AI assistant
DB Inc. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
15434_rns_2019-03-29_a4d7fd80-278e-4073-a77b-e8adaca71c6f.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 3.7 (주)디비아이엔씨 00260082 100000000000 20190329 1101110210859 000 288196 140271 206839 361 Y N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 디비아이엔씨
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................&cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ..............................................................................&cr&cr 포괄손익계산서 ......................................................................
&cr 자본변동표 .............................................................................
&cr 현금흐름표 .............................................................................
&cr 주석 ......................................................................................
&cr
참고자료 &cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 .......................................................&cr&cr 외부감사 실시내용 ...................................................................
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디비아이엔씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 디비아이엔씨(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 디비아이엔씨의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
수주산업 핵심감사사항&cr
수주산업 핵심감사사항은「회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr
(1) 시스템 구축용역의 수익인식 시점
재무제표에 대한 주석 23에서 설명한 바와 같이 IT 사업부문의 용역 매출 중 시스템구축용역 매출액은 17,494백만원으로, 회사의 총매출액의 8.46%에 해당합니다. 회사는 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우, 혹은, 회사가 수행하여 만든 자산이 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있는 경우에 시스템 구축용역 매출액을 기간에 걸쳐 인식(진행기준)하고, 그러지 아니한 경우는 고객에게자산을 인도하는 시점(인도기준)에 인식하고 있습니다. 우리는 시스템 구축용역의 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 각 보고기간의 시스템 구축용역과 관련 재고자산, 계약자산 및 계약부채의 기간귀속 등에 미치는 영향이 중요한 것으로 판단하여 회사의 시스템 구축용역의 수익인식 시점을 수주산업 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
당기말 현재 회사의 시스템 구축용역의 수익인식 시점과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 시스템 구축용역의 수익인식 시점에 대한 회사의 회계정책 확인 및 이에 대한 내부 통제에 대한 이해 와 평가&cr- 진행 또는 인도기준 수익인식 판단을 위한 고객과의 계약 성격 및 계약서 상 계약 사항에 대한 검토 &cr
(2) 투입법 기준 진행매출 인식 대상 시스템 구축용역의 총예정원가 추정
회사는 시스템 구축용역 수익을 기간에 걸쳐 인식하는 경우에는 발생한 누적발생원가를 총예정원가로 나눈 진행율을 기준으로 인식하고 있으며, 동 진행율 산정을 위한총예정원가에는 재 료비, 외주비 등의 미래 예상치에 대한 경영진의 유의적인 추정이 반영되고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 23에서 설명한 바와 같이 회사의 당기말 총계약수익 및 총예정원가는 각각 871백만원 및 1,015백만원이 증가하였습 니다. 이에 따라 당기 손익은 155백만원이 감소하였고 미래 손익은 11백만원이 증가할 것으로 추정되고 있습니다. 이와 같이 우리는 시스템 구축용역의 총예정원가 추정치의 변동이 당기 손익과 미래 손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다고 판단하여 회사의 총예정원가 추정을 수주산업 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
당기말 현재 회사의 총예정원가 추정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 총예정원가 추정에 관련된 회사의 업무절차 확인 및 이에 대한 내부통제에 대한 이 해와 평가&cr- 총계약원가의 유의적 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 파악 및 문서검사&cr- 프로젝트 진행률 산정 시 이용된 총 계약원가를 표본추출 방식을 이용하여 회사 내 부 승인된 문서와 대조 확인&cr- 보고기간 종료일 이후 총계약원가의 변동상황과 그 원인을 파악하고, 보고기간 종 료일 현재 추정된 총 계약원가의 합리성 평가
기타사항&cr &cr 우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대해 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 바와 같이 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 소급적용함에 따른 조정사항이 반영되기 전의재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박인근입니다.&cr &cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 18일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 디비아이엔씨
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디비아이엔씨 대표이사 곽제동, 강운식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23 |
| (전 화) | 02-2136-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제42(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제41(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제42(당)기말 | 제41(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 62,734,962,497 | 64,529,712,099 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석 5,33) | 16,158,871,874 | 12,979,549,122 | ||
| 2. 매출채권및기타채권(주석 7,29,31) | 32,600,633,793 | 38,197,226,730 | ||
| 3. 기타금융자산(주석 6,8,30,31) | 1,098,868,680 | 2,970,808,657 | ||
| 4. 재고자산(주석 9) | 8,353,680,593 | 5,440,698,329 | ||
| 5. 미청구공사(주석 23,29) | 312,808,633 | 1,277,770,684 | ||
| 6. 기타유동자산(주석 10) | 4,134,645,464 | 3,624,196,836 | ||
| 7. 당기법인세자산(주석 27) | 75,453,460 | 39,461,741 | ||
| 8. 매각예정자산(주석 11) | - | - | ||
| II. 비유동자산 | 225,460,871,366 | 133,005,235,048 | ||
| 1. 매출채권및기타채권(주석 7,29) | 3,020,880,954 | 4,463,287,263 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr (주석 11,12,29,30,31,33,34) | 60,485,282,590 | - | ||
| 3. 매도가능금융자산 (주석 11,12,29,30,31,33,34) |
- | 73,766,522,252 | ||
| 4. 종속기업투자자산(주석 13,31) | 100,517,977,194 | 80,007,506 | ||
| 5. 기타금융자산 (주석 6,8,12,31,33,34) | 6,788,393,432 | 16,160,000 | ||
| 6. 유형자산(주석 14,19) | 4,341,875,323 | 5,108,249,555 | ||
| 7. 무형자산(주석 15) | 18,632,808,541 | 19,803,809,035 | ||
| 8. 이연법인세자산(주석 27) | 31,673,653,332 | 29,767,199,437 | ||
| 자 산 총 계 | 288,195,833,863 | 197,534,947,147 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 56,096,430,711 | 48,999,530,612 | ||
| 1. 매입채무및기타채무(주석 16,30) | 15,910,496,631 | 22,187,248,032 | ||
| 2. 단기차입금(주석 17,33,35) | 63,686,976 | 5,455,920,193 | ||
| 3. 유동성사채(주석 17,33,35) | 25,000,000,000 | 6,014,623,005 | ||
| 4. 기타금융부채(주석 18,19,33,34) | 2,432,237,138 | 3,835,467,843 | ||
| 5. 초과청구공사(주석 23,29) | 3,116,576,969 | 1,812,936,970 | ||
| 6. 기타유동부채(주석 21,23) | 9,573,432,997 | 9,693,334,569 | ||
| II. 비유동부채 | 84,174,090,946 | 9,373,002,633 | ||
| 1. 사채(주석 17,33,35) | 74,184,241,936 | - | ||
| 2. 기타금융부채(주석 18,19,33) | 1,770,508,525 | 2,161,813,121 | ||
| 3. 순확정급여부채(주석 20) | 8,219,340,485 | 7,211,189,512 | ||
| 부 채 총 계 | 140,270,521,657 | 58,372,533,245 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석 22) | 100,586,966,500 | 94,872,683,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 113,154,910,050 | 110,590,732,546 | ||
| III. 이익잉여금(결손금)(주석 22) | 54,003,625,093 | (103,171,812,930) | ||
| IV. 기타자본구성요소(주석 22,31) | (119,820,189,437) | 36,870,811,286 | ||
| 자 본 총 계 | 147,925,312,206 | 139,162,413,902 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 288,195,833,863 | 197,534,947,147 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제42(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제41(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제42(당)기 | 제41(전)기 |
|---|---|---|
| I. 매출액(주석 4,23,29) | 206,838,971,481 | 196,815,884,988 |
| II. 매출원가(주석 23,24,29) | 183,342,181,744 | 173,518,470,458 |
| III. 매출총이익 | 23,496,789,737 | 23,297,414,530 |
| IV. 판매비와관리비(주석 24,29) | 24,541,156,342 | 19,428,433,427 |
| V. 영업이익(손실)(주석 4) | (1,044,366,605) | 3,868,981,103 |
| VI. 기타영업외수익(주석 25) | 1,007,490,295 | 995,879,892 |
| VII. 기타영업외비용(주석 25) | 2,504,193,442 | 734,266,088 |
| VIII. 금융수익(주석 26) | 14,690,982,808 | 2,129,615,598 |
| IX. 금융비용(주석 26) | 6,785,887,434 | 19,282,397,631 |
| X. 법인세비용차감전순이익(손실)(주석 4) | 5,364,025,622 | (13,022,187,126) |
| XI. 법인세비용(수익)(주석27) | (967,300,858) | (12,085,475,475) |
| XII. 당기순이익(손실) | 6,331,326,480 | (936,711,651) |
| XIII. 기타포괄손익 | (5,846,889,180) | (16,509,112,312) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | - | (16,577,644,567) |
| 1. 매도가능금융자산평가손익(주석 12, 22) | - | (16,577,644,567) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | (5,846,889,180) | 68,532,255 |
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (주석 12, 22) |
(5,131,056,414) | - |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소(주석 20) | (715,832,766) | 68,532,255 |
| XIV. 당기총포괄손이익(손실) | 484,437,300 | (17,445,823,963) |
| XV. 주당손익(주석 28) | ||
| 기본 및 희석 주당이익(손실) | 34 | (5) |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제42(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제41(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr (결손금) | 기타자본구성요소 | 총 계 | ||
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 계 | |||||
| 2017.1.1(조정 전 금액) | 91,063,160,000 | 137,753,848,045 | (28,571,663,349) | 109,182,184,696 | (102,146,328,751) | 53,448,455,853 | 151,547,471,798 |
| 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 | - | - | - | - | (157,304,783) | - | (157,304,783) |
| 2017.1.1(조정 후 금액) | 91,063,160,000 | 137,753,848,045 | (28,571,663,349) | 109,182,184,696 | (102,303,633,534) | 53,448,455,853 | 151,390,167,015 |
| I. 총포괄이익 | |||||||
| 1. 당기순손실 | - | - | - | - | (936,711,651) | - | (936,711,651) |
| 2. 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (16,577,644,567) | (16,577,644,567) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 68,532,255 | - | 68,532,255 |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 1. 전환사채의 전환 | 3,809,523,000 | 1,408,547,850 | - | 1,408,547,850 | - | - | 5,218,070,850 |
| 2017.12.31(전기말) | 94,872,683,000 | 139,162,395,895 | (28,571,663,349) | 110,590,732,546 | (103,171,812,930) | 36,870,811,286 | 139,162,413,902 |
| 2018.1.1(조정 전 금액) | 94,872,683,000 | 139,162,395,895 | (28,571,663,349) | 110,590,732,546 | (103,171,812,930) | 36,870,811,286 | 139,162,413,902 |
| 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정 | - | - | - | - | 151,559,944,309 | (151,559,944,309) | - |
| 2018.1.1(조정 후 금액) | 94,872,683,000 | 139,162,395,895 | (28,571,663,349) | 110,590,732,546 | 48,388,131,379 | (114,689,133,023) | 139,162,413,902 |
| I. 총포괄이익 | |||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 6,331,326,480 | - | 6,331,326,480 |
| 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (5,131,056,414) | (5,131,056,414) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (715,832,766) | - | (715,832,766) |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 1. 전환사채의 전환 | 5,714,283,500 | 2,564,177,504 | - | 2,564,177,504 | - | - | 8,278,461,004 |
| 2018.12.31(당기말) | 100,586,966,500 | 141,726,573,399 | (28,571,663,349) | 113,154,910,050 | 54,003,625,093 | (119,820,189,437) | 147,925,312,206 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제42(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제41(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제42(당)기 | 제41(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 9,328,579,425 | 7,980,574,254 | ||
| 1. 영업에서 창출(사용)된 현금 | (593,213,730) | 9,902,467,179 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | 6,331,326,480 | (936,711,651) | ||
| 나. 가감 | (3,434,583,662) | 6,797,611,197 | ||
| 퇴직급여 | 2,099,872,238 | 1,946,289,852 | ||
| 감가상각비 | 1,326,817,610 | 1,493,093,779 | ||
| 무형자산상각비 | 440,792,426 | 451,127,325 | ||
| 대손상각비(환입) | 307,432,133 | (1,690,548,317) | ||
| 기타의 대손상각비 | - | 153,821,540 | ||
| 유형자산처분손실 | 13,128,026 | 2,557,005 | ||
| 유형자산처분이익 | - | (10,223,180) | ||
| 무형자산손상차손 | 1,127,000,000 | - | ||
| 이자비용 | 5,196,528,976 | 2,240,908,186 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 16,152,354,096 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (15,151,224) | - | ||
| 외화환산손실 | 44,036,210 | 100,903,367 | ||
| 외화환산이익 | (189,262,788) | (65,459,325) | ||
| 파생상품평가손실 | 1,422,580,500 | 36,191,280 | ||
| 파생상품평가이익 | - | (1,123,708,825) | ||
| 법인세비용(수익) | (967,300,858) | (12,085,475,475) | ||
| 배당금수익 | (13,878,195,750) | (1,105,000) | ||
| 이자수익 | (364,193,261) | (289,238,140) | ||
| 보증수익 | - | (476,198,796) | ||
| 기타 | 1,332,100 | (37,678,175) | ||
| 자산ㆍ부채의 증감 | (3,489,956,548) | 4,041,567,633 | ||
| 매출채권및기타채권의 감소 | 6,332,228,661 | 362,257,123 | ||
| 미청구공사의 감소 | 964,962,051 | 564,630,490 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,912,982,264) | 1,403,034,426 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 3,464,825 | - | ||
| 기타유동자산의 증가 | (1,146,571,381) | (2,103,904,179) | ||
| 매입채무및기타채무의 감소 | (6,244,899,665) | (1,051,591,633) | ||
| 기타금융부채의 증가 | 191,805,775 | 376,609,155 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (119,901,572) | 5,085,108,003 | ||
| 초과청구공사의 증가 | 1,303,639,999 | 513,620,408 | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (2,009,455,581) | (680,432,652) | ||
| 비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 147,752,604 | (427,763,508) | ||
| 2. 배당금의 수취 | 13,878,195,750 | 1,105,000 | ||
| 3. 이자의 수취 | 330,664,821 | 241,105,851 | ||
| 4. 이자의 지급 | (4,211,613,956) | (2,124,642,035) | ||
| 5. 법인세의 납부 | (75,453,460) | (39,461,741) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (99,095,601,152) | 3,705,369,805 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 5,710,755,592 | - | ||
| 종속기업투자자산의 처분 | - | 2,040,213,478 | ||
| 유형자산의 처분 | (3,800,364) | 60,862,668 | ||
| 무형자산의 처분 | 6,950,000 | 55,200,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 285,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 1,856,091,872 | 8,055,073,883 | ||
| 기타금융자산의 증가 | (5,711,115,592) | (2,144,429,962) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (53,760,000) | - | ||
| 종속기업투자자산의 증가 | (100,437,969,688) | (80,007,506) | ||
| 유형자산의 취득 | (344,011,040) | (808,461,159) | ||
| 무형자산의 취득 | (403,741,932) | (324,328,947) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (4,000,000,000) | ||
| 비유동 매출채권및기타채권의 증가 | - | (174,525,938) | ||
| 비유동 매출채권및기타채권의 감소 | - | 25,773,288 | ||
| III. 재무활동현금흐름 | 92,789,383,733 | (8,345,694,517) | ||
| 단기차입금의 차입 | 63,686,976 | 5,455,920,193 | ||
| 단기차입금의 상환 | (5,455,920,193) | (2,713,849,230) | ||
| 사채의 발행 | 99,000,000,000 | - | ||
| 사채의 상환 | - | (10,000,000,000) | ||
| 금융리스부채의 상환 | (818,383,050) | (1,087,765,480) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가[I+II+III] | 3,022,362,006 | 3,340,249,542 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 12,979,549,122 | 9,686,154,631 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 156,960,746 | (46,855,051) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 16,158,871,874 | 12,979,549,122 |
주석 참조
주석
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 디비아이엔씨 |
&cr
1. 회사의 개요&cr
주식회사 디비아이엔씨(이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.&cr&cr당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 무역부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 무역 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.&cr&cr당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 요 주 주 | 주식수(주) | 지분율(%) |
| 김남호 | 33,856,750 | 16.83% |
| 김준기 | 22,522,980 | 11.20% |
| 김주원 | 18,486,310 | 9.19% |
| DB김준기문화재단 | 8,644,280 | 4.30% |
| 자기주식 | 10,143,400 | 5.04% |
| 기타 | 107,520,213 | 53.44% |
| 계 | 201,173,933 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 측정기준&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
2) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화(KRW)"입니다.&cr
(2) 제정 또는 개정된 회계처리기준&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. &cr&cr당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호는 특정사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(19) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 36에 기재되어 있습니다. &cr &cr당 사는 동 기준서를 각 과거 보고기간에 소급하여 적용하는 방법을 선택하였으며, 완료된 계약을 다시 작성하지 않 고, 변동대가가 있는 완료된 계약에 대하여 변동대가를추정하지 않으며, 표시되는 가장 이른기간이 시작되기 전에 변경된 계약에 대하여 계약을 소급하여 작성하지 않는 실무적간편법을 사용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 동 해석서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였으며, 재무제표에 유의적인 영향력을 미치지 않습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. &cr&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동 되지 않았습니다.
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr당사는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으며, 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 사용권자산 및 관련 부채의 인식에 따른 재무적인 효과가 발생할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)
이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이 며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
(3) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만 , 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.
&cr화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.&cr&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산 &cr
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합 니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 34 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr&cr당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(7) 공동영업에 대한 투자&cr
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.&cr&cr- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함&cr- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함&cr- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익&cr- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫&cr- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
&cr당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
&cr공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.&cr
(8) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(9) 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 40 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 비 품 | 6 년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산 &cr
1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년)으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 금융부채 및 지분상품&cr&cr 1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습 니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니 다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .
&cr4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
&cr- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(13) 리스거래 회계처리&cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 당사가 리스제공자인 경우 회계처리&cr금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.&cr&cr2) 당사가 리스이용자인 경우&cr금융리스의 경우, 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. &cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(14)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 차입원가&cr&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr&cr 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr &cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(15) 파생상품 &cr
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실 제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니 다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다
당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
5) 해외사업장순투자 위험회피
당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(16) 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때에 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식한 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.&cr &cr당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.&cr
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준 서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합 니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(17) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr1) 손실부담계약&cr손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 제품보증&cr제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 정부보조금&cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 수익인식 &cr
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr당사의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.&cr&cr1) IT사업부문&cr&cr① 재화의 판매&cr당사는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.&cr&cr② IT시스템 운영 용역의 제공&cr당사는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 당사가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr
③ IT시스템 구축 용역의 제공&cr당사는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 당사는 개별 계약조건에 따라 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr
2) 무역 사업부문&cr&cr당사는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급 과는 별개의 운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr (20) 법인세 &cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이 와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리 합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. &cr&cr그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(21) 매각예정비유동자산
&cr 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
(22) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr(수 준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr
(1) 금융상품의 공정가치 측정
금융상품의 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
&cr(2) 손실충당금의 계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr
(3) 유ㆍ무형자산의 측정
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr(4) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(5) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr&cr(7) 총계약수익 및 총계약원가&cr총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.&cr
4. 부문정보&cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 수익을 창출 하는 재화와 용역 |
| IT 사업부문 | 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 |
| 무역 사업부문 | 합금철, 인광석 및 유화 상품 |
| 기타(컨설팅사업 및 관리부문) | IT 컨설팅 경영혁신 사업, 브랜드사용수익 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 보고부문 | 주요 매출 | 당기 | 전기 |
| IT 사업부문 | 상품매출 | 14,917,732 | 11,154,116 |
| 용역매출 | 85,566,832 | 98,324,771 | |
| 무역 사업부문 | 상품매출 | 89,358,852 | 75,204,850 |
| 용역매출 | 650,370 | 1,274,033 | |
| 기타(컨설팅사업 및 관리부문) | 용역매출 | 16,345,185 | 10,858,115 |
| 합계 | 206,838,971 | 196,815,885 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | IT | 무역 | 기타 | 합계 |
| 1. 매출액 | ||||
| 외부매출액 | 100,484,564 | 90,009,222 | 16,345,185 | 206,838,971 |
| 2. 영업이익(손실) | 3,577,495 | (101,620) | (4,520,242) | (1,044,367) |
| 3. 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,466,771 | (63,240) | 2,960,495 | 5,364,026 |
| 4. 자산 | 155,343,599 | 9,593,593 | 123,258,642 | 288,195,834 |
| 5. 부채 | 32,595,634 | 5,158,716 | 102,516,172 | 140,270,522 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | IT | 무역 | 기타 | 합계 |
| 1. 매출액 | ||||
| 외부매출액 | 109,478,887 | 76,478,883 | 10,858,115 | 196,815,885 |
| 2. 영업이익(손실) | 8,701,552 | 756,015 | (5,588,586) | 3,868,981 |
| 3. 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,778,914 | 654,911 | (22,456,012) | (13,022,187) |
| 4. 자산 | 59,979,267 | 11,368,569 | 126,187,111 | 197,534,947 |
| 5. 부채 | 33,349,867 | 11,924,604 | 13,098,062 | 58,372,533 |
&cr부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.&cr
(4) 수익의 인식시점&cr&cr당사의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | IT | 무역 | 기타 | 합계 | |
| 상품매출 | 한 시점에 인식 | 14,917,732 | 89,358,852 | - | 104,276,584 |
| 용역매출 | 한 시점에 인식 | 11,866,516 | - | - | 11,866,516 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 73,700,316 | 650,370 | 16,345,185 | 90,695,871 | |
| 합계 | 100,484,564 | 90,009,222 | 16,345,185 | 206,838,971 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | IT | 무역 | 기타 | 합계 | |
| 상품매출 | 한 시점에 인식 | 11,154,116 | 75,204,850 | - | 86,358,966 |
| 용역매출 | 한 시점에 인식 | 11,631,408 | - | - | 11,631,408 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 86,693,363 | 1,274,033 | 10,858,115 | 98,825,511 | |
| 합계 | 109,478,887 | 76,478,883 | 10,858,115 | 196,815,885 |
(5) 지역별 정보&cr&cr당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 국내 | 이란 | 그외 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 |
| 매출액 | 122,169,709 | 16,627,597 | 49,505,602 | 11,685,673 | 6,850,390 | 206,838,971 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 국내 | 이란 | 그외 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 |
| 매출액 | 120,603,611 | 57,202,931 | 6,425,608 | 7,943,198 | 4,640,537 | 196,815,885 |
한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.&cr
(6) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 매출액 | 비중 |
| TWO STAR GENERAL TRADING LLC | 39,965,861 | 19.32% |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 매출액 | 비중 |
| MOBARAKEH STEEL COMPANY | 29,455,177 | 14.97% |
&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 118,085 | 6,465 |
| 예금 및 적금 | 16,040,787 | 12,973,084 |
| 합 계 | 16,158,872 | 12,979,549 |
&cr&cr6. 사용제한 금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 계 정 과 목 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
| 기타금융자산(유동): | ||||
| 정기예금 | KEB하나은행 | - | 321,420 | 파생상품보증금 면제 담보제공 |
| 정기예금 | KB국민은행 | - | 2,000,000 | 포괄외화지급보증 담보제공 |
| 정기예금 | KEB하나은행 | - | 645,924 | 기타외화지급보증 질권설정 |
| 정기예금 | KEB하나은행 | 1,098,869 | - | 외화선급금보증보험발급 담보제공 |
| 기타금융자산(비유동): | ||||
| 정기예금 | 우리은행 | 5,710,756 | - | 디앤에프홀딩스 근질권설정 |
| 당좌개설보증금 | KB국민은행 외 | 15,500 | 15,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 6,825,125 | 2,982,844 |
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 보증금 | 소계 | 매출채권 | 대여금 | 보증금 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 28,997,929 | 244,608 | 474,958 | 35,054 | 5,044,407 | 34,796,956 | 461,531 | 2,250,000 | 309,350 | 3,020,881 |
| 개별평가손실충당금 | (1,983,228) | (165,980) | - | - | - | (2,149,208) | - | - | - | - |
| 집합평가손실충당금 | (47,114) | - | - | - | - | (47,114) | - | - | - | - |
| 손실충당금 합계 | (2,030,342) | (165,980) | - | - | - | (2,196,322) | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 26,967,587 | 78,628 | 474,958 | 35,054 | 5,044,407 | 32,600,634 | 461,531 | 2,250,000 | 309,350 | 3,020,881 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 보증금 | 소계 | 매출채권 | 대여금 | 보증금 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 35,844,352 | 221,976 | 3,000,000 | 49,689 | 1,000,100 | 40,116,117 | 561,121 | 9,542 | 3,892,624 | 4,463,287 |
| 개별평가대손충당금 | (1,699,750) | (165,980) | (1,865,730) | - | ||||||
| 집합평가대손충당금 | (53,160) | (53,160) | - | |||||||
| 대손충당금 합계 | (1,752,910) | (165,980) | - | - | - | (1,918,890) | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 34,091,442 | 55,996 | 3,000,000 | 49,689 | 1,000,100 | 38,197,227 | 561,121 | 9,542 | 3,892,624 | 4,463,287 |
&cr (2) 신용위험 및 손실충당금&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다. &cr&cr 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 발생 경과일수 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 13~15개월 | 15~18개월 | 18개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상율 | 0.00% | 0.03% | 0.56% | -% | 9.37% | -% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 24,873,909 | 2,022,123 | 70,519 | - | 3,245 | - | 44,905 | 27,014,701 |
| 전체기간 기대신용손실(*) | (905) | (603) | (397) | - | (304) | - | (44,905) | (47,114) |
| 순장부금액 | 24,873,004 | 2,021,520 | 70,122 | - | 2,941 | - | - | 26,967,587 |
| (*) | 상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다. |
&cr ( 3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합평가대상 | 개별평가대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1039호에 따른 기초잔액 | 53,160 | - | 1,865,730 | 1,918,890 |
| 제1109호의 도입에 따른 조정효과 | - | - | - | - |
| 조정 후 기초잔액 | 53,160 | - | 1,865,730 | 1,918,890 |
| 손상 | - | - | 337,019 | 337,019 |
| 환입 | (6,046) | - | (23,541) | (29,587) |
| 제각 | - | - | (30,000) | (30,000) |
| 기말잔액 | 47,114 | - | 2,149,208 | 2,196,322 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합평가대상 | 개별평가대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 220,130 | - | 1,804,147 | 2,024,277 |
| 손상 | - | - | 173,821 | 173,821 |
| 환입 | (166,970) | - | (27,584) | (194,554) |
| 제각 | - | - | (84,654) | (84,654) |
| 기말잔액 | 53,160 | - | 1,865,730 | 1,918,890 |
8. 기타금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기금융상품 | 1,098,869 | 5,727,275 | 2,967,344 | 16,160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | - | 1,061,118 | - | - |
| 파생상품자산 | - | - | 3,465 | - |
| 합 계 | 1,098,869 | 6,788,393 | 2,970,809 | 16,160 |
(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 인식되어 있던 소프트웨어공제조합 출자금 등이 기업회계기준서 &cr 제1109호의 적용으로 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.(주석 12 참조)
9. 재고자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 저가법 평가액 | 평가손실충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,369,610 | 1,004,044 | 3,369,610 | 1,004,044 | - | - |
| 미착상품 | 148,064 | 460 | 148,064 | 460 | - | - |
| 미완성용역 | 4,836,007 | 4,436,194 | 4,836,007 | 4,436,194 | - | - |
| 합 계 | 8,353,681 | 5,440,698 | 8,353,681 | 5,440,698 | - | - |
&cr
10. 기타유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,119,517 | 3,396,538 |
| 선급비용 | 1,015,128 | 227,659 |
| 합 계 | 4,134,645 | 3,624,197 |
11. 매각예정자산&cr&cr(1) (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식&cr당사는 전기말 현재 (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식에 대해 재무적 투자자와의 주주간계약에 따라 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right)이 행사되어 적극적으로 매각이 추진 중임에 따라 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기 중 투자주식의 매각을 완료하였으며, 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.&cr&cr전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 피투자 회사명 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)대우전자(구, 동부대우전자(주))(보통주) | 2,208,872 | 17,257,295 | - |
| (주)대우전자(구, 동부대우전자(주))(우선주) | 458,403 | 4,354,829 | - |
| 합 계 | 2,667,275 | 21,612,124 | - |
| (*) | 전기말 현재 회수가능성이 희박하다고 판단하여 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
&cr(2) DB라이텍(주) 투자주식&cr당사는 당기 중 DB라이텍(주) 투자주식 매각을 적극적으로 추진함에 따라 매각예정자산으로 분류하였고, 57억원에 제3자에게 매각완료하였습니다. 동 주식매매계약에 의하여 당사는 DB라이텍(주)의 임시총회종료일(2018년 12월 10일)까지 DB라이텍 (주)가 어음발행 또는 지급보증으로 인한 채무를 새로이 부담하지 아니하도록 할 것을 확약하였으며, 거래종결일(2018년 12월 5일)로부터 12개월 이내에 확약 위반이 발견되는 경우 채무액의 25.82% 내에서 손해배상금을 지급하여야 합니다.&cr
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr(1) 회계정책&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 과거 재무제표는 재작성 하지 않고 누적변동효과를 2018년 기초 자본에 반영하였습니다. 한편, 당사는 투자지분증권 중 단기매매항목이 아니고 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우, 이러한 투자지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로분류하였습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 60,102,725 | 72,102,470 |
| 시장성 없는 지분증권 등 | 382,558 | 1,664,052 |
| 합 계 | 60,485,283 | 73,766,522 |
(3) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액(*1) | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)DB하이텍 | 5,512,783 | 12.42 | 41,827,770 | 59,813,696 | 59,813,696 | 17,985,926 |
| 동부제철(주) | 17,751 | 0.07 | 39,611,901 | 113,962 | 113,962 | (39,497,939) |
| 동부건설(주) | 24,214 | 0.12 | 35,136,552 | 175,067 | 175,067 | (34,961,485) |
| 합 계 | 116,576,223 | 60,102,725 | 60,102,725 | (56,473,498) |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액(*1) | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 | 누적&cr손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)DB하이텍 | 5,512,783 | 12.43 | 41,827,770 | 66,153,396 | 66,153,396 | 45,100,707 | (20,775,081) |
| 동부제철(주) | 17,751 | 0.07 | 39,611,901 | 131,713 | 131,713 | - | (39,480,188) |
| 동부건설(주) | 24,214 | 0.12 | 35,136,552 | 244,561 | 244,561 | 3,147 | (34,895,138) |
| DB라이텍(주)(*2) | 2,880,000 | 10.93 | 7,776,000 | 5,572,800 | 5,572,800 | 1,900,800 | (4,104,000) |
| 합 계 | 124,352,223 | 72,102,470 | 72,102,470 | 47,004,654 | (99,254,407) |
| (*1) | 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 전량 매각되었습니다. |
(4) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)DB메탈 | 3,024,504 | 72,470,477 | - |
| (주)동부월드 | 136,628 | 1,376,588 | 382,558 |
| (주)엠소닉 | 508 | 254 | - |
| 합 계 | 73,847,319 | 382,558 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)DB메탈 | 3,021,704 | 72,416,717 | - |
| (주)동부월드 | 136,628 | 1,376,588 | 617,832 |
| (주)엠소닉 | 508 | 254 | 254 |
| 정보통신공제조합(*) | 170 | 37,737 | 63,266 |
| 소프트웨어공제조합(*) | 1,394 | 700,000 | 929,775 |
| 기계설비건설공제조합(*) | 54 | 41,114 | 51,425 |
| 한국정보산업협동조합(*) | 15 | 1,500 | 1,500 |
| 합 계 | 74,573,910 | 1,664,052 |
| (*) | 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 전기말 현재의 상기 조합출자금들은 2018년 1월 1일에 기타금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. |
(5) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 기초조정(*) | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 47,270,271 | (194,307,621) | (6,578,277) | (153,615,627) |
| (*) | 당사는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기존 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대하여 전기 이전 손상인식으로 발생한 매도가능금융자산손상차손 194,042,005천원(법인세효과 고려 전)이 기타포괄손익누계액으로, 매도가능자산평가이익 265,616천원(법인세효과 고려 전)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 기초조정 | 평 가 | 기 말(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | 68,523,662 | - | (21,253,391) | 47,270,271 |
&cr한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.&cr
13. 종속기업투자자산&cr
당기 및 전기 중 종속기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업소재지 | 지분율(%) | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DB에프아이에스(주)(*1) | 대한민국 | 100.00 | - | 100,437,969 | - | 100,437,969 |
| DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*2) | 말레이시아 | 100.00 | 80,008 | - | - | 80,008 |
| 합 계 | 80,008 | 100,437,969 | - | 100,517,977 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업소재지 | 지분율(%) | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*2) | 말레이시아 | 100.00 | - | 80,008 | - | 80,008 |
| 동부전자재료(주)(*3) | 대한민국 | - | 2,040,213 | - | (2,040,213) | - |
| 합 계 | 2,040,213 | 80,008 | (2,040,213) | 80,008 |
| (*1) | 당기 중 DB에프아이에스(주)의 지분 100%를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) | 당사는 전기 중 신규 사업의 해외 진출을 위해 말레이시아 현지법인 주식을 취득하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 청산되었습니다. |
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 313,000 | (63,904) | 249,096 |
| 비품(*) | 17,741,906 | (13,751,172) | 3,990,734 |
| 차량운반구 | 158,006 | (55,961) | 102,045 |
| 합 계 | 18,212,912 | (13,871,037) | 4,341,875 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 313,000 | (56,079) | 256,921 |
| 비품(*) | 17,254,307 | (12,538,949) | 4,715,358 |
| 차량운반구 | 160,852 | (24,881) | 135,971 |
| 합 계 | 17,728,159 | (12,619,909) | 5,108,250 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 장부금액 2,333,620천원 및 2,947,657천원에 상당하는 전산장비 등에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 256,921 | - | - | (7,825) | 249,096 |
| 비품 | 4,715,358 | 569,771 | (7,051) | (1,287,344) | 3,990,734 |
| 차량운반구 | 135,971 | - | (2,277) | (31,649) | 102,045 |
| 합 계 | 5,108,250 | 569,771 | (9,328) | (1,326,818) | 4,341,875 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 264,745 | - | - | (7,824) | 256,921 |
| 비품 | 3,526,067 | 2,702,876 | (53,196) | (1,460,389) | 4,715,358 |
| 차량운반구 | - | 160,852 | - | (24,881) | 135,971 |
| 합 계 | 3,790,812 | 2,863,728 | (53,196) | (1,493,094) | 5,108,250 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비(매출원가) | 1,145,497 | 1,248,840 |
| 감가상각비(판매비와관리비) | 181,321 | 244,254 |
| 합 계 | 1,326,818 | 1,493,094 |
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권(*) | 18,317,070 | (1,127,000) | - | 17,190,070 |
| 개발비 | 2,707,934 | - | (2,339,151) | 368,783 |
| 산업재산권 | 245,957 | - | (9,077) | 236,880 |
| 소프트웨어 | 2,848,111 | - | (2,463,501) | 384,610 |
| 회원권 | 452,466 | - | - | 452,466 |
| 계 | 24,571,538 | (1,127,000) | (4,811,729) | 18,632,809 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업권(*) | 18,317,070 | - | 18,317,070 |
| 개발비 | 2,422,670 | (2,175,234) | 247,436 |
| 산업재산권 | 212,578 | (804) | 211,774 |
| 소프트웨어 | 2,804,711 | (2,194,898) | 609,813 |
| 회원권 | 417,716 | - | 417,716 |
| 계 | 24,174,745 | (4,370,936) | 19,803,809 |
| (*1) | 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 18,317,070 | - | - | (1,127,000) | - | 17,190,070 |
| 개발비 | 247,436 | 285,263 | - | - | (163,916) | 368,783 |
| 산업재산권 | 211,774 | 33,379 | - | - | (8,273) | 236,880 |
| 소프트웨어 | 609,813 | 43,400 | - | - | (268,603) | 384,610 |
| 회원권 | 417,716 | 41,700 | (6,950) | - | - | 452,466 |
| 계 | 19,803,809 | 403,742 | (6,950) | (1,127,000) | (440,792) | 18,632,809 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분(*1) | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 18,317,070 | - | - | - | 18,317,070 |
| 개발비 | 391,640 | - | - | (144,204) | 247,436 |
| 산업재산권 | 430 | 211,456 | - | (112) | 211,774 |
| 소프트웨어 | 803,752 | 112,872 | - | (306,811) | 609,813 |
| 회원권 | 472,915 | - | (55,199) | - | 417,716 |
| 계 | 19,985,807 | 324,328 | (55,199) | (451,127) | 19,803,809 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산상각비(매출원가) | 209,919 | 213,479 |
| 무형자산상각비(판매비와관리비) | 230,873 | 237,648 |
| 합 계 | 440,792 | 451,127 |
(4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr
(5) 현금창출단위에 배분된 영업권&cr&cr1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.&cr&cr2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| IT사업부문 | 17,190,070 | 18,317,070 |
&cr현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다.
&cr재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr
16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,966,689 | 16,311,586 |
| 미지급금 | 3,943,808 | 5,875,662 |
| 합 계 | 15,910,497 | 22,187,248 |
- 차 입금 및 사채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수출채권담보대출(*) | 우리은행 | 2.89~4.35 | 63,687 | 5,455,920 |
| (*) | 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 일반사채 | 25,000,000 | 74,184,242 | - | - |
| 전환사채 | - | - | 6,014,623 | - |
| 합 계 | 25,000,000 | 74,184,242 | 6,014,623 | - |
1) 당기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제49회 사모사채(*) | 2018.05.02 | 2023.05.02 | 6.99 | 100,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (815,758) | - | |||
| 차감: 유동성 대체 | (25,000,000) | - | |||
| 비유동성사채 | 74,184,242 | - |
| (*) | 당사는 당기 중 사채 1,000억원을 발행하였습니다. 동 사채는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 250억, 2년이 경과하는 날 100억, 3년이 경과하는 날 150억을 각각 상환하여야 합니다. 또한 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급일에 사채 잔액의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있습니다. |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 종 목 | 당기말(*) | 전기말(*) |
| --- | --- | --- |
| 사모 전환사채 | - | 6,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 200,617 |
| 전환권조정 | - | (185,994) |
| 전환사채 장부금액 | - | 6,014,623 |
| (*) | 전환사채 발행액 100억원 중 당기 및 전기 중에 각각 60억원 및 40억원 씩 전환권이 전량 행사되었습니다. |
3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행일 | 2015년 9월 25일 |
| 권면총액 및 발행가액 | 10,000,000천원 |
| 표면이자율/만기보장수익율 | 연 6.8%/연 7.8% |
| 사채의 만기 | 2018년 9월 25일 |
| 상환방법 | 원금의 103.3436% 만기 일시상환 |
| 사채권자의 조기상환청구권&cr(Put option) | 전환사채 원금 5,000,000천원을 한도&cr조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날&cr상환금액: 원금의 102.7312% 상환 |
| 전환청구기간 | 2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일 |
| 전환가격 | 525원 |
| 전환비율 | 사채권면 금액 100% |
| 전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량 | 당사 보통주. 단, 전환가격 조정에 관한 사항이 존재하여 전환가격 조정으로 인해 발행되는 주식수가 고정되어 있지 않음. |
&cr
18. 기타금융부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | - | - | 7,039 | - |
| 미지급비용 | 1,853,590 | - | 1,625,593 | - |
| 파생상품부채(*) | - | - | 1,547,003 | - |
| 금융리스부채 | 578,647 | 1,770,509 | 655,833 | 2,161,813 |
| 합 계 | 2,432,237 | 1,770,509 | 3,835,468 | 2,161,813 |
(*) 전기말 현재 파생상품부채에는 전환권 및 조기상환권을 평가한 금액 1,510,812천원이 포함되어 있습니다.
19. 리스
(1) 금융리스
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 장부금액 2,333,620천원 및 2,947,657천원에 상당하는 전산장비 등에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr2) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 연 도 | 연간리스료총액 | 이자상당액 | 원금상당액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 689,616 | 110,969 | 578,647 |
| 1년 초과 2년 이내 | 689,616 | 78,800 | 610,816 |
| 2년 초과 3년 이내 | 673,634 | 44,702 | 628,932 |
| 3년 초과 4년 이내 | 456,364 | 16,196 | 440,168 |
| 4년 초과 | 91,319 | 726 | 90,593 |
| 합 계 | 2,600,549 | 251,393 | 2,349,156 |
| 차감 : 유동성 금융리스부채 | (578,647) | ||
| 장기성 금융리스부채 | 1,770,509 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 578,647 | 655,833 |
| 비유동부채 | 1,770,509 | 2,161,813 |
| 합 계 | 2,349,156 | 2,817,646 |
(2) 운용리스 &cr
당사는 전산장비 및 차량에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019년 | 2020년 이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 운용리스료 | 136,172 | 12,678 | 148,850 |
&cr
20. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,084,370 | 13,221,558 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,865,030) | (6,010,368) |
| 순확정급여부채 | 8,219,340 | 7,211,190 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산의&cr공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,221,558 | (6,010,368) | 7,211,190 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,913,031 | - | 1,913,031 |
| 이자비용(이자수익) | 360,495 | (173,654) | 186,841 |
| 소 계 | 2,273,526 | (173,654) | 2,099,872 |
| 재측정요소 | 824,144 | 93,590 | 917,734 |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,353,239) | 510,846 | (842,393) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,170,000) | (1,170,000) |
| 관계사 전입액 | 118,381 | (115,444) | 2,937 |
| 기말금액 | 15,084,370 | (6,865,030) | 8,219,340 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산의&cr공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,407,168 | (6,373,974) | 6,033,194 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,831,109 | - | 1,831,109 |
| 이자비용(이자수익) | 263,609 | (148,428) | 115,181 |
| 소 계 | 2,094,718 | (148,428) | 1,946,290 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (168,715) | 80,853 | (87,862) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,111,613) | 691,181 | (420,432) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (260,000) | (260,000) |
| 기말금액 | 13,221,558 | (6,010,368) | 7,211,190 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여(매출원가) | 1,567,068 | 1,448,306 |
| 퇴직급여(판매비와관리비) | 532,804 | 497,984 |
| 합 계 | 2,099,872 | 1,946,290 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다.
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.42% | 2.89% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 시 | 1% 감소 시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (995,444) | 1,121,830 |
| 미래임금상승률 | 1,105,089 | (1,000,311) |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 시 | 1% 감소 시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (801,402) | 899,501 |
| 미래임금상승률 | 890,668 | (809,008) |
&cr21. 기타유동부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 7,020,101 | 8,209,010 |
| 예수금 | 1,994,332 | 1,484,325 |
| 임대보증금 | 559,000 | - |
| 합 계 | 9,573,433 | 9,693,335 |
22. 자본&cr&cr(1) 자본금
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식의 수(*) | 201,173,933주 | 189,745,366주 |
| (*) | 당기 및 전기 중 각각 권면액 6 ,000,000천원 및 4,000,000천원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 각각 11,428,567주 및 7,619,046주의 신주가 발행되었습니다. |
&cr 2) 당 기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 179,601,966 | 171,982,920 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 11,428,567 | 7,619,046 |
| 기말 | 191,030,533 | 179,601,966 |
(*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 7,078,021 | 7,078,021 |
| 이익준비금(*1) | 7,078,021 | 7,078,021 |
| 임의적립금 | 3,749,753 | 3,749,753 |
| 기업합리화적립금 | 2,549,753 | 2,549,753 |
| 사업확장적립금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 미처분이익잉여금( 미처리 결손금)(*2) | 43,175,851 | (113,999,587) |
| 합 계 | 54,003,625 | (103,171,813) |
| (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
| (*2) 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원 (법인세 효과 고려후) 이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.&cr&cr(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초 | 36,870,811 |
| 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정(*) | (194,307,621) |
| 법인세 효과 | 42,747,677 |
| 조정 후 기초 | (114,689,133) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (6,578,277) |
| 법인세 효과 | 1,447,221 |
| 기말 | (119,820,189) |
(*) 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원 (법인세효과 고려후) 이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.
&cr< 전기 >
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초 | 53,448,456 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (21,253,391) |
| 법인세 효과 | 4,675,746 |
| 기말 | 36,870,811 |
(5) 당기 및 전기의 이익잉여금(결손금) 처분(처리)계산서(안)은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 당 기&cr (처리예정일: 2019년 3월 29일) | 전 기&cr (처리확정일: 2018년 3월 30일) | ||
| I. 미처분이익잉여금(결손금) | 43,175,850,848 | (113,999,587,175) | ||
| 1. 전기이월 미처분이익잉여금 | (113,999,587,175) | (113,131,407,779) | ||
| 2. 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정 | 151,559,944,309 | |||
| 3 당기순이익(손실) | 6,331,326,480 | (936,711,651) | ||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (715,832,766) | 68,532,255 | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 이익잉여금(결손금) 처분(처리)액 | - | - | ||
| IV. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 43,175,850,848 | (113,999,587,175) |
23. 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관련 수행의무 | 내용 | 계정과목 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 | 누적수익 중 미청구금액 | 미청구공사(*) | 315,448 | 1,280,410 |
| 계약부채 | 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 | 누적수익을 초과하여 &cr청구한 금액 | 초과청구공사 | 3,116,577 | 1,812,937 |
| 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공 | 수행의무 완료 전 청구한거래대가 | 선수금 | 758,664 | 89,820 | |
| 한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 | 수행의무 완료 전 청구한거래대가 | 선수금 | 5,076,330 | 6,346,368 | |
| 한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급 | 수행의무 완료 전 청구한거래대가 | 선수금 | 1,185,247 | 1,772,822 |
(*) 상기 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액으로, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원씩입니다.
&cr(2) 당 사가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 관련 부문 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| IT 사업부문 | 17,494,460 | 18,859,940 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적발생원가 | 12,594,676 | 7,727,107 |
| 가산 : 누적이익 | 1,644,682 | 1,140,786 |
| 누적공사수익 합계 | 14,239,358 | 8,867,893 |
| 차감 : 진행청구액 | (17,040,487) | (9,400,420) |
| 소 계 | (2,801,129) | (532,527) |
| 미청구공사(*) | 315,448 | 1,280,410 |
| 초과청구공사 | (3,116,577) | (1,812,937) |
| 소 계 | (2,801,129) | (532,527) |
(*) 당기말 및 전기말 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원 씩 설정되어 있습니다.
&cr(4) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권 | ||
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| 수원순환도로 교통운영설비 구축 | 2018.08.03. | 2020.06.20. | 2% | - | - | 486 | - |
&cr(5) 당기말 현재 진행중인 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.&cr&cr(6) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 총계약수익의&cr 추정변동 | 총계약원가의&cr 추정변동 | 당기 손익에&cr 미치는 영향 | 미래 손익에&cr 미치는 영향 | 미청구공사&cr (초과청구공사) 변동 | 공사손실충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IT사업부문(*) | 871,126 | 1,014,655 | (154,552) | 11,023 | (154,552) | - |
(*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다.
24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| 상품의 판매 | 100,644,555 | - | 100,644,555 |
| 재료비 | 3,307,951 | - | 3,307,951 |
| 급여 | 16,304,551 | 8,299,924 | 24,604,475 |
| 퇴직급여 | 1,637,647 | 742,484 | 2,380,131 |
| 복리후생비 | 2,095,694 | 1,212,840 | 3,308,534 |
| 여비교통비 | 350,035 | 144,544 | 494,579 |
| 차량유지비 | 18,134 | 89,366 | 107,500 |
| 교육훈련비 | 1,273,980 | 57,375 | 1,331,355 |
| 통신비 | 2,704,096 | 174,293 | 2,878,389 |
| 임차료 | 5,300,435 | 2,004,398 | 7,304,833 |
| 수선비 | 12,511,820 | 61,015 | 12,572,835 |
| 지급수수료 | 34,416,149 | 1,666,778 | 36,082,927 |
| 감가상각비 | 1,145,497 | 181,321 | 1,326,818 |
| 무형자산상각비 | 209,919 | 230,873 | 440,792 |
| 대손상각비 | - | 307,432 | 307,432 |
| 보험료 | 50,077 | 112,092 | 162,169 |
| 회의비 | 434,657 | 334,058 | 768,715 |
| 업무추진비 | 249,607 | 329,087 | 578,694 |
| 세금과공과 | 6,184 | 380,813 | 386,997 |
| 소모품비 | 31,316 | 36,883 | 68,199 |
| 도서인쇄비 | 81,460 | 31,330 | 112,790 |
| 광고선전비 | - | 7,136,254 | 7,136,254 |
| 운반보관비 | 568,418 | 7,191 | 575,609 |
| 판매수수료 | - | 767,836 | 767,836 |
| 견본품비 | - | 13,322 | 13,322 |
| 해외지사비용 | - | 219,647 | 219,647 |
| 합 계 | 183,342,182 | 24,541,156 | 207,883,338 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품의 판매 | 82,385,528 | - | 82,385,528 |
| 재료비 | 7,303,244 | - | 7,303,244 |
| 급여 | 15,648,518 | 8,778,761 | 24,427,279 |
| 퇴직급여 | 1,499,242 | 655,334 | 2,154,576 |
| 복리후생비 | 2,014,029 | 1,179,532 | 3,193,561 |
| 여비교통비 | 345,291 | 217,146 | 562,437 |
| 차량유지비 | 17,430 | 91,998 | 109,428 |
| 교육훈련비 | 1,252,939 | 34,290 | 1,287,229 |
| 통신비 | 2,938,645 | 168,698 | 3,107,343 |
| 임차료 | 5,304,120 | 1,864,815 | 7,168,935 |
| 수선비 | 17,257,794 | 360,650 | 17,618,444 |
| 지급수수료 | 34,074,036 | 2,129,039 | 36,203,075 |
| 감가상각비 | 1,248,840 | 244,254 | 1,493,094 |
| 무형자산상각비 | 213,480 | 237,648 | 451,128 |
| 대손상각비 | - | (1,690,548) | (1,690,548) |
| 보험료 | 55,533 | 79,197 | 134,730 |
| 회의비 | 400,819 | 321,211 | 722,030 |
| 업무추진비 | 220,110 | 293,397 | 513,507 |
| 세금과공과 | 5,525 | 282,307 | 287,832 |
| 소모품비 | 30,202 | 33,503 | 63,705 |
| 도서인쇄비 | 92,987 | 66,856 | 159,843 |
| 광고선전비 | - | 3,539,595 | 3,539,595 |
| 운반보관비 | 1,210,158 | 7,507 | 1,217,665 |
| 판매수수료 | - | 270,299 | 270,299 |
| 견본품비 | - | 14,223 | 14,223 |
| 해외지사비용 | - | 248,721 | 248,721 |
| 합 계 | 173,518,470 | 19,428,433 | 192,946,903 |
25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 736,019 | 603,918 |
| 외화환산이익 | 31,854 | 65,459 |
| 유형자산처분이익 | - | 10,223 |
| 잡이익 | 239,617 | 316,280 |
| 합 계 | 1,007,490 | 995,880 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 753,147 | 277,047 |
| 외화환산손실 | 24,589 | 1,265 |
| 유형자산처분손실 | 13,128 | 2,557 |
| 지급수수료 | 478,904 | 273,155 |
| 무형자산손상차손 | 1,127,000 | - |
| 기부금 | 2,924 | 2,020 |
| 기타의 대손상각비 | - | 153,822 |
| 잡손실 | 104,501 | 24,400 |
| 합 계 | 2,504,193 | 734,266 |
26. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 순금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | 14,690,983 | 2,129,616 |
| 금융비용 | (6,785,887) | (19,282,398) |
| 순금융비용 | 7,905,096 | (17,152,782) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 364,193 | 289,238 |
| 배당금수익 | 13,878,196 | 1,105 |
| 보증수익 | - | 476,199 |
| 외환차익 | 183,199 | 37,624 |
| 외화환산이익 | 157,409 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 15,151 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 1,123,709 |
| 파생상품거래이익 | 92,835 | 201,741 |
| 합 계 | 14,690,983 | 2,129,616 |
&cr(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 31,443 | 233,046 |
| 매도가능금융자산 | - | 13,068 |
| 기타 | 332,750 | 43,124 |
| 합 계 | 364,193 | 289,238 |
(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 704,801 | 313,794 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 107,986 | 205,206 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,378,196 | 14,173 |
| 종속기업투자주식 : | ||
| 종속기업투자주식 | 12,500,000 | - |
| 소계 | 14,690,983 | 533,173 |
| 금융부채 : | ||
| 당기손익인식금융부채 | - | 1,120,244 |
| 금융보증부채 | - | 476,199 |
| 소계 | - | 1,596,443 |
| 합계 | 14,690,983 | 2,129,616 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 5,196,529 | 2,240,908 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 16,152,354 |
| 외환차손 | 83,834 | 258,435 |
| 외화환산손실 | 19,447 | 99,638 |
| 파생상품평가손실 | 1,422,580 | 36,191 |
| 파생상품거래손실 | 63,497 | 494,872 |
| 합 계 | 6,785,887 | 19,282,398 |
(6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금이자 | 124,133 | 99,093 |
| 사채 이자 | 5,072,396 | 2,141,815 |
| 합 계 | 5,196,529 | 2,240,908 |
&cr(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 103,281 | 358,073 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 16,152,354 |
| 소 계 | 103,281 | 16,510,427 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 5,196,529 | 2,240,908 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 1,486,077 | 531,063 |
| 소 계 | 6,682,606 | 2,771,971 |
| 합 계 | 6,785,887 | 19,282,398 |
&cr(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.
27. 법인세비용 (수익)&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 (수익) 의 구성내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기에 인식한 조정액 | 13,260 | 11,220 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (723,229) | (397,282) |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (257,331) | (11,699,413) |
| 법인세비용 (수익) | (967,301) | (12,085,475) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용 (수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,364,026 | (13,022,187) |
| 적용세율 에 따 른 세부담액 | 1,180,086 | (2,864,881) |
| 조정사항: | ||
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 51,072 | - |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 인식으로 인한 효과 | - | (9,349,245) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 | (247,940) | |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,631,893) | (1,728) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 613,779 | 128,993 |
| 기타 | 67,595 | 1,385 |
| 법인세비용 (수익) | (967,301) | (12,085,475) |
| 평균유효세율(*) | (-)18.03% | - |
(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 회수의문채권 | 1,469,217 | 72,060 | - | 1,541,277 |
| 투자주식 | 12,733,488 | (5,212,354) | 1,447,221 | 8,968,355 |
| 확정급여채무 | 1,586,462 | 19,891 | 201,902 | 1,808,255 |
| 유형자산 | 182,774 | (80,781) | - | 101,993 |
| 단기종업원급여 | 253,332 | 59,525 | - | 312,857 |
| 합병차익 | 1,344,918 | (1,365) | - | 1,343,553 |
| 전환사채 | 335,596 | (335,596) | - | - |
| 기타 | 102,493 | 8,974 | - | 111,467 |
| 소 계 | 18,008,280 | (5,469,646) | 1,649,123 | 14,187,757 |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세: | ||||
| 세무상결손금 | 11,758,919 | 5,726,977 | - | 17,485,897 |
| 합 계 | 29,767,199 | 257,331 | 1,649,123 | 31,673,654 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 회수의문채권 | 1,833,288 | (364,071) | - | 1,469,217 |
| 투자주식 | 6,915,274 | 1,142,468 | 4,675,746 | 12,733,488 |
| 확정급여채무 | 1,327,303 | 278,490 | (19,331) | 1,586,462 |
| 유형자산 | 302,516 | (119,742) | - | 182,774 |
| 단기종업원급여 | 233,153 | 20,179 | - | 253,332 |
| 금융보증부채 | 104,764 | (104,764) | - | - |
| 합병차익 | 1,348,325 | (3,407) | - | 1,344,918 |
| 전환사채 | 857,712 | (522,116) | - | 335,596 |
| 기타 | 104,519 | (2,026) | - | 102,493 |
| 소 계 | 13,026,854 | 325,011 | 4,656,415 | 18,008,280 |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 384,517 | 11,374,402 | - | 11,758,919 |
| 합 계 | 13,411,371 | 11,699,413 | 4,656,415 | 29,767,199 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,447,221 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 4,675,746 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 201,902 | (19,331) |
| 합 계 | 1,649,123 | 4,656,415 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 일시적차이 | 당기말 | 전기말 | 제 외 사 유 |
| 합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이 | (17,190,070) | (18,317,070) | 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) |
&cr
28. 주당손익&cr &cr(1) 기본주당손익&cr&cr당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 6,331,326,480 | (936,711,651) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 188,635,231 | 173,037,062 |
| 기본주당손실 | 34 | (5) |
(*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다.
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18.01.01~18.12.31 | 179,601,966 | 365 | 65,554,717,590 |
| 전환사채 전환(1차) | 18.02.01~18.12.31 | 3,809,523 | 334 | 1,272,380,682 |
| 전환사채 전환(2차) | 18.03.27~18.12.31 | 3,809,523 | 280 | 1,066,666,440 |
| 전환사채 전환(3차) | 18.03.29~18.12.31 | 952,380 | 278 | 264,761,640 |
| 전환사채 전환(4차) | 18.05.03~18.12.31 | 1,904,761 | 243 | 462,856,923 |
| 전환사채 전환(5차) | 18.05.04~18.12.31 | 952,380 | 242 | 230,475,960 |
| 합계 | 191,030,533 | 68,851,859,235 | ||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) | 188,635,231 |
&cr<전기>
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 17.01.01~17.12.31 | 171,982,920 | 365 | 62,773,765,800 |
| 전환사채 전환(1차) | 17.09.26~17.12.31 | 3,809,523 | 97 | 369,523,731 |
| 전환사채 전환(2차) | 17.12.28~17.12.31 | 3,809,523 | 4 | 15,238,092 |
| 합계 | 179,601,966 | 63,158,527,623 | ||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) | 173,037,062 |
&cr(2) 희석주당손익&cr희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.
29. 특수관계자 공시&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업(*1) | DB에프아이에스(주), DONGBU Malaysia sdn. bhd. |
| 기타특수관계자(*2) | (주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주) 등 |
| (*1) 당기 중 당사는 DB에프아이에스(주)를 종속기업투자자산으로 신규 취득하여 특수관계자에 포함하였으며, DONGBU Malaysia sdn. bhd.는 전기 중 종속기업투자자산으로 신규 취득하여 특수관계자에 포함하였습니다. |
| (*2) 기타특수관계자는 DB 기업집단에 편입되어 있는 계열회사입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||
| DB에프아이에스(주) | 1,541,534 | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||
| (주)DB하이텍 | 10,506,218 | 11,384,183 | - | - |
| (주)DB메탈 | 6,651,328 | 1,565,637 | 55,957,251 | 38,602,385 |
| DB손해보험(주) | 15,769,652 | 12,757,756 | 5,580,756 | 5,220,282 |
| DB생명보험(주) | 5,599,008 | 5,290,561 | 7,778 | 5,631 |
| DB금융투자(주) | 1,985,456 | 1,423,871 | - | - |
| 기타 (*) | 6,055,819 | 11,070,415 | 195,000 | 79,613 |
| 합 계 | 48,109,015 | 43,492,423 | 61,740,785 | 43,907,911 |
(*) 특수관계자 거래내역에는 당기 중 DB기업집단에서 계열제외된 회사인 (주)대우전자(구, 동부대우전자(주))및 (주)대우전자서비스와의 거래 내역이 포함되어 있습니다. 해당 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역만을 포함하고 있으며 제외된 이후의 거래내역은 포 함하고 있지 않습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 미청구공사 | 매출채권 등 | 미청구공사 | 매입채무 등 | 초과청구공사 등 | 매입채무 등 | 초과청구공사 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||||||
| DB에프아이에스(주) | 690,044 | - | - | - | 559,000 | - | - | - |
| DONGBU Malaysia sdn. bhd | 9,958 | - | 9,542 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||||
| (주)DB하이텍 | 3,394,575 | - | 3,657,681 | 1,715 | - | - | - | - |
| (주)DB메탈 | 5,216,172 | - | 817,286 | - | 1,279,158 | - | 2,727,941 | - |
| DB손해보험(주) | 2,793,022 | - | 3,580,513 | - | 1,427 | 161,091 | 275 | 1,142,981 |
| DB생명보험(주) | 850,806 | - | 480,010 | - | 27,816 | - | - | - |
| DB금융투자(주) | 99,365 | 115 | 63,099 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 634,345 | - | 5,611,469 | - | - | - | 62,472 | - |
| 합 계 | 13,688,287 | 115 | 14,219,600 | 1,715 | 1,867,401 | 161,091 | 2,790,688 | 1,142,981 |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 130,647 | 149,544 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||
| DB에프아이에스(주) | 배당금수령 | 12,500,000 | - |
| DONGBU Malaysia sdn. bhd. | 자금대여 | - | 9,542 |
| 유상증자 참여 | - | 80,007 | |
| 동부전자재료(주)(*1) | 잔여재산분배금 회수 | - | 2,040,281 |
| 기타특수관계자: | |||
| (구)동부대우전자(주)(*2) | 자금대여 | - | 4,000,000 |
| 자금회수 | 150,000 | 1,000,000 |
| (*1) | 동부전자재료(주)는 전기 중 청산되었습니다. |
| (*2) | (구) 동부대우전자(주)는 당기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다. |
( 6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공 받은자 | 보증 등의 내용 | 제공기관 | 보증 금액 | 담보 내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)DB하이텍 (*1) | 신용제공 | 서울지방국세청 | - | 83,709,419 | 국세 납세보증 |
| (주)DB메탈 (*2) | (주)DB메탈 보통주 3,024,504주 | KEB하나은행 외 | - | - | DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 담보 |
| (*1) | 당기 중 (주)DB하이텍이 국세부과처분 취소소송에서 대법원 확정판결로 승소함에 따라 당사의 납세보증은 소멸하였습니다. |
| (*2) | 경영정상화를 위한 채권금융기관 공동관리절차 중인 ㈜DB메탈을 위하여 당사를 포함한 (주)DB메탈의 대주주 또는 특수관계인들은 (주)DB메탈의 자금부족이 발생될 것으로 판단되고 주채권은행의 요청이 있는 경우에는 연대하여 유상증자를 이행할 것을 확약하였습니다. |
&cr(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 3,314,392 | 3,214,390 |
| 퇴직급여 | 218,076 | 337,023 |
| 합 계 | 3,532,468 | 3,551,413 |
&cr(8) 당기 중 DB손해보험(주)로부터 DB에프아이에스(주) 지분 100%를 양수할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다. 동 옵션의 행사로 당기 중 DB에프아이에스(주) 지분 100%를 양수하였습니다.
30. 우발채무 및 약정사항&cr&cr (1) 견질어음 &cr당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.
(2) 주요 약정사항&cr당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 내국신용장개설 | KEB하나은행 | USD 1,191,750 | USD 1,191,750 |
| 파생상품보증 | 수협은행 | 100,000 | - |
| 파생상품보증 | KB국민은행 | 291,000 | - |
| 예금질권설정 | 우리은행 | 5,710,756 | 5,710,756 |
| 외화선급금보증보험발급담보 | KEB하나은행 | USD 982,800 | USD 982,800 |
&cr(3) 주주간 계약&cr당사는 전기 이전에 완료한 (구)동부대우전자(주)의 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간계약에 따라 (구)동부대우전자(주)가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개완료 등의 조건을 만족하지 못하는 경우, 재무적 투자자는 당사가 보유한 (구)동부대우전자(주) 주식에 대한 동반매도청구권(Drag-along right)을 행사할 수 있습니다. 한편, 전기 중 재무적 투자자는 당사가 보유한 (구)동부대우전자(주)의 주식에 대해 동반매도청구권을 행사하여 당기중 동 투자주식이 전량 매각되었습니다. 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.
(4) 브랜드 약정사항
당사는 'DB 상표'를 사용하는 계열회사와 무상사용 계약이 종료됨에 따라, 당기 중 상표사용자와 유상사용계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하여 2018년 11월부터 상표사용료 수입이 발생하고 있습니다.&cr
(5) 계류 중인 소송사건&cr 당기말 현재 당사는 물품납품과 관련하여 피고로서 1건의 손해배상 청구소송(총 소가: 172백만원)이 진행 중에 있습니다. 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다 . &cr&cr(6) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약&cr당사는 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를제공하여야 할 의무가 있습니다.&cr&cr(7) 증자이행 확약&cr경영정상화를 위한 채권금융기관 공동관리절차 중인 (주)DB메탈을 위하여 당사를 포함한 (주)DB메탈의 대주주 또는 특수관계인들은 (주)DB메탈의 자금부족이 발생될것으로 판단되고 주채권은행의 요청이 있는 경우에는 연대하여 유상증자를 이행할 것을 확약하였습니다.
31. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)&cr&cr당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 | 입찰보증 등 | 당기손익-공정가치측정금융자산:&cr 소프트웨어공제조합 1,394좌 | 943,334 | 943,334 |
| 기계설비건설공제조합 | 입찰보증 등 | 당기손익-공정가치측정금융자산:&cr 기계설비건설공제조합 54좌 | 51,800 | 51,800 |
| 주식회사 씨큐아이 | 계약보증 | 임차보증금 | 2,066,500 | 1,000,000 |
| 디앤에프홀딩스(유) | 회사채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: DB하이텍 5,512,783주 | 59,813,696 | 130,000,000 |
| 종속기업투자자산:&cr DB에프아이에스 200,000주 | 100,437,969 | |||
| 자기주식: &cr DB Inc. 10,143,400주 | 28,571,663 | |||
| 장기금융상품:&cr 정기예금 | 5,710,756 | |||
| KEB하나은행 등 | 외화선급금보증보험발급담보 | 정기예금 | 1,098,869 | 1,098,869 |
&cr
32. 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 271,495 | 거래처에 대한 계약이행보증 |
| 소프트웨어공제조합 | 20,415,128 | 입찰보증 |
| 29,623,693 | 계약/하자보증 | |
| 17,423,296 | 선급금/기타보증 |
33. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 99,247,929 | 11,470,543 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (16,158,872) | (12,979,549) |
| 순차입금 | 83,089,057 | (1,509,006) |
| 자본총계 | 147,925,312 | 139,162,414 |
| 자기자본순차입금비율 | 56.17% | (-)1.08% |
(2) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험요소&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
&cr2) 위험회피활동&cr당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.
가. 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 1USD, 1EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,815,617 | 4,183,084 | 4,446,213 | 5,486,914 |
| EUR | 405,315 | - | - | - |
&cr 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익 (법인세효과 차감후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 283,338 | (283,338) | (86,970) | 86,970 |
| EUR | 31,615 | (31,615) | - | - |
| 계 | 314,953 | (314,953) | (86,970) | 86,970 |
나. 이자율위험&cr 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr &cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다.
다 . 가격위험&cr 당사는 투자지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재당사가 공정가치로 후속측정하는 투자지분증권은 60,485,283천원으로, 다른 변수가일정하고 유가증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 4,717,852천원(법인세효과 고려 후)입니다.
라. 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래 상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
마 . 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 15,910,497 | - | - | 15,910,497 |
| 차입금 및 사채 | 30,826,596 | 14,791,501 | 73,511,522 | 119,129,619 |
| 기타금융부채 | 1,853,590 | - | - | 1,853,590 |
| 금융리스부채 | 689,616 | 689,616 | 1,221,317 | 2,600,549 |
| 합계 | 49,280,299 | 15,481,117 | 74,732,839 | 139,494,255 |
&cr <전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 22,187,248 | - | - | 22,187,248 |
| 차입금 및 사채 | 11,948,752 | - | - | 11,948,752 |
| 기타금융부채 | 3,179,635 | - | - | 3,179,635 |
| 금융리스부채 | 763,711 | 634,944 | 1,746,917 | 3,145,572 |
| 합계 | 38,079,346 | 634,944 | 1,746,917 | 40,461,207 |
만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.&cr
34. 금융상품의 공정가치&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 조합원공제조합 출자금 | 1,059,618 | - | - | 1,059,618 | 1,059,618 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 투자지분증권 | 60,485,283 | 60,102,725 | - | 382,558 | 60,485,283 |
| 합 계 | 61,544,901 | 60,102,725 | - | 1,442,176 | 61,544,901 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 파생상품자산: | |||||
| 통화선도 | 3,465 | - | 3,465 | - | 3,465 |
| 매도가능금융자산: | |||||
| 투자지분증권 | 73,764,768 | 72,102,470 | - | 1,662,298 | 73,764,768 |
| 합 계 | 73,768,233 | 72,102,470 | 3,465 | 1,662,298 | 73,768,233 |
| <금융부채> | |||||
| 파생상품부채: | |||||
| 전환사채의 전환권 | 1,510,812 | - | - | 1,510,812 | 1,510,812 |
| 통화선도 | 36,191 | - | 36,191 | - | 36,191 |
| 합 계 | 1,547,003 | - | 36,191 | 1,510,812 | 1,547,003 |
(2) 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 전액 통화선도이며, 당사는 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다. &cr &cr (3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 시장성없는 지분증권이며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전액조합원공제조합 출자금입니다. 지분증권 및 조합원공제조합 출자금 별 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (주)동부월드 | 382,558 | 추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (주)디비메탈 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 소프트웨어공제조합 | 943,334 | 각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기계설비건설공제조합 | 51,800 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 정보통신공제조합 | 64,484 | |
| 합 계 | 1,442,176 |
&cr(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | 비상장주식 | - | 254 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1,2) | 조합원협동조합 | 1,500 | 1,500 |
| 합 계 | 1,500 | 1,754 |
| (*1) | 전기말에는 모두 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
| (*2) | 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권의 감소(증가) | 6,791,835 | (2,408,278) |
| 미수금의 감소 | 16,830 | 1,318,244 | |
| 보증금의 감소(증가) | (476,436) | 1,452,291 | |
| 합 계 | 6,332,229 | 362,257 | |
| 매입채무및기타채무 | 매입채무의 감소 | (4,313,043) | (4,504,410) |
| 미지급금의 감소(증가) | (1,931,857) | 3,452,818 | |
| 합 계 | (6,244,900) | (1,051,592) | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 장기성매출채권의 감소(증가) | 147,753 | (427,764) |
&cr(2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사채의 유동성대체 | 25,000,000 | 8,000,000 |
| 금융리스자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가 | 225,760 | 2,055,267 |
| 전환사채의 행사로 인한 자본금의 증가 | 5,714,284 | 3,809,523 |
| 전환사채의 행사로 인한 주식발행초과금의 증가 | 2,564,178 | 1,408,548 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타(*) | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | 보통주전환 | 금융리스자산취득 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,455,920 | (5,392,233) | - | - | - | - | 63,687 |
| 유동성사채 | 6,014,623 | - | 25,000,000 | (5,960,946) | - | (53,677) | 25,000,000 |
| 사채 | - | 99,000,000 | (25,000,000) | - | - | 184,242 | 74,184,242 |
| 금융리스부채 | 2,817,646 | (818,383) | - | - | 225,760 | 124,133 | 2,349,156 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 14,288,189 | 92,789,384 | - | (5,960,946) | 225,760 | 254,698 | 101,597,085 |
| (*) | 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타(*) | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | 보통주전환 | 금융리스자산취득 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,713,849 | 2,742,071 | - | - | - | - | 5,455,920 |
| 유동성사채 | 10,000,000 | (10,000,000) | 7,936,109 | (2,003,943) | - | 82,457 | 6,014,623 |
| 사채 | 9,640,252 | - | (7,936,109) | (1,984,027) | - | 279,884 | - |
| 금융리스부채 | 1,751,406 | (1,087,766) | - | - | 2,055,267 | 98,738 | 2,817,645 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 24,105,507 | (8,345,695) | - | (3,987,970) | 2,055,267 | 461,079 | 14,288,188 |
| (*) | 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. |
36. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입&cr
(1) 일반사항&cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 동 기준서를 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 과거 보고기간에 소급하여 적용하는 방법을 선택하였습니다.
&cr(2) 과거 보고기간의 재무제표에의 주요 변경사항&cr&cr1) IT시스템 구축 용역&cr당사는 기존에는 모든 IT시스템 구축 용역에 대하여 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 IT시스템 구축용역 계약 중 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우에 해당되지 않으며, 당사가 의무를 수행하여 만든 자산에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지도 않은 계약에 대해서는 해당 용역의 제공이 완료되는 한 시점에 수익을 인식하게 되었습니다.&cr
2) 수출운송용역&cr당사는 기존에는 무역부문의 상품 무역거래에 대해 상품의 공급과 운송용역을 별도로 구분하지 않고 상품의 인도 시점에 전체 계약금액을 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 무역 거래 중 상품의 통제가 이전되는 시점이후에 제공되는 운송용역에 대해서는 상품의 공급과 별개의 수행의무로 구분하였습니다. 한편, 운송용역 수행의무에 배부될 거래가격은 예상원가 이윤가산 접근법에 따라측정하여 배분하였습니다. 아울러, 운송용역 제공이 당사의 수익으로 인식됨에 따라 관련 수익은 상품매출에서 용역매출로 재분류하고 관련 원가(운송비)는 판매비와관리비에서 용역매출원가로 재분류하였습니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 재무제표 변동사항&cr&cr기업회계기준서 제1115호를 기업회계기준서 제1008호에 따라 과거 보고기간에 소급 적용하여 각 과거 보고기간별 재무제표를 재작성한 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr<2017년 연간>&cr&cr(재무상태표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기공시된&cr과거 재무제표 | 제1115호&cr적용효과 | 재작성된&cr과거 재무제표 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 60,563,871 | 3,965,842 | 64,529,713 |
| 현금및현금성자산 | 12,979,549 | - | 12,979,549 |
| 매출채권및기타채권 | 38,197,227 | - | 38,197,227 |
| 기타금융자산 | 2,970,809 | - | 2,970,809 |
| 재고자산(*1) | 1,004,503 | 4,436,195 | 5,440,698 |
| 미청구공사(*1) | 1,748,124 | (470,353) | 1,277,771 |
| 기타유동자산 | 3,624,197 | - | 3,624,197 |
| 당기법인세자산 | 39,462 | - | 39,462 |
| 비유동자산 | 132,954,163 | 51,072 | 133,005,235 |
| 매출채권및기타채권 | 4,463,287 | - | 4,463,287 |
| 매도가능금융자산 | 73,766,522 | - | 73,766,522 |
| 종속기업투자자산 | 80,008 | - | 80,008 |
| 기타금융자산 | 16,160 | - | 16,160 |
| 유형자산 | 5,108,250 | - | 5,108,250 |
| 무형자산 | 19,803,809 | - | 19,803,809 |
| 이연법인세자산(*1) | 29,716,127 | 51,072 | 29,767,199 |
| 자산총계 | 193,518,033 | 4,016,914 | 197,534,947 |
| 유동부채 | 44,644,239 | 4,355,292 | 48,999,531 |
| 매입채무및기타채무 | 22,187,248 | - | 22,187,248 |
| 단기차입금 | 5,455,920 | - | 5,455,920 |
| 사채 | 6,014,623 | - | 6,014,623 |
| 기타금융부채 | 3,835,468 | - | 3,835,468 |
| 초과청구공사(*1) | 3,804,013 | (1,991,076) | 1,812,937 |
| 기타유동부채(*1) | 3,346,967 | 6,346,368 | 9,693,335 |
| 비유동부채 | 9,373,003 | - | 9,373,003 |
| 기타금융부채 | 2,161,813 | - | 2,161,813 |
| 순확정급여부채 | 7,211,190 | - | 7,211,190 |
| 부채총계 | 54,017,241 | 4,355,292 | 58,372,533 |
| 자본금 | 94,872,683 | - | 94,872,683 |
| 기타불입자본 | 110,590,733 | - | 110,590,733 |
| 결손금(*1) | (102,833,435) | (338,378) | (103,171,813) |
| 기타자본구성요소 | 36,870,811 | - | 36,870,811 |
| 자본총계 | 139,500,792 | (338,378) | 139,162,414 |
| 부채와자본총계 | 193,518,033 | 4,016,914 | 197,534,947 |
&cr(손익계산서)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기공시된&cr과거 재무제표 | 제1115호&cr적용효과 | 재작성된&cr과거 재무제표 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품매출(*2) | 87,555,649 | (1,196,683) | 86,358,966 |
| 용역매출(*1,2) | 111,973,869 | (1,516,950) | 110,456,919 |
| 매출원가(*1,2) | 174,803,276 | (1,284,805) | 173,518,471 |
| 매출총이익 | 24,726,242 | (1,428,829) | 23,297,413 |
| 판매비와관리비(*2) | 20,625,117 | (1,196,684) | 19,428,433 |
| 영업이익 | 4,101,125 | (232,145) | 3,868,980 |
| 기타영업외수익 | 995,880 | - | 995,880 |
| 기타영업외비용 | 734,266 | - | 734,266 |
| 금융수익 | 2,129,616 | - | 2,129,616 |
| 금융비용 | 19,282,398 | - | 19,282,398 |
| 법인세비용차감전순손실 | (12,790,042) | (232,145) | (13,022,187) |
| 법인세수익 | (12,034,404) | (51,072) | (12,085,476) |
| 당기순손실 | (755,638) | (181,073) | (936,711) |
| (*1) | IT시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 매출 및 미청구공사와 초과청구공사를 감소시키고 선수금으로 계상하였으며, 매출원가를 감소시키고 재고자산을 계상하였습니다. |
| (*2) | 수출매출 중 상품의 통제가 이전되는 시점이후에 제공되는 운송용역에 대해서는 상품의 공급과 별개의 수행의무로 구분함에 따라 관련 수익 1,196,683천원은 상품매출에서 용역매출로 재분류하고 관련 원가(운송비) 1,196,683천원은 판매비와관리비에서 용역매출원가로 재분류하였습니다. |
(현금흐름표)
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 기공시된&cr 과거재무제표 | 제1115호&cr 적용효과 | 재작성된&cr 과거 재무제표 |
| 영업활동현금흐름 | 7,980,574 | - | 7,980,574 |
| 영업에서 창출(사용)된 현금 | 9,902,467 | - | 9,902,467 |
| 당기순손실(*) | (755,638) | (181,073) | (936,712) |
| 가감 | 6,848,683 | (51,072) | 6,797,611 |
| 퇴직급여 | 1,946,290 | - | 1,946,290 |
| 감가상각비 | 1,493,094 | - | 1,493,094 |
| 무형자산상각비 | 451,127 | - | 451,127 |
| 대손상각비(환입) | (1,690,548) | - | (1,690,548) |
| 기타의 대손상각비(환입) | 153,822 | - | 153,822 |
| 유형자산처분손실 | 2,557 | - | 2,557 |
| 이자비용 | 2,240,908 | - | 2,240,908 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 16,152,354 | - | 16,152,354 |
| 외화환산손실 | 100,903 | - | 100,903 |
| 파생상품평가손실 | 36,191 | - | 36,191 |
| 파생상품평가이익 | (1,123,709) | - | (1,123,709) |
| 배당금수익 | (1,105) | - | (1,105) |
| 잡이익 | (37,678) | - | (37,678) |
| 법인세비용(수익)(*) | (12,034,404) | (51,072) | (12,085,475) |
| 이자수익 | (289,238) | - | (289,238) |
| 외화환산이익 | (65,459) | - | (65,459) |
| 유형자산처분이익 | (10,223) | - | (10,223) |
| 보증수익 | (476,199) | - | (476,199) |
| 자산ㆍ부채의 증감 | 3,809,422 | 232,145 | 4,041,568 |
| 매출채권및기타채권의 감소(주석 35) | 362,257 | - | 362,257 |
| 미청구공사의 감소(*) | 253,471 | 311,159 | 564,630 |
| 재고자산의 감소(증가)(*) | 3,884,523 | (2,481,489) | 1,403,034 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (2,103,904) | - | (2,103,904) |
| 매입채무및기타채무의 감소(주석 35) | (1,051,592) | - | (1,051,592) |
| 기타금융부채의 증가 | 376,609 | - | 376,609 |
| 기타유동부채의 증가(감소)(*) | 1,079,780 | 4,005,328 | 5,085,108 |
| 초과청구공사의 증가(*) | 2,116,474 | (1,602,853) | 513,620 |
| 순확정급여부채의 감소 | (680,433) | - | (680,433) |
| 비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가)(주석 34) | (427,764) | - | (427,764) |
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 기공시된&cr 과거재무제표 | 제1115호&cr 적용효과 | 재작성된&cr 과거 재무제표 |
| 배당금의 수취 | 1,105 | - | 1,105 |
| 이자의 수취 | 241,106 | - | 241,106 |
| 이자의 지급 | (2,124,642) | - | (2,124,642) |
| 법인세의 납부 | (39,462) | - | (39,462) |
| 투자활동현금흐름 | 3,705,370 | - | 3,705,370 |
| 재무활동현금흐름 | (8,345,695) | - | (8,345,695) |
| 현금및현금성자산의 증가 | 3,340,250 | - | 3,340,250 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 9,686,155 | - | 9,686,155 |
| 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (46,855) | - | (46,855) |
| 기말의 현금및현금성자산 | 12,979,549 | - | 12,979,549 |
| (*) | I T시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 미청구공사, 초과청구공사, 재고자산, 기타유동부채 및 당기순이익의 변동이 발생하였습니다. |
<2017년 기초>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기공시된&cr과거 재무제표 | 제1115호&cr적용효과 | 재작성된&cr과거 재무제표 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 52,617,767 | 1,795,513 | 54,413,280 |
| 현금및현금성자산 | 9,686,155 | - | 9,686,155 |
| 매출채권및기타채권 | 34,207,892 | - | 34,207,892 |
| 기타금융자산 | 875,198 | - | 875,198 |
| 재고자산(*) | 4,889,027 | 1,954,707 | 6,843,734 |
| 미청구공사(*) | 483,117 | (159,194) | 323,923 |
| 기타유동자산 | 1,186,344 | - | 1,186,344 |
| 당기법인세자산 | 1,290,034 | - | 1,290,034 |
| 비유동자산 | 162,353,287 | - | 162,353,287 |
| 매출채권및기타채권 | 3,881,583 | - | 3,881,583 |
| 매도가능금융자산 | 111,172,267 | - | 111,172,267 |
| 종속기업투자자산 | 2,040,214 | - | 2,040,214 |
| 기타금융자산 | 8,071,234 | - | 8,071,234 |
| 유형자산 | 3,790,812 | - | 3,790,812 |
| 무형자산 | 19,985,807 | - | 19,985,807 |
| 이연법인세자산 | 13,411,370 | - | 13,411,370 |
| 자산총계 | 214,971,054 | 1,795,513 | 216,766,567 |
| 유동부채 | 42,142,336 | 1,952,818 | 44,095,154 |
| 매입채무및기타채무 | 23,304,298 | - | 23,304,298 |
| 단기차입금 | 2,713,849 | - | 2,713,849 |
| 사채 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 기타금융자산 | 2,169,463 | - | 2,169,463 |
| 초과청구공사(*) | 1,687,539 | (388,222) | 1,299,317 |
| 기타유동부채(*) | 2,267,187 | 2,341,040 | 4,608,227 |
| 비유동부채 | 21,281,246 | - | 21,281,246 |
| 사채 | 9,640,252 | - | 9,640,252 |
| 기타금융부채 | 5,607,800 | - | 5,607,800 |
| 순확정급여부채 | 6,033,194 | - | 6,033,194 |
| 부채총계 | 63,423,582 | 1,952,818 | 65,376,400 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기공시된&cr과거 재무제표 | 제1115호&cr적용효과 | 재작성된&cr과거 재무제표 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 91,063,160 | - | 91,063,160 |
| 기타불입자본 | 109,182,185 | - | 109,182,185 |
| 이익잉여금(결손금)(*) | (102,146,329) | (157,305) | (102,303,634) |
| 기타자본구성요소 | 53,448,456 | - | 53,448,456 |
| 자본총계 | 151,547,472 | (157,305) | 151,390,167 |
| 부채와자본총계 | 214,971,054 | 1,795,513 | 216,766,567 |
| (*) | I T시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 매출 및 미청구공사와 초과청구공사를 감소시키고 선수금으로 계상하였으며, 매출원가를 감소시키고 선급금을 계상하였습니다. |
37. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입&cr&cr(1) 일반사항&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
(2) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr1) 금융상품의 분류와 측정과 관련한 최초 적용 누적효과가 당기의 기초 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 적용 전 | 제 1109 호&cr적용효과(*) | 적용 후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 94,872,683 | - | 94,872,683 |
| 기타불입자본 | 110,590,733 | - | 110,590,733 |
| 이익잉여금(결손금) | (103,171,813) | 151,559,944 | 48,388,131 |
| 기타자본구성요소 | 36,870,811 | (151,559,944) | (114,689,133) |
| 자본 합계 | 139,162,414 | - | 139,162,414 |
| (*) | 당사는 기준서 제1109호 도입시 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 이에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원(법인세효과 고려 후)이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. |
2) 최초적용일인 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | 차이 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 12,979,549 | 12,979,549 | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 34,091,442 | 34,091,442 | - |
| 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,105,784 | 4,105,784 | - |
| 단기금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,967,344 | 2,967,344 | - |
| 파생상품자산 | 당기손익인식 | 당기손익-공정가치 | 3,465 | 3,465 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 장기매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 561,121 | 561,121 | - |
| 장기대여금및수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,902,166 | 3,902,166 | - |
| 지분상품(*1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 72,720,556 | 72,720,556 | - |
| 조합원공제조합 출자금(*2) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,045,967 | 1,045,967 | - |
| 장기금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 16,160 | 16,160 | - |
| 유동금융부채 | |||||
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 16,311,586 | 16,311,586 | - |
| 미지급금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 5,875,662 | 5,875,662 | - |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 5,455,920 | 5,455,920 | - |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 6,014,623 | 6,014,623 | - |
| 파생상품부채 | 당기손익인식 | 당기손익-공정가치 | 1,547,003 | 1,547,003 | - |
| 미지급비용 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,625,593 | 1,625,593 | - |
| 미지급배당금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,039 | 7,039 | - |
| 금융리스부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 655,833 | 655,833 | - |
| 비유동금융부채 | |||||
| 금융리스부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,161,813 | 2,161,813 | - |
| (*1) | 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품에 대하여 기업회계기준서 제 1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 분류하였습니다. 이에 따라, 동 지분상품의 평가로 발생하는 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. |
| (*2) | 당사는 조합원공제조합 출자금을 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
&cr(3) 금융자산의 손상&cr당사는 기업회계기준서 제 1109호의 기대신용손실모형의 적용대상인 금융자산으로 매출채권, 미수금, 미청구공사 등을 보유하고 있으며, 동 채권들에 대해 전체 기간 기대신용손실에 따라 손실충당금을 추정하는 간편법을 적용합니다. 금액적으로 유의적인 채권인 매출채권은 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다. 한편, 기존의 기업회계기준서 제1039호에 따른 발생손실모형에서 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형으로 변경함에 따라, 2018년 기초에 최초 적용 누적효과는 발생하지 않았습니다.&cr&cr(4) 위험회피회계&cr당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 최초 적용 누적효과는 발생하지 않았습니다.&cr&cr
38. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 보고기간 종료일 이후 디비에프아이에스(주)로부터 (주)동부월드 주식을 취득할 수 있는 계약자 지위를 승계하여 관련 주식을 취득하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
&cr&cr
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디비아이엔씨의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 디비아이엔씨 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 디비아이엔씨의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디비아이엔씨의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 18일 |
내부회계관리제도.jpg 내부회계관리제도
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디비아이엔씨2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3
2
2
1
5
5
3
3
15
14
-
-
28
25
9
2
25
10
236
120
40
40
-
-
-
-
310
172
13
24
94
89
432
521
109
170
490
381
-
-
1,138
1,185
22
26
119
99
668
641
149
210
490
381
-
-
1,448
1,357
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 27일 ~ 29일&cr2018년 10월 22일 ~ 26일8유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립 등2018년 7월 23일 ~ 27일532반기검토2018년 12월 3일 ~ 7일532내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2019년 2월 7일 ~ 15일732재무제표에 대한 감사 (실증감사절차,&cr조회, 내부회계관리제도 검토 등)----2019년 1월 2일1서울 본사 회의실유가증권, 회원권, 미발행 어음ㆍ수표 용지 등OOO-22018년 12월 3일, 2019년 3월 13일해당사항 없음.--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 03일감사위원회 3인&cr업무수행이사 박인근서면협의2018년 회계감사 수행 계획&cr수주산업 핵심감사사항 선정 결과22019년 03월 13일감사위원회 3인&cr업무수행이사 박인근서면협의입증감사 진행 결과&cr수주산업 핵심감사사항 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl