DATA IMAGE — Annual Report 2012

Apr 29, 2013

股票代碼： 3168

眾福科技股份有限公司 及其子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：新北市汐止區新台五路一段九十六號二樓
電話：（○二）二六九六二八○八

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大之承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4～5 6 7～8 9 10～11 12～13 13～18 18 19～31 31～33 33 33 - - - 34 34 34 34 35～36 36 36～45	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四～十七 十八 十九 二十 - - - 二一 二一 二一 二一 二二 二三 二四

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關係企業合併財務報表聲明書

  本公司民國一○一年度（自民國一○一年一月一日至十二月三十一日止）
依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」
應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納
入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應
揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關
係企業合併財務報表。
特此聲明

公司名稱：眾福科技股份有限公司

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中  華 民 國 一○二 年 三 月 二十六  日

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會計師查核報告

眾福科技股份有限公司 公鑒：

眾福科技股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十 一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十 一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師 查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。上開合併財務報表之被投資 公司中，有關 DMC Components International, LLC 民國一○一及一○○年 度之財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師 對上開合併財務報表所表示之意見中，民國一○一及一○○年度有關投資 DMC Components International, LLC 長期股權投資及其採權益法認列之投 資收益，係依據其他會計師之查核報告認列。民國一○一年及一○○年十二 月三十一日對 DMC Components International, LLC 之長期股權投資之金額 分別為新台幣 33,455 仟元及 34,513 仟元，均占合併資產總額之 2% ，民國一 ○一及一○○年度對 DMC Components International, LLC 採權益法認列之 投資收益分別為新台幣 6,696 仟元及 5,724 仟元，分別占稅前損失之 (8%) 及 。 (6%)

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨

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• 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之 查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

• 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報 告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編 製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達眾福科技股份有限公司及其 子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一 ○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合併經營成果與合併現金流 量。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師葉淑娟

會計師卓明信

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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眾福科技股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣仟元，惟每
股面額為新台幣元

代 碼 1100 1310 1120 1140 1150 1178 1210 1260 1286 1291 1298 11XX 1421 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1720 1740 1750 1782 17XX 1820 1830 1860 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註二及五） 應收票據（附註二及三） 應收帳款－淨額（附註二、三及六） 應收關係人款項（附註二、三及十八） 其他應收款（附註十八） 存貨（附註二及七） 預付款項 遞延所得稅資產－流動（附註二及十四） 受限制資產（附註十九） 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權投資（附註二及八） 固定資產（附註二、九及十九） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二及十九） 專 利 權 著 作 權 電腦軟體成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 存出保證金（附註十九及二十） 遞延費用（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及十 四） 預付退休金（附註二及十二） 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 102,538 7 8 - 56 - 97,757 7 11,027 1 3,681 - 273,506 20 14,195 1 20,378 2 128,158 9 412 - 651,716 47 33,455 2 23,000 2 484,647 35 371,750 27 35,442 2 914,839 66 274,824 20 640,015 46 11,816 1 651,831 47 292 - 49 - 2,407 - 13,905 1 16,653 1 2,497 - 4,726 - 33,452 3 1,039 - 41,714 3 $ 1,395,369 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 102,538 7 8 - 56 - 97,757 7 11,027 1 3,681 - 273,506 20 14,195 1 20,378 2 128,158 9 412 - 651,716 47 33,455 2 23,000 2 484,647 35 371,750 27 35,442 2 914,839 66 274,824 20 640,015 46 11,816 1 651,831 47 292 - 49 - 2,407 - 13,905 1 16,653 1 2,497 - 4,726 - 33,452 3 1,039 - 41,714 3 $ 1,395,369 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ 代 碼 $ 112,408 7 2100 2180 14 - 13,247 1 2120 191,156 12 2140 23,414 1 2150 5,817 - 2160 317,060 20 2170 13,753 1 2224 17,157 1 2260 98,760 6 2270 458 - 793,244 49 2280 21XX 34,513 2 2420 2XXX 23,000 1 499,394 31 412,955 26 3110 32,941 2 968,290 60 3210 249,231 15 719,059 45 3310 12,130 1 3350 731,189 46 33XX 3420 367 - 3XXX 61 - 3,821 - 14,700 1 18,949 1 2,787 - 6,063 - 26,868 2 500 - 36,218 2 $ 1,614,113 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ 代 碼 $ 112,408 7 2100 2180 14 - 13,247 1 2120 191,156 12 2140 23,414 1 2150 5,817 - 2160 317,060 20 2170 13,753 1 2224 17,157 1 2260 98,760 6 2270 458 - 793,244 49 2280 21XX 34,513 2 2420 2XXX 23,000 1 499,394 31 412,955 26 3110 32,941 2 968,290 60 3210 249,231 15 719,059 45 3310 12,130 1 3350 731,189 46 33XX 3420 367 - 3XXX 61 - 3,821 - 14,700 1 18,949 1 2,787 - 6,063 - 26,868 2 500 - 36,218 2 $ 1,614,113 100	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十及十九） 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動 （附註二及五） 應付票據 應付帳款 應付關係人款項（附註十八） 應付所得稅（附註二及十四） 應付費用 應付設備款 預收款項 一年內到期之長期借款（附註十一及十 九） 其他流動負債（附註二及十八） 流動負債合計 長期負債（附註十一及十九） 長期借款 負債合計 股東權益 股本－每股面額10元；額定：120,000仟 股；發行：63,217仟股 資本公積－發行股票溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 635,601 46 2 - 10,945 1 135,394 10 7,522 1 - - 20,526 1 2,202 - 14,865 1 19,002 1 1,770 - 847,829 61 37,360 2 885,189 63 632,171 45 41,236 3 87 - ( 187,817) ( 13) ( 187,730) ( 13) 24,503 2 510,180 37 $ 1,395,369 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 635,601 46 2 - 10,945 1 135,394 10 7,522 1 - - 20,526 1 2,202 - 14,865 1 19,002 1 1,770 - 847,829 61 37,360 2 885,189 63 632,171 45 41,236 3 87 - ( 187,817) ( 13) ( 187,730) ( 13) 24,503 2 510,180 37 $ 1,395,369 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 635,601 46 2 - 10,945 1 135,394 10 7,522 1 - - 20,526 1 2,202 - 14,865 1 19,002 1 1,770 - 847,829 61 37,360 2 885,189 63 632,171 45 41,236 3 87 - ( 187,817) ( 13) ( 187,730) ( 13) 24,503 2 510,180 37 $ 1,395,369 100	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日
		金	額 $ 102,538 8 56 97,757 11,027 3,681 273,506 14,195 20,378 128,158 412 651,716 33,455 23,000 484,647 371,750 35,442 914,839 274,824 640,015 11,816 651,831 292 49 2,407 13,905 16,653 2,497 4,726 33,452 1,039 41,714 $ 1,395,369	金	額 $ 112,408 14 13,247 191,156 23,414 5,817 317,060 13,753 17,157 98,760 458 793,244 34,513 23,000 499,394 412,955 32,941 968,290 249,231 719,059 12,130 731,189 367 61 3,821 14,700 18,949 2,787 6,063 26,868 500 36,218 $ 1,614,113		金	額 $ 635,601 2 10,945 135,394 7,522 - 20,526 2,202 14,865 19,002 1,770 847,829 37,360 885,189 632,171 41,236 87 187,817) 187,730) 24,503 510,180 $ 1,395,369		金	額 $ 508,570 - 25,350 284,384 6,037 28 35,303 2,974 22,269 23,132 5,038 913,085 99,601 1,012,686 632,171 41,236 87 103,037) 102,950) 30,970 601,427 $ 1,614,113		％
							( (		( (	( (		( (	32 - 2 18 - - 2 - 1 2 - 57 6 63 39 2 - 6) 6) 2 37 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十六日會計師查核報告）

董事長：俞思帄

經理人：詹維祥

會計主管：謝宓圜

• 6 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元，惟合併
每股虧損為新台幣元

代碼 營業收入 4110 銷貨收入（附註二及十 八） 4170 減：退回及折讓（附註 二） 4100 銷貨收入淨額 4800 加工收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註七、十五及 十八） 5110 銷貨成本 5800 加工成本 5000 營業成本合計 5910營業毛利 5920聯屬公司間已（未）實現利 益（附註二及十八） 已實現營業毛利 營業費用（附註十五及十八） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨損	一	○ 一	年 度 ％ 99 2 97 3 100 87 3 90 10 - 10 4 10 2 16 ( 6)	一	○ ○	年 度	年 度
	金	額 $1,175,689 23,663 1,152,026 34,675 1,186,701 1,032,748 39,866 1,072,614 114,087 3,038 117,125 48,818 118,301 17,696 184,815 67,690)		金	額 $1,416,398 14,216 1,402,182 145,343 1,547,525 1,229,559 203,555 1,433,114 114,411 3,293) 111,118 60,550 158,068 16,980 235,598 124,480)		％
	(		(	( (		(	92 1 91 9 100 80 13 93 7 - 7 4 10 1 15 8)

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代碼 營業外收入及利益 7121 權益法認列之投資收益 （附註二及八） 7310 金融資產評價淨益（附 註二及五） 7110 利息收入 7160 兌換淨益（附註二） 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換淨損（附註二） 7530 處分固定資產淨損（附 註二） 7650 金融負債評價淨損（附 註二及五） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前淨損 8110所得稅（利益）費用（附註 二及十四） 9600合併淨損 歸屬予： 9601 母公司股東淨損 代碼 9750合併每股虧損（附註十六） 合併基本每股虧損	一	○ 一	○ 一	○ 一
	金
	$ 6,696 509 215 - 8,138 15,558 19,007 10,043 2,353 1,100 3,079 35,582 ( 87,714 ) ( 2,934) ($ 84,780) ($ 84,780) 稅 前 稅 ($ 1.37) (
		前 $ 1.37)
	(		(

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十六日會計師查核報告）

董事長：俞思帄經理人：詹維祥

會計主管：謝宓圜

• 8 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

一○○年一月一日餘額 九十九年盈餘分配 法定盈餘公積 換算調整數之變動 一○○年度合併淨損 一○○年十二月三十一日餘額 換算調整數之變動 一○一年度合併淨損 一○一年十二月三十一日餘額	股		本 額 $ 632,171 - - - 632,171 - - $ 632,171	資本公積－ 發行股票溢價 （附註十三） $ 41,236 - - - 41,236 - - $ 41,236	保留盈餘（附註十三及十四） 未分配盈餘 法定盈餘公積 （待彌補虧損） $ - $ 874 87 ( 87 ) - - - ( 103,824) 87 ( 103,037 ) - - - ( 84,780) $ 87 ($ 187,817)	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元 股東權益其他項目 累積換算調整數 （附註二及八） 股東權益合計 $ 10,699 $ 684,980 - - 20,271 20,271 - ( 103,824) 30,970 601,427 ( 6,467 ) ( 6,467 ) - ( 84,780) $ 24,503 $ 510,180	單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元 股東權益其他項目 累積換算調整數 （附註二及八） 股東權益合計 $ 10,699 $ 684,980 - - 20,271 20,271 - ( 103,824) 30,970 601,427 ( 6,467 ) ( 6,467 ) - ( 84,780) $ 24,503 $ 510,180
					法定盈餘公積 $ - 87 - - 87 - - $ 87
	股數（仟股） 63,217 - - - 63,217 - - 63,217	金
							$ 684,980 - 20,271 ( 103,824) 601,427 ( 6,467 ) ( 84,780) $ 510,180

後附之附註係本合併財務報表之ㄧ部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十六日會計師查核報告）

會計主管：謝宓圜

董事長：俞思帄

經理人：詹維祥

• 9 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併淨損 折 舊 攤 銷 金融資產評價淨益 金融負債評價淨損 呆帳損失 存貨淨變現價值（回升利益）跌價損失 存貨報廢損失 權益法認列之投資收益 權益法之長期股權投資盈餘分配 處分固定資產淨損 （已）未實現銷貨毛利 遞延所得稅 應計退休金負債 其 他 營業資產及負債之淨變動 公帄價值列入損益之金融商品 應收票據 應收帳款 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 營業活動之淨現金流出	一○一年度 ( $ 84,780 ) 60,267 5,152 ( 509 ) 1,100 4,028 ( 349 ) 21,037 ( 6,696 ) 5,297 2,353 ( 3,038 ) ( 9,805 ) ( 539 ) - ( 583 ) 13,191 89,371 12,387 3,793 23,656 ( 442 ) 46 ( 14,405 ) ( 148,723 ) 1,485 ( 28 ) ( 14,777 ) ( 7,404 ) ( 230) ( 49,145)	一○○年度
		( $ 103,824 ) 58,580 7,625 ( 1,571 ) 4,462 10,893 1,050 28,662 ( 5,724 ) 3,166 205 3,293 6,631 ( 583 ) ( 7,153 ) ( 2,994 ) ( 12,787 ) 21,044 ( 3,352 ) 2,479 ( 38,655 ) ( 3,867 ) 1,004 ( 995 ) 43,936 ( 2,683 ) ( 10,168 ) ( 3,232 ) 2,412 ( 260) ( 2,406)

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 受限制資產（增加）減少 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少 無形資產及遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款增加 舉借長期借款 償還長期借款 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 現金淨減少數 年初現金餘額 年底現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期借款 應收股利（帳列其他應收款） 部分影響現金流量之投資活動 購置固定資產 應付設備款淨變動	一○一年度 ( $ 29,398 ) ( 14,413 ) 9,545 290 ( 2,258) ( 36,234) 127,031 43,560 (109,924) 60,667 14,842 ( 9,870 ) 112,408 $ 102,538 $ 18,518 $ 14 $ 19,002 $ 1,657 ( $ 13,641 ) ( 772) ($ 14,413)	一○○年度
		$ 24,911 ( 47,353 ) 22 825 ( 4,978) ( 26,573) 10,529 16,700 ( 34,399) ( 7,170) ( 26,331) ( 62,480 ) 174,888 $ 112,408 $ 19,303 $ 7,701 $ 23,132 $ - ( $ 49,730 ) 2,377 ($ 47,353)

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十六日會計師查核報告）

董事長：俞思帄經理人：詹維祥會計主管：謝宓圜

• 11 -

眾福科技股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  眾福科技股份有限公司（母公司）於八十六年十一月二十二日獲
經濟部核准設立。主要營業項目為觸控式液晶顯示器模組及液晶顯示
器模組之設計製造及銷售等業務。

Data Image (MAURITIUS) Corporation 於九十五年一月二十四 日登記設立，主要從事投資業務。

  眾福科技（蘇州）有限公司於九十年四月十六日登記設立，主要
從事觸控式液晶顯示器模組及液晶顯示器模組之製造及加工買賣等業
務。

  維鼎科技有限公司於九十六年九月十九日登記設立，主要從事進
出口貿易業務。

Data Image (B.V.I.) Corporation 於八十九年七月十二日登記設 立，主要從事各種電子零組件及電子產品之買賣。

• Data Image (BELIZE) Corporation 於九十六年八月一日登記設

• 立，主要從事各種電子零組件及電子產品之買賣。

母公司於一○一年八月二十九日經董事會決議辦理撤銷維鼎科技 有限公司、 Data Image (B.V.I.) Corporation 及 Data Image (BELIZE) Corporation 之公司登記，預計於一○二年度完成清算程序。

• 12 -

  一○一年十二月三十一日母子公司之投資關係及其持股比例如下
列圖表：

==> picture [424 x 151] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

眾福科技股份有限公司
（母公司）
100% 100% 100% 100%
Data Image (BELIZE) Data Image (B.V.I.) Data Image (MAURITIUS)
維鼎科技有限公司
Corporation Corporation Corporation
（維鼎科技公司）
（ Data Image (BELIZE) ） （ Data Image (B.V.I.) ） （ Data Image (MAURITIUS) ）
100%
眾福科技（蘇州）有限公司
（眾福科技（蘇州）公司）
----- End of picture text -----

  母公司於九十三年四月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核
准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。

於一○一年及一○○年十二月三十一日，母子公司員工人數分別 為 451 人及 600 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表之編製

本合併財務報表係包括母公司、 Data Image (MAURITIUS) 、維 、 鼎科技公司、 Data Image (B.V.I.) Data Image (BELIZE) 及眾福科 技（蘇州）公司之帳目。編製合併財務報表時，母子公司間重大之 交易及其餘額，均予以消除。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當年度損益。

• 13 -

  外幣長期投資採權益法評價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

  眾福科技（蘇州）公司之財務報表係以人民幣為功能性貨幣編
製，維鼎科技公司之財務報表係以港幣為功能性貨幣編製；其資產
及負債係按年底之匯率換算為新台幣；股東權益係按歷史匯率換
算；損益則按當年度之帄均匯率換算。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製合併財務報表時，母子公司對於備抵
呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、所得稅、退休金以及員工分
紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計涉
及判斷，實際結果可能有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金，以及主要為交易目的而持有之資產或預期
於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負
債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債。母子公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產或
金融負債；於合約權利喪失控制時，除列金融資產；於合約規定之
義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當年度費用，
續後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當年度損益。
金融商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計
入當年度損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會
計處理。

• 14 -

• 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。

• 公帄價值之基礎：無活絡市場之金融商品，以評價方法估計公 帄價值。

( 六 ) 應收帳款之減損評估

• 母子公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡 象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項 事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則 視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 七 ) 備抵退貨

• 備抵退貨係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨 金額提列。

( 八 ) 存 貨

• 存貨包括原料、半成品、製成品、商品及在製品。存貨係以成 本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目

• 15 -

為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需 投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權帄均法。 ( 九 ) 採權益法之長期股權投資

  母子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具
有重大影響力者，採用權益法評價。

  取得股權時，投資成本與所取得股權淨值間之溢額列為商譽，
商譽不予攤銷。於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證
據顯示業已減損，就其減損部分認列損失。

  母子公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持
股比例予以消除；惟若母子公司對該被投資公司具有控制能力，則
予全部消除。母子公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利
益，按持股比例予以消除。

( 十 ) 固定資產

  固定資產以成本減累計折舊計價。重大之更新及改良作為資本
支出；修理及維護支出則作為當年度費用。

  倘固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，
就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減
損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價
值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折
舊後之帳面價值。

  折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，三十至四
十五年；機器設備，三至十年；其他設備，三至五年。耐用年限屆
滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼續
提列折舊。

固定資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減 除。處分固定資產之利益或損失，列為當年度之營業外利益或損失。 ( 十一 ) 無形資產

  無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其耐用年限分
期攤銷：土地使用權主要按五十年；專利權及著作權主要按九年；
電腦軟體成本主要按三至五年。

• 16 -

  倘無形資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，
就其減損部分認列損失。嗣後若無形資產可回收金額增加時，將減
損損失之迴轉認列為利益，惟無形資產於減損損失迴轉後之帳面價
值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤
銷後之帳面價值。

( 十二 ) 遞延費用

遞延費用主要係模具等費用，按三年帄均攤銷。 ( 十三 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當年度費用。

子公司未訂定退休辦法，係依當地法令採提撥退休金方式處理。 ( 十四 ) 遞延盈益

  母公司與採權益法評價之被投資公司順流交易所產生之未實現
利益，若母公司對其具控制能力者，則全數予以遞延，未具控制能
力者，則按期末持股比例予以遞延，並依預期利益實現期間之長短
劃分為流動或非流動項目，帳列遞延盈益，俟實現時，始予以認列
為利益。

( 十五 ) 所得稅

  所得稅作跨期間之分攤。即將可減除暫時性差異、虧損扣抵及
未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其
可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數
則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或
負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依
預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。

  購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵
減，採當年度認列法處理。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅費用。
  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

• 17 -

( 十六 ) 收入之認列

  母子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料加工
時，加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨
處理。

  銷貨收入係按母子公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣
及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內
之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按
設算利率計算公帄價值。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，並未對一○○ 年度稅前淨損、合併淨損及稅後合併每股虧損產生影響。 營運部門資訊之揭露

  母子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層
制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部
門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績
效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部
門別財務資訊之揭露」，採用該公報未對母子公司部門別資訊之報導
方式產生改變，詳附註二二。

• 18 -

 四、現  金

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

 五、公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產 遠期外匯合約 交易目的之金融負債 遠期外匯合約	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 8 $ 2	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 14 $ -

  截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，尚未到期之遠期外
匯合約如下：

匯合約如下：
一○一年十二月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 一○○年十二月三十一日 賣出遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌新台幣	到 期 期 間 102.02.05 102.02.25 102.03.05 102.03.11 101.02.08	合約金額（仟元）
			USD300/NTD8,715 USD300/NTD8,710 USD200/NTD5,807 USD200/NTD5,804 USD200/NTD6,068

  母子公司一○一及一○○年度從事遠期外匯合約交易之目的，主
要係為規避因匯率波動所產生之風險。母子公司之財務避險策略係以
達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目的。

於一○一及一○○年度，母子公司交易目的之金融資產及負債產 生之淨損失分別為 591 仟元及 2,891 仟元。

• 19 -

－
 六、應收帳款淨額

==> picture [425 x 91] intentionally omitted <==

 七、存  貨

存 貨
商 品 製 成 品 在 製 品 半 成 品 原 料	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 5,121 44,601 1,709 70,213 151,862 $ 273,506	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 8,890 43,757 1,278 78,222 184,913 $ 317,060

一○一年及一○○年十二月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 133,344 仟元及 134,483 仟元。

一○一及一○○年度與存貨相關之銷貨成本分別為 1,032,748 仟元 及 1,229,559 仟元。一○一年度之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利 益 349 仟元、存貨報廢損失 21,037 仟元及存貨盤盈 3 仟元，一○○年 度之銷貨成本包括存貨淨變現價值跌價損失 1,050 仟元、存貨報廢損失 28,662 仟元及存貨盤盈 1 仟元。

 八、採權益法之長期股權投資

==> picture [425 x 91] intentionally omitted <==

一○一及一○○年度權益法認列投資收益分別為 6,696 仟元及 5,724 仟元。

• 20 -

 九、固定資產

累計折舊 房屋及建築 機器設備 其他設備	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 61,736 192,434 20,654 $ 274,824	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 48,517 184,074 16,640 $ 249,231

一○一及一○○年度折舊費用分別為 60,267 仟元及 58,580 仟元。 十、 短期借款

短期借款
信用借款，年利率一○一年 1.38486%-2.81125%；一○○ 年1.61000%-2.86000% 抵押借款，年利率一○一年 1.60680%-4.86000%；一○○ 年1.87500%-2.08080% 信用狀借款，年利率一○一年 1.30230%-2.13000%；一○○ 年1.93000% 長期借款 母公司抵押借款(一) 八十八年七月動用，本金自 九十一年十月起每季為 一期，分48期帄均攤還， 年利率2.340% 母公司抵押借款(二) 八十八年七月動用，本金自 九十一年十月起每季為 一期，分45期帄均攤還， 年利率2.340%	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 225,143 341,252 69,206 $ 635,601 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 359 2,030	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 401,996 90,681 15,893 $ 508,570 一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 563 4,060

十一、長期借款

（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

母公司抵押借款(三) 一○○年四月動用，本金自 一○○年七月起每季為 一期，分40期帄均攤還， 年利率2.170% 子公司抵押借款(四) 九十九年六月動用，自一○ ○年六月起每半年為一 期，共四期，除第一期償 還本金人民幣4,860 仟 元，其餘三期每期償還本 金人民幣2,000 仟元，剩 餘本金於一○二年六月 償還，惟於一○一年十月 將剩餘本金提前清償，年 利率7.216% 子公司信用借款(五) 一○一年七月動用，自一○ 一年十月起每季為一 期，除第十二期償還70 仟美元，其餘每期償還 130 仟美元，年利率 0.950% 減：一年內到期	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 14,195 - 39,778 56,362 19,002 $ 37,360	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 15,865 102,245 - 122,733 23,132 $ 99,601

母公司與子公司 Data Image (MAURITIUS) Corporation 於一○ 一年七月共同與 Chailease Finance (B.V.I) Company, Ltd. 簽訂聯合授 信貸款合約，融資額度為 1,500 仟美元，期限至一○四年七月止。 Data Image (MAURITIUS) Corporation 已於一○一年七月全數動用。 十二、 員工退休金

母公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退 休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金專 戶。母公司一○一及一○○年度認列之退休金成本分別為 3,078 仟元及 3,141 仟元。

• 22 -

母公司適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦 法。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均 工資計算。母公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。母公司一○一及一○○年度認列之退休金成本分別為 37 仟元及 10 仟元。

  子公司均未訂有員工退休辦法。

  母公司屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下：

一 ( ) 淨退休金成本組成項目

==> picture [411 x 90] intentionally omitted <==

( 二 ) 退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 退休金利益未攤銷餘額 預付退休金 既得給付	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ - ( 8,923) ( 8,923 ) ( 2,930) ( 11,853 ) 14,139 2,286 2,364 ( 3,611) $ 1,039 $ -	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ - ( 8,263) ( 8,263 ) ( 3,053) ( 11,316 ) 13,430 2,114 2,600 ( 4,214) $ 500 $ -

( 三 ) 精算假設

精算假設
折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.875% 2.250% 1.875%	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		2.000% 2.250% 2.000%

• 23 -

( 四 ) 提撥至退休基金金額

( 五 ) 由退休基金支付金額

==> picture [228 x 58] intentionally omitted <==

十三、 股東權益

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損，亦
得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。

  依母公司章程規定，母公司每年度決算於繳納一切稅捐後，如有
盈餘，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提百分之十為法定盈餘公
積，但法定盈餘公積累積已達母公司資本總額時，不在此限。並依證
券交易法第四十一條提列特別盈餘公積。若尚有盈餘，其餘額加回年
度決算中已作為費用之員工紅利暨董事、監察人酬勞，並加計以前年
度累計未分配盈餘作為可供分配盈餘，於必要時得酌予保留盈餘外，
由董事會擬定盈餘分配案，由股東會決議依下列順序分派之：

• 一

• ( ) 員工紅利：分配盈餘不低於百分之一，不高於百分之十五。

• ( 二 ) 董監事酬勞：分配盈餘不高於百分之三。

• ( 三 ) 餘額併同以往年度累積未分配盈餘，由董事會擬具股利分派議案， 並由股東會決議後分派之。

  母公司考量所處之整體環境及產業成長特性，未來仍有業務拓展
及從事開發之資金需求，故母公司股利政策之執行方式係依據公司未
來之資本預算規劃來衡量未來年度之資金需求，考慮以現金股利或股
票股利搭配分派之，但為滿足股東對現金流入之需求，現金股利不得
低於當年度發放現金及股票股利合計數之百分之十。

母公司一○一年及一○○年十二月三十一日待彌補虧損分別為 187,817 仟元及 103,037 仟元，並無盈餘可供分配，故未估列應付員工 紅利及董監事酬勞。

  母公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項餘額提列特
別盈餘公積，嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別
盈餘公積轉回未分配盈餘。

• 24 -

  法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時止。法定盈
餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本
總額百分之二十五之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  母公司於一○一年六月十五日股東常會決議通過一○○年度虧損
撥補案。

  母公司於一○○年六月二十一日股東常會決議通過九十九年度盈
餘分配案如下：

==> picture [297 x 28] intentionally omitted <==

  母公司於一○二年三月二十六日董事會擬議一○一年度虧損撥補
案。

  有關一○一年度之虧損撥補案尚待預計於一○二年六月二十四日
召開之股東常會決議。

  有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工分紅及董監酬勞
資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
十四、所得稅

一 ( ) 所得稅（利益）費用構成項目：

稅前淨損按合併個體所適用稅 率計算之稅額 永久性差異 暫時性差異 當年度抵用之投資抵減 當年度抵用之虧損扣抵 虧損扣抵遞延至以後年度 未分配盈餘加徵10% 當年度所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 備抵評價	一○一年度 ( $ 22,597 ) 973 3,259 ( 340 ) ( 4,141 ) 22,846 - - ( 20,065 ) 28,621	一○○年度
		( $ 25,806 ) 112 ( 3,920 ) ( 40 ) - 29,614 79 39 ( 10,688 ) 46,893

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

虧損扣抵 投資抵減 以前年度所得稅調整 以前年度核定所得稅 國外所得稅 所得稅（利益）費用	一○一年度 ( $ 18,705 ) 340 ( 39 ) - 6,914 ($ 2,934)	一○○年度
		( $ 29,614 ) 40 ( 3,096 ) ( 26 ) - $ 3,548

( 二 ) 遞延所得稅資產及負債之構成項目如下：

流 動 遞延所得稅資產 虧損扣抵 未實現存貨跌價損失 投資抵減 未實現兌換損失 備抵銷貨退回 未實現銷貨毛利 備抵評價 遞延所得稅負債 金融資產評價利益 未實現兌換利益 非 流 動 遞延所得稅資產 權益法認列之投資損 失 虧損扣抵 未實現處分固定資產 利益 投資抵減 其 他 備抵評價	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 33,308 18,307 3,726 1,577 352 143 57,413 (37,034) 20,379 ( 1 ) - ( 1) $ 20,378 $ 71,499 55,800 40 - 922 128,261 (89,910) 38,351	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 6,306 18,492 - - - 660 25,458 ( 6,306) 19,152 ( 2 ) ( 1,993) ( 1,995) $ 17,157 $ 54,598 67,477 110 4,026 - 126,211 (95,281) 30,930

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

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( 三 ) 截至一○一年十二月三十一日止，虧損扣抵相關資訊如下：

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( 四 ) 截至一○一年十二月三十一日止，投資抵減相關資訊如下：

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( 五 ) 母公司截至九十八年度止之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定。 ( 六 ) 兩稅合一相關資訊：

股東可扣抵稅額帳戶餘額

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  母公司一○一及一○○年度無可供分配之盈餘。

  依所得稅法規定，母公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。

• 27 -

、 十五、 用人 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	一	年 度	年 度
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 82,774 - 7,383 8,220 $ 98,377 $ 50,137 $ - 一 ○	屬 於 營 業 費 用 者 $ 71,363 3,115 10,341 3,823 $ 88,642 $ 10,130 $ 5,152 ○	合 計
	一		$ 154,137 3,115 17,724 12,043 $ 187,019 $ 60,267 $ 5,152 年 度
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 154,567 - 8,729 14,749 $ 178,045 $ 45,538 $ -	屬 於 營 業 費 用 者 $ 82,899 3,151 9,534 4,243 $ 99,827 $ 13,042 $ 7,625	合 計
				$ 237,466 3,151 18,263 18,992 $ 277,872 $ 58,580 $ 7,625

十六、 合併每股虧損

計算合併每股虧損之分子及分母揭露如下：

一○一年度 合併基本每股虧損 屬於母公司股東之當 年度合併淨損 一○○年度 合併基本每股虧損 屬於母公司股東之當 年度合併淨損	金 額 （	分 子 ） 稅 後 ($ 84,780) ($ 103,824)	股數（分母） （仟股） 63,217 63,217	合併每股虧損（元）	合併每股虧損（元）	合併每股虧損（元）
	稅 前 ($ 86,788) ($ 100,276)			稅 前 ($ 1.37) ($ 1.59)	稅 後
	( (	( (		( (	( (	$ 1.34) $ 1.64)

• 28 -

十七、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現 金 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 受限制資產 存出保證金 負 債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付費用 應付設備款 長期銀行借款（含一年內 到期） 衍生性商品依交易對方 所 屬 地 區 分 類 本 國 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 公帄價值變動列入損益之 金融負債－流動	一○一年十二月三十一日 帳面價值 公帄價值 $ 102,538 $ 102,538 56 56 97,757 97,757 11,027 11,027 3,681 3,681 128,158 128,158 2,497 2,497 635,601 635,601 10,945 10,945 135,394 135,394 7,522 7,522 20,526 20,526 2,202 2,202 56,362 56,362 8 8 2 2	一○○年十二月三十一日
	帳面價值 $ 102,538 56 97,757 11,027 3,681 128,158 2,497 635,601 10,945 135,394 7,522 20,526 2,202 56,362 8 2	帳面價值 $ 112,408 13,247 191,156 23,414 5,817 98,760 2,787 508,570 25,350 284,384 6,037 35,303 2,974 122,733 14 -	公帄價值
			$ 112,408 13,247 191,156 23,414 5,817 98,760 2,787 508,570 25,350 284,384 6,037 35,303 2,974 122,733 14 -

• ( 二 ) 母子公司決定金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及款項、應收關係 人款項、其他應收款、短期借款、應付票據及款項、應付關係 人款項、應付費用及應付設備款。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品如有活絡市場公開報價時， 則以此市場價格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採 用評價方法估計。母子公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資 訊一致。

• 29 -

  衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價
格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估
計。母子公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與
者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

1. 受限制資產及存出保證金之未來收取金額與帳面價值相近，故 以帳面價值為公帄價值。

2. 長期借款以其未來現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以母子公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利 率為準。

3. ( 三 ) 母子公司金融資產及金融負債之公帄價值，以評價方法估計者為：

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• ( 四 ) 母子公司於一○一及一○○年度因以評價方法估計公帄價值變動而 認列為當年度淨損之金額分別為 591 仟元及 2,891 仟元。

• ( 五 ) 母子公司一○一年及一○○年十二月三十一日具利率變動之現金流 量風險之金融負債分別為 691,963 仟元及 631,303 仟元。

• ( 六 ) 母子公司一○一及一○○年度非以公帄價值衡量且公帄價值變動認 列損益之金融資產或金融負債，其利息收入分別為 215 仟元及 1,121 仟元，利息費用分別為 19,007 仟元及 18,915 仟元。

• ( 七 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 從事衍生性金融商品交易即在規避外幣資產或負債因匯率 或利率波動所產生之風險，因是匯率變動產生之損益大致會與 被避險項目之損益相抵銷，而利率風險亦因預期之資金成本已 固定，故市場價格風險並不重大。

• 30 -

  母子公司一○一年及一○○年十二月三十一日尚未到期之
遠期外匯合約請詳附註五。

2. 信用風險

  金融商品受到母子公司之交易對方或他方未履行合約義務
之潛在影響，其影響包括母子公司所從事金融商品之信用風險
集中程度、組成要素及合約金額。母子公司之交易對方均為信
用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用風險。

1. 流動性風險

  母子公司一○一年十二月三十一日流動資產小於流動負
債，惟母子公司已取得之長短期融資額度足以因應未來營運資
金需求，是以母子公司認為尚無有因無法籌措資金以履行合約
義務之流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

母子公司之借款，係屬浮動利率之債務，市場利率變動將 使借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動， 市場利率增加 1% ，將使現金流出增加 6,920 仟元。

十八、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱與關係

關 係 人 名 稱 與 母子公司之 關 係 DMC Components International, LLC 採權益法評價之被投資公司 （ DMC 公司） 元太科技股份有限公司（元太科技公司） 母公司法人董事

( 二 ) 除已於合併財務報表其他附註揭露外，與關係人間之重大交易事項

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（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

營業費用 佣金費用 DMC公司 運 費 DMC公司 其他費用 DMC公司	一 ○ 一	年 度 佔該科 目金額 ％ 6 - -	一 ○ ○	年 度	年 度
	金 額 $ 10,580 $ 3 $ 55		金 額 $ 16,121 $ - $ -	佔該科 目金額 ％
					7 - -

上開銷貨之銷貨價格係依一般銷貨價格辦理； DMC 公司收款期 限為月結 45 天，與一般客戶並無顯著不同。

進貨係依一般進貨價格辦理。付款條件為預付，一般廠商為月 結 30 ～ 90 天。

  佣金支出係依合約約定比率計算，且待母公司收取相關代理出
售商品之應收帳款後始支付。

應收關係人款項 DMC公司 其他應收款 應收股利 DMC公司 應付關係人款項 其他應付款 DMC公司 應付佣金 DMC公司 遞延貸項－流動（帳列其他 流動負債） DMC公司	一 ○ 一 年 十二月三十一日 金 額 佔該科 目金額 ％ $ 11,027 100 $ 1,657 45 $ 2,672 36 4,850 64 $ 7,522 100 $ 841 47	一 ○ 一 年 十二月三十一日 金 額 佔該科 目金額 ％ $ 11,027 100 $ 1,657 45 $ 2,672 36 4,850 64 $ 7,522 100 $ 841 47	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	金 額 $ 11,027 $ 1,657 $ 2,672 4,850 $ 7,522 $ 841		金 額 $ 23,414 $ - $ - 6,037 $ 6,037 $ 3,879	佔該科 目金額 ％
					100 - - 100 100 77

• 32 -

( 三 ) 董事、監察人及管理階層薪酬資訊：

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十九、 質抵押之資產

  下列資產業已質抵押作為長短期借款、為轉投資公司背書保證及
海關進口貨物先放行後徵收營業稅之擔保品：

固定資產－淨額 受限制資產 土地使用權 存出保證金	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 445,910 128,159 13,905 579 $ 588,553	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 473,875 98,760 14,700 573 $ 587,908

二十、 重大之承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 截至一○一年十二月三十一日止，母公司已開立未使用信用狀計約 10,296 仟元。

• ( 二 ) 截至一○一年十二月三十一日止，母公司已簽訂承租辦公場所及小 客車租約，依約支付保證金共 1,217 仟元（帳列存出保證金）。未來 各年度應付租金如下：

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• ( 三 ) 截至一○一年十二月三十一日止，子公司眾福科技（蘇州）公司已 簽訂承租辦公設備及小客車租約，依約支付保證金共人民幣 125 仟 元（帳列存出保證金）。未來各年度應付租金如下（單位：人民幣仟 元）：

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• 33 -

二一、 附註揭露事項

• ( 一 ) 本年度重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 年底持有有價證券情形：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表四。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表五。

• 被投資公司資訊：附表六。

• 被投資公司從事衍生性商品交易：附註五。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：附表八。

• 與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區事業提供票據背書 保證或提供擔保品情形：附表二。

• 與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情 形：附表一。

• 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表八。

• 34 -

二二、 營運部門財務資訊

  母子公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產
品別之財務資訊，而產品別皆具相類似之經濟特性，每一產品別使用
類似之製程生產，且透過集團統一之銷售方式銷售。故母子公司彙總
為單一營運部門報導。另母子公司提供給營運決策者覆核之部門資
訊，其衡量基礎與合併財務報表相同，故一○一及一○○年度應報導
之營運部門財務狀況、收入與營運結果可參照一○一及一○○年度之
合併財務報表。

一 ( ) 主要產品及勞務之收入

  母子公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下：

觸控式液晶顯示器模組 液晶顯示器模組 加工收入 其 他	一○一年度 $ 521,674 567,882 34,675 62,470 $ 1,186,701	一○○年度	一○○年度
			$ 460,592 877,221 145,343 64,369 $ 1,547,525

( 二 ) 地區別資訊

  母子公司主要於二個地區營運－臺灣與中國。

  母子公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與
非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：

臺 灣 中 國	來自外部客戶之收入 一○一年度 一○○年度 $1,025,687 $1,331,886 161,014 215,659 $1,186,701 $1,547,525	來自外部客戶之收入 一○一年度 一○○年度 $1,025,687 $1,331,886 161,014 215,659 $1,186,701 $1,547,525	非 流 動 資 產	非 流 動 資 產	非 流 動 資 產
			一○一年 十 二 月 三十一日 $ 51,917 621,293 $ 673,210	一○○年 十 二 月 三十一日
	一○一年度 $1,025,687 161,014 $1,186,701
					$ 49,560 706,641 $ 756,201

  非流動資產不包括分類為待出售非流動資產、金融工具、遞延
所得稅資產、退職後福利資產以及保險合約產生之資產。

• 35 -

( 三 ) 主要客戶資訊

一○一及一○○年度來自單一客戶之收入達母子公司收入總額 之 10% 以上之客戶如下：

之10%以上之客戶如下：
客 戶 名 稱 A公司 B公司	一 ○ 一	年 度 佔收入 （％） - 11 11	一 ○ ○	年 度
	銷貨金額 $ 1,289 131,706 $ 132,995		銷貨金額 $ 163,488 152,092 $ 315,580	佔收入 （％）
					11 10 21

二三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  母子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資產 貨幣性項目 美 金 日 元 港 幣 人 民 幣 採權益法之長 期股權投資 美 金 非貨幣性項目 美 金 金 融 負債 貨幣性項目 美 金 港 幣 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金	一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 20,448 29.035 $ 593,708 8 0.336 3 90 3.746 337 23,996 4.658 111,773 1,152 29.035 33,455 0.27 29.035 8 27,764 29.035 806,128 2 3.746 7 19,144 4.658 89,173 0.067 29.035 2	一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 20,448 29.035 $ 593,708 8 0.336 3 90 3.746 337 23,996 4.658 111,773 1,152 29.035 33,455 0.27 29.035 8 27,764 29.035 806,128 2 3.746 7 19,144 4.658 89,173 0.067 29.035 2	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日
	外 幣 $ 20,448 8 90 23,996 1,152 0.27 27,764 2 19,144 0.067	匯 率 29.035 0.336 3.746 4.658 29.035 29.035 29.035 3.746 4.658 29.035	外 幣 $ 11,061 8 88 9,408 1,140 0.46 16,372 18 36,531 -	匯 率 30.275 0.3906 3.897 4.807 30.275 30.275 30.275 3.897 4.807 -	新 台 幣
					$ 334,882 3 345 45,222 34,513 14 495,688 71 175,602 -

二四、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  母子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年
二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，
於一○一年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情
形如下：

• 36 -

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱「 IFRSs 」）編製合併財務報 告，為因應上開修正，母公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由總經理詹維祥先生統籌負責，謹將該計畫之重 要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異 之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計 準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國 際會計準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況 表 11.完成編製IFRSs2012年比較財務 資訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報導 流程及相關資訊系統）之調整	主要執行單位 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部及資訊部 財會部及內部稽核 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 辦理中 已完成

• 37 -

• ( 二 ) 母子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
流動資產 現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 － 遞延所得稅資產－流動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權投 資 固定資產合計 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流 動 預付退休金 － － 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付所得稅 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借款 遞延所得稅負債－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債－非流 動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	( (	$ 112,408 14 13,247 191,156 23,414 5,817 317,060 13,753 - 17,157 98,760 458 793,244 34,513 731,189 18,949 2,787 6,063 26,868 500 - - 36,218 $ 1,614,113 $ 508,570 25,350 284,384 6,037 28 35,303 2,974 22,269 23,132 - 5,038 913,085 99,601 - 1,012,686 632,171 41,236 41,236 87 103,037) 102,950) 30,970 601,427 $ 1,614,113	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - 521 1,194 - - 1,715 $ 1,715 $ - - - - - 3,063 - - - - - 3,063 - - 3,063 - - - - 29,622 29,622 30,970) 1,348) $ 1,715	( ( ( ( (	$ - - - - - - - - 356 17,157 ) - - 16,801) - 7,066) 12,889) - 6,063 ) 30,618 - 14,344 11,318 50,217 $ 13,461 $ - - - - - - - - - - - - - 13,461 13,461 - - - - - - - - $ 13,461	( (	$ 112,408 14 13,247 191,156 23,414 5,817 317,060 13,753 356 - 98,760 458 776,443 34,513 724,123 6,060 2,787 - 58,007 1,694 14,344 11,318 88,150 $ 1,629,289 $ 508,570 25,350 284,384 6,037 28 38,366 2,974 22,269 23,132 - 5,038 916,148 99,601 13,461 1,029,210 632,171 41,236 41,236 87 73,415) 73,328) - 600,079 $ 1,629,289	現 金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 預付租賃款 － 其他流動資產 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動 預付退休金 長期預付租賃款 預付設備款 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 當期所得稅負債 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借款 － 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債－非流動 負債合計 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 權益合計 負債及權益總計	(1) (2)、(3) (6)、(7) (1)、(7) (7) (2)、(3)、 (4) (5) (1) (6) (4) (2)、(3) (2)、(3) (8)

• 38 -

2. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
流動資產 現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 － 遞延所得稅資產－流動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權投 資 固定資產合計 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流 動 預付退休金 － － 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 公帄價值變動列入損益 之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借款 遞延所得稅負債－流動 － 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債－非流 動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 － 股東權益其他項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計	( (	$ 102,538 8 56 97,757 11,027 3,681 273,506 14,195 - 20,378 128,158 412 651,716 33,455 651,831 16,653 2,497 4,726 33,452 1,039 - - 41,714 $ 1,395,369 $ 635,601 2 10,945 135,394 7,522 20,526 2,202 14,865 19,002 - - 1,770 847,829 37,360 - 885,189 632,171 41,236 41,236 87 187,817) 187,730) 24,503 - 24,503 510,180 $ 1,395,369	( ( ( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - 207 849 - - 1,056 $ 1,056 $ - - - - - 1,215 - - - - - - 1,215 - 321 1,536 - - - - 30,864 30,864 30,970 ) 374) 31,344) 480) $ 1,056	( ( ( ( (	$ - - - 2,073 - - - - 345 20,378 ) - - 17,960) - 8,740) 12,255) - 4,726 ) 31,345 - 13,560 11,816 51,995 $ 13,040 $ - - - - - - - - - - 2,073 - 2,073 - 10,967 13,040 - - - - - - - - - - $ 13,040	( ( ( ( (	$ 102,538 8 56 99,830 11,027 3,681 273,506 14,195 345 - 128,158 412 633,756 33,455 643,091 4,398 2,497 - 65,004 1,888 13,560 11,816 94,765 $ 1,409,465 $ 635,601 2 10,945 135,394 7,522 21,741 2,202 14,865 19,002 - 2,073 1,770 851,117 37,360 11,288 899,765 632,171 41,236 41,236 87 156,953) 156,866) 6,467 ) 374) 6,841) 509,700 $ 1,409,465	現 金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係人款項 其他應收款 存 貨 預付款項 預付租賃款 － 其他流動資產 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動 預付退休金 長期預付租賃款 預付設備款 其他資產合計 資 產 總 計 短期借款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 應付費用 應付設備款 預收款項 一年内到期之長期借款 － 負債準備 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債－非流動 負債合計 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 資本公積合計 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利計劃精算損失 資本公積合計 權益合計 負債及權益總計	(9) (1) (2)、(3) (6)、(7) (1)、(7) (7) (2)、(3)、 (4) (5) (1) (6) (4) (2)、(3) (9) (2)、(3)、 (5) (8) (5)

• 39 -

• 一○一年度合併綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 關聯企業間已實現銷貨毛利 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 － 營業淨損 營業外收入及利益 權益法認列之投資收 益 金融資產評價淨益 利息收入 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換淨損 處分固定資產淨損 金融負債評價淨損 什項支出 合 計 稅前淨損 所得稅利益 合併總淨損	( ( (	$ 1,186,701 1,072,614 114,087 3,038 117,125 48,818 118,301 17,696 184,815 - 67,690) 6,696 509 215 8,138 15,558 19,007 10,043 2,353 1,100 3,079 35,582 87,714 ) 2,934 $ 84,780)	( ( ( ( ( ( (	$ - 124 124 ) - 124) 238 ) 1,454 ) 386) 2,078) - 1,954 - - - - - - - - - - - 1,954 712) $ 1,242	( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - 7,928) 7,928) - 509 ) - 8,138) 8,647) - 10,043 ) 2,353 ) 1,100 ) 3,079) 16,575) - - $ -	( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,186,701 1,072,738 113,963 3,038 117,001 48,580 116,847 17,310 182,737 7,928) 73,664) 6,696 - 215 - 6,911 19,007 - - - - 19,007 85,760 ) 2,222 83,538 ) 6,467 ) 451 ) 77 6,841) $ 90,379)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 關聯企業間已實現銷貨利 益 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 其他營業收益及費損 營業利益 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 － 其他收入 － 合 計 營業外費用及損失 財務成本 － － － － 合 計 稅前淨損 所得稅利益 本年度淨損 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利計劃精算損失 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 其他綜合損益（稅後淨 額） 本期綜合損益總額	(4) (4)、(5) (4)、(5) (4)、(5) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (10) (4)、(5) (5) (5)

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

2. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。母子公司採用之主要豁免選項說明如 下： 企業合併

母子公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入母子公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○

• 40 -

年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列
示。

  上開豁免亦適用於母子公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易

母子公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

母子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

母子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 母子公司土地使用權重分類至預付租賃款之金額分別為 356 仟元及 345 仟元；重分類至長期預付租賃款之金額分別 為 14,344 仟元及 13,560 元。

• (2) 遞延所得稅之互抵

• 中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵消，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。

• 41 -

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者，始應將遞延所得 稅資產及負債互抵。

母子公司因無法定執行權利將當期所得稅資產及負債 互抵，故截至一○一年一月一日增加遞延所得稅資產－流 動及遞延所得稅負債－流動均為 1,995 仟元；遞延所得稅資 產－非流動及遞延所得稅負債－非流動均為 11,466 仟元。 一○一年十二月三十一日增加遞延所得稅資產－流動及遞 延所得稅負債－流動均為 1 仟元；遞延所得稅資產－非流 動及遞延所得稅負債－非流動均為 10,966 元。

• (3) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 母子公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別 為 19,152 仟元及 20,379 仟元；遞延所得稅負債重分類至非 流動負債之金額分別為 1,995 仟元及 1 仟元。

• (4) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• 42 -

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 因短期可累積帶薪假之會計處理，母子公司應付費用分別 調整增加 3,063 仟元及 1,215 元；遞延所得稅資產分別調整 增加 521 仟元及 207 仟元；另一○一年度營業成本增加 124 仟元、營業費用減少 1,972 仟元及所得稅費用調整增加 314 仟元。

• (5) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確 定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」規定，母子公司預付退休金分別調整增 加 1,194 仟元及 849 仟元。一○一年十二月三十一日遞延所 得稅負債調整增加 321 仟元。另一○一年度退休金成本調 整減少 106 仟元所得稅費用調整增加 398 仟元，確定福利 計劃精算損失增加 451 仟元及與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅利益增加 77 仟元。

• 43 -

• (6) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下， 購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，通常分類為非流動資 產。 截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 母子公司預付設備款重分類至非流動資產－預付款項之金 額分別為 11,318 仟元及 11,816 元。

• (7) 遞延費用

• 我國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用將依其性質重分類至不動 產、廠房及設備及無形資產。 截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 母子公司將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額 分別為 4,252 仟元及 3,076 仟元；一○一年一月一日及一○ 一年十二月三十一日重分類至無形資產之金額分別為 1,811 仟元及 1,650 仟元。

(8) 國外營運機構功能性貨幣

• 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 因功能性貨幣改變，累積換算調整數均調整減少 30,970 仟 元。

• (9) 備抵退貨

• 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估 計可能發生之產品退貨，於產品出售當年度列為銷貨收入 之減項，並認列備抵折讓作為應收帳款之減項；轉換至 IFRSs 後，由於原帳列備抵退貨係因過去事件所產生之現時

• 44 -

義務，且未來清償之金額及時點並不確定，故依國際會計 準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」重分類為 負債準備（帳列流動負債項下）。

截至一○一年十二月三十一日，母子公司重分類至負 債準備之金額為 2,073 仟元。

• (10) 表達之調節 轉換至 IFRSs 後，合併綜合損益表係包含當年度淨損 利及其他綜合損益。另母子公司為配合 IFRSs 之財務報表 表達方式，若干科目予以適當重分類。

• ( 三 ) 母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 45 -

眾福科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國一○一年度

附表一

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

編號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額	期 末 餘 額	實際動支金額	利率區間	資金貸與 性 質 （註一）	業 務 往 來 金 額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資 金 貸 與 總 限 額
												名 稱	價 值
0 1	眾福科技股份有限 公司 Data Image (MAURITIUS) Corporation	眾福科技（蘇州） 有限公司 眾福科技（蘇州） 有限公司	其他應收款 其他應收款	$ 71,674 $ 32,678	$ 71,674 $ 28,768	$ 71,674 $ 28,768	- 4.5%	1 2	$ 346,323 $ -	業務往來 營運週轉	$ - $ -	－ －	$ - $ -	$ 102,036 （註二） $ 102,036 （註二）	$ 204,072 （註三） $ 204,072 （註三）

註一：資金貸與性質之說明如下：

1. 有業務往來。

2. 有短期資金融通之必要。

註二：最近一期財務報表淨值之百分之二十。

註三：最近一期財務報表淨值之百分之四十。

註四：母子公司間交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

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眾福科技股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○一年度

附表二

單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

編 號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	年底背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證最高限額 （ 註 一 ）
		公 司 名 稱	關 係
0 0 0	眾福科技股份有限 公司 眾福科技股份有限 公司 眾福科技股份有限 公司	眾福科技（蘇州） 有限公司 Data Image (MAURITIUS) Corporation Data Image (BELIZE) Corporation	該公司為Data Image (MAURITIUS) Corporation 100% 轉投資之子公司 子公司 子公司	$ 408,144 408,144 408,144	$ 418,339 （註二） 30,000 9,000	$ 153,322 （註三及註四） - -	$ - - -	30% - -	$ 408,144 408,144 408,144

註一：係按眾福科技股份有限公司年底淨值 80% 為限。

註二：係 10,333 仟美元及 100,000 仟元。

註三：係 4,500 仟美元及 20,962 仟元。

註四：截至一○一年十二月三十一日止，合計動用金額為 36,701 仟元。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

年底持有有價證券情形

民國一○一年十二月三十一日

附表三

單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元

有價證券者公司名稱	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	年 底	年 底	年 底	年 底	備 註
				股數（仟股）／ 單位數（仟單位）	帳 面 金 額	持股比率 （ ％ ）	市價／淨值
眾福科技股份有限公司 Data Image (MAURIITIUS) Corporation	Data Image (MAURITIUS) Corporation DMC Components International, LLC 維鼎科技有限公司 Data Image (B.V.I.) Corporation Data Image (BELIZE) Corporation 眾福科技（蘇州）有限公司	子公司 採權益法評價之被投資 公司 子公司 子公司 子公司 子公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	14,269 300 4,355 100 10 註一	$ 96,434 33,455 943 838 129 97,091	100 30 100 100 100 100	$ 96,434 18,304 943 838 129 97,091	註二 註三 註三 註三

註一：係外商獨資有限公司。

• 註二：投資成本與股權淨值間差額為商譽 15,151 仟元。

• 註三：本公司於一○一年八月二十九日經董事會決議辦理撤銷維鼎科技有限公司、 Data Image (B.V.I.) Corporation 及 Data Image (BELIZE) Corporation 轉投資事業之公 司登記，預計於一○二年度完成清算程序。

註四：轉投資公司間投資損益、投資公司之長期股權投資和被投資公司之股權淨值於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○一年度

附表四

單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率（％）	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率（％）
眾福科技股份有 限公司 眾福科技股份有 限公司 眾福科技（蘇州） 有限公司	眾福科技（蘇州） 有限公司 DMC Components International, LLC 眾福科技股份有限 公司	該公司為Data Image (MAURITIUS) Corporation 100%轉投資之子 公司 採權益法評價之被 投資公司 最終母公司	進 貨 （委外加工費） 銷 貨 （銷貨收入） 銷 貨 （加工費收入）	$ 346,323 ( 131,734 ) ( 346,323 )	72 ( 13 ) ( 64 )	視其資金狀況決 定 月結45天 視其資金狀況決 定	依一般進貨價格 辦理 依一般銷貨價格 辦理 依一般銷貨價格 辦理	視其資金狀況決 定 月結45天 視其資金狀況決 定	$ 286,607 （註一） 11,027 ( 286,607 ) （註一）	62 2 63

註一：本公司銷售原料及半成品予眾福科技（蘇州）有限公司，經加工後再向該公司購入部分成品及半成品售予客戶，因其屬去料加工性質，故相關銷貨收入及成本予以
淨額表達，另相關應收付帳款相抵後，視其資金狀況收付，一○一年十二月三十一日應收付帳款沖抵後之餘額，帳列應收關係人款項－其他。
註二：母子公司間交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國一○一年十二月三十一日

附表五

單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
眾福科技股份有限公司	眾福科技（蘇州）有限公司	母公司	$ 358,281	-	$ -	－	$ 6,055 ( USD200仟元)	$ -

• 註一：應收關係人款項餘額，其中 286,607 仟元係本公司與眾福科技（蘇州）有限公司間交易屬去料加工性質，故相關應收付帳款相抵後，視其資金狀況收付。另 71,674 仟元係資金貸與。

註二：母子公司間交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

被投資公司資訊

民國一○一年十二月三十一日

附表六

單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	年 底 持 有	年 底 持 有	年 底 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	股數（仟股）	比率（％）	帳 面 金 額 （ 註 二 ）
眾福科技股份有限 公司 Data Image (MAURITIUS) Corporation	Data Image (MAURITIUS) Corporation DMC Components International, LLC 維鼎科技有限公司 Data Image (B.V.I.) Corporation Data Image (BELIZE) Corporation 眾福科技（蘇州）有 限公司	MAURITIUS 美國奧蘭多 香 港 英屬維京群島 貝 里 斯 中國大陸江蘇省	投資業務 代理銷售業務 進出口貿易 投資業務 投資業務 觸控式液晶顯示器 模組及液晶顯示 器模組之製造及 加工買賣	$ 470,600 24,304 18,304 3,216 310 495,264	$ 470,600 24,304 18,304 3,216 310 495,264	14,269 300 4,355 100 10 （註一）	100 30 100 100 100 100	$ 96,434 33,455 943 838 129 97,091	( $ 99,756 ) 22,324 ( 81 ) ( 159 ) ( 77 ) ( 98,490 )	( $ 99,756 ) 6,696 ( 81 ) ( 159 ) ( 77 ) ( 98,490 )	子公司 採權益法評 價之被投 資公司 子公司 （註二） 子公司 （註二） 子公司 （註二） 孫公司

註一：係外商獨資有限公司。

註二：本公司於一○一年八月二十九日經董事會決議辦理撤銷維鼎科技有限公司、 Data Image (B.V.I.) Corporation 及 Data Image (BELIZE) Corporation 轉投資事業之公 司登記，預計於一○二年度完成清算程序。

註三：轉投資公司間投資損益、投資公司之長期股權投資和被投資公司之股權淨值於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

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單位：除另予註明者外，
餘係新台幣仟元

眾福科技股份有限公司及其子公司

大陸投資資訊

民國一○一年度

附表七

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額	實 收 資 本 額	投 資 方 式	本期期初自台灣 匯出累積投資金額	本期期初自台灣 匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣 匯出累積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投資（損）益 （ 註 一 ）	期末投資帳面價值 （ 註 一 ）	截至本期止已 匯回投資收益
							匯 出	收 回
眾福科技（蘇州） 有限公司	觸控式液晶顯示器模組 及液晶顯示器模組之 製造及加工買賣	$ 495,264 ( USD 15,000仟元)		係透過第三地區投 資設立Data Image (MAURITIUS) Corporation再 投資大陸公司	$ 473,067 ( USD 14,354仟元)		$ -	$ -	$ 473,067 ( USD 14,354仟元)	100%	( $ 98,490)	$ 97,091	$ -
本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額			經 濟 部 核 准 投	投 審 資 金	會 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註二）
14,354仟元			16,952仟元			NTD 510,180×60% =NTD306,108

註一：本年度投資收益係按 Data Image (MAURITIUS) Corporation 同期間經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。 註二：係依據投審字第 09704604680 號函規定按合併淨值之限額計算。

註三：轉投資公司間投資損益、投資公司之長期股權投資和被投資公司之股權淨值於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

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單位：新台幣仟元

眾福科技股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年度

附表八之一

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 一 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1	眾福科技股份有限公司 眾福科技（蘇州）有限公司	眾福科技（蘇州）有限公司 眾福科技股份有限公司	1 2	應收關係人款項 預付款項 委外加工費 兌換利益 銷貨收入 加工收入 進 貨 應付關係人款項 預收款項	$ 358,281 10,635 346,323 ( 13,872 ) ( 45,172 ) ( 332,451 ) 45,172 358,281 10,635	註二及註三 註二 註五 註四 註二 註四 註二及註三	26 1 29 1 4 28 4 26 1

註一：與交易人之關係分為以下二種： 1. 母公司對子公司、 2. 子公司對母公司

• 註二：母公司銷售原料及半成品予眾福科技（蘇州）有限公司，經加工後再向該公司購入部分成品及半成品售予客戶，因其屬去料加工性質，故相關銷貨收入予以淨額表 達，另相關應收付款項相抵後，視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況收付。

• 註三： 286,607 仟元係應收付互抵後之餘額，另 71,674 仟元係資金貸與。

• 註四：係依未加價價格辦理、收付款條件則視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況決定。

• 註五：係因加工費匯率變動產生之匯兌損益。

• 註六：於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 註七：母子公司間業務關係及重要往來交易達 1,000 仟元為揭露標準。

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眾福科技股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○○年度

附表八之二

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 一 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率（％）
0 1	眾福科技股份有限公司 眾福科技（蘇州）有限公司	眾福科技（蘇州）有限公司 眾福科技股份有限公司	1 2	應收關係人款項 委外加工費 銷貨收入 加工收入 進 貨 應付關係人款項	$ 141,779 419,330 ( 38,360 ) ( 419,330 ) 38,360 141,779	註二 註二 註三 註二 註三 註二	9 27 2 27 2 9

• 註一：與交易人之關係分為以下二種： 1. 母公司對子公司、 2. 子公司對母公司

• 註二：母公司銷售原料及半成品予眾福科技（蘇州）有限公司，經加工後再向該公司購入部分成品及半成品售予客戶，因其屬去料加工性質，故相關銷貨收入予以淨額表 達，另相關應收付款項相抵後，視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況收付。

• 註三：係依未加價價格辦理、收付款條件則視眾福科技（蘇州）有限公司資金狀況決定。

• 註四：於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 註五：母子公司間業務關係及重要往來交易達 1,000 仟元為揭露標準。

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