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ENPLUS CO., LTD — Proxy Solicitation & Information Statement 2021
Mar 16, 2021
16468_rns_2021-03-16_c087ba5d-9f9b-48a9-a41f-fd4840101c87.html
Proxy Solicitation & Information Statement
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의결권대리행사권유참고서류 3.5 (주)이엔플러스 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 의결권 대리행사 권유 참고서류
| 금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
| &cr&cr&cr | |
| 2021년 03월 16일 | |
| 권 유 자: | 성 명: 주식회사 이엔플러스&cr주 소: 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11&cr전화번호: 031-366-9600 |
| 작 성 자: | 성 명: 전종태&cr부서 및 직위: 기획실 / 차장&cr전화번호: 031-366-9600 |
| &cr&cr |
<의결권 대리행사 권유 요약>
(주)이엔플러스본인2021년 03월 16일2021년 03월 31일2021년 03월 19일위탁원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 정족수 확보전자위임장 가능한국예탁결제원인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr&cr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m전자투표 가능한국예탁결제원인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr&cr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m□ 재무제표의승인□ 정관의변경□ 이사의선임□ 이사의보수한도승인□ 감사의보수한도승인
| 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |
| 가. 권유자 | 나. 회사와의 관계 |
| 다. 주총 소집공고일 | 라. 주주총회일 |
| 마. 권유 시작일 | 바. 권유업무&cr 위탁 여부 |
| 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |
| 가. 권유취지 | |
| 나. 전자위임장 여부 | (관리기관) |
| (인터넷 주소) | |
| 다. 전자/서면투표 여부 | (전자투표 관리기관) |
| (전자투표 인터넷 주소) | |
| 3. 주주총회 목적사항 |
I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
1. 권유자에 관한 사항 (주)이엔플러스보통주00본인-
| 성명&cr(회사명) | 주식의&cr종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
(주)오에스티에이최대주주보통주1,637,3563.87최대주주-1,637,3563.87-
| 성명&cr(회사명) | 권유자와의&cr관계 | 주식의&cr종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의&cr관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 | - | - |
※ 상기 주식소유수량은 정기주주총회를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2020.12.31) 현재 기준임&cr
2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 김덕모보통주1직원직원-김병곤보통주1직원직원-권재현보통주210직원직원-유미현보통주0직원직원-최수용보통주2직원직원-서정모보통주1직원직원-
| 성명&cr(회사명) | 주식의&cr종류 | 소유&cr주식수 | 회사와의&cr관계 | 권유자와의&cr관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 지원자산관리(유)법인-----
| 성명&cr(회사명) | 구분 | 주식의&cr종류 | 주식&cr소유수 | 회사와의&cr관계 | 권유자와의&cr관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우 』 삽입 00660#의결권대리행사권유수탁법인에관한사항.dsl 의결권대리행사권유수탁법인에관한사항
【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】
- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항
지원자산관리(유)염종수서울시 중구 다산로 104, 307호(신당동, 현대빌딩)2020년 12월 31일 기준일 현재 당사 주주명부에 기재되어 있는&cr 전체주주에 대한 권유업무 수행02-2256-7762
| 법인명 | 대표자 | 소재지 | 위탁범위 | 연락처 |
|---|---|---|---|---|
3. 권유기간 및 피권유자의 범위
가. 권유기간 2021년 03월 16일2021년 03월 19일2021년 03월 30일2021년 03월 31일
| 주주총회&cr소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
|---|---|---|---|
나. 피권유자의 범위 2020년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주 전원
II. 의결권 대리행사 권유의 취지
1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 (주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨. 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보
2. 의결권의 위임에 관한 사항
가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 전자위임장 가능2021년 03월 21일 오전9시 ~ 2021년 03월 30일 오후5시한국예탁결제원인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr&cr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m기간 중 24시간 이용 가능 &cr(단, 시작일에는 오전 9시부터 가능하며, &cr마지막날은 오후 5시까지만 가능함)
| 전자위임장 수여 가능 여부 |
| 전자위임장 수여기간 |
| 전자위임장 관리기관 |
| 전자위임장 수여&cr인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법
□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOXOX
| 피권유자에게 직접 교부 |
| 우편 또는 모사전송(FAX) |
| 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 |
| 전자우편으로 위임장 용지 송부 |
| 주주총회 소집 통지와 함께 송부&cr(발행인에 한함) |
◆click◆ 『'인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지 게시'하는 경우』 삽입 00660#위임장용지교부인터넷홈페이지.dsl
◆click◆ 『'전자우편으로 위임장 용지 전송'하는 경우』 삽입 00660#전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획.dsl 전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획
- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획
이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 &cr받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.
□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 * 주주총회 개시 전까지 대리인에게 직접 교부 또는 우편접수&cr* 위임장 접수처 : (우편번호 : 18284) 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11&cr (주)이엔플러스 기획실 주주총회담당자 앞&cr* 우편 접수 여부 : 가능&cr* 접수 기간 : 2021년 3월 21일 ~ 3월 30일
다. 기타 의결권 위임의 방법 해당사항 없음
3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항
가. 주주총회 일시 및 장소 2021년 03월 31일 오전 09시 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11 (주)이엔플러스 강당
| 일 시 |
| 장 소 |
나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 해당사항 없음----
| 전자투표 가능 여부 |
| 전자투표 기간 |
| 전자투표 관리기관 |
| 인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---
| 서면투표 가능 여부 |
| 서면투표 기간 |
| 서면투표 방법 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항
※ 정기 주주총회 개최(예정)일 : 2021년 03월 31일&cr&cr최근 유행하는 코로나19 바이러스로 인하여 주주총회장에서 발열을 체크 할 수 있으며 발열 시 총회장에 입장이 불가 하실 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시하여 안내 드릴 예정입니다다.&cr
▶ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 안내&cr
당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.
&cr가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템&cr - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」&cr - 모바일 주소: 「http://evote.ksd.or.kr/m」 &cr
나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2021년 3월 21일 ∼ 2021년 3월 30일
- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능&cr (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)&cr
다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사&cr 또는 전자위임장 수여
- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서,&cr 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행ㆍ증권 범용 공인인증서&cr
라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 &cr 경우 전자투표는 기권으로 처리&cr&cr▶ 주총 집중일 주총 개최 사유&cr회사는 이번 정기주주총회를 개최하는데 있어 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 대표이사등 임원진들의 일정과 관계사들의 일정을 고려한 결과 불가피하게 집중일인 2021년 03월 31일(수)에 개최하게 되었습니다. &cr&cr향후 주주총회에서는 주주총회 분산 자율준수프로그램에 적극적으로 참여하고 집중일을 피하여 개최가 될 수 있도록 노력하겠습니다.
III. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
주주총회 소집공고의 Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
&cr※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사 의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 제출될 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.&cr&cr *연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 18(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기말 | 제 17(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 19,047,477,882 | 44,206,326,581 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5, 30, 31,32 | 4,526,642,296 | 20,847,672,032 | ||
| 단기금융상품 | 4,9, 31 ,32 | 90,304,000 | 2,131,562,785 | ||
| 매출채권 | 4,7,31,32 | 3,060,414,741 | 7,227,212,451 | ||
| 기타금융자산 | 4,7,31,32 | 733,534,502 | 493,495,421 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,6,31,32 | 587,113,580 | 4,870,110,000 | ||
| 당기법인세자산 | 27 | 79,028,570 | 68,659,470 | ||
| 재고자산 | 8 | 4,332,187,048 | 7,359,299,155 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 5,638,253,145 | 1,208,315,267 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 71,813,576,412 | 73,058,832,112 | |||
| 장기금융상품 | 4,9,31,32 | 1,362,797,715 | 669,706,378 | ||
| 기타금융자산 | 4, 7 ,31,32 | 478,686,699 | 783,499,172 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4, 6 ,31,32 | 12,042,521,718 | 31,017,425,081 | ||
| 관계기업투자주식 | 13 | 24,435,563,206 | 7,287,220,319 | ||
| 유형자산 | 11 | 32,472,007,074 | 31,517,872,773 | ||
| 무형자산 | 12 | 1,022,000,000 | 1,783,108,389 | ||
| 자 산 총 계 | 90,861,054,294 | 117,265,158,693 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 27,629,486,820 | 38,003,270,802 | |||
| 매입채무 | 4,14,31,32 | 745,387,829 | 2,100,820,805 | ||
| 기타금융부채 | 4 , 14,31,32 | 925,104,687 | 2,011,845,323 | ||
| 단기차입금 | 4,16,31,32 | 203,730,961 | 333,960,000 | ||
| 유동전환사채 | 4, 16 ,31,32 | 17,025,779,918 | 13,883,077,378 | ||
| 당기손익-공정가치금융부채 | 4, 17 ,31 | 8,492,524,285 | 18,869,211,188 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 236,959,140 | 804,356,108 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,041,155,647 | 33,421,228,058 | |||
| 기타금융부채 | 4 ,14,31,32 | 290,147,028 | 237,051,770 | ||
| 장기차입금 | 4. 16,31,32 | 232,120,000 | 431,080,000 | ||
| 비유동전환사채 | 4 ,16,31,32 | 3,680,988,424 | 13,598,137,519 | ||
| 당기손익-공정가치금융부채 | 4 ,17, 31 | 2,136,298,200 | 18,435,820,000 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 701,601,995 | 719,138,769 | ||
| 부 채 총 계 | 34,670,642,467 | 71,424,498,860 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 56,190,411,827 | 45,840,659,833 | |||
| 자본금 | 19 | 21,155,024,500 | 18,610,958,500 | ||
| 자본잉여금 | 19 | 102,529,624,497 | 81,732,816,154 | ||
| 기타자본 | 19 | 2,046,209,367 | 1,987,336,561 | ||
| 결손금 | 20 | (69,540,446,537) | (56,490,451,382) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 56,190,411,827 | 45,840,659,833 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 90,861,054,294 | 117,265,158,693 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 18(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 22 | 27,447,157,659 | 40,364,028,857 | ||
| 매출원가 | 24 | 26,258,659,643 | 39,424,136,752 | ||
| 매출총이익 | 1,188,498,016 | 939,892,105 | |||
| 판매비와관리비 | 23 ,24 | 9,521,707,007 | 16,338,491,568 | ||
| 영업이익(손실) | (8,333,208,991) | (15,398,599,463) | |||
| 기타수익 | 25 | 3,231,683,569 | 9,946,422,408 | ||
| 기타비용 | 25 | 5,193,556,700 | 18,539,980,521 | ||
| 금융수익 | 26 | 21,315,650,186 | 7,094,393,273 | ||
| 금융비용 | 26 | 21,884,065,785 | 16,875,008,015 | ||
| 지분법손익 | (2,509,933,139) | 219,171,855 | |||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,373,430,860) | (33,553,600,463) | |||
| 법인세비용(수익) | 27 | - | 161,008,381 | ||
| 계속영업당기순이익(손실) | (13,373,430,860) | (33,714,608,844) | |||
| 중단영업당기순이익(손실) | - | (633,320,248) | |||
| 당기순이익(손실) | (13,373,430,860) | (34,347,929,092) | |||
| 기타포괄손익 | 215,101,859 | (3,942,756,073) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 없는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 323,435,705 | (459,339,404) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||||
| 지분법자본변동 | (108,333,846) | 11,720,236 | |||
| 해외사업환산차이 | - | (3,495,136,905) | |||
| 당기총포괄손익 | (13,158,329,001) | (38,290,685,165) | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (13,373,430,860) | (34,341,595,890) | |||
| 계속영업당기순이익(손실) | (13,373,430,860) | (33,714,608,844) | |||
| 중단영업당기순이익(손실) | - | (626,987,046) | |||
| 비지배지분 | - | (6,333,202) | |||
| 계속영업당기순이익(손실) | - | - | |||
| 중단영업당기순이익(손실) | - | (6,333,202) | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | (13,158,329,001) | (38,290,685,165) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (13,158,329,001) | (37,622,413,548) | |||
| 비지배지분 | - | (668,271,617) | |||
| 주당이익(손실) | |||||
| 계속영업 기본주당이익(손실) | 21 | (343) | (1,071) | ||
| 중단영업 기본주당이익(손실) | 21 | - | (20) | ||
| 계속영업 희석주당이익(손실) | 21 | (343) | (1,071) | ||
| 중단영업 희석주당이익(손실) | 21 | - | (20) |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 18(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금&cr(결손금) | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(전기초) | 13,902,562,500 | 42,973,542,382 | (5,773,480,093) | (18,578,548,917) | 32,524,075,872 | 5,972,791,662 | 38,496,867,534 |
| 연결총포괄손익: | |||||||
| - 당기순이익(손실) | - | - | - | (34,341,595,890) | (34,341,595,890) | (6,333,202) | (34,347,929,092) |
| - 해외사업환산손익 | - | (3,460,185,536) | (3,460,185,536) | (34,951,369) | (3,495,136,905) | ||
| - 지분법자본변동 | - | - | 11,720,236 | - | 11,720,236 | - | 11,720,236 |
| - 보험수리적손익 | - | - | - | (459,339,404) | (459,339,404) | - | (459,339,404) |
| 연결총포괄손익 합계 | - | - | (3,448,465,300) | (34,800,935,294) | (38,249,400,594) | (41,284,571) | (38,290,685,165) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 : | |||||||
| - 주식매입선택권 | - | - | 4,544,868,510 | - | 4,544,868,510 | - | 4,544,868,510 |
| - 복합금융상품 전환 | 4,708,396,000 | 38,759,273,772 | - | - | 43,467,669,772 | - | 43,467,669,772 |
| - 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | 700,000,000 | - | 700,000,000 | - | 700,000,000 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계 | 4,708,396,000 | 38,759,273,772 | 5,244,868,510 | - | 48,712,538,282 | - | 48,712,538,282 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 5,964,413,444 | (3,110,967,171) | 2,853,446,273 | (5,931,507,091) | (3,078,060,818) |
| 2019.12.31(전기말) | 18,610,958,500 | 81,732,816,154 | 1,987,336,561 | (56,490,451,382) | 45,840,659,833 | - | 45,840,659,833 |
| 2020.1.1(당기초) | 18,610,958,500 | 81,732,816,154 | 1,987,336,561 | (56,490,451,382) | 45,840,659,833 | - | 45,840,659,833 |
| 연결총포괄손익: | |||||||
| - 당기순이익(손실) | - | - | - | (13,373,430,860) | (13,373,430,860) | - | (13,373,430,860) |
| - 지분법자본변동 | - | - | (108,333,846) | - | (108,333,846) | - | (108,333,846) |
| - 보험수리적손익 | - | - | - | 323,435,705 | 323,435,705 | - | 323,435,705 |
| 연결총포괄손익 합계 | - | - | (108,333,846) | (13,049,995,155) | (13,158,329,001) | - | (13,158,329,001) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 : | |||||||
| - 복합금융상품 전환 | 2,544,066,000 | 20,796,808,343 | - | - | 23,340,874,343 | - | 23,340,874,343 |
| - 주식매입선택권 | - | - | 167,206,652 | - | 167,206,652 | - | 167,206,652 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계 | 2,544,066,000 | 20,796,808,343 | 167,206,652 | - | 23,508,080,995 | - | 23,508,080,995 |
| 2020.12.31(당기말) | 21,155,024,500 | 102,529,624,497 | 2,046,209,367 | (69,540,446,537) | 56,190,411,827 | - | 56,190,411,827 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 18(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,113,829,792) | (19,794,613,786) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주30) | (7,760,925,231) | (18,814,092,402) | ||
| 이자의 수취 | 390,097,176 | 206,446,427 | ||
| 이자의 지급 | (751,183,637) | (1,076,489,070) | ||
| 배당금의 수취 | 19,035,000 | 73,380,000 | ||
| 법인세의 납부 | (10,853,100) | (183,858,741) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,853,618,530) | (9,548,787,130) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 2,483,329,298 | 741,951,167 | ||
| 단기대여금의 감소 | 528,386,694 | 1,105,206,976 | ||
| 장기대여금의 감소 | 400,000 | 1,200,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 66,655,032 | 460,599,857 | ||
| 무형자산의 처분 | 527,272,727 | 135,598,395 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 152,403,973 | 761,906,515 | ||
| 당기손익금융자산의 처분 | 13,884,410,180 | 12,335,875,190 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 4,674,860,146 | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 4,400,000,360 | 9,636,369,045 | ||
| 임차보증금의 감소 | 375,834,473 | 334,286,207 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (448,877,900) | (650,952,140) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (22,887,999,710) | (7,150,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (530,000,000) | (1,036,751,350) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (845,495,310) | (245,421,192) | ||
| 당기손익금융자산의 취득 | (8,149,640,525) | (24,500,000,000) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (3,392,587,624) | (4,977,260,784) | ||
| 유형자산의 취득 | (398,208,580) | (768,600,873) | ||
| 무형자산의 취득 | (548,079,618) | (52,636,900) | ||
| 임차보증금의 증가 | (71,422,000) | (355,017,389) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,584,054,169 | 38,765,077,826 | ||
| 전환사채의 발행 | 20,100,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 700,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 494,096,157 | 21,326,090,908 | ||
| 정부보조금의 수령 | 121,536,749 | - | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (198,960,000) | (323,890,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | (624,325,196) | (23,003,656,397) | ||
| 사채발행비 | (6,384,480) | (11,581,962) | ||
| 리스부채의 상환 | (201,041,551) | (429,763,863) | ||
| 주식발행비용 | (37,062,790) | (83,769,148) | ||
| 출자금의 반환 | - | (3,902,782,712) | ||
| 전환사채의 상환 | (13,063,804,720) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (16,383,394,153) | 4,927,245,910 | ||
| Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 62,364,417 | 139,944,090 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 20,847,672,032 | 16,542,992,570 | ||
| Ⅶ. 연결범위의 변동 | - | (762,510,538) | ||
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 4,526,642,296 | 20,847,672,032 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
주석
| 제 18(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스) |
1. 연결대상회사의 개요&cr
(1) 지배기업의 개요&cr 주식회사 이엔플러스(구, 주식회사 나노메딕스, 이하 "지배기업"이라 함)는 2000년 4월 26일에 토양ㆍ지하수 오염정화업을 목적으로 설립되었으며, 2006년 5월 30일자로 한국거래소 상장회사인 주식회사 스타코넷(소방용 기계기구의 제조 및 판매업)을 합병하였습니다. 동 합병의 법률상 합병회사는 주식회사 스타코넷이고 법률상 피합병회사는 주식회사 이엔플러스이나, 실질적으로 동 합병으로 인하여 주식회사 이엔플러스의 주주가 합병 후 실체를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 주식회사 이엔플러스가 법률상 합병회사인 주식회사 스타코넷을 매수한 것으로 회계처리되었습니다. 또한, 지배기업은 2020년 3월 30일 주주총회에서 주식회사 나노메딕스에서 주식회사 이엔플러스로 사명을 변경하였습니다. &cr&cr 2020년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 당기말 현재 지배기업의 자본금은 21,155백만 원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주)오에스티에이 | 1,637,356 주 | 3.87% | 최대주주 |
| 안종규 | 1,502,565 주 | 3.55% | |
| 기타 | 39,170,128 주 | 92.58% | |
| 합 계 | 42,310,049 주 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업 개요&cr당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종목 | 소재국가 | 주요 영업활동 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 대한민국 | 환경특장차 제조, 판매 | 100.0% | 100.0% |
&cr (3) 종속기업의 요약 재무정보&cr당기와 전기 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 총액 | 부채 총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈(*) | 5,321,429 | 7,460,692 | 3,684,740 | (1,504,037) |
(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.&cr&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 총액 | 부채 총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 2,951,537 | 4,686,629 | 7,001,278 | (1,498,559) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.
이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예("임차료 할인 등")
&cr기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무 적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의 개정
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
&cr⑥ 기업회계기준서제1001호 및 제1008호 중요성의 정의 개정&cr 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다 . 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. &cr&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
&cr(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자 는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정 가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr(가) 상각후원가&cr&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무 조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각 예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구 축 물 | 20년 | 기타의유형자산 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 12년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.12 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산&cr &cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.14 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr 2.15 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기 간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.17 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr 2.19 복합금융상품 &cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr &cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr2.20 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있 는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구성됩니다. &cr &cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식 &cr&cr연 결회사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr
2.24 리스&cr
① 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음 의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스 부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며,식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. &cr
② 연결실체가 리스제공자인 경우&cr
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.25 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
&cr (4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 수익인식 &cr
연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(7) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 범주별 금융상품&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr ⓛ 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,526,642 | - | 4,526,642 |
| 장단기금융상품 | 1,453,102 | - | 1,453,102 |
| 매출채권 | 3,060,415 | - | 3,060,415 |
| 기타금융자산 | 1,212,221 | - | 1,212,221 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 12,629,635 | 12,629,635 |
| 합 계 | 10,252,380 | 12,629,635 | 22,882,015 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 745,388 | - | 745,388 |
| 기타금융부채 | 1,215,252 | - | 1,215,252 |
| 차입금 | 435,851 | - | 435,851 |
| 전환사채 | 20,706,768 | - | 20,706,768 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 10,628,822 | 10,628,822 |
| 합 계 | 23,103,259 | 10,628,822 | 33,732,081 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,847,672 | - | 20,847,672 |
| 장단기금융상품 | 2,801,269 | - | 2,801,269 |
| 매출채권 | 7,227,212 | - | 7,227,212 |
| 기타금융자산 | 1,276,995 | - | 1,276,995 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 35,887,535 | 35,887,535 |
| 합 계 | 32,153,148 | 35,887,535 | 68,040,683 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,100,821 | - | 2,100,821 |
| 기타금융부채 | 2,248,897 | - | 2,248,897 |
| 장단기차입금 | 765,040 | 765,040 | |
| 전환사채 | 27,481,215 | - | 27,481,215 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 37,305,031 | 37,305,031 |
| 합 계 | 32,595,973 | 37,305,031 | 69,901,004 |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식: | |||||
| 이자수익 | 450,720 | - | - | - | 450,720 |
| 배당금수익 | - | 19,035 | - | - | 19,035 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 1,642,499 | - | - | 1,642,499 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 1,369,535 | - | - | 1,369,535 |
| 사채상환이익 | - | 2,386,085 | - | - | 2,386,085 |
| 이자비용 | - | - | (4,674,185) | - | (4,674,185) |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | (3,384,855) | - | - | (3,384,855) |
| 당기손익금융자산처분손실 | (2,663,072) | - | - | (2,663,072) | |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 15,447,777 | 15,447,777 |
| 파생상품평가손실 | - | (10,137,586) | - | (1,024,367) | (11,161,953) |
| 합계 | 450,720 | (10,768,359) | (4,674,185) | 14,423,410 | (568,414) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식: | |||||
| 이자수익 | 307,859 | - | - | - | 307,859 |
| 배당금수익 | - | 25,380 | - | - | 25,380 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 2,430,259 | - | - | 2,430,259 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 2,461,215 | - | - | 2,461,215 |
| 이자비용 | - | - | (3,865,308) | - | (3,865,308) |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | (2,369,815) | - | - | (2,369,815) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,869,680 | 1,869,680 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (10,639,886) | (10,639,886) |
| 합계 | 307,859 | 2,547,039 | (3,865,308) | (8,770,206) | (9,780,616) |
&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 143 | 653 |
| 보통예금 | 4,526,499 | 20,847,019 |
| 합 계 | 4,526,642 | 20,847,672 |
&cr
6. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 587,114 | 11,442,511 | 4,870,110 | 25,214,238 |
| 지분상품 | - | 600,011 | - | 5,803,187 |
| 합 계 | 587,114 | 12,042,522 | 4,870,110 | 31,017,425 |
&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 주요 종목별 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| <채무증권> | |||
| (주)네오나노메딕스코리아(*1) | - | - | - |
| (주)드웰링 | 1,300,000 | 1,173,780 | 1,400,948 |
| (주)스탠다드그래핀 | 15,000,000 | 10,268,731 | 13,609,050 |
| 파생상품자산(*2) | 5,091,090 | 587,114 | 15,074,350 |
| 소 계 | 21,391,090 | 12,029,625 | 30,084,348 |
| <시장성 없는 지분증권> | |||
| 대한비철금속(*3) | 20,000 | - | - |
| 한국소방기구협동조합 | 13,000 | 13,000 | 13,000 |
| 제이신기술투자조합2호(*4) | - | - | 3,000,000 |
| 리치1호조합(*5) | - | - | 2,790,187 |
| 루체투자조합(구, 퀀텀 제3호 투자조합) | 500,000 | 587,011 | - |
| (주)리더스기술투자(*6) | - | - | - |
| 소 계 | 533,000 | 600,011 | 5,803,187 |
| 합 계 | 21,924,090 | 12,629,636 | 35,887,535 |
(*1) 전기 중 전액 손상인식하여 장부금액은 "0"이며, 당기 중 전환사채 액면금액 30억원을 전액 보통주로 전환하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr(*2) 연결실체가 발행한 제10회차, 제11회차 및 제12회차 전환사채 중 연결실체가 보유한 사채 인수권자에 대한 매수청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. &cr (*3) 전기 이전에 전액 평가손실로 인식하였습니다.&cr(*4) 당기 중 전액 처분하였으며, 처분이익 360,000천원을 당기손익금융자산처분이익으로 인식하였습니다.&cr(*5) 당기 중 전액 처분하였으며, 조합해산 시 수령한 19,035천원을 배당금수익으로 인식하였습니다. &cr (*6) 당기 중 보통주를 49,841천원에 취득 후 전액 처분하여 당기손익금융자산처분이익으로 6,627천원을 인식하였습니다.
7. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 3,360,197 | (299,783) | 3,060,414 | 7,574,425 | (347,212) | 7,227,213 |
| 미수금 | 423,193 | (881) | 422,312 | 287,868 | (881) | 286,987 | |
| 미수수익 | 259,342 | (1,120) | 258,222 | 198,002 | (43,038) | 154,964 | |
| 단기대여금 | 445,621 | (392,621) | 53,000 | 444,007 | (392,463) | 51,544 | |
| 비유동 | 장기대여금 | 7,620,352 | (7,620,352) | - | 8,109,231 | (8,109,231) | - |
| 장기미수금 | 475,703 | (475,703) | - | 506,221 | (506,221) | - | |
| 장기미수수익 | 4,483,535 | (4,483,535) | - | 4,771,174 | (4,771,174) | - | |
| 임차보증금 | 335,495 | - | 335,495 | 449,961 | - | 449,961 | |
| 기타보증금 | 143,192 | - | 143,192 | 333,138 | - | 333,138 | |
| 합 계 | 17,546,630 | (13,273,995) | 4,272,635 | 22,674,027 | (14,170,220) | 8,503,807 |
&cr (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ⓛ 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 등 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | (347,212) | (2,571) | 50,000 | - | (299,783) |
| 미수금 | (881) | - | - | - | (881) | |
| 미수수익 | (43,038) | - | 25,151 | 16,767 | (1,120) | |
| 단기대여금 | (392,463) | (158) | - | - | (392,621) | |
| 합계 | (783,594) | (2,729) | 75,151 | 16,767 | (694,405) | |
| 비유동 | 장기대여금 | (8,109,231) | - | 488,879 | (7,620,352) | |
| 장기미수금 | (506,221) | - | 30,518 | (475,703) | ||
| 장기미수수익 | (4,771,174) | - | 287,639 | (4,483,535) | ||
| 합계 | (13,386,626) | - | - | 807,036 | (12,579,590) |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 등 | 연결범위 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | (908,339) | (163,661) | 719,606 | - | 5,182 | (347,212) |
| 미수금 | (171,999) | - | - | 171,118 | - | (881) | |
| 미수수익 | (1,120) | (67,068) | - | 25,150 | - | (43,038) | |
| 단기대여금 | (392,463) | - | - | - | - | (392,463) | |
| 합계 | (1,473,921) | (230,729) | 719,606 | 196,268 | 5,182 | (783,594) | |
| 비유동 | 장기대여금 | - | - | - | - | (8,109,231) | (8,109,231) |
| 장기미수금 | - | - | - | - | (506,221) | (506,221) | |
| 장기미수수익 | - | - | - | - | (4,771,174) | (4,771,174) | |
| 합계 | - | - | - | - | (13,386,626) | (13,386,626) |
&cr
8. 재고자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원 재 료 | 2,808,025 | (33,426) | 2,774,599 | 4,526,485 | (25,974) | 4,500,511 |
| 재 공 품 | 3,027,425 | (2,505,478) | 521,947 | 1,869,040 | (14,836) | 1,854,204 |
| 제 품 | 609,441 | (384,969) | 224,472 | 384,969 | (220,586) | 164,383 |
| 상 품 | 913,232 | (102,064) | 811,168 | 898,759 | (58,558) | 840,201 |
| 합 계 | 7,358,123 | (3,025,937) | 4,332,186 | 7,679,253 | (319,954) | 7,359,299 |
&cr
9. 기타금융상품&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동 기타금융상품> | ||
| 단기금융상품 | 90,304 | 2,131,563 |
| <비유동 기타금융상품> | ||
| 장기금융상품 | 1,362,798 | 669,706 |
| 합 계 | 1,453,102 | 2,801,269 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 90,304&cr(USD 83,000) | 31,563&cr(USD 27,261) | 채무보증 및 지급보증 |
| 장기금융상품 | 1,136,087 | 500,365 | 이행보증담보 |
| 합 계 | 1,226,391 | 531,928 |
&cr
10. 기타자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <기타유동자산> | ||
| 선급금 | 6,478,814 | 2,066,757 |
| 대손충당금 | (890,453) | (890,453) |
| 선급비용 | 49,893 | 32,011 |
| <기타비유동자산> | ||
| 장기성선급금 | 291,512 | 395,693 |
| 대손충당금 | (291,512) | (395,693) |
| 합 계 | 5,638,254 | 1,208,315 |
11. 유형자산 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 등 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 (*) | 26,710,419 | - | (8,080) | 26,702,339 | 26,710,419 | - | 26,710,419 |
| 건 물 (*) | 4,714,861 | (2,640,183) | (220,178) | 1,854,500 | 4,441,729 | (2,295,320) | 2,146,409 |
| 구 축 물 | 2,240,361 | (303,619) | (737,799) | 1,198,943 | 1,023,587 | (245,691) | 777,896 |
| 기계장치 | 833,094 | (820,608) | (12,486) | - | 2,576,202 | (2,540,116) | 36,086 |
| 차량운반구 | 417,503 | (323,528) | (93,975) | - | 464,145 | (295,027) | 169,118 |
| 기타의유형자산 | 1,132,990 | (630,484) | (502,506) | - | 1,533,042 | (942,602) | 590,440 |
| 건설중인자산 | 2,716,225 | - | - | 2,716,225 | 790,177 | (22,500) | 767,677 |
| 사용권자산 | 883,454 | (603,927) | (279,527) | - | 825,748 | (505,919) | 319,829 |
| 합 계 | 39,648,907 | (5,322,349) | (1,854,551) | 32,472,007 | 38,365,049 | (6,847,175) | 31,517,874 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체증(감) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 26,710,419 | - | - | - | (8,080) | - | 26,702,339 |
| 건 물 | 2,146,409 | - | - | (71,730) | (493,312) | 273,133 | 1,854,500 |
| 구 축 물 | 777,896 | 1,216,775 | - | (57,929) | (737,799) | - | 1,198,943 |
| 기계장치 | 36,086 | - | (21,751) | (1,848) | (12,487) | - | - |
| 차량운반구 | 169,118 | - | (10,333) | (64,811) | (93,974) | - | - |
| 기타의유형자산 | 590,440 | 82,235 | (86,135) | (162,136) | (509,294) | 84,890 | - |
| 건설중인자산(*1) | 767,677 | 1,974,387 | - | - | - | (25,839) | 2,716,225 |
| 사용권자산 | 319,829 | 332,906 | (61,245) | (164,417) | (427,073) | - | - |
| 합 계 | 31,517,874 | 3,606,303 | (179,464) | (522,871) | (2,282,019) | 332,184 | 32,472,007 |
(*1) 건설중인자산의 대체증(감)에는 차입원가의 자본화 금액 247,294천원이 포함되어 있습 니 다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체증(감) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,327,459 | - | - | - | - | 23,382,960 | 26,710,419 |
| 건 물 | 4,135,610 | - | - | (111,043) | (1,388,449) | (489,709) | 2,146,409 |
| 구 축 물 | 331,859 | - | - | (36,377) | (153,316) | 635,730 | 777,896 |
| 기계장치 | 1,632,573 | 358,002 | (196,893) | (402,820) | (1,538,042) | 183,266 | 36,086 |
| 차량운반구 | 326,874 | 15,732 | (83,808) | (83,762) | (5) | (5,912) | 169,119 |
| 기타의유형자산 | 757,970 | 394,867 | (16,620) | (231,306) | (314,045) | (426) | 590,440 |
| 건설중인자산(*1) | 18,600,433 | 5,544,821 | (127,550) | - | (22,500) | (23,227,527) | 767,677 |
| 사용권자산(*2) | - | 1,005,393 | (96,732) | (430,033) | (158,800) | - | 319,828 |
| 합 계 | 29,112,778 | 7,318,815 | (521,603) | (1,295,341) | (3,575,157) | 478,382 | 31,517,874 |
(*1) 건설중인자산의 기타에는 차입원가의 자본화 금액이 포함되어 있으며, 전 기 중 취득이 완료된 토지 등을 본계정 대체하였습니다.&cr (*2) 사용권자산의 취득 금액에는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.&cr &cr(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 247,294천 원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 16.80% 입 니다.
(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr ① 사용권자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말(*) | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | - | 98,967 |
| 차량운반구 | - | 220,862 |
| 합 계 | - | 319,829 |
(*) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.&cr&cr ② 리스부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 153,266 | 143,503 |
| 비유동 | 290,147 | 237,052 |
| 합 계 | 443,413 | 380,555 |
&cr(5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 102,096 | 365,656 |
| 차량운반구 | 113,693 | 64,376 |
| 합 계 | 215,789 | 430,032 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 56,572 | 99,080 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 232,511 | 227,480 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 22,292 | 21,675 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 899 | 19,932 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유 출은 513,316천원 입니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.
&cr (6) 자산손상&cr 보고기간말 현재 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 연결실체 전체를단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 손상검사 대상 자산의 장부금액 은 34,754,026천 원입니다. 이중 토지, 구축물, 건물의 일부에 대해서는 공정가치를 기준으로 평가하였으며, 해당 장부금액은 32,472,006천원입니다. 사용가치 계산 대상 장부금액은 2,282,020천원이며, 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각 10.7% 및 1.0% 이 며 ,현금창출단위에 대한 손상검사 결과, 공정가치로 평가하는 유형자산의 공정가치는 35,433,060천원으로 평가하여 손상을 인식하지 아니하였으며, 사용가치를 기준으로 평가한 유형자산에서 2,282,020 천원을 손상으로 인식하였습니다.&cr &cr&cr12. 무형자산&cr
( 1) 당기말 및 전기말 현재 무 형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,187,833 | (1,118,663) | (69,170) | - | 1,181,673 | (1,108,727) | 72,946 |
| 회원권 | 1,022,000 | - | - | 1,022,000 | 1,584,100 | - | 1,584,100 |
| 기타의무형자산 | 1,200,771 | (719,591) | (481,180) | - | 658,850 | (532,787) | 126,063 |
| 합 계 | 3,410,604 | (1,838,254) | (550,350) | 1,022,000 | 3,424,623 | (1,641,514) | 1,783,109 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 과목별 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액 | 정부보조금 | 처분액 | 상각 | 손상차손 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 72,945 | 6,160 | - | - | (9,935) | (69,170) | - |
| 회원권 | 1,584,100 | - | - | (562,100) | - | - | 1,022,000 |
| 기타의무형자산 | 126,063 | 541,920 | (116,873) | - | (69,930) | (481,180) | - |
| 합계 | 1,783,108 | 548,080 | (116,873) | (562,100) | (79,865) | (550,350) | 1,022,000 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 상각 | 손상차손 | 기타(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 59,985 | 16,629 | - | (8,342) | - | 4,674 | 72,946 |
| 회원권(*) | - | - | - | - | - | 1,584,100 | 1,584,100 |
| 기타의무형자산 | 2,340,865 | 36,008 | - | (327,447) | (1,923,363) | - | 126,063 |
| 토지사용권 | 141,346 | - | (138,880) | - | - | (2,466) | - |
| 합계 | 2,542,196 | 52,637 | (138,880) | (335,788) | (1,923,364) | 1,586,308 | 1,783,109 |
(*) 보증금으로 분류된 회원권 1,584,100천원을 전기 중 회원권으로 재분류하였습니다.&cr
(3) 정부보조금&cr① 당기말 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과제명 | 시행기간 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| ERP 시스템 도입 | 2020.01 ~ 2020.08 | 100,000 |
| 고압펌프평가시스템개발 | 2019.10 ~ 2021.04 | 105,323 |
| 야드트랙터 사고회피시스템개발 | 2020.04 ~ 2020.12 | 432,466 |
| LNG엔진형 중대형 상용차 실증 | 2020.01 ~ 2020.12 | 319,103 |
| 합 계 | 956,892 |
정 부보조금은 전액 상환의무가 없으며, 지출한 정부보조금은 경상연구개발비 등 관련 비용에서 차감하거나 취득 자산에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr② 당기말 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산 | ERP 시스템 도입 | 100,000 |
| 무형자산 | 고압펌프 평가시스템 개발 | 16,873 |
| 합 계 | 116,873 |
무형자산 취득 관련 정부보조금은 당기 중 무형자산을 전액 손상 인식함에 따라 정부보조금도 전액 손상차손과 상계되었습니다. &cr
(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비 는 각각 761,699천원 및 1,210,141천원 으로 판매비와관리비에 계상되었습니다 .&cr &cr (5) 자산손상&cr 보고기간말 현재 연결실체의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 연결실체 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 회원권을 제외한 손상검사 대상 자산의 장부금액은 550,350천원입니다. 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각 10.7% 및 1.0% 이 며 ,현금창출단위에 대한 손상검사 결과 회원권을 제외한 무형자산에서 550,350천원을 전액 손상인식하였습니다.&cr&cr
13. 관계기업투자주식&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내 역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SVI(*1) | 베트남 | 43.50% | - | 43.50% | 335,395 |
| 알바트로스1호조합(*2) | 대한민국 | - | - | - | - |
| 프레스코2호조합 | 대한민국 | 31.55% | 3,149,155 | 31.55% | 3,149,009 |
| (주)SG머티리얼즈 | 대한민국 | 40.00% | 2,748,457 | 40.00% | 3,802,817 |
| (주)네오나노메딕스코리아(*3) | 대한민국 | 48.78% | - | 40.00% | - |
| 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)(*4) | 중국 | 25.80% | 7,734,553 | - | - |
| (주)바른전자(*5) | 대한민국 | 30.44% | 10,803,398 | - | - |
| 합 계 | 24,435,563 | 7,287,221 |
(*1) 지배주주의 SVI 청산결정 및 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 조합지분의 66.56%를 신규 취득하였으나 업무집행사원이 실질적인 지배력을 보유하고 있어 연결실체는 유의한 영향력만 행사 가능하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 전액 처분하여 360백만원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr (*3) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 당 기 중 보유 중이던 전환사채 30억원 전액을 보통주로 전환하였습니다. 전환으로 지분율은 상승하였으나 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.&cr(*4) 당기 중 지분을 취득한 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)의 지분율은 주주들간의 협의에 의해 납입이 예정되어 있는 총 자본금 50,000천RMB 중 연결실체가 투자한 금액의 비율로 산정되었습니다. 연결실체가 투자한 총액은 40,000천RMB이나이 중 자본금은 14,285천RMB, 나머지는 자본잉여금으로 구분되었습니다.따라서 연결실체의 투자 지분율은 50,000천RMB 중 14,285천RMB의 비율인 28.57%입니다. 당기 중 제3자배정 유상증자로 인해 유상증자에 참여하지 않은 연결실체의 지분율은 25.80%로 하락하였습니다. 이로 인한 처분이익 1,193,818천원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr(*5) 당기 중 신규 취득하였으며, 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. &cr
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SVI | 943,431 | 180,753 | 491,767 | (84,480) |
| 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유) | 9,165,035 | 990,791 | - | (1,242,979) |
| 프레스코2호조합 | 9,526,053 | 20,015 | - | (968) |
| 에스지머티리얼즈 | 11,442,104 | 4,594,374 | 45,227 | (2,753,431) |
| (주)바른전자 | 6,139,675 | 440,000 | - | - |
| 알바트로스1호조합 | 42,810,923 | 7,892,873 | 24,093,763 | (3,568,588) |
| (주)네오나노메딕스코리아 | 2,782,274 | 791,902 | - | (144,804) |
| 합 계 | 82,809,495 | 14,910,708 | 24,630,757 | (7,795,250) |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SVI | 1,368,046 | 475,260 | 1,484,154 | (94,836) |
| 비에이치바이오조합 | 10,061,338 | 660 | - | (294,702) |
| 폴라리스2호조합 | 8,654,183 | 584,006 | - | 436,326 |
| 프레스코2호조합 | 9,527,022 | 20,015 | - | (2,993) |
| SG머티리얼즈 | 12,873,028 | 2,225,142 | - | (544,277) |
| ㈜네오나노메딕스코리아 | 1,962,357 | 7,288,334 | - | (7,576,018) |
| 합 계 | 44,445,975 | 10,593,418 | 1,484,154 | (8,076,500) |
&cr (3) 관계기업에 대한 당기와 전기 중 지분법 평가 내역 은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초장부금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 처분 | 기타 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SVI | 335,395 | - | (37,210) | (22,525) | - | (275,660) | - |
| 강소 Fengchuen 뉴에너지파워 테크놀로지(유) | - | 6,848,000 | (331,792) | 24,527 | 1,193,818 | - | 7,734,553 |
| 프레스코2호조합 | 3,149,009 | - | (306) | - | - | 452 | 3,149,155 |
| (주)에스지머티리얼즈 | 3,802,817 | - | (1,054,360) | - | - | - | 2,748,457 |
| 알바트로스1호조합 | - | 4,040,000 | - | - | (4,040,000) | - | - |
| ㈜바른전자 | - | 12,000,000 | (1,086,266) | (110,336) | - | - | 10,803,398 |
| (주)네오나노메딕스&cr코리아 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 7,287,221 | 22,888,000 | (2,509,934) | (108,334) | (2,846,182) | (275,208) | 24,435,563 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초장부금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 처분 | 기타 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SVI | 1,225,804 | - | (904,927) | 14,519 | - | - | 335,395 |
| 비에이치바이오조합 | 4,190,152 | - | (117,881) | - | (4,024,271) | (48,000) | - |
| 폴라리스2호조합 | - | 3,973,702 | 1,437,356 | - | (5,411,058) | - | - |
| 프레스코2호조합 | - | 3,150,000 | (991) | - | - | - | 3,149,009 |
| SG머티리얼즈 | - | 4,000,000 | (194,385) | (2,799) | - | - | 3,802,817 |
| ㈜네오나노메딕스코리아 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 5,415,956 | 11,123,702 | 219,172 | 11,720 | (9,435,329) | (48,000) | 7,287,221 |
&cr(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말순자산&cr(a) | 미실현내부거래(b) | 지분율(c) | 순자산지분금액((a+b)*c) | 영업권 등 | 미인식손실 | 손상 등 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SVI | 762,678 | - | 43.50% | 331,765 | (56,105) | - | (275,660) | - |
| 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유) | 8,174,244 | - | 25.80% | 2,109,268 | 5,625,286 | - | - | 7,734,554 |
| 프레스코2호조합 | 9,506,038 | - | 31.55% | 2,999,155 | 150,000 | - | - | 3,149,155 |
| (주)에스지머티리얼즈 | 6,847,730 | 23,411 | 40.00% | 2,748,456 | - | - | - | 2,748,456 |
| (주)바른전자 | 34,918,050 | - | 30.44% | 10,628,932 | 174,466 | - | - | 10,803,398 |
| 알바트로스1호조합 | - | - | 0.00% | - | - | - | - | - |
| (주)네오나노메딕스코리아 | 2,487,556 | - | 48.78% | 1,213,430 | - | (1,213,430) | - | - |
| 합계 | 62,696,296 | 23,411 | - | 20,031,006 | 5,893,647 | (1,213,430) | (275,660) | 24,435,563 |
&cr&cr 14. 매입채무 및 기타금융부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 매입채무 | 745,388 | 2,100,821 |
| 미지급금 | 514,851 | 1,617,451 |
| 미지급비용 | 256,988 | 250,891 |
| 리스부채(유동) | 153,266 | 143,503 |
| 소 계 | 1,670,493 | 4,112,666 |
| <비유동> | ||
| 리스부채(비유동) | 290,147 | 237,052 |
| 소 계 | 290,147 | 237,052 |
| 합 계 | 1,960,640 | 4,349,718 |
&cr
15. 기타부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 선수금 | 147,049 | 356,364 |
| 판매보증충당부채 | 53,524 | 189,488 |
| 예수금 | 36,387 | 258,020 |
| 미지급법인세 | - | 484 |
| 합 계 | 236,960 | 804,356 |
16. 장단기차입금 및 전환사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운영자금 | 3.70% | 4,771 | 135,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운영자금 | 198,960 | 198,960 | |
| 합 계 | 203,731 | 333,960 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업진흥공단 | 운영자금 | 3.32% | 431,080 | 630,040 |
| 차감 : 유동성대체 | (198,960) | (198,960) | ||
| 대체 후 금액 | 232,120 | 431,080 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1) | 2021년 01월 26일 | - | 60,000 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2022년 06월 20일 | 350,000 | 10,000,000 |
| 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2022년 07월 12일 | 4,270,000 | 10,000,000 |
| 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1) | 2022년 09월 26일 | 7,000,000 | 10,000,000 |
| 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2022년 11월 22일 | 5,345,000 | 10,000,000 |
| 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2023년 05월 13일 | 5,000,000 | - |
| 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023년 09월 18일 | 5,100,000 | - |
| 소 계 | 27,065,000 | 40,060,000 | |
| 가산 : 상환할증금 | 630,563 | 3,805 | |
| 차감 : 전환권조정 | (6,982,073) | (12,572,059) | |
| 차감: 사채할인발행차금 | (6,722) | (10,531) | |
| 합 계 | 20,706,768 | 27,481,215 | |
| 유동성대체 (*2) | (17,025,780) | (13,883,077) | |
| 대체 후 잔액 | 3,680,988 | 13,598,138 |
(*1) 당기 중 13회차 30억원, 14회차 100억원 및 8회차 0.6억원을 상환 하여 사채상환이익 2,386백만원을 인식하였습니다. &cr (*2) 제10회차, 제11회차, 제12회차, 제13회차 및 제15회차 전환사채는 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.&cr
연결실체는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 즉, 2018년까지 발행한 제9회까지의 전환사채 전환권은 자본으로 분류하고, 조기상환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 그러나 2019년부터발행한 전환사채는 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 요건을 충족하지 못한 전환권의 경우 조기상환권과 함께 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.&cr
(3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 종 류 | 제10회&cr무기명식 이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 제11회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 | 제13회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 인 수 인 | 한국채권투자자문(주) | 한국채권투자자문(주) | 이루1호조합 |
| 발 행 일 | 2019년 06월 20일 | 2019년 07월 12일 | 2019년 09월 26일 |
| 액 면 가 액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 |
| 발 행 가 액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 |
| 액면이자율 | 연 2% | 연 2% | 연 2% |
| 보장수익률 | 복리 연 2% | 복리 연 2% | 복리 연 2% |
| 전환가액(*) | 3,795원 | 4,105원 | 3,640원 |
| 전 환 기 간 | 2020년 6월 20일 부터 | 2020년 7월 12일 부터 | 2020년 9월 26일 부터 |
| 2022년 5월 19일 까지 | 2022년 6월 11일 까지 | 2022년 8월 25일 까지 | |
| 전환시발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 사채권자&cr조기상환&cr청구기간 | 사채발행 후 1년 6월이 되는 날 (2020년 12월 20일) 과 그 이후 3개월 째 2020년10월 21일부터 | 사채발행 후 1년6월이 되는 날 (2021년 01월 12일) 과 그 이후 3개월 째&cr2020년 11월 13일부터 | 사채발행 후 1년이 되는 날 (2020년 09월 26일) 과 그 이후 3개월 째 2020년 7월 28일부터 |
| 종 류 | 제12회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 | 제15회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 | 제17회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 인 수 인 | 한국채권투자자문(주) | (주)혜안인베스트, 그레이엄조합, &cr(주)이스트게이트인베스트먼트 | 제이제이조합, &cr(주)리더스기술투자 |
| 발 행 일 | 2019년 11월 22일 | 2020년 05월 13일 | 2020년 09월 18일 |
| 액 면 가 액 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 5,100백만원 |
| 발 행 가 액 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 5,100백만원 |
| 액면이자율 | 연 2% | 연 2% | 연 2% |
| 보장수익률 | 복리 연 2% | 복리 연 4% | 복리 연 4% |
| 전환가액(*) | 3,470원 | 5,860원 | 3,465원 |
| 전 환 기 간 | 2020년 11월 22일 부터 | 2021년 05월 13일 부터 | 2021년 09월 18일 부터 |
| 2022년 10월 21일 까지 | 2023년 04월 12일 까지 | 2023년 08월 17일 까지 | |
| 전환시발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 사채권자&cr조기상환&cr청구기간 | 사채발행 후 1년6개월이 되는 날( 2021년 05월 22일 )과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 23일부터 | 사채발행 후 1년이 되는 날 (2021년 05월 13일) 과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 14일부터&cr | 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2022년 03월 18일)과 그 이후 3개월 째 2022년 1월17일부터 |
(* ) 발행당시 전환가액은 4,105~7,020 원이며, 특정 기준일 이후 산출한 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 2.0 ~ 4.0% 의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.&cr &cr
17. 당기손익-공정가치금융부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제8회 전환사채 내재파생상품(*1,2,3) | - | 6,071 |
| 제10회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 125,802 | 10,552,570 |
| 제11회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 1,544,903 | 10,312,800 |
| 제13회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 2,963,184 | 8,310,570 |
| 제12회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 2,425,235 | 8,123,020 |
| 제15회 전환사채 내재파생상품 (*1,2) | 1,433,400 | - |
| 제17회 전환사채 내재파생상품 (*1) | 2,136,298 | - |
| 합 계 | 10,628,822 | 37,305,031 |
| 유동성대체 (*2) | (8,492,524) | (18,869,211) |
| 대체 후 잔액 | 2,136,298 | 18,435,820 |
(*1) 당기 중 제10회, 제11회, 제12회, 제 13회 , 제15회 및 제17회차 전환사채는 사채권자의 조기상환권과 자본의 인식요건을 충족하지 못한 전환권이 모두 포함되어 인식 되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.&cr(*3) 당기 중 전액 상환하였습니다.&cr
18. 순 확정급여부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식 된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,103,163 | 2,081,222 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,401,561) | (1,362,083) |
| 순확정급여부채 | 701,602 | 719,139 |
(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 567,921 | 460,295 |
| 이자원가 | 47,298 | 40,359 |
| 사외적립자산의 예상수익 | (38,362) | (43,560) |
| 합 계 | 576,857 | 457,094 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,081,221 | 1,706,390 |
| 당기근무원가 | 567,921 | 477,625 |
| 이자원가 | 47,298 | 37,993 |
| 재측정요소: | (347,211) | 434,343 |
| 1) 재무적가정의 변동에서 발생하는&cr보험수리적 손실(이익) | (72,264) | 136,054 |
| 2) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) | - | 38,404 |
| 3) 가정과 실제의 차이 | (274,947) | 259,885 |
| 지급액 | (246,067) | (575,130) |
| 기말금액 | 2,103,162 | 2,081,222 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,362,083 | 1,282,334 |
| 기여금 납부액 | 112,600 | 273,256 |
| 퇴직급여 지급액 | (87,707) | (208,834) |
| 사외적립자산의 이자수익 | 38,361 | 40,324 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (23,776) | (24,996) |
| 기말금액 | 1,401,561 | 1,362,084 |
&cr(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.30%~2.98% | 2.10%~2.58% |
| 임금인상율 | 5.00%~6.55% | 5.00%~6.55% |
(6) 당기와 전기 중 임금인상율 및 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (167,175) | 195,140 | (180,068) | 211,615 |
| 임금인상율 | 191,011 | (166,965) | 206,124 | (179,195) |
&cr(7) 당기말 현재 지배기업의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.21년입니다.
&cr&cr19. 자본&cr
(1) 당기말과 전기말 현 재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 42,310,049주 | 37,221,917주 |
| 자본금 | 21,155,025 | 18,610,959 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 94,313,788 | 73,511,649 |
| 감자차익 | 8,215,836 | 8,215,836 |
| 전환권대가 | - | 5,331 |
| 합 계 | 102,529,624 | 81,732,816 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (5,486,262) | (5,486,262) |
| 지분법자본변동 | (96,614) | 11,720 |
| 주식매입선택권 | 7,629,085 | 7,461,878 |
| 합 계 | 2,046,209 | 1,987,336 |
(4) 주식매입선택권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사&cr조건 | 행사기간 | 시작일 | 2019년 12월 26일 | 2019년 12월 27일 | 2020년 03월 30일 | 2020년 10월 23일 | 2021년 08월 30일 |
| 종료일 | 2024년 12월 25일 | 2024년 12월 26일 | 2025년 03월 29일 | 2025년 10월 22일 | 2026년 08월 29일 | ||
| 행사가격 | 보통주식 | 7,170 | 6,900 | 16,100 | 10,450 | 8,710 | |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | ||
| 부여결의기관 | 주주총회 | 이사회 | 주주총회 | 이사회 | 주주총회 | ||
| 부여일자 | 2017년 12월 26일 | 2017년 12월 27일 | 2018년 03월 30일 | 2018년 10월 23일 | 2019년 08월 30일 | ||
| 부여주식수 | 1,000,000주 | 500,000주 | 350,000주 | 530,000주 | 1,000,000주 | ||
| 상실주식수 | 400,000주 | 200,000주 | 200,000주 | 400,000주 | - | ||
| 부여대상자(명) | 9명 | 2명 | 7명 | 8명 | 2명 | ||
| 상실대상자(명) | 2명 | 1명 | 3명 | 6명 | - |
&cr 당 기 말 현재 상실주식 수를 제외한 부여 주식수(누적부여주식수 2,180,000주)는 총 발행주식총수의 5.15% 입니다.
