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ELCOMTEC CO.,LTD — Audit Report / Information 2020
Mar 15, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 엘컴텍(주) 00260091 100000000000 20210323 1348110015546 000 62769 7360 36164 38 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
엘컴텍 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 4 |
| 1. 재무상태표······························· | 5 |
| 2. 손익계산서····························· | 6 |
| 3. 포괄손익계산서····························· | 7 |
| 4. 자본변동표······························· | 8 |
| 5. 현금흐름표······························· | 9 |
| 6. 주석·································· | 10 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 77 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 78 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················· | 80 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 81 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 엘컴텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 엘컴텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
회사는 지배기업에게 제품을 판매하거나, 관계기업으로부터 임가공용역을 제공받는 등 주된 영업/제조활동에서 동 특수관계자와 영업상 중요한 금액의 수익/비용 거래 및 채권/채무를 가지고 있습니다. 주석 28에서 기술된 바와 같이 당기 중 특수관계자에게 발생한 매출 및 매입/임가공비는 21,534백만원 및 9,956백만원으로, 매출 및 매출원가에서 차지하 는 비중은 각각 60% 및 31% 입니다. 우리는 공시금액의 중요성, 거래금액의 집계 및 대사과정의 복잡성에 따른 오류가능성을 고려하여 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 당기말 및 당기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 공시사항, 이사회 의사록 등의 검토를 통한 특수관계자의 완전성 검토&cr- 주석에 제시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토
- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행
- 회사의 내부거래집계 및 대사 결과에 대한 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대영입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
엘컴텍 주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엘컴텍 주식회사 대표이사 김영훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 동부대로 231 |
| (전 화) | 031-379-5218 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 30 기 당기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 29 기 전기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 엘컴텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 11,084,326,746 | 14,998,139,595 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 3,4 | 4,304,790,386 | 4,571,611,493 | ||
| 2. 매출채권 | 3,4,5 | 3,092,559,598 | 4,105,288,608 | ||
| 3. 유동성기타금융자산 | 3,4.5 | 204,358,294 | 2,941,605,227 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 3,166,936,211 | 3,118,378,508 | ||
| 5. 기타유동자산 | 6 | 298,264,763 | 174,530,570 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 1,859,900 | 68,833,500 | |||
| 7. 파생상품자산 | 3,4 | 15,557,594 | 17,891,689 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 51,685,504,297 | 65,276,518,998 | |||
| 1. 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,4,8 | 236,002,140 | 267,570,000 | ||
| 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 3,4,8 | 38,246,149 | 36,293,348 | ||
| 3. 종속기업 및 관계기업투자 | 12 | 3,618,134,053 | 4,729,996,832 | ||
| 4. 기타금융자산 | 3,4,5 | 139,617,000 | 8,249,504,360 | ||
| 5. 투자부동산 | 9 | 16,082,894,945 | 16,367,541,818 | ||
| 6. 유형자산 | 10 | 31,198,226,472 | 34,285,044,609 | ||
| 7. 무형자산 | 11 | 372,383,538 | 396,460,738 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 16 | - | 944,107,293 | ||
| 자산총계 | 62,769,831,043 | 80,274,658,593 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,383,338,099 | 5,972,480,877 | |||
| 1. 매입채무 | 3,4,29 | 1,777,837,906 | 1,008,570,606 | ||
| 2. 단기차입금 | 29 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 3. 유동성기타금융부채 | 3,4,13,29 | 2,550,175,923 | 2,910,637,481 | ||
| 4. 기타유동부채 | 13 | 55,324,270 | 53,272,790 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 977,208,072 | 244,754,851 | |||
| 1. 순확정급여부채 | 15 | 323,927,365 | 244,754,851 | ||
| 2. 이연법인세부채 | 16 | 653,280,707 | - | ||
| 부채총계 | 7,360,546,171 | 6,217,235,728 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 17 | 42,223,759,500 | 42,223,759,500 | ||
| 1. 보통주자본금 | 42,223,759,500 | 42,223,759,500 | |||
| Ⅱ. 기타자본항목 | 18 | 26,257,207,974 | 26,257,207,974 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 18 | (1,808,439,382) | (1,686,556,891) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(결손금) | 19 | (11,263,243,220) | 7,263,012,282 | ||
| 자본총계 | 55,409,284,872 | 74,057,422,865 | |||
| 부채와 자본총계 | 62,769,831,043 | 80,274,658,593 |
별첨 주석 참조
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 엘컴텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 36,164,087,057 | 43,823,574,572 | |||
| Ⅱ. 매출원가 | 21 | 32,144,423,353 | 32,485,940,644 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,019,663,704 | 11,337,633,928 | |||
| 1. 판매비와관리비 | 20,21 | 6,853,028,126 | 5,976,570,594 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (2,833,364,422) | 5,361,063,334 | |||
| 1. 기타영업외수익 | 22 | 859,084,370 | 1,046,416,760 | ||
| 2. 기타영업외비용 | 23 | 11,288,304,359 | 1,459,607,008 | ||
| 3. 금융수익 | 24 | 261,824,845 | 244,639,466 | ||
| 4. 금융비용 | 24 | 35,957,371 | 42,865,746 | ||
| 5. 지분법손실 | 12 | 989,872,803 | 1,480,631,251 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,026,589,740) | 3,669,015,555 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 16 | 1,614,928,462 | 2,496,663,788 | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (15,641,518,202) | 1,172,351,767 | |||
| Ⅷ. 주당이익 | |||||
| 기본주당손익 | 25 | (185) | 14 | ||
| 희석주당손익 | 25 | (185) | 14 |
별첨 주석 참조
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 엘컴텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (15,641,518,202) | 1,172,351,767 | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (52,395,546) | (17,045,007) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 1. 순확정급여부채의 재측정요소 | 15 | 69,486,945 | (183,215,092) |
| 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 8 | 107,485 | (4,852,267) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 1. 지분법자본변동 | 12 | (121,989,976) | 171,022,352 |
| Ⅲ. 당기총포괄순이익(손실) | (15,693,913,748) | 1,155,306,760 |
별첨 주석 참조
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 엘컴텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일( 전기초) | 42,223,759,500 | 26,257,207,974 | 5,065,089 | 9,793,613,493 | 78,279,646,056 |
| 회계정책변경누적효과(주석 2) | - | - | (1,857,792,065) | (987,545,676) | (2,845,337,741) |
| 회계정책 변경 후 전기초 | 42,223,759,500 | 26,257,207,974 | (1,852,726,976) | 8,806,067,817 | 75,434,308,315 |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||
| 1. 당기순손익 | - | - | - | 1,172,351,767 | 1,172,351,767 |
| 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가 | - | - | (4,852,267) | - | (4,852,267) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (183,215,092) | (183,215,092) |
| 4. 지분법기타포괄손익변동 | 171,022,352 | - | 171,022,352 | ||
| 총포괄손익 합계 | - | - | 166,170,085 | 989,136,675 | 1,155,306,760 |
| Ⅱ. 소유주와의 거래 | |||||
| 1. 배당금의 지급 | - | - | (2,532,192,210) | (2,532,192,210) | |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (2,532,192,210) | (2,532,192,210) |
| 전기말 잔액 | 42,223,759,500 | 26,257,207,974 | (1,686,556,891) | 7,263,012,282 | 74,057,422,865 |
| 당기초 잔액 | 42,223,759,500 | 26,257,207,974 | (1,686,556,891) | 7,263,012,282 | 74,057,422,865 |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||
