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DHC SOFTWARE CO.,LTD Audit Report / Information 2014
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Audit Report / Information
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东华软件股份公司
2013年度-2014年度备考合并盈利预测审核报告
目 录
一、备考刚合并盈利预测审核报告
二、备考合并盈利预测审核报告附件
- 1、备考合并盈利预测表 01-01页
- $01 36$ 页 2、备考合并盈利预测编制说明
北京兴华会计师事务所有限责任公司
地址: 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层
备考合并盈利预测审核报告
[2013] 京会兴鉴字第03010002号
东华软件股份公司全体股东:
我们审核了后附的东华软件股份公司(以下简称"东华软件公司")编制的2013 年度、2014年度备考合并盈利预测表和备考盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中 国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号--预测性财务信息的审核》。东华软件公 司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在备考盈利预测编制 说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这 些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,该盈利预测是在这些假设的 基础上恰当编制的,并按照企业会计准则的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预 测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供东华软件股份公司向中国证券监督管理委员会申报发行股份购 买资产事项使用,不得用于其他用途。
软 编制单位: 东华软件 ⇔न्न
备考合并盈利预测表
预测时间: 2013年度、2014年度
金额单位: 人民币元
| 0 | 编制说明 | 2012年度 | 2013年度预测数 | 2014年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已审实现数 | 1-6月已审实现数 | 7-12月预测数 | 合计 | 预测数 | ||
| 营业资产 | 3,502,974,689.47 | 1,758,167,208.06 | 2,628,358,998.15 | 4,386,526,206.21 | 5,501,761,453.12 | |
| र्२००३ 其中: 营业员 |
(七)-1 | 3,502,974,689.47 | 1,758,167,208.06 | 2,628,358,998.15 | 4,386,526,206.21 | 5,501,761,453.12 |
| 利息收入 | ||||||
| 已赚保费 | ||||||
| 手续费及佣金收入 | ||||||
| 营业总成本 | 2,940,621,472.83 1,432,597,838.53 | 2,106,683,956.26 | 3,539,281,794.79 4,363,233,052.48 | |||
| 其中: 营业成本 | (七) -1 | 2,402,187,520.91 1,151,663,920.98 | 1,735,999,529.08 | 2,887,663,450.06 3,533,575,786.42 | ||
| 利息支出 | ||||||
| 手续费及佣金支出 | ||||||
| 退保金 | ||||||
| 赔付支出净额 | ||||||
| 提取保险合同准备金净额 | ||||||
| 保单红利支出 | ||||||
| 分保费用 | ||||||
| 营业税金及附加 | (七)-2 | 19,992,787.23 | 4,222,706.98 | 10,420,925.66 | 14,643,632.64 | 17,413,280.33 |
| 销售费用 | $(+) -3$ | 147,038,788.88 | 75,194,772.22 | 80,752,601.23 | 155,947,373.44 | 172,244,012.20 |
| 管理费用 | (七)-4 | 345,768,773.39 | 195,263,479.23 | 240,420,408.43 | 435,683,887.65 | 597,420,541.34 |
| 财务费用 | (七)-5 | 14,226,297.66 | 5,818,671.81 | 21,335,267.04 | 27,153,938.85 | 21,746,327.69 |
| 资产减值损失 加: 公允价值变动收益(损失以"-"号填 |
(七)-6 | 11,407,304.76 | 434,287.32 | 17,755,224.83 | 18,189,512.15 | 20,833,104.50 |
| 列) 投资收益(损失以"-"号填列) |
1,914,750.00 | |||||
| 其中: 对联宫企业和合宫企业的投资收 | ||||||
| 艺 汇兑收益(损失以"-"号填列) |
||||||
| 三、营业利润(亏损以"-"号填列) | 564,267,966.64 | 325,569,369.53 | 521,675,041.89 | 847,244,411.42 1,138,528,400.64 | ||
| 加: 营业外收入 | (七)-7 | 48,864,347.39 | 12,746,918.07 | 32,515,455.24 | 45,262,373.31 | 43,057,497.22 |
| 减:营业外支出 | (七)-8 | 70,936.45 | 5,454.36 | 5,454.36 | ||
| 其中: 非流动资产处置损失 | 293.04 | 974.60 | 974.60 | |||
| 四、利润总额(亏损总额以"-"号填列) | 613,061,377.58 | 338,310,833.24 | 554, 190, 497. 13 | 892,501,330.37 1,181,585,897.86 | ||
| 减: 所得税费用 | (七)-9 | 47,000,347.54 | 34,429,438.33 | 44,539,056.24 | 78,968,494.57 | 103,821,354.57 |
| 五、净利润 (净亏损以"-"号填列) | 566,061,030.04 | 303,881,394.91 | 509,651,440.90 | 813,532,835.80 | 1,077,764,543.29 | |
| 其中: 归属于母公司所有者的净利润 | 566,105,166.10 | 303,918,931.60 | 509,658,904.21 | 813,577,835.80 | 1,077,804,543.29 | |
| 少数股东损益 | -44,136.06 | -37,536.69 | -7,463.31 | -45,000.00 | $-40,000.00$ | |
| 公司法定优表人; | 主管会计工作的公司负责人: 不分 | 会计机构负责人:中十 莉 | ||||
| 第1页共1页 | ||||||
东华软件股份公司备考合并盈利预测编制说明
重要提示: 东华软件股份公司 (以下简称"本公司"或"公司") 备考盈利预测表是管理层在 最佳估计假设的基础上编制的,遵循了谨慎性原则,但所依据的各种假设具有不确定性,投资者进 行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖该资料。
一、备考合并盈利预测编制基础
1、本盈利预测是以公司2012年度、2013年1-6月已实现经营业绩、经审计的拟收购公司-北京 威锐达测控系统有限公司2012年度、2013年1-6月已实现经营业绩以及备考经营业绩为基础,结合 本公司及拟收购公司-北京威锐达测控系统有限公司2013年度、2014年度的经营计划、投资计划、 费用预算等,本着谨慎性的原则编制的。假设本公司通过发行股份实现对北京威锐达测控系统有限 公司的企业合并的公司架构于2012年1月1日业已存在,自2012年1月1日起将北京威锐达测控系统有 限公司纳入合并财务报表的编制范围,公司按照此架构持续经营编制了2013年度、2014年度的备考 合并盈利预测。
2、编制该盈利预测所依据的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的会计政策一致。
二、备考合并盈利预测基本假设
1、预测期内本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变 化;
2、预测期内本公司所遵循的税收政策不发生重大变化;
3、预测期内本公司适用的金融机构贷款利率以及外汇市场汇率不发生重大变化:
4、预测期内本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化:
5、预测期内本公司组织结构、合并报表的合并范围不发生重大变化;
6、预测期内本公司经营所需的软件、硬件、服务能够取得且价格不发生重大变化:
7、预测期内本公司制定的经营计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行;
8、预测期内其他不可抗力因素及不可预见因素对本公司不存在重大不利影响。
三、备考合并盈利预测编制说明
(一) 公司基本情况
1、历史沿革
东华软件股份公司(原"北京东华合创数码科技股份有限公司",以下简称"本公司"或"公 司")是由北京东华诚信电脑科技发展有限公司(原北京东华诚信电脑科技发展公司)、北京东华 诚信工业设备有限公司、北京合创电商投资顾问有限公司等3家法人企业及薛向东等 12 个自然人 共同发起,在原北京东华合创数码科技有限公司的基础上,依法改制设立的股份有限公司。公司的 注册资本为人民币68,996.72万元, 注册地址位于北京市海淀区紫金数码园3号楼15层1501室, 法定。
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代表人: 薛向东, 企业法人营业执照为"第110000001930643号"。
公司的前身北京东华合创数码科技有限公司,成立于2001年1月,注册资本为人民币3,700万元。 2001年12月21日, 经北京市人民政府经济体制改革办公室以"京政体改股函[2001]69号"文《关于 同意北京东华合创数码科技有限公司变更为北京东华合创数码科技股份有限公司的通知》批复,北 京东华合创数码科技有限公司依法改制设立为股份有限公司,注册资本为人民币4,856.25万元。
经公司于2003年3月召开的2002年度股东大会表决通过, 公司按照2002年12月31日的股本总额 4,856.25万元为基数, 按10比1的比例向公司的全体股东派送红股, 共增加股本485.625万元。该增 资事项完成后, 公司的股本增加为人民币5,341.875万元。
经公司于2005年3月召开的2004年度股东大会表决通过,公司按照2004年12月31日的股本总额 5,341.875万元为基数, 按10比1的比例向公司的全体股东派送红股, 共增加股本534.1875万元。该 增资事项完成后, 公司的股本增加为人民币5,876.0625万元。
经公司于2006年5月召开的2005年度股东大会表决通过,公司按照2005年12月31日的股本总额 5.876.0625万元为基数,按10比1的比例向公司的全体股东派送红股,共增加股本587.6062万元。 该增资事项完成后, 公司的股本增加为人民币6,463,6687万元。
2006年8月, 根据中国证券监督管理委员会于2006年7月25日下发的《关于核准北京东华合创数 码科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》(文号为"证监发行字[2006]55号")的规定, 公司 于2006年8月16日前完成了向境内投资者首次公开发行21,600,000人民币普通股[A股]股票的工作 (发行价格为14.50元/股)。经过上述股份变更事项后,公司股本为人民币8.623.6687万元。
经公司于2007年5月召开的2006年度股东大会表决通过,公司按照2006年12月31日的股本总额 8,623.6687万元为基数,按10比5的比例以资本公积转增股本,共增加股本4,311.8343万元。该增 资事项完成后, 公司的股本增加为人民币12,935.503万元。
2008年2月,根据公司2007年第一次临时股东大会决议和修改后章程以及中国证券监督管理委 员会于2008年1月11日下发的《关于核准北京东华合创数码科技股份有限公司向秦劳、翟曙春、柏 红、胡明炜、谢坤等5人发行新股购买资产的批复》(文号为"证监许可[2008]78号")的规定,公 司申请增加注册资本人民币 1,264万元,划分为每股人民币1元的普通股1,264万股,由自然人秦劳、 翟曙春、柏红、胡明炜、谢坤等五人以所持有的北京联银通科技有限公司的股权认购,变更后的注 册资本为人民币14,199.503万元。经过上述股份变更事项后,公司股本为人民币14,199.503万元。
经公司于2008年6月召开的2007年度股东大会表决通过,公司按照2007年12月31日的股份总额 12,935.503万股及向自然人秦劳、翟曙春、柏红、胡明炜、谢坤等五人定向增发1,264万股共计 14, 199. 503万股为基数, 以资本公积按10:10的比例向全体股东转增股本, 共增加股本14, 199. 503 万元。该增资事项完成后, 公司的股本增加为人民币 28,399.006万元。
经公司于2009年5月召开的2008年度股东大会表决通过,公司按照2008年12月31日的股本总额 28, 399. 006万元为基数, 按10比3的比例以资本公积转增股本, 按10比2的比例向公司的全体股东派 送红股,共增加股本14,199.503万元。该增资事项完成后,公司的股本增加为人民币42,598.509万 元。
2009年6月12日,经北京市工商行政管理局核准变更登记,公司名称由"北京东华合创数码科
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技股份有限公司"变更为"东华软件股份公司"。
根据中国证券监督管理委员会于2011年1月18日下发的《关于核准东华软件股份公司发行股份 购买资产的批复》(文号: "证监许可[2011]96号")的规定, 按照公司与北京神州新桥科技有限 公司自然人股东张秀珍、张建华、江海标、王佺、吕兴海五人确定的交易价格32,000万元,公司以 19.63元/股的价格向张秀珍、张建华、江海标、王佺、吕兴海五人合计发行股份16.301.577股,作 为公司收购北京神州新桥科技有限公司100%股权的支付对价。根据中登深圳分公司出具的《证券登 记确认书》,公司于2011年2月17日办理完毕本次发行股份的证券登记。经过上述股份变更事项后, 公司股本为人民币44,228.6667万元。
