$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$

البيانات الممالية الموحدة
للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨

$\sim$

البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨

	الصفحات
تقرير أعضاء مجلس الإدارة	$\sqrt{ }$
تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول البيانات المالية الموحدة	$11 - Y$
بيان المركز المالي الموحد	$\gamma$
بيان الأرباح أو الخسائر الموحد	$\mathcal{L}$
بيان الأرباح أو الخسانر والإيرادات الشاملة الأخرى الموحد	۱٤
بيان التغير ات في حقوق الملكية الموحد	ه ۱
بيان التدفقات النقدية الموحد	۱٦
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة	$oV = 1V$

تقرير أعضاء مجلس الإدارة

يسر أعضاء مجلس الإدارة تقديم تقرير هم مع البيانات المالية الموحدة المدققة لشركة ديار للتطوير ش م.ع ("الشركة") وشركاتها
التابعة (يشار إليها مجتمعة بـ"المجمو عة") للسنة المنتهية في ٢١ ديسمبر ٢٠١٨.

الأنشطة الرنيسية

نتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة وشركاتها التابعة ("يشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة") في الاستثمار والتطوير العقاري والتاجير وخدمات إدارة المر افق والعقارات.

الننائج المالية

بلغت إيرادات المجموعة ٢٤٤ مليون درهم لسنة ٢٠١٨ (٢٠١٧: ٧٥٢ مليون درهم)، كما بلغ صافي الأرباح ١٤٠ مليون در هم (۲۰۱۷: ۱۳۰ ملیون در هم).

تسعى المجموعة إلى تقديم حلول شاملة وطويلة الأجل لتعزيز فيمة الاستثمارات العقارية. خلال السنة، ارتفعت قيمة محفظة المعجموعة الخاصة بالموجودات غير المتداولة المحتفظ بها بغرض زيادة رأس المال وتحقيق الإيرادات، بمبلغ ٧. ١٢٩ مليون در هم.

أعضاء مجلس الإدارة

يتألف مجلس الإدارة من:

رئيس مجلس الإدارة	عبد الله على عبيد الهاملي
نائب رنيس مجلس الإدارة	عبد الله ابر اهيم لوتاه
عضو مجلس إدارة	خليفة سهيل الز فين
عضو مجلس إدارة	محمد الشريف
عضو مجلس إدارة	د. عدنان شلو ان
عضو مجلس إدارة	عبيد ناصر لوتاه
عضو مجلس إدارة	محمد النهدى
عضو مجلس إدارة	سيف اليعربي
عضو مجلس إدارة	ياسر الفلاسي

مدققى الحسابات

تم تدقيق البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ من قبل السادة/ كي بي إم جي، الذين تم تعيينهم كمدققي حسابات للشركة في اجتماع الجمعية العمومية السنّوي المنعقد في ١٤ مارس ٢٠١٨.

بالإنابة عن مجلس الإدارة عبد الله علي عبيد الهاملي رنيس مجلس الإدارة

2 0 FEB 2019

کې بي ام جي لوار جلف ليمتد الطابق ١٣، برج بوليفارد بلازا ١ بوليفارد محمد بن راشد، وسط مدينة دبي، الإمارات العربية المتحدة هاتف: ٤٠٣ - ٤٠٣ (٤) ٩٧١م، فاكس: ١٥١٥ - ٣٣ (٤) ٩٧١

تقرير مدفقي الحسابات المستقلين

السادة مساهمي شركة ديار للتطوير ش.م.ع

النقرير حول تدفيق البيانات المالية الموحدة

الرأى

لقد قمنا بتدقيق البيانات المالية الموحدة لشركة ديار للتطوير ش.م.ع ("الشركة") وشركاتها التابعة ("المجموعة")، التي تثألف من بيان المركز المالي الموحد كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، والبيانات الموحدة للأرباح أو الخسانر والإيرادات الشاملة الأخرى (التي تشتمل على بيان الأرباح أو الخسانر المنفصل الموحد وبيان الأرباح أو الخسانر والإيرادات الشاملة الأخرى الموحد)، والتغيرات في حقوق الملكية والتدفقات النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ، بالإضافة إلى إيضاحات تتضمن السياسات المحاسبية الهامة ومعلومات إيضاحية أخرى.

في رأينا، إن البيانات المالية الموحدة المرفقة تُعبر بصورة عادلة، من كافة النواحي المادية، عن المركز المالي الموحد للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، وعن أدانها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.

أساس ابداء الرأى

لقد قمنا بتنفيذ تدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق قمنا بتوضيح مسووليتنا بموجب هذه المعايير في فقرة "مسؤولية مدققي الحسابات عن تدقيق البيانات المالية المموحدة" من هذا التقرير . إننا نتمتع باستقلالية عن المجموعة وفقأ لقواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصـادرة عن مجلس المعايير الأخلاقية الدولية للمحاسبين بالإضافة إلى متطلبات أخلاقيات المهنة المتعلقة بتدقيقنا للبيانات المالية الموحدة في دولة الإمار ات العربية المتحدة، وقد استوفينا مسؤولياتنا الأخلاقية الأخرى وفقاً لقواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصبادرة عن مجلس المعايير الأخلاقية الدولية للمحاسبين فذا ونعتقد أن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومناسبة لتزويدنا بأساس لإبداء رأينا

أمور التنقيق الرنيسية

تتمثِّل أمور التَّدقيق الرئيسية في تلك الأمور التي نراها، وفقاً لأحكامنا المهنية، أكثر الأمور أهمية في تدقيقنا للبيانات المالية الموحدة للفترة الحالية. تم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا وأثناء تكوين رأينا حول البيانات المالية الموحدة بشكل مجمل، ولا نبدي رأياً منفصلاً حول هذه الأمور

کی ہی اِم جی لوار جلف لیمانہ شرکة عضرو فی شیکة کی من اِم جی الشرکات الأعضاء المسئلة التابعة لـ کی ہی اِم جی
انٹر ناشیو نال کوہر یقف ("کی بی اِم جی انٹر ناشیو نال")، شرکة سویسریة. جمیع العقوق معفوظة.
کی بی اِم جی لوار جلف

شركة ديار للتطوير ش.م.ع تقرير منققي الحسابات المستقلين ٣٠١٨ ديسمبر ٢٠١٨

أمور التدقيق الرنيسية (تابع)

تقييم العقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع

راجع الإيضاح ٨ في البيانات المالية الموحدة

تحتفظ المجموعة بعقارات للتطوير والبيع بمبلغ ١٬٣٩٥ مليون در هم، والتي تتألف من عقارات سكنية وتجارية مكتملة (٢٥٤ مليون درهم)، وأرض محتفظ بها للتطوير والبيع لعدة استخدامات (٨٢٢ مليون در هم) وعقارات قيد الإنشاء (٣١٩ مليون در هم).

تقوم الإدارة بتحديد صافي القيمة القابلة للتحقيق من العقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع بناءً على تقييمها الداخلي مع مر اعاّة معطيات السوق الداخلية والمقارنة بعد تعديلها حسب سمات العقارات المعنية٬ تضمنت المدخلات المستخدمة من قبل الإدار ة أثناء إجراء تقييمها التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة والقيمة الإيجارية الحالية في السوق، اللتان تتأثران بقوى السوق الساندة وسمات كل عقار من عقار ات المحفظة.

علاوة على ذلك، حيثما قضت الضرورة، تستعين المجموعة بشركات تقييم خارجية متخصصة ومؤهلة لتقييع محفظة العقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع وفقأ للقيمة العادلة

تُعتبر عملية تقدير تكلفة العقارات وصافي القيمة القابلة للتحقيق عملية معقدة حيث أن التغير في تقدير المجموعة لسعر البيع وتكلفة الإنشاء من شأنه أن يؤثر بشكل مادي على القيمة الدفترية للعقار ات المحتفظ بها للتطوير والبيع في البيانات المالية الموحدة للمجموعة.

كيف تناول تدقيقنا أمر التدقيق الرئيسي

ه. بالنسبة للعقارات التي تم تقييمها من قبل شركة التقييم الخارجية، قمنا بإجراء مناقشات مع الإدارة وشركة التقييم الخارجية، وقمنا بتقييم المدخلات الرنيسية والافتر اضات المستخدمة ذات الصلة، مع الاستناد إلى البيانات السوقية، حيثما أمكن ذلك؛
بالنسبة للعقارات التي تم تقييمها داخلياً، قمنا بتقييم مدى ملاءمة منهجية التقييم والإفتراضات ومجالات الأحكام الهامة والتقديرات المستخدمة من قبل الإدارة في عملية التقييم الداخلي؛
بالنسبة للعقارات التجارية والسكنية المحتفظ بها للبيع، قمنا بمقارنة الافتر اضبات الرنيسية المستخدمة من قبل الإدارة مع البيانات الخاصة بالقطاع ومعاملات العقارات المماثلة وخصوصاً أسعار البيع؛
قمنا بتقييم الأساس المنطقي للتغير ات في المدخلات الرنيسية والتقدير ات والافتر اضبات عن الفترة السابقة؛
قمنا بتقييم مدى كفاءة واستقلالية وموضوعية شركة التقييم الخارجية، وخبرة موظفي الإدارة في عملية التقييم؛ و
فمنا بتقدير مدى كفاية الإفصـاحات الوار دة في البيانات المالية الموحدة.

شركة ديار للتطوير ش.م.ع تقرير منقفي الحسابات المستقلين ۳۰ نیستنبر ۲۰۱۸

أمور التنقيق الرئيسية (تابع)

تقييم العقارات الاستثمارية

راجع الإيضاح 1 في البيانات المالية الموحدة

تم تقييم محفظة العقارات الاستثمارية بمبلغ ٣٥٠ مليون در هم. بلغ صـافـي أرباح التقييم وفقاً للقيمة العادلة المسجل في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد ٢ . ١ مليون در هم.

تقوم المجموعة بإجراء تقييم داخلي لتحديد القيمة العادلة لـ ٢٤٪ من عقار اتها الاستثمارية، كما تستعين بشركات نقييم خارجية متحصصة ومؤهلة لتقييم ٧٦٪ من محفظة عقاراتها الاستثمارية وفقاً للقيمة العادلة.

تم تقييم محفظة العقارات التي تقيمها الإدارة باستخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة. إن المدخلات الرنيسية في عملية التقييم تتمثّل في معدلات الخصم، ومعدلات العاند، وقيم الإيجار المتعاقد عليها ومصدوفات التشغيل المتوقعة، التي تتأثَّر بقوى السوق الساندة وسمات العقارات المعنية مثل موقع العقار والعاند منه ومعدل النمو ومعدل الإشغال لكل عقار على حدة ضمن محفظة العقار ات.

تعتبر عملية تقييم المحفظة أحد مجالات الأحكام الهامة، ويتم دعمها بعدد من الافتر اضبات. إن وجود تقدير ات هامة تنطوي على عدم البقين يستدعي تركيز التدقيق في هذا المجال، حيث أن أي انحياز أو حطاً في تحديد القيمة العادلة، قد يؤدي إلى أخطاء جو هرية في البيانات المالية الموحدة.

كيف تثاول تدقيقنا أمر التدقيق الرئيسي

فيما يتعلق بالعقارات التي تم تقييمها بواسطة شركة تقييم خارجية، قمنا بتنفيذ الإجراءات التالية:

قمنا بتقييم مدى كفاءة واستقلالية وموضوعية المقيميين الخارجيين، وتم الاطلاع على شروط عقود ارتباطهم مع المجموعة، لتحديد ما إذا كانت هناك أي أمور قد أثرت على موضوعيتهم أو قد فرضت حدود على نطاق العمل الخاص بهم؛
حصلنا على تقارير التقييم الخارجي لكافة العقارات التي تم تقييمها بواسطة شركات التقييم وقمنا بالتحقق من طريقة التقييم المستخدمة من قبل شركة التقييم لتحديد القيمة العادلة للعقارات؛
وضعفا بالاعتبار مدى معقولية الافتراضات المستخدمة في التقييمات مثل معلومات المبيعات المقارنة ومعاملات السوق الحديثة فمنا أيضاً بمقارنة تقييمات سابقة مع تقييمات السنة الحالية لاختبار ما إذا كانت التغيرات متوافقة مع التغيرات الإجمالية في السوق. عندما كانت الافتر اضـات خـارج النطـاق المتوقع أو تـعتبر غير عاديـة في خلاف ذلك، و/أو طر أ علـى التقييمـات تغيرات غير متوقعة، قمنا بتنفيذ اجراءات اِضافية و، عندما اقتضت الضرورة، اِجراء مناقشات مع شركات التقييم الخارجية للتحقق من الافتر اضات المستخدمة؛
قَمَنا بتنفيذ إجراءات لاختبار، على أساس العينة، ما إذا كانت المعلومات المقدمة من قبل الإدارة بشأن العقارات إلى شركات التقييم الخارجية تعكس سجلات العقارات ذات الصلة؛

شركة ليار للتطوير ش.م.ع تقرير منقفي الحسابات المستقلين ۳۱ نیسمبر ۲۰۱۸

أمور التدقيق الرئيسية (تابع)

تقييم العقارات الاستثمارية (تابع)

كيف تناول تدقيقنا أمر الندقيق الرئيسي (تابع)

اجتمعنا بشركات التقييم الخارجية التي قامت بتقييم المحفظة لمذاقشة نتائج أعمالها. قمنا بمناقشة وتقييع عملية التقييم، وأداء المحفظة بشكل عام والافتراضات الهامة المستخدمة في التقييع؛
قَمَنا باجراء تحليل الحساسية للافتراضات الهامة لتقييم مدى التأثير على القيم العادلة؛ و
- قمنا بتقدير مدى كفاية الإفصاحات الوار دة في البيانات المالية الموحدة.

فيما يتعلق بالعقارات التي تم تقييمها بواسطة الإدارة داخلياً، قمنا بتنفيذ الإجراءات التالية:

قمنا بتقييم الافتر اضات الهامة المستخدمة من قبل الإدارة في عملية التقييم والتي تتضمن القيم الإيجارية المتوقعة والعائدات المتوقعة ومعدلات الإشغال ومعدل الخصم قمنا بدعم هذه الافتر اضات باتفاقيات الإيجار والموشرات المنشورة والبيانات السوقية المماثلة المتاحة؛
ه قمنا أيضاً بتقييم الأساس المنطقي للتغيرات في المدخلات الرئيسية والتقديرات والافتراضات عن الفترة السابقة؛
ه ۖ قمنا بتقييم المدخلات الرئيسية والافتراضـات في نموذج التقييم وحساسياتها بالنسبة للعناصـر الر نيسبة؛
» أخذنا بالاعتبار معقولية الافتر اضات المستخدمة في التقييمات مثل القيم الإيجارية المقدرة ومعدلات الشواغر طويلة الأجل قمنا أيضاً بمقارنة تقييمات سابقة مع تقييمات السنة الحالية لاختبار ما إذا كانت التغيرات متوافقة مع التغيرات الإجمالية في السوق. عندما كانت الافتر اضات خارج النطاق المتوقع أو تعتبر غير عادية في خلاف ذلك، و/أو طرأ على التقييمات تغيرات غير متوقعة، قمنا بتنفيذ إجراءات إضافية، وعندما اقتضت الضرورة، إجراء مناقشات مع الإدارة للرد على الافتراضات المستخدمة؛ و
قمنا بتقدير مدى كفاية الإفصاحات الواردة في البيانات المالية الموحدة.

شركة ديار للتطوير ش.م.ع تقرير منققي الحسابات المستقلين ٣٠١٨ بيسمبر ٢٠١٨

أمور التنقيق الرئيسية (تابع)

احتساب الاستثمار في النلاف مشترك وشركة زميلة ("شركات مستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية")

ر اجع الإيضاح ٧ في البيانات المالية الموحدة

بلغت القيمة الدفترية لاستثمار المجموعة في انتلاف مشترك وشركة زميلة ٩٦٦ مليون درهم و ٣٦٧ مليون در هم على التوالي. تعتبر حصـة المجموعة في نتائج عمليات الشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ والقيمة الدفترية للشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية ذات أهمية للبيانات المالية الموحدة للمجموعة.

يرتكز إعداد المعلومات المالية للشركات المستثمر بها وفقأ لحقوق الملكية على السياسات المحاسبية للشركة المستثمر بها والتي من الممكن أن تكون مختلفة في جانب معين عن السياسات المحاسبية للمجموعة. يتطلب تحويل المعلومات المالية لتلك المنشأت لتتوافق مع السياسات المحاسبية للمجموعة إلى إجراء تعديلات يدوية من قبل الإدار ة تنطوي بعض تلك التعديلات على أحكام إدارية هامة.

تعتبر عملية احتساب الحصة في الشركات المستثمر بها وفقأ لحقوق الملكية ذات طبيعة معقدة وتأثير جو هر ي على البيانات المالية الموحدة للمجموعة. نظراً للمخاطر الكامنة في الخطأ، يعتبر احتساب الاستثمار في الشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية أحد أمور التدقيق الرئيسية.

كيف تناول تدقيقنا أمر التدقيق الرنبسي

لتقييم مدى دقة احتساب الشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية، قمنا بتنفيذ الإجراءات التالية:

قمنا بإعادة تطبيق طريقة حقوق الملكية الخاصة باحتساب الشركات المستثمر بها وفقأ لحقوق الملكية وذلك بالرجوع إلى المعلومات المالية الخاصة بالشركات المستثمر بها ذات الصلة؛
قمنا بتقييم مدى ملائمة التعديلات الهامة في المعلومات المالية للشركات المستثمر بها وفقا لحقوق الملكية لتتوافق مع السياسات المحاسبية للمجموعة من خلال مقارنة تلك التعديلات مع الوثانق ذات الصلة أو من خلال إعادة إجراء عمليات الاحتساب التي ارتكزت عليها التعديلات؛ و
قمنا بتقدير مدى كفاية الإفصاحات الواردة في البيانات المالية الموحدة.

خسائر. الانتمان المتوقعة على المبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة

راجع الإيضاح ١١ في البيانات المالية الموحدة

بلغت القيمة الدفتر ية للمبالغ المستحقة للمجموعة من أطراف ذات علاقة ١,٢٠٥ مليون در هم، ويوجد مقابل ذلك مخصص للديون المعدومة والمشكوك في تحصيلها بمبلغ ٣٩٦ مليون در هم.

شركة ليار للتطوير ش.م.ع تقرير منققي الحسابات المستقلين ۳۰ نیستر ۲۰۱۸

أمور التنقيق الرنيسية (تابع)

خسائر الانتمان المتوقعة على المبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة (تابع)

تم تطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "الأدوات المالية" من قبل المجموعة في ١ يناير ٢٠١٨ وترتب على ذلك تغيرات في احتساب انخفاض القيمة من نموذج "الخسائر المتكبدة" إلى نموذج استشرافي "خسائر الانتمان المتوقعة". يرتكز تحديد الخسائر المتوقعة على تقديرات وأحكام هامة

تتضمن المجالات الرنيسية تحديد الرصيد المعرض لمخاطر انتمان جوهرية والعموامل الخارجية الحالية والمستقبلية واحتمالية التعثر عن السداد والخسارة المحتملة عند التعثر عن السداد نظراً للأحكام والتعقيدات المرتبطة باحتساب نموذج خسائر الانتمان المتوقعة لتحديد مخصص انخفاض القيمة، هناك خطر يكمن في احتمالية وجود أخطاء جوهرية في قيمة خسائر الانتمان المتوقعة.

إن تحديد المبلغ القابل للاسترداد يتضمن أحكاماً هامًا ترتكز على افتراضات مختلفة. نظراً للطبيعة التي تنطوي على أحكام عند تحديد خسائر الانتمان المتوقعة وحيث أن هذه هي السنة الأولى للتطبيق، يعتبر هذا الأمر أحد أمور التدقيق الرئيسية.

كبِف تناول تدفيقنا أمر التدفيق الرئيسي

قمنا بفهم الإجراءات المتعلقة بتقدير خسائر الانتمان المتوقعة لدى المجموعة وتقييم مدى ملائمة منهجية إعداد خسائر الانتمان المتوقعة والالتزام بمتطلبات المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لاعداد التقارير المالية؛
قمنا بتحديد واختبار نظم الرقابة الرنيسية المتعلقة بنموذج خسائر الانتمان المتوقعة؛
قمنا بتقييم مدى معقولية الافتر اضبات والأحكام الرئيسية الموضوعة من قبل الإدارة لتحديد مخصصات خسائر الانتمان المتوقعة واختيار نماذج خسائر الانتمان المتوقعة وعوامل الاقتصاد الكلى؛
فمنا باختبار المدخلات الرئيسية للنموذج مثل المدخلات المستخدمة لاحتساب احتمالية التعثر عن السداد والخسارة اللاحقة للتعثر عن السداد من خلال مقارنة المعلومات السابقة. قمنا أيضاً بتقييم مدى مُعَقُّولية العوامل الاستشر افية المستخدمة من قبل المجموعة وذلك من خلال تعزيز ها بالمعلومات المتاحة بصورة عامة؛
ة قمنا أيضاً بالاستعانة بمتخصصنا الداخلي في مجال تحديد نماذج خسائر الانتمان المتوقعة في عملية اختبار المدخلات الرنيسية للنموذج مثل المدخلات المستخدمة لاحتساب احتمالية التعثر عن السداد والخسارة اللاحقة للتعثر عن السداد وتقييم مدى معقولية العوامل الاستشرافية المستخدمة من قبل المجموعة وذلك من خلال تعزيز ها بالمعلومات المتاحة بصورة عامة؛
قمنا باختبار تعديل الرصيد الافتتاحي الناتج عن تطبيق متطلبات انخفاض القيمة بموجب المعيار ر قم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية؛
ه حصلنا على خطابات تأكيد الأرصدة من الأطراف ذات العلاقة، وقمنا بتقييم شروط وأحكام تسويتها، حيثما أمكن ذلك؛ و
- فمنا بتقدير مدى ملائمة الإفصـاحات الوار دة في البيانات المالية الموحدة.

كي ابي ابر جي لوار جلف لهط، شركة عضو في تبكة كي بي ابر جي للشركات الأعضاء العسنظة القليمة لـ كي بي ام جي
انتر الشيونال كوبريتف ("كي بي ابر جي تقر الشيونال")، شركة سويسرية. جميع الحقوق معفوظة.
كي بي ابر جي اوار جلف ليمنذ (

شركة ليار للتطوير ش.م.ع تقرير منققي الحسابات المستقلين ۳۱ نیسمبر ۲۰۱۸

المعلومات الأخرى

ان الإدار ة مسؤولة عن المعلومات الأخر ي. تتألف المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوى ولكنها لا تتضمن البيانات المالية الموحدة وتقرير مدققي الحسابات حول البيانات المالية الموحدة. لقد حصلنا على تقرير مجلس الإدارة في تاريخ تقرير مدققي الحسابات، ومن والمتوقع أن نحصل على الأجزاء المتبقية من التقرير السنوي بعد تاريخ تقرير مدققي الحسابات.

لا يشمل ر أينا حول البيانات المالية الموحدة المعلومات الأخرى، كما أننا لا نُعبر عن أي استنتاجات تدقيقية بشأن هذه المعلومات

فيما يتعلَّق بتدقيقنا للبيانات المالية الموحدة، تنحصر مسؤوليتنا في قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه، وعند القيام بذلك نضع في الاعتبار ما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متسقة بصورة مادية مع البيانات المالية الموحدة أو مع المعلومات التي تم الحصول عليها أثناء عملية التدقيق، أو ما إذا كانت تشوبها أخطاء مادية.

في حال خلصنا إلى وجود خطأ مادي في المعلومات الأخرى، بناءً على الأعمال التي قمنا بها فيما يتعلق بالمعلومات الأخرى التي حصلنا عليها حتى تاريخ إصدار تقرير مدفقي الحسابات، فإننا ملزمون بالإبلاغ عن هذا الأمر . لم يستر ع انتباهنا أي أمر يستدعي الإبلاغ عنه في هذا الشأن.

مسؤولية الإدارة ومسؤولي الحوكمة تجاه البيانات المالية الموحدة

إن الإدار ة مسؤولة عن إعداد وعرض البيانات المالية الموحدة بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، وإعدادها بما يتوافق مع الأحكام ذات الصلة من القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، وعن الرقابة الداخلية التي ترى الإدارة أنها ضرورية لإعداد البيانات المالية الموحدة بحيث تكون خالية من الأخطاء المادية، الناتجة عن الاحتيال أو الخطأ.

عند إعداد البيانات المالية الموحدة، تكون الإدارة مسؤولة عن تقييم قدرة المجموعة على مواصلة أعمالها وفقأ لمبدأ الاستمرارية، والإفصاح حيثما يكون مناسباً عن الأمور المتعلقة بمبدأ الاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمر ارية كأساس للمحاسبة، إلا إذا كانت الإدارة تعتزم تصفية المجموعة أو إيقاف عملياتها أو لم يكن لديها بديل فعلى غير ذلك.

يتحمل مسؤولو الحوكمة مسؤولية الإشراف على عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة.

شركة ديار للتطوير ش.م.ع تقرير منقفي الحسابات المستقلين ۳۰ نیستنبر ۲۰۱۸

مسؤولية مدققي الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة

تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيدات معقولة حول ما إذا كانت البيانات المالية الموحدة، بشكل مجمل، خالية من الأخطاء المادية، التي تنتج عن الاحتيال أو الخطأ، وإصدار تقرير مدققي الحسابات الذي يتضمن رأينا. إن التأكيد المعقول هو عبارة عن درجة عالية من التأكيد، لكنه ليس ضماناً بأن أعمال التدقيق التي تم القيام بها وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق سوف تكتشف دانماً أي خطأً مادي عند وجوده. قد تنشأ الأخطاء نتيجة الاحتيال أو الخطأ وتُعتبر ٍ هذه الأخطاء مادية إذا كان من المتوقع بشكل معقول أن تؤثر بصورة فردية أو جماعية على القرارات الاقتصادية التي يتخذها المستخدمون بناءً على هذه البيانات المالية الموحدة.

كجزء من أعمال التدقيق التي يتم القيام بها وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق، نقوم بوضع أحكام مهنية مع اتباع مبدأ الشك المهنى خلال عملية التدقيق. قمنا أيضاً بما يلي:

تحديد وتقييم مخاطر الأخطاء المادية في البيانات المالية الموحدة، سواء كانت نتيجة الاحتيال أو الخطا، وتصميع وتنفيذ إجراءات التدقيق المناسبة لتلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة لتزويدنا بأساس لإبداء رأينا. إن مخاطر عدم اكتشاف الأخطاء المادية الناتجة عن الاحتيال تكون أعلى مقارنةً بالأخطاء المادية الناتجة عن الخطأ نظر أ لأن الاحتيال قد ينطوي على تواطؤ أو تزوير أو حذف متعمد أو تحريف أو تجاوز الرقابة الداخلية.
فهم نظام الر قابة الداخلية المتعلق بأعمال التدقيق وذلك بغرض تصميم إجراءات تدقيق مناسبة للظروف الراهنة، وليس بغرض إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للمجموعة.
تقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية والإفصاحات ذات الصلة الموضوعة من قبل الإدارة.
التحقق من مدى ملاءمة استخدام الإدارة للأسس المحاسبية المتعلقة بمبدأ الاستمر ارية وتحديد ما إذا كان هناك عدم يقين جوهري، بناءً على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها، فيما يتعلق بالأحداث أو الظروف التي قد تُثير شكوكاً جوهرية حول قدرة المجموعة على مواصلة أعمالها وفقاً لمبدأ الاستمرارية. في حال خلصنا إلى وجود عدم يقين جوهري، فإنه يتعين علينا أن نلفت الانتباه في تقرير مدققي الحسابات إلى الإفصـاحات ذات الصلة في البيانات المالية الموحدة، أو نقوم بتعديل رأينا إذا كانت هذه الإفصـاحات غير كـافية. تعتمد استنتـاجاتنـا على أدلَّة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ إصدار تقرير مدققي الحسابات. إلا أن الأحداث أو الظروف المستقبلية قد تتسبب في توقف المجموعة عن مواصلة أعمالها وفقأ لمبدأ الاستمر ارية.
تقييم عرض البيانات المالية الموحدة وهيكلها ومحتواها بشكل عام، بما في ذلك الإفصاحات، وما إذا كانت البيانات المالية الموحدة تمثل المعاملات والأحداث ذات الصلة بطريقة تضمن عرض البيانات المالية الموحدة بصورة عادلة.

کي ٻي اِم جي ڦوار جلف اليڪ عدد ڏکڏ حضو في شيکة کي ٻي اِم جي الشر گڏٺ الاحضاء المسلطة الثاممة لـ کي بي اِم جي
انٽر الشيو لال کوبر يقف ("کي بي اِم جي انٽر ناشيو نال")، شر گڏ سويسر پة. جميع العقوق محفوظة.
کي بي اِم جي ڦوار ج

شركة ديار للتطوير ش.م.ع تقرير منقفي الحسابات المستقلين ۳۱ نیستن ۲۰۱۸

مسؤولية منققى الحسابات عن تنقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

الحصول على أدلة تدقيق كافية وملانمة بشأن المعلومات المالية للمنشآت أو الأنشطة التجارية داخل المجموعة لإبداء رأي حول البيانات المالية الموحدة. نحن نتحمل مسؤولية توجيه أعمال التدقيق للمجموعة والإشراف عليها وتنفيذها. نحن مسؤولون وحدنا عن رأينا التدقيقي.

نتواصل مع مسؤولي الحوكمة بخصوص عدة أمور من ضمنها نطاق أعمال التدقيق والإطار الزمني المحدد لها والنتانج الجوهرية المترتبة على أعمال التدقيق بما في ذلك أي قصور جوهري يتم اكتشافه في نظام الرقابة الداخلية خلال أعمال التدقيق.

نقدم أيضأ إقرارأ لمسؤولي الحوكمة نؤكد بموجبه التزامنا بقواعد السلوك المهنى فيما يتعلق بالاستقلالية، ونطلعهم على كافة العلاقات والأمور الأخرى التي قد يُعتقد بصورة معقولة أنها تؤثر على استقلاليتنا، والضوابط ذات الصلة، إن وجدت.

في ضوء الأمور التي يتم التواصل بشأنها مع مسؤولي الحوكمة، نحدد الأمور الأكثر أهمية أثناء تدقيق البيانات المالية الموحدة للسنة الحالية، وبذلك تُعتبر هذه الأمور هي أمور التدقيق الرئيسية. نقوم باستعر اض تلك الأمور في تقرير مدققي الحسابات ما لم يكن الإفصـاح عن تلك الأمور للعامة محظوراً بموجب القوانين أو التشريعات أو عندما نرى، في حالات نادرة للغاية، أنه يجب عدم الإفصاح عن أمر ما في تقريرنا إذا كان من المتوقع أن تكون التداعيات السلبية للقيام بذلك أكثر من المنافع التي تعود على المصلحة العامة نتيجة هذا الإفصاح.

النقرير حول المنطلبات الفانونية والتنظيمية الأخرى

كما يقتضي القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، فإننا نُشير إلى ما بلی:

١) لقد حصلنا على كافة المعلومات والإيضاحات التي نعتبر ها ضرورية لأغراض تدقيقنا؛
٢) تم إعداد البيانات المالية الموحدة، من كافة النواحي المادية، بما يتوافق مع الأحكام ذات الصلة للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥؛
٣) قامت المجموعة بالاحتفاظ بسجلات محاسبية منتظمة؛
٤) تتفق المعلومات المالية الواردة في تقرير أعضـاء مجلس الإدارـة، وبـحدود ما يتعلَّق بـهذه البيانات المالية الموحدة، مع ما جاء في السجلات المحاسبية للمجموعة؛
٥) وفقأ لما جاء في الإيضاح رقم ٣٥ في هذه البيانات المالية الموحدة، لم تقم المجموعة بشراء أي أسهم خلال السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨؛

كي بني لم حي أوار جلّف لمعتد، ثمر كة عضو في تبلغة كي بي إم جي للفتركات الأعضاء المسلطّة التابعة لـ كي بي إم جي
انفر التبوران كوبريقت ("كي بي إم جي انثر ناتبورلل")، ثمر كة سويسرية. جميع الحقوق معفوطلة.
كي بي إم جي أوار جلف

شركة ديار للتطوير ش.م.ع تقرير متققي الحسابات المستقلين
11 - المستقلين

التقرير حول المتطلبات الفانونية والتنظيمية الأخرى (تابع)

٦) يبين الإيضاح رقم ١١ في هذه البيانات المالية الموحدة المعاملات المادية مع الأطراف ذات العلاقة والشروط التي تم بموجبها تنفيذ هذه المعاملات؛
٧) بناءً على المعلومات التي أتُبِحت لنا، لم يستر ع انتباهنا ما يجعلنا نعتقد أن المجموعة قد خالفت، خلال السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، أي من الأحكام ذات الصلة للقانون الاتحادي لدولة الإمار ات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ أو فيما يتعلق بالشركة، النظام الأساسي للشركة، على وجه قد يكون له تأثير مادي على أنشطتها أو مركز ها المالي الموحد کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸؛ و
٨) يبين الإيضاح رقم ٢٤ في هذه البيانات المالية الموحدة المساهمات المجتمعية خلال السنة.

کی بی إم جی لوار جلف لیمتد

ايميليو بيرا رقم التسجيل: ١١٤٦ دبي، الإمارات العربية المتحدة

2 0 FEB 2019

بيان المركز المالي الموحد
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨

في ٣١ ديسمبر ٢١٠٧ 4.14 الف در هم الف برجم ايضاح موجودات موجودات غير المتداولة Y''1,111 ہ ممتلكات والمعدات 101,011 ī حقارات الاستثمارية ۱,۳۳۳,۰۰۱ $\mathcal{V}$ لاستثمارات في انتلاف مشترك وشركة زميلة 115, 11. 9 بالغ مدفوعة مقدمة لشراء عقارات うっこん・ザ $\mathbf{I}$ لذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمع المدينة الأخرى 01,1AV 17,701 $+ r$ لودانع الثابتة طويلة الأجل ۱۹,۸۱٦ $\theta$ $\blacksquare$ لموجودات المالية العناحة للبيع 17,940 ۶۳ (ب) دوات حقوق ملكية بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى . Y, 110, 0.1 -------------- 1, 772, 777 1, 1, 10, 200 $\lambda$ ≵ ۱ ۳, ۳ 7,33+ 770, 77V VIL, VVA 1.1 ۱,۸۱۷,۱۷۱ $\lambda$ + $\lambda$ , $\lambda$ V £ $\left(\varepsilon\right)$ $\left \cdot\right $ $TV.$ , 90. 717,421 17 --------------- ۲,۰۸۷,۹۱۰ 7.7.7.113 CONDENSE $\circ$ , $\vee$ $\vee$ $\wedge$ , $\cdot$ , $\cdot$ $1\epsilon$ $Y = 1, Y + E$ ه ا ٤٨١ (1) ¥ (1, 1) ۶۳ (ب) (1, 0.11, 1.1) --------------- LitVi,4.7 -------------- المطلوبات غير المتداولة 798,393 17 29,787 14 ذمم المحتجزات الداننة 17,857 ٢. ------------- Ait, Y.o ------------ المطلوبات المتداولة 1.1, 907 $Y \setminus \sigma, Y \setminus V$ 17 القر و ض $Y_{\epsilon, \epsilon}$ 11.111 $\mathsf{I} \mathcal{V}$ السلفيات من عملاء V E1, A1. 781,866 $\lambda$ الذمم الداننة التجارية والأخرى TT, 1A ۳۳,۹۰۰ 19 نمم المحتجزات الدائنة ۱۱,۲۵۰ ۶٬۲۹۸ ٢٦ مخصص المطالبات ٤١١ $(1)$ ¹ المستحق إلى أطراف ذات علاقة AA1,00A 1, V Y A, Y 1 Y إجمالي المطلوبات --------------- 7,7+7,117 إجمالي حقوق الملكية والمطلوبات 2 0 FEB 2019 _ وتم توقيعها بالإنابة عنه من قبل: تم اعتماد هذه البيرانات المالية الموحدة والتصريح بإصدار ها من قبل مجلس الإدارة بتاريخ سعيد القطامى عبد الله على عبيد الهاملي الرنيس التنفيذي رئيس مجلس الإدارة	م ا فی ۱ ۱ نیسمبر ۱۸ ۰ ۰




			0.29,1AY
			TTA, . 19
			۱,۲٦٥,۰۳۸
			878,078




			٢,٤٨٥,٨١٥
لموجودات المتداولة لعقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع لمخزون لذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى لمستحق من أطراف ذات علاقة لنقد والأرصدة المصرفية إجمالي الموجودات حقوق الملكية ر اس العال الاحتياطي القانوني احتياطي تقييم أدوات مالية متاحة للبيع بالقيمة العادلة احتياطي تقييم أدوات حقوق ملكية بالقيمة المعادلة الخمائر المتراكمة إجمالي حقوق الملكية المطلوبات القروض المخصص لتعويضات نهاية الخدمة للموظفين			--------------





			--------------
			$i, o, i \in \mathbb{N}$
			-------------- ۲,٥٣٦,٢٤٣
			$z = z = z = z =$
			$\circ, \forall \forall \lambda, \ldots$
			777,189


			(1, 0.7, 2.01)
			2,999,712


			07Y, YAT
			E0,100
			۱۳,٤٣٦
			------------
			770,90V
			.







			911,007
			----------- 1,07V,074

			۶٬۰۳۶٬۲٤۳ ASSESSE




*قامت المجموعة بتطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية – الأدوات العالية اعتباراً من ١ يناير ٢٠١٨. وفقاً لطريلة القريل التي تم

اختيار ها، لم يتم إعادة بيان معلومات المعارنه. راجع هنك الإيضاح 1-1.
تُشكل الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٧ إلى ٥٧ جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.

إن تقرير مدفقي الحسابات الممستقلين حول تدقيق البيانات المالية الموحدة مدرج على الصفحات من ٢ إلى ١١.

بيان الأرباح أو الخسائر الموحد
السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨

		السنة المنتهية في	۱ ۲ دیسمبر
		Y + 1A	$*Y \cdot Y$
	ايضاح	ألف در هم	ألف در هم
	$\uparrow$ )	AET,VT.	Yo 1, 0 AV
الإبر ادات التكاليف المباشرة/ التشغيلية	۲۲	(111,17)	(0, 1, 1, 2)
الإيرادات التشغيلية الأخرى	٣٣	1.5697	.
المصروفات العمومية والإدارية	٢٤	(153,5A)	(120, Y1A)
مخصص / مصروفات المطالبات	$r_{7}$	$(1 \cdot, Y \cdot Y)$	(11, 00)
عكس انخفاض قيمة سلفيات لشراء عقارات	$(Y)$ 9	۸,۵۹۱	$\sqrt{6}$
عكس انخفاض قيمة رصيد مستحق القبض من طرف ذي علاقة	$(\bar{\sigma})^{++}$	٣١,٩٣٩
انخفاض قيمة ذمم مدينة تجارية وذمم عقود مدينة وموجودات مالية أخرى		(1,011)	(1,117)
الأرباح من تقييم العقارات الاستثمارية بالقيمة العادلة، صافى	$\overline{\mathbf{r}}$	1, Y Y £	0,011
تكاليف التمويل	۲٧	$(Y \epsilon, Y \tau \epsilon)$	(11, 11)
اير ادات التمويل	۲V	7.5	$Y, Y \circ A$
الحصة من نتانج انتلاف مشترك وشركة زميلة	$\boldsymbol{\mathcal{V}}$	JA,+1۳	9,12.
		-----------	------------ 11.50
أرباح السنة		15.15V	コニニニニニ
		======
الأرباح منسوبة إلى:			15.660
مساهمي الشركة		164,16V
			------------ 11,550
		15.111
		325222	======
ربحية السهم المنسوبة إلى مساهمي الشركة خلال السنة - الأساسية والمخففة	۲۸	۲٫٤۳ قلس	۲٫۲٦ فلس
		222222	======

*قامت المجموعـة بتطبيق المعيـار رقم ٩ مـن المعـابير الدوليـة لإعداد التقـارير الماليـة ــ الأدوات الماليـة اعتبـار أ مـن ١ بنـاير ٢٠١٨. وفقـأ
لطريقة التحول التي تم اختيار ها، لم يتم إعادة بيان معلومات المقارنة. راجع كذلك

تُشكل الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٧ إلى ٥٧ جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.

ان تقرير مدفقي الحسابات المستقلين حول تدقيق البيانات المالية الموحدة مدرج على الصفحات من ٢ إلى ١١.

بيان الأرباح أو الخسائر والإيرادات الشاملة الأخرى الموحد
للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨

		السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر
		Y . 1 A	$*Y.1V$
	ايضاح	ألف در هم	ألف در هم
أرباح السنة		15.15V	11, 20
الإيرادات الشاملة الأخرى
البنود التي لن تتم إعادة تصنيفها لاحقاً إلى الأرباح أو الخسائر:
أدوات حقَّوق ملكيَّة بالقيمــة العادلــة مـن خــلال الإيـر ادات الشــاملة الأخـرى -			(Y, YY)
صافية من التغير في القيمة العادلة	$(\cup)$ ۱۳	(1,111)
الإير ادات الشاملة الأخرى للسنة		(1,1A1)	$(Y, YY*)$ ------------
إجمالي الإيرادات الشاملة للسنة		177.477	17A. V0
		======	======
منسوب إلى:
مساهمي الشركة		137,933	$1Y\lambda, Y\phi$
		----------------	-------------
إجمالي الإيرادات الشاملة للسنة		144.477	$17\lambda, \cdot \mathrm{Y0}$
		--------

*قامت المجموعة بتطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية – الأدوات المالية اعتباراً من ١ ينـاير ٢٠١٨_{. وفقـاً}
لطريقة التحول التي تم اختيارها، لم يتم إعادة بيان معلومات المقارنة_. راجع كذلك الإيضاح

تُشكل الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٧ إلى ٥٧ جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.

$\sim$

إن تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول ندقيق البيانات المالية الموحدة مدرج على الصفحات من ٢ إلى ١١.

يَا إِلَيْهِ وَالْمُسْتَوَاتِيَةٍ وَاللَّهُ وَاللَّهُ وَاللَّهُ مِنْ اللَّهِ وَاللَّهِ وَاللَّهِ وَاللَّهِ وَا المال المسلسلة المعلول والمعاط الداراتية والمواتية والموات المالية المارات المالوك المارات المالوك المارات المالوك المالوك المالوك المالوك المالوك المالي المناسب المنادر المالي المسار المسار والمسار والمسار والمسار والمسا
پر اور اور است است که است است به است است است است است است است است است است	$a, YY \wedge$ , $\cdots$ =========	$Y = 1, Y = 1$ ┋	I	(1, 1, 1) ľ	(1, 0, 1, 1, 1) ≡≡≡≡≡≡≡≡	1,1,1,1 打打打打打打打打
المحول إلى الاختياطي القانوني تسويات على مكافأت أعضناء مجلس الإدارة (إيضاح ١ ((ب)) مكافأت أعضله معيلس الإدارة (إيضاح ١٥/٢)		---------------------------------------	J, i		$\lambda$ & $\lambda$ (1,AA)	$\lambda$ 2 $\lambda$ (1.11)
إجمالي الإيرادات الشاملة للسنة		$1{, , , }$		(Y, Y)	12.11 (12, 10)	154, 11
ابحمالي الإيزادات الشاملة للسنة صافي أرباح السنة الإيرادات الشاملة الأخرى للسنة			ı Ŧ,	(Y, 1A1)	12.12	12.12 (1,111)
الرصيد في ١ يناير ١٠٤٨ (صاد بيانه)	$\circ,$ YYA, $\cdots$	YYY, IA9	I	55	$(1, Y)Y, T\Lambda$ 9)	2,77V,9A
التار المراكزة المستمرة المراكزة المراكزة المستمرة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المرا المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة المراكزة ال うらざーえょううちょうかんきょうしょう	ī $\circ,$ YYA, $\circ$ $\circ$	YYY, IA9	551 $(1/\lambda)$	551	(1, 0, 1, 0, 1) (11), 117	2,999,112 (111, 157)
الرصيد في ١٢ ديسمبر ٢٧ - ٢٢	≡≡≡≡≡≡≡≡ $\bullet$ , YYA, $\bullet$ ,	▆ NAN'INE	ll ll 191		▆▆▅▅▅	▆▆▆▆▅▅▅
تسويات على مكافآت أعضاء مجلس الإدارة (إيضاح ١/ (ب) اجمالي الإيرادات الشاملة للسنة* والمواقع والمستواريخ والمستوات مكافآت اعضاء مجلس الإدارة (إيضاح ١ (ب))		$\mathcal{W}_1 \ast \mathcal{E}$ o	J ٠ (Y,YY)		11, 160 $(11, 11)$ $\lambda_1$ , $\lambda_2$ $(Y, 7 \cdot 9)$ (1, 407, 607)	$\Delta$ , and $\Delta$ $(1, 1 \cdot 1)$ 2, 444, 114
الجمالي الإيزادات الشاملة للسنة صافي أرباح السنة الإورادات القداملة الأخرى لتسنة	٠ ł		(Y,YY)		11.1562	$1Y\Lambda, \cdot Y^2$ (T, f)
الوصيد في 1 بنابر ٢٠١٧	$\circ,$ YYA, $\cdot \cdot \cdot$	Y12,122	$Y, \Lambda o \Lambda$		(1,1YY,YYY)	E.AVY, 71A
	ر آ اقد در م $\begin{array}{c} \mathbf{1} \end{array}$	انف درهم الاحتباطي السقانوني	متلحة للبيع بالقيمة السعادلة أتسدرهم احتزاطي تقييع أووات سالية	احتیاطی تقییم ایوات حقوق ملکیة بالقیمة العادلة أتشادرهم	السفسانو العقر إنكصة آتشا وترهم	أقداده إنسسسامي حقق العلكية
بدان (آباد الله الله الله الله الله الله الله ال للسنة العنتهية في المتا ليبسعبر ١٨٠٨

$\begin{array}{c} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\hfill \square$

$\left\lfloor \frac{1}{2} \right\rfloor$

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \end{array} \end{array}$

$\overline{\mathbf{u}}$

$\overline{\phantom{a}}$

$\bigg}$

$\begin{array}{c} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \$

$\lambda$

بيان التدفقات النقدية الموحد
للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨

		السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر
		$Y \cdot Y$	$+Y+Y$
	ايضاح	ألق درهم	ألف در هم
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية		-----------------
صافي النقد الناتج من/ (المستخدم في) الأنشطة التشغيلية	r ₉	1.5,779 --------------	(T11, 0) -------------
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية إضــافات إلمي ممتلكات ومعدات إضافات إلى عقارات استثمارية؛ صافى متحصيلات من استبعاد استثمار في انتلاف مشترك صافي الحركة في ودائع لأجل ذات فترات استحقاق أصلبة تزيد عن ثلاثة أشهر إير ادات من الودائع	7	(141, 170) $\mathbf{111}$ TV, Y, Y えっハえや	$(1\Lambda1, T02)$ (117) $\mathbf{11A}$ TE, 119 Y,YOA -----------------
صافي النقد المستخدم في الأنشطة الاستثمارية		** (1.69, 0.0A)	(15, 117) ------------
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية سداد قروض سحب قروض تكاليف التمويل المدفوعة		$(1.0, 0 \land 0)$ £01,4V9 (YY, YY)	T10, T11 (90,155) (1Y, Y4)
صافي النقد الناتج من الأنشطة التمويلية		------------------- ٣٢٣,٣٦ε	,,,,,,,,,,,,, $Y_1Y_1Y_2$ ------------
الزيادة / (النقص) في النقد وما يعادله النقد وما يعادله في بداية السنة تأثير تطبيق المعيار رقع ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الأدوات المالية		YVA,. ۳0 ۱۹٫۹۵۰ (111)	(Y E1, Y Y Y) $0.1$ $V, 1$ $VY$ ------------
النقد وما يعادله في نهاية السنة	$^{\prime}$ r	0.54,0.7	170, 90. -------

*قامت المجموعة بتطبيق المعيار رقم ٩ من المعابير الدولية لإعداد التقارير المالية – الأدوات المالية اعتباراً من ١ يناير ٢٠١٨. وفقاً لطريقة
النحول التي تم اختيارها، لم يتم إعادة بيان معلومات المقارنة. راجع كذلك الإيضاح ٢-٣.

تُشكل الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٧ إلى ٥٧ جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.

إن تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول تدقيق البيانات المالية الموحدة مدرج على الصفحات من ٢ إلى ١١.

ابضاحات

(تشكل جزءاً من البيانات المالية الموحدة)

الوضع القانوني والأنشطة الرنيسية

تم تأسيس وتسجيل شركة ديار للتطوير ش م ع. ("الشركة") بتاريخ ١٠ بوليو ٢٠٠٧ كشركة مساهمة عامة في إمارة دبي. إن عنوان الشركة المسجل هو ص ب ٣٠٨٣٣ دبي، الإمارات العربية المتحدة. إن الشركة مدرجة في سوق دبي المالي.

نتمثل الأنشطة الرنيسية للشركة وشركاتها النابعة ("يشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة") في الاستثمار والتطوير العقاري والتأجير وخدمات إدارة المرافق والعقارات.

خلال السنة الحالية، قامت الشركة بتأسيس شركتين تابعتين جديدتين هما ديار هولدنج شركة الشخص الواحد ش ذ م بغر ض الاستثمار في المشروعات التجارية والصناعية وإدارتها، وبيلا روز للتطوير العقاري ش ذبم م لمزاولة أنشطة شراء وبيع وتطوير العقارات راجع الإيضاح ٣٤.

أساس الاعداد والسياسات المحاسبية $\mathbf{r}$

إن السياسات المحاسبية الهامة المطبقة عند إعداد هذه البيانات المالية الموحدة مدرجة أدناه. باستثناء التغير في السياسة المحاسبية المتعلقة بالأدوات المالية المترتبة على تطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية – الأدوات المالية (راجع الإيضاح ٢-٣)، قامت المجموعة بتطبيق السياسات المحاسبية بصورة متسقة على كافة السنوات المبينة، ما لم يُذكر خلاف ذلك.

٢- ١- أساس الإعداد

توضح هذه البيانات المالية الموحدة المركز المالي ونتانج العمليات والتدفقات النقدية للمجموعة بالإضافة إلى حصة المجموعة في الشركات المستثَّمر بها المحتسبة وفقاً لحقوق الملكية. (إيضاح ٣٤).

لقد تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة وفقأ للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ومتطلبات القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥.

لقد تم إعداد البيانات المالية الموحدة طبقاً لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناء العقارات الاستثمارية وأدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة والأنوات المالية المشتقة التي يتم بيانها بالقيمة العادلة تمثل هذه البيانات المالية السنوية للمجموعة أول نسخة يطبق فيها المعيار رقم ٩ من المعابير الدولية لإعداد التقارير الصالية ــ الأدوات المالية. قامت المعموعة بالنطبيق المبكر للمعيار رقم ١٥ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية – الإيرادات من العقود مع العملاء على بياناتها المالية للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥. يوضح الإيضاح ٣ -٢ التغير ات في السياسات المحاسبية الهامة.

إن إعداد البيانات المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية لإعداد النقارير المالية يقتضي استخدام تقديرات محاسبية أساسية محددة، كما يقتضي من الإدارة ممارسة أحكامها في عملية تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة. تم في الإيضاح رقم ٤ الإفصاح عن المجالات التي تنطوي على درجة عالية من الأحكام أو التعقيد أو المحالات التي تمثل فيها الافتراضات والتقديرات عناصـر هامة بالنسبة للبيانات المالية الموحدة

المعابير المصدرة ولم يتم تفعيلها بعد

هناك عدد من المعايير الجديدة والتعديلات على المعايير التي تسري على الفترات السنوية التي تبدأ بعد ١ يناير ٢٠١٨ ويجوز تطبيقها قبل ذلك الناريخ ولكن لم تقم المجموعة بالتطبيق المبكر للمعايير والتعديلات الجديدة عند إعداد هذه البيانات المالية الموحدة

المعيار رقم 11 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإيجار"

يتعين على المجموعة تطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية "عقود الإيجار" اعتباراً من ١ يناير ٢٠١٩. قامت المجموعة بتقييم التأثير المقدر للتطبيق الأولى للمعيار رقم ١٦ على بياناتها المالية الموحدة، على النحو الموضح أدناه قد تتغير التأثيرات الفعلية لتطبيق هذا المعيار في ١ يناير ٢٠١٩ نظراً للأسباب التالية:

لم تنتهي المجموعة بعد من اختبار وتقييم النظم الرقابية على نظم تقنية المعلومات الجديدة الخاصة بها؛ و
تخصم السياسات المحاسبية الجديدة لتغير ات لحين قيام المجموعة بتقديم أول بيانات مالية تتضمن تاريخ التطبيق المبدني.

إيضـاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع) Y

$\Lambda$ -Y أساس الإعداد (تابع)

المعايير المصدرة ولم يتم تفعيلها بعد إتابع)

المعيار رقم 11 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإبجار" (تابع)

يقدم الععيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للمستأجرين نموذج واحد لاحتساب عقود الإيجار في الميزانية العمومية. يقوم المستأجر بالاعتراف بالأصل المتعلق بحق الاستخدام الذي يمثل حقه في استخدام الأصل ذو الصلة بالإضافة إلى التزام الإيجار الذي يعثل التزامه بسداد دفعات الإيجار توجد إعفاءات في الاعتراف بعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود الإيجار للموجودات ذات القيمة المنخفضة. تبقى طريقة الاحتساب المتبعة من المؤجر مشابهه للمعيار الحالي – أي يستمر الموجرون في تصنيف عقود الإيجار إلى عقود إيجار تمويلي وعقود إيجار تشغيلي.

يحل المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية محل التوجيهات الحالية المتعلقة بعقود الإيجار بما فيها المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧ "عقود الإيجار" والتفسير رقم ٤ الصادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "تحديد ما إذا كان الاتفاقي يشمل إيجار " والتفسير رقم ١٥ الصادر عن لجنة تفسيرات المعايير "عقود الإيجار التشغيلي – الحوافز " والتفسير رقم ٢٧ الصادر عن لجنة تفسير ات المعايير "تقييم جوهر المعاملات التي تتطوي على الشكل القانوني لعقد الإيجار"

ا . حقود الإيجار التي تكون فيها المجموعة مستاجر

ستقوم المجموعة بالاعتراف بالموجودات والمطلوبات الجديدة فيما يتعلق بمراكز البيع لدى المجموعة بموجب عقود إيجار تشغيلي سنتغير طبيعة المصروفات المنعلقة بعقود الإيجار حيث ستقوم المحموعة بتحميل نكاليف آلاستهلاك لموجودات حق الانتفاع ومصروفات الفاندة على التز امات الإيجار .

كانت العجموعة سابقاً تعترف بمصروفات عقود الإيجار التشغيلي على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإيجار، وكانت تعترف بالموجودات والمطلوبات فقط عندما يكون هناك فرق زمني بين دفعات الإيجار الفعلية والمصروفات المعترف بها

إضافةُ إلى ذلك، لن تقوم الصجموعة بالاعتراف بمخصصات مقابل عقود الإيجار التشغيلي والتي تقوم المجموعة بتقييمها على أنها محملة بالخسائر ـ بالمقابل، سوف ندرج المجموعة مدفوعات الإيجار المستحقة ضمن التزام الإيجار ـ

٢ . حقود الإيجار التي تكون فيها المجموعة مؤجر

سوف تقوم المحموعة بإعادة تقييم تصنيف عقود الإيجار التي تكون فيها مؤجر

كما في ناريخ النقرير، تقوم المجموعة بإجراء تقييم لنأثير متطلبات المعيار رقم ١٦ من المعابير الدولية لأعداد التقارير المالية على طريقة احتسابها لكافة عقود الإيجار التي تكون فيها المجموع إما مؤجر أو مستأجر .

٣. التحول

تخطط المجموعة لتطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بشكل مبدني في ١ يناير ٢٠١٩، باستخدام منهجية استرجاعية معدلة. ولذلك، سيتم الاعتراف بالأثر المتراكع لتطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية كتعديل على الرصيد الافتتاحي للخسائر المتراكمة في ١ يناير ٢٠١٩، بدون إعادة بيان المعلومات المقارنة.

تخطط المعجموعة لتطبيق البديل العملي لاستثناء تعريف عقد الإيجار عند التحول أي أنها ستطبق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على كافة العقود المبرمة قبل ١ يناير ٢٠١٩ والمحددة كعقود إيجار في اطار المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧ والنفسير رقع ٤ الصادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدولية لإعداد الثقارير المالية.

من غير المُعتوفع أن يكون لأي من المعابير المعدلة والتفسيرات المتالية تأثير جوهري على البيانات المالية المموحدة للمجموعة:

خصانص السداد بتعويضات سالبة (التعديلات على المعيار رقم ٩ من المعابير الدولية لإعداد التقارير المالية) (يسري على الفترات السنوية التي تبدأ في أو ١ بناير ٢٠١٩).
الحصص طُّويلة الْأَجل في الشَّركات الزميلة والانتلافات المشتركة (تعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٨) (يسري على الفتر ات السنوية التي تبدأ في أو ١ يناير ٢٠١٩).
تعديل الخطة والتقليص أوالتسوية (التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٩) (يسري على الفترات السنوية التي نبدأ في أو ١ $\bullet$ ینایر ۲۰۱۹).
التحسينات السنوية على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للفترة ٢٠١٥ ـــ ٢٠١٧ ــ معايير متنوعة (يسري على الفترات السنوية $\bullet$ التي تبدأ في أو ١ يناير ٢٠١٩).
التعديلات على مراجع الإطار المفاهيمي الواردة في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (يسري على الفترات السنوية التي تبدأ في او ۱ يناير ۲۰۲۰).

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)
أساس الإعداد (تابع) $Y - Y$

فيما يلي المعايير والتعديلات والتفسيرات التي تسري الزامياً اعتباراً من السنة الحالية:

. تحويلات العقارات الاستثمارية (تعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ٤٠).
التحسينات السنوية على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للفترة ٢٠١٤ ٢٠١٦ ــ معايير متنوعة (التعديلات على المعيار رقم ١ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٨).

لا يوجد لهذه المعايير والتعديلات تأثير جوهري على البيانات المالية الموحدة للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨.

أساس التوحيد $Y = Y$

الشركات التابعة (İ)

الشركات التابعة هي المنشأت التي تخضع لسيطرة المجموعة. تسيطر المجموعة على منشأة ما عندما تتعرض إلى، أو يكون لها حقوق في الحصول على، عاندات متغير، نتيجة ارتتباطها مع المنشأة، ويكون لديها القدرة على التأثير في تلك العاندات من خلال نفوذها على المنشأة. يتم توحيد الشركات التابعة بالكامل اعتباراً من تاريخ تحول السيطرة إلى المجموعة ويتم إلغاء التوحيد اعتباراً من تاريخ انتهاء السيطرة.

تستخدم المجموعة طريقة الاستحواذ لاحتساب دمج الأعمال يمثل الثمن المحول مقابل الاستحواذ على شركة تابعة القيمة العادلة للموجودات التي تم تحويلها والمطلوبات التي تكبدها المثلأك السابقين للشركة المستحوذ عليها وحصص حقوق الملكية الصنادرة عن المجموعة. يتضمن الثمن المحول القيمة العادلة لأي أصل أو التزام ناتج عن أي ترتيب طارئ. يتم مبدنياً قياس الموجودات المستحوذ عليها المحددة وكذلك المطلوبات والالتزامات الطارنة المحملة عن اندماج الأعمال بقيمها العادلة بتاريخ الاستحواذ. لقد تم تغيير السياسات المحامىبية للشركات التابعة حسب الاقتضاء لضمان توافقها مع السياسات التي تطبقها المجموعة.

نقوم المجموعة بالاعتراف بالحصة غير المسيطرة في الشركة المستحوذ عليها على أساس كل عملية استحواذ على حدة ويكون ذلك إما بالقيمة العادلة أو بجزء متناسب من الحصص غير المسبطرة للمبالغ المعترف بها لصافي الموجودات القابلة للتحديد في الشركة المستحوذ

يتم مبدنياً فياس الشهرة التجارية على أنها الزيادة في اجمالي الثمن المحول وقيمة أي حصة غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها والقيمة العادلة بتاريخ الاستحواذ لأي حصة سابقة في الشركة المستحوذ عليها على القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها والقابلة للتحديد والمطلوبات المحملة. وفي حال كان الثمّن أقل من القيمة العادلة لصافي الموجودات في الشركة التابعة المستحوذ عليها، بنّم الاعتر اف بالفرق في حساب الأرباح أو الخسائر .

المعاملات المحذوفة عند التوحيد $(\rightarrow)$

يتم حذف كافة المعاملات والأرصدة والإيرادات والمصروفات الناتجة عن المعاملات الداخلية بين شركات المجموعة. كما يتم حذف الأرباح والخسائر الناتجة عن المعاملات الداخلية بين شركات المجموعة والتي تم الاعتراف بها ضمن الموجودات. لقد تم إعداد البيانات المالية الموحدة باستخدام سياسات محاسبية موحدة لمعاملات مماثلة.

الشركات الزميلة $(\bar{c})$

الشركات الزميلة هي كافة الشركات التي تملك فيها المجموعة نفوذاً كبيراً وليس سيطرة، ويرافق ذلك بوجه عام الاحتفاظ بحصة ملكية من ٢٠٪ إلى ٥٠٪ من حقوق التصويت. يتم احتساب الاستثمارات في الشركات الزميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية المحاسبية. وفقا لطريقة حقوق العلكية يتم مبدنياً الاعتراف بالاستثمار بالتكلفة، وتتم زيادة أو خفض القيمة الدفترية للاعتراف بحصة المستثمر في أرباح أو خسائر الشركة المستثمر فيها بعد تاريخ الاستحواذ. يشتمل استثمار المجموعة في الشركة الزميلة على الشهرة التجارية المحددة عند الاستحواذ.

يتم الاعتراف بحصة المجموعة في أرباح أو خسائرٍ ما بعد الاستحواذ ضمن بيان الأرباح أو الخسائر الموحد، أما حصنها في حركات ما بعد الاستحواذ المدرجة ضمن الإبرادات الشاملة الأخرى فيتم الاعتراف بها ضمن الإبرادات الشاملة الأخرى مع إجراء تعديل مكافئ في القيمة الدفترية للاستثمار . عندما تساوي حصة المجموعة في خسائر الشركة الزميلة حصنها في الشركة الزميلة أو تتجاوزها، بما في ذلك اي ذمم مدينة أخرى غير مومنة، لا تقوم المجموعة بالاعتراف بخسائر إضافية ما لم تكن قد تكبدت النزامات قانونية أو ضمنية أو قامت بسَّداد دّفعات بالإنابة عن الشركة الزميلة.

تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير بتقييم مدى وجود دليل موضوعي على انخفاض قيمة الاستثمار في الشركة الزميلة عند وجود ذلك الدليل، تقوم المجموعة باحتساب انخفاض القيمة على أنه الفرق بين القيمة القابلة للاسترداد من الشركة الزميلة والقيمة الدفترية وتقوم المجموعة بالاعتر اف بانخفاض القيمة ضمن بيان الأرباح أو الخسائر الموحد.

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع) Y
$Y Y$ أساس التوحيد (تابع)
الشركات الزميلة (تابع) $\mathcal{E}$

يتم احتساب الأرباح والخسانر الناتجة من المعاملات بين المجموعة وشركتها الزميلة في البيانات المالية الموحدة للمجموعة بمقدار حصص المستثمر خير المرتبطة بهذه المعاملات في الشركة الزميلة. يتم حذف الخمائر خير المحققة ما لم توفر المعاملة دليلأ موضوعيا على الانخفاض في قيمة الأصل المحول. لقد تم تغيير السياسات المحاسبية للشركة الزميلة حسبما اقتضت الحاجة لضمان توافقها مع السياسات المتبعة من قبل المجموعة.

الإنتلافات المشتر كة $\bigtriangleup$

تقوم المجموعة باحتساب حصصها في الانتلافات المشتركة باستخدام طريقة حقوق الملكية المحاسبية. وفقاً لهذه الطريقة، يتم مبدنياً الأعتراف بالاستثمار بالتكافة وتعديله بعد ذلك من اجل احتساب حصـة المجموعة في الأرباح أو الخسائر وتغيرات ما بعد الاستحواذ ضمن الإيرادات الشاملة الأخرى٬ عندما تساوي حصة المجموعة في خسائر الانتلاف المشترك حصتها في الانتلاف المشترك أو تتجاوزها، لا تقوم المجموعة بالاعتراف بخسائر إضافية ما لم تكن قد تكبدت التزامات أو قامت بسداد دفعات بالإنابة عن الانتلاف المشترك٬ إن استثمار المجموعة في الانتلاف المشترك يتضمن الشهرة التجارية المحددة عند الاستحواذ.

تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير بتقييم مدى توفر دليل موضوعي على أن الاستثمار ات في الانتلافات المشتركة قد تعرضت للانخفاض في القيمة. وعند توفر هذا الدليل، تقوم المجموعة باحتساب الانخفاضُ على أنه الفرق بين القيمة القابلة للاسترداد من الانتلاف المشترك وقيمته الدفترية وتقوم المجموعة بالاعتراف بانخفاض القيمة في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد.

يتم احتساب الأرباح والخسائر الناتجة عن المعاملات بين المجموعة وانتلافها المشترك في البيانات المالية الموحدة للمجموعة فقط إلى مدى حصـة العستثمر غير المرتبطة بهذه المعاملات في الانتلاف المشترك. يتم حذف الخسائر غير المحققة ما لم توفر المعاملة دليلأ موضوعيا على الانخفاض في قيمة الأصل المحول٬ لقد تم تغيير السياسات المحاسبية للانتلافات المشتركة حسبما اقتضت الضرورة لضمان توافقها مع السياسات المتبعة من قبل المجموعة.

$T - T$ التغير في السياسة المحاسبية

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية -الأدوات المالية

يحدد المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية متطلبات الاعتراف والقياس الخاصة بالموجودات المالية والمطلوبات المالية وبعض العقود لشراء أو ببيع بنود غير مالية يحل هذا المعيار محل المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ الأدوات المالية: الاعتراف والقياس يتضمن الجدول أدناه ملخصاً لنأثير النحول إلى المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على الأرصدة الافتتاحية:

تأثير تطبيق المعيار رقم ؟ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على الأرصدة الافتتاحية
ألف درهم	الخسائر المتراكمة
	الاعتراف بتأثير خسائر الانتمان المتوقعة بموجب المعيار رفع ٩ من
(111, 117)	المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية


(111, 1177)	التأثير في ١ يناير ٢٠١٨

$\mathfrak{g}$ تصنيف وقياس الموجودات والمطلوبات المالية

يحتفظ المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بدرجة كبيرة بالمتطلبات الحالية للمعيار المحامسي الدولي رقع ٢٩ الخاص بتصنيف وقياس المطلوبات المالية. إلا أن هذا المعيار يلغي الفنات السابقة للمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ بشأن الموجودات المالية المحتفظ بها للاستحقاق والقروض والذمم المدينة والموجودات المتاحة للبيع

إيضــاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)
التغير في السياسة المحاسبية (تابع) $Y - Y$

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية – الأدوات المالية (تابع)

تصنيف وقياس الموجودات والمطلوبات المالية (تابع) $\mathfrak{g}$

لم يكن لتطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية تأثير هام على السياسات المحاسبية للمجموعة فيما يتعلق بالمطلوبات المالية والأدوات المالية المشتقة فيما يلي نائير تطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على تصنيف وقياس الموجودات المالية

وفقاً للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية، عند الاعتراف المبدئي، يتم تصنيف الأصل المالي على أنه مقاس بـ: التكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى ـــ استثمارات دين أو بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى ـــ استثمارات حقوق ملكية أو بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر بصورة عامَّة، يرتكز تصنيف الموجودات المالية بموجب المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية على نموَّذج الأعمال الذي يتم في إطاره إدارة الأصل المالي وخصائص تدفقاته النقدية التعاقدية. أن المشتقات المنضمنة في العقود والتي يكون فيها العقد الأساسي عبارةً عن أصل مالي في نطاق المعيار، لا تكون مشتقات
منقسمة على الإطلاق وبدلاً من ذلك، بنم نقيبم الأدوات المالية المختلطة بشكل كلي لغرض التصنيف

فيما يتعلق بالموجودات المالية التي تفي بالشروط التالية، يتم لاحقاً قياسها بالتكلفة المطفأة ناقصاً خسائر انخفاض القيمة والإيرادات المؤجلة، إن وجدت (باستثناء تلك الموجودات المحددة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى عند الاعتراف المبدني):

١ أن تكون الموجودات محتفظ بها ضمن نموذج أعمال بهدف إلى الاحتفاظ بالموجودات من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية؛ و ٢ أن ينتج عن البنود التعاقدية الخاصة بالأداة، في تواريخ محددة، تدفقات نقديـة تعد فقط دفعات للمبلغ الأصلي وأرباح على المبلغ الأصلي قيد السدادر

يتم لاحقاً قياس كافة الموجودات المالية الأخرى بالقيمة العادلة.

عند الاعتراف المبدئي بأحد استثمارات الأسهم غير المحتفظ بها للمتاجرة، قد تختار المجموعة بشكل نهاني عرض التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار ضمن الإيرادات الشاملة الأخرى يتم هذا الاختيار وفقاً لكل استثمار على حدة.

فيما يتعلق بكافة الموجودات المالية غير المصنفة على أنها مقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى كما هو موضح أعلاه، يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر ¸ ويتضمن ذلك كافة الموجودات المالية المشتقة ٍ عند الاعتراف المبدني، قد نقرر المجموعة بشكل نهاني تحديد الأصل المالي الذي لا يفي بمتطلبات القياس بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى على أنه بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر إذا كان هذا التصنيف ينهي أو يقلل بصورة جوهرية عدم التوافق المحاسبي الذي قد ينشأ فيما لو تم تصنيفها غير ذلك.

يتم مبدئياً قياس الموجودات المالية (ما لم تكن ذمم مدينة تجارية ليست ذات بنود تمويل هامة يتم قياسها مبدئياً بسعر المعاملة) بالقيمة العادلة زانداً، فيما يتعلق بالبنود التي ليست بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر، تكاليف المعاملة العنسوبة بصـورة مباشرة للاستحواذ على تلك البنود.

تنطبق السياسات المحاسبية التالية على القياس اللاحق للموجودات المالية

الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر

يتم قياس تلك الموجودات لاحقاً بالقيمة العادلة_. ويتم الاعتراف بصافي الأرباح والخسائر، بما في ذلك أي حصص أو إيرادات توزيعات أرباح، ضمن الأرباح أو الخسائر ِ

الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة

يتم لاحقاً قياس هذه الموجودات بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. يتم تخفيض التكلفة المطفأة بخسائر انخفاض القيمة (راجع (٢) أدناه). يتم الاعتراف بايرادات الفاندة وأرباح وخسانر صرف العملات الأجنبية وانخفاض القيمة ضمن الأرباح أو الخسانر يتم الاعتراف بأية أرباح أو خسائر، ناتجة عن إيقاف الاعتراف، ضمن الأرباح أو الخسائر .

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع) $\overline{\mathbf{y}}$

النِّعْير في السياسة المحاسبية (تابع) $Y - Y$

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ــ الأدوات المالية (تابع)

تصنيف وقياس الموجودات والمطلوبات المالية (تابع) $\mathfrak{g}$

استثمار ات الدين بالقيمة العادلة من خلال الإبر ادات الشاملة الأخرى

يتع لاحقاً قياس هذه الموجودات بالقيمة العادلة ٍ يتم احتساب ايرادات الفائدة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية ٍ يتم الاعتراف بأرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية وانخفاض القيمة ضمن الأرباح أو الخسائر بيتم الاعتراف بصافي الأرباح والخسائر الأخرى ضمن الإيرادات الشاملة الأخرى عند إيقاف الاعتراف، تتم إعادة تصنيف الأرباح والخسانر العنراكمة في الإبرادات الشاملة الأخرى إلى الأرباح او الخسائر .

استثمارات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى

يتم لاحقاً فياس هذه الموجودات بالقيمة العادلة. يتم الاعتزاف بتوزيعات الأرباح كايرادات ضمن الأرباح أو الخسائر ما لم تمثل ايرادات توزيعات الأرباح بشكل واضنح استرداد جزء من تكلفة الاستثمار يتم الاعتراف بصافي الأرباح أو الخسائر الأخرى ضمن الإبرادات موريست مربع بست ويست مستحدث عرب من مستحدث.
الشاملة الأخرى ولا يتع مطلقاً إعادة تصنيفها إلى الأرباح أو الخسانر .

إن تأثير تطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على القيم الدفترية للموجودات المالية كما في ١ يناير ٢٠١٨ بتعلق فقط بالمتطلبات الجديدة لانخفاض القيمة، على النحو الموصح أدناه

يوضح الجدول والإيضاحات أدناه فنات القياس الأصلية بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ بالإضافة إلى فنات القياس الجديدة بموجب المعيار رقم ٩ من المعابير الدولية لإعداد التقارير المالية لكل فنة من الموجودات المالية لدى المجموعة كما في ١ يناير ٢٠١٨.

القيمة الدفترية الجديدة بموجب المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد النفارير المالية	إعادة القياس	القيمة الدفترية الأصلية بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ۳۹	التصنيف الجدبد بموجب المعيار رقم ۹ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية	التصنيف الأصلى بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ۳۹ ـــــــــــــــــــــــــــــــــــ

					الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى (باستثناء المبالغ والمصروفات
				القروض والذمم	المدفوعة مقدمأ (راجع
277,792	(0,19A)	ETY, AVY	التكلفة المطفأة	المدينة	(۱) أدناه))
				القروض والذمم	المستحق من أطر اف ذات
1,170,197	(101, 1YA)	1, A 1 Y, 1 Y 1	التكلفة المطفأة	المدينة	علاقة (راجع (١) أدناه)
				القروض والذمم
٤٧,٢٤٧	(T, 96)	01,1AV	التكلفة المطفأة	المدبنة	ودانع ثابتة طويلة الأجل
$TY$ , $ATT$	(11Y)	TV.90.	التكلفة المطفأة	القروض والذمم المدينة	النقد والأرصدة المصرفية
			بالقيمة العادلة من		سندات ملكية (راجع (٢)
19, A17		19, A17	خلال الإير ادات	متاحة للبيع	ادناه)
			الشاملة الأخرى
			– أدوات ملكية
			بالقيمة العادلة من	القر وض والذمم
			خلال الأرباح أو	المدينة	أدوات محتملة فابلة للتحويل
			الخسائر -آدو ات
			ملكية
$Y, -70, 177$	(331, 177)	Y, VY1, 997			إجمالي الموجودات المالية

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)
التغير في السياسة المحاسبية (تابع) $Y - Y$

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية – الألوات المالية (تابع)

تصنيف وقياس العوجودات والعطلوبات العالية (تابع)
------------------------------------ $\mathfrak{g}$

	التصنيف الأصلى بموجب المعيار المحاسبى الدولى رقم ۳۹	التصييف الجدبد بموجب المعيار رقم ۹ من المعايير الدولية لاعداد التقارير المالبة	القبمة الدفترية الأصلية بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ۳۹	اعادة القباس	القيمة الدفترية الجديدة بموجب المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لاعداد النقارير المالية

	المطلوبات المالية	المطلوبات المالية
القروض	الأخرى	الأخرى	778,٣٣٩		774.779
	المطلوبات المالية	المطلوبات المالية
ذمم المحتجز ات الداننة	الأخرى	الأخرى	$V\Lambda, V\circ\Upsilon$		$V_{\Lambda,1}$ or
المستحق لأطراف ذات	المطلوبات المالية	المطلوبات المالية
علاقة	الأخر ي	الأخر ي	٤١١	۰	511
الذمم الدائنة التجار ية	المطلوبات المالية	المطلوبات المالية
والأخرى	الأخرى	الأخرى	$V_{\lambda}$ : $\lambda$ :		$V\in$ 1, $\cdot$ 1.
إجمالي المطلوبات المالية			1, EAV, 917	¥	1, £ $\Lambda V$ , 9, 1 ٣

(١) إن الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى والمبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة المصنفة بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ على أنها قروض وذمم مدينة تم حالياً تصنيفها بالتكلفة المطفأة. تم الاعتراف بزيادة تبلغ ٦٥٧.٢ مليون درهم ضمن مُخصص أنخفاض قيمة هذه الذمم المدينة، وذلك ضمن الخسائر المتراكمة الافتتاحية كما في ١ يناير ٢٠١٨ عند التحول إلى المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير العالية.
(٢) نتمثل سندات الملكية في الاستثمارات التي تعتزم المجموعة الاحتفاظ بها لفترة طويلة لأغراض استراتيجية. وفقأ لما يجيزه المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، قامت المجموعة بتصنيف هذا الاستثمار في تاريخ التطبيق المبدني على أنه مُقاس بالقيمة العادلة من خلال الإبر ادات الشاملة الأخرى٬ على خلاف المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٩، لن يتم مطلقاً إعادة تصنيف احتياطي القيمة العادلة المتراكم لهذا الاستثمار ضمن الأرباح أو الخسائر

انخفاض القيمة (⊣

بستبدل المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية نموذج "الخسائر المتكبدة" الوارد في المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ بنموذج استشرافي "خسائر الانتمان المتوقعة". يتطلب ذلك أحكام هامة حول كيفية تأثير. التغيرات في العوامل الاقتصادية على خسائر الانتمان المتوقعة، والتي سيتم تحديدها على أساس الاحتمالية المرجحة. سوف يتم تطبيق نموذج انخفاض القيمة الجديد على الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفاة أو بالقيمة المعادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى وموجودات العقود، باستثناء الاستثمارات في أدوات الملكية بموجب المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، يتم الاعتراف بخسائر الانتمان بشكل مبكر مقارنة بالمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩.

نتألف الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة من الذمم المدبنة التجارية والأخرى وموجودات العقود والمستحق من أطراف ذات علاقة والنقد لدى البنوك والودانع الثابتة

وفقاً للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، سوف نقاس مخصصات الخسائر بناءً على أي من الأسس النالية:

خسائر الانتمان المتوقعة لمدة ١٢ شهراً، وتمثِّل خسائر الانتمان المتوقعة التي تنتج عن أحداث التعثر المحتمل خلال ١٢ شهراً من تاريخ النقرير؛ و
خسائر الانتمان المتوقعة على مدى العمر الإنتاجي، وتمثَّل خسائر الانتمان المتوقعة التي تنتج عن جميع أحداث التعثر المحتمل على مدى العمر الإنتاجي لأداة مالية

إيضاحات (تابه)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع) $\blacktriangledown$
$Y Y$ التغير في السياسة المحاسبية (تابع)

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ــ الأدوات المالية (تابع)

انخفاض القبمة (تابع) (→

تقوم المعجموعة بقياس مخصصات الخسانر بقيمة تعادل خسانر الانتمان المتوقعة على مدى العمر الإنتاجي للأداة المالية، باستثناء ما يلي، والتي يتم قياسها على أنها خسانر الانتمان المتوقعة خلال ١٢ شهراً:

الأرصدة المصرفية والودانع الثابتة طويلة الأجل وبعض الأطراف ذات العلاقة والتي لم تزد مخاطر الانتمان الخاصة بها (مثل مخاطر النَّعثر الَّتي تقع على مدى العمر المنوفع للأداة المالية) بصورة جوهرية منذ الاعتراف المبدني بها.

يتع قياس مخصصات الخسانر الخاصة بالذمم المدينة التجارية وموجودات العقود والمستحق من طرف ذي علاقة دانمأ بقيمة تعادل خسائر الانتمان المتوقعة على مدى العمر الإنتاجي لها.

عند تحديد ما إذا كانت مخاطر الانتمان لأداة مالية قد زادت بشكل ملحوظ منذ الاعتراف المبدني وعند تقدير خسائر الانتمان المتوقعة، تأخذ المعجعوعة بالاعتبار المعلومات المعقولة والداعمة الملانمة والمتاحة دون نكلفة أو مجهود زاند، ويتضمن ذلك المعلومات والتحليل الكمي والنوعي، وذلك بناءً على الخبرة السابقة للمجموعة وتقييم الجدارة الانتمانية والمعلومات الاستشر افية.

تفترض المجموعة أن مخاطر الانتمان لأحد الموجودات المالية قد زادت بصورة كبيرة في حال كان مستحق لأكثر من ٣٠ يوماً.

تعتبر المجموعة أن الأصل المالي متعثر السداد عندما:

يكون من غير المحتمل أن يفي المقترض بالتزاماته الانتمانية بالكامل تجاه المجموعة دون لجوء المجموعة لاتخاذ إجراءات مثل مصادرة الضمان (إن وجد)؛ أو
أن يكون الأصل المالي مستحق منذ أكثر من ٩٠ يوماً؛

تتمثل الفترة القصوى التي يتم أخذها بعين الاعتبار عند تقدير خسانر الانتمان المتوقعة في الحد الأقصمى للفترة التعاقدية التي تتعرض فيها المجموعة لمخاطر الانتمان.

قياس خسائر الائتمان المتوقعة

نتمثل خسائر الانتمان المتوقعة في التقدير المرجح لخسائر الانتمان. يتم فياس خسائر الانتمان على أنها القيمة الحالية لكافة حالات العجز
النقدي (أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة إلى المجموعة وفقاً للعقد وبين التدفقات النق تخفيض خسائر الانتمان المتوقعة بمعدل الفائدة الفعلى للأصل المالي.

الموجودات المالية التي تعرضت لانخفاض انتماني في القيمة

تقوم المعجموعة في تاريخ كل تقرير بتقييم ما إذا كانت الموجودات المالية المسجلة بالتكلفة المطفأة وسندات الدين بالقيمة العادلة من خلال الإبر ادات الشاملة الأخرى قد تعرضت لانخفاض القيمة. يعتبر الأصل المالي تعرض لانخفاض انتماني في القيمة عند وقوع حدث أو أكثر يكون له تأثير سلبي على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة للأصل المالي.

عرض انخفاض القيمة

يتم خصم مخصصات الخسانر الخاصة بالموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة من إجمالي القيمة الدفترية للموجودات فيما يتعلق بسندات الدين المسجلة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى، يتم الاعتراف بمخصص الخسائر ضمن الإيرادات الشاملة الأخر ي بدلاً من تخفيض القيمة الدفترية للأصل.

التأثير على البيانات المالية الموحدة

بخلاف التغيرات في تصنيف وقياس الموجودات المالية والمطلوبات المالية، فإن تأثير التطبيق المبدني لهذا المعيار يرجع بصورة أساسية إلى الزيادة في خسائر انخفاض القيمة المعترف بها من الموجودات المالية. فيما يلي تفاصلي النسويات على الخسائر المتراكمة الافتتاحية وأرصدة الحسابات الأخرى:

إيضــاحات (تابـع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)
التغير في السياسة المحاسبية (تابع) $\overline{\mathbf{r}} = \overline{\mathbf{r}}$

المعيار رقم ٩ من المعابير الدولية لإعداد التقارير المللية – الأدوات المالية (تابع)

الخفاض القيمة (تابع) $(\div$

۱ يناير Y + 1A ألف در هم (مُعاد بیانها)	تأثير إعادة القياس بموجب المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ألف درهم	۳۱ دیسمبر ۲۰۱۷ ألف در هم (وفقأ للبيان السابق)
$(11Y, \text{EY})$ (101, 111) (T, 92) (11Y) $(YY_{\epsilon}, \lambda Y)$	$(0,19\lambda)$ (101, 9Y) $(\Upsilon, \mathcal{H} \xi)$ (11Y) (111, 117)	(111, 111) (1, 720) (115,012)	خسائر الخفاض القيمة من: الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى المستحق من أطراف ذات علاقة ودانع ثابتة طويلة الأجل النقد والأرصدة المصرفية

نقوم المجموعة باستخدام مصفوفة مخصص لقياس خسائر الانتمان المتوقعة للمبلغ المستحق من طرف ذي علاقة والذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى من العملاء الفرديين، الذي يتألف من عدِّد كبير جداً من الأرصندة الصغيرة

تستند معدلات الخسائر إلى تجارب خسائر الانتمان الفعلية السابقة. يتم ضرب هذه المعدلات بعوامل فياسية لتعكس الفروفات بين الظروف الاقتصادية خلال الفترة التي تع فيها جمع المعلومات السابقة والظروف الحالية ورزية المجموعة للأوضاع الاقتصادية على مدى الأعمار المتوقعة للذمم المدينة. تسنند العوامل القيآسية إلى أسعار نفط برنت الفعلية والمتوقعة.

خلال السنة الحالية، أدت الموجودات المالية التي تعرضت لانخفاض انتماني في القيمة إلى زيادة في خسائر انخفاض القيمة (الإيضاحين ١٠ و ۱۱).

ابقاف الاعتراف (ত

الموجودات المالية

تقوم المجموعة بإيقاف الاعتراف بأصل مالي ما عندما تنتهي حقوق المجموعة التعاقدية في الحصول على التدفقات النقدية من هذا الأصل المعالي، أو عندما نُتوم العجموعة بنحويل حقّوق الحصنول على التدفقات النقدية التعاقدية من الأصل المالي من خلال معاملة يتم بموجبها
تحويل كافة مخاطر وامتيازات ملكية الأصل المالي بصورة فعلية، أو لم تقم المجموعة بموجبها بتحويل وامتيازات الملكية بصورة فعلية ولا تحتفظ بسيطرتها على الأصل المحول.

تقوم المجموعة بابر ام معاملات تقوم بموجبها بتحويل موجودات معترف بها في بيان المركز المالي، ولكن تحتفظ بكافة أو بجزء كبير من محاطر وامتيازات الأصل المحول في هذه الحالة، لا يتم إيقاف الاعتراف بالموجودات المحولة.

المطلوبات المالية

تقوم المجموعة بإيقاف الاعتراف بالالتزام المالي عندما تنتهي النزامات المجموعة التعاقدية أو عندما يتم الوفاء بها أو إلغازها أو انتهازها . تقوم المجموعة أيضاً بايقاف الاعتراف بالتزام مالي عندما يتّع تعديل شروطه بشكل يؤدي إلى اختلاف التدفقات النقدية بصورة فعلية في
هذه الحالة، يتم الاعتراف بالالتزام العالي بالقيمة العادلة وفقاً للشروط الععدلة.

عند إيقاف الاعتراف بالنزام مالي، يتم الاعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية التي تم تحديدها والثمن المدفوع (بما في ذلك أي موجودات غير نقدية محولة أو مطلوبات محتملة) ضمن الأرباح أو الخسائر .

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)
$Y Y$ التغير في السياسة المحاسبية (تابع)

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية _ الأدوات المالية (تابع)

التحول $\mathfrak{c}$

تم تطبيق التغير في السياسات المحاسبية الناتج عن تطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقرير المالي بأثر رجعي، باستثناء ما هو مبين ادناه.

قامت المحموعة بالاستفادة من الإعفاء الذي يسمح لمها بعدم إعادة بيان معلومات المقارنة للفترات السابقة المتعلقة بمتطلبات التصنيف والقياس (بما في ذلك انخفاض القيمة). يتم الاعتراف بالفروق في القيم الدفترية للموجودات المالية والمطلوبات المالية الناتجة عن تطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية ضمن الخسائر المتراكمة والاحتياطيات كما في ١ يناير ٢٠١٨. وبالتالي فإن المعلومات المبينة لـ ٢٠١٧ لا تعكس بشكل عام متطلبات المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، ولكنها تعكس متطلبات المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٩.

تم إجراء التقييمات التالية على أساس الوقائع والظروف في تاريخ التطبيق الأولمي.

تحديد نموذج الأعمال الذي بنطوي على الموجودات المالية.
تصنيف والِغاء التصنيفات السابقة لموجودات مالية ومطلوبات مالية معينة مقاسة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر
تصنيف استثمارات معينة في أدوات ملكية غير محتفظ بها للمتاجرة على أنها استثمارات بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الآخر ي.
التقارير حول القطاعات $E - T$

يتم إعداد التقارير حول القطاعات التشغيلية بطريقة تتوافق مع التقارير الداخلية التي يتم تقديمها إلى المسؤول الرنيسي عن انخاذ القرارات التشغيلية. إن المسؤول الرنيسي عن اتخاذ القرارات التشغيلية، والذي يتولى مهمة تخصيص الموارد وتقييم أداء القطاعات التشغيلية، هو مجلس الإدارة الذي يقوم باتخاذ القرارات الاستر اتيجية.

تحويل العملات الأجنبية $0 - 1$

العملة الرسمية وعملة عرض البيانات المالية (I)

يتم قياس البنود المدرجة في البيانات المالية لكل شركة من شركات المجموعة باستخدام عملة البينة الاقتصادية الرنبسية التي تعمل بها الشركة ("العملة الرسمية") يتم عرض البيانات المالية الموحدة بدرهم الإمارات العربية المتحدة ("الدرهم الإماراتي") وهو العملة الرسمية للشركة وعملة عرض البيانات المالية للمجموعة

المعاملات والأر صدة $(\hookrightarrow)$

يتم تحويل المعاملات بالعملات الأجنبية إلى العملة الرسمية باستخدام أسعار الصرف الساندة بتواريخ المعاملات أو التقييم عند إعادة قياس البنود يتم الاعتراف بارباح وخسائر صرف العملات الأجنبية الناتجة عن تسوية هذه المعاملات وعن تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية بالعملات الأجنبية بأسعار الصرف الساندة بنهاية السنة في بيان الأرباح أو الخسانر الموحد.

يتم بيان أرباح وخسانر صرف العملات الأجنبية المتعلقة بالقروض والنقد وما يعادله في بيان الأرباح أو الخسانر الموحد ضمن بند "إيرادات أو تكاليف التمويل". يتم عرض كافة أرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية الأخرى في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد ضمن بند "الإيرادات أو المصروفات التشغيلية الأخرى".

شركات المجموعة $(\tau)$

يتم تحويل النتانج والمركز المالي لجميع شركات المجموعة (التي لا تعاني عملتها من اقتصادٍ متضخم) والتي تختلف عملتها الرسمية عن عملة العرض إلى عملة العرض على النحو النالي:

(١) يتم تحويل الموجودات والمطلوبات لكل بيان مركز مالي معروض بسعر الصرف عند الإغلاق بتاريخ بيان المركز المالي؛
(٢) ليتم تحويل الإيرادات والمصروفات لكل بيان أرباح أو خسائر بمتوسط أسعار الصرف؛
(٣) ويتم الاعتراف بكافة الفروق الناتجة عن الصرف كعنصر منفصل من حقوق الملكية.

عند التوحيد، يتم تحويل فروق صرف العملات الناتجة عن تحويل صافي الاستثمار في العمليات الأجنبية والقروض إلى حقوق الملكية.

عند استبعاد عملية أجنبية نتم إعادة تصنيف كافة فروق الصرف المتراكمة في حقوق الملكية والمتعلقة بتلك العملية المنسوبة لمساهمي الشركة إلى الأرباح أو الخسائر .

في حال إجراء استبعاد جزئي لا يؤدي إلى فقدان المجموعة للسيطرة على الشركة التابعة التي تشمل عمليات أجنبية، فإن الحصة النسبية في فروقات أسعار الصرف المتراكمة تتم إعادتها إلى المصمص غير المسيطرة ولا بنم الاعتراف بها في الأرباح أو الخسانر

إيضاحات إتابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)

$T - T$ الممتلكات والمعدات

يتم بيان الممتلكات والمعدات بالتكلفة التاريخية ناقصاً الاستهلاك المتراكم وخسائر انخفاض القيمة المتراكمة، إن وجدت نتألف تكلفة الممتلكات والمعدات من تكلفة الشراء مضافاً إليها المصروفات العرضية للاستحواذ, يتم إدراج التكاليف اللاحقة في القيمة الدفترية للأصل أو يتم الاعتراف بها كَأصل منفصَّل، حسبما يكون ملانماً، وذلك فقط عندما يكون من المحتَّمل أن تتدفق إلى المجموعة منافع اقتصادية مستقبلية مرتبطة بالبند ويكون بالإمكان قياس تكلفة البند بصىورة موثوقة

يتم تحميل كافة مصروفات الإصلاحات والصيانة الأخرى على بيان الأرباح أو الخسائر الموحد خلال السنة المالية التي تم فيها تكبد هذه المصروفات.

لا يتم احتساب استهلاك على الأراضـي يتم حساب الاستهلاك على الموجودات الأخرى باستخدام طريقة القسط الثابت بالمعدلات التي تم احتسابها لتخفيض تكلفة الموجودات إلى قيمها المتبقية المقدرة على مدى أعمار ها الإنتاجية المقدرة على النحو التالي:

نوع الموجودات	السنوات
لمبانى	۲.
لتحسينات على العقارات المستاجرة
لأثاث والتجهيزات	$0 = 2$
لمعدات المكتنبة
لسيار ات

تتم مراجعة القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية للموجودات، ويتم تعديلها عندما يكون ذلك ملانماً في نهاية كل فترة تقرير عندما تكون القيمة الدفترية للأصل أكبر من فيمته المقدرة القابلة للاسترداد، يتم تخفيض القيمة الدفترية على الفور إلى القيمة القابلة للاسترداد.

يتم تحديد الأرباح والخسائر الفاتجة عن الاستبعاد من خلال مقارنة العواند مع القيمة الدفترية للأصل، ويتم الاعتراف بها ضمن بند "الإير ادات أو المصروفات الأخرى" في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد.

يتم بيان الأعمال الرأسمالية قيد الإنجاز بالتكلفة وتتضمن العقارات التي يجري تطويرها بغرض استخدامها في المستقبل، وعند الانتهاء منها، بتم تحويل الأعمال الرأسمالية قيد الإنجاز إلى الفنة الملانمة لها ويتم احتساب استهلاكها وفقاً لسياسة المجموعة

العقارات الاستثمارية $V = \Upsilon$

/لا عتر اف

يتم تصنيف الأر اضيي والمباني التي تمتلكها المجموعة بغرض تحقيق إير ادات إيجارية منها أو لزيادة رأس المال أو لكلا الغرضين كعقارات استثمارية. إن العقارات التي يتم تشيدها أو تطويرها بغرض استخدامها في المستقبل كعقارات استثمارية يتم تصنيفها أيضأ كعقارات استثمارية.

عندما تبدأ المجموعة بإعادة تطوير عقار استثماري قانع لمواصلة استخدامه في المستقبل كعقار استثماري، يستمر تصنيف العقار كعقار استثماري ويتم قياسه وفقاً لنموذج القيمة العادلة ولا تتم إعادة تصنيفه كعقار للتطوير خلال فترة إعادة تطويره كعقار استثماري.

القياس

يتم مبدنياً قياس العقارات الاستثمارية بالتكلفة بما في ذلك تكاليف المعاملة ذات الصلة. لاحقاً للاعتراف المبدني يتم احتساب العقارات الاستثمارية باستخدام نموذج القيمة العادلة وفقاً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ٤٠ "العقارات الاستثمارية". يتم الاعتراف باي أرباح او خسائر ناتجة عن التغير في القيمة العادلة ضمن الأرباح أو الخسائر .

عندما لا يمكن بشكل موثوق تحديد القيمة العادلة للعقار الاستثماري قيد التطوير، يتع قياس ذلك العقار بالتكلفة لحين تاريخ الانتهاء من الإنشاء أو الناريخ الذي تصبح فيه القيمة العادلة قابلة للقياس بشكل موثوق، أبهما بحدث أولاً.

التحويل من عقارات محتفظ بها للبيع إلى عقارات استثمارية

يتم تحويل بعض العقارات المحتفظ بها للبيع إلى عقارات استثمارية عندما يكون المهدف منها هو تحقيق ايرادات إيجارية أو لزيادة رأس المال أو لكلا الغرضين بنم تحويل العقارات المحتفظ بها للبيع إلى فنة العقارات الاستثمارية بالقيمة العادلة في تاريخ التحويل ويتم الاعتراف بالأرباح الناتجة عن التحويل ضمن بيان الأرباح او الخسائر . لاحقاً للقياس المبدني بنع تقييع هذه العقارات بالقيمة العادلة وفقاً لمواسة قياس العقار ات الاستثمارية٬ يقع الاعتر اف بالأرباح الناتجة عن إعادة القياس صمن أرباح أو خسائر العقار المحدد٬

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)

العقارات الاستثمارية (تابع) $V - Y$

التحويل من عقارات استثمارية إلى عقارات محتفظ بها للبيع

يتع نحويل العقارات الاستثمارية إلى العقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع عندما يتغير استخدام العقار بتم اجراء مثل هذه التحويلات بالقيمة العادلة للعقارات في تاريخ التحويل ويتم الاعتراف بالأرباح الناتجة عن التحويل ضمن بيان الأرباح او الخسائر للأغراض محاسبية لاحقة، تصبح القيمة العادلة في تاريخ إعادة التصنيف هي تكلفة العقارات المحولة. لاحقاً للتحويل، يتم تقييم هذه العقارات بالتكلفة وفقاً لسياسة القياس الخاصمة بالعقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع

التحويل من عقارات استثمارية إلى عقارات مشغولة من قبل المالك

في حال أصبح العقار الاستثماري مشغول من قبل المالك، تتم إعادة تصنيفه كممتلكات ومعدات وتصبح قيمته العادلة بتاريخ إعادة التصنيف هي تكلفته لأغراض مُحاسبية لاحقة.

التحويل من عقارات مشغولة من قبل المالك إلى عقارات استثمارية

عندما يتغير استخدام عقار ما من عقار مشغول من قبل المالك إلى عقار استثماري، نتم إعادة قياس العقار وفقأ للقيمة العادلة ونتم إعادة تصنيفه وفقاً لذلك. يتع الاعتراف بأي أرباح تنشأ عن إعادة القياس ضمن الأرباح أو الخسانر إلى المدى الذي يعكس فيه الربح خسائر انخفاض القيمة السابقة للعقار المحدد، مع الاعتراف بأية أرباح متبقية ضمن الإيرادات الشاملة الأخرى، ويتم عرضمها في احتياطي إعادة التقييع ويتم الاعتراف بأي خسائر ضمن الأرباح أو الخسائر

بيع العقارات الاستثمارية

يتم بيع بعض العقار ات الاستثمارية في سياق الأعمال الاعتيادية٬ لا يتم الاعتر اف بالإير ادات ولا بالتكاليف المباشرة/ التشغيلية الخاصة ببيع العقارات الاستثمارية٬ يتم الاعتراف بأي أرباح أو خسائر ناتجة عن استبعاد أو بيع العقارات الاستثمارية (والتي يتم احتسابها على أنها الفرق بين صافي المتحصلات من الاستبعاد وبين القيمة الدفترية) ضمن بيان الأرباح أو الخسائر الموحد.

انخفاض قيمة الموجودات غير المالية $A - Y$

تقوم المجموعة في تاريخ كل تقرير بمراجعة القيم الدفترية لموجوداتها غير المالية، باستثناء العقارات الاستثمارية، للتحقق مما إذا كان هناك أي مؤشر على انخفاض القيمة. في حال وجود مثل هذا المؤشر ، يتم تقدير قيمة الأصل القابلة للاسترداد.

تتمثَّل الوحدة المنتجة للنقد في أصغر مجموعة للموجودات التي تنتج تدفقات نقدية وتكون مستقلة إلى أبعد الحدود عن الموجودات الأخرى أو مجموعات الموجودات. لأغراض اختبار انخفاض القيمة، يتم تجميع الموجودات معاً في أصغر مجموعة للموجودات التي تنتج تدفقات نقدية من الاستخدام المستمر وتكون مستقلة إلى أبعد الحدود عن التدفقات النقدية الداخلة الخاصـة بالموجودات الأخرى أو الوحدات المنتجة

تتمثل القيمة القابلة للاسترداد لأصل ما أو الوحدة المنتجة للنقد بالقيمة من الاستخدام أو القيمة الحادلة، ناقصاً تكاليف البيع أيهما أكبر ٍ ترتكز القيمة من الاستخدام على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة بعد تخفيضها إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل خصم ما قبل الضريبة والذي بعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للمال والمخاطر المتعلقة بذلك الأصل أو بالوحدة المنتجة للنقد

هذا ويتم الاعتراف بخسائر انخفاض القيمة عندما تزيد القيمة الدفترية لأصل ما أو وحدته المنتجة للنقد عن قيمته القابلة للاسترداد_. يتم الاعتراف بخسائر انخفاض القيمة، إن وجدت، ضمن الارباح أو الخسائر ِ

العقارات المحتفظ بها لغرض التطوير والبيع $9 - 5$

يتم تصنيف الأراضـي والصانـي التي تم تحديدها على أنها محتفظ بها للبيع، بما في ذلك المبانـي قيد الإنشاء، علـى أنـها محتفظ بـها للبيع ويتم بيانها بالتكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقيق المقدرة، أبهما أقل أتتالف تكلفة الأعمال قيد الإنجاز من تكاليف الإنشاءات وغيرها من التكاليف المباشرة/ التشعيلية ذات الصلة. يتمثل صافي القيمة القابلة للتحقيق في سعر البيع المقدر في سياق الأعمال الاعتيادية ناقصاً تكلفة الإنجاز ومصروفات البيع

يتم الاعتراف بمقدار التخفيض في قيمة العقارات قيد التطوير بغرض البيع كمصروفات في الفترة التي يحدث فيها التخفيض أو يتم فيها تكبد الخسائر . ويتم الاعتراف بقيمة عكس أي تخفيض في القيمة نتيجة الزيادة في صافي القيمة القابلة للتحقيق ضمن الأرباح أو الخسائر في الفتررة التي تحدث فيها هذه الزيادة فقط إلى المدى الذي لا تزيد فيه القيمة الدفترية عن التكلفة الفعلية

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)

الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى $1 - 1$

تثمثل الذمم المدينة التجارية في المبالغ المستحقة من العملاء مقابل العقار ات المُباعة أو الخدمات المُقدمة في سياق الأعمال الاعتيادية. إذا كان من المتوقع تحصيل تلك المبالغ في عضون عام أو أقل (أو خلال دورة التشغيل العادية للشركة إذا كانت أطول)، يتم تصنيفها على أنها
موجودات منداولة. إن لم يكن الأمر كذلك، فيتم بيانها كموجودات غير متداولة ٍ راجع ايضاً إيضاح ٢-١٨

بنع مبدنيأ الاعتراف بالذمم المدينة التجارية وذمع العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى بالقيمة العادلمة ويتع قياسها لاحقأ بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية ناقصاً مخصص انخفاض القيمة

يتم خفض القيمة الدفترية للأصل من خلال استخدام حساب المخصص، ويتم الاعتراف بمبلغ الخسارة في الأرباح أو الخسائر . في حال كانت الذمم المدينة التجارية غير قابلة للاسترداد يتم شطبها مقابل حساب المخصص للذمم المدينة التجارية. إن الاسترداد اللاحق للمبالغ المشطوبة مسبقاً يتم إدراجه في الأرباح أو الخسائر .

النقد وما يعادله $11 - 7$

يشتمل النقد وما يعادله على النقد في الصندوق ولدى البنك والودانع تحت الطلب لدى المصـارف ذات فترات استحقاق تمتد إلى ثلاثة أشهرٍ أو أقل صافية من السحوبات المصرفية على المكشوف. لقد تم إظهار السحوبات المصرفية على المكشوف في بيان المركز المالي الموحد ضمن القروض في بند المطلوبات المتداولة.

امتيازات الموظفين $1.7 - 7$

تعويضات نهاية الخدمة للموظفين من غير مواطني دولة الإمارات العربية المتحدة (İ)

يرتكز مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين على أساس الالتزام الذي قد ينشأ فيما لو تم إنهاء خدمات كافة موظفي المجموعة في تاريخ التقرير ويتم احتساب هذا المخصص وفقأ لأحكام قانون العمل الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة والقوانين المحلية ذات الصلة بالشركات التابعة الخارجية. ترى الإدارة أن هذا المخصص يمثل التزام طويل الأجل وبالثالي تم تصنيفه كمطلوبات طويلة الأجل.

خطة المعاشات والتأمينات الاجتماعية في دولة الإمارات العربية المتحدة $(\omega)$

إن المحموعة عضو في برنامج المعاشات المطبق من قبل الهيئة الإتحادية العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية يتع أداء المساهمات الخاصـة بالموظفين من مواطني الإمارات الـعربية المتحدة، ويتم احتسابـها ضمن بيان الأرباح أو الخسائر الموحد، وفقأ لأحكام القانون الاتحادي رقم ٧ لسنة ١٩٩٩ المتعلق بقانون المعاشات والتامينات الاجتماعية.

سلفيات من عملاء $11 - 7$

إن الدفعات المقبوضة من المشترين بخصوص العقارات المباعة أو الخدمات المقدمة قبل الوفاء بمعايير الاعتراف بالإيرادات، يتم الاعتراف بها على أنها سلفيات من العملاء٬ إذا كان متوقعاً قبض هذه الدفعات، من خلال الاعتراف بالإيرادات أو الاسترداد، في غضون عام واحد أو أقل، يتم تصنيفها على أنها مطلوبات متداولة. إن لم يكن الأمر كذلك، يتم بيانها على أنها مطلوبات غير متداولة.

ذمم داننة تجارية $15 - 7$

نتمثل الذمم الداننة التجارية في التزامات السداد الخاصة بالبضائع أو الخدمات التي تم الحصول عليها في سياق الأعمال الاعتبادية من الموردين بيتم تصنيف ذمم الحسابات الداننة كمطلوبات متداولة إذاً كان من المنوقع سداد تلك المبالغ في غضون عام واحد أو أقل (أو في دورة التشغيل الاعتيادية للشركة إذا كانت أطول). إن لم يكن الأمر كذلك، يتم بيانها على أنها مطلوبات غير متداولة. يتم الاعتراف بالذمم الداننة التجارية مبدنياً بالقيمة العادلة ويتم فياسها لاحقاً بالتكلفة المُطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية ِ

القروض $10 - 1$

يتم الاعتراف بالقروض مبدنياً بالقيمة العادلة صافية من تكاليف المعاملة المنكبدة، ويتم تسجيلها لاحقاً بالتكلفة الممطفأة. يتم الاعتراف بأي فرق بين العواند (صافية من نكاليف المعاملة) وقيمة الاسترداد في الأرباح أو الخسائر على مدى فترة القروض باستخدام طريقة الفائدة الفعلية واعتبار ها كتعديل لمعدل الفاندة الفعلي للأداة.

بتم الاعتراف بالرسوم المدفوعة للحصول على تسهيلات القروض كتكاليف معاملة القرض إلى المدى الذي يكون فيه من المرجح سحب بعض أو كل التسهيلات، وفي هذه الحالة يتم تأجيل الرسوم حتى إتمام عملية السحب.

ايضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)
تكاليف القروض $17 - 7$

إن تكاليف القروض العامة والمحدة المرتبطة مباشرة باستحواذ أو إنشاء أو انتاج موجودات مؤهلة، وهي الموجودات التي تتطلب بالضرورة فترة كبيرة لتصبح جاهزة للاستخدام المزمع لها أو بيعها، نتم إضافتها إلى تكلفة تلك الموجودات، لحين جاهزية تلك الموجودات فعليّاً للاستخدام أو البيع

يتم الاعتراف بكافة تكاليف القروض الأخرى ضمن الأرباح أو الخسائر في الفترة التي يتم تكبدها فيها.

المخصصات $11 - 7$

يتم الاعتراف بالمخصصات عندما يكون لدى المجموعة النزام حالي قانوني أو ضمني نتيجة لأحداث سابقة، ويكون من المحتمل أن يلزم إجراء تدفقات خارجة للفواند الاقتصادية لتسوية الالتزام ويكون من الممكن تقدير قيمة الالتزام بصورة موثوقة. لا يتم رصد مخصصات بالنسبة لخسانر التشغيل المستقبلية

في حال وجود عدد من الالتزامات المماثلة، يتم تحديد احتمالية الحاجة إلى تدفقات خارجة لتسوية الالتزام مع الأخذ بالاعتبار فئة الالتزامات بشكلٍ كلي. بنم الاعتر اف بمخصص حتى لو كانت احتمالية التدفقات الخارجة الخاصة بأي بند مدرج في نفس فئة الالتز امات صنيلة

يتم فياس المخصصات بالقيمة الحالية للنفقات المتوقعة لتسوية الالتزام باستخدام معدلٍ يعكس عمليات التقييم الحالية في السوق للقيمة الزمنية للمال والمخاطر المحددة للالتزام. يتم الاعتراف بالزيادات في المخصصات نتيجة لمرور الوقت كمصروف فائدة.

الاعتراف بالإيرادات $1A-1$

يتم قياس الإير ادات استناداً إلى الثمن المحدد في العقد المبرم مع العميل بتم الاعتراف بالإير ادات عندما نقوم المجموعة بتحويل السيطرة على منتج أو خدمة ما إلى العميل.

تقوم المحموعة بالاعتراف بالإيرادات وفقاً لنموذج خماسي الخطوات حسبما جاء في المعيار رقم ١٥ من المعابير الدولية لإعداد النقارير المالية على النحو التالي:

الخطوة ١ تعريف العقد (العقود) مع العميل: يتمثل العقد في اتفاقية بين طرفين أو أكثر تنشأ بموجبها حقوق والتزامات واجبة التنفيذ، ونوضح المعايير التي يتعين الوفاء بها لكل عقد
تـعريف تـعهدات الأعمال التعاقدية فـي العقد: نتمثل تـعهدات الأعمال التعاقدية فـي وعد بتم التعهد بـه بموجب عقد مـع عميل ما الخطوة ٢ بغرض تحويل بضانع او خدمات للعميل ِ
تحديد سعر المعاملة: بِتمثَّل سعر المعاملة في المقابل المالي الذي نتوقع المجموعة الحصول عليه مقابل تحويل البضانع أو الخطوة ٣ الخدمات التي تم التعهد بها للعميل، باستثناء المبالغ التي تم تحصيلُها بالإنابة عن أطراف أخرى.
تخصيص سعر المعاملة لتعهدات الأعمال التعاقدية في العقد: بالنسبة للعقد الذي ينطوي على تعهد بتنفيذ أكثر من عمل الخطوة ٤ تعاقدي، نقوم المجموعة بتخصيص سعر المعاملة لكل تعهد من تعهدات الأعمال التعاقدية كل على حدة بقيمة تمثل المقابل المالي الذي تتوقع المجموعة الحصول عليه مقابل الوفاء بكل نعهد من تعهدات الأعمال التعاقدية كلٍ على حدة ِ

الاعتراف بالإيرادات عندما (أو بمجرد) وفاء المنشأة بتعهدات الأعمال التعاقدية. الخطوة ٥

تُعتبر المجموعة أنها أوفت بتعهدات الأعمال التعاقدية، ومن ثم تقوم بالاعتراف بالإيرادات على المدى الزمني في حال استوفاء أحد المعايير التالية:

١- ۖ قام العميل بصورة متز امنة باستلام واستخدام المنافع المقدمة من قبل المجموعة بمجرد تقديمها؛ أو
٢- ترتب على أداء المجموعة نشأة أو تعزيز أصل خاضع لسيطرة العميل بمجرد نشأته أو تعزيزه؛ أو
٣- لم يترتب على اداء المجموعة نشأة أصل ما ذات استخدام بديل للمجموعة ويكون لدى المجموعة حق قابل للنفاذ بدفعات مقابل الأعمال المنجز ة حتى تاريخه.

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)

الاعتراف بالإبرادات (تابع) $1A-1$

بالنسبة لتعهدات الأعمال التعاقدية، عندما لا يتم استوفاء أحد الشروط الواردة أعلاه، يتم الاعتراف بالإير ادات في الفترة الزمنية التي يتم فيها الوفاء بتعهدات الأعمال التعاقدية.

عندما نقوم المجموعة بالوفاء بتعهدات الأعمال التعاقدية من خلال تقديم البضانع أو الخدمات المُتعهد بها، تقوم المجموعة حيننذٍ بإنشاء أصل بموجب عقد استناداً إلى قيمة المقابل المالي الذي تم تحقيقه من خلال الأداء ِ عندما يتجاوز المقابل الممالي المستلم من العميل قيمة الإيرادات المعترف بها، يترتب على ذلك التزام بموجب عقد.

الإير ادات من مصادر ة العقار ات

يتم الاعتراف بإير ادات مصادرة العقارات في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد في حال لم يلتزم العميل بشروط السداد التعاقدية وذلك بالنسبة للعقار ات المباعة التي لم يتم الاعتراف بها كَاير ادات بعد ٍ من المتوقع أن يحدث ذلك، على الرغم من اجر اءات المثابعة الصارمة مع العميل المتعثر، وفقاً للإجراءات التي وضعتها مؤسسة التنظيم العقاري بدبي، عند استمر ار العميل في العجز عن السداد طبقأ للشروط التعاقدية.

ابر ادات الخدمات

إن الإير ادات الواردة من الخدمات مثل إدارة العقار ات والمرافق يتم الاعتر اف بها في الفترة المحاسبية التي يتم تقديم الخدمات فيها.

اير ادات الإيجار ات

يتم الاعتراف بالإيرادات من عقود الإيجار التشغيلي بأقساط متساوية على مدى فترة عقد الإيجار عندما نقوم المجموعة بتقديم حوافز إيجار تشغيلي لعملانها، بتم الاعتراف بالتكلفة الإجمالية للحوافز كخصم من ايرادات الإبجار على مدى فترة عقد الإبجار بأقساط متساوية

إيرادات التمويل 11-1

يتم الاعتراف بإير ادات التمويل في بيان الأرباح أو الخسانر الموحد على أساس الاستحقاق الزمني باستخدام طريقة العائد الفعلي.

إيرادات توزيعات الأرباح $Y \sim -Y$

يتم الاعتر اف بإير ادات توزيعات الأرباح عند ثبوت الحق في استلام توزيعات الأرباح.

توزيعات الأرباح $Y - Y$

يتم الاعتراف بتوزيعات الأرباح إلى مساهمي الشركة كمطلوبات في البيانات المالية الموحدة للمجموعة في الفترة التي يتع فيها اعتماد توزيعات الأرباح من قبل مساهمي الشركة.

عقود الإيجار $YY-Y$

يتم تصنيف عقود الإيجار التي يحتفظ بموجبها المؤجر بكافة مخاطر وامتيازات الملكية بصورة فعلية كعقود إيجار تشغيلي يتم إدراج المبالغ المدفوعة بموجب عقود الإيجار التشغيلي (صافية من الحوافز المقبوضة من المؤجر) بأقساط متساوية في الأرباح أو الخسائر على مدى فترة عقد الإيجار .

مقاصة الأدوات المالية $YY-Y$

يتم إجراء مقاصمة للموجودات والمطلوبات المالية وإدراج صافي القيمة في بيان المركز المالي الموحدة عند وجود حق قانوني واجب النفاذ بمقاصـة المبالغ المُعترف بها وتكون هناك نية اما في تسوية المعاملات على أساس صافي المبلغ أو تحصيل الموجودات وتسوية المطلوبات بصورة متزامنة.

مكافآت أعضاء مجلس الإدارة $T E = T$

طبقاً للمادة ١٦٩ من القانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، ووفقاً للنظام الأساسي للشركة، يحق لأعضـاء مجلس الإدارة الحصـول على مكافأت بما لا يتجاوز ١٠٪ من صافي الأرباح بعد اقتطاع الاستهلاك والاحتياطيات ّ

إيضاحات (تابع)

إدارة المخاطر المالية

عوامل المخاطر المالية $1 - 7$

إن أنشطة العجموعة تعرضها للعديد من المخاطر المالية وهي: مخاطر السوق (بما في ذلك مخاطر العملات ومخاطر أسعار الفاندة للتنفقات النقدية والقيمة العادلة ومخاطر الأسعار الأخرى) ومخاطر الانتمان ومخاطر السيولة. بركز برنامج المجموعة لإدارة المخاطر بصفة عامة على تقلبات الأسواق المالية، ويسعى إلى خفض الأثار السلبية المحتملة لهذه المخاطر على الأداء المالي للمجموعة

نتولى الإدارة العليا إدارة المخاطر بموجب السياسات المعتمدة من قبل مجلس الإدارة. تقوم الإدارة تقييم المخاطر المالية بالتنسيق مع الوحدات النشغيلية بالمجموعة

مخاطر السوق

مخاطر العملات

نتشأ مخاطر صرف العملات الأجنبية من المعاملات النجارية المستقبلية والموجودات والمطلوبات المعترف بها وصافي الاستثمارات في العمليات الأجنبية

لا تتعرض المجموعة لأي مخاطر كبيرة من صرف العملات الأجنبية نظراً لأن معظم المعاملات نتم بالدرهم الإماراني او الدولار الأمريكي أو عملات أخرى مثبت سعر صرفها أمام سعر صرف الدولار الأمريكي.

مخاطر الأسعار

إن المعجموعة معرضة لمخاطر اسعار الأسهم من خلال الاستثمارات المحتفظ بها لدى المجموعة والمصنفة كأدوات حقوق ملكية بالقيمة العادلة

مخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية والقيمة العادلة

تتعرض العجموعة لقدر ضنيل من مخاطر أسعار الفاندة والشي تنشأ من الودانع المصرفية التي تخصع لفاندة. يتم إيداع الودانع المصرفية لدى مصارف وفقاً لأسعار ثابتة. تنشأ مخاطر أسعار الفاندة الّتي تتعرض لها المجموعة بشكلّ رنيسي من القروض آلتي تخصّع لأسعار فائدة متغير ة.

في حال ارتفعت/ انخفضت معدلات الأرباح على القروض في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ بنسبة ١٪ مع بقاء كافة المتغير ات نابنة، كانت لتتخفض/ ترتفع ارباح السنة بمبلغ ١ ٤ مليون درهم (٢٠١٧ _- كانت لتنخفض) نزتفع ارباح السنة بمبلغ ٣ ٤ مليون درهم)، ويرجع ذك بصورة رنيسية إلى ارتفاع/انخفاض مصروفات الفائدة على القروض التي تخضع لمعدلات فائدة متغيرة.

الأدوات المالية المشتقة

أبرمت المجموعة خلال السنة اتفاقية مقايضة أسعار الربح بغرض التحوط من تعرضها لمخاطر أسعار الربح يوضح الجدول أدناه القيم العادلة للأدوات المالية المشتقة، التي تمماوي القيم السوقية، بالإضافة إلى القيم الاسمية. تتمثل القيمة الاسمية في قيمة الموجودات المشتقة ذات الصلة، والمعدل أو المؤشر المرجعي، وتشكل الأساس الذي يتم بناءً عليه قياس التغيرات في قيمة الأدوات المشتقة. تشير القيم الاسمية إلى حجم المعاملات القائمة في تاريخ التقرير والتي لا تكون بمثابة مؤشر على مخاطر السوق أو مخاطر الانتمان.

Y . 1 Y ألف در هم القمة الاسمنة	Y + 1 V ألف در هم القمة العادلة	T.IA ألف درهم القيمة الاسمية	T - 1 A ألف درهم القسة العادلة
0Y,0YY	(1,127)	179,771	(13.) Serbi Talabashin	مقايضة أسعار الفائدة
--------		---------------------------------------	--------
01,011	(1, 127)	179,771	(111)

تم تصنيف القيمة العادلة كما في تاريخ التقرير ضمن المستوى ٣ في النظام المتدرج للقيمة العادلة..

إيضاحات (تابع)

إدارة المخاطر المالية ۳

عوامل المخاطر المالية (تابع) $1 - T$

مخاطر الائتمان

تتعرض المجموعة لمخاطر الانتمان فيما يتعلق بموجوداتها المالية، وبشكلٍ أساسي الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى (باستثناء المبالغ والمصروفات المدفوعة مقدماً) والمبالغ المستحقة من اطراف ذات علاقة والنقد لدى البنك والودانع المصرفية. يَتم تقديم الذمم العدينة التجارية الى عملاء ذوي ناريخ انتماني مناسب لا تتعرض المجموعة لأي تركزات هامة أخرى فيما يتعلق بمخاطر الانتمان. يُتم الاحتفاظ بالودائع المصرفية لدى مؤسسات مالية ذات سيولة انتمانية عالية. تمثل القيمة الدفترية للموجودات المالية أقصى
تعرض لمخاطر الانتمان في تاريخ التقرير . فيما يلي أقصى تعرض لمخاطر الانتمان في تاريخ التقرير

۰۰ پ . .	Y + 1 A	$Y \cdot Y$
	ألف در هم	الف در هم
ودانع ثابتة طويلة الأجل	11,101	01.1AV
الذمع المدينة التجارية وذمع العقود المدينة والذمع المدينة الأخرى (باستثناء المبالغ
والمصروفات المدفوعة مقدمأ)	191.0Vo	ETV, AVY
المستحق من أطراف ذات علاقة	$\Lambda$ , $\Lambda$ , $\Lambda$ $\forall$ £	۱٬۸۱۷٬۱۷۱
الأرصدة المصر فية	110. A A A	TIV.TTT
	.
	Y, 1 0 1, Y91	Y, Y, Y, 071

مخاطر السيولة

تراقب المجموعة مخاطرها المتمثلة في نقص التمويل باستخدام توقعات التدفقات النقدية التي تأخذ بالاعتبار فترة الاستحقاق لكلٍ من استثماراتها المالية وموجوداتها المالية (على سبيل المثال ذمم الحسابات المدينة والموجودات المألية الأخرى) والتدفقات النقدية المتوقعة من العمليات.

يتمثل هدف المحموعة في الاحتفاظ بتوازن ما بين استمرارية التمويل ومرونته من خلال استخدام التسهيلات المصرفية، وتعمل المحموعة على إدارة مخاطر السيولة الخاصة بها من خلال المحافظة على الاحتياطيات الكافية والتسهيلات المصرفية، وذلك عن طربق المراقبة المعستمرة للتدفقات النقدية المتوقعة والفعلية ومطابقة تواريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات المالية يمحلل الجدول أدناه المطلوبات المالية للمجموعة حسب مجموعات الاستحقاق ذات الصلة استناداً إلى الفترة المتبقية بتاريخ بيان المركز المالي إلى تاريخ الاستحقاق التعاقدي. إن المبالغ المُفصح عنها في الجدول تمثل التدفقات النقدية غير المخصومة.

				التدفقات النقدية التعاقدية ---------
	القيمة الدفترية ألف در هم	التدفقات النقدية التعافدية ألق در هم	في غضون سنة واحدة ألق در هم	$P = \frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ سنوات ألف در هم	آکٹر من خمس سنوات ألف در هم
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸
قروض	1.15.15.75	$1, 1, \ldots, 21$	۲۳۹,۲۲۹	$V1Y, OY\xi$	YEA, VTV
ذمم داننة تجارية وأخرى	TT1, AEE	771. A E E	771,888	$\sim$	UT.
ذمم محتجز ات دائنة	75.777	777.777	7,805	$07,5$ $\Lambda$ $T$	$\mathcal{L}^{\text{max}}$
	-----------------		---------------	----------------	----------------
	1.35517	1,000,100	ASV.975	V19V	YEA.VTV
				$=$ $=$ $=$ $=$ $=$ $=$
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۷
قر و ضن	77A.TT9	$YI\xi, \lambda I$	$\gamma$	${AY, Y}$	10Y, 21Y
ذمم داننة تجارية وأخرى	$V\S1, V$	$V\S1$ , $\cdot$ $\cdot$	$Y_{\xi}$ , $\cdot$ ,	$\sim$	$\left( \frac{1}{2} \right)$
ذمم محتجز ات داننة	$V\Lambda, V\circ \Upsilon$	$V\Lambda, 1$ of	$\mathsf{TT}, \cdot \mathsf{Y} \wedge$	20,170	$\sim$
مبالغ مستحقة لأطر اف ذات علاقة	E 1 1	511	511		$\mathcal{M}$

	1.5AY.91T	1.0A5.5TT	$\Lambda$ ۹۹.۱۸۱	OYV, AO	10Y, 21Y
	======	=======	------	======	エニニニニニ

إيضاحات (تابع)

إدارة المخاطر المالية ۳

$Y - Y$ إدارة مخاطر رأس المال

نتمثل أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال في حماية قدرة المجموعة على مواصلة أعمالها وفقأ لمبدأ الاستمرارية بهدف تعظيم عوائد المساهمين والفواند لأصحاب المصلحة الأخرين والمحافظة على هيكل رأسمالي قوى لخفض تكلفة رأس المال

بهدف المحافظة على هيكل رأس المال أو تعديله، فقد تقوم المجموعة بتعديل مبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين أو إعادة رأس المال إلى المساهمين أو إصدار أسهم جديدة أو بيع موجودات لخفض الدين.

لم تكن هناك تغيرات في المنهج المُتبع من قبل المجموعة لإدارة رأس المال خلال السنة. بخلاف الالتزام بالمتطلبات المحددة للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، لا تخصع المجموعة لأي متطلبات راسمالية مفروضة من جهات خارجية

تقدير القيمة العادلة $T - T$

لدى المعجموعة إطار عام للرقابة فيما يتعلق بقياس القيم العادلة، نتولى الإدارة بصورة عامة مسؤولية مراقبة كافة قياسات القيمة العادلة الهامة، بما في ذلك القيم العادلة ضمن المستوى ٣.

تقوم الإدارة بصورة منتظمة بمراجعة المدخلات الهامة غير الملحوظة والتعديلات على التقييم في حال الاستعانة بمعلومات صادرة عن طرف أخر مثل عروض الأسعار المقدمة من وسيط أو خدمات التسعير بغرض قياس القيع المعادلة، نقوم الإدارة بتقييع الأدلة التي تم الحصول عليها من الأطراف الأخرى لدعم الاستنتاج بأن هذه التقييمات نفي بمتطلبات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، بما في ذلك المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة الذي يتم في اطار ه تصنيف مثل هذه التقبيمات.

عند قياس القيمة العادلة للأصل أو الالتزام، تستخدم المجموعة معطيات السوق الملحوظة بقدر الإمكان ٍ يتم تصنيف القيم العادلة في مستويات مختلفة ضمن النظام المندرج للقيمة العادلة استنادأ إلى المدخلات المستخدمة في أساليب التقييم المبينة على النحو التالي:

المستوى ١: اسعار مدرجة (غير معدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات متطابقة.
المعسَّوي ٢: مدخلات بخلاف الأسعار المدرجة ضمن المستوى ١ وهي عبارة عن مدخلات ملحوظة لموجودات أو مطلوبات، سواء بشكل مباشر (كالأسعار) أو بشكل غير مباشر (مشتقة من الأسعار).
المستوى ٣: مدخلات لموجودات أو مطلوبات، غير مرتكزة على معطيات السوق الملحوظة (مدخلات غير ملحوظة).

يمثل الجدول التالي موجودات المجموعة المالية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة:

	المستوى ١ ألف درهم	المستوى ٢ ألف در هم	المستوى ٣ ألف درهم	الإجمالي ألف در هم
کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸
ادوات حقوق ملكية بالقيمة العادلة
من خلال الإير ادات الشاملة الأخرى	19,750	$\alpha$	ш.	1Y,7T0
				------------
کما في ۳۱ ديسمبر ۲۰۱۷
الموجودات المالية المتاحة للبيع	۱۹,۸۱٦			$19,$ $\lambda17$

إن القيع الدفترية ناقصاً مخصص انخفاض قيمة الذمع المدينة التجارية وذمع العقود المدينة والذمع المدينة الأخرى والمستحق من أطراف ذات علاقة مقاربة لقيمها العادلة مع مر اعاة الفترة التي يتوقع تحقيقها خلالها. إن المطلوبات المالية تقارب قيمها العادلة

إيضاحات (تابع)

$\mathbf{t}$

التقديرات والأحكام المحاسبية الهامة

يتم بصورة مستمرة تقييم التقديرات والأحكام وهي ترتكز على الخبرة التاريخية وعوامل أخرى، بما في ذلك توقعات الأحداث المستقبلية التي يُعتقد بأنها معقولة في ظل الظروف الراهنة.

تقوم المجموعة بوضع تقديرات وافتراضات تتعلق بالمستقبل نادرأ ما تتوافق التقديرات المحاسبية الناتجة بحكم طبيعتها مع النتانج الفعلية ذات الصلة تم أدناه مناقشة التقديرات والافتراضات ذات المخاطر الهامة والتي بنتج عنها تعديل جوهري في القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات في غضون السنة المالية القادمة.

تقييم العقارات الاستثمارية $(1)$

تطبق المجموعة نموذج القيمة العادلة وفقأ للمعيار المحامىبي الدولي رقم ٤٠ حيث بنم نقيبم العقار الامتثماري المحتفظ به لتحقيق إيرادات إيجارية أو لزياده رأس المال أو لكلا الغرضين وفقاً للقيمة العادلة بناءً على التقييم الذي تم القيام به من قبل شركة تقييع مستقلة أو التقييع الداخلي من قبل إدارة المالية لدى المجموعة.

تم تحديد القيم العادلة من خلال الأخذ بالاعتبار المقارنات السوقية و/ أو التدفقات النقدية المخصومة عندما يكون لدى المجموعة ترتيبات عقود إيجار مستمرة ٍ ومن هذا المنطلق يتم الأخذ بالاعتبار ترتيبات الإيجار الحالية الخاصة بالمجموعة والتي بتم إبرامها وفقأ لشروط السوق الاعتيادية والتي نتم مقارنتها مع عقارات مماثلة نقع في نفس موقع عقارات المجموعة التي يتم نقييمها.

في حال لم يكن لدى المجموعة ترتيبات عقود إيجار مستمرة يتم تحديد القيم المعادلة حيثما يكون مناسباً من خلال الأخذ بالاعتبار معاملات السُّوق التي تمت موخراً لعقارات مماثلة تقع في نفس موقع عقارات المجموعة التي يتم تقييمها. يتم تعديل هذه القيم حسب الاختلافات في السمات الرئيسية مثل حجم العقار .

فيما يلي الافتر اضات الرئيسية التي استندت إليها الإدارة في إعداد توقعاتها للتدفقات النقدية عند تحديد القيمة العادلة للموجودات:

معدل خصم على أساس المتوسط المرجح لتكلفة ر أس المال لدى الشركة مع علاوة مخاطر تعكس المخاطر الكامنة في الأسواق التي تعمل فيها الشركات.
معدل نمو على أساس معدل النمو على المدى الطويل.

قامت إدارة الشركة بمراجعة الافتراضات والمنهجيات المستخدمة من قبل شركة التقييم المستقلة، وترى الإدارة أن هذه الافتراضات والمنهجيات تبدو معقولة كما في تاريخ التقرير مع الأخذ بالاعتبار الوضع الحالي للاقتصاد والقطاع العقاري في دولة الإمارات.

استرداد استثمار في انتلاف مشترك وشركة زميلة ("الشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية") $(\rightarrow)$

إن استرداد استثمار في شركة مستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية يُعتبر من المعبالات التي تنطوي على أحكام هامة من الإدارة حيث تتطلب اجراء تقييم حول ما إذا كان من الممكن أن يتم دعم القيمة الدفترية للشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية بالقيمة الدفترية للموجودات المحتفظ بها من قبل الشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية.

بالنسبة للمحفظة العقارية المحتفظ بها من قبل الشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية، نقوم الإدارة بإجراء نقيبع داخلي لتحديد القيمة العادلة باستخدام أسلوب تقييم برنكز على نموذج التدفقات النقدية المخصومة، وحيثما تقتضي الضروررة، تستعين بشركات تقييم خارجية
متخصصـة ومؤهلة لتحديد القيمة العادلة لمحفظة العقارات الخاصـة بالشركات المستثمر بـها وفقاً لحقوق الم

عند احتساب صـافي القيمة الـحالية للتدفقات النقدية المستقبلية للمحفظة العقارية للشركات المستثمر بـها وفقاً لحقوق الملكية، يتعين وضع افتر اضات محددة بخصوص مر اجعات انخفاض القيمة٬ فيما يلي الافتر اضات الرنيسية التي استندت إليها الإدارة في إعداد توقعاتها للتدفقات النقَدية عند تحديد القيمة القابلة للاسترداد من الموجودات:

· معدل خصم على أساس المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال لدى الشركة المستثمر بها المحتسبة وفقاً لطريقة حقوق الملكية مع علاوة مخاطر تعكس المخاطر النسبية الكامنة في الأسواق التي تعمل فيها الشركات.
· معدل نمو على أساس معدل النمو على المدى الطويل.

بالنسبة للمحفظة العقارية المحتفظ بها من قبل الشركات المستثمر بها وفقاً لحقوق الملكية، تقوم الإدارة بنقييم الانخفاض في القيمة عندما تشير الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد لا تكون قابلة للاسترداد. إن العوامل الهامة التي قد تستدعي إجراء تقييم للانخفاض في القيمة تشمل الدليل على عدم جني أي أرباح أو تدفقات نقدية مستقبلية من الأصل ذي الصلة.

إيضاحات (تابع)

التقديرات والأحكام المحاسبية الهامة

المعيار رقم 10 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "الإبر ادات من العقود مع العملاء" $(\bar{\varepsilon})$

إن تطبيق سياسة الاعتراف بالإيرادات وفقاً للمعيار رقم ١٥ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية يقتضي من الإدارة وضع الأحكام التالمة·

الوفاء بتعهدات الأعمال التعاقدية

يتعين على المجموعة تقييم عقودها مع العملاء كلٍ على حدة بغر ص تحديد ما إذا تم الوفاء بتعهدات الأعمال التعاقدية على المدى الزمني أو في وقت محدد حتى يتسنى لها تحديد الطريقة المناسبة للاعتراف بالإيرادات قامت المجموعة بإجراء هذا التقييم على أساس اتفاقيات البيع وألشراء العبرمة مع العملاء وأحكام القوانين والتشريعات ذات الصلة، حيث يتم إبرام هذه الانفاقيات لتقديم موجودات عقارية للعميل، ولا تقوم المعجعوعة بإنشاء أي موجودات يمكن استخدامها من قبل المجموعة لأي غرض أخر، وعادةُ ما يكون لديها حق نافذ بدفعات مقابل الأعصال التعاقدية المنجزة حتى تاريخه٬ في هذه الظروف، تقوم المجموعة بالاعتراف بالإبرادات على المدى الزمني، وفي حالات أخرى يتم الاعتر اف بالإير ادات في فتر ة زمنية محددة.

تحديد اسعار المعاملة

ينتعين على العجموعة تحديد أسعار المعاملة فيما ينعلق بعقودها مع العملاء كل على حدة. عند وضع هذه الأحكام، نقوم المجموعة بتقييم تأثير أي مقابل مالي متغير في العقد، نتيجة خصومات أو غرامات، ومدى وجود أي عنصر تمويلي هام في العقد وأي مقابل غير مالي في المقد

تحويل السيطرة في العقود مع العملاء

عندما تقرر المجموعة أنه قد تم الوفاء بتعهدات الأعمال تعاقدية في فترة زمنية محددة، يتم الاعتراف بالإيرادات عندما يتم تحويل السيطرة على الموجودات الخاصة بالعقد إلى العميل في حال عقود ببع موجودات عقاربة، يتم عادةَ الاعتراف بالإيرادات عندما يتم تسليم الوحدة إلى العميل

تخصيص سعر المعاملة لتعهدات الأعمال التعاقدية في العقود مع العملاء

قزرت المجموعة تطبيق طريقة المدخلات لتخصبيص سعر المعاملة لتعهدات الأعمال التعاقدية حيث يتم الاعتراف بالإيرادات على المدى الزمني تزى المجموعة أن أفضل مؤشر للإيرادات المحققة فعلياً من خلال استخدام طريقة المدخلات التي تتطلب الاعتراف بالإيرادات على أساس الجهود المبذولة من قبل المجموعة للوفاء بتعهدات الأعمال التعاقدية٬ عند تطبيق طريقة المدخلات، تقوم المجموعة بتقدير تكلفة إنجاز المشروعات بغرض تحديد قيمة الإيرادات التي سيتم الاعتراف بها.

تكلفة إنجاز المشر وعات

تقوم المحموعة بتقدير تكلفة إنجاز المشروعات بغرض تحديد النكلفة المنسوبة للإيرادات التي يتم الاعتراف بها تتضمن هذه التقديرات نكلفة النصميم والاستشارات والإنشاء والمطالبات المحتملة من قبل المقاولين وفقأ للتقييم من قبل استشاري المشروع بالإضافة إلى نكلفة الوفاء بالالتزامات التعاقدية الأخرى تجاه العملاء

$(\cdot)$ تخفيض قيمة عقارات محتفظ بها للتطوير والبيع

تقوم المعجوعة بمراجعة العقارات المحتفظ بها للتطوير والببع لتقييم تخفيض القيمة عند وجود مؤشر على تخفيض القيمة تستعين المحموعة بالتقييمات الصادر عن شركات تقييم خارجية مستقلة والمعلومات حول المبيعات لغرض التأكد من القيمة القابلة للاسترداد

إيضاحات (تابع)

الممتلكات والمعدات

$\bullet$

اتند بالمقر ماه من	同うです	إلى المكتبية うっえ	おうによう آق درهم	اقل در م العقارات المستأجرة التمسينات على	آنف درُهم السباني	ほうえ عمال راسمانية
	$\frac{1}{2}$						Address
			$\lambda, \Upsilon \circ \Lambda$	$\circ$ , $\circ$ 7	TA,VET	$Y \cdot \epsilon$ , $\sigma Y Y$
$Y^{\lambda a}$ , $e^{a}$ $Y \cdot Y$ , $f 9$ (1, $Y \cdot 9$ )			YYT	797	$1,1.1$ $F$	$Y \cdot \mathcal{E}, Y \cdot Y \mathcal{E}$	في 1 يناير ٢٠١٧
		$\begin{array}{c} 13 \ 14 \ 14 \ 16 \ 16 \ 16 \ 16 \ 16 \ 16 \ 16 \ 16 \ 16 \ 16$	$\widehat{E}$				استيعادات
				(1, 995)	1, 902		عادة تصنيف
					$\sigma$ , $\theta$ , $\epsilon$
(1, 1, 7)					$(Y, Y^{\alpha})$		تحویل من عقارات مستنظربیه للتنطویو والیس (ایجنساح ۸) کمویل ایس عقارات استقدامیه التنطویو والیس (ایجنساح ۸)
					$\overline{\phantom{a}}$
yaa,afa	$\frac{1}{2}$	YV, YOY	$\lambda, \Upsilon \circ \lambda$	$Y, A \circ \eta$	1,019	0.1.1.7
$\mathbf{I}$		I		$\overline{\phantom{a}}$	I	$\vdots$	فی ۲۱ دیستیر ۱۰۱۷
	$\frac{1}{2}$
VLA'AVI VLA'AVI			$X^{\alpha}X'$	$F, A \circ A$	1,01,9	$P - 7 - 7$
			YTY		Y90	111,111	وس – بازابار ۱۸ زاره می آرادانوار ۱۸ زار
			$\parallel$	I	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$
$\begin{picture}(180,170)(-0.00,0.00) \put(0,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15}} \put(10,0){\line(1,0){15$	$\frac{1}{4}$	$\begin{array}{c}\n\text{YV}, \text{Y o Y} \ \text{E}, \text{Y F A} \ \text{F, Y H}\n\end{array}$	$\lambda, 110$	$F_{\mu}A \circ \xi$	$\epsilon$ 7, $\eta$ 7 $\epsilon$	19., VV 2	فی ۲۱ نیسیر ۱۰۱۰.۲
					$\overline{ }$	$\overline{\phantom{a}}$

$\begin{array}{ll} \xi 1 \,, 1 \, \xi 1^{\circ} \ 1 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 1 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 1 \,, \xi 1 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 2 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 3 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 4 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 5 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 6 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 7 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 8 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 9 \,, 1 \, \text{or} \ \xi 1 \,, 1 \, \text{or$	$\lambda \lambda$	$\begin{array}{c}\n\text{Y}, \text{YAA} \ \text{Y}, \text{YAA} \ \text{(AND)} \ \text{(1A1)} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{I} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ \text{II} \ $	$Y, Y \uparrow \uparrow \uparrow$	$F_{1}$ , 90	9,167		الاستهلاك العتراكع
	$\lambda$		٥٢V	AAA'I			فی ۱ پناپر ۱۰۰۷
					$Y, Y \cap \alpha$		لسنل للسنة (إيضاح ٢٤)
			(119)				استوسادات
			$\epsilon$	(1.997)	1, 105		إعادة تصنيف
(119)					$(\wedge \wedge \wedge)$		ほざすきょうほうぶんこ
$\overline{\phantom{a}}$	ļ			$\overline{\phantom{a}}$
40,63	$\lambda$ a,	YY, 999	$Y, Y$ 9	Y, YY	11,597		فی ۲۱ دیستیر ۲۰۱۷
$\overline{\phantom{a}}$	ļ	l	$\vdots$	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$
28,14,14	$\lambda$ a,		V, 199	Y, YY	11,597
	$\frac{1}{2}$	$YY,999$ $Y,999$	$\overline{11}$	TYY	$Y,$ $O \setminus T$		قى ئېنلىر مىسىم العصل للسنة (إيضاح ٢٤)
$\overline{\phantom{a}}$	$\downarrow$	I	$\overline{\phantom{a}}$	$\vdots$	$\overline{ }$
$-7,112$	$\frac{1}{2}$	ra, or 1	V,V10	Y, 901	10, 11		فی ۲۱ دیسمبر ۱۰۱۸
$\overline{\phantom{a}}$	ł		I	I	l
V11,111		$7.77\,\mathrm{f}$	$\frac{1}{2}$	4.1A	ri, isa	14., VVE	صافى القيمة الشائرية فى ٢١ ديسمبر ٢٠٠٧
$\begin{minipage}{.4\linewidth} \begin{tabular}{l} \multicolumn{2}{c}{\textbf{1.4}\linewidth} \end{tabular} \end{minipage} \begin{minipage}{.4\linewidth} \begin{tabular}{l} \multicolumn{2}{c}{\textbf{2.4}\linewidth} \end{tabular} \end{minipage} \begin{minipage}{.4\linewidth} \end{minipage} \begin{minipage}{.4\linewidth} \end{minipage} \begin{minipage}{.4\linewidth} \end{minipage} \begin{minipage}{.4\linewidth} \end{minipage} \begin{minipage}{.4\linewidth} \end{minipage} \begin{minipage}{.4\linewidth} \end{minipage} \begin$	ľ	l	l	l	≡≡≡≡≡	计数据数据数据
0.29,7AN	$\frac{1}{2}$	$\frac{1}{4} \times 10^{16}$	1,109	1,04	$Y'$ $\epsilon$ , $\sqrt{1}$	0.1.7.7.7	مسافى القيمة التكلية في 11 ديسمبر × 1 ٠ ×
munder	Ï		计二进制	Execute	$\frac{1}{1}$	$= 22.5733333333333333333333333333333333333$

							تتل الأمار والمسابق الأبدار العصروفات المعتباة المتواري والمناسب والمتمر والمتسابع والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والمناسب والم المرادي المستواري المستورج المستورج والمستورج والمستورج المستورج المستورج والمستورج والمستورج المستور

$\widetilde{\zeta}$

تم وهن جاني قلية قليتها النفتوية ٧ ١٣ مليون در ١٠ ما به المواز المسالية قليد الأخواز المنافية الأخواز المنطوقة المعاد وألسلاقية الأخواز والمسالية قليد المستلوق المرعوم (المسال المسلون المرعوم (إيضاح الأرام).

FI FI

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 0 \ 0 \ 0 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ -1 \end{bmatrix}$

إيضاحات (تابع)

العقارات الاستثمارية ٦

	مبنى المكاتب في الإمارات ألف در هم	العواقف في الإمارات أثف در هم	وحدات المخازن في الإمارات ألف در هم	وحدات النجزنة في الإمارات ألف درهم	T.18 إجمالى ألف درهم	T+1Y إجمالى ألف در هم
النظام المتدرج للقيمة العادلة	۳	۳		۳
القيمة العادلة في ١ يناير	$\Lambda$ ۳, Y + V	79,000	1.711	116,077	TTA19	577.779
إضافات	٠	重重	$\blacksquare$		t t	۲۲۳
استبعاد		(170)	$\blacksquare$	$\blacksquare$	(110)
المحول من عقار ات محتفظ بها
للبيع (إيضاح ٨)				$\mathcal{N}$ , $\mathcal{N}$ ,	11,5V
المحول من الممتلكات والمعدات،
صافى (إيضاح ٥)						۱٬۳۱٦
صافي الأرباح من
تعديلات القيمة المعادلة
للعقارات الاستثمارية				1, Y Y E	$\mathbf{y}$ , $\mathbf{y}$	$0,$ $\Lambda$ \ \

القيمة العادلة في ٣١ ديسمبر	$\lambda$ ۳, V + V	319, A T	1.711	*MAY 73.*	70.097	$TT\Lambda.19$
	======	=====		sas===	======	======

قامت الشركة بإعادة تصنيف بعض وحدات تجزنة من عقارات محتفظ بها للبيع (٢٠١٧ ِ من ممتلكات ومعدات) إلى عقارات استثمارية نتيجة لتغير استخدام هذه الوحدات تمت إعادة تصنيف الوحدات إلى عقارات استثمارية بالقيمة العادلة في تاريخ التحويل وتم تقييم وحدات النجزنة القانمة بقيمتها العادلة في تاريخ النحويل وفقاً للتقييم بالقيمة العادلة الذي فامت به شركة تقييم خارجية مما نرتب عليه إجمالي أرباح قيمة عادلة بمبلغ ٢.٤ مليون در هم (٢٠١٧ : ٦ . ١ مليون در هم).

يتم الاعتراف بالعقارات الاستثمارية بالقيمة العادلة، ويتم تصنيفها ضمن مستويات النظام المتدرج للقيمة العادلة استنادأ إلى أدنى مستوى من المدخلات الهامة للقياس بأكمله. تم تحديد مختلف المستويات على النحو التالي:

أسعار مدرجة (غير معدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات متطابقة (المستوى ١)؛
مدخلات بخلاف الأسعار المدرجة ضمن المستوى ١ وهي عبارة عن مدخلات ملحوظة لموجودات أو مطلوبات، سواء بشكل مباشر (كالأسعار) أو بشكل غير مباشر (مشتقة من الأسعار) (الْمَسْتَوَى ٢)؛ و
مدخلات لموجودات أو مطلوبات غير مرتكزة على معطيات السوق الملحوظة (مدخلات غير ملحوظة) (المستوى ٣).

تتمثل سياسة المجموعة في الاعتراف بالتحويلات إلى ومن مستويات النظام المتدرج للقيمة العادلة في تاريخ الحدث أو التغير في الظروف التي تسببت في حدوث التحويل.

نتضمن التكاليف المباشرة/ التشغيلية الصغرف بها في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد مبلغ ٣.٢ مليون در هم (٢٠١٧. ٢. ٤ مليون در هم)، بينما تتضمن إيرادات الإيجار المعترف بها في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد مبلغ ٤ ـ ٣٤ مليون در هم (٢٠١٧ ـ ٣٦ مليون در هم) من العقارات الاستثمارية (إيضاح ٢١ وإيضاح ٢٢).

یتم ر هن عقارات استثماریة بقیمة دفتریة تبلغ ۲٤٨.۷ ملیون در هم (۲۰۱۷.۳.۱۰۸ ملیون در هم) مقابل قروض مصرفیة (إیضاح ۱۱).

إيضاحات (تابع)

العقارات الاستثمارية (تابع)

عمليات التقييم

تم تقييم وحدات التجزئة والمواقف ووحدات المخازن المدرجة ضمن العقارات الاستثمارية للمجموعة من قبل شركات تقييم متخصصة ومستقلة، ويتمتع هؤلاء المقيمين بمؤهلات مناسبة كما لديهم خبرة في تقييم مواقع وقطاعات العقارات الاستثمارية المعنية بالتقييم يتم حالياً استخدام كافة العقارات الاستثمارية على أكمل وجه. تم تقييم مبنى المكاتب في الإمارات العربية المتحدة من قبل قسم المالية لدى المجموعة. يتضمن قسم المالية لدى المجموعة فريق يعمل أيضاً على مراجعة التقييمات التي تم تنفيذها من قبل شركات التقييم المستقلة لأغراض إعداد التقارير المالية. يتم اجراء مناقشة حول عمليات ونتائج التقييم فيما بين الإدارة وشَّركات التقييم المستقلة بصورة منتظمة

يقوم قسم المالية في نهاية كل سنة مالية بإجراء ما يلي:

التحقق من كافة المدخلات الرنيسية في تقرير التقييم المستقل؛
تقييع حركات تقييع العقارات عند مقارنَّتها بتقرير التقييع الخاص بالسنة السابقة؛ و
إجراء مناقشات مع شركات التقييم المستقلة. $\bullet$

فيما يلي معلومات حول قياسات القيمة العادلة باستخدام المدخلات الهامة غير الملحوظة (الممىنوي ٣);

						حساسية تقديرات الإدارة
الدولة	القطاع	التقييم	التقدير	تصنيف المدخلات	ادنی تأثیر ألف در هم	أقصى تأثير ألف درهم
الإمارات العربية المتحدة	مبن ی المکاتب	رسملة الإبر ادات	القيمة الإيجارية المقدرة معدل الخصم	۸۵ در هم إلى ۲۰۵ در هم لكل قدم مربع سنوياً $\lambda$ , $\lambda$	(910) ۱۳,۳۲۱	۹۱۰ $(1 \cdot, \cdot 1 \cdot)$

إن التغير بمقدار ١٠٠ نقطة أساس في تقديرات الإدارة في تاريخ التقرير كان ليؤدي إلى زيادة/ (نقص) حقوق الملكية والأرباح أو الخسائر بالمبالغ المبينة أعلاه

أساليب التقييم المستخدمة من قبل الإدارة لتقدير القيمة العادلة.

يتم تقييم مبنى المكاتب باستخدام طريقة رسملة الإبر ادات استناداً إلى المعطيات الهامة غير الملحوظة التالية:

يتم تحديدها بناة على الموقع الفعلي ونوع وجودة العقارات، ويتم دعمها من	قيمة الإيجار المقدرة (لكل قدم مربع سنوياً)
خلال شروط عقد الإيجار الحالي أو العقود الأخرى أو دليل خارجي مثل القيمة
الإيجارية الحالية السائدة في السوق لعقارات مماثلة؛

معدل خصم التدفقات النقدية

يعكس تقييمات السوق الحالية للشكوك المتعلقة بقيمة وموعد التدفقات النقدية

تم تقييم وحدات النتجزنة والمواقف ووحدات المخازن باستخدام القيم العادلة الاسترشادية الخاصة بهذه العقارات الاستثمارية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ والتي تم الحصول عليها من قبل شركة تقييم مستقلة متخصصة ومؤهلة. قامت شركة التقييم باستخدام طريقة مقارنة المبيعات لتحديد القيم العادلة لهذه الموجودات.

إيضاحات (تابع)

الاستثمار في انتلافات مشتركة وشركة زميلة

			السسشركة السنزميلة		الانتسلافات السمشتركة
$Y \cdot Y$	Y.1A	Y.1V	T.1A ألف در هم	$Y \cdot Y$ آلف در هم	T.IA ألف در هم
ألف در هم	ألف درهم.	الف در هم
	$1.707.17$ $1.770.17$	TY., TYT	. የኋሉ ሉ የ	117,001	897.777	فی ۱ بنابر
						الحصة من الأرباح/ (الخسائر)
9,12.	AA, + 1 T	(1,011)	$\mathcal{N}$ , $\mathcal{N}$	۱۰٬۱۱۱	75,8.7
$(11\lambda)$	Ω			(11)		استبعاد ائتلاف مشترك (٢)

1.770, 17A	1.77701	$\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$	TIV17	$\Lambda$ 97, $\Upsilon$ $\Upsilon$	933.079	فی ۳۱ دیسمبر

(١) تتضمن الحصـة من أرباح انتلاف مشترك أرباح من التقييم بالقيمة العادلة بمبلغ ٢ ٥٨ مليون درهم لمحفظة العقارات الاستثمارية

/ \ | المحتفظ بها من قبل الانتلاف المشترك خلال السنة الحالية، وفقاً للتقييم الداخلي من قبل الإدارة لحصة المجموعة من هذه الحقار ات.
المحتفظ بها من قبل الانتلاف المشترك خلال السنة الحالية، وفقاً للتقييم الداخلي من قبل الإدا من استثمار ها في الانتلاف المشترك.

الاستثمار فى شركة زميلة

لدى المجموعة حصة بنسبة ٧٢٪ في شركة "سوليدير انترناشونال الزوراء للاستثمارات في الأسهم إنك" ("الزوراء")، شركة مسجلة في جزر كابِمان ِ إن الشركة الزميلة هي شركة قابضة تستثمر في شركات تعمل في مجال التطوير العقاري.

يطابق الجدول التالي المعلومات المالية الملخصة المتعلقة بالقيمة الدفترية لحصة المجموعة في شركتها الزميلة:

	T + 1 A ألف درهم	$Y \cdot Y$ ألف در هم
نسبة حصة الملكية	$X$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$	777.77
موجودات غير منداولة	964,197	960,195
موجودات متداولة (بما في نلك النقد وما يعادله - ٢٠١٨ : ٥ . • مليون درهم، ٢٠١٧ : ٥ . • مليون در مم) مطلوبات منداولة (بما في ذلك المطلوبات المالية المتداولة باستثناء الذمم الدائنة التجارية والأخرى	1 £ 5 T	297
والمخصصات - ٢٠١٨. ٦ ٠ مليون در هم، ٢٠١٧. ٥ . مليون در هم)	$(Y \cdot e)$	$(Y \cdot \circ)$
صافي الموجودات (١٠٠٪)	979,986	959,988
حصـة المجموعة من صـافي الموجودات (٧٢ ـ ٢٦٪) تعديلات (راجع الإيضاح (٣) أدناه)	--------------- $Y \setminus Y$ , $0 \setminus 1$ 107,668	$Y \setminus T, o \setminus E$ $100,77\text{A}$
القيمة الدفترية للحصة في الشركة الزميلة	----------- ٣٦٧,٠١٢	----------- TIA, A. Y
الأرباح والإيرادات الشاملة الأخرى (١٠٠٪)	222222 (177)	====== (170)
الأرباح والإيرادات الشاملة الأخرى (٧٢. ٢٢٪) تعديل متعلق بالسياسة المحاسبية	$(\mathbf{r} \vee)$ (1, 104)	$(\uparrow \wedge)$ $(1, \xi \wedge \tau)$
حصنة المجموعة من إجمالي الأرباح والإيرادات الشاملة	(1, 11) -----	(1,011) =====

(٣) نتضمن بشكل رنيسي الشهرة التجارية (الحافز) التي تم دفعها عند الاستحواذ على حصة في الشركة الزميلة وتعديل يتعلق بمطابقة السياسات المحاسبية للشركة الزميلة مع السياسات المحاسبية للمجموعة.

بلغت حصة المجموعة في التز امات شركتها الزميلة ٤٥ مليون در هم (٢٠١٧ ـ ٤٦ مليون در هم).

إيضاحات (تابع)

الاستثمار في انتلافات مشتركة وشركة زميلة (تابع) $\bar{\mathbf{v}}$

الاستثمار فى انتلاف مشترك

تملك المجموعة حصـة بنسبة ٥٠٪ في الانتلاف المشترك التالي الذي يـمـل في قطاع التطوير العقاري. تمثل المبالغ التالية حصـة المجموعة
البالغة ٥٠٪ في موجودات ومطلوبات وايرادات ونتانج عمليات الانتلاف المشترك، كما تشتمل أيضاً على ا

		يطابق الجدول التالي المعلومات المالية الملخصة المتعلقة بالقيمة الدفترية لحصـة المجموعة في الانتلاف المشترك:
$Y + Y$	Y + 1A
الف در هم	ألف در هم
70.	$\frac{1}{2}$ .	نسبة حصة الملكية
$1, 77, 7, 77$	1,179,£V7	موجودات غير متداولة
YV9, A97	$\forall \forall \circ, \forall \circ \forall$	موجودات متداولة (بما في نلك النقد وما يعادله - ٦١. ٢٠١٨ - ٢٢. ٢ مليون در هم، ٢٠١٧. ٢٩. ٩٩. مليون در هم)
(111)	(119)	مطلوبات غير متداولة لربما في ذلك المطلوبات المالية غير المتداولة باستثناء الذمم الداننة التجارية والأخرى والمخصصات - ٦/ ٢٠١٨ . • مليون بر هم، ٢ : ٢ . ٢ - مليون بر هم) مطلوبات مئداولة (بما في نلك المطلوبات المالية المتداولة باستثناء الذمم الداننة التجارية والأخرى
(177, 297)	$(1 + 2, 0 \wedge 2)$	والمخصصات - ٢٠١٨ : ٢ ٣٢ مليون در هم، ٢٠١٧ : ٣ م٨ مليون در هم)
,,,,,,,,,,,,,, 1,517,775	1,61.,670	صافي الموجودات (١٠٠٪)
,,,,,,,,,,,, $Y \cdot 7,757$	THE REPLACEMENT PROPERTY OF THE SHIP PARTY. $V \cdot o, Y \nvdash r$
111,7.2	۲٦۰٫۸۰۹	حصة المجموعة من صافي الموجودات (٥٠٪)
	**	تعديلات (راجع الإيضاح (٤) أدناه)
A97, YT7	977,079	القيمة الدفترية للحصة في الانتلاف المشترك
======	22222 3
۲ آب ۲ م آ	00, 101	الإبر ادات
Y9, Y6	Y£,V£.	الاستهلاك والإطفاء
(1, 1 1 1)	法气	الأرباح والإيرادات الشاملة الأخرى (١٠٠٪)
---------- (5.007)	---------- $\gamma$
11,751	$V \cdot K$	الأرباح والإيرادات الشاملة الأخرى (٥٠/)
$T, \cdot \wedge T$	(0.1)	تعديلات متعلقة بالسياسات المحاسبية (راجع كذلك الإيضاح (١) أعلاه) تعبلات أخرى
---------- $1 - 771$	---------- 79,8.7	حصـة المجموعة من إجمالي الأرباح والإيرادات الشاملة
=====	=====

(٤) تتضمن بشكل رنيسي الشهرة التجارية (الحافز) التي تم دفعها عند الاستحواذ على حصـة في الانتلاف المشترك وتعديلات تتعلق
بمطابقة السياسات المحاسبية للانتلاف المشترك مع السياسات المحاسبية للمجموعة

بلغت حصة المجموعة التناسبية في التزامات الانتلافات المشتركة لا شيء (٢٠١٧ ـ 2 شيء).

العقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع

الإجمالى ألف در هم	أراضي محتفظ بها للتطوير والبيع مستقبلا ألف در هم	عقارات قید الانشاء ألف در هم	عقار ات محتفظ بها للبيع ألف در هم	. . - ⊞ ∗
1, 11, 711	545,017	711.172	202.0V9	فی ۱ بنایر ۲۰۱۷
21V,770 T,1 $\overline{\phantom{a}}$	× ÷, 271,7Y1	210,991 (171, 171)	1,722 ۳,۱۸۰	الإضافات عكس انخفاض القيمة (إيضاح ٢٢) التحويل إلى أراضي محتفظ بها للتطوير المستقبلي (إيضاح (١) أدناه)
$(0,1 \cdot \xi)$ $($ { $Y \cdot $ , $Y \cdot $ }		(iio,rvo)	(0,9,5) (10, .11)	التحويل إلى ممتلكات ومعدات (إيضـاح °) المبيعات (إيضاح ٢٢)
1, 112, 217, 1	140.YAV	$TT - 2VI$	$YY\Lambda, Y$	٣١١٧ ديسمبر ٢٠١٧

إيضـاحات (تابع)

العقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع (تابع) $\Lambda$

الإجمالي ألف درهم	أراضى محتفظ بها للتطوير والبيع مستقبلأ ألف در هم	عقارات قید الانشاء ألف درهم	عقارات محتفظ بها للبيع ألف درهم
۶٬۲۳٤٬۳٦٦	140, VAV	rr.549	TTA, 1	فی ۱ بنایر ۲۰۱۸
$oV_{\epsilon}$ $917$	121,295	$21\Lambda, \cdot \Lambda$ ٣	10,77V	الاضافات
1.7YY		٠	1,557	عكس انخفاض القيمة (إيضاح ٢٢)
		(T7, T. 9)	T1, T.1	التحويل إلى عقارات محتفظ بها للبيع
(11, 2V)		(11, 21)		التحويل إلى عقارات استثمارية (إيضاح ٦)
	$(5 \wedge 1)$	(T10)	AET	التعديلات
(5.7, 972)		$=$ $(YV0, V20)$	(11, 111)	المبيعات (إيضاح ٢٢)
1.790, 60V	877.799	T12,7VT	۹۸۵, ۲۰۳	۳۰۱۱ دیسمبر ۲۰۱۸

(١) تم تحويل أراضـي بقيمة دفترية بلغت ٣. ٢٦١ مليون درهم إلى أراضـي محتفظ بها للتطوير المستقبلي، وذلك بناءً على تقييم الإدارة لخطة التطوير الخاصة بهذه الأراضي.

إن التقييم الذي أجرته الإدارة لصـافي القيمة القابلة للتحقيق من العقارات المحتفظ بـها لـغرض التطوير والبيع نتج عنه صـافـي عكس انـخفاض في القيمة بعبلغ ٢.٢ مليون در هم (٢.٢٠١/ ٣.٢ مليون در هم)، وقد تم الاعتراف بهذا المبلّغ ضمن الأرباح أو الخسائر تحت بند "التكاليف الْمُبَاشْرِةُ/ الْتَشْغَيْلِيَةُ" (إيضاح ٢٢).

تم تحديد صافي القيمة القابلة للتحقيق على أساس سعر البيع المتعهد به إذا كان المبلغ المتبقي مستحق القبض أقل من القيمة السوقية الحالية للوحدات الصحبوزة من قبل العملاء. بالنسبة للوحدات غير المحجوزة، نتم مراعاة اسعار السوق المتوقعة عند تحديد صافي القيمة القابلة للتحقيق .

قامت الشركة في ٢٠١٧ بإعادة تصنيف وحدات إضافية من محفظة المواقف في عدة مباني من عقارات محتفظ بها للبيع إلى عقارات استثمارية، وذلكٌ نظراً للتغير في استخدامها كما قامت الشركة باعادة تصنيف وحدات المكتب من عقارات محتفظ بها للبيع إلى ممتلكات ومعدات، وذلك نظراً للتغير في استخدامها.

قامت الشركة خلال السنة الحالية بإعادة تصنيف وحدات إضافية من محفظة وحدات التجزئة في عدة مباني بمبلغ ٥. ١١ مليون درهم من عقارات محتفظ بها للبيع إلى عقارات استثمارية، وذلك نظراً للتغير في استخدامها (إيضاح ٦).

خلال المنة الحالية، تمت تسوية جزئية لرصيد مستحق القبض من طرف ذي علاقة من خلال قطعة أرض تم فيدها تحت أراضي محتفظ بـها للتطوير والبيع مستقبلاً. قامت المحموعة بقيد قطعة الأرض بقيمتها العادلة البالغة ٦ ٨٢ مليون در هم (إيضـاح ١١- (ج)).

قامت الشركة أيضاً بالاستحواذ على قطعة أرض بمبلغ ٥٨.٦ مليون درهم من مطور رئيسي خلال السنة الحالية كجزء من اتفاقية التسوية المبرمة في السنة السابقة (إيضاح ٩ (٢)).

تم ر هن قطع اراضـي بـإجمالي قيمـة دفتريـة بلغت ٦٧٦ مليون در هم (٣٠ ديسمبر ٢٠١٧ - ٥٩٣ مليون در هم) بـالإضافة إلى عقار ات بإجمالي قيمة دفترية بلغت ١٧١ مليون در هم (٣١ دبيسمبر ٢٠١٧ ٪ لا شيء) بموجب التز امات تمويل إسلامي (إيضاح ١٦).

اعترفت الشركة خلال السنة الحالية بمبلغ ٤٠٣.٧ مليون درهم (٢٠١٧. ٢٠٢٤ مليون درهم) في بيان الأرباح أو الخسائر الموحد ضمن بند "التكاليف المباشرة / التشغيلية" مقابل اير ادات معترف بها بُمبلغ ٦ ٥١٥ مليون در هم (٢٠١٧ - 0 /٢٠١ مليون در هم) (ايضاح ٢١ وإيضاح ٢٢).

بالنسبة للأراضي المحتفظ بها لغرض التطوير والاستخدام في المستقبل والتي تبلغ قيمتها ٨٢٦.٨ مليون درهم كما في تاريخ النقرير (٣١ ريسمبر ٢٠١٧. ٨. ه 7.4 مليون نرهم)، تقوم الإدارة حالياً بتقييم مدى جدوى المشروعات كما ندرس الخبارات المجزية والمربحة علاوة على در اسة العروض المختلفة المقدمة من المشترين المحتملين.

إيضـاحات (تابع)

مبالغ مدفوعة مقدمأ لشراء عقارات

$Y \cdot Y$ آلف در هم	Y + 1 A ألق درهم
517,57	$T4V + 64$
110.7		مبالغ مدفوعة مقدماً لشراء حصنة في مشاريع عقارية (١) مبالغ مدفوعة مقدماً لشراء عقارات (٢)
---------------- $\circ$ $\uparrow$ $\land$ $\cdot$ $\uparrow$ $\land$	$T4V + 64$
$(111, \cdots)$	(17V, 275)	ناقصاً: مخصص انخفاض قيمة المبالغ المدفوعة مقدماً لشراء حصنة في مشاريع عقارية (١)
TITJA	111.71.

(١) خلال السنوات السابقة، أبرمت الشركة اتفاقية تفاهم لشراء حصتها من محفظة عقارات استثمارية في مشروع عقاري. يمكن استرداد هذا المبلغ المدفوع مقدماً من خلال تحويل حصـة الشركة في العقارات في المشروع. ابرمت الشركة خلال السنة الحالية اتفاقية يقوم بموجبها الأطراف بصورة مشتركة بما في ذلك الشركة بتخصيص موجودات المشروع بما يتناسب مع حصة كل طرف في المشروع. من المتوقع الانتهاء من تخصبص حصبة الشركة من العقار ات في ٢٠١٩.

(٢) ابرمت الشركة في ٢٠١٧ اتفاقية فسخ وتسوية مع احد المطورين الرنيسيين والتي سيقوم المطور الرنيسي بموجبها بمبادلة قطع
الأراضـي المحددة وفقاً لاتفاقية البيع والشراء الأصلية بقطعة أرض (قطع أراضـي) جديدة اخرى في تاريخ لاحق ود وعليه، ثم تصنيف ثمن الشراء الأصلي العدفوع البالغ ٦ . ١٢٥ مليون در هم كمبلغ مدفوع مقدماً لشراء عقارات وقامت الشركة بقيد صافي ايرادات بقيمة ٥ ١٦ مليون در هم كايرادات آخرى بما يمثل قيمة التعويض المتفق عليه. في السنة الحالية، تم تقييم قطعة الأرضُّ الجديدة بمبلغ ٦ ٥٨ مليون درهم وإبرام اتفاقية بيع وشراء ستقوم الشركة بموجبها باستلام قطعة الأرض. كما تم استرداد رصيد بمبلغ ٦٧ مليون در هم بشكل نقدي مقابل التسوية الكاملة والنهانية للثمن الأصلي المدفوع والبالغ ٦.٥٢٦ مليون درهم.

الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى $\mathbf{1}$ .

$*Y \cdot Y$ ألف در هم	T.IA ألف درهم
$E \circ \Upsilon$ , $\Upsilon \cdot \Upsilon$ $1 VY + YZ$	JOJ. 1 TV 119, 222	الذمم المدبنة التجارية والذمم المدبنة التي لم يصدر بها فواتير (راجع إيضاح (١) أدناه) الذمم المدينة الأخرى (راجع إيضاح (٢) أدناه)
770.TYV	$VVA$ , $OAN$

*قامت المجموعة بتطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية – الأدوات المالية اعتباراً من ١ يناير ٢٠١٨. وفقاً لطريقة التحول التي تم اختيار ها، لم يتم إعادة بيان معلومات المقارنة. راجع كذلك الإيضاح ٢-٣.

$Y \cdot Y$ ألف در هم	T+1A ألف درهم	ا إلذمم المدينة التجارية والذمم المدينة التي لم يصدر بها فواتير


VV, IAV	٢١٧,٨٥٦	الذمم المدينة التجارية المبالغ المستحقة القبض خلال ١٢ شهر أ
		موجودات العقود
TYI, III	TYV, EVA
	$1 + A + T$	المبالغ المستحقة خلال ١٢ شهراً ولم يصدر بها فواتير المبالغ المستحقة بعد ١٢ شهراً ولم يصدر بها فواتير

207,7.7	107,17V	إجمالي الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة التي لم يصدر بها فواتير

إيضاحات (تابع)

الذمم المدينة التجارية ونمم العقود المدينة والنمم المدينة الأخرى (تابع) $\bar{\rm V}$ .

ا . الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة التي لم يصدر بها فواتير (تابع)

إن الذمم المدينة التجارية المذكورة أعلاه صافية من مخصص انخفاض القيمة البالغ ١١٢. 1 مليون در هم (٢٠١٧: ٢ ١١٢ مليون در هم) الذي يتعلق بالذمم المدينة التجارية المتأخرة المداد. تعتبر جميع الذمم المدينة التجارية الأخرى قابلة للاسترداد.

أرصدة العقود

ترتبط موجودات العقود بصورة أساسية بحق المحموعة في الحصول على مقابل عن الأعمال المنجزة ولم يصدر فواتير بشانها بعد في
تاريخ التقرير ـ ترتبط مطلوبات العقود بصورة أساسية بالسلفيات المستلمة من العملاء مقابل بيع عقارات لتمتبع م .
تجارية عندما تصبح الحقوق غير مشروطة_. تتطق مطلوبات العقود بصورة اساسية بالسلفيات المستلمة من عملاء مُقابل عقود، والتي يتم الاعتر اف بإير اداتها عند الوفاء بتعهدات الأعمال.

يُقدم المجدول التالي معلومات حول موجودات ومطلوبات العقود المبرمة مع العملاء:

$Y \cdot Y$ ألف در هم	T-1A ألف درهم
TVI, 117 ٢٤,٤٣.	۳۳۸, YA1 ۹۰٬۰۰۹	موجودات العقود (المدرجة ضمن الذمم المدينة التجارية) مطلوبات العقود (السلفيات من العملاء — إيضاح ١٧)
	=====	فيما يلي التغير ات الهامة في أرصدة العقود خلال السنة:
مطلوبات العقود ألف در هم	موجودات العقود ألف در هم
(19,180) E.V. E $\overline{\phantom{a}}$	$\overline{a}$ (TV7, 117) TTA, YA)	الإير ادات المعترف بها التي كانت مدرجة ضمن رصيد مطلوبات العقود في بداية السنة الزيادة نتيجة النقد المستلم، باستثناء المبالغ المعترف بها كإيرادات خلال السنة التحويل من موجودات العقود المعترف بها في بداية الفترة إلى ذمم مدينة الزيادة نتيجة التغير ات في تقدير مدى العمل المنجز

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، بلغت الذمم المدينة التجارية المستحقة من بيع عقارات ٧ . ٦٣١ مليون در هم (٢٠١٧. ٣ ـ ٤١٩ مليون در هم). كما بلغَّت الذمم المدينة التجارية المستحقَّة من تدفقات اير ادات أخرى ٤ ـ ٢٤ مليون در هم (٢٠١٧ ـ ٣٤ مليون در هم).

فيما يلي تحليل فترات استحقاق هذه الذمم المدينة التجارية:

	Y + 1A	$Y \cdot 1V$
	ألف درهم	ألف در هم
لم يحن مو عد سدادها	٣٣٨,٢٨.	TVI, I1J
حتی ۳ اشهر	209.V97	16,010
أكثر من ٣ أشهر	$0 \wedge$ , $\wedge$ $0$	77,777
صافي المبلغ المستحق القبض	------------ 707,1 TV	----------- $E \circ \Upsilon, \Upsilon \cdot \Upsilon$
	:22232
فيما يلي الحركات في مخصص انخفاض فيمة الذمم المدينة التجارية لدى المجموعة:
	Y + 1A	$Y \cdot Y$
	ألف در هم	آلف در هم
فی ۱ ینایر	112,279	11.1.1.1
التحديل عند التطميق المعيدي للمعيار رقم ٩ من المعابير الدولية لإعداد التقارير المالية (إيضاح٢-٣)	0,19A	.
مخصص انخفاض القيمة	$E, Y \setminus Y$	Y, YYY
المشطوب خلال السنة	(0,111)	$\bullet$

فی ۳۱ دیسمبر	117,684	111.779
كمكان القرير 2 المؤتر. في الأول وكوكب بن الأول المروكة أنتجاه المروك المواصل المروك والمروك المروك ا	====== the state of the Market and the Market and the State and the State and the State and the State and the State and the State and the State and the State and the State and the State and the State and State and State and State	======

م المدينة اقصـي تعرض لمخاطر الانتمان بتاريخ التقرير ٍ تحتفظ المجموعة بسندات ملكية للموجودات المباعة أو شيكات مؤجلة كضمان.

إيضاحات (تابع)

$\mathbf{H}$

الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى (تابع) $\mathbf{Y}$ .

٢ . الذمم المدينة الأخرى

_________	T.1A	$Y \cdot Y$
	ألف درهم	الف در هم
السلفيات المقدمة للمقاولين	$-7.171$	$110, \lambda60$
السلفيات المقدمة للمور دبن	TY. 1 AA	۲۹.۳۱۹
مصر وفات مدفوعة مقدمأ	A.1AV	۱۲,۲۹۱
ذمم مدينة أخرى	$T^{\circ}$ . $T^{\circ}$ .	12,079
	------------	--------------
	119.817	1YY, YZ
ناقصبأ: مخصص انخفاض القبمة	(TVT)	$\overline{\phantom{a}}$
	------------------	---------------
	119,666	1YY, YZ

معاملات وأرصدة الأطراف ذات العلاقة

تشتمل الأطراف ذات العلاقة على المساهمين الأساسيين وموظفي الإدارة الرنيسيين والشركة الزميلة والانتلاف المشنرك وأعضاء مجلس الإدارة والشَّركات التي يسيطر عليها المساهمين الأساسيين أو أعضاء مجلس الإدارة بشكلٍ مباشر أو غير مباشر أو تلك التي بامكانهم التأثير عليها إدارياً بشكّل هام.

المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة $(i)$

أبر مت المعجموعة خلال السنة المعاملات الهامة التالية مع الأطراف ذات العلاقة في سياق الأعمال الاعتيادية بالأسعار والشروط المتفق عليها مع إدارة المجموعة.

Y.1V	T.1A
الف در هم	ألق درهم
		أحد المساهمين الأساسيين
10.017	Y.073	ایر ادات تشغیلیة أخری / ایر ادات تمویلیة
1V,	18.770	تكاليف التمويل
$\Lambda\Lambda, \xi\Upsilon$	1 A A , 9 £ Y	سحب قروض
Y1.91Y	V5.51V	سداد قروض

مكافآت موظفي الإدارة الرنيسيين (←)

$Y \cdot Y$ آلف در هم	Y.1A ألف درهم
۱۲.۰۷۳ ٣٩٣ 7.7.9	17.749 TAY 1.857	رواتب وامتيازات أخرى قصيرة الأجل للموظفين معاشات وتعويضات نهاية الخدمة للموظفين مكافآت أعضاء مجلس الإدارة (إيضاح (١))

10. VO	10,0.71

خلال السنة الحالية، تم الاعتراف بمخصص لمكافأت أعضاء مجلس الإدارة بمبلغ ١.٩ مليون در هم (٢٠١٧ ـ مخصص بمبلغ ٢.٢ $(\mathcal{L})$ مليون در هم) . تم خلال السنة، دفع مبلغ ١.٨ مليون در هم (٢. ٢. ٢ ] " مليون در هم) فيماً بنعلق بمكافآت اعضاء مجلس الإدارة
للسنة السابقة بعد عكس مبلغ ٨ . • مليون در هم (٢. ٢٠ / / أ مليون در هم) بناءً على الاعتماد النه العمومية التي عقدت بتاريخ ١٤ مارس ٢٠١٨.

إيضاحات (تابع)

معاملات وأرصدة الأطراف ذات العلاقة (تابع) $\lambda$
يتألف المستحق من الأطراف ذات الملاقة من: (き)

$*1.1V$	T.IA
ألف در هم	ألف در هم
		قصيرة الأجل
٬۹۸ ۱۲	0,1.7A	المستحق من ائتلاف مشتر ك
$1, \Lambda$ + $1, \Sigma$ 1 $\Lambda$	1, 7, , 101	المستحق من أطراف أخرى ذات علاقة

1, 111, 017	1, 1, 0, 111
(1, 750)	(191, 060)	ناقصأ: مخصص انخفاض القيمة

1.111.111	$\Lambda$ , $\Lambda$ , $\Lambda$ $V$ $t$

*قامت المجموعـة بتطبيق المعيـار رقم ٩ مـن المعـايير الدوليـة لإعداد التقـارير المـاليـة – الأدوات المـاليـة اعتبـاراً مـن ١ ينـاير ٢٠١٨. وفقـأ لطريقة التحول التي تم اختيار ها، لم يتم إعادة بيان معلومات المقارنة. راجع كذلك الإيضاح ٢-٣.

يشتمل النقد والأرصدة المصرفية على ودانع ثابتة بمبلغ ١٤٥ مليون درهم (٢٠١٧ . ١٥٠ مليون درهم) لدى أحد المساهمين الأساسيين في الشركة (بنك)، وتخضع هذه الودائع لمعدلات الربح الساندة في السوق ِ

في ٢٠١٠، أبرمت المجموعة اتفاقية بيع وشراء مع طرف ذي علاقة ("المشتري") بغرض بيع عقارات بقيمة ٣,٦٤٧.٥ مليون درهم وفقأ لثمن البيع المتفق عليه من كلا الطر فين في الاتفاقية المبدئية.

لاحقاً لعدة تعديلات على الاتفاقية الأصلية والتسوية الجزئية للرصيد، بلغت القيمة المستحقة من الطرف ذي العلاقة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ مبلغ ١,١٩٨.٧ مليون درهم (٣١ ديسمبر ٢٠١٧: ٢٠١١، مليون درهم)، والتي يوجد مقابلها مخصص انخفاض قيمة بمبلغ (٣٩٥٠ مليون تزهم. إن الرصيد القانم بناءً على أخر تعديل اعتباراً من ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ يتعين تسويته من قبل المشتري في موعد أقصاه ٣١ ديسمبر ٢٠١٩.

تسوية جزنية

في السنة الحالية، ابرمت المجموعة اتفاقية تعديل وتسوية جزئية مع الطرف ذي العلاقة وذلك للتسوية الجزئية لرصيد مستحق القبض بمبلغ ٢.٢٠٢ مليون در هم. تمت تسوية جزء من هذا الرصيد المستحق القبض بلغ ٣.١١٦ مليون در هم من خلال قطعة أرض تم قيدها بقيمتها العادلة (راجع أدناه وإيضاح ٨).

مخصص الخفاض القيمة

في الفترة الحالية، تم الاعتراف بمخصص انخفاض فيمة بمبلغ ٩ . ٦٥١ مليون در هم كتسوية لحقوق الملكية وفقاً للمتطلبات الانتقالية للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. وبالثالبي عند التسوية الجزنية للرصيد المستحق القبض في السنة الحالية، تم شطب مبلغ ٩ ـ ٢٢٤ مليون در هم مقابل مخصص انخفاض القيمة بالإصافة إلى الاعتراف بعكس مخصص انخفاض فيمة وفقأ للتقديرات المعدلة لنموذج خسائر الانتمان بمبلغ 1. ٣١ مليون در هم ضمن البيانات المالية الموحدة للمجموعة. لتحديد مخصص انخفاض القيمة، قامت الإدارة بتطبيق بعض الأحكام والافتراضات الرنيسية وفقاً للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "الأدوات المالية" لتحديد خسانر الانتمان المتوقعة تتضمن تلك الأحكام والافتر اضات استخدام معلومات استشر افية متنوعة والتي قد تؤثر على توقيت و/أو الاستردادات

يتألف المستحق إلى الأطراف ذات العلاقة من: $(4)$

	Y.SA	Y. 1V
	ألق درهم	األف در هم
فصيرة الأجل
المستحق لأحد المساهمين الأساسيين	У.	511
	of a R P.C. I Landscaled box data 177
	ЖC.	٤١١

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، بلغت قيمة القروض المصرفية لدى المجموعة من أحد المساهمين الأساسيين (بنك) ٢ . ٤٣١ مليون درهم (٢٠١٧. ٣ / ٣ / صليون لرهم)، وتخضع هذه القروض لمعدلات الربح الساندة في السوق (إيضاح ١٦).

إيضاحات (تابع)

النقد والأرصدة المصرفية $\sqrt{ }$

$*Y \cdot Y$	Y . 1 A
ألف در هم	ألف درهم
177, ٣٣٣	TYA.ATI	النقد والأرصدة المصرفية بما في ذلك ودائع تحت الطلب
YA1,1AV	٣٣٣.٩٨٥	ودانع ثابتة
T, T, Y	۱۰۳	النقد في الصندوق
--------------- 557,177	** 777.979

$\sim$	(1,111)	ناقصبأ: مخصص انخفاض القبمة

511,154	101.190
(01,1AV)	(51,702)	ناقصاً: ودائع ثابتة طويلة الأجل لدى مؤسسة مالية – صافى (١)
---------------	-------------
TV.90.	717.151

*قامت المجموعـة بتطبيق المعيـار رقم ٩ من المعـايير الدوليـة لإعداد التقارير الماليـة – الأدوات الماليـة اعتبـارأ من ١ ينـاير ٢٠١٨. وفقـأ لطريقة التحول التي تم اختيار ها، لم يتم إعادة بيان معلومات المقارنة. راجع كذلك الإيضاح ٢-٣.

تشتمل المحسابات المصـرفية على أرصـدة بمبلغ ٢ ـ ١٣٤ مليون در هم (٣٠ ديسمبر ٢٠١٧ ـ ٣٠ مليون در هم) وودانع ثابتة بقيمة ٥ مليون در هم (۳۱ نیسمبر ۲۰۱۷ ه¹ ملیون در هم) در هم تخضع لمعدلات الربح الساندة في السوق محتفظ بها في حسابات ضمان تتطق بالمبالغ المدفوعة مقدماً من عملاء والمتاحة لأداء الدفعات المتعلقة بأعمال إنشاء العقارات فيد التطوير .

(١) الودائم الثابتة طويلة الأجل

خلال السنوات السابقة، قامت الشركة بايداع وديعة وكالة مع أحد المؤسسات المالية بمبلغ ١٠١ مليون درهم لمدة ١٢ سنة تسدد على أقساط ربع سنوية ِ استناداً إلى الشروط الأساسية للاتفاقية المعدلة المبرمة خلال السنوات السابقة، قامت الإدارة بالاعتراف بخسائر انخفاض قيمة بمبلغ ١٥.٣ مليون در هم وتأثير القيمة الحالية بمبلغ ٦.٧ مليون در هم على الوديعة الثابتة. تلقت المجموعة إجمالي مبلغ ٤١.٣ مليون در هم (٢٠١٧ - ٣٦ مليون در هم) من الموسسة المالية تجاه سداد الوديعة بما في ذلك سداد مبكر لبعض الأقساط تم تصنيف قيمة الرصيد القانع على أنها طويلة الأجل وفقاً للاتفاقية التي تم مقابلها الاعتراف بمخصص انخفاض قيمة بمبلغ ٤ مليون درهم في تاريخ التقرير وفقاً لمتطلبات الصعيار رقم ٩ من المحايير الدوليَّة لإعداد التقارير المالميَّة - الأدواتُ الماليَّةِ.

لأغراض بيان التدفقات النقدية الموحد، يشتمل النقد وما يعادله على ما يلي!

. ––– ur. ur. – •	T.18	$Y \cdot Y$
	الف در هم	الف در هم
النقد والأرصدة المصرفية	908.790	517.17V
ناقصاً: ودائع ذات فترات استحقاق أصلية تمتد لأكثر من ثلاثة أشهر	(114, 149)	(101,1AY)
		----------------
النقد وما بعادله	$0.57$ $\wedge$ $0.7$	170, 90.

تنطوي الودائع الثابتة قصيرة الأجل على فترات استحقاق أصلية تمتد لثلاثة أشهر أو أقل تخضع الودائع الثابتة قصيرة الأجل والودائع تحت الطلب لمعدلات الربح الساندة في السوق.

إيضاحات (تابع)

١٣(أ) – الموجودات المالية المُتاحة للبيع

$*Y \cdot Y$ ألف در هم	7 . 1 A ألف درهم	الاستثمار في صندوق استثماري عقاري
77,1AJ		' يناير
(Y, YY)	$\overline{\phantom{a}}$	التغير في القيمة العادلة

۱۹,۸۱٦		۳۱ دیسمبر

١٣ (ب) - أدوات حقوق ملكية بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى

في ١ يناير ٢٠١٨، قامت المجموعة بتصنيف الاستثمارات المبينة أدناه كسندات حقوق ملكية بالقيمة العادلة من خلال الإبرادات الشاملة الأخرى حيث تمثل سندات حقوق الملكية هذه الاستثمارات التي تعتزم المجموعة الاحتفاظ بها لأجل طويل لأغراض استراتيجية تم تصنيف هذه الاستثمار ات في ٢٠١٧ كاستثمار ات مناحة للبيع (إيضاح ١٣(١)).

الاستثمار في صندوق استثماري عقاري	T.1A ألف درهم	$*Y.1V$ ألف در هم
١ بناير (تأثير تطبيق المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير الماليةـ
الأدوات المالية)	19,813	売
التغير في القيمة العادلة	(1,1A1)	$\overline{a}$

۳۱ دیسمبر	11.770	$\sim$

رأس المال $\sqrt{t}$

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ و ٣١ ديسمبر ٢٠١٧، يتألف رأس المال من ٧٠٠,٠٠٠,٠٠٠,٠٠٠ سهم بقيمة درهم واحد للسهم. إن كافة الأسهم مُصرحٌ بها ومصدرة ومدفوعة بالكامل.

الاحتياطي القانوني $\sqrt{2}$

وفقاً للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ والنظام الأساسي للشركة، يتعين تحويل نسبة ١٠٪ من أرباح السنة إلى الاحتياطي القانوني غير القابل للتوزيع على أن يستمر التحويل حتى يبلغ رصيد الاحتياطي ما يعادل نسبة ٥٠٪ على الأقل من رأس المال المدفوع.

القروض $\mathcal{M}$

$*Y \cdot Y$	T.18
الف در هم	ألف درهم
		النزامات التمويل الإسلامي
1.1.907	$Y \wedge \phi, Y \wedge V$	قصير 1 الأجل
71,710	798.777	طويلة الأجل
the company of a fire and the different
TIA.TTS	1, 117, 117	إجمالي القروض

*قامت المجموعة بتطبيق المعيار رقم ٩ من المعابير الدولية لإعداد النقارير المالية ــ الأدوات المالية اعتباراً من ١ يناير ٢٠١٨. وفقاً لطريقة التحول التي تم اختيار ها، لم يتم إعادة بيان معلومات المقارنة. راجع كذلك الإيضاح ٢-٣.

إيضاحات (تابع)

$\bar{1}$

الإجمالي ألف در هم	القروض (تابع)

ETA, IVA	فی ۱ بنایر ۲۰۱۷
۳۲۵,۲۹۳	مبالغ مسحوبة
(90, 177)	مبالغ مسددة

IIA, TTI	فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۷
101.14	مبالغ مسحوبة
$(1.0, 0 \land 0)$	مبالغ مسددة
-------------------
1, .17, .177	فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸

تمثل التزامات التمويل الإسلامي تسهيلات الإجارة والمرابحة التي تم الحصول عليها من بنك دبـي الإسلامـي ش.م.ع (مساهم أساسـي)
(ايضاح ١١) ومن مصـارف محلية أخرى_. يتم الحصـول علـى هذه التسهيلات لتمويل العقارات قيد الإنشاء ومقطل

يتم ضمان النزامات التمويل الاسلامي بموجب رهونات على عقارات مصنفة ضمن العقارات المحتفظ بها للتطوير والبيع (إيضاح ٨)، والممتلكات والمُعدات (ايضاح ٥) والعُقَّارات الاستثمارية (ايضاح ٦). علاوة على ذلك، تخضع تسهيلات مع بعض البنوك لتعهدات مالية

السلفيات المقدمة من العملاء $\sqrt{2}$

تمثل السلفيات المقدمة من المعلاء الأقساط المستلمة من العملاء مقابل شراء عقارات محتفظ بها لغرض التطوير والببع (راجع أيضأ إيضاح $\cdot$ ().

الذمم الداننة التجارية والأخرى ۱۸

$Y \cdot Y$	Y + 1A
ألف در هم	ألف درهم
17,0A	YE, AVY	الذمم الدائنة التجارية
T11, AAA	TV. V09	مبالغ مستحقة الدفع مقابل شراء أراضي
1, YAY	T.SAV	رسوم تسهيلات إسلامية مستحقة
15.79T	117.744	تكالبف مشر و عات مستحقة
11.771	$Y \cdot \Lambda, 5 Y V$	ذمم داننة أخرى ومصاريف مستحقة
----------------	------------
$V_{\epsilon}$ , $\cdot$ ,	SYN.AEE
:=====	======
		ذمم المحتجزات الداننة
$Y \cdot Y$	Y + 1A
الف در هم	ألق درهم
${20,170}$	TR.343	الاستحقاق طويل الأجل
TT, 1A	TT. Jo.	الاستحقاق قصير الأجل
----------	------------
YA, 107	77.777
コニニニニ	22222

من المقرر سداد المحتجزات طويلة الأجل للمقاولين في غضون فترة تتراوح بين سنتين إلى ثلاث سنوات من ناريخ التقرير ل

إيضاحات (تابع)

٢٠ مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين

	Y + 1A	$Y \cdot Y$
	ألقا درهم	الف در هم
	17,173	11,011
المحمّل للسنة	۶٫۵۹۳	Y.OAE
التعويضات المدفوعة	(1,111)	$(Y, \epsilon)$
		---------
في ٣١ ديسمبر	13,844	17,577
	same same same state were	$\frac{1}{2}$

يتم احتساب تعويضات نهاية الخدمة للموظفين، المفصح عنها كالتزام طويل الأجل، وفقاً لقانون العمل الاتحادي بدولة الإمارات العربية المتحدة

الإيرادات $-11$

		سعر المعاملة المحدد لتعهدات الأعمال التعاقدية المتبقية

$V \circ Y \circ \Delta V$	727, VT.
----------
90, Y ₁
-----------	------------- 97.479

$\circ$ $\uparrow$ , $\wedge$ $\uparrow$	0.4, 1.1	إدارة مرافق
E1,9YA	*TA.YON*	إدارة عقارات
		إدارة العقارات والمرافق
100. V٩٨	0.01, 1
--------------	-----------
٣٨,٢٩١	$T^{\circ}$ , $T^{\circ}$	إير ادات تأجير
$711$ V.O.V	$0 \setminus 0, 101$	بيع عقار ات
ألف در هم	ألف درهم	انشطة التطوير العقاري

$Y \cdot Y$	Y + 1A

يتضمن الحدول أدناه الإيرادات العقوقع الاعتراف بها في المستقبل فيما يتعلق بتعهدات الأعمال التعاقدية التي لم يتم الوفاء بها (أو لم يتم الوفاء بجز ء منها) في تاريخ التقرير .

	Y.15 ألق درهم	Y.Y. ألف درهم	الإجمالى ألف درهم
بيع عقارات	٣١٩, ٨٨٢	T0,01A	700, 2

تطبق المحموعة البدائل العملية وفقاً للمعيار رقم ١٥ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية، وبالتالي لا نقوم المحموعة بالإفصاح عن معلومات حول تعهدات الأعمال التعاقدية المتنقية التي تبلغ فتراتها الأصلية سنة أو أقل

$\mathbf{Y}$ النكاليف المباشرة] التشغيلية

$Y \cdot Y$	Y.1A
ألف در هم	ألف در هم
$EV \cdot EV$	$E \cdot Y, VYE$	تكاليف عقارات تم بيعها (إيضاح ٨)
$(T,1\Lambda)$	(1, 111)	عكس الانخفاض في قيمة عقارات محتفظ بها لغرض التطوير والبيع، صافي (إيضاح ٨)
77.997	ቸለ,ወፋ£	إدارة مرافق (تتضمّن تكاليف الموظفين راجع (١) أدناه)
2,72.	7,100	تكاليف تأجبر
٧٨	1 T V	اخر ی

0.2,1.2	£££,\

		(١) تتضمن نكاليف إدارة المرافق نكاليف موظفين بمبلغ ١٥.٧ مليون در هم (٢٠١٧. ٢ . ١٢ م ليون در هم)

إيضاحات (تابع)

التكاليف المباشرة/ التشغيلية (تابع) ۲۲

تتوقع المعجموعة قابلية استرداد التكاليف الإضافية، والتي تتضمن بصورة رنيسية عمولات مبيعات، المتكبدة نتيجة الحصول على عقود وعليه، تتم رسملة هذه التكاليف بتم إطفاء التكاليف المرسملة عند الاعتراف بالإيرادات ذات الصلة.

تطبيقاً للبدانل العملية وفقاً للمعيار رقم ١٥ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، تقوم المجموعة بالاعتراف بالتكاليف الإضافية للحصول على العقود كمصروفات عندما يتم تكبدها في حال كانت فترة إطفاء الموجودات التي كانت المجموعة لتعترف بها هي سنة أو أقل

الإبرادات التشغيلية الأخرى $\tau \tau$

		$Y \cdot 1A$	$Y \cdot Y$
		ألف در هم	ألف در هم
	عكس مخصصات والتزامات لم تعد مستحقة الدفع	$Y, Y \in \mathcal{P}$	$1 - 17A$
	تعويض من تسوية أرض (إيضاح ٩ (٢))	$\blacksquare$	17,27V
	أخرى	$V, Y \circ Y$	11,117
		----------	-----------
		1.151	TA, ATY
		$= 22222$	$=$ $=$ $=$ $=$ $=$
Y £	المصروفات العمومية والإدارية
		Y + 1 A	$Y \cdot Y$
		ألف در هم	ألف در هم
	تكاليف الموظفين (إيضاح ٢٥)	51,7	۸۸,٥١٣
	مصماريف التسويق والبيع	19,1.1	11,17V
	الأتعاب القانونية والمهنية	0,0,1	7,1AT
	الاستهلاك (إيضاح ٥)	7,796	7,707
	الإيجار	1, A 11	Y, TYY
	المساهمات المجتمعية	ti	TVE
	أخرى	$Y - T V \wedge$ ------------	۲۵,٥٣٧
		1 £ 7, £ A A	110, VIA
		222722	======
۲o	تكاليف الموظفين
		$Y \sim YA$	$Y \cdot Y$
		ألف در هم	ألف در هم
	رواتب	05,055	11,101
	تعويضات نهاية الخدمة (إيضاح ٢٠)	Y, 0.9.7	$Y, O \wedge E$
	مساهمات المعاشات والتأمينات الاجتماعية	J ٣٨	1,110
	مكافآت أخرى	55,5	11,707
		-----------
		41,5	AA, 01T
		$=$ $=$ $=$ $=$ $=$ $=$	$=$ $=$ $=$ $=$ $=$

مخصص المطالبات $\pmb{\gamma}$ $\pmb{\gamma}$

يتضمن مخصص المطالبات المطالبات القانونية المرفوعة من قبل عملاء ضد الشركة لاسترداد دفعات جزنية تم تقديمها لشراء وحدات عقارية محددة. وفقاً للقانون رقم ١٣ لسنة ٢٠٠٨ والمعدل لاحقاً بالقانون رقم ٩ لسنة ٢٠٠٩ والمطبق في إمارة دبي، قامت الشركة في وقت سابق بمصادرة هذه المبالغ نظراً لمعجز العملاء عن سداد الأرصدة القائمة بموجب اتفاقية البيع والشراء

وفقاً لمتطلبات المعيار المحاسبي الدولي رقع ٣٧ "المعصص والالتزامات الطارنة والموجودات الطارنة"، قررت الشركة عدم عرض الإفصاحات كاملة حيث ترى الإدارة أنَّ هذه المعلومات قد تلحق الضرر بمركزها في هذا الشأن حيث لا تزال هذه المطالبات القضانية متداولة أمام المحكمة.

إيضاحات (تابع)

٢٧ (تكاليف)/ إيرادات التمويل

$Y \cdot Y$ ألف در هم	Y.14 ألف درهم
(19,11)	(Y t, Y T t)	تكاليف تمويل على فروض مصرفية
7,170	0,5V	إيرادات تمويل من ودائع مصرفية قصيرة الأجل
1.155	٩٣.	التَأثير على القيمة الحاليَّة للموجودات المالية غير المتداولة
--------- $Y, Y \circ A$	۰۰ ک.	إجمالي إيرادات التمويل
------------	-----------------	صافي تكاليف التمويل
(11, A12)	(11, 975)	ربحية السهم

一半人

الأساسية

يتم احتساب ربحية السهم الأساسية من خلال قسمة الأرباح العاندة إلى مساهمي الشركة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية المصدر ة
خلال السنة، باستثناء الأسهم العادية المشتر اة من قبل الشركة والمحتفظ بها كأسهم خزينة، في حال و

	T.IA	T.IV
الأرباح العائدة إلى مساهمي الشركة (الف در هم) المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية قيد الإصدار (بالآلاف)	15.1 $\circ$ , $\vee \vee \wedge$ , $\cdot \cdot \cdot$	15.660 $0, YY\Lambda, \ldots$
ربحية السهم (بالفلس)	Y 17	Y . Y 7
المخفضة

لم نقم الشركة بإصدار أي أدوات من شأنها أن يكون لمها تأثير مخفَّض على ربحية السهم عند استخدامها.

إيضاحات (تابع)

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ۲٩

استصاب استنزاح من الاستعماراست	T-1A	$Y \cdot Y$
	ألف در هم	ألف در هم
أرباح السنة	15.15V	15.56
تسويات لــــــ
الاستهلاك (إيضاح ٥)	7,796	7,707
مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين (إيضاح ٢٠)	Y,047	۲,٥٨٤
عكس انخفاض قيمة رصيد مستحق القبض من طرف ذي علاقة (إيضاح ١١(ج))	(1, 4, 1)
انخفاض قيمة ذمم مدينة تجارية وذمم عقود مدينة وموجودات مالية أخرى	$f,0$ $f$ $g$	1,174
عكس انخفاض قيمة عقارات محتفظ بها للتطوير والبيع، صافي (إيضاح ٢٢)	(1, 7V)	$(\uparrow,\uparrow\wedge\cdot)$
عكس انخفاض فيمة مبالغ مدفوعة مقدمأ لشراء عقارات	(A, 0.11)	$(1 \vee \circ)$
مخصص المطالبات	9,79	0,70,
إيرادات التمويل (إيضاح ٢٧)	(1, 1, 1)	$(Y,Y \circ A)$
تكاليف التمويل (إيضاح ٢٧)	そも, ヤヤモ	19, + V Y
تعويضات من المطور الأساسي		$(T, V \mid T)$ (9,12)
الحصة من نتائج شركة زميلة وانتلاف مشترك (إيضاح ٧)	$(7 \wedge, \cdot \wedge 7)$ (1, 111)	$(0, \wedge \wedge)$
الأرباح من نقيبِم عقار استثماري وفقاً للقيمة العادلة (إيضاح ٦)	-----------	-----------
التدفقات النقدية التشغيلية قبل دفع تعويضات نهاية الخدمة للموظفين
والتغيرات في رأس المال العامل	70, 747	177, 772

تعويضات نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين (إيضاح ٢٠)	(1,111)	$(Y, \xi)$
التغير ات في رأس المال العامل:
الْعْقَارِ انَّ الْمُحْتَفِظْ بِهَا لْلْتَطْوِيرِ وْالْبِيعْ (صافية من استحقاقات تكاليف الْمُشْرُوع)	(11, 611)	۲۹,۵۲۹
ذمم المحتجزات الداننة - غير المتداولة	(10, 665)	$1Y, Y$ $T1$
ذمم المحتجزات الدائنة - المتداولة	777	۳۱,۸٦۳
الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى — غير المتداولة	V1,7YV	17,77A
الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى – المنداولة	(105, 15A)	(224,187)
السلفيات من العملاء - غير المتداولة		(01, 01)
السلفيات من العملاء - المتداولة	(1 2, 2 1)	$(YY, 9)$ $\epsilon$ (251)
المخزون	(11) ۲٦٢,٠٠٣
المستحق من أطر اف ذات علاقة	ነኛ,ቸለ£	$(YY, YY \xi)$
الذمم الداننة التجارية والأخرى	(11)	٤١١
المستحق إلى أطراف ذات علاقة	-------------
صـافي النقد الناتج من /(المستخدم في) الأنشطة التشغيلية	1.2,779	(T11,01)
		22222222

الارتباطات ۳.

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، كان لدى المجموعة إجمالي ارتباطات بمبلغ ٤١٢ مليون در هم (٣١ ديسمبر ٢٠١٧ . ٥ . ٢٠٤ مليون در هم) فيما
يتعلق بعقود صادرة لمشروعات صافية من الفواتير المستلمة والاستحقاقات التي تمت في ذلك التاريخ. كان لدى ا أخرى بقيمة ١٧٠ مليون در هم (٢٠١٧ : ١٧٠ هليون در هم) (إيضاح ٣١).

الالتزامات الطارنة $\overline{\tau}$ )

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، كان لدى المجموعة التزامات طارنة بمبلغ ٦ . ١٣٥ مليون درهم (٢٠١٧ ٤ ـ ١٣٠ مليون درهم) فيما يتعلق بصمانات حسن الأداء وضمانات صادرة من أحد البئوك في سياق الأعمال الاعتيادية. لدى المجموعة أيضاً التزامات طارنة فيما يتعلق بَّضمانات صادرة من أحد البنوك بمبلغ ٢.٤ مليون درهم (٢٠١٧- ٣.٤ مليون درهم) بالإنابة عن إحدى الشركات التابعة. لا تتوقع المجموعة أن ينتج عن ضمانات حسن الأداء والصمانات الأخرى أي مطالبات مادية.

إيضــاحـات (تابـم)

الالتزامات الطارنة (تابع) ۳١

تعتبر الشركة أيضاً طرفاً في بعض الدعاوى القضانية فيما يتعلق ببعض قطع الأراضي، وفي عدة مطالبات محتملة من العملاء تقوم الشركة، حيثما نقتضي الضرورة، برصد مخصصات كافية مقابل أي مطالبات محتملة ٍ نتم بصورة منتظمة مراجعة هذه المخصصات لإدراج المطالبات الهامة والالتزامات المحتملة بناءً على مراجعة الرأي المطروح من قبل الاستشاربين القانونين/ فريق الشوون القانونية الداخلي، ترى الإدارة أنه ليس من المتوقع حدوث تدفقات نقدية خارجة كبيرة من قبل الشركة فيما يتعلق بهذه الدعاوي القضانية بما يتجاوز المخصص الحالي المرصود في الدفاتر المحاسبية وفقاً لمنطلبات المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٧ "المخصصات والالتزامات الطارنة والموجودات الطارنة"، قررت الشركة عدم عرض كافة الإفصاحات حيث ترى الإدارة أن هذه المعلومات قد تلحق الصرر بمركزها في هذا الشأن حيث لا تزال هذه المطالبات القضانية متداولة أمام المحكمة ويتم الطعن فيها. راجع أيضا إيضاح ٣٠.

قد تنتج بعض الالتزامات المحتملة الأخرى في سياق الأعمال الاعتيادية، والتي بناءً على المعلومات المناحة حالياً، لا يمكن تحديدها في هذه المرحلة أو ترى الإدارة أنها دون جدوى. إلا أن الإدارة ترى أنه لسٍ من المحتمل أن بنتج عن هذه الالتزامات المحتملة تدفقات نقدية خارجة من المجموعة.

معلومات حول الفطاعات $T$

القطاعات التشغيلية

يعتبر مجلس الإدارة المسؤول الرئيسي عن اتخاذ القرارات التشغيلية لدى المجموعة. يأخذ مجلس الإدارة بالاعتبار أعمال المجموعة ككل لغرض اتخاذ القر ار ات.

قامت الإدارة بتحديد القطاعات التشغيلية بناءً على القطاعات التي تم تحديدها لغرض تخصيص الموارد وتقييم الأداء. تم تقسيم المجموعة إلى قطاعين تشغيليين رنيسيين يتمثلا في؛ قطاع التطوير العقاري، وقطاع إدارة العقارات والمرافق

تعمل الإدارة على مراقبة نتانج قطاعاتها التشغيلية بغرض اتخاذ القرارات الاستراتيجية حول تقييم الأداء بيتم تقييم أداء القطاعات استنادأ إلىي الأرباح أو الخسانر من المعمليات ِ $3 - 60 - 73 = 64$

	إدار ة العقار إث	انشطه التطوير
الإجمالى	والعرافق	العقاري
ألف درهم	ألف در هم	ألف درهم

7.67.77.	AT, VTA	001,
15.15V	17.717	*ITT.ATE*
7,7,7,117	$Y$ $7$ $Y$ , $Y$ $9$ $*$	0,951,777
1.778.717	イヤいっといえ	1,657,845
	-----------	---------------------------------------

Vol.oAV	90, Y ₁ 9	100.V9A
11.560	70.019	3.2,977
7.077.757	188,810	7.72A, 21A
1.07Y.79	۱٤٤,٩٨١	1. ٣٩٢. - ٤٨

ينم الاعتراف بالإيرادات من أنشطة تطوير العقارات على مدى الفترة ذات الصلة في حين يتم الاعتراف بالإيرادات من إدارة العقارات والمرافق في وقت محدد ِ

المطومات الجغرافية

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، بلغت القيمة الدفترية لإجمالي الموجودات الكاننة خارج دولة الإمارات العربية المتحدة ٣.٣ مليون درهم (۳۰۱۷ - ۳.۳ مليون در هم).

إيضاحات (تابع)

الأدوات المالية حسب الفنة $YY$

تم تطبيق السياسات المحاسبية الخاصة بالأدوات المالية على البنود التالية:"

		أدوات حقوق ملكية بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات
	التكلفة المطفأة	الأخرى	الإجمالي
۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸	ألف در هم	ألف در هم	ألف در هم
لموجودات وفقاً لما جاء في بيان المركز المالي
دوات حقوق ملكية بالقيمة العادلة من خلال الإبر ادات الشاملة الأخرى		1V,7T0	1Y,770
لذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى	191,000	$\sim$	191,0VO
لمستحق من أطر اف ذات علاقة	$\lambda$ , $\lambda$ , $\lambda$ $\gamma$ $\epsilon$	$\bullet$	$\Lambda$ + $\Lambda$ , $\Lambda$ Y {
لودانع الثابتة طويلة الأجل	57,705	$\overline{\phantom{a}}$	25,702 110, 111
لأرصدة المصرفية	۸۸۸, ۱۰, ۲ ,,,,,,,,,,,,,,,,	$\overline{\phantom{a}}$	-------------
	2,108,751	۱۷,۶۳۵	۲,۱۷۵,۹۲٦
	========	$= 22222$	22252555
		التكلفة المطفأة	الإجمالى
		ألف در هم	ألف درهم

المطلوبات وفقاً لما جاء في بيان المركز المالي الذمم الداننة التجارية والأخرى		771, 122	771,AEE
نمم المحتجز ات الداننة		37,773	77,777
القروض		۱,۰۱۳,۸۳۳	۱,۰۱۳,۸۳۳
		---------------	---------------
		1,755,418	1,355,+17
		22223323 الموجودات المالية	========
	القروض والذمم المدينة	المتاحة للبيع	الإجمالى
۳۱ دیسمبر ۲۰۱۷	ألف در هم	ألف در هم	ألف در هم

الموجودات وفقاً لما جاء في بيان المركز المالي
الموجودات المالية المتاحة للبيع		۱۹,۸۱٦	۱۹,۸۱٦
الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى	EIV, AVY		ETV, AVY
المستحق من أطر اف ذات علاقة	۱,۸۱۷,۱۷۱ 01,1AY		1, A 1 Y, 1 Y 1 01,1AY
الودانع الثابتة طويلة الأجل الأرصدة المصرفية	۳٦٧,٣٣٣		TIV, TTT
	__		--------------
	$Y, V, V, \circ 7V$	19, 117	2, Y 2 3, 3 4 4
	=======	=====	=======
		التكلفة المطفأة	الإجمالى
		ألف در هم	ألف در هم
المطلوبات وفقاً لما جاء في بيان المركز المالي		$Y_{\mathcal{L}}\mathcal{N}{\mathcal{L}}\mathcal{N}{\mathcal{L}}\mathcal{N}_{\mathcal{L}}$	$Vf_1, V_2$
الذمم الداننة التجارية والأخرى ذمم المحتجز ات الداننة		$\forall \lambda, \lambda \circ \tau$	YA, 10T
القروض		778,559	114, ٣٣٩
المستحق إلى أطراف ذات علاقة		٤١١	٤١١

		1,5AY,91T	1, ٤٨٧, ٩١٣
			*

كما في ٣٠ ديسمبر ٢٠١٨، ليس لدى المجموعة أي استثمارات أو أي تعرضات أخرى في مجموعة أبر اج (٢٠١٧ ـ ثميم) .

إيضاحات (تابع)

الشركات التابعة والشركات المستثمر بها وفقأ لحقوق الملكبة $\forall t$

اسم الشركة الشركات التابعة	بلد التأسيس	نسبة الملكية الفطية	الأنشطة الرنيسية
ديار لإدارة المرافق ذمء	الإمارات	$7 +$	خدمات إدارة المرافق
نيشن وايد ريالتورز ذبم	الإمارات	$\gamma$	الوساطة والخدمات ذات الصلة
ديار للضيافة ذممم	الإمارات	$\chi$ .	الاستثمار والتطوير العقاري
ديار الدولية ذبم م*	الإمارات	$7 + 1$	الاستشارات العقارية
ديار فينشر ذبم م*	الإمارات	7.1.	الاستثمار والتطوير العقاري
فلامنجو كربك ذمم	الإمارات	7.1	الاستثمار والنطوير العقاري
بيروت باي ش.م.ل*	لبنان	7.1	الاستثمار والتطوير العقاري
ديار وست أسيا كوبير اتيف يو . أي*	هولندا	7.1	شركة استثمار قابضة
دیار دیفلوبمنت کوربوریشن*	أمريكا	7.1.4	الاستثمار والنطوير العقاري
ديار الإمارات القابضة ذبم م *	البحرين	$\chi_{\lambda+1}$	الاستثمار والتطوير العقاري
ديار التواصل للتطوير العقاري*	السعودية	$\lambda \cdot \cdot$	الاستثمار والنطوير العقاري
ديار ليمتد ذم,م*	الإمارات	7.1	الاستثمار والنطوير العقاري
ديار لإدارة جمعيات الملاك ذبم	الإمارات	$\chi$	إدارة جمعيات الملاك
ديار لإدارة المواقف ذيميم	الإمارات	7.1	إدارة المواقف
ديار لإدارة العقارات	الإمارات	7.1	إدارة العقارات
مونتروز شذم,م,	الإمارات	7.1	شراء وبيع وتطوير العقارات
ذا اتريا ش ذ م م.	الإمارات	$\lambda \cdot \cdot$	إدارة الفنادق
ديار هولدنج شركة الشخص الواحد ش ذ م م	الإمارات	7.1	الاستثمار في المشروعات التجارية والصناعية وإدارتها
بيلا روز للتطوير العقاري ش ذ م م	الإمارات	$\chi$	شراء وببع وتطوير العقارات
الانتلاف المشترك أراضي للتطوير ذبم	الإمارات	7.0.	الاستثمار والنطوبر العقاري
الشركة الزميلة سوليبير انترناشونال الزوراء للاستثمارات في الأسهم إنك	جزر كابمان	$237 - Y7$	الاستثمار والنطوبر العقاري

*لم تقم هذه الشركات بتنفيذ أي أنشطة تجارية خلال السنة

إيضـاحات (تابع)

الاستثمار في الأسهم $\mathbf{r} \circ$

خلال السنة، لم تقم المجموعة بشراء أو استثمار أي أسهم.

مطومات المقارنة $\overline{\tau}$

تمت إعادة تبويب/ تصنيف بعض أرقام المقارنة لكي تتوافق مع العرض المتبع في هذه البيانات المالية الموحدة. لا تؤثر إعادة التصنيف
على الأرباح أو صافي الموجودات أو حقوق الملكية المعلنة سابقاً عن المجموعة.

AI assistant

Deyaar Development PJSC — Regulatory Filings 2019

66353_rns_2019-02-21_2259b210-c7fc-4a7a-a6fe-0f23934a4c92.pdf

تقرير أعضاء مجلس الإدارة

الأنشطة الرنيسية

الننائج المالية

أعضاء مجلس الإدارة

مدققى الحسابات

2 0 FEB 2019

الرأى

أساس ابداء الرأى

أمور التنقيق الرنيسية

بيان المركز المالي الموحدكما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨

(تشكل جزءاً من البيانات المالية الموحدة)

الوضع القانوني والأنشطة الرنيسية

أساس الاعداد والسياسات المحاسبية $\mathbf{r}$

٢- ١- أساس الإعداد

المعابير المصدرة ولم يتم تفعيلها بعد

المعيار رقم 11 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإيجار"

إيضـاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع) Y

$\Lambda$ -Y أساس الإعداد (تابع)

المعايير المصدرة ولم يتم تفعيلها بعد إتابع)

المعيار رقم 11 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإبجار" (تابع)

ا . حقود الإيجار التي تكون فيها المجموعة مستاجر

٢ . حقود الإيجار التي تكون فيها المجموعة مؤجر

٣. التحول

إيضاحات (تابع)

أساس التوحيد $Y = Y$

الشركات التابعة (İ)

الشركات الزميلة $(\bar{c})$

إيضاحات (تابع)

$T - T$ التغير في السياسة المحاسبية

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية -الأدوات المالية

$\mathfrak{g}$ تصنيف وقياس الموجودات والمطلوبات المالية

إيضاحات (تابع)

النِّعْير في السياسة المحاسبية (تابع) $Y - Y$

تصنيف وقياس الموجودات والمطلوبات المالية (تابع) $\mathfrak{g}$

انخفاض القيمة (⊣

إيضاحات (تابه)

انخفاض القبمة (تابع) (→

تعتبر المجموعة أن الأصل المالي متعثر السداد عندما:

قياس خسائر الائتمان المتوقعة

الموجودات المالية التي تعرضت لانخفاض انتماني في القيمة

عرض انخفاض القيمة

التأثير على البيانات المالية الموحدة

ابقاف الاعتراف (ত

الموجودات المالية

المطلوبات المالية

المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية _ الأدوات المالية (تابع)

تحويل العملات الأجنبية $0 - 1$

إيضاحات إتابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)

$T - T$ الممتلكات والمعدات

/لا عتر اف

القياس

التحويل من عقارات محتفظ بها للبيع إلى عقارات استثمارية

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)

العقارات الاستثمارية (تابع) $V - Y$

التحويل من عقارات استثمارية إلى عقارات محتفظ بها للبيع

التحويل من عقارات استثمارية إلى عقارات مشغولة من قبل المالك

التحويل من عقارات مشغولة من قبل المالك إلى عقارات استثمارية

بيع العقارات الاستثمارية

انخفاض قيمة الموجودات غير المالية $A - Y$

العقارات المحتفظ بها لغرض التطوير والبيع $9 - 5$

إيضاحات (تابع)

أساس الإعداد والسياسات المحاسبية (تابع)

الذمم المدينة التجارية وذمم العقود المدينة والذمم المدينة الأخرى $1 - 1$

النقد وما يعادله $11 - 7$

امتيازات الموظفين $1.7 - 7$

تعويضات نهاية الخدمة للموظفين من غير مواطني دولة الإمارات العربية المتحدة (İ)

خطة المعاشات والتأمينات الاجتماعية في دولة الإمارات العربية المتحدة $(\omega)$

سلفيات من عملاء $11 - 7$

ذمم داننة تجارية $15 - 7$

القروض $10 - 1$

ايضاحات (تابع)

المخصصات $11 - 7$

الاعتراف بالإيرادات $1A-1$

إيضاحات (تابع)

Deyaar Development PJSC Regulatory Filings 2019

بيان المركز المالي الموحد
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