ECLAT — Annual Report 2018

Nov 8, 2018

儒鴻企業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一〇七年度及一〇六年度

公司地址:台北市長安東路二段80號10樓之3 電話: (02)2299-6000

$\sim$ $\sim$

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

錄 $\mathbf{B}$

項 目	頁 次
一、封 面
二、目 錄	$\overline{2}$
三、聲明書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$9 - 13$
(四)重大會計政策之彙總說明	$13 - 25$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	25
(六)重要會計項目之說明	$25 - 42$
(七)關係人交易	$42 - 44$
(八)抵質押之資產	45
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	45
(十)重大之災害損失	45
(十一)重大之期後事項	45
$(+)$ 其 他	$45 - 46$
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	$46 - 48$
2.轉投資事業相關資訊	$48 - 49$
3.大陸投資資訊	49
(十四)部門資訊	$50 - 51$

聲明書

本公司民國一〇七年度(自民國一〇七年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露, 差不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

期:民國一〇八年三月十四日 日

KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Fax 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw

KPMG

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括依據新準則之要求,對營運瞭解及 行業特性,評估會計政策選擇之適當性;對儒鴻集團之收入、銷售折讓及退回認列之內部 控制進行測試及檢查認列時間點之正確性,並針對銷售系統資料與總帳分錄進行核對及調 節;透過前十大客戶別及新客戶之收入進行分析,以評估有無重大異常;針對各產品別收 入進行趨勢分析,比較實際數相關變動與預算差異數,以評估有無重大異常;選定資產負 債表日前後一段期間(配合交貨條件判斷所選取期間長短之合理性)核對各項憑證,以確定 銷貨收入、銷貨退回與折讓等記錄適當之截止。

二、存貨之評估

有關存貨評估之會計政策,請詳合併財務報表附註四(八)存貨;存貨之說明,請詳合 併財務報表附註六(三)。

關鍵查核事項之說明:

儒鴻集團存貨金額係以成本與淨變現價值孰低者列示,因所處產業景氣波動大,且受 季節性影響,致可能產生存貨之成本高於淨變現價值之風險,因此,存貨之評估為本會計 師執行儒鴻集團財務報表查核重要的評估事項之一。

因應之杳核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估儒鴻集團存貨跌價或呆滯提列 政策之合理性,並評估存貨之評價是否已按既訂之會計政策;檢視存貨庫齡報表,分析各 期存貨庫齡變化情形;查核管理階層所採用之銷售價格及期後存貨市價變動之情形,以評 估存貨淨變現價值之合理性;針對庫齡天數較長之存貨,檢視其期後銷售狀況及評估其所 採用之淨變現價值基礎,以驗證管理當局估計存貨備抵評價之正確性;評估管理階層針對 有關存貨備抵評價之揭露是否允當。

其他事項

儒鴻企業股份有限公司已編製民國一〇七年度及一〇六年度之個體財務報表,並經會計師 出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布 生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表,且 維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。

於編製合併財務報表時,管理階層之責任包括評估儒鴻集團繼續經營之能力、相關事項之 揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算儒鴻集團或停止營業,或除清算 或停業外別無實際可行之其他方案。

儒鴻集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

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會計師查核合併財務報表之責任

本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:

• 1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之杳核證據以作為杳核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與杳核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之杳核程序,惟其目的非 對儒鴻集團內部控制之有效性表示意見。
• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使儒鴻集團繼續 經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若 認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合 併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正杳核意見。本會計師之結論係以截 至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致儒鴻集團不再具有繼續 經營之能力。
• 5.評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是否允當表 達相關交易及事件。
• 6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於杳核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。

KPMG

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對儒鴻集團民國一〇七年度合併財務報表查核 之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生 之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所 # 哪里了次随 證券主管機關,金管證審字第1040003949號

核准簽證文號 金管證審字第1040007866號 民國 一〇八 年 三 月 十四 $\mathbf{B}$

	資產 流動資產:	107.12.31 额____% 金		106.12.31 金 額	%		負債及權益 流動負債:		107.12.31 額 全	%	106.12.31 额 % 金
1100	現金及約當現金(附註六(一))	$$2,905,110$ 13		1,439,958	$\overline{7}$	2100	短期借款(附註六(七))	S.	1,629,979	- 8	1,481,155 7
1150	應收票據(含關係人)(附註六(二)及七)	2,065	$\sim$ $-$	9,994	$\sim$	2150	應付票據		262,688		301,660 2
1170	應收帳款淨額(附註六(二))	3,807,473	17	3,401,420 17		2170	應付帳款		1,354,199	-6	1,552,586 8
1200	其他應收款淨額	86,072 -		16,070	$\sim$	2180	應付帳款一關係人(附註七)		1,926	$\sim$	$3,324 -$
1310	存貨淨額(附註六(三))	4,264,587	-19	4,295,782 22		2200	其他應付款(附註六(八))		1,107,364	5	$1,023,675$ 5
1460	待出售非流動資產(附註六(四))	11,257	$\sim$ 100 $\pm$	$13,676 -$		2230	本期所得稅負債		732,541	$\overline{\mathbf{3}}$	410,861 2
1470	其他流動資產(附註六(六)及八)	$316,941$ 2		$377,954$ 2		2399	其他流動負債一其他		105,691	$\overline{1}$	$83,479$ -
	流動資產合計	11,393,505 51		9,554,854 48			流動負債合計		$5,194,388$ 24 4,856,740 24
	非流動資產:						非流動負債:
1550	採用權益法之投資	$26,083 -$		32,638 -		2570	遞延所得稅負債(附註六(九))		$5,946 -$			$367 -$
1600	不動產、廠房及設備(附註六(五)、七及八)	10,037,149 46		9,916,705 50		2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(八))		$2,016 -$		$127,307$ 1
1780	無形資產	20,547 -		24,969	$\sim$ 100 $\mu$	2645	存入保證金		$1,488 - -$		$1,488 -$
1840	遞延所得稅資產(附註六(九))	$20,381 -$		60,735 -		2670	其他非流動負債一其他		$6,014$ -		$8,266$ -
1900	其他非流動資產(附註六(六))	643,217	$\overline{\phantom{a}}$	$476,513$ 2			非流動負債合計		$15,464$ -		$137,428$ 1
	非流動資產合計	10,747,377 49		10,511,560 52			負債總計		$5,209,852$ 24 4,994,168 25
							權益(附註六(十)):
						3110	普通股股本		$-2,743,671$ 12 $-2,743,671$ 14
						3200	資本公積		$3,769,547$ $17$ $3,769,437$ $19$
							保留盈餘:
						3310	法定盈餘公積		2,318,613 11		2,013,408 10
						3320	特別盈餘公積		$104,100 -$			$\sim$ 100 $\pm$
						3350	未分配盈餘		$8,001,961$ 36		$6,649,830$ 33
							保留盈餘合計		$10,424,674$ 47		$8,663,238$ 43
						3490	其他權益一其他		$(6,862)$ -		$(104,100)$ (1)
							權益總計		16,931,030 76 15,072,246 75
	資產總計	$S_2$ 22,140,882 100		$\frac{20,066,414}{\sqrt{100}}$			負債及權益總計		S 22,140,882 100 20,066,414 100

儒鴻企	市場子公司
民國一〇七年及	星十二月三十一日

		107年度		106年度
		金 額	%	額 金	%
4000	營業收入(附註六(十二)(十三)、七及十四)	\$27,578,209	100	24,231,970	100
5000	營業成本(附註六(三)(五)(八)(十四)、七及十二)	- 19,630,699	71	17,565,757	72
	營業毛利	7,947,510	29	6,666,213	$-28$
	營業費用(附註六(二)(五)(八)(十四)、七及十二):
6100	推銷費用	1,442,736	5	1,370,850	5
6200	管理費用	1,055,683	4	932,978	4
6300	研究發展費用	143,809		163,463	-1
	營業費用合計	2,642,228	10	2,467,291	10
	營業淨利	5,305,282	- 19	4,198,922	- 18
	營業外收入及支出(附註六(十五)):
7010	其他收入		21,554	76,776
7020	其他利益及損失		197,255 -1	(480,021)	(2)
7050	財務成本		(46, 332)	(26, 858)
7060	採用權益法認列之關聯企業損失之份額		(4,610)	(6,201)	$\mathcal{F}_{\text{in}}$
	營業外收入及支出合計		167,867 -1	(436,304)	(2)
7900	税前淨利	5,473,149	20	3,762,618	16
7950	減:所得稅費用(附註六(九))	1,091,211	$\overline{4}$	694,599	$\frac{3}{2}$
	繼續營業單位淨利	4,381,938	16	3,068,019	13
8100	停業單位稅後損失(附註十二(二))		(2,184) $\sim$	(15,964)	$\sim$ $-$
8200	本期淨利	4,379,754	$_16$	3,052,055	- 13
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數(附註六(八))		(11, 831)	6,850
8349	與不重分類之項目相關之所得稅
	不重分類至損益之項目合計		(11, 831)	6,850
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		121,546	(311, 436)	(1)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(九))		(24,308)	52,944	$\sim$
	後續可能重分類至損益之項目合計		97,238	(258, 492)	(1)
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)		85,407 $\blacksquare$	(251, 642)	$(_1)$
8500	本期綜合損益總額	4,465,161 S.	16	2,800,413	12
	每股盈餘(附註六(十一)及十二(二))
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)
	繼續營業單位淨利	\$			11.18
	停業單位淨損		15.97
			(0.01)		(0.06)
	本期淨利		15.96		11.12
9850	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)
	繼續營業單位淨利	\$	15.97		11.18
	停業單位淨損		(0.01)		(0.06)
	本期淨利		15.96		11.12

(請詳閱後附合併財務報告附註)
經理人:蔡俊焱 1991年 1991年 1991年 1992年 1992年 1992年 1992年 1992年 1992年 1992年 1992年 1992年 1992年 1
陳坤鑄 1992年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 1993年 199

會計主管:羅 仁 傑

				保留盈餘			其他權益項目 國外營運機 構財務報表
	普通股 股 本	資本公積	法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	未分配 盈 餘		换算之兒換 差 額	權益總額
民國一〇六年一月一日餘額	2,689,874	3,769,437	1,647,456	$\overline{\phantom{a}}$	6,835,041	8,482,497	154,392	15,096,200
本期淨利					3,052,055	3,052,055		3,052,055
本期其他綜合損益					6,850	6,850	(258, 492)	(251, 642)
本期綜合損益總額					3,058,905	3,058,905	(258, 492)	2,800,413
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			365,952		(365,952)
普通股現金股利				$\blacksquare$	(2,824,367)	(2,824,367)		(2,824,367)
普通股股票股利	53,797				(53, 797)	(53, 797)
民國一〇六年十二月三十一日餘額	2,743,671	3,769,437	2,013,408		6,649,830	8,663,238	(104, 100)	15,072,246
本期淨利	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$			4,379,754	4,379,754		4,379,754
本期其他綜合損益					(11, 831)	(11, 831)	97,238	85,407
本期綜合損益總額					4,367,923	4,367,923	97,238	4,465,161
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			305,205		(305, 205)
提列特別盈餘公積				104,100	(104, 100)
普通股現金股利					(2,606,487)	(2,606,487)	$\sim$	(2,606,487)
其他資本公積變動數		110						110
民國一〇七年十二月三十一日餘額	2,743,671	3,769,547	2,318,613	104,100	8,001,961	10,424,674	(6, 862)	16,931,030

	107年度	106年度
營業活動之現金流量:
繼續營業單位稅前淨利	\$ 5,473,149	3,762,618
停業單位稅前淨損	(2,184)	(15,964)
本期稅前淨利	5,470,965	3,746,654
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	819,864	771,430
攤銷費用	13,510	14,837
利息費用	46,332	26,858
利息收入	(11, 846)	(72, 172)
採用權益法認列之關聯企業損失之份額	4,610	6,201
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	16,496	11,593
收益費損項目合計	888,966	758,747
與營業活動相關之資產/負債變動數: 應收票據及帳款增加
存貨減少(增加)	(398, 124)	(314,085)
其他流動資產減少(增加)	31,027	(954,768)
其他金融資產增加	80,227	(65, 817)
其他營業資產(增加)減少	(70,002)	(428)
應付票據及帳款(減少)增加	(11,995) (238, 757)	46,848 288,068
其他應付款增加	83,799	88,854
其他流動負債增加(減少)	22,212	(3,001)
淨確定福利負債(減少)增加	(137, 122)	2,458
調整項目合計	250,231	(153, 124)
營運產生之現金流入	5,721,196	3,593,530
收取之利息	8,492	70,023
支付之利息	(46,332)	(26, 858)
支付之所得稅	(725, 781)	(790, 765)
營業活動之淨現金流入	4,957,575	2,845,930
投資活動之現金流量:
取得採用權益法之投資		(12, 144)
取得不動產、廠房及設備	(798, 416)	(4,643,220)
處分不動產、廠房及設備價款	729	83,385
存出保證金減少	2,466	653
取得無形資產	(8,756)	(2,813)
預付設備款增加	(199, 234)	(57, 414)
收取之股利	2,038	2,324
投資活動之淨現金流出	(1,001,173)	(4,629,229)
籌資活動之現金流量: 短期借款增加(減少)
償還長期借款	148,824	(28, 467) (97, 673)
存入保證金減少		(2,386)
其他非流動負債(減少)增加	(2,252)	8,266
發放現金股利	(2,606,487)	(2,824,367)
籌資活動之淨現金流出	(2,459,915)	(2,944,627)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(20,078)	(7, 927)
本期現金及約當現金增加(減少)數	1,476,409	(4,735,853)
期初現金及約當現金餘額	1,439,958	6,189,487
期末現金及約當現金餘額	2,916,367 S.	1,453,634
現金及約當現金之組成:
資產負債表帳列之現金及約當現金	\$ 2,905,110	1,439,958
分類至待出售非流動資產之現金及約當現金	11,257	13,676
期末現金及約當現金餘額	2,916,367 S	1,453,634

會計主管:羅 仁 傑

儒鴻企業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一〇七年度及一〇六年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

儒鴻企業股份有限公司(以下稱「本公司」)成立於民國六十六年十一月,並分設苗栗 大山廠、溪洲廠、苗栗廠及桃園大園廠。本公司及子公司(以下併稱「合併公司」)主要營 業項目係以產銷彈性針織布及成衣製造加工買賣為主。合併公司主要營業項目請詳附註四 $(\equiv)$ .

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一〇八年三月十四日經董事會通過後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一〇七年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會) 認可並於民國一〇七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修 正及修訂之準則及解釋彙列如下:

岡際命計准則

	@ 1까 B FI T バー
	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適 用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造 成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號「建造 合約、及相關解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點 及金額。

此項會計政策變動之性質及影響說明如下:

$(1)$ 銷售商品

針對產品之銷售,過去係於商品交付至客戶場址時認列收入,於該時點客 戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認 列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續 參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,係於客戶取得對產品之控 制時認列收入。

(2)對財務報告之影響

合併公司評估認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與控制 點移轉之時點類似,故初次適用國際財務報導準則第十五號未產生重大影響。

2.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號)取 代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會計準則第三 十九號), 修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號,合併公司採用修正後之國際會計準則第 一號「財務報表之表達」,該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單 行項目,先前合併公司係將應收帳款之減損列報於管理費用。此外,合併公司採 用修正後之國際財務報導準則第七號「金融工具;揭露;揭露民國一〇七年資 訊,該等規定通常不適用於比較期資訊。

合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公 允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融 資產之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並 刪除原準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該 準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之 衍生工具,而係評估整體混合金融工具之分類。合併公司於國際財務報導準則 第九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳 附註四(七)。

採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影 響。

(2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已 發生減損損失模式,新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資 產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,但不適用於權益工具 投資。國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第 三十九號下之認列時點,請詳附註四(七)。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會一〇七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以上公 司應自民國一◯八年起全面採用經金管會認可並於民國一◯八年生效之國際財務報導 準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	國際會計準則
	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號 「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公 告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以 使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此 外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金 之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之 會計處理則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資 租賃。

(1)判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時,合併公司得選擇:

• 針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或
• •採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。

合併公司預計於過渡時採用實務權官作法豁免租賃定義之重評估,亦即,合 併公司係將民國一〇八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定 義。

(2)過渡處理

合併公司為承租人之合約,得就所有合約選擇:

• 完全追溯;或
• 修正式追溯及一個或多個實務權宜作法

合併公司預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此,採用新準則之累積影響 數將認列於民國一〇八年一月一日之開帳保留盈餘,而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基 礎,於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。合併公司評估將採用以下 實務權宜作法:

• •針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率;
• 不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中;
• •於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之明。
• (3)截至目前為止,合併公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承 租辦公處所、工廠廠房及倉儲地點認列使用權資產及租賃負債,預估上述差異可 能使民國一○八年一月一日使用權資產及租賃負債分別增加109,120千元及111,181 千元, 保留盈餘減少2.061千元; 而對於現行以融資租賃處理之合約則無重大影 響。此外,合併公司預期新準則之適用並不影響其借款合約所約定最大融資槓桿 成數之遵循能力。而針對合併公司為轉租交易之中間出租人之合約,經評估無須 進行任何調整。
• (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋。

新發布/修正/修訂準則及解釋	注字冒货仰 之生效日
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」	2020年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	尚待理事會決
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	定

$m + \Delta x +$

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之定 2020年1月1日
義
$\cdots$ $\cdots$ _________

對合併公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2018.10.31	國際會計準則第1號及國際	闡明重大性之定義,及如何應用於現
		會計準則第8號之修正「重 有準則中提及重大性之指引。另改善
	大性之定義」	與重大性定義相關之解釋,亦確保所
		有準則之重大性定義皆一致。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報表所採用之重大會計政策彙總說明如下。除附註三及四(七)(十四)外, 下列會計政策已一致適用於本合併財務報表之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可並發佈生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除淨確定福利負債,係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值外, 本合併財務報表係依歷史成本為基礎編制。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報表係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報表編製原則

合併財務報表之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。當 本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且 透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報表納入合併財務報表,直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併 財務報表時已全數消除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主之權益。

子公司之財務報表業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政 策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作為 與業主間之權益交易處理。

2.列入合併財務報表之子公司

投資公司			所持股權百分比
$\pmb{\mathscr{Z}}$ 稱	子公司名稱	業務性質	107.12.31	106.12.31
本公司	GRAND ELITE HOLDINGS INC.	投資各種有價證券、房	100.00 %	100.00 %
	(以下簡稱GRAND ELITE)	地產及生產事業。
本公司	ECLAT CAYMAN ISLANDS HOLDINGS	投資各種有價證券、房	100.00 %	$100.00 \%$
	(以下簡稱ECLAT CAYMAN)	地產及生產事業。
GRAND ELITE	AEGIS INC.	成衣之買賣及製造。	$\%$	$100.00 \%$
	(以下簡稱佑捷)(註)
GRAND ELITE	ECLAT TEXTILE (CAMBODIA) CO., LTD.	設計、製造、加工及銷	$100.00 \%$	100.00 %
	(以下簡稱ECLAT TEXTILE (CAMBODIA))	售服裝。
ECLAT CAYMAN	無錫優妮姿紡織服裝有限公司	設計、製造、加工及銷	100.00 %	100.00 %
	(以下簡稱優妮姿)(註1)	售服裝。
ECLAT CAYMAN	ECLAT TEXTILE CO., LTD	設計、製造、加工及銷	100.00 %	$100.00 \%$
	(VIETNAM)	售服裝。
	(以下簡稱ECLAT TEXTILE(VN))
ECLAT CAYMAN	ECLAT FABRICS (VIETNAM) CO., LTD.	織布及印染整理業。	100.00 %	$100.00 \%$
	(以下簡稱 FABRICS)
ECLAT CAYMAN	E-TOP (VIETNAM) CO., LTD.	設計、製造、加工及銷	100.00 %	100.00 %
	(以下簡稱E-TOP (VN))	售服裝。
ECLAT CAYMAN	COLLTEX GARMENT MFY CO., LTD. (VN)	設計、製造、加工及銷	100.00 %	100.00 %
	(以下簡稱COLLTEX)	售服裝。
ECLAT CAYMAN	ECLAT ENTERPRISE LTD.	投資各種有價證券、房	100.00 %	100.00 %
	(以下簡稱ECLAT ENTERPRISE)	地產及生產事業。
ECLAT CAYMAN	TAI-YUAN GARMENTS CO., LTD.	設計、製造、加工及銷	$100.00 \%$	100.00 %
	(以下簡稱TAI-YUAN (VN))	售服裝。

• 註:民國一〇六年五月四日經董事會決議通過佑捷結束營業,並於一〇七年四月二十三日完成解 散登記。

• 註1:優妮姿因大陸地區原物料競爭激烈、工資調漲及物價上漲優勢不再,合併公司於民國一〇 五年十二月七日經董事會決議通過結束優妮姿營業及辦理公司解散清算事官。相關說明請 詳附註六(四)。

• 未列入合併財務報表之子公司:無。

• (四)外 幣

• 1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性 貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤 銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功 能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

1. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為功能性貨 幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

• 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
• 2.主要為交易目的而持有該資產;
• 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

• 1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
• 2.主要為交易目的而持有該負債;
• 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
• 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(七)余融工具

1.金融資產(民國一〇七年一月一日(会)以後適用)

合併公司之金融資產為按攤銷後成本衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之 金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本余余額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以減除減損損失後之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係 認列於損益。除列時,將累積之利益或損失列入損益。依交易慣例購買或出售金 融資產時,採用交易日之會計處理。

(2)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列 備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

•銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認列 後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用捐失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過六十天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 $\frac{1}{2}$

若合約款項逾期超過一百八十天,合併公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融 資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料: • 借款人或發行人之重大財務困難;

• 違約,諸如延滯或逾期;或

• 借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除,備抵 捐失之提列或迴轉金額係認列於捐益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠 之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合 合併公司回收逾期金額之程序。

(3)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

2.金融資產(民國一○七年一月一日以前適用)

合併公司之金融資產為放款及應收款。

(1)放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減捐捐失衡量,惟短期應收 款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時,採 用交易日會計處理。

(2)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每一報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流暈受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。

針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間之延 遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認 列於損益。

應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於管理費用項下。應收帳款以外金融資產 之減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(3)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。已認列於其他綜合損益 之累計利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

3.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及 支出項下之其他利益及捐失。

金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生捐益。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負 倩。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融負債,合併公司於下列情況之一,於原始認 列時指定為透過損益按公允價值衡量:

• ①消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損 失,而產生之衡量或認列不一致。
• ②金融負債係以公允價值基礎評估績效。
• 3混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出)認 列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

(3)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括應付 款項及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量; 後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之利息費用係認 列於損益,並列報於營業外收入及支出項下之財務成本。

(4)金融自倩之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下之其他利益及損失。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(八)存

貨

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支 出,其中製造費用係按人工小時或機器小時之正常產能分攤至製成品及在製品。續 後,以成本與淨變現價值孰低衡量,成本係採加權平均法計算,淨變現價值則以資產 負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。

(九)待出售資產及停業單位

1. 待出售非流動資產

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於預期主要係透過出售而非持續 使用以回收其帳面金額時,分類為待出售。符合此分類之非流動資產必須係於目前 情況下可供立即出售,且高度很有可能於一年內完成出售。資產中之組成部分於原 始分類至待出售前,依合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後,係以其帳 面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。對原始分類為待出售所認列之減損 損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為損益,惟回升之利益不得超過已認 列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售時,即不再提列折舊或攤銷。 2.停業單位

停業單位係指合併公司已處分或待出售之組成部分,且係一單獨之主要業務線 或營運地區。營運單位係於處分或符合待出售條件之較早發生時點分類為停業單 位。

(十)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。

合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本 認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之 商譽,減除任何累計減損損失。

合併財務報表包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與 合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在合併公司對該被投資公 司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有 減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

(十一)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原 料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸 與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成本。為整 合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額認列於捐益項下之「其他利益及捐失」。

2.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為捐益。

1. 折 蕉

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

除土地無須提列折舊外,下述資產當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1) 房屋及建築 5~60年
• 2~25年 (2)機器設備
• (3)運輸設備 $3 - 8 + 5$
• (4) 辨公設備 $5 - 9$ 年
• $3~15$ 年 (5)其他設備

合併公司至少於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值與 先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。 (十二)無形資產

$1.$ 商 譽

(1)原始認列

收購子公司產生之商譽已包含於無形資產。

(2)後續衡量

商譽係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資,商譽之帳面金 額係包含於投資之帳面金額內,且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任何資 產,而係做為採用權益法之投資帳面金額的一部份。

2.其他無形資產

合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

3.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

1. 攤 钻

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽外,無形資產自達可供使用狀態起,依下列估計耐用年限採直線法攤 銷,攤銷數認列於損益:

(1) 雷腦軟體 $2 - 3 =$

(2)其他無形資產 $10 +$

合併公司至少於每一年度報導日檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法, 若有變動,視為會計估計變動。

(十三)非金融資產減損

針對存貨及遞延所得稅資產以外之非金融資產,合併公司於每一報導日評估是否 發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收 金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以前 年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改 變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額, 惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提 列折舊或攤銷後之帳面金額。

(十四)收入之認列

1. 客户合約之收入(民國一〇七年一月一日(会)以後適用)

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。

合併公司以產銷彈性針織布及成衣製造加工買賣為主。合併公司係於對產品之 控制移轉時認列收入。控制移轉之時點係視銷售合約個別條款而定,諸如該產品之 控制移轉係指產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無 會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊 過時及損失風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失 效,或合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價 之權利。

2.收入認列(民國一〇七年一月一日以前適用)

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷 售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本 與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加 以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為 收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要為貨物離廠 時或送至指定地點時或起運點於港口將貨品裝運上船時風險及報酬移轉予買方;對 於內銷交易,風險及報酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

(十五)員工福利

1.確定提撥計書

確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為捐益項下之員 工福利費用。

2.確定福利計畫

非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。合併公司在確定福利退休 金計書下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何計書資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日 與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債之市場 殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時,認列資產係以未來得以從該計書退還之資金或滅少未來對該計書之提撥等 方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於合 併公司任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若能在計書期間內或計畫負債清償 時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。

當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認 列為損益。

淨確定福利負債之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計書資產報酬,但不包括包含 於淨確定福利負債淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動,但不包括包含 於淨確定福利負債淨利息之金額。淨確定福利負債再衡量數認列於其他綜合損益項 目下。合併公司將確定福利計劃之再衡量數認列於保留盈餘。

合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計書之縮減或清償損益。縮減或 清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為自債。

(十六)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計算之預 計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得者。
• 2.因投資子公司所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
• 3.商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十七)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(十八)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報表時,必須 作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有 所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報表已認列金額有重大影響之資訊,請詳附 註四(八)存貨。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	107.12.31	106.12.31
現 金	7.833	8,506
外幣及活期存款	2,026,374	899,394
定期存款	870,903	532,058
現金及約當現金	2,905,110 S	1,439,958

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感性分析之揭露請詳附註六(十六)。 (二)應收票據及應收帳款

	107.12.31	106.12.31
應收票據一因營業而發生		2.065	9.994
應收帳款		3,831,559	3,425,506
減:備抵損失		(24,086)	(24,086)
		3,809,538	3,411,414

合併公司民國一〇七年十二月三十一日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作 法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應 收票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險 特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。

合併公司民國一〇七年十二月三十一日應收票據及應收帳款之預期信用損失分析 如下:

	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續預期 信用損失
未逾期	\$ 3,711,713	0.49%	18,067
逾期30天以下	117,174	$3.22\%$	3,771
逾期31~120天	4,223	41.05%	1,734
逾期121天以上	514	100.00%	514
	3,833,624		24,086

合併公司民國一〇六年十二月三十一日已逾期但未減損應收票據及應收帳款之帳 齡分析如下:

		106.12.31
逾期30天以下。	-S	301,418
逾期31~120天		20,246
		321,664

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動如下:

			106年度
		107年度	個別評估 之減損損失	群組評估 之減損損失
期初餘額(IAS 39同IFRS 9)		24,086	17,385	6,701
認列之減損損失			454
减損損失迴轉				(454)
期末餘額	S	24,086	17.839	6,247

合併公司對商品銷售之平均授信期間為30~60天。民國一〇六年十二月三十一日 係採用已發生信用損失模式考量應收帳款及應收票據之備抵呆帳,於決定應收帳款及 應收票據可回收性時, 合併公司考量應收帳款及應收票據自原始授信日至報導日信用 品質之任何改變。由於歷史經驗顯示帳齡超過180天之應收帳款及應收票據無法回 收,合併公司對於帳齡超過180天之應收帳款及應收票據已認列100%備抵呆帳。對於 帳齡在1至180天之間之應收帳款及應收票據,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記 錄及分析其目前財務狀況,估計無法回收之金額。

民國一〇六年十二月三十一日備抵呆帳其中以個別評估所認列之減損為應收帳款 帳面金額與預期清算回收金額現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保 品。

合併公司認為,除上述情形外,基於歷史違約率,於平均授信期間內之應收票據 及應收帳款無須提列備抵呆帳。

合併公司之應收帳款已投保應收帳款信用風險,於民國一〇七年及一〇六年十二 月三十一日之保險總額分別為514,914千元及141,244千元。保障成數為經保險人核有 額度之買方出險90%,於決定應收帳款減損金額時,已考量該保險之可回收金額。

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,合併公司應收票據及應收帳款均未貼 現或提供作為擔保品。

合併公司與金融機構簽訂無追索權之應收帳款讓售合約,依合約約定,合併公司 不須承擔應收帳款無法回收之風險,僅須負擔因商業糾紛所造成之損失,因此符合金 融資產除列之條件。於報導日尚未到期之讓售應收帳款相關資訊如下:

		107.12.31
讓售對象	除列金額	額 度	已預支金額	利率區間	擔保項目
玉山商業銀行	S 240,600	1,506,571	240,600	$2.87\% \sim 3.44\%$	無
		106.12.31
讓售對象	除列金額	額 度	已預支金額	利率區間	擔保項目
玉山商業銀行	\$ 189,625	749,952	189,625	2.12%	無
貨
				107.12.31	106.12.31
原 料			\$	2,458,806	2,557,585
物 料				527,431	601,853
在製品				1,135,855	1,003,570
製成品				142,495	132,774

$(\boldsymbol{\Xi})$ 存

民國一〇七年度及一〇六年度因原認列存貨跌價損失之因素改善認列存貨回升利 益及因存貨沖減至淨變現價值而認列之存貨跌價損失,已分別認列為銷貨成本之加減 項。其明細如下:

$$ 4,264,587 4,295,782$

	107年度	106年度
存貨跌價(回升利益)損失	$\textbf{S}$ (1,124) 1,882

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,合併公司之存貨均未有提供作質押擔 保之情形。

(四)待出售非流動資產

合併公司於民國一〇五年十二月七日經董事會決議通過解散清算優妮姿,並於民 國一〇六年度開始辦理相關解散清算事宜,該等資產據此予以列報於待出售群組。該 待出售群組之資產金額明細如下:

現金及約當現金

107.12.31		106.12.31
	11.257	13.676

(五)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下:

	土 地	房屋及 纂 建	機器 設備	運輸 設備	辦公 設備	其他 設備	未完 工程	總計
成本:
\$ 民國107年1月1日餘額	4,816,961	3,497,333	4,449,568	100,014	203,330	1,039,316	433,780	14,540,302
增 添		6,314	324,237	5,306	12,340	110,545	339,674	798,416
處 分			(59, 389)	(2,011)		(1, 335)		(62, 735)
重分類轉入(出)		478,894	36,566	2,149		2,749	(489, 228)	31,130
匯率變動之影響	862	83,097	89,527	1,925	3,139	28,814	14,674	222,038
民國107年12月31日餘額 \$	4,817,823	4,065,638	4,840,509	107,383	218,809	1,180,089	298,900	15,529,151
民國106年1月1日餘額 -\$	1,187,924	3,623,069	4,269,662	94,682	215,318	1,061,701	270,104	10,722,460
增 添	3,631,285	2,819	44,168	2,725	4,334	66,738	891,151	4,643,220
處 分		(128, 265)	(139, 899)	(6, 269)	(14, 170)	(66, 336)		(354, 939)
重分類轉入(出)		184,782	475,291	13,487	5,484	41,914	(702, 454)	18,504
匯率變動之影響	(2, 248)	(185,072)	(199, 654)	(4,611)	(7,636)	(64, 701)	(25, 021)	(488, 943)
民國106年12月31日餘額 \$	4,816,961	3,497,333	4,449,568	100,014	203,330	1,039,316	433,780	14,540,302
折舊
民國107年1月1日餘額 s		1,005,556	2.786,154	61.189	154,813	615,885		4,623,597
舊 折		165,327	488,216	12,036	17,966	136,319		819,864
處 分			(42, 164)	(2,011)		(1, 335)		(45,510)
匯率變動之影響		18,625	54,240	1,195	2,247	17,744		94,051
民國107年12月31日餘額 \$		1,189,508	3,286,446	72,409	175,026	768,613		5,492,002
\$ 民國106年1月1日餘額		966,077	2,546,619	56,866	153,937	582,145		4,305,644
奮 折		142,069	465,807	12,238	18,090	133,226		771,430
處 分		(63, 994)	(114, 136)	(5, 406)	(12, 172)	(64, 253)		(259, 961)
匯率變動之影響		(38, 596)	(112, 136)	(2,509)	(5,042)	(35, 233)		(193, 516)
民國106年12月31日餘額\$		1,005,556	2,786,154	61,189	154,813	615,885		4,623,597
帳面價值:
民國107年12月31日	4,817,823 S.	2,876,130	1,554,063	34,974	43,783	411,476	298,900	10,037,149
民國106年12月31日	4,816,961 s	2,491,777	1,663,414	38,825	48,517	423,431	433,780	9,916,705

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,合併公司之不動產、廠房及設備設 定抵押供銀行融資額度之擔保情形請詳附註八。

(六)其他流動資產及其他非流動資產

合併公司其他流動資產之明細如下:

		107.12.31	106.12.31
應收退稅款	\$	130,912	84,381
預付貨款		65,065	56,612
預付費用		71,805	36,847
進項稅額		24,736	174,090
其他金融資產		4,113	3,814
其 他		20,310	22,210
	S	316,941	377,954
合併公司其他非流動資產之明細如下:
		107.12.31	106.12.31
預付設備款	$\mathbf S$	281,507	124,332
長期預付租金		357,916	346,554
存出保證金		3,161	5,627
其 他		633
	\$	643,217	476,513

長期預付租金係合併公司與越南當地主管機關簽約取得之土地使用權,作為興建 廠房及員工宿舍使用。

(七)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	107.12.31	106.12.31
無擔保銀行借款	1.629.979	1,481,155
尚未使用額度	6,150,541	4,328,781
利率區間	$1.8\% \sim 3.65\%$	$1.5\% \sim 2.26\%$

$\mathbf{1} \mathbf{1} = \mathbf{1} \mathbf{1} \mathbf{1} \mathbf{1} \mathbf{1} \mathbf{1}$

لتعاطف والمناور

合併公司均未以資產設定抵押供短期借款之擔保情形。

(八)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	107.12.31	106.12.31
確定福利義務現值	244.210	226,084
計畫資產之公允價值	(242, 194)	(98, 777)
淨確定福利淨負債	2.016	127,307

合併公司員工福利負債明細如下:

帶薪假負債

107.12.31	106.12.31
57,983	45.738

合併公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計242,194千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動基金 局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司確定福利義務現值變動如下:

	107年度	106年度
1月1日確定福利義務	\$ 226,084	242,462
當期服務成本及利息	4,797	4,833
淨確定福利負債再衡量數
一因經驗調整所產生之精算利益	8,181	151
一因財務假設變動所產生之精算損失	7,239	(7,349)
計畫支付之福利	(2,091)	(14, 013)
12月31日確定福利義務	244,210	226,084

(3)計書資產公允價值之變動

合併公司確定福利計畫資產公允價值之變動如下:

	107年度	106年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 98.777	110,763
淨確定福利負債再衡量數
一計畫資產報酬(不含當期利息)	4,937	889
已提撥至計畫之金額	140,571	1,138
計畫已支付之福利	(2,091)	(14, 013)
12月31日計畫資產之公允價值	242,194	98,777

(4)認列為損益之費用

合併公司列報為費用之明細如下:

當期服務成本	107年度 \$ 1,705	106年度 2,130
淨確定福利負債之淨利息	1,744	1,466
	3,449	3,596
	107年度	106年度
營業成本	852 \$	2,277
推銷費用	1,193	326
管理費用	1,404	992
研究發展費用
	3,449	3,596

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

合併公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數如下:

		107年度	106年度
1月1日累積餘額	S	22,980	29,830
本期認列		11.831	(6, 850)
12月31日累積餘額		34,811	22,980

(6)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 $F$ :

	107.12.31	106.12.31
折現率	$1.125\%$	$1.375\%$
未來薪資成長率	3.000 $\%$	3.000 $\%$

合併公司預計於民國一〇七年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為2,697千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為13.39年。

(7)敏感度分析

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

對確定福利義務現值 之影響(利益)損失 $\frac{1}{2}$ do 0.50/ $14.1020$

107年12月31日		$\frac{1}{2} \frac{\pi}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{$	$\mu x \times 0.43/0$
折現率(變動0.25%)	S.	(7,239)	7,527
未來薪資成長率(變動0.25%)		7.254	(7,006)
106年12月31日
折現率(變動0.25%)		(7,047)	7,349
未來薪資增加率(變動0.25%)		7,093	(6,846)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計書

本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下合併公司提撥固定金額 至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

COLLTEX · FABRICS · E-TOP(VN) · ECLAT TEXTILE(VN) & TAI-YUAN(VN) ,於越南地區受當地相關規定約束,依當地政府規定按月依工資總額之一定比率提 列職工退休養老基金並繳納至相關主管機關。

合併公司民國一〇七年度及一〇六年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為92.517千元和74.934千元,已提撥至勞工保險局或當地相關主管機關。

(九)所得稅

總統府於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國 $\bigcirc$ 七年度起由17%調高至20%。

1.所得稅費用

合併公司之所得稅費用明細如下:

	$107$ 年度	$106$ 年度
當期所得稅費用	1,069,586	710,783
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	32,278	(16, 184)
所得税税率變動	(10, 653)
所得稅費用	1,091,211	694,599

合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利益)明細如下:

	107年度	106年度
後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算之兌換差額	24,308	(52,944)
合併公司之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下:
	$107$ 年度	106年度
税前淨利	\$ 5,473,149	3,762,618
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	1,094,630	639,645
所得稅稅率變動	(10,653)
前期低估	100	3,851
未分配盈餘加徵	4,311	40,018
其他	2,823	11,085
計 合	1,091,211	694,599
E.所得稅資產及負債
1 切 列 2 派 2.6 所 但 33 38

2.遞延

(1)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一〇七年度及一〇六年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

遞延所得稅資產:
民國107年1月1日	\$	60,735
借記損益表		(16,046)
國外營運機構財務報表換算之兒換差額		(24,308)
民國107年12月31日	S	20,381
民國106年1月1日	\$	31,537
貸記損益表		7,876
國外營運機構財務報表換算之兌換差額		21,322
民國106年12月31日		60,735
遞延所得稅負債:
民國107年1月1日	\$	367
借記損益表		5,579
民國107年12月31日	\$	5,946
民國106年1月1日	\$	40,297
貸記損益表		(8,308)
國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(31,622)
民國106年12月31日	S	367

3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇五年度。

(十)資本及其他權益

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,本公司額定股本、額定股數及已發行 普通股股數之明細如下:

	107.12.31	106.12.31
額定股本	3,000,000	3,000,000
額定股數(千股)	300,000	300,000
已發行股數(千股)	274,367	274,367

本公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日流通在外股數調節表如下: (以千股表達)

		普通股
	107年度	106年度
1月1日期初餘額	274,367	268,987
股票股利		5,380
12月31日期末餘額	274,367	274,367

1.普通股發行

本公司於民國一〇六年六月十六日經股東常會決議,以未分配盈餘53,797千元 轉增資發行新股5,380千股,每股面額10元,並以民國一〇六年七月三十一日為增資 基準日,相關法定登記程序已辦理完竣。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	107.12.31	106.12.31
發行股票溢價	3,550,000 \$	3,550,000
庫藏股票交易	396	396
應付董監酬勞未付轉列	1,377	1,377
合併吸收儒傑公司	15,866	15,866
應付股利未付轉列	113
員工認股權	201,795	201,795
	S 3,769,547	3,769,437

依公司法規定,資本公積需優先彌補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,年度已提撥員工酬勞之決算後盈餘,依法繳納稅款後,應 先彌補累積虧損,依法提列百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司 實收資本總額時,得不再提列;其餘額再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後, 併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分派議案,提請股東會決議分派股東股息 及紅利。

本公司目前產業發展屬成長階段,未來有擴充生產線之計畫暨資金之需求,故 盈餘分配時,得由董事會考量公司之投資計畫、財務結構、未來資金需求及獲利情 況,在無其他特殊情形考量下,以不低於依前項規定扣除彌補虧損後之當年度稅後 盈餘百分之五十為原則,由董事會提案經股東會決議後行之,惟股利總數中以不低 於百分之二十發現金股利。

(1)法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號今規定,本公司 於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益 與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減 項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其他 股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一〇七年六月十四日及一〇六年六月十六日經股東會決議 民國一〇六年度及一〇五年度盈餘分配案,有關分派予業主股利如下:

		106年度		105年度
		配股率(元)		額 金	配股率(元)	額
	分派予普通股業主之股利:
現	金	\$	9.50	2,606,487	10.50	2,824,367
股	票				0.20	53,797
合	計			2,606,487		2,878,164

上述盈餘分配情形,可至公開資訊觀測站等管道查詢董事會通過及股東會決 議之相關資訊。

民國一〇七年度分派予業主之股利,尚待董事會擬議及股東會決議,相關資 訊可俟相關會議召開後,至公開資訊觀測站查詢。

4.其他權益(稅後淨額)

107年1月1日 换算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 107年12月31日餘額 106年1月1日 S 换算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 106年12月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額
	(104, 100)
	97,238
	(6,862)
	154,392
	(258, 492)
	(104,100)

(十一)每股盈餘

本公司計算每股盈餘之計算如下:

	107年度	106年度
基本每股盈餘
歸屬於本公司普通股股權持有人之淨利	4,379,754	3,052,055
普通股加權平均流通在外股數(千股)	274,367	274,367
基本每股盈餘(元)	15.96	11.12
	107年度	106年度
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股股權持有人之淨利	4,379,754	3,052,055
普通股加權平均流通在外股數(基本)(千股)	274,367	274,367
員工酬勞採股票發放之影響(千股)	21	24
普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股)	274,388	274,391
稀釋每股盈餘(元)	15.96	11.12

(十二)客户合約之收入

1.收入之細分

		107年度
	成衣	針織布	計 合
主要地區市場:
美 洲	\$ 15,883,257	332,797	16,216,054
亞 洲	1,576,552	6,540,450	8,117,002
洲 歐	1,667,564	2,039	1,669,603
中東地區	49,121	736,275	785,396
非洲地區	19,919	455,604	475,523
其他	221,016	93,615	314,631
	19,417,429	8,160,780	27,578,209
	107年度
主要產品:
針織布	\$ 8,160,780
成衣	19,417,429
	\$ 27,578,209

合併公司民國一〇六年度之收入明細請詳附註六(十三)。

$(+)$ 三)收

合併公司之收入明細如下:

商品銷售

$\lambda$

	106年度
-8	24,231,970

合併公司民國一〇七年度之收入明細請詳附註六(十二)。 (十四)員工酬勞

依本公司章程規定,年度決算如有獲利,應先以不低於0.1%之比率提撥員工酬 勞,由董事會決議分派之,並報告股東會。但公司如有以前年度累積虧損時,於當年 度有獲利需提撥員工酬勞前,應先彌補累積虧損,其餘額再依前項比例提撥。員工酬 勞以股票或現金發放之。

本公司民國一○七年度及一○六年度員工酬勞估列金額均為6,000千元, 係以各該 段期間之稅前淨利扣除員工酬勞前之金額,以不低於0.1%之比率為提撥估計基礎,並 列報為民國一〇七年度及一〇六年度之營業成本或營業費用。若次年度實際分派金額 與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年度損益。

本公司民國一〇六年度員工酬勞估列金額,與董事會決議配發金額並無差異,相 關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十五)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	107年度	106年度
利息收入一銀行存款	11,846	72,172
其他	9.708	4,604
	21,554	76,776

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

		107年度	$106$ 年度
外幣兌換利益(損失)	S	206,379	(506, 890)
財產交易損失		(16, 496)	(631)
其他		7,372	27,500
	S	197,255	(480, 021)

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	107年度	106年度
銀行借款	46,332	26,387
其他	$\overline{\phantom{0}}$
	46,332	26,858

(十六)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

合併公司民國一〇七年度及一〇六年度之收入並未顯著集中與單一客戶進行 交易且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(二)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		帳面金額	合 約 現金流量	12個月 以内
107年12月31日
非衍生金融負債
無擔保銀行借款	\$	1,629,979	1,630,737	1,630,737
應付票據及帳款(含關係人)		1,618,813	1,618,813	1,618,813
		3,248,792	3,249,550	3,249,550
106年12月31日
非衍生金融負債
無擔保銀行借款	\$	1,481,155	1,487,983	1,487,983
應付票據及帳款(含關係人)		1,857,570	1,857,570	1,857,570
	S	3,338,725	3,345,553	3,345,553

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

• 3.匯率風險
• (1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		107.12.31			106.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	188,341 S	30.715	5,784,894	157,074	29.76	4,674,522
金融負債
貨幣性項目
美 金	39,572	30.715	1,215,454	44,063	29.76	1,311,315

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、 短期借款及應付帳款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇七年及一〇六 年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變 之情況下,民國一〇七年度及一〇六年度之稅後淨利將分別增加或減少36,556千 元及27,915千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

合併公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算為功能性貨幣(即 合併公司表達貨幣)之金額,以及換算至本公司功能性貨幣新台幣之匯率資訊如 $F:$

			107年 唐		106年度
		(損)益 兌換(	平均匯率	兌換( (損)益	平均匯率
≚ プマ	巠	206.379 ш _________	30.149	(506,890)	30.432

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 對於浮動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆 流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或 減少1%基本點,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一〇 七年度及一〇六年度之淨利將減少或增加2,005千元及2,369千元,主因係合併公司 之變動利率借款。

5.公允價值資訊

合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於 財務報表中之帳面金額均趨近於其公允價值。

(十七)財務風險管理

$1.$ 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• $(1)$ 信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責監督本公司之風險管理架構。

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設 定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定 期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作 業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

本公司之審計委員會監督管理階層監控合併公司風險管理政策及程序之遵循, 及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助 審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序,並 將覆核結果報告予審計委員會。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款。

$(1)$ 應收帳款

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司民國一○七年度及一○六年度之收入並未顯著 集中與單一客戶進行交易且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中 之虚。

為維持應收帳款的品質,合併公司已建立營運相關信用風險管理之程序。個 別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構評等、合併公司內部 歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。合併公司亦 會在適當時機使用某些信用增強工具,如預收貨款或信用保險等,以降低特定客 戶的信用風險。

(2)投 眘

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監控。 由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之 金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

$(3)$ K 豁

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一〇七 年及一〇六年十二月三十一日,合併公司均無提供任何背書保證予其它第三方。 4.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具 壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損 失或使本公司之聲譽遭受到損害之風險。

合併公司依其所制訂之會計政策估計其產品及服務之成本,以協助合併公司監 控現金流量需求及最適之投資現金報酬。一般而言,合併公司確保有足夠之現金以 支應預期營運支出需求,包括金融義務之履行,但排除極端情況下無法合理預期的 潛在影響,如:自然災害。另外,合併公司於民國一○七年及一○六年十二月三十 一日未使用之借款額度分別為6,150,541千元及4,328,781千元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

合併公司為管理市場風險,從事衍生工具交易,並因此產生金融負債。所有交 易之執行均遵循董事會之指引。

$(1)$ 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交 易所產生之匯率風險。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元、越盾及人民幣 等。

匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之淨部位,並對該淨部位 進行風險管理;規避匯率風險工具之選擇,係以避險成本與避險期間為考量,目 前以遠期外匯合約為主要規避匯率風險之工具。

(2)利率風險

合併公司持有浮動利率之資產與負債,因而產生現金流量利率暴險。合併公 司浮動利率之金融資產及金融負債明細於本附註流動性風險管理中說明。

(十八) 資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘及其他權益。 合併公司為提升股東價值,會定期檢視其資本報酬率,合併公司民國一〇七年度及一 ○六年度資本報酬率如下:

	107年度	106年度
稅後淨利	4.379.754	3,052,055
資本總額	16,931,030	15,072,246
資本報酬率	25.87 $\frac{9}{6}$	$20.25 \%$

合併公司並未有明定之買回庫藏股計書。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

本合併財務報表之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
E&I PRINTING COMPANY LIMITED	合併公司之關聯企業
(以下簡稱E&IPRINTING)
貝斯特資訊股份有限公司	合併公司之關聯企業
(以下簡稱Best)

關係人名稱	與合併公司之關係
毅遠投資股份有限公司	其董事長與本公司董事長係一親等關係
(以下簡稱毅遠)
財團法人儒鴻教育基金會	由本公司捐助設立
(以下簡稱儒鴻基金會)
. .

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之銷售金額如下:

關聯企業

$\frac{107年度 106年度$ 88

合併公司銷售予關聯企業之銷貨條件與一般銷售價格無顯著不同。其收款期限 為月結30~60天內收款。

2.進貨及加工

合併公司向關係人進貨及加工金額如下:

關聯企業

$\frac{107\frac{4}{5}}{15,689}$ $\frac{106\frac{4}{5}}{7,004}$

合併公司對關聯企業之進貨及加工價格與合併公司向一般廠商之進貨及加工價 格無顯著不同。其付款期限為月結30~60天內付款,與一般廠商並無顯著不同。

3.應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	107.12.31	106.12.31
應收票據	關聯企業		$\overline{\phantom{0}}$
應收票據	其他關係人	$\blacksquare$	26
		53	26

4.應付關係人款項

合併公司應付關係人款項明細如下:

ЪH 喉 - - ᄹ	оA 係 類別 脷	07 $-12.31$ $\sim$ 4	12.31 86
係 關 應 " " 大 バ	мk 聯 關 Æ 朩	026 Ζħ	ີ

5.背書保證

合併公司為關係人向金融機構融資所提供之背書保證明細如下:

關係人類別	107.12.31	106.12.31
子公司	1.489.678	1,443,360

$6.41$ 賃

合併公司以營業租賃方式出租予關係人之明細如下:

關係人類別	107年度	106年度
關聯企業	600	600
其他關係人	300	300
	900	900

合併公司出租之價格係依當地一般租金水準而定,按月收取。

7.其他

	軟體維護費		捐贈費用
	106年度 107年度		107年度	106年度
關聯企業	428	352	$\blacksquare$	$\blacksquare$
其他關係人	$\overline{\phantom{0}}$		2,000	2,000
	428	352	2,000	2,000

(三)主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括:

	107年度	106年度
短期員工福利	107,783	98,133

合併公司提供配車予主要管理階層人員,其明細如下:

	107.12.31	106.12.31
原始成本	28,638	26,484
車輛台數
帳面價值	7,843 . п	8,863

$\sim$

八、抵質押之資產

合併公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	107.12.31	106.12.31
其他金融資產-流動	天然氣及電力保證金	4.113	3,814
土地	銀行中長期融資額度	3,381,772
		3,385,885	3,814

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)合併公司已開立而未使用之信用狀之明細如下:

	107.12.31	106.12.31
已開立而未使用之信用狀	$\frac{\$}{137,617}$ 99,784

(二)或有負債:

ECLAT CAYMAN由合併公司擔任連帶保證人向銀行美金借款之明細如下:

107.12.31	106.12.31
USS 16,500	16,500

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

能 功 別		107年度		106年度
質別 性	屬於營業 成本者	屬於營業 者 用 費	計 合	屬於營業 本 者 成	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	2,024,583	1,167,310	3,191,893	1,245,414	1,696,102	2,941,516
勞健保費用	183,848	89,445	273,293	171,881	74,599	246,480
退休金費用	55,908	40,058	95,966	44,055	34,475	78,530
董事酬金		4,040	4,040		4,350	4,350
其他員工福利費用	142,041	62,752	204,793	138,738	53,852	192,590
折舊費用	693,432	126,432	819,864	646,846	124,584	771,430
攤銷費用	3,260	10,250	13,510	2,109	12,728	14,837

(二)停業單位:

合併公司於民國一〇五年十二月七日經董事會決議通過轉投資公司優妮姿結束營 業並辦理解散清算,並於民國一〇六年度開始處理相關解散清算事宜。

該停業單位之經營結果及現金流量如下:

	107年度	106年度
停業單位之經營結果:
營業費用	\$ (2,222)	(12, 450)
營業淨損	(2,222)	(12, 450)
營業外收入及支出	38	(3,514)
停業單位營業損失(稅後淨額)	(2, 184)	(15,964)
基本每股盈餘	(0.01)	(0.06)
稀釋每股盈餘	(0.01)	(0.06)
停業單位之現金流量:
營業活動之現金流量	\$ (2,419)	(72, 583)
投資活動之現金流量		79,536
淨現金流(出)入	(2,419)	6,953

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇七年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:

1. 資金貸與他人:

單位:新台幣/美金千元

编辑	貸出資金	貸與	往來	是否 為關	本期最	期末	實際動	利率	資金 貸與	業務社	有短期融 通資金必	提列備 抵损失	擔保品		對個別對象 資金貸	資金貸 蟌 泉
	之公司	對象	斜目	保人	高金額	餘額 (#1)	支金額	區間	性質 (112)	來金額	要之原因	金额	名稱	價值	限額 與	額 展	備註
01	ECLAT CAYMAN	FABRICS	其他應收款	是	371,460 (USD12,000)	368,580 (USD12,000)	215,005 (USD7.000)	2.5%-3.1%	$\overline{2}$		營運週轉				3,127,845 (註)	3,518,825 (32)	(113) (114)
$_{01}$	ECLAT CAYMAN	Eclat Textile(VN)	其他應收款	릁	30,955 (USD1,000)	30,715 (USD1,000)	$\sim$		$\overline{2}$	$\cdot$	營運週轉				3,127,845 (11)	3,518,825 (11)	(114)
01	ECLAT CAYMAN	COLLTEX	其他應收款	是	216,685 (USD7,000)	215,005 (USD7,000)	$\mathbf{a}$		$\overline{2}$	$\sim$	營運週轉				3,127,845 (11)	3,518,825 (11)	(114)
$_{01}$	ECLAT CAYMAN	E-TOP (VN)	其他應收款	뤂	263,118 (USD8,500)	261,078 (USD8,500)	٠		$\boldsymbol{2}$	۰	營運週轉				3.127.845 (11)	3,518,825 (11)	$(*4)$
01	ECLAT CAYMAN	ECLAT TEXTILE (CAMBODIA)	其他鹿收款	是	212,042 (USD6,850)	210,398 (USD6,850)	(USD5,000)	153,575 2.9%-3.1%	$\overline{2}$	$\blacksquare$	營運週轉				3,127,845 (3E)	3,518,825 (註)	(113) (114)
$_{01}$	ECLAT CAYMAN	ECLAT ENTERPRISE	其他應收款	是	30,955 (USD1,000)	30,715 (USD1,000)	19,965 (USD650)	3%	$\overline{2}$	$\sim$	營運週轉				3,127,845 (f(t))	3,518,825 (11)	(113) (114)
01	ECLAT CAYMAN	TAI-YUAN (VN)	其他應收款	是	201,208 (USD6,500)	199,647 (USD6,500)	(USD5,000)	153,575 2.9%-3.1%	$\overline{2}$	$\ddot{\phantom{1}}$	營運週轉				3,127,845 (11)	3,518,825 (11)	(11.3) (t ±4 )
01	ECLAT CAYMAN	優妮姿	其他應收款	是	101,955 (USD3, 500)				$\mathbf{2}$		營運週轉

註: ECLAT CAYMAN資金貸與持股百分之百之國外子公司,其資金貸與總額係以各該公司最近期財務報表淨值之百分之 九十為限,個別貸與金額以不超過各該公司最近期財務報表淨值之百分之八十為限計算。

註1:董事會通過之額度。

註2:資金貸與性質之填寫方法如下: *有業務往來者請填1。*有短期融通資金之必要者請填2。

註3:左列交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

註4:期末兌換率USD:30.715。

2.為他人背書保證:

單位:新台幣/美金千元

編 就	背書保 謹者公 司名稱	被背書保證對象 公司名稱	開係 〔註3〕	對單一企 業費書保 證限額 註1)	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 額 餘	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金額 佔最近期财務報表 淨值之比率	背書保 證最高 額 限 〔註2〕	對子公司丨 背書保證	屬母公司 屬子公司 屬對大陸 背書保證 保	對母公司 地區費書 證
	00 本公司	ECLAT CAYMAN		5.079.309	.501.318 (USD48,500)	.489.678	506.798		8.8%	8,465,515	37

註1:對單一企業背書保證額度以不超過本公司最近期財務報表淨值之百分之三十為限。

註2:本公司對外背書保證總金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之百分之五十為限。

註3:背書保證對象與本公司之關係如下: 1.有業務往來之公司。 2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。 3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。 4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。 5.基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。 6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。 7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註4:期末兌換率USD:30.715。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):無。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
• 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者;無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

單位:新台幣千元

進(銷)貨	交易對象			交易情形				交易條件與一般交易不同 之情形及原因		應收(付)票據、帳款
之公司	Æ. 稱	係 關	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
本公司	Eclat Textile(VN)	本公司間接持 股之子公司	加工	1,666,482	22.20 % (註)	30 5	顯著不同	與一般加工無 與一般加工無 應付帳款 顯著不同	(73, 547)	$(4.51)$ %	(註1)
Eclat Textile(VN)	本公司	母公司	(銷貨)	(1,666,482)	$(100.00)$ %	30天	與一般銷貨無 與一般銷貨無 應收帳款 顯著不同	顯著不同	73,547	100.00 %	(31)
本公司	FABRICS	本公司間接持 股之子公司	進貨	1,644,944	14.54 %	30 5	與一般進貨無 與一般進貨無 應付帳款 顯著不同	顯著不同	(105, 694)	(6.48)	(31)
FABRICS	本公司	母公司	(銷貨)	(1,644,944)	$(100.00)\%$	30天	與一般銷貨無 與一般銷貨無 應收帳款 顯著不同	顯著不同	105.694	98.40 $\frac{6}{2}$	(註)
本公司	E-TOP(VN)	本公司間接持 股之子公司	加工	669,419	8.92 % (註)	30天	與一般加工無 與一般加工無 應付帳款 顯著不同	顯著不同	(32,960)	(2.02) $\frac{0}{2}$	(註1)
E-TOP(VN)	本公司	母公司	(銷貨)	(669, 419)	$(100.00)\%$	30天	與一般銷貨無 與一般銷貨無 應收帳款 顯著不同	顯著不同	32,960	77.78 -%	$(\pm 1)$
本公司	COLLTEX	本公司間接持 股之子公司	加工	599,206	7.98% $(\ddot{\mathbf{u}})$	30 5	顯著不同	與一般加工無 與一般加工無 應付帳款 顯著不同	(29, 597)	(1.81) %	$(\pm 1)$
COLLTEX	本公司	母公司	(銷貨)	(599, 206)	$(100.00)\%$	30天	顯著不同	與一般銷貨無 與一般銷貨無 應收帳款 顯著不同	29,597	100.00 %	(11)
本公司	ECLAT TEXTILE (CAMBODIA)	本公司間接持 股之子公司	加工	340,451	4.54 % (ii)	30 5	與一般加工無 與一般加工無 應付帳款 顯著不同	顯著不同	(21, 015)	(1.29) %	(註1)
ECLAT TEXTILE (CAMBODIA)	本公司	母公司	(銷貨)	(340, 451)	$(100.00)$ %	30 5	與一般銷貨無 與一般銷貨無 應收帳款 顯著不同	顯著不同	21,015	67.86 %	(註1)
本公司	TAI-YUAN (VN)	本公司間接持 股之子公司	加工	150,359	2.04 % (註)	30 5	顯著不同	與一般加工無 與一般加工無 應付帳款 顯著不同	(13, 207)	$(0.81)$ %	(11)
TAI-YUAN (VN)	本公司	母公司	(銷貨)	(150, 359)	$(83.00)\%$	30天	顯著不同	與一般銷貨無 與一般銷貨無 應收帳款 顯著不同	13,207	75.73 %	(註1)

註:佔加工費用之比率。

註1:左列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

單位:新台幣/美金千元

	帳列應收款項		交易對象		應收關係人		逾期應收關係人款項		應收關係人款項 提列備抵
	公	司	稱	關係	款項餘額	週轉率	額 金	處理方式	期後收回金額	損失金額	備註
	ECLAT CAYMAN		FABRICS	子公司	215,005 (USD7,000)	(註)					(註1)
	ECLAT CAYMAN		TAI-YUAN(VN)	仔公司	153,575 (USD5,000)	(註)					(註1)
	ECLAT CAYMAN		ECLAT TEXTILE (CAMBODIA)	同為本公司採權益法 評價之被投資公司	153,575 (USD5,000)	(註)					(註1)
FABRICS			本公司	母公司	105,694 (USD3, 441)	19.18					(註1)

註:係應收關係人往來款項,故無須計算週轉率。 註1:左列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 註2:期末兌換率USD:30.715。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

單位:新台幣千元

			典交易			交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	ᆺ 之 關 傣	科 目	額 全	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
	FABRICS	本公司		銷貨收入	1,644,944	與一般銷貨無顯著不同	5.96 %
2	ECLAT TEXTILE(VN)	本公司		加工收入	1,666,482	與一般加工無顯著不同	6.04%
3	COLLTEX	本公司		加工收入	599.206	與一般加工無顯著不同	2.17%
4	$E-TOP(VN)$	本公司	$\mathfrak{D}$	加工收入	669,419	與一般加工無顯著不同	2.43%
5	FCLAT TEXTILE (CAMBODIA)	本公司		加工收入	340,451	與一般加工無顯著不同	1.23%

註一、編號之填寫方式如下: 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下: 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇七年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

單位:新台幣/美金千元

投資公司	被投資公司	所在	主要管	原始投资金额			期末持有		期中最高	被投資公司 本期認列之
稱 z	藕 я	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數 (千股)	比率	帳面金額 $(\pm)$	持股或 出資情形	本期(損)益 投資(損)益	備註
本公司	貝斯特	台灣	電腦設備安裝、電腦資 訊軟體之零售及國際貿 易業務	8,739	8,739	881	44.05 %	14.772	44.05%	4,924	2,168 採權益法評價之被 投資公司
本公司	GRAND ELITE	英屋维京群島	投資各種有價證券、房 地產及生產事業	432,129 (USD14.069)	432,129 (USD14,069)	35	100.00 %	(43, 130)	100,00 %	(37,994)	(37,994) 子公司(註1)(註2)
本公司	ECLAT CAYMAN	開受群島	投資各種有償證券、房 地產及生產事業	3,934,131 (USD128,085)	3,934,131 (USD128,085)	123,759	100.00 %	3,889,306	100.00 %	86,687	86,687 子公司(註1)(註2)
GRAND ELITE	ECLAT TEXTILE (CAMBODIA)	東埔寨	設計、製造、加工及銷 售服装	245,720 (USD8,000)	245,720 (USD8,000)	8,000	100.00 %	(115, 777)	100.00 %	(38, 134)	(38.134) GRAND ELITE 子公司(註1)(註2)

投资公司	被投资公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		期中最高		被投資公司 本期認列之
稲 z	稱 z	地区	業項目	本期期末	去年年底	股數 (千股)	比率	帳面金額 $(\pm)$	持股或 出資情形		本期(損)益 投資(損)益	備註
ECLAT CAYMAN	COLLTEX	挺南	設計、製造、加工及銷 售服裝	490,058 (USD15, 955)	490,058 (USD15,955)	16,800	100.00 %	524.322	100.00 %	27,027		25,594 ECLAT CAYMAN 子公司(註1)(註2)
ECLAT CAYMAN	E-TOP(VN)	越南	設計、製造、加工及銷 售服装	1.105,740 (USD36,000)	1,105,740 (USD36,000)	36,000	100.00 %	1.115.255	100.00 %	22,297		23,593 ECLAT CAYMAN 子公司(註1)(註2)
ECLAT CAYMAN	ECLAT ENTERPRISE 東埔寨		投資各種有償證券、房 地產及生產事業	30 (USD 1)	30 (USD 1)		100,00 %	(1, 266)	100.00 %	(271)		(271) ECLAT CAYMAN 子公司(註1)(註2)
ECLAT CAYMAN	Eclat Textile(VN)	越南	設計、製造、加工及銷 售服装	650,267 (USD21, 171)	650,267 (USD21, 171)	22,000	100.00 %	796,914	100.00 %	122,767		122,767 ECLAT CAYMAN 子公司(註1)(註2)
ECLAT CAYMAN	FABRICS	越南	織布及印染整理業	1,228,600 (USD40,000)	1,228,600 (USD40,000)	40,000	100.00 %	1.518.543	100.00 %	(23,099)		(21,019) ECLAT CAYMAN 子公司(註1)(註2)
ECLAT CAYMAN	TAI-YUAN(VN)	越南	設計、製造、加工及銷 售服裝	212,394 (USD6, 915)	212,394 (USD6, 915)	6,800	100.00 %	(113, 306)	100.00 %	(55, 622)		(55,902) ECLAT CAYMAN 子公司(註1)(註2)
ECLAT CAYMAN	E&I PRINTING	趑南	設計織布及印染整理業	30,715 (USD1,000)	30,715 (USD1,000)	1,000	40.00 %	11,311	40.00 %	(16, 946)		(6,778) ECLAT CAYMAN 採權益法評價之被 投資公司(註1)

註:含換算調整數。

註1:期末兌換率USD:30.715;平均兌換率USD:30.149。

註2:左列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

單位:新台幣/美金千元

大陸被投資	主要營業		投資	本期期初自		本期匯出或	本期期末自		被投資公司 本公司直接	本期認	期末投	截至本期
			方式	台灣匯出累		收回投資金額	台灣匯出累		或問接投資	列投資	資帳面	止已匯回
公司名称		資本額	註I]	積投資金額	匪出	收回	積投資金額	本期捐益	之持股比例	捐失	枯	投資收益
優妮姿(註2)	設計、製造、加工	172,772	- 1 $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	131.337			131.337	(2.184)	100.00%	(2.184)	(43.218)
	及銷售服裝	(USD5.625)		(USD4,276)			(USD4.276)

註:投資方式區分為下列四種:

(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

(四)直接投資大陸公司。

註1:期末兌換率USD:30.715;平均兌換率USD:30.149。

註2:優妮姿已轉列待出售非流動資產,相關說明請詳附註四(三)及六(四)。

2.赴大陸地區投資限額:

	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額		經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
			131,337	10,158,618
´USL	4.276 千元	USD	4,276 千元

註:期末兌換率USD:30.715。

3.重大交易事項:無。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司有兩個應報導部門︰針織事業部及成衣事業部。針織事業部主要從事產 銷彈性針織布;成衣事業部主要從事成衣製造加工買賣。

合併公司應報導部門係地區別事業單位,依營運決策者所使用之資訊以地區別為 管理架構分別管理,大多數之事業單位係分別取得,並保留取得當時之管理團隊。

合併公司未分攤所得稅費用(利益)、權益法認列之投資損益及非經常發生之損益 至應報導部門,報導之部門及金額與決策者使用之報告一致。

(二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊

每一營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策相同。合併公司營運部 門損益係以稅前營業損益衡量,並作為評估績效之基礎。合併公司將部門間之銷售及 移轉,視為與第三人間之交易,以現時市價衡量。

合併公司營運部門資訊及調節如下:

			107年度
				整 調
來自外部客戶收入	\$	針織事業部 8,160,780	成衣事業部 19,417,429	及銷除	計 合 27,578,209
部門間收入		4,647,305	3,486,272	(8, 133, 577)
利息收入		9,641	15,571	(13,366)	11,846
收入總計	S.	12,817,726	22,919,272	(8,146,943)	27,590,055
利息費用	\$	23,562	36,136	(13,366)	46,332
折舊與攤銷		426,056	407,318		833,374
應報導部門損益	S	1,194,819	4,327,023	(48, 693)	5,473,149
應報導停業單位損益	S		(2,184)		(2,184)
非流動資產資本支出	S	541,457	265,715		807,172
應報導部門資產	S	9,922,213	16,977,131	(4,758,462)	22,140,882
應報導部門負債	S	2,239,162	3,859,778	(889, 088)	5,209,852

			106年度
				整 調
		針織事業部	成衣事業部	及銷除	計 合
來自外部客戶收入	\$	7,353,874	16,878,096		24,231,970
部門間收入		4,795,710	3,076,695	(7,872,405)
利息收入		17,821	62,896	(8, 545)	72,172
收入總計	S	12,167,405	20,017,687	(7,880,950)	24,304,142
利息費用	\$	9,340	26,063	(8, 545)	26,858
折舊與攤銷		413,327	372,940		786,267
應報導部門損益	S	1,177,105	2,588,777	(3,264)	3,762,618
應報導停業單位損益	S		(15,964)		(15,964)
非流動資產資本支出	S	1,630,799	3,015,234		4,646,033
應報導部門資產		7,728,491	17,047,770	(4,709,847)	20,066,414
應報導部門負債	S	1,671,770	4,333,109	(1,010,711)	4,994,168

(三)地區別資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

區 別 地		107年度	106年度
來自外部客戶收入:
美 洲	\$	16,216,054	14,032,846
亞 洲		8,117,002	7,397,679
歐 洲		1,669,603	1,767,291
中東地區		785,396	452,299
非洲地區		475,523	446,632
其他		314,631	135,223
	S	27,578,209	24,231,970
地 區 別		107年度	106年度
非流動資產:
臺灣地區	\$	6,349,002	6,189,968
亞洲地區		4,351,911	4,228,219
計 合	\$	10,700,913	10,418,187

非流動資產包含不動產、廠房及設備、無形資產及其他資產,惟不包含金融工 具、採用權益法之投資及遞延所得稅資產之非流動資產。

(四)主要客户資訊

	107年度	106年度
A客戶	$\frac{1}{2}$ 3,435,550 3,202,813

會	台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第 (1) 郭欣頤 員 姓 名:				1081098	號
	(2) 陳秀蘭 事 務 所 名 稱: 安侯建業聯合會計師事務所
	事 務 所 地 址: 台北市信義路五段七號六十八樓
	事務所電話: (02)81016666				事務所統一編號: 04016004
會員證書字號:		(1) 北市會證字第三七八六號 委託人統一編號: 35884479 (2) 北市會證字第三八〇〇號
	印鑑證明書用途:辦理 儒鴻企業股份有限公司
		一○七年度 (自民國一○七年 一 月 一 日至 一〇七年十二月三十一日)財務報表之查核簽證
簽名式 (一)	數众頭		存 會 印 鑑 $\left(\frac{1}{2}\right)$
簽名式 (二)	否		存 會 Éр 鑑			각순지
理事長:
華 Ф	民 國			月	クー	$\overline{a}$

$\ddot{\phantom{0}}$

$\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\mathsf{l}$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$

—紫 – – – – – – – – – – – – – – – – – 線

$\mathbf{I}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{1}$ $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ $\overline{\mathbf{I}}$ $\frac{1}{1}$