| 1. 당기순손익 | - | - | - | (15,641,518,202) | (15,641,518,202) |
| 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가 | - | - | 107,485 | - | 107,485 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 69,486,945 | 69,486,945 |
| 4. 지분법변동 | (121,989,976) | (121,989,976) | |||
| 총포괄손익 합계 | - | - | (121,882,491) | (15,572,031,257) | (15,693,913,748) |
| Ⅱ. 소유주와의 거래 | |||||
| 1. 배당금의 지급 | - | - | (2,954,224,245) | (2,954,224,245) | |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (2,954,224,245) | (2,954,224,245) |
| 당기말 잔액 | 42,223,759,500 | 26,257,207,974 | (1,808,439,382) | (11,263,243,220) | 55,409,284,872 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 엘컴텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 1,416,974,483 | 8,433,002,459 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,208,755,196 | 8,512,434,305 | |||
| 가. 당기순이익(손실) | (15,641,518,202) | 1,172,351,767 | |||
| 나. 조정 | 26 | 18,073,310,095 | 7,440,090,748 | ||
| 다. 순운전자본의 변동 | 26 | (1,223,036,697) | (100,008,210) | ||
| 2. 이자의 수취 | 261,747,436 | 242,348,269 | |||
| 3. 이자의 지급 | (35,957,371) | (42,865,746) | |||
| 4. 배당의 수취 | - | - | |||
| 5. 법인세 부담액 | (17,570,778) | (278,914,369) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 1,281,296,912 | (5,605,829,170) | |||
| 1. 단기대여금의 감소 | - | 84,204,740 | |||
| 2. 장기대여금의 감소 | 34,250,000 | 23,207,820 | |||
| 3. 장기대여금의 증가 | (1,852,794,800) | (2,176,544,600) | |||
| 4. 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 453,659,630 | |||
| 5. 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (54,076,788) | - | |||
| 6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분 | - | 56,090,000 | |||
| 7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 취득 | (1,815,000) | - | |||
| 8. 파생상품의 정산 | 83,394,000 | 7,828,000 | |||
| 9. 유형자산의 처분 | 1,142,180,949 | 119,793,154 | |||
| 10. 유형자산의 취득 | (790,643,130) | (4,109,107,914) | |||
| 11. 무형자산의 취득 | (26,480,000) | (64,960,000) | |||
| 12. 종속기업 지분의 처분 | 2,747,281,681 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (2,954,224,245) | (532,192,210) | |||
| 1. 단기차입금차입 | 2,000,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 2. 단기차입금상환 | (2,000,000,000) | (3,000,000,000) | |||
| 3. 배당금의 지급 | (2,954,224,245) | (2,532,192,210) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (255,952,850) | 2,294,981,079 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,571,611,493 | 2,292,322,766 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (10,868,257) | (15,692,352) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,304,790,386 | 4,571,611,493 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 30(당)기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 29(전)기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 엘컴텍 주식회사 |
1. 일반 사항
엘컴텍 주식회사(이하 "회사")는 1991년 9월 13일에 설립되었으며, 2000년 8월 22일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 등록하였습니다. 2013년 10월 22일에 한성엘컴텍 주식회사에서 엘컴텍 주식회사로 상호를 변경하였으며, 사업재조정 과정을 거쳐 휴대폰용 카메라 모듈용 렌즈, LED 조명 및 임가공 사업 등을 영위하고 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 경기도 평택시 진위면에 회사의 본사 및 공장이 위치하고 있으며, 중국과 몽골에 종속기업을 두고 있습니다.&cr&cr회사는 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 2020년 12월 31일 현재 수권주식수는 200,000,000주이며, 납입자본금은 42,223,760천원(보통주식 84,447,519주, 액면 500원)입니다.&cr&cr회사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜파트론 등 특수관계자 | 51,610,189 | 61.1% | 55,085,367 | 65.2% |
| 기타 | 32,837,330 | 38.9% | 29,362,152 | 34.8% |
| 합계 | 84,447,519 | 100.0% | 84,447,519 | 100.0% |
2. 중요한 회계정책 &cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
2.1 회계정책의 변경과 공시&cr&cr(1) 회계정책의 변경&cr&cr기업회계기준서 제1027호'별도재무제표' 에 따라 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법,또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 재무제표를 작성할 수 있습니다. 회사는 전기부터 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 전기재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | 전기초 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 변경전 | 변경금액 | 변경후 | 변경전 | 변경금액 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업, 관계기업투자 | 8,884,943 | (4,154,947) | 4,729,997 | 11,693,547 | (2,845,338) | 8,848,210 |
| 자산총계 | 84,429,605 | (4,154,947) | 80,274,659 | 82,197,763 | (2,845,338) | 79,352,425 |
| 기타포괄손익누계액 | 213 | (1,686,770) | (1,686,557) | 5,065 | (1,857,792) | (1,852,727) |
| 이익잉여금 | 9,731,189 | (2,468,177) | 7,263,012 | 9,793,613 | (987,546) | 8,806,068 |
| 자본총계 | 78,212,370 | (4,154,947) | 74,057,423 | 78,279,646 | (2,845,338) | 75,434,308 |
&cr2) 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | 전전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 변경전 | 변경금액 | 변경후 | 변경전 | 변경금액 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | - | (1,480,631) | (1,480,631) | - | (1,336,564) | (1,336,564) |
| 당기순이익 | 2,652,983 | (1,480,631) | 1,172,352 | 2,045,669 | (1,038,997) | 1,006,672 |
| 기타포괄손익 | (188,067) | 171,022 | (17,045) | 58,309 | (4,743) | 53,566 |
| 기본주당순이익(단위: 원) | 31 | 14 | 24 | 12 | ||
| 희석주당순이익(단위: 원) | 31 | 14 | 24 | 12 |
(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr
회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계 를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효 과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사 항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2 023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
&cr
2.2 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
3) 기능통화와 표시통화&cr&cr 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 지분법주식에서 조정하고 있습니다.&cr&cr회사는 연결재무제표에서 관계기업에 지분법을 적용하는 경우 아래에서 서술하고 있는 회계정책을 적용하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 지분법을 적용하는 경우에도 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 증가하는 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. &cr&cr한편, 투자자산을 처분하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 감소하는 시점에 발생하는 지분변동차액은 처분손익으로 당기손익에 반영하는 회계처리를 수행하고 있습니다.&cr
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.4 외화환산&cr &cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
2.5 현금및현금성자산&cr &cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융상품&cr
1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr
5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr &cr 2.7 재고자산&cr &cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
2.8 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업과 공동기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향 력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있 거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고 있습니다 . 단계적 취득에 의하여 중대한 영향력을 획득하는 경우에 기 보유지분에대한 원가는 취득시점부터 지분법을 적용하였을 경우의 금액으로 측정하며, 기 보유지분의 지분법 적용을 가정한 경우의 지분가액 변동액은 기타자본잉여금에 반영하고있습니다. &cr
2.9 투자부동산&cr &cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. &cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr2.10 유형자산&cr &cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 ~ 50년 | 정액법 |
| 구축물 | 10년 ~ 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 6~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 집기비품 | 5년 | 정액법 |
| 금형 | 4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 2.11 무형자산&cr &cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수는 5년이며 상각방법은 정액법을 적용하고 있습니다.
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
2.12 리 스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리 스이용자일 경우 회계처리&cr
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 별도로 표시합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 별도로 표시합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2 ) 리 스제공자일 경우 회계처리&cr&cr 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr ① 금융리스&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 운용리스&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr &cr 3 ) 판매 후 리스일 경우 회계처리&cr &cr 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. &cr&cr자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. &cr
2.13 수익&cr
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻 거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr
2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr &cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 .&cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사가 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련된 계약 이 체결된다면, 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 5) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
6) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
7) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.14 종업원급여&cr &cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2.15 자산손상&cr &cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr 2.16 법인세&cr &cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr 2.17 주당이익&cr &cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr 2.18 자기주식&cr &cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
2.19 재 무제표 승인 &cr&cr 재무제 표 는 2021년 2월 15일자 로 이사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다 . &cr
2.20 중요한 회계추정 및 판단&cr &cr회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr2) 법인세
&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr 3) 순확정급여부채&cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr
3. 금융상품의 범주&cr
(1) 금융상품의 범주&cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 4,304,790 | - | 4,304,790 |
| 매출채권 | - | 3,092,560 | - | 3,092,560 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 236,002 | - | - | 236,002 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 38,246 | 38,246 |
| 파생상품자산 | 15,558 | - | - | 15,558 |
| 기타금융자산(유동) | - | 204,358 | - | 204,358 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 139,617 | - | 139,617 |
| 합계 | 251,560 | 7,741,325 | 38,246 | 8,031,131 |
(단위:천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,777,838 | 1,777,838 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타금융부채(유동) | - | 2,550,176 | 2,550,176 |
| 합계 | - | 6,328,014 | 6,328,014 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 4,571,611 | - | 4,571,611 |
| 매출채권 | - | 4,105,289 | - | 4,105,289 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 267,570 | - | - | 267,570 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 36,293 | 36,293 |
| 파생상품자산 | 17,892 | - | - | 17,892 |
| 기타금융자산(유동) | - | 2,941,605 | - | 2,941,605 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 8,249,504 | - | 8,249,504 |
| 합계 | 285,462 | 19,868,009 | 36,293 | 20,189,764 |
(단위:천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,008,571 | 1,008,571 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 기타금융부채(유동) | - | 2,910,637 | 2,910,637 |
| 합계 | - | 5,919,208 | 5,919,208 |
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr &cr 1) 당기
(단위:천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | 107 | 107 |
| 평가/처분손익(당기손익) | (85,645) | - | - | (85,645) |
| 이자수익 | - | 261,825 | - | 261,825 |
| 외화평가(당기손익) | - | (46,624) | - | (46,624) |
| 외환차이(당기손익) | (309,416) | (309,416) | ||
| 대손상각비 | - | (1,645,644) | - | (1,645,644) |
| 기타의대손상각비 | - | (10,017,046) | - | (10,017,046) |
| 파생상품 평가손익 | (2,334) | - | - | (2,334) |
| 파생상품 거래손익 | 83,394 | - | - | 83,394 |
(단위:천원)
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 35,957 | - | 35,957 |
| 외화평가(당기손익) | - | 14,342 | - | 14,342 |
| 외환차이(당기손익) | (12,973) | (12,973) |
&cr 2) 전기
(단위:천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | (4,852) | (4,852) |
| 평가/처분손익(당기손익) | 247,901 | - | - | 247,901 |
| 이자수익 | - | 244,639 | - | 244,639 |
| 외환차이(당기손익) | - | 69,014 | - | 69,014 |
| 대손충당금환입 | - | 19,750 | - | 19,750 |
| 기타의대손상각비 | - | (904,043) | - | (904,043) |
| 파생상품 평가손익 | 9,759 | - | - | 9,759 |
| 파생상품 거래손익 | 7,828 | - | - | 7,828 |
(단위:천원)
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 42,866 | - | 42,866 |
| 외환차이(당기손익) | - | 12,031 | - | 12,031 |
&cr4. 금융상품 공정가치&cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,304,790 | 4,304,790 | 4,571,611 | 4,571,611 |
| 매출채권 | 3,092,560 | 3,092,560 | 4,105,289 | 4,105,289 |
| 파생상품자산 | 15,558 | 15,558 | 17,892 | 17,892 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 236,002 | 236,002 | 267,570 | 267,570 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 38,246 | 38,246 | 36,293 | 36,293 |
| 기타금융자산 | 343,975 | 343,975 | 11,191,110 | 11,191,110 |
| 금융자산 합계 | 8,031,131 | 8,031,131 | 20,189,765 | 20,189,765 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,777,838 | 1,777,838 | 1,008,571 | 1,008,571 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타금융부채 | 2,550,176 | 2,550,176 | 2,910,637 | 2,910,637 |
| 금융부채 합계 | 6,328,014 | 6,328,014 | 5,919,208 | 5,919,208 |
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.&cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 파생상품 등이 있습니다.&cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 상장되지 않은 지분증권 등이 있습니다.&cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 236,002 | - | - | 236,002 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 8,431 | 29,815 | 38,246 |
| 파생상품자산 | - | 15,558 | - | 15,558 |
(단위:천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 267,570 | - | - | 267,570 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 6,478 | 29,815 | 36,293 |
| 파생상품자산 | - | 17,892 | - | 17,892 |
5. 매출채권 및 기타금융자산&cr &cr(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,110,605 | (7,018,045) | 3,092,560 | 9,745,941 | (5,640,653) | 4,105,289 |
| 유동기타금융자산 | ||||||
| 단기대여금 | 68,735 | (68,735) | - | 68,735 | (68,735) | - |
| 미수금 | 953,420 | (759,034) | 194,386 | 3,712,016 | (780,302) | 2,931,714 |
| 미수수익 | 9,972 | - | 9,972 | 9,891 | - | 9,891 |
| 유동기타금융자산 합계 | 1,032,127 | (827,769) | 204,358 | 3,790,642 | (849,037) | 2,941,605 |
| 비유동기타금융자산 | ||||||
| 장기매출채권 | 30,986 | (30,985) | 1 | 30,986 | (30,985) | 1 |
| 장기대여금 | 11,149,144 | (11,026,938) | 122,206 | 9,220,717 | (988,624) | 8,232,093 |
| 장기금융상품 | 1,500 | - | 1,500 | 1,500 | - | 1,500 |
| 보증금 | 15,910 | - | 15,910 | 15,910 | - | 15,910 |
| 비유동기타금융자산 합계 | 11,197,540 | (11,057,923) | 139,617 | 9,269,113 | (1,019,609) | 8,249,504 |
&cr(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 90일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,081,806 | 26,565 | 40,188 | - | 6,962,045 | 10,110,605 |
| 손실충당금 | 23,871 | 6,936 | 25,193 | - | 6,962,045 | 7,018,045 |
| 순장부금액 | 3,057,936 | 19,629 | 14,995 | - | - | 3,092,560 |
&cr 2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 90일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,063,489 | 35,144 | 67,772 | - | 5,579,536 | 9,745,941 |
| 손실충당금 | 26,640 | 9,283 | 25,194 | - | 5,579,536 | 5,640,653 |
| 순장부금액 | 4,036,849 | 25,862 | 42,578 | - | - | 4,105,289 |
&cr(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,640,653 | 1,645,643 | (268,251) | - | - | 7,018,045 |
| 단기대여금 | 68,735 | - | - | - | - | 68,735 |
| 미수금 | 780,302 | - | - | (21,268) | - | 759,034 |
| 장기매출채권 | 30,985 | - | - | - | - | 30,985 |
| 장기대여금 | 988,624 | 10,038,314 | - | - | - | 11,026,938 |
(단위:천원)
| 전기 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,660,403 | - | - | (19,750) | - | 5,640,653 |
| 단기대여금 | 68,736 | - | - | (1) | - | 68,735 |
| 미수금 | 768,418 | 11,884 | - | - | - | 780,302 |
| 장기매출채권 | 30,986 | - | - | - | - | 30,986 |
| 장기대여금 | 96,464 | 892,160 | - | - | - | 988,624 |
6. 기타자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,578,450 | 2,454,965 |
| 대손충당금 | (2,287,912) | (2,287,912) |
| 선급금(순액) | 290,538 | 167,053 |
| 선급비용 | 7,727 | 7,477 |
| 합 계 | 298,265 | 174,530 |
7. 재고자산&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,321,130 | (466,683) | 854,447 | 628,916 | (164,713) | 464,203 |
| 상품 | 19,398 | (4,112) | 15,286 | 42,450 | - | 42,450 |
| 원재료 | 4,020,373 | (1,723,170) | 2,297,203 | 3,642,749 | (1,031,024) | 2,611,725 |
| 합계 | 5,360,901 | (2,193,965) | 3,166,936 | 4,314,115 | (1,195,737) | 3,118,378 |
&cr (2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,284,447 천원(2019년 : 18,490,158천원) 입니다.&cr &cr(3) 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 998,228천원(2019년: 68,897천원)입니다.&cr
8. 공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 취득원가 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 199,098 | 236,002 | 145,022 | 267,570 |
당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 (-)85,645천원(전기 : 247,901천원)입니다.&cr
(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 미실현손익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 8,020 | 8,431 | 411 |
| 시장성 없는 지분증권 | 29,816 | 29,816 | - |
| 합 계 | 37,836 | 38,247 | 411 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 미실현손익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 6,205 | 6,478 | 273 |
| 시장성 없는 지분증권 | 29,816 | 29,816 | - |
| 합 계 | 36,021 | 36,294 | 273 |
(3) 공정가치측정금융자산 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 당기손익인식&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익인식&cr공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 267,570 | 36,293 |
| 취득 | 54,077 | 1,815 |
| 처분 | - | - |
| 평가 | (85,645) | 138 |
| 대체 | - | - |
| 기말 | 236,002 | 38,246 |
(단위: 천원)
| 전기 | 당기손익인식&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익인식&cr공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 473,329 | 98,604 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (399,900) | (56,090) |
| 평가 | 194,141 | (6,221) |
| 대체 | - | - |
| 기말 | 267,570 | 36,293 |
9. 투자부동산
&cr(1) 변동 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 16,367,542 | 16,652,189 |
| 취득 및 대체 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 감가상각비 | (284,647) | (284,647) |
| 기말 순장부금액 | 16,082,895 | 16,367,542 |
| 취득원가 | 18,873,455 | 18,873,455 |
| 감가상각누계액 | (2,790,560) | (2,505,913) |
(2) 2020년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 17,160,376천원(2019년 : 17,160,376천원) 입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 520,552천원 및 739,756천원입니다. &cr
10. 유형자산 &cr &cr(1) 변동 내역
(단위:천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 금형 | 임목 | 건설중인&cr자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 18,660,039 | 8,848,431 | 313,382 | 1,848,035 | 12,023 | 1,796 | 60,640 | 4,179,949 | 360,750 | - | 34,285,045 |
| 취득 | - | - | - | 166,320 | 35,471 | - | 38,390 | 470,272 | - | 80,189 | 790,642 |
| 처분 | (255,439) | - | - | (745,204) | (28,377) | - | (1,276) | - | (55,000) | - | (1,085,296) |
| 감가상각비 | - | (276,225) | (22,969) | (542,609) | (19,114) | (1,749) | (32,186) | (1,555,607) | - | - | (2,450,459) |
| 기타 및 대체 | - | - | - | - | - | - | - | (321,516) | - | (20,189) | (341,705) |
| 기말장부금액 | 18,404,600 | 8,572,206 | 290,413 | 726,542 | 3 | 47 | 65,568 | 2,773,098 | 305,750 | 60,000 | 31,198,227 |
| 취득원가 | 18,404,600 | 13,436,224 | 582,579 | 4,711,222 | 104,605 | 106,618 | 330,716 | 8,464,052 | 305,750 | 60,000 | 46,506,366 |
| 감가상각누계액 | - | (4,864,018) | (292,166) | (3,984,680) | (104,602) | (106,571) | (265,148) | (5,690,954) | - | - | (15,308,139) |
(단위:천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 금형 | 임목 | 건설중인&cr자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 18,660,039 | 9,124,655 | 336,350 | 1,444,397 | 27,174 | 8,797 | 79,081 | 2,697,219 | 360,750 | - | 32,738,462 |
| 취득 | - | - | - | 1,045,900 | - | - | 12,250 | 3,005,459 | - | 45,498 | 4,109,107 |
| 처분 | - | - | - | (95,476) | (2) | (1) | - | - | - | - | (95,479) |
| 감가상각비 | - | (276,224) | (22,968) | (576,191) | (15,149) | (7,000) | (31,784) | (1,537,729) | - | - | (2,467,045) |
| 대체 | - | - | - | 29,405 | - | - | 1,093 | 15,000 | - | (45,498) | - |
| 기말장부금액 | 18,660,039 | 8,848,431 | 313,382 | 1,848,035 | 12,023 | 1,796 | 60,640 | 4,179,949 | 360,750 | - | 34,285,045 |
| 취득원가 | 18,660,039 | 13,436,224 | 582,579 | 6,204,988 | 104,605 | 106,618 | 296,306 | 8,364,112 | 360,750 | - | 48,116,221 |
| 감가상각누계액 | - | (4,587,793) | (269,197) | (4,356,953) | (92,582) | (104,822) | (235,666) | (4,184,163) | - | - | (13,831,176) |
&cr(2) 투자부동산으로 분류된 건물의 감가상각비를 포함하여 총 감가상각비 중 2,108,142천원(2019년 : 2,141,759천원)은 매출원가, 626,964천원(2019년 : 609,934천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr
11. 무형자산 &cr&cr (1) 변동내역
(단위:천원)
| 구분 | 기타무형자산 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 396,461 | 379,821 |
| 취득 및 자본적지출 | 26,480 | 64,960 |
| 상각비 | (50,557) | (48,320) |
| 보고기간말 장부금액 | 372,384 | 396,461 |
| 취득원가 | 654,921 | 628,441 |
| 상각누계액 | (282,537) | (231,980) |
&cr(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,245,879천원(전기: 1,056,109천원)입니다.&cr
12. 종속기업 및 관계기업투자 &cr &cr(1) 종속기업 및 관계기업 상세내역
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 지분율 | 소재국 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 엘컴텍(연태) 유한공사(주2) | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 제조 |
| AGM MINING CO., LTD | 54.86% | 54.86% | 몽골 | 12월 | 자원개발 | |
| 관계기업 | PARTRON VINA (주1) | 2.13% | 2.13% | 베트남 | 12월 | 제조 |
(주1) Partron Vina 는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사와의 임원겸직등의 사유로 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.&cr (주2) 당기 중 엘컴텍(천진)유한공사는 엘컴텍(연태)유한공사로 사명이 변경되었습니다.
&cr&cr
(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기업명 | 당기초 | 취득(처분) | 지분법 손익 | 손상 | 기타자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 엘컴텍(연태) 유한공사 | 1,241,745 | - | (967,886) | - | 31,344 | 305,203 |
| 종속기업 | AGM MINING CO., LTD | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | PARTRON VINA | 3,488,252 | - | (21,987) | - | (153,334) | 3,312,931 |
| 합계 | 4,729,997 | - | (989,873) | - | (121,990) | 3,618,134 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기업명 | 전기초 | 취득(처분) | 지분법 손익 | 손상 | 기타자본변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 천진엘컴텍광전자유한공사 | 2,808,604 | (2,808,604) | - | - | - | - |
| 엘컴텍(연태) 유한공사 | 1,466,289 | - | (255,698) | - | 31,154 | 1,241,745 | |
| AGM MINING CO., LTD | 1,107,064 | - | (1,147,057) | - | 39,993 | - | |
| 관계기업 | PARTRON VINA | 3,466,252 | - | (77,876) | - | 99,876 | 3,488,252 |
| 합계 | 8,848,209 | (2,808,604) | (1,480,631) | - | 171,023 | 4,729,997 |
&cr(3) 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘컴텍(연태) 유한공사 | 305,203 | - | 305,203 | 28,211 | (967,886) | (936,542) |
| AGM MINING CO., LTD | 2,046,969 | 13,693,095 | (11,646,126) | - | (10,525,855) | (10,041,363) |
(단위:천원)
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진엘컴텍광전자유한공사 | - | - | - | - | 45,181 | - |
| 엘컴텍(연태) 유한공사 | 1,243,845 | 2,100 | 1,241,745 | 57,254 | (255,699) | (156,207) |
| AGM MINING CO., LTD | 11,399,077 | 13,003,840 | (1,604,763) | 2,276,578 | (3,753,614) | (3,622,743) |
&cr(4) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PARTRON VINA | 158,532,892 | 39,886,318 | 118,646,575 | 115,745,683 | (1,032,902) | (8,236,219) |
(단위:천원)
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PARTRON VINA | 171,830,730 | 44,947,937 | 126,882,793 | 117,922,293 | (3,658,463) | 1,033,493 |
&cr (5) 지분법 적용 중지내용
(단위:천원)
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영손실 | 미반영손실 누계액 | 미반영손실 | 미반영손실 누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AGM MINING CO., LTD(*) | 5,508,692 | 6,389,065 | 880,373 | 880,373 |
(*) 상기 지분 과 관련하여 회사는 순투자의 일부를 구성하는 장기대여금에 대하여 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당해년도 말 현재 10,949,246천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
13. 기타금융부채, 기타부채&cr &cr(1) 기타금융부채의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 979,172 | 1,271,261 |
| 미지급비용 | 371,668 | 523,361 |
| 임대보증금 | 870,000 | 786,680 |
| 회생채무 | 329,336 | 329,336 |
| 합 계 | 2,550,176 | 2,910,638 |
(2) 기타부채의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 40,352 | 42,097 |
| 예수금 | 14,972 | 11,176 |
| 합 계 | 55,324 | 53,273 |
14. 차입금 &cr
(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 장기차입금 | - | - |
| 총차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
&cr(2) 단기차입금의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,000,000 | - |
| 차입금의 차입 | 2,000,000 | 5,000,000 |
| 차입금의 상환 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 보고기간말 장부금액 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(3) 단기차입금의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년12월31일 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 산업은행 | 1.37% | 2,000,000 | 2,000,000 | 일반자금대출 |
&cr 15. 순확정급여부채&cr
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,447,783 | 1,573,590 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,123,856) | (1,328,835) |
| 합계 | 323,927 | 244,755 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,573,590 | 1,374,621 |
| 당기근무원가 | 263,621 | 217,887 |
| 이자원가 | 25,534 | 25,821 |
| 재측정요소: | - | |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 32,712 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (58,550) | 169,636 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (34,578) | 47,738 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 급여의 지급 | (197,350) | (299,742) |
| 계열사로부터의 전출입에 의한 효과 | (124,484) | 4,917 |
| 보고기간말 금액 | 1,447,783 | 1,573,590 |
(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,328,835 | 1,213,914 |
| 이자수익 | 21,437 | 22,816 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (4,042) | (5,889) |
| 사용자의 기여금 | 66,416 | 152,900 |
| 급여의 지급 | (165,077) | (55,404) |
| 계열사로부터의 전출입에 의한 효과 | (123,713) | 498 |
| 보고기간말 금액 | 1,123,856 | 1,328,835 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 주요 보험수리적가정
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.75% | 1.67% |
| 임금상승률 | 3.41% | 3.81% |
&cr(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 10.13% 감소 | 11.90% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 11.79% 증가 | 10.23% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5~10년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 83,295 | 92,714 | 333,557 | 764,352 |
(8) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 263,621 | 217,887 |
| 순이자손익 | 4,097 | 3,005 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 확정기여제도 | - | - |
| 합계 | 267,718 | 220,892 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 30,846 | - |
