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ELTA Annual Report 114
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Annual Report
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股票代碼：8487
愛爾達科技股份有限公司
財務報告暨會計師查核報告
民國114及113年度
地址：台北市中正區中華路一段41號4樓
電話：(02)2341-1100
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報表 |
|---|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | - | ||
| 二、目 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師查核報告 | 3～6 | - | ||
| 四、資產負債表 | 7 | - | ||
| 五、綜合損益表 | 8～9 | - | ||
| 六、權益變動表 | 10 | - | ||
| 七、現金流量表 | 11～12 | - | ||
| 八、財務報表附註 | ||||
| (一)公司沿革 | 13 | 一 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 13 | 二 | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 13～15 | 三 | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 15～23 | 四 | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 23 | 五 | ||
| (六)重要會計項目之說明 | 23～41 | 六～二二 | ||
| (七)關係人交易 | 41 | 二三 | ||
| (八)質抵押之資產 | - | - | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | - | - | ||
| (十)重大之災害損失 | - | - | ||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | ||
| (十二)其 他 | 41～42 | 二四 | ||
| (十三)附註揭露事項 | ||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 42 | 二五 | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 42 | 二五 | ||
| 3.大陸投資資訊 | 42 | 二五 | ||
| (十四)部門資訊 | 43～44 | 二六 | ||
| 九、重要會計項目明細表 | 45～52 | - |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
愛爾達科技股份有限公司 公鑑：
查核意見
愛爾達科技股份有限公司民國114年及113年12月31日之資產負債表，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之綜合損益表、權益變動表、現金流量表，以及財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達愛爾達科技股份有限公司民國114年及113年12月31日之財務狀況，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之財務績效及現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與愛爾達科技股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對愛爾達科技股份有限公司民國114年度財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
- 3 -
茲對愛爾達科技股份有限公司民國 114 年度財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
數位影音服務收入之認列
部分數位影音服務收入係按歷史經驗及當月收視率估列數位影音服務收入，因涉及管理階層重大會計估計，且其帳面金額對財務報告係屬重大，故列為關鍵查核事項。
本會計師藉由執行控制測試，以瞭解數位影音服務收入之認列方式及相關控制制度之設計與執行情形。
此外，本會計師亦執行下列主要查核程序：
- 依本會計師對其業務及產業之瞭解，以確認所採用估列方法之適當性；
- 由每月估列數位影音服務收入選取樣本，抽核估列之數位影音服務收入，並驗證收入估列金額之計算正確性；
- 針對選取數位影音服務收入之樣本檢視期後對帳，抽核制式報表，以確認收入之認列的合理性。
有關數位影音服務收入之重大會計政策及相關揭露資訊，請參閱附註四、五及十六。
管理階層與治理單位對財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之財務報表，且維持與財務報表編製有關之必要內部控制，以確保財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製財務報表時，管理階層之責任亦包括評估愛爾達科技股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算愛爾達科技股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
愛爾達科技股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
- 4 -
會計師查核財務報表之責任
本會計師查核財務報表之目的，係對財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對愛爾達科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使愛爾達科技股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒財務報表使用者注意財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致愛爾達科技股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
-
評估財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及財務報表是否允當表達相關交易及事件。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
- 5 -
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對愛爾達科技股份有限公司民國 114 年度財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
動業眾信聯合會計師事務所
會計師 劉怡青
會計師 吳世宗
吳世宗
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1100356048 號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1010028123 號
中華民國 115 年 3 月 13 日
- 6 -
愛爾蘭銀行新城支行公司
民國114年12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金(附註六) | $ 181,554 | 18 | $ 335,422 | 33 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註七) | 50,000 | 5 | 230,894 | 22 |
| 1170 | 應收帳款(附註八) | 180,638 | 18 | 257,602 | 25 |
| 1200 | 其他應收款 | 24,367 | 2 | 28,049 | 3 |
| 1330 | 待播節目(附註九) | 91,263 | 9 | 82,026 | 8 |
| 1410 | 預付款項(附註十) | 385,513 | 38 | 44,457 | 4 |
| 1470 | 其他流動資產 | 9,522 | 1 | 10,926 | 1 |
| 11XX | 流動資產總計 | 922,857 | 91 | 989,376 | 96 |
| 非流動資產 | |||||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動(附註七) | 10,000 | 1 | - | - |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十一) | 12,417 | 1 | 12,436 | 1 |
| 1755 | 使用權資產(附註十二) | 51,907 | 5 | 18,910 | 2 |
| 1780 | 無形資產 | 2,025 | - | 2,080 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註十八) | 2,422 | 1 | 2,355 | - |
| 1915 | 預付設備款 | 1,112 | - | 1,112 | - |
| 1920 | 存出保證金 | 9,173 | 1 | 8,033 | 1 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 89,056 | 9 | 44,926 | 4 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 1,011,913 | 100 | $ 1,034,302 | 100 |
| 代碼負債及權益 | |||||
| 流動負債 | |||||
| 2130 | 合約負債(附註十六) | $ 54,189 | 5 | $ 24,013 | 2 |
| 2171 | 應付帳款及票據 | 39,254 | 4 | 43,603 | 4 |
| 2219 | 其他應付款(附註十三) | 181,436 | 18 | 207,503 | 20 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 5,180 | 1 | 28,027 | 3 |
| 2280 | 租賃負債(附註十二) | 11,500 | 1 | 19,391 | 2 |
| 2399 | 其他流動負債 | 3,014 | - | 3,533 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 294,573 | 29 | 326,070 | 31 |
| 非流動負債 | |||||
| 2580 | 租賃負債(附註十二) | 40,973 | 4 | 781 | - |
| 2640 | 淨確定福利負債(附註十四) | 6,137 | 1 | 6,166 | 1 |
| 25XX | 非流動負債總計 | 47,110 | 5 | 6,947 | 1 |
| 2XXX | 負債總計 | 341,683 | 34 | 333,017 | 32 |
| 權益(附註十五) | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 265,350 | 26 | 265,350 | 26 |
| 3200 | 資本公積 | 215,676 | 21 | 215,676 | 21 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 49,080 | 5 | 31,122 | 3 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 140,124 | 14 | 189,137 | 18 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 189,204 | 19 | 220,259 | 21 |
| 3XXX | 權益總計 | 670,230 | 66 | 701,285 | 68 |
| 負債與權益總計 | $ 1,011,913 | 100 | $ 1,034,302 | 100 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
董事長：陳怡君
經理人：陳怡君
會計主管：何映萱
愛爾達科技股份有限公司
联合报公表
民國114年及118年上月下日至12月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註十六) | $ 1,019,433 | 100 | $ 1,488,522 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十七) | 742,156 | 73 | 1,098,296 | 74 |
| 5900 | 營業毛利 | 277,277 | 27 | 390,226 | 26 |
| 營業費用(附註十七) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 73,222 | 7 | 90,446 | 6 |
| 6200 | 管理費用 | 78,116 | 8 | 77,429 | 5 |
| 6000 | 營業費用合計 | 151,338 | 15 | 167,875 | 11 |
| 6900 | 營業淨利 | 125,939 | 12 | 222,351 | 15 |
| 營業外收入及支出(附註十七) | |||||
| 7100 | 利息收入 | 4,026 | 1 | 4,193 | - |
| 7010 | 其他收入 | 3,904 | - | 381 | - |
| 7020 | 其他利益及損失 | 2,146 | - | 722 | - |
| 7050 | 財務成本 | ( 983) | - | ( 1,862) | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 9,093 | 1 | 3,434 | - |
| 7900 | 稅前淨利 | 135,032 | 13 | 225,785 | 15 |
| 7950 | 所得稅費用(附註十八) | ( 28,069) | ( 3) | ( 46,386) | ( 3) |
| 8200 | 本年度淨利 | 106,963 | 10 | 179,399 | 12 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 其他綜合損益 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | ($ 45) | - | $ 221 | - |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | 9 | - | ( 44) | - |
| 8300 | 其他綜合損益合計（稅後淨額） | ( 36) | - | 177 | - |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $ 106,927 | 10 | $ 179,576 | 12 |
| 每股盈餘（附註十九） | |||||
| 9710 | 基本 | $ 4.03 | $ 6.85 | ||
| 9810 | 稀釋 | $ 3.99 | $ 6.74 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
董事長：陳怡君
經理人：陳怡君
會計主管：何映萱
愛爾達科技股份有限公司
民國114年度
113年1月31日
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
代碼
A1 113年1月1日餘額
112年度盈餘分配
B1 法定盈餘公積
B5 現金股利－每股4.5元
D1 113年度稅後淨利
D3 113年度稅後其他綜合損益
D5 113年度綜合損益總額
E1 現金增資
N1 股份基礎給付交易
Z1 113年12月31日餘額
113年度盈餘分配
B1 法定盈餘公積
B5 現金股利－每股5.2元
D1 114年度稅後淨利
D3 114年度稅後其他綜合損益
D5 114年度綜合損益總額
Z1 114年12月31日餘額
| 普通股數（仟股） | 股數（仟股）金額 | 會 |
|---|---|---|
| 25,035 | $ 250,350 | |
| 資本公積 | 資本公積本分配盈餘 | 現金總額 |
| --- | --- | --- |
| $ 124,976 | $ 17,599 | $ 142,491 |
| - | - | - |
| --- | --- | --- |
| - | - | - |
| - | - | - |
| - | - | - |
| - | - | - |
| 1,500 | 15,000 | 90,028 |
| - | - | 672 |
| 26,535 | 265,350 | 215,676 |
| - | - | - |
| - | - | - |
| - | - | - |
| - | - | - |
| - | - | - |
| 26,535 | $ 265,350 | $ 215,676 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
董事長：陳怡君
經理人：陳怡君
會計主管：何映萱
愛爾達科技股份有限公司
股東流量表
民國114年及113年度月日 日至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 稅前淨利 | $ 135,032 | $ 225,785 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 28,566 | 27,604 |
| A20200 | 攤銷費用 | 1,333 | 1,141 |
| A20900 | 財務成本 | 983 | 1,862 |
| A21200 | 利息收入 | ( 4,026) | ( 4,193) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | - | 672 |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備（利益）損失 | ( 7) | 148 |
| A23800 | 待播節目減損損失 | 39 | 177 |
| A24100 | 外幣兌換利益 | ( 140) | ( 626) |
| A29900 | 其他 | - | ( 35) |
| 營業資產及負債淨變動數 | |||
| A31150 | 應收帳款 | 76,964 | ( 61,173) |
| A31180 | 其他應收款 | 2,835 | 356 |
| A31220 | 待播節目 | ( 9,276) | ( 10,113) |
| A31230 | 預付款項 | ( 341,056) | 22,525 |
| A31240 | 其他流動資產 | 1,404 | ( 8,292) |
| A32125 | 合約負債 | 30,176 | 10,681 |
| A32150 | 應付帳款及票據 | ( 4,463) | 9,072 |
| A32180 | 其他應付款 | ( 26,148) | 35,880 |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 519) | 1,059 |
| A32240 | 淨確定福利負債 | ( 74) | ( 22) |
| A33000 | 營運產生之現金流（出）入 | ( 108,377) | 252,508 |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 50,974) | ( 46,931) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流（出）入 | ( 159,351) | 205,577 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 80,000) | ( 300,894) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 250,894 | 191,879 |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 5,927) | ( 9,327) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 7 | 1,716 |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 1,140) | ( 1,300) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| B04500 | 取得無形資產 | ($ 1,278) | ($ 396) |
| B07200 | 預付設備款增加 | - | ( 1,112) |
| B07500 | 收取之利息 | 4,873 | 3,751 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入（出） | 167,429 | ( 115,683) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 200,000 | 410,000 |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 200,000) | ( 410,000) |
| C04020 | 租賃本金償還 | ( 23,316) | ( 21,783) |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 137,982) | ( 119,407) |
| C04600 | 現金增資 | - | 105,028 |
| C05600 | 支付之利息 | ( 983) | ( 1,862) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 162,281) | ( 38,024) |
| DDDD | 匯率變動對現金之影響 | 335 | 878 |
| EEEE | 本年度現金（減少）增加數 | ( 153,868) | 52,748 |
| E00100 | 年初現金餘額 | 335,422 | 282,674 |
| E00200 | 年底現金餘額 | $ 181,554 | $ 335,422 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
董事長：陳怡君
經理人：陳怡君
會計主管：何映萱
愛爾達科技股份有限公司
財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
本公司係依照公司法及有關法令規定，於 89 年 3 月 28 日設立。主係提供網路協定電視（IPTV）之數位多媒體傳輸平台（MOD）及影音串流服務（OTT）平台，從事數位影音內容提供、數位影音頻道經營及媒體廣告託播等業務。另本公司股票於 113 年 3 月 26 日起於台灣證券交易所創新版上市掛牌買賣。
本個別財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個別財務報告於 115 年 3 月 3 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成本公司會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
截至本個別財務報表通過發布日止，本公司評估各號準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。
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(三) 國際會計準則理事會（以下稱「IASB」）已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日（註1） |
|---|---|
| IFRS 10及IAS 28之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於114年9月25日宣布我國企業應自117年1月1日適用IFRS 18，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 本公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：本公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。本公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：本公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對本公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與IFRS會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
-
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此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 本公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 本公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若本公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本個別財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本個別財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。
（二）編製基礎
除按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本個別財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
（三）資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
-
預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
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- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債，以及
- 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
(四) 外幣
本公司編製財務報告時，以功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
(五) 待播節目
待播節目包括向外購買影片及運動賽事之播映權，以實際成本為入帳基礎。影片播映權於播放時認列為成本；運動賽事播映權係依賽事期間認列為成本。期末待播節目依淨變現價值評估備抵跌價損失。
(六) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊後之金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
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(七) 不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
(八) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個別資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產。
按攤銷後成本衡量之金融資產
本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
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A. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
B. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金、按攤銷後成本衡量之定期存款、應收帳款、債務工具投資與存出保證金）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算。
(2) 金融資產之減損
本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。
應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按12個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
本公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，判定下列情況代表金融資產已發生違約：
A. 有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。
B. 若有逾期情事，除非有合理且可佐證之資訊顯示延後之違約基準更為適當。
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所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
- 權益工具
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。
購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
(九) 收入認列
本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
- 數位影音服務收入
本公司透過網路協定電視（IPTV）、影音串流服務（OTT）及網路電視（Web TV）提供給用戶電視頻道或隨選視訊的履約義務，本公司於服務提供期間依合約完成程度認列收入。
- 授權收入
本公司取得之影劇及運動賽事轉播權轉授權予客戶，已完成之媒體內容具重大單獨功能性，於授權移轉時認列收入。
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- 廣告收入
本公司與客戶簽訂廣告託播合約，按履約義務之完成程度認列收入。
- 專案收入
專案收入係提供多媒體影音與影片後製等服務，隨本公司提供之勞務服務，客戶同時取得並耗用履約效益，相關收入係於勞務提供時認列。
- 商品銷貨收入
商品銷貨收入來自於網路平台交易，銷售商品係於交貨或產品運抵客戶指定地點時認列收入。
(十) 租賃
本公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
本公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計折舊後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付）之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間或用於決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動，本公司再衡量租賃負債，並相
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對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於資產負債表。
售後租回交易中資產之移轉若符合 IFRS 15 之銷售，本公司僅就移轉給買方之部分認列相關出售損益，並就非市場行情之條款進行調整以按公允價值衡量銷售價格。資產之移轉若不符合 IFRS 15 之銷售，交易係視為融資。
(十一) 政府補助
政府補助僅於可合理確信本公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
政府補助係於其意圖補償之相關成本於本公司認列為費用之期間內，按有系統之基礎認列於損益。
若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與本公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。
(十二) 員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益、資產上限影響數之變動及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。
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(十三) 股份基礎給付協議
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。本公司以庫藏股票轉讓員工，係確認員工認購股數之日為給與日。
本公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用反映修正之估計值，並相對調整資本公積－員工認股權。
(十四) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
本公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得，據以計算應付之所得稅。
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異或虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
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之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
3. 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益之項目相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合損益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
本公司於發展重大會計估計值時，將可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。
估計及假設不確定性之主要來源
數位影音服務收入之認列
本公司之部分數位影音服務收入係按歷史經驗及當月收視率估列，本公司採用客戶提供之制式報表及當月收視率估列部分數位影音服務收入，於實際取得客戶制式報表時調整估列金額至實際金額，因以過去期間制式報表之收視佔比及當月收視率估計，可能對收入認列產生重大影響。
六、現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 367 | $ 403 |
| 銀行支票及活期存款 | 181,187 | 335,019 |
| $ 181,554 | $ 335,422 |
七、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 50,000 | $ 230,894 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 利率區間（%） | 1.71% | 1.45%～1.71% |
| 非流動 | ||
| 公司債 | $ 10,000 | $ - |
| 票面利率區間（%） | 1.95% | - |
本公司僅投資於信用評等為投資等級以上且屬信用風險低之債務工具，信用評等資訊係由獨立評等機構提供。本公司持續追蹤外部評等資訊以監督所投資債務工具之信用風險變化，同時並檢視債券殖利率曲線及債務人重大訊息等其他資訊，以評估債務工具投資自原始認列後信用風險是否顯著增加。
八、應收帳款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 180,638 | $ 259,093 |
| 減：備抵損失 | - | ( 1,491 ) |
| $ 180,638 | $ 257,602 |
本公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢。本公司將客戶區分為不同風險群組，並依各群組之預期信用損失率認列備抵損失。
本公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
114年12月31日
| 未逾期 | 逾期1～180天 | 逾期181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 180,627 | $ 11 | $ - | $ 180,638 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | - | - | - | - |
| 攤銷後成本 | $ 180,627 | $ 11 | $ - | $ 180,638 |
113年12月31日
| 未 逾 期 | 逾期1～180天 | 逾期181天以上 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 257,602 | $ - | $ 1,491 | $ 259,093 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | - | - | ( 1,491 ) | ( 1,491 ) |
| 攤銷後成本 | $ 257,602 | $ - | $ - | $ 257,602 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 1,491 | $ 1,491 |
| 減：本期實際沖銷 | ( 1,491 ) | - |
| 年底餘額 | $ - | $ 1,491 |
九、待播節目
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 待播影片 | $ 91,263 | $ 82,026 |
114及113年度與待播節目相關之營業成本分別為357,357仟元及788,463仟元；減損損失分別為39仟元及177仟元。
十、預付款項
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付權利金 | $ 376,088 | $ 42,123 |
| 其 他 | 9,425 | 2,334 |
| $ 385,513 | $ 44,457 |
預付權利金主係支付重大國際賽事權利金。
十一、不動產、廠房及設備
| 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 | |||||
| 113年1月1日餘額 | $ 57,887 | $ 32,610 | $ 4,495 | $ 10,642 | $ 105,634 |
| 增 添 | 5,687 | 2,991 | - | 649 | 9,327 |
| 處 分 | ( 2,806 ) | ( 750 ) | ( 3,409 ) | - | ( 6,965 ) |
| 113年12月31日餘額 | $ 60,768 | $ 34,851 | $ 1,086 | $ 11,291 | $ 107,996 |
（接次頁）
（承前頁）
| 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊 | |||||
| 113年1月1日餘額 | $ 52,386 | $ 29,098 | $ 3,132 | $ 10,234 | $ 94,850 |
| 折舊費用 | 3,146 | 2,706 | 320 | 310 | 6,482 |
| 處分 | ( 2,656) | ( 750) | ( 2,366) | - | ( 5,772) |
| 113年12月31日餘額 | $ 52,876 | $ 31,054 | $ 1,086 | $ 10,544 | $ 95,560 |
| 113年12月31日淨額 | $ 7,892 | $ 3,797 | $ - | $ 747 | $ 12,436 |
| 成本 | |||||
| 114年1月1日餘額 | $ 60,768 | $ 34,851 | $ 1,086 | $ 11,291 | $ 107,996 |
| 增添 | 1,581 | 3,844 | - | 502 | 5,927 |
| 處分 | ( 15,954) | ( 1,208) | - | ( 95) | ( 17,257) |
| 114年12月31日餘額 | $ 46,395 | $ 37,487 | $ 1,086 | $ 11,698 | $ 96,666 |
| 累計折舊 | |||||
| 114年1月1日餘額 | $ 52,876 | $ 31,054 | $ 1,086 | $ 10,544 | $ 95,560 |
| 折舊費用 | 3,343 | 2,149 | - | 454 | 5,946 |
| 處分 | ( 15,954) | ( 1,208) | - | ( 95) | ( 17,257) |
| 114年12月31日餘額 | $ 40,265 | $ 31,995 | $ 1,086 | $ 10,903 | $ 84,249 |
| 114年12月31日淨額 | $ 6,130 | $ 5,492 | $ - | $ 795 | $ 12,417 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
機器設備 3至8年
辦公設備 3至6年
運輸設備 3年
租賃改良 3至5年
十二、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 建築物 | $ 50,658 | $ 7,756 |
| 機器設備 | - | 10,357 |
| 運輸設備 | 1,249 | 797 |
| $ 51,907 | $ 18,910 |
- 26 -
- 27 -
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 使用權資產之增添 | $ 55,617 | $ 989 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 建築物 | $ 11,374 | $ 10,574 |
| 機器設備 | 10,357 | 10,356 |
| 運輸設備 | 889 | 192 |
| $ 22,620 | $ 21,122 |
（二）租賃負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | ||
| 流動 | $ 11,500 | $ 19,391 |
| 非流動 | $ 40,973 | $ 781 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 建築物 | 2.09%～2.25% | 1.85%～2.09% |
| 機器設備 | 2.09% | 2.09% |
| 運輸設備 | 2.33%～2.34% | 2.34% |
（三）重要承租活動及條款
本公司租賃之標的資產為建築物、機器設備及運輸設備，租賃期間為 3~5 年，於租賃期間終止時，本公司對所租賃之標的資產並無優惠承購權。除租賃之資產不得用作借貸擔保外，並約定本公司不得將租賃標的之全部或一部轉租或轉讓。
（四）其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 373 | $ 2,382 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 24,280) | ($ 24,759) |
十三、其他應付款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 60,371 | $ 83,958 |
| 應付代收款 | 70,832 | 59,522 |
| 應付員工及董事酬勞 | 20,177 | 33,738 |
| 應付營業稅 | 5,589 | 9,553 |
| 其 他 | 24,467 | 20,732 |
| $ 181,436 | $ 207,503 |
十四、退職後福利計畫
（一）確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
（二）確定福利計畫
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥退休金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度3月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，本公司並無影響投資管理策略之權利。
列入資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | $ 14,092 | $ 14,348 |
| 計畫資產公允價值 | ( 7,955) | ( 8,182) |
| 淨確定福利負債 | $ 6,137 | $ 6,166 |
- 28 -
淨確定福利負債（資產）變動如下：
| | 確定福利
義務現值 | 計畫資產
公允價值 | 淨確定福利
負債 |
| --- | --- | --- | --- |
| 113年1月1日 | $ 13,694 | ($ 7,285) | $ 6,409 |
| 服務成本 | | | |
| 當期服務成本 | 55 | - | 55 |
| 利息費用（收入） | 188 | ( 101) | 87 |
| 認列於損益 | 243 | ( 101) | 142 |
| 再衡量數 | | | |
| 計畫資產報酬（除包含於
淨利息之金額外） | - | ( 632) | ( 632) |
| 精算損失－經驗調整 | 411 | - | 411 |
| 認列於其他綜合損（益） | 411 | ( 632) | ( 221) |
| 雇主提撥 | - | ( 164) | ( 164) |
| 113年12月31日 | 14,348 | ( 8,182) | 6,166 |
| 服務成本 | | | |
| 當期服務成本 | 73 | - | 73 |
| 利息費用（收入） | 215 | ( 124) | 91 |
| 認列於損益 | 288 | ( 124) | 164 |
| 再衡量數 | | | |
| 計畫資產報酬（除包含於
淨利息之金額外） | - | ( 570) | ( 570) |
| 精算損失－經驗調整 | 615 | - | 615 |
| 認列於其他綜合損（益） | 615 | ( 570) | 45 |
| 雇主提撥 | - | ( 238) | ( 238) |
| 福利支付 | ( 1,159) | 1,159 | - |
| 114年12月31日 | $ 14,092 | ($ 7,955) | $ 6,137 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：
-
投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
-
29 -
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日之重大假設如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.375% | 1.500% |
| 薪資預期增加率 | 3.250% | 3.250% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | ||
| 增加 0.25% | ($ 351) | ($ 381) |
| 減少 0.25% | $ 366 | $ 397 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | $ 353 | $ 383 |
| 減少 0.25% | ($ 341) | ($ 370) |
由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | $ 174 | $ 165 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 11.6年 | 12.0年 |
十五、權益
（一）普通股股本
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 36,000 | 36,000 |
| 額定股本 | $ 360,000 | $ 360,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 26,535 | 26,535 |
| 已發行股本 | $ 265,350 | $ 265,350 |
本公司於112年12月27日董事會決議辦理現金增資發行新股供初次創新板上市前公開承銷，發行新股1,500仟股，每股面額10元，總額15,000仟元，增資後實收股本為265,350仟元。上述現金增資案以113年3月22日為增資基準日，公開申購承銷價及競價拍
- 30 -
貴得標加權平均價分別為每股50元及74.46元，收足股款108,028仟元，另發行新股之承銷費用3,000仟元作為資本公積之減項。
（二）資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註） | ||
| 股票發行溢價 | $ 212,988 | $ 212,988 |
| 庫藏股票交易 | 2,127 | 2,127 |
| 已失效認股權 | 561 | 561 |
| $ 215,676 | $ 215,676 |
註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
（三）保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時，得不再提列，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議分派之。本公司分派股息及紅利或法定盈餘公積及資本公積之全部或一部，如以發放現金之方式，授權董事會以特別決議同意後為之，並報告股東會。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註十七之(六)員工及董事酬勞。
本公司股利政策採剩餘股利政策，考量公司營運規模需求，配合整體環境與產業特性以達永續經營並追求股東長期利益為目標，就可分配盈餘提撥 20% 以上分派股東股利，惟其中每年發放之現金股利不得低於當年度發放股利總額之 10% 。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
- 31 -
本公司113及112年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 17,958 | $ 13,523 |
| 現金股利 | $ 137,982 | $ 119,407 |
| 每股現金股利（元） | $ 5.20 | $ 4.50 |
上述現金股利已分別於114年2月25日及113年4月3日董事會決議分配，其餘盈餘分配項目亦分別於114年5月20日及113年5月21日股東常會決議。
本公司115年3月3日董事會擬議114年度盈餘分配案如下：
| 114年度 | |
|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 10,693 |
| 現金股利 | $ 92,873 |
| 股票股利 | $ 34,655 |
| 每股現金股利（元） | $ 3.50 |
| 每股股票股利（元） | $ 1.31 |
上述現金股利已由董事會決議分配，其餘尚待115年5月21日召開之股東常會決議。
十六、收入
（一）客戶合約收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 數位內容收入 | $ 930,202 | $ 1,338,131 |
| 廣告收入 | 76,930 | 128,942 |
| 專案收入 | 10,590 | 18,353 |
| 商品銷貨收入 | 1,711 | 3,096 |
| $ 1,019,433 | $ 1,488,522 |
（二）合約餘額
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | $ 180,638 | $ 257,602 | $ 196,425 |
| 合約負債－流動 | |||
| 數位內容收入 | $ 54,189 | $ 24,013 | $ 13,332 |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異，其他重大變動如下：
來自年初合約負債於當年度認列為收入之金額如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 合約負債 | ||
| 數位內容收入 | $ 23,197 | $ 12,941 |
| 十七、稅前淨利 | ||
| (一)利息收入 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 銀行存款 | $ 3,942 | $ 4,119 |
| 其 他 | 84 | 74 |
| $ 4,026 | $ 4,193 | |
| (二)其他利益及損失 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失) | $ 7 | ($ 148) |
| 淨外幣兌換利益 | 3,228 | 835 |
| 其 他 | ( 1,089) | 35 |
| $ 2,146 | $ 722 | |
| (三)財務成本 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 銀行借款利息 | $ 392 | $ 1,268 |
| 租賃負債之利息 | 591 | 594 |
| $ 983 | $ 1,862 | |
| (四)折舊及攤銷 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 不動產、廠房及設備 | $ 5,946 | $ 6,482 |
| 使用權資產 | 22,620 | 21,122 |
| 無形資產 | 1,333 | 1,141 |
| $ 29,899 | $ 28,745 | |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 19,212 | $ 19,012 |
| 營業費用 | 9,354 | 8,592 |
| $ 28,566 | $ 27,604 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 629 | $ 529 |
| 推銷費用 | 536 | 465 |
| 管理費用 | 168 | 147 |
| $ 1,333 | $ 1,141 |
（五）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | ||
| 薪資費用 | $ 192,271 | $ 228,662 |
| 員工保險費 | 13,823 | 12,641 |
| 其他用人費用 | 4,961 | 4,713 |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割 | - | 672 |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | 5,701 | 5,386 |
| 確定福利計畫 | 164 | 142 |
| $ 216,920 | $ 252,216 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 108,089 | $ 131,653 |
| 營業費用 | 108,831 | 120,563 |
| $ 216,920 | $ 252,216 |
（六）員工及董事酬勞
本公司於114年5月20日股東會常決議通過修正公司章程，修訂本公司年度如有獲利，應分別提撥 5%～10%及不高於 3%為員工及董事酬勞，並以當年度提撥之員工酬勞數額之 40%～50%為基層員工酬勞。惟公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補虧損數額，再依前項比例提撥員工及董事酬勞。114及113年度員工及董事酬勞分別於115年3月3日及114年2月25日經董事會決議如下：
佔列比例
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 10% | 10% |
| 董事酬勞 | 3% | 3% |
金額
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | $ 15,521 | $ 25,952 |
| 董事酬勞 | 4,656 | 7,786 |
年度個別財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
有關本公司董事會決議之員工及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
十八、所得稅
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | $ 27,644 | $ 46,076 |
| 未分配盈餘加徵 | 860 | - |
| 以前年度之調整 | ( 377) | 258 |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | ( 58) | 52 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 28,069 | $ 46,386 |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $ 135,032 | $ 225,785 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅（20%） | $ 27,006 | $ 45,157 |
| 未分配盈餘加徵 | 860 | - |
| 以前年度之調整 | ( 377) | 258 |
| 稅上不可減除之費損 | 580 | 971 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 28,069 | $ 46,386 |
- 35 -
(二) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產與負債之變動如下：
114年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 應付休假給付 | $ 1,088 | $ 101 | $ - | $ 1,189 |
| 確定福利退休計畫 | 1,234 | ( 15) | 9 | 1,228 |
| 未實現兌換損失 | 33 | ( 28) | - | 5 |
| $ 2,355 | $ 58 | $ 9 | $ 2,422 |
113年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 應付休假給付 | $ 995 | $ 93 | $ - | $ 1,088 |
| 確定福利退休計畫 | 1,282 | ( 4) | ( 44) | 1,234 |
| 未實現兌換損失 | 174 | ( 141) | - | 33 |
| $ 2,451 | ($ 52) | ($ 44) | $ 2,355 |
(三) 所得稅核定情形
本公司截至112年度止之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
十九、每股盈餘
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | $ 4.03 | $ 6.85 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 3.99 | $ 6.74 |
用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本／稀釋每股盈餘之淨利 | $106,963 | $179,399 |
- 36 -
股 数
單位：仟股
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之 | ||
| 本公司普通股加權平均股數 | 26,535 | 26,203 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | ||
| 員工酬勞 | 255 | 400 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之 | ||
| 本公司普通股加權平均股數 | 26,790 | 26,603 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二十、股份基礎給付協議
員工認股權計畫－現金增資
本公司於113年2月27日經董事會決議現金增資依公司法規定保留發行股數之若干比例由員工認購。
員工認股權使用 Black-Scholes 評價模式，評價模式所採用之輸入值如下：
| 113年3月 | |
|---|---|
| 給予日股價 | 52.87 元 |
| 執行價格 | 50 元 |
| 預期波動率 | 67.02% |
| 預期存續期間 | 0.0417年 |
| 預期股利率 | - |
| 無風險利率 | 1.0885% |
113年度因現金增資之員工認股權認列之酬勞成本為672仟元。
二一、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保公司於繼續經營之前提下，藉由現金增資及銀行借款等籌資方式管理資本，以達到債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
本公司資本結構係由權益（即股本、資本公積、保留盈餘）組成。
- 37 -
本公司不須遵守其他外部資本規定。
二、金融工具
（一）公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
（二）金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| (註1) | $ 455,732 | $ 860,000 |
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||
| (註2) | 134,553 | 123,857 |
註 1：餘額係包含現金、應收帳款、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含應付帳款及票據與其他應付款等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（三）財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括現金、應收帳款、其他應收款、存出保證金、應付帳款及票據以及其他應付款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。
1. 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變動風險。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之進貨交易，因而使本公司產生匯率變動暴險。
- 38 -
本公司以開設外幣存款帳戶來進行外匯部位管理，並適時買賣外幣存款產生之外幣來償還因採購所產生之外幣負債，藉以減少匯率變動對損益所產生之影響，並達到自然避險的效果。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額參閱附註二四。
敏感度分析
本公司主要受到美金匯率波動之影響。
敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整。有關外幣匯率風險之敏感度分析主要係針對財務報導期間結束日之外幣貨幣性項目計算。當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時，本公司於114及113年度之稅前淨利將分別增加2,439仟元及減少649仟元。
(2) 利率風險
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| -金融資產 | $ 60,000 | $ 230,894 |
| -金融負債 | 52,473 | 20,172 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| -金融資產 | 180,085 | 332,410 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。另就利率之合理可能變動範圍評估，若利率增加50基點，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司114及113年度之稅前淨利分別將增加900仟元及1,662仟元。
- 39 -
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個別資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
本公司採行之政策係僅與信譽卓越之對象進行交易，且本公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度不高。據此，本公司管理階層認為本公司無重大信用風險之虞。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循，以管理流動性風險。
(1) 非衍生性金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，本公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
114 年 12 月 31 日
| 短 於 1 年 內 | 1 至 5 年 | |
|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||
| 租賃負債 | $ 12,542 | $ 42,652 |
| 應付帳款及票據 | 39,254 | - |
| 其他應付款 | 181,436 | - |
| $ 233,232 | $ 42,652 |
113 年 12 月 31 日
| 短 於 1 年 內 | 1 至 5 年 | |
|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||
| 租賃負債 | $ 19,570 | $ 793 |
| 應付帳款及票據 | 43,603 | - |
| 其他應付款 | 207,503 | - |
| $ 270,676 | $ 793 |
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(2) 融資額度
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 有擔保銀行融資額度 | ||
| -未動用金額 | $ 230,000 | $ 380,000 |
二三、關係人交易
(一) 關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 陳怡君 | 主要管理階層 |
(二) 主要管理階層薪酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 36,755 | $ 40,964 |
| 退職後福利 | 678 | 713 |
| 股份基礎給付 | - | 18 |
| $ 37,433 | $ 41,695 |
董事及其他管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
(三) 背書保證
取得背書保證
| 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 主要管理階層／陳怡君 | ||
| 被保證金額 | $ 230,000 | $ 380,000 |
二四、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
114年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ 1,982 | 31.430（美元：新台幣） | $ 62,291 | ||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 430 | 31.430（美元：新台幣） | 13,521 |
113年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ 109 | 32.785（美元：新台幣） | $ 3,583 | ||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 505 | 32.785（美元：新台幣） | 16,572 |
本公司於114及113年外幣兌換利益（包含已實現及未實現）分別為3,228仟元及835仟元，由於外幣交易種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。
二五、附註揭露事項
（一）重大交易事項：
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：無。
- 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業合資權益部分）：無。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以上：無。
- 應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額 20%以上：無。
（二）轉投資事業相關資訊：無。
（三）大陸投資相關資訊：無。
二六、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品之種類。
本公司主要經營數位內容影音服務平台、影音網站之建置及架設、網路節目之製作及數位剪輯等業務。本公司之應報導部門為內容業務及頻道經營部。
(一) 部門收入與營運結果
本公司營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| 內容業務部 | 其他 | 總計 | |
|---|---|---|---|
| 114年度 | |||
| 部門收入 | $ 930,202 | $ 89,231 | $ 1,019,433 |
| 部門損益 | $ 195,906 | $ 8,081 | $ 203,987 |
| 其他部門成本 | ( 78,048) | ||
| 營業外收支 | 9,093 | ||
| 稅前淨利 | $ 135,032 | ||
| 內容業務部 | 其他 | 總計 | |
| 113年度 | |||
| 部門收入 | $ 1,338,131 | $ 150,391 | $ 1,488,522 |
| 部門損益 | $ 228,799 | $ 70,977 | $ 299,776 |
| 其他部門成本 | ( 77,425) | ||
| 營業外收支 | 3,434 | ||
| 稅前淨利 | $ 225,785 |
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本及營業外收支。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
(二) 本公司之資產及負債未提供予營運決策者使用，故不予揭露資產及負債之衡量金額。
(三) 主要產品及勞務之收入：請參閱附註十六(一)。
(四) 地區別資訊
本公司主要於台灣地區營運。
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(五) 主要客戶資訊
來自單一客戶之收入達本公司收入總額之 10%以上者如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| RB0002 | $709,900 | $1,180,951 |
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§重要會計項目明細表目錄§
| 項目 | 編號 / 索引 |
|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |
| 現金明細表 | 明細表一 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動 | 附註七 |
| 應收帳款明細表 | 明細表二 |
| 待播節目明細表 | 附註九 |
| 預付款項明細表 | 附註十 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 非流動 | 附註七 |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十一 |
| 使用權資產變動明細表 | 明細表三 |
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註十八 |
| 應付帳款及票據明細表 | 明細表四 |
| 其他應付款明細表 | 附註十三 |
| 損益項目明細表 | |
| 營業收入明細表 | 附註十六 |
| 營業成本明細表 | 明細表五 |
| 營業費用明細表 | 明細表六 |
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 | 明細表七 |
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- 46 -
愛爾達科技股份有限公司
現金明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表一
單位：新台幣仟元
| 名稱 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | $ 367 | |
| 支票存款 | 1,102 | |
| 活期存款 | 117,989 | |
| 外幣活期存款 | 美金 1,967 仟元@31.430 | |
| 歐元 5 仟元@36.900 | ||
| 人民幣 14 仟元@4.496 | ||
| 日幣 106 仟元@0.201 | 62,096 | |
| $ 181,554 |
愛爾達科技股份有限公司
應收帳款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表二
單位：新台幣仟元
| 名 | 稱 | 金額 |
|---|---|---|
| RB0002 | $ 165,768 | |
| 其他（註） | 14,870 | |
| $ 180,638 |
註：各項目金額皆未超過本項目金額之 5%。
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愛爾達科技股份有限公司
使用權資產變動明細表
民國114年12月31日
明細表三
單位：新台幣仟元
| 成 本 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $ 60,595 | $ 31,069 | $ 989 | $ 92,653 |
| 本年度增加 | 54,276 | - | 1,341 | 55,617 |
| 本年度減少 | ( 54,227) | - | - | ( 54,227) |
| 114 年 12 月 31 日餘額 | 60,644 | 31,069 | 2,330 | 94,043 |
| 累計折舊 | ||||
| 114 年 1 月 1 日餘額 | 52,839 | 20,712 | 192 | 73,743 |
| 本年度增加 | 11,374 | 10,357 | 889 | 22,620 |
| 本年度減少 | ( 54,227) | - | - | ( 54,227) |
| 114 年 12 月 31 日餘額 | 9,986 | 31,069 | 1,081 | 42,136 |
| 114 年 12 月 31 日淨額 | $ 50,658 | $ - | $ 1,249 | $ 51,907 |
愛爾達科技股份有限公司
應付帳款及票據明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表四
單位：新台幣仟元
| 名稱 | 金額 |
|---|---|
| PA0002 | $ 14,730 |
| PC0095 | 5,638 |
| PB0124 | 5,488 |
| PC0106 | 3,111 |
| PB0335 | 2,299 |
| 其他（註） | 7,988 |
| $ 39,254 |
註：各項目金額皆未超過本項目金額之 5%。
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愛爾達科技股份有限公司
營業成本明細表
民國 114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
明細表五
單位：新台幣仟元
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 權利金成本 | $ 449,401 |
| 薪資成本 | 99,820 |
| 上架成本 | 78,327 |
| 其他成本（註） | 114,608 |
| $ 742,156 |
註：各項目金額皆未超過本項目金額之 5%。
愛爾達科技股份有限公司
營業費用明細表
民國 114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
明細表六
單位：新台幣仟元
| 名 | 稱 | 推銷費用 | 管理及總務費用 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | $ 45,169 | $ 47,282 | $ 92,451 | |
| 勞務費 | 221 | 6,117 | 6,338 | |
| 保險費 | 5,746 | 4,895 | 10,641 | |
| 折舊費用 | 6,741 | 2,613 | 9,354 | |
| 其他費用（註） | 15,345 | 17,209 | 32,554 | |
| $ 73,222 | $ 78,116 | $ 151,338 |
註：各項目金額皆未超過本項目金額之 5% 。
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爱爾達科技股份有限公司
本年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
民國114年及113年1月1日至12月31日
明細表七
單位：新台幣仟元
| 114年度 | 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用（註） | ||||||
| 薪資費用 | $ 99,820 | $ 85,565 | $ 185,385 | $ 124,062 | $ 95,234 | $ 219,296 |
| 勞健保費用 | 4,231 | 9,592 | 13,823 | 3,830 | 8,811 | 12,641 |
| 退休金費用 | 1,954 | 3,911 | 5,865 | 1,831 | 3,697 | 5,528 |
| 董事酬金 | - | 6,886 | 6,886 | - | 9,366 | 9,366 |
| 股份基礎給付 | - | - | - | - | 672 | 672 |
| 其他員工福利費用 | 2,084 | 2,877 | 4,961 | 1,930 | 2,783 | 4,713 |
| $ 108,089 | $ 108,831 | $ 216,920 | $ 131,653 | $ 120,563 | $ 252,216 | |
| 折舊費用 | $ 19,212 | $ 9,354 | $ 28,566 | $ 19,012 | $ 8,592 | $ 27,604 |
| 攤銷費用 | $ 629 | $ 704 | $ 1,333 | $ 529 | $ 612 | $ 1,141 |
註 1：114 及 113 年度平均員工人數分別為 151 人及 141 人，其中未兼任員工之董事人數皆為 10 人。其計算基礎與員工福利費用一致。
註 2：(1) 114 及 113 年度平均員工福利費用分別為 1,490 仟元及 1,854 仟元。
(2) 114 及 113 年度平均員工薪資費用分別為 1,315 仟元及 1,674 仟元。
(3) 平均員工薪資費用調整變動幅度為 -21.45%。
註 3：本公司薪資報酬政策（包括董事、經理人及員工）如下：
(1) 董事：本公司給付董事酬金依公司章程第 26 條之規定，得按不超過當年度獲利狀況之 3% 額度內，決議提撥做為董事酬勞，並考量公司營運成果，及參酌其對公司績效貢獻度，給予合理報酬；訂定酬金之程序，以本公司之「董事及經理人薪資酬勞辦法」作為評核之依循，除參考公司整體的營運績效、產業未來經營風險及發展趨勢，亦參考個人的績效達成率及對公司績效的貢獻度，並參酌目標達成率、獲利率、營運效益、貢獻度等綜合考量後計算其酬金比例，而給予合理報酬，相關績效考核及薪酬合理性均經薪資報酬委員會及董事會審核，並隨時視實際經營狀況及相關法令適時檢討酬金制度，以謀公司永續經營與風險控管之平衡。
(2) 經理人：經理人給付酬勞之政策，依據本公司薪酬理念、參考同業水準及個人績效評估項目，其中包含財務性指標（如公司營收、稅前淨利與稅後淨利之達成率）及非財務性指標（如擔任教育訓練之業師、所轄部門在法令遵循及作業風險事項的重大缺失），去給付酬金。訂定酬金之程序，以本公司之績效評估辦法作為評核之依循。相關績效考核及薪酬合理性均經薪資報酬委員會及董事會審核，並隨時視實際經營狀況及相關法令適時檢討酬金制度，以謀公司永續經營與風險控管之平衡。
(3) 員工：本公司每年定期進行市場薪資調查，針對員工個別薪資、獎金、年所得進行分析，依照公司工作規則及績效考核結果辦理薪資調整，以確保符合市場水準達到內外部公平原則。
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社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名：（1）劉怡青
北市財證字第 1151040 號
副簽證會計師名稱：（2）吳世宗
事務所名稱：勤業眾信聯合會計師事務所
事務所地址：台北市信義區松仁路100號20樓
事務所統一編號：94998251
事務所電話：(02)27259988
委託人統一編號：70542247
會員證書字號：
（1）北市會證字第 4330 號
（2）北市會證字第 3470 號
印鑑證明書用途：辦理 愛爾達科技股份有限公司
114 年度（自民國 114 年 01 月 01 日至 114 年 12 月 31 日）財務報表之查核簽證。
| 簽名式
(一) | 副簽名 | 存會印鑑
(一) | 印鑑
(一) |
| --- | --- | --- | --- |
| 簽名式
(二) | 吳世宗 | 存會印鑑
(二) | 印鑑
(二) |
理事長：
核對人：
中華民國 115 年 02 月 03 日