GRUPA KAPITAŁOWA DECORA S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku

ŚRODA WIELKOPOLSKA 26 kwietnia 2023 roku

Spis treści

I. Wybrane dane finansowe. 7
II. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów.. 8
III. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 9
IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.. 11
V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych. 13
VI. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 14

Informacje ogólne. 14
1.1. Informacje o Jednostce dominującej 14
1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej 15
1.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji 16
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego. 16
Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego. 16
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności 16
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego. 16
3.3. Założenie kontynuacji działalności 16
3.4. Nowe i zmienione regulacje MSSF. 17
3.5. Stosowane zasady rachunkowości 19
3.5.1. Zmiany zasad rachunkowości 19
3.5.2. Wartości niematerialne. 19
3.5.3. Wartość firmy. 19
3.5.4. Środki trwałe. 19
3.5.5. Środki trwałe w budowie. 20
3.5.6. Zapasy. 20
3.5.7. Koszty finansowania zewnętrznego. 21
3.5.8. Instrumenty finansowe. 21
3.5.9. Utrata wartości 24
3.5.10. Leasing. 25
3.5.11. Kapitał własny. 26
3.5.12. Rezerwy. 26
3.5.13. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane. 26
3.5.14. Odroczony podatek dochodowy. 26
3.5.15. Uznawanie przychodów.. 26
3.5.16. Koszty świadczeń pracowniczych. 27
3.5.17. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży. 27
3.5.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe. 27
3.5.19. Szacunki Zarządu. 28
3.6. Zasady konsolidacji 29
3.6.1. Zmiany udziałów właścicielskich Grupy Kapitałowej w jednostkach zależnych. 29
Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych Klientów.. 30
4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych. 30
4.2. Informacje geograficzne. 30
4.3. Istotni Klienci 31
Noty objaśniające. 31
5.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tys. zł). 31
Nota 1. Wartości niematerialne. 31
Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych w latach 2021 – 2022. 31
Nota 1.1.1. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2022. 31
Nota 1.1.2. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2021. 32
Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych w latach 2021 – 2022. 32
Nota 1.2.1. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku 32
Nota 1.2.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku 32
Nota 2. Wartość firmy. 33
Nota 3. Rzeczowe aktywa trwałe wraz z aktywami z tytułu prawa do użytkowania oraz poczynione zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. 33
Nota 3.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021 – 2022. 34
Nota 3.1.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własnych za rok 2022. 34
Nota 3.1.2. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2022. 35
Nota 3.1.3. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własnych za rok 2021. 36
Nota 3.1.4. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2021. 37
Nota 3.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021 – 2022. 37
Nota 3.3. Szczegółowy zakres zmian środków trwałych w budowie w latach 2021 - 2022. 38
Nota 4. Aktywa i zobowiązania finansowe. 39
Nota 4.1. Podział aktywów i zobowiązań finansowych według kategorii instrumentów finansowych w latach 2021 – 2022. 39
Nota 4.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych. 41
Nota 4.2.1. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2022. 41
Nota 4.2.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2021. 41
Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym ograniczenia w dysponowaniu. 41
Nota 6. Pozostałe aktywa. 41
Nota 7. Aktywa przeznaczone do zbycia. 42
Nota 8. Zapasy. 42
Nota 8.1. Specyfikacja zapasów w latach 2021 – 2022. 42
Nota 8.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów w latach 2021 – 2022. 42
Nota 8.3. Zestawienie wartości brutto oraz netto zapasów w latach 2021 – 2022. 43
Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 43
Nota 9.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych w latach 2021 – 2022. 43
Nota 9.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług. 43
Nota 9.2.1. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku 43
Nota 9.2.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku 43
Nota 9.3. Odpisy aktualizujące należności 44
Nota 9.3.1. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. 44
Nota 9.3.2. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku. 44
Nota 10. Kapitał akcyjny. 44
Nota 10.1. Struktura kapitału akcyjnego. 44
Nota 10.2. Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień publikacji (w tys.). 44
Nota 10.3. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję. 45
Nota 11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty. 45
Nota 12. Kapitał zapasowy. 45
Nota 13. Zyski zatrzymane. 46
Nota 14. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte. 46
Nota 14.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów w latach 2021 – 2022 46
Nota 14.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych w latach 2021 – 2022 46
Nota 14.2.1. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku 46
Nota 14.2.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku 46
Nota 14.3. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych w latach 2021 – 2022 47
Nota 14.3.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku. 47
Nota 14.3.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku. 47
Nota 14.4. Zabezpieczenia kredytów na majątku Grupy Kapitałowej w latach 2021 – 2022. 47
Nota 15. Inne zobowiązania finansowe. 48
Nota 15.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych w latach 2021 – 2022. 48
Nota 15.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny w latach 2021 – 2022 49
Nota 16.# I. Wybrane dane finansowe

WYBRANE DANE FINANSOWE

	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
	PLN`000 \| PLN`000	EUR`000 \| EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	545 716	480 585	116 399	104 988
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	177 736	184 389	37 911	40 282
Zysk (strata) ze sprzedaży	50 943	79 649	10 866	17 400
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	54 997	83 696	11 731	18 284
EBITDA	68 370	97 116	14 583	21 216
Zysk (strata) brutto	48 841	81 804	10 418	17 871
Zysk (strata) netto	40 551	66 686	8 649	14 568
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	41 526	43 186	8 857	9 434
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(94 740)	(45 252)	(20 208)	(9 886)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	75 281	17	16 057	4
Przepływy pieniężne netto – razem	22 066	(2 049)	4 707	(448)
Aktywa / Pasywa razem	472 105	353 937	100 664	76 953
Aktywa trwałe	237 198	147 603	50 576	32 092
Aktywa obrotowe	234 907	206 334	50 088	44 861
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom emitenta	262 212	235 168	55 910	51 130
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	209 893	119 623	44 754	26 008
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe	58 761	13 683	12 529	2 975
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe	151 132	105 087	32 225	22 848
Liczba akcji	10 547 063	10 547 063	10 547 063	10 547 063
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)	3,84	6,32	0,82	1,38
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR)	24,86	22,30	5,30	4,85

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP w szczególności:
* kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz dla pozycji sprawozdania zmian w kapitale własnym (31.12.2022 r. - kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 252/A/NBP/2022 z dnia 2022-12-30 tj. 4,6899 zł; 31.12.2021 r. - kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 254/A/NBP/2021 z dnia 2021-12-31 tj. 4,5994 zł)
* kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz dla pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych (2022 r. – 4,6883 zł; 2021 r. – 4,5775 zł).

II. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
	PLN`000 \| PLN`000
Działalność kontynuowana
Przychody	545 716	480 585
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług	20 395 805	377 798
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	20 149 911	102 787
Koszty własny sprzedaży	367 979	296 196
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług	21 257 099	226 793
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	21 110 880	69 403
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	177 737	184 389
Koszty sprzedaży	21 109 942	89 160
Koszty zarządu	21 16 852	15 580
Pozostałe przychody operacyjne	22 12 390	8 096
Pozostałe koszty operacyjne	22 8 335	4 049
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	54 997	83 696
Przychody finansowe	23 0	0
Koszty finansowe	23 6 157	1 892
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	48 841	81 804
Podatek dochodowy	24 8 290	15 118
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	40 551	66 686
Działalność zaniechana
Wynik netto z działalności zaniechanej	0	0
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy, przypadający na:
Jednostkę dominującą	40 551	66 686
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	(517)	276
Inne całkowite dochody	5 580	(430)
Całkowite dochody ogółem	45 614	65 980
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
Zwykły	3,84	6,32
Rozwodniony	3,84	6,32

III. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota	Na dzień ‎ 31 grudnia 2022	Na dzień ‎ 31 grudnia 2021
	PLN’000	PLN’000
Aktywa trwałe	237 198	147 603
Wartość firmy	2 33 776	33 776
Pozostałe wartości niematerialne	1 698	350
Rzeczowe aktywa trwałe własne	3 185 859	106 725
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	3 8 628	3 659
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	24 1 933	3 093
Pozostałe aktywa długoterminowe	6 6 304	0
Aktywa obrotowe	234 907	206 334
Zapasy	8 116 967	115 166
Należności z tytułu dostaw i usług	9 72 850	71 593
Należności pozostałe	9 12 039	9 637
Należność z tytułu podatku dochodowego	9 631	826
Pozostałe aktywa	6 3 959	2 675
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 28 461	6 437
Aktywa razem	472 105	353 937

PASYWA

Nota	Na dzień ‎ 31 grudnia 2022	Na dzień ‎ 31 grudnia 2021
	PLN`000 \| PLN`000
Kapitał własny	262 212	235 168
Kapitał akcyjny	10 527	527
Akcje (udziały) własne	(118)	0
Kapitał zapasowy	12 157 272	111 679
Kapitał rezerwowy	36 025	36 025
Kapitał rezerwowy - program motywacyjny	37 3 535	1 928
Różnice z przeliczenia jednostek zagranicznych	(5 443)	(5 960)
Kapitał z aktualizacji wyceny	5 150	(430)
Zyski zatrzymane	13 65 264	91 399
Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej	262 212	235 168
Zobowiązania długoterminowe	58 761	13 682
Rezerwy na świadczenia pracownicze	17 558	618
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte	14 54 401	12 135
Inne zobowiązania finansowe	15 3 802	929
Zobowiązania krótkoterminowe	151 132	105 087
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte	14 67 097	12 511
Inne zobowiązania finansowe	15 1 733	2 432
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	18 70 735	81 146
Zobowiązanie pozostałe	19 6 882	6 570
Rezerwy na świadczenia pracownicze	17 2 352	2 308
Pozostałe rezerwy	17 2 333	120
Zobowiązania razem	209 893	118 769
Pasywa razem	472 105	353 937

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał akcyjny	Udziały (akcje) własne	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał rezerwowy - program motywacyjny	Kapitał z aktualizacji wyceny	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2022 roku	527	0	111 679	36 025	1 928	(430)	(5 960 )	91 399	235 168
Zysk/strata netto roku obrotowego	0	0	0	0	0	0	0	40 551	40 551
Utworzenie kapitału na program motywacyjny	0	0	0	0	1 607	0	0	0	1 607
Transakcje z właścicielami:	0	(118)	0	0	0	0	0	0	(118)
Nabycie udziałów (akcji) własnych	0	(118)	0	0	0	0	0	0	(118)
Utworzenie kapitału rezerwowego na skup akcji	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Koszty emisji akcji	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Podział wyniku roku ubiegłego:	0	0	45 592	0	0	0	0	(61 575)	(21 094)
Dywidendy	0	0	0	0	0	0	0	(21 094)	((21 094 )
Przeznaczenie na kapitał zapasowy	0	0	45 592	0	0	0	0	(45 592)	0
Inne całkowite dochody:	0	0	0	0	0	5 580	517	0	6 097
Część efektywna instrumentu zabezpieczającego	0	0	0	0	0	5 580	0	0	5 580
Różnice kursowe z przeliczenia	0	0	0	0	0	0	517	0	517
Stan na 31.12.2022 roku	527	(118)	157 272	36 025	3 535	5 150	(5 443)	65 264	262 212

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał rezerwowy - program motywacyjny	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2021 roku	527	83 905	36 025	321	(5 684)	73 581	188 675
Zysk/strata netto roku obrotowego	0	0	0	0	0	66 686	66 686
Utworzenie kapitału na program motywacyjny	0	0	0	1 607	0	0	1 607
Transakcje z właścicielami:	0	0	0	0	0	0	0
Nabycie udziałów (akcji) własnych	0	0	0	0	0	0	0
Koszty emisji akcji	0	0	0	0	0	0	0
Podział wyniku roku ubiegłego:	0	27 774	0	0	0	(48 868)	(21 094 )

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o Jednostce dominującej

Grupa Kapitałowa Decora S.A. (dalej Grupa Kapitałowa, GK Decora S.A.) składa się z Jednostki dominującej Decora S.A. (dalej Jednostka dominująca, Spółka, Emitent) oraz Jednostek zależnych: ewifoam E. Wicklein GmbH, IP Decora East, Decora Trade Sp. z o.o., Decora- Nieruchomości Sp. z o.o. , OBZ.Topboden.de Gmbh oraz AP Plast Sp. z o.o.

Nazwa Jednostki dominującej: Decora Spółka Akcyjna
Adres rejestrowy: 63-000 Środa Wielkopolska, ul. Prądzyńskiego 24 A
Siedziba: 63-000 Środa Wielkopolska, ul. Prądzyńskiego 24 A
Miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: 63-000 Środa Wielkopolska, ul. Prądzyńskiego 24 A
Kraj rejestracji: Polska
Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, Wydział IX Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000224559

Podstawowa działalność wg PKD: 22 29Z produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych

Podstawowa działalność Grupy Kapitałowej obejmuje:
* Flooring – artykuły wykończenia i dekoracji podłóg,
* Home Fashion – artykuły wykończenia oraz dekoracji sufitów i ścian.

Szczegółowy opis działalności Grupy Kapitałowej został opisany w Sprawozdaniu z działalności za 2022 rok

Sektor wg klasyfikacji GPW: Przemysł materiałów budowlanych

Akcje Spółki Decora S.A. notowane są na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych od 21 czerwca 2005 roku.

Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Jednostka dominująca posiada numer NIP 7861000577, symbol REGON 630247715 oraz numer BDO 000022153.

Do dnia publikacji nie nastąpiła zmiana w nazwie Jednostki Dominującej oraz Grupy Kapitałowej.

Jednostka dominująca działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Jednostki.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, skład organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej jest następujący:

Zarząd: Waldemar Osuch - Prezes Zarządu, Artur Hibner - Członek Zarządu.

Zasady dotyczące powoływania i odwoływania osób zarządzających, uprawnienia osób zarządzających, w tym uprawnienia do podjęcia decyzji o emisji lub wykupie akcji Spółki, zawarte w Statucie w ciągu 2022 roku nie uległy zmianie. Zgodnie z regulacjami zawartymi w statucie, Zarząd prowadzi sprawy Jednostki i reprezentuje ją, czyli zakres jego uprawnień nie odbiega od zakresu określonego przepisami kodeksu spółek handlowych. W roku 2022 oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza

Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład Rady Nadzorczej Decora S.A. przedstawiał się następująco:

Włodzimierz Lesiński - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Piotr Szczepiórkowski - Członek Rady Nadzorczej,
Jacek Podgórski - Członek Rady Nadzorczej,
Marzena Lesińska - Członek Rady Nadzorczej,
Hermann-Josef Christian - Członek Rady Nadzorczej,
Jakub Byliński - Członek Rady Nadzorczej.

W roku 2022 oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Według stanu na dzień 25 kwietnia 2023 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca (w tys.):

Wyszczególnienie	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Włodzimierz Lesiński	4 131	207	39,17%	4 131	39,17%
Nationale Niederlanden OFE	1 054	53	9,99%	1 054	9,99%
Aviva OFE Santander S.A.	1 039	52	9,85%	1 039	9,85%
PKO BP OFE	1 025	51	9,72%	1 025	9,72%
OFE PZU "Złota Jesień"	660	33	6,26%	660	6,26%
Hermann Josef Christian	659	33	6,25%	659	6,25%
Juroszek Holding sp.z.o.o. wraz z Zbigniew Juroszek	551	28	5,23%	551	5,23%
Pozostali*	1 427	71	13,53%	1 427	13,53%
RAZEM:	10 547	527	100%	10 547	100%

Dane w tabeli zostały zaprezentowane w oparciu o ostatnie posiadane przez Spółkę informacje o liczbie posiadanych przez akcjonariuszy akcji.
*Decora S.A. w związku ze skupem akcji na 31.12.2022 była w posiadaniu 2.999 akcji własnych, natomiast na dzień publikacji jest w posiadaniu 150.000 akcji własnych.

1.1. Informacje o Grupie Kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2022 roku w skład Grupy Kapitałowej Decora S.A. wchodzą Decora S.A. jako Jednostka dominująca oraz następujące Jednostki zależne:

Nazwa	Główna działalność	Kraj założenia	% udziałów w kapitale	2022	2021
Ewifoam E. Wicklein GmbH	spółka dystrybucyjna	Niemcy	100%	100%	100%
OBZ.Topboden.de GmbH	Spółka dystrybucyjna	Niemcy	100%	100%	100%
Decora Trade sp. z o.o.	spółka dystrybucyjna	Polska	100%	100%	100%
AP Plast sp. z.o.o.	spółka usługowa	Polska	100%	100%	100%
Decora- Nieruchomości sp. z o.o.	spółka usługowa	Polska	100%	100%	100%
IP Decora East	spółka produkcyjna	Białoruś	100%	100%	100%

W 2022 roku nie uległ zmianie skład Grupy Kapitałowej.

Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieograniczony, za wyjątkiem IP Decora East, która nie prowadzi już działalności operacyjnej.

Sprawozdanie finansowe Jednostek podporządkowanych sporządzone zostało za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym Jednostki dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest rok kalendarzowy.

Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest produkcja i dystrybucja podłóg SPC oraz artykułów wykorzystywanych do wykończenia i dekoracji wnętrz, w tym podkładów podłogowych, listew przypodłogowych wraz z akcesoriami czy profili przypodłogowych. Podstawowa działalność Grupy Kapitałowej skoncentrowana została w 2022 roku na grupie asortymentowej Flooring.

1.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski złoty (PLN) jest walutą prezentacji Grupy Kapitałowej. Poszczególne sprawozdania podmiotów należących do Grupy Kapitałowej (waluty funkcjonalne) przeliczane są na walutę sprawozdawczą w następujący sposób:

pozycje aktywów i zobowiązań - po kursie zamknięcia, tj. po kursie średnim obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego ogłoszonym dla danej waluty przez NBP,
pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów - po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów średnich ogłaszanych dla danej waluty przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki dominującej w dniu 26 kwietnia 2023 roku.

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki dominującej oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Decora S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.

3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet Interpretacji MSSF.

Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych latach obrotowych. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe składa się z:
* skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej,
* skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów,
* skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
* skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
* not objaśniających.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

3.3. Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową.

3.4. Nowe i zmienione regulacje MSSF

Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej. Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 Grupa Kapitałowa stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021.

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2022 roku

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2022 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy:

Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
- MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
- MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
- MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
* doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
* intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów ubezpieczeniowych.

Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

3.5. Stosowane zasady rachunkowości

3.5.1. Zmiany zasad rachunkowości

W prezentowanych okresach Grupa Kapitałowa nie zmieniała zasad rachunkowości.

3.5.2. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Grupy Kapitałowej korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.# Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Kosztu wytworzenia sprzedanych produktów i usług”, „Kosztów sprzedaży” i „Kosztów Zarządu”.

Wartości niematerialne występujące w Grupie Kapitałowej oraz stawki amortyzacji:
* Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 12 lat
* Patenty, licencje, znaki firmowe 5 lat.

3.5.3. Wartość firmy

Wartość firmy powstająca przy konsolidacji to nadwyżka sumy wartości godziwej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli oraz wartości w dniu przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej należącego poprzednio do jednostki przejmującej a wartością netto w dniu przejęcia możliwych do zdefiniowania przejętych aktywów, zobowiązań.

Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku podlega analizie pod kątem utraty wartości. Ewentualna utrata wartości rozpoznawana będzie od razu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów i nie będzie podlegać odwróceniu w kolejnych okresach. Jednostka dominująca będzie dokonywać testu na utratę wartości firmy Jednostek zależnych na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy.

3.5.4. Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).

W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.

Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco:

Środki trwałe	Okres amortyzacji
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	22 - 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny	2 - 15 lat
Środki transportu	5 - 7 lat
Inne środki trwałe	5 - 10 lat

Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy nie przekraczającej 10 tys. zł amortyzowane są jednorazowo w miesiącu wprowadzenia ich do ewidencji. Raz w roku dokonywana jest weryfikacja stawek amortyzacyjnych środków trwałych. W uzasadnionych przypadkach Zarząd Jednostki dominującej podejmuje decyzję o zmianie stawki amortyzacyjnej dla danego środka trwałego zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności.

3.5.5. Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.

3.5.6. Zapasy

Wycena poszczególnych składników rzeczowych aktywów obrotowych dokonywana jest w następujący sposób:
1. materiały według cen nabycia,
2. produkty gotowe według technicznego kosztu wytworzenia,
3. półprodukty i produkcja w toku według technicznego kosztu wytworzenia,
4. towary handlowe-według cen nabycia.

Techniczny koszt wytworzenia produktów gotowych stanowią koszty, które można odnieść na jednostkę kalkulacyjną, obejmują:
1. koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem, m. in.:
2. materiały bezpośrednie,
3. wynagrodzenia pracowników produkcyjnych,
4. narzuty na wynagrodzenia,
5. zużycie energii elektrycznej i cieplnej ,
6. usługi obce bezpośrednio dotyczące produkcji wyrobów,
7. zużycie opakowań, w tym folie, kartony wraz z usługą pakowania,
8. narzut kosztów pośrednio produkcyjnych (wydziałowych) z okresu wytworzenia produktów gotowych.

Wartość zapasów aktualizuje się uwzględniając stopień utraty ich wartości poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Grupa Kapitałowa dokonuje okresowych ocen ryzyka utraty wartości zapasów dla poszczególnych pozycji i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla zapasów zgodnie z polityką rachunkowości.

Zasady ustalania odpisów aktualizujących wartość bilansową zapasów zostały określone w następujący sposób:
1. dla składników, zalegających od 12 do 24 miesięcy w 5%,
2. dla składników, zalegających powyżej 24 miesięcy w 100%,

Powyższe zasady dotyczące ustalania odpisów aktualizujących wartość zapasów nie mają zastosowania dla zapasów, które utraciły ekonomiczną użyteczność tzn. nie ma możliwości zużycia ich w procesie produkcyjnym oraz nie ma możliwości lub są ograniczone możliwości ich sprzedaży. W takich przypadkach wartość zapasów jest odpisywana w 100% - obciążając pozostałe koszty operacyjne.

W przypadku ustania przyczyny dokonania odpisu aktualizującego wartość rzeczowych składników obrotowych jest ona odnoszona na dobro pozostałych przychodów operacyjnych. Informacja o odpisach aktualizujących zapasy zamieszczono w nocie 8.2.

3.5.7. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w sprawozdanie z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione.

3.5.8. Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
* aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
* warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
* pożyczki,
* należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
* dłużne papiery wartościowe,

Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”.Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: - składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: - wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, - akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, - jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: ● Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. - W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: - kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, - zobowiązania z tytułu leasingu (poza MSSF 9), - zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz - pochodne instrumenty finansowe. Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa stosuje prospektywnie wymogi MSR 39 dotyczące rachunkowości zabezpieczeń. Grupa stosuje określone zasady rachunkowości dla instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń wymaga spełnienia przez Grupę warunków określonych w MSR 39 dotyczących udokumentowania polityki zabezpieczeń, prawdopodobieństwa wystąpienia transakcji zabezpieczanej oraz efektywności zabezpieczenia. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa wyznaczyła określone zabezpieczenie IRS do zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Wszystkie pochodne instrumenty zabezpieczające wyceniane są w wartości godziwej. W części, w jakiej dany instrument zabezpieczający stanowi efektywne zabezpieczenie, zmiana wartości godziwej instrumentu ujmowana jest w pozostałych całkowitych dochodach i kumulowana w kapitale z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. Nieefektywną część zabezpieczenia ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. W momencie gdy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy, skumulowane zyski i straty z wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte poprzednio w pozostałych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do wyniku finansowego. Jeżeli transakcja zabezpieczana skutkuje ujęciem niefinansowych aktywów lub zobowiązań, zyski i straty z wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte uprzednio w pozostałych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego i uwzględniane w wycenie wartości początkowej (cenie nabycia) pozycji zabezpieczanej. Przeniesienie prezentowane jest w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym w pozycji „Część efektywna instrumentu zabezpieczającego”. Jeżeli zaistniało prawdopodobieństwo, że planowana przyszła transakcja zabezpieczana nie zostanie zawarta, zyski i straty z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne niezwłocznie przenoszone są do wyniku finansowego. Jeżeli powiązanie zabezpieczające przestaje spełniać wymogi w zakresie efektywności, Grupa przestaje stosować prospektywnie zasady rachunkowości zabezpieczeń w odniesieniu do tego powiązania. Skumulowane zyski lub straty rozpoznane uprzednio w związku z tym powiązaniem prezentowane są w kapitale z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne do momentu wystąpienia planowanej przyszłej transakcji. 3.5.9. Utrata wartości W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, które wskazują, że istnieje ryzyko braku możliwości odzyskania wartości ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywów, przeprowadza się testy sprawdzające pod kątem ewentualnej utraty wartości.# Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także w odniesieniu do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwana to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w ciężar zysków i strat. Niefinansowe aktywa trwałe, dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartości testuje się na każdy dzień sprawozdawczy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia wcześniej dokonanego odpisu. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów (ośrodki wypracowujące środki pieniężne).

Utrata wartości aktywów finansowych

Zgodnie z przyjętym nowym standardem MSSF9 Spółka przyjęła model oczekiwanej straty kredytowej. W związku z tym oszacowuje kwotę odpisu w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym do końca oczekiwanego okresu wymagalności (tzw. okresu życia) danego składnika aktywów finansowych, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem znacząco wzrosło od momentu początkowego ujęcia tego instrumentu lub w okresie najbliższych 12 miesięcy, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia danego instrumentu.

Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) wpływających na wartość odpisów zalicza się przede wszystkim:

poważne problemy finansowe dłużnika,
wstąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi,
zanik aktywnego rynku dla danego instrumentu finansowego,
wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego,
utrzymywanie się spadku wartości godziwej instrumentu finansowego poniżej poziomu zamortyzowanego kosztu.

Utrata wartości należności handlowych

W przypadku należności handlowych, Grupa Kapitałowa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw portfelowych zgodnie z MSSF9. Grupa Kapitałowa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Grupa Kapitałowa ocenia iż, nie wykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. Wyliczone wskaźniki „niespłacalności” należności zostały odniesione do bieżącego salda należności pomniejszonego o należności ubezpieczone w wysokości obowiązującego na dzień bilasnowy do limitu kredytowego pomniejszonego o udział własny w ubezpieczeniu. Dodatkowo należności w przedziale przeterminowania powyżej 90 dni na bazie analizy historycznych opóźnień w zapłacie zostały podzielone na odzyskiwalne (objęte odpisem wg wskaźnika jak dla należności z innych przedziałów przeterminowania) i nieodzyskiwalne (objęte odpisem w 100%).

3.5.10. Leasing

Kwalifikacja środków trwałych używanych na podstawie umów leasingowych do środków trwałych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym zależy od spełnienia przesłanek wynikających z MSSF 16.

Grupa jako leasingobiorca

Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.

Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. W związku z tym, że Grupa stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu praktycznego rozwiązania i nie oceniła ponownie umów pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem są traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych.

Grupa jako leasingodawca

Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów.

3.5.11. Kapitał własny

Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Jednostki dominującej i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych.

3.5.12. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Grupie Kapitałowej ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

3.5.13. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane

W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według wartości godziwej, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Grupa Kapitałowa może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy.

3.5.14. Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać różnice i straty.# Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym w danym państwie, w którym swe siedziby mają spółki zależne. Dla opisywanego okresu stawki wynosiły: § 19/9 % w Polsce, § 30 % w Niemczech, § 18 % na Białorusi.

3.5.15. Uznawanie przychodów

Przychody z tytułu umów z Klientami

Grupa Kapitałowa działa na rynku sprzedaży podłóg SPC oraz artykułów wykończeniowych i dekoracyjnych podłóg. Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa Kapitałowa rozpoznaje przychody z umów z klientami w okresie obowiązywania umowy, w którym strony mają egzekwowalne prawa i obowiązki. Określenie okresu, w którym strony mają egzekwowalne prawa i obowiązki jest kluczowe dla okreczenia całkowitej ceny transakcyjnej umowy, alokacji całkowitej ceny transakcyjnej do odrębnych dóbr i usług i ustalenia kwoty przychodów do rozpoznania w danym okresie sprawozdawczym. W momencie zawarcia umowy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Klientom przysługuje każdorazowo możliwość reklamacji bądź zwrotu zakupionego dobra lub usługi. Grupa Kapitałowa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które - zgodnie z jej oczekiwaniem - przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Cena transakcyjna przypisywana jest do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia określonego w umowie, na podstawie proporcji indywidualnych ceny sprzedaży przyrzeczonych dóbr i usług. Grupa Kapitałowa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek oraz przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej (metoda ESP).

3.5.16. Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Kwota ujęta jako zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń jest to wartość bieżąca zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego. Płatności określonych składek obciążają sprawozdania z całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne.

3.5.17. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie.

3.5.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
§ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
§ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy Kapitałowej.

3.5.19. Szacunki Zarządu

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki dominującej na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Zarząd Jednostki dominującej określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Grupa Kapitałowa dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności zgodnie z MSSF 9 oraz polityką rachunkowości. Informacja o odpisach aktualizujących należności zamieszczono w punkcie 3.5.8 oraz w nocie 9.3.

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

Wartość zapasów aktualizuje się uwzględniając stopień utraty ich wartości poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje okresowych ocen ryzyka utraty wartości zapasów dla poszczególnych pozycji i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla zapasy zgodnie z polityką rachunkowości. Informacja o odpisach aktualizujących zapasy zamieszczono w nocie 8.2.

Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych

Zarząd Jednostki dominującej określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Grupy. Informacje o aktywach i pasywach z tytułu odroczonego podatku znajdują się w notach 24.3.

Rezerwy na bonusy udzielane odbiorcom oraz otrzymywane od dostawców

Zarząd Jednostki dominującej określa szacowane wartości bonusów rozliczanych od zrealizowanego obrotu za rok bieżący, udzielanych odbiorcom oraz otrzymywanych od dostawców, rozliczanych po dniu bilansowym. Szacunek ten opiera się na warunkach handlowych określonych umownie z kontrahentami oraz wartości obrotów osiągniętych w ciągu okresu sprawozdawczego. Rezerwy na bonusy dla odbiorców na koniec 31.12.2022 wyniosły 6.895 tys. zł, natomiast na dzień 31.12.2021 wyniosły 7.774 tys. zł. Bonusów od dostawców na koniec 31.12.2022 oraz 31.12.2021 nie zidentyfikowano.

Testy na utratę wartości

Zgodnie z MSR 36 Zarząd Jednostki dominującej sporządza corocznie testy na utratę wartości firm powstałych przy nabyciu jednostek zależnych. Powodzenie planów Zarządu Jednostki dominującej uzależnione jest od realizacji zamierzeń biznesowych i budowanych na tej podstawie prognoz finansowych, stanowiących podstawę dokonanych testów.3.6. Zasady konsolidacji

W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę – Jednostek zależnych. Kontrola jest osiągana w przypadku gdy Spółka posiada władzę nad podmiotem inwestycji, jest narażona na ekspozycję lub posiada prawo do zmiennych zwrotów wypracowanych w wyniku zaangażowania w dany podmiot inwestycji, posiada zdolność do sprawowania władzy inwestora w celu wpłynięcia na wysokość zwrotów wypracowanych przez podmiot inwestycji. Całkowite dochody Jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Jednostki dominującej oraz do udziałów niedających kontroli nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostki zależnej dostosowujące jej politykę rachunkowości do polityki Grupy Kapitałowej. Przy konsolidacji sprawozdań z sytuacji finansowej metodą pełną sumowaniu podlegają wszystkie odpowiednie pozycje aktywów i pasywów Jednostek zależnych i Jednostki dominującej w pełnej wysokości. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych zgodnie z obowiązującymi przepisami. Przy konsolidacji sprawozdania z całkowitych dochodów metodą pełną sumowaniu podlegają wszystkie odpowiednie pozycje przychodów i kosztów Jednostek zależnych i Jednostki dominującej. Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów Jednostek zależnych podlegają sumowaniu w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Jednostka dominująca jest właścicielem Jednostki zależnej. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych zgodnie z obowiązującymi przepisami. Wyłączeniu ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego podlegają następujące istotne pozycje: - wzajemne należności i zobowiązania, - przychody i koszty dotyczące operacji dokonywanych między podmiotami objętymi konsolidacją, - zyski i straty powstałe na operacjach dokonywanych między podmiotami objętymi konsolidacją, zawarte w wartości podlegających konsolidacji aktywów i pasywów oraz wartości nabycia udziałów posiadanych przez Jednostkę dominującą w Jednostkach zależnych objętych konsolidacją. Na dzień nabycia Jednostki zależnej (objęcia kontroli) aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest jako zysk w sprawozdania z całkowitych dochodów, w którym nastąpiło nabycie. Działy niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy Kapitałowej. Udziały niesprawujące kontroli mogą wyceniane początkowo albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów.

3.6.1. Zmiany udziałów właścicielskich Grupy Kapitałowej w jednostkach zależnych

Zmiany udziałów Grupy Kapitałowej w Jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie Kapitałowej kontrolę oraz udziałów niedających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach zależnych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Jednostki dominującej. W momencie utraty przez Grupę Kapitałową kontroli nad Jednostką zależną oblicza się zysk lub stratę - jako różnicę między (i) sumą wartości godziwej otrzymanej zapłaty oraz wartości godziwej zachowanych udziałów oraz (ii) wartością bilansową aktywów (z uwzględnieniem wartości firmy) i zobowiązań jednostki zależnej - oraz ujmuje się w wyniku. W przypadku, gdy aktywa jednostki zależnej są wyceniane w kwocie przeszacowanej lub wartości godziwej i wynikający z tego skumulowany zysk lub strata jest ujmowany w pozostałych całkowitych dochodach i odnoszony się do kapitału, wartości uprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowane w kapitale własnym rozlicza się w taki sposób, jak gdyby Grupa Kapitałowa bezpośrednio zbyła odpowiednie składniki aktywów (tj. przenosi się na wynik lub bezpośrednio do zysków zatrzymanych, zgodnie z zasadami odpowiedniego MSSF). Wartość godziwą inwestycji utrzymanej w byłej jednostce zależnej na dzień utraty kontroli uznaje się za wartość godziwą w momencie początkowego ujęcia, rozliczaną następnie zgodnie z MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” lub za koszt w momencie początkowego ujęcia inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub jednostce współkontrolowanej.

Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych Klientów

4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8 działalność Grupy Kapitałowej oparta jest na produkcji i dystrybucji artykułów wykorzystywanych do wykończenia i dekoracji wnętrz i została zaprezentowana w niniejszym sprawozdaniu w ramach dwóch segmentów operacyjnych- Flooring (podłogi SPC, podkłady podłogowe, listwy przypodłogowe wraz z akcesoriami, profile przypodłogowe) oraz Pozostałe (listwy sufitowe, inne). Informacje o przychodach zgodnie z definicją MSSF 8 punkt 12 ww. podział został dokonany ze względu na wykazane podobne cechy gospodarcze oraz są podobne w każdym z poniższych aspektów: rodzaj produktu, rodzaj procesu produkcyjnego, rodzaj lub grup klientów na produkty, metod stosowanych przy dystrybucji produktów oraz jeśli ma to zastosowanie: rodzaju środowiska regulacyjnego. Poniżej zaprezentowano przychody w podziale na segmenty:

	31.12.2022		31.12.2021
Flooring	531 221	97,3%	465 070	96,8%
Pozostałe	14 495	2,7%	15 515	3,2%
Suma	545 716	100,0%	480 585	100,0%

4.2. Informacje geograficzne

Grupa Kapitałowa działa w czterech głównych obszarach geograficznych – w Polsce, będącym krajem jej siedziby, Europie Zachodniej, Europie Środkowej i Południowej, Europie Wschodniej. Poniżej przedstawiono przychody Grupy Kapitałowej od Klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe w rozbiciu na obszary operacyjne:

Przychody od Klientów zewnętrznych
| | W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 | W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
| ---------------------------------- | ------------------------------------- | ------------------------------------- |
| Polska | 193 962 | 161 353 |
| Flooring | 191 459 | 158 952 |
| Pozostałe | 2 503 | 2 401 |
| Europa Zachodnia | 190 891 | 170 188 |
| Flooring | 181 488 | 159 513 |
| Pozostałe | 9 403 | 10 675 |
| Europa Środkowa i Południowa | 125 374 | 94 808 |
| Flooring | 122 872 | 92 566 |
| Pozostałe | 2 502 | 2 242 |
| Europa Wschodnia | 35 489 | 54 236 |
| Flooring | 35 402 | 54 038 |
| Pozostałe | 87 | 197 |
| Razem przychody z działalności kontynuowanej | 545 716 | 480 585 |

Aktywa trwałe
| | W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 | W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
| ---------------------------------- | ------------------------------------- | ------------------------------------- |
| Polska | 216 274 | 124 974 |
| Europa Zachodnia | 15 168 | 15 626 |
| Europa Środkowa i Południowa | 6 779 | 6 780 |
| Europa Wschodnia | - | 223 |
| Razem Aktywa trwałe | 238 221 | 147 603 |

*Wartość firmy przypisana jest do rynku którego dotyczyła w momencie jej powstania

4.3. Istotni Klienci

W 2022 oraz 2021 roku z żadnym z Klientów zewnętrznych obrót nie przekroczył 10 % sprzedaży ogółem.

Noty objaśniające

5.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tys. zł)

Nota 1. Nota 1. Wartości niematerialne

Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych w latach 2021 – 2022

Nota 1.1.1. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2022

WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG GRUP RODZAJOWYCH	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Patenty i licencje	Inne wartości niematerialne	Wartości niematerialne razem
Wartość brutto na początek okresu	-	5 359	707	6 067
Zwiększenia	-	-	995	995
nabycie	-	-	995	995
przejęcie ze środków trwałych w budowie	-	-	-	-
Inne	-	-	-	-
Zmniejszenia	-	-	242	242
Zbycie	-	-	-	-
Likwidacja	-	-	-	-
Inne	-	-	242	242
Wartość brutto na koniec okresu	-	5 359	1 460	6 819
Skumulowane umorzenie na początek okresu	-	5 186	530	5 717
Zwiększenia	-	173	232	405
amortyzacja okresu bieżącego	-	173	232	405
inne	-	-	-	-
zmniejszenia	-	-	-	-
Likwidacja	-	-	-	-
Transfery	-	-	-	-
Inne	-	-	-	-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	-	5 359	762	6 121
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-	-	-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-	-	-
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	-	-	698	698

Nota 1.1.2. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2021

WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG GRUP RODZAJOWYCH	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Patenty i licencje	Inne wartości niematerialne	Wartości niematerialne razem
Wartość brutto na początek okresu	-	5 359	444	5 804
Zwiększenia	-	-	263	263
nabycie	-	-	1	1
przejęcie ze środków trwałych w budowie	-	-	262	262
Inne	-	-	-	-
Zmniejszenia	-	-	-	-
Zbycie	-	-	-	-
Likwidacja	-	-	-	-
Inne	-	-	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	-	5 359	707	6 067
Skumulowane umorzenie na początek okresu	-	5 186	275	5 462
Zwiększenia	-	-	255	255
amortyzacja okresu bieżącego	-	-	255	255
inne	-	-	-	-
zmniejszenia	-	-	-	-
Likwidacja	-	-	-	-
Transfery	-	-	-	-
Inne	-	-	-	-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	-	5 186	530	5 717
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-	-	-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-	-	-
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	-	173	177	350

Nota 1.2.# Struktura własnościowa wartości niematerialnych w latach 2021 – 2022

Nota 1.2.1. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku

WARTOŚCI NIEMATERIALNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)

	Na dzień 31 grudnia 2022
Własne	698
RAZEM:	698

Nota 1.2.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku

WARTOŚCI NIEMATERIALNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)

	Na dzień 31 grudnia 2021
Własne	350
RAZEM:	350

Nota 2. Wartość firmy

Wartość firmy na dzień 31.12.2022	Polska	Europa Zachodnia	Europa Środkowa i Południowa	Europa Wschodnia	Razem
Według kosztu	12 024	14 973	6 779	-	33 776
Skumulowana utrata wartości	-	-	-	-	-
RAZEM:	12 024	14 973	6 779	-	33 776

Wartość firmy na dzień 31.12.2021	Polska	Europa Zachodnia	Europa Środkowa i Południowa	Europa Wschodnia	Razem
Według kosztu	12 024	14 973	6 779	-	33 776
Skumulowana utrata wartości	0	-	-	-	0
RAZEM:	12 024	14 973	6 779	0	33 776

Zarząd Jednostki dominującej przeprowadził zgodnie z MSR 36 test na utratę wartości firmy powstałych na nabyciu spółek zależnych. Na podstawie przeprowadzonych testów nie stwierdzono konieczności tworzenia odpisów aktualizujących.

Podstawowe założenia przyjęte do testu:
- okres prognozy 2023-2027,
- w modelu do wyceny uwzględniono wartość rezydualną, dla oszacowania której założono brak dalszego wzrostu przychodów,
- średni wzrost przychodów ze sprzedaży r/r na poziomie od 4% do 5% i kosztów o 4% do 5% w stosunku do poziomu roku poprzedniego, założeniem spółki jest podwyższenie marży na sprzedawanych wyrobach gotowych,
- pozostałe przychody i koszty operacyjne na poziomie zbliżonym do roku 2022,
- cykle rotacji na poziomie roku 2021
- nakłady inwestycyjne dotyczące testowanych wartości na poziomie od 50 do 500 tys. zł rocznie w okresie analizy,
- średnioważony koszt kapitału w przedziale 11,8% - 14,3%, w zależności od rynku zbytu, na którym operuje spółka. Dla Polski jako głównego rynku zbytu przyjęto WACC na poziomie 12,8%.

W przypadku wzrostu/spadku założeń o 1 pkt. procentowy analiza wrażliwości nie spowodowałaby utraty wartości testowanych aktywów w 2022 roku.

Nota 3. Rzeczowe aktywa trwałe wraz z aktywami z tytułu prawa do użytkowania oraz poczynione zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WRAZ Z AKTYWAMI Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Środki trwałe	165 733	76 968
Grunty	14 904	10 460
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	79 768	28 169
urządzenia techniczne i maszyny	52 905	34 380
środki transportu	3 637	3 121
inne środki trwałe	14 519	838
Środki trwałe w budowie	15 780	24 895
Zaliczki na środki trwałe w budowie	12 973	8 522
RAZEM:	194 487	110 385

Wartość środków trwałych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań kredytowych przedstawiono w nocie 15.4.

Nota 3.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021 – 2022

Nota 3.1.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własnych za rok 2022

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	grunty	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	RAZEM WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto na początek okresu wg tabel	10 554	40 218	117 080	3 340	6 894	178 087
Zwiększenia	4 350	48 575	32 289	1 585	14 608	101 407
nabycie	4 350	-	-	1 585	-	5 936
przyjęcie ze środków trwałych w budowie	-	48 575	32 289	-	14 608	95 472
Zmniejszenia	-	-	9 303	1 471	2 856	13 631
Zbycie	-	-	-	-	-	-
Inne	-	9 303	1 471	2 856	13 631	13 631
Wartość brutto na koniec okresu	14 904	88 793	140 066	3 454	18 645	265 863
Skumulowane umorzenie na początek okresu	-	14 036	81 597	1 353	6 153	103 139
Zwiększenia	-	2 247	7 355	175	433	10 209
amortyzacja okresu bieżącego	-	2 247	7 355	175	433	10 209
zmniejszenia	-	-	1 792	340	2 459	4 591
Sprzedaż	-	-	53	75	4 132	4 132
Inne	-	-	1 739	264	2 456	4 459
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	-	16 283	87 160	1 188	4 126	108 758
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-	-	-	-	-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-	-	-	-	-
Wartość netto na koniec okresu	14 904	72 510	52 906	2 266	14 519	157 105

Nota 3.1.2. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2022

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	RAZEM Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
Wartość brutto na początek okresu	-	5 338	116 4 957	550	10 961
Zwiększenia	-	7 241	-	-	-	7 241
nabycie	-	-	-	-	-	-
wycena MSSF 16	-	7 241	-	-	-	7 241
Zmniejszenia	-	-	116 1 503	550	2 169
Zbycie	-	-	550	550	-	-
Inne	-	-	116 1 503	-	2 169
Wartość brutto na koniec okresu	-	12 579	- 3 454	-	16 033
Skumulowane umorzenie na początek okresu	-	3 005	116 3 851	330	7 302
Zwiększenia	-	2 316	1 124	972	110	4 522
amortyzacja okresu bieżącego	-	1 469	1 124	972	110	3 675
przeszacowanie MSSF 16	-	847	-	-	-	847
Zmniejszenia	-	-	1 240	2 740	440	4 420
Sprzedaż	-	-	440	440	-	-
Inne	-	-	1 240	2 740	440	3 980
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	-	5 321	0 2 083	-	8 628
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-	-	-	-	-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-	-	-	-	-
Wartość netto na koniec okresu	-	7 258	() 1 371	-	8 628

Nota 3.1.3. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własnych za rok 2021

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	grunty	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	RAZEM WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto na początek okresu wg tabel	10.554	36.067	105.113	2.087	6.515	160.336
Zwiększenia	0	4.152	15.134	1.796	392	21.474
nabycie	0	353	1.813	1.796	392	4.354
przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	3.799	13.321	0	0	17.119
Zmniejszenia	0	1	3.167	543	13	3.723
Zbycie	0	0	0	543	0	543
Likwidacja	0	1	1.772	0	0	1.772
Inne	0	0	1.395	0	13	1.408
Wartość brutto na koniec okresu	10.554	40.218	117.080	3.340	6.894	178.087
Skumulowane umorzenie na początek okresu	0	13.332	77.013	1.271	5.795	97.411
Zwiększenia	0	704	7.713	459	371	9.247
amortyzacja okresu bieżącego	0	704	7.713	459	371	9.247
zmniejszenia	0	0	3.129	378	13	3.519
Sprzedaż	0	0	0	378	0	378
Inne	0	0	3.129	0	13	3.142
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	0	14.036	81.597	1.353	6.153	103.139
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	0	0	0	0	0	0
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	0	550	958	0	122	1.630
Wartość netto na koniec okresu wg tabel	10.554	25.632	34.526	1.987	618	73.318
Korekty konsolidacyjne, przeszacowania i różnice z przeliczenia	-94	204	-146	27	0	76.977
Wartość netto na 31.12.2021	10.460	25.836	34.380	2.015	618	73.309

Nota 3.1.4. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2021

AKTYWA TRWAŁE

	grunty	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	RAZEM Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
Wartość brutto na początek okresu	-	6 797	116 4 957	550	12 420
Zwiększenia	-	-	-	-	-	-
nabycie	-	-	-	-	-	-
wycena MSSF 16	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia	-	1 459	-	-	-	1 459
Zbycie	-	-	-	-	-	-
Inne	-	1 459	-	-	-	1 459
Wartość brutto na koniec okresu	-	5 338	116 4 957	550	10 961
Skumulowane umorzenie na początek okresu	-	2 577	116 3 429	220	6 342
Zwiększenia	-	1 437	-	422	110	1 969
amortyzacja okresu bieżącego	-	1 437	-	422	110	1 969
Zmniejszenia	-	-	1 009	-	1 009
Sprzedaż	-	-	-	-	-	-
Inne	-	-	1 009	-	1 009
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	-	3 005	116 3 851	330	7 302
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-	-	-	-	-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-	-	-	-	-
Wartość netto na koniec okresu	-	2 333	- 1 106	220	3 659

Nota 3.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021 – 2022

Wszystkie Rzeczowe aktywa trwałe są własnością Grupy Kapitałowej, a aktywa z tytułu prawa do użytkowania - są używane na podstawie umów leasingowych.

Nota 3.3. Szczegółowy zakres zmian środków trwałych w budowie w latach 2021 - 2022

SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE

	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wartość brutto na początek okresu	24 895	4 860
Zwiększenia	86 358	37 416
nabycie	86 358	37 416
wytworzenie we własnym zakresie	-	-
Zmniejszenia	95 472	17 381
przyjęcie do użytkowania	95 472	17 381
Sprzedaż	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	15 781	24 895
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-
Zwiększenia	-	-
odpisy aktualizujące	-	-
zmniejszenia	-	-
rozwiązanie odpisów aktualizujących	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-
Wartość netto środków trwałych w budowie na koniec okresu	15 781	24 895

ZALICZKI NA ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Wartość na koniec okresu	12 973	8 522

Nota 4. Aktywa i zobowiązania finansowe

Nota 4.1. Nota 1.1. Podział aktywów i zobowiązań finansowych według kategorii instrumentów finansowych w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	2022
	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Długoterminowe aktywa finansowe	6 304
- udzielone pożyczki	-
- inne długoterminowe aktywa finansowe	6 304
Krótkoterminowe aktywa finansowe	101 311
- należności handlowe	72 850
- udzielone pożyczki	-
- kontrakty forward	-
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty	28 461
Długoterminowe zobowiązania finansowe	-
- kredyty i pożyczki	-
- leasingi	-
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	-
- kredyty i pożyczki	-
- kontrakty forward	-
- leasingi	-
- zobowiązania handlowe	-

Wyszczególnienie	2021
	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Nota 4.2.1. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2022

Wyszczególnienie	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Pożyczki udzielone i należności handlowe	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Razem
odsetki	-	-	(1 171)	(1 171)
odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości (w tym: wycena bilansowa)	-	263	-	263
odpisy z tytułu utraty wartości (w tym: wycena bilansowa)	-	(1 024)	-	(1 024)
zyski lub straty netto	-	(761)	(1 171)	(1 932)

Nota 4.2.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2021

Wyszczególnienie	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Pożyczki udzielone i należności handlowe	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Razem
odsetki	-	-	(421)	(421)
odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości (w tym: wycena bilansowa)	-	274	-	274
odpisy z tytułu utraty wartości (w tym: wycena bilansowa)	-	(263)	-	(263)
zyski lub straty netto	-	11	(421)	(410)

Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym ograniczenia w dysponowaniu

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Środki pieniężne w kasach	23	18
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	28 438	6 419
W tym: z ograniczeniem w dysponowaniu
Depozyty	-	-
RAZEM:	28 461	6 437

Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym ze środkami pieniężnymi Grupa Kapitałowa realizuje poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Wszystkie podmioty, z którymi Grupa Kapitałowa zawiera transakcje depozytowe, działają w sektorze finansowym. Są to banki posiadające rating na wysokim poziomie, a także dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową.

Nota 6.

Nota 1. Pozostałe aktywa

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Długoterminowe pozostałe aktywa	6 304	-
IRS (zabezpieczenie stopy procentowej)	6 304	-
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	3 959	2 675
Opłata za wyłączenie z gruntów 10- letnia	1 967	2 211
Polisy ubezpieczeniowe	1 459	190
Koszty uczestnictwa w targach	263	38
Koszt dostępu do portali z ogł. o pracę	132	174
Pozostałe	138	62
RAZEM, w tym:	10 263	2 675
Krótkoterminowe	3 959	2 675
Długoterminowe	6 304	-

Nota 7. Aktywa przeznaczone do zbycia

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Razem
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia	-	-
Zobowiązania związane z aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia	-	-

Nota 8. Zapasy

Nota 8.1. Specyfikacja zapasów w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Materiały	23 288	24 971
Półprodukty i produkcja w toku	10 771	6 844
Produkty gotowe	26 672	19 831
Towary	56 238	63 519
RAZEM:	116 968	115 165

Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań kredytowych przedstawiono w nocie 15.4 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Nota 8.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Odpisy aktualizujące na początek okresu	3 417	8 687
Zwiększenia	935	-
Zmniejszenia	-	5 270
Odpisy aktualizujące na koniec okresu	4 352	3 417

Nota 8.3. Zestawienie wartości brutto oraz netto zapasów w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
wartość brutto zapasów	121 320	118 582
odpisy aktualizujące wartość zapasów	4 352	3 417
RAZEM NETTO:	116 968	115 165

Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

Nota 9.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
z tytułu dostaw i usług	72 850	71 593
z tytułu podatków, dotacji i ceł	11 966	10 383
Inne	704	80
RAZEM:	85 520	82 056

Nota 9.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług

Nota 9.2.1. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie, w tym:	Wartość brutto	Odpis aktualizujący wartość należności	Wartość bilansowa
Nieprzeterminowane	70 788		70 788
przeterminowane, w tym:	8 473	(6 412)	2 061
1- 21 dni	7 486	(6 100)	1 386
22-30 dni	204		204
31-60 dni	393		393
powyżej 60 dni	392	(312)	80
RAZEM:	79 262	(6 412)	72 850

Odpis na należności został ustalany w oparciu o analizę ryzyka ściągnięcia wszystkich należności od podmiotów zewnętrznych i związane z tym wymagane odpisy na poszczególnych Klientów.

Nota 9.2.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku

Wyszczególnienie, w tym:	Wartość brutto	Odpis aktualizujący wartość należności	Wartość bilansowa
Nieprzeterminowane	68 565		68 565
przeterminowane, w tym:	3 413	(385)	3 028
1- 21 dni	2 670		2 670
22-30 dni	298		298
31-60 dni	274		274
powyżej 60 dni	171	(385)	(214)
RAZEM:	71 978	(385)	71 593

Nota 9.3. Odpisy aktualizujące należności

Szczegółowe zasady tworzenia odpisów aktualizujących należności zostały opisane w punkcie 3.5.9. Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 6.412 tys. zł zostały uznane za nieściągalne i w związku z tym objęte odpisem. Zmiany odpisu aktualizującego należności w okresie były następujące:

Nota 1.1.1. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie	Wartość na dzień 01.01.2022	Zwiększenia w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Zmniejszenia w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Ujęte jako koszt w trakcie okresu	Wartość na dzień 31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych	385	6 100	73	6 100	6 412
RAZEM:	385	6 100	73	6 100	6 412

Nota 1.1.2. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

Wyszczególnienie	Wartość na dzień 01.01.2021	Zwiększenia w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021	Zmniejszenia w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021	Ujęte jako koszt w trakcie okresu	Wartość na dzień 31.12.2021
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych	850	397	863	397	385
RAZEM:	850	397	863	397	385

Nota 10. Kapitał akcyjny

Nota 10.1. Struktura kapitału akcyjnego

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
emisja akcji serii A	10 000	10 000
emisja akcji serii B	236	236
emisja akcji serii C	311	311
RAZEM:	10 547	10 547

Nota 10.2. Struktura własności kapitału akcyjnego na 31.12.2021 r. (w tys.)

Wyszczególnienie	Liczba akcji w tys. szt.	Wartość nominalna akcji w tys. zł.	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów w tys. szt.	Udział w ogólnej liczbie głosów
Włodzimierz Lesiński	4 131	207	39,17%	4 131	39,17%
Nationale Niederlanden OFE	1 054	53	9,99%	1 054	9,99%
Aviva OFE Santander S.A.	1 039	52	9,85%	1 039	9,85%
PKO BP OFE	1 025	51	9,72%	1 025	9,72%
OFE PZU "Złota Jesień"	660	33	6,26%	660	6,26%
Hermann Josef Christian	659	33	6,25%	659	6,25%
Juroszek Holding sp.z.o.o. wraz z Zbigniew Juroszek	551	28	5,23%	551	5,23%
Pozostali*	1 427	71	13,53%	1 427	13,53%
RAZEM:	10 547	527	100%	10 547	100%

*Decora S.A. w związku ze skupem akcji na 31.12.2022 była w posiadaniu 2.999 akcji własnych, natomiast na dzień publikacji jest w posiadaniu 150.000 akcji własnych.

Nota 10.3. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:

Zysk na akcję	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021	W okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie	10 547	10 547
Zysk netto	40 551	66 686
Rozwodniony zysk na akcję w złotych	3,84	6,32

Nota 11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wypłacone dywidendy z akcji zwykłych	21 094	21 094
Dywidendy z akcji zwykłych zaproponowane do wypłaty	-	-

Dnia 28 czerwca 2022 roku posiadaczom akcji zwykłych wypłacono dywidendę w wysokości 2,00 zł na akcję (kwota dywidendy wyniosła 21.094 tys. zł).

Nota 12. Kapitał zapasowy

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Kapitał zapasowy na początek okresu	111 679	83 905
Zwiększenia	45 592	27 774
z tyt. podziału zysku	45 592	27 774
korekty konsolidacyjne	-	-
Zmniejszenia	-	-
korekty konsolidacyjne	-
Kapitał zapasowy na koniec okresu	157 271	111 679

Nota 13.# Zyski zatrzymane

## Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Zyski zatrzymane na początek okresu	91 399	73 581
zwiększenia, w tym:	40 551	66 686
zysk netto okresu bieżącego	40 551	66 686
korekty konsolidacyjne
zmniejszenia, w tym:	66 686	48 254
wypłata dywidendy	21 094	21 094
przeznaczenie na kapitał zapasowy	45 592	27 774
korekty konsolidacyjne	0
Zyski zatrzymane na koniec okresu	65 264	91 399

Nota 14. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte

Nota 14.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów w latach 2021 – 2022

## Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Kredyty bankowe	121 497	24 646
Długoterminowe	54 401	12 135
Krótkoterminowe	67 096	12 510
Pożyczki	-	-
Długoterminowe	-	-
Krótkoterminowe	-	-
RAZEM:	121 497	24 646

Nota 14.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych w latach 2021 – 2022

Nota 14.2.1. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku

## Wyszczególnienie	Okres spłaty	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
		do 1 roku	powyżej 1 roku do 3 lat	powyżej 3 do 5 lat
Kredyty	67 096	12 908	12 908	28 585
Pożyczki	-	-	-	-
RAZEM:	67 096	12 908	12 908	28 585

Nota 14.2.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku

## Wyszczególnienie	Okres spłaty	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
		do 1 roku	powyżej 1 roku do 3 lat	powyżej 3 do 5 lat
Kredyty	12 510	2 758	2 758	6 619
Pożyczki	-	-	-	-
RAZEM:	12 510	2 758	2 758	6 619

Nota 14.3. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych w latach 2021 – 2022

Nota 14.3.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku

## Wyszczególnienie	Kwota z umowy	Kwota pozostała do spłaty	Termin spłaty
Kredyty	121 497
Kredyt inwestycyjny	58 750	43 232	30.06.2031
Kredyt rewolwingowy	43 240	17 623	23.09.2030
Kredyt rewolwingowy	5 000	-	30.06.2025
Kredyt rewolwingowy	35 000	27 053	28.06.2024
Kredyt inwestycyjny	42 000	33 589	30.06.2023
Pożyczki	-	-	-
RAZEM:	121 497

Oprocentowanie Umów ustalane jest w stosunku rocznym, według zmiennej stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej (EURIBOR/WIBOR), powiększonej o marżę Banku, z zastrzeżeniem, że stopa procentowa nie może być niższa niż marża Banku, jak również nie może być niższa niż zero.

Nota 14.3.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku

## Wyszczególnienie	Kwota z umowy	Kwota pozostała do spłaty	Termin spłaty
Kredyty	24 646
Kredyt inwestycyjny	57 885	12 595	23.09.2031
Kredyt rewolwingowy	35 000	10 730	30.06.2023
Kredyt rewolwingowy	22 000	16 30.06.2022
Kredyt inwestycyjny	1 304	1 304	30.09.2022
Pożyczki	-	-	-
RAZEM:	24 646

Nota 14.4. Zabezpieczenia kredytów na majątku Grupy Kapitałowej w latach 2021 – 2022

### Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022		Na dzień 31 grudnia 2022
	składnik majątku stanowiący zabezpieczenie:	wartość zabezpieczenia	Wartość bilansowa
Zabezpieczenia na aktywach trwałych		146 300	186 882
Zabezpieczenia na zapasach		14 500	116 968
Cesja należności handlowych		5 000	72 850

### Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2021		Na dzień 31 grudnia 2021
	składnik majątku stanowiący zabezpieczenie:	wartość zabezpieczenia	Wartość bilansowa
Zabezpieczenia na nieruchomościach		146 300	106 726
Zabezpieczenia na zapasach		26 000	115 165
Cesja należności handlowych		10 000	71 593

Nota 15. Inne zobowiązania finansowe

Nota 15.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych w latach 2021 – 2022

## Inne zobowiązania finansowe	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Leasing	5 535	2 930
- długoterminowa	3 802	929
- krótkoterminowa	1 733	2 001
Instrumenty pochodne	-	431
- długoterminowe	-	-
- krótkoterminowe	-	431
RAZEM:	5 535	3 362

Nota 15.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny w latach 2021 – 2022

## Inne zobowiązania finansowe	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu	5 535	2 930
Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący wynik finansowy	-	431

Nota 16. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej

Nota 16.1. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej za 2022 rok

## Wyszczególnienie	Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	Zobowiązania z tytułu leasingów	Pozostałe zobowiązania z tytułu zadłużenia	RAZEM
Stan na 01.01.2022 roku	24 646	2 930	-	27 576
Przepływy:
Wpływy z tytułu zaciagniecia zobowiązania	99 747	-	-	99 747
Zapłacone odsetki	1 015	-156	-	-1 171
Spłata zobowiązania kapitału	-	2 082	-	-2 082
Zmiany niebędące przepływem:
Naliczone odsetki	-	1 015	-	-1 171
Różnice kursowe	-	2 895	276	-
Przeszacowanie wartości	-	4 450	4 450
Inne zwiekszenia (zmniejszenia)	-	117	-	-117
Stan na 31.12.2022 roku	121 498	5 535	-	127 033

Nota 16.1. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej za 2021 rok

## Wyszczególnienie	Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	Zobowiązania z tytułu leasingów	Pozostałe zobowiązania z tytułu zadłużenia	RAZEM
Stan na 01.01.2021 roku	0	4 980	-	4 980
Przepływy:
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zobowiązania	24 646	0	-	24 646
Spłata zobowiązania kapitału	0	-2 163	-	-2 163
Zapłacone odsetki	-85	-375	-	-460
Zmiany niebędące przepływem:
Naliczone odsetki	85	375	-	460
Różnice kursowe	0	113	-	113
Inne zwiększenia (zmniejszenia)	0	0	-	0
Stan na 31.12.2021 roku	24 646	2 930	-	27 576

Nota 17. Rezerwy

Nota 17.1. Zmiana stanu rezerw na przyszłe zobowiązania w 2022 roku

| 31.12.2022 | | | |

## Wyszczególnienie	Rezerwa na odprawy emerytalne	Rezerwa na zaległe urlopy	Pozostałe rezerwy	RAZEM
Stan na 01.01.2022 roku	216	2 309	519	3 046
Rezerwy utworzone	-	43	2 275	2 318
Rezerwy reklasyfikacja	-	-	-	-
Rezerwy rozwiązane	43	-	78	121
Stan na 31.12.2022 roku, w tym:	175	2 352	2 716	5 243
- długoterminowe	175	-	383	558
- krótkoterminowe	-	2 352	2 333	4 685

Nota 17.2. Zmiana stanu rezerw na zobowiązania w 2021 roku.

| 31.12.2021 | | | |

## Wyszczególnienie	Rezerwa na odprawy emerytalne	Rezerwa na zaległe urlopy	Pozostałe rezerwy	RAZEM
Stan na 01.01.2021 roku	94	2 180	6 242	8 516
Rezerwy utworzone	122	746	694	1 562
Rezerwy reklasyfikacja	-	-	720	720
Rezerwy rozwiązane	0	618	5 694	6 312
Stan na 31.12.2021 roku, w tym:	216	2 308	522	3 046
- długoterminowe	216	-	402	618
- krótkoterminowe	-	2 308	120	2 428

Nota 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Nota 18.1. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług

## Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Nieprzeterminowane	69 476	80 628
przeterminowane, w tym:	1 260	519
1-21 dni	1 251	439
22-30 dni	4	23
31-60 dni	5	34
powyżej 60 dni	-	23
RAZEM:	70 735	81 146

Nota 19. Pozostałe zobowiązania

## Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
zobowiązania publicznoprawne	3 525	3 380
zobowiązania pozostałe, w tym:	3 357	3 190
z tytułu wynagrodzeń pracowniczych	2 930	3 190
Pozostałe	427	-
RAZEM:	6 882	6 570

Nota 20. Przychody ze sprzedaży

Nota 20.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w latach 2021- 2022

## Przychody z działalności kontynuowanej	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży, w tym:	545 716	480 585
przychody ze sprzedaży wyrobów	395 502	377 523
przychody ze sprzedaży usług	302	274
przychody ze sprzedaży towarów	148 314	100 977
przychody ze sprzedaży materiałów	1 597	1 811
RAZEM:	545 716	480 585

Nota 20.2. Struktura terytorialna przychodów w latach 2021- 2022

## Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Sprzedaż produktów	395 502	377 523
Polska	138 805	123 220
Zagranica	256 697	254 303
Sprzedaż usług	302	274
Polska	53	77
Zagranica	249	197
Sprzedaż towarów	148 314	100 977
Polska	54 209	36 910
Zagranica	94 105	64 067
Sprzedaż materiałów	1 597	1 811
Polska	895	1 147
Zagranica	702	664
RAZEM:	545 716	480 585

Nota 21. Koszty działalności operacyjnej

## Koszt własny sprzedaży	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Koszty wytworzenia sprzedanych wyrobów	257 099	226 793
Koszty wytworzenia sprzedanych usług	-	-
Wartość sprzedanych towarów	109 247	67 670
Wartość sprzedanych materiałów	1 633	1 733
RAZEM	367 979	296 196

## Koszty według rodzaju	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Amortyzacja	13 373	13 420
Zużycie materiałów i energii	229 344	192 456
Usługi obce	83 836	70 718
Podatki i opłaty	1 145	1 445
Wynagrodzenia	52 124	45 330
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	13 163	11 325
Pozostałe koszty rodzajowe	16 529	6 045
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	110 880	69 403
Zmiana stanu produktów (-/+)	(25 621)	(9 207)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki	-	-
Koszty operacyjne razem:	494 772	400 935
Koszty sprzedaży (-)	(109 942)	(89 160)
Koszty zarządu (-)	(16 851)	(15 580)
Koszty własny sprzedaży	367 979	296 196

Nota 22. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

## Pozostałe przychody operacyjne	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	57	196
pozostała sprzedaż	607	-
dofinansowanie do wynagrodzeń zw.z COVID 19	-	-
pozostałe odszkodowania, kary	7 109	487
nadwyżki majątku obrotowego	406	115
zysk ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych	94	119
rozwiązane rezerwy	3 993	5 868
inne	124	348
RAZEM:	12 390	8 095

## Pozostałe koszty operacyjne	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
darowizny	78	49
koszty sprzedaży pozostałej	177	458
utworzone rezerwy	7 448	2 070
odpis aktualizujący wartość należności	-	377
strata ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych	-	-
kary, odszkodowania, koszty sądowe	508	836
inne	125	259
RAZEM:	8 335	4 049

Nota 23.# Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe

	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Odsetki	-	-
Zysk ze zbycia inwestycji	-	-
Inne, w tym:	-	-
nadwyżka dodatnich różnic kursowych	-	-
RAZEM:	-	-

Koszty finansowe

	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Odsetki, w tym:	1 172 421
odsetki od kredytów	1 015 85
odsetki od leasingu	157 336
Inne, w tym:	4 985	1 471
prowizje od kredytów	227	67
nadwyżka ujemnych różnic kursowych	4 758	1 404
RAZEM:	6 157	1 892

Nota 24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Nota 24.1. Podział podatku dochodowego w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą i odroczoną w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Podatek bieżący	8 138	13 892
Podatek odroczony	152	1 226
RAZEM:	8 290	15 118

Nota 24.2. Bieżący podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk przed opodatkowaniem	48 841	81 804
Różnice pomiędzy zyskiem/stratą brutto a podstawą opodatkowania	(6 010)	(8 689)
Przychody nie zaliczane do przychodów podatkowych	(11 488)	(11 744)
Koszty nie będące kosztami uzyskania przychodów	9 435	7 642
Korekty zwiększające przychody podatkowe	427	127
Korekty zwiększające koszty uzyskania przychodu	(4 424)	(4 714)
Przychody z tytułu dywidend	-	-
Podstawa opodatkowania	42 831	73 115
Strata podatkowa z lat ubiegłych	-	-
Podatek dochodowy od osób prawnych (19%)	8 138	13 892
Średnia efektywna stawka podatkowa	16,7%	17,0%

Średnia efektywna stawka podatkowa wychodzi poniżej 19% ze względu na opodatkowanie spółek zależnych w Grupie innych niż 19%.

Nota 24.3. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	Stan w bilansie Na dzień 31 grudnia 2022	Stan w bilansie Na dzień 31 grudnia 2021	Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym Na dzień 31 grudnia 2022	Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym Na dzień 31 grudnia 2021	Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z kapitałem Na dzień 31 grudnia 2022	Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z kapitałem Na dzień 31 grudnia 2021
Odpisy aktualizujące należności	56	66	(10)	(88)	-	-
Wycena bilansowa- rozrachunki walutowe	589	370	219	370	-	-
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	820	801	19	(822)	-	-
Niezapłacone składki na ubezpieczenia społeczne	287	261	40	24	-	-
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	477	438	39	(52)	-	-
Rezerwa na odprawy emerytalne	106	117	91	(3)	-	-
Rezerwa na bonusy i inne	1 290	1 697	(652)	149	-	-
Pozostałe rezerwy	1 030	724	458	(854)	-	-
Pozostałe	37	-	15	14	-	-
RAZEM	4 692	4 474	218	(1 261)	-	-

Nota 24.4. Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy w latach 2021 – 2022

Wyszczególnienie	Stan w bilansie Na dzień 31 grudnia 2022	Stan w bilansie Na dzień 31 grudnia 2021	Zmiana rezerw ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym Na dzień 31 grudnia 2022	Zmiana rezerw ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym Na dzień 31 grudnia 2021	Zmiana rezerw ujęta w korespondencji z kapitałem Na dzień 31 grudnia 2022	Zmiana rezerw ujęta w korespondencji z kapitałem Na dzień 31 grudnia 2021
Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową środków trwałych	1 406	1 138	268	174	-	-
Wycena bilansowa	-	-	-	(193)	-	-
Różnica między zobowiązaniem z tytułu leasingu a amortyzacją środków trwałych w leasingu	145	243	(98)	(76)	-	-
Wycena instrumentu zabezpieczającego	1 208	-	-	1 208	-	-
RAZEM:	2 759	1 381	170	(95)	1 208	-

Nota 25. Struktura zatrudnienia

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Pracownicy umysłowi	145	157
Pracownicy fizyczni	433	445
RAZEM:	578	602

Nota 26. Zobowiązania warunkowe

W 2022 roku Grupa Kapitałowa nie udzieliła poręczeń i gwarancji innym podmiotom zewnętrznym, z których każda dla pojedynczego podmiotu przekraczałaby 10% kapitału własnego Grupy Kapitałowej. W Grupie Kapitałowej Jednostka dominująca udzieliła poręczenia wg prawa cywilnego dla spółki zależnej AP Plast pod kredyt inwestycyjny w banku BNP Paribas Bank Polska S.A. do kwoty 10.650.000,00 EUR z terminem obowiązywania do 29 lipca 2033 roku. Warunki umowy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach.

Nota 27. Działalność zaniechana

Działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednich okresach sprawozdawczych nie wystąpiła.

Nota 28. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za lata 2021-2022 zostało sporządzone metodą pośrednią. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za lata 2021-2022 zmiana stanu kapitału obrotowego odpowiada bilansowym zmianom stanu tych pozycji.

Nota 29. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

Jednostka dominująca zarządza kapitałem w taki sposób, aby zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Struktura kapitałowa Grupy Kapitałowej obejmuje zadłużenie, na które składają się między innymi kredyty oraz kapitał przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany.

Struktura finansowania

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki	121 497	24 646
Zobowiązania leasingowe	5 535	3 362
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	77 618	87 716
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(28 461)	(6 437)
Zadłużenie netto	176 190	109 287
Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny	262 212	235 168
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto
Kapitał razem	262 212	235 168
Kapitał i zadłużenie netto	438 401	344 455
Wskaźnik dźwigni	0,60	0,68

Nota 30. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność Grupy Kapitałowej podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
§ ryzyko kredytowe,
§ ryzyko płynności finansowej,
§ ryzyko walutowe,
§ ryzyko stóp procentowych.

Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy Kapitałowej na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej a także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem. Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Jednostki dominującej. Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Grupa Kapitałowa poddaje ryzyka ciągłej analizie z punktu widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i działalności. Na tej podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Grupę Kapitałową. Celowi temu służy podnoszenie świadomości pracowników w zakresie możliwości powstania i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej.

Nota 31. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grupę Kapitałową strat finansowych na skutek niewypełnienia przez Klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności, udzielonymi pożyczkami oraz środkami zgromadzonymi na rachunkach bankowych. Główne czynniki mające wpływ na występowanie ryzyka ściągalności należności w przypadku Grupy Kapitałowej to:
§ duża liczba drobnych Klientów wpływająca na wzrost kosztów kontrolowania spływu należności:
§ zakres ochrony ubezpieczeniowej dla Kontrahentów przez ubezpieczyciela w związku z szacowanym wzrostem ryzyka;
§ sprzedaż do Klientów w krajach, gdzie ewentualne ściganie dłużników jest utrudnione ze względu na skomplikowaną, długą i nieskuteczną procedurę sądową

Zarząd Jednostki dominującej stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Każdy Klient dokonujący zakupu z odroczonym terminem płatności jest weryfikowany poprzez szereg narzędzi, takich jak: klasa ryzyka, limit kredytowy, ubezpieczenie wierzytelności, wywiad gospodarczy, inne zabezpieczenia – które decydują o poziomie akceptowalnego ryzyka. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich Klientów wymagających kredytowania. Zarówno weryfikacja Klienta jak i ewentualne dochodzenie należności oparte są na zestandaryzowanych regułach, które zapewniają obiektywne zarządzanie ryzykiem, zgodnie z aktualnie nakreśloną przez Zarząd Jednostki dominującej strategią. Istotnym elementem służącym racjonalizowaniu ryzyka jest odniesienie potencjalnej straty do rzeczywistej lub potencjalnej marży generowanej na danym Kliencie. W Grupie Kapitałowej nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Analiza ryzyka odbywa się poprzez systematyczną, cotygodniową analizę rynków, kanałów, obszarów odpowiedzialności za pomocą raportów o należnościach przygotowywanych przez dział windykacji. Na tej podstawie, zarówno w dłuższej jak i krótszej perspektywie podejmowane są decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze czy w stosunku do danego klienta. Kluczową rolę w procesie odzyskiwania należności odgrywają pracownicy działu windykacji nadzorujący kontakt z Klientami oraz współpracujące kancelarie prawne, jednakże zadaniami związanymi z monitorowaniem spływu należności są obarczeni również pracownicy działu handlowego oraz działu obsługi Klienta, którzy również na bieżąco są zaopatrywani w dane na temat zadłużenia w rynku, za który pozostają odpowiedzialni. Cały proces wspierany jest automatycznymi rozwiązaniami systemowymi, jak elektroniczna blokada realizacji dalszych zamówień po spełnieniu określonych przesłanek. Ryzyko kredytowe wiążące się z udzielonymi pożyczkami jest spowodowane możliwością niespłacenia pożyczki. Pożyczkobiorcy są jednak związani z Decora S.A. umowami handlowymi, które gwarantują pożyczkodawcy spłatę pożyczki.Ryzyko kredytowe wiążące się ze zgromadzonymi środkami pieniężnymi na rachunkach bankowych jest spowodowane możliwością straty tych środków w wyniku upadłości banków. Spółka gromadzi środki w bankach o dobrej kondycji finansowej a zatem ryzyko to jest niewielkie. Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych oraz z aktywów z tytułu umowy narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w nocie 9.3. Na zmiany w odpisie aktualizującym w ciągu okresu wpłynęły przede wszystkim następujące zdarzenia: - Grupa Kapitałowa nie zbywała należności handlowych, - Grupa Kapitałowa nie spisywała należności handlowych, - Grupa Kapitałowa ze względu na pogarszającą się sytuację gospodarczą Grupa Kapitałowa nie zwiększyła odpisów dla należności handlowych. W 2022 roku Grupa Kapitałowa nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Dla wszystkich składników aktywów finansowych, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe.

Nota 32. Ryzyko utraty płynności finansowej

Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Grupę Kapitałową- jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Największe tego typu ryzyka powstają w wyniku:
§ ewentualnego niewypełnienia przez Grupę Kapitałową warunków umów kredytowych i ich wypowiedzenia przez banki kredytujące
§ zbyt długiego cyklu konwersji gotówki.

Celem działań prowadzonych przez Grupę Kapitałową w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest eliminacja tego ryzyka. W zakresie zarządzania płynnością Grupa Kapitałowa koncentruje się na szczegółowej analizie spływu należności, rotacji zapasu i uzyskiwaniu możliwie najdłuższych terminów płatności od dostawców z jednoczesnym korzystaniem ze skont. Jednocześnie Grupa Kapitałowa w ramach polityki ryzyka dąży do posiadania wolnych limitów w zakresie finansowania obcego.

Nota 32.1. Zobowiązania finansowe Grupy Kapitałowej według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy 31.12.2022

Wyszczególnienie	Razem	pożyczki do 1 roku	powyżej 1 roku do 3 lat	powyżej 3 do 5 lat	powyżej 5 lat
Kredyty	121 497	67 096	12 908	28 585	12 908
Pożyczki	-	-	-	-	-
Zobowiązania handlowe	70 735	70 735	-	-	-
Leasing	5 535	1 733	1 803	1 383	616
RAZEM:	197 768	139 564	14 711	29 201	14 291

Nota 32.2. Dostępne finansowanie zewnętrzne

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Zabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym, rewolwingowe	82 000	57 000
Kwota wykorzystana	60 642	10 746
Kwota niewykorzystana	21 358	46 254
Niezabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie	-	-
Kwota wykorzystana
Kwota niewykorzystana
Razem	82 000	57 000

Nota 33. Ryzyko walutowe

Grupa Kapitałowa Decora jest w znaczący sposób narażona na ryzyko kursowe zwłaszcza związane ze znacznymi zmianami kursów walut: EUR, USD, RON, GBP, HUF w których dokonywane są rozliczenia z Kontrahentami, z uwagi na znaczny udział sprzedaży eksportowej i działalności importowej w całości sprzedaży. Pomimo stosowania zarówno hedgingu naturalnego, jak i instrumentów zabezpieczających- forwardy, a co za tym idzie zmniejszanie ekspozycji netto na walutach obcych, Grupa Kapitałowa nadal jest narażona na ryzyko kursowe. Główne ryzyko zmian kursów walutowych Grupa Kapitałowa identyfikuje w obszarze kredytów bankowych, należności oraz zobowiązań. Gdyby kursy walutowe były niższe/wyższe o 10 pkt. procentowy wówczas wynik brutto byłby niższy/wyższy o 1310 tys. zł w 2022 roku a w 2021 roku byłby wyższy/niższy o o 720 tys. zł.

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego na racjonalnie możliwe zmiany kursów walutowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Ze względu na istotność oparto się w analizie na trzech głównych walutach tj. EUR, USD oraz RON. Przyjęte dla celów analizy wrażliwości zmiany kursów walutowych oparte są na ocenie obserwowalnych warunków rynkowych.

Na dzień 31 grudnia 2022

Wartość narażona na ryzyko w walucie	Wartość narażona na ryzyko w PLN	Wpływ na wynik finansowy netto przy zwiększeniu o 10 punktów procentowych	Wpływ na wynik finansowy netto przy zmniejszeniu o 10 punktów procentowych
EUR	-992	-4 652	470
USD	1 428	6 286	-630
RON	12 126	11 489	-1150

Na dzień 31 grudnia 2021

Wartość narażona na ryzyko w walucie	Wartość narażona na ryzyko w PLN	Wpływ na wynik finansowy netto przy zwiększeniu o 10 punktów procentowych	Wpływ na wynik finansowy netto przy zmniejszeniu o 10 punktów procentowych
EUR	-1 390	-6 393	640
USD	1 021	4 145	-410
RON	10 145	9 428	-940

Nota 34. Ryzyko stóp procentowych

Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Grupa Kapitałowa związane jest z zawartymi umowami z tytułu kredytów i pożyczek oraz lokat bankowych. W stosunku do powyższych Grupa Kapitałowa stara się operować w oparciu o oprocentowanie zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi (międzybankowymi). Dodatkowo Grupa Kapitałowa korzysta z IRS (zabezpieczenia stopy procentowej) dla kredytu inwestycyjnego w PKO BP związanego z budową Centrum Dystrybucyjnego. Wycena IRS na 31.12.2022 wyniosła 6,4 mln PLN w porównaniu do wyceny IRS na 31.12.2021 na poziomie -0,4 mln PLN. Wg Zarządu Jednostki Dominującej oraz zgodnie z wyceną aktuarialną IRS jest efektywnym zabezpieczeń stóp procentowych związanych z kredytem inwestycyjnym.

Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany

Główne ryzyko zmiany stóp procentowych Grupa Kapitałowa identyfikuje w obszarze kredytów bankowych, leasingów, pożyczek. Gdyby stopa procentowa była niższa/wyższa o 2 pkt. procentowy wówczas wynik netto byłby niższy/wyższy o 1.613 tys. zł w 2022 roku, a w 2021 roku byłby wyższy/niższy o 342 tys. zł. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Przyjęte dla celów analizy wrażliwości zmian punktów bazowych dla stóp procentowych oparte są na ocenie obserwowalnych warunkach rynkowych. Wrażliwość na zmiany stopy procentowej jest niewielkie.

Rok zakończony dnia 31.12.2022

Wartość narażona na ryzyko	Wpływ na wynik finansowy netto przy zwiększeniu o punkt procentowy	Wpływ na wynik finansowy netto przy zmniejszeniu o punkt procentowy
Środki pieniężne	461	-461
Kredyty i pożyczki	-1 968	1 968
Pożyczki udzielone
Leasing finansowy	-106	106

Rok zakończony dnia 31.12.2021

Wartość narażona na ryzyko	Wpływ na wynik finansowy netto przy zwiększeniu o punkt procentowy	Wpływ na wynik finansowy netto przy zmniejszeniu o punkt procentowy
Środki pieniężne	104	-104
Kredyty i pożyczki	-399	399
Pożyczki udzielone
Leasing finansowy	-47	47

Nota 35. Instrumenty finansowe

Kategoria	Wartość bilansowa	Wartość godziwa zgodnie z MSSF9
	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług WWZK	72 850	71 593
Należności pozostałe WWZK	12 039	9 637
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty WWZK	28 461	6 437
Pożyczki udzielone WWZK	-	-
Instrumenty pochodne WGPWF	-	-
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte WWZK	121 497	24 646
Inne zobowiązania finansowe (leasing) WWZK	5 535	2 930
Instrumenty pochodne WGPWF	-	431
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług WWZK	70 735	81 146
Zobowiązania pozostałe WWZK	6 882	6 570

Użyte skróty: WGPWF – Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, WWZK – Wyceniane w zamortyzowanym koszcie, WGICD – Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa Kapitałowa posiadała na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku, nie odbiegała od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:
§ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
§ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.

Nota 36. Ustalenie wartości godziwej

Grupa ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od pochodzenia danych wejściowych do wyceny:
§ poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
§ poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio,
§ poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Wycenę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (w tym na poziomie 3) przeprowadza Główny Księgowy, a w przypadkach, które wymagają specjalistycznej wiedzy, podmiot zewnętrzny. Technika wyceny jest dobierana do indywidualnych cech wycenianego instrumentu, przy czym maksymalizuje się wykorzystanie informacji pochodzących z rynku. Przynajmniej raz na kwartał, w ramach procesu raportowania kwartalnego i rocznego, Główny Księgowy analizuje indywidualnie dla każdego aktywa finansowego i zobowiązania finansowego, czy dostępne są dane wejściowe pozwalające na zastosowanie techniki wyceny z wyższego poziomu.# Nota 37. Programy opcji menadżerskich

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 8 września 2020 r. uchwaliło program motywacyjny dla obecnych Członków Zarządu Jednostki Dominującej, który realizowany będzie w okresie 2020-2022. Celem realizacji Programu Motywacyjnego jest zapewnienie optymalnych warunków dla wzrostu wyników finansowych Spółki i jej Grupy Kapitałowej oraz długoterminowego wzrostu wartości Grupy Kapitałowej. Na dzień 31.12.2022 ujęto w wyniku Spółki koszt programu motywacyjnego w kwocie 3.535 tys. zł. Szczegóły programu wraz z regulaminem zostały opublikowane w raporcie nr 26/2020 w dniu 8 września 2020 r. Poniżej zaprezentowane najważniejsze zapisy.

Program Motywacyjny realizowany będzie poprzez przyznanie Członkom Zarządu (z chwilą zawarcia Umowy Uczestnictwa, która nastąpiła w dniu 20 października 2020 roku) warunkowego prawa do nabycia istniejących akcji w kapitale zakładowym Spółki, które zostaną w tym celu uprzednio nabyte przez Spółkę („Akcje”) w ramach skupu akcji własnych Spółki (warunkowe prawo do nabycia Akcji zwane będzie dalej jako „Uprawnienie”), a następnie, po spełnieniu określonych warunków, zaoferowanie Członkom Zarządu Akcji za cenę jednej Akcji równą jej wartości nominalnej.

Uprawnienie przysługiwać będzie wyłącznie Członkom Zarządu na zasadach określonych w uchwale Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 8 września 2020 roku, a także zgodnie z uchwalonym przez Radę Nadzorczą Spółki regulaminem programu motywacyjnego, określającym szczegółowe warunki realizacji Programu Motywacyjnego („Regulamin Programu Motywacyjnego”) oraz uchwałami Rady Nadzorczej Spółki, podejmowanymi na podstawie i w celu wykonania postanowień Regulaminu Programu Motywacyjnego.

Łączna liczba Akcji przeznaczonych do nabycia przez Osoby Uprawnione w wykonaniu ich Uprawnień uzyskanych w ramach Programu Motywacyjnego nie przekroczy 150.000 (stu pięćdziesięciu tysięcy) sztuk Akcji, stanowiących w chwili podjęcia niniejszej uchwały 1,42% kapitału zakładowego i ogólnej liczby głosów Spółki.

Warunkiem zaoferowania Akcji Członkom Zarządu będzie stwierdzenie przez Spółkę spełnienia przez Członków Zarządu:
a) kryterium ekonomiczne w postaci osiągnięcia za dany Rok Obrotowy Skonsolidowanego Zysku przed Opodatkowaniem Grupy Kapitałowej większego niż Minimalny Zysk Skonsolidowany;
b) kryterium lojalnościowe w postaci nieprzerwanego w całym Okresie Programu Motywacyjnego (i) pełnienia funkcji przez Członków Zarządu lub (ii) pozostawania przez Członków Zarządu w stosunku pracy lub jakimkolwiek innym stosunku prawnym ze Spółką lub jej spółką zależną, którego przedmiotem jest świadczenie pracy, usług lub dzieła w zamian za wynagrodzenie lub świadczenie pieniężne od Spółki lub jej spółki zależnej („Stosunek Służbowy”).

Realizacja Uprawnień poprzez nabycie Akcji przez Członków Zarządu nastąpi na podstawie umowy sprzedaży Akcji zawartej pomiędzy Spółką a danym Członkiem Zarządu (lub jego spadkobiercami). Zawarcie ww. umowy nastąpi nie później niż w terminie 90 dni po stwierdzeniu przez Radę Nadzorczą zgodnie z § 4 ust. 4 lub 5 Uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 8 września 2020 roku, że doszło do spełnienia kryteriów Programu Motywacyjnego oraz w sposób szczegółowo określony w Regulaminie Programu Motywacyjnego. W przypadku, gdy data zawarcia umowy przypadnie na dzień, który zgodnie z przepisami prawa rynku kapitałowego stanowi okres zamknięty, uniemożliwiający nabycie Akcji przez Osoby Uprawnione, powyższy termin ulega wydłużeniu ponad okres zamknięty.

W celu realizacji Programu Motywacyjnego, Spółka dokona skupu Akcji na warunkach, które zostały ustalone w uchwale nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 8 września 2020 roku w celu ich zaoferowania Członkom Zarządu, przy czym w granicach przewidzianych przez wymienioną wyżej uchwałę, ustalającą warunki skupu Akcji. Akcje na potrzeby wykonania zobowiązań wynikających z realizacji Programu Motywacyjnego mogą być nabywane zarówno w Okresie Programu Motywacyjnego, jak i po jego zakończeniu.

Nota 38. Transakcje z podmiotami powiązanymi

W 2022 i 2021 roku w Grupie Kapitałowej nie wystąpiły istotne transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe. Zobowiązania/należności na koniec roku obrotowego są niezabezpieczone, nieoprocentowane. Transakcje między Jednostką dominującą a jej Jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji.

31.12.2022

Jednostka zależna	Sprzedaż	Zakupy	Należności handlowe oraz pozostałe	Zobowiązania handlowe oraz pozostałe	Należności z tytułu pożyczek udzielonych	Zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych	Przychody z tytułu odsetek w okresie
Ewifoam E. Wicklein GmbH	33	767	447	-	9	834	-
Topboden.de GmbH	621	389
Decora Trade sp. z o.o.	1	125	-	122	-	-	-
Ap Plast	-	2 585	746	179	8	956	407
IP Decora East	4	499	196	-	414	-	-
Decora Nieruchomości sp. o.o.	-	572	-	99	-	-	-
RAZEM:	40	12	3	800	1 257	10 526	8 956

31.12.2021

Jednostka zależna	Sprzedaż	Zakupy	Należności handlowe oraz pozostałe	Zobowiązania handlowe oraz pozostałe	Należności z tytułu pożyczek udzielonych	Zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych	Przychody z tytułu odsetek w okresie
Ewifoam E. Wicklein GmbH	32	907	473	-	4	435	-
Topboden.de GmbH	32
Decora Trade sp. z o.o.	1	251	-	602	-	-	-
Ap Plast	-	1 781	-	136	4	764	19
IP Decora East	23	307	-	1 515	-	-	-
Decora Nieruchomości sp. o.o.	-	572	-	93	-	-	-
RAZEM:	57	465	2	826	2 149	4 664	4 764

Nota 39. Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Zarząd	1 842	2 671
Rada Nadzorcza	429	429
RAZEM:	2 271	3 100

W latach 2021-2022 nie wystąpiły świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, płatności na bazie akcji własnych ani świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy.

Nota 40. Wynagrodzenie Członków Zarządu Jednostki dominującej w okresie 01.01.2022 r. – 31.12.2022 r.

Imię i Nazwisko	Wynagrodzenie stałe za rok 2022	Wynagrodzenie zmienne za 2022 rok - zaliczka na premię wypłacona w 2022 roku	Razem
Waldemar Osuch	720	252	972
Artur Hibner	600	270	870
Razem:	1 320	522	1 842

Nota 41. Wynagrodzenie biegłego rewidenta

Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego	120	85
Pozostałe usługi	7	-
RAZEM:	127	85

Nota 42. Istotne sprawy sporne przeciwko Grupie Kapitałowej

W 2022 roku nie toczyły się postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, których wartość jednostkowa oraz łączna wszystkich postępowań stanowiłaby co najmniej 10% kapitałów własnych Grupy Kapitałowej Decora S.A.

Nota 43. Zdarzenia po dniu bilansowym

Nie wystąpiły zdarzenia po dniu bilansowym.

................................................. ................................................. .......................................................
Waldemar Osuch Artur Hibner Michał Deiksler
Prezes Zarządu Członek Zarządu Główny Księgowy

Środa Wielkopolska, 26 kwietnia 2023 r.

AI assistant

Decora S.A. — Annual Report (ESEF) 2022

GRUPA KAPITAŁOWA DECORA S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku

Spis treści

WYBRANE DANE FINANSOWE

II. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

III. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

PASYWA

IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o Jednostce dominującej

1.1. Informacje o Grupie Kapitałowej

1.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego

3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego

3.3. Założenie kontynuacji działalności

3.4. Nowe i zmienione regulacje MSSF

Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów

Oświadczenie o zgodności

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2022 roku

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy

3.5. Stosowane zasady rachunkowości

3.5.1. Zmiany zasad rachunkowości

3.5.2. Wartości niematerialne

3.5.3. Wartość firmy

3.5.4. Środki trwałe

3.5.5. Środki trwałe w budowie

3.5.6. Zapasy

3.5.7. Koszty finansowania zewnętrznego

3.5.8. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości należności handlowych

3.5.10. Leasing

Grupa jako leasingobiorca

Grupa jako leasingodawca

3.5.11. Kapitał własny

3.5.12. Rezerwy

3.5.13. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane

3.5.14. Odroczony podatek dochodowy

3.5.15. Uznawanie przychodów

Przychody z tytułu umów z Klientami

Odsetki

3.5.16. Koszty świadczeń pracowniczych

3.5.17. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży

3.5.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe

3.5.19. Szacunki Zarządu

Odpisy aktualizujące wartość należności

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwy na bonusy udzielane odbiorcom oraz otrzymywane od dostawców

Testy na utratę wartości

Nota 1.2.1. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku

Nota 1.2.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku

Nota 2. Wartość firmy

Nota 3. Rzeczowe aktywa trwałe wraz z aktywami z tytułu prawa do użytkowania oraz poczynione zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych

Nota 3.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021 – 2022

Nota 3.1.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własnych za rok 2022

Nota 3.1.2. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2022

Nota 3.1.3. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własnych za rok 2021

Nota 3.1.4. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2021

Nota 3.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021 – 2022

Nota 3.3. Szczegółowy zakres zmian środków trwałych w budowie w latach 2021 - 2022

Nota 4. Aktywa i zobowiązania finansowe

Nota 4.1. Nota 1.1. Podział aktywów i zobowiązań finansowych według kategorii instrumentów finansowych w latach 2021 – 2022

Nota 4.2.1. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2022

Nota 4.2.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2021

Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym ograniczenia w dysponowaniu

Nota 6.

Nota 1. Pozostałe aktywa

Nota 7. Aktywa przeznaczone do zbycia

Nota 8. Zapasy

Decora S.A. Annual Report (ESEF) 2022