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Duksan Techopia Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018
Mar 28, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 덕산테코피아 00260116 100000000000 20190326 2301110120607 000 85349 23998 70930 154 Y N Y Y N E N 4
&cr
주식회사 덕산테코피아
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| Ⅲ. | 외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 75 |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 덕산테코피아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3 월 19 일 |
&cr 감사의견
우리는 별첨된 주식회사 덕산테코피아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr주식회사 덕산테코피아의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 12일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2019년 3월 19 일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 덕산테코피아
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 덕산테코피아 대표이사 이수완 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39 |
| (전 화) | 041-903-9700 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 덕산테코피아 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 28,669,798,680 | 31,041,992,997 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,32 | 5,728,740,702 | 10,315,706,209 | ||
| 단기금융상품 | 7,32 | 3,000,000,000 | - | ||
| 매출채권 | 8,32,36 | 8,139,562,500 | 10,205,960,910 | ||
| 기타유동채권 | 8,32 | 112,768,804 | 5,417,760 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 236,841,316 | 175,261,200 | ||
| 재고자산 | 9 | 11,451,885,358 | 10,339,646,918 | ||
| II. 비유동자산 | 56,679,461,609 | 44,952,750,458 | |||
| 기타비유동채권 | 8,32 | 25,000,000 | 150,759,000 | ||
| 유형자산 | 12,34 | 53,981,663,385 | 44,512,420,280 | ||
| 무형자산 | 13 | 54,982,315 | 93,164,179 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 2,617,815,909 | 196,406,999 | ||
| 자산총계 | 85,349,260,289 | 75,994,743,455 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 15,588,722,004 | 22,461,103,423 | |||
| 매입채무 | 14,32 | 1,312,232,675 | 3,568,098,430 | ||
| 기타유동채무 | 14,32,36 | 3,378,482,049 | 3,103,989,961 | ||
| 차입금 | 15,32,33,34,36 | 4,421,640,000 | 12,411,640,000 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 318,954,174 | 754,592,803 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 6,157,413,106 | 2,622,782,229 | ||
| II. 비유동부채 | 8,409,469,909 | 10,749,286,991 | |||
| 기타비유동채무 | 14,32 | 166,118,195 | 88,075,942 | ||
| 장기차입금 | 15,32,33,34 | 6,823,280,000 | 9,724,920,000 | ||
| 확정급여부채 | 17 | 1,301,831,003 | 852,022,713 | ||
| 기타비유동부채 | 16 | 118,240,711 | 84,268,336 | ||
| 부채총계 | 23,998,191,913 | 33,210,390,414 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,18 | 7,560,000,000 | 7,560,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 18 | 5,797,089,110 | 5,797,089,110 | ||
| III. 기타자본항목 | 19,20 | (674,052,589) | (674,052,589) | ||
| IV. 이익잉여금 | 21 | 48,668,031,855 | 30,101,316,520 | ||
| 자본총계 | 61,351,068,376 | 42,784,353,041 | |||
| 부채및자본총계 | 85,349,260,289 | 75,994,743,455 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 덕산테코피아 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,23,36 | 70,930,350,550 | 79,839,152,030 | ||
| II. 매출원가 | 24,26 | 36,123,800,966 | 42,938,756,847 | ||
| III. 매출총이익 | 34,806,549,584 | 36,900,395,183 | |||
| 판매비와관리비 | 25,26,36 | 10,237,811,037 | 10,306,358,780 | ||
| VI. 영업이익 | 5 | 24,568,738,547 | 26,594,036,403 | ||
| 기타수익 | 27 | 460,044,401 | 151,350,691 | ||
| 기타비용 | 27 | 1,085,059,216 | 1,858,664,406 | ||
| 금융수익 | 28 | 136,198,765 | 69,320,650 | ||
| 금융비용 | 28 | 343,753,691 | 595,043,090 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 5 | 23,736,168,806 | 24,361,000,248 | ||
| VI. 법인세비용 | 29 | 4,952,697,097 | 2,947,627,543 | ||
| VII. 당기순이익 | 18,783,471,709 | 21,413,372,705 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (216,756,374) | (153,785,692) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (281,501,785) | (197,161,144) | ||
| 법인세효과 | 64,745,411 | 43,375,452 | |||
| IX. 총포괄이익 | 18,566,715,335 | 21,259,587,013 | |||
| X. 주당이익 | 22 | ||||
| 기본주당이익 | 1,258 | 1,438 | |||
| 희석주당이익 | 1,258 | 1,438 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 덕산테코피아 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 7,582,070,000 | 5,001,010,011 | (646,163,760) | 8,841,729,507 | 20,778,645,758 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 21,413,372,705 | 21,413,372,705 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (153,785,692) | (153,785,692) |
| 소계 | - | - | - | 21,259,587,013 | 21,259,587,013 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||
| 액면병합 | (22,070,000) | - | (51,427,514) | - | (73,497,514) |
| 자기주식취득 | - | - | (299,718,000) | - | (299,718,000) |
| 자기주식처분 | - | - | 831,026,754 | - | 831,026,754 |
| 주식기준보상 | - | - | 288,309,030 | - | 288,309,030 |
| 주식매수선택권 소멸 | - | 796,079,099 | (796,079,099) | - | - |
| 소계 | (22,070,000) | 796,079,099 | (27,888,829) | - | 746,120,270 |
| 2017.12.31(전기말) | 7,560,000,000 | 5,797,089,110 | (674,052,589) | 30,101,316,520 | 42,784,353,041 |
| 2018.01.01(당기초) | 7,560,000,000 | 5,797,089,110 | (674,052,589) | 30,101,316,520 | 42,784,353,041 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 18,783,471,709 | 18,783,471,709 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (216,756,374) | (216,756,374) |
| 소계 | - | - | - | 18,566,715,335 | 18,566,715,335 |
| 2018.12.31(당기말) | 7,560,000,000 | 5,797,089,110 | (674,052,589) | 48,668,031,855 | 61,351,068,376 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 덕산테코피아 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 24,132,985,164 | 22,712,371,484 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 28,306,074,617 | 23,585,730,313 | |||
| (1) 당기순이익 | 18,783,471,709 | 21,413,372,705 | |||
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 11,019,565,641 | 9,856,118,603 | |||
| 감가상각비 | 4,405,251,648 | 3,942,753,456 | |||
| 무형자산상각비 | 52,581,864 | 49,414,667 | |||
| 퇴직급여 | 613,643,144 | 517,870,573 | |||
| 장기종업원급여 | 33,972,375 | 40,774,788 | |||
| 주식보상비용 | - | 288,309,030 | |||
| 이자비용 | 343,753,691 | 595,043,090 | |||
| 유형자산처분손실 | 1,037,300,084 | 1,524,887,655 | |||
| 유형자산처분이익 | (282,125,166) | - | |||
| 재고자산폐기손실 | - | 24,034,461 | |||
| 이자수익 | (136,198,765) | (69,320,650) | |||
| 외화환산이익 | (1,310,331) | (5,276,010) | |||
| 법인세비용 | 4,952,697,097 | 2,947,627,543 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,496,962,733) | (7,683,760,995) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,066,398,410 | (5,564,804,390) | |||
| 기타유동채권의 감소 | 3,943,760 | 160,524,353 | |||
| 기타유동자산의 증가 | (61,580,116) | (18,255,931) | |||
| 재고자산의 증가 | (1,112,238,440) | (5,605,595,126) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,254,555,424) | 1,575,125,591 | |||
| 기타유동채무의 증가 | 434,002,092 | 1,434,325,761 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (205,638,629) | 690,161,433 | |||
| 기타비유동채무의 증가 | 78,042,253 | 66,827,331 | |||
| 기타비유동부채의 증가 | - | (13,500,000) | |||
| 퇴직금의 지급 | (77,951,110) | (87,240,580) | |||
| 사외적립자산의 납입 | (367,385,529) | (321,329,437) | |||
| 2. 이자의 수취 | 104,903,961 | 172,524,804 | |||
| 3. 이자의 지급 | (503,263,695) | (650,539,024) | |||
| 4. 법인세 납부 | (3,774,729,719) | (395,344,609) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,828,310,671) | (5,158,351,482) | |||
| (1) 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 7,129,001,900 | 1,301,326,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,072,242,900 | 3,050,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 5,000,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 1,240,000,000 | |||
| 임차보증금의 회수 | 54,000,000 | 28,000,000 | |||
| 기타보증금의 회수 | 2,759,000 | 30,276,000 | |||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (24,957,312,571) | (6,459,677,482) | |||
| 유형자산의 취득 | (16,931,912,571) | (6,439,624,482) | |||
| 무형자산의 취득 | (14,400,000) | (8,700,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (8,000,000,000) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (11,000,000) | (9,000,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | - | (2,353,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37 | (10,891,640,000) | (9,574,905,114) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 739,950,400 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 739,950,400 | |||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,891,640,000) | (10,314,855,514) | |||
| 단기차입금의 상환 | (6,070,000,000) | (8,160,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (4,821,640,000) | (1,781,640,000) | |||
| 액면병합 | - | (73,497,514) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (299,718,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (4,586,965,507) | 7,979,114,888 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 10,315,706,209 | 2,336,591,321 | |||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 5,728,740,702 | 10,315,706,209 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제13(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 덕산테코피아 |
1. 회사의 개요
주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.
한편, 당사의 발행할 총 주식수는 29,970,000주(1주당 금액: 500원)이며, 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 15,120,000주 및 7,560백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 70.64%입니다.
&cr&cr2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2019년 3 월 4 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3 월 26 일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되어있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 3: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)
&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성&cr- 주석 33 : 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.
&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정기준서 도입으로 인하여 당사에 유의적인 재무적 영향이 있는 항목은 없습니다.&cr&cr수익인식과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에서 설명하고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않으며, 매출채권에 대한 손상을 판매비와관리비로 인식하고, 기타금융자산에 대한 손상은 기업회계기준서제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식합니다.&cr&cr① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특정에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 도입 전 | 도입 후 | 도입 전 | 도입 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,315,706 | 10,315,706 | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,205,961 | 10,205,961 | - |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 156,177 | 156,177 | - |
| 매도가능금융자산(*) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 20,677,844 | 20,677,844 | - |
(*) 당기초 현재 당사가 보유하고 있는 지분증권은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.&cr동 매도가능금융자산은 당기초 이전에 장부금액이 회수가능액에 미달하여 장부금액 전액(10,735백만원)이 손상차손으로 인식되었으며, 동 손상차손인식액은 이익잉여금으로 분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치의 변동은 없습니다.&cr&cr② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr③ 위험회피회계&cr당사는 2018년 1월 1일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr④ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(2) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.&cr&cr(3) 비파생금융자산&cr1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr2) 분류 및 후속측정&cr① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr② 금융자산 - 사업모형 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr- 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr④ 금융자산 : 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다. |
&cr⑤ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 회계정책&cr&cr당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr- 대여금 및 수취채권&cr- 만기보유금융자산&cr- 매도가능금융자산&cr- 당기손익인식금융자산
&cr금융자산 : 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. |
| 만기보유금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 대여금 및 수취채권 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 매도가능금융자산 | 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(4) 금융자산의 손상&cr1) 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr① 금융자산 손상의 인식&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이&cr행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.&cr&cr금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.&cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후&cr- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화&cr- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료
| 상각후원가를 &cr장부금액으로 하는 &cr금융자산 | 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. |
| 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. | |
| 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. |
&cr(5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 8 ~ 10년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(7) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(8) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
&cr① 자산관련 보조금&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감&cr하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수익관련 보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr① 운용리스&cr운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.&cr&cr② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 외화&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.&cr&cr(17) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 절제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(20) 영업부문&cr영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.&cr① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.&cr② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.&cr③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.&cr&cr당사의 최고영업의사결정권자는 이사회이며, 영업부문은 최고영업의사결정권자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정권자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr&cr동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr&cr사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr&cr리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서 의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.
2018년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 2018년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 보고기간말 현재로 다음의 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수없습니다.&cr- 당사가 리스이용자인 금융리스&cr- 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)&cr&cr② 기타 미적용 재ㆍ개정 기준서&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정
&cr&cr5. 영업부문&cr(1) 부문 구분의 근거&cr당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다&cr&cr당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 반도체부문 | 박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매 |
| FC부문 | 유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매 |
(2) 영업부문의 정보&cr당기와 전기의 당사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 당사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 반도체부문 | FC부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 28,806,621 | 42,123,730 | 70,930,351 |
| 영업이익 | 11,766,097 | 12,802,642 | 24,568,739 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,773,876 | 1,683,958 | 4,457,834 |
| 법인세비용차감전순이익 | 10,948,900 | 12,787,269 | 23,736,169 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 반도체 사업부 | FC 사업부 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 16,303,325 | 63,535,827 | 79,839,152 |
| 영업이익 | 2,033,545 | 24,560,491 | 26,594,036 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,508,787 | 1,483,381 | 3,992,168 |
| 법인세비용차감전순이익 | 197,693 | 24,163,307 | 24,361,000 |
(3) 지역별 정보&cr다음의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 59,160,271 | 68,881,452 |
| 해외 | 11,770,080 | 10,957,700 |
| 합계 | 70,930,351 | 79,839,152 |
&cr(4) 주요고객&cr당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | 36,846,607 | 50,620,637 |
| 고객 B | 25,561,350 | 14,497,700 |
| 고객 C | 2,355,890 | 11,739,955 |
| 합 계 | 64,763,847 | 76,858,292 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.
&cr&cr6. 현금및현금성자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 434 | 2,015 |
| 보통예금 | 5,728,307 | 10,313,691 |
| 합계 | 5,728,741 | 10,315,706 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.&cr&cr&cr7. 단기금융상품&cr당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 3,000,000 | - |
&cr
8. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 8,139,563 | - | 8,139,563 | 10,209,371 | (3,410) | 10,205,961 |
| -특수관계자 | 4,175,195 | - | 4,175,195 | 8,067,908 | - | 8,067,908 |
| - 기 타 | 3,964,368 | - | 3,964,368 | 2,141,463 | (3,410) | 2,138,053 |
| 미수금 | 1,473 | - | 1,473 | 5,418 | - | 5,418 |
| 미수수익 | 31,295 | - | 31,295 | - | - | - |
| 보증금 | 80,000 | - | 80,000 | - | - | - |
| 소계 | 8,252,331 | - | 8,252,331 | 10,214,789 | (3,410) | 10,211,379 |
| 비유동자산: | ||||||
| 보증금 | 25,000 | - | 25,000 | 150,759 | - | 150,759 |
| 합계 | 8,277,331 | - | 8,277,331 | 10,365,548 | (3,410) | 10,362,138 |
&cr(2) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 대한 노출은 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
9. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 45,111 | (23,590) | 21,521 | 51,712 | - | 51,712 |
| 제품 | 4,847,304 | (107,423) | 4,739,881 | 4,022,976 | (114,003) | 3,908,973 |
| 원재료 | 2,169,932 | (45,345) | 2,124,587 | 2,725,931 | - | 2,725,931 |
| 부재료 | 206,023 | - | 206,023 | 253,787 | - | 253,787 |
| 미착품 | 125,470 | - | 125,470 | - | - | - |
| 재공품 | 4,340,935 | (106,532) | 4,234,403 | 3,399,244 | - | 3,399,244 |
| 합계 | 11,734,775 | (282,890) | 11,451,885 | 10,453,650 | (114,003) | 10,339,647 |
&cr(2) 당사는 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실 168,887천원과 79,626천원을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.&cr&cr&cr10. 장기투자자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||
| (주)피에스티(*) | - | 205 | - |
| BNA(CAM)Corp.(*) | 2.22 | 1,219,252 | - |
| 합계 | 1,219,457 | - |
(*) 전기 이전에 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산: | |||
| (주)피에스티(*) | - | 205 | - |
| BNA(CAM)Corp.(*) | 40.00 | 1,219,252 | - |
| 합계 | 1,219,457 | - |
(*) 전기 이전에 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(2) 당사의 매도가능금융자산과 관련된 시장위험에 대한 노출은 주석 32에서 설명하고 있습니다.
&cr&cr11. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 191,898 | 121,709 |
| 선급비용 | 44,943 | 53,552 |
| 합계 | 236,841 | 175,261 |
&cr&cr12. 유형자산&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,590,629 | - | - | - | 5,590,629 | 7,108,504 | - | - | 7,108,504 |
| 건물 | 19,271,778 | (1,515,444) | - | - | 17,756,334 | 17,600,787 | (2,671,346) | - | 14,929,441 |
| 구축물 | 393,167 | (55,045) | - | - | 338,122 | 380,050 | (56,461) | - | 323,589 |
| 기계장치 | 30,167,414 | (9,846,183) | (136,000) | (21,083) | 20,164,148 | 28,393,178 | (9,007,842) | (32,583) | 19,352,753 |
| 공구와기구 | 5,024,430 | (3,042,399) | - | (2,222) | 1,979,809 | 3,805,910 | (2,378,669) | (15,356) | 1,411,885 |
| 차량운반구 | 289,106 | (202,624) | - | - | 86,482 | 189,075 | (163,131) | - | 25,944 |
| 비품 | 889,208 | (586,802) | - | - | 302,406 | 801,721 | (501,625) | - | 300,096 |
| 건설중인자산 | 7,763,733 | - | - | - | 7,763,733 | 1,060,208 | - | - | 1,060,208 |
| 합계 | 69,389,465 | (15,248,497) | (136,000) | (23,305) | 53,981,663 | 59,339,433 | (14,779,074) | (47,939) | 44,512,420 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체증(감) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,108,504 | - | (1,517,875) | - | - | 5,590,629 |
| 건물 | 14,929,441 | - | (1,514,484) | (386,635) | 4,728,012 | 17,756,334 |
| 구축물 | 323,589 | 19,300 | (12,259) | (17,875) | 25,367 | 338,122 |
| 기계장치 | 19,352,753 | 1,181,721 | (9,612) | (3,212,524) | 2,851,810 | 20,164,148 |
| 공구와기구 | 1,411,885 | 927,224 | - | (650,596) | 291,296 | 1,979,809 |
| 차량운반구 | 25,944 | 100,031 | - | (39,493) | - | 86,482 |
| 비품 | 300,096 | 74,460 | (3,188) | (98,129) | 29,167 | 302,406 |
| 건설중인자산 | 1,060,208 | 14,629,177 | - | - | (7,925,652) | 7,763,733 |
| 합계 | 44,512,420 | 16,931,913 | (3,057,418) | (4,405,252) | - | 53,981,663 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체증(감) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,108,504 | - | - | - | - | 7,108,504 |
| 건물 | 15,427,012 | - | - | (516,350) | 18,779 | 14,929,441 |
| 구축물 | 342,591 | - | - | (19,002) | - | 323,589 |
| 기계장치 | 17,628,016 | 1,019,872 | (1,524,358) | (2,853,260) | 5,082,483 | 19,352,753 |
| 공구와기구 | 1,211,871 | 567,042 | (3,574) | (457,116) | 93,662 | 1,411,885 |
| 차량운반구 | 57,013 | - | - | (31,069) | - | 25,944 |
| 비품 | 154,194 | 189,581 | (3) | (65,956) | 22,280 | 300,096 |
| 임차자산개량권 | 3 | - | (3) | - | - | - |
| 건설중인자산 | 1,614,283 | 4,663,129 | - | - | (5,217,204) | 1,060,208 |
| 합계 | 43,543,487 | 6,439,624 | (1,527,938) | (3,942,753) | - | 44,512,420 |
&cr(3) 당기와 전기중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 3,905,273 | 3,491,369 |
| 판매비와관리비 | 499,979 | 451,384 |
| 합계 | 4,405,252 | 3,942,753 |
(4) 당사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 102,132백만원) 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr (5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).&cr &cr
13. 무형자산&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 당기초 | 58,449 | 212,013 | 270,462 |
| 취득 | - | 14,400 | 14,400 |
| 당기말 | 58,449 | 226,413 | 284,862 |
| 상각누계액: | |||
| 당기초 | (31,072) | (146,226) | (177,298) |
| 상각 | (5,674) | (46,908) | (52,582) |
| 당기말 | (36,746) | (193,134) | (229,880) |
| 장부금액: | |||
| 당기초 | 27,377 | 65,787 | 93,164 |
| 당기말 | 21,703 | 33,279 | 54,982 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 전기초 | 58,449 | 212,013 | 270,462 |
| 취득 | - | 8,700 | 8,700 |
| 전기말 | 58,449 | 220,713 | 279,162 |
| 상각누계액: | |||
| 전기초 | (25,200) | (111,383) | (136,583) |
| 상각 | (5,872) | (43,543) | (49,415) |
| 전기말 | (31,072) | (154,926) | (185,998) |
| 장부금액: | |||
| 전기초 | 33,249 | 100,630 | 133,879 |
| 전기말 | 27,377 | 65,787 | 93,164 |
(2) 당기와 전기중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 34,978 | 34,978 |
| 판매비와관리비 | 17,604 | 14,437 |
| 합계 | 52,582 | 49,415 |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 15,012 | 83,336 |
| 판매비와관리비 | 2,813,535 | 2,602,946 |
| 합계 | 2,828,547 | 2,686,282 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,312,233 | - | 3,568,098 | - |
| 미지급금 | 3,263,913 | 166,118 | 2,836,584 | 88,076 |
| 미지급비용 | 114,569 | - | 267,406 | - |
| 합계 | 4,690,715 | 166,118 | 6,672,088 | 88,076 |
&cr&cr15. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동: | ||
| 단기차입금 | 1,520,000 | 7,590,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,901,640 | 4,821,640 |
| 소 계 | 4,421,640 | 12,411,640 |
| 비유동: | ||
| 장기차입금 | 6,823,280 | 9,724,920 |
| 합 계 | 11,244,920 | 22,136,560 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(*4) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금: | |||||
| 일반자금대출 | 신한은행(*1) | 2.910% | 2019.07.29 | 1,520,000 | 1,710,000 |
| 일반자금대출 | 중소기업은행 | - | - | - | 400,000 |
| 일반자금대출 | 중소기업은행 | - | - | - | 500,000 |
| 일반자금대출 | 중소기업은행 | - | - | - | 700,000 |
| 특수관계자 차입금 | 덕산하이메탈 | - | - | - | 4,280,000 |
| 단기차입금 계 | 1,520,000 | 7,590,000 | |||
| 장기차입금: | |||||
| 시설자금대출 | 중소기업은행(*2,3) | 2.578% | 2021.09.31 | 1,100,000 | 1,500,000 |
| 시설자금대출 | 중소기업은행(*2,3) | 2.690% | 2021.10.08 | 4,144,920 | 5,526,560 |
| 일반시설자금대출 | 중소기업은행(*2,3) | 2.154% | 2022.12.26 | 4,480,000 | 5,600,000 |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | - | - | - | 1,920,000 |
| 소 계 | 9,724,920 | 14,546,560 | |||
| 차감: 유동성대체 | (2,901,640) | (4,821,640) | |||
| 장기차입금 계 | 6,823,280 | 9,724,920 |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보(채권최고액: 2,280,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 34참조).&cr(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보(채권최고액: 21,310,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 34참조).&cr(*3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 특수관계자(임원 및 덕산하이메탈㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34참조).&cr(*4) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 보고기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 상환연도 | 금액 |
| --- | --- |
| 2019년 | 2,901,640 |
| 2020년 | 2,901,640 |
| 2021년 | 2,801,640 |
| 2022년 이후 | 1,120,000 |
| 합계 | 9,724,920 |
16. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 177,974 | - | 328,715 | - |
| 부가세예수금 | 140,980 | - | 195,849 | - |
| 선수금 | - | - | 230,029 | - |
| 기타장기종업원급여채무 | - | 118,241 | - | 84,268 |
| 합계 | 318,954 | 118,241 | 754,593 | 84,268 |
&cr&cr17. 확정급여부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,533,384 | 1,748,979 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,231,553) | (896,956) |
| 순확정급여부채 | 1,301,831 | 852,023 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,748,979 | (896,956) | 852,023 |
| 당기 비용으로 인식 : | |||
| 당기근무원가 | 601,402 | - | 601,402 |
| 이자원가(수익) | 52,508 | (40,267) | 12,241 |
| 소계 | 653,910 | (40,267) | 613,643 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | |||
| 재측정손실 | |||
| - 보험수리적손익 | |||
| (재무적 가정) | 75,150 | - | 75,150 |
| (경험조정) | 178,544 | - | 178,544 |
| - 사외적립자산 손실 | - | 27,808 | 27,808 |
| 소계 | 253,694 | 27,808 | 281,502 |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (367,386) | (367,386) |
| 퇴직급여 지급 | (123,199) | 45,248 | (77,951) |
| 소계 | (123,199) | (322,138) | (445,337) |
| 기말잔액 | 2,533,384 | (1,231,553) | 1,301,831 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,423,421 | (877,859) | 545,562 |
| 당기 비용으로 인식 : | |||
| 당기근무원가 | 472,548 | - | 472,548 |
| 이자원가(수익) | 34,509 | (30,006) | 4,503 |
| 신입/전입효과 | 40,820 | - | 40,820 |
| 소계 | 547,877 | (30,006) | 517,871 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | |||
| 재측정손실 | |||
| - 보험수리적손익 | |||
| (인구통계적 가정) | 159,934 | - | 159,934 |
| (재무적 가정) | 14,820 | - | 14,820 |
| - 사외적립자산 손실 | - | 22,406 | 22,406 |
| 소계 | 174,754 | 22,406 | 197,160 |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (321,329) | (321,329) |
| 퇴직급여 지급 | (668,814) | 581,573 | (87,241) |
| 계열사 전입 | 271,741 | (271,741) | - |
| 소계 | (397,073) | (11,497) | (408,570) |
| 기말잔액 | 1,748,979 | (896,956) | 852,023 |
&cr(3) 기금적립&cr당사는 삼성생명, 중소기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당사는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 731백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이율형퇴직연금 | 1,231,553 | 896,956 |
&cr(4) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 321,486 | 159,279 |
| 판매비와관리비 | ||
| - 일반판매비와관리비 | 166,986 | 273,175 |
| - 경상연구개발비 | 125,171 | 85,417 |
| 소계 | 292,157 | 358,592 |
| 합계 | 613,643 | 517,871 |
&cr(5) 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.72~2.86 | 3.20~3.37 |
| 임금상승률 | 3.97~5.60 | 4.01~5.80 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.32~9.75년, 9.37~9.56년입니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급액 | 201,940 | 1,060,122 | 1,714,596 | 10,784,816 | 13,761,474 |
상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.
(7) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1%p 변동) | (205,023) | 242,931 |
| 미래임금상승률(1%p 변동) | 237,231 | (204,549) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr&cr18. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 당기말 현재 당사의 발행할 총 주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 각각 29,970,000주, 15,120,000주 및 500원입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,560,000 | 5,797,089 | 7,582,070 | 5,001,010 |
| 액면병합(*) | - | - | (22,070) | - |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - | 796,079 |
| 기말 | 7,560,000 | 5,797,089 | 7,560,000 | 5,797,089 |
(*) 전기 중 개최된 이사회 결의에 따라 보통주 9,000 대 1의 비율로 액면병합하였으며, 그로 인한 단주처리로 인해 자본금이 감소하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 168 | 1,516,414 |
| 액면병합(*1) | - | (1,516,246) |
| 액면분할(*2) | 15,119,832 | - |
| 기말 발행주식수 | 15,120,000 | 168 |
(*1) 전기 중 개최된 이사회 결의에 따라 보통주 9,000 대 1의 비율로 액면병합하였습니다. 이로 인해 발행할 주식의 총수는 3,000,000주에서 333주로 변경되었으며, 액면금액은 5,000원에서 45,000,000원으로 변경되었습니다.&cr(*2) 당기 중 개최된 이사회 결의에 따라 1 대 90,000의 비율로 액면분할되었으며, 2018년 12월 24일자로 변경등기가 완료되었습니다. 이로 인해 발행할 주식총수는 333주에서 29,970,000주로 변경되었으며, 주당 액면금액은 45,000,000원에서 500원으로 변경되었습니다.&cr &cr &cr19. 기타자본항목&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (299,718) | (299,718) |
| 자기주식처분손실 | (322,907) | (322,907) |
| 감자차손 | (51,428) | (51,428) |
| 합계 | (674,053) | (674,053) |
&cr(2) 자기주식&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말(*1) | 전기말(*2) |
| --- | --- | --- |
| 주식수 | 840,670 | 2 |
| 취득가액 | 299,718 | 299,718 |
(*1) 당기 중 당사의 임원으로부터 무상으로 수증한 자기주식 660,670주와 전기 중 취득한 자기주식 180,000주(전기말 현재 보유중인 2주가 당기 중 1대 90,000의 비율의 액면분할로 인해 180,000주로 증가)로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 전기 중 발생한 액면병합으로 인해 단주를 취득하였습니다.
&cr&cr20. 주식기준보상&cr(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 부여일로부터 3년 이상 재직을 가득조건으로 하는 주식결제형 주식선택권을 부여하였습니다.
&cr(2) 전기 중 주식선택권은 전량 소멸되었으며, 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구분 | 주식매수선택권 수량 |
| --- | --- |
| 기초 잔여주식선택권 | 65,829 |
| 소멸(*) | (65,829) |
| 기말 잔여주식선택권 | - |
(*) 전기 중 개최된 이사회의 결의에 따라 부여된 주식매수선택권 전량을 취소하였습니다.&cr한편, 당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.
&cr(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 288,309천원입니다. 전기 중 주식매수선택권을 취소함에 따라 잔여보상원가 64,645천원을 전기 보상원가에 포함하여 인식하였습니다.
&cr21. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 48,668,032 | 30,101,317 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기&cr(처분예정일 : 2019년 3월 26일) | 전기&cr(처분확정일 : 2018년 3월 29일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 48,668,032 | 30,101,317 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 30,101,317 | 8,841,730 | ||
| 3. 확정급여채무의 재측정요소 | (216,756) | (153,786) | ||
| 4. 당기순이익 | 18,783,471 | 21,413,373 | ||
| II. 이익잉여금의 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처처분이익잉여금 | 48,668,032 | 30,101,317 |
&cr&cr22. 주당이익&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익 | 18,783,471,709 | 21,413,372,705 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 14,929,140 | 14,887,480 |
| 기본주당순이익(손실) | 1,258 | 1,438 |
&cr(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*) | 전 기(*) |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 15,120,000 | 15,120,000 |
| 자기주식 효과 | (190,860) | (232,520) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,929,140 | 14,887,480 |
(*) 당기 중 액면분할로 주식수가 증가하여, 당기 및 전기 주식수를 소급하여 조정하였습니다.&cr&cr(3) 희석주당이익&cr당기의 경우 잠재적보통주가 존재하지 아니하며, 전기의 경우 잠재적보통주의 반희석효과가 발생함에 따라 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
23. 매출&cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성,&cr수행의무 이행시기 | 기업회계기준서&cr제1115호 하에서 수익인식 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 제품매출 | 66,242,980 | 75,629,264 |
| 상품매출 | 1,501,800 | 420,321 |
| 기타매출 | 3,185,571 | 3,789,567 |
| 합계 | 70,930,351 | 79,839,152 |
&cr&cr24. 매출원가&cr당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 33,185,619 | 40,978,790 |
| 상품매출원가 | 1,273,424 | 347,874 |
| 기타매출원가 | 1,664,758 | 1,612,093 |
| 합계 | 36,123,801 | 42,938,757 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,907,749 | 2,894,282 |
| 퇴직급여 | 166,986 | 273,175 |
| 주식보상비용 | - | 331,006 |
| 복리후생비 | 439,345 | 366,664 |
| 여비교통비 | 96,636 | 97,923 |
| 접대비 | 21,231 | 33,993 |
| 통신비 | 15,114 | 21,600 |
| 수도광열비 | 18,949 | 15,971 |
| 운반비 | 20,350 | 25,920 |
| 전력비 | 325,545 | 292,287 |
| 세금과공과 | 57,626 | 74,265 |
| 감가상각비 | 499,979 | 451,384 |
| 지급임차료 | 147,924 | 178,233 |
| 수선비 | 36,561 | 15,949 |
| 보험료 | 65,668 | 40,501 |
| 차량유지비 | 92,187 | 97,154 |
| 경상연구개발비 | 2,813,535 | 2,602,946 |
| 교육훈련비 | 27,038 | 15,534 |
| 도서인쇄비 | 2,106 | 4,675 |
| 사무용품비 | 13,165 | 15,078 |
| 소모품비 | 273,234 | 167,007 |
| 지급수수료 | 2,044,891 | 2,025,746 |
| 광고선전비 | 20,250 | 64,917 |
| 건물관리비 | 10,716 | 15,737 |
| 수출제비용 | 66,634 | 127,984 |
| 무형자산상각비 | 17,604 | 14,437 |
| 견본비 | 36,788 | 41,991 |
| 합계 | 10,237,811 | 10,306,359 |
26. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 매입 | 23,995,382 | 37,125,241 |
| 재고자산의 변동 | (1,112,238) | (5,581,561) |
| 종업원급여 | 8,941,334 | 8,791,613 |
| 유형자산상각비 | 4,405,252 | 3,942,753 |
| 무형자산상각비 | 52,582 | 49,415 |
| 여비교통비 | 118,057 | 119,118 |
| 수도광열비 | 126,076 | 126,939 |
| 전력비 | 1,106,675 | 1,026,677 |
| 지급임차료 | 149,134 | 269,343 |
| 수선비 | 497,937 | 512,192 |
| 소모품비 | 3,865,803 | 2,762,771 |
| 지급수수료 | 3,437,459 | 3,518,416 |
| 외주가공비 | 251,925 | - |
| 기타 | 499,781 | 582,199 |
| 합계(*) | 46,335,159 | 53,245,116 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
27. 기타수익과 기타비용&cr당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 282,125 | - |
| 외환환산이익 | 1,310 | 5,276 |
| 외환차익 | 9,688 | 79,495 |
| 잡이익 | 166,921 | 66,580 |
| 기타수익 합계 | 460,044 | 151,351 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 40,000 | 22,484 |
| 재고자산폐기손실 | - | 24,034 |
| 유형자산처분손실 | 1,037,300 | 1,524,888 |
| 외환차손 | 7,266 | 26,044 |
| 잡손실 | 493 | 261,214 |
| 기타비용 합계 | 1,085,059 | 1,858,664 |
&cr&cr28. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 136,199 | 69,321 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 343,754 | 595,043 |
| 순금융비용 | (207,555) | (525,722) |
29. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 7,309,361 | 2,796,330 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 변동 | (2,421,409) | 16,846 |
| 자본에 직접 가감된 법인세비용 | 64,745 | 134,452 |
| 소계 | (2,356,664) | 151,298 |
| 법인세비용 합계 | 4,952,697 | 2,947,628 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 23,736,169 | 24,361,000 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 5,282,153 | 5,359,420 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | - | (508) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 3,577 | 128,686 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산의 변 동 | (871) | (951,340) |
| 세액공제 및 감면 | (528,360) | (1,566,630) |
| 기타 | 196,198 | (22,000) |
| 법인세비용 합계 | 4,952,697 | 2,947,628 |
| 유효세율 | 20.87% | 12.10% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (281,501) | 64,745 | (216,756) | (197,161) | 43,376 | (153,785) |
| 자기주식처분손실 | - | - | - | (413,983) | 91,076 | (322,907) |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (319,915) | 230,649 | - | (89,266) |
| 재고자산 | 25,081 | 39,984 | - | 65,065 |
| 정부보조금 | 29,923 | 13,644 | - | 43,567 |
| 미지급비용 | 5,593 | 3,871 | - | 9,464 |
| 확정급여채무 | 187,445 | 47,231 | 64,745 | 299,421 |
| 장기투자자산 | 268,280 | 12,147 | - | 280,427 |
| 자산수증이익 | - | 2,009,138 | - | 2,009,138 |
| 합계 | 196,407 | 2,356,664 | 64,745 | 2,617,816 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (340,823) | 20,908 | - | (319,915) |
| 재고자산 | 127,835 | (102,754) | - | 25,081 |
| 정부보조금 | 32,807 | (2,884) | - | 29,923 |
| 미지급비용 | 5,130 | 463 | - | 5,593 |
| 확정급여채무 | 120,024 | 24,045 | 43,376 | 187,445 |
| 장기투자자산 | 268,280 | - | - | 268,280 |
| 합계 | 213,253 | (60,222) | 43,376 | 196,407 |
(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 87,118 | 87,118 |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 1,150,479 | 169,628 |
| 당기법인세부채 | (7,307,892) | (2,792,410) |
| 이연법인세자산 | 3,037,847 | 767,279 |
| 이연법인세부채 | (420,031) | (570,872) |
&cr&cr30. 금융위험관리&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 정책&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr(2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr&cr① 매출채권 및 기타채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.&cr&cr② 기타의 자산&cr현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.&cr&cr② 이자율위험&cr당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.&cr&cr③ 기타 시장가격 위험&cr당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액은 '0'원입니다.&cr&cr
31. 자본관리&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 11,244,920 | 22,136,560 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,728,741) | (10,315,706) |
| 순부채 | 5,516,179 | 11,820,854 |
| 자본총계 | 61,351,068 | 42,784,353 |
| 총자본 | 66,867,247 | 54,605,207 |
| 자본조달비율 | 8.25% | 21.65% |
&cr
32. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr 측정 금융자산 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 5,728,307 | - | 5,728,307 |
| 단기금융상품 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 8,277,331 | - | 8,277,331 |
| 금융자산 합계 | - | 17,005,638 | - | 17,005,638 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,856,833 | 4,856,833 |
| 차입금 | - | - | 11,244,920 | 11,244,920 |
| 금융부채 합계 | - | - | 16,101,753 | 16,101,753 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,313,691 | - | - | 10,313,691 |
| 매출채권및기타채권 | 10,362,137 | - | - | 10,362,137 |
| 금융자산 합계 | 20,675,828 | - | - | 20,675,828 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 6,760,164 | 6,760,164 |
| 차입금 | - | - | 22,136,560 | 22,136,560 |
| 금융부채 합계 | - | - | 28,896,724 | 28,896,724 |
&cr(2) 공정가치&cr당사는 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.&cr당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류되어 있는 지분증권의 장부금액은 '0'원입니다.&cr
③ 공정가치 변동내역&cr당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 없습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr 측정 금융자산 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 136,199 | (343,754) | (207,555) |
| 외화환산이익(손실) | - | 1,310 | 1,310 |
| 외환차익(차손) | - | 2,422 | 2,422 |
| 순금융수익(비용) | 136,199 | (340,022) | (203,823) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금및수취채권 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 69,321 | (595,043) | (525,722) |
| 외화환산이익(손실) | - | 5,276 | 5,276 |
| 외환차익(차손) | - | 53,451 | 53,451 |
| 순금융수익(비용) | 69,321 | (536,316) | (466,995) |
&cr(4) 신용위험&cr ① 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,139,563 | - | 8,139,563 | 10,209,371 | (3,410) | 10,205,961 |
| 기타채권 | 137,769 | - | 137,769 | 156,177 | - | 156,177 |
| 합계 | 8,277,332 | - | 8,277,332 | 10,365,548 | (3,410) | 10,362,138 |
&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 8,277,332 | - | 10,362,138 | - |
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1년 초과 | - | - | 3,410 | (3,410) |
| 합계 | 8,277,332 | - | 10,365,548 | (3,410) |
매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,410 | 3,410 |
| 제각 | (3,410) | - |
| 기말금액 | - | 3,410 |
&cr② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.&cr
(5) 유동성위험&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월 미만 | 6개월 이상&cr1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,312,233 | 1,312,233 | - | - | 1,312,233 |
| 단기차입금 | 1,520,000 | 10,907 | 1,534,542 | - | 1,545,449 |
| 장기차입금(*) | 9,724,920 | 1,542,574 | 1,567,985 | 7,036,484 | 10,147,043 |
| 기타유동금융부채 | 3,378,482 | 3,341,644 | 36,838 | - | 3,378,482 |
| 기타비유동금융부채 | 166,118 | - | - | 166,118 | 166,118 |
| 합계 | 16,101,753 | 6,207,358 | 3,139,365 | 7,202,602 | 16,549,325 |
(*) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월 미만 | 6개월 이상&cr1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,312,233 | 1,312,233 | - | - | 1,312,233 |
| 단기차입금 | 1,520,000 | - | 1,545,449 | - | 1,545,449 |
| 장기차입금(*) | 9,724,920 | 1,486,713 | 1,486,713 | 7,285,626 | 10,259,052 |
| 기타유동금융부채 | 3,263,913 | 3,227,075 | 36,838 | - | 3,263,913 |
| 기타비유동금융부채 | 166,118 | - | - | 166,118 | 166,118 |
| 합계 | 15,987,184 | 6,026,021 | 3,069,000 | 7,451,744 | 16,546,765 |
(*) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.&cr
(6) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출&cr당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | USD | 111,045 | 124,159 | 213,000 | 228,208 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,101.08 | 1,130.61 | 1,118.10 | 1,071.40 |
② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 5% 상승 | (6,208) | (6,208) | (11,410) | (11,410) |
당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(7) 이자율위험&cr① 당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.
&cr당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 11,244,920천원(전기: 17,856,560천원)으로 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각112,449천원(전기: 178,566천원) 감소(증가)합니다.
&cr&cr33. 우발상황 및 약정사항&cr당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 내용 | 약정한도 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화단위 | 금액 | 통화단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | KRW | 15,400,000 | KRW | 9,724,920 |
| 할인어음 | KRW | 50,000 | KRW | - | |
| 일람부수입신용장발행 | USD | 150,000 | USD | - | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 1,520,000 | KRW | 1,520,000 |
| 합계 | KRW | 16,970,000 | KRW | 11,244,920 | |
| USD | 150,000 | USD | - |
34. 담보제공자산 및 지급보증&cr(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보로 제공된 자산 | 채권최고액 | 관련 차입금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 내역 | 장부금액 | 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 14,805,317 | 2,280,000 | 차입금 | 1,520,000 | 신한은행 |
| 9,600,000 | 차입금 | 9,724,920 | 중소기업은행 | |||
| 유형자산 | 토지, 건물 및 기계장치 | 28,705,794 | 11,710,000 | 차입금 | ||
| 합계 | 43,511,111 | 23,590,000 | 11,244,920 |
&cr(2) 지급보증내역&cr당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.
&cr(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역&cr당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.
&cr(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역&cr당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증제공내역 | 보증금액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 일반보증약정(차입금 연대보증) | 2,640,000 | 중소기업은행 |
| 임원 | 일반보증약정(차입금 연대보증) | 9,120,000 | |
| 덕산하이메탈㈜ | 일반보증약정(차입금 연대보증) | 6,720,000 | |
| 서울보증보험 | 인ㆍ허가 | 41,740 | 매입처 |
| 합 계 | 18,521,740 |
&cr&cr35. 운용리스&cr(1) 리스이용자로서 리스거래&cr당사는 현대캐피탈 등과 차량 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 29,957천원(전기: 22,877천원), 당기에 인식한 수입리스료는 없습니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기간 | 지급리스료 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 17,733 |
| 1년 초과 5년 이내 | 968 |
| 합계 | 18,701 |
&cr&cr36. 특수관계자거래&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 | 덕산산업(주) | 덕산산업(주) |
| 기타의 특수관계자 | 덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주) | 덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주), (주)효산(*) |
(*) 당기중 폐업으로 인하여 특수관계가 소멸하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타비용 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | 덕산네오룩스(주) | 36,846,607 | - | - |
| 덕산홀딩스(주) | - | 1,374,823 | - | |
| 덕산하이메탈(주) | - | 4,938 | 34,106 | |
| 합계 | 36,846,607 | 1,379,761 | 34,106 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | 덕산네오룩스(주) | 50,620,637 | - | - | - |
| 덕산홀딩스(주) | - | - | 1,554,006 | - | |
| 덕산하이메탈(주) | - | - | - | 144,481 | |
| (주)효산 | - | 36,502 | - | - | |
| 합계 | 50,620,637 | 36,502 | 1,554,006 | 144,481 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | 덕산네오룩스(주) | 4,175,195 | - |
| 덕산홀딩스(주) | - | 43,508 | |
| 합계 | 4,175,195 | 43,508 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | 덕산네오룩스(주) | 8,067,908 | - | |
| 덕산홀딩스(주) | - | - | 550,532 | |
| 덕산하이메탈(주) | - | 4,280,000 | 148,954 | |
| 합계 | 8,067,908 | 4,280,000 | 699,486 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 특수관계자명 | 차입거래 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | 덕산하이메탈(주) | - | 4,280,000 |
(*) 상환금액은 원금만 포함하고 있으며, 이자비용은 매출ㆍ매입등의 거래내역에 포함되어 있습니다.
&cr한편, 당기 중 당사의 대표이사 등으로부터 자기주식 660,670주를 무상으로 수증받았습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 차입거래 | 대여거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | (주)효산 | - | - | 1,240,000 | 1,240,000 |
| 덕산하이메탈(주) | 11,500,000 | 7,220,000 | - | - | |
| 합계 | 11,500,000 | 7,220,000 | 1,240,000 | 1,240,000 |
&cr (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음 과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공처 | 당기말 | 제공목적 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 중소기업은행 | 2,640,000 | 차입금 연대보증 |
| 9,120,000 | |||
| 덕산하이메탈㈜ | 6,720,000 | ||
| 합계 | 18,480,000 |
&cr(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.
(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,158,430 | 1,406,991 |
| 장기종업원급여 | 2,250 | - |
| 퇴직급여 | 367,180 | 222,566 |
| 합계 | 1,527,860 | 1,629,557 |
&cr&cr37. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 7,925,652 | 5,217,205 |
| 유형자산 매각선수금의 감소 | 230,000 | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 22,136,560 | 32,078,200 |
| 재무활동으로 인한 현금 변동 | (10,891,640) | (9,941,640) |
| - 차입금의 상환 | (10,891,640) | (9,941,640) |
| 기말 | 11,244,920 | 22,136,560 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 덕산테코피아2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111721-6---164--------------832512052317124-34---614294832512052317124-34---614294
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 12월 24일1감사위험 평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2018.12.26 ~ 28342중간감사2019.02.11 ~ 15542기말감사2018.12.281본사 및 천안사업장상품, 제품, 원재료, 부재료2018.12.281본사현금OO-해당사항 없음22019.01.22, 2019.03.18해당사항 없음해당사항 없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 22일감사1인, 업무수행이사외 1인서면보고감사계획보고22019년 03월 18일감사1인, 업무수행이사외 1인서면보고감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|