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Daesan F&B Inc. — Audit Report / Information 2023
Apr 8, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 엠피대산 00391221 410100010000 20240411 1101111194739 000 51664 27082 116054 45 N N N Y N A Y 2 Y
주식회사 대산에프앤비 (구, 주식회사 디에스이엔)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| (첨부)재 무 제 표 | ............................................ | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................................ | 5 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 11 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대산에프앤비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 4월 5일 |
의견거절
우리는 주식회사 대산에프엔비 (이하 "회사 ")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다 . 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
의견거절근거
(1) 특수관계자거래와 관련한 회계처리의 적정성
우리는 회사가 제시한 특수관계자 범위의 완전성, 특수관계자 등과의 영업 및 투자/자금거래의 완전성, 정당성 및 관련 거래에 대한 회계처리의 적정성에 대하여 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 충분하고 적합한 감사절차를 취하지 못하였습니다 . 이와 같은 사항들의 결과 , 우리는 회사의 재무제표에 관하여 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 .
(2) 비경상적인 자금거래 및 판매관리비의 적 정성
우리는 당기 중 발생한 회사의 비경상적인 자금거래 및 판매관리비 등의 집행과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습 니다. 우리는 동 사항에 대한 감사범위의 제한때문에 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행할 수 없었으 며, 회사의 재무제표에 관하여 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 .
(3) 내부통제미비 회사는 자금거래 , 특수관계자거래 및 부정방지와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다 .
이러한 상황은 회사의 자금거래 , 특수관계자거래 및 부정방지와 관련된 내부회계관리제도의 전반적 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단됩니다 .
이러한 내부통제상의 미비점으로 인하여 자 금거래, 특수관계자거래 및 판매관리비와 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다 . 이러한 내부통제의 미비점으로 인하여 우리는 회사의 재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
| 2024년 4월 5일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 대산에프앤비 (구, 디에스이엔)
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대산에프앤비 대표이사 진형일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 서초중앙로 224, 2층 205호(반포동) |
| (전 화) | 02-596-3300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 29(당) 기말 2023년 12 월 31일 현재 | |
| 제 28(전) 기말 2022년 12 월 31일 현재 | |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기말 | 제 28(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 24,226,885,401 | 28,993,794,869 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 744,379,691 | 3,555,985,992 |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,8,35 | 15,291,460,678 | 14,453,855,614 |
| 기타금융자산 | 4,6,9 | 1,863,391,398 | 3,628,319,843 |
| 기타유동자산 | 10 | 3,549,048,206 | 3,723,972,228 |
| 당기법인세자산 | 28,601,540 | 62,649,795 | |
| 재고자산 | 11 | 1,840,202,157 | 3,469,011,397 |
| 매각예정자산 | 12 | 909,801,731 | 100,000,000 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 27,437,979,016 | 35,601,659,494 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,13 | 312,723,428 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,13 | 1,696,836,929 | 2,277,859,666 |
| 기타금융자산 | 4,6,9 | 3,464,930,500 | 6,394,169,045 |
| 종속기업투자주식 | 14 | 300,000,000 | 468,993,000 |
| 유형자산 | 15,16 | 5,219,465,148 | 6,712,374,470 |
| 무형자산 | 17 | 4,149,157,942 | 5,689,308,027 |
| 투자부동산 | 18 | 12,087,924,854 | 12,237,191,688 |
| 기타비유동자산 | 19 | 202,374,429 | 1,821,763,598 |
| 순확정급여자산 | 25 | 4,565,786 | - |
| 자 산 총 계 | 51,664,864,417 | 64,595,454,363 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,737,713,126 | 20,865,737,355 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,6,20,35 | 2,758,008,407 | 5,964,061,665 |
| 단기차입금 | 4,6,21 | 3,853,000,000 | 5,233,349,101 |
| 유동성장기차입금 | 4,6,21 | 750,000,000 | 412,500,000 |
| 기타금융부채 | 4,6,9 | 3,969,964,540 | 8,759,138,043 |
| 기타유동부채 | 22 | 11,546,102 | 496,688,546 |
| 전환사채 | 23 | 6,395,194,077 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 9,344,894,771 | 11,367,756,603 | |
| 장기차입금 | 4,6,21 | 8,787,500,000 | 9,537,500,000 |
| 기타금융부채 | 4,6,9 | 551,280,996 | 712,282,917 |
| 기타비유동부채 | 22 | 6,113,775 | 44,381,188 |
| 충당부채 | 24 | - | 73,705,000 |
| 순확정급여부채 | 25 | - | 999,887,498 |
| 부 채 총 계 | 27,082,607,897 | 32,233,493,958 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 27 | 12,528,240,500 | 12,528,240,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 27 | 56,858,375,530 | 56,858,375,530 |
| Ⅲ. 결손금 | 27 | (23,104,061,738) | (16,173,977,576) |
| Ⅳ. 기타자본 | 27 | (21,700,297,772) | (20,850,678,049) |
| 자 본 총 계 | 24,582,256,520 | 32,361,960,405 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 51,664,864,417 | 64,595,454,363 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,35,38 | 116,054,599,359 | 137,390,990,554 |
| 매출원가 | 36 | 107,781,732,606 | 121,813,732,682 |
| 매출총이익 | 8,272,866,753 | 15,577,257,872 | |
| 판매비와관리비 | 29,36 | 9,907,908,442 | 22,767,579,016 |
| 영업손실 | (1,635,041,689) | (7,190,321,144) | |
| 금융수익 | 6,30 | 7,515,864,787 | 781,826,359 |
| 금융원가 | 6,30 | 6,671,976,848 | 647,284,826 |
| 기타영업외수익 | 31 | 1,427,898,831 | 1,341,380,343 |
| 기타영업외비용 | 31 | 7,566,829,243 | 1,561,418,608 |
| 법인세비용차감전순손실 | (6,930,084,162) | (7,275,817,876) | |
| 법인세비용 | 32 | - | - |
| 당기순손실 | (6,930,084,162) | (7,275,817,876) | |
| 기타포괄손익 | (849,619,723) | (2,460,713,781) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (849,619,723) | (2,460,713,781) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (849,619,723) | (2,331,064,458) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | (129,649,323) | |
| 당기총포괄손실 | (7,779,703,885) | (9,736,531,657) | |
| 주당손실 | 33 | ||
| 기본주당손실 | (55) | (58) | |
| 희석주당손실 | (55) | (58) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 29(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022. 01. 01(전기초) | 12,528,240,500 | 56,858,375,530 | (8,768,510,377) | (18,519,613,591) | 42,098,492,062 |
| 당기순손실 | - | - | (7,275,817,876) | - | (7,275,817,876) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (2,331,064,458) | (2,331,064,458) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (129,649,323) | - | (129,649,323) |
| 2022. 12. 31(전기말) | 12,528,240,500 | 56,858,375,530 | (16,173,977,576) | (20,850,678,049) | 32,361,960,405 |
| 2023. 01. 01(당기초) | 12,528,240,500 | 56,858,375,530 | (16,173,977,576) | (20,850,678,049) | 32,361,960,405 |
| 당기순손실 | - | - | (6,930,084,162) | - | (6,930,084,162) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (849,619,723) | (849,619,723) |
| 2023. 12. 31(당기말) | 12,528,240,500 | 56,858,375,530 | (23,104,061,738) | (21,700,297,772) | 24,582,256,520 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (6,816,438,608) | (13,455,927,414) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | (3,812,307,364) | (12,289,682,952) |
| 이자의 수취 | 221,257,745 | 219,947,274 | |
| 이자의 지급 | (3,200,015,759) | (462,518,456) | |
| 법인세의 납부 | (25,373,230) | (923,673,280) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (1,692,567,525) | 4,629,250,663 | |
| 단기금융상품의 취득 | (820,000,000) | (3,586,721,374) | |
| 단기금융상품의 처분 | 3,830,000,000 | 7,542,265,969 | |
| 단기대여금의 증가 | (5,117,994,677) | (626,565,720) | |
| 단기대여금의 감소 | 2,261,230,100 | 4,619,500,000 | |
| 업무무관 단기대여금의 증가 | (4,259,976,353) | - | |
| 업무무관 단기대여금의 감소 | 3,581,911,190 | - | |
| 금융리스채권의 회수 | - | 294,738,957 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 취득 | (300,000,000) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 취득 | (1,207,703,239) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | 939,106,253 | - | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 44,300,000 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 400,000,000 | - | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (300,000,000) | (1,168,993,000) | |
| 유형자산의 취득 | (828,452,246) | (4,769,629,581) | |
| 유형자산의 처분 | 74,806,556 | 45,600,412 | |
| 무형자산의 취득 | (123,390,909) | (400,000,000) | |
| 보증금의 증가 | (800,271,200) | (792,425,420) | |
| 보증금의 감소 | 978,167,000 | 3,267,000,420 | |
| 기타비유동자산의 처분 | - | 160,180,000 | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 5,694,499,803 | 6,744,114,124 | |
| 단기차입금의 차입 | 4,070,000,000 | 10,773,302,670 | |
| 단기차입금의 상환 | (5,450,349,101) | (8,039,953,569) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (412,500,000) | - | |
| 장기차입금의 차입 | - | 10,000,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | (4,550,000,000) | |
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | - | |
| 유동성전환사채의 상환 | (2,034,250,489) | - | |
| 리스부채의 상환 | (464,100,607) | (1,182,465,295) | |
| 임대보증금의 증가 | 241,200,000 | 252,500,000 | |
| 임대보증금의 상환 | (255,500,000) | (509,269,682) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | (2,814,506,330) | (2,082,562,627) | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 3,555,985,992 | 5,638,548,619 | |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,900,029 | - | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 744,379,691 | 3,555,985,992 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 29(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 28(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대산에프앤비 |
1. 일반적 사항
주식회사 대산에프앤비(이하 "당사")은 1990년 9월 12일에 설립되어 식품제조가공 및 프랜차이즈 음식점업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2009년 8월 17일에 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 매각하였습니다. 2017년 3월 31일에 주식회사 엠피케이그룹에서 주식회사 엠피그룹으로 상호를 변경하였습니다. 2021년 6월 18일에 주식회사 대산포크를 흡수합병하고 2021년 6월 23일에 주식회사 엠피그룹에서 주식회사 엠피대산으로 상호를 변경하였습니다. 2023년 1월 1일에 피자사업부문을 물적분할하였으며, 2023년 3월 31일에 주식회사 엠피대산에서 주식회사 디에스이엔으로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2023년 12월 22일에 주식회사 디에스이엔에서 주식회사 대산에프앤비로 상호를 변경하였습니다.당사의 본점 소재지는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐 당기말 현재 자본금은 12,528백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 얼머스-TRI리스트럭처링투자조합1호 | 40,000,000 | 31.9% |
| 주식회사 BF랩스 | 12,692,307 | 10.1% |
| 정영신 외 5인 | 17,174,602 | 13.7% |
| 자기주식 | 362,400 | 0.3% |
| 기타 | 55,053,095 | 44.0% |
| 합 계 | 125,282,404 | 100.0% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1. 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2. 회계정책과 공시의 변경
2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시이 개정사항은 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 합니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 23에 공시하였습니다.
2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-3. 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-4. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
2-5. 금융자산
(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-6. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
2-7. 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 8 참조).
2-8. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다.2-9. 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2-10. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 점포시설 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2-12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2-13. 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2-14. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2-15. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-16. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2-17. 금융부채(1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-18. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2-19. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2-20. 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2-21. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2-22. 종업원급여
당사의 퇴직급여제도가 당기 중 확정기여형퇴직급여제도로 전환됨에 따라 기존에 당사가 부담하여야 할 전체 퇴직급여를 확정기여형 퇴직연금에 불입한 후 매년 발생하는 퇴직급여를 매년 불입함으로써 종업원에 대한 퇴직급여 지급의무를 이행하고있습니다. 당기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 241,528천원입니다.
2-23. 수익인식
당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 축산물의 가공, 유통, 제조, 판매 및 프랜차이즈업을 영위하고 있으며, 축산물판매 및 식자재의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2-24. 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 사무실, 직영점, 자동차를 리스하고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 당사의 신용등급을 반영한 무보증사채이자율 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2-25. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-26. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
3-1. 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3-3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3-4. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조). 한편, 당사의 퇴직급여제도는 당기 중 확정급여형퇴직급여제도에서 확정기여형퇴직급여제도로 전환되었으며, 당기말 현재 잔존한 확정급여채무 및 사외적립자산은 당사가 외국인근로자의 퇴직금 지급을위하여 가입한 외국인근로자 전용 퇴직보험으로부터 발생하였습니다.
3-5. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 존재하지 않습니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 장기차입금 | (133,905) | 133,905 |
나. 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천CNY,천USD)
| 구 분 | 표시 화폐 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 및 외화예금 | CNY | 54 | 11,666 |
| USD | 5 | 64 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CNY | 969 | (969) | 211,669 | (211,669) |
| USD | 685 | (685) | 8,084 | (8,084) |
다. 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익금융자산은 상장주식 등으로 구성되어 있으며, 주가의 상승 또는 하락이 당기와 전기의 평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익금융자산 | 117,806 | (117,806) | 172,875 | (172,875) |
(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 744,380 | 3,541,214 |
| 매출채권및기타채권 | 15,291,461 | 14,453,856 |
| 기타금융자산(유동)(주2) | 1,863,391 | 3,628,320 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,464,930 | 6,394,169 |
| 합 계 | 21,364,162 | 28,017,559 |
| (주1) | 현금시재액이 제외된 금액입니다. |
| (주2) | 당기말 금액은 업무무관대여금이 포함된 금액입니다. |
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,758,008 | - | 2,758,008 |
| 차입금 | 5,047,932 | 9,193,080 | 14,241,012 |
| 기타금융부채(리스부채제외) | 3,875,559 | 346,200 | 4,221,759 |
| 리스부채 | 103,867 | 266,540 | 370,407 |
| 전환사채 | 240,000 | 8,810,000 | 9,050,000 |
| 합 계 | 12,025,366 | 18,615,820 | 30,641,186 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,964,062 | - | 5,964,062 |
| 차입금 | 6,375,368 | 10,729,352 | 17,104,720 |
| 기타금융부채(리스부채제외) | 8,137,700 | 267,500 | 8,405,200 |
| 리스부채 | 546,409 | 449,676 | 996,085 |
| 합 계 | 21,023,539 | 11,446,528 | 32,470,067 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 27,082,608 | 32,233,494 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (744,380) | (3,555,986) |
| 순부채 | 26,338,228 | 28,677,508 |
| 자기자본 | 24,582,257 | 32,361,960 |
| 부채비율 | 107.00% | 88.61% |
5. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 312,723 | 312,723 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 1,178,062 | - | 518,775 | 1,696,837 |
| 금융자산 합계 | 1,178,062 | - | 831,498 | 2,009,560 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | - | 32,776 | 1,604,806 | 1,637,582 |
| 금융부채 합계 | - | 32,776 | 1,604,806 | 1,637,582 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 1,728,753 | - | 549,106 | 2,277,859 |
| 금융자산 합계 | 1,728,753 | - | 549,106 | 2,277,859 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | - | 34,969 | - | 34,969 |
| 금융부채 합계 | - | 34,969 | - | 34,969 |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말
| <금융자산> | (단위: 천원) |
| 자 산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 744,380 | - | - | 744,380 |
| 매출채권및기타채권 | 15,291,461 | - | - | 15,291,461 |
| 기타금융자산(유동)(주1) | 1,863,391 | - | - | 1,863,391 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,464,930 | - | - | 3,464,930 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 312,723 | - | 312,723 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 1,696,837 | 1,696,837 |
| 합 계 | 21,364,162 | 312,723 | 1,696,837 | 23,373,722 |
| (주1) | 업무무관대여금이 포함되어 있습니다 (주석 35 참조). |
| <금융부채> | (단위: 천원) |
| 부 채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,758,008 | - | 2,758,008 |
| 단기차입금 | 3,853,000 | - | 3,853,000 |
| 유동성장기차입금 | 750,000 | - | 750,000 |
| 전환사채 | 6,395,194 | - | 6,395,194 |
| 장기차입금 | 8,787,500 | - | 8,787,500 |
| 기타금융부채(유동) | 2,332,382 | 1,637,582 | 3,969,964 |
| 기타금융부채(비유동) | 551,281 | - | 551,281 |
| 합 계 | 25,427,365 | 1,637,582 | 27,064,947 |
(2) 전기말
| <금융자산> | (단위: 천원) |
| 자 산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,555,986 | - | - | 3,555,986 |
| 매출채권및기타채권 | 14,453,856 | - | - | 14,453,856 |
| 기타금융자산(유동) | 3,628,320 | - | - | 3,628,320 |
| 기타금융자산(비유동) | 6,394,169 | - | - | 6,394,169 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 2,277,860 | 2,277,860 |
| 합 계 | 28,032,331 | - | 2,277,860 | 30,310,191 |
| <금융부채> | (단위: 천원) |
| 부 채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,964,062 | - | 5,964,062 |
| 단기차입금 | 5,233,349 | - | 5,233,349 |
| 유동성장기차입금 | 412,500 | - | 412,500 |
| 장기차입금 | 9,537,500 | - | 9,537,500 |
| 기타금융부채(유동) | 8,724,169 | 34,969 | 8,759,138 |
| 기타금융부채(비유동) | 712,283 | - | 712,283 |
| 합 계 | 30,583,863 | 34,969 | 30,618,832 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산(부채) | 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 394,945 | - | - | 394,945 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 12,723 | - | 12,723 |
| 파생상품평가이익 | - | 5,147,153 | - | 5,147,153 |
| 금융보증부채환입액 | 1,961,043 | - | - | 1,961,043 |
| 외화환산이익 | 2,900 | - | - | 2,900 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | (5,241,823) | - | - | (5,241,823) |
| 파생상품평가손실 | - | (1,430,153) | - | (1,430,153) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | - | - | (849,619) | (849,619) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산(부채) | 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 427,657 | - | - | 427,657 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 4,177 | - | 4,177 |
| 금융보증부채환입액 | 349,992 | - | - | 349,992 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | (612,316) | - | - | (612,316) |
| 파생상품평가손실 | - | (34,969) | - | (34,969) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | - | (2,331,064) | (2,331,064) |
7. 현금및현금성자산과 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 14,772 |
| 보통예금 | 727,840 | 3,541,214 |
| 외화예금 | 16,540 | - |
| 합 계 | 744,380 | 3,555,986 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 질권 | - | 2,300,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 13,865,472 | 21,774,050 |
| (손실충당금) | (2,678,371) | (8,306,603) |
| 미수금 | 6,125,212 | 5,012,743 |
| (손실충당금) | (2,020,852) | (4,026,335) |
| 소 계 | 15,291,461 | 14,453,855 |
| 장기매출채권 | 3,670,393 | - |
| (손실충당금) | (3,670,393) | - |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | 15,291,461 | 14,453,855 |
(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,306,603 | 4,026,335 | 2,433,598 | 4,661,762 |
| 물적분할로 인한 감소 | (4,929,172) | (2,746,145) | - | - |
| 대손상각비 | 2,971,333 | 740,662 | 5,873,005 | (635,427) |
| 기말 | 6,348,764 | 2,020,852 | 8,306,603 | 4,026,335 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 11,537,982 | 4,758,262 | 12,980,516 | 842,881 |
| 90일 이내 | 3,825,151 | - | 4,154,346 | 321,595 |
| 90일 초과 ~ 180일 이내 | 1,639,931 | 57,869 | 1,048,305 | 120,412 |
| 180일 초과 ~ 365일 이내 | 70,940 | 161,355 | 988,493 | 46,124 |
| 365일 초과 | 461,861 | 1,147,726 | 2,602,390 | 3,681,731 |
| 합 계 | 17,535,865 | 6,125,212 | 21,774,050 | 5,012,743 |
(4) 당기말과 전기말의 매출채권과 미수금에 대한 만기별 기대손실율 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 3개월 이하 | 3개월 ~ | 6개월 ~ | 9개월 ~ | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체 | 6개월 연체 | 9개월 연체 | 12개월 연체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||||
| 기대손실률 | 3.81% | 21.07% | 40.37% | 67.60% | 85.46% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | - | - | - | - | - | 19,841 | 19,841 |
| 손실충당금(주1) | - | - | - | - | - | 19,841 | 19,841 |
| 미수금 | |||||||
| 기대손실률 | 13.35% | 23.25% | 42.32% | 56.32% | 90.91% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 미수금 | 4,848,190 | - | 57,869 | 89,428 | 71,926 | 106,955 | 5,174,368 |
| 손실충당금(주2) | 647,156 | - | 24,489 | 50,368 | 65,387 | 106,955 | 894,355 |
| (주1) | 당사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 6,329백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다.또한, 일부 매출채권은 신용보강 채권으로서 채권에 대한 손상 사건을 대비한 채권인 예수보증금이 있으므로 집합평가에서 제외되어 있습니다. |
| (주2) | 당사는 일부 미수금에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 1,127백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 3개월 이하 | 3개월 ~ | 6개월 ~ | 9개월 ~ | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체 | 6개월 연체 | 9개월 연체 | 12개월 연체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||||
| 기대손실률 | 3.80% | 30.03% | 54.50% | 78.45% | 90.91% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 손실충당금(주1) | - | - | - | - | - | - | - |
| 미수금 | |||||||
| 기대손실률 | 5.32% | 14.85% | 22.40% | 32.73% | 72.73% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 미수금 | 824,878 | 53,391 | 10,969 | 576 | 12,007 | 3,669,723 | 4,571,544 |
| 손실충당금(주2) | 43,852 | 7,929 | 2,457 | 189 | 8,733 | 3,669,723 | 3,732,883 |
| (주1) | 당사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 8,306백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다.또한, 일부 매출채권은 신용보강 채권으로서 채권에 대한 손상 사건을 대비한 채권인 예수보증금이 있으므로 집합평가에서 제외되어 있습니다. |
| (주2) | 당사는 일부 미수금에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 293백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. |
9. 기타금융자산 및 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | 400,000 | - | 3,410,000 | - |
| 단기대여금 | 1,354,000 | - | 35,230 | - |
| 업무무관 단기대여금 | 678,065 | - | - | - |
| (대손충당금) | (678,065) | - | - | - |
| 미수수익 | 309,871 | - | 205,209 | - |
| (손실충당금) | (200,480) | - | (93,894) | - |
| 금융리스채권 | - | - | 71,774 | 83,582 |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 보증금 | - | 2,390,726 | - | 3,846,638 |
| (현재가치할인차금) | - | (26,628) | - | (32,331) |
| (대손충당금) | - | (41,455) | - | (97,471) |
| 장기대여금 | - | 2,699,000 | - | 2,699,000 |
| (현재가치할인차금) | - | (64,929) | - | (107,249) |
| (대손충당금) | - | (1,493,784) | - | - |
| 합 계 | 1,863,391 | 3,464,930 | 3,628,319 | 6,394,169 |
| 기타금융부채: | ||||
| 예수금 | 2,042,294 | - | 2,276,150 | - |
| 가맹보증금 | 109,683 | - | 3,182,581 | - |
| 임대보증금 | 86,000 | 346,200 | 459,000 | 267,500 |
| 금융보증부채 | - | - | 2,185,000 | - |
| 파생상품부채 | 1,637,582 | - | 34,969 | - |
| 리스부채 | 94,405 | 205,081 | 621,438 | 444,783 |
| 합 계 | 3,969,964 | 551,281 | 8,759,138 | 712,283 |
(2) 기타금융자산의 손상
최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한원가나 노력이 필요하다고 판단되어 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산의 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 93,894 | - | 97,471 |
| 물적분할로 인한 감소 | (19,283) | - | (56,016) |
| 대손상각비 | 125,869 | 2,171,849 | - |
| 기말 | 200,480 | 2,171,849 | 41,455 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|
| 기초 | 25,689 | 50,000 |
| 대손상각비 | 68,205 | 47,471 |
| 기말 | 93,894 | 97,471 |
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 3,465,488 | 3,208,284 |
| 선급비용 | 83,560 | 515,688 |
| 합 계 | 3,549,048 | 3,723,972 |
11. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | - | 1,033,993 |
| 상품평가충당금 | - | (120,418) |
| 제품 | 1,851,889 | 2,138,083 |
| 제품평가충당금 | (11,687) | (30,797) |
| 원재료 | - | 448,150 |
| 합 계 | 1,840,202 | 3,469,011 |
12. 매각예정자산
(1) 당사는 2021년 12월 30일 보유중인 종속회사투자주식 윙크스톤 제2호 조합의 지분 400좌(80%) 중 300좌를 ㈜옵트론텍에 매각하고, 잔여 100좌를 ㈜부원홀딩스에 매각하는 계약을 체결하여 해당 지분을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기 중 잔여 100좌를 ㈜옵트론텍에게 처분하였습니다.(2) 당사는 정우현 전회장에게 청평게스트하우스 건물 및 토지를 매각하기 위한 계약 및 합의에 이르러 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 윙크스톤 제2호 조합 | - | 100,000 |
| 토지 | 525,302 | - |
| 건물 | 384,500 | - |
| 합 계 | 909,802 | 100,000 |
13. 공정가치금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동): | ||
| ㈜한국유전자정보원 전환사채 | 312,723 | - |
| 소 계 | 312,723 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동): | ||
| ㈜디와이디 | 1,178,062 | 1,728,753 |
| 국민주택채권 | 123,582 | 116,795 |
| ㈜하임바이오텍 | 266,267 | 432,311 |
| ㈜퍼즐벤처스 | 128,926 | - |
| 소 계 | 1,696,837 | 2,277,859 |
| 합 계 | 2,009,560 | 2,277,859 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | 483,374 | - | (483,374) | - |
| ㈜한국유전자정보원 전환사채 | - | 300,000 | - | 12,723 | 312,723 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 저축보험 | 23,796 | - | (23,796) | - | - |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜디와이디 | 1,728,753 | - | - | (550,691) | 1,178,062 |
| 국민주택채권 | 116,795 | - | - | 6,787 | 123,582 |
| ㈜하임바이오텍 | 432,311 | - | - | (166,044) | 266,267 |
| ㈜옵트론텍 | - | 1,007,699 | (939,106) | (68,593) | - |
| ㈜퍼즐벤처스 | - | 200,004 | - | (71,078) | 128,926 |
| 합 계 | 2,277,859 | 1,207,703 | (939,106) | (849,619) | 1,696,837 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜디와이디 | 3,534,185 | - | - | (1,805,432) | 1,728,753 |
| 국민주택채권 | 122,539 | - | - | (5,744) | 116,795 |
| ㈜하임바이오텍 | 952,200 | - | - | (519,889) | 432,311 |
| 합 계 | 4,608,924 | - | - | (2,331,065) | 2,277,859 |
14. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||||
| ㈜엠피프레쉬(주1) | 한국 | 50 | 700,000 | - | 50 | 700,000 | - |
| ㈜미스터피자에프앤비 | 한국 | - | - | - | 100 | 2,990,000 | - |
| MR. KBBQ, INC(주2)(주4) | 미국 | - | - | - | 100 | 468,993 | 468,993 |
| ㈜디에스오일뱅크(주5) | 한국 | 100 | 300,000 | 300,000 | - | - | - |
| 소 계 | 1,000,000 | 300,000 | 4,158,993 | 468,993 | |||
| 관계기업투자: | |||||||
| ㈜미스터피자(주3) | 한국 | 13.9 | 210,005 | - | - | - | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사(주6) | 중국 | - | - | - | 41.18 | 3,655,890 | - |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD.(주6) | 태국 | - | - | - | 25.00 | 586,162 | - |
| 소 계 | 210,005 | - | 4,242,052 | - | |||
| 합 계 | 1,210,005 | 300,000 | 8,401,045 | 468,993 |
| (주1) | 2022년 3월 14일 ㈜엠피프레쉬의 지분 10,000주(50%)를 취득하였습니다. 주주 간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 전기 중 회수가능성이 없어 전액 손상처리되었습니다. |
| (주2) | 2022년 5월 25일 설립 및 지분 100% 를 취득하였습니다. |
| (주3) | 2023년 1월 1일에 물적분할로 설립되었으며, 당기 중 ㈜미스터피자의 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 당기 중 회수가능성이 없어 전액 손상처리되었습니다. |
| (주4) | ㈜미스터피자의 종속기업으로 편입되어 당기 중 당사의 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주5) | 2023년 5월 2일에 주식취득을 완료하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주6) | ㈜미스터피자의 관계기업으로 편입되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 468,993 | - |
| 취득 | 300,000 | 1,168,993 |
| 물적분할로 인한 취득 | 54,596 | - |
| 물적분할로 인한 이전 | (468,993) | - |
| 손상 | - | (700,000) |
| 대체(주1) | (54,596) | - |
| 기말 | 300,000 | 468,993 |
| (주1) | 2023년 1월 1일에 물적분할로 설립되어 보유하고 있던 종속기업 ㈜미스터피자 지분에 대하여 당기 중 발생한 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 관계기업으로 변경되어 관계기업투자로 대체하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 대체 | 610,000 | - |
| 처분 | (399,995) | - |
| 손상 | (210,005) | - |
| 기말 | - | - |
(4) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엠피프레쉬 | 3,186,174 | 7,842,432 | 16,439,015 | (4,462,307) |
| ㈜디에스오일뱅크 | 2,175,210 | 1,965,244 | 1,786,585 | (90,033) |
| ㈜미스터피자 | 8,034,833 | 11,397,136 | 17,896,437 | (2,543,737) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜미스터피자에프앤비 | 2,324,343 | 6,606,367 | 8,379,336 | (4,135,609) |
| ㈜엠피프레쉬 | 10,557,654 | 10,730,477 | 10,975,431 | (530,638) |
| MR. KBBQ, INC | 436,342 | 1,141 | - | (8,808) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 8,781,775 | 5,167,484 | 16,028,598 | (1,803,243) |
15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,855,837 | - | - | 1,855,837 | 2,381,139 | - | - | 2,381,139 |
| 건물 | 1,408,727 | (73,581) | - | 1,335,146 | 1,890,607 | (123,696) | - | 1,766,911 |
| 구축물 | 181,575 | (26,964) | (154,611) | - | 181,575 | (26,964) | (154,611) | - |
| 시설장치 | 743,424 | (471,758) | - | 271,666 | 532,114 | (443,469) | - | 88,645 |
| 기계장치 | 1,176,937 | (166,205) | - | 1,010,732 | 634,487 | (94,480) | - | 540,007 |
| 차량운반구 (주1) | 736,240 | (562,184) | - | 174,056 | 866,166 | (576,591) | (2,051) | 287,524 |
| 비품 | 446,970 | (324,358) | (60,206) | 62,406 | 800,474 | (462,851) | (117,248) | 220,375 |
| 점포시설 | 191,504 | (131,010) | (36,328) | 24,166 | 1,223,862 | (474,521) | (492,823) | 256,518 |
| 임차시설권 | - | - | - | - | 74,380 | (37,018) | - | 37,362 |
| 사용권자산 | 364,383 | (78,028) | - | 286,355 | 1,053,839 | (103,543) | - | 950,296 |
| 건설중인자산 (주2) | 199,101 | - | - | 199,101 | 183,598 | - | - | 183,598 |
| 합 계 | 7,304,698 | (1,834,088) | (251,145) | 5,219,465 | 9,822,241 | (2,343,133) | (766,733) | 6,712,375 |
| (주1) | 정부보조금 15,240천원이 차감된 금액입니다. |
| (주2) | 정부보조금 37,260천원이 차감된 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 물적분할로 인한 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,381,139 | - | - | - | - | (525,302) | 1,855,837 |
| 건물 | 1,766,911 | - | - | (47,265) | - | (384,500) | 1,335,146 |
| 시설장치 | 88,645 | 211,310 | - | (28,289) | - | - | 271,666 |
| 기계장치 | 540,007 | 546,190 | (3,148) | (72,317) | - | - | 1,010,732 |
| 차량운반구 | 287,524 | 42,250 | (61,450) | (94,268) | - | - | 174,056 |
| 비품 | 220,375 | 5,200 | (81,103) | (59,701) | (22,365) | - | 62,406 |
| 점포시설 | 256,518 | - | (202,385) | (27,771) | (2,196) | - | 24,166 |
| 임차시설권 | 37,362 | - | (30,642) | (5,745) | (975) | - | - |
| 사용권자산 | 950,296 | 289,382 | (620,674) | (275,692) | (56,957) | - | 286,355 |
| 건설중인자산 | 183,598 | 23,503 | - | - | (8,000) | - | 199,101 |
| 합 계 | 6,712,375 | 1,117,835 | (999,402) | (611,048) | (90,493) | (909,802) | 5,219,465 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,830,855 | 1,690,000 | - | - | (2,139,716) | 2,381,139 |
| 건물 | 1,309,061 | 810,000 | - | (28,436) | (323,714) | 1,766,911 |
| 시설장치 | 57,609 | 46,000 | - | (14,964) | - | 88,645 |
| 기계장치 | 237,490 | 388,757 | (37,762) | (48,478) | - | 540,007 |
| 차량운반구 | 173,604 | 182,327 | (956) | (67,451) | - | 287,524 |
| 비품 | 85,030 | 114,543 | (26,219) | (52,239) | 99,260 | 220,375 |
| 점포시설 | 54,983 | 546,147 | (362,048) | (24,064) | 41,500 | 256,518 |
| 임차시설권 | - | - | - | - | 37,362 | 37,362 |
| 사용권자산 | 147,418 | 1,589,573 | (4,893) | (318,259) | (463,543) | 950,296 |
| 건설중인자산 | 448,763 | 1,088,989 | - | - | (1,354,154) | 183,598 |
| 합 계 | 5,344,813 | 6,456,336 | (431,878) | (553,891) | (4,103,005) | 6,712,375 |
16. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | - | 829,938 |
| 차량운반구 | 286,356 | 120,358 |
| 합 계 | 286,356 | 950,296 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 94,405 | 621,438 |
| 비유동 | 205,081 | 444,783 |
| 합 계 | 299,486 | 1,066,221 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 186,594 | 270,843 |
| 차량운반구 | 89,098 | 47,416 |
| 합 계 | 275,692 | 318,259 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 72,698 | 71,235 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 등 | 25,531 | 49,868 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 464,101천원 및 1,232,334천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 94,405 | 205,081 | - | 299,486 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 621,438 | 444,783 | - | 1,066,221 |
17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | - | - | - | - | 271,163 | - | - | 271,163 |
| 저작권 | - | - | - | - | 20,000 | (20,000) | - | - |
| 상표권 | - | - | - | - | 43,177 | (43,173) | (4) | - |
| 소프트웨어 | 123,391 | (16,364) | - | 107,027 | 754,309 | (461,467) | (244,065) | 48,777 |
| 기타의무형자산 | 744,726 | (190,639) | - | 554,087 | 3,021,262 | (2,156,633) | (241,305) | 623,324 |
| 영업권 | 4,746,044 | - | (1,258,000) | 3,488,044 | 4,746,044 | - | - | 4,746,044 |
| 합 계 | 5,614,161 | (207,003) | (1,258,000) | 4,149,158 | 8,855,955 | (2,681,273) | (485,374) | 5,689,308 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 물적분할로 인한 감소 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 271,163 | - | - | (271,163) | - | - | - |
| 소프트웨어 | 48,777 | 123,391 | - | (48,777) | (16,364) | - | 107,027 |
| 기타의무형자산 | 623,324 | - | - | - | (69,237) | - | 554,087 |
| 영업권 | 4,746,044 | - | - | - | - | (1,258,000) | 3,488,044 |
| 합 계 | 5,689,308 | 123,391 | - | (319,940) | (85,601) | (1,258,000) | 4,149,158 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 271,163 | - | - | - | - | 271,163 |
| 소프트웨어(주1) | - | - | - | (9,756) | 58,533 | 48,777 |
| 기타의무형자산 | 692,561 | 400,000 | - | (69,237) | (400,000) | 623,324 |
| 영업권 | 4,746,044 | - | - | - | - | 4,746,044 |
| 합 계 | 5,709,768 | 400,000 | - | (78,993) | (341,467) | 5,689,308 |
| (주1) | 정부보조금이 차감된 금액으로, 건설중인 자산에서 대체된 금액입니다. |
(3) 현금창출단위 손상검토당사는 당사의 현금창출단위의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 영업이익율과 매출액 성장율을 적용하였습니다. 사용된 할인율 11.36%는 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당사는 당기말 상기와 같이 해당 현금창출단위에 대하여 회수가능가액을 산정하여 손상검토를 수행한 결과, 포크부문의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 1,258백만원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.
18. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 7,053,697 | 7,053,697 |
| 건물 | 5,970,673 | 5,970,673 |
| (감가상각누계액) | (936,445) | (787,179) |
| 합 계 | 12,087,925 | 12,237,191 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 7,053,697 | - | 7,053,697 |
| 건물 | 5,183,494 | (149,266) | 5,034,228 |
| 합 계 | 12,237,191 | (149,266) | 12,087,925 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,710,511 | - | 2,343,186 | 7,053,697 |
| 건물 | 4,425,248 | (149,267) | 907,513 | 5,183,494 |
| 합 계 | 9,135,759 | (149,267) | 3,250,699 | 12,237,191 |
| (주1) | 유형자산에서 대체된 금액입니다. |
(3) 투자부동산으로 분류된 토지와 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.
19. 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 202,374 | 355,849 |
| 기타투자자산 | - | 1,465,915 |
| 합 계 | 202,374 | 1,821,764 |
20. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 771,458 | 3,511,811 |
| 미지급금 | 1,571,680 | 2,312,411 |
| 미지급비용 | 414,870 | 139,840 |
| 합 계 | 2,758,008 | 5,964,062 |
21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운영자금 | 5.682%~5.98% | 2024.09.26 외 | 3,853,000 | 3,775,000 |
| 농협은행 | 구매자금대출 | 4.55% ~ 6.03% | 2023.05.25 | - | 1,458,349 |
| 합 계 | 3,853,000 | 5,233,349 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 운영자금 | 6.24%~6.45% | 2025.10.28 | 6,650,000 | 6,950,000 |
| 기업은행 | 운영자금 | 3월물 KORIBOR+0.23 | 2024.05.10 | 300,000 | 300,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | 3월물 KORIBOR+1.81 | 2025.05.10 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | 외부차입금리+0.7 | 2030.03.31 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | 외부차입금리+0.7 | 2025.03.31 | 187,500 | 300,000 |
| 소 계 | 9,537,500 | 9,950,000 | |||
| 유동성대체 | (750,000) | (412,500) | |||
| 합 계 | 8,787,500 | 9,537,500 |
22. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 9,426 | - | 484,983 | - |
| 선수수익 | 2,120 | - | - | - |
| 계약부채 | - | - | 11,705 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 6,114 | - | 44,381 |
| 합 계 | 11,546 | 6,114 | 496,688 | 44,381 |
(2) 당기말과 전기말 현재 선수금 및 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | ||
| 기타 | 9,426 | 484,983 |
| 계약부채 | ||
| 임대료수익 | - | 11,705 |
| 소 계 | - | 11,705 |
| 합 계 | 9,426 | 496,688 |
(3) 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가맹점매출 | - | 16,500 |
| 마일리지계약 | - | 412 |
| 합 계 | - | 16,912 |
23. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주1) | 2023.02.09 | 2028.02.09 | 3.00% | 6,000,000 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주2), (주3) | 2023.07.21 | 2028.07.21 | 3.00% | 2,000,000 |
| 소 계 | 8,000,000 | |||
| 전환사채상환할증금 | 330,285 | |||
| 전환사채할인발행차금 | (1,935,091) | |||
| 유동성전환사채 | 6,395,194 |
| (주1) | 당기 중 제6회 전환사채는 기한의 이익이 상실되었으나, 2023년 12월 29일 투자자와 제6회 전환사채의 기한의이익 상실 조건에 관한 변경 합의를 하였습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 제7회 전환사채는 기한의 이익이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고, 지급해야 할원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다. |
| (주3) | 2024년 1월 8일 투자자와 제7회 전환사채의 기한의 이익 상실 조건과 조기상환지급기일에 관한 변경 합의를 하였습니다 (주석 41참조). |
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제6회 전환사채 발행조건 | 제7회 전환사채 발행조건 |
|---|---|---|
| 액면금액 (주1) | 6,000,000천원 | 2,000,000천원 |
| 발행금액 | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% |
| 이자지급방법 | 표면금리는 연단리 3.00%(매 3개월 후급),조기상환수익률 및 만기보장수익률은 연복리 4.00% | |
| 조기상환청구권 (Put Option) | 발행일로부터 3년이 경과되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능함 | |
| 매도청구권 (Call Option) | 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 | |
| 전환비율 | 100% | 100% |
| 전환가액 | 420원 | 344원 |
| 전환청구기간 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 | |
| 전환가액 조정 | (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70%를 하회하지 못함) |
| (주1) | 제6회 전환사채의 최초 발행금액은 80억원이나 기한이익의 상실에 따른 투자자의 상환요구에 따라 20억원을 조기상환하였습니다. |
(3) 당기 중 전환사채의 조기상환권, 전환권 및 매도청구권에 대한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 조기상환청구권 | - | 2,042,198 | (1,083,314) | 958,884 |
| 전환권 | - | 3,750,111 | (3,104,189) | 645,922 |
| 매도청구권 (주2) | - | 472,696 | (472,696) | - |
| (주1) | 파생상품에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 전환사채의 기한이익 상실로 인하여 투자계약서에 따라 매도청구권은 모두 소멸하였습니다. |
(4) 당기 중 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 최초 인식시 |
|---|---|---|
| 제6회 전환사채 | 645,922 | 2,367,160 |
| 제7회 전환사채 | - | 670,516 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (6,930,084) |
| 평가손익 | 3,104,190 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (3,825,895) |
24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 73,705 | 491,083 |
| 증가(주1) | 3,208 | 44,229 |
| 감소(주2) | (76,913) | (461,607) |
| 기말 | - | 73,705 |
| 유동 | - | - |
| 비유동 | - | 73,705 |
| (주1) | 증가금액은 복구충당부채전입액(이자비용)입니다. |
| (주2) | 감소금액에는 복구비용지출금액 및 복구의무 소멸 등으로 인하여 감소한 금액이 포함되어 있습니다. |
25. 순확정급여부채(자산)당사의 퇴직급여제도는 당기 중 확정급여형퇴직급여제도에서 확정기여형퇴직급여제도로 전환되었으며, 전환 전까지 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위 적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 당사는 외국인근로자의 퇴직금 지급을 위하여 외국인근로자 전용 퇴직보험에 가입하고 있으며, 당기말 현재 잔존한 확정급여채무 및 사외적립자산은 모두 이로부터 발생하였습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 21,395 | 1,194,830 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (25,961) | (194,942) |
| 합 계 | (4,566) | 999,888 |
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 46,760 | 201,331 |
| 확정급여부채의 순이자 | - | 25,264 |
| 정산손익 | (27,171) | - |
| 합 계 | 19,589 | 226,595 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,194,830 | 1,440,704 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| - 근무원가 | 46,760 | 201,331 |
| - 이자비용 | - | 27,467 |
| - 정산손익 | (21,637) | - |
| 소 계 | 25,123 | 228,798 |
| 퇴직급여지급액 | (283,183) | (565,163) |
| 관계사로 이전된 퇴직급여채무 | (920,008) | - |
| 중간/중도인출로 인한 지급 | - | (162,607) |
| 계열사 전입 | 4,633 | 123,516 |
| 순확정급여부채의 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 | - | (21,128) |
| - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | (62,685) |
| - 경험조정 | - | 213,395 |
| 소 계 | - | 129,582 |
| 기말 | 21,395 | 1,194,830 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 194,942 | 140,156 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| - 이자수익 | - | 2,203 |
| - 정산손익 | 5,534 | |
| 소 계 | 5,534 | 2,203 |
| 순확정급여부채의 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | - | (67) |
| 소 계 | - | (67) |
| 기여금 납입액 | 23,178 | 52,650 |
| 제도에서 지급한 금액 | (197,693) | - |
| 기말 | 25,961 | 194,942 |
(5) 당기말과 전기말 현재 외국인근로자 전용 퇴직보험에 가입된 외국인근로자를 제외한 모든 임직원은 확정기여형퇴직급여제도에 가입하여 확정급여형퇴직급여제도에 해당하는 사외적립자산은 없습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | - | 5.20% |
| 미래임금상승률 | - | 4.00% |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | - | (37,942) |
| 1% 감소 | - | 40,785 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | - | 40,989 |
| 1% 감소 | - | (38,815) |
26. 파생금융상품
(1) 당사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않으며, 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종류 | 계약처 | 계약금액 | 계약일 | 만기일 | 이자율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수취 | 지급 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 이자율스왑 | 우리은행 | 1,960,000 | 2022-10-28 | 2025-10-28 | CD 91일몰+2.95 | 7.5 |
(2) 당기말과 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같으며 기타금융부채에 포함되어있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||||
| 이자율스왑 | - | 32,776 | - | 34,969 |
27. 자본(1) 자본금당기말 현재 당사가 발행가능한 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 125,282,405주 및 100원입니다.(2) 자본잉여금
당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.
(3) 자본금 및 자본잉여금 변동내역
당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
(4) 미처리결손금
가. 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 703,771 | 703,771 |
| 미처리결손금 | (23,807,833) | (16,877,749) |
| 합 계 | (23,104,062) | (16,173,978) |
당사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.
나. 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2024년 4월 11일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2023년 3월 31일).
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (21,420,465) | (16,877,748) | ||
| 전기이월결손금 | (16,877,748) | (9,472,281) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | (129,649) | ||
| 당기순손실 | (4,542,717) | (7,275,818) | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (21,420,465) | (16,877,748) |
(5) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,805,760) | (1,805,760) |
| 자기주식처분손실 | (14,141,885) | (14,141,885) |
| 전환권대가 | 18,698 | 18,698 |
| 전환권재매입손실 | (35,256) | (35,256) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (7,001,752) | (6,152,132) |
| 기타 | 1,265,658 | 1,265,658 |
| 합 계 | (21,700,297) | (20,850,677) |
28. 수익
(1) 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | - | 19,208,938 |
| 제품매출 | 115,511,094 | 113,260,111 |
| 수수료수입 | - | 4,279,685 |
| 임대매출 | 543,505 | 642,256 |
| 합 계 | 116,054,599 | 137,390,990 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | 115,511,094 | 136,748,734 |
| 상품매출 | - | 19,208,938 |
| 제품매출 | 115,511,094 | 113,260,111 |
| 수수료수입 | - | 4,279,685 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 543,505 | 642,256 |
| 임대매출 | 543,505 | 642,256 |
| 합 계 | 116,054,599 | 137,390,990 |
29. 판매비와관리비
당기와 전기에 대한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,255,096 | 4,563,854 |
| 퇴직급여 | 188,528 | 336,133 |
| 복리후생비 | 405,793 | 470,932 |
| 잡급 | 300 | - |
| 여비교통비 | 125,432 | 200,822 |
| 접대비 | 134,462 | 349,953 |
| 통신비 | 26,781 | 37,621 |
| 수도광열비 | 71,440 | 210,189 |
| 세금과공과 | 169,236 | 301,476 |
| 지급임차료 | 142,254 | 112,057 |
| 수선비 | 37,361 | 233,014 |
| 보험료 | 107,407 | 173,439 |
| 차량유지비 | 134,342 | 89,219 |
| 운반비 | 10,583 | 26,595 |
| 교육훈련비 | 9,384 | 12,620 |
| 도서인쇄비 | 2,012 | 7,887 |
| 소모품비 | 39,743 | 181,260 |
| 지급수수료 | 2,360,674 | 5,319,426 |
| 광고선전비 | 5,346 | 3,505,686 |
| 대손상각비 | 2,971,333 | 5,873,004 |
| 연구개발비 | 169 | 29,210 |
| 사무용품비 | 1,254 | - |
| 감가상각비 | 623,378 | 654,189 |
| 무형자산상각비 | 85,601 | 78,993 |
| 합 계 | 9,907,909 | 22,767,579 |
30. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익(주1) | 394,945 | 427,657 |
| 파생상품평가이익 | 5,147,153 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 4,177 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 12,723 | - |
| 금융보증비용환입액 | 1,961,043 | 349,992 |
| 합 계 | 7,515,864 | 781,826 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 5,241,823 | 612,316 |
| 파생상품평가손실 | 1,430,153 | 34,969 |
| 합 계 | 6,671,976 | 647,285 |
| (주1) | 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다. |
31. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | - | 2,978 |
| 외화환산이익 | 2,900 | 4,988 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 669,927 |
| 유형자산처분이익 | 851 | 47,061 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 555,409 | - |
| 기타투자자산처분이익 | - | 12,680 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 18,500 |
| 복구충당부채환입 | 36,600 | 238,759 |
| 수입임대료 | 156,145 | 791 |
| 잡이익 | 675,994 | 345,697 |
| 합 계 | 1,427,899 | 1,341,381 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외화환산손실 | - | 77,201 |
| 기부금 | 16,404 | 70,692 |
| 기타의대손상각비 | 3,344,473 | 102,705 |
| 재고자산폐기손실 | - | 46 |
| 유형자산처분손실 | 303,977 | 224,572 |
| 유형자산폐기손실 | - | 43,755 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 700,000 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 210,005 | - |
| 기타투자자산손상차손 | - | 47,000 |
| 영업권손상차손 | 1,258,000 | - |
| 잡손실 | 2,433,971 | 295,447 |
| 합 계 | 7,566,830 | 1,561,418 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (4,542,716) | (7,275,818) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (949,428) | (1,600,680) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (177,571) | (249,429) |
| 비공제비용 | 1,896,886 | 439,602 |
| 이연법인세 미인식 효과 | (250,937) | 1,027,078 |
| 기타 | (518,951) | 383,429 |
| 조정 계 | 949,427 | 1,600,680 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 유효세율은 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 10,971,460 | (2,472,452) | 8,499,008 |
| 퇴직급여충당금 | 1,194,830 | (1,173,435) | 21,395 |
| 유형자산 | (1,710,593) | 1,557,496 | (153,097) |
| 무형자산 | (420,141) | (133,946) | (554,087) |
| 보증손실 | 1,961,043 | (1,961,043) | - |
| 종속기업투자주식 | 2,990,000 | (2,290,000) | 700,000 |
| 관계기업투자주식 | 4,277,359 | (787,054) | 3,490,305 |
| 복구충당부채 | 75,741 | (75,741) | - |
| 전환사채 | - | (1,604,806) | (1,604,806) |
| 기타 | 4,794,536 | 2,546,119 | 7,340,655 |
| 소 계 | 24,134,235 | (6,394,862) | 17,739,373 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (24,134,235) | (17,739,373) | |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | |
| 세 율 | 21.0% | 20.9% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 6,970,943 | 4,000,517 | 10,971,460 |
| 퇴직급여충당금 | 1,440,704 | (245,874) | 1,194,830 |
| 유형자산 | 1,564,358 | (3,274,951) | (1,710,593) |
| 무형자산 | 589,838 | (1,009,979) | (420,141) |
| 보증손실 | 2,850,000 | (888,957) | 1,961,043 |
| 종속기업투자주식 | 2,990,000 | - | 2,990,000 |
| 관계기업투자주식 | 4,277,359 | - | 4,277,359 |
| 복구충당부채 | 491,084 | (415,343) | 75,741 |
| 기타 | 1,276,021 | 3,518,515 | 4,794,536 |
| 소 계 | 22,450,307 | 1,683,928 | 24,134,235 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (22,450,307) | (24,134,235) | |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | |
| 세 율 | 22.00% | 21.00% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 17,739,372 | 24,134,235 |
| 세무상결손금 | 19,817,196 | 14,052,114 |
| 합 계 | 37,556,568 | 38,186,349 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 | - | - |
| 2~3년 | - | - |
| 3년 초과 | 19,817,196 | 14,052,114 |
| 합 계 | 19,817,196 | 14,052,114 |
33. 주당손익
(1) 기본주당손익당기와 전기의 당사의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (6,930,084,162) | (7,275,817,876) |
| 가중평균유통보통주식수 | 124,920,005 | 124,920,005 |
| 기본주당순손실 | (55) | (58) |
(2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초(주1) | 2023.01.01 | 124,920,005 | 365 | 124,920,005 |
| 당기말(주1) | 2023.12.31 | 124,920,005 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 124,920,005 |
(주1) 당기초 및 당기말 주식수에 자기주식 362,400주는 제외되었습니다.
| <전기> | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초(주1) | 2022.01.01 | 124,920,005 | 365 | 124,920,005 |
| 전기말(주1) | 2022.12.31 | 124,920,005 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 124,920,005 |
(주1) 전기초 및 전기말 주식수에 자기주식 362,400주는 제외되었습니다.
(3) 희석주당손익당기와 전기 중 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.34. 우발채무 및 약정사항
(1) 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 내용 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 형사(주1,2) | 검찰 | 정우현(주2) | 서울고등법원 | - | 특정경제법가중처벌등에관한법률위반(횡령 및 배임) | 2023년 04월 29일판결 확정 |
| 형사(주1) | 검찰 | 당사 및정우현 | 서울고등법원 | - | 독점규제 및 공정거래에관한법률위반(부당지원행위) | 2023년 04월 29일판결 확정 |
| 형사(주1) | 검찰 | 당사 및정우현 | 서울고등법원 | - | 독점규제 및 공정거래에관한법률위반(사업활동 방해) | 2023년 04월 29일판결 확정 |
| 민사(주3) | 유한회사 돈대돈 | 당사 외 1명 | 전주지방법원 | 23,901 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
| 민사(주4) | 당사 외 1명 | 티아이지이십일 | 서울중앙지법 | 600,000 | 주식매매대금 등 청구의 소 | 2023년 10월 05일판결 확정 |
| 민사(주5) | 중소벤처기업진흥공단 | 당사 | 서울중앙지법 | 600,000 | 근저당권처분금지가처분 | 1심 진행 |
| 민사(주5) | 신용보증기금 | 당사 외 1명 | 서울중앙지법 | 960,000 | 근저당권처분금지가처분 | 1심 진행 |
| (주1) | 상기 소송사건 중 형사사건의 경우 파기환송심 판결에서 공정거래법 위반이 인정되어 벌금 2억원이 선고되었으며, 판결이 확정되어 당기말 현재 당사는 벌금 납부를 완료하였습니다. 이후 파기환송심 판결을 근거로 공정거래위원회 사건 2023제감1241(사업활동방해행위), 2023내부1242(부당지원행위)에 대한 심사가 진행되어 각기 9월 6일 및 9월 26일에 당사는 시정명령을 받았으며, ㈜미스터피자(분할신설회사)는 400,000천원(사업활동방해행위), 525,000천원(부당지원행위)의 과징금을 부과받는 것으로 사건이 종결되었습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 피고인 정우현이 파기환송심 판결에서 유죄를 받은 허위유통마진 5,610,072천원 및 서래점 권리금 100,000천원 등의 우발자산과 이와 관련해 피고인 정우현으로부터 당사가 수령한 공탁금 1,350,454천원에 대해 공정거래위원회 과징금과 연계하여 ㈜미스터피자(분할신설회사)와의 귀속주체 문제를 정리하고 있습니다. |
| (주3) | 원고는 당사(포크사업부)가 유통사를 통해 납품한 냉동삼겹살의 제품 하자를 주장하며 금원23,901천원의 소송을 제기하였고, 현재 감정인 지정되어 감정업무 진행중입니다. |
| (주4) | 당사 및 디와이디㈜이 제기한 민사소송(주식매매대금 등 청구의 소)에 대해 각기 300,000천원의 소송가액을 인정받아 2023년 10월 5일에 판결이 확정(원고 승)되었습니다. |
| (주5) | 원고가 당사가 설정한 근저당권에 대하여 근저당처분금지가처분 신청을 제기한 것으로 소송이 진행중입니다. |
(2) 배임ㆍ횡령 발생2019년 12월 12일 서울고등법원 2심 판결에 따라 당사의 (전)최대주주인 정우현이 당사에 대하여 횡령 1.9억원 및 배임 62.1억원이 인정되었고, 이 중 횡령 192,715천원 및 배임 494,035천원은 회수하였습니다. 당사는 본건과 관련하여 2023년 4월 29일 판결 확정 이후 제반 절차에 따라 정우현 전 회장 소유 건물 지분에 대한 담보 가등기에 대해 적법한 조치를 진행 중 입니다.(3) 상장적격성 실질심사당사의 상장적격성 실질심사 사유(최근 5사업연도 연속 영업손실 발생)와 관련하여,한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 2021년 3월 23일 당사를 상장적격성 실질심사 대상에서 제외하기로 결정하였습니다. 이에 2021년 5월 3일부터 당사 주권의 매매거래가 재개되었습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증받는자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 담보보증(주1) | 8,400,000 |
| 기업은행 | 담보보증(주1) | 6,291,000 |
| 디에스오일뱅크 | 채무보증 | 1,680,000 |
| ㈜미스터피자 | 채무보증 | 320,000 |
| (주1) | 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. |
(5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 외 | 406,325 |
(6) 당기말 현재 당사는 한국유전자정보연구원의 전환사채를 취득하면서 한국유전자정보연구원의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
35. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합 1호 | 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합 1호 |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 회사 | 얼머스인베스트먼트, 티알인베스트먼트, ㈜옵트론텍 | 얼머스인베스트먼트, 티알인베스트먼트, ㈜옵트론텍 |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 업무집행조합원의 지배주주 | 손양철(얼머스인베스트먼트),황영준(티알인베스트먼트) | 손양철(얼머스인베스트먼트), 황영준(티알인베스트먼트) |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 ㈜옵트론텍의 지배주주 | 임지윤 | 임지윤 |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 ㈜옵트론텍의 종속기업 | OPTRONTEC VINA CO.,LTD., OPTRONTEC(TIANJIN) INC., OPTRONTEC(DONGGUAN) INC., OPTRON CM(TIANJIN) INC., KWANG INFORMATION LTD., ㈜티알에스, 알파원인베스트먼트㈜, 마이크로엑츄에이터㈜, ㈜플루토스파트너스 | OPTRONTEC VINA CO.,LTD., OPTRONTEC(TIANJIN) INC., OPTRONTEC(DONGGUAN) INC., OPTRON CM(TIANJIN) INC., KWANG INFORMATION LTD., ㈜티알에스, 알파원인베스트먼트㈜, 마이크로엑츄에이터㈜, ㈜플루토스파트너스 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜BF랩스(주1) | - |
| 당사에 유의적 영향력을 보유한 ㈜BF랩스의 종속기업 | ㈜유니파이, ㈜서치파이, ㈜넥시티, ㈜지로켓코리아, 커버넌트랩스(구 ㈜메타블록), ㈜엔비엔티브이㈜위플레이랩스(구 하루 엔터테인먼트), ㈜하루픽쳐스(㈜위플레이랩스가 100% 보유) | - |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | ㈜엠피프레쉬 |
| ㈜디에스오일뱅크(주2) | - | |
| - | ㈜미스터피자에프앤비 | |
| - | MR. KBBQ, INC | |
| 관계기업 | ㈜미스터피자(주3) | - |
| - | 상해미스터피자찬음유한공사(주6) | |
| - | MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD.(주6) | |
| 관계기업의 종속기업 | ㈜미스터피자에프앤비(주4) | - |
| MR. KBBQ, INC(주5) | - | |
| 당사의 주요 경영진 | 이종영, 김상욱, 임지윤, 진형일, 한상우, 윤재동, 안진우, 최진한, 김준석(이상 등기이사), 임규안 감사 | 이종영, 김상욱, 김근욱, 이용준, 임지윤, 윤재동, 안진우, 진형일, 한상우(이상 등기이사), 이용준 감사 |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는 공동지배하는 회사 | ㈜부원홀딩스, 대산농장, ㈜테드인베스트먼트, ㈜우림, ㈜스타지(주7) | ㈜부원홀딩스, 대산농장, ㈜우림 |
| 기타 특수관계자 | 상해미스터피자찬음유한공사,MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD., | ㈜페리카나, 과천일일이피에프브이㈜ |
| (주1) | 당기 중 당사의 주식을 취득하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 지분취득으로 인하여 지배력을 취득함에 따라 특수관계자 거래에 포함하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 피자사업부문을 물적분할된 후 불균등 유상증자로 지분율이 감소하여 관계기업으로 분류되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 관계기업인 ㈜미스터피자의 종속기업으로 편입되었습니다. 또한, 당기 중 ㈜미스터피자에게 흡수합병 되었으며, 합병되는 시점까지의 특수관계자 거래를 포함하였습니다. |
| (주5) | 당기 중 관계기업인 ㈜미스터피자의 종속기업으로 편입되었으며, 제3자에게 매각되었습니다. |
| (주6) | 당기 중 관계기업인 ㈜미스터피자의 관계기업으로 편입됨에 따라 연결실체에서 제외되었으며, 제외되는 시점까지의 특수관계자 거래를 포함하였습니다. |
| (주7) | 당기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 임대수익 등 | 원재료 등 매입 | 지급수수료 등 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 회사 | 티알인베스트먼트 | - | - | 41,705 | - | - | - |
| ㈜옵트론텍 | - | - | - | - | 281,140 | - | |
| 유의적인 영향력을행사하는 회사 | ㈜BF랩스 | - | - | - | - | 38,077 | 4,322,098 |
| 유의적 영향력을 보유한BF랩스의 종속기업 | ㈜엔비엔티브이 | - | - | - | - | 10,000 | - |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | 5,049,099 | - | 411,400 | - | 11,619 | - |
| ㈜디에스오일뱅크 | - | 12,251 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜미스터피자 | - | 76,518 | 66,000 | - | 73,923 | - |
| 관계기업의 종속기업 | ㈜미스터피자에프앤비 | - | - | - | - | 456,916 | - |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는 공동지배하는 회사 | 대산농장 | 9,807 | - | - | 2,820,546 | - | - |
| 합 계 | 5,058,906 | 88,769 | 519,105 | 2,820,546 | 871,675 | 4,322,098 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 임대수익 등 | 원재료 등 매입 | 지급수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 회사 | 티알인베스트먼트 | - | 8,295 | - | - |
| 종속기업 | ㈜미스터피자에프엔비 | 3,080,899 | 225,000 | - | 1,069,846 |
| ㈜엠피프레쉬 | 2,519,264 | 40,000 | - | - | |
| 관계기업 | 상해미스터피자찬음유한공사 | 197,950 | - | - | - |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | 5,827 | - | - | - | |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는 공동지배하는 회사 | 대산농장 | 4,435 | - | 4,019,658 | - |
| 합 계 | 5,808,375 | 273,295 | 4,019,658 | 1,069,846 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권(주1) | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업에 유의적영향력을 보유한 회사 | 티알인베스트먼트 | - | 30,000 | - | - | - | - |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜BF랩스 | - | - | - | - | 307,513 | 8,000,000 |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | 3,670,393 | - | 246,173 | - | 65,300 | - |
| ㈜디에스오일뱅크 | - | 324,000 | 12,251 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜미스터피자 | 36,300 | 1,000,000 | 373,656 | - | 250,279 | - |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는 공동지배하는 회사 | 대산농장 | - | - | 399,903 | - | - | - |
| 당사의 주요 경영진 | 전 대표이사 1 | - | 407,179 | - | - | - | - |
| 전 대표이사 2 | - | 111,578 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 3,706,693 | 1,872,757 | 1,031,983 | - | 623,092 | 8,000,000 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 회사 | ㈜옵트론텍 | - | - | 314,970 | - | - |
| 종속기업 | ㈜미스터피자에프엔비 | 2,836,799 | - | 233,954 | - | 826,107 |
| ㈜엠피프레쉬 | 1,956,279 | - | 117,592 | - | - | |
| 관계기업 | 상해미스터피자찬음유한공사 | 88,765 | - | - | - | - |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | 6,120 | - | - | - | - | |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는 공동지배하는 회사 | ㈜부원홀딩스 | - | - | 10,000 | - | - |
| 대산농장 | 1 | - | 295,159 | - | - | |
| 합 계 | 4,887,964 | - | 971,675 | - | 826,107 |
| (주1) | 주석에 기재된 매출채권은 대손충당금 고려하지 않은 총 장부가액 입니다. ㈜미스터피자에프엔비, 상해미스터피자찬음유한공사의 매출채권에 대해서는 전액 대손이 설정되어 있으며, 엠피프레쉬에 대한 매출채권에 대해서는 1,742,279천원의 대손이 설정되어 있습니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 대여금의지급 | 대여금의회수 | 주식 매도(주2) | 전환사채발행 | 전환사채상환 | 신규설립및 증자 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업에 유의적영향력을 보유한 회사 | 티알인베스트먼트 | 30,000 | - | - | - | - | - |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜BF랩스 | - | - | - | 10,000,000 | 2,000,000 | - |
| 종속기업 | ㈜디에스오일뱅크 | 600,000 | 276,000 | - | - | - | 300,000 |
| 관계기업 | ㈜미스터피자 | 1,700,000 | 700,000 | - | - | - | - |
| 관계기업의 종속기업 | ㈜미스터피자에프앤비(주1) | 2,117,773 | 2,117,773 | - | - | - | - |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는 공동지배하는 회사 | ㈜우림 | - | - | 300,000 | - | - | - |
| ㈜스타지 | 900,000 | 900,000 | - | - | - | - | |
| 당사의 주요 경영진 | 전 대표이사 1 | 440,090 | 32,911 | - | - | - | - |
| 전 대표이사 2 | 160,578 | 49,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 5,948,441 | 4,075,684 | 300,000 | 10,000,000 | 2,000,000 | 300,000 |
| (주1) | ㈜미스터피자에프앤비는 당기 중 ㈜미스터피자에게 흡수합병되었으며, 당사는 합병법인인 ㈜미스터피자와 채권채무 상계를 통해 대여금을 회수하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 ㈜미스터피자 일부 지분을 ㈜우림에게 매각하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 대여금의 지급 | 대여금의 회수 | 신규설립 및 증자 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | MR. KBBQ, INC | - | - | 468,993 |
| 기타 특수관계자 | 과천일일이피에프브이㈜ | - | 2,000,000 | - |
| 임직원 | - | 35,000 | - | |
| 합 계 | - | 2,035,000 | 468,993 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 632,844 | 915,162 |
| 퇴직급여 | 52,703 | 43,015 |
| 합 계 | 685,547 | 958,177 |
(6) 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래
당기 중 주식회사등의외부감사에관한법률(이하 '외감법') 제22조에 따라 아래에 제시된 사업무관 비경상적 자금거래에 대해 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 자금유용 가능성에 대해 증권선물위원회에 보고할 예정입니다. 비경상적 자금거래가집행된 당시의 대표이사(이하 '전 대표이사')의 제안 및 판단에 따라 진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래와 관련하여 등기감사의 조사결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 비상업적 채권 | 비상업적수익 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜위노바 | - | 500,000 | 500,000 | - | 17,932 | (*1) |
| 김봉규 | - | 500,000 | 500,000 | - | - | (*2) |
| 김경희 | - | 500,000 | 500,000 | - | - | (*2) |
| ㈜엘앤제이파트너스 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | 31,973 | (*3) |
| ㈜밀탑1985 | - | 500,000 | 500,000 | - | 37,808 | (*4) |
| 티엔에스글로벌㈜ | - | 500,000 | 500,000 | - | 33,143 | (*4) |
| 티알인베스트먼트 | - | 30,000 | - | 30,000 | - | (*5) |
| ㈜밀포터 | - | 27,718 | - | 27,718 | - | (*6) |
| 임직원 | - | 702,258 | 81,911 | 620,347 | - | (*7) |
| 합 계 | - | 4,259,976 | 3,581,911 | 678,065 | 120,856 |
(*1) ㈜위노바㈜위노바는 전 대표이사가 대표이사로 재직하고 있는 ㈜옵트론텍 및 ㈜우림과는 우호적인 투자관계에 있는 회사로, 당기 중 당사는 5억원을 대여한 후 당기 중 전액을 상환받아 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 제22조에 따른 당사의 등기감사 조사결과 ㈜위노바는 전 대표이사의 요청에 따라 ㈜우림에 기존 대여금 3.3억원의 상환을 포함해 총 4.5억원을 지급하였습니다. 이후 ㈜위노바는 2023년 중 총 8.5억원을 ㈜우림으로 운영자금으로 차입하였습니다.
(*2) 김봉규 및 김경희김봉규는 ㈜세진항공의 주주 및 대표이사, 김경희는 ㈜세진항공의 주주로 전 대표이사와 우호적인 관계에 있습니다. 당사는 김봉규 및 김경희에게 당기 중 각각 5억원을대여한 후, 김봉규는 대여당일에 전액을, 김경희는 두차례에 걸쳐서 당기 중 전액을 상환한 바, 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 이와 관련하여, 전 대표이사는 ㈜세진항공의 인수를 인한 인수보증금 성격을 겸한 대여금이라고 설명하고 있으나, 당사는 전 대표이사의 설명이 인수목적임을 소명하기에는 부족한 것으로 판단하여, 사업과 무관한 대여금으로 분류하였습니다.(*3) ㈜엘앤제이파트너스㈜엘앤제이파트너스는 전 대표이사와 우호적인 투자관계에 있으며, 전 대표이사의 요청에 따라 당기 중 당사로부터 두차례에 걸쳐 10억원을 대여받은 후, 당기 중 전액 당사에 상환하여 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 당사의 자체조사 및 등기감사의 조사결과, ㈜엘앤제이파트너스는 대여받은 10억원을 전 대표이사에게 두차례에 걸쳐 재차 대여한 후 회수하였고, 전 대표이사는 ㈜플라젠을 인수하기 위해 ㈜엘앤제이파트너스로부터 대여받았다고 설명하고 있으나, 당사는 전 대표이사의 소명이 부족한 것으로 판단하여 사업과 무관한 자금거래로 분류하였습니다.
(*4) ㈜밀탑1985 및 티엔에스글로벌㈜㈜밀탑1985의 대표이사는 당사의 전 대표이사와 우호적인 관계로, 당기 중 당사는 전 대표이사의 요청에 따라 ㈜밀탑1985 및 티엔에스글로벌㈜에 각각 5억원을 대여하고, 당기 중 전액 상환받음에 따라 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 당사의 자체조사 및 등기감사의 조사결과, ㈜밀탑1985는 당사로부터의 차입금 5억원과 티엔에스글로벌㈜에 대한 당사의 대여금 5억원을 재차 차입하여, ㈜프롬베이직컴퍼니((티엔에스글로벌㈜의 대표이사가 대표이사로 재직)으로부터 '밀탑'의 상표권 및 영업권 일체를 매입하는 재원 중 일부로 사용하였습니다.전 대표이사는 ㈜밀탑1985 및 '밀탑'의 영업권 전부를 인수하기 위한 목적의 대여금으로 설명하고 있으나, 당사는 전 대표이사의 소명이 부족한 것으로 판단하여 사업과무관한 자금거래로 분류하였습니다.(*5) 티알인베스트먼트에 대한 자금거래티알인베스트먼트에 당사의 차량 매각 후 매각대금으로 구매하여 지급한 상품권 금액 전액을 대여금으로 분류하였습니다. (*6) ㈜밀포터에 대한 자금거래당사의 거래처인 ㈜밀포터에서 당사의 법인카드로 사용한 금액 전액을 대여금으로 분류하였습니다.(*7) 임직원전 대표이사 등이 사용한 법인카드 사용액 중 일부(이하 '업무무관사용액')가 회사 및사업과 관련한 목적임을 소명하지 못함에 따라 업무무관사용액을 전액 대여금으로 분류하였고, 전 대표이사와 밀접한 관계가 있는 회사들에 지급한 용역수수료도 회사 및 사업과 관련한 목적임을 소명하지 못함에 따라 전액 대여금으로 분류하였습니다.
36. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,628,809) | (1,183,755) |
| 원재료 및 상품 매입액 등 | 103,653,319 | 117,159,344 |
| 종업원급여 | 4,157,070 | 6,381,755 |
| 감가상각비 | 760,314 | 703,158 |
| 무형자산상각비 | 85,601 | 78,993 |
| 광고선전비 | 5,346 | 3,505,686 |
| 지급수수료 | 5,778,058 | 8,671,319 |
| 지급임차료 | 142,254 | 112,057 |
| 기타 | 4,736,489 | 9,152,754 |
| 합 계(주1) | 117,689,642 | 144,581,311 |
| (주1) | 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. |
37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (6,930,084) | (7,275,818) |
| 현금유출이 없는 비용의 가산 : | 15,625,411 | 9,133,118 |
| 이자비용 | 5,241,823 | 612,316 |
| 퇴직급여 | 19,589 | 251,726 |
| 재고자산평가손실 | - | 188,407 |
| 외화환산손실 | - | 75,053 |
| 대손상각비 | 2,971,333 | 5,873,005 |
| 기타의대손상각비 | 3,344,473 | 102,705 |
| 감가상각비 | 760,314 | 703,158 |
| 무형자산상각비 | 85,601 | 78,993 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 700,000 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 210,005 | - |
| 기타투자자산손상차손 | - | 47,000 |
| 유형자산처분손실 | 303,977 | 224,572 |
| 유형자산폐기손실 | - | 43,755 |
| 영업권손상차손 | 1,258,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,430,153 | 34,969 |
| 복리후생비 | 143 | (20,224) |
| 잡손실 | - | 217,683 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감 : | (8,144,101) | (1,898,096) |
| 이자수익 | 394,945 | 427,657 |
| 외화환산이익 | 2,900 | 4,988 |
| 재고자산평가손실환입 | 19,111 | 86,993 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 18,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 12,723 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 4,177 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 555,409 | - |
| 대손충당금환입 | - | 610,326 |
| 기타대손충당금환입 | - | 59,600 |
| 복구충당부채환입 | 36,600 | 238,759 |
| 금융보증비용환입 | 1,961,043 | 349,993 |
| 유형자산처분이익 | 851 | 47,061 |
| 기타투자자산처분이익 | - | 12,680 |
| 파생상품평가이익 | 5,147,153 | - |
| 잡이익 | 13,366 | 37,362 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | (4,363,534) | (12,248,886) |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,105,266) | (8,280,541) |
| 미수금의 감소(증가) | (987,153) | 619,188 |
| 선급금의 감소(증가) | (1,447,759) | (2,329,388) |
| 선급비용의 감소(증가) | (14,363) | (205,301) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 133,333 | 64,292 |
| 재고자산의 감소(증가) | 730,539 | (1,285,169) |
| 매입채무의 증가(감소) | (430,886) | (780,921) |
| 미지급금의 증가(감소) | 895,775 | 441,333 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 2,130,323 | (46,925) |
| 선수금의 증가(감소) | (424,812) | 259,680 |
| 선수수익의 증가(감소) | (9,585) | 11,705 |
| 예수금의 증가(감소) | (1,683,890) | 565,550 |
| 예수보증금의 증가(감소) | (10,000) | (390,000) |
| 마일리지충당부채의 증가(감소) | - | (412) |
| 기타장기종업원급여의 증가(감소) | - | 12,908 |
| 복구충당부채의 증가(감소) | (31,123) | (222,849) |
| 퇴직금의 지급 | (283,183) | (627,552) |
| 사외적립자산의감소(증가) | 174,516 | (54,484) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,812,308) | (12,289,682) |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기대여금의 미수금 대체 | 2,117,773 | - |
| 종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체 | 610,000 | - |
| 전환사채의 발행 | 3,714,807 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 10,000,000 | - |
| 전환사채 조건의 변경 | 1,604,806 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대한 평가 | 849,620 | - |
| 단기대여금의 기타보증금 대체 | - | 650,000 |
| 유형자산의 투자부동산대체 | - | 3,261,042 |
| 차입금의 장단기 대체 | 750,000 | 412,500 |
| 사용권자산 부채의 인식 | 289,382 | 820,307 |
| 리스부채의 유동성대체 | 103,719 | 418,961 |
| 리스계약의 종료(양도) | 540,531 | 1,340,374 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 물적분할 | 재무활동 현금흐름 변동 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 15,183,349 | - | (1,792,849) | - | 13,390,500 |
| 전환사채 | - | - | 7,965,750 | (1,570,556) | 6,395,194 |
| 리스부채 | 1,066,221 | (112,870) | (464,101) | (189,764) | 299,486 |
| 임대보증금 | 726,500 | (280,000) | (14,300) | - | 432,200 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 16,976,070 | (392,870) | 5,694,500 | (1,760,320) | 20,517,380 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 변동 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 7,000,000 | 8,183,349 | - | 15,183,349 |
| 리스부채 | 964,505 | (1,182,465) | 1,284,181 | 1,066,221 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 7,964,505 | 7,000,884 | 1,284,181 | 16,249,570 |
38. 영업부문
(1) 부문에 대한 정보당사는 2021년 6월 18일을 합병기일로 하여 주식회사 대산포크를 합병(소규모합병) 함에 따라 기존의 외식 및 임대 사업부문과 합병으로 인한 축산물 가공,유통부문을 구분하여 두 가지 보고부문을 식별하였습니다. 향후 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료도 동일한 방법으로 보고될 예정입니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 부문수익 및 손익
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 외식 및 임대 | 축산물 가공,유통 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,942,076 | 114,126,023 | 116,068,099 |
| 영업이익(손실) | (3,680,800) | 2,045,759 | (1,635,041) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 외식 및 임대 | 축산물 가공,유통 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,168,608 | 111,222,383 | 137,390,991 |
| 영업이익(손실) | (7,873,510) | 683,189 | (7,190,321) |
당기와 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
(3) 부문자산 및 부채
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 외식 및 임대 | 축산물 가공,유통 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산 | 41,467,397 | 12,099,098 | 53,566,495 |
| 부채 | 18,433,315 | 8,163,555 | 26,596,870 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 외식 및 임대 | 축산물 가공,유통 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산 | 53,946,695 | 10,648,760 | 64,595,455 |
| 부채 | 23,365,614 | 8,867,880 | 32,233,494 |
39. 물적분할(1) 당사는 2022년 9월 23일 이사회에서 피자 사업부문을 분할하여 신설회사 ㈜미스터피자로 이전하고 당사는 ㈜미스터피자 지분을 100% 소유하는 물적분할을 결의하였습니다. 2022년 11월 7일 개최된 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였으며 2023년 1월 1일 분할기일로 하여 물적분할되었습니다. (2) 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 외식 및 임대 |
|---|---|
| 자산 | |
| 매출채권및기타채권 | 2,537,223 |
| 기타금융자산 | 71,774 |
| 기타유동자산 | 1,127,137 |
| 재고자산 | 917,381 |
| 종속기업투자주식 | 468,993 |
| 유형자산 | 90,493 |
| 무형자산 | 319,940 |
| 기타비유동금융자산 | 1,274,612 |
| 기타비유동자산 | 1,465,915 |
| 자산총계 | 8,273,468 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,928,109 |
| 기타유동부채 | 40,745 |
| 기타금융부채 | 3,225,463 |
| 순확정급여부채 | 953,822 |
| 기타비유동금융부채 | 23,133 |
| 기타비유동부채 | 38,410 |
| 충당부채 | 9,190 |
| 부채총계 | 8,218,872 |
| 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) | 54,596 |
40. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 4월 11일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
41. 보고기간 후 사건(1) 비경상적인 자금거래당기 중 주식회사등의외부감사에관한법률(이하 '외감법') 제22조에 따라 사업무관 비경상적 자금거래에 대해 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 자금유용 가능성에 대해 증권선물위원회에 보고할 예정입니다. (2) 제7회 전환사채 계약조건의 변경당사는 제7회 전환사채 투자자와 2024년 1월 8일 계약조건의 변경을 합의하였습니다. 동 계약조건 변경에 따라 기한의 이익 상실로 인한 즉시상환의무는 면제되었습니다. (3) 포크사업부 물적분할당사는 2024년 1월 19일 이사회 결의에 따라 포크 지육 사업부문을 물적분할하기로 결정하였습니다. 분할기일은 2024년 5월 1일이며, 분할의 목적은 분할 후 분할존속당사와 분할신설당사가 각 사업부문에 집중함으로써 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정을 통한 기업의 경쟁력을 강화하며, 전문화된 사업역량 강화를 통해 사업의 고도화를 실현하고자 위함입니다.(4) 종속회사 지분 추가 취득당사는 2024년 1월 19일 이사회 결의에 따라 종속회사 ㈜엠피프레쉬의 잔여지분 50%(10,000주)를 10천원에 취득하기로 결정하였고, ㈜엠피프레쉬의 은행 차입금에 대하여 지급보증 하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 대산에프앤비 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 대산에프앤비의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 대산에프앤비의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 회사는 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제시하였으나 , 감사보고서 본문에 기재된 사유로 회사의 내부회계관리제도가 전반적으로 구축 , 운영되고 있다고 확신할 수 있는 충분하고 적합한 증거를 입수할 수 없었습니다 .회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 회사의 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고, 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가나 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 우리는 상기 단락에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 대산에프앤비의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다. 우리가 수임한 검토업무는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
| 2024년 4월 5일 |
2. fy2023 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(날인본)_page-0001.jpg 2. fy2023 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(날인본)_page-0001
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 대산에프앤비2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321155---1--9913-5628386279------45530746462802681,6081,326---2--1,9341,64259463362961,9941,605---2--2,3891,949
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월 8일1FY2022 기말감사 결과 등을 바탕으로 전반감사계획 수립 2023.7.31~8.4551FY2023 반기검토 입증감사2023.12.4~12.8551FY2023 중간감사2023.2.13~2.16452FY2023 기말감사 입증감사----N/A2023.12.311대전 포크 사무실회사보관 육가공품 재고----OOO-11감사착수시, 감사수행시, 감사종결시 등 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 04일
회사측: 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션외부감사인은 발견된 비경상적인 자금거래 Follow up을 회사에 요청하면서, 감사의 조사에 협조하도록 회사에 권고22023년 08월 04일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션외부감사인은 비경상적인 자금거래를 발견했음을 감사에 보고하고 조사보고서를 제출하는 등 감사의 법률상 의무를 이행할 것을 요청32023년 08월 11일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션조사보고서를 감사증거로 채택하지 않는 이유 및 반기검토의견 변형 사유 회신42023년 08월 23일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션비경상적인 자금거래에 대한 감사의 조사보고서 재작성 요청 등52024년 01월 15일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션1. 한울회계법인의 적격성에 대한 확인요청2. 감사의 조사보고서 제출 재요청3. 삼일회계법인의 주요주주영향력검토 Memo관련 범위확대요청62024년 02월 16일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션기말감사 중 발견된 유의적인 발견사항 및 기말감사관련 주요 감사자료 제출기한 고지72024년 03월 11일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션기말감사 관련 중요감사자료 제출지연사실 고지82024년 03월 18일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션외부전문가 조사보고서 관련 질의사항 및 주요감사자료 제출기한 재고지92024년 03월 27일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션감사종결 및 의견변형 관련 커뮤니케이션102024년 03월 27일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션수정재무제표 및 관련 근거자료 제출기한 고지(2024년 3월 29일까지)112024년 04월 02일
회사측: 감사, 이사회
감사인측:담당이사, 참여회계사
서면커뮤니케이션수정재무제표 관련 근거자료에 대한 감사인의 판단
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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