Governance Information • May 12, 2016
Governance Information
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Société anonyme au capital de 2.884.913,50 euros Siège social : 3 rue Blaise Pascal – 22300 LANNION 444 829 592 RCS SAINT-BRIEUC
Rapport du Président du Conseil d'Administration sur les conditions de préparation et d'organisation des travaux du Conseil d'administration et les procédures de contrôle interne
Exercice 2015
| 1. GOUVERNANCE D'ENTREPRISE 3 |
|
|---|---|
| 1.1 REFERENCE AU CODE DE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE MIDDLENEXT |
3 |
| 1.2 PRESENTATION DU CONSEIL D'ADMINISTRATION |
4 |
| 1.2.1 Composition du Conseil d'administration |
4 |
| 1.2.2 Indépendance des membres du Conseil |
4 |
| 1.2.3 Principe de représentation équilibré des femmes et des hommes au sein du Conseil |
5 |
| 1.3 LE PRESIDENT – DIRECTEUR GENERAL |
5 |
| 1.4 CONDITIONS DE PREPARATION DES TRAVAUX DU CONSEIL D'ADMINISTRATION |
6 |
| 1.4.1 Le Comité des Rémunérations 6 |
|
| 1.4.2 Le Comité d'Audit |
6 |
| 1.5 CONDITIONS D'ORGANISATION DES TRAVAUX DU CONSEIL |
7 |
| 1.5.1 Organisation 7 |
|
| 1.5.2 Les réunions du Conseil |
7 |
| 1.5.3 Les comptes rendus de séance |
7 |
| 1.5.4 L'information des administrateurs |
8 |
| 1.5.5 Jetons de présence 8 |
|
| 1.5.6 Mission spéciale |
8 |
| 1.5.7 Evaluation des travaux du Conseil 8 |
|
| 1.6 LIMITATIONS DE POUVOIR DU DIRECTEUR GENERAL |
8 |
| 1.7 PRINCIPES DE DETERMINATION DE LA REMUNERATION DES MANDATAIRES |
SOCIAUX 8 |
| 1.7.1 Rémunération du président-directeur général |
9 |
| 1.7.2 Rémunérations des administrateurs 10 |
|
| 1.8 MODALITES RELATIVE A LA PARTICIPATION DES |
ACTIONNAIRES A L'ASSEMBLEE |
| GENERALE | 10 |
| 2. PROCEDURES DE CONTROLE INTERNE MISES EN PLACE PAR LA SOCIETE |
10 |
| 2.1 PRINCIPALES FONCTIONS IMPLIQUEES DANS LE PILOTAGE DU DISPOSITIF 11 |
|
| 2.1.1 Le Conseil d'Administration et la Direction Générale |
11 |
| 2.1.2 Direction Financière et Systèmes d'Information |
11 |
| 2.2 LES DISPOSITIFS DE GESTION DES RISQUES |
11 |
| 2.2.1 Règles de déontologie 11 |
|
| 2.2.2 Processus budgétaire et prévisions internes |
12 |
| 2.2.3 Processus de production de l'informations financières et reporting |
12 |
| 2.2.4 Procédures opérationnelles |
12 |
| 2.3 SURVEILLANCE, CONTROLE ET EVOLUTION DU DISPOSITIF 13 |
|
| 3. ELEMENTS SUSCEPTIBLES D'AVOIR UNE INCIDENCE EN CAS D'OFFRE |
|
| PUBLIQUE | 13 |
Chers Actionnaires,
Conformément aux dispositions de l'article L. 225-37 du Code de commerce, j'ai l'honneur, dans le cadre du présent rapport, de vous rendre compte des conditions de préparation et d'organisation des travaux du Conseil d'administration d'Ekinops S.A. (ci-après, la « Société ») et des procédures de contrôle interne et de gestion des risques mises en place par la Société, de vous indiquer les limitations apportées par le Conseil d'administration aux pouvoirs du Directeur Général et de vous présenter les principes et les règles arrêtés par le Conseil d'administration pour déterminer les rémunérations et avantages de toute nature accordés aux mandataires sociaux ainsi que de l'application du principe de représentation équilibré des femmes et des hommes au sein du Conseil.
Ce rapport a été élaboré par le Président du Conseil d'administration avec l'aide de la direction générale de la Société, puis a été approuvé par le Conseil d'administration le 7 avril 2016.
A ce jour, la Société se réfère au code de gouvernement d'entreprise MiddleNext pour les valeurs moyennes et petites rendu public le 17 décembre 2009 (ci-après le « Code de référence ») dans le cadre de la mise en œuvre de sa gouvernance (délibération du Conseil d'administration du 28 février 2013).
Le Code de référence contient quinze (15) recommandations qui concernent plus particulièrement les mandataires dirigeants et le Conseil d'administration.
Le Conseil d'administration considère que son organisation répond aux recommandations de ce Code de référence.
Le tableau ci-après reprend la situation à ce jour de l'adoption des recommandations du Code Middlenext :
| Recommandations du Code Middlenext | Adoptée | En cours d'adoption |
|---|---|---|
| I. Le pouvoir exécutif | ||
| R1 : Cumul contrat de travail et mandat social |
X | |
| R2 : Définition et transparence de la rémunération des dirigeants mandataires sociaux |
X | |
| R3 : Indemnités de départ |
X | |
| R4 : Régime des retraites supplémentaires |
X | |
| R5 : Stock-options et attribution gratuite d'actions |
X | |
| II. Le pouvoir de « surveillance » |
||
| R6 : Mise en place d'un règlement intérieur du Conseil |
X | |
| R7 : Déontologie des membres du Conseil |
X | |
| R8 : Composition du Conseil – Présence de membres indépendants au sein du Conseil |
X | |
| R9 : Choix des administrateurs |
X | |
| R10 : Durée des mandats des membres du Conseil |
X | |
| R11 : Information des membres du Conseil |
X | |
| R12 : Mise en place des Comités |
X | |
| R13 : Réunions du Conseil et des Comités |
X | |
| R14 : Rémunération des administrateurs |
X |
| R15 : Mise en place d'une évaluation des travaux du |
||
|---|---|---|
| Conseil | X |
Le code de référence peut être consulté au siège social de la Société. Il est également disponible sur le site suivant : http://www.middlenext.com.
Ekinops est une société anonyme depuis le 25 février 2013.
L'assemblée générale ordinaire annuelle du 21 mai 2015 a ratifié la nomination de Madame Nayla KHAWAM, en qualité d'administrateur en remplacement de la société Auriga Partners, pour la durée restant à courir du mandat de cette dernière, soit jusqu'à l'issue de l'assemblée générale ordinaire annuelle appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2018.
Depuis le 25 février 2013, le Conseil d'administration, est composé de six membres. Actuellement, ses membres sont les suivants :
A l'exception de la nomination par cooptation de Madame Nayla Khawam en remplacement de la société Auriga Partners, tous les administrateurs ont été élus lors de l'Assemblée Générale du 25 février 2013, chacun par des résolutions distinctes, ainsi que cela est préconisé aux termes de la neuvième Recommandation du Code de référence.
La durée du mandat de chaque administrateur est de six (6) années conformément aux statuts. Cette durée est conforme aux préconisations de la dixième Recommandation du Code de référence.
La huitième Recommandation du Code de référence préconise que le Conseil d'administration comprenne au moins deux (2) membres indépendants. Il est rappelé, à ce titre que quatre (4) critères permettent de justifier l'indépendance des membres du conseil au regard du Code de référence, qui se caractérise par l'absence de relation financière, contractuelle ou familiale significative susceptible d'altérer l'indépendance du jugement :
Il appartient au Conseil d'administration d'examiner au cas par cas la situation de chacun de ses membres au regard des critères énoncés ci-dessus.
Le Conseil d'administration considère qu'au regard de ces critères et des critères retenus par le Règlement intérieur du Conseil d'Administration (à savoir « un Administrateur est considéré comme indépendant lorsqu'il n'entretient aucune relation financière, contractuelle ou familiale significative (sauf celle d'actionnaire non significatif), avec la Société, son groupe ou sa direction qui puisse altérer son indépendance de jugement ») deux des administrateurs sont indépendants, Monsieur Jean-Pierre DUMOLARD et Madame Nayla KHAWAM.
Les principales qualités attendues d'un administrateur sont l'expérience de l'entreprise, l'engagement personnel dans les travaux du Conseil et au sein des divers Comités qui lui sont rattachés, la compréhension du monde économique et financier, la capacité de travailler en commun dans le respect mutuel des opinions, le courage d'affirmer une position éventuellement minoritaire, le sens des responsabilités à l'égard des actionnaires et des autres parties prenantes et l'intégrité.
A ce jour, une femme siège au Conseil d'administration de la Société (soit une représentation de 16,66%).
Conformément à la loi du 27 janvier 2011 relative à la représentation équilibrée des femmes et des hommes au sein des conseils d'administration et de surveillance et à l'égalité professionnelle, au moins un représentant de sexe féminin devra être nommé lors de la plus prochaine assemblée générale ordinaire ayant à statuer sur la nomination d'administrateurs.
Par ailleurs, la proportion des administrateurs de chaque sexe ne pouvant être inférieure à 20 % dans les sociétés dont les actions sont admises aux négociations sur un marché réglementé, à compter du 1er janvier 2014, il conviendra de proposer la nomination d'un administrateur de sexe féminin. La recherche d'une candidate appropriée est en cours.
Le Conseil d'administration de la Société a opté le 25 février 2013 pour l'exercice de la Direction Générale par le Président du Conseil d'administration.
En sa qualité de Président du Conseil d'administration, le Président – Directeur Général représente le Conseil d'administration et, sauf circonstance exceptionnelle, est seul habilité à agir et à s'exprimer au nom du Conseil d'administration.
A ce titre, il est chargé notamment :
Conformément au mode d'exercice de la Direction Générale retenue par décision du Conseil d'administration du 25 février 2013, la Direction Générale de la Société est assumée par le Président – Directeur Général. Il est investi des pouvoirs les plus étendus pour agir en toutes circonstances au nom de la Société, sous réserve notamment des limitations prévues par la loi et les statuts de la Société, étant précisé qu'aucune limitation spécifique n'a été apportée à ses pouvoirs par le Conseil d'administration.
Le Président - Directeur Général présente à intervalles réguliers les résultats et les perspectives de la Société et/ou Groupe aux actionnaires. Il rend compte au Conseil d'administration des faits marquants de la vie de la Société et/ou du Groupe.
Le Conseil d'administration a adopté un règlement intérieur le 28 février 2013 (le « Règlement Intérieur »), dont l'objet est de préciser les modalités de fonctionnement et d'organisation du Conseil d'administration.
Le Président - Directeur Général organise et dirige les travaux du Conseil d'administration, s'assure que les administrateurs sont en mesure de remplir leur mission et veille notamment à ce qu'ils disposent des informations et documents nécessaires à l'accomplissement de leur mission et veille à ce que les représentants des organes représentatifs du personnel soient régulièrement convoqués et disposent des informations et documents nécessaires à l'accomplissement de leur mission.
Le Conseil d'administration a, depuis sa création, mis en place en son sein deux comités dont le rôle est de l'assister sur certaines missions spécifiques :
Ce comité a pour mission principale de faire des recommandations au Président concernant la rémunération, le régime de retraite et de prévoyance, les avantages en nature et les droits pécuniaires divers, y compris le cas échéant les attributions de bons de souscription de parts de créateur d'entreprise voire d'options de souscription ou d'achat d'actions ou d'actions gratuites de la Société attribués au Président - Directeur Général et aux éventuels membres du Conseil d'administration salariés et de préconiser la politique générale d'attribution d'options de souscription ou d'achat d'actions ou d'attributions gratuites d'actions de la Société.
Le Comité des Rémunérations est composé de deux membres désignés par le Conseil d'administration du 28 février 2013 :
En 2015, le Comité des Rémunérations s'est réuni 3 fois.
Lors des réunions du Comité, ont été abordés notamment le niveau de rémunération des salariés de la société (salaires fixes et primes sur objectifs) ainsi que la rémunération fixe et variable de l'équipe dirigeante. Le Comité a fait des propositions au Conseil d'administration sur ce sujet.
Ce Comité a pour mission principale de veiller à l'exactitude et à la sincérité des comptes sociaux et consolidés de la Société (validation des méthodes comptables), d'assurer le suivi du processus d'élaboration de l'information financière, d'assurer le suivi de l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques et de veiller à l'exactitude de l'information délivrée aux actionnaires et aux marchés.
Le Comité d'Audit est composé de deux membres désignés par le Conseil d'administration du 28 février 2013 :
En 2015, le Comité d'Audit s'est réuni 2 fois.
Lors de ces réunions du Comité, ont été abordés les sujets suivants :
Le fonctionnement du Conseil est régi par les dispositions du Règlement Intérieur adopté par le Conseil d'administration du 28 février 2013 conformément à la sixième Recommandation du Code de référence.
Aux réunions obligatoires du Conseil (arrêtés des comptes annuels et semestriels) s'ajoutent les séances dont la tenue est justifiée par la marche des affaires.
Le Règlement Intérieur prévoit que le Conseil se réunisse au moins quatre (4) fois par an.
En 2015, le Conseil d'administration de la Société s'est réuni 10 fois.
| - | 22 janvier 2015 |
- | 27 juillet 2015 |
|---|---|---|---|
| - | 24 février 2015 |
- | 10 septembre 2015 |
| - | 9 avril 2015 |
- | 29 octobre 2015 |
| - | 21 mai 2015 |
- | 10 novembre 2015 |
| - | 10 juin 2015 |
- | 8 décembre 2015 |
Le taux de participation des administrateurs aux séances de 2015 a été de 93 %.
Les principaux sujets traités pendant les séances de cette année, hors sujets légaux, ont été d'ordre financier, commercial, opérationnel et stratégique.
Le Conseil d'administration est convoqué par le Président ou en son nom, par une personne désignée par lui, ou, le cas échéant, par l'administrateur temporairement délégué dans les fonctions de Président.
Selon les dispositions de l'article L. 823-17 du Code de commerce, les Commissaires aux Comptes sont convoqués à toutes les réunions du Conseil d'administration qui examinent ou arrêtent les comptes annuels ou intermédiaires.
Le représentant du comité d'entreprise est convoqué à toutes les réunions du Conseil d'administration.
Le procès-verbal de chaque réunion est établi par le Président - Directeur Général qui le soumet à l'approbation du Conseil suivant. Il est retranscrit dans le registre des procès-verbaux après signature du Président et d'un administrateur.
Le Conseil a pris, au cours de l'exercice 2015, un certain nombre de décisions visant notamment à l'examen des états financiers, l'approbation du budget, l'examen des conclusions des travaux des Comités.
Chacun des administrateurs reçoit l'ensemble des documents et informations nécessaires à l'accomplissement de sa mission.
Aucun jeton de présence n'a été attribué au cours de l'exercice 2015.
Aucune mission spéciale n'a été confiée à un Administrateur au cours de l'exercice écoulé.
Le Conseil a mis en place un processus d'auto évaluation, conformément aux dispositions de la quinzième recommandation du Code de référence.
Les membres du Conseil ont été invités par le Président à compléter un questionnaire sur le fonctionnement du Conseil d'administration et la préparation de ses travaux. Les résultats de ce questionnaire ont été présentés par le Président lors de la séance du 22 janvier 2016.
A l'issue de cette évaluation et à l'effet d'améliorer son fonctionnement et la préparation et l'organisation de ses travaux, le Conseil a fixé trois objectifs pour l'exercice 2016 :
Conformément aux dispositions légales, la Direction Générale de la Société est assumée sous sa responsabilité, soit par le Président du Conseil d'administration, soit par une autre personne physique nommée par le Conseil d'administration et portant le titre de Directeur Général. Le Conseil d'administration de la Société a opté le 25 février 2013 pour l'exercice de la Direction Générale par le Président du Conseil d'administration.
Le Président - Directeur Général est investi de pouvoirs étendus pour agir en toute circonstance au nom de la Société, avec des limitations spécifiques décrites dans le règlement intérieur du Conseil d'administration adoptés par le Conseil d'administration en date du 28 février 2013.
Par ailleurs, il exerce ces pouvoirs dans la limite de l'objet social et sous réserve de ceux que la loi attribue expressément aux Assemblées d'Actionnaires et au Conseil d'administration.
Le Président - Directeur Général représente la Société dans ses rapports avec les tiers.
La rémunération du Président - Directeur Général est arrêtée par le Conseil d'administration et fait l'objet de recommandations de la part du Comité des rémunérations conformément à la seconde recommandation du code de référence.
La rémunération du Président - Directeur Général est actuellement constituée d'une partie fixe, versée tous les mois, sur 12 mois, et d'une partie variable.
La rémunération variable du Président-Directeur Général est fixée de façon semestrielle par le Conseil d'administration. Elle est déterminée sur la base de la réalisation ou non de plusieurs critères fixés également semestriellement par le Conseil d'administration tels que par exemple : un niveau de chiffre d'affaires, le maintien d'un niveau de trésorerie, des objectifs de ventes auprès des clients clés, etc.
Il est rappelé que les informations concernant la rémunération des mandataires sociaux figurent dans le rapport de gestion intégrant les éléments sur la gestion du Groupe.
Au titre de l'exercice 2015, le Directeur Général a reçu une rémunération fixe de 200.000 euros et une rémunération variable de 126.098 euros.
Le Directeur Général percevra une indemnité de départ égale à douze (12) fois sa rémunération fixe mensuelle brute en cas de révocation. La rémunération mensuelle brute sera alors calculée sur la moyenne des douze (12) derniers mois de rémunération fixe en sa qualité de Président de la Société.
Conformément aux dispositions de l'article L. 225-42-1 du Code de commerce, le Conseil d'administration en date du 19 juin 2014 a décidé que le montant de cette indemnité de départ sera déterminé en fonction du taux de croissance annuel moyen (ci-après le « TCAM ») sur les trois derniers exercices clos, le TCAM étant déterminé selon la formule suivante :
$$
TCAM = [(CA(N)/CA(N-3))0(1/3) -1] * 100
$$
Où:
CA(N) = Chiffre d'Affaires consolidé du dernier exercice comptable (N) disponible
CA(N-3) = Chiffre d'Affaires consolidé de l'exercice comptable de l'année N-3
Le Directeur Général bénéficie depuis 2005 de la garantie sociale des chefs et dirigeants d'entreprise. Le coût pour la Société en 2015 a été de 11.258 euros.
Aucun engament de retraite supplémentaire à cotisations définies ou à prestations définies n'a été pris par la Société.
Aucune attribution d'option, d'actions gratuite ou de Bons de souscription de part de créateur d'entreprise n'a été effectuée au cours de l'exercice 2015.
Pour mémoire, le Conseil d'administration du 19 juin 2014 a attribué à Monsieur Didier BREDY 40.000 options de souscription ou d'achat d'actions, permettant de souscrire à 40.000 actions au prix unitaire de 7,86 €.
Le Président-Directeur générale ne bénéficie d'aucun avantage en nature au cours de l'exercice 2015.
Aucune rémunération n'a été versée aux Administrateurs au cours de l'exercice 2015.
Nous vous précisons que Monsieur François-Xavier Ollivier, Administrateur, est rémunéré au titre de ses fonctions de salarié de la Société.
Les modalités de participation des actionnaires à l'Assemblée générale sont prévues par les dispositions de l'article 30 des statuts de la Société, étant précisé que les dispositions statutaires régissant les droits des actionnaires sont prévues à l'article 11 desdits statuts.
Conformément au troisième alinéa de l'article L. 225-123 du Code de commerce, aux termes de l'assemblée générale du 21 mai 2015, il a été décidé de ne pas conférer de droit de vote double (i) aux actions de la Société entièrement libérées pour lesquelles il est justifié d'une inscription nominative depuis deux ans au nom du même actionnaire, (ii) ainsi qu'aux actions nominatives de la Société attribuées gratuitement dans le cadre d'une augmentation du capital par incorporation de réserves, bénéfices ou primes d'émission, à un actionnaire, à raison d'actions anciennes pour lesquelles il bénéficie de ce droit. L'article 11 des Statuts a été modifié en conséquence.
Le dispositif de contrôle interne mis en place dans le Groupe a comme objectif d'augmenter l'efficacité de ses opérations et l'utilisation efficiente de ses ressources. Il se décline en différentes mesures qui assurent :
Comme tout système de contrôle, il ne peut fournir une garantie absolue de l'élimination des risques, mais ce dispositif, mis en œuvre par le conseil d'administration, la direction et le personnel, permet de les limiter considérablement.
Le Groupe organise son système de contrôle interne au travers :
Le Conseil d'Administration assure le contrôle du fonctionnement général du Groupe. Il approuve l'organisation et, à travers le comité d'audit, intervient sur le dispositif du contrôle interne. Le Comité d'Audit joue un rôle important dans l'identification des risques et dans les recommandations d'amélioration des règles de gestion.
La Direction générale définit l'organisation générale du dispositif et son fonctionnement au quotidien au sein de l'entreprise. Elle assure sa mise en œuvre, fixe clairement les rôles et les responsabilités des personnes concernées par ce dispositif et réalise un suivi régulier de ces dernières par le biais de réunions et/ou compte rendus hebdomadaires.
La Direction générale utilise tous les moyens de communication en interne (e-mail, affichage, réunions régulières avec les représentants du personnel, réunions d'information société, réunion de services, etc.) pour expliquer les démarches de contrôle interne, des responsabilités du personnel, des procédures et règles à suivre et à respecter à la fois au niveau du Groupe et au niveau de chaque société.
Sous l'autorité de la Direction Générale, la Direction Financière assume principalement les missions suivantes :
Les différentes fonctions exercées par la Direction financière sont réparties entre ses différents membres afin de limiter tout risque de fraude et d'erreur.
Depuis l'admission des titres de la société aux négociations sur le marché Euronext Paris, les principes et règles déontologiques boursières font l'objet d'une procédure et d'une note d'information interne distribuée à tous les collaborateurs du Groupe ayant comme objectif de sensibiliser le personnel aux principes de comportement qui s'imposent aux personnes initiées en particulier lors des périodes dites « calmes ». Le Groupe a également mis en place une liste d'initiés permanents et il la tient à jour.
Le processus budgétaire permet de donner les objectifs pour le développement du Groupe mais aussi d'établir les seuils de contrôle des dépenses et investissements qui sont suivis par la suite par la Direction Financière pour chaque département tout au long de l'exercice.
Le budget est établi annuellement avec une actualisation au début du deuxième semestre de l'année. Il se décline en détail pour chaque département organisationnel et permet aux responsables de suivre leurs engagements de dépenses et d'investissements.
Par ailleurs, les prévisions de ventes ainsi que les probabilités de prise de commandes clients sont mises à jour régulièrement (suivi hebdomadaire), ce qui permet par la suite d'avoir un premier niveau de contrôle de la facturation à venir mais aussi des achats à prévoir.
La comptabilité et le reporting financier pour l'ensemble des entités du Groupe sont centralisés au sein du service financier basé au siège social d'Ekinops SA. Le contrôle de gestion s'y trouve également.
La comptabilité assure un contrôle de cohérence des comptes des sociétés et établi les déclarations fiscales et sociales qui leur incombent. Pour la préparation des déclarations fiscales le Groupe collabore avec les experts comptables spécialisés respectivement en France et aux Etats-Unis.
Le Groupe applique les normes comptables IAS/IFRS pour la préparation des comptes consolidés. Leur préparation est réalisée sous la responsabilité de la Direction financière et avec l'aide un cabinet d'expertise comptable.
Dans le cadre de leur mission légale, les Commissaires aux comptes interviennent (i) à la fin du premier semestre sous la forme d'un examen limité des comptes consolidés et (ii) pour la clôture annuelle, sous la forme d'un audit des comptes sociaux et consolidés.
Ils apportent ainsi une référence d'audit qui vient en complément du processus d'évaluation interne. Le suivi de la mise en œuvre de leurs recommandations est assuré par la Direction générale.
En outre le Groupe a établi un planning régulier de reporting financier et de gestion interne qui comprend la nature des rapports, les échéances et les personnes responsables. La périodicité des rapports varie en fonction de l'information. Il existe des rapports, entre autre, sur :
Un reporting régulier de l'activité est effectué auprès du Conseil d'Administration, auquel il est également rendu compte des investissements engagés, réalisés, et prévisionnels.
Outre le reporting financier et pour limiter les risques liés à l'activité, le Groupe a mis en place un certain nombre de procédures internes qui, de façon générale, ont pour objet d'assurer, selon le
principe de séparation des tâches, tant la traçabilité que la fiabilité des informations fournies par l'ensemble des services. Ils jouent aussi un rôle important dans l'utilisation des ressources du Groupe ainsi que la sauvegarde de ses actifs. Il s'agit notamment de procédures de :
Certaines procédures ont été mises en place de façon itérative, sans pour autant faire l'objet d'un guide de procédure écrit. Il s'agit notamment des procédures de facturation des clients et de « double signature » des virements bancaires.
La surveillance et le contrôle des risques et des fraudes éventuelles se font par plusieurs moyens :
Le Groupe souhaite que son dispositif de contrôle interne soit un dispositif dynamique. Il ne cesse de faire évoluer ce dispositif en fonction de l'évolution de son activité et de son environnement. Ainsi, la révision des procédures en place se fait régulièrement pour pouvoir suivre les nouvelles typologies de risques et adapter les meilleures pratiques de gestion et de contrôle.
Ce processus d'amélioration continue du dispositif de contrôle contient plusieurs axes à poursuivre dans les années à venir et notamment :
Le paragraphe 2.15 du rapport de gestion fait état, conformément à l'article L.225-100-3 du Code de commerce, des éléments susceptibles d'avoir une incidence en cas d'offre publique.
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