ECE — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2483

百容電子股份有限公司及其子公司 合併財務報表 民國 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日及 民國 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 內附會計師核閱報告 )

百容電子股份有限公司

公司地址：台中市南屯區寶山里工業區 25 路 20 號

公司電話： (04)2359-8668

目 錄

項 目	頁 次
一、 會計師核閱報告	1
二、 合併資產負債表	2
三、 合併綜合損益表	3
四、 合併權益變動表	4
五、 合併現金流量表	5~6
六、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革	7
(二) 通過財務報告之日期及程序	7
(三) 新發佈及修訂準則及解釋之應用	7~9
(四) 重要會計政策之彙總說明	9~24
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定之主要來源	24~26
(六) 重要會計科目之說明	26~48
(七) 關係人交易	49~52
(八) 質押之資產	52
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	52
(十) 重大之災害損失	53
(十一) 重大之期後事項	53
(十二) 其 他	53~62
(十三) 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	62~76
2. 轉投資事業相關資訊	76~78
3. 大陸投資資訊	78~79
(十四) 營運部門資訊	79~81
(十五) 首次採用國際財務報導準則	81~95

會計師核閱報告

百容電子股份有限公司 公鑒：

百容電子股份有限公司及其子公司民國 102 年 3 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日及民國 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流 量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計 師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財 務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照 一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

列入上開合併財務報表之部分子公司財務報表及附註十三所揭露之相關資訊，係依據 各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表所編製。該等子公司民國 102 年 3 月 31 日及 民國 101 年 3 月 31 日之資產總額分別為新台幣 441,357 仟元及 498,959 仟元，各占合併資 產總額之 17.32% 及 19.47% ，負債總額分別為新台幣 44,029 仟元及 25,325 仟元，各占合併 負債總額之 12.58% 及 7.01% ，民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之綜合損益分別 為新台幣 12,256 仟元及 16,399 仟元，各占合併綜合損益總額之 31.30% 及 43.92% 。

如合併財務表附註六 ( 六 ) 所述，百容電子股份有限公司及其子公司民國 102 年 3 月 31 日及民國 101 年 3 月 31 日採用權益法之投資分別為 78,712 仟元及 72,576 仟元，係依該等 被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。

依本會計師核閱結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務報表及附註十三所 揭露之相關資訊倘經會計師核閱，對財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所 述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員 會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用 國際財務報導準則」而須作修正之情事。

國富浩華聯合會計師事務所

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1

百容電子股份有限公司及其子公司 合併資產負債表

民國一 ○ 二年三月三十一日與一 ○ 一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼	資 產	附 註	102. 3. 31	101. 12. 31	101. 3. 31	金 額 ％ 代碼 負 債 及權 益 21XX 流動負債 462,397 $ 18 2100 短期借款 142,050 5 2150 應付票據 37,508 1 2170 應付帳款 60 - 2180 應付帳款－關係人 353,726 14 2219 其他應付款 5,363 - 2220 其他應付款－關係人 5,481 - 2230 當期所得稅負債 - - 2300 其他流動負債 2 - 2320 一年或一營業週期內到期長期負債 429,409 16 流動負債合計 9,643 - 4,595 - 25XX 非流動負債 1,450,234 54 2570 遞延所得稅負債 2640 應付退休金費用／應計退休金負債 2645 存入保證金 33,443 2 非流動負債合計 113,383 5 負債總計 72,576 3 800,830 31 31XX 歸屬於母公司業主之權益 24,484 - 3100 股 本 31,679 1 3110 普 通 股 38,799 2 股本合計 37,796 2 1,152,990 46 3200 資本公積 3210 發行溢價 3260 資本公績－採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨 3270 合併溢額 資本公積合計 3300 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 保留盈餘合計 3400 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3452 備供出售金融資產未實現損益 其他權益合計 3500 庫藏股票 母公司業主權益合計 36XX 非控制權益 權益總計 2,603,224 $ 100 負 債 及 權 益 總 計 100. 1. 1 （ 後附之合併附註係本財務報表之一部分 ）	負 債 及權 益	附 註	102. 3. 31	101. 12. 31	101. 3. 31	100. 1. 1 單位：新台幣仟元
			金 額 ％	金 額 ％	金 額 ％				金 額 ％	金 額 ％	金 額 ％	金 額 ％
11XX 1100 1110 1150 1160 1170 1180 1200 1210 1220 1310 1410 1470 15XX 1523 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1990	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 當期所得稅資產 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資 產 總 計	六.(一) 六.(二) 六.(三) 七.(二) 六.(四) 七.(二) 七.(二) 六.(五) 六.(七) 六.(八) 六.(六) 六.(九) 六.(十)	600,199 $ 24 137,155 5 29,796 1 23 - 295,440 12 3,235 - 5,094 - 17 - 5,784 - 364,812 14 13,073 1 8,526 -	565,575 $ 22 132,405 5 30,364 1 37 - 358,248 14 3,049 - 5,280 - 7,837 - 5,784 - 366,366 14 9,797 1 2,317 -	496,048 $ 19 128,557 5 41,602 2 51 - 345,405 13 3,633 - 7,091 - - - 43 - 394,469 15 8,336 - 7,074 -			六.(十一) 七.(二) 七.(二) 六.(十二) 六.(十三) 七.(二) 六.(十四) 六.(十五) 值之變動數 六.(十六) 六.(十七) 六.(十八) 六.(十九)	4,927 $ - 3,269 - 190,713 6 15,990 1 85,396 2 593 - 13,752 1 13,236 1 - -	2,169 $ - 4,228 - 218,338 9 16,572 - 98,606 4 - - 25,182 1 14,694 1 - -	- $ - 4,244 - 168,903 7 17,277 - 94,497 4 - - 15,316 1 20,348 1 1,240 -	- $ - 3,832 - 176,108 7 21,551 1 95,160 4 - - 14,148 - 12,391 - 2,480 -
									327,876 11	379,789 15	321,825 13	325,670 12
									15,982 1 17,001 1 230 -	9,911 - 16,948 - 230 -	10,902 - 17,124 - 66 -	10,902 - 17,025 1 66 -
			1,463,154 57	1,487,059 57	1,432,309 54
			37,098 1 113,383 4 78,712 3 710,603 28 35,423 2 29,075 1 45,849 2 36,325 2	31,981 1 113,383 4 78,712 3 713,321 28 35,567 2 34,275 1 41,761 3 32,257 1	37,372 2 113,383 5 72,576 3 773,148 30 24,383 - 36,304 1 39,239 3 33,477 2
									33,213 2	27,089 -	28,092 -	27,993 1
									361,089 13	406,878 15	349,917 13	353,663 13
									1,133,338 45	1,133,338 44	1,133,338 44	1,133,338 44
									1,133,338 45	1,133,338 44	1,133,338 44	1,133,338 44
									481,309 19 723 - 225,655 9	481,309 19 723 - 225,655 9	481,309 19 723 - 225,655 9	481,309 18 723 - 225,655 9
			1,086,468 43	1,081,257 43	1,129,882 46
			2,549,622 $ 100	2,568,316 $ 100	2,562,191 $ 100
									707,687 28	707,687 28	707,687 28	707,687 27
									172,047 7 46,243 2 124,928 5	172,047 7 46,243 2 103,104 4	170,245 7 51,079 2 127,595 5	170,245 7 51,079 2 156,527 6
									343,218 14	321,394 13	348,919 14	377,851 15
									(6,792) - 22,314 1	(18,366) (1) 17,197 1	(12,591) - 22,588 1	- - 18,659 1
									15,522 1	(1,169) -	9,997 1	18,659 1
									(23,888) (1)	(11,885) -	- -	- -
									2,175,877 87	2,149,365 85	2,199,941 87	2,237,535 87
									12,656 -	12,073 -	12,333 -	12,026 -
									2,188,533 87	2,161,438 85	2,212,274 87	2,249,561 87
									2,549,622 $ 100	2,568,316 $ 100	2,562,191 $ 100	2,603,224 $ 100

董 事 長：廖本林 經 理 人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

2

百容電子股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一 ○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼	項目	附 註	102. 1. 1~ 3. 31	102. 1. 1~ 3. 31	101. 1. 1~ 3. 31 單位：新台幣仟元	101. 1. 1~ 3. 31 單位：新台幣仟元
			金 額	％	金 額	％
4000 5000 5900 6000 6100 6200 6300 6500 6900 7100 7000 7010 7020 7050 7900 7950 8200 8300 8310 8325 8500 8610 8620 8710 8720 9750 9850 9710 9810			355,705 $ (284,700)	100 (80)	362,092 $ (313,613)	100 (87)
			71,005	20	48,479	13
			(19,196) (27,950) (16,518)	(5) (8) (5)	(20,459) (27,772) (16,368)	(6) (8) (5)
			(63,664)	(18)	(64,599)	(19)
			-	-	-	-
			7,341	2	(16,120)	(6)
			53 1,857 15,348 (1)	- 1 4 -	504 3,065 (7,778) (9)	- 1 (2) -
			17,257	5	(4,218)	(1)
			24,598 (2,136)	7 (1)	(20,338) (8,331)	(7) (2)
			22,462 $	6	(28,669) $	(9)
			11,574 $ 5,117	3 1	(12,591) $ 3,929	(3) 1
			16,691	4	(8,662)	(2)
			39,153 $	10	(37,331) $	(11)
			21,824 $ 638	6 -	(28,932) $ 263	(9) -
			22,462 $	6	(28,669) $	(9)
			38,515 $ 638	11 -	(37,594) $ 263	(11) -
			39,153 $	11	(37,331) $	(11)
			0.20 $		(0.26) $
			0.20 $		(0.26) $
			0.20 $		(0.26) $
			0.20 $		(0.26) $

董 事 長：廖本林 經 理 人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

3

百容電子股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一 ○ 二年及一 ○ 一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

項 目				歸 屬	於 母	公 司	業 主 之 權 益				非控制權益 權益總計 單位：新台幣仟元	非控制權益 權益總計 單位：新台幣仟元
	股 本	資	本 公	積	保	留 盈	餘 其 他 權	益 項 目	庫藏股票	合 計
	普通股股本	發行溢價	採權益法認列 關聯企業及合 資企業股權淨 值之變動數	合併溢額	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額	備供出售金融資產未 實現損益
一○一年一月一日餘額 一○一年第一季淨損 一○一年第一季其他综合損益(稅後) 一○一年第一季综合損益總額 非控制權益增減 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 一○二年第一季淨利 一○二年第一季其他综合損益(稅後) 一○二年第一季综合損益總額 庫藏股買回 非控制權益增減 一○二年三月三十一日餘額	1,133,338 $ - -	481,309 $	723 $	225,655 $	170,245 $	51,079 $	156,527 $ - $ (28,932) (12,591)	18,659 $ 3,929	- $	2,237,535 $ (28,932) (8,662)	12,026 $ 263	2,249,561 $ (28,669) (8,662)
	-	-	-	-	-	-	(28,932) (12,591)	3,929	-	(37,594)	263	(37,331)
	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	44	44
	1,133,338 $	481,309 $	723 $	225,655 $	170,245 $	51,079 $	127,595 $ (12,591) $	22,588 $	- $	2,199,941 $	12,333 $	2,212,274 $
	1,133,338 $ - -	481,309 $ - -	723 $ - -	225,655 $ - -	172,047 $ - -	46,243 $ - -	103,104 $ (18,366) $ 21,824 - - 11,574	17,197 $ - 5,117	(11,885) $	2,149,365 $ 21,824 16,691	12,073 $ 638 -	2,161,438 $ 22,462 16,691
	-	-	-	-	-	-	21,824 11,574	5,117	-	38,515	638	39,153
									(12,003)	(12,003)	(55)	(12,003) (55)
	1,133,338 $	481,309 $	723 $	225,655 $	172,047 $	46,243 $	124,928 $ (6,792) $	22,314 $	(23,888) $	2,175,877 $	12,656 $	2,188,533 $

（後附之合併附註係本財務報表之一部分）

董事長：廖本林 經理人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

4

百容電子股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一 ○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

項 目 營業活動之現金流量： 繼續營業單位稅前淨利(損) 停業單位稅前淨利(損) 本期稅前淨利(損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目： 折 舊 投資性不動產折舊費用 各項攤提 利息費用 利息收入 透過損益按公允價值衡量之金融資產負債淨(利益)損失 處分不動產、廠房及設備損失 處分投資(利益)損失 外幣兌換淨(利益)損失 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數： 透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 其他應付款－關係人 其他流動負債 應計退休金負債 與營業活動相關之資產／負債淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 支付之利息 收取之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入	102.1.1~102.3.31 24,598 $ - 24,598 28,747 144 1,272 1 (53) (2,159) 121 (1,724) (2,432) 23,917 (867) 568 14 62,808 (187) 187 7,820 1,554 (3,275) (6,209) (959) (27,625) (582) (13,210) 593 (1,458) 53 19,225 43,142 67,740 (1) 53 (11,586) 56,206	101.1.1~101.3.31 單 位：新台幣仟元
		(20,338) $ -
		(20,338) 31,745 101 1,920 9 (504) 663 25 (2,209) 6,728
		38,478
		15,039 (4,094) 9 8,321 1,730 (1,612) - 26,755 1,307 (2,479) 412 (7,205) (4,274) (663) - 7,956 99
		41,301
		79,779
		59,441
		(9) 504 (7,484)
		52,452

接第 6 頁

（後附之合併附註係本財務報表之一部分）

董 事 長：廖本林 經 理 人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

5

百容電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表

民國一 ○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單 位：新台幣仟元 101.1.1~101.3.31

102.1.1~102.3.31

		單 位：新台幣仟元
項 目 承第5頁 投資活動之現金流量： 購買不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款 取得無形資產 存出保證金(增加)減少 其他非流動資產增加 預付設備款增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 長期借款減少 庫藏股買回成本 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102.1.1~102.3.31 (18,493) 247 (95) (37) (309) (5,700) (24,387) 2,758 - (12,003) (9,245) 12,050 34,624 565,575 600,199 $	101.1.1~101.3.31
		(3,631) - - 1,064 - (7,819)
		(10,386)
		- (1,240) -
		(1,240)
		(7,175)
		33,651 462,397
		496,048 $

（後附之合併附註係本財務報表之一部分）

董 事 長：廖本林 經 理 人：廖本林 會計主管：蔡荻宜

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百容電子股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註

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（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除特別註明者外，均以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

百容電子股份有限公司（以下簡稱本公司）於民國七十年十二月依中華民國公司 法之規定組織並核准設立登記，主要經營程式開關、繼電器、端子台等電子零組件之 加工製造、買賣及各種電池加工製造、買賣等業務，其產品主要為電腦、通訊等設備 之零組件。

本公司於民國九十三年一月十六日經股東臨時會通過與巨貿高強科技股份有限 公司合併案件，合併基準日為民國九十三年六月三十日，本公司為存續公司，合併後 名稱仍為百容電子股份有限公司。

巨貿高強科技股份有限公司成立於民國七十六年四月，主要經營各種電子零組 件、模具、半導體及導線架之加工製造買賣業務。

本公司股票自民國九十年九月十七日起在台灣證券交易所上市買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報表已於民國一○二年五月十日經向董事會提報發佈。

三、新發佈及修訂準則及解釋之應用

• 一

• ( ) 已採用金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）認可之新發佈、修正後國際財 務報導準則之影響：

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

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( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發佈、修正後國際財務報導準則之影響：

1. 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

   • (1) 就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。若合併 公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有，且其 合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，則該金融資產係 以攤銷後成本衡量。所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

   • (2) 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價 值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債 之信用風險變動者，係認列於其他綜合損益，後續不予重分類至損益，該負 債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中。若上述關於指定為透過損益按 公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負 債之利益或損失全數列報於損益。

2. ( 三 ) 國際會計準則理事會已發佈但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

3. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發佈並生效，但尚未經金管會認 可，故本集團尚未適用：

新/修正/修正準則	生 效 日
國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號之比較揭露對首次採用 者之有限度豁免 2010年對國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第7號 揭露－金融資產之移轉 國際財務報導準則第1號 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除 國際會計準則第12號 遞延所得稅：標的資產之回收 國際財務報導準則第10號 合併財務報表 國際財務報導準則第11號 聯合協議 國際財務報導準則第12號 對其他個體權益之揭露 國際會計準則第27號 單獨財務報表 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 國際財務報導準則第13號 公允價值衡量 國際會計準則第19號 員工給付	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

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新 / 修正 / 修正準則 生 效 日 國際會計準則第 1 號 其他綜合損益項目之表達 民國 101 年 7 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除成本 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號 揭露－金融資產及金融負債之互抵 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號 政府貸款 民國 102 年 1 月 1 日 2009-2011 年對國際財務報導準則之改善 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 、 11 合併財務報表、聯合協議及對其他個體權益之揭 民國 102 年 1 月 1 日 及 12 號 露過渡指引

1. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發佈，但尚未生效及經金管會認 可，故本集團尚未適用：

可，故本集團尚未適用：
新/修正/修正準則	生 效 日
國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第7及9號 強制生效日及過渡揭露規定 國際財務報導準則第10及12 號及國際會計準則第27號 投資個體	民國104年7月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策 在所有報導期間一致地適用。

一 ( ) 遵循之聲明

1. 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財 務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期 中財務報導」。本合併財務報表並未包含整份年度財務報告所規定之所有國際財 務報導準則揭露資訊。

2. 編製民國 101 年 1 月 1 日資產負債表（以下稱「初始資產負債表」）時，本集團 已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中 華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 如何影響本集團之財務狀況、財務績效及 現金流量，請詳附註十五說明。

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( 二 ) 編製基礎

除下列重要項目外，本合併財務報表係按歷史成本編製：

1. 透過損益按公允價值衡量之金融工具（包括衍生金融工具）。

2. 按公允價值衡量之備供出售金融資產。

3. 按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

4. 按退休基金資產加計未認列前期服務成本，減除確定福利義務現值之淨額認列 之確定福利負債。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併報表編製原則

• (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指本集團有權主 導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接 持有其超過 50% 表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量 目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即本集團 取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。

• (2) 集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作 必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制，係作為權益交易處理，亦即視為與 業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值 間之差額係直接認列為權益。

• (4) 當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡 量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合 損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產 或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分 相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利

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益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被直接轉入保留盈 餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。

2. 列入合併財務報表之子公司如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		所持股權百分比	所持股權百分比
			102. 3. 31	101. 12. 31	101. 3. 31	101. 1. 1
本 公 司 本 公 司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 廣容科技 (股)公司 廣容實業(香港) 有限公司 E.C.E.(BVI) 豐創投資有限 公司(薩摩亞) 巨貿精密(股)公 司(薩摩亞) 〃 巨貿國際(股) 公司(模里西斯) 國興電工 (股)公司 Good Sky Electric (BVI) Ltd. Good Sky Electric (BVI) Ltd.	廣容科技(股)公司 E.C.E.(USA) E.C.E.(BVI) 豐創投資有限公 司(薩摩亞) 巨貿精密(股)公司 (薩摩亞) 巨貿國際(股)公司 (模里西斯) E-PROCONN International (薩摩亞) 國興電工(股)公司 廣容實業(香港) 有限公司 廣容實業(上海) 有限公司 百容電子(東莞) 有限公司 百容電子(蘇州) 有限公司 東莞巨貿電子金 屬有限公司 Good Sky Electric (BVI) Ltd. 巨貿高強精密組 件(蘇州)有限公司 Good Sky Electric (BVI) Ltd. Good Sky Electric (Malaysia) Ltd. 國興繼電器(深圳) 有限公司	電子買賣 電子買賣 控股公司 控股公司 控股公司 控股公司 控股公司 電子製造買賣 控股公司 電子買賣 電子製造買賣 電子製造買賣 電子製造買賣 電子買賣 電子製造買賣 電子買賣 電子買賣 電子製造買賣	79.82% 100.00% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% 16.67% 100.00% 83.33% 100.00% 100.00%	79.82% 100.00% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% 16.67% 100.00% 83.33% 100.00% 100.00%	79.82% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 2.82% 100.00% 97.18% 100.00% 100.00%	79.82% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 2.82% 100.00% 97.18% 100.00% 100.00%

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  - (1) 上列編入合併財務報表之子公司之民國 102 年及 101 年第 1 季財務報表，除 重要子公司國興電工 ( 股 ) 公司業經會計師核閱外，餘子公司之民國 102 年及 101 年第 1 季財務報表均未經會計師核閱。

  - (2) 合併子公司增減情形：無。

  - (3) 未列入合併財務報表之子公司：無。

  - (4) 子公司會計期間不同之調整及處理方式：不適用。

  - (5) 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：不 適用。

  - (6) 子公司持有母公司發行證券之內容：不適用。

• ( 四 ) 外幣換算

• 本集團內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環 境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新 台幣」作為表達貨幣列報。

• 編製各合併個體之個體財務報表時，以該個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣） 交易者，係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日，外幣貨幣性項目以該 日即期匯率重新換算，兌換差額於發生當期認列為損益。外幣非貨幣性資產及 負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分；屬透過損益按公允價值衡量 者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價 調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目。屬非按公允價值衡 量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。

• 為編製合併財務報表，國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期 匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差 額認列為其他綜合損益，並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差 額及適當地分配予非控制權益。

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( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

1. 資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

2. (1) 預期將於正常營業週期中變現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

3. (2) 主要為交易目的而持有者。

4. (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

5. (4) 現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 到其他限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

1. 負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

2. (1) 預期將於正常營業週期中清償者。

3. (2) 主要為交易目的而持有者。

4. (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者。

5. (4) 不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值風 險變動甚小之短期並具高度流動性之投資（包括原始到期日在三個月內之定期存 款）。

( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時 被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為

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短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定 為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列 條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：

• (1) 係混合 ( 結合 ) 合約；或

• (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3) 係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之投 資。

• 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日 會計。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交 易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當 期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場 公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價 值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

( 八 ) 放款及應收款

係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始 認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

( 九 ) 備供出售金融資產

1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融 資產。

2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開 報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付

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該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列 報為「以成本衡量之金融資產」。

( 十 ) 金融資產減損

1. 本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某 一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即損失事項），且該損失 事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影 響。

2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

3. (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

4. (2) 違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

5. (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考 量之讓步；

6. (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

7. (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

8. (6) 可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認 列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資 產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金 融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況。

9. (7) 發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大 改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本。

10. (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

11. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類別 處理：

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(1) 以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後 不得迴轉。

(2) 備供出售金融資產

係以該資產之取得成本（減除任何已償付之本金及攤銷數）與現時公允 價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損 益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後續期間增加， 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，則該減損損失於當期 損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損 益迴轉。

( 十一 ) 金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

1. 來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所 有風險及報酬。

3. 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對金融資 產之控制。

( 十二 ) 存 貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎，採永續盤存制，成本依加權平 均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相 關之製造費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工 尚須投入估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

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( 十三 ) 採用權益法之投資／關聯企業

1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持 有其 20% 以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理，取得 時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減 損損失。

2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合 損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或 超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之長期性權益），本集團不認 列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其 支付款項。

3. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例 消除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消除。 關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

4. 關聯企業增發新股時，若本集團未按持股比例認購或取得，致使投資比例發生 變動但仍對其有重大影響，並因而使所投資之股權淨值發生增減者，其增減數 應調整資本公積及採用權益法之投資。惟若屬本集團未按持股比例認購，致使 對關聯企業之所有權權益減少之情況者，應將與該所有權權益之減少有關而先 前已認列於其他綜合損益之利益或損失，依減少比例重分類至損益（若該利益 或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益）。

5. 當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜 合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資 產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分 相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將 該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被直接轉入保留盈 餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。如對關聯企業之所有權權益降低但 仍對其有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式 轉出。

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( 十四 ) 不動產、廠房及設備

1. 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本 化。

2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目 之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重 置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。

3. 土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用年限以直 線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及 折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際 會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。 各項資產之耐用年限如下：

房屋及建築 3 年～ 55 年 機器設備 3 年～ 12 年 模具設備 2 年～ 3 年 運輸設備 3 年 其他設備 2 年～ 35 年

( 十五 ) 投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計耐 用年限以直線法提列折舊，耐用年限為 39 ～ 55 年。

( 十六 ) 無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示。 攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提：電腦軟體設計費，依一至二十年；專 利權及其他，依經濟效益或合約年限。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束 日進行檢視，任何估計變動之影響係推延適用。

商譽及非確定耐用年限無形資產，不予以攤銷，而係每年定期進行減損測試。

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( 十七 ) 非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回 收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價 值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不存 在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計其可 回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。商譽減損之減損 損失於以後年度不得迴轉。

( 十八 ) 負債準備

負債準備（包含保固、除役負債、重組、虧損性合約及併購交易產生之或有 負債及銷貨退回及折讓之估計等）係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很 有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時 認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡 量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現 率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。

( 十九 ) 員工福利

1. 短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列 為費用。

2. 退 休 金

(1) 確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人管理 之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並依權責發生基 礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還 現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

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(2) 確定福利計劃

• A. 確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確定 員工於退休時收取之退休福利金額，通常是一個或多個因素而定，例如年 齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務 所賺得之未來福利金額折現計算，資產負債表日所認列之退休福利義務為 確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。任 何依此方式計算所產生之資產，不得超過累積未認列淨精算損失及前期服 務成本，加上該計劃可得退還資金及可減少未來提撥金現值。確定福利淨 義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日 與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在 此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日）之市場 殖利率。

• B. 確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列為其他綜合損益，並立即轉 列保留盈餘。

• C. 前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得 者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金 成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重 大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整。

3. 工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法定或推定義務且金額可合理估計時，認列 為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計 估計變動處理。

( 二十 ) 股本及庫藏股票

1. 股 本

普通股分類為權益。特別股之分類係對合約協議之實質及金融負債與權益

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工具之定義，就附於特別股之特定權利予以評估，若其展現金融負債之基本特 性則分類為負債，否則分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本 於權益中列為價款減項。

2. 庫藏股票

本集團收回已發行之股票，依買回時所支付之對價（包括可直接歸屬成本） 認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面價值， 其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面價值，其差額則沖抵 同種類庫藏股票之交易所產生之資產公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏 股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳 面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票 之交易所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值 與股票發行溢價之合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 二十一 ) 股份基礎給付

1. 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量 所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整權益。權益商品 之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著 預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金 額係以既得日既得數量認列。

2. 以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於既得期間內 認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割日按所給與權益商品之 公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。

( 二十二 ) 所 得 稅

1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之 項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於 損益。

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1. 當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資產負債表 日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期評 估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列 所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅，俟盈餘產生年度之次 年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列 10% 之未分 配盈餘所得稅費用。

2. 遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併財務狀況 表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延 所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資 產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得（課稅損失）， 則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴 轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅 資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準。

3. 遞延所得稅資產於暫時性差異、未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減很有可 能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認 列及已認列之遞延所得稅資產。

4. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基 礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債 互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得 稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產 生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得 稅資產及負債互抵。

5. 因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅 優惠採用所得稅抵減會計。

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( 二十三 ) 收入認列

1. 商品銷售

• (1) 本集團製造並銷售各類電子商品製造、買賣等相關產品。收入係正常營業活 動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除銷貨退回、 數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售係於下列條件滿足時認列收入：

  • A. 與商品所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客。

  • B. 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制。

  • C. 收入金額能可靠衡量。

  • D. 與交易有關之未來經濟效益很有可能流入本集團。

  • E. 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

• (2) 本集團對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權，採用歷史估計折扣及退 貨，於銷貨認列時提列負債準備。

• 勞務收入、技術服務收入、租金收入、股利收益及利息收入

• (1) 依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列，惟若應提供之 勞務中，某特定工作項目遠較其他工作項目重要時，則收入應遲延至該特定 工作項目完成時認列。

• (2) 技術服務收入係依相關協議內容認列，惟前提係與交易有關之經濟效益很有 可能流入本集團，且收入金額能可靠衡量。

• (3) 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

• (4) 投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有 關之經濟效益很有可能流入本集團 , 且收益金額能可靠衡量。

• (5) 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎 認列。

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( 二十四 ) 企業合併

1. 本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所產生或承擔 之負債及所發行之權益工具之公允價值計算，所移轉之對價包括或有對價約定 所產生之任何資產和負債之公允價值。與收購有關之成本於發生時認列為費 用。企業合併中所取得可辨認之資產及所承擔之負債，按收購日之公允價值衡 量。本集團以個別收購交易為基準，選擇按公允價值或按非控制權益占被收購 者可辨認淨資產之比例衡量被收購者之非控制權益。

2. 移轉對價、被收購者之任何非控制權益，及先前已持有被收購者之任何權益於 收購日之公允價值總額，超過所取得可辨認淨資產公允價值之金額，認列為商 譽；若低於所取得可辨認淨資產公允價值之金額（廉價購買），該差額直接認列 為當期損益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源

本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取得有關資產及負 債帳面金額之資訊作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及 其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會計估計修正 當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於估計修正當期及未來期 間認列。

以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估計不確定性之其 他主要來源，該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整 之風險。

一 ( ) 收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係依歷 史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當期列為銷 貨收入之減項，且本集團定期檢視估計之合理性。

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( 二 ) 有形資產及無形資產減損評估

• 資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特

• 性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及及未來可能產生之收益 與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造 成重大減損。

( 三 ) 採用權益法之投資減損評估

• 當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回

• 收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預期未來現 金流量之折現值或預期可收到現金股利及處分投資所產生未來現金流量之折現 值，評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。

( 四 ) 遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使 用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大 會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所 得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的 改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。截至 102 年 3 月 31 日止，本集團 認列之遞延所得稅資產為 45,849 仟元。

( 五 ) 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計 決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。截至 102 年 3 月 31 日止，本集團存貨之帳面金額為 364,812 仟元。（扣除備抵存貨呆滯 及跌價損失 17,226 仟元）

( 六 ) 應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表

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日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變 動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。截至 102 年 3 月 31 日止，本 集團應計退休金負債之帳面金額為 17,001 仟元。

( 七 ) 金融工具評價

本集團持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票，其公允價值衡量主要係參考 近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標 所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融 工具公允價值之說明，請參閱附註十二、 ( 二 )3 之說明。截至 102 年 3 月 31 日止， 本集團無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票之帳面金額為 113,383 仟元。

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

項 目 現 金 銀行存款 合 計 項 目 現 金 銀行存款 約當現金 合 計	102. 3. 31 $ 23,065 577,134 $ 600,199 101. 3. 31 $ 20,441 396,717 78,890 $ 496,048	101. 12. 31
		$ 24,042 541,533
		$ 565,575
		101. 1. 1
		$ 19,101 299,477 143,819
		$ 462,397

本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

項 目 非衍生金融資產 上市股票 債券型基金 合 計	102. 3. 31 $ 14,770 122,385 $ 137,155	101. 12. 31
		$ 12,734 119,671
		$ 132,405

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項 目 非衍生金融資產 上市股票 債券型基金 合 計	101. 3. 31 $ 11,812 116,745 $ 128,557	101. 1. 1
		$ 4,238 137,812
		$ 142,050

1. 本集團於 102 年及 101 年第 1 季認列之淨 ( 損 ) 益分別為 2,159 仟元及 (663) 仟元。

2. 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

( 三 ) 應收票據淨額

項 目 應收票據 減：備抵呆帳 應收票據淨額 項 目 應收票據 減：備抵呆帳 應收票據淨額	102. 3. 31 $ 29,915 (119 ) $ 29,796 101. 3. 31 $ 41,721 (119 ) $ 41,602	101. 12. 31
		$ 30,483 (119 )
		$ 30,364
		101. 1. 1
		$ 37,627 (119 )
		$ 37,508

截至 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止，本集團應收票據無提供質押。

( 四 ) 應收帳款淨額

項 目 應收帳款 減：備抵呆帳 應收帳款淨額	102. 3. 31 $ 304,355 (8,915 ) $ 295,440	101. 12. 31
		$ 367,165 (8,917 )
		$ 358,248

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項 目 應收帳款 減：備抵呆帳 應收帳款淨額	101. 3. 31 $ 366,777 (21,372 ) $ 345,405	101. 1. 1
		$ 375,708 (21,982 )
		$ 353,726

1. 應收票據及款項之帳齡分析如下：

帳齡區間	102. 3. 31	101. 12. 31	101. 3. 31	101. 1. 1
	總 額	總 額	總 額	總 額
未逾期 逾期0~30天 逾期31~180天 逾期181~365天 逾期超過一年 合 計	$ 243,220 55,829 27,688 1,345 6,188	$ 292,427 53,460 43,974 2,420 5,367	$ 234,752 79,831 60,789 12,892 20,234	$ 292,766 59,782 42,907 451 17,429
	$ 334,270	$ 397,648	$ 408,498	$ 413,335

2. 備抵呆帳變動

2.備抵呆帳變動
項	目		102	年第1季		101年第1季
期初餘額		$		9,036	$	22,101
因無法收回而沖銷				(2)		(610 )
期末餘額		$		9,034	$	21,491

1. 本集團未將應收帳款提供質押之情形。

( 五 ) 存貨及銷貨成本

項 目 原 料 在 製 品 製 成 品 半 成 品 商品存貨	102. 3. 31 $ 103,723 90,428 105,566 68,201 14,120	101. 12. 31
		$ 97,104 76,546 122,804 75,454 15,910

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項 目 小 計 減：備抵跌價損失 淨 額 項 目 原 料 在 製 品 製 成 品 半 成 品 商品存貨 小 計 減：備抵跌價損失 淨 額	102. 3. 31 382,038 (17,226 ) $ 364,812 101. 3. 31 $ 111,014 74,141 130,563 85,131 13,544 414,393 (19,924 ) $ 394,469	101. 12. 31
		387,818 (21,452 )
		$ 366,366
		101. 1. 1
		$ 153,033 47,041 92,839 151,231 9,170
		453,314 (23,905 )
		$ 429,409

• 1.102 年及 101 年第 1 季當期認列為銷貨成本之存貨相關 ( 損 ) 益如下：

項 目 出售存貨成本 存貨跌價損失(回升利益) 存貨報廢損失 營業成本合計	102年第1季 $ 286,233 (4,224 ) 2,691 $ 284,700	101年第1季
		$ 316,845 (3,980 ) 748
		$ 313,613

1. 截至 102 年及 101 年 3 月 31 日止，存貨保險金額分別為 276,000 仟元及 362,500 仟元。

2. 本集團未有將存貨提供質押之情形。

( 六 ) 採權益法之投資

本公司採用權益法之投資列示如下：

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投資關聯企業 投資關聯企業	102. 3. 31 $ 78,712 101. 3. 31 $ 72,576	101. 12. 31
		$ 78,712
		101. 1. 1
		$ 72,576

1. 投資關聯企業

被投資公司 UPC(Singapore) 富致科技(股)公司 合 計	102. 3. 31 金 額 % $ 4,420 25.00 74,292 29.80 $ 78,712	101. 12. 31	101. 12. 31
	金 額	金 額	%
	$ 4,420 74,292	$ 4,420 74,292	25.00 29.80
	$ 78,712	$ 78,712

被投資公司 UPC(Singapore) 富致科技(股)公司 合 計	101. 3. 31 金 額 % $ 5,360 25.00 67,216 29.80 $ 72,576	101. 1. 1	101. 1. 1
	金 額	金 額	%
	$ 5,360 67,216	$ 5,360 67,216	25.00 29.80
	$ 72,576	$ 72,576

• (1) 上述採權益法之投資及相關投資損益，係以該等被投資公司同期間未經會計 師核閱之財務報表認列。

• (2) 本集團投資 UPC(Singapore) 及富致科技 ( 股 ) 公司均為未上市 ( 櫃 ) 公司，故無公 開報價。

( 七 ) 備供出售之金融資產－非流動

項 目	102. 3. 31 $ 37,098	101. 12. 31
國內上市(櫃)公司股票 博大科技(股)公司		$ 31,981

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項 目	101. 3. 31 $ 37,372	101. 1. 1
國內上市(櫃)公司股票 博大科技(股)公司		$ 33,443

本集團於 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之備供出售金融資產並無作為短期借款擔保之抵押品。

( 八 ) 以成本衡量之金融資產

項 目	102. 3. 31 $ 7,523 1,944 40,000 25,426 3,544 14,775 4,270 4,070 3,000 7,433 1,398 - $ 113,383 101. 3. 31 $ 7,523 1,944 40,000	101. 12. 31
國內外非上市(櫃)公司股票 晶量半導體(股)公司 華陽中小企業開發(股)公司 普訊捌創業投資(股)公司 森茂科技(股)公司 華中創業投資(股)公司 鈺鎧科技(股)公司 富吉特半導體(股)公司 得群科技(股)公司 麗太科技(股)公司 碧茂科技(股)公司 德陽創業投資(股)公司 減：累計減損 淨 額 項目		$ 7,523 1,944 40,000 25,426 3,544 14,775 4,270 4,070 3,000 7,433 1,398 -
		$ 113,383
		101. 1. 1
國內外非上市(櫃)公司股票 晶量半導體(股)公司 華陽中小企業開發(股)公司 普訊捌創業投資(股)公司		$ 7,523 1,944 40,000

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項目 森茂科技(股)公司 華中創業投資(股)公司 鈺鎧科技(股)公司 富吉特半導體(股)公司 得群科技(股)公司 麗太科技(股)公司 碧茂科技(股)公司 德陽創業投資(股)公司 減：累計減損 淨 額	101. 3. 31 25,426 3,544 14,775 4,270 4,070 3,000 7,433 1,398 - $ 113,383	101. 1. 1
		25,426 3,544 14,775 4,270 4,070 3,000 7,433 1,398 -
		$ 113,383

1. 本集團對於上列公司之股票投資因無活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類 似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些 標的之公允價值，因此分類為以成本衡量之金融資產。

2. 本集團於 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日經評估未提列累計減損損失。

3. 本集團於 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

( 九 ) 不動產、廠房及設備

土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 累計減損 合 計	102. 3. 31	101. 12. 31	101. 3. 31 $ 91,440 473,352 804,485 407,693 1,776,970 (1,003,822) - $ 773,148	101. 1 .1
	$ 87,291 468,909 814,074 441,797	$ 87,291 463,043 806,978 415,614		$ 91,440 478,402 826,098 398,612
	1,812,071 (1,101,468) -	1,772,926 (1,059,605) -		1,794,552 (993,722) -
	$ 710,603	$ 713,321		$ 800,830

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成 本	土 地	房屋及建築	機器及設備	其他設備	合 計
	$ 87,291 - - -	$ 463,043 - - 5,866	$ 806,978 3,043 (8,624 ) 12,677	$ 415,614 15,450 (2,167 ) 12,900	$ 1,772,926 18,493 (10,791 ) 31,443
102. 1. 1餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 102. 3. 31餘額 累計折舊及減損
	$ 87,291	$ 468,909	$ 814,074	$ 441,797	$ 1,812,071
	$ - - - -	$ 156,303 3,736 - 1,552	$ 601,418 12,363 (7,161 ) 10,277	$ 301,884 12,648 (1,679 ) 10,127	$ 1,059,605 28,747 (8,840 ) 21,956
102. 1. 1餘額 折舊費用 處 分 外幣兌換差額之影響 102. 3. 31餘額
	$ -	$ 161,591	$ 616,897	$ 322,980	$ 1,101,468

成 本	土 地	房屋及建築	機器及設備	其他設備	合 計
	$ 91,440 - - -	$ 478,402 476 - (5,526 )	$ 826,098 5,157 (2,419 ) (24,351 )	$ 398,612 9,443 (444 ) 82	$ 1,794,552 15,076 (2,863 ) (29,795 )
101. 1. 1餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 101. 3. 31餘額 累計折舊及減損
	$ 91,440	$ 473,352	$ 804,485	$ 407,693	$ 1,776,970
	$ - - - -	$ 144,558 3,750 - (1,399 )	$ 575,200 14,331 (2,416 ) (14,362 )	$ 273,964 13,664 (986 ) (2,482 )	$ 993,722 31,745 (3,402 ) (18,243 )
101. 1. 1餘額 折舊費用 處 分 外幣兌換差額之影響 101. 3. 31餘額
	$ -	$ 146,909	$ 572,753	$ 284,160	$ 1,003,822

以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請參閱附註八之說明。

33

( 十 ) 投資性不動產

項 目			102.	3. 31			101. 12. 31	101. 12. 31
土 地		$		25,429		$		25,429
房屋及建築				27,176				27,176
成本合計				52,605				52,605
減：累計折舊				(9,722 )				(9,578	)
累計減損				(7,460)				(7,460	)
合 計		$		35,423		$		35,567
項 目			101.	3. 31				101. 1. 1
土 地		$		21,280		$		21,280
房屋及建築				18,489				18,489
成本合計				39,769				39,769
減：累計折舊				(7,926 )				(7,825	)
累計減損				(7,460 )				(7,460	)
合 計		$		24,383		$		24,484
		土 地		房屋及建築				合計
成 本
102. 1. 1餘額	$	25,429	$	27,176			$	52,605
增 添		-			-				-
處 分		-			-				-
重 分 類		-			-				-
外幣兌換差額之影響		-			-				-
102. 3. 31餘額	$	25,429	$	27,176			$	52,605
累計折舊及減損
102. 1. 1餘額	$	-	$	17,038			$	17,038
折舊費用		-			144			144
處 分		-			-				-
重 分 類		-			-				-
提列(迴轉)減損損失		-			-				-
外幣兌換差額之影		-			-				-
102. 3. 31餘額	$	-	$	17,182			$	17,182

34

成 本 101. 1. 1餘額 增 添 處 分 重 分 類 外幣兌換差額之影響 101. 3. 31餘額 累計折舊及減損 101. 1. 1餘額 折舊費用 處 分 重 分 類 提列(迴轉)減損損失 外幣兌換差額之影 101. 3. 31餘額	土 地 $ 21,280 - - - - $ 21,280 $ - - - - - - $ -	房屋及建築 $ 18,489 - - - - $ 18,489 $ 15,285 101 - - - - $ 15,386	合計
			$ 39,769 - - - -
			$ 39,769
			$ 15,285 101 - - - -
			$ 15,386

1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 當期未產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用	102年1月至3月 $ 494 $ 144 $ -	101年1月至3月
		$ 370
		$ 101
		$ -

1. 本集團持有之投資性不動產於 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之公允價值分別為 69,491 仟元、 69,491 仟元、 71,608 仟元及 71,608 仟元，係參考尋找不動產仲介公司網站，尋找之鄰近地區之成交 行情。

3. 投資性不動產未提供擔保。

35

( 十一 ) 短期借款

借款性質	102. 3. 31	102. 3. 31
	金 額 利 率 $ 4,927 - 101. 12. 31	利 率
應付信用狀 借款性質
	金 額 $ 2,169	利 率
應付信用狀		-

民國 101 年 1 月 1 日及 101 年 3 月 31 日無此事項。

( 十二 ) 長期借款及一年內到期長期負債

貸款機構	到 期 日	102. 3. 31	101. 12. 31	101. 3. 31	101. 1. 1	還款方式
本公司 兆豐國際商業銀行 減：一年內到期長期負債 長期借款 利率區間	101.5.17	$ - -	$ - -	$ 1,240 (1,240 )	$ 2,480 (2,480)	自96年5月17 日起每三個月 為一期，每期 償還1,240 仟 元，共21期。
		$ -	$ -	$ -	$ -
		-	-	1.97%	1.97%

有關利率及流動性風險資訊，請詳附註十二、 ( 三)。長期借款之提供擔保情形， 請參閱附註八。

( 十三 ) 退 休 金

• 1.(1) 本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法， 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資， 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年 度。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平

36

均薪資計算， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服 務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪 資總額 2% 提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣 銀行之專戶。

(2) 資產負債表認列之金額如下：

已提撥確定福利義務現值 計畫資產公允價值 未提撥確定福利義務現值 未認列精算損益 未認列前期服務成本 認列於資產負債表之淨負債	101. 12 .31 $ (99,381 ) 82,433 (16,948 ) - - $ (16,948 )	101. 1. 1
		$ (96,667 ) 79,642
		(17,025 ) - -
		$ (17,025 )

• (3) 本集團 102 年及 101 年 1 至 3 月認列為費用之退休金成本總額分別為 85 仟 元及 100 仟元。

• (4) 截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止，本集團累積認列於其他綜合損 益之精算損益分別為 2,398 仟元及 0 仟元。

• (5) 本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度 投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支 保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、 上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經 營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年 定期存款利率計算之收益。 102 年及 101 年 3 月 31 日構成總計劃資產公允價 值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬 之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最 低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

37

(6) 有關退休金之精算假設彙總如下：

折 現 率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 2.00% 1.75%	100年度
		1.75% 2.00% 2.00%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。

(7) 經驗調整之歷史資訊如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 計畫剩餘(短絀) 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101年度 $ (99,381 ) 82,433 $ (16,948 ) - $ (819 )

• 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」，訂 有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工 選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

• (2) 百容電子 ( 蘇州 ) 有限公司、東莞巨貿電子金屬有限公司、巨貿高強精密組件 ( 蘇州 ) 有限公司及國興繼電器 ( 深圳 ) 有限公司按中華人民共和國政府規定之 養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國 102 年及 101 年 1 至 3 月，其提撥比率分別為 33% 、 11% 和 33% 及 13% 。每 位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。

• (3) 民國 102 年及 101 年第 1 季，本集團依上開退休金辦法認列為費用之退休金 成本分別為 2,431 仟元及 2,482 仟元。

38

( 十四 ) 普通股股本

1. 本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下：

1月1日 現金增資 盈餘轉增資 3月31日 1月1日 現金增資 盈餘轉增資 3月31日	102年1至3月	102年1至3月
	股 數(仟股) 金 額 113,334 $ 1,133,338 - - - - 113,334 $ 1,133,338 101年1至3月	金 額
		$ 1,133,338 - -
		$ 1,133,338
	股 數(仟股) 113,334 - - 113,334	金 額
		$ 1,133,338 - -
		$ 1,133,338

1. 截至 102 年 3 月 31 日止，本公司額定資本額為 1,340,000 仟元，分為 134,000 仟股。

( 十五 ) 資本公積

項 目 股票發行溢價 因採用權益法之投資而認列 合併溢額 合 計 項 目 股票發行溢價 因採用權益法之投資而認列 合併溢額 合 計	102. 3 .31 $ 481,309 723 225,655 $ 707,687 101. 3 .31 $ 481,309 723 225,655 $ 707,687	101. 12. 31
		$ 481,309 723 225,655
		$ 707,687
		101. 1. 1
		$ 481,309 723 225,655
		$ 707,687

39

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本 公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有股份之比例發 給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年 以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍 有不足時，不得以資本公積補充之。因採用權益法之投資所產生之資本公積，不 得作為任何用途。

( 十六 ) 盈餘分配

項 目	102年1至3月 $ 103,104 21,824 - $ 124,928	101年1至3月
期初餘額 本期損益 盈餘分派 期末餘額		$ 156,527 (28,932 ) -
		$ 127,595

1. 本公司年度總決算如有盈餘，除預提應繳稅捐，彌補歷年虧損外，應先提撥百 分之十為法定盈餘公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公 積，於優先發放特別股當年度應分派及以前各年度累積未分派之股息後，其餘 依下列順序分派：

2. (1) 董監事酬勞百分之二

3. (2) 員工紅利不低於百分之一，得以股票發放之。

4. (3) 再依其分配後餘額連同上一年度累積未分配盈餘提撥百分之九十以下分配 股東股利，其中現金股利以不低於總額百分之十至七十為原則，其比率得由 董事會視當年度實際獲利及資金狀況或基於資本支出、業務擴充需要擬具分 配議案，提請股東會決議調整之。

5. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不 得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之 部分為限。

40

1. (1) 本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借 方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴 轉金額得列入可供分派盈餘中。

2. (2) 首次採用 IFRSs 時，依 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函提列 之特別盈餘公積，本公司於嗣後如有因使用、處分或重分類相關資產時，就 原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘。

3. (3) 本公司董事會於 102 年 3 月提議及股東會於 101 年 6 月宣佈之 101 年及 100 年度盈餘分配案及每股股利如下：

法定公積 普通股現金股利 合 計	盈餘分派案 101年度 100年度 $ - $ 1,802 33,354 34,000 $ 33,354 $ 35,802	每股股利(元)	每股股利(元)
	101年度	101年度 0.3	100年度
	$ - 33,354		0.3
	$ 33,354

• 101 年度盈餘分配案尚待股東常會決議。有關董事會提議及股東會決議

• 盈餘分派情形，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 本公司管理當局依據公司章程規定及參考以前年度股東會決議員工分紅及董監 事酬勞之平均分配比例估計員工紅利及董監酬勞， 102 年第 1 季因尚無員工紅 利及董監酬勞發放計劃，故估計員工紅利及董監酬勞為 1,042 仟元及 417 仟元， 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異，則視為會計估計變動，列 為次年度損益。 101 年第 1 季因營運虧損，無須估列員工紅利及董監酬勞。

• 5.101 年股東會決議配發員工紅利及董監事酬勞分別為 487 仟元及 324 仟元， 100 年度財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞分別為 512 仟元及 342 仟元，無差 異。股東會決議實際發配金額與董事會決之金額並無重大差異，已視為會計估 計變動，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

41

( 十七 ) 其他權益項目

項 目 102. 1. 1餘額 換算國外營運機構財務 報表所產生之兌換差額 備供出售金融商品未實 現(損)益 102. 3. 31餘額 項 目 101. 1. 1餘額 換算國外營運機構財務 報表所產生之兌換差額 備供出售金融商品未實 現(損)益 101. 3. 31餘額	國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 $ (18,366 ) 11,574 - $ (6,792) 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 $ - (12,591 ) - $ (12,591)	備供出售金融商 品未實現(損)益 $ 17,197 - 5,117 $ 22,314 備供出售金融商 品未實現(損)益 $ 18,659 - 3,929 $ 22,588	合 計
			$ (1,169 ) 11,574 5,117
			$ 15,522
			合 計
			$ 18,659 (12,591 ) 3,929
			$ 9,997

( 十八 ) 庫藏股票

1. 股份收回原因及其數量變動情形：

收回原因		102	年度
	1月1日	本期增加	本期減少	3月31日
供轉讓股份予員工 收回原因			-股	2,153,000股
		101	年度
	1月1日	本期增加	本期減少	3月31日
供轉讓股份予員工	-股	-股	-股	-股

1. 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股 份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已 實現之資本公積金額。 102 年及 101 年 3 月 31 日止，本公司已買回庫藏股票金 額分別為 23,888 仟元及 0 仟元。

42

1. 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股 東權利。

2. 依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起三年 內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股 份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理 變更登記銷除股份。

( 十九 ) 非控制權益

項 目	102年1至3月 $ 12,073 638 - (55 ) $ 12,656	101年1至3月
期初餘額 歸屬予非控制權益之份額： 本年度淨利 本年度其他綜合損益 非控制權益減少 期末餘額		$ 12,026 263 - 44
		$ 12,333

( 二十 ) 營業收入

項 目	102年1至3月 $ 355,705 102年1至3月 $ 494 1,363 $ 1,857	101年1至3月
銷貨收入 什項收入 項 目		$ 362,092
		101年1至3月
租金收入 其 他 合 計		$ 370 2,695
		$ 3,065

( 二十一 ) 什項收入

( 二十二 ) 其他利益及損失

項 目	102年1至3月 $ 2,159	101年1至3月
透過損益按公允價值衡量之金融資 產及負債淨(損)益		$ (663 )

43

項 目	102年1至3月 12,376 (121 ) 934 $ 15,348	101年1至3月
淨外幣兌換利益(損失) 處分不動產、廠房及設備利益(損失) 其 他 合 計		(7,585 ) (25 ) 495
		$ (7,778 )

( 二十三 ) 員工福利、折舊及攤銷費用

性 質 別 員工福利 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 合 計		102年1至3月
	屬於營業成本者 $ 45,789 3,749 1,493 13,838 23,704 72 $ 88,645	屬於營業費用者 $ 25,739 2,908 1,023 1,393 5,043 1,200 $ 37,306	合 計
			$ 71,528 6,657 2,516 15,231 28,747 1,272
			$ 125,951

性 質 別 員工福利 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 合 計		101年1至3月
	屬於營業成本者 $ 51,844 4,159 1,620 16,151 26,449 553 $ 100,776	屬於營業費用者 $ 26,348 2,191 962 1,432 5,296 1,367 $ 37,596	合 計
			$ 78,192 6,350 2,582 17,583 31,745 1,920
			$ 138,372

44

( 二十四 ) 財務成本

項 目 利息費用： 銀行借款 (二十五)利息收入 項 目 銀行存款利息	項 目	102年1至3月 $ 1 102年1至3月 $ 53	101年1至3月
			$ 9
			101年1至3月
	銀行存款利息		$ 504

( 二十六 ) 所 得 稅

1. 遞延所得稅資產 ( 負債 ) ：

項 目	102. 3. 31 $ (4,772 ) 194,213 (74,160 ) 2,267 3,704 (3,704 ) (4,592 ) 5,185 (3,237 ) 7,460 21,283 12,059 19,987 $ 175,693	101. 12. 31
暫時性差異： 未實際兌換(利益)損失 未實現投資損失 未實現投資利益 未實現內部損益沖銷數 認列收入時點財稅差異-收入 認列收入時點財稅差異-成本 未實現退休金 未實現閒置資產跌價損失 未實現呆帳損失 未實現資產減損損失 虧損扣抵數 存貨跌價損失 直接貸記股東權益 合 計		$ 8,030 222,733 (54,243 ) 1,687 284 - (3,997 ) 5,185 1,604 7,460 21,283 15,626 (38,296 )
		$ 187,356

45

項 目	101. 3. 31 $ 7,748 193,932 (27,755 ) 22 (2,561 ) 235 5,185 7,460 17,845 11,100 (46,520 ) $ 166,691	101. 1. 1
暫時性差異： 未實現兌換(利益)損失 未實現投資損失 未實現投資利益 去料加工沖銷數 未實現退休金 未實現呆帳損失 未實現閒置資產跌價損失 未實現資產減損損失 虧損扣抵數 存貨跌價損失 直接貸記股東權益 合 計		$ 919 180,081 (23,815) 10 (1,996) 10,729 5,185 7,460 17,845 14,112 (46,520)
		$ 164,101

2. 所得稅費用

(1) 所得稅費用組成部分：

(1)所得稅費用組成部分：
當期所得稅費用 遞延所得稅費用 以前年度所得稅調整 所得稅費用	102年1至3月 $ 156 1,980 - $ 2,136	101年1至3月
		$ 8,771 (440 ) -
		$ 8,331

• (2) 本公司於 102 年第 1 季及 101 年第 1 季認列於其他綜合損益之下的所得稅費 用均為 0 仟元。

• 損益表所列稅前淨利依規定稅率應計之所得稅與依稅法規定計算之課稅所得其 當期所得稅費用，其差異說明如下：

稅前淨利應計所得稅	102年1至3月 $ 579	101年1至3月
		$ 2,895

46

稅務調整增(減)所得稅 (a)未實現金融資產之評價利益 (b)採權益法認列投資損失 (c)未實現兌換損失 (d)去料加工沖銷數 (e)未實現內部損益 (f)未實現存貨備抵跌價損失 (g)未實現退休金(提撥大於帳列) 當期所得稅費用	102年1至3月 (399) 47 (71) - - - - $ 156	101年1至3月
		(84) 5,419 1,209 (13) (48) (511) (96)
		$ 8,771

1. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 99 年度。

2. 公司兩稅合一相關資訊內容如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘額 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 盈餘分配之稅額扣抵比率	102. 3. 31 $ 42,300 6,052 118,876 101. 3. 31 $ 50,039 6,052 121,543 101年度 42.91% (預計)	101. 12. 31
		$ 42,300 6,052 97,052 101. 1. 1
		$ 50,039 6,052 150,475 100年度
		25.34% (實際)

由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東可扣 抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因是 101 年度預計盈餘分配之稅額扣抵比率可 能會因本公司依所得稅法規定預計可能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須 調整。

47

( 二十七 ) 其他綜合損益

本集團 102 年及 101 年第 1 季認列於其他綜合損益明細如下：

國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產之公允價值淨變動數 認列於其他綜合損益(稅後淨額) (二十八)普通股每股盈餘 A.基本每股盈餘 屬於母公司之本期淨利 減：特別股股利 歸屬於母公司普通股權益持有人之淨 利 本期流通在外加權平均股數(仟 股)(註) 基本每股盈餘(稅後)(元) B.稀釋每股盈餘： 歸屬於母公司普通股權益持有人之淨 利 具稀釋作用之潛在普通股之影響： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 追溯調整後加權平均股數(仟股) 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在 外股數(仟股) 稀釋每股盈餘(稅後)(元)	102年1至3月 $ 11,574 5,117 $ 16,691 102年1至3月 $ 21,824 - 21,824 111,752 $ 0.20 $ 21,824 21,824 - 111,752 $ 0.20	101年1至3月
		$ (12,591 ) 3,929
		$ (8,662 )
		101年1至3月
		$ (28,932 ) -
		(28,932 ) 113,334
		$ (0.26 )
		$ (28,932 ) (28,932 ) - 113,334
		$ (0.26 )

48

七、關係人交易

一 ( ) 母公司與最終控制者：

本集團最大股東僅擁有母公司 7.87% 股份，故本集團並無母公司及最終控制 者。

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

本集團及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之餘額及交易，於編製合併財務報表時 已予以消除，並未揭露，本集團與其他關係人間之交易明細揭露如下：

1. 進 貨

關係人類別 關聯企業 其他關係人 合 計	102年1至3月 $ 1,673 3,977 $ 5,650	101年1至3月
		$ 1,696 7,220
		$ 8,916

進貨項目主要為塑膠料上蓋及端子座等，本集團向上開公司進貨係屬特殊 規格產品，其價格無法與一般價格比較，貨款如以美金報價之交易均開具 45 天 期票支付 ( 新台幣 ) ，如以新台幣報價之交易，開具 90 天期票支付，一般客戶則 均為三個月內付款。

2. 銷 貨

關係人類別 關聯企業 其他關係人 合 計	102年1至3月 $ 2,031 356 $ 2,387	101年1至3月
		$ 1,603 427
		$ 2,030

上開銷貨按一般價格處理。另帳款收回期限均與一般客戶相同。

3. 各項費用

關係人類別	102年1至3月 $ 5,288	101年1至3月 $ 5,325	交易性質
其他關係人			加工費

49

4. 各項收入

關係人類別 102 年 1 至 3 月 101 年 1 至 3 月 交易性質 其他關係人 $ 121 $ 363 顧問收入

• (1) 上述租賃價格係參考市場行情並經雙方議價決定，並按月收取租金，其中與 百納塑膠 ( 股 ) 公司之重要租約內容：

租賃標的 台中市工業23 路28-1號 台中市工業25 路20號	102年1至3月	102年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
	租期/月租 102.1.1~ 102.12.31 / 65 102.1.1~ 102.12.31	金 額	租期/月租 101.1.1~ 101.12.31 / 65 101.1.1~ 101.12.31	金 額
		$ 195 50		$ 195 63
		$ 245		$ 258

5. 應收 ( 付 ) 款項期末餘額

關係人類別 應收票據及帳款 關聯企業 其他關係人 合 計 減：備抵呆帳 淨 額 關係人類別 應收票據及帳款 關聯企業 其他關係人 合 計 減：備抵呆帳 淨 額	102年3月31日 $ 2,884 374 3,258 - $ 3,258 101年3月31日 $ 3,205 479 3,684 - $ 3,684	101年12月31月
		$ 2,663 423
		3,086 -
		$ 3,086
		101年1月1月
		$ 4,585 838
		5,423 -
		$ 5,423

50

102 年 1 月至 3 月對上述應收關係人款項認列之呆帳損失計 0 仟元。

關係人類別 其他應收款 關聯企業 其他關係人 合 計 減：備抵呆帳 淨 額	102年3月31日 $ - 17 17 - $ 17	101年12月31月
		$ 7,837 -
		7,837 -
		$ 7,837

101 年 1 月 1 日及 101 年 3 月 31 日均無此事項。

關係人類別 102年3月31日 應付票據及帳款 關聯企業 $ 2,293 其他關係人 13,697 合 計 $ 15,990 關係人類別 101年3月31日 應付票據及帳款 關聯企業 $ 2,824 其他關係人 14,453 合 計 $ 17,277 關係人類別 102年3月31日 其他應付款 其他關係人 $ 593 101年1月1日及101年3月31日均無此事項。	101年12月31月
	$ 2,931 13,641
	$ 16,572
	101年1月1月
	$ 3,603 17,948
	$ 21,551
	101年12月31月
	$ -

關係人類別 存入保證金 關聯企業	102年3月31日 $ 30	101年12月31月
		$ 30

51

關係人類別 101 年 3 月 31 日 101 年 1 月 1 月

存入保證金 關聯企業 $ 30 $ 30

( 三 ) 主要管理階層薪酬資訊

項 目 薪資及其他短期員工福利	102年1至3月 $ 1,268	101年1至3月
		$ 1,212

八、質押之資產

項 目 不動產廠房及設備(淨額)	101. 3. 31 $ 18,991	101. 1. 1
		$ 21,935

102 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日均無此事項。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• ( 一 ) 截至民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止，金融機構授予本集團之短期借款額度尚未動用金額分別為 5,465 仟元 、

• (JPY17,340 仟元 ) 2,169 仟元 (JPY6,410 仟元)、 3,755 仟元 (JPY10,513 仟元)及 1,105 仟元 (JPY2,844 仟元)。

• ( 二 ) 本集團民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止，融資而開立保證票據金額分別為 0 仟元、 0 仟元、 1,240 仟元及 2,480 仟 元。

• ( 三 ) 本集團民國 98 年度營利事業所得稅結算申報，業經國稅局核定在案。其中投資國 外事業之子公司股利匯回，適用營運總部租稅獎勵之免稅收入 106,086 仟元，經 國稅局核定不予認列，本公司認為存有諸多不合理之處，依稅捐稽徵法之規定提 請復查，該事項產生之所得稅費用本公司已估列入帳。

52

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其 他

一 ( ) 資本風險管理

由於本集團須維持大量資本，以支應擴建及提升廠房及設備所需。因此本集 團之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來 12 個月所需 之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。

( 二 ) 金融工具

1. 金融工具公允價值資訊

1. 1. 31

非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據及款項 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 負 債 短期借款 應付票據及款項	帳面價值 $ 600,199 137,155 328,494 37,098 113,383 4,927 209,972	公允價值
		$ 600,199 137,155 328,495 37,098 - 4,927 209,972

53

1. 1. 31

非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據及款項 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 負 債 短期借款 應付票據及款項 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據及款項 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 負 債 應付票據及款項 一年內到期長期負債	帳面價值 公允價值 $ 565,575 $ 565,575 132,405 132,405 391,698 391,698 31,981 31,981 113,383 - 2,169 2,169 239,138 239,138 101. 3. 31	公允價值
	帳面價值 $ 496,048 128,557 390,691 37,372 113,383 190,424 1,240	公允價值
		$ 496,048 128,557 390,691 37,372 - 190,424 1,240

54

1. 1. 1

	101.	1. 1
非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據及款項 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 負 債 應付票據及款項 一年內到期長期負債	帳面價值 $ 462,397 142,050 396,657 33,443 113,383 201,491 2,480	公允價值
		462,397 142,050 396,657 33,443 - 201,491 2,480

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係 。

• 分別參照市場報價決定 ( 包括基金 )

• (2) 衍生工具公允價值係採用銀行提供之報價計價。

• (3) 無公開報價之股票公允價值係依照以市場法為基礎之一般公認定價模式決 定。

無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票係以市場法估計公允價值，其判定係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他 經濟指標等。

3. 公允價值層級

下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析，並以公允價 值之可觀察程度分為第一至第三層級。各公允價值層級定義如下：

55

• 第一層級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 ) 。

• 第二層級：除包含於第一層級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接 ( 即價格 ) 或間接 ( 即由價格推導而得 ) 可觀察。

• 第三層級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料 ( 非可觀察參數 ) 。

項 目		102.	3. 31
	第一層級	第二層級	第三層級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 合 計	$ - -	$ 137,155 37,098	$ - -	$ 137,155 37,098
	$ -	$ 174,253	$ -	$ 174,253

項 目		101. 12. 31	101. 12. 31
	第一層級	第二層級	第三層級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 合 計	$ - -	$ 132,405 31,981	$ - -	$ 132,405 31,981
	$ -	$ 164,386	$ -	$ 164,386

項 目		101.	3. 31
	第一層級	第二層級	第三層級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 合 計	$ - -	$ 128,557 37,372	$ - -	$ 128,557 37,372
	$ -	$ 165,929	$ -	$ 165,929

項 目		101. 1. 1	101. 1. 1
	第一層級	第二層級	第三層級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 合 計	$ - -	$ 142,050 33,443	$ - -	$ 142,050 33,443
	$ -	$ 175,493	$ -	$ 175,493

1. 本年度無第一層與第二層公允價值衡量間移轉之情形。

56

( 三 ) 財務風險管理政策

本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險 ( 包括匯率風險、利率 風險、及價格風險 ) 、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險，本集團致力 於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不 利影響。

本集團之重要財務活動，係經董事會 ( 及審計委員會 ) 依相關規範及內部控制制 度進行覆核。於財務計劃執行期間，本集團必須恪遵關於整體財務風險管理及權 責劃分之相關財務操作程序。

1. 重大財務風險之性質及程度

(1) 市場風險

A. 匯率風險

本集團暴露於非以各該本集團之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款 交易與國外營運機構淨投資所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以 新台幣為主，亦有人民幣、美金及馬來西亞幣。

由於國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故本集團並未對其進行 避險。

金融資產 貨幣性項目 美金 日幣 歐元 非貨幣性項目 美金		102. 3. 31
	外 幣 16,823 8,275 1,564 3,384	匯 率 29.775 0.3152 38.03 29.775	帳列金額 (新台幣)
			$ 500,905 2,608 59,479 100,759

57

102. 3. 31

		102. 3. 31
金融負債 貨幣性項目 日幣 美金 非貨幣性項目 美金 金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 日幣 非貨幣性項目 美金 金融資產 貨幣性項目 美金 日幣 歐元 非貨幣性項目 美金	外 幣 15,437 155 246	匯 率 0.3192 28.875 28.875 101. 12. 31	帳列金額 (新台幣)
			4,927 4,476 7,103
	外 幣 14,279 3,095 48,783 4,085	匯 率 28.99 38.29 0.334 28.99 101. 3. 31	帳列金額 (新台幣)
			$ 413,948 118,508 16,294 118,424
	外 幣 11,008 51,956 1,333 3,248	匯 率 29.46 0.3572 39.21 29.46	帳列金額 (新台幣)
			$ 324,296 18,559 52,267 95,686

58

金融負債 貨幣性項目 美金 非貨幣性項目 美金 金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 非貨幣性項目 美金		101. 3. 31
	外 幣 678 343	匯 率 29.56 29.56 101. 1. 1	帳列金額 (新台幣)
			20,042 10,139
	外 幣 11,778 831 3,191	匯 率 30.225 38.98 30.225	帳列金額 (新台幣)
			$ 355,990 32,392 96,448

本集團之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳 款、其他應收款、應付帳款、其他應付款，於換算時產生外幣兌換損益。 於民國 102 年及 101 年 3 月 31 日當新台幣相對於美金貶值或升值 1% ，而 其他所有因素維持不變之情況下，民國 102 年第 1 季及 101 年第 1 季之稅 後淨利將分別減少或增加 4,120 仟元及 3,526 仟元。

B. 價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融 資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權益工 具之價格風險。

本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益工具 之價格會因該投資標的未來價值之確定性而受影響。若該等權益工具價格

59

上升或下跌 1% ，而其他所得因素維持不變之情況下，對民國 102 及 101 年 1 至 3 月之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益 或損失將分別增加或減少 1,139 仟元及 1,067 仟元；對於股東權益之影響 因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 371 仟元及 373 仟元。

C. 利率風險

(A) 本集團於報導日有關附息金融工具之利率概述如下：

項 目		帳面金額	帳面金額
	102. 3. 31	101. 12. 31	101. 3. 31	101. 1. 1
變動利率工具： 金融負債	$ -	$ -	$ 1,240	$ 2,480

(B) 變動利率工具之敏感度分析：

本集團之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產 ( 債務 ) ，故市場 利率變動將使其有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。市 場利率每增加 1% 將使 102 年第 1 季及 101 年第 1 季淨利將各增加 ( 減 少 )0 仟元及 12 仟元。

(2) 信用風險

信用風險係指交易對方違反合約義務並對本集團造成財務損失之風 險。本集團之信用風險，主要係來自於營運活動產生之應收款項，及投資活 動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分 別管理。

A. 營運相關信用風險

為維持應收帳款的品質，本集團已建立營運相關信用風險管理之程 序。

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、本集團內部信用 評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因 素。

60

截至 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月日，前十大客戶之應收帳款餘額占本合併公司應收帳款餘額之百分 比分別為 25.91% 、 30.72% 、 37.29% 及 40.08% ，其餘應收帳款之信用集中 風險相對並不重大。

B. 財務信用風險

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由本集團各財務部門衡量並 監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等 級及以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重 大之信用風險。

C. 信用風險之曝險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。報導日最大信用暴險金 額為：

金融商品	102.	3. 31	101. 12. 31	101. 12. 31
	帳面價值	最大信用 曝險金額	帳面價值	最大信用 曝險金額
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 放款及應收款 備供出售金融資產 合 計	$ 600,199 137,155 328,494 37,098	$ 600,199 137,155 328,495 37,098	$ 565,575 132,405 391,698 31,981	$ 565,575 132,405 391,698 31,981
	$ 1,102,947	$ 1,102,947	$ 1,121,659	$ 1,121,659

金融商品	101.	3. 31	101.	1. 1
	帳面價值	最大信用 曝險金額	帳面價值	最大信用 曝險金額
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 放款及應收款 備供出售金融資產 合 計	$ 496,048 128,557 390,691 37,372	$ 496,048 128,557 390,691 37,372	$ 462,397 142,050 396,657 33,443	$ 462,397 142,050 396,657 33,443
	$ 1,052,668	$ 1,052,668	$ 1,034,547	$ 1,034,547

61

(3) 流動性風險

• A. 概 述

• 本集團管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金及約當現

• 金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等，以確保本集團具有充 足的財務彈性。

• B. 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本集團已約定還款期間之 金融負債分析：

民國 102 年第 1 季無此情形。

民國 101 年度無此情形。

非衍生金融負債 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期)				101. 3. 31
	6個月以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年	合約現金流量	帳面金額
	$ 1,240	-	-	-	-	$ 1,240	$ 1,240

非衍生金融負債 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期)				101. 1. 1
	6個月以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年	合約現金流量	帳面金額
	$ 2,480	-	-	-	-	$ 2,480	$ 2,480

本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際 金額會有顯著不同。

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊 ( 合併沖銷前 )

1. 資金貸與他人者：無。

2. 為他人背書保證者：無。

62

3. 期末持有有價證券者：

持有之 公司	有價證券 種類	有價證券名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末	末
					股數	帳面金額	持股比率	市 價
百容電 子(股) 公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 開放型 受益憑證 〃 〃	E.C.E. (USA) 廣容科技(股)公司 UPC (Singapore) 富致科技(股)公司 豐創投資有限公司 (薩摩亞) 巨貿精密(股)公司 (薩摩亞) 巨貿國際(股)公司 (模里西斯) E-PROCONN International (薩摩亞) 國興電工(股)公司 晶量半導體(股) 公司 華陽中小企業開發 (股)公司 普訊捌創業投資 (股)公司 森茂科技(股)公司 華中創業投資(股) 公司 鈺鎧科技(股)公司 晶英光電科技(股) 公司 富吉特半導體(股) 公司 得群科技(股)公司 麗太科技(股)公司 博大科技(股)公司 摩根美國複合收益 基金 摩根環球企業債券 基金 摩根多重收益美元 基金	關聯企業 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 - - - 其他關係人 - - - - - - 其他關係人 - - -	採權益法之 投資 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量 之金融資產 －非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 備供出售 金融資產－ 非流動 透過損益按 公允價值衡 量之金融資 產－流動 〃 〃	2,500 3,831,200 333,334 5,786,622 10,600,000 1,470,000 100,000 10,000 40,000,000 829,961 1,783,490 3,000,000 3,627,120 266,845 2,676,280 6,522 427,047 407,008 300,000 913,743 67,476.1020 78,740.157 8,330.23	19,766 50,855 4,420 74,292 208,475 94,255 67,328 - 192,532 7,523 1,944 30,000 25,426 2,669 14,775 - 4,270 4,070 3,000 37,098 30,900 34,230 35,630	100.00% 79.82% 25.00% 29.80% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 1.97% 3.75% 2.00% 16.85% 5.08% 11.84% 2.61% 1.35% 5.09% 10.00% 1.52% - - -	註 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

63

持有之 公司	有價證券 種類	有價證券名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末	末
					股數	帳面金額	持股比率	市 價
廣容科 技(股) 公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票 開放型 受益憑證 〃 股票 〃 〃 〃	博大科技(股)公司 復華新興市場短期 收益基金 摩根新興龍虎企業 債券基金 華中創業投資(股) 公司 普訊捌創業投資 (股)公司 碧茂科技(股)公司 德陽生物科技創業 投資(股)公司	其他關係人 - - - - - -	〃 〃 〃 以成本衡量 之金融資產 －非流動 〃 〃 〃	363,800 1,090,472 800,000 87,477 1,000,000 554,250 139,840	14,770 13,369 8,256 875 10,000 7,433 1,398	0.60% - - 1.67% 0.67% 1.94% 0.74%	〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

註：被投資公司非上市上櫃公司，故無市場價格。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

6. 從事衍生性商品交易：無。

7. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

民國 102 年 3 月 31 日

	民國102年3月	31日
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
0	百容電子(股)公司	百容電子(蘇州) 有限公司	1	進貨	$ 6,332	-	1.78%

64

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	576	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，貨款如以美 金報價之交易均 開具45天期票支 付(新台幣)，如以 新台幣報價之交 易，開具90天期 票支付。一般供 應商則均為3 個 月內付款。	0.16%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	〞	771	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，貨款如以美 金報價之交易均 開具45天期票支 付(新台幣)，如以 新台幣報價之交 易，開具90天期 票支付。一般供 應商則均為3 個 月內付款。	0.20%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	74	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，貨款如以美 金報價之交易均 開具45天期票支 付(新台幣)，如以 新台幣報價之交 易，開具90天期 票支付。一般供 應商則均為3 個 月內付款。	0.02%
0	〞	Good Sky Electric (BVI) Ltd.	1	〞	633	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，貨款如以美 金報價之交易均 開具45天期票支 付(新台幣)，如以 新台幣報價之交 易，開具90天期 票支付。一般供 應商則均為3 個 月內付款。	0.18%

65

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
0	〞	巨貿高強精密組件 (蘇州)有限公司	1	〞	463	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，貨款如以美 金報價之交易均 開具45 天期票 支付(新台幣)， 如以新台幣報價 之交易，開具90 天期票支付。一 般供應商則均為 3個月內付款。	0.13%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	銷貨收入	3,788	銷貨售價均按一 般價格處理。另 帳款收回期限， 除 E.C.E.(USA) 月結60天T/T匯 款；廣容科技 (股)公司如以美 金報價之交易為 月結45天，以新 台幣報價之交易 則為月結105 天，餘均開具90 天期票支付，一 般客戶均為3 個 月收回。	1.06%
0	〞	E.C.E. (USA)	1	〞	5,452	銷貨售價均按一 般價格處理。另 帳款收回期限， 除E.C.E.(USA)月 結60 天T/T 匯 款；廣容科技(股) 公司如以美金報 價之交易為月結 45 天，以新台幣 報價之交易則為 月結105 天，餘 均開具90天期票 支付，一般客戶 均為3個月收回。	1.53%
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	16	銷貨售價均按一 般價格處理。另 帳款收回期限， 除E.C.E.(USA)月 結60 天T/T 匯 款；廣容科技(股) 公司如以美金報 價之交易為月結 45 天，以新台幣 報價之交易則為 月結105 天，餘 均開具90天期票 支付，一般客戶 均為3個月收回。	-

66

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
0	〞	百容電子(蘇州) 有限公司	1	〞	3,704	銷貨售價均按一 般價格處理。另 帳款收回期限， 除 E.C.E.(USA) 月結60天T/T匯 款；廣容科技 (股)公司如以美 金報價之交易為 月結45天，以新 台幣報價之交易 則為月結105 天，餘均開具90 天期票支付，一 般客戶均為3 個 月收回。	1.04%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	應收票據	32	-	-
0	〞	〞	1	應收帳款	4,846	-	0.19%
0	〞	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	1	〞	16,116	-	0.63%
0	〞	E.C.E. (USA)	1	〞	3,712	-	0.15%
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	34	-	-
0	〞	百容電子(蘇州) 有限公司	1	〞	2,716	-	0.11%
0	〞	Good Sky Electric (BVI) Ltd.	1	應付帳款	633	-	0.02%
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	833	-	0.03%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	〞	1,005	-	0.04%
0	〞	巨貿高強精密組件 (蘇州)有限公司	1	〞	169	-	-
0	〞	巨貿精密(股) 有限公司	1	〞	40	-	-
0	〞	百容電子(蘇州) 有限公司	1	〞	2,711	-	0.11%
0	〞	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	1	其他應收款	7,266	-	0.29%
0	〞	E.C.E. (USA)	1	〞	2,367	-	0.09%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	6,390	-	0.25%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	租金收入	63	-	0.02%
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	14	-	-
0	〞	廣容科技(股)公司	1	佣金收入	30	-	-

67

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
0	〞	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	1	其他收入	1,333	-	0.37%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	576	-	0.16%
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	300	-	0.08%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	〞	99	-	0.03%
0	〞	E.C.E. (USA)	1	〞	1,012	-	0.28%
1	廣容科技(股)公司	廣容電子(上海) 有限公司	1	銷貨收入	52	-	0.01%
1	〞	〞	1	應收帳款	6,022	-	0.24%
1	〞	〞	1	其他收入	2	-	-
1	〞	廣容實業(香港) 有限公司	1	其他應收款	513	-	0.02%
1	〞	E.C.E. (USA)	3	銷貨收入	1,548	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較。帳款收回期 限，係月結120 天T/T 匯款，一 般客戶均為三個 月收回。	0.44%
1	〞	〞	3	應收帳款	1,602	-	0.06%
1	〞	〞	3	其他收入	54	-	0.02%
2	國興電工(股)公司	Good Sky Electric (BVI) Ltd.	1	銷貨收入	241	產品規格特殊， 其價格無法與一 般價格比較，係 按一般交易條 件。	0.07%
2	〞	〞	1	進貨	239	產品規格特殊， 其價格無法與一 般價格比較，係 按一般交易條 件。	0.07%
2	〞	〞	1	應付帳款	43,703	-	1.72%
2	〞	〞	1	應付費用	909	-	0.04%
3	Good Sky Electric (BVI) Ltd.	國興繼電器(深圳) 有限公司	1	銷貨收入	239	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，一般為三個 月收回。	0.07%
3	〞	〞	1	進貨	49,702	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，一般為三個 月收回。	13.97%

68

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
3	〞	〞	1	其他應收款	95	-	-
3	〞	Good Sky Electric (Malaysia) Ltd.	1	銷貨收入	6,257	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，一般為三個 月收回。	1.76%
3	〞	〞	1	應收帳款	6,542	-	0.26%
3	〞	E.C.E. (USA)	3	銷貨收入	362	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較，一般為三個 月收回。	0.10%
3	〞	〞	3	應收帳款	365	-	0.01%
4	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	百容電子(蘇州) 有限公司	1	預付貨款	11,440	-	0.45%
5	百容電子(蘇州)有限 公司	巨貿高強精密組件 (蘇州)有限公司	3	進貨	1,103	-	0.31%
5	〞	〞	3	應付帳款	8,240	-	0.32%
5	〞	國興繼電器(深圳) 有限公司	3	銷貨收入	180	產品規格特殊， 其價格無法與一 般價格比較，係 按一般交易條 件。	0.05%
5	〞	〞	3	進貨	292	-	0.08%
5	〞	〞	3	應付帳款	4,439	-	0.17%
5	〞	〞	3	應收帳款	151	-	0.01%
5	〞	東莞巨貿電子金屬 有限公司	3	進貨	74	-	0.02%
5	〞	〞	3	應付帳款	959	-	0.04%
6	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	東莞巨貿電子金屬 有限公司	1	進貨	15,756	-	4.43%
6	〞	〞	1	其他應收款	23,258	-	0.91%
6	〞	〞	1	應付帳款	5,158	-	0.20%
6	〞	國興繼電器(深圳) 有限公司	3	應收帳款	1,096	-	0.04%
6	〞	國興電工(股)限公司	3	銷貨收入	1,082	-	0.30%
7	巨貿高強精密組件 (蘇州)有限公司	國興繼電器(深圳) 有限公司	3	銷貨收入	16	銷貨售價均按一 般價格處理。另	-

69

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
						帳款收回期限， 除 E.C.E.(USA) 月結60天T/T匯 款；廣容科技 (股)公司如以美 金報價之交易為 月結45天，以新 台幣報價之交易 則為月結105 天，餘均開具90 天期票支付，一 般客戶均為3 個 月收回。
7	〞	〞	3	應收帳款	19	-	-
8	東莞巨貿電子金屬 有限公司	〞	3	銷貨收入	530	銷貨售價均按一 般價格處理。另 帳款收回期限， 除 E.C.E.(USA) 月結60天T/T匯 款；廣容科技 (股)公司如以美 金報價之交易為 月結45天，以新 台幣報價之交易 則為月結105 天，餘均開具90 天期票支付，一 般客戶均為3 個 月收回。	0.15%
8	〞	〞	3	應收帳款	713	-	0.03%

民國 101 年 3 月 31 日

	民國101年3月	31日
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之 比 率
0	百容電子(股)公司	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	1	進貨	$18,593	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，貨 款如以美金報價 之交易均開具45 天期票支付(新台 幣)，如以新台幣報 價之交易，開具90 天期票支付。一般 供應商則均為3個 月內付款。	5.13%

70

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之 比 率
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	2,146	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，貨 款如以美金報價 之交易均開具45 天期票支付(新台 幣)，如以新台幣報 價之交易，開具90 天期票支付。一般 供應商則均為3個 月內付款。	0.59%
0	〞	E-PROCONN International (薩摩亞)	1	〞	776	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，貨 款如以美金報價 之交易均開具45 天期票支付(新台 幣)，如以新台幣 報價之交易，開具 90 天期票支付。 一般供應商則均 為3個月內付款。	0.21%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	〞	721	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，貨 款如以美金報價 之交易均開具45 天期票支付(新台 幣)，如以新台幣報 價之交易，開具90 天期票支付。一般 供應商則均為3個 月內付款。	0.20%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	94	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，貨 款如以美金報價 之交易均開具45 天期票支付(新台 幣)，如以新台幣報 價之交易，開具90 天期票支付。一般 供應商則均為3個 月內付款。	0.02%

71

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之 比 率
0	〞	E.C.E. (USA)	1	銷貨收入	5,350	銷貨售價均按一 般價格處理。另帳 款收回期限，除 E.C.E.(USA) 月結 60天T/T匯款；廣 容科技(股)公司如 以美金報價之交 易為月結45 天， 以新台幣報價之 交易則為月結105 天，餘均開具90 天期票支付，一般 客戶均為3個月收 回。	1.48%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	〞	5,276	銷貨售價均按一 般價格處理。另帳 款收回期限，除 E.C.E.(USA)月結 60 天T/T 匯款； 廣容科技(股)公 司如以美金報價 之交易為月結45 天，以新台幣報價 之交易則為月結 105天，餘均開具 90 天期票支付， 一般客戶均為3 個月收回。	1.45%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	15	銷貨售價均按一 般價格處理。另帳 款收回期限，除 E.C.E.(USA)月結 60 天T/T 匯款； 廣容科技(股)公 司如以美金報價 之交易為月結45 天，以新台幣報價 之交易則為月結 105天，餘均開具 90 天期票支付， 一般客戶均為3 個月收回。	-
0	〞	廣容科技(股)公司	1	應收票據	38	-	-
0	〞	廣容科技(股)公司	1	應收帳款	6,674	-	0.26%
0	〞	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	1	〞	20,695	-	0.80%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	15	-	-

72

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之 比 率
0	〞	E.C.E. (USA)	1	〞	4,411	-	0.17%
0	〞	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	1	應付帳款	16,593	-	0.64%
0	〞	國興電工(股)公司	1	〞	3,515	-	0.14%
0	〞	廣容科技(股)公司	1	〞	927	-	0.03%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	91	-	-
0	〞	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	1	其他應收款	4,965	-	0.19%
0	〞	E.C.E. (USA)	1	〞	1,179	-	0.05%
0	〞	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	1	〞	2,611	-	0.10%
1	廣容科技(股)公司	廣容電子(上海) 有限公司	1	應收帳款	5,932	-	0.23%
1	〞	廣容實業(香港) 有限公司	1	其他應收款	437	-	0.02%
1	〞	E.C.E. (USA)	3	銷貨收入	1,772	因產品規格特 殊，其價格無法 與一般價格比 較。帳款收回期 限，係月結120 天T/T 匯款，一 般客戶均為三個 月收回。	0.49%
1	〞	〞	3	應收帳款	1,813	-	0.07%
1	〞	〞	3	其他收入	36	-	-
1	〞	國興電工(股)公司	3	銷貨收入	44	銷貨售價均按一 般價格處理。另帳 款收回期限，除 E.C.E.(USA)月結 60 天T/T 匯款； 廣容科技(股)公 司如以美金報價 之交易為月結45 天，以新台幣報價 之交易則為月結 105天，餘均開具 90 天期票支付， 一般客戶均為3 個月收回。	-
1	〞	〞	3	應收帳款	46	-	-

73

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之 比 率
2	國興電工(股)公司	Good Sky Electric (BVI) Ltd.	1	銷貨收入	905	產品規格特殊，其 價格無法與一般 價格比較，係按一 般交易條件。	025%
2	〞	〞	1	進貨	10,278	產品規格特殊，其 價格無法與一般 價格比較，係按一 般交易條件。	2.83%
2	〞	〞	1	應付帳款	16,576	-	0.64%
2	〞	〞	1	其他收入	2,214	-	0.61%
3	Good Sky Electric (BVI) Ltd.	國興繼電器(深圳） 有限公司	1	銷貨收入	1,218	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，一 般為三個月收回。	0.34%
3	〞	〞	1	進貨	47,191	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，一 般為三個月收回。	13%
3	〞	〞	1	其他應收款	95,286	-	3.7%
3	〞	Good Sky Electric (Malaysia) Ltd.	1	銷貨收入	11,747	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，一 般為三個月收回。	3.2%
3	〞	〞	1	應收帳款	11,962	-	0.46%
3	〞	E.C.E. (USA)	3	銷貨收入	11,138	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，一 般為三個月收回。	0.31%
3	〞	〞	3	應收帳款	1,153	-	0.04%
3	〞	百容電子(蘇州) 有限公司	3	進貨	2,195	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，一 般為三個月收回。	0.61%
3	〞	〞	3	應付帳款	2,167	-	0.08%
4	豐創投資有限公司 (薩摩亞)	百容電子(蘇州) 有限公司	1	銷貨收入	5,116	產品規格特殊，其 價格無法與一般 價格比較，係按一 般交易條件。	1.41%
4	〞	〞	1	進貨	26,745	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，貨 款如以美金報價 之交易均開具45 天期票支付(新台 幣)，如以新台幣 報價之交易，開具 90 天期票支付。 一般供應商則均 為3個月內付款。	7.37%
4	〞	〞	1	應收帳款	5,162	-	0.20%

74

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之 比 率
4	〞	〞	1	應付帳款	12,009	-	0.46%
5	百容電子(蘇州)有限公 司	巨貿高強精密組件 (蘇州)有限公司	3	預付貨款	448	-	0.02%
5	〞	〞	3	應付帳款	1,710	-	0.07%
5	〞	〞	3	應付費用	341	-	0.01%
5	〞	〞	3	進貨	634	-	0.17%
5	〞	國興繼電器(深圳） 有限公司	3	銷貨收入	2,169	產品規格特殊，其 價格無法與一般 價格比較，係按一 般交易條件。	0.60%
5	〞	〞	3	進貨	199	-	0.05%
5	〞	〞	3	應收帳款	2,127	-	0.08%
5	〞	〞	3	應付帳款	229	-	-
6	E-PROCONN International (薩摩亞)	巨貿高強精密組件 (蘇州)有限公司	3	銷貨收入	22	產品規格特殊，其 價格無法與一般 價格比較，係按一 般交易條件。	-
6	〞	〞	3	進貨	954	因產品規格特 殊，其價格無法與 一般價格比較，貨 款如以美金報價 之交易均開具45 天期票支付(新台 幣)，如以新台幣 報價之交易，開具 90 天期票支付。 一般供應商則均 為3個月內付款。	0.26%
6	〞	〞	3	應付帳款	586	-	0.02%
6	〞	〞	3	其他應付款	3,550	-	0.14%
7	巨貿精密(股)公司 (薩摩亞)	東莞巨貿電子金屬 有限公司	1	銷貨收入	15	產品規格特殊，其 價格無法與一般 價格比較，係按一 般交易條件。	-
7	〞	〞	1	進貨	16,510	-	4.55%
7	〞	〞	1	其他應收款	19,812	-	0.77%
7	〞	〞	1	應付帳款	6,793	-	0.26%
7	〞	國興繼電器(深圳） 有限公司	3	銷貨收入	484	產品規格特殊，其 價格無法與一般 價格比較，係按一 般交易條件。	0.13%
7	〞	〞	3	應收帳款	834	-	0.03%

75

• 註 1 ：母公司及及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之 填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊 ( 合併沖銷前 ) ：

單位：新台幣仟元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
百容電子 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 豐創投資有限 公司(薩摩亞)	E.C.E. (USA) 廣容科技(股) 公司 UPC (Singapore) 富致科技(股) 公司 豐創投資有限 公司(薩摩亞) 巨貿精密(股) 公司(薩摩亞) 巨貿國際(股) 公司(模里西斯) E-PROCONN International (薩摩亞) 國興電工(股) 公司 百容電子(蘇州) 有限公司	USA 台 灣 Singapore 台 灣 薩摩亞 薩摩亞 模里西斯 薩摩亞 台 灣 蘇州市	各類電子 產品買賣 〃 控股公司 電子零件 製造 控股公司 〃 控股公司 〃 各類電子 產品買賣 各類電子 產品、加 工、製 造、買賣	$7,578 28,658 9,690 32,520 334,756 30,827 85,000 339 400,000 334,756	$7,578 28,658 9,690 32,520 334,756 30,827 85,000 339 400,000 334,756	2,500 3,831,200 333,334 5,786,622 10,600,000 1,470,000 100,000 10,000 40,000,000 -	100.00% 79.82% 25.00% 29.80% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	$19,766 50,855 4,420 74,292 208,475 94,255 67,328 - 192,532 217,452	$561 3,168 - - (4,648) 1,205 (3,052) - (1,816) (2,406)	$810 2,484 - - (4,623) 1,318 (3,052) (40) (1,813) (527)

76

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
廣容科技(股) 公司 廣容實業(香 港)有限公司 巨貿精密(股) 公司(薩摩亞) 〃 巨貿國際(股) 公司(模里西 斯) 國興電工(股) 公司 Good Sky Electric (BVI) Ltd. 〃	廣容實業(香港) 有限公司 廣容電子(上海) 有限公司 東莞巨貿電子 金屬有限公司 Good Sky Electric (BVI) Ltd. 巨貿高強精密 組件(蘇州)有限 公司 Good Sky Electric (BVI) Ltd. 國興繼電器(深 圳)有限公司 Good Sky Electric (Malaysia) Ltd.	香 港 上海市 東莞市 BVI 蘇州市 BVI 深圳市 馬來西亞	控股公司 各類電子 產品買賣 各類電子 產品、加 工、製 造、買賣 各類電子 產品買賣 各類電子 產品、加 工、製 造、買賣 各類電子 產品買賣 各類電子 產品、加 工、製 造、買賣 各類電子 產品買賣	5,632 5,632 48,397 41,370 85,000 224,000 232,179 3,604	5,632 5,632 48,397 41,370 85,000 224,000 232,179 3,604	- - - - - - - -	100.00% 100.00% 100.00% 16.67% 100.00% 83.33% 100.00% 100.00%	(10,736) (8,656) 7,103 31,650 65,033 156,769 (22,630) (5,456)	(174) (163) (22) (535) (3,052) (535) (4,397) (66)	(275) (163) (22) (89) (3,052) (645) (4,377) (35)

對被投資公司具有控制能力時，應揭露被投資公司上述 1~9 項相關資訊：

1. 對他人資金融通者：無。

2. 為他人背書保證者：無。

3. 一

4. 1. 期末持有有價證券者：請詳附註十三、 ( )3

5. 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者：無。

6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

7. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

8. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。

77

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

9. 從事衍生性金融商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊 ( 合併沖銷前 ) ：

單位：新台幣仟元

大 陸 被 投資公司 名 稱	大 陸 被 投資公司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式 (註1)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直 接或間接 投資之持 股 比 例	本期認列投 資( 損) 益 ( 註 2 )	期末投資 帳面價值	截至本 期止已 匯回投 資收益
							匯 出	收 回
百容電子 (東莞)有限 公 司		生產程式開 關、繼電器、連 接器等機電電 子元件。本公司 部份產品委託 大陸廠加工，對 公司之經營無 重大影響	$47,285 (美金1,433 仟元)	(二)	$47,285 (美金1,433 仟元)		$ -	$ -	$47,285 (美金1,433 仟元)	100%	-	$-	$ - (註4)
百容電子 (蘇州)有限 公 司		各類電子商品 加工、製造、 買賣	334,756 (美金10,600 仟元)	(二)	334,756 (美金10,600 仟元)		-	-	334,756 (美金10,600 仟元)	100%	(二).3 (527)	217,452	-
東莞巨貿 電子金屬 有限公司		各類電子商品 加工、製造、 買賣	48,397 (美金1,473 仟元及港幣 1,213仟元)	(二)	48,397 (美金1,473 仟元及港幣 1,213仟元)		-	-	48,397 (美金1,473 仟元及 港幣1,213 仟元)	100%	(二).3 (22)	7,103	-
巨貿高強 精密組件 (蘇州)有限 公 司		各類電子商品 加工、製造、 買賣	85,000 (美金2,500 仟元)	(二)	85,000 (美金2,500 仟元)		-	-	85,000 (美金2,500 仟元)	100%	(二).3 (3,052)	65,033	-
國興繼電 器(深圳)有 限 公 司		各類電子商品 加工、製造、 買賣	232,941 (美金5,335 仟元及港幣 13,762仟元)	(二)	232,941 (美金5,335 仟元及港幣 13,762仟元)		-	-	232,941 (美金5,335 仟元及港幣 13,762仟元)	100%	(二).3 (4,377)	(22,630)	-
	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額					經 核	濟 部 准 投	投 資	審 會 金 額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
	美金21,341仟元						美金21,934仟元			美金42,487仟元
	港幣14,975仟元						港幣15,174仟元			港幣15,174仟元

• 註 1 ：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

一 ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司

( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司

( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司 ( 四 ) 其他方式， EX ：委託投資

78

註 2 ：本期認列投資損益欄中：

• 一

• ( ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明

• ( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明

• 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證 之財務報表

• 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

• 其他。

註 3 ：本表相關數字應以新臺幣列示。

• 註 4 ：百容電子 ( 東莞 ) 有限公司於民國 101 年間已辦理解散清算完成。

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應報導 部門。本公司營運決策者以產品別或勞務別之角度經營業務，並將主要應報導部 門分為沖壓部門、電子零組件及繼電器部門。部分子公司之營運則因營運規模小， 相關資訊並未納入營運決策報告，故未包含於應報導部門中，其經營結果合併表 達於「其他營運部門」項下。

( 二 ) 部門資訊之衡量

本公司營運決策者主要係依據排除權益法認列之投資損益、股利收入、處分 投資損益、金融商品未實現損益影響之部門稅前淨利評估營運部門之績效，有關 權益法認列之投資損益、股利收入、處分投資損益及金融商品未實現損益係以集 團為基礎進行管理，並未分攤至營運部門。另因本公司並未將資產及負債金額納 入營運決策報告中，故營運部門資產及負債之衡量金額為零。營運部門之會計政 策皆與合併財務報表附註四所述之重要會計政策彙總說明相同本公司主要營運決 策者為董事會。

79

( 三 ) 部門財務資訊

)部門財務資訊
沖壓部門 收 入 來自外部客戶收入 $ 101,183 部門間收入 - 利息收入 - 收入合計 $ 101,183 費用及損失 利息費用 $ - 折舊及攤銷 10,043 投資損失 - 其他重大非現金項目： 資產減損 - 部門損益 $ 6,957 資 產 採權益法之投資 $ - 非流動資產資本支出 - 部門資產 $ 444,571 部門負債 $ 51,646 沖壓部門 收 入 來自外部客戶收入 $ 108,167 部門間收入 - 利息收入 - 收入合計 $ 108,167 費用及損失 利息費用 $ - 折舊及攤銷 9,621 投資損失 - 其他重大非現金項目： 資產減損 - 部門損益 $ (494) 資 產 採權益法之投資 $ - 非流動資產資本支出 2,242 部門資產 $ 522,781 部門負債 $ 42,088			102年第1季
	沖壓部門	電子零組 件部門	繼電器部門	其他部門	調節及銷除 $ - (17,864) - $ (17,864) $ - (134) - - $ 5,659 $ - - $(748,088) $(112,692)	合 計
	$ 101,183 - -	$ 123,158 9,241 -	$ 67,953 2,473 17	$ 63,411 6,150 36		$ 355,705 - 53
	$ 101,183	$ 132,399	$ 70,443	$ 69,597		$ 355,758
		$ - 8,308 - - $ 2,346	$ - 2,939 - - $(1,816)	$ 1 8,863 - - $ 11,452		$ 1 30,019 - - $ 24,598
	$ - - $ 444,571	$ - 13,337 $ 459,476	$ - 1,659 $ 303,912	$ 78,712 9,197 $2,089,751		$ 78,712 24,193 $2,549,622
	$ 51,646	$ 114,357	$ 73,450	$ 234,328		$ 361,089
	沖壓部門	電子零組 件部門	繼電器部門	其他部門	調節及銷除 $ - (45,906 ) - $ (45,906 ) $ - 160 - - $ 15,763 $ - - $ (767,640 ) $ (76,106)	合 計
	$ 108,167 - -	$ 128,572 10,625 -	$ 69,481 2,182 12	$ 55,872 33,099 492		$ 362,092 - 504
	$ 108,167	$ 139,197	$ 71,675	$ 89,463		$ 362,596
		$ - 9,438 - - $ 6,357	$ - 4,850 - - $(16,767)	$ 9 9,596 - - $(25,197)		$ 9 33,665 - - $(20,338)
	$ - 2,242 $ 522,781	$ - 3,735 $ 470,228	$ - 3,769 $ 293,376	$ 72,576 1,704 $2,043,446		$ 72,576 11,450 $2,562,191
	$ 42,088	$ 110,019	$ 78,039	$ 195,877		$ 349,917

80

( 四 ) 產品別及勞務別之資訊

期中財務報表得免揭露。

( 五 ) 地區別資訊

期中財務報表得免揭露。

( 六 ) 重要客戶資訊

期中財務報表得免揭露。

十五、首次採用國際財務報導準則

本合併財務報表係本集團依 IFRSs 所編製之首份合併財務報表，於編製初始資產 負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金 額調整為依 IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用 IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之 例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績 效及現金流量之調節，說明如下：

一 ( ) 所選擇之豁免項目

1. 企業合併

本集團對發生於轉換至 IFRSs 日 ( 以下簡稱轉換日 ) 前之企業合併，選擇不追 溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」規定。此豁免亦適用於本公司過 去取得之投資關聯企業。

2. 股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇不 追溯適用國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付交易」。

3. 認定成本

• (1) 本集團對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之不動產、廠 房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

81

• (2) 本集團對在轉換日之前帳列固定資產且已依中華民國一般公認會計原則重 估價之投資性不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

4. 員工福利

本集團選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉換至國際財務 報導準則日一次認列於保留盈餘。此外，本集團亦選擇適用國際財務報導準則 第 1 號「首次採用國際財務報導準則」所提供關於豁免揭露前四年度之確定福 利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗調整資訊之規定。因此， 本集團自轉換至國際財務報導準則日起推延適用該等揭露規定，請參閱附註十 五、 ( 三 ) 。

5. 累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零， 俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定處理。 ( 二 ) 自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節

國際財務報導準則第 1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金 流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則 轉換至 IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1. 民國 101 年 1 月 1 日權益之調節

單位：新台幣仟元

					單位：新台幣仟元
我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響			國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 遞延所得得稅資產-流動 流動資產合計	$ 462,397 142,050 37,508 60 353,726 5,363 5,483 － 429,409 9,643 4,595 4,774	$ － － － － － － － － － － － －	$ － － － － － － ( 2 ) 2 － － － ( 4,774 )	$ 462,397 142,050 37,508 60 353,726 5,363 5,481 2 429,409 9,643 4,595 －	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 其他流動資產 1 流動資產合計
	1,455,008	－	( 4,774 )	1,450,234

82

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
長期投資 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 商 標 權 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 遞延所得稅資產-非流動 出租資產 存出保證金 遞延費用 其他資產合計 資產總計 流動負債 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款項 應付所得稅 應付費用 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計	33,443 113,383 72,576	－ － －	－ － －	33,443 113,383 72,576	非流動資產 備供出售金融資產-非流動 以成本法衡量之金融資產-非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 2.3 投資性不動產 商 標 權 專 利 權 商 譽 5 4 遞延所得稅資產-非流動 1 2 存出保證金 遞延費用 預付設備款 3 長期預付租金 4 非流動資產合計 資產總計 流動負債 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款 當期所得稅負債 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 5 存入保證金 負債總計
	219,402	－	－	219,402
	813,487	－	( 12,657 )	800,830
	－	－	24,484	24,484
	75 9,915 21,689 225 13,359	－ － － ( 225 ) －	－ － － － ( 13,359 )	75 9,915 21,689 － －
	45,263	( 225 )	( 13,359 )	31,679
	31,032	2,993	4,774	38,799
	24,484 2,826 8,954 － －	－ － － － －	( 24,484 ) － － 12,657 13,359	－ 2,826 8,954 12,657 13,359
	1,145,448	2,768	4,774	1,152,990
	$ 2,600,456	$ 2,768	$ －	$ 2,603,224
	$ 3,832 176,108 21,551 12,169 14,148 82,991 2,458 2,480 9,933	$ － － － － － － － － －	$ － － － 82,991 － ( 82,991 ) － － －	$ 3,832 176,108 21,551 95,160 14,148 － 2,458 2,480 9,933
	325,670	－	－	325,670
	－	10,902	－	10,902
	487 66	16,538 －	－ －	17,025 66
	553	27,440	－	27,993
	326,223	27,440	－	353,663

83

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
股 本 資本公積 資本公積－發行溢價 資本公積－長期投資 資本公積－合併溢額 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品之未實現損益 股東權益其他項目合計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	1,133,338 481,309 723 225,655	－ － － －	－ － － －	1,133,338 481,309 723 225,655	股 本 資本公積－發行溢價 資本公績－採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數 資本公積－合併溢額 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 6 5 備供出售金融資產未實現損益 其他權益合計 非控制權益 5 權益總計 負債及權益總計
	707,687	－	－	707,687
	170,245 12,468 156,527	－ 38,611 －	－ － －	170,245 51,079 156,527
	339,240	38,611	－	377,851
	64,128 ( 1,141 ) 18,659	( 64,128 ) 1,141 －	－ － －	－ － 18,659
	81,646	( 62,987 )	－	18,659
	12,322	( 296 )	－	12,026
	2,274,233	( 24,672 )	－	2,249,561
	$ 2,600,456	$( 2,768 )	$ －	$ 2,603,224

2. 民國 101 年 3 月 31 日權益之調節

單位：新台幣仟元

					單位：新台幣仟元
我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響			國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 遞延所得得稅資產-流動 流動資產合計 長期投資 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資	$ 496,048 128,557 41,602 51 345,405 3,633 7,094 － 394,469 13,150 7,073 3,578	－ － － － － － － － － － － －	－ － － － － － ( 2 ) 43 － ( 4,814 ) － ( 3,578 )	$ 496,048 128,557 41,602 51 345,405 3,633 7,091 43 394,469 8,336 7,074 －	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 其他流動資產 1 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產-非流動 以成本法衡量之金融資產-非流動 採權益法之投資
	1,440,660	－	( 8,351 )	1,432,309
	37,372 113,383 72,576	－ － －	－ － －	37,372 113,383 72,576

84

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 商 標 權 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 遞延所得稅資產-非流動 出租資產 存出保證金 遞延費用 其他資產合計 資產總計 流動負債 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款項 應付所得稅 應付費用 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股 本 資本公積 資本公積－發行溢價	223,331	－	－	223,331	不動產、廠房及設備 2.3 投資性不動產 商 標 權 專 利 權 商 譽 4 遞延所得稅資產-非流動 1 2 存出保證金 遞延費用 預付設備款 3 長期預付租金 4 非流動資產合計 資產總計 流動負債 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款 當期所得稅負債 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 5 存入保證金 負債總計 股 本 資本公積－發行溢價
	785,036	－	( 11,888 )	773,148
	－	－	24,383	24,383
	69 9,740 26,495 225 12,867	－ － － ( 225 ) －	－ － － － ( 12,867 )	69 9,740 26,495 － －
	49,396	( 225 )	( 12,867 )	36,304
	32,668	2,993	3,578	39,239
	24,383 1,762 6,960 － －	－ － － － －	( 24,383 ) － － 11,888 12,867	－ 1,762 6,960 11,888 12,867
	1,123,536	2,768	3,578	1,129,882
	$ 2,564,196	$ 2,768	$( 4,774 )	$ 2,562,191
	$ 4,244 168,903 17,277 14,700 15,316 80,760 2,280 1,240 18,068	－ － － － － － － － －	－ － － 79,797 － ( 80,760 ) － － －	$ 4,244 168,903 17,277 94,497 15,316 － 2,280 1,240 18,068
	322,788	－	－	321,825
	－	10,902	－	10,902
	4,458 66	16,477 －	( 3,811 ) －	17,124 66
	4,524	27,379	( 3,811 )	28,092
	327,312	27,379	( 4,774 )	349,917
	1,133,338 481,309	－ －	－ －	1,133,338 481,309

85

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
資本公積－長期投資 資本公積－合併溢額 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品之未實現損益 股東權益其他項目合計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	723 225,655	－ －	－ －	723 225,655	資本公績－採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數 資本公積－合併溢額 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 6 備供出售金融資產未實現損益 其他權益合計 非控制權益 5 權益總計 負債及權益總計
	707,687	－	－	707,687
	－ 170,245 12,468 127,531	－ － 38,611 64	－ － － －	－ 170,245 51,079 127,595
	310,244	38,675	－	348,919
	51,537 ( 1,141 ) 22,588	( 64,128 ) 1,141 －	－ － －	( 12,591 ) － 22,588
	72,984	( 62,987 )	－	9,997
	12,631	( 298 )	－	12,333
	2,236,883	( 24,610 )	－	2,212,274
	$ 2,564,196	$ 2,769	$( 4,774 )	$ 2,562,191

3. 民國 101 年 12 月 31 日權益之調節

單位：新台幣仟元

					單位：新台幣仟元
我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響			國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付款項 其他流動資產 遞延所得得稅資產-流動 流動資產合計 長期投資 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 長期投資合計	$ 565,575 132,405 30,364 37 358,248 3,049 11,064 7,837 － 366,366 11,032 2,317 4,735	－ － － － － － － － － － － － －	－ － － － － － ( 5,784 ) － 5,784 － ( 1,235 ) － ( 4,735 )	$ 565,575 132,405 30,364 37 358,248 3,049 5,280 7,837 5,784 366,366 9,797 2,317 －	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 其他流動資產 1 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產-非流動 以成本法衡量之金融資產-非流動 採權益法之投資
	1,493,029	－	( 5,970 )	1,487,059
	31,981 113,383 78,712	－ － －	－ － －	31,981 113,383 78,712
	224,076	－	－	224,076

86

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
固定資產淨額 無形資產 商 標 權 專 利 權 電腦軟體成本 商 譽 遞延退休金成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 遞延所得稅資產-非流動 出租資產 存出保證金 遞延費用 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款項 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股 本	726,433	－	( 13,112 )	713,321	不動產、廠房及設備 2.3 投資性不動產 商 標 權 專 利 權 電腦軟體成本 商 譽 4 遞延所得稅資產-非流動 1 2 存出保證金 遞延費用 預付設備款 3 長期預付租金 4 非流動資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款項 當期所得稅負債 預收款項 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 5 存入保證金 負債總計 股 本
	－	－	35,567	35,567
	51 9,807 10 24,407 203 12,428	－ － － － ( 203 ) －	－ － － － － ( 12,428 )	51 9,807 10 24,407 － －
	46,906	( 203 )	( 12,428 )	34,275
	33,626	3,400	4,735	41,761
	35,567 1,428 5,289 － －	－ － － － －	( 35,567 ) － － 13,112 12,428	－ 1,428 5,289 13,112 12,428
	1,073,325	3,197	4,735	1,081,257
	$ 2,566,354	$ 3,197	$ ( 1,235 )	$ 2,568,316
	$ 2,169 4,228 218,338 16,572 21,175 25,182 77,431 3,579 11,115	－ － － － － － － － －	－ － － － 77,431 － ( 77,431 ) － －	$ 2,169 4,228 218,338 16,572 98,606 25,182 － 3,579 11,115
	379,789	－	－	379,789
	－	9,911	－	9,911
	－ 230	18,183 －	( 1,235 ) －	16,948 230
	230	28,094	( 1,235 )	27,089
	380,019	28,094	( 1,235 )	406,878
	1,133,338	－	－	1,133,338

87

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則 項 目 說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
資本公積 資本公積－發行溢價 資本公積－長期投資 資本公積－合併溢額 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品之未實現損益 股東權益其他項目合計 庫藏股票 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	481,309 723 225,655	－ － －	－ － －	481,309 723 225,655	資本公積－發行溢價 資本公績－採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數 資本公積－合併溢額 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 其他權益合計 非控制權益 5 權益總計 負債及權益總計
	707,687	－	－	707,687
	172,047 12,467 104,632	－ 33,776 ( 1,528 )	－ － －	172,047 46,243 103,104
	289,146	32,248	－	321,394
	39,936 ( 1,443 ) 17,197	( 58,302 ) 1,443 －	－ － －	( 18,366 ) － 17,197
	55,690	( 56,859 )	－	( 1,169 )
	( 11,885 ) 12,359	－ ( 286 )	－ －	( 11,885 ) 12,073
	2,186,335	( 24,897 )	－	2,161,438
	$ 2,566,354	$( 3,197 )	$ ( 1,235 )	$ 2,568,316

4. 民國 101 年 1 月至 3 月合併綜合損益之調節

單位：新台幣仟元

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則	說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額	項 目
銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及費用 什項收入 利息收入 租金收入 處分投資利益	$ 369,596 (5,661) (1,843)	$ - - -	$ - - -	$ 369,596 (5,661) (1,843)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究費用 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 利息收入 租金收入 處分投資利益
	362,092 (313,613)	- -	- -	362,092 (313,613)
	48,479 (20,459) (27,772) (16,368)	- - 62 -	- - - -	48,479 (20,459) (27,772) (16,368)
	(64,661)	62	-	(64,599)
	(16,182)	62	-	(16,120)
	2,695 504 370 2,209	- - - -	- - - -	2,695 504 370 2,209

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我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則	說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額	項 目
利息費用 什項支出 處分固定資產損失 兌換損失 金融資產評價損失 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併總(損)益 少數股權損益 合併淨損益	(9) (1,714) (25) (7,585) (663)	- - - - -	- - - - -	(9) (1,714) (25) (7,585) (663)	利息費用 什項支出 處分不動產、廠房及設備損失 外幣兌換損失 透過損益按公允價值衡量之金融資產損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評估(損)益 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利(損)歸屬於： 非控制權益(淨利/損) 母公司業主(淨利/損) 綜合損益總額歸屬於： 非控制權益(綜合損益) 母公司業主(綜合損益)
	(4,218)	-	-	(4,218)
	(20,400)	62	-	(20,338)
	(8,331)	-	-	(8,331)
	$ (28,731)	$ 62	$ -	(28,669)
	(265)	2	-	(12,591) 3,929
				(8,662)
				$ (37,331)
				(263)
	$ (28,996)	$ 64	$ -	$ (28,932)
				(263)
				$ (37,594)

5. 民國 101 年度綜合損益之調節

單位：新台幣仟元

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則	說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額	項 目
銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及費用 什項收入 採權益法認列之投資收益 利息收入 租金收入 股利收入	$ 1,532,852 (13,782) (7,392)	$ - - -	$ - - -	$ 1,532,852 (13,782) (7,392)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究費用 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 採權益法之關聯企業及合資損益之份額 利息收入 租金收入 股利收入
	1,511,678 (1,256,390)	- -	- -	1,511,678 (1,256,390)
	255,288 (84,714) (110,515) (67,597)	- - 474 -	- - - -	255,288 (84,714) (110,041) (67,597)
	(262,826)	474	-	(262,352)
	(7,538)	474	-	(7,064)
	13,618 9,336 1,475 1,390 7,297	- - - - -	- - - - -	13,618 9,336 1,475 1,390 7,297

89

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則	說明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額	項 目 處分投資利益 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 利息費用 什項支出 處分不動產、廠房及設備損失 處分投資損失 外幣兌換損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評估(損)益 確定福利計畫精算利益 其他綜合損益組成部分相關之所得稅 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利(損)歸屬於： 非控制權益(淨利/損) 母公司業主(淨利/損) 綜合損益總額歸屬於： 非控制權益(綜合損益) 母公司業主(綜合損益)
處分投資利益 金融資產評價利益 利息費用 什項支出 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併總(損)益 少數股權損益 合併淨損益	403 340 (33) (8,620) (152) (3,149) (10,694)	- - - - - - -	- - - - - - -	403 340 (33) (8,620) (152) (3,149) (10,694)		5
	11,211	-	-	11,211
	3,673	474	-	4,147
	(19,025)	-	-	(19,025)
	$ (15,352)	$ 474	$ -	(14,878)
	(741)	26	-	(18,366) (1,462) (2,399) 408
				(21,819)
				$ (36,697)
				(767)
	$ (16,093)	$ 448	$ -	$ (15,645)
		(16)	-	(751)
		$ (16)	$ -	$ (37,448)

( 三 ) 重大調節因之說明

1. 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

本集團依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關 資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期 迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至國際財務報導準則後，遞延 所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。本集團於 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日調整將遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額 分別 4,774 仟元、 3,578 仟元及 4,735 仟元。

轉換至國際財務報導準則必須調整之所得稅影響，依國內稅率計算對遞延 所得稅資產－非流動之淨變動，列示如下：

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項 目	101. 1. 1	101. 3. 31 $ 2,993	101. 12. 31
員工退休金之所得稅影響數	$ 2,993		$ 3,401

上列所得稅影響，使本集團於 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日遞延所得稅資產分別增加 2,993 仟元、 2,993 仟元及 3,401 仟元。

2. 出租資產、閒置資產及其他資產之分類

轉換至國際財務報導準則前，子公司部分尚未決定用途土地帳列於固定資 產；出租資產、閒置資產及登記於他人名下之土地帳列其他資產項下；轉換為 國際財務報導準則後依其性質重分類為不動產、廠房及設備及投資性不動產。

本集團將固定資產、出租資產、閒置資產及其他資產重分類至不動產、廠 房及設備及投資性不動產，明細如下：

(1)101 年 1 月 1 日

單位：新台幣仟元 我國一般公認會計原則 國際財務報導準則

項 目	金 額 $ 813,487 31,944 (7,460) $ 837,971	項 目	金 額
固定資產 出租資產 其他資產－其他 合 計		不動產、廠房及設備 投資性不動產 其他非流動資產 合 計	$ 800,830 24,484 12,657 -
			$ 837,971

• (2)101 年 3 月 31 日

我國一般公認會計原則

單位：新台幣仟元 國際財務報導準則

項 目	金 額 $ 785,036 31,843 (7,460) $ 809,419	項 目	金 額
固定資產 出租資產 其他資產－其他 合 計		不動產、廠房及設備 投資性不動產 其他非流動資產 合 計	$ 773,148 24,383 11,888
			$ 809,419

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(3)101 年 12 月 31 日

(3)101年12月31日
我國一般公認會計原則 項 目 金 額 固定資產 $ 726,433 出租資產 43,027 其他資產－其他 (7,460) 合 計 $ 762,000	單位：新台幣仟元 國際財務報導準則 項 目 金 額 不動產、廠房及設備$ 713,321 投資性不動產 35,567 其他非流動資產 13,112 合 計 $ 762,000
項 目 固定資產 出租資產 其他資產－其他 合 計	項 目
	不動產、廠房及設備 投資性不動產 其他非流動資產 合 計

3. 預付設備款

轉換至國際財務報導準則前，購置設備之預付款列於固定資產項下之預付 設備款。轉換至國際財務報導準則後，購置設備之預付款則列為預付款項，分 類為非流動資產。本集團於 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日將預付設備款重分類至預付款項－非流動之金額分別為 12,657 仟元、 11,888 仟元及 13,112 仟元。

4. 土地使用權之分類

依我國一般公認會計原則，本集團之大陸子公司所持有之土地使用權分類 為無形資產。轉換為 IFRSs 後，應適用租賃會計帳列「長期預付租金」項下， 並逐期攤銷至租金費用，本集團於 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日將土地使用權自無形資產項下重分類至長期預付租金分別為 13,359 仟元及 12,867 仟元及 12,428 仟元。

5. 員工福利

(1) 退 休 金

本集團依照我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精 算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債；轉換至國際財務報導準則 後，應依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定，對確定福利義務進行 精算評價。

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本集團因重新精算並將確定福利計畫之精算損益於轉換日歸零，致 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日分別調整增加應計退休金 負債 16,538 仟元、 16,477 仟元及 18,183 仟元及調整減少非控制權益 296 仟 元、 298 仟元及 286 仟元。另於 101 年第 1 季及 101 年度退休金成本分別調 整增加 1,141 仟元及 1,443 仟元，所得稅費用分別調整增加 0 仟元及 408 仟 元。

另依我國一般公認會計原則之規定，若帳列之應計退休金負債低於最低 退休金負債，則應將不足之部分補列；轉換至國際財務報導準則後，無最低 退休金負債之規定，致本集團於 101 年 1 月 1 日將遞延退休金成本沖減 225 仟元、未認列退休金成本淨損失沖減 1,141 仟元及應計退休金負債增加 16,538 仟元。

6. 累積換算調整數

本集團應用國際財務報導準則第 1 號有關累積換算調整數之豁免，將 101 年 1 月 1 日累積換算調整數重設為零。於轉換日將先前依我國一般公認會計原 則之規定認列累積換算調整數貸餘 64,128 仟元轉入保留盈餘。

7. 未分配盈餘之調節

我國一般公認會計原則下之未分配盈 餘調整項目： 確定福利計畫之調整 所得稅之調整 累積換算調整數之調整 特別盈餘公積之調整 小 計 國際財務報導準則下之未分配盈餘	101. 1. 1	101. 3. 31 $ 127,531 (17,545) (7,908) 64,128 (38,611) 64 $ 127,595	101. 12. 31
	$ 156,527 (17,609) (7,908) 64,128 (38,611)		$ 104,632 (19,544) (6,510) 58,302 (33,776)
	-		(1,528)
	$ 156,527		$ 103,104

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8. 權益之調節

我國一般公認會計原則下之股東權益 調整項目： 確定福利計畫之調整 採權益法投資之調整 所得稅之調整 未認列退休金成本之淨損失之調整 非控制權益之調整 小 計 國際財務報導準則下之股東權益	101. 1. 1	101. 3. 31 $ 2,236,883 (17,545) (7,908) 1,141 (297) (24,609) $ 2,212,274	101. 12. 31
	$ 2,274,233 (17,609) (7,908) 1,141 (296)		$ 2,186,335 (19,544) (6,510) 1,443 (286)
	(24,672)		(24,897)
	$ 2,249,561		$ 2,161,438

轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於 101 年 4 月 6 日發佈之金管證發字第 1010012865 號函令規定， 於首次採用國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及 累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保 留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用國際財 務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用國際財務報 導準則產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後公司因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

1. 民國 101 年 1 至 3 月現金流量表之重大調整

2. (1) 依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均視為營業 活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係為取得財務資源之 成本或投資之報酬時，依據 IFRSs 之規定係分別分類為籌資及投資活動之現 金流量。

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• (2) 依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現金流量；惟 當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支付股利之能力，依 據 IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流量。

• (3) 中華民國一般公認會計原則與 IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流 量無淨影響。

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