DHC SOFTWARE CO.,LTD — Audit Report / Information 2008

Sep 6, 2007

委托人：北京东华合创数码科技股份有限公司 BEIJINGXINGHUA

盈利预测审核报告

（2007）京会兴核字第1-175 号

致：北京东华合创数码科技股份有限公司全体股东

北京兴华会计师事务所有限责任公司（以下简称“我们”）接受委托，对北 京东华合创数码科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）及子公司（以下简称 “贵集团”）二○○七年七至十二月和二○○八年度盈利预测所依据的基本假设、 采用的会计政策、编制基础及计算方法进行了审核。贵公司及贵集团管理层对盈 利预测所作的假设的合理性、选用会计政策的一贯性、编制基础及计算方法的正 确性以及目标的实现须承担全部责任。我们不对预测结果的可实现程度作出保证。 我们的责任是在审核的基础上对盈利预测所作的基本假设、采用的会计政策、编 制基础及计算方法发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师《独立审计 实务公告第4 号-盈利预测审核》进行的，并进行了我们认为必要的审核程序。

我们认为，上述二○○七年七至十二月和二○○八年度盈利预测所依据的基 本假设、采用的会计政策、编制基础及计算方法已充分披露，且没有证据表明这 些基本假设、采用的会计政策对编制基础及计算方法是不合理的，盈利预测已按 照确定的编制基础编制，在所有重大方面，与贵公司及贵集团一贯采用的会计政 策与计算方法一致。

北京兴华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：胡毅

地址：北京市西城区阜成门外大街2 号 中国注册会计师：陈善武 万通新世界广场708 室

报告日期：二○○七年九月五日

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北京东华合创数码科技股份有限公司

盈利预测的编制基础

1、本公司董事会参照本公司2006 年度及2007 年1-6 月业经中国注册会计师审定的会 计报表及本公司2007 年度和2008 年度的经营计划、投资计划等，编制了本公司2007 年7-12 月和2008 年度的盈利预测；

2、编制该盈利预测所依据的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的会计政策一 致；

3、本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则；

4、本公司系高新技术企业，根据国家有关高新技术企业税收优惠的规定，公司享受15% 的税收优惠税率；公司控股子公司-北京东华合创科技有限公司系高新技术企业，根据国家 相关税收法规的规定及国务院批准的《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》（京政发 [1988]49 号）的规定并经北京市海淀区地方税务局于2007 年1 月8 日核准，北京东华合创 科技有限公司自2007 年1 月1 日起至2009 年12 月31 日止免征企业所得税，自2010 年1 月1 日起至2012 年12 月31 日止减按7.5%征收企业所得税，自2013 年1 月1 日起按15% 征收企业所得税；本公司控股的泰安东华合创软件有限公司的企业所得税率为33%；本公司 控股的广州东华合创数码科技有限公司的企业所得税率为27%；本公司拟收购的公司-北京 联银通科技有限公司系高新技术企业，根据国家相关税收法规的规定，享受15%的企业所得 税优惠税率；公司拟收购的公司-北京联银通科技有限公司控股的子公司-北京泰码时代科技 有限公司系高新技术企业，根据国家相关税收法规的规定及国务院批准的《北京市新技术产 业开发试验区暂行条例》（京政发[1988]49 号）的规定，北京泰码时代科技有限公司自2005 年5 月1 日起至2008 年4 月30 日止免征企业所得税，自2008 年5 月1 日起至2010 年4 月30 日止减按7.5%收企业所得税，自2010 年5 月1 日起按15%征收企业所得税。本公司及 其子公司和拟收购公司均独立计缴企业所得税，故在盈利预测中分别计算企业所得税额并汇 总得出预测数。

5、盈利预测所依据的各种基本假设具有不确定性，投资者在进行投资时不应过分依据 该份资料。

北京东华合创数码科技股份有限公司

二○○七年九月五日

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北京东华合创数码科技股份有限公司

盈利预测的基本假设

• 1、国家现行的方针政策无重大改变；

• 2、国家现行的利率、汇率等无重大改变；

• 3、本公司所在地区的社会经济环境无重大改变；

• 4、本公司目前执行的税赋、税率政策不变；

• 5、本公司在预测期间的经营环境、经营条件和市场情况无重大变化；

• 6、本公司计划的投资项目能如期完成、投入生产；

• 7、无其他人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。

北京东华合创数码科技股份有限公司

二○○七年九月五日

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北京东华合创数码科技股份有限公司二○○七年 七至十二月和二○○八年度盈利预测说明

一、编制概况

本预测报告是根据本公司以及下属子公司和本公司拟收购的北京联银通科技有限公司 2006 年度及2007 年1 至6 月的实际财务资料、2007 年度和2008 年度的投资计划、经营计划， 遵循谨慎原则编制的。

编制本报告所采用的会计政策与本公司现用的会计政策一致，符合我国会计法规的有关规 定。

二、盈利预测的编制基准与方法

本公司及下属子公司和本公司拟收购的北京联银通科技有限公司截至2004 年12 月31 日、 2005 年12 月31 日、2006 年12 月31 日及2007 年6 月30 日的三年零六个月（以下简称“有关 期间”）的会计报表包含了本公司及下属子公司和本公司拟收购的北京联银通科技有限公司经营 范围内的行业应用软件开发、计算机信息系统集成和相关服务业务等与之相关的产业在有关期 间的经营业绩。本次盈利预测损益表的编制基准及方法与有关期间内所采用的一致。

三、主要会计政策、会计估计和盈利预测的编制方法

（一）会计制度

公司执行《企业会计准则—基本准则》、《企业会计准则第1 号—存货》等38 项具体准则 和《企业会计准则—应用指南》。

（二）会计年度

公司以公历1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。

（三）记账本位币

公司记账本位币为人民币。

（四）记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）采用的会计计量属性

公司资产计量原则采用历史成本法，资产按购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或 者按购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或 者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付 的现金或者现金等价物的金额计量。

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（六）外币交易及资产负债表日汇兑损益折算方法

公司涉及外币的经济业务，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外 币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期 汇率折算；因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生 的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（七）现金等价物的确认标准

公司现金等价物的确认标准为企业持有的期限短（一般是指从购买日起3 个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）金融资产和金融负债的确认与计量

1、金融资产及金融负债的分类

公司金融资产在初始确认时划分为下列四类：

a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；b、持有至到期投资；c、贷款和应收款项；d、 可供出售金融资产。

公司金融负债在初始确认时划分为下列两类：

a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；b、其他金融负债。

（2）金融工具的确认依据和计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件 之一的，终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。（2）该金融资产已转移， 且符合《企业会计准则第23 号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 公司初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别 的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包 括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。

• （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

• a、存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。

• b、金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

• （4）减值测试方法和减值准备计提方法

a、公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

• b、公司金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：

债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；权益工具投资

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的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减值的客观证据。

c、公司对金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失应当予以 转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金 融资产在转回日的摊余成本。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

a、本公司金融资产转移的确认

公司金融资产转移，包括下列两种情形：（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一 方；（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现 金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：第一．从该金融资产收到对等的现金流 量时，才有义务将其支付给最终收款方。第二．根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担 保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。第三．有义务将收取的现金流量及 时支付给最终收款方。

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。

b、公司金融资产转移的计量

金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售 金融资产的情形）之和。

（九）坏账核算方法

公司坏账确认标准为：(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回； (2)债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回。 公司坏账损失的核算方法：备抵法。

公司坏账准备的计提方法为：

（1）对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备； （2）对于金额非重大的应收款项及经单独测试后未发现减值的应收款项一起，按照账龄划 分为若干个组合，再按照这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失并计提坏账准备。 公司对于合并会计报表范围内的应收款项不计提坏账准备。

公司按照账龄组合确定计提坏账准备的计提比例如下：

帐 龄	1年以内	1-2年	2-3年	3-5年	5年以上
计提比例	1.00%	5.00%	10.00%	30.00%	100.00%

（十）存货核算方法

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公司存货包括原材料、库存商品、在产品及低值易耗品等。

公司取得的各类存货均以实际成本计价并入库，发出时，原材料、库存商品等采用实际成 本法结转成本；低值易耗品采用一次摊销法摊销。

公司存货实行永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

期末，在对存货进行全面盘点的基础上, 对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价 格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目 的成本高于其可变现净值的差额确定。

（十一）长期投资核算方法

• （1）长期股权投资的初始计量

a、公司以企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并，购买方在购买日按照上述第20 项商誉的第2 条确定的合并成 本作为长期股权投资的初始投资成本。

b、公司除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其初始投资成本：

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号 －非货币性资产交换》确定。

• 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号－债务重

• 组》确定。

• （2）长期股权投资的后续计量

a、公司对下列长期股权投资采用成本法核算：

公司对持股在50%以上的控股子公司或能够对被投资单位实施控制的其他长期股权投资。 被投资单位为子公司，并将子公司纳入合并财务报表的合并范围。

• 公司对持股不足20%的或20%以上（含20%）但不具有共同控制或重大影响的长期股权投资，

• 并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长

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期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

b、公司对持股20%以上（含20%）的或不足20%但具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。

公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当改按成本法核算，并以权益法下长期 股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。因追加投资等原因能够对被投资单 位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，应当改按权益法核算，并以成本法下长期股权投 资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。

c、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的， 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

（3）长期股权投资减值准备

公司在资产负债表日对成本法核算的长期股权投资进行检查，有客观证据表明该项长期股 权投资发生减值的，按个别投资项目的账面余额高于可收回金额的差额计提减值准备。

（十二）固定资产计价和折旧方法

• （1）固定资产确认标准：使用期超过一年的房屋、建筑、机器设备、运输工具以及其他与

• 生产、经营有关的设备、器具、工具等；或单位价值在2000 元以上，并且使用期超过两年的， 不属于生产、经营主要设备的物品。

• （2）固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他设备等。 （3）固定资产计价：按实际的成本或确定的价值计价。

• （4）固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值

• （原值的3%）制定其折旧率，各类固定资产折旧率如下：

资产类别	折旧年限	预计净残值率	年折旧率
房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他设备	20年 10年 5年 5年	5.00% 5.00% 5.00% 5.00%	4.75% 9.50% 19.00% 19.00%

（5）本公司按单项资产计提固定资产减值准备。年末对由于市价持续下跌，或技术陈旧、 损坏、长期闲置等原因，导致其可收回价值低于账面价值的，并且这种降低的价值在可预计的 将来期间内不能恢复时，按可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备。预计 的固定资产减值损失计入当年度损益类账项。对存在下列情况之一的固定资产，按固定资产单 项项目全额计提减值准备：

• A、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

• B、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

• C、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

• D、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

• E、其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

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已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

（十三）在建工程核算方法

在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建筑期或安装期内为该工程所发生的借款利 息支出和外汇折算差额计入该工程成本。在建工程于完工交付使用的当月转入固定资产。

本公司按单项资产计提在建工程减值准备。预计的在建工程减值损失计入当年度损益类账 项。年末对存在下列情况之一的在建工程，按单项资产的可收回金额低于在建工程账面价值的 差额，计提在建工程减值准备：

• （1）长期停建并且预计在未来3 年内不会重新开工的在建工程；

• （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很

• 大的不确定性；

• （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（十四）无形资产计价和摊销方法

公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款 与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17 号-借款费用》应予资本化的以外， 应当在信用期间内计入当期损益。内部研究开发项目处于开发阶段的支出，同时满足如下条件 的，确定为无形资产，并按上述无形资产的相关规定进行确认和计量。

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无形资产为使用寿命有限的，其使用寿命的确定依据各项无形资产自取得当月起按预计使 用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者，合同、法律均未规定年限 的，而且也无法通过其他方式预计使用寿命的，按不超过10 年确认。

公司对使用寿命有限的无形资产采用直线法平均摊销，摊销金额计入当期损益。具体应摊 销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形 资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：（1）有第三方承诺在无形资产使用寿命 结束时购买该无形资产。（2）可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使 用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产不予摊销；但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核，如 有证据表明其使用寿命是有限的，需估计其使用寿命，并在使用期限内用直线法摊销。

期末，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市 值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额低于账面价值的 差额计提无形资产减值准备。资产减值准备一经计提，不得转回。

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（十五）长期待摊费用摊销方法

公司长期待摊费用包括已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各 项费用。

长期待摊费用的摊销方法为直线法，有明确受益期的按受益期平均摊销，无受益期的分5 年平均摊销。对于筹建期间发生的开办费，先在长期待摊费用中核算，在开始经营的当月起一 次计入开始生产经营当月的损益。

（十六）借款费用核算方法

公司借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的 利息金额。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条 件的资产的成本。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发 生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（十七）资产减值

公司需于每期末对资产进行减值测试。经测试，如资产的可收回金额低于其账面价值，将 资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值较高 者确定。

资产减值损失一经确认，在以后期间不得转回。

（十八）商誉确认及商誉减值的计提

公司商誉是在非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本区别下列情况确定：

（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

• （3）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。

• （4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未

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来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。

公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相关 的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，确认商誉的减值损失。

（十九）股份支付

公司股份支付指为获取职工和其他方提供服务授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。

以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量。

上述公允价值如存在活跃市场中报价的以活跃市场中的报价确定；如不存在活跃市场的， 则采用估值技术确定，估值技术包括参考熟悉市场情况并自愿交易各方最近进行市场交易中使 用的价格、参考实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型 等。

（二十）职工薪酬

公司的职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险 费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币 性福利，解除劳动关系给予的补偿以及其他与获得职工提供服务相关的支出等。

公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的支公司薪酬确认为负债，除因解除劳动关 系外，根据职工提供服务的收益对象，计入相关费用或资产。

公司按照当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老保险、医 疗保险、住房公积金及其他的社会保障，除此之外，公司并无其他重大的职工福利承诺。

根据有关规定，公司保险费及公积金一般按照工资总额的一定比例且不超过规定上限的基 础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。

（二十一）政府补助

公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产称为政府补助，但不包括政府作为所有者 投入的资本。

公司取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

公司将与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关使用寿命期内平均分配，计入当 期损益，但按照名义金额计量的政府补助则直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为相关递延收益，并在确认相关费用期间计 入当期损益；如果用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期费用。

公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十二）预计负债

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公司发生对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决仲裁、未决诉讼等形成的或有事项相 关的事项同时符合以下条件时，将其确认为预计负债：

• (1) 该义务是公司承担的现时义务；

• (2) 该义务的执行很可能导致经济利益流出本公司；

• (3) 该义务的金额能够可靠计量。

预计负债按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

（二十三）收入确认方法

• （1）营业收入确认的一般原则如下：

• ① 公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；

• ② 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

• ③ 与交易相关的经济利益能够流入公司；

• ④ 相关的收入和成本能够可靠地计量。

• 提供劳务收入以公司已经提供劳务，相关收入已收到或取得了收款的凭据，并且与提供劳

• 务相关的成本能够可靠地计量，以及相关的经济利益能够流入时，确认劳务收入的实现。

• （2）收入确认的具体方法

• ① 系统集成：按照合同约定以产品交付购货方并经对方验收合格后确认收入；

• ② 外购商品：以商品交付购货方并经对方验收合格后确认收入；

• ③ 自行研制开发的软件成品：需安装调试的按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格

• 后确认收入，不需要安装的以产品交付并经购货方验收后确认收入；

• ④ 定制软件产品：按合同约定在项目实施完成并经对方验收后确认收入。

（二十四）所得税的会计处理方法

公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税核算。

公司在取得资产、负债时即确定其计税基础；在资产负债表日，以资产负债表为基础，相 关的资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础存在差异的，按照税法的规定计算确认所产 生的递延所得税资产或递延所得税负债，并将其影响数计入当期的所得税费用。

（二十五）合并报表的编制方法

公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，本公司将直接或通过子公司间接拥 有被投资单位半数以上表决权或拥有被投资单位半数以下表决权、但同时能够满足下列条件之 一的子公司纳入合并财务报表的合并范围：

• （1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；

• （2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；

• （3）有权任命被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；

• （4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整 对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。在合并时，已将子公司的会计政策、会计期间进 行调整并保持一致。

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（二十六）税项

1、主要税种和税率

税 种	计税依据	税 率
增值税 * 1 营业税 * 2 营业税 城市建设维护税 教育费附加 政府性基金收入 企业所得税 * 3 企业所得税 * 3 企业所得税 * 3 企业所得税	商品销售收入、产品销售收入 技术服务收入、租赁收入 弱电工程收入 应交增值税、营业税 应交增值税、营业税 应交增值税、营业税 母公司及本公司拟收购的北京联银通科技有限公司的应纳税所得额 本公司控股的北京东华合创科技有限公司及拟收购的北京泰码时代 科技有限公司（受北京联银通控制）的应纳税所得额 本公司控股的广州东华合创数码科技有限公司的应纳税所得额 本公司控股的泰安东华合创软件有限公司的应纳税所得额	17.00% 5.00% 3.00% 7.00% 3.00% 1.00% 15.00% 免征 27.00% 33.00%

2、优惠税率及批文

• 1、依据国务院下发的《关于鼓励软件产业和集成电路产业若干政策的通知》（国发 [2000]18 号）第5 条的规定及由财政部、国家税务总局和海关总署联合下发的《关于鼓励软件 产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25 号）第1 条的规定，自2000 年6 月24 日至2010 年底以前，公司销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收 增值税后，享受增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的优惠政策。

• 2、根据财税字[1999]273 号文件《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发 展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知》中的规定，即“对单位和个人从事技术转 让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税”，公司从事 技术开发业务取得的收入免征营业税。

• 3、公司系高新技术企业，根据国家有关高新技术企业税收优惠的规定，公司享受15%的 税收优惠税率。

公司拟收购的公司-北京联银通科技有限公司系高新技术企业，根据国家相关税收法规的规 定，享受15%的企业所得税优惠税率。

公司控股子公司-北京东华合创科技有限公司系高新技术企业，根据国家相关税收法规的规 定及国务院批准的《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》（京政发[1988]49 号）的规定并 经北京市海淀区地方税务局于2007 年1 月8 日核准，北京东华合创科技有限公司自2007 年1 月1 日起至2009 年12 月31 日止免征企业所得税，自2010 年1 月1 日起至2012 年12 月31 日止减按7.5%征收企业所得税，自2013 年1 月1 日起按15%征收企业所得税。

公司拟收购的公司-北京联银通科技有限公司控股的子公司-北京泰码时代科技有限公司系 高新技术企业，根据国家相关税收法规的规定及国务院批准的《北京市新技术产业开发试验区 暂行条例》（京政发[1988]49 号）的规定，北京泰码时代科技有限公司自2005 年5 月1 日起至 2008 年4 月30 日止免征企业所得税，自2008 年5 月1 日起至2010 年4 月30 日止减按7.5% 征收企业所得税，自2010 年5 月1 日起按15%征收企业所得税。

公司控股的子公司-广州东华合创数码科技有限公司经当地税务局核定企业所得税率为 27%。

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四、盈利预测项目说明

（一）、营业收入

根据公司2006 年度及2007 年1-7 月的营业收入的实际完成情况，结合2007 年、2008 年 的经营计划、投资计划及签订的业务合同，预测2007 年全年的营业收入 897,852,588.31 元， 较2006 年度的657,412,823.41 元增加36.57% ，预计2008 年全年的营业收入为 1,174,182,943.81 元，较2007 年度的898,152,441.30 元增加30.78%，预测的收入组成及增 减比例如下：

减比例如下：
项 目	2006年度	2007年			2008年	增减比例
	已审完成数	1-6月	7-12月	合计	预测数	07年	08年
		已审完成数	预测数
系统集成 自制软件产品及定制软件 技术服务 弱电工程 其他	521,469,608.99 55,957,322.15 58,629,663.05 18,362,307.40 2,993,921.82	319,027,406.97 52,811,217.97 37,058,388.99 13,357,302.61 1,194,015.52	336,131,637.02 66,676,539.57 50,988,038.58 17,097,347.34 3,510,693.74	655,159,043.99 119,487,757.54 88,046,427.57 30,454,649.95 4,704,709.26	893,972,970.94 144,248,023.08 111,775,000.00 19,661,949.44 4,525,000.35	25.64% 113.53% 50.17% 65.85% 57.14%	36.45% 20.72% 26.95% -35.44% -3.82%
合 计	657,412,823.41	**423,448,332.06 **	**474,404,256.25 **	897,852,588.31	1,174,182,943.81	36.57%	30.78%

2007 年的营业收入是根据公司已经签订的正式合同，并结合项目的实施周期、完工成都进 行预测的，总体营业收入比2006 年增长36.57%。

2008 年的营业收入是根据公司截止本预测日已签订的正式合同和公司已进行投标及项目 计划的潜在客户的意向合同，并按照2008 年的完工程度进行预测的，总体营业收入比2007 年 预计增长30.78%。

（二）、营业成本

根据历史成本资料、公司2007 年、2008 年经营计划等因素预测2007 年、2008 年营业成本 的组成情况如下：

项 目	2006年度	2007年	2007年	2007年	2008年	增减比例	增减比例
	已审完成数	1-6月	7-12月	合计	预测数	07年	08年
		已审完成数	预测数
系统集成 自制软件产品及定制软件 技术服务 弱电工程 其他	470,110,600.83 1,881,240.43 37,631,254.03 15,071,375.18 164,665.71	287,634,231.42 23,420,015.70 10,098,809.68	312,966,233.49 12,028,961.81 23,535,793.18 12,926,476.39 223,640.40	600,600,464.91 12,028,961.81 46,955,808.88 23,025,286.07 223,640.40	819,305,588.38 21,689,144.73 53,618,608.13 16,712,657.02 894,561.61	27.76% 539.42% 24.78% 52.77% 35.82%	36.41% 80.31% 14.19% -27.42% 300.00%
合 计	524,859,136.18	321,153,056.80	**361,681,105.27 **	682,834,162.07	912,220,559.87	30.10%	30.59%

预测2007 年全年的营业成本 682,834,162.07 元，较2006 年度的524,859,136.18 元增加

30.10%，预计2008 年全年的营业收入为 912,220,559.87 元，较2007 年度的682,834,162.07 元 增加30.59%，其中：

1、2007 的系统集成成本比2006 年度的系统集成成本增加27.76%，比预测的系统集成收入 的增长率25.64%增加2.12%，主要是系统集成市场增长稳定，项目所需商品价格稳定，不会发 生大的价格波动。考虑到市场竞争有所加剧，因此在预测时为体现稳健性原则预测略有增加； 2007 年的软件成本比2006 年的软件成本增加539.42%，比预测的软件收入的增长率113.53%增

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加425.89%，主要是公司加大软件的投入，招收了大量软件研发人员，软件人员的工资增长会 暂时超过软件收入的增长率；2007 年技术服务的成本比2006 年技术服务成本增加24.78%，比 预测的技术服务收入增长率50.17%减少25.39%，主要是公司新成立了服务团队，将承接更多的 技术服务项目，增加技术服务收入。新的服务团队都是技术熟练的工程师，成本控制较好，成 本会呈下降的趋势。

2、2008 的系统集成成本比2007 年度的系统集成成本增加36.41%，比预测的系统集成收入 的增长率36.45%减少0.04%，主要是系统集成市场增长稳定，项目所需商品价格稳定，不会发 生大的价格波动；2008 年的软件成本比2007 年的软件成本增加80.31%，比预测的软件收入的 增长率20.72%增加59.59%，主要是公司加大软件的投入，招收了大量软件研发人员，软件人员 的工资增长会暂时会超过软件收入的增长率；2008 年技术服务的成本比2007 年技术服务成本 增加14.19%，比预测的技术服务收入增长率26.95%减少12.76%，主要是公司新成立了服务团 队，将承接更多的技术服务项目，增加技术服务收入。新的服务团队都是技术熟练的工程师， 成本控制较好，成本会呈下降的趋势。

3、2007 年度、2008 年度总成本系根据行业的平均盈利情况结合本公司的具体特点、在充 分考虑稳健性原则的基础上进行预测的。

（三）、营业税金及附加

根据2006 年度及2007 年1-6 月的相关资料，预测2007 年度的营业税金及附加为 7,898,686.48 元，较2006 年度增加3,266,360.92 元，增加的比例为70.51%；预测2008 年度 的营业税金及附加为9,345,050.78 元，较2007 年度增加1,446,364.30 元，增加的比例为 18.31%。预测增加的原因系本公司从事的弱电工程收入增多、以及本公司及控股子公司-北京合 创科技有限公司和公司拟合并吸收的北京联银通科技有限公司从事的技术服务收入增多，从而 导致应计缴的营业税金及附加亦相应有所增加。

（四）、营业费用

预测2007 年度的营业费用为 38,740,633.70 元，较2006 年度增加 8,952,491.09 元，增 加的比例为 30.05%；预测2008 年度的营业费用为 44,123,352.28 元，较2007 年度增加 5,382,718.58 元，增加的比例为13.89%。2007 年度预测增加的原因系本公司为进一步巩固和 开拓销售市场将加派驻各地办事处人员，从而工资、差旅费增加较大。2008 年度增幅小于2007 年度，系公司人员配置趋于稳定，并控制费用支出。

（五）、管理费用

预测2007 年度的管理费用为44,086,697.71 元，较2006 年度增加22,995,909.09 元，增 加的比例为 109.03%；预测2008 年度的管理费用为 68,774,727.56 元，较2007 年度增加 24,688,029.85 元，增加的比例为56.00%。2007 年度预测增加的原因系本公司开展募集资金投 入项目的研究开发，投入研发的人员成本及其他相关支出增加。2008 年度增幅小于2007 年度， 系公司人员配置趋于稳定，并控制费用支出。

（六）、财务费用

预测2007 年度的财务费用为1,166,493.81 元，较2006 年度增加630,714.57 元，增加的 比例为 117.72%；预测2008 年度的财务费用为 5,396,613.04 元，较2007 年度增加 4,230,119.23 元，增加的比例为362.64%。根据本公司长、短期银行借款的合同及2007 年度 和2008 年度的资金需求计划，预计2007 年度下半年公司将不会发生大量的银行借贷，利息支

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出无大幅增加，且2007 年尚有募投资金带来的存款收入冲减了利息支出；预计根据公司发展需 要，2008 年度将增加银行借贷，随着国家存贷款利率的上升，利息支出将增大。

（七）营业外收入

预测2007 年度的营业外收入为9,355,726.87 元，较2006 年度增加2,274,746.74 元，增 加的比例为 32.12%；预测2008 年度的营业外收入为 11,587,548.72 元，较2007 年度增加 2,231,821.85 元，增加的比例为23.86%。依据国务院下发的《关于鼓励软件产业和集成电路 产业若干政策的通知》（国发[2000]18 号）第5 条的规定及由财政部、国家税务总局和海关总 署联合下发的《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税 [2000]25 号）第1 条的规定，自2000 年6 月24 日至2010 年底以前，公司销售其自行开发生 产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，享受增值税实际税负超过3%的部分实行即征 即退的优惠政策。预测增加的原因系本公司从事的自制软件收入增多，根据享受的税收优惠政 策享有的退税额增加。

（八）、所得税

本公司系高新技术企业，根据国家有关高新技术企业税收优惠的规定，公司享受15%的税 收优惠税率。另外，根据国务院颁布的《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发 ［2000］18 号）及《国家规划布局内的重点软件企业认定管理办法》（发改高技［2005］2136 号），公司2007 年度及2008 年度若被评定为国家规划布局内重点软件企业，则公司将可以减按 10%税率计缴企业所得税。因税收优惠事项需经评定，故本盈利预测中，公司仍采用15%税率计 算企业所得税。

本公司拟收购的公司-北京联银通科技有限公司系高新技术企业，根据国家相关税收法规的 规定，享受15%的企业所得税优惠税率。

本公司控股子公司-北京东华合创科技有限公司系高新技术企业，根据国家相关税收法规的 规定及根据国务院批准的《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》（京政发[1988]49 号）的 规定并经北京市海淀区地方税务局于2007 年1 月8 日核准，北京东华合创科技有限公司自2007 年1 月1 日起至2009 年12 月31 日止免征企业所得税，自2010 年1 月1 日起至2012 年12 月 31 日止减按7.5%征收企业所得税，自2013 年1 月1 日起按15%征收企业所得税。

本公司拟收购的公司-北京联银通科技有限公司控股的子公司-北京泰码时代科技有限公司 系高新技术企业，根据国家相关税收法规的规定及根据国务院批准的《北京市新技术产业开发 试验区暂行条例》（京政发[1988]49 号）的规定，北京泰码时代科技有限公司自2005 年5 月1 日起至2008 年4 月30 日止免征企业所得税，自2008 年5 月1 日起至2010 年4 月30 日止减按 7.5%征收企业所得税，自2010 年5 月1 日起按15%征收企业所得税。

本公司控股的子公司-广州东华合创数码科技有限公司经当地税务局核定企业所得税率为 27%。

预测2007 年度的企业所得税合并数为12,848,604.57 元；2008 年度的企业所得税合并数 为 19,023,377.53 元。

（九）、净利润

预测2007 年度的净利润为117,491,648.67 元，较2006 年度的74,961,291.75 元增加 42,530,356,92 元，增加的比例为56.74%；预测2008 年度的净利润为126,886,811.47 元，较

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2007 年度的117,909,117.49 元增加8,977,693.98 元，增加的比例为7.61%。2007 年度预测增 加的主要因素系公司拟收购的北京联银通科技有限公司的净利润增长幅度达到977.68%；2008 年度公司业务趋于稳定增长，故净利润增长幅度降低。

五、其他

本公司及拟收购的北京联银通科技有限公司地处北京中关村高科技产业开发区，开发区管 委会大力支持公司的发展，并得到税收及贷款等方面的优惠政策，公司的外部经营环境较好。 本公司及拟收购的北京联银通科技有限公司均属于国家认证的高新技术企业，拥有多项自主研 制开发的软件产品，并且是多家电子产品生产商的代理商，拥有充足的上游供应企业。本公司 及拟收购的北京联银通科技有限公司主要从事行业应用软件开发、计算机信息系统集成和相关 服务业务等，业务范围涵盖金融、农业、工业、学校等众多领域，拥有扎实的客户基础。所以 本盈利预测既充分体现了公司的稳健经营原则与作风，又是较为切实可行的，相信通过公司全 体员工的共同努力，在社会经营环境、企业经营环境及市场状况不发生大的变化的情况下是能 够完成的。

同时，在公司2008 年度的生产经营过程中，亦可能面对有关风险因素，如国家信息化资金 投入不足等，这将给公司的生产经营带来一定影响，对盈利预测的完成造成一定的困难。

北京东华合创数码科技股份有限公司

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