&cr
20. 결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (69,540,447) | (56,490,451) |
&cr (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (56,490,451) | (18,578,549) |
| 지배기업소유주지분순이익 | (13,373,431) | (34,341,596) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 323,435 | (459,339) |
| 기타변동 | - | (3,110,967) |
| 기말금액 | (69,540,447) | (56,490,451) |
&cr
21. 주당손실&cr
(1) 지 배기업의 계속영업기본주당이익(손실)&cr 당기 및 전기 중 지배기업의 계속영업기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 지배기업의 계속영업 당기순이익(손실) | (13,373,430,860) | (33,714,608,844) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 38,933,757주 | 31,472,325 주 |
| 계속영업 기본주당순이익(손실) | (343) | (1,071) |
(2) 지배기업의 중단영업기본주당이익(손실)&cr 당기 및 전기 중 지배기업의 중단영업기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 지배기업의 중단영업 당기순이익(손실) | - | (626,987,046) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | - | 31,472,325 주 |
| 중단영업 기본주당순이익(손실) | - | (20) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균기초발행주식수 (1) | 37,221,917 | 27,805,125 |
| 가중평균전환권행사주식수(2) | 1,711,840 | 3,667,200 |
| 가중평균자기주식수 (3) | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) | 38,933,757 | 31,472,325 |
&cr 기본주당이익(손실)은 지배기업 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하였습니다.&cr&cr (3) 희석주당이익(손실 )&cr 연결실체의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 잠재적보통주 | 청구가능기간 |
|---|---|---|
| 전환권 | 6,920,944주 | 2019년 01월 26일 ~ 2023년 8월 17일 |
| 주식매입선택권 | 2,180,000주 | 2019년 12월 26일 ~ 2026년 8월 29일 |
&cr&cr22. 매출액&cr
당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 구분 | ||
| 제품 매출 | 26,423,438 | 38,971,550 |
| 상품 매출 | 622,466 | 357,485 |
| 기타 매출 | 401,253 | 1,034,994 |
| 합계 | 27,447,157 | 40,364,029 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 18,086,359 | 27,311,341 |
| 해외 | 9,360,798 | 13,052,688 |
| 합계 | 27,447,157 | 40,364,029 |
&cr
23. 판매비와 관리비 &cr
당 기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,450,553 | 3,827,755 |
| 퇴직급여 | 438,247 | 426,897 |
| 복리후생비 | 668,136 | 682,220 |
| 세금과공과 | 88,975 | 115,379 |
| 감가상각비 | 444,615 | 989,994 |
| 무형자산상각비 | 79,864 | 335,788 |
| 접대비 | 264,450 | 570,364 |
| 광고선전비 | 252,235 | 285,840 |
| 운반비 | 153,553 | 274,099 |
| 지급임차료 | 206,177 | 243,315 |
| 지급수수료 | 2,013,545 | 2,201,851 |
| 주식보상비 | 167,207 | 4,497,982 |
| 경상연구개발비 | 761,699 | 1,210,141 |
| 판매보증비 | 52,198 | 375,819 |
| 대손상각비 | (47,430) | (556,434) |
| 기타 | 527,683 | 857,482 |
| 합 계 | 9,521,707 | 16,338,492 |
&cr
24. 비용의 성격별 분류 &cr&cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,382,857) | (1,139,915) |
| 원재료의 사용액 및 상품매출원가 | 22,870,266 | 33,817,308 |
| 종업원급여 | 5,153,218 | 5,816,949 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 602,151 | 1,631,128 |
| 외주가공비 | 2,647,630 | 2,798,365 |
| 지급수수료 | 2,052,892 | 2,282,516 |
| 경상연구개발비 | 761,699 | 1,210,141 |
| 주식보상비용 | 167,207 | 4,544,869 |
| 기타 | 2,908,161 | 4,801,267 |
| 합 계 | 35,780,367 | 55,762,628 |
&cr
25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 기타수익 | ||
| 외화환산이익 | 979,478 | 687,375 |
| 외환차익 | 258,221 | 263,298 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 8,822,606 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 1,553,819 | 59,717 |
| 기타의대손충당금 환입 | 129,333 | - |
| 유형자산처분이익 | 364 | - |
| 리스해지이익 | 7,759 | 6,415 |
| 수입임대료 | - | 4,000 |
| 잡이익 | 302,711 | 103,012 |
| 기타수익 소계 | 3,231,685 | 9,946,423 |
| Ⅱ. 기타비용 | ||
| 외화환산손실 | 1,179,443 | 209,883 |
| 외환차손 | 479,905 | 72,214 |
| 기타의대손상각비 | 158 | 1,331,054 |
| 기부금 | 219,525 | 257,000 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 5,223,133 | |
| 관계기업투자주식처분손실 | 4,598,587 | |
| 유형자산처분손실 | 51,926 | 270,808 |
| 유형자산손상차손 | 2,282,020 | 3,575,157 |
| 무형자산처분손실 | 34,827 | - |
| 무형자산손상차손 | 550,351 | 1,923,364 |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | 275,660 | 800,000 |
| 잡손실 | 119,741 | 278,780 |
| 기타비용 소계 | 5,193,556 | 18,539,980 |
&cr
26. 금융수익 및 금융비용&cr &cr 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 450,720 | 307,859 |
| 배당금수익 | 19,035 | 25,380 |
| 당기손익금융자산처분이익 | 1,369,535 | 2,461,215 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 1,642,499 | 2,430,259 |
| 파생상품평가이익 | 15,447,777 | 1,869,680 |
| 사채상환이익 | 2,386,085 | - |
| 금융수익 소계 | 21,315,651 | 7,094,393 |
| Ⅱ. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,616,151 | 3,766,227 |
| 리스이자비용 | 58,034 | 99,080 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 3,384,855 | 2,369,815 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 2,663,072 | - |
| 파생상품평가손실 | 11,161,953 | 10,639,886 |
| 금융비용 소계 | 21,884,065 | 16,875,008 |
&cr
27. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 161,008 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | - | - |
| 합계 | - | 161,008 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,373,431) | (33,553,600) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,942,155) | (7,381,792) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (1,760) | (113,559) |
| 비공제비용 | 1,213,956 | 1,805,489 |
| 법인세추납액 | - | 161,008 |
| 이연법인세 미인식 이월결손금 | 1,094,960 | 3,594,057 |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 | 664,382 | 3,600,372 |
| 이연법인세 미인식 세액공제 | - | 92,522 |
| 기타 | (29,383) | (1,597,089) |
| 소 계 | 2,942,155 | 7,542,800 |
| 법인세비용 | - | 161,008 |
| 유효세율 (*) | - |
(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr &cr(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 기초수정 | 수정 후 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 585,043 | - | 585,043 | 504,896 | 573,515 | 653,662 | 143,806 |
| 재고자산평가충당금 | 325,109 | (5,154) | 319,955 | 172,122 | 553,713 | 701,546 | 154,340 |
| 투자주식 | 28,642,634 | 7,123,613 | 35,766,247 | 14,295,499 | 19,840,575 | 41,311,323 | 9,088,491 |
| 토지 | (704,131) | - | (704,131) | - | - | (704,131) | (154,909) |
| 유형자산손상차손 | 2,186,901 | (2,186,901) | - | - | 2,485,113 | 2,485,113 | 546,725 |
| 사용권자산 | (362,647) | - | (362,647) | (207,235) | (263,108) | (418,520) | (92,074) |
| 리스부채 | 380,555 | - | 380,555 | 380,555 | 443,413 | 443,413 | 97,551 |
| 전환사채 | 9,662,427 | - | 9,662,427 | 9,662,427 | 3,690,199 | 3,690,199 | 811,844 |
| 기타 | 1,360,250 | (36,950) | 1,323,300 | 1,170,789 | 1,675,562 | 1,828,073 | 402,176 |
| 소계 | 42,076,141 | 4,894,608 | 46,970,749 | 25,979,053 | 28,998,982 | 49,990,678 | 10,997,950 |
| 이월결손금 | 27,060,752 | (7,220,330) | 19,840,423 | - | 4,977,092 | 24,817,515 | 5,459,852 |
| 세액공제 | 135,358 | - | 135,358 | - | - | 135,358 | 135,358 |
| 합 계 | 16,593,160 |
당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- |
| 누적 일시적 차이 | 10,997,949 |
| 이월결손금 이월액 | 5,459,853 |
| 세액공제 | 135,358 |
| 합 계 | 16,593,160 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 기초수정 | 수정 후 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 300,413 | - | 300,413 | 275,119 | 623,988 | 649,282 | 142,842 |
| 재고자산평가충당금 | 86,147 | (4,000) | 82,147 | 82,147 | 325,109 | 325,109 | 71,524 |
| 투자주식 | 21,933,359 | 903,913 | 22,837,272 | 18,837,018 | 24,642,379 | 28,642,633 | 6,301,379 |
| 토지 | (704,131) | - | (704,131) | - | - | (704,131) | (154,909) |
| 유형자산손상차손 | 2,186,901 | - | 2,186,901 | - | - | 2,186,901 | 481,118 |
| 사용권자산 | - | - | - | (254,333) | (616,980) | (362,647) | (79,782) |
| 리스부채 | - | - | - | - | 380,555 | 380,555 | 83,722 |
| 전환사채 | (533,343) | - | (533,343) | (533,343) | 9,662,427 | 9,662,427 | 2,125,734 |
| 기타 | 1,808,999 | (326,271) | 1,482,728 | 1,171,714 | 984,998 | 1,296,012 | 285,123 |
| 소계 | 25,078,345 | 573,642 | 25,651,987 | 19,578,322 | 36,002,476 | 42,076,141 | 9,256,751 |
| 이월결손금 | 8,816,493 | 1,983,007 | 10,799,500 | - | 16,261,156 | 27,060,656 | 5,953,344 |
| 세액공제 | - | - | - | - | 92,522 | 92,522 | 92,522 |
| 합 계 | 15,302,617 |
&cr전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- |
| 누적 일시적 차이 | 9,256,751 |
| 이월결손금 이월액 | 5,953,344 |
| 세액공제 | 92,522 |
| 합 계 | 15,302,617 |
(4) 당기말 과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3년 이내 | - | 3,160 | - | - |
| 3년 초과 | 24,817,515 | 132,198 | 19,840,423 | 135,358 |
| 합 계 | 24,817,515 | 135,358 | 19,840,423 | 135,358 |
&cr&cr 28. 특수관계자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황 은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | SVI, 프레스코2호조합,(주)SG머티리얼즈, (주)네오나노메딕스코리&cr강소FC뉴에너지파워테크놀로지(유)(*1), (주)바른전자 (*1) | SVI, 프레스코2호조합(*1) , (주)SG머티리얼즈(*1), (주)네오나노메딕스코리아 |
(*1) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.
(2) 전기는 특수관계자와의 중요한 거래가 없으며, 당기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 이자수익 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)네오나노메딕스코리아 | 34,849 | - |
| (주)SG머티리얼즈 | - | 56,264 | |
| (주)바른전자 | - | 12,000 | |
| 기타 | 주요 경영진(*) | 2,084 | - |
| 합 계 | 36,933 | 68,264 |
(*) 당기 중 주요 경영진으로 구분되어 특수관계자로 구분하였습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)SG머티리얼즈 | - | 61,891 | - |
| 기타 | 주요 경영진 | 48,000 | - | 2,673 |
| 합 계 | 48,000 | 61,891 | 2,673 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 대손충당금 | 매입채무 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)네오나노메딕스코리아 | 41,918 | (41,918) | - | 9,740 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 설정 | 환입 및 제각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)네오나노메딕스코리아 | 미수수익 | (41,918) | - | (41,918) | - |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 설정 | 환입 및 제각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)네오나노메딕스코리아 | 미수수익 | - | (41,918) | - | (41,918) |
&cr (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내 역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 |
| --- | --- | --- |
| 주요경영진 | 20,000 | 12,000 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 프레스코2호조합 | - | - | 3,150,000 |
| (주)SG머티리얼즈 | - | - | 4,000,000 |
| (주)네오나노메딕스코리아 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 1,000,000 | 1,000,000 | 7,150,000 |
&cr (6) 당기말 및 전기말 현재 특수 관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내 역은 없습니다.&cr
( 7) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전 기 중 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 630,402 | 896,387 |
| 퇴직급여 | 84,594 | 75,890 |
| 주식기준보상 | 995,650 | 669,664 |
| 합 계 | 1,710,646 | 1,641,941 |
&cr
29. 우발부채와 약정사항 &cr&cr (1) 소송사건&cr 당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건은 없습니다 .&cr &cr (2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증기관 | 구분 | 약정한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 100,000 | 4,771 |
| 우리은행 | 전자방식외상매출채권담보대출 | 196,000 | - |
| 중소벤처기업진흥공단 | 신성장기반-시설자금 | 995,000 | 431,080 |
| 합 계 | 1,291,000 | 435,851 |
(3) 계약 이행 및 하자보증&cr 연결실체는 계약 이행 책임 및 완 료 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며 당기말 현재 보증 금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 보증기관 | 한도액 | 실행금액 | 구 분 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 7,438,477 | 7,438,477 | 계약이행, 하자이행, 지급이행 보증보험 가입 |
(4) 당 기말 현재 연결실체가 제공한 담보 현황은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 구분 | 담보 및 지급보증 | 담보제공액 | 지급보증액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 신용장개설 | 토지 및 건물 | USD 3,121,920 | - |
| 서울보증보험 | MAS 입찰 담보 | 장기금융상품 | 993,280 | - |
| 서울보증보험 | 보증보험담보 | 장기금융상품 | 142,807 | 380,288 |
| 국민은행 | 외화지급보증 | 지급보증(신용) | USD10,000 | - |
| 중소기업은행 | 해외입찰담보 | 단기금융상품 | USD83,000 | - |
| 중소기업은행 | 대출담보 | 건물 | 240,000 | |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 연대보증 | - | 120,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 차입금 한도보증 | 연대보증 | - | 431,080 |
&cr(5) 당기말 현재 타사를 위해 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증 현황 은 없습니다. &cr
30. 영업에서 창출된 현금흐름&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순손실 | (13,373,431) | (34,347,929) |
| 2. 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 358,455 | 881,304 |
| 리스감가상각비 | 164,417 | 430,033 |
| 무형자산상각비 | 79,864 | 339,070 |
| 퇴직급여 | 578,182 | 539,630 |
| 재고자산평가손실 | 2,705,981 | 233,807 |
| 대손상각비 | (47,430) | (556,434) |
| 이자비용 | 4,616,151 | 3,766,227 |
| 리스이자비용 | 58,034 | 99,080 |
| 기타의대손상각비 | 158 | 1,331,054 |
| 외화환산손실 | 1,179,443 | 209,883 |
| 유형자산처분손실 | 51,926 | 608,725 |
| 무형자산처분손실 | 34,827 | - |
| 파생상품평가손실 | 11,161,953 | 10,639,886 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 3,384,855 | - |
| 당기손익공정가치처분손실 | 2,663,072 | - |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | - | 800,000 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 4,598,587 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 5,223,133 |
| 주식보상비 | 167,207 | 4,544,869 |
| 소모품비 | - | 426 |
| 잡손실 | - | 236,558 |
| 판매보증비 | 323,426 | 309,749 |
| 법인세비용 | - | 161,008 |
| 경상연구개발비 | - | 172,088 |
| 유형자산손상차손 | 2,282,020 | 3,575,157 |
| 무형자산손상차손 | 550,351 | 1,923,364 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | 2,369,815 |
| 지급수수료 | - | 1,500 |
| 이자수익 | (451,218) | (308,068) |
| 배당금수익 | (19,035) | (25,380) |
| 외화환산이익 | (979,478) | (687,375) |
| 파생상품평가이익 | (15,447,777) | (1,869,680) |
| 당기손익금융자산처분이익 | (1,369,535) | (2,461,215) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (8,822,606) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,553,819) | (59,717) |
| 사채상환이익 | (2,386,085) | - |
| 리스해지이익 | (7,225) | (6,415) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (1,642,499) | (2,430,259) |
| 유형자산처분이익 | (364) | (4,035) |
| 기타의대손충당금환입 | (129,867) | - |
| 지분법손실 | 2,509,933 | 1,218,184 |
| 지분법이익 | - | (1,437,356) |
| 잡이익 | (455) | - |
| 소 계 | 8,835,468 | 25,544,597 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | 3,958,705 | (5,389,368) |
| 기타금융자산의 증감 | 1,418,493 | (1,038,290) |
| 재고자산의 증감 | 236,241 | (3,526,542) |
| 기타유동자산의 증감 | (4,325,756) | 2,744,537 |
| 매입채무의 증감 | (1,355,433) | 420,891 |
| 기타금융부채의 증감 | (2,263,589) | (1,384,539) |
| 기타유동부채의 증감 | (619,343) | (1,189,516) |
| 퇴직금의 지급 | (246,066) | (583,511) |
| 사외적립자산의 증감 | (26,216) | (64,422) |
| 소 계 | (3,222,964) | (10,010,760) |
| 4. 합계(1 + 2 + 3) | (7,760,927) | (18,814,092) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산에 대한 미지급금 | - | 567,560 |
| 금융비용자본화 | 247,294 | 934,382 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,396,908 | 24,018,689 |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 332,906 | 674,862 |
| 전환사채의 전환 | 23,383,268 | 43,559,456 |
| 무상감자 | - | 1,600,000 |
| 합계 | 25,360,376 | 71,354,949 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 전환 | 상각 등 | 유동성대체 | 신규리스 | 전환사채발행 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 431,080 | - | - | - | (198,960) | - | - | - | 232,120 |
| 단기차입금 | 333,960 | (329,189) | - | - | 198,960 | - | - | - | 203,731 |
| 유동전환사채 | 13,883,078 | (13,063,805) | (11,735,548) | 3,248,851 | 24,693,204 | - | - | - | 17,025,780 |
| 비유동전환사채 | 13,598,137 | 20,093,616 | - | 807,765 | (24,693,204) | - | (6,125,326) | - | 3,680,988 |
| 유동리스부채 | 143,504 | (201,043) | - | - | 160,895 | 83,050 | - | (33,141) | 153,265 |
| 비유동리스부채 | 237,052 | - | - | - | (160,895) | 249,856 | - | (35,865) | 290,148 |
| 정부보조금 | - | 116,873 | - | (7,250) | - | - | - | (109,623) | - |
| 합계 | 28,626,811 | 6,616,452 | (11,735,548) | 4,049,366 | - | 332,906 | (6,125,326) | (178,629) | 21,586,032 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 전환 | 상각 등 | 유동성대체 | 신규리스 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 630,040 | - | - | - | (198,960) | - | - | 431,080 |
| 단기차입금 | 458,890 | (323,890) | - | - | 198,960 | - | - | 333,960 |
| 유동전환사채 | 37,319,552 | - | (39,105,538) | 1,844,030 | 13,825,034 | - | - | 13,883,078 |
| 비유동전환사채 | - | 39,988,418 | - | (12,565,247) | (13,825,034) | - | - | 13,598,137 |
| 유동리스부채 | - | (458,451) | - | - | 251,671 | 448,582 | (98,299) | 143,503 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | (251,671) | 624,179 | (135,455) | 237,053 |
| 합계 | 38,408,482 | 39,206,077 | (39,105,538) | (10,721,217) | - | 1,072,761 | (233,754) | 28,626,811 |
&cr 31. 금융상품&cr
(1) 금융상품의 공정가치 &cr 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,526,642 | (*1) | 20,847,672 | (*1) |
| 장단기금융상품 | 1,453,102 | (*1) | 2,801,269 | (*1) |
| 매출채권 | 3,060,415 | (*1) | 7,227,212 | (*1) |
| 기타금융자산 | 1,212,221 | (*1) | 1,276,995 | (*1) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 12,629,635 | 12,629,635 | 35,887,535 | 35,887,535 |
| 합 계 | 22,882,015 | 12,629,635 | 68,040,683 | 35,887,535 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 745,388 | (*1) | 2,100,821 | (*1) |
| 기타금융부채 | 1,215,252 | (*1) | 2,248,897 | (*1) |
| 장단기차입금 | 435,851 | (*1) | 765,040 | (*1) |
| 전환사채 | 20,706,768 | (*1) | 27,481,215 | (*1) |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 10,628,822 | 10,628,822 | 37,305,031 | 37,305,031 |
| 합 계 | 33,732,081 | 10,628,822 | 69,901,004 | 37,305,031 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정하고있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 수준 | 투입변수 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 공정가치 서열체계&cr당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 587,114 | 11,954,894 | 12,542,008 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 10,628,822 | - | 10,628,822 |
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3&cr투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 파생상품자산 | 587,114 | 수준 2 | 이항모형 | 연환산 신용변동성 | - |
| 기초자산 주식가격 | - | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 투자전환사채 등 | 12,042,522 | 수준 3 | 이항모형 | 연환산 신용변동성 | 37.64%~38.41% |
| 기초자산 주식가격 | - | ||||
| 당기손익-공정가치금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 10,628,822 | 수준 2 | 이항모형 | 연환산 신용변동성 | - |
| 기초자산 주식가격 | - |
수준 3 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 등 (*) | 1,363 | (752) | 1,121,768 | (1,312,589) |
&cr
32. 금융상품위험&cr&cr (1) 재무위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타금융자산, 당기손익금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 전환사채, 당기손익금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상 금액으로 계산합니다.&cr&cr연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총액(A) | 34,670,642 | 71,424,499 |
| 자본총액(B) | 56,190,412 | 45,840,660 |
| 부채비율(A/B) | 61.70% | 155.81% |
&cr(3) 시장위험 &cr① 환위험&cr연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 501,758 | (501,758) | 757,886 | (757,886) |
&cr ② 가격위험&cr연결실체가 단순 보유 및 투자 목적 등으로 당기손익공정가치금융자산으로 분류된 지분상품은 상장주식이 포함되어 있지 않아 시장 주가의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
③ 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 고정이자율 금융상품을 취급함으로 인하여 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr(4) 신용위험&cr 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 (*1) | 4,526,499 | 20,847,019 |
| 장단기금융상품 | 1,453,102 | 2,801,269 |
| 매출채권 | 3,060,415 | 7,227,212 |
| 기타금융자산 | 1,212,221 | 1,276,995 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 12,629,635 | 35,887,535 |
| 합 계 | 22,881,872 | 68,040,030 |
(*1) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니 다 .① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,360,197 | (374,573) | 2,839,136 | 525,855 | 369,779 |
| 대손충당금 | (299,783) | - | - | (265,076) | (34,707) |
| 소계 | 3,060,414 | (374,573) | 2,839,136 | 260,779 | 335,072 |
| 기타금융자산 | 1,128,156 | 361,754 | 336,521 | 152,135 | 292,326 |
| 대손충당금 | (394,621) | - | - | (107,929) | (286,691) |
| 소계 | 194,803 | 361,754 | 336,520 | 44,206 | 5,636 |
| 기타비유동금융자산 | 13,058,276 | 43,628 | 84,965 | 1,254,147 | 11,675,537 |
| 대손충당금 | (12,579,590) | - | - | (907,637) | (11,671,953) |
| 소계 | (536,401) | 43,628 | 84,965 | 346,510 | 3,583 |
| 합계 | 2,718,816 | 30,809 | 3,260,621 | 651,495 | 344,291 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,574,425 | 7,314,642 | 180,740 | - | 73,861 |
| 대손충당금 | (347,212) | - | (268,170) | - | (73,861) |
| 소계 | 7,227,213 | 7,314,642 | (87,430) | - | - |
| 기타금융자산 | 929,877 | 428,714 | 56,027 | 172,000 | 273,137 |
| 대손충당금 | (436,381) | (13,151) | (28,767) | (124,464) | (270,000) |
| 소계 | 493,495 | 415,563 | 27,260 | 47,536 | 3,137 |
| 기타비유동금융자산 | 14,170,126 | - | 15,000 | 764,916 | 13,390,210 |
| 대손충당금 | (13,386,627) | - | - | - | (13,386,627) |
| 소계 | 783,499 | - | 15,000 | 764,916 | 3,583 |
| 합계 | 8,504,207 | 7,730,206 | (45,170) | 812,452 | 6,720 |
(5) 유동성위험&cr유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr
① 당 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 745,388 | 745,388 | 745,388 | - |
| 미지급금 | 514,851 | 514,851 | 514,851 | - |
| 미지급비용 | 256,988 | 256,988 | 256,988 | - |
| 리스부채 | 443,413 | 452,519 | 157,956 | 294,563 |
| 단기차입금 | 4,771 | 4,810 | 4,810 | - |
| 장기차입금 | 431,080 | 446,257 | 205,565 | 240,692 |
| 전환사채 | 20,706,768 | 29,336,563 | 809,000 | 28,527,563 |
| 합계 | 23,103,259 | 31,757,376 | 2,694,558 | 29,062,818 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,100,821 | 2,100,821 | 2,100,821 | - |
| 미지급금 | 1,617,451 | 1,617,451 | 1,617,451 | - |
| 미지급비용 | 250,891 | 250,891 | 250,891 | - |
| 리스부채 | 380,555 | 473,859 | 180,694 | 293,166 |
| 단기차입금 | 135,000 | 139,655 | 139,655 | - |
| 장기차입금 | 630,040 | 650,957 | 205,565 | 445,392 |
| 전환사채 | 27,481,215 | 42,200,000 | 800,000 | 41,400,000 |
| 합계 | 32,595,973 | 47,433,634 | 5,295,077 | 42,138,558 |
33. 영업부문
(1) 당기말 현재 연결실 체는 특장차사업 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결실체의 당기와 전기 사업별 보고부문 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특장차사업 | 특장차사업 | 기타 | 조정 | 합계 | 바이오에너지&cr(중단영업) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 27,447,158 | 41,246,591 | - | (882,562) | 67,811,187 | - |
| 법인세차감전손익 | (13,373,431) | (40,443,691) | 1,978,363 | 5,545,048 | (33,553,600) | (633,320) |
| 당기순손익 | (13,373,431) | (40,604,700) | 1,978,363 | 4,911,728 | (33,714,609) | (633,320) |
| 자산총액 | 90,861,054 | 122,140,646 | 18,416,765 | (23,383,140) | 117,174,271 | 90,888 |
| 부채총액 | 34,670,642 | 74,201,320 | 7,939,666 | (24,717,230) | 57,423,756 | 14,000,743 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 6,568,968 | 23.93% | - | - |
| B사 | 6,088,688 | 22.18% | 5,521,834 | 13.68% |
| C사 | 3,961,916 | 14.43% | 6,976,440 | 17.28% |
| D사 | 3,272,110 | 11.92% | - | - |
| E사 | - | - | 6,337,994 | 15.70% |
| 합계 | 19,891,682 | 72.47% | 18,836,268 | 46.67% |
&cr &cr 33. 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.&cr&cr그러나 연결실체는 매출 감소 및 수익구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 영업손실 8,333백만원과 당기순손실 13,373백만원이 발생하였고 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 8,582백만원 초과하고, 유동전환사채의 장부금액이 17,026백만원으로 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재합니다. &cr&cr연결실체는 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 전환사채 20,000백만원을 2021년 5월까지 발행할 예정이며, 유동전환사채 중 16,475백만원(액면금액 기준)은 2021년 중 자본으로 전환될 예정입니다.&cr &cr계 속기업으로서의 존속능력 불확실성을 제거하기 위한 연결실체의 자구계획 이행에 차질이 생긴다면 전환사채 기한이익 상실 및 상환 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 이 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증감 등의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr&cr *재무제표
| 재무상태표 | |
| 제 18 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 21,888,847,288 | 45,324,450,792 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,30,31,32 | 4,524,630,555 | 20,462,929,803 | ||
| 단기금융상품 | 4,9,31,32 | 90,304,000 | 2,131,562,785 | ||
| 매출채권 | 4,7,31,32 | 3,112,488,400 | 7,110,976,251 | ||
| 기타금융자산 | 4,7,31,32 | 647,238,419 | 2,499,803,586 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,6, 31, 32 | 587,113,580 | 4,870,110,000 | ||
| 당기법인세자산 | 27 | 78,942,670 | 68,174,180 | ||
| 재고자산 | 8 | 4,325,283,476 | 7,063,592,378 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 8,522,846,188 | 1,117,301,809 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 72,276,867,899 | 73,864,658,176 | |||
| 장기금융상품 | 4,9,31,32 | 1,362,784,243 | 651,135,669 | ||
| 장기매출채권 | 4,7,31,32 | - | 621,232,152 | ||
| 기타금융자산 | 4,7,31,32 | 452,303,639 | 752,516,112 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,6, 31 ,32 | 11,954,894,012 | 31,017,425,081 | ||
| 종속기업및관계기업투자주식 | 13 | 25,012,878,931 | 7,521,368,000 | ||
| 유형자산 | 11 | 32,472,007,074 | 31,517,872,773 | ||
| 무형자산 | 12 | 1,022,000,000 | 1,783,108,389 | ||
| 자 산 총 계 | 94,165,715,187 | 119,189,108,968 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 26,515,008,605 | 36,881,770,316 | |||
| 매입채무 | 4, 14,31. 32 | 74,664,462 | 1,931,692,076 | ||
| 기타금융부채 | 4 ,14,31, 32 | 782,447,318 | 1,651,085,110 | ||
| 유동전환사채 | 4 ,16,31, 32 | 17,025,779,918 | 13,883,077,378 | ||
| 당기손익-공정가치금융부채 | 4 , 17 ,31 | 8,492,524,285 | 18,869,211,188 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 139,592,622 | 546,704,564 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 6,506,098,717 | 32,632,920,201 | |||
| 기타금융부채 | 4 ,14,31, 32 | 195,754,507 | 212,041,188 | ||
| 비유동전환사채 | 4 ,16,31, 32 | 3,680,988,424 | 13,598,137,519 | ||
| 당기손익-공정가치금융부채 | 4 ,17,31 | 2,136,298,200 | 18,435,820,000 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 493,057,586 | 386,921,494 | ||
| 부 채 총 계 | 33,021,107,322 | 69,514,690,517 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 19 | 21,155,024,500 | 18,610,958,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 19 | 102,529,624,497 | 81,732,816,154 | ||
| Ⅲ.기타자본 | 19 | 2,142,822,977 | 1,975,616,325 | ||
| Ⅳ.결손금 | 20 | (64,682,864,109) | (52,644,972,528) | ||
| 자 본 총 계 | 61,144,607,865 | 49,674,418,451 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 94,165,715,187 | 119,189,108,968 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄 손익계산서 | |
| 제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22 | 25,253,144,770 | 34,245,313,068 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24 | 21,471,245,731 | 33,392,541,616 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,781,899,039 | 852,771,452 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 23,24 | 9,025,728,971 | 11,592,820,615 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (5,243,829,932) | (10,740,049,163) | |||
| 기타수익 | 25 | 1,954,564,434 | 1,728,207,490 | ||
| 기타비용 | 25 | 8,378,807,428 | 10,650,706,824 | ||
| 금융수익 | 26 | 21,375,213,761 | 4,130,184,365 | ||
| 금융비용 | 26 | 21,946,162,935 | 23,412,768,094 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 | (12,239,022,100) | (38,945,132,226) | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 27 | - | 161,008,381 | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (12,239,022,100) | (39,106,140,607) | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 201,130,519 | (516,178,829) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||||
| 확 정 급여제도의 재측정요소 | 201,130,519 | (516,178,829) | |||
| Ⅹ. 총포괄이익(손실) | (12,037,891,581) | (39,622,319,436) | |||
| XI. 주당손익 | |||||
| 기본주당손실 | 21 | (314) | (1,243) | ||
| 희석주당손실 | 21 | (314) | (1,243) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 13월 31일까지 | |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금&cr(결손금) | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 13,902,562,500 | 42,973,542,382 | (3,261,222,728) | (13,022,653,092) | 40,592,229,062 |
| 총포괄손익: | |||||
| - 당기순이익(손실) | - | - | - | (39,106,140,607) | (39,106,140,607) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (516,178,829) | (516,178,829) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (39,622,319,436) | (39,622,319,436) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||
| - 전환사채 전환 | 4,708,396,000 | 38,759,273,772 | - | - | 43,467,669,772 |
| - 자기주식 처분 | - | - | 700,000,000 | - | 700,000,000 |
| - 주식매입선택권 | - | - | 4,544,868,510 | - | 4,544,868,510 |
| - 기타거래 | - | - | (8,029,457) | - | (8,029,457) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계 | 4,708,396,000 | 38,759,273,772 | 5,236,839,053 | - | 48,704,508,825 |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 18,610,958,500 | 81,732,816,154 | 1,975,616,325 | (52,644,972,528) | 49,674,418,451 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 18,610,958,500 | 81,732,816,154 | 1,975,616,325 | (52,644,972,528) | 49,674,418,451 |
| 총포괄손익: | |||||
| - 당기순이익(손실) | - | - | - | (12,239,022,100) | (12,239,022,100) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 201,130,519 | 201,130,519 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (12,037,891,581) | (12,037,891,581) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||
| - 전환사채 전환 | 2,544,066,000 | 20,796,808,343 | - | - | 23,340,874,343 |
| - 주식매입선택권 | - | - | 167,206,652 | - | 167,206,652 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합계 | 2,544,066,000 | 20,796,808,343 | 167,206,652 | - | 23,508,080,995 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 21,155,024,500 | 102,529,624,497 | 2,142,822,977 | (64,682,864,109) | 61,144,607,865 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐 름표 | |
| 제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,840,395,612) | (17,405,438,337) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주30) | (7,572,789,240) | (16,645,658,736) | ||
| 이자의 수취 | 386,630,019 | 277,659,304 | ||
| 이자의 지급 | (662,502,901) | (929,012,184) | ||
| 배당금의 수취 | 19,035,000 | 73,380,000 | ||
| 법인세의 납부 | (10,768,490) | (181,806,721) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,122,376,903) | (17,739,640,986) | ||
| 단기금융상품의 처분 | 2,483,329,298 | 741,951,167 | ||
| 단기대여금의 상환 | 523,386,694 | 3,081,648,676 | ||
| 유형자산의 처분 | 66,291,396 | 69,790,906 | ||
| 회원권의 처분 | 527,272,727 | - | ||
| 장기금융상품의 처분 | 133,840,000 | 761,906,515 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 13,884,410,180 | 8,894,732,742 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 처분 | 4,400,000,360 | 14,311,229,191 | ||
| 임차보증금의 감소 | 357,834,473 | 217,512,207 | ||
| 단기금융상품의 취득 | (448,877,900) | (650,952,140) | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 | (23,887,999,710) | (11,150,000,000) | ||
| 단기대여금의 대여 | - | (3,507,639,050) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (845,488,574) | (231,503,915) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (8,149,640,525) | (24,500,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (3,561,033,704) | (5,385,662,996) | ||
| 무형자산의 취득 | (548,079,618) | (52,636,900) | ||
| 임차보증금의 증가 | (57,622,000) | (340,017,389) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,962,108,850 | 40,338,113,845 | ||
| 전환사채의 발행 | 20,100,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 정부보조금수령 | 121,536,749 | - | ||
| 자기주식의 처분 | - | 700,000,000 | ||
| 사채발행비용 | (6,384,480) | (11,581,962) | ||
| 주식발행비용 | (37,062,790) | (76,996,330) | ||
| 리스부채의 상환 | (152,175,909) | (273,307,863) | ||
| 전환사채의 상환 | (13,063,804,720) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | (16,000,663,665) | 5,193,034,522 | ||
| Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 62,364,417 | 139,944,090 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 20,462,929,803 | 15,129,951,191 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 4,524,630,555 | 20,462,929,803 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 18(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엔플러스(구, (주)나노메딕스) |
&cr1. 회사의 개요&cr주식회사 이엔플러스(구, 주식회사 나노메딕스, 이하 "당사"라 함)는 2000년 4월 26일에 토양ㆍ지하수 오염정화업을 목적으로 설립되었으며, 2006년 5월 30일자로 한국거래소 상장회사인 주식회사 스타코넷(소방용 기계기구의 제조 및 판매업)을 합병하였습니다. 동 합병의 법률상 합병회사는 주식회사 스타코넷이고 법률상 피합병회사는 주식회사 이엔쓰리이나, 실질적으로 동 합병으로 인하여 주식회사 이엔쓰리의 주주가 합병 후 실체를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 주식회사 이엔쓰리가 법률상 합병회사인 주식회사 스타코넷을 매수한 것으로 회계처리되었습니다. 또한, 당사는 2017년 12월 26일 주주총회에서 주식회사 이엔쓰리에서 주식회사 나노메딕스로, 2020년 3월 30일 주주총회에서 주식회사 나노메딕스에서 주식회사 이엔플러스로 사명을 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본 금은 21,155백 만원이며, 주요 주주는 다음과 같습 니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주)오에스티에이 | 1,637,356 주 | 3.87% | 최대주주 |
| 안종규 | 1,502,565 주 | 3.55% | |
| 기타 | 39,170,128 주 | 92.58% | |
| 합 계 | 42,310,049 주 | 100.00% |
&cr2. 중요한 회계정책&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 공정가치로 측정되는 파생상품 |
| - | 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 |
| - | 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여채무 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2 02 0년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr &cr '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.
이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예("임차료 할인 등")
&cr기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무 적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의 개정
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
&cr⑥ 기업회계기준서제1001호 및 제1008호 중요성의 정의 개정&cr 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다 . 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. &cr&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr
&cr
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 . &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr
2.7 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구 축 물 | 20년 | 기타의유형자산 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 12년 |
&cr 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.11 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.12 무형자산&cr &cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr 2.13 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.15 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.16 금융보증계약 &cr &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.17 복합금융상품 &cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr2.18 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr &cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구성됩니다. &cr&cr확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 수익인식 &cr
당사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr
2.22 리스&cr&cr① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음 의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스 부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. &cr
② 당사가 리스제공자인 경우&cr
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr 2021년 2월 22일부터 화성세무서로부터의 통합 세무조사가 진행 중이며, 동 세무조사 결과에 대한 합리적인 예측이 불가하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식 &cr당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr &cr(6) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
&cr (7) COVID-19의 재무적 영향
&cr당기 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 매출채권 회수가능성, 종속기업투자 주식손상 등에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다. &cr
4. 범주별 금융상품&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&crⓛ 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,524,631 | - | 4,524,631 |
| 장단기금융상품 | 1,453,088 | - | 1,453,088 |
| 매출채권 | 3,112,488 | - | 3,112,488 |
| 기타금융자산 | 1,099,542 | - | 1,099,542 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 12,542,008 | 12,542,008 |
| 합 계 | 10,189,749 | 12,542,008 | 22,731,757 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 74,664 | - | 74,664 |
| 기타금융부채 | 978,202 | - | 978,202 |
| 전환사채 | 20,706,768 | - | 20,706,768 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 10,628,822 | 10,628,822 |
| 합 계 | 21,759,634 | 10,628,822 | 32,388,456 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,462,930 | - | 20,462,930 |
| 장단기금융상품 | 2,782,698 | - | 2,782,698 |
| 매출채권 | 7,732,208 | - | 7,732,208 |
| 기타금융자산 | 3,252,320 | - | 3,252,320 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 35,887,535 | 35,887,535 |
| 합 계 | 34,230,156 | 35,887,535 | 70,117,691 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,931,692 | - | 1,931,692 |
| 기타금융부채 | 1,863,126 | - | 1,863,126 |
| 전환사채 | 27,481,215 | - | 27,481,215 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 37,305,031 | 37,305,031 |
| 합 계 | 31,276,033 | 37,305,031 | 68,581,064 |
(2) 당기 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식: | |||||
| 이자수익 | 510,284 | - | - | - | 510,284 |
| 배당금수익 | - | 19,035 | - | - | 19,035 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 1,369,535 | - | - | 1,369,535 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 1,642,499 | - | - | 1,642,499 |
| 사채상환이익 | - | - | 2,386,085 | - | 2,386,085 |
| 이자비용 | - | - | (4,648,655) | - | (4,648,655) |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | (3,472,483) | - | - | (3,472,483) |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | (2,663,072) | - | - | (2,663,072) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 15,447,777 | 15,447,777 |
| 파생상품평가손실 | - | (10,137,586) | - | (1,024,367) | (11,161,953) |
| 합계 | 510,284 | (13,242,072) | (2,262,570) | 14,423,410 | (570,948) |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식: | |||||
| 이자수익 | 386,421 | - | - | - | 386,421 |
| 배당금수익 | - | 73,380 | - | - | 73,380 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 1,800,703 | - | - | 1,800,703 |
| 이자비용 | - | - | (3,065,667) | - | (3,065,667) |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | (9,885,847) | - | - | (9,885,847) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,869,680 | 1,869,680 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (10,461,255) | (10,461,255) |
| 합계 | 386,421 | (8,011,764) | (3,065,667) | (8,591,575) | (19,282,585) |
&cr&cr 5. 현금및현금성자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 143 | 653 |
| 보통예금 | 4,524,487 | 20,462,277 |
| 합 계 | 4,524,630 | 20,462,930 |
&cr
- 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당 기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 587,114 | 11,442,511 | 4,870,110 | 25,214,238 |
| 지분상품 | - | 512,383 | - | 5,803,187 |
| 합 계 | 587,114 | 11,954,894 | 4,870,110 | 31,017,425 |
&cr (2) 당 기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 주요 종목별 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| <채무증권> | |||
| ㈜네오나노메딕스코리아(*1) | - | - | - |
| ㈜드웰링 | 1,300,000 | 1,173,780 | 1,400,948 |
| ㈜스탠다드그래핀 | 15,000,000 | 10,268,731 | 13,609,050 |
| 파생상품자산(*2) | 5,091,090 | 587,114 | 15,074,350 |
| 소 계 | 21,391,090 | 12,029,625 | 30,084,348 |
| <시장성 없는 지분증권> | |||
| 대한비철금속(*3) | 20,000 | - | - |
| 한국소방기구협동조합 | 13,000 | 13,000 | 13,000 |
| 제이신기술투자조합2호(*4) | - | - | 3,000,000 |
| 리치1호조합(*5) | - | - | 2,790,187 |
| 루체투자조합(구, 퀀텀 제3호 투자조합) | 500,000 | 499,383 | - |
| (주)리더스기술투자(*6) | - | - | - |
| 소 계 | 533,000 | 512,383 | 5,803,187 |
| 합 계 | 21,924,090 | 12,542,008 | 35,887,535 |
(*1) 전기 중 전액 손상인식하여 장부금액은 "0"이며, 당기 중 전환사채 액면금액 30억원을 전액 보통주로 전환하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr(*2) 당사가 발행한 제10회차, 제11회차 및 제12회차 전환사채 중 당사가 보유한 사채 인수권자에 대한 매수청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. &cr (*3) 전기 이전에 전액 평가손실로 인식하였습니다.&cr(*4) 당기 중 전액 처분하였으며, 처분으로 인한 처분이익 360,000천원을 인식하였습니다.&cr(*5) 당기 중 전액 처분하였으며, 조합해산 시 수령한 19,035천원을 배당금수익으로 인식하였습니다. &cr (*6) 당기 중 보통주를 49,841천원에 취득 후 전액 처분하여 당기손익공정가치금융자산처분이익으로 6,627천원을 인식하였습니다.
&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 3,338,410 | (225,922) | 3,112,488 | 7,384,328 | (273,351) | 7,110,977 |
| 미수금 | 362,395 | (881) | 361,514 | 286,402 | (881) | 285,521 | |
| 미수수익 | 362,538 | (104,814) | 257,724 | 255,651 | (43,038) | 212,613 | |
| 단기대여금 | 749,362 | (721,362) | 28,000 | 2,287,835 | (286,167) | 2,001,668 | |
| 소계 | 4,812,705 | (1,052,979) | 3,759,726 | 10,214,216 | (603,437) | 9,610,779 | |
| 비유동 | 장기매출채권 | 566,232 | (566,232) | - | 621,232 | - | 621,232 |
| 장기대여금 | 8,635,439 | (8,635,439) | - | 8,109,231 | (8,109,231) | - | |
| 장기미수금 | 475,703 | (475,703) | - | 506,221 | (506,221) | - | |
| 장기미수수익 | 4,483,535 | (4,483,535) | - | 4,771,174 | (4,771,174) | - | |
| 임차보증금 | 309,111 | - | 309,111 | 419,378 | - | 419,378 | |
| 기타보증금 | 143,192 | - | 143,192 | 333,138 | - | 333,138 | |
| 소계 | 14,613,212 | (14,160,909) | 452,303 | 14,760,374 | (13,386,626) | 1,373,748 | |
| 합계 | 19,425,917 | (15,213,888) | 4,212,029 | 24,974,590 | (13,990,063) | 10,984,527 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 등 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | (273,351) | (2,570) | 50,000 | - | (225,922) |
| 미수금 | (881) | - | - | - | (881) | |
| 미수수익 | (43,038) | (103,694) | 25,151 | 16,767 | (104,814) | |
| 단기대여금 | (286,167) | (435,195) | - | - | (721,362) | |
| 소계 | (603,437) | (541,459) | 75,151 | 16,767 | (1,052,979) | |
| 비유동 | 장기매출채권 | - | (566,232) | - | - | (566,232) |
| 장기대여금 | (8,109,231) | - | - | (526,208) | (8,635,439) | |
| 장기미수금 | (506,221) | - | - | 30,518 | (475,703) | |
| 장기미수수익 | (4,771,174) | - | - | 287,639 | (4,483,535) | |
| 소계 | (13,386,626) | (566,232) | - | (208,051) | (14,160,909) | |
| 합 계 | (13,990,063) | (1,107,692) | 75,151 | (191,284) | (15,213,888) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 등 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | (829,785) | (163,173) | 719,606 | - | (273,351) |
| 미수금 | (171,999) | - | - | 171,119 | (881) | |
| 미수수익 | (1,120) | (67,068) | - | 25,151 | (43,038) | |
| 단기대여금 | (286,167) | - | - | - | (286,167) | |
| 소계 | (1,289,071) | (230,241) | 719,606 | 196,270 | (603,437) | |
| 비유동 | 장기대여금 | (7,831,172) | - | - | (278,059) | (8,109,231) |
| 장기미수금 | (488,863) | - | - | (17,358) | (506,221) | |
| 장기미수수익 | (4,067,460) | (540,114) | - | (163,600) | (4,771,174) | |
| 소계 | (12,387,495) | (540,114) | - | (459,017) | (13,386,626) | |
| 합 계 | (13,676,566) | (770,355) | 719,606 | (262,747) | (13,990,063 |
&cr &cr 8. 재고자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원 재 료 | 2,801,121 | (33,425) | 2,767,696 | 4,522,191 | (25,974) | 4,496,217 |
| 재 공 품 | 564,086 | (42,139) | 521,947 | 1,577,627 | (14,836) | 1,562,791 |
| 제 품 | 461,609 | (237,137) | 224,472 | 237,137 | (72,754) | 164,383 |
| 상 품 | 913,193 | (102,025) | 811,168 | 898,759 | (58,558) | 840,201 |
| 합 계 | 4,740,009 | (414,726) | 4,325,283 | 7,235,714 | (172,122) | 7,063,592 |
&cr
9. 기타금융상품&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||
| 단기금융상품 | 90,304 | 2,131,563 |
| <비유동자산> | ||
| 장기금융상품 | 1,362,784 | 651,136 |
| 합 계 | 1,453,088 | 2,782,699 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 90,304&cr(USD 83,000) | 31,563&cr(USD 27,261) | 채무보증 및 지급보증 |
| 장기금융상품 | 1,136,087 | 481,794 | 이행보증담보 |
| 합 계 | 1,226,391 | 513,357 |
&cr
- 기타자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <기타유동자산> | ||
| 선급금 | 8,473,418 | 1,086,305 |
| 선급비용 | 49,428 | 30,997 |
| <기타비유동자산> | ||
| 장기성선급금 | 291,512 | - |
| 장기성선급금대손충당금 | (291,512) | - |
| 합 계 | 8,522,846 | 1,117,302 |
&cr
11. 유형자산 &cr&cr (1) 당기 말 및 전기말 현재 유형자산 의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상 차손 누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 26,710,418 | - | (8,080) | 26,702,338 | 26,710,418 | - | 26,710,418 |
| 건 물 | 2,869,222 | (794,544) | (220,178) | 1,854,500 | 2,869,222 | (722,814) | 2,146,408 |
| 구 축 물 | 2,044,905 | (108,162) | (737,799) | 1,198,944 | 828,130 | (50,234) | 777,896 |
| 기계장치 | 82,129 | (69,643) | (12,486) | - | 111,129 | (75,044) | 36,085 |
| 차량운반구 | 351,036 | (257,061) | (93,975) | - | 369,271 | (200,152) | 169,119 |
| 기타의유형자산 | 960,922 | (458,416) | (502,506) | - | 940,375 | (349,935) | 590,440 |
| 건설중인자산 | 2,716,225 | - | - | 2,716,225 | 767,677 | - | 767,677 |
| 사용권자산 | 686,698 | (407,171) | (279,527) | - | 562,583 | (242,754) | 319,829 |
| 합 계 | 36,421,555 | (2,094,997) | (1,854,551) | 32,472,007 | 33,158,805 | (1,640,933) | 31,517,872 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 26,710,418 | - | - | - | (8,080) | - | 26,702,338 |
| 건 물 | 2,146,408 | - | - | (71,730) | (220,178) | - | 1,854,500 |
| 구 축 물 | 777,896 | 93,000 | - | (57,928) | (737,799) | 1,123,775 | 1,198,944 |
| 기계장치 | 36,085 | - | (21,751) | (1,850) | (12,484) | - | - |
| 차량운반구 | 169,119 | - | (10,333) | (64,811) | (93,975) | - | - |
| 기타의유형자산 | 590,440 | 75,446 | (86,134) | (162,135) | (502,507) | 84,890 | - |
| 건설중인자산(*1) | 767,677 | 1,701,254 | - | - | - | 247,294 | 2,716,225 |
| 사용권자산 | 319,829 | 179,471 | (55,356) | (164,417) | (279,527) | - | - |
| 합 계 | 31,517,872 | 2,049,171 | (173,574) | (522,871) | (1,854,550) | 1,455,959 | 32,472,007 |
(*1) 건설중인자산의 기타에는 차입원가의 자본화 금액이 포함되어 있 습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,327,459 | - | - | - | 23,382,959 | 26,710,418 |
| 건 물 | 2,218,139 | - | - | (71,731) | - | 2,146,408 |
| 구 축 물 | 168,770 | - | - | (26,604) | 635,730 | 777,896 |
| 기계장치 | 28,313 | 11,130 | - | (3,358) | - | 36,085 |
| 차량운반구 | 320,957 | 15,732 | (83,808) | (83,762) | - | 169,119 |
| 기타의유형자산 | 354,140 | 381,540 | (7,803) | (137,011) | (426) | 590,440 |
| 건설중인자산(*1) | 18,308,664 | 5,544,821 | - | - | (23,085,808) | 767,677 |
| 사용권자산(*2) | - | 674,862 | (60,458) | (294,575) | - | 319,829 |
| 합 계 | 24,726,442 | 6,628,085 | (152,069) | (617,041) | 932,455 | 31,517,872 |
&cr(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 247,294천 원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 16.80% 입 니다.&cr
(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr ① 사용권자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | - | 98,967 |
| 차량운반구 | - | 220,862 |
| 합 계 | - | 319,829 |
(*) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.&cr&cr ② 리스부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 106,146 | 125,046 |
| 비유동 | 195,755 | 212,041 |
| 합 계 | 301,901 | 337,087 |
&cr (5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 57,123 | 232,329 |
| 차량운반구 | 107,294 | 62,247 |
| 합 계 | 164,417 | 294,576 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 51,806 | 74,662 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 196,393 | 161,892 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 17,128 | 14,829 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 899 | 374 |
&cr 당기와 전기 중 리스의 총 현금유 출은 각각 418,402천원과 376,657 천원 입니다. &cr 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.
(6) 자산손상&cr 보고기간말 현재 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 당사 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 손상검사 대상 자산의 장부금액은 34,326,557천원입니다. 이 중 토지, 구축물, 건물의 일부에 대해서는 공정가치를 기준으로 평가하였으며, 해당 장부금액은 32,472,006천원입니다. 사용가치 계산 대상 장부금액은 1,854,551천원이며, 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각 10.7% 및 1.0% 이 며 ,현금창출단위에 대한 손상검사 결과, 공정가치로 평가하는 유형자산의 공정가치는 35,433,060천원으로 평가하여 손상을 인식하지 아니하였으며, 사용가치를 기준으로 평가한 유형자산에서 1,854,551천원을 손상으로 인식하였습니다.&cr
12. 무형자산 &cr
( 1) 당 기말 및 전기말 현재 무 형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,187,832 | (1,118,662) | - | (69,170) | - | 1,181,672 | (1,108,727) | 72,945 |
| 회원권 | 1,022,000 | - | - | - | 1,022,000 | 1,584,100 | - | 1,584,100 |
| 기타의무형자산 | 1,200,771 | (719,591) | - | (481,180) | - | 658,850 | (532,787) | 126,063 |
| 합 계 | 3,410,603 | (1,838,253) | - | (550,350) | 1,022,000 | 3,424,622 | (1,641,514) | 1,783,108 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 과목별 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초&cr장부금액 | 취득 | 상각 | 정부보조금(*) | 손상차손 | 처분 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 72,945 | 6,160 | (9,935) | - | (69,170) | - | - |
| 회원권 | 1,584,100 | - | - | - | - | (562,100) | 1,022,000 |
| 기타의무형자산 | 126,063 | 541,920 | (69,930) | (116,873) | (481,180) | - | - |
| 합계 | 1,783,108 | 548,080 | (79,865) | (116,873) | (550,350) | (562,100) | 1,022,000 |
(*) 무형자산 손상차손으로 인해 정부보조금은 손상차손액과 전액 상계되었습니다. &cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초&cr장부금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 59,985 | 16,629 | - | (8,342) | 4,673 | 72,945 |
| 회원권(*) | - | - | - | - | 1,584,100 | 1,584,100 |
| 기타의무형자산 | 137,187 | 36,008 | - | (47,132) | - | 126,063 |
| 합계 | 197,172 | 52,637 | - | (55,474) | 1,588,773 | 1,783,108 |
(*) 보증금으로 분류된 회원권 1,584,100천원을 전기 중 기타의무형자산으로 재분류하였습니다.&cr &cr (3) 정부보조금&cr① 당기말 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과제명 | 시행기간 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| ERP 시스템 도입 | 2020.01 ~ 2020.08 | 100,000 |
| 고압펌프평가시스템개발 | 2019.10 ~ 2021.04 | 105,323 |
| 야드트랙터 사고회피시스템개발 | 2020.04 ~ 2020.12 | 432,466 |
| LNG엔진형 중대형 상용차 실증 | 2020.01 ~ 2020.12 | 319,103 |
| 합 계 | 956,892 |
정 부보조금은 전액 상환의무가 없으며, 지출한 정부보조금은 경상연구개발비 등 관련 비용에서 차감하거나 취득 자산에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr② 당기말 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산 | ERP 시스템 도입 | 100,000 |
| 무형자산 | 고압펌프 평가시스템 개발 | 16,873 |
| 합 계 | 116,873 |
무형자산 취득 관련 정부보조금은 당기 중 무형자산을 전액 손상 인식함에 따라 정부보조금도 전액 손상차손과 상계되었습니다. &cr&cr (4) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비 는 각각 781,612천원 및 317,938 천원 으로 판매비와관리비에 계상되었습니다 &cr &cr (5) 자산손상&cr 보고기간말 현재 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 당사 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 회원권을 제외한 손상검사 대상 자산의 장부금액은 550,350천원입니다. 사용가치계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 각각 10.7% 및 1.0% 이 며 ,현금창출단위에 대한 손상검사 결과 회원권을 제외한 무형자산에서 550,350천원을 전액 손상인식하였습니다.&cr &cr
13. 종속및관계기업투자주식&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속및관계기업투자주식의 내 역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)카셈(*1) | 대한민국 | 100.00% | - | 100.0% | - |
| 소 계 | - | - | ||||
| 관계기업 | SVI(*2) | 베트남 | 43.50% | - | 43.50% | 371,368 |
| (주)네오나노메딕스코리아(*3) | 대한민국 | 48.78% | - | 40.00% | - | |
| 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)(*6) | 중국 | 28.57% | 6,848,000 | - | - | |
| 프레스코2호조합 | 대한민국 | 31.55% | 3,150,000 | 31.55% | 3,150,000 | |
| SG머티리얼즈 | 대한민국 | 40.00% | 3,014,879 | 40.00% | 4,000,000 | |
| (주)바른전자(*4) | 대한민국 | 30.44% | 12,000,000 | - | - | |
| 알바트로스1호조합(*5) | 대한민국 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 25,012,879 | 7,521,368 | ||||
| 합 계 | 25,012,879 | 7,521,368 |
(*1) 당기 중 종속기업의 유상증자로 지분을 추가로 취득하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기 중 전액 손상인식하였습니다.&cr (*2) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.&cr (*3) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 당 기 중 보유 중이던 전환사채 30억원 전액을 보통주로 전환하였습니다. 전환으로 지분율은 상승하였으나 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.&cr(*4) 당기 중 신규 취득하였으며, 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*5) 당기 중 조합지분의 66.56%를 신규 취득하였으나 업무집행사원이 실질적인 지배력을 보유하고 있어 당사는 유의한 영향력만 행사 가능하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 전액 처분하여 360백만원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr(*6) 당기 중 지분을 취득한 강소 Fengchuen 뉴에너지 파워 테크놀로지(유)의 지분율은 주주들간의 협의에 의해 납입이 예정되어 있는 총 자본금 50,000천RMB 중 당사가 투자한 금액의 비율로 산정되었습니다. 당사가 투자한 총액은 40,000천RMB이나 이 중 자본금은 14,285천RMB, 나머지는 자본잉여금으로 구분되었습니다. 따라서 당사의 투자 지분율은 50,000천RMB 중 14,285천RMB의 비율인 28.57%입니다.
&cr
14. 매입채무 및 기타금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 매입채무 | 74,664 | 1,931,692 |
| 미지급금 | 464,007 | 1,334,738 |
| 미지급비용 | 212,295 | 191,302 |
| 리스부채(유동) | 106,146 | 125,046 |
| 소 계 | 857,112 | 3,582,778 |
| <비유동> | ||
| 리스부채(비유동) | 195,755 | 212,041 |
| 소 계 | 195,755 | 212,041 |
| 합 계 | 1,052,867 | 3,794,819 |
&cr 15. 기타부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 선수금 | 104,664 | 212,191 |
| 판매보증충당부채 | - | 87,790 |
| 예수금 | 34,929 | 246,724 |
| 합 계 | 139,593 | 546,705 |
16. 전환사채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1) | 2021년 01월 26일 | - | 60,000 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2022년 06월 20일 | 350,000 | 10,000,000 |
| 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2022년 07월 12일 | 4,270,000 | 10,000,000 |
| 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1) | 2022년 09월 26일 | 7,000,000 | 10,000,000 |
| 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2022년 11월 22일 | 5,345,000 | 10,000,000 |
| 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*2) | 2023년 05월 13일 | 5,000,000 | - |
| 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023년 09월 18일 | 5,100,000 | - |
| 소 계 | 27,065,000 | 40,060,000 | |
| 가산 : 상환할증금 | 630,563 | 3,805 | |
| 차감 : 전환권조정 | (6,982,073) | (12,572,059) | |
| 차감: 사채할인발행차금 | (6,722) | (10,531) | |
| 합 계 | 20,706,768 | 27,481,215 | |
| 유동성대체 (*2) | (17,025,780) | (13,883,077) | |
| 대체 후 잔액 | 3,680,988 | 13,598,138 |
(*1) 당기 중 13회차 30억원, 14회차 100억원 및 8회차 0.6억원을 상환 하여 사채상환이익 2,386백만원을 인식하였습니다. &cr (*2) 제10회차, 제11회차, 제12회차, 제13회차 및 제15회차 전환사채는 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.&cr
당사는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 즉, 2018년까지 발행한 제9회까지의 전환사채 전환권은 자본으로 분류하고, 조기상환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 그러나 2019년부터발행한 전환사채는 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 요건을 충족하지 못한 전환권의 경우 조기상환권과 함께 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 종 류 | 제10회&cr무기명식 이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 제11회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 | 제13회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 인 수 인 | 한국채권투자자문(주) | 한국채권투자자문(주) | 이루1호조합 |
| 발 행 일 | 2019년 06월 20일 | 2019년 07월 12일 | 2019년 09월 26일 |
| 액 면 가 액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 |
| 발 행 가 액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 |
| 액면이자율 | 연 2% | 연 2% | 연 2% |
| 보장수익률 | 복리 연 2% | 복리 연 2% | 복리 연 2% |
| 전환가액(*) | 3,795원 | 4,105원 | 3,640원 |
| 전 환 기 간 | 2020년 6월 20일 부터 | 2020년 7월 12일 부터 | 2020년 9월 26일 부터 |
| 2022년 5월 19일 까지 | 2022년 6월 11일 까지 | 2022년 8월 25일 까지 | |
| 전환시발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 사채권자&cr조기상환&cr청구기간 | 사채발행 후 1년 6월이 되는 날 (2020년 12월 20일) 과 그 이후 3개월 째 2020년10월 21일부터 | 사채발행 후 1년6월이 되는 날 (2021년 01월 12일) 과 그 이후 3개월 째&cr2020년 11월 13일부터 | 사채발행 후 1년이 되는 날 (2020년 09월 26일) 과 그 이후 3개월 째 2020년 7월 28일부터 |
| 종 류 | 제12회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 | 제15회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 | 제17회 &cr무기명식 이권부 &cr무보증사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 인 수 인 | 한국채권투자자문(주) | (주)혜안인베스트, 그레이엄조합, &cr(주)이스트게이트인베스트먼트 | 제이제이조합, &cr(주)리더스기술투자 |
| 발 행 일 | 2019년 11월 22일 | 2020년 05월 13일 | 2020년 09월 18일 |
| 액 면 가 액 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 5,100백만원 |
| 발 행 가 액 | 10,000백만원 | 5,000백만원 | 5,100백만원 |
| 액면이자율 | 연 2% | 연 2% | 연 2% |
| 보장수익률 | 복리 연 2% | 복리 연 4% | 복리 연 4% |
| 전환가액(*) | 3,470원 | 5,860원 | 3,465원 |
| 전 환 기 간 | 2020년 11월 22일 부터 | 2021년 05월 13일 부터 | 2021년 09월 18일 부터 |
| 2022년 10월 21일 까지 | 2023년 04월 12일 까지 | 2023년 08월 17일 까지 | |
| 전환시발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 사채권자&cr조기상환&cr청구기간 | 사채발행 후 1년6개월이 되는 날( 2021년 05월 22일 )과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 23일부터 | 사채발행 후 1년이 되는 날 (2021년 05월 13일) 과 그 이후 3개월 째 2021년 3월 14일부터&cr | 사채발행 후 1년 6개월이 되는 날(2022년 03월 18일)과 그 이후 3개월 째 2022년 1월17일부터 |
&cr (* ) 발행당시 전환가액은 4,105~7,020 원이며, 특정 기준일 이후 산출한 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 2.0 ~ 4.0% 의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.&cr &cr 당사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주합니다. &cr
&cr 17. 당기손익-공정가치금융부채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제8회 전환사채 내재파생상품(*1,2,3) | - | 6,071 |
| 제10회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 125,802 | 10,552,570 |
| 제11회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 1,544,903 | 10,312,800 |
| 제13회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 2,963,184 | 8,310,570 |
| 제12회 전환사채 내재파생상품(*1,2) | 2,425,235 | 8,123,020 |
| 제15회 전환사채 내재파생상품 (*1,2) | 1,433,400 | - |
| 제17회 전환사채 내재파생상품 (*1) | 2,136,298 | - |
| 합 계 | 10,628,822 | 37,305,031 |
| 유동성대체 (*2) | (8,492,524) | (18,869,211) |
| 대체 후 잔액 | 2,136,298 | 18,435,820 |
(*1) 당기 중 제10회, 제11회, 제12회, 제 13회 , 제15회 및 제17회차 전환사채는 사채권자의 조기상환권과 자본의 인식요건을 충족하지 못한 전환권이 모두 포함되어 인식 되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 12개월 이내 조기상환청구권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.&cr(*3) 당기 중 전액 상환하였습니다.&cr &cr
18. 순 확정급여부채 &cr
(1) 당 기말 및 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식 된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,825,279 | 1,691,516 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,332,222) | (1,304,594) |
| 순확정급여부채 | 493,057 | 386,922 |
(2) 당 기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 445,098 | 343,274 |
| 이자비용 | 39,590 | 28,486 |
| 사외적립자산의 예상수익 | (37,038) | (38,981) |
| 합 계 | 447,650 | 332,779 |
&cr (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,691,515 | 1,255,586 |
| 당기근무원가 | 445,098 | 343,274 |
| 이자원가 | 39,590 | 28,486 |
| 재측정요소: | (222,832) | 491,586 |
| 1) 재무적가정의 변동에서 발생하는&cr보험수리적 손실(이익) | (68,447) | 127,851 |
| 2) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손실(이익) | - | 29,593 |
| 3) 가정과 실제의 차이 | (154,385) | 334,142 |
| 지급액 | (128,092) | (427,416) |
| 기말금액 | 1,825,279 | 1,691,515 |
&cr (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,304,594 | 1,230,294 |
| 기여금 납부액 | 100,000 | 260,656 |
| 퇴직급여 지급액 | (87,707) | (200,743) |
| 사외적립자산의 이자수익 | 37,037 | 38,981 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (21,702) | (24,594) |
| 기말금액 | 1,332,222 | 1,304,594 |
&cr (5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.98% | 2.58% |
| 임금인상율 | 6.55% | 6.55% |
(6) 당기와 전기 중 임금인상율 및 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (150,722) | 175,947 | (154,292) | 181,535 |
| 임금인상율 | 172,511 | (150,754) | 177,202 | (153,834) |
&cr (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.21년입니다.
&cr&cr19. 자본&cr
(1) 당기말과 전기말 현 재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 42,310,049주 | 37,221,917주 |
| 자본금 | 21,155,025 | 18,610,959 |
(2) 당 기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 94,313,788 | 73,511,649 |
| 감자차익 | 8,215,836 | 8,215,836 |
| 전환권대가 | - | 5,331 |
| 합 계 | 102,529,624 | 81,732,816 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (5,486,262) | (5,486,262) |
| 주식매입선택권 | 7,629,085 | 7,461,878 |
| 합 계 | 2,142,823 | 1,975,616 |
(4) 주 식매입선택권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사&cr조건 | 행사기간 | 시작일 | 2019년 12월 26일 | 2019년 12월 27일 | 2020년 03월 30일 | 2020년 10월 23일 | 2021년 08월 30일 |
| 종료일 | 2024년 12월 25일 | 2024년 12월 26일 | 2025년 03월 29일 | 2025년 10월 22일 | 2026년 08월 29일 | ||
| 행사가격 | 보통주식 | 7,170 | 6,900 | 16,100 | 10,450 | 8,710 | |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | ||
| 부여결의기관 | 주주총회 | 이사회 | 주주총회 | 이사회 | 주주총회 | ||
| 부여일자 | 2017년 12월 26일 | 2017년 12월 27일 | 2018년 03월 30일 | 2018년 10월 23일 | 2019년 08월 30일 | ||
| 부여주식수 | 1,000,000주 | 500,000주 | 350,000주 | 530,000주 | 1,000,000주 | ||
| 상실주식수 | 400,000주 | 200,000주 | 200,000주 | 400,000주 | - | ||
| 부여대상자(명) | 9명 | 2명 | 7명 | 8명 | 2명 | ||
| 상실대상자(명) | 2명 | 1명 | 3명 | 6명 | - |
&cr 당 기 말 현재 상실주식 수를 제외한 부여 주식수(누적부여주식수 2,180,000주)는 총 발행주식총수의 5.15% 입니다. &cr&cr
20. 결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (64,682,864) | (52,644,973) |
&cr (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (52,644,972) | (13,022,653) |
| 당기순손실 | (12,239,022) | (39,106,141) |
| 재측정요소 | 201,130 | (516,179) |
| 기말금액 | (64,682,864) | (52,644,973) |
(3) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2021년 3월 30일 | 처리확정일 : 2020년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (64,682,864) | (52,644,973) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (52,644,973) | (13,022,653) | ||
| 2. 당기순손실 | (12,239,022) | (39,106,141) | ||
| 3. 재측정요소 | 201,131 | (516,179) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (64,682,864) | (52,644,973) |
&cr
21. 주당손실&cr
(1) 기본주당이익(손실)&cr 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (12,239,022,100) | (39,106,140,607) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 38,933,757주 | 31,472,325 주 |
| 기본주당순손실 | (314) | (1,243) |
기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하였습니다.&cr
(*) 가 중평균유통보통주식수의 계산
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균기초발행주식수 (1) | 37,221,917 | 27,805,125 |
| 가중평균전환권행사주식수(2) | 1,711,840 | 3,667,200 |
| 가중평균자기주식수 (3) | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) | 38,933,757 | 31,472,325 |
&cr (2) 희석 주당이익(손실 )&cr 당사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 잠재적보통주 | 청구가능기간 |
|---|---|---|
| 전환권 | 6,920,944주 | 2019년 01월 26일 ~ 2023년 8월 17일 |
| 주식매입선택권 | 2,180,000주 | 2019년 12월 26일 ~ 2026년 8월 29일 |
&cr &cr 22. 매출액&cr &cr 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 구분 | ||
| 제품 매출 | 24,145,739 | 32,880,291 |
| 상품 매출 | 601,296 | 317,500 |
| 기타 매출 | 506,109 | 1,047,522 |
| 합 계 | 25,253,144 | 34,245,313 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 15,892,346 | 21,192,625 |
| 해외 | 9,360,798 | 13,052,688 |
| 합 계 | 25,253,144 | 34,245,313 |
&cr
23. 판매비와 관리비 &cr
당 기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,000,759 | 2,714,808 |
| 퇴직급여 | 365,862 | 260,292 |
| 복리후생비 | 599,901 | 537,032 |
| 세금과공과 | 63,559 | 77,218 |
| 감가상각비 | 444,615 | 425,713 |
| 무형자산상각비 | 79,864 | 55,474 |
| 접대비 | 221,319 | 509,261 |
| 광고선전비 | 251,897 | 269,262 |
| 운반비 | 153,268 | 253,500 |
| 지급임차료 | 196,807 | 154,586 |
| 지급수수료 | 1,674,785 | 1,217,600 |
| 주식보상비 | 167,207 | 4,497,982 |
| 경상연구개발비 | 781,612 | 317,938 |
| 판매보증비 | 34,072 | 153,860 |
| 대손상각비 | 518,803 | (556,434) |
| 기타 | 471,399 | 704,729 |
| 합 계 | 9,025,729 | 11,592,821 |
&cr
24. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 789,069 | (1,840,586) |
| 원재료의 사용액 등 | 15,351,842 | 29,189,576 |
| 종업원급여 | 4,172,619 | 3,810,380 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 602,151 | 672,514 |
| 외주가공비 | 3,932,730 | 3,223,104 |
| 지급수수료 | 1,705,179 | 1,249,258 |
| 경상연구개발비 | 781,612 | 317,938 |
| 주식보상비용 | 167,207 | 4,544,869 |
| 기타 | 2,994,566 | 3,818,309 |
| 합 계 | 30,496,975 | 44,985,362 |
&cr
25. 기타수익 및 기타비용&cr &cr 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 기타수익 | ||
| 외화환산이익 | 979,478 | 662,058 |
| 외환차익 | 256,510 | 261,441 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 279,860 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 360,000 | 498,478 |
| 기타의대손충당금환입 | 129,333 | - |
| 리스해지이익 | 7,125 | 4,009 |
| 잡이익 | 222,119 | 22,362 |
| 기타수익 합계 | 1,954,565 | 1,728,208 |
| Ⅱ. 기타비용 | ||
| 외화환산손실 | 1,179,443 | 609,599 |
| 외환차손 | 477,533 | 70,886 |
| 기타의대손상각비 | 1,553,976 | 1,002,876 |
| 기부금 | 219,525 | 257,000 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 646,606 |
| 유형자산처분손실 | 51,926 | 21,821 |
| 종속및관계기업투자주식손상차손 | 2,356,489 | 7,801,000 |
| 유형자산손상차손 | 1,854,550 | - |
| 무형자산손상차손 | 550,351 | - |
| 무형자산처분손실 | 34,827 | - |
| 리스해지손실 | - | - |
| 잡손실 | 100,186 | 240,919 |
| 기타비용 합계 | 8,378,806 | 10,650,707 |
&cr &cr 26. 금융수 익 및 금융비용&cr&cr 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 510,284 | 379,108 |
| 리스이자수익 | - | 7,313 |
| 배당금수익 | 19,035 | 73,380 |
| 당기손익금융자산처분이익 | 1,369,535 | 1,800,703 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 1,642,498 | - |
| 사채상환이익 | 2,386,085 | - |
| 파생상품평가이익 | 15,447,777 | 1,869,680 |
| 금융수익 합계 | 21,375,214 | 4,130,184 |
| Ⅱ. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,596,849 | 2,991,004 |
| 리스이자비용 | 51,806 | 74,662 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 3,472,483 | - |
| 당기손익금융자산평가손실 | 2,663,072 | 9,885,847 |
| 파생상품평가손실 | 11,161,953 | 10,461,255 |
| 금융비용 합계 | 21,946,163 | 23,412,768 |
&cr
- 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 161,008 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | - | - |
| 합 계 | - | 161,008 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,239,022) | (38,945,132) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,692,585) | (8,567,929) |
| 조정사항: | ||
| - 비과세수익으로 인한 효과 | - | (113,559) |
| - 비공제비용으로 인한 효과 | 1,211,765 | 1,803,373 |
| - 법인세추납액 | - | 161,008 |
| - 이연법인세자산 미인식 이월결손금 | 770,756 | 3,290,001 |
| - 이연법인세자산 미인식 일시적차이 | 658,129 | 3,589,881 |
| - 이연법인세자산 미인식 세액공제 | - | 92,522 |
| - 기타 | 51,935 | (94,289) |
| 소 계 | 2,692,585 | 8,728,937 |
| 법인세비용 | - | 161,008 |
| 유효세율 (*) | - | - |
(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 기초수정 | 수정 후 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 386,921 | - | 386,921 | 386,921 | 493,058 | 493,058 | 108,473 |
| 재고자산평가충당금 | 177,277 | (5,154) | 172,122 | 172,122 | 414,726 | 414,726 | 91,240 |
| 종속및관계기업투자주식 | 28,642,634 | 7,123,613 | 35,766,247 | 14,295,499 | 19,840,575 | 41,311,323 | 9,088,491 |
| 토지 | (704,131) | - | (704,131) | - | - | (704,131) | (154,909) |
| 유형자산손상차손 | 2,186,901 | (2,186,901) | - | - | 2,485,113 | 2,485,113 | 546,725 |
| 사용권자산 | (319,829) | - | (319,829) | (164,417) | (124,115) | (279,527) | (61,496) |
| 리스부채 | 337,087 | - | 337,087 | 337,087 | 301,901 | 301,901 | 66,418 |
| 전환사채 | 9,662,427 | 9,662,427 | 9,662,427 | 3,690,199 | 3,690,199 | 811,844 | |
| 기타 | 100,823 | 16,537 | 117,360 | 42,896 | 622,583 | 697,047 | 153,350 |
| 소계 | 40,470,110 | 4,948,095 | 45,418,204 | 24,732,535 | 27,724,040 | 48,409,709 | 10,650,136 |
| 이월결손금 | 24,066,188 | (7,220,330) | 16,845,859 | - | 3,503,437 | 20,349,295 | 4,476,845 |
| 합계 | 64,536,298 | (2,272,235) | 62,264,063 | 24,732,536 | 31,227,477 | 68,759,004 | 15,126,981 |
당기 말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- |
| 누적 일시적 차이 | 10,650,136 |
| 이월결손금 이월액 | 4,476,845 |
| 합 계 | 15,126,981 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 기초수정 | 수정 후 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 25,292 | - | 25,292 | - | 361,629 | 386,921 | 85,123 |
| 재고자산평가충당금 | 37,058 | (4,000) | 33,058 | 33,058 | 177,277 | 177,277 | 39,001 |
| 종속및관계기업투자주식 | 21,933,359 | 903,913 | 22,837,273 | 18,837,018 | 24,642,379 | 28,642,634 | 6,301,379 |
| 토지 | (704,131) | - | (704,131) | - | - | (704,131) | (154,909) |
| 유형자산손상차손 | 2,186,901 | - | 2,186,901 | - | - | 2,186,901 | 481,118 |
| 사용권자산 | - | - | - | (242,754) | (562,583) | (319,829) | (70,362) |
| 리스부채 | - | - | - | - | 337,087 | 337,087 | 74,159 |
| 전환사채 | (533,343) | - | (533,343) | (533,343) | 9,662,427 | 9,662,427 | 2,125,734 |
| 기타 | 874,128 | (566,710) | 307,419 | 38,734 | (167,862) | 100,823 | 22,181 |
| 소계 | 23,819,264 | 333,203 | 24,152,469 | 18,132,713 | 34,450,354 | 40,470,110 | 8,903,424 |
| 이월결손금 | 6,964,739 | 2,146,901 | 9,111,640 | - | 14,954,548 | 24,066,188 | 5,294,561 |
| 합계 | 30,784,003 | 2,480,104 | 33,264,109 | 18,132,713 | 49,404,902 | 64,536,298 | 14,197,985 |
전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- |
| 기타 누적 일시적 차이 | 8,903,424 |
| 이월결손금이월액 | 5,294,561 |
| 합 계 | 14,197,985 |
&cr (4) 당기말 과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3년 초과 | 20,349,295 | 92,522 | 16,845,859 | 92,522 |
| 합 계 | 20,349,295 | 92,522 | 16,845,859 | 92,522 |
&cr
28. 특수관계자&cr
(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황 은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜카셈 |
| 관계기업 | SVI, 프레스코2호조합,(주)SG머티리얼즈, (주)네오나노메딕스코리아(*2), &cr강소FC뉴에너지파워테크놀로지(유)(*1), (주)바른전자 (*1) |
(*1) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.
(*2) 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출액 | 매입액 등 | 이자수익 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 104,856 | 1,385,871 | 63,030 | - |
| (주)네오나노메딕스코리아 | - | - | 34,849 | - |
| ㈜SG머티리얼즈 | - | - | - | 56,264 |
| ㈜바른전자 | - | - | - | 12,000 |
| 합 계 | 104,856 | 1,385,871 | 97,879 | 68,264 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출액 | 매입액 등 | 이자수익 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 12,528 | 870,034 | 58,871 |
| (주) 네오나노메딕스코리아 | - | - | 102,488 |
| 합 계 | 12,528 | 870,034 | 161,359 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채 권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 대손충당금(*) | 선급금 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 630,353 | 1,405,124 | 103,694 | 2,120,050 | 3,591,946 | - |
| (주)SG머티리얼즈 | - | - | - | - | - | 61,891 |
| 합 계 | 630,353 | 1,405,124 | 103,694 | 2,120,050 | 3,591,946 | 61,891 |
(*) 당기 중 매출채권,대여금,미수수익에 대하여 전액 대손처리하였습니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 대손충당금 | 매입채무 | 선수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 687,847 | 1,950,124 | 57,650 | - | 81,200 | - |
| (주)네오나노메딕스코리아 | - | - | 41,918 | (41,918) | - | 9,740 |
| 합 계 | 687,847 | 1,950,124 | 99,568 | (41,918) | 81,200 | 9,740 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 특수관계자 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 설정 | 환입 및 제각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 장기성매출채권 | - | (566,232) | - | (566,232) |
| 단기대여금 | - | (435,037) | - | (435,037) | |
| 장기대여금 | - | (1,015,087) | - | (1,015,087) | |
| 미수수익 | - | (103,694) | - | (103,694) | |
| (주)네오나노메딕스코리아 | 미수수익 | (41,918) | - | (41,918) | - |
| 합 계 | (41,918) | (2,120,050) | (41,918) | (2,120,050) |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 설정 | 환입 및 제각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)네오나노메딕스코리아 | 미수수익 | - | (41,918) | - | (41,918) |
| 합 계 | - | (41,918) | - | (41,918) |
&cr (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내 역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | - | 500,000 | 1,000,000 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 2,470,888 | 1,976,442 | 4,000,000 |
| 프레스코2호조합 | - | - | 3,150,000 |
| (주)SG머티리얼즈 | - | - | 4,000,000 |
| (주)네오나노메딕스코리아 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 3,470,888 | 2,976,442 | 11,150,000 |
&cr (6) 당기말 현재 특수 관계자에게 제공한 담보및 지급보증 현황 은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 기업 | 지급보증처 | 구분 | 담보 및 지급보증 | 담보제공액 | 지급보증액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 서울보증보험 | 보증보험 담보 및 보증 | 장기금융상품, 연대보증 | 142,807 | 380,288 |
| 기업은행 | 마이너스한도보증 | 연대보증 | - | 120,000 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 차입금한도 보증 | 연대보증 | - | 431,080 |
( 7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전 기 중 주요 경영진 에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 523,802 | 561,458 |
| 퇴직급여 | 71,237 | 25,854 |
| 주식기준보상 | 995,650 | 669,664 |
| 합 계 | 1,590,689 | 1,256,976 |
29. 우발부채와 약정사항 &cr&cr (1) 소송사건&cr 당기말 현재 당사가 피소된 주요 소송사건이 없습니다.&cr&cr (2)약정사항&cr 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정내용은 없습니다.
&cr (3) 계약 이행 및 하자보증&cr 당사는 계약 이행 책임 및 완 료 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며 당기말 현재 보증 금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 보증기관 | 한도액 | 실행금액 | 구 분 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 7,026,477 | 7,026,477 | 계약이행, 하자이행, 지급이행 보증보험 가입 |
(4) 당 기말 현재 당사가 제공한 담보 현황은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 거래처 | 구분 | 담보 및 지급보증 | 담보제공액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현대캐피탈 | 운용리스 | 차량운반구 | 121,686 |
| 메르세데스벤츠파이낸셜 | 운용리스 | 차량운반구 | 18,133 |
| 서울보증보험 | MAS 입찰 담보 | 장기금융상품 | 993,280 |
| 국민은행 | 외화지급보증 | 지급보증(신용) | USD10,000 |
| 기업은행 | 해외입찰담보 | 단기금융상품 | USD83,000 |
&cr (5) 당기말 현재 당사가 타사를 위해 제공한 담보 및 지급보증 현황 은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 기업 | 지급보증처 | 구분 | 담보 및 지급보증 | 담보제공액 | 지급보증액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카셈 | 기업은행 | 중소기업자금대출 | 연대보증 | - | 120,000 |
| 서울보증보험 | 보증보험담보 | 장기금융상품,연대보증 | 142,807 | 380,288 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 차입금 한도보증 | 연대보증 | - | 431,080 |
30. 영업에서 창출된 현금흐름&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순손실 | (12,239,022) | (39,106,141) |
| 2. 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 358,455 | 322,465 |
| 리스감가상각비 | 164,417 | 294,575 |
| 무형자산상각비 | 79,864 | 55,474 |
| 퇴직급여 | 447,651 | 332,779 |
| 재고자산평가손실 | - | 135,065 |
| 대손상각비 | 518,803 | (556,434) |
| 유형자산손상차손 | 1,854,550 | - |
| 무형자산손상차손 | 550,351 | - |
| 이자비용 | 4,596,849 | 2,991,004 |
| 리스이자비용 | 51,806 | 74,662 |
| 기타의대손상각비 | 1,553,976 | 1,002,876 |
| 외화환산손실 | 1,179,443 | 609,599 |
| 유형자산처분손실 | 51,926 | 21,821 |
| 무형자산처분손실 | 34,827 | - |
| 파생상품평가손실 | 11,161,953 | 10,461,255 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 3,472,483 | 9,885,847 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 2,663,072 | - |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | 2,356,489 | 7,801,000 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 646,606 |
| 주식보상비 | 167,207 | 4,544,869 |
| 소모품비 | - | 426 |
| 잡손실 | - | 236,558 |
| 판매보증비 | - | 87,790 |
| 법인세비용 | - | 161,008 |
| 경상연구개발비 | - | 172,088 |
| 지급수수료 | - | 1,500 |
| 이자수익 | (510,284) | (379,108) |
| 배당금수익 | (19,035) | (73,380) |
| 외화환산이익 | (979,478) | (662,058) |
| 파생상품평가이익 | (15,447,777) | (1,869,680) |
| 사채상환이익 | (2,386,085) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (1,369,535) | (1,800,703) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (1,642,499) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (279,860) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (360,000) | (498,478) |
| 리스이자수익 | - | (7,313) |
| 리스해지이익 | (7,125) | (4,009) |
| 기타의대손충당금환입 | (129,333) | - |
| 소 계 | 8,412,971 | 33,708,244 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,845,395 | (5,897,242) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | (75,993) | (282,011) |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,653,419 | (4,230,452) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (7,301,362) | (40,836) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,857,028) | 1,672,662 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (459,009) | (1,755,220) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (411,776) | (227,335) |
| 퇴직금의 지급 | (128,092) | (427,416) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (12,293) | (59,913) |
| 소 계 | (3,746,739) | (11,247,762) |
| 4. 합계(1 + 2 + 3) | (7,572,790) | (16,645,659) |
(2) 당 기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 및 건설중인무형자산에 대한 미지급금 | - | 567,560 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,123,775 | 24,018,689 |
| 보증금의 무형자산 대체 | - | 1,584,100 |
| 금융비용 자본화 | 247,294 | 934,382 |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 179,471 | 674,862 |
| 전환사채의 전환 | 23,383,268 | 43,559,456 |
| 합계 | 24,933,808 | 71,339,049 |
&cr (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 &cr전환 | 평가, &cr상각 등 | 유동성대체 | 전환사채&cr발행 | 신규리스 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동전환사채 | 13,883,077 | (13,063,805) | (11,735,548) | 3,248,851 | 24,693,204 | - | - | - | 17,025,779 |
| 비유동전환사채 | 13,598,138 | 20,093,616 | - | 807,765 | (24,693,204) | (6,125,326) | - | - | 3,680,989 |
| 유동리스부채 | 125,046 | (152,177) | - | - | 118,516 | - | 41,913 | (27,152) | 106,146 |
| 비유동리스부채 | 212,041 | - | - | - | (118,516) | - | 137,558 | (35,328) | 195,755 |
| 정부보조금 | - | 116,873 | - | (7,250) | - | - | - | (109,623) | - |
| 합계 | 27,818,302 | 6,877,634 | (11,735,548) | 4,056,616 | - | (6,125,326) | 179,471 | (62,480) | 21,008,669 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 전환 | 평가상각 등 | 유동성대체 | 신규리스 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동전환사채 | 37,319,552 | - | (39,105,538) | 1,844,030 | 13,825,034 | - | - | 13,883,078 |
| 비유동전환사채 | - | 39,988,418 | - | (12,565,247) | (13,825,034) | - | - | 13,598,137 |
| 유동리스부채 | - | (301,995) | - | - | 111,738 | 315,303 | - | 125,046 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | (111,738) | 426,926 | (103,147) | 212,041 |
| 합계 | 37,319,552 | 39,686,423 | (39,105,538) | (10,721,217) | - | 742,229 | (103,147) | 27,818,302 |
31. 금융상품 &cr 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,524,488 | (*1) | 20,462,930 | (*1) |
| 장단기금융상품 | 1,453,088 | (*1) | 2,782,698 | (*1) |
| 매출채권 | 3,112,488 | (*1) | 7,732,208 | (*1) |
| 기타금융자산 | 1,099,542 | (*1) | 3,252,320 | (*1) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 12,542,008 | 12,542,008 | 35,887,535 | 35,887,535 |
| 합 계 | 22,731,614 | 12,542,008 | 70,117,691 | 35,887,535 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 74,664 | (*1) | 1,931,692 | (*1) |
| 기타금융부채 | 978,202 | (*1) | 1,863,126 | (*1) |
| 전환사채 | 20,706,768 | (*1) | 27,481,215 | (*1) |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 10,628,822 | 10,628,822 | 37,305,031 | 37,305,031 |
| 합 계 | 32,388,456 | 10,628,822 | 68,581,064 | 37,305,031 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정하고있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 수준 | 투입변수 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 587,114 | 11,954,894 | 12,542,008 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 10,628,822 | - | 10,628,822 |
&cr 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3&cr투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 파생상품자산 | 587,114 | 수준 2 | 이항모형 | 연환산 신용변동성 | - |
| 기초자산 주식가격 | - | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 투자전환사채 등 | 11,954,894 | 수준 3 | 이항모형 | 연환산 신용변동성 | 37.64%~38.41% |
| 기초자산 주식가격 | - | ||||
| 당기손익-공정가치금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 10,628,822 | 수준 2 | 이항모형 | 연환산 신용변동성 | - |
| 기초자산 주식가격 | - |
&cr수준 3 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 등 (*) | 1,363 | (752) | 1,121,768 | (1,312,589) |
(*) 당기 투입변수를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 산출하였습니다.&cr&cr
32. 금융상품위험&cr (1) 재무위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타금융자산, 당기손익금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 전환사채, 당기손익금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 자본위험관리&cr 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상 금액으로 계산합니다.&cr&cr당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총액(A) | 33,021,107 | 69,514,691 |
| 자본총액(B) | 61,144,608 | 49,674,418 |
| 부채비율(A/B) | 54.00% | 139.94% |
&cr(3) 시장위험 &cr ① 환위험&cr 당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr전기까지는 주된 외화자산이 종속기업에 대한 단기대여금, 미수금 및 미수수익으로서 실질적인 환위험 노출이 없다고 판단하여 별도의 환율위험관리를 하지 않았습니다.&cr
당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 501,758 | (501,758) | 757,886 | (757,886) |
② 가격위험&cr 당사가 단순 보유 및 투자 목적 등으로 당기손익공정가치금융자산으로 분류된 지분상품은 상장주식의 금액이 중요하지 않아 시장 주가의 변동은 손익에 중요한 영향을 주지 않습니다.&cr
③ 이 자율위험&cr 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 취급함으로 인하여 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(4) 신용위험&cr 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 4,524,488 | 20,462,277 |
| 장단기금융상품 | 1,453,088 | 2,782,698 |
| 매출채권 | 3,112,488 | 7,732,208 |
| 기타금융자산 | 1,099,542 | 3,252,320 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 12,542,008 | 35,887,535 |
| 합 계 | 22,731,614 | 70,117,038 |
(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.
당기말과 전기말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니 다 .&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,904,642 | 213,352 | 2,839,136 | 517,082 | 335,072 |
| 대손충당금 | (792,154) | - | - | (457,082) | (335,072) |
| 소계 | 3,112,488 | 213,352 | 2,839,136 | 60,000 | - |
| 기타금융자산 | 1,474,295 | 323,291 | 344,744 | 513,933 | 292,327 |
| 대손충당금 | (827,057) | (33,915) | (29,055) | (477,395) | (286,691) |
| 소계 | 647,238 | 289,376 | 315,689 | 36,538 | 5,636 |
| 기타비유동금융자산 | 14,046,980 | 29,828 | 84,965 | 1,245,147 | 12,687,040 |
| 대손충당금 | (13,594,677) | - | - | (1,015,087) | (12,579,590) |
| 소계 | 452,303 | 29,828 | 84,965 | 230,060 | 107,450 |
| 합계 | 4,212,029 | 532,556 | 3,239,790 | 326,598 | 113,086 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr3년 이하 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,005,560 | 7,050,591 | 333,736 | 621,232 | - |
| 대손충당금 | (273,351) | - | (273,351) | - | - |
| 소 계 | 7,732,209 | 7,050,591 | 60,385 | 621,232 | - |
| 기타채권 | 2,829,889 | 484,898 | 2,006,151 | 65,704 | 273,137 |
| 대손충당금 | (330,086) | (13,151) | (28,767) | (18,168) | (270,000) |
| 소 계 | 2,499,803 | 471,747 | 1,977,384 | 47,536 | 3,137 |
| 비유동기타채권 | 14,139,143 | - | - | 14,139,143 | - |
| 대손충당금 | (13,386,627) | - | - | (13,386,627) | - |
| 소 계 | 752,516 | - | - | 752,516 | - |
| 합 계 | 10,984,528 | 7,522,338 | 2,037,769 | 1,421,284 | 3,137 |
(5) 유동성위험&cr유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr ① 당 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 74,664 | 74,664 | 74,664 | - |
| 미지급금 | 464,007 | 464,007 | 464,007 | - |
| 미지급비용 | 212,295 | 212,295 | 212,295 | - |
| 리스부채 | 301,901 | 301,901 | 106,146 | 195,755 |
| 전환사채 | 20,706,768 | 29,336,563 | 809,000 | 28,527,563 |
| 합 계 | 21,759,635 | 30,389,430 | 1,666,112 | 28,723,318 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,931,692 | 1,931,692 | 1,931,692 | - |
| 미지급금 | 1,334,738 | 1,334,738 | 1,334,738 | - |
| 미지급비용 | 191,302 | 191,302 | 191,302 | - |
| 리스부채 | 337,087 | 427,467 | 160,906 | 266,562 |
| 전환사채 | 27,481,215 | 42,200,000 | 800,000 | 41,400,000 |
| 합 계 | 31,276,034 | 46,085,199 | 4,418,638 | 41,666,562 |
&cr &cr 33. 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.&cr&cr그러나 당사는 매출 감소 및 수익구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 영업손실 5,243백만원과 당기순손실 12,239백만원이 발생하였고 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 4,626백만원 초과하고, 유동전환사채의 장부금액이 17,026백만원으로 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재합니다. &cr&cr당사는 계속기업으로서의 불확실성을 해소하기 위하여 전환사채 20,000백만원을 2021년 5월까지 발행할 예정이며, 유동전환사채 중 16,475백만원(액면금액 기준)은 2021년 중 자본으로 전환될 예정입니다.&cr &cr계 속기업으로서의 존속능력 불확실성을 제거하기 위한 당사의 자구계획 이행에 차질이 생긴다면 전환사채 기한이익 상실 및 상환 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 이 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증 감 등의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
| 제8조의 2(우선주식의 수와 내용) ①~④ (생략) ⑤ 본 회사는 우선주식의 발행시 이사회 결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 동 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정 의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의 규정을 준용한다. |
제8조의 2(우선주식의 수와 내용) ①~④ (좌동) ⑤ 본 회사는 우선주식의 발행시 이사회 결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 동 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정 의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. (삭제) |
상법 개정 반영 |
| 제8조의 3(전환주식) ①~④ (생략) ⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. |
제8조의 3(전환주식) ①~④ (좌동) ⑤ (삭제) |
상법 개정 반영 |
| 제11조 (주식매수선택권) ①~⑧ (생략) ⑨ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. ⑩ (생략) |
제11조 (주식매수선택권) ①~⑧ (좌동) ⑨ (삭제) ⑩ (좌동) |
상법 개정 반영 |
| 제12조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. |
제12조 (동등배당) 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. |
상법 개정 반영 |
| 제13조 (명의개서대리인) ①~③ (생략) ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행에 관한 규정에 따른다. |
제13조 (명의개서대리인) ①~③ (좌동) ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다. |
전자 등록 제도 도입 반영 |
| 제14조 (삭제) | 제14조 (주주명부 작성ㆍ비치) ①이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다. ②이 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다. ③이 회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다. |
전자 증권법 반영 |
| 제15조 (주주명부 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지 한다. ② (생략) ③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 초과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사 할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주전에 공고하여야 한다. |
제15조 (기준일) ① (삭제) ② (좌동) ③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 한다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다. |
상법 개정 반영 |
| 제16조 (전환사채의 발행) ①~④ (생략) ⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. ⑥ (생략) |
제16조 (전환사채의 발행) ①~④ (좌동) ⑤ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다. ⑥ (좌동) |
상법 개정 반영 |
| 제17조 (신주인수권부사채의 발행) ①~④ (생략) ⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.. ⑥ (생략) |
제17조 (신주인수권부사채의 발행) ①~④ (좌동) ⑤ (삭제) ⑥ (좌동) |
상법 개정 반영 |
| 제17조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록 할 수 있다. |
제17조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록 할 수 있다. 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다. |
전자 등록 제도 도입 반영 |
| 제19조 (소집시기) ① (생략) ② 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3개월 이내에 임시주주총회는 필요에 따라 소집 한다. |
제19조 (소집시기) ① (좌동) ② 정기주주총회는 제15조에서 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. |
상법 개정 반영 |
| 제42조 (감사의 선임) ①~② (생략) ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사 하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주, 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. |
제42조 (감사의 선임) ①~② (좌동) ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. |
상법 개정 반영 |
| 제51조 (이익배당) ①~② (생략) ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 등재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. |
제51조 (이익배당) ①~② (좌동) ③ 제1항의 배당은 제15조에서 정한 날 현재의 주주명부에 등재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. |
상법 개정 반영 |
| 이 정관은 2021년 03월 31일부터 시행한다. | 부칙 |
03_이사의선임 □ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자&cr성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 감사위원회의 위원인&cr이사 분리선출 여부 | 최대주주와의&cr관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이순상 | 1968.06.10 | - | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 신동재 | 1961.09.10 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 당해법인과의&cr최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이순상 | (주)이엔플러스 총괄사장 | 2013~2014&cr2014~2015&cr2015~2017&cr2018~현재 | 태광산업(주) 상무이사&cr흥국생명(주) 상무이사&cr(주)티비로드 상무이사&cr현) (주)이엔플러스 총괄사장 | - |
| 신동재 | 사단법인 위스타트 사무총장 | 1988~2014&cr2014~현재 | 중앙일보 사회에디터&cr사단법인 위스타트 사무총장&cr한국자원봉사포럼 이사 | - |
다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
1. 충실한 직무수행&cr본 후보자는, 회사의 최고 의사결정기구인 이사회에 적극적인 자세로 참여하며, 회사의 직무 전반에 관한 주의의무를 준수하고, 부의안건에 관한 충분한 정보를 지득하고, 그 의안이 회사에 미칠 영향을 충분히 고려하는 등 사외이사로서 주어진 직무를 충실하게 수행하겠습니다. &cr&cr2. 독립성&cr본 후보자는 이사회에 의하여 추천 받았으며, 회사를 비롯한 특수관계인과의 거래관계가 없고 회사 및 지배주주로부터 독립적인 위치에 있어 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능합니다.&cr&cr3. 적법한 윤리적 업무수행&cr본 후보자는 선관주의 의무, 충실 의무, 기업비밀준수 의무 등 사외이사가 반드시 준수해야 하는윤리의식을 명확히 인지하고 있습니다. 사외이사 직무를 수행함에 있어서 이러한 윤리적 의무를 철저히 준수하겠습니다.
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[사내이사 이순상]&cr해당후보자는 현재 (주)이엔플러스의 총괄사장으로서, 경영 전반을 총괄하며 회사를 운영해 나가는 데 필요한 능력이 있으며 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서 적임자로 평가되어 후보자로 추천하였습니다&cr&cr[사외이사 신동재]&cr해당후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적 의견제시 가능하고 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 윤리의식 등을 고려 사외이사로서 적임자로 평가되어 후보자로 추천하였습니다.
확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서(이순상).jpg 확인서(이순상) 확인서(신동재).jpg 확인서(신동재)
※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.
※ 기타 참고사항
해당사항없음
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)&cr (단위 : 천원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(2) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1,000,000 |
(전 기)&cr (단위 : 천원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(2) |
| 실제 지급된 보수총액 | 451,414 |
| 최고한도액 | 1,000,000 |
※ 기타 참고사항
해당사항없음
10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)&cr (단위 : 천원)
| 감사의 수 | 2 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100,000 |
(전 기)&cr (단위 : 천원)
| 감사의 수 | 2 |
| 실제 지급된 보수총액 | 57,339 |
| 최고한도액 | 100,000 |
※ 기타 참고사항
해당사항없음