADZENIE ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7 1.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 9 1.3. ZASTOSOWANIE NOWYCH I ZMIENIONYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI --------------------------------------- 10 2. KONTRAKTY BUDOWLANE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 14 2.1. PRZYCHODY I KOSZTY Z TYTUŁU KONTRAKTÓW BUDOWLANYCH ------------------------------------------------------ 16 2.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KONTRAKTÓW BUDOWLANYCH - KAUCJE ---------------------------- 16 2.3. UZGODNIENIE KWOT Z TYTUŁU NIEZAKOŃCZONYCH KONTRAKTÓW BUDOWLANYCH -------------------------- 18 3. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE -------------------------------------------------------------------------------------------------- 19 3.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19 3.2. ZADŁUŻENIE NETTO ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22 3.3. ZADŁUŻENIE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ------------------------------------------------------------------------------ 23 3.4. ZADŁUŻENIE Z TYTUŁU WYEMITOWANYCH OBLIGACJI ---------------------------------------------------------------------- 24 3.5. ZADŁUŻENIE Z TYTUŁU LEASINGU -------------------------------------------------------------------------------------------------- 24 3.6. AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ---------------------------------- 25 3.7. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ----------------------------------------------------------------------------------------- 25 3.8. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY------------------------------------------------------------------------------------------ 25 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ------------------------------------------------------ 27 4.1. ALTERNATYWNE MIERNIKI WYNIKÓW ---------------------------------------------------------------------------------------------- 27 4.2. SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 28 4.3. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 31 4.4. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 31 4.5. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ------------------------------------------------------------------------------------------ 32 4.6. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE --------------------------------------------------------------------------- 32 4.7. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ------------------------------------------------------------------------------------------------ 33 4.8. OPODATKOWANIE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 33 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM --------------------------------------------------------- 36 5.1. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ------------------------------------------------------------------------------------------- 36 5.1.1. AKTYWA FINANSOWE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 38 5.1.2. AKTYWA FINANSOWE – UDZIELONE POŻYCZKI -------------------------------------------------------------------------- 39 5.2. ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ----------------------------------------------------------------------------- 40 5.2.1. RYZYKO RYNKOWE – RYZYKO WALUTOWE ------------------------------------------------------------------------------- 40 5.2.2. RYZYKO RYNKOWE – RYZYKO STÓP PROCENTOWYCH-------------------------------------------------------------- 42 5.2.3. RYZYKO KREDYTOWE------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 43 5.2.4. RYZYKO PŁYNNOŚCI--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 44 5.2.5. RYZYKO KLIMATYCZNE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 45 6. NOTY POZOSTAŁE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 46 6.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 46 6.1.1. KWOTY ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH ZACIĄGNIĘTYCH W CELU NABYCIA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 50 6.2. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH ------------------------------------------------------------------------------------- 50 6.3. ZAPASY ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 51 6.4. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ---------------------------------------- 51 6.5. POZOSTAŁE AKTYWA -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 52 6.6. REZERWY ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 53 6.7. SPRAWY SPORNE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 54 6.8. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ ZOBOWIĄZANIA POZOSTAŁE--------------------------------- 58 6.9. WYJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ---------------------------------------------------- 58 6.10. STRUKTURA GRUPY ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 59 6.11. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ------------------------------------------------------------------------------------ 62 6.12. ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO --------------------------------------------------------- 63 W Sprawozdaniu Finansowym można zauważyć ikony, które reprezentują następujące: Polityki rachunkowości Szacunki Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1. INFORMACJE OGÓLNE 7 1. INFORMACJE OGÓLNE 1.1. WPROWADZENIE Erbud Spółka Akcyjna jest spółką akcyjną powstałą z przekształcenia z Erbud Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowaną 29.11.2006 w Sądzie Rejonowym dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000268667 z siedzibą w Polsce, w Warszawie, ul. Franciszka Klimczaka 1. Erbud Spółka z o.o. została założona 28.08.1990 roku, zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 8.08.2001 roku pod numerem 0000034299. Głównym przedmiotem działalności Spółki są usługi w zakresie ogólnego kubaturowego budownictwa lądowego (PKD 4521A). Skład Zarządu na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień podpisania jednostkowego sprawozdania finansowego: Dariusz Grzeszczak – Prezes Zarządu Agnieszka Głowacka -Wiceprezes Zarządu Jacek Leczkowski – Wiceprezes Zarządu Skład Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień podpisania jednostkowego sprawozdania finansowego: Gabriel Główka Albert Durr Michał Otto Janusz Reiter Michał Wosik Roland Bosch Beata Jarosz Spółka jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Erbud S.A oraz sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Erbud S.A. publikowane na stronie Giełdy Papierów Wartościowych w części Raporty Spółek ESPI/EBI. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1. INFORMACJE OGÓLNE 8 Erbud International 100% Grupa ONDE S.A. 60,1% Erbud Construction Sp. z o. o. 100% Grupa Erbud Industry Sp. z o .o. 100% Grupa MOD21 GmbH 100% Erbud Shared Services Sp. z o. o. 100% Grupa Erbud Holding GmbH 100% JV WMER Matoc Poland Sp. z o. o. 50% JV PABC Sp. z o. o. 100% MOD21 Sp. z o. o. 100% Sanssouci Karpacz Sp. z o.o. 43% Szczegółową strukturę Grupy zamieszczono w Nocie 6.10. Powyższa grafika pokazuje udział Erbud S.A. w poszczególnych spółkach z GK Erbud S.A. na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1. INFORMACJE OGÓLNE 9 1.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA Stwierdzenie o zgodności z MSSF Sprawozdanie finansowe Spółki zakończone 31 grudnia 2022 r. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, i obowiązującym na dzień 31 grudnia 2022 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości podane są w tysiącach złotych. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 28 marca 2023 r. Kontynuacja działalności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Wpływ COVID-19 Do chwili obecnej Spółka nie odnotowała istotnego, negatywnego wpływu COVID-19 na bieżącą działalność. Realizowane kontrakty budowlane przebiegały zgodnie z założonymi harmonogramami, nie odnotowano również kar za opóźnienia w realizacji projektów. Dodatkowe koszty spowodowane zapewnieniem pracownikom niezbędnego bezpieczeństwa nie były istotne i nie wpłynęły istotnie na wyniki Spółki. Pandemia koronawirusa nie przełożyła się na pogorszenie płynności, a Spółka przez ten czas utrzymywała stabilne saldo środków pieniężnych, terminowo regulując swoje zobowiązania. Spółka nie odnotowała również zmian w odzyskiwalności należności, które były regulowane przez klientów na bieżąco, bez istotnych opóźnień. Wpływ konfliktu w Ukrainie Po inwazji Rosji na Ukrainę zarówno cały świat, jak i Polska stanęły w obliczu kryzysu paliwowego oraz słabnących giełd i walut krajów ościennych. Ceny surowców i ich dostępność stały się dużo większym problemem w branży budowlanej niż zagrożenia związane z COVID-19. Zarząd na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie i w Rosji oraz w Białorusi na działalność ERBUD S.A. Od ponad roku mamy do czynienia ze wzrostem cen materiałów budowlanych i robocizny na rynku polskim. Spółka na bieżąco uwzględnia ryzyko wzrostu cen materiałów i robocizny w przygotowywanych kalkulacjach. Zarząd podejmuje działania w celu zmniejszenia wpływu szoku cenowego spowodowanego konfliktem w Ukrainie poprzez dywersyfikację działalności pod kątem segmentowym, jednocześnie negocjując warunki kontraktów ze zleceniodawcami. Wycena do wartości godziwej W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Spółka bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Spółka klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej wykorzystując hierarchię wartości godziwej, odzwierciedlającą wagę danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny, zgodną z zapisami MSSF 13. Na poszczególne dni bilansowe Spółka nie posiada pozycji wycenianych do wartości godziwej lecz ujawnia wartość godziwą w odniesieniu do pozycji wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1. INFORMACJE OGÓLNE 10 Przeliczanie pozycji w walutach obcych Pozycje zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji sprawozdań finansowych jest złoty polski („PLN”). Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach na moment początkowego ujęcia w wartości przeliczonej na złote według kursu średniego NBP z dnia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. 1.3. ZASTOSOWANIE NOWYCH I ZMIENIONYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów, które weszły w życie w 2022 r.: a) Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Opublikowane w maju 2020 r. zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF, nie wprowadzając zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsięwzięć. b) Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” regulują kwestię kosztów wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych i kwot otrzymanych ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie ich testowania. Zmieniony standard wymaga, aby ująć przychody ze sprzedaży produkcji testowej i związane z nimi koszty w sprawozdaniu z zysków i strat, eliminując możliwość korekty wartości wytworzonych środków trwałych o te kwoty. c) Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień, które koszty należy uwzględnić przy ocenie, czy umowa będzie przynosiła straty i stanowi umowę rodzącą obciążenia. d) Roczny program poprawek do MSSF 2018 - 2020 „Roczny program poprawek do MSSF 2018-2020” wprowadza zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1. INFORMACJE OGÓLNE 11 Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie: a) MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” został wydany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 18 maja 2017 r., natomiast zmiany do MSSF 17 opublikowano 25 czerwca 2020 r. Nowy standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie. MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe zastąpi obecnie obowiązujący MSSF 4, który zezwala na różnorodną praktykę w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych. Nowy standard zasadniczo zmieni rachunkowość wszystkich podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi i umowami inwestycyjnymi; niemniej jednak zakres standardu nie jest ograniczony jedynie do firm ubezpieczeniowych, a umowy zawierane przez podmioty inne niż firmy ubezpieczeniowe mogą także zawierać element spełniający definicję umowy ubezpieczeniowej (jak zdefiniowano w MSSF 17). Powyższa zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na Spółkę. b) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości. Zmiana obowiązuje od 1 stycznia 2023 r. Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na Spółkę. c) Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” W 2021 r. Rada opublikowała zmianę do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki sposób jednostki powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych. Zmiana obowiązuje od 1 stycznia 2023 r. Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na Spółkę. d) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” Zmiany do MSR 12 precyzują, w jaki sposób rozliczać podatek odroczony od transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia (ang. initial recognition exemption), które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie. Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na Spółkę. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1. INFORMACJE OGÓLNE 12 e) Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” Zmiana dotyczy wymogów przejściowych w związku z zastosowaniem po raz pierwszy MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Celem zmiany jest zapewnienie użyteczności informacji finansowych dla inwestorów w okresie pierwszego zastosowania nowego standardu wprowadzając określone uproszczenia w odniesieniu do prezentacji danych porównawczych. Zmiana dotyczy wyłącznie zastosowania nowego standardu MSSF 17 i nie ma wpływu na żadne inne wymogi zawarte w MSSF 17. Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na Spółkę. f) Zmiana do MSSF 16 „Leasing” We wrześniu 2022 r. Rada zmieniła standard MSSF 16 „Leasing” uzupełniając wymogi dotyczące późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. Zmieniony standard zawiera nowy przykład, który ilustruje zastosowanie nowego wymogu w tym zakresie. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską. g) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” W 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowych. W październiku 2022 r. Rada wydała kolejne poprawki do standardu MSR 1, które określają kwestię klasyfikacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, w odniesieniu do których jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. Zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu lub jego naruszenie). Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. h) MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14, kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach powinny podlegać prezentacji w odrębnej pozycji, zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 1. INFORMACJE OGÓLNE 13 i) Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 2. KONTRAKTY BUDOWLANE 14 2. KONTRAKTY BUDOWLANE Spółka podpisuje umowy w cenach stałych na realizację kontraktów budowlanych głównie w zakresie budowy mieszkań (w tym całych osiedli), hoteli, obiektów SPA, centrów handlowych, farm wiatrowych, elektrowni, hal produkcyjnych, autostrad. Niektóre umowy z Klientami zawierają również element zmienny wynagrodzenia w postaci kar, które mogą być nałożone na Spółkę, np. w przypadku opóźnień realizacji kontraktu. Element zmiennego wynagrodzenia koryguje cenę transakcji oraz kwotę ujmowanych przychodów, tj. Spółka ujmuje w cenie transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego tylko w takim zakresie, w jakim jest wysoce prawdopodobne, że nie nastąpi znaczące odwrócenie skumulowanej kwoty ujętych przychodów, gdy niepewność związana ze zmiennością zostanie rozstrzygnięta. Do oszacowania wartości wynagrodzenia zmiennego Spółka korzysta z metody wartości oczekiwanej do oszacowania wynagrodzenia zmiennego. Historycznie, Spółka nie ponosiła kar od swoich odbiorców oraz na żaden z dni bilansowych nie wystąpiły przesłanki do rozpoznania kar na realizowanych kontraktach. Wszelkie zmiany umowy (zmiany zakresu umowy, ceny lub obu tych składników) ujmuje się jako kumulatywną korektę przychodów. Ze względu na specyfikę kontraktów budowlanych oraz usług świadczonych przez Spółkę, we wszystkich umowach o roboty budowlane Spółka identyfikuje tylko jeden obowiązek świadczenia, do którego alokowana jest cała wartość wynagrodzenia. Przychody i koszty z tytułu wykonywanych kontraktów budowlanych Spółka rozpoznaje w czasie w miarę postępu stopnia wykonywanych prac. Spółka dokonuje pomiaru stopnia wykonania kontraktu stosując metodę opartą na wynikach, tj. ustala wartość przychodów i kosztów z wykonania kontraktów budowlanych w okresie od dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego, proporcjonalnie do stopnia realizacji danego kontraktu w drodze oceny osiągniętych wyników i etapów prac. Od otrzymanych w ten sposób wielkości Spółka odlicza przychody i koszty, które wpłynęły na wynik finansowy w latach ubiegłych, uzyskując przychody i koszty z tytułu wykonywanych kontraktów budowlanych dotyczące bieżącego okresu. Zmiana szacunku stopnia zaawansowania realizacji umowy traktowana jest jako zmiana szacunku i wpływa na kwotę ujętego przychodu w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku stopnia zaawansowania. Jeżeli stopień zaawansowania niezakończonej usługi (w tym budowlanej) lub przewidywany, całkowity koszt jej wykonania nie może być na dzień bilansowy ustalony w sposób wiarygodny, to przychód ustalany jest w wysokości poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów, nie wyższych jednak od kosztów, których pokrycie w przyszłości przez zamawiającego jest oczekiwane. Drugostronnie, wyniki wyceny (tj. ustalenia przychodów i kosztów metodą stopnia zaawansowania) ujmowane są jako „Wycena kontraktów budowlanych – aktywa (lub pasywa)”. Salda aktywów z tytułu kontraktów budowlanych wynikające z nadwyżki przychodu rozpoznanego metodą opartą na wynikach nad przychodem zafakturowanym, są obejmowane odpisem z tytułu utraty wartości, wyliczanym analogicznie jak dla należności handlowych nieprzeterminowanych. Wszystkie powyżej opisane aktywa z tytułu kontraktów budowlanych znajdują się w Poziomie 2 modelu utraty wartości i stosuje się do wyliczenia odpisu z tytułu utraty wartości tych aktywów uproszczone podejście na bazie matrycy (analogicznie jak dla należności handlowych). Z uwagi na sposób rozpoznawania sald z tytułu aktywów z tytułu kontraktów budowlanych, nie podlegają one wiekowaniu i są traktowane w całości jako bieżące, nieprzeterminowane. Fakturowanie prac wykonywanych w ramach realizacji kontraktów budowlanych odbywa się zgodnie z harmonogramem określonym w umowie. Przychody zafakturowane Spółka ujmuje w linii „Należności z tytułu dostaw i usług ” (Nota 5.1.). Kontrahenci w ramach kontraktów budowlanych podpisywanych ze Spółką zatrzymują część zapłat jako gwarancje dobrego wykonania umowy. Kwoty te ujmowane są jako „Należności z tytułu kontraktów budowlanych – kaucje” i podlegają zwrotowi najczęściej po zakończeniu projektu lub po zakończeniu okresu gwarancji. Do realizacji prac związanych z realizacją kontraktów budowlanych Spółka angażuje podwykonawców. Zafakturowane koszty z tytułu ich zatrudnienia ujmuje jako „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług” (Nota 5.2.). Zatrzymane przez Spółkę części zapłat wobec podwykonawców z tytułu gwarancji dobrego wykonania umowy Spółka ujmuje w pozycji „Zobowiązania z tytułu kontraktów budowlanych – kaucje”. Podział przychodów na przychody rozpoznawane w czasie i w punkcie w czasie został zaprezentowany w Nocie 4.2. W związku z realizacją kontraktów budowlanych i różnicą w momencie ujmowania przychodów i kosztów na potrzeby księgowe i podatkowe, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmuje się aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego – patrz Nota 4.4. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 2. KONTRAKTY BUDOWLANE 15 Zastosowanie metody opartej na wynikach do ujmowania przychodów i kosztów z tytułu kontraktów budowlanych wymaga szacunku w odniesieniu do określenia stopnia realizacji prac na danym kontrakcie, tj. obmiaru wykonanych prac na dzień bilansowy. Fizycznego obmiaru, służącego określaniu stopnia realizacji umowy, dokonują pracownicy budowy. Pomiar dokonywany jest odrębnie dla poszczególnych zakresów prac, tj. elementów lub etapów realizowanego kontraktu, według przypisanych im mierników (głównie m 2 , kg i szt.). W Spółce funkcjonują stosowne procesy kontroli służące zapewnieniu, że kalkulacja realizacji wyników danego projektu odbywa się w oparciu o bieżące i wiarygodne szacunki dotyczące obmiaru, podlegające weryfikacji i akceptacji przez wyznaczone do tego procesu osoby. Wykonany przez pracowników budowy obmiar podlega weryfikacji przez dyrektora oddziału, któremu podlega budowa, a następnie dodatkowo przez komórkę audytu wewnętrznego Spółki. Spółka prowadzi ewidencję realizowanych projektów – umów o kontrakty budowlane w systemie wewnętrznym służącym do zarządzania projektami. Informacje dotyczące danego kontraktu, w tym stopnia jego realizacji, są wprowadzane do systemu przez kierownika kontraktu/budowy, a następnie zatwierdzane przez dyrektora oddziału, któremu podlega budowa. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają w ciągu roku formalnemu procesowi aktualizacji w oparciu o bieżące informacje w ciągu roku i są zatwierdzane przez Zarząd. W przypadku zaistnienia zdarzeń pomiędzy oficjalnymi rewizjami budżetu, które w istotny sposób wpływają na wynik kontraktu, wartość całkowitych przychodów lub kosztów kontraktu aktualizowana jest na bieżąco, tj. zmiany zakresu kontraktu znajdują odzwierciedlenie w prowadzonym przez Spółkę systemie wewnętrznym od razu po tym, jak zostaną wynegocjowane przez Spółkę z klientem. Spółka tworzy rezerwy na kontrakty z ujemną marżą w momencie zidentyfikowania przesłanek, że dany realizowany kontrakt budowlany zamknie się ze stratą. Rezerwy tworzone są w koszty danego okresu w pełnej wartości prognozowanej straty na danym kontrakcie i są wykazywane w bilansie w linii „Rezerwy”. Spółka udziela swoim odbiorcom jedynie gwarancji podstawowych, które nie stanowią odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia. Okres objęty gwarancją różni się w zależności od realizowanego kontraktu oraz elementów składowych, których dotyczy gwarancja. Do realizacji swoich prac związanych z realizacją kontraktów budowlanych Spółka angażuje podwykonawców. W odniesieniu do prac wykonywanych przez podwykonawców Spółka działa jako główny wykonawca (ang. principal). Zafakturowane koszty z tytułu ich zatrudnienia ujmuje jako „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (Nota 5.2.). Zatrzymane przez Spółkę części zapłat wobec podwykonawców z tytułu gwarancji dobrego wykonania umowy Spółka ujmuje w pozycji „Zobowiązania wobec podwykonawców – kaucje”. W przypadku niektórych kontraktów budowlanych realizowanych w ramach wspólnych porozumień umownych, w których Spółka jest liderem konsorcjum lub zlecenia, Spółka oceniła, iż występuje w charakterze pośrednika w odniesieniu do prac wykonanych przez drugiego wspólnika, a które Spółka jako lider fakturuje na rzecz zamawiającego. Spółka określa swoją rolę jako rolę pośrednika w danym zleceniu w przypadku, gdy identyfikuje konkretne dobra oraz usługi, które mają być dostarczone, nad którymi nie sprawuje kontroli przed przekazaniem ich klientowi. W przypadku, gdy Spółka pełni rolę pośrednika, rozpoznaje przychód w momencie wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia w umownej kwocie opłaty lub prowizji, będzie uprawniona w zamian za zlecenie dostarczenia konkretnych usług lub dóbr przez inny podmiot. Z uwagi na charakter zawieranych konsorcjów oraz zleceń, w których Spółka pełni rolę lidera, nie występują opisane powyżej opłaty i prowizje, stąd w Spółce nie powstaje przychód z tyt. prowizji za fakturowanie na rzecz klienta prac wykonanych przez drugiego konsorcjanta. Spółka jako przychód ujmuje wyłącznie kwoty wynagrodzenia należnego z tyt. wykonania na rzecz zamawiającego swojego zakresu prac zgodnie z polityką opisaną powyżej. Termin płatności dla świadczonych przez Spółkę kontraktów o usługi budowlane wynosi od 30 do 180 dni od dnia wystawienia faktury, a dla sprzedaży pozostałej wynosi zazwyczaj 30 dni od dnia wystawienia faktury. Realizowane kontrakty nie zawierają zatem istotnego elementu finansowania, za wyjątkiem kwot zafakturowanych z tytułu realizacji kontraktów budowlanych, które spłacane są w późniejszym okresie czasu, gdyż stanowią kaucje zatrzymane przez klienta. Kwoty zatrzymane z poszczególnych faktur stanowią maksymalnie do 10% wynagrodzenia z tyt. realizacji umowy i podlegają zwolnieniu w okresie maksymalnie do 5 lat po zakończeniu realizacji zlecenia. Przychód z realizacji kontraktów budowlanych w części, która jest zatrzymana jako kaucja, ujmowany jest w kwocie zdyskontowanej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 2. KONTRAKTY BUDOWLANE 16 2.1. PRZYCHODY I KOSZTY Z TYTUŁU KONTRAKTÓW BUDOWLANYCH Kwoty przychodów i kosztów z tytułu kontraktów budowlanych za okres i kumulatywnie ujęto w tabeli poniżej. Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Kontrakty w okresie Kontrakty w okresie Kwoty ujęte w okresie Przychody z tytułu umów o budowę 1 946 421 1 299 932 Koszty z tytułu umów o budowę 1 886 047 1 194 978 Wynik przed ujęciem i rozliczeniem rezerw na kontrakty rodzące obciążenia 60 374 104 954 Utworzenie rezerw na kontrakty rodzące obciążenia 1 947 651 Wynik brutto 58 427 104 303 Marża zysku brutto bez uwzględnienia rezerw na kontrakty rodzące obciążenia 3% 8% z uwzględnieniem rezerw na kontrakty rodzące obciążenia 3% 8% Marża zysku brutto jest definiowana jako zysk brutto ze sprzedaży dzielony przez przychody ze sprzedaży. 2.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KONTRAKTÓW BUDOWLANYCH - KAUCJE Należności z tytułu kontraktów budowlanych – kaucje są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek ( „SPPI” ang. Solely payment of principal and interest) i są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem ewentualnego odpisu aktualizującego. Na moment początkowego ujęcia te aktywa finansowe ujmuje się w wartości nominalnej, tj. według kwot pierwotnie zafakturowanych, pomniejszonych o wartość dyskonta. Sposób kalkulacji wartości dyskonta wskazano w Nocie 6.4. Wartość należnych kaucji jest aktualizowana przez Spółkę o odpisy z tytułu utraty wartości ujmowane zgodnie z zasadą rachunkowości wskazane w Nocie 6.4. i prezentowane w pozycji „Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych” w sprawozdaniu z wyniku. Zobowiązania z tytułu kaucji są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w wartości godziwej (tj. kwocie płatności zdyskontowanych przy zastosowaniu aktualnej rynkowej stopy procentowej dla takich zobowiązań) i w tej wysokości ujmowany jest koszt usług podwykonawców. W późniejszych okresach zobowiązania z tytułu kaucji wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, a koszty odsetek ujmowane są w kosztach finansowych. Zobowiązania z tytułu kaucji są prezentowane jako krótkoterminowe z uwagi na fakt, że według standardowych warunków współpracy Spółki możliwa jest zamiana kaucji na gwarancje bankowe bądź ubezpieczeniowe. Intencją Spółki jest utrzymywanie gwarancji bankowych od podwykonawców zamiast kaucji, co powoduje, że zobowiązania z tytułu kaucji są rozpoznawane jako możliwe do zamiany na gwarancję w dowolnym terminie i prezentację tych zobowiązań jako krótkoterminowe. W pojedynczych przypadkach, niektóre zobowiązania z tytułu kaucji mogą być poddane indywidualnej analizie i rozpoznane jako długoterminowe. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 2. KONTRAKTY BUDOWLANE 17 2022 2021 Zwrot do 12 miesięcy Zwrot pow. 12 miesięcy Razem Zwrot do 12 miesięcy Zwrot pow. 12 miesięcy Razem Należności z tytułu kontraktów budowlanych - kaucje przed zdyskontowaniem 20 936 9 785 30 721 13 391 15 142 28 533 Dyskonto kaucji (385) (2 290) (2 675) (119) (1 952) (2 071) Należności z tytułu kontraktów budowlanych - kaucje 20 551 7 495 28 046 13 272 13 190 26 462 Zobowiązania wobec podwykonawców - kaucje w kwocie nominalnej 129 862 - 129 862 110 000 - 110 000 Dla wszystkich należności z tytułu kaucji od odbiorców oszacowano odpis z tytułu utraty wartości na podstawie analizy portfelowej, przy wykorzystaniu matrycy odpisów w oparciu o dane historyczne skorygowane o wpływ przyszłych czynników. Wszystkie należności z tyt. kaucji są w przedziale należności nieprzeterminowanych, dla których zastosowano współczynniki niewypełnienia zobowiązania analogicznie do współczynników zastosowanych do wyliczenia oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów z tyt. kontraktu (dalsze informacje w Nocie 2.3). Wysokość odpisu z tyt. oczekiwanych strat kredytowych oraz jego zmiany w prezentowanych okresach są nieistotne kwotowo stąd Spółka nie prezentuje ruchów na tym odpisie. Nie zidentyfikowano należności z tytułu kaucji, dla których konieczne byłoby tworzenie dodatkowych specyficznych odpisów. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 2. KONTRAKTY BUDOWLANE 18 2.3. UZGODNIENIE KWOT Z TYTUŁU NIEZAKOŃCZONYCH KONTRAKTÓW BUDOWLANYCH 2022 2021 Przychody z tytułu niezakończonych umów o budowę narastająco 2 928 943 1 393 703 Kwoty zafakturowane do klientów narastająco (bez zaliczek) 2 938 646 1 400 181 Saldo rozliczeń z tytułu niezakończonych kontraktów budowlanych (9 703) (6 478) w tym: (1)Aktywa z tytułu wykonanych niezafakturowanych prac budowlanych brutto 68 314 45 191 Odpis z tytułu utraty wartości aktywów z tytułu kontraktów budowlanych (1 879) (1 085) (1a)Aktywa z tytułu wykonanych niezafakturowanych prac budowlanych netto 66 435 44 106 (2)Zobowiązania z tytułu wymagalnych zafakturowanych i niewykonanych prac budowlanych - zobowiązania z tytułu kontraktów 76 138 50 584 Koszty z tytułu umów o budowę narastająco 2 765 776 1 270 369 Koszty zafakturowane od podwykonawców oraz koszty własne narastająco 2 820 324 1 276 735 Saldo rozliczeń z tytułu kontraktów budowlanych 54 548 6 366 w tym: (3)Aktywa z tytułu zafakturowanych niewykonanych przez podwykonawców prac budowlanych 97 547 54 695 (4)Zobowiązania z tytułu wymagalnych niezafakturowanych przez podwykonawców prac budowlanych 42 999 48 329 Saldo rozliczeń z tytułu kontraktów budowlanych 44 845 (112) w tym: Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 163 982 98 801 Wycena kontraktów budowlanych - rozliczenie sald (2)+(4) 119 137 98 913 Zobowiązania z tytułu kontraktów budowlanych - zaliczki otrzymane 27 879 17 466 Wycena kontraktów budowlanych - pasywa - RAZEM 147 016 116 379 Dla wszystkich dat będących początkami okresów wskazanych w tabeli powyżej, całe salda zobowiązań kontraktowych na początek okresu zostały rozpoznane jako przychody w danym okresie. Pozostała część zmiany salda zobowiązań z tytułu kontraktów budowlanych wynika z nadwyżki przychodów zafakturowanych w danym okresie nad przychodami rozpoznanymi w sprawozdaniach z wyniku. Z uwagi na specyfikę prowadzonej działalności, tj. realizacji kontraktów budowlanych, Spółka nie jest w stanie wydzielić kumulatywnych zmian kwot ujętych przychodów, które wynikałyby ze zmian szacunku stopnia zaawansowania prac lub zmian szacunku ceny transakcyjnej w zakresie wystąpienia szacowanych kar. Odpis z tyt. utraty wartości aktywów z tyt. kontraktu wyliczany jest przy zastosowaniu matrycy odpisów jak dla należności handlowych. Całe saldo aktywów z tyt. kontraktu we wszystkich prezentowanych okresach jest nieprzeterminowane. Współczynnik odpisu wyliczonego zgodnie z metodą ECL dla aktywów kontraktowych wynosił 2,75% na 31.12.2022r., 2,43% na 31.12.2021r. Kwoty odpisu oraz ruchy na odpisie z tytułu utraty wartości aktywów z kontraktów budowlanych w prezentowanych sprawozdaniach finansowych są nieistotne, stąd nie zostały zaprezentowane. Zmiany w wartości aktywów i zobowiązań z wyceny kontraktów wynikają ze specyfiki rozliczania kontraktów budowlanych oraz harmonogramów fakturowania na poszczególnych kontraktach, tj. występują kontrakty o zróżnicowanych harmonogramach płatności, stąd nie występuje typowa zależność między terminem płatności, a wykonaniem obowiązku świadczenia. W trakcie roku 2022, wartość zafakturowanych przychodów była wyższa od przychodu rozpoznanego metodą od wyników, co spowodowało, że salda aktywów i zobowiązań z tytułu kontraktów budowlanych na koniec roku 2022 znajdują się na zbliżonym poziomie. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 19 3. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE 3.1. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Kapitał zapasowy Spółki tworzony jest zgodnie z postanowieniami Kodeksu Spółek Handlowych oraz decyzjami akcjonariuszy. Zgodnie z KSH na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego. Tak utworzony kapitał zapasowy nie podlega podziałowi. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, jednakże część kapitału zapasowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega on podziałowi na inne cele. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może odpowiednio kształtować wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy lub wyemitować nowe akcje. Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększałyby jej wartość. Stopa zwrotu z kapitału - ROE 2022 2021 Zakładany przez Zarząd poziom kształtowania się wskaźnika (1) Zysk / (strata) brutto 33 565 216 501 (2) Kapitał własny 338 924 329 623 ROE [(1)/(2) * 100%] 9,90% 65,68% minimum 7% Wskaźnik ogólnego zadłużenia 2022 2021 Zakładany przez Zarząd poziom kształtowania się wskaźnika (1) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 717 040 567 510 (2) Aktywa razem 1 055 964 897 133 Wskaźnik ogólnego zadłużenia [(1)/(2) * 100%] 67,90% 63,26% nie wyższy niż 75% Wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych 2022 2021 Zakładany przez Zarząd poziom kształtowania się wskaźnika (1) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 717 040 567 510 (2) Kapitał własny 338 924 329 623 Wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych [(1)/(2)] 211,56% 172,17% nie wyższy niż 300% Kapitał podstawowy obejmuje akcje zwykłe i jest wykazywany według wartości nominalnej (zgodnej ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego). Pozostałe kapitały zapasowe tworzone są głównie z zysku lat ubiegłych, w tym kwot obligatoryjnie przekazywanych na kapitał zapasowy zgodnie z wymogami KSH. Kapitały rezerwowe tworzone są z zysku lat ubiegłych, z przeznaczeniem na finansowanie dalszego rozwoju Spółki. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 20 „Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania” stanowią sumę wszystkich zobowiązań długoterminowych i zobowiązań krótkoterminowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wysokość osiągniętego wskaźnika zadłużenia kapitałów własnych we wszystkich prezentowanych okresach mieści się w zakresie wyznaczonym przez Zarząd jako poziom docelowy kształtowania się tego wskaźnika. Najważniejszym czynnikiem mającym wpływ na kształtowanie się powyższych wskaźników i ich wartość jest zysk netto Spółki. Kapitał podstawowy Na 31 grudnia 2022 r. kapitał podstawowy składał się z 12 096 502 akcji o łącznej wartości 1 209 650,20 zł, a struktura Udziałowców posiadających ponad 5% udziału w kapitale zakładowym oraz Członków Zarządu, Rad Nadzorczych lub podmiotów kontrolowanych przez nich prezentowała się następująco: Akcjonariusz Liczba akcji % udziału w kapitale zakładowym Wolff & Muller Baubeteiligungen GmbH & Co.KG 3 592 950 29,70% Wollf & Miller Holding GmbH & Co. KG 261 887 2,16% Durr Holding GmbH 12 712 0,11% DGI Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych kontrolowany przez Dariusza Grzeszczaka 1 321 553 10,93% NATIONALE - NEDERLANDEN Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A (dawniej ING PTE ) 1 200 000 9,92% Allianz OFE, Allianz DFE, Drugi Allianz OFE 764 935 6,32% Dariusz Grzeszczak 1 231 907 10,18% PKO BP Bankowy Otwarty Fundusz Emerytalny 715 279 5,91% ERBUD SA - akcje własne bez prawa głosu na WZA 166 666 1,38% Jacek Leczkowski 5 112 0,04% Roland Bosch 10 000 0,08% Agnieszka Głowacka 3 938 0,03% Albert Durr 13 642 0,11% Pozostali Akcjonariusze 2 795 921 23,11% Razem 12 096 502 100% Nabycie akcji własnych Statut Spółki nie przyznaje akcjonariuszom, o których mowa powyżej, żadnych uprawnień osobistych w stosunku do Erbud S.A., w szczególności nie przyznaje prawa do powoływania członków Zarządu ani członków Rady Nadzorczej Spółki. Liczba akcji składających się na zatwierdzony kapitał jest równa liczbie akcji wyemitowanych. Wartość nominalna jednej akcji dla wszystkich serii wynosi 0,10 zł. Żadne akcje nie zostały zarezerwowane dla potrzeb emisji związanych z realizacją opcji umów sprzedaży. Wszystkie wyemitowane akcje są akcjami zwykłymi nieuprzywilejowanymi. Nie występują żadne ograniczenia praw do akcji, ani ograniczenia zbywalności akcji. Na dzień publikacji raportu Spółka nie posiadała informacji na temat umów, w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach akcji posiadanych przez dotychczasowych akcjonariuszy. Akcje ERBUD S.A. są akcjami zwykłymi na okaziciela i nie są akcjami uprzywilejowanymi. Z akcjami Spółki nie są związane żadne specjalne uprawnienia kontrolne. Statut ERBUD S.A. nie wprowadza także jakichkolwiek ograniczeń odnośnie przenoszenia prawa własności akcji wyemitowanych przez Spółkę, wykonywania prawa głosu, jak również nie zawiera postanowień, zgodnie z którymi prawa kapitałowe związane z papierami wartościowymi są oddzielone od posiadania papierów wartościowych. Spółka nie ma wiedzy o jakichkolwiek ograniczeniach co do wykonywania prawa głosu przez posiadaczy określonej części lub liczby głosów czy ograniczeniach czasowych dotyczących wykonywania prawa głosu. W dniu 14 czerwca 2022 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał zmian Statutu Spółki w związku z podjęciem uchwały nr 21/2022 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 20 maja 2022 r. w sprawie umorzenia akcji własnych nabytych przez Spółkę oraz uchwały nr 22/2022 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 20 maja 2022 r. w sprawie obniżenia kapitału zakładowego oraz zmiany Statutu Spółki. Po zmianie kapitał zakładowy Spółki wynosi 1.209.650,20 zł (jeden milion dwieście dziewięć tysięcy sześćset pięćdziesiąt złotych dwadzieścia groszy) i dzieli się na 12.096.502 (dwanaście milionów dziewięćdziesiąt sześć tysięcy pięćset dwie) akcje zwykłe na okaziciela serii A, o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, oznaczone kodem ISIN PLERBUD00012. W wyniku rejestracji zmian Statutu objętych Uchwałami doszło do umorzenia akcji własnych nabytych przez Spółkę, w łącznej liczbie 302.857 akcji, którym odpowiadało łącznie 302.857 głosów w Spółce. Aktualna wysokość kapitału zakładowego wynosi zatem 1.209.650,20 zł, a kapitał zakładowy dzieli się na 12.096.502 akcje zwykłe na okaziciela serii A, o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Ogólna liczba głosów w Spółce wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji Spółki wynosi 12.096.502 głosy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania, Spółka ERBUD SA posiada 166 666 sztuk akcji własnych, co stanowi 1,38 % wszystkich akcji w spółce. Akcje, o których mowa powyżej w liczbie 166 666 sztuk nie zostały jeszcze umorzone przez Spółkę, wobec czego kapitał zakładowy pozostaje niezmieniony i wynosi 1.209.650,20 zł . Poniżej zaprezentowano podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję. Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Zysk netto 29 300 177 736 Średnia ważona liczba akcji zwykłych ( w szt. ) 12 007 918 12 303 140 Podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję ( w zł.) 2,44 14,45 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za okres sprawozdawczy, przypisanego zwykłym akcjonariuszom Spółki, przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym. Akcje własne skupione przez Spółkę celem umorzenia są wyłączane z kalkulacji średniej ważonej liczby akcji w prezentowanych okresach. Dla celów kalkulacji rozwodnionego zysku na akcje, zysk/(strata) netto za okres sprawozdawczy przypisana zwykłym akcjonariuszom oraz średnia ważona liczba akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym korygowane są o efekt wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest równy podstawowemu zyskowi na jedną akcję, ponieważ w Spółce nie występują instrumenty rozwadniające. Podział (split) akcji dokonany zarówno w okresie sprawozdawczym, jaki i po dniu bilansowym koryguje średnią ważoną liczbę akcji zwykłych dla celów wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na akcje we wszystkich prezentowanych okresach. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 22 3.2. ZADŁUŻENIE NETTO 2022 2021 Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (A) 93 949 198 931 Nota 3.3. Zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek 23 320 31 441 Nota 3.4. Zadłużenie z tytułu wyemitowanych obligacji 75 000 75 000 Nota 3.5. Zadłużenie z tytułu leasingu 21 643 6 131 Zadłużenie długoterminowe 119 963 112 572 Nota 3.3. Zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek 10 249 3 744 Nota 3.4. Zadłużenie z tytułu wyemitowanych obligacji 586 586 Nota 3.5. Zadłużenie z tytułu leasingu 5 867 4 465 Zadłużenie krótkoterminowe 16 702 8 795 Zadłużenie razem (B) 136 665 121 367 (Zadłużenie netto)/Środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto ((A)-(B)) (42 716) 77 564 Zadłużenie netto Spółka definiuje jako saldo zadłużenia z tytułu kredytów i pożyczek oraz leasingu pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty (w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania zaliczone do aktywów krótkoterminowych). W przypadku występowania nadwyżki środków pieniężnych i ich ekwiwalentów nad zadłużeniem, kwotę netto Spółka określa jako „środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto”. Zmiany zadłużenia w trakcie prezentowanych okresów sprawozdawczych były następujące: Zadłużenie z tytułu: Kredytów i pożyczek Wyemitowanych obligacji Leasingu Razem zadłużenie Zadłużenie na 1 stycznia 2021 r. 24 079 52 000 11 414 87 493 Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenia - otrzymane finansowanie 31 200 75 000 - 106 200 Zawarcie umów leasingu - - 3 711 3 711 Naliczenie odsetek od zadłużenia 792 2 999 383 4 174 Wydatki z tytułu zaciągniętego zadłużenia - spłata kapitału 19 801 52 000 1 699 73 500 Wydatki z tytułu zaciągniętego zadłużenia - spłata odsetek 994 2 413 280 3 687 Różnice kursowe od zadłużenia w walutach obcych (91) - - (91) Pozostałe zmiany niepieniężne - - (2 933) (2 933) Zmiana zadłużenia w okresie 11 106 23 586 (818) 33 874 Zadłużenie na 31 grudnia 2021 r. 35 185 75 586 10 596 121 367 Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenia - otrzymane finansowanie 1 545 - - 1 545 Zawarcie umów leasingu - - 7 763 7 763 Naliczenie odsetek od zadłużenia 5 783 3 851 931 10 565 Wydatki z tytułu zaciągniętego zadłużenia - spłata kapitału 4 025 - 3 353 7 378 Wydatki z tytułu zaciągniętego zadłużenia - spłata odsetek 4 972 3 851 915 9 738 Różnice kursowe od zadłużenia w walutach obcych 53 - - 53 Pozostałe zmiany niepieniężne - - 12 488 12 488 Zmiana zadłużenia w okresie (1 616) - 16 914 15 298 Zadłużenie na 31 grudnia 2022 r. 33 569 75 586 27 510 136 665 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 23 3.3. ZADŁUŻENIE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK 2022 2021 Długoterminowe Kredyty bankowe 23 321 27 456 Pożyczki - 3 985 23 320 31 441 Krótkoterminowe Kredyty bankowe 4 992 3 744 Pożyczki 5 257 - 10 249 3 744 Razem zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek 33 569 35 185 2022 2021 W walucie funkcjonalnej W walucie obcej EUR W walucie funkcjonalnej W walucie obcej EUR Kredyty i pożyczki Długoterminowe 23 320 - 31 441 - Krótkoterminowe 10 249 - 3 744 - Razem 33 569 - 35 185 - Pożyczki wykazane jako długoterminowe i krótkoterminowe oprocentowane są stopą WIBOR 3M + 1,35%-3,5%, 3M Euribor +1,9- 2,2%, ON WIBOR +2,2% oraz 10% w skali roku. Na podane dni bilansowe, wartość godziwa kredytów i pożyczek nie była istotnie różna od wyceny w koszcie zamortyzowanym. Wartość godziwa kredytów i pożyczek jest szacowana za pomocą modeli DCF w oparciu o przepływy pieniężne odzwierciedlające harmonogram spłat otrzymanych kredytów. Założono stopę dyskonta na poziomie WIBOR 1M na dany dzień powiększony o stały procent wyrażający premię za ryzyko. Kredyty i pożyczki długoterminowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym są klasyfikowane do drugiego poziomu hierarchii wartości godziwej. Informacje na temat zabezpieczenia zobowiązań z tytułu zadłużenia na rzeczowych aktywach trwałych zaprezentowano w Nocie 3.6. Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. Spółka ERBUD S.A. posiada dostęp do bankowych i ubezpieczeniowych linii wielocelowych o łącznej wartości 1 254 615 tys. zł. (w tym limit wspólny Erbud S.A., Erbud Industry Sp. z o.o. oraz ONDE S.A. w Hestii w wysokości 265 000 tys. zł.), które mogą zostać wykorzystane głównie na kredyty lub gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe. Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. Spółka ERBUD S.A. wykorzystała 33 569 tys. zł na zaciągnięcie kredytów oraz 557 884 tys. zł na wykorzystane gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe. Na dzień bilansowy 31.12.2021 r. Spółka ERBUD S.A. posiadała dostęp do bankowych i ubezpieczeniowych linii wielocelowych o łącznej wartości 1 110 341 tys. zł. (w tym limit wspólny Erbud S.A., Erbud Industry Sp. z o.o. oraz ONDE S.A. w Hestii w wysokości 265 000 tys. zł.), które mogły zostać wykorzystane głównie na kredyty lub gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe. Na dzień bilansowy 31.12.2021 r. Spółka ERBUD S.A. wykorzystała 31 200 tys. zł na zaciągnięcie kredytów oraz 586 854 tys. zł na wykorzystane gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe. Zobowiązania z tytułu zadłużenia z tytułu kredytów i pożyczek ujmuje się początkowo w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne. Na każdy dzień bilansowy pozycje te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 24 Kowenanty Po dniu bilansowym spółka podpisała z bankami finansującymi aneksy do umów kredytowych, na mocy których zmieniony został sposób liczenia wskaźników finansowych (kowenantów). Wskaźnik rentowności liczony jest jako iloraz EBITDA (poprzednio EBIT) do Przychodów ze sprzedaży. Wartość graniczna wskaźnika pozostała bez zmian – minimum 1%. 3.4. ZADŁUŻENIE Z TYTUŁU WYEMITOWANYCH OBLIGACJI Na dzień bilansowy Spółka posiadała następujące zadłużenie z tytułu wyemitowanych obligacji, w całości stanowiące zobowiązania o charakterze krótkoterminowym. Data emisji Rodzaj wyemitowanych obligacji Waluta Oprocentowanie Termin wykupu Cel pozyskania finansowania Wartość nominalna emisji 2022 2021 23-09-2021 na okaziciela seria D, zdematerializowanych , niezabezpieczonych funkcjonalna WIBOR 6 M +marża 2,6% 23-09-2025 na finansowanie podstawowej działalności i/lub akwizycje z sektora serwisu dla przemysłu w Polsce i w Niemczech 75 586 75 586 Razem zobowiązanie z tytułu obligacji na dzień 31.12.2022 r. w tym: 75 586 75 586 3.5. ZADŁUŻENIE Z TYTUŁU LEASINGU 2022 2021 Okres Wartość nominalna minimalnych opłat Wartość nominalna minimalnych opłat Do 1 roku Krótkoterminowe 6 248 5 445 Powyżej roku Długoterminowe 22 512 5 832 Wartość nominalna minimalnych opłat 28 760 11 277 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu 1 250 681 Wartość bieżąca minimalnych opłat 27 510 10 596 Do 1 roku Krótkoterminowe 5 867 4 465 Powyżej roku Długoterminowe 21 643 6 131 Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji ujmuje się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne. Na każdy dzień bilansowy zobowiązanie to wyceniane jest według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 25 3.6. AKTYWA STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA Na 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. zabezpieczenia zobowiązań z tytułu zadłużenia na rzeczowych aktywach trwałych nie wystąpiły. Informacje dotyczące zadłużenia z tytułu kredytów i pożyczek zawarto w Nocie 3.3. 3.7. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Aktywa warunkowe Zobowiązania warunkowe 2022 2021 2022 2021 Podmioty powiązane Gwarancje i poręczenia 70 000 50 000 298 584 342 445 Razem 70 000 50 000 298 584 342 445 Pozostałe jednostki Gwarancje i poręczenia 75 491 90 000 557 884 586 854 Sprawy sporne - - 46 682 46 682 W tym sprawa przeciwko MPL Modlin - - 34 381 34 381 Razem 75 491 90 000 604 566 633 536 Aktywa warunkowe obejmują otrzymane przez Spółkę od podwykonawców gwarancje i poręczenia z tytułu gwarancji dobrego wykonania oraz rękojmi. Dnia 29.06.2022 r. został podpisany aneks do umowy kredytowej z PKO BP, na mocy którego został zwiększony limit kredytowy (kredyt + gwarancje) z 50 mln PLN do 70 mln PLN. Zabezpieczeniem tego kredytu jest m.in. poręczenie solidarne wystawione przez Onde i Erbud International, które ze względu na zwiększenie limitu kredytowego zostało również zwiększone do 70 mln PLN. Zobowiązania warunkowe Spółki natomiast dotyczą przede wszystkim zleceń udzielenia gwarancji przez Spółkę oraz przez banki na rzecz kontrahentów Spółki na zabezpieczenie ich roszczeń z tytułu kontraktów budowlanych, głównie gwarancji dobrego wykonania. 3.8. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne w banku i kasie oraz lokaty krótkoterminowe o okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy od dnia założenia. Spółka posiada środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania. Do tej grupy zalicza przede wszystkim środki stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych wystawionych w odniesieniu do realizowanych przez Spółkę kontraktów budowalnych. Spółka wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w osobnej linii, gdyż nie spełniają one definicji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, ze względu na brak możliwości ich wykorzystania w krótkim okresie czasu na potrzeby Spółki. Środki pieniężne utrzymywane na rachunkach bankowych VAT nie spełniają kryteriów prezentacji jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty i są prezentowane w odrębnej linii w bilansie. Klasyfikacja przyjęta dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest zgodna z klasyfikacją tych środków w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz środki pieniężne na rachunkach VAT i na rachunkach bankowych spełniają test SPPI oraz test modelu biznesowego „utrzymywane w celu ściągnięcia”, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem strat oczekiwanych (zgodnie z polityką przedstawioną w Nocie 6.4). Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 3. ZARZADZANIE KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIEM 26 2022 2021 Środki pieniężne w kasie 3 2 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 93 946 198 929 Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty 93 949 198 931 Wartość odpisu z tytułu utraty wartości przez środki pieniężne jest nieistotna. Środki pieniężne na rachunkach bankowych VAT na 31.12.2022 r. wyniosły 18 143 tys. zł. (na 31.12.2021 r. wyniosły 16 922 tys. zł.). Środki te są prezentowane na bilansie w osobnej linii. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 27 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 4.1. ALTERNATYWNE MIERNIKI WYNIKÓW Zarząd analizuje wyniki segmentów przy użyciu kluczowych wskaźników efektywności takich jak EBIT, marża EBIT oraz EBITDA. Zarząd Spółki uznaje wyżej wymienione miary jako istotne dodatkowe mierniki wyników i dlatego prezentuje je w sprawozdaniu obok mierników zdefiniowanych przez MSSF. Należy mieć na uwadze, że EBIT, marża EBIT i EBITDA nie są wskaźnikami zdefiniowanymi w MSSF oraz nie stanowią mierników wystandaryzowanych, dlatego sposoby ich kalkulacji mogą różnić się między różnymi jednostkami na rynku. W związku z tym, wskaźniki te nie powinny być analizowane osobno lub jako substytuty dla miar zdefiniowanych przez MSSF. 2022 2021 Zysk netto za okres obrotowy 29 300 177 736 Podatek dochodowy 4 265 38 764 Zysk brutto 33 565 216 500 Koszty finansowe 15 492 9 456 Przychody finansowe 15 894 37 062 EBIT 33 163 188 894 Wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej (18 627) (186 205) Koszty jednorazowe - 8 031 Skorygowany EBIT 14 536 10 720 Amortyzacja 9 654 8 900 EBITDA 42 817 197 794 Skorygowana EBITDA 24 190 19 620 Przychody ze sprzedaży dóbr i usług 1 955 585 1 303 612 Marża EBIT 2% 14% Skorygowana marża EBIT 1% 1% EBITDA oraz EBIT to mierniki pokazujące wyniki osiągane przez Grupę po eliminacji wpływu podatku dochodowego, kosztów i przychodów finansowych oraz, w przypadku EBITDA, amortyzacji. EBITDA definiowana jest jako zysk po opodatkowaniu (wynik netto), powiększony o obciążenia z tytułu podatku dochodowego, koszty finansowe oraz amortyzację, a pomniejszony o przychody finansowe. Skorygowana EBITDA jest definiowana jako EBITDA po eliminacji zdarzeń o charakterze jednorazowym. Spółka definiuje EBIT jako zysk po opodatkowaniu (wynik netto), powiększony o obciążenia z tytułu podatku dochodowego, koszty finansowe i pomniejszony o przychody finansowe. Skorygowany EBIT jest definiowany jako EBIT po eliminacji zdarzeń o charakterze jednorazowym. Marża EBIT jest miernikiem pokazującym rentowność Spółki, pomijającym wpływ podatku dochodowego oraz kosztów i przychodów finansowych. Spółka definiuje marżę EBIT jako EBIT dzielony przez przychody ze sprzedaży dóbr i usług. Spółka definiuje EBIT skorygowany i EBITDA skorygowaną jako odpowiednio EBIT i EBITDA skorygowane o wpływ transakcji o charakterze jednorazowym (np. wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej). Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 28 4.2. SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE Spółka na podstawie raportowania zarządczego przedstawianego głównemu decydentowi operacyjnemu (tj. Zarządowi) zidentyfikowała pięć podstawowych segmentów sprawozdawczych: • budownictwo kubaturowe w kraju – w skład którego wchodzą obiekty użyteczności publicznej oraz obiekty OZE, • budownictwo kubaturowe za granicą, • segment przemysłu w kraju, • segment hydrotechniki, • segment pozostały. Podział działalności na poszczególne segmenty został dokonany poprzez kwalifikację znaczenia działalności na rzecz segmentu. Taki podział odpowiada rozłożeniu zasadniczych ryzyk oraz zwrotów z poniesionych nakładów. Dane finansowe przygotowywane dla celów sprawozdawczości zarządczej stanowiące podstawę danych na temat segmentów sprawozdawczych oparte są na tych samych zasadach rachunkowości, jakie stosuje się przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych Spółki. Spółka posiada 2 kontrahentów, od których pochodzi więcej niż 10% ogółu przychodów to: LIDL Sp. z o.o. Sp. komandytowa oraz VANTAGE DEVELOPMENT SA. Główne informacje dotyczące segmentów w okresach sprawozdawczych 01.2022 – 12.2022, 01.2021 –12.2021 Spółka prowadzi działalność w Polsce oraz za granicą (w Niemczech, Belgii). Przychody od klientów zewnętrznych oraz aktywa w żadnym z krajów poza Polską nie są istotne, stąd zostały zagregowane łącznie i wykazane jako „Zagranica”. W działalności Spółki nie występuje silny efekt sezonowości. Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Kraj (Polska) Zagranica Razem Kraj (Polska) Zagranica Razem Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych, w tym: 1 921 167 34 418 1 955 585 1 252 777 50 835 1 303 612 Przychody rozpoznawane w czasie 1 912 003 34 418 1 946 421 1 249 097 50 835 1 299 932 Przychody rozpoznawane w punkcie w czasie 9 164 - 9 164 3 680 - 3 680 Aktywa trwałe inne niż instrumenty finansowe i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 213 975 - 213 975 173 086 - 173 086 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 29 Dane dotyczące przychodów i wyników oraz aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów sprawozdawczych przedstawiono w poniższej tabeli. Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Budownictwo kubaturowe w kraju Budownictwo kubaturowe za granicą Segment przemysłu w kraju Segment Hydrotechniki Segmenty - pozostałe Razem działalność kontynuowana Przychody razem Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 1 902 747 34 418 - 18 420 - 1 955 585 Przychody ze sprzedaży razem 1 902 747 34 418 - 18 420 - 1 955 585 Wyniki segmentów oraz uzgodnienie do zysku brutto Grupy Koszt własny sprzedaży 1 829 673 33 507 - 16 981 - 1 880 161 Marża na sprzedaży 73 074 911 - 1 439 - 75 424 Marża na sprzedaży % 4% 3% 8% 4% Wynik na pozostałej działalności operacyjnej (36 960) 966 (10) (3 663) (21 221) (60 888) Wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej 18 627 18 627 Wynik segmentu – EBIT 36 114 1 877 (10) (2 224) (2 594) 33 163 Wynik segmentu -EBIT skorygowany 36 114 1 877 (10) (2 224) (21 221) 14 536 Marża EBIT 2% 5% 0% -12% 0% 2% Marża EBIT - skorygowana 2% 5% 0% -12% 0% 1% Wynik na działalności finansowej (przychody finansowe minus koszty finansowe) 402 Wynik brutto 33 565 Podatek dochodowy 4 265 Wynik netto 29 300 Amortyzacja 9 566 - - 33 55 9 654 Wynik segmentu – EBITDA 45 680 1 877 (10) (2 191) (2 539) 42 817 Wynik segmentu - skorygowana EBITDA 45 680 1 877 (10) (2 191) (21 166) 24 190 Aktywa i zobowiązania Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 163 287 10 - 685 - 163 982 Aktywa pozostałe 891 982 Aktywa Razem 1 055 964 Pasywa pozostałe 908 947 Pasywa Razem 1 055 964 Inne istotne pozycje Odwrócenie utraty/(utrata) wartości aktywów finansowych i aktywów z wyceny kontraktów (3 604) - - - - (3 604) Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne 3 872 - - - - 3 872 Przychody z tytułu odsetek 9 508 - - - - 9 508 Koszty z tytułu odsetek 11 413 - - - - 11 413 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 30 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Budownictwo kubaturowe w kraju Budownictwo kubaturowe za granicą Segment przemysłu w kraju Segment Hydrotechniki Segmenty - pozostałe Razem działalność kontynuowana Przychody razem Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 1 250 433 50 835 - 1 641 703 1 303 612 Przychody ze sprzedaży razem 1 250 433 50 835 - 1 641 703 1 303 612 Wyniki segmentów oraz uzgodnienie do zysku brutto Grupy Koszt własny sprzedaży 1 183 316 49 355 71 1 641 - 1 234 383 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej (56 071) 202 (1) (1 033) (1 606) (58 509) Wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej - - - - 186 205 186 205 Koszty jednorazowe - - - - (8 031) (8 031) Wynik segmentu – EBIT 11 046 1 682 (72) (1 033) 177 271 188 894 Wynik segmentu -EBIT skorygowany 11 046 1 682 (72) (1 033) (903) 10 720 Marża EBIT 1% 3% - 63% 25232% 14% Wynik na działalności finansowej (przychody finansowe minus koszty finansowe) 27 606 Wynik brutto 216 500 Podatek dochodowy 38 764 Wynik netto 177 736 Amortyzacja 8 870 - - - 30 8 900 Wynik segmentu – EBITDA 19 916 1 682 (72) (1 033) 177 301 197 794 Wynik segmentu - skorygowana EBITDA 19 916 1 682 (72) (1 033) (873) 19 620 Aktywa i zobowiązania Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 98 169 632 - - - 98 801 Aktywa pozostałe 798 332 Aktywa Razem 897 133 Wycena kontraktów budowlanych - pasywa 114 366 2 013 - - - 116 379 Pasywa pozostałe 780 754 Pasywa Razem 897 133 Inne istotne pozycje Odwrócenie utraty/(utrata) wartości aktywów finansowych i aktywów z wyceny kontraktów (5 347) - - - - (5 347) Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne 41 735 - - - - 41 735 Przychody z tytułu odsetek 5 560 - - - - 5 560 Koszty z tytułu odsetek 6 420 - - - - 6 420 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 31 4.3. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Poniższa tabela przedstawia informacje odnośnie zagregowanej kwoty cen transakcyjnych alokowanych do obowiązków świadczenia niewykonanych lub nie w pełni wykonanych na dzień bilansowy z tyt. realizacji kontraktów budowlanych. 2022 2021 Łączna wartość otwartych kontraktów budowlanych 4 055 360 2 949 598 Kumulatywna wartość przychodów z otwartych kontraktów budowlanych rozpoznana do dnia sprawozdawczego 2 928 943 1 393 703 Wartość przychodów pozostająca do rozpoznania w kolejnych okresach z otwartych kontraktów budowlanych 1 126 417 1 555 895 Długoterminowe (przychody do zrealizowania w okresie od roku do 3 lat od daty bilansowej) 868 465 586 038 Krótkoterminowe (przychody do zrealizowania w okresie poniżej roku od daty bilansowej) 257 951 969 857 Z uwagi na specyfikę realizowanych kontraktów długoterminowych, nie jest możliwe dokładne oszacowanie przedziałów czasowych, w jakich będą rozpoznawane przychody z rozpoczętych na dany dzień bilansowy kontraktów w horyzoncie dłuższym niż jeden rok. Całość przychodów osiąganych przez Spółkę pochodzi z realizacji prac budowlanych na terenie Polski, Belgii i Niemiec oraz sprzedaży pozostałej do lokalnych odbiorców. Dane liczbowe dotyczące przychodów przedstawiono w Nocie 4.2 Segmenty sprawozdawcze. 4.4. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Za okres 3 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 3 miesięcy zakończony 31.12.2021 Usługi obce 1 434 079 871 186 440 565 274 042 w tym usługi obce od podwykonawców 1 279 662 787 711 395 630 257 254 Zużycie materiałów i energii 407 595 236 837 84 658 83 369 Koszty świadczeń pracowniczych 122 614 120 208 29 581 37 056 Amortyzacja 9 654 8 900 2 103 2 795 Podatki i opłaty 5 070 4 492 1 446 1 075 Pozostałe koszty rodzajowe 7 928 7 357 2 259 2 094 Koszty według rodzaju razem 1 986 940 1 248 980 560 612 400 431 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (45 943) 51 050 (26 666) (24 618) Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) (6 286) (5 847) (1 630) (1 375) Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (54 550) (59 800) (9 569) (19 435) Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 1 880 161 1 234 383 522 747 355 003 Główne szacunki w zakresie przychodów dotyczą ujmowania przychodów z tytułu umów o kontrakty budowlane. Zostały one opisane w Nocie 2.1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 32 4.5. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Wynagrodzenia 99 880 100 432 Koszty programów określonych świadczeń po okresie zatrudnienia 139 375 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników 22 595 19 401 Razem 122 614 120 208 4.6. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 885 347 Kary, grzywny i odszkodowania 629 1 866 Wyksięgowanie zobowiązań 638 - Otrzymanie spisanych należności 397 - Zwrot podatków i opłat 1 198 2 248 Pozostałe 1 115 1 837 4 862 6 298 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej Przychody ze sprzedaży akcji spółki zależnej 19 023 200 309 Koszty 396 14 104 Prowizja - 4 207 Koszt własny sprzedaży udziałów 396 9 287 Pozostałe koszty - 610 18 627 186 205 Zarówno w roku 2022, jak i roku poprzednim dokonano sprzedaży akcji Spółki zależnej ONDE. Przychody i koszty z przeprowadzenia tych operacji zostały zaprezentowane w tabeli powyżej. Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Pozostałe koszty operacyjne Naliczone kary - 823 Pozostałe 1 310 1 021 1 310 1 844 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 33 4.7. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Przychody finansowe Odsetki Z tytułu udzielonych pożyczek 4 629 1 084 Pozostałe 4 879 4 476 Różnice kursowe 2 083 - Przychody z dywidendy 449 29 685 Przychody z transakcji finansowych 2 384 1 667 Pozostałe 1 470 150 15 894 37 062 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Koszty finansowe Odsetki Nota 3.4. Od wyemitowanych obligacji 3 851 2 999 Nota 3.3. Od kredytów i pożyczek 5 783 792 Od zobowiązań leasingowych 931 383 Od pozostałych 848 2 246 Bankowa prowizja przygotowawcza dotycząca finansowania w rachunku bieżącym 2 447 2 380 Różnice kursowe - 103 Pozostałe 1 632 553 15 492 9 456 4.8. OPODATKOWANIE Na obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego składają się dwa elementy: bieżący podatek dochodowy oraz podatek odroczony. W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka stosując metodę bilansową, tworzy zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do dodatnich różnic przejściowych i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do ujemnych różnic kursowych oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia przy zastosowaniu zasady ostrożności. Zobowiązań oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się w przypadku różnic przejściowych powstających na początkowym ujęciu składnika aktywów bądź zobowiązania w transakcji nie stanowiącej połączenia przedsięwzięć oraz w momencie przeprowadzania transakcji nie mających wpływu ani na wynik księgowy ani podatkowy. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego są kompensowane, jeżeli istnieje tytuł prawny uprawniający do skompensowania należności podatkowych i bieżących zobowiązań podatkowych oraz jeżeli odroczony podatek dotyczy podatku nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika. Oznacza to, iż aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie w sprawozdaniach finansowych Spółki. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 34 Uzgodnienie efektywnej stawki podatku dochodowego przedstawia poniższa tabela: Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Wynik brutto przed opodatkowaniem 33 565 216 500 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce - 19% 6 377 41 135 Nadwyżka przychodów nieopodatkowanych nad kosztami niebędącymi kosztami uzyskania przychodów (2 112) (2 371) Podatek wykazany w wyniku finansowym 4 265 38 764 Podatek bieżący 14 710 48 003 Podatek odroczony (10 445) (9 239) Efektywna stopa podatkowa 12,71% 17,91% Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku tylko w sytuacji, gdy prognozy przyszłych wyników finansowych wskazują na to, że zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na zrealizowanie aktywa w określonej przyszłości. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Element osądu w zakresie odzyskiwalności aktywów z tytułu podatku odroczonego stanowią prognozowane przyszłe wyniki finansowe Spółki oraz ich wpływ na odzyskiwalność aktywów. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 35 Poniższa tabela przedstawia zmiany aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego w roku obrotowym: Wpływ na Wpływ na 1 stycznia 2021 Wynik netto Pozostałe całkowite dochody 31 grudnia 2021 Wynik netto Pozostałe całkowite dochody 31 grudnia 2022 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Wycena kontraktów budowlanych - pasywa oraz podatkowa produkcja w toku 16 625 10 653 - 27 278 24 323 - 51 601 Rezerwy 5 533 1 003 - 6 536 581 - 7 117 Strata podatkowa 7 614 (6 413) - 1 201 88 - 1 289 Naliczone wynagrodzenia i obciążenia 176 1 499 - 1 675 (1 558) - 117 Odpisy aktualizujące wartość należności 4 628 (787) - 3 841 (1 463) - 2 378 Inne zobowiązania finansowe 1 470 259 - 1 729 (1 729) - - Koszty następnych okresów 681 (342) - 339 (339) - - Pozostałe 85 (303) - (218) 3 054 - 2 836 Razem 36 812 5 569 - 42 381 22 957 - 65 338 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 19 102 (3 017) - 16 085 7 300 - 23 385 Przeszacowanie aktywów 867 (842) - 25 (18) - 7 Wycena bilansowa oraz dyskonto zobowiązań 536 31 - 567 455 - 1 022 Naliczone odsetki od zadłużenia 114 264 - 378 561 - 939 Pozostałe 107 (106) - 1 4 214 - 4 215 Razem 20 726 (3 670) - 17 056 12 512 - 29 568 Kompensata aktywów i zobowiązań 20 726 - - 17 056 - - 29 568 Stan po kompensacie 16 086 - - 25 325 - - 35 770 Aktywa 16 086 - - 25 325 - - 35 770 Wpływ netto zmian w okresie 9 239 - 10 445 - Z uwagi na fakt, że historycznie Spółka była w stanie realizować ponoszone w poprzednich okresach straty podatkowe oraz prognozuje zyski podatkowe w kolejnych latach, odzyskiwalność aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych nie jest traktowana jako element istotnego osądu przy sporządzaniu sprawozdań finansowych. Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. nie wystąpiły ujemne pozycje różnic przejściowych, od których nie ujęto aktywa z tytułu podatku odroczonego. W tabeli poniżej zawarto okresy realizacji aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 2022 2021 Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania Krótkoterminowe 54 096 24 324 33 133 16 463 Długoterminowe 11 242 5 244 9 248 593 Razem 65 338 29 568 42 381 17 056 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 36 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 5.1. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zgodnie z MSSF 9 Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe do następujących kategorii: • Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu; • Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; • Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu; • Instrumenty pochodne wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające w rachunkowości zabezpieczeń. Z wyżej podanych kategorii Spółka posiada tylko pozycje wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego stanowią przede wszystkim: Nota 5.1.2. Aktywa finansowe – udzielone pożyczki Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych – kaucje Nota 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług Nota 6.4. Należności pozostałe Nota 2.3. Aktywa z tytułu kontraktów budowlanych Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Nota 3.8. Środki pieniężne na rachunku VAT Nota 3.8. Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Nota 5.1. Inne aktywa finansowe (w tym udzielone pożyczki) Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu obejmują głównie: Nota 2.2. Zobowiązania wobec podwykonawców – kaucje Nota 2.3. Zobowiązania z tytułu kontraktów budowlanych Nota 6.8. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Nota 6.8. Zobowiązania pozostałe Noty 3.2. –3.5. Zadłużenie Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 37 W tabeli poniżej przedstawiono wartość bilansową istotnych grup aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w podziale na kategorie. Wartość bilansowa posiadanych przez Spółkę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych przedstawionych w poniższych tabelach nie różniła się istotnie od ich wartości godziwej we wszystkich prezentowanych okresach. Kategorie instrumentów finansowych Linia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania leasingowe Razem istotne kategorie 2022 Nota 5.1.2 Aktywa finansowe - Udzielone pożyczki 99 402 - - 99 402 Aktywa finansowe - pozostałe 3 984 - - 3 984 Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych – kaucje 28 046 - - 28 046 Nota 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług 397 454 - - 397 454 Nota 6.4. Pozostałe należności 34 215 - - 34 215 Nota 2.3. Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 163 982 - - 163 982 Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 93 949 - - 93 949 Nota 3.8. Środki pieniężne na rachunkach VAT 18 143 - - 18 143 Nota 2.2. Zobowiązania wobec podwykonawców - kaucje - 129 862 - 129 862 Nota 2.3. Zobowiązania wobec podwykonawców – wycena - 147 016 - 147 016 Nota 6.8. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 243 010 - 243 010 Nota 6.8. Pozostałe zobowiązania - 33 762 - 33 762 Nota 3.2-3.5. Zadłużenie - 123 263 13 402 136 665 Razem 839 175 676 913 13 402 1 529 490 Kategorie instrumentów finansowych Linia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania leasingowe Razem istotne kategorie 2021 Nota 5.1.2 Aktywa finansowe - Udzielone pożyczki 29 746 - - 29 746 Aktywa finansowe - pozostałe 860 - - 860 Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych – kaucje 26 462 - - 26 462 Nota 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług 313 840 - - 313 840 Nota 6.4. Pozostałe należności 22 060 - - 22 060 Nota 2.3. Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 98 801 - - 98 801 Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 198 931 - - 198 931 Nota 3.8. Środki pieniężne na rachunkach VAT 16 922 - - 16 922 Nota 2.2. Zobowiązania wobec podwykonawców - kaucje - 110 000 - 110 000 Nota 2.3. Zobowiązania wobec podwykonawców – wycena - 116 379 - 116 379 Nota 6.8. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 161 982 - 161 982 Nota 6.8. Pozostałe zobowiązania - 34 096 - 34 096 Nota 3.2-3.5. Zadłużenie - 110 185 11 182 121 367 Razem 702 622 532 642 11 182 1 246 446 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 38 Kategorie instrumentów finansowych Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania leasingowe Razem istotne kategorie 2022 Wpływ na wynik finansowy Nota 4.7. Przychody finansowe/(koszty finansowe) – odsetki 9 508 (11 413) - (1 905) Nota 4.7. Przychody finansowe/(koszty finansowe) - różnice kursowe - 2 083 - 2 083 Nota 4.2. Odwrócenie utraty/(utrata) wartości aktywów finansowych i aktywów z wyceny kontraktów z klientami 3 604 - - 3 604 Razem 13 112 (9 330) - 3 782 Kategorie instrumentów finansowych Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania leasingowe Razem istotne kategorie 2021 Wpływ na wynik finansowy Nota 4.7. Przychody finansowe/(koszty finansowe) – odsetki 5 560 (4 721) (1 699) (860) Nota 4.7. Przychody finansowe/(koszty finansowe) - różnice kursowe - (103) - (103) Nota 4.2. Odwrócenie utraty/(utrata) wartości aktywów finansowych i aktywów z wyceny kontraktów z klientami (5 347) - - (5 347) Razem 213 (4 824) (1 699) (6 310) 5.1.1. AKTYWA FINANSOWE Spółka posiadała na 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. następujące pozycje wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa finansowe: 2022 2021 Nota 5.1.2. Udzielone pożyczki 99 402 29 746 Pozostałe 3 228 4 Razem 102 630 29 750 Długoterminowe 70 065 13 448 Krótkoterminowe 32 565 16 302 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 39 5.1.2. AKTYWA FINANSOWE – UDZIELONE POŻYCZKI TABELA Na podane dni bilansowe, wartość godziwa pożyczek nie była istotnie różna od wyceny w koszcie zamortyzowanym. Wartość godziwa pożyczek jest szacowana za pomocą modeli DCF w oparciu o przepływy pieniężne odzwierciedlające harmonogram spłat udzielonych pożyczek. Założono stopę dyskonta na poziomie WIBOR dla pożyczek w PLN oraz EURIBOR dla pożyczek w EUR na dany dzień powiększony o stały procent wyrażający premię za ryzyko. Pożyczki wyceniane w koszcie zamortyzowanym są klasyfikowane do drugiego poziomu hierarchii wartości godziwej. Pożyczki zaklasyfikowane są do Poziomu 1 modelu utraty wartości na wszystkie prezentowane dni bilansowe. Wszystkie udzielone pożyczki na poszczególne dni bilansowe uznane zostały za instrumenty o niskim ryzyku kredytowym, w związku z czym odpis na oczekiwane straty kredytowe ujęty w ciągu danego okresu ogranicza się do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwaną stratę kredytową wyliczono na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania, profilu spłat uzgodnionego w umowie pożyczki i oceny odzysków z zabezpieczenia. Na poszczególne dni bilansowe wysokość odpisu z tyt. utraty wartości oraz jego zmiany w prezentowanych okresach były nieistotne kwotowo, stąd Spółka nie prezentuje ruchów na odpisie. Zwiększenie salda pożyczek w wyniku udzielenia nowych pożyczek nie przyczyniło się istotnie do zmiany wysokości odpisu z tyt. utraty wartości. Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI” ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Na moment początkowego ujęcia te aktywa finansowe ujmuje się w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne. Przychody z tytułu odsetek wycenia się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w przychodach finansowych. Odpisy z tytułu utraty wartości prezentuje w pozycji „Odwrócenie utraty/(utrata) wartości aktywów finansowych i aktywów z wyceny kontraktów z klientami”. Wartość aktywów finansowych jest aktualizowana o odpis z tytułu utraty wartości wyliczony metodą oczekiwanych strat kredytowych (expected credit loss). Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych: • Poziom 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia lub mają niskie ryzyko kredytowe. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy); • Poziom 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa; • Poziom 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Jeżeli udzielone pożyczki mają niskie ryzyko kredytowe, odpis na oczekiwane straty kredytowe ujęty w ciągu danego okresu ogranicza się do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny: • pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni; • nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika; • pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków, czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp. • dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany co najmniej 360 dni. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 40 Wartość bilansowa Wartość bilansowa Pożyczkobiorca Waluta pożyczki Oprocentowanie Termin spłaty 2022 2021 Sanssouci Karpacz Sp. z o.o. PLN 10,00% 31.03.2023 5 404 4 947 Erbud Holding GmbH EUR 3 M Euribor + 2,2% 31.12.2023 113 97 Erbud Holding GmbH EUR 3 M Euribor + 2,2% na żądanie 17 430 16 209 MOD21 Sp. z o.o. PLN 3M WIBOR+1,35% 22.04.2023 3 347 2 977 MOD21 Sp. z o.o. PLN 3M WIBOR+1,35% 31.03.2028 18 776 4 474 MOD21 Sp. z o.o. EUR 3M EURIBOR+1,9% 23.07.2028 1 013 949 MOD21 Sp. z o.o. PLN 3M WIBOR + 2,5% 31.03.2028 24 188 - MOD21 Sp. z o.o. EUR 3M EURIBOR+1,9% 31.03.2028 3 696 - MOD21 Sp. z o.o. EUR 3M EURIBOR+1,9% 31.03.2028 967 - MOD21 Sp. z o.o. EUR 3M EURIBOR+1,9% 31.03.2028 3 850 - MOD21 Sp. z o.o. EUR 3M EURIBOR+1,35% 31.12.2028 3 790 - MOD21 Sp. z o.o. EUR 3M EURIBOR+1,35% 31.12.2028 3 755 - MOD21 Sp. z o.o. EUR 3M EURIBOR+1,9% 16.03.2023 1 925 - JV PABC Sp. z o.o. PLN 3 M Euribor + 3,5% 31.12.2023 58 53 JV PABC Sp. z o.o. PLN 3 M Euribor + 2,2% 31.12.2023 96 40 Erbud Industry Południe Sp. z o.o. PLN ON WIBOR + 2,2% 31.12.2023 4 193 - MOD21 GmbH EUR 3M EURIBOR+1,35% 30.06.2028 6 325 - MOD21 GmbH EUR 3M EURIBOR+1,35% 30.06.2028 476 - - € - € Razem, w tym: 99 402 29 746 Długoterminowe 66 837 13 444 Krótkoterminowe 32 565 16 302 5.2. ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Spółka w toku prowadzonej działalności narażona jest na następujące istotne rodzaje ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko walutowe, ryzyko stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. Za ustalenie zasad zarządzania powyższymi ryzykami oraz ich weryfikację odpowiada Zarząd Spółki. 5.2.1. RYZYKO RYNKOWE – RYZYKO WALUTOWE W ramach podstawowej działalności operacyjnej Spółka nie zawiera kontraktów budowlanych, które są denominowane w EUR. W odniesieniu do udzielonych pożyczek nie stwierdzono utraty wartości. Pożyczki nie są przeterminowane na dzień bilansowy. Z udzielonymi pożyczkami wiąże się ryzyko kredytowe oraz ryzyko zmiany stóp procentowych, które zostały opisane odpowiednio. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 41 Ekspozycja na ryzyko walutowe (tys. PLN) Wpływ na sprawozdanie z wyniku w tys. PLN zmiana kursu +10% zmiana kursu -10% Aktywa Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 717 1 472 (1 472) Nota 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług 15 404 1 540 (1 540) Nota 6.4. Pozostałe należności 642 - - Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych - kaucje 5 340 434 (434) Nota 5.1.2. Aktywa finansowe - udzielone pożyczki 43 340 4 334 (4 334) Zobowiązania Nota 6.8. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (4 928) (493) 493 Nota 6.8. Pozostałe zobowiązania (139) (14) 14 Nota 2.2. Zobowiązania z tytułu kontraktów budowlanych - kaucje (110) (11) 11 Wpływ zmian kursów - aktywa i zobowiązania razem 73 266 7 262 (7 262) Ekspozycja na ryzyko walutowe (tys. PLN) Wpływ na sprawozdanie z wyniku w tys. PLN zmiana kursu +10% zmiana kursu -10% Aktywa Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 35 013 3 501 (3 501) Nota 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług 19 167 1 917 (1 917) Nota 6.4. Pozostałe należności 920 - - Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych - kaucje 2 022 202 (202) Nota 5.1.2. Aktywa finansowe - udzielone pożyczki 17 256 1 726 (1 726) Zobowiązania Nota 6.8. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (618) (62) 62 Nota 6.8. Pozostałe zobowiązania (72) (7) 7 Wpływ zmian kursów - aktywa i zobowiązania razem 73 688 7 277 (7 277) Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 42 5.2.2. RYZYKO RYNKOWE – RYZYKO STÓP PROCENTOWYCH Ryzyko stóp procentowych występuje głównie w związku z korzystaniem przez Spółkę z zadłużenia, tj. kredytów bankowych i pożyczek (Nota 3.3.) oraz leasingu (Nota 3.5.). Ponadto Spółka lokuje wolne środki pieniężne częściowo w inwestycje o zmiennej stopie procentowej (lokaty) oraz udziela pożyczek w oparciu o zmienną stopę procentową. Aktywa i zobowiązania oprocentowane według zmiennych stóp procentowych narażają Spółkę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych. Natomiast oprocentowane według stopy stałej (udzielane pożyczki – Nota 5.1.2.) naraża ERBUD na ryzyko zmiany wartości godziwej, niemniej jednak ze względu na fakt, iż Spółka nie wycenia tych pozycji do wartości godziwej, wpływ ten nie jest odzwierciedlany w sprawozdaniu finansowym. Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz dokonuje prognoz stóp procentowych. Analizę wrażliwości pozycji oprocentowanych zmienną stopą procentową na zmiany stopy procentowej zaprezentowano w poniższej tabeli. 2022 2021 Wartość bilansowa pozycji oprocentowana zmienną stopą procentową Wpływ na sprawozdanie z wyniku Wartość bilansowa pozycji oprocentowana zmienną stopą procentową Wpływ na sprawozdanie z wyniku +250 pb -250 pb +100 pb -100 pb Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - - - - - Aktywa finansowe - Udzielone pożyczki 93 998 2 350 (2 350) 24 798 744 (744) Zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek 33 569 (839) 839 35 185 (880) 880 Zadłużenie z tytułu wyemitowanych obligacji 75 000 (1 875) 1 875 75 586 (1 890) 1 890 Zadłużenie z tytułu leasingu 27 685 7 (7) 10 596 (265) 265 Wpływ razem (357) 357 (2 291) 2 291 W tabeli poniżej zaprezentowano pozycje oprocentowane stałą stopą procentową. 2022 2021 Wartość bilansowa Wartość bilansowa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 93 949 198 931 Aktywa finansowe - Udzielone pożyczki 5 404 4 948 99 353 203 879 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 43 5.2.3. RYZYKO KREDYTOWE Aktywami finansowymi Spółki, które są narażone na ryzyko kredytowe są głównie pozycje wymienione w tabeli poniżej. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe odpowiadająca wartości bilansowej pozycji 2022 2021 Nota 3.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 93 949 198 931 Nota 3.8. Środki pieniężne na rachunkach VAT 18 143 16 922 Nota 5.1.2. Aktywa finansowe – udzielone pożyczki 99 402 29 746 Nota 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług 397 454 313 840 Nota 2.2. Należności z tytułu kontraktów budowlanych – kaucje 28 045 26 462 Nota 2.3. Wycena kontraktów budowlanych - aktywa 163 982 98 801 Razem 800 975 684 702 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Spółka minimalizuje ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami poprzez dywersyfikację banków, z którymi zawierane są transakcje lokacyjne. Spółka współpracuje z instytucjami finansowymi o wysokiej wiarygodności, zgodnie z informacjami w tabeli poniżej. Na poszczególne dni sprawozdawcze występuje znaczna koncentracja ryzyka kredytowego – informacja o wielkości salda środków pieniężnych zgromadzonych w jednej instytucji finansowej przedstawiona jest poniżej. Podział salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wg ratingu kredytowego przedstawiono w tabeli poniżej. Rating AA-, A-, BBB+, BBB wg Euro Rating to poziom inwestycyjny. Rating BB jest poza poziomem inwestycyjnym, nie mniej jednak kwota środków pieniężnych w tych instytucjach jest marginalna. Według agencji ratingowej Euro Rating 2022 2021 Banki o ratingu AA- 6,4% 2,6% Banki o ratingu A- 11,7% 7,1% Banki o ratingu BBB+ 4,1% 13,7% Banki o ratingu BBB 72,2% 76,2% Banki o ratingu BB 5,6% 0,4% 100,0% 100,0% Na 31 grudnia 2022 r. wartość aktywów pieniężnych i ich ekwiwalentów ulokowana w jednej instytucji finansowej stanowiła około 72% całego salda. Na 31 grudnia 2021 r. wartość aktywów pieniężnych i ich ekwiwalentów ulokowana w jednej instytucji finansowej stanowiła około 76% całego salda. Całe saldo środków pieniężnych i ekwiwalentów na poszczególne dni bilansowe zaliczone jest do Poziomu 1 modelu utraty wartości (tj. salda, dla którego ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia lub ma niskie ryzyko kredytowe). Odpisy z tytułu utraty wartości środków pieniężnych i ekwiwalentów ustalono indywidualnie dla każdego salda dotyczącego danej instytucji finansowej. Do oceny ryzyka kredytowego użyto zewnętrzne ratingi banków oraz publicznie dostępne informacje dotyczące wskaźników niewypełnienia zobowiązania dla danego ratingu ustalone przez Euro Rating. Analiza wykazała, iż aktywa te mają niskie ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy. Spółka skorzystała z uproszczenia dozwolonego przez standard i odpis z tytułu utraty wartości ustalono na podstawie 12-miesięcznych strat kredytowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 44 Kalkulacja odpisu wykazała nieistotną kwotę odpisu z tytułu utraty wartości we wszystkich prezentowanych okresach, stąd Spółka nie prezentuje ruchów na tym odpisie. Należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu kontraktów budowlanych W celu ochrony przed ryzykiem kredytowym wynikającym z należności związanych z realizacją kontraktów budowlanych (tj. należności z tytułu dostaw i usług, należności z tytułu kontraktów budowlanych – kaucji oraz z wyceny kontraktów budowlanych), w Spółce funkcjonuje polityka oceny i weryfikacji ryzyka kredytowego związanego ze wszystkimi kontraktami, zarówno na etapie przed ofertowym, jak i w trakcie realizacji. Każdy kontrahent przed podpisaniem umowy jest oceniany pod kątem możliwości wywiązania się ze zobowiązań finansowych. W przypadku negatywnej oceny zdolności płatniczych kontrahenta, przystąpienie do kontraktu jest uzależnione od ustanowienia adekwatnych zabezpieczeń finansowych lub majątkowych. Ponadto, w umowach z inwestorami zawierane są klauzule przewidujące prawo do wstrzymania realizacji robót, jeżeli występuje opóźnienie w przekazaniu należności za wykonane usługi. W miarę możliwości tworzy się również zapisy umowne warunkujące dokonywanie płatności podwykonawcom od wpływu środków od inwestora. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego związana z należnościami z tytułu dostaw i usług oraz należnościami z tytułu kontraktów budowlanych – kaucji oraz z wyceny kontraktów budowlanych. Zmiany odpisu aktualizującego wartość należności oraz strukturę wiekową należności przeterminowanych zaprezentowano w Nocie 6.4. 5.2.4. RYZYKO PŁYNNOŚCI W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności, Spółka utrzymuje odpowiednią ilość środków pieniężnych oraz zbywalnych papierów wartościowych, a także zawiera umowy o linie kredytowe, które służą jako dodatkowe zabezpieczenie płynności. Do finansowania zakupów inwestycyjnych, Spółka wykorzystuje środki własne lub długoterminowe umowy leasingu finansowego, zapewniając odpowiednią trwałość struktury finansowania dla tego rodzaju aktywów. Spółka stosuje politykę ograniczającą zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych instytucji finansowych oraz emitentów papierów dłużnych, które są nabywane w ramach lokowania okresowych nadwyżek środków pieniężnych. Zarządzanie płynnością wspomagane jest obowiązującym systemem raportowania prognoz płynności przez Spółkę. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. . 2022 Poniżej 3 miesięcy 3-12 miesięcy 1-5 lat Razem przepływy niezdyskontowane Wartości bilansowe Zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek 2 018 10 234 27 340 39 592 33 569 Zadłużenie z tytułu wyemitowanych obligacji - 586 75 000 75 586 75 000 Zadłużenie z tytułu leasingu 1 407 5 426 22 513 29 346 28 096 Zobowiązania wobec podwykonawców - kaucje 51 607 83 442 - 135 049 129 862 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 243 010 - - 243 010 243 010 Razem 298 042 99 688 124 853 522 583 509 537 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 45 Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2021 r. według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności 2021 Poniżej 3 miesięcy 3-12 miesięcy 1-5 lat Razem przepływy niezdyskontowane Wartości bilansowe Zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek - 3 744 35 354 39 098 35 185 Zadłużenie z tytułu wyemitowanych obligacji - 586 75 000 75 586 75 000 Zadłużenie z tytułu leasingu 1 215 4 231 5 832 11 278 10 596 Zobowiązania wobec podwykonawców - kaucje - 112 325 - 112 325 110 000 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 161 982 - - 161 982 161 982 Razem 163 197 120 886 116 186 400 269 392 763 5.2.5. RYZYKO KLIMATYCZNE Spółka Erbud monitoruje wpływ ryzyk klimatycznych na działalność Spółki i na dzień dzisiejszy nie identyfikuje istotnego wpływu czynników klimatycznych na prowadzoną działalność. Spółka Erbud konsekwentnie realizuje strategię ESG, przestrzegając wymagań dotyczących aspektów środowiskowych, inwestując w rozwój projektów w branży OZE, a także budownictwa z drewna. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 46 6. NOTY POZOSTAŁE 6.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Najistotniejsze pozycje rzeczowych aktywów trwałych stanowią grunty, budynki i budowle. Znacząca pozycją są również środki trwałe w budowie. Poza tym Spółka posiada również urządzenia techniczne i maszyny. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Spółka w przypadku zidentyfikowania przesłanek do możliwości wystąpienia utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych przeprowadza test na utratę wartości w oparciu o oszacowanie wartości odzyskiwalnej danego aktywa trwałego. Wartość odzyskiwalna jest określana jako wyższa z dwóch: wartość, jaka jest możliwa do uzyskania przy sprzedaży danego aktywa trwałego pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa kalkulowana w oparciu o zdyskontowane przepływy pieniężne, które zostaną wypracowane przez dane aktywo trwałe lub zespół aktywów (ośrodek wypracowujący środki pieniężne), jeżeli dany składnik aktywów nie generuje niezależnie wpływów pieniężnych. W wartości początkowej rzeczowych aktywów trwałych Spółka ujmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Do wartości początkowej zalicza się również koszt części zamiennych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania, tj. Spółka oczekuje, że części zamienne będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż jeden rok i jest możliwe ich przypisanie do konkretnej pozycji rzeczowych aktywów trwałych. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji wartości końcowej, okresu użytkowania oraz metody amortyzacji składników rzeczowych aktywów trwałych. Weryfikacje przeprowadzone na 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. nie skutkowały zmianą pozostałych szacowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji czy wartości końcowych środków trwałych. Stawki amortyzacji wynoszą według poszczególnych klas środków trwałych (w tym również prawa do użytkowania aktywów należących do danej kategorii): • Budynki i budowle – 2% - 4,5% • Urządzenia techniczne i maszyny – 6% - 30% • Środki transportu – 12,5% - 20% • Pozostałe – 10% - 33% • Grunty nie podlegają amortyzacji. Prawa do użytkowania aktywów są amortyzowane przez okres odzwierciedlający czas, na jaki zawarto umowy. Dla posiadanych przez Spółkę środków trwałych w leasingu, stawki amortyzacji są zbieżne ze stawkami amortyzacji dla własnych aktywów należących do tej samej kategorii, gdyż okres leasingu odpowiada okresowi ekonomicznej użyteczności danego aktywa (uwzględniając opcje przedłużenia) lub umowa zawiera opcję nabycia składnika aktywów i jest rozsądnie pewne, iż Spółka z tej opcji skorzysta. Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości poniesionych kosztów bezpośrednio związanych z nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowania, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 47 Na 31 grudnia 2022 r. Spółka posiadała następujące grupy rzeczowych aktywów trwałych z uwzględnieniem prawa do użytkowania aktywów: 2022 2021 Grupa rzeczowych aktywów trwałych Wartość brutto Umorzenie i odpisy aktualizujące Wartość netto Wartość brutto Umorzenie i odpisy aktualizujące Wartość netto Grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) - - - 13 836 - 13 836 Budynki i budowle 27 415 10 328 17 087 38 746 10 635 28 111 w tym leasing 24 032 9 850 14 182 9 924 8 432 1 492 Urządzenia techniczne i maszyny 4 612 4 426 186 3 700 3 580 120 Środki transportu 20 976 8 685 12 291 16 397 7 872 8 525 w tym leasing 17 110 5 002 12 108 11 955 3 986 7 969 Inne środki trwałe 1 533 1 419 114 1 532 1 412 120 Środki trwałe w budowie 1 425 - 1 425 3 629 - 3 629 Razem 55 961 24 858 31 103 77 840 23 499 54 341 Polityka rachunkowości dotycząca leasingu stosowana od 1 stycznia 2019 roku: Leasingi ujmowane są jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania do zapłaty za te prawa w dniu, w którym leasingowane aktywa dostępne są do użytkowania przez Spółkę. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania zaprezentowano w Nocie 6.1. W dacie rozpoczęcia leasingu, zobowiązania leasingowe wyceniane są w kwocie równej bieżącej wartości następujących płatności leasingowych za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów w okresie leasingu: • stałe płatności (w tym zasadniczo stałe płatności), pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki; • kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Opłaty leasingowe są dyskontowane przy użyciu stopy procentowej leasingu, jeśli stopę tę można z łatwością ustalić lub krańcowej stopy oprocentowania długu leasingobiorcy. Każda opłata leasingowa jest alokowana pomiędzy zobowiązanie a koszt finansowy. Po początkowym ujęciu, zobowiązania leasingowe są wyceniane przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartości bilansowe zobowiązań są aktualizowane w celu odzwierciedlenia zmiany w zakresie szacunku okresu leasingu, opcji wykupu, zmiany w opłatach leasingowych i gwarantowanej wartości końcowej oraz modyfikacji umowy leasingu. Okres leasingu to nieodwoływalny okres leasingu; okresy objęte opcją przedłużenia i wcześniejszego zakończenia leasingu są uwzględnione w okresie leasingu, jeśli istnieje rozsądna pewność, że leasing będzie przedłużony lub umowa nie zostanie wcześniej zakończona. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 48 Grunty w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Wartości niematerial ne i prawne Razem Wartość netto na 1 stycznia 2021 r. 7 214 115 7 710 135 1 579 2 997 19 750 Zwiększenia: Zakup 13 836 25 545 932 204 67 2 050 101 42 735 Leasing - - - 4 304 - - - 4 304 Zmniejszenia: Amortyzacja - 4 648 958 2 831 82 - 381 8 900 Sprzedaż oraz likwidacja - - (31) 862 - - 1 008 1 839 Wartość netto na 31 grudnia 2021 r. 13 836 28 111 120 8 525 120 3 629 1 709 56 050 Wartość netto na 1 stycznia 2022 r. 13 836 28 111 120 8 525 120 3 629 1 709 56 050 Zwiększenia: Zakup - 58 912 - 17 1 632 1 253 3 872 Leasing - 14 107 - 7 763 - - - 21 870 Zmniejszenia: Amortyzacja - 1 499 846 3 297 23 - 372 6 037 Sprzedaż oraz likwidacja - - - 700 - - - 700 Pozostałe 13 836 23 690 - - - 3 836 - 41 362 Wartość netto na 31 grudnia 2022 r. - 17 087 186 12 291 114 1 425 2 590 33 693 Od 2022r. rozpoczęła swoją statutową działalność Spółka MOD21 Sp. z o.o., której ERBUD S.A. wynajmuje hale oraz inne obiekty infrastruktury konieczne do prowadzenia działalności. Poniżej zaprezentowano wartość tych nieruchomości inwestycyjnych. Nieruchomości inwestycyjne 2022 2021 Wartość netto na początek okresu - - Przyjęcie wskutek zmiany przeznaczenia środków trwałych 33 909 - Wartość netto na koniec okresu 33 909 - Nieruchomości inwestycyjne są to budynki i budowle, które ERBUD SA wynajmuje dla MOD21 Sp. z o.o. na prowadzenie swojej działalności statutowej. Nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymywane są w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie z uwagi na obie te korzyści i nie są wykorzystywane w działalności operacyjnej ani też nie są przeznaczone na sprzedaż w ramach zwykłej działalności. Nieruchomości inwestycyjne są początkowo ujmowane po cenie nabycia powiększonej o koszty transakcji. Po początkowym ujęciu wykazywane są według ceny nabycia (kosztów wytworzenia) pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Na skutek zaistnienia przyczyn powodujących trwałą utratę wartości w/w inwestycji dokonuje się odpowiedniego odpisu aktualizującego ich wartość. Odpis ten odnosi się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do pozostałych przychodów operacyjnych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 49 Amortyzacja Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Koszty ogólnego zarządu 6 222 6 129 Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług 3 432 2 771 Razem 9 654 8 900 Prawo do użytkowania aktywów w leasingu, zobowiązania leasingowe Przyjęto następujące uproszczenia dozwolone przez MSSF 16: • nie aktywuje się umów leasingowych w odniesieniu do aktywów niskocennych (poniżej 15 tys. zł), • pomija się umowy, które ulegną rozwiązaniu w ciągu bieżącego roku, Spółka nie zawierała w trakcie okresów, którego dotyczą sprawozdania umów leasingu na okres krótszy niż 12 m-cy. Dane dotyczące zastosowania MSSF 16 zaprezentowano w poniższych tabelach. BUDYNKI I BUDOWLE ŚRODKI TRANSPORTU RAZEM Wartość netto na dzień 31.12.2020 - leasing finansowy 4 253 6 473 10 726 Zwiększenie z tytułu wejścia w życie MSSF 16 - - - Wartość netto na dzień 01.01.2021 4 253 6 473 10 726 Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing - 4 304 4 304 Zwiększenie z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w budowie oraz zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe - (735) (735) Rozliczenie nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w budowie (przyjęcie na stan) oraz zaliczek an rzeczowe aktywa trwałe Amortyzacja (2 761) (2 073) (4 834) Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe Wartość netto na dzień 31.12.2021 1 492 7 969 9 461 Wartość netto na dzień 01.01.2022 1 492 7 969 9 461 Zwiększenie z tytułu wejścia w życie MSSF 16 - Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing 14 108 5 327 19 435 Zwiększenie z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w budowie oraz zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe - (116) (116) Rozliczenie nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w budowie (przyjęcie na stan) oraz zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe Amortyzacja (1 418) (1 072) (2 490) Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe wartość netto na dzień 31.12.2022 14 182 12 108 26 290 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 50 Wartości netto 31-12-2022 31-12-2021 Budynki i budowle 14 182 1 492 Środki transportu 12 108 7 969 Wpływ razem 26 290 9 461 6.1.1. KWOTY ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH ZACIĄGNIĘTYCH W CELU NABYCIA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała umownych zobowiązań związanych z umowami zakupu aktywów trwałych oraz zawartych umów leasingu, co do których okres leasingu jeszcze się nie rozpoczął i nie zostały wykazane w zobowiązaniach leasingowych. 6.2. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH Utrata wartości aktywów trwałych Spółka nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby wskazywać na przesłanki do utraty wartości aktywów trwałych, w związku z czym na 31 grudnia 2022 r. nie przeprowadzono testu na utratę wartości. Spółka przeprowadza testy na utratę wartości aktywów trwałych jeżeli zachodzą przesłanki utraty wartości oraz dodatkowo co najmniej raz w roku dla wartości firmy. Wartość odzyskiwalną ustala się na najniższym możliwym poziomie, tj. dla pojedynczego składnika aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do której dany składnik aktywów należy. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy ocenia się, czy istnieją obiektywne przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości składnika bądź grupy rzeczowych aktywów trwałych. Jeśli przesłanki takie istnieją, ustala się szacowaną możliwą do odzyskania wartość składnika (wartość odzyskiwalną) i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia również czy występują przesłanki wskazujące na to, że ujęty w poprzednich okresach odpis aktualizujący z tytułu trwałej utraty wartości powinien być zmniejszony lub całkowicie odwrócony. Utrata wartości firmy Wartość firmy podlega testowi na utratę wartości przynajmniej raz w roku. Ewentualna utrata wartości rozpoznawana jest od razu jako pomniejszenie wartości firmy i odnoszona w rachunek wyników, dodatkowo nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach sprawozdawczych. W celu przeprowadzenia testu pod kątem możliwej utraty wartości, wartość firmy alokowana jest do ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W przypadku zbycia działalności wchodzącej w skład ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została przypisana wartość firmy odnosząca się do zbytej działalności, wartość firmy uwzględnia się w wartości bilansowej przy ustalaniu zysku lub straty z tytułu zbycia. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 51 6.3. ZAPASY 2022 2021 Towary 1 415 1 415 Wartość netto zapasów 1 415 1 415 6.4. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE 2022 2021 Wartość brutto Odpis Wartość netto Wartość brutto Odpis Wartość netto Należności z tytułu dostaw i usług 422 806 25 352 397 454 336 382 22 542 313 840 Pozostałe należności budżetowe 28 041 - 28 041 19 253 - 19 253 Pozostałe należności 7 384 1 210 6 174 4 017 1 210 2 807 Razem 458 231 26 562 431 669 359 652 23 752 335 900 Do należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałych ERBUD zalicza przede wszystkim należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych (głównie z tytułu wystawionych faktur wynikających z realizacji przez Spółkę kontraktów budowlanych) oraz należności budżetowe, w tym należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz z tytułu podatku od towarów i usług. Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 30 do 180 dni, ujmowane są w wartości nominalnej, tj. według kwot pierwotnie zafakturowanych. Należności z tytułu dostaw i usług utrzymywane są w celu ściągnięcia oraz spełniają test SPPI, w związku z tym na dzień bilansowy pozycje te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu aktualizującego wyliczonego przy zastosowaniu modelu strat oczekiwanych. Należności budżetowe ujmuje się w wysokości kwoty należnej Grupie zgodnie z obowiązującymi i mającymi zastosowanie przepisami. W ramach poszczególnych grup zapasów ujmowane są głównie następujące pozycje: • Materiały: elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania w procesach produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej; • Produkcja w toku • Produkty gotowe Materiały wycenia się w cenie nabycia, a ich rozchód przy zastosowaniu metody „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się w wysokości kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny, wraz z odpowiednim narzutem pośrednich kosztów produkcji ustalonym przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego. Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i ceny sprzedaży netto. Do materiałów Spółka zalicza składowane na terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu przetworzenia, które mogą w prosty sposób oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać wykorzystane dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą się niepotrzebne do realizacji danego kontraktu). Składnikami zapasów nie są natomiast elementy składowane na terenach budów o przeznaczeniu specyficznym dla danej budowy lub przetworzone we własnym zakresie lub przez podwykonawcę, takie co do których nie jest pewne, iż w prosty sposób mogą zostać wykorzystane dla innych kontraktów lub sprzedane. Takie pozycje odnoszone są bezpośrednio w koszt kontraktu i włączane są w tym samym do wyceny kontraktu według stopnia zaawansowania (szczegóły opisano w Nocie 2.1.). Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 52 Zmiany odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług zaprezentowano w tabeli poniżej. Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 Odpisy aktualizujące na początek okresu 23 752 22 902 Utworzenie/(odwrócenie) odpisów indywidualnych 900 1 495 Utworzenie/(odwrócenie) odpisów wg matrycy odpisów 1 910 626 Wykorzystanie odpisów indywidualnych - (1 271) Odpisy aktualizujące na koniec okresu, w tym 26 562 23 752 Odpis wyliczony na bazie matrycy 9 841 7 931 Odpis indywidualny 16 721 15 821 2022 2021 Należności nieprzeterminowane 241 001 243 927 Należności przeterminowane 156 453 69 913 Do 1 miesięcy 50 650 21 677 1-3 miesięcy 44 594 5 456 3-6 miesięcy 2 750 947 6 miesięcy - 1 rok 4 702 2 355 Powyżej 1 roku 53 757 39 478 Razem należności z tytułu dostaw i usług netto 397 454 313 840 Na należności sporne zostały utworzone odpisy aktualizujące w oparciu o oszacowane zdyskontowane przepływy pieniężne. Spółka narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z należności z tytułu dostaw i usług. Nie występuje jednakże koncentracja ryzyka walutowego dotyczącego należności z tytułu dostaw i usług, gdyż Spółka posiada dużą liczbę klientów krajowych. Wszystkie należności za wyjątkiem tych objętych odpisem indywidualnym, są przez Spółkę oceniane jako należności o najwyższym wewnętrznym ratingu kredytowym. Dla wszystkich należności, za wyjątkiem tych objętych odpisem indywidualnym z tytułu utraty wartości, Spółka szacuje odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. 6.5. POZOSTAŁE AKTYWA 2022 2021 Ubezpieczenia 1 532 3 864 Pozostałe 1 009 125 Razem 2 541 3 989 Pozycja Ubezpieczenia to przedpłaty dokonywane przez Spółkę z tytułu umów ubezpieczeń dotyczących przyszłych okresów sprawozdawczych. Ujmowane są one w ramach rachunku wyników stosownie do upływu czasu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 53 6.6. REZERWY Rezerwy w podziale na grupy zaprezentowane zostały w poniższej tabeli: Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia Rezerwy na sprawy sądowe i odszkodowania Inne Razem Stan na 01.01.2021 18 937 976 896 575 21 384 Zwiększenie 2 390 - - 651 3 041 Wykorzystanie - 164 - 575 739 Stan na 31.12.2021 21 327 812 896 651 23 686 krótkoterminowe 21 327 896 651 22 874 długoterminowe - 812 - - 812 Stan na 01.01.2022 21 327 812 896 651 23 686 Zwiększenie 1 899 - - 1 907 3 806 Wykorzystanie - 116 - 651 767 Stan na 31.12.2022 23 226 696 896 1 907 26 725 krótkoterminowe 23 226 - 896 1 907 26 029 długoterminowe - 696 - - 696 Rezerwy obejmują głównie rezerwy na naprawy gwarancyjne, rezerwy na świadczenia pracownicze i świadczenia po okresie zatrudnienia oraz rezerwy na sprawy sądowe i sporne. Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych wynikają z udzielania przez Spółkę gwarancji na świadczone usługi budowlane. Rezerwę tworzy się w wysokości ustalonej wskaźnikiem procentowym będącym ilorazem historycznie poniesionych kosztów na naprawy gwarancyjne oraz historycznie ujętych przychodów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. Koszty rezerwy na naprawy gwarancyjne ujmuje się w kosztach sprzedanych usług. W przypadku usług innych niż usługi budowlane, głównie usług serwisowych, rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych tworzy się na podstawie danych historycznych oraz wiarygodnego szacunku kwoty obowiązku z tego tytułu. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne na 31 grudnia 2022 r. zostały oparte na ewidencji napraw gwarancyjnych w latach 2018-2022 i odpowiednio na 31 grudnia 2021 r. – 2018– 2021. Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia Do grupy tej zalicza się rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe, do wypłaty których Spółka zobowiązana jest zgodnie z przepisami prawa oraz regulaminem wynagradzania. Wysokość rezerwy ustalana jest w wartości bieżącej przy zastosowaniu technik aktuarialnych, wymagających przyjęcia pewnych założeń. Założenia niezbędne do wyceny obejmują wysokość stop dyskontowych, prognozowanych stóp zwrotu z aktywów oraz prognozowanych podwyżek wynagrodzeń. Ze względu na złożoność wyceny, przyjęte założenia, a także swój długoterminowy charakter, zobowiązania z tytułu wyżej wymienionych świadczeń są bardzo wrażliwe na zmiany założeń. Wszystkie powyższe założenia są weryfikowane oraz zaktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Rezerwy na sprawy sądowe i sporne Szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami sądowymi, podejmowania decyzji o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w sprawozdaniu finansowym Spółki oraz wysokości rezerwy dokonują departamenty prawne oraz Zarząd. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 54 6.7. SPRAWY SPORNE Zarówno w sprawach gdzie ERBUD S.A. jest powodem (sprawy o należności) jak i w sprawach gdzie ERBUD S.A. jest pozwanym (sprawy o zobowiązania) stanowisko ERBUD S.A. oraz doradców prawnych ERBUD S.A. świadczy iż sprawy zostaną rozwiązane na korzyść ERBUD S.A. Istotne postępowania w których ERBUD S.A. jest powodem Strona sporu Opis przedmiotu sporu Pozwany: Bank Millennium S.A. w Warszawie Data złożenia pozwu: 22 grudnia 2010 r. Wartość przedmiotu sporu: 71.065.496 zł W 2008 r. Bank Millennium S.A. doradził ERBUD S.A. zawarcie transakcji opcji walutowych na zabezpieczenie przed ryzykiem kursowym w zakresie kontraktów denominowanych w euro, realizowanych przez ERBUD S.A. Produkt nie był optymalnie dopasowany do potrzeb ERBUD S.A. W czwartym kwartale 2008 r. w wyniku drastycznej przeceny złotego na parze PLN/EUR, Bank Millennium S.A. poinformował ERBUD o negatywnej wycenie posiadanej w tym czasie ekspozycji. Jednocześnie powstał spór co do treści transakcji opcji walutowych, przede wszystkim w zakresie wyłączania struktur opcyjnych. Szczegóły restrukturyzacji ERBUD przedstawił w RP 43/2008 w dniu 21 listopada 2008 r. oraz w sprawozdaniach finansowych za rok 2008. ERBUD S.A. nigdy nie zgodziła się ze stanowiskiem Banku Millennium S.A. i w związku z powyższym wezwał dwukrotnie Bank do zapłaty kwoty 71 065 496 zł, na którą składają się kwoty pobrane przez Bank z rachunku bankowego ERBUD, utracone korzyści oraz koszty doradców prawnych i finansowych. W związku z powyższym, ERBUD S.A. zdecydował się na wytoczenie powództwa o zapłatę zmierzającego do wyrównania szkody. Cała strata związana z transakcjami opcyjnymi została rozliczona w roku poniesienia, tj. w roku 2008. W latach 2016-2020 sprawa była rozpatrywana przez Sąd Okręgowy oraz Sąd Apelacyjny, a finalnie w 2018 roku Sąd Najwyższy wydał postanowienie w sprawie z powództwa ERBUD S.A. przeciwko Bankowi Millennium S.A., w którym uwzględnił zażalenie Banku Millennium S.A. Sąd Najwyższy postanowieniem z dnia 28 września 2018 r. uchylił zaskarżony wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 29 maja 2018 r. i przekazał sprawę temu sądowi do dalszego rozpoznania, wraz z rozstrzygnięciem o kosztach postępowania zażaleniowego. W dniu 3 czerwca 2020 r. Sąd Apelacyjny w Warszawie postanowił: 1) Z urzędu dopuścić dowód z opinii biegłego sadowego z zakresu finansów, ekonomii i bankowości. 2) Zlecić biegłemu sadowemu sporządzenie opinii na piśmie w trzech egzemplarzach w terminie do dwóch miesięcy. W dniu 24 listopada 2021r, Sąd Apelacyjny w Warszawie uwzględnił w części apelację Spółki zasądzając od Banku na rzecz Spółki kwotę 51.383.600 PLN wraz z ustawowymi odsetkami od dnia 8 grudnia 2010 r. do dnia 31 grudnia 2015 roku i ustawowymi odsetkami za opóźnienie od dnia 1 stycznia 2016 do dnia zapłaty. Koszty procesu obciążają Spółkę w 29%, a Bank w 71%. Wyrok jest prawomocny. Bank Millennium S.A. w dniu 2 grudnia 2021 r. złożył wniosek o wstrzymanie zapłaty na rzecz ERBUD S.A. kwoty 102.733.906,25 zł. Wstrzymanie nastąpi do czasu upływu terminu do wniesienia skargi kasacyjnej, a w razie jej wniesienia, do czasu ukończenia postępowania kasacyjnego. Sąd Apelacyjny Warszawie Wydział VII Gospodarczy i Własności Intelektualnej przychylił się do wniosku Banku Millennium i wstrzymał zapłatę zasądzonej kwoty zgodnie z wnioskiem Banku Millennium. Decyzja sądu jest niezaskarżalna. Nie wstrzymuje to naliczania odsetek od należności głównej tj. od kwoty: 51.383.600 zł. Pozwany: DSH – Dopravni Stavby, a.s., Brno w Czechach Data złożenia pozwu: 14 lutego 2013 r. Aktualny stan sprawy: 27 maja 2014 r. ERBUD S.A. rozszerzył powództwo o kwotę 22.925.604,52 zł tytułem zwrotu kosztów wykonawstwa zastępczego. Pozwany pismem z 27 kwietnia 2014 r., doręczonym 1 lipca 2014 r., wniósł pozew wzajemny na kwotę 5.651.633 zł. 6 listopada 2015 r. odbyła się rozprawa. Strony zgodnie wnosiły o zniesienie rozprawy celem kontynuowania rozmów ugodowych. Rozmowy ugodowe zakończyły się bez rezultatu. Przesłuchani zostali wszyscy Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 55 Strona sporu Opis przedmiotu sporu Wartość przedmiotu sporu: 26.923.644,16 zł świadkowie wnioskowani przez Strony. Sąd na zgodny wniosek Stron wyznaczył 30 dniowy termin na sprecyzowanie tezy dowodowej dla biegłego oraz przedstawienie szczegółowych pytań do opinii. W dniu 17 sierpnia spółka CEMEX zgłosiła swoje przystąpienie do pozwu po stronie ERBUD S.A. w charakterze interwenienta ubocznego. Na rozprawie w dniu 12.12.2018 r. sąd oddalił obie opozycje. Sąd wydał postanowienie o sporządzeniu opinii biegłego. Sąd doręczył opinię biegłego sądowego, która jest korzystna dla ERBUD S.A. W opinii biegły wskazał, że poniesione przez ERBUD S.A. koszty wykonawstwa zastępczego są zasadne. W ocenie biegłego DSH nienależycie wykonało umowę, a zastosowana przez DSH metoda naprawy była nieprawidłowa. W dniu 07.10.2021 r. sąd ogłosił wyrok, w którym zasądził od DSH - Dopravni stavby a.s. z siedzibą w Brnie (Czechy) na rzecz ERBUD S.A kwotę 26.923.644,16 PLN, wraz z odsetkami oraz kosztami procesu. Pozwany wniósł apelację od wyroku 10 stycznia 2023r., Powód wniósł odpowiedź na apelację, w której kwestionuje zarzuty pozwanego. W ocenie Zarządu roszczenie Spółki jest uzasadnione. Pozwany: Platinum Resort Sp. z o.o. Data złożenia pozwu: 3 grudnia 2018 Wartość przedmiotu sporu: 16.301.236,97 zł. Powództwo wzajemne: Pozwany: ERBUD S.A. Data złożenia pozwu: 27 kwietnia 2019 r. Wartość przedmiotu sporu: 13.516.629,86 zł ERBUD wniósł do Sądu Okręgowego w Szczecinie wniosek o zabezpieczenie roszczenia pieniężnego w kwocie 5.455.851,09 zł, z tytułu naliczonej kary umownej za odstąpienie od umowy z 26 stycznia 2017 r. o roboty budowlane na realizację projektu pn. „Budowa kompleksu hotelowego czterogwiazdkowego składającego się z Trzech budynków hotelowych wraz z zagospodarowaniem terenu przy ul. Żeromskiego w Świnoujściu” poprzez obciążenie hipoteką przymusową łączną nieruchomości należących do Platinum Resort Sp. z o.o. Postanowieniem z 19 listopada 2018 r. Sąd udzielił zabezpieczenia poprzez wpis hipoteki przymusowej do ksiąg wieczystych w/w nieruchomości, jak również poprzez zajęcie rachunków bankowych Platinum Resort Sp. z o.o. 3 grudnia 2018 r. ERBUD wniósł pozew o zapłatę 16.301.236,97 zł wraz z odsetkami w postępowaniu upominawczym, tytułem wynagrodzenia oraz innych roszczeń związanych z realizacją ww. inwestycji, wraz z dodatkowym wnioskiem o zabezpieczenie roszczeń. Platinum Resort Sp. z o.o. wniosła zażalenie na postanowienie o zabezpieczeniu, na które pełnomocnicy ERBUD S.A. udzielili odpowiedzi. Do chwili obecnej Sąd Apelacyjny w Szczecinie nie rozpoznał zażalenia. Sąd Okręgowy udzielił zabezpieczenia roszczenia ERBUD S.A. na dalszą kwotę 3,5 mln zł, poprzez ustanowienie hipoteki przymusowej na nieruchomości. Sąd Apelacyjny prawomocnie oddalił zażalenie Pozwanego w przedmiocie udzielenia zabezpieczenia. Pozwany 27 kwietnia 2019 r. złożył odpowiedź na pozew wraz z pozwem wzajemnym, w którym to wnosi o zasądzenie od ERBUD kwoty 13 516 629,86 zł, na którą składa się kwota 5.455.851,09 zł tytułem rzekomej kary umownej naliczonej przez Pozwanego oraz kwota 8.060.778,77 zł tytułem zwrotu rzekomo nadpłaconego wynagrodzenia, pobranego przez ERBUD z tytułu realizacji umowy o roboty budowlane. Pełnomocnicy ERBUD wnieśli replikę na odpowiedź na pozew wraz z odpowiedzią na pozew wzajemny, podtrzymując dotychczasowe stanowisko i wnosząc o oddalenie powództwa wzajemnego w całości. 2 lutego 2022 r. odbyły się oględziny spornej nieruchomości na potrzeby przygotowania opinii przez biegłego. Opinia biegłego została doręczone ERBUD S.A. w lipcu 2022 r. Treść opinii jest korzystna dla Spółki. Uwagi do treści opinii zostały złożone 25 sierpnia 2022 r. W ocenie Zarządu roszczeni Spółki jest uzasadnione. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 56 Strona sporu Opis przedmiotu sporu Pozwany: Miasto Stołeczne Warszawa – Stołeczny Zarząd Rozbudowy Miasta Data złożenia pozwu: 2 sierpnia 2022 r. Wartość przedmiotu sporu: 11.955.258,50 zł Stan sprawy: Powód (ERBUD S.A. wspólnie z STRABAG Sp. z o.o., STRABAG AG i ED ZUBLIN AG) dochodzi od Pozwanego zapłaty kwoty 11.955.258,50 zł z odsetkami ustawowymi i kosztami postępowania. Strona powodowa wywodzi swoje roszczenia z obowiązku zapłaty przez Pozwanego za wykonanie robót budowlanych na budowie Szpitala Południowego w Warszawie. Pozwany nie kwestionuje zasadności zapłaty ww. kwoty, ubiega się o jej złożenie do depozytu sądowego. Wnioski Pozwanego o zezwolenie na złożenie ww. kwoty do depozytu sądowego zostały oddalone przez Sąd. Orzeczenia nie są prawomocne, a Pozwany ich nie zaskarżył. Pozwany: Samodzielny Publiczny Szpital Kliniczny nr 2 PUM w Szczecinie Data złożenia pozwu: 7 listopada 2022 r. Wartość przedmiotu sporu: 14.435.306,59 zł ERBUD S.A. domaga się od Samodzielnego Publicznego Szpitala Klinicznego nr 2 PUM w Szczecinie zmiany umowy z czerwca 2021 r. na wykonanie zadania pn. „Budowa budynku A2 wraz z łącznikiem oraz wykonaniem zagospodarowania terenu w ramach przebudowy z rozbudową budynku A Samodzielnego Publicznego Szpitala Klinicznego nr 2 PUM w Szczecinie” poprzez zwiększenie wynagrodzenia Wykonawcy o kwotę 14.435.306,59 zł (brutto) oraz zasądzenie tej kwoty. Pozew został złożony. Na chwilę obecną nic więcej nie dzieje się w sprawie. Pozwany: BEST Deweloper Sp. z o.o. Data złożenia pozwu 1: 19 października 2022 r. Wartość przedmiotu sporu: 5.928.173,34 zł Data złożenia pozwu 2: 06 luty 2023 r. Wartość przedmiotu sporu: 6.050.337,37 zł Stan sprawy: Powód dochodzi należności za roboty wykonane w ramach budowy budynków mieszkalnych wielorodzinnych przy ul. Chrzanowskiego w Szczecnie. Dochodzone pozwem kwoty objęte są fakturami VAT, przyjętymi i zaakceptowanymi przez Pozwanego. Dotyczą wykonanych przez Pozwanego i odebranych przez Powoda robót. W dniu 02 listopada 2022 r. Sąd wydał nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym. Komornik Sądowy w Szczecinie postanowieniem z dnia 06 grudnia 2022 r. zakończył postepowanie zabezpieczające, zabezpieczając kwotę objętą nakazem zapłaty wraz z odsetkami na dzień 06 grudnia 2022 r. Postanowieniem z dnia 24 stycznia 2023 r. Sąd skierował Strony do mediacji, a termin rozprawy wyznaczył na dzień 18 maja 2023 r., na który wezwał wszystkich świadków i strony. Strony prowadzą rozmowy mediacyjne. Łączna wartość pozostałych spraw spornych w których ERBUD S.A. jest powodem wynosi 22.369.064,20 PLN Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 57 Istotne postępowania w których ERBUD S.A. jest pozwanym Strona sporu Opis przedmiotu sporu Powód: Mazowiecki Port Lotniczy Warszawa-Modlin Sp. z o.o. („MPL”) Pozwany: ERBUD S.A. w Warszawie Data doręczenia pozwu ERBUD S.A.: 23 maja 2014 r. Wartość przedmiotu sporu: 34 381 374,64 zł. W dniu 12 maja 2014 r. do Erbud doręczony został pozew, w którym MPL wniósł o zapłatę kwoty 34.381.374,64 zł z tytułu odszkodowania wraz z ustawowymi odsetkami oraz kosztami postępowania. Na szkodę dochodzoną przez MPL składają się poniesione przez Powoda straty oraz korzyści utracone w następstwie rzekomo nienależytego wykonania przez ERBUD umowy z dnia 14 września 2010 r. o budowę części lotniczej Lotniska Warszawa-Modlin Nr PLM/K/96/2010 oraz wyłączenia ruchu lotniczego na części drogi startowej lotniska. W dniu 11 października 2014 r. ERBUD złożył odpowiedź na pozew, w której wniósł o oddalenie powództwa MPL w całości oraz przyznanie zwrotu kosztów postępowania. Jednocześnie, niezależnie od zakwestionowania roszczenia powoda, ERBUD wytoczył przeciwko MPL powództwo wzajemne, wnosząc o zasądzenie na swoją rzecz kwoty 19.892.366,30 zł wraz z odsetkami ustawowymi. Na roszczenie wzajemne składają się poniesione przez ERBUD koszty napraw nawierzchni lotniska Warszawa- Modlin. W latach 2015-2019 odbywały się rozprawy, gdzie przesłuchiwano przedstawicieli Stron oraz biegłych. Ostatecznie Sąd przedłużył termin na sporządzenie opinii do dnia 20 maja 2021 r. i w tym dniu opinia została złożona do akt sprawy. W dniu 29 listopada 2021 r. ERBUD złożył uwagi i zastrzeżenia do opinii wraz z wnioskiem o wyłączenie biegłego. W dniu 7 lutego 2022 r. Sąd przesłał biegłemu wnioski i uwagi ERBUD i wezwał go do ustosunkowania się. W chwili obecnej Sąd I instancji proceduje wniosek o wyłączenie biegłego – w dniu 24 października 2022 r. wysłał pełnomocnikowi MPL zobowiązanie do ustosunkowania się do wniosku o wyłączenie oraz spółce OAT sp. z o.o. wezwanie do udzielenia informacji na temat historii zawodowej przewodniczącego zespołu biegłych w tej spółce (która współpracowała z MPL). W dniu 25 stycznia 2023 r. odbyła się rozprawa, podczas której przesłuchany został Przewodniczący Zespołu Biegłych. Po rozprawie Sąd wezwał pozostałych członków Zespołu Biegłych o przesłanie pisemnego ustosunkowania się do wniosku o wyłączenie. W ocenie ERBUD S.A. brak jest podstaw do uwzględnienia roszczeń MPL w całości. Powód: Urząd Marszałkowski Województwa Wielkopolskiego w Poznaniu Pozwany: ERBUD S.A. w Warszawie Data doręczenia pozwu ERBUD S.A.: 28 stycznia 2022 r. Wartość przedmiotu sporu: 21.553.732 zł. Pozwem z 20 grudnia 2021 r. Województwo Wielkopolskie z siedzibą Urzędu Marszałkowskiego Województwa Wielkopolskiego w Poznaniu domaga się upoważnienia przez Sąd do dokonania na koszt ERBUD S.A. wymiany w całości instalacji: 1) wody zimnej, 2) wody ciepłej, 3) wody hydrantowej, 4) ciepła technologicznego i 5) wody lodowej w budynku będącym siedzibą Urzędu w Poznaniu, usytuowanym przy Al. Niepodległości 34 w Poznaniu, w ramach gwarancji jakości. W dniu 23.02.2023 r. Sąd Okręgowy pominął wnioski Powoda o dopuszczenie dowodu z opinii biegłego sądowego i dalsze wnioski dowodowe Pozwanego, a następnie zamknął rozprawę. 23.03.2023 r. miało miejsce ogłoszenie wyroku, Sąd oddalił powództwo w całości. Łączna wartość pozostałych postępowań w których ERBUD S.A. jest pozwanym, wynosi: 11.766.243,58 PLN Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 58 6.8. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ ZOBOWIĄZANIA POZOSTAŁE 2022 2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 243 010 161 982 w tym od podmiotów powiązanych 4 585 7 119 Zobowiązania budżetowe z tytułu: 19 510 11 423 podatku dochodowego od osób prawnych 14 412 6 913 podatku dochodowego od osób fizycznych 1 901 1 819 ZUS 2 888 2 326 podatku od nieruchomości 2 - PFRON 57 46 PPK 20 18 funduszu urlopowego (podatku belgijskiego) 126 301 inne 104 - Pozostałe zobowiązania 14 252 22 673 z tytułu wynagrodzeń 1 534 1 433 krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 10 210 17 747 inne 2 508 3 493 Razem 276 772 196 078 6.9. WYJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Uzgodnienie zmiany stanu kapitału obrotowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. Zmiana stanu w rachunku przepływów pieniężnych 01.2022- 12.2022 Zmiana stanu w rachunku przepływów pieniężnych 01.2021- 12.2021 Zmiana stanu rezerw (4 498) 4 279 Zmiana stanu zapasów - (1 117) Zmiana stanu należności (97 352) (82 880) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 108 364 41 156 Zmiana stanu rozliczeń aktywa i zobowiązań z tytułu kontraktów budowlanych (34 542) 38 565 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (10 351) (5 400) Zmiana stanu kapitału obrotowego (38 379) (5 397) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania pozostałe obejmują przede wszystkim zobowiązania z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych, otrzymane zaliczki, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu podatków. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w wartości godziwej (odpowiadającej wartości nominalnej), a na dzień bilansowy wycenia według zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń ujmuje się w wartości należnej za wykonaną pracę, naliczonej zgodnie z zawartymi umowami. Zobowiązania z tytułu podatków (w tym podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych) ujmuje się w wysokości kwoty wymagającej zapłaty przez Spółkę zgodnie z obowiązującymi i mającymi zastosowanie przepisami. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 59 Pozostałe korekty niepieniężne w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 01.2022- 12.2022 Pozostałe korekty niepieniężne w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 01.2021- 12.2021 Koszty sprzedaży akcji spółki zależnej (395) (14 105) Zysk z działalności inwestycyjnej (884) - Pozostałe 39 (379) Pozostałe korekty niepieniężne (1 240) (14 484) 6.10. STRUKTURA GRUPY Udziały, akcje w jednostkach zależnych i współzależnych Udziały, akcje w jednostkach zależnych i współzależnych wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o utworzone odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niefinansowych składników majątkowych używanych w działalności ujmuje się jako pozostałe koszty. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 60 Struktura Grupy Na dzień 31 grudnia 2022 r. w skład Grupy wchodzi Jednostka dominująca Erbud S.A. oraz jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną oraz metodą praw własności % udział w kapitale wartość bilansowa udziałów % udział w kapitale wartość bilansowa udziałów Lp. Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności 2022 31.12.2022 2021 2021 Udziały posiadane bezpośrednio 1 ONDE S.A. Toruń Budownictwo drogowe i odnawialne źródła energii 60,10% 39 871 60,70% 40 267 2 Erbud International Sp. z o.o. Rzeszów Usługi budowlane 100,00% 431 100,00% 431 3 Erbud Construction Sp. z o.o. Toruń Usługi budowlane 100,00% - 100,00% - 4 Erbud Industry Sp. z o.o. Toruń Usługi Inżynieryjne 100,00% 15 627 100,00% 15 627 5 MOD21 GmbH Dusseldorf, Niemcy Usługi budowlane 100,00% 20 356 100,00% 13 233 6 Erbud Shared Services Sp. z o.o. Warszawa Usługi wsparcia 100,00% 12 000 100,00% 12 000 7 Erbud Holding Deutschland GmbH Dusseldorf, Niemcy Usługi zarządzania 100,00% 21 162 100,00% 21 162 8 Hebud Sp. z o.o. w likwidacji Mińsk, Białoruś Usługi budowlane 100,00% - 100,00% - 9 Toruńska Sportowa w likwidacji Sp. z o.o. Toruń Usługi sportowe, rozrywkowe i rekreacyjne 39,00% - 39,00% - 10 JV WMER Matoc Poland Sp.z o.o Warszawa Usługi budowlane 50,00% 3 50,00% 3 11 JV PABC Sp. z o.o. Warszawa Usługi budowlane 100,00% 5 100,00% 5 12 MOD21 Sp. z o.o. Ostaszewo Budownictwo modułowe z drewna 100,00% 5 100,00% 5 13 Sanssouci Karpacz Sp. z o.o. Warszawa Usługi budowlane 43,00% 2 43,00% 2 SUMA 109 462 102 735 W spółce zależnej ONDE SA, która prowadzi swoją działalność na terenie Polski w sektorze budownictwa drogowo- inżynieryjnego i budownictwa dla OZE występuję kapitał mniejszościowy (niekontrolujący), posiadający 39,3% udziałów. Istotne informacje finansowe Spółki ONDE SA prezentują się następująco: ISTOTNE INFORMACJE FINANSOWE ONDE SA Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Aktywa trwałe 177 291 118 663 Aktywa obrotowe 427 768 445 822 Zobowiązania długoterminowe 29 035 27 890 Zobowiązania krótkoterminowe 254 773 202 873 Przychody ze sprzedaży 1 141 033 1 216 638 Zysk netto 17 529 46 171 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 61 Poniżej zaprezentowano podstawowe informacje finansowe Spółki ONDE SA przypadające udziałowcom niekontrolującym: INFORMACJE FINANSOWE ONDE SA PRZYPADAJĄCE UDZIAŁOWCOM NIEKONTROLUJĄCYM Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Zysk netto przypadający udziałowcom niekontrolującym 2 862 18 145 Wartość kapitału przypadającego udziałowcom niekontrolującym 124 059 131 152 Wypłacone dywidendy do udziałowców niekontrolujących - 2 628 Udziały Jednostki Dominującej pośredniego szczebla (odpowiadający posiadanym prawom głosu) Lp. Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności 2022 2021 Udziały posiadane pośrednio 1 Erbud Industry Centrum Sp. z o.o. Łódź Usługi serwisowe w segmencie przemysłu 99,01% 99,01% 2 Erbud Industry Południe Sp. z o.o. Będzin Usługi serwisowe w segmencie przemysłu 99,29% 99,29% 3 PDI Dusseldorf Malmedyerstrasse Ost GmbH Dusseldorf, Niemcy Usługi budowlane 43,35% 43,35% 4 PDI Dusseldorf Malmedyerstrasse West GmbH Dusseldorf, Niemcy Usługi budowlane 43,35% 43,35% 5 IVT Beteiligungs GmbH Dusseldorf, Niemcy celowa 100,00% 100,00% 6 IVT Weiner + Reimann GmbH Oberhausen, Niemcy Usługi serwisowe w segmencie przemysłu 100,00% 100,00% 7 IVT Menzenbach GmbH Oberhausen, Niemcy Usługi serwisowe w segmencie przemysłu 100,00% 100,00% 8 PflegeQuatier Düren GmbH Dusseldorf, Niemcy Usługi budowlane 43,35% 43,35% 9 WTL20 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 10 WTL40 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 11 WTL80 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 12 WTL100 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 13 WTL120 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 14 WTL130 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 15 WTL140 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 16 WTL150 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 17 WTL160 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 18 WTL170 Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 19 IDE Projekt Sp. z o.o. Toruń Usługi projektowania w segmencie OZE 100,00% 100,00% 20 Satchwell Polska Toruń Sp. z o.o. Toruń Usługi serwisowe w segmencie przemysłu 100,00% 100,00% 21 Solar Serby Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 50,00% 50,00% 22 Cyranka Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 23 Elektrownia DEPVPL 22 Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 50,00% 24 KWE Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 50,00% 50,00% 25 IKR GmbH Bitterfeld - Wolfen Usługi serwisowe w segmencie przemysłu 100,00% 100,00% 26 WTL270 Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 27 WTL210 Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 28 WTL50 Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 29 Park Słoneczny Ciechanów Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 30 Park Lewałd Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 31 FW Gumienice Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 32 Farma Wiatrowa Szybowice Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 50,00% 50,00% 33 DEVOZE Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 100,00% 34 Solar Kazimierz Biskupi Sp. z o.o. Warszawa Odnawialne źródła energii 50,00% 0,00% 35 PV KADŁUBIA 2 Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 0,00% 36 PV SZCZEPANÓW Sp. z o.o. Toruń Odnawialne źródła energii 100,00% 0,00% 37 ONDE Beteiligungs GmbH Dusseldorf, Niemcy Rozwój działalności wykonawczej w OZE 100,00% 0,00% Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 62 Poniżej zaprezentowano wartość bilansową udziałów i akcji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych: 31-12-2022 44 561,00 € ONDE SA 39 871 40 266 Erbud International Sp. z o.o. 431 431 Erbud Industry Sp. z o.o. 15 627 15 627 MOD21 GmbH 20 357 13 233 Erbud Shared Services Sp. z o.o. 12 000 12 000 Erbud Holding GmbH 21 162 21 162 JV WMER Matoc Poland Sp.z o.o 3 3 JV PABC Sp. z o.o. 5 5 MOD21 Sp. z o.o. 5 5 Sanssouci Karpacz Sp. z o.o. 3 3 SUMA 109 464 102 735 Na dzień 31.12.2022 r. nie wystąpiły przesłanki do rozpoznania utraty wartości przez udziały i akcje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych. 6.11. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Transakcje z podmiotami powiązanymi Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych przez Spółkę z podmiotami powiązanymi w ramach Grupy Erbud S.A. za okres zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz za okres zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. 2022 2021 Spółki zależne w Grupie Erbud Inna relacja Razem Spółki zależne w Grupie Erbud Inna relacja Razem Należności z tytułu dostaw i usług 18 404 12 284 30 688 24 598 2 680 27 278 Udzielone pożyczki 93 844 5 558 99 402 24 799 4 947 29 746 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4 585 - 4 585 7 119 - 7 119 Przychody ze sprzedaży 48 073 30 151 78 224 123 178 12 488 135 666 Przychody z tytułu odsetek od pożyczek 4 168 468 4 636 628 383 1 011 Zakup dóbr i usług 30 837 - 30 837 35 013 - 35 013 Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego członkowie Zarządu oraz prokurenci nie posiadają żadnych świadczeń opartych na akcjach. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2022 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 6. NOTY POZOSTAŁE 63 Transakcje z kluczowymi członkami kadry kierowniczej Wynagrodzenie naliczone za rok obrotowy członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej otrzymane od ERBUD S.A. zaprezentowano w poniższej tabeli: 2022 2021 Zarząd Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 13 689 16 451 Rada Nadzorcza Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 554 432 Razem 14 243 16 883 Na poszczególne dni bilansowe osoby zarządzające (członkowie Zarządu oraz Rady Nadzorczej) posiadały następującą liczbę akcji (wszystkie akcje są akcjami zwykłymi): 2022 2021 Akcjonariusz Liczba akcji/głosów % udziału w kapitale zakładowym w głosach na WZA Liczba akcji/głosów % udziału w kapitale zakładowym w głosach na WZA Dariusz Grzeszczak (oraz DGI Fundusz kontrolowany przez Dariusza Grzeszczaka) 2 553 460 21,11% 2 740 518 22,10% Jacek Leczkowski 5 112 0,04% 5 112 0,04% Agnieszka Głowacka 3 938 0,03% 3 938 0,03% Albert Durr 13 642 0,11% 13 840 0,11% Roland Bosch 10 000 0,08% - 0,00% Razem 2 586 152 21,37% 2 763 408 22,28% 6.12. ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO Dnia 24 lutego 2023r. została podjęta uchwała Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki ERBUD SA w Warszawie w sprawie połączenia ERBUD SA ( jako spółki przejmującej) ze spółką ERBUD Industry Sp. z o.o. (jako spółką przejmowaną). Zarząd Spółki Przejmującej postanowił o połączeniu Spółki Przejmującej z ERBUD Industry Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie poprzez przeniesienie na Spółkę Przejmującą - jako jedynego wspólnika Spółki Przejmowanej – całego majątku Spółki Przejmowanej oraz rozwiązania Spółki Przejmowanej bez przeprowadzenia jej likwidacji. Spółka Przejmująca jest jedynym wspólnikiem Spółki Przejmowanej, w związku z tym połączenie odbędzie się bez podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej oraz bez zmiany jej statutu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2021 r. (w tys. zł, chyba że podano inaczej) 64 Podpisy Członków Zarządu Warszawa, 28 marca 2023 roku Dariusz Grzeszczak /Prezes Zarządu/ Agnieszka Głowacka /Wiceprezes Zarządu/ Jacek Leczkowski /Wiceprezes Zarządu/