AI assistant
Daesan F&B Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
16254_rns_2026-03-23_3553a0ed-a0f0-43db-994f-3267b344c474.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 6.0 주식회사 대산에프앤비 00260116 100000000000 20260331 1101111194739 100 37465 13182 110865 48 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 대산에프앤비
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 |
| 포괄손익계산서 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 |
| 자본변동표 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 |
| 현금흐름표 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 |
| 주석 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 76 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - | 78 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대산에프앤비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 23일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 대산에프앤비(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 기초 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 유형자산 손상차손 과대계상 1,831백만원 및 무형자산 손상차손 과소계상 37백만원 수정사항을 반영하여 별첨 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.
우리는 2025년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 전기 재무제표 수정사항을 발견하였습니다. 전기 재무제표의 수정이 요구되는 전기오류가 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 전기조서를 열람하여 전임감사인이 전기재무제표에 대해 수행한 감사절차 및 결론을 확인
- 현금흐름창출단위 내 개별자산의 공정가치 평가 내역과 회사의 손상차손 배부금액의 적정성을 검토
한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을실시하였습니다. 전임감사인은 해당 전기 오류사항에 동의하지 않았으며, 전기 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다. (2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 실질심사 사유 발생 등재무제표에 대한 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2023사업연도의 재무제표에 대한감사범위제한에 따라 감사의견이 거절된 바 있습니다. 해당 감사의견 거절에 따라 형식적 상장폐지 사유가 발생하였으며, 회사는 코스닥시장본부로부터 차기 사업보고서 법정 제출기한일로부터 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 2025년 2월 26일 발행된 회사의 2023사업연도의 수정된 재무제표에 대한 감사보고서에서는적정의견이 표명되어 형식적 상장폐지사유는 해소되었으나, 코스닥상장규정 등에 따라 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다.
또한 2024년 10월 24일 횡령ㆍ배임 혐의 발생 및 2025년 1월 24일 최대주주 변경과 관련하여 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다.
회사는 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호의 종합적 요건에 따라 2025년 4월 10일에 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2025년 5월 2일 개선계획서를제출하였습니다. 이후 2025년 6월 2일 개최된 기업심사위원회의 심의ㆍ의결의 결과로 개선기간 12개월(2026년 6월 2일까지)을 부여 받았으며, 동 기간 동안 매매거래 정지가 계속됩니다.
개선기간 종료 후 개선계획 이행계획서 제출 및 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부가 결정될 예정임에 따라 주식거래의 재개 여부에 대한 불확실성이 존재합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.특수관계자 범위 및 거래의 표시와 공시재무제표에 대한 주석 34에서 설명하는 바와 같이, 회사는 당기 중 지배구조의 변화로 인하여 특수관계자의 범위가 유의적으로 변동되었습니다. 또한 회사는 다수의 특수관계자가 존재함에 따라 특수관계자 범위의 식별, 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생가능성이 존재합니다. 이에 우리는 특수관계자 범위 및 거래의 표시와공시를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 특수관계자 범위 및 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 관련 통제의 설계 효과성 평가- 주주총회, 이사회 및 투명경영위원회 의사록, 전자공시내역, 세무신고자료 등의 문서 검토를 통한 특수관계자 범위 및 거래 내역의 완전성 확인- 유의적인 특수관계자 거래에 대하여 외부 조회- 보고기간 중 특수관계자와의 유의적인 거래 중 정상적인 영업활동 외에 투자 및 재무거래 등 비경상적 거래 식별 및 해당 거래의 발생사실에 대한 문서검사 및 거래의 적정성 확인
기타사항
회사의 2024년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.한편, 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석36에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시 된 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2024년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2024년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 현윤호입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 대산에프앤비
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 31(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 30(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대산에프앤비 대표이사 김상욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 교촌대정로 198 |
| (전 화) | 042-274-0004 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 31(당) 기 기말 2025년 12 월 31일 현재 |
| 제 30(전) 기 기말 2024년 12 월 31일 현재 |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 31(당) 기 기말 | 제 30(전) 기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 25,367,244,571 | 21,964,827,257 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 1,469,038,871 | 86,704,201 |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,8,26,34 | 13,459,384,328 | 16,067,264,976 |
| 기타금융자산 | 4,6,9,34 | 717,673,110 | 1,675,328,637 |
| 기타유동자산 | 10,34 | 865,278,853 | 1,764,129,347 |
| 당기법인세자산 | 27,808,870 | 28,898,525 | |
| 재고자산 | 11 | 3,335,544,518 | 2,342,501,571 |
| 매각예정자산 | 13,33 | 5,492,516,021 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 12,098,181,082 | 16,665,772,974 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,12 | 253,925,820 | 242,217,436 |
| 기타금융자산 | 4,6,9 | 3,879,079,423 | 3,497,971,986 |
| 종속기업투자주식 | 14,34 | - | 33,000,000 |
| 유형자산 | 15,16,23,33,36 | 3,249,595,821 | 3,195,187,774 |
| 투자부동산 | 18,23,33 | 3,235,959,259 | 9,468,489,979 |
| 기타비유동자산 | 19 | 160,230,000 | 228,905,799 |
| 이연법인세자산 | 31 | 1,319,390,759 | - |
| 자 산 총 계 | 37,465,425,653 | 38,630,600,231 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 12,309,018,627 | 24,804,934,121 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,6,20,34 | 2,369,858,731 | 3,593,692,212 |
| 단기차입금 | 4,6,21,33,34,35 | 2,300,000,000 | 3,200,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,6,21,33,35 | 1,900,000,000 | 6,322,500,000 |
| 기타금융부채 | 4,6,9,16,33,34,35 | 2,134,793,616 | 3,650,684,146 |
| 기타유동부채 | 22,26 | 4,416,280 | 38,057,763 |
| 전환사채 | 4,6,23,33,34,35 | 3,599,950,000 | 8,000,000,000 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 872,645,124 | 1,428,054,159 | |
| 장기차입금 | 4,6,21,33,35 | 650,000,000 | 1,000,000,000 |
| 기타금융부채 | 4,6,9,16,34,35 | 175,430,805 | 392,245,619 |
| 기타비유동부채 | 22 | - | 10,968,098 |
| 순확정급여부채 | 24 | 47,214,319 | 24,840,442 |
| 부 채 총 계 | 13,181,663,751 | 26,232,988,280 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,25,34 | 15,938,240,500 | 12,528,240,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25 | 56,858,375,530 | 56,858,375,530 |
| Ⅲ. 결손금 | 25 | (26,674,370,366) | (35,138,811,933) |
| Ⅳ. 기타자본 | 25 | (21,838,483,762) | (21,850,192,146) |
| 자 본 총 계 | 24,283,761,902 | 12,397,611,951 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 37,465,425,653 | 38,630,600,231 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 31(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 30(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,34 | 110,864,610,083 | 99,756,975,251 |
| 매출원가 | 28,34 | 102,374,796,662 | 95,191,478,029 |
| 매출총이익 | 8,489,813,421 | 4,565,497,222 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,34 | 3,935,363,647 | 7,036,989,881 |
| 영업이익(손실) | 4,554,449,774 | (2,471,492,659) | |
| 금융수익 | 6,29,34 | 3,864,752,808 | 1,842,313,717 |
| 금융비용 | 6,29,34 | 1,585,087,708 | 5,618,108,253 |
| 기타수익 | 30,34 | 849,065,712 | 1,784,048,900 |
| 기타비용 | 30,36 | 538,129,778 | 7,258,788,472 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 7,145,050,808 | (11,722,026,767) | |
| 법인세수익 | 31 | (1,319,390,759) | - |
| 당기순이익(손실) | 8,464,441,567 | (11,722,026,767) | |
| 기타포괄손익 | 11,708,384 | (149,894,374) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 11,708,384 | (149,894,374) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 6,12 | 11,708,384 | (149,894,374) |
| 당기총포괄이익(손실) | 8,476,149,951 | (11,871,921,141) | |
| 주당손익 | |||
| 기본및희석주당손익 | 32,36 | 54 | (94) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제 31(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 30(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 결손금 | 기타자본 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 12,528,240,500 | 56,858,375,530 | (23,416,785,166) | (21,700,297,772) | 24,269,533,092 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | (11,722,026,767) | - | (11,722,026,767) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (149,894,374) | (149,894,374) |
| 2024.12.31(전기말) | 12,528,240,500 | 56,858,375,530 | (35,138,811,933) | (21,850,192,146) | 12,397,611,951 |
| 2025.01.01(당기초) | 12,528,240,500 | 56,858,375,530 | (35,138,811,933) | (21,850,192,146) | 12,397,611,951 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 8,464,441,567 | - | 8,464,441,567 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 11,708,384 | 11,708,384 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 3,410,000,000 | - | - | - | 3,410,000,000 |
| 2025.12.31(당기말) | 15,938,240,500 | 56,858,375,530 | (26,674,370,366) | (21,838,483,762) | 24,283,761,902 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 31(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 30(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 대산에프앤비 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 4,664,798,635 | (1,533,566,581) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 5,959,753,851 | (343,637,004) |
| 이자의 수취 | 37,223,244 | 290,482,624 | |
| 이자의 지급 | (1,333,268,115) | (1,480,115,216) | |
| 법인세의 환급(납부) | 1,089,655 | (296,985) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 120,060,975 | 3,911,404,754 | |
| 단기금융상품의 취득 | (1,000,000,000) | (985,000,000) | |
| 단기금융상품의 처분 | 945,000,000 | 960,000,000 | |
| 장기금융상품의 처분 | 2,000,000 | - | |
| 단기대여금의 증가 | - | (125,066,510) | |
| 단기대여금의 감소 | 500,000 | - | |
| 업무무관단기대여금의 감소 | - | 239,064,626 | |
| 장기대여금의 감소 | 218,665,352 | 116,317,552 | |
| 유형자산의 취득 | (109,556,680) | (18,532,800) | |
| 투자부동산의 처분 | 295,454,545 | 2,000,000,000 | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 594,003,767 | |
| 보증금의 증가 | (1,109,559,000) | (480,000,000) | |
| 보증금의 감소 | 877,556,758 | 450,000,000 | |
| 파생상품의 정산 | - | (21,037,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,304,725,119 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (10,000) | |
| 무형자산의 취득 | - | (85,800,000) | |
| 정부보조금의 감소 | - | (37,260,000) | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (3,402,524,940) | (3,035,513,780) | |
| 단기차입금의 차입 | 7,000,000,000 | 10,999,200,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (7,300,000,000) | (11,652,200,000) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (4,772,500,000) | (415,000,000) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (1,800,000,000) | |
| 유동성전환사채의 상환 | (567,400,000) | - | |
| 금융보증부채의 상환 | (467,934,040) | - | |
| 리스부채의 상환 | (104,690,900) | (117,513,780) | |
| 유상증자 | 2,810,000,000 | - | |
| 임대보증금의 증가 | - | - | |
| 임대보증금의 감소 | - | (50,000,000) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 1,382,334,670 | (657,675,607) | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 86,704,201 | 744,379,691 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | 117 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,469,038,871 | 86,704,201 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 31(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 30(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 대산에프앤비 |
1. 일반사항
주식회사 대산에프앤비(이하 "당사")은 1990년 9월 12일에 설립되어 식품제조가공 업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2009년 8월 17일 반도체 메모리 관련 제조, 판매업을 하던 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 상호를 주식회사 미스터피자로 변경하였으며, 2009년 12월 10일 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 2010년 3월 17일 매각하였습니다. 2012년 3월 28일 주식회사 미스터피자에서 주식회사 엠피케이그룹으로, 2017년 3월 31일 주식회사 엠피케이그룹에서 주식회사 엠피그룹으로 상호를 변경하였습니다. 2021년 6월 18일에 주식회사 대산포크를 흡수합병하고, 2021년 6월 23일에 주식회사 엠피그룹에서 주식회사 엠피대산으로 상호를 변경하였습니다. 2023년 1월 1일에 피자사업부문을 물적분할하였으며, 2023년 3월 31일에 주식회사 엠피대산에서 주식회사 디에스이엔으로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2023년 12월 22일에 주식회사 디에스이엔에서 주식회사 대산에프앤비로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본점 소재지는 대전광역시 유성구에 위치하고 있습니다.
당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,938백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜대산홀딩스컴퍼니 외 2인 | 38,189,741 | 23.96 |
| ㈜BF랩스 | 23,987,782 | 15.05 |
| 자기주식 | 362,400 | 0.23 |
| 기타 | 96,842,482 | 60.76 |
| 합 계 | 159,382,405 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정ㆍ기업회계기준서 제1117호 '보험계약': 무ㆍ저해지상품 해지율 추정에 예외모형 사용한 경우 관련 적절한 정보제공을 위한 구체적인 공시 요구사항 신설
2.2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 않았습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품': 금융상품 분류와 측정 요구사항ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품': 자연에 의존하는 전력 계약- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표': 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시': 제정 기준서
2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있으며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다.
2.5 비파생금융자산2.5.1 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.2.5.2 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 | 당사는 축산물 가공 및 유통사업과 임대사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
| 매도목적 | 당사는 비상장지분증권을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 매도목적입니다. |
| 현금흐름수취 또는매도목적 | 당사는 비상장회사의 복합금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 복합금융상품의 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취 또는 매도목적입니다. |
2.5.3 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품을 보유하고있습니다.
2.6 금융자산의 손상2.6.1 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 매출채권및기타채권 등)당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 30일을 초과한 경우
2.6.2 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 30일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸2.6.3 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.2.6.4 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 과거 경험상 12개월 이후 기업고객에 대한 회수는 발생하지 않았습니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 점포시설 | 6년 |
2.8 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.9 투자부동산
투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.10 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.11 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2.13 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. 2.14 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익 및 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3.1 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 11 : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정의 주요 가정- 주석 14 : 매각예정자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수- 주석 17 : 손상검사 - 유무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 33 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정3.2 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 공정가치 서열체계
4. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 금융기관 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기차입금 | (40,000) | 40,000 | (89,225) | 89,225 |
(2) 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 중요하지 않습니다.
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(3) 기타가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식 등으로 구성되어 있으며, 당기와 전기의 평가손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
4.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 1,469,039 | 86,704 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 13,459,384 | 16,067,265 |
| 기타금융자산(유동) | 717,673 | 1,675,329 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,879,079 | 3,497,971 |
| 합 계 | 19,525,175 | 21,327,269 |
| (주1) | 현금시재액이 제외된 금액입니다. |
당사는 종속기업 ㈜엠피프레쉬에게만 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사는 종속기업 ㈜엠피프레쉬에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석33참고)
4.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,369,859 | - | 2,369,859 | 2,369,859 |
| 차입금 | 4,290,364 | 679,170 | 4,969,534 | 4,850,000 |
| 기타금융부채(주1) | 174,691 | 50,000 | 224,691 | 224,691 |
| 금융보증부채(주2) | 1,859,000 | - | 1,859,000 | 1,859,000 |
| 리스부채 | 107,823 | 146,590 | 254,413 | 226,534 |
| 전환사채 | 3,898,204 | - | 3,898,204 | 3,599,950 |
| 합 계 | 12,699,941 | 875,760 | 13,575,701 | 13,130,034 |
| (주1) | 금융보증부채와 리스부채가 제외된 금액입니다. |
| (주2) | 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배부하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,593,692 | - | 3,593,692 | 3,593,692 |
| 차입금 | 10,190,964 | 1,050,881 | 11,241,845 | 10,522,500 |
| 기타금융부채(주1) | 1,457,974 | 271,200 | 1,729,174 | 1,729,174 |
| 금융보증부채(주2) | 2,100,000 | - | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 리스부채 | 98,112 | 151,848 | 249,960 | 213,755 |
| 전환사채 | 8,305,285 | - | 8,305,285 | 8,000,000 |
| 합 계 | 25,746,027 | 1,473,929 | 27,219,956 | 26,159,121 |
| (주1) | 금융보증부채와 리스부채가 제외된 금액입니다. |
| (주2) | 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액이며, 보증이 요구될수 있는 가장 이른기간에 배부하였습니다. |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 상기 차입금 및 전환사채는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
4.4 자본관리 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 13,181,664 | 26,232,988 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,469,039) | (86,704) |
| 순부채 | 11,712,625 | 26,146,284 |
| 자기자본 | 24,283,762 | 12,397,612 |
| 부채비율 | 48.23% | 210.90% |
5. 공정가치 서열체계
(1) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수 준 1 | 수 준 2 | 수 준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 253,926 | 253,926 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수 준 1 | 수 준 2 | 수 준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 242,217 | 242,217 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> |
| 구 분 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 하임바이오텍 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 12.02% |
| 영구성장률 | 0.00% | |||
| 무위험할인율 | 3.39% | |||
| (주)나우에너지솔루션(구, ㈜퍼즐벤처스) | 3 | 유사기업비교법 | 평균 PBR | - |
| 평균 PSR | 0.33 |
| <전기말> |
| 구 분 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| ㈜하임바이오텍 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 12.46% |
| 영구성장률 | 0.00% | |||
| 무위험할인율 | 2.87% | |||
| ㈜퍼즐벤처스 | 3 | 유사기업비교법 | 평균 PBR | 1.34 |
| 평균 PSR | 0.98 |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,469,039 | - | 1,469,039 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 13,459,384 | - | 13,459,384 |
| 기타금융자산(유동) | 717,673 | - | 717,673 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,879,079 | - | 3,879,079 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 253,926 | 253,926 |
| 합 계 | 19,525,175 | 253,926 | 19,779,101 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 86,704 | - | 86,704 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 16,067,265 | - | 16,067,265 |
| 기타금융자산(유동) | 1,675,329 | - | 1,675,329 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,497,971 | - | 3,497,971 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 242,217 | 242,217 |
| 합 계 | 21,327,269 | 242,217 | 21,569,486 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,369,859 | 3,593,692 |
| 단기차입금 | 2,300,000 | 3,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,900,000 | 6,322,500 |
| 전환사채 | 3,599,950 | 8,000,000 |
| 장기차입금 | 650,000 | 1,000,000 |
| 기타금융부채(유동) | 2,134,794 | 3,650,684 |
| 기타금융부채(비유동) | 175,431 | 392,246 |
| 합 계 | 13,130,034 | 26,159,122 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 60,645 | - | - | 60,645 |
| 사채상환이익 | 2,941,280 | - | - | 2,941,280 |
| 채무면제이익 | 862,828 | - | - | 862,828 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 11,708 | - | 11,708 |
| 이자비용 | - | - | (1,358,154) | (1,358,154) |
| 금융보증부채전입액 | - | - | (59,000) | (59,000) |
| 금융보증부채손실 | - | - | (167,934) | (167,934) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 225,216 | - | - | - | 225,216 |
| 외환차익 | 552 | - | - | - | 552 |
| 이자비용 | - | - | - | (3,518,108) | (3,518,108) |
| 금융보증부채전입액 | - | - | - | (2,100,000) | (2,100,000) |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,616,545 | - | 1,616,545 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (149,894) | - | - | (149,894) |
7. 현금및현금성자산과 사용제한금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 1,469,039 | 86,703 |
| 외화예금 | - | 1 |
| 합 계 | 1,469,039 | 86,704 |
(2) 당기말 현재 사용제한금융자산의 내역은 없으며, 전기말 현재 사용제한금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 질권 | 25,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 |
8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 10,548,088 | 12,597,127 |
| (손실충당금) | (1,714,700) | (1,615,164) |
| 미수금 | 6,762,140 | 6,919,066 |
| (손실충당금) | (2,136,144) | (1,833,765) |
| 소 계 | 13,459,384 | 16,067,264 |
| 장기매출채권 | 5,086,764 | 5,086,764 |
| (손실충당금) | (5,086,764) | (5,086,764) |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | 13,459,384 | 16,067,264 |
(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간종료일에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,701,928 | 1,833,765 | 6,348,764 | 2,020,852 |
| 손상차손(환입) | 102,097 | 302,423 | 353,164 | (187,087) |
| 제각 | (2,561) | (44) | - | - |
| 기말 | 6,801,464 | 2,136,144 | 6,701,928 | 1,833,765 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 7,380,284 | 9,167,320 | 75,330 |
| 90일 이내 | 2,083,490 | 3,338,425 | 60,024 |
| 90일 초과 ~ 180일 이내 | 455,864 | 1,991,436 | 734,746 |
| 180일 초과 ~ 365일 이내 | 82,500 | 2,465,453 | 4,763,311 |
| 365일 초과 | 5,632,714 | 721,258 | 1,285,656 |
| 합 계 | 15,634,852 | 17,683,892 | 6,919,067 |
| (주1) | 당사는 당기부터 미수금에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금을 인식하였습니다. |
(5) 당기말과 전기말의 매출채권과 미수금에 대한 만기별 기대손실율 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 3개월 이하연체 | 3개월 ~6개월 연체 | 6개월 ~9개월 연체 | 9개월 ~12개월 연체 | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | |||||||
| 기대손실률 | 0.07% | 0.43% | 1.01% | 53.69% | 81.56% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 7,380,284 | 1,397,812 | 66,815 | - | - | 628,450 | 9,473,361 |
| 손실충당금(주1) | 4,839 | 6,008 | 676 | - | - | 628,450 | 639,973 |
| (주1) | 당사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 6,161,491천원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 3개월 이하 | 3개월 ~ | 6개월 ~ | 9개월 ~ | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체 | 6개월 연체 | 9개월 연체 | 12개월 연체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||||
| 기대손실률 | 3.96% | 17.21% | 31.12% | 60.93% | 83.51% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 9,084,818 | 2,257,988 | 535,930 | 29,097 | 44,496 | 464,833 | 12,417,162 |
| 손실충당금(주1) | 360,004 | 388,684 | 166,792 | 17,727 | 37,159 | 464,833 | 1,435,199 |
| 미수금 | |||||||
| 기대손실률 | 8.67% | 17.21% | 31.12% | 60.93% | 83.51% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 미수금 | 37,710 | 22,404 | 684,586 | 2,749 | 131,051 | 1,075,295 | 1,953,795 |
| 손실충당금(주2) | 3,269 | 3,699 | 246,131 | 1,494 | 107,224 | 1,075,295 | 1,437,112 |
| (주1) | 당사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 6,161,491천원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다. |
| (주2) | 당사는 일부 미수금에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 396,653천원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어있습니다. 또한 각 거래처별 신용위험을 고려하여 12개월 초과하여 연체되었지만 회수가능성이 높은 미수금 4,568,618천원에 대하여 미설정하였습니다. |
9. 기타금융자산 및 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | 480,000 | - | 425,000 | - |
| 단기대여금 | 29,500 | - | 1,155,067 | - |
| 업무무관단기대여금 | 430,752 | - | 475,994 | - |
| (손실충당금) | (430,752) | - | (475,994) | - |
| 미수수익 | 193,447 | - | 184,828 | - |
| (손실충당금) | (106,335) | - | (89,566) | - |
| 장기금융상품 | - | - | - | 2,000 |
| 장기대여금(유동) | 121,061 | - | - | - |
| 보증금 | - | 2,813,460 | - | 2,581,458 |
| (현재가치할인차금) | - | (12,016) | - | (11,372) |
| (손실충당금) | - | (41,455) | - | (130,786) |
| 장기대여금 | - | 1,366,957 | - | 1,706,682 |
| (현재가치할인차금) | - | (23,867) | - | (32,226) |
| (손실충당금) | - | (224,000) | - | (617,784) |
| 합 계 | 717,673 | 3,879,079 | 1,675,329 | 3,497,972 |
| 기타금융부채: | ||||
| 예수금 | 5,008 | - | 1,262,292 | - |
| 예수보증금 | 109,683 | - | 109,683 | - |
| 임대보증금 | 60,000 | 50,000 | 86,000 | 271,200 |
| 리스부채 | 101,103 | 125,431 | 92,709 | 121,046 |
| 금융보증부채 | 1,859,000 | - | 2,100,000 | - |
| 합 계 | 2,134,794 | 175,431 | 3,650,684 | 392,246 |
(2) 기타금융자산의 손상최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한원가나 노력이 필요하다고 판단되어 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산의 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 89,566 | 1,093,778 | 130,786 |
| 손상차손(환입) | 16,769 | (396,118) | (89,331) |
| 제각 | - | (42,908) | - |
| 기말 | 106,335 | 654,752 | 41,455 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 200,479 | 2,208,843 | 41,454 |
| 손상차손(환입) | (110,913) | 324,000 | 89,332 |
| 제각 | - | (1,439,065) | - |
| 기말 | 89,566 | 1,093,778 | 130,786 |
10. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,395,218 | 2,417,664 |
| (손실충당금) | (566,093) | (673,093) |
| 선급비용 | 36,154 | 19,558 |
| 합 계 | 865,279 | 1,764,129 |
(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 673,093 | 306,093 |
| 손상차손(환입) | (107,000) | 367,000 |
| 기말 | 566,093 | 673,093 |
11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 3,257,745 | 2,019,655 |
| 제품평가충당금(주1) | (487,278) | (90,031) |
| 원재료 | 565,078 | 412,878 |
| 합 계 | 3,335,545 | 2,342,502 |
| (주1) | 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 397,247천원 및 78,345천원입니다. |
12. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동): | ||
| ㈜한국유전자정보원 전환사채 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동): | ||
| ㈜하임바이오텍 | 53,482 | 59,005 |
| ㈜나우에너지솔루션(구, ㈜퍼즐벤처스) | 200,444 | 183,212 |
| ㈜미스터피자(주1) | - | - |
| ㈜웰리브 | - | - |
| 소 계 | 253,926 | 242,217 |
| 합 계 | 253,926 | 242,217 |
| (주1) | 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜하임바이오텍 | 59,005 | (5,523) | 53,482 |
| ㈜나우에너지솔루션(구, ㈜퍼즐벤처스) | 183,212 | 17,232 | 200,444 |
| 합 계 | 242,217 | 11,709 | 253,926 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜디와이디 | 1,178,062 | (1,180,181) | 2,119 | - |
| 국민주택채권 | 123,582 | (124,544) | 962 | - |
| ㈜하임바이오텍 | 266,267 | - | (207,262) | 59,005 |
| ㈜퍼즐벤처스 | 128,926 | - | 54,286 | 183,212 |
| 합 계 | 1,696,837 | (1,304,725) | (149,895) | 242,217 |
13. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||||
| ㈜엠피프레쉬(주1)(주2) | 한국 | 100 | 700,010 | - | 100 | 700,010 | - |
| ㈜디에스오일뱅크(주3) | 한국 | 100 | 300,000 | - | 100 | 300,000 | 33,000 |
| 소 계 | 1,000,010 | - | 1,000,010 | 33,000 | |||
| 관계기업투자: | |||||||
| ㈜미스터피자(주4) | 한국 | - | - | - | 13.9 | 210,005 | - |
| 합 계 | 1,000,010 | - | 1,210,015 | 33,000 |
| (주1) | 전기 중 ㈜엠피프레쉬 지분 10,000주(50%)를 주당 1원에 추가 취득하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 ㈜엠피프레쉬의 수익확보 어려움에 따라 2024년 10월 30일 영업중단을 결정하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 주주총회 해산 결의 및 해산 등기를 완료함에 따라 2026년 중 청산될 예정입니다. 회수가능성이 없어 전액 손상처리되었습니다. |
| (주4) | 전기 이전 자본잠식으로 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 33,000 | 300,000 |
| 취득 | - | 10 |
| 손상 | (33,000) | (267,010) |
| 기말 | - | 33,000 |
(3) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엠피프레쉬 | 4,405 | 7,759,739 | - | (618,569) |
| ㈜디에스오일뱅크 | 3,569 | 224,000 | 2,591,075 | (253,824) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엠피프레쉬 | 422,825 | 7,559,591 | 10,602,851 | (2,490,528) |
| ㈜디에스오일뱅크 | 2,051,054 | 2,017,662 | 3,480,203 | (176,574) |
| ㈜미스터피자 | 5,924,208 | 11,297,910 | 14,144,310 | (2,073,542) |
14. 매각예정자산(1) 당사는 유휴자산 매각을 통한 재무구조 개선 및 유동성 확보를 위해 천안 소재의 토지 및 건물을 매각하기 위한 계약을 체결함에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 38 참고).(2) 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같으며, 2026년 4월 30일에 양도예정입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 토지 | 3,210,257 |
| 건물 | 2,282,259 |
| 합 계 | 5,492,516 |
(3) 당기말 현재 매각예정자산은 매각할 경우 발생한 재원에 대한 약정이 체결되어 있습니다(주석 33 참조).
15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,855,837 | - | - | 1,855,837 | 1,855,837 | - | - | 1,855,837 |
| 건물 | 1,362,778 | (123,193) | (173,441) | 1,066,144 | 1,408,727 | (108,799) | (173,441) | 1,126,487 |
| 시설장치 | 795,806 | (538,775) | (218,760) | 38,271 | 754,818 | (536,058) | (218,760) | - |
| 기계장치 | 1,176,937 | (283,898) | (893,039) | - | 1,176,937 | (283,898) | (893,039) | - |
| 차량운반구(주1) | 761,099 | (631,725) | (109,745) | 19,629 | 741,053 | (631,308) | (109,745) | - |
| 비품 | 302,452 | (233,307) | (58,869) | 10,276 | 373,887 | (313,537) | (58,896) | 1,454 |
| 점포시설 | 157,444 | (121,115) | (36,329) | - | 191,504 | (136,663) | (36,329) | 18,512 |
| 사용권자산 | 367,297 | (146,138) | - | 221,159 | 358,984 | (150,668) | (15,418) | 192,898 |
| 건설중인자산 | 38,280 | - | - | 38,280 | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,817,930 | (2,078,151) | (1,490,183) | 3,249,596 | 6,861,747 | (2,160,931) | (1,505,628) | 3,195,188 |
| (주1) | 당기말과 전기말 현재 정부보조금 10,427천원이 차감된 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,855,837 | - | - | - | - | 1,855,837 |
| 건물 | 1,126,487 | - | - | (40,388) | (19,955) | 1,066,144 |
| 시설장치 | - | 40,988 | - | (2,717) | - | 38,271 |
| 차량운반구 | - | 20,047 | - | (418) | - | 19,629 |
| 비품 | 1,454 | 10,242 | - | (1,420) | - | 10,276 |
| 점포시설 | 18,512 | - | (16,156) | (2,356) | - | - |
| 사용권자산 | 192,898 | 170,274 | (52,650) | (89,363) | - | 221,159 |
| 건설중인자산 | - | 38,280 | - | - | - | 38,280 |
| 합 계 | 3,195,188 | 279,831 | (68,806) | (136,662) | (19,955) | 3,249,596 |
| (주1) | 주석32에서 설명하는 바와 같이 당기 중 건물로 전환사채를 대물변제하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,855,837 | - | - | - | - | 1,855,837 |
| 건물 | 1,335,146 | - | - | (35,218) | (173,441) | 1,126,487 |
| 시설장치 | 271,666 | 11,394 | - | (64,300) | (218,760) | - |
| 기계장치 | 1,010,732 | - | - | (117,693) | (893,039) | - |
| 차량운반구 | 174,056 | - | - | (64,311) | (109,745) | - |
| 비품 | 62,406 | 7,139 | (15,000) | (28,439) | (24,652) | 1,454 |
| 점포시설 | 24,166 | - | - | (5,654) | - | 18,512 |
| 사용권자산 | 286,355 | 69,520 | (45,793) | (101,766) | (15,418) | 192,898 |
| 건설중인자산 | 199,101 | - | (199,101) | - | - | - |
| 합 계 | 5,219,465 | 88,053 | (259,894) | (417,381) | (1,435,055) | 3,195,188 |
(3) 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 담보가 설정되어 있습니다(주석33 참조).
16. 리스
당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의리스기간은 일반적으로 2년이며, 차량운반구의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년입니다. 또한, 당사는 리스기간이 12개월 이하 및 소액의 사무용품 리스에 대해서는 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 9,393 | - |
| 차량운반구 | 211,766 | 192,898 |
| 합 계 | 221,159 | 192,898 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 101,103 | 92,709 |
| 비유동 | 125,431 | 121,046 |
| 합 계 | 226,534 | 213,755 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 건물 | 18,526 | - |
| 차량운반구 | 70,837 | 101,766 |
| 합 계 | 89,363 | 101,766 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 22,552 | 31,901 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 등 | 34,284 | 115,444 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 138,975천원 및 232,957천원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | 101,103 | 125,431 | 226,534 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | 92,709 | 121,046 | 213,755 |
17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 209,191 | (43,902) | (165,289) | - | 209,191 | (43,902) | (165,289) | - |
| 기타의무형자산 | 744,726 | (260,066) | (484,660) | - | 744,726 | (260,066) | (484,660) | - |
| 영업권 | 4,746,044 | - | (4,746,044) | - | 4,746,044 | - | (4,746,044) | - |
| 합 계 | 5,699,961 | (303,968) | (5,395,993) | - | 5,699,961 | (303,968) | (5,395,993) | - |
(2) 당기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 없으며, 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 107,027 | 85,800 | (27,538) | (165,289) | - |
| 기타의무형자산 | 554,087 | - | (69,427) | (484,660) | - |
| 영업권 | 3,488,044 | - | - | (3,488,044) | - |
| 합 계 | 4,149,158 | 85,800 | (96,965) | (4,137,993) | - |
(3) 현금창출단위 손상검토당사는 전기 중 당사의 현금창출단위의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 영업이익율과 매출액 성장율을 적용하였습니다. 사용된 할인율 9.43%는 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.당사는 전기말 상기와 같이 해당 현금창출단위에 대하여 회수가능가액을 산정하여 손상검토를 수행한 결과, 포크부문의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 5,573백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 따라 영업권에 3,488백만원, 유형자산 및 무형자산에 각각 1,435백만원, 650백만원이 배분되었습니다.동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.한편, 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당기 중 전기 유무형자산 손상차손의 오류를 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.
18. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 2,422,036 | 6,129,311 |
| 건물 | 917,856 | 3,748,418 |
| (감가상각누계액) | (103,933) | (409,239) |
| 합 계 | 3,235,959 | 9,468,490 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 상각 | 대체(주1) | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,129,311 | (208,208) | - | (3,210,257) | (288,810) | 2,422,036 |
| 건물 | 3,339,179 | (131,557) | (91,485) | (2,282,259) | (19,955) | 813,923 |
| 합 계 | 9,468,490 | (339,765) | (91,485) | (5,492,516) | (308,765) | 3,235,959 |
| (주1) | 매각예정자산으로 계정재분류 되었습니다(주석14 참조). |
| (주2) | 주석32에서 설명하는 바와 같이 당기 중 토지 및 건물로 전환사채를 대물변제하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,053,697 | (924,386) | - | 6,129,311 |
| 건물 | 5,034,228 | (1,582,820) | (112,229) | 3,339,179 |
| 합 계 | 12,087,925 | (2,507,206) | (112,229) | 9,468,490 |
(3) 투자부동산으로 분류된 토지와 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.(4) 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 담보가 설정되어 있습니다(주석 33 참조).
19. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | - | 68,676 |
| 장기선급금 | 160,230 | 160,230 |
| 합 계 | 160,230 | 228,906 |
20. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,173,944 | 798,961 |
| 미지급금 | 849,595 | 1,652,647 |
| 미지급비용 | 346,320 | 1,142,084 |
| 합 계 | 2,369,859 | 3,593,692 |
21. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운영자금 | 시장금리+2.43 | 2026.05.09 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 회전대출 | 12월물 KORIBOR+9.31 | 2026.05.16 | 1,300,000 | 1,600,000 | |
| 농업회사법인대산주식회사(주1) | 운영자금 | - | - | - | 600,000 |
| 합 계 | 2,300,000 | 3,200,000 |
| (주1) | 당기 중 농업회사법인 대산주식회사와 ㈜대산홀딩스컴퍼니의 채권채무양수도 계약에 따라 ㈜대산홀딩스컴퍼니로 차입처가 변경되었으며, 이후 주석34(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 출자전환되었습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜우리은행 | 운영자금 | - | - | - | 4,585,000 |
| 중소기업은행 | 운영자금 | 3월물 KORIBOR+2.20 | 2026.05.09 | 300,000 | 300,000 |
| 시설자금 | 3월물 KORIBOR+1.83 | 2026.05.10 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 3.00 | 2030.03.31 | 850,000 | 1,000,000 | ||
| - | - | - | 37,500 | ||
| 소 계 | 2,550,000 | 7,322,500 | |||
| 유동성대체 | (1,900,000) | (6,322,500) | |||
| 합 계 | 650,000 | 1,000,000 |
(3) 당기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 부동산 중 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,416 | 38,058 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | - | 10,968 |
| 합 계 | 4,416 | 38,058 | 10,968 |
23. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일(주1) | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023.02.09 | 2028.02.09 | 6.00 | 1,599,950 | 6,000,000 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023.07.21 | 2028.07.21 | 6.00 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 3,599,950 | 8,000,000 | |||
| 전환사채상환할증금(주1) | - | - | |||
| 전환사채할인발행차금(주1) | - | - | |||
| 유동성 전환사채 | 3,599,950 | 8,000,000 |
| (주1) | 전기 중 현재 전환사채의 기한의 이익이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고, 상환할증금, 전환권조정은 소멸되었으며, 지급해야 할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다. |
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제6회 전환사채 발행조건 | 제7회 전환사채 발행조건 |
|---|---|---|
| 액면금액(주1) | 1,599,950천원 | 2,000,000천원 |
| 발행금액 | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% |
| 이자지급방법(주2) | 표면 단리 3.00%를 포함한 만기보장수익률 연복리 6.00% | |
| 조기상환청구권 (Put Option) | 발행일로부터 3년이 경과되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 | 발행일로부터 1년이 경과되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 |
| 매도청구권 (Call Option) | 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
| (주1) | 제6회 전환사채의 최초 발행금액은 8,000,000천원이나 전기 이전 기한이익의 상실에 따른 투자자의 상환요구에 따라 2,000,000천원을 조기상환 하였습니다. 또한 당기 중 재무구조 개선을 위하여 2025년 7월 2일 이사회 결의를 통해 제6회 전환사채 3,232,650천원 및 미지급이자 237,350천을 부동산 대물변제로 상환하였으며, 상환대금의 원천은 현금 170,000천원과 장부금액 19,955천원 및308,765천원의 유형자산 및 투자부동산입니다. 이 외 당사는 당기 중 전환사채와 선급금 600,000천원을 상계하였으며, 567,400천원은 현금상환하였습니다. 이에 당기 중 총 상환한 금액은 4,400,050천원입니다. |
| (주2) | 당기 중 전환사채의 발행조건에 관한 변경 합의를 하였으며, 기존 표면단리 3.00% 및 만기보장수익률 연복리 4.00% 및 연체이자율 연복리 12.00%에서 표면단리 3.00%를 포함한 만기보장수익률 연복리 6.00%의 이율로 변경 합의하였습니다. |
(3) 전기 중 기한의 이익을 상실하여 파생상품의 가치가 소멸되었으며, 전환사채의 조기상환권, 전환권 및 매도청구권에 대한 파생상품의 내역은 다음과 같으며, 당기 중 변동내역은 없습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 평가(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 조기상환청구권 | 958,884 | (958,884) | - |
| 전환권 | 645,922 | (645,922) | - |
| (주1) | 전기 중 기한의 이익을 상실하여 파생상품의 가치가 소멸되었으며, 관련 손익은 금융수익(비용)으로 인식하였습니다. |
(4) 당기 중 전환사채의 부동산 대물변제에 따라 사채상환이익 2,941,280천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 전환사채의 이자율의 조정 및 분할상환일정과 전환권포기에 관한 내용을 포함하는 합의를 전환사채 인수인과 체결하였습니다. 이에 따른 이자율의 조건 변경에 따라 채무면제이익 862,828천원을 인식하였습니다.
24. 순확정급여부채당사의 퇴직급여제도는 전기 중 확정급여형퇴직급여제도에서 확정기여형퇴직급여제도로 전환되었습니다. 한편, 당사는 외국인근로자의 퇴직금 지급을 위하여 외국인근로자 전용 퇴직보험에 가입하고 있으며, 당기말 현재 잔존한 확정급여채무 및 사외적립자산은 모두 이로부터 발생하였습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 129,316 | 80,797 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (82,102) | (55,957) |
| 합 계 | 47,214 | 24,840 |
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 59,145 | 59,402 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,797 | 21,395 |
| 근무원가 | 59,145 | 59,402 |
| 퇴직급여지급액 | (10,626) | - |
| 기말 | 129,316 | 80,797 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 55,957 | 25,961 |
| 기여금 납입액 | 28,368 | 29,996 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,223) | - |
| 기말 | 82,102 | 55,957 |
(5) 당기말과 전기말 현재 외국인근로자 전용 퇴직보험에 가입된 외국인근로자를 제외한 모든 임직원은 확정기여형퇴직급여제도에 가입하여 확정급여형퇴직급여제도에 해당하는 사외적립자산은 없습니다.(6) 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도에서 발생한 비용은 190,137천원입니다.
25. 자본(1) 자본금당기말 현재 당사가 발행가능한 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 보통주 159,382,405주 및 100원입니다. 당사는 당기 중 이사회 결의를 통해 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 당기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 125,282,405 | 12,528,241 | 56,858,376 |
| 유상증자 | 34,100,000 | 3,410,000 | - |
| 기말 | 159,382,405 | 15,938,241 | 56,858,376 |
(2) 자본잉여금당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금이며, 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
(3) 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 703,771 | 703,771 |
| 미처리결손금 | (27,378,141) | (35,842,583) |
| 합 계 | (26,674,370) | (35,138,812) |
당사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.
당기와 전기의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기(처리 예정일: 2026년 3월 31일) | 전 기(처리 확정일: 2025년 3월 31일) | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (27,378,141) | (35,842,583) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (35,842,583) | (24,120,556) | ||
| 당기순이익(손실) | 8,464,442 | (11,722,027) | ||
| 차기이월미처리결손금 | (27,378,141) | (35,842,583) |
(4) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,805,760) | (1,805,760) |
| 자기주식처분손실 | (14,141,885) | (14,141,885) |
| 전환권대가 | 18,698 | 18,698 |
| 전환권재매입손실 | (35,256) | (35,256) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (7,139,939) | (7,151,646) |
| 기타 | 1,265,658 | 1,265,658 |
| 합 계 | (21,838,484) | (21,850,191) |
26. 수익(1) 당기 및 전기 중 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 110,828,010 | 99,302,075 |
| 임대매출 | 36,600 | 454,900 |
| 합 계 | 110,864,610 | 99,756,975 |
| (단위: 천원) |
| 구 분(주1) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 제품매출 | 110,828,010 | 99,302,075 |
| (주1) | 임대매출은 투자부동산과 관련하여 발생하였습니다. |
(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 8,833,388 | 10,981,963 |
| 계약부채 | 4,044 | 3,686 |
| (주1) | 전기말 인식된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 3,552천원입니다. |
27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,321,773 | 1,562,872 |
| 퇴직급여 | 153,955 | 133,135 |
| 복리후생비 | 198,287 | 288,548 |
| 여비교통비 | 32,163 | 64,797 |
| 접대비 | 174,334 | 202,338 |
| 통신비 | 10,340 | 21,091 |
| 수도광열비 | 6,650 | 30,235 |
| 세금과공과 | 220,764 | 123,084 |
| 지급임차료 | 29,792 | 99,104 |
| 수선비 | 20,107 | 6,171 |
| 보험료 | 57,099 | 94,658 |
| 차량유지비 | 88,714 | 97,987 |
| 운반비 | 57,851 | 13,247 |
| 교육훈련비 | 2,630 | 1,340 |
| 도서인쇄비 | 15 | 804 |
| 소모품비 | 18,898 | 24,925 |
| 지급수수료 | 1,193,507 | 2,214,934 |
| 광고선전비 | 4,530 | 2,490 |
| 매출채권손상차손 | 102,097 | 1,478,621 |
| 연구개발비 | - | 76,131 |
| 사무용품비 | 16,761 | 1,869 |
| 감가상각비(주1) | 225,097 | 401,643 |
| 무형자산상각비 | - | 96,965 |
| 합 계 | 3,935,364 | 7,036,989 |
| (주1) | 유형자산, 투자부동산,사용권자산 감가상각비의 합계입니다. |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (993,043) | (502,300) |
| 원재료 및 상품 매입액 등 | 97,954,074 | 90,402,927 |
| 종업원급여 | 3,029,672 | 3,341,519 |
| 감가상각비(주1) | 228,147 | 529,611 |
| 무형자산상각비 | - | 96,965 |
| 광고선전비 | 4,530 | 2,490 |
| 지급수수료 | 4,296,070 | 5,129,464 |
| 지급임차료 | 30,672 | 99,104 |
| 기타 | 1,760,038 | 3,128,688 |
| 합 계(주2) | 106,310,160 | 102,228,468 |
| (주1) | 유형자산과 투자부동산, 사용권자산 감가상각비의 합계입니다. |
| (주2) | 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 60,645 | 225,216 |
| 외환차익 | - | 552 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,616,545 |
| 사채상환이익 | 2,941,280 | - |
| 채무면제이익 | 862,828 | - |
| 합 계 | 3,864,753 | 1,842,313 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,358,154 | 3,518,108 |
| 금융보증비용 | 59,000 | 2,100,000 |
| 금융보증부채손실 | 167,934 | - |
| 합 계 | 1,585,088 | 5,618,108 |
30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 기타손상차손환입 | 592,449 | 842,007 |
| 투자부동산처분이익 | 41,792 | 348,992 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 278,200 |
| 수입임대료 | 114,000 | - |
| 잡이익 | 100,825 | 314,850 |
| 합 계 | 849,066 | 1,784,049 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 7,289 | 6,800 |
| 기타손상차손 | 319,192 | 805,274 |
| 유형자산처분손실 | 16,156 | 15,000 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 33,000 | 267,010 |
| 투자부동산처분손실 | 86,102 | 507,206 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,435,055 |
| 무형자산손상차손 | - | 649,949 |
| 영업권손상차손 | - | 3,488,044 |
| 잡손실 | 76,391 | 84,450 |
| 합 계 | 538,130 | 7,258,788 |
31. 법인세수익
(1) 전기 중 발생한 법인세비용은 없으며, 당기 중 발생한 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 법인세부담액 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (429,503) |
| 세무상결손금 및 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (889,888) |
| 법인세비용(수익) | (1,319,391) |
(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 법인세비용차감전순이익(손실)간의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 7,145,051 | (11,722,027) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,471,316 | (2,427,904) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (185,384) | (77,846) |
| 비공제비용 | 664,211 | 1,306,184 |
| 이월결손금의 사용 | (1,522,870) | - |
| 이연법인세 미인식 변동 효과 | (2,568,667) | 2,084,218 |
| 기타 | 822,003 | (884,652) |
| 조정 계 | (2,790,707) | 2,427,904 |
| 법인세비용(수익) | (1,319,391) | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 당기는 법인세수익 발생 및 전기는 법인세비용차감전순손실 발생으로 인하여 유효세율은 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 10,214,329 | (186,766) | 10,027,563 |
| 퇴직급여충당금 | 80,797 | 48,519 | 129,316 |
| 유형자산 | 3,596,195 | (2,212,540) | 1,383,655 |
| 보증손실 | 2,100,000 | (241,000) | 1,859,000 |
| 종속기업투자주식 | 967,010 | 33,000 | 1,000,010 |
| 기타 | 7,199,685 | 409,154 | 7,608,839 |
| 소 계 | 24,158,016 | (2,149,633) | 22,008,383 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (24,158,016) | - | (11,867,744) |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | 10,140,639 |
| 세 율 | - | 4.24% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | 429,503 | |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | - | 889,888 | |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | - | 1,319,391 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 8,499,008 | 1,715,321 | 10,214,329 |
| 퇴직급여충당금 | 21,395 | 59,402 | 80,797 |
| 유형자산 | (153,097) | 3,749,292 | 3,596,195 |
| 무형자산 | (554,087) | 554,087 | - |
| 보증손실 | - | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 종속기업투자주식 | 700,000 | 267,010 | 967,010 |
| 전환사채 | (1,604,806) | 1,604,806 | - |
| 기타 | 10,830,959 | (3,631,274) | 7,199,685 |
| 소 계 | 17,739,372 | 6,418,644 | 24,158,016 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (17,739,372) | - | (24,158,016) |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - |
| 세 율 | - | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 11,867,744 | 24,158,016 |
| 세무상결손금 | 8,460,218 | 23,297,410 |
| 이월세액공제 | - | 45,492 |
| 합 계 | 20,327,962 | 47,500,918 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2~3년 | 1,501,675 | - |
| 3년 초과 | 6,958,543 | 23,297,410 |
| 합 계 | 8,460,218 | 23,297,410 |
32. 주당손익(1) 당기 및 전기의 당사의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 8,464,441,567 | (11,722,026,767) |
| 가중평균유통보통주식수 | 156,964,663 | 124,920,005 |
| 기본주당순이익(손실) | 54 | (94) |
(2) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초(주1) | 2025.01.01 | 124,920,005 | 365 | 124,920,005 |
| 유상증자 | 2025.01.23 | 34,100,000 | 343 | 32,044,658 |
| 당기말(주1) | 2025.12.31 | 159,020,005 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 156,964,663 |
(주1) 당기초 및 당기말 주식수에 자기주식 362,400주는 제외되었습니다.
| <전기> | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초(주1) | 2024.01.01 | 124,920,005 | 366 | 124,920,005 |
| 전기말(주1) | 2024.12.31 | 124,920,005 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 124,920,005 |
(주1) 전기초 및 전기말 주식수에 자기주식 362,400주는 제외되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
33. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 내용 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 형사(주1) | 진oo 외91명 | 임oo, 당사의전 이사들 및거래관계자들 | 서울남부지방검찰청 | 3,820,000 | 업무상 횡령 및 배임 | 사건 접수 |
| (주1) | 당사의 진oo 전 대표이사와 소액주주는 임oo 전 대표이사, 당사의 전 이사들 및 거래관계자들에 대하여 업무상 횡령 및 배임 특가법 위반) 혐의로 소송을 제기하였으며, 2024년 10월 23일부로 서울 남부지방검찰청에 사건이 접수되었습니다. 2024년 11월 6일 확인된 금액은 3,820,000천원이며, 해당 가액 중 3,500,000천원은 2024년 11월 24일까지 반환되었습니다. |
(2) 배임ㆍ횡령 발생2019년 12월 12일 서울고등법원 2심 판결에 따라 당사의 전 최대주주인 정우현이 당사에 대하여 횡령 192,715천원 및 배임 6,213,108천원이 인정되었고, 이 중 횡령 192,715천원 및 배임 494,035천원은 현금회수하였으며, 배임 1,350,454천원은 공탁금으로 회수하였습니다. 이후 2023년 4월 21일 서울고등법원의 파기환송심 판결에 따라 해당 사건은 종결되었으며, 판결 확정 이후 당사는 본건과 관련하여 제반 절차에 따라 정우현 전 회장 소유 건물 지분에 대한 담보 가등기에 대하여 적법한 조치를 진행 중입니다.
(3) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사당사는 2023년도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 '의견거절'로 표명됨에 따라 형식적 상장폐지 사유가 발생하여 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 2025년 2월 26일 제출한 '2023년도 감사보고서'에서 감사의견이 '적정'으로변경됨에 따라 코스닥시장 상장규정 제55조 및 같은 규정 시행세칙 제60조에 의거하여 '감사의견 상장폐지사유가 발생한 이후 해당 감사보고서상 감사의견의 변경'에 해당하며, 코스닥상장규정 시행세칙에 따라 '감사의견거절' 관련 형식적 상장폐지 사유는 해소되었습니다.
'감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 '적정'으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하나, 코스닥시장 상장규정 제56조제1항 제3호카목 규정에 따라 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다.
상기 사항과 별개로 2024년 10월 23일 제기된 업무상 횡령 및 배임 혐의에 관한 형사고소 및 2025년 1월 24일 최대주주 변경시 인수자금 조달방법을 거짓 또는 잘못 공시함에 따른 불성실공시법인으로 지정되어 부과받은 벌점을 포함한 최근 1년간 누계벌점이 15점 이상이 되어 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다.
코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호의 종합적 요건에 따라 2025년 4월 10일에상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2025년 5월 2일 개선계획서를 제출하였습니다. 이후 2025년 6월 2일 개최된 기업심사위원회의 심의ㆍ의결의 결과로 개선기간 12개월(2026년 6월 2일까지)을 부여 받았으며, 동 기간 동안 매매거래 정지가 계속됩니다. 개선기간 종료 후 개선계획 이행계획서 제출 및 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 이에 따라 주식거래의 재개 여부에 대한 불확실성이 존재합니다.
(4) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증받는자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 중소기업은행 | 담보보증(주1) | 5,400,000 |
| ㈜엠피프레쉬 | 채무보증(주2) | 2,160,000 |
| ㈜BF랩스 | (주3) | (주3) |
| (주1) | 당사는 중소기업은행 차입금 4,000,000천원에 대하여 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 관련 유형자산 및 투자부동산 장부금액은 각각 2,539,334천원 및 2,932,981천원입니다. |
| (주2) | 당사는 ㈜엠피프레쉬의 금융기관 차입금 1,800,000천원에 대하여 지급보증하고 있으며, 지급보증의 보증기간 만기는 2026년 5월 3일입니다. 당사는 지급보증과 관련하여 당기말 현재 1,859,000천원의 금융보증부채를 인식하였습니다. 또한 당기 중 ㈜엠피프레쉬의 차입금 중 300,000천원 및 이자비용 167,934천원을 대납하였으며, 대납한 이자비용은 금융보증부채손실로 인식하였습니다. |
| (주3) | 당사는 매각예정자산 5,492,516천원을 매각할 경우 발생한 재원에 대하여, ㈜엠피프레쉬의 차입금을 상환하고 난 후 잔여 금원에 대하여 전환사채의 원리금 변제에 사용하는 합의서가 체결되어 있습니다. 또한 주석 33의 (2)에서 설명하고 있는 당사가 담보 가등기를 설정한 부동산에 대하여 당사로 소유권이 이전될 경우, 전환사채 이행을 보증하기 위하여 ㈜BF랩스에게 담보 가등기를 설정하는 것에 합의하였습니다. |
(5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 외 | 204,200 |
| ㈜엠피프레쉬 대표이사 | 채무보증 | (주1) |
| (주1) | 당사가 ㈜엠피프레쉬의 차입금에 대하여 지급보증한 금액에서 주요사업권(영업권)에 대한 평가금액을 차감한 금액을 연대보증하고 있습니다. |
(6) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 회전대출 | 1,600,000 | 1,300,000 |
| 운영자금 | 2,000,000 | 1,000,000 | |
| 300,000 | 300,000 | ||
| 시설자금 | 1,000,000 | 850,000 | |
| 1,400,000 | 1,400,000 | ||
| 합 계 | 6,300,000 | 4,850,000 |
34. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <당사에 영향력을 행사하는 기업 및 개인> | ||
| 지배기업 | - | 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합 1호(주1) |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 기업 | - | 얼머스인베스트먼트(주1), 티알인베스트먼트(주1), ㈜옵트론텍(주1) |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 업무집행조합원의 지배주주 | - | 손O철(얼머스인베스트먼트)(주1), 황O준(티알인베스트먼트)(주1) |
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 ㈜옵트론텍의 지배주주 | - | 임O윤(전 대표이사 1)(주3) |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜대산홀딩스컴퍼니(주2),㈜BF랩스 | ㈜BF랩스 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 ㈜BF랩스의 지배기업 | ㈜BF홀딩스 | ㈜BF홀딩스(구 다올글로벌) |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는㈜BF랩스의 지배기업의 지배주주 | 임O윤(전 대표이사 1) | 안O준 |
| 당사의 주요경영진 | 김O배, 장O진, 김O경, 김O순, 황O표, 김O욱(전 대표이사 2 및 현 대표이사)(이상 등기이사),임O안 (감사), 조O민 | 이O영, 김O욱(전 대표이사 2), 진O일, 한O우,윤O동, 안O우, 최O한, 김O석(이상 등기이사), 임O안(감사) |
| <당사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | ㈜엠피프레쉬 |
| ㈜디에스오일뱅크 | ㈜디에스오일뱅크 | |
| 관계기업 | - | ㈜미스터피자(주4) |
| <기타 특수관계자> | ||
| 지배기업에 유의적 영향력을 보유한 ㈜옵트론텍의 종속기업 (주3) | - | OPTRONTEC VINA CO.,LTD., OPTRONTEC(TIANJIN) INC.,OPTRONTEC(DONGGUAN) INC., OPTRON CM(TIANJIN) INC.,KWANG INFORMATION LTD., ㈜티알에스, 알파원인베스트먼트㈜, 마이크로엑츄에이터㈜, ㈜플루토스파트너스 |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 ㈜BF랩스의 종속기업 | ㈜유니파이, ㈜넥시티, ㈜커버넌트랩스, ㈜위플레이랩스, Weplaylabs Pte. Ltd., ㈜엔비엔티브이 | ㈜유니파이, ㈜서치파이, ㈜넥시티, ㈜지로켓코리아, ㈜커버넌트랩스(구 ㈜메타블록), ㈜엔비엔티브이, ㈜위플레이랩스(구 하루 엔터테인먼트), ㈜하루픽쳐스(㈜위플레이랩스가 100% 보유) |
| 관계기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | ㈜골든트리(구 굿타임)(주4), ㈜굿인베스트(주4) |
| 관계기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배주주 | - | 정O현(전 대표이사 3) 및 친족(주4) |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는 공동지배하는 회사 | ㈜애타(구 ㈜부원홀딩스), 대산농장,농업회사법인 대산주식회사 | ㈜부원홀딩스, 대산농장, ㈜테드인베스트먼트(주5), ㈜우림 |
| 기타특수관계자 | ㈜미스터피자, MR. KBBQ, INC, ㈜우림 | 상해미스터피자찬음유한공사(주4), MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD(주4), MR. KBBQ, INC, ㈜한국유전자정보원(주5) |
| (주1) | 당기 중 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합 1호가 청산되어 특수관계가 소멸되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 최대주주가 ㈜대산홀딩스컴퍼니로 변경되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 ㈜옵트론텍이 지분을 모두 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 ㈜미스터피자에 대한 유의적인 영향력이 상실되어 기타특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주5) | 당사의 주요경영진의 변경으로 인하여 해당 회사는 기타특수관계자로부터 제외되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 임대수익 등(주1) | 원재료 등매입 | 지급수수료등 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜BF랩스 | - | - | 862,828 | - | 28,400 | 476,382 |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | - | - | - | - | 167,934 | - |
| 당사의 주요경영진이 지배또는 공동지배하는 회사 | 대산농장 | 18,055 | - | - | 6,841,488 | 3 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜미스터피자 | 33,000 | 7,415 | 43,837 | - | 12,749 | - |
| 합 계 | 51,055 | 7,415 | 906,665 | 6,841,488 | 209,086 | 476,382 |
| (주1) | ㈜BF랩스에 대한 임대수익 등은 전환사채 조건 변경에 따른 채무면제이익 862,828천원에 해당합니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 임대수익 등 | 원재료 등매입 | 지급수수료등 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜BF랩스 | - | - | - | - | 108,060 | 2,314,685 |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | 3,957,002 | - | 448,200 | 36,373 | 50,418 | - |
| ㈜디에스오일뱅크 | - | 14,511 | - | - | 324,000 | - | |
| 관계기업 | ㈜미스터피자 | - | 23,645 | 66,000 | - | 164,895 | - |
| 당사의 주요경영진이 지배또는 공동지배하는 회사 | 대산농장 | 13,964 | - | - | 5,225,386 | - | - |
| 관계기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업의 지배주주 | 정O현(전 대표이사 3) | - | - | 354,712 | - | - | - |
| 합 계 | 3,970,966 | 38,156 | 868,912 | 5,261,759 | 647,373 | 2,314,685 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권(주1) | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 등 | 기타채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜BF랩스 | - | - | - | 262,382 | 3,599,950 |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | 5,086,764 | - | 396,653 | 60,000 | - |
| ㈜디에스오일뱅크 | - | 224,000 | - | - | - | |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는공동지배하는 회사 | 대산농장 | - | - | 366,011 | - | - |
| 당사에 유의적 영향력을행사하는 ㈜BF랩스의 지배기업의 지배주주 | 임O윤(전 대표이사 1) | - | 347,759 | 674 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜미스터피자(주2) | - | - | 118,561 | - | - |
| 합 계 | 5,086,764 | 571,759 | 881,899 | 322,382 | 3,599,950 |
| (주1) | 주석에 기재된 금액은 손실충당금을 고려하지 않은 총 장부가액 입니다. 당기말 현재 손실충당금은 6,079,448천원입니다. |
| (주2) | 당기 중 ㈜미스터피자와 채권ㆍ채무 상계 합의를 진행하여 1,570,575천원을 상계하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권(주1) | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 등 | 기타채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업에 유의적영향력을 보유한 회사 | 티알인베스트먼트 | - | 30,000 | - | - | - |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜BF랩스 | - | - | 600,000 | 693,576 | 8,000,000 |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | 5,086,764 | - | 396,653 | 104,866 | - |
| ㈜디에스오일뱅크 | - | 324,000 | 9,882 | 34,000 | - | |
| 관계기업 | ㈜미스터피자 | 108,900 | 1,125,067 | 406,486 | 1,558,425 | - |
| 당사의 주요경영진이 지배 또는공동지배하는 회사 | 대산농장 | - | - | 317,527 | - | - |
| 당사의 주요 경영진 | 임O윤(전 대표이사 1) | - | 347,759 | 674 | - | - |
| 김O욱(전 대표이사 2 및 현 대표이사) | - | 2,334 | - | - | - | |
| 당사에 유의적 영향력을행사하는 ㈜BF랩스의 지배기업의 지배주주 | 안O준 | - | 34,495 | 212 | - | - |
| 관계기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배주주 | 정O현(전 대표이사 3)(주2) | 5,720 | - | 4,568,618 | 476,000 | - |
| 합 계 | 5,201,384 | 1,863,655 | 6,300,052 | 2,866,867 | 8,000,000 |
| (주1) | 주석에 기재된 금액은 손실충당금을 고려하지 않은 총 장부가액 입니다. 전기말 현재 손실충당금은 6,472,897천원입니다. |
| (주2) | 주석에 기재된 기타채권 중 정O현(전 대표이사 3)에 대한 기타채권은 정O현(전 대표이사 3)의 횡령ㆍ배임에 대한 판결 확정 후 당사에 지급할 배상액으로 23년 5월 중 해당금액에 상응하는 정O현(전 대표이사 3) 소유의 부동산을 당사에 이전하면서 채무변제하기로 합의하였습니다. 당사는 해당 부동산에 대하여 가등기 설정을 한 상태이며, 향후 본등기 과정을 거쳐 소유권이전의 절차를 종료할 예정입니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 구 분 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 순 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | 매출채권 | 5,086,764 | (5,086,764) | - |
| 기타채권 | 396,653 | (396,653) | - | ||
| ㈜디에스오일뱅크 | 대여금 | 224,000 | (224,000) | - | |
| 당사의 주요경영진이 지배또는 공동지배하는 회사 | 대산농장 | 기타자산 | 366,011 | - | 366,011 |
| 당사에 유의적 영향력을행사하는 ㈜BF랩스의지배기업의 지배주주 | 임O윤(전 대표이사 1) | 대여금 | 347,759 | (347,759) | - |
| 기타채권 | 674 | (674) | - | ||
| 기타특수관계자 | ㈜미스터피자 | 기타채권 | 118,561 | (56,785) | 61,776 |
| 합 계 | 6,540,422 | (6,112,635) | 427,787 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 구 분 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 순 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업에 유의적영향력을 보유한 회사 | 티알인베스트먼트 | 대여금 | 30,000 | (30,000) | - |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜BF랩스 | 기타채권 | 600,000 | - | 600,000 |
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | 매출채권 | 5,086,764 | (5,086,764) | - |
| 기타채권 | 396,653 | (396,653) | - | ||
| ㈜디에스오일뱅크 | 대여금 | 324,000 | (324,000) | - | |
| 기타채권 | 9,882 | - | 9,882 | ||
| 관계기업 | ㈜미스터피자 | 매출채권 | 108,900 | (50,864) | 58,036 |
| 대여금 | 1,125,067 | - | 1,125,067 | ||
| 기타채권 | 406,486 | (197,077) | 209,409 | ||
| 당사의 주요경영진이 지배 또는공동지배하는 회사 | 대산농장 | 기타자산 | 317,527 | - | 317,527 |
| 당사의 주요 경영진 | 임O윤(전 대표이사 1) | 대여금 | 347,759 | (347,759) | - |
| 기타채권 | 674 | (242) | 432 | ||
| 김O욱(전 대표이사 2 및 현 대표이사) | 대여금 | 2,334 | (2,334) | - | |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 ㈜BF랩스의 지배기업의 지배주주 | 안O준 | 대여금 | 34,495 | (34,495) | - |
| 기타채권 | 212 | (76) | 136 | ||
| 관계기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배주주 | 정O현(전 대표이사 3) | 매출채권 | 5,720 | (2,633) | 3,087 |
| 기타채권 | 4,568,618 | - | 4,568,618 | ||
| 합 계 | 13,365,091 | (6,472,897) | 6,892,194 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 대여금의 회수 | 유상증자(주1) | 전환사채의 상환(주2) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜디에스오일뱅크 | 100,000 | - | - |
| 주요 경영진 | 김O욱 | 2,334 | - | - |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜대산홀딩스컴퍼니 | - | 3,410,000 | - |
| ㈜BF랩스 | - | - | 4,400,050 | |
| 기타특수관계자 | ㈜미스터피자(주2) | 1,125,067 | - | - |
| 합 계 | 1,227,401 | 3,410,000 | 4,400,050 |
| (주1) | 유상증자 대금 중 600,000천원은 ㈜대산홀딩스컴퍼니에 대한 차입금이 출자전환되었습니다. |
| (주2) | 주석23에서 설명하는 바와 같이 부동산 대물변제가 포함되어 있으며, 이로 인하여 사채상환이익 2,941,280천원을 인식하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 ㈜미스터피자와 채권ㆍ채무 상계 합의를 진행하여 상계된 금액입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 대여금의 지급 | 대여금의 회수 | 주식의 매도 | 주식의 취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜엠피프레쉬 | - | - | - | 10 |
| 관계기업 | ㈜미스터피자 | 125,067 | - | - | - |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 ㈜BF랩스의 지배기업의 지배주주 | 안O준 | - | 70,401 | - | - |
| 관계기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜굿인베스트 | - | - | 100,000 | - |
| 당사의 주요 경영진 | 임O윤(전 대표이사 1) | - | 59,420 | - | - |
| 김O욱(전 대표이사 2) | - | 109,244 | - | - | |
| 합 계 | 125,067 | 239,065 | 100,000 | 10 |
(6) 당기말 현재 당사는 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 관련하여 금융보증부채 1,859,000천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 종속기업의 차입금 중 300,000천원 및 이자비용 167,934천원을 당사가 대납하였으며, 대납한 이자비용은 금융보증부채손실을 인식하였습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 538,467 | 317,534 |
| 퇴직급여 | 43,351 | 72,349 |
| 합 계 | 581,818 | 389,883 |
(8) 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래
2023년도 중 주식회사등의외부감사에관한법률(이하 '외감법') 제22조에 따라 아래에제시된 사업무관 비경상적 자금거래에 대해 당사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 자금유용 가능성에 대한 조사 결과를 2024년 4월 29일에 증권선물위원회에 보고하였습니다. 비경상적 자금거래가 집행된 당시의 대표이사(이하 '전 대표이사')의 제안 및 판단에 따라 진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래와 관련하여 등기감사의 조사결과 및 당기와 전기 중 비상업적 채권의 변동내역은 다음과 같으며, 당기말 및 전기말 현재 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비상업적 채권 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 티알인베스트먼트 | 30,000 | - | 30,000 | (*1) |
| ㈜밀포터 | 42,908 | (42,908) | - | (*2) |
| 임직원 | 403,086 | (2,334) | 400,752 | (*3) |
| 합 계 | 475,994 | (45,242) | 430,752 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비상업적 채권 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 티알인베스트먼트 | 30,000 | - | 30,000 | (*1) |
| ㈜밀포터 | 42,908 | - | 42,908 | (*2) |
| 임직원 | 642,151 | (239,065) | 403,086 | (*3) |
| 합 계 | 715,059 | (239,065) | 475,994 |
(*1) 티알인베스트먼트에 대한 자금거래티알인베스트먼트에 당사의 차량 매각 후 매각대금으로 구매하여 지급한 상품권 금액 전액을 대여금으로 분류하였습니다. (*2) ㈜밀포터에 대한 자금거래당사의 거래처인 ㈜밀포터에서 당사의 법인카드로 사용한 금액 및 당사가 지원한 차량지원비용 전액을 대여금으로 분류하였습니다. 당기 중 업무와의 유관성이 인정되어 업무무관대여금에서 제외되었습니다.(*3) 임직원전 대표이사 등이 사용한 법인카드 사용액 중 일부(이하 '업무무관사용액')가 당사 및사업과 관련한 목적임을 소명하지 못함에 따라 업무무관사용액을 전액 대여금으로 분류하였고, 전 대표이사와 밀접한 관계가 있는 회사들에 지급한 용역수수료도 당사 및 사업과 관련한 목적임을 소명하지 못함에 따라 전액 대여금으로 분류하였으며, 당기 중 일부 회수하였습니다.
35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 8,464,442 | (11,722,027) |
| 현금유출이 없는 비용 등의 가산 | 1,506,783 | 13,009,575 |
| 법인세수익 | (1,319,391) | - |
| 이자비용 | 1,358,154 | 3,518,108 |
| 퇴직급여 | 59,145 | 59,402 |
| 매출채권손상차손 | 102,097 | 1,478,621 |
| 재고자산평가손실 | 397,247 | 78,345 |
| 기타손상차손 | 319,192 | 805,274 |
| 감가상각비(주1) | 228,147 | 529,611 |
| 무형자산상각비 | - | 96,965 |
| 연구개발비 | - | 76,131 |
| 유형자산처분손실 | 16,156 | 15,000 |
| 투자부동산처분손실 | 86,102 | 507,206 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,435,055 |
| 무형자산손상차손 | - | 649,949 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 33,000 | 267,010 |
| 영업권손상차손 | - | 3,488,044 |
| 금융보증부채전입액 | 59,000 | - |
| 금융보증부채손실 | 167,934 | - |
| 복리후생비 | - | 4,854 |
| 현금유입이 없는 수익 등의 차감 | (4,515,555) | (3,056,606) |
| 이자수익 | 60,645 | 225,216 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 348,992 |
| 기타의대손충당금환입 | 592,449 | 842,007 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,616,545 |
| 투자부동산처분이익 | 41,792 | - |
| 사채상환이익 | 2,941,280 | - |
| 채무면제이익 | 862,828 | - |
| 잡이익 | 16,561 | 23,846 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 504,084 | 1,425,421 |
| 매출채권의 증감 | 1,901,277 | (1,288,485) |
| 미수금의 증감 | 23,666 | (753,855) |
| 미수수익의 증감 | 945 | 11,817 |
| 선급금의 증감 | 255,354 | 803,917 |
| 선급비용의 증감 | (16,596) | 64,002 |
| 장기선급비용의 증감 | 68,676 | 133,699 |
| 재고자산의 증감 | (1,390,290) | (580,644) |
| 매입채무의 증감 | 374,983 | 366,772 |
| 미지급금의 증감 | (731,091) | 80,966 |
| 미지급비용의 증감 | 93,443 | 325,928 |
| 선수금의 증감 | (33,641) | 308,632 |
| 선수수익의 증감 | - | (2,120) |
| 예수금의 증감 | (5,871) | (115,212) |
| 금융보증부채의 증감 | - | 2,100,000 |
| 퇴직금의 지급 | (10,626) | - |
| 사외적립자산의 증감 | (26,145) | (29,996) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 5,959,754 | (343,637) |
| (주1) | 유형자산과 투자부동산, 사용권자산 감가상각비의 합계입니다. |
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 채권ㆍ채무 상계(주1) | 1,570,575 | - |
| 업무무관단기대여금의 제각 | 42,908 | 1,439,065 |
| 장기대여금의 제각 | - | 1,200,000 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 121,061 | - |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 평가 | 11,708 | 149,894 |
| 선급금과 전환사채 상계 | 600,000 | - |
| 전환사채의 대물변제 | 3,232,650 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 113,085 | 115,818 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 350,000 | 5,987,500 |
| 단기차입금의 출자전환 | 600,000 | - |
| 기타보증금과 선수금 상계 | - | 550,000 |
| 신규리스계약 | 170,274 | - |
| 리스계약종료 | 161,960 | 45,792 |
| 임대보증금의 유동성대체 | (20,000) | 25,000 |
| (주1) | 주석 34에서 설명하는 바와 같이 ㈜미스터피자와 채권ㆍ채무 상계 합의한 건에 해당됩니다. |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 10,522,500 | (5,072,500) | (600,000) | 4,850,000 |
| 전환사채 | 8,000,000 | (567,400) | (3,832,650) | 3,599,950 |
| 리스부채 | 213,755 | (104,691) | 117,470 | 226,534 |
| 임대보증금 | 357,200 | - | (247,200) | 110,000 |
| 금융보증부채 | 2,100,000 | (467,934) | 226,934 | 1,859,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 21,193,455 | (6,212,525) | (4,335,446) | 10,645,484 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 13,390,500 | (2,868,000) | - | 10,522,500 |
| 전환사채 | 6,395,194 | - | 1,604,806 | 8,000,000 |
| 리스부채 | 299,486 | (117,514) | 31,783 | 213,755 |
| 임대보증금 | 432,200 | (50,000) | (25,000) | 357,200 |
| 금융보증부채 | - | - | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 20,517,380 | (3,035,514) | 3,711,589 | 21,193,455 |
36. 재무제표 재작성당사는 당기 중 전기 유무형자산 손상차손의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다. 재작성된 재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 당기 재무제표의 발행 승인시 비교표시되어 보고되었으며, 당사의 이사회 규정에 따라 대표이사가 최종 승인하였습니다.(1) 전기오류의 성격
| 구 분 | 이전 보고금액 |
|---|---|
| ① 오류 계정과목 | 유형자산 및 무형자산, 유무형자산 손상차손 |
| ② 발생 경위 | 개별 자산에 대한 공정가치가 존재함에도 불구하고, 손상차손 배부시 이를 반영하지 않아 해당 자산의 장부금액을 과다하게 감액한 오류가 발생하였음 |
| ③ 오류의 내용 | (재무상태표) 제30기 유형자산 1,991백만원 과소계상 및 무형자산 37백만원 과대계상(손익계산서) 제30기 기타영업외비용 1,954백만원 과대계상 |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1036호 문단 105 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표① 재무상태표
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주 석 | 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅱ. 비유동자산 | 14,711,764 | 1,954,009 | 16,665,773 | |
| 유형자산 | 15,16 | 1,204,250 | 1,990,938 | 3,195,188 |
| 무형자산 | 17 | 36,929 | (36,929) | - |
| 자산총계 | 36,676,591 | 1,954,009 | 38,630,600 | |
| 자 본 | - | |||
| Ⅲ. 결손금 | 26 | (37,092,821) | 1,954,009 | (35,138,812) |
| 자본총계 | 10,443,603 | 1,954,009 | 12,397,612 | |
| 부채및자본총계 | 36,676,591 | 1,954,009 | 38,630,600 |
② 포괄손익계산서
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주 석 | 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 99,756,975 | - | 99,756,975 | |
| 매출원가 | 95,191,478 | - | 95,191,478 | |
| 매출총이익 | 4,565,497 | - | 4,565,497 | |
| 판매비와관리비 | 7,036,990 | - | 7,036,990 | |
| 영업손실 | (2,471,493) | - | (2,471,493) | |
| 금융수익 | 1,842,314 | - | 1,842,314 | |
| 금융비용 | 5,618,108 | - | 5,618,108 | |
| 기타수익 | 1,784,049 | - | 1,784,049 | |
| 기타비용 | 30 | 9,212,797 | (1,954,009) | 7,258,788 |
| 법인세비용차감전순손실 | (13,676,035) | 1,954,009 | (11,722,026) | |
| 법인세비용 | - | - | - | |
| 당기순손실 | (13,676,035) | 1,954,009 | (11,722,026) | |
| 기타포괄손익 | (149,894) | - | (149,894) | |
| 당기총포괄손실 | (13,825,929) | 1,954,009 | (11,871,920) | |
| 주당손실 | 32 | |||
| 기본주당손실 | (109) | 15 | (94) | |
| 희석주당손실 | (109) | 15 | (94) |
③ 자본변동표
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 24,269,532 | - | 24,269,532 |
| 총포괄손익: | |||
| 당기순손실 | (13,676,035) | 1,954,009 | (11,722,026) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (149,894) | - | (149,894) |
| 2024.12.31(전기말) | 10,443,603 | 1,954,009 | 12,397,612 |
④ 전기오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 관련 주석35가 수정되었습니다.
37. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
38. 보고기간 후 사건당사는 2026년 3월 3일 이사회 결의에 따라 매각예정자산인 천안 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 결정하였습니다. 매각목적은 재무구조 개선 및 유동성 확보를 위한 것이며, 계약체결일은 2026년 3월 3일이며, 양도예정일은 2026년 4월 30일입니다. 이에 따라 관련 토지 및 건물은 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 14 참고).
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 대산에프앤비의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 대산에프앤비 | |
| 대표이사 귀하 | 2026년 3월 23일 |
우리는 첨부된 주식회사 대산에프앤비(이하 "회사")의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계 기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김 교 태 최종)내부회계관리제도_운영실태보고(법인)_서명본.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 대산에프앤비2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
621174--4---187212032393192------4152255646612441,324592--17---1,4588825847812761,717784--17---1,8731,107
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025년 8월 27일1전반감사계획의 수립, 회사의 이해 및 위험의 예비적평가2025년 7월 28일 ~ 31일,8월 1일, 6일 ~8일842반기검토(질문 및 분석적검토)2025년 9월 22일 ~ 26일542회사의 이해 및 위험평가내부회계관리제도 검토2025년 11월 17일 ~ 21일542유의적인 계정에 대한 세부감사계획의 수립2026년 2월 23일 ~ 27일542재무제표에 대한 감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 실증감사절차, 외부조회, 표본테스트 등)내부회계관리제도 검토2025년 12월 31일1대전 공장 및 외주 창고원재료, 제품----OOO-22025년 12월 26일, 2026년 3월 17일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 26일회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사 외 2인서면보고감사계획 논의22026년 03월 17일회사: 감사 / 감사인: 업무수행이사 외 2인서면보고감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|