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DE&TCo.,Ltd. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 디이엔티 00655855 100000000000 20200326 1615110044697 000 45873 27833 29444 110 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 디이엔티
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
태성회계법인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1&cr&cr재무제표&cr &cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- 5&cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 7&cr&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------- 8&cr
현금흐름표 ---------------------------------------------------- 9
&cr 주석 --------------------------------------------------------- 12&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 &cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ---------------------- 100&cr&cr 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 ----------------------------- 102&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 103&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디이엔티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020 년 3월 18 일 |
&cr
감사의견
&cr우리는 주식회사 디이엔티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전성익 입니다.&cr&cr
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브빌딩 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 ( 20 20년 3월 18일 ) 현재로 유 효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 디이엔티
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디이엔티 대표이사 배 성 민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 천안시 서북구 입장면 위례성로 1942 |
| (전 화) | 041-529-3456 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표&cr | |
| 제 19 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디이엔티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 16,775,400,393 | 22,734,206,285 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,35 | 1,061,899,021 | 3,033,688,264 | ||
| 단기금융자산 | 5,7,35,37 | 2,003,965,827 | 1,628,664,041 | ||
| 매출채권 | 7,35,38 | 3,629,225,886 | 5,683,815,381 | ||
| 기타채권 | 7,35,38 | 928,967,910 | 359,769,644 | ||
| 재고자산 | 8 | 1,345,333,758 | 1,779,184,537 | ||
| 계약자산 | 9 | 7,662,706,197 | 9,293,870,134 | ||
| 당기법인세자산 | 6,748,620 | 27,620,230 | |||
| 기타유동자산 | 10 | 136,553,174 | 927,594,054 | ||
| 비유동자산 | 29,097,407,669 | 37,036,634,648 | |||
| 장기금융자산 | 5,7,35,37 | - | 1,784,548,529 | ||
| 장기성기타채권 | 7,35,38 | 1,009,658,899 | 323,417,848 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,35 | - | 1,491,910,500 | ||
| 종속기업투자 | 11 | 307,067,800 | 307,067,800 | ||
| 유형자산 | 12,37,38 | 26,230,555,232 | 31,931,293,875 | ||
| 사용권자산 | 13 | 504,649,269 | - | ||
| 무형자산 | 14,37 | 1,042,217,570 | 1,189,044,809 | ||
| 기타비유동자산 | 15 | 3,258,899 | 9,351,287 | ||
| 자 산 총 계 | 45,872,808,062 | 59,770,840,933 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 15,716,407,303 | 20,599,819,201 | |||
| 매입채무 | 16,35,38 | 2,985,024,731 | 4,779,404,695 | ||
| 기타채무 | 16,35,38 | 546,826,382 | 768,775,899 | ||
| 단기차입금 | 17,35,36,37,38 | 4,200,000,000 | 7,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 17,35,36,37,38 | 4,750,000,000 | 3,677,770,000 | ||
| 유동성전환사채 | 17,35,38 | 1,152,346,728 | 2,846,333,112 | ||
| 계약부채 | 9 | 503,455,372 | 120,000,000 | ||
| 리스부채 | 18 | 310,439,512 | - | ||
| 충당부채 | 19 | 86,116,226 | - | ||
| 기타유동부채 | 20 | 1,182,198,352 | 1,407,535,495 | ||
| 비유동부채 | 12,116,543,374 | 21,713,542,237 | |||
| 장기기타채무 | 16,35 | 9,063,873 | 52,012,180 | ||
| 장기차입금 | 17,35,36,37,38 | 10,850,000,000 | 15,600,000,000 | ||
| 전환사채 | 17,35,38 | - | 4,419,375,703 | ||
| 리스부채 | 18 | 193,646,571 | - | ||
| 확정급여부채 | 21 | 831,686,452 | 970,169,440 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 232,146,478 | 671,984,914 | ||
| 부 채 총 계 | 27,832,950,677 | 42,313,361,438 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 6,167,964,000 | 4,489,765,000 | ||
| 기타불입자본 | 22,23,24 | 15,459,927,041 | 10,644,997,493 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 25,26 | (4,411,098,444) | (59,774,970) | ||
| 기타자본구성요소 | 27 | 823,064,788 | 2,382,491,972 | ||
| 자 본 총 계 | 18,039,857,385 | 17,457,479,495 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 45,872,808,062 | 59,770,840,933 |
&cr 별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서&cr | |
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디이엔티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,28,38 | 29,443,762,560 | 74,849,073,530 | ||
| 매출원가 | 33,38 | 30,153,814,894 | 79,625,975,472 | ||
| 매출총이익(손실) | (710,052,334) | (4,776,901,942) | |||
| 판매비와관리비 | 29,33,38 | 5,638,430,865 | 7,304,850,592 | ||
| 영업이익(손실) | (6,348,483,199) | (12,081,752,534) | |||
| 금융수익 | 30,35 | 82,098,288 | 907,823,078 | ||
| 금융원가 | 30,35 | 1,410,000,062 | 1,731,111,408 | ||
| 기타영업외이익 | 31,35 | 1,546,269,080 | 3,087,245,681 | ||
| 기타영업외비용 | 31,35 | 852,806,048 | 1,125,153,746 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,982,921,941) | (10,942,948,929) | |||
| 법인세비용 | 32 | - | - | ||
| 당기순이익(손실) | (6,982,921,941) | (10,942,948,929) | |||
| 기타포괄손익 | (986,869,307) | 1,911,001,984 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의재측정요소 | 21 | 572,557,877 | (471,489,988) | ||
| 토지의재평가 | 27 | - | 3,054,476,886 | ||
| 재평가토지의처분 | (1,999,265,620) | - | |||
| 기타포괄손익관련법인세효과 | 439,838,436 | (671,984,914) | |||
| 총포괄이익(손실) | (7,969,791,248) | (9,031,946,945) | |||
| 주당손익 : | 34 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (750) | (1,259) | |||
| 희석주당이익(손실) | (750) | (1,259) |
&cr별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표&cr | |
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디이엔티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본&cr구성요소 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 기타&cr자본잉여금 | 주식선택권 | 전환권대가 | 자기주식 | 자기주식&cr처분이익 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 4,489,765,000 | 8,328,681,871 | 77,495,040 | 168,400,000 | 3,063,872,718 | (765,347,285) | - | 10,873,102,344 | 12,261,019,974 | - | 27,623,887,318 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | - | - | - | - | (906,356,027) | - | (906,356,027) |
| 수정후 재작성된 금액 | 4,489,765,000 | 8,328,681,871 | 77,495,040 | 168,400,000 | 3,063,872,718 | (765,347,285) | - | 10,873,102,344 | 11,354,663,947 | - | 26,717,531,291 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | - | (10,942,948,929) | - | (10,942,948,929) |
| 주식선택권의 행사 | - | - | - | (119,282,772) | - | - | - | (119,282,772) | - | - | (119,282,772) |
| 자기주식의 처분 | - | - | - | - | - | 288,794,834 | 149,094,772 | 437,889,606 | - | - | 437,889,606 |
| 전환사채의 상환 | - | - | - | - | (2,602,980,185) | - | - | (2,602,980,185) | - | - | (2,602,980,185) |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | 2,056,268,500 | - | - | 2,056,268,500 | - | - | 2,056,268,500 |
| 토지의 재평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,382,491,972 | 2,382,491,972 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | (471,489,988) | - | (471,489,988) |
| 2018.12.31(전기말) | 4,489,765,000 | 8,328,681,871 | 77,495,040 | 49,117,228 | 2,517,161,033 | (476,552,451) | 149,094,772 | 10,644,997,493 | (59,774,970) | 2,382,491,972 | 17,457,479,495 |
| 2019.1.1(당기초) | 4,489,765,000 | 8,328,681,871 | 77,495,040 | 49,117,228 | 2,517,161,033 | (476,552,451) | 149,094,772 | 10,644,997,493 | (59,774,970) | 2,382,491,972 | 17,457,479,495 |
| 결손금처분 | - | (59,774,970) | - | - | - | - | - | (59,774,970) | 59,774,970 | - | - |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,982,921,941) | - | (6,982,921,941) |
| 전환사채의 전환 | 1,678,199,000 | 6,985,529,155 | - | - | (2,110,824,637) | - | - | 4,874,704,518 | - | - | 6,552,903,518 |
| 재평가토지의 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,999,265,620 | (1,559,427,184) | 439,838,436 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | 572,557,877 | - | 572,557,877 |
| 2019.12.31(당기말) | 6,167,964,000 | 15,254,436,056 | 77,495,040 | 49,117,228 | 406,336,396 | (476,552,451) | 149,094,772 | 15,459,927,041 | (4,411,098,444) | 823,064,788 | 18,039,857,385 |
&cr별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표&cr | |
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디이엔티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19(당)기 | 제18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (939,450,459) | (11,568,947,869) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (6,982,921,941) | (10,942,948,929) | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 4,789,829,901 | 5,163,032,074 | ||
| 외화환산손실 | 88,297,894 | 115,023,173 | ||
| 대손상각비 | 94,652,690 | 433,061,355 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,956,459 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 8,089,500 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 99,196,298 | - | ||
| 퇴직급여 | 953,775,479 | 1,078,993,626 | ||
| 감가상각비 | 1,185,549,969 | 1,173,933,937 | ||
| 사용권자산상각비 | 206,660,545 | - | ||
| 무형자산상각비 | 156,005,149 | 240,908,575 | ||
| 유형자산처분손실 | 445,419,942 | - | ||
| 사용권자산처분손실 | 13,796,606 | - | ||
| 무형자산처분손실 | 13,107,317 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 131,241,563 | - | ||
| 종속기업투자처분손실 | - | 390,000,000 | ||
| 판매보증비 | 86,116,226 | - | ||
| 경상연구개발비 | 2,250,000 | - | ||
| 이자비용 | 1,310,803,764 | 1,723,021,908 | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (786,437,332) | (2,367,414,162) | ||
| 외화환산이익 | 273,364,034 | 328,376,858 | ||
| 유형자산처분이익 | 430,975,010 | 72,281,577 | ||
| 무형자산처분이익 | - | 1,058,932,649 | ||
| 사채상환이익 | - | 700,029,335 | ||
| 이자수익 | 82,098,288 | 207,793,743 | ||
| 4. 자산ㆍ부채의 증감: | 2,837,878,842 | (4,282,199,156) | ||
| 매출채권의감소 | 2,531,782,522 | 4,216,810,255 | ||
| 기타채권의증가 | (26,960,542) | (1,978,560) | ||
| 재고자산의감소 | 661,096,098 | 3,395,116,197 | ||
| 계약자산의감소(증가) | 1,273,931,450 | (3,776,320,587) | ||
| 기타유동자산의감소(증가) | 791,040,880 | (111,786,189) | ||
| 장기성기타채권의감소 | 30,000,000 | - | ||
| 기타비유동자산의감소 | 6,092,388 | 4,351,818 | ||
| 매입채무의감소 | (1,820,231,445) | (6,116,533,877) | ||
| 기타채무의감소 | (247,290,148) | (69,772,993) | ||
| 계약부채의증가(감소) | 383,455,372 | (1,089,000,000) | ||
| 기타유동부채의감소 | (225,337,143) | (139,946,320) | ||
| 장기기타채무의증가 | - | 21,811,935 | ||
| 퇴직금의지급 | (2,202,450,890) | (1,543,535,440) | ||
| 사외적립자산의변동 | 1,682,750,300 | 928,584,605 | ||
| 5. 이자의수취 | 62,476,332 | 189,043,408 | ||
| 6. 이자의지급 | (881,147,871) | (998,741,556) | ||
| 7. 법인세의환급 | 27,620,230 | 1,697,900,682 | ||
| 8. 법인세의납부 | (6,748,620) | (27,620,230) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,671,475,108 | 1,661,314,254 | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 7,043,243,888 | 6,712,420,146 | ||
| 단기금융자산의감소 | 1,628,664,041 | - | ||
| 장기금융자산의감소 | 422,527,612 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의감소 | - | 2,939,999,274 | ||
| 단기대여금의감소 | 1,239,086 | 18,000,000 | ||
| 장기대여금의감소 | 34,970,769 | 52,452,552 | ||
| 보증금의감소 | 134,929,832 | 448,301,957 | ||
| 종속기업투자의처분 | - | 10,000,000 | ||
| 토지의처분 | 2,849,600,519 | - | ||
| 건물의처분 | 1,872,075,666 | - | ||
| 기계장치의처분 | - | 963,000,000 | ||
| 차량운반구의처분 | 25,154,545 | - | ||
| 비품의처분 | 15,900,000 | - | ||
| 기타유형자산의처분 | - | 23,250,000 | ||
| 개발비의처분 | - | 2,248,169,193 | ||
| 산업재산권의처분 | - | 9,247,170 | ||
| 회원권의처분 | 58,181,818 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (1,371,768,780) | (5,051,105,892) | ||
| 단기금융자산의증가 | 641,944,910 | 1,628,664,041 | ||
| 장기금융자산의증가 | - | 115,220,688 | ||
| 단기대여금의증가 | 3,000,000 | - | ||
| 장기대여금의증가 | - | 20,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | - | 1,500,000,000 | ||
| 보증금의증가 | 128,632,955 | 79,500,000 | ||
| 건물의취득 | 8,000,000 | 26,300,000 | ||
| 기계장치의취득 | 350,525,500 | 471,727,780 | ||
| 차량운반구의취득 | 17,820,625 | - | ||
| 비품의취득 | 1,640,000 | 137,702,491 | ||
| 기타유형자산의취득 | 4,600,000 | 4,250,000 | ||
| 건설중인자산의증가 | 108,896,182 | 862,415,910 | ||
| 산업재산권의취득 | 58,108,608 | 13,034,982 | ||
| 소프트웨어의취득 | 48,600,000 | 192,290,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,703,101,738) | 2,870,366,834 | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 2,000,000,000 | 30,453,606,834 | ||
| 단기차입금의차입 | 2,000,000,000 | 15,000,000,000 | ||
| 장기차입금의차입 | - | 8,700,000,000 | ||
| 전환사채의발행 | - | 6,435,000,000 | ||
| 자기주식의처분 | - | 318,606,834 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (8,703,101,738) | (27,583,240,000) | ||
| 리스부채의상환 | 225,309,470 | - | ||
| 단기차입금의상환 | 4,800,000,000 | 13,500,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의상환 | 3,677,770,000 | 333,240,000 | ||
| 장기차입금의상환 | - | 250,000,000 | ||
| 전환사채의상환 | - | 13,500,000,000 | ||
| 전환사채의전환 | 22,268 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,971,077,089) | (7,037,266,781) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 3,033,688,264 | 10,097,235,683 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (712,154) | (26,280,638) | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,061,899,021 | 3,033,688,264 |
&cr별첨 주석 참조주석
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디이엔티 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 디이엔티 (이하 "당사")는 디스플레이 관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다.&cr&cr 당사는 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 APS홀딩스 주식회사( 22.61% ) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr 한편, 당기말 현재 당사의 발행보통주식수는 12,335,928 주 이며, 납입자본금은 6,168 백만원 입니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr(1)재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) &cr
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 (3) 리스에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
| - | 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 |
| - | 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 |
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
&cr당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료금액을 조정함 |
| - | 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 |
| - | 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 |
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
&cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 |
| - | 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 |
| - | 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 |
| - | 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 |
| - | 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 |
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.15%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 | 333,922 |
| 현재가치 할인 효과 | (11,496) |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 | 322,426 |
당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 328,138천원 및 322,426 천원 인식하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국 이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
당사는 동 제 ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
&cr2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr1) 수행의무의 식별&cr
당사는 고객에게 디스플레이 관련 장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 당사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr
2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도&cr&cr당사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.&cr
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 당사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr
4) 거래가격의 배분&cr
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(3) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(5)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr(5) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용
&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측 단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. &cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(8) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. &cr
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr&cr2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 종속기업 및 관계기업 투자주식&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr한편, 2018년 회계연도부터 당사의 유형자산 중 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 비품 | 6년 |
| 기타의유형자산 | 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식 하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 .
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 .
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr &cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(18) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr 2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
&cr 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다 .
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(19) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출한 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 법인세&cr&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr2) 손실충당금&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr&cr4) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간의 산정
&cr당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
4. 부문정보&cr
당사는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr
당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A 외 2개(전기: 3개)사 | 16,884,780 | 49,704,911 |
&cr 당사의 주요 판매지역은 한국, 중국, 베트남, 일본 및 미국인 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 11,748,875 | 38,047,905 |
| 중 국 | 10,038,181 | 28,097,125 |
| 베트남 | 6,856,207 | 8,120,390 |
| 일 본 | - | 306,010 |
| 미 국 | 800,500 | 277,644 |
| 합 계 | 29,443,763 | 74,849,074 |
5 . 사 용이 제한된 금 융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 신한은행 | 641,945 | 632,000 | 차입금 관련 질권설정 |
| 단기금융자산 | KEB하나은행 | 1,362,021 | - | 외화지급보증 관련 질권설정 |
| 장기금융자산 | KEB하나은행 | - | 1,362,021 | 외화지급보증 관련 질권설정 |
| 합 계 | 2,003,966 | 1,994,021 |
&cr 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자전환사채 | - | 1,491,911 |
&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 현할차 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현할차 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 매출채권 | 3,665,885 | (36,659) | - | 3,629,226 | 6,227,265 | (543,450) | - | 5,683,815 |
| 미수금 | 691,982 | - | (78,691) | 613,291 | 4,022 | - | - | 4,022 | |
| 미수수익 | 42,091 | - | - | 42,091 | 27,893 | - | - | 27,893 | |
| 단기대여금 | 1,761 | - | - | 1,761 | - | - | - | - | |
| 보증금 | 403,882 | (131,502) | (554) | 271,826 | 456,400 | (128,545) | - | 327,855 | |
| 합 계 | 4,805,601 | (168,161) | (79,245) | 4,558,195 | 6,715,580 | (671,995) | - | 6,043,585 | |
| 비유동성 | 장기대여금 | 142,577 | - | - | 142,577 | 177,548 | - | - | 177,548 |
| 미수금 | 809,000 | - | (25,822) | 783,178 | - | - | - | - | |
| 보증금 | 87,092 | - | (3,188) | 83,904 | 145,870 | - | - | 145,870 | |
| 합 계 | 1,038,669 | - | (29,010) | 1,009,659 | 323,418 | - | - | 323,418 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정-금융자산으로 분류 및 측정됩니다.&cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr&cr당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산 및 계약자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,061,899 | 3,033,688 |
| 장단기금융자산 | 2,003,966 | 3,413,213 |
| 매출채권및기타채권 | 5,567,853 | 6,367,003 |
| 계약자산 | 7,662,706 | 9,293,870 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,491,911 |
| 합 계 | 16,296,424 | 23,599,685 |
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월이하 | 5,273,533 | 5,650,199 |
| 6개월초과 1년이하 | 59,252 | 87,709 |
| 1년초과 2년이하 | 65,125 | 269,823 |
| 2년초과 | 446,360 | 1,031,268 |
| 합 계 | 5,844,270 | 7,038,999 |
&cr2) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 543,450 | - | (506,791) | - | 36,659 |
| 임차보증금 | 128,545 | 2,957 | - | - | 131,502 |
| 합 계 | 671,995 | 2,957 | (506,791) | - | 168,161 |
&cr(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 907,476 | - | (38,256) | (325,770) | 543,450 |
| 임차보증금 | 128,545 | - | - | - | 128,545 |
| 합 계 | 1,036,021 | - | (38,256) | (325,770) | 671,995 |
8. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | - | - | - | 350,848 | - | 350,848 |
| 재공품 | 1,140,334 | - | 1,140,334 | 1,178,571 | - | 1,178,571 |
| 원재료 | 221,690 | (16,690) | 205,000 | 266,327 | (16,561) | 249,766 |
| 합 계 | 1,362,024 | (16,690) | 1,345,334 | 1,795,746 | (16,561) | 1,779,185 |
&cr9. 계약자산과 계약부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 8,735,468 | 9,765,188 |
| 대손충당금 | (1,072,762) | (471,318) |
| 계약자산 계 | 7,662,706 | 9,293,870 |
| 계약부채 | 503,455 | 120,000 |
&cr당사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장비판매 | 120,000 | 1,209,000 |
| 설치용역 | - | - |
| 합 계 | 120,000 | 1,209,000 |
10. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 43,148 | 605,855 |
| 선급비용 | 93,405 | 40,057 |
| 기타 | - | 281,682 |
| 합 계 | 136,553 | 927,594 |
&cr11. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소주디이티설비 유한공사 | 전자설비,Test용 설비,JIG류조립 및 영업판매 | 중국 | 100 | 196,958 | 196,958 | 100 | 196,958 | 196,958 | 12월 |
| VINA DE&T Co.,Ltd. |
설비조립 및 설치, 유지보수, 부품판매, 고객서비스 | 베트남 | 100 | 110,110 | 110,110 | 100 | 110,110 | 110,110 | 12월 |
| 합 계 | 307,068 | 307,068 | 307,068 | 307,068 |
&cr 전기 중 종속기업인 코닉이앤씨 주식회사의 지분 100%를 매각하고 종속기업 에서 제외하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 소주디이티설비유한공사 | VINA DE&T Co.,Ltd | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 178,344 | 315,226 | 312,575 | 179,090 |
| 비유동자산 | 21,566 | 46,041 | 3,631 | 11,922 |
| 자산계 | 199,910 | 361,267 | 316,204 | 191,012 |
| 유동부채 | 75,246 | 5,683 | 44,256 | 31,449 |
| 비유동부채 | - | - | - | - |
| 부채계 | 75,246 | 5,683 | 44,256 | 31,449 |
| 자본 | 124,664 | 355,584 | 271,948 | 159,563 |
| 자본계 | 124,664 | 355,584 | 271,948 | 159,563 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 소주디이티설비유한공사 | 코닉이앤씨 주식회사 | VINA DE&T Co.,Ltd | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기(주1) | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 926,042 | 1,403,562 | - | 1,669,009 | 740,461 | 1,007,023 |
| 영업이익(손실) | (227,685) | 95,450 | - | 257,252 | 157,152 | 59,149 |
| 당기순이익(손실) | (241,498) | 13,088 | - | 237,035 | 106,852 | 38,209 |
| 기타포괄손익 | 10,579 | (2,161) | - | - | 5,533 | 2,831 |
| 총포괄이익(손실) | (230,919) | 10,928 | - | 237,035 | 112,385 | 41,040 |
&cr(주1) 종속기업 제외 시점까지의 요약 경영성과임.
12. 유형자산&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
(당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (변동내역) | ||||||||
| 기초금액 | 14,048,090 | 14,640,685 | 1,499,968 | 32,809 | 878,301 | 35,133 | 796,308 | 31,931,294 |
| 취득 | - | 8,000 | 350,526 | 17,821 | 1,640 | 4,600 | 108,896 | 491,483 |
| 처분 | (3,160,235) | (1,463,158) | (71,482) | (3,389) | (76,639) | (2,273) | - | (4,777,176) |
| 감가상각 | - | (512,555) | (438,793) | (12,705) | (212,311) | (9,187) | - | (1,185,551) |
| 대체증감 | - | - | 675,709 | - | - | - | (905,204) | (229,495) |
| 기말금액 | 10,887,855 | 12,672,972 | 2,015,928 | 34,536 | 590,991 | 28,273 | - | 26,230,555 |
| (구성내역) | ||||||||
| 취득원가 | 10,887,855 | 13,427,760 | 2,642,472 | 77,484 | 2,936,580 | 641,953 | - | 30,614,104 |
| 감가상각누계액 | - | (754,788) | (626,544) | (42,948) | (2,345,589) | (613,680) | - | (4,383,549) |
| 장부금액 | 10,887,855 | 12,672,972 | 2,015,928 | 34,536 | 590,991 | 28,273 | - | 26,230,555 |
(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (변동내역) | ||||||||
| 기초금액 | 10,993,613 | 15,186,553 | 1,989,177 | 48,084 | 966,004 | 63,175 | 215,717 | 29,462,323 |
| 취득 | - | 26,300 | 471,728 | - | 137,702 | 4,250 | 862,416 | 1,502,396 |
| 재평가 | 3,054,477 | - | - | - | - | - | - | 3,054,477 |
| 처분 | - | - | (891,264) | - | - | (22,704) | - | (913,968) |
| 감가상각 | - | (572,168) | (351,498) | (15,276) | (225,405) | (9,587) | - | (1,173,934) |
| 대체증감 | - | - | 281,825 | - | - | - | (281,825) | - |
| 기말금액 | 14,048,090 | 14,640,685 | 1,499,968 | 32,809 | 878,301 | 35,133 | 796,308 | 31,931,294 |
| (구성내역) | ||||||||
| 취득원가 | 14,048,090 | 17,900,003 | 2,110,817 | 148,630 | 4,271,322 | 689,831 | 796,308 | 39,965,001 |
| 감가상각누계액 | - | (3,259,318) | (610,849) | (115,821) | (3,393,021) | (654,698) | - | (8,033,707) |
| 장부금액 | 14,048,090 | 14,640,685 | 1,499,968 | 32,809 | 878,301 | 35,133 | 796,308 | 31,931,294 |
&cr한편, 당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석37 참조 ).
(2) 당기 및 전기 중 당사의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,007,937 | 973,845 |
| 판매비와관리비 | 177,614 | 200,089 |
| 합 계 | 1,185,551 | 1,173,934 |
&cr(3) 토지 재평가 관련 사항&cr&cr당사는 전기부터 유형자산 중 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.
&cr1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일
2) 당기말 및 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 | 차이 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,887,855 | 14,048,090 | 9,832,644 | 10,993,613 | 1,055,211 | 3,054,477 |
3) 당기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 토지의 처분 | 이연법인세 효과 | 당기말 |
| 토지 | 2,382,492 | (1,999,265) | 439,838 | 823,065 |
(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재평가로 인한 증가 | 이연법인세 효과 | 당기말 |
| 토지 | - | 3,054,477 | (671,985) | 2,382,492 |
&cr 13. 사용권자산&cr&cr(1) 당기말 및 당기초 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| (변동내역) | |||
| 기초 | 136,239 | 191,899 | 328,138 |
| 취득 | 382,453 | 62,244 | 444,697 |
| 처분 | (4,702) | (56,823) | (61,525) |
| 상각 | (121,891) | (84,770) | (206,661) |
| 기말 | 392,099 | 112,550 | 504,649 |
| (구성내역) | |||
| 취득원가 | 505,552 | 168,198 | 673,750 |
| 상각누계액 | (113,453) | (55,648) | (169,101) |
| 장부금액 | 392,099 | 112,550 | 504,649 |
&cr(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 121,891 | 84,770 | - | 206,661 |
| 리스부채 이자비용 | 6,110 | 4,573 | - | 10,683 |
| 단기리스 관련 비용 | 46,462 | - | - | 46,462 |
| 소액자산리스 관련 비용 | - | - | 20,740 | 20,740 |
&cr당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 210,798천원입니다.
14. 무형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| (변동내역) | |||||
| 기초금액 | - | 111,180 | 471,949 | 605,916 | 1,189,045 |
| 외부취득액 | - | 58,109 | 48,600 | - | 106,709 |
| 처분액 | - | - | - | (71,289) | (71,289) |
| 상각비(주2) | - | (23,875) | (132,130) | - | (156,005) |
| 손상차손 | - | - | - | (131,242) | (131,242) |
| 대체증감 | - | - | - | 105,000 | 105,000 |
| 기말금액 | - | 145,414 | 388,419 | 508,385 | 1,042,218 |
| (구성내역) | |||||
| 취득원가 | 458,493 | 565,534 | 1,677,924 | 639,627 | 3,341,578 |
| 상각누계액 | (458,493) | (420,120) | (1,278,384) | - | (2,156,997) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (131,242) | (131,242) |
| 정부보조금 | - | - | (11,121) | - | (11,121) |
| 장부금액 | - | 145,414 | 388,419 | 508,385 | 1,042,218 |
&cr(주1) 기타의무형자산에는 시설이용권 등 가입보증금이 포함되어 있음.&cr (주2) 소프트웨어 상각비에는 정부보조금과 상계된 3,892천원 이 반영 되어 있음 .&cr
(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| (변동내역) | |||||
| 기초금액 | 1,273,327 | 130,219 | 413,650 | 605,916 | 2,423,112 |
| 외부취득액 | - | 13,035 | 192,290 | - | 205,325 |
| 처분액(주3) | (1,190,860) | (7,624) | - | - | (1,198,484) |
| 상각비(주2) | (82,467) | (24,450) | (133,991) | - | (240,908) |
| 기말금액 | - | 111,180 | 471,949 | 605,916 | 1,189,045 |
| (구성내역) | |||||
| 취득원가 | 458,493 | 507,426 | 1,629,324 | 605,916 | 3,201,159 |
| 상각누계액 | (458,493) | (396,246) | (1,142,362) | - | (1,997,101) |
| 정부보조금 | - | - | (15,013) | - | (15,013) |
| 장부금액 | - | 111,180 | 471,949 | 605,916 | 1,189,045 |
(주1) 기타의무형자산에는 회원권 등 가입보증금이 포함되어 있음.&cr(주2) 소프트웨어 상각비에는 정부보조금과 상계된 3,892천원이 반영되어 있음.&cr(주3) 기타특수관계자인 AP시스템에 Laser 장비 관련 개발비 및 산업재산권 등을 양 도하고 무형자산처분이익 1,058,933천원을 계상하였음.&cr
(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.&cr
15. 기타비유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 3,259 | 9,351 |
&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,985,025 | - | 2,985,025 | 4,779,405 | - | 4,779,405 |
| 미지급금 | 525,281 | 9,064 | 534,345 | 726,639 | 52,012 | 778,651 |
| 미지급비용 | 21,545 | - | 21,545 | 42,137 | - | 42,137 |
| 합 계 | 3,531,851 | 9,064 | 3,540,915 | 5,548,181 | 52,012 | 5,600,193 |
17. 차입금 및 사채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,200,000 | - | 4,200,000 | 7,000,000 | - | 7,000,000 |
| 장기차입금 | 4,750,000 | 10,850,000 | 15,600,000 | 3,677,770 | 15,600,000 | 19,277,770 |
| 전환사채 | 1,152,347 | - | 1,152,347 | 2,846,333 | 4,419,376 | 7,265,709 |
| 합 계 | 10,102,347 | 10,850,000 | 20,952,347 | 13,524,103 | 20,019,376 | 33,543,479 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | KEB하나은행 | 3.58% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| - | - | 4,000,000 | ||
| IBK기업은행 | 6.88% | 1,200,000 | 2,000,000 | |
| KDB산업은행 | 3.19% | 2,000,000 | - | |
| 합 계 | 4,200,000 | 7,000,000 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | KDB산업은행 | 2.56% | 2023-10-30 | 6,400,000 | 8,000,000 |
| 2.97% | 2024-02-12 | 3,570,000 | 4,200,000 | ||
| 2.96% | 2024-02-12 | 2,380,000 | 2,800,000 | ||
| 운영자금 | IBK기업은행 | - | - | - | 27,770 |
| KEB하나은행 | 1.22% | 2020-10-02 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 신한은행 | 3.92% | 2021-09-15 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 우리은행 | 3.29% | 2020-09-15 | 750,000 | 1,750,000 | |
| 장기차입금 소계 | 15,600,000 | 19,277,770 | |||
| 유동성 대체 | (4,750,000) | (3,677,770) | |||
| 합 계 | 10,850,000 | 15,600,000 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 사모전환사채(주1) | 2016-01-07 | 2020-01-07 | 2% | - | 3,000,000 |
| 전환권조정 | - | (153,667) | |||
| 제3회 사모전환사채(주2) | 2018-11-20 | 2023-11-20 | 0% | 1,575,000 | 6,500,000 |
| 사채할인발행차금 | (12,744) | (63,754) | |||
| 전환권조정 | (409,909) | (2,016,870) | |||
| 합 계 | 1,152,347 | 7,265,709 |
&cr(주1) 당기 중 액면가액 3,000,000천원이 전환권 행사됨에 따라 보통주 1,164,594주 (주당 전환가액: 2,576원)가 발행되었음. &cr (주2) 당기 중 액면가액 4,925,000천원이 전환권 행사됨에 따라 보통주 2,191,804주 (주당 전환가액: 2,247원)가 발행되었음. 한편, 남아있는 사채의 만기는 2023년 11월이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였음. &cr&cr1) 제3회 사모전환사채&cr&cr가. 당사가 2018년 11월 20일에 발행한 제3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제3회 사모전환사채 |
| 액면금액 | 1,575,000천원 |
| 발행가액 | 1,559,250천원(사채발행비용 15,750천원 차감후) |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보 통주 700,934 주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1주일 전까지 |
| 전환가격 | 2,247원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 100%까지 청구 가능 |
| 발행자에 의한 조기상환권 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 사채권자가 보유하고 있는 인수금액의 30% 범위 내에서 본 사채를 상환 가능 |
2) 제3회 사모전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 1,559,250 | 1,559,250 |
| 전환사채의 부채요소 | 1,061,000 | 1,152,347 |
| 전환사채의 자본요소 | 498,250 | 498,250 |
&cr 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따 라 334,499천 원의 이자 비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(1,061,000천원)과 당기말 부채요소의 장부금액(1,152,347천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액입니다.
&cr18. 리스부채&cr
(1) 당기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 유동부채 | 310,440 |
| 비유동부채 | 193,647 |
| 합 계 | 504,087 |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1 년 이내 | 321,596 | 310,440 |
| 1 년 초과 5 년 이내 | 196,822 | 193,647 |
| 5 년 초과 | - | - |
| 합 계 | 518,418 | 504,087 |
19.충당부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 금액 | - | - |
| 전입 | 86,116 | - |
| 사용 | - | - |
| 기말 금액 | 86,116 |
&cr당사의 충당부채는 판매한 장비에 대한 당사의 12 개월 보증수리기간 동한 발생할 것으로 미래 유출에 대한 최선의 추정치를 계상한 것입니다. 이러한 추정은 과거 보증 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동 될 수 있습니다.&cr&cr20. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 42,862 | 37,267 |
| 기타 | 1,139,336 | 1,370,268 |
| 합 계 | 1,182,198 | 1,407,535 |
21. 순확정급여부채&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.20% | 3.10% |
| 임금상승률 | 3.00% | 4.00% |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 &cr확정급여채무의 현재가치 | 2,146,734 | 3,829,122 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,315,048) | (2,858,953) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 831,686 | 970,169 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,829,122 | (2,858,953) | 970,169 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 913,980 | - | 913,980 |
| 이자비용(이자수익) | 112,452 | (72,657) | 39,795 |
| 소 계 | 1,026,432 | (72,657) | 953,775 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 손실 | - | 55,312 | 55,312 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는&cr 보험수리적손익 | (246,248) | - | (246,248) |
| 경험조정 등으로 인해 발생한&cr 보험수리적손익 | (381,622) | - | (381,622) |
| 소 계 | (627,870) | 55,312 | (572,558) |
| 기여금 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,160,978) | 1,659,039 | (501,939) |
| 관계사간 전입ㆍ전출 | 80,028 | (97,789) | (17,761) |
| 기말금액 | 2,146,734 | (1,315,048) | 831,686 |
&cr(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,793,702 | (3,759,066) | 34,636 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,066,563 | - | 1,066,563 |
| 이자비용(이자수익) | 129,374 | (116,944) | 12,430 |
| 소 계 | 1,195,937 | (116,944) | 1,078,993 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 손실 | - | 88,472 | 88,472 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는&cr 보험수리적손익 | 136,882 | - | 136,882 |
| 경험조정으로 인해 발생한&cr 보험수리적손익 | 246,136 | - | 246,136 |
| 소 계 | 383,018 | 88,472 | 471,490 |
| 기여금 | - | (470,000) | (470,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,543,535) | 1,398,585 | (144,950) |
| 기말금액 | 3,829,122 | (2,858,953) | 970,169 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가(주1) | 857,110 | 866,896 |
| 판매비와관리비(주1) | 306,936 | 425,498 |
| 합 계 | 1,164,046 | 1,292,394 |
&cr(주1) 당기 및 전기 퇴직급여에는 퇴직위로금 210,271천원 및 213,400천원이 각각 포함되어 있음. &cr &cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,315,048 | 2,858,953 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당사의 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (189,780) | 223,843 |
| 임금상승률의 변동 | 221,973 | (191,837) |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (263,937) | 307,339 |
| 임금상승률의 변동 | 301,340 | (264,175) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr 22. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 주식발행초과금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행주식수 | 12,335,928주 | 8,979,530주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500원 |
| 보통주 자본금 | 6,167,964 | 4,489,765 |
| 주식발행초과금 | 15,254,436 | 8,328,682 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,979,530 | 4,489,765 | 8,328,682 |
| 전기말 | 8,979,530 | 4,489,765 | 8,328,682 |
| 당기초 | 8,979,530 | 4,489,765 | 8,328,682 |
| 결손금보전 | - | - | (59,775) |
| 전환사채의 전환 | 3,356,398 | 1,678,199 | 6,985,529 |
| 당기말 | 12,335,928 | 6,167,964 | 15,254,436 |
23. 기타불입자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 15,254,436 | 8,328,682 |
| 기타자본잉여금(주1) | 77,495 | 77,495 |
| 주식선택권 | 49,117 | 49,117 |
| 전환권대가 | 406,336 | 2,517,161 |
| 자기주식(주2) | (476,552) | (476,552) |
| 자기주식처분이익 | 149,095 | 149,094 |
| 합 계 | 15,459,927 | 10,644,997 |
&cr(주1) 기타자본잉여금은 당사의 과거 주식보상비용과 관련하여 발생되었으나 소멸된 금액임.&cr (주2) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 은 주가안정 목적으로 자사주신탁을 통 해 취득한 것으로, 당사의 경영진은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점 에 처분할 계획임.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 49,117 | 168,400 |
| 주식보상비용 | - | - |
| 주식선택권 행사로 인한 감소 | - | (119,283) |
| 기말금액 | 49,117 | 49,117 |
(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,517,161 | 3,063,873 |
| 전환사채의 발행 | - | 2,056,268 |
| 전환사채의 전환 | (2,110,825) | - |
| 전환사채의 상환 | - | (2,602,980) |
| 기말금액 | 406,336 | 2,517,161 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 233,769 | 476,552 | 375,435 | 765,347 |
| 주식선택권 행사로 인한 감소 | - | - | (141,666) | (288,795) |
| 기말금액 | 233,769 | 476,552 | 233,769 | 476,552 |
(5) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 149,094 | - |
| 자기주식의 처분 | - | 149,094 |
| 기말금액 | 149,094 | 149,094 |
24. 주식기준보상&cr
(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일 | 2015년 4월 29일 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 |
| (잔여)부여수량 | 보통주식 58,334주 |
| 행사가격 | 2,249원 |
| 행사가능기간 | 2017년 4월 29일부터 2020년 4월 29일까지 |
| 가득조건 | 2017년 4월 29일까지 용역 제공 |
&cr(2) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 1.83% |
| 기대행사기간 | 3년 |
| 기대주가변동성 | 45.35% |
| 기대권리소멸율 | - |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량&cr(단위: 주) | 가중평균행사가격&cr(단위: 원) | 주식선택권 수량&cr(단위: 주) | 가중평균행사가격&cr(단위: 원) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 58,334 | 2,249 | 200,000 | 2,249 |
| 주식선택권 행사 | - | - | (141,666) | 2,249 |
| 기말 | 58,334 | 2,249 | 58,334 | 2,249 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 주식기준 보상 원가의 내 역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 보상원가 | 168,400 | 168,400 |
| 과거기간에 인식된 보상원가 | 168,400 | 168,400 |
| 당기에 인식된 보상원가 | - | - |
| 잔여보상원가 | - | - |
&cr25. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) (주2) | - | 100,000 |
| 임의적립금(주2) | ||
| 기업합리화적립금 | - | 24,000 |
| 사업확장적립금 | - | 9,455,127 |
| 기타적립금 | - | 2,681,893 |
| 미처리결손금 | (4,411,098) | (12,320,795) |
| 합 계 | (4,411,098) | (59,775) |
&cr(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서 만 사용될 수 있음.&cr(주2) 당사는 전기 정기주주총회 의결에 따라 주식발행초과금 59,775천원, 이익준비 금 100,000천원 및 임의적립금 12,161,020천원을 결손보전 목적으로 사용하였 음.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (59,775) | 12,261,020 |
| 회계정책의변경효과 | - | (906,356) |
| 주식발행초과금이입 | 59,775 | - |
| 당기순이익(손실) | (6,982,922) | (10,942,949) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 572,558 | (471,490) |
| 재평가 토지의 처분 | 1,999,266 | - |
| 기말금액 | (4,411,098) | (59,775) |
26. 결손금처리계산서 &cr&cr당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 결손금처리계산서 | |||
| 제 19 기 | 2019년 1월 1일부터 | 제 18 기 | 2018년 1월 1일부터 |
| 2019년 12월 31일까지 | 2018년 12월 31일까지 | ||
| 처리예정일 | 2020년 3월 26 일 | 처리확정일 | 2019년 3월 26 일 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제19(당)기 | 제18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (4,411,098,444) | (12,320,794,944) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | - | - | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (6,982,921,941) | (10,942,948,929) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 572,557,877 | (471,489,988) | ||
| 4. 회계정책의 변경효과 | - | (906,356,027) | ||
| 5. 재평가 토지의 처분 | 1,999,265,620 | - | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | 4,411,098,444 | 12,320,794,944 | ||
| 1.임의적립금 이입 | - | 12,161,019,974 | ||
| 2.이익준비금 이입 | - | 100,000,000 | ||
| 3.주식발행초과금 이입 | 4,184,508,632 | 59,774,970 | ||
| 4.기타자본잉여금 이입 | 77,495,040 | - | ||
| 5.자기주식처분이익 이입 | 149,094,772 | - | ||
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅳ.차기이월미처리결손금 | - | - |
27. 기타자본구성요소&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 823,065 | 2,382,492 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,382,492 | - |
| 토지의 재평가 | - | 3,054,477 |
| 재평가 토지의 처분 | (1,999,265) | - |
| 법인세효과 | 439,838 | (671,985) |
| 기말금액 | 823,065 | 2,382,492 |
&cr28. 수익&cr
당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 재화의 판매로 인한 수익 | 27,395,679 | 71,254,946 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 2,048,084 | 3,594,128 |
| 합 계 | 29,443,763 | 74,849,074 |
29. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,600,736 | 2,886,986 |
| 퇴직급여 | 306,936 | 425,498 |
| 복리후생비 | 367,050 | 333,182 |
| 여비교통비 | 340,244 | 277,853 |
| 교육훈련비 | 3,542 | 4,600 |
| 임차료 | 27,795 | 368,087 |
| 접대비 | 82,669 | 120,585 |
| 통신비 | 15,038 | 21,111 |
| 세금과공과 | 338,360 | 404,127 |
| 감가상각비 | 177,614 | 200,089 |
| 사용권자산상각비 | 134,805 | - |
| 무형자산상각비 | 156,005 | 240,908 |
| 보험료 | 7,016 | 9,395 |
| 차량유지비 | 31,437 | 44,063 |
| 운반비 | 52,296 | 8,303 |
| 수도광열비 | 21,057 | 16,598 |
| 광고선전비 | - | 263 |
| 지급수수료 | 654,046 | 1,260,335 |
| 소모품비 | 30,107 | 40,587 |
| 도서인쇄비 | 1,061 | 2,610 |
| 대손상각비 | 94,653 | 433,061 |
| 수선비 | 3,970 | 11,363 |
| 판매보증비 | 86,116 | - |
| 경상연구개발비 | 105,878 | 195,247 |
| 합 계 | 5,638,431 | 7,304,851 |
30. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 82,098 | 207,794 |
| 금융수익-기타 | ||
| 사채상환이익 | - | 700,029 |
| 합 계 | 82,098 | 907,823 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융원가-이자비용 | ||
| 일반차입금 | 825,557 | 878,122 |
| 전환사채 | 474,564 | 844,900 |
| 리스부채 | 10,683 | - |
| 금융원가-기타 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 8,089 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 99,196 | - |
| 합 계 | 1,410,000 | 1,731,111 |
31. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 기타영업외이익 및 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외이익: | ||
| 외환차익 | 380,443 | 633,357 |
| 외화환산이익 | 273,364 | 328,377 |
| 유형자산처분이익 | 430,975 | 72,282 |
| 무형자산처분이익 | - | 1,058,933 |
| 잡이익 | 461,487 | 994,297 |
| 합 계 | 1,546,269 | 3,087,246 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 98,652 | 190,262 |
| 외화환산손실 | 88,298 | 115,023 |
| 기타의대손상각비 | 2,956 | - |
| 유형자산처분손실 | 445,420 | - |
| 사용권자산처분손실 | 13,797 | - |
| 무형자산처분손실 | 13,107 | - |
| 무형자산손상차손 | 131,242 | - |
| 종속기업투자처분손실 | - | 390,000 |
| 기부금 | - | 500 |
| 재해손실 | - | 386,861 |
| 잡손실 | 59,334 | 42,508 |
| 합 계 | 852,806 | 1,125,154 |
32. 법인세비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 당기법인세비용 | - | - |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| (2) 이연법인세비용 | - | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (483,341) | (820,983) |
| 당기 발생 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 | (431,147) | (1,501,122) |
| 이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입으로 인한 금액 | 914,488 | 2,322,105 |
| 법인세비용((1)+(2)) | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,982,922) | (10,942,949) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (1,536,243) | (2,407,449) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,917) | - |
| 비공제비용 | 489,910 | 70,561 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식효과 | 914,488 | 2,322,105 |
| 기타 | 133,762 | 14,783 |
| 소계 | 1,536,243 | 2,407,449 |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | (주) | (주) |
&cr (주) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니함.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 당사의 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 918,209 | (317,826) | (125,963) | 474,420 |
| 대손충당금한도초과 | 215,021 | 26,385 | - | 241,406 |
| 미지급연차 | 86,972 | (30,308) | - | 56,664 |
| 퇴직연금운용자산 | (628,970) | 339,659 | - | (289,311) |
| 감가상각누계액 | (63,902) | - | - | (63,902) |
| 유가증권 | (768) | 713 | - | (55) |
| 무형자산 | (6,458) | - | - | (6,458) |
| 토지재평가잉여금 | (671,985) | - | 439,838 | (232,147) |
| 재고자산평가손실 | 3,643 | 28 | - | 3,671 |
| 미수수익 | (6,136) | (3,124) | - | (9,260) |
| 전환권조정 | (477,518) | 387,338 | - | (90,180) |
| 사채할인발행차금 | (14,026) | 11,222 | - | (2,804) |
| 국고보조금 | 57,688 | 21,557 | - | 79,245 |
| 판매보증충당부채 | - | 18,946 | - | 18,946 |
| 무형자산손상 | - | 28,873 | - | 28,873 |
| 리스부채 | - | 110,899 | - | 110,899 |
| 사용권자산 | - | (111,023) | - | (111,023) |
| 이월결손금 | 1,929,661 | 431,147 | - | 2,360,808 |
| 세액공제 | 16,543 | - | - | 16,543 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (2,029,959) | (914,486) | 125,963 | (2,818,482) |
| 합 계 | (671,985) | - | 439,838 | (232,147) |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 658,114 | 156,368 | 103,728 | 918,209 |
| 대손충당금한도초과 | 187,065 | 27,956 | - | 215,021 |
| 미지급연차 | 64,469 | 22,502 | - | 86,972 |
| 퇴직연금운용자산 | (658,114) | 29,144 | - | (628,970) |
| 감가상각누계액 | (63,902) | - | - | (63,902) |
| 유가증권 | (716) | (52) | - | (768) |
| 무형자산 | (6,458) | - | - | (6,458) |
| 토지재평가잉여금 | - | - | (671,985) | (671,985) |
| 재고자산평가손실 | - | 3,643 | - | 3,643 |
| 미수수익 | (2,011) | (4,125) | - | (6,136) |
| 전환권조정 | (573,695) | 528,335 | (432,158) | (477,518) |
| 사채할인발행차금 | (30,663) | 16,637 | - | (14,026) |
| 국고보조금 | 16,821 | 40,867 | - | 57,688 |
| 업무용차량관련비용 | 292 | (292) | - | - |
| 이월결손금 | 428,539 | 1,501,122 | - | 1,929,661 |
| 세액공제 | 16,543 | - | - | 16,543 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (36,284) | (2,322,105) | 328,430 | (2,029,959) |
| 합 계 | - | - | (671,985) | (671,985) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 208,987 | 83,755 |
| 세무상결손금 | 2,360,808 | 1,929,661 |
| 세액공제 | 16,543 | 16,543 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 세액공제 | 세무상결손금 | 세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | 16,543 | - | - |
| 2~3년 | - | - | - | 16,543 |
| 3년 초과 | 2,360,808 | - | 1,929,661 | - |
| 합 계 | 2,360,808 | 16,543 | 1,929,661 | 16,543 |
(6) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | 1,055,211 | (232,146) | 823,065 | 3,054,477 | (671,985) | 2,382,492 |
33. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 재고자산의 변동 | 17,159,195 | 57,765,603 |
| 종업원급여 | 8,723,069 | 13,227,531 |
| 퇴직급여 | 1,164,046 | 1,292,394 |
| 복리후생비 | 1,207,843 | 1,616,314 |
| 여비교통비 | 1,173,191 | 1,732,434 |
| 감가상각비 | 1,185,550 | 1,173,934 |
| 사용권자산상각비 | 206,661 | - |
| 무형자산상각비 | 156,005 | 240,909 |
| 외주용역비 | 37,280 | 1,480,853 |
| 운반비 | 331,637 | 643,039 |
| 지급수수료 | 2,616,011 | 4,224,081 |
| 소모품비 | 263,816 | 573,284 |
| 대손상각비 | 94,653 | 433,061 |
| 기타 | 1,473,289 | 2,527,389 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 35,792,246 | 86,930,826 |
34. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr
당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (6,982,921,941) | (10,942,948,929) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,308,461 | 8,690,565 |
| 기본주당순이익(손실) | (750) | (1,259) |
&cr당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 발행주식수 | 유통주식수 | 적수 | 가중평균유통&cr보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 12,335,928 | 12,102,159 | 3,397,588,405 | 9,308,461 |
| 전기 | 8,979,530 | 8,745,761 | 3,172,056,193 | 8,690,565 |
(2) 희석주당손익&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 잠재적보통주인 주식선택권의 행사와 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
35. 범주별 금융상품&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액&cr(공정가액) | 상각후원가측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,061,899 | 1,061,899 | - | - |
| 장단기금융자산 | - | 2,003,966 | 2,003,966 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 5,567,853 | 5,567,853 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 3,540,915 | 3,540,915 |
| 장단기차입금 | - | - | - | 19,800,000 | 19,800,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 1,152,347 | 1,152,347 |
| 리스부채 | - | - | - | 504,086 | 504,086 |
| 합 계 | - | 8,633,718 | 8,633,718 | 24,997,348 | 24,997,348 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액&cr(공정가액) | 상각후원가측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,033,688 | 3,033,688 | - | - |
| 장단기금융자산 | - | 3,413,212 | 3,413,212 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 6,367,003 | 6,367,003 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,491,911 | - | 1,491,911 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 5,600,193 | 5,600,193 |
| 장단기차입금 | - | - | - | 26,277,770 | 26,277,770 |
| 전환사채 | - | - | - | 7,265,709 | 7,265,709 |
| 합 계 | 1,491,911 | 12,813,903 | 14,305,814 | 39,143,672 | 39,143,672 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자수익ㆍ비용 | 평가손익 | 처분손익 | 손상및환입 | 외화관련손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (99,196) | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 82,098 | - | - | 677,227 | 219,274 |
| 금융부채 : | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (1,310,804) | - | - | - | (39,555) |
(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자수익ㆍ비용 | 평가손익 | 처분손익 | 손상및환입 | 외화관련손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (8,090) | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 207,794 | - | - | 38,256 | 768,275 |
| 합 계 | 207,794 | (8,090) | - | 38,256 | 768,275 |
| 금융부채 : | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (1,723,022) | - | 700,029 | - | (111,826) |
&cr(3) 금융위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이사회에 의하여승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
1) 시장위험&cr&cr가. 환위험&cr&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10,792,688 | 118,049 | 14,228,739 | 515,215 |
| EUR | - | 116,769 | - | 205,945 |
| JPY | - | - | 409,314 | 10,132 |
| 합 계 | 10,792,688 | 234,818 | 14,638,053 | 731,292 |
당기 및 전기 손익으로 인식한 외화 환산손익은 각 각 ( +)185,066 천원 및 (+) 213,354 천원입니다 .
&cr환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1,055,787 | (1,055,787) | 1,390,676 | (1,390,676) |
&cr나. 이자율위험&cr
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr&cr이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| (198,000) | 198,000 | (262,778) | 262,778 |
&cr다. 가격위험&cr&cr당사는 보고기간종료일 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
2) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr&cr당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,531,851 | 9,064 | - | 3,540,915 | 5,548,181 | 52,012 | - | 5,600,193 |
| 장단기차입금 | 9,437,576 | 11,287,750 | - | 20,725,326 | 11,347,824 | 16,088,816 | 350,893 | 27,787,533 |
| 전환사채 | 1,575,000 | - | - | 1,575,000 | 3,060,000 | 6,515,000 | - | 9,575,000 |
| 리스부채 | 321,595 | 196,822 | - | 518,417 | - | - | - | - |
| 합 계 | 14,866,022 | 11,493,636 | - | 26,359,658 | 19,956,005 | 22,655,828 | 350,893 | 42,962,726 |
3) 자본위험&cr&cr당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 27,832,951 | 42,313,361 |
| 자본 | 18,039,857 | 17,457,479 |
| 부채비율 | 154% | 242% |
&cr4) 금융상품의 공정가치&cr
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2)&cr | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3)&cr | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 1,491,911 | 1,491,911 |
36. 지급보증 및 주요약정사항&cr&cr (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: US$, 천원)
| 제공자 | 약정한도액 | 실행금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | US$1,040,000 | US$921,167 | 외화지급보증 |
| SGI서울보증보험 | - | 2,288,238 | 계약이행 및 하자보증 등 |
| 기술보증기금 | - | 1,900,000 | 차입금보증 |
&cr(2) 대출약정
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정한도액 | 실행금액 | 내역 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 운영자금 |
| IBK기업은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | 운영자금 |
| 우리은행 | 2,000,000 | 750,000 | 운영자금 |
| 신한은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 운영자금 |
| KDB산업은행 | 17,000,000 | 14,350,000 | 시설자금, 운영자금 |
| 합 계 | 23,700,000 | 19,800,000 |
37. 담보로 제공된 자산 &cr
당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공처 | 구 분 | 장부가액 | 채권최고액 | 담보내역 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 단기금융자산 | 1,362,021 | 1,324,523 | 외화 지급보증에 대한 담보 |
| KDB산업은행 | 공장토지(오산) | 10,887,855 | 20,000,000 | 차입금에 대한 담보 |
| 공장건물(오산) | 12,672,972 | |||
| 신한은행 | 단기금융자산 | 641,945 | 695,200 | 차입금에 대한 담보 |
| 기술보증기금 | 산업재산권 | 1,592 | 1,140,000 | 지식재산평가보증 |
&cr 상기 사항 이외에 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질 권( 채권최고액 200 억원)을 설정하고 있습니다.
&cr 38. 특수관계자 거래 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | APS홀딩스 |
| 최상위 지배기업의 종속기업 | 코닉오토메이션, APS에이엠디, APS정밀 |
| 기타 특수관계자 | AP시스템 , 제니스월드 |
| 당사의 종속기업 | 소주디이티설비유한공사, VINA DE&T |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | APS홀딩스 | - | - | - | - | - | - | 42,527 | 25,109 |
| 최상위 지배기업의&cr종속기업 | 코닉오토메이션 | - | - | - | - | - | 37,840 | - | - |
| APS에이엠디 | - | - | 2,000 | - | - | - | 2,154 | 1,564 | |
| 기타 특수관계자 | AP시스템 | - | - | - | - | - | 440,510 | - | - |
| 당사의 종속기업 | 소주디이티설비유한공사 | 50,317 | - | - | - | - | - | - | - |
| 임직원 | 임직원 | - | - | 144,338 | 177,547 | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 | 유무형자산처분(주1) | 매입 | 기타비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | APS홀딩스 | - | - | - | - | - | - | 116,095 | 95,949 |
| 최상위 지배기업의&cr종속기업 | 코닉오토메이션 | - | - | - | - | 14,400 | 467,200 | - | - |
| APS에이엠디 | - | - | - | - | - | - | 68,818 | 36,212 | |
| APS정밀 | - | - | - | - | 39,211 | 97,944 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | AP시스템 | - | - | - | 3,265,000 | - | 400,464 | 14,000 | - |
| 당사의 종속기업 | 소주디이티설비유한공사 | 50,342 | - | - | - | 25,875 | - | 841,700 | 1,294,433 |
| VINA DE&T | 14,626 | - | - | - | - | - | 508,744 | 1,007,023 |
&cr(주1) 당사는 전기 중 기타특수관계자인 AP시스템에 Laser 장비 개발 관련 유ㆍ 무형자산을 양도하였음.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 177,547 | 3,000 | (36,210) | 144,338 |
&cr(전 기)
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 228,000 | 20,000 | (70,453) | 177,547 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 증자 | APS홀딩스 | 전환권 행사로 인한 자본의 증가 | 721,934 | - |
&cr당기 중 당사의 최상위 지배기업인 APS홀딩스는 제3회 사모전환사채 액면가액 975,000천원을 사채권자로부터 양수하였으며, 전환권 행사를 통해 1주당 전환가격 2,247원으로 당사의 보통주식 433,911주를 취득하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 약정한도액 | 실행금액 | 담보권자 |
| APS홀딩스 | 지급보증 | 900,000 | 단기차입금 | 2,000,000 | 750,000 | 우리은행 |
| 지급보증 | 2,400,000 | 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 | KDB산업은행 | |
| 지급보증 | 1,575,000 | 전환사채 | 1,575,000 | 1,575,000 | KB증권 외 |
&cr(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 총급여액 | 퇴직급여 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이사 | 252,769 | 18,711 | 271,480 |
(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 총급여액 | 퇴직급여 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이사 | 443,870 | 346,514 | 790,384 |
39. 현금흐름표&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | - | 325,770 |
| 매출채권의 계약자산 대체 | - | 5,708,711 |
| 장기금융자산의 단기금융자산대체 | 1,362,021 | - |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 902,954 | 281,825 |
| 기계장치에서 원재료로 대체 | 227,245 | - |
| 보증금의 무형자산대체 | 105,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 장기미수금대체 | 1,500,000 | - |
| 장기미수금의 미수금 대체 | 661,000 | - |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 766,247 | - |
| 선수금에서 계약부채로 대체 | - | 1,209,000 |
| 전환사채의 유동성전환사채 대체 | 1,152,347 | - |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 4,750,000 | 3,677,770 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr &cr(당 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,000,000 | (2,800,000) | - | - | 4,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,677,770 | (3,677,770) | 4,750,000 | - | 4,750,000 |
| 장기차입금 | 15,600,000 | - | (4,750,000) | - | 10,850,000 |
| 유동성전환사채 | 2,846,333 | (6) | 1,152,347 | (2,846,327) | 1,152,347 |
| 전환사채 | 4,419,376 | (16) | (1,152,347) | (3,267,013) | - |
| 유동성리스부채 | - | - | 310,440 | - | 310,440 |
| 리스부채 | - | (225,309) | (310,440) | 729,396 | 193,647 |
| 합 계 | 33,543,479 | (6,703,101) | - | (5,383,944) | 21,456,434 |
(전 기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,500,000 | 1,500,000 | - | - | 7,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 333,240 | (333,240) | 3,677,770 | - | 3,677,770 |
| 장기차입금 | 10,827,770 | 8,450,000 | (3,677,770) | - | 15,600,000 |
| 전환사채 | 13,752,918 | (7,065,000) | - | 577,791 | 7,265,709 |
| 합 계 | 30,413,928 | 2,551,760 | - | 577,791 | 33,543,479 |
40. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2020 년 3월 9일자 이사회 에서 승인되었으며, 20 20년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디이엔티의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr
| 주식회사 디이엔티 | |
| 대표이사 귀하 | 20 20년 3월 18일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 디이엔티의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디이엔티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
태성회계법인 대표이사 남상환
내부회계관리자 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디이엔티2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133------5512125464172112------2381881818146128364336------5284823030200192536448------766670
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.10.281전반감사계획수립2019.10.28 ~ 10.3033-중간감사2019.11.27 ~ 11.2934-내부통제검토2020.2.17 ~ 2.2155-기말입증감사(연결포함)2020.1.21 오산공장 제품, 재공품, 원재료-- - -OO- 타처보관재고조회2 2019.7.26, 2020.2.21 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 26일회사측: 감사&cr감사인측: 담당이사서면회의반기검토주요쟁점사항 등22020년 02월 21일회사측: 감사&cr감사인측: 담당이사서면회의기말감사 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl