DANAL CO., LTD. — Audit Report / Information 2018

Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)다날 00260295 100000000000 20190327 1101111435810 000 420268 250246 147312 172 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 다날

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

&cr

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................	1 - 3
재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ...........................................................	5 - 6
· 손 익 계 산 서 ...........................................................	7
· 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................................	8
· 자 본 변 동 표 ...........................................................	9
· 현 금 흐 름 표 ...........................................................	10 - 11
· 주 석 ........................................................................	12 - 87
내부회계관리제도 검토의견
· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................	88 - 89
· 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .........................	90
외부감사 실시내용 ............................................................	91 - 92

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 다날
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 다날(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 백봉준 입니다.

&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

&cr

2019년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 다날

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 다날 대표이사 최병우

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 분당로 55 9층
(전 화)	031-697-1004

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제22기 2018년 12월 31일 현재
제21기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 다날	(단위 : 원)

과목	주석	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기	제 21 (전) 기초
자산
유동자산		343,327,221,358	354,025,286,096	308,349,080,666
현금및현금성자산	4,6,10,38	11,820,432,191	37,186,354,186	50,135,663,314
단기금융자산	4,6,7,11,38	17,898,057,024	17,419,995,426	15,418,982,266
당기손익인식금융자산	4,8,38,39	-	26,083,717,683	26,926,747,940
당기손익-공정가치금융자산	4,6,8,38,39	21,891,951,020	-	-
매출채권	4,6,12,38	22,283,978,657	25,512,879,018	24,793,772,325
기타수취채권	4,6,12,38	269,286,070,543	246,838,604,541	187,944,706,672
기타유동자산	13	145,896,923	151,075,616	486,208,042
재고자산	14	835,000	832,659,626	2,643,000,107
비유동자산		76,940,874,373	66,686,709,285	64,702,126,440
장기기타수취채권	4,6,12,38	7,924,119,093	7,447,583,800	7,740,939,489
당기손익-비유동공정가치금융자산	4,6,8,38,39	4,509,438,151	-	-
매도가능금융자산	4,6,9,38,39	-	34,562,611,472	33,189,659,361
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,6,8,38,39	20,886,193,476	-	-
종속기업및관계기업투자	15,38,39	22,340,743,516	11,478,579,703	7,612,607,532
유형자산	16	2,875,192,297	1,636,543,796	2,160,337,320
무형자산	17	2,515,465,125	2,351,811,502	2,134,887,149
기타비유동자산	13	1,037,822,208	987,527,171	96,829,471
이연법인세자산	34	14,851,900,507	8,222,051,841	11,766,866,118
자산총계		420,268,095,731	420,711,995,381	373,051,207,106
부채
유동부채		147,179,836,819	212,527,382,775	187,232,303,771
매입채무	4,6,18,38	11,865,333,683	13,360,896,210	16,450,633,291
단기차입금	4,6,19,36,38	50,803,206,532	101,893,795,923	64,333,332,000
기타지급채무	4,6,18,38	69,430,857,845	79,282,383,254	94,895,552,328
금융보증부채	4,6,20	30,584,397	70,312,234	38,356,000
당기법인세부채		2,925,692,173	6,097,473,926	4,801,927,657
충당부채	21	117,256,425	37,141,130	25,235,533
파생금융부채	4,6,22	609,887,930	1,383,149,200	247,532,000
기타유동부채	23	11,397,017,834	10,402,230,898	6,439,734,962
비유동부채		103,066,295,552	32,621,847,858	39,484,913,321
장기차입금	4,6,19,36,38	100,400,000,000	30,422,029,777	37,096,396,785
장기기타지급채무	4,6,18,38	695,568,000	253,668,000	253,668,000
장기금융보증부채		-	-	96,829,471
확정급여부채	24	1,688,006,769	1,946,150,081	2,038,019,065
기타비유동부채	25	282,720,783	-	-
부채총계		250,246,132,371	245,149,230,633	226,717,217,092
자본
자본금	1,27	27,187,327,000	24,481,270,500	21,209,215,500
주식발행초과금	27	117,804,990,436	115,744,281,295	100,440,223,187
기타자본구성요소	28	(15,296,868,014)	12,802,860,611	12,768,727,988
이익잉여금	29	40,326,513,938	22,534,352,342	11,915,823,339
자본총계		170,021,963,360	175,562,764,748	146,333,990,014
부채와자본총계		420,268,095,731	420,711,995,381	373,051,207,106

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서
제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 다날	(단위 : 원)

과목	주석	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기
영업수익	30	147,311,837,001	156,323,604,924
영업비용	31	111,803,456,226	119,904,713,480
대손상각비		13,661,253,454	12,583,930,723
영업이익		21,847,127,321	23,834,960,721
지분법손실	15,39	4,238,273,334	315,871,363
관계기업투자처분이익	15	65,119,374	-
관계기업투자손상차손	15	-	93,343,680
금융수익	32	1,460,484,753	1,733,098,653
금융비용	32	3,563,236,682	2,581,041,229
기타영업외수익	33	5,362,321,518	7,220,630,725
기타영업외비용	33	13,263,501,938	6,131,316,956
법인세비용차감전이익		7,670,041,012	23,667,116,871
법인세비용(수익)	34	(3,769,840,315)	11,703,029,018
당기순이익		11,439,881,327	11,964,087,853
주당이익	35
기본주당순이익		216	236
희석주당순이익		190	203

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 다날	(단위 : 원)

과목	주석	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기
당기순이익		11,439,881,327	11,964,087,853
기타포괄손익		(9,156,536,667)	219,135,788
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	4	(9,362,789,588)	-
순확정급여부채의 재측정요소	24	403,401,026	118,673,243
종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분	15	67,176,932	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
매도가능금융자산평가	4	-	158,345,572
종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분	15	(264,325,037)	(57,883,027)
총포괄이익		2,283,344,660	12,183,223,641

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 다날	(단위 : 원)

과목	주석	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계
2017.1.1(전기초)		21,209,215,500	100,440,223,187	12,768,727,988	16,055,323,339	150,473,490,014
전기오류수정효과		-	-	-	(4,139,500,000)	(4,139,500,000)
2017.1.1(수정후 전기초)		21,209,215,500	100,440,223,187	12,768,727,988	11,915,823,339	146,333,990,014
총포괄손익
매도가능금융자산 평가	4	-	-	158,345,572	-	158,345,572
종속 및 관계기업&cr 자본의 변동에 대한 지분	15	-	-	(78,160,434)	20,277,407	(57,883,027)
순확정급여부채의 재측정요소	24	-	-	-	118,673,243	118,673,243
당기순이익		-	-	-	11,964,087,853	11,964,087,853
총포괄손익 계		-	-	80,185,138	12,103,038,503	12,183,223,641
소유주와의 거래
주식배당	27	1,484,509,500	-	-	(1,484,509,500)	-
전환사채의 전환	27	1,787,545,500	15,304,058,108	-	-	17,091,603,608
자기주식의 취득		-	-	(46,052,515)	-	(46,052,515)
소유주와의 거래 계		3,272,055,000	15,304,058,108	(46,052,515)	(1,484,509,500)	17,045,551,093
2017.12.31(전기말)		24,481,270,500	115,744,281,295	12,802,860,611	22,534,352,342	175,562,764,748
2018.1.1(당기초)		24,481,270,500	115,744,281,295	12,802,860,611	22,534,352,342	175,562,764,748
회계정책변경의 효과	39	-	-	(8,449,878,808)	8,449,878,808	-
2018.1.1(수정후 당기초)		24,481,270,500	115,744,281,295	4,352,981,803	30,984,231,150	175,562,764,748
총포괄손익
기타포괄손익-&cr 공정가치금융자산 평가손익	4	-	-	(9,362,789,588)	-	(9,362,789,588)
종속 및 관계기업&cr 자본의 변동에 대한 지분	15	-	-	(143,668,540)	(53,479,565)	(197,148,105)
순확정급여부채의 재측정요소	24	-	-	-	403,401,026	403,401,026
당기순이익		-	-	-	11,439,881,327	11,439,881,327
총포괄손익 계		-	-	(9,506,458,128)	11,789,802,788	2,283,344,660
소유주와의 거래
주식배당	27	2,447,520,000	-	-	(2,447,520,000)	-
전환사채의 보통주 전환	27	258,536,500	2,060,709,141	-	-	2,319,245,641
자기주식의 취득		-	-	(10,143,391,689)	-	(10,143,391,689)
소유주와의 거래 계		2,706,056,500	2,060,709,141	(10,143,391,689)	(2,447,520,000)	(7,824,146,048)
2018.12.31(당기말)		27,187,327,000	117,804,990,436	(15,296,868,014)	40,326,513,938	170,021,963,360

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 다날	(단위 : 원)

과목	주석	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(8,779,515,096)	(62,541,575,191)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	36	(3,978,540,001)	(55,634,305,291)
이자의 수취		1,291,199,916	1,756,567,917
이자의 지급		(2,787,800,104)	(1,956,777,573)
배당금의 수취		195,332,877	238,817,033
법인세의 납부		(3,499,707,784)	(6,945,877,277)
투자활동으로 인한 현금흐름		(26,841,544,947)	1,517,970,969
단기금융상품 감소		27,089,099,726	17,585,879,453
단기금융상품 증가		(27,139,615,861)	(20,280,018,096)
당기손익인식금융자산 순증감		-	3,807,513,250
당기손익-공정가치금융자산 순증감		(6,766,523,269)	-
기타수취채권 감소		1,039,600,000	6,400,004,000
기타수취채권 증가		(3,272,797,610)	(3,618,786,000)
매도가능금융자산 처분		-	6,274,516,494
매도가능금융자산 취득		-	(7,274,367,305)
기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득		(12,159,789,002)	-
기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분		10,260,712,578	-
종속기업및관계기업투자 처분	15	46,011,569	-
종속기업및관계기업투자 취득	15	(14,146,897,600)	(3,501,848,316)
장기기타수취채권 감소		1,385,537,062	2,221,875,689
장기기타수취채권 증가		(1,050,000,000)	-
기타비유동자산의 취득		(145,032,813)	-
기타비유동자산의 처분		49,855,230	-
유형자산 처분	16	-	7,000,000
유형자산 취득	16	(1,795,333,207)	(99,664,450)
무형자산 취득	17	(236,371,750)	(4,133,750)
재무활동으로 인한 현금흐름		10,251,608,311	48,080,399,682
단기차입금의 증가		427,060,090,000	164,500,000,000
단기차입금의 상환		(498,660,090,000)	(229,233,332,000)
장기차입금의 차입		100,000,000,000	84,000,000,000
전환사채의 발행		-	28,881,342,760
전환사채의 상환		(8,005,000,000)	-
전환사채의 보통주 전환		-	(21,558,563)
자기주식의 취득		(10,143,391,689)	(46,052,515)
외화환산으로 인한 현금의 변동		3,529,737	(6,104,588)
현금및현금성자산의 증가		(25,369,451,732)	(12,943,204,540)
기초의 현금및현금성자산		37,186,354,186	50,135,663,314
기말의 현금및현금성자산		11,820,432,191	37,186,354,186

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제22기 2018년 12월 31일 현재
제21기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 다날

1. 일반사항

&cr주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 일반전화결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 54,374,654주로 자본금은 27,187,327천원 입니다.&cr

2. 중요한 회계정책 &cr &cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준&cr&cr이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(5) 기준서 제1109호 '금융상품' &cr&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합 니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법&cr

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

&cr기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향&cr

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

&cr 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향&cr

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리에 대해 회사의 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다.&cr&cr(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다.또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부가액에서 차감하여 회계처리합니다.&cr

2.4 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

&cr (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.5 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품&cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상&cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다.&cr

2.8 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr2.9 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균 법에 따라 결정됩니다.

&cr 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

&cr유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr

구분	추정내용연수(년)
집기비품	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. &cr

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.13 무형자산&cr

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr

회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

구분	추정내용연수(년)
산업재산권	10
기타의무형자산	5

&cr2.14 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정 &cr&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

&cr2.16 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금&cr&cr차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr

2.18 금융보증계약&cr&cr회사가 제공한 금융보 증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품 &cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 종업원급여&cr&cr (1) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 를 사용하고 있습니다.&cr &cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.&cr

2.21 충당부채 및 우발부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr

2.22 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr &cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법 인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2 .23 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr회사가 회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.&cr

2.24 수익인식&cr&cr회사는 전자지분결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr 2.25 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 그 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스 지급액은 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr2.26 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

&cr 2.27 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2019년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정과 가정 &cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 충당부채&cr&cr회사의 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 충당부채를 설정합니다.

&cr3.3 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr3.5 법인세&cr&cr 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품 &cr

4.1 금융상품의 범주별 분류내역

&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익-공정&cr가치금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치금융자산	합계
현금및현금성자산	-	11,820,432	-	11,820,432
단기금융자산	-	12,943,509	4,954,548	17,898,057
당기손익-공정가치금융자산	26,401,389	-	-	26,401,389
매출채권	-	22,283,979	-	22,283,979
기타수취채권	-	269,286,071	-	269,286,071
장기기타수취채권	-	7,924,119	-	7,924,119
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	20,886,193	20,886,193
합계	26,401,389	324,258,110	25,840,741	376,500,240

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치 측정&cr금융부채	상각후원가로 측정하는&cr금융부채	합계
매입채무	-	11,865,334	11,865,334
단기차입금	-	50,803,207	50,803,207
기타지급채무	-	69,430,858	69,430,858
장기차입금	-	100,400,000	100,400,000
파생금융부채	609,888	-	609,888
장기기타지급채무	-	695,568	695,568
금융보증부채	-	30,584	30,584
합계	609,888	233,225,551	233,835,439

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식&cr금융자산	대여금및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	-	37,186,354	-	37,186,354
단기금융자산	-	17,419,995	-	17,419,995
당기손익인식금융자산	26,083,718	-	-	26,083,718
매출채권	-	25,512,879	-	25,512,879
기타수취채권	-	246,838,605	-	246,838,605
장기기타수취채권	-	7,447,584	-	7,447,584
매도가능금융자산	-	-	34,562,611	34,562,611
합계	26,083,718	334,405,417	34,562,611	395,051,746

재무상태표상 부채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합계
매입채무	-	13,360,896	13,360,896
단기차입금	-	101,893,796	101,893,796
기타지급채무	-	79,282,383	79,282,383
장기차입금	-	30,422,030	30,422,030
파생금융부채	1,383,149	-	1,383,149
장기기타지급채무	-	253,668	253,668
금융보증부채	-	70,312	70,312
합계	1,383,149	225,283,085	226,666,234

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기
대여금및수취채권
- 이자수익	1,460,485	1,733,099
- 외환차이	518,429	(834,489)
- 대손상각비	(13,661,253)	(12,583,931)
- 기타의대손상각비	(297,302)	(113,140)
당기손익-공정가치금융자산
- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	(12,283,473)	-
- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,412,649	-
- 배당금수익	195,333	-
당기손익인식금융자산
- 당기손익인식금융자산평가이익	-	39,139
- 당기손익인식금융자산평가손실	-	(2,978,946)
- 당기손익인식금융자산처분이익	-	4,657,552
- 당기손익인식금융자산처분손실	-	(427,114)
- 배당금수익	-	238,817
기타포괄손익-공정가치자산
- 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	(9,362,790)	-
- 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실(채무상품)	(13,290)	-
매도가능금융자산
- 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	-	158,346
- 매도가능금융자산처분이익	-	1,658,807
- 매도가능금융자산처분손실	-	(253,717)
- 매도가능증권손상차손	-	(306,300)
당기손익-공정가치측정(당기손익인식)금융부채
- 파생상품평가이익	773,261	146,752
- 파생상품평가손실	-	(506,822)
상각후원가로 측정하는 금융부채
- 이자비용	(3,563,237)	(2,581,041)
- 금융보증비	(201,184)	(162,198)
- 금융보증부채환입	201,184	162,198
- 사채상환손실	(65,330)	-

5. 금융자산의 양도 &cr

회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 하나은행 (주) 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 회사는 제1종 수익권 대비 약 1.3배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입 금으로 회계처리했습니다 (주석19참조).

(단위: 천원)

구분	금액
차입금의 장부금액(*1)	100,000,000

( *1 ) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 218,602,614천원입니다.

&cr6. 금융상품의 공정가치 &cr&cr당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	11,820,432	11,820,432	37,186,354	37,186,354
단기금융자산	17,898,057	17,898,057	17,419,995	17,419,995
당기손익인식금융자산	-	-	26,083,718	26,083,718
당기손익-공정가치 금융자산	26,401,389	26,401,389	-	-
매도가능금융자산	-	-	34,562,611	34,562,611
기타포괄손익-공정가치 금융자산	20,886,193	20,886,193	-	-
매출채권 및 기타수취채권	299,494,169	299,494,169	279,799,068	279,799,068
소 계	376,500,240	376,500,240	395,051,746	395,051,746
금융부채
매입채무 및 기타지급채무	81,991,760	81,991,760	92,896,947	92,896,947
차입금	151,203,207	151,203,207	132,315,826	132,315,826
파생금융부채	609,888	609,888	1,383,149	1,383,149
금융보증부채	30,584	30,584	70,312	70,312
소 계	233,835,439	233,835,439	226,666,234	226,666,234

6.2 금융상품 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	당기말
수준1	수준2	수준3(*1)	합 계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	20,021,377	-	6,380,012	26,401,389
기타포괄손익-공정가치금융자산	758,286	4,954,548	20,127,907	25,840,741
파생금융부채	-	-	609,888	609,888
합계	20,779,663	-	27,117,807	52,852,018

(단위: 천원)

전기말	전기말
수준1	수준2	수준3(*1)	합 계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	18,903,974	-	2,986,800	21,890,774
매도가능금융자산	4,124,335	-	2,685,411	6,809,746
파생금융부채	-	-	1,383,149	1,383,149
합계	23,028,309	-	7,055,360	30,083,669

(*1) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기
기초 장부가액	-
회계정책의 변경	26,614,237
취득	2,249,952
처분	(606,566)
대체	1,500,000
평가	-
기타포괄손익-공정가치평가손익인식액(세전)	(9,629,716)
기말 장부가액	20,127,907

(단위: 천원)

매도가능금융자산	전기
기초 장부가액	1,605,288
대체	1,907,923
처분	(924,607)
평가
기타포괄손익인식액(세전)	203,007
손상차손인식액	(106,200)
기말 장부가액	2,685,411

6.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분		금액(*1)	가치평가기법	투입변수
자산	당기손익-공정가치&cr금융자산	6,380,012	순자산가치 등	순자산금액, 할인율 등
기타포괄손익-공정가치&cr금융자산	20,127,907	현금흐름 할인모형, 순자산가치 등	미래현금흐름, 순자산금액,&cr할인율 등
부채	파생금융부채	609,888	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*1) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분		금액	가치평가기법	투입변수
자산	당기손익인식금융자산	2,986,800	현금흐름 할인모형,&cr순자산가치 등	미래현금흐름, 순자산금액,&cr할인율 등
매도가능금융자산	2,685,411	현금흐름 할인모형,&cr순자산가치 등	미래현금흐름, 할인율
부채	파생금융부채	1,383,149	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율,&cr변동성 등

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구분	예입처	당기말	전기말	제한사유
단기금융자산	(주)한국씨티은행	9,503,850	10,174,000	종속회사 보증
(주)신한은행	2,906,110	1,120,000	계약이행 보증
중소기업은행	500,000	1,100,000	계약이행 보증 등
합 계		12,909,960	12,394,000

&cr8. 공정가치 금융자산&cr&cr 8.1. 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*1)
유동
지분상품	20,021,377	18,903,974
채무상품	1,870,574	7,179,744
합 계	21,891,951	26,083,718
비유동
지분상품	4,509,438	-
합 계	4,509,438	-

(*1) 전기에 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*1)
기타비유동금융자산
지분증권(*2)	20,886,193	34,562,611

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr(*2) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr 9. 매도가능금융자산&cr&cr 9.1 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	전기말
시장성 있는 지분증권	4,124,335
시장성 없는 지분증권	30,438,276
합 계	34,562,611

9.2 매도가능금융자산 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	전기
기초 장부금액	33,189,659
취득	7,274,367
대체	(928,605)
처분	(5,175,727)
자본에서 재분류된 손익(세전)	(655,508)
자본으로 재분류된 손익(세전)	858,515
기말 장부금액	34,562,611

10. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
금융기관예금 등	11,820,432	37,186,354

11. 단기금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기성금융상품	17,898,057	17,419,995

12. 매출채권 및 기타수취채권 &cr

12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	23,231,080	(947,102)	22,283,978	26,345,041	(832,162)	25,512,879
기타수취채권(*1)	307,424,971	(38,138,900)	269,286,071	273,553,376	(26,714,772)	246,838,605
장기기타수취채권	8,121,620	(197,501)	7,924,119	7,645,085	(197,501)	7,447,584

(*1) 기타수취채권 중 218,602,614천원(전기말: 207,993,237천원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석4,19 참조).

12.2 기타수취채권 장부금액의 구 성내역

(단위: 천원)

구분		당기말	전기말
기타수취채권	미수금	218,888,126	209,340,383
미수수익	303,118	148,735
선급금	46,768,767	36,008,487
단기대여금	3,326,060	1,341,000
합계	269,286,071	246,838,605
장기기타수취채권	장기대여금	5,249,424	6,578,889
보증금	2,674,695	868,695
합계	7,924,119	7,447,584

12.3 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
매출채권	기타수취채권	장기&cr기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기&cr기타수취채권
---	---	---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	13,588,450	223,624,565	7,010,558	14,972,087	200,995,427	6,534,023
연체되었으나 손상되지 않은 채권	8,325,274	62,829,187	913,561	10,185,791	59,071,043	913,561
손상채권	1,317,356	20,971,218	197,501	1,187,163	13,486,907	197,501
합계	23,231,080	307,424,970	8,121,620	26,345,041	273,553,377	7,645,085

12.4 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기			전기
매출채권	기타수취채권	장기&cr기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기&cr기타수취채권
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	832,162	26,714,771	197,501	1,890,628	45,811,525	197,501
손상채권 제각	(117,811)	(4,442,943)	-	(963,043)	(31,889,248)	-
대손상각비(환입)	232,751	15,569,770	-	(95,423)	12,679,354	-
기타의대손상각비	-	297,302	-	-	113,140	-
기말금액	947,102	38,138,900	197,501	832,162	26,714,771	197,501

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위: 천원)

구분		당기말	전기말
기타유동자산	선급비용	145,897	151,076
기타비유동자산	기타의투자자산	1,037,822	987,527

14. 재고자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상품	835	832,660

15. 종속기업 및 관계기업투자 &cr

15.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재국	결산일	당기말
지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	88.02	23,608,526	13,610,818
(주)달콤	한국	12월	46.41	7,157,400	3,997,339
DANAL INC.(*1)	미국	12월	51.12	26,830,007	-
DANAL LTD.	홍콩	12월	100	9,739,578	266,107
Danal Holdings LTD(*2)	홍콩	12월	100	43,868	-
뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	12월	-	-	-
뉴스타투게더(주) 및 신탁(*3)	한국	12월	-	-	-
뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*4)	한국	12월	-	-	-
PayProtocol AG	스위스	12월	100	114,744	113,622
소 계				67,494,123	17,987,886
관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.(*5)	대만	12월	-	-	-
보이저제일호사모투자전문회사(*6)	한국	12월	-	-	-
바이오페이(주)(*7)	한국	12월	-	-	-
Danal Japan.(*2)	일본	12월	23.86	84,205	-
(주)쏘시오(*8)	한국	12월	10	800,000	-
(주)쏘시오리빙(*9)	한국	12월	11.11	480,000	469,603
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제29호	한국	12월	37	3,700,000	3,883,255
소 계				5,064,205	4,352,858
합 계					72,558,328	22,340,744

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재국	결산일	전기말
지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	한국	12월	54.68	13,452,373	7,024,199
(주)달콤	한국	12월	33.11	4,157,400	2,708,557
DANAL INC.	미국	12월	53.78	26,830,007	-
DANAL LTD.	홍콩	12월	100	9,739,578	294,569
Danal Holdings LTD.	홍콩	12월	100	43,868	-
뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁	한국	12월	-	-	-
소 계				54,223,226	10,027,325
관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.	대만	12월	25	714,939	-
보이저제일호사모투자전문회사	한국	12월	40	7,000,000	1,405,251
바이오페이(주)	한국	12월	50	50,000	46,003
Danal Japan.	일본	12월	23.86	84,205	-
(주)쏘시오	한국	12월	10	800,000	-
소 계				8,649,144	1,451,254
합 계					62,872,370	11,478,579

(*1) 당기 중 매각이 확정된 매각예정비유동자산입니다.&cr(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.&cr(*3) 당기 중 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.&cr(*5) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*6) 당기 중 출자금 환급으로 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*7) 당기 중 청산되었습니다.&cr(*8) 전기 취득한 전환사채에 부여된 잠재적 의결권을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*9) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

15 .2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역 &cr

(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말금액
(주)다날엔터테인먼트	7,024,200	9,852,154	(3,034,999)	(289,682)	59,145	13,610,818
(주)달콤	2,708,557	2,986,800	(1,558,973)	(103,579)	(35,466)	3,997,339
DANAL INC.	-	-	-	-	-	-
DANAL LTD.	294,569	-	(79,904)	51,442	-	266,107
Danal Holdings LTD.	-	-	-	-	-	-
Danal Taiwan co.,Ltd.	-	65,111	-	(65,111)	-	-
보이저제일호사모투자전문회사	1,405,251	(1,850,145)	283,394	161,500	-	-
바이오페이(주)	46,003	(46,003)	-	-	-	-
Danal Japan.	-	-	-	-	-	-
(주)쏘시오	-	-	-	-	-	-
(주)쏘시오리빙	-	480,000	(31,046)	20,649	-	469,603
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	-	3,700,000	183,255	-	-	3,883,255
PayProtocol AG	-	114,744	-	(1,122)	-	113,622
합 계	11,478,580	15,302,661	(4,238,273)	(225,903)	23,679	22,340,744

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액(*1)	취득/처분	지분법손익	손상차손	기타자본변동	지분법잉여금변동	기타증가(*2)	기말금액
(주)다날게임즈(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-
DANAL INC.	-	-	-	-	-	-	-	-
DANAL LTD.	-	-	173,414	-	121,155	-	-	294,569
(주)다날엔터테인먼트	2,932,278	3,452,373	819,292	-	(200,020)	20,277	-	7,024,200
(주)다날미디어(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-
Danal Taiwan co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)달콤	2,102,925	-	599,851	-	5,780	-	-	2,708,556
보이저제일호사모투자전문회사	2,486,821	-	(1,081,570)	-	-	-	-	1,405,251
바이오페이(주)	46,716	-	(712)	-	-	-	-	46,004
Danal Holdings LTD	43,868	-	-	(43,868)	-	-	-	-
Danal Japan.	-	49,476	-	(49,476)	-	-	-	-
(주)쏘시오(*2)	-	-	(826,147)	-	-	-	826,147	-
합 계	7,612,608	3,501,849	(315,872)	(93,344)	(73,085)	20,277	826,147	11,478,580

(*1) 전기 중 파산되었습니다.&cr(*2) 지분법적용이 중지되어 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.

15.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표&cr

(1) 당기 말

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	26,681,375	23,183,629	3,497,746	39,077,293	(3,244,309)
(주)달콤	24,472,785	20,470,151	4,002,634	18,540,778	(3,585,467)
DANAL INC.	1,769,191	17,804,947	(16,035,756)	5,782,288	(7,609,784)
DANAL LTD.(*1)	115,954	170,529	(54,575)	123	(79,904)
PayProtocol AG	113,622	-	113,622	-	-
관계기업	Danal Japan.	320,251	284,674	35,577	194,930	(270,959)
(주)쏘시오	823,747	9,168,184	(8,344,437)	187,595	(518,625)
(주)쏘시오리빙	1,023,837	626,022	397,815	405,964	(1,032,888)
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	10,581,586	86,301	10,495,285	335,966	495,285

(*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다.

&cr(2) 전기 말

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	27,514,324	24,525,833	2,988,491	49,860,761	1,205,343
(주)달콤	14,984,793	10,251,335	4,733,458	20,048,468	602,671
DANAL INC.	3,541,951	14,865,270	(11,323,319)	5,807,161	(4,336,294)
DANAL LTD.(*1)	153,823	156,517	(2,693)	2,017	173,415
관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.	572,901	1,732,652	(1,159,751)	605,332	(334,655)
Danal Japan.	335,845	222,218	113,627	198,578	(337,452)
보이저제일호사모투자전문회사	4,295,965	782,838	3,513,127	42,574	(2,703,926)
바이오페이(주)	92,007	-	92,007	-	(1,424)
(주)쏘시오	1,699,376	9,496,832	(7,797,456)	933,752	(3,744,208)

(*1) 종속기업인 다날신식과기북경유한공사를 연결한 후의 재무제표입니다.

15.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계&cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	순자산가액	연결실체&cr 지분율&cr (*1)	순자산&cr 지분금액	영업권	사업결합순자산조정&cr(*2)	내부거래&cr 미실현&cr 조정	비지배지분&cr 조정(*3)	미반영손실&cr 누계액	미반영&cr 자본변동&cr 누계액	장부가액
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	3,497,746	93.55%	3,272,141	3,382,179	3,738,721	-	3,217,777	-	-	13,610,818
(주)달콤	4,002,634	46.41%	1,857,622	1,440,354	713,926	-	(14,563)	-	-	3,997,339
DANAL INC.(*1)	(16,035,756)	51.12%	(8,197,911)	3,673,618	580,183	-	(13,936,743)	18,297,959	(417,106)	-
DANAL LTD.	266,107	100%	266,107	-	-	-	-	-	-	266,107
PayProtocol AG	113,622	100%	113,622	-	-	-	-	-	-	113,622
관계기업	(주)쏘시오리빙	397,815	11.11%	44,197	-	-	-	425,406	-	-	469,603
케이클라비스마이스터&cr신기술조합제29호	10,495,285	37%	3,883,255	-	-	-	-	-	-	3,883,255

(*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상 환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.&cr(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.&cr(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산가액	연결실체&cr지분율&cr(*1)	순자산&cr지분금액	영업권	사업결합&cr순자산&cr조정(*2)	내부거래&cr미실현&cr조정	비지배지분&cr조정(*3)	미반영손실&cr누계액	미반영&cr자본변동&cr누계액	장부가액
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	2,988,491	91.30%	2,728,622	5,566,790	3,738,721	-	(5,009,934)	-	-	7,024,199
(주)달콤	4,733,458	33.11%	1,567,111	2,442,150	713,926	-	(2,014,630)	-	-	2,708,557
DANAL INC.(*1)	(11,323,319)	53.78%	(6,089,237)	3,520,181	580,183	-	(11,780,556)	14,300,454	(531,025)	-
DANAL LTD.	294,569	100%	294,569	-	-	-	-	-	-	294,569
관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.	(1,159,751)	25%	(289,938)	65,224	-	-	-	224,714	-	-
보이저제일호&cr사모투자전문회사	3,513,127	40%	1,405,251	-	-	-	-	-	-	1,405,251
바이오페이(주)	92,007	50%	46,003	-	-	-	-	-	-	46,003

(*1) 지분법적용시 부채로 분류된 주식을 제외한 유효지 정한 지분율을 사용하였습니다.&cr(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.&cr(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

16. 유형자산 &cr&cr 16.1 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

집기비품		당기	전기
기초	순장부가액	1,636,543	2,160,337
기중변동	취득	1,912,809	99,664
처분	-	(6,995)
상각	(674,160)	(616,463)
대체	-	-
기말	취득원가	7,431,365	5,518,556
감가상각누계액	(4,556,173)	(3,882,013)
순장부가액	2,875,192	1,636,543

16.2 운용리스&cr&cr회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 발생한 리스료는 1,694,149 천원(전기: 1,221,151천원)이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
1년 이내	2,169,222	1,214,821
1년 초과 5년 이내	8,075,780	-
합계	10,245,002	1,214,821

17. 무형자산 &cr

17.1 무형자산의 구성 및 변동내역&cr &cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분		산업재산권	기타의무형자산	합계
기초	장부가액	87,704	2,264,107	2,351,811
기중변동	취득	14,794	228,275	243,069
상각	(14,949)	(64,466)	(79,415)
기말	장부가액	87,549	2,427,916	2,515,465

(2) 전기

(단위: 천원)

구분		산업재산권	기타의무형자산	합계
기초	장부가액	71,000	2,063,887	2,134,887
기중변동	취득	4,134	-	4,134
상각	(13,328)	(51,608)	(64,936)
손상	-	(92,535)	(92,535)
대체	25,898	344,363	370,261
기말	장부가액	87,704	2,264,107	2,351,811

&cr 17.2 전기 중 회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 92,535천원의 무형자산손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구분		당기말	전기말
매입채무		11,865,334	13,360,896
기타지급채무	선수금	12,102,235	15,258,554
미지급금	56,303,036	63,107,134
미지급비용	1,025,587	916,695
소계	69,430,858	79,282,383
장기기타지급채무	보증금	695,568	253,668

19. 차입금 &cr

19.1 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당 기말 현재&cr연 이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	한국산업은행	2019.06.05	3.37%	10,000,000	-
우리은행	2019.12.16	3.50%	1,600,000	1,600,000
뉴스타해피제일차유동화전문(유)	-	-	-	80,000,000
제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	10,243,000	20,600,000
사채할인발행차금		(5,520)	(34,941)
전환권조정		(42,856)	(271,263)
차감계		10,194,624	20,293,796
제5회 무보증 사모전환사채(*1)	2020.06.15	0.00%	29,000,000	-
상환할증금		882,035	-
사채할인발행차금		(58,349)	-
전환권조정		(815,103)	-
차감계		29,008,583	-
합 계				50,803,207	101,893,796

(*1) 전환사채 발행 조건에 따라 2019년 6월 15일부터 사채권자가 조기상환청구권을 보유하므로 유동성으로 분류하였습니다.

19 .2 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당 기말 현재&cr연 이자율(%)	당기말	전기말
장기차입금	뉴스타해피제일차유동화전문(유)	-	-	-	80,000,000
뉴스타해피제이차유동화전문(유)(*1)	2021.11.30	2.39%~2.40%	100,000,000	-
우리은행	2020.03.16	3.50%	2,000,000	3,600,000
제4회 무보증 사모전환사채	2019.08.26	0.00%	10,243,000	20,600,000
사채할인발행차금		(5,520)	(34,941)
전환권조정		(42,856)	(271,263)
차감계		10,194,624	20,293,796
제5회 무보증 사모전환사채	2020.06.15	0.00%	29,000,000	29,000,000
상환할증금		882,035	882,035
사채할인발행차금		(58,349)	(97,532)
전환권조정		(815,103)	(1,362,473)
차감계		29,008,583	28,422,030
합 계				141,203,207	132,315,826
유동성 장기차입금(단기차입금)				(40,803,207)	(101,893,796)
비유동성 장기차입금				100,400,000	30,422,030

&cr(*1) 회사는 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분	내 용
신탁대상	통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리
신탁채권가액(당기말 현재)	218,602,614 천원
위탁자	(주)다날
수탁자	하나은행
제1종 수익자 / 유동화사채 발행자	뉴스타해피제이차유동화전문(유)
유동화사채 발행액	100,000,000 천원

19.3 전환사채&cr&cr(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채액면금액	39,243,000	49,600,000
상환할증금	882,035	882,035
사채할인발행차금	(63,869)	(132,473)
전환권조정	(857,959)	(1,633,736)
순장부가액	39,203,207	48,715,826

&cr(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분		내역
사채의 종류		제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액		38,000,000,000 원
사채의 이율	표면이자율	0%
만기이자율	0%
발행일		2016.08.26
만기일		2019.08.26
원금상환방법		만기 일시상환
전환에 관한 사항	전환비율	100%
전환가격	4,138원/주
전환청구기간	2017.08.26~2019.07.26
사채권자의 조기상환청구권(Put Option)		사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 26일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.
발행회사의 Call Option		발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

구분		내역
사채의 종류		제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액		29,000,000,000 원
사채의 이율	표면이자율	0%
만기이자율	1%
발행일		2017.06.15
만기일		2020.06.15
원금상환방법		만기 일시상환
전환에 관한 사항	전환비율	100%
전환가격	3,960원/주
전환청구기간	2018.06.15~2020.05.15
전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
사채권자의 조기상환청구권(Put Option)		사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 15일 및이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.
발행회사의 Call Option		발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이후부터 24개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 요청할 수 있다.

(3) 전환사채의 전환권 행사&cr&cr당기 중 4회차 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 2,352백만원이 보통주 517,073주로 전환되었으며, 당기 중 조기상환 청구로 인해 8,005백만원이 지급되었습니다. &cr &cr19.4 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5,26 참조).&cr

20. 금융보증부채

(단위: 천원)

구분	대상회사	당기말	전기말
유동	DANAL INC.	30,584	31,997
(주)다날엔터테인먼트	-	38,315
소 계	30,584	70,312

21. 충당부채

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	37,141	25,236
전입	80,969	13,200
사용	(854)	(1,295)
기말	117,256	37,141

&cr 22. 파생금융부채 &cr&cr보고기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석19 참조).&cr

23. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	11,397,018	10,402,231

24. 퇴직급여&cr &cr24.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,899,859	5,827,086
사외적립자산의 공정가치	(4,211,852)	(3,880,936)
순확정급여부채	1,688,007	1,946,150

24.2 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	5,827,086	5,303,558
당기근무원가	966,914	973,150
이자비용	158,278	97,086
재측정요소
재무적가정 변동효과	(381,850)	(659,320)
경험적 조정효과	(193,770)	464,597
퇴직급여지급액	(476,799)	(411,460)
관계사전출입	-	59,475
보고기간말 금액	5,899,859	5,827,086

&cr24.3 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	3,880,936	3,265,539
이자수익	117,227	84,439
재측정요소(사외적립자산의 수익)	(58,439)	(42,578)
사용자기여금	750,000	984,996
퇴직급여지급액	(461,226)	(411,460)
관계사전출	(16,646)	-
기말금액	4,211,852	3,880,936

24.4 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)
---	---	---	---	---
정기예금 등	4,211,852	100	3,880,936	100

24.5 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말
할인율	2.73%	3.18%
미래임금상승률	5.04%	6.44%

24.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석&cr

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동 효과
당기말	전기말
---	---	---	---
할인율	1% 증가/감소	6.19% 감소/7.25% 증가	7.39% 감소/8.62% 증가
급여상승율	1% 증가/감소	7.02% 증가/6.13% 감소	8.27% 증가/7.25% 감소

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr

24.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,313,873천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.32년 입니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 이상	합 계
급여지급액	2,251,103	258,834	693,362	4,052,488	7,255,787

25. 기타장기종업원급여부채&cr &cr장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

	당기	전기
기타장기종업원급여부채	282,721	-

26. 우발채무와 약정사항

&cr 26.1 당기말 현재 회사는 종속기업인 DANAL INC.의 City Bank(USA)와의 차입약정(한도: USD 8,500,000, 실행금액: USD 8,500,000)에 대하여, (주)한국씨티은행에서 발급받은 USD 8,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, USD 8,500,000의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조). &cr

26.2 회사의 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트는 2013년 중 보통주 및 우선주를 발행하였습니다. 종속기업은 해당 주식의 실질에 따라 차입금으로 회계처리하였으며, 회사는 이에 대한 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

피보증자	보증제공처	실행가능일(*1)	보증금액(*2)
(주)다날엔터테인먼트	신한코크니티브콘텐츠투자조합제1호(*3)	2018년 07월	3,038,896

(*1) 투자자가 투자원금 등의 매수를 요청할 수 있는 최초일 입니다.&cr(*2) 상기 실행가능일 시점을 기준으로 투자원금 또는 투자원금에 약정이자를 가산한 금액입니다.&cr(*3) 해당 투자의 경우 실행가능일이 경과하였으며, 보증금액은 당기말 기준으로 측정한 금액입니다.

26.3 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입한도 약정액	실행금액
㈜우리은행	4,000,000	2,000,000
㈜신한은행	3,600,000	-
한국산업은행	15,000,000	10,000,000
㈜국민은행	4,000,000	-
㈜하나은행	4,800,000	-
케이비증권㈜	10,000,000	-
합 계	41,400,000	12,000,000

&cr 26.4 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 신한은행에 2,906백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며(주석7 참조), 우리은행, 신한은행, 산업은행으로부터 각각 1,000백만원(한도: 1,000백만원), 840백만원(한도: 1,200백만원), 6,000백만원(한도: 6,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr 26.5 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 500백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석7 참조). &cr &cr 26.6 당기말 현재 회사는 차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 6,497백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr 26.7 당기말 현재 회사가 피고 등으로 계류중인 소송은 없습니다. &cr&cr26.8. 당기 중 회사의 종속회사인 Danal Inc.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였습니다. 해당 거래는 2019년 12월 31일까지 완료될 예정입니다.

27. 자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	42,418,431	21,209,216	100,440,223
주식배당	2,969,019	1,484,509	-
전환사채의 보통주 전환	3,575,091	1,787,546	15,304,058
전기말	48,962,541	24,481,271	115,744,281
주식배당	4,895,040	2,447,520	-
전환사채의 전환	517,073	258,536	2,060,709
당기말	54,374,654	27,187,327	117,804,990

28. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(10,208,389)	(64,997)
기타자본잉여금	12,998,502	12,998,502
매도가능금융자산평가이익	-	1,593,077
매도가능금융자산평가손실	-	(126,573)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	215,792	-
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(11,384,797)	-
지분법자본변동	(6,917,976)	(1,597,148)
합 계	(15,296,868)	12,802,861

29. 이익잉여금 &cr &cr29.1 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
임의적립금	2,400,000	2,300,000
미처분이익잉여금	37,926,514	20,234,352
합계	40,326,514	22,534,352

29.2 이익잉여금처분계산서 &cr

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2018년 3월 30일).

(단위: 천원)

과목	제 22(당) 기		제 21(전) 기
미처분이익잉여금		37,926,514		25,334,352
전기이월미처분잉여금	22,786,832		12,270,814
회계정책변경의 효과 등	3,349,879		-
지분법이익잉여금변동	(53,480)		20,277
순확정급여채무 재측정요소	403,402		118,673
당기순이익	11,439,881		12,924,588
임의적립금 등의 이입액		-		-
이익잉여금처분액		2,611,293		2,547,520
전자금융사고준비금	-		100,000
배당금&cr 주식배당&cr 주당배당금(율)&cr 당기 : 50원(10%)&cr 전기 : 50원(10%)	2,611,293		2,447,520
차기이월미처분이익잉여금		35,315,221	.	22,786,832

29.3 배당금&cr

회사는 2018년 12월 11일 개최한 이사회에서 당 사업연도에 대한 주식배당을 결의하였으며, 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

구분	당기	전기
발행주식수	54,374,654주	48,962,541주
자기주식수	2,148,788주	12,140주
배당받을 보통주식수	52,225,866주	48,950,401주
주당 배당율	0.1주	0.1주
총 배당주식수	5,222,586주	4,895,040주

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당기
고객과의 계약에서 생기는 수익	146,044,596
기타 원천으로부터의 수익: 임차수익 등	1,267,241
합계	147,311,837

31. 영업비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품의 변동 등	1,474,972	12,470,828
급여 및 상여	5,775,772	5,526,408
잡급	-	25,068
퇴직급여	619,840	594,844
복리후생비	1,760,586	1,624,039
통신비	1,790,793	1,997,522
지급임차료	1,562,236	1,354,588
감가상각비	674,160	616,463
지급수수료	92,086,061	90,381,555
광고선전비	724,852	369,493
경상개발비	4,176,986	3,927,657
무형자산상각비	79,415	64,936
기타	1,077,783	951,312
합계	111,803,456	119,904,713

32. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr32.1 금융수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,460,485	1,733,099

32.2 금융비용의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자비용	3,563,237	2,581,041

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr &cr33.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차이	604,137	118,987
배당금수익	195,333	238,817
당기손익인식금융자산처분이익	-	4,657,552
당기손익인식금융자산평가이익	-	39,139
당기손익-공정가치금융자산처분이익	3,412,649	-
투자자산평가이익	6,015	62,507
투자자산처분이익	336	-
매도가능금융자산처분이익	-	1,658,807
파생상품평가이익	773,261	146,752
유형자산처분이익	-	5
금융보증부채환입	201,184	162,198
잡이익	169,407	135,867
합계	5,362,322	7,220,631

&cr33.2 기타영업외비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차이	85,708	953,476
당기손익인식금융자산처분손실	-	427,114
당기손익인식금융자산평가손실	-	2,978,946
파생상품평가손실	-	506,822
당기손익-공정가치금융자산평가손실	12,283,473	-
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실(채무상품)	13,290	-
매도가능금융자산손상차손	-	306,300
매도가능금융자산처분손실	-	253,717
투자자산평가손실	51,234	3,675
기부금	86,920	181,170
무형자산손상차손	-	92,535
기타의대손상각비	297,302	113,141
금융보증비	201,184	162,198
사채상환손실	65,330	-
잡손실	179,061	152,223
합계	13,263,502	6,131,317

34. 법인세비용 &cr

34.1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세 부담액
당기손익에 대한 당기법인세	5,666,820	8,189,129
당기에 인식한 조정액	(5,338,894)	52,295
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,097,766)	3,461,605
법인세비용(수익)	(3,769,840)	11,703,029

&cr34.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	7,670,041	23,667,117
적용세율에 따른 법인세	1,831,950	5,265,442
조정사항
비과세손익효과	30,600	96,056
당기에 인식한 조정액	(5,338,894)	52,294
기타	(293,496)	6,289,237
법인세비용(수익)	(3,769,840)	11,703,029
유효법인세율	-49.15%	49.45%

34.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동

&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)
기초	당기손익	기타포괄손익	기말
---	---	---	---	---
퇴직급여	353,897	60,414	(113,780)	300,531
무형자산	582,086	-	-	582,086
미수수익	(23,654)	(16,153)	-	(39,807)
대손충당금 등	5,679,620	2,158,365	-	7,837,985
기타포괄손익-공정가치자산 등	1,463,838	1,835,937	2,640,787	5,940,562
종속기업및관계기업 관련	(252,582)	247,507	5,075	-
기타	418,847	(188,304)	-	230,543
합계	8,222,052	4,097,766	2,532,082	14,851,900

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)
기초	당기손익	기타포괄손익	기말
---	---	---	---	---
퇴직급여	387,193	176	(33,472)	353,897
무형자산	561,728	20,358	-	582,086
미수수익	(88,342)	64,688	-	(23,654)
대손충당금 등	8,734,121	(3,054,501)	-	5,679,620
매도가능금융자산 등	1,404,572	103,928	(44,662)	1,463,838
종속기업및관계기업 관련	855,800	(1,103,307)	(5,075)	(252,582)
기타	(88,206)	507,053	-	418,847
합계	11,766,866	(3,461,605)	(83,209)	8,222,052

34.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	(517,181)	(113,780)	(403,401)	(152,145)	(33,472)	(118,673)
매도가능증권평가	-	-	-	(203,007)	(44,662)	(158,345)
기타포괄손익-공정가치자산평가	12,003,576	2,640,787	9,362,789	-	-	-
지분법자본변동	23,070	5,075	17,995	(23,070)	(5,075)	(17,995)
합계	11,509,465	2,532,082	8,977,383	(378,222)	(83,209)	(295,013)

34.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
유동성	4,486,220	2,555,774
비유동성	12,032,674	7,677,286
이연법인세부채
유동성	(1,087,846)	(892,929)
비유동성	(579,148)	(1,118,079)
이연법인세자산(부채)순액	14,851,900	8,222,052

&cr34.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
종속기업및관계기업 관련	54,489,221	51,281,852

35. 주당손 익

&cr35.1 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분	당기(*1)	전기(*1)
보통주순이익	11,439,881,327	11,964,087,853
÷가중평균유통보통주식수	53,067,133	50,639,546
기본주당순이익	216	236

(*1) 당기 및 전기의 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다.

35.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초	48,962,541	42,418,431
주식배당	4,895,040	7,507,765
전환사채의 보통주 전환	339,360	726,704
자기주식	(1,129,808)	(13,354)
가중평균유통보통주식수	53,067,133	50,639,546

35.3 희석주당이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	11,439,881,327	11,964,087,853
조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	564,850,107	488,900,354
희석주당이익 산정을 위한 순이익	12,004,731,434	12,452,988,207
발행된 가중평균 유통보통주식수	53,067,133	50,639,546
조정: 전환사채의 전환가정	9,976,295	10,694,714
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	63,043,428	61,334,260
희석주당순이익	190	203

&cr36. 현금흐름표 &cr&cr 36.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목	당기	전기
당기순이익	11,439,881	11,964,088
현금유출없는 비용등의 가산	32,649,004	34,578,735
이자비용	3,563,237	2,581,041
상여	282,721	-
퇴직급여	1,007,965	985,797
감가상각비	674,160	616,463
대손상각비	13,661,253	12,583,931
무형자산상각비	79,415	64,936
지분법손실	4,238,273	315,871
관계기업투자손상차손	-	93,344
사채상환손실	65,330	-
외화환산손실	7	789,876
당기손익인식금융자산처분손실	-	427,114
당기손익인식금융자산평가손실	-	2,978,946
당기손익-공정가치금융자산평가손실	12,283,473	-
기타포괄손익-채무상품처분손실	13,290	-
파생상품평가손실	-	506,822
매도가능금융자산처분손실	-	253,717
매도가능금융자산손상차손	-	306,300
투자자산평가손실	51,234	3,675
무형자산손상차손	-	92,535
기타의대손상각비	297,302	113,140
금융보증비	201,184	162,198
법인세비용	(3,769,840)	11,703,029
현금유입없는 수익등의 차감	(6,635,766)	(8,698,885)
이자수익	1,460,485	1,733,099
외화환산이익	521,384	9
배당금수익	195,333	238,817
당기손익인식금융자산처분이익	-	4,657,552
당기손익인식금융자산평가이익	-	39,139
당기손익-공정가치처분이익	3,412,649	-
지분법적용투자주식처분이익	65,119	-
매도가능금융자산처분이익	-	1,658,807
투자자산평가이익	6,015	62,507
파생상품평가이익	773,261	146,752
유형자산처분이익	-	5
금융보증부채환입	201,184	162,198
투자자산처분이익	336	-
자산부채의 증감	(41,431,659)	(93,478,245)
매출채권의 감소(증가)	2,754,576	(1,712,817)
기타수취채권의 감소	(34,875,427)	(101,629,151)
기타유동자산의 감소(증가)	(34,549)	367,089
매입채무의 증가	(1,253,990)	(2,000,603)
기타지급채무의 증가	(10,510,869)	6,638,016
기타유동부채의 증가	2,021,348	3,974,402
임대보증금의 증가	401,000	-
퇴직금의 지급	(476,799)	(426,981)
퇴직연금운용자산의 증가	(288,774)	(498,540)
재고자산의 감소	831,825	1,810,340
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(3,978,540)	(55,634,305)

36.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권 및 선급금 제각	4,560,757	993,711
장기차입금의 유동성 대체	30,312,896	22,293,796
전환사채의 전환권 행사	2,324,501	17,888,709
전환사채 전환	2,986,800	-

36.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채		합계
단기차입금	장기차입금
---	---	---	---
전기말 순부채	101,893,796	30,422,030	132,315,826
현금흐름	(79,605,000)	100,000,000	20,395,000
유동성대체	30,312,896	(30,312,896)	-
전환권행사	(2,324,501)	-	(2,324,501)
사채상환손실	65,330	-	65,330
이자비용	460,686	290,866	751,552
당기말 순부채	50,803,207	100,400,000	151,203,207

37. 특수관계자와의 거래

37.1 지배ㆍ종속기업등 현황&cr&cr보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 특수관계법인은 다음과 같습니다.

구분		회사명	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---
종속기업	직접 지분관계	(주)다날엔터테인먼트	88.02	54.68
(주)달콤	46.41	33.11
DANAL INC.	51.12	53.78
DANAL LTD.	100	100
Danal Holdings LTD.	100	100
PayProtocol AG	100	-
간접 지분관계	다날신식과기(북경)유한공사(*1)	100	100
Danal Mobile Solutions Ireland Limited(*2)	100	100
기타	뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	-	-
뉴스타투게더(주) 및 신탁(*3)	-	-
뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁(*4)	-	-
관계기업	직접 지분관계	Danal Taiwan co.,Ltd.(*5)	-	25
Danal Japan.	23.86	23.86
보이저제일호사모투자전문회사(*6)	-	40
바이오페이(주)(*7)	-	50
(주)쏘시오	10	10
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	37	-
(주)쏘시오리빙(*8)	11.11	-

(*1) 종속기업인 DANAL LTD.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL LTD.가 보유하고 있는 지분율입니다.&cr(*2) 회사의 종속기업인 DANAL INC.의 종속기업이며, 표시된 지분율은 DANAL INC.가 보유하고 있는 지분율입니다.&cr(*3) 당기 중 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(*4) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.&cr(*5) 당기 중 지분율 감소로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*6) 당기 중 출자금을 환급하여 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*7) 당기 중 청산되었습니다.&cr(*8) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속회사 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

37.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등		매입 등
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	644,742	576,370	4,367	41,772
(주)달콤	374,750	251,842	185,830	141,377
다날신식과기(북경)유한공사	-	18,459	-	1,005
(주)다날게임즈	-	-	-	864
DANAL INC.	221,069	68,273	-	140,280
뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	1,874,667	780,970
뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	209,250	-
뉴스타투게더 주식회사 및 신탁	-	-	392,962	-
관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.	-	3,990	8	-
Danal Japan.	4,546	-	490	-
(주)쏘시오	8,954	14,185	2,850	-
(주)쏘시오리빙	6,017	-	-	-
합 계		1,260,078	933,119	2,670,424	1,106,268

37.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권		채무
매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	차입금
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	122,079	-	192,319	-
(주)달콤(*1)	97,614	2,000,000	509,060	-
DANAL INC.	581,711	4,248,780	-	-
뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	-	100,000,000
관계기업	Danal Taiwan co.,Ltd.	835	-	-	-
Danal Japan.(*2)	340,204	-	-	-
(주)쏘시오(*3)	9,382	3,562,400	-	-
(주)쏘시오리빙	6,017	400,000	-	-
기타특수관계	임직원(*4)	-	4,124,205	-	-
합 계		1,157,842	14,335,385	701,379	100,000,000

(*1) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 2,000,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 248,516천원이 계상되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말: 340,204천원) 계상되어 있습니다.&cr(*3) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 3,400,000천원 및 대여금 등에 대한 대손충당금 171,782천원이 계상되어 있습니다.&cr(*4) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권		채무
매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	차입금
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)다날엔터테인먼트	76,412	-	197,037	-
(주)달콤	581,383	-	61,495	-
DANAL INC.	391,190	1,928,520	-	-
뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	-	80,000,000
관계기업	Danal Japan.(*1)	340,204	-	-	-
(주)쏘시오(*2)	1,316	3,600,000	-	-
기타특수관계	임직원(*3)	-	4,868,870	-	-
합 계		1,390,505	10,397,390	258,532	80,000,000

(*1) 당기말 현재 매출채권 등에 대한 대손충당금이 340,204천원(전기말: 340,204천원) 계상되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 3,400,000천원이 포함되어 있으며, 누적평가손실은 826,147천원입니다.&cr(*3) 당기말 현재 대여금 등에 대한 대손충당금 197,501천원(전기말:197,501천원) 계상되어 있습니다.

&cr37.4 특수관계자 와의 자금거래&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	DANAL INC.	2,963,100	642,840	-	-	-
(주)달콤(*1)	-	-	8,500,000	8,500,000	2,000,000
(주)다날엔터테인먼트	-	-	-	-	9,852,154
PayProtocol AG	-	-	-	-	114,744
뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	-	80,000,000	-
뉴스타해피제이차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	100,000,000	-	-
뉴스타투게더 주식회사 및 신탁	-	-	20,000,000	20,000,000	-
관계기업	(주)쏘시오	-	37,600	-	-	-
(주)쏘시오리빙	400,000	-	-	-	480,000
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제 29호	-	-	-	-	3,700,000
기타특수관계	임직원	-	744,665	-	-	-
합 계		3,363,100	1,425,105	128,500,000	108,500,000	16,146,898

(*1) 현금출자는 (주)달콤이 발행한 전환사채의 투자액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	DANAL INC.	3,415,668	1,487,148	-	-	-
(주)달콤(*1)	-	-	-	-	3,000,000
(주)다날엔터테인먼트	-	-	-	-	3,452,373
뉴스타해피제일차유동화전문(유) 및 신탁	-	-	80,000,000	-	-
관계기업	(주)쏘시오	1,102,319	36,422	-	-	3,400,000
기타특수관계	임직원	-	2,221,643	-	-	-
합 계		4,517,987	3,745,213	80,000,000	-	9,852,373

(*1) 현금출자는 (주)달콤이 발행한 전환사채의 투자액입니다.

&cr37.5 당기말 현재 회사는 DANAL INC., 및 (주)다날엔터테인먼트를 위해 담보 또는 지급보증을 제공하고 있으며, 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석7, 26 참조). &cr&cr37.6 당기말 현재 회사는 단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조).&cr&cr37.7 당기 및 전기중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,278,473,541천원(전기: 1,941,504,453천원)입니다.

37.8 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	308,894	698,795
퇴직급여	29,910	109,377
기타장기종업원급여	4,062	-
합계	342,866	808,172

38. 재무위험관리 &cr

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr

재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

38.1 시장위험&cr

(1) 외환위험&cr

회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구분	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD 77	86,034	USD 70	75,159
단기금융상품	USD 8,500	9,503,850	USD 5,000	5,357,000
단기대여금	USD 2,600	2,907,060	-	-
장기대여금	USD 1,200	1,341,720	USD 1,800	1,928,520

&cr당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD/원	1,383,866	(1,383,866)	736,068	(736,068)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. &cr

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	120,000	(120,000)	36,000	(36,000)

(3) 주가변동 위험&cr

회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상장주식	20,779,663	23,028,309
비상장주식	24,637,346	30,438,277

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가치가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시
---	---	---	---	---
상장주식 등	4,862,441	(4,862,441)	5,388,624	(5,388,624)
비상장주식 등	5,765,139	(5,765,139)	7,122,557	(7,122,557)

38.2 신용위험

(1) 위험관리

&cr회사는 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 이상과만 거래합니다.

&cr기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타수취채권 및 금융자산

&cr(가) 매출채권과 기타수취채권

회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	연체되었으나&cr손상되지 않은 채권	손상채권	계
당기말
기대 손실률	0.41%	4.75%	37.61%	4.08%
총 장부금액 - 매출채권	13,588,450	8,325,274	1,317,356	23,231,080
손실충당금	55,951	395,638	495,512	947,101
당기초
기대 손실률	0.38%	3.64%	34.04%	3.16%
총 장부금액 - 매출채권	14,972,087	10,185,791	1,187,163	26,345,041
손실충당금	56,790	371,227	404,145	832,162

기초와 기말의 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	연체되었으나&cr손상되지 않은 채권	손상채권	계
당기말
기대 손실률	1.06%	23.54%	100.00%	12.41%
총 장부금액 - 기타수취채권	223,624,565	62,829,187	20,971,218	307,424,970
손실충당금	2,377,326	14,790,354	20,971,218	38,138,898
당기초
기대 손실률	1.08%	18.70%	100.00%	9.77%
총 장부금액 - 기타수취채권	200,995,427	59,071,043	13,486,907	273,553,377
손실충당금	2,178,943	11,048,921	13,486,907	26,714,771

기초와 기말의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권		기타수취채권
당기	전기(*)	당기	전기(*)
---	---	---	---	---
기초 - 기준서 제1109호 적용	832,162	1,890,628	26,714,771	45,811,525
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	232,751	(95,423)	15,867,072	12,792,494
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(117,812)	(963,043)	(4,442,943)	(31,889,248)
기말	947,101	832,162	38,138,900	26,714,771

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

&cr매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

&cr이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.&cr

보고기간말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말
현금성자산	11,820,432	37,186,354
단기금융자산	17,898,057	17,419,995
당기손익인식금융자산	-	7,179,743
당기손익-공정가치금융자산	1,870,574	-
매출채권	22,283,979	25,512,879
기타수취채권	269,286,070	246,838,605
장기기타수취채권	7,924,119	7,447,584
합계	331,083,231	341,585,160

38.3 유동성 위험&cr

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매입채무	기타지급채무	차입금 등(*1)	금융보증계약(*2)	합계
~3개월	11,865,334	69,430,858	11,331,301	3,038,896	95,666,389
~12개월	-	-	42,699,592	9,503,850	52,203,442
~24개월	-	-	2,795,989	-	2,795,989
24개월 초과	-	695,568	101,385,841	-	102,081,433
합 계	11,865,334	70,126,426	158,212,723	12,542,746	252,747,253

(*1) 차입금 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.

38.4 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	250,146,132	245,149,231
자본(B)	170,021,963	175,562,765
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1)	16,808,529	42,212,350
차입금(D)	151,203,207	132,315,826
부채비율(A/B)	147.1%	139.6%
순차입금비율(D-C)/B	79.0%	51,3%

(*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다.

39. 회계정책의 변경 및 전기재무제표 재작성&cr&cr 39.1 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

재무상태표(일부)	당기초	1109호	조정 후 당기초
유동자산
당기손익인식금융자산	26,083,718	(26,083,718)	-
당기손익-공정가치금융자산	-	27,818,266	27,818,266
기타	327,941,568	-	327,941,568
비유동자산
매도가능금융자산	34,562,611	(34,562,611)	-
당기손익-공정가치금융자산	-	3,324,079	3,324,079
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	29,503,984	29,503,984
종속기업및관계기업투자	11,478,580	-	11,478,580
기타	20,645,519	-	20,645,519
총자산	420,711,996	-	420,711,996
유동부채	212,527,383	-	212,527,383
비유동부채	32,621,848	-	32,621,848
총부채	245,149,231	-	245,149,231
순자산	175,562,765	-	175,562,765
자본금 및 주식발행초과금	140,225,552	-	140,225,552
기타자본구성요소	12,802,861	(8,449,879)	4,352,982
이익잉여금	22,534,352	8,449,879	30,984,231
총자본	175,562,765	-	175,562,765

&cr39.2 기준서 1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. &cr&cr(1) 기초이익잉여금의 변동

(단위: 천원)

조정 내역	금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호	22,534,352
매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	651,814
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,360,136
법인세효과	(739,229)
기준서 제1109 도입에 따른 종속기업 및 관계기업투자의 재분류조정	5,177,158
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	8,449,879
수정 후 기초이익잉여금	30,984,231

&cr(2) 금융상품의 분류 및 측정&cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치&cr(전기에는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익-&cr공정가치&cr(전기에는 매도가능 금융자산)	상각후원가&cr(*2)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	26,083,718	34,562,611	334,405,417	395,051,746
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산으로 재분류	5,058,627	(5,058,627)	-	-
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	31,142,345	29,503,984	334,405,417	395,051,746

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다.&cr(*2) 현금 및 현금성자산을 포함하였습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분법&cr자본변동	기타포괄손익&cr누계액	기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 적립금	이익잉여금
기초 장부금액-기준서 제1039호	(1,597,148)	1,466,504	-	22,534,352
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산으로 재분류	-	(651,814)	-	651,814
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 지분상품으로 재분류	-	(814,690)	(2,545,446)	3,360,136
관련 법인세효과	-	-	739,229	(739,229)
기준서 제1109 도입에 따른&cr 종속기업 및 관계기업투자의 재분류조정	(5,177,158)	-	-	5,177,158
계	(5,177,158)	(1,466,504)	(1,806,217)	8,449,879
기초 장부금액-기준서 제1109호	(6,774,306)	-	(1,806,217)	30,984,231

&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	25,512,879	25,512,879	-
기타수취채권(유동)	대여금및수취채권	상각후원가	246,838,605	246,838,605	-
당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(유동)	26,083,718	26,083,718	-
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	37,186,354	37,186,354	-
단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	17,419,995	17,419,995	-
기타수취채권(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가	7,447,584	7,447,584	-
매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	34,562,611	29,503,984	-
매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(유동)	1,734,549
매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(비유동)	3,324,079

&cr① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr

당기초 현재 상장주식 등 투자액 5,059백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 652백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 29,504백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익 누계액 1,806백만원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr

③ 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 당기손익인식금융자산으로 분류했던 지분상품 및 채무상품 26,084백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

39.3 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 &cr &cr주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr39.4 회사는 지분법피투자회사인 보이저제일호사모투자전문회사가 보유한 지분증권의 공정가치 변동에 따른 손상차손을 인식하도록 지분법피투자회사의 재무제표를 수정하여 지분법을 적용하고 이에 따라 전기 이전 재무제표를 수정하였습니다. 한편, 주석39.1에서 설명하는 회계정책의 변경에 따라 지분법피투자회사는 기초에 해당 지분증권을 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 이에 따라 지분법피투자회사의 기초이익잉여금이 증가하고, 기타포괄손익누계액이 감소하였습니다. 회사는 이 효과를 반영하여 기초의 이익잉여금이 5,100,000천원 증가하고, 기초의 기타자본구성요소가 5,100,000천원 감소하였습니다. 당기중 출자금의 환급을 통하여 지분법피투자회사 보유 지분증권을 수령하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말			전기초
정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이
---	---	---	---	---	---	---
종속기업및관계기업투자	16,578,580	11,478,580	(5,100,000)	11,752,108	7,612,608	(4,139,500)
비유동자산	71,786,709	66,686,709	(5,100,000)	68,841,626	64,702,126	(4,139,500)
자산총계	425,811,995	420,711,995	(5,100,000)	377,190,707	373,051,207	(4,139,500)
이익잉여금	27,634,352	22,534,352	(5,100,000)	16,055,323	11,915,823	(4,139,500)
자본총계	180,662,765	175,562,765	(5,100,000)	150,473,490	146,333,990	(4,139,500)
부채와자본총계	425,811,995	420,711,995	(5,100,000)	377,190,707	373,051,207	(4,139,500)

&cr(2) 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	전기
정정전	정정후	차이
---	---	---	---
지분법이익	644,629	-	(644,629)
지분법손실	-	315,871	315,871
법인세비용차감전이익(손실)	24,627,617	23,667,117	(960,500)
당기순이익	12,924,588	11,964,088	(960,500)
기본주당이익(손실)(단위:원)	267	237	(30)
희석주당이익(손실)(단위:원)	220	202	(18)

&cr(3) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	전기
정정전	정정후	차이
---	---	---	---
당기순이익	12,924,588	11,964,088	(960,500)
총포괄이익	13,143,724	12,183,224	(960,500)

(4) 자본변동표

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금
정정전	정정후	차이
---	---	---	---
2017.1.1(전기초)	16,055,323	11,915,823	(4,139,500)
당기순이익	12,924,588	11,964,088	(960,500)
총포괄손익 계	13,063,539	12,103,039	(960,500)
2017.12.31(전기말)	27,634,352	22,534,352	(5,100,000)

&cr 40. 보고기간 후 사건&cr&cr 40.1 2019년 중 제4회 전환사채 중 2,400백만원을 만기 전 취득하였으며, 제6회 전환사채 15,000백만원을 신규 발행하였습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 다날의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 다날
대표이사 귀하 2019년 3월 19일

&cr우리는 첨부된 주식회사 다날의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 다날의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr 삼 일 회 계 법 인&cr&cr 대 표 이 사 김 영 식&cr

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr========================================
주식회사 다날

운영실태 보고서_다날.jpg 운영실태 보고서_다날 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 다날2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

51127752108--282024102321460863-701--359636288403187862160326478100--1,6271,024301250541,0921,229666264148101--1,9861,660

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	3. 주요 감사실시내용 2018.06..25 ~ 2018.06.284감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.10.29 ~&cr2018.11.091062내부통제 이해 및 평가,&cr사전입증감사2019.02.11 ~&cr2019.02.15572중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)----2019.01.021본사유가증권, 회원권 등OO--22018.11.18, 2019.03.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 18일회사측: 감사, 대표이사 등 5인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사팀 구성, 감사인의 독립성 등22019년 03월 19일회사측: 감사, 경영지원실장 등 5인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl