鼎基先進材料股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國114 年度及113 年度
(股票代碼6585)
公司地址：高雄市小港區北林路8-1 號
電 話：(07)807-0166
鼎基先進材料股份有限公司及子公司
民國114 年度及113 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 聲明書
四、 會計師查核報告書
五、 合併資產負債表
六、 合併綜合損益表
七、 合併權益變動表
八、 合併現金流量表
九、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產 |
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1
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13
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16 ~ 56
16
16
16 ~ 17
17 ~ 26
26
26 ~ 45
45 ~ 46
47 |
~2~
項 目
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十四)部門資訊 |
頁 次 |
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47
47
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55
55
56
56 |
~3~
鼎基先進材料股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國114 年度（自114 年1 月1 日至114 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業
報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公
司與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業
合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關
係企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱 ： 鼎基先進材料股份有限公司
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~4~
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會計師查核報告
(115)財審報字第25004044 號
鼎基先進材料股份有限公司 公鑒：
查核意見
鼎基先進材料股份有限公司及子公司（以下簡稱「鼎基集團」）民國114 年
及113 年12 月31 日之合併資產負債表，暨民國114 年及113年1月1 日至12
月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務
報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人
財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導
準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達鼎基集團民國114
年及113年12月31日之合併財務狀況，暨民國114 年及113年1月1 日至12
月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則
執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之
責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國
會計師職業道德規範，與鼎基集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。
本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對鼎基集團民國114年度合併
財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成
查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 800304 高雄市新興區民族二路 95 號 22 樓 22F, No. 95, Minzu 2nd Rd., Xinxing Dist., Kaohsiung 800304, Taiwan T: +886 (7) 237 3116, F:+ 886 (7) 236 5631
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鼎基集團民國114 年度合併財務報表之關鍵查核事項如下：
銷貨收入認列截止之適當性
事項說明
有關收入認列之會計政策，請詳合併財務報表附註四、(二十五)。
鼎基集團營業收入均來自於客戶合約收入，於產品之控制移轉予客戶且無
尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品時認列。對於產品控制移轉予客
戶及履約之執行，通常涉及人工作業與判斷，易造成接近財務報導期間結束日
之收入認列時點不適當之情形，因此，本會計師將銷貨收入認列截止之適當性
列為本年度查核最為重要事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項已執行之主要因應程序彙列如下：
存貨備抵跌價損失評估
事項說明
有關存貨評價之會計政策，請詳合併財務報表附註四、(十一)；存貨評價
之會計估計及假設之不確定性，請詳合併財務報表附註五；存貨會計項目之說
明，請詳合併財務報表附註六、(三)。
鼎基集團對存貨係以成本與淨變現價值孰低者衡量。由於鼎基集團存貨項
目眾多且個別辨認過時或毀損及其評價時所採用之淨變現價值常涉及主觀判
斷，因而具估計不確定性，因此，本會計師將存貨備抵跌價損失評估列為本年
度查核最為重要事項之一。
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因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項已執行之主要因應程序彙列如下：
其他事項－個體財務報告
鼎基先進材料股份有限公司已編製民國114年度及113年度個體財務報
表，並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理
委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告
編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控
制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估鼎基集團繼續經營之
能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清
算鼎基集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
鼎基集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因
於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高
度確信，惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務
報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個
別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被
認為具有重大性。
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本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會
計師亦執行下列工作：
-
1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估 之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查 核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內 部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對鼎基集團內部控制之有效性表示意見。
-
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合 理性。
-
4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及 使鼎基集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大 不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性， 則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露， 或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報 告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致鼎基集團不再具 有繼續經營之能力。
-
5.評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務 報表是否允當表達相關交易及事件。
-
6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務 報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形 成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重
大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員
已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通
所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
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本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對鼎基集團民國114年度合併
財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令
不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝
通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
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金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1110349013 號
前行政院金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1010015969 號
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~9~
資 產 |
鼎 基 |
先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國114 年及113 年12 月31 日
114 年 12 月 31 日
附註
金
額
%
六(一)
$
576,256
12
六(二)
45,522
1
六(二)及七
423,064
8
六(三)
645,802
13
42,086
1
567
-
10,609
-
1,743,906
35
六(四)
-
-
六(五)、七及八
3,022,806
62
六(六)
69,020
1
六(七)
11,015
-
六(二十二)
37,820
1
26,476
1
八
4,099
-
3,171,236
65
$
4,915,142
100
(續 次 頁) |
單位：新台幣仟元
113 年 12 月 31 日
金
額
%
$
841,277
16
111,230
2
543,560
10
622,801
11
36,204
1
740
-
16,992
-
2,172,804
40
1,183
-
3,051,492
57
75,192
1
9,370
-
40,910
1
24,597
1
5,025
-
3,207,769
60
$
5,380,573
100 |
|
|
|
|
|
|
|
金
額
$
841,277
111,230
543,560
622,801
36,204
740
16,992
2,172,804
1,183
3,051,492
75,192
9,370
40,910
24,597
5,025
3,207,769
$
5,380,573 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1150
應收票據淨額
1170
應收帳款淨額
130X
存貨
1410
預付款項
1476
其他金融資產－流動
1479
其他流動資產－其他
11XX
流動資產合計
非流動資產
1510
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－非流動
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1780
無形資產
1840
遞延所得稅資產
1915
預付設備款
1920
存出保證金
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
|
|
~10~
|
鼎 基 |
先 進 材 料 股 |
先 進 材 料 股 |
先 進 材 料 股 |
份 有 限 公 司 及 子 公 |
份 有 限 公 司 及 子 公 |
份 有 限 公 司 及 子 公 |
份 有 限 公 司 及 子 公 |
份 有 限 公 司 及 子 公 |
司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合 |
併 資 |
產 |
負 債 |
表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國114 年及113 |
|
|
|
年12 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
|
|
114 年 |
|
12 |
|
月 |
31 |
日 |
113 年 |
12 月 31 |
|
日 |
|
負債及權益 |
|
|
附註 |
金 |
|
|
|
額 |
|
% |
金 |
額 |
% |
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2130 |
合約負債－流動 |
六(十五) |
|
|
|
$ |
|
|
9,327 |
|
- |
$ |
13,928 |
|
- |
2150 |
應付票據 |
|
|
|
|
|
|
|
257 |
|
- |
|
- |
|
- |
2170 |
應付帳款 |
|
|
|
|
|
|
|
87,515 |
|
2 |
|
38,671 |
|
1 |
2180 |
應付帳款－關係人 |
七 |
|
|
|
|
|
|
- |
|
- |
|
48,820 |
|
1 |
2200 |
其他應付款 |
六(八) |
|
|
|
|
|
232,826 |
|
|
5 |
|
249,526 |
|
5 |
2230 |
本期所得稅負債 |
|
|
|
|
|
|
|
8,218 |
|
- |
|
116,944 |
|
2 |
2280 |
租賃負債－流動 |
|
|
|
|
|
|
|
13,110 |
|
- |
|
12,425 |
|
- |
2320 |
一年或一營業週期內到期長期負債 |
六(九)(十)及八 |
|
|
|
|
|
444,567 |
|
|
9 |
|
124,729 |
|
2 |
2399 |
其他流動負債－其他 |
六(十) |
|
|
|
|
|
|
44,266 |
|
1 |
|
52,558 |
|
1 |
21XX |
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
840,086 |
|
|
17 |
|
657,601 |
|
12 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2530 |
應付公司債 |
六(九) |
|
|
|
|
|
|
- |
|
- |
|
420,753 |
|
8 |
2540 |
長期借款 |
六(十)及八 |
|
|
|
|
|
106,731 |
|
|
2 |
|
238,516 |
|
5 |
2570 |
遞延所得稅負債 |
六(二十二) |
|
|
|
|
|
|
9,452 |
|
- |
|
5,201 |
|
- |
2580 |
租賃負債－非流動 |
|
|
|
|
|
|
|
52,464 |
|
1 |
|
60,510 |
|
1 |
2630 |
長期遞延收入 |
六(十) |
|
|
|
|
|
|
12,996 |
|
1 |
|
13,518 |
|
- |
25XX |
非流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
181,643 |
|
|
4 |
|
738,498 |
|
14 |
2XXX |
負債總計 |
|
|
|
|
|
1,021,729 |
|
|
|
21 |
|
1,396,099 |
|
26 |
|
權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
六(十二) |
|
|
|
|
|
721,336 |
|
|
15 |
|
714,507 |
|
13 |
|
資本公積 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
資本公積 |
六(十三) |
|
|
|
|
|
980,472 |
|
|
20 |
|
909,012 |
|
17 |
|
保留盈餘 |
六(十四) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
|
|
|
|
363,977 |
|
|
7 |
|
290,152 |
|
6 |
3320 |
特別盈餘公積 |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
- |
|
13,336 |
|
- |
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
|
|
|
1,829,753 |
|
|
|
37 |
|
2,055,613 |
|
38 |
|
其他權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
其他權益 |
|
|
|
( |
|
|
|
2,125) |
|
- |
|
1,854 |
|
- |
3XXX |
權益總計 |
|
|
|
|
|
3,893,413 |
|
|
|
79 |
|
3,984,474 |
|
74 |
|
重大或有負債及未認列之合約承諾 |
九 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
重大之期後事項 |
十一 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3X2X |
負債及權益總計 |
|
|
|
|
$ |
4,915,142 |
|
|
|
100 |
$ |
5,380,573 |
100 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
董事長：林勳臺 |
|
經理人：林庚賢 |
|
|
|
|
|
|
|
會計主管：邱孟揚 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
~11~
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
項目 |
114 年 度
113 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
六(十五)及七
$
2,849,596
100
$
3,283,286
100
六(三)(七)
(二十)(二十一)
及七
(
1,908,735 ) (
67) (
1,976,859) (
60 )
940,861
33
1,306,427
40
六(三)(七)
(二十)(二十一)
(
137,734 ) (
5) (
174,055) (
5 )
(
151,612 ) (
5) (
150,188) (
5 )
(
125,652 ) (
5) (
124,285) (
4 )
十二(二)
(
4,041 )
-
1,882
-
(
419,039 ) (
15) (
446,646) (
14 )
521,822
18
859,781
26
六(十六)
8,277
-
15,973
1
六(十七)
23,382
1
22,223
1
六(十八)
(
20,401 ) (
1)
59,323
2
六(六)(十)
(十九)
(
13,320 )
- (
23,892) (
1 )
(
2,062 )
-
73,627
3
519,760
18
933,408
29
六(二十二)
(
113,526 ) (
4) (
195,155) (
6 )
$
406,234
14
$
738,253
23
($
3,979 )
-
$
15,190
-
($
3,979 )
-
$
15,190
-
$
402,255
14
$
753,443
23
$
406,234
14
$
738,253
23
$
402,255
14
$
753,443
23
六(二十三)
$
5.64
$
10.44
$
5.44
$
9.88 |
4000 營業收入
5000 營業成本
5900
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6450
預期信用減損(損失)利益
6000
營業費用合計
6900 營業利益
營業外收入及支出
7100
利息收入
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7000
營業外收入及支出合計
7900稅前淨利
7950
所得稅費用
8200本期淨利
其他綜合損益
後續可能重分類至損益之項目
8361
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額
8300其他綜合損益(淨額)
8500本期綜合損益總額
淨利歸屬於：
8610
母公司業主
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
每股盈餘
9750
基本
9850
稀釋 |
|
==> picture [58 x 56] intentionally omitted <==
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林勳臺 經理人：林庚賢 會計主管：邱孟揚
~12~
113 年 度
113 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
112 年度盈餘指撥及分配：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
可轉換公司債轉換
113 年12 月31 日餘額
114 年 度
114 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
113 年度盈餘指撥及分配：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
可轉換公司債轉換
114 年12 月31 日餘額 |
附
註 |
歸
屬 |
歸
屬 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
於
母
公
司
業
主
之 |
單
權
益 |
位：新台幣仟元
合
計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
於 |
母
公 |
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股股本 |
|
資
發 |
|
本 |
公
積 |
保
留
盈
餘 |
|
|
|
國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額 |
|
|
|
|
|
|
|
行
溢
價 |
認
股
權 |
法定盈餘公積 |
|
特別盈餘公積 |
未分配盈餘 |
|
|
|
六(十四)
六(九)(十二)
六(十四)
六(九)(十二) |
|
$
692,430
-
-
-
-
-
-
22,077
$
714,507
$
714,507
-
-
-
-
-
-
6,829
$
721,336 |
|
$ |
585,400
-
-
-
-
-
-
262,012
847,412
847,412
-
-
-
-
-
-
83,437
930,849 |
$
94,066
-
-
-
-
-
-
(
32,466)
$
61,600
$
61,600
-
-
-
-
-
-
(
11,977)
$
49,623 |
|
$
248,570
-
-
-
41,582
-
-
-
$
290,152
$
290,152
-
-
-
73,825
-
-
-
$
363,977 |
$
11,594
-
-
-
-
1,742
-
-
$
13,336
$
13,336
-
-
-
-
(
13,336)
-
-
$
- |
$ 1,637,656
738,253
-
738,253
(
41,582 )
(
1,742 )
(
276,972 )
-
$ 2,055,613
$ 2,055,613
406,234
-
406,234
(
73,825 )
13,336
(
571,605 )
-
$ 1,829,753 |
($
13,336)
-
15,190
15,190
-
-
-
-
$
1,854
$
1,854
-
(
3,979)
(
3,979)
-
-
-
-
($
2,125) |
$ 3,256,380
738,253
15,190
753,443
-
-
(
276,972 )
251,623
$ 3,984,474
$ 3,984,474
406,234
(
3,979 )
402,255
-
-
(
571,605 )
78,289
$ 3,893,413 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元
==> picture [55 x 53] intentionally omitted <==
董事長：林勳臺
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：林庚賢
會計主管：邱孟揚
~13~
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
|
|
|
1 |
1 |
4 |
年 度 1 1 3 |
年 度 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
本期稅前淨利 |
|
|
$ |
|
|
519,760$ |
933,408 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
預期信用減損損失(利益) |
十二(二) |
|
|
|
|
4,041( |
1,882 ) |
折舊費用 |
六(五)(六) |
|
|
|
|
|
|
|
(二十) |
|
|
|
|
228,227 |
221,818 |
攤銷費用 |
六(七)(二十) |
|
|
|
|
2,831 |
2,258 |
利息收入 |
六(十六) |
( |
|
|
|
8,277 ) ( |
15,973 ) |
利息費用 |
六(十九) |
|
|
|
|
13,320 |
23,892 |
政府補助收入(表列營業成本減項) |
六(三) |
( |
|
|
|
404 ) ( |
308 ) |
透過損益按公允價值衡量之金融資產損失 |
六(十八) |
|
|
|
|
|
|
(利益) |
|
|
|
|
|
896( |
918 ) |
處分不動產、廠房及設備利益 |
六(十八) |
( |
|
|
|
728 ) ( |
104 ) |
處分無形資產損失 |
六(七) |
|
|
|
|
189 |
- |
未實現兌換損失(利益) |
|
|
|
|
|
2,112( |
36,416 ) |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
應收票據 |
|
|
|
|
|
63,721( |
91,681 ) |
應收帳款 |
|
|
|
|
|
103,972 |
16,236 |
存貨 |
|
( |
|
|
|
23,152 ) ( |
39,368 ) |
預付款項 |
|
( |
|
|
|
6,025 ) ( |
15,751 ) |
其他金融資產－流動 |
|
( |
|
|
|
55 ) |
15,818 |
其他流動資產－其他 |
|
( |
|
|
|
439 ) ( |
6,946 ) |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
合約負債－流動 |
|
( |
|
|
|
4,627 ) |
6,385 |
應付票據 |
|
|
|
|
|
255 |
- |
應付帳款 |
|
|
|
|
|
48,756( |
1,920 ) |
應付帳款－關係人 |
|
( |
|
|
|
48,305 ) |
13,273 |
其他應付款 |
|
( |
|
|
|
21,534 ) |
58,584 |
其他流動負債－其他 |
|
( |
|
|
|
7,154 ) |
30,344 |
營運產生之現金流入 |
|
|
|
|
|
867,380 |
1,110,749 |
收取之利息 |
|
|
|
|
|
8,505 |
17,718 |
支付之利息 |
|
( |
|
|
|
5,835 ) ( |
10,523 ) |
支付之所得稅 |
|
( |
|
|
|
208,512 ) ( |
184,542 ) |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
|
661,538 |
933,402 |
(續 次 頁)
~14~
鼎 基 先 進 材 料 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
1 1 4 年 度 1 1 3 年 度
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
取得不動產、廠房及設備 |
六(二十四) |
($ |
|
76,804 |
) |
($ |
91,112 ) |
預付設備款增加 |
六(二十四) |
( |
|
109,768 |
) |
( |
90,403 ) |
處分不動產、廠房及設備價款 |
|
|
|
1,055 |
|
|
715 |
取得無形資產 |
六(七) |
( |
|
4,010 |
) |
( |
4,456 ) |
存出保證金減少 |
|
|
|
900 |
|
|
726 |
投資活動之淨現金流出 |
|
( |
|
188,627 |
) |
( |
184,530 ) |
籌資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
舉借短期借款 |
六(二十五) |
|
|
150,000 |
|
|
20,000 |
償還短期借款 |
六(二十五) |
( |
|
150,000 |
) |
( |
20,000 ) |
償還長期借款 |
六(二十五) |
( |
|
161,693 |
) |
( |
478,526 ) |
租賃負債本金償還 |
六(二十五) |
( |
|
12,094 |
) |
( |
13,502 ) |
發放現金股利 |
六(十四) |
( |
|
571,605 |
) |
( |
276,972 ) |
籌資活動之淨現金流出 |
|
( |
|
745,392 |
) |
( |
769,000 ) |
匯率變動之影響 |
|
|
|
7,460 |
|
|
17,552 |
本期現金及約當現金減少數 |
|
( |
|
265,021 |
) |
( |
2,576 ) |
期初現金及約當現金餘額 |
六(一) |
|
|
841,277 |
|
|
843,853 |
期末現金及約當現金餘額 |
六(一) |
|
$ |
576,256 |
|
$ |
841,277 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [54 x 53] intentionally omitted <==
==> picture [59 x 56] intentionally omitted <==
董事長：林勳臺
經理人：林庚賢 會計主管：邱孟揚
~15~
鼎基先進材料股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表 附 註
民國114年度及113年度
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
-
(一)鼎基先進材料股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國70 年2 月間， 原名為鼎基化學工業股份有限公司，於民國104 年5 月間配合營運需要予 以更名。本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為高科技聚氨 酯(熱塑性彈性體Thermoplastic Polyurethane，簡稱為TPU)產品之製造 及銷售、化學原料批發與經營國際貿易業務。
-
(二)本公司股票自民國111 年5 月20 日起於臺灣證券交易所掛牌買賣。
-
二、 通過財務報告之日期及程序
-
本合併財務報告已於民國115 年3 月10 日經董事會通過後發布。
-
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 「 金管會」)認可並發布生效之新發 、
-
布 修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114 年適用之國際財務報導準則會 計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日
本集團經評估上述準則對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「金融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
~16~
國際會計準則理事會
發布之生效日
民國112年1月1日
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則民國112年1月1日
第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
本集團經評估上述準則對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準 則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正
「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」
國際會計準則理事會
發布之生效日
待國際會計準則
理事會決定
民國116年1月1日(註)
民國116年1月1日
民國116年1月1日
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第
1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於
主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布
生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)
編製。
~17~
(二)編製基礎
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集 團控制之個體(包括結構型個體)，當本集團暴露於來自對該個體之參 與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有 能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控 制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額。
-
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易)，係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
-
(5)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企 業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先 前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他 綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益， 則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
~18~
2.列入合併財務報告之子公司：
投資公司名稱 |
子公司名稱
業務性質
上海鼎特適
貿易有限公司
銷售高科技聚氨酯
之相關產品
東莞鼎立聚胺酯
貿易有限公司
銷售高科技聚氨酯
之相關產品
DINGZING ADVANCED
MATERIALS
USA,INC.
各項事業之轉投資
DINGZING ADVANCED
MATERIALS
VIETNAM
COMPANY LIMITED
市場行銷業務
DINGZING ADVANCED
MATERIALS EUROPE
GmbH
市場行銷業務
DINGZING ADVANCED
MATERIALS USA
LLC
市場行銷業務 |
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
說明 |
|
|
114年
12月31日 |
113年
12月31日 |
|
本公司
DINGZING
ADVANCED
MATERIALS
USA,INC. |
|
100%
100%
100%
100%
100%
100% |
100%
100%
100%
100%
100%
100% |
註 |
- `註：本公司於民國115 年2 月10 日經董事會決議通過解散清算子公司 DINGZING ADVANCED MATERIALS VIETNAM COMPANY LIMITED，相關程 序刻正辦理中。`
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本集團之功能性
貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
~19~
-
2.國外營運機構之換算
-
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議，其經 營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
-
(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率 換算；
-
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
-
(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
-
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(六)約當現金
-
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款自取得日起3 個月內、具高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小，符合前述定義且其持有目的 係為滿足營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
-
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按 公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
~20~
(八)應收帳款及票據
(九)金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合
理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著增
加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險
已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大
財務組成部分之應收帳款，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(十)金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資產。
(十一) 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及
在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費
用，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，
淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估
計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
、 (十二) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若 屬重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計 估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
~21~
房屋及建築 2 年 ～ 46 年
機器設備 3 年 ～ 21 年
運輸設備 3 年 ～ 10 年
辦公設備 4 年 ～ 10 年
其他設備 3 年 ～ 16 年
單獨取得之商標以取得成本認列，為有耐用年限資產，依直線法按估計
耐用年限2年～10年攤銷。
電腦軟體以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷
年限為2年～5年。
~22~
3.專利權
專利權以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷年 限為9 年～20 年。
(十五) 非金融資產減損
本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可
回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產
之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資
產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加
之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤
銷後之帳面金額。
(十六) 借款
係指向銀行借入之長、短期款項。本集團於原始認列時按公允價值減除交
易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有
效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(十七) 應付帳款及票據
(十八) 應付可轉換公司債
-
本集團發行之應付可轉換公司債，嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉換為 本集團普通股之權利，且為固定金額轉換固定數量之股份)、贖回權、賣 回權及買回權。於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金 融負債或權益，其處理如下：
-
1.嵌入之贖回權、賣回權與買回權：於原始認列時以其公允價值之淨額帳 列「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」；後續於資產負債表 日，按當時之公允價值評價，差額認列「透過損益按公允價值衡量之金 融資產(負債)利益或損失」。
-
2.公司債之主契約：於原始認列時按公允價值衡量，與贖回價值間之差額 認列為應付公司債溢折價；後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間 內認列於損益，作為「財務成本」之調整項目。
-
3.嵌入之轉換權(符合權益之定義)：於原始認列時，就發行金額扣除上述 「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」及「應付公司債」後之 剩餘價值帳列「資本公積－認股權」，後續不再重新衡量。
-
4.發行之任何直接歸屬之交易成本，按上述各項組成之原始帳面金額比 例分配至各負債及權益之組成部分。
~23~
5.當持有人轉換時，帳列負債組成部分（包括「應付公司債」」及「透過 損益按公允價值衡量之金融資產或負債」）按其分類之後續衡量方法處 理，再以前述依負債組成部分之帳面金額加計「資本公積－認股權」之 帳面金額作為換出普通股之發行成本。
(十九) 金融負債之除列
本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(二十) 非避險之衍生工具
非避險之衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，帳列
透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債，後續按公允價值衡量，其利
益或損失認列於損益。
(二十一) 員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供
時認列為費用。
確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認
列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付
之範圍內認列為資產。
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，
認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則
按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之基礎
為董事會決議日前一日收盤價。
(二十二) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
~24~
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併 資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易 (不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響 會計利潤或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課稅及可減除暫 時性差異，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可 以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未 來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或 已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清 償時預期適用之稅率及稅法為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
(二十三) 股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除
所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
(二十四) 股利分配
分派予本公司股東之現金股利於本公司董事會決議分派時於財務報告
認列為負債，分派股票股利於本公司股東會決議分派時於財務報告認
列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十五) 收入認列
-
1.本集團銷售產品之收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品依 約定條件被交付予客戶，客戶對於產品銷售之通路及價格具有裁量 權，且本集團並無尚未履行之履約義務。當產品被運送至指定地點， 陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產 品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
2.銷售收入以合約價格扣除估計數量折扣及銷貨折讓之淨額認列。給 予客戶之數量折扣及銷貨折讓通常以12 個月累積銷售量為基礎計算， 本集團依據歷史經驗採期望值法估計數量折扣及銷貨折讓，收入認 列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限，並於每 一資產負債表日更新估計。截至資產負債表日止之銷貨相關之估計 應付客戶數量折扣及銷貨折讓認列為退款負債(表列「其他流動負債 — 其他」)。
~25~
因移轉所承諾之商品予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年
者，因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。
-
3.應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約價 款具無條件權利，僅需時間經過即可自客戶收取對價。
-
(二十六) 政府補助
政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收 到該項補助時，除獲取低於市場利率之政府貸款之利率應依IFRSs 第 九號「金融工具」之規定予以認列及衡量外，按公允價值認列。若政府 補助之性質係補償本集團發生之費用，則在相關費用發生期間依有系 統之基礎將政府補助認列為當期損益。與不動產、廠房及設備有關之政 府補助，認列為非流動負債，並按相關資產之估計耐用年限以直線法認 列為當期損益。
-
(二十七) 營運部門
-
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
-
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷
史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面
金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不
確定性之說明：
存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決
定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、
過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評
價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
截至民國114年12月31日止，本集團存貨之帳面金額為$645,802。
庫存現金及零用金
支票存款及活期存款
約當現金－定期存款 |
114年12月31日
2,244
$
460,521
113,491
576,256
$ |
113年12月31日 |
|
|
2,456
$
516,782
322,039 |
|
|
841,277
$ |
~26~
|
114年12月31日 |
114年12月31日 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
應收票據 |
$ |
45,538
|
$ |
111,246
|
減：備抵損失 |
( |
16)
|
( |
16)
|
|
$ |
45,522
|
$ |
111,230
|
應收帳款 |
$ |
429,238
|
$ |
545,724
|
減：備抵損失 |
( |
6,174)
|
( |
2,164)
|
|
$ |
423,064
|
$ |
543,560
|
未逾期
逾期：
30天內
31-90天
91-180天
181天以上 |
應收票據
應收帳款
45,538
$
402,462
$
-
16,703
-
5,664
-
6
-
4,403
45,538
$
429,238
$
114年12月31日 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|
應收票據
45,538
$
-
-
-
-
45,538
$ |
應收票據
111,246
$
-
-
-
-
111,246
$ |
應收帳款 |
|
|
|
500,468
$
38,260
6,029
695
272 |
|
|
|
545,724
$ |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
2.民國114 年及113 年12 月31 日之應收票據及帳款餘額均為客戶合約所 產生，另於民國113 年1 月1 日客戶合約之應收款餘額為$546,399。
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應 收票據及帳款於民國114 年及113 年12 月31 日信用風險最大之暴險金 額分別為$468,586 及$654,790。
-
4.相關應收票據及帳款信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
~27~
(三)存 貨
1.存貨明細如下：
存貨明細如下： |
|
|
原料
在製品
製成品
在途原物料
原料
在製品
製成品
在途原料 |
成 本
備抵跌價損失
450,434
$
91,089)
($
44,633
1,575)
(
275,512
34,441)
(
2,328
-
772,907
$
127,105)
($
成 本
備抵跌價損失
400,022
$
79,632)
($
58,402
3,091)
(
271,671
30,314)
(
5,743
-
735,838
$
113,037)
($
114 年 12 月 31
113 年 12 月 31 |
帳面價值
日 |
|
|
359,345
$
43,058
241,071
2,328 |
|
|
645,802
$ |
|
|
帳面價值
日 |
|
|
320,390
$
55,311
241,357
5,743 |
|
|
622,801
$ |
當期銷貨成本
認列為推銷及研發費用 |
114年度
1,908,735
$
97,589
2,006,324
$ |
113年度 |
|
|
1,976,859
$
93,209 |
|
|
2,070,068
$ |
民國114年度及113年度將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列銷貨成
本分別為$14,068及$16,605。民國114年度及113年度認列政府補助收
入而沖減之銷貨成本分別為$404及$308。
－ (四)透過損益按公允價值衡量之金融資產 非流動
項 目
114年12月31日
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
可轉換公司債崁入之贖回權
531
$
評價調整
531)
(
-
$ |
113年12月31日 |
|
652
$
531 |
|
1,183
$ |
~28~
、 (五)不動產 廠房及設備
1月1日
成本
累計折舊
1月1日
增添
處分－成本
移轉
折舊費用
處分－累計折舊
匯率影響數
12月31日
12月31日
成本
累計折舊 |
|
|
|
114年 |
|
|
|
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
772,146
$
1,783,309
$
3,063,841
$
24,013
$
7,563
$
391,884
$
-
512,595)
(
2,304,178)
(
14,627)
(
5,249)
(
237,982)
(
772,146
$
1,270,714
$
759,663
$
9,386
$
2,314
$
153,902
$
772,146
$
1,270,714
$
759,663
$
9,386
$
2,314
$
153,902
$
-
18,726
53,549
-
300
6,549
-
-
9,083)
(
1,209)
(
-
2,817)
(
-
2,737
65,569
-
200
103
-
66,318)
(
122,197)
(
2,562)
(
528)
(
25,747)
(
-
-
9,083
882
-
2,817
-
-
-
21)
(
-
-
772,146
$
1,225,859
$
756,584
$
6,476
$
2,286
$
134,807
$
772,146
$
1,804,772
$
3,173,876
$
22,788
$
8,030
$
395,722
$
-
578,913)
(
2,417,292)
(
16,312)
(
5,744)
(
260,915)
(
772,146
$
1,225,859
$
756,584
$
6,476
$
2,286
$
134,807
$ |
|
|
|
|
|
~29~
113年
1月1日
成本
累計折舊
累計減損
1月1日
增添
處分－成本
移轉
折舊費用
處分－累計折舊
減損損失迴轉
匯率影響數
12月31日
12月31日
成本
累計折舊 |
未完工程
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
及待驗設備
合計
750,807
$
1,726,886
$
2,999,438
$
18,009
$
6,179
$
367,109
$
99,135
$
5,967,563
$
-
451,423)
(
2,202,639)
(
13,696)
(
5,166)
(
211,973)
(
-
2,884,897)
(
-
2,047)
(
-
-
-
-
-
2,047)
(
750,807
$
1,273,416
$
796,799
$
4,313
$
1,013
$
155,136
$
99,135
$
3,080,619
$
750,807
$
1,273,416
$
796,799
$
4,313
$
1,013
$
155,136
$
99,135
$
3,080,619
$
21,339
14,546
47,699
2,928
904
7,169
716
95,301
-
216)
(
17,979)
(
1,932)
(
253)
(
13)
(
-
20,393)
(
-
42,085
34,654
4,847
637
17,600
16,484)
(
83,339
-
61,380)
(
118,995)
(
2,665)
(
223)
(
26,006)
(
-
209,269)
(
-
216
17,474
1,849
230
13
-
19,782
-
2,047
-
-
-
-
-
2,047
-
-
11
46
6
3
-
66
772,146
$
1,270,714
$
759,663
$
9,386
$
2,314
$
153,902
$
83,367
$
3,051,492
$
772,146
$
1,783,309
$
3,063,841
$
24,013
$
7,563
$
391,884
$
83,367
$
6,126,123
$
-
512,595)
(
2,304,178)
(
14,627)
(
5,249)
(
237,982)
(
-
3,074,631)
(
772,146
$
1,270,714
$
759,663
$
9,386
$
2,314
$
153,902
$
83,367
$
3,051,492
$ |
|
|
-
1.本集團民國114 年度及113 年度不動產、廠房及設備均無借款成本資本化之情事。
-
2.本集團房屋及建築之重大組成部分包括建物及隔間與整建工程，分別按30～46 年及2～16 年提列折舊。
-
3.本集團於民國112 年9 月22 日因鄰近工廠發生重大火災事故而受波及，造成部分房屋及建築發生減損，本 集團已於民國112 年度認列相關減損損失為$2,047，因後續復原，故迴轉累計減損損失。
-
4.向關係人購置不動產、廠房及設備，請詳附註七、關係人交易之說明。
-
5.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八、質押之資產之說明。
-
。
-
6.請詳附註九、重大或有負債及未認列之合約承諾之說明
~30~
(六)租賃交易
土地
房屋及建築
運輸設備
其他設備
土地
房屋及建築
運輸設備
其他設備 |
114年12月31日
帳面金額
50,740
$
12,332
5,871
77
69,020
$
114年度
折舊費用
1,201
$
7,268
2,094
312
10,875
$ |
113年12月31日 |
|
|
帳面金額
51,941
$
21,235
1,627
389
75,192
$ |
|
|
113年度 |
|
|
折舊費用 |
|
|
1,197
$
8,808
2,232
312 |
|
|
12,549
$ |
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用
屬短期租賃合約之費用 |
114年度
1,184
$
2,672 |
113年度 |
|
|
1,498
$
2,657 |
-
(5)本集團於民國114 年度及113 年度租賃現金流出總額分別為$15,950 及$17,657。
-
(6)變動租賃給付對租賃負債之影響
-
A.本集團租賃合約中採變動租賃給付條款的標的有與土地公告地價連 結者。
-
B.本集團民國114 年度及113 年度據以再衡量租賃負債淨增加分別為 $418 及$1,432，並相對調整使用權資產。
~31~
(7)租賃延長之選擇權
(七)無形資產
電腦軟體
商標權
專利權 |
1月1日餘額
3,025
$
3,791
2,554
9,370
$ |
本期增添
攤銷費用
本期移轉
本期處分
12月31日餘額
3,108
$
1,894)
($
655
$
-
$
4,894
$
865
743)
(
-
-
3,913
37
194)
(
-
189)
(
2,208
4,010
$
2,831)
($
655
$
189)
($
11,015
$
114年 |
本期增添
攤銷費用
本期移轉
本期處分
12月31日餘額
3,108
$
1,894)
($
655
$
-
$
4,894
$
865
743)
(
-
-
3,913
37
194)
(
-
189)
(
2,208
4,010
$
2,831)
($
655
$
189)
($
11,015
$
114年 |
|
|
|
4,894
$
3,913
2,208 |
|
|
|
11,015
$ |
==> picture [454 x 15] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
113年
----- End of picture text -----
|
|
113年 |
|
|
電腦軟體
商標權
專利權 |
1月1日餘額
893
$
2,719
1,792
5,404
$ |
本期增添
攤銷費用
1,845
$
1,481)
($
1,695
623)
(
916
154)
(
4,456
$
2,258)
($ |
本期移轉
1,768
$
-
-
1,768
$ |
12月31日餘額 |
|
|
|
|
3,025
$
3,791
2,554 |
|
|
|
|
9,370
$ |
1.無形資產攤銷明細如下：
營業成本
推銷費用
管理費用
研究發展費用 |
114年度
213
$
28
2,574
16
2,831
$ |
113年度 |
|
|
108
$
28
2,112
10 |
|
|
2,258
$ |
-
2.本集團未有將無形資產提供擔保之情形。
-
(八)其他應付款
應付薪資及獎金
應付設備款
其他 |
114年12月31日
144,655
$
16,687
71,484
232,826
$ |
113年12月31日 |
|
|
174,683
$
11,711
63,132 |
|
|
249,526
$ |
~32~
(九)應付公司債
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
擔保轉換公司債 |
$ |
273,100
|
$ |
341,700
|
無擔保轉換公司債 |
|
80,600
|
|
92,900
|
減：應付公司債折價 |
( |
5,179)
|
( |
13,847)
|
|
|
348,521
|
|
420,753
|
減：一年或一營業週期內到期公司債 |
( |
348,521)
|
|
-
|
|
$ |
-
|
$ |
420,753
|
-
1.本公司國內第一次有擔保轉換公司債之發行條件如下：
-
(1)本公司經主管機關核准募集及發行國內第一次有擔保轉換公司債，發 行總額計$500,000，票面利率0%，依票面金額之111.96%發行，發行 期間3 年，流通期間自民國112 年10 月26 日至115 年10 月26 日。 本轉換公司債到期日之翌日起10 個營業日內，按債券面額將本公司 轉換公司債持有人所持有之本轉換公司債以現金一次償還。本轉換公 司債於民國112 年10 月26 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌交易。
-
(2)本轉換公司債券持有人自本債券發行日後屆滿 3 個月之翌日(民國 113 年1 月27 日)起，至到期日(民國115 年10 月26 日)止，除依 辦法或法令規定須暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為本 公司普通股股票，轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
-
(3)本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂價模式予以訂定，發 行時轉換價格訂為每股新台幣120.9 元，續後轉換價格遇有本公司因 反稀釋條款之情況，將依轉換辦法規定之訂價模式予以調整；續後於 辦法訂定之基準日，依轉換辦法規定之訂價模式重新計算，向下調整， 向上則不予調整。截至民國114 年12 月31 日止，本轉換公司債之轉 換價格已調整為每股新台幣110.9 元。
-
(4)本轉換公司債於發行後屆滿3 個月之翌日(民國113 年1 月27 日)起 至發行期間屆滿前40 日(民國115 年9 月16 日)止，若本公司普通股 收盤價格連續30 個營業日超過當時本轉換公司債轉換價格達30%(含) 以上時，或本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之10%時，本 公司得分別於其後30 個營業日內或任何時間，按債券面額以現金收 回流通在外之全部債券。
-
(5)依轉換辦法規定，所有本公司收回、償還或已轉換之本轉換公司債將註 銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消滅，不再發行。
~33~
-
(6)本公司於發行國內第一次有擔保轉換公司債時，依據國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成 要素分離，帳列「資本公積－認股權」計$81,801。另嵌入之贖回權， 依據國際財務報導準則第9 號「金融工具」規定，因其與主契約債務 商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳 列「透過損益按公允價值衡量之金融資產」。經分離後主契約債務之有 效利率為1.7102%。
-
(7)截至民國114 年12 月31 日止，本轉換公司債面額計$226,900 已轉換 為普通股1,895 仟股；「資本公積－認股權」因轉換公司債而沖轉 $11,223；另請詳附註六、(十二)股本之說明。
-
2.本公司國內第二次無擔保轉換公司債之發行條件如下：
-
(1)本公司經主管機關核准募集及發行國內第二次無擔保轉換公司債，發 行總面額計$200,000，票面利率0%，依票面金額之101%發行，發行期 間3 年，流通期間自民國112 年10 月27 日至115 年10 月27 日。本 轉換公司債到期日之翌日起10 個營業日內，按債券面額將本公司轉 換公司債持有人所持有之本轉換公司債以現金一次償還。本轉換公司 債於民國112 年10 月26 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛 牌交易。
-
(2)本轉換公司債券持有人自本債券發行日後屆滿3 個月之翌日(民國113 年1 月28 日)起，至到期日(民國115 年10 月27 日)止，除依辦法或 法令規定須暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為本公司普通 股股票，轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
-
(3)本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂價模式予以訂定，發 行時轉換價格訂為每股新台幣120.6 元，續後轉換價格遇有本公司因 反稀釋條款之情況，將依轉換辦法規定之訂價模式予以調整；續後於 辦法訂定之基準日，依轉換辦法規定之訂價模式重新計算，向下調整， 向上則不予調整。截至民國114 年12 月31 日止，本轉換公司債之轉 換價格已調整為每股新台幣110.7 元。
-
(4)本轉換公司債於發行後屆滿3 個月之翌日(民國113 年1 月28 日)起 至發行期間屆滿前40 日(民國115 年9 月17 日)止，若本公司普通股 收盤價格連續30 個營業日超過當時本轉換公司債轉換價格達30%(含) 以上時，或本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之10%時，本 公司得分別於其後30 個營業日內或任何時間，按債券面額以現金收 回流通在外之全部債券。
-
(5)依轉換辦法規定，所有本公司收回、償還或已轉換之本轉換公司債將註 銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消滅，不再發行。
~34~
-
(6)本公司於發行國內第二次無擔保轉換公司債時，依據國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成 要素分離，帳列「資本公積－認股權」計$12,265。另嵌入之贖回權， 依據國際財務報導準則第9 號「金融工具」規定，因其與主契約債務 商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳 列「透過損益按公允價值衡量之金融資產」。經分離後主契約債務之有 效利率為1.9787%。
-
(7)截至民國114 年12 月31 日止，本轉換公司債面額計$119,400 已轉換 為普通股996 仟股；「資本公積－認股權」因轉換公司債而沖轉$754； 另請詳附註六、(十二)股本之說明。
-
一
-
(十)長期借款/ 年內到期之長期借款
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==> picture [452 x 147] intentionally omitted <==
-
註：依行政院國家發展基金之「歡迎台商回台投資專案貸款要點」辦理，此 等貸款前5 年利率為郵政儲金二年期定期儲金機動利率減0.245%～ 0.345%，貸放期間若發生未符合前述專案貸款要點規定時，利率更改為 郵政儲金二年期定期儲金機動利率加0.155%～0.255%。
-
1.於民國114 年度及113 年度認列於損益之利息費用分別為$5,285 及$13,696。
-
2.上述長期借款額度之擔保品，請詳附註八、質押之資產之說明。
-
3.上述借款有關政府補助部分，本集團認列情形如下：
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~35~
(十一) 退休金
-
1.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所訂之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳 勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之 退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
-
2.上海鼎特適貿易有限公司及東莞鼎立聚胺酯貿易有限公司按中華人民 共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率 提撥養老保險金。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按 月提撥外，無進一步義務。
-
3.DINGZING ADVANCED MATERIALS VIETNAM COMPANY LIMITED 及DINGZING ADVANCED MATERIALS EUROPE GmbH 係按當地政府機構所辦理之確定提 撥退休辦法，並按當地員工薪資總額之一定比率提撥社會保險，每位員 工之退休金係由當地政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一 步義務。
-
4.DINGZING ADVANCED MATERIALS USA LLC 提供符合當地政府規定之401K 退休福利計劃，每月依照員工提撥之配比存入於金融機構之退休金專 戶。每月員工之退休金投資係自負盈虧，本集團除按月提撥外，無進一 步義務。
-
5.本集團民國114 年度及113 年度依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$28,117 及$27,706。
(十二) 股本
截至民國114 年12 月31 日止，本公司額定資本總額為$1,000,000，分為 100,000 仟股(含員工認股權憑證可認購股數9,000 仟股)，實收資本額為 $721,336，分為72,134 仟股，每股面額新台幣10 元。本公司已發行股份 之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：
1月1日
公司債轉換(註)
12月31日 |
114年
71,451
683
72,134 |
單位：仟股
113年
69,243
2,208
71,451 |
|
|
|
683仟股及2,208仟股，每股面額10元，業已完成變更登記。
~36~
(十三) 資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份 之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥 充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈 餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十四) 保留盈餘
-
1.依公司章程規定，本公司每年度決算如有盈餘時，應依法提繳稅捐、彌 補虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本 總額時，不在此限。另依相關法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，併 同期初未分配盈餘為股東累積可分配盈餘，得由董事會擬定盈餘分派 議案，提請股東會決議分派之。
-
本公司依法提列特別盈餘公積時，對於前期累積之帳列其他權益減項淨 額及投資性不動產公允價值淨增加數額，應自前期未分配盈餘提列相同 數額之特別盈餘公積，如有不足時，再自當期稅後淨利加計當期稅後淨 利以外項目計入當期未分配盈餘之數額提列。
-
本公司分配股利之政策，須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、 國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益及公司長期財務規 劃，股利發放原則為不低於百分之三十「當期可分配盈餘」，惟「當期 可分配盈餘」低於實收股本5%時，得不予分配，其中現金股利不得低於 股利分派總額之百分之十。
-
前項「當期可分配盈餘」，係指當年決算盈餘依第一項規定繳納稅捐、 彌補往年虧損、提列法定盈餘公積、提列或迴轉特別盈餘公積後之盈餘。 並未加計當期期初累積未分配盈餘。
本公司董事會經三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議，
將應分派股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部以發放現
金之方式為之，並報告股東會，不適用第一項應經股東會決議之規定。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部分為限。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
4.民國114 年3 月4 日經董事會決議民國113 年度盈餘分派每普通股股 利新台幣8 元，股利總計$571,605，並於民國114 年5 月27 日報告股 東會。民國113 年3 月5 日經董事會決議對民國112 年度盈餘分派每普 通股股利新台幣4 元，總計$276,972，並於民國113 年5 月30 日報告股 東會。
-
5.民國115 年3 月10 日經董事會決議民國114 年度盈餘分派每普通股股利 新台幣4.5 元，股利總計$324,601。
~37~
(十五) 營業收入
本集團之營業收入均來自於客戶合約收入。
本集團之收入源於提供某一時點移轉之商品，收入可細分為下列地理區域：
台 灣
大 陸
美 國
其他地區 |
114年度
302,024
$
864,906
764,183
918,483
2,849,596
$ |
113年度 |
|
|
367,179
$
939,219
1,023,011
953,877 |
|
|
3,283,286
$ |
-
2.合約負債
-
(1)本集團認列客戶合約收入相關之合約負債如下：
合約負債－流動 |
114年12月31日
9,327
$ |
113年12月31日
13,928
$ |
113年1月1日 |
|
|
|
7,458
$ |
銀行存款利息
其他利息收入 |
114年度
8,244
$
33
8,277
$ |
113年度 |
|
|
15,941
$
32 |
|
|
15,973
$ |
再生能源售電收入
其他
114年度
7,277
$
16,105
23,382
$ |
113年度 |
|
6,849
$
15,374 |
|
22,223
$ |
處分不動產、廠房及設備利益
透過損益按公允價值衡量之
金融資產(損失)利益
淨外幣兌換(損失)利益
其他
|
114年度 |
|
|
113年度 |
|
$ |
|
728
|
$ |
|
104
|
( |
|
896)
|
|
|
918 |
( |
|
19,608)
|
|
|
59,011 |
( |
|
625)
|
( |
|
710)
|
($ |
|
20,401)
|
$ |
|
59,323
|
~38~
(十九) 財務成本
114年度
利息費用：
銀行借款
5,793
$
公司債
6,343
租賃負債
1,184
13,320
$ |
113年度
13,714
$
8,680
1,498
|
|
23,892
$ |
(二十) 費用性質之額外資訊
製成品及在製品存貨之變動
耗用之原料
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
使用權資產折舊費用
無形資產攤銷費用
水電瓦斯費
研發材料費
包裝費
保險費
修繕費
消耗品
加工費
營業租賃費用
其他費用
營業成本及營業費用 |
114年度
113年度
9,928
$
56,857)
($
757,035
929,487
691,952
709,788
217,352
209,269
10,875
12,549
2,831
2,258
183,108
167,643
100,263
97,878
71,781
85,791
74,158
70,250
55,393
50,030
49,540
38,557
10,520
6,825
2,672
2,657
90,366
97,380
2,327,774
$
2,423,505
$ |
|
|
(二十一) 員工福利費用
員工福利費用 |
|
|
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
董事酬金
其他用人費用 |
114年度
585,376
$
54,078
28,117
7,617
16,764
691,952
$ |
113年度 |
|
|
602,441
$
51,300
27,706
11,692
16,649 |
|
|
709,788
$ |
1.依本公司章程規定，本公司應以當年度獲利狀況不低於百分之一分
派員工酬勞，且其中提撥不低於百分之三十為分派予基層員工之酬
勞，及以當年度獲利狀況不高於百分之五分派董事。但公司尚有累
積虧損時，應予彌補。
~39~
員工酬勞得以股票或現金為之，且發給股票或現金之對象，得包括符
合一定條件之從屬公司員工。
-
2.本公司民國114 年度及113 年度員工酬勞估列金額分別為$29,984 及 $41,735，董事酬勞估列金額分別為$5,417 及$9,772，前述金額帳列 薪資費用項目。
-
民國114 年度係依當年度之獲利情況，分別約以6%及1%估列員工酬 勞及董事酬勞。董事會決議實際配發金額與民國114 年度財務報告 認列之金額一致，其中員工酬勞將採現金之方式發放。
經董事會決議之民國113年度員工酬勞及董事酬勞與民國113年度
財務報告認列之金額一致。
本公司董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀
測站查詢。
(二十二) 所得稅
|
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
|
$ |
106,158
|
|
$ |
185,661
|
以前年度所得稅低(高)估數 |
|
|
27 |
( |
|
84)
|
當期所得稅總額 |
|
|
106,185 |
|
|
185,577 |
遞延所得稅： |
|
|
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生及迴轉 |
|
|
7,341 |
|
|
9,578 |
所得稅費用 |
|
$ |
113,526
|
|
$ |
195,155
|
|
|
|
|
|
|
|
所得稅費用與會計利潤關係 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅(註) |
$ |
|
112,848
|
$ |
|
187,744
|
按稅法規定應帳外調整之項目 |
( |
|
6,383)
|
|
|
2,216 |
課稅損失未認列遞延所得稅資產 |
|
|
1,269 |
|
|
2,653 |
以前年度所得稅低(高)估數 |
|
|
27 |
( |
|
84)
|
集團間適用稅率差異之所得稅影響數 |
|
|
5,765 |
|
|
2,626 |
所得稅費用 |
$ |
|
113,526
|
$ |
|
195,155
|
註：適用稅率之基礎係相關國家所得適用之稅率計算。
~40~
3.因暫時性差異及課稅損失而產生之遞延所得稅資產金額明細如下：
|
|
|
|
|
114年 |
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
|
認列於損益 |
|
|
12月31日 |
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
—遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
備抵存貨跌價損失 |
$ |
23,049
|
|
$ |
2,709
|
|
$ |
25,758
|
遞延銷貨收入稅務差異 |
|
6,531
|
( |
|
3,549)
|
|
|
2,982 |
估列銷貨折讓 |
|
4,394
|
|
|
60
|
|
|
4,454 |
聯屬公司間未實現損益 |
|
1,463
|
( |
|
1,387)
|
|
|
76 |
未休假獎金 |
|
2,254 |
|
|
21
|
|
|
2,275 |
備抵損失 |
|
354 |
|
|
703
|
|
|
1,057 |
其他 |
|
2,865 |
( |
|
1,647) |
|
|
1,218 |
|
$ |
40,910 |
($ |
|
3,090)
|
|
$ |
37,820
|
－遞延所得稅負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現兌換利益 |
($ |
1,422)
|
|
$ |
422
|
($ |
|
1,000)
|
投資利益 |
( |
3,779) |
( |
|
4,673)
|
( |
|
8,452) |
|
($ |
5,201)
|
($ |
|
4,251)
|
($ |
|
9,452)
|
|
|
|
|
|
113年 |
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
|
認列於損益 |
|
|
12月31日 |
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
—遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
備抵存貨跌價損失 |
$ |
21,164
|
|
$ |
1,885
|
|
$ |
23,049
|
未實現兌換損失 |
|
5,861 |
( |
|
5,861)
|
|
|
- |
遞延銷貨收入稅務差異 |
|
3,350 |
|
|
3,181 |
|
|
6,531 |
投資損失 |
|
5,097 |
( |
|
5,097)
|
|
|
- |
估列銷貨折讓 |
|
3,493 |
|
|
901 |
|
|
4,394 |
聯屬公司間未實現損益 |
|
1,792 |
( |
|
329)
|
|
|
1,463 |
未休假獎金 |
|
2,118 |
|
|
136 |
|
|
2,254 |
備抵損失 |
|
886 |
( |
|
532)
|
|
|
354 |
其他 |
|
1,526 |
|
|
1,339 |
|
|
2,865 |
|
$ |
45,287
|
($ |
|
4,377)
|
|
$ |
40,910
|
－遞延所得稅負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現兌換利益 |
$ |
-
|
($ |
|
1,422)
|
($ |
|
1,422)
|
投資利益 |
|
- |
( |
|
3,779) |
( |
|
3,779) |
|
$ |
-
|
($ |
|
5,201)
|
($ |
|
5,201)
|
~41~
4.DINGZING ADVANCED MATERIALS VIETNAM COMPANY 尚未使用之課稅損 失之有效期限及相關金額如下：
|
|
114年12月31日 |
114年12月31日 |
|
發生年度
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度 |
申報數/
核定數
申報數
申報數
申報數
申報數
預計申報數 |
未認列遞延
尚未抵減金額
所得稅金額
2,856
$
2,856
$
3,162
3,162
3,716
3,716
3,985
3,985
2,736
2,736
16,455
$
16,455
$
113年12月31日 |
|
最後扣抵年度 |
|
|
|
|
111年度～115年度
112年度～116年度
113年度～117年度
114年度～118年度
115年度～119年度 |
發生年度
109年度
110年度
111年度
112年度
113年度 |
申報數/
核定數
申報數
申報數
申報數
申報數
預計申報數 |
尚未抵減金額
2,977
$
2,856
3,162
3,716
4,295
17,006
$ |
未認列遞延
所得稅金額
2,977
$
2,856
3,162
3,716
4,295
17,006
$ |
最後扣抵年度 |
|
|
|
|
110年度～114年度
111年度～115年度
112年度～116年度
113年度～117年度
114年度～118年度 |
5.大陸子公司尚未使用之課稅損失之有效期限及相關金額如下：
|
|
114年12月31日 |
114年12月31日 |
|
發生年度
111年度
112年度
113年度 |
申報數/
核定數
申報數
申報數
申報數 |
未認列遞延
尚未抵減金額
所得稅金額
526
$
526
$
9,142
9,142
7,127
7,127
16,795
$
16,795
$
113年12月31日 |
|
最後扣抵年度 |
|
|
|
|
112年度～116年度
113年度～117年度
114年度～118年度 |
發生年度
111年度
112年度
113年度 |
申報數/
核定數
申報數
申報數
預計申報數 |
尚未抵減金額
2,438
$
9,958
7,174
19,570
$ |
未認列遞延
所得稅金額
2,438
$
9,958
7,174
19,570
$ |
最後扣抵年度 |
|
|
|
|
112年度～116年度
113年度～117年度
114年度～118年度 |
~42~
6.德國子公司尚未使用之課稅損失之有效期限及相關金額如下：
114年12月31日
==> picture [404 x 232] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
申報數/ 未認列遞延
發生年度 核定數 尚未抵減金額 所得稅金額 最後扣抵年度
111年度 申報數 $ 1,825 $ 1,825 無限期
112年度 申報數 551 551 無限期
113年度 預計申報數 4,189 4,189 無限期
114年度 預計申報數 4,808 4,808 無限期
$ 11,373 $ 11,373
113年12月31日
申報數/ 未認列遞延
發生年度 核定數 尚未抵減金額 所得稅金額 最後扣抵年度
111年度 申報數 $ 1,825 $ 1,825 無限期
112年度 預計申報數 1,225 1,225 無限期
113年度 預計申報數 4,189 4,189 無限期
$ 7,239 $ 7,239
----- End of picture text -----
每股盈餘 |
|
|
|
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
可轉換公司債
員工酬勞
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
可轉換公司債
員工酬勞 |
|
114年度 |
|
|
稅後金額
406,234
$
406,234
$
5,791
-
412,025
$ |
加權平均流通
在外仟股數
72,049
72,049
3,282
381
75,712
113年度 |
每股盈餘
(元) |
|
|
|
5.64
$ |
|
|
|
5.44
$ |
|
|
|
|
|
稅後金額
738,253
$
738,253
$
6,210
-
744,463
$ |
加權平均流通
在外仟股數
70,707
70,707
4,372
297
75,376 |
每股盈餘
(元) |
|
|
|
10.44
$ |
|
|
|
9.88
$ |
~43~
(二十四) 現金流量補充資訊
1.僅有部份現金支付之投資活動：
|
|
114年度 |
|
113年度 |
不動產、廠房及設備增加 |
$ |
81,780
|
$ |
95,301
|
加：期初應付設備款(註) |
|
11,711 |
|
7,522 |
減：期末應付設備款(註) |
( |
16,687)
|
( |
11,711)
|
|
$ |
76,804 |
$ |
91,112
|
|
|
114年度 |
|
113年度 |
預付設備款轉列不動產、廠房及設備 |
$ |
107,234
|
$ |
83,339
|
預付設備款轉列無形資產 |
|
655
|
|
1,768 |
減：期初預付設備款 |
( |
24,597)
|
( |
19,301)
|
加：期末預付設備款 |
|
26,476
|
|
24,597 |
|
$ |
109,768
|
$ |
90,403
|
註：應付設備款表列「其他應付款」。 |
|
|
|
|
2.不影響現金流量之投資及籌資活動： |
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
113年度 |
使用權資產增加數 |
$ |
5,803
|
$ |
3,286
|
減：租賃負債增加數 |
( |
5,803)
|
( |
3,286)
|
|
$ |
-
|
$ |
-
|
租賃負債重新衡量增加數 |
$ |
418
|
$ |
1,648
|
減：使用權資產增加數 |
( |
418)
|
( |
1,648)
|
|
$ |
-
|
$ |
-
|
一年內到期之公司債 |
$ |
348,521
|
$ |
-
|
一年內到期之長期借款 |
$ |
96,046
|
$ |
124,729
|
可轉換公司債轉換成股本及資本公積 |
$ |
78,289
|
$ |
251,623
|
~44~
(二十五) 來自籌資活動之負債之變動
114年
==> picture [431 x 250] intentionally omitted <==
註1：包含一年內到期長期負債。
註2：包含流動及非流動。
註3：另請詳附註六、(二十四)現金流量補充資訊。
註4：包含可轉換公司債攤銷數、轉換權及租賃變動等。
七、關係人交易
關係人之名稱與本集團之關係
三菱商事株式會社 其他關係人(註)
林勳臺 本公司之董事長
註：該公司管理階層於民國114年5月27日請辭董事乙職，並於民國114
年5月27日起非屬關係人。
==> picture [442 x 47] intentionally omitted <==
商品銷售之交易價格與收款條件係按雙方約定辦理，與非關係人並無重大
差異。
~45~
2.進貨
==> picture [442 x 47] intentionally omitted <==
商品係按一般商業條款和交易條件向關係人購買，交易條件與非關係人並
無重大差異。
3.應收關係人款項
民國114年12月31日：無此情事。
==> picture [123 x 13] intentionally omitted <==
應收帳款：
==> picture [428 x 14] intentionally omitted <==
應收關係人款項主要來自銷售交易，銷售交易之款項於月結60天到期。
該應收款項並無抵押及附息，亦未提列備抵損失。
4.應付關係人款項
民國114年12月31日：無此情事。
==> picture [123 x 13] intentionally omitted <==
==> picture [440 x 29] intentionally omitted <==
應付關係人款項主要來自進貨交易，進貨交易之款項於月結60天到期。
該應付款項並無付息。
5.財產交易
取得不動產、廠房及設備
本公司民國113年度向董事長林勳臺購置廠區規劃所需之土地$21,325，業
已付清款項並完成所有權移轉登記。
(三)主要管理階層薪酬資訊
短期員工福利
退職後福利 |
114年度
40,159
$
269
40,428
$ |
113年度 |
|
|
50,419
$
293 |
|
|
50,712
$ |
~46~
八、 質押之資產
本集團資產提供抵押擔保明細如下：
==> picture [483 x 98] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
帳 面 價 值
資 產 項 目 114年12月31日 113年12月31日 擔 保 用 途
土 地 $ 750,807 $ 750,807 長、短期借款與額度擔保
房屋及建築淨額 1,225,859 1,270,714 長、短期借款與額度擔保
存出保證金 4,099 5,025 履約保證金
$ 1,980,765 $ 2,026,546
----- End of picture text -----
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項
無。
(二)承諾事項
-
1.截至民國114 年及113 年12 月31 日止，本集團因向銀行借款開立之應 付保證票據金額分別為$510,000 及$610,000。
-
2.截至民國114 年及113 年12 月31 日止，本集團因發行公司債向銀行開 立之保證本票金額為$273,100 及$341,700。
-
3.已簽約但尚未發生之資本支出：
不動產、廠房及設備
其他資產 |
114年12月31日
76,714
$
20,725
97,439
$ |
113年12月31日 |
|
|
64,378
$
- |
|
|
64,378
$ |
十、 重大之災害損失
無。
十一、 重大之期後事項
-
(一) 本集團於民國115 年3 月10 日經董事會決議通過民國114 年度盈餘分 配案分派現金股利，請詳附註六、(十四)之說明。
-
(二) 本集團於民國115 年3 月10 日經董事會決議通過民國114 年度員工及 董事酬勞案，請詳附註六、（二十一）之說明。
-
(三) 本集團於民國115 年2 月10 日經董事會決議通過解散清算子公司 DINGZING ADVANCED MATERIALS VIETNAM COMPANY LIMITED，相關程序刻 正辦理中。
~47~
十二、其他
本集團之資本管理目標，係為保障繼續經營之能力，維持最佳資本結構以
降低資金成本，並為股東提供報酬。
由於本集團須維持支應擴建與提升廠房及設備所需資本，因此本集團之
資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來12個月
所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。
本集團利用集團負債佔資產比率以監控資本。本集團之策略係維持一個
平穩之負債佔資產比率，本集團之負債佔資產比率情形如下：
金融工具
1.金融工具之種類
負債佔資產比率
金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量
之金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金
應收票據
應收帳款
其他金融資產
存出保證金
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付票據
應付帳款(含關係人)
其他應付款
應付公司債(含一年內到期)
長期借款(含一年內到期)
租賃負債(含流動及非流動) |
114年12月31日
21%
114年12月31日
-
$
576,256
$
45,522
423,064
567
4,099
1,049,508
$
257
$
87,515
232,826
348,521
202,777
871,896
$
65,574
$ |
113年12月31日
26%
113年12月31日
1,183
$
841,277
$
111,230
543,560
740
5,025
1,501,832
$
-
$
87,491
249,526
420,753
363,245
1,121,015
$
72,935
$ |
1. |
|
|
1.金融工具之種類
~48~
本集團市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值
風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管
理所有市場風險。為了達成風險管理之目標，本集團多採自然避險之避
險策略。
匯率風險
A.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為新台 幣，子公司之功能性貨幣分別為人民幣、歐元、美金及越南盾)，故受匯 率波動之影響，彙列具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣 |
114年12月31日 |
114年12月31日 |
|
|
外幣(仟元)
匯率
10,093
$
31.44
858
36.90
6,160
4.50
1,722
$
31.44
836
6.99
113年12月31日 |
|
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
317,324
$
31,660
27,720
54,140
$
26,296 |
|
外幣(仟元)
18,503
$
2,087
7,827
2,012
$
3,876 |
匯率
32.78
34.13
4.48
32.78
7.32 |
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
606,528
$
71,229
35,065
65,953
$
127,108 |
|
|
|
|
~49~
-
B.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國114 年度及113 年度認列之全部兌換(損失)利益(含已實現及未實現)彙總金額分 別為($19,608)及$59,011。
-
C.本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣 |
變動幅度
1%
1%
1%
1%
1% |
影響損益
影響其他綜合損益
3,173
$
-
$
317
-
277
-
541
$
-
$
263
-
114 年 度
敏感度分析
113 年 度 |
|
|
敏感度分析 |
|
變動幅度
1%
1%
1%
1%
1% |
影響損益
影響其他綜合損益
6,065
$
-
$
712
-
351
-
660
$
-
$
1,271
- |
|
|
|
價格風險
本集團未有重大金融商品價格風險之曝險。
現金流量及公允價值利率風險
本集團之利率風險來自浮動利率計息之長期借款，按浮動利率取得
之借款使本集團承受現金流量利率風險。於民國114年及113年12
月31日，若借款利率增加或減少1%，在所有其他因素維持不變之情
況下，本集團借款採浮動利率導致利息費用增加或減少，將使民國114
年度及113年度之稅後淨利分別減少或增加$2,137及$3,473。
~50~
(2)信用風險
-
A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本集團財務損失之風險，主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款及分類為按攤銷後成本衡量之債 務工具投資的合約現金流量。
-
B.本集團係以集團角度建立信用風險之管理。依內部明定之授信政 策，集團內各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條 款與條件前，須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係 透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用 品質。
-
C.本集團用以判定債務工具投資及其他金融資產為信用減損之指 標如下：
-
(A)發行人發生重大財務困難，或將進入破產或其他財務重整之 可能性大增；
-
(B)發行人由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
-
(C)發行人延滯或不償付利息或本金；
-
(D)導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變化。
-
D.本集團依信用風險之管理，當合約款項按約定之支付條款逾期 180 天內仍為正常催收期間，逾期181 天以上，視為已發生違約。
-
E.本集團對於應收票據及帳款之減損評估採用簡化作法並以準備 矩陣為基礎估計預期信用損失。
-
F.本集團經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額予以 沖銷，惟本集團仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。
-
G.本集團之準備矩陣係以應收票據及帳款之歷史信用損失經驗及 貨幣時間價值，並就前瞻性估計予以調整，前瞻性估計係考量未 來一年之經濟狀況。本集團依上述估計之準備矩陣如下：
==> picture [389 x 31] intentionally omitted <==
|
|
114年 |
|
113年 |
1月1日 |
$ |
2,180
|
$ |
3,946
|
減損損失(迴轉利益) |
|
4,041 |
( |
1,882)
|
匯率影響數 |
( |
31)
|
|
116 |
12月31日 |
$ |
6,190
|
$ |
2,180
|
~51~
民國114年度及113年度，由客戶合約產生之應收款所認列之減
損損失(迴轉利益)分別為$4,041及($1,882)。
(3)流動性風險
非衍生金融負債：
非衍生金融負債： |
|
|
|
114年12月31日
應付票據
應付帳款(含關係人)
其他應付款
租賃負債(包含流動及非流動)
應付公司債(包含一年內到期)
長期借款(包含一年內到期)
113年12月31日
應付帳款(含關係人)
其他應付款
租賃負債(包含流動及非流動)
應付公司債(包含一年內到期)
長期借款(包含一年內到期) |
1年內
257
$
87,515
232,826
14,082
353,700
98,167
1年內
87,491
$
249,526
13,630
-
128,825 |
1至3年內
-
$
-
-
13,164
-
81,749
1至3年內
-
$
-
21,176
434,600
160,256 |
3年以上 |
|
|
|
-
$
-
-
43,200
-
29,911
3年以上 |
|
|
|
-
$
-
46,055
-
87,987 |
衍生金融負債 ：
截至民國114年及113年12月31日止，本集團均無衍生金融負
債之情形。
截至民國113年12月31日止，於「1至3年內」及「3年以上」
到期借款中之本金計$19,714及$17,250( 另利息計$1,032及
$296)，本集團已提前於民國114年7月陸續償還本息計$39,167;
除此之外，本集團並不預期到期日分析之現金流量時點會顯著提
早、或與實際金額會有顯著不同。
~52~
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下： 第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
-
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級 之報價者除外。
-
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。本集團持有之可轉換公司債 嵌入之選擇權屬之。
-
2.非以公允價值衡量之金融工具：
-
(1)除下表所列者外，包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他 金融資產－流動、存出保證金、應付票據、應付帳款(含關係人)、其 他應付款、租賃負債(含流動及非流動)及長期借款（包含一年或一營 業週期內到期長期負債）的帳面金額係公允價值之合理近似值：
==> picture [406 x 189] intentionally omitted <==
==> picture [407 x 113] intentionally omitted <==
~53~
==> picture [407 x 111] intentionally omitted <==
-
(2)本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下： 本集團用以衡量嵌入式衍生工具之債務工具公允價值之評價模型所 使用之部份參數並非市場可觀察之資訊，本集團必須根據假設做適 當之估計。非市場可觀察之參數對金融工具評價之影響請參閱附註 十二、(三)7.說明。
-
4.民國114 年度及113 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。
-
5.下列表示民國114 年度及113 年度第三等級之變動：
==> picture [434 x 96] intentionally omitted <==
-
6.民國114 年度及113 年度除第5 點所述外，無其他自第三等級轉入及 轉出之情形。
-
7.本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財會部門依據外部專 家出具之精算報告進行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使 評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及 代表可執行價格，並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需 輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理。
-
8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
混合工具：
可轉換公司債嵌
入之選擇權 |
114年12月31日
公允價值
評價技術
-
$
二元樹可轉債
評價模型
|
輸入值
股價
波動度
風險折現率 |
(加權平均) |
|
|
|
88元
41.97%
1.5219%、1.5596% |
~54~
113年12月31日
公允價值評價技術 輸入值(加權平均)
混合工具：
可轉換公司債嵌$ 1,183二元樹可轉債 股價145.5元
入之選擇權評價模型 波動度48.99%
風險折現率1.7043%、1.9296%
9.本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，惟當使用不同之 評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級 之金融資產及金融負債，若評價參數變動，則對本期損益之影響如下：
金融資產
混合工具
金融資產
混合工具 |
輸入值
股價波動度
輸入值
股價波動度 |
變動
±5%
變動
±5% |
有利變動
不利變動
35
$
-
$
有利變動
不利變動
382
$
279)
($
113年12月31日
認列於損益
114年12月31日
認列於損益 |
|
|
|
|
十三、 附註揭露事項
-
(一)重大交易事項相關資訊
-
1.資金貸與他人：無此情事。
-
2.為他人背書保證：無此情事。
-
3.期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部 分）：無此情事。
-
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：請詳附表一。
-
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳 附表二。
-
6.母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：請 詳附表三。
-
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳
附表四。
~55~
(三)大陸投資資訊
十四、 部門資訊
、 (一)一 般性資訊 部門資訊之衡量及產品別及勞務別之資訊
本集團主要係從事高科技聚氨酯(熱塑性彈性體，簡稱TPU)產品之製造、
研發及銷售等業務，主要營運決策者視本集團整體為單一營運部門，以本
集團營業淨利作資源分配及績效評量指標，由於無內部收入，外部客戶收
入均來自高科技聚氨酯產品銷售收入，使用之衡量資訊與財務報表相同，
故不另行揭露營運部門之損益、資產及負債資訊。
(二)部門損益之調節資訊
向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量
方式。民國114年度及113年度繼續營業部門稅前損益調節為營業外收
入及支出分別為($2,062)及$73,627。
(三)地區別資訊
本集團民國114年度及113年度地區別資訊如下：
中國
台灣
美國
其他 |
收入(註)
非流動資產
864,906
$
6,752
$
302,024
3,114,347
764,183
8,218
918,483
-
2,849,596
$
3,129,317
$
114年度 |
113年度 |
113年度 |
|
收入(註)
864,906
$
302,024
764,183
918,483
2,849,596
$ |
收入(註)
939,219
$
367,179
1,023,011
953,877
3,283,286
$ |
非流動資產 |
|
|
|
12,683
$
3,137,775
10,193
- |
|
|
|
3,160,651
$ |
註：收入以客戶所在國家為基礎歸類。
(四)重要客戶資訊
本集團民國114年度及113年度重要客戶如下：
客戶名稱
P客戶
R客戶 |
收入
占總銷貨之比率
636,745
$
22%
494,632
17%
1,131,377
$
114年度 |
113年度 |
113年度 |
|
收入
636,745
$
494,632
1,131,377
$ |
收入
898,117
$
510,043
1,408,160
$ |
占總銷貨之比率 |
|
|
|
27%
16% |
~56~
鼎基先進材料股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
進（銷）貨之公司 |
交易對象名稱 |
關係 |
|
交易情形 |
交易情形 |
|
交易條件與一般交易不同之
情形及原因 |
交易條件與一般交易不同之
情形及原因 |
應收（付）票據、帳款 |
應收（付）票據、帳款 |
備註 |
|
|
|
進（銷）貨 |
金額 |
佔總進（銷）貨
之比率 |
授信期間 |
單價 |
授信期間 |
餘額 |
佔總應收（付）
票據、帳款之比率 |
|
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
DINGZING ADVANCED
MATERIALS USA LLC
東莞鼎立聚胺酯貿易有限公司
鼎基先進材料股份有限公司 |
DINGZING ADVANCED
MATERIALS USA LLC
東莞鼎立聚胺酯貿易有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
三菱商事株式會社 |
子公司
子公司
母公司
母公司
其他關係人 |
(銷貨)
(銷貨)
進貨
進貨
進貨 |
1,081,393)
($
240,924)
(
1,081,393
240,924
140,703 |
(40%)
(9%)
100%
94%
17% |
依雙方約定
依雙方約定
依雙方約定
依雙方約定
依雙方約定 |
註
註
註
註
註 |
註
註
註
註
註 |
100,018
$
23,243
100,018)
(
23,243)
(
- |
28%
6%
(100%)
(100%)
- |
|
註：依雙方約定辦理，與一般交易並無重大不同。
附表一第1頁
鼎基先進材料股份有限公司
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國114年12月31日
附表二
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
帳列應收款項之公司 |
交易對象名稱 |
關係 |
應收關係人
款項餘額 |
週轉率 |
逾期應收關係人款項 |
逾期應收關係人款項 |
應收關係人款項
期後收回金額 |
提列備抵損失金額 |
|
|
|
|
|
金額 |
處理方式 |
|
|
鼎基先進材料股份有限公司 |
DINGZING ADVANCED MATERIALS USA LLC |
子公司 |
$ 100,018 |
6.33 |
-
$ |
- |
99,303
$ |
-
$ |
附表二第1頁
鼎基先進材料股份有限公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國114年1月1日至12月31日
附表三
茲彙列母子公司間及各子公司間交易金額達新台幣一千萬元以上者，並以註2之說明方式揭露，其相對方交易不再重覆揭露。
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
交易往來情形
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註2) |
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
0
0
0
0
0 |
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司 |
DINGZING ADVANCED MATERIALS USA LLC
東莞鼎立聚胺酯貿易有限公司
上海鼎特適貿易有限公司
DINGZING ADVANCED MATERIALS USA LLC
東莞鼎立聚胺酯貿易有限公司 |
1
1
1
1
1 |
銷貨
銷貨
銷貨
應收帳款-關係人
應收帳款-關係人 |
1,081,393
$
240,924
40,779
100,018
23,243 |
依雙方約定辦理
依雙方約定辦理
依雙方約定辦理
依雙方約定辦理
依雙方約定辦理 |
38%
8%
1%
2%
0% |
-
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0；
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
-
註2：與交易人之關係有三種，標示種類如下(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露； 子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須無複揭露)：
-
1.母公司對子公司；
-
2.子公司對母公司；
-
3.子公司對子公司。
-
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累計金額佔合併總營收之方式計算。
附表三第1頁
鼎基先進材料股份有限公司 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至12月31日
附表四
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
|
期末持有 |
|
被投資公司
本期損益 |
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
本期認列之
投資損益
備註 |
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
本期認列之
投資損益
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率(%) |
帳面金額 |
|
|
|
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
鼎基先進材料股份有限公司
DINGZING ADVANCED
MATERIALS USA, INC. |
DINGZING ADVANCED
MATERIALS USA, INC.
DINGZING ADVANCED MATERIALS
VIETNAM COMPANY LIMITED
DINGZING ADVANCED MATERIALS
EUROPE GmbH
DINGZING ADVANCED
MATERIALS USA LLC |
美國
越南
德國
美國 |
各項事業之轉投資
市場行銷業務
市場行銷業務
市場行銷業務 |
89,738
$
27,754
16,426
89,738 |
89,738
$
27,754
7,822
89,738 |
100
-
500,000
- |
100
100
100
100 |
167,074
$
1,675
7,615
196,328 |
32,768
$
2,736)
(
4,808)
(
45,088 |
32,768
$
2,736)
(
4,808)
(
- |
註1
註1及2 |
註1：未發行股票，不適用。
註2：業已併入本公司採權益法評價之被投資公司本期損益中，一併由本公司計算認列投資損益。
附表四第1頁
鼎基先進材料股份有限公司
大陸投資資訊－基本資料
民國114年1月1日至12月31日
附表五
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
大陸被投資公司名稱 |
主要營業項目 |
實收資本額 |
投資方式
(註1) |
本期期初自
台灣匯出累積
投資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期期末自
台灣匯出累積
投資金額 |
被投資公司
本期損益 |
本公司直接或間
接投資之
持股比例(%) |
本期認列
投資損益 |
期末投資
帳面金額 |
截至本期止
已匯回投資收
益 |
備註 |
|
|
|
|
|
匯出 |
收回 |
|
|
|
|
|
|
|
東莞鼎立聚胺酯貿易有限公司
上海鼎特適貿易有限公司 |
銷售高科技聚氨酯之相關產品
銷售高科技聚氨酯之相關產品 |
91,746
$
26,017 |
1
1 |
91,746
$
37,760 |
-
$
- |
-
$
- |
91,746
$
37,760 |
17,472
$
1,785 |
100
100 |
17,472
$
1,785 |
102,703
$
24,110 |
17,800
$
17,848 |
註2
註2 |
依經濟部投審會
本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會規定赴大陸地區
公司名稱赴大陸地區投資金額核准投資金額投資限額(註3)
鼎基先進材料股份有限公司$ 129,506$ 129,506$ 2,336,047
註1：投資方式區分凗下列三種，標示種類別即可：
-
1.直接赴大陸地區從事投資。
-
2.透過第三地區再投資大陸。
3.其他方式。
註2：投資損益認列係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
註3：係依據經濟部97年8月29日經審字第09704604680號函規定，以本公司合併淨額之60%計算限額。
附表五第1頁
附表六
鼎基先進材料股份有限公司
大陸投資資訊－直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
大陸被投資公司名稱 |
銷(進)貨 |
銷(進)貨 |
應收(付)帳款 |
應收(付)帳款 |
票據背書保證或
提供擔保品 |
票據背書保證或
提供擔保品 |
|
資金融通 |
資金融通 |
|
其他（註） |
|
金額 |
% |
餘額 |
% |
期末餘額 |
目的 |
最高餘額 |
期末餘額 |
利率區間 |
當期利息 |
|
東莞鼎立聚胺酯貿易有限公司
上海鼎特適貿易有限公司 |
$ 240,924
40,779 |
9%
2% |
$ 23,243
3,042 |
6%
1% |
$ -
- |
-
- |
$ -
- |
$ -
- |
-
- |
$ -
- |
$ -
- |
附表六第1頁