| 판매비와관리비 | 161,544 | 164,351 |
| 연구개발비 | 75,328 | 56,541 |
| 합계 | 267,718 | 220,892 |
(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 89,086 | (255,975) |
| 법인세효과 | (19,599) | 72,760 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 69,487 | (183,215) |
16. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr (1) 법인세비용 내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 37,170 | 68,535 |
| 총 당기 법인세 | 37,170 | 68,535 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 1,597,388 | 2,354,000 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (19,630) | 74,128 |
| 법인세비용 | 1,614,928 | 2,496,663 |
(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,026,590) | 3,669,016 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,085,850) | 807,183 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비과세비용 | 14,180 | 47,259 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 2,421,522 | 524,628 |
| 법인세 추납액 | 37,170 | - |
| 이월결손금 자산성 부인 효과 | 1,637,432 | 873,346 |
| 세무조사로 인한 이월결손금 감소 | 580,074 | - |
| 기타 | 10,400 | 244,247 |
| 법인세비용 | 1,614,928 | 2,496,663 |
| 유효세율 | (주) | 68% |
(주) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. &cr
(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | 30 | (1,369) |
| 보험수리적손익 | 19,599 | (72,760) |
| 합계 | 19,629 | (74,129) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,828,475 | 6,678,198 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 498,271 | 280,177 |
| 소계 | 4,326,746 | 6,958,375 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,976,604) | (6,010,332) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (3,423) | (3,936) |
| 소계 | (4,980,027) | (6,014,268) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (653,281) | 944,107 |
&cr (5) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 330,460 | - | 330,460 | 72,701 | 72,701 |
| 퇴직급여채무 | 244,755 | 79,172 | 323,927 | 53,846 | 71,264 |
| 대손충당금 | 31,123,968 | 7,890,585 | 39,014,553 | 6,847,273 | 8,583,202 |
| 외화환산손익 | (119,695) | 1 | (119,694) | (26,332) | (26,333) |
| 종속기업투자주식 | 24,378,262 | 2,900,585 | 27,278,847 | 5,363,218 | 6,001,346 |
| 토지평가차익 | (21,044,289) | - | (21,044,289) | (4,629,744) | (4,629,744) |
| 매도가능금융자산 | (48,013) | 85,507 | 37,494 | (10,563) | 8,249 |
| 매도가능금융자산감액손실 | 829,301 | - | 829,301 | 182,446 | 182,446 |
| 기타 | 735,147 | 1,465,112 | 2,200,259 | 161,732 | 484,057 |
| 이월결손금 | 28,408,517 | 581,556 | 28,990,073 | 6,249,874 | 6,377,817 |
| 소계 | 64,838,413 | 13,002,518 | 77,840,931 | 14,264,451 | 17,125,005 |
| 이연법인세인식제외금액 | 60,547,017 | 80,810,389 | (13,320,344) | (17,778,286) | |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | 4,291,396 | (2,969,458) | 944,107 | (653,281) |
(단위:천원)
| 전기 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 330,460 | - | 330,460 | 72,701 | 72,701 |
| 퇴직급여채무 | 348,422 | (103,667) | 244,755 | 76,653 | 53,846 |
| 대손충당금 | 30,256,594 | 867,374 | 31,123,968 | 6,656,451 | 6,847,273 |
| 외화환산손익 | (119,695) | - | (119,695) | (26,333) | (26,332) |
| 종속기업투자주식 | 35,324,817 | (10,946,555) | 24,378,262 | 7,771,460 | 5,363,218 |
| 토지평가차익 | (21,044,289) | - | (21,044,289) | (4,629,744) | (4,629,744) |
| 매도가능금융자산 | 78,807 | (126,820) | (48,013) | 17,338 | (10,563) |
| 매도가능금융자산감액손실 | 829,301 | - | 829,301 | 182,446 | 182,446 |
| 기타 | 445,786 | 289,361 | 735,147 | 98,073 | 161,732 |
| 이월결손금 | 19,848,763 | 8,559,754 | 28,408,517 | 4,366,728 | 6,249,874 |
| 소계 | 66,298,966 | (1,460,553) | 64,838,413 | 14,585,773 | 14,264,451 |
| 이연법인세인식제외금액 | 51,307,569 | 60,547,017 | (11,287,665) | (13,320,344) | |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | 14,991,397 | 4,291,396 | 3,298,108 | 944,107 |
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 27,278,847 | 24,378,262 |
| 기타일시적차이 | 38,732,749 | 32,199,002 |
| 이월결손금 | 14,798,793 | 3,969,753 |
| 합계 | 80,810,389 | 60,547,017 |
&cr (7) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2022년 | 10,544,142 | 13,097,843 |
| 2023년 | 6,191,489 | 6,750,920 |
| 2029년 | 11,945,920 | 8,559,753 |
| 2030년 | 308,521 | - |
| 합계 | 28,990,073 | 28,408,516 |
(8) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
17. 자본금&cr &cr(1) 자본금의 구성내역
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행주식수 | ||
| - 보통주 | 84,447,519주 | 84,447,519주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 42,223,760천원 | 42,223,760천원 |
(2) 유통보통주식수
(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 84,447,519 | 84,447,519 |
| 기말 | 84,447,519 | 84,447,519 |
18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 감자차익 | 38,576,448 | 38,576,448 |
| 자기주식 | (112,236) | (112,236) |
| 기타자본잉여금 | (4,913) | (4,913) |
| 주식할인발행차금 | (12,202,091) | (12,202,091) |
| 합 계 | 26,257,208 | 26,257,208 |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | 320 | 213 |
| 지분법자본변동 | (1,808,760) | (1,686,770) |
| 합 계 | (1,808,440) | (1,686,557) |
당기말 현재 회사는 자기주식 41,112주를 보유하고 있습니다.
19. 이익잉여금 (결손금) &cr&cr(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 1,308,299 | 1,012,877 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (12,571,543) | 6,250,135 |
| 합 계 | (11,263,244) | 7,263,012 |
| (주1) | 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
(2) 결손금처리계산서
(단위: 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2021년 03월 23일 | 처분확정일 : 2020년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 미처분이익잉여금 (미처리결손금) | (12,571,542,529) | 6,250,135,398 | ||
| - 전기이월이익잉여금 | 3,000,488,728 | 6,248,544,399 | ||
| - 회계정책변경효과 | - | (987,545,676) | ||
| - 당기순이익(손실) | (15,641,518,202) | 1,172,351,767 | ||
| - 순확정부채의 재측정요소 | 69,486,945 | (183,215,092) | ||
| 2. 이익잉여금처분액 | - | 3,249,646,670 | ||
| - 이익준비금 | - | 295,422,425 | ||
| - 배당금&cr 보통주 주당배당금(률)&cr 당기: -&cr 전기: 35원(7%) | - | 2,954,224,245 | ||
| 3. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (12,571,542,529) | 3,000,488,728 |
&cr 20. 판매비와관리비
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,491,117 | 2,055,254 |
| 퇴직급여 | 161,544 | 164,351 |
| 복리후생비 | 242,946 | 297,772 |
| 여비교통비 | 73,699 | 158,719 |
| 운반비 | 64,040 | 81,561 |
| 수선비 | 68,055 | 34,552 |
| 수도광열비 | 114,113 | 219,500 |
| 지급수수료 | 524,882 | 644,740 |
| 세금과공과 | 175,194 | 163,070 |
| 감가상각비 | 626,964 | 609,934 |
| 무형자산상각비 | 50,557 | 48,320 |
| 대손상각비 | 1,645,644 | (19,750) |
| 경상연구개발비 | 1,245,879 | 1,056,109 |
| 기타비용 | 368,394 | 462,438 |
| 합 계 | 6,853,028 | 5,976,570 |
21. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 | (390,244) | (128,461) |
| 원재료의 사용 | 20,674,691 | 18,618,619 |
| 종업원급여 | 1,774,786 | 2,055,254 |
| 감가상각, 무형자산 상각 | 2,785,663 | 2,800,013 |
| 외주가공비 | 6,368,623 | 9,180,399 |
| 지급수수료 | 2,431,917 | 2,201,338 |
| 수선유지비, 소모품비 | 608,531 | 405,850 |
| 운반비 | 64,040 | 81,561 |
| 경상연구개발비 | 1,245,879 | 1,056,109 |
| 기타비용 | 3,433,566 | 2,191,829 |
| 합 계 | 38,997,452 | 38,462,511 |
22. 기타영업외수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 534,745 | 582,965 |
| 외화환산이익 | 14,292 | 140,990 |
| 유형자산처분이익 | 102,694 | 27,713 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 194,141 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 53,760 |
| 파생상품평가이익 | - | 17,892 |
| 파생상품거래이익 | 134,018 | 24,114 |
| 잡이익 | 73,335 | 4,842 |
| 합 계 | 859,084 | 1,046,417 |
23. 기타영업외비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 857,134 | 396,142 |
| 기부금 | 1,400 | 2,400 |
| 외화환산손실 | 46,674 | 59,944 |
| 유형자산처분손실 | 45,808 | 3,399 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 85,644 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,334 | 8,132 |
| 파생상품거래손실 | 50,624 | 16,286 |
| 종속기업 및 관계기업투자 처분손실 | - | 61,322 |
| 기타의대손상각비 | 10,017,046 | 904,043 |
| 잡손실 | 181,640 | 7,938 |
| 합 계 | 11,288,304 | 1,459,606 |
24. 금융수익 및 금융비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 261,825 | 244,639 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 35,957 | 42,866 |
25. 주당손익 &cr
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
&cr(1) 기본주당손익
(단위:천원, 천주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (15,641,518) | 1,172,352 |
| 기본주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 84,406 | 84,406 |
| 기본주당손익 | (185) | 14 |
&cr(2) 희석주당손익&cr&cr회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
26. 현금흐름표&cr &cr(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | (261,828) | (244,639) |
| 금융비용 | 35,957 | 42,866 |
| 외화환산이익 | (14,292) | (140,990) |
| 외화환산손실 | 46,673 | 59,944 |
| 대손상각비(환입) | 1,645,644 | (19,750) |
| 기타의대손상각비(환입) | 10,017,046 | 904,043 |
| 재고자산평가손실 | 998,228 | 68,897 |
| 파생상품평가손실 | 2,334 | 8,132 |
| 파생상품평가이익 | - | (17,892) |
| 파생상품 거래 이익 | (134,018) | (24,114) |
| 파생상품 거래 손실 | 50,624 | 16,286 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분이익 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 | - | (53,760) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 | - | (194,141) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 | 85,645 | - |
| 감가상각비 | 2,735,106 | 2,751,693 |
| 무형자산상각비 | 50,557 | 48,320 |
| 유형자산처분이익 | (102,694) | (27,714) |
| 유형자산처분손실 | 45,809 | 3,399 |
| 지분법주식처분손실 | - | 61,322 |
| 지분법손실 | 989,873 | 1,480,631 |
| 퇴직급여 | 267,718 | 220,893 |
| 법인세비용 | 1,614,928 | 2,496,664 |
| 합 계 | 18,073,310 | 7,440,090 |
(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | (778,552) | 801,111 |
| 기타금융자산의 증감 | 9,454 | 73,705 |
| 기타유동자산의 증감 | (54,901) | (110,998) |
| 재고자산의 증감 | (1,046,786) | (839,654) |
| 이연법인세자산 증감 | - | 72,760 |
| 매입채무의 증감 | 777,786 | 402,943 |
| 기타금융부채의 증감 | (13,031) | (108,464) |
| 기타유동부채의 증감 | 2,051 | 1,408 |
| 퇴직금의 지급 | (119,057) | (392,819) |
| 합 계 | (1,223,036) | (100,008) |
(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | - | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | - |
&cr
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용
(단위:천원)
| 당기 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 합계 | 2,000,000 | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
(단위:천원)
| 전기 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 합계 | - | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
&cr &cr27. 약정사항
당기말 현재 회사가 금융거래한도와 관련하여 은행과 체결한 주요약정내역은 다음과같습니다.
(단위:천원,천USD)
| 구 분 | 내역 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 일반자금대출 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 산업은행 | 일반자금대출 | KRW | 3,000,000 | - |
| 한국씨티은행 | 파생상품 | USD | 900 | - |
&cr 한편, 회사는 서울보증보험으로부터 57,951천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
28. 특수관계자 거래&cr &cr(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계의 내용 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜파트론 |
| 종속기업 | 엘컴텍(연태)유한공사(주1), AGM MINING CO.,LTD. |
| 관계기업 | PARTRON VINA |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등 | 연태파트론전자유한공사, 연태파트론정밀전자유한공사, ㈜옵티맥, 엠텍비젼 주식회사, 하가전자㈜ 등 |
| 기타특수관계자(주2) | 엘컴텍(임구)유한공사, 임직원 등 |
| (주1) | 당기 중 엘컴텍(천진)유한공사에서 엘컴텍(연태)유한공사로 변경하였습니다. |
| (주2) | 엘컴텍(임구)유한공사의 경우 회사가 당기말 현재 지분을 모두 100%보유하고 있으나,법정관리 등에 따라 실질지배력이 없다고 판단하여 종속기업에서 제외되어 기타특수관계자로 분류되었습니다. |
(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입/임가공비 | 유형자산취득 | 유형자산처분 | 기타 수익 | 기타 비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜파트론(**) | 20,407,108 | 1,016,576 | - | 93 | 119,920 | 17,021 |
| 종속기업 | AGM MINING CO.,LTD | - | - | - | - | 246,782 | - |
| 관계기업 | PARTRON VINA CO., LTD.(*) | 461,773 | 6,135,379 | - | 736,279 | 1,970 | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜옵티맥 | 662,212 | 2,666,591 | 54,400 | 1,231 | 320,320 | 13,247 |
| 연태파트론전자유한공사 | 127 | 63,881 | - | - | - | - | |
| 연태파트론정밀전자유한공사 | 276 | 73,845 | - | - | - | - | |
| 엠텍비젼 | 2,826 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 21,534,322 | 9,956,272 | 54,400 | 737,603 | 688,992 | 30,268 |
(*) 임가공업체에 대한 소모품 등 제공액 5,876,418천원이 순액처리되어 매출에 포함되어 있습니다. &cr(**) 원재료 등 제공액 622,526천원이 순액처리되어 매출에 포함되어 있습니다.
2) 전기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입/임가공비 | 유형자산취득 | 유형자산처분 | 기타 수익 | 기타 비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜파트론 | 23,392,781 | 206,220 | - | - | 97,100 | 26,405 |
| 종속기업 | AGM MINING CO.,LTD | 567 | - | - | - | 208,215 | - |
| 관계기업 | PARTRON VINA CO., LTD.(*) | 150,252 | 9,128,264 | - | 98,670 | - | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜옵티맥 | 904,115 | 2,820,287 | 38,500 | - | 399,785 | 22,102 |
| 연태파트론전자유한공사 | 277 | 11,169 | 15,845 | - | - | - | |
| 연태파트론정밀전자유한공사 | 852 | 106,625 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 24,448,844 | 12,272,565 | 54,345 | 98,670 | 705,100 | 48,507 |
(*) 임가공업체에 대한 소모품 등 제공액 3,447,800천원이 순액처리되어 매출에 포함되어 있습니다. &cr
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜파트론 | 834,466 | 12,606 | - | 15,410 | 307 | 1,210 | 33,000 |
| 종속기업 | AGM MINING CO.,LTD(*) | - | - | 10,949,247 | - | - | - | - |
| 관계기업 | PARTRON VINA CO., LTD. | 1,190,132 | - | - | - | - | 610,673 | - |
| 지배기업의 &cr종속기업 | ㈜옵티맥 | 34,459 | 46,709 | - | - | 116,446 | 39 | 153,000 |
| 연태파트론전자유한공사 | 6,843 | - | - | - | 13,161 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 122,500 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,065,900 | 59,315 | 11,071,747 | 15,410 | 129,914 | 611,922 | 186,000 |
(*) AGM MINING CO.,LTD에 대한 대여금 총 USD 9,414,000 에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 10,038,289 천원이며, 당기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
2) 전기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜파트론 | 1,246,777 | 8,865 | - | 15,410 | 1,904 | 1,210 | 9,680 |
| 종속기업 | AGM MINING CO.,LTD(*) | - | - | 9,109,570 | - | - | - | - |
| 관계기업 | PARTRON VINA CO., LTD. | 347,687 | - | - | - | - | 465,672 | - |
| 지배기업의 &cr종속기업 | ㈜옵티맥 | 57,611 | 45,430 | - | - | 206,605 | - | 153,000 |
| 연태파트론정밀전자유한공사 | 1,494 | - | - | - | 22,065 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 33,750 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,653,570 | 54,295 | 9,143,320 | 15,410 | 230,573 | 466,882 | 162,680 |
(*) AGM MINING CO.,LTD에 대한 대여금에 대하여 전기 중 인식한 대손상각비는 894,856 천원이며, 전기말 현재 910,957천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr
(4) 특수관계자와의 자금거래&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | 현물출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | AGM MINING CO.,LTD | 1,729,795 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 123,000 | 34,250 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,852,795 | 34,250 | - | - | - | - |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | 현물출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | AGM MINING CO.,LTD | 2,176,545 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 11,250 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,176,545 | 11,250 | - | - | - | - |
(5) 지급보증 및 담보제공&cr
당기말 현재 회사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(단위:천USD)
| 제공자 | 지급보증내역 | 통화 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜파트론 | 파생상품 | USD | 1,080 | 한국씨티은행 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 298,585 | 381,745 |
| 퇴직급여 | 30,830 | 29,126 |
| 합 계 | 329,415 | 410,871 |
29. 재무위험관리 &cr&cr (1) 재무위험관리요소 &cr
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 시장위험 &cr &cr1) 외환위험 &cr&cr 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
2) 가격위험 &cr&cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위:천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | 18,408 | 20,870 | - | - |
| 비상장 | - | - | 2,326 | 2,326 |
(3) 신용위험 &cr
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으 며, 신용위험 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.&cr
(4) 유동성 위험 &cr&cr 회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr 1년 이하 | 1년에서&cr 2년 이하 | 2년에서&cr 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,777,838 | - | - | - | - | 1,777,838 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 이자비용 | 6,850 | 13,700 | - | - | - | 20,550 |
| 미지급금 | 979,172 | - | - | - | - | 979,172 |
| 미지급비용 | 371,668 | - | - | - | - | 371,668 |
| 임대보증금 | - | 870,000 | - | - | - | 870,000 |
| 회생채무 | 329,336 | - | - | - | - | 329,336 |
| 합 계 | 3,464,864 | 2,883,700 | - | - | - | 6,348,564 |
(단위:천원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr 1년 이하 | 1년에서&cr 2년 이하 | 2년에서&cr 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,008,571 | - | - | - | - | 1,008,571 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 이자비용 | 9,850 | 19,700 | - | - | - | 29,550 |
| 미지급금 | 1,271,261 | - | - | - | - | 1,271,261 |
| 미지급비용 | 523,361 | - | - | - | - | 523,361 |
| 임대보증금 | - | 786,680 | - | - | - | 786,680 |
| 회생채무 | 329,336 | - | - | - | - | 329,336 |
| 합 계 | 3,142,379 | 2,806,380 | - | - | - | 5,948,759 |
&cr(5) 자본위험관리 &cr &cr회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,304,790) | (4,571,611) |
| 순부채 | (2,304,790) | (2,571,611) |
| 자본총계 | 55,409,285 | 74,057,423 |
| 총자본 | 53,104,494 | 71,485,811 |
| 자본조달비율 | - | - |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 엘컴텍&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엘컴텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 엘컴텍&cr대표이사 귀하&cr&cr 2021년 3월 12일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 엘컴텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엘컴텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검 토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
회사의 내부회계관 리제도 운영실태보고서
엘컴텍 내부회계관리제도(2020).jpg 엘컴텍 내부회계관리제도(2020)
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 엘컴텍 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321244------88441650126100------14615414133252586599------632664181748102712699------778818
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 11월 9일 ~ 11일&cr2020년 11월 23일 ~ 24일5감사위험평가 및 감사절차의 성격,시기,범위 결정2020년 11월 25일~27일33-중간감사2021년 2월 1일~3일33-별도재무제표감사2021년 2월 15일~17일311연결재무제표감사2021.01.041본사 공장재고자산----OO--22020년 11월 27일, 2021년 3월 4일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 27일감사인, 감사서면회의감사계획관련 협의22021년 03월 04일감사인, 감사서면회의감사종결관련 후속사건 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl