DAEYOUNG PACKAGING CO.,LTD — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 대영포장 00260055 100000000000 20200330 1101110254104 000 212247 61711 270087 368 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr&cr

대영포장주식회사&cr&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 41기
부터
까지

&cr

제 40 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr

&cr&cr

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서	--------------------------------	1
II. 재무제표
재무상태표	--------------------------------	6
포괄손익계산서	--------------------------------	8
자본변동표	--------------------------------	9
현금흐름표	--------------------------------	10
재무제표에 대한 주석	--------------------------------	11
III. 내부회계관리제도 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서	--------------------------------	77
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서	--------------------------------	79
IV. 외부감사실시내용	--------------------------------	80

&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

대영포장주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대영포장 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr재무제표에 대한 주석 35(특수관계자)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액이 적절히 공시되는데 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 당사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인&cr- 당사가 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 당사의 해당 공시 정보와 대사&cr- 부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 자료와 당사의 해당 공시 정보와 대사&cr- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행&cr- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오경수입니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 권 장 시

&cr2020년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

대영포장 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 41 기
부터
까지

&cr

제 40기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
대영포장 주식회사 대표이사 권 택 환

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 산단로 265(원시동)
(전 화)	031-490-9200

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 41 기 2019년 12월 31일 현재&cr 제 40 기 2018년 12월 31일 현재&cr
대영포장주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 41(당)기		제 40(전)기
자산
Ⅰ. 유동자산			55,351,296,066		55,559,523,252
(1)현금및현금성자산	4,5,40	2,009,086,511		668,942,172
(2)매출채권 및 기타유동채권	4,6,40	37,375,302,555		39,853,711,774
(3)재고자산	8	11,682,891,794		13,886,216,734
(4)기타금융자산	4,7	3,700,485,854		-
(5)기타유동자산	9	583,529,352		1,150,652,572
Ⅱ. 비유동자산			156,896,166,646		163,170,920,998
(1)유형자산	12	148,661,855,826		156,197,457,230
(2)무형자산	13	747,775,988		750,936,392
(3)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산	11	3,739,112,753		2,961,597,701
(4)기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산	4,10,40	2,621,849,620		2,705,384,620
(5)기타금융자산	4,7	419,409,421		555,467,055
(6)기타자산		78,000		78,000
(7)사용권자산	14	706,085,038		-
자산 총계			212,247,462,712		218,730,444,250
부채
Ⅰ. 유동부채			45,948,127,375		57,191,492,231
(1)매입채무 및 기타채무	4,15,40	21,827,173,323		22,086,206,617
(2)단기차입금	4,12,16,40	21,500,000,000		34,098,455,988
(3)유동성리스부채	4,18,40	680,530,091		-
(4)기타유동금융부채	17	190,129,727		271,500,477
(5)당기법인세부채		1,501,083,231		580,826277
(6)기타유동부채	19	249,211,003		154,502,872
Ⅱ. 비유동부채			15,762,554,046		21,194,259,594
(1)장기차입금	4,12,16,40	6,587,500,000		14,587,500,000
(2)이연법인세부채	33	6,187,472,377		5,148,744,651
(3)확정급여채무	21	2,206,498,993		727,014,943
(4)기타금융채무	4,20	736,000,000		731,000,000
(5)리스부채	4,18,40	45,082,676
부채 총계			61,710,681,421		78,385,751,825
자본
I. 자본금	22	54,197,274,500		54,197,274,500
II. 자본잉여금	23	34,374,097,928		34,374,097,928
III. 기타자본구성요소	24	(5,198,767,178)		(5,198,767,178)
IV. 기타포괄손익누계액	25,30	(369,907,130)		(305,658,530)
V. 이익잉여금(결손금)	26	67,534,083,171		57,277,745,705
자본 총계			150,536,781,291		140,344,692,425
부채 및 자본 총계			212,247,462,712		218,730,444,250

별첨 "재무제표에 대한 주석" 참조

&cr 포 괄 손 익 계 산 서

제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 &cr
대영포장주식회사	(단위 : 원)

과 목		제 41(당)기		제 40(전)기
Ⅰ.수익(매출액)	27,32		270,087,084,081		300,056,835,941
Ⅱ.매출원가	27,28,32		229,326,482,746		262,379,025,129
Ⅲ.매출총이익			40,760,601,335		37,677,810,812
Ⅳ.판매비와관리비	28,30,31	27,352,206,955		28,169,816,972
Ⅴ.영업이익(손실)			13,408,394,380		9,507,993,840
Ⅵ.기타수익	29	968,049,787		1,151,089,517
Ⅶ.기타비용	29	390,206,812		442,082,564
Ⅷ.금융수익	4,32	61,773,455		15,847,212
Ⅸ.금융원가	4,32	1,055,650,711		1,187,932,896
Ⅹ.관계기업이익(손실)		796,053,916		58,706,162
XI.법인세비용차감전순이익(손실)			13,788,414,015		9,103,621,271
XⅡ.법인세비용(이익)	33		2,997,877,988		(1,519,460,947)
XⅢ.당기순이익(손실)			10,790,536,027		10,623,082,218
XIV.기타포괄손익			(598,447,161)		(875,374,843)
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1)확정급여제도의 보험수리적손익	18,22	(519,738,246)		(378,914,197)
(2)기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr 평가손실		(64,248,600)		(489,682,678)
후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목
(1)관계기업 기타포괄손익에 대한 지분		(14,460,314)		(6,777,968)
XV.당기총포괄이익(손실)			10,192,088,866		9,747,707,375
XVI.주당손익 :	34
기본주당이익(손실)			100		90
희석주당순이익(손실)			100		90

별첨 "재무제표에 대한 주석" 참조

자 본 변 동 표

제 41 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr 제 40 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대영포장주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	합계
2018.01.01 (Ⅰ.기초자본)	53,292,449,000	33,928,923,782	(5,198,767,178)	184,024,148	47,040,355,652	129,246,985,404
1.신주인수권부사채행사	904,825,500	445,174,146				1,349,999,646
2.관계기업 기타포괄손익에 대한 지분					(6,777,968)	(6,777,968)
3.보험수리적손익					(378,914,197)	(378,914,197)
4.기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의 평가에 따른 증가(감소)				(489,682,678)		(489,682,678)
5.당기순이익(손실)					10,623,082,218	10,623,082,218
2018.12.31 (Ⅱ.기말자본)	54,197,274,500	34,374,097,928	(5,198,767,178)	(305,658,530)	57,277,745,705	140,344,692,425
2019.01.01 (Ⅰ.기초자본))	54,197,274,500	34,374,097,928	(5,198,767,178)	(305,658,530)	57,277,745,705	140,344,692,425
Ⅱ.자본금(신주인수권행사)
Ⅲ.주식발행초과금
Ⅳ. 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분					(14,460,314)	(14,460,314)
Ⅴ. 보험수리적손익					(519,738,247)	(519,738,247)
Ⅵ.기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의 평가에 따른 증가(감소)				(64,248,600)		(64,248,600)
Ⅶ. 당기순이익(손실)					10,790,536,027	10,790,536,027
Ⅷ.2019.12.31 (Ⅱ.기말자본)	54,197,274,500	34,374,097,928	(5,198,767,178)	(369,907,130)	67,534,083,171	150,536,781,291

별첨 "재무제표에 대한 주석" 참조

현 금 흐 름 표

제 41 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr 제 40 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
대영포장주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 41(당)기		제 40(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		28,910,960,390		16,293,972,983
영업으로부터 창출된 현금흐름	30,770,353,971		15,922,318,723
이자수취	10,875,299		92,588,497
이자지급	(1,043,068,360)		(1,125,199,702)
수입배당금의 수취	42,900,000		11,400,000
법인세의납부	(870,100,520)		1,392,865,465
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(6,119,653,713)		(31,015,744,103)
단기대여금의 감소	182,646,880		104,471,930
기타금융자산의 감소	-		65,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	-		498,775,940
유형자산의 처분	1,358,270,000		510,014,400
무형자산의 처분	-		154,545,455
단기대여금의 증가	(175,651,040)		(108,363,090)
기타금융자산의 증가	(3,750,053,406)		(92,867,552)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	-		(504,300,000)
유형자산의 취득	(3,734,866,147)		(29,011,600,154)
무형자산의 취득	-		(502,272,727)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	-		(2,129,148,305)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(21,451,162,338)		12,807,883,002
신주인수권부사채행사	-		904,825,500
주식발행초과금	-		445,174,146
단기차입금의 상환	(17,469,289,322)		(4,175,449,980)
유동성장기부채의 상환	(3,129,166,666)		(1,666,666,664)
장기차입금의 차입	-		17,300,000,000
리스료 지급	(857,706,350)		-
임대보증금 증가	5,000,000		-
IV. 현금및현금성자산의 순증감	1,340,144,339		(1,913,888,118)
V. 기초 현금및현금성자산	668,942,172		2,582,830,290
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산	2,009,086,511		668,942,172

별첨 "재무제표에 대한 주석" 참조

주석

제 41기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
대영포장 주식회사

&cr

1. 회사의 개요&cr&cr대영포장주식회사(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 1일 골판지 및 골판지 상자의제조및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되어 1990년 3월 6일 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장법인으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 265번지(원시동)에 본사를 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 54,197백만원입니다.&cr &cr한편, 당기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주요주주	주식수(주)	지분율(%)
신대양제지(주)	49,830,425	45.97
신대양제지반월(주)	3,093,286	2.85
권혁홍	100,000	0.09
자기주식	5,285,000	4.87
기 타	50,085,838	46.22
계	108,394,549	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

&cr 2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr

2.1 .1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.&cr

나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

( 단위 : 천원)
구 분	2019년 1월 1일
사용권자산 - 유형자산	1,552,213
리스부채	1,552,213

* 기업회계기준서 제 1116 호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 14를 참조하시기 바랍니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 (연결)회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 (연결)회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와&cr 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	2019년 1월 1일
변경전	조정사항	변경후
유동자산	58,107,710,890	-	58,107,710,890
비유동자산	160,622,733,360	1,552,213,113	162,174,946,473
자산 총계	218,730,444,250	1,552,213,113	220,282,657,363
유동부채	57,191,492,231	-	57,191,492,231
비유동부채	21,194,259,594	1,552,213,113	22746472707
부채 총계	78,385,751,825	1,552,213,113	79,937,964,938
자본	140,344,692,425	-	140,344,692,425
부채 및 자본 총계	218,730,444,250	1,552,213,113	220,282,657,363

&cr2.2 회계정책&cr

(1) 리스

회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

&cr(2) 관계기업과 공동기업에 대한투자&cr&cr관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

&cr취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

&cr손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

&cr당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr

(3) 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 재고자산&cr &cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산 중 제품, 원재료 및 재공품의 금액은 총평균법, 상품 및 부재료, 저장품의 금액은 이동평균법으로 결정하고 있으며 , 재고자 산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산 &cr

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr

구 분	추정내용연수
건 물	32 ~ 60년
구축물	10 ~ 40년
기계장치	10년
공구와기구	5년
차량운반구	5년
집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다&cr &cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(7) 무형자산 &cr

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr

한편, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(9) 외화환산&cr &cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

&cr외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.&cr

(10) 차입원가&cr&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가 에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다 .

(11) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.&cr &cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

(12) 퇴직급여비용&cr

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다.

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

(13) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(14) 보통주자본금 &cr&cr당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다. &cr&cr신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

(15) 수익인식&cr

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

&cr 1) 재화의 판매 &cr &cr 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr2) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. &cr

3) 배당금수익 &cr&cr배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16 ) 법인세비용 &cr&cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.&cr &cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일 시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. &cr&cr(17)공정가치&cr

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr(수 준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 &cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 매각예정비유동자산 및 중단영업&cr&cr비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr

&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.&cr

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용의 중요한 판단

&cr기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 수행의무의 이행시기를 결정할 때 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 당사가 재화의통제를 고객에게 이전하였는지 여부를 고려하였습니다.

4. 범주별 금융상품&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)&cr- 금융자산

(단위:천원)
구분	당기말
---	---	---	---	---
상각후원가 &cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
장부가액
현금및현금성자산	2,009,086	-	-	2,009,086
매출채권 및 기타채권	37,375,302	-	-	37,375,302
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,593,180	28,670	2,621,850
기타유동금융자산	3,700,486	-	-	3,700,486
기타비유동금융자산	419,409	-	-	419,409
합 계	43,504,283	2,593,180	28,670	46,126,133

&cr- 금융부채

(단위:천원)
구분	당기말
---	---	---	---
상각후원가로&cr 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 &cr 측정 금융부채	합계
---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	21,827,173	-	21,827,173
단기차입금	21,500,000	-	21,500,000
유동성리스부채	680,530	-	680,530
장기차입금	6,587,500	-	6,587,500
기타금융부채	736,000	-	736,000
리스부채	45,083	-	45.083
합 계	50,650,673	-	50,650,673

(전기말)&cr- 금융자산

(단위:천원)
구분	전기말
---	---	---	---	---
상각후원가 &cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
장부가액
현금및현금성자산	668,942	-	-	668,942
매출채권 및 기타채권	39,853,712	-	-	39,853,712
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,705,385	-	2,705,385
기타비유동금융자산	555,467	-	-	555,467
합 계	41,078,121	2,705,385	-	43,783,506

&cr- 금융부채

(단위:천원)
구분	전기말
---	---	---	---
상각후원가로&cr 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 &cr 측정 금융부채	합계
---	---	---	---
장부가액:
매입채무 및 기타채무	22,086,206	-	22,086,206
단기차입금	34,098,456	-	34,098,456
장기차입금	14,587,500	-	14,587,500
기타금융부채	731,000	-	731,000
합 계	71,503,162	-	71,503,162

&cr(2) 당기 및 전기말 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)

(단위:천원)
구분	당기말
---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익	10,972	-	-	10,972
수입배당금	-	42,900	-	42,900
외환차익	7,902	-	-	7,902
대손상각비(환입)	(367,225)	-	-	(367,225)
당기손익-기타포괄손익금융자산처분손실	-	-	-	-
이자비용	(1,054,909)	-	-	(1,054,909)
기타포괄손익 :
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	-	(18,539)	-	(18,539)
확정급여제도의 보험수리적손익	-	(666,331)	-	(666,331)
매도가능증권평가손익	-	(82,370)	-	(82,370)
합 계	(1,403,260)	(724,340)	-	(2,127,600)

&cr(전기말)&cr

(단위:천원)
구분	전기말
---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익	4,428	-	-	4,428
수입배당금	-	11,400	-	11,400
외환차익	18,992	-	-	18,992
대손상각비(환입)	(157,802)	-	-	(157,802)
당기손익-기타포괄손익금융자산처분손실	-	-	-	-
이자비용	(1,169,804)	-	-	(1,169,804)
기타포괄손익 :
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	-	(8,690)	-	(8,690)
확정급여제도의 보험수리적손익	-	(485,787)	-	(485,787)
매도가능증권평가손익	-	(627,798)	-	(627,798)
합 계	(1,304,186)	(1,110,875)	-	f(2,415,061)

5. 현금및현금성자산&cr&cr (1) 현금및현금성자산의 내역&cr&cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
보유현금	5,132	7,247
당좌예금 및 보통예금 등	2,003,954	661,695
합 계	2,009,086	668,942

(2) 현금흐름표상 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산	2,009,086	668,942

&cr 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

&cr 6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권	37,097,564	39,919,160
차감: 대손충당금	(260,440)	(618,318)
매출채권(순액)	36,837,124	39,300,842
미수금	517,404	525,196
차감:미수금대손충당금	-	-
미수금(순액)	517,404	525,196
미수수익	96	-
단기대여금	20,678	27,674
합 계	37,375,302	39,853,712

&cr

(2) 신용위험 및 대손충당금&cr

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일 입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않습니다. &cr&cr당사는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 120일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr &cr당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 2회 검토됩니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권의 80%는 당사가 이용하는 외부의 신용평가시스템하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

&cr 1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연 령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위 : 천원)
구 분	무연체	3개월 미만	6개월 미만	6개월 초과	합계
---	---	---	---	---	---
매출채권	34,496,080	2,386,010	1,000	214,474	37,097,564
미수금	517,404	-	-	-	517,404
미수수익	96	-	-	-	96
단기대여금	20,678	-	-	-	20,678
합 계	35,034,258	2,386,010	1,000	214,474	37,635,742

&cr(전기)

(단위 : 천원)
구 분	30~90일	6개월 미만	1년 이하	3년 미만	합계
---	---	---	---	---	---
매출채권	39,605,154	71,320	47,970	194,716	39,919,160
미수금	525,196	-	-	-	525,196
미수수익	-	-	-	-	-
단기대여금	27,674	-	-	-	27,674
합 계	40,158,024	71,320	47,970	194,716	40,472,030

&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	618,318	754,027
당기 제각	(21,896)	-
당기 회수	32,408	22,093
당기설정액	(368,390)	(157,802)
기말금액	260,440	618,318

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. &cr

7. 기타금융자산&cr&cr 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
보증금	-	292,515	-	462,115
기타금융상품	3,700,486	126,894	-	93,352
합 계	3,700,486	419,409	-	555,467

8. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	2,829,596	-	2,829,596	2,878,477	-	2,878,477
상품	246,392	-	246,392	58,585	-	58,585
재공품	378,636	-	378,636	313,894	-	313,894
원재료	7,751,092	-	7,751,092	10,079,764	-	10,079,764
부재료	293,373	-	293,373	264,493	-	264,493
저장품	183,803	-	183,803	291,004	-	291,004
합계	11,682,892	-	11,682,892	13,886,217	-	13,886,217

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
선급금	433,127	1,001,147
차감: 대손충당금	-	-
선급비용	150,402	149,506
합 계	583,529	1,150,653

10. 매도가능금융자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	2,705,384	1,204,034
취득	-	2,129,148
평가	(83,535)	(627,798)
기말금액	2,621,849	2,705,384
재무상태표:
- 유동	-	-
- 비유동	2,621,849	2,705,384
합 계	2,621,849	2,705,384

&cr(2) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
매도가능지분상품(상장지분상품)
해태제과식품(주)	76,000	(*)	938,272	545,680	545,680	706,800
대양제지공업(주)	630,000	(*)	2,129,148	2,047,500	2,047,500	1,968,750
매도가능지분상품(비상장지분상품)
한국환경지류포장협회	(*)	(*)	5,000	5,000	5,000	5,000
한국골판지포장공업	(*)	(*)	23,670	23,670	23,670	23,669
이제이드	(*)	(*)	5,843	-	-	1,165
합 계			3,101,932	2,621,850	2,621,850	2,705,384

(*) 소유주식수 및 출자 지분율은 수량 또는 지분율이 미미하므로 표기하지 않았습니다. &cr&cr활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. &cr

11. 관계기업투자

&cr (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	회사명	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---	---
관계기업	대양판지㈜	12.87%	3,739,113	12.87%	2,961,597

&cr상기 대양판지(주)에 대한 지분율은 20%이하이지만 다른 관계기업의 지분을 통해 중대한 영향력을 행사하고 있는 이유로 지분법을 적용하였습니다.&cr

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초 장부금액	2,961,597	2,911,581
관계기업 취득	-	-
관계기업 처분	-	-
관계기업 손익에 대한 지분	796,054	58,706
관계기업 기타증감액	(18,539)	(8,690)
기말 장부금액	3,739,112	2,961,597

(3) 당기 및 전기중 종목별 평가내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득및처분	지분법손익	기타증감액(주1)	기말
---	---	---	---	---	---
대양판지㈜	2,961,598	-	796,054	(18,539)	3,739,113

(전기)

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득및처분	지분법손익	기타증감액(주1)	기말
---	---	---	---	---	---
대양판지㈜	2,911,581	-	58,706	(8,690)	2,961,597

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익
---	---	---	---	---	---
대양판지㈜	88,655,128	59,606,857	29,048,271	136,462,740	6,184,352

&cr 1 2. 유형자산&cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	62,967,731	65,561,893	5,968,298	118,043,091	1,393,882	3,111,110	1,084,662	258,130,666
정부보조금	-	-	-	(30,348)	(1)	-	-	(30,349)
감가상각누계액	-	(21,075,019)	(2,702,339)	(82,642,234)	(862,242)	(2,156,628)	-	(109,438,462)
장부금액	62,967,731	44,486,874	3,265,959	35,370,509	531,639	954,482	1,084,662	148,661,856

&cr (전기)

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	62,967,731	65,561,893	5,292,298	115,625,789	1,291,458	2,133,260	5,852,565	258,724,994
정부보조금	-	-	-	(39,134)	(1)	-	-	(39,135)
감가상각누계액	-	(19,768,162)	(2,483,517)	(77,421,713)	(877,535)	(1,937,475)	-	(102,488,402)
장부금액	62,967,731	45,793,731	2,808,781	38,164,942	413,922	195,785	5,852,565	156,197,457

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	62,967,731	45,793,731	2,808,781	38,164,942	413,923	195,785	5,852,565	156,197,458
취득액	-	-	200,000	156,214	267,330	54,800	3,056,523	3,734,866
처분	-	-	-	(1,110,415)	(5)	-	-	(1,110,420)
감가상각비	-	(1,306,857)	(218,822)	(8,265,609)	(149,608)	(219,153)	-	(10,160,048)
대체증감	-	-	476,000	6,425,376	-	923,050	(7,824,426)	-
기말금액	62,967,731	44,486,874	3,265,959	35,370,509	531,640	954,482	1,084,662	148,661,856

&cr(전기)

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	52,715,211	42,579,010	2,663,257	35,735,693	310,296	154,283	2,587,683	136,745,433
취득액	10,252,520	4,483,801	103,277	1,033,159	248,126	35,930	12,854,786	29,011,599
처분	-	-	-	(155,499)	(3)	(1)	-	(155,503)
감가상각비	-	(1,269,080)	(193,753)	(7,736,875)	(144,497)	(59,867)	-	(9,404,072)
대체증감	-		236,000	9,288,464	-	65,440	(9,589,904)	-
기말금액	62,967,731	45,793,731	2,808,781	38,164,942	413,922	195,785	5,852,565	156,197,457

&cr

( 3) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류	부보자산	부보금액	장부가액	보험가입처	보험수익자
---	---	---	---	---	---
재산종합보험	유형자산	247,284,605	92,080,442	DB손해보험	당사
주택화재보험	1,483,097
가스사고보험	대인8천만원&cr대물3억원

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행에 10,200백만원, 산업은행에 17,000백만 원, 신한은행 5,759백만원 의 질권 이 설정되어 있습니다.&cr

(4) 상기 자산 이외에 차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당 기		전 기
---	---	---	---	---
장부가액	공시지가	장부가액	공시지가
---	---	---	---	---
토지	62,967,731	57,996,760	62,967,731	56,168,931

(6 ) 보고기간 종료일 현재 당사가 차입금에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/ 천엔)
담보제공처	통화	차입금	채권최고액 등	비 고
---	---	---	---	---
기업은행	원/\	4,000,000	17,800,000	공장 등
신한은행	원/\	14,587,500	36,170,000	토지 등
산업은행	원/\	9,500,000	29,300,000	건물, 기계장치
산업은행	엔화/￥	1,474,000	토지

13. 무형자산&cr

보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
산업재산권	3,424	6,584
시설이용권	744,352	744,352
합 계	747,776	750,936

&cr 당기 및 전기 중 산업재산 권의 상각액 3,160천원 이 무형자산상각비의 과목으로 제조원가 명세서에 계상되어 있습니다.&cr

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	합 계
기초순장부금액	6,584	744,352	750,936
당기증가	-	-	-
처분	-	-	-
감가상각비	(3,160)	-	(3,160)
보고기간말 장부금액	3,424	744,352	747,776

(전기)	(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	합 계
기초순장부금액	9,745	387,898	397,643
당기증가	-	502,273	502,273
처분	-	(145,819)	(145,819)
감가상각비	(3,161)	-	(3,161)
보고기간말 장부금액	6,584	744,352	750,936

&cr

14. 사용권자산&cr당기말 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

구 분	당기			전기
차량운반구	건물	합계	차량운반구	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초 금액	-	-	-	-	-	-
취득	1,552,213	-	1,552,213	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-
기말금액	1,552,213	-	1,552,213	-	-	-
감가상각누계액 :
기초 금액	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-
감가상각비	(846,128)	-	(846,128)	-	-	-
기말 금액	(846,128)	-	(846,128)	-	-	-
장부금액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-
기말 금액	706,085	-	706,085	-	-	-

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

	(단위: 천원)

구분	금액
사용권자산 감가상각비	(846,128)
리스부채 이자비용	(31,106)
소액자산리스 관련 비용	(877,234)

&cr15. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전기
---	---	---
매입채무	12,948,146	14,334,233
미지급금	2,955,433	2,442,262
미지급비용	4,947,762	4,735,032
부가세예수금	975,832	574,680
합계	21,827,173	22,086,207

상기 매입채무및기타채무는 단기수취채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr

16. 장.단기차입금 및 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같으며, 이자율은 2.50%~3.23%입니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	13,500,000	-	30,969,289	-
유동성장기부채	8,000,000	-	3,129,167	-
장기차입금	-	6,587,500	-	14,587,500
합 계	21,500,000	6,587,500	34,098,456	14,587,500

(2) 보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 당사의 차입금(유동성장기차입금 제외)상세 현황은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
차입종류	차입처		당 기	전 기
---	---	---	---	---
운영자금	산업은행	운영자금	-	2,000,000
운영자금	9,500,000	9,500,000
운영자금	-	8,000,000
기업은행	구매자금	4,000,000	-
신한은행	구매자금	-	7,919,389
농협은행	구매자금	-	3,549,900
합 계			13,500,000	30,969,289

&cr( 3) 보고기간 종료일 현재 비유동부채로 분류된 당사의 장기차입금 상세 현황은 다음과 같으며, 이자율은 2.73%~3.23%입니다.

(단위 : 천원)
차입종류	차입처	만 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
시설자금	신한은행	2019.01.09	-	416,666
신한은행	2021.04.17	1,575,000	2,100,000
신한은행	2021.04.30	3,675,000	4,900,000
신한은행	2021.07.31	4,987,500	5,700,000
신한은행	2021.08.06	1,750,000	2,000,000
신한은행	2023.12.31	2,600,000	2,600,000
합 계			14,587,500	17,716,666
(-)유동성장기차입금			(8,000,000)	(3,129,166)
차감 계			6,587,500	14,587,500

(4) 당기말 현재 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구 분	금 액
---	---
2020.01~ 2020.12	8,000,000
2021.01~ 2021.12	5,287,500
2022.01 ~ 2022.12	650,000
2023.01 ~ 2023.12	650,000
2024.01 ~ 2024.12	-
합 계	14,587,500

&cr&cr17. 기타유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
예수금	190,130	271,500

18. 리스부채&cr당3분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	680,530	45,083	-	-

&cr19. 기타유동부채&cr

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
선수금	249,211	154,503

&cr 20. 기타금융부채&cr&cr 보고기간 종료일 현재 기타 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
임대보증금	736,000	731,000

21. 확정급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다 음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	10,863,999	8,953,638
사외적립자산의 공정가치	(8,657,500)	(8,226,623)
퇴직급여채무 금액	2,206,499	727,015

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초 확정급여채무	8,953,638	8,266,766
당기근무원가	1,711,126	1,826,250
이자비용	142,361	222,621
관계사 전.출입	1,724	-
보험수리적손익	588,231	358,523
지급액	(533,081)	(1,720,522)
기말 확정급여채무	10,863,999	8,953,638

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초 사외적립자산의 공정가치	8,226,623	7,585,392
사외적립자산의 이자수익	196,726	215,425
보험수리적손익	(78,100)	(127,265)
납입액	847,904	1,546,755
지급액	(535,653)	(993,684)
기말 사외적립자산의 공정가치	8,657,500	8,226,623

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기근무원가	1,711,126	1,826,250
부채에 대한 이자비용	142,361	222,621
사외적립자산의 이자수익	(196,726)	(215,425)
합 계	1,656,761	1,833,446

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세 차감전 보험수리적손익	(666,331)	(485,787)
법인세 효과	146,593	106,873
법인세 차감후 보험수리적손익	(519,738)	(378,914)

&cr (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 적용한 주요 추정은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
할인율	1.85%	2.33%
임금상승률	5.25%	5.28%

&cr(7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
단기금융상품	8,652,146	8,221,269
기타	5,354	5,354
합 계	8,657,500	8,226,623

22. 자본금&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식의 수	보통주 108,394,549	보통주 108,394,549
자본금	54,197,274	54,197,274

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초 주식수 (보통주)	108,394,549	106,584,898
증가 주식수 (보통주)	-	1,809,651
기말 주식 수 (보통주)	108,394,549	108,394,549

&cr23. 자본잉여금&cr

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
감자차익	29,552,941	29,552,941
주식발행초과금	4,821,157	4,821,157
신주인수권대가	-	-
합 계	34,374,098	34,374,098

24. 기타자본항목&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
자기주식	(5,198,767)	(5,198,767)

&cr25. 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기타포괄-공정가치측정금융자산평가	(369,907)	(305,659)

&cr26. 이익잉여금&cr

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
미처분이익잉여금	67,534,083	57,277,746

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)
과 목	제 41(당) 기		제 40(당) 기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2020년 3월 30일		처분확정일: 2019년 3월 28일
---	---	---	---	---
I. 미처분 이익잉여금		67,534,083,171		57,277,745,705
1. 전기이월이익잉여금	57,277,745,705		47,040,355,652
2. 관계기업 이익잉여금에 대한 지분	(14,460,314)		(6,777,968)
3. 보험수리적손익	(519,738,247)		(378,914,197)
4. 당기순이익	10,790,536,027		10,623,082,218
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
III. 이익잉여금 처분액		-		-
IV. 차기이월 미처분이익잉여금		67,534,083,171		57,277,745,705

&cr27. 매출액

&cr당기 및 전기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품판매	263,009,441	290,607,775
상품판매	3,979,229	5,516,793
기타판매	3,098,413	3,932,268
합계	270,087,083	300,056,836

28. 판매비와 일반관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
운반비	13,858,831	14,312,049
견본비	85,799	124,961
합 계	13,944,630	14,437,010

&cr(2) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	8,922,297	8,721,973
퇴직급여	880,443	1,111,799
복리후생비	1,196,594	1,105,691
통신비	58,548	60,592
세금과공과	137,559	238,013
감가상각비	395,414	202,805
접대비	457,395	459,905
광고선전비	47,573	45,182
지급수수료	678,745	841,795
차량유지비	335,753	513,719
교육훈련비	66,891	73,037
소모품비	54,070	61,313
용역인건비	336,873	237,878
여비교통비	137,000	155,146
임차료	49,828	50,403
보험료	19,818	11,357
대손상각비(환입)	(367,225)	(157,802)
합 계	13,407,576	13,732,806

29. 기타손익 &cr

(1) 기타수익

&cr당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
수입임대료	211,922	186,824
무형자산처분이익	-	8,726
유형자산처분이익	247,850	358,777
잡이익	508,277	596,762
합 계	968,049	1,151,089

(2) 기타비용

&cr당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
재고폐기손실	348,776	272,892
잡손실	41,431	138,924
유형자산처분손실	-	4,265
유형자산폐기손실	-	26,002
합 계	390,207	442,083

30. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	당 기
---	---	---
재고자산의 변동	(2,203,325)	(490,033)
상품과 원재료의 매입액	183,441,161	217,245,740
종업원급여	26,459,713	25,986,405
지급수수료	913,340	1,084,967
감가상각비	10,160,047	9,404,073
감가상각비-리스	670,136	-
운반비	13,858,831	14,312,049
외주가공비	3,050,431	3,712,401
기타판매비와관리비	1,334,084	1,873,705
기타비용	18,994,272	17,419,275
합 계(주1)	256,678,690	290,548,842

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 일반관리비의 합계액입니다.&cr

31. 종업원급여&cr당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	21,447,026	20,932,085
퇴직(연금)급여	1,656,762	1,833,446
복리후생비	3,355,925	3,220,874
합 계	26,459,713	25,986,405

32. 금융수익 및 금융원가

&cr (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자수익	10,971	4,428
외환차익	7,902	19
수입배당금	42,900	11,400
합 계	61,773	15,847

&cr (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융원가의 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자비용	1,023,803	1,170,258
이자비용_리스	31,106	-
매도가능증권처분손실	35	5,524
장기금융상품 손상차손	625	12,151
외환차손	81	-
합 계	1,055,650	1,187,933

&cr33. 법인세비용과 이연법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세부담액	1,790,358	(812,039)
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,038,728	(954,322)
±자본에 직접 반영된 법인세비용	168,793	246,900
\= 법인세비용	2,997,878	(1,519,461)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전 순이익	13,788,414	9,103,621
적용세율(당기: 22%, 전기:22%)에 따른 &cr부담세액	3,033,451	2,002,797
조정사항
- 이월세액공제 및 공제감면세액	-	(595,156)
- 법인세환급 등	(20,663)	(1,894,824)
- 일시적차이변동	-	(954,322)
세율변동 등 기타차이	(14,911)	(77,956)
법인세비용	2,997,878	(1,519,461)
유효세율	21.7%	-

&cr(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (당기)

(단위: 천원)
구분	기 초	조정	증가	감소	기 말
---	---	---	---	---	---
대손충당금	475,814	-	-	225,127	250,687
단기급여	996,749	-	15,597	5,118	592,166
퇴직급여충당금	8,940,877	747	31,850	535,653	11,520,681
퇴직보험예치금	(8,221,269)	-	(966,529)	(535,653)	(8,652,146)
일시상각충당금	(39,135)	-	-	(8,786)	(30,349)
국고보조금	39,135	-	-	8,786	30,349
감가상각비	606,462	(38,233)	(968,722)	6,700	(808,593)
지분법손익	21,216	-	(796,054)	-	(774,839)
지분법처분이익(증자)	(485,190)	-		-	(485,190)
지분법이익잉여금	55,078	-	18,539	-	73,617
비유동자산손상	452,139	-	-	-	452,139
유형자산평가손실(토지)	269,625	-	-	-	269,625
토지재평가차익	(33,432,266)	-	-	-	(33,432,266)
매도가능증권평가	391,870	-	8,237	-	474,240
미수수익	-	-	(96)	-	(96)
장기금융상품	-	1,216	625	-	12,776
리스자산	-	-	(1,552,213)	(846,129)	(706,085)
리스부채	-	-	1,552,213	8,266	725,613
합계	(29,928,895)	(36,270)	(2,656,553)	(600,918)	(30,487,671)
이월결손금	-	-	-	-	-
세액공제이월액	1,435,612	166,254	111,805	1,193,857	519,815
이연법인세자산(부채) 인식대상	(5,148,745)				(6,187,472)

&cr(전기)

(단위: 천원)
구분	기 초	조정	증가	감소	기 말
---	---	---	---	---	---
대손충당금	524,638	-	219,126	267,950	475,814
단기급여	783,635	-	607,247	394,133	996,749
퇴직급여충당금	8,259,677	-	2,402,040	1,720,840	8,940,877
퇴직보험예치금	(7,580,038)	-	(1,634,915)	(993,684)	(8,221,269)
일시상각충당금	(57,935)	-	-	(18,800)	(39,135)
국고보조금	57,935	-	-	18,800	39,135
감가상각비	-	672,562	-	66,100	606,462
지분법손익	79,922	-	-	58,706	21,216
지분법처분이익(증자)	(485,190)	-	-	-	(485,190)
지분법이익잉여금	46,388	-	8,690	-	55,078
비유동자산손상	452,139	-	-	-	452,139
유형자산평가손실(토지)	269,625	-	-	-	269,625
토지재평가차익	(33,432,266)	-	-	-	(33,432,266)
매도가능증권평가	(235,928)	-	-	(627,798)	391,870
합계	(31,317,398)	672,562	1,602,188	886,247	(29,928,895)
이월결손금	3,212,094	(136,425)	-	3,075,669	-
세액공제이월액	80,100	1,638,692	311,976	595,156	1,435,612
이연법인세자산(부채) 인식대상	(6,103,067)				(5,148,745)

(4) 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
세전	법인세	세후	세전	법인세	세후
---	---	---	---	---	---	---
지분법자본변동	(18,539)	4,079	(14,460)	(8,690)	1,912	(6,778)
퇴직급여부채에 대한 보험수리적손익	(666,331)	146,593	(519,738)	(485,787)	106,873	(378,914)
매도가능증권 평가손익	(82,370)	18,121	(64,249)	(627,798)	138,115	(489,683)
기타포괄손익 계	(767,240)	168,793	(598,447)	(1,122,275)	246,900	(875,375)

( 5) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
지분법이익잉여금	(73,617)	16,196	(57,421)	(55,078)	12,117	(42,961)
보험수리적손익	(3,049,952)	670,989	(2,378,963)	(2,383,620)	524,396	(1,859,224)
매도가능증권평가손익	(474,240)	104,333	(369,907)	(391,870)	86,211	(305,659)
합 계	(3,597,809)	791,518	(2,806,291)	(2,830,568)	622,724	(2,207,844)

&cr34. 주당손익

&cr (1) 기본주당이익&cr 기본주당이익(손실)은 보통주당기순손익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:원, 주)
구분	당 기	전 기
---	---	---
당사의 보통주당기순손익(A)	10,790,536,027	10,623,082,218
가중평균 유통보통주식수(B)	108,394,549	102,271,656
기본주당이익(손실)(A/B)	100	104

(2) 희석주당이익&cr&cr희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원, 주)
구분	당 기	전 기
---	---	---
보통주당기순손익(A)	10,790,536,027	10,623,082,218
희석당기순이익(B)	10,790,536,027	10,623,082,218
가중평균 희석증권주식수(C)(주1)	108,394,549	102,420,747
희석주당이익(B/C)	100	104

(주1) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	108,394,549	102,271,656
조정사항(신주인수권증권)	-	149,091
가중평균희석증권주식수	108,394,549	102,420,747

&cr35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	회사에 대한 지분율	당사와의 관계
신대양제지㈜	-	주주
대양제지공업㈜	2.35%	주주
대양판지㈜	12.87%	관계기업
신대한판지㈜	-	기타 특수관계자
이천개발(주)	-	기타 특수관계자
㈜광신판지	-	기타 특수관계자
서부지관	-	기타 특수관계자
대양통운	-	기타 특수관계자
신대한인쇄(주)	-	기타 특수관계자

&cr( 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 각각 다음과 같습니다.

&cr (당기)

(단위 : 천원)
회사명	매출	기타수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---
신대양제지㈜	2,036,386	1,656	87,342,502	182,991
신대양제지반월	367,143	-	5,244,138	648
대양제지공업㈜	10,366	36,149	42,142,292	22,775
대양판지㈜	344,708	159,828	-	108,010
신대한판지㈜	405,554	35,174	-	-
㈜광신판지	1,841,262	54,679	607,132	125,686
서부지관	-	147,803	-	-
대양통운(주)	-	-	-	153,836
신대한인쇄	-	-	596,090	-
계	5,005,420	435,289	135,932,155	593,947

&cr (전기)

(단위 : 천원)
회사명	매출	기타수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---
신대양제지㈜	2,998,242	2,917	110,596,654	383,197
대양제지공업㈜	41,492	2,811	46,585,012	39,142
대양판지㈜	174,878	2,981	739,867	2,475
신대한판지㈜	1,810,662	1,996	-	-
㈜광신판지	1,981,078	3,206	345,625	-
서부지관	-	173,661	-	-
대양통운(주)	-	-	-	160,377
신대한인쇄	-	21	823,389	-
태성산업(주)	-	-	-	2,448,077
계	6,891,191	187,593	159,090,547	3,033,268

&cr(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무&cr (당기)

(단위 : 천원)
회사명	채권 채무 구분	계정명	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
신대양제지㈜	채권	미수금	70,548	2,241,846	2,290,112	22,282
채무	매입채무	8,159,641	96,076,752	98,611,202	5,625,191
미지비용	83,506	201,290	85,261	199,535
신대양제지반월	채권	미수금	-	403,858	366,884	36,974
채무	매입채무	-	5,768,552	4,262,415	1,506,137
미지급비용	-	713	482	231
대양제지공업㈜	채권	미수금	36,681	47,717	49,753	34,645
채무	매입채무	3,595,509	46,356,521	46,608,475	3,343,555
미지급비용	4,357	2,553	4,357	2,553
㈜대양판지	채권	매출채권	20,273	379,179	347,309	52,143
미수금	71,291	172,135	206,363	37,063
채무	미지급금	8,316	118,810	121,738	5,388
신대한판지㈜	채권	매출채권	28,369	446,109	445,079	29,399
미수금	92,847	35,339	94,517	33,669
㈜광신판지	채권	매출채권	99,530	2,025,388	1,962,223	162,695
미수금	116,761	59,383	168,357	7,787
채무	매입채무	40,508	667,846	691,209	17,145
미지급금	6,987	132,953	139,940	-
미지급비용	-	532	-	532
서부지관	채권	미수금	13,609	162,583	162,992	13,200
대양통운㈜	채무	미지급금	11,647	169,220	169,444	11,423
신대한인쇄(주)	채무	매입채무	82,754	655,699	717,758	20,695

(전기)

(단위 : 천원)
회사명	채권 채무 구분	계정명	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
신대양제지㈜	채권	미수금	124,081	3,301,275	3,354,807	70,548
채무	매입채무	12,176,936	121,656,320	125,673,616	8,159,640
미지급금	4,079	421,516	342,089	83,506
대양제지공업㈜	채권	미수금	152	84,366	47,837	36,681
채무	매입채무	4,693,742	51,243,514	52,341,747	3,595,509
미지급금	-	43,057	-	43,057
㈜대양판지	채권	매출채권	20,246	190,625	190,598	20,273
미수금	304	73,522	2,535	71,291
채무	매입채무	-	130,279	103,279	-
미지급금	272,489	686,297	950,470	8,316
신대한판지㈜	채권	매출채권	418,824	1,989,863	2,380,319	28,368
미수금	304	96,756	4,213	92,847
채무	매입채무	-	-	-	-
미지급금	42,803	-	42,803	-
㈜광신판지	채권	매출채권	76,661	2,009,852	1,986,983	99,530
미수금	22,921	158,139	64,299	116,761
채무	매입채무	26,102	188,731	174,325	40,508
미지급금	72,287	191,456	256,756	6,987
서부지관	채권	미수금	18,405	191,028	195,824	13,609
대양통운㈜	채무	미지급금	25,894	176,414	190,661	11,647
신대한인쇄(주)	채무	매입채무	22,286	905,727	845,260	82,753
태성산업(주)	채무	미지급금	-	14,700,885	14,700,885	-

(4) 당사의 주주인 신대양제지㈜는 전기 보유한 신주인수권을 행사하여 905천원의 자본금이 증가하였습니다. 당기에 특수관계자와의 자본거래는 없습니다.&cr&cr(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
구 분	단기종업원급여(주1)	퇴직급여(주2)	계
---	---	---	---
등기임원	1,648,688	2,210,881	3,859,569

(주1) 급여, 상여, 자녀학자금 포함하였습니다.&cr(주2) 퇴직급여충당부채 전입액을 의미합니다.

&cr36. 우발상황 및 약정사항 등&cr

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관별 할인어음 약정 및 구매자금대출 약정 등과 관련된 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위 : 천원)
거래처	비 고	한도금액	사용금액	잔 액
---	---	---	---	---
신한은행	일반자금대출	14,587,500	14,587,500	-
기업은행	구매자금대출	10,000,000	4,000,000	6,000,000
신한은행	구매자금대출	9,000,000	-	9,000,000
신한은행	전자방식외담대	500,000	-	500,000
기업은행	전자방식외담대	500,000	-	500,000
산업은행	다모아플러스대출(한도)	2,000,000	-	2,000,000
산업은행	산업운영자금대출(주1)	-	9,500,000	-

(주1)산업운영자금대출과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공 받고 있습니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 당사가 수입신용장과 관련하여 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천불)

거래처	통화	한도	실행액
신한은행	USD	4,000	1,126

&cr(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 757 백만원 &cr ( 전기 : 564백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상소송 1건(소송가액: 200천원)이 있습니다. 보고기간 말 현재 관련 소송의 결과는 합리적으로 추정할 수 없으며 재무제표에 미칠 영향은 미미합니다. &cr&cr&cr 37. 영업활동으로 인한 현금흐름&cr

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		28,725,959		16,293,972
1.당기순이익	10,790,536		10,623,082
2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	16,701,060		12,573,969
퇴직급여	1,656,762		1,833,446
감가상각비	10,160,048		9,404,073
감가상각비_리스	846,128		-
무형자산상각비	3,160		3,160
매도가능증권처분손실	-		5,524
재고자산폐기손실	348,775		272,892
대손상각비	(367,225)		(157,802)
장기금융상품 손상차손	625		12,151
이자비용	1,023,803		1,170,258
이자비용_리스	31,106		-
유형자산처분손실	-		4,265
유형자산폐기손실	-		26,002
법인세비용	2,997,878		-
3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,097,776)		(1,961,499)
이자수익	10,972		4,428
수입배당금	42,900		11,400
지분법이익	796,054		58,706
유형자산처분이익	247,850		358,778
무형자산처분이익	-		8,726
법인세수익	-		1,519,461
4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	4,215,171		(5,313,234)
매출채권의 감소(증가)	2,832,204		8,910,624
미수금의 감소(증가)	7,792		(100,934)
미수수익의 감소(증가)	(96)		-
선급금의 증가	568,020		(549,532)
선급비용의 증가	(896)		124,339
재고자산의 증가	1,854,549		(98,368)
매입채무의 증가	(1,386,087)		(7,842,558)
미지급금의 증가(감소)	513,171		(3,075,682)
미지급비용의 증가	255,633		(386,359)
예수금의 감소	(81,371)		43,396
선수금의 감소	94,708		(97,002)
부가세예수금의 증가(감소)	401,152		120,594
퇴직금의 지급	(533,081)		(1,720,521)
관계회사퇴직금의 이관	1,724		-
퇴직보험예치금의 감소(증가)	(33,619)		8,110
퇴직연금운영자산의 증가	(278,632)		(649,341)
이연법인세부채의 감소(증가)	-		-
이자수익의 수취	10,875		92,588
이자비용의 지급	(1,043,068)		(1,125,199)
수입배당금의 수취	42,900		11,400
법인세의 납부	(870,101)		1,392,865

&cr 38. 비현금거래&cr &cr 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내용	당 기	전 기
---	---	---
주식발행 초과금	-	111,009
장기차입금 유동성 대체	8,000,000	3,129,167
건설중인자산 유형자산 대체	7,824,426	9,589,904
보험수리적손익의 증감	666,331	485,787

&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 용	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
---	---	---	---	---	---	---
취득	환율 변동	공정가치 변동
---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	14,587,500	-	-	-	(8,000,000)	6,587,500
단기차입금	34,098,456	(20,598,456)	-	-	8,000,000	21,500,000
장기차입금의 위험을 회피 하기 위해 보유하는 자산	-	-	-	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채	48,685,956	(20,598,456)	-	-	-	28,087,500

&cr&cr39. 부문별 정보&cr&cr(1) 당사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.&cr&cr (2) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으므로, 주요고객에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.

40. 위험관리

(1) 자본위험 관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당 기	전 기
---	---	---
장.단기차입금 및 유동성장기차입금	28,087,500	48,685,956
현금및현금성자산	2,009,087	668,942
순부채	26,078,413	48,017,014
자본	150,536,781	140,344,692
순부채 대 자본비율	17.3%	34.2%

&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식 기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시 되어 있습니다.

(3) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. &cr

1) 시장위험관리&cr&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr① 이자율위험관리 &cr&cr 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	28,087	(28,087)	48,686	(48,686)

2) 유동성위험관리&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr &cr 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계
---	---	---	---	---
단기차입금	13,500,000	-	-	13,500,000
유동성장기차입금	8,000,000	-	-	8,000,000
장기차입금	-	6,587,500	-	6,587,500
합계	21,500,000	6,587,500	-	28,087,500

&cr3) 신용위험관리&cr &cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 신용위험의 최대노출도는 금융자산의 장부가액과 같습니다.

(4) 공정가치 &cr &cr 1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
구분	당기		전 기
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산	5,709,572	5,709,572	668,942	668,942
- 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산(전기:매도가능금융자산)	2,621,850	2,621,850	2,705,385	2,705,385
공정가치로 인식된 금융자산 소계	8,331,422	8,331,422	3,374,327	3,374,327
상각후원가로 인식된 금융자산
- 매출채권및기타유동채권	37,375,206	37,375,206	39,853,712	39,853,712
- 기타금융자산	419,409	419,409	555,467	555,467
상각후원가로 인식된 금융자산	37,794,615	37,794,615	40,409,179	40,409,179
금융자산 합계	46,126,037	46,126,037	43,783,506	43,783,506
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타유동채무	22,017,303	22,017,303	22,357,707	22,357,707
- 차입금(유동성, 비유동성)	28,087,500	28,087,500	48,685,956	48,685,956
- 기타금융부채	736,000	736,000	731,000	731,000
금융부채 합계	50,840,803	50,840,803	71,774,663	71,774,663

&cr2) 공정가치 서열체계&cr&cr 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
당기:
금융자산
- 매도가능금융자산	2,593,180	-	28,670	2,621,850
전기:
금융자산
- 매도가능금융자산	2,675,550	-	29,835	2,705,385

&cr&cr41. 재무제표 확정예정일과 기관&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 3월 30일 주주총회 승인에 의해 확정될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 대영포장 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

대영포장 주식회사
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 대영포장 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대영포장 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

대주회계법인
대표이사 권 장 시

2020년 3월 20일

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대영포장 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111165------87341610190195------209209452835544457------576497794445734652------785706

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.04.101감사계획수립2019.07.25~2019.07.27332반기검토/&cr재무제표 중요 계정잔액 및&cr공시내용에 대하여 질문,분석적절차2019.10.29~2019.10.31331중간감사/&cr내부통제의 이해 및 평가2020.01.29~2019.02.01432재무제표 중요 계정잔액 및&cr공시내용에 대하여 질문,분석적절차,입증감사(문서검증, 재계산등))2019.01.021(1) 안산공장 : 경기 안산시 단원구 원시동 725-8&cr(2) 발안공장 : 경기 화성시 장안면 수촌리 140&cr(3) 대구공장 : 대구시 달성군 구지면 달성2차서로 37&cr(4) 달성공장 : 대구시 달성군 구지면 과학동로42길제품,상품,원재료 및 재공품2020.01.021안상공장 : 경기 안산시 단원구 원시동 725-8현금,회원권 등OOO-32019.07.27, 2019.10.31, 2020.02.01---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 27일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의반기검토 결과 보고22019년 10월 31일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의중간감사 결과 보고32020년 02월 01일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의입증감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl