Audit Report / Information • Apr 11, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)스킨앤스킨 00260268 100000000000 57480 19376 31664 65 Y Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
다 산 회 계 법 인
목 차
| 페이지&cr&cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ | 1 |
| 회사의 연결재무제표 | |
| ·연 결 재 무 상 태 표 ........................................................ | 10 |
| ·연 결 손 익 계 산 서 ........................................................ | 12 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 ........................................................ | 13 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 ........................................................ | 14 |
| ·주석 .............................................................................. | 16 |
| 외부감사 실시내용 .............................................................. | 97 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 스킨앤스킨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr감사의견&cr&cr우리는 주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr계속;
&cr&cr&cr&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 최대주주 변경을 수반하는 담보계약&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 12에서 기술되어 있는 바와 같이 주식회사 스킨앤스킨은 당기 중 (주)글라이칸 발행 전환사채 취득과 관련하여 주식회사 스킨앤스킨의 최대주주 박준곤으로부터 주식회사 스킨앤스킨의 주식 2,803,738주를 담보로 제공받았습니다. 이는 주식회사 스킨앤스킨의 최대주주 변경을 수반하는 담보계약에 해당합니다. &cr&cr(2) 10회 전환사채와 (주)피플카 지분 스왑거래 취소 &cr&cr연결재무제표에 대한 주석 20에서 기술되어 있는 바와 같이 제10회 사모전환사채는 관계회사 ㈜피플카 주식 양수 대가로 2017년 12월 5일에 발행되었으나, 해당 주식 양수도 계약이 원천 무효(주주총회(2018.02.23) 특별결의 등)되어 2017년 12월 31일현재의 연결재무상태표에는 연결회사가 보유하고 있는 것(자기사채)으로 표시하였습니다.&cr&cr&cr&cr&cr
계속;
&cr&cr(3) 최대주주와의 자본거래 &cr&cr연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 주식회사 스킨앤스킨은 2018년 8월 31일(주)글라이칸의 대주주 박준곤과 그 특수관계자들로부터 (주)글라이칸의 보통주1,235,031주(취득가 3,056백만원)를 취득하였습니다. 이후 2018년 9월 10일 박준곤및 그 특수관계자들이 주식회사 스킨앤스킨의 유상증자에 참여, 주식회사 스킨앤스킨의 보통주 7,977,000주(발행금액 5,057백만원)를 취득하여 주식회사 스킨앤스킨의 최대주주가 되었으며, 주식회사 스킨앤스킨은 2018년 9월 21일 및 2018년 10월 10일 (주)글라이칸 발행 액면금액이 각각 1,000백만원 및 800백만원인 전환사채를 취득하였습니다.&cr&cr(4) 주식매수청구권 행사&cr&cr 연 결재무제표에 대한 주석 24에서 기술되어 있는 바와 같이 주식회사 스킨앤스킨의 성남지점에서 영위 중인 OLED 사업부문과 관련된 자산 및 부채를 종속기업인 ㈜씨엠디엘에 양도하였습니다. 동 양도에 반대한 주주들의 주식매수청구권 행사로 당기말 현재 주식회사 스킨앤스킨이 지급할 금액 1,630백만원(2,279,400주, 주당 715원)을 기타자본항목의 차감계정(주식매수청구권)으로 계상하고 있습니다. &cr&cr(5) 특수관계자와의 자금 대여거래&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 연결회사의 특수관계자에게 2,805백만원(전기 43백만원)을 대여하고, 3,548백만원(전기 274백만원)을 회수하였으며, 이자수익 113백만원(전기 16백만원)을 인식하였습니다. 당기말 현재 특수관계자에 대한 단기대여금 및 미수이자 636백만원(전기말 106백만원)에 대하여 인식된 손상차손누계액은 332백만원입니다.&cr&cr계속;&cr
&cr (6) 대표이사의 자기거래&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 당기 중 주식회사 스킨앤스킨의 대표이사 서세환은 255백만원을 이사회 승인없이 연결회사로부터 차입하고, 당기 중 상환하였습니다. 이는 강행규정인 상법 제398조에 반합니다. &cr&cr &cr(7) 사업 매각&cr &cr연 결재무제표에 대한 주석 37에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 종속기업인 ㈜엠비케이엔터테인먼트에서 영위 중인 연예사업부문과 관련된 자산 및 부채를 매각하였습니다. 동 매각으로 10백만원의 양도대가를 수취하였으며, 사업매각손실 725백만원을 인식하였습니다. &cr
(8) 경영권 분쟁&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술되어 있는 바와 같이 2019년 3월 11일 회사의주주인 ㈜한국줄기세포뱅크가 주식회사 스킨앤스킨을 상대로 회계장부 등 열람, 등사 및 의안상정(이사의 수 변경 및 이사선임 요청) 가처분을 제기하였으 며, 2019년 3월 14일에 의안상정 가처분은 신청을 취하하였습니다.&cr
(9) 거액의 영업손실 및 투자손실&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 40에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 계속적인 손익분기매출 미달과 신규 추진 사업 관련 인력 충원 등으로 당기 및 전기 각각 3,986백만원 및 5,509백만원의 영업손실을 인식하였습니다. 또한, 관계기업투자와 관련하여 당기 중 3,904 백만원의 투자손실을 인식하였습니다. &cr&cr계속;
&cr(10) 관리종목 지정 &cr&cr연 결재무제표에 대한 주석 42에서 기술되어 있는 바와 같이 주식회사 스킨앤스킨은 2018년 3월 21일 최근 3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생으로 관리종목으로 지정되었습니다.&cr&cr(11) 불성실 공시법인 지정예고, 주권매매거래정지&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 41에서 기술되어 있는 바와 같이 당기말 이후 주식회사 스킨앤스킨은 2019년 3월 25일 "최대주주변경을 수반하는 주식 담보제공 계약체결" 지연 공시 2건(사유발생일 2018년 9월 21일, 2018년 10월 10일 건에 대하여 2019년3월 21일 공시)으로 인하여 거래소로부터 불성실 공시법인 지정예고를 받았으며, 당기 사업보고서 제출기한(2019년 4월 1일)까지 사업보고서를 제출하지 못하여 주권매매거래정지 중에 있습니다. &cr
&cr 기타사항&cr&cr주식회사 스킨앤스킨의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr계속;
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr계속;
&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr&cr계속;
&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김락중 입니다.&cr
| 서울시 강남구 역삼로 98길 23 |
| 다 산 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 석 호 |
2019년 4월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 4 월 11일 ) 현 재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 스킨앤스킨 대표이사 서세환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 문산읍 돈유2로 14-1, 씨동 |
| (전 화) | 070-5073-4918 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 13(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 30,247,035,735 | 20,856,972,359 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,8, 38 | 19,835,512,832 | 8,592,462,003 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 5,7,12, 38 | - | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 5,7,10,35, 38 | 4,038,100,483 | 4,163,186,804 |
| 재고자산 | 11 | 4,902,395,430 | 3,863,846,825 |
| 당기법인세자산 | 9,550,380 | 27,981,670 | |
| 기타금융자산 | 5,7,9,35, 38 | 365,794,521 | 1,937,176,964 |
| 기타유동자산 | 17 | 1,095,682,089 | 1,272,318,093 |
| 비유동자산 | 27,232,915,691 | 29,355,582,284 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 5,7,12,37, 39 | 1,663,445,570 | - |
| 관계기업투자 | 13 | 884,018,887 | - |
| 유형자산 | 14 | 23,821,348,041 | 25,738,705,537 |
| 무형자산 | 15 | 285,837,045 | 2,203,808,977 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,9, 38 | 578,266,148 | 1,413,067,770 |
| 자산총계 | 57,479,951,426 | 50,212,554,643 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 17,307,217,931 | 24,248,728,735 | |
| 매입채무및기타지급채무 | 5,7,18,35, 38 | 6,383,672,437 | 6,360,619,780 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 7,20, 38 | 359,271,856 | 2,951,495,032 |
| 단기차입금 | 5,7,19, 38 | 7,123,420,000 | 3,845,080,667 |
| 당기법인세부채 | 34 | 110,734,783 | - |
| 신주인수권부사채 | 5,7,20, 38 | - | 6,613,177,720 |
| 전환사채 | 5,7,20, 38 , 39 | 1,787,919,314 | 2,192,350,138 |
| 기타유동부채 | 22 | 1,542,199,541 | 2,286,005,398 |
| 비유동부채 | 2,068,515,228 | 2,382,486,481 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,7,22, 38 | 115,730,648 | 106,183,059 |
| 확정급여부채 | 21 | 1,521,944,580 | 1,385,373,422 |
| 장기차입금 | 5,7,19,34, 38 | 430,840,000 | 890,930,000 |
| 부채총계 | 19,375,733,159 | 26,631,215,216 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 38,170,333,760 | 27,681,088,006 | |
| 자본금 | 23 | 11,537,249,700 | 8,185,038,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 78,039,528,054 | 57,029,612,787 |
| 결손금 | (53,323,334,787) | (39,677,684,900) | |
| 기타자본항목 | 24,25 | 1,916,890,793 | 2,144,122,119 |
| 비지배지분 | 36 | (66,115,493) | (4,099,748,579) |
| 자본총계 | 38,104,218,267 | 23,581,339,427 | |
| 부채와자본총계 | 57,479,951,426 | 50,212,554,643 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제13(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제12(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,26 | 31,663,745,676 | 25,634,637,631 |
| 매출원가 | 27 | 25,261,502,949 | 21,269,040,630 |
| 매출총이익 | 6,402,242,727 | 4,365,597,001 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,35 | 10,388,170,255 | 9,874,226,765 |
| 영업손실 | 6 | (3,985,927,528) | (5,508,629,764) |
| 기타수익 | 29 | 199,205,063 | 634,725,361 |
| 기타비용 | 29 | 3,884,040,678 | 5,558,218,826 |
| 금융수익 | 30,35 | 3,908,656,869 | 909,740,184 |
| 금융비용 | 30,35 | 5,840,182,701 | 3,845,978,350 |
| 관계기업투자 관련 손익 | 13 | (3,272,133,913) | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,874,422,888) | (13,368,361,395) | |
| 법인세비용 | 31 | 110,845,533 | 944,820,589 |
| 계속영업순손익 | (12,985,268,421) | (14,313,181,984) | |
| 법인세비용차감후중단영업순손익 | 4 | (376,763,224) | (4,359,986,844) |
| 당기순손익 | (13,362,031,645) | (18,673,168,828) | |
| 지배기업 소유주지분 | (13,059,171,268) | (15,729,307,068) | |
| 비지배지분 | (302,860,377) | (2,943,861,760) | |
| 법인세효과차감후 기타포괄손익 | (248,864,488) | (70,440,568) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (246,560,596) | (85,979,880) |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업장외화환산차이 | (2,303,892) | 15,539,312 | |
| 총포괄손실 | (13,610,896,133) | (18,743,609,396) | |
| 지배기업 소유주지분 | (13,307,623,728) | (15,804,163,669) | |
| 비지배지분 | (303,272,405) | (2,939,445,727) | |
| 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | 32 | ||
| 기본주당이익(손실) | (134) | (199) | |
| 기본주당계속사업손익 | (130) | (144) | |
| 기본주당중단사업손익 | (4) | (55) | |
| 희석주당이익(손실) | (134) | (199) | |
| 희석주당계속사업손익 | (130) | (144) | |
| 희석주당중단사업손익 | (4) | (55) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제13(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제12(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 결손금 | 기타자본항목 | 소 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 7,384,379,600 | 49,210,550,058 | (23,048,533,798) | 5,217,329,789 | 38,763,725,649 | (2,265,408,278) | 36,498,317,371 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | (15,729,307,068) | - | (15,729,307,068) | (2,943,861,760) | (18,673,168,828) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (90,395,913) | - | (90,395,913) | 4,416,033 | (85,979,880) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 15,539,312 | 15,539,312 | 15,539,312 | ||
| 합 계 | - | - | (15,819,702,981) | 15,539,312 | (15,804,163,669) | (2,939,445,727) | (18,743,609,396) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 합병 | 324,998,100 | 2,451,364,839 | (2,624,014,262) | 152,348,677 | (152,348,677) | 0 | |
| 자기주식 취득 | - | - | - | (40,366,020) | (40,366,020) | - | (40,366,020) |
| 주식선택권 행사 | 5,000,000 | 44,236,000 | - | (6,236,000) | 43,000,000 | - | 43,000,000 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 29,875,282 | 29,875,282 | - | 29,875,282 |
| 전환사채전환 | 382,164,800 | 4,417,835,200 | - | 4,800,000,000 | - | 4,800,000,000 | |
| 유상증자 | 88,495,500 | 911,503,650 | - | 999,999,150 | - | 999,999,150 | |
| 기타 종속기업 잉여금변동 등 | - | (5,876,960) | (809,448,121) | (448,005,982) | (1,263,331,063) | 1,257,454,103 | (5,876,960) |
| 합 계 | 800,658,400 | 7,819,062,729 | (809,448,121) | (3,088,746,982) | 4,721,526,026 | 1,105,105,426 | 5,826,631,452 |
| 2017.12.31(전기말) | 8,185,038,000 | 57,029,612,787 | (39,677,684,900) | 2,144,122,119 | 27,681,088,006 | (4,099,748,579) | 23,581,339,427 |
| 2018.1.1(당기초) | 8,185,038,000 | 57,029,612,787 | (39,677,684,900) | 2,144,122,119 | 27,681,088,006 | (4,099,748,579) | 23,581,339,427 |
| 회계정책변경의 효과(주석37) | - | - | (339,505,995) | - | (339,505,995) | - | (339,505,995) |
| 수정 후 금액 | 8,185,038,000 | 57,029,612,787 | (40,017,190,895) | 2,144,122,119 | 27,341,582,011 | (4,099,748,579) | 23,241,833,432 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | (13,059,171,268) | (13,059,171,268) | (302,860,377) | (13,362,031,645) | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (246,972,624) | (246,972,624) | 412,028 | (246,560,596) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,303,892) | (2,303,892) | - | (2,303,892) |
| 합 계 | - | - | (13,306,143,892) | (2,303,892) | (13,308,447,784) | (302,448,349) | (13,610,896,133) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 2,226,265,700 | 10,873,131,643 | - | - | 13,099,397,343 | - | 13,099,397,343 |
| 전환사채 전환 | 166,942,700 | 926,074,301 | - | - | 1,093,017,001 | - | 1,093,017,001 |
| 신주인수권부사채 행사 | 959,003,300 | 9,336,565,209 | - | - | 10,295,568,509 | - | 10,295,568,509 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | 1,370,921 | 1,370,921 | 4,336,081,435 | 4,337,452,356 |
| 기타종속기업잉여금변동 등 | - | 5,876,960 | - | - | 5,876,960 | - | 5,876,960 |
| 자기주식의 처분 | - | (131,732,846) | - | 1,403,472,645 | 1,271,739,799 | - | 1,271,739,799 |
| 주식매수청구 | - | - | - | (1,629,771,000) | (1,629,771,000) | - | (1,629,771,000) |
| 합 계 | 3,352,211,700 | 21,009,915,267 | - | (224,927,434) | 24,137,199,533 | 4,336,081,435 | 28,473,280,968 |
| 2018.12.31(당기말) | 11,537,249,700 | 78,039,528,054 | (53,323,334,787) | 1,916,890,793 | 38,170,333,760 | (66,115,493) | 38,104,218,267 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제13(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제12(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | (2,390,835,373) | (4,937,200,965) | |
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (2,015,441,308) | (3,995,985,025) | |
| 가.당기순이익(손실) | (13,362,031,645) | (18,673,168,828) | |
| 나.조정 | 33 | 13,722,102,589 | 14,796,195,401 |
| 다.순운전자본의 변동 | 33 | (2,375,512,252) | (119,011,598) |
| 2.이자의 수취 | 116,828,873 | 203,728,609 | |
| 3.이자의 지급 | (510,339,758) | (1,078,833,333) | |
| 4.법인세부담액 | 18,116,820 | (66,111,216) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (2,734,354,577) | (2,209,423,090) | |
| 1.기타금융상품의 취득 | (157,791,192) | (155,066,999) | |
| 2.기타금융상품의 처분 | 105,742,342 | 9,355,102 | |
| 3. 단기매매금융자산의 처분 | - | 410,865,415 | |
| 4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (1,800,000,000) | - | |
| 5. 관계기업 주식의 취득 | (3,056,000,000) | - | |
| 6. 사업매각 | 10,000,000 | - | |
| 7.기타투자자산의 취득 | - | (9,000,000) | |
| 8. 유형자산의 취득 | (1,271,662,093) | (2,055,332,693) | |
| 9. 유형자산의 처분 | 183,033,202 | 239,969,935 | |
| 10. 무형자산의 취득 | (91,425,054) | (89,444,268) | |
| 11. 무형자산의 처분 | - | 307,350,438 | |
| 12. 보증금의 증가 | (262,394,000) | (41,648,000) | |
| 13. 보증금의 감소 | 899,925,615 | 372,563,204 | |
| 14. 대여금의 증가 | 35 | (3,311,913,626) | (8,666,971,505) |
| 15. 대여금의 감소 | 35 | 6,040,913,200 | 7,461,320,565 |
| 16. 연결범위변동으로 인한 현금증감 | (22,782,971) | 6,615,716 | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 16,367,252,028 | 5,958,464,592 | |
| 1. 단기차입금의 차입 | 5,451,032,190 | 2,894,572,665 | |
| 2. 단기차입금의 상환 | (2,975,856,744) | (10,189,610,243) | |
| 3. 임대보증금의 감소 | (20,000,000) | (100,000,000) | |
| 4. 신주발행 | 13,098,136,783 | 5,842,999,150 | |
| 5. 주식발행비의 발생 | - | (5,876,960) | |
| 6. 신주인수권부사채의 발행 | 5,200,000,000 | - | |
| 7. 신주인수권부사채의 상환 | (5,200,000,000) | - | |
| 8. 전환사채의 발행 | 2,000,000,000 | 8,001,416,000 | |
| 9. 전환사채의 상환 | (2,402,000,000) | - | |
| 10. 자기주식의 취득 | - | (40,366,020) | |
| 11. 자기주식의 처분 | 1,271,739,799 | - | |
| 12. 장기차입금의 상환 | (55,800,000) | (444,670,000) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 11,242,062,078 | (1,188,159,463) | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 8,592,462,003 | 9,814,728,626 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 988,751 | (34,107,160) | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 19,835,512,832 | 8,592,462,003 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
&cr
| 제13(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업 |
&cr&cr1. 일반사항&cr
(1) 지배기업의 개요&cr&cr 주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재는 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적 사업에 추가하여 사업을 수행하고 있습니다.&cr &cr 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 당사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,537백만원입니다. &cr
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주, %) | ||
| 주 주 | 보통주식수(주) | 지분율 |
| 박준곤 | 8,307,227 | 7.20% |
| 오경숙 | 760,000 | 0.66% |
| 박상욱 | 162,000 | 0.14% |
| 박정욱 | 521,200 | 0.45% |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 7,207,207 | 6.25% |
| 비아이티1호조합 | 6,090,000 | 5.28% |
| 김정우 | 3,513,065 | 3.04% |
| 기타 | 88,811,798 | 76.98% |
| 합계 | 115,372,497 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr&cr① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업 | 소재지 | 당기말&cr지배지분율 | 전기말&cr지배지분율 | 연차 결산월 | 업종 |
| ㈜엠비케이엔터테인먼트(*1) | 한국 | - | 40.67% | 12월 | 음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업 |
| 라미화장품제조㈜ | 한국 | 70.00% | 70.00% | 12월 | 화장품 제조 및 판매 |
| MCSSY SDN BHD(*2) | 브루나이 | - | 99.99% | 12월 | 화장품 제조 및 판매 |
| SKIN & SKIN SDN BHD(*2) | 브루나이 | - | 99.99% | 12월 | 화장품 제조 및 판매 |
| ㈜더즐거운사람들(*3) | 한국 | - | 84.03% | 12월 | 음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업 |
| ㈜씨엠디엘 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | OLED소재 제조, 판매 |
| ㈜에이디앤티 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 화장품 제조, 판매 |
| ㈜미래모바일 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 전기통신 단말기기 제조, 판매 |
(*1) 당기 중 매각으로 인하여 제외되었습니다.&cr(*2) 당기 중 청산으로 인하여 제외되었습니다.&cr(*3) 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 지배하고 있는 종속기업으로, 당기 주식회사 엠비케이엔터테인먼트의 지분 매각으로 인하여 제외되었습니다.
② 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중 연결대상 범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 기업명 | 사유 |
| ㈜엠비케이엔터테인먼트 | 지분 매각 |
| MCSSY SDN BHD | 청산 |
| SKIN & SKIN SDN BHD | 청산 |
| ㈜더즐거운사람들 | 지분 매각 |
&cr③ 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 기업명 | 당기 | |||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| 라미화장품제조㈜ | 3,861,974 | 4,195,803 | (333,829) | 688,520 | (262,704) | (261,331) |
| ㈜씨엠디엘 | 12,119,940 | 3,452,775 | 8,667,165 | 7,294,168 | 460,944 | 322,232 |
| ㈜에이디앤티 | 1,179,138 | 2,019,023 | (839,885) | 1,153,373 | (342,382) | (343,238) |
| ㈜미래모바일 | 245,404 | - | 245,404 | - | (338) | (338) |
&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 연결 순 손익이나 연결 순 자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
2.1 재무제표 작성 기준&cr &cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr &cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr &cr(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서&cr &cr연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr &cr- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 결손금 (또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 &cr &cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr &cr- 기준서 제1116호 '리스'&cr &cr2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr &cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr
연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr
-금융상품(기준서 제1109호)&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr
- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.&cr&cr- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정&cr&cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.&cr
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr&cr- 연차개선 2015-2017&cr&crㆍ사업결합(기준서 제1103호)&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr
ㆍ공동약정(기준서 제1111호)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr&crㆍ법인세(기준서 제1012호)&cr기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr
ㆍ차입원가(기준서 제1023호)&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr&cr연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2.3 연결&cr &cr연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr &cr(1) 종속기업&cr &cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr &cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr &cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr &cr(2) 관계기업&cr &cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr &cr(3) 공동약정&cr &cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr &cr2.4 중단영업&cr &cr연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr&cr - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr &cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
2.5 외화환산&cr &cr(1) 기능통화와 표시통화&cr &cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 .&cr &cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr &cr2.6 금융자산&cr &cr(1) 분류&cr &cr2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr &cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr &cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr(2) 측정&cr &cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr &cr① 채무상품&cr &cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr② 지분상품&cr &cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr(3) 손상&cr &cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr &cr(4) 제거&cr &cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr &cr(5) 금융상품의 상계&cr &cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.7 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr &cr2.8 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr &cr2.9 유형자산&cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 건물 및 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 5 ~ 8년 |
| 공구기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr
2.10 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr2.11 무형자산 &cr&cr영업권은 주석 3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 아래 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.13 금융부채 &cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 파생상품입니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 당기손익-공정가치측정금융부채 , 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr
2.14 복합금융상품&cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.&cr&cr 내 재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 내재파생상품 의경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2.15 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.17 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr
2.18 수익인식 &cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.&cr&cr(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 재화는 고객이 그 자산을 통제할 때 이전됩니다.&cr
19. 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.20 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr2.21 재무제표 승인&cr&cr지배기업의 재무제표는 2019년 4월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 영업권의 손상차손&cr&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr&cr(2) 법인세&cr&cr연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산·부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).&cr
(4) 손실충당금의 계산&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.&cr&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.&cr&cr채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. &cr&cr (5) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).&cr&cr (6) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr
4. 중단영업&cr &cr연결회사는 2018년 9월 6일 이사회 결의를 통하여 지배기업의 연예사업을 운영하는 자회사(㈜엠비케이엔터테인먼트)를 당기 중 매각을 하였으며, 해당부문을 중단영업으로 분류하였습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 중단영업손익 | ||
| 매출액 | 2,480,631 | 4,239,850 |
| 매출원가 | 54,049 | 484,662 |
| 매출총이익 | 2,426,581 | 3,755,187 |
| 판매비와관리비 | 2,585,784 | 6,312,452 |
| 영업손익 | (159,202) | (2,557,265) |
| 기타수익 | 52,610 | 19,972 |
| 기타비용 | 19,569 | 1,364,426 |
| 금융수익 | 919 | (23,800) |
| 금융비용 | 251,521 | 50,915 |
| 법인세비용차감전순손실 | (376,763) | (3,976,433) |
| 법인세비용 | - | 383,553 |
| 중단영업순손실 | (376,763) | (4,359,987) |
| 중단영업주당손익 | ||
| 기본 및 희석주당손익 | (4) | (55) |
&cr당기와 전기의 중단영업손익은 전액 지배기업의 소유주에게 귀속됩니다.&cr
(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (243,386) | (1,488,407) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 1,342,274 | (261,141) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (1,110,918) | 612,807 |
| 합 계 | (12,030) | (1,136,741) |
&cr (3) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <자산> | ||
| 당좌자산 | 841,649 | 828,442 |
| 재고자산 | 78,497 | 74,249 |
| 유형자산 | 236,132 | 222,233 |
| 무형자산 | 107,745 | 126,474 |
| 기타비유동자산 | 273,979 | 882,947 |
| 소계 | 1,538,002 | 2,134,345 |
| <부채> | ||
| 영업부채 | (3,653,325) | (3,793,392) |
| 차입금및사채 | (4,300,924) | (4,380,437) |
| 소계 | (7,954,249) | (8,173,829) |
| 차감계 | (6,416,247) | (6,039,484) |
&cr
5. 재무위험 관리&cr&cr(1) 재무위험 관리요소&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사내 재경팀에서 재무위험 관리정책수립 및 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타수취채권 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 및 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr
① 시장위험&cr&cr- 외환위험&cr연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.&cr
&cr당기말 현재 연결회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천USD, 천JPY, 천EUR) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| USD | JPY | EUR | USD | JPY | EUR | |
| 자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 634 | 3,650 | - | 2,143 | 562 | 28 |
| 단기금융상품 | - | - | - | 6 | - | - |
| 매출채권 | 1,489 | 735 | 12 | 1,585 | - | - |
| 자산 합계 | 2,123 | 4,385 | 12 | 3,734 | 562 | 28 |
| 부채 : | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 545 | - | - |
&cr당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| USD | 237,371 | (237,371) | 341,605 | (341,605) |
| JPY | 4,443 | (4,443) | 533 | (533) |
| EUR | 1,535 | (1,535) | 3,541 | (3,541) |
- 이자율위험&cr연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금 등에서 비롯됩니다. &cr&cr당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 0.5% 상승 시 | 0.5% 하락 시 | 0.5% 상승 시 | 0.5% 하락 시 | |
| 이자비용 | 15,301 | (15,301) | 201,796 | (201,796) |
&cr② 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 19,835,513 | 8,592,327 |
| 매출채권및기타수취채권 | 4,038,100 | 4,163,187 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,663,446 | 1,000,000 |
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 944,061 | 3,350,245 |
| 합 계 | 26,481,120 | 17,105,759 |
&cr③ 유동성위험&cr&cr유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.&cr
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합계 |
| 매입채무및기타지급채무 | 5,512,170 | 591,042 | 280,460 | 6,383,672 |
| 단기차입금 | - | 7,123,420 | - | 7,123,420 |
| 전환사채(*) | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 430,840 | 430,840 |
| 기타비유동금융부채 | - | 3,000 | 112,731 | 115,731 |
| 합 계 | 7,512,173 | 7,717,465 | 824,032 | 16,053,663 |
(*) 관련 사채의 만기는 2020년이나 채권자에게 조기상환청구권이 있습니다. 상기 현금흐름에는 계약상 이자가 포함되었습니다. &cr&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합계 |
| 매입채무및기타지급채무 | 5,873,726 | 332,740 | 154,154 | 6,360,620 |
| 단기차입금 | 1,860,262 | 1,870,365 | 114,453 | 3,845,080 |
| 전환사채(*) | 3,214,196 | - | - | 3,214,196 |
| 신주인수권부사채(*) | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 890,930 | 890,930 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 106,183 | 106,183 |
| 합 계 | 10,948,184 | 2,203,105 | 9,265,720 | 22,417,009 |
(*) 관련 사채의 만기는 2020년이나 채권자에게 조기상환청구권이 있습니다. 상기 현금흐름에는 계약상 이자가 포함되었습니다. &cr&cr(2) 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr
연결회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계(A) | 19,375,733 | 26,631,215 |
| 자본총계(B) | 38,104,218 | 23,581,339 |
| 현금및현금성자산(C) | 19,835,513 | 8,592,462 |
| 차입금(D) | 9,342,179 | 13,541,539 |
| 부채비율(A /B) | 50.85% | 112.93% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | - | 20.99% |
&cr&cr6. 부문별 정보&cr&cr(1) 연결회사는 화장품 제조 및 가공이 사업목적인 화장품 사업부문, 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 소재사업부문 | 화장품사업부문 | 조정 | 총계 |
| 총부문수익 | 7,294,168 | 25,813,005 | - | 33,107,173 |
| 부문간 수익 | 520,893 | 922,534 | - | 1,443,427 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 6,773,275 | 24,890,471 | - | 31,663,746 |
| 영업이익(손실) | 154,421 | (4,140,349) | - | (3,985,928) |
&cr- 전기
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 소재사업부문 | 화장품사업부문 | 조정 | 총계 |
| 총부문수익 | 10,941,474 | 17,091,125 | - | 28,032,599 |
| 부문간 수익 | 1,118,036 | 1,279,925 | - | 2,397,961 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 9,823,438 | 15,811,200 | - | 25,634,638 |
| 영업이익(손실) | (537,555) | (4,967,602) | (3,473) | (5,508,630) |
&cr(3) 당기와 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재사업부문 | 화장품사업부문 | 신규사업부문 | 총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문자산 | 11,900,204 | 45,579,747 | 16,985,482 | 74,465,433 |
| 부문부채 | 3,367,275 | 16,008,458 | 291,210 | 19,666,943 |
&cr- 전기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 소재사업부문 | 엔터사업부문 | 화장품사업부문 | 총계 |
| 부문자산 | 19,136,715 | 11,151,795 | 19,924,044 | 50,212,555 |
| 부문부채 | 2,198,406 | 5,388,322 | 19,044,487 | 26,631,215 |
(4) 지역별 정보&cr&cr당기와 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
| 지역 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 30,720,243 | 26,178,010 |
| 국외 | 3,424,134 | 3,696,478 |
| 중단사업부문 | (2,480,631) | (4,239,850) |
| 합 계 | 31,663,746 | 25,634,638 |
&cr(5) 주요 고객에 대한 정보&cr
당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 16,331,107 | 9,282,358 |
7. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 공정가치-&cr당기손익 측정&cr금융자산 | 공정가치-&cr기타포괄손익 &cr측정 금융자산 | 공정가치-&cr당기손익 측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 공정가치 수준 | ||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||||||
| 공정가치로 측정되는 금융상품 : | ||||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,663,446 | - | - | - | O | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | 359,272 | - | O | ||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 : | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 19,835,513 | - | - | - | - | |||
| 매출채권및기타수취채권 | 4,038,100 | - | - | - | - | |||
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 944,061 | - | - | - | - | |||
| 매입채무및기타지급채무 | - | - | - | - | 6,383,672 | |||
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | - | 115,731 | |||
| 단기차입금 | - | - | - | - | 7,123,420 | |||
| 장기차입금 | - | - | - | - | 430,840 | |||
| 전환사채 | - | - | - | - | 1,787,919 |
(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 상각후원가와 유의적인 차이가 없습니다. &cr&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 공정가치 수준 | ||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융상품: | |||||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 1,000,000 | - | - | O | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 2,951,495 | - | O | ||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 8,592,462 | - | - | - | |||
| 매출채권및기타수취채권 | 4,163,187 | - | - | - | |||
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 3,350,245 | - | - | - | |||
| 매입채무및기타지급채무 | - | - | - | 6,360,620 | |||
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 106,183 | |||
| 단기차입금 | - | - | - | 3,845,081 | |||
| 장기차입금 | - | - | - | 890,930 | |||
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 6,613,178 | |||
| 전환사채 | - | - | - | 2,192,350 |
(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 상각후원가와 유의적인 차이가 없습니다.
