DATA IMAGE — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 29, 2013

股票代碼： 3168

眾福科技股份有限公司 及其子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年上半年度

地址：新北市汐止區新台五路一段九十六號二樓
電話：（○二）二六九六二八○八

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大之承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司業務關係及重要交 易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～7 8 9～10 11～12 12～17 17 17～28 29 30 30 - - - 30～31 30～31 31 31 31～32 32 32～41	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十七 十八 十九 二十 - - - 二一 二一 二一 二一 二二 二三 二四

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會計師核閱報告

眾福科技股份有限公司 公鑒：

  眾福科技股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日
之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合
併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。
上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱
結果出具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註八所述，眾福科技股份有限公司及其子公司民國一 ○一年及一○○年六月三十日採權益法之長期股權投資餘額中分別計新台幣 37,032 仟元及 33,101 仟元，及其上半年度認列之投資收益分別計新台幣 6,881 仟元及 4,798 仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列 與揭露；另合併財務報表附註二一附註揭露事項所述轉投資事業相關資訊及 合併財務報表附註二四事先揭露採用國際財務報導準則相關事項，其與前述 被投資公司有關之資訊亦未經會計師核閱。

  依本會計師核閱結果，除上段所述採權益法之長期股權投資及其有關投
資收益暨轉投資事業之相關資訊，係依據未經會計師核閱之財務報表認列，
倘該等財務報表經會計師核閱而有所調整時，對眾福科技股份有限公司及其
子公司民國一○一年及一○○年上半年度合併財務報表之可能影響外，並未
發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編
製準則及一般公認會計原則而頇作修正之情事。

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行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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眾福科技股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1310 1120 1140 1150 1160 1210 1260 1286 1291 1298 11XX 1421 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1720 1740 1750 1782 17XX 1820 1830 1860 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註二及五） 應收票據（附註二及三） 應收帳款－淨額（附註二、三及六） 應收關係人款項（附註二、三及十八） 其他應收款（附註二、三及十四) 存貨（附註二及七） 預付款項 遞延所得稅資產－流動（附註二及十四） 受限制資產（附註十九） 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權投資（附註二及八） 固定資產（附註二、九及十九） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二及十九） 專 利 權 著 作 權 電腦軟體成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 存出保證金（附註十九及二十） 遞延費用（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及十 四） 預付退休金（附註二及十二） 其他資產合計 資 產 總 計	一 ○ 一 年 六 月	一 ○ 一 年 六 月	三 十 日 ％ 7 - - 13 1 - 22 1 1 4 - 49 3 2 32 26 2 62 18 44 1 45 - - - 1 1 - - 2 - 2 100	一 ○ ○ 年 六 月	一 ○ ○ 年 六 月	三 十 日 ％ 10 - - 17 1 1 18 1 1 2 - 51 2 2 29 24 2 57 14 43 1 44 - - - 1 1 - 1 1 - 2 100	代 碼 2100 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2224 2260 2272 2280 21XX 2420 2XXX 3110 3210 3310 3350 33XX 3420 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十及十九） 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動 （附註二及五） 應付票據 應付帳款 應付關係人款項（附註十八） 應付所得稅（附註二及十四） 應付費用 應付設備款 預收款項 一年內到期之長期借款（附註十一及十 九） 其他流動負債（附註二及十八） 流動負債合計 長期負債（附註十一及十九） 長期借款 負債合計 股東權益 股本－每股面額10元；額定：120,000仟 股；發行：63,217仟股 資本公積－發行股票溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	一 ○ 一 年 六 月	一 ○ 一 年 六 月	三 十 日 ％ 30 - 1 20 1 - 2 - 1 6 - 61 1 62 41 2 - ( 7) ( 7) 2 38 100	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
		金	額 $ 107,003 - 595 199,534 14,356 4,329 331,945 18,091 23,760 55,310 441 755,364 37,032 23,000 488,760 404,224 35,144 951,128 272,249 678,879 11,745 690,624 329 55 2,870 14,202 17,456 2,677 5,509 26,658 772 35,616 $ 1,536,092		金	額 $ 153,842 11 382 272,611 20,504 9,101 292,120 8,929 22,576 33,122 2,021 815,219 33,101 23,000 462,438 388,850 30,932 905,220 220,382 684,838 8,696 693,534 404 68 4,485 13,738 18,695 2,666 7,438 22,688 - 32,792 $ 1,593,341				金	額 $ 463,532 540 14,838 301,860 6,044 - 24,468 3,811 14,894 94,492 5,634 930,113 14,632 944,745 632,171 41,236 87 108,325) 108,238) 26,178 591,347 $ 1,536,092		金	額 $ 490,757 90 27,338 216,317 5,264 37 43,805 15,696 13,548 47,047 2,065 861,964 78,679 940,643 632,171 41,236 87 32,435) 32,348) 11,639 652,698 $ 1,593,341		％
										( (		( (	( (		( (	31 - 2 13 - - 3 1 1 3 - 54 5 59 40 2 - 2) 2) 1 41 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十九日會計師核閱報告）

董事長：俞思帄

經理人：詹維祥

會計主管：謝宓圜

• 4 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 營業收入 4110 銷貨收入（附註二及十 八） 4170 減：退回及折讓（附註 二） 4100 銷貨收入淨額 4800 加工收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註七、十五及 十八） 5110 銷貨成本 5800 加工成本 5000 營業成本合計 5910營業毛利 5920聯屬公司間已（未）實現利 益（附註二及十八） 已實現營業毛利 營業費用（附註十五及十八） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利（損）	單位：新台幣仟元，惟合併 每股虧損為新台幣元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 671,728 97 $ 667,410 86 4,510 - 3,640 - 667,218 97 663,770 86 23,389 3 108,289 14 690,607 100 772,059 100 576,196 84 571,950 74 21,035 3 127,110 17 597,231 87 699,060 91 93,376 13 72,999 9 1,404 - ( 113) - 94,780 13 72,886 9 25,330 4 29,490 4 55,969 8 72,592 9 9,225 1 8,503 1 90,524 13 110,585 14 4,256 - ( 37,699) ( 5)	單位：新台幣仟元，惟合併 每股虧損為新台幣元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 671,728 97 $ 667,410 86 4,510 - 3,640 - 667,218 97 663,770 86 23,389 3 108,289 14 690,607 100 772,059 100 576,196 84 571,950 74 21,035 3 127,110 17 597,231 87 699,060 91 93,376 13 72,999 9 1,404 - ( 113) - 94,780 13 72,886 9 25,330 4 29,490 4 55,969 8 72,592 9 9,225 1 8,503 1 90,524 13 110,585 14 4,256 - ( 37,699) ( 5)	單位：新台幣仟元，惟合併 每股虧損為新台幣元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 671,728 97 $ 667,410 86 4,510 - 3,640 - 667,218 97 663,770 86 23,389 3 108,289 14 690,607 100 772,059 100 576,196 84 571,950 74 21,035 3 127,110 17 597,231 87 699,060 91 93,376 13 72,999 9 1,404 - ( 113) - 94,780 13 72,886 9 25,330 4 29,490 4 55,969 8 72,592 9 9,225 1 8,503 1 90,524 13 110,585 14 4,256 - ( 37,699) ( 5)	單位：新台幣仟元，惟合併 每股虧損為新台幣元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 671,728 97 $ 667,410 86 4,510 - 3,640 - 667,218 97 663,770 86 23,389 3 108,289 14 690,607 100 772,059 100 576,196 84 571,950 74 21,035 3 127,110 17 597,231 87 699,060 91 93,376 13 72,999 9 1,404 - ( 113) - 94,780 13 72,886 9 25,330 4 29,490 4 55,969 8 72,592 9 9,225 1 8,503 1 90,524 13 110,585 14 4,256 - ( 37,699) ( 5)	單位：新台幣仟元，惟合併 每股虧損為新台幣元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 671,728 97 $ 667,410 86 4,510 - 3,640 - 667,218 97 663,770 86 23,389 3 108,289 14 690,607 100 772,059 100 576,196 84 571,950 74 21,035 3 127,110 17 597,231 87 699,060 91 93,376 13 72,999 9 1,404 - ( 113) - 94,780 13 72,886 9 25,330 4 29,490 4 55,969 8 72,592 9 9,225 1 8,503 1 90,524 13 110,585 14 4,256 - ( 37,699) ( 5)	單位：新台幣仟元，惟合併 每股虧損為新台幣元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 671,728 97 $ 667,410 86 4,510 - 3,640 - 667,218 97 663,770 86 23,389 3 108,289 14 690,607 100 772,059 100 576,196 84 571,950 74 21,035 3 127,110 17 597,231 87 699,060 91 93,376 13 72,999 9 1,404 - ( 113) - 94,780 13 72,886 9 25,330 4 29,490 4 55,969 8 72,592 9 9,225 1 8,503 1 90,524 13 110,585 14 4,256 - ( 37,699) ( 5)	單位：新台幣仟元，惟合併 每股虧損為新台幣元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 671,728 97 $ 667,410 86 4,510 - 3,640 - 667,218 97 663,770 86 23,389 3 108,289 14 690,607 100 772,059 100 576,196 84 571,950 74 21,035 3 127,110 17 597,231 87 699,060 91 93,376 13 72,999 9 1,404 - ( 113) - 94,780 13 72,886 9 25,330 4 29,490 4 55,969 8 72,592 9 9,225 1 8,503 1 90,524 13 110,585 14 4,256 - ( 37,699) ( 5)
	金	額 $ 671,728 4,510 667,218 23,389 690,607 576,196 21,035 597,231 93,376 1,404 94,780 25,330 55,969 9,225 90,524 4,256		金	額 $ 667,410 3,640 663,770 108,289 772,059 571,950 127,110 699,060 72,999 113) 72,886 29,490 72,592 8,503 110,585 37,699)		％
				( (		(	86 - 86 14 100 74 17 91 9 - 9 4 9 1 14 5)

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外收入及利益 7121 權益法認列之投資收益 （附註二及八） 7130 處分固定資產淨益（附 註二） 7310 金融資產評價淨益（附 註二及五） 7110 利息收入 7160 兌換淨益（附註二） 7320 金融負債評價淨益（附 註二及五） 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7560 兌換淨損（附註二） 7510 利息費用 7650 金融負債評價淨損（附 註二及五） 7530 處分固定資產淨損（附 註二） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前淨損 8110所得稅利益（費用）（附註二 及十四） 9600合併淨損 歸屬予： 9601 母公司股東淨損	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 6,881 1 254 - 157 - 120 - - - - - 1,248 - 8,660 1 11,549 2 10,094 1 939 - - - 651 - 23,233 3 ( 10,317 ) ( 2 ) 5,029 1 ($ 5,288) ( 1) ($ 5,288) ( 1)	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
		金		％
			1 - - - - - 1 2 - 1 - - - 1 ( 4 ) - ( 4) ( 4)

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

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後附之附註係本合併財務報表之一部分。

• （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十九日會計師核閱報告）

董事長：俞思帄

經理人：詹維祥會計主管：謝宓圜

• 7 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

一○一年一月一日餘額 採權益法認列之被投資公司調整 換算調整數之變動 一○一年上半年度合併淨損 一○一年六月三十日餘額 一○○年一月一日餘額 九十九年盈餘分配 法定盈餘公積 採權益法認列之被投資公司調整 換算調整數之變動 一○○年上半年度合併淨損 一○○年六月三十日餘額	股		本 額 $ 632,171 - - - $ 632,171 $ 632,171 - - - - $ 632,171	資本公積－ 發 行 股 票 溢價（附註十三） $ 41,236 - - - $ 41,236 $ 41,236 - - - - $ 41,236	保留盈餘（附註十三） 未分配盈餘 法定盈餘公積 （待彌補虧損） $ 87 ( $ 103,037 ) - - - - - ( 5,288) $ 87 ($ 108,325) $ - $ 874 87 ( 87 ) - - - - - ( 33,222) $ 87 ($ 32,435)	股東權益其他項目 累積換算調整數 （附註二及八） $ 30,970 ( 4,558 ) ( 234 ) - $ 26,178 $ 10,699 - 1,212 ( 272 ) - $ 11,639	股東權益合計
					法定盈餘公積 $ 87 - - - $ 87 $ - 87 - - - $ 87
	股數（仟股） 63,217 - - - 63,217 63,217 - - - - 63,217	金
							$ 601,427 ( 4,558 ) ( 234 ) ( 5,288) $ 591,347 $ 684,980 - 1,212 ( 272 ) ( 33,222) $ 652,698

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十九日會計師核閱報告）

經理人：詹維祥

董事長：俞思帄

會計主管：謝宓圜

• 8 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

營業活動之現金流量 合併淨損 折 舊 攤 銷 金融資產評價淨益 金融負債評價淨損（益） 呆帳損失 存貨淨變現價值回升利益 存貨報廢損失 權益法認列之投資收益 權益法之長期股權投資盈餘分配 處分固定資產淨（益）損 應計退休金負債 遞延所得稅 （已）未實現銷貨毛利 其 他 營業資產及負債之淨變動 公帄價值列入損益之金融商品 應收票據 應收帳款 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 營業活動之淨現金流入（出）	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 上 半 年 度 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 ( $ 5,288 ) ( $ 33,222 ) 30,780 29,806 2,846 4,162 ( 157 ) ( 269 ) 939 ( 712 ) 463 113 ( 1,533 ) ( 2,074 ) 277 11,933 ( 6,881 ) ( 4,798 ) 4,141 2,725 ( 254 ) 30 ( 272 ) ( 83 ) ( 6,393 ) 5,392 ( 1,404 ) 113 - ( 6,959 ) ( 228 ) 996 12,652 78 ( 8,519 ) ( 49,631 ) 9,058 ( 442 ) 1,488 ( 805 ) ( 13,069 ) 8,039 ( 4,338 ) 790 17 ( 392 ) ( 10,512 ) 993 17,476 ( 24,131 ) 7 ( 3,456 ) ( 28 ) ( 10,159 ) ( 10,835 ) 5,270 ( 7,375 ) ( 6,308 ) 2,000 ( 54) 5,058 ( 73,055)	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 上 半 年 度 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 ( $ 5,288 ) ( $ 33,222 ) 30,780 29,806 2,846 4,162 ( 157 ) ( 269 ) 939 ( 712 ) 463 113 ( 1,533 ) ( 2,074 ) 277 11,933 ( 6,881 ) ( 4,798 ) 4,141 2,725 ( 254 ) 30 ( 272 ) ( 83 ) ( 6,393 ) 5,392 ( 1,404 ) 113 - ( 6,959 ) ( 228 ) 996 12,652 78 ( 8,519 ) ( 49,631 ) 9,058 ( 442 ) 1,488 ( 805 ) ( 13,069 ) 8,039 ( 4,338 ) 790 17 ( 392 ) ( 10,512 ) 993 17,476 ( 24,131 ) 7 ( 3,456 ) ( 28 ) ( 10,159 ) ( 10,835 ) 5,270 ( 7,375 ) ( 6,308 ) 2,000 ( 54) 5,058 ( 73,055)
		( $ 33,222 ) 29,806 4,162 ( 269 ) ( 712 ) 113 ( 2,074 ) 11,933 ( 4,798 ) 2,725 30 ( 83 ) 5,392 113 ( 6,959 ) 996 78 ( 49,631 ) ( 442 ) ( 805 ) 8,039 790 ( 392 ) 993 ( 24,131 ) ( 3,456 ) ( 10,159 ) 5,270 ( 6,308 ) ( 54) ( 73,055)

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 受限制資產減少 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少 無形資產及遞延費用增加 投資活動之淨現金流入 融資活動之現金流量 短期借款減少 舉借長期借款 償還長期借款 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 現金淨減少數 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之融資活動 一年內到期之長期借款 部分影響現金流量之投資活動 購置固定資產 應付設備款淨變動	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 43,450 ( 5,679 ) 1,205 110 ( 1,410) 37,676 ( 45,038 ) - ( 11,326) ( 56,364) 8,225 ( 5,405 ) 112,408 $ 107,003 $ 9,918 $ 7 $ 84,969 ( $ 6,516 ) 837 ($ 5,679)	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ 90,549 ( 21,321 ) - 946 ( 3,847) 66,327 ( 7,284 ) 16,700 ( 22,514) ( 13,098) ( 1,220) ( 21,046 ) 174,888 $ 153,842 $ 9,106 $ 7,122 $ 24,359 ( $ 36,420 ) 15,099 ($ 21,321)

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十九日會計師核閱報告）

董事長：俞思帄經理人：詹維祥會計主管：謝宓圜

• 10 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年上半年度

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

  眾福科技股份有限公司（母公司）於八十六年十一月二十二日獲
經濟部核准設立。主要營業項目為觸控式液晶顯示器模組及液晶顯示
器模組之設計製造及銷售等業務。

Data Image （ MAUTITIUS ） Corporation 於九十五年一月二十四 日登記設立，主要從事投資業務。

  維鼎科技有限公司於九十六年九月十九日登記設立，主要從事進
出口貿易業務。

Data Image （ B.V.I. ） Corporation 於八十九年七月十二日登記設 立，主要從事各種電子零件組及電子產品之買賣。

  眾福科技（蘇州）有限公司於九十年四月十六日登記設立，主要
從事觸控式液晶顯示器模組及液晶顯示器模組之製造及加工買賣等業
務。

Data Image （ BELIZE ） Corporation 於九十六年八月一日登記設 立，主要從事各種電子零件組及電子產品之買賣。

  一○一年六月三十日母子公司之投資關係及其持股比例如下列圖
表：

==> picture [379 x 148] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

眾福科技股份有限公司
（母公司）
100% 100% 100% 100%
Data Image (BELIZE) Data Image (B.V.I.) Data Image (MAURITIUS)
維鼎科技有限公司
Corporation Corporation Corporation
（維鼎科技公司）
（ Data Image (BELIZE) ） （ Data Image (B.V.I.) ） （ Data Image (MAURITIUS) ）
100%
眾福科技（蘇州）有限公司
（眾福科技（蘇州）公司）
----- End of picture text -----

• 11 -

  母公司於九十三年四月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核
准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。

於一○一年及一○○年六月三十日，母子公司員工人數分別為 737 人及 1,306 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表之編製

本合併財務報表係包括母公司、 Data Image (MAURITIUS) 、維 、 鼎科技公司、 Data Image (B.V.I.) Data Image (BELIZE) 及眾福科 技（蘇州）公司之帳目。編製合併財務報表時，母子公司間重大之 交易及其餘額，均予以消除。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  外幣長期投資採權益法評價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

  眾福科技（蘇州）公司之財務報表係以人民幣為功能性貨幣編
製，維鼎科技公司之財務報表係以港幣為功能性貨幣編製；其資產
及負債係按期末之匯率換算為新台幣；股東權益係按歷史匯率換
算；損益則按當期之帄均匯率換算。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製合併財務報表時，母子公司對於備抵
呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、所得稅、退休金以及員工分

• 12 -

紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計涉
及判斷，實際結果可能有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金，以及主要為交易目的而持有之資產或預期
於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負
債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債。母子公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產或
金融負債；於合約權利喪失控制時，除列金融資產；於合約規定之
義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續
後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融
商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當
期損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負
值時，列為金融負債。

  公帄價值之基礎：無活絡市場之金融商品，以評價方法估計公
帄價值。

( 六 ) 應收帳款之減損評估

  如附註三所述，母子公司自一○○年一月一日起採用財務會計
準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，
修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故母子公司對於應收
帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，
因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估
計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損
證據可能包含：

• 13 -

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 七 ) 備抵退貨

• 備抵退貨係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨 金額提列。

• ( 八 ) 存 貨

• 存貨包括原料、半成品、製成品、商品及在製品。存貨係以成 本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目 為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需 投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採加權帄均法。

• ( 九 ) 採權益法之長期股權投資

• 母子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。

• 取得股權時，投資成本與所取得股權淨值間之溢額列為商譽， 商譽不予攤銷。於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證 據顯示業已減損，就其減損部分認列損失。

• 母子公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持 股比例予以消除；惟若母子公司對該被投資公司具有控制能力，則

• 14 -

予全部消除。母子公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利
益，按持股比例予以消除。

( 十 ) 固定資產

  固定資產以成本減累計折舊計價。重大之更新及改良作為資本
支出；修理及維護支出則作為當期費用。

  倘固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，
就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減
損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價
值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折
舊後之帳面價值。

  折舊係採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，三十至
四十五年；機器設備，三至十年；其他設備，三至五年。耐用年限
屆滿仍繼續使用固定資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼續
提列折舊。

固定資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減 除。處分固定資產之利益或損失，列為當期之營業外利益或損失。 ( 十一 ) 無形資產

  無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其耐用年限分
期攤銷：土地使用權主要按五十年；專利權及著作權主要按九年；
電腦軟體成本主要按三至五年。

  倘無形資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，
就其減損部分認列損失。嗣後若無形資產可回收金額增加時，將減
損損失之迴轉認列為利益，惟無形資產於減損損失迴轉後之帳面價
值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤
銷後之帳面價值。

( 十二 ) 遞延費用

  遞延費用主要係模具等費用，按三年帄均攤銷。

• 15 -

( 十三 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

子公司未訂定退休辦法，係依當地法令採提撥退休金方式處理。 ( 十四 ) 遞延盈益

  母公司與採權益法評價之被投資公司順流交易所產生之未實現
利益，若母公司對其具控制能力者，則全數予以遞延，未具控制能
力者，則按期末持股比例予以遞延，並依預期利益實現期間之長短
劃分為流動或非流動項目，帳列遞延盈益，俟實現時，始予以認列
為利益。

( 十五 ) 所得稅

  所得稅作跨期間之分攤。即將可減除暫時性差異、虧損扣抵及
未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其
可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數
則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或
負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依
預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。

  購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵
減，採當期認列法處理。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅費用。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

( 十六 ) 收入之認列

  母子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料加工
時，加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨
處理。

  銷貨收入係按母子公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣
及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內

• 16 -

之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按
設算利率計算公帄價值。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對一○○年上 半年度稅前淨損、合併淨損及合併每股虧損無重大影響。 營運部門資訊之揭露

  母子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層
制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部
門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績
效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部
門別財務資訊之揭露」，採用該公報未對母子公司部門別資訊之報導
方式產生改變，詳附註二二。

 四、現  金

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 五、公帄價值變動列入損益之金融商品

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 交易目的之金融資產 遠期外匯合約 $ - $ 11 交易目的之金融負債 遠期外匯合約 $ 540 $ 90

• 17 -

  截至一○一年及一○○年六月三十日止，尚未到期之遠期外匯合
約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金 額（仟 元 ） 一 一 ○ 年六月三十日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.07.19 USD300/NTD8,799 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.07.26 USD300/NTD8,846 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.08.09 USD300/NTD8,842 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.08.23 USD300/NTD8,864 一 ○○年六月三十日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 100.07.12 USD300/NTD8,585 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 100.07.29 USD300/NTD8,601 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 100.08.17 USD100/NTD2,890

  母子公司一○一及一○○年上半年度從事遠期外匯合約交易之目
的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。母子公司之財務避險策
略係以達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目的。

於一○一及一○○年上半年度，交易目的之金融資產及負債產生 之淨（損）益分別為 (782) 仟元及 981 仟元。

－
 六、應收帳款淨額

應收帳款－淨額
應收帳款 減：備抵退貨 備抵呆帳	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 216,604 2,073 14,997 $ 199,534	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 275,855 - 3,244 $ 272,611

 七、存  貨

存 貨
商 品 製 成 品 在 製 品 半 成 品 原 料	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 9,284 33,284 38,387 62,898 188,092 $ 331,945	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 6,989 33,771 30,994 57,887 162,479 $ 292,120

• 18 -

一○一年及一○○年六月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 132,390 仟元及 129,459 仟元。

一○一及一○○年上半年度與存貨相關之銷貨成本分別為 576,196 仟元及 571,950 仟元。一○一年上半年度之銷貨成本包括存貨 淨變現價值回升利益 1,533 仟元、存貨報廢損失 277 仟元及存貨盤點損 失 1 仟元；一○○年上半年度之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利 益 2,074 仟元及存貨報廢損失 11,933 仟元。

 八、採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
非上市（櫃）公司 DMC Components International, LLC	一○一年六月三十日 帳列金額 持股％ $ 37,032 30	一○○年六月三十日
	帳列金額 $ 37,032	帳列金額 $ 33,101	持股％
			30

上述採權益法評價之長期股權投資餘額及其一○一及一○○年上 半年度投資收益分別為 6,881 仟元及 4,798 仟元，係依據被投資公司同 期間未經會計師核閱之財務報表認列。

 九、固定資產

固定資產
累計折舊 房屋及建築 機器設備 其他設備	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 54,888 199,240 18,121 $ 272,249	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 38,153 168,204 14,025 $ 220,382

一○一及一○○年上半年度折舊費用分別為 30,780 仟元及 29,806 仟元。

• 19 -

十、 短期借款

十一、	信用借款，年利率一○一年 1.5464%～2.9683%；一○○年 1.3323%～2.0500% 抵押借款，年利率一○一年 1.8323%～2.4600%；一○○年 1.8750%～1.9625% 信用狀借款，年利率一○一年 1.5881%～2.1300%；一○○年 1.4082%～2.0500% 長期借款 母公司抵押借款(一) 八十八年七月動用，本金自 九十一年十月起每季為一 期，分48期帄均攤還，年 利率一○一年2.340%，一 ○○年2.260% 母公司抵押借款(二) 八十八年七月動用，本金自 九十一年十月起每季為一 期，分45期帄均攤還，年 利率一○一年2.340%，一 ○○年2.260% 母公司抵押借款(三) 一○○年四月動用，本金自 一○○年七月起每季為一 期，分40期帄均攤還，年 利率一○一年2.170%，一 ○○年2.090%	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 244,773 197,495 21,264 $ 463,532 一 ○ 一 年 六月三十日 $ 461 3,045 15,030	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 331,796 116,101 42,860 $ 490,757 一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 665 5,075 16,700

（接次頁）

• 20 -

（承前頁）

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子公司抵押借款 ( 四 )

九十九年六月動用，自一○ ○年六月起每半年為一 期，共四期，除第一期償 還本金人民幣 4,860 仟 元，其餘三期每期償還本 金人民幣 2,000 仟元，剩 餘本金於一○二年六月償 還，，年利率一○一年 7.216% ，一○○年 6.941% $ 90,588 $ 103,286 109,124 125,726 減：一年內到期 94,492 47,047 $ 14,632 $ 78,679

十二、 員工退休金

母公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退 休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金專 戶。母公司一○一及一○○年上半年度退休金認列之退休金成本分別 為 1,577 仟元及 1,522 仟元。

母公司適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦 法。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均 工資計算。母公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。母公司一○一及一○○年上半年度認列之退休金成本分別為 18 仟 元及 5 仟元；一○一年及一○○年六月三十日退休金餘額分別為 13,720 仟元及 13,018 仟元。

十三、股東權益

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損，亦
得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。

• 21 -

  依母公司章程規定，母公司每年度決算於繳納一切稅捐後，如有
盈餘，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提百分之十為法定盈餘公
積，但法定盈餘公積累積已達母公司資本總額時，不在此限。並依證
券交易法第四十一條提列特別盈餘公積。若尚有盈餘，其餘額加回年
度決算中已作為費用之員工紅利暨董事、監察人酬勞，並加計以前年
度累計未分配盈餘作為可供分配盈餘，於必要時得酌予保留盈餘外，
由董事會擬定盈餘分配案，由股東會決議依下列順序分派之：

• 一

• ( ) 員工紅利：分配盈餘不低於百分之一，不高於百分之十五。

( 二 ) 董監事酬勞：分配盈餘不高於百分之三。

• ( 三 ) 餘額併同以往年度累積未分配盈餘，由董事會擬具股利分派議案， 並由股東會決議後分派之。

  母公司考量所處之整體環境及產業成長特性，未來仍有業務拓展
及從事開發之資金需求，故母公司股利政策之執行方式係依據公司未
來之資本預算規劃來衡量未來年度之資金需求，考慮以現金股利或股
票股利搭配分派之，但為滿足股東對現金流入之需求，現金股利不得
低於當年度發放現金及股票股利合計數之百分之十。

母公司一○一年及一○○年六月三十日待彌補虧損分別為 108,325 仟元及 32,435 仟元，並無盈餘可供分配，故未估列應付員工紅 利及董監事酬勞。

  母公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項餘額提列特
別盈餘公積，嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別
盈餘公積轉回未分配盈餘。

  法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時止。法定盈
餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本
總額百分之二十五之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  母公司於一○一年六月十五日股東常會決議通過一○○年度虧損
撥補案。

• 22 -

  母公司於一○○年六月二十一日股東常會決議通過九十九年度盈
餘分配案如下：

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  有關母公司股東會決議之員工分紅及董監酬勞資訊，請至臺灣證
券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

十四、所得稅

一 ( ) 所得稅（利益）費用構成項目：

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稅前淨損按合併個體所適用稅
率計算之稅額	(	$	5,356	)	( $	8,394	)
永久性差異	(		46	)	(	49	)
暫時性差異			566		(	1,096	)
當年度抵用之虧損扣抵	(		4,384	)		-
當年度抵用之投資抵減	(		1,800	)	(	37	)
虧損扣抵遞延至以後年度			11,220			9,539
未分配盈餘加徵10%			-			79
當期所得稅			200			42
遞延所得稅
暫時性差異	(		1,351	)		14,893
虧損扣抵	(		6,836	)	(	9,539	)
投資抵減			1,800			37
以前年度所得稅調整	(		39	)	(	3,096	)
國外所得稅			1,197			-
所得稅（利益）費用	(	$	5,029	)	$	2,337

( 二 ) 遞延所得稅資產負債構成項目如下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 流 動 遞延所得稅資產 未實現存貨跌價損失 $ 17,847 $ 18,702 虧損扣抵 8,580 604 投資抵減 2,265 -

（接次頁）

• 23 -

（承前頁）

未實現兌換損失 未實現銷貨毛利 金融商品評價損失 備抵銷貨退回 備抵評價 非 流 動 遞延所得稅資產 虧損扣抵 權益法認列之投資損失 投資抵減 未實現處分固定資產利益 備抵評價 遞延所得稅負債 權益法認列之投資收益 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 675 421 92 47 29,927 ( 6,167) $ 23,760 $ 70,466 61,235 - 60 131,761 (99,367) 32,394 ( 4,930 ) ( 806) ( 5,736) $ 26,658	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 3,742 119 13 - 23,180 ( 604) $ 22,576 $ 40,020 43,164 4,029 174 87,387 (60,794) 26,593 ( 3,905 ) - ( 3,905) $ 22,688

( 三 ) 截至一○一年六月三十日止，虧損扣抵相關資訊如下：

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( 四 ) 截至一○一年六月三十日止，投資抵減相關資訊如下： 公司名稱 法 令 依 據 抵 減 項 目 尚未抵減餘額 最後 抵 減年度 母 公 司 促進產業升級條例 研究發展支出 $ 2,265 一○二

( 五 ) 母公司截至九十八年度止之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定。

• 24 -

( 六 ) 兩稅合一相關資訊：

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  母公司一○○年度無可供分配之盈餘。

母公司九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率為 20.48% 。 依所得稅法規定，母公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。

、 十五、 用人 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○ 一	年 上 半 年 度
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 43,055 - 3,801 4,021 $ 50,877 $ 25,840 $ - 一 ○ ○	屬 於 營 業 費 用 者 合 計 $ 36,460 $ 79,515 1,595 1,595 5,343 9,144 1,921 5,942 $ 45,319 $ 96,196 $ 4,940 $ 30,780 $ 2,846 $ 2,846 年 上 半 年 度	合 計
	一
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 86,626 - 4,214 8,058 $ 98,898 $ 21,970 $ -	屬 於 營 業 費 用 者 $ 40,944 1,527 4,321 2,063 $ 48,855 $ 7,836 $ 4,162	合 計
				$ 127,570 1,527 8,535 10,121 $ 147,753 $ 29,806 $ 4,162

• 25 -

十六、 合併每股虧損

  計算合併每股虧損之分子及分母揭露如下：

	金	額	（		分	子	） 股數（分母） 合併每股虧損（元）	） 股數（分母） 合併每股虧損（元）	） 股數（分母） 合併每股虧損（元）	） 股數（分母） 合併每股虧損（元）	） 股數（分母） 合併每股虧損（元）	） 股數（分母） 合併每股虧損（元）	） 股數（分母） 合併每股虧損（元）
	稅		前		稅		後 （仟股） 稅				前	稅 後
一○一年上半年度
合併基本每股虧損 屬於母公司股東之
當期合併淨損	($	10,317)			($ 5,288)				63,217	($ 0.16)		($ 0.08)
一○○年上半年度
合併基本每股虧損 屬於母公司股東之
當期合併淨損	($	30,885)			($ 33,222)				63,217	($ 0.49)		($ 0.53)
金融商品資訊之揭露
)公帄價值之資訊
			一○一年六月三十日 一○○年六月三十日
			帳面價值				公帄價值 帳面價值				公帄價值
非衍生性金融商品
資 產
現 金			$	107,003			$	107,003 $		153,842	$	153,842
應收票據					595				595	382			382
應收帳款－淨額				199,534				199,534		272,611		272,611
應收關係人款項					14,356				14,356	20,504			20,504
其他應收款					4,294				4,294	9,084			9,084
受限制資產					55,310				55,310	33,122			33,122
存出保證金					2,677				2,677	2,666			2,666
負 債
短期借款				463,532				463,532		490,757		490,757
應付票據					14,838				14,838	27,338			27,338
應付帳款				301,860				301,860		216,317		216,317
應付關係人款項					6,044				6,044	5,264			5,264
應付費用					24,468				24,468	43,805			43,805
應付設備款					3,811				3,811	15,696			15,696
長期借款（含一年內到期）				109,124				109,124		125,726		125,726
衍生性商品依交易
對方所屬地區分類
本 國
公帄價值變動列入損益之金
融資產－流動					-				-	11			11
公帄價值變動列入損益之金
融負債－流動					540				540	90			90

十七、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

• 26 -

• ( 二 ) 母子公司決定金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及款項、應收關係 人款項、其他應收款、短期借款、應付票據及款項、應付關係 人款項、應付費用及應付設備款。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品如有活絡市場公開報價時， 則以此市場價格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採 用評價方法估計。母子公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資 訊一致。

  • 衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價 格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估 計。母子公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與 者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• 受限制資產及存出保證金之未來收取金額與帳面價值相近，故 以帳面價值為公帄價值。

• 長期借款以其未來現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以母子公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利 率為準。

• ( 三 ) 母子公司金融資產及金融負債之公帄價值，以評價方法估計者分別 為：

為：
資 產 公帄價值變動列入損益之金 融資產－流動 負 債 公帄價值變動列入損益之金 融負債－流動	評 價 方 法 估	計 之 金 額
	一 ○ 一 年 六月三十日 $ - 540	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 11 90

• 27 -

• ( 四 ) 母子公司於一○一及一○○年上半年度因以評價方法估計公帄價值 變動而認列為當期淨（損）益之金額分別為 (782) 仟元及 981 仟元。

• ( 五 ) 母子公司一○一年及一○○年六月三十日具利率變動之現金流量風 險之金融負債分別為 572,656 仟元及 616,483 仟元。

• ( 六 ) 母子公司一○一及一○○年上半年度非以公帄價值衡量且公帄價值 變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入分別為 120 仟元 及 763 仟元，利息費用分別為 10,094 仟元及 9,356 仟元。

• ( 七 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 從事衍生性金融商品交易即在規避外幣資產或負債因匯率 或利率波動所產生之風險，因是匯率變動產生之損益大致會與 被避險項目之損益相抵銷，而利率風險亦因預期之資金成本已 固定，故市場價格風險並不重大。

  母子公司一○一年及一○○年六月三十日尚未到期之遠期
外匯合約請詳附註五。

1. 信用風險

  金融商品受到母子公司之交易對方或他方未履行合約義務
之潛在影響，其影響包括母子公司所從事金融商品之信用風險
集中程度、組成要素及合約金額。母子公司之交易對方均為信
用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用風險。

1. 流動性風險

2. 母子公司一○一年六月三十日流動資產小於流動負債，惟 母子公司已取得之長短期融資額度足以因應未來營運資金需 求，是以母子公司認為尚無有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。

3. 利率變動之現金流量風險

4. 母子公司之借款，係屬浮動利率之債務，市場利率變動將 使借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動， 市場利率增加 1% ，將使現金流出增加 5,727 仟元。

5. 28 -

十八、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

關 係 人 名 稱 與 母 子 公 司 之 關 係 DMC Components International, LLC 採權益法評價之被投資公司 （ DMC 公司） 元太科技股份有限公司（元太科技公司） 母公司法人董事

( 二 ) 除已於合併財務報表其他附註揭露外，與關係人間之重大交易事項

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上開銷貨之銷貨價格係依一般銷貨價格辦理； DMC 公司收款期 限為月結 45 天，與一般客戶並無顯著不同。

進貨係依一般進貨價格辦理。付款條件為預付，一般廠商為月 結 30 ～ 90 天。。

  佣金支出係依合約約定比率計算，且待母公司收取相關代理出
售商品之應收帳款後始支付。

應收關係人款項 DMC公司 應付關係人款項 DMC公司 遞延貸項－流動（帳列其他 流動負債） DMC公司	一○一年六月三十日 金 額 佔該科 目金額 ％ $ 14,356 100 $ 6,044 100 $ 2,475 44	一○一年六月三十日 金 額 佔該科 目金額 ％ $ 14,356 100 $ 6,044 100 $ 2,475 44	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日
	金 額 $ 14,356 $ 6,044 $ 2,475		金 額 $ 20,504 $ 5,264 $ 699	佔該科 目金額 ％
					100 100 34

• 29 -

十九、 質抵押之資產

  下列資產業已質抵押作為長短期借款、為轉投資公司背書保證及
海關進口貨物先放行後徵收營業稅之擔保品：

固定資產－淨額 受限制資產 土地使用權 存出保證金	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 456,871 55,310 14,202 580 $ 526,963	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 447,285 33,122 13,738 573 $ 494,718

二十、 重大之承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 截至一○一年六月三十日，母公司已開立未使用信用狀計 31,522 仟 元及 156 仟美元。

• ( 二 ) 截至一○一年六月三十日止，母公司已簽訂承租辦公場所及小客車 租約，依約支付保證金共 1,216 仟元（帳列存出保證金）。未來各年 度應付租金如下：

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• ( 三 ) 截至一○一年六月三十日止，子公司眾福科技（蘇州）公司已簽訂 承租辦公設備及小客車租約，依約支付保證金共人民幣 187 仟元（帳 列存出保證金）。未來各年度應付租金如下（單位：人民幣仟元）：

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二一、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 30 -

   3. `期末持有有價證券情形：附表二。`
  
   4. `累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。`
  
   5. `取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。`
  
   6. `處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。`
  
   7. `與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表三。`
  
   8. `應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表四。`
  
   9. `被投資公司資訊：附表五。`
  
   10. `從事衍生性商品交易：附註五。`
  

• ( 三 ) 大陸投資資訊

   1. `大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。`
  
   2. `與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：附表七。`
  
   3. `與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區事業提供票據背書 保證或提供擔保品情形：附表一。`
  
   4. `與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情 形：無。`
  

• 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表七。

• 二二、 營運部門財務資訊

  • 母子公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產 品別之財務資訊，而產品別皆具相類似之經濟特性，每一產品別使用 類似之製程生產，且透過集團統一之銷售方式銷售。故母子公司彙總 為單一營運部門報導。另母子公司提供給營運決策者覆核之部門資

• 31 -

訊，其衡量基礎與合併財務報表相同，故一○一及一○○年上半年度
應報導之營運部門財務狀況、收入與營運結果可參照一○一及一○○
年上半年度之合併財務報表。

二三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  母子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 元 港 幣 人 民 幣 採權益法之長 期股權投資 美 金 非貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 元 港 幣 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金	一 ○ 一	年 六 月	三 十 日 新 台 幣 $ 276,277 3 358 49,185 37,032 - 441,681 - 7 168,412 540	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
	外 幣 $ 9,246 8 93 10,463 1,238 - 14,782 - 2 35,825 18	匯 率 29.915 0.375 3.856 4.703 29.915 - 29.915 - 3.856 4.703 29.915		外 幣 $ 19,393 6,011 82 18,384 1,152 0.38 24,726 9,749 19 35,460 3	匯 率 28.725 0.3573 3.691 4.466 28.725 28.725 28.725 0.3573 3.691 4.466 28.725	新 台 幣
						$ 557,094 2,148 304 82,104 33,101 11 710,256 3,483 71 158,363 90

二四、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 母子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年上半年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準 則之情形如下，此揭露資訊如合併財務報表附註八所述採權益法之長 期股權投資之相關影響金額，並未經會計師核閱：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱「 IFRSs 」）編製合併財務報 告，為因應上開修正，母公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs

• 32 -

之計畫，該計畫係由總經理詹維祥先生統籌負責，謹將該計畫之重
要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs 差 異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計 準則」各項豁免及選擇對公司 影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國 際會計準則」之各項豁免及選 擇 10.完成編製IFRSs 開帳日財務狀 況表 11.完成編製IFRSs2012 年比較財 務資訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整	主要執行單位 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部及資訊部 財會部及內部稽核 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 辦理中 已完成

• ( 二 ) 母子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表	達 差 異	金	額	項 目
流動資產 現 金 公帄價值變動列入損 益之金融資產－流 動 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 － 遞延所得稅資產－流 動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權 投資		$ 112,408 14 13,247 191,156 23,414 5,817 317,060 13,753 - 17,157 98,760 458 793,244 34,513		$ - - - - - - - - - - - - - -	( (	$ - - - - - - - - 356 17,157 ) - - 16,801) -		$ 112,408 14 13,247 191,156 23,414 5,817 317,060 13,753 356 - 98,760 458 776,443 34,513	現 金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 預付租賃款 － 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資	（1） （2）、 （3）

• 33 -

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表	達 差 異	金	額	項 目
固定資產合計 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 預付退休金 － － 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付所得稅 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借 款 遞延所得稅負債－流 動 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債－非 流動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	( (	$ 731,189 18,949 2,787 6,063 26,868 500 - - 36,218 $ 1,614,113 $ 508,570 25,350 284,384 6,037 28 35,303 2,974 22,269 23,132 - 5,038 913,085 99,601 - 1,012,686 632,171 41,236 41,236 87 103,037) 102,950) 30,970 601,427 $ 1,614,113	( (	$ - - - - 521 1,194 - - 1,715 $ 1,715 $ - - - - - 3,063 - - - - - 3,063 - - 3,063 - - - - 29,622 29,622 30,970) 1,348) $ 1,715	( ( (	$ 7,066) 12,889) - 6,063 ) 30,618 - 14,344 11,318 50,217 $ 13,461 $ - - - - - - - - - - - - - 13,461 13,461 - - - - - - - - $ 13,461	( (	$ 724,123 6,060 2,787 - 58,007 1,694 14,344 11,318 88,150 $ 1,629,289 $ 508,570 25,350 284,384 6,037 28 38,366 2,974 22,269 23,132 - 5,038 916,148 99,601 13,461 1,029,210 632,171 41,236 41,236 87 73,415) 73,328) - 600,079 $ 1,629,289	不動產、廠房及設備 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動 預付退休金 長期預付租賃款 預付設備款 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 當期所得稅負債 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借款 － 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債－非流動 負債合計 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 權益合計 負債及權益總計	（6）、 （7） （1）、 （7） （7） （2）、 （3）、 （4） （5） （1） （6） （4） （2）、 （3） （2）、 （3） （8）

2. 一○一年六月三十日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國 際 財 務 報 導 準 則	國 際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額	項 目
流動資產 現 金 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 － 遞延所得稅資產－流 動	$ 107,003 595 199,534 14,356 4,329 331,945 18,091 - 23,760	$ - - - - - - - - -	$ - - - - - - - 347 ( 23,760 )	$ 107,003 595 199,534 14,356 4,329 331,945 18,091 347 -	現 金 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 預付租賃款 －	（1） （3）

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表	達 差 異	金	額	項 目
受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權 投資 固定資產合計 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 預付退休金 － － 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 公帄價值變動列入損 益之金融負債－流 動 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借 款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債－非 流動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	( (	$ 55,310 441 755,364 37,032 690,624 17,456 2,677 5,509 26,658 772 - - 35,616 $ 1,536,092 $ 463,532 540 14,838 301,860 6,044 24,468 3,811 14,894 94,492 5,634 930,113 14,632 - 944,745 632,171 41,236 41,236 87 108,325) 108,238) 26,178 591,347 $ 1,536,092	(	$ - - - - - - - - 212 1,247 - - 1,459 $ 1,459 $ - - - - - 1,246 - - - - 1,246 - - 1,246 - - - - 31,183 31,183 30,970) 213 $ 1,459	( ( ( (	$ - - 23,413) - 7,928) 12,510) - 5,509 ) 36,933 - 13,855 11,745 57,024 $ 13,173 $ - - - - - - - - - - - - 13,173 13,173 - - - - - - - - $ 13,173	( ( (	$ 55,310 441 731,951 37,032 682,696 4,946 2,677 - 63,803 2,019 13,855 11,745 94,099 $ 1,550,724 $ 463,532 540 14,838 301,860 6,044 25,714 3,811 14,894 94,492 5,634 931,359 14,632 13,173 959,164 632,171 41,236 41,236 87 77,142) 77,055) 4,792) 591,560 $ 1,550,724	受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動 預付退休金 長期預付租賃款 預付設備款 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債－非流動 負債合計 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 權益合計 負債及權益總計	（6）、 （7） （1）、 （7） （7） （2）、 （3）、 （4） （5） （1） （6） （4） （2） （8）

• 35 -

3. 一○一年上半年度合併綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表	達 差 異	金	額	項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 關聯企業間已實現銷貨毛 利 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 權益法認列之投資收 益 處分固定資產淨益 金融資產評價淨益 利息收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 兌換淨損 利息費用 金融負債評價淨損 什項支出 合 計 稅前淨損 所得稅利益 合併總淨損	( (	$ 690,607 597,231 93,376 1,404 94,780 25,330 55,969 9,225 90,524 4,256 6,881 254 157 120 1,248 8,660 11,549 10,094 939 651 23,233 10,317 ) 5,029 $ 5,288)	( ( ( ( ( ( (	$ - 32 32 ) - 32) 99 ) 1,505 ) 298) 1,902) 1,870 - - - - - - - - - - - 1,870 309) $ 1,561		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	( ( ( (	$ 690,607 597,263 93,344 1,404 94,748 25,231 54,464 8,927 88,622 6,126 6,881 254 157 120 1,248 8,660 11,549 10,094 939 651 23,233 8,447 ) 4,720 3,727 ) 4,792) $ 8,519)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 關聯企業間已實現銷貨毛 利 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業利益 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 其他收入 其他利益及損失 其他收入 其他利益及損失 合 計 營業外費用及損失 其他利益及損失 財務成本 其他利益及損失 其他利益及損失 合 計 稅前淨損 所得稅利益 本年度淨損 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 本期綜合損益總額	（4） （4）、 （5） （4）、 （5） （4）、 （5） （9） （9） （9） （9） （9） （9） （9） （9） （4）

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

2. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。母子公司採用之主要豁免選項說明如 下：

企業合併

母子公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○

• 36 -

一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商
譽、納入母子公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○
年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列
示。

上開豁免亦適用於母子公司過去取得之投資關聯企業。 股份基礎給付交易 母子公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

母子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

母子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，母子 公司土地使用權重分類至預付租賃款之金額分別為 356 仟 元及 347 仟元；重分類至長期預付租賃款之金額分別為 14,344 仟元及 13,855 元。

• 37 -

(2) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵消，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者，始應將遞延所得 稅資產及負債互抵。

母子公司因無法定執行權利將當期所得稅資產及負債 互抵，故截至一○一年一月一日增加遞延所得稅資產－流 動及遞延所得稅負債－流動均為 1,995 仟元；遞延所得稅資 產－非流動及遞延所得稅負債－非流動均為 11,466 仟元。 一○一年六月三十日增加遞延所得稅資產－非流動及遞延 所得稅負債－非流動均為 13,173 元。

• (3) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，母子 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 19,152 仟元及 23,760 仟元。一○一年一月一日遞延所得稅 負債重分類至非流動負債之金額為 1,995 仟元。

• 38 -

(4) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，因短 期可累積帶薪假之會計處理，母子公司應付費用分別調整 增加 3,063 仟元及 1,246 元；遞延所得稅資產分別調整增加 521 仟元及 212 仟元；另一○一年上半年度營業成本增加 32 仟元、營業費用減少 1,849 仟元及所得稅費用調整增加 309 仟元。

• (5) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，因依 國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福 利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財 務報導準則」規定，母子公司預付退休金分別調整增加

• 39 -

1,194 仟元及 1,247 仟元。另一○一年上半年度退休金成本 調整減少 53 仟元。

(6) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下， 購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，通常分類為非流動資 產。

截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，母子 公司預付設備款重分類至非流動資產－預付款項之金額分 別為 11,318 仟元及 11,745 元。

• (7) 遞延費用

我國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用將依其性質重分類至不動

產、廠房及設備及無形資產。

  截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，母子

公司將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別 為 4,252 仟元及 3,817 仟元；一○一年一月一日及一○一年 六月三十日重分類至無形資產之金額分別為 1,811 仟元及 1,692 仟元。

(8) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

  截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，因功

能性貨幣改變，累積換算調整數均調整減少 30,970 仟元。

(9) 表達之調節

轉換至 IFRSs 後，合併綜合損益表係包含當年度淨損 利及其他綜合損益。另母子公司為配合 IFRSs 之財務報表 表達方式，若干科目予以適當重分類。

• 40 -

• ( 三 ) 母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 41 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

為他人背書保證

民國一○一年上半年度

附表一	附表一	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元
編 號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象		對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證最高限額 （ 註 一 ）
		公 司 名 稱	關 係
0 1	眾福科技股份有限 公司 眾福科技股份有限 公司	眾福科技（蘇州） 有限公司 Data Image (BELIZE) Corporation	該公司為Data Image (MAURITIUS) Corporation 100% 轉投資之子公司 子公司	$ 473,078 473,078	$ 285,619 9,000	$ 285,619 （註二及註三） 9,000	$ 31,411 （註四） -	48% 2%	$ 473,078 473,078

註一：係按眾福科技股份有限公司期末淨值 80% 為限。

註二：係 5,833 仟美元及 100,000 仟元。

註三：截至一○一年六月三十日止，合計動用金額為 249,572 仟元。

註四：係以銀行存款作為眾福科技（蘇州）有限公司短期借款之擔保品。

• 42 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年六月三十日

附表二

單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元

有價證券者公司名稱	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數（仟股）／ 單位數（仟單位）	帳 面 金 額	持股比率 （ ％ ）	市價／淨值
眾福科技股份有限公司 Data Image (MAURIITIUS) Corporation	Data Image (MAURITIUS) Corporation DMC Components International, LLC 維鼎科技有限公司 Data Image (B.V.I.) Corporation Data Image (BELIZE) Corporation 眾福科技（蘇州）有限公司	子公司 採權益法評價之被投資 公司 子公司 子公司 子公司 子公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	14,269 300 4,355 100 10 註一	$ 157,636 37,032 1,002 995 178 156,053	100 30 100 100 100 100	$ 157,636 21,881 1,002 995 178 156,053	註二 註二及三 註二 註二 註二 註二

註一：係外商獨資有限公司。

註二：除 DMC Components International, LLC 外，餘係按經會計師查核簽證之財務報表認列股權淨值。

註三： 投資成本與股權淨值間差額為商譽 15,151 仟元。

註四：轉投資公司間投資損益、投資公司之長期股權投資和被投資公司之股權淨值於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○一年上半年度

附表三

單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率（％）	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率（％）
眾福科技股份有 限公司 眾福科技（蘇州） 有限公司	眾福科技（蘇州） 有限公司 眾福科技股份有限 公司	該公司為Data Image (MAURITIUS) Corporation 100%轉投資之子 公司 母公司	進 貨 （委外加工費） 銷 貨 （加工費收入）	$ 174,849 ( 174,849 )	56 ( 58 )	視其資金狀況決 定 視其資金狀況決 定	依一般進貨價格 辦理 依一般銷貨價格 辦理	視其資金狀況決 定 視其資金狀況決 定	$ 258,507 ( 258,507 )	60 62

註：於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

應收關係人款項項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○一年六月三十日

附表四

單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應收關係人款項項	逾期應收關係人款項項	應收關係人款項項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
眾福科技股份有限公司	眾福科技（蘇州）有限公司	母公司	$ 258,507	-	$ -	－	$ 54,023 ( USD 1,905仟元)	$ -

註一：母公司與眾福科技（蘇州）有限公司間交易屬去料加工性質，故相關應收付帳款相抵後，視其資金狀況收付。
註二：母子公司間交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

被投資公司資訊

民國一○一年六月三十日

附表五

單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益 （ 註 二 ）	備 註
				一○一年六月 三 十 日	一○○年十二 月三十一日	股數（仟股）	比率（％）	帳 面 金 額 （ 註 二 ）
眾福科技股份有限 公司 Data Image (MAURITIUS) Corporation	Data Image (MAURITIUS) Corporation DMC Components International, LLC 維鼎科技有限公司 Data Image (B.V.I.) Corporation Data Image (BELIZE) Corporation 眾福科技（蘇州）有 限公司	MAURITIUS 美國奧蘭多 香 港 英屬維京群島 貝 里 斯 中國大陸江蘇省	投資業務 代理銷售業務 進出口貿易 投資業務 投資業務 觸控式液晶顯示器模 組及液晶顯示器模 組之製造及加工買 賣	$ 470,600 24,304 18,304 3,216 310 495,264	$ 470,600 24,304 18,304 3,216 310 495,264	14,269 300 4,355 100 10 （註一）	100 30 100 100 100 100	$ 157,636 37,032 1,002 995 178 156,053	( $ 39,624 ) 22,940 ( 48 ) ( 2 ) ( 28 ) ( 40,598 )	( $ 39,624 ) 6,881 ( 48 ) ( 2 ) ( 28 ) ( 40,598 )	子公司 採權益法 評價之 被投資 公司 子公司 子公司 子公司 孫公司

註一：係外商獨資有限公司。

註二：除 DMC Components International, LLC 外，餘均係按經會計師查核之財務報表認列。

註三：轉投資公司間投資損益、投資公司之長期股權投資和被投資公司之股權淨值於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

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單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

眾福科技股份有限公司及其子公司

大陸投資資訊

民國一○一年上半年度

附表六

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額	實 收 資 本 額	投 資 方 式	本期期初自台灣匯 出累積投資金額	本期期初自台灣匯 出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯 出累積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投資（損）益 （ 註 一 ）	期末投資帳面價值 （ 註 一 ）	截至本期止已 匯回投資收益
							匯 出	收 回
眾福科技（蘇州） 有限公司	觸控式液晶顯示器模組 及液晶顯示器模組之 製造及加工買賣	$ 495,264 ( USD 15,000仟元)		係透過第三地區投 資設立Data Image (MAURITIUS) Corporation再 投資大陸公司	$ 473,067 ( USD 14,354仟元)		$ - ( USD -仟元)	$ -	$ 473,067 ( USD 14,354仟元)	100%	($ 40,598)	$ 156,053	$ -
本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額			經 濟 部 核 准 投	投 審 資 金	會 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註二）
14,354仟元			16,952仟元			591,347×60% =NTD 354,808

註一：本期投資收益係按 Data Image (MAURITIUS) Corporation 同期間經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。 註二：係依據投審字第 09704604680 號函規定按合併淨值之限額計算。

註三：轉投資公司間投資損益、投資公司之長期股權投資和被投資公司之股權淨值於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

• 47 -

單位：新台幣仟元

眾福科技股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 一○一 年上半年度

附表七之一

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 一 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率（％）
0 1	眾福科技股份有限公司 眾福科技（蘇州）有限公司	眾福科技（蘇州）有限公司 眾福科技股份有限公司	1 2	應收關係人款項 委外加工費 銷貨收入 加工收入 進 貨 應付關係人款項	$ 258,507 178,612 ( 28,336 ) ( 178,612 ) 28,336 258,507	註二 註二 註三 註二 註三 註二	17 26 4 26 4 17

• 註一：與交易人之關係分為以下二種： 1. 母公司對子公司、 2. 子公司對母公司

• 註二：母公司銷售原料及半成品予眾福科技（蘇州）有限公司，經加工後再向該公司購入部分成品及半成品售予客戶，因其屬去料加工性質，故相關銷貨收入予以淨額表 達，另相關應收付款項相抵後，視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況收付。

• 註三：係依未加價價格辦理、收付款條件則視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況決定。

• 註四：於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 註五：母子公司間業務關係及重要往來交易達 1,000 仟元為揭露標準。

• 48 -

單位：新台幣仟元

眾福科技股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○○年上半年度

附表七之二

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 一 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率（％）
0 1	眾福科技股份有限公司 眾福科技（蘇州）有限公司	眾福科技（蘇州）有限公司 眾福科技股份有限公司	1 2	應收關係人款項－帳款 委外加工費 兌換利益 銷貨收入 加工收入 進 貨 應付關係人款項—帳款	$ 136,662 211,017 5,560 ( 14,041 ) ( 216,577 ) 14,041 136,662	註二 註二 註四 註三 註二 註三 註二	9 27 1 2 28 2 9

• 註一：與交易人之關係分為以下二種： 1. 母公司對子公司、 2. 子公司對母公司

• 註二：母公司銷售原料及半成品予眾福科技（蘇州）有限公司，經加工後再向該公司購入部分成品及半成品售予客戶，因其屬去料加工性質，故相關銷貨收入予以淨額表 達，另相關應收付款項相抵後，視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況收付。

• 註三：係依未加價價格辦理、收付款條件則視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況決定。

• 註四：係因加工費匯率變動產生之匯兌損益。

• 註五：於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 註六：母子公司間業務關係及重要往來交易達 1,000 仟元為揭露標準。

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