ENCell Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023

Apr 4, 2024

감사보고서 4.1 이엔셀 주식회사 00260091 100000000000 20210330 1101116693918 000 38480 42295 3909 58 N N N Y N E N 4 N

이엔셀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................	1
(첨부) 재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ....................................	5
· 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................	7
· 자 본 변 동 표 ....................................	8
· 현 금 흐 름 표 ....................................	9
· 주석 ....................................	10
외부감사실시내용 .....................................	88

독립된 감사인의 감사보고서

이엔셀 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 이엔셀 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과와 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감 사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

이엔셀 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
이엔셀 주식회사 대표이사 장종욱

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 영동대로 701, 6층
(전 화)	02-6205-8050

재무상태표
제 6 기말 2023년 12월 31일 현재
제 5 기말 2022년 12월 31일 현재
이엔셀 주식회사	(단위 : 원)

구 분	주석	제 6(당)기말	제 5(전)기말
자산
I. 유동자산		22,928,325,983	31,644,291,461
현금및현금성자산	4,5,6,7	12,687,836,575	5,781,477,790
단기금융상품	4,5,6,7	6,000,000,000	22,014,597,260
매출채권	4,5,6,8	1,938,136,668	900,154,177
재고자산	9	1,398,645,791	2,112,737,611
기타수취채권	4,5,6,10	379,731,155	323,760,513
기타유동자산	11	410,388,184	441,715,090
당기법인세자산	21	113,587,610	69,849,020
II. 비유동자산		21,052,824,826	23,102,005,977
유형자산	12	17,371,522,031	18,799,405,931
사용권자산	13	2,657,327,569	3,544,068,012
무형자산	14	291,362,831	123,259,759
기타수취채권	4,5,6,10	424,023,006	553,361,025
기타비유동자산	11	308,589,389	81,911,250
자산 총계		43,981,150,809	54,746,297,438
부채
I. 유동부채		2,742,450,951	74,430,246,674
매입채무	4,5,6	194,635,111	67,751,863
계약부채	28	3,326,481	321,780,613
유동성장기차입금	4,5,6,17	300,000,000	300,000,000
전환상환우선주부채	4,5,6,18	-	21,173,226,463
유동리스부채	4,5,6,13	1,019,748,997	669,542,484
충당부채	22	98,456,060	49,486,586
파생상품부채	5,6,19	-	50,591,032,695
기타지급채무	4,5,6,15	624,834,670	992,797,540
기타유동부채	16	501,449,632	264,628,430
II. 비유동부채		3,222,368,014	4,151,927,412
장기차입금	4,5,6,17	850,000,000	1,150,000,000
리스부채	4,5,6,13	2,247,371,154	2,827,802,116
충당부채	22	124,996,860	174,125,296
부채 총계		5,964,818,965	78,582,174,086
자본
I. 자본금	23	4,415,687,500	122,394,000
II. 자본잉여금	23	96,166,846,023	35,060,976,888
III. 기타자본구성요소	25	2,952,556,759	1,445,990,427
IV. 결손금	26	(65,518,758,438)	(60,465,237,963)
자본 총계		38,016,331,844	(23,835,876,648)
부채및자본총계		43,981,150,809	54,746,297,438

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 6 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 5 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
이엔셀 주식회사	(단위 : 원)

구 분	주석	제 6(당)기	제 5(전)기
I. 매출액	27	10,525,886,941	7,367,361,506
II. 매출원가	9,30	10,883,450,256	6,699,826,681
III. 매출총이익(손실)		(357,563,315)	667,534,825
판매비와관리비	29,30	11,397,493,654	9,982,976,701
IV. 영업손실		(11,755,056,969)	(9,315,441,876)
금융수익	6,31	8,557,836,615	518,686,700
금융비용	6,31	1,928,989,618	36,808,156,629
기타수익	32	75,453,122	45,307,233
기타비용	32	2,763,625	7,348,398
V. 법인세비용차감전순손실		(5,053,520,475)	(45,566,952,970)
법인세비용	21	-	-
VI. 당기순손실		(5,053,520,475)	(45,566,952,970)
VII. 기타포괄손익		-	-
VIII. 총포괄손익		(5,053,520,475)	(45,566,952,970)
IX. 주당이익		-
기본주당순손실	33	(818)	(9,548)
희석주당순손실	33	(818)	(9,548)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 6 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 5 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
이엔셀 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	결손금	총 계
I. 2022년 1월 1일 (전기초)	99,192,000	10,858,267,697	307,624,380	(15,080,545,879)	(3,815,461,802)
전기오류수정				182,260,886	182,260,886
수정후 자본	99,192,000	10,858,267,697	307,624,380	(14,898,284,993)	(3,633,200,916)
총포괄손익:
당기순이익				(45,566,952,970)	(45,566,952,970)
기타포괄손익
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
- 주식매수선택권 행사	144,500	17,210,691	(3,126,691)		14,228,500
- 유상증자	23,057,500	24,185,498,500			24,208,556,000
- 주식보상비용			1,141,492,738		1,141,492,738
II. 2022년 12월 31일 (전기말)	122,394,000	35,060,976,888	1,445,990,427	(60,465,237,963)	(23,835,876,648)
I. 2023년 1월 1일 (당기초)	122,394,000	35,060,976,888	1,445,990,427	(60,465,237,963)	(23,835,876,648)
총포괄손익:
당기순이익				(5,053,520,475)	(5,053,520,475)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
- 무상증자	2,937,456,000	(2,959,884,010)			(22,428,010)
- 주식보상비용			1,506,566,332		1,506,566,332
- 전환상환우선주부채의 보통주 전환	1,355,837,500	64,065,753,145			65,421,590,645
II. 2023년 12월 31일 (당기말)	4,415,687,500	96,166,846,023	2,952,556,759	(65,518,758,438)	38,016,331,844

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 6 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 5 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
이엔셀 주식회사	(단위 : 원)

구 분	제 6(당)기		제 5(전)기
I.영업활동으로 인한 현금흐름		(6,440,273,461)		(6,962,220,645)
영업에서 창출된 현금(주석34)	(6,713,698,557)		(7,249,883,984)
법인세의 지급	(43,738,590)		(64,387,040)
이자의 수취	539,767,384		428,029,793
이자의 지급	(222,603,698)		(75,979,414)
II.투자활동으로 인한 현금흐름		14,286,576,914		(14,714,429,605)
단기금융상품의 감소	44,197,835,616		60,030,706,330
단기금융상품의 증가	(28,000,000,000)		(70,030,706,330)
기타수취채권의 감소	64,780,000		46,000,000
기타수취채권의 증가	(52,550,000)		(404,400,000)
유형자산의 취득	(1,884,948,702)		(4,312,044,215)
유형자산의 처분	200,000
무형자산의 취득	(56,740,000)		(43,985,390)
정부보조금의 수령	18,000,000
III.재무활동으로 인한 현금흐름		(939,944,668)		21,558,876,783
유동성장기차입금의 감소	(300,000,000)		(1,750,000,000)
리스부채의 상환	(617,516,658)		(913,907,717)
주식매수선택권 행사	-		14,228,500
유상증자	-		24,208,556,000
무상증자	(22,428,010)
IV.현금및현금성자산의 순증감		6,906,358,785		(117,773,467)
V.기초 현금및현금성자산		5,781,477,790		5,899,251,257
VI.기말 현금및현금성자산		12,687,836,575		5,781,477,790

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 5 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
이엔셀 주식회사

1. 일반 사항

이엔셀 주식회사(이하 '회사'라 함)는 바이오 신약 관련 연구개발 및 의약품 개발, 제조, 판매업을 주된 목적으로 2018년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울시 강남구에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 4,415,688천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	보통주	전환우선주	합계	지분율	비고
장종욱	1,961,525	-	1,961,525	22.21%	대표이사
최대주주의 가까운 가족	35,000	-	35,000	0.40%	-
원앤파트너스(유)	1,437,500	-	1,437,500	16.28%	기타특수관계자
김원일	220,875	-	220,875	2.50%	기타특수관계자
기타주주	4,081,250	1,095,225	5,176,475	58.61%	-
합계	7,736,150	1,095,225	8,831,375	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민 국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. (3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
건물	40년
기계장치	5년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사의 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

( 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 회사는 첨단바이오의약품의 수탁생산 용역을 제공하고 있으며, 회사가 수행한 용역이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 산출법으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다. (4) 보증회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 사택, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이내이고 매수선택권이 없는 리스이며, 소액리스자산은 가치가 낮은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 사용권자산의 추정내용연수

사용권 자산별 회사가 추정한 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
사무실 및 공장	1~10년
차량운반구	3~4년

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손실충당금

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 주식선택권 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 기초자산의 변동성, 조기행사가능성 및 할인율 등의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험4.1 재무위험

회사가 노출되어 있는 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,민감도 분석	원화 환산시기다원화
시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	모니터링 및 변동효과 검토
신용위험	현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품	연체율 분석, 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지
자본위험	자본비용 절감	자본조달비율	신주 발행 및자산 매각 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	매출채권
---	---	---
USD	44,069	112,413

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		법인세비용차감전순손익
당기	전기
---	---	---	---
USD/원	10% 상승시	4,407	11,241
10% 하락시	(4,407)	(11,241)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 회사의 법인세비용차감전순손익이 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

이자율	법인세비용차감전순손익
당기	전기
---	---	---
100bp 상승 시	48,500	245,500
100bp 하락 시	(48,500)	(245,500)

4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
유동자산
현금및현금성자산	12,687,837	5,781,478
단기금융상품	6,000,000	22,014,597
매출채권	1,938,137	900,154
기타수취채권	379,731	323,761
소계	21,005,705	29,019,990
비유동자산
기타수취채권	424,023	553,361
소계	424,023	553,361
합계	21,429,728	29,573,351

(1) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 금융자산(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기미도래	1,938,137	-	900,154	-

(나) 상각후원가측정 금융자산

회사는 상각후원가측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 손상된 채권금액은 없습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합계	장부금액
매입채무	194,635	-	-	-	-	194,635	194,635
기타지급채무	624,835	-	-	-	-	624,835	624,835
유동성장기차입금(*1)	174,265	170,918	-	-	-	345,183	300,000
장기차입금(*1)	-	-	331,699	318,349	255,090	905,138	850,000
리스부채	794,153	267,792	721,128	552,387	2,387,364	4,722,824	3,267,120
합계	1,787,888	438,710	1,052,827	870,736	2,642,454	6,792,615	5,236,590

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년 초과	합계	장부금액
매입채무	67,752	-	-	-	-	67,752	67,752
기타지급채무	992,798	-	-	-	-	992,798	992,798
유동성장기차입금(*1)	177,259	174,447	-	-	-	351,706	300,000
전환상환우선주(*2)	7,941,147	-	25,981,466	-	-	33,922,613	71,764,259
장기차입금(*1)	-	-	340,004	328,066	568,858	1,236,928	1,150,000
리스부채	555,344	509,997	949,470	652,778	2,520,964	5,188,553	3,497,345
합계	9,734,300	684,444	27,270,940	980,844	3,089,822	41,760,350	77,772,154

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 전환상환우선주부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
총차입금	1,150,000	73,214,259
차감: 현금및현금성자산 등	18,687,837	27,796,075
순차입금	(17,537,837)	45,418,184
자본총계	38,016,332	(23,835,877)
총자본	20,478,495	21,582,307
자본조달비율	(-)85.64%	210.44%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	12,687,837	12,687,837	5,781,478	5,781,478
단기금융상품	6,000,000	6,000,000	22,014,597	22,014,597
매출채권	1,938,137	1,938,137	900,154	900,154
기타수취채권	803,754	803,754	877,122	877,122
합계	21,429,728	21,429,728	29,573,351	29,573,351
금융부채
매입채무	194,635	194,635	67,752	67,752
기타지급채무	624,835	624,835	992,798	992,798
장기차입금 및 유동성장기차입금	1,150,000	1,150,000	1,450,000	1,450,000
전환상환우선주부채	-	-	21,173,226	21,173,226
리스부채	3,267,120	3,267,120	3,497,345	3,497,345
파생상품부채	-	-	50,591,033	50,591,033
합계	5,236,590	5,236,590	77,772,154	77,772,154

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 당기말- 당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익인식금융자산	-	6,014,597	-	6,014,597
금융부채
파생상품부채	-	-	50,591,033	50,591,033

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	당기 손익에포함된 손익	자본금 전환	당기말
파생상품부채	50,591,033	-	(7,779,665)	(42,811,368)	-

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

당기말 현재 가치평가기법 및 투입변수를 분류할 금융상품은 없습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3
투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
단기금융상품
당기손익인식금융자산	6,014,597	2	현금흐름할인모형	-	-
파생상품부채
전환상환우선주내재파생상품	50,591,033	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형	연환산 주가변동성	49.15%
무위험이자율	3.68% ~ 3.74%(3.71%)
위험 이자율	14.61% ~ 24.42%(19.52%)

5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융부채
파생상품부채(*1)	-	-	5,488,709	(5,624,179)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위:천원)

과 목	당기말		전기말
상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
유동자산
현금및현금성자산	12,687,837	-	5,781,478	-
단기금융상품	6,000,000		16,000,000	6,014,597
매출채권	1,938,137	-	900,154	-
기타수취채권	379,731	-	323,761	-
소 계	21,005,705	-	23,005,393	6,014,597
비유동자산
기타수취채권	424,023	-	553,361	-
소 계	424,023	-	553,361	-
합 계	21,429,728	-	23,558,754	6,014,597

(2) 금융부채

(단위:천원)

과 목	당기말		전기말
상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---	---	---
유동부채
매입채무	194,635	-	67,752	-
기타지급채무	624,835	-	992,798	-
전환상환우선주부채	-	-	21,173,226	-
유동성장기차입금	300,000	-	300,000	-
파생상품부채	-	-	-	50,591,033
리스부채	1,019,749	-	669,542	-
소 계	2,139,219	-	23,203,318	50,591,033
비유동부채
장기차입금	850,000	-	1,150,000	-
리스부채	2,247,371	-	2,827,802	-
소 계	3,097,371	-	3,977,802	-
합 계	5,236,590	-	27,181,120	50,591,033

6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계
이자수익	594,934	-	-	-	594,934
이자비용	-	-	(1,928,990)	-	(1,928,990)
당기손익인식금융자산평가이익	-	20,129	-	-	20,129
당기손익인식금융자산거래이익	-	163,110	-	-	163,110
파생상품평가이익	-	-	-	7,779,665	7,779,665
합계	594,934	183,239	(1,928,990)	7,779,665	6,628,848

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계
이자수익	471,180	-	-	-	471,180
이자비용	-	-	(2,975,062)	-	(2,975,062)
당기손익인식금융자산평가이익	-	14,597	-	-	14,597
당기손익인식금융자산거래이익	-	32,910	-	-	32,910
파생상품평가손실		-	-	(33,831,922)	(33,831,922)
파생상품거래손실	-	-	-	(1,173)	(1,173)
합계	471,180	47,507	(2,975,062)	(33,833,095)	(36,289,470)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
요구불예금	12,687,837	5,781,478

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	6,000,000	16,000,000
당기손익인식금융자산	-	6,014,597
합계	6,000,000	22,014,597

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

8. 매출채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권(*1)	1,938,137	900,154

(*1) 회사는 지난 1년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한결과, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
당기	당기누계
---	---	---	---	---
원재료	1,140,770	1,048,064	(49,353)	(92,706)
재공품	421,467	350,582	(70,885)	(70,885)
합계	1,562,237	1,398,646	(120,238)	(163,591)

② 전기

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
전기	전기누계
---	---	---	---	---
원재료	1,237,195	1,193,842	(43,353)	(43,353)
재공품	918,896	918,896	-	-
합계	2,156,091	2,112,738	(43,353)	(43,353)

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 10,883,450천원(전기 : 6,699,827천원)입니다.

(3) 당기 중 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 120,238천원 (전기 : 43,353천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타수취채권당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	72,115	-	38,918	-
미수금	6,700	-	75,610	-
보증금	300,916	424,023	209,232	553,361
합계	379,731	424,023	323,760	553,361

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	394,820	280,032	325,503	81,911
선급비용	15,568	28,557	116,212	-
합계	410,388	308,589	441,715	81,911

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,015,390	-	2,015,390
건물	4,698,664	(499,233)	4,199,431
기계장치	8,711,693	(2,786,740)	5,924,953
비품	958,385	(333,456)	624,929
시설장치	6,913,151	(2,688,707)	4,224,444
건설중인자산	382,375	-	382,375
합계	23,679,658	(6,308,136)	17,371,522

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,015,390	-	2,015,390
건물	4,698,664	(381,766)	4,316,898
기계장치	5,916,825	(1,167,649)	4,749,176
비품	613,454	(169,478)	443,976
시설장치	5,043,616	(1,313,956)	3,729,660
건설중인자산	3,544,306	-	3,544,306
합계	21,832,255	(3,032,849)	18,799,406

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체	기말장부가액
토지	2,015,390	-	-	-	-	2,015,390
건물	4,316,898	-	-	(117,467)	-	4,199,431
기계장치	4,749,176	536,354	-	(1,619,091)	2,258,514	5,924,953
비품	443,976	217,491	(210)	(164,315)	127,987	624,929
시설장치	3,729,660	44,550	-	(1,374,750)	1,824,984	4,224,444
건설중인자산	3,544,306	1,086,554	-	-	(4,248,485)	382,375
합계	18,799,406	1,884,949	(210)	(3,275,623)	(37,000)	17,371,522

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체	기말장부가액
토지	2,015,390	-	-	-	-	2,015,390
건물	4,434,364	-	-	(117,466)	-	4,316,898
기계장치	4,934,624	683,201	-	(948,469)	79,820	4,749,176
비품	392,980	161,549	-	(110,553)	-	443,976
시설장치	4,324,424	148,953	-	(977,217)	233,500	3,729,660
건설중인자산	539,286	3,318,340	-	-	(313,320)	3,544,306
합계	16,641,068	4,312,043	-	(2,153,705)	-	18,799,406

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	2,549,838	1,793,371
판매비와관리비	222,121	165,669
경상연구개발비	503,664	194,665
합계	3,275,623	2,153,705

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지,건물	6,214,821	3,840,000	시설자금대출 등	1,150,000	신한은행

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지,건물	6,332,288	3,840,000	시설자금대출 등	1,450,000	신한은행

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액
화재보험	건물	2023-01-25 ~ 2024-01-25	현대해상화재보험	697,691

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	보험가입금액
화재보험	건물	2022-01-25 ~ 2023-01-25	한화손해보험	1,838,639

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.13. 사용권자산 및 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
임차부동산	3,495,447	(1,147,667)	2,347,780
차량운반구	132,318	(66,089)	66,229
기계장치	634,884	(391,565)	243,319
합계	4,262,649	(1,605,321)	2,657,328

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
임차부동산	3,558,919	(564,432)	2,994,487
차량운반구	161,569	(82,877)	78,692
기계장치	657,124	(186,235)	470,889
합계	4,377,612	(833,544)	3,544,068

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	해지	상각	기타	기말장부가액
임차부동산	2,994,487	149,538	-	(677,024)	(119,221)	2,347,780
차량운반구	78,692	47,484	(2,350)	(33,003)	(24,594)	66,229
기계장치	470,889	-	-	(205,330)	(22,240)	243,319
합계	3,544,068	197,022	(2,350)	(915,357)	(166,055)	2,657,328

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	상각	기말장부가액
임차부동산	780,078	2,760,772	(546,363)	2,994,487
차량운반구	124,581		(45,889)	78,692
기계장치	-	657,124	(186,235)	470,889
합계	904,659	3,417,896	(778,487)	3,544,068

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
임차부동산	677,024	546,363
차량운반구	33,003	45,889
기계장치	205,330	186,235
리스부채에 대한 이자비용	435,222	420,270
단기리스료	39,656	91,740
단기리스가 아닌 소액리스료	29,184	21,390
리스해지손실	881	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년이내	1,061,945	1,019,749	1,065,340	669,542
1년초과	3,660,879	2,247,371	4,123,212	2,827,802
합계	4,722,824	3,267,120	5,188,552	3,497,344

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동	1,019,749	669,542
비유동	2,247,371	2,827,802
합계	3,267,120	3,497,344

(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 1,282,380원 및 1,027,038천원 입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
특허권	88,434	83,938
소프트웨어	96,598	46,789
정부보조금	(22,067)	(7,467)
회원권	128,398	-
합계	291,363	123,260

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	상각	대체	기말장부가액
특허권	83,938	28,000	(26,415)	2,911	88,434
소프트웨어	46,789	28,740	(15,931)	37,000	96,598
정부보조금	(7,467)	(18,000)	3,400	-	(22,067)
회원권	-	137,569	(9,171)	-	128,398
합계	123,260	176,309	(48,117)	39,911	291,363

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	상각	대체	기말장부가액
특허권	91,459	16,175	(23,696)	-	83,938
소프트웨어	29,706	27,810	(10,727)	-	46,789
정부보조금	(10,267)	-	2,800	-	(7,467)
회원권	-	-	-	-	-
합계	110,898	43,985	(31,623)	-	123,260

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	2,882	2,179
판매비와관리비	15,176	4,746
경상연구개발비	30,059	24,698
합계	48,117	31,623

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
경상연구개발비	6,073,017	5,734,861

15. 기타지급채무(1) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미지급금	436,495	989,349
미지급비용	185,253	-
미지급이자비용	3,087	3,449
합계	624,835	992,798

16. 기타유동부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	108,171	76,583
부가세예수금	171,343	16,537
선수금	6,667	6,000
단기종업원급여부채	215,269	165,508
합계	501,450	264,628

17. 유동성장기차입금 및 장기차입금(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동성항목
유동성장기차입금	300,000	300,000
비유동성항목
장기차입금	850,000	1,150,000
합계	1,150,000	1,450,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액
시설자금	신한은행	2027-10-10	4.45%	1,150,000
차감 : 유동성장기차입금				(300,000)
합계				850,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액
시설자금	신한은행	2027-10-10	3.94%	1,450,000
차감 : 유동성장기차입금				(300,000)
합계				1,150,000

(3) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동성장기차입금	장기차입금	합계
1년이내	300,000	-	300,000
1년초과 2년이내	-	300,000	300,000
2년초과 3년이내	-	300,000	300,000
3년초과 4년이내	-	250,000	250,000
합계	300,000	850,000	1,150,000

18. 전환상환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

당기말 현재 전환상환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	합계
발행가액	330,000	6,000,250	14,238,960	3,502,465	2,883,500	26,955,175
상환할증금	113,492	6,953,840	16,501,887	4,059,094	3,341,760	30,970,073
할인발행차금	(2,893)	(4,064)	(3,959)	(1,768)	(2,205)	(14,889)
전환권조정	(216,998)	(6,964,109)	(20,328,892)	(5,070,936)	(4,156,198)	(36,737,133)
장부가액	223,601	5,985,917	10,407,996	2,488,855	2,066,857	21,173,226

(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	21,173,226	18,697,210
이자비용	1,436,996	2,476,016
전환	(22,610,222)	-
기말	-	21,173,226

(3) 전환상환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.① 제 1회 전환상환우선주

구분	내용
발행일	2018년 5월 29일
총발행금액	330,000,000원
발행주식수	8,250주
주당발행가액	40,000원
이익배당	참가적 / 비누적적
우선배당률	발행가액 기준 연 1%
만기보장수익률	연복리 3%
존속기간	발행일로부터 10년
상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지
상환가액	우선주의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3 %를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본 건 우선주 발행 일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산함
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정한다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

② 제 2회 전환상환우선주

구분	내용
발행일	2020년 2월 14일
총발행금액	6,000,250,000원
발행주식수	48,002주
주당발행가액	125,000원
이익배당	참가적 / 누적적
우선배당률	액면가액 기준 연 20%
만기보장수익률	연복리 8%
존속기간	발행일로부터 10년
상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지
상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정한다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

③ 제 3회 전환상환우선주

구분	내용
발행일	2021년 4월 23일
총발행금액	14,238,960,000원
발행주식수	36,048주
주당발행가액	395,000원
이익배당	참가적 / 누적적
우선배당률	액면가액 기준 연 20%
만기보장수익률	연복리 8%
존속기간	발행일로부터 10년
상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지
상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

④ 제 4회 전환상환우선주

구분	내용
발행일	2021년 5월 14일
총발행금액	3,502,465,000원
발행주식수	8,867주
주당발행가액	395,000원
이익배당	참가적 / 누적적
우선배당률	액면가액 기준 연 20%
만기보장수익률	연복리 8%
존속기간	발행일로부터 10년
상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지
상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

⑤ 제 5회 전환상환우선주

구분	내용
발행일	2021년 6월 4일
총발행금액	2,883,500,000원
발행주식수	7,300주
주당발행가액	395,000원
이익배당	참가적 / 누적적
우선배당률	액면가액 기준 연 20%
만기보장수익률	연복리 8%
존속기간	발행일로부터 10년
상환청구기간	납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지
상환가액	인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

19. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
파생상품부채(유동)	-	50,591,033

회사는 발행한 전환상환우선주의 내재파생상품을 분리하여 파생상품부채를 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
이자율스왑	전환상환우선주내재파생상품	합계	이자율스왑	전환상환우선주내재파생상품	합계
---	---	---	---	---	---	---
파생상품평가이익	-	7,779,665	7,779,665	-	-	-
파생상품평가손실	-	-	-	3,081	33,828,841	33,831,922

20. 퇴직급여 및 단기종업원급여(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	232,460	120,364
판매비와관리비	152,318	101,115
경상연구개발비	193,659	142,773
합계	578,437	364,252

(2) 당기 및 전기 중 유급휴가제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	32,941	68,090
판매비와관리비	9,425	33,142
경상연구개발비	7,395	64,276
합계	49,761	165,508

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 인식하고 있는 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(5,053,520)	(45,566,953)
적용세율에 따른 법인세비용(수익)(*1)	(1,056,186)	(10,024,730)
조정사항
-세무상 차감되지 않는 비용	(1,027,653)	8,192,397
-미인식 일시적차이 등	2,030,833	1,683,200
-기타	53,006	149,133
법인세비용	-	-
평균유효세율(*2)	-	-

(*1) 당기 및 전기의 적용세율(지방소득세율 포함)은 각각 20.9% 및 21.0% 입니다.(*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세
리스부채 및 사용권자산	(9,812)	137,259	127,447
임차보증금	58,788	(23,719)	35,069
복구충당부채	46,958	(256)	46,702
정부보조금	1,568	3,044	4,612
단기종업원급여부채	34,757	10,234	44,991
미지급금	4,433	(4,433)	-
특허권	3,171	2,289	5,460
미수수익	(8,173)	(6,899)	(15,072)
당기손익인식금융자산	(3,065)	3,065	-
재고자산평가충당금	9,104	25,087	34,191
기계장치	-	10	10
시설장치	-	11,726	11,726
소프트웨어	-	711	711
회원권	-	(26,835)	(26,835)
소계	137,729	131,283	269,012
이월결손금	2,994,073	1,899,551	4,893,624
이월세액공제	410,734	120,436	531,170
이연법인세자산(부채) 인식 제외	(3,542,536)	(2,151,270)	(5,693,806)
이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세
리스부채 및 사용권자산	(43,491)	33,679	(9,812)
임차보증금	21,281	37,506	58,788
복구충당부채	38,782	8,176	46,958
파생금융자산	(936)	936	-
파생금융부채	-	-	-
정부보조금	2,259	(691)	1,568
단기종업원급여부채	29,157	5,600	34,757
미지급금	-	4,433	4,433
특허권	1,137	2,034	3,171
미수수익	-	(8,173)	(8,173)
당기손익인식금융자산	-	(3,065)	(3,065)
재고자산평가충당금	-	9,104	9,104
소계	48,189	89,539	137,729
이월결손금	1,400,413	1,593,660	2,994,073
이월세액공제	241,302	169,433	410,734
이연법인세자산(부채) 인식 제외	(1,689,904)	(1,852,632)	(3,542,536)
이연법인세자산(부채) 인식 대상	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*1)	전기말(*1)
차감할 일시적차이	1,287,132	655,850
미사용결손금	23,414,471	14,257,492
이월세액공제	531,170	410,734
합계	25,232,773	15,324,076

(*1) 미래과세소득이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의의 소멸시효는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	이월세액공제
2028년	183,351	4,513
2029년	1,155,443	33,392
2030년	-	88,967
2031년	-	114,430
2032년	-	169,433
2033년	-	120,435
2035년	2,126,708	-
2036년	2,900,013	-
2037년	7,712,421	-
2038년	9,336,536	-
합계	23,414,472	531,170

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
복구충당부채	98,456	124,997	49,487	174,125

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	223,612	176,283
설정	-	44,533
이자비용	146	2,796
재평가	(305)	-
기말	223,453	223,612

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당액면금액	500원	500원
발행주식수
보통주	7,736,150주	191,077주
전환우선주	1,095,225주	53,711주
전환상환우선주(*1)	-	108,467주
보통주자본금	3,868,075	95,539
우선주자본금	547,613	26,856

(*1) 전기말 현재 금융부채로 분류되어 있습니다.

(2) 전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다. ① 제 1회 전환우선주

구분	내용
발행일	2021년 5월 14일
총발행금액	3,000,420,000원
발행주식수	7,596주
주당발행가액	395,000원
이익배당	참가적 / 누적적
우선배당률	액면가액 기준 연 20%
만기보장수익률	연복리 8%
존속기간	발행일로부터 10년
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

② 제 2회 전환우선주

구분	내용
발행일	2022년 5월 4일
총발행금액	849,975,000원
발행주식수	1,619주
주당발행가액	525,000원
이익배당	참가적 / 누적적
우선배당률	액면가액 기준 연 20%
만기보장수익률	연복리 8%
존속기간	발행일로부터 10년
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

③ 제 3회 전환우선주

구분	내용
발행일	2022년 5월 31일
총발행금액	23,360,400,000원
발행주식수	44,496주
주당발행가액	525,000원
이익배당	참가적 / 누적적
우선배당률	액면가액 기준 연 20%
만기보장수익률	연복리 8%
존속기간	발행일로부터 10년
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율조정	- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.
전환청구기간	발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금
기초	122,394	35,060,977
무상증자	2,937,456	(2,959,884)
전환상환우선주의 보통주 전환	1,355,838	64,065,753
기말	4,415,688	96,166,846

② 전기

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금
기초	99,192	10,858,268
주식매수선택권 행사	144	17,210
유상증자	23,058	24,185,499
기말	122,394	35,060,977

24. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ	주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ	부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ	가득조건 및 행사 가능 시점:
	-	1차~6차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여수량의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 40%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	부여일	행사가능일	만기	주당행사가격(*1)	부여수량(*1)
당기말	전기말(*2)
---	---	---	---	---	---	---
1차	2019-04-05	2021-04-05	2024-04-04	1,600	20,250	20,250
2019-04-05	2022-04-05	2024-04-04	1,600	44,700	44,700
2019-04-05	2023-04-05	2024-04-04	1,600	65,700	65,700
2차	2020-04-05	2022-04-05	2025-04-04	3,500	43,850	43,850
2020-04-05	2023-04-05	2025-04-04	3,500	45,725	45,725
2020-04-05	2024-04-05	2025-04-04	3,500	60,900	60,900
3차	2020-12-18	2022-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	12,750
2020-12-18	2023-12-18	2025-12-17	3,500	12,750	12,750
2020-12-18	2024-12-18	2025-12-17	3,500	17,000	17,000
4차	2021-03-30	2023-03-30	2026-03-29	3,500	49,087	55,825
2021-03-30	2024-03-30	2026-03-29	3,500	55,825	55,825
2021-03-30	2025-03-30	2026-03-29	3,500	74,475	74,475
5차	2022-03-30	2024-03-30	2027-03-29	11,060	55,025	68,275
2022-03-30	2025-03-30	2027-03-29	11,060	64,525	68,275
2022-03-30	2026-03-30	2027-03-29	11,060	86,075	91,075
6차	2023-03-31	2025-03-31	2028-03-30	14,700	31,650	-
2023-03-31	2026-03-31	2028-03-30	14,700	47,400	-
2023-03-31	2027-03-31	2028-03-30	14,700	63,200	-
합 계					850,887	737,375

(*1)회사는 2023년 3월 31일에 무상증자를 실시함에 따라 주식매수선택권 부여수량, 행사가격을 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.(*2)비교표시를 위하여 2023년 3월 31일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(3) 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기		전기
주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기초 잔여 주식수	737,375	5,497	569,975	3,020
부여	158,000	14,700	240,125	11,060
행사	-	-	(4,150)	2,458
소멸	(44,488)	11,204	(45,500)	3,171
기말 잔여 주식수	850,887	6,908	760,450	5,553
기말 행사가능한 주식수	294,812	2,658	108,800	2,366

(*1)비교표시를 위하여 2023년 3월 31일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기(*1)
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	11,374원	14,980원
부여일의 가중평균 주가	20,413원	21,000원
주가변동성	48.61%	67.79%
기대만기	5년	5년
무위험수익률	3.27% ~ 3.39%	1.37% ~ 2.89%

(*1)비교표시를 위하여 2023년 3월 31일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,507백만원과 1,141백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	2,952,557	1,445,990

26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	65,518,758	60,465,238

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
처리예정일 : 2024년 3월 29일		처리확정일 : 2023년 3월 31일
---	---	---	---	---
I. 미처리결손금		65,518,758,438		60,465,237,963
전기이월미처리결손금	60,465,237,963		15,080,545,879
전기재무제표 오류수정	-		(182,260,886)
당기순손실	5,053,520,475		45,566,952,970
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		65,518,758,438		60,465,237,963

27. 고 객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	9,992,033	7,115,383
용역매출	533,854	251,979
합 계	10,525,887	7,367,362

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	합계
수익인식시점
한 시점에 인식	315,985	-	315,985
기간에 걸쳐 인식	10,052,925	156,977	10,209,902
외부고객으로부터의 수익 계	10,368,910	156,977	10,525,887

② 전기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	합계
수익인식시점
한 시점에 인식	69,122	-	69,122
기간에 걸쳐 인식	7,140,738	157,502	7,298,240
외부고객으로부터의 수익 계	7,209,860	157,502	7,367,362

28. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약부채	3,326	321,781

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
제품매출	264,292	680,172

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,673,967	1,285,766
퇴직급여	152,318	101,115
복리후생비	138,024	242,113
여비교통비	70,015	73,240
접대비	41,010	49,256
통신비	4,857	2,243
수도광열비	16,378	7,760
전력비	14,518	26,327
세금과공과금	78,270	57,668
감가상각비	536,967	328,332
지급임차료	10,048	7,435
수선비	291	1,685
보험료	95,189	92,961
차량유지비	5,474	4,428
경상연구개발비	6,073,017	5,734,861
운반비	2,448	2,266
교육훈련비	7,175	38,391
도서인쇄비	2,891	5,595
회의비	87,135	82,339
사무용품비	14,242	4,833
소모품비	27,202	31,490
지급수수료	646,489	515,149
광고선전비	122,904	67,202
건물관리비	20,243	45,474
무형고정자산상각	15,176	4,746
기타자문료	34,680	28,809
주식보상비용	1,506,566	1,141,493
합 계	11,397,494	9,982,977

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재공품의 변동	568,314	(200,384)
원재료 사용액	1,350,118	906,402
인건비	6,535,330	5,129,994
퇴직급여	578,437	361,103
감가상각비 및 무형자산상각비	4,239,098	2,963,816
소모품비	447,429	183,698
지급수수료	1,768,934	1,305,648
기타	6,793,284	6,032,528
합 계	22,280,944	16,682,805

31. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	594,934	471,180
파생상품평가이익	7,779,664	-
당기손익인식금융자산평가이익	20,129	14,597
당기손익인식금융자산거래이익	163,110	32,910
합계	8,557,837	518,687

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,928,990	2,975,062
파생상품평가손실	-	33,831,922
파생상품거래손실	-	1,173
합계	1,928,990	36,808,157

32. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	2,150	10,087
외화환산이익	1,735	-
잡이익	71,568	35,220
합 계	75,453	45,307

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	815	-
외화환산손실	859	6,699
리스해지손실	881	-
유형자산처분손실	9	-
잡손실	200	649
합 계	2,764	7,348

33. 주당순손실(1) 당기 및 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기(*1)
당기순손익	(5,053,520,475)	(45,566,952,970)
가중평균보통유통주식수	6,179,516	4,772,176
주당손익	(818)	(9,548)

(*1) 비교표시를 위하여 2023년 3월 31일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분	일자	발행주식수	일수	적수
기초	2023-01-01	4,776,925	365	1,743,577,625
전환상환우선주의 보통주 전환	2023-07-12	2,959,225	173	511,945,925
합계		7,736,150		2,255,523,550

당기 가중평균유통보통주식수는 6,179,516주입니다.② 전기

(단위: 주)

구분	일자	발행주식수	일수	적수
기초	2022-01-01	4,769,700	365	1,740,940,500
주식선택권 행사	2022-06-15	2,275	200	455,000
주식선택권 행사	2022-06-15	1,875	200	375,000
주식선택권 행사	2022-12-08	3,075	24	73,800
합계		4,776,925		1,741,844,300

전기 가중평균유통보통주식수는 4,772,176주입니다. 비교표시를 위하여 2023년 3월 31일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수
전환우선주	발행일 익일부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료일 전까지	1,095,225

34. 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순손실	(5,053,520)	(45,566,953)
조정:
―이자비용	1,928,990	2,975,062
―이자수익	(594,934)	(471,180)
―재고자산평가손실	120,239	-
―외화환산이익	(1,735)	-
―외화환산손실	859	6,699
―파생상품평가손실	-	33,831,922
―파생상품거래손실	-	1,173
―감가상각비	4,190,981	2,932,193
―무형자산상각비	48,117	31,623
―유형자산처분손실	10	-
―당기손익인식금융자산평가이익	(20,129)	(14,597)
―당기손익인식금융자산거래이익	(163,110)	-
―파생상품평가이익	(7,779,665)	-
―리스해지손실	881	-
―연차수당	49,761	-
―주식보상비용	1,506,566	1,141,493
―기타 현금유출입이 없는 비용(이익)	-	(2,651)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
―매출채권의 증감	(1,037,106)	(669,154)
―계약부채의 증감	(318,454)	(470,040)
―미수수익의 증감	-	(7,357)
―미수금의 증감	68,910	535,566
―선급금의 증감	(69,316)	(276,061)
―선급비용의 증감	100,643	(93,286)
―부가세대급금의 증감	-	405,475
―재고자산의 증감	593,854	(940,013)
―장기선급금의 증감	(201,032)	(58,237)
―장기선급비용의 증감	(28,557)
―매입채무의 증감	126,883	(74,017)
―미지급금의 증감	(555,145)	(540,121)
―예수금의 증감	31,587	18,005
―선수금의 증감	667	6,000
―부가세예수금의 증감	154,807	16,537
―미지급비용의 증감	185,253	(940)
―단기종업원부채의 증감	-	32,975
영업에서 창출된 현금	(6,713,699)	(7,249,884)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 증가	197,022	3,417,895
건설중인자산의 본계정 대체	4,248,485	313,320
리스부채의 유동성 대체	469,917	486,685
장기차입급의 유동성 대체	300,000	300,000
전환상환우선주의 보통주 전환	65,421,591	-
무상증자	2,937,456	-

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래			기말
대체	이자비용	기타
---	---	---	---	---	---	---
유동성장기차입금	300,000	(300,000)	300,000	-	-	300,000
장기차입금	1,150,000	-	(300,000)	-	-	850,000
전환상환우선주부채	21,173,226	-	(22,610,222)	1,436,996	-	-
리스부채	3,497,344	(783,134)	167,566	435,222	(49,879)	3,267,119
합계	26,120,570	(1,083,134)	(22,442,656)	1,872,218	(49,879)	4,417,119

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래		기말
대체	이자비용
---	---	---	---	---	---
유동성장기차입금	1,750,000	(1,750,000)	300,000	-	300,000
장기차입금	1,450,000	-	(300,000)	-	1,150,000
전환상환우선주부채	18,697,210	-	-	2,476,016	21,173,226
리스부채	706,975	(913,908)	3,284,007	420,270	3,497,344
합계	22,604,185	(2,663,908)	3,284,007	2,896,286	26,120,570

35. 약정사항 및 보증내역(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액
신한은행	일반자금대출	1,150,000	1,150,000

② 전기말

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액
신한은행	일반자금대출	1,450,000	1,450,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 대표이사가 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급과 관련하여 68,804천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
유의적인 영향력을행사하는 기업(*1)	-	에버그린투자파트너스 2호 펀드
SVIC38호신기술사업투자조합
기타특수관계자	원앤파트너스(유)	원앤파트너스(유)
김원일	김원일

(*1)2023년 1월 중 이사회 구성원의 변동으로, 에버그린투자파트너스 2호 펀드 및 SVIC38호신기술사업투자조합은 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	채권	채무
임차보증금	복구충당부채	리스부채	전환상환우선주부채	파생상품부채
---	---	---	---	---	---
김원일	265,916	98,456	132,292	-	-

당기중 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	채권	채무
임차보증금	복구충당부채	리스부채	전환상환우선주부채	파생상품부채
---	---	---	---	---	---
에버그린투자파트너스 2호 펀드	-	-	-	721,815	1,153,438
SVIC38호신기술사업투자조합	-	-	-	3,689,291	9,101,529
원앤파트너스(유)	-	-	-	223,601	4,101,618
김원일	243,111	96,616	195,506	2,192,874	3,504,144
합계	243,111	96,616	195,506	6,827,581	17,860,729

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	지급임차료 등	이자비용	파생상품평가이익
원앤파트너스(유)	-	15,583	574,327
김원일	337,981	185,942	519,700
합계	337,981	201,525	1,094,027

② 전기

(단위 : 천원)

구분	지급임차료 등	이자비용	파생상품평가손실
에버그린투자파트너스 2호 펀드	-	88,183	711,180
SVIC38호신기술사업투자조합	-	421,635	6,192,152
원앤파트너스(유)	-	26,564	2,834,452
김원일	198,081	275,611	2,160,565
합계	198,081	811,993	11,898,349

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기해당사항 없습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	임차보증금 지급
김원일	150,000

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여 등	392,480	367,173
퇴직급여	35,793	51,289
주식기준보상	43,337	72,702
합 계	471,610	491,164

37. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(1) 영업수익에 대한 정보당기말 현재 당사의 영업부문은 세포치료제 CDMO사업부문으로 단일영업부문입니다. 당기 및 전기 중 세포치료제 CDMO사업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
세포치료제CMO사업부문	10,525,887	7,367,362

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	10,368,910	7,209,860
미국	156,977	157,502
합계	10,525,887	7,367,362

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
A사	1,625,060	15%	1,690,361	23%
B사	1,462,860	14%	1,219,668	17%
C사	1,367,428	13%	457,192	6%
D사	1,019,084	10%	13,949	0%
E사	888,986	8%	1,848,861	25%

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 이엔셀 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121133------56--------------2214176207542420------7406412214176207542420------740641

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.10.281회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.12.04~2023.12.0854-내부통제 이해 및 평가 등2024.03.04~2024.03.08541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등), 공시사항 검토 등2024.01.031서울특별시 강남구 일원로 81, 삼성서울병원 미래의학관 지하 3층경기도 하남시 풍산동 618 하남테크노맬리 U1C동 15층원재료 및 재공품----OO--22023.12.15 / 2024.03.19---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 15일회사 : 감사, 경영기획본부장 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 3명서면보고중간감사 결과 보고, 향후 감사일정 계획22024년 03월 19일회사 : 감사, 경영기획본부장 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 3명서면보고외부감사인의 독립성, 기말감사 결과, 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용