DHC SOFTWARE CO.,LTD — Audit Report / Information 2006

Apr 18, 2007

关于北京东华合创数码科技股份有限公司 新旧会计准则股东权益差异调节表的

审阅报告

（2007）京会兴核字1-115 号

北京东华合创数码科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的北京东华合创数码科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）新旧会 计准则股东权益差异调节表（以下简称“差异调节表”）。 按照《企业会计准则第38 号—首 次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证 监发[2006]136 号，以下简称“通知”）的有关规定编制差异调节表是贵公司管理层的责任。 我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101 号－财务报表 审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不 存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问贵公司有关人员差异调节表相关会计政策和 所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循 指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有 实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计 准则第38 号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。

此外，我们提醒差异调节表的使用者关注，如后附差异调节表中重要提示所述：差异调 节表中所列报的2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）与2007 年度财务报告中所列报的 相应数据可能存在差异。

北京兴华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：

地址：北京市西城区阜城门外大街2 号 中国注册会计师：

万通新世界广场706 室

二○○七年四月十六日

重要提示

本公司已于2007 年1 月1 日起开始执行财政部于2006 年颁布的《企业会计准则》（以 下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、经营成 果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑并参照财政部对新会计准则的进一步讲解 后，本公司在编制2007 年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异调节表” （以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而导致差异调 节表中所列报的2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）与2007 年度财务报告中所列报的 相应数据之间可能存在差异。

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

一、编制目的

公司于2007 年1 月1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市 公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006 年11 月颁布了“关于做好与新会计 准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”），要求 公司按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第 十九条和“通知”的有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006 年度（合并）财 务报表为基础，并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确 的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》 第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权 比例享有的净资产份额的事项，公司应根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

三、主要合并项目附注

1、2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行《企业会计 准则》和《企业会计制度》 (以下简称“现行会计准则”)编制的2006 年12 月31 日（合并） 资产负债表。该报表业经北京兴华会计师事务所有限责任公司审计，并于2007 年4 月16 日出具了“（2007）京会兴核字第1-326 号”无保留意见的审计报告。该报表相关的编制基 础和主要会计政策参见本公司2006 年度财务报告。

（1）长期股权投资差额

公司按照现行会计准则的规定，将长期投资的初始投资成本与其付出合并对价帐面价值 的差额列作长期股权投资-投资差额。根据新会计准则将初始投资成本与其付出合并对价帐 面价值的差额调整留存收益，减少2007年1月1日留存收益 20,419.20 元。

（2）所得税

公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据此公司计提了应收款项坏账 准备。根据新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础计算增加递延所得税资产 558,407.62 元，增加本公司2007 年1 月1 日的留存收益 558,217.51 元，归属于少数股 东的权益为 190.11 元。

公司按照现行会计准则的规定，将长期投资的初始投资成本与其付出合并对价帐面价值 的差额列作长期股权投资-投资差额。根据新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础计 算增加递延所得税资产4,176.66 元，增加本公司2007 年1 月1日的留存收益 4,176.66 元。

（3）少数股东权益

公司按照现行会计准则的规定， 2006 年12 月31 日合并会计报表中的少数股东权益为 92,720.08 元，新会计准则下列入股东权益，相应增加公司2007 年1 月1 日的股东权益 92,720.08 元。

上述三项调整使公司2007年1月1日的股东权益净增加 634,885.16 元。

北京东华合创数码科技股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

金额单位：人民币元

编 号	注 释	项 目	金 额
1234567891011121314		2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）长期股权投资差额其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额拟以公允价值模式计量的投资性房地产因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等符合预计负债确认条件的辞退补偿股份支付符合预计负债确认条件的重组义务企业合并其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值根据新准则计提的商誉减值准备以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债金融工具分拆增加的权益衍生金融工具所得税少数股东权益其他	561,065,020.81-20,419.20-20,419.20562,394.1792,910.19
		2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）	561,699,905.97

企业负责人：薛向东 主管会计工作的负责人：杨健 会计机构负责人：叶莉