经公司于2011年05月18日召开的公司2010年度股东大会表决通过,以公司总股本442,286,667 股为基数,向全体股东每10股送2股红股,共增加股本8,845.7333万元,变更后公司股本为人民币 $53,074.4$ 万元。
经公司于2012年5月18日召开的公司2011年度股东大会表决通过,以公司总股本530、744、000股 为基数, 向全体股东每10股送3股红股, 共增加股本15,922.32万元, 变更后公司股本为人民币 68,996.72万元。
2、行业性质
公司所属的行业为软件和信息技术服务业。
3、经营范围
公司的经营范围包括:技术开发、技术咨询、技术服务、技术推广、技术转让:计算机系统服 务: 数据处理: 基础软件服务、应用软件服务、公共软件服务: 销售计算机软、硬件及外围设备、 通讯设备;承接工业控制与自动化系统工程、计算机通讯工程、智能楼宇及数据中心计算机系统工 程:货物进出口、技术进出口、代理进出口。
4、主要产品或提供的劳务
公司的主要产品为行业应用软件开发、计算机信息系统集成及相关服务业务等。
(二) 拟收购公司基本情况
1、历史沿革
北京威锐达测控系统有限公司(以下简称"北京威锐达公司")注册资本为人民币1,210万元, 法定代表人: 程相利, 注册地址位于北京市西城区月坛北街26号608室, 北京市工商行政管理局西 城分局颁发的企业法人营业执照为"第110102014288352号"。
公司系于2011年9月23日由程相利、范学义、方立、付琪舒、赫长云、侯丹云、侯丹军、黄麟 雏、钱雪梅、汪汉文、王秀葵、西安威锐达测控系统有限公司共同出资设立,公司设立时的注册资 本为人民币1,010万元,股东分两期出资。程相利以货币资金出资121.2万元,占注册资本的12%; 范学义以货币资金出资20.2万元,占注册资本的2%;方立以货币资金出资20.2万元,占注册资本的 2%; 付琪舒以货币资金出资50.5万元, 占注册资本的5%; 赫长云以货币资金出资20.2万元, 占注册 资本的2%; 侯丹云以货币资金出资151.5万元, 占注册资本的15%; 侯丹军以货币资金出资151.5万 元, 占注册资本的15%; 黄麟雏以货币资金出资181.8万元, 占注册资本的18%; 钱雪梅以货币资金
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出资20.2万元,占注册资本的2%;汪汉文以货币资金出资50.5万元,占注册资本的5%;王秀葵以货 币资金出资50.5万元,占注册资本的5%。以上货币资金出资于2011年9月缴纳。西安威锐达测控系 统有限公司以知识产权出资171.7万元,占注册资本的17%,于2012年7月缴纳。
2013年4月,根据公司股东会决议,公司股东西安威锐达测控系统有限公司将其出资60.095万 元转让给吴勇,将其出资59.0648万元出资转让给李宇,将其出资52.5402万元转让给白钢;公司股 东方立将其出资20.2万元转让给秦友奎;公司股东钱雪梅将其出资20.2万元转让给姜永淑;公司股 东王秀葵将其出资50.5万元转让给李姝。
2013年4月, 根据公司股东会决议, 公司增加注册资本人民币200万元, 其中: 闫旭光以货币资 金增资50万元,储著荣以货币资金增资50万元,王静以货币资金增资50万元,姜以波以货币资金增 资50万元。本次增资后公司的注册资本变更为人民币1,210万元。
2、行业性质
公司所属的行业性质为仪器仪表行业。
3、经营范围
公司的经营范围包括: 测控系统、机电产品和计算机软件的开发、销售; 技术服务; 经济信息 咨询。
4、主要产品或提供的劳务
公司的主要产品为风电机组振动监测诊断系统。
(三) 拟发行股份购买资产的情况
根据公司2013 年11月19日第四届董事会第三十三次会议审议通过的《关于公司发行股份及支 付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》,本公司拟向黄麟雏、侯丹军、侯丹云等十八名自然 人发行股份及支付现金的方式购买其合计持有的北京威锐达测控系统有限公司100%的股权。
本次交易的标的资产北京威锐达测控系统有限公司100%股权, 以2013 年6 月30 日为基准日, 经中联资产评估集团有限公司评估的价值为58,681.35 万元, 经交易各方协商该标的资产的作价为 58,300万元。
公司采取非公开发行股份和支付现金的方式作为购买标的资产的对价, 其中70%的交易对价 40,810万元以非公开发行股份方式支付,30%的交易对价17,490万元以现金方式支付。
本次公司拟发行股份购买资产的发行价格为审议本预案的董事会决议公告日前 20个交易日股 票交易均价28.14元/股。根据上述发行股份价格及标的资产的作价,本次公司发行股份购买资产的 股票发行数量为14,502,479股。
(四) 备考合并盈利预测报告采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
公司执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其后续规定。
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则的有关规定进行确认 和计量, 在此基础上编制公司的财务报表。
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2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果和现金流量等信息。
3、会计期间
公司以公历1月1日至12月31日为一个会计期间。
4、记账本位币
公司记账本位币为人民币。
5、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
公司财务报表项目采用历史成本为计量属性,对于符合条件的项目,采用公允价值计量。
公司采用公允价值计量的项目包括交易性金融工具和可供出售金融资产。
公司本期报表项目的计量属性未发生变化。
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一 控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,应当按照合并日在被合并方的账面价 值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额, 应当调整资本公积: 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合 并。购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损 益。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益。
7、合并财务报表的编制方法
合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执行。公司所控 制的全部子公司及特殊目的主体均纳入合并财务报表的合并范围。从取得子公司的实际控制权之日 起,公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。合并财务报表以母公司和纳入合 并范围的子公司的个别财务报表为基础,根据其他有关资料为依据,按照权益法调整对子公司的长 期股权投资后,由母公司编制。
集团内部所有重大往来余穰、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股 东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
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子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照母公司的 会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整: 对于因同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合 并财务报表时, 视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生, 从报告期最早期间的期初起将 其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表,且其合并日前实现的净利润在合并利润表 中单列项目反映。
8、现金及现金等价物的确定标准
编制现金流量表时,现金是指库存现金及可随时用于支付的存款;现金等价物是指持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易折算
公司外币交易按交易发生日的即期汇率(或近似汇率)将外币金额折算为人民币入账。
资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币; 以公允价值计量 的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币;以历史成本计量的外币非货币性 项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资 本化的原则处理外,其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差 额, 计入财务费用。
(2) 外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算:所有者权益项目除"未 分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率(或近似汇率)折算。
上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
10、金融资产和金融负债
(1) 金融资产及金融负债的分类
公司金融资产在初始确认时划分为下列四类:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产; ②持有至到期投资; ③贷款和应收款项; ④可供出售金 融资产。
公司金融负债在初始确认时划分为下列两类:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债; ②其他金融负债。
(2) 金融工具的确认依据和计量方法
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公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一 的,终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。②该金融资产已转移,且符合《企业 会计准则第23号一金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融 负债,相关交易费用计入初始确认金额。
交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出, 不包括债 券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
①公司金融资产转移的确认
公司金融资产转移, 包括下列两种情形: A、将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方: B、 将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现金流量支付给 最终收款方的义务, 同时满足下列条件: 第一. 从该金融资产收到对等的现金流量时, 才有义务将 其支付给最终收款方。第二. 根据合同约定, 不能出售该金融资产或作为担保物, 但可以将其作为 对最终收款方支付现金流量的保证。第三.有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产; 保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
②公司金融资产转移的计量
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: A、所转移金 融资产的账面价值; B、因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分 和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损 益: A、终止确认部分的账面价值: B、终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
(4) 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。公司将用 于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在的,不应当终止确认 该金融负债, 也不能终止确认转出的资产。
公司与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的,应当终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。公司对 现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,应当终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,公司应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转
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出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的, 应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价 值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(5) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场中的报价确定其公允价值。
②金融工具不存在活跃市场的, 公司采用估值技术确定其公允价值。
(6) 金融资产(不含应收款项)减值准备计提
①公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备。
②公司金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:
债务人发生严重财务困难: 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等: 债 权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步; 权益工具投资的公允 价值发生严重或非暂时性下跌:债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;其他表明金融资产发生减值的客观证据。
③公司对金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确 认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损失予以转回,对于 可供出售债务工具, 计入当期损益; 对于可供出售的权益工具, 不得通过损益转回, 但活跃市场无 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,减值损失不得转回。但是,该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
11、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额 确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量(不包括尚未发生的信 用损失) 按原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率 是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很 小, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现。
| 单项金额重大的判断依据或金额标准 | 期末对于单项金额重大的应收款项(包括应收账 款、其他应收款)单独进行减值测试。如有客观 证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计 提坏账准备。 单项金额重大是指: 应收账款 100 万元以上(包 括 100 万元), 其他应收款 50 万元以上(包括 50万元)。 |
|---|---|
| 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 | 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 确认减值损失, 计提坏账准备。 额, |
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
(2) 按组合计提坏账准备的应收款项:
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对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分 为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损 失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准 备。
| 确定组合的依据 | ||
|---|---|---|
| 组合 | 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 | |
| 按组合计提坏账准备的计提方法 | ||
| 组合 | 账龄分析法 | |
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
| 龄 账 |
应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 1年以内(含1年) | 1% | 1% | ||
| $1 - 2$ 年 | 5% | 5% | ||
| $2 - 3$ 年 | 10% | 10% | ||
| $3 - 4$ 年 | 30% | 30% | ||
| $4 - 5$ 年 | 30% | 30% | ||
| 5年以上 | 100% | 100% |
(3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
| 单项计提坏账准备的理 由 |
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同,已有客观证据表明 其发生了减值的应收款项, 按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实 际情况,本公司单独讲行减值测试。 |
|---|---|
| 坏账准备的计提方法 | 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备。 |
12、存货
(1) 存货的分类
公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、库存商品、在产品及低值易耗 品等。
北京威锐达公司存货分为原材料、库存商品、半成品、发出商品、低值易耗品等。
(2) 存货的计价方法
公司取得的各类存货均以实际成本计价并入库;发出时,原材料、库存商品采用个别计价法确 定结转成本;低值易耗品采用一次摊销法摊销。
北京威锐达公司的原材料在取得时按实际成本计价并入库: 原材料领用或发出时采用先讲先出 法: 库存商品、半成品领用或发出时, 采用个别认定法核算: 低值易耗品领用或发出时采用一次摊 销法。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;
需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工
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时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存 货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别 计提存货跌价准备: 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准 备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(4) 公司存货的盘存制度为永续盘存制。
13、长期股权投资
(1) 投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资, 按以下方法确定初始投资成本:
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时 计入当期损益。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为初始投资成本。企 业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按以下方法确定初始 投资成本:
A、以支付现金取得的长期股权投资, 按实际支付的购买价款作为初始投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资, 按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。
(2) 后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中, 对子公司投资按附注二、6 进行处理。在母公司财务报表中, 对子公司投 资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算,具体会计处理包括: 对于初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在长期股权投资成本中;对 于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损 益,同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的 份额, 扣除首次执行企业会计准则之前已经持有的对合营企业投资和对联营企业投资按原会计准则 及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期直线摊销的金额后,确认投资损益并调整长期股权投资
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的账面价值: 按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分, 相应减少长期股权投资的 账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认 净资产的公允价值为基础确定, 对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的, 权益法核 算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营 企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分, 在权益法核算时予以 抵消。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现 净利润的, 在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资 本公积。处置该项投资时, 将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
3其他股权投资
其他股权投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,确认投资收益。
(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务 `和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。
(4) 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
①本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股 权投资是否存在减值的迹象,对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试,估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,长期股权投资的账 面价值会减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减 值准备。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资 产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时,主要考虑该资产组能否独立产生现金流入, 同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额,是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属干该 资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置 时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账 面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例
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抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置 费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高 者。
②本公司采用个别认定方式评估其他长期股权投资是否发生减值,其他长期股权投资发生减值 时, 将其他长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定 的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
14、投资性房地产
公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或二者兼有而持有的房地产,在同时满足下 列条件时予以确认:
(1) 与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
(2) 该投资性房地产的成本能够可靠计量。
公司的投资性房地产包括: 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出 租的建筑物。
公司投资性房地产在取得时按照成本进行初始计量。
公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。对房屋建筑物采用直线法计算折旧,并按各 类房屋建筑物的原值和估计的使用年限扣除残值确定其折旧率,折旧年限参见固定资产中房屋建筑 物的折旧年限。土地使用权自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效 年限三者中最短者分期平均摊销, 摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额, 已计提减值准备的, 还应扣除已计提的减值准备累计金额。合同、法律均未规定年限的,摊销年限不应超过10年。
期末, 对因市值大幅度下跌, 导致可收回金额低于账面价值的, 按单项预计可收回金额与账面 价值的差额提取减值准备。可收回金额应当根据资产的公允价值减夫处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。资产减值损失一经确认,在以后会计期 间不得转回。
15、固定资产
(1) 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有, 并且使用年限超过一年的 有形资产。固定资产分类为:房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设备。固定资产在同 时满足下列条件时予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2) 固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
(3) 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时, 计 入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;其他后续支出于发生时计入当期损益。
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(4) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确 定折旧率。
各类固定资产年折旧率如下:
| 资产类别 | 预计使用年限 | 预计净残值率 | 年折旧率 |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | $20$ 年 | 5.00% | 4.75% |
| 机器设备 | 10年 | 5.00% | 9.50% |
| 运输设备 | 5年 | 5.00% | 19.00% |
| 电子设备及其他设备 | 5年 | 5.00% | 19.00% |
每年年度终了,应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要时,作 适当调整。
(5) 固定资产的减值
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。对计提了减值准备 的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
符合持有待售条件的固定资产,以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价 值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。
(6) 固定资产的处置
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益。
16、在建工程
(1) 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。在建工程项目按建造该项资产达到预定可 使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状 态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算、造价或者工程实际成 本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工 决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
(3) 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
在资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象,则估 计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回 金额低于其账面价值, 按其差额计提资产减值准备, 并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回。
17、借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则
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公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化, 计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
②借款费用已经发生;
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本 化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款 费用停止资本化。
(2) 借款费用资本化期间
资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的,借款费用暂停资本化,直至资产的购建活动重新开始。
(3) 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资 取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态前,予以资本化。
一般借款应予资本化的利息金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按年加权平 均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调 整每期利息金额。
18、无形资产
(1) 无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本入账。
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发 生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价 值; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产
土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合
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理分配的, 全部作为固定资产。
商标、专利技术、非专利技术、软件使用费等按预计使用年限平均摊销。
| 项 目 |
预计使用寿命 | 依据 |
|---|---|---|
| 土地使用权 | 土地使用权的有效期 | 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带 |
| 来经济利益的期限内按直线法摊销。 | ||
| 商标 | 10年 | 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带 |
| 来经济利益的期限内按直线法摊销。 | ||
| 专利技术 | 10年 | 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带 |
| 来经济利益的期限内按直线法摊销。 | ||
| 非专利技术 | 5-10年 | 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带 |
| 来经济利益的期限内按直线法摊销。 | ||
| 软件使用费 | 5年 | 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带 |
| 来经济利益的期限内按直线法摊销。 |
每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核; 如必要, 对使用寿命进 行调整。对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
②使用寿命不确定的无形资产
对使用寿命不确定的无形资产不予摊销;但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核,如有证 据表明其使用寿命是有限的,需估计其使用寿命,并在使用期限内用直线法摊销。
(3) 无形资产减值准备的计提
在资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存 在减值迹象, 则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础, 如果难以对单项资 产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产 或资产组的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年 均进行减值测试。
无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回。
(4) 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司根据研发活动是否在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件为主要判断 依据, 划分研究阶段和开发阶段。
已讲行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 时,研发项目处于研究阶段;当研发项目在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件 时,研发项目进入开发阶段。
(5) 内部研究开发项目支出的核算
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无 形资产:
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
一 ② 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图:
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③ 能够证明该无形资产将如何产生经济利益:
4 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出 售该无形资产;
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在 以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到 预定可使用状态之日起转为无形资产。
19、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经发生,但应由当期及以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的 各项费用,本公司对该等费用采用直线法在其受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以 后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20、预计负债
因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务,其履行很可能导致经济利 益的流出, 在该义务的金额能够可靠计量时, 确认为预计负债。对于未来经营亏损, 不确认预计负 债。
(1) 预计负债的确认标准
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债: ①该义务是企业承担的现时 义务: ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业: ③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项 有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流 出进行折现后确定最佳估计数; 因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增 加金额, 确认为利息费用。
于资产负债表日, 对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整, 以反映当前的最佳估计数。
21、股份支付及权益工具
(1)股份支付的种类
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负 债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
公司的股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付,以授予职工的权益工具 在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权,在等待期内以对 可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入 相关成本或费用, 相应增加资本公积。
②以现金结算的股份支付
公司的股票增值权计划为以现金结算的股份支付,按照公司承担的以本公司股份数量为基础确
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定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以 后才可行权, 在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照公司承担负债 的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。在相关负债结算前的每个资 产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益。
(2) 权益工具公允价值的确定方法。
对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条 款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。
对于授予职工的股票期权,通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳 估计,修正预计可行权的权益工具数量。
(4) 修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值, 应按照权益工具公允价值的增 加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量,应将增加的权益工具的公允价值相 应地确认为取得服务的增加。
如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,如缩短等待期、变更或取消业绩条件(而非 市场条件), 公司在处理可行权条件时, 应当考虑修改后的可行权条件。
如果公司以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件, 公司 仍应继续对取得的服务进行会计处理,如同该变更从未发生,除非公司取消了部分或全部已授予的 权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具, 对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理, 剩余 等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行 权条件但在等待期内未满足的, 将其作为授予权益工具的取消处理。
22、收入
1、收入确认的一般原则:
(1) 销售商品: 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方; 公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制; 收入的金额能够可靠地计量; 相关的经济利益很可能流入企业; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售 收入实现。
(2) 提供劳务: 在同一会计年度内开始并完成的, 在劳务已经提供, 收到价款或取得收到价 款的有关凭证时,确认为劳务收入:劳务的开始和完成分属不同会计年度的,在提供劳务交易的结 果能够可靠估计的情况下, 在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
(3) 让渡资产使用权而发生的收入: 让渡资产使用权产生的收入, 按使用现金的时间和适用 利率计算确定。发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的
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确定应同时满足: 与交易相关的经济利益能够流入公司: 收入的金额能够可靠地计量。
(4) 建造合同: 当系统集成项目合约的最终结果能可靠地计量时, 合约成本参照该项合约于 资产负债表日的完工比例确认为费用。当合约总成本预期将超过合约总收入时预期将发生的损失确 认为费用。当合约的成本最终无法可靠地计量时,合约成本于发生时确认为费用。
公司建造合同成本主要指在系统集成施工项目发生的硬件、软件成本等。公司在建合同成本干 资产负债表日的金额包括已发生的合同成本及按照完工百分比法确认合同损益扣除项目结算款后 的净额于资产或负债列示。
2、公司收入确认的具体方法
(1) 系统集成: 按照合同约定以产品交付购货方并经对方验收合格后确认收入:
(2) 外购商品: 以商品交付购货方并经对方验收合格后确认收入:
(3) 自行研制开发的软件成品: 需安装调试的按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格 后确认收入,不需要安装的以产品交付并经购货方验收后确认收入:
(4) 定制软件产品: 按合同约定在项目实施完成并经对方验收后确认收入。
3、北京威锐达公司收入确认的具体方法
北京威锐达公司主要从事风电机组振动监测诊断系统的生产及销售。
(1) 产品销售收入
对于客户自行安装的设备,客户确认收到货物,检验合格并出具验收报告后,公司确认收入: 对于需要公司安装调试的设备, 经公司安装调试, 客户验收合格并出具项目验收报告后, 公司确认 收入。
(2) 技术服务收入:
对于一次性提供的技术服务,在服务已经提供、取得客户签署的服务确认报告时确认收入:
对于需要在一定期限内提供的技术服务,根据已签订的技术服务合同总金额及时间比例分期确 认收入。
23、政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其 他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助:除与资产相关的政府补助之外的政府 补助为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益。 与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:
(1) 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期 间, 计入当期损益。
(2) 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益。
24、递延所得税资产和递延所得税负债
公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税核算。
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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差 异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同暂时性差 异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利 润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形 成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日,递延所得税 资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减 的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所 得税负债,予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回的, 不予确认。
25、经营租赁、融资租赁
经营租赁: 对于经营租赁的租金, 在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期收 益;发生的初始直接费用,应当计入当期损益。
融资租赁:租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作 为未确认融资费用。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值。未确认融资费用采用实际利率 法在租赁期内各个期间进行分摊。
26、持有待售资产
同时满足下列条件的固定资产、无形资产和其他非流动资产划分为持有待售资产: 一是公司已 经就处置该非流动资产作出决议;二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转 让将在一年内完成。持有待售资产不计提折旧或进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用 后的净额孰低讲行计量。公允价值减去处置费用的净额低于原账面价值的金额,作为资产减值损失 计入当期损益。
27、职工薪酬
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经 费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成 本和费用。
(五)税项
| 税 | 种 | 计税依据 | 税 率 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | * 1 | 系统集成收入、商品销售收入、技术服务收入 | $17\%$ -6% |
| 营业税 | $*21$ | 祖赁收入、其他收入 | 5% |
| 营业税 | 弱电工程收入 | 3% | |
| 城市建设维护税 | 应交增值税、营业税 | 7% |
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东华软件股份公司
| 教育费附加 | 应交增值税、营业税 | 3% | |
|---|---|---|---|
| 地方教育附加 | 应交增值税、营业税 | 2% | |
| 企业所得税 | $*3$ | 母公司 | 10% |
| 企业所得税 | $*4$ | 公司的全资子公司-东华软件工程有限公司 | 12.5% |
| 企业所得税 | $*5$ | 公司的全资子公司-泰安东华合创软件有限公司的应纳税所得额 | 12.5% |
| 企业所得税 | * 6 | 公司的全资子公司-北京东华合创科技有限公司的应纳税所得额 | 15% |
| 企业所得税 | $*7$ | 公司的全资子公司-北京联银通科技有限公司、北京神州新桥科 | 15% |
| 技有限公司的应纳税所得额 | |||
| 企业所得税 | $*8$ | 公司的全资子公司-北京东华合创香港有限公司的应纳税所得额 | 16.5% |
| 企业所得税 | * 9 | 公司拟收购的的孙子公司-西安锐益达风电技术有限公司的应纳 | 25% |
| 税所得额 | |||
| 企业所得税 | 公司的控股子公司-广州东华合创数码科技有限公司,公司的全 | 25% | |
| 资子公司东华合创软件有限公司、哈尔滨东华软件有限公司、东 | |||
| 华软件技术有限公司、北京东华厚盾软件有限公司、北京东华易 | |||
| 时科技有限公司、北京东华软件开发有限公司、北京东华信息技 | |||
| 术有限公司、北京卓讯科信技术有限公司,北京厚盾科技有限公 | |||
| 司、沈阳普林科技有限公司、西安东华软件有限公司、南昌东华 | |||
| 软件有限公司、山西东华软件有限公司、东华软件开发有限公司、 | |||
| 天津东华博雅软件有限公司, 公司的孙子公司-北京厚盾鸿远科 | |||
| 技有限公司、北京神州新桥软件技术有限公司、公司拟收购的子 | |||
| 公司-北京威锐达测控系统有限公司的应纳税所得额。 |
2、税率优惠政策及批文
* 1、依据国务院下发的《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策 的通知》(国发[2011]4号)的规定, 以及财政部、国家税务总局联合下发的《财政部、国家税务总 局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)的规定,自2011年1月1日起,公司及公司 的全资子公司-北京东华合创科技有限公司、东华软件工程有限公司、泰安东华合创软件有限公司、 北京东华信息技术有限公司销售自行开发生产的软件产品, 按17%的法定税率征收增值税后, 享受 增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的优惠政策。
* 2、根据财税字[1999]273号文件《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新, 发展高 科技,实现产业化的决定有关税收问题的通知》中的规定,即"对单位和个人从事技术转让、技术 开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税",公司从事技术开发业 务取得的收入免征营业税,营改增试点地区,免征增值税。
* 3、公司通过了2011年高新技术企业复审,并收到北京市科学技术委员会、北京市财政局、 北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企业证书,证书编号:GF201111001622, 有效期三年。根据相关规定,通过高新技术企业复审后,自2011年起,连续三年继续享受国家关于 高新技术企业的相关优惠政策。另外,根据中华人民共和国国家发展和改革委员会、工业和信息化 部、商务部、国家税务总局于2013年2月17日联合下发的《关于认定2011-2012年度国家规划布局内 重点软件企业和集成电路设计企业名单的通知》(发改高技[2013]234号), 公司被认定为 "2011-2012 年度国家规划布局内重点软件企业",根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税 若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)的规定,公司2012年度减按10%的税率缴纳企业所得税。 公司认为2013年度能够满足认定管理办法中关于国家规划布局内重点软件企业的认定条件,因此于
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2013年仍按照10%的税率计缴企业所得税。
*4、公司的全资子公司-东华软件工程有限公司于2010年12月24日被认定为软件企业,根据《财 政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)的规定,我国境内 新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减 半征收企业所得税。东华软件工程有限公司2013年度、2014年度减半征收企业所得税。
* 5、公司的全资子公司-泰安东华合创软件有限公司为软件生产企业,根据《财政部、国家税 务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)的规定, 公司经认定 为"2007年底前设立的软件生产企业和集成电路生产企业", 按《财政部、国家税务总局关于企业 所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)的规定,享受企业所得税定期减免税优惠政策。经 泰安市高新技术产业开发区国家税务局备案, 泰安东华合创软件有限公司自2009年1月1日起至2010 年12月31日止免征企业所得税,自2011年1月1日起至2013年12月31日止减半征收企业所得税。2014 年度泰安东华合创软件有限公司按照25%的税率预测企业所得税。
*6、公司的全资子公司-北京东华合创科技有限公司通过了2011年高新技术企业复审,并收到 北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技 术企业证书, 证书编号: GF201111001691 , 有效期三年。根据相关规定, 通过高新技术企业复审 后, 自2011年起, 连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策, 企业所得税按15%的 税率征收。2014年度北京东华合创科技有限公司按照15%的税率预测企业所得税。
* 7、公司的全资子公司-北京联银通科技有限公司通过了2011年高新技术企业复审,并收到北 京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术 企业证书, 证书编号: GF201111001839 , 有效期三年。根据相关规定, 通过高新技术企业复审后, 自2011年起,连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策,企业所得税按15%的税率 征收。2014年度北京联银通科技有限公司按照15%的税率预测企业所得税。
公司的全资子公司-北京神州新桥科技有限公司通过了2011年高新技术企业复审,并收到北京 市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企 业证书,证书编号: GF201111001551, 有效期三年。根据相关规定, 通过高新技术企业复审后, 自 2011年起, 连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策, 企业所得税按15%的税率征 收。2014年度北京神州新桥科技有限公司按照15%的税率预测企业所得税。
* 8、公司的全资子公司-北京东华合创香港有限公司系在中国香港特别行政区注册的企业,按 照属地原则按规定缴纳企业所得税,北京东华合创香港有限公司2013年度、2014年度所得税税率为 16.5%。
* 9、公司的拟收购的子公司-北京威锐达测控系统有限公司的全资子公司-西安锐益达风电技 术有限公司于2012年7月6日被认定为软件企业,根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干 优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)的规定,我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度 起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。西安锐益达风电技术 有限公司2013年度免征企业所得税, 2014年度企业所得税税率为12.5%。
(六) 备考合并盈利预测表编制范围
第 21页 共 36页
(一)子公司情况
1、通过设立方式取得的子公司
| 子公司全称 | 子公司简称 | 子公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
经营范围 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 广州东华 合创数码 科技有限 公司 |
广州东华 | 控股子公司 | 有限责任 | 广东省广 州市 |
系统集成和 软件开发 |
RMB100 | 计算机技术开发、转 让、咨询;销售计算 机软硬件及外围设 恪。 |
| 泰安东华 合创软件 有限公司 |
泰安东华 | 全资子公司 | 有限责任 | 山东省 泰安市 |
系统集成 和软件开 发 |
RMB3, 800 | 机电设备的设计、 制造、销售; 计算 机技术的开发、生 产、销售、转让、 培训; 软件外包; 开发、生产、销售 |
| 计算机软硬件及 外围设备; 承接计 算机网络工程、工 业自动化控制系 统工程;开发电子 商务系统(涉及法 |
|||||||
| 律、行政法规规定 必须报经审批的 项目,应凭国家有 关部门的批准文 件或证件经营)。 |
|||||||
| 北京东华 合创科技 有限公司 |
北京东华 科技 |
全资子公司 | 有限责任 | 北京市 海淀区 |
系统集成 和软件开 发 |
RMB20, 000 | 技术开发、技术推 广、技术转让、技 术咨询、技术服 务;生产、加工计 算机软硬件;计算 机系统服务、数据 |
| 处理、计算机维 修、计算机咨询; 软件服务; 销售计 算机软件及辅助 设备; 计算机、通 讯设备租赁;货物 |
|||||||
| 进出口、技术进出 口、代理进出口。 |
|||||||
| 东华软件 工程有限 公司 |
软件工程 | 全资子公司 | 有限责任 | 安徽省 马鞍山 市 |
系统集成 和软件开 发 |
RMB5, 000 | 计算机应用软件 开发、服务及销 售,代理软件产品 销售及服务,信息 系统集成和服务, 计算机和网络及 信息系统相关硬 件产品的研制、开 发、销售及维护服 务, 自动控制系 |
| 统、监控系统、弱 电工程、容灾系统 的研制、开发、销 售、施工及服务。 |
$\sim$
$\mathcal{P}=\frac{1}{2}$ , $\mathcal{P}=\frac{1}{2}$
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| 子公司全称 | 子公司简称 | 子公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
经营范围 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 哈尔滨东 华软件有 限公司 |
哈尔滨东 华 |
全资子公司 | 有限责任 | 黑龙江 省哈尔 滨市 |
系统集成 和软件开 发 |
RMB2, 000 | 计算机软硬件技 术开发、技术服务 及相关产品销售; 计算机系统集成 |
| 及技术服务; 网络 工程、弱电工程的 设计、施工。 |
|||||||
| 东华合创 软件有限 公司 |
合创软件 | 全资子公司 | 有限责任 | 天津市 | 系统集成 和软件开 发 |
RMB5, 000 | 软件制作; 机电一 体化, 软件技术开 发、咨询、服务、 转让; 计算机系统 |
| 集成; 计算机及外 围设备、机械设 备、电器设备的批 发兼零售; 安全技 |
|||||||
| 术防范工程设计、 施工;楼宇智能化 工程设计、施工。 |
|||||||
| 东华软件 技术有限 公司 |
软件技术 | 全资子公司 | 有限责任 | 江苏省 南京市 |
系统集成 和软件开 发 |
RMB5, 000 | 计算机、自动化、 网络通讯系统及 软硬件产品的研 发、销售、系统集 成、维修、咨询服 务;智能交通、智 能建筑、机电一体 化系统及产品的 研发、销售、施工。 |
| 北京东华 合创香港 有限公司 |
香港东华 | 全资子公司 | 有限责任 | 香港 | 贸易 | HKD1, 000 | 贸易。 |
| 东华合创 科技有限 公司 |
合肥东华 科技 |
全资子公 司 |
有限责任 | 安徽省 合肥市 |
系统集成 和软件开 发 |
RMB5, 000 | 计算机、自动化、 网络通讯系统及 软硬件产品研究、 设计、开发、外包、 维修、咨询服务、 系统集成;智能交 通、智能建筑、机 电一体化系统及 产品的研究、设 计、开发、销售、 施工、服务,公共 安全防范工程、信 息系统安全工程 的设计、施工、服 务。 |
| 北京东华 厚盾软件 有限公司 |
厚盾软件 | 全资子公 쿄 |
有限责任 | 北京顺 义 |
系统集成 和软件开 发 |
RMB1,000 | 应用软件服务;货 物进出口;技术进 出口; 代理进出 口; 销售计算机软 硬件及外围设备 |
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东华软件股份公司
盈利预测编制说明
| 子公司全称 | 子公司简称 | 子公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
经营范围 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (不含计算机信 | |||||||
| 息系统安全专用 | |||||||
| 产品);技术开发; | |||||||
| 技术咨询;技术服 | |||||||
| 务;技术转让;计 | |||||||
| 算机系统设计、集 | |||||||
| 成。 | |||||||
| 北京东华 易时科技 |
东华易时 | 全资子公 급 |
有限责任 | 北京顺 义 |
系统集成 和软件开 |
RMB2, 000 | 技术开发、技术咨 |
| 有限公司 | 发 | 询、技术转让、技 | |||||
| 术服务;货物进出 | |||||||
| 口、技术进出口、 | |||||||
| 代理进出口; 销售 计算机软硬件及 |
|||||||
| 外围设备(不含计 | |||||||
| 算机信息系统安 | |||||||
| 全专用产品)、机 | |||||||
| 械设备、五金交 | |||||||
| 电、通信终端设 | |||||||
| 备; 安装机械设 | |||||||
| 备; 工程项目管 | |||||||
| 理; 计算机系统集 | |||||||
| 成。 | |||||||
| 北京东华 | 北京软件 | 全资子公 | 有限责任 | 北京密 | 系统集成 | RMB2, 000 | 软件开发;基础软 |
| 软件开发 有限公司 |
开发 | 司 | $\vec{\mathbf{z}}$ | 和软件开 发 |
件服务;货物进出 | ||
| 口;技术进出口; | |||||||
| 代理进出口; 计算 | |||||||
| 机系统服务;技术 推广。 |
|||||||
| 沈阳普林 | 沈阳普林 | 全资子公 | 有限责任 | 沈阳市 | 系统集成 | RMB2, 000 | 软件技术开发;应 |
| 科技有限 | 司 | 和软件开 | 用软件服务; 各类 | ||||
| 公司 | 发 | 商品和技术的进 | |||||
| 出口业务 (国家法 | |||||||
| 律法规限定经营 | |||||||
| 和禁止经营的除 | |||||||
| 外); 信息系统集 | |||||||
| 成和服务; 计算 | |||||||
| 机、软件和计算机 | |||||||
| 辅助设备、通信设 | |||||||
| 备及配件销售。 | |||||||
| 西安东华 软件有限 |
西安东华 | 全资子公 司 |
有限责任 | 西安市 | 系统集成 和软件开 |
RMB5,000 | 计算机、自动化、 |
| 公司 | 发 | 网络通讯系统及 | |||||
| 软硬件产品的研 | |||||||
| 发、销售、系统集 成、维修、咨询服 |
|||||||
| 务;智能交通、智 | |||||||
| 能建筑、机电一体 | |||||||
| 化系统及产品的 |
第 24页 共 36页
东华软件股份公司
盈利预测编制说明
| 子公司全称 | 子公司简称 | 子公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
经营范围 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 研发、制造、销售、 | |||||||
| 施工;公共安全防 | |||||||
| 范工程及信息系 | |||||||
| 统安全工程的设 | |||||||
| 计、施工及服务。 | |||||||
| 南昌东华 | 南昌东华 | 全资子公 | 有限责任 | 南昌市 | 系统集成 | RMB5, 000 | 计算机软硬件产 |
| 软件有限 | 司 | 和软件开 | 品开发、生产、销 | ||||
| 公司 | 发 | 售;建筑智能化、 | |||||
| 机电一体化、智能 | |||||||
| 交通系统的研发、 | |||||||
| 销售; 安防工程; | |||||||
| 信息系统集成; 网 | |||||||
| 络通讯系统的研 | |||||||
| 发、设计、维修、 | |||||||
| 咨询服务。 | |||||||
| 山西东华 软件有限 |
山西东华 | 全资子公 司 |
有限责任 | 太原市 | 系统集成 和软件开 |
RMB5, 000 | 一般经营项目: 计 |
| 公司 | 发 | 算机的技术开发、 | |||||
| 技术推广、技术转 | |||||||
| 让、技术咨询;计 | |||||||
| 算机系统集成、数 | |||||||
| 据处理及维修; 监 | |||||||
| 控工程;工矿产 品、计算机软硬件 |
|||||||
| 及辅助设备的销 | |||||||
| 售; 计算机、通讯 | |||||||
| 设备(不含卫星地 | |||||||
| 面接收设施)的租 | |||||||
| 赁。 | |||||||
| 东华软件 | 东华软件 | 全资子公 | 有限责任 | 盐城市 | 系统集成 | RMB5, 000 | 计算机软件开发、 |
| 开发有限 | 开发 | 司 | 和软件开 | 销售、服务;信息 | |||
| 公司 | 发 | 系统集成服务;信 | |||||
| 息技术咨询服务; | |||||||
| 数据处理和存储 | |||||||
| 服务。 | |||||||
| 天津东华 | 东华软件 | 全资子公 | 有限责任 | 天津市 | 系统集成 | RMB5, 000 | 软件、电子信息技 |
| 博雅软件 有限公司 |
开发 | 司 | 和软件开 发 |
术开发、咨询、服 | |||
| 务;计算机系统集 | |||||||
| 成 |
(续表一)
| 子公司简称 | 期末实际出资额 (万元) |
实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额(万元) |
持股比例(%) | 表决权比例(%) |
|---|---|---|---|---|
| 广州东华 | RMB90 | 90% | 90% | |
| 泰安东华 | RMB2, 800 | 100% | 100% | |
| 北京东华科技 | RMB3, 000 | 100% | 100% | |
| 软件工程 | RMB5, 000 | 100% | 100% |
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| 子公司简称 | 期末实际出资额 (万元) |
实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额(万元) |
持股比例(%) | 表决权比例(%) |
|---|---|---|---|---|
| 哈尔滨东华 | RMB2, 000 | 100% | 100% | |
| 合创软件 | RMB5, 000 | 100% | 100% | |
| 软件技术 | RMB5, 000 | 100% | 100% | |
| 香港东华 | HKD10 | 100% | 100% | |
| 合肥东华科技 | RMB5, 000 | 100% | 100% | |
| 厚盾软件 | RMB1, 000 | 100% | 100% | |
| 东华易时 | RMB2, 000 | 100% | 100% | |
| 北京软件开发 | RMB400 | 100% | 100% | |
| 沈阳普林 | RMB2, 000 | $\sim$ | 100% | 100% |
| 西安东华 | RMB5, 000 | 100% | 100% | |
| 南昌东华 | RMB1, 000 | 100% | 100% | |
| 山西东华 | RMB3, 000 | 100% | 100% | |
| 东华软件开发 | RMB1,000 | 100% | 100% | |
| 东华博雅 | RMB1, 000 | 100% | 100% |
2、同一控制下企业合并取得的子公司
无
3、非同一控制下的企业合并取得的子公司
(1) 子公司情况
| 子公司全称 | 子公司简称 | 子公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
经营范围 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 北京联银 通科技有 限公司 |
联银通 | 全资子公司 | 有限责任 | 北京海淀区 | 系统集成和 软件开发 |
RMB10,000 | 技术开发、技术转 让、技术咨询、技术 服务、技术推广;计 算机技术培训; 基础 软件服务;应用软件 服务;计算机系统服 务; 数据处理; 计算 机维修;生产、加工 计算机软硬件;货物 进出口、代理进出 口、技术进出口。 |
| 北京厚盾 科技有限 公司 |
厚盾科技 | 全资子公司 | 有限责任 | 北京海淀区 | 系统集成和 软件开发 |
RMB500 | 技术开发、技术咨 询、技术服务、技术 转让;销售自行开发 后的产品;计算机系 统服务。 |
| 北京神州 新桥科技 有限公司 |
神州新桥 | 全资子公司 | 有限责任 | 北京海淀区 | 系统集成和 软件开发 |
RMB12,000 | 技术开发、技术转 让、技术咨询、技术 服务;计算机系统服 务; 销售电子产品、 计算机及辅助设备、 机械设备、通讯设 备。 |
| 北京东华 | 信息技术 | 全资子公司 | 有限责任 | 北京海淀区 | 系统集成和 | RMB200 | 技术开发、技术转 |
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| 子公司全称 | 子公司简称 | 子公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
经营范围 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信息技术 | 软件开发 | 让;应用软件服务; | |||||
| 有限公司 | 基础软件服务;计算 | ||||||
| 机系统集成;销售计 | |||||||
| 算机、软件及辅助设 | |||||||
| 备、电子产品、机械 | |||||||
| 设备;自然科学研究 | |||||||
| 与试验发展;教育咨 | |||||||
| 询。 | |||||||
| 北京卓讯 | 卓讯科信 | 全资子公司 | 有限责任 | 北京海淀区 | 系统集成和 | RMB108 | 技术开发、技术推 |
| 科信技术 有限公司 |
软件开发 | 广、技术转让、技术 | |||||
| 咨询、技术服务;经 | |||||||
| 济贸易咨询;市场调 | |||||||
| 查;投资咨询、企业 | |||||||
| 管理咨询、企业策 | |||||||
| 划、设计;销售电子 | |||||||
| 产品、器件和元件、 | |||||||
| 计算机、软件及辅助 | |||||||
| 设备、通讯设备、机 | |||||||
| 械设备、五金交电。 | |||||||
| 北京威锐 | 北京威锐达 | 拟收购全资子 | 有限责任 | 北京西城区 | 风电机组振 | RMB1, 210 | 测控系统、机电产品 |
| 达测控系 统有限公 |
公司 | 动监测诊断 系统 |
和计算机软件的开 | ||||
| 司 | 发、销售;技术服务; | ||||||
| 经济信息咨询。 |
(续表一)
| 子公司简称 | 期末实际出资额 (万元) |
实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额(万 元) |
持股比例(%) | 表决权比例(%) |
|---|---|---|---|---|
| 联银通 | RMB29, 267.54 | 100% | 100% | |
| 厚盾科技 | RMB500 | 100% | 100% $\alpha \rightarrow \alpha$ |
|
| 神州新桥 | RMB32, 000 | 100% | 100% | |
| 信息技术 | RMB200 | 100% | 100% | |
| 卓讯科信 | RMB 25 | 100% | 100% | |
| 北京威锐达 | RMB1, 210 | 100% | 100% |
(2) 非同一控制下企业合并中商誉(负商誉)确定方法
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损 益。
(二) 纳入合并范围的孙公司
1、通过设立方式取得的孙公司
无
2、同一控制下企业合并取得的孙公司
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无
3、非同一控制下企业合并取得的孙公司
(1) 孙公司情况
| 孙公司全称 | 孙公司简称 | 孙公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) |
经营范围 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 北京厚盾鸿远科 技有限公司 |
厚盾鸿远 | 全资孙公 司 |
有限责任 | 北京市 | 系统集成 和软件开 发 |
RMB200 | 法律、行政法规、国 务院决定禁止的, 不 得经营; 法律、行政 法规、国务院决定应 经许可的, 经审批机 关批准并经工商行政 管理机关登记注册后 方可经营;法律、行 政法规、国务院决定 床规定许可的,自主 选择经营项目开展经 营活动。 |
| 北京神州新桥软 件技术有限公司 |
新桥软件 | 全资孙公 司 |
有限责任 | 北京市 | 系统集成 和软件开 发 |
RMB500 | 法律、行政法规、国 务院决定禁止的,不 得经营;法律、行政 法规、国务院决定应 经许可的,经审批机 关批准并经工商行政 管理机关登记注册后 方可经营;法律、行 政法规、国务院决定 未规定许可的,自主 选择经营项目开展经 营活动。 |
| 西安锐益达风电 技术有限公司 |
西安锐益 达 |
拟收购全 资孙公司 |
有限责任 | 西安市 | 风电机组 振动监测 诊断系统 |
RMB150 | 风电产品、测控系统、 机电产品和计算机软 件的开发、生产、销 售;技术服务;商务 信息咨询。(以上经营 范围除国家规定的专 控及前置许可证项 旧) |
(续表一)
| 孙公司简称 | 期末实际出资额 (万元) |
实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额(万元) |
持股比例 (%) | 表决权比例 (%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 厚盾鸿远 | RMB200 | 100.00% | 100.00% | ||
| 新桥软件 | RMB500 | 100.00% | 100.00% | ||
| 西安锐益达 | RMB150 | 100.00% | 100.00% |
注: 北京厚盾鸿远科技有限公司是北京厚盾科技有限公司的全资子公司; 北京神州新桥软件技 术有限公司是北京神州新桥科技有限公司的全资子公司;西安锐益达风电技术有限公司是北京威锐 达测控系统有限公司的全资子公司。
(七) 备考合并盈利预测表各主要项目的编制说明
1、营业收入、营业成本及毛利分析
(1) 公司作为提供计算机信息系统综合解决方案的服务商, 主营业务为计算机信息系统集成、 应用软件开发及相关技术服务。其中: 计算机信息系统集成业务, 是指按照客户的需求, 将计算机 硬件(包括网络系统、服务器、存储设备、终端设备等)和软件(包括系统软件、支撑软件、应用 软件等)有机地组合在一起,实现特定的业务功能、满足客户业务需求(包括网络搭建、服务器系 统的设计、优化、系统安全、数据存储、传输、备份及计算等)的过程;行业应用软件开发业务是 指根据特定行业客户的业务特点,有针对性地开发能满足客户需求、实现客户某方面业务功能的软 件产品的过程。公司提供的产品和服务主要涉及系统集成、技术服务、自制软件产品及定制软件、 以及其他业务四个部分,涉及金融保险行业、电力水利行业、通信行业、石油化工行业、政府、制 造业、计算机服务业等。
公司具有信息产业部认定的系统集成一级资质,技术先进,有自主研发的行业软件产品,在行 业信息化服务中, 有多年的实施经验。公司秉承对客户坚守诚信, 面对不断成长的客户需求"随需 而动", 及时满足客户的产品需求, 同时具备在资质、人才、技术、营销网络和客户资源等方面的 综合竞争优势,通过可靠的资信保证、完备的技术力量和科学、完善、有效的工程管理体系。公司 采用"7×24 小时"的服务响应模式, 利用控股、参股子公司和驻外办事机构组成了覆盖华北、华 东、华南、西南和西北主要城市和地区的营销服务体系。
2009年,国务院通过电子信息产业振兴规划,支持信息技术在传统产业中的应用、强化自主创 新能力建设, 加大对计算机提升和下一代互联网应用、软件及信息服务培育等六大工程的投入, 支 持优势企业并购重组, 鼓励引导社会资金投向电子信息产业, 这项振兴规划也将推动国内服务外包 需求的成长及对本土基础软件企业需求的增长。公司将坚持内涵、外延双发展为公司的长期发展战 略,继续依托国家对信息化投入力度加大的产业政策,加强科技创新和产品研发,以客户为中心、 市场为导向、技术创新为动力, 依托一流的管理团队, 卓越的技术队伍和营销队伍为长久后盾, 通 过不断提高企业专业服务的增值能力保持业务规模和经营效益的持续增长。
(2) 公司拟收购的北京威锐达测控系统有限公司是一个专业化的工业测量仪器系统、机电产 品和计算机软件研发、设计和制造公司。威锐达公司定位于大型风电机组运行状态监测技术解决方 案及专用设备和服务提供商,主营业务为向客户提供风电机组运行状态监测技术解决方案,提供配 套的监测设备,部署现场、区域和大型集团的振动分析和故障诊断中心,并可以定期为客户提供分 析报告、设备维护咨询建议及培训。2011年以来,根据现场需求,威锐达公司先后开发了双馈式机 组在线振动监测系统、直驱式机组在线振动监测系统、塔筒晃动监测系统和便携式离线测量装置, 为客户提供涵盖不同类型机组传动链、塔筒等主要设备的振动监测整体解决方案。随着威锐达公司 业务拓展,市场规模和新增客户不断增长,产品终端销售将保持稳定并持续增加。
通过本次收购,公司在电力行业技术解决方案及专用设备和服务提供业务上的优势得到进一步 增强,完善了公司电力行业整体 IT 服务链,公司为电力行业客户的服务能力得到大幅提升。
根据公司2012年度、2013年1-6月的实际业务完成情况,结合2013年度、2014年度的经营计划、 签订的销售合同及客户实际需求状况,预测2013年度、2014年度的收入、成本的组成和增长比例如
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$\overline{F}$ :
单位: 万元
| 2013 年-2014 年预测营业状况对比表 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
2012年度实 现数 |
2013年1-6 月实现数 |
2013年7-12 月预测数 |
2013年度预 计目标 |
2013年 增长比 例 |
2014年度预 计目标 |
2014年 增长比 例 |
||
| 主营业务收入 | 341, 314.07 | 172, 845.79 | 259, 263.69 | 432, 109.48 | 26.60% | 543, 512.67 | 25.78% | ||
| 系统集成 | 244, 776. 43 | 110, 122.90 | 177, 607. 99 | 287, 730.88 | 17.55% | 360, 364. 19 | 25.24% | ||
| 自制及定制软 件 |
45, 074.27 | 35, 668. 55 | 35, 268.76 | 70, 937.31 | 57.38% | 89, 644. 20 | 26.37% | ||
| 技术服务 | 50, 333.77 | 24, 245.50 | 39, 897.94 | 64, 143. 44 | 27.44% | 82, 185.61 | 28.13% | ||
| 风机状态监测 系统 |
1, 129.60 | 2,808.85 | 6,489.00 | 9, 297.85 | 723.11% | 11, 318.67 | 21.73% | ||
| 其他业务收入 | 8, 983.40 | 2,970.93 | 3,572.21 | 6,543.14 | $-27.16%$ | 6,663.47 | 1.84% | ||
| 弱电工程 | 8,931.01 | 2, 963.38 | 3, 572. 21 | 6, 535. 59 | $-26.82%$ | 6, 663.47 | 1.96% | ||
| 租赁 | 49.05 | 7.50 | 7.50 | $-84.71%$ | $-100.00%$ | ||||
| 代理、培训 | 0.05 | 0.05 | 100.00% | $-100.00%$ | |||||
| 其他 | 3.33 | $-100.00%$ | 0.00% | ||||||
| 主营业务成本 | 233, 010.53 | 112, 424. 27 | 170, 731.47 | 283, 155.73 | 21.52% | 347, 673. 64 | 22.79% | ||
| 系统集成 | 204, 325.69 | 92, 435.39 | 148, 383, 58 | 240, 818.97 | 17.86% | 299, 807.50 | 24.49% | ||
| 自制及定制软 件 |
14, 923.01 | 11, 550.25 | 10, 717.07 | 22, 267.32 | 49.21% | 24, 881.42 | 11.74% | ||
| 技术服务 | 13, 274. 43 | 7,645.64 | 9, 928.74 | 17, 574.38 | 32.39% | 19, 957.30 | 13.56% | ||
| 风机状态监测 系统 |
487.40 | 792.99 | 1,702.08 | 2, 495.06 | 411.91% | 3,027.42 | 21.34% | ||
| 其他业务成本 | 7, 208. 22 | 2,742.13 | 2,868.49 | 5,610.61 | $-22.16%$ | 5,683.94 | 1.31% | ||
| 弱电工程 | 7, 172.25 | 2, 741.10 | 2,868.49 | 5,609.58 | $-21.79%$ | 5, 683.94 | 1.33% | ||
| 租赁 | 32.88 | 1.03 | 1.03 | $-96.87%$ | $-100.00%$ | ||||
| 代理、培训 | 0.00% | 0.00% | |||||||
| 其他 | 3.09 | $-100.00%$ | 0.00% | ||||||
| 主营业务毛利 | 108, 303. 54 | 60, 421.53 | 88, 532.22 | 148, 953. 75 | 37.53% | 195, 839.04 | 31.48% | ||
| 系统集成 | 40, 450.73 | 17,687.51 | 29, 224.41 | 46, 911.92 | 15.97% | 60, 556. 70 | 29.09% | ||
| 自制及定制软 件 |
30, 151. 26 | 24, 118. 30 | 24, 551. 69 | 48, 669. 99 | 61.42% | 64, 762. 78 | 33.07% | ||
| 技术服务 | 37, 059.34 | 16, 599.86 | 29, 969. 20 | .46,569.06 | 25.66% | 62, 228.32 | 33.63% | ||
| 风机状态监测 系统 |
642.20 | 2, 015.86 | 4,786.92 | 6,802.78 | 959.29% | 8, 291. 25 | 21.88% | ||
| 其他业务毛利 | 1,775.18 | 228.80 | 703.73 | 932.53 | $-47.47%$ | 979.53 | 5.04% | ||
| 弱电工程 | 1,758.76 | 222.28 | 703.73 | 926.00 | $-47.35%$ | 979.53 | 5.78% | ||
| 租赁 | 16.18 | 6.47 | $\overline{\phantom{0}}$ | 6.47 | $-60.00%$ | $-100.00%$ | |||
| 代理、 培训 |
0.05 | $\overline{\phantom{0}}$ | 0.05 | 100.00% | $-100.00%$ | ||||
| 其他 | 0.24 | - | $-100.00%$ | 0.00% |
主营业务增长的主要原因:
(1) 公司所从事行业的发展
公司所从事的行业发展趋势呈现以下特点: 软件业向开发与运维并行发展快速转型, 自主开发 的产品平台将成为全面提高竞争力的基础;计算机信息系统综合服务将成为重要的收入来源;系统
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集成行业有向服务转型的趋势, 从单纯的硬件销售导向转为以硬件销售为基础提供全面应用服务: 信息服务市场的需求现阶段主要来自于金融、电信和政府行业。
(2)产品合作伙伴深化及拓展
公司作为软件企业, 公司产品的销售涉及国民经济中存在信息化建设需求的各个行业, 主要集 中于政府机构、金融、电信、石油化工、医疗等领域。2013年公司进一步深化了与IBM、杭州华三 通信技术有限公司、Cisco、HP 等国际国内一线厂商建立长期稳定的合作关系,同时持续拓展合作 伙伴,更加丰富产品和解决方案,适应不同客户的需求。
(3) 加大研发投入, 提供更加完善的行业解决方案
公司的主营业务之一为自制和定制软件,其中软件分为行业应用软件和通用软件。公司建立了 自身的软件研发中心,其下细分为行业软件研发和通用软件研发,共有研发人员1.460 人左右。软 件研发中心为软件研发提供支撑环境,促进软件研发过程管理标准化,保障软件产品质量。公司的 研发过程管理统一按照CMMI 五级要求, 由软件质量部监控实施。
行业软件研发中心主要针对金融软件、医疗软件、煤炭软件、农产品溯源等行业软件产品进行 研发。
通用软件研发中心主要提供新一代IT运维管理系统,系统中包含IT 监控系统、IT 服务流程管 理系统和流量优化管理系统等, IT运维管理系统和行业应用软件相辅相成, 构成完整的行业应用解 决方案,提升了行业应用软件的应用效果,并在既有的行业客户资源基础上拓展了新的利润增长点。
(4) 个性化与标准化服务
由于国内市场环境成熟度相对较低, 公司目前主要针对重点行业重点客户的需求, 在满足行业 需求共性的基础上进行个性化开发, 提供个性化服务, 因此当前业务规模与人力资源规模在一定程 度上成线性关系。公司未来将在满足客户个性化需求的同时,努力发掘出客户所在行业的标准,开 发标准化的产品和服务, 以实现营业规模及盈利能力的跨越式提升。
根据公司2013年1-6月已经实现的销售收入以及目前合同签署情况及客户需求状况, 管理层对 主营业务收入的预测如下:
(1)系统集成销售业务:
系统集成业务签约额持续增长,执行情况良好,目前已经将业务领域布局到医疗、政府、金融、 电信、电力、煤炭、石油、石化、交通、国防、保险、科教及制造等20多个行业领域,是目前国内 系统集成商中开展业务领域最多的企业之一。一方面, 公司有丰富的数据中心, 视频监控, 容灾, 网络工程, 安全服务等许多基础服务项目, 且大项目经验丰富, 各行业均需要此类服务, 所以行业 扩展给公司带来的收益十分明显; 另一方面, 多业务布局有利于避免因单一行业或单一客户需求波 动带来的业绩波动,重点布局信息化支出较高的电信、金融、电力、政府等领域,以及医疗等未来 国家重点投入领域,以实现持续、稳定、高速发展。公司2013年1-6月已实现系统集成业务收入 110,122.90万元,主要客户有华夏银行、中国工商银行、青岛有线、山西移动、交通银行、闪联信 息技术等。下半年, 公司将为华夏银行、山西移动、中国人寿、内蒙古电力、国家电网公司等多家 客户完成系统集成项目。在现有业务基础上, 公司预测2013年可实现系统集成收入287, 730, 88万元, 同比增长17.55%。
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2013年除了与既有的合作伙伴保持良好的合作关系,由于公司业务持续增长、签订合同金额不 断上升, 公司预测2014年可实现系统集成收入360,364,19万元, 同比增长25,24%。
(2) 自制及定制软件销售业务:
公司2013年加强了新客户的拓展与开发,主要包括中国武警信息化部、山西潞安矿业、昆明医 科大学附属医院、特变电工新疆硅业公司等数百家企业,2013年1-6月已实现自制及定制软件销售 收入35.668.55万元。在现有业务基础上,公司预测2013年可实现自制及定制软件销售收入 70,937.31万元,同比增长57.38%。
2014年公司将在稳固原有业务的基础上,为客户定制更多更具有市场竞争力的行业应用解决方 案。此外,2013年新增客户通过一年的客户关系的建立与磨合,2014年的业务将会有更进一步的发 展与拓宽。公司预测2014年可实现自制及定制软件销售收入89,644.20万元,同比增长26.37%。
(3) 技术服务业务:
公司技术服务业务主要分为运维服务、专业服务、软件开发服务等。公司与合作多年的老客户 继续保持良好合作关系,并且公司的全资子公司-北京联银通科技有限公司与银行客户积极开展技 术服务业务,公司2013年1-6月已经实现技术服务收入24,245.50万元,主要包括山西移动、中国人 民银行、中国工商银行等。2013年下半年,大额服务合同的签约快速增加,公司将为中国移动、中 国联通、中国工商银行等多家客户提供技术服务业务。在现有业务基础上,全年预测技术服务收入 64, 143. 44万元, 同比增长27. 44%。
技术创新是公司可持续发展的力量源泉,面对客户多元化的IT需求,公司继续大力加强技术创 新、提高研发实力,近两年公司在软件开发和专业服务的能力不断提高,预测2014年可实现系技术 服务收入82,185.61万元,同比增长28.13%。
(4) 风机状态监测系统业务:
威锐达公司风机状态监测系统产品日趋成熟和完善, 得到客户的认可和信赖, 有一定的品牌影 响力,可以进行大面积推广。公司2013年1-6月已经实现风机状态监测系统收入2,808.85万元,2013 年下半年公司风机状态监测系统业务持续增长、签订合同金额不断上升, 2013年全年预测风机状态 监测系统收入9,297.85万元,同比增长723.11%。
2014年国家发改委能源局核准新建项目风电机组容量比2013增加近一倍,尽管实际装机量不一 定完全按核准量递增,但可以预计2014年新增机组数量比2013年有较大幅度增加,相应的公司产品 需求也随之有较大幅度增加。因此公司预测2014年可实现风机状态监测系统收入11.318.67万元, 同比增长21.73%。
管理层对主营业务成本的预测如下:
2013年度、2014年度营业成本系根据行业的平均盈利情况结合本公司的具体特点、在充分考虑 稳健性原则的基础上进行预测的。
(1)系统集成成本:
预测2013年系统集成成本240,818,97万元,比2012年增长17,86%,比预测的系统集成收入的增 长率17.55%高0.31%,预测2014年系统集成成本299,807.50万元,比2013年增长24.49%,主要是系 统集成市场增长稳定,项目所需商品价格稳定,不会发生大的价格波动,与预测的系统集成收入的
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增长率基本持平保持一致。
(2) 自制及定制软件销售成本:
预测2013年自制及定制软件销售成本22,267.32万元,比2012年增长49.21%,比预测的自制及 定制软件销售收入增长率57.38%低8.16%;预测2014年自制及定制软件销售成本24.881.42万元,比 2013年增加11.74%, 主要是在预测时为体现稳健性原则预测略有增加。
(3) 技术服务成本:
预测2013年技术服务成本17,574.38万元,比2012年增长32.39%,比预测的技术服务收入增长 率27.44%高4.96%;预测2014年技术服务成本19,957.30万元,比2013年增长13.56%,主要是在预测 时为体现稳健性原则预测略有增加。
(4) 风机状态监测系统成本:
预测2013年风机状态监测系统成本2,495.06万元,比2012年增长411.91%; 2014年风机状态监 测系统成本3.027.42万元,比2013年增长21.34%。
2、营业税金及附加
营业税金及附加主要是按流转税计提的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等组成。 据公司历史资料及2013年度、2014年度的营业收入预测数,按照税法规定的相关税率进行预测。
预测2013年度的营业税金及附加为1,464.36万元,较2012年度的1,999.28万元减少26.76%。 2013年预测减少的主要原因系2012年9月份开始实行营业税改增值税,从而导致2013年营业税金及 附加较少;预测2014年度的营业税金及附加为1,741.33万元,较2013年度增加18.91%。2014年预测 增加的主要原因系公司预测营业收入增加,从而导致应计缴的营业税金及附加亦相应增加。
3、销售费用
销售费用预测数据主要是根据公司历史资料及预测期间的变动趋势测算确定,主要由销售人员 工资、社会保险、业务招待费、差旅费、招标费等费用组成。其中:销售人员工资及工资性费用根 据人员编制和工资增长计划进行预测;业务招待费、差旅费、招标费等根据公司2013年7-12月、2014 年的费用水平进行合理预计。
预测2013年度公司的销售费用为15.594.74万元,较2012年度的14.703.88万元增加6.06%。预 测增长的主要原因是为了进一步巩固和拓展销售业务, 公司将加强销售力量, 销售人员费用相应增 加;随着营业收入的增长,业务招待费及差旅费也相应增加。
预测2014年度公司的销售费用为17,224.40万元,较2013年度增加10.45%。预测增长的主要原 因是随着销售区域和复杂程度及公司业务不断增加,工资及工资性费用、业务招待费及差旅费亦相 应增加。
4、管理费用
管理费用预测数据系根据公司历史资料及预测期间的变动趋势测算确定, 主要由管理人员和研 发人员的工资、社会保险、折旧、办公费、房租、会议费、业务招待费、研究与开发费等费用组成。 其中: 管理人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测: 折旧、办公费、房和、 会议费、业务招待费等根据公司2012年度及2013年1-6月的费用水平进行合理预计:研究开发费根
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据公司研制开发自制软件的计划及进程和利用政府专项拨款进行的研发项目等必要的支出进行合 理预测。
预测2013年度公司的管理费用为43,568.39万元,较2012年度的34,576.88万元增长26.00%,主 要是管理及研发人员增加,导致工资及工资性费用增加;同时由于公司业务的增长,导致业务招待 费、房租、办公费等相关费用增加;另外,由于房屋、设备等固定资产增加导致折旧费用增加。
预测2014年度公司的管理费用为59.742.05万元,较2013年度增长37.12%,主要原因是随着公 司规模扩大管理难度加大,需进一步深化精细管理,加大人员投入和规范化专业化管理导致工资及 工资性费用增加;并且公司将加大研发方面投入,增加"云平台"及"一体化信息平台"等项目的 研发, 导致研究开发费用增加。
5、财务费用
财务费用主要系根据公司贷款规模、资金需求量及银行同期存贷款利率计算所得,主要包括利 息支出、存款利息收入、手续费、银行承兑汇票贴现利息等项目。
预测2013年度公司的财务费用为2,715.39万元,较2012年度的1,422.63万元增加90.87%,预测 增加的主要原因是公司2013年8月发行可转换公司债券,导致利息费用增加。
预测2014年度公司的财务费用为2.174.63万元,较2013年度减少19.91%。预测减少的主要原因 是2014年2月3日起至2019年7月25日为可转换公司债券转股期,公司预计债券持有人将全部转股, 从而利息费用减少。
6、资产减值损失
资产减值损失为公司计提的坏账准备。根据公司未来应收账款和其他应收款的余额、账龄,并 结合公司的坏账政策测算资产减值损失。
预测2013年度公司的资产减值损失为1.818.95万元,较2012年度的1.140.73万元增加59.45%; 预测2014年度公司的资产减值损失为2,083.31万元,较2013年度增加14.53%。预测增加的主要原因 系应收账款增加所致。
7、营业外收入
营业外收入主要是公司可获得的政府补助款及公司根据软件产品税收优惠政策的增值税退税 款。预测2013年度公司的营业外收入为4,526.24万元,预测2014年度公司的营业外收入为4,305.75 万元。
8、营业外支出
2013年1-6月实际发生营业外支出0.55万元。公司2013年7-12月、2014年度未预测营业外支出。
9、所得税费用
公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础, 按照盈利预测主体 适用的所得税率计算的。
根据公司盈利情况的预测结果, 预测2013年度公司的所得税费用为7,896.85万元, 预测2014年 度公司的所得税费用为10,382,14万元。
四、影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
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1、市场竞争风险
近年来中国 IT 行业一直保持快速发展, 进入软件行业的国内企业不断增多, 国外企业也纷纷 在国内寻找合作伙伴或直接投资。目前国内 IT 市场是一个空间广阔、高度开放、厂商众多、竞争 激烈、集中度较低的市场,特别是在软件开发及技术服务等较高附加值的领域竞争更为激烈。客户 的业务模式及对IT的需求也随着新政策的不断推出及经济环境的转变在快速变化中。
针对该风险,公司将加强对市场的分析,并根据市场变化及时调整经营对策,持续增强自身的 技术优势,及时进行自有产品的技术创新和业务模式创新,以减少市场竞争加剧对企业经营的影响。
2、产品和研发风险
近年来公司逐步加大了软件研发的力度,软件开发项目管理是一项复杂的活动,新产品在开发 过程中均存在一定技术研发风险,一旦出现研发失败的情况,可能影响公司的新产品推出进程和产 出效益。
针对该风险, 公司将密切跟踪和研究软件行业的技术发展趋势,加大研发投入。公司通过公开 发行可转债募集资金拟投向以下项目: 基础架构云平台项目、中小商业银行一体化云服务平台项目、 区域性数字医疗服务信息云平台项目、智慧城市一体化解决方案项目、智慧矿山一体化信息平台项 目、新一代IT运维管理系统项目。通过募投项目的研发,进一步提升公司的市场竞争力。
3、经营管理风险
公司快速成长和规模扩张将给公司现行的研发、采购、生产、销售、售后等各个环节的组织架 构、管理水平和人员素质等方面带来考验,组织结构和管理体系趋于复杂化。如果公司管理层不能 适时建立适合公司实际情况的管理体制、或未能很好把握调整时机、或相应职位管理人员的选任失 误,或销售人员的不当行为都可能阻碍公司业务的正常推进、错失发展机遇或影响公司声誉,从而 影响公司的长远发展。
针对该风险, 公司将有计划地做好各级管理岗位的培训工作, 提高公司整体管理水平; 制定符 合公司实际情况的经营架构, 保证公司业务正常有序高效地运转。
4、人力资源风险
人力资源是决定 IT 企业发展的最根本因素,公司管理团队及员工队伍能否保持稳定并持续成 长是决定公司长期发展的重要因素。随着市场竞争的加剧,公司面临着无法持续保持人才吸引、保 留和发展的风险。
针对该风险,公司将不断完善人才选拔、培养和激励机制,保证优秀员工能在工作中脱颖而出, 为公司业务发展提供雄厚的人才后备资源。
5、税收风险
公司2013、2014年度企业所得税税率按照国家规划布局内重点软件企业享受的优惠税率10%预 测计算。如果国家相关部门的程序或政策出现变化,公司没有被持续认定为重点软件企业,将不能 享受企业所得税税收优惠。
公司的全资子公司-北京东华合创科技有限公司、北京联银通科技有限公司、北京神州新桥科 技有限公司2014年度企业所得税税率按照高新技术企业的优惠税率15%预测计算。如果国家相关部
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门的程序或政策出现变化,北京东华合创科技有限公司、北京联银通科技有限公司、北京神州新桥 科技有限公司没有被持续认定为高新技术企业,将不能享受企业所得税税收优惠。
