DE&TCo.,Ltd. — Audit Report / Information 2025

Mar 19, 2026

감사보고서 6.0 (주)디이엔티 00260295 100000000000 20260327 1615110044697 000 220474 54674 73668 173 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 디이엔티

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

제 24 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ---		1 - 4
Ⅱ. 재무제표		5
	재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6 - 7
	포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
	자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
	현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10 - 11
	주석 - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12 - 87
Ⅲ.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	88
	독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - -	89-91
	대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - -	92-95
Ⅳ.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	96-97

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디이엔티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 디이엔티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

장비 수익인식 발생사실핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 2.20에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.재무제표에 대한 주석 27에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 주된 사업영역인 장비 제작 및 인도로 인한 수익은 전체 수익금액의 45.3% 비중을 차지하고 있으며, 구별된 수행의무의 이행으로 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 부품 인도 매출과 비교하여, 장비 인도 매출은 개별 수주 금액이 중요하고해당 장비의 통제이전 여부로 인하여 재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 따라서, 우리는 장비 제작 및 인도로 인한 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성 테스트- 표본으로 추출된 계약에 대해 계약의 실재성을 확인할 수 있는 문서 확인- 표본으로 추출된 계약에 대해 통제의 이전 여부를 확인할 수 있는 문서 확인- 장비 제작 및 인도매출에 배부된 거래가격에 대한 문서 확인 및 사후 적정성 검토재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박승철입니다.

	서울특별시 용산구 한강대로 100
	삼 일 회 계 법 인
	대표이사 윤 훈 수
2026년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디이엔티

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

제 24 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디이엔티 대표이사 배 성 민

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 오산시 가장산업서북로 40-56
(전 화)	(전 화) 031-831-4300

재 무 상 태 표
제 25 기말 2025년 12월 31일 현재
제 24 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 디이엔티	(단위: 원)

과 목	주 석	제25(당)기말		제24(전)기말
자산
유동자산			147,853,942,610		160,799,147,847
현금및현금성자산	4,5,6	94,178,164,977		87,699,427,079
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,5	9,365,352,921		-
매출채권	4.5,6,7	15,431,270,310		32,522,682,903
기타채권	4,5,6,7	1,533,513,965		177,429,642
재고자산	10	13,244,365,620		28,685,642,751
계약자산	4,9	12,775,930,052		8,408,746,990
당기법인세자산		310,327,366		-
기타유동자산	11	1,015,017,399		3,305,218,482
비유동자산			72,620,113,981		76,338,025,430
장기성기타채권	4,5,6,7	425,689,916		1,049,312,098
비유동계약자산	4,9	18,162,361,936		33,117,109,645
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	8	2,500,027,406		1,999,991,000
종속기업투자	12	3,267,953,799		3,267,953,799
유형자산	13	45,508,653,371		30,422,581,130
사용권자산	14	543,331,050		3,709,855,826
무형자산	15	1,860,790,770		1,817,771,553
기타비유동자산	11	38,903		414,884
이연법인세자산	22	-		953,035,495
순확정급여자산	21	351,266,830		-
자 산 총 계			220,474,056,591		237,137,173,277
부채
유동부채			42,357,808,240		68,936,441,238
매입채무	4,5,6,16	8,090,604,660		18,265,563,207
기타채무	4,5,6,16	2,654,569,857		2,348,263,860
단기차입금	4,5,6,17	19,300,000,000		22,400,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,17	-		1,409,538,263
당기법인세부채	22	-		169,178,711
계약부채	9	8,655,178,886		17,875,966,620
리스부채	18	740,304,092		1,175,890,845
충당부채	19	861,015,254		1,865,870,534
기타유동부채	20	2,056,135,491		3,426,169,198
비유동부채			12,316,053,571		3,748,521,846
장기기타채무	4,5,6,16	90,487,741		90,487,741
장기차입금	4,5,6,17	6,000,000,000		-
사채	4,5,6,17	4,924,769,586		-
리스부채	18	57,988,755		2,661,716,819
순확정급여부채	21	-		750,208,148
기타장기종업원급여부채	21	177,904,671		197,848,427
이연법인세부채	22	1,008,452,818		-
복구충당부채		56,450,000		48,260,711
부 채 총 계			54,673,861,811		72,684,963,084
자본
자본금	23	11,014,047,000		11,014,047,000
기타불입자본	23,24	121,554,541,828		122,205,392,335
이익잉여금	26	25,434,545,565		27,603,381,052
기타자본구성요소	24	7,797,060,387		3,629,389,806
자 본 총 계			165,800,194,780		164,452,210,193
부 채 와 자 본 총 계			220,474,056,591		237,137,173,277

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 디이엔티	(단위: 원)

과 목	주 석	제25(당)기		제24(전)기
매출액	27		73,668,045,803		145,784,475,241
매출원가	29		61,893,672,773		126,536,303,891
매출총이익			11,774,373,030		19,248,171,350
판매비와관리비	28,29	9,363,807,873		13,449,441,661
영업이익			2,410,565,157		5,798,729,689
금융수익	31	2,796,118,663		3,078,912,030
금융원가	31	1,897,090,509		1,293,056,033
기타영업외수익	30	1,118,998,536		11,150,079,700
기타영업외비용	30	3,596,370,703		1,355,891,693
법인세비용차감전순이익			832,221,144		17,378,773,693
법인세비용(수익)	22		767,755,444		(690,307,423)
당기순이익			64,465,700		18,069,081,116
기타포괄손익			4,529,369,394		(465,700,064)
후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소		361,698,813		(465,700,064)
토지의 재평가		4,167,670,581		-
총포괄이익			4,593,835,094		17,603,381,052
주당손익 :
기본주당이익(손실)	32		3		827
희석주당이익(손실)	32		3		826

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 25 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 디이엔티	(단위: 원)

과 목	자본					합계
자본금	자본잉여금	자본조정	이익잉여금(결손금)	기타자본구성요소
---	---	---	---	---	---	---
2024.01.01(전기초)	11,014,047,000	143,836,309,274	1,064,256,485	(14,255,147,888)	3,629,389,806	145,288,854,677
당기순이익	-	-	-	18,069,081,116	-	18,069,081,116
이익잉여금 처분으로 인한 증감	-	(24,255,147,888)	-	24,255,147,888	-	-
주식보상비용	-	-	1,559,400,972	-	-	1,559,400,972
확정급여제도의재측정요소	-	-	-	(465,700,064)	-	(465,700,064)
기타변동에 따른 증가	-	573,492	-	-	-	573,492
2024.12.31(전기말)	11,014,047,000	119,581,734,878	2,623,657,457	27,603,381,052	3,629,389,806	164,452,210,193
2025.01.01(당기초)	11,014,047,000	119,581,734,878	2,623,657,457	27,603,381,052	3,629,389,806	164,452,210,193
당기순이익	-	-	-	64,465,700	-	64,465,700
자기주식 처분	-	28,800,000	(28,800,000)	-	-	-
주식보상비용	-	38,844,854	715,159,838	-	-	754,004,692
자기주식 취득	-	-	(3,999,855,199)	-	-	(3,999,855,199)
이익소각	-	-	2,595,000,000	(2,595,000,000)	-	-
확정급여제도의재측정요소	-	-	-	361,698,813	-	361,698,813
재평가잉여금	-	-	-	-	4,167,670,581	4,167,670,581
2025.12.31(당기말)	11,014,047,000	119,649,379,732	1,905,162,096	25,434,545,565	7,797,060,387	165,800,194,780

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 25 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 디이엔티	(단위: 원)

과 목	제25(당)기		제24(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		27,953,456,910		8,756,688,131
1. 당기순이익	64,465,700		18,069,081,116
2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	7,232,890,095		8,787,244,790
외화환산손실	1,044,706,099		23,566,394
대손상각비(환입)	(1,053,461,196)		199,717,305
기타의대손상각비(환입)	-		(17,703,898)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	634,647,079		-
종속기업투자주식 손상차손	-		667,433,000
퇴직급여	1,445,691,447		1,302,769,491
기타장기종업원급여	1,256,244		139,319,693
감가상각비	1,375,185,416		1,407,903,335
사용권자산상각비	1,277,714,014		1,340,159,210
무형자산상각비	122,540,703		81,556,842
유형자산처분손실	13,366,208		189,919,130
주식보상비용	754,004,692		1,559,400,972
판매보증충당부채 환입	(501,283,262)		556,315,716
손실계약충당부채 전입	284,567,891		356,504,005
재고자산평가손실(환입)	(106,757,085)		377,634,985
이자비용	1,172,956,401		1,293,056,033
법인세비용(수익)	767,755,444		(690,307,423)
3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,905,555,635)		(8,546,373,888)
외화환산이익	86,214,662		5,430,226,436
사용권자산처분이익	1,836,310		723,070
유형자산처분이익	-		342,138
무형자산처분이익	21,386,000		-
잡이익	-		36,170,214
이자수익	2,796,118,663		3,078,912,030
4. 자산ㆍ부채의 증감:	22,321,468,585		(11,422,009,151)
매출채권의 감소	16,882,146,034		7,734,069,086
기타채권의 감소(증가)	(189,924,283)		27,842,417
재고자산의 감소(증가)	15,548,034,216		3,040,699,908
계약자산의 감소(증가)	11,279,445,113		(15,097,050,812)
기타유동자산의 감소	2,290,201,083		3,786,423,622
기타비유동자산의 감소	375,981		13,109,514
매입채무의 감소	(10,203,028,359)		(14,919,647,538)
기타채무의 증가(감소)	249,901,688		(68,396,673)
충당부채의 감소	(788,139,909)		(525,639,700)
선수금의 감소	-		(5,840)
계약부채의 증가(감소)	(9,220,787,734)		4,627,701,376
기타유동부채의 증가(감소)	(1,370,033,707)		1,194,389,263
장기기타채무의 증가	-		7,369,116
기타장기종업원급여부채의 감소	(21,200,000)		(9,600,000)
퇴직금의 지급	(1,247,419,540)		(623,152,766)
사외적립자산의 변동	(888,101,998)		(610,120,124)
5. 이자의 수취	2,729,945,309		3,303,276,690
6. 이자의 지급	(913,833,443)		(1,080,483,798)
7. 법인세의 환급	-		132,218,453
8. 법인세의 납부	(575,923,701)		(486,266,081)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(22,113,064,711)		34,357,627,003
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	1,229,620,480		46,986,072,378
단기금융자산의 감소	-		41,906,461,038
단기대여금의 감소	1,036,894,480		5,014,718,940
보증금의 감소	106,000,000		64,892,400
공구와기구의 처분	340,000		-
회원권의 처분	86,386,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(23,342,685,191)		(12,628,445,375)
종속기업투자주식의 증가	-		2,451,888,999
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	10,000,000,000		-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	500,036,406		1,999,991,000
단기대여금의 증가	1,520,000,000		5,053,300,000
장기대여금의 증가	20,000,000		-
보증금의 증가	5,000,000		441,120,880
선급금의 증가	766,410		10,444,200
토지의 취득	9,466,563,824		-
건물의 취득	-		767,654,980
기계장치의 취득	1,592,518,748		-
비품의 취득	8,006,293		237,238,861
기타유형자산의 취득	-		81,300,000
소프트웨어의 취득	112,000,000		421,301,000
회원권의 취득	117,793,510		1,164,205,455
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		998,278,572		(8,959,242,284)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	42,702,010,000		23,400,573,492
단기차입금의 차입	31,800,000,000		23,400,000,000
사채의 차입	4,902,010,000		-
장기차입금의 차입	6,000,000,000		-
기타	-		573,492
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(41,703,731,428)		(32,359,815,776)
리스부채의 상환	1,366,376,229		1,409,815,776
단기차입금의 상환	34,900,000,000		29,200,000,000
유동성장기차입금의 상환	1,437,500,000		1,750,000,000
자기주식의 취득	3,999,855,199		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가		6,838,670,771		34,155,072,850
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		87,699,427,079		53,160,139,379
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		(359,932,873)		384,214,850
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		94,178,164,977		87,699,427,079

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 25 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 디이엔티

1. 일반사항

주식회사 디이엔티 (이하 "회사")는 이차전지 생산 자동화 기계 제조 및 디스플레이관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다.

회사는 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 주식회사 에이피에스(보통주식 지분율 11.11%) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기말 현재 회사의 발행보통주식수는 21,528,094주이며, 납입자본금은 11,014백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량' 을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
건물	40년
기계장치	6년
차량운반구	6년
공기구비품	6년
기타의유형자산	6년
임차자산개량권	6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 재평가와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

(1) 개발비

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 산업재산권 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 6년, 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 손실계약충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 이차전지장비, 디스플레이장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

- 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽 게 관측(최근의 금융 또는 시장자료를 통해) 할 수 있는경우, 회사는 증분차입이자율 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 리스제공자와의 협의에 의해 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 재고자산 평가

재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(주석 10 참조)(7) 토지 공정가치토지의 공정가치는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 평가기법에 의해 결정됩니다. 회사와 평가인은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 13 참조).

4. 위험관리

4.1 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 환율변동 위험에 노출된 금융 자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	62,026,757	596,823	81,738,790	733,788
CAD	524	45,212	512	8,000
EUR	-	301,407	-	273,337
VND	-	-	-	361
합 계	62,027,281	943,442	81,739,302	1,015,486

당기 및 전기 손익으로 인식한 외화환산손익은 각각 (-)958,491천원 및 (+)5,406,660천원입니다.

환율변동이 당기 및 전기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	6,142,993	(6,142,993)	8,100,500	(8,100,500)
CAD	(4,469)	4,469	(749)	749
EUR	(30,141)	30,141	(27,334)	27,334
VND	-	-	(36)	36

(2) 이자율위험

회사는 변동 이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어있습니다. 회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피 활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율변동이 당기 및 전기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기		전기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---
(253,000)	253,000	(231,500)	231,500

(3) 가격위험

회사는 당기말 및 전기말 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	손상채권	계
당기말
기대 손실률	-	0.04%	2.33%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	11,187,937	3,416,297	848,100	19,558	15,471,892
손실충당금	-	(1,323)	(19,742)	(19,558)	(40,623)
전기말
기대 손실률	-	0.00%	2.88%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	26,977,569	5,120,790	436,926	19,558	32,554,843
손실충당금	-	-	(12,602)	(19,558)	(32,160)

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약자산
총 장부금액	32,174,000	43,823,489
손실충당금	(1,235,709)	(2,297,632)
장부금액	30,938,291	41,525,857

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산		매출채권
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초	2,297,632	3,873,458	32,160	59,977
대손상각비(대손충당금환입)	(1,061,924)	227,534	8,463	(27,817)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(1,803,360)	-	-
기말	1,235,708	2,297,632	40,623	32,160

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기타 미수금 등
기초 손실충당금	106,223
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-
기말 손실충당금	106,223

(단위: 천원)

전기	기타 미수금 등
기초 손실충당금	255,429
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(17,704)
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(131,502)
기말 손실충당금	106,223

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 및 계약자산	(1,053,461)	199,717
기타상각후원가 측정 금융자산	-	(17,704)
합 계	(1,053,461)	182,013

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

회사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
1년 미만	1년 초과5년 미만	합 계	1년 미만	1년 초과5년 미만	합 계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	10,745,175	90,488	10,835,663	20,613,827	90,488	20,704,315
차입금	20,059,412	6,138,253	26,197,665	24,489,185	-	24,489,185
사채	161,880	5,204,879	5,366,759	-	-	-
리스부채	782,183	58,193	840,376	1,323,829	2,724,189	4,048,018
합 계	31,748,650	11,491,813	43,240,463	46,426,841	2,814,677	49,241,518

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	54,673,862	72,684,963
자본	165,800,195	164,452,210
부채비율	33%	44%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	94,178,165	(*1)	87,699,427	(*1)
당기손익_공정가치측정금융자산	9,365,353	9,365,353	-	-
기타포괄손익_공정가치측정금융자산	2,500,027	2,500,027	1,999,991	1,999,991
매출채권및기타채권	17,390,474	(*1)	33,749,425	(*1)
금융부채
매입채무및기타채무	10,835,662	(*1)	20,704,315	(*1)
장단기차입금	25,300,000	(*1)	23,809,538	(*1)
사채	4,924,770	(*1)	-	-
리스부채	798,293	(*2)	3,837,608	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익_공정가치 측정 금융자산	-	9,365,353	-	9,365,353
기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산	-	-	2,500,027	2,500,027

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산	-	-	1,999,991	1,999,991

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수
당기손익_공정가치 측정 금융자산	9,365,353	2	시장접근법	시가평가액
기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산	2,500,027	3	시장접근법	최근 거래가 준용

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수
기타포괄손익_공정가치 측정 금융자산	1,999,991	3	시장접근법	최근 거래가 준용

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채
현금및현금성자산	94,178,165	-	-	-	-
매출채권및기타채권	17,390,474	-	-	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	-	9,365,353	-	-	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,500,027	-	-
매입채무및기타채무	-	-	-	10,835,662	-
장단기차입금	-	-	-	25,300,000	-
사채	-	-	-	4,924,770	-
리스부채	-	-	-	-	798,293
합 계	111,568,639	9,365,353	2,500,027	41,060,432	798,293

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채
현금및현금성자산	87,699,427	-	-	-
매출채권및기타채권	33,749,425	-	-	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,999,991	-	-
매입채무및기타채무	-	-	20,704,315	-
장단기차입금	-	-	23,809,538	-
리스부채	-	-	-	3,837,608
합 계	121,448,852	1,999,991	44,513,853	3,837,608

(2) 당기 및 전기 중 발생한 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익
금융자산 :
상각후원가측정금융자산	2,796,119	-	-	(8,463)	(2,105,467)
당기손익공정가치측정금융자산	-	(634,647)	-	-	-
금융부채 :
상각후원가측정금융부채	(1,023,528)	-	-	-	(128,952)
리스부채	(149,428)	-	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익
금융자산 :
상각후원가측정금융자산	3,078,912	-	-	45,521	7,001,312
금융부채 :
상각후원가측정금융부채	(1,097,983)	-	-	-	(37,939)
리스부채	(195,073)	-	-	-	-

7. 매출채권 및 기타채권

당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말				전기말
채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성	매출채권	15,471,893	(40,623)	-	15,431,270	32,554,843	(32,160)	-	32,522,683
미수금	253,994	(35,408)	-	218,586	32,167	(17,704)	-	14,463
미수수익	19,134	-	-	19,134	-	-	-	-
단기대여금	527,611	-	-	527,611	20,592	-	-	20,592
보증금	774,018	-	(5,836)	768,182	189,218	-	(46,842)	142,376
합 계		17,046,650	(76,031)	(5,836)	16,964,783	32,796,820	(49,864)	(46,842)	32,700,114
비유동성	장기대여금	25,401	-	-	25,401	29,314	-	-	29,314
미수금	70,816	(70,816)	-	-	88,519	(88,519)	-	-
보증금	400,303	-	(13)	400,290	1,100,303	-	(80,305)	1,019,998
합 계		496,520	(70,816)	(13)	425,691	1,218,136	(88,519)	(80,305)	1,049,312

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지분상품(비상장주식)	2,500,027	1,999,991

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당기말	전기말
(주)티이씨씨	9.98%	960,791	-	-
㈜블루타일랩	5.88%	1,999,991	1,999,991	1,999,991
㈜화인카보텍	5.00%	500,036	500,036	-
합 계		3,460,818	2,500,027	1,999,991

9. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
---	---	---	---	---	---	---
계약자산	13,027,985	19,146,015	32,174,000	8,618,155	35,205,334	43,823,489
대손충당금	(252,055)	(983,654)	(1,235,709)	(209,408)	(2,088,224)	(2,297,632)
계약자산 계	12,775,930	18,162,361	30,938,291	8,408,747	33,117,110	41,525,857
계약부채	8,655,179	-	8,655,179	17,875,967	-	17,875,967

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 대금청구시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 대금지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
장비판매	9,693,384	9,657,965
설치용역	114,772	-
합 계	9,808,156	9,657,965

(3) 당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	57,537,069	105,977,013

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 장비 설치용역 완료기간인 2년 이내 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
재공품	10,645,656	(82,972)	10,562,684	25,670,416	(247,830)	25,422,586
원재료	3,158,612	(476,930)	2,681,682	3,681,886	(418,829)	3,263,057
합 계	13,804,268	(559,902)	13,244,366	29,352,302	(666,659)	28,685,643

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 46,841,883천원(전기: 117,840,221천원)입니다.

회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 (-)106,757천원(전기: (+)377,635 천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	508,716	1,870,691
선급비용	52,718	288,056
부가세대급금	453,583	1,146,471
합 계	1,015,017	3,305,218
기타비유동자산
장기선급비용	39	415
합 계	39	415

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재국가	당기말			전기말			결산월
지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
소주디이티설비유한공사	전자설비, test용 설비,jig류 조립 및 영업판매	중국	100	196,958	196,958	100	196,958	196,958	12월
VINA DE&T CO.,LTD	설비조립 및 설치, 유지보수, 부품판매, 고객서비스	베트남	100	110,110	110,110	100	110,110	110,110	12월
DE&T US INC	이차전지 설비조립 및 설치,유지보수	미국	100	350,430	350,430	100	350,430	350,430	12월
PT. DENT ENERGY INDONESIA	이차전지 설비조립 및 설치,유지보수	인도네시아	99.9	826,000	158,567	99.9	826,000	158,567	12월
DE&T MICHIGAN INC	이차전지 설비조립 및 설치,유지보수	미국	100	2,154,880	2,154,880	100	2,154,880	2,154,880	12월
DE&T CANADA LTD	이차전지 설비조립 및 설치,유지보수	캐나다	100	297,009	297,009	100	297,009	297,009	12월
합 계				3,935,387	3,267,954		3,935,387	3,267,954

(2) 당기 및 전기 현재 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상	기말
소주디이티설비유한공사	196,958	-	-	-	196,958
VINA DE&T CO.,LTD	110,110	-	-	-	110,110
DE&T US INC	350,430	-	-	-	350,430
DE&T MICHIGAN INC	2,154,880	-	-	-	2,154,880
DE&T CANADA LTD	297,009	-	-	-	297,009
PT. DENT ENERGY INDONESIA	158,567	-	-	-	158,567
합 계	3,267,954	-	-	-	3,267,954

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상	기말
소주디이티설비유한공사	196,958	-	-	-	196,958
VINA DE&T CO.,LTD	110,110	-	-	-	110,110
DE&T US INC	350,430	-	-	-	350,430
DE&T MICHIGAN INC	-	2,154,880	-	-	2,154,880
DE&T CANADA LTD	-	297,009	-	-	297,009
PT. DENT ENERGY INDONESIA	826,000	-	-	(667,433)	158,567
합 계	1,483,498	2,451,889	-	(667,433)	3,267,954

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	기타유형자산	임차자산개량권	합 계
(변동내역)
기초금액	14,421,000	11,871,237	1,560,361	1,579	741,898	420,974	1,405,533	30,422,582
취득	9,466,564	-	1,592,519	-	8,006	-	-	11,067,089
재평가	5,407,875	-	-	-	-	-	-	5,407,875
처분	-	-	-	-	-	(13,706)	-	(13,706)
감가상각	-	(358,428)	(337,843)	(1,575)	(165,692)	(139,045)	(372,604)	(1,375,187)
기말금액	29,295,439	11,512,809	2,815,037	4	584,212	268,223	1,032,929	45,508,653
(구성내역)
취득원가	29,295,439	14,323,265	4,238,196	77,484	3,023,606	1,461,048	2,235,438	54,654,476
감가상각누계액	-	(2,810,456)	(1,084,555)	(66,852)	(2,310,265)	(1,175,006)	(1,202,509)	(8,649,643)
손상차손누계액	-	-	(338,604)	(10,628)	(129,129)	(17,819)	-	(496,180)
장부금액	29,295,439	11,512,809	2,815,037	4	584,212	268,223	1,032,929	45,508,653

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	기타유형자산	임차자산개량권	합 계
(변동내역)
기초금액	14,421,000	11,449,215	2,150,841	3,329	654,220	477,496	1,778,137	30,934,238
취득	-	767,655	-	-	237,239	81,300	-	1,086,194
처분	-	-	(189,919)	-	(28)	-	-	(189,947)
감가상각	-	(345,633)	(400,561)	(1,750)	(149,533)	(137,822)	(372,604)	(1,407,903)
기말금액	14,421,000	11,871,237	1,560,361	1,579	741,898	420,974	1,405,533	30,422,582
(구성내역)
취득원가	14,421,000	14,323,265	2,645,677	77,484	3,015,600	1,498,736	2,235,438	38,217,200
감가상각누계액	-	(2,452,028)	(746,712)	(65,277)	(2,144,573)	(1,059,943)	(829,905)	(7,298,438)
손상차손누계액	-	-	(338,604)	(10,628)	(129,129)	(17,819)	-	(496,180)
장부금액	14,421,000	11,871,237	1,560,361	1,579	741,898	420,974	1,405,533	30,422,582

상기 토지 및 건물이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다(주석 35참조).

(2) 당기 및 전기 중 회사의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	1,264,209	1,325,458
판매비와관리비	110,978	82,445
합 계	1,375,187	1,407,903

(3) 토지 재평가 관련 사항

회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점 수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였으며, 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.

1) 재평가기준일 : 2025년 10월 01일

2) 당기말 및 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형		원가모형		차이
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	29,295,439	14,421,000	19,299,207	9,832,644	9,996,232	4,588,356

3) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
토지	-	-	29,295,439	29,295,439

14. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합계
(변동내역)
기초	3,096,515	337,626	275,714	3,709,855
취득	172,643	38,704	-	211,347
계약변경효과	(1,851,125)	-	(175,481)	(2,026,606)
처분	(37,721)	(35,829)	-	(73,550)
상각	(1,049,709)	(154,481)	(73,524)	(1,277,714)
기말	330,603	186,020	26,709	543,332
(구성내역)
취득원가	3,397,219	442,022	265,662	4,104,903
상각누계액	(3,053,804)	(256,002)	(238,953)	(3,548,759)
손상차손누계액	(12,812)	-	-	(12,812)
장부금액	330,603	186,020	26,709	543,332

(전기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합계
(변동내역)
기초	4,039,562	128,821	349,238	4,517,621
취득	179,471	377,408	-	556,879
처분	(21,024)	(3,461)	-	(24,485)
상각	(1,101,494)	(165,142)	(73,524)	(1,340,160)
기말	3,096,515	337,626	275,714	3,709,855
(구성내역)
취득원가	5,494,364	487,566	441,143	6,423,073
상각누계액	(2,382,637)	(149,940)	(165,429)	(2,698,006)
손상차손누계액	(15,212)	-	-	(15,212)
장부금액	3,096,515	337,626	275,714	3,709,855

(2) 당기 및 전기 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합 계
사용권자산상각비	1,049,709	154,481	73,524	1,277,714
리스부채 이자비용	127,068	10,853	11,507	149,428
단기리스 관련 비용	29,455	3,069	-	32,524
소액자산리스 관련 비용	-	-	31,231	31,231
사용권자산처분이익	1,836	-	-	1,836

(전기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합 계
사용권자산상각비	1,101,494	165,142	73,524	1,340,160
리스부채 이자비용	165,933	14,458	14,682	195,073
단기리스 관련 비용	20,154	-	13,200	33,354
소액자산리스 관련 비용	-	-	33,827	33,827
사용권자산처분이익	723	-	-	723

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,579,559천원, 1,672,068천원입니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산

당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계
(변동내역)
기초금액	-	60,258	528,308	1,229,205	1,817,771
외부취득액	-	-	112,000	117,794	229,794
처분	-	-	-	(65,000)	(65,000)
상각비	-	(11,992)	(110,548)	-	(122,540)
대체증감(주1)	-	766	-	-	766
기말금액	-	49,032	529,760	1,281,999	1,860,791
(구성내역)
취득원가	458,493	629,133	2,407,885	1,281,999	4,777,510
상각누계액	(458,493)	(522,990)	(1,763,938)	-	(2,745,421)
손상차손누계액	-	(57,111)	(111,276)	-	(168,387)
정부보조금	-	-	(2,911)	-	(2,911)
장부금액	-	49,032	529,760	1,281,999	1,860,791

(주1) 선급금 중 일부가 산업재산권으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계
(변동내역)
기초금액	-	70,080	81,122	65,000	216,202
외부취득액	-	-	421,301	1,164,205	1,585,506
상각비	-	(17,441)	(64,115)	-	(81,556)
대체증감	-	7,619	90,000	-	97,619
기말금액	-	60,258	528,308	1,229,205	1,817,771
(구성내역)
취득원가	458,493	628,366	2,295,885	1,253,090	4,635,834
상각누계액	(458,493)	(510,997)	(1,653,390)	-	(2,622,880)
손상차손누계액	-	(57,111)	(111,276)	(23,885)	(192,272)
정부보조금	-	-	(2,911)	-	(2,911)
장부금액	-	60,258	528,308	1,229,205	1,817,771

상기 산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).

(2) 회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	8,090,605	-	8,090,605	18,265,563	-	18,265,563
미지급금	2,551,730	90,488	2,642,218	2,302,187	90,488	2,392,675
미지급비용	102,840	-	102,840	46,077	-	46,077
합 계	10,745,175	90,488	10,835,663	20,613,827	90,488	20,704,315

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성 :
단기차입금	19,300,000	22,400,000
유동성장기차입금	-	1,409,538
소 계	19,300,000	23,809,538
비유동성 :
장기차입금	6,000,000	-
사채	4,924,770	-
소 계	10,924,770	-
합 계	30,224,770	23,809,538

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말
운영자금	하나은행(주1)	-	-	1,400,000
3.97%	6,000,000	5,000,000
3.96%	7,000,000	7,000,000
-	-	1,000,000
하나은행(주2)	-	-	1,000,000
우리은행	3.79%	1,000,000	1,000,000
산업은행	-	-	3,000,000
기업은행	-	-	3,000,000
3.58%	1,000,000	-
농협은행(주2)	3.84%	2,800,000	-
IM뱅크	3.81%	1,500,000	-
합 계			19,300,000	22,400,000

(주1) 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

(주2) 회사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말
운영자금	신한은행(주1)	-	2025-09-15	-	750,000
3.49%	2028-03-15	3,000,000	-
우리은행	3.37%	2027-03-15	3,000,000	-
엘지디스플레이(주)	-	2025-10-15	-	687,500
장기차입금 소계				6,000,000	1,437,500
장기차입금현재가치할인차금				-	(27,962)
사채(주2)		3.24%	2028-04-29	4,000,000	-
사채(주3)		3.21%	2028-05-29	1,000,000	-
사채 소계				5,000,000	-
사채할인발행차금				(75,230)	-
유동성 대체				-	(1,409,538)
합 계				10,924,770	-

(주1) 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

(주2) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권(액면가액 72,000천원)을 신보2025 제6차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.

(주3) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 (액면가액 18,000천원)을 신보2025 제10차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.

18. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채	740,304	1,175,891
비유동부채	57,989	2,661,717
합 계	798,293	3,837,608

19. 충당부채

회사는 보고기말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채

당기 및 전기 중 현재 회사의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	1,070,669	654,320
설정(환입)	(501,283)	556,316
사용	(21,256)	(139,967)
기말	548,130	1,070,669

(2) 손실계약충당부채

당기 및 전기 중 현재 회사의 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	795,201	824,370
설정	284,567	356,504
사용	(766,883)	(385,673)
기말	312,885	795,201

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	1,423	1,423
예수금	15,375	209,914
선수수익	-	27,961
종업원급여부채	2,039,337	3,186,871
합 계	2,056,135	3,426,169

21. 퇴직급여

21.1 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 현재 회사의 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정기여형 퇴직급여	9,376	-

21.2 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	5,078,672	5,217,143
사외적립자산의 공정가치	(5,429,939)	(4,466,935)
확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	(351,267)	750,208

(2) 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계
기초금액	5,217,143	(4,466,935)	750,208
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,384,920	-	1,384,920
이자비용(이자수익)	230,283	(178,888)	51,395
소 계	1,615,203	(178,888)	1,436,315
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 손실	-	112,320	112,320
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	84,417	-	84,417
경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	(608,382)	-	(608,382)
소 계	(523,965)	112,320	(411,645)
기여금	-	(2,337,339)	(2,337,339)
제도에서 지급한 금액	(1,238,043)	1,449,237	211,194
관계사간 전입ㆍ전출	8,334	(8,334)	-
기말금액	5,078,672	(5,429,939)	(351,267)

(전 기)

(단위: 천원

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계
기초금액	3,386,341	(3,737,580)	(351,239)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,291,530	-	1,291,530
이자비용(이자수익)	163,583	(152,344)	11,239
소 계	1,455,113	(152,344)	1,302,769
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 손실	-	61,235	61,235
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(21,339)	-	(21,339)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	591,462	-	591,462
경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	400,592	-	400,592
소 계	970,715	61,235	1,031,950
기여금	-	(1,519,000)	(1,519,000)
제도에서 지급한 금액	(623,153)	908,881	285,728
관계사간 전입ㆍ전출	28,127	(28,127)	-
기말금액	5,217,143	(4,466,935)	750,208

(3) 사외적립자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	4,547,188	3,752,138
채무상품	882,751	714,797

(4) 주요 보험수리적 가정

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
할인율	5.04%	4.62%
임금상승률	7.29%	6.66%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율의 변동	1%	(410,536)	481,419
임금상승률의 변동	1%	466,353	(406,444)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000,000천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.2년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	431,799	432,807	1,638,020	6,133,960	8,636,586

21.3 기타장기종업원급여부채

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	177,905	197,848

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
(1) 당기법인세	96,418	655,445
당기법인세부담액	96,418	655,445
(2) 이연법인세	671,337	(1,345,752)
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	239,821	(787,186)
이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세	431,517	(558,566)
법인세비용(수익) ((1)+(2))	767,756	(690,307)

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기	전기
법인세비용차감전순이익	832,221	17,378,774
법인세율로 계산된 법인세비용	183,089	3,632,164
조정사항
비과세수익	(102,148)	(136)
비공제비용	283,331	774,212
이월결손금 등에 대한 이연법인세 미인식효과	-	(4,364,642)
세액공제 및 감면으로 인한 효과	424,266	(1,060,478)
기타	(20,782)	328,573
소계	584,667	(4,322,471)
법인세비용(수익)	767,756	(690,307)
평균유효세율	92.25%	(*)

(*)법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말
확정급여채무	888,425	17,945	(49,946)	856,424
대손충당금한도초과	349,004	(147,664)	-	201,340
미지급연차	171,786	14,029	-	185,815
퇴직연금운용자산	(888,425)	32,000	-	(856,425)
유형자산	122,065	57,357	-	179,422
유가증권(회생채권)	200,805	10,569	-	211,374
토지 재평가잉여금	(958,966)	-	(1,240,204)	(2,199,170)
재고자산평가손실	139,332	(16,153)	-	123,179
미수수익	-	(4,181)	-	(4,181)
국고보조금	86,063	4,529	-	90,592
판매보증충당부채	223,770	(103,181)	-	120,589
무형자산손상	4,992	(4,992)	-	-
리스부채	802,060	(626,436)	-	175,624
사용권자산	(775,360)	655,827	-	(119,533)
공사손실충당부채	166,197	(97,362)	-	68,835
보증금현할차	26,574	(25,287)	-	1,287
대손금	26,866	1,414	-	28,280
복구충당부채	10,087	2,333	-	12,420
재고자산(세무조사)	54,599	2,874	-	57,473
종속기업투자주식	139,493	7,342	-	146,835
세액공제	558,567	(431,517)	-	127,050
이연법인세자산인식제외금액	(394,898)	(20,784)	-	(415,682)
합 계	953,036	(671,338)	(1,290,150)	(1,008,452)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말
확정급여채무	571,383	(249,208)	566,250	888,425
대손충당금한도초과	736,640	(387,636)	-	349,004
미지급연차	96,927	74,859	-	171,786
퇴직연금운용자산	(571,383)	(317,042)	-	(888,425)
유형자산	150,114	(28,049)	-	122,065
유가증권(회생채권)	200,805	-	-	200,805
토지 재평가잉여금	(958,966)	-	-	(958,966)
재고자산평가손실	60,406	78,926	-	139,332
미수수익	(56,055)	56,055	-	-
국고보조금	94,673	(8,610)	-	86,063
판매보증충당부채	136,753	87,017	-	223,770
무형자산손상	4,992	-	-	4,992
리스부채	951,547	(149,487)	-	802,060
사용권자산	(944,183)	168,823	-	(775,360)
공사손실충당부채	172,293	(6,096)	-	166,197
보증금현할차	29,012	(2,438)	-	26,574
대손금	-	26,866	-	26,866
복구충당부채	9,645	442	-	10,087
재고자산(세무조사)	54,599	-	-	54,599
종속기업투자주식	-	139,493	-	139,493
이월결손금	3,061,372	(3,061,372)	-	-
세액공제	645,200	(86,633)	-	558,567
이연법인세자산인식제외금액	(5,404,740)	5,009,842	-	(394,898)
합 계	(958,966)	1,345,752	566,250	953,036

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역

당기 및 전기 중 회사의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
재평가잉여금	5,407,875	(1,240,204)	4,167,671	-	-	-
순확정급여부채의재측정요소	411,645	(49,946)	361,699	(1,031,950)	566,250	(465,700)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결재 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	855,088	1,635,522
12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,315,769	1,940,265
상계 전 이연법인세자산	2,170,857	3,575,787
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,181)	-
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,175,128)	(2,622,751)
상계 전 이연법인세부채	(3,179,309)	(2,622,751)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,008,452)	953,036

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 주식발행초과금과 관련된 사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
발행한 보통주식수	21,528,094주	22,028,094주
1주당 액면금액(단위:원)	500	500
보통주 자본금	11,014,047	11,014,047
주식발행초과금	119,612,255	119,612,255

24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	119,612,255	119,612,255
기타자본잉여금	(53,068)	(91,913)
주식선택권	3,252,452	2,981,292
자기주식(주1)	(1,347,290)	(357,635)
자기주식처분이익	90,193	61,393
합 계	121,554,542	122,205,392

(주1) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식은 주가안정 목적으로 자사주신탁을 통해 취득한 것으로, 회사의 경영진은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점에 처분할계획입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	7,797,059	3,629,389
합 계	7,797,059	3,629,389

(3) 당기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	3,629,389	3,629,389
토지의 재평가	5,407,875	-
법인세효과	(1,240,205)	-
기말금액	7,797,059	3,629,389

25. 주식기준보상

(1) 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차	5차
부여일	2020년 09월 17일	2021년 03월 30일	2022년 10월 07일	2023년 03월 29일	2024년 03월 05일
가득조건 및행사가능 시점	1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 경과 후 매월 말일 기준 과거 1개월간 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물 거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격(이하 “평균주가”이라 한다)이행사가격의 150% 이상인 경우 행사 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 평균주가가 행사가격의 150%에 미달하는 경우 차년 또는차차년도에 미행사 수량을 누적하여 행사할 수 있다.	1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 경과 후 매월 말일 기준 과거 1개월간 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물 거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격(이하 “평균주가”이라 한다)이행사가격의 150% 이상인 경우 행사 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 평균주가가 행사가격의 150%에 미달하는 경우 차년 또는 차차년도에 미행사 수량을 누적하여 행사할 수 있다.	1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사 재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다.	1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사 재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다.	1)부여일 이후 2년 이상 재임(이하 “기본 재임기간”이라 한다) 하여야 하고, 기본 재임기간 이후 3년 동안 재임(이하 “행사 재임기간”이라 한다)하면서 행사 할 수 있다.2)기본 재임기간 중 매년 30%, 30%, 40%의 비율로 행사 할 수 있으며, 행사 재임기간 중 행사되지 않은 스톡옵션은 행사 재임기간의 종료 시점까지 누적하여 행사할 수 있다. 단,행사 재임기간 중 직전 사업년도의 영업이익율 10% 이상 달성할 경우 행사 재임기간 1년 및 2년 차의 행사비율을 각각 50%까지 행사 할 수 있다.
발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정	보통주 신주발행	보통주 신주발행	보통주 신주발행

(2) 회사가 임직원에게 부여한 양도제한조건부주식(RSA)은 다음과 같습니다.

구분	내 용
가득요건	1) 의무근무기간(부여일 이후 만 2년) 동안 회사에 재임, 재직, 또는 용역을 제공 중이어야 한다. 2)의무근무기간 동안 직무를 6개월 이상 수행해야 한다.
부여방법	자기주식 교부
권리부여일	2025-12-15
부여주식수	80,000
부여가격	5,550

(3) 당기말 현재 지주회사인 (주)APS가 회사의 임직원에게 부여한 양도제한조건부주식(RSU)은 다음과 같습니다.

구분	내 용
가득요건	부여일로부터 3년간 근속 시, 차등 가득 (1년차 30%, 2년차 30%, 3년차 40%)
부여방법	자기주식 교부
권리부여일	2025-11-24
부여주식수	170,000
부여일 공정가치	3,865

회사는 주식매수선택권에 대한 보상원가를 당기비용(주식보상비용)으로 인식하고,동일한 금액에 대해 자본(자본잉여금)을 불입받은 것으로 회계처리하였습니다(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 LSMC를 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차	5차
무위험이자율	0.96 ~ 1.20%	1.20~1.55%	4.10~4.14%	3.24~3.27%	3.42%
예상주가변동성	62.00%	55.80%	60.30%	56.60%	85.30%
부여일 주식가격	9,420원	7,570원	10,800원	18,040원	15,050원
부여일 가중평균 공정가치	1,233원	857원	5,556원	9,067원	10,358원
행사가격	9,242원	8,259원	10,274원	15,995원	15,080원

(5) 당기 및 전기 중 회사의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
주식선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)	주식선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)
---	---	---	---	---
기초	1,123,000	11,398	918,500	10,483
주식선택권 부여	-	-	282,000	15,080
주식선택권 행사	-	-	-	-
주식선택권 취소/소멸	(166,500)	12,851	(77,500)	13,950
기말	956,500	11,145	1,123,000	11,398

(6) 당기 및 전기 중 회사의 주식기준 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
총 보상원가	5,559,937	5,243,664
과거기간에 인식된 보상원가	3,015,519	1,456,118
당기에 인식된 보상원가	754,005	1,559,401
잔여보상원가	1,790,413	2,228,145

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익잉여금	25,434,546	27,603,381
합 계	25,434,546	27,603,381

(2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	27,603,381	(14,255,148)
자기주식 소각	(2,595,000)	-
자본잉여금이입	-	24,255,148
당기순이익	64,466	18,069,081
확정급여제도의 재측정요소	361,699	(465,700)
당기말금액	25,434,546	27,603,381

(3) 당기 및 전기의 이익영여금처분계산서는 다음과 같습니다.

당기 이익잉여금처분계산서는 2026년 03월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기처분 확정일: 2025년 3월 28일).

(단위: 원)

구 분	당기		전기
Ⅰ.미처분잉여금		25,434,545,565		27,603,381,052
1.전기이월미처분잉여금	27,603,381,052		10,000,000,000
2.자기주식 소각	(2,595,000,000)		-
3.당기순이익	64,465,700		18,069,081,116
4.확정급여제도의 재측정요소	361,698,813		(465,700,064)
Ⅱ.차기이월미처분잉여금		25,434,545,565		27,603,381,052

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
장비의 인도	33,422,533	100,418,435
부품의 인도	18,379,222	30,047,884
장비의 설치용역	13,766,525	9,038,353
기타	8,095,134	6,267,584
소계	73,663,414	145,772,256
기타원천으로부터의 수익: 임대수익 등	4,632	12,219
합 계	73,668,046	145,784,475

(2) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계약구분(주1)	계약일	계약상납품기한(주2)	진행률(주3)	계약자산 및 수취채권
총액	대손충당금
---	---	---	---	---	---
DE-22-02-002(1)	2022-03-15	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-02-002(2)	2022-03-15	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-02-002(3)	2022-03-15	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-06-001(1)	2022-06-20	2023-03-12	100.00%	-	-
DE-22-06-001(2)	2022-06-20	2023-03-12	100.00%	-	-
DE-22-06-001(3)	2022-06-20	2023-03-12	100.00%	-	-
DE-22-12-004(2)	2022-11-23	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-12-004(3)	2022-11-23	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-12-004(4)	2022-11-23	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-12-004(5)	2022-11-23	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-12-004(6)	2022-11-23	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-12-005	2022-08-04	2023-06-15	100.00%	-	-
DE-23-003(1)	2023-11-04	2024-01-30	87.30%	629,242	7,875
DE-23-003(2)	2023-11-04	2024-01-30	86.40%	605,625	19,417
DE-23-003(3)	2023-11-04	2024-01-30	87.10%	655,624	21,020
DE-23-004(1)	2023-11-15	2024-01-31	81.40%	2,114,410	26,461
DE-23-004(2)	2023-11-15	2024-01-31	54.40%	1,724,371	55,286
DE-23-004(3)	2023-11-15	2024-01-31	37.70%	1,377,671	44,170
DE-23-004(4)	2023-11-15	2024-01-31	0.00%	-	-
DE-23-005(1)	2023-11-04	2024-01-30	80.80%	1,729,530	37,695
DE-23-005(2)	2023-11-04	2024-01-30	78.20%	372,276	23,575
DE-23-008(1)	2023-12-05	2024-07-04	77.30%	1,998,751	64,083
DE-23-008(2)	2023-12-05	2024-07-04	69.30%	1,887,600	60,519
DE-23-008(3)	2023-12-05	2024-07-04	74.80%	1,983,890	63,606
DE-23-008(4)	2023-12-05	2024-07-04	62.70%	1,846,526	59,202
DE-23-008(5)	2023-12-05	2024-07-04	0.00%	-	-
DE-24-005(1-1)	2024-07-09	2024-08-10	71.80%	1,971,910	63,222
DE-24-005(2-1)	2024-07-13	2026-03-15	30.70%	1,318,145	42,261
DE-24-005(3-1)	2024-07-13	2026-03-15	17.80%	1,116,944	35,811
DE-24-005(4-1)	2024-07-13	2026-03-15	8.10%	400,828	25,383
DE-24-005(5-1)	2024-07-13	2026-03-15	0.00%	3,327,698	27,211
DE-24-005(6-1)	2024-07-13	2026-03-15	0.00%	-	-
DE-25-002	2024-12-16	2025-03-05	19.10%	875,651	55,452

(주1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.

(주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치, 시운전및 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

(주3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

계약구분(주1)	계약일	계약상납품기한(주2)	진행률(주3)	계약자산 및 수취채권
총액	대손충당금
---	---	---	---	---	---
DE-22-02-002(1)	2022-03-15	2022-12-31	100.00%	65,483	899
DE-22-02-002(2)	2022-03-15	2022-12-31	100.00%	611,276	1,140
DE-22-02-002(3)	2022-03-15	2022-12-31	92.48%	765,875	24,798
DE-22-06-001(1)	2022-06-20	2023-03-12	85.53%	1,216,412	39,386
DE-22-06-001(2)	2022-06-20	2023-03-12	35.69%	894,520	28,963
DE-22-06-001(3)	2022-06-20	2023-03-12	31.74%	355,971	10,300
DE-22-12-004(1)	2022-11-15	2022-12-31	100.00%	-	-
DE-22-12-004(2)	2022-11-23	2022-12-31	87.80%	1,082,205	35,040
DE-22-12-004(3)	2022-11-23	2022-12-31	74.52%	1,991,727	64,489
DE-22-12-004(4)	2022-11-23	2022-12-31	67.17%	1,886,441	61,080
DE-22-12-004(5)	2022-11-23	2022-12-31	69.68%	1,916,716	62,060
DE-22-12-004(6)	2022-11-23	2022-12-31	63.25%	1,834,934	114,383
DE-22-12-005	2022-08-04	2023-06-15	69.91%	1,357,445	43,952
DE-23-003(1)	2023-11-04	2024-01-30	35.30%	1,660,811	53,774
DE-23-003(2)	2023-11-04	2024-01-30	16.22%	1,367,964	85,274
DE-23-003(3)	2023-11-04	2024-01-30	8.17%	1,583,496	98,710
DE-23-004(1)	2023-11-15	2024-01-31	52.85%	1,885,860	61,061
DE-23-004(2)	2023-11-15	2024-01-31	6.81%	1,158,247	72,201
DE-23-004(3)	2023-11-15	2024-01-31	8.85%	977,421	60,929
DE-23-004(4)	2023-11-15	2024-01-31	0.00%	-	-
DE-23-005(1)	2023-11-04	2024-01-30	42.37%	1,380,643	86,064
DE-23-005(2)	2023-11-04	2024-01-30	0.00%	-	-
DE-23-008(1)	2023-12-05	2024-07-04	19.05%	1,757,757	83,591
DE-23-008(2)	2023-12-05	2024-07-04	3.45%	1,515,650	68,499
DE-23-008(3)	2023-12-05	2024-07-04	3.09%	4,482,549	75,178
DE-23-008(4)	2023-12-05	2024-07-04	0.00%	4,443,210	72,726
DE-23-008(5)	2023-12-05	2024-07-04	0.00%	-	-
DE-24-005(1-1)	2024-07-09	2024-08-10	17.86%	1,455,984	90,761
DE-24-005(2-1)	2024-07-13	2026-03-15	1.33%	4,028,990	58,713
DE-24-005(3-1)	2024-07-13	2026-03-15	0.00%	3,977,319	55,492
DE-24-005(4-1)	2024-07-13	2026-03-15	0.00%	-	-
DE-24-005(5-1)	2024-07-13	2026-03-15	0.00%	-	-
DE-24-005(6-1)	2024-07-13	2026-03-15	0.00%	-	-

(주1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.

(주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치, 시운전및 고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

(주3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.

28. 판매비와 관리비 및 대손상각비

당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	4,057,056	5,594,589
퇴직급여	476,178	431,044
기타장기종업원급여	(33,869)	45,433
복리후생비	835,781	1,392,095
여비교통비	427,225	869,091
교육훈련비	13,275	13,429
임차료	96,957	75,114
접대비	95,019	169,957
통신비	14,209	19,602
세금과공과	583,736	195,981
감가상각비	110,977	82,445
사용권자산상각비	178,757	200,571
무형자산상각비	122,541	81,557
보험료	14,148	21,547
차량유지비	52,660	57,129
운반비	22,135	7,453
수도광열비	41,582	46,313
지급수수료	1,763,655	1,684,335
소모품비	71,537	168,556
도서인쇄비	745	3,190
대손상각비	(1,053,461)	199,717
수선비	10,775	6,870
판매보증비	228,926	556,316
주식보상비	308,278	554,364
경상연구개발비	924,986	972,744
합 계	9,363,808	13,449,442

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	14,918,004	5,597,191
원재료	21,811,584	90,165,396
종업원급여	12,558,537	15,605,846
퇴직급여	1,445,691	1,302,769
기타장기종업원급여	1,256	139,320
복리후생비	2,136,908	3,021,294
여비교통비	4,109,196	4,545,124
감가상각비	1,375,185	1,407,903
사용권자산상각비	1,277,714	1,340,159
무형자산상각비	122,541	81,557
운반비	759,949	1,654,922
지급수수료	8,446,414	8,217,381
소모품비	639,586	605,589
대손상각비	(1,053,461)	199,717
기타	2,708,377	6,101,578
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	71,257,481	139,985,746

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타영업외수익:
외환차익	963,150	5,647,421
외화환산이익	86,215	5,430,226
유형자산처분이익	-	342
무형자산처분이익	21,386	-
기타의대손충당금환입	-	17,704
사용권자산처분이익	1,836	723
잡이익	46,412	53,663
합 계	1,118,999	11,150,079
기타영업외비용:
외환차손	2,523,740	470,211
외화환산손실	1,044,706	23,566
유형자산처분손실	13,366	189,919
종속기업투자손상차손	-	667,433
기부금	3,396	1,655
잡손실	11,163	3,108
합 계	3,596,371	1,355,892

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가측정금융자산	2,796,119	3,078,912
합 계	2,796,119	3,078,912
금융원가
일반차입금-이자비용	1,023,528	1,097,983
당기손익인식금융자산평가손실	634,647	-
금융수수료	89,487	-
리스부채	149,428	195,073
합 계	1,897,090	1,293,056

32. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기 및 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	64,465,700	18,069,081,116
가중평균유통보통주식수	21,467,944	21,852,659
기본주당당기순이익	3	827

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통보통주식수
당 기	21,528,094	21,268,491	7,835,799,603	21,467,944
전 기	22,028,094	21,852,659	7,976,220,535	21,852,659

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유중인 잠재적보통주는 주식선택권이며, 주식선택권으로 인한 희석화 효과는 없습니다. 전기말 현재 보유중인 잠재적 보통주는 주식선택권이며, 주식선택권으로 인한 희석화 희석주당이익의 계산에 사용된 순손익과 가중평균유통보통주식수 및 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전기
기본주당손익 산출에 사용된 가중평균주식수	21,852,659
보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수:
-주식매수선택권	20,406
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	21,873,065
보통주 희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익	18,069,081,116
희석주당이익	826

33. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 및 리스부채의 증가	211,347	556,879
리스 계약변경 효과	2,026,606	-
장기차입금의 유동성장기차입금 대체	-	1,409,538
미확정채권의 제각	-	1,803,360
임차보증금의 제각	-	131,502
재평가로 인한 토지의 증가	5,407,875	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동		기말
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	22,400,000	(3,100,000)	-	-	19,300,000
유동성장기차입금	1,409,538	(1,437,500)	-	27,962	-
장기차입금	-	6,000,000	-	-	6,000,000
사채	-	4,902,010	-	22,760	4,924,770
유동성리스부채	1,175,890	(1,366,376)	2,603,728	(1,672,939)	740,303
리스부채	2,661,717	-	(2,603,728)	-	57,989
합 계	27,647,145	4,998,134	-	(1,622,217)	31,023,062

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동		기말
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	28,200,000	(5,800,000)	-	-	22,400,000
유동성장기차입금	1,750,000	(1,750,000)	1,409,538	-	1,409,538
장기차입금	1,373,368	-	(1,409,538)	36,170	-
유동성리스부채	1,011,339	(1,409,816)	879,801	694,566	1,175,890
리스부채	3,541,518	-	(879,801)	-	2,661,717
합 계	35,876,225	(8,959,816)	-	730,736	27,647,145

34. 지급보증 및 주요 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: US$, 천원)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용
하나은행	US$968,000	US$8,580	외화지급보증
SGI서울보증보험	-	1,196,791	계약이행 및 하자보증 등
신용보증기금	-	7,250,000	운영자금(*) 및 P-CBO 대한 보증

(*) IM뱅크 및 기업은행 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증입니다.

(전기말)

(단위: US$, 천원)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용
하나은행	US$968,000	-	외화지급보증
SGI서울보증보험	-	13,358,254	계약이행 및 하자보증 등
대표이사	1,500,000	-	LGD 상생자금에 대한 연대보증

(2) 대출약정

당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 체결 중인 차입처별 약정한도액 및대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

차입처	약정한도액	실행금액	내역
하나은행	18,000,000	13,000,000	무역금융
기업은행	4,000,000	1,000,000	운전자금
우리은행	4,000,000	4,000,000	운전자금
신한은행	3,000,000	3,000,000	운전자금
농협은행	2,800,000	2,800,000	운전자금
IM뱅크	1,500,000	1,500,000	운전자금
합 계	33,300,000	25,300,000	-

(전기말)

(단위: 천원)

차입처	약정한도액	실행금액	내역
하나은행	18,000,000	14,000,000	무역금융
1,400,000	1,400,000	운영자금
기업은행	3,000,000	3,000,000	운영자금
산업은행	3,000,000	3,000,000	운영자금
우리은행	1,000,000	1,000,000	운영자금
신한은행	750,000	750,000	운영자금
엘지디스플레이㈜	687,500	687,500	LGD 상생자금
합 계	27,837,500	23,837,500	-

(3) 경영자문용역 약정

회사는 경영관리 및 경영성과의 향상을 위해 (주)에이피에스로부터 다양한 자문서비스를 제공받고 경영자문료 등의 대가를 지급하기로 하는 약정을 체결하고 있으며, 동약정과 관련하여 당기 중 인식한 경영자문료 등의 비용은 741,326천원(전기 373,096천원)입니다.

35. 담보로 제공된 자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

담보제공처	구 분	장부금액	채권최고액	담보내역
하나은행	공장토지	19,828,875	27,240,000	차입금 및 외화 지급보증에 대한 담보
공장건물	10,770,743
신한은행	공장토지	19,828,875	3,600,000	차입금에 대한 담보
공장건물	10,770,743
하나은행	산업재산권	6,247	1,200,000	차입금에 대한 담보
농협은행	산업재산권	2,972	3,600,000	차입금에 대한 담보

(전기말)

(단위: 천원)

담보제공처	구 분	장부금액	채권최고액	담보내역
하나은행	공장토지	14,421,000	27,240,000	차입금 및 외화 지급보증에 대한 담보
공장건물	11,109,979
신한은행	공장토지	14,421,000	3,600,000	차입금에 대한 담보
공장건물	11,109,979
하나은행	산업재산권	7,313	1,200,000	차입금에 대한 담보

상기 사항 이외에 하나은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액 108억원)을 설정하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사	(주)에이피에스	(주)에이피에스
(주)에이피에스의 종속기업	(주)제니스월드	(주)제니스월드
코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)
(주)코닉세미텍(*1)	(주)에스알(*1)
비손메디칼(주)	비손메디칼(주)
(주)파워셀(*2)	(주)파워셀
기타 특수관계자	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)
(주)넥스틴	(주)넥스틴
아스텔(주)	아스텔(주)
- (*3)	에이피에스리서치(주)
㈜엠아이티	㈜엠아이티
(주)에스피에스디앤엘 (*4)	-
APS VIETNAM	APS VIETNAM
APS CHINA CORP	APS CHINA CORP
APS AMERICA	APS AMERICA
Nextin Solution LTD	Nextin Solution LTD
WUXI NEXTIN CO.LTD	WUXI NEXTIN CO.LTD
NEXTIN Japan Co., LTD(*5)	-
㈜더블유지에스(*5)	-
㈜넥스레이(*5)	-
Shanghai SPS SemiTech Co., Ltd(*6)	-
회사의 종속기업	소주디이티설비유한공사	소주디이티설비유한공사
VINA DE&T	VINA DE&T
DE&T US INC	DE&T US INC
DE&T MICHIGAN INC	DE&T MICHIGAN INC
PT. DENT ENERGY INDONESIA	PT. DENT ENERGY INDONESIA
DE&T CANADA LTD	DE&T CANADA LTD

(*1) 당기 중 (주)에스알이 (주)코닉세미텍으로 사명변경하였습니다.

(*2) (주)코닉세미텍의 종속기업입니다.(*3) 당기 중 에이피시스템(주)에 흡수합병 되었습니다.

(*4) 당기 중 신설된 (주)에이피에스의 관계기업 입니다.(*5) (주)넥스틴의 종속기업으로 당기 중 신설되었습니다.(*6) (주)코닉세미텍의 관계기업으로 당기 중 신설되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권		채무
단기대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채
---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사	(주)에이피에스	-	-	-	248,307	-
(주)에이피에스의 종속기업	비손메디칼(주)	500,000	126	-	-	-
기타 특수관계자	에이피시스템(주)	-	-	-	2,131	88,555
회사의 종속기업	소주디이티설비유한공사	-	-	-	41,005	-
VINA DE&T	-	-	-	33,525	-
DE&T US INC	-	-	-	170,445	-
DE&T MICHIGAN INC	-	-	-	323,606	-
PT. DENT ENERGY INDONESIA	-	-	-	15,543	-
DE&T CANADA LTD	-	-	-	37,468	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권		채무
단기대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채
---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사	(주)에이피에스	-	-	-	305,658	-
기타 특수관계자	에이피시스템(주)	-	-	-	2,245	28,915
회사의 종속기업	소주디이티설비유한공사	-	-	-	79,969	-
VINA DE&T	-	-	361	42,041	-
DE&T US INC	-	-	-	158,925	-
DE&T MICHIGAN INC	-	-	-	192,980	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기타수익	원재료 매입	유형자산 취득	무형자산 취득	기타비용	사용권자산 취득	이자비용
회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사	(주)에이피에스	-	750	9,276,035	112,000	741,327	-	-
(주)에이피에스의 종속기업	비손메디칼(주)	3,907	-	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	에이피시스템(주)	-	-	-	-	101,616	129,677	3,482
종속기업	소주디이티설비유한공사	-	7,462	-	-	795,621	-	-
VINA DE&T	-	7,847	-	-	526,866	-	-
DE&T US INC	-	-	-	-	1,631,855	-	-
DE&T MICHIGAN INC	-	-	-	-	2,168,831	-	-
PT. DENT ENERGY INDONESIA	-	-	-	-	159,051	-	-
DE&T CANADA LTD		-	-	-	668,462	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기타수익	원재료 매입	무형자산 취득	유형자산 취득	기타비용	사용권자산 취득	이자비용	출자금
회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사	(주)에이피에스	102,656	-	168,000	105,618	373,097	-	-	-
기타 특수관계자	에이피시스템(주)	-	-	-	-	99,920	14,950	3,122	-
종속기업	소주디이티설비유한공사	-	3,042	-	-	1,278,618	-	-	-
VINA DE&T	-	353	-	-	493,967	-	-	-
DE&T US INC	-	-	-	-	2,953,516	-	-	-
DE&T MICHIGAN INC	-	-	-	-	737,736	-	-	2,154,879
DE&T CANADA LTD	-	-	-	-	-	-	-	297,009

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래		자금차입거래(*1)
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
(주)에이피에스의 종속기업	비손메디칼(주)	1,500,000	1,000,000	-	-
기타 특수관계자	에이피시스템(주)	-	-	129,677	73,520

(*1) 해당 금액은 부동산 리스계약과 관련하여 발생하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래		자금차입거래(*1)
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 보유하는 회사	(주)에이피에스	5,000,000	5,000,000	-	-
기타 특수관계자	에이피시스템(주)	-	-	14,950	69,720

(*1) 해당 금액은 부동산 리스계약과 관련하여 발생하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	총급여액	퇴직급여	장기종업원급여	주식기준보상	합 계
이사	2,073,565	207,082	2,300	192,323	2,475,270

(전기)

(단위: 천원)

구 분	총급여액	퇴직급여	장기종업원급여	주식기준보상	합 계
이사	1,918,483	139,226	588	344,107	2,402,404

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 디이엔티

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디이엔티의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 디이엔티
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 디이엔티(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박승철 입니다.

	서울특별시 용산구 한강대로 100
	삼 일 회 계 법 인
	대표이사 윤 훈 수
2026년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별첨 1).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별첨 1)

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별첨 2).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별첨 2) 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별첨 3).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별첨 3)

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디이엔티2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

37111284544--24258714101492894232----21333841431466259066821428215677--1,1471,13249501607273995725631415677--1,3601,470

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025-09-10 ~ 2025-09-285 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-09-15 ~ 2025-09-18442내부통제 감사 (자동통제 이해 및 평가)2025-11-03 ~ 2025-11-06442내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026-02-09 ~ 2026-02-13553내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026-01-051오산공장, 향남공장제품, 재공품, 원재료2026-01-051본사회원권OO-타처보관재고자산 조회서32025-11-26, 2026-03-09, 2026-03-18-- -

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 26일회사측 : 감사 1인감사인측:업무수행이사 등 2인서면회의연간 회계감사 수행계획, 감사인의 독립성, 핵심감사사항, 감사전략 등22026년 03월 09일회사측 : 감사 1인감사인측:업무수행이사 등 2인서면회의자금 관련 부정위험에 대응하기 위한 통제활동 평가 결과32026년 03월 18일회사측 : 감사 1인감사인측:업무수행이사 등 2인서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용