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DB Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 디비아이엔씨 00260091 100000000000 20260331 1101110210859 000 890495 529708 641859 978 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 디비아이엔씨
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- 1 재무제표 재무상태표 ----------------------------------------- 7 포괄손익계산서 ------------------------------------- 9
자본변동표 ----------------------------------------- 10
현금흐름표 ----------------------------------------- 11 주석 ---------------------------------------------- 13
내부회계관리제도 감사의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ------------ 121
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ----------------- 124
참고자료
외부감사 실시내용 ----------------------------------- 127
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디비아이엔씨 | |
| 주주 및 이사회귀중 |
감사의견우리는 주식회사 디비아이엔씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2026년3월 18일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 계약수익 및 총예정원가 추정의 불확실성
회사는 시스템 구축용역 수익을 기간에 걸쳐 인식하는 경우에는 발생한 누적발생원가를 총예정원가로 나눈 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 공사수익금액은 누적 발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 동 진행률 산정을 위한 총예정원가에는 재료비, 외주비 등의 미래 예상치에 대한 경영진의 유의적인 추정이 반영되고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 23.(7)에서 설명한 바와 같이 회사의 당기말 총계약수익은 915백만원 감소하였고 총예정원가는 4,447백만원이 감소하였습니다. 이에 따라 당기 손익은 3,540백만원이 증가하였고 미래 손익에 미치는 영향은 8백만원 감소할 것으로 추정되고 있습니다. 이와 같이 우리는 시스템 구축용역의 총예정원가 추정치의 변동이 당기 손익과 미래 손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다고 판단하여 회사의 총예정원가 추정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
우리는 당기말 현재 회사의 총예정원가 추정의 불확실성과 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.- 총예정원가 추정과 관련된 회사의 업무절차 확인 및 이에 대한 내부통제의 이해와 평가- 기업회계기준서에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하는지 검토- 총예정원가 추정에 대한 정확성 및 기간귀속의 적정성 확인 ㆍ 계약금액 및 총예정원가의 유의적 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 파악 및 문서검사 ㆍ 소급적 검토를 통한 총계약원가의 적정성 확인 ㆍ 보고기간 말 이후 총예정원가의 변동상황과 그 원인을 파악하고, 보고기간 종료 일 현재 추정된 총예정원가의 합리성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정기 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2026년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 디비아이엔씨
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디비아이엔씨 대표이사 문덕식,강운식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23 |
| (전 화) | 02-2136-6000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제49(당)기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제48(전)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제49(당)기말 | 제48(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 272,766,259,204 | 283,503,570,604 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,33 | 63,055,253,404 | 71,247,278,386 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 6,7,29,33,35 | 145,375,909,148 | 106,252,376,119 | ||
| 3. 기타금융자산 | 6,8,19,29,31,34 | 4,762,905,963 | 78,577,305,644 | ||
| 4. 재고자산 | 9 | 19,174,008,490 | 11,472,955,518 | ||
| 5. 미청구공사 | 23,29 | 4,060,291,508 | 3,619,197,845 | ||
| 6. 기타유동자산 | 10 | 32,208,131,470 | 12,334,457,092 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 27 | 4,129,759,221 | - | ||
| II. 비유동자산 | 617,729,089,868 | 527,620,587,926 | |||
| 1. 매출채권및기타채권 | 7,29,31,35 | 1,367,153,673 | 1,080,157,353 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,31,34,35 | 78,660,000,000 | - | ||
| 3. 종속기업및관계기업투자자산 | 12,31 | 380,325,407,840 | 362,574,560,500 | ||
| 4. 기타금융자산 | 6,8,19,29,34 | 7,176,606,575 | 10,139,440,785 | ||
| 5. 사용권자산 | 19,29 | 9,256,937,078 | 5,564,261,331 | ||
| 6. 유형자산 | 13 | 93,788,610,598 | 84,392,530,126 | ||
| 7. 투자부동산 | 14 | 491,810,251 | 8,560,089,421 | ||
| 8. 무형자산 | 15 | 35,838,297,290 | 54,694,889,410 | ||
| 9. 순확정급여자산 | 20 | 2,823,868,135 | 614,659,000 | ||
| 10. 기타비유동자산 | 10 | 8,000,398,428 | - | ||
| 자 산 총 계 | 890,495,349,072 | 811,124,158,530 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 403,777,979,506 | 324,066,174,722 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,29,33,35 | 80,133,816,010 | 62,962,059,809 | ||
| 2. 단기차입금 | 17,33,35 | 220,393,166,956 | 218,020,058,665 | ||
| 3. 유동성장기부채 | 17,31,33,35 | 50,653,700,000 | 2,000,000,000 | ||
| 4. 기타금융부채 | 18,19,29,33,35 | 3,102,789,363 | 3,348,191,070 | ||
| 5. 초과청구공사 | 23,29 | 10,260,296,703 | 5,163,314,467 | ||
| 6. 기타유동부채 | 21,23,29 | 39,234,210,474 | 27,023,990,271 | ||
| 7. 당기법인세부채 | 27 | - | 5,548,560,440 | ||
| II. 비유동부채 | 125,929,594,588 | 141,842,876,034 | |||
| 1. 장기차입금 | 17,33,35 | 66,000,000,000 | 117,110,000,000 | ||
| 2. 기타금융부채 | 18,19,29,33,35 | 11,905,638,673 | 9,389,665,035 | ||
| 3. 기타비유동부채 | 21,29 | 23,874,205,649 | 2,065,701,055 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 27 | 24,149,750,266 | 13,277,509,944 | ||
| 부 채 총 계 | 529,707,574,094 | 465,909,050,756 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,22 | 100,586,966,500 | 100,586,966,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 1,22 | 113,154,910,050 | 113,154,910,050 | ||
| III. 이익잉여금 | 22 | 183,552,121,872 | 171,457,373,054 | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 22 | (36,506,223,444) | (39,984,141,830) | ||
| 자 본 총 계 | 360,787,774,978 | 345,215,107,774 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 890,495,349,072 | 811,124,158,530 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제49(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제48(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제49(당)기 | 제48(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,23,29 | 641,859,487,315 | 525,180,328,033 |
| II. 매출원가 | 23,24,29 | 544,312,159,625 | 464,993,757,634 |
| III. 매출총이익 | 97,547,327,690 | 60,186,570,399 | |
| IV. 판매비와관리비 | 24,29 | 56,660,641,795 | 47,991,874,505 |
| V. 영업이익 | 4 | 40,886,685,895 | 12,194,695,894 |
| VI. 기타영업외수익 | 19,25 | 4,822,380,698 | 7,084,974,190 |
| VII. 기타영업외비용 | 19,25 | 25,572,652,979 | 4,395,438,148 |
| VIII. 금융수익 | 19,26,29 | 17,705,637,397 | 23,027,852,275 |
| IX. 금융비용 | 19,26 | 18,988,203,403 | 19,599,165,250 |
| X. 관계기업투자이익 | 12 | - | 37,878,649,379 |
| XI. 관계기업투자손실 | 12 | 614,439,380 | - |
| XII. 법인세비용차감전순이익 | 4 | 18,239,408,228 | 56,191,568,340 |
| XIII. 법인세비용 | 27 | 6,756,853,056 | 8,136,934,257 |
| XIV. 당기순이익 | 11,482,555,172 | 48,054,634,083 | |
| XV. 기타포괄손익 | 4,090,112,032 | (98,155,095,818) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | 4,090,112,032 | (98,155,095,818) | |
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 11,22 | 3,477,918,386 | (98,361,547,655) |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 20,27 | 612,193,646 | 206,451,837 |
| XVI. 당기총포괄이익(손실) | 15,572,667,204 | (50,100,461,735) | |
| XVII. 주당손익 | 28 | ||
| 기본 및 희석 주당이익 | 60 | 252 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제49(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제48(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.1.1(전기초자본) | 100,586,966,500 | 141,726,573,399 | (28,571,663,349) | 113,154,910,050 | 123,196,287,134 | 81,334,191,410 | 418,272,355,094 |
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 48,054,634,083 | - | 48,054,634,083 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (98,361,547,655) | (98,361,547,655) |
| 3. 사업결합관련변동 | - | - | - | - | - | (22,956,785,585) | (22,956,785,585) |
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 206,451,837 | - | 206,451,837 |
| 2024.12.31(전기말자본) | 100,586,966,500 | 141,726,573,399 | (28,571,663,349) | 113,154,910,050 | 171,457,373,054 | (39,984,141,830) | 345,215,107,774 |
| 2025.1.1(당기초자본) | 100,586,966,500 | 141,726,573,399 | (28,571,663,349) | 113,154,910,050 | 171,457,373,054 | (39,984,141,830) | 345,215,107,774 |
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 11,482,555,172 | - | 11,482,555,172 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | 3,477,918,386 | 3,477,918,386 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 612,193,646 | - | 612,193,646 |
| 2025.12.31(당기말자본) | 100,586,966,500 | 141,726,573,399 | (28,571,663,349) | 113,154,910,050 | 183,552,121,872 | (36,506,223,444) | 360,787,774,978 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제49(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제48(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디비아이엔씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제49(당)기 | 제48(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 16,567,288,998 | 4,875,204,535 | ||
| 1. 영업에서 창출(사용)된 현금 | 26,266,663,594 | 3,184,883,846 | ||
| 가. 당기순이익 | 11,482,555,172 | 48,054,634,083 | ||
| 나. 가감 | 36,853,810,011 | (27,130,941,768) | ||
| 퇴직급여 | 4,994,393,268 | 4,016,395,368 | ||
| 장기종업원급여 | 346,672,994 | 197,799,962 | ||
| 사용권자산상각비 | 1,643,763,371 | 1,923,935,985 | ||
| 감가상각비 | 1,176,883,305 | 798,813,852 | ||
| 투자부동산상각비 | 4,815,408 | 39,131,640 | ||
| 무형자산상각비 | 487,701,184 | 921,009,018 | ||
| 대손상각비 | 237,437,055 | 218,644,615 | ||
| 사용권자산처분손실 | 98,403,107 | 18,843,904 | ||
| 유형자산처분손실 | 6,512,953 | - | ||
| 무형자산처분손실 | 1,000 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 19,829,000,000 | - | ||
| 사용권자산처분이익 | (21,198,305) | (611,628,937) | ||
| 유형자산처분이익 | (2,621,382) | (26,362) | ||
| 이자비용 | 14,304,403,906 | 14,534,100,223 | ||
| 관계기업투자자산처분이익 | - | (37,878,649,379) | ||
| 관계기업투자자산처분손실 | 614,439,380 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (90,570,149) | (47,210,590) | ||
| 외화환산손실 | 846,791,038 | 3,288,630,745 | ||
| 외화환산이익 | (2,031,726,699) | (2,521,303,108) | ||
| 파생상품평가손실 | 200,719,682 | 61,778,656 | ||
| 파생상품평가이익 | (160,858,928) | (2,554,409,118) | ||
| 법인세비용 | 6,756,853,056 | 8,136,934,257 | ||
| 배당금수익 | (10,202,973,090) | (15,197,414,140) | ||
| 이자수익 | (2,397,006,856) | (2,157,084,746) | ||
| 기타 | 211,974,713 | (319,233,613) | ||
| 다. 자산ㆍ부채의 증감 | (22,069,701,589) | (17,738,808,469) | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (39,761,057,402) | (13,482,708,441) | ||
| 미청구공사의 감소(증가) | (441,093,663) | 1,069,161,585 | ||
| 재고자산의 증가 | (7,701,052,972) | (9,988,349,153) | ||
| 기타금융자산의 감소 | 3,167,493,279 | 2,545,010,662 | ||
| 기타유동자산의 증가 | (27,874,072,806) | (4,612,334,906) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가 | 17,827,937,178 | 11,007,287,901 | ||
| 기타금융부채의 증가(감소) | 588,875,704 | (214,980,000) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 33,602,551,803 | (608,841,645) | ||
| 기타비유동부채의 감소 | (141,500,000) | (77,000,000) | ||
| 초과청구공사의 증가 | 5,096,982,236 | 1,297,118,082 | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (6,434,764,946) | (4,673,172,554) | ||
| 2. 배당금의 수취 | 10,202,973,090 | 15,197,414,140 | ||
| 3. 이자의 수취 | 2,876,891,706 | 779,697,184 | ||
| 4. 이자의 지급 | (13,115,456,766) | (13,346,809,704) | ||
| 5. 법인세의 환급 | (9,663,782,626) | (939,980,931) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (22,056,423,627) | (276,560,423,288) | ||
| 관계기업투자자산의 처분 | 3,842,556,020 | 49,194,796,460 | ||
| 유형자산의 처분 | 5,840,024 | 749,000 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | - | 18,412,366,814 | ||
| 보증금의 감소 | 198,851,400 | 2,757,360,000 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 73,002,000,000 | 200,000,000 | ||
| 기타금융자산의 증가 | - | (75,755,680,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (503,750,650) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (76,293,312,044) | (178,955,123,200) | ||
| 관계기업투자자산의 증가 | (17,750,847,340) | (360,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (2,520,206,323) | (90,718,638,979) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,460,110,064) | (556,842,173) | ||
| 보증금의 증가 | (1,081,195,300) | (275,660,560) | ||
| III. 재무활동현금흐름 | (2,617,360,862) | 152,551,483,510 | ||
| 단기차입금의 차입 | 104,015,795,017 | 151,650,573,421 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 117,927,740,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (101,020,058,665) | (113,356,660,887) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (2,000,000,000) | - | ||
| 금융리스부채의 상환 | (3,613,097,214) | (3,670,169,024) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 감소[I+II+III] | (8,106,495,491) | (119,133,735,243) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 71,247,278,386 | 190,111,215,481 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (85,529,491) | 269,798,148 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 63,055,253,404 | 71,247,278,386 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 49 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 48 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디비아이엔씨 |
1. 회사의 개요
주식회사 디비아이엔씨(이하"당사")는 1977년 설립되어 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 현재 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.
당사의 주요 사업부문은 IT부문, 상사부문, 브랜드부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다. IT부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수를 제공하는 사업이며, 상사부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 수출입하는 사업입니다. 브랜드부문은 CI 및 브랜드를 관리하고 사용수익을 수취하는 사업이며, 기타부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.
당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 요 주 주 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김남호 | 33,856,750 | 16.83% |
| 김준기 | 31,997,041 | 15.91% |
| 김주원 | 19,861,669 | 9.87% |
| 자기주식 | 10,143,400 | 5.04% |
| 기타 | 105,315,073 | 52.35% |
| 합 계 | 201,173,933 | 100.00% |
(*) 2026년 1월, 공정거래위원회로부터 삼동흥산(주) 등이 상호출자제한기업집단 DB의 소속회사로 편입의제되었음을 통보받았습니다. 이에 따라 특수관계자가 된 법인 중 삼동흥산(주)는 당사 주식 4,437,438주를, (주)빌텍은 2,991,878주를 각각 보유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(4) 수익인식
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.
1) IT사업부문
1-1) 재화의 판매
당사는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.
1-2) IT시스템 운영 용역의 제공
당사는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 당사가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
1-3) IT시스템 구축 용역의 제공
당사는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 당사는 개별 계약조건에 따라 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다.
2) 상사부문
당사는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급과는 별개의 운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
3) 브랜드 사업부문
브랜드수익은 관련된 약정에 따라 상표권 사용 약정 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.
당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가
연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
(7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 비품 | 6년 |
| 차량 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(내용연수 5~10년(계약가치는 잔존 계약기간), 잔존가치 영("0")에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
3) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(14) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(16) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.(주석 11참고)
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익 누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기 손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권에 대하여 실무적 간편법을 적용하고 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 내부 신용위험관리목적상채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다.
금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(18) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니 다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.
당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(즉 시간가치는 제외) 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(19) 종속기업, 관계기업 및 공동기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 손상검사- 영업권
경영진은 IT사업부문에 배분된 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 경영진이 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다.
위 사업에서 발생하는 원가의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 불안정한 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 측정
금융상품의 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영진의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(3) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(4) 유ㆍ무형자산의 측정
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(5) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.
(7) 총계약수익 및 총계약원가
총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.
(8) 사용권자산과 리스부채의 측정
기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.
- 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단
- 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정
- (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류
- 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단
- 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단
- 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정
기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.
- 리스기간의 산정
- 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정
- 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가
4. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 수익을 창출 하는 재화와 용역 |
|---|---|
| IT 부문 | 정보시스템 구축, 운영, 유지보수 |
| 상사 부문 | 합금철 및 유화 상품 판매 |
| 브랜드 부문 | 광고기획 및 브랜드 사용수익 |
| 기타 부문 | 교육 및 경영혁신 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT | 상사 | 브랜드 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 매출액 | 361,512,936 | 232,858,126 | 43,301,043 | 4,187,382 | 641,859,487 |
| 2. 영업이익 | 19,337,777 | 47,357 | 21,355,071 | 146,481 | 40,886,686 |
| 3. 법인세비용차감전순이익(손실) | (726,633) | (1,733,428) | 21,256,219 | (556,750) | 18,239,408 |
| 4. 자산 | 269,541,719 | 75,533,452 | 11,640,068 | 533,780,110 | 890,495,349 |
| 5. 부채 | 192,564,912 | 82,066,369 | 5,814,438 | 249,261,855 | 529,707,574 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT | 상사 | 브랜드 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 매출액 | 266,822,054 | 217,576,761 | 36,316,287 | 4,465,226 | 525,180,328 |
| 2. 영업이익(손실) | (558,660) | 1,188,563 | 11,254,453 | 310,340 | 12,194,696 |
| 3. 법인세비용차감전순이익 | 907,234 | 1,104,558 | 11,239,453 | 42,940,323 | 56,191,568 |
| 4. 자산 | 238,037,289 | 50,224,774 | 10,543,589 | 512,318,507 | 811,124,159 |
| 5. 부채 | 162,036,989 | 49,103,046 | 1,983,807 | 252,785,209 | 465,909,051 |
(*) 당기 중 보고부문의 구성이 변경되어, 전기 부문정보를 재작성하였습니다.
부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.
(3) 수익의 인식시점
당사의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT | 상사 | 브랜드 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 한 시점에 인식 | 62,364,865 | 229,122,155 | - | - | 291,487,020 |
| 용역매출 | 한 시점에 인식 | 2,652,413 | - | - | - | 2,652,413 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 296,495,658 | 3,735,971 | 43,301,043 | 4,187,382 | 347,720,054 | |
| 합 계 | 361,512,936 | 232,858,126 | 43,301,043 | 4,187,382 | 641,859,487 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT | 상사 | 브랜드 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 한 시점에 인식 | 78,653,437 | 214,676,000 | - | - | 293,329,437 |
| 용역매출 | 한 시점에 인식 | 3,648,564 | - | - | - | 3,648,564 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 184,520,053 | 2,900,761 | 36,316,287 | 4,465,226 | 228,202,327 | |
| 합 계 | 266,822,054 | 217,576,761 | 36,316,287 | 4,465,226 | 525,180,328 |
(4) 지역별 정보
당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 512,741,631 | 91,656,428 | 26,743,915 | 10,717,513 | 641,859,487 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 409,926,900 | 67,912,921 | 36,772,691 | 10,567,816 | 525,180,328 |
한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(5) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객 및 그 종속기업은 IT, 브랜드, 기타부문과 관련되어 있으며, 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| DB손해보험(주) 및 종속기업 | 131,752,038 | 20.53% | 63,761,269 | 12.14% |
5. 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 44,005 | 34,306 |
| 예금 및 적금 | 63,011,248 | 71,212,972 |
| 합 계 | 63,055,253 | 71,247,278 |
6. 사용제한 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산(유동): | ||||
| 정기예금 | 하나은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 현대에너지솔루션 근질권설정 |
| 정기예금 | 하나은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 시큐아이 근질권설정 |
| 기타금융자산(비유동): | ||||
| 당좌개설보증금 | 국민은행 외 | 13,500 | 15,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 2,013,500 | 2,015,500 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 소계 | 보증금 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 145,064,152 | 104,558 | 20,592 | 752,474 | 145,941,776 | 1,367,154 | 1,367,154 |
| 개별평가손실충당금 | (316,590) | - | - | - | (316,590) | - | - |
| 집합평가손실충당금 | (249,277) | - | - | - | (249,277) | - | - |
| 손실충당금 합계 | (565,867) | - | - | - | (565,867) | - | - |
| 순장부금액 | 144,498,285 | 104,558 | 20,592 | 752,474 | 145,375,909 | 1,367,154 | 1,367,154 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 소계 | 보증금 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 105,272,252 | 47,126 | 938,498 | 365,185 | 106,623,061 | 1,080,157 | 1,080,157 |
| 개별평가손실충당금 | (370,685) | - | - | - | (370,685) | - | - |
| 집합평가손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 합계 | (370,685) | - | - | - | (370,685) | - | - |
| 순장부금액 | 104,901,567 | 47,126 | 938,498 | 365,185 | 106,252,376 | 1,080,157 | 1,080,157 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
회사는 매출채권에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상징후가 발견되거나 회수가능성이 현저히 낮아진 매출채권에 대하여 개별평가 대상으로 분류하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이를 제외한 매출채권에 대하여는 충당금 설정률표를 사용하여 집합적으로 손실을 추정하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 발생 경과일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 13~15개월 | 15개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상률 | 0.02% | 0.44% | 2.33% | 5.89% | 12.28% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 131,522,238 | 7,884,821 | 4,348,794 | 829,001 | 150,700 | 12,008 | 144,747,562 |
| 전체기간 기대신용손실(*) | (34,135) | (34,344) | (101,427) | (48,853) | (18,510) | (12,008) | (249,277) |
| 순장부금액 | 131,488,103 | 7,850,477 | 4,247,367 | 780,148 | 132,190 | - | 144,498,285 |
(*) 상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합평가대상 | 개별평가대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 42,255 | 328,430 | 370,685 |
| 손상 | 249,277 | - | 898 | 250,175 |
| 환입 | - | - | (12,738) | (12,738) |
| 제각 | - | (42,255) | - | (42,255) |
| 기말잔액 | 249,277 | - | 316,590 | 565,867 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합평가대상 | 개별평가대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,729 | 42,255 | 120,215 | 164,199 |
| 손상 | - | - | 221,274 | 221,274 |
| 환입 | (1,729) | - | (900) | (2,629) |
| 제각 | - | - | (12,159) | (12,159) |
| 기말잔액 | - | 42,255 | 328,430 | 370,685 |
8. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,856,560 | - | 2,765,990 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 2,000,000 | 13,500 | 75,000,000 | 15,500 |
| 만기보유채권 | - | 1,793,918 | - | 1,770,896 |
| 금융리스채권 | 1,917,018 | 2,512,629 | 2,205,490 | 4,569,953 |
| 파생상품자산 | 845,888 | - | 1,371,816 | 1,017,102 |
| 합 계 | 4,762,906 | 7,176,607 | 78,577,306 | 10,139,441 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 저가법 평가액 | 평가손실충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 13,108,861 | 8,083,340 | 13,108,861 | 8,083,340 | - | - |
| 미착상품 | 5,512,835 | 3,117,537 | 5,512,835 | 3,117,537 | - | - |
| 미완성용역 | 552,312 | 272,079 | 552,312 | 272,079 | - | - |
| 합 계 | 19,174,008 | 11,472,956 | 19,174,008 | 11,472,956 | - | - |
10. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 29,960,005 | 8,000,398 | 10,944,562 | - |
| 선급비용 | 2,248,126 | - | 1,389,895 | - |
| 합 계 | 32,208,131 | 8,000,398 | 12,334,457 | - |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 78,660,000 | - |
| 시장성 없는 지분증권 | - | - |
| 합 계 | 78,660,000 | - |
(2) 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권 내역은 다음과 같으며, 전기말 내역은 없습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액(*) | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DB손해보험(주) | 600,000 | 0.86 | 76,293,312 | 78,660,000 | 78,660,000 | 2,366,688 |
(*) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)엠소닉 | 508 | 254 | - |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)DB메탈 | 13,818,530 | 80,340,742 | - |
| (주)엠소닉 | 508 | 254 | - |
| 합 계 | 80,340,996 | - |
(4) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (17,027,356) | 3,477,918 | (13,549,438) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 81,334,191 | (98,361,547) | (17,027,356) |
한편, 상기 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영된 후의 금액입니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자자산
(1) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업소재지 | 지분율(%) | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DB커뮤니케이션즈(주) (*1) | 대한민국 | 49.00 | 245,000 | - | - | - | 245,000 |
| 관계기업 | (주)DB하이텍 (*2) | 대한민국 | 20.13 | 360,779,561 | 12,476,343 | - | - | 373,255,904 |
| (주)DB기술투자 | 대한민국 | 49.00 | - | 4,914,504 | - | - | 4,914,504 | |
| (주)DB월드 (*3) | 대한민국 | - | - | - | 4,456,995 | (4,456,995) | - | |
| 씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호 | 대한민국 | 48.39 | 1,350,000 | 360,000 | - | - | 1,710,000 | |
| (주)수리엔 | 대한민국 | 21.56 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | |
| 합계 | 362,574,561 | 17,750,847 | 4,456,995 | (4,456,995) | 380,325,408 |
(*1) 소유지분율이 50%미만이나, 보유한 의결권(의결권 위임 포함)의 상대적 규모와 주주구성 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 전기 중 추가 지분 취득으로 의결권 지분율이 20%를 초과함에 따라, 전기에 보유하고 있던 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 취득일 시점의 공정가치로 평가 후 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다.(*3) (주)DB월드가 (주)DB메탈을 흡수합병 함에 따라 취득한 것으로 (주)DB하이텍의 종속기업에 해당하여 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 처분하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업소재지 | 지분율(%) | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DB에프아이에스(주) (*) | 대한민국 | - | 100,437,970 | - | (100,437,970) | - | - |
| DB커뮤니케이션즈(주) | 대한민국 | 49.00 | 245,000 | - | - | - | 245,000 | |
| 관계기업 | (주)DB하이텍 | 대한민국 | 20.25 | - | - | 360,779,561 | - | 360,779,561 |
| (주)DB월드 | 대한민국 | - | 11,316,147 | - | - | (11,316,147) | - | |
| 씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호 | 대한민국 | 48.39 | 990,000 | 360,000 | - | - | 1,350,000 | |
| (주)수리엔 | 대한민국 | 22.22 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | |
| 합계 | 113,189,117 | 360,000 | 260,341,591 | (11,316,147) | 362,574,561 |
(*) 전기 중 합병하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DB커뮤니케이션즈(주) | 6,823,673 | 4,728,517 | 2,095,156 | 3,525,412 | 556,741 | 554,817 |
| 관계기업 | (주)DB하이텍 | 2,992,581,748 | 748,586,291 | 2,243,995,457 | 1,397,233,307 | 252,582,441 | 249,543,744 |
| (주)DB기술투자 | 10,238,680 | 309,163 | 9,929,517 | 760,354 | (135,023) | (135,023) | |
| 씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호 | 2,989,201 | 100,750 | 2,888,451 | 66 | (603,332) | (8,026) | |
| (주)수리엔 | 2,644,615 | 1,844,241 | 800,374 | 6,192,022 | 239,565 | 239,565 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DB커뮤니케이션즈(주) | 5,079,130 | 3,538,792 | 1,540,338 | 3,928,752 | 933,482 | 983,218 |
| 관계기업 | (주)DB하이텍 | 2,396,851,169 | 396,162,364 | 2,000,688,805 | 1,131,167,710 | 229,385,888 | 237,816,813 |
| 씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호 | 2,391,726 | 24,793 | 2,366,933 | 688 | (213,529) | (213,529) | |
| (주)수리엔 | 359,415 | 118,271 | 241,144 | 598,093 | (488,143) | (488,143) |
(3) 당기말 시장성 있는 관계기업에 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 시장가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)DB하이텍 | 8,493,783 | 67.6 | 574,179,731 | 373,255,904 |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 84,265,398 | - | 84,265,398 |
| 건물 | 5,807,969 | (639,917) | 5,168,052 |
| 비품 | 9,266,392 | (4,911,232) | 4,355,160 |
| 차량 | 95,930 | (95,929) | 1 |
| 합 계 | 99,435,689 | (5,647,078) | 93,788,611 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 76,647,376 | - | 76,647,376 |
| 건물 | 5,343,660 | (353,211) | 4,990,449 |
| 비품 | 10,864,671 | (8,109,967) | 2,754,704 |
| 차량 | 95,930 | (95,929) | 1 |
| 합 계 | 92,951,637 | (8,559,107) | 84,392,530 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 76,647,376 | - | - | 7,618,022 | - | 84,265,398 |
| 건물 | 4,990,449 | - | - | 445,442 | (267,839) | 5,168,052 |
| 비품 | 2,754,704 | 2,520,206 | (10,706) | - | (909,044) | 4,355,160 |
| 차량 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 84,392,530 | 2,520,206 | (10,706) | 8,063,464 | (1,176,883) | 93,788,611 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 84,731,195 | - | (8,083,819) | - | 76,647,376 |
| 건물 | 209,971 | 260,615 | 5,177,201 | - | (515,402) | (141,936) | 4,990,449 |
| 비품 | 2,570,822 | 37,844 | 810,243 | (7,327) | - | (656,878) | 2,754,704 |
| 차량 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 2,780,794 | 298,459 | 90,718,639 | (7,327) | (8,599,221) | (798,814) | 84,392,530 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비(매출원가) | 354,452 | 295,353 |
| 감가상각비(판매비와관리비) | 822,431 | 503,461 |
| 합 계 | 1,176,883 | 798,814 |
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 465,797 | - | 465,797 |
| 건물 | 28,385 | (2,372) | 26,013 |
| 합 계 | 494,182 | (2,372) | 491,810 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,083,819 | - | 8,083,819 |
| 건물 | 492,694 | (16,424) | 476,270 |
| 합 계 | 8,576,513 | (16,424) | 8,560,089 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,083,819 | (7,618,022) | - | 465,797 |
| 건물 | 476,270 | (445,442) | (4,815) | 26,013 |
| 합 계 | 8,560,089 | (8,063,464) | (4,815) | 491,810 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 8,083,819 | - | 8,083,819 |
| 건물 | - | 515,402 | (39,132) | 476,270 |
| 합 계 | - | 8,599,221 | (39,132) | 8,560,089 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 42,365 |
| 운영비용 | (19,730) |
| 합 계 | 22,635 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 465,797 | 465,797 |
| 건물 | 26,013 | 28,385 |
| 합 계 | 491,810 | 494,182 |
투자부동산은 대상 부동산과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 의한 공정가치로 평가하고 이를 기초로 취득하였습니다. 당사는 대상 부동산의 취득일이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 재측정하지않았습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 손상누계액 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 51,549,861 | (19,829,000) | - | 31,720,861 |
| 개발비 | 3,679,352 | - | (3,290,772) | 388,580 |
| 산업재산권 | 761,037 | - | (349,463) | 411,574 |
| 소프트웨어 | 5,052,792 | - | (4,149,695) | 903,097 |
| 회원권 | 2,414,185 | - | - | 2,414,185 |
| 합 계 | 63,457,227 | (19,829,000) | (7,789,930) | 35,838,297 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 51,549,861 | - | 51,549,861 |
| 고객관계 | 15,900,000 | (15,900,000) | - |
| 개발비 | 3,516,500 | (3,224,272) | 292,228 |
| 산업재산권 | 672,299 | (273,471) | 398,828 |
| 소프트웨어 | 4,964,867 | (3,871,222) | 1,093,645 |
| 회원권 | 1,360,327 | - | 1,360,327 |
| 합 계 | 77,963,854 | (23,268,965) | 54,694,889 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 51,549,861 | - | - | (19,829,000) | - | 31,720,861 |
| 개발비 | 292,228 | 206,214 | - | - | (109,862) | 388,580 |
| 산업재산권 | 398,828 | 88,738 | - | - | (75,992) | 411,574 |
| 소프트웨어 | 1,093,645 | 111,300 | (1) | - | (301,847) | 903,097 |
| 회원권 | 1,360,327 | 1,053,858 | - | - | - | 2,414,185 |
| 합 계 | 54,694,889 | 1,460,110 | (1) | (19,829,000) | (487,701) | 35,838,297 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | 51,549,861 | - | - | 51,549,861 |
| 고객관계 | - | 530,000 | - | (530,000) | - |
| 개발비 | 237,116 | 52,200 | 65,551 | (62,639) | 292,228 |
| 산업재산권 | 413,936 | - | 52,010 | (67,118) | 398,828 |
| 소프트웨어 | 729,729 | 185,888 | 439,280 | (261,252) | 1,093,645 |
| 회원권 | 1,169,253 | 191,074 | - | - | 1,360,327 |
| 합 계 | 2,550,034 | 52,509,023 | 556,841 | (921,009) | 54,694,889 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산상각비(매출원가) | 234,426 | 206,571 |
| 무형자산상각비(판매비와관리비) | 253,275 | 714,438 |
| 합 계 | 487,701 | 921,009 |
(4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(5) 현금창출단위에 배분된 영업권
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금창출단위 | IT부문 |
| 영업권 장부금액 (천원) | 31,720,861 |
| 회수가능액 평가방법 | 사용가치 |
| 산정근거 | 경영진이 승인한 재무예산에 기초하고 현금창출단위의산업별 전망치에 근거한 현금흐름추정치 사용 |
| 추정대상기간 (년) | 5 |
| 매출성장률 | 26년 사업계획 적용 및 이후 추정기간 동안 EIU 명목 GDP 성장률(3.0~3.8%) 적용 |
| 세전할인율 (%) | 17.00 |
| 영구성장률 (%) | 0.00 |
| 세후 할인율 1% 상승 (백만원) | (8,793) |
| 세후 할인율 1% 하락 (백만원) | 10,238 |
| 세후 성장률 1% 상승 (백만원) | 6,417 |
16. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 63,994,029 | 51,515,514 |
| 미지급금 | 16,103,337 | 11,118,496 |
| 보증금 | 36,450 | 328,050 |
| 합 계 | 80,133,816 | 62,962,060 |
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 271,046,867 | 66,000,000 | 220,020,059 | 117,110,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 국민은행 외 | 4.02~4.86 | 81,653,700 | 88,850,000 |
| 주식담보대출 | 한국증권금융 (*1) | 4.01~4.64 | 60,000,000 | 85,000,000 |
| 우리은행 (*2) | 4.07 | 25,000,000 | 25,000,000 | |
| 수협은행 (*3) | 3.55~4.10 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 농협은행 (*4) | 3.33~3.81 | 35,000,000 | 10,000,000 | |
| 부동산담보대출 | 하나은행 | 3.82 | 68,000,000 | 70,000,000 |
| Usance | 국민은행 외 | 3.98~4.49 | 47,393,167 | 38,280,059 |
| 계 | 337,046,867 | 337,130,059 |
(*1) (주)DB하이텍 주식 2,953,783주를 담보로 제공하였으며, 담보비율이 담보유지비율에 미달하는 경우 차입금을 상환하거나 추가 담보를 설정하여야 합니다.(*2) (주)DB하이텍 주식 1,500,000주를 담보로 제공하였습니다.(*3) (주)DB하이텍 주식 1,000,000주를 담보로 제공하였으며, 담보비율이 담보유지비율에 미달하는 경우 차입금을 상환하거나 추가 담보를 설정하여야 합니다.(*4) (주)DB하이텍 주식 2,340,000주를 담보로 제공하였으며, 담보비율이 담보유지비율에 미달하는 경우 차입금 상환을 요구받을 수 있습니다.
18. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 470,343 | - | 526,020 | - |
| 금융리스부채 | 2,461,841 | 11,905,639 | 2,822,171 | 9,323,067 |
| 파생상품부채 | 170,605 | - | - | 66,598 |
| 합 계 | 3,102,789 | 11,905,639 | 3,348,191 | 9,389,665 |
19. 리스
(1) 금융리스채권
1) 당사는 건물 등을 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 연 도 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 2,160,939 | 2,584,081 |
| 1년초과 2년이내 | 1,863,248 | 2,241,877 |
| 2년초과 3년이내 | 776,778 | 1,883,022 |
| 3년초과 4년이내 | - | 796,552 |
| 리스료 계 | 4,800,965 | 7,505,532 |
| 무보증 잔존가치 | - | - |
| 리스 총투자 계 | 4,800,965 | 7,505,532 |
| 차감: 미실현이자수익 | (371,318) | (730,089) |
| 최소리스료의 현재가치 | 4,429,647 | 6,775,443 |
| 리스채권에 대한 손실충당금 | - | - |
| 리스 순투자 계 | 4,429,647 | 6,775,443 |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스채권 | 1,917,018 | 2,512,629 | 2,205,490 | 4,569,953 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 순 액 | 1,917,018 | 2,512,629 | 2,205,490 | 4,569,953 |
(2) 금융리스부채
1) 당사는 건물 및 차량 등을 금융리스로 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연 도 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 3,685,256 | 2,461,841 | 3,295,108 | 2,822,171 |
| 1년 초과 2년 이내 | 3,470,093 | 2,468,630 | 3,150,331 | 2,799,795 |
| 2년 초과 3년 이내 | 3,323,747 | 2,551,428 | 3,023,012 | 2,793,883 |
| 3년 초과 4년 이내 | 3,222,294 | 2,692,088 | 2,942,599 | 2,833,692 |
| 4년 초과 5년 이내 | 3,181,744 | 2,912,845 | 281,405 | 243,925 |
| 5년 초과 | 1,446,690 | 1,280,648 | 698,728 | 651,772 |
| 합 계 | 18,329,824 | 14,367,480 | 13,391,183 | 12,145,238 |
| 차감 : 현재가치 조정금액 | (3,962,344) | - | (1,245,945) | - |
| 합 계 | 14,367,480 | 14,367,480 | 12,145,238 | 12,145,238 |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스부채 | 2,461,841 | 11,905,639 | 2,822,171 | 9,323,067 |
(3) 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 조정 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 5,184,709 | 1,115,313 | (1,358,962) | 3,791,888 | 8,732,948 |
| 차량 | 379,552 | 437,121 | (284,801) | (7,883) | 523,989 |
| 합 계 | 5,564,261 | 1,552,434 | (1,643,763) | 3,784,005 | 9,256,937 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 조정 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 6,781,924 | - | (1,719,860) | 1,381,045 | (1,258,400) | 5,184,709 |
| 차량 | 426,817 | 155,265 | (204,076) | 1,546 | - | 379,552 |
| 합 계 | 7,208,741 | 155,265 | (1,923,936) | 1,382,591 | (1,258,400) | 5,564,261 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | (1,643,763) | (1,923,936) |
| 리스부채 이자비용 | (913,111) | (755,697) |
| 단기리스 관련 비용 | (174,167) | (278,732) |
| 소액자산리스 관련 비용 | (338,566) | (221,287) |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 415,000 | 563,474 |
| 사용권자산처분이익 | 21,198 | 611,629 |
| 사용권자산처분손실 | (98,403) | (18,844) |
| 합 계 | (2,731,812) | (2,023,393) |
(5) 당기 및 전기 중 현금유출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금유출액 | 4,125,830 | 4,170,187 |
20. 퇴직급여제도
(1) 퇴직급여제도 운영
당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하고 있습니다.
또한 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 회사는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하고, 기여금을 지급한 이후 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 36,377,811 | 34,536,326 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (39,201,679) | (35,150,985) |
| 순확정급여부채(자산) | (2,823,868) | (614,659) |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산의공정가치 | 순확정급여부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 34,536,326 | (35,150,985) | (614,659) |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 5,040,854 | - | 5,040,854 |
| 이자비용(이자수익) | 1,185,374 | (1,231,835) | (46,461) |
| 소 계 | 6,226,228 | (1,231,835) | 4,994,393 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (884,573) | 115,736 | (768,837) |
| 제도에서 지급한 금액 | (3,752,809) | 3,318,044 | (434,765) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (6,000,000) | (6,000,000) |
| 관계사 전출입액 | 252,639 | (252,639) | - |
| 기말금액 | 36,377,811 | (39,201,679) | (2,823,868) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산의공정가치 | 순확정급여부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 19,901,732 | (19,550,953) | 350,779 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 4,016,354 | - | 4,016,354 |
| 이자비용(이자수익) | 792,853 | (792,812) | 41 |
| 소 계 | 4,809,207 | (792,812) | 4,016,395 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (128,189) | (58,438) | (186,627) |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,268,274) | 2,095,101 | (173,173) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (4,500,000) | (4,500,000) |
| 관계사 전출입액 | 493,998 | (493,998) | - |
| 사업결합 | 11,727,852 | (11,849,885) | (122,033) |
| 기말금액 | 34,536,326 | (35,150,985) | (614,659) |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여(매출원가) | 4,064,319 | 2,986,984 |
| 퇴직급여(판매비와관리비) | 930,074 | 1,029,411 |
| 합 계 | 4,994,393 | 4,016,395 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 정기예금, 채권 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.01% | 3.72% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 5.00% |
(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,611,503) | 1,770,925 | (1,661,173) | 1,830,888 |
| 미래임금상승률 | 1,755,877 | (1,628,367) | 1,792,429 | (1,659,092) |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 25,656,324 | 21,603,332 | 16,200,795 | - |
| 미지급비용 | 5,538,910 | - | 4,871,118 | - |
| 예수금 | 7,827,976 | - | 5,952,077 | - |
| 손실충당부채 | 211,000 | - | - | - |
| 장기종업원부채 | - | 2,270,874 | - | 2,065,701 |
| 합 계 | 39,234,210 | 23,874,206 | 27,023,990 | 2,065,701 |
22. 자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 (단위: 주) | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 (단위: 원) | 500 | 500 |
| 발행한 보통주식의 수 (단위: 주) | 201,173,933 | 201,173,933 |
| 유통주식수(*) (단위: 주) | 191,030,533 | 191,030,533 |
| 보통주 자본금 (단위: 원) | 100,586,966,500 | 100,586,966,500 |
(*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 141,726,573 | 141,726,573 |
| 자기주식 | (28,571,663) | (28,571,663) |
| 합 계 | 113,154,910 | 113,154,910 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 7,078,021 | 7,078,021 |
| 이익준비금 (*) | 7,078,021 | 7,078,021 |
| 임의적립금 | 3,949,753 | 3,949,753 |
| 기업합리화적립금 | 2,549,753 | 2,549,753 |
| 사업확장적립금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 손해배상책임적립금 | 200,000 | 200,000 |
| 미처분이익잉여금 | 172,524,348 | 160,429,599 |
| 합 계 | 183,552,122 | 171,457,373 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없고 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.
(5) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (39,984,142) | 81,334,191 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 6,823,684 | (122,177,146) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 법인세 효과 | (3,345,765) | 23,815,599 |
| 사업결합관련변동 | - | (22,956,786) |
| 기말 | (36,506,223) | (39,984,142) |
(6) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기(처분예정일: 2026년 3월 31일) | 전 기(처분확정일: 2025년 3월 28일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 172,524,347,627 | 160,429,598,809 | ||
| 1. 전기이월 미처분이익잉여금 | 160,429,598,809 | 112,168,512,889 | ||
| 2. 당기순이익 | 11,482,555,172 | 48,054,634,083 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 612,193,646 | 206,451,837 | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| IV. 차기이월 미처분이익잉여금 | 172,524,347,627 | 160,429,598,809 |
23. 계약자산과 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관련 수행의무 | 내용 | 계정과목 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 기간에 걸쳐 수익을 인식하는시스템 구축용역 등 제공 | 누적수익 중 미청구금액 | 미청구공사 | 4,060,292 | 3,619,198 |
| 계약부채 | 기간에 걸쳐 수익을 인식하는시스템 구축용역 등 제공 | 누적수익을 초과하여 청구한 금액 | 초과청구공사 | 10,260,297 | 5,163,314 |
| 기간에 걸쳐 수익을 인식하는시스템 유지보수용역 등 제공 | 수행의무 완료 전 청구한 거래대가 | 선수금 | 2,974,980 | 1,825,109 | |
| 한 시점에 수익을 인식하는시스템 구축용역 등 제공 | 수행의무 완료 전 청구한 거래대가 | 선수금 | 1,847,866 | 2,576,164 | |
| 한 시점에 수익을 인식하는재화의 공급 | 수행의무 완료 전 청구한 거래대가 | 선수금 | 42,436,810 | 11,799,522 |
(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 | 5,146,093 | 2,864,525 |
| 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공 | 1,221,502 | 1,390,684 |
| 한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 | 733,063 | 2,962,029 |
| 한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급 | 3,768,289 | 6,884,669 |
| 합 계 | 10,868,947 | 14,101,907 |
(3) 당사가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 관련 부문 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| IT 사업부문 | 66,443,067 | 41,757,647 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적발생원가 | 50,643,658 | 24,064,836 |
| 가산 : 누적이익 | 7,255,950 | 3,807,793 |
| 누적공사수익 합계 | 57,899,608 | 27,872,629 |
| 차감 : 진행청구액 | (64,099,613) | (29,416,745) |
| 소 계 | (6,200,005) | (1,544,116) |
| 미청구공사 | 4,060,292 | 3,619,198 |
| 초과청구공사 | (10,260,297) | (5,163,314) |
| 소 계 | (6,200,005) | (1,544,116) |
(5) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 이전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A정보시스템 구축사업 | 2022.04.11 | 2028.04.30 | 41.37% | - | - | 7,616,048 | 132,191 |
| B정보시스템 구축사업 | 2025.05.26 | 2028.08.31 | 0.57% | 234,427 | - | - | - |
(6) 당기말 현재 진행중인 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.
(7) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 총계약수익의추정변동 | 총계약원가의추정변동 | 당기손익에미치는 영향 | 미래손익에미치는 영향 | 미청구공사(초과청구공사)변동 | 공사손실충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IT사업부문(*) | (915,258) | (4,447,409) | 3,540,300 | (8,149) | 3,540,300 | - |
(*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다.
(8) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 | 102,211,641 | 28,435,579 |
당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 2027년까지 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 수행의무의 최초 예상 존속기간이 1년 이내이거나 수행을 완료한 정도에 따라 고객에게 청구권이 있는 경우에는 나머지 수행의무에 대한 정보를 공시하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품의 판매 | 275,704,371 | - | 275,704,371 |
| 재료비 | 4,537,861 | - | 4,537,861 |
| 급여 | 66,888,352 | 24,966,144 | 91,854,496 |
| 퇴직급여 | 4,689,985 | 1,560,217 | 6,250,202 |
| 복리후생비 | 9,122,425 | 3,375,165 | 12,497,590 |
| 여비교통비 | 881,400 | 353,457 | 1,234,857 |
| 차량유지비 | 34,187 | 151,759 | 185,946 |
| 교육훈련비 | 2,336,244 | 381,262 | 2,717,506 |
| 통신비 | 1,663,478 | 215,219 | 1,878,697 |
| 임차료 | 2,439,056 | 721,823 | 3,160,879 |
| 수선비 | 65,493,471 | 1,058,371 | 66,551,842 |
| 지급수수료 | 101,771,943 | 3,231,155 | 105,003,098 |
| 사용권자산상각비 | 962,055 | 681,708 | 1,643,763 |
| 감가상각비 | 354,452 | 822,431 | 1,176,883 |
| 투자부동산상각비 | 4,815 | - | 4,815 |
| 무형자산상각비 | 234,426 | 253,275 | 487,701 |
| 대손상각비 | - | 237,437 | 237,437 |
| 보험료 | 868,635 | 607,273 | 1,475,908 |
| 회의비 | 1,524,696 | 903,303 | 2,427,999 |
| 업무추진비 | 832,428 | 1,606,389 | 2,438,817 |
| 세금과공과 | 110,050 | 882,020 | 992,070 |
| 소모품비 | 79,246 | 49,423 | 128,669 |
| 도서인쇄비 | 80,139 | 32,530 | 112,669 |
| 광고선전비 | - | 13,978,350 | 13,978,350 |
| 운반보관비 | 3,698,445 | 12,866 | 3,711,311 |
| 판매수수료 | - | 397,411 | 397,411 |
| 해외지사비용 | - | 181,654 | 181,654 |
| 합 계 | 544,312,160 | 56,660,642 | 600,972,802 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품의 판매 | 273,086,751 | - | 273,086,751 |
| 재료비 | 3,556,779 | - | 3,556,779 |
| 급여 | 40,874,307 | 18,999,024 | 59,873,331 |
| 퇴직급여 | 3,360,675 | 1,461,675 | 4,822,350 |
| 복리후생비 | 5,260,946 | 2,614,768 | 7,875,714 |
| 여비교통비 | 756,076 | 233,246 | 989,322 |
| 차량유지비 | 33,993 | 113,020 | 147,013 |
| 교육훈련비 | 1,825,001 | 263,205 | 2,088,206 |
| 통신비 | 1,540,024 | 196,808 | 1,736,832 |
| 임차료 | 2,493,180 | 724,556 | 3,217,736 |
| 수선비 | 59,127,101 | 481,596 | 59,608,697 |
| 지급수수료 | 67,529,566 | 2,529,707 | 70,059,273 |
| 사용권자산상각비 | 1,178,228 | 745,708 | 1,923,936 |
| 감가상각비 | 295,353 | 503,461 | 798,814 |
| 투자부동산상각비 | 39,132 | - | 39,132 |
| 무형자산상각비 | 206,571 | 714,438 | 921,009 |
| 대손상각비 | - | 218,645 | 218,645 |
| 보험료 | 437,637 | 958,088 | 1,395,725 |
| 회의비 | 1,288,956 | 656,780 | 1,945,736 |
| 업무추진비 | 897,804 | 1,051,253 | 1,949,057 |
| 세금과공과 | 127,115 | 786,169 | 913,284 |
| 소모품비 | 71,945 | 44,736 | 116,681 |
| 도서인쇄비 | 102,376 | 29,516 | 131,892 |
| 광고선전비 | - | 13,725,321 | 13,725,321 |
| 운반보관비 | 904,242 | 11,798 | 916,040 |
| 판매수수료 | - | 775,264 | 775,264 |
| 해외지사비용 | - | 153,093 | 153,093 |
| 합 계 | 464,993,758 | 47,991,875 | 512,985,633 |
25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 3,621,526 | 3,491,708 |
| 외화환산이익 | 797,428 | 2,250,348 |
| 사용권자산처분이익 | 21,198 | 611,629 |
| 유형자산처분이익 | 2,621 | 26 |
| 잡이익 | 379,608 | 731,263 |
| 합 계 | 4,822,381 | 7,084,974 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 3,971,047 | 2,755,189 |
| 외화환산손실 | 605,890 | 475,728 |
| 사용권자산처분손실 | 98,403 | 18,844 |
| 유형자산처분손실 | 6,513 | - |
| 무형자산처분손실 | 1 | - |
| 무형자산손상차손 | 19,829,000 | - |
| 영업외수수료 | 742,524 | 1,056,582 |
| 기부금 | 100,975 | 21,605 |
| 잡손실 | 218,300 | 67,490 |
| 합 계 | 25,572,653 | 4,395,438 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 순금융수익(비용)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | 17,705,637 | 23,027,852 |
| 금융비용 | (18,988,203) | (19,599,165) |
| 순금융수익(비용) | (1,282,566) | 3,428,687 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,397,007 | 2,157,085 |
| 배당금수익 | 10,202,973 | 15,197,414 |
| 외환차익 | 2,491,373 | 1,748,385 |
| 외화환산이익 | 1,234,299 | 270,955 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 90,570 | 47,211 |
| 파생상품평가이익 | 160,859 | 2,554,409 |
| 파생상품거래이익 | 1,128,556 | 1,052,393 |
| 합 계 | 17,705,637 | 23,027,852 |
(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장·단기금융상품 | 890,993 | 970,346 |
| 기타 | 1,506,014 | 1,186,739 |
| 합 계 | 2,397,007 | 2,157,085 |
(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 14,304,404 | 14,534,100 |
| 외환차손 | 2,831,617 | 2,157,375 |
| 외화환산손실 | 240,901 | 2,812,902 |
| 파생상품평가손실 | 200,719 | 61,779 |
| 파생상품거래손실 | 1,410,533 | 33,009 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 29 | - |
| 합 계 | 18,988,203 | 19,599,165 |
(5) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금이자 | 13,391,293 | 13,778,403 |
| 리스이자 | 913,111 | 755,697 |
| 합 계 | 14,304,404 | 14,534,100 |
(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,727,419 | 3,511,238 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,381,605 | 3,654,013 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,197,414 |
| 종속및관계기업투자자산 : | ||
| 종속기업투자자산 | - | 12,000,000 |
| 관계기업투자자산 | 10,201,353 | - |
| 소 계 | 14,310,377 | 22,362,665 |
| 금융부채 : | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 3,395,260 | 665,187 |
| 소 계 | 3,395,260 | 665,187 |
| 합 계 | 17,705,637 | 23,027,852 |
(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 592,078 | 262,631 |
| 소 계 | 592,078 | 262,631 |
| 금융부채 : | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 16,784,843 | 19,241,746 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,611,282 | 94,788 |
| 소 계 | 18,396,125 | 19,336,534 |
| 합 계 | 18,988,203 | 19,599,165 |
(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.
27. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 : | ||
| 당기 법인세부담액 | - | 3,652,249 |
| 법인세 환급액 | (598,442) | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (14,537) | - |
| 이연법인세비용 : | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 7,369,832 | 4,484,685 |
| 법인세비용 | 6,756,853 | 8,136,934 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 18,239,408 | 56,191,568 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,213,303 | 11,744,038 |
| 조정사항 : | ||
| 법인세 환급액 | (598,441) | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (14,537) | - |
| 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 | - | (1,349,118) |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,341,156) | (2,231,575) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 5,152,179 | 395,323 |
| 세율변동효과 | (671,778) | (454,900) |
| 기타 | 17,283 | 33,166 |
| 법인세비용 | 6,756,853 | 8,136,934 |
| 평균유효세율 | 37.0% | 14.5% |
(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세부채 : | |||||
| 투자주식 | 17,351,327 | - | 17,495,687 | 3,345,764 | 38,192,778 |
| 확정급여채무 | 89,495 | - | 75,768 | 156,644 | 321,907 |
| 유형자산(사용권자산) | 7,260 | - | (261,842) | - | (254,582) |
| 종업원급여 | (2,842,839) | - | (480,668) | - | (3,323,507) |
| 합병차익 | (1,409,350) | - | (66,871) | - | (1,476,221) |
| 기타 | 81,617 | - | (176,771) | - | (95,154) |
| 소 계 | 13,277,510 | - | 16,585,303 | 3,502,408 | 33,365,221 |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세부채 : | |||||
| 세무상결손금(*) | - | - | (9,215,471) | - | (9,215,471) |
| 소 계 | - | - | (9,215,471) | - | (9,215,471) |
| 합 계 | 13,277,510 | - | 7,369,832 | 3,502,408 | 24,149,750 |
(*) 미사용 결손금의 만료시기는 2035년입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세부채 : | |||||
| 투자주식 | 41,233,843 | - | (66,917) | (23,815,599) | 17,351,327 |
| 확정급여채무 | (9,958) | 25,505 | 93,773 | (19,825) | 89,495 |
| 유형자산(사용권자산) | 73,022 | - | (65,762) | - | 7,260 |
| 종업원급여 | (1,356,485) | (509,706) | (976,648) | - | (2,842,839) |
| 합병차익 | (1,275,334) | - | (134,016) | - | (1,409,350) |
| 기타 | (16,421) | 144,837 | (46,799) | - | 81,617 |
| 소 계 | 38,648,667 | (339,364) | (1,196,369) | (23,835,424) | 13,277,510 |
| 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세부채 : | |||||
| 세무상결손금 | (5,681,054) | - | 5,681,054 | - | - |
| 소 계 | (5,681,054) | - | 5,681,054 | - | - |
| 합 계 | 32,967,613 | (339,364) | 4,484,685 | (23,835,424) | 13,277,510 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 3,345,764 | (23,815,599) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 156,644 | (19,825) |
| 합 계 | 3,502,408 | (23,835,424) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세부채로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 당기말 | 전기말 | 제 외 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| DB에프아이에스(주) 합병 영업권 관련 가산할 일시적차이 | 31,720,861 | 51,549,861 | 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) |
28. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 (단위: 원) | 11,482,555,172 | 48,054,634,083 |
| 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) (*) | 191,030,533 | 191,030,533 |
| 기본주당이익 (단위: 원) | 60 | 252 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산출하였습니다.
(2) 희석주당손익
당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하지 않아, 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.
29. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | DB커뮤니케이션즈(주) |
| 관계기업 | (주)DB하이텍(*1), (주)DB글로벌칩(*2), (주)DB월드(*2), (주)코메랜드(*2), (주)DB기술투자,씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호, (주)수리엔 |
| 기타특수관계자(*3) | DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB증권(주), 삼동흥산(주)(*4) 등 |
(*1) 전기 중 지분 추가 취득으로 의결권 있는 주식의 지분율이 20%를 초과함에 따라, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다.(*2) (주)DB하이텍의 종속기업에 해당하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.(*4) 2026년 1월 공정거래위원회의 결정에 따라 삼동흥산(주)를 포함한 13개 사는 전기 이전부터 상호출자제한기업집단 DB의 소속회사로 편입된 것으로 의제되었으며, 이에 당기말 현재 특수관계자에 포함하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 매출 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| DB에프아이에스(주)(*1) | - | - | 1,980,293 | 1,005,784 | - | - |
| DB커뮤니케이션즈(주) | 6,600 | - | 13,904 | - | 677,198 | 114,315 |
| 관계기업: | ||||||
| (주)DB하이텍 | 18,140,461 | - | 16,130,639 | - | 31,245 | - |
| (주)DB글로벌칩 | 2,701,964 | - | 2,419,203 | - | - | - |
| (주)DB월드(*2) | 35,944,021 | 3,568 | 233,082 | - | 5,649,560 | 510,067 |
| (주)DB기술투자 | 373,500 | - | - | - | - | - |
| (주)코메랜드 | 9,027 | - | - | - | - | - |
| (주)수리엔 | 91,160 | - | 93,560 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| (주)DB메탈 | - | - | 15,941,478 | 13,174 | - | 3,311,363 |
| DB손해보험(주) | 106,623,071 | - | 52,057,392 | - | 5,057,868 | 4,316,031 |
| DB생명보험(주) | 24,029,158 | - | 10,567,187 | - | 10,354 | 16,399 |
| DB증권(주) | 23,285,023 | - | 10,121,997 | - | - | - |
| 삼동흥산(주)(*3) | 26,641 | - | - | - | 11,984,155 | - |
| 기타(*3) | 6,931,874 | - | 7,120,563 | - | 807,969 | 139,000 |
| 합 계 | 218,162,500 | 3,568 | 116,679,298 | 1,018,958 | 24,218,349 | 8,407,175 |
(*1) 전기 중 합병하였으며, 동 금액은 합병 전 거래금액입니다.(*2) 당기 중 (주)DB월드가 (주)DB메탈 및 (주)DB월드건설을 흡수합병하였습니다. 합병 전 (주)DB메탈의 거래금액은 매출 15,199,436천원 매입 3,046,176천원이고, (주)DB월드건설과의 거래금액은 매출 7,740,626천원입니다.(*3) 2026년 1월 공정거래위원회의 결정에 따라 삼동흥산(주)를 포함한 13개 사는 전기 이전부터 상호출자제한기업집단 DB의 소속회사로 편입된 것으로 의제되었으며, 이에 당기말 현재 당사의 특수관계자에 포함하였습니다. 전기 삼동흥산(주) 등과의 거래금액은 매출 405,226천원, 매입 88,986,834천원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 미청구공사 등 | 매출채권 등 | 미청구공사 등 | 매입채무 등 | 초과청구공사 등 | 매입채무 등 | 초과청구공사 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||||
| DB커뮤니케이션즈(주) | 1,621 | - | 2,635 | - | 4,754,057 | - | 1,041,244 | - |
| 관계기업: | ||||||||
| (주)DB하이텍 | 3,214,396 | 159,667 | 2,435,875 | - | - | 166,667 | - | - |
| (주)DB글로벌칩 | 298,958 | - | 312,719 | - | - | 166,667 | - | - |
| (주)DB월드(*1) | 16,221,604 | 338,592 | 33,053 | 85,659 | 2,128,062 | 1,197,296 | 53,763 | - |
| (주)DB기술투자 | 231,000 | - | - | - | - | 167,500 | - | - |
| (주)수리엔 | 4,048 | - | 39,688 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||||
| (주)DB메탈 | - | - | 892,834 | - | - | - | - | 7,954 |
| DB손해보험(주) | 23,421,531 | 458,352 | 18,391,778 | 129,272 | 8,503 | 1,933,874 | 686 | 425,789 |
| DB생명보험(주) | 2,682,375 | 237,168 | 2,186,316 | - | - | 3,547,926 | - | 55,426 |
| DB증권(주) | 2,166,517 | - | 2,664,451 | - | - | 54,027 | - | 220,367 |
| 삼동흥산(주)(*2) | 787 | - | - | - | 1,189,076 | - | - | - |
| 기타(*2) | 887,675 | 12,593 | 302,608 | 524,424 | 27,888 | 534,793 | - | 326,226 |
| 합 계 | 49,130,512 | 1,206,372 | 27,261,957 | 739,355 | 8,107,586 | 7,768,750 | 1,095,693 | 1,035,762 |
(*1) 당기 중 (주)DB월드가 (주)DB메탈 및 (주)DB월드건설을 흡수합병하였습니다.(*2) 2026년 1월 공정거래위원회의 결정에 따라 삼동흥산(주)를 포함한 13개 사는 전기 이전부터 상호출자제한기업집단 DB의 소속회사로 편입된 것으로 의제되었으며, 이에 당기말 현재 당사의 특수관계자에 포함하였습니다. 전기말 삼동흥산(주) 등과의 거래잔액은 채권 9,512천원, 채무 1,373,323천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 230 |
| 대손상각비(환입) | 12,755 | (230) |
| 기말잔액 | 12,755 | - |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||
| DB에프아이에스(주) (*) | 배당금 수령 | - | 12,000,000 |
| 관계기업: | |||
| (주)DB하이텍 | 배당금 수령 | 10,201,353 | 3,197,414 |
| 씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호 | 출자금 납입 | 360,000 | 360,000 |
(*) 전기 중 합병하였으며, 동 금액은 합병 전 거래금액입니다.
(6) 전기 중 DB생명보험(주)로부터 (주)DB하이텍 주식 80,000주를 3,490,440천원에 취득하였습니다.
(7) 당사는 (주)DB하이텍에 (주)DB월드 주식을 전기 5,485,287주, 당기 500,786주 매도하였습니다.
(8) 당사는 경영효율성을 제고하기 위하여, 전기 중 종속기업인 DB에프아이에스(주)를 합병하였습니다.
(9) 당사는 전기 이전 (주)DB글로벌칩과 DB커뮤니케이션즈(주) 주식에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 통해 DB커뮤니케이션즈(주)의 대표이사 및 이사 전원을 지명할 권한을 보유하며, (주)DB글로벌칩 보유주식 전체에 대한 주주총회에서 의결권을 위임받았습니다.
(10) 당사는 당기 중 (주)DB하이텍으로부터 DB기술투자(주) 주식 1,029,000주를 4,914,504천원에 취득하였습니다.
(11) 당기 중 (주)DB월드건설은 (주)코메랜드 주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 (주)코메랜드는 당사 주식 706,000주를 보유하고 있습니다.
(12) 당사는 'DB'상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 브랜드 사용수익을 인식하고 있습니다.
(13) 당사는 특수관계자와 투자부동산에 대한 임대차계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 토지 | 465,797 |
| 건물 | 26,013 |
| 합 계 | 491,810 |
(*) 2026년 1월 공정거래위원회의 결정에 따라 삼동흥산(주)를 포함한 13개 사는 전기 이전부터 상호출자제한기업집단 DB의 소속회사로 편입된 것으로 의제되었으며, 이에 당기말 현재 당사의 특수관계자에 포함하였습니다. 전기말 삼동흥산(주) 등에 임대한 투자부동산 잔액은 토지 8,083,819천원, 건물 476,270천원입니다.
(14) 당사는 특수관계자와 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 8,594,154 | 5,184,709 |
| 리스채권 | 64,941 | 145,301 |
| 리스부채 | 13,709,466 | 11,752,194 |
(15) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,028,499 | 2,515,648 |
| 장기종업원급여 | 1,516 | - |
| 퇴직급여 | 62,736 | 59,146 |
| 합 계 | 2,092,751 | 2,574,794 |
30. 우발채무 및 약정사항
(1) 공급자금융약정 부채
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
당기말 현재 연장지급기한을 제공하는 약정은 다음과 같으며, 조기에 지급하여야 하는 약정은 없습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국민은행 | 우리은행 | 씨티은행 | 농협은행 | 하나은행 | 수협은행 | 아이엠뱅크 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 약정기간 | 2019.04.24~2026.04.22 | 2019.05.30~2026.05.22 | 2024.09.29~2026.09.30 | 2021.06.03~2026.06.03 | 2021.07.09~2026.07.09 | 2024.05.24~2026.05.24 | 2025.09.24~2026.09.24 | |
| 약정금액 | 8,000,000 | 5,000,000 | 19,000,000 | 8,000,000 | 15,000,000 | 3,000,000 | 4,000,000 | 62,000,000 |
| 공급자금융약정 부채 | USD 4,227,598 | USD 1,221,299 | USD 12,309,600 | USD 2,948,997 | USD 8,792,773 | - | USD 3,528,631 | USD 33,028,899 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을지급한 공급자금융약정 부채 | USD 4,227,598 | USD 1,221,299 | USD 12,309,600 | USD 2,948,997 | USD 8,792,773 | - | USD 3,528,631 | USD 33,028,899 |
회사가 체결한 공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이외 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
| 지급기한 범위 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공급자금융약정부채 | 송장발행일 후 1일~120일 | 송장발행일 후 1일~120일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 | 송장발행일 후 1일~60일 | 송장발행일 후 1일~60일 |
공급자금융약정부채는 재무상태표의 단기차입금에 포함되어 있습니다.
공급자금융약정부채에 영향을 미치는 비현금 변동은 환율차이가 있으며, 영향을 미치는 금액은 622,628천원입니다.
(2) 주요 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 43,000,000 | 43,000,000 |
| 포괄외화지급보증(*1) | 국민은행 | USD 8,000,000 | USD 6,667,421 |
| 기업운전일반자금대출 | 우리은행 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 기타원화지급보증 | 우리은행 | 7,604,167 | 7,604,167 |
| 수입연지급(*1)(*2) | 우리은행 | USD 5,000,000 | USD 4,432,118 |
| 무역금융(*2) | 우리은행 | 2,900,000 | 2,024,844 |
| 회전한도 외화대출(*3) | 씨티은행 | USD 13,000,000 | USD 13,000,000 |
| 외환지급보증 | 씨티은행 | USD 1,996,500 | USD 1,996,500 |
| 외국환거래(*1) | 씨티은행 | USD 19,000,000 | USD 16,614,382 |
| 일반자금대출 | 농협은행 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 외환여신한도(*1) | 농협은행 | USD 8,000,000 | USD 6,795,197 |
| 장외파생상품거래 손실한도 | 농협은행 | USD 200,000 | - |
| 수입신용장발행(*1) | 하나은행 | USD 15,000,000 | USD 13,194,544 |
| 기업당좌대출 | 하나은행 | 2,000,000 | - |
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업시설일반분할상환대출 | 하나은행 | 70,000,000 | 68,000,000 |
| 파생상품보증금면제 | 하나은행 | USD 4,800,000 | USD 965,803 |
| 기타외화지급보증 | 하나은행 | USD 3,925,637 | USD 3,925,637 |
| 기타원화지급보증 | 하나은행 | 11,200,000 | 11,177,592 |
| 기타외화지급보증 | 하나은행 | USD 8,000,000 | USD 5,846,397 |
| 기타원화지급보증 | 하나은행 | 3,000,000 | 620,113 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 수입신용장개설(*1) | 수협은행 | USD 3,000,000 | USD 2,288,600 |
| 기업시설일반자금대출 | 수협은행 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 외환한도거래(*1) | 아이엠뱅크 | USD 4,000,000 | USD 3,955,613 |
| 주식담보대출 | 한국증권금융 | 60,000,000 | 60,000,000 |
(*1) 유산스 차입금 상환을 담보하기 위하여, 관련 수입상품을 담보로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.(*2) 100억 한도 내에서 무역금융 및 수입연지급 한도액을 변경할 수 있습니다.(*3) 채무의 상환자력 유지를 위하여 부채비율 150% 미만, EBITDA 마진율 7% 이상을 유지하여야 합니다.
(3) 계류 중인 소송사건
당사는 사용자배상책임에 따른 손해배상청구소송(소가 1,198백만원) 및 약정금 청구소송(소가 400백만원) 중에 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(4) 브랜드 약정사항
당사는 'DB 상표'를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.
(5) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약
당사는 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를제공하여야 할 의무가 있습니다.
(6) 주주간계약
당사는 전기 이전 (주)DB글로벌칩과 DB커뮤니케이션즈(주) 주식에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 통해 DB커뮤니케이션즈(주)의 대표이사 및 이사 전원을 지명할 권한을 보유하며, (주)DB글로벌칩 보유주식 전체에 대한 주주총회에서 의결권을 위임받았습니다.
31. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)
당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 | 입찰보증 등 | 당기손익-공정가치측정금융자산: 소프트웨어공제조합 3,391좌 | 2,717,310 | 2,717,310 |
| 기계설비건설공제조합 | 입찰보증 등 | 당기손익-공정가치측정금융자산: 기계설비건설공제조합 54좌 | 59,563 | 59,563 |
| 정보통신공제조합 | 입찰보증 등 | 당기손익-공정가치측정금융자산: 정보통신공제조합 170좌 | 78,187 | 78,187 |
| 현대에너지솔루션 | 계약보증 | 정기예금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 시큐아이 | 계약보증 | 정기예금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 한국증권금융 | 단기차입금 | 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 2,953,783주 | 129,802,815 | 78,000,000 |
| 우리은행 | 단기차입금 | 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 1,500,000주 | 65,916,901 | 30,000,000 |
| 수협은행 | 단기차입금 | 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 1,000,000주 | 43,944,601 | 24,000,000 |
| 농협은행 | 단기차입금 | 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 2,340,000주 | 102,830,366 | 42,000,000 |
| 하나은행 | 장기차입금 | 토지 및 건물 | 89,464,431 | 84,000,000 |
32. 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 1,425,150 | 거래처에 대한 계약이행보증 |
| 소프트웨어공제조합 | 34,541,056 | 입찰보증 |
| 114,723,890 | 계약/하자보증 | |
| 26,218,132 | 선급금/기타보증 | |
| 씨티은행 | USD 1,996,500 | 계약이행보증 |
| 우리은행 | 1,560,450 | 계약이행보증 |
| 6,043,717 | 선수금환급보증 | |
| 하나은행 | USD 3,925,637 | 계약이행보증 |
| 11,200,000 | 계약이행보증 | |
| 3,000,000 | 계약이행보증 | |
| USD 8,000,000 | 계약이행보증 |
33. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 337,046,867 | 337,130,059 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (63,055,253) | (71,247,278) |
| 순차입금 | 273,991,614 | 265,882,781 |
| 자본총계 | 360,787,775 | 345,215,108 |
| 자기자본순차입금비율 | 75.94% | 77.02% |
(2) 금융위험관리
1) 금융위험요소
당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
2) 위험회피활동
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.
가. 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 1USD, 1EUR, 1CNY) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 35,959,347 | 67,101,550 | 30,877,889 | 49,026,699 |
| EUR | 7,663,506 | - | 1,878,543 | - |
| CNY | 905,607 | - | 15,940,633 | - |
당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익(법인세효과 차감후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (3,436,349) | 3,436,349 | (2,110,289) | 2,110,289 |
| EUR | 993,435 | (993,435) | 227,158 | (227,158) |
| CNY | 14,260 | (14,260) | 253,782 | (253,782) |
| 합 계 | (2,428,654) | 2,428,654 | (1,629,349) | 1,629,349 |
나. 이자율위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
다. 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
라. 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 80,133,816 | - | - | 80,133,816 |
| 차입금및사채 | 277,600,050 | 66,829,105 | - | 344,429,155 |
| 기타금융부채 | 640,948 | - | - | 640,948 |
| 금융리스부채 | 3,685,256 | 3,470,093 | 11,174,475 | 18,329,824 |
| 합 계 | 362,060,070 | 70,299,198 | 11,174,475 | 443,533,743 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 62,962,060 | - | - | 62,962,060 |
| 차입금및사채 | 230,351,872 | 55,662,128 | 67,045,440 | 353,059,440 |
| 기타금융부채 | 526,020 | 66,598 | - | 592,618 |
| 금융리스부채 | 3,295,108 | 3,150,331 | 6,945,744 | 13,391,183 |
| 합 계 | 297,135,060 | 58,879,057 | 73,991,184 | 430,005,301 |
만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.
34. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 조합원공제조합 출자금 | 2,855,060 | - | - | 2,855,060 | 2,855,060 |
| 파생상품자산 | 845,888 | - | 845,888 | - | 845,888 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 투자지분증권 | 78,660,000 | 78,660,000 | - | - | 78,660,000 |
| 합 계 | 82,360,948 | 78,660,000 | 845,888 | 2,855,060 | 82,360,948 |
| <금융부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 170,605 | - | 170,605 | - | 170,605 |
| 합 계 | 170,605 | - | 170,605 | - | 170,605 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 조합원공제조합 출자금 | 2,764,490 | - | - | 2,764,490 | 2,764,490 |
| 파생상품자산 | 2,388,918 | - | 2,388,918 | - | 2,388,918 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 투자지분증권 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,153,408 | - | 2,388,918 | 2,764,490 | 5,153,408 |
| <금융부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 66,598 | - | 66,598 | - | 66,598 |
| 합 계 | 66,598 | - | 66,598 | - | 66,598 |
(2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 통화선물 등으로, 시장에서 공시된 환율 및 이자율에 기초하여 공정가치를 평가하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 조합원공제조합 출자금이며, 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 소프트웨어공제조합 | 2,717,310 | 각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용 |
| 기계설비건설공제조합 | 59,563 | ||
| 정보통신공제조합 | 78,187 | ||
| 합 계 | 2,855,060 |
(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 한국정보산업협동조합 | 1,500 | 1,500 |
(*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
35. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 | 매출채권의 증가 | (40,302,067) | (13,491,658) |
| 미수금의 감소 | 541,009 | 8,950 | |
| 합 계 | (39,761,058) | (13,482,708) | |
| 매입채무 및 기타채무 | 매입채무의 증가 | 13,137,964 | 11,525,011 |
| 미지급금의 증가(감소) | 4,981,573 | (417,373) | |
| 보증금의 감소 | (291,600) | (100,350) | |
| 합 계 | 17,827,937 | 11,007,288 |
(2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 및 금융리스채권의 변동 | 158,556 | (1,258,400) |
| 사용권자산 및 금융리스부채의 변동 | 4,922,229 | 1,671,693 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 | 3,477,918 | (122,177,147) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자자산 대체 | 4,456,995 | 360,779,561 |
| 종속기업투자자산의 순자산 대체 | - | 82,025,603 |
| 차입금 유동성 대체 | 51,110,000 | 2,000,000 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 8,063,464 | (8,599,221) |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타(*) | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | 사용권자산 변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 218,020,059 | 2,995,736 | - | - | (622,628) | 220,393,167 |
| 유동성사채 | 2,000,000 | (2,000,000) | 51,110,000 | - | (456,300) | 50,653,700 |
| 장기차입금 | 117,110,000 | - | (51,110,000) | - | - | 66,000,000 |
| 금융리스부채 | 12,145,238 | (3,613,097) | - | 4,922,229 | 913,110 | 14,367,480 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 349,275,297 | (2,617,361) | - | 4,922,229 | (165,818) | 351,414,347 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타(*) | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | 사용권자산 변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 178,096,661 | 38,293,913 | - | - | 1,629,485 | 218,020,059 |
| 유동성사채 | - | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 장기차입금 | - | 117,927,740 | (2,000,000) | - | 1,182,260 | 117,110,000 |
| 금융리스부채 | 13,388,017 | (3,670,169) | - | 1,671,693 | 755,697 | 12,145,238 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 191,484,678 | 152,551,484 | - | 1,671,693 | 3,567,442 | 349,275,297 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
36. 동일지배 하의 사업결합
(1) DB에프아이에스(주) 합병 개요
회사는 2024년 11월 1일을 기준으로 종속기업인 DB에프아이에스(주)를 합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였습니다. 본 합병은 100% 자회사인 DB에프아이에스(주)에 대한 흡수합병으로, 합병비율은 1:0 무증자 합병에 해당하여 신주를 발행하지 않으며 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | (주)DB아이엔씨 | DB에프아이에스(주) |
| 주요사업 | IT 서비스 제공, 합금철 및 유화상품 판매, 브랜드 사용수익 등 | DB금융계열사 SLA |
(2) 합병에 대한 회계처리
합병으로 취득한 DB에프아이에스(주)의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와인수한 순자산 장부금액과의 차이 22,957백만원은 자본으로 반영하였습니다.
합병으로 인수된 DB에프아이에스(주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 기존 보유지분의 장부금액 | 100,437,970 |
| 이전대가 합계 | 100,437,970 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 18,412,367 |
| 매출채권 및 기타채권 | 11,133,266 |
| 기타유동자산 | 50,642 |
| 비유동 매출채권 및 기타채권 | 500,000 |
| 기타금융자산 | 372,775 |
| 유형자산 | 298,459 |
| 무형자산 | 52,509,023 |
| 확정급여자산 | 122,033 |
| 이연법인세자산 | 339,365 |
| 매입채무 및 기타채무 | (735,563) |
| 기타유동부채 | (2,593,415) |
| 미지급법인세 | (2,135,599) |
| 장기종업원급여충당부채 | (792,168) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 77,481,185 |
| 투자차액(자본) | 22,956,785 |
37. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
38. 보고기간 후 사건
2026년 1월, 공정거래위원회로부터 삼동흥산(주) 등이 상호출자제한기업집단 DB의 소속회사로 편입의제되었음을 통보받았습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 디비아이엔씨 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디비아이엔씨의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 디비아이엔씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 디비아이엔씨(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정기입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2026년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(1).jpg 주식회사 디비아이엔씨_내부회계관리제도 운영실태 보고서 (2).jpg 주식회사 디비아이엔씨_내부회계관리제도 운영실태보고서(붙임1) (3).jpg 주식회사 디비아이엔씨_내부회계관리제도 운영실태보고서(붙임2)
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디비아이엔씨2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144--11--882637100130790510------91667740572302431,9482,070--9682--2,3142,45266943303732,7382,580--9682--3,2303,129
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.4.22 ~ 2025.4.254전반감사계획2025.4.22 ~ 4.2545-감사위험 평가 및 감사계획,조기입증감사 등2025.7.21 ~ 7.2555-재무제표에 대한 검토, 감사위험 평가 및 감사계획,조기입증감사 등2025.8.6 ~ 8.836-내부회계관리제도 설계평가 등2025.10.27 ~ 10.31,55-재무제표에 대한 검토, 조기입증감사 등2025.12.8 ~ 12.1255-감사위험 평가 및 감사계획,조기입증감사 등2025.12.18 ~ 12.19251내부회계관리제도 운영평가 등2026.1.29 ~ 1.30251내부회계관리제도 운영평가 등2026.2.11 ~ 2.132026.2.19 ~ 2.20551기말 재무제표에 대한 입증감사절차 등2026.1.21평택창고재고자산2026.1.21삼성동 본사보유현금, 유가증권, 회원권OOO-22025.12.16, 2026.3.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 16일감사위원회 3인업무수행이사서면회의2025년 회계감사 수행 계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항의 예비 선정 및 논의,내부회계관리제도 감사 진행경과 및 계획, 감사인의 독립성, 최근 감독당국 동향 등22026년 03월 16일감사위원회 3인업무수행이사대면회의2025년 회계감사 결과 보고, 핵심감사사항 감사 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|