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DATA IMAGE Annual Report 2013
52303_rns_2013-08-14_27903fe0-9eaa-4d1a-84a1-f69a828d5ca0.pdf
Annual Report
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$\label{eq:3.1} \rho_{\rm eff}(\alpha) = \rho_{\rm eff}(\alpha) = \rho_{\rm eff}(\alpha) = \rho_{\rm eff}(\alpha)$
個體財務報告暨會計師查核報告 民國 102 及 101 年度
地址:新北市汐止區新台五路一段96號2樓 電話: (02)26962808
$\mathcal{L}_{\rm{max}}$
§目 錄§
$\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right)$
$\overline{\phantom{a}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
$\sim$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 且頁 | 次 附 | 註編 | 號 | |||
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||||
| 二、目 | 銯 | $\overline{2}$ | |||||
| 三、會計師查核報告 | $3\sim4$ | ||||||
| 四、個體資產負債表 | 5 | ||||||
| 五、個體綜合損益表 | $6 \sim 7$ | ||||||
| 六、個體權益變動表 | 8 | ||||||
| 七、個體現金流量表 | $9 - 10$ | ||||||
| 八、個體財務報告附註 | |||||||
| (一)公司沿革 | 11 | ||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 11 | ||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $11 - 17$ | 三 | |||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $17 - 26$ | 四 | |||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 | 27 | 五 | |||||
| 性之主要來源 | |||||||
| (六)重要會計項目之說明 | $27 - 52$ | 六~二五 | |||||
| (七) 關係人交易 | $53 - 55$ | 二六 | |||||
| (八) 質抵押之資產 | 55 | ニセ | |||||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承 | 55 | 二八 | |||||
| 諾 | |||||||
| (十) 重大之災害損失 | |||||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||||
| (十二)其 他 | $55 - 56$ | 二九 | |||||
| (十三)附註揭露事項 | |||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $56 - 57$ | 三十 | |||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $56 - 57$ | 三十 | |||||
| 3. 大陸投資資訊 | 57 | 三十 | |||||
| (十四)部門資訊 | |||||||
| (十五)首次採用個體財務報告會計準則 | $57 - 64$ | $\equiv$ $-$ | |||||
| 九、重要會計項目明細表 | $71 - 81$ |
$-2-$
Deloitte. 勒業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
眾福科技股份有限公司 公 鑒:
眾福科技股份有限公司民國 102年12月31日、民國 101年12月31日 及1月1日之個體資產負債表,暨民國102年及101年1月1日至12月31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表與個體現金流量表,業經本會計師查 核竣事。上開個體財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為 根據查核結果對上開個體財務報表表示意見。上開個體財務報表之被投資公 司中,有關 DMC Components International, LLC 民國 102 及 101 年度之財 務報表未經本會計師查核,而係由其他會計師查核,因此,本會計師對上開 個體財務報表所表示之意見中,民國102及101年度有關DMC Components International, LLC 採用權益法之投資及綜合損益,係依據其他會計師之查核 報告認列。民國 102年12月31日、民國 101年12月31日及1月1日對 DMC Components International, LLC 採用權益法之投資金額分別為新台幣 31,098 仟元、32,614 仟元及 30,634 仟元,均占資產總額之3%,民國102及101年度 對 DMC Components International, LLC 綜合損益分別為新台幣 3,031 仟元 及 5,896 仟 元, 分別占綜合損益總額之(12)%及(7)%。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信個體財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取個體財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製個體財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估個體財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述個體財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達眾福科技股份有限公司民國 102年12月31日、民國101年12月31日及1月1日之個體財務狀況,暨民 國102年及101年1月1日至12月31日之個體財務績效與個體現金流量。
眾福科技股份有限公司民國 102 年度個體財務報表重要會計項目明細 表,主要係供補充分析之用,亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以 查核。據本會計師之意見,該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體財 務報表相關資訊一致。
行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652號
民
國
中
荎
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號
$\overline{3}$
月
28
$\mathbf{H}$
年
103
單位:新台幣仟元
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
黄 | 畫 | 金 | X 額 |
金 | % 癩 |
金 | $\overline{\mathcal{H}}$ 额 |
|||||
| 流動資產 | |||||||||||||
| 1100 | 現金 (附註六) | \$ | 62,133 | 6 | \$ | 89.328 | 9 | \$ 79,680 |
7 | ||||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註七) | 8 | 14 | ||||||||||
| 1150 | 應收票據(附註八) | 646 | $\blacksquare$ | 56 | $\overline{a}$ | 13,247 | 1 | ||||||
| 1170 | 應收帳款一淨額(附註八) | 147,769 | 14 | 93,675 | 9 | 165,778 | 15 | ||||||
| 1180 | 應收關係人款項(附註二六) | 326,436 | 31 | 369,308 | 36 | 165,193 | 15 | ||||||
| 1200 | 其他應收款 (附註八及二七) | 74,997 | 7 | 34,853 | $\overline{4}$ | 103,972 | 9 | ||||||
| 1220 | 當期所得稅資產(附註二一) | 23 | $\blacksquare$ | 25 | 17 | ||||||||
| 130X | 存貨(附註九) | 194,046 | 18 | 170.903 | 17 | 242,221 | 22 | ||||||
| 1410 | 預付款項 | 2,048 | $\blacksquare$ | 12,076 | 1 | 5,610 | 1 | ||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 367 | 412 | 458 | |||||||||
| 11XX | 流動資產總計 | 808,465 | $\overline{76}$ | 770.649 | $\frac{76}{2}$ | 776,190 | Z 0 | ||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註十) | 170,404 | 16 | 130,721 | 13 | 234,066 | 21 | ||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十一及二七) | 15,356 | 2 | 48.102 | 5 | 44,958 | 4 | ||||||
| 1780 | 無形資產(附註十二) | 2,215 | $\blacksquare$ | 2,390 | 3,482 | ||||||||
| 1840 | 邀延所得税資產(附註二一) | 58,282 | 6 | 58.015 | 6 | 50,603 | 5 | ||||||
| 1920 | 存出保證金(附註二七) | 1,350 | $\blacksquare$ | 1,796 | $\bullet$ | 1,790 | |||||||
| 1975 | 預付退休金 (附註十八) | 3,044 | 1,888 | 1,694 | |||||||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 250,651 | $\frac{24}{5}$ | 242.912 | $\overline{24}$ | 336,593 | $\overline{30}$ | ||||||
| 1XXX | 資 | 產 總 朴 |
\$1.059.116 | 100 | \$ 1.013,561 | 100 | \$1,112,783 | 100 | |||||
| 代. 碾 |
負 | 債 | A. | 槯 益 |
|||||||||
| 2100 | 流動負債 | ||||||||||||
| 2120 | 短期借款 (附註十三) 透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動(附註七) |
\$ | 382,467 | 36 | \$ | 378,801 | 37 | \$ | 265,847 | 24 | |||
| 2150 | 應付票據(附註十五) | $\blacksquare$ $\mathbf{1}$ |
2 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | ||||||||
| 2170 | 應付帳款(附註十五) | 8,124 114,939 |
11 | 10,945 | 1 6 |
25,350 | $\mathbf{2}$ | ||||||
| 2180 | 應付關係人款項 (附註二六) | 7,672 | 1 | 60,858 7,522 |
1 | 149,937 6,037 |
13 $\mathbf 1$ |
||||||
| 2200 | 其他應付款(附註十六) | 12,810 | 1 | 10,492 | 1 | 20,933 | 2 | ||||||
| 2230 | 當期所得稅負債(附註二一) | 28 | |||||||||||
| 2250 | 負債準備一流動(附註十七) | 1,000 | $\blacksquare$ | 2,073 | ä, | ||||||||
| 2310 | 預收款項 | 22,624 | $\overline{2}$ | 11,271 | 1 | 17,732 | 2 | ||||||
| 2320 | 一年內到期長期借款(附註十四) | 11,574 | $\mathbf{1}$ | 3,904 | 1 | 3,904 | |||||||
| 2399 | 其他流動負債(附註十六) | 465 | 92 | 295 | |||||||||
| 21XX | 流動負債總計 | 561,675 | $-53$ | 485,960 | 48 | 490,063 | $\underline{44}$ | ||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||
| 2540 | 長期借款(附註十四) | 7,889 | $\mathbf{1}$ | 12,680 | 1 | 16,534 | 1 | ||||||
| 2570 | 遥延所得税负债(附註二一) | 5,835 | 5,221 | 1 | 6,057 | 1 | |||||||
| 25XX | 非流動負債總計 | 13.724 | $\mathbf{1}$ | 17,901 | $\overline{2}$ | 22,641 | $\overline{2}$ | ||||||
| 200X | 負債總計 | 575,399 | 54 | 503,861 | 50 | 512,704 | 46 | ||||||
| 歸屬於本公司業主之權益 | |||||||||||||
| 股 本 |
|||||||||||||
| 3110 | 普通股 | 632.171 | 60 | 632,171 | 62 | 632,171 | 57 | ||||||
| 3200 | 資本公務 | 41.236 | $\overline{4}$ | 41,236 | 4 | 41,236 | $\overline{4}$ | ||||||
| 3310 | 保留盈餘 法定盈餘公積 |
||||||||||||
| 3350 | 符彌補虧損 | 87 186.481) |
$\blacksquare$ | 87 157,327) |
٠ | 87 | |||||||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 186.394 | 18) $-18)$ |
157,240 | 15) 15) |
73,415) 73,328 |
Ζ, $\mathbf{Z}$ |
||||||
| 3400 | 其他權益 | $3,296$ ) | $\equiv$ | 6,467 | $\perp$ | $\overline{a}$ | ÷. | ||||||
| 3XXX | 權益總計 | 483.717 | _46 | 509,700 | $-50$ | 600,079 | $-54$ | ||||||
| 負債及權益總計 | \$1,059,116 | 100 | \$1.013.561 | 100 | \$1112.783 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月28日會計師查核報告)
經理人:詹維祥
會計主管:謝宓園
單位:新台幣仟元,惟每 股虧損為新台幣元
| 102年度 | 101年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 (附註二六) | \$ | 1,016,112 | 100 | $\mathbf{\hat{S}}$ | 1,025,687 | 100 | ||
| 5000 | 營業成本(附註九、二十、 二三及二六) |
955,362 | 94 | 894,478 | 87 | ||||
| 5900 | 營業毛利 | 60,750 | 6 | 131,209 | 13 | ||||
| 5920 | 已實現銷貨利益 | 603 | 3,038 | ||||||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 61,353 | 6 | 134,247 | 13 | ||||
| 6100 6200 6300 6000 |
營業費用 (附註二十及二六) 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 |
40,374 46,894 16,667 103,935 |
$\overline{4}$ 4 $\overline{2}$ 10 |
39,086 49,855 17,310 106,251 |
$\boldsymbol{4}$ 5 $\overline{1}$ 10 |
||||
| 6900 | 營業淨 (損)利 | 42,582 ) | $\left( \underline{\qquad 4} \right)$ | 27,996 | $\mathfrak{B}$ | ||||
| 營業外收入及支出(附註十 及二十) |
|||||||||
| 7010 | 其他收入 | 347 | 147 | ||||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 17,822 | 2 | 12,319) | € | 1) | |||
| 7050 | 財務成本 | ( | 7,371) | $\overline{(\ }$ | 1) | $\left($ | 7,281) | $\left($ | 1) |
| 7070 | 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資 |
||||||||
| 損益之份額 | 3,053 | 93,377) | 9) | ||||||
| 7000 | 營業外收入及支出 合計 |
13,851 | $\mathbf{1}$ | 112,830) | 11) |
(接次頁)
| 102年度 | 101年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 7900 | 稅前淨損 | $($ \$ | $28,731$ ( | 3) | $($ \$ | 84,834) | $\left($ | 8) | |
| 7950 | 所得稅(費用)利益(附註 ニー) |
902) | 1,296 | ||||||
| 8200 | 本年度淨損 | 29,633) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 3 \right)$ | 83,538 | $\underline{8}$ | ||||
| 其他綜合損益(附註十、十 八、十九及二一) |
|||||||||
| 8360 | 確定福利計畫精算利益 (損失) |
577 | 451) | ||||||
| 8380 | 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資 之其他綜合損益之份 |
||||||||
| 額 | 3,171 | 6,467) | € | -1) | |||||
| 8399 | 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 |
$\frac{98}{2}$ | 77 | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨 額)合計 |
3,650 | 6,841) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$ | |||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $$ \mathfrak{b}$ | 25,983) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 3 \right)$ | $\frac{3}{2}$ | 90,379) | $(\underline{\underline{\phantom{0}}\,9})$ | ||
| 每股虧損 (附註二二) | |||||||||
| 9750 | 基本每股虧損 | (\$ | 0.47) | (\$ | 1.32) |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
$\sim$
$\bar{\beta}$
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月28日會計師查核報告)
| ш | |
|---|---|
| $\overline{5}$ | |
| 呮 | |
| $\overline{a}$ | |
| 1p' | |
| Ń | |
| 眹 | |
| 눼 | |
| 102 | |
| 圝 | |
| ĸ |
單位:新台幣仟元
| 101年度其他綜合損益 101年12月31日餘額 101年1月1日餘額 |
(一二粒 2,17 217 股本 (附) 5 63 S |
帶 資本 公 積 (附註十九) 9 41,236 41,236 |
保留盈餘(附註十九及二一 法定盈餘公積 待 彌 補 虧 i 9 9 87 (5 77.415) 5 |
横 83,538) 待 璃 補 虧 ~ (\$ 73,415) 374) 157,327 |
其他獾益项目 國外警選機構 財務報表换算 之 兒 换 差 额 (附註十九) 6,467) 6467 |
$\frac{1}{2}$ 83,538) 權益總額 600,079 509,700 6.841 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日餘額 102年度其他綜合損益 |
୍ପ | $6 - 41.236$ | 29,633 479 (3.186.481) |
$\frac{3.296}{3.296}$ 3,171 |
29,633 3,650 \$483.717 |
$\frac{R}{44}$
.
$\overline{D}$
$\beta$
$\overline{\mathbf{p}}$
$\overline{\rm N}$
$\mathbf{B}$
$\overline{\mathbf{N}}$
(請參閱勤葉眾信聯合會計師事務所民國103年3月28日會計師查核報告) 後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長:俞思平
WEILE
THD
$-8 -$
經理人:詹維祥
會計主管:謝松國
$\frac{1}{100}$ 國國
$\ddot{\phantom{a}}$
單位:新台幣仟元
| 代 | 碼 | 102年度 | 101 年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||||
| A10000 | 本年度税前淨損 | $($ \$ | 28,731) | (9) | 84,834) | |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||
| A20100 | 折舊費用 | 4,823 | 5,886 | |||
| A20200 | 攤銷費用 | 877 | 827 | |||
| A20300 | 呆帳費用 (迴轉利益)提列數 | 231) | 12 | |||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | |||||
| 資產及負債之淨損失 | 1,196 | 591 | ||||
| A20900 | 財務成本 | 7,371 | 7,281 | |||
| A21200 | 利息收入 | 347) | 147) | |||
| A22400 | 採用權益法認列之子公司、關 | |||||
| 聯企業及合資利益之份額 | 3,053) | 93,377 | ||||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | |||||
| 備利益 | 3,697) | 390) | ||||
| A23100 | 處分投資利益 | 9) | ||||
| A24000 | 已實現銷貨利益 | 603) | 3,038) | |||
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動 | |||||
| 數 | ||||||
| A31110 | 持有供交易之金融資產增加 | 1,190) | 583) | |||
| A31130 A31150 |
應收票據(增加)減少 應收帳款 (增加) 減少 |
590) | 13,191 | |||
| A31160 | 應收關係人款項減少 (增加) | 53,863) 1,022 |
72,091 132,441) |
|||
| A31180 | 其他應收款(增加)減少 | 2,533) | 3,480 | |||
| A31200 | 存貨(增加)減少 | 23,138) | 71,313 | |||
| A31230 | 預付款項減少 (增加) | 10,028 | 9,857) | |||
| A31240 | 其他流動資產減少 | 45 | 46 | |||
| A31990 | 預付退休金 | 579) | 645) | |||
| A32130 | 應付票據減少 | 2,821) | 14,405) | |||
| A32150 | 應付帳款增加 (減少) | 54,081 | 88,814) | |||
| A32160 | 應付關係人款項增加 | 150 | 1,485 | |||
| A32180 | 其他應付款項增加 (減少) | 2,214 | 10,542) | |||
| A32200 | 負債準備(減少)增加 | 1,073) | 2,073 | |||
(接次頁)
$\sim$
$\sim$
| 代 碼 |
102年度 | 101 年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| A32210 | 預收款項增加 (減少) | \$ | 11,353 | $($ \$ | 6,461) |
| A32230 | 其他流動負債增加(減少) | 373 | 203) | ||
| A33000 | 營運產生之現金流出 | 28,925) | 80,707) | ||
| A33100 | 收取之利息 | 347 | 146 | ||
| A33300 | 支付之利息 | 7,267) | 7,180) | ||
| A33500 | 退還之所得稅 | 3 | |||
| AAAA | 營業活動之淨現金流出 | 35,843) | 87,738) | ||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B01800 | 取得採用權益法之長期股權投資 | 38,817) | |||
| B01900 | 處分採用權益法之長期股權投資 | 30 | |||
| B02400 | 採用權益法之被投資公司減資退回 | ||||
| 股款 | 971 | ||||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 5,413) | 9,055) | ||
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 36,852 | |||
| B03700 | 存出保證金減少 (增加) | 446 | 6) | ||
| B04100 | 其他應收款(增加)減少 | 35,530) | 67,297 | ||
| B04300 | 應收關係人款項一資金融通增加 | 29,824) | 71,674) | ||
| B04400 | 應收關係人款項一資金融通減少 | 71,674 | |||
| B04500 | 取得無形資產 | 702) | |||
| B07600 | 收取之股利 | 2,416 | 1,774 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | 2,103 | 11,664 ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| C00200 | 短期借款增加 | 3,666 | 112,954 | ||
| C01600 | 舉借長期借款 | 20,000 | |||
| C01700 | 償還長期借款 | 17,121) | 3,904 ) | ||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 6,545 | 109,050 | ||
| EEEE | 本年度現金(減少)增加數 | 27,195) | 9,648 | ||
| E00100 | 年初現金餘額 | 89,328 | 79,680 | ||
| E00200 | 年底現金餘額 | $\frac{6}{2}$ | 62,133 | Ֆ | 89,328 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月28日會計師查核報告)
l.
個體財務報告附註
民國 102年及101年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
眾福科技股份有限公司(本公司)於86年11月22日獲經濟部核 准設立。主要營業項目為觸控式液晶顯示器模組及液晶顯示器模組之 設計製造及銷售等業務。
本公司股票自93年4月起經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 核准,於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於103年3月28日經董事會通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋
本公司未適用下列業經國際會計準則理事會(IASB)發布之國 際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及 解釋公告(SIC)。依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)於 103年1月28日宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本 之推動架構」,上市上櫃公司及興櫃公司應自104年起由金管會認可 之 2010年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱「IFRSs」) 升級至 2013年版 IFRSs (不含 IFRS 9「金融工具」)。截至本個體財務報告 通過發布日止,金管會尚未認可下列歸屬於 2013年版 IFRSs 之新/ 修正/修訂準則及解釋,且尚未發布非屬 2013年版 IFRSs 之新/修 正/修訂準則及解釋生效日。
| IASB發布之生效日(註1) | |
|---|---|
| 已納入 2013年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善-對 IAS 39 之修正 $(2009 + )$ |
2009年1月1日或2010 年1月1日 |
| IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以後 |
| 結束之年度期間生效 | |
| 「IFRSs 之改善(2010 年)」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 | |
| 「2009 年-2011 年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 | 2010年7月1日 |
| 之有限度豁免」 | |
| IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 | 2011年7月1日 |
| 固定日期之移除」 | |
| IFRS1之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產及金融負債互抵」 | 2013年1月1日 |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| IFRS 10 $\lceil \bigtriangleup # \nexists \mathbf{r} #\nexists \mathbf{r}$ | 2013年1月1日 |
| IFRS 11 「聯合協議」 | 2013年1月1日 |
| IFRS12「對其他個體權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 | 2013年1月1日 |
| 表、聯合協議及對其他個體權益之揭露:過渡 | |
| 規定指引」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 |
| IFRS 13「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| IAS12之修正「遞延所得稅;標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| IAS19之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 |
| IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 | 2014年1月1日 |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
| 未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| 「2010 年-2012 年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011年-2013年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 |
| IFRS $9 \nightharpoonup \triangle$ 融工具 | 註3 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 註3 |
| IFRS14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IAS 19 之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續 | |
| IFRIC 21 「徵收款」 | 2014年1月1日 |
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\alpha} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}$
$\label{eq:2} \frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1$
$\label{eq:2} \frac{1}{2} \int_{\mathbb{R}^3} \left| \frac{d\mathbf{r}}{d\mathbf{r}} \right|^2 \, d\mathbf{r}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\bar{\bar{z}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
$-12-$
- 註1: 除另註明外,上述新/修正/修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間。
- (二)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
除下列說明外,適用上述新/修正/修訂準則或解釋將不致造 成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產,且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未 符 合 前 述 條 件 之 其 他 金 融 資 產 係 以 公 允 價 值 衡 量 。 惟 本 公 司 得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量,除股利收益認列於損益外,其 他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
金融負債之認列及衡量
就金融負債方面,其分類及衡量之主要改變係指定為透過 捐益按公允價值衡量金融負債之後續衡量,該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益,後續不予重分類至損益,其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融
負債之會計處理引發或加劇會計配比不當,則該負債之利益或 損失全數列報於損益。
- 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新/修訂準則
(1) IFRS 10「合併財務報表」
此準則將取代 IAS 27「合併及單獨財務報表」,同時亦 取代 SIC 12「合併:特殊目的個體」。本公司考量對其他個 體是否具控制,據以決定應納入合併之個體。當本公司有 (i)對被投資者之權力、(ii)因對被投資者之參與而產生變動 報酬之暴險或權利,且(iii)使用其對被投資者之權力以影響 該等報酬金額之能力時,則本公司對被投資者具控制。此 外,針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷,新 準則提供較多指引。
(2) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。 (3) IAS 28「投資關聯企業及合資」之修訂
依修訂之準則規定,本公司僅將符合分類為待出售條 件之投資關聯企業轉列為待出售,未分類為待出售之任何 股權繼續採權益法。適用該修訂前,當投資關聯企業符合 分類為待出售條件時,本公司係將投資關聯企業全數轉列 待出售,並全數停止採用權益法。
依照修訂之準則規定,當本公司對關聯企業之部分投 資 係 透 過 創 業 投 資 組 織 子 公 司 持 有 時 , 透 過 創 業 投 資 組 織 子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量,其餘非 由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法。適用該修 訂前,本公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組 織子公司持有,對關聯企業之全部持股係採權益法。
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡 量之 揭 露。此 外, 該 準 則 規 定 之 揭 露 內 容 較 現 行 準 則 更 為 廣 泛, 例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露,依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定,適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
- IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)後續不重分類至損益者及(2)後續(於符合條件時)將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前,並無上述分組之強制規定。
-
- IAS 19「員工福利」
- 2011年之修訂
該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列,因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇,並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益,俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短紬或剩餘之整體價值。此外,「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福 利負債(資產)乘以折現率決定淨利息。
2013年之修正
該修正規定,確定福利計畫約定員工或第三方之提撥金若 與服務無關,該提撥金將影響淨確定福利負債(資產)再衡量 數。若提撥金與服務有關,當提撥金僅與當期服務有關時,本 公司得於服務提供當年度將該提撥金認列為服務成本之減少; 當提撥金與服務年數有關時,本公司應將提撥金歸屬至各服務 期間並認列為服務成本之減少。
- IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「 資 產 減 損 」之 揭 露 規 定 , 導 致 本 公 司 須 於 每 一 報 導 期 間 增 加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次IAS36之修正係 釐 清 本 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 年 度 揭 露 該 等 可 回 收 金額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分 成本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善
2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給 付」、IFRS3「企業合併」及IFRS8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按本公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或權 益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與本公 司整體或部分(例如某一部門)績效有關,而達成績效目標之 期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數目標 因同時反映本公司與集團外其他企業之績效,故非屬績效條件。
IFRS3之修正係釐清企業合併之或有對價,無論是否為IAS 39 或 IFRS 9 之 適 用 範 圍 , 應 以 公 允 價 值 衡 量 , 公 允 價 值 變 動 係 認列於損益。
IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露,應於個體財務報告揭露管理階層於運用彙總基 準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清本公司僅於部門資產定 期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至 企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人,應揭露管理個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善
2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。
IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外(即「組合例外」)進行修正,以釐清 該例外範圍包括IAS39或IFRS9適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40 之修正係釐清本公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判 斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
(三)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則、解釋及證券發行人財務 報告編製準則對本公司財務報告影響之說明
截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍持續評估上述準 則及解釋對財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估完成時予 以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告為按證券發行人財務報告編製準則編製之首份個 體財務報告。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下稱 「個體財務報告會計準則」)編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司、關聯企業或聯 合控制個體係採權益法處理。為使本個體財務報告之當年度損益、 其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之 當年度損益、其他綜合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若 干會計處理差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公 司、關聯企業及合資損益之份額、「採用權益法之子公司、關聯企 業及合資之其他綜合損益份額、暨相關權益項目。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交換或清償負 倩而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 倩。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)外 幣
編製本公司個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外 幣 貨 幣 性 項 目 於 每 一 資 產 負 債 表 日 以 收 盤 匯 率 換 算 。 因 交 割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列 於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以 歷 史 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算 , 不再重新換算。
於編製個體財務報告時,本公司國外營運機構 (包含營運所在 國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業)之資產及負 債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當 年度平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
貨 (五)存
存貨包括原料、商品、製成品、半成品及在製品。存貨係以成 本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨 外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價 减除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘 額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(六)採用權益法之投資
本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。
- 投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨 本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而 增減。此外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持 股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公 允價值間之差額,係直接認列為權益。
當本公司對子公司之捐失份額等於或超過其在該子公司之 權益(包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對 該子公司淨投資組成部分之其他長期權益)時,係繼續按持股 比例認列損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及 負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資 之帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有子公司可辨認 資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當年度收 益。
本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位 並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加 時,將減損損失之迴轉認列為利益,惟資產於減損損失迴轉後 之帳面金額,不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於 後續期間迴轉。
當喪失對子公司控制時,本公司係按喪失控制日之公允價 值衡量其對前子公司之剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何 處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額,列入當年度 損益。此外,於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有 金額,其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須 遵循之基礎相同。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予 以 銷 除 。 本 公 司 與 子 公 司 之 逆 流 及 側 流 交 易 所 產 生 之 損 益 , 僅 在與本公司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。 2. 投資關聯企業
關聯企業係指本公司具有重大影響,但非屬子公司或合資 權益之企業。
本公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關 聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產 及負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投 資之帳面金額且不得攤銷。
本公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所 認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任 何迴轉,於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,僅在與本公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於個體 財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當年度損益。
(八) 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司以直線基 礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及 折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處 分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變 動之影響係以推延方式處理。
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資 產帳面金額間之差額,並且認列於當年度損益。
(九)有形及無形資產(商譽除外)之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計 該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司 估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 余 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當滅損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 诱 過 捐 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量 之金融資產與應收款。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。
(2) 應收款
應收款(包括應收帳款、現金與其他應收款)係採用 有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟 短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
$-22-$
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係於每 一 資 產 負 倩 表 日 評 估 其 他 金 融 資 產 是 否 有 減 損 客 觀 證 據 , 當 有 客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款及其他應收 款,該資產經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。應收 款集 體 存 在 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 本 公 司 過 去 收 款 經 驗 、 集 體超過平均授信期間 30-90 天之延遲付款增加情況,以及與應 收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金 額。當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時,係沖銷備抵帳 戶 。 原 先 已 沖 錨 而 後 續 收 回 之 款 項 則 貸 記 備 抵 帳 戶 。 除 因 應 收 帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面 金額之變動認列於損益。
- 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉 予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
金融負債
- 後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指 定為透過損益按公允價值衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。公允價值之決定方 式請參閱附註二五。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(十一)負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。
(十二)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品之所有權及顯著風險並未移轉,是 以去料時不作銷貨處理。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入 金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十三)租 賃
本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十四)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當年度費用。
屬確定福利退休計書之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內,以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產,不得超過累積未認列前期服務成本,加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
(十五)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依個體財務報告帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞 延 所 得 稅 資 產 則 於 很 有 可 能 有 課 稅 所 得 以 供 可 減 除 暫 時 性 差 異、虧損扣抵與研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵 減使用時認列。
與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性 差異皆認列遞延所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴 韓之時點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉 者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之 遞延所得稅資產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫 時性差異之利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予 以認列。
搋延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計 及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列。
(一)所得稅
遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產 生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。 (二)確定福利計劃之認列
確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 六、現 金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 245 | 179 | 89 |
| 銀行支票及活期存款 | 61,888 | 89,149 | 79,591 |
| 62.133 | 89,328 | 79,680 |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產一流動 | |||
| 遠期外匯合約 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融負債一流動 | |||
| 遠期外匯合約 |
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 $\overline{\mathcal{F}}$ :
| 幣 別 |
間 期 期 到 |
合約金額(仟元) | |
|---|---|---|---|
| 101年12月31日 | |||
| 賣出遠期外匯 | 美元兒新台幣 | 102.02.05 | USD300/NTD8,715 |
| 賣出遠期外匯 | 美元兒新台幣 | 102.02.25 | USD300/NTD8,710 |
| 賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣 | 102.03.05 | USD200/NTD5,807 |
| 賣出遠期外匯 | 美元兒新台幣 | 102.03.11 | USD200/NTD5,804 |
| 101年1月1日 | |||
| 賣出遠期外匯 | 美元兌新台幣 | 101.02.08 | USD200/NTD6,068 |
本公司102及101年度從事遠期外匯交易之目的,主要係為規避 外幣資產及負債因匯率波動所產生之風險。
八、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||||
| 因營業而發生 | \$ 646 |
56 | $\frac{c}{2}$ | 13,247 | |
| 應收帳款 | |||||
| 應收帳款 | \$ 147,775 |
\$ | 93,912 | \$ | 166,003 |
| 備抵呆帳 | 6) | 237) | 225) | ||
| 147,769 | 93,675 | 165,778 | |||
| 其他應收款 | |||||
| 受限制銀行存款 | \$ 66,993 |
\$ | 31,463 | \$ | 98,760 |
| 其 他 |
8,004 | 3,390 | 5,212 | ||
| \$ 74,997 |
S | 34,853 | 103,972 |
本公司設定質押作為借款擔保之受限制銀行存款,請參閱附註二 七。
應收帳款
本公司對商品銷售之平均授信期間為30至90天。於決定應收帳 款可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信 用品質之任何改變。本公司備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及 分析其目前財務狀況,以估計無法回收之金額。
於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 因其信用品質並未重大改變,本公司管理階層認為仍可回收其金額, 本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。
$-28-$
已逾期但未滅損應收帳款之帳齡分析如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 30天内 | \$ 28,793 |
\$ 18,551 |
44,051 |
| 31至60天 | 6,638 | 2,324 | 322 |
| 61至90天 | 210 | 2,756 | 660 |
| 91至150天。 | 259 | 3 | |
| 151 天至1年 | 227 | ||
| 삵 合 |
$15.64^{\circ}$ | 23.890 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 10 | ŽΊ | ãТ | 16 | ÆŦ. | 3日 5丁 | ੀਤ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 減 | 損 | 損 | 失 | 减 | 損 | 損 | 失 | 合 | |||
| 101年1月1日餘額 | 225 | 225 | |||||||||
| 加:本年度提列呆帳費用 | 12 | ||||||||||
| 101年12月31日餘額 | 237 | 237 | |||||||||
| 減:本年度迴轉呆帳費用 | ۰ | 231 | 231 | ||||||||
| 102年12月31日餘額 |
$\Delta$ وبرد
عدمت
$\overline{1}$
九、存 貨
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 商 | 몸 | \$ 6,190 |
\$ 5,121 |
\$ 8,890 |
|
| 製 | 成品 | 10,306 | 12,424 | 26,803 | |
| 在製品 | 22,760 | 129 | 965 | ||
| 半 | 成品 | 29,518 | 37,118 | 47,956 | |
| 原 | 籵 | 125,272 | 116,116 | 157,607 | |
| 194,046 | 170,908 | 242,221 |
102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 955,362 仟元及 894,478 仟元。102 年度之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益 36,791 仟元、存貨報廢損失 49,082 仟元及存貨盤盈 3 仟元; 101 年度 之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益 1,091 仟元、存貨報廢損失 20,090 仟元及存貨盤盈3仟元。
十、採用權益法之投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資子公司 | \$ 139,306 | 98.107 | 203,432 S. |
||
| 投資關聯企業 | 31,098 | 32,614 | 30,634 | ||
| -- 170,404 | \$ 130,721 | 234,066 |
(一) 投資子公司
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非上市(櫃)公司 | ||||||
| Data Image | ||||||
| (MAURITIUS) | ||||||
| Corporation | \$ 138,509 |
\$ | 96,197 | \$ | 201,166 | |
| Data Image (B.V.I) | ||||||
| Corporation | 797 | 838 | 997 | |||
| 維鼎科技有限公司 | 943 | 1,063 | ||||
| Data Image | ||||||
| (BELIZE) | ||||||
| Corporation | 129 | 206 | ||||
| 139,306 | 98,107 | 203,432 |
本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比 如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| Data Image | |||
| (MAURITIUS) | |||
| Corporation | 100% | 100% | 100% |
| Data Image (B.V.I) | |||
| Corporation | 100% | 100% | 100% |
| 維鼎科技有限公司 | 100% | 100% | |
| Data Image (BELIZE) | |||
| Corporation | 100% | 100% |
本公司於 101 年 8 月 29 日經董事會決議辦理撤銷 Data Image (B.V.I) Corporation 轉投資事業之公司登記,預計於 103年度完成 清算程序。
本公司於 102年4月完成 Data Image(BELIZE) Corporation 清 算程序。
維鼎科技公司於102年9月減資匯回股款842仟元(28仟美元), 並於 102年9月處分,處分價款 30 仟元 (1 仟美元),處分利益 9 仟元。
$\sim$ $\sim$
本公司於 102 年 12 月透過 Data Image (MAURITIUS) Corporation 間接現金增資眾福科技 (蘇州) 有限公司 38,817 仟元 $(1,300$ 仟 美元)。
102 及 101 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份 額,係依據子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。 (二) 投資關聯企業
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 非上市 (櫃) 公司 | |||
| DMC Components | |||
| International, LLC |
\$ 31,098 |
$\frac{1}{2}$ 32,614 |
\$ 30,634 |
| 本公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 | |||
| 比如下: | |||
| 公 司 $\mathcal{Z}_{1}$ 稱 |
102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
| DMC Components | |||
| International, LLC | 30% | 30% | 30% |
| 有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下: | |||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
| 總 資 產 |
$\overline{v}$ 66.136 |
$\mathbb{S}$ 79,992 |
\$ 91,980 |
| 負 債 總 |
\$ 12,185 |
$\overline{P}$ 18,980 |
\$ 27,442 |
| 102年度 | 101年度 | ||
| 本年度營業收入 | \$168,960 | \$184,870 | |
| 本年度淨利 | \$16,184 | \$22,321 | |
| 本年度其他綜合損益 | $\frac{c}{2}$ | \$ | |
| 採用權益法之關聯企業損益 | |||
| 份額 | \$ | 4,855 | \$ 6,696 |
102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益 份額,係依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
十一、不動產、廠房及設備
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
| 土 地 |
房屋及建築 | 機器設 備 |
其他設備 | 송 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||||
| 101年1月1日餘額 | \$ 23,000 |
\$ 17,159 |
\$ 2,314 |
\$ 18,628 |
\$ 61,101 |
| 增 濬 |
4,835 | 4,220 | 9,055 | ||
| 處 分 |
196) | 6,253) | 6,449) | ||
| 101年12月31日餘額 | \$. 23,000 |
17,159 \$ |
\$ 6,953 |
S 16,595 |
63,707 |
| 累計折舊 | |||||
| 101年1月1日餘額 | \$ | \$ 4,002 |
\$ 1,201 |
\$ 10,940 |
\$ 16,143 |
| 分 處 |
171) | 6,253) | 6,424) | ||
| 折舊費用 | 416 | 462 | 5,008 | 5,886 | |
| 101年12月31日餘額 | \$ | 4,418 | \$ 1,492 |
\$ 9,695 |
15,605 \$ |
| 101年1月1日淨額 | 23,000 \$ |
\$ 13.157 |
\$ 1,113 |
7,688 \$ |
\$ 44,958 |
| 101年12月31日淨額 | \$ 23,000 |
\$ 12.741 |
5,461 | 6,900 \$ |
\$ 48,102 |
| 成 本 |
|||||
| 102年1月1日餘額 | \$ 23,000 |
\$ 17,159 |
\$ 6,953 |
\$ 16,595 |
S 63,707 |
| 增 添 |
5,413 | 5,413 | |||
| 虞 分 |
20,900) | 15,801 ) | 741) | 5,082) | 42,524 ) |
| 102年12月31日餘額 | 2,100 \$ |
\$ 1.358 |
\$ 6,212 |
₹ 16,926 |
26,596 |
| 累計折舊 | |||||
| 102年1月1日餘額 | $\mathfrak s$ | \$ 4,418 |
\$ 1,492 |
\$ 9,695 |
\$ 15,605 |
| 處 分 |
4.061) | 203) | 4,924) | 9,188) | |
| 折舊費用 | 231 | 833 | 3,759 | 4,823 | |
| 102年12月31日餘額 | \$ | \$ 588 |
\$ 2,122 |
\$ 8,530 |
\$ 11,240 |
| 102年12月31日淨額 | \$ 2,100 |
$\frac{1}{2}$ 770 |
4.090 \$ |
$\overline{P}$ 8,396 |
15,356 \$ |
不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:
$\overline{\phantom{a}}$
| 房屋及建築 | 30 至 45 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 6年 |
| 其他設備 | 3至5年 |
本公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參 閲附註二七。
十二、無形資產
| 腦 重 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 專 | 權 利 |
著 | 權 作 |
軟體成本 | 計 合 |
|
| 101年1月1日餘額 | 556 | \$ | 100 | -4,267 $\mathbb{S}^-$ |
4,923 $\mathcal{F}$ |
|
| 列 除 |
961 | 961 | ||||
| 101年12月31日餘額 | $100 -$ |
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
(接次頁)
$\sim 10^{-1}$
$\Delta \sim 10$
| 電 腦 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 專 | 利 權 |
著 | 權 作 |
軟體成本 | 計 合 |
|
| 累計攤銷 | ||||||
| 101年1月1日餘額 | \$ | 189 | \$ | 39 | \$ 1,213 |
\$ 1,441 |
| 攤銷費用 | 75 | 12 | 740 | 827 | ||
| 除 列 |
696) | 696) | ||||
| 101年12月31日餘額 | \$ | 264 | \$ | 51 | \$ 1,257 |
\$ 1,572 |
| 101年1月1日淨額 | \$ | 367 | ₿ | 61 | 3.054 | \$ 3,482 |
| 101年12月31日淨額 | \$ | 292 | $\mathbf{\Phi}$ | 49 | 2.049 | \$ 2,390 |
| 成 本 |
||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 556 | \$ | 100 | \$ 3,306 |
\$ 3,962 |
| 新 增 |
702 | 702 | ||||
| 102年12月31日餘額 | \$ | 556 | $\mathbf{f}$ | 100 | 4.008 | 4,664 |
| 累計攤銷 | ||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 264 | $\mathfrak{S}$ | 51 | \$ 1,257 |
\$ 1,572 |
| 攤銷費用 | 75 | 12 | 790 | 877 | ||
| 102年12月31日餘額 | \$ | 339 | \$ | 63 | 2.047 | 2.449 |
| 102年12月31日淨額 | 217 | \$ | 37 | \$ 1,961 |
2,215 |
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用:
| 專利權 | 9年 | |
|---|---|---|
| 著作權 | $9 =$ | |
| 電腦軟體成本 | 3至5年 |
十三、短期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 銀行信用借款 | 467 | -801 |
短期借款於資產負債表日之年利率如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 利率區間 | 1.348%-2.513% | 1.302%-2.250% | 1.610%-2.130% |
十四、長期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行信用借款 | 19.463 | $\blacksquare$ | - | |||
| 銀行抵押借款 | 16,584 | 20,488 | ||||
| 19,463 | 16,584 | 20,488 | ||||
| 減:列為一年內到期部分 | 11,574 | 3,904 | 3.904 | |||
| 7,889 | 12.680 | 16,584 |
長期借款於資產負債表日之年利率如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|
| 利率區間 | $2.500\% - 2.595\%$ 2.170%-2.340% 2.170%-2.340% |
十五、應付票據及應付帳款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應付票據 因營業而發生 |
8.124 | Գ 10,945 |
25,350 |
| 應付帳款 因營業而發生 |
114.939 | 60.858 | 149.937 |
十六、其他流動負債
$\sim$ $\sim$
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應付款 | ||||||
| 應付薪資 | \$ | 3,768 | \$ | 4,021 | \$ | 4,748 |
| 應付獎金 | 3,639 | 5,222 | ||||
| 員工不休假獎金 | 1,588 | 1,215 | 3,063 | |||
| 應付勞務費 | 1,238 | 2,315 | 5,833 | |||
| 應付利息 | 417 | 319 | 172 | |||
| 其 他 |
2.160 | 2,622 | 1,895 | |||
| S | 12.810 | 10,492 | 20,933 | |||
| 其他流動負債 | ||||||
| 其 他 |
ፍ | 465 | 92 | 295 |
十七、負債準備
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 沆 動 銷貨退回 |
\$ 1,000 |
\$ | 2,073 | \$ | |||
| 銷 | 貨 | 退 | 回 | ||||
| 101年1月1日餘額 | \$ | ||||||
| 本年度新增 | 2,073 | ||||||
| 101年12月31日餘額 | 2,073 | ||||||
| 本年度新增 | 1,000 | ||||||
| 本年度使用 | 2,073) | ||||||
| 102年12月31日餘額 | 1,000 |
銷貨退回之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知 原因估計可能發生之產品退貨,並於相關產品出售當年度認列為營業 收入之減項。
十八、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險 . 局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提撥員工退休基 金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行 之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將 計畫資產投資於國內 (外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定,勞工退休基金之每年 決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收 益。
本公司之計書資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進行 精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 衡 | 를 | ||
|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
| 折現率 | 2.000% | 1.625% | 1.750% |
| 計畫資產之預期報酬率 | 2.000% | 1.875% | -2.000% |
| 薪資預期增加率 | 2.500% | 2.250% | 2.250% |
計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | $-1$ | |
| 利息成本 | 199 | 206 |
| 計畫資產預期報酬 | 275 | |
| 營業費用 | -69 |
於102及101年度,本公司分別認列精算利益(損失)479仟元 及(374)仟元於其他綜合損益。截至102年及101年12月31日止, 精算損益認列於其他綜合(損)益之累積金額分別為105仟元及(374) 仟元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之金 額列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之 | ||||
| 現值 | 11.785 | S | 12.251 | 11.736 |
| 計畫資產之公允價值 | 14.829 | 14,139 | 13,430 | |
| 預付退休金 | 3.044 | 1,888 | L,694 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | \$12,251 | \$11,736 |
| 當期服務成本 | ||
| 利息成本 | 199 | 206 |
| 精算(利益)損失 | 665 | 309 |
| 年底確定福利義務 | 11,785 | 12,251 |
計畫資產現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | \$14.139 | \$13,430 |
| 計畫資產預期報酬 | 270 | 275 |
| 精算損失 | 88` | 142) |
| 雇主提撥數 | 508 | 576 |
| 年底計畫資產公允價值 | 14.829 | 14.139 |
本公司選擇以轉換至個體財務報告會計準則之日起各個會計期 間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | .785 | l 2.251 | 1,736ء |
| 計畫資產公允價值 | 14.829 | 14.139 | |
| 提撥短絀 | S 3.044 |
\$ 1.888 |
|
| 計畫負債之經驗調整 | 665 | 309 | ∽ |
| 計畫資產之經驗調整 | 160. | 202 |
本公司預期於 102 及 101 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 分別為 508 仟元及 580 仟元。
十九、權益
(一) 股 本
普通股
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 120,000 | 120,000 | 120,000 |
| 額定股本 | \$1,200,000 | 1,200,000 | \$1,200,000 |
| 已發行且已收足股款之 | |||
| 股數(仟股) | 63.217 | 63,217 | 63,217 |
| 已發行股本 | 632,171 \$ |
632,171 \$ |
632,171 \$ |
| 發行溢價 | 41.236 | 41,236 | 41,236 |
| 673,407 | 673,407 | 673,407 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 資本公積
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | -236- | \$ 41.236 |
41,236 designations are a construction of the control of the control of the control of the control of the control of |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股)得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現 金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。 (三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程規定,本公司每年度決算於繳納一切稅捐後,如 有盈餘,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提 10%為法定盈餘公 積,但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時,不在此限。並依 證券交易法第四十一條提列特別盈餘公積。若尚有盈餘,其餘額加 回年度決算中已作為費用之員工紅利暨董事、監察人酬勞,並加計 以前年度累計未分配盈餘作為可供分配盈餘,於必要時得酌予保留 盈餘外,由董事會擬定盈餘分配案,由股東會決議依下列順序分派 之:
-
員工紅利:分配盈餘不低於1%,不高於15%。
-
董監事酬勞:分配盈餘不高於3%。
-
餘額併同以往年度累積未分配盈餘,由董事會擬具股利分派議 案,並由股東會決議後分派之。
本公司考量所處之整體環境及產業成長特性,未來仍有業務拓 展及從事開發之資金需求,故本公司股利政策之執行方式係依據公 司未來之資本預算規劃來衡量未來年度之資金需求,考慮以現金股 利或股票股利搭配分派之,但為滿足股東對現金流入之需求,現金 股利不得低於當年度發放現金及股票股利合計數之10%。
本公司 102 年及 101 年 12 月 31 日待彌補虧損分別為 186,481 仟元及157,327 仟元,並無盈餘可供分配,故未估列應付員工紅利及 董監事酬勞。
$-38-$
本公司於分配盈餘時,必須依(89)台財證(一)字第 100116號函 及金管證一字第 0950000507號函令等相關規定,就其他股東權益減 項淨額(如國外營運機構財務報表換算之兌換差額累計餘額)提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少,可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積 超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司分別於102年6月24日及101年6月15日股東常會決 議通過101年度及100年度虧損撥補案。
本公司於103年3月28日董事會擬議102年度虧損撥補案。
有關 102年度之虧損撥補案尚待預計於 103年6月17日召開之 股東常會決議。
有關本公司股東會決議之員工分紅及董監酬勞資訊,請至臺灣 證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四)其他權益項目
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | 6,467) -\$ |
\$ |
| 處分採用權益法之子公司之 | ||
| 換算差額之份額重分類至 | ||
| 損益 | 20 | |
| 採用權益法之子公司、關聯企 | ||
| 業/聯合控制個體之換算 | ||
| 差額之份額 | 3.151 | 6,467 |
| 年底餘額 | 6.467 |
二十、繼續營業單位淨利
繼續營業單位淨利係包含以下項目:
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt$
(一)其他收入
$\ddot{\phantom{a}}$
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | 347 | 147 |
| (二)其他利益及損失 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 外幣兌換淨益 (損) | \$11,296 | 18,870) (\$ |
| 處分不動產、廠房及設備淨益 | 3,697 | 390 |
| 處分子公司淨益 | 9 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產利益 | 62 | 509 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融負債損失 | 1,258) | 1,100) |
| 什項收入 | 4.016 | 6,752 |
| 17,822 | 12,319 ₹ |
(三) 财務成本
$\overline{(\cdot)}$
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行借款利息 | \$ -7,371 |
$-7,281$ $\mathfrak{L}$ |
|
| 四)折舊及攤銷 | |||
| 102年度 | 101年度 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 4.823 \$ |
\$ 5,886 |
|
| 其他無形資產 | 877 | 827 | |
| 5,700 \$ |
6,713 | ||
| 折舊費用依功能別彙總 營業費用 |
\$ 4.823 |
5,886 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | |||
| 營業費用 | \$ 877 |
\$ 827 |
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
(五)員工福利費用
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$53,653 | \$54,861 |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | 2,811 | 3,078 |
| 確定福利計畫 | 71) | 69 |
| 2,740 | 3,009 | |
| 其他員工福利 | 2.136 | 2,297 |
| \$58,529 | \$ 60,167 |
|
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 2,207 |
\$ 2,191 |
| 營業費用 | 56,322 | 57,976 |
| 58,529 \$ |
\$ 60,167 |
二一、繼續營業單位所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用 (利益) 之主要組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當期產生者 | \$ | \$ |
| 以前年度之調整 | 39) | |
| 國外所得稅 | 653 | 6.914 |
| 653 | 6,875 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當期產生者 | 84) | 8,376) |
| 以前年度之調整 | 333 | 205 |
| 249 | 8,171) | |
| 認列於損益之所得稅費用(利 | ||
| 益) | 902 | 1.296 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
$\sim$ $\alpha$
| 102年度 | $101$ 年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨損 | (\$28,731) | (\$84,834) |
| 税前淨損按法定稅率計算之 | ||
| 税額 | 6 4,884) |
( \$ 14,422 ) |
| 免税所得 | 92) | |
| 未認列之可減除暫時性差異 | 141 | 7.247 |
$\sim$
(接次頁)
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 未認列之虧損扣抵 | 4,730 | 809) `\$ |
| 未認列之投資抵減 | 300) | |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | 333 | 166 |
| 國外所得稅 | 653 | 6,914 |
| 認列於損益之所得稅費用(利 | ||
| 益) | \$1,296 | |
本公司所適用之稅率為17%。
(二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | ||
| 確定福利計畫精算損益 |
(三)當期所得稅資產與負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅資產 | ||||
| 應收退稅款 | רי | |||
| 當期所得稅負債 | ||||
| 應付所得稅 |
(四) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
102年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 額 年 餘 初 |
認列於損益綜合損益年底 | 額 餘 |
||
| 税资 得 遞 所 產 延 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 採權益法認列之子公 | ||||
| 司、關聯企業及合 | ||||
| 資損益之份額 | 37,389 5 |
2,728) -5 |
\$ | 34,661 5 |
| 未實現存貨跌價損失 | 18,307 | 6,255) | 12,052 | |
| 未實現兌換損失 | 1,577 | $1,577$ ) |
(接次頁)
$\bar{z}$
$\bar{\gamma}$
| 認列於其他 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年 | 初 餘 |
額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 年 底 |
餘 額 | |||
| 負債準備 | \$ | 352 | ( \$) | 182) | \$ | \$ | 170 | ||
| 應付休假給付 | 207 | 63 | 270 | ||||||
| 未實現銷貨毛利 | 143 | 102) | 41 | ||||||
| 未實現處分固定資產 | |||||||||
| 利益 | $\overline{40}$ | 30) | 10 | ||||||
| 58,015 | 10,811) | 47,204 | |||||||
| 虧損扣抵 | 11,078 | 11,078 | |||||||
| \$ | 58,015 | \$ | 267 | \$ | S | 58,282 | |||
| 稈 債 遮 延所 税負 |
|||||||||
| 暫時性差異 | |||||||||
| 採權益法認列之子公 | |||||||||
| 司、關聯企業及合 | |||||||||
| 資損益之份額 | \$ | 4,899 | \$ | 415 | \$ | \$ | 5,314 | ||
| 確定福利退休計畫精 | |||||||||
| 算利益 | 321 | 98 | 98 | 517 | |||||
| 金融資產評價利益 | 1 | 1) | |||||||
| 未實現兒換利益 | $\overline{4}$ | 4 | |||||||
| \$ | 5,221 | $\overline{P}$ | 516 | \$ | 98 | \$ | 5,835 | ||
| 101年度 | |||||||||
| 認列於其他 | |||||||||
| 年 | 初 餘 |
額 | 認列於損益 | 綜合損 | 益 | 투 底 |
餘 額 |
| 延所得税資 遞 產 |
|||
|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||
| 採權益法認列之子公 | |||
| 司、關聯企業及合 | |||
| 資損益之份額 | \$ 27,355 |
\$ 10,034 |
\$ 37,389 \$ |
| 未實現存貨跌價損失 | 18,492 | 185) | 18,307 |
| 未實現銷貨毛利 | 660 | 517) | 143 |
| 應付休假給付 | 521 | 314) | 207 |
| 未實現處分固定資產 | |||
| 利益 | 110 | 70) | 40 |
| 未實現兒換損失 | 1,577 | 1,577 | |
| 負債準備 | 352 | 352 | |
| 47,138 | 10,877 | 58,015 | |
| 虧損扣抵 | 3,465 | 3,465) | |
| 50,603 S |
7.412 \$ |
\$ 58,015 S |
(接次頁)
| 年 | 額 餘 初 |
認列於損益綜合損 | 認列於其他 益 |
年 | 餘 底 額 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 得 債 負 遮 稅 所 延 |
|||||||
| 暫時性差異 | |||||||
| 採權益法認列之子公 | |||||||
| 、關聯企業及合 刮 |
|||||||
| 資損益之份額 | \$ | 4,062 | \$ | 837 | \$ | \$ | 4,899 |
| 未實現兒換利益 | 1,993 | 1,993) | |||||
| 金融資產評價利益 | 2 | 1) | |||||
| 確定福利退休計畫精 | |||||||
| 算利益 | 398 | 77. | 321 | ||||
| 6.057 | S | 759 | 5.22 |
(五)未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異、 未使用虧損扣抵及未使用之投資抵減金額
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 虧損扣抵 | |||
| 110年度到期 | \$ | \$ 15,623 |
\$ 20,381 |
| 112年度到期 | 43,445 | ||
| 43,445 | 15,623 | 20,381 | |
| 投資抵減 | |||
| 研究發展支出 | ዔ 3,726 |
4.026 | |
| 可減除暫時性差異 | |||
| 採權益法認列之子 | |||
| 公司、關聯企業及 | |||
| 合資損益之份額 | 201,470 | 200,649 | 160,253 |
未認列之投資抵減於102年度到期。
(六) 未使用之虧損扣抵相關資訊
截至102年12月31日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| 尚未扣抵餘額 | 最後扣抵年度 |
|---|---|
| 13,658 | 110 |
| 94,955 | 112 |
| 108,613 |
(七) 兩稅合一相關資訊
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘 | |||
| 額 | $\frac{1}{25,251}$ | $\frac{1}{25,251}$ | - 25,251 |
本公司102及101年度無可供分配之盈餘。
依所得稅法規定,本公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。
(八)所得税核定情形
本公司截至 101 年度止之所得税申報案件業經稅捐稽徵機關核 定。
二二、每股虧損
單位:每股元
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股虧損 | A7 D v.-tr |
-321 (\$ |
用以計算每股虧損之淨損及普通股加權平均股數如下: 本年度淨損
| 本年度淨損 | 102年度 \$29,633 |
101年度 \$83,538 |
|---|---|---|
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 102年度 | 101年度 | |
| 用以計算基本每股虧損之普通 股加權平均股數 |
63,217 | 63.217 |
二三、營業租賃協議
(一) 本公司為承租人
營業租賃係承租房屋,租賃期間為 2年。於租賃期間終止時, 本公司對租賃房屋並無優惠承購權。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 1年内 | 2,135 | 4.270 | 2,135 |
| 超過1年但不超過5年 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2.135 | Sept |
| 2.135 | 6.405 | 2,135 |
當年度認列於損益之租賃給付如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | ۰D | 1200 |
二四、資本風險管理
本公司進行資本管理之目的,係確保本公司在繼續經營之前提 下,以最適合本公司目前營運發展所需之資本結構,善加運用各項權 益及債務工具,提供本公司未來進行各項營運計畫所需之資金,並達 到股東報酬極大化之目標。
本公司102年之整體策略大致與去年相同,並無重大變化。 二五、金融工具
(一)公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。 2. 認列於個體資產負債表之公允價值衡量
本公司以公允價值之金融資產及金融負債,其衡量方式依 照公允價值可觀察之程度分為第一至三級:
- (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價 (未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
101年12月31日
| 第 | 級 第 | 二 | 級第 | 三 | 級合 | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||||
| 持有供交易之非衍 | ||||||||||
| 生金融資產 | \$ | \$ | 8 | \$ | ||||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融負債 | ||||||||||
| 持有供交易之非衍 | ||||||||||
| 生金融負債 | \$ | S | 2 | \$. | ||||||
| 101年1月1日 | ||||||||||
| 第 | 級第 | 級 第 | 三 | 級合 | 計 | |||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||||
| 持有供交易之非衍 | ||||||||||
| 生金融資產 | \$ | 14 | ||||||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融負債 | ||||||||||
| 持有供交易之非衍 | ||||||||||
| 生金融負債 | ||||||||||
102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係分別參照市場報價決定。
(二)金融工具之種類
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 透過損益按公允價值衡 뤁 |
|||
| 持有供交易者 應收款 (註1) |
\$ 613,331 |
\$ 8 589,016 |
\$ 14 529,660 |
| 金融負債 透過損益按公允價值衡 률 |
|||
| 持有供交易者 以攤銷後成本衡量(註2) |
545.475 | 2 485,202 |
488,592 |
- 註1: 餘額係包含現金、應收票據、應收帳款一淨額、應收關係人 款項、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之應收 款。
- 註 2: 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、應付關係人款 項、其他應付款及長期借款(含一年內到期)等以攤銷後成 本衡量之金融負債。
- (三) 財務風險管理目的與政策
本公司營運活動有關之財務風險主要係市場風險、信用風險及 流動性風險,除市場風險主要係受外部因素所影響,具有不可預測 之 特 性 外 , 其 餘 兩 項 大 致 可 透 過 內 部 控 制 或 作 業 流 程 予 以 控 管 或 消 除,因此本公司針對市場風險之變化,以透過適當之金融工具操作, 達到降低市場風險對本公司可能造成之財務狀況及財務績效之不利 影響。
- 市場風險
本公司因營運活動中所承受之市場風險主要包括匯率風險 及利率風險。
(1) 匯率風險
本公司為跨國經營之企業,主要進銷貨交易係以外幣 計價為主,因此匯率變動風險主要來自:
- A. 非 功 能 性 貨 幣 之 應 收 帳 款 及 應 付 帳 款 立 帳 及 沖 帳 時 點 不 同,與功能性貨幣之匯率有所差異,因而產生匯率變動 風險。
- B. 對投資國外營運機構之非功能性貨幣淨資產,於財務報 表進行換算時,與功能性貨幣之匯率有所差異,因而產 生匯率變動風險。
本公司對於匯率風險之管理除了動態調整外幣資產及 負債部位之自然避險外,並視實際需要,於公司政策許可 之範圍內,利用遠期匯率合約來進行匯率風險管理。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額,以及具匯率變動風險之衍生性 金融工具帳面金額如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 童 美 |
產 元 |
\$ | 16,959 | 18,883 | 14,787 | ||
| 負 美 |
債 元 |
8,584 | 7.116 | 5,662 |
敏感度分析
本公司主要受到美元匯率波動之影響。
敏感度分析僅包括本公司於資產負債表日具有匯率變 動風險之非功能性貨幣資產及負債項目,當功能性貨幣相 對於各外幣之匯率升值1%時,將使稅前淨損增加,匯率貶 值1%時,將使稅前淨損減少。敏感度分析僅包括流通在外 之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避險之遠期外匯合 約,並將其期末之換算以匯率變動1%予以調整。下表之正 數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值1%時,將使稅前 净利或權益增加之金額;當新台幣相對於各相關外幣貶值 1%時,其對稅前淨利或權益之影響將為同金額之負數。
| 影 | 響 | |||
|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |||
| 損 | πı | $(\frac{6}{9}$ 2,496) | 3,417) (\$ |
該風險主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外 且未進行現金流量避險之美元貨幣計價之應收、應付款項。 本公司所運用之衍生性金融工具主要係以規避風險為
目的,並未以投機目的而進行高風險金融工具之交易。
本公司董事會已針對整體財務風險管理、特定範圍與 事項(例如信用風險、衍生金融工具之使用)訂有書面原 則,並由本公司財務部門按照董事會核准之政策執行,財 務部門透過與集團營運單位密切合作,負責辨認、評估與 規避財務風險。內部稽核人員亦持續針對政策遵循之有效 性進行複核,並定期將稽核報告呈報董事會。
(2) 利率風險
本公司利率變動風險主要係來自於以固定及浮動利率 計息之短期借款及長期借款,市場利率變動將使借款之有 效利率隨之變動,因而產生未來公平價值與現金流量之變 動風險。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及負債 帳面金額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 具公允價值利率風險 具現金流量利率風險 |
\$ | 1,282 60,606 |
\$ | 628 88,521 |
\$ | 1,782 77,809 |
| 金融負債 具公允價值利率風險 具現金流量利率風險 |
401,930 | 251,729 143,656 |
179,954 106,381 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴险而決定。其分析方式係假設資產負債表日流通在外 之 負 債 金 額 於 報 導 期 間 皆 流 通 在 外 , 使 用 之 變 動 利 率 為 利 率增加或减少1%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變 動範圍之評估。本公司持有之固定利率金融資產及負債將 因市場利率變動使公平價值隨之變動;浮動利率金融資產 及負債將因市場利率變動使有效利率隨之變動,而使其未 來現金流量產生波動。
針對本公司 102年及 101年 12月 31日持有之利率變 動金融資產部位,若市場利率上升1%,在所有其他變數維 持不變之情況下, 固定利率金融資產之公平價值將分別下 降13仟元及6仟元,浮動利率金融資產將分別有現金流入 606 仟元及 885 仟元。當市場利率下降 1%時,其影響將為 同金額之負數。
針對本公司 102年及 101年 12月 31日持有之利率變 動金融負債部位,若市場利率下降1%,在所有其他變數維 持不變之情況下,固定利率金融負債之公平價值將分別上 升 0 仟 元及 2,517 仟 元, 浮動利率金融負債將分別有現金流 出 4,019 仟元及 1,437 仟元。當市場利率上升 1%時,其影 響將為同金額之負數。
本公司於本期對利率之敏感度上升,主因為變動利率 倩務工具增加。
- 信用風險
信用風險係指本公司因客戶或金融工具之交易對象無法履 行合約義務而產生財務損失之風險。由於本公司金融工具之交 易對象係信用良好之銀行,並無重大履約之疑慮,故無重大之 信用風險。
本公司之客戶無法履行合約義務而產生潛在之信用風險, 本公司已明定客戶授信政策,對於新客戶之授信管理,於交易 前 須 先 取 得 新 客 户 之 公 司 設 立 資 料 及 財 務 資 料 , 評 估 其 財 務 及 信用狀況,以利進行新客戶之信用管理及風險分析,至於既有 客戶之個別風險管理,本公司依其過去交易之信用狀況,隨時 調整其信用額度及交易條件,以降低客戶信用風險對本公司所 造成之損失。
本公司定期複核應收帳款之可收回金額,以確保無法收回 之逾期應收帳款已提列適當之呆帳損失。
本公司提供背書保證之對象,目前僅限於集團內部之子公 司,保證目的均係為向金融機構取得融資額度而作之保證,其 所需額度係依據實際需求經適當評估,且其程序均遵循本公司 政策及法令規定,提報董事會同意後進行,故因保證而發生信 用風險之機率應極為有限。
- 流動性風險
本公司係透過帳款及融資管理來維持足夠部位之現金及約 當現金,以支應營運活動所需之現金,降低現金流量波動之影 響。本公司財務部門隨時控管銀行融資額度使用狀況,並確保 借款合約條款之遵循。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析。
102年12月31日
| 加權平均有效 $\%$ 牽 利 |
年 | 内 | 年至 5 年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 無附息負債 | - | 130,735 | \$ | ||||
| 浮動利率工具 | 1.348-2.595 | 394,041 | 7,889 | ||||
| 固定利率工具 | - | × | |||||
| 524.776 | 889 |
101年12月31日
| 加權平均有效 $\frac{0}{6}$ 利率 |
年 | 内 | 5 5 年至 |
年 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | - | 79.325 | \$ | ||
| 浮動利率工具 | 1.930-2.340 | 130,976 | 12,680 | ||
| 固定利率工具 | 1.302-2.000 | 251,729 | |||
| 462,030 |
101年1月1日
| 加權平均有效 % 利率 |
年 | 内 | 1 年至 5 年 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無附息負債 | 181,324 | |||||
| 浮動利率工具 | 1.930-2.340 | 89.797 | 16,584 | |||
| 固定利率工具 | 1.610-1.875 | 179,954 | ||||
| 451,075 | 16.584 |
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額,將因浮動 利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
二六、關係人交易
除已於其他附註揭露外,本公司與關係人間之交易如下。 (一)營業收入 102年序 101年度 RЕ $12.$ $\lambda$ $+25$ $21$ Contract
| 哪 | 15. | 尖貝 | 77 J | エリムーナノ文 | エロエース |
|---|---|---|---|---|---|
| 子公司 | \$25,602 | \$45,172 | |||
| 關聯企業 | 116,726 | 131,706 | |||
| \$142,328 | ¢176.878 |
—————————————————————————————————————— (二) 進
| 關 | 係 | 類 | 別 | 72年 。 甩 |
≖ -617 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | ч | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||
| 其他關係人 | 钍 | $\tilde{\phantom{a}}$ | ||||
| ___ |
(三) 製造費用-委外加工費
| 102年度 --------- |
101年度 ∼ |
|
|---|---|---|
| 子公司 | 642 |
(四)營業費用
| 關 | 係 | 類 | 別 | 102年度 | 101年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| $+$ 公 |
司 | 70 | 303 | ||
| 關聯企業 | 10,115 | 10,638 | |||
註:係本公司法人董事,已於101年6月15日任期屆滿,未再選任。
上開銷貨之銷貨價格除眾福科技(蘇州)有限公司係按未加價 價格辦理者外,餘係依一般銷貨價格辦理;DMC公司收款期限為月 結 45天,與一般客戶並無顯著不同;眾福科技(蘇州)有限公司則 視其資金狀況決定。
進貨係依一般進貨價格辦理。與一般廠商並無顯著不同。對眾 福科技(蘇州)有限公司之委外加工費,係直接與其交易所產生; 對元太科技公司進貨付款條件為預付。
佣金支出係依合約約定比率計算,且待本公司收取相關代理出 售商品之應收帳款後始支付。
資產負債表日之流通在外餘額如下:
(五)應收關係人款
| 關 | 係 | 類 | 別 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款一其他 | ||||||
| 子公司 | 291,417 | \$ 286,607 |
141.779 | |||
| 應收帳款 | ||||||
| 關聯企業 | 5,195 | 11,027 | 23,414 | |||
| 296,612 | 297,634 | 165,193 |
(六)對關係人放款
| 關 | 係 人 類 別 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司 | $\frac{1}{29.824}$ $\frac{1.674}{1.674}$ \$ |
(七) 預付款項
| 關 | 人 類 別 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 子公司 | - 10.635 - |
(八)應付關係人款
| 關 | 類 | 別 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | $101 - 41 + 11$ | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 |
本公司102及101年度銷售原料及半成品予眾福科技(蘇州) 有限公司,經加工後再向該公司購入部分成品及半成品售予客戶, 因其屬去料加工性質,故相關銷貨收入及成本予以淨額表達,另相 關應收付帳款相抵後,視其資金狀況收付,102年及101年12月31 日應收關係人款項一其他,係應收付帳款沖抵後之餘額。
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償,應收關係人款項未收取保證。102及101年度之應收關係人款項 並未提列呆帳費用。
(九) 主要管理階層之薪酬
102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 4,410 | 4.450 |
| 退職後福利 | 28 | $45^{\circ}$ |
| 405. |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二七、質抵押之資產
本公司下列資產業已質抵押作為長短期借款、為轉投資公司背書 保證及海關進口貨物先放行後徵收營業稅之擔保品:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | 35,741 | 36.156 | ||
| 其他應收款一受限制存款 | 66,993 | 31,463 | 98,760 | |
| 存出保證金 | 587 | 579 | 573 | |
| 67,580 | 67,783 | 135 489 |
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至102年12月31日止,本公司重大承諾事項及或有事項如下: 截至102年12月31日止,本公司已開立未使用信用狀計約21,528 仟元。
二九、外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
102年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 融 金 |
|||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 全 |
\$ | 16,959 | 29.805 (美金:新台幣) | \$ | 505,040 | ||||
| 幣 民 人 |
27 | 4.904 (人民幣:新台幣) | 133 | ||||||
| 圓 日 |
8 | $0.2839$ (日圓: 新台幣) | $\overline{2}$ | ||||||
| 幣 港 |
54 | 3.843 (港幣:新台幣) | 208 | ||||||
| 採用權益法之投 | |||||||||
| 童 | |||||||||
| 美 全 |
5,717 | 29.805 (美金:新台幣) | 170,404 | ||||||
| 債 全 負 融 |
|||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 全 |
8,596 | 29.805 (美金:新台幣) | 256,015 |
101年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 融 金 |
|||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 全 |
\$ | 18,883 | 29.035 (美金:新台幣) | \$ | 548,267 | ||||
| 幣 氏 人 |
26 | 4.658 (人民幣:新台幣) | 122 | ||||||
| 圓 日 |
8 | $0.336$ (日圓: 新台幣) | 3 | ||||||
| 幣 港 |
42 | 3.746 (港幣:新台幣) | 156 | ||||||
| 採用權益法之投 | |||||||||
| 童 | |||||||||
| 美 全 |
4,507 | 29.305 ( 美金 : 新台幣 ) | 130,856 | ||||||
| 幣 港 |
252 | 3.746 (港幣:新台幣) | 943 | ||||||
| 債 金 負 融 |
|||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 全 |
7,116 | 29.035 (美金:新台幣) | 206,610 | ||||||
101年1月1日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 産 融 全 |
|||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 全 |
\$ | 14,787 | 30.275 (美金:新台幣) | \$ | 447,672 | ||||
| 幣 民 人 |
7 | 4.807 (人民幣:新台幣) | 35 | ||||||
| 圓 日 |
8 | $0.3906$ (日圓: 新台幣) | 3 | ||||||
| 幣 港 |
66 | 3.897 (港幣:新台幣) | 256 | ||||||
| 採用權益法之投 | |||||||||
| 童 | |||||||||
| 美 全 |
7,846 | 30.275 (美金:新台幣) | 237,534 | ||||||
| 幣 港 |
273 | 3.897 (港幣:新台幣) | 1,063 | ||||||
| 負 債 金 融 |
|||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 金 |
5,662 | 30.275 (美金:新台幣) | 171,420 | ||||||
| 幣 港 |
18 | 3.897 (港幣:新台幣) | 71 |
三十、附註揭露事項
(一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
資金貸與他人:附表一。
-
為他人背書保證:附表二。
-
期末持有有價證券情形:無。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額 20%以 上:附表三。
-
- 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額 20%以上:附表 $\overline{v}$ $\overline{g}$ $\circ$
-
- 從事衍生工具交易;無。
-
- 被投資公司資訊:附表五。
- (三)大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附表六。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
- 三一、首次採用個體財務報告會計準則
本公司轉換至個體財務報告會計準則日為101年1月1日。轉換 至個體財務報告會計準則後,對本公司個體資產負債表暨個體綜合損 益表之影響如下:
(一) 101年1月1日個體資產負債表項目之調節
$\sim 10^{-1}$
$\label{eq:2.1} \begin{split} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{1/2} &\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{1/2} \end{split}$
| 一般公認 華 国 R. |
會計原 則 |
丰 | 換 | 影 | 搫 | 個 | 體 財 |
務 報 |
告 | 會 | 計 | 準 剘 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 в |
金 | 鍎 | 認列及衡量差異 | 表 | 達 | 異 差 |
金 | 額 | 項 | 目 | 訧 明 |
||||
| 流動資產 | |||||||||||||||
| 現 金 |
\$ | 79,680 | \$ | \$ | \$ | 79,680 | 現 | 金 | |||||||
| 公平價值變動列入損益之 | 14 | 14 | 透過損益按公允價值衡量之金 | ||||||||||||
| 金融資產一流動 | 融資產一流勤 | ||||||||||||||
| 應收票據 | 13,247 | 13,247 | 應收票據 | ||||||||||||
| 應收帳款一淨額 | 165,778 | 165,778 | 應收帳款-淨額 | ||||||||||||
| 應收關係人款項 | 165,193 | 98,760 | 165,193 103,989 |
應收關係人款項 其他應收款 |
(8) | ||||||||||
| 其他應收款 | 5,229 | 242,221 | 存 | 貨 | |||||||||||
| 存 貨 |
242,221 5,610 |
5,610 | 預付款項 | ||||||||||||
| 預付款項 遥延所得税資產一流動 |
17,157 | ⟨ | 17,157) | $(1) \cdot (2)$ | |||||||||||
| 受限制資產 | 98,760 | ( | 98,760) | ä, | (8) | ||||||||||
| 其他流動資產 | 458 | 458 | 其他流動質產 | ||||||||||||
| 流動資產合計 | 793,347 | 17,157) | 776,190 | 流動資產合計 | |||||||||||
| 投 訾 |
|||||||||||||||
| 採權益法之長期股權投資 | 238,597 | 4,531) | 234,066 | 採用權益法之投資 | (8) | ||||||||||
| 固定資產合計 | 40,706 | , | 4,252 | 44,958 | 不動產 : 廠房及設備 | (5) | |||||||||
| 無形資產合計 | 3,405 | 77 | 3,482 | 無形資產合計 | (5) | ||||||||||
| 其他資產 | 1,790 | 存出保證金 | |||||||||||||
| 存出保證金 | 1,790 4,329 |
÷. | 4,329) | (5) | |||||||||||
| 遥延曹用 遥延所得税资產一非流動 |
26,868 | 521 | € | 23,214 | 50,603 | 過延所得稅資產 | $(1) \cdot (2) \cdot$ | ||||||||
| (3) | |||||||||||||||
| 預付退休金 | 500 | 1,194 | 1,694 | 預付退休金 | (4) | ||||||||||
| 其他寶產合計 | 33,487 | 1,715 | 18,885 | 54,087 | 其他資產合計 | ||||||||||
| 總 하 脊 產 |
\$ | 1.109.542 | \$ | 1,715 | £ | 1.526 | \$ | 1.112.783 | 齐 | 產總計 | |||||
| 流動負債 | \$ | 265,847 | 短期借款 | ||||||||||||
| 短期借款 | £ | 265,847 25,350 |
\$ | \$ | 25,350 | 應付票據 | |||||||||
| 應付票據 應付帳款 |
149,937 | 149,937 | 應付帳款 | ||||||||||||
| 應付關係人款項 | 6,037 | 6,037 | 應付關係人款項 | ||||||||||||
| 應什所得稅 | 28 | 28 | 当期所得税负债 | ||||||||||||
| 應付費用 | 17,575 | 3,063 | € | 20,638) | ٠ | $(3) \cdot (8)$ | |||||||||
| 預收款項 | 17,732 | 17,732 | 預收款項 | ||||||||||||
| 一年内到期之長期借款 | 3,904 | ×. | 3,904 | 一年内到期長期借款 | |||||||||||
| 遥延所得税负债一流動 | ٠ | $(1) \cdot (2)$ (8) |
|||||||||||||
| - | 20,933 | 20,933 295 |
其他應付款 其他流动負債 |
(8) | |||||||||||
| 其他流動負債 | 4.469 | 3,063 | t | $4,174$ ) 3,879) |
490,063 | 流動負債合計 | |||||||||
| 流動負債合計 長期負債 |
490,879 | ||||||||||||||
| 長期借款 | 16.584 | 16,584 | 長期借款 | ||||||||||||
| 其他負債 | |||||||||||||||
| 遥延盈益 | 652 | € | 652) | (8) | |||||||||||
| ÷ | 6.057 | 6,057 | 逃延所得税负债 | $(1) \cdot (2)$ | |||||||||||
| 負債合計 | 508,115 | 3,063 | 1,526 | 512,704 632,171 |
负债合計 普通股股本 |
||||||||||
| 本 殷 |
632,171 | 資本公積 | |||||||||||||
| 資本公積 發行股票溢價 |
41,236 | 41,236 | 發行股票溢價 | ||||||||||||
| 資本公積合計 | 41,236 | Ŀ | 41,236 | 資本公積合計 | |||||||||||
| 保留盈餘 | |||||||||||||||
| 法定盈餘公積 | 87 | 87 | 法定盈餘公積 | ||||||||||||
| 待彌補虧損 | 103,037) | 29,622 | 73,415) 73,328) |
待彌補虧損 | 保留盈餘合計 | ||||||||||
| 保留盈餘合計 股東權益其他項目 |
102,950) | 29,622 | |||||||||||||
| 累積換算調整數 | 30,970 | € | 30,970) | 固外赘運機構財務報表換算之 | (6) | ||||||||||
| 兄換差額 | |||||||||||||||
| 股東權益合計 | 601,427 | € | 1,348) | 600.079 | 權益合計 | ||||||||||
| 負債及股東椎益總計 | \$1,109,542 | \$ | 1,715 | 1,526 | \$1,112,783 | 負債及權益總計 | |||||||||
$\bar{\mathcal{A}}$
(二) 101 年12 月 31 日個體資產負債表項目之調節
| 掦 般 公 民 D. ÷ $\overline{\phantom{a}}$ |
刐 計 原 會 |
换 料 |
禦 影 之 |
務 飛 財 個 |
隼 翀 計 報 告 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 目 項 |
額 | 認列及衛量差異 | 差 表 逢 |
額 金 |
項 | 明 乱 |
| 流動資產 | ||||||
| 覗 金 |
89,328 s |
\$ | 89,328 | 現 ◈ |
||
| 公平價值變動列入損益之 | 8 | 8 | 透過損益按公允價值衡量之金 | |||
| 金融資產一流動 | 融資產一流動 | |||||
| 應收票據 | 56 | 56 | 應收票據 | |||
| 應收帳款一淨額 | 91.602 | 2,073 | 93,675 | 應收帳款一淨額 | (7) | |
| 應收關係人款項 | 369,308 | 369,308 | 應收開係人款項 | |||
| 其他應收款 | 3,415 | 31,463 | 34,878 | 其他應收款 | $(8)$ | |
| 存 | 170,908 | 170,908 | 货 存 |
|||
| 預付款項 | 12,076 | 12.076 | 預付款項 | |||
| 遥延所得税資產一流動 | 20,378 | 20.378 | $(1) \cdot (2)$ |
$\bar{\mathcal{A}}$
(接次頁)
$\sim$
| 國一般公認會計原 ÷ 華民 |
則 | 棹 换 |
攣 影 之 |
佪 財 躄 |
舉 則 恭 計 报 告 舎 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 B |
额 金 |
認列及街量差異 | 表 津 異 差 |
金 額 |
目 項 |
明 龀 |
| 受限制資產 | \$ 31,463 |
\$ | $($ \$ 31,463) |
\$ ÷, |
(8) | |
| 其他流動資產 | 412 | 412 | 其他流動資產 | |||
| 流動資產合計 | 788,954 | $18,305$ ) | 770,649 | 流動資產合計 | ||
| 音 拴 |
||||||
| 採權益法之長期股權投資 | 131.799 | 1.078) | 130,721 | 採用權益法之投資 | (8) | |
| 固定資產合計 | 45,026 | 3,076 | 48,102 | 不動產 瘢房及设備 | (5) | |
| 無形資產合計 | 2,390 | 2,390 | 無形資產合計 | |||
| 其他資產 | ||||||
| 存出保證金 | 1,796 | 1,796 | 存出保證金 $\overline{a}$ |
|||
| 遞延費用 | 3,076 | 3,076) $\mathfrak{c}$ |
$\bullet$ | 遮延所得稅資產 | (5) $(1) \cdot (2) \cdot$ |
|
| 遮延所得稅資產一非流動 | 32.530 | 207 | 25,278 | 58.015 | ||
| 預付退休金 | (3) | |||||
| 預付退休金 | 1.039 | 849 | 1,888 | 其他資產合計 | (4) | |
| 其他資產合計 總 |
38,441 | 1,056 | 22,202 5,895 \$ |
61,699 1.013.561 \$ |
產總計 黄 |
|
| 菅 產 計 |
1,006,610 | 1.056 | ||||
| 流動負債 | ||||||
| 短期借款 | \$ 378,801 |
\$ | \$ | £. 378.801 |
短期借款 | |
| 公平價值變動列入損益之 | $\overline{2}$ | $\overline{2}$ | 透過損益按公允價值衡量之金 | |||
| 金融負債一流動 | 融負債一流動 | |||||
| 應付票據 | 10,945 | 10.945 | 應付果據 | |||
| 應付帳款 | 60,858 | 60.858 | 應付帳款 | |||
| 應付關係人款項 | 7,522 | 7.522 | 應付關係人款項 | |||
| 應付費用 | 8,030 | 1,215 | 9,245) € |
- | $(3) \cdot (8)$ | |
| 預收款項 | 11,271 | 11,271 3,904 |
預收款項 一年内到期長期借款 |
|||
| 一年内到期之長期借款 遙延所得稅負債一流動 |
3,904 | $(1) \cdot (2)$ | ||||
| 2,073 | 2,073 | 負債準備 | (7) | |||
| 10,492 | 10,492 | 其他應付款 | (3) | |||
| 其他流動負債 | 2,180 | 2,088) | 92 | 其他流動負債 | (8) | |
| 流動負債合計 | 483,513 | 1,215 | 1,232 | 485.960 | 流動負債合計 | |
| 長期角借 | ||||||
| 長期借款 | 12,680 | ÷, | 12.680 | 長期借款 | ||
| 其他負債 | ||||||
| 滤延盈益 | 237 | 237) | (8) | |||
| $\overline{a}$ | 321 | 4,900 | 5,221 | 遮延所得稅負債 | $(1) \cdot (2) \cdot$ | |
| (4) | ||||||
| 负债合計 | 496.430 | 1,536 | 5,895 | 503,861 | 負債合計 | |
| 土 殷 |
632,171 | E | 632,171 | 普通股股本 | ||
| 資本公積 | 資本公積 | |||||
| 發行股票溢價 | 41,236 | 41.236 | 發行股票溢價 | |||
| 資本公積合計 | 41,236 | ż | 41.236 | 資本公積合計 | ||
| 保留盈餘 | $\overline{a}$ | 87 | 法定盈餘公績 | |||
| 法定盈餘公積 | 87 | 157,327 } | 待彌補虧損 | |||
| 待彌補虧損 保留盈餘合計 |
187,817) 187,730) |
30,490 30.490 |
157,240) | 保留盈餘合計 | ||
| 股東權益其他項目 | ||||||
| 累積換算調整數 | 24,503 | 30.970) | $6.467$ ) | 國外營運機構財務報表換算之 | (6) | |
| 兌換差額 | ||||||
| 股東權益合計 | 510,180 | 480) | 509.700 | 權益合計 | ||
| 負債及股東權益總計 | \$1.006.610 | 1.056 \$ |
5.895 \$ |
\$1.013.561 | 負債及權益總計 |
(三) 101年度個體綜合損益表項目之調節
| 華 公 民 圃 般 ቀ ÷ |
原 則 計 認 ✿ |
换 棹 |
卛 影 之 |
財 體 個 |
務 告 報 차 舍 |
芈 刜 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 目 項 |
額 金 |
認列及衡量差異 | 具 差 達 表 |
額 金 |
項 | 目 明 説 |
| 營業收入淨額 | \$1,025,687 | \$ ٠ |
\$ | \$1,025,687 | 營業收入淨額 | |
| 營業成本 | 894,354 | 124 | 894,478 | 營業成本 | (3) | |
| 營業毛利 | 131,333 | 124) | 131,209 | 營業毛利 | ||
| 聯屬公司間已實現銷貨毛利 | 3,038 | 3,038 | 已實現利益 | |||
| 已實現營業毛利 | 134,371 | 124) | 134.247 | 赘業毛利淨額 | ||
| 營業費用 | 營業費用 | |||||
| 推銷費用 | 39,324 | 238) | 39,086 | 推銷費用 | $(3) \cdot (4)$ | |
| 管理及總務費用 | 51,309 | 1.454) | 49,855 | 管理費用 | $(3) \cdot (4)$ | |
| 研究發展費用 | 17,696 | 386) | 17,310 | 研究發展費用 | $(3) \cdot (4)$ | |
| 營業費用合計 | 108,329 | 2,078) | 106.251 | 하 승 |
||
| 營業淨利 | 26,042 | 1,954 | 27,996 | 營業淨益 |
(接次頁)
| 民國一般公認 基 |
會 | 計 原 則 | 44 | 换 | 之 | 影 | 睾 | 個 | 雅 | 財才 | 務 | 報 | 告 | 會 | 計 | 準 | 则 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 目 項 |
金 | 貊 | 認列及衛量差異 | 表 | 達 | 差 | 異 | 蚕 | 额项 | 日 | 説 | 明 | ||||||||||
| 營業外收入及利益 | ||||||||||||||||||||||
| 金融資產評價淨益 | \$ | 509 | \$ | ٠ | S | \$ | 509 | 其他利益及損失 | (8) | |||||||||||||
| 利息收入 | 147 | 147 | 其他收入 | (8) | ||||||||||||||||||
| 處分固定資產淨益 | 390 | 390 | 其他利益及損失 | (8) | ||||||||||||||||||
| 什項收入 | 6.752 | 6.752 | 其他利益及損失 | (3) | ||||||||||||||||||
| 營業外收入及利益合 $\ddagger$ |
7,798 | 7,798 | 승 | 計 | ||||||||||||||||||
| 管紫外費用及損失 | ||||||||||||||||||||||
| 權益法認列之投資淨損 | 93,377 | 93,377 | 操權益法之關聯企業及合資損 | 益之份額 | ||||||||||||||||||
| 利息費用 | 7.281 | 7,281 | 財務成本 | (8) | ||||||||||||||||||
| 兒換淨損 | 18,870 | 18,870 | 其他利益及損失 | (8) | ||||||||||||||||||
| 金融負債評價淨損 | 1.100 | 1,100 | 其他利益及損失 | (8) | ||||||||||||||||||
| 營業外費用及損失合 $\overline{\mathbf{a}}$ |
120,628 | 120,628 | 슴 | 計 | ||||||||||||||||||
| 税前净损 | 86,788) | 1.954 | 84,834) | 稅前淨損 | ||||||||||||||||||
| 所得税利益 | 2,008 | 712) | 1,296 | 所得稅利益 | $(3) \cdot (4)$ | |||||||||||||||||
| 損 淨 |
$($ \$ $-$ 84,780 $)$ | \$_ | $-1.242$ | 83,538) | 本年度爭損 | |||||||||||||||||
| $6,467$ ) | 操用權益法認列之關聯企業及 | 合資之其他綜合損益之份額 | (8) | |||||||||||||||||||
| 451) | 確定福利計劃精算損失 | (4) | ||||||||||||||||||||
| 77 | 與其他綜合損益組成部分相 | 關之所得稅 | (4) | |||||||||||||||||||
| 6,841) | 其他綜合損益(稅後淨額) | |||||||||||||||||||||
| (\$∟ | 90.379 ) | 本年度綜合損益總額 |
(四) 豁免選項
除依據個體財務報告會計準則規定若干不得追溯適用及選擇下 列豁免追溯適用之情形外,本公司係追溯適用個體財務報告會計準 則以決定轉換日 (101年1月1日)之初始個體資產負債表:
投資子公司、關聯企業及合資
本公司對轉換日前取得之投資子公司、關聯企業及合資,選擇 於101年1月1日個體資產負債表中,依100年12月31日按中華 民國一般公認會計原則所認列之金額列示。
股份基礎給付交易
本公司對所有在轉換日前已給與並已既得之股份基礎給付交 易,選擇豁免追溯適用相關規定。
員工福利
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於 轉換日認列於保留盈餘。此外,本公司選擇以轉換日起各個會計期 間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊。
累積換算差異數
本公司於轉換日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額 認定為零,並於該日認列於保留盈餘。後續處分任何國外營運機構 之捐益則排除轉換日之前所產生之換算差異數,但包含該日以後產 生之換算差異數。
上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「(五)重大調節說明」 中說明。
(五)重大調節說明
本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依個 體財務報告會計準則編製個體財務報表所採用之會計政策二者間存 在之重大差異如下:
- 遞延所得稅之互抵
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 同 一 納 稅 主 體 之 流 動 遞 延 所得稅負債及資產應互相抵消,僅列示其淨額;非流動之遞延 所得稅負債及資產亦同。
轉換至個體財務報告會計準則後,企業有法定執行權利將 當期所得稅資產及負債互抵,且遞延所得稅資產及負債與由同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 有 關 者 , 始 應 將 遞 延 所 得稅資產及負債互抵。
本公司因無法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 故截至101年1月1日增加遞延所得稅資產一流動及遞延所得 税負債一流動均為1,995仟元;遞延所得稅資產一非流動及遞延 所得稅負債-非流動均為4,062仟元。101年12月31日增加遞 延所得稅資產一流動及遞延所得稅負債一流動均為 1 仟元;遞 延所得稅資產一非流動及遞延所得稅負債一非流動均為 4,899 元。
- 遞延所得稅之分類及備抵評價科目
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 遞 延 所 得 稅 資 產 於 評 估 其 可實現性後,認列相關備抵評價金額。轉換至個體財務報告會
計 準 則 後 , 僅 當 所 得 稅 利 益 很 有 可 能 實 現 時 始 認 列 為 遞 延 所 得 稅資產,不再使用備抵評價科目。
此外,中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產及 自 倩 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 , 無 相關之資產或負債者,依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至個體財務報告會計準則後,遞延所得稅資產 及負債一律分類為非流動項目。
截至101年1月1日及101年12月31日,本公司遞延所 得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 19,152 仟元及 20,379 仟元;遞延所得稅負債重分類至非流動負債之金額分別 為 1.995 仟 元及 1 仟 元。
- 員工福利一短期可累積帶薪假
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 短 期 支 薪 假 給 付 未 有 明 文 規定,通常於實際支付時入帳。轉換至個體財務報告會計準則 後,對於可累積支薪假給付,應於員工提供勞務而增加其未來 應得之支薪假給付時認列費用。
截至101年1月1日及101年12月31日,因短期可累積 帶薪假之會計處理,本公司應付費用分別調整增加3,063仟元及 1,215元;遞延所得稅資產分別調整增加521及207仟元。
101年度營業成本增加124仟元、營業費用減少1,972仟元 及所得稅費用調整增加314仟元。
- 員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下,首次適用財務會計準則公 報 第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 给付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限,採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至個體財 務報告會計準則後,由於不適用IAS 19「員工福利」之過渡規 定,未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保 留盈餘。
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 精 算 損 益 係 採 用 緩 衝 區 法 按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至個體財務報告會計準則後,依照 IAS 19「員 工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於 其他 綜 合 損 益 項 下 , 於 權 益 變 動 表 認 列 入 保 留 盈 餘 , 後 續 期 間 不予重分類至損益。
截至101年1月1日及101年12月31日,因依IAS19「員 工福利」之規定重新精算確定福利計畫,並依IFRS 1「首次採 用國際財務報導準則」規定,本公司預付退休金分別調整增加 1,194 仟元及 849 仟元。101 年 12 月 31 日遞延所得稅負債調整 增加 321 仟元。
101 年度退休金成本調整減少 106 仟元及所得税費用調整 增加 398 仟元,確定福利計劃精算損失增加 451 仟元及與其他 綜合損益組成部分相關之所得稅利益增加77 仟元。
- 遞延費用
我國一般公認會計原則下,遞延費用帳列其他資產項下。 轉換至個體財務報告會計準則後,遞延費用將依其性質重分類 至不動產、廠房及設備及無形資產。
截至101年1月1日及101年12月31日,本公司將遞延 費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 4,252 仟元及 3,076 仟元;101年1月1日重分類至無形資產之金額為77 仟元。 6. 國外營運機構功能性貨幣
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 判 斷 功 能 性 貨 幣 之 各 項 指 標係採綜合研判。轉換至個體財務報告會計準則後,IAS 21「匯 率 孿 動 之 影 響 , 規 定 於 判 斷 功 能 性 貨 幣 時 , 應 優 先 考 量 主 要 指 標,再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。
截至101年1月1日及101年12月31日,因功能性貨幣 改變累積換算調整數均調整減少 30,970 仟元。
- 備抵退貨
中華民國一般公認會計原則下,銷貨退回係依經驗估計可 能發生之產品退貨,於產品出售當年度列為銷貨收入之減項, 並認列備抵折讓作為應收帳款之減項;轉換至個體財務報告會 計準則後,由於原帳列備抵退貨係因過去事件所產生之現時義 務,且未來清償之金額及時點並不確定,故依IAS 37「負債準 備、或有負債及或有資產 , 重分類為負債準備。
截至101年12月31日,本公司重分類至負債準備之金額 為 2,073 仟元。
- 表達之調節
轉換至個體財務報告會計準則後,個體綜合損益表係包含 當年度淨損利及其他綜合損益。另本公司為配合個體財務報告 會計準則之財務報告表達方式,若干科目予以適當重分類。
- 現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定,利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動,股利之支付則列為融資活動,並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依個體財務報告會計準則之規定,利息及股利收付之現金 流量應單獨揭露,且應以各期一致之方式分類為營業、投資或 籌資活動。因此,本公司101年度利息收現數147仟元應單獨 揭露。
除 此 之 外 , 依 轉 换 至 個 體 財 務 報 告 會 計 準 則 後 個 體 現 金 流 量表與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公 司有其他重大影響差異。
單位:除另註明外
,為新台幣仟元
$\alpha$
民國 102年1月1日至12月31
附表一
$\overline{\phantom{0}}$ $\overline{a}$
眾福科技股份有限公司
資金貸與他人
------------------------------------- $\begin{array}{c} \hline 193,487 \ (\pm\pm) \ 193,487 \ \hline \end{array}$ ¦⊷ $\begin{bmatrix} 96,743 \ (\pm 1) \ 96,743 \ 96,743 \ \end{bmatrix}$ Ļ, $\overline{1}$ 德價 ų $\overline{1}$ $\overline{1}$ 市 英国
金 渡区 列表 高 "
2. " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 多必要之民
人 本期最高龄额期 末 铩 额 掌 容别为率 區 間性 有短期融通 答理週轉 營運週轉 $\hat{\mathbf{r}}$ $\frac{1}{407,643}$ $\mathbb{N}$ |N $4.5%$ $25%$ 29,824 $\mathbf{I}$ |
|Us 29,824 $\mathbf{I}$ ¦⊷ 71,674 28,768 طه 香候 $p\vert!!\downarrow$ ∣ы√ 象往來科目 ||寒福科技(蘇州)應收關德人|
|- 有限公司
||寒福科技(蘇州)||應收關係人|
|3||- 有限公司 $\frac{1}{2}$ $\mathcal{I}^{\rm d}_{\rm B}$ 編號貸出資金之公司貸 ||緊縮科技股份有||累
||限公司
|Data Image ||
|Data Image ||
|Corporation ||
|Corporation |
註一:資金貸與性質之說明如下:
1.有業務往來。
2.有短期資金融通之必要。
註二:最近一期財務報告淨值之20%。
註三:最近一期財務報告淨值之40%。
$-65 -$
為他人背書保證
民國 102年1月1日至12月31日
單位:除另註明外
,為新台幣仟元
| 背書保證最高限額 $\overline{1}$ 셃 |
\$386,973 |
|---|---|
| : 之 , 累計背書保證金 . : 額佔最近期財務 : 額 報表淨值之比率 |
$\frac{14\%}{2\%}$ |
| 保全 擔證 產保 財書 风背 |
ı ŧθ |
| 實際動支金額 | 21,070 e) |
| 期末背書保證餘額 | 65,800 ÷ |
| 書額 $\frac{\Omega}{\eta}$ 黎 $\frac{1}{2}$ 業 *額 本期最了 \ 保 證 |
\$153,322 $(\pm 1)$ |
| 背書保證之限 4 $\mathfrak{h}$ $\overline{1}$ $\frac{11}{10}$ 80+ |
\$386,973 |
| 樂對 像 荪 卿 宾 羀 |
(MAURITIUS) Corporation 100%轉投資之子 Image 公司 |
| 稱 фķ Ņ 9z hp. 植物 稱公 |
眾福科技股份有 眾福科技(蘇州) 核公司為 Data 有限公司 |
| 書保證 叫 $\overline{M}$ 黄公 |
限公司 |
| 编 | $\circ$ |
註一:係接眾福科技股份有限公司年底净值80%為限。
註二:係4,500仟美元及20,962仟元。
附表二
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102年1月1日至12月31日
單位:除另註明外
,為新台幣仟元
| 핇 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 横 | 佔總應收(付)備 額票據、帳款 |
|||
| 之比率 (%) | 61% | 1% | 73% | |
| 收(付)票據、帳 | ||||
| 5,195 | ||||
| 291,167 (註) |
||||
| ÷, | (291,167) | |||
| 虞 同国 |
鎜 | |||
| $\star$ | 围 | 視其資金狀況決 依一般進貨價格 視其資金狀況決 | 視其資金狀況決依一般銷貨價格視其資金狀況決 | |
| 易原 | 無 | |||
| 成义 | 信 | 杈 | 依一般銷貨價格 月結 45 天 | 仅 |
| 吱 | 價潔 | |||
| · 赐像件舆一! · 情 形 |
||||
| 辨理 | 辦理 | |||
| 脚 | 辦理 | |||
| 文文 | 噩 | |||
| 欺 | ||||
| 44 | ||||
| $\downarrow$ | 月結45天 | 钗 | ||
| 铜 佔總造 (銷) 。 領 货之比率(%) 投 |
||||
| 奖 | 72% | 12%) | $(81\%)$ | |
| 407,643 | 117,077) | 407,643) | ||
| щK | ÷ | |||
| (错) 貨金 | ||||
| 李外加工費 $\frac{1}{2}$ |
Ųш, | Ųш. | ||
| (銷貨收入 | (加工費收入 | |||
| 뿨 | 椰 | 凝 | ||
| $\ddot{\approx}$ | 卷 | |||
| 像 | 100%轉投資之子 | |||
| (MAURITIUS) Corporation |
採用權益法之投資 | |||
| 眾福科技股份有眾福科技(蘇州) 該公司為 Data | ||||
| Image 公司 |
眾福科技(蘇州)眾福科技股份有限 母公司 | |||
| 靨 | ||||
| 氯 | ||||
| 亊 | ||||
| 有限公司 | International, LLC Components |
|||
| 易 | 公会 | |||
| 貨司 | 眾福科技股份有DMC | |||
| 。 第 <4 |
||||
| 限公司 | 限公司 | 有限公司 | ||
| 型 | $\vee$ | |||
註:本公司銷售原料及半成品予眾福科技(蘇州)有限公司,經加工後再向該公司購入部分成品及半成品售予客戶,因其屬去料加工性質,故相關銷貨收入及成本予以淨 額表達,另相關應收應付帳款相抵後,視其資金狀況收付,102年12月31日應收付帳款沖抵後之餘額,帳列應收關係人款項一其他。
$-67-$
$\ddot{\phantom{0}}$
附表三
附表四
眾福科技股份有限公司
應收關係人款項項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102年12月31日
單位:除另註明外
,為新台幣仟元
$\hat{\phi}$
| 机额 $\blacklozenge$ 備 帐 ঢ় 咪 咔 嘎 癳 仟元) 196,749 係人款項 後收回金 收腸 ¢D, 赢 棟 款項項 $\overline{t}$ $\frac{1}{2}$ $\overline{\mathsf{l}}$ $\prec$ 뻾 塚 憾 屬 噩 ١ ¥ 瘜 与 ÷D 衡 쇆 钟 零 购 纂 综 321,241 黍 $\frac{1}{10}$ 圏 慄 Ķ ÷, 癔歉 棕 厛 母公: 霭 象 厛 ∢ 有限。 荪 蘇州) щŖ 科技 聪 вş $\frac{1}{10}$ $\breve{\mathcal{L}}$ 博之 同人 股份有限 改装 科技I 偸 页 輝 뽇 眨 |
||
|---|---|---|
註:應收關係人款項餘額,其中291,167 仟元係本公司與眾福科技 (蘇州) 有限公司間交易屬去料加工性質,故相關應收付帳款相抵後,視其資金狀況收付。另30,074 仟 元係資金資與本金及利息。
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
單位:除另註明外
,為新台幣仟元
l,
$\ddot{\phantom{a}}$
眾福科技股份有限公司
$\overline{\mathfrak{m}}$
民國 102年12月31 被投資公司資訊
| 썳 | 採用權益法 之投資 |
$\left( \frac{1}{2} + \frac{1}{2} \right)$ $(\frac{1}{2} + \frac{1}{2})$ |
$\frac{1}{1}$ | $\frac{1}{2}$ | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 権 | 子公司 | 千公司 | 子公司 | ||||
| $\overline{\sqrt{ }}$ | 调 (损) |
4,855 | 120) | $\overline{41}$ | |||
| 有被投資公司本期認列 | 額本期(損)益投資 | 16,184 | 120) | (14) | ŀ | ||
| $$138,509$ (9 1.641) (9 1.641) 7 4.641) | 31,098 | ı | 797 | 1 | |||
| 持 | 股数 (仟股) 比率 (%)帳 面 金 | $\mathfrak{g}$ | 8 | I | $\mathbf{5}$ | l | |
| 愼 | 15,569 | 500 | l | S) | 1 | ||
| 額年 | |||||||
| <⊭ ķщ. |
$101 + 127314$ | \$470,600 | 24,304 | 18,304 | 3,216 | 310 | |
| $\frac{1}{2}$ 48 。 峽 |
102年12月31日 | \$509,417 | 24,304 | l | 3,216 | ı | |
| Ш 慄 ₩ 360 啷 써 �� |
投資業務 | 代理销售業務 | 易 進出口貿 |
投資業務 | 投資業務 | ||
| 수 电 |
MAURITIUS | 美國奥蘭多 | 奖 ₩ |
英屬維京群島 | 芹 y. ЩĶ |
||
| 司名稱被投資公司名稱所 | $[MAURITIUS] \label{eq:1} \begin{bmatrix} \text{MAURITIUS} \ \text{Conparation} \ \text{DMC} \ \text{International, LLC} \end{bmatrix}$ | 维鼎科技有限公司 | Data Image (B.V.I.) | Corporation Data Image (BELLZE) Corporation |
|||
| ∜ 按 資 |
眾福科技股份有限 Data Image 公司 |
註一:係外商獨賣有限公司。
註二;本公司分別於 102年4月清算 Data Image (BELIZE) Corporation 及 102年9月處分維鼎科技有限公司, Data Image (B.V.I.) Corporation 預計於 103年度完成清算 程序。
註三:大陸被投資公司相關資訊請參閱附表六。
$-69-$
附表五
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
附表六
單位:除另註明外
,為新台幣仟元
| 小湖 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 4 牧 | ||||
| 期 資 | ||||
| 本投 | ||||
| 列期未投资帳面價值 截 至' ) 益 ( 註 一 ) 匯 叵 |
||||
| 139,079 | ||||
| $(3 \t1.784)$ | ||||
| $\tilde{E}_0$ | 損) $\begin{array}{c} \end{array}$ |
|||
| 氣 | ) 概 썳 |
|||
| "(本期期末自台灣匯 成公司直接)本 - 4 累 積 投 資 金 额( 办社Ⅲ · · · · · 之持股比例 |
||||
| $100\%$ | ||||
| 511,884 | USD 15,654 ff 元) | |||
| 驔 | $\overline{\mathbf{p}}$ | |||
| <⊞ | ||||
| 出或收回投资 | ||||
| 出收 | ŧ, | |||
| 38,817 | USD 14,354 仟元) (USD 1,300 仟元) | |||
| 医外期座 | ||||
| 圈 漂 |
||||
| Ŵ | 셲 | 473,067 | ||
| $\sqrt{1}$ -111 |
s/m | |||
| 期初 | ≉ $\tilde{\mathcal{R}}$ |
|||
| 英黑 | ||||
| ⊭ ਜ | œ | |||
| ₩ | 保透過第三地區投 | |||
| 卜 | 資設立 Data | poration # ලු 投資大陸公司 |
||
| MAURIT | ||||
| 枷. | Image | |||
| 领投 | ||||
| $\star$ | 534,081 | 16,300 仟元) | ||
| $\langle \vert \mathbb{I} \rangle$ | ||||
| ¥ | ||||
| te. | θĐ | USD | ||
| m | 《液晶顯示器模組】 ※晶顯示器模組之 是及加工 買賣 |
|||
| 慓 | ||||
| $\frac{1}{2} \frac{1}{\alpha_1}$ | ||||
| z. | ||||
| ι₩ | 式液 | 揬 | ||
| 붶 | 叹 | 製造 | ||
| 栦 資稱 |
鹰 | |||
| (蘇州 | ||||
| 投名 | 审 | |||
| 英 | Πp | 福科技 有限公司 |
||
| 쐔 | ||||
| $\frac{1}{2}$ | 眨 |
| $\overline{\mathbb{R}}$ | |||
|---|---|---|---|
| 祡 | ij 씷 |
Ę | |
| 伽 | |||
| 榊 | 镶 뼏 |
290.230 I |
|
| 投資 | |||
| 罱 | $\mathbb{R}$ | 483.717×6 | |
| $\mathbf{0}^{\text{tr}}_{\text{m}}$ | |||
| 懐 | 뉯 | ||
| S. | 쐐 $\star$ |
ĺ | |
| Ķ | 싍 | ||
| 60 | 遍 | ||
| 牌 鸰 | |||
| 投資 | 16,952 仟元 | ||
| 筛 | 牧 | 品 | |
| 懷 搜 | |||
| 뛗 | 鍼梅 | ||
| $\frac{1}{2}$ | |||
| 颲 | 俐 | ||
| 禦 | łік, | ||
| $\sqrt{p}$ | |||
| Щ | 鄠 | 15,654 仟元 | |
| $\frac{1}{100}$ | DE | ||
| 眽 | 县 | SD | |
| $\ast$ | 쀤 | ||
| 羃 | -K | ||
| 雲 | |||
| 本是 |
註一:本期投資收益係按 Data Image (MAURITIUS) Corporation 同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表認列。
$\frac{1}{2}$
註二:條依據投審字第 09704604680 號函規定按合併淨值之限額計算。
$\ddot{\cdot}$
$\frac{1}{2}$
l,
$\bar{\bar{z}}$
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
ļ.
$\overline{\phantom{a}}$
ý,
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
Ŷ,
S重要會計項目明細表目錄S
$\boldsymbol{\gamma}$
$\sim 10$
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
$\label{eq:2.1} \frac{\partial \Phi}{\partial t} = \frac{1}{2} \left( \frac{\partial \Phi}{\partial t} + \frac{\partial \Phi}{\partial t} \right) \frac{\partial \Phi}{\partial t}$
| 項 | 目 | 編 | 號 | 索 | 引 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |||||||||||||||
| 現金明細表 | |||||||||||||||
| 應收帳款明細表 | 二 | ||||||||||||||
| 存貨明細表 | 三 | ||||||||||||||
| 採用權益法之投資變動明細表 | 四 | ||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十一 | ||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十一 | ||||||||||||||
| 無形資產變動明細表 | 附註十二 | ||||||||||||||
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註二一 | ||||||||||||||
| 短期借款 | 五 | ||||||||||||||
| 應付帳款明細表 | 六 | ||||||||||||||
| 其他應付款明細表 | 附註十六 | ||||||||||||||
| 其他流動負債明細表 | 附註十六 | ||||||||||||||
| 長期借款明細表 | 七 | ||||||||||||||
| 遞延所得稅負債明細表 | 附註二一 | ||||||||||||||
| 損益項目明細表 | |||||||||||||||
| 營業收入明細表 | 八 | ||||||||||||||
| 營業成本明細表 | 九 | ||||||||||||||
| 營業費用明細表 | $+$ | ||||||||||||||
| 其他收益及費損淨額明細表 | 附註二十 | ||||||||||||||
| 財務成本明細表 | 附註二十 | ||||||||||||||
| 本年度發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷 | 附註二十 | ||||||||||||||
| 費用功能別彙總表 |
現金明細表
民國 102年12月31日
明細表一
$\hat{\beta}$
單位:除另註明外 ,為新台幣仟元
$\sim$
$\sim$
$\sim$ $\sim$
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 零 用 金 |
$\boldsymbol{\theta}$ 40 |
||
| 庫存現金 | 205 | ||
| 活期存款 | 19,545 | ||
| 外幣活期存款 | 41,061 | ||
| 支票存款 | 1,282 | ||
| \$62,133 |
$\sim 10^6$
應收帳款明細表
民國 102年12月31日
明細表二
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
單位:新台幣仟元
| 客 | Þ | 名 | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| A 客戶 | \$18,655 | ||||
| $C$ $E$ $P$ | 18,536 | ||||
| B客戶 | 13,669 | ||||
| E 客戶 | 13,445 | ||||
| D 客户 | 11,297 | ||||
| F 客戶 | 9,781 | ||||
| I 客戶 | 8,049 | ||||
| 其他 (註) | 54,343 | ||||
| 147,775 | |||||
| 减;備抵呆帳 | 6 | ||||
| \$147,769 |
註:各戶餘額皆未超過本科目餘額百分之五。
$\sim 10^7$
$\bar{z}$
存貨明細表
民國 102年12月31日
明細表三
單位:新台幣仟元
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
| 金 | 額 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 成 目 |
本 | 市 | 價 | 註 | |||||
| 商 | 品 | \$ 6,190 |
\$ | 6,190 | ||||||
| 製 | 成品 | 10,306 | 12,087 | |||||||
| 在 | 製品 | 22,760 | 28,656 | |||||||
| 半 | 成 品 |
29,518 | 29,706 | |||||||
| 原 | 料 | 125,272 | 125,485 | |||||||
| 淨 | 額 | \$194,046 | \$202,124 |
註:市價係指淨變現價值。
$\sim$ $\sim$
$\sim$ $\epsilon$
| 想 | 238 | 쎾 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 註明外 幣仟元 ÞŖ $\triangleleft$ 继 茫 嬗 4 |
塘 | (註一及四) | $(\pm - B - 1)$ | $(\pm -B\equiv)$ $(\pm - B =$ |
$($ a $ R$ $\equiv$ $)$ | 現利 微长人 |
||||||||
| 單位 | 僮 陳 準 望 |
\$138,565 | 16,185 | ٠ 797 |
ı | 譽 15,151 仟元及邀延貸項 | ۰ 岐 |
$\frac{1}{\sqrt{2}}$ 뼆 ١Ē œŖ |
||||||
| 领 | 龝 | \$138,509 | 31,098 | 797 | ٠ | \$170.404 | 桱 Ą 咪 щĮ |
算程 | 司因順流交 | |||||
| 鸯 | ⇎ ≳ 毁 华 |
500 | B | 100 | ı | 霞 | ||||||||
| 庋 ₩. |
殿敦 (仟股) | 15,569 | 300 | 100 | ı | 603 仟元,另投資成本與股權淨值 | 司, Data Image (B.V.I.) Corporation 预計於 103年度完成清 | |||||||
| Ş | 381 | 4,547) | 4,366 | |||||||||||
| ÷ | 堿 | ₩ | 옌 | 减少 | ||||||||||
| 翼 | 如 號 ¥ $\frac{1}{2}$ |
$\mathcal{R}^n$ 損 |
4,955 ₩ |
1,824) | Э | 3.171 ⊕∥ |
未實現利益 | |||||||
| 投資變動明細表 | 102年度 e |
認列之子公 $\mu$ 燗 用煤 卡 |
司、關聯企業 及合資損益 |
標 李 |
1,641) | 4,855 | 120) $\overline{4}$ |
3,053 | 而逃延之 47 |
處分維鼎料技有限公 | ||||
| щČ | $\frac{4}{3}$ 禦 |
$\sim$ 隆 |
٩ | eal | М 因顺流 |
|||||||||
| 恻 | ⇎ 痼 黴 |
38,817 မာ |
ı | 863 | $\overline{29}$ | 37,825 ⊷⊪ |
$\overline{\textbf{h}}$ ∢ 恢 |
9 R 4 |
||||||
| 4 | 藥 鵔 病 |
1,300 | ł | $4,355$ ) | $\widehat{E}$ | |||||||||
| ₩ | 颜 | t. 潻 |
||||||||||||
| 黍 | 섺 | 96,197 s S |
32,614 | 838 943 |
129 | \$130.721 | ||||||||
| $\overline{\kappa}$ 싸 |
(仟股 股款 |
14,269 | 300 | 4,355 100 |
$\Xi$ | 國外稅款 653 仟元、盈餘分配數 4,497 仟元及係屬被投 | ||||||||
| 每股面額 | US\$1 | US\$1 | HK\$1 US\$1 |
US\$1 | 並無提供作賢押之情形 | |||||||||
| 16 소 憮 |
(MAURITIUS) Corporation Data Image |
International LLC DMC Components |
Data Image (B.V.I.) 維鼎科技有限公司 |
Data Image (BELIZE) Corporation Corporation |
其他保盈餘分配之 長期股權投資 |
a 仟元 |
:本公司於 102年12月透過 Data Image(MAURITIUS) Corporation 間接現金增資眾福科技(蘇州)有限公司38,817 仟元 (1,300 仟美元),其他係屬被投資公 本公司分別於 102 年 4 月清算 Data Image (BELIZE) Corporation 及 102 |
增加181仟元。另投資成本與股權淨值問差異為遞延貸項56仟元 | ||||||
| 明智表目 | 숷 书 |
., ., $\mathcal{L}$ $\big}$ Ѧ $\frac{1}{\ell}$ |
$\ddot{\phantom{0}}$ 巨盐 $\mathbf{u}$ $\frac{1}{4}$ |
$\mathcal{F}^{\prime}$
$\frac{1}{2}$
眾福科技跟份有限公司
$-75-$
$\ddot{\phantom{0}}$
短期借款明細表
民國 102年12月31日
明細表五
$\sim 10^{-1}$
$\sim$ $\sim$
單位:除另予註明者外 , 係新台幣仟元
| 名 | 稱 | 借 款 |
期 | 間 | 年利率(%) | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 彰化商業銀行 | 102.11.08-103.03.28 | 註一 | \$ | 99,613 | |||
| 兆豐國際商業銀行 | 102.10.14-103.01.22 | 註一 | 49,137 | ||||
| 第一商業銀行 | 102.09.23-103.06.16 | 註一 | 49,753 | ||||
| 臺灣中小企業銀行 | 102.07.17-103.05.15 | 註一 | 46,050 | ||||
| 華南商業銀行 | 102.08.09-103.06.07 | 註一 | 58,370 | ||||
| 臺灣新光銀行 | 102.08.28-103.06.24 | 註一 | 50.055 | ||||
| 台中商業銀行 | 102.07.11-103.06.25 | 註一 | 29,489 | ||||
| 合 計 |
\$ | 382.467 |
註一:本公司上述銀行借款之利率區間為1.348%-2.513%。
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
註二:本公司設定質押作為借款擔保之受限制銀行存款,請參閱附註二七。
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^2\frac{dx}{\sqrt{2\pi}}\,dx.$
應付帳款明細表
民國 102年12月31日
明細表六
$\sim$
$\sim$
單位:新台幣仟元
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 廠 | 商 | $\mathcal{Z}$ | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 丁公司 | \$33,426 | ||||
| 辛公司 | 18,578 | ||||
| 乙公司 | 13,715 | ||||
| 丙公司 | 11,376 | ||||
| 已公司 | 9,184 | ||||
| 戊公司 | 6,129 | ||||
| 其他(註) | 22,531 | ||||
| \$114,939 |
註:各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。
$\sim$ $\sim$
| 單位:新台幣仟元 | ρĘ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ŧ | 銀行存款 | |||||||
| $#$ $\mathbf{I}$ $\frac{1}{4}$ |
||||||||
| 4,463 $\Theta$ $\left\langle 0 \right\rangle$ |
15,000 | \$19.462 | ||||||
| 1年後到期 2,824 ↔ |
5,065 | 2.889 | ||||||
| $\mathbf{u}$ | $\frac{1 4 7 1639}{1639}$ | 9.95 | 1.574 | |||||
| 長期借款明細表 | $\overline{31}$ 民國 102年12月 |
年利率 (%) $\frac{1500}{ }$ |
2.595 | |||||
| $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 自102年9月起每月為1期,分36期 蒙 |
自103年1月起每月為1期,分18期 | |||||||
| 嘮 平均雄透 偵 |
平均雄還 | |||||||
| 102.08.12-105.08.12 $\frac{1}{2}$ |
102.12.26-104.06.26 | |||||||
| 明细表七 | $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 台灣中小企業銀行 銀 棒 偷 |
永豐商業銀行 |
眾福科技股份有限公司
$\frac{1}{2}$
$\frac{1}{2}$
$\frac{1}{2}$
$\frac{1}{2}$
眾福科技股份有限公司 營業收入淨額明細表 民國 102年度
$\mathcal{A}^{\star}$
$\sim$
明細表八
$\hat{\mathcal{A}}$
$\bar{z}$
單位:新台幣仟元
$\ddot{\phantom{a}}$
| 項 | 量 數 目 片 |
全 額 |
|---|---|---|
| 液晶顯示器模組 | 1,107,349 | \$ 459,249 |
| 觸控式液晶顯示器模組 | 472,195 | 471,639 |
| 其 他 |
87,763 | |
| 1,018,651 | ||
| 減:退回及折讓 | 2,539 | |
| 營業收入淨額 | \$1,016,112 |
$\sim$
$\Delta \sim 10^4$
$\sim$
營業成本明細表
民國 102年度
明細表九
$\overline{\phantom{a}}$
單位:新台幣仟元
$\bar{\mathcal{A}}$
$\bar{z}$
| 項 | 目 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|
| 自製產品銷貨成本 | ||||
| 直接材料 | ||||
| 年初原料 | \$235,975 | |||
| 本年度進料 | 434,514 | |||
| 出售原料 | 42,012) | |||
| 報廢損失 | 33,515) | |||
| 盤 盈 |
3 | |||
| 年底原料 | 213,450) | |||
| 其 他 |
1,726) | |||
| 直接原料耗用 | 379,789 | |||
| 製造費用 | 414,698 | |||
| 製造成本 | 794,487 | |||
| 年初在製品 | 129 | |||
| 年底在製品 製成品成本 |
25,522 ) | |||
| 年初製成品 | 769,094 31,010 |
|||
| 年底製成品 | 17,209) | |||
| 報廢損失 | 12,609) | |||
| 其 他 |
1,263) | |||
| 自製產品銷貨成本合計 | 769,023 | |||
| 外購商品銷貨成本 | ||||
| 年初外購商品 | 11,481 | |||
| 本年度進貨 | 133,255 | |||
| 出售原料之成本 | 42,012 | |||
| 報廢損失 | 2,958) | |||
| 年底外購商品 | 8,761) | |||
| 其 他 |
978) | |||
| 外購商品銷貨成本合計 | 174,051 | |||
| 存貨盤盈 | ( | 3) | ||
| 存貨報廢損失 | 49,082 | |||
| 存貨淨變現價值回升利益 | $\frac{36,791}{ }$ | |||
| 營業成本 | \$955,362 |
$\sim 10^{11}$
營業費用明細表
民國 102年度
明細表十
$\overline{\phantom{a}}$
$\mathcal{L}^{\mathcal{A}}$
$\sim 10$
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
單位:新台幣仟元
$\sim$
| 項 | 費 目 推 用 銅 |
管 費 用 理 |
發 發 展 研 費 用 |
計 合 |
|---|---|---|---|---|
| 薪 資 |
\$13,386 | \$25,003 | \$ 8,212 |
$\mathfrak{S}$ 46,601 |
| 佣金費用 | 12,062 | $\overline{\phantom{a}}$ | 12,062 | |
| 保險費 | 1,768 | 2,684 | 1,011 | 5,463 |
| 其他費用 (註) | 13,158 | 19,207 | 7,444 | 39,809 |
| \$ 40,374 |
\$46,894 | \$16,667 | \$103,935 |
註:各項金額皆未達本科目餘額之百分之五。
| 台灣省會計師公會會員印鑑證明書 | 台省財證字第 1030691 | 號 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 會 | 員姓名: | (1) 葉 淑 娟 (2) 卓明信 |
|||||
| 事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所 | |||||||
| 事務所地址:台北市民生東路三段156號12樓 | |||||||
| 事 | 務所 電話: 25459988 | 事務所統一編號: 94998251 | |||||
| 會員證書字號, | (1) 台省會證字第 3700 號 (2) 台省會證字第 2573 號 |
委託人統一編號: 16274722 | 貝 | ||||
| 印鑑證明書用途:辦理眾福科技股份有限公司一〇二年度(自民國一〇二年一月一 | |||||||
| 日至一○二年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 | |||||||
| 簽 $\ddot{\mathcal{Z}}$ 式 $\overline{\phantom{0}}$ $\overline{\phantom{0}}$ |
变积婚 | 存會印鑑 $\widehat{\phantom{1}}$ |
|||||
| 簽 名 式 $\left(\frac{1}{2}\right)$ |
η | 存 會 Еp 鑑 $\supseteq$ |
Θ | 国王團戰 "新丽 唱唱 立體關 古地百 |
|||
| 理事長: | 調節 亜 |
叧 | |||||
| 中 | 華 | 民 國 |
「「大地のことを、これに、大地のある」というのは、このから、このから、このことのことを、 | 月 | γ | 日 |
$\sim$
$\sigma=\alpha_{\rm SM}$
$\mathcal{L}^{\mathcal{C}}$
$\zeta\to$
$\frac{1}{\gamma}$ i,
$\sim$ $\mathbf{r}$