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ECE Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

52116_rns_2013-11-13_8ffb2a6a-c607-494b-8043-2036b49d4f5e.pdf

Interim / Quarterly Report

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股票代碼： 2483

百容電子股份有限公司及其子公司 合併財務報表

民國 102 年及 101 年第 2 季

( 內附會計師核閱報告 )

百容電子股份有限公司

公司地址：台中市南屯區寶山里工業區 25 路 20 號 公司電話： (04)2359-8668

目 錄

項 目 頁 次
一、 會計師核閱報告 1
二、 合併資產負債表 2
三、 合併綜合損益表 3
四、 合併權益變動表 4
五、 合併現金流量表 5~6
六、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革 7
(二) 通過財務報告之日期及程序 7
(三) 新發佈及修訂準則及解釋之應用 7~8
(四) 重要會計政策之彙總說明 8~11
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定之主要來源 11~12
(六) 重要會計科目之說明 12~37
(七) 關係人交易 37~42
(八) 質押之資產 42
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 43
(十) 重大之災害損失 43
(十一) 重大之期後事項 43
(十二) 其 他 43~52
(十三) 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊 52~65
2. 轉投資事業相關資訊 65~67
3. 大陸投資資訊 67~68
(十四) 營運部門資訊 68~70
(十五) 首次採用國際財務報導準則 71~79

會計師核閱報告

百容電子股份有限公司 公鑒：

百容電子股份有限公司及其子公司民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合 併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 如合併財務報表附註六 ( 六 ) 所述，列入上開合併財務報表採用權益法之投資公司富致科技 股份有限公司，其財務報表並未經本會計師核閱，而係由其他會計師核閱。因此本會計師 對上開合併財務報表所出具之核閱報告，有關該等採其他會計師核閱報告所認列之採用權 益法之投資於民國 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之金額分別 74,292 仟元及 67,216 仟元，各占合併資產總額 2.89% 及 2.58% 。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財 務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照 一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註四 ( 三 ) 所述，列入上開合併財務報表之部分子公司財務報表及附 註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表所編製。該 等子公司民國 102 年 6 月 30 日及 101 年 6 月 30 日之資產總額分別為新台幣 419,136 仟元 及 470,367 仟元，各占合併資產總額之 15.87% 及 17.98% ，負債總額分別為新台幣 26,114 仟元及 41,736 仟元，各占合併負債總額之 5.70% 及 9.68% ；民國 102 年及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益分別為新台幣 (14,863) 仟元、 7,688 仟元與 (2,607) 仟元、 24,087 仟元，各占合併綜合損益之 (48.75)% 及 116.75% 與 (3.74)% 、 。 (78.34)%

如合併財務報表附註六 ( 六 ) 所述，百容電子股份有限公司及其子公司民國 102 年 6 月 30 日及 101 年 6 月 30 日採用權益法之投資分別為 84,374 仟元及 74,493 仟元，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日關於採用權 益法認列之綜合損益份額分別為 5,150 仟元、 4,824 仟元與 5,150 仟元、 4,824 仟元，係依 該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。

1

依本會計師核閱結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務報表及附註十三所 揭露之相關資訊倘經會計師核閱，對財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所 述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員 會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用 國際財務報導準則」而須作修正之情事。

國富浩華聯合會計師事務所

會計師：吳 麗 容

會計師：卓 慶 全

核准文號：金管證審字第 10200032833 號 民國 102 年 8 月 9 日

1-1

百容電子股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日及民國 101 年 6 月 30 日、 101 年 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 資 產 附 註 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 金 額
％
代碼
負 債 及 權 益
21XX
流動負債
462,397
$ 18
2100
短期借款
142,050
5
2150
應付票據
37,508
1
2170
應付帳款
60
-
2180
應付帳款－關係人
353,726
14
2200
其他應付款
5,363
-
2220
其他應付款－關係人
5,481
-
2230
當期所得稅負債
-
-
2300
其他流動負債
2
-
2320
一年或一營業週期內到期長期負債
429,409
16
流動負債合計
9,643
-
4,595
-
25XX
非流動負債
1,450,234
54
2570
遞延所得稅負債
2640
應付退休金費用／應計退休金負債
2645
存入保證金
33,443
2
非流動負債合計
113,383
5
負債總計
72,576
3
800,830
31
31XX
歸屬於母公司業主之權益
24,484
-
3100
股 本
31,679
1
3110
普 通 股
38,799
2
股本合計
37,796
2
1,152,990
46
3200
資本公積
3210
發行溢價
3260
採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數
3270
合併溢額
資本公積合計
3300
保留盈餘
3310
法定盈餘公積
3320
特別盈餘公積
3350
未分配盈餘
保留盈餘合計
3400
其他權益
3410
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
3425
備供出售金融資產未實現損益
其他權益合計
3500
庫藏股票
母公司業主權益合計
36XX
非控制權益
權益總計
2,603,224
$ 100
負 債 及 權 益 總 計
（ 請參閱合併財務報表附註）
101. 1. 1		 負 債 及 權 益 附 註 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 單位：新台幣仟元
101. 1. 1
金 額
％		 金 額
％		 金 額
％		 金 額
％		 金 額
％		 金 額
％		 金 額
％
11XX
1100
1110
1150
1160
1170
1180
1200
1210
1220
1310
1410
1470
15XX
1523
1543
1550
1600
1760
1780
1840
1900		 流動資產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款
應收帳款－關係人
其他應收款
其他應收款－關係人
當期所得稅資產
存貨
預付款項
其他流動資產
流動資產合計
非流動資產
備供出售金融資產－非流動
以成本衡量之金融資產－非流動
採用權益法之投資
不動產、廠房及設備
投資性不動產
無形資產
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資 產 總 計		 六.(一)
六.(二)
六.(三)
七.(二)
六.(四)
七.(二)
七.(二)
六.(五)
八
六.(七)
六.(八)
六.(六)
六.(九)及八
六.(十)		 607,487
$ 24
134,378
6
35,413
1
57
-
347,435
13
3,847
-
149
-
3,236
-
5,797
-
380,778
14
13,499
-
29,760
1		 565,575
$ 22
132,405
5
30,364
1
37
-
358,248
14
3,049
-
5,280
-
7,837
-
5,784
-
366,366
14
9,797
1
2,317
-		 531,057
$ 20
131,994
5
39,371
2
23
-
387,419
15
4,316
-
8,241
-
2,471
-
71
-
368,203
15
12,645
-
10,034
-		 六.(十一)
七.(二)
七.(二)
六.(十二)
七.(二)
六.(十四)
六.(十五)

六.(十六)
六.(十七)
六.(十八)
六.(十九)		 3,931
$ -
5,334
-
223,632
9
23,247
1
128,428
5
1,021
-
13,550
-
24,694
1
-
-		 2,169
$ -
4,228
-
218,338
9
16,572
-
98,606
4
-
-
25,182
1
14,694
1
-
-		 514
$ -
3,127
-
216,641
9
22,047
-
125,603
5
-
-
15,975
-
19,256
1
-
-		 -
$ -
3,832
-
176,108
7
21,551
1
95,160
4
-
-
14,148
-
12,391
-
2,480
-
423,837
16		 379,789
15		 403,163
15		 325,670
12
16,628
-
17,053
1
230
-		 9,911
-
16,948
-
230
-		 10,902
-
17,224
1
66
-		 10,902
-
17,025
1
66
-
1,561,836
59		 1,487,059
57		 1,495,845
57
35,910
2
108,119
4
84,374
3
715,288
27
35,279
1
28,725
1
40,368
2
30,912
1		 31,981
1
113,383
4
78,712
3
713,321
28
35,567
2
34,275
1
41,761
3
32,257
1		 31,250
1
113,383
5
74,493
3
759,365
29
24,282
-
35,792
1
39,438
2
42,352
2
33,911
1		 27,089
-		 28,192
1		 27,993
1
457,748
17		 406,878
15		 431,355
16		 353,663
13
1,133,338
43		 1,133,338
44		 1,133,338
43		 1,133,338
44
1,133,338
43		 1,133,338
44		 1,133,338
43		 1,133,338
44
481,309
18
723
-
225,655
9		 481,309
19
723
-
225,655
9		 481,309
18
723
-
225,655
9		 481,309
18
723
-
225,655
9
1,078,975
41		 1,081,257
43		 1,120,355
43
2,640,811
$ 100		 2,568,316
$ 100		 2,616,200
$ 100
707,687
27		 707,687
28		 707,687
27		 707,687
27
172,047
7
43,675
2
115,957
4		 172,047
7
46,243
2
103,104
4		 172,047
7
51,079
2
101,988
4		 170,245
7
51,079
2
156,527
6
331,679
13		 321,394
13		 325,114
13		 377,851
15
490
-
21,126
1		 (18,366)
(1)
17,197
1		 (9,970)
-
16,466
1		 -
-
18,659
1
21,616
1		 (1,169)
-		 6,496
1		 18,659
1
(23,888)
(1)		 (11,885)
-		 -
-		 -
-
2,170,432
83		 2,149,365
85		 2,172,635
84		 2,237,535
87
12,631
-		 12,073
-		 12,210
-		 12,026
-
2,183,063
83		 2,161,438
85		 2,184,845
84		 2,249,561
87
2,640,811
$ 100		 2,568,316
$ 100		 2,616,200
$ 100		 2,603,224
$ 100

董 事 長：廖本林 經 理 人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

2

百容電子股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 項 目 附 註 102. 4. 1 ~ 6. 30 101. 4. 1 ~ 6. 30 102. 1. 1 ~ 6. 30 101. 1. 1 ~ 6. 30
單位：新台幣仟元
金 額
％
429,154
$ 100
(336,240)
(78)
92,914
22
(22,959)
(5)
(29,475)
(7)
(18,936)
(5)
(71,370)
(17)
21,544
5
5,246
1
4,154
1
(2)
-
5,150
1
14,548
3
36,092
8
(11,695)
(3)
24,397
$ 5
7,282
$ 2
(1,188)
-
6,094
2
30,491
$ 7
24,383
$ 5
14
-
24,397
$ 5
30,477
$ 7
14
-
30,491
$ 7
0.21
$ 0.21
$		 金 額
％
431,545
$ 100
(364,756)
(85)
66,789
15
(22,616)
(5)
(28,295)
(7)
(17,256)
(4)
(68,167)
(16)
(1,378)
(1)
5,886
1
2,210
1
(14)
-
4,824
1
12,906
3
11,528
2
(1,442)
-
10,086
$ 2
2,621
$ 1
(6,122)
(1)
(3,501)
-
6,585
$ 2
10,195
$ 2
(109)
-
10,086
$ 2
6,694
$ 2
(109)
-
6,585
$ 2
0.09
$ 0.09
$		 金 額
％
784,859
$ 100
(620,940)
(79)
163,919
21
(42,155)
(5)
(57,425)
(7)
(35,454)
(5)
(135,034)
(17)
28,885
4
7,156
1
19,502
2
(3)
-
5,150
1
31,805
4
60,690
8
(13,831)
(2)
46,859
$ 6
18,856
$ 2
3,929
1
22,785
3
69,644
$ 9
46,207
$ 6
652
-
46,859
$ 6
68,992
$ 9
652
-
69,644
$ 9
0.41
$ 0.41
$		 金 額
％
793,637
$ 100
(678,369)
(85)
115,268
15
(43,075)
(6)
(56,067)
(7)
(33,624)
(4)
(132,766)
(17)
(17,498)
(2)
9,455
1
(5,568)
(1)
(23)
-
4,824
1
8,688
1
(8,810)
(1)
(9,773)
(1)
(18,583)
$ (2)
(9,970)
$ (1)
(2,193)
-
(12,163)
(1)
(30,746)
$ (3)
(18,737)
$ (2)
154
-
(18,583)
$ (2)
(30,900)
$ (3)
154
-
(30,746)
$ (3)
(0.17)
$ (0.17)
$
4000
5000
5900
6000
6100
6200
6300
6900
7000
7010
7020
7050
7060
7900
7950
8200
8300
8310
8325
8500
8610
8620
8710
8720
9750
9850		 營業收入淨額
營業成本
營業毛利
營業費用
推銷費用
管理費用
研究發展費用
營業費用合計
營業淨利(損)
營業外收入及支出
其他收入
其他利益及損失
財務成本
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額
營業外收入及支出合計
稅前淨利(淨損)
所得稅(費用)利益
本期淨利(損)
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
備供出售金融資產未實現評價損益
其他綜合損益（淨額）合計
本期綜合損益總額
淨利（損）歸屬於：
母公司業主
非控制權益
本期淨利（損）
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
非控制權益
本期綜合損益總額
來自繼續營業單位及停業單位：
基本每股盈餘（虧損）（新台幣元）
稀釋每股盈餘（虧損）（新台幣元）		 六.(二十),七(二)
六.(五),七(二)
七(二)
六.(二十一),七(二)
六.(二十二)
六.(二十四)
六.(二十五)
六.(二十六)
六.(二十七)

（請參閱合併財務報表附註）

董事長：廖本林 經理人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

3

百容電子股份有限公司及其子公司 合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

項 目 歸
屬		 於
母		 公
司		 業
主		 之
權
益		 非控制權益
權益總計
單位：新台幣仟元		 非控制權益
權益總計
單位：新台幣仟元
股 本 資 本 公 積 保 留 盈 餘 其 他 權 益 項 目 庫藏股票 合 計
普通股股本 發行溢價 採權益法認列
關聯企業及合
資企業股權淨
值之變動數		 合併溢額 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務報表
換算之兌換差額		 備供出售金融資產
未實現損益
1,133,338
$		 481,309
$		 723
$		 225,655
$		 170,245
$ 1,802		 51,079
$		 156,527
$ (1,802)
(34,000)
(18,737)		 -
$ (9,970)		 18,659
$ (2,193)		 -
$		 2,237,535
$ -
(34,000)
(18,737)
(12,163)		 12,026
$ 154		 2,249,561
$ -
(34,000)
(18,583)
(12,163)
- - - - - - (18,737) (9,970) (2,193) - (30,900) 154 (30,746)
- 30 30
1,133,338
$		 481,309
$		 723
$		 225,655
$		 172,047
$		 51,079
$		 101,988
$		 (9,970)
$		 16,466
$		 -
$		 2,172,635
$		 12,210
$		 2,184,845
$
1,133,338
$		 481,309
$		 723
$		 225,655
$		 172,047
$		 46,243
$		 103,104
$ (33,354)
46,207		 (18,366)
$ 18,856		 17,197
$ 3,929		 (11,885)
$		 2,149,365
$ (33,354)
46,207
22,785		 12,073
$ 652		 2,161,438
$ (33,354)
46,859
22,785
- - - - - - 46,207 18,856 3,929 - 68,992 652 69,644
(2,568) (12,003) (12,003)
-
(2,568)		 (94) (12,003)
(94)
(2,568)

（請參閱合併財務報表附註）

董事長：廖本林 經理人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

4

百容電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

項 目
營業活動之現金流量：
繼續營業單位稅前淨利(損)
停業單位稅前淨利(損)
本期稅前淨利(損)
調整項目：
不影響現金流量之收益費損項目：
折 舊
投資性不動產折舊費用
各項攤提
透過損益按公允價值衡量之金融資產損失
利息費用
利息收入
股利收入
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額
處分不動產、廠房及設備損失
處分投資利益
未實現外幣兌換(利益)損失
不影響現金流量之收益費損項目合計
與營業活動相關之資產/負債變動數：
透過損益按公允價值衡量之金融資產
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款
應收帳款－關係人
其他應收款
其他應收款－關係人
存 貨
預付款項
其他流動資產
應付票據
應付帳款
應付帳款－關係人
其他應付款
其他應付款－關係人
其他流動負債
應計退休金負債
與營業活動相關之資產／負債淨變動合計
調整項目合計
營運產生之現金流入		 102.1.1~102.6.30
60,690
$ -
60,690
56,888
288
2,494
618
3
(246)
(2,902)
(5,150)
237
(2,832)
(188)
49,210
(867)
(5,049)
(20)
10,813
(798)
5,131
7,502
(14,412)
(3,702)
(27,443)
1,106
5,294
6,675
(3,532)
1,021
10,000
105
(8,176)
41,034
101,724		 101.1.1~101.6.30
單 位：新台幣仟元
(8,810)
$ -
(8,810)
62,681
202
3,180
71
23
(995)
(2,841)
(4,824)
10
(2,209)
2,843
58,141
12,194
(1,863)
37
(33,693)
1,047
(2,760)
(2,471)
28,451
(3,002)
(5,439)
(705)
40,533
496
36,369
-
2,639
199
72,032
130,173
121,363

接第 6 頁

（請參閱合併財務報表附註）

董 事 長：廖本林 經 理 人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

5

百容電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單 位：新台幣仟元 102.1.1~102.6.30 101.1.1~101.6.30

單 位：新台幣仟元
項 目
承第5頁
收取之利息
收取之股利
支付之利息
支付之所得稅
營業活動之淨現金流入
投資活動之現金流量：
取得不動產、廠房及設備
處分不動產、廠房及設備
取得無形資產
存出保證金增加
其他非流動資產增加
預付設備款增加
投資活動之淨現金流出
籌資活動之現金流量：
短期借款增加
長期借款減少
庫藏股票買回成本
非控制權益(減少)增加
籌資活動之淨現金流出
匯率變動對現金及約當現金之影響
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額		 102.1.1~102.6.30
246
-
(3)
(16,842)
85,125
(58,333)
247
(156)
(65)
(1,439)
(1,756)
(61,502)
1,762
-
(12,003)
(94)
(10,335)
28,624
41,912
565,575
607,487
$		 101.1.1~101.6.30
995
3,933
(25)
(697)
125,569
(38,326)
-
(82)
(3,162)
(1,058)
(1,566)
(44,194)
514
(2,480)
-
154
(1,812)
(10,903)
68,660
462,397
531,057
$

（請參閱合併財務報表附註）

董 事 長：廖本林 經 理 人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

6

百容電子股份有限公司及其子公司

==> picture [113 x 14] intentionally omitted <==

==> picture [162 x 38] intentionally omitted <==

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除特別註明者外，均以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

百容電子股份有限公司（以下簡稱本公司）於民國 70 年 12 月依中華民國公司法 之規定組織並核准設立登記，主要經營程式開關、繼電器、端子台等電子零組件之加 工製造、買賣及各種電池加工製造、買賣等業務，其產品主要為電腦、通訊等設備之 零組件。

本公司於民國 93 年 1 月 16 日經股東臨時會通過與巨貿高強科技股份有限公司合 併案件，合併基準日為民國 93 年 6 月 30 日，本公司為存續公司，合併後名稱仍為百 容電子股份有限公司。

巨貿高強科技股份有限公司成立於民國 76 年 4 月，主要經營各種電子零組件、 模具、半導體及導線架之加工製造買賣業務。

本公司股票自民國 90 年 9 月 17 日起在臺灣證券交易所上市買賣。 本公司並無最終母公司。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報表已於民國 102 年 8 月 9 日經提報董事會後發佈。

三、新發佈及修訂準則及解釋之應用

  • 一

  • ( ) 已採用金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）認可之新發佈、修正後國際財 務報導準則之影響：

本期無重大變動，請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

7

( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發佈、修正後國際財務報導準則之影響：

本期無重大變動，請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

( 三 ) 國際會計準則理事會已發佈但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響：

  1. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發佈並生效，但尚未經金管會認 可，實際適用應以金管會規定為準，故本集團尚未採用：

本期無重大變動，請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

  1. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發佈，但尚未生效及經金管會認 可，實際適用應以金管會規定為準，故本集團尚未適用：
新準則或修正專案名稱 生 效 日
國際財務報導解釋第21號
稅賦

國際會計準則第36號
非金融資產之可回收金額之揭露

國際會計準則第39號
衍生工具之債務變更及避險會計之繼續
 民國103年1月1日
民國103年1月1日
民國103年1月1日

其餘項目於本期無重大變動，請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

  1. 本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團 合併財務報告之影響。

四、重要會計政策之彙總說明

重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下，餘與民國 102 年第 1 季合併財務報表附註四相同。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一 致地適用。

一 ( ) 遵循之聲明

  1. 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財 務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期 中財務報導」編製之首份第 2 季合併財務報表。

8

  1. 編製民國 101 年 1 月 1 日資產負債表（以下稱「初始資產負債表」）時，本集團 已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中 華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）如何影響本集團之財務狀況、財務績 效及現金流量，請詳附註十五說明。

( 二 ) 編製基礎

  1. 除下列重要項目外，本合併財務報表係按歷史成本編製：

  2. (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債（包括衍生工 具）。

  3. (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產。

  4. (3) 按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

  5. (4) 按退休基金資產加計未認列前期服務成本減除確定福利義務現值之淨額認 列之確定福利負債。

  6. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計 政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉 及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併報表編製原則

本合併財務報表之編製原則與民國 102 年第 1 季合併財務報表相同。

2. 列入合併財務報表之子公司如下：

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 所持股權百分比 所持股權百分比
102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 101. 1. 1
本 公 司 廣容科技(股)公司 電子買賣 79.82% 79.82% 79.82% 79.82%

9

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質
102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 101. 1. 1
〃
〃
本 公 司
〃
〃
〃
〃
廣容科技
(股)公司
廣容實業(香港)
有限公司
E.C.E.(BVI)
豐創投資有限
公司(薩摩亞)
巨貿精密工業
(股)公司(薩摩
亞)
〃
巨貿國際(股)
公司(模里西斯)
國興電工
(股)公司
Good Sky
Electric (BVI)
Ltd.
Good Sky
Electric (BVI)
Ltd.		 E.C.E.(USA)
E.C.E.(BVI)
豐創投資有限公
司(薩摩亞)
巨貿精密工業(股)
公司(薩摩亞)
巨貿國際(股)公司
(模里西斯)
E-PROCONN
International
(薩摩亞)
國興電工(股)公司
廣容實業(香港)
有限公司
廣容實業(上海)
有限公司
百容電子(東莞)
有限公司
百容電子(蘇州)
有限公司
東莞巨貿電子金
屬有限公司
Good Sky Electric
(BVI) Ltd.
巨貿高強精密組
件(蘇州)有限公司
Good Sky Electric
(BVI) Ltd.
Good Sky Electric
(Malaysia) Ltd.
國興繼電器(深圳)
有限公司		 電子買賣
控股公司
控股公司
控股公司
控股公司

控股公司
電子製造買賣
控股公司
電子買賣
電子製造買賣
電子製造買賣
電子製造買賣
電子買賣
電子製造買賣
電子買賣
電子買賣
電子製造買賣		 100.00%
-
100.00%
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%
24.24%
100.00%
75.76%
100.00%
100.00%		 100.00%
-
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%
16.67%
100.00%
83.33%
100.00%
100.00%		 100.00%
-
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%
16.67%
100.00%
83.33%
100.00%
100.00%		 100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
2.82%
100.00%
97.18%
100.00%
100.00%

10

  • (1) 上列編入合併財務報表之子公司財務報表，除重要子公司國興電工 ( 股 ) 公司 之財務報表業經會計師核閱外，餘均未經會計師核閱，該等公司 102 年及 101 年 6 月 30 日之資產總額 ( 已銷除聯屬公司間內部交易 ) 分別為 419,136 仟元及 470,367 仟元，各佔合併資產總額之 15.87% 及 17.98% ，負債總額 ( 已銷除聯 屬公司間內部交易 ) 分別為 26,114 仟元及 41,736 仟元，各佔合併負債總額之 5.70% 及 9.68% ； 102 年及 101 年 4 月至 6 月與 102 年及 101 年 1 至 6 月之綜 合損益分別為 (14,863) 仟元、 7,688 仟元與 (2,607) 仟元、 24,087 仟元，各佔合 併綜合損益之 (48.75)% 、 116.75% 與 (3.74)% 、 (78.34)% 。

  • (2) 合併子公司增減情形：無。

  • (3) 未列入合併財務報表之子公司：無。

  • (4) 子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

  • (5) 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無。

  • (6) 子公司持有母公司發行證券之內容：無。

五、重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報表時，所作會計政策採用之重要判斷、重要會計估計及 假設如下：

一 ( ) 會計政策採用之重要判斷

1. 金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於 其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產 業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

11

2. 以成本衡量之金融資產

本集團所持有之無活絡市場公開報價權益工具，由於較近期可取得之資訊 並不足以決定公允價值而無法可靠衡量，故將該項投資分類為「以成本衡量之 金融資產」。

3. 投資性不動產

本集團持有之部分不動產之目的係為賺取租金或資本增值，其他部份係供 自用。當各部份不可單獨出售，則僅在供自用所持有之部分占個別不動產 20% 以下時，始將該不動產分類為投資性不動產項下。

4. 收入認列

本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品或提供勞務有關之 重大風險與報酬，判斷本集團係為該項交易之委託人或代理人。當暴於銷售商 品或提供勞務之重大風險與報酬時，為該項交易之委託人，以應收或已收之經 濟效益總額認列收入，若判斷為交易之代理人時，則認列交易淨額為收入。

本集團提供電子產品製造整合服務，經判斷符合下列指標，故採總額認列 收入：

(1) 對提供商品或勞務負有主要責任

(2) 承擔存貨風險

(3) 承擔顧客之信用風險

( 二 ) 重要會計估計及假設

本期無重大變動，請參閱民國 102 年第 1 季之合併財務報表。

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

12

項 目
現 金
銀行存款
合 計
項 目
現 金
銀行存款
約當現金
三個月到期之短期票券
合 計		 102. 6. 30
$ 23,188
584,299
$ 607,487
101. 6. 30
$ 21,872
434,229
74,956
$ 531,057		 101. 12. 31
$ 24,042
541,533
$ 565,575
101. 1. 1
$ 19,101
299,477
143,819
$ 462,397

本集團未將現金及約當現金提供質押。

( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

項 目
非衍生金融資產
上市股票
債券型基金
合 計
項 目
非衍生金融資產
上市股票
債券型基金
合 計		 102. 6. 30
$ 14,297
120,081
$ 134,378
101. 6. 30
$ 12,442
119,552
$ 131,994		 101. 12. 31
$ 12,734
119,671
$ 132,405
101. 1. 1
$ 4,238
137,812
$ 142,050

  1. 本集團於 102 年及 101 年 4 月至 6 月與 102 年及 101 年 1 月至 6 月認列之淨 ( 損 ) 益分別為 (2,777) 仟元、 592 仟元與 (618) 仟元、 (71) 仟元。

  2. 本集團未將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押。

13

( 三 ) 應收票據淨額

項 目
應收票據
減：備抵呆帳
應收票據淨額
項 目
應收票據
減：備抵呆帳
應收票據淨額		 102. 6. 30
$ 35,532
(119 )
$ 35,413
101. 6. 30
$ 39,490
(119 )
$ 39,371		 101. 12. 31
$ 30,483
(119 )
$ 30,364
101. 1. 1
$ 37,627
(119 )
$ 37,508

截至 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，本集團未將應收票據提供質押。

( 四 ) 應收帳款淨額

項 目
應收帳款
減：備抵呆帳
應收帳款淨額
項 目
應收帳款
減：備抵呆帳
應收帳款淨額		 102. 6. 30
$ 355,826
(8,391 )
$ 347,435
101. 6. 30
$ 407,721
(20,302 )
$ 387,419		 101. 12. 31
$ 367,165
(8,917 )
$ 358,248
101. 1. 1
$ 375,708
(21,982 )
$ 353,726

1. 應收票據及款項之帳齡分析如下：

帳齡區間 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 101. 1. 1
總 額 總 額 總 額 總 額
未逾期
逾期0~30天		 $ 286,301
63,544		 $ 292,427
53,460		 $ 328,953

59,343		 $ 292,766
59,782

14

帳齡區間 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 101. 1. 1
總 額 總 額 總 額 總 額
逾期31~180天
逾期181~365天
逾期超過一年
合 計		 33,462
1,051
7,000		 43,974
2,420
5,367		 41,770
1,525
15,620		 42,907
451
17,429
$ 391,358 $ 397,648 $ 447,211
 $ 413,335

2. 備抵呆帳變動

項 目 102年1至6月 102年1至6月 101年1至6月 101年1至6月
1月1日餘額 $ 9,036 $ 22,101
因無法收回而沖銷 (526 ) (1,680)
6月30日餘額 $ 8,510 $ 20,421

3. 本集團未將應收帳款提供質押。

( 五 ) 存貨及銷貨成本

項 目
原 料
在 製 品
製 成 品
半 成 品
商品存貨
小 計
減：備抵跌價損失
淨 額
項 目
原 料
在 製 品
製 成 品
半 成 品		 102. 6. 30
$ 127,875
79,992
110,056
69,448
14,402
401,773
(20,995 )
$ 380,778
101. 6. 30
$ 98,699
53,401
132,287
86,833		 101. 12. 31
$ 97,104
76,546
122,804
75,454
15,910
387,818
(21,452 )
$ 366,366
101. 1. 1
$ 153,033
47,041
92,839
151,231

15

項 目
商品存貨
小 計
減：備抵跌價損失
淨 額		 101. 6. 30
15,209
386,429
(18,226 )
$ 368,203		 101. 1. 1
9,170
453,314
(23,905 )
$ 429,409

1. 當期認列為銷貨成本之存貨相關損 ( 益 ) 如下：

項 目
出售存貨成本
存貨跌價損失(回升利益)
存貨報廢損失
存貨盤(盈)虧
營業成本合計
項 目
出售存貨成本
存貨跌價損失(回升利益)
存貨報廢損失
存貨盤(盈)虧
營業成本合計		 102年4至6月
$ 330,572
3,767
1,897
4
$ 336,240
102年1至6月
$ 616,805
(457)
4,588
4
$ 620,940		 101年4至6月
$ 362,194
(1,699)
4,261
-
$ 364,756
101年1至6月
$ 679,039
(5,679)
5,009
-
$ 678,369

2. 本集團未將存貨提供質押。

( 六 ) 採權益法之投資

本公司採用權益法之投資列示如下：

投資關聯企業
投資關聯企業		 102. 6. 30
$ 84,374
101. 6. 30
$ 74,493		 101. 12. 31
$ 78,712
101. 1. 1
$ 72,576

16

1. 投資關聯企業

被投資公司
UPC ELECTRONICS
UPC HOLDINGS
富致科技(股)公司
合 計

被投資公司
UPC HOLDINGS

富致科技(股)公司
合 計
 102. 6. 30
帳面金額
持股%
$ 3,729
25.00
-
-
80,645
29.80
$ 84,374
101. 6. 30
帳面金額
持股%
$ 5,130
25.00
69,363
29.80
$ 74,493		 101. 12. 31 101. 12. 31
帳面金額 持股%
$ -
4,420
74,292
$ 78,712
帳面金額 帳面金額 持股%
$ 5,130
69,363		 $ 5,360
67,216
25.00

29.80
$ 74,493 $ 72,576

(1) 本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

項目
總 資 產
總 負 債
總 資 產
總 負 債
總 收 入
年度總損益		 102 年6 月30日

$ 406,733
$ 124,300
101 年6 月30日
$ 376,616
$ 126,527
102 年1至6 月
$ 209,917
$ 16,752		 101 年12 月31日
$ 380,725
$ 116,973
101 年1 月1日
$ 371,498
$ 127,710
101 年1至6 月
$ 238,145
$ 17,929
  • (2) 本公司對富致科技 ( 股 ) 公司採權益法之投資及相關投資損益，於 102 年 6 月 30 日及 101 年 6 月 30 日係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務 報表認列。於 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日係由其他會計師查核之同 期財務報表認列。

17

  • (3) 本集團投資 UPC ELECTRONICS 、 UPC HOLDINGS 及富致科技 ( 股 ) 公司均 為未上市 ( 櫃 ) 公司，故無公開報價。

( 七 ) 備供出售之金融資產－非流動

項 目
國內上市(櫃)公司股票
博大科技(股)公司
減：累計減損
淨 額
項 目
國內上市(櫃)公司股票
博大科技(股)公司
減：累計減損
淨 額		 102. 6. 30
$ 35,910
-
35,910
101. 6. 30
$ 31,250
-
31,250		 101. 12. 31
$ 31,981
-
31,981
101. 1. 1
$ 33,443
-
33,443

本集團未將備供出售金融資產提供質押。

( 八 ) 以成本衡量之金融資產

項 目
國內外非上市(櫃)公司股票
晶量半導體(股)公司

華陽中小企業開發(股)公司
普訊捌創業投資(股)公司
森茂科技(股)公司
華中創業投資(股)公司		 102. 6. 30
$ 2,259
4,546
40,000
25,426
3,544		 101. 12. 31
$ 7,523
4,546
40,000
25,426
3,544

18

項 目
鈺鎧科技(股)公司
晶英光電科技(股)公司
富吉特半導體(股)公司
得群科技(股)公司
麗太科技(股)公司
碧茂科技(股)公司
德陽生物科技創業投資(股)公司
減：累計減損
淨 額

項 目
國內外非上市(櫃)公司股票
晶量半導體(股)公司

華陽中小企業開發(股)公司
普訊捌創業投資(股)公司
森茂科技(股)公司
華中創業投資(股)公司
鈺鎧科技(股)公司
晶英光電科技(股)公司
富吉特半導體(股)公司
得群科技(股)公司
麗太科技(股)公司
碧茂科技(股)公司
德陽生物科技創業投資(股)公司
減：累計減損
淨 額
 102. 6. 30
14,775
65
4,270
4,070
3,000
7,433
1,398
(2,667)
$ 108,119
101. 6. 30
$ 7,523
4,546
40,000
25,426
3,544
14,775
65
4,270
4,070
3,000
7,433
1,398
(2,667)
$ 113,383		 101. 12. 31
14,775
65
4,270
4,070
3,000
7,433
1,398
(2,667)
$ 113,383
101. 1. 1
$ 7,523
4,546
40,000
25,426
3,544
14,775
65
4,270
4,070
3,000
7,433
1,398
(2,667)
$ 113,383

19

  1. 本集團對於上列公司之股票投資因無活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類 似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些 標的之公允價值，因此分類為以成本衡量之金融資產。

  2. 本集團於 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日經評估已提列累計減損損失均為 2,667 仟元。

  3. 晶量半導體 ( 股 ) 公司於 102 年 3 月 11 日經股東臨時會決議，辦理減資彌補虧損， 本公司銷除股份 581 仟股，帳列處分投資損失 5,264 仟元。

  4. 本集團於 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

( 九 ) 不動產、廠房及設備

土 地
房屋及建築
機器設備
其他設備
成本合計
減：累計折舊
累計減損
合 計
成 本


土		 102. 6. 30 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 12. 31 101. 12. 31 101. 12. 31 101. 1 .1

91,440
478,402
826,098
398,612
1,794,552
(993,722)
-

800,830
合 計
$ 87,291
473,157
823,275
456,600		 $ 87,291
463,043
806,978
415,614		 $

1,840,323
(1,125,035)
-		 1,772,926
(1,059,605)
-

$ 715,288 $ 713,321 $ $
地 機器及設備
$ 87,291
-
-
-		 $ 463,043
1,015
(8,687 )
17,786		 $ 806,978
16,603
(20,219 )
19,913		 $ 415,614

40,715
(11,641 )
11,912		 $ 1,772,926
58,333

(40,547 )
49,611
102. 1. 1餘額

增 添
處 分
外幣兌換差額之影響
102. 6. 30餘額
$ 87,291 $ 473,157 $ 823,275 $ 456,600
 $ 1,840,323

20

累計折舊及減損 土 地 房屋及建築 機器及設備 其他設備 合 計
$ -
-
-
-		 $ 156,303
7,601
(1,405 )
3,871		 $ 601,418
25,065
(16,701 )
15,047		 $ 301,884

24,222
(6,998 )
14,728		 $ 1,059,605
56,888

(25,104 )
33,646
102. 1. 1餘額

折舊費用
處 分
外幣兌換差額之影響
102. 6. 30餘額

成 本
$ - $ 166,370 $ 624,829 $ 333,836
 $ 1,125,035
土 地 房屋及建築 機器及設備 其他設備 合 計
$ 91,440
-
-
-		 $ 478,402
476
-
(5,825 )		 $ 826,098
11,056
(2,514 )
(29,990 )		 $ 398,612

26,794
(13,102 )
1,742		 $ 1,794,552
38,326

(15,616 )
(34,073 )
101. 1. 1餘額

增 添
處 分
外幣兌換差額之影響
101. 6. 30餘額

累計折舊及減損
$ 91,440 $ 473,053 $ 804,650 $ 414,046
 $ 1,783,189
$ -
-
-
-		 $ 144,558
7,508
-
(1,477 )		 $ 575,200
29,458
(2,417 )
(15,165 )		 $ 273,964

25,715
(7,092 )
(6,428 )		 $ 993,722
62,681

(9,509 )

(23,070 )
101. 1. 1餘額

折舊費用
處 分
外幣兌換差額之影響
101. 6. 30餘額
$ - $ 150,589 $ 587,076 $ 286,159
 $ 1,023,824

  1. 本集團無利息資本化之情形。

  2. 本集團無不動產、廠房及設備之減損情形。

  3. 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請參閱附註八之說明。

  4. 本集團不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 25 至 55 年 工程系統 3 年 其 他 3 至 15 年 機器設備 2 至 12 年 其他設備 2 至 35 年

21

( 十 ) 投資性不動產

項 目 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 12. 31
土 地 $ 25,429 $ 25,429
房屋及建築 27,176 27,176
成本合計 52,605 52,605
減：累計折舊 (9,866) (9,578)
累計減損 (7,460) (7,460)
淨 額 $ 35,279 $ 35,567
項 目 101. 6. 30 101. 1. 1
土 地 $ 21,280 $ 21,280
房屋及建築 18,489 18,489
成本合計 39,769 39,769
減：累計折舊 (8,027) (7,825)
累計減損 (7,460) (7,460)
淨 額 $ 24,282 $ 24,484
土 地 房屋及建築 合 計
成 本
102. 1. 1餘額
 $ 25,429 $
27,176		 $
52,605
增 添 - - -
處 分 - - -
重 分 類 - - -
外幣兌換差額之影響 - - -
102. 6. 30餘額
 $ 25,429 $
27,176		 $
52,605
累計折舊及減損
102. 1. 1餘額
 $ - $
17,038		 $
17,038
折舊費用 - 288 288
處 分 - - -
重 分 類 - - -
提列(迴轉)減損損失 - - -
外幣兌換差額之影響 - - -
102. 6. 30餘額
 $ - $
17,326		 $
17,326

22

土 地 房屋及建築 合 計
成 本
101. 1. 1餘額 $ 21,280 $
18,489 $		 39,769
增 添 - - -
處 分 - - -
重 分 類 - - -
外幣兌換差額之影響 - - -
101. 6. 30餘額 $ 21,280 $
18,489 $		 39,769
累計折舊及減損
101. 1. 1餘額 $ - $
15,285 $		 15,285
折舊費用 - 202 202
處 分 - - -
重 分 類 - - -
提列(迴轉)減損損失 - - -
外幣兌換差額之影響 - - -
101. 6. 30餘額 $ - $
15,487 $		 15,487

1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不動
產所發生之直接營運費用
當期未產生租金收入之投資性不
動產所發生之直接營運費用
投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不動
產所發生之直接營運費用
當期未產生租金收入之投資性不
 102年4至6月
$ 560
$ 144
$ -
102年1至6月
$ 1,054
$ 288
$ -		 101年4至6月
$ 354
$ 101
$ -
101年1至6月
$ 724
$ 202
$ -

當期產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用 當期未產生租金收入之投資性不 動 產所發生之直接營運費用

23

  1. 本集團持有之投資性不動產於 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之公允價值分別為 93,482 仟元、 69,491 仟元、 67,741 仟元及 71,608 仟元，係參考不動產仲介公司網站，尋找鄰近地區之成交行情。

3. 投資性不動產未提供擔保。

( 十一 ) 短期借款

短期借款
借款性質
應付信用狀
借款性質
應付信用狀
借款性質
應付信用狀		 102. 6. 30
金 額
利 率
$ 3,931
-
101. 12. 31		 利 率
金 額
利 率
$ 2,169
-
101. 6. 30		 利 率
金 額
$ 514		 利 率
-

101 年 1 月 1 日無此事項。

( 十二 ) 長期借款及一年內到期長期負債

貸款機構 到 期 日 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 101. 1. 1 還款方式 本公司 兆豐國際商業銀行 101.5.17 $ - $ - $ - $ 2,480 自 96 年 5 月 17 日起每三個月 為一期，每期 償還 1,240 仟 元，共 21 期。 - - - 減：一年內到期長期負債 (2,480) 長期借款 $ - $ - $ - $ - 利率區間 - - - 1.97%

減：一年內到期長期負債 長期借款 利率區間

24

有關利率及流動性風險資訊，請詳附註十二、 ( 四)。長期借款之提供擔保情形， 請參閱附註八。

( 十三 ) 退 休 金

  1. 確定福利計畫，本集團係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金 成本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之退休金費用。

確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本
推銷費用
管理費用
研發費用
營業成本
推銷費用
管理費用
研發費用		 102年4至6月
$ 28
$ 42
$ 10
$ 6
102年1至6月
$ 55
$ 84
$ 20
$ 12		 101年4至6月
$ 90
$ 68
$ 37
$ 13
101年1至6月
$ 179
$ 151
$ 56
$ 27
  1. 確定提撥福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

102 年 4 至 6 月 101 年 4 至 6 月

營業成本
推銷費用		 $ 1,475
$ 1,470
$ 238
$ 232

25

管理費用
研發費用
營業成本
推銷費用
管理費用
研發費用		 102年4至6月
$ 364
$ 317
102年1至6月
$ 2,941
$ 415
$ 781
$ 632		 101年4至6月
$ 369
$ 221
101年1至6月
$ 3,000
$ 421
$ 840
$ 452

( 十四 ) 普通股股本

1. 本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下：

1月1日
現金增資
盈餘轉增資
6月30日
1月1日
現金增資
盈餘轉增資
6月30日		 102年1至6月 102年1至6月
股 數(仟股)
金 額
113,334
$ 1,133,338
-
-
-
-
113,334
$ 1,133,338
101年1至6月		 金 額
$ 1,133,338
-
-
$ 1,133,338
股 數(仟股)
113,334
-
-
113,334		 金 額
$ 1,133,338
-
-
$ 1,133,338
  1. 截至 102 年 6 月 30 日止，本公司額定資本額為 1,340,000 仟元，分為 134,000 仟股。

26

( 十五 ) 資本公積

項 目
股票發行溢價
因採用權益法之投資而認列
合併溢額
合 計
項 目
股票發行溢價
因採用權益法之投資而認列
合併溢額
合 計		 102. 6 .30
$ 481,309
723
225,655
$ 707,687
101. 6 .30
$ 481,309
723
225,655
$ 707,687		 101. 12. 31
$ 481,309
723
225,655
$ 707,687
101. 1. 1
$ 481,309
723
225,655
$ 707,687

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本 公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有股份之比例發 給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年 以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍 有不足時，不得以資本公積補充之。因採用權益法之投資所產生之資本公積，不 得作為任何用途。

( 十六 ) 盈餘分配

  1. 本公司年度總決算如有盈餘，除預提應繳稅捐，彌補歷年虧損外，應先提撥百 分之十為法定盈餘公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公 積，其餘依下列順序分派：

  2. (1) 董監事酬勞百分之二

  3. (2) 員工紅利不低於百分之一，得以股票發放之。

  4. (3) 再依其分配後餘額連同上一年度累積未分配盈餘提撥百分之九十以下分配 股東股利，其中現金股利以不低於總額百分之十至七十為原則，其比率得由

27

董事會視當年度實際獲利及資金狀況或基於資本支出、業務擴充需要擬具分 配議案，提請股東會決議調整之。

  1. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不 得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之 部分為限。

  2. (1) 本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借 方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴 轉金額得列入可供分派盈餘中。

  3. (2) 首次採用 IFRSs 時，依 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函提列 之特別盈餘公積，本公司於嗣後如有因使用、處分或重分類相關資產時，就 原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘。

  4. (3) 本公司股東會於 102 年 6 月及 101 年 6 月決議之 101 年及 100 年度盈餘分配 案及每股股利如下：

案及每股股利如下：
法定公積

普通股現金股利
合 計
 盈餘分派案
101年度
100年度
$ -
$ 1,802
33,354
34,000
$ 33,354
$ 35,802		 每股股利(元)
101年度 101年度
0.3		 100年度
$ -
33,354
0.3
$ 33,354

  • 有關董事會提議及股東會決議盈餘分派情形，請至臺灣證券交易所之

  • 「公開資訊觀測站」查詢。

  • 本公司管理當局依據公司章程規定及參考以前年度股東會決議員工分紅及董監 事酬勞之平均分配比例估計員工紅利及董監酬勞， 102 年 4 至 6 月與 102 年 1 至 6 月員工紅利估列金額分別為 1,095 仟元與 2,137 仟元；董監酬勞估列金額分 別為 438 仟元與 855 仟元。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異 時，則視為會計估計變動，列為次年度損益。 101 年 4 至 6 月與 101 年 1 至 6 月因營運虧損，無須估列員工紅利及董監酬勞。

28

  • 5.101 年度因營運虧損，故未估列員工紅利及董監酬勞之費用， 102 年股東會決議 配發員工紅利及董監事酬勞均為 0 仟元，與 101 年度財務報告認列之員工分紅 及董監事酬勞均為 0 仟元，並無差異。

( 十七 ) 其他權益項目

項 目
102. 1. 1餘額

換算國外營運機構財務
報表所產生之兌換差額
備供出售金融商品未實
現(損)益
102. 6. 30餘額

項 目
101. 1. 1餘額

換算國外營運機構財務
報表所產生之兌換差額
備供出售金融商品未實
現(損)益
101. 6. 30餘額
 國外營運機構財
務報表換算之
兌換差額
$ (18,366 )
18,856
-
$ 490
國外營運機構財
務報表換算之
兌換差額
$ -
(9,970 )
-
$ (9,970)		 備供出售金融商
品未實現(損)益
$ 17,197
-
3,929
$ 21,126
備供出售金融商
品未實現(損)益
$ 18,659
-
(2,193 )
$ 16,466		 合 計
$ (1,169 )

18,856

3,929
$ 21,616
合 計
$ 18,659

(9,970 )

(2,193 )
$ 6,496

( 十八 ) 庫藏股票

1. 股份收回原因及其數量變動情形：

102 年度

102 年度
收回原因 1月1日 本期增加 本期減少 6月30日
供轉讓股份予員工
收回原因		 -股 2,153,000股
101 年度
1月1日 本期增加 本期減少 6月30日
供轉讓股份予員工 -股 -股 -股 -股

29

  1. 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股 份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已 實現之資本公積金額。 102 年及 101 年 6 月 30 日止，本公司已買回庫藏股票金 額分別為 23,888 仟元及 0 仟元。

  2. 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股 東權利。

  3. 依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起三年 內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股 份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理 變更登記銷除股份。

( 十九 ) 非控制權益

項 目
期初餘額
歸屬予非控制權益之份額：
本年度淨利
本年度其他綜合損益
非控制權益增加(減少)
期末餘額
業收入
項 目
銷貨收入
項 目
銷貨收入		 102年1至6月
$ 12,073
652
-
(94)
$ 12,631
102年4至6月
$ 429,154
102年1至6月
$ 784,859		 101年1至6月
$ 12,026
154
-
30
$ 12,210
101年4至6月
$ 431,545
101年1至6月
$ 793,637

( 二十 ) 營業收入

30

( 二十一 ) 什項收入

102 年 4 至 6 月 101 年 4 至 6 月

項 目

項 目 102年4至6月 101年4至6月
利息收入
銀行存款利息
租金收入
股利收入
其 他
合 計
項 目
利息收入
銀行存款利息
租金收入
股利收入
其 他
合 計
其他利益及損失
項 目		 $ 193
561
2,902
1,590
$ 5,246
102年1至6月
$ 246
1,054
2,902
2,954
$ 7,156
102年4至6月
$ (2,777)
6,396

(116)
1,108
(457)
$ 4,154
102年1至6月
$ (618)
18,772

(237)		 $ 491
354
3,833
1,208
$ 5,886
101年1至6月
$ 995
724
3,833
3,903
$ 9,455
101年4至6月
透過損益按公允價值衡量之金融資
產及負債淨(損)益
淨外幣兌換利益(損失)
處分不動產、廠房及設備利益(損失)
處分投資利益(損失)
其 他
合 計
項 目		 $ 592
2,341
15
-
(738)
$ 2,210
101年1至6月
透過損益按公允價值衡量之金融資
產及負債淨(損)益
淨外幣兌換利益(損失)
處分不動產、廠房及設備利益(損失)		 $ (71)
(5,244)
(10)

( 二十二 ) 其他利益及損失

31

項 目 102年1至6月
2,832
(1,247)
$ 19,502		 101年1至6月
處分投資利益(損失)
其 他
合 計		 2,209
(2,452)
$ (5,568)

( 二十三 ) 員工福利、折舊及攤銷費用

102 年 4 至 6 月

性 質 別

員工福利
薪資費用

勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
合 計

性 質 別

員工福利
薪資費用

勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
合 計
 屬於營業成本者
$ 51,123
4,624
1,503
19,723
23,208
55
$ 100,236		 屬於營業費用者
$ 24,533

3,148
921
1,748
4,933
1,167
$ 36,450

101年4至6月		 合 計
$ 75,656
7,772
2,424
21,471
28,141
1,222
$ 136,686
屬於營業成本者
$ 48,010
3,484
1,559
20,011
25,853
554
$ 99,471		 屬於營業費用者
$ 15,098

2,127
993
1,639
5,108
915
$ 25,880
 合 計
$ 63,108
5,611
2,552
21,650
30,961
1,469
$ 125,351

32

102 年 1 至 6 月

性 質 別

員工福利
薪資費用

勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
合 計
 屬於營業成本者
$ 96,912
8,373
2,996
33,561
46,912
127
$ 188,881		 屬於營業費用者
合 計
$ 50,272
$ 147,184
6,056
14,429
1,944
4,940
3,141
36,702
9,976
56,888
2,367
2,494
$ 73,756
$ 262,637
性 質 別

員工福利
薪資費用

勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
合 計
 101年1至6月
屬於營業成本者
$ 99,854
7,643
3,179
36,162
52,302
1,107
$ 200,247		 屬於營業費用者
$ 41,446

4,318
1,955
3,071
10,379
2,073
$ 63,242
 合 計
$ 141,300
11,961
5,134
39,233
62,681
3,180
$ 263,489

( 二十四 ) 財務成本

利息費用： 銀行借款

項 目

102年4至6月
$ 2		 101年4至6月
$ 14

33

項 目
利息費用：
銀行借款		 102年1至6月
$ 3		 101年1至6月
$ 23

( 二十五 ) 所 得 稅

1. 所得稅費用組成部分：

項 目
當年度應負擔所得稅費用
以前年度所得稅調整
與暫時性差異及虧損扣抵有關之
遞延所得稅
當年度認列於損益之所得稅費用
項 目
當年度應負擔所得稅費用
以前年度所得稅調整
與暫時性差異及虧損扣抵有關之
遞延所得稅
當年度認列於損益之所得稅費用		 102年4至6月
$ 236
4,805
6,654
$ 11,695
102年1至6月
$ 392
4,805
8,634
$ 13,831		 101年4至6月
$ 1,628
12
(198)
$ 1,442
101年1至6月
$ 2,954
7,457
(638)
$ 9,773

2. 損益表所列稅前淨利依規定稅率應計之所得稅與依稅法規定計算之課稅所得其 當期所得稅費用，其差異說明如下：

項 目
稅前淨利應計之所得稅
稅務淨利按法定稅率計算之稅額
調整項目之稅額影響數：
計算課稅所得時不予計入項目之
影響數
其他所得稅調整
遞延所得稅淨變動數
暫時性差異
認列於損益之所得稅費用		 102年4至6月
$ 68
168
-
-
$ 236		 101年4至6月
$ 1,952
(6,694)
(73)
6,443
$ 1,628

34

項 目
稅前淨利應計之所得稅
稅務淨利按法定稅率計算之稅額
調整項目之稅額影響數：
計算課稅所得時不予計入項目之
影響數
其他所得稅調整
遞延所得稅淨變動數
暫時性差異
認列於損益之所得稅費用		 102年1至6月
$ 647
(255)
-
-
$ 392		 101年1至6月
$ (2,597)
(1,311)
(73)
6,935
$ 2,954
3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。
4.公司兩稅合一相關資訊內容如下：
102. 6. 30 101. 12. 31
股東可扣抵稅額帳戶餘額
 $ 58,526
 $ 42,300
86年度以前未分配盈餘 6,052 6,052
87年度以後未分配盈餘 109,905 97,052
101. 6. 30 101. 1. 1
股東可扣抵稅額帳戶餘額
 $ 52,377
 $ 50,039
86年度以前未分配盈餘 6,052 6,052
87年度以後未分配盈餘 95,936 150,475
101年度 100 年度
盈餘分配之稅額扣抵比率 47.70% 25.34%
(預計) (實際)

由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東可扣 抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因是 101 年度預計盈餘分配之稅額扣抵比率可 能會因本公司依所得稅法規定預計可能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須 調整。

35

( 二十六 ) 其他綜合損益

項 目 102 年 4 至 6 月 101 年 4 至 6 月

項 目 102年4至6月 101年4至6月
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
備供出售金融資產之公允價值淨變動數
認列於其他綜合損益
項 目
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
備供出售金融資產之公允價值淨變動數
認列於其他綜合損益		 $ 7,282

(1,188)
$ 6,094

102年1至6月
$ 18,856

3,929
$ 22,785
 $ 2,621

(6,122)
$ (3,501)
101年1至6月
$ (9,970)
(2,193)
$ (12,163)

( 二十七 ) 普通股每股盈餘

A.基本每股盈餘
屬於母公司之本期淨利
減：特別股股利
歸屬於母公司普通股權益持有人之淨利
本期流通在外加權平均股數(仟股)
基本每股盈餘(稅後)(元)
B.稀釋每股盈餘：
歸屬於母公司普通股權益持有人之淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響：
計算稀釋每股盈餘之本期淨利
追溯調整後加權平均股數(仟股)
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外
股數(仟股)
稀釋每股盈餘(稅後)(元)		 102年4至6月
$ 24,383

-
$ 24,383

111,465
$ 0.21

$ 24,383

24,383
-
111,465
$ 0.21
 101年4至6月
$ 10,195
-
$ 10,195
113,334
$ 0.09
$ 10,195
10,195
-
113,334
$ 0.09

36

A.基本每股盈餘
屬於母公司之本期淨利
減：特別股股利
歸屬於母公司普通股權益持有人之淨利
本期流通在外加權平均股數(仟股)
基本每股盈餘(稅後)(元)
B.稀釋每股盈餘：
歸屬於母公司普通股權益持有人之淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響：
計算稀釋每股盈餘之本期淨利
追溯調整後加權平均股數(仟股)
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外
股數(仟股)
稀釋每股盈餘(稅後)(元)		 102年1至6月
$ 46,207

-
$ 46,207

111,465
$ 0.41

$ 46,207

46,207
-
111,465
$ 0.41
 101年1至6月
$ (18,737 )
-
$ (18,737 )
113,334
$ (0.17 )
$ (18,737 )
(18,737 )
-
113,334
$ (0.17 )

七、關係人交易

一 ( ) 母公司與最終控制者：

本公司為本集團之最終控制者。

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

本集團及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之餘額及交易，於編製合併財務報表時 已予以銷除，並未揭露，本集團與其他關係人間之交易明細揭露如下：

1. 進 貨

關係人類別
關聯企業
其他關係人
合 計		 102年4至6月 101年4至6月
$ 1,489

4,178
$ 5,667
$ 2,178
8,328
$ 10,506

37

關係人類別
關聯企業
其他關係人
合 計		 102年1至6月 101年1至6月
$ 3,185

11,398
$ 14,583
$ 3,851
12,305
$ 16,156

進貨項目主要為塑膠料上蓋及端子座等，本集團向上開公司進貨係屬特殊 規格產品，其價格無法與一般價格比較，貨款如以美金報價之交易均開具 45 天 期票支付 ( 新台幣 ) ，如以新台幣報價之交易，開具 90 天期票支付，一般客戶則 均為三個月內付款。

2. 銷 貨

關係人類別
關聯企業
其他關係人
合 計
關係人類別
關聯企業
其他關係人
合 計		 102年4至6月 101年4至6月
$ 2,482

592
$ 3,074
$ 1,632
527
$ 2,159
102年1至6月 101年1至6月
$ 4,085

1,019
$ 5,104
$ 3,663
883
$ 4,546

上開銷貨按一般價格處理。另帳款收回期限均與一般客戶相同。

3. 各項費用

關係人類別 102年4至6月
$ 7,648
102年1至6月
$ 12,936		 101年4至6月
$ 8,708
101年1至6月
$ 14,032		 交易性質
其他關係人

關係人類別		 加工費
交易性質
其他關係人
 加工費

38

4. 各項收入

關係人類別 102年4至6月
$ 256
107
-
2,902
$ 3,265		 101年4至6月
$ 241
105
2,841
3,833
$ 7,020		 交易性質
其他關係人

〃
關聯企業
其他關係人
 租金收入
顧問收入
股利收入
股利收入
關係人類別 102年1至6月
$ 501
16
212
-
2,902
$ 3,631		 101年1至6月
交易性質
$ 499租金收入
-賠償收入
210顧問收入
2,841股利收入
3,833股利收入
$ 7,383
其他關係人

〃
〃
關聯企業
其他關係人
  • (1) 上述租賃價格係參考市場行情並經雙方議價決定，並按月收取租金，其中與 百納塑膠 ( 股 ) 公司之重要租約內容：

102 年 4 至 6 月 101 年 4 至 6 月

102年4 至6月 101年4 至6月
租賃標的
台中市工業區
23路28-1號
台中市工業區
25路20號		 租期/月租
102.1.1~
102.12.31 / 65
102.1.1~
102.12.31		 金 額
$ 195
61
$ 256		 租期/月租

101.1.1~
101.12.31 / 65
101.1.1~
101.12.31
 金 額
$ 195
46
$ 241

102 年 1 至 6 月 101 年 1 至 6 月

102年1 至6月 101年1 至6月
租賃標的
台中市工業區
23路28-1號
台中市工業區
25路20號		 租期/月租
102.1.1~
102.12.31 / 65
102.1.1~
102.12.31		 金 額
$ 390
111
$ 501		 租期/月租

101.1.1~
101.12.31 / 65
101.1.1~
101.12.31
 金 額
$ 390
109
$ 499

39

5. 應收 ( 付 ) 款項期末餘額

.應收(付)款項期末餘額
關係人類別
應收票據及帳款
關聯企業
其他關係人
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 102. 6. 30
$ 3,197
707
3,904
-
$ 3,904		 101. 12. 31
$ 2,663

423

3,086

-
$ 3,086

102 年 4 至 6 月及 1 至 6 月對上述應收關係人款項認列之呆帳損失均為 0 仟元。

關係人類別
應收票據及帳款
關聯企業
其他關係人
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 101. 6. 30
$ 3,597
742
4,339
-
$ 4,339		 101. 1. 1
$ 4,585

838

5,423

-
$ 5,423

101 年 4 至 6 月及 1 至 6 月對上述應收關係人款項認列之呆帳損失均為 0 仟元。

關係人類別
其他應收款
關聯企業
其他關係人
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 102. 6. 30
$ 334
2,902
3,236
-
$ 3,236		 101. 12. 31
$ 7,837

-

7,837

-
$ 7,837

102 年 1 至 6 月對上述應收關係人款項認列之呆帳損失為 0 仟元。

40

    1. 30

關係人類別

    1. 1
其他應收款
關聯企業
其他關係人
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 $ - $ -
2,471
-
2,471
-
-
-
$ 2,471 $ -

101 年 1 至 6 月對上述應收關係人款項認列之呆帳損失為 0 仟元。

關係人類別
應付票據及帳款
關聯企業
其他關係人
合 計
關係人類別
應付票據及帳款
關聯企業
其他關係人
合 計
關係人類別
其他應付款
其他關係人		 102. 6. 30
$ 3,235
20,012
$ 23,247
101. 6. 30
$ 2,326
19,721
$ 22,047
102. 6. 30
$ 1,021		 101. 12. 31
$ 2,931

13,641
$ 16,572
101. 1. 1
$ 3,603

17,948
$ 21,551
101. 12. 31
$ -

101 年 12 月 31 日、 101 年 1 月 1 日及 101 年 6 月 30 日均無此事項。

關係人類別 102. 6. 30 101. 12. 31 存入保證金 關聯企業 $ 30 $ 30

41

    1. 30
    1. 1

關係人類別

關係人類別 101. 6. 30 101. 1. 1
存入保證金
關聯企業
主要管理階層薪酬資訊
項 目
薪資及其他短期員工福利
退職後福利
其他長期員工福利
離職福利
股份基礎給付
合 計
項 目
薪資及其他短期員工福利
退職後福利
其他長期員工福利
離職福利
股份基礎給付
合 計		 $ 30
102年4至6月
$ 2,101
118
-
-
-
$ 2,219
102年1至6月
$ 3,369
118
-
-
-
$ 3,487		 $ 30
101年4至6月
$ 2,266

116

-

-

-
$ 2,382
101年1至6月
$ 3,478

116

-

-

-
$ 3,594

( 三 ) 主要管理階層薪酬資訊

八、質押之資產

下列資產已提供為各項借款及履約保證之擔保品：

項 目
受限制銀行存款(帳列其他流動資產)
不動產廠房及設備(淨額)		 102. 6. 30
$ 13,500
-
$ 13,500		 101. 1. 1
$ -

21,935
$ 21,935

101 年 12 月 31 日及 101 年 6 月 30 日均無此事項。

42

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

  • ( 一 ) 截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，金融機構授予本集團之短期借款額度尚未動用金額分別為 6,960 仟元 、

  • (JPY22,776 仟元 ) 2,169 仟元 (JPY6,410 仟元)、 6,002 仟元 (JPY15,904 仟元)及 1,105 仟元 (JPY2,844 仟元)。

  • ( 二 ) 本集團民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月

  • 1 日止，融資而開立保證票據金額分別為 0 仟元、 0 仟元、 0 仟元及 2,480 仟元。

  • ( 三 ) 本集團民國 98 年度營利事業所得稅結算申報，業經國稅局核定在案。其中投資國 外事業之子公司股利匯回，適用營運總部租稅獎勵之免稅收入 106,086 仟元，經 國稅局核定不予認列，本公司認為存有諸多不合理之處，依稅捐稽徵法之規定提 請復查後遭國稅局駁回，本公司依法提請訴願，該事項產生之所得稅費用本公司 已估列入帳。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

  • 十二、其 他

一 ( ) 期中營運之季節性或週期性解釋

本集團之營運不受季節性或週期性之影響。

( 二 ) 資本風險管理

本集團資本風險管理之方式與民國 102 年第 1 季合併財務報表所述者，並無 重大變動，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

43

( 三 ) 金融工具

1. 金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面價值區近期公允價值或其公允價值無可靠衡量 ( 以成本衡量之金融資 產 ) ：

非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產
應收票據及款項
備供出售之金融資產
以成本衡量之金融資產
負 債
短期借款
應付票據及款項		 102. 6. 30 102. 6. 30
帳面價值
$ 607,487
134,378
386,752
35,910
108,119
3,931
252,213		 公允價值
$ 607,487

134,378

386,752

35,910

-

3,931

252,213
非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產
應收票據及款項
備供出售之金融資產
以成本衡量之金融資產		 101. 12. 31 101. 12. 31
帳面價值
$ 565,575
132,405
391,698
31,981
113,383		 公允價值
$ 565,575

132,405

391,698

31,981

-

44

    1. 31
非衍生性金融商品
負 債
短期借款
應付票據及款項		 帳面價值
公允價值
2,169
2,169
239,138
239,138
101. 6. 30		 公允價值
非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產
應收票據及款項
備供出售之金融資產
以成本衡量之金融資產
負 債
短期借款
應付票據及款項
非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產
應收票據及款項
備供出售之金融資產
以成本衡量之金融資產		 帳面價值
$ 531,057
131,994
431,129
31,250
113,383


514
241,815
101.		 公允價值
$ 531,057

131,994

431,129

31,250

-



514

241,815
1. 1
帳面價值
$ 462,397
142,050
391,294
33,443
113,383		 公允價值

462,397

142,050

391,294

33,443

-

45

    1. 1
101. 1. 1
非衍生性金融商品
負 債
應付票據及款項
一年內到期長期負債		 帳面價值
201,491
2,480		 公允價值

201,491

2,480
  1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

  • (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係 。

  • 分別參照市場報價決定 ( 包括基金 )

  • (2) 衍生工具公允價值係採用銀行提供之報價計價。

  • (3) 無公開報價之股票公允價值係依照以市場法為基礎之一般公認定價模式決 定。

無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票係以市場法估計公允價值，其判定係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他 經濟指標等。

3. 公允價值層級

  • 下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析，並以公允價

  • 值之可觀察程度分為第一至第三層級。各公允價值層級定義如下：

  • 第一層級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 ) 。

  • 第二層級：除包含於第一層級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接 ( 即價格 ) 或間接 ( 即由價格推導而得 ) 可觀察。

  • 第三層級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料 ( 非可觀察參數 ) 。

    1. 30
102. 6. 30
項 目 第一層級 第二層級 第三層級 合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 134,378 $ - $ - $ 134,378

46

備供出售金融資產 35,910 - - 35,910 合 計 $ 170,288 $ - $ - $ 170,288

項 目 101. 12. 31 101. 12. 31
第一層級 第二層級 第三層級 合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
備供出售金融資產
合 計		 $ 132,405
31,981		 $ -
-		 $ -
-		 $ 132,405

31,981
$ 164,386 $ - $ - $ 164,386
項 目 101. 6. 30
第一層級 第二層級 第三層級 合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
備供出售金融資產
合 計		 $ 131,994
31,250		 $ -
-		 $ -
-		 $ 131,994

31,250
$ 163,244 $ - $ - $ 163,244
項 目 101. 1. 1 101. 1. 1
第一層級 第二層級 第三層級 合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
備供出售金融資產
合 計		 $ 142,050
33,443		 $ -
-		 $ -
-		 $ 142,050

33,443
$ 175,493 $ - $ - $ 175,493
  1. 本年度無第一層與第二層公允價值衡量間移轉之情形。

( 四 ) 財務風險管理政策

本集團之財務風險管理目的與政策，與民國 102 年第 1 季合併財務報表所述 者無重大變動，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

  1. 重大財務風險之性質及程度

(1) 市場風險

47

A. 匯率風險

  • (A) 重大財務風險之性質及程度，與民國 102 年第 1 季合併財務報表所述 者，並無重大變動，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

(B) 匯率暴險及敏感度分析

金融資產
貨幣性項目
美金
日幣
歐元
非貨幣性項目
美金
金融負債
貨幣性項目
日幣
美金
非貨幣性項目
美金
金融資產
貨幣性項目
美金
歐元
日幣		 102. 6. 30
外 幣
12,086
6,904
1,251
3,305
12,862
224
456		 匯 率
29.95
0.3016
38.95
29.95
0.3056
30.05
30.05
101. 12. 31		 帳列金額
(新台幣)
$ 361,976

2,082

48,726

98,985

3,931

6,731

13,703
外 幣
14,279
3,095
48,783		 匯 率
28.99
38.29
0.334		 帳列金額
(新台幣)
$ 413,948

118,508

16,294

48

非貨幣性項目
美金
金融資產
貨幣性項目
美金
日幣
歐元
非貨幣性項目
美金
金融負債
貨幣性項目
美金
金融資產
貨幣性項目
美金
歐元
非貨幣性項目
美金		 101. 12. 31
外 幣
4,085		 匯 率
28.99
101. 6. 30		 帳列金額
(新台幣)

118,424
外 幣
11,445
62,289
1,763
3,305
267		 匯 率
29.83
0.3734
37.36
29.83
29.93
101. 1. 1		 帳列金額
(新台幣)
$ 341,426

23,262

65,865

98,579

8,003
外 幣
11,778
831
3,191		 匯 率
30.225
38.98
30.225		 帳列金額
(新台幣)
$ 355,990

32,392

96,448

本集團之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳 款、其他應收款、應付帳款、其他應付款，於換算時產生外幣兌換損益。

49

於 102 年及 101 年 6 月 30 日當新台幣相對於美金貶值或升值 1% ，而其他 所有因素維持不變之情況下， 102 年及 101 年 1 至 6 月之稅後淨利將分別 增加或減少 2,948 仟元及 2,768 仟元。於 102 年及 101 年 6 月 30 日當新台 幣相對於日幣貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下， 102 年及 101 年 1 至 6 月之稅後淨利將分別增加或減少 15 仟元及 193 仟元。 於 102 年及 101 年 6 月 30 日當新台幣相對於歐元貶值或升值 1% ，而其他 所有因素維持不變之情況下， 102 年及 101 年 1 至 6 月之稅後淨利將分別 增加或減少 404 仟元及 547 仟元。

B. 價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融 資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權益工 具之價格風險。

本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益工具 之價格會因該投資標的未來價值之確定性而受影響。若該等權益工具價格 上升或下跌 1% ，而其他所得因素維持不變之情況下，對 102 及 101 年 1 至 6 月之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損 失將分別增加或減少 1,115 仟元及 1,096 仟元；對於股東權益之影響因分 類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 359 仟元及 313 仟 元。

C. 利率風險

  • (A) 本集團於報導日有關附息金融工具之利率概述如下：

帳面金額 項 目 102. 6. 30 101. 12. 31 101. 6. 30 101. 1. 1 變動利率工具： - - 金融負債 $ $ $ - $ 2,480

50

(B) 變動利率工具之敏感度分析：

本集團之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產 ( 債務 ) ，故市場 利率變動將使其有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。市 場利率每增加 1% 將使 102 年及 101 年 1 至 6 月淨利分別增加或減少 39 仟元及 5 仟元。

(2) 信用風險

A. 信用風險管理：

本集團之營運與財務之信用風險管理目的與政策，與 102 年第 1 季合 併財務報表所述者無重大變動，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財 務報表。

B. 信用集中風險

截至 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日，前十大客戶之應收帳款餘額占本合併公司應收帳款餘額之百 分比分別為 31.10% 、 30.72% 、 26.29% 及 40.08% ，其餘應收帳款之信用集 中風險相對並不重大。

(3) 流動性風險

A. 流動性風險管理：

本集團管理流動性風險之目標與政策，與民國 102 年第 1 季合併財務 報表所述者並無重大變動，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報 表。

B. 金融負債到期分析：

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本集團已約定還款期 間之金融負債分析：

102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日及 101 年 6 月 30 日均無此情形。

51

非衍生金融負債
長期借款(包含一年或
一營業週期內到期)
 101. 1. 1
6個月以內 6-12個月 1-2年 2-5年 超過5年 合約現金流量 帳面金額
$ 2,480
-		 - - -
 $ 2,480
 $ 2,480

本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際 金額會有顯著不同。

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊 ( 合併沖銷前 )

1. 資金貸與他人者：無。

2. 為他人背書保證者：無。

3. 期末持有有價證券者：

持有之
公司		 有價證券
種類		 有價證券名稱 與有價證券
發行人之關係		 帳列科目 期 末 期 末 期 末 期 末
股 數 帳面金額 持股比率 市 價
百容電
子(股)
公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 股票
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 E.C.E. (USA)
廣容科技(股)公司
UPC
ELECTRONICS
富致科技(股)公司
豐創投資有限公司
(薩摩亞)
巨貿精密工業(股)
公司
(薩摩亞)
巨貿國際(股)公司
(模里西斯)
國興電工(股)公司
晶量半導體(股)
公司
華陽中小企業開發
(股)公司		 關聯企業
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
-
-		 採權益法之
投資
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
以成本衡量
之金融資產
－非流動
〃		 2,500
3,831,200
177,500
5,786,622
10,600,000
1,470,000
100,000
38,000,000
248,988
1,783,490
$ 20,630

50,802

3,729

80,645

205,933

101,146

66,753

199,321

2,259

1,944		 100.00%

79.82%

25.00%

29.80%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%

1.97%

3.75%
註

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

52

持有之
公司		 有價證券
種類		 有價證券名稱 與有價證券
發行人之關係		 帳列科目 期 末 末
股 數 帳面金額 持股比率 市 價
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
廣容科
技(股)
公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
開放型
受益憑證
〃
〃
股票
開放型
受益憑證
〃
股票
〃
〃
〃		 普訊捌創業投資
(股)公司
森茂科技(股)公司
華中創業投資(股)
公司
鈺鎧科技(股)公司
晶英光電科技(股)
公司
富吉特半導體(股)
公司
得群科技(股)公司
麗太科技(股)公司
博大科技(股)公司
摩根美國複合收益
基金
摩根環球企業債券
基金
摩根多重收益美元
基金
博大科技(股)公司
復華高策略組合基
金
摩根新興龍虎企業
債券基金
華中創業投資(股)
公司
普訊捌創業投資
(股)公司
碧茂科技(股)公司
德陽生物科技創業
投資(股)公司		 -
其他關係人
-
-
-
-
-
-
其他關係人
-
-
-
其他關係人
-
-
-
-
-
-		 〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
備供出售
金融資產－
非流動
透過損益按
公允價值衡
量之金融資
產－流動
〃
〃
〃
〃
〃
以成本衡量
之金融資產
－非流動
〃
〃
〃		 3,000,000
3,627,120
266,845
2,676,280
6,522
427,047
407,008
300,000
913,743
67,476.102
78,740.157
8,330.23
363,800
1,090,472
800,000
87,477
1,000,000
554,250
139,840
30,000

25,426

2,669

14,775

-

4,270

4,070

3,000

35,910

30,253

33,370

35,350

14,297

13,238

7,870

875

10,000

7,433

1,398
2.00%

16.85%

5.08%

11.84%

2.61%

1.35%

5.09%

10.00%

1.52%

-

-

-

0.61%

-

-

1.67%

0.67%

1.94%

0.74%
〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

〃

註：被投資公司非上市上櫃公司，故無市場價格。

53

  1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：無。

  2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

  3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

  4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

  5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

  6. 從事衍生性商品交易：無。

  7. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

民國 102 年 6 月 30 日

民國102年6月 30日
編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
0 百容電子(股)公司 百容電子(蘇州)
有限公司		 1 進貨 $ 14,836 - 1.89%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 2,807 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。





0.36%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 〞 2,117 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。





0.27%

54

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
0 〞 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 1 〞 121 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。





0.02%
0 〞 Good Sky Electric
(BVI) Ltd.		 1 〞 964 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。





0.12%
0 〞 巨貿高強精密組件
(蘇州)有限公司		 1 〞 1,046 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45 天期票
支付(新台幣)，
如以新台幣報價
之交易，開具90
天期票支付。一
般供應商則均為
3個月內付款。		 0.13%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 銷貨收入 6,856 銷貨售價均按一
般價格處理。另
帳款收回期限，
除
E.C.E.(USA)
月結60天T/T匯
款；廣容科技
(股)公司如以美
金報價之交易為
月結45天，以新
台幣報價之交易
則為月結105
天，餘均開具90
天期票支付，一
般客戶均為3 個
月收回。		 0.87%

55

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
0 〞 E.C.E. (USA) 1 〞 11,700 銷貨售價均按一
般價格處理。另
帳款收回期限，
除E.C.E.(USA)月
結60 天T/T 匯
款；廣容科技(股)
公司如以美金報
價之交易為月結
45 天，以新台幣
報價之交易則為
月結105 天，餘
均開具90天期票
支付，一般客戶
均為3個月收回。
1.49%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 28 銷貨售價均按一
般價格處理。另
帳款收回期限，
除E.C.E.(USA)月
結60 天T/T 匯
款；廣容科技(股)
公司如以美金報
價之交易為月結
45 天，以新台幣
報價之交易則為
月結105 天，餘
均開具90天期票
支付，一般客戶
均為3個月收回。
-
0 〞 廣容科技(股)公司 1 應收票據 25 - -
0 〞 〞 1 應收帳款 3,937 - 0.15%
0 〞 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 〞 8,728 - 0.33%
0 〞 E.C.E. (USA) 1 〞 4,499 - 0.17%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 29 - -
0 〞 百容電子(蘇州)
有限公司		 1 〞 4,635 - 0.18%
0 〞 Good Sky Electric
(BVI) Ltd.		 1 應付帳款 342 - 0.01%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 1,980 - 0.07%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 〞 1,978 - 0.07%
0 〞 巨貿高強精密組件
(蘇州)有限公司		 1 〞 397 - 0.15%
0 〞 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 1 〞 44 - -
0 〞 百容電子(蘇州)
有限公司		 1 〞 5,906 - 0.22%

56

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
0 〞 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 其他應收款 8,606 - 0.33%
0 〞 E.C.E. (USA) 1 〞 1,159 - 0.04%
0 〞 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 1 〞 9,099 - 0.34%
0 〞 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 預付貨款 10,226 - 0.39%
0 〞 百容電子(蘇州)
有限公司		 1 〞 9,459 - 0.36%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 其他應付款 11 - -
0 〞 百容電子(蘇州)
有限公司		 1 〞 462 - 0.02%
0 〞 E.C.E. (USA) 1 〞 2,269 - 0.09%
0 〞 〞 1 暫收款 1,251 - 0.05%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 租金收入 128 - 0.02%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 29 - -
0 〞 廣容科技(股)公司 1 佣金收入 55 - -
0 〞 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 其他收入 2,673 - 0.34%
0 〞 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 1 〞 1,218 - 0.16%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 600 - 0.08%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 〞 198 - 0.03%
0 〞 E.C.E. (USA) 1 〞 2,320 - 0.30%
1 廣容科技(股)公司 廣容電子(上海)
有限公司		 1 銷貨收入 52 - 0.01%
1 〞 〞 1 應收帳款 6,014 - 0.23%
1 〞 〞 1 其他收入 3 - -
1 〞 廣容實業(香港)
有限公司		 1 其他應收款 513 - 0.02%
1 〞 E.C.E. (USA) 3 銷貨收入 1,548 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較。帳款收回期
限，係月結120
天T/T 匯款，一
般客戶均為三個
月收回。		 0.20%
1 〞 國興電工(股)公司 3 〞 12 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比		 -

57

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
較。帳款收回期
限，係月結120
天T/T 匯款，一
般客戶均為三個
月收回。
1 〞 E.C.E. (USA) 3 應收帳款 1,637 - 0.06%
國興電工(股)公司 3 〞 12 - -
1 〞 E.C.E. (USA) 3 其他收入 57 - 0.01%
2 國興電工(股)公司 Good Sky Electric
(BVI) Ltd.		 1 銷貨收入 1,852 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 0.24%
2 〞 〞 1 進貨 32,656 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 4.16%
2 〞 〞 1 應付帳款 53,925 - 2.04%
2 〞 〞 1 應付費用 2 - -
2 〞 〞 1 其他收入 4,044 - 0.52%
2 〞 Good Sky Electric
(Malaysia) Ltd.		 1 銷貨收入 9 - -
3 Good Sky Electric
(BVI) Ltd.		 國興繼電器(深圳)
有限公司		 1 銷貨收入 1,837 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，一般為三個
月收回。		 0.23%
3 〞 〞 1 進貨 117,970 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，一般為三個
月收回。		 15.03%
3 〞 〞 1 其他應付款 84,720 - 3.21%
3 〞 Good Sky Electric
(Malaysia) Ltd.		 1 銷貨收入 7,906 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，一般為三個
月收回。		 1.01%
3 〞 〞 1 應收帳款 4,213 - 0.16%
3 〞 E.C.E. (USA) 3 銷貨收入 2,116 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比		 0.27%

58

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
較，一般為三個
月收回。
3 〞 〞 3 應收帳款 1,780 - 0.07%
4 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 百容電子(蘇州)
有限公司		 1 預付貨款 4,333 - 0.20%
5 百容電子(蘇州)有限
公司		 巨貿高強精密組件
(蘇州)有限公司		 3 進貨 2,516 - 0.32%
5 〞 〞 3 應付帳款 18,205 - 0.69%
5 〞 國興繼電器(深圳)
有限公司		 3 銷貨收入 636 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 0.08%
5 〞 〞 3 進貨 323 - 0.04%
5 〞 〞 3 應收帳款 44 - -
5 〞 東莞巨貿電子金屬
有限公司		 3 進貨 226 - 0.03%
5 〞 〞 3 應付帳款 182 - 0.01%
5 〞 廣容電子(上海)有限
公司		 3 銷貨收入 25 - -
6 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 東莞巨貿電子金屬
有限公司		 1 進貨 36,479 - 4.65%
6 〞 〞 1 其他應收款 18,597 - 0.70%
6 〞 〞 1 應付帳款 5,484 - 0.21%
6 〞 〞 1 其他應付款 1,225 - 0.05%
6 〞 國興電工(股)限公司 3 銷貨收入 1,684 - 0.21%
6 〞 〞 3 應收帳款 772 - 0.03%
7 巨貿高強精密組件
(蘇州)有限公司		 國興繼電器(深圳)
有限公司		 3 銷貨收入 20 - -
7 〞 〞 3 應收帳款 24 - -
8 東莞巨貿電子金屬
有限公司		 〞 3 銷貨收入 1,843 - 0.23%
8 〞 〞 3 應收帳款 2,027 - 0.08%

59

民國 101 年 6 月 30 日

民國101年6月 30日
編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
0 百容電子(股)公司 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 進貨 $48,124 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。





6.06%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 2,534 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。





0.32%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 〞 1,856 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。





0.23%
0 〞 E-PROCONN
International
(薩摩亞)		 1 〞 1,274 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45 天期票
支付(新台幣)，
如以新台幣報價
之交易，開具90
天期票支付。一		 0.16%

60

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
般供應商則均為
3個月內付款。
0 〞 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 1 〞 494 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45天期票支
付(新台幣)，如以
新台幣報價之交
易，開具90天期
票支付。一般供
應商則均為3 個
月內付款。		 0.06%
0 〞 E.C.E. (USA) 1 銷貨收入 12,312 銷貨售價均按一
般價格處理。另
帳款收回期限，
除E.C.E.(USA)月
結60 天T/T 匯
款；廣容科技(股)
公司如以美金報
價之交易為月結
45 天，以新台幣
報價之交易則為
月結105 天，餘
均開具90天期票
支付，一般客戶
均為3個月收回。
1.55%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 〞 11,224 銷貨售價均按一
般價格處理。另
帳款收回期限，
除
E.C.E.(USA)
月結60天T/T匯
款；廣容科技
(股)公司如以美
金報價之交易為
月結45天，以新
台幣報價之交易
則為月結105
天，餘均開具90
天期票支付，一
般客戶均為3 個
月收回。		 1.41%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 應收票據 26 - -
0 〞 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 應收帳款 16,049 - 0.61%

61

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
0 〞 廣容科技(股)公司 1 〞 6,905 - 0.26%
0 〞 E.C.E. (USA) 1 〞 4,790 - 0.18%
0 〞 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 應付帳款 6,730 - 0.26%
0 〞 國興電工(股)公司 1 〞 1,418 - 0.05%
0 〞 廣容科技(股)公司 1 〞 1,334 - 0.05%
0 〞 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 1 〞 24 - -
0 〞 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 1 其他應收款 5,024 - 0.19%
0 〞 E.C.E. (USA) 1 〞 2,512 - 0.10%
0 〞 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 1 〞 4,513 - 0.17%
1 廣容科技(股)公司 廣容電子(上海)
有限公司		 1 銷貨收入 1,186 - 0.15%
1 〞 〞 1 應收帳款 7,041 - 0.27%
1 〞 廣容實業(香港)
有限公司		 1 其他應收款 437 - 0.02%
1 〞 國興電工(股)公司 3 銷貨收入 44 銷貨售價均按一
般價格處理。另
帳款收回期限，
除
E.C.E.(USA)
月結60天T/T匯
款；廣容科技
(股)公司如以美
金報價之交易為
月結45天，以新
台幣報價之交易
則為月結105
天，餘均開具90
天期票支付，一
般客戶均為3 個
月收回。		 -
1 〞 E.C.E. (USA) 3 銷貨收入 4,245 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較。帳款收回期
限，係月結120
天T/T 匯款，一
般客戶均為三個
月收回。		 0.53%
1 〞 〞 3 應付帳款 66 - -

62

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
1 〞 〞 3 應收帳款 2,503 - 0.10%
2 國興電工(股)公司 Good Sky Electric
(BVI) Ltd.		 1 銷貨收入 1,831 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 0.23%
2 〞 〞 1 進貨 25,628 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 3.23%
2 〞 〞 1 應付帳款 13,085 - 0.50%
2 〞 〞 1 其他收入 4,543 - 0.57%
2 〞 Good Sky Electric
(Malaysia) Ltd.		 1 銷貨收入 221 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，一般為三個
月收回。		 0.03%
3 Good Sky Electric
(BVI) Ltd.		 國興繼電器(深圳）
有限公司		 1 銷貨收入 2,132 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，一般為三個
月收回。		 0.27%
3 〞 〞 1 進貨 108,016 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，一般為三個
月收回。		 13.61%
3 〞 〞 1 其他應收款 91,416 - 3.49%
4 國興繼電器(深圳）
有限公司		 東莞巨貿電子金屬
有限公司		 3 進貨 1,476 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45 天期票
支付(新台幣)，
如以新台幣報價
之交易，開具90
天期票支付。一
般供應商則均為
3個月內付款。		 0.19%
4 〞 〞 3 應付帳款 1,422 - 0.05%
5 豐創投資有限公司
(薩摩亞)		 百容電子(蘇州)
有限公司		 1 銷貨收入 10,012 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係		 1.26%

63

編號
(註一)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人
之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營
收或總資產
之 比 率
按一般交易條
件。
5 〞 〞 1 應收帳款 3,770 - 0.14%
5 〞 〞 1 應付帳款 7,201 - 0.27%
6 百容電子(蘇州)有限
公司		 國興繼電器(深圳）
有限公司		 3 銷貨收入 4,709 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 0.59%
6 〞 〞 3 應收帳款 2,554 - 0.10%
6 〞 東莞巨貿電子金屬
有限公司		 3 進貨 509 - 0.06%
6 〞 〞 3 應付帳款 278 - 0.01%
7 E-PROCONN
International (薩摩亞)		 巨貿高強精密組件
(蘇州)有限公司		 3 進貨 1,641 因產品規格特
殊，其價格無法
與一般價格比
較，貨款如以美
金報價之交易均
開具45 天期票
支付(新台幣)，
如以新台幣報價
之交易，開具90
天期票支付。一
般供應商則均為
3個月內付款。		 0.21%
7 〞 〞 3 應付帳款 262 - 0.01%
7 〞 〞 3 應收帳款 18 - -
8 巨貿精密工業(股)公
司(薩摩亞)		 東莞巨貿電子金屬
有限公司		 1 銷貨收入 41 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 -
8 〞 〞 1 進貨 36,464 - 4.59%
8 〞 〞 1 應付帳款 7,573 - 0.29%
8 〞 〞 1 其他應收款 653 - 0.02%
8 〞 國興電工(股）公司 3 銷貨收入 2,614 產品規格特殊，
其價格無法與一
般價格比較，係
按一般交易條
件。		 0.33%
8 〞 〞 3 應收帳款 1,702 - 0.06%

64

  • 註 1 ：母公司及及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之 填寫方法如下：

  • 母公司填 0 。

  • 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

  • 註 2 ：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

  • 母公司對子公司。

  • 子公司對母公司。

  • 子公司對子公司。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊 ( 合併沖銷前 ) ：

民國 102 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

投資公司
名 稱		 被投資公司
名 稱		 所在
地區		 主要營
業項目		 原始投資金額 原始投資金額 期末持有 期末持有 期末持有 被投資公司
本期損益		 本期認列之
投資損益		 備註
本期期末 上期期末 股 數 比 率 帳面金額
百容電子
(股)公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
豐創投資有限
公司(薩摩亞)		 E.C.E. (USA)
廣容科技(股)
公司
UPC
ELECTRONICS
富致科技(股)
公司
豐創投資有限
公司(薩摩亞)
巨貿精密工業
(股)公司(薩摩
亞)
巨貿國際(股)
公司(模里西斯)
E-PROCONN
International
(薩摩亞)
國興電工(股)
公司
百容電子(蘇州)
有限公司		 USA
台 灣
新加坡
台 灣
薩摩亞
薩摩亞

模里西斯
薩摩亞
台 灣

蘇州市		 各類電子
產品買賣
〃
電子零件
製造
〃
控股公司
〃
〃
〃
各類電子
產品買賣
各類電子
產品、加
工、製
造、買賣		 $7,578
28,658
4,505
32,520
334,756
30,827
85,000
339
380,000
334,756
$7,578

28,658

-

32,520
334,756

30,827

85,000

339
400,000
334,756
2,500

3,831,200

177,500

5,786,622
10,600,000

1,470,000

100,000

-
38,000,000

-		 100.00%
79.82%
25.00%
29.80%
100.00%
100.00%
100.00%

-
100.00%
100.00%		 $20,630

50,802

3,729

80,645
205,933
101,146

66,753

-
199,321
219,254
$1,364

3,229

(3,654 )

20,406

(11,603 )

7,982

(5,032 )

-

3,594

(3,440 )		 $1,544
2,578

(914 )
6,063

(11,554 )
8,191

(5,032 )
40
3,595

(8,450 )



65

投資公司
名 稱		 被投資公司
名 稱		 所在
地區		 主要營
業項目		 原始投資金額 原始投資金額 期末持有 期末持有 期末持有 被投資公司
本期損益		 本期認列之
投資損益		 備註
本期期末 上期期末 股 數 比 率 帳面金額
廣容科技(股)
公司
廣容實業(香
港)有限公司
巨貿精密工業
(股)公司(薩摩
亞)
〃
巨貿國際(股)
公司(模里西
斯)
國興電工(股)
公司
Good Sky
Electric (BVI)
Ltd.
〃		 廣容實業(香港)
有限公司
廣容電子(上海)
有限公司
東莞巨貿電子
金屬有限公司
Good Sky
Electric (BVI)
Ltd.
巨貿高強精密
組件(蘇州)有限
公司
Good Sky
Electric (BVI)
Ltd.
國興繼電器
(深圳)有限公司
Good Sky
Electric
(Malaysia) Ltd.
香 港

上海市
東莞市
BVI
蘇州市
BVI
深圳市
馬來西亞		 控股公司
各類電子
產品買賣
各類電子
產品、加
工、製
造、買賣
各類電子
產品買賣
各類電子
產品、加
工、製
造、買賣
各類電子
產品買賣
各類電子
產品、加
工、製
造、買賣
各類電子
產品買賣		 5,632
5,632
48,397
66,415
85,000
224,000
257,168
3,604
5,632

5,632

48,397

41,370

85,000
224,000
232,179

3,604
-

-

-

-

-

-

-

-		 100.00%
100.00%
100.00%
24.24%
100.00%
75.76%
100.00%
100.00%		 (11,420)

(9,201)

10,837

56,648

64,794
160,488

(1,916)

3,056
(330 )

(311 )

3,243

2,421

(3,444 )

2,421

(7,837 )

(480 )
(506 )

(311 )
3,243
442

(5,032 )
(1,693 )

(7,825 )

(818 )

對被投資公司具有控制能力時，應揭露被投資公司上述 1~9 項相關資訊：

  1. 對他人資金融通者：無。

  2. 為他人背書保證者：無。

  3. 一

    1. 期末持有有價證券者：請詳附註十三、 ( )3

  5. 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者：無。

  6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

  7. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

66

  1. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣仟元

進(銷)貨之
公司		 交易人
對象		 關係 交易情形 交易情形 交易條件與一般交易
不同之情形及原因
(註1)		 交易條件與一般交易
不同之情形及原因
(註1)		 應收(付)票據、帳款 應收(付)票據、帳款 備註
進(銷)貨 金 額 佔總進(銷)
貨之比率		 授信期間 單 價 授信期間 餘額 佔總應收(付)票
據、帳款之比率
Good Sky
Electric
(BVI) Ltd.		 國興繼電
器(深圳)
有限公司		 母子
公司		 進貨 $117,970 98.12% 月結90天 單一產品
無法比較		 - - -

  1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

  2. 從事衍生性金融商品交易：無。

( 三 ) 赴大陸投資相關資訊彙總表：

民國 102 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

大
陸
被
投資公司
名
稱		 主要營業項目 實收資本額 投
資
方
式
(註1)		 本期期初自
台灣匯出累
積投資金額		 本期匯出或收回
投
資
金
額		 本期匯出或收回
投
資
金
額		 本期期末自
台灣匯出累
積投資金額		 本公司直
接或間接
投資之持
股
比
例		 本期認列投
資( 損) 益
(
註
2
)		 期末投資
帳面價值		 截至本
期止已
匯回投
資收益
匯
出		 收
回
百容電子
(東莞)有限
公
司		 生產程式開
關、繼電器、連
接器等機電電
子元件。本公司
部份產品委託
大陸廠加工，對
公司之經營無
重大影響		 $47,285
(美金1,433
仟元)		 (二) $47,285
(美金1,433
仟元)		 $ - $ - $47,285
(美金1,433
仟元)		 100% - $- $ -
(註4)
百容電子
(蘇州)有限
公
司		 各類電子商品
加工、製造、
買賣		 334,756
(美金10,600
仟元)
(二)		 334,756
(美金10,600
仟元)		 - - 334,756
(美金10,600
仟元)

100%		 (8,450)
(二).3		 219,254 -
東莞巨貿
電子金屬
有限公司		 各類電子商品
加工、製造、
買賣		 48,397
(美金1,473
仟元及港幣
1,213仟元)
(二)		 48,397
(美金1,473
仟元及港幣
1,213仟元)
-		 - 48,397
(美金1,473
仟元及
港幣1,213
仟元)		 100% 3,243
(二).3		 10,837 -
巨貿高強
精密組件
(蘇州)有限
公
司		 各類電子商品
加工、製造、
買賣		 85,000
(美金2,500
仟元)
(二)		 85,000
(美金2,500
仟元)
-		 - 85,000
(美金2,500
仟元)		 100% (5,032)
(二).3		 64,794 -
國興繼電
器(深圳)有
限
公
司		 各類電子商品
加工、製造、
買賣		 257,932
(美金5,335
仟元及港幣
20,262仟元)		 (二) 232,941
(美金5,335
仟元及港幣
13,762仟元)		 24,991
(港幣6,500
仟元)		 - 257,932
(美金5,335
仟元及港幣
20,262仟元)		 100% (7,825)
(二).3		 (1,916) -

67

本期期末累計自台灣匯出
赴大陸地區投資金額		 經
濟
部
投
審
會
核
准
投
資
金
額		 依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資限額
美金21,341仟元 美金21,934仟元 美金40,698仟元
港幣21,475仟元 港幣21,726仟元 港幣21,726仟元

  • 註 1 ：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

  • 一

  • ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司

( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司

  • ( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司 ( 四 ) 其他方式， EX ：委託投資

註 2 ：本期認列投資損益欄中：

一 ( ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明

( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明

  1. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證 之財務報表

  2. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

  3. 其他。

  4. 註 3 ：本表相關數字應以新臺幣列示。

  5. 註 4 ：百容電子 ( 東莞 ) 有限公司於民國 101 年間已辦理解散清算完成。

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應報導 部門。本公司營運決策者以產品別或勞務別之角度經營業務，並將主要應報導部

68

門分為沖壓部門、電子零組件及繼電器部門。部分子公司之營運則因營運規模小， 相關資訊並未納入營運決策報告，故未包含於應報導部門中，其經營結果合併表 達於「其他營運部門」項下。

( 二 ) 部門資訊之衡量

本公司營運決策者未分攤所得稅費用 ( 利益 ) 或非經常發生之損益至應報導部 門。此外，並非所有應報導部門之損益包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報 導之金額與營運決策者使用之報告一致。

本公司營運部門損益係以稅前營業損益 ( 不包括非經常發生之損益及匯兌損益 ) 衡量，並作為評估績效之基礎。本公司將部門間之銷售及移轉，視為第三人間之 交易，以現時市價衡量。營運部門之會計政策皆與合併財務報表附註四所述之重 要會計政策彙總相同。

( 三 ) 部門財務資訊

)部門財務資訊
收 入
來自外部客戶收入
部門間收入
利息收入
收入合計
部門損益
部門總資產
部門負債		 102年4至6月
沖壓部門 電子零組
件部門		 繼電器部門 其他部門 調節及銷除
$ -

(20,763 )

-
$ (20,763 )
$ 14,602
$(823,230)
$ (143,902 )		 合 計
$ 111,738
-
-		 $ 148,902
9,315
-		 $ 98,098
3,100
155		 $ 70,416
8,348
38		 $ 429,154
-
193
$ 111,738 $ 158,217 $ 101,353 $ 78,802 $ 429,347
$ 1,325 $ 12,928 $ 5,410 $ 1,827 $ 36,092
$ 459,871 $ 493,683 $ 348,838 $2,161,649 $2,640,811
$ 84,083 $ 130,940 $ 111,659 $ 274,968 $ 457,748
收 入
來自外部客戶收入
部門間收入
利息收入
收入合計
部門損益
部門總資產
部門負債		 101年4至6月 101年4至6月
沖壓部門 電子零組
件部門		 繼電器部門 其他部門 調節及銷除
$ -

(64,828 )

-
$(64,828)
$(40,549)
$(786,654)
$ (111,505 )		 合 計
$ 131,199
-
-		 $ 135,801
12,912
-		 $ 100,222
357
54		 $ 64,323
51,559
437		 $ 431,545
-
491
$ 131,199 $ 148,713 $ 100,633 $ 116,319 $ 432,036
$ (661) $ 10,209 $(8,114) $ 50,643 $ 11,528
$ 518,325 $ 463,333 $ 343,394 $2,077,802 $2,616,200
$ 62,992 $ 109,706 $ 134,976 $ 235,186 $ 431,355

69

收 入
來自外部客戶收入
部門間收入
利息收入
收入合計
部門損益
部門總資產
部門負債		 102年1至6月 102年1至6月
沖壓部門 電子零組
件部門		 繼電器部門 其他部門 調節及銷除
合 計
$ -
$ 784,859

(38,627 )
-

-
246
$ (38,627 )
$ 785,105
$ 20,261
$ 60,690
$(823,230)
$ 2,640,811
$ (143,812 )
$ 457,748
$ 212,921
-
-		 $ 272,060
18,556
-		 $ 166,051
5,573
172		 $ 133,827
14,498
74
$ 212,921 $ 290,616 $ 171,796 $ 148,399
$ 8,282 $ 15,274 $ 3,594 $ 13,279
$ 459,871 $ 493,683 $ 348,838 $2,161,649
$ 84,083 $ 130,940 $ 111,569 $ 274,968
收 入
來自外部客戶收入
部門間收入
利息收入
收入合計
部門損益
部門總資產
部門負債		 101年1至6月 101年1至6月
沖壓部門 電子零組
件部門		 繼電器部門 其他部門 調節及銷除
$ -
(110,734 )

-
$(110,734)
$(24,786)
$(786,654)
$ (111,505 )		 合 計
$ 239,366
-
-		 $ 264,373
23,537
-		 $ 169,703
2,539
66		 $ 120,195
84,658
929		 $ 793,637
-
995
$ 239,366 $ 287,910 $ 172,308 $ 205,782 $ 794,632
$ (1,155) $ 16,566 $(24,881) $ 25,446 $ (8,810)
$ 518,325 $ 463,333 $ 343,394 $2,077,802 $2,616,200
$ 62,992 $ 109,706 $ 134,976 $ 235,186 $ 431,355

( 四 ) 產品別及勞務別之資訊

期中財務報表得免揭露。

( 五 ) 地區別資訊

期中財務報表得免揭露。

( 六 ) 重要客戶資訊

期中財務報表得免揭露。

70

十五、首次採用國際財務報導準則

本合併財務報表係本集團依 IFRSs 所編製之第 2 季合併財務報表，於編製初始資 產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之 金額調整為依 IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用 IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用 之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務 績效及現金流量之調節，說明如下：

  • ( 一 ) 本集團適用國際財務報導準則第 1 號所選擇之豁免項目，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

  • ( 二 ) 自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節：

國際財務報導準則第 1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金 流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則 轉換 IFRSs 之調節，列示於下列各表：

  1. 民國 101 年 1 月 1 日及 101 年 12 月 31 日權益之調節，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報表。

  2. 民國 101 年度綜合損益之調節，相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財務報 表。

  3. 101 年 6 月 30 日權益之調節

單位：新台幣仟元

單位：新台幣仟元
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則
項 目
說明
項 目 金 額 認列及衡量差異 表達差異 金 額
流動資產
現金及約當現金

公平價值變動列入損益之金融資產-流動
應收票據淨額
應收票據-關係人淨額
應收帳款淨額
應收帳款-關係人淨額
其他應收款
其他應收款-關係人
存 貨		 $ 531,057
131,994
39,371
23
387,419
4,316
8,243
2,471
368,203		 $ -

-

-

-

-

-

-
-

-

-		 $ -
-
-
-
-
-
(2 )
71
-
-		 $ 531,057
131,994
39,371
23
387,419
4,316
8,241
71
2,471
368,203		 流動資產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
應收票據淨額
應收票據-關係人淨額
應收帳款淨額
應收帳款-關係人淨額
其他應收款
當期所得稅資產
其他應收款-關係人
存 貨

71

我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則
金 額
項 目
說明
12,645
預付款項
10,034
其他流動資產
-
1
1,495,845
流動資產合計
非流動資產
31,250
備供出售金融資產-非流動
113,383
以成本法衡量之金融資產-非流動
74,493
採權益法之投資
219,126
759,365
不動產、廠房及設備
2.3
24,282
投資性不動產
63
商 標 權
9,484
專 利 權
26,245
商 譽
-
5
-
4
35,792
39,438
遞延所得稅資產-非流動
1
-
2
-
存出保證金
-
遞延費用
42,352
其他非流動資產
3.4
1,120,355
非流動資產合計
$ 2,616,200
資產總計
流動負債
$ 514
短期借款
3,127
應付票據
216,641
應付帳款
22,047
應付帳款-關係人
125,603
其他應付款
15,975
當期所得稅負債
-
4,224
預收款項
15,032
其他流動負債
403,163
流動負債合計
非流動負債
10,902
遞延所得稅負債
項 目 金 額 認列及衡量差異 表達差異
預付款項
其他流動資產
遞延所得得稅資產-流動
流動資產合計
長期投資
備供出售金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-非流動
採權益法之長期股權投資
長期投資合計
固定資產淨額
無形資產
商 標 權
專 利 權
商 譽
遞延退休金成本
土地使用權
無形資產合計
其他資產
遞延所得稅資產-非流動
出租資產
存出保證金
遞延費用
其他資產合計
資產總計

流動負債
短期借款

應付票據
應付帳款
應付帳款-關係人
其他應付款項
應付所得稅
應付費用
預收款項
其他流動負債
流動負債合計
其他負債
遞延所得稅負債		 18,064
10,034
2,318
-

-

-		 (5,419 )
-
(2,318 )
1,503,513
-		 (7,668 )
31,250
113,383
74,493
-

-

-		 -
-
-
219,126
-		 -
777,668
-		 (18,303 )
- 24,282
63
9,484
26,245
225
12,695
-

-

-

(225 )

-		 -
-
-
-
(12,695 )
48,712
(225 )		 (12,695 )
34,127
2,993		 2,318
24,282
5,987
5,368
-
-

-

-

-		 (24,282 )
(5,987 )
(5,368 )
42,352
1,115,270
2,768		 2,317
$ 2,618,783 $ 2,768 $ (5,351 )
$ 514
3,127
216,641
22,047
47,150
15,975
80,154
4,224
15,032		 $ -

-

-

-

-

-

-

-

-		 $ -
-
-
-
78,453
-
(80,154 )
-
-
404,864
-		 (1,701 )
-
10,902		 -

72

我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則
金 額
項 目
說明
17,224
應計退休金負債
5
66
存入保證金
28,192
431,355
負債總計
1,133,338
股 本
481,309
資本公積－發行溢價
723
資本公績－採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數
225,655
資本公積－合併溢額
707,687
保留盈餘
172,047
法定盈餘公積
51,079
特別盈餘公積
101,988
未分配盈餘
7
325,114
保留盈餘合計
其他權益
(9,970 )
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
6
-
5
16,466
備供出售金融資產未實現損益
6,496
其他權益合計
12,210
非控制權益
5
2,184,845
權益總計
8
$ 2,616,200
負債及權益總計
項 目 金 額 認列及衡量差異 表達差異
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股 本
資本公積
資本公積－發行溢價
資本公積－長期投資
資本公積－合併溢額
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未提撥保留盈餘
保留盈餘合計
股東權益其他項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損失
金融商品之未實現損益
股東權益其他項目合計
少數股權
股東權益總計
負債及股東權益總計
 4,550
66
16,324

-		 (3,650 )
-
4,616
27,226		 (3,650 )
409,480
27,226		 (5,351 )
1,133,338
481,309
723
225,655
-

-

-

-		 -
-
-
-
707,687
-		 -
172,047
12,467
101,783
-

38,612

205		 -
-
-
286,297
38,817		 -
54,159
(1,140 )
16,466
(64,129 )

1,140

-		 -
-
-
69,485
(62,989 )		 -
12,496
(286 )		 -
2,209,303
(24,458 )		 -
$ 2,618,783 $ 2,768 $ (5,351 )

4. 綜合損益之調節

(1)101 年 4 至 6 月合併綜合損益之調節

單位：新台幣仟元

我國一般公認會計原則 我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則 說明
項 目 金 額 認列及衡量差異 表達差異 金 額 項 目
銷貨收入
銷貨退回
銷貨折讓
營業收入淨額
營業成本
營業毛利		 $ 437,640
(4,376)
(1,719)		 $ -

-

-		 $ -
-
-		 $ 437,640
(4,376)
(1,719)		 營業收入淨額
營業成本
營業毛利
431,545
(364,756)
-

-		 -
-		 431,545
(364,756)
66,789
-		 - 66,789

73

我國一般公認會計原則 我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則
項 目
說明
項 目 金 額 認列及衡量差異 表達差異 金 額
營業費用
推銷費用
管理費用
研究費用
營業費用合計
營業利益
營業外收入及費用
什項收入
利息收入
租金收入
股利收入
處分投資利益
利息費用
什項支出
處分固定資產損失
兌換損失
金融資產評價損失
合 計
稅前利益
所得稅費用
合併總(損)益		 (22,616)
(28,448)
(17,256)
-

153

-		 -
-
-		 (22,616)
(28,295)
(17,256)		 營業費用
推銷費用
管理費用
5
研究費用
營業利益
營業外收入及支出
其他收入
利息收入
租金收入
股利收入
處分投資利益
利息費用
什項支出
處分不動產、廠房及設備損失
外幣兌換損失
透過損益按公允價值衡量之金融資產損失
稅前利益
所得稅費用
本期淨利
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
備供出售金融資產未實現評價(損)益
其他綜合損益(稅後淨額)
本期綜合損益總額
(68,320)
153		 - (68,167)
(1,531)
153		 - (1,378)
1,208
491
354
3,832
4,823
(14)
(738)
15
2,342
592
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-		 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 1,208
491
354
3,832
4,823
(14)
(738)
15
2,342
592
12,906
-		 - 12,906
11,375
153		 - 11,528
(1,442)
-		 - (1,442)
$ 9,933 $ 153 $ - 10,086
2,621
(6,122)
(3,501)
$ 6,585

(2)101 年 1 至 6 月合併綜合損益之調節

單位：新台幣仟元

我國一般公認會計原則 我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則 說明
項 目 金 額 認列及衡量差異 表達差異 金 額 項 目
銷貨收入
銷貨退回
銷貨折讓
營業收入淨額
營業成本
營業毛利
營業費用
推銷費用
管理費用
研究費用
營業費用合計
營業利益
營業外收入及費用		 $ 807,236
(10,037)
(3,562)		 $ -

-

-		 $ -
-
-		 $ 807,236
(10,037)
(3,562)		 營業收入淨額
營業成本
營業毛利
營業費用
推銷費用
管理費用
研究費用
營業利益
營業外收入及支出		 5
793,637
(678,369)
-

-		 -
-		 793,637
(678,369)
115,268
(43,075)
(56,282)
(33,624)
-

-

215

-		 -
-
-
-		 115,268
(43,075)
(56,067)
(33,624)
(132,981)
215		 - (132,766)
(17,713)
215		 - (17,498)

74

我國一般公認會計原則 我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則 說明
項 目 金 額 認列及衡量差異 表達差異 金 額 項 目
什項收入
利息收入
租金收入
股利收入
處分投資利益
採權益法認列之投資收益
利息費用
什項支出
處分固定資產損失
兌換損失
金融資產評價損失
合 計
稅前利益
所得稅費用
合併總(損)益		 3,903
995
724
3,832
2,209
4,823
(23)
(2,452)
(10)
(5,243)
(71)
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-		 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 3,903
995
724
3,832
2,209
4,823
(23)
(2,452)
(10)
(5,243)
(71)		 其他收入
利息收入
租金收入
股利收入
處分投資利益
採權益法之關聯企業及合資損益之份額
利息費用
什項支出
處分不動產、廠房及設備損失
外幣兌換損失
透過損益按公允價值衡量之金融資產損失
稅前利益
所得稅費用
本期淨利
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
備供出售金融資產未實現評價(損)益
其他綜合損益(稅後淨額)
本期綜合損益總額
8,688
-		 - 8,688
(9,025)
215		 - (8,810)
(9,773)
-		 - (9,773)
$ (18,798) $ 215 $ - (18,583)
(9,970)
(2,193)
(12,163)
$ (30,746)

( 三 ) 重大調節因之說明

1. 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

本集團依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關 資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期 迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至國際財務報導準則後，遞延 所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。本集團於 101 年 6 月 30 日調整將遞 延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 2,318 仟元。

轉換至國際財務報導準則必須調整之所得稅影響，依國內稅率計算對遞延 所得稅資產－非流動之淨變動，列示如下：

項 目 101. 6. 30 員工退休金之所得稅影響數 $ 2,993

上列所得稅影響，使本集團於 101 年 6 月 30 日遞延所得稅資產增加 5,311 仟元。

75

2. 出租資產、閒置資產及其他資產之分類

轉換至國際財務報導準則前，子公司部分尚未決定用途土地帳列於固定資 產；出租資產、閒置資產及登記於他人名下之土地帳列其他資產項下；轉換為 國際財務報導準則後依其性質重分類為不動產、廠房及設備及投資性不動產。

本集團將固定資產、出租資產、閒置資產及其他資產重分類至不動產、廠 房及設備及投資性不動產，明細如下：

101 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元 我國一般公認會計原則 國際財務報導準則

項 目 金 額
$ 777,668
24,282
$ 801,950		 項 目 金 額
固定資產
出租資產
合 計		 不動產、廠房及設備
投資性不動產
其他非流動資產
合 計
 $ 759,365
24,282
18,303
$ 801,950

3. 預付設備款

轉換至國際財務報導準則前，購置設備之預付款列於固定資產項下之預付 設備款。轉換至國際財務報導準則後，購置設備之預付款則列為預付款項，分 類為非流動資產。本集團於 101 年 6 月 30 日將預付設備款重分類至預付款項－ 非流動之金額為 18,303 仟元。

4. 土地使用權之分類

依我國一般公認會計原則，本集團之大陸子公司所持有之土地使用權分類 為無形資產。轉換為 IFRSs 後，應適用租賃會計帳列「長期預付租金」項下， 並逐期攤銷至租金費用，本集團於 101 年 6 月 30 日將土地使用權自無形資產項 下重分類至長期預付租金為 12,695 仟元。

76

5. 員工福利

(1) 退 休 金

本集團依照我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精 算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債；轉換至國際財務報導準則 後，應依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定，對確定福利義務進行 精算評價。

本集團因重新精算並將確定福利計畫之精算損益於轉換日歸零，致 101 年 6 月 30 日調整增加應計退休金負債 16,324 仟元及調整減少非控制權益 286 仟元。另於 101 年 4 至 6 月及 1 至 6 月退休金成本分別調整減少 153 仟元及 215 仟元。

另依我國一般公認會計原則之規定，若帳列之應計退休金負債低於最低 退休金負債，則應將不足之部分補列；轉換至國際財務報導準則後，無最低 退休金負債之規定，致本集團截至 101 年 6 月 30 日止將遞延退休金成本沖 減 225 仟元、未認列退休金成本淨損失沖減 1,141 仟元及應計退休金負債增 加 16,324 仟元。

6. 累積換算調整數

本集團應用國際財務報導準則第 1 號有關累積換算調整數之豁免，將 101 年 1 月 1 日累積換算調整數重設為零。於轉換日將先前依我國一般公認會計原 則之規定認列累積換算調整數貸餘 64,128 仟元轉入保留盈餘。

7. 未分配盈餘之調節

我國一般公認會計原則下之未分配盈餘調整項目：

確定福利計畫之調整
所得稅之調整
累積換算調整數之調整
特別盈餘公積之調整
小 計
國際財務報導準則下之未分配盈餘
 101. 6. 30
$ 101,783
(17,404 )
(7,908 )
64,128
(38,611 )
205
$ 101,988

77

8. 權益之調節

我國一般公認會計原則下之股東權益調整項目：

確定福利計畫之調整
所得稅之調整
未認列退休金成本之淨損失之調整
非控制權益之調整
小 計
國際財務報導準則下之股東權益
 101. 6. 30
$ 2,209,303
(17,404 )
(7,908 )
1,140
(286 )
(24,458 )
$ 2,184,845

轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於 101 年 4 月 6 日發佈之金管證發字第 1010012865 號函令規定， 於首次採用國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及 累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保 留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用國際財 務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用國際財務報 導準則產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後公司因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

9. 101 年 1 至 6 月現金流量表之重大調整

  • (1) 由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未有重 大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將 利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要 求單獨揭露利息收現數、股利收現數與利息支付數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，本集團民國 101 年 1 至 6 月利息收現數為 995 仟 元，股利收現數為 3,933 仟元，民國 101 年 1 至 6 月利息支付數為 25 仟元， 係單獨予以揭露，且依其性質將利息、股利收現數及利息支付數表達為營業 活動之現金流量。

78

  • (2) 除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公 認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

79

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