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Daesan F&B Inc. — Audit Report / Information 2020
Mar 24, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 엠피그룹 00260374 100000000000 20210331 1101111194739 000 58491 23939 46748 279 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 엠피그룹
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
서현회계법인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 |
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 |
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 85 |
| 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 89 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠피그룹 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 엠피그룹(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위의 손상검토&cr &cr 재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 6년연속 영업손실과 부의 영업현금흐름을 고려하여 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 우리는 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 점을 고려하여, 현금창출단위의 손상검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr - 손상의 징후가 존재하는 자산 및 현금창출단위의 존재 여부 확인&cr - 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 검토&cr - 가치평가 전문가를 활용한 평가방법론, 평가모델에 적용된 변수 검토&cr - 사용가치추정에 사용된 주요가정의 합리성 평가(미래현금흐름, 할인율, 성장률)&cr
강조사항&cr &cr 상장적격성 실질심사 &cr 감사의견에 영향을 미치지 아니하나, 코스닥시장 상장규정 제38조제2항5호차목의 규정에 의한 상장적격성 실질심사에 따른 상장폐지가 우려됨에 따라, 2021년 2월17일부터 회사 주권 매매거래가 정지되었으며, 최근 6사업연도 연속 영업손실의 발생을 사유로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조 상장규정 및 코스닥 상장규정에 따라, 회사는 한국거래소 기업심사위원회의 상장 적격성 실질심사 대상에 해당됩니다. &cr &cr 후 속 사건 &cr 재무 제표에 대한 주석 36 번에 기술 되어 있는 바와 같이 , 회 사 는 20 21 년 3월 8일 종속기업인 주식회사 엠피한강 주식처분과 관련하여 주식매매계약을 체결하였습니다. 처분예정인 주식수는 회사 보유주식 총 24,397,745주(40.12 %) 중 21,972, 416주(36.13%)입 니다. &cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이촌회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김하연입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층 |
| 서 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 강 성 원 |
| 2021년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엠피그룹
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠피그룹 대표이사 양희권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 효령로 132 |
| (전 화) | 02-596-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26(당) 기말 2020년 12 월 31일 현재 | |
| 제 25(전) 기말 2019년 12 월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기말 | 제 25(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 26,755,955,654 | 13,321,119,363 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 18,672,459,091 | 5,028,499,118 |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,9,32 | 4,280,307,101 | 6,369,312,330 |
| 기타금융자산 | 4,6,10 | 40,000,000 | 160,460,821 |
| 기타유동자산 | 12 | 107,966,991 | 335,437,122 |
| 당기법인세자산 | 434,138,457 | 320,132,239 | |
| 재고자산 | 11 | 871,084,014 | 1,107,277,733 |
| 매각예정비유동자산 | 8,13,37 | 2,350,000,000 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 31,735,115,631 | 40,714,828,074 | |
| 종속기업투자주식 | 13 | 14,461,675,672 | 14,761,675,672 |
| 관계기업투자주식 | 13 | 1,067,441,021 | 3,082,861,561 |
| 기타금융자산 | 4,6,7,10 | 7,590,926,165 | 9,476,282,692 |
| 유형자산 | 14,15 | 6,606,595,120 | 10,875,302,904 |
| 무형자산 | 16 | 322,262,693 | 626,112,693 |
| 기타비유동자산 | 17 | 1,686,214,960 | 1,892,592,552 |
| 자 산 총 계 | 58,491,071,285 | 54,035,947,437 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 18,620,646,666 | 28,920,942,958 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,6,18,32 | 7,054,240,415 | 10,738,406,000 |
| 기타유동부채 | 23 | 74,140,216 | 367,958,626 |
| 단기차입금 | 4,6,19 | - | 2,000,000,000 |
| 전환사채 | 4,6,20 | 2,890,667,239 | 6,069,214,859 |
| 기타금융부채 | 4,6,10,15 | 8,601,598,796 | 9,745,363,473 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,318,815,395 | 6,724,524,319 | |
| 기타금융부채 | 4,6,10,15 | 1,090,021,359 | 2,390,319,861 |
| 순확정급여부채 | 21 | 3,359,634,502 | 3,424,085,201 |
| 충당부채 | 22 | 765,525,309 | 818,817,250 |
| 기타비유동부채 | 23 | 103,634,225 | 91,302,007 |
| 부 채 총 계 | 23,939,462,061 | 35,645,467,277 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 12,443,597,400 | 8,080,840,700 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 56,163,993,514 | 38,088,865,708 |
| Ⅲ. 결손금 | 24 | (19,035,766,833) | (7,791,080,230) |
| Ⅳ. 기타자본 | 24 | (15,020,214,857) | (19,988,146,018) |
| 자 본 총 계 | 34,551,609,224 | 18,390,480,160 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 58,491,071,285 | 54,035,947,437 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,32 | 46,747,520,831 | 61,840,102,344 |
| 매출원가 | 32,33 | 25,073,006,817 | 31,162,108,198 |
| 매출총이익 | 21,674,514,014 | 30,677,994,146 | |
| 판매비와관리비 | 26 ,32,33 | 29,064,204,830 | 30,869,663,017 |
| 영업손실 | (7,389,690,816) | (191,668,871) | |
| 금융수익 | 6,27 | 253,402,731 | 389,205,342 |
| 금융원가 | 6,27 | 967,167,980 | 862,433,215 |
| 기타영업외수익 | 28 | 711,159,504 | 550,412,391 |
| 기타영업외비용 | 28 | 3,779,223,797 | 2,025,067,473 |
| 법인세비용차감전순손실 | (11,171,520,358) | (2,139,551,826) | |
| 법인세수익 | 29 | - | (13,012,053) |
| 당기순손실 | (11,171,520,358) | (2,126,539,773) | |
| 기타포괄손익 | (73,166,245) | (91,078,858) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (73,166,245) | (91,078,858) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (73,166,245) | (91,078,858) | |
| 당기총포괄손실 | (11,244,686,603) | (2,217,618,631) | |
| 주당손실 | 30 | ||
| 기본주당손실 | (140) | (28) | |
| 희석주당손실 | (140) | (28) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 26(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019. 01. 01(전기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (5,573,461,599) | (20,073,539,278) | 20,522,705,531 |
| 당기순이익 | - | - | (2,126,539,773) | - | (2,126,539,773) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (91,078,858) | - | (91,078,858) |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | 85,393,260 | 85,393,260 |
| 2019. 12. 31(전기말) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (7,791,080,230) | (19,988,146,018) | 18,390,480,160 |
| 2020. 01. 01(당기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (7,791,080,230) | (19,988,146,018) | 18,390,480,160 |
| 당기순이익 | - | - | (11,171,520,358) | - | (11,171,520,358) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (73,166,245) | - | (73,166,245) |
| 유상증자 | 4,000,000,000 | 16,000,000,000 | - | - | 20,000,000,000 |
| 신주발행비용 | - | (828,381,000) | - | - | (828,381,000) |
| 자기주식처분 | - | - | - | 4,992,000,000 | 4,992,000,000 |
| 전환사채의 전환 | 362,756,700 | 2,903,508,806 | - | (24,068,839) | 3,242,196,667 |
| 2020. 12. 31(당기말) | 12,443,597,400 | 56,163,993,514 | (19,035,766,833) | (15,020,214,857) | 34,551,609,224 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (7,167,346,809) | (1,221,904,699) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | (6,472,579,892) | 288,237,980 |
| 2. 이자의 수취 | 16,856,823 | 2,791,196 | |
| 3. 이자의 지급 | (597,617,522) | (661,658,266) | |
| 4. 법인세의 납부 | (114,006,218) | (851,275,609) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 1,880,289,046 | (3,000,883,718) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 383,622,233 | |
| 단기대여금의 상환 | 26,375,000 | 40,000,000 | |
| 금융리스채권의 회수 | 68,065,207 | 122,043,496 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (300,000,000) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (2,350,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 336,600,000 | 75,639,471 | |
| 유형자산의 취득 | (364,149,275) | (1,571,593,321) | |
| 유형자산의 처분 | 115,495,866 | 103,099,217 | |
| 무형자산의 취득 | (233,750,000) | (174,430,000) | |
| 무형자산의 처분 | 13,500,000 | 282,184,212 | |
| 보증금의 증가 | (285,000,000) | (652,125,400) | |
| 보증금의 감소 | 2,138,052,248 | 988,076,374 | |
| 기타비유동자산의 처분 | 65,100,000 | 52,600,000 | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 18,938,549,641 | 4,688,218,097 | |
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (3,000,000,000) | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 6,000,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | (300,000,000) | - | |
| 리스부채의 상환 | (2,870,900,808) | (3,241,781,903) | |
| 임대보증금의 상환 | (50,000,000) | (70,000,000) | |
| 자기주식의 처분 | 4,992,000,000 | - | |
| 유상증자 | 20,000,000,000 | - | |
| 신주발행비 지급 | (832,549,551) | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 | 13,651,491,878 | 465,429,680 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 5,028,499,118 | 4,559,837,268 | |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (7,531,905) | 3,232,170 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 18,672,459,091 | 5,028,499,118 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 26(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엠피그룹 |
1. 일반적 사항&cr
주식회사 엠피그룹(이하 "당사")은 1990년 9월 12일에 설립되어 식품제조가공 및 프랜차이즈 음식점업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. &cr&cr당사는 2009년 8월 17일에 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 매각하였습니다. 2017년 3월 31일에 주식회사 엠피케이그룹에서 주식회사 엠피그룹으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,444백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 얼머스-TRI리스트럭처링투자조합1호 | 40,000,000 | 32.15 |
| 정우현 외 4인 (2대주주 및 특수관계자) | 27,392,021 | 22.01 |
| 박성호 외 2인(3대주주 및 특수관계자) | 5,478,674 | 4.40 |
| 자기주식 | 362,400 | 0.29 |
| 기타 | 51,202,879 | 41.15 |
| 합 계 | 124,435,974 | 100.00 |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2-1. 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형&cr- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산&cr- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2-2. 회계정책과 공시의 변경&cr
2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경, 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr '중요성의 정의'를 명확히 하고, 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
2-3. 종속기업 및 관계기업&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-4. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr
2-5. 금융자산
&cr (1) 분류 &cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상 &cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다&cr (주석 4-1-1 참조).&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-6. 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
2-7. 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (주석 9 참조).&cr
2-8. 재고자산&cr&cr 재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다.&cr &cr2-9. 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr 2-10. 유형자산
&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr &cr 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
| 점 포 시 설 | 6년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. &cr&cr 2-11. 차 입 원가&cr &cr적격 자 산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2-12. 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2-13. 무형자산 &cr
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2-14. 투자부동산&cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr 2-15. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2-16. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr2-17. 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융 부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적 으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.
(2) 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2-18. 금융보증계약&cr&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
2-19. 복합금융상품 &cr &cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr &cr 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr
2-20. 충당부채
&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2-21. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2-22. 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr2-23. 수익인식
1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 식음료의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 식음료의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.&cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr3) 고객충성제도&cr&cr당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. &cr&cr이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. &cr&cr거래가격은 재화나 용역 및 보상점수의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 배분합니다. 보상점수당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 보상점수를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.&cr
2-24. 리스&cr &cr (1) 리스제공자&cr 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr&cr (2) 리스이용자 &cr 당사는 사무실, 직영점, 자동차를 리스하고 있습니다 .&cr
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 당사의 신용등급을 반영한 무보증사채이자율 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2-25. 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr2- 26. 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2021년 3월 16일자 로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. &cr&cr3-1. COVID-19 영향
2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
3-2. 법인세&cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).&cr&cr당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr3-3. 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).&cr
3-4. 금융자산의 손상
금융자산 의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
3-5. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 21 참조).
3-6. 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr &cr 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.&cr &cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr &cr전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.&cr &cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr &cr당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 존재하지 않습니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr가. 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자율로 표시된 차입금 및 사채는 없으므로 이자율변동에따른 손익 효과는 없습니다.
나. 환율변동위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천CNY,천USD)
| 구 분 | 표시 화폐 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 &cr및 외화예금 | CNY | 6,612 | 12,717 |
| USD | 66 | 69 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CNY | 110,397 | (110,397) | 210,755 | (210,755) |
| USD | 7,171 | (7,171) | 7,989 | (7,989) |
&cr다. 가격위험&cr 당사는 당기말 전기말 현재 가격변동 위험에 노출되어 있는 상장지분상품이 존재하지 않습 니다.
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 18,637,343 | 4,971,003 |
| 매출채권및기타채권 | 4,280,307 | 6,369,312 |
| 기타금융자산(유동) | 40,000 | 160,461 |
| 기타금융자산(비유동) | 7,590,926 | 9,476,283 |
| 합 계 | 30,548,576 | 20,977,059 |
(주1) 현금시재액이 제외된 금액입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr한편, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,054,240 | - | 7,054,240 |
| 전환사채 | 2,902,000 | - | 2,902,000 |
| 기타금융부채(리스부채제외) | 6,823,810 | - | 6,823,810 |
| 리스부채 | 1,839,241 | 1,213,695 | 3,052,936 |
| 합 계 | 18,619,291 | 1,213,695 | 19,832,986 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,738,406 | - | 10,738,406 |
| 단기차입금 | 2,037,671 | - | 2,037,671 |
| 전환사채 | 6,440,000 | - | 6,440,000 |
| 기타금융부채 | 9,877,893 | 2,683,581 | 12,561,474 |
| 합 계 | 29,093,970 | 2,683,581 | 31,777,551 |
&cr 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 23,939,462 | 35,645,467 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (18,672,459) | (5,028,499) |
| 순부채 | 5,267,003 | 30,616,968 |
| 자기자본 | 34,551,609 | 18,390,480 |
| 부채비율 | 15.24% | 166.48% |
&cr
5. 공정가치 서열체계
&cr당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 상당히 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
6. 범주별 금융상품
&cr(1) 당기말
| <금융자산> | (단위: 천원) |
| 자 산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 18,672,459 | - | - | 18,672,459 |
| 매출채권및기타채권 | 4,280,307 | - | - | 4,280,307 |
| 기타금융자산(유동) | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 7,590,926 | - | - | 7,590,926 |
| 합 계 | 30,583,692 | - | - | 30,583,692 |
| <금융부채> | (단위: 천원) |
| 부 채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 7,054,240 | 7,054,240 |
| 전환사채 | - | 2,890,667 | 2,890,667 |
| 기타금융부채(유동) | - | 8,601,599 | 8,601,599 |
| 기타금융채무(비유동) | - | 1,090,021 | 1,090,021 |
| 합 계 | - | 19,387,151 | 19,387,151 |
(2) 전기말
| <금융자산> | (단위: 천원) |
| 자 산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,028,499 | - | - | 5,028,499 |
| 매출채권및기타채권 | 6,369,312 | - | - | 6,369,312 |
| 기타금융자산(유동) | 160,461 | - | - | 160,461 |
| 기타금융자산(비유동) | 9,476,283 | - | - | 9,476,283 |
| 합 계 | 21,034,555 | - | - | 21,034,555 |
| <금융부채> | (단위: 천원) |
| 부 채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 10,738,406 | 10,738,406 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | 6,069,215 | 6,069,215 |
| 기타금융부채(유동) | - | 9,745,363 | 9,745,363 |
| 기타금융채무(비유동) | - | 2,390,320 | 2,390,320 |
| 합 계 | - | 30,943,304 | 30,943,304 |
&cr (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산(부채) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산(부채) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | |||
| 이자수익 | 253,403 | - | 253,403 |
| 금융비용 | |||
| 이자비용 | (962,569) | - | (962,569) |
| 사채상환손실 | (4,599) | - | (4,599) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산(부채) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산(부채) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | |||
| 이자수익 | 337,833 | - | 337,833 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 51,373 | 51,373 |
| 금융원가 | |||
| 이자비용 | (862,433) | - | (862,433) |
&cr
7. 현금및현금성자산과 사용제한금융자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 35,117 | 57,496 |
| 보통예금 | 18,637,343 | 4,971,003 |
| 합계 | 18,672,460 | 5,028,499 |
&cr(2) 보고기간말 현재 사용제한금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금성자산 | (주1) | 195,572 | - |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
| (주1) | 비너스원에스피씨 외 1인과의 소송에서 일부패소하여, 원고가 당사의 예금을 압류하였습니다. |
&cr
8. 매각예정자산&cr &cr (1) 당사가 보유중인 관계기업투자주식인 (주)웰리브 지분 90,965주(7.09%)를 2020년 12월 31 일 개최된 이사회의 매각결정에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 13참조).
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내역 | 당기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | (주)웰리브 | 2,350,000 |
9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,239,826 | 4,815,700 |
| (손실충당금) | (880,348) | (240,586) |
| 미수금 | 4,122,570 | 4,555,208 |
| (현재가치할인차금) | - | (10,135) |
| (손실충당금) | (3,201,741) | (2,750,875) |
| 합 계 | 4,280,307 | 6,369,312 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 240,586 | 2,750,875 | 1,231,440 | 2,493,702 |
| 채권의 증가 또는 회수로&cr 인한 증(감) | 639,762 | 450,866 | (990,854) | 257,173 |
| 기말 금액 | 880,348 | 3,201,741 | 240,586 | 2,750,875 |
&cr (3) 매출채권및기타채권의 연령분석&cr&cr보고기간말 현재 매출채권 및 미수금 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 3,257,694 | 246,186 | 4,460,087 | 520,349 |
| 90일 이내 | 296,564 | 31,028 | 53,066 | 8,573 |
| 90일 초과 ~ 180일 이내 | 224,889 | 9,977 | 2,206 | 25,701 |
| 180일 초과 ~ 365일 이내 | 177,851 | 38,047 | 7,482 | - |
| 365일 초과 | 282,828 | 3,797,332 | 292,859 | 4,000,585 |
| 합 계 | 4,239,826 | 4,122,570 | 4,815,700 | 4,555,208 |
10. 기타금융자산 및 부채&cr
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기대여금 | 40,000 | - | 66,375 | - |
| (손실충당금) | - | - | (26,375) | - |
| 미수수익 | 19,283 | - | 29,418 | - |
| (손실충당금) | (19,283) | - | (19,283) | - |
| 금융리스채권 | - | - | 110,326 | 30,723 |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 보증금 | - | 7,771,642 | - | 9,624,694 |
| (현재가치할인차금) | - | (178,255) | - | (279,658) |
| (손실충당금) | - | (85,471) | - | (85,471) |
| 장기미수금 | - | 89,686 | - | 194,626 |
| (현재가치할인차금) | - | (8,675) | - | (10,631) |
| 합 계 | 40,000 | 7,590,927 | 160,461 | 9,476,283 |
| 기타금융부채: | ||||
| 예수금 | 3,027,349 | - | 1,790,705 | - |
| 가맹보증금 | 3,796,461 | - | 4,399,989 | - |
| 임대보증금 | - | - | 50,000 | - |
| 리스부채 | 1,777,789 | 1,090,021 | 3,504,669 | 2,390,320 |
| 합 계 | 8,601,599 | 1,090,021 | 9,745,363 | 2,390,320 |
(2) 기타금융자산의 손상&cr
최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한원가나 노력이 필요하다고 판단되어 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산의 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기대여금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 26,375 | 19,283 | 85,471 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증(감) | (26,375) | - | - |
| 기말 금액 | - | 19,283 | 85,471 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기대여금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 45,375 | 19,283 | 85,471 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증(감) | (19,000) | - | - |
| 기말 금액 | 26,375 | 19,283 | 85,471 |
11. 재고자산&cr
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 738,965 | 897,467 |
| 원재료 | 132,119 | 209,811 |
| 합 계 | 871,084 | 1,107,278 |
당기와 전기 중 재고자산폐기손실로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 4,296천원(전기 635천원)입니다.
&cr
12. 기타유동자산&cr &cr보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 61,269 | 1,904 |
| 선급비용 | 46,698 | 333,533 |
| 합 계 | 107,967 | 335,437 |
&cr
13. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr
(1) 종속기업투자와 관계기업투자의 현황
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 유효지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||||
| (주)엠피한강(주1,2) | 한국 | 40.12 | 14,461,676 | 14,461,676 | 42.93 | 14,461,676 | 14,461,676 |
| (주)정오에프앤비(주3) | 한국 | - | - | - | 10.34 | 300,000 | 300,000 |
| 소 계 | 14,461,676 | 14,461,676 | 14,761,676 | 14,761,676 | |||
| 관계기업투자: | |||||||
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 중국 | 44.83 | 3,282,688 | - | 44.83 | 3,282,688 | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 중국 | 41.18 | 3,655,890 | 1,067,441 | 41.18 | 3,655,890 | 1,067,441 |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | 태국 | 25.00 | 586,162 | - | 25.00 | 586,162 | - |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED &cr(주4) | 인도 | 49.00 | 214,338 | - | 49.00 | 214,338 | - |
| (주)웰리브(주5,6) | 한국 | - | - | - | 7.58 | 2,350,000 | 2,015,420 |
| 소 계 | 7,739,078 | 1,067,441 | 10,089,078 | 3,082,861 | |||
| 합 계 | 22,200,754 | 15,529,117 | 24,850,754 | 17,844,537 |
| (주1) | 당사가 보유한 종속기업투자주식 중 2,850,000주는 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조). &cr 지분율은 (주)엠피한강이 보유한 자기주식을 제외하고 산출되었습니다. |
| (주2) | 당사는 (주)엠피한강에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다. |
| (주3) | 전기 중 신규설립으로 취득되었으며, 종속기업인 (주)엠피한강이 나머지 지분 89.66%를 출자하였습니다. &cr당기 중 종속기업인 (주)엠피한강 에 처분하였습니다. |
| (주4) | 당기말 현재 현지법인은 청산이 완료되었으나, 해외직접투자에 따른 청산신고절차 진행으로, 2021년 3월 11일 최종적으로 청산이 완료되었습니다. |
| (주5) | 전기 중 취득하였으며, 종속기업인 (주)엠피한강과 (주)정오에프앤비가 전기 중 취득한 지분은 각각 9.35% 및 8.87% 입니다. 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석8). |
| (주6) | 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 인식한 손상차손은 335백만원입니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었으며 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 전기 연10.6%입니다. |
(2) 종속기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,761,676 | 14,461,676 |
| 취득 | - | 300,000 |
| 처분 | (300,000) | - |
| 기말 | 14,461,676 | 14,761,676 |
&cr(3) 관계기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,082,861 | 2,187,441 |
| 취득 | - | 2,350,000 |
| 환입(손상) | 334,580 | (1,454,580) |
| 대체(주1) | (2,350,000) | - |
| 기말 | 1,067,441 | 3,082,861 |
| (주1) | 매각예정자산으로 대체되었습니다(주석8참조). |
&cr
(4) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)엠피한강(주1) | 20,640,496 | 3,519,369 | 30,388,158 | (10,667,511) |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 4,748,782 | 11,494,727 | 10,425,215 | (1,170,714) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 9,244,235 | 3,439,441 | 24,412,193 | (1,365,293) |
| (주1) | (주)정오에프앤비를 포함한 (주)엠피한강의 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| MR. PIZZA WESTERN, INC | - | - | - | (1,123,806) |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC. | - | - | - | (570,819) |
| (주)엠피한강(주1) | 52,229,060 | 21,354,451 | 48,109,003 | (2,888,567) |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 5,672,937 | 11,125,882 | 17,020,290 | (1,519,624) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 11,274,812 | 4,188,053 | 32,036,850 | (409,881) |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD | 856,082 | 1,381,859 | 475,625 | (418,626) |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | - | - | - | (90,661) |
| (주)웰리브 | 73,508,784 | 47,275,893 | 152,076,231 | 124,735 |
| (주1) | (주)정오에프앤비를 포함한 (주)엠피한강의 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. |
(5) 손상검토&cr&cr당사는 상해미스터피자찬음유한공사의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.&cr &cr당기말 현재 추정기간(2021년부터 2025년까지)동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.&cr - 영업이익률 : 1.0% ~ 3.5%&cr - 매출액성장률 : 4.9% ~ 12.3% &cr - 할인율 : 12.7%&cr&cr경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 영업이익율과 매출액 성장율을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. &cr&cr당사는 당기말 상기와 같이 해당 관계기업투자주식에 대하여 회수가능가액을 산정하여 손상검토를 수행한 결과, 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,946,706 | - | - | 1,946,706 | 1,946,706 | - | - | 1,946,706 |
| 건물 | 3,033,008 | (636,388) | - | 2,396,620 | 3,033,008 | (560,563) | - | 2,472,445 |
| 구축물 | 181,575 | (26,964) | (154,611) | - | 181,575 | (26,964) | (154,611) | - |
| 차량운반구 | 288,402 | (189,007) | (87,022) | 12,373 | 288,402 | (183,847) | (87,022) | 17,533 |
| 비품 | 3,094,092 | (2,794,448) | (266,503) | 33,141 | 3,046,503 | (2,833,154) | (174,544) | 38,805 |
| 점포시설 | 6,574,411 | (4,119,758) | (1,580,810) | 873,843 | 7,612,132 | (5,071,274) | (1,699,163) | 841,695 |
| 임차시설권 | 955,412 | (463,236) | (492,176) | - | 955,412 | (463,236) | (492,176) | - |
| 사용권자산 | 6,049,423 | (3,114,870) | (1,590,641) | 1,343,912 | 8,692,968 | (3,157,949) | - | 5,535,019 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 23,100 | - | - | 23,100 |
| 합 계 | 22,123,029 | (11,344,671) | (4,171,763) | 6,606,595 | 25,779,806 | (12,296,987) | (2,607,516) | 10,875,303 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상(주2) | 대체(주3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,946,706 | - | - | - | - | - | 1,946,706 |
| 건물(주1) | 2,472,445 | - | - | (75,825) | - | - | 2,396,620 |
| 차량운반구 | 17,533 | - | - | (5,160) | - | - | 12,373 |
| 비품 | 38,805 | 121,719 | - | (34,892) | (92,491) | - | 33,141 |
| 점포시설 | 841,695 | 242,430 | (579) | (182,933) | (26,770) | - | 873,843 |
| 사용권자산 | 5,535,019 | 3,039,977 | (2,939,764) | (2,877,368) | (1,590,641) | 176,689 | 1,343,912 |
| 건설중인자산 | 23,100 | - | - | - | - | (23,100) | - |
| 합 계 | 10,875,303 | 3,404,126 | (2,940,343) | (3,176,178) | (1,709,902) | 153,589 | 6,606,595 |
| (주1) | 보고기간 후 당사가 보유하고 있는 가평군 청평면 삼회리 소재 토지 및 건물(장부금액 총 946백만원)처분하기로 결정하였습니다(주석37참조). |
| (주2) | 당기 중 현금창출단위에 대한 유형자산에 대해 손상차손 1,710 백 만원을 인식하였 습니다. |
| (주3) | 건설중인자산은 당기에 무형자산으로 대체되었습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책의 변경 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,758,726 | - | 187,980 | - | - | - | 1,946,706 |
| 건물 | 2,470,398 | - | 58,544 | - | (74,864) | 18,367 | 2,472,445 |
| 차량운반구 | - | - | 27,519 | (5,782) | (4,204) | - | 17,533 |
| 비품 | - | - | 49,050 | (2,912) | (7,333) | - | 38,805 |
| 점포시설 | - | - | 1,039,550 | (126,230) | (100,575) | 28,950 | 841,695 |
| 사용권자산 | - | 7,245,498 | 1,821,821 | (212,174) | (3,320,126) | - | 5,535,019 |
| 건설중인자산 | 47,316 | - | 23,101 | - | - | (47,317) | 23,100 |
| 합 계 | 4,276,440 | 7,245,498 | 3,207,565 | (347,098) | (3,507,102) | - | 10,875,303 |
&cr (3) 현금창출단위 손상검토&cr &cr 당사는 당사의 현금창출단위의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다. &cr&cr경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 영업이익율과 매출액 성장율을 적용하였습니다.사용된 할인율 13.0%는 관련된 영업부문의특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. &cr&cr당사는 당기말 상기와 같이 해당 현금창출단위에 대하여 회수가능가액을 산정하여 손상검토를 수행한 결과, 미스터피자부문은 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않아손상차손을 인식하지 않았으며, 마노핀부문 및 공통 부문은 장부가액이 회수가능액을 초과하여 유형자산에 대하여 총 1,710백만원, 무형자산에 대하여 총 387백만원의손상차손을 인식하였습니 다 . &cr
15. 리스 &cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr
리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 1,234,804 | 5,492,658 |
| 차량운반구 | 109,108 | 42,360 |
| 합계 | 1,343,912 | 5,535,018 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,777,789 | 3,504,669 |
| 비유동 | 1,090,021 | 2,390,320 |
| 합계 | 2,867,810 | 5,894,989 |
&cr(2) 손익계산서에 인식된 금액
&cr리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 2,798,570 | 3,265,182 |
| 차량운반구 | 78,798 | 54,944 |
| 합계 | 2,877,368 | 3,320,126 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 329,766 | 527,549 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 등 | 269,359 | 1,248,832 |
&cr당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 3,470,026천원 및 5,018,163천원입니다.
16. 무형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 322,263 | - | - | 322,263 | 322,263 | - | - | 322,263 |
| 저작권 | 20,000 | (20,000) | - | - | 20,000 | (20,000) | - | - |
| 상표권 | 43,177 | (43,173) | (4) | - | 43,177 | (43,173) | (4) | - |
| 소프트웨어 | 2,784,657 | (2,154,053) | (630,604) | - | 2,632,207 | (2,084,292) | (244,065) | 303,850 |
| 기타의무형자산 | 2,276,536 | (2,035,231) | (241,305) | - | 2,396,536 | (2,103,231) | (293,305) | - |
| 합 계 | 5,446,633 | (4,252,457) | (871,913) | 322,263 | 5,414,183 | (4,250,696) | (537,374) | 626,113 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 손상(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 322,263 | - | - | - | - | 322,263 |
| 소프트웨어 | 303,850 | 129,350 | (69,761) | (386,539) | 23,100 | - |
| 합 계 | 626,113 | 129,350 | (69,761) | (386,539) | 23,100 | 322,263 |
| (주1) | 당기 중 현금창출단위에 대한 무형자산에 대해 손상차손 386 ,539천 원을 인식하였 습니다.(주석 14참고) |
| (주2) | 유형자산에서 대체되었습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 574,473 | - | (252,210) | - | 322,263 |
| 소프트웨어 | - | 309,000 | - | (5,150) | 303,850 |
| 기타의무형자산 | - | 5,500 | (5,042) | (458) | - |
| 합 계 | 574,473 | 314,500 | (257,252) | (5,608) | 626,113 |
&cr
17. 기타비유동자산&cr
보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | - | 25,075 |
| 기타투자자산 | 1,686,215 | 1,867,518 |
| 합 계 | 1,686,215 | 1,892,593 |
&cr &cr18. 매입채무및기타채무&cr
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,850,295 | 7,181,239 |
| 미지급금 | 2,557,873 | 3,086,176 |
| 미지급비용 | 646,072 | 470,991 |
| 합 계 | 7,054,240 | 10,738,406 |
&cr
19. 단기차입금&cr &cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | (주)참저축은행 | - | - | 1,000,000 |
| 주식담보대출 | 대신증권 | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | - | 2,000,000 |
&cr
20. 전환사채&cr &cr (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(주1) | 2,890,667 | - | 6,069,215 | - |
| (주1) | 당사는 보고기간 후 해당 전환사채 전액을 만기전 취득하였습니다(주석 37참조). |
&cr (2) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 담보부 전환사채(주1,3,4,6) | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 담보부 전환사채(주2,3,5,6) |
| 사채의 권면총액 | 5,000,000천원 | 1,000,000천원 |
| 사채의 발행일 | 2019.08.01 | 2019.09.30 |
| 사채의 만기일 | 2022.08.01 | 2022.09.30 |
| 표면이자율 | 2% | 2% |
| 만기이자율 | 6% | 4% |
| 이자지급방법 | 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연단리 2.00%(매 3개월 후급), 조기상환수익률 및 만기보장수익률은 연복리 6.00%로 한다. | 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연단리 2.00%(매 3개월 후급), 조기상환수익률 및 만기보장수익률은 연복리 4.00%로 한다. |
| 원금상환방법 | 1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 사채의 원리금은 만기일에 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. &cr2) 조기상환청구권(Put option): 사채의 인수자(사채권자)는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 8월 1일 및 그 이후 매 3개월 마다 사채의 원금에 해당하는 권면금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 사채의 원리금은 만기일에 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. &cr2) 조기상환청구권(Put option): 사채의 인수자(사채권자)는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 9월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 사채의 원금에 해당하는 권면금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 전환비율 | 100% | 100% |
| 전환가액 | 827원 | 827원 |
| 전환청구기간 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| (주1) | 회사의 특수관계자로부터 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 사채 원금 잔액의 150%입니다. |
| (주2) | 회사가 보유한 (주)엠피한강의 기명식 보통주 285만주를 전액 상환시까지 담보로 제공하고 있습니다.&cr(주석 13참조) |
| (주3) | 회사의 보통주가 상장 폐지되거나 2020년 2월 이후 거래가 재개되었음에도 다시 개장일 기준 20일 이상 거래가 중지되는 등의 사유로 인해 기한의 이익이 상실될 수 있습니다. |
| (주4) | 당기 중 제4회 전환사채 중 권면총액 3,000,000천원이 보통주로 전환되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 제5회 전환사채 중 권면총액 300,000천원이 조기 상환되었습니다. |
| (주6) | 당사는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094" (신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. |
&cr
21. 순확정급여부채&cr
(1) 순확정급여부채의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,472,508 | 3,535,614 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (112,873) | (111,529) |
| 합 계 | 3,359,635 | 3,424,085 |
(2) 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 830,368 | 652,864 |
| 확정급여부채의 순이자 | 50,401 | 60,728 |
| 합 계 | 880,769 | 713,592 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,535,614 | 3,451,026 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| - 근무원가 | 830,368 | 652,864 |
| - 이자비용 | 52,248 | 62,944 |
| 소계 | 882,616 | 715,808 |
| 퇴직급여지급액 | (1,018,386) | (721,628) |
| 순확정급여부채의 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 | 17,163 | 49 |
| - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (10,499) | 41,255 |
| - 경험조정 | 66,000 | 49,104 |
| 소계 | 72,664 | 90,408 |
| 기말 | 3,472,508 | 3,535,614 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 111,529 | 109,984 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| - 이자수익 | 1,846 | 2,216 |
| 소계 | 1,846 | 2,216 |
| 순확정급여부채의 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (502) | (671) |
| 소계 | (502) | (671) |
| 기여금 납입액 | - | - |
| 기말 | 112,873 | 111,529 |
&cr(5) 보고기간말 현재 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다. &cr
(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.82% | 1.95% |
| 미래임금상승률&cr(인플레이션 효과 포함) | 4.00% | 4.74% |
(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | (102,602) | (98,767) |
| 1% 감소 | 111,788 | 106,210 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 108,593 | 103,026 |
| 1% 감소 | (101,726) | (97,755) |
&cr(8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.41 년입 니다 . 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이하 | 2~3년 이하 | 3~5년 이하 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여 지급액 | 1,180,041 | 1,119,480 | 559,819 | 824,530 | 3,683,870 |
&cr
22. 충당부채 &cr&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 818,817 | 793,894 |
| 증가(주1) | 69,673 | 126,289 |
| 감소(주2) | (122,965) | (101,366) |
| 기말 | 765,525 | 818,817 |
| (주1) | 증가금액에는 복구충당부채전입액(이자비용)과 신규매장 증가로 대체된 금액이 포함되어 있습니다 . |
| (주2) | 감소금액에는 복구비용지출금액 및 복구의무 소멸 등으로 인하여 감소한 금액이 포함되어 있습니다. |
23. 기타부채&cr
(1)보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 42,120 | - | - | - |
| 계약부채 | 32,020 | - | 367,959 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 103,634 | - | 91,302 |
| 합 계 | 74,140 | 103,634 | 367,959 | 91,302 |
( 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채 및 선수금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | ||
| 관계기업 매각계약금 | 42,120 | - |
| 계약부채 | ||
| 가맹점매출 | 31,262 | 312,249 |
| 마일리지계약(주1) | 758 | 55,710 |
| 소계 | 32,020 | 367,959 |
| 합계 | 74,140 | 367,959 |
| (주1) | 당사는 구매고객에게 구매액의 일정비율의 마일리지를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 부여된 마일리지는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 마일리지를 제공하기로한 약속은 구별되는 수행의무로 분류하여 계약부채로 표시하고 있습니다. |
&cr(3) 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가맹점매출 | 312,249 | 112,091 |
| 마일리지계약 | 55,710 | 59,551 |
| 합계 | 367,959 | 171,642 |
&cr
24. 자본&cr&cr(1) 자본금&cr&cr보고기간말 현재 당사가 발행가능한 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 124,435,974주 및 100원입니다.&cr &cr(2) 자본잉여금&cr
당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.
(3) 자본금 및 자본잉여금 변동내역&cr
당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,080,841 | 38,088,866 |
| 유상증자 | 4,000,000 | 15,171,619 |
| 전환사채의 전환 | 362,756 | 2,903,509 |
| 기말 | 12,443,597 | 56,163,994 |
&cr(4) 미처리결손금&cr
가. 보고기간말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 703,771 | 703,771 |
| 미처리결손금 | (19,739,538) | (8,494,852) |
| 합 계 | (19,035,767) | (7,791,081) |
당사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.&cr
나. 결손금처리계산서&cr
당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2020년 3월 31일).
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (19,739,538) | (8,494,852) | ||
| 전기이월결손금 | (8,494,852) | (6,277,233) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (73,166) | (91,079) | ||
| 당기순손실 | (11,171,520) | (2,126,540) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (19,739,538) | (8,494,852) |
(5) 기타자본&cr&cr보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,805,760) | (20,939,645) |
| 자기주식처분손실(주1) | (14,141,885) | - |
| 전환권대가(주2) | 47,741 | 85,393 |
| 기타(주3) | 879,690 | 866,106 |
| 합 계 | (15,020,214) | (19,988,146) |
| (주1) | 당기 중 자기주식 처분으로 증가하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 전환사채 전환 및 상환으로 37,652천원 감소하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 전환사채 상환으로 전환권대가에서 13,584천원 대체되었습니다. |
&cr
25. 수익 &cr&cr(1) 당사는 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 24,254,208 | 29,660,778 |
| 제품매출 | 14,755,786 | 23,470,869 |
| 수수료수입 | 7,732,527 | 8,613,965 |
| 임대매출 | 5,000 | 94,490 |
| 합 계 | 46,747,521 | 61,840,102 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | 46,742,521 | 61,745,612 |
| 상품매출 | 24,254,208 | 29,660,778 |
| 제품매출 | 14,755,786 | 23,470,869 |
| 수수료수입 | 7,732,527 | 8,613,965 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 5,000 | 94,490 |
| 임대매출 | 5,000 | 94,490 |
| 합 계 | 46,747,521 | 61,840,102 |
&cr
26. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기에 대한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,050,969 | 12,021,519 |
| 퇴직급여 | 880,769 | 663,305 |
| 복리후생비 | 535,662 | 642,572 |
| 여비교통비 | 189,135 | 272,108 |
| 접대비 | 176,959 | 338,726 |
| 통신비 | 108,559 | 131,965 |
| 수도광열비 | 766,937 | 917,008 |
| 세금과공과 | 515,798 | 578,803 |
| 지급임차료 | 263,112 | 1,241,601 |
| 수선비 | 48,303 | 69,167 |
| 보험료 | 345,488 | 433,811 |
| 차량유지비 | 54,993 | 68,729 |
| 운반비 | 51,909 | 198,909 |
| 교육훈련비 | 20,823 | 33,642 |
| 도서인쇄비 | 13,085 | 25,605 |
| 소모품비 | 261,096 | 603,796 |
| 지급수수료 | 6,392,302 | 6,852,606 |
| 광고선전비 | 4,428,956 | 3,194,045 |
| 판매촉진비 | 25,088 | 987 |
| 대손상각비 | 639,763 | (990,855) |
| 연구개발비 | 45,640 | 55,771 |
| 감가상각비 | 3,176,178 | 3,507,102 |
| 무형자산상각비 | 69,761 | 5,608 |
| 견본비 | 2,920 | 3,133 |
| 합 계 | 29,064,205 | 30,869,663 |
27. 금융수익 및 금융원가&cr
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익(주) | 253,403 | 337,832 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 51,373 |
| 합 계 | 253,403 | 389,205 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 962,569 | 862,433 |
| 사채상환손실 | 4,599 | - |
| 합 계 | 967,168 | 862,433 |
| (주) | 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다. |
&cr
28. 기타영업외손익&cr
당기와 전기 중 영업외손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 56,925 | 17,214 |
| 외화환산이익 | - | 5,822 |
| 대손충당금환입 | - | 19,000 |
| 유형자산처분이익 | 193,926 | 354,692 |
| 무형자산처분이익 | 13,500 | 24,933 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 36,600 | 75,639 |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 334,579 | - |
| 기타투자자산처분이익 | 6,980 | 4,848 |
| 잡이익 | 68,650 | 48,264 |
| 합 계 | 711,160 | 550,412 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 112 | 5,764 |
| 외화환산손실 | 29,180 | 210 |
| 기부금 | - | 500 |
| 기타의대손상각비 | 424,491 | 257,173 |
| 재고자산폐기손실 | - | 635 |
| 유형자산처분손실 | - | 61,547 |
| 유형자산폐기손실 | 579 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 1,454,579 |
| 기타투자자산손상차손 | 123,183 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,709,902 | - |
| 무형자산손상차손 | 386,539 | - |
| 잡손실 | 1,105,238 | 244,659 |
| 합 계 | 3,779,224 | 2,025,067 |
&cr
29. 법인세비용(수익)&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | (13,012) |
| 법인세비용(수익) | - | (13,012) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (11,171,520) | (2,139,552) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,457,734) | (470,701) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (16,097) | - |
| 비공제비용 | 47,543 | 91,477 |
| 이연법인세 미인식 효과 | 5,057,687 | 381,209 |
| 기타(자기주식처분 손실 등) | (2,631,399) | (14,997) |
| 조정계 | 2,457,734 | 457,689 |
| 법인세비용(수익) | - | (13,012) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (주) | (주) |
| (주) | 당기 및 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 2,932,633 | 1,092,869 | 4,025,502 |
| 퇴직급여충당금 | 3,535,615 | (63,107) | 3,472,508 |
| 지급보증채무 | 644,115 | - | 644,115 |
| 유형자산 | 2,572,552 | 377,991 | 2,950,543 |
| 무형자산 | 355,796 | 247,434 | 603,230 |
| 보증손실 | 551,931 | (551,931) | - |
| 종속기업투자주식 | - | - | - |
| 관계기업투자주식 | 7,041,523 | (334,580) | 6,706,943 |
| 복구충당부채 | 818,817 | (53,292) | 765,525 |
| 소송충당부채 | - | 249,376 | 249,376 |
| 기타 | 695,643 | (24,503) | 671,140 |
| 소 계 | 19,148,625 | 940,257 | 20,088,882 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (19,148,625) | - | (20,088,882) |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - |
| 세 율 | 22.00% | 22.00% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | - | - | - |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 3,683,979 | (751,346) | 2,932,633 |
| 퇴직급여충당금 | 3,451,026 | 84,589 | 3,535,615 |
| 지급보증채무 | 644,115 | - | 644,115 |
| 유형자산 | 4,416,977 | (1,844,425) | 2,572,552 |
| 무형자산 | 654,906 | (299,110) | 355,796 |
| 보증손실 | 551,931 | - | 551,931 |
| 종속기업투자주식 | 4,096,603 | (4,096,603) | - |
| 관계기업투자주식 | 6,693,738 | 347,785 | 7,041,523 |
| 복구충당부채 | 793,894 | 24,923 | 818,817 |
| 기타 | (612,773) | 1,308,416 | 695,643 |
| 소 계 | 24,374,396 | (5,225,771) | 19,148,625 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (24,374,396) | - | (19,148,625) |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - |
| 세 율 | 22.00% | 22.00% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | - | - | - |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 20,088,882 | 19,148,625 |
| 세무상결손금 | 42,900,590 | 21,592,946 |
| 합 계 | 62,989,472 | 40,741,571 |
&cr(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 세무상결손금 | 세무상결손금 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 | - | - |
| 2~3년 | - | - |
| 3년 초과 | 42,900,590 | 21,592,946 |
| 합 계 | 42,900,590 | 21,592,946 |
&cr
30. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr당기 및 전기의 당사의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (11,171,520,358) | (2,126,539,773) |
| 가중평균유통보통주식수 | 79,520,458 | 76,606,007 |
| 기본주당순손실 | (140) | (28) |
&cr(2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초(주1) | 76,606,007 | 366 | 76,606,007 |
| 전환사채 전환 | 3,627,567 | 25 | 247,785 |
| 자기주식처분 | 3,840,000 | 25 | 262,295 |
| 유상증자 | 40,000,000 | 22 | 2,404,371 |
| 가중평균유통보통주식수 | 79,520,458 |
| (주1) | 기초 주식수에 자기주식 4,202,400주는 제외되었습니다. |
| (전기) | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 및 기말(주1) | 76,606,007 | 365 | 76,606,007 |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,606,007 |
| (주1) | 주식수에 자기주식 4,202,400주는 제외되었습니다. |
&cr
(3) 희석주당손익&cr &cr당기와 전기 중 보통주에 대한 계속사업순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr&cr
31. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 주요 소송사건의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 내용 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 형사&cr(주1) | 검찰 | 정우현&cr(주2) | 대법원 | - | 특정경제법가중처벌등에관한법률위반(횡령 및 배임) | 1심,2심 일부 패소 &cr3심 진행 |
| 형사(주1) | 검찰 | 당사 및&cr정우현 | 대법원 | - | 독점규제 및 공정거래에관한법률위반&cr(부당지원행위) | 1심 일부 패소, &cr2심 승소, 3심 진행 |
| 형사 | 검찰 | 당사 및&cr정우현 | 대법원 | - | 독점규제 및 공정거래에관한법률위반&cr(사업활동 방해) | 1심,2심 승소, &cr3심 진행 |
| 민사(주3) | 비너스원에스피씨 외 | 당사 | 서울고등법원 | 260,101 | 손해배상 청구소송 | 1심 일부 패소, &cr2심 항소기각 |
| 민사(주4) | 당사 및 정우현 | 서초한양재건축조합 | 서울중앙지법 | 220,000 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
| (주1) | 상기 소송사건 중 형사사건의 경우 1심 판결에서 공정거래법 위반이 일부 인정되어 벌금 1억원이 선고되었으며, 당기말 현재 당사는 이를 부채로 계상하였습니다. |
| (주2) | 당사는 당기말 현재 피고인 정우현이 2심판결에서 유죄를 받은 허위유통마진 5,610,072천원 및 서래점 권리금100,000천원 등의 우발자산이 존재하며, 이와 관련하여 피고인 정우현으로 부터 수령한 공탁금 2,750,995천원을 예수금으로 계상하였습니다(주석 32참조). |
| (주3) | 1심 판결에서 소송가액 중 일부인 실사비용 181,500천원이 인정되며 일부패소하였고 당사는 항소 제기하였으나, 2021년 2월 25일 2심에서 패소하였습니다. 이에 당사는 예상지급액 249백만원을 미지급비용으로 계상하였습니다. |
| (주4) | 당사 및 정우현은 각기 110,000천원을 소송가액으로 하여 금원 220,000천원의 소송을 제기하였습니다. 이후 감정평가를 통해 소가를 변경할 계획입니다. |
(2) 배임ㆍ횡령 발생&cr &cr2019년 12월 12일 서울고등법원 2심 판결 결과, 당사의 특수관계자인 정우현은 당사에 대하여 횡령1.9억원 및 배임62.1억원이 인정되었으며, 당기말까지 회수된 금액은횡령192,715천원 및 배임494,083천원입니다. 당사는 본건과 관련하여 공탁금 2,750,995천원을 예수금으로 계상하고 있으며, 정우현이 소유한 지배기업발행주식 750만주가 예치된 증권 계좌에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.&cr&cr (3) 상장적격성 실질심사&cr &cr당사는 코스닥시장 상장규정 제38조제2항에 의한 상장폐지 사유로 인하여 주권이 매매거래정지 중이었으나, 거래소는 2020.12.04 코스닥시장위원회를 개최하여 당사에대해 상장유지를 결정하여 2020.12.07부터 매매거래가 재개되었습니다.&cr&cr한편, 코스닥시장상장규정 제28조의 규정에 의거 2019.04.09일자로 최근 4사업연도연속 영업손실 발생 사유로 관리종목으로 지정된 당사는 2021.02.17 "내부결산시점 관리종목지정 또는 상장폐지 사유 발생" 공시를 통해 최근 5사업연도 연속 영업손실(별도기준) 발생 사실을 공시하였으며, 당사의 2020년 감사보고서상 동 사실(최근 5사업연도 연속 영업손실 발생)이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제38조제2항5호차목의 규정에 의한 상장적격성 실질심사에 따른 상장폐지가 우려됨에 따라, 2021.02.17부터 당사 주권 매매거래 정지가 재개되었으며, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조 상장규정 및 코스닥 상장규정 제38조제2항5호차목의 규정에 의한 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 심사를 받을 예정입니다.&cr &cr (4) 2020년 12월 31일 당사가 보유하고 있는 관계기업투자주식인 (주)웰리브 지분 90,965주(8.47%)를 주당 28,000원에 매각하는 계약(총 금액 2,547백만원)을 페트로뱅크(주)와 체결하였습니다. 계약금 10% 중 42,120천원은 계약체결 당일 수령하였으며, 나머지 계약금은 2021년 1월 15일, 잔금은 2021년 3월 25일에 수령하기로 하였습니다. 동 계약 상 매수인은 1회에 한하여 2021년 5월 31일을 기한으로 하여 잔금지급일을 연장할 수 있습니다.&cr
(5) 당사가 제공한 담보 내역
(단위: 천원)
| 담보권자 | 담보제공내용 | 담보설정금액 |
|---|---|---|
| 메리츠캐피탈 | 리스차량 근저당 설정 | 101,150 |
&cr (6) 당사가 제공받은 지급보증 내역
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 외 | 814,264 |
32. 특수관계자거래&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합 1호(주1) |
| 종속기업 | ㈜MP한강 |
| ㈜정오에프앤비 | |
| 관계기업 | 북경미스터피자찬음유한공사 |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | |
| (주)웰리브 | |
| 기타특수관계자 | 얼머스인베스트먼트, 티알인베스트먼트, (주)신정, (주)페리카나&cr(주)고전 ,(주)굿타임, 정우현 등 |
| (주1) | 당기 중 유상증자를 통한 최대주주 변경으로 당사에 대한 지배력을 획득하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 임대수익 등 | 원재료 등 매입 | 지급수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 북경미스터피자찬음유한공사 | 691,324 | - | - | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 894,826 | - | - | 58,918 | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 12,997 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 정우현 | - | - | - | 216,000 |
| ㈜고전 | - | - | 1,787,904 | - | |
| ㈜굿타임 | - | - | 52,292 | 3,042,361 | |
| 합 계 | 1,599,147 | - | 1,840,196 | 3,317,279 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 임대수익 등 | 원재료 등 매입 | 기타 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜MP한강 | - | 5,408 | - | - |
| 관계기업 | 북경미스터피자찬음유한공사 | 1,158,392 | - | - | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 1,123,815 | - | - | 53,941 | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 19,030 | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | ㈜고전 | 86 | - | 2,035,361 | - |
| ㈜굿타임 | 16,422 | - | 1,587,208 | - | |
| 정우현 | - | - | - | 216,000 | |
| 정영신 | - | - | - | 177,821 | |
| 합 계 | 2,317,745 | 5,408 | 3,622,569 | 447,762 |
(3) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 북경미스터피자찬음유한공사 | 676,637 | - | - | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 214,704 | - | - | - | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 2,915 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | ㈜고전 | - | - | 303,179 | - |
| ㈜굿타임 | - | - | 275,979 | - | |
| 정우현 | - | 4,296,561 | - | 2,754,295 | |
| 합 계 | 894,256 | 4,296,561 | 579,158 | 2,754,295 |
| (주1) | 당사는 당기말 현재 해당 관계기업 매출채권에 대하여 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 당해 기간에 인식된 손상차손은 653,689천원 입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 북경미스터피자찬음유한공사(주1) | 239,605 | - | - | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 263,478 | - | - | 53,941 | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD(주2) | 4,868 | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED(주3) | 5,047 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | ㈜고전 | - | - | 1,171,408 | - |
| ㈜굿타임 | 18,064 | - | 957,230 | - | |
| 정우현 | - | 4,250,022 | - | 1,403,841 | |
| 정순민 | - | 195,815 | - | - | |
| 합 계 | 531,062 | 4,445,837 | 2,128,638 | 1,457,782 |
| (주1) | 당사는 전기말 현재 관계기업인 북경미스터피자찬음유한공사 매출채권에 대하여 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 전기 중 일부를 회수하여 983,157천원의 손상차손 환입을 인식하였습니다. |
| (주2) | 당사는 전기말 현재 관계기업인 MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD.에 대한 매출채권에 대하여 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 전기중 인식된 손상차손은 4,868천원 입니다. |
| (주3) | 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 관계기업인 MPI FOODS PRIVATE LIMITED에 대한 매출채권 및 기타 특수관계자인 정순민에 대한 기타채권에 대하여 100% 손실충당금을 인식하고 있습니다. |
&cr(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 현금출자 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합 1호 | 20,000,000 |
(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자인 정우현으로부터 정우현 소유의 토지(채권최고액은 사채 원금의 150%)를 당사가 발행한 제4회 전환사채의 담보로 제공받고 있습니다.&cr &cr(6) 당기말 현재 당사의 경영개선계획의 일환으로 특수관계자인 정우현으로부터 수령하게 될 손해배상금의 지급을 담보하기 위하여 정우현이 소유한 당사 발행 주식 7,500,000주가 예치된 증권 계좌에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.&cr
(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 359,474 | 361,680 |
| 퇴직급여 | 26,339 | 87,635 |
| 합 계 | 385,813 | 449,315 |
&cr&cr33. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 236,194 | 21,564 |
| 원재료 및 상품 매입액 등 | 24,836,813 | 31,140,544 |
| 종업원급여 | 11,467,401 | 13,327,396 |
| 감가상각비 | 3,176,178 | 3,507,102 |
| 무형자산상각비 | 69,761 | 5,608 |
| 광고선전비 | 4,428,956 | 3,194,045 |
| 지급수수료 | 6,392,302 | 6,852,606 |
| 지급임차료 | 263,112 | 1,241,601 |
| 기타 | 3,266,495 | 2,741,305 |
| 합 계(주) | 54,137,212 | 62,031,771 |
| (주) | 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. |
34. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (11,171,520) | (2,126,540) |
| 현금유출이 없는 비용의 가산 : | 8,715,391 | 5,832,432 |
| 이자비용 | 962,569 | 862,433 |
| 법인세비용 | - | (13,012) |
| 퇴직급여 | 880,769 | 663,305 |
| 재고자산폐기손실 | - | 635 |
| 대손상각비 | 639,763 | (990,855) |
| 기타의대손상각비 | 424,491 | 257,173 |
| 감가상각비 | 3,176,178 | 3,507,102 |
| 무형자산상각비 | 69,761 | 5,608 |
| 외화환산손실 | 29,180 | 210 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 1,454,579 |
| 기타투자자산손상차손 | 123,183 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 61,547 |
| 유형자산폐기손실 | 579 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,709,902 | - |
| 무형자산손상차손 | 386,539 | - |
| 사채상환손실 | 4,599 | - |
| 잡손실 | 307,878 | 23,707 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감 : | (860,756) | (874,140) |
| 이자수익 | 253,403 | 337,833 |
| 외화환산이익 | - | 5,822 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 36,600 | 75,639 |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 334,579 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 51,373 |
| 대손충당금환입 | - | 19,000 |
| 유형자산처분이익 | 193,926 | 354,692 |
| 기타투자자산처분이익 | 6,980 | 4,848 |
| 무형자산처분이익 | 13,500 | 24,933 |
| 잡이익 | 21,768 | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | (3,155,695) | (2,543,515) |
| 매출채권의 감소 | 554,225 | 938,548 |
| 미수금의 감소 | 432,503 | 327,623 |
| 선급금의 감소(증가) | (59,365) | 151 |
| 선급비용의 감소 | 268,407 | 310,550 |
| 재고자산의 감소 | 236,194 | 20,930 |
| 장기선급비용의 감소 | - | 29,786 |
| 매입채무의 감소 | (3,330,943) | (875,269) |
| 미지급금의 감소 | (423,904) | (1,939,896) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (64,857) | 100,704 |
| 선수금의 증가(감소) | (238,867) | 200,158 |
| 예수금의 증가(감소) | 1,236,643 | (360,590) |
| 예수보증금의 감소 | (603,528) | (565,000) |
| 퇴직금의 지급 | (1,018,386) | (721,628) |
| 기타장기종업원급여의 증가 | 12,332 | 17,159 |
| 복구충당부채의 감소 | (101,197) | (22,900) |
| 마일리지충당부채의 감소 | (54,952) | (3,841) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (6,472,580) | 288,237 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 3,000,000 | - |
| 관계기업투자주식의 매각예정비유동자산대체 | 2,350,000 | - |
| 임대보증금의 유동성 대체 | - | 50,000 |
| 유형자산 취득 미지급금의 순 증감 | - | (185,850) |
| 무형자산 취득 미지급금의 순 증감 | (104,400) | 140,070 |
| 유형자산 처분 미수금의 순 증감 | 105,077 | (354,798) |
| 사용권자산 부채의 인식 | 3,039,977 | 9,319,116 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,256,150 | 3,661,862 |
| 리스계약의 종료(양도) | 3,123,271 | 182,345 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 &cr 현금흐름 변동 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - |
| 전환사채 | 6,069,215 | (300,000) | (2,878,548) | 2,890,667 |
| 리스부채 | 5,894,989 | (2,870,901) | (156,278) | 2,867,810 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 13,964,204 | (5,170,901) | (3,034,826) | 5,758,477 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | K-IFRS 1116호 &cr 최초 적용에 따른 조정 | 재무활동 &cr 현금흐름 변동 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | - | 6,000,000 | 69,215 | 6,069,215 |
| 리스부채 | - | 7,245,498 | (3,241,782) | 1,891,273 | 5,894,989 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | - | 7,245,498 | 4,758,218 | 1,960,488 | 13,964,204 |
&cr&cr35 . 재무제표의 승인
동 재무제표는 2021년 3월 16일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
36. 보고기간 후 사건&cr &cr (1) 당사는 2021년 2월 1일 당사가 발행한 제 4회(권면 2,000백만원) 및 제 5회(권면 700백만원)을 만기전 취득하였으며, 사채권을 향후 재매각 또는 소각할 예정입니다.
(2) 당사(이하 "매도인")는 2021년 3월 8일 종속회사인 주식회사 엠피한강 지분매각을 위하여 자안(주)및 자안그룹(주) (이하 "매수인")와 주식매매계약을 체결하였습니다. 처분예정주식수는 당사 보유주식 총 24,397,745주 중 17,426,961주이며, 동 계약과 관련하여 매도인과 매수인은 아래와 같은 약정을 체결하였습니다. &cr&cr - 종속회사 엠피한강이 보유하고 있는 (주)웰리브 지분 62,500주(5.82%)에 대한 매각대금 1,750백만원을 2021년 5월 31일까지 종속회사 엠피한강이 수령하도록 하여야 한다(주석 31참조).&cr - 2021년 5월 31일부터 2년간 종속회사 엠피한강이 체결한 주식회사 웰리브 발행 보통주식 매매계약의 전부 또는 일부가 해제되거나 매매대금이 감액되어, 종속회사 엠피한강이 계약 상대방에게 매매대금의 전부 또는 일부를 반환해야하거나 계약 상대방에게 계약위반으로 손해배상책임을 부담하게 되는경우, 매도인은 그 사유가 발생한 날로부터 10영업일 이내에 매수인에게 해당 금액 상당액을 지급해야 한다.
한편, 당사는 동일에 종속회사인 주식회사 엠피한강 지분매각을 위하여 셀렉온코스메틱1호 조합과 주식매매계약을 체결하였으며, 처분예정주식수는 4,545,455주입니다.
&cr (3) 당사는 2021년 1월 21일 이사회에서 당사가 보유하고 있는 가평군 청평면 삼회리 소재 토지 및 건물(장부금액 총 946백만원)을 당사와 특수관계에 있는 정우현에게매각하기로 결의하고, 총 1,307백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다.&cr &cr (4) 당사는 2021년 3월 22일 이사회에서 (주)대산포크 지분 50,000주(100%)를 230억에 인수하기로 결의하고, 주식매매계약을 체결하였습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 엠피그룹&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엠피그룹의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 엠피그룹 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 23일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 엠피그룹(이하 "회사")의 2020년 12월 31일 현재의내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 대표이사 및 내부회계관리자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 대표이사 및 내부회계관리자이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층 |
| 서 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 강 성 원 |
2020년 운영실태보고서.jpg 2020년 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠피그룹2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111461-31--11998962440682--8---5191143716176232780623166-19588--1,35495946242722561,186705166-20388--1,8731,073
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.25/9.252회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.7.13~2020.7.17541기초잔액검토2020.11.16~2020.11.2054 1내부통제 이해 및 감사위험평가2020.11.18~2020.11.19211중요 전산 거래유형의 이해,테스트할 전산 통제 선택, 전산 통제 테스트 수행, 전산통제 위험평가2021.02.22~2021.02.2654 1중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2020.12.31, 2021.1.12물류센터, 직영점원재료, 상품2021.1.11본사현금, 회원권OOO타처보관 재고자산 조회32020.04.16 / 2021.01.06/ 2021.03.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 16일감사 및 업무수행이사 외 1명대면 보고감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성등22021년 01월 06일감사 및 업무수행이사 외 1명대면 보고유의적위험 및 핵심감사사항32021년 03월 06일감사 및 업무수행이사 외 1명서면 보고재무제표 감사 및 주요감사항목에 대한 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl