Digitree Group S.A. — Annual Report (ESEF) 2022

Apr 14, 2023

A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 poz. 757), Zarząd Spółki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy. Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. 2018 poz. 757 z późniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.

Zarząd jednostki dominującej oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą uchwałą nr 29/20 z dnia 7 sierpnia 2020 roku w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.

B. WYBRANE DANE FINANSOWE

dane w zł

Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
	PLN	EUR
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	79 872 400	17 036 538
Koszt własny sprzedaży	81 792 666	17 446 125
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	639 976	136 505
Zysk (strata) brutto	379 450	80 936
Zysk (strata) netto podmiotu dominującego	195 819	41 768
Liczba udziałów/akcji w sztukach	2 485 775	2 485 775
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)	0,08	0,02
BILANS
Aktywa trwałe	21 792 287	4 646 642
Aktywa obrotowe	20 857 889	4 447 406
Kapitał własny	21 362 588	4 555 020
Zobowiązania długoterminowe	3 044 957	649 258
Zobowiązania krótkoterminowe	18 242 631	3 889 770
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)	8,59	1,83
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 928 267	624 590
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 414 532	-301 715
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1 241 795	-264 871

Kurs EUR/PLN
* dla danych bilansowych
* dla danych rachunku zysków i strat

	2022	2021
dla danych bilansowych	4,6899	4,5994
dla danych rachunku zysków i strat	4,6883	4,5775

Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.

C. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 R. DO 31 GRUDNIA 2022 R.

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

	nota	za okres 01.01.2022-31.12.2022	za okres 01.01.2021-31.12.2021
Przychody ze sprzedaży	1,2	79 872 400	67 492 216
Koszty działalności operacyjnej	3	81 792 666	68 189 456
Amortyzacja		2 931 388	3 474 656
Zużycie materiałów i energii		319 244	270 856
Usługi obce		57 782 313	46 244 676
Podatki i opłaty		175 503	168 592
Wynagrodzenia		16 155 971	13 990 430
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia		3 232 846	2 551 043
Pozostałe koszty rodzajowe		1 195 401	1 489 203
Pozostałe przychody operacyjne	4	2 652 782	1 434 386
Pozostałe koszty operacyjne	4	92 540	392 530
Zysk (strata) na działalności operacyjnej		639 976	344 616
Przychody finansowe	5	65 401	107 182
Koszty finansowe	5	325 927	167 456
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek rozliczanych metodą praw własności		0	-24 800
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		379 450	259 542
Podatek dochodowy	6	100 302	-48 048
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		279 148	307 590
Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0	0
Zysk (strata) netto		279 148	307 590
Zysk (strata) przypisana akcjonariuszom niekontrolującym		83 329	30 610
Zysk (strata) netto podmiotu dominującego		195 819	276 980
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)	7
Podstawowy za okres obrotowy		0,08	0,11
Rozwodniony za okres obrotowy		0,08	0,11
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)		0	0

Rybnik, dnia 14 kwietnia 2023 r.

Podpisy Członków Zarządu:

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	za okres 01.01.2022-31.12.2022	za okres 01.01.2021-31.12.2021
Zysk (strata) netto	279 148	307 590
Inne dochody całkowite
Pozycje, które mogą być przekwalifikowane do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach
Pozycje, które nie mogą być przekwalifikowane do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach
Dochody całkowite netto	279 148	307 590
Dochody całkowite przypisane akcjonariuszom niekontrolującym	83 329	30 610
Dochody całkowite przypadająca na podmiot dominujący	195 819	276 980

Rybnik, dnia 14 kwietnia 2023 r.# PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU: ‎ PODPIS OSOBY SPORZĄDZAJĄCEJ SPRAWOZDANIE: ‎

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Aktywa trwałe	nota	31.12.2022	31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe		9 819 628	798 638
Wartości niematerialne	10	14 616 417	14 701 335
Prawo do użytkowania	11	1 921 975	1 603 119
Wartość firmy	12	1 821 391	1 821 391
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	15	603 261	0
Pożyczki długoterminowe	15	3 652 237	511
Należności długoterminowe		88 839	88 917
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	1 917 124	1 528 549
Aktywa obrotowe	20	857 889	16 946 624
Należności handlowe	16	14 960 022	12 092 116
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		586 748	0
Pozostałe należności	17	1 030 358	803 412
Pożyczki krótkoterminowe	15	46 759	89 034
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	18	4 234 002	3 962 062
AKTYWA RAZEM		42 650 176	37 726 084

Rybnik, dnia 14 kwietnia 2023 r.

Podpisy Członków Zarządu: ‎ Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

PASYWA

	nota	31.12.2022	31.12.2021
Kapitały własne	21	362 588	22 032 314
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej	21	178 312	21 810 670
Kapitał zakładowy	19	248 578	248 578
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	20	4 526 727	4 526 727
Pozostałe kapitały rezerwowe	20	9 905 870	10 734 047
Zyski zatrzymane	6	497 137	6 301 318
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	21	184 276	221 644
Zobowiązania długoterminowe		3 044 957	2 440 903
Kredyty i pożyczki	22	0	140 444
Pozostałe zobowiązania finansowe	23	988 067	903 039
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	1 192 570	972 497
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	26	864 320	424 923
Zobowiązania krótkoterminowe	18	242 631	13 252 867
Kredyty i pożyczki	22	1 259 575	406 460
Pozostałe zobowiązania finansowe	23	941 852	724 171
Zobowiązania handlowe	24	9 835 868	7 374 029
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		4 169 76	430
Pozostałe zobowiązania	25	2 836 505	2 134 746
Rozliczenia międzyokresowe	26	1 478 033	1 272 364
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	27	1 557 006	1 102 146
Pozostałe rezerwy	28	329 623	162 521
PASYWA RAZEM		42 650 176	37 726 084

Rybnik, dnia 14 kwietnia 2023 r.

Podpisy Członków Zarządu: ‎ Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	Razem kapitały własne
Dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2022
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	248 578	4 526 727	10 734 047	6 301 318	21 810 670	221 644	22 032 314
Efekt transakcji z udziałowcami niekontrolującymi*	0	0	-849 338	0	-849 338	-120 697	-970 035
Koszt programu opcji managerskich	0	0	21 161	0	21 161	0	21 161
Wynik za rok 2022	0	0	0	195 819	195 819	83 329	279 148
Kapitał własny na dzień 31.12.2022	248 578	4 526 727	9 905 870	6 497 137	21 178 312	184 276	21 362 588
Dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2021
Kapitał własny na dzień 01.01.2021	248 578	4 526 727	10 723 059	5 714 799	21 213 163	132 400	21 345 563
Efekt transakcji z udziałowcami niekontrolującymi	0	0	0	32 236	32 236	58 634	90 870
Realizacja opcji PUT (Nota 12. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu jednostkowym DIGITREE GROUP S.A.)	0	0	0	277 303	277 303	0	277 303
Koszt programu opcji managerskich	0	0	10 988	0	10 988	0	10 988
Wynik za rok 2021	0	0	0	276 980	276 980	30 610	307 590
Kapitał własny na dzień 31.12.2021	248 578	4 526 727	10 734 047	6 301 318	21 810 670	221 644	22 032 314

• Zaprezentowane w Nocie 20. Pozostałe kapitały

Rybnik, dnia 14 kwietnia 2023 r.

Podpisy Członków Zarządu: ‎ Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	za okres 01.01.2022-31.12.2022	za okres 01.01.2021-31.12.2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata netto	279 148	307 590
Korekty razem:	2 649 119	2 915 110
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego	100 302	-48 048
Amortyzacja	2 931 388	3 474 656
Wypłacone odsetki zaliczone do działalności operacyjnej	-9 999	-23 843
Odsetki otrzymane zaliczone do działalności operacyjnej	102 842	13 670
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-798 490	225 796
Zysk (strata) jednostek wycenianych metodą praw własności	0	24 800
Zmiana stanu rezerw	621 962	244 135
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności	-2 449 708	-1 215 116
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zobowiązań, z wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań finansowych	3 057 474	1 257 364
Pozostałe	21 161	-918 037
Podatek dochodowy zapłacony	-927 813	-120 267
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 928 267	3 222 700
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	14 418	18 259
Sprzedaż inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach	449 998	90 870
Spłata udzielonych pożyczek	53 642	0
Wydatki
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	1 929 327	1 914 808
Nabycie inwestycji w instrumenty kapitałowe	3 263	0
Udzielenie pożyczek	0	53 255
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 414 532	-1 858 934
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów	1 053 936	1 770
Wydatki
Wypływy związane z transakcjami z udziałowcami niekontrolującymi	970 035	0
Spłaty pożyczek/kredytów	338 229	1 715 019
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	884 625	979 641
Odsetki zapłacone	102 842	13 670
Inne wydatki finansowe	0	647 041
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1 241 795	-3 353 601
D. Przepływy pieniężne netto razem	271 940	-1 989 835
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym	271 940	-1 989 835
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
F. Środki pieniężne na początek okresu	3 962 062	5 951 897
G. Środki pieniężne na koniec okresu	4 234 002	3 962 062

Rybnik, dnia 14 kwietnia 2023 r.

Podpisy Członków Zarządu: ‎ Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

INFORMACJA DODATKOWA

1. INFORMACJE OGÓLNE

I. Dane jednostki dominującej:

Nazwa: DIGITREE GROUP Spółka Akcyjna
Forma prawna: spółka akcyjna
Siedziba: 44-200 Rybnik, ul. Raciborska 35a
Kraj rejestracji: Polska
Podstawowy przedmiot działalności: działalność związana z oprogramowaniem
Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy w Gliwicach, Polska, X Wydział Gospodarczy, KRS: 0000369700
Numer statystyczny REGON: 240018741

II. Czas trwania grupy kapitałowej:

Spółka dominująca DIGITREE GROUP S.A. (dawniej: SARE Spółka Akcyjna) i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony.

III. Okresy prezentowane

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym.

IV. Skład organów jednostki dominującej według stanu na dzień 31.12.2022 r.:

Zarząd:
Konrad Żaczek – Prezes Zarządu
Przemysław Marcol – Członek Zarządu
Wiktor Mazur – Członek Zarządu

Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W dniu 31.03.2022 r. Pan Rafał Zakrzewski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu oraz z Członkostwa w Zarządzie Spółki, ze skutkiem na dzień 06.05.2022 r.
W dniu 29.04.2022 r. Rada Nadzorcza Spółki, z uwagi na złożoną przez p. Zakrzewskiego rezygnację oraz z uwagi na kończącą się kadencję zarządu, podjęła uchwałę o skróceniu kadencji i odwołaniu Zarządu Emitenta, w którego skład wchodzili: Rafał Zakrzewski, Przemysław Marcol, Wiktor Mazur oraz Konrad Żaczek. Na tym samym posiedzeniu Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o powołaniu Pana Konrada Żaczka na Prezesa Zarządu Spółki Digitree Group S.A. Do składu Zarządu nowej kadencji Rada Nadzorcza, poza ww. Panem Konradem Żaczkiem pełniącym funkcję Prezesa Zarządu, powołała następujące osoby: Przemysława Marcola, powierzając mu funkcję Członka Zarządu oraz Wiktora Mazura, również powierzając mu funkcję Członka Zarządu.

Rada Nadzorcza:
Skład Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Dawid Sukacz – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Dariusz Górka – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Tomasz Woźniak – Członek Rady Nadzorczej,
Łukasz Hołubowski – Członek Rady Nadzorczej,
Michał Jaskólski – Członek Rady Nadzorczej,
Rafał Zakrzewski – Członek Rady Nadzorczej.

Skład Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2021 roku:
Dawid Sukacz – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Dariusz Górka – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Tomasz Woźniak – Członek Rady Nadzorczej,
Dariusz Piekarski– Członek Rady Nadzorczej,
Łukasz Hołubowski – Członek Rady Nadzorczej,
Michał Jaskólski – Członek Rady Nadzorczej.

Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki w 2022 roku:
W dniu 10.05.2022 r. Zarząd Spółki Digitree Group S.A. otrzymał od Pana Dariusza Piekarskiego rezygnację ze sprawowania funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki Digitree Group S.A., która została złożona ze skutkiem na dzień 10.05.2022 r.
W dniu 23.06.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Digitree Group S.A. w związku ze stwierdzeniem wygaśnięcia mandatów Członków Rady Nadzorczej Spółki oraz ustaleniem liczebności Rady Nadzorczej Spółki w kolejnej kadencji podjęło uchwałę, na mocy której w skład nowo powołanej Rady Nadzorczej wchodzą: Pan Dawid Sukacz, Pan Dariusz Górka, Pan Tomasz Woźniak, Pan Łukasz Hołubowski, Pan Michał Jaskólski oraz Pan Rafał Zakrzewski.
Członkowie Rady Nadzorczej Emitenta zostali powołani na wspólną trzyletnią kadencję, która rozpoczęła się z dniem 23.06.2022 r., a zakończy 23.06.2025 r.

V. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych:

PRO AUDIT Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o.
ul. E. Wasilewskiego 20
30-305 Kraków

VI.# VII. Notowania na rynku regulowanym:

1. Informacje ogólne:

Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa
Symbol na GPW: DTR
Sektor na GPW: Informatyka - Oprogramowanie

2. System depozytowo – rozliczeniowy:

Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) ul. Książęca 4 00-498 Warszawa

VIII. Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej:

Według stanu na dzień 31.12.2022 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu byli:

Akcjonariusz	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.	1 504 071	60,51%	1 504 071	60,51%
Tomasz Pruszczyński*	323 330	13,00%	323 330	13,00%
Andrzej Słomka*	210 230	8,46%	210 230	8,46%
EUVIC IT S.A.*	126 500	5,09%	126 500	5,09%
Pozostali	321 644	12,94%	321 644	12,94%
Razem	2 485 775	100,00%	2 485 775	100,00%

*Tomasz Pruszczyński, Andrzej Słomka oraz EUVIC IT S.A. działając zgodnie z Porozumieniem Akcjonariuszy zawartym 16.11.2022 r. (raport ESPI nr 31/2022) posiadają łącznie 660 060 akcji Spółki, dających łącznie 660 060 głosów na walnych zgromadzeniach Spółki, które stanowią łącznie 26,55% kapitału zakładowego Spółki i uprawnia do 660 060 głosów, stanowiących 26,55% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.

IX. Spółki zależne:

Spółki zależne na dzień 31.12.2022r.

• INIS sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) to spółka, która opiera swoje działania na technologii i danych na temat zwyczajów i intencji zakupowych milionów rekordów zgromadzonych w swoich bazach, które przy wsparciu zaawansowanych algorytmów sztucznej inteligencji pozwalają na odpowiednie dotarcie do odbiorców. Dzięki nim realizuje nie tylko skuteczne kampanie e-mail marketingowe, ale również te z zakresu audience display. W portfolio usług INIS znajduje się także personalizowana reklama kierowana na urządzenia mobilne, przy wykorzystaniu danych behawioralnych i lokalizacyjnych oraz reklama natywna. Natomiast dla e-commerce spółka przygotowała szereg narzędzi do optymalizacji sprzedaży, m.in. zapewniających efektywny ruch czy odzyskiwanie porzuconych koszyków oraz skuteczne, zoptymalizowane media reklamowe. INIS prowadzi również projekt łączący działania content marketingowe z możliwościami nowoczesnych rozwiązań technologicznych i reklamowych (Contentive). Spółka, dzięki innowacyjnemu podejściu, stale pracuje nad rozwijaniem autorskich rozwiązań, zapewniając klientom dostęp do najnowszych technologii. Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 100% udziałów i 100% głosów w INIS sp. z o.o.

• Salelifter sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) to spółka, która specjalizuje się w budowaniu, zarządzaniu oraz monetyzacji baz danych. Realizuje kampanie e-mail marketingowe oraz generuje leady kontaktowe i sprzedażowe. Zapewnia możliwość dokładnego określenia oraz wybrania grupy docelowej na podstawie posiadanych danych behawioralnych i geolokalizacji, a także bieżącego zachowania czy preferencji użytkowników w Internecie. Salelifter od początku istnienia stawia na rozwój narzędzi, tworzonych dla siebie, jak również dla swoich partnerów biznesowych. Spółka jest twórcą pierwszego na rynku systemu do walidacji baz danych Expectus, a także autorskiego projektu Monetyzuj, w którym pomaga zarabiać swoim klientom na bazach danych. Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 100% udziałów w INIS sp. z o.o., natomiast INIS sp. z o.o. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 88,16% udziałów w Salelifter sp. z o.o. Digitree Group S.A. posiadała bezpośrednio 11,84% udziałów w Salelifter sp. z o.o. na dzień 31.12.2022 r., natomiast pośrednio przez INIS sp. z o.o. – 100% udziałów i 100% głosów w Salelifter sp. z o.o.

• JU: sp. z o.o. (dawniej mr Target sp. z o.o., z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) jako agencja Digital Marketingu prowadzi klientów kompleksowo przez proces budowania strategii ich marki w Internecie i nie tylko. Właściwy dobór oraz wykorzystanie narzędzi komunikacji pozwalają na realizację celów biznesowych klientów agencji. Strategia tworzona przez spółkę dzięki doświadczeniu, kompetencjom i synergii narzędziowej, skupia się na budowaniu wielopłaszczyznowej komunikacji w cyfrowym świecie, której filarami są kreatywność i innowacyjne technologie. Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 100% udziałów i 100% głosów w JU: sp. z o.o.

• Fast White Cat S.A. (z siedzibą we Wrocławiu, ul. Oławska 27/29) to spółka, która zajmuje się wdrażaniem dużych platform sprzedażowych w technologii Magento i PWA oraz kompleksową optymalizacją całości aktywności e-commerce. Dzięki temu platformy te rozwijają się w sferze online i profesjonalizują działania pod konkretną wizję czy potrzeby partnerów biznesowych. Fast White Cat realizuje zasadę partnerstwa poprzez aktywne i profesjonalne doradzanie oraz odradzanie konkretnych rozwiązań i działań. Wdrażając platformy online, spółka skupia się także na tworzeniu strategii e-commerce, budżetowaniu, planowaniu operacyjnym, marketingu opartym o omnichannel i rekomendacji wszelkich konwertujących funkcjonalności zwiększających sprzedaż. Spółka wdraża również procesy zapewniania jakości, dba o strategie testowe, a także certyfikaty ekspertów i wyspecjalizowanych, dedykowanych dla każdego partnera project managerów. Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 95,4% akcji i 95,4% głosów w Fast White Cat S.A.

• Sales Intelligence sp. z o.o. (z siedzibą w Gdyni, ul. Jodłowa 1/3) Technologia wspomagająca marketing i sprzedaż ewoluuje każdego dnia, dlatego misją spółki jest jej wykorzystanie dla klientów aby inteligentnie rozwijać sprzedaż w Internecie. Dzięki zaawansowanym scenariuszom zakupowym Sales Intelligence mierzy i segmentuje potencjalnych konsumentów, aby prezentować im najbardziej dopasowane oferty sektora e-commerce. Spółka agreguje duże ilości intencji zakupowych i precyzyjnie przekłada te dane na maksymalizację efektów z każdego możliwego kanału reklamy. Sales Intelligence jest również właścicielem serwisów Nokaut.pl i Bazarek.pl. Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 100% udziałów i 100% głosów w Sales Intelligence sp. z o.o.

• Marketplaceme.com sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) Misją i główną rolą spółki jest umożliwianie rozwoju firm na rynkach zagranicznych poprzez największe platformy sprzedażowe typu marketplace z wykorzystaniem technologii automatyzacji procesów i wymiany danych. Spółka pomaga producentom, dystrybutorom i detalistom rozwijać nowoczesne kanały sprzedaży oparte o technologie internetowe z wykorzystaniem mediów cyfrowych do celów promocji. Marketplaceme działa kompleksowo: analizuje potencjał biznesu, przygotowuje strategię wejścia i działania na nowym rynku, wdraża plan promocji, realizuje procesy obsługi klienta w różnych językach i organizuje formalności. Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 100% udziałów i 100% głosów w Marketplaceme sp. z o.o.

• Fundacja Rozwoju i Ochrony Komunikacji Elektronicznej – Fundacja zajmująca się ochroną osób korzystających z komunikacji elektronicznej przed naruszeniami ich praw, walką ze spamem. Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2022 r. 50% udziału w majątku założycielskim Fundacji.

X. Graficzna prezentacja grupy kapitałowej:

(brak treści w tym miejscu)

XI. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji:

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 14 kwietnia 2023 roku. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdzające sprawozdanie finansowe planowane jest na czerwiec 2023 roku. Do dnia zatwierdzenia sprawozdanie finansowe może zostać zmienione.

2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, związanymi z nimi standardami i interpretacjami zaakceptowanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) według stanu obowiązującego na dzień 31.12.2022. Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 jednostka dominująca stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021. Poniższe zmiany do MSSF zostały zastosowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich datą wejścia w życie:

• Usprawnienia do MSSF 2018-2020 pomniejsze zmiany do MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41 (opublikowane 14 maja 2020 r.).
• Zmiana do MSSF 3 dotycząca zmiany referencji do wydanych w 2018 Założeń Koncepcyjnych (opublikowana 14 maja 2020 r.).
• Zmiana do MSR 16 dotycząca ujęcia księgowego przychodów i odnośnych kosztów zrealizowanych w trakcie procesu inwestycyjnego (opublikowana 14 maja 2020 r.).
• Zmiana do MSR 37 dotycząca umów rodzących obciążenie (opublikowana 14 maja 2020 r.).

Według szacunków Spółki dominującej, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej. Jednostka dominująca nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym.

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy.

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25 czerwca 2020 r.) obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.# Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe

• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 w zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 9 grudnia 2021 r.)

• Zmiany do MSR 1 dotyczące ujawnień w zakresie polityk rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).
• Zmiany do MSR 8 w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).
• Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego powiązanego z ujętymi aktywami i zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 14 lipca 2021 roku).

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:

• Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (opublikowana 23 stycznia 2020 roku).
• Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe. Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w transakcjach leasingu zwrotnego (opublikowane 22 września 2022 roku). Obowiązujące od 1 stycznia 2024 roku).

Według szacunków Spółki dominującej, wymienione wyżej zmiany nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej winno być czytane łącznie z jednostkowym sprawozdaniem finansowym zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia co skonsolidowane sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2022 roku. Zarząd Spółki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy ‎ po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności. Do dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

III. Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DIGITREE GROUP S.A. (dawniej Grupy Kapitałowej SARE S.A.) obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) i jednostek ( w tym jednostek strukturyzowanych) kontrolowanych przez Spółkę DIGITREE GROUP S.A. i jej jednostki zależne. Spółka posiada kontrolę, jeżeli:

• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.

W przypadku wystąpienia sytuacji, która wskazuje na zmianę jednego lub kilku z powyżej wymienionych czynników sprawowania kontroli, Spółka weryfikuje swoja kontrole nad innymi jednostkami. W przypadku gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu umożliwiają jej jednostronne kierowanie istotnymi działaniami tej jednostki oznacza to, ‎ że sprawuje ona nad nią władzę. W celu oceny czy Spółka ma wystarczająca władzę, powinna ona przeanalizować szczególności:

• wielkość pakietu praw głosu posiadanego przez Spółkę w porównaniu do wielkości pakietów głosów posiadanych przez innych udziałowców,
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę , innych udziałowców lub inne strony,
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych,
• dodatkowe okoliczności, które mogą świadczyć że Spółka ma lub nie ma możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji.

a) Jednostki zależne

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Koszt przejęcia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany, powiększoną o koszty bezpośrednio związane z przejęciem. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione, tam gdzie było to konieczne, dla zapewnienia zgodności ‎ z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.

b) Udziały/akcje niekontrolujące oraz transakcje z udziałowcami / akcjonariuszami niekontrolującymi

Udziały niekontrolujące obejmują nie należące do Grupy udziały w spółkach objętych konsolidacją. Udziały niekontrolujące ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej, przypadających na dzień nabycia, akcjonariuszom spoza grupy kapitałowej. Zidentyfikowane udziały niekontrolujące w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zależnych ujmuje się oddzielnie od udziału własnościowego jednostki dominującej w tych aktywach netto. Udziały niekontrolujące w aktywach netto obejmują:

(i) wartość udziałów niekontrolujących z dnia pierwotnego połączenia, obliczoną zgodnie z MSSF 3, oraz
(ii) zmiany w kapitale własnym przypadające na udział niekontrolujący począwszy od dnia połączenia.

Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

c) Spółki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Niniejsze skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy kończące się 31 grudnia 2022 roku ‎ i 31 grudnia 2021 roku obejmują następujące jednostki wchodzące w skład Grupy:

Wyszczególnienie	Udział w ogólnej liczbie głosów (w %)
	31.12.2022
Jednostka dominująca	100%
JU sp. z o.o.	100%
INIS sp. z o.o.	100%
Salelifter sp. z o.o.	100%
Sales Intelligence sp. z o.o.	100%
Marketplaceme sp. z o.o.	100%
Fast White Cat S.A.	95%
Adepto sp. z o.o.	n/d

Spółka Adepto sp. z o.o. od września 2019 roku była konsolidowana metodą praw własności. 17.05.2022 roku spółka Adepto sp. z o.o. została zbyta. Szczegółowo transakcja ta została opisana w Nocie 13. Inwestycje w jednostkach powiązanych wycenianych metodą praw własności.

d) Spółki nie objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Niniejsza spółka nie objęte została skonsolidowanym sprawozdaniem finansowe za okresy kończące się ‎ 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie	Udział w ogólnej liczbie głosów (w %)	Podstawa prawna nie objęcia Spółki konsolidacją
Fundacja Rozwoju i Ochrony Komunikacji Elektronicznej	50%	nieistotność

IV. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Grupy.

Wartości niematerialne i prawne

Za wartości niematerialne i prawne uznaje się nabyte, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby jednostki o wartości powyżej 1.000,00 zł netto. Aktywa o wartości do 1.000,00 złotych netto można zaliczyć bezpośrednio w koszty usług obcych w miesiącu zakupu tych aktywów.

Pozostałe wartości niematerialne

Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną.# Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania. W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
● Patenty i znaki towarowe 10 – 20 lat
● Aktywowane koszty prac rozwojowych 5 – 7 lat
● Programy komputerowe 5 lat
● Inne wartości niematerialne i prawne 5 lat
● Bazy rekordów 2 lata.
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych jest weryfikowana na koniec każdego roku obrotowego i w uzasadnionych przypadkach, korygowana.

Wartości niematerialne nieamortyzowane

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane lecz testowane na utratę wartości. Z uwagi na to, że Systemy SARE i INIS są podstawowymi narzędziami informatycznym bezpośrednio związanym z prowadzoną działalnością DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) i INIS Sp. z o.o., bez których działalność spółek nie może być kontynuowana, okres użytkowania systemu jest bardzo długi i nie jest możliwe jego określenie. Zarządy Spółek nie posiadają wiedzy pozwalającej na określenie okresu funkcjonowania DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) oraz INIS Sp. z o.o. np. na skutek postępu technologicznego, istotnych zmian w przepisach prawnych lub zaprzestania działalności z innych powodów. Powyższa wycena podlega weryfikacji na koniec każdego roku obrotowego.

Wartość firmy

Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych jest ujmowana jako składnik wartości niematerialnych. Wycena po początkowym ujęciu
Wartość firmy jest wykazywana jako różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością aktywów netto. Co roku dokonywane są testy na utratę wartości i w przypadku gdy wartość firmy spada dokonywane są odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Badania i rozwój

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej ‎ lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Prace rozwojowe w toku są prezentowane w sprawozdaniu finansowym w wartościach niematerialnych. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Za środki trwałe uznaje się składniki majątkowe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki o wartości przekraczającej 1.000,00 zł. Aktywa o wartości do 1.000,00 złotych netto można zaliczyć bezpośrednio w koszty zużycia materiałów w miesiącu zakupu tych aktywów albo w miesiącu następnym.

Ujęcie oraz wycena

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.

Amortyzacja

Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Grupa ocenia również okres użytkowania istotnych elementów poszczególnych składników aktywów, i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej ‎ w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez jeden z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane. W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
● Inwestycje w obcym środku trwałym 10 lat
● Urządzenia techniczne i maszyny 5 – 12 lat
● Środki transportu 5 – 10 lat
● Meble i wyposażenie 3 – 10 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego roku obrotowego i w uzasadnionych przypadkach korygowana.

Leasing

W związku z wprowadzeniem od 1 stycznia 2019 roku MSSF 16 „Leasing” Grupa stosuje wymogi nowego Standardu dotyczące ujmowania, wyceny i prezentacji umów leasingu. Zastosowanie nowego Standardu zostanie dokonane zgodnie z przepisami przejściowymi zawartymi w MSSF 16. Zgodnie z MSSF 16, umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient dysponuje łącznie następującymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu dla wszystkich umów leasingu, z wyjątkiem przypadków, gdy MSSF 16 przewiduje zwolnienia dotyczące ujęcia. Grupa korzysta z następujących praktycznych rozwiązań w odniesieniu do umów leasingu i w związku z tym ujmuje w ciężar kosztów następujące rodzaje umów:
- umowy leasingu, których okres kończy się do 12 miesięcy od daty początkowego zastosowania Standardu;
- umowy leasingu, w przypadku których bazowy składnik aktywów będący przedmiotem leasingu ma niską wartość, tj. nie wyższą niż 5 tys. USD.
Po początkowym ujęciu, Grupa wycenia prawo do użytkowania składnika aktywów podobnie jak inne trwałe aktywa niefinansowe a zobowiązanie z tytułu leasingu podobnie do zobowiązań finansowych. W rezultacie, po początkowym ujęciu, Grupa ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania (z wyjątkiem przypadku, gdy prawo spełnia definicję nieruchomości inwestycyjnej) i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu. Na początkową wycenę zarówno aktywów jak i zobowiązań istotny wpływ ma ustalenie okresu leasingu. Zgodnie z definicją okresu leasingu wg MSSF 16, okres ten obejmuje okres nieodwoływalny oraz okresy, które wynikają z opcji przedłużenia lub opcji wypowiedzenia, o ile istnieje uzasadniona pewność, że Grupa wykona opcję przedłużenia lub z opcji wypowiedzenia nie skorzysta. W przypadku umów najmu powierzchni biurowej zawartych na czas nieokreślony Grupa przyjęła 3-letni okres jako okres leasingu chyba, że wystąpią inne przesłanki. W przypadkach gdy Spółka podnajmuje powierzchnie biurowe innym spółkom w Grupie może rozporządzać i zmieniać w trakcie trwania umowy powierzchnię w zależności od zapotrzebowania.Poniadto, Grupa dokonała innych subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu oraz praw do użytkowania składników aktywów, w zakresie:
- określenia krańcowych stóp procentowych, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych;
-wskazania okresów użyteczności praw do użytkowania składników aktywów,
-struktury stałych i zmiennych płatności w umowie.

Należności długoterminowe

Do należności długoterminowych zalicza się tytuły wymagalne w okresie dłuższym niż 12 najbliższych miesięcy. Należności długoterminowe wycenia się:
* na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają przeliczeniu według kursu średniego NBP na ten dzień lub po kursie ustalonym w innym wiążącym jednostkę dokumencie (np. celnym),
* na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności, pomniejszonej o dokonane w uzasadnionych przypadkach odpisy aktualizujące.

Należności wyrażone w walutach przelicza się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Spółka ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z MSR 12. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Inne rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje długoterminowych rozliczeń międzyokresowych.

Należności krótkoterminowe

Obejmują one ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień powstania należności wycenia się w wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności wyceniane są kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka analizuje indywidualnie należności przeterminowane i na tej podstawie dokonuje odpisów aktualizujących. Także należności dochodzone na drodze sądowej analizuje się indywidualnie i dokonuje odpisów aktualizujących. Nie rzadziej niż na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych należności po kursie średnim ustalonym dla danej waluty obcej przez NBP na ten dzień.

Operacje zapłaty należności na rachunku bankowym wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych po kursie:
* faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań
* średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – A w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.

Inwentaryzację należności przeprowadza się:
* należności handlowych i innych - w drodze potwierdzenia sald;
* należności spornych i wątpliwych, należności wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych oraz z tytułów publicznoprawnych – w drodze weryfikacji ich stanu.

Inwestycje krótkoterminowe

Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne

Spółka zgodnie z MSSF 9 klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
* wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które nie są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmowane są w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych ujmuje się w pozycji „przychody z tytułu odsetek”.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmiany oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek.

Grupa zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających ‎ z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział ‎ w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie. Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanie utraty wartości. W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje uproszczone podejście wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. W celu określenia współczynników niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za okres trzech lat. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: nieprzeterminowane, 1-90 dni, 91-180 dni, 181-270 dni, 271-365 dni. Podane wartości zestawia się z wartościami należności występującymi na dzień bilansowy w podanych przedziałach. Uzyskane średnie wskaźniki procentowe niespłacalności należności stanowi podstawę naliczenia odpisów dla poszczególnych sald należności występujących na dzień bilansowy w danych przedziałach. Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych:
* Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy)
* Stopień 2 –salda, dla których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały okres życia danego aktywa
* Stopień 3a – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3:
* Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych przez cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3
* Stopień 3b – obejmuje należności handlowe przeterminowane o pond 365 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane.

Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni. Instrumenty kapitałowe są wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite. Dywidenda od takich inwestycji ujmowana jest przez wynik finansowy.

Grupa nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie ‎ o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Środki pieniężne w walucie obcej na rachunku bankowym i w kasie ewidencjonuje się w ciągu roku wg metody FIFO (pierwsze weszło pierwsze wyszło). Na dzień bilansowy środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej, a lokaty bankowe w wartości odsetek uzyskanych do tego dnia. Posiadane waluty obce wycenia się po kursie średnim ustalonym dla danej waluty obcej przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym.

Inwentaryzację środków pieniężnych przeprowadza się dla:
* gotówki w kasie - w formie spisu z natury;
* środków pieniężnych na rachunkach bankowych – w formie potwierdzenia sald.# Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych kosztów celem zachowania współmierności przychodów i kosztów. Rozliczaniu w czasie podlegają poniesione wydatki, które dotyczą kosztów (lub przychodów) następnych okresów obrotowych. Spółka rozlicza miesięcznie poszczególne tytuły wydatków. W przypadku jednak gdy dany wydatek nie przekracza kwoty 1.000,00 zł netto, Spółka zalicza go jednorazowo w koszty bieżącego okresu.

Kapitały własne

Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w umowie i wpisanej w rejestrze sądowym. Zadeklarowane lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmowane są jako należne wkłady na poczet kapitału. Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej. Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych, skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału. Kapitał zapasowy tworzony jest z kwoty otrzymanej lub należnej z tytułu emisji akcji/udziałów jednostki przekraczającej wartość nominalną.

Pozostałe kapitały rezerwowe tworzone są:
* z tytułu płatności w formie akcji,
* z przeszacowania,
* z tytułu połączenia,
* z podziału zysków,
* z innych tytułów.

Zyski zatrzymane dotyczą składnika kapitału własnego odpowiadającego skumulowanym niepodzielonym zyskom lub niedoborom jednostki. Na kapitał własny w pozycji „zyski zatrzymane” odnosi się:
* korekty popełnionych w poprzednich latach błędów podstawowych w następstwie których sprawozdania finansowego za rok lub lata poprzednie nie można uznać za przedstawiające sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób rzetelny i jasny,
* skutki zmian zasad wyceny.

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy.

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Spółka ustala rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z MSR 12. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Przy ustalaniu wysokości aktywów i rezerwy z tytułu podatku dochodowego uwzględnia się stawki podatku dochodowego obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w bilansie oddzielnie. Wpływający na wynik finansowy podatek dochodowy za dany okres sprawozdawczy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego, z tym, że rezerwy i aktywa dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnosi się również na kapitał własny.
– kapitał z aktualizacji wyceny.

Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

Konieczność tworzenia tego typu rezerw wynika z MSR 19 dotyczącego rozliczeń świadczeń pracowniczych. Na mocy standardu MSR 19 wymaga się od jednostki , aby ujmowała:
* zobowiązanie, gdy pracownik wykonywał pracę w zamian za świadczenia pracownicze, które mają być wypłacone w przyszłości
* koszty, gdy jednostka wykorzystuje korzyści ekonomiczne wynikające z pracy wykonanej przez pracownika w zamian za świadczenia pracownicze

Wykorzystanie rezerwy następuje w momencie powstania zobowiązania wobec pracownika z tytułu utworzonej rezerwy. Wśród rezerw na świadczenia pracownicze powołując się na standard 19 wyróżnia się pięć kategorii świadczeń pracowniczych:
* Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
- wynagrodzenia i składki na ubezpieczenie społecznie,
- urlopy wypoczynkowe,
- płatne zwolnienia chorobowe,
- wypłaty z zysku i premie,
- świadczenia niepieniężne (np. opieka medyczna, mieszkania służbowe)
* świadczenia po okresie zatrudnienia
- emerytury,
- ubezpieczenie na życie,
- opieka medyczna
* inne długoterminowe świadczenia pracownicze
- urlop naukowy
- nagrody jubileuszowe
- renty inwalidzkie
* świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
* kapitałowe świadczenia pracownicze

Standard wymaga ujawnienia pewnych informacji na temat takich świadczeń, lecz nie określa szczegółowych wymogów dotyczących ich ujmowania i wyceny. Stan rezerw należy regularnie weryfikować, w celu najbardziej właściwego szacunku. Rezerwy z tytułu świadczeń emerytalnych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia: roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych oraz stopa dyskontowa w wysokości WIBOR 1M + 1,8% oraz prawdopodobieństwo dotrwania do emerytury w firmie według lat pozostałych do przejścia na emeryturę (<15 lat prawdopodobieństwo 10%, 16-25 lat prawdopodobieństwo 4%, 26-35 lat prawdopodobieństwo 1,5%, >35 lat prawdopodobieństwo 1%), dały roczną kwotę rezerw na nieistotnym poziomie. Ustalona kwota rezerwy nie przekracza ustalonego progu istotności. Jeśli próg zostanie przekroczony spółka będzie zobligowana do tworzenia rezerwy. Rezerwy są szacowane co trzy lata. Ostatnie oszacowanie rezerwy zostało przeprowadzone przed badaniem sprawozdania za 2021 rok. Powołując się na powyższe wyliczenia oraz MSR 19 PKT. 53 spółka zrezygnowała z tworzenia rezerwy na świadczenia emerytalne. Rezerwy z tytułu urlopów wypoczynkowych są szacowane w pełnej wysokości na podstawie średniej wysokości wynagrodzenia brutto + ZUS pracodawcy w ostatnim okresie sprawozdawczym, ilości dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego.

Świadczenia oparte na akcjach

Świadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapitałowych są rozliczane zgodnie z MSSF 2 – Płatności w formie akcji. Wartość godziwa świadczonej przez pracowników pracy, w zamian za przyznanie opcji na akcje, powiększają koszty danego okresu sprawozdawczego odpowiednio w korespondencji z kapitałami własnymi. W przypadku wielu opcji na akcje przyznawanych pracownikom ich ceny rynkowe nie są dostępne. Wynika to z tego, że przyznane opcje cechują się terminami i warunkami, których nie mają opcje będące przedmiotem obrotu. Jeśli na rynku nie istnieją opcje z podobnymi terminami i warunkami, to wartość godziwą przyznanych opcji należy oszacować, stosując model wyceny opcji. Wycena opcji wymaga zgodnie z MSSF 2 zbudowania, odpowiedniego do instrumentu finansowego, modelu wyceny. Z uwagi na termin realizacji opcji oraz dokładność obliczeń do wyceny wartości godziwej Programu Motywacyjnego użyto model oparty na metodzie Monte-Carlo. Symulacja Monte-Carlo polega na konstrukcji modelu zmian cen instrumentu bazowego na podstawie danych historycznych, w taki sposób, aby zapewnić posiadanie przez zdyskontowany proces ceny instrumentu bazowego własności martyngałowej. Z wykorzystaniem danych empirycznych dobiera się odpowiedni model rozkładu prawdopodobieństwa zmian cen instrumentu bazowego, a następnie na podstawie tego modelu generuje się odpowiednio dużą liczbę możliwych, przyszłych cen instrumentu bazowego. Moment wykonania opcji określony został przy pomocy algorytmu Longstaff’a – Schwartz’a, jako moment optymalny, poprzez porównywanie dwóch wartości:
* wartości jaką daje natychmiastowe wykonanie opcji, oraz
* wartości płynącej z trzymania opcji niezrealizowanej (wartość kontynuacji), a następnie wyborze korzystniejszej decyzji.

Porównanie takie jest wykonywane w każdym momencie czasu od momentu nabycia uprawnień do momentu wygaśnięcia opcji. Model wyceny opcji zawiera następujące czynniki:
a) datę przyznania;
b) okres nabywania uprawnień;
c) cenę wykonania;
d) cenę wejściową do modelu wyceny;
e) oczekiwaną zmienność;
f) stopę procentową wolną od ryzyka;
g) okres trwania życia;
h) oczekiwane dywidendy

Rozwodniony zysk

Dla celów wyliczenia rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję, zysk lub stratę przypadającą na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej oraz średnią ważoną liczbę występujących akcji koryguje się o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych. Rozwodnienie oznacza zmniejszenie zysku przypadającego na akcję lub zwiększenie straty przypadającej na akcję przy założeniu, że instrumenty zamienne zostaną zamienione, opcje lub warranty zostaną zrealizowane, lub że akcje zwykłe zostaną wyemitowane po spełnieniu określonych warunków. Cel wyliczenia rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję jest spójny z celem wyliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję - którym jest ustalenie udziału każdej akcji zwykłej w wyniku jednostki, jednak w tym wyliczeniu uwzględnia się występowanie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych w ciągu okresu, w wyniku czego:
a) zysk lub stratę przypadającą na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej zwiększa się o kwotę dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnoszących się do rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych, oraz koryguje się o wszelkie inne zmiany przychodów lub kosztów, które wynikałyby ze zamiany rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych; oraz
b) średnią ważoną liczby występujących akcji zwykłych zwiększa się o średnią ważoną liczby dodatkowych akcji zwykłych, które występowałyby, zakładając zamianę wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.# Zobowiązania długo i krótkoterminowe

Zobowiązania wyceniane są: ● na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają przeliczeniu według kursu średniego NBP na ten dzień lub po kursie ustalonym w innym wiążącym jednostkę dokumencie (np. celnym), ● na dzień bilansowy wg wartości nominalnej . Zobowiązania wyrażone w walutach przelicza się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.

Rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności oraz odnoszenie ich skutków finansowych obejmują w szczególności: ● równowartość otrzymanych od odbiorców lub należnych środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych, ● otrzymane środki pieniężne na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do odrębnych przepisów nie zwiększają one kapitałów własnych; zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają równolegle do odpisów amortyzacyjnych- umorzeniowych pozostałe przychody operacyjne; do środków trwałych i kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł zasady te stosuje się odpowiednio w odniesieniu także do przyjętych nieodpłatnie (także w formie darowizny) środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych,

Bierne rozliczenia międzyokresowe obejmują w szczególności kwoty kosztów, które dotyczą danego roku obrotowego, a które nie zostały jeszcze przez kontrahenta zafakturowane.

Przychody

Spółka wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno: identyfikację umowy z klientem, identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny transakcyjnej, alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń oraz ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Dotacje rządowe

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje, których zasadniczym warunkiem jest wytworzenie przez Grupę wartości niematerialnych, ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczenia międzyokresowe przychodów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy bez ponoszenia przyszłych kosztów, ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym są należne.

Segmenty

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym DIGITREE GROUP S.A. za 2022 rok, w nocie 2 szczegółowo omówiono przypisanie segmentów operacyjnych do poszczególnych rodzajów działalności. Zmiana prezentacji segmentów nastąpiła przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za 2022 rok. W DIGITREE GROUP S.A. segmenty operacyjne zostały wyznaczone na podstawie rachunkowości zarządczej dotyczącej elementów składowych Grupy, podlegających regularnemu przeglądowi przez Zarząd, który jest odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zarząd analizuje wyniki poszczególnych segmentów do poziomu EBITDY.

Przepływy pieniężne

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. Zapłacone odsetki z tytułu leasingu oraz kredytów i pożyczek wykazuje się w przepływach z działalności finansowej.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.

b) Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Profesjonalny osąd oraz niepewność szacunków

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa Kapitałowa przeprowadziła testy na utratę wartości wartości niematerialnych i prawnych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te wartości niematerialne i prawne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Stopa dyskontowa oparta jest o instrumenty bez ryzykowne oraz marżę za ryzyko. Jeśli na podstawie wyceny wartość godziwa jest wyższa od wartości księgowej, to przyjmowana jest wartość księgowa. Jeśli natomiast wartość księgowa jest wyższa od wartości godziwej, aktualizację wartości odnosi się na wynik finansowy. Przeprowadzone testy na utratę wartości nie wykazały konieczności dokonania odpisu.

Wycena rezerw

Rezerwy z tytułu świadczeń emerytalnych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia: roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych oraz stopa dyskontowa w wysokości WIBOR 1M + 1,8% oraz prawdopodobieństwo dotrwania do emerytury w firmie według lat pozostałych do przejścia na emeryturę (<15 lat prawdopodobieństwo 10%, 16-25 lat prawdopodobieństwo 4%, 26-35 lat prawdopodobieństwo 1,5%, >35 lat prawdopodobieństwo 1%), dały roczną kwotę rezerw na nieistotnym poziomie. Ustalona kwota rezerwy nie przekracza ustalonego progu istotności. Jeśli próg zostanie przekroczony spółka będzie zobligowana do tworzenia rezerwy. Rezerwy są szacowane co trzy lata. Ostatnie oszacowanie rezerwy zostało przeprowadzone przed badaniem sprawozdania za 2021 rok. Powołując się na powyższe wyliczenia oraz MSR 19 PKT. 53 spółka zrezygnowała z tworzenia rezerwy na świadczenia emerytalne.

Rezerwa z tytułu urlopów wypoczynkowych została przedstawiona w nocie 25. Rezerwy zostały oszacowane na poziomie średniej wysokości wynagrodzenia brutto w ostatnim kwartale i ilości dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Ogólna Klauzula Zapobiegająca Nadużyciom (GAAR)

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.# Klauzula GAAR
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR ale, dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

V. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Brak zmian zasad polityki rachunkowości.

VI. Opis zmian zasad rachunkowości i korekt błędów poprzednich okresów

Brak korekt błędów poprzednich okresów.

3. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2018 MSSF 15 Grupa Kapitałowa ujmuje przychód w chwili spełnienia zobowiązania do wykonania świadczeń, czyli przeniesienia na klienta kontroli nad towarami lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. Zatem moment przeniesienia „ryzyka i korzyści” nie jest już podstawowym kryterium ujęcia przychodu tak jak to miało w MSR 18 (obowiązującym do końca 2017 r.), ale oczekiwane jest , że w większości przypadków momenty te pokrywają się ze sobą. Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Grupy prezentują się następująco:

Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Działalność kontynuowana
Sprzedaż towarów i materiałów	0	0
Sprzedaż produktów	0	0
Sprzedaż usług	79 872 400	67 492 216
SUMA przychodów ze sprzedaży	79 872 400	67 492 216
Pozostałe przychody operacyjne	2 652 782	1 434 386
Przychody finansowe	65 401	107 182
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej	82 590 583	69 033 784
Przychody z działalności zaniechanej	0	0
SUMA przychodów ogółem	82 590 583	69 033 784

Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły. Poszczególne rodzaje przychodów z uwzględnieniem segmentów operacyjnych, w których występują prezentują się następująco.

Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Ogółem
System e-mailingowy		4 810 766	472 925	0	0	5 283 691
SMS		3 480 019	0	0	0	3 480 019
Mailing		0	15 526 815	0	0	15 526 815
Display		0	6 902 832	0	0	6 902 832
Wdrożenia e-commerce		0	0	23 490 043	618 862	24 108 905
Nokaut		0	0	0	8 713 267	8 713 267
Influencerzy		0	0	0	2 886 464	2 886 464
Search Ads		0	0	0	1 727 270	1 727 270
Social Media Ads		0	0	0	1 007 380	1 007 380
SEO		0	0	0	654 760	654 760
Obsługa kampanii		0	0	0	1 850 870	1 850 870
Pozostałe		2 555 906	1 799 074	279 544	3 095 603	7 730 127
Ogółem		10 846 691	24 701 647	23 769 587	20 554 475	79 872 400

Wyszczególnienie	01.01.2021-31.12.2021	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Ogółem
System e-mailingowy		4 761 417	668 620	0	0	5 430 036
SMS		2 586 567	0	0	0	2 586 567
Mailing		0	15 850 543	0	0	15 850 543
Display		0	4 345 039	0	421 750	4 766 788
Wdrożenia e-commerce		0	0	17 837 589	790 215	18 627 804
Nokaut		0	0	0	7 801 610	7 801 610
Influencerzy		0	0	0	0	0
Search Ads		0	0	0	1 936 404	1 936 404
Social Media Ads		0	0	0	1 197 536	1 197 536
SEO		0	0	0	355 273	355 273
Obsługa kampanii		0	0	0	1 253 465	1 253 465
Pozostałe		2 142 739	1 532 332	1 033 014	2 978 105	7 686 190
Ogółem		9 490 722	22 396 533	18 870 603	16 734 357	67 492 216

Nota 2. SEGMENTY OPERACYJNE

Grupa wyodrębniła pięć segmentów działalności według rodzajów prowadzonej działalności: SARE, Digital Media, E-commerce software house, Agencja Digital, Holding.

Ogólne informacje o segmentach operacyjnych:

a) Czynniki przyjęte do określania segmentów sprawozdawczych jednostki, z uwzględnieniem informacji, czy segmenty podlegały łączeniu oraz podstawę na jakiej opiera wycenę ujawnionych kwot: Określenie segmentów sprawozdawczych jednostki odbyło się na podstawie przedmiotu poszczególnych działalności w Grupie. Segmenty prezentowane są w układzie zarządczym, który nie jest zdefiniowany na poziomie spółek, lecz na poziomie poszczególnych działalności. Tak więc wyników segmentów nie można przyrównywać do wyników poszczególnych spółek.

b) Rodzaj produktów i usług, z tytułu których każdy segment sprawozdawczy osiąga swoje przychody:

• SARE - omnichannelowe narzędzie do komunikacji z bazą własną użytkowników (owned media) za pomocą kanałów e-mail, SMS, push umożliwiające m.in wybór optymalnego sposobu wchodzenia w interakcję ze swoimi odbiorcami (Channel Scoring), weryfikację skuteczności kanałów komunikacji (Atrybucja), pozwalające na integrację danych użytkowników oraz budowanie ich profili 360 (CDP) oraz wykorzystujące automatyzację marketingu. Narzędzie SARE i jego funkcjonalności mogą być dostosowane do potrzeb klientów poprzez zindywidualizowane wdrożenia. W ramach tego segmentu klienci mogą również skorzystać z usług wsparcia konsultantów z działów Customer Success i Customer Execution.
• Digital Media – efektywne media i technologiczne rozwiązania marketingowe w obszarach digital, pozwalające w optymalny sposób dotrzeć do nowych użytkowników bądź skonwertować tych będących już na ścieżce zakupowej. Rozwiązania te przyjmują postać outbondowych kampanii reklamowych z wykorzystanie m.in. takich kanałów komunikacji jak: email marketing, display audience, display retargeting, działań content marketingowych oraz reklamy natywnej wsparte autorskimi rozwiązaniami technologicznymi umożliwiającymi m.in dotarcie do anonimowych użytkowników odwiedzających określone strony internetowe. Kampanie marketingowe realizowane są w ramach własnych zasobów bazodanowych jak i w oparciu o zasoby partnerów, którzy monetyzują swoje bazy danych w prowadzonych przez nas działaniach. W celu maksymalizacji efektów działań wykorzystywane są autorskie technologie pozwalające na walidację baz danych oraz informacje na temat zwyczajów i intencji zakupowych milionów użytkowników.
• E-commerce software house - software house realizujący wdrożenia i obsługę e-sklepów w technologii Magento + PWA, wdrożenia i utrzymanie systemów typu PIM (Akeneo, PIM Core) oraz budowę mikroserwisów w oparciu o technologię PHP / Symfony. W ramach tego segmentu budowane jest także autorskie narzędzie autoadaptacyjnego frontu sklepu internetowego, działające w oparciu o mechanizmy sztucznej inteligencji i uczenia maszynowego (współfinansowane przez NCBR).
• Agencja digital - działania agencyjne związane z jednej strony z budową strategii obecności klientów w internecie, przygotowaniem strategii marki, strategii komunikacji w kanale digitalowym, dostarczenia odpowiednich kreacji czy egzekucji kampanii budujących pozycję marki klienta (w tym kampanii influencer marketingowych), natomiast z drugiej strony realizacją kampanii efektywnościowych w oparciu o rozwiązania i ekosystemy stron trzecich tj kampanie reklamowe w Google (adwords i PLA), Microsoft (Bing ads), Meta (Facebook ads), segmentu Mediów Efektywnościowych z Grupy Kapitałowej (mailing, display, native ads, content marketing). W segmencie tym prowadzone są również działania związane z działalnością agencyjną na polskich i zagranicznych marketplace’ach, prowadzeniem profili klientów w social mediach oraz konsultingiem 360. W ramach tego segmentu prowadzona jest także porównywarka cen - Nokaut.pl.
• Holding - centrum usług wspólnych świadczące na rzecz podmiotów z Grupy usługi z dziedziny: księgowości, obsługi prawnej, ochrony danych, marketingowych, HR, kadr i płac, relacji inwestorskich, administracji biurowej, Sprzedaży Grupowe (rozwiązany w 1Q 2023). Poza kosztami związanymi ze świadczeniem wyżej opisanych usług, w ramach Holdingu ujmowane są również koszty wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy Kapitałowej oraz koszty związane z obecnością Grupy na GPW.

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie 01.01.- 31.12.2022 r.

Rodzaj asortymentu	01.01.2022-31.12.2022	Działalność kontynuowana	Działalność zaniechana	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Holding
Przychody ze sprzedaży	10 878 790	28 026 086	23 772 438	20 934 479	3 089 925
Przychody z innych segmentów	32 099	3 324 439	2 852 380	0	0
Przychody od zewnętrznych klientów	10 846 691	24 701 647	23 769 587	20 554 475	0
Zysk (strata) na działalności operacyjnej segmentu	-508 890	3 583 397	4 040 889	-3 195 168	-3 997 329
EBITDA segmentu	-236 217	4 687 778	4 040 889	-2 603 168	-3 839 414

Wyłączenia konsolidacyjne wynikają w głównej mierze z nieujęcia w segmentach operacji związanych z MSSF16 oraz ze sprzedażą udziałów Adepto sp. z o.o. oraz objęciem udziałów w FINELF sp. z o.o.

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie 01.01.- 31.12.2021 r.

Rodzaj asortymentu	01.01.2021-31.12.2021	Działalność kontynuowana	Działalność zaniechana	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Holding
Przychody ze sprzedaży	9 515 416	25 886 390	18 887 898	17 016 549	2 891 323
Przychody z innych segmentów	24 694	3 489 857	17 295 282	192	2 891 323
Przychody od zewnętrznych klientów	9 490 722	22 396 533	18 870 603	16 734 357	0
Zysk (strata) na działalności operacyjnej segmentu	71 707	3 770 422	2 068 772	-1 354 482	-4 599 811
EBITDA segmentu	420 506	4 910 936	2 068 772	-442 313	-4 450 459

Wyłączenia konsolidacyjne wynikają w głównej mierze z nieujęcia w segmentach operacji związanych z MSSF16 oraz przychodów wynikających z tzw. tarczy antykryzysowej.# Opis różnic w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów lub wyceny zysku lub straty segmentu w porównaniu z ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym:

W sprawozdaniu skonsolidowanym za 2021 rok zostały zaprezentowane cztery segmenty działalności według rodzajów prowadzonej działalności poszczególnych spółek: Digitree Group (dawniej SARE), Inis, Ju, Salelifter, Marketplaceme, Videotarget Sales Intelligence, Cashback Services, Fast White Cat. Podział na segment odbywał się na podstawie przedmiotu działalności poszczególnych Spółek w Grupie. Tak więc wyniki segmentów można było przyrównywać do wyników poszczególnych spółek.

Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Koszty działalności operacyjnej	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Amortyzacja	2 931 388	3 474 656
Zużycie materiałów i energii	319 244	270 856
Usługi obce	57 782	46 244 676
Podatki i opłaty	175 503	168 592
Wynagrodzenia	16 155 971	13 990 430
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	3 232 846	2 551 043
Pozostałe koszty rodzajowe	1 195 401	1 489 203
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	0	0
Koszty według rodzajów ogółem	81 792 666	68 189 456

Koszty amortyzacji ujęte w RZIS	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Amortyzacja środków trwałych	332 770	325 068
Amortyzacja wartości niematerialnych	1 730 140	2 249 065
Amortyzacja Prawo do użytkowania	868 478	900 523
Razem	2 931 388	3 474 656

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Dotacje	1 741 545	268 629
Wynik na sprzedaży udziałów w Adepto/objęcie udziałów w FINELF	837 218	0
Zwrot zasądzonych kosztów sądowych	20 360	25 103
Refaktury	16 369	9 535
Zysk ze zbycia majątku trwałego	2 574	5 826
Umorzenie pożyczki PFR	0	961 261
Wyksięgowanie ulgi na złe długi	0	115 260
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (MSSF 16)	0	6 898
Pozostałe	34 716	41 874
Razem	2 652 782	1 434 386

Dotacje – dodatkowe informacje

Nazwa projektu	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Dotacja Interfejs sklepu internetowego - POIR.01.01.01-00-1812/20-00 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	1 517 538	130 875
Dotacja Projekt More.Sale (produkt SaaS) - POIR 01.01.01-00-0632/18 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	135 853	49 410
Dotacja Predictus umowa nr UDA-RPSL.03.03.00-24-0881/16-00 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	88 154	88 344
SUMA	1 741 545	268 629

Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Darowizny	22 449	2 270
Refaktury	16 369	8 546
Koszty postępowania sądowego	15 083	41 548
Strata ze zbycia majątku trwałego	5 277	2 625
Likwidacja środków trwałych	2 357	500
Aktualizacja wartości WNIP	0	177 519
Aktualizacja wartości prac rozwojowych	0	73 032
Kary umowne	0	25 600
Aktualizacja wartości pożyczek	0	21 245
Pozostałe	31 005	39 645
Razem	92 540	392 530

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe

Przychody finansowe	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	44 152	0
Przychody z tytułu odsetek	12 942	70 070
Przychody finansowe z tytułu leasingu (MSSF16)	0	36 812
Pozostałe	8 307	300
Razem	65 401	107 182

Koszty finansowe

Koszty finansowe	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Koszty z tytułu odsetek	160 603	61 683
Koszty finansowe z tytułu leasingu	105 455	42 565
Prowizja od przyznanych kredytów	28 325	38 385
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	16 380	20 252
Pozostałe	15 164	4 571
Razem	325 927	167 456

Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiają się następująco:

Podatek dochodowy wykazany w RZiS	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Bieżący podatek dochodowy	268 804	441 516
Dotyczący roku obrotowego	186 261	441 516
Korekty dotyczące lat ubiegłych	82 543	0
Odroczony podatek dochodowy	-168 502	-489 564
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	-169 695	-431 041
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego	1 193	-58 523
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat	100 302	-48 048

Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.

Bieżący podatek dochodowy	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Zysk przed opodatkowaniem	379 451	284 842
Podatek po uwzględnieniu korekt	100 302	-48 048
Podatek wyliczony według stawki 19%	72 096	54 120
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej	28 206	-102 168
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów podatkowych	-58 660	-161 612
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg przepisów podatkowych	123 381	-26 903
Efekt podatkowy zastosowania niższej stawki podatkowej - 9%	-1 412	-21 183
Efekt podatkowy zastosowania niższej stawki podatkowej - 5%	-84 898	0
Nienaliczone aktywa od straty podatkowej	218 190	376 633
Wykorzystanie strat podatkowych z lat ubiegłych dla których nie utworzono aktywa	-50 876	0
Efekt podatkowy zastosowanych ulg i odliczeń	-200 062	-269 103
Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku lat ubiegłych	82 543	0

*bez uwzględnienia korekty z tyt. udziału w zyskach (stratach) netto jednostek rozliczanych metodą praw własności

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% (9% dla spółki Salelifter) dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Podatek dotyczący zagranicznych jurysdykcji podatkowych nie występuje.

Rok	Wysokość straty podatkowej	Wysokość straty podatkowej od której nie utworzono aktywa	Data wygaśnięcia
2018	4 318 985	4 318 985	2023
2019	1 860 120	1 860 120	2024
2020	215 174	215 174	2025
2021	2 062 618	2 062 618	2026
2022	2 344 775	1 433 246	2027
RAZEM	10 801 672	9 890 143

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego	31.12.2021	zwiększenia	zmniejszenia	31.12.2022
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze	528 720	2 843 305	2 557 547	814 478
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	573 426	348 386	179 284	742 528
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	43 920	63 750	61 920	45 750
Pozostałe rezerwy	3 026 054	5 695 728	5 108 053	3 613 729
Ujemne różnice kursowe	62 665	52 814	62 665	52 814
Odpisy aktualizujące należności	1 308 881	467 767	697 613	1 079 035
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 358 379	667 349	574 126	1 451 602
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach	818 522	2 398 530	2 277 022	940 030
Rozliczenie międzyokresowe przychodów	485 554	477 573	341 131	621 996
Pozostałe	120	2 490 171	1 479 148	1 011 143
Suma ujemnych różnic przejściowych	8 206 241	15 505 373	13 338 509	10 373 105
stawka podatkowa	9/19%	9/19%	9/19%	9/19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	1 528 549	2 876 276	2 487 701	1 917 124

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego	31.12.2021	zwiększenia	zmniejszenia	31.12.2022
Przyspieszona amortyzacja podatkowa	3 224 032	765 116	881 335	3 107 813
Dodatnie różnice kursowe	58 200	17 786	58 036	17 950
Odsetki od pożyczek	69 783	36 266	106 049	0
Prace rozwojowe	1 027 546	980 406	537 190	1 470 762
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	0	447 707	0	447 707
MSSF 16 Leasing	465 365	286 945	198 771	553 539
Pozostałe	273 481	1 764 704	1 359 270	678 915
Suma dodatnich różnic przejściowych	5 118 407	4 298 930	3 140 651	6 276 686
stawka podatkowa	19%	19%	19%	19%

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:	972 497	816 797	596 724	1 192 570

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
	Aktywo z tytułu podatku odroczonego	1 917 124	1 528 549
	Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana	1 192 570	972 497
	Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana	0	0
	Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	724 554	556 052

Nota 7. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNA AKCJĘ

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

Działalność kontynuowana i zaniechana

Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Zysk netto z działalności kontynuowanej	195 819	276 980
Strata na działalności zaniechanej	0	0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję	195 819	276 980
Efekt rozwodnienia:	0	0
- odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe	0	0
- odsetki od obligacji zamiennych na akcje	0	0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję	195 819	276 980

Liczba wyemitowanych akcji:	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	2 485 775	2 485 775
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych	116 831	58 415
- opcje na akcje	116 831	58 415
- obligacje zamienne na akcje	0	0
- instrument rozwadniający zysk	1	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	2 602 606	2 544 190

Nota 8.# WARTOŚCI NIEMATERIALNE O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA

Z uwagi na to, że systemy SARE oraz INIS są podstawowymi narzędziami informatycznymi bezpośrednio związanymi z prowadzoną działalnością DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) oraz INIS sp. z o.o., i bez których działalność spółek nie może być kontynuowana, okres użytkowania systemów jest bardzo długi i nie jest możliwe jego określenie. Na dzień bilansowy, Zarządy Spółek nie posiadają wiedzy pozwalającej na określenie okresu funkcjonowania DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) oraz INIS sp. z o.o. np. na skutek postępu technologicznego, istotnych zmian w przepisach prawnych lub zaprzestania działalności z innych powodów.

System SARE, INIS wyceniono stosując metodę bezpośrednią. Model bezpośredni wymaga identyfikacji przyszłych pożytków płynących z prawa własności lub użytkowania licencjonowanych programów komputerowych oraz doboru i zastosowania właściwej metody (ewentualnie metod) ich wyceny. W wycenie przyjęto 5-letni okres szczegółowej prognozy przepływów oraz malejącą stopę wzrostu dla okresu przypadającego po okresie szczegółowej prognozy na poziomie -10% dla systemu SARE oraz -5% dla systemu INIS.

Założenia przyjęte do wyceny:
* Stopa wolna od ryzyka: przyjęto rentowność dziesięcioletnich obligacji Skarbu Państwa o symbolu DS1033 – 5,991%
* Beta: założono ryzyko Beta = 1,12 na podstawie Aswath Damodaran, Western Europe, Software (System & Application);
* Premia za ryzyko: Do oszacowania ogólnej premii za ryzyko rynku kapitałowego przyjęto następujące założenia, jako stopę zwrotu z portfela rynkowego przyjęto, średnią roczną stopę zwrotu z indeksu S&P500 w okresie ostatnich 30 lat (RS&P500), jako stopę wolną od ryzyka przyjęto średnią rentowność 30-letnicj obligacji skarbowych USA na dzień oszacowania (R30YUSA), oszacowaną na podstawie powyższych wskaźników premię za ogólne ryzyko rynku kapitałowego (odpowiednią dla USA) powiększono o premię za ryzyko krajowe dla Polski (RPPL), wyznaczoną jako różnica rentowności 10-letnich obligacji skarbowych w USA i w Polsce.
* Koszt kapitału obcego: Został oszacowany na podstawie stopy wolnej od ryzyka – 5,991% powiększonej o premię kredytową wynoszącą 3,0%, z uwzględnieniem tarczy podatkowej 19%.

Różnica między wyceną wartości godziwej na dzień bilansowy 31.12.2022 roku oraz 31.12.2021 roku wynika ze zmian w prognozie wyników oraz aktualizacji wartości czynników zewnętrznych (stopa wolna od ryzyka, premia za ryzyko).

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku System SARE został ujęty w księgach w kwocie 5 685 745 zł (wg wartości zgodnie z wyceną na dzień 31 grudnia 2011 w kwocie 5 577 000 zł powiększonej o wartość zakończonych prac rozwojowych, które stanowiły dodatkowe funkcjonalności systemu SARE). Natomiast system INIS został ujęty w kwocie 3 426 000 zł (wg wartości zgodnie z wyceną na dzień 31 grudnia 2011 roku).

Wartość odzyskiwalna systemu SARE na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 8 166 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 15,5%. Wartość odzyskiwalna systemu INIS na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 3 658 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 15,5%. Wartość odzyskiwalna została oszacowana metodą użytkową.

Klasa aktywów	Technika wyceny	Istotne dane	Zakres (średnia ważona)	Analiza wrażliwości
system SARE	metoda DCF	stopa dyskontowa 15,50%	Wzrost/ spadek o 1 p.p. stopy dyskontowej będzie skutkował odpowiednio spadkiem o 298 tys./wzrostem o 323 tys. wartości godziwej. Wzrost stopy dyskontowej powyżej 11,63 p.p. spowoduje spadek wartości godziwej poniżej wartości księgowej.	opłata licencyjna Indywidualny abonament dla każdego klienta Spadek/wzrost o 1 p.p. wysokości opłaty licencyjnej będzie skutkował spadkiem/wzrostem wartości godziwej o 166 tys. PLN.
system INIS	metoda DCF	stopa dyskontowa 15,50%	Wzrost/ spadek o 1 p.p. stopy dyskontowej będzie skutkował odpowiednio spadkiem o 158 tys./wzrostem o 175 tys. wartości godziwej ‎ Wzrost stopy dyskontowej powyżej 1,50 p.p. spowoduje spadek wartości godziwej poniżej wartości księgowej.	opłata licencyjna Indywidualny abonament dla każdego klienta Spadek/wzrost o 1 p.p. wysokości opłaty licencyjnej będzie skutkował spadkiem/wzrostem wartości godziwej o 66 tys. PLN

Nota 9. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Struktura własnościowa

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Własne	819 628	798 638
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	0	0
Razem	819 628	798 638

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.	0	601 555	3 078 747	432 315	185 164	0	4 297 781
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	390 229	0	3 800	0	394 029
- nabycia środków trwałych	0	0	390 229	0	0	0	390 229
- inne	0	0	0	0	3 800	0	3 800
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	61 215	0	0	0	61 215
- sprzedaż	0	0	61 215	0	0	0	61 215
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.	0	601 555	3 407 761	432 315	188 964	0	4 630 595
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.	0	286 018	2 705 103	350 200	157 822	0	3 499 143
Zwiększenia, z tytułu:	0	59 678	205 509	56 258	15 125	0	336 570
- amortyzacji	0	59 678	205 509	56 258	11 325	0	332 770
- inne	0	0	0	0	3 800	0	3 800
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	24 746	0	0	0	24 746
- sprzedaż	0	0	24 746	0	0	0	24 746
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.	0	345 696	2 885 866	406 458	172 947	0	3 810 967
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.	0	255 859	521 895	25 857	16 017	0	819 628

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021r.	0	601 555	2 957 187	150 990	191 677	0	3 901 409
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	193 141	281 325	4 063	0	478 529
- nabycia środków trwałych	0	0	193 141	0	4 063	0	197 204
- zakończenia umów leasingu	0	0	0	114 937	0	0	114 937
- inne	0	0	0	166 388	0	0	166 388
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	71 581	0	10 576	0	82 157
- sprzedaż	0	0	24 378	0	10 576	0	34 954
- likwidacji	0	0	47 203	0	0	0	47 203
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021r.	0	601 555	3 078 747	432 315	185 164	0	4 297 781
Umorzenie na dzień 01.01.2021r.	0	225 804	2 561 186	144 473	146 988	0	3 078 451
Zwiększenia, z tytułu:	0	60 214	208 675	205 727	16 840	0	491 456
- amortyzacji	0	60 214	208 675	39 339	16 840	0	325 068
- inne	0	0	0	166 388	0	0	166 388
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	64 758	0	6 006	0	70 764
- sprzedaż	0	0	17 878	0	5 990	0	23 868
- likwidacji	0	0	46 704	0	0	0	46 704
- inne	0	0	176	0	16	0	192
Umorzenie na dzień 31.12.2021r.	0	286 018	2 705 103	350 200	157 822	0	3 499 143
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021r.	0	315 537	373 644	82 115	27 342	0	798 638

Nota 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych¹	Inne, w tym oprogramowanie komputerowe	Wartości niematerialne w budowie	Nakłady na prace rozwojowe	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.	13 020 743	15 477 584	124 430	2 614 209	31 236 966
Zwiększenia, z tytułu:	1 267 600	295 887	3 844	1 473 765	3 041 096
- nabycia	0	167 613	3 844	0	171 457
- wytworzenia we własnym zakresie¹	1 267 600	0	0	1 473 765	2 741 365
- inne	0	128 274	0	0	128 274
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	128 274	1 267 600	1 395 874
- przyjęcia projektów na wartości niematerialne i prawne	0	0	0	1 267 600	1 267 600
- inne	0	0	128 274	0	128 274
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.	14 288 343	15 773 471	0	2 820 374	32 882 188
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022r.	1 597 038	150 000	0	856 252	2 603 290
zwiększania	0	0	0	0	0
zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022r.	1 597 038	150 000	0	856 252	2 603 290
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.	7 918 931	6 013 410	0	0	13 932 341
Zwiększenia, z tytułu:	1 477 559	252 581	0	0	1 730 140
- amortyzacji	1 477 559	252 581	0	0	1 730 140
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.	9 396 490	6 265 991	0	0	15 662 481
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.	3 294 815	9 357 480	0	1 964 122	14 616 417

¹ Wytworzone we własnym zakresie

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych¹	Inne, w tym oprogramowanie komputerowe	Wartości niematerialne w budowie	Nakłady na prace rozwojowe	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021r.	10 334 581	15 256 676	106 881	3 962 957	29 661 095
Zwiększenia, z tytułu:	2 686 162	220 908	17 549	1 410 446	4 335 065
- nabycia	0	220 908	17 549	0	238 457
- wytworzenia we własnym zakresie¹	2 686 162	0	0	1 401 454	4 087 616
- inne	0	0	0	8 992	8 992
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	2 759 194	2 759 194
- przyjęcia projektów na wartości niematerialne i prawne	0	0	0	2 686 162	2 686 162
- likwidacji	0	0	0	73 032	73 032
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021r.	13 020 743	15 477 584	124 430	2 614 209	31 236 966
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021r.	1 419 519	150 000	0	856 252	2 425 771
Zwiększenia	177 519	0	0	0	177 519
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021r.	1 597 038	150 000	0	856 252	2 603 290
Umorzenie na dzień 01.01.2021r.	6 061 261	5 622 015	0	0	11 683 276
Zwiększenia, z tytułu:	1 857 670	391 395	0	0	2 249 065
- amortyzacji	1 857 670	391 395	0	0	2 249 065
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2021r.	7 918 931	6 013 410	0	0	13 932 341
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021r.	3 504 774	9 314 174	124 430	1 757 957	14 701 335

¹ Wytworzone we własnym zakresie

Struktura własności

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Własne	14 616 417	14 701 335
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	0	0
Razem	14 616 417	14 701 335

Nota 11. PRAWO DO UŻYTKOWANIA

Zmiany prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.```markdown

Zmiany prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Prawo do użytkowania lokalu	Prawo do użytkowania samochodu	Prawo do użytkowania sprzętu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.	3 257 476	235 600	23 730	3 516 806
Zwiększenia, z tytułu:	926 927	258 332	0	1 185 259
- zawartych umów leasingu	860 364	258 332	0	1 118 696
- przeszacowania	66 563	0	0	66 563
Zmniejszenia, z tytułu:	201 983	0	0	201 983
- zakończenia umowy	201 983	0	0	201 983
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.	3 982 420	493 932	23 730	4 500 082
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.	1 879 453	23 561	10 673	1 913 687
Zwiększenia, z tytułu:	775 710	85 875	6 893	868 478
- amortyzacji	775 710	85 875	6 893	868 478
Zmniejszenia, z tytułu:	204 058	0	0	204 058
- zakończenia umowy	204 058	0	0	204 058
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.	2 451 105	109 436	17 566	2 578 107
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.	1 531 315	384 496	6 164	1 921 975

Zmiany prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Prawo do użytkowania lokalu	Prawo do użytkowania samochodu	Prawo do użytkowania sprzętu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021r.	2 612 932	281 325	23 730	2 917 987
Zwiększenia, z tytułu:	1 095 858	235 600	0	1 331 458
- zawartych umów leasingu	1 095 858	235 600	0	1 331 458
Zmniejszenia, z tytułu:	451 314	281 325	0	732 639
- zakończenia umowy	0	114 937	0	114 937
- inne	451 314	166 388	0	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021r.	3 257 476	235 600	23 730	3 516 806
Umorzenie na dzień 01.01.2021r.	1 242 757	142 943	5 932	1 385 700
Zwiększenia, z tytułu:	848 776	47 006	4 741	900 523
- amortyzacji	848 776	47 006	4 741	900 523
Zmniejszenia, z tytułu:	212 080	166 388	0	378 468
- inne	212 080	166 388	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2021r.	1 879 453	23 561	10 673	1 913 687
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021r.	1 378 023	212 039	13 057	1 603 119

Nota 12. WARTOŚĆ FIRMY

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Fast White Cat S.A.	1 141 515	1 141 515
Sales Intelligence S.A.	679 876	679 876
Wartość firmy (netto)	1 821 391	1 821 391

Zmiany stanu wartości firmy z konsolidacji

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	1 821 391	1 821 391
Zwiększenia, z tytułu:	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	1 821 391	1 821 391
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu	0	0
Wartość firmy (netto)	1 821 391	1 821 391

Wartości firmy wyceniono stosując metodę bezpośrednią. Model bezpośredni wymaga identyfikacji przyszłych pożytków płynących z prawa własności lub użytkowania licencjonowanych programów komputerowych oraz doboru i zastosowania właściwej metody (ewentualnie metod) ich wyceny. W wycenie przyjęto 5-letni okres szczegółowej prognozy przepływów oraz dodatnią stopę wzrostu dla okresu przypadającego po okresie szczegółowej prognozy na poziomie 2,5% zgodnie z celem inflacyjnym NBP.

Założenia przyjęte do wyceny:
* Stopa wolna od ryzyka: przyjęto rentowność dziesięcioletnich obligacji Skarbu Państwa o symbolu DS1033 – 5,991%
* Beta: założono ryzyko Beta = 1,12 na podstawie Aswath Damodaran, Western Europe, Software (System & Application);
* Premia za ryzyko: Do oszacowania ogólnej premii za ryzyko rynku kapitałowego przyjęto następujące założenia, jako stopę zwrotu z portfela rynkowego przyjęto, średnią roczną stopę zwrotu z indeksu S&P500 w okresie ostatnich 30 lat (RS&P500), jako stopę wolną od ryzyka przyjęto średnią rentowność 30-letnicj obligacji skarbowych USA na dzień oszacowania (R30YUSA), oszacowaną na podstawie powyższych wskaźników premię za ogólne ryzyko rynku kapitałowego (odpowiednią dla USA) powiększono o premię za ryzyko krajowe dla Polski (RPPL), wyznaczoną jako różnica rentowności 10-letnich obligacji skarbowych w USA i w Polsce.
* Koszt kapitału obcego: Został oszacowany na podstawie stopy wolnej od ryzyka – 5,991% powiększonej o premię kredytową wynoszącą 3,0%, z uwzględnieniem tarczy podatkowej 19%.

Wartość odzyskiwalna wartości firmy Fast White Cat S.A. na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 8 303 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 15,5%.
Wartość odzyskiwalna wartości firmy Sales Intelligence Sp. z o.o.. na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 4 291 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 15,5%.
Wartość odzyskiwalna została oszacowana metodą użytkową.

Nota 13. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH WYCENIANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

W dniu 17.05.2022 r. zawarto umowę inwestycyjną („Umowa”), której stronami są: Digitree Group S.A., White Morecra Limited oraz OPOKA Q Fundusz Inwestycyjny Zamknięty (razem „Właściciele Adepto”) oraz spółka zależna od Digitree Group S.A pod firmą Adepto spółka z ograniczoną odpowiedzialnością („Adepto”), Finelf spółka z ograniczoną odpowiedzialnością („Finelf”), a także Pan Stanisławem Wolniewicz - Duda. Przedmiotem Umowy jest sprzedaż części udziałów Adepto na rzecz Finelf przez Właścicieli Adepto oraz objęcie przez nich udziałów w Finelf w zamian za pozostałą część udziałów Adepto. Opisana powyżej zamiana udziałów ma być bezpośrednio powiązana z dokonaniem przez Finelf emisji nowych udziałów aportowych. Na podstawie Umowy Digitree Group S.A w dniu 17.05.2022 r. zawarło również umowę sprzedaży 480 (czterysta osiemdziesiąt) udziałów Adepto, a także rozpoczął się proces związany z objęciem udziałów aportowych przez Właścicieli Adepto, W ramach tego procesu Digitree Group S.A dokona zamiany pozostałych 720 (siedemset dwadzieścia) posiadanych udziałów Adepto na udziały Finelf. Łączna wartość wszystkich 1200 (jeden tysiąc dwieście) sprzedawanych i zamienianych przez Digitree Group S.A udziałów Adepto wynosi 1.049.996,00 zł (jeden milion czterdzieści dziewięć tysięcy dziewięćset dziewięćdziesiąt sześć złotych 00/100). Cena za udziały Adepto sprzedawane przez Emitenta zapłacona została w 50% (pięćdziesiąt procent) w dniu zawarcia Umowy, następnie w 50% (pięćdziesiąt procent) w osiemnastu równych miesięcznych ratach, powiększonych o oprocentowanie wynoszące w skali roku 12% (dwanaście procent), naliczane każdorazowo od kwoty pozostałej do zapłaty przez Finelf na rzecz Digitree Group S.A. Przejście własności 480 (czterysta osiemdziesiąt) sprzedawanych udziałów Adepto nastąpiło z dniem zapłaty pierwszej połowy ceny, o której mowa powyżej. W rezultacie transakcji wniesienia aportu Digitree Group S.A. objęło udziały w Finelf sp. z o.o. o wartości 603 261 złotych. Na transakcji zbycia udziałów w Adepto sp. z o.o. Digitree Group S.A. zrealizowało zysk w wysokości 837 218 złotych ujęty w Pozostałych przychodach operacyjnych. W ramach tej transakcji umorzono również pożyczkę udzieloną dla Adepto sp. z o.o. Wartość umorzonej pożyczki to 212 778 złotych. W związku z postanowieniami zawartej Umowy, docelowo Finelf będzie jedynym wspólnikiem Adepto, posiadającym 100% (sto procent) udziałów w kapitale zakładowym i uprawniających do 100% (sto procent) głosów na Zgromadzeniach Wspólników Adepto, zaś udział Digitree Group S.A. w spółce Finelf ma obejmować 218 (dwieście osiemnaście) nowych udziałów aportowych, co stanowić będzie 4,8% kapitału zakładowego Finelf. Udział wszystkich Właścicieli Adepto w Finelf ma wynieść łącznie 12% w kapitale zakładowym tej spółki. Działalność Finelf jest ściśle powiązana z działalnością spółki zależnej od Digitree Group S.A, tj. Adepto. Finelf zajmuje się pośrednictwem usług i produktów z szeroko pojętej branży finansowej w Polsce, Hiszpanii i Meksyku. Spółka udziela wsparcia w wyborze produktów finansowych takich jak pożyczki gotówkowe, kredyty czy faktoring. Prowadzi działania w Internecie, korzystając m.in. z narzędzi marketingowych i lead generation, oferując klientom doradztwo i rozwiązania finansowe za pomocą marek takich jak np. Czerwona Skarbonka, Money24 czy Chwilowo.pl.

Inwestycje w jednostkach powiązanych wycenianych metodą praw własności na dzień 31.12.2021 r.						---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu	Wartość godziwa udziałów na moment utraty kontroli	Wypracowane wyniki przypadające na Jednostkę Dominującą	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda wyceny	Kapitał własny	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały	Zysk / strata netto	Wartość aktywów	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Wartość zobowiązań	Wartość przychodów
Adepto sp. z o.o, Rybnik	533333	-533 333	0	40	40	wycena metodą praw własności	41 007	150 000	96 339	-205 332	833 975	205 012	628 963	792 968	1 926 476

Udziały ADEPTO Sp. z o.o. zostały na moment utraty kontroli wycenione w wartości godziwej w oparciu o cenę rynkową zapłaconą przez niepowiązanych akcjonariuszy. Wartość ta wyniosła 533 333 zł.

Nota 14. AKCJE / UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH NIE OBJĘTYCH KONSOLIDACJĄ

Inwestycje długoterminowe	31.12.2022	31.12.2021
Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie (nie objęte konsolidacją)	0	0
Akcje spółek notowanych na giełdzie (nie objęte konsolidacją)	0	0
Razem	0	0

Inwestycje w jednostkach podporządkowanych nie objętych konsolidacją na dzień 31.12.2022 r.	Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Korekty aktualizujące wartość	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Powody nie objęcia konsolidacją	Kapitał własny	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały	Zysk / strata netto	Wartość aktywów	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Wartość zobowiązań	Wartość przychodów
Fundacja Force, Rybnik	5 000	-5 000	0	50	50	nieistotność	-522	10 000	-15 888	5 366	1 316	512	804	1 838	0
RAZEM	5 000	-5 000	0

Zarząd Spółki Digitree Group S.A. (dalej: „Emitent”, „Spółka”) w dniu 28 lipca 2022 r. otrzymał informację o zakończeniu procesu likwidacji spółki SARE GmbH z siedzibą w Görlitz będącej spółką zależną od Emitenta. Zgodnie z informacją opublikowaną w raporcie bieżącym nr 55/2019 likwidacja ww.
```## Nota 15. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

Inwestycje długoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
Pożyczki udzielone, w tym:	3 652 237	511
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Razem	3 652 237	511

Inwestycje krótkoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
Pożyczki udzielone, w tym:	46 759	89 034
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Razem	46 759	89 034

Udzielone pożyczki

	31.12.2022	31.12.2021
Udzielone pożyczki, w tym:	50 411	606 918
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości	0	280 373
Suma netto udzielonych pożyczek	50 411	326 545
- długoterminowe	3 652 237	511
- krótkoterminowe	46 759	89 034

Zmiana stanu instrumentów finansowych

Podział instrumentów finansowych

Nazwa	31.12.2022	31.12.2021
AKTYWA WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE	20 950 380	17 273 052
Pożyczki	50 411	326 545
Należności handlowe	14 960 022	12 092 116
Pozostałe należności	1 705 945	892 329
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4 234 002	3 962 062
ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE	15 866 036	11 759 319
Kredyty i pożyczki	1 259 575	546 904
Zobowiązania leasingowe	1 929 919	1 627 210
Zobowiązania handlowe	9 835 868	7 374 029
Pozostałe zobowiązania	2 840 674	2 211 176
AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY	0	0
AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ CAŁKOWITE DOCHODY	603 261	0

Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody składają się w całości z udziałów objętych w spółce Finelf sp. z o.o. Transakcja ta została szczegółowo opisana w Nocie 13, ponieważ była ściśle powiązana ze zbyciem udziałów w spółce Adepto sp. z o.o. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, innych niż wyceniane do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, jest zbieżna z ich wartością księgową.

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

31.12.2022

	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody
Przychody/koszty z tytułu odsetek	6 963	-251 630	0	0
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych	2 056	-18 997	0	0
Utworzenie (-)/odwrócenie odpisów aktualizujących(+)	-416 467	0	0	0
Zyski/straty z tytułu wyceny do wartości godziwej	0	0	0	0
Zyski/straty z tytułu sprzedaży	0	0	0	0
Przychody/koszty z tytułu dyskonta należności/zobowiązań	0	0	0	0

31.12.2021

	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody
Przychody/koszty z tytułu odsetek	22 073	-61 772	0	0
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych	-37 574	-1 703	0	0
Utworzenie(-)/odwrócenie odpisów aktualizujących(+)	-326 669	0	0	0
Zyski/straty z tytułu wyceny do wartości godziwej	0	0	0	0
Zyski/straty z tytułu sprzedaży	0	0	0	0
Przychody/koszty z tytułu dyskonta należności/zobowiązań	0	0	0	0

Nota 16. NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Należności handlowe	14 960 022	12 092 116
- od jednostek powiązanych	0	0
- od pozostałych jednostek	14 960 022	12 092 116
Odpisy aktualizujące	1 448 383	1 670 864
Należności handlowe brutto	16 408 405	13 762 980

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i maja zazwyczaj 14-dmiowy termin płatności. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych

Jednostki powiązane

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu	0	0
Zwiększenia, w tym:	0	0
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne	0	0
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu	0	0
Zmniejszenia w tym:	0	0
- wykorzystanie odpisów aktualizujących	0	0
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności	0	0
- zakończenie postępowań	0	0
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu	0	0

Jednostki pozostałe

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu	1 670 864	1 635 137
Zwiększenia, w tym:	582 727	429 099
-dokonanie odpisów na należności w związku z zastosowaniem MSSF 9	0	251 734
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne	582 727	177 365
- wycena bilansowa	0	0
Zmniejszenia w tym:	805 208	393 372
- wykorzystanie odpisów aktualizujących	303 984	190 878
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności	83 274	123 675
- wycena bilansowa	1 523 971	0
- wyksięgowanie należności i odpisu	103 986	75 375
- inne	0	2 473
- odpis aktualizujący MSSF 9	312 441	0
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu	1 448 383	1 670 864
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu	1 448 383	1 670 864

Bieżące i przeterminowane należności handlowe na 31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	0-30	31-90	91-180	181-365	powyżej 365
Jednostki powiązane
należności brutto	0	0	0	0	0	0	0
odpisy aktualizujące	0	0	0	0	0	0	0
należności netto	0	0	0	0	0	0	0
Jednostki pozostałe
należności brutto	16 408 405	12 242 928	2 334 255	290 408	269 252	342 237	929 325
odpisy aktualizujące	1 448 383	64 365	49 458	5 646	123 459	336 274	869 181
należności netto	14 960 022	12 178 563	2 284 797	284 762	145 793	5 963	60 144
Ogółem należności brutto	16 408 405	12 242 928	2 334 255	290 408	269 252	342 237	929 325
odpisy aktualizujące	1 448 383	64 365	49 458	5 646	123 459	336 274	869 181
należności netto	14 960 022	12 178 563	2 284 797	284 762	145 793	5 963	60 144

Bieżące i przeterminowane należności handlowe na 31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	0-30	31-90	91-180	181-365	powyżej 365
Jednostki powiązane
należności brutto	0	0	0	0	0	0	0
odpisy aktualizujące	0	0	0	0	0	0	0
należności netto	0	0	0	0	0	0	0
Jednostki pozostałe
należności brutto	13 762 980	8 395 172	2 802 985	805 514	215 024	412 786	1 131 499
odpisy aktualizujące	1 670 864	213 772	104 779	38 310	43 404	213 351	1 057 248
należności netto	12 092 116	8 181 400	2 698 206	767 204	171 620	199 435	74 251
Ogółem należności brutto	13 762 980	8 395 172	2 802 985	805 514	215 024	412 786	1 131 499
odpisy aktualizujące	1 670 864	213 772	104 779	38 310	43 404	213 351	1 057 248
należności netto	12 092 116	8 181 400	2 698 206	767 204	171 620	199 435	74 251

Nota 17. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Pozostałe należności, w tym:	1 030 358	803 412
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	647 866	602 662
- z tytułu licencji (RMK)	117 984	97 290
- z tytułu kampanii reklamowych i projektów (RMK)	117 110	33 000
- pozostałe RMK	15 412	23 133
- z tytułu ubezpieczeń majątkowych, OC	14 319	13 706
- z tytułu kont email, serwerów, kont na portalach internetowych	91 585	6 451
- z tytułu rat za telefon	0	200
- inne należności	26 082	26 970
Pozostałe należności brutto	1 030 358	803 412

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Pozostałe należności, w tym:	1 030 358	803 412
- od pozostałych jednostek	1 030 358	803 412
Pozostałe należności brutto	1 030 358	803 412

Nota 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:	4 234 002	3 962 062
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	4 167 320	3 866 581
Paypal, Payu, Tpay	58 067	78 112
Środki na rachunku karty kredytowej	1 471	13 353
Środki pieniężne w kasie	4 515	4 016
Środki pieniężne w drodze	2 629	0
Razem	4 234 002	3 962 062

Nota 19. KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Liczba akcji	2 485 775	2 485 775
Wartość nominalna akcji	0,1	0,1
Kapitał zakładowy	248 578	248 578

Zmiana stanu kapitału zakładowego

Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Kapitał zakładowy na początek okresu	248 578	248 578
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
Kapitał zakładowy na koniec okresu	248 578	248 578

Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2022 r.

Seria/emisja	rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejo- wania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość jednostkowa	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
Seria A	na okaziciela			2 000 000	0,10	200 000
Seria B	na okaziciela			215 500	0,10	21 550
Seria C	na okaziciela			31 741	0,10	3 174
Seria D	na okaziciela			44 310	0,10	4 431
Seria E	na okaziciela			81 440	0,10	8 144
Seria G	na okaziciela			112 784	0,10	11 278

Wszystkie wyemitowane akcje zostały opłacone.

Kapitał zakładowy – struktura cd.

Akcjonariusz	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.

Seria/emisja	rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość jednostkowa	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
Seria A	na okaziciela			2 000 000	0,10	200 000
Seria B	na okaziciela			215 500	0,10	21 550
Seria C	na okaziciela			31 741	0,10	3 174
Seria D	na okaziciela			44 310	0,10	4 431
Seria E	na okaziciela			81 440	0,10	8 144
Seria G	na okaziciela			112 784	0,10	11 278

Kapitał zakładowy – struktura cd.

Akcjonariusz	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.	1 504 071	60,51%	1 504 071	60,51%
Tomasz Pruszczyński	371 365	14,94%	371 365	14,94%
Andrzej Słomka	135 580	5,45%	135 580	5,45%
Pozostali	474 759	19,10%	474 759	19,10%
Razem	2 485 775	100,00%	2 485 775	100,00%

Nota 20. POZOSTAŁE KAPITAŁY

	31.12.2022	31.12.2021
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej	4 526 727	4 526 727
Pozostałe kapitały rezerwowe	9 905 870	10 734 047
RAZEM	14 432 597	15 260 774

Zmiana stanu pozostałych kapitałów

Wyszczególnienie	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Kapitał rezerwowy	Razem
01.01.2022	4 526 727	10 734 047	15 260 774
Zwiększenia w okresie	0	141 858	141 858
Koszt programu opcji managerskich	0	21 161	21 161
Zmniejszenie kapitału mniejszościowego	0	120 697	120 697
Zmniejszenia w okresie	0	970 035	970 035
Wzrost wartości udziałów w FWC	0	944 527	944 527
Sprzedaż akcji w FWC	0	25 508	25 508
31.12.2022	4 526 727	9 905 870	14 432 597
01.01.2021	4 526 727	10 723 059	15 249 786
Zwiększenia w okresie	0	10 988	10 988
Koszt programu opcji managerskich	0	10 988	10 988
Zmniejszenia w okresie	0	0	0
31.12.2021	4 526 727	10 734 047	15 260 774

Zmiany akcjonariatu w spółce FWC powodująca zmiany w kapitale rezerwowym

W dniu 08.09.2022 r. została zawarta umowa sprzedaży akcji spółki zależnej od Emitenta („Umowa”) pod firmą Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu („FWC”). Powyższa Umowa dotyczy sprzedaży przez Pana Cezarego Kożona („Sprzedający”) na rzecz Emitenta, 850.000 (słownie: osiemset pięćdziesiąt tysięcy) akcji FWC należących do Sprzedającego wraz ze wszystkimi wynikającymi z tego tytułu uprawnieniami i obowiązkami.

W dniu 27.09.2022 r., w ramach realizacji etapu Programu motywacyjnego dla pracowników i współpracowników („Program”) spółki zależnej pod firmą Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu („FWC”), Emitent zawarł osiem z dziewięciu umów sprzedaży akcji FWC z uczestnikami Programu („Kupujący”). Jeden z uczestników Programu nie skorzystał jeszcze z możliwości realizacji etapu ww. Programu.

W dniu 17.10.2022 r. została zawarta umowa sprzedaży akcji spółki zależnej od Emitenta („Umowa”) pod firmą Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu („FWC”). Powyższa Umowa dotyczy sprzedaży przez Pana Kamila Kijowskiego („Sprzedający”) na rzecz Emitenta, 30.000 (słownie: trzydzieści tysięcy) akcji FWC należących do Sprzedającego wraz ze wszystkimi wynikającymi z tego tytułu uprawnieniami i obowiązkami.

Szerzej powyższe transakcje są opisane w Nocie 12. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu finansowym.

Nota 21. KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY NA AKCJONARIUSZY NIEKONTROLUJĄCYCH

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Na początek okresu	221 644	132 400
Sprzedaż spółki	0	0
Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych	-120 697	58 634
Udział w wyniku jednostek zależnych	83 329	30 610
Na koniec okresu	184 276	221 644

Nota 22. KREDYTY I POŻYCZKI

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Kredyty rachunku bieżącym	1 105 460	40 374
Kredyty bankowe	0	57 000
Pożyczki	140 443	421 671
- PFR	140 443	421 671
- od Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Karta kredytowa	13 672	27 859
Suma kredytów i pożyczek, w tym	1 259 575	546 904
- długoterminowe	0	140 443
- krótkoterminowe	1 259 575	406 461

Zmiana stanu zadłużenia

Kredyty i pożyczki

Stan na 1 stycznia 2022r.	546 904
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	1 065 087
- zwiększenie kredytu w rachunku bieżącym	1 065 087
- zawarcie nowych umów leasingu	0
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	0
Naliczone odsetki i prowizje	186
Płatności z tytułu zadłużenia:	-352 602
- umorzenie pożyczki z PFR	0
- spłata pożyczki z PFR	-281 229
- spłata kredytu bankowego (kapitału)	-57 000
- zapłacone odsetki i prowizje	-186
- spłata kart kredytowych	-14 187
Różnice kursowe	0
Inne zwiększenia/zmniejszenia	0
Stan na 31 grudnia 2022r.	1 259 575

Kredyty i pożyczki

Stan na 1 stycznia 2021r.	3 223 184
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	15 553
- zwiększenie kredytu na kartach kredytowych	15 553
- zawarcie nowych umów leasingu	0
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	0
Naliczone odsetki i prowizje	9 995
Płatności z tytułu zadłużenia:	-2 701 828
- umorzenie pożyczki z PFR	-961 261
- spłata pożyczki z PFR	-140 786
- spłata zobowiązania (kapitału)	-648 000
- zapłacone odsetki i prowizje	-9 995
- spłata linii kredytowej	-941 786
Różnice kursowe	0
Inne zwiększenia/zmniejszenia	0
Stan na 31 grudnia 2021r.	546 904

I. W dniu 28.01.2022 r. Digitree Group S.A. zawarło z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o korporacyjny kredyt złotowy w formie odnawialnej linii kredytowej. Emitent informował wcześniej o przedmiotowym kredycie oraz kolejnych aneksach w raportach ESPI nr 8/2019 z dnia 29.01.2019 r., 03/2020 z dnia 28.01.2020 r. oraz 04/2021 z dnia 29.01.2021 r. Na podstawie powyższego aneksu, zawartego przez Spółkę, Bank podwyższył kwotę finansowania do kwoty 3.000.000,00 zł (słownie: trzy miliony złotych 00/100) oraz wydłużył okres finansowania o kolejny rok, tj. do dnia 31.01.2023 r. Kwota kredytu przeznaczona jest na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Digitree Group S.A., który będzie mógł ją wykorzystać w zależności od aktualnych potrzeb. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej, ustalonej przez Bank w oparciu o stawkę WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych, powiększonej o marżę Banku. Strony ustaliły Zabezpieczenie spłaty kredytu, w następującej formie: a) gwarancji PLD-KFG w ramach Portfelowej Linii Gwarancyjnej de minimis w kwocie 2.400.000,00 zł (słownie: dwa miliony czterysta tysięcy złotych 00/100), stanowiącej 80% przyznanej kwoty kredytu, na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia 30.04.2023 r., b) weksla in blanco wystawionego przez Emitenta wraz z deklaracją wekslową poręczonego przez następujące spółki z Grupy Kapitałowej Digitree Group: Sales Intelligence sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Salelifter sp. z o.o., Ju: sp. z o.o., INIS sp. z o.o. Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

II. W dniu 14.02.2022 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu („FWC”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 27.06.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce FWC okres finansowania w kwocie 2.200.000,00 zł (słownie: dwa miliony dwieście tysięcy złotych i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2023 r. oraz rozszerza zakres podmiotów poręczających. Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku. Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób: a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00 % przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące; b) wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez spółki: Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Sales Intelligence sp. z o.o. oraz INIS sp. z o.o. Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

III. W dniu 14.02.2022 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. INIS sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku („INIS”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 01.07.2020 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce INIS o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2023 r. okres finansowania oraz jednocześnie zmniejsza kwotę Kredytu z 2.500.000,00 zł (słownie: dwa miliony pięćset tysięcy złotych i 00/100) do 1.600.000,00 zł (słownie: jeden milion sześćset tysięcy złotych i 00/100. Oprocentowanie kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku. Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób: a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące; b) wekslem in blanco wystawionym przez INIS wraz z deklaracją wekslową, poręczonym przez Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Sales Intelligence sp. z o.o. Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

IV. W dniu 14.02.2022 r. Sales Intelligence sp. z o.o. zawarła z ING Bank Śląski aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 17.07.2019 r., przedłużający kwotę kredytowania w wysokości 500.000,00 zł do dnia 14.02.2023 r. z zastrzeżeniem możliwości przedłużenia trwania Umowy.# Kredyt udzielony został na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej spółki i zabezpieczony został w następujący sposób: a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące; b) wekslem in blanco wystawionym przez Sales Intelligence sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez JU sp. z o.o., Salelifter sp. z o.o., Fast White Cat S.A., INIS sp. z o.o. oraz Digitree Group S.A. Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów. Powyższe poręczenie i kwota udzielona w ramach umowy kredytowej nie stanowiły istotnej kwoty w rozumieniu przyjętych przez Emitenta Indywidualnych Standardów Raportowania, dlatego też Spółka nie informowała o powyższym w formie raportu ESPI. Wszystkie powyższe zabezpieczenia zostały udzielone na okres kredytowania, wskazany powyżej do każdego z kredytów z osobna. Nie wystąpiły żadne wynagrodzenia w zamian za udzielenie powyższych zabezpieczeń przez spółki zależne od Emitenta.

Struktura walutowa kredytów i pożyczek

Wyszczególnienie	31.12.2022 wartość w walucie	31.12.2022 wartość w PLN	31.12.2021 wartość w walucie	31.12.2021 wartość w PLN
PLN	1 259 575		546 904
EUR	0	0	0	0
USD	0	0	0	0
GBP	0	0	0	0
CHF	0	0	0	0
Kredyty i pożyczki razem	x	1 259 575	x	546 904

Nota 23. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

	31.12.2022	31.12.2021
zobowiązania leasingowe	1 929 919	1 627 210
opcja PUT	0	0
Razem zobowiązania finansowe	1 929 919	1 627 210
- długoterminowe	988 067	903 039
- krótkoterminowe	941 852	724 171

Zmiana stanu zadłużenia

Zobowiązania z tytułu leasingu

	Stan na 1 stycznia 2022r.	Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	Naliczone odsetki i prowizje	Płatności z tytułu zadłużenia:	Różnice kursowe	Inne zwiększenia/zmniejszenia	Stan na 31 grudnia 2022r.
	1 627 210	- otrzymane finansowanie: 0 - zawarcie nowych umów leasingu: 636 004	549 255	102 656	- spłata zobowiązania (kapitału): -884 625 - zapłacone odsetki i prowizje: -102 656 - realizacja opcji PUT: 0	0	2 075	1 929 919

Zobowiązania z tytułu leasingu

	Stan na 1 stycznia 2021r.	Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	Naliczone odsetki i prowizje	Płatności z tytułu zadłużenia:	Różnice kursowe	Inne zwiększenia/zmniejszenia	Stan na 31 grudnia 2021r.
	2 445 869	- otrzymane finansowanie: 0 - zawarcie nowych umów leasingu: 274 415	1 057 043	3 675	- spłata zobowiązania (kapitału): -979 642 - zapłacone odsetki i prowizje: -3 675 - realizacja opcji PUT: -924 344	0	-246 131	1 627 210

Nota 24. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE

Zobowiązania handlowe

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania handlowe	9 835 868	7 374 029
Wobec jednostek powiązanych	0	0
Wobec jednostek pozostałych	9 835 868	7 374 029

Nota 25. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	1 160 329	1 135 344
Podatek VAT	150 507	76 660
Podatek zryczałtowany u źródła	10 542	10 742
Podatek dochodowy od osób fizycznych	235 645	250 112
PFRON	6 258	6 429
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)	754 712	791 401
Pozostałe	2 665	0
Pozostałe zobowiązania	1 676 176	999 402
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń	1 318 836	989 474
Inne zobowiązania	357 340	9 928
Razem pozostałe zobowiązania	2 836 505	2 134 746

Nota 26. INNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Rozliczenia międzyokresowe, w tym:	2 342 353	1 697 287
Dotacje	1 185 357	882 371
Przychody przyszłych okresów	1 156 996	814 916
Rozliczenia międzyokresowe, w tym:	2 342 353	1 697 287
- długoterminowe	864 320	424 923
- krótkoterminowe	1 478 033	1 272 364

Nazwa projektu	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Dotacja Predictus umowa nr UDA-RPSL.03.03.00-24-0881/16-00 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	70 586	158 740
Projekt More.Sale (produkt SaaS) - POIR 01.01.01-00-0632/18 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	517 746	543 506
Dotacja Interfejs sklepu internetowego - POIR.01.01.01-00-1812/20-00 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	597 025	180 125
SUMA	1 185 357	882 371

Nota 27. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE

	31.12.2022	31.12.2021
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	0	0
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	0	0
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	742 528	573 426
Rezerwy na pozostałe świadczenia	814 478	528 720
Razem, w tym:	1 557 006	1 102 146
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	1 557 006	1 102 146

Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w tabeli:

	Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	Rezerwy na nagrody jubileuszowe	Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze	Ogółem
Stan na 01.01.2022	0	0	573 426	528 720	1 102 146
Utworzenie rezerwy	0	0	349 188	1 872 308	2 221 496
Koszty wypłaconych świadczeń	0	0	8 248	1 586 550	1 594 798
Rozwiązanie rezerwy	0	0	171 838	0	171 838
Stan na 31.12.2022, w tym	0	0	742 528	814 478	1 557 006
- długoterminowe	0	0	0	0	0
- krótkoterminowe	0	0	742 528	814 478	1 557 006
Stan na 01.01.2021	0	0	597 140	313 679	910 819
Utworzenie rezerwy	0	0	231 600	2 371 653	2 603 253
Koszty wypłaconych świadczeń	0	0	122 555	1 969 460	2 092 015
Rozwiązanie rezerwy	0	0	132 759	187 152	319 911
Stan na 31.12.2021, w tym	0	0	573 426	528 720	1 102 146
- długoterminowe	0	0	0	0	0
- krótkoterminowe	0	0	573 426	528 720	1 102 146

Nota 28. POZOSTAŁE REZERWY

	31.12.2022	31.12.2021
Rezerwy na usługi	283 873	118 601
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	45 750	43 920
Rezerwa na wynagrodzenie prowizyjne	0	0
Razem, w tym:	329 623	162 521
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	329 623	162 521

Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w tabeli:

Wyszczególnienie	Rezerwa na usługi	Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	Wynagrodzenie prowizyjne	Ogółem
Stan na 01.01.2022	118 601	43 920	0	162 521
Utworzone w ciągu roku obrotowego	2 509 119	63 750	0	2 572 869
Wykorzystane	2 343 847	61 920	0	2 405 767
Rozwiązane	0	0	0	0
Stan na 31.12.2022, w tym:	283 873	45 750	0	329 623
- długoterminowe	0	0	0	0
- krótkoterminowe	283 873	45 750	0	329 623
Stan na 01.01.2021	68 713	41 000	0	109 713
Utworzone w ciągu roku obrotowego	970 502	61 920	0	1 032 422
Wykorzystane	920 614	59 000	0	979 614
Rozwiązane	0	0	0	0
Stan na 31.12.2021, w tym:	118 601	43 920	0	162 521
- długoterminowe	0	0	0	0
- krótkoterminowe	118 601	43 920	0	162 521

Nota 29. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa Kapitałowa, należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Grupa Kapitałowa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Kierownictwo Grupy Kapitałowej na bieżąco weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – co zostało opisane poniżej. Grupa Kapitałowa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

Ryzyko stopy procentowej

Spółka dominująca, jak również 3 spółki zależne zaciągnęły kredyt w rachunku bankowym. Oprocentowanie kredytów jest zmienne (stawka WIBOR + ustalona marża), więc zmniejsza to ryzyko zmiany stopy procentowej. Gdyby taka zmiana nastąpiła to wpływ jej na wynik jest nieistotny.

Ryzyko walutowe

Grupa Kapitałowa w minimalnym stopniu narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Wielkość transakcji sprzedaży wyrażonych w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej dokonującej sprzedaży nie przekracza 5 % zawartych przez Grupę Kapitałową transakcji, podczas gdy udział transakcji kosztowych wyrażonych w walutach obcych nie przekracza 5% transakcji kosztowych.

Ryzyko kredytowe

W Grupie Kapitałowej stosowane się zasady postępowania zabezpieczające przed ryzykiem kredytowym. Spółki z Grupy kapitałowej zawierają transakcje wyłącznie z firmami o stabilnej sytuacji finansowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie spółki na istotne ryzyko nieściągalnych należności wpływające na utratę płynności Grupy Kapitałowej jest nieznaczne. W ramach stałych obowiązków pracownicy Grupy Kapitałowej dokonują monitoringu należności i w określonych sytuacjach podejmują niezbędne działania mające na celu zabezpieczenie spływu należności. Ryzyko kredytowe identyfikowane w zakresie należności handlowych związane jest z ich koncentracją i terminowością obsługi. Sprzedaż realizowana jest do szerokiej liczby odbiorców. Dywersyfikacja odbiorców powoduje znaczne obniżenie poziomu ryzyka. Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest ograniczone, ponieważ Grupa Kapitałowa lokuje swoje środki pieniężne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej i posiadających rating przyznawany przez międzynarodowe agencje ratingowe. Poniższa tabela prezentuje koncentrację środków pieniężnych w bankach.## Bank Rating

Agencja ratingująca	31.12.2022	31.12.2021
AAA	FITCH	98,90%
BBB-	FITCH	1,10%
SUMA		100,00%

Ryzyko związane z płynnością

Grupa Kapitałowa monitoruje ryzyko braku płynności poprzez bieżącą analizę stanu środków finansowych, uwzględniając terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy Kapitałowej jest utrzymywanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania. Poniższa tabela zawiera analizę zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej w odpowiednich przedziałach wiekowych, na podstawie pozostałego okresu do upływu umownego terminu zapadalności na dzień kończący okres sprawozdawczy. Kwoty przedstawione w tabeli stanowią umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne. Salda zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań o charakterze finansowym przypadające do spłaty w terminie 12 miesięcy są wykazywane w wartościach księgowych, ponieważ wpływ dyskonta jest nieistotny pod względem wartości.

Tabela wymagalności w nominałach

	Poniżej roku	Od 1 do 2 lat	Od 2 do 5 lat	Ponad 5 lat	Razem
31.12.2022
Kredyt na refinansowanie inwestycji	11 967	135 753	320 284	164 0	13 004 619
Kredyt w rachunku bieżącym	0	0	0	0	0
Otrzymana pożyczka	1 105 460	0	0	0	1 105 460
Zobowiązania z tyt. leasingu	0	0	0	0	0
Opcja PUT	1 025 807	753 320	284 164	0	2 063 291
Zobowiązania handlowe	0	0	0	0	0
31.12.2021
Kredyt na refinansowanie inwestycji	8 238 998	430 961	517 684	0	9 187 643
Kredyt w rachunku bieżącym	57 186	0	0	0	57 186
Otrzymana pożyczka	40 374	0	0	0	40 374
Zobowiązania z tyt. leasingu	0	0	0	0	0
Opcja PUT	767 409	430 961	517 684	0	1 716 054
Zobowiązania handlowe	0	0	0	0	0

Nota 30. WPŁYW COVID-19

W omawianym okresie sprawozdawczym doszło do zniesienia stanu epidemii w Polsce z dniem 16 marca 2022 r. (w oparciu o Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 13 maja 2022 r.). Jednakże w związku z wydłużeniem stanu zagrożenia epidemicznego do 31 marca 2023 r. (w oparciu o Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 grudnia 2022 r.) pracodawcy nadal mogą stosować specjalne rozwiązania wprowadzone w okresie pandemicznym w zakresie prawa pracy. Mając na uwadze powyższe Emitent dalej uważa, że skutki trwającej kilka lat pandemii są nadal ciężkie do oszacowania oraz analizując oficjalne obecne statystyki zakażeń i zgonów, które choć niedoszacowane, i tak wskazują na wzrosty, nadal mogą mieć swoje odzwierciedlenie w działaniach klientów Grupy Kapitałowej Digitree Group, ponieważ, w mniejszym stopniu dotychczas, ale wciąż mają one wpływ na czynniki makroekonomiczne, społeczne oraz stabilność otoczenia rynkowego. Emitent bierze pod uwagę możliwość wystąpienia ponownego ryzyka pojawienia się ograniczeń i idących za tym, jak w latach objętych pandemią, zmian wzorców konsumpcji oferowanych usług. Po ponad dwóch latach pracy w pandemicznych warunkach, wiele obszarów działania Grupy, takich jak obecny model pracy w systemie zdalnym lub hybrydowym, inna forma kontaktu z klientami oraz aktualna wewnętrzna organizacja pracy, stały się normalnością i codziennością, w której realizowane są dotychczasowe działania sprzedażowe, obsługi klientów i oraz inne obowiązki Grupy Emitenta. Jednocześnie, Grupa Kapitałowa zdaje sobie sprawę, że przeszłe jak i przyszłe skutki pandemii, a także ich wpływ na działalność, zarówno pozytywny jak i negatywny, nie są w pełni możliwe do oszacowania, ponieważ uzależnione są one w głównej mierze od czynników zewnętrznych, niezależnych od Emitenta. Emitent niezmiennie i stale monitoruje wpływ oraz skutki na działalność całej Grupy Kapitałowej, w tym również przyszłą sytuację finansową i podejmuje wszelkie możliwe działania prowadzące do zabezpieczenia kontynuacji działalności Grupy oraz zmierzające do ochrony zdrowia swoich pracowników. Na dzień sporządzenia niniejszego raportu okresowego, mimo że Zarząd ocenia sytuację płynnościową Grupy Kapitałowej jako stabilną i bezpieczną, nie można wykluczyć ponownego ryzyka opóźnień lub przesunięć w regulowaniu należności przez klientów z uwagi na ponowne wystąpienie pandemii COVID-19 w Polsce, a co za tym idzie, wprowadzeniu nowych restrykcji i obostrzeń. Sytuacja ta może wpłynąć na ich ściągalność w przyszłości, np. nasilić opóźnienia w niektórych płatnościach oraz utrudnić proces dochodzenia należności, m.in. z uwagi na przesunięcia terminów rozpraw sądowych. Grupa stale monitoruje poziom należności, który zwiększył się na dzień 31.12.2022 r. w porównaniu do 31.12.2021 r. o ok. 2 868 tys. zł tj. z poziomu 12 092 116 zł do poziomu 14 960 022 zł) przy jednoczesnym wzroście przychodów. Natomiast należności przeterminowane spadły o ok. 1 202 tys. zł, tj. z poziomu 5 367 808 zł na dzień 31.12.2021 r. do poziomu 4 165 477 zł na dzień 31.12.2022 r. Grupa prowadzi również wzmożone działania windykacyjne, zapobiegające opóźnieniom w regulowaniu należności. Pogorszenie ich ściągalności mogłoby mieć istotny, negatywny wpływ na przychody, rentowność i perspektywy Grupy. Jednocześnie, zgodnie z informacjami publikowanymi w poprzednich raportach okresowych, Zarząd Emitenta nie przewiduje wypowiedzeń zawartych do tej pory umów kredytowych z bankiem, a ponadto zwiększeniu uległy limity na liniach kredytowych Emitenta i spółek z Grupy oraz ujednolicone zostały terminy płatności dla dostawców oraz odbiorców usług w ramach całej Grupy Kapitałowej. Mimo obecnie panującej sytuacji i zniesienia większości obostrzeń, Emitent zdaje sobie sprawę, że w przypadku ewentualnego powrotu pandemii COVID-19 i jej dotychczasowych negatywnych skutków na gospodarkę, sytuacja ta może ponownie wpłynąć w sposób niekorzystny na funkcjonowanie Grupy Kapitałowej Emitenta - przy czym posiłkując się obecnie dostępnymi danymi i informacjami publikowanymi przez Ministerstwo Zdrowia nie jest możliwe określenie czy, w jakim zakresie, ani na jaką skalę mogłoby to nastąpić. Zarząd w ubiegłym roku dostrzegał czynniki ryzyka związane z niestabilnością otoczenia rynkowego, skutkami ponownego rozprzestrzeniania się koronawirusa i wpływem epidemii na działalność klientów, a tym samym na swoje przychody i wyniki mimo oficjalnego wycofania stanu epidemii na terytorium kraju. Powyższe związane jest z niepewnością i zmiennością sytuacji rynkowej, w tym zarówno na poziomie decyzji poszczególnych klientów, jak i na poziomie makroekonomicznym. Jednocześnie Grupa Kapitałowa działa na perspektywicznym rynku technologii informatycznych, reklamy i marketingu internetowego oraz tworzy szereg dedykowanych usług dla branży e-commerce, jednej z najbardziej i stale rozwijającej się gałęzi biznesu. Ze względu na powyższe, trudno jednoznacznie stwierdzić czy potencjalny powrót pandemii oraz idące za tym restrykcje miałyby ponownie tak istotny wpływ na gospodarkę krajową i światową jak do tej pory i w jakim stopniu, po ponad dwóch latach pracy w pandemicznych warunkach i wprowadzeniu odpowiednich działań w strukturach wewnętrznych Emitenta, nie mniej może to znowu wpłynąć na Grupę zarówno pod względem negatywnym jak i pozytywnym. Przebieg i skutki pandemii uzależnione są od czynników, które pozostają poza kontrolą Grupy. Jednocześnie, w omawianym okresie, Grupa skorzystała z pomocy tzw. tarczy antykryzysowej. 961 tys. zł miało wpływ na wyniki 2021 roku.

31.12.2022	Forma pomocy	Podmiot udzielający	Kwota otrzymana	Pozycja sprawozdania
	Subwencja PFR przyznana w 2020 r.	Polskiego Funduszu Rozwoju, ul. Krucza 50, 00-025 Warszawa	0	Zobowiązania długoterminowe
	Subwencja PFR przyznana w 2020 r.	Polskiego Funduszu Rozwoju, ul. Krucza 50, 00-025 Warszawa	140 443	Zobowiązania krótkoterminowe
	Umorzenie subwencji PFR przyznanej w 2020 r.	Polskiego Funduszu Rozwoju, ul. Krucza 50, 00-025 Warszawa	0	Pozostałe przychody operacyjne
Razem			140 443

31.12.2021	Forma pomocy	Podmiot udzielający	Kwota otrzymana	Pozycja sprawozdania
	Subwencja PFR przyznana w 2020 r.	Polskiego Funduszu Rozwoju, ul. Krucza 50, 00-025 Warszawa	140 443	Zobowiązania długoterminowe
	Subwencja PFR przyznana w 2020 r.	Polskiego Funduszu Rozwoju, ul. Krucza 50, 00-025 Warszawa	281 228	Zobowiązania krótkoterminowe
	Umorzenie subwencji PFR przyznanej w 2020 r.	Polskiego Funduszu Rozwoju, ul. Krucza 50, 00-025 Warszawa	961 261	Pozostałe przychody operacyjne
Razem			1 382 932

Nota 31. WOJNA W UKRAINIE

Rok 2022 minął pod znakiem wielu znaczących wydarzeń. Najważniejszym z nich jest bez wątpienia wybuch wojny w Ukrainie, która ma istotny wpływ na obecną sytuację oraz oddziaływanie na gospodarkę światową. Z uwagi na powyższe Zarząd Emitenta nie zmienił i nadal podtrzymuje swoje stanowisko i jest zdania, że konflikt zbrojny na terytorium Ukrainy wywarł i wciąż wywiera wiele negatywnych skutków na światową jak i krajową gospodarkę czy rynki kapitałowe oraz należy go zaliczyć do nietypowych czynników, które mogą oddziaływać na obecną oraz przyszłą działalność Emitenta i jego Grupy. Pomimo faktu, że ekspozycja usług Grupy Digitree Group na rynek Ukrainy i Rosji nie jest znacząca, to reakcja społeczności międzynarodowej, tj. wprowadzenie i zatwierdzenie dziesiątego pakietu sankcji przeciw Rosji przez UE, które miało miejsce 25 lutego 2023 roku, mniejsze, choć nadal występujące przemieszczanie się obywateli Ukrainy jak i obywateli państw sąsiadujących z Polską i Ukrainą, a także obywateli Rosji, może wywoływać negatywne konsekwencje zwłaszcza dla klientów i kontrahentów Grupy, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przekładać się na wyniki finansowe Emitenta. Niektóre spółki z Grupy Emitenta nadal zauważają wstrzymania i przesunięcia działań klientów pomimo tego, że konflikt trwa już ponad 12 miesięcy jednak nie są one tak liczne jak na początku ubiegłego roku.# Nota 32. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki	1 259 575	546 904
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	12 672 373	9 508 775
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4 234 002	3 962 062
Zadłużenie netto	9 697 946	6 093 617
Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny	21 362 588	22 032 314
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto
Kapitał razem	21 362 588	22 032 314
Kapitał i zadłużenie netto	31 060 534	28 125 931
Wskaźnik dźwigni	31,22%	21,67%

Spółka w umiarkowanym stopniu korzysta z kapitałów obcych, wskaźnik dźwigni utrzymywany jest poniżej 50%.

Nota 33. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy.

Podmiot powiązany	Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	Należności od podmiotów powiązanych, w tym z tyt. udzielonych pożyczek	Zakupy od podmiotów powiązanych	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych, w tym z tyt. otrzymanych pożyczek
	31.12.2022	31.12.2021	31.12.2022	31.12.2021
Adepto Sp. z o.o.*	n/d	469 231	n/d	358 736
SARE GmbH**	n/d	0	n/d	0
Fundacja Rozwoju i Ochrony Komunikacji Elektronicznej	2 400	2 600	246	10 944
Jednostki powiązane osobowo ze spółką dominującą (Zarząd):	0	0	0	0
KZ Advisory Konrad Zaczek	0	0	0	0
UNMESS Wiktor Mazur	0	0	0	0

* nie dotyczy w związku ze sprzedażą udziałów
** nie dotyczy w związku z likwidacją Spółki

Nota 34. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ I WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ

Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu jednostki dominującej i jednostek zależnych

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)	1 378 237	1 368 660
Umowy współpracy	0	0
Dywidenda	0	0
Nagrody jubileuszowe	0	0
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	0	0
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0	0
Razem	1 378 237	1 368 660

Świadczenia wypłacane Członkom Rady Nadzorczej jednostki dominującej i jednostek zależnych

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)	60 519	53 877
Umowy współpracy	0	0
Nagrody jubileuszowe	0	0
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	0	0
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0	0
Razem	60 519	53 877

Świadczenia wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)	3 413 989	2 100 122
Umowy współpracy	0	0
Nagrody jubileuszowe	0	0
Świadczenia po okresie zatrudnienia	28 869	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	0	0
Razem	3 442 858	2 100 122

Grupa Kapitałowa jako główną kadrę kierowniczą traktuje Dyrektorów oraz Managerów odpowiadających za poszczególne działy spółek.

Nota 35. ZATRUDNIENIE

Przeciętne zatrudnienie

Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Administracja	37	44
Dział IT	29	42
Dział sprzedaży	18	22
Obsługa Klienta	67	49
Pozostali pracownicy	33	9
Razem	184	166

Rotacja zatrudnienia

Wyszczególnienie	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Liczba pracowników przyjętych	62	37
Liczba pracowników zwolnionych	53	42
Razem	9	-5

Nota 37. SPRAWY SĄDOWE

Spółka DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego to na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 8 tys. zł. Powyższe należności zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Spółka JU sp. z o.o. wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego to na dzień 30 września 2022 roku wynosiła 173 tys. zł. Z czego odpisem zostały objęte należności w wysokości 128 tys. złotych.

Spółka INIS sp. z o.o. wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego to na dzień 31 grudnia 2022 roku 24 tys. zł. Powyższe należności zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Spółka FWC S.A. na dzień 31.12.2022 r. nie jest stroną jakiegokolwiek postępowania sądowego. W sprawach, które miały miejsce została ogłoszona upadłość, a wierzytelności w kwocie 76 tys. zł zostały zgłoszone do masy upadłościowej i ustalane są listy wierzycieli. Powyższe należności zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Spółka Sales Intelligence sp. z o.o. wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego to na dzień 31 grudnia 2022 roku 11 tys. zł. Powyższe należności zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Nota 38. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W dniu 30.01.2023 r. Digitree Group S.A. zawarło z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o korporacyjny kredyt złotowy w formie odnawialnej linii kredytowej. Emitent informował wcześniej o przedmiotowym kredycie oraz kolejnych aneksach w raportach ESPI nr 8/2019 z dnia 29.01.2019 r., 3/2020 z dnia 28.01.2020 r., 4/2021 z dnia 29.01.2021 r. oraz nr 4/2022 z dnia 28.01.2022r. Na podstawie powyższego aneksu, zawartego przez Spółkę, Bank podwyższył kwotę finansowania do kwoty 4.000.000,00 zł (słownie: cztery miliony złotych 00/100) oraz wydłużył okres finansowania o kolejny rok, tj. do dnia 31.01.2024 r. Kwota kredytu przeznaczona jest na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Digitree Group S.A., który będzie mógł ją wykorzystać w zależności od aktualnych potrzeb. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej, ustalonej przez Bank w oparciu o stawkę WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych, powiększonej o marżę Banku. Strony ustaliły zabezpieczenie spłaty kredytu, w następującej formie: a) gwarancji PLD-KFG w ramach Portfelowej Linii Gwarancyjnej de minimis w kwocie 3.200.000,00 zł (słownie: trzy miliony dwieście tysięcy złotych 00/100), stanowiącej 80% przyznanej kwoty kredytu, na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj.do dnia 30.04.2023 r., b) weksla in blanco wystawionego przez Emitenta wraz z deklaracją wekslową poręczonego przez następujące spółki z Grupy Kapitałowej Digitree Group: Sales Intelligence sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Salelifter sp. z o.o., Ju: sp. z o.o., INIS sp. z o.o. Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

W dniu 08.02.2023 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. INIS sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku („INIS”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 01.07.2020 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce INIS o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r. okres finansowania oraz jednocześnie zwiększa kwotę Kredytu z 1.600.000,00 zł (słownie: jeden milion sześćset tysięcy złotych i 00/100) do 2.000.000,00 zł (słownie: dwa miliony złotych i 00/100. Oprocentowanie kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku. Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób: a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące; b) wekslem in blanco wystawionym przez INIS wraz z deklaracją wekslową, poręczonym przez Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Sales Intelligence sp. z o.o. Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

W dniu 13.02.2023 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu („FWC”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 27.06.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce FWC okres finansowania w kwocie 2.200.000,00 zł (słownie: dwa miliony dwieście tysięcy złotych i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r. Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku. Ponadto 13.02.2023 r. spółka FWC zawarła z Bankiem umowę o kredyt dewizowy w rachunku bankowym („Kredyt 2”). Powyższy kredyt został udzielony w kwocie 290.000,00 EUR (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy euro i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy tj. do dnia 12.02.2024 r. Oprocentowanie Kredytu 2 ustalane jest na podstawie stawki EURIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku. Oba kredyty zabezpieczone są w następujący sposób: a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00 % przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące; b) wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez spółki: Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Sales Intelligence sp. z o.o. oraz INIS sp. z o.o. Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

W dniu 07.03.2023 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na rozpoczęcie procesu połączenia spółek zależnych Emitenta („Połączenie Spółek”), tj. spółki Sales Intelligence sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni („Spółka Przejmująca”) ze spółką Marketplaceme sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku („Spółka Przejmowana”), zwanych dalej łącznie („Spółkami”), w trybie art. 492 § 1 pkt 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą. Celem Połączenia Spółek jest uproszczenie struktury kapitałowej Grupy Digitree Group i zwiększenie jej przejrzystości, jak również wykorzystanie synergii integracyjnych oraz uproszczenie i udoskonalenie procesów biznesowych, między innymi poprzez eliminację zbędnych lub dublujących się procesów. Ponadto połączenie dwóch spółek zależnych będzie skutkowało uproszczeniem struktur nadzoru, co usprawni zarządzanie Grupą Kapitałową oraz wpłynie pozytywnie na poprawę efektywności poprzez redukcję dublujących się kosztów, w ramach łączonych Spółek, w szczególności kosztów administracyjnych, organizacyjnych i zarządczych. W wyniku transakcji dojdzie do połączenia kompetencji biznesowych łączących się podmiotów, co udoskonali transfer wiedzy specjalistycznej i doświadczenia w ramach Grupy Kapitałowej.

Zarząd spółki Digitree Group S.A. w dniu 07.03.2023 r. podjął uchwałę w przedmiocie rozpoczęcia procesu połączenia spółek zależnych od Emitenta, tj. spółki Sales Intelligence sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni („Spółka Przejmująca”) ze spółką Marketplaceme sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku („Spółka Przejmowana”), w których Emitent jest jedynym wspólnikiem. Połączenie ma nastąpić w trybie art. 492 § 1 pkt 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą. W celu przeprowadzenia rzeczonej procedury połączenia, Zarząd Digitree Group S.A. przewiduje w szczególności:

1. Przygotowanie planu połączenia.
2. Podjęcie czynności faktycznych i prawnych związanych z przeprowadzeniem procesu połączenia zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych oraz regulacjami wewnętrznymi i wewnątrzkorporacyjnymi obowiązującymi w Grupie Kapitałowej Digitree Group.
3. Zgłoszenie połączenia do właściwego sądu rejestrowego.

Zarząd Spółki Digitree Group S.A. z siedzibą w Rybniku („Emitent”, „Spółka”) w dniu 10.03.2023 r. otrzymał od Pana Rafała Zakrzewskiego rezygnację ze sprawowania funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki Digitree Group S.A., która została złożona ze skutkiem na dzień 10.03.2023 r. W dniu 16.03.2023 r. do składu Rady Nadzorczej Spółki powołano Pana Wojciecha Wolnego. Powołanie nastąpiło w drodze kooptacji dokonanej przez Radę Nadzorczą Emitenta, na mocy § 16 ust. 6 Statutu Spółki. Zgodnie §16 ust. 6 Statutu Spółki nowo powołany Członek Rady Nadzorczej będzie sprawować czynności do czasu dokonania wyboru Członka Rady Nadzorczej przez Walne Zgromadzenie, nie dłużej jednak niż przez okres trzech miesięcy od daty kooptacji albo do dnia upływu kadencji Rady Nadzorczej, w zależności który z tych terminów upłynie jako pierwszy.

Nota 39. PROGRAM OPCJI MANAGERSKICH

Mając na celu:

1. stworzenie w Grupie Kapitałowej Digitree Group mechanizmów motywujących osoby zarządzające oraz kluczowych pracowników i współpracowników do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki i Grupy,
2. stabilizację kluczowej kadry menedżerskiej oraz pracowników i współpracowników mających wpływ na budowanie wartości Grupy oraz realizację strategii biznesowej Spółki i Grupy Kapitałowej,
3. stworzenie w Grupie Kapitałowej Digitree Group przejrzystych i zrozumiałych warunków wynagrodzenia członków zarządów oraz kluczowych pracowników i współpracowników za ich wkład we wzrost wartości Spółki i Grupy, realizację strategii biznesowej oraz osiągnięte wyniki finansowe,

Walne Zgromadzenie Digitree Group S.A. uchwałą nr 313 z dnia 24.06.2021 r. w sprawie wprowadzenia w Spółce Programu Opcji Menedżerskich, na mocy § 1 ust. 3 powołanej powyżej uchwały uchwaliło Regulamin Programu Opcji Menadżerskich (dalej również: „Regulamin Programu” lub „Regulamin”).

1. Celem ogólnym Programu Opcji Menadżerskich jest zapewnienie optymalnych warunków dla osiągnięcia wysokich wyników finansowych i długoterminowego wzrostu wartości Spółki i Grupy Kapitałowej Digitree Group poprzez trwałe związanie osób uczestniczących w Programie ze Spółką i Grupą oraz ich celami.

Program Motywacyjny ma na celu zwiększenie wartości Spółki i jej Grupy Kapitałowej, jak również umożliwienie kluczowym dla rozwoju Grupy Kapitałowej pracownikom i współpracownikom (w tym członkom Zarządu Spółki oraz Spółek Zależnych) partycypacji w oczekiwanym wzroście wartości Spółki i Grupy Kapitałowej oraz zapewnienia ich trwałego związania z Grupą. Program Opcji służy nie tylko odpowiedniemu zmotywowaniu osób zarządzających, pracowników i współpracowników spółek z Grupy do zwiększenia zaangażowania i podejmowania działań ukierunkowanych na osiąganie wyznaczonych przez Spółkę i Grupę celów oraz utrzymaniu bądź wzrostowi jej wartości, ale także zapewnieniu stabilność Spółki i Grupy, co jest istotnym aspektem z punktu widzenia akcjonariuszy Spółki i potencjalnych inwestorów. Poprzez odroczenie otrzymania realnej korzyści z instrumentów finansowych (w postaci warrantów) możliwe jest zatrzymanie w Grupie Kapitałowej kluczowych osób realizujących jej strategię biznesową. Z kolei, długoterminowa współpraca ze stałą kadrą menadżerską zapewnia nie tylko bardziej efektywne i płynne zarządzanie Spółką oraz Grupą, ale także ich stabilność i realizację długoterminowych celów.

Ustanowienie Programu Opcji Menadżerskich opartego o transparentne zasady przyczynia się zatem do realizacji strategii biznesowej, długoterminowych interesów oraz stabilności Spółki i Grupy Kapitałowej poprzez:

1. powiązanie interesów osób zarządzających Spółką oraz Spółkami Zależnymi z interesami Spółki i Grupy oraz jej akcjonariuszy poprzez uzależnienie przyznania instrumentów finansowych od spełnienia określonych w Regulaminie Programu Opcji Menedżerskich wyników finansowych Spółki, co pozwala na motywowanie do zwiększenia zaangażowania i podejmowania działań ukierunkowanych na osiągnięcie wyznaczonych przez Spółkę celów finansowych i utrzymanie bądź wzrost jej wartości,

2. odroczenie otrzymania realnej korzyści z instrumentów finansowych (w postaci warrantów), co przyczynia się do długotrwałego związania osób zarządzających Spółką oraz Spółkami Zależnymi ze Spółką i Grupą Kapitałową, co pozytywnie wpływa na efektywne i płynne zarządzanie oraz stabilność Spółki i Grupy Kapitałowej.

3. Realizacja Programu uzależniona będzie od osiągnięcia przez Spółkę najpóźniej w dniu 31.12.2023 r.kapitalizacji na poziomie nie niższym niż 85 000 000,00 zł (słownie: osiemdziesiąt pięć milionów złotych, „Cel Programu”), z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 poniżej, przy czym liczba przyznanych Warrantów i Akcji będzie uzależniona od osiągniętego poziomu kapitalizacji, tj. 1) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie od 85 000 000,00 zł (słownie: osiemdziesiąt pięć milionów złotych do 105 000 000,00 zł (słownie: sto pięć milionów złotych) zostanie przyznanych łącznie nie więcej niż 49 716 (słownie: czterdzieści dziewięć tysięcy siedemset szesnaście) Warrantów, 2) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie powyżej 105 000 000,00 zł (słownie: sto pięć milionów złotych) do 125 000 000,00 zł (słownie: sto dwadzieścia pięć milionów złotych) zostanie przyznanych łącznie nie więcej niż 91 974 (słownie: dziewięćdziesiąt jeden tysięcy dziewięćset siedemdziesiąt cztery) Warrantów, 3) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie powyżej 125 000 000,00 zł (słownie: sto dwadzieścia pięć milionów złotych) zostanie przyznanych łącznie nie więcej niż 116 831 (słownie: sto szesnaście tysięcy osiemset trzydzieści jeden) Warrantów, przy czym przez kapitalizację Spółki rozumie się iloczyn wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. najpóźniej do dnia 31.12.2023 r. akcji Spółki oraz średniego kursu akcji Spółki z okresu 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2023 r., z zastrzeżeniem że w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2023 r., który to okres ma służyć do ustalenia kursu akcji Spółki, nastąpi obrót na akcjach Spółki w zakresie nie niższym niż 33% wszystkich wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. akcji Spółki („Kapitalizacja Spółki”).

4. Jeżeli Cel Programu zostanie zrealizowany na poziomie maksymalnym o którym mowa w ust. 2 pkt 3 powyżej najpóźniej do dnia 31.12.2022 r. to Kapitalizacja Spółki zostanie obliczona jako iloczyn łącznej liczby wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. na dzień 31.12.2022 r. akcji Spółki oraz średniego kursu akcji Spółki z okresu 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2022 r., z zastrzeżeniem że w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2022 r., który to okres ma służyć do ustalenia kursu akcji Spółki, nastąpi obrót na akcjach Spółki w zakresie nie niższym niż 33% wszystkich wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. akcji Spółki.

5. W ramach Regulaminu Programu uznaje się, że Cel Programu jest osiągnięty również w sytuacji, w której przed terminem wskazanym w ust. 2 powyżej, w wyniku ogłoszenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż lub zamianę akcji Spółki, Kapitalizacja Spółki osiągnęła któryś z progów (poziomów) opisanych w ust. 2 pkt 1 do 3 powyżej. W przypadku opisanym zdaniem poprzednim Kapitalizacja Spółki zostanie obliczona jako iloczyn łącznej liczby wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. na dzień ogłoszenia wezwania akcji Spółki oraz kursu akcji Spółki ogłoszonego w wezwaniu. Liczba przyznanych Warrantów i Akcji będzie uzależniona od osiągniętego poziomu Kapitalizacji Spółki, stosownie do postanowień ust. 2 pkt 1 do 3 powyżej.

6. W ramach Programu Opcji Menadżerskich Osobom Uprawnionym może zostać przyznanych nie więcej niż 116 831 (słownie: sto szesnaście tysięcy osiemset trzydzieści jeden) Warrantów.

22 lipca 2021 r. Rana Nadzorcza podjęła uchwałę w przedmiocie sporządzenia i zatwierdzenia wstępnej listy uprawnionych określając tym samym dzień przyznania.

Program Motywacyjny dotyczący wynagrodzenia za pracę w postaci akcji własnych został przedstawiony przez Grupę Kapitałową Digitree Group S.A. zgodnie z zapisami MSSF 2 „Płatność w formie akcji własnych” (Share-Based Payments). Wycena opcji wymaga zgodnie z MSSF 2 zbudowania, odpowiedniego do instrumentu finansowego, modelu wyceny. Z uwagi na termin realizacji opcji oraz dokładność obliczeń do wyceny wartości godziwej Programu Motywacyjnego użyto model oparty na metodzie Monte-Carlo. Symulacja Monte-Carlo polega na konstrukcji modelu zmian cen instrumentu bazowego na podstawie danych historycznych, w taki sposób, aby zapewnić posiadanie przez zdyskontowany proces ceny instrumentu bazowego własności martyngałowej. Z wykorzystaniem danych empirycznych dobiera się odpowiedni model rozkładu prawdopodobieństwa zmian cen instrumentu bazowego, a następnie na podstawie tego modelu generuje się odpowiednio dużą liczbę możliwych, przyszłych cen instrumentu bazowego.

Kwota łączna kosztów funkcjonowania Programu w zakładanym okresie realizacji ustalona w oparciu o przeprowadzone kalkulacje wynosi 58 601 złotych (21 161 złotych zostało uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Grupy Kapitałowej Digitree Group S.A., 14 886 złotych zostało uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu rocznym Digitree Group S.A.).

Podstawowe dane i założenia

	31.12.2022
Wielkość wycenianej puli Programu	116.831 szt.
Użyty model wyceny	symulacja Monte-Carlo
Data przyznania	24 czerwca 2021 roku
Okres nabywania uprawnień dla wycenianej puli Programu:	24 czerwca 2021 roku – 31 marca 2024 roku
Cena wykonania Opcji	0,10 zł
Cena wejściowa do modelu wyceny	7,00 zł
Oczekiwana zmienność kursu akcji Spółki	54,50%
Stopa procentowa wolna od ryzyka	1,70%
Średni okres trwania życia opcji	3,36 lata
Założone dywidendy na jedną akcję	0,00 zł
Ilość symulowanych trajektorii	75.000

Nota 40. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA

Wynagrodzenie należne za rok obrotowy	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	27 000	27 000
- za usługę atestacyjną dotyczącą znakowania Inline XBRL	3 000	3 000
- za przegląd półrocznego sprawozdania finansowego skonsolidowanego oraz przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego	18 000	18 000
- za raport z oceny sprawozdania o wynagrodzeniach	5 000	5 000
RAZEM	53 000	53 000

Nota 41. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne w bilansie	4 324 002	3 962 062
Różnice kursowe z wyceny bilansowej	0	0
Aktywa pieniężne kwalifikowane jako ekwiwalenty środków pieniężnych na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych	0	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku przepływów pieniężnych	4 324 002	3 962 062

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Amortyzacja:	2 931 388	3 674 656
amortyzacja wartości niematerialnych	1 730 140	2 449 065
amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	332 770	325 068
amortyzacja prawa do użytkowania	868 478	900 523
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:	-798 490	225 796
- Wynik na sprzedaży udziałów w Adepto/objęcie udziałów w FINELF	-837 218	0
Odpisy aktualizujące WNIP	0	177 519
Likwidacja prawa do użytkowania	0	-6 898
Likwidacja/sprzedaż nieumorzonych ŚT i WNIP	22 051	66 166
Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki	16 677	21 245
Sprzedaż udziałów w spółkach zależnych	0	-32 236
Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:	621 962	244 135
bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania	167 102	52 808
bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze	454 860	191 327
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:	0	0
bilansowa zmiana stanu zapasów	0	0
Zmiana należności wynika z następujących pozycji:	-2 449 708	-1 215 116
zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu	-2 912 222	-1 449 976
zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu	0	55 489
zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	462 514	179 371
0	0	0
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych, wynika z następujących pozycji:	3 057 474	1 257 364
zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu	3 163 598	1 191 123
zmiana stanu zobowiązań długoterminowych wynikająca z bilansu	0	-2 460
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych	-106 124	68 701
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:	21 161	-918 037
Program motywacyjny - opcje na akcje	21 161	10 988
Umorzenie pożyczki PFR	0	-961 261
Zmiana kapitałów	0	32 236

Rybnik, dnia 14 kwietnia 2023 r.

Podpisy Członków Zarządu:

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie: