Dongfang Electronics Co.,Ltd — Audit Report / Information 2017

Apr 11, 2018

东方电子股份有限公司

审计报告

和信审字（2018）第000302 号

目 录 一、审计报告 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 2、合并及公司利润表 3、合并及公司现金流量表 4、合并及公司所有者权益变动表 5、财务报表附注	页 码
	1-5 6-9 10-11 12-13 14-17 18-92

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○一八年四月十日

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

东方电子股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字(2018)第000302 号

东方电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东方电子股份有限公司（以下简称东方电子公司）财务报表，包括 2017 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合 并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了东方电子公司2017 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2017 年度合 并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方电子公司，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事

==> picture [30 x 29] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1

东方电子股份有限公司 报告正文

项：

收入的确认：

• 1、事项描述

东方电子公司主要从事电力调度自动化系统、保护及变电站自动化系统、配电 自动化系统、智能视讯系统、信息管理系统、电能计量计费管理系统、变频节能系 统、节能型变压器、配电智能一次设备、电气化铁道牵引供电自动化系统、汽车用 电线电缆等产品的生产和销售。由于营业收入是东方电子公司关键业绩指标之一， 且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认 作为关键审计事项。

• 2、审计应对

• （1）测试东方电子公司销售与收款相关內部控制的设计和运行有效性；

• （2）检查主要客户合同相关条款，并评价东方电子公司收入确认是否符合会

• 计准则的要求；

（3）取得客户合同清单，抽取大额的合同进行检查，检查相关的销售合同、 入库单、出库单、签收单、安装调试卡、验收单等资料，核实东方电子公司收入确 认是否与披露的会计政策一致；

• （4）向客户函证款项余额、函证当期确认销售的情况；

• （5）对合同额较大的项目进行现场考查、取证；

• （6）结合应收账款的审计程序，关注应收账款款项回收及期后收款情况；

• （7）对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。

根据我们所实施的审计程序及获取的审计证据，我们认为，东方电子公司的收 入确认符合其收入确认的会计政策。

四、其他信息

东方电子公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度

==> picture [30 x 29] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2

东方电子股份有限公司 报告正文

报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者 似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

东方电子公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财 务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东方电子公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方电 子公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督东方电子公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不 能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞 弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财 务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

==> picture [30 x 29] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 3

东方电子股份有限公司 报告正文

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对东方电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致东方电子公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

（六）就东方电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 （如适用）。

==> picture [30 x 29] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 4

东方电子股份有限公司 报告正文

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止 公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造 成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该 事项。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:（项目合伙人）

（签名并盖章）

中国·济南 中国注册会计师:

（签名并盖章）

2018 年4 月10

==> picture [30 x 29] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 5