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e-Credible Co., Ltd. — Interim / Quarterly Report 2018
Apr 1, 2019
16103_rns_2019-04-01_038155f7-cf45-454d-8c58-6c8360860791.html
Interim / Quarterly Report
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연결감사보고서 3.4 (주)이크레더블 00260082 100000000000 56608 8477 37243 188 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 이크레더블과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................................................... | 1 ~ 4 |
| 연결재무제표 | ......................................................... | 5 |
| ㆍ연결재무상태표 | ......................................................... | 6 |
| ㆍ연결포괄손익계산서 | ......................................................... | 7 |
| ㆍ연결자본변동표 | ......................................................... | 8 |
| ㆍ연결현금흐름표 | ......................................................... | 9 |
| ㆍ주석 | ......................................................... | 10 ∼ 65 |
| 외부감사 실시내용 | ......................................................... | 66 ∼ 67 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이크레더블 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 주식회사 이크레더블 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 이크레더블 및 종속기업의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 송의열 입니다. &cr&cr
기타사항 &cr &cr 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 위의 감사받은 연결재무제표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 이 정 희 | |
| 2019년 2월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 2월 22일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 이크레더블과 그 종속회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이크레더블 대표이사 이진옥 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 구로구 디지털로33길 27 (구로동, 삼성IT밸리 8층) |
| (전 화) | 02-2101-9100 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이크레더블과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 49,633,851,873 | 43,135,956,252 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 4,951,047,361 | 4,758,576,978 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,5,7 | 40,200,000,000 | 34,800,000,000 | ||
| 3. 매출채권 및 기타수취채권 | 4,5,8 | 3,998,554,621 | 3,529,042,755 | ||
| 4. 기타유동자산 | 9 | 484,249,891 | 48,336,519 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 6,974,505,002 | 6,271,010,109 | |||
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5 | 16,600,000 | - | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 5 | - | 16,600,000 | ||
| 3. 매출채권 및 기타수취채권 | 4,5,8 | 2,393,685,000 | 2,190,685,000 | ||
| 4. 유형자산 | 10 | 2,819,142,374 | 2,739,373,922 | ||
| 5. 무형자산 | 11 | 1,596,093,742 | 1,174,885,977 | ||
| 6. 이연법인세자산 | 15 | 148,983,886 | 149,465,210 | ||
| 자 산 총 계 | 56,608,356,875 | 49,406,966,361 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 8,371,745,494 | 7,337,580,764 | |||
| 1. 매입채무 및 기타지급채무 | 4,5,12 | 4,595,717,184 | 3,611,651,575 | ||
| 2. 당기법인세부채 | 2,099,299,609 | 1,777,459,978 | |||
| 3. 기타유동부채 | 13 | 1,676,728,701 | 1,948,469,211 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 105,827,751 | 80,246,901 | |||
| 1. 기타지급채무 | 4,5,12 | 54,258,621 | 55,146,114 | ||
| 2. 충당부채 | 14 | 51,569,130 | 25,100,787 | ||
| 부 채 총 계 | 8,477,573,245 | 7,417,827,665 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배주주지분 | 48,130,783,630 | 41,989,138,696 | |||
| 1. 자본금 | 16 | 6,146,800,000 | 6,146,800,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 17 | 6,232,539,360 | 6,232,539,360 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 17 | (1,588,651,650) | (1,588,651,650) | ||
| 4. 이익잉여금 | 18 | 37,340,095,920 | 31,198,450,986 | ||
| Ⅱ. 비지배주주지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 48,130,783,630 | 41,989,138,696 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 56,608,356,875 | 49,406,966,361 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이크레더블과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 19 | 37,243,072,287 | 34,056,744,078 | ||
| Ⅱ. 영업비용 | 21,923,041,220 | 20,620,410,621 | |||
| 1. 인건비 | 20 | 14,446,198,494 | 13,561,532,424 | ||
| 2. 일반경비 | 21 | 7,476,842,726 | 7,058,878,197 | ||
| Ⅲ. 영업이익 | 15,320,031,067 | 13,436,333,457 | |||
| Ⅳ. 기타수익 | 22 | 30,788,655 | 14,344,458 | ||
| Ⅴ. 기타비용 | 22 | 1,560,966 | 4,366,752 | ||
| Ⅵ. 금융수익 | 5 | 756,212,969 | 573,446,350 | ||
| Ⅶ. 금융비용 | 1,974,225 | - | |||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 16,103,497,500 | 14,019,757,513 | |||
| Ⅸ. 법인세비용 | 15 | 3,578,744,566 | 3,114,444,789 | ||
| Ⅹ. 당기순이익 | 12,524,752,934 | 10,905,312,724 | |||
| ⅩⅠ. 기타포괄이익 | - | - | |||
| ⅩⅡ. 당기총포괄이익 | 12,524,752,934 | 10,905,312,724 | |||
| ⅩⅢ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | |||||
| 1. 기본(희석)주당순이익 | 23 | 1,040 | 905 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이크레더블과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 6,146,800,000 | 6,232,539,360 | (1,588,651,650) | 26,676,246,262 | - | 37,466,933,972 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 10,905,312,724 | - | 10,905,312,724 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | (6,383,108,000) | - | (6,383,108,000) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 6,146,800,000 | 6,232,539,360 | (1,588,651,650) | 31,198,450,986 | - | 41,989,138,696 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 6,146,800,000 | 6,232,539,360 | (1,588,651,650) | 31,198,450,986 | - | 41,989,138,696 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 12,524,752,934 | - | 12,524,752,934 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | (6,383,108,000) | - | (6,383,108,000) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 6,146,800,000 | 6,232,539,360 | (1,588,651,650) | 37,340,095,920 | - | 48,130,783,630 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이크레더블과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 13,362,005,202 | 11,892,672,007 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 24 | 15,954,630,217 | 14,533,549,076 | ||
| 2. 이자수취 | 663,798,596 | 489,297,846 | |||
| 3. 법인세납부 | (3,256,423,611) | (3,130,174,915) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (6,786,426,819) | (7,612,058,000) | |||
| 1. 단기금융상품의 증가 | (52,400,000,000) | (41,800,000,000) | |||
| 2. 단기금융상품의 감소 | 47,000,000,000 | 34,900,000,000 | |||
| 3. 대여금의 증가 | (563,000,000) | (554,000,000) | |||
| 4. 대여금의 회수 | 298,000,000 | 344,000,000 | |||
| 5. 보증금의 증가 | (37,000,000) | - | |||
| 6. 보증금의 회수 | - | 100,000,000 | |||
| 7. 유형자산의 취득 | (371,570,000) | (208,331,200) | |||
| 8. 유형자산의 처분 | 318,181 | - | |||
| 9. 무형자산의 취득 | (713,175,000) | (393,726,800) | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (6,383,108,000) | (6,383,108,000) | |||
| 1. 배당금의 지급 | (6,383,108,000) | (6,383,108,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 192,470,383 | (2,102,493,993) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,758,576,978 | 6,861,070,971 | |||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 6 | 4,951,047,361 | 4,758,576,978 |
주석 참조주석
| 제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이크레더블과 그 종속회사 |
1. 일반사항 &cr
주식회사 이크레더블(이하 "회사")은 2001년 8월 6일에 설립되어 전자신용인증서비스 및 기업정보사업 등 기업의 신용과 관련된 정보 제공을 주된 영업으로 하고 있으며, 2007년 5월 9일에 한국기업인증주식회사에서 주식회사 이크레더블로 회사명이 변경되었습니다.&cr&cr회사는 2008년 10월 24일 코스닥시장에 상장하였으며, 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 유ㆍ무상증자 등으로 인하여 당기말 현재 자본금은 6,146,800천원입니다. 회사는 2012년 6월 1일을 기준일로 하여 전자상거래의 일부 사업부문인B2B사업부문(B2B e-Marketplace 서비스)를 물적분할하여 분할신설법인인 주식회사 이크레더블네트웍스를 설립하였습니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주)(*) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 한국기업평가(주) | 8,161,770 | 67.77 |
| 기타 | 3,881,830 | 32.23 |
| 합 계 | 12,043,600 | 100.00 |
(*) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 자기주식의 이익소각으로 인하여 보통주 발행주식의 액면총액과 보통주 자본금이 일치하지 아니합니다
1.1 종속기업 현황&cr
보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재국가 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
| 투자주식수 | 지분율 | 투자주식수 | 지분율 | ||||
| 이크레더블네트웍스 | 대한민국 | 12월 | 전자상거래업 | 3,000,000주 | 100.00% | 3,000,000주 | 100.00% |
1.2 종속기업 관련 요약 재무정보&cr&cr연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 이크레더블네트웍스 | 6,251,435 | 427,532 | 5,823,903 | 2,075,381 | 718,139 | 718,139 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| 이크레더블네트웍스 | 5,484,646 | 378,882 | 5,105,764 | 2,138,201 | 633,004 | 633,004 |
&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결회사는 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr
새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 연결회사의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기말 현재 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 재무상태표상 기타자본구성요소로 계속 인식됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
2) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결회사는 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 검토결과 상기 사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
3) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
4) 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 4,758,577 | 4,758,577 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 34,800,000 | 34,800,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 5,719,728 | 5,719,728 |
| 지분증권(주) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 16,600 | 16,600 |
| 기타지급채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 3,666,798 | 3,666,798 |
| (주) | 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권에 대해서 연결회사는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 '2.2.11 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr&cr연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| <재무상태표> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 16,600 | 16,600 |
| 매도가능금융자산 | 16,600 | (16,600) | - |
&cr (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr
② 리스의 식별
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
&cr연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&crㄴ. 금융리스&cr&cr금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. &cr&cr④ 리스제공자의 회계처리&cr&cr동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.&cr&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr
연결회사의 예비적인 평가에 따르면 동 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 효과는 아래와 같습니다.&cr
| <재무상태표> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | - | 485,186 | 485,186 |
| 리스부채 | - | 485,186 | 485,186 |
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
2.2 회계정책&cr&cr 2.2.1 연결&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2.2.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr2.2.3 금융자산
(1) 분류 및 측정&cr
금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
( 2) 금융자산의 손상&cr&cr 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
(3) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.2.4 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 비 품 | 3~5년 |
| 전산기기 | 3~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.2.5 무형자산 &cr &cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3~5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 3~5년 |
&cr2.2.6 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.2.7 금융부채&cr
(1) 금융부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
(3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr(4) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr&cr(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr(7) 금융부채의 제거&cr&cr연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
2.2.8 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.2.9 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr &cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
2.2.10 종업원급여
(1) 확정기여제도&cr &cr연결회사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연금의 종류는 확정기여형(DC형) 퇴직연금입니다.&cr
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. &cr
(2) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역을 제공한 결과, 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 장기종업원급여&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 임직원의 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.11 수익인식
&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| 주요 원천 | 서비스 품목명 |
|---|---|
| 신용조회사업 | 전자신용인증 서비스 외 |
| 기업정보사업 | 위더스풀 서비스 |
| 결제형 B2B 사업 | B2B 전자결제(TAMZ) 서비스 |
1) 신용조회사업&cr
연결회사는 고객과의 계약에 따라 대상 기업에 대한 신용조회 및 그 결과물인 신용인증보고서를 제공합니다. 이러한 계약은 상기 업무를 개시하기 전에 체결됩니다. 연결회사는 신용인증보고서를 고객에게 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.
&cr2) 기업정보사업&cr&cr연결회사는 고객과의 계약에 따라 전자신용인증서비스를 비롯하여 기업의 신용과 관련된각종 정보를 제공합니다. 이러한 계약은 신용정보 업무를 개시하기 전에 체결됩니다.회사는 일련의 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 고객과의 계약으로 인한 수익을 인식합니다.&cr
3) 결제형B2B사업&cr&cr연결회사는 보증기관 등과 연동하여 고객간 거래의 결제를 중개하는 플랫폼을 제공하고 플랫폼 이용에 따른 수수료를 부과하고 있습니다. 이러한 계약은 고객간 거래가 발생하기 이전에 체결되며, 연결회사는 고객간의 거래 및 결제가 완료된 시점에 중개수수료에 대해 수익을 인식합니다.
4) 이자수익 및 배당금수익&cr
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식합니다.&cr
2.2.12 재무제표 승인&cr&cr 연결회사의 재무제표는 2 019년 2 월 11 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr2.2.13 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr연결회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다.&cr&cr당기와 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr
(1) 법인세&cr &cr연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr(2) 복구충당부채&cr&cr연결회사는 보고기간말 현재 복구의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr연결회사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr원상복구에 따른 미래가치 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 가중평균차입이자율로 할인하여 추정하였습니다.&cr &cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr
4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.&cr
(2) 가격위험&cr&cr보고기간말 현재 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결회사는 동 지분상품을 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 가격변동위험이 중요하지 않습니다.&cr
(3) 이자율위험&cr&cr연결회사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 시장이자율의 변동으로 인한 위험을 최소화하기 위해 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금운용 및 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산(현금및현금성자산 및 단기금융상품)은 모두 고정이자부 정기예금입니다.&cr
4.1.2 신용위험&cr&cr신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. &cr
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타수취채권 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 현금및현금성자산 및 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*) | 4,949,725 | 4,757,779 |
| 단기금융상품 | 40,200,000 | 34,800,000 |
| 매출채권 | 3,386,482 | 3,187,215 |
| 기타수취채권 | 3,005,758 | 2,532,513 |
| 합 계 | 51,541,965 | 45,277,507 |
(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.&cr
4.1.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 &cr1년이하 | 1년에서 &cr3년이하 | 3년에서&cr5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 기타지급채무(*) | 4,577,056 | 18,661 | 32,360 | 12,227 | 9,672 | 4,649,976 |
(*)기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 &cr1년이하 | 1년에서 &cr3년이하 | 3년에서&cr5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 기타지급채무(*) | 3,584,308 | 27,343 | 31,826 | 13,619 | 9,702 | 3,666,798 |
(*)기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr&cr4.2. 자본위험관리 &cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr
보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 8,477,573 | 7,417,828 |
| 자본 | 48,130,784 | 41,989,139 |
| 부채비율 | 17.61% | 17.67% |
5. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 4,951,047 | - | 4,951,047 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | - | 16,600 | 16,600 |
| 단기금융상품 | 40,200,000 | - | 40,200,000 |
| 매출채권 | 3,386,482 | - | 3,386,482 |
| 기타수취채권(*) | 3,005,758 | - | 3,005,758 |
| 합 계 | 51,543,287 | 16,600 | 51,559,887 |
(*) 기타수취채권은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
| 기타지급채무(*) | 4,649,976 |
(*) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr
| <전기말> | (단위:천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 4,758,577 | - | 4,758,577 |
| 매도가능금융자산 | - | 16,600 | 16,600 |
| 단기금융상품 | 34,800,000 | - | 34,800,000 |
| 매출채권 | 3,187,215 | - | 3,187,215 |
| 기타수취채권(*) | 2,532,513 | - | 2,532,513 |
| 합 계 | 45,278,305 | 16,600 | 45,294,905 |
(*) 기타수취채권은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
| 기타지급채무(*) | 3,666,798 |
(*) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 756,213 | - |
| 외환차익 | 1,228 | - |
| 외환차손 | (1,058) | - |
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 이자수익 | - | 573,446 |
| 외환차익 | - | 3,158 |
| 외환차손 | - | (3,002) |
(3) 공정가치 서열체계&cr&cr연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)&cr&cr한편, 기존에 원가를 장부금액으로 평가하였던 매도가능금융자산에 대하여 최초적용일인 2018년 1월 1일을 기준으로 기타포괄-공정가치측정금융자산(당기말 현재 16,600천원)으로 분류하고 수준3로 측정하고 있습니다.&cr
6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 1,322 | 798 |
| 은행예금 등 | 4,949,725 | 4,757,779 |
| 합 계 | 4,951,047 | 4,758,577 |
&cr
7. 단기금융상품&cr
보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 예치기관 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 1.90 | 2,000,000 | 4,600,000 |
| 기업은행 | 1.89 ~ 1.95 | 7,000,000 | 1,600,000 |
| 산업은행 | 1.86 ~ 2.08 | 27,200,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 2.04 | 2,000,000 | 7,000,000 |
| 우리은행 | 2.10 | 2,000,000 | 14,600,000 |
| 농협은행 | - | - | 2,000,000 |
| 부산은행 | - | - | 3,000,000 |
| 수협은행 | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 40,200,000 | 34,800,000 |
(*) 보고기간말 현재 잔액을 보유하고 있는 단기금융상품의 연이자율만 표기함.&cr&cr&cr
8. 매출채권 및 기타수취채권&cr
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 3,416,683 | - | 3,187,215 | - |
| (대손충당금) | (30,201) | - | - | - |
| 미수금 | 78,860 | - | 30 | - |
| 미수수익 | 359,213 | - | 266,798 | - |
| 대여금 | 174,000 | 1,684,000 | 75,000 | 1,518,000 |
| 보증금 | - | 709,685 | - | 672,685 |
| 합 계 | 3,998,555 | 2,393,685 | 3,529,043 | 2,190,685 |
(2) 보고기간말 현재 발생기간 경과에 따른 매출채권의 내역은 아래와 같으며, 기타수취채권 중 연체되거나 손상된 내역은 없습니다.&cr
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,095,656 | 1,301,277 | 14,250 | 5,500 | 3,416,683 |
| 대손충당금 | - | (26,026) | (1,425) | (2,750) | (30,201) |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,093,115 | 1,008,975 | 84,795 | 330 | 3,187,215 |
9. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr
보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 45,581 | - | 14,971 | - |
| 선급비용 | 438,669 | - | 33,366 | - |
| 합 계 | 484,250 | - | 48,337 | - |
&cr&cr10. 유형자산&cr
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 전산기기 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 636,657 | 1,350,670 | 51,798 | 700,249 | - | 2,739,374 |
| 취득 | - | - | 70,227 | 344,455 | 36,000 | 450,682 |
| 상각 | - | (46,045) | (46,897) | (277,900) | - | (370,842) |
| 처분 | - | - | (1) | (71) | - | (72) |
| 기말 순장부금액 | 636,657 | 1,304,625 | 75,127 | 766,733 | 36,000 | 2,819,142 |
| 기말 취득원가 | 636,657 | 2,102,830 | 773,939 | 2,290,360 | 36,000 | 5,839,786 |
| 감가상각누계액 | - | (798,205) | (698,812) | (1,523,627) | - | (3,020,644) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 전산기기 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 636,657 | 1,396,716 | 156,955 | 713,853 | 2,904,181 |
| 취득 | - | - | - | 208,331 | 208,331 |
| 상각 | - | (46,046) | (105,157) | (221,935) | (373,138) |
| 기말 순장부금액 | 636,657 | 1,350,670 | 51,798 | 700,249 | 2,739,374 |
| 기말 취득원가 | 636,657 | 2,102,830 | 706,522 | 2,106,164 | 5,552,173 |
| 감가상각누계액 | - | (752,160) | (654,724) | (1,405,915) | (2,812,799) |
11. 무형자산&cr
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 6 | 774,285 | 117,308 | 283,287 | 1,174,886 |
| 취득 | - | 469,950 | 353,225 | - | 823,175 |
| 상각 | - | (332,886) | (69,081) | - | (401,967) |
| 기말 순장부금액 | 6 | 911,349 | 401,452 | 283,287 | 1,596,094 |
| 기말 취득원가 | 10,610 | 3,919,304 | 1,153,089 | 666,639 | 5,749,642 |
| 상각누계액 | (10,604) | (3,007,955) | (751,637) | - | (3,770,196) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (383,352) | (383,352) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 811 | 762,572 | 114,731 | 283,287 | 1,161,401 |
| 취득 | - | 344,120 | 72,707 | - | 416,827 |
| 상각 | (805) | (332,407) | (70,130) | - | (403,342) |
| 기말 순장부금액 | 6 | 774,285 | 117,308 | 283,287 | 1,174,886 |
| 기말 취득원가 | 10,610 | 3,449,354 | 799,864 | 666,639 | 4,926,467 |
| 상각누계액 | (10,604) | (2,675,069) | (682,556) | - | (3,368,229) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (383,352) | (383,352) |
12. 매입채무 및 기타지급채무&cr
보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 1,035,556 | - | 456,648 | - |
| 미지급비용 | 3,560,161 | 54,259 | 3,155,004 | 55,146 |
| 합 계 | 4,595,717 | 54,259 | 3,611,652 | 55,146 |
&cr&cr13. 기타유동부채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 1,265,934 | 1,382,227 |
| 예수금 | 410,795 | 566,242 |
| 합 계 | 1,676,729 | 1,948,469 |
(2) 연결회사는 고객과의 계약에서 발생한 계약부채를 재무상태표상 선수금으로 표시하고 있으며 , 보고기간말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 신용조회사업 | 419,129 | 339,437 |
| 기업정보사업 | 813,898 | 988,770 |
| 결제형 B2B 사업 | 32,907 | 54,020 |
| 합 계 | 1,265,934 | 1,382,227 |
| 유동 | 1,265,934 | 1,382,227 |
| 합 계 | 1,265,934 | 1,382,227 |
(3) 전기로부터 이월된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 |
| 신용조회사업 | 339,437 |
| 기업정보사업 | 986,271 |
| 결제형 B2B 사업 | 54,020 |
| 합 계 | 1,379,728 |
&cr당기중 발생한 선수금은 1,263백만원 이며, 동 사항을 제외하고 선수금 잔액의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr
14. 충당부채&cr
(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 복구충당부채 | 51,569 | 25,101 |
&cr(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 25,101 | 23,886 |
| 추가 충당금 전입(환입) | 1,974 | 1,215 |
| 신규 설정액 | 24,494 | - |
| 기말금액(비유동) | 51,569 | 25,101 |
15. 법인세비용 및 이연법인세&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | 3,578,263 | 3,106,342 |
| 이연법인세 | 482 | 8,103 |
| 법인세비용 | 3,578,745 | 3,114,445 |
&cr(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 16,103,498 | 14,019,758 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 3,498,769 | 3,040,347 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 79,975 | 74,098 |
| 법인세비용 | 3,578,745 | 3,114,445 |
| 유효세율 | 22.22% | 22.21% |
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기 말 |
| 이연법인세자산 | |||
| 세무상영업권 | 6,754 | (2,533) | 4,221 |
| 건물 | 7,345 | (232) | 7,113 |
| 토지 | 2,957 | - | 2,957 |
| 미지급비용 | 100,549 | 7,332 | 107,881 |
| 복구충당부채 | 4,536 | 2,229 | 6,765 |
| 무형자산손상차손 | 84,337 | - | 84,337 |
| 감가상각비 | 1,683 | 13,053 | 14,736 |
| 합 계 | 208,161 | 19,849 | 228,010 |
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (58,696) | (20,331) | (79,026) |
| 합 계 | (58,696) | (20,331) | (79,026) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기 말 |
| 이연법인세자산 | |||
| 세무상영업권 | 9,287 | (2,533) | 6,754 |
| 건물 | 7,576 | (231) | 7,345 |
| 토지 | 2,957 | - | 2,957 |
| 미지급비용 | 86,656 | 13,894 | 100,550 |
| 복구충당부채 | 3,420 | 1,115 | 4,535 |
| 무형자산손상차손 | 84,338 | - | 84,338 |
| 감가상각비 | 3,518 | (1,836) | 1,682 |
| 합 계 | 197,752 | 10,409 | 208,161 |
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (40,183) | (18,512) | (58,696) |
| 합 계 | (40,183) | (18,512) | (58,696) |
&cr&cr16. 자본금&cr
보고기간말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 49,750,000주 | 49,750,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 12,043,600주 | 12,043,600주 |
| 보통주자본금(*) | 6,146,800,000원 | 6,146,800,000원 |
(*) 연결회사는 2011년 4월 6일 이사회결의에 의거 주주가치를 제고하기 위해 자기주식을 취득하여 이익으로 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식 액면총액과 일치하지 않습니다.
17. 자본잉여금 및 기타자본구성요소&cr
보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금: | ||
| 주식발행초과금 | 6,232,539 | 6,232,539 |
| 소 계 | 6,232,539 | 6,232,539 |
| 기타자본구성요소: | ||
| 자기주식처분손실 | (11,385) | (11,385) |
| 기타자본조정(*) | (1,577,267) | (1,577,267) |
| 소 계 | (1,588,652) | (1,588,652) |
(*) 전기 이전 사업부 양수에 따른 양수대가와 양수한 사업부 순자산금액의 차이입니다.&cr&cr
18. 이익잉여금&cr&cr보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 3,073,400 | 3,073,400 |
| 미처분이익잉여금 | 34,266,696 | 28,125,051 |
| 합 계 | 37,340,096 | 31,198,451 |
(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
19. 영업수익&cr
연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 신용조회사업 | 전자신용인증서 등 | 33,105,216 | 29,886,672 |
| 기업정보사업 | 위더스풀서비스 | 2,123,653 | 2,044,401 |
| 결제형 B2B 사업 | TAMZ 서비스 등 | 2,014,203 | 2,125,671 |
| 합 계 | 37,243,072 | 34,056,744 |
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 신용조회사업 | 전자신용인증서 등 | 33,105,216 |
| 결제형 B2B 사업 | TAMZ 서비스 등 | 2,014,203 |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 | 35,119,419 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 기업정보사업 | 위더스풀서비스 | 2,123,653 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 | 2,123,653 | |
| 합 계 | 37,243,072 |
&cr
20. 인건비&cr&cr당기와 전기 중 인건비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 10,413,833 | 9,626,844 |
| 상여수당 | 3,177,051 | 3,107,408 |
| 퇴직급여 | 855,315 | 827,281 |
| 합 계 | 14,446,199 | 13,561,533 |
&cr&cr21. 일반경비&cr
당기와 전기 중 일반경비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 복리후생비 | 1,946,544 | 1,802,019 |
| 여비교통비 | 356,393 | 319,394 |
| 영업활동비 | 255,588 | 241,400 |
| 서비스수수료 | 1,238,466 | 1,243,059 |
| 용역수수료 | 212,191 | 67,881 |
| 통신비 | 245,309 | 229,524 |
| 세금과공과 | 227,695 | 210,726 |
| 감가상각비 | 370,842 | 373,138 |
| 지급임차료 | 291,480 | 261,181 |
| 수선비 | 9,675 | 4,671 |
| 보험료 | 73,617 | 71,838 |
| 차량유지비 | 41,606 | 44,159 |
| 교육훈련비 | 175,334 | 136,680 |
| 도서인쇄비 | 27,057 | 33,229 |
| 행사비 | 143,800 | 147,482 |
| 사무용품비 | 56,097 | 39,748 |
| 지급수수료 | 1,086,953 | 1,144,518 |
| 광고선전비 | 61,728 | 49,803 |
| 사무실유지비 | 155,565 | 174,196 |
| 무형자산상각비 | 401,967 | 403,342 |
| 회의비 | 68,735 | 60,890 |
| 대손상각비 | 30,201 | - |
| 합 계 | 7,476,843 | 7,058,878 |
&cr
22. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 1,228 | 3,158 |
| 유형자산처분이익 | 250 | - |
| 잡이익 | 29,311 | 11,186 |
| 소 계 | 30,789 | 14,344 |
| 기타비용: | ||
| 복구충당부채전입액 | - | 1,215 |
| 외환차손 | 1,058 | 3,002 |
| 유형자산처분손실 | 3 | - |
| 기부금 | 500 | - |
| 잡손실 | - | 150 |
| 소 계 | 1,561 | 4,367 |
23. 주당순이익
&cr기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배주주 보통주당기순이익 | 12,524,752,934원 | 10,905,312,724원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,043,600주 | 12,043,600주 |
| 보통주 주당이익 | 1,040원 | 905원 |
&cr&cr24. 배당금&cr &cr2018년에 지급된 배당금은 6,383백만원(주당 530원)이며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 670원과 8,069백만원이며 2019년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr &cr
25. 영업으로부터 창출된 현금&cr
당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 12,524,753 | 10,905,313 |
| 조정: | ||
| 1. 법인세비용 | 3,578,745 | 3,114,445 |
| 2. 이자수익 | (756,213) | (573,446) |
| 3. 감가상각비 | 370,842 | 373,138 |
| 4. 무형자산상각비 | 401,967 | 403,342 |
| 5, 대손상각비 | 30,201 | - |
| 6. 유형자산처분이익 | (250) | - |
| 7. 유형자산처분손실 | 3 | - |
| 8. 복구충당부채전입액 | - | 1,215 |
| 9. 이자비용 | 1,974 | - |
| 소 계 | 3,627,269 | 3,318,694 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 1. 매출채권의 감소(증가) | (229,468) | 75,081 |
| 2. 미수금의 증가 | (78,830) | (30) |
| 3. 선급금의 증가 | (30,610) | (14,411) |
| 4. 선급비용의 증가 | (405,303) | (13,974) |
| 5. 미지급금의 증가(감소) | 414,290 | (515,047) |
| 6. 미지급비용의 증가 | 404,270 | 208,206 |
| 7. 선수금의 증가(감소) | (116,293) | 262,905 |
| 8. 예수금의 증가(감소) | (155,448) | 306,812 |
| 소 계 | (197,392) | 309,542 |
| 합 계 | 15,954,630 | 14,533,549 |
26. 우발상황과 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결회사는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 77,940천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr&cr27. 특수관계자 거래&cr
(1) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 최상위 공동지배기업 | Hearst Corporation. | Hearst Corporation. |
| 중간 지배기업 | Fitch Ratings Ltd.&cr한국기업평가(주) | Fitch Ratings Ltd.&cr한국기업평가(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
| 서비스매출 | 영업경비 | 서비스매출 | 영업경비 | ||
| 중간 지배기업 | 한국기업평가(주) | 41,472 | 43,200 | 41,472 | 40,400 |
&cr당기중 중간 지배기업인 한국기업평가(주)에 배당금 4,119,556천원 (전기 4,119,556천원)을 지급하였습니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 선수금 | ||
| 중간 지배기업 | 한국기업평가(주) | 31,019 | 31,019 |
(4) 당기와 전기 중 주요경영진인 이사(등기) 및 감사에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 862,201 | 858,856 |
| 퇴직급여 | 40,083 | 42,110 |
| 합 계 | 902,284 | 900,966 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이크레더블2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
32118824----141588281825032733102----319455114462539216817611748---6733141912744364249520921948---992769
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.10 ~ 2018.10.123감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.17~21542내부통제 이해 및 평가2019.01.07~11542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 세부 입증절차(문서검증, 재계산등)----2019.01.021주식회사 이크레더블 본사현금, 회원권OOO-22018.10.12, 2019.2.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 12일감사서면감사착수단계에서의 특이사항 및 독립성 준수 여부 등 논의22019년 02월 11일감사서면감사종결단계에서의 특이사항 및 독립성 준수 여부 등 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl