Delko S.A. — Audit Report / Information 2025

Oct 29, 2025

 Untitled document

SWGK Audyt Polska Sp. z o.o. ul.

Wybickiego 6

61-529 Poznań KRS:

0000662621 NIP:

7792457686

SWGK Consulting Sp. z o.o. ul.

Wybickiego 6

61-529 Poznań KRS:

0000378912 NIP:

7792388672

SWGK IT.PL Sp. z o.o.

ul. Feliksa Bocheńskiego 96A

40-816 Katowice

KRS: 0000347986

NIP: 6351808127

SWGK Księgowość Sp. z o.o. ul.

Wybickiego 6

61-529 Poznań KRS:

0000231500 NIP:

7792251890

SWGK Podatki Sp. z o.o. ul.

Wybickiego 6

61-529 Poznań KRS:

0000260494 NIP:

7792294095

DELKO S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z

BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

ZA ROK OBROTOWY KOŃCZĄCY SIĘ

30 CZERWCA 2025 ROKU

2

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Delko S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Delko S.A. („Spółka”), które zawiera

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2025 r. oraz sprawozdanie z zysków lub strat, sprawozdanie

z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za

rok obrotowy od 1 lipca 2024 do 30 czerwca 2025 r. oraz informację dodatkową do sprawozdania finansowego

zawierającą informację o istotnych politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające („sprawozdanie

finansowe”).

Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:

- przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 30 czerwca 2025 r. oraz jej

wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię

Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

-jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;

- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami

rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” - tj. Dz. U. z

2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 28

października 2025 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów z późn.

zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie

krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także

stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym

(„Ustawa o biegłych rewidentach” – t. j. Dz. U. z 2024 r., poz. 1035) oraz rozporządzeniem Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów

dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję

Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77), dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

JesteśmyniezależniodSpółkizgodniezzasadamietykiokreślonymiw„Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności)” przyjętym uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 17 grudnia

2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., („Kodeks etyki”), oraz z

innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

3

finansowych w Polsce, w tym z Rozporządzeniem 537/2014. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne

zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o

biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje

ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane

z tymi rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania

wszystkich najbardziej znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie stanowiły dla nas

kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie najbardziej znaczące ryzyka istotnego

zniekształcenia, o których mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które uznaliśmy za kluczowe

sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Utrata wartości udziałów w jednostkach powiązanych

Na dzień 30.06.2025 r. wartość udziałów i akcji w

jednostkach powiązanych, prezentowanych jako

„Aktywa finansowe” wynosiła 83 664 tys. zł, co

stanowiło 47% wszystkich aktywów Spółki.

Napotrzebysporządzeniasprawozdania

finansowego za rokobrotowy zakończony

30.06.2025 r. zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości

aktywów”, Zarząd Spółki dokonał oceny czy istnieją

przesłanki utraty wartości posiadanych udziałów i

akcji.

Z uwagi na istotną wartość tej pozycji aktywów oraz

fakt, że w ramach dokonywanej analizy Zarząd

Spółkistosujeprofesjonalnyosąd,

uznaliśmy, że zagadnienie to jest kluczowe z

punktu widzenia badania całego sprawozdania

finansowego.

Zasady wyceny udziałów i akcji w jednostkach

powiązanych zostały przedstawione w nocie 12.

„Zasady rachunkowości”. W nocie 15 „Nota

Udziały i akcje w innych jednostkach, inne

inwestycje oraz udzielone pożyczki” ujawniono

W odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko

zaplanowaliśmy szereg procedur badania. Poniżej

opisaliśmy procedury kluczowe dla osiągniecia

celów badania:

 uzyskanie zrozumienia procesu oceny przez

Zarząd czy wystąpiły przesłanki utraty

wartości i testu na utratę wartości firmy oraz

zidentyfikowania kluczowych elementów

kontroli wewnętrznej w ramach tego procesu,

 dokonanieocenyprzyjętychzasad

rachunkowościpod kątemzgodności z

obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej,

 dokonanie oceny prawidłowości ustalenia

wartościodzyskiwalnej,kompletności

zidentyfikowanychprzezZarząd

przesłanek utraty wartości i prawidłowości

dokonanego przez Zarząd testu na utratę

wartości,

4

szczegóły dotyczące wartości udziałów i akcji w

jednostkachpowiązanych,ichzmian

w badanym okresie oraz wykonanych testów na utratę

wartości udziałów/akcji.

oceny

ujawnień w

adekwatności

sprawozdaniu

 dokonanie

prezentacji i

finansowym.

Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów i kosztów sprzedaży towarów, w tym ujmowanie rabatów

zakupowych i sprzedażowych

W Spółce najistotniejszym źródłem przychodów jest

sprzedażtowarów.Wysokość

zrealizowanych przychodów zesprzedaży

towarów w okresie obrotowym zakończonym 30

czerwca 2025 r. wyniosła 352.436 tys. zł, wartość

sprzedanych towarów dla tego okresu wyniosła

336.824 tys. zł.

ZgodniezpolitykąrachunkowościSpółki,

przychód uzyskiwany ze sprzedaży towarów

rozpoznawany jest w momencie transferu dóbr do

klienta w wartości odzwierciedlającej cenę

oczekiwaną przez jednostkę. Wartość sprzedaży

towarów ujmowana jest w cenie ich nabycia.

Kalkulacja wartości rabatów sprzedażowych i

zakupowych oparta jest o szacunek Zarządu Spółki.

Zasady rozpoznawania i ujmowania przychodów i

kosztów zostały opisane w nocie nr 12

sprawozdania finansowego.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej

podatność na ryzyko zniekształcenia została ona

zidentyfikowana jako kluczowa sprawa badania.

W odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko

zaplanowaliśmy szereg procedur badania. Poniżej

opisaliśmy procedury kluczowe dla osiągniecia

celów badania:

• uzyskaniezrozumieniaprocesu

rozpoznawania przychodów ze sprzedaży

towarów oraz zidentyfikowania kluczowych

elementów kontroli wewnętrznej w ramach tego

procesu,

• dokonanieocenyprzyjętychzasad

rachunkowościpod kątemzgodności z

obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej,

• przeprowadzenie procedur wiarygodności, w

tym weryfikacja na wybranej próbie

prawidłowość rozpoznawania momentu

ujmowaniaprzychoduikosztuwe

właściwym okresie sprawozdawczym

• dokonanie analizy mechanizmów kontroli

wewnętrznej,dotyczącejustalenia

wartości rabatów zakupowych i

sprzedażowych,

• dokonanie weryfikacji szacunków ujętych

rabatów i upustów;

oceny

ujawnień w

adekwatności

sprawozdaniu

• dokonanie

prezentacji i

finansowym.

Odpis aktualizujący należności

Na dzień 30 czerwca 2025 r. wartość należności

handlowych wykazanych w aktywach obrotowych

Spółki wynosiła 55.477 tys. zł, co stanowiło 65%

aktywów obrotowych jednostki. Na tę wartość

składa się odpis aktualizujący w wysokości 975 tys. zł.

Zgodnie z wymogami MSSF 9 „Instrumenty

finansowe”,Spółkajestzobowiązanado

dokonywania oceny oczekiwanych strat

kredytowych i tworzenia odpisów aktualizujących

wartość należności, bazując na modelu strat

oczekiwanych (ECL – expected credit loss).

W odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko

zaplanowaliśmy szereg procedur badania. Poniżej

opisaliśmy procedury kluczowe dla osiągniecia

celów badania:

• uzyskanie zrozumienia procesu oceny

przez Zarząd odzyskiwalności należności i

testu na utratę wartości należności oraz

zidentyfikowania kluczowych elementów

kontroli wewnętrznejwramach tego

procesu,

• dokonanie oceny przyjętych zasad

rachunkowości pod kątem zgodności

5

Proces ten wymaga od Zarządu stosowania

profesjonalnegoosąduorazszacunków,

w szczególności w zakresie oceny wiarygodności

kredytowej kontrahentów, klasyfikacji należności oraz

ustalenia parametrów modelu ECL (m.in. stopy

strat, horyzontu czasowegooraz

czynników makroekonomicznych).

Zewzględunaistotnyudziałnależności

handlowych w aktywach obrotowych Spółki, a

także na subiektywny charakter szacunków

związanych z tworzeniem odpisów

aktualizujących ich wartość, zagadnienie to zostało

uznane za kluczową sprawę badania.

z obowiązującymiramowymizasadami

sprawozdawczości finansowej,

• dokonanie oceny prawidłowości ustalenia

wartościodzyskiwalnejnależności,

zgodności przyjętych kryteriów z polityką

rachunkowościGrupy, prawidłowości

kalkulacji odpisu aktualizującego wartości

należności,

• dokonanieocenyadekwatności

prezentacji i ujawnień w sprawozdaniu

finansowym.

Inna sprawa

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 30 czerwca 2024 roku zostało zbadane przez działającego w

imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego

sprawozdania w dniu 30 października 2024 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej ifinansowej

iwynikufinansowegoSpółkizgodniezMiędzynarodowymiStandardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem spółki, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności

oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy

Zarząd Spółki albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma

żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe

spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanieracjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego

naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo

lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

6

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

- identyfikujemyioceniamyryzykaistotnegozniekształceniasprawozdaniafinansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tymryzykomiuzyskujemy dowodybadania,któresą wystarczające i

odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo

może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur

badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności

kontroli wewnętrznej Spółki;

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków

księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy

istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na

powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz

czysprawozdaniefinansoweprzedstawiabędąceichpodstawątransakcje i

zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach

kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących

niezależności oraz że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby

być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam, gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe

sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub

regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia

nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

7

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2025

r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest

wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności

Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości oraz

Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, dalej „Rozporządzenie o

informacjach bieżących i okresowych”.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się ze Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy nie jest istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydaje się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania.

Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy

Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 72 ust. 7 i 8 Rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych;

-jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w

paragrafie 72 ust. 7 pkt. 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje

wskazane w paragrafie 72 ust. 7 pkt. 5 lit. c–f, h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

8

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy

art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały

wymienione w nocie III.11 Sprawozdania z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej nr 28/2024 z 17

grudnia 2024 r. Sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Paweł Kurus.

Działający w imieniu SWGK Audyt Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Wybickiego 6, wpisanej na listę

firm audytorskich pod numerem 4128, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie

finansowe.

Paweł Kurus

Kluczowy biegły rewident

nr ewidencyjny 11469

Poznań, 28 października 2025