Eastcompeace Technology Co., Ltd — Audit Report / Information 2006

Mar 20, 2007

浙天会审[2007]第 333 号

东信和平智能卡股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的东信和平智能卡股份有限公司(以下简称东信和平公司)新 旧会计准则股东权益差异调节表(以下简称差异调节表)。按照《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》和中国证券监督管理委员会《关于做好与新会计准 则相关财务会计信息披露工作的通知》(证监发[2006]136 号,以下简称《通知》)的 有关规定编制差异调节表是东信和平公司管理层的责任。我们的责任是在实施审阅 工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

根据《通知》的有关规定,我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—— 财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对 差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差 异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、 阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序,审阅 工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企 业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》和《通知》的有关规定编制。

浙江天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 钟建国

中国·杭州 中国注册会计师 徐晋波

报告日期:2007 年 3 月 19 日

第 1 页 共 5 页

本公司于 2007年1月1 日起开始执行财政部于 2006 年颁布的《企业会计准则》 (以下简称新会计准则),目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、 经营成果和现金流量所产生的影响,在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准 则的进一步讲解后,本公司在编制 2007 年度财务报告时可能对编制"新旧会计准则 股东权益差异调节表"(以下简称差异调节表)时所采用相关会计政策或重要认定进 行调整,从而可能导致差异调节表中列报的 2007年1月1 日股东权益(新会计准则) 与 2007 年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。

金额单位:人民币元

项目	注释	项目名称	金额
		2006 年 12 月 31 日股东权益(现行会计准则)	419,206,062.60
1		长期股权投资差额
		其中:同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
		其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2		拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3		因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4		符合预计负债确认条件的辞退补偿
5		股份支付
6		符合预计负债确认条件的重组义务
7		企业合并	-2,672,887.75
		其中:同一控制下企业合并商誉的账面价值
		根据新准则计提的商誉减值准备	-2,672,887.75
8		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产
9		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10		金融工具分拆增加的权益
11		衍生金融工具
12		所得税	4,850,601.12
13		其他
14		按照新会计准则调整的少数股东权益	-547,033.77
		2007 年 1 月 1 日股东权益(新会计准则)	420,836,742.20

后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。

法定代表人:周忠国 主管会计工作负责人:李海江 会计机构负责人:任勃

金额单位:人民币元

东信和平智能卡股份有限公司(以下简称公司或本公司)于 2007 年 1 月 1 日起开始执行新 会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状况的影响,中国证券监督管理委员会 于 2006 年 11 月颁布了《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》(证监发 [2006]136 号,以下简称《通知》),要求公司按照《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会 计准则》和《通知》的有关规定,在 2006 年度财务报告的"补充资料"部分以差异调节表的方 式披露重大差异的调节过程。

差异调节表系公司根据《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》和《通知》的 有关规定,结合公司的自身特点和具体情况,以 2006 年度合并财务报表为基础,并依据重要性 原则编制。

对于《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的 情况,本差异调节表依据如下原则进行编制:

1.子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》 第五条至第十九条的规定进行追溯调整,对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例 享有的净资产份额的事项,公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

2.公司编制合并财务报表,按照新会计准则调整少数股东权益,并在差异调节表中单列项 目反映。

1.2006 年 12 月 31 日股东权益(现行会计准则)的金额取自公司按照现行企业会计准则和 《企业会计制度》(以下简称现行会计准则)编制的 2006 年 12 月 31 日合并财务报表。该报表业 经浙江天健会计师事务所有限公司审计,并于 2007 年 3 月 19 日出具了浙天会审[2007]第 318 号 标准无保留意见《审计报告》。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司 2006 年度财务 报告。

2.企业合并

公司对子公司东信和平智能卡(新加坡)有限公司计提商誉减值准备 2,672,887.75 元。

2005 年 1 月 29 日,公司对东信和平智能卡(新加坡)有限公司单方面溢价增资,形成长 期股权投资借方差额 3,306,665.21 元。截至 2006 年 12 月 31 日,该项股权投资差额已累计摊 销 633,777.46 元,期末余额为 2,672,887.75 元。

按照新会计准则的规定,将该项长期股权投资差额作为商誉。由于东信和平智能卡(新加 坡)有限公司 2006 年 12 月 31 日已资不抵债,因此本公司根据新准则计提商誉减值准备 2,672,887.75 元,导致按照新会计准则调整后的股东权益减少 2,672,887.75 元。

3.所得税

按照现行会计准则的规定,公司企业所得税采用应付税款法核算。

按照新会计准则的规定,改按照资产负债表债务法核算。公司计提的坏账准备账面基础与计 税基础之间的差异形成递延所得税资产 786,337.76 元、存货跌价准备账面基础与计税基础之间 的差异形成递延所得税资产 2,270,553.78 元、固定资产减值准备账面基础与计税基础之间的差 异形成递延所得税资产 362,444.69 元,公司应做纳税调整的应付职工薪酬余额形成递延所得税 资产 1,431,264.89 元。由于子公司东信和平智能卡(新加坡)有限公司不执行中国的税收制度, 因此不考虑其单体所得税费用对少数股东权益的影响。因此前述四项合计导致按照新会计准则调 整后的股东权益增加了 4,850,601.12 元。

4.按照新会计准则调整的少数股东权益

按照新企业会计准则的规定,公司按现行会计准则列入少数股东权益项目核算的少数股东权 益-547,033.77 元应计入股东权益,导致按照新会计准则调整后的股东权益减少 547,033.77 元。

东信和平智能卡股份有限公司 2007 年 3 月 19 日