(2) 공정가치의 측정&cr&cr 당기말 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.&cr
| 구 분 | 공정가치 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(전환사채) | 수준3 | 이항모형 (Binomial Tree Model), 현금흐름할인법(*) | 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채&cr(전환권) | 수준2 | 이항모형 (Binomial Tree Model) | 주가변동 |
(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.&cr
(3) 금융상품의 범주별 손익&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 공정가치-&cr당기손익&cr측정 금융자산 | 공정가치-&cr기타포괄손익 &cr측정 금융자산 | 공정가치-&cr당기손익 측정 &cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| 대손상각비 | (626,284) | - | - | - | - | (626,284) |
| 기타의대손상각비 | (765,729) | - | - | - | - | (765,729) |
| 이자수익 | 234,466 | 45,988 | - | - | - | 280,454 |
| 외환차익 | 204,876 | - | - | - | - | 204,876 |
| 외화환산손익 | 108,546 | - | - | - | - | 108,546 |
| 외환차손 | (46,265) | - | - | - | - | (46,265) |
| 외화환산손실 | (18,980) | - | - | - | - | (18,980) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,047,066 | - | 1,047,066 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (1,107,196) | - | (1,107,196) |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,406,062) | (1,406,062) |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 1,091,595 | 1,091,595 |
| 사채발행이익 | - | - | - | 67,215 | 67,215 | |
| 사채발행손실 | - | - | - | - | (2,109,539) | (2,109,539) |
| 사채상환손실 | - | - | - | - | (175,907) | (175,907) |
| 금융상품평가손실 | (16,868) | - | - | - | (16,868) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가이익 | - | 28,345 | - | - | - | 28,345 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가손실 | - | (1,210,887) | - | - | - | (1,210,887) |
| 채무면제이익 (*) | - | - | - | - | 860,075 | 860,075 |
| 합계 | (909,370) | (1,153,422) | - | (60,130) | (1,672,623) | (3,795,545) |
(*) 주석35 참조 &cr
② 전기
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합계 |
| 대손상각비 | (238,807) | - | - | - | (238,807) |
| 기타의대손상각비 | (64,929) | - | - | - | (64,929) |
| 이자수익 | 798,625 | - | - | - | 798,625 |
| 단기투자자산처분익 | - | 89,049 | - | - | 89,049 |
| 외환차익 | 51,665 | - | - | - | 51,665 |
| 외화환산이익 | 36,459 | - | - | - | 36,459 |
| 외환차손 | (361,109) | - | - | - | (361,109) |
| 외화환산손실 | (223,822) | - | - | - | (223,822) |
| 파생상품평가이익 | 251,171 | - | - | - | 251,171 |
| 이자비용 | - | - | (2,058,769) | - | (2,058,769) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (43,482) | - | - | (43,482) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (294,558) | (294,558) |
| 합계 | 249,253 | 45,567 | (2,058,769) | (294,558) | (2,058,508) |
&cr&cr8. 현금및현금성자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | - | 135 |
| 원화보통예금 | 19,070,796 | 6,255,530 |
| 외화보통예금 | 764,717 | 2,336,797 |
| 합 계 | 19,835,513 | 8,592,462 |
9. 기타금융자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 계정과목명 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 40,000 | 107,528 |
| 단기대여금 | 591,795 | 1,205,149 | |
| 대손충당금 | (475,000) | (95,000) | |
| 주임종단기채권 | 239,000 | 749,500 | |
| 대손충당금 | (30,000) | (30,000) | |
| 기타유동금융자산 합계 | 365,795 | 1,937,177 | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 198,928 | 122,219 |
| 보증금 | 379,338 | 1,290,849 | |
| 기타비유동금융자산 합계 | 578,266 | 1,413,068 |
&cr
10. 매출채권및기타수취채권&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 5,270,577 | 4,416,382 |
| 대손충당금 | (1,433,798) | (505,489) |
| 미수금 | 209,782 | 445,417 |
| 대손충당금 | (21,955) | (193,123) |
| 미수수익 | 151,274 | 74,132 |
| 대손충당금 | (137,779) | (74,132) |
| 합 계 | 4,038,101 | 4,163,187 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월 이하 | 3~6개월 | 6개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 3,328,594 | 54,407 | 1,887,576 | 5,270,577 |
| 미수금 | 63,693 | 116,451 | 29,638 | 209,782 |
| 미수수익 | 44,631 | 27,276 | 79,367 | 151,274 |
| 합 계 | 3,436,918 | 198,134 | 1,996,581 | 5,631,633 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월 이하 | 3~6개월 | 6개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 2,987,845 | 302,709 | 1,125,828 | 4,416,382 |
| 미수금 | 116,371 | 135,923 | 193,123 | 445,417 |
| 미수수익 | - | - | 74,132 | 74,132 |
| 합 계 | 3,104,216 | 438,632 | 1,393,083 | 4,935,931 |
&cr(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 505,489 | 193,123 | 74,132 |
| 회계정책변경(*) | 339,506 | - | - |
| 대손상각(환입) | 626,284 | (171,168) | 108,573 |
| 제각 | (37,480) | - | (44,926) |
| 기말 | 1,433,799 | 21,955 | 137,779 |
(*) 회계정책변경 관련 내역입니다(주석 37 참조).&cr
11. 재고자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 및 상품 | 1,159,552 | 1,356,653 |
| 평가충당금 | (600,426) | (252,076) |
| 재공품 | 2,062,326 | 1,234,698 |
| 평가충당금 | (18,009) | (160,533) |
| 원재료 | 1,958,231 | 1,569,709 |
| 평가충당금 | (272,512) | (288,662) |
| 부재료 | 625,791 | 404,057 |
| 평가충당금 | (12,558) | - |
| 합 계 | 4,902,395 | 3,863,847 |
당기 중 매출원가에는 재고자산 평가감에 따른 평가손실 604 백만원(전기 405 백만원)이 포함되어 있습니다. &cr
12. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
-당기말
| (단위: 천원, %) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행회사 | 만기 | 이자율 | 액면가액 | 기초가액 | 취득 | 유효이자&cr상각 | 평가 | 손상 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(사채 부분) | ㈜엠비케이&cr엔터테인먼트 | 2020.3.16 | 1.0 | 3,000,000 | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채(파생상품자산&cr(전환권대가) 부분) | - | - | - | - | - | - | ||||
| 전환사채(사채 부분) | 지앤플러스&cr주식회사&cr(*1) | 2018.6.12 | 2.0 | 2,000,000 | 1,000,000 | - | - | - | (1,000,000) | - |
| 전환사채(파생상품자산&cr(전환권대가) 부분) | - | - | - | - | - | - | ||||
| 전환사채(사채 부분) | ㈜글라이칸&cr(*2) | 2021.9.21 | 1.5 | 1,000,000 | - | 699,299 | 28,046 | - | - | 727,345 |
| 전환사채(파생상품자산&cr(전환권대가) 부분) | - | 300,701 | - | (102,893) | - | 197,808 | ||||
| 전환사채(사채 부분) | ㈜글라이칸&cr(*2) | 2021.10.10 | 1.5 | 800,000 | - | 559,039 | 17,942 | - | - | 576,981 |
| 전환사채(파생상품자산&cr(전환권대가) 부분) | - | 240,961 | - | (79,649) | - | 161,312 | ||||
| 합 계 | 6,800,000 | 1,000,000 | 1,800,000 | 45,988 | (182,542) | (1,000,000) | 1,663,446 |
(*1) 당기 중 1,000,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 본 전환사채 인수 관련 지배기업의 대주주 박준곤으로부터 지배기업의 주식 2,803,738주( 당기말 기준금액 1,674백만원 )를 담보로 제공 받고 있습니다 (주석35 참조). &cr &cr- 전기말
| (단위: 천원, %) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행회사 | 만기 | 이자율 | 액면가액 | 기초가액 | 취득 | 평가 | 손상 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(사채 부분) | ㈜엠비케이엔터테인먼트 | 2020.3.16 | 1.0 | 3,000,000 | - | - | - | - | - |
| 전환사채&cr(파생상품자산(전환권대가) 부분) | - | - | - | - | - | ||||
| 전환사채(사채 부분) | 지앤플러스&cr주식회사 | 2018.6.12 | 2.0 | 2,000,000 | 1,849,204 | - | 266,024 | (1,115,228) | 1,000,000 |
| 전환사채&cr(파생상품자산(전환권대가) 부분) | 204,194 | - | (168,238) | (35,956) | - | ||||
| 합 계 | 5,000,000 | 2,053,398 | - | 97,786 | (1,151,184) | 1,000,000 |
13. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 기업명 | 2018.12.31 | 주된&cr사업장 | 사용&cr재무제표일 | 관계기업&cr활동의 성격 등 | |
| 소유지분율(%) | 의결권지분율(%) | ||||
| ㈜피플카(*) | 6.81% | 6.81% | 대한민국 | 12월 31일 | 카쉐어링서비스 |
| ㈜글라이칸(*) | 17.90% | 17.90% | 대한민국 | 12월 31일 | 바이오마커 분석상품개발, 제조 및 판매 |
(*) 연결회사의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 선임 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 기업명 | 2018년 | |||||
| 기초금액 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 영업권 손상 | 지분율 변동 | 기말금액 | |
| ㈜피플카 | 1,100,153 | (137,211) | - | (962,942) | - | - |
| ㈜글라이칸 | 3,056,000 | (275,952) | - | (2,611,281) | 715,252 | 884,019 |
| 합 계 | 4,156,153 | (413,163) | - | (3,574,223) | 715,252 | 884,019 |
&cr (3) 관계기업투자의 순자산금액으로부터 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 기말순자산 | (224,010) |
| 기말순자산지분가액 | 151,512 |
| 미실현손익 | - |
| 투자제거차액 | 4,306,730 |
| 손상차손누계 | (3,574,223) |
| 기말장부가 | 884,019 |
&cr (4) 당기말 및 당기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 기업명 | 2018.12.31 | 2018년 | |||
| 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| ㈜피플카 | 5,037,108 | 6,726,928 | 3,568,562 | (1,938,118) | (1,938,118) |
| ㈜글라이칸 | 5,030,162 | 3,358,244 | 189,402 | (6,490,151) | (6,490,151) |
&cr
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 및&cr시설장치 | 공구기구비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초순장부금액 | 9,058,258 | 12,672,377 | 3,365,720 | 292,943 | 285,734 | 63,673 | 25,738,705 |
| 취득 및 대체 등 | - | - | 960,529 | 121,609 | 92,189 | 498,804 | 1,673,131 |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | - | (2,800) | - | - | - | (2,800) |
| 처분 및 폐기 등(*) | - | - | (768,683) | (62,414) | (54,756) | (82,292) | (968,145) |
| 손상 | (194,700) | (180,928) | - | - | - | - | (375,628) |
| 감가상각비 | - | (403,898) | (1,581,687) | (152,889) | (105,441) | - | (2,243,915) |
| 기말순장부금액 | 8,863,558 | 12,087,551 | 1,973,079 | 199,249 | 217,726 | 480,185 | 23,821,348 |
| 취득원가 | 9,177,986 | 15,761,655 | 13,012,036 | 521,129 | 616,233 | 480,185 | 39,569,224 |
| 감가상각누계액 | - | (2,480,327) | (8,550,775) | (321,880) | (398,507) | - | (11,751,489) |
| 손상차손누계액 | (314,428) | (1,193,777) | (2,488,182) | - | - | - | (3,996,387) |
(*) 건설중인자산 대체는 무형자산 1,292천원, 원재료 81,000천원 입니다. &cr
- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 및 &cr시설장치 | 공구기구비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 9,165,611 | 13,127,205 | 4,185,240 | 436,862 | 367,926 | 825,414 | 28,108,258 |
| 취득 및 자본적지출 등 | 12,375 | 53,824 | 1,165,955 | 81,048 | 88,658 | 653,473 | 2,055,333 |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | - | 12,807 | 6,687 | - | - | 19,494 |
| 본계정대체로 인한 증감 | - | 900,000 | 515,214 | - | - | (1,415,214) | - |
| 처분 및 폐기 | - | - | (66,370) | - | (54,212) | - | (120,582) |
| 손상(*) | (119,728) | (1,012,850) | (193,805) | - | - | - | (1,326,383) |
| 감가상각비 | - | (395,802) | (2,253,320) | (231,654) | (116,638) | - | (2,997,414) |
| 기말순장부금액 | 9,058,258 | 12,672,377 | 3,365,720 | 292,943 | 285,734 | 63,673 | 25,738,705 |
| 취득원가 | 9,161,319 | 15,622,728 | 18,296,197 | 1,927,406 | 687,215 | 63,673 | 45,758,538 |
| 감가상각누계액 | - | (2,069,482) | (10,704,494) | (1,602,651) | (401,481) | - | (14,778,108) |
| 손상차손누계액 | (119,728) | (1,012,850) | (4,114,477) | - | - | - | (5,247,055) |
| 정부보조금잔액 | - | - | (111,505) | (31,811) | - | - | (143,316) |
(*) 연결회사의 유형자산에 손상징후가 존재하여 손상검사가 수행되었으며, 이로 인해 당기와 전기에 각각 375,628천원과 1,326,383천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 1,665,172 | 1,832,536 |
| 판매비와관리비 및 경상연구개발비 | 578,744 | 1,164,878 |
| 합 계 | 2,243,916 | 2,997,414 |
&cr상기 감가상각비는 정부보조금 상각액을 차감한 후 금액입니다.&cr &cr (3) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보 설정(설정액 6,240백만원)되어 있으며, ㈜라미화장품제조의 토지와 건물이 담보 설정(설정액 2,584백만원)되어 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 보험사 | 보험명 | 가입금액 | 보험기간 |
| 지배기업 | 서울보증보험 | 전기요금지급보증보험 | 22,000 | 2017.09.07 ~ 2019.09.06 |
| 에이스아메리칸화재보험 | 재산종합(*1, 2) | 5,832,572 | 2018.09.08 ~ 2019.09.08 | |
| AIG손해보험 주식회사 | 배상물책임보험 | 100,000 | 2018.08.08 ~ 2019.08.08 | |
| KB손해보험 | 재산종합(*2) | 12,048,822 | 2018.10.18 ~ 2019.10.17 | |
| 종속기업 | KB손해보험 | 재산종합 | 8,061,178 | 2018.10.18 ~ 2019.10.17 |
| 메리츠화재 | 단체상해보험 | 150,000 | 2016.11.28 ~ 2019.11.28 | |
| AIG손해보험 | 생산물배상책임보험 | 100,000 | 2018.05.20 ~ 2019.05.20 | |
| 현대해상화재보험 | 자동차보험 | 971 | 2018.11.09 ~ 2019.11.09 |
(*1) 상기 재산종합보험 관련 건물은 종속기업인 라미화장품제조 주식회사 소유로,지배기업이 임차 중임에 따라 보험에 가입하였습니다. &cr(*2) 당기말 현재 상기 재산종합보험은 차입금 관련 IBK기업은행에 질권이 설정되어있습니다.&cr&cr
15. 무형자산&cr&cr 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 특허권 | 회원권 | 소프트웨어 | 영업권 | 전속계약금 | 합계 |
| 기초순장부금액 | 154,306 | 63,364 | 21,274 | 1,845,913 | 118,952 | 2,203,809 |
| 취득 및 대체 | 17,422 | - | 75,295 | - | - | 92,717 |
| 사업결합 | - | - | (4,243) | - | (103,501) | (107,744) |
| 처분및폐기 | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (24,175) | - | (17,407) | - | (15,451) | (57,032) |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | (1,845,913) | - | (1,845,913) |
| 기말순장부금액 | 147,553 | 63,364 | 74,919 | - | - | 285,837 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 회원권 | 소프트웨어 | 영업권 | 전속계약금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 135,796 | 369,964 | 26,981 | 2,750,399 | 557,806 | 3,840,946 |
| 취득 및 대체 | 32,404 | - | 11,040 | - | 46,000 | 89,444 |
| 사업결합 | 7,624 | - | - | 3,324,466 | - | 3,332,090 |
| 처분및폐기 | (750) | (306,600) | - | - | - | (307,350) |
| 무형자산상각비 | (20,768) | - | (16,747) | (8,250) | (457,505) | (503,270) |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | (4,220,702) | (27,349) | (4,248,051) |
| 기말순장부금액 | 154,306 | 63,364 | 21,274 | 1,845,913 | 118,952 | 2,203,809 |
&cr&cr16. 정부보조금&cr&cr 연결회사는 한국산업기술평가관리원 및 한국에너지기술평가원과 반투과형 염료 감응 태양전지용 염료 및 상용화 기반기술개발사업 등의 협약서에 의하여 당기 중 정부보조금 349,595천원을 수령하였으며, 사업 성공 시 반환할 보조금 34,959천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 314,636천원을 경상개발비의 차감계정으로 계상하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 반환의무가 발생한 정부보조금 112,731천원에 대해 부채로 계상하고 있습니다. &cr
17. 기타자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 계정과목명 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산 | 선급금 | 1,118,106 | 1,164,591 |
| 대손충당금 | (300,056) | (132,689) | |
| 선급비용 | 50,884 | 150,130 | |
| 부가세대급금 | 226,748 | 90,287 | |
| 기타유동자산 합계 | 1,095,682 | 1,272,319 |
&cr&cr18. 매입채무및기타지급채무&cr&cr당기 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 2,462,438 | 3,552,973 |
| 미지급금(*) | 3,681,840 | 2,294,131 |
| 미지급비용 | 239,394 | 513,516 |
| 합 계 | 6,383,672 | 6,360,620 |
(*) 당기 중 지배기업의 영업양도와 관련된 주식매수 청구에 대한 지급 예정액 1,630백만원이 포함되어 있습니다.&cr
19. 차입금&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 차입처 | 당기말 | 금액 | |
| 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| 단기차입금 | IBK기업은행(*) | 3.89 ~ 4.98 | 6,200,000 | 1,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | - | - | - | |
| 주요경영진 등 | 0.00 ~ 5.60 | 100,000 | 1,995,802 | |
| 합 계 | 6,300,000 | 2,995,802 | ||
| 장기차입금 | IBK기업은행(*) | 3.20 ~ 4.97 | 1,254,260 | 1,587,300 |
| 중소기업진흥공단 | 2.93 ~ 3.64 | - | 422,630 | |
| 소 계 | 1,254,260 | 2,009,930 | ||
| 차감: 유동성 장기차입금 | (823,420) | (1,119,000) | ||
| 합 계 | 430,840 | 890,930 |
(*) 당기말 현재 차입금 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보 제공되어 있습니다.&cr&cr&cr20. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr- 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 발행금액 | 상환&cr할증금 | 전환권&cr조정 | 장부금액 | 전환권&cr대가(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2017.05.10 | 2020.05.10 | 2,000,000 | 154,248 | (366,329) | 1,787,919 | 359,272 |
(*) 상기 전환권대가는 공정가치평가 후 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)로 계상되어 있습니다.&cr
- 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 발행금액 | 상환&cr할증금 | 전환권&cr조정 | 장부금액 | 전환권&cr대가(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제8회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2017.01.02 | 2020.01.02 | 8,000,000 | - | (1,386,822) | 6,613,178 | 2,047,848 |
| 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2017.05.10 | 2020.05.10 | 3,002,000 | 231,534 | (1,041,184) | 2,192,350 | 903,647 |
| 합 계 | 11,002,000 | 231,534 | (2,428,007) | 8,805,528 | 2,951,495 |
(*) 상기 전환권 및 신주인수권대가는 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상되어 있습니다. &cr &cr(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제9회 무기명식 담보부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행 대상자 | 법인 |
| 이자율 | 연단리 3% |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환권 행사가능기간 | 2018년 5월 10일부터 2020년 4월 10일 |
| 행사가액의 조정 | 지배기업이 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능 |
| 당기말 현재 1주당 조정된 전환가액 | 653원 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날(2018년05월10일) 및 그날로부터 매 3개월마다 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부의 상환을 청구할 수 있다. |
(3) 당기말 현재 사채의 액면기준 금액 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||||||||
| 구분 | 제 8회 사모신주인수권부사채 | 제 9회 사모전환사채 | 제10회 사모전환사채(*1) | ||||||
| 보유자&cr(부채) | 회사&cr(자기사채) | 합계 | 보유자&cr(부채) | 회사&cr(자기사채) | 합계 | 보유자&cr(부채) | 회사&cr(자기사채) | 합계 | |
| 전기말 금액 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | 3,002,000 | - | 3,002,000 | - | 9,026,957 | 9,026,957 |
| 재취득 | (5,200,000) | 5,200,000 | - | (3,002,000) | 3,002,000 | - | - | - | - |
| 재매각 | 5,200,000 | (5,200,000) | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - | 1,100,153 | (1,100,153) | - |
| 대용납입 및 전환(*2) | (8,000,000) | 8,000,000 | - | - | - | - | (1,100,153) | - | (1,100,153) |
| 소각 | - | - | - | - | - | - | - | (7,926,804) | (7,926,804) |
| 당기말 금액 | - | - | - | 2,000,000 | 1,002,000 | 3,002,000 | - | - | - |
(*1) 제10회 사모전환 사채는 관계회사 ㈜피플카 주식 양수 대가로 2017년 12월 5일에 발행되었으나, 해당 주식 양수도 계약이 원천 무효(주주총회(2018.02.23) 특별결의 등)되어 2017년 12월 31일 재무상태표에는 연결회사가 보유하고 있는 것(자기사채)으로 표시하였습니다. &cr &cr (*2) 당기 중 제8회 사모신주인수권부사채의 신주인수권 행사(사채 액면 8,000백만원 대용납입)로 9,590,033주의 보통주가 발행 되었으며, 제10회 사모전환사채의 전환으로 1,669,427주의 보통주가 발행 되었습니다. &cr
&cr21. 확정급여부채&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,780,456 | 2,265,441 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,258,511) | (880,067) |
| 확정급여부채 | 1,521,945 | 1,385,374 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초확정급여채무 | 2,265,441 | 1,783,173 |
| 연결범위변동 | (187,505) | 58,807 |
| 당기근무원가 | 681,522 | 754,883 |
| 확정급여채무이자비용 | 16,515 | 30,915 |
| 퇴직급여지급액 | (170,578) | 69,454 |
| 보험수리적손익 | 175,061 | (431,791) |
| 합 계 | 2,780,456 | 2,265,441 |
&cr(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초사외적립자산 | 880,068 | 586,452 |
| 기여금 납부액 | 483,031 | 671,434 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 17,899 | 19,246 |
| 사외적립자산 퇴직급 지급액 | (114,924) | (380,539) |
| 보험수리적손익 | (7,563) | (16,526) |
| 합 계 | 1,258,511 | 880,067 |
&cr(4) 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 681,522 | 745,883 |
| 확정급여채무의 이자비용 | 16,515 | 30,915 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (17,899) | (19,246) |
| 합 계 | 680,138 | 766,552 |
- 상기 비용이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 169,281 | 379,712 |
| 판매비와관리비 | 510,857 | 386,840 |
| 합 계 | 680,138 | 766,552 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 채권 등 | 1,258,512 | 880,067 |
&cr(6) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.40% | 2.83 - 3.24% |
| 임금인상율 | 2.50% | 2.50 - 5.00% |
| 퇴직률 | 표준퇴직률 | 표준퇴직률 |
| 정년연령 | 만60세 | 만60세 |
&cr(7) 보고기간 종료일 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 변동비율 | 금액 | 변동비율 | |
| 할인율 | ||||
| 1% 증가 | (134,948) | (4.85%) | (114,437) | (5.05%) |
| 1% 감소 | 159,437 | 5.73% | 133,115 | 5.88% |
| 임금인상률 | ||||
| 1% 증가 | 154,809 | 5.57% | 132,124 | 5.83% |
| 1% 감소 | (133,985) | (4.82%) | (116,441) | (5.14%) |
(8) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.36년입니다.&cr&cr&cr22. 기타부채&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 계정과목명 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | 예수금 | 33,493 | 79,191 |
| 부가세예수금 | 271,493 | 54,466 | |
| 선수수익 | - | 295,622 | |
| 선수금 | 1,209,722 | 1,828,311 | |
| 충당부채(*) | 27,492 | 28,416 | |
| 기타유동부채 합계 | 1,542,200 | 2,286,006 | |
| 기타비유동금융부채 | 장기미지급금 | 112,731 | 83,183 |
| 임대보증금 | 3,000 | 23,000 | |
| 기타비유동금융부채 합계 | 115,731 | 106,183 |
&cr(*) 연결회사는 과거 경험치를 근거로 미래 예상되는 반품 또는 제품보증에 대한 충당부채를 설정하였으며, 당기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 충당부채 | 28,416 | 5,722 | (6,646) | 27,492 |
23. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 900,000,000주 | 900,000,000주 |
| 보통주발행주식수 | 115,372,497주 | 81,850,380주 |
| 1주당 액면가액 | 100원 | 100원 |
&cr (2) 당기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 8,185,038 | 7,384,380 |
| 유상증자(*) | 2,226,266 | 88,496 |
| 주식선택권 행사 | - | 5,000 |
| 전환사채의 전환 | 166,943 | 382,165 |
| 신주인수권 행사 | 959,003 | - |
| 타법인흡수합병 | - | 324,998 |
| 기말 | 11,537,250 | 8,185,038 |
(*) 지배기업은 2018년 8월 31일 관계회사인 ㈜글라이칸의 대주주 박준곤과 그 특수관계자들로부터 ㈜글라이칸의 보통주 1,235,031주(취득가 3,056백만원)를 취득하였습니다. 이후 2018년 9월 10일 박준곤 및 그 특수관계자들이 지배기업의 유상증자에 참여, 지배기업의 보통주 7,977,000주(발행금액 5,057백만원)를 취득하여 지배기업의 최대주주가 되었으며, 지배기업은 2018년 9월 21일 및 2018년 10월 10일 ㈜글라이칸 발행 액면금액이 각각 1,000백만원 및 800백만원인 전환사채를 취득하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 57,029,613 | 49,210,550 |
| 유상증자 | 10,873,131 | 911,504 |
| 주식선택권 행사 | - | 44,236 |
| 전환사채의 전환 | 926,074 | 4,417,835 |
| 신주인수권의 행사(*) | 9,336,565 | - |
| 합병 | - | 2,451,365 |
| 자기주식처분이익 | (131,732) | - |
| 전기오류(분할로 인한 주식발행비용) | 5,877 | (5,877) |
| 기말 | 78,039,528 | 57,029,613 |
(*) ㈜컨티넨탈홀딩스 등과 제8회 신주인수권부사채를 기초자산으로 하는 콜옵션 계약 체결 관련하여 행사 부분 68,475천원은 주식발행초과금 반영하였으며, 실권된 부분 28,084천원은 파생상품평가이익으로 처리하였습니다 (주석 35 참조) .&cr
24. 기타자본항목&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본잉여금 | 145,186 | 198,553 |
| 주식선택권 | 4,103,072 | 4,103,072 |
| 자기주식 | - | (2,173,042) |
| 자기주식처분손실 | (699,292) | - |
| 주식매수청구권(*) | (1,629,771) | - |
| 해외사업환산손익 | (2,304) | 15,539 |
| 합 계 | 1,916,891 | 2,144,122 |
(*) 2018년 11월 30일 임시주주총회에서 결의한 지배기업의 성남지점 OLED 영업양도 관련하여 동 결의를 반대한 주주의 주식매수 청구분(2,279,400주, 주당 715원) 1,630백만원을 반영하였습니다.
&cr&cr25. 주식기준보상&cr&cr (1) 지배기업은 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식&crㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부&crㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내&crㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자&cr
ㆍ부여내역
| (단위:주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2차 | 4차 | 6차 | 7차 | 8차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부 여 일 | 2011.03.30 | 2012.03.30 | 2014.03.28 | 2015.03.30 | 2015.09.24 |
| 총부여수량 | 2,656,750 | 1,775,000 | 1,100,000 | 2,200,000 | 1,600,000 |
| 행 사 가 격 | 400원 | 913원 | 1,062원 | 1,335원 | 1,705원 |
| 행사가능기간 | 2013.3.31&cr ~2020.3.31 | 2014.3.30&cr~ 2021.3.29 | 2016.3.29&cr~ 2023.3.28 | 2017.03.31&cr~ 2024.03.30 | 2017.09.25&cr~ 2024.09.24 |
| 행사가능조건 | 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직 |
&crㆍ주식선택권 변동내역
| (단위:주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2차 | 4차 | 6차 | 7차 | 8차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 미행사수량 | 10,000 | 1,365,000 | 642,500 | 200,000 | 150,000 |
| 당기 부여수량 | - | - | - | - | - |
| 당기 행사수량 | - | - | - | - | - |
| 당기 취소 및 소멸수량 | - | - | - | - | - |
| 당기말 미행사수량 | 10,000 | 1,365,000 | 642,500 | 200,000 | 150,000 |
&cr 상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.&cr
(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 2차 | 4차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초자산의 공정가치 | 664원 | 945원 | 320원 | 878원 | 1,793원 |
| 무위험이자율(%) | 4.49% | 3.78% | 3.17% | 1.84% | 1.80% |
| 기대행사기간 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 |
| 예상주가변동성(%) | 7.40% | 15.60% | 22.48% | 46.70% | 82.20% |
| 기대배당수익율 | - | - | - | - | - |
| 기타권리소멸율 | - | - | - | - | - |
(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총보상비용 | 전기누적비용인식분 | 누적주식선택권행사 | 주식선택권잔액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 127,160 | 127,160 | 127,160 | - | - |
| 2차 | 426,264 | 426,264 | 424,024 | 2,240 | - |
| 3차 | 536,693 | 536,693 | 536,693 | - | - |
| 4차 | 226,957 | 226,957 | 48,961 | 177,996 | - |
| 5차 | 70,143 | 70,143 | 70,143 | - | - |
| 6차 | 300,379 | 300,379 | 94,650 | 205,729 | - |
| 7차 | 1,207,584 | 1,207,584 | - | 1,207,584 | - |
| 8차 | 2,509,524 | 2,509,524 | - | 2,509,524 | - |
| 합계 | 5,404,704 | 5,404,704 | 1,301,631 | 4,103,073 | - |
&cr
26. 매출액&cr&cr당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상품매출 | 624,217 | 310,095 |
| 제품매출 | 29,360,025 | 23,607,331 |
| 용역매출 | 3,749,113 | 5,845,274 |
| 기타매출 | 411,022 | 111,788 |
| 중단영업손익 | (2,480,631) | (4,239,850) |
| 합 계 | 31,663,746 | 25,634,638 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 421,679 | (664,998) |
| 상품 및 원재료 매입액 | 14,440,688 | 14,301,025 |
| 급여 및 퇴직급여 | 6,261,022 | 5,786,976 |
| 복리후생비 | 1,069,104 | 1,390,731 |
| 지급수수료 | 3,053,468 | 2,287,370 |
| 임차료 | 773,216 | 1,360,429 |
| 감가상각비 | 2,242,278 | 2,997,414 |
| 무형자산상각비 | 57,013 | 503,270 |
| 소모품비 | 519,910 | 710,333 |
| 주식보상비용 | - | 29,875 |
| 경상연구개발비 | 1,600,589 | 2,148,036 |
| 연예인경비 | 387,876 | 2,544,339 |
| 기타 | 7,462,663 | 4,545,582 |
| 중단영업부문 | (2,639,833) | (6,797,115) |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 35,649,673 | 31,143,267 |
28. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 퇴직급여 | 4,067,435 | 3,868,100 |
| 복리후생비 | 779,786 | 1,014,062 |
| 여비교통비 | 139,559 | 103,280 |
| 접대비 | 331,241 | 399,371 |
| 수도광열비 | 2,811 | 3,325 |
| 세금과공과 | 104,807 | 235,521 |
| 감가상각비 | 366,323 | 403,337 |
| 무형자산상각비 | 45,501 | 491,500 |
| 지급임차료 | 672,239 | 1,118,261 |
| 보험료 | 76,190 | 94,440 |
| 차량유지비 | 117,554 | 173,963 |
| 경상연구개발비 | 1,600,589 | 2,148,036 |
| 소모품비 | 151,992 | 245,161 |
| 지급수수료 | 2,268,451 | 1,763,196 |
| 제품보증수리비 | 24,239 | 18,066 |
| 주식보상비용 | - | 29,875 |
| 대손상각비 | 626,284 | 300,022 |
| 기타 | 1,598,953 | 3,777,163 |
| 중단영업부문 | (2,585,784) | (6,312,452) |
| 합계 | 10,388,170 | 9,874,227 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 39,478 | 127,843 |
| 제품보증충당부채환입 | 6,646 | - |
| 대손충당금환입 | 11,261 | 111,972 |
| 수입임대료 | 3,600 | 2,700 |
| 잡이익 | 190,830 | 412,182 |
| 중단영업부문 | (52,610) | (19,972) |
| 기타수익 합계 | 199,205 | 634,725 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 96,971 | 17,990 |
| 유형자산손상차손 | 375,628 | 1,326,383 |
| 무형자산손상차손 | 1,845,913 | 4,248,051 |
| 기타의대손상각비 | 776,990 | 127,881 |
| 기부금 | - | 500 |
| 잡손실 | 83,027 | 814,223 |
| 사업매각손실(*) | 725,080 | - |
| 중단영업부문 | (19,568) | (1,364,426) |
| 기타비용 합계 | 3,884,041 | 5,558,219 |
(*) 당기 중 종속기업인 엠비케이엔터테인먼트가 영위하는 음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업 관련 자산, 부채 양도에 따른 사업매각손실입니다. &cr
30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 501,858 | 536,404 |
| 외환이익 | 313,421 | 88,124 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 28,345 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,047,066 | 172,363 |
| 투자자산처분이익 | - | 89,049 |
| 사채상환이익 | 1,091,595 | - |
| 사채발행이익 | 67,215 | - |
| 채무면제이익 | 860,075 | - |
| 중단영업부문 | (919) | 23,800 |
| 금융수익 합계 | 3,908,656 | 909,740 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,406,062 | 1,766,534 |
| 외환손실 | 65,245 | 584,932 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,210,887 | 1,151,184 |
| 투자자산평가손실 | - | 56,203 |
| 금융상품평가손실 | 16,868 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,107,196 | 338,040 |
| 사채발행손실 | 2,109,539 | - |
| 사채상환손실 | 175,907 | - |
| 중단영업부문 | (251,521) | (50,915) |
| 금융비용 합계 | 5,840,183 | 3,845,978 |
31. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 110,846 | - |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | - | 1,328,374 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | - | 1,328,374 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 110,846 | 1,328,374 |
&cr (2) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출되지 아니합니다. 한편, 당기에는 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 미래 차감할 일시적 차이 | ||||||
| 장기미지급금 | 83,183 | (83,183) | - | 18,300 | (18,300) | - |
| 정부보조금 | 143,316 | (143,316) | - | 31,530 | (31,530) | - |
| 퇴직급여채무 | 2,274,681 | 505,774 | 2,780,455 | 500,430 | 111,270 | 611,700 |
| 미지급비용 | 154,578 | 595 | 155,173 | 34,007 | 131 | 34,138 |
| 재고자산평가손실 | 701,272 | 138,033 | 839,305 | 154,280 | 30,367 | 184,647 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,000,000 | 1,253,835 | 5,253,835 | 880,000 | 275,844 | 1,155,844 |
| 지분법적용주식손상차손 | 3,776,281 | (575,696) | 3,200,585 | 830,782 | (126,653) | 704,129 |
| 무형자산 | 4,545,744 | (2,222,494) | 2,323,250 | 1,000,064 | (488,949) | 511,115 |
| 금융상품평가 | 144,956 | 16,868 | 161,824 | 31,890 | 3,711 | 35,601 |
| 충당부채 | 28,415 | (923) | 27,492 | 6,251 | (203) | 6,048 |
| 이자비용 | - | 48,972 | 48,972 | - | 10,774 | 10,774 |
| 관계기업투자주식 | - | 3,272,134 | 3,272,134 | - | 719,869 | 719,869 |
| 이연수익 | - | 246,244 | 246,244 | - | 54,174 | 54,174 |
| 전환권대가 | 88,500 | (88,500) | - | 19,470 | (19,470) | - |
| 파생상품 | 2,951,495 | (2,846,364) | 105,131 | 649,329 | (626,200) | 23,129 |
| 사채상환할증금 | 831,534 | (677,286) | 154,248 | 182,938 | (149,002) | 33,935 |
| 투자주식손상차손 | 300,000 | (300,000) | - | 66,000 | (66,000) | - |
| 자기주식 | 2,390,849 | (2,390,849) | - | 525,987 | (525,987) | - |
| 유형자산 | 4,674,597 | 378,143 | 5,052,740 | 1,028,411 | 83,192 | 1,111,603 |
| 대손충당금 | 2,084,339 | 3,271,011 | 5,355,350 | 458,555 | 719,622 | 1,178,177 |
| 미래 차감할 일시적 차이 계 | 29,173,740 | (197,002) | 28,976,738 | 6,418,224 | (43,340) | 6,374,883 |
| 미래 가산할 일시적 차이 | ||||||
| 미수수익 | (9,661) | 9,442 | (219) | (2,125) | 2,077 | (48) |
| 퇴직연금운용자산 | (880,067) | (378,444) | (1,258,511) | (193,615) | (83,257) | (276,872) |
| 일시상각충당금 | (143,316) | 143,316 | - | (31,530) | 31,530 | - |
| 신주인수권조정 | (1,386,822) | 1,386,822 | - | (305,101) | 305,101 | - |
| 전환권조정 | (1,674,519) | 1,308,190 | (366,329) | (368,394) | 287,802 | (80,592) |
| 미래 가산할 일시적 차이 계 | (4,094,385) | 2,469,326 | (1,625,059) | (900,765) | 543,253 | (357,512) |
| 이월결손금 | 35,998,297 | 81,155 | 36,079,452 | 7,919,625 | 17,854 | 7,937,479 |
| 소 계 | 61,077,652 | 2,353,479 | 63,431,131 | 13,437,083 | 517,767 | 13,954,850 |
| 이월세액공제 | 2,129,050 | 352,480 | 2,481,530 | 2,129,050 | 352,480 | 2,481,530 |
| 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) | 16,436,380 |
(*) 연결회사는 당기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 63,431백만원에 대한 법인세효과 13,955백만원 및 이월세액공제 2,482백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 미래 차감할 일시적 차이 | ||||||
| 장기미지급금 | 52,336 | 30,847 | 83,183 | 11,514 | 6,786 | 18,300 |
| 정부보조금 | 233,480 | (90,163) | 143,316 | 51,366 | (19,836) | 31,530 |
| 퇴직급여채무 | 1,780,220 | 494,461 | 2,274,681 | 391,648 | 108,782 | 500,430 |
| 미지급비용 | 134,623 | 19,955 | 154,578 | 29,617 | 4,390 | 34,007 |
| 재고자산평가손실 | 296,531 | 404,741 | 701,272 | 65,237 | 89,043 | 154,280 |
| 당기손익인식금융자산 | 2,946,602 | 1,053,398 | 4,000,000 | 648,252 | 231,748 | 880,000 |
| 지분법적용주식손상차손 | 2,100,000 | 1,676,281 | 3,776,281 | 462,000 | 368,782 | 830,782 |
| 무형자산 | 4,896,729 | (350,985) | 4,545,744 | 1,077,280 | (77,216) | 1,000,064 |
| 현재가치할인차금 | 3,641 | (3,641) | - | 801 | (801) | - |
| 금융상품평가 | 90,872 | 54,084 | 144,956 | 19,992 | 11,898 | 31,890 |
| 충당부채 | 16,060 | 12,356 | 28,416 | 3,533 | 2,718 | 6,251 |
| 전환권대가 | - | 88,500 | 88,500 | - | 19,470 | 19,470 |
| 파생상품 | - | 2,951,495 | 2,951,495 | - | 649,329 | 649,329 |
| 사채상환할증금 | - | 831,534 | 831,534 | - | 182,938 | 182,938 |
| 투자주식손상차손 | - | 300,000 | 300,000 | - | 66,000 | 66,000 |
| 자기주식 | - | 2,390,849 | 2,390,849 | - | 525,987 | 525,987 |
| 유형자산 | 4,290,157 | 384,440 | 4,674,597 | 943,835 | 84,576 | 1,028,411 |
| 대손충당금 | 1,606,231 | 478,108 | 2,084,339 | 353,371 | 105,184 | 458,555 |
| 미래 차감할 일시적 차이 계 | 18,447,482 | 10,726,260 | 29,173,741 | 4,058,446 | 2,359,778 | 6,418,224 |
| 미래 가산할 일시적 차이 | ||||||
| 선급비용 | (2,853) | 2,854 | - | (628) | 628 | - |
| 단기매매증권 | (1,152) | 1,152 | - | (253) | 253 | - |
| 미수수익 | (39,337) | 29,676 | (9,661) | (8,654) | 6,529 | (2,125) |
| 퇴직연금운용자산 | (586,452) | (293,616) | (880,068) | (129,019) | (64,596) | (193,615) |
| 일시상각충당금 | (233,480) | 90,163 | (143,316) | (51,366) | 19,836 | (31,530) |
| 신주인수권조정 | - | (1,386,822) | (1,386,822) | - | (305,101) | (305,101) |
| 전환권조정 | - | (1,674,519) | (1,674,519) | - | (368,394) | (368,394) |
| 미래 가산할 일시적 차이 계 | (863,274) | (3,231,113) | (4,094,386) | (189,920) | (710,845) | (900,765) |
| 이월결손금 | 20,482,296 | 15,516,001 | 35,998,297 | 4,506,105 | 3,413,520 | 7,919,625 |
| 소 계 | 38,066,504 | 23,011,148 | 61,077,651 | 8,374,631 | 5,062,453 | 13,437,083 |
| 이월세액공제 | 2,481,589 | (352,539) | 2,129,050 | 2,481,589 | (352,539) | 2,129,050 |
| 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) | 21,984,356 |
(*) 연결회사는 당기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 61,078백만원에 대한 법인세효과 13,437백만원 및 이월세액공제 2,129백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(4) 당기말 현재 세무상 세액공제와 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 이월결손금 | 세액공제이월액 |
| 1년 이내 | - | - |
| 2년 이내 | - | - |
| 2년 초과 | 37,926,271 | 2,481,530 |
| 합 계 | 37,926,271 | 2,481,530 |
32. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순이익(손실)&cr&cr기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을산정한 것입니다.&cr&cr당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원, 주) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속영업 | 중단영업 | 기본주당이익 | 계속영업 | 중단영업 | 기본주당이익 | |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (12,985,268) | (376,763) | (13,059,171) | (14,313,182) | (4,359,987) | (15,729,307) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 | 97,529,309 | 97,529,309 | 97,529,309 | 79,208,975 | 79,208,975 | 79,208,975 |
| 기본주당순이익(손실)(단위:원) | (130) | (4) | (134) | (144) | (55) | (199) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천주) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 적수 | 주식수 | 적수 | |
| 기초 | 81,850 | 29,875,389 | 73,843 | 26,952,621 |
| 유상증자 | 22,263 | 4,317,915 | 885 | 30,973 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 50 | 1,292,434 |
| 신주인수권 행사 | 9,590 | 2,202,810 | - | - |
| 전환사채의 전환 | 1,669 | 45,075 | 3,822 | 375,079 |
| 합병 | - | - | 972 | 271,187 |
| 자기주식 | - | (842,990) | (40) | (11,018) |
| 합 계 | 115,372 | 35,598,199 | 79,532 | 28,911,276 |
당기 가중평균 유통보통주식수 : 35,598,197,775주 / 365일 = 97,529,309주&cr전기 가중평균 유통보통주식수 : 28,911,275,706주 / 365일 = 79,208,975주&cr&cr(3) 희석주당순이익(손실)&cr&cr희석주당순이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 희석당기순이익(손실)을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익(손실)을 산정하였습니다.&cr&cr당기 및 전기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원, 주) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 계속영업 | 중단영업 | 기본주당이익 | 계속영업 | 중단영업 | 기본주당이익 | |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (12,985,268) | (376,763) | (13,059,171) | (14,313,182) | (4,359,987) | (15,729,307) |
| 지배기업 소유주지분 희석당기순이익(손실) | (12,985,268) | (376,763) | (13,059,171) | (14,313,182) | (4,359,987) | (15,729,307) |
| ÷가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산 주식수(*) | 97,529,309 | 97,529,309 | 97,529,309 | 79,208,975 | 79,208,975 | 79,208,975 |
| 희석주당순이익(손실)(단위:원) | (130) | (4) | (134) | (144) | (55) | (199) |
(*) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하는 전환가정법 및 권리 행사 시 유입될 현금으로 발행주식을 재취득한다고 가정하는 자기주식법(Treasury Stock Method) 으로 산정하였으며, 당기말 현재 잠재적 보통주가 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
33. 영업활동현금흐름&cr&cr(1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 | ||
| 법인세비용(수익) | 110,846 | 1,328,374 |
| 외화환산손실 | 18,968 | 223,822 |
| 외화환산이익 | (108,546) | (36,459) |
| 이자수익 | (501,858) | (536,405) |
| 이자비용 | 1,406,062 | 1,766,535 |
| 대손상각비 | 626,284 | 300,022 |
| 기타의대손상각비 | 776,990 | 93,787 |
| 대손충당금환입 | (11,261) | (111,972) |
| 퇴직급여 | 680,138 | 766,552 |
| 감가상각비 | 2,243,916 | 2,997,414 |
| 제품보증충당부채환입 | (6,646) | - |
| 금융자산평가손실 | 16,868 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,107,196 | 338,040 |
| 파생상품평가이익 | (1,047,066) | (172,363) |
| 단기투자자산처분이익 | - | (89,049) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,210,887 | 1,151,184 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (28,345) | - |
| 유형자산처분이익 | (39,478) | (127,843) |
| 유형자산처분손실 | 96,971 | 17,990 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,326,383 |
| 유형자산감액손실 | 375,628 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,845,913 | 4,248,051 |
| 무형자산상각비 | 57,032 | 503,270 |
| 기타투자자산손상차손 | - | 300,000 |
| 사업매각손실 | 725,080 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 3,574,223 | - |
| 지분법손실 | 413,162 | - |
| 지분법처분이익 | (715,252) | - |
| 잡손실 | 17,380 | - |
| 재고자산평가손익 | 604,235 | 404,741 |
| 제품보증수리비 | 5,723 | 18,066 |
| 주식보상비용 | - | 29,875 |
| 사채발행손실 | 2,109,539 | - |
| 사채상환손실 | 175,907 | - |
| 사채상환이익 | (1,091,595) | - |
| 사채발행이익 | (67,215) | - |
| 채무면제이익 | (860,075) | - |
| 기타 | 491 | 55,833 |
| 계 | 13,722,102 | 14,795,848 |
&cr(2) 당기와 전기 중의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 감소(증가) | (889,637) | 2,917,205 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 2,330,503 | (326,892) |
| 재고자산 증가 | (1,635,800) | (1,582,812) |
| 기타유동자산의 증가 | (622,243) | (124,908) |
| 매입채무 증가(감소) | (478,477) | 87,735 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (1,289,593) | 546,956 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 812,358 | (913,609) |
| 퇴직급여부채의 감소 | (602,623) | (722,686) |
| 소 계 | (2,375,512) | (119,011) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채 자본금 전환 | 2,517,616 | - |
| 신주인수권사채 행사 | 9,137,990 | - |
| 물적분할 | - | 9,543,062 |
| 합병 | - | 7,015,504 |
| 주식매수청구관련 미지급금 | 1,629,771 | - |
&cr (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 890,930 | (460,090) | - | - | - | 430,840 |
| 단기차입금 | 3,845,081 | 3,278,339 | - | - | - | 7,123,420 |
| 파생상품부채 | 2,951,495 | - | (289,259) | 1,319,280 | (3,622,244) | 359,272 |
| 신주인수권부사채 | 6,613,178 | - | 269,713 | 77,375 | (6,960,266) | - |
| 전환사채 | 2,192,350 | (402,000) | 1,119,698 | (316,047) | (806,082) | 1,787,919 |
| 합계 | 16,493,034 | 2,416,249 | 1,100,152 | 1,080,608 | (11,388,592) | 9,701,451 |
&cr
34. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 지급보증내역&cr&cr 지배기업은 서울보증보험으로부터 48,984천원의 하자보수 및 지급보증을 제공받고 있으며, SK렌터카 등과 업무용 차량 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 관련 임원으로부터 31백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr(2) 담보제공내역&cr&cr당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 담보물건 | 담보제공처 | 담보금액 | 담보제공사유 |
| 단기금융상품 | IBK기업은행 | 30,000 | 질권설정(법인카드사용) |
| 지배기업 토지, 건물 | IBK기업은행 | 6,240,000 | 차입금 담보 |
| 종속기업 토지, 건물 | IBK기업은행 | 2,584,800 | 차입금담보 |
| 합 계 | 8,854,800 |
(3) 소송현황&cr
- 당기말 현재 소송현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | |||||
| 사건번호 | 사건명 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 진행상황 |
| 의정부지법고양지원2018카합5060(*1) | 제3자배정대상자변경금지 가처분 | (주)한국줄기세포뱅크 | 당사 | 100,000 | 종결(1심 승소 원고 항소) |
| 서울고등법원 2018라20903(*1) | 제3자배정대상자변경금지 가처분 | (주)한국줄기세포뱅크 | 당사 | - | 종결(2심 승소, 미상고에 따라 확정) |
| 의정부지법고양지원2018가합73099(*2) | 경영권 양도이행청구 | (주)한국줄기세포뱅크 | 당사 | - | 종결(1심 승소, 미항소에 따라 확정) |
| 의정부지법고양지원22018카합5077 | 주주총회개최금지가처분 | (주)한국줄기세포뱅크 | 당사 | - | 종결(1심 승소, 미항소에 따라 확정) |
| 서울동부지법2018가합105130 | 손해배상 | 이경민 | 당사 | 450,000 | 1심 진행중 |
| 서울동부지법2018가합112206 | 부당이득금 | ㈜스킨앤스킨 | 이경민 | 200,000 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지법2018가합546011 | 손해배상 | 구자봉외 22명 | 당사 | 137,348 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지법2018가합574436(*3) | 대여금 | 김정출외3 | 당사 | 243,287 | 종결(원고 소취하) |
(*1) 당기말 현재 지배기업의 주주인 ㈜한국줄기세포뱅크가 지배기업을 대상으로 "제3자배정대상자변경금지 가처분"을 제기한 상태이고, 1심의 경우 2018년 7월 5일에 기각되어 지배기업이 승소하였고, 2심의 경우 2018년 10월 30일에 서울고등법원에서도 재차 기각되어 지배기업이 승소하였습니다. ㈜한국줄기세포뱅크는 대법원에 상고하지 아니하여, 가처분 사건은 확정되었습니다. 또한 당기 중 동일 원고가 "주주총회개최금지가처분" 등 경영권 분쟁과 관련된 소를 제기하였으나, 2018년 7월 18일에 기각되어 지배기업이 승소하였습니다.&cr &cr (*2) 경영권양도이행청구 소송은 원고인 ㈜한국줄기세포뱅크가 청구취지를 경영권양도이행에서 신주발행금지로 변경하였다가, 재차 신주발행무효로 청구취지를 변경하였으며. 2018년 12월 14일 지배기업이 승소하였고, 원고가 항소하지 아니하여 확정되었습니다.&cr &cr (*3) 원고 김정출외 3인이 2019년 1월 10일에 소취하서를 제출하였고, 2019년 01월 29일에 소취하 확정되었습니다.&cr
35. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 특수관계자명 |
| 당사가 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | ㈜피플카 |
| ㈜글라이칸 | |
| 기타 특수관계자(*) | ㈜에이치솔루션파트너스 |
| ㈜컨티넨탈홀딩스 | |
| 주요경영진 | 대표이사 등 주요 경영진 |
(*) 연결회사의 주요 경영진 일원의 투자기업을 K-IFRS 제1024호 BC26에 따라 기타 특수관계자로 공시하였습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익 | 이자비용 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜피플카 | 19,952 | - | - |
| ㈜글라이칸 | 52,908 | - | - |
| 기타특수관계자 (*) | 38,957 | - | 52,560 |
| 주요경영진 | 49,029 | 1,515 | - |
| 합 계 | 160,846 | 1,515 | 52,560 |
(*) 기타특수관계자 기타 거래는 ㈜컨티넨탈홀딩스에 콜옵션을 매각한 금액입니다. 동 콜옵션은 사채발행 이후 당사가 재매입한 제8회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 액면 3,980백만원을 매입할 수 있는 권리이며, 동 거래로부터 파생상품평가이익 15백만원이 발생되었습니다. 당기말 현재 동 콜옵션은 행사되지 아니하고, 전량 소멸되었습니다. &cr
- 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 이자수익 | 이자비용 |
| --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 31,669 | - |
| 주요경영진 | 32,238 | 20,475 |
| 합 계 | 63,908 | 20,475 |
&cr(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 채권 | 채무 |
| 대여금, 미수수익 | 차입금 | |
| ㈜피플카 | 330,171 | - |
| ㈜글라이칸 | 3,181 | - |
| 기타특수관계자 | 126,066 | - |
| 주요경영진 | 209,241 | 100,000 |
| 합 계 | 668,659 | 100,000 |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 채권 | 채무 |
| 대여금 및 미수수익 | 차입금 | |
| 기타특수관계자 | 309,041 | - |
| 주요경영진 | 744,511 | 366,887 |
| 합 계 | 1,053,552 | 366,887 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 대여금 및 미수수익 | 차입금 및 미지급비용 |
| 기초 금액(*) | 1,409,265 | 335,435 |
| 기중 대여액 / 차입액 | 2,805,000 | 43,304 |
| 기중 회수액 / 상환액 | (3,548,205) | (273,980) |
| 이자 부과액 / 발생액 | 113,439 | 16,363 |
| 이자 회수액 / 지급액 | (142,916) | (14,848) |
| 기중 손상인식액 | (332,241) | - |
| 기말 금액 | 304,342 | 106,274 |
(*) 대여금 및 미수수익 기초 금액 중 종속기업 ㈜엠비케이엔터테인먼트의 매각으로 인하여 이에 해당되는 주요 경영진 등의 기초 금액은 제외 되었습니다.
&cr (5) 당기말 현재 연결회사는 대표이사 등으로부터 금융기관 차입 등과 관련하여 지급보증 35백만원을 제공받고 있습니다.&cr &cr (6) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,190,391 | 1,357,221 |
| 퇴직급여 | 183,423 | 546,919 |
| 합 계 | 1,373,814 | 1,904,140 |
&cr (7) 특 수 관계자 거래 중 참고사항은 다음과 같습니다. &cr&cr 1 ) 채무면제이익은 ㈜에이디앤티 대표이사 김세원으로부터 전환사채 등을 면제받은 금액입니다. 김세원은 2017년 5월 10일 ㈜에이디앤티 주식 및 경영권 양수도 계약서상 영업의 목표를 달성하지 못한 관계로 인수대금의 20%인 600백만원에 해당하는 본인 소유 지배기업 전환사채를 채무면제하였습니다. 또한, 김세원은 2018년 12월 31일 ㈜에이디앤티에 대한 채권 232백만원을 포기하였습니다. &cr&cr 2 ) 당기 중 대표이사 서세환은 255백만원을 이사회 승인없이 지배기업으로부터 차입하고, 당기 중 상환하였습니다. 이는 강행규정인 상법 제398조에 반합니다. &cr &cr 3) 지배기업은 2018년 9월 21일 및 2018년 10월 10일 ㈜글라이칸 발행 액면금액이 각각 1,000백만원 및 800백만원인 전환사채를 취득하였습니다. 당기말 현재 동 사채의 장부금액은 1,663백만원입니다(주석12 참조)
36. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr1) 누적비지배지분의 변동&cr&cr연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 비지배 | 당기초 누적 | 비지배지분에 | 연결범위 변동 | 당기말 누적 |
| 지분율 | 비지배지분 | 배분된 당기순손익 | 비지배지분 | ||
| ㈜엠비케이엔터테인먼트와 그 종속기업 | 59.33% | (4,112,509) | (223,471) | 4,335,980 | - |
| 라미화장품제조㈜ | 30.00% | 12,805 | (78,920) | - | (66,115) |
| MCSSY SND BHD | 0.01% | (13) | - | 13 | - |
| SKIN & SKIN SDN BHD | 0.01% | (32) | (2) | 34 | - |
| 합 계 | (4,099,749) | (315,519) | 4,336,027 | (66,115) |
&cr
37. 영업양도&cr&cr연결회사는 당기 중 종속기업인 ㈜엠비케이엔터테인먼트에서 영위 중인 연예사업부문과 관련된 자산 및 부채를 매각하였습니다. 양도와 관련된 자산, 부채 현황 및 이전대가는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 현금 | 10,000 |
| 이전대가 합계 | 10,000 |
| 양도한 자산과 이전한 부채의 내역 | |
| 당좌자산 | 841,649 |
| 재고자산 | 78,497 |
| 유형자산 | 236,132 |
| 무형자산 | 107,745 |
| 기타비유동자산 | 3,089,279 |
| 영업부채 | (3,653,325) |
| 차입금및사채 | (4,300,924) |
| 부채 차감 | 4,336,027 |
| 양도한 순자산 합계 | 735,080 |
| 차이 | (725,080) |
&cr&cr38. 회계정책의 변경&cr&cr 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr &cr 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr
금융자산의 분류 및 측정 &cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | ||||
| 기준서 제 1039호 | 기준서 제 1109호 | 기준서 제 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 제 1109호 | |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 8,592,462 | - | - | 8,592,462 |
| 단기매매증권 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 4,163,187 | - | 339,506 | 3,823,681 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 1,937,177 | - | - | 1,937,177 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 1,413,068 | - | - | 1,413,068 |
| 매입채무및기타지급채무 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 6,360,620 | - | - | 6,360,620 |
| 파생금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정 | 2,951,495 | - | - | 2,951,495 |
| 단기차입금 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 3,845,081 | - | - | 3,845,081 |
| 신주인수권부사채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 6,613,178 | - | - | 6,613,178 |
| 전환사채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 2,192,350 | - | - | 2,192,350 |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 106,183 | - | - | 106,183 |
| 장기차입금 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 890,930 | - | - | 890,930 |
&cr39. 후속사건&cr&cr (1) 2019년 3월 11일에 ㈜한국줄기세포뱅크는 지배기업을 상대로 회계장부 등 열람,등사 및 의안상정(이사의 수변경, 이사선임 요청) 가처분을 제기하였으 며, 2019년 3월 14일에 의안상정 가처분은 신청을 취하하였습니다. &cr&cr(2) 2019년 4월 1일 및 2019년 4월 2일 지배기업은 제9회 무기명식이권부무보증사모전환사채를 만기전 액면금액인 1,500,000천원에 재매입 하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 지배기업의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있는 ㈜글라이칸 발행 전환사채 관련하여 박준곤으로부터 담보로 제공받은 당사의 주식 2,803,738주에 대한 공정가치가 2019년 4월 2일 현재 당사 주식의 거래정지 및 주가의 하락으로 인해 자산의 장부가액(금액 1,663백만원)에 미달하고 있는 상황입니다.&cr&cr
40. 거액의 영업손실 및 투자손실&cr&cr(1) 계속적인 손익분기 매출미달과 신규 추진 사업 관련 인력 충원 등으로 당기 및 전기 각각 3,986백만원 및 5,509백만원의 영업손실이 발생되었습니다.&cr&cr(2) 당사의 신규사업 투자금액에 대한 손상차손 인식 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 투자금액 | 장부금액 | 손상차손누적금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자(*) | 4,156,152 | 884,019 | (3,574,223) |
| 관계기업에 대한 대여금 및 미수이자 | 330,171 | - | (330,171) |
| 합계 | 4,486,323 | 884,019 | (3,904,394) |
(*) 관계기업투자 장부금액은 지분법평가 및 투자제거차액에 반영된 손상차손 반영 후 금액입 니다. &cr&cr&cr 41. 기타 공시 &cr&cr(1) 2018년 3월 21일 최근3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생으로 지배기업은 관리종목으로 지정된 바 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 이후 지배기업은 2019년 3월 25일 "최대주주변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결" 지연 공시 2건(사유발생일 2018년 9월 21일, 2018년 10월 10일 건에 대하여 2019년 3월 21일 공시)으로 인하여 거래소로부터 불성실 공시법인 지정예고를 받은 바 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 이후 지배기업`은 2019년 4월 1일까지 사업보고서 미제출로 주권매매거래정지 중입니다.
&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
311143------855148076267186------35227620201221441,196305------1,33846925342022201,463491------1,690745
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018. 6. 20~212회사에 대한 이해 및 전반감사계획2018. 6. 2211-전기 감사인 조서 열람2018. 7. 25~3154-반기 재무제표 검토2018. 10.15~19531중간감사&cr - 감사위험 평가&cr - 통제 테스트 2018. 12.19~2132-내부회계관리제도 검토2019. 2. 18~22541기말입증감사&cr - 계정잔액입증감사2018. 12. 311(주)스킨앤스킨 파주 본사재고자산2019. 1. 171(주)스킨앤스킨 서울 사무소유가증권OOO-22018. 10. 22, 2019. 3. 12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 22일배선웅 회계사 , 김인창 감사E-mail(다산 발송)내부통제 미비점, 감사 직무중 지득한 사항 통보 요청22019년 01월 20일홍지욱 감사, 서세환 대표, 김승식 이사, 배선웅 회계사, 정지윤 회계사토의내부통제 관련 미비점, 자본거래 중 유의적인 사항, 기말입증감사 계획에 대한 설명32019년 03월 12일홍지욱 감사, 서세환 대표이사, 임인규 이사회 의장, 신용우 부사장, 김승식 이사, 배선웅 회계사토의기말감사 중 최종 확인한 내부회계관리제도 중요한 취약점 및 감사 추가 확인 요청42019년 03월 19일김락중 담당이사, 홍지욱 감사, 서세환 대표이사E-mail(다산 발송)기말 감사 중 확인한 사항에 대한 변호사 의견 요청(다산 선정한 법무법인 의견 요청)52019년 03월 22일홍지욱 감사, 배선웅 회계사E-mail(감사 발송)내부회계관리제도 취약점 등에 대한 감사의 향후 조치 계획62019년 03월 22일홍지욱 감사, 배선웅 회계사E-mail(감사 발송)감사 중 확인 사항에 변호사 의견 회신
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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