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EOFlow Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 17, 2021
17563_rns_2021-03-17_155a49fb-68fd-4d94-8401-4b403b58ba1b.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 이오플로우 주식회사 00469373 100000000000 29153 4318 22 80 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
이오플로우 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한 울 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................................... 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr&cr 연결재무상태표 ................................................................................... 6&cr&cr 연결포괄손익계산서 ............................................................................. 7&cr&cr 연결자본변동표 ................................................................................... 8&cr
연결현금흐름표 .................................................................................... 9&cr&cr 주석 ................................................................................................... 11&cr&cr&cr외부감사 실시내용 .................................................................................... 58&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr 감 사의견&cr우리는 이오플로우 주식회사와 그 종속기업(이하 " 연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감 사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr(1) 공정가치 수준3으로 분류되는 공정가치측정 금융상품 공정가치 평가&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr수준 3의 금융상품에 사용되는 변수는 시장에서 바로 관측할 수 없기 때문에, 공정가치평가 방법은 복잡한 모형으로 구성될 수 있으며 관측할 수 없는 투입변수에 대한 가정과 추정치에 대한 판단을 포함할 수 있습니다. 수준 3 금융상품의 공정가치를 결정하는 데 사용되는 복잡한 가치평가모형이나 관측할 수 없는 투입변수에는 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되므로 수준 3 금융상품 공정가치 평가의 오류 가능성이 있는 바, 감사인은 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr2) 핵심감사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리는 회수가능성 평가와 연관되어 있는 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.
- 회사 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가
- 공정가치 평가에 이용된 투입변수의 독립적인 확인&cr- 회사가 사용한 평가모형의 적정성 검토
- 회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토
- 외부평가값과 회계처리 내역 대사확인
&cr 기타사항&cr비교표시된 회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 25일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고, 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대해 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련있는 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김세영입니다. &cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
| 2 021년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
이오플로우 주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이오플로우 주식회사 대표이사 김 재 진 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 돌마로 172, 에이치동 2202호 |
| (전 화) | 031-738-0200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제10(당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 (전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 이오플로우 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제10(당) 기말 | 제9(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| l. 유동자산 | 23,035,948,744 | 6,207,341,052 | |
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 6,703,926,101 | 2,486,846,194 |
| 기타유동금융자산 | 6,30,31 | 15,358,070,561 | 3,119,564,694 |
| 매출채권및기타채권 | 153,287,524 | - | |
| 기타유동자산 | 8 | 352,811,439 | 246,877,306 |
| 법인세자산 | 19 | 6,137,430 | 1,006,230 |
| 재고자산 | 7 | 461,715,689 | 353,046,628 |
| ll. 비유동자산 | 6,116,843,948 | 3,810,475,024 | |
| 유형자산 | 9,11,12 | 4,193,693,239 | 2,663,093,892 |
| 무형자산 | 10,11 | 270,517,501 | 285,995,297 |
| 기타비유동금융자산 | 6,30,31 | 720,073,519 | 592,059,296 |
| 기타비유동자산 | 8 | 932,559,689 | 269,326,539 |
| 자 산 총 계 | 29,152,792,692 | 10,017,816,076 | |
| 부 채 | |||
| l. 유동부채 | 1,795,665,440 | 1,178,661,819 | |
| 매입채무및기타채무 | 13,30,31 | 352,870,533 | 247,486,706 |
| 기타유동금융부채 | 12,14,30,31 | 764,389,336 | 415,070,431 |
| 기타유동부채 | 15 | 678,405,571 | 516,104,682 |
| ll. 비유동부채 | 2,522,072,686 | 5,352,158,008 | |
| 기타비유동금융부채 | 12,14,30,31 | 1,929,868,141 | 1,184,695,155 |
| 기타비유동부채 | 15 | 46,750,000 | 9,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | 17,30,31 | - | 3,613,008,308 |
| 비유동선수수익 | 16 | 545,454,545 | 545,454,545 |
| 부 채 총 계 | 4,317,738,126 | 6,530,819,827 | |
| 자 본 | |||
| l. 자본금 | 21 | 1,125,641,200 | 934,464,000 |
| ll. 자본잉여금 | 21 | 94,167,053,882 | 53,926,741,359 |
| III. 자본조정 | 21,25 | 1,034,122,480 | 819,448,992 |
| lV. 기타포괄손익누계액 | 22 | 291,694,074 | (57,254,889) |
| V. 결손금 | 23 | (71,783,457,070) | (52,136,403,213) |
| Ⅵ. 비지배지분 | - | ||
| 자 본 총 계 | 24,835,054,566 | 3,486,996,249 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 29,152,792,692 | 10,017,816,076 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10(당) 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 이오플로우 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,654,545 | - | |
| Ⅱ. 매출원가 | 18,27 | 692,390,440 | - |
| Ⅲ. 매출총이익 | (670,735,895) | - | |
| 판매비와관리비 | 18,26,27 | 12,187,523,547 | 8,490,452,770 |
| Ⅳ. 영업손실 | (12,858,259,442) | (8,490,452,770) | |
| 기타수익 | 29 | 14,207,336 | 4,038,906 |
| 기타비용 | 29 | (39,217,370) | (128,734,588) |
| 금융수익 | 28 | 347,787,430 | 137,307,077 |
| 금융비용 | 28 | (7,111,571,811) | (910,877,112) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (19,647,053,857) | (9,388,718,487) | |
| 법인세비용 | 19 | - | - |
| Ⅵ. 당기순손실 | (19,647,053,857) | (9,388,718,487) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 348,948,963 | (36,469,609) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익: | |||
| 해외사업환산손익 | 348,948,963 | (36,469,609) | |
| Ⅷ. 총포괄손실 | (19,298,104,894) | (9,425,188,096) | |
| Ⅸ. 주당손실 | |||
| 기본 및 희석주당손실 | 24 | 1,942 | 1,030 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당) 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 이오플로우 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일(전기초) | 879,326,100 | 47,584,841,320 | 434,227,314 | (20,785,280) | (42,747,684,726) | 6,129,924,728 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (9,388,718,487) | (9,388,718,487) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (36,469,609) | - | (36,469,609) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 주식보상비용 | 11,663,000 | 359,753,799 | (55,332,379) | - | - | 316,084,420 |
| 유상증자 | - | - | 440,554,057 | - | - | 440,554,057 |
| 무상증자 | 43,474,900 | 5,982,146,240 | - | - | - | 6,025,621,140 |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 934,464,000 | 53,926,741,359 | 819,448,992 | (57,254,889) | (52,136,403,213) | 3,486,996,249 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 934,464,000 | 53,926,741,359 | 819,448,992 | (57,254,889) | (52,136,403,213) | 3,486,996,249 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (19,647,053,857) | (19,647,053,857) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 348,948,963 | - | 348,948,963 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 주식선택권의 행사 | 12,383,600 | 398,175,774 | (288,029,549) | - | - | 122,529,825 |
| 주식보상비용 | - | - | 502,703,037 | - | - | 502,703,037 |
| 유상증자 | 156,200,000 | 29,629,829,549 | - | - | - | 29,786,029,549 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 22,593,600 | 10,212,307,200 | - | - | - | 10,234,900,800 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 1,125,641,200 | 94,167,053,882 | 1,034,122,480 | 291,694,074 | (71,783,457,070) | 24,835,054,566 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당) 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 이오플로우 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (11,570,658,859) | (6,850,229,763) | ||
| 1. 영업에서창출된현금 | (11,575,128,168) | (6,848,744,640) | ||
| (1) 당기순손실 | (19,985,254,657) | (9,388,718,487) | ||
| (2) 조 정 | 8,541,567,449 | 1,909,803,094 | ||
| 감가상각비 | 959,089,670 | 533,348,119 | ||
| 무형자산상각비 | 74,134,596 | 61,141,132 | ||
| 이자비용 | 53,539,673 | 9,319,438 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 22,200,000 | ||
| 유형자산처분손실 | 32,858,334 | 248,000 | ||
| 외화환산손실 | 338,200,800 | 687 | ||
| 외화환산이익 | (54,591,600) | |||
| 주식보상비용 | 502,703,037 | 440,554,057 | ||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융부채 평가손실 | 6,621,892,492 | 890,188,051 | ||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 처분이익 | - | (49,000,000) | ||
| 이자수익 | (31,852,644) | (31,775,390) | ||
| 장기충당부채 | (9,000,000) | - | ||
| 잡손실 | 1,491 | - | ||
| 재고자산처분손실 | - | 88,170,600 | ||
| (3) 자산및부채의증감 | (131,440,960) | 630,170,753 | ||
| 기타자산의 감소(증가) | (109,901,816) | (35,052,220) | ||
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (315,127,899) | - | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 21,160,274 | - | ||
| 미수금의 감소(증가) | (3,287,524) | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (108,669,061) | (69,723,220) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 105,383,827 | 186,399,461 | ||
| 기타금융부채의 증가(감소) | 160,720,441 | 138,186,960 | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 118,280,798 | 137,632,499 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | - | 272,727,273 | ||
| 2. 이자의수취 | 7,942,289 | 6,545,030 | ||
| 3. 이자의지급 | - | (9,259,353) | ||
| 4. 법인세의 환급 | (3,472,980) | 1,229,200 | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (14,137,616,194) | (1,459,856,547) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 3,064,871,291 | 2,068,026,793 | ||
| 기타단기금융상품의 감소 | 3,064,571,291 | 2,068,026,793 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 300,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (17,202,487,485) | (3,527,883,340) | ||
| 단기대여금의 대여 | 150,000,000 | - | ||
| 기타단기금융상품의 증가 | 15,000,000,000 | 2,080,800,972 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,199,191,235 | 734,594,204 | ||
| 무형자산의 취득 | 26,483,480 | 204,001,890 | ||
| 기타금융자산의 증가 | 131,704,200 | 303,790,000 | ||
| 기타자산의 증가 | 695,108,570 | 204,696,274 | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 29,578,606,384 | 6,210,547,993 | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 30,029,452,494 | 6,341,705,560 | ||
| 유상증자 | 30,196,588,923 | 6,025,621,140 | ||
| 단기차입금의 차입 | 120,893,120 | - | ||
| 주식선택권의 행사 | (288,029,549) | 316,084,420 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (450,846,110) | (131,157,567) | ||
| 리스료의 지급 | 450,846,110 | 131,157,567 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,870,331,331 | (2,099,538,317) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 2,486,846,194 | 4,573,051,469 | ||
| Ⅵ. 외화표시현금성자산의 환율변동효과 | 346,748,576 | 13,333,042 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 6,703,926,101 | 2,486,846,194 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 10 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 이오플로우 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr 이오플로우 주식회사(이하 '당사')는 2011년 9월 27일에 당뇨 환자를 위한 패치형 인슐린 펌프 개발, 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되어, 2020년 9월 14일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 성남시 분당구 돌마로에 본사를 두고있습니다.&cr&cr지배기업의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 30,000,000주(1주당 금액:100원)이며,수차의 유상증자를 거 쳐 당기말 현재 지배기업의 보통주 발행주식수와 납입자본금은각각 11,256,412주와 1,125,641천원입니다.&cr
당사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 김재진 | 2,245,950 | 19.95% |
| 기타 | 9,010,462 | 80.05% | |
| 합 계 | 11,256,412 | 100.00% |
당기말의 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 자분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EOFlow, Inc., | 미국 | 12월 | 판매업 | 100% | 100% |
&cr종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EOFlow, Inc., | 277,988,111 | 5,135,455,634 | (4,857,467,523) | - | (1,979,354,900) |
&cr2) 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EOFlow, Inc., | 179,684,365 | 3,406,745,951 | (3,227,061,586) | - | (1,829,256,634) |
&cr2. 재무제표 작성기준&cr 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr한편, 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 될 예정입 니다. &cr
(1) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 상환전환우선주
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추 정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
&cr주석30: 금융상품 공정가치 - 상환전환우선주
&cr② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 25 : 주식기준보상&cr - 주석 30 : 금융상품 공정가치&cr
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr 개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr 개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
5) 기준서 제1116호 ‘리스’
국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..
2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
(1) 연결&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이 내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 2~5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(5) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 시제품을 설계, 제작, 시험하는 활동부터 개발단계로 분류, 해당 단계부터 발생하는 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 개발이 완료되어 제품의 양산매출이 발생하는 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있으며, 더 이상 미래경제적효익을 창출할 수 없는 사유가 발생하는 경우 손상처리하고 있습니다. 기타개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(6) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 자산관련보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr또한, 상환의무가 없는 정부보조금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 처리하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다.&cr
(7) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(8) 리스&cr 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
&cr (9) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
② 상각후원가측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(11) 종업원급여
① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 퇴직급여: 확정기여제도&cr연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr
(14) 상환전환우선주&cr연결실체는 상환전환우선주를 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr연결실체는 독점판매권과 관련하여 수령한 계약금에 대해서는 선수수익으로 인식하고 제품 공급 시 수익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(17) 금융수익과 비용
금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 상환전환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(20) 영업부문
연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. &cr
5. 현금 및 현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 1,759,542 | 433,542 |
| 요구불예금 | 6,702,166,559 | 2,486,412,652 |
| 합 계 | 6,703,926,101 | 2,486,846,194 |
당기말 현재 사용이 제한된 예금은 305,084천원 입니다.
6. 기 타금융자산&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 비유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타단기금융상품 | 15,358,070,561 | 15,358,070,561 | 3,098,404,420 | - | 3,098,404,420 | |
| 임차보증금 | 633,370,200 | 633,370,200 | - | 533,270,000 | 533,270,000 | |
| 현재가치할인차금 | (53,516,681) | (53,516,681) | - | (50,126,704) | (50,126,704) | |
| 기타보증금 | 140,220,000 | 140,220,000 | - | 108,916,000 | 108,916,000 | |
| 미수수익 | - | - | - | 21,160,274 | - | 21,160,274 |
| 합 계 | 15,358,070,561 | 720,073,519 | 16,078,144,080 | 3,119,564,694 | 592,059,296 | 3,711,623,990 |
7. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 397,321,172 | 353,046,628 |
| 미착품 | 64,394,517 | - |
| 합 계 | 461,715,689 | 353,046,628 |
&cr8. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부가세대급금 | 196,020,148 | - | 196,020,148 | 89,350,264 | - | 89,350,264 |
| 선급금 | 56,818,143 | 932,559,689 | 989,377,832 | 52,229,821 | 268,872,516 | 321,102,337 |
| 선급비용 | 99,973,148 | - | 99,973,148 | 105,297,221 | 454,023 | 105,751,244 |
| 합 계 | 352,811,439 | 932,559,689 | 1,285,371,128 | 246,877,306 | 269,326,539 | 516,203,845 |
&cr9. 유형자산 &cr당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 시용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 1,503,997,245 | 35,010,000 | 123,371,238 | 39,500,000 | 68,464,457 | - | 1,770,342,940 |
| 회계정책의변경 | - | - | - | - | - | 312,322,224 | 312,322,224 |
| 취득 | 123,301,818 | 8,741,000 | 55,753,765 | - | 532,888,812 | 1,158,808,497 | 1,879,493,892 |
| 처분 | - | - | (480,000) | - | - | - | (480,000) |
| 기타(*) | 569,668,269 | - | - | - | (569,668,269) | - | - |
| 전기말 | 2,196,967,332 | 43,751,000 | 178,645,003 | 39,500,000 | 31,685,000 | 1,471,130,721 | 3,961,679,056 |
| 취득 | 348,051,364 | 3,834,000 | 113,106,979 | 170,277,274 | 897,899,000 | 1,295,084,186 | 2,828,252,803 |
| 처분 | (3,500,000) | - | - | (69,500,000) | - | (102,447,365) | (175,447,365) |
| 기타(*) | 345,955,000 | - | 80,452,000 | 208,727,000 | (635,134,000) | - | - |
| 당기말 | 2,887,473,688 | 47,585,000 | 372,203,982 | 349,004,274 | 294,450,000 | 2,663,767,542 | 6,614,484,486 |
(*) 건설중인자산에서 기계장치로 대체, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다. &cr&cr(2) 감가상각누계액
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 시용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (583,460,495) | (12,934,831) | (29,766,370) | (18,733,334) | - | - | (644,895,030) |
| 처분 | - | - | 232,000 | - | - | - | 232,000 |
| 감가상각비 | (373,435,737) | (7,624,516) | (42,107,734) | (11,950,000) | - | (134,468,466) | (569,586,453) |
| 기타(*) | - | - | 5,014 | - | - | - | 5,014 |
| 전기말 | (956,896,232) | (20,559,347) | (71,637,090) | (30,683,334) | - | (134,468,466) | (1,214,244,469) |
| 처분 | 3,033,333 | - | - | 37,108,333 | - | 82,520,832 | 122,662,498 |
| 감가상각비 | (474,985,269) | (9,233,749) | (52,815,055) | (41,713,007) | - | (455,648,474) | (1,031,791,727) |
| 당기말 | (1,428,848,168) | (29,793,096) | (124,452,145) | (35,288,008) | - | (507,596,107) | (2,125,977,524) |
(3) 정부보조금
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 시용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (105,275,644) | (8,303,334) | - | - | - | - | (113,578,978) |
| 취득 | (7,000,052) | - | - | - | - | - | (7,000,052) |
| 감가상각비상계액 | 32,658,334 | 3,580,000 | - | - | - | - | 36,238,334 |
| 전기말 | (79,617,362) | (4,723,334) | - | - | - | - | (84,340,696) |
| 취득 | (112,730,476) | (2,553,698) | - | - | (171,943,208) | - | (287,227,382) |
| 기타(*) | (124,878,461) | - | - | - | 124,878,461 | - | - |
| 감가상각비상계액 | 72,791,292 | 3,963,055 | - | - | - | - | 76,754,347 |
| 당기말 | (244,435,007) | (3,313,977) | - | - | (47,064,747) | - | (294,813,731) |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내 용입 니다.&cr
(4) 장부금액
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 시용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 815,261,106 | 13,771,835 | 93,604,868 | 20,766,666 | 68,464,457 | 1,011,868,932 | |
| 전기말 | 1,160,453,738 | 18,468,319 | 107,007,913 | 8,816,666 | 31,685,000 | 1,336,662,256 | 2,663,093,892 |
| 당기말 | 1,214,190,521 | 14,477,927 | 247,751,837 | 313,716,266 | 247,385,253 | 2,156,171,435 | 4,193,693,239 |
&cr 10. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 취득원가
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 116,730,146 | 103,203,140 | 219,933,286 |
| 취득 | 4,741,461 | 201,164,000 | 205,905,461 |
| 기타(*) | 1,848,700 | - | 1,848,700 |
| 전기말 | 123,320,307 | 304,367,140 | 427,687,447 |
| 취득 | 77,981,068 | 29,641,141 | 107,622,209 |
| 기타(*) | (28,225,167) | (28,225,167) | |
| 당기말 | 173,076,208 | 334,008,281 | 507,084,489 |
(*) 당기 중 장기선급금으로 대체된 내역입니다. &cr
(2) 상각누계액과 손상차손누계액
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (9,573,963) | (29,978,617) | (39,552,580) |
| 상각비 | (10,560,149) | (53,586,372) | (64,146,521) |
| 손상차손 | (22,200,000) | - | (22,200,000) |
| 전기말 | (42,334,112) | (83,564,989) | (125,899,101) |
| 상각비 | (17,565,358) | (62,286,824) | (78,909,974) |
| 당기말 | (59,899,470) | (145,851,813) | (204,809,075) |
&cr(3) 정부보조금
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (18,798,438) | - | (18,798,438) |
| 상각비상계액 | 3,005,389 | - | 3,005,389 |
| 전기말 | (15,793,049) | - | (15,793,049) |
| 취득 | (14,262,424) | (10,458,833) | (24,721,257) |
| 상각비상계액 | 4,925,731 | 871,570 | 5,797,301 |
| 기타(*) | 3,901,300 | - | 3,901,300 |
| 당기말 | (21,228,442) | (9,587,263) | (30,815,705) |
&cr(4) 장부금액
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 88,357,745 | 73,224,523 | 161,582,268 |
| 전기말 | 65,193,146 | 220,802,151 | 285,995,297 |
| 당기말 | 91,948,296 | 178,569,205 | 270,517,501 |
&cr 11. 정부보조금&cr(1) 당기와 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 상계 | 기말 |
| 기계장치 | 79,617,354 | 237,608,937 | (72,791,292) | 244,434,999 |
| 공구와기구 | 4,723,334 | 2,553,698 | (3,963,055) | 3,313,977 |
| 산업재산권 | 15,793,049 | 10,361,124 | (4,925,731) | 21,228,442 |
| 소프트웨어 | - | 10,458,833 | (871,570) | 9,587,263 |
| 건설중인자산 | - | 171,943,208 | (124,878,461) | 47,064,747 |
| 합 계 | 100,133,737 | 432,925,800 | (207,430,109) | 325,629,428 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 상계 | 기말 |
| 기계장치 | 105,275,644 | 7,000,052 | (32,658,334) | 79,617,362 |
| 공구와기구 | 8,303,334 | - | (3,580,000) | 4,723,334 |
| 산업재산권 | 18,798,438 | - | (3,005,389) | 15,793,049 |
| 합 계 | 132,377,416 | 7,000,052 | (39,243,723) | 100,133,745 |
연결실체는 인슐린 주입시스템 상용화 등의 과제 수행을 조건으로 창업진흥원 및 한국산업기술진흥원으로부터 정부보조금을 수취하였습니다. 해당 정부보조금의 경우 취득한 자산의 내용연수에 맞추어 상각하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 상환의무 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 219,854,791 | 133,997,873 |
| 수령액 | 97,214,776 | 85,856,918 |
| 상환액 | - | - |
| 기말 | 317,069,567 | 219,854,791 |
12. 리스&cr 연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.&cr&cr연결실체는 OA기기 등 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액 및 단기리스 자산에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 사용권자산&cr
① 취득원가
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 263,221,559 | 49,100,665 | 312,322,224 |
| 증가 | 1,140,963,726 | 17,844,771 | 1,158,808,497 |
| 전기말 | 1,404,185,285 | 66,945,436 | 1,471,130,721 |
| 증가 | 1,193,669,326 | 101,414,860 | 1,295,084,186 |
| 감소 | (102,447,365) | - | (102,447,365) |
| 당기말 | 2,495,407,246 | 168,360,296 | 2,663,767,542 |
② 감가상각누계액
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | - | - |
| 감가상각비 | 116,136,852 | 18,331,613 | 134,468,465 |
| 전기말 | 116,136,852 | 18,331,613 | 134,468,465 |
| 증가 | 427,385,286 | 28,263,188 | 455,648,474 |
| 감소 | (82,520,832) | - | (82,520,832) |
| 당기말 | 461,001,306 | 46,594,801 | 507,596,107 |
③ 장부금액
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 263,221,559 | 49,100,665 | 312,322,224 |
| 전기말 | 1,288,048,433 | 48,613,823 | 1,336,662,256 |
| 당기말 | 2,034,405,937 | 121,765,498 | 2,156,171,435 |
(2) 리스부채&cr당기말과 전기말 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 597,045,850 | 363,936,719 |
| 2년 ~ 5년 이내 | 1,686,839,646 | 1,021,888,105 |
| 합계 | 2,283,885,496 | 1,385,824,824 |
당기말 및 전기말 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 538,183,519 | 329,243,308 |
| 비유동 | 1,612,798,574 | 964,840,364 |
| 합계 | 2,150,982,093 | 1,294,083,672 |
(3) 당기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 427,385,286 | 116,136,852 |
| 차량운반구 | 28,263,188 | 18,331,613 |
| 소계 | 455,648,474 | 134,468,465 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 49,465,573 | 9,259,353 |
| 소액리스료 | 4,966,996 | 2,880,000 |
| 단기리스료 | - | 3,000,000 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 4,074,100 | 2,618,000 |
| 합계 | 514,155,143 | 152,225,818 |
13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외상매입금 | 27,069,969 | 4,958,888 |
| 미지급금 | 325,800,564 | 242,527,818 |
| 합 계 | 352,870,533 | 247,486,706 |
&cr14. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 105,312,697 | - | 105,312,697 | 85,827,123 | - | 85,827,123 |
| 장기미지급금 | - | 317,069,567 | 317,069,567 | - | 219,854,791 | 219,854,791 |
| 리스부채 | 538,183,519 | 1,612,798,574 | 2,150,982,093 | 329,243,308 | 964,840,364 | 1,294,083,672 |
| 합 계 | 643,496,216 | 1,929,868,141 | 2,573,364,357 | 415,070,431 | 1,184,695,155 | 1,599,765,586 |
15. 기 타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여부채 | 551,928,550 | - | 551,928,550 | 366,921,957 | - | 366,921,957 |
| 예수금 | 94,810,353 | - | 94,810,353 | 50,790,262 | - | 50,790,262 |
| 선수금 | 31,666,668 | - | 31,666,668 | 98,392,463 | - | 98,392,463 |
| 복구충당부채 | - | 46,750,000 | 46,750,000 | - | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 합 계 | 678,405,571 | 46,750,000 | 725,155,571 | 516,104,682 | 9,000,000 | 525,104,682 |
&cr16. 선수수익
당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 선수수익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | - | 545,454,545 | 545,454,545 | - | 545,454,545 | 545,454,545 |
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.&cr
17. 상환전환우 선주부채&cr(1) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 지배기업의 보통주로 전환할 수 있습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 5종 상환전환우선주 |
| --- | --- |
| 투자자 | 휴온스 |
| 발행일 | 2018-02-08 |
| 발행주식수(*) | 225,936주 |
| 1주당 발행금액(*) | 8,852 |
| 발행금액 | 1,999,985,472 |
| 의결권 | 우선주 1주당 의결권 1표 |
| 존속기간 | 거래완결일 다음날부터 10년까지로 하고, 동 기간 경과일로부터 우선주는 보통주로 자동 전환됨. |
| 배당 | - 본건의 우선주는 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당을 받음. 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 보통주 배당률과 동일한 비율률로 참가하여 배당함. |
| - 주식배당의 경우 우선주와 보통주를 합한 발행주식총수에 대한 비율에 따라 같은 종류의 우선주 주식을 배당을 받음. | |
| - 배당기산일은 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 함. | |
| 전환에 관한 사항 | 우선주의 보통주로의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주를 원칙으로 하며 존속기간 내 언제든지 보통주로 전환가능함. |
| 전환가격의 조정 | 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 우선주 및 특수사채(전환사채, 신주인수권부사채등)의 발행, 주식배당이나 무상증자, IPO공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 등의 사유가 발생하는 경우에는 전환비율 조정함. |
| 상환기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 다음날로부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산함. |
| 신주인수권 | 우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로,유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리가 있음. |
| 청산 | 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주식의 주주는주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있으며, 청산이전까지 미지급 배당금이 있는 경우 동 금원에 대하여도 동일함. |
| 당기말 잔액 | - |
(*) 연결실체는 전기 중 무상증자를 하였으며, 이로 인해 발행주식수는 75,312주에서225,936주로 주당 발행금액은 26,556원에서 8,852원으로 조정되었습니다. 연결실체는 상환전환우선주부채의 총액을 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하여 매결산시점에 공정가치로 평가하고 있습니다.
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상환전환우선주 |
| --- | --- |
| 당기초 | 3,613,008,308 |
| 상환전환우선주 발행 | - |
| 상환전환우선주평가손익 | 1,447,958,092 |
| 상환전환우선주의 보통주전환 | (5,060,966,400) |
| 상환 | - |
| 당기말 | - |
- 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,115,824,211 | 3,461,687,995 |
| 상여 | 218,304,178 | 292,890,287 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 402,084,309 | 312,426,033 |
| 주식기준보상 | 502,703,037 | 440,554,057 |
| 합 계 | 6,238,915,735 | 4,507,558,372 |
&cr(2) 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 불입한 기여금은 각각 402,084천원과 312,426천원 입니다.&cr
19. 법인세비용 &cr (1) 당기중 인식된 법인세비용은 없으며, 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | 19,647,053,857 | 9,388,718,487 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,322,351,849 | 1,857,743,697 |
| 조정사항: | ||
| - 미인식 이연법인세자산 변동 등 | 4,322,351,849 | 1,857,743,697 |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) | 4,976,632,194 | 3,507,475,679 |
| 이월결손금(2023년~2029년 소멸) | 37,380,194,852 | 18,461,466,611 |
| 합 계 | 42,356,827,046 | 21,968,942,290 |
&cr20. 우발부채 및 약정사항&cr 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr&cr ( 1) 제품의 독점공급계약&cr당사는 현재 개발 중에 있는 이오패치 제품과 관련하여 (주)휴온스와 국내에 독점공급하는 협약 및 해외 일부 국가에 독점판매권과 관련하여 우선협상권을 부여하였습니다. 또한, Menarini Diagnostics S.r.l.와 일부 유럽국가에 대한 독점 공급 협약을 맺었습니다.&cr&cr(2) 당사는 현재 개발 중에 있는 인공췌장과 관련하여 JDRF International로부터 지원금을 수령하고 향후 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. 당사의향후 로열티 지급은 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로, 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.&cr&cr(3) 당사는 현재 개발 중에 있는 이오패치 제품과 관련하여 TypeZero Technologies, Inc.,가 보유하고 있는 라이센스의 사용에 대한 대가를 지급하고 향후 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. 당사의 향후 로열티 지급은 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로, 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.&cr&cr(4) 당사는 현재 개발중에 있는 이오패치 제품과 관련하여 주식회사 애트랩과 재고자산 매입약정을 맺고 있으며, 계약된 기간동안 제품의 구매를 보증하기 위하여 100백만원의 예치보증금을 지급하였습니다. 따라서, 계약된 기간동안 제품의 구매가 이루어지지 않을 경우 예치보증금의 회수가 불확실 합니다.&cr&cr(5) 당분기말 현재 당사는 정부 및 지방자치단체 보조금 반환 관련하여 서울보증보험으로 부터 57백만원 의 지급보증 을 제공받고 있습니다. .
&cr21. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 11,256,412 | 9,344,640 |
| 자본금 | 1,125,641,200 | 934,464,000 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수는 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 9,344,640 | 8,793,261 |
| 유상증자 | 1,562,000 | 434,749 |
| 상환전환우선주의 전환 | 225,936 | - |
| 주식선택권의 행사 | 123,836 | 116,630 |
| 기말 발행주식수 | 11,256,412 | 9,344,640 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 94,167,053,882 | 53,926,741,359 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 1,034,122,480 | 819,448,992 |
&cr22. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 291,694,074 | (57,254,889) |
&cr 23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 71,783,457,070 | 52,136,403,213 |
&cr(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 52,136,403,213 | 42,747,684,726 |
| 당기순손실 | 19,647,053,857 | 9,388,718,487 |
| 기말금액 | 71,783,457,070 | 52,136,403,213 |
&cr24. 주당손실&cr(1) 기본주당손실&cr당기와 전기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | 19,647,053,857 | 9,388,718,487 |
| ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) | 9,935,427 | 9,118,391 |
| 기본주당손실 | 1,977 | 1,030 |
&cr(2) 당기와 전기의 기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 2020-01-01 | 9,344,640 | 366일 | 3,420,138,240 |
| 유상증자 | 2020-04-06 | 120,000 | 269일 | 32,280,000 |
| 주식매수선택권의행사 | 2020-09-08 | 1,442,000 | 114일 | 164,388,000 |
| 유상증자 | 2020-09-23 | 91,657 | 99일 | 9,074,043 |
| 주식매수선택권의행사 | 2020-11-20 | 225,936 | 41일 | 9,263,376 |
| 주식매수선택권의행사 | 2020-11-23 | 32,179 | 38일 | 1,222,802 |
| 합 계 | 11,256,412 | 3,636,366,461 |
가중평균유통보통주식수 : 3,636,366,461 ÷ 366일 = 9,935,427주&cr
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 2019-01-01 | 8,793,261 | 365일 | 3,209,540,265 |
| 유상증자 | 2019-03-30 | 362,600 | 277일 | 100,440,200 |
| 주식매수선택권의행사 | 2019-06-27 | 18,190 | 188일 | 3,419,720 |
| 유상증자 | 2019-08-06 | 72,149 | 148일 | 10,678,052 |
| 주식매수선택권의행사 | 2019-11-20 | 98,440 | 42일 | 4,134,480 |
| 합 계 | 9,344,640 | 3,328,212,717 |
가중평균유통보통주식수 : 3,328,212,717 ÷ 365일 = 9,118,391주&cr
(3) 당기와 전기의 순손실로 희석화 효과가 없어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 당기말 현재 향후 기본주당손실을 희석할 수 있는 주식선택권 711,184주 가 존재합니다. &cr
25. 주식기준보상
(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2016년 10월 27일 | 2017년 11월 1일 | 2018년 5월 8일 | 2019년 3월 29일 | 2020년 4월 1일 | 2020년 11월 20일 |
| 부여수량 | 58,000주 | 172,500주 | 114,150주 | 116,000주 | 149,000주 | 103,500주 |
| 행사가격 | 4,000원 | 10,000원 | 5,000원 | 13,750원 | 13,750원 | 41,540원 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년간 근무 | |||||
| 권리행사가능기간 | 가득조건 충족후 5년이내 |
연결실체는 전기 중 무상증자를 수행하였으며, 이에 따라 부여된 주식선택권의 수량 및 행사가격의 조정이 있습니다. 1차 부여분 및 2차 부여분은 조정전 수량 및 행사가격으로 표기 되었으며, 3차 부여분은 조정후 수량 및 행사가격으로 표기되었습니다.&cr
(2) 연결실체는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재의 공정가치 | 5 | 2,066 | 6,075 | 2,560.91 | 4,763.17 | 15,690.97 |
| 무위험이자율 | 1.70% | 2.50% | 2.70% | 1.83% | 1.24% | 1.46% |
| 예상주가변동성 | 14.40% | 11.20% | 14.70% | 15.60% | 34.87% | 26.60% |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 618,520 | 698,400 |
| 부여 | 252,500 | 116,000 |
| 상실 | (36,000) | (79,250) |
| 행사 | (123,836) | (116,630) |
| 기말 | 711,184 | 618,520 |
&cr 4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여로 인하여 당 사가 인식한 주식보상비용은 각각 &cr 502,703천원 과 440,554천원입니다.&cr
26. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 직원급여 | 2,917,193,878 | 3,461,687,995 |
| 상여금 | 202,616,951 | 292,890,287 |
| 잡급 | 2,500,000 | - |
| 퇴직급여 | 383,415,989 | 312,426,033 |
| 복리후생비 | 560,744,419 | 397,035,613 |
| 여비교통비 | 72,372,895 | 241,090,914 |
| 접대비 | 18,564,707 | 29,593,487 |
| 통신비 | 16,275,173 | 6,564,740 |
| 세금과공과금 | 92,689,131 | 84,301,277 |
| 감가상각비 | 785,311,397 | 533,348,119 |
| 지급임차료 | 9,971,422 | 26,541,834 |
| 수선비 | 19,667,897 | 16,841,676 |
| 보험료 | 42,590,818 | 43,671,091 |
| 차량유지비 | 11,862,715 | 12,091,947 |
| 경상연구개발비 | 3,365,604,482 | 867,646,339 |
| 운반비 | 8,084,413 | 13,509,706 |
| 교육훈련비 | 4,722,850 | 2,456,990 |
| 도서인쇄비 | 12,249,584 | 5,520,617 |
| 사무용품비 | 29,168,889 | 29,834,847 |
| 소모품비 | 48,447,226 | 118,872,049 |
| 지급수수료 | 2,154,227,924 | 890,035,405 |
| 광고선전비 | 38,722,678 | 78,622,463 |
| 건물관리비 | 56,800,882 | 59,648,382 |
| 무형고정자산상각 | 44,318,673 | 61,141,132 |
| 외주시험비 | 4,868,400 | 79,077,157 |
| 외주용역비 | 781,827,117 | 385,448,613 |
| 주식보상비용 | 502,703,037 | 440,554,057 |
| 합 계 | 12,187,523,547 | 8,490,452,770 |
&cr27. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료의사용액 | 21,927,433 | - |
| 종업원급여 | 3,811,563,403 | 4,067,004,315 |
| 감가상각비 | 959,089,670 | 533,348,119 |
| 무형자산상각비 | 74,134,596 | 61,141,132 |
| 기타비용 | 8,013,198,885 | 3,828,959,204 |
| 합 계 | 12,879,913,987 | 8,490,452,770 |
&cr28. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 금융수익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | ||
| - 상각후원가측정 금융자산 | 31,852,644 | 31,775,390 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | ||
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 49,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | ||
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 315,127,899 | |
| 외환차익 | ||
| - 상각후원가측정 금융자산 | 806,887 | 1,940,087 |
| 외화환산이익 | ||
| - 상각후원가측정 금융자산 | - | 54,591,600 |
| 합 계 | 347,787,430 | 137,307,077 |
(2) 금융비용
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | ||
| - 상각후원가측정 금융부채 | 53,539,673 | 9,319,438 |
| 외환차손 | ||
| - 상각후원가측정 금융자산 | - | 5,317,133 |
| - 상각후원가측정 금융부채 | 13,740,500 | 6,051,803 |
| 외화환산손실 | ||
| - 상각후원가측정 금융자산 | 422,399,146 | 687 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 | ||
| - 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 6,621,892,492 | 890,188,051 |
| 합 계 | 7,111,571,811 | 910,877,112 |
&cr29. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 잡이익 | 14,207,336 | 4,038,906 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 32,858,334 | 248,000 |
| 재고자산처분손실 | - | 88,170,600 |
| 무형자산손상차손 | - | 22,200,000 |
| 기부금 | 2,100,000 | 11,200,000 |
| 잡손실 | 4,259,036 | 6,915,988 |
| 합 계 | 39,217,370 | 128,734,588 |
&cr30. 금융상품 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치측정 | 합계 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 기타유동금융자산 | - | 15,358,070,561 | 15,358,070,561 | 15,358,070,561 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | |||||
| 현금및현금성자산 | 6,703,926,101 | - | 6,703,926,101 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 720,073,519 | - | 720,073,519 | - | - |
| 금융자산 합계 | 7,423,999,620 | 15,358,070,561 | 22,782,070,181 | 15,358,070,561 | |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | |||||
| 매입채무및기타채무 | 352,870,533 | - | 352,870,533 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 226,206,817 | - | 226,206,817 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 317,069,567 | - | 317,069,567 | - | - |
| 리스부채 | 2,150,982,093 | - | 2,150,982,093 | - | - |
| 금융부채 합계 | 3,047,129,010 | - | 3,047,129,010 | - | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr
② 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치측정 | 합계 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | |||||
| 현금및현금성자산 | 2,486,846,194 | - | 2,486,846,194 | - | - |
| 정기예금 | 3,098,404,420 | - | 3,098,404,420 | - | |
| 기타금융자산 | 513,219,570 | - | 513,219,570 | - | - |
| 금융자산 합계 | 6,098,470,184 | - | 6,098,470,184 | - | - |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 상환전환우선주부채 | - | 3,613,008,308 | 3,613,008,308 | - | 3,613,008,308 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | |||||
| 매입채무및기타채무 | 247,486,706 | - | 247,486,706 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 85,827,123 | - | 85,827,123 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 219,854,791 | - | 219,854,791 | - | - |
| 리스부채 | 1,294,083,672 | - | 1,294,083,672 | - | - |
| 소 계 | 1,847,252,292 | - | 1,847,252,292 | - | - |
| 금융부채 합계 | 1,847,252,292 | 3,613,008,308 | 5,460,260,600 | - | 3,613,008,308 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr
(2) 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr① 전기말
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 3,613,008,308 | 3 | 이항모형 | 변동성, 할인율, 기초자산가격 |
&cr(3) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,613,008,308 | 2,722,820,257 |
| 발행 | - | - |
| 당기손익에 포함된 손익 | 1,447,958,092 | 890,188,051 |
| 보통주전환 | (5,060,966,400) | - |
| 기말 | - | 3,613,008,308 |
당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.&cr
31. 재 무위험관리의 목적 및 정책&cr연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다.또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 가. 시장위험, 나.신용위험 및 다. 유동성위험입니다. &cr
연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr가. 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험 두 유형이 위험으로 구성되어 있습니다. &cr
1) 환위험 관리&cr연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 기타단기금융상품 등과 관련하여주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 1,487,871,312 | 129,352,090 |
| 기타단기금융상품 | USD | - | 428 |
| 합 계 | 1,487,871,312 | 129,352,518 |
당기에 적용된 평균환율 및 기말환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,180.05 | 1,088.00 |
&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결실체의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 74,393,565 | (74,393,565) |
&cr2) 이자율 관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
&cr 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 6,702,166,559 | 2,486,412,652 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융자산 | 33,510,832 | (33,510,832) | 12,432,063 | (12,432,063) |
&cr나. 신용위험&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,703,926,101 | 2,486,846,194 |
| 기타금융자산 | 16,078,144,080 | 3,711,623,990 |
| 합 계 | 22,782,070,181 | 6,198,470,184 |
&cr2) 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타단기금융상품등을 제외하고 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 없습니다.
다. 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. &cr
① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 352,870,533 | 352,870,533 | 352,870,533 | - |
| 기타금융부채 | 543,275,384 | 226,205,817 | 226,205,817 | 317,069,567 |
| 리스부채 | 2,150,982,093 | 2,283,885,496 | 597,045,850 | 1,686,839,646 |
| 합계 | 3,047,128,010 | 2,860,672,038 | 1,175,917,392 | 2,001,824,213 |
&cr② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 247,486,706 | 247,486,706 | 247,486,706 | - |
| 기타금융부채 | 305,681,914 | 305,681,914 | 85,827,123 | 219,854,791 |
| 상환전환우선주부채 | 3,613,008,308 | 2,519,405,699 | - | 2,519,405,699 |
| 리스부채 | 1,294,083,672 | 1,385,824,824 | 363,936,719 | 1,021,888,105 |
| 합계 | 5,460,260,600 | 4,458,399,143 | 697,250,548 | 3,761,148,595 |
라. 자본관리&cr 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr
연결실체는 최적 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
&cr연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 4,317,738,126 | 6,530,819,827 |
| 자본 총계 | 24,835,054,566 | 3,486,996,249 |
| 순부채비율 | 17.39% | 187.29% |
&cr32. 특수관계자
(1) 당기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 |
&cr (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 603,324,687 | 586,858,290 |
| 상여 | 37,306,395 | 24,706,394 |
| 퇴직급여 | 19,530,882 | 23,688,658 |
| 합 계 | 660,161,964 | 635,253,342 |
연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다 .
(3) 지급보증 및 담보
당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리사주대출 | 이오플오우㈜ | 예금 | 305,084,710 | 292,000,000 | 우리은행 |
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 35,691,700 | 49,500,000 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 | 8,366,006 | 4,308,271 |
| 리스부채의 증감 | 1,010,194,831 | 1,425,241,239 |
&cr(2) 당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기증감 | 공정가치변동 | 자본전환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 3,613,008,308 | - | - | 6,621,892,492 | (10,234,900,800) | - |
| 리스부채 | 1,294,083,672 | (153,296,410) | 1,010,194,831 | - | - | 2,150,982,093 |
| 합 계 | 4,907,091,980 | (153,296,410) | 1,010,194,831 | 6,621,892,492 | (10,234,900,800) | 2,150,982,093 |
34. 보 고기간 후 사건&cr ( 1) 제 1회 무기명 식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행
| 발행액 | 발행일 | 만기일 |
| 350 억원 | 2021.01.21 | 2026.01.26 |
(2) 타법인 주식 및 출자증권 취득&cr - 회사명 : Nephria Bio,Inc.(미국)&cr - 취득 주식수 : 5,760,000주&cr - 취득금액 : USD 1,002,240.00(1,104,568,704원)&cr - 취득방법 : 77.42%의 지분인수&cr &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 이우플로우 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
131145-1-2--612231012200183-44----2122424281839456420-16-32--4785356312851656603-60-32--690777
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.11.041 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2020.11.04~06331내부통제에 대한 이해 및 평가2021.02.19,25~26331계정과목에 대한 입증감사절차 수행2021.01.051 충북 진천 임대공장 및 타처본관처 원재료, 재공품, 제품, 상품2021.01.051 분당사무소 현금 및 유가증권OOX -2 2020.11.06, 2021.02.26 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 06일감사&cr외부감사파트너 대면회의 재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 감사계획22021년 02월 26일감사&cr외부감사팀 대면회의 회계감사 진행내용 및 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl