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Daesan F&B Inc. — Annual Report 2019
Mar 30, 2020
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Annual Report
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감사보고서 3.8 주식회사 엠피그룹 00391221 100000000000 20200331 1101111194739 000 54036 35645 61840 416 Y Y Y Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 엠피그룹
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr
이촌회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 4 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 6 - 7 |
| 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 8 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 9 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 10 - 11 |
| 재무제표에 대한 주석 | ..................................................... | 12 - 94 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠피그룹 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 엠피그룹(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성&cr&cr 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회 사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 191백만원이 발생하였고, 전기에 4,560백만원의 영업손실을 보고하는 등 당기까지 5개년 연속 영업손실을기록하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr&cr 강조사항 &cr&cr 감사의견에 영향을 미치지 아니하나, 최근 5사업연도 연속 영업손실의 발생 등을 이유로 자본시장과 금융투자에 관한 법률 제390조 상장규정 및 코스닥상장규정에 따라한국거래소 기업심사위원회의 상장 적격성 실질심사 대상에 해당됩니다.&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19(이하, 코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 회사의 영업기반인 외식사업의 경우 코로나19의 확산 우려로 인한 방문자 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr
기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 4월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준(또는 일반기업회계기준)에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 70 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 정 석 용 |
2020년 3 월 30일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엠피그룹
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠피그룹 대표이사 김흥연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 효령로 132 |
| (전 화) | 02-596-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
&cr
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기말 2019년 12 월 31일 현재 | |
| 제 24 기말 2018년 12 월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 13,321,119,363 | 12,069,830,724 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 5,028,499,118 | 4,559,837,268 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | - | 332,249,597 |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,9,31 | 6,369,312,330 | 5,438,444,083 |
| 기타금융자산 | 6,10 | 160,460,821 | 110,860,478 |
| 기타유동자산 | 12 | 335,437,122 | 499,597,100 |
| 당기법인세자산 | 320,132,239 | - | |
| 재고자산 | 11 | 1,107,277,733 | 1,128,842,198 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 40,714,828,074 | 34,090,631,753 | |
| 종속기업투자주식 | 13 | 14,761,675,672 | 14,461,675,672 |
| 관계기업투자주식 | 13 | 3,082,861,561 | 2,187,441,021 |
| 기타금융자산 | 6,7,10 | 9,476,282,692 | 10,620,471,930 |
| 유형자산 | 14 | 10,875,302,904 | 4,276,440,074 |
| 무형자산 | 15 | 626,112,693 | 574,472,693 |
| 기타비유동자산 | 16 | 1,892,592,552 | 1,970,130,363 |
| 자 산 총 계 | 54,035,947,437 | 46,160,462,477 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 28,920,942,958 | 21,378,678,625 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,6,17,31 | 10,738,406,000 | 13,476,596,571 |
| 기타유동부채 | 22 | 367,958,626 | 171,641,904 |
| 단기차입금 | 4,6,18 | 2,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 4,6,19 | 6,069,214,859 | - |
| 기타금융부채 | 4,6,10 | 9,745,363,473 | 7,186,284,727 |
| 당기법인세부채 | - | 544,155,423 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 6,724,524,319 | 4,259,078,321 | |
| 기타금융부채 | 4,6,10 | 2,390,319,861 | 50,000,000 |
| 순확정급여부채 | 20 | 3,424,085,201 | 3,341,041,665 |
| 충당부채 | 21 | 818,817,250 | 793,893,935 |
| 기타비유동부채 | 22 | 91,302,007 | 74,142,721 |
| 부 채 총 계 | 35,645,467,277 | 25,637,756,946 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 8,080,840,700 | 8,080,840,700 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 38,088,865,708 | 38,088,865,708 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 23 | (7,791,080,230) | (5,573,461,599) |
| Ⅳ. 기타자본 | 23 | (19,988,146,018) | (20,073,539,278) |
| 자 본 총 계 | 18,390,480,160 | 20,522,705,531 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 54,035,947,437 | 46,160,462,477 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24 | 61,840,102,344 | 65,652,118,423 |
| 매출원가 | 32 | 31,162,108,198 | 35,185,996,264 |
| 매출총이익 | 30,677,994,146 | 30,466,122,159 | |
| 판매비와관리비 | 25 ,32 | 30,869,663,017 | 35,026,610,909 |
| 영업손실 | (191,668,871) | (4,560,488,750) | |
| 금융수익 | 6,26 | 389,205,342 | 706,298,933 |
| 금융비용 | 6,26 | 862,433,215 | 805,600,021 |
| 기타영업외수익 | 27 | 550,412,391 | 24,306,005,792 |
| 기타영업외비용 | 27 | 2,025,067,473 | 5,139,207,066 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,139,551,826) | 14,507,008,888 | |
| 법인세비용 | 28 | (13,012,053) | 5,694,299,013 |
| 당기순이익(손실) | (2,126,539,773) | 8,812,709,875 | |
| 기타포괄손익 | (91,078,858) | (192,593,332) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (91,078,858) | (192,593,332) | |
| 당기총포괄이익(손실) | (2,217,618,631) | 8,620,116,543 | |
| 주당이익(손실): | 29 | ||
| 기본주당이익(손실) | (28) | 115 | |
| 희석주당이익(손실) | (28) | 115 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 1. 1(전기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (11,920,761,229) | (19,788,466,269) | 14,460,478,910 |
| 재무제표 재작성으로 인한&cr변동 | - | - | (2,272,816,913) | (285,073,009) | (2,557,889,922) |
| 2018. 1. 1(전기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (14,193,578,142) | (20,073,539,278) | 11,902,588,988 |
| 당기순이익 | - | - | 8,812,709,875 | - | 8,812,709,875 |
| 기타포괄이익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (192,593,332) | - | (192,593,332) |
| 2018. 12. 31(전기말) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (5,573,461,599) | (20,073,539,278) | 20,522,705,531 |
| 2019. 01. 01(당기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (5,573,461,599) | (20,073,539,278) | 20,522,705,531 |
| 당기순이익 | - | - | (2,126,539,773) | - | (2,126,539,773) |
| 기타포괄이익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (91,078,858) | - | (91,078,858) |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | 85,393,260 | 85,393,260 |
| 2019. 12. 31(당기말) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (7,791,080,230) | (19,988,146,018) | 18,390,480,160 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠피그룹 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (1,221,904,699) | (1,459,985,078) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 288,237,980 | (5,775,594,364) |
| 2. 이자의 수취 | 2,791,196 | 9,451,240 | |
| 3. 이자의 지급 | (661,658,266) | (1,510,852,779) | |
| 4. 배당금의 수취 | - | 6,655,638,024 | |
| 5. 법인세의 납부 | (851,275,609) | (838,627,199) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (3,000,883,718) | 24,549,968,837 | |
| 단기금융상품의 처분 | - | 1,200,000,000 | |
| 당기손익-공정가치금융측정자산의 처분 | 383,622,233 | 40,624,440 | |
| 단기대여금의 대여 | - | (61,000,000) | |
| 단기대여금의 상환 | 40,000,000 | 4,625,000 | |
| 장기금융상품의 처분 | - | 104,228,374 | |
| 금융리스채권의 회수 | 122,043,496 | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | (300,000,000) | 22,998,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (2,350,000,000) | (39,701,860) | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 75,639,471 | - | |
| 유형자산의 취득 | (1,571,593,321) | (486,970,718) | |
| 유형자산의 처분 | 103,099,217 | 2,401,981 | |
| 무형자산의 취득 | (174,430,000) | (86,580,000) | |
| 무형자산의 처분 | 282,184,212 | - | |
| 보증금의 증가 | (652,125,400) | (812,751,180) | |
| 보증금의 감소 | 988,076,374 | 376,092,800 | |
| 기타비유동자산의 처분 | 52,600,000 | 1,311,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 4,688,218,097 | (19,383,666,634) | |
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 67,000,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (75,752,500,057) | |
| 전환사채의 발행 | 6,000,000,000 | - | |
| 전환사채의 상환 | - | (10,681,166,577) | |
| 리스부채의 상환 | (3,241,781,903) | - | |
| 임대보증금의 수취 | - | 50,000,000 | |
| 임대보증금의 상환 | (70,000,000) | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 465,429,680 | 3,706,317,125 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 4,559,837,268 | 854,219,525 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3,232,170 | (699,382) | |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 5,028,499,118 | 4,559,837,268 |
주석
| 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엠피그룹 |
1. 일반적 사항&cr
주식회사 엠피그룹(이하 "당사")은 1990년 9월 12일에 설립되어 식품제조가공 및 프랜차이즈 음식점업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. &cr&cr당사는 2009년 8월 17일에 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 매각하였습니다. 2017년 3월 31일에 주식회사 엠피케이그룹에서 주식회사 엠피그룹으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 8,081백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정우현 외 4인(최대주주 및 특수관계자) | 39,530,931 | 48.92 |
| 박성호 외 3인(2대주주 및 특수관계자) | 5,954,994 | 7.37 |
| 자기주식 | 4,202,400 | 5.20 |
| 기타 | 31,120,082 | 38.51 |
| 합 계 | 80,808,407 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중 요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.
&cr기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr
당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 |
| - | 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 |
| - | 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용 |
| - | 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 |
| - | 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용 |
&cr 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 7,245,498 |
| 자산 합계 | 7,245,498 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 7,245,498 |
| 부채 합계 | 7,245,498 |
| 자본 | - |
| 순자산에 미치는 순액 효과 | - |
2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정금액 | 9,728,655 |
| 차감: 단기 및 소액자산리스 약정금액 | (1,717,869) |
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정금액 (단기 및 소액자산 리스 조정 후) |
8,010,786 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 5.65%~8.32% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 7,245,498 |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 7,245,498 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 2,990,116 |
| 비유동 리스부채 | 4,255,382 |
| 합계 | 7,245,498 |
2019년 12월 31일 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 5,492,658 | 7,180,489 |
| 차량운반구 | 42,360 | 65,009 |
| 합계 | 5,535,018 | 7,245,498 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 3,504,669 | 2,990,116 |
| 비유동 | 2,390,320 | 4,255,382 |
| 합계 | 5,894,989 | 7,245,498 |
&cr2019년 12월 31일 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 3,265,182 |
| 차량운반구 | 54,944 |
| 합계 | 3,320,126 |
| 리스부채에 대한 이자비용&cr(금융비용에 포함) | 527,549 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료&cr(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 1,248,832 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료&cr(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | - |
당기 중 리스의 총 현금유출은 5,018,163천원입니다.
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr
| - | 사용권자산: 7,245,498천원 증가 |
| - | 리스부채: 7,245,498천원 증가 |
&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr(4) 매각예정비유동자산&cr &cr 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(5) 수익인식 &cr
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 식음료의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 식음료의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.&cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr3) 고객충성제도&cr&cr당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. &cr&cr이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. &cr&cr거래가격은 재화나 용역 및 보상점수의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 배분합니다. 보상점수당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 보상점수를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.&cr
(6) 리스&cr
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr&cr1) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. &cr&cr① 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.&cr&cr② 리스부채&cr당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr&cr③ 단기리스 및 소액자산리스&cr당사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다&cr
2) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
&cr(7) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(8) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다. &cr
(10) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되 지 아니합니 다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr(11) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr 1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을이용하여 회계처리합니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 15~20년 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
| 점 포 시 설 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(18) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간종료일 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간종료일 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간종료일 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간종료일의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간종료일에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간종료일 현재 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간종료일의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(19) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매항목이거나최초인식시당기손익인식항목으로지정할경우당기손익-공정가치측정금융부채로분류하고있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로로 지정할 수있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
(20) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
3) 공정가치위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 내용에 대해 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
(1) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.&cr
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr 전기 중 엠피그룹 현금창출단위에 대한 유ㆍ무형자산에 대해 각각 손상차손 3,306 백만원을 인식하였습니다 (주석 14,15 참조) .
(2) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률, 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(4) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr가. 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동이자율로 표시된 차입금 및 사채는 없으므로 이자율변동에따른 손익 효과는 없습니다.
나. 환율변동위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천CNY,천USD)
| 구 분 | 표시 화폐 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | CNY | 3,035 | 9,639 |
| USD | 65 | 65 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CNY | 50,308 | (50,308) | 156,884 | (156,884) |
| USD | 7,547 | (7,547) | 7,268 | (7,268) |
&cr다. 가격위험&cr 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 전기말 현재 이에 해당하는 지분상품의 금액은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 332백만원이며, 당기 중 처분하여 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품의 금액은 없습니다.
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,738,406 | - | 10,738,406 |
| 단기차입금 | 2,037,671 | - | 2,037,671 |
| 전환사채 | 6,440,000 | - | 6,440,000 |
| 기타금융부채 | 9,877,893 | 2,683,581 | 12,561,474 |
| 합 계 | 29,093,970 | 2,683,581 | 31,777,551 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 13,476,597 | - | 13,476,597 |
| 기타금융부채 | 7,186,284 | 50,000 | 7,236,284 |
| 합 계 | 20,662,881 | 50,000 | 20,712,881 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
&cr(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 35,645,467 | 25,637,757 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,028,499) | (4,559,837) |
| 순부채 | 30,616,968 | 21,077,920 |
| 자기자본 | 18,390,480 | 20,522,706 |
| 부채비율 | 166.48% | 102.71% |
5. 공정가치 서열체계&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 332,250 | 332,250 |
&cr당사는 상기 이외의 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 상당히 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2 : | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3 : | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 332,250 | - | - | 332,250 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr6. 범주별 금융상품
&cr(1) 당기말
| <금융자산> | (단위: 천원) |
| 자 산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,028,499 | - | - | 5,028,499 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,369,312 | - | - | 6,369,312 |
| 기타금융자산(유동) | 160,461 | - | - | 160,461 |
| 기타금융자산(비유동) | 9,476,283 | - | - | 9,476,283 |
| 합 계 | 21,034,555 | - | - | 21,034,555 |
| <금융부채> | (단위: 천원) |
| 부 채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 10,738,406 | 10,738,406 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | 6,069,215 | 6,069,215 |
| 기타금융부채(유동) | - | 9,745,363 | 9,745,363 |
| 기타금융채무(비유동) | - | 2,390,320 | 2,390,320 |
| 합 계 | - | 30,943,304 | 30,943,304 |
&cr(2) 전기말
| <금융자산> | (단위: 천원) |
| 자 산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,559,837 | - | - | 4,559,837 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 332,250 | - | 332,250 |
| 매출채권및기타채권 | 5,438,444 | - | - | 5,438,444 |
| 기타금융자산(유동) | 110,860 | - | - | 110,860 |
| 기타금융자산(비유동) | 10,620,472 | - | - | 10,620,472 |
| 합 계 | 20,729,613 | 332,250 | - | 21,061,863 |
| <금융부채> | (단위: 천원) |
| 부 채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 13,476,597 | 13,476,597 |
| 기타금융부채(유동) | - | 7,186,285 | 7,186,285 |
| 기타금융채무(비유동) | - | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | - | 20,712,882 | 20,712,882 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산(부채) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산(부채) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 337,833 | - | 337,833 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 51,373 | 51,373 |
| 이자비용 | 862,433 | - | 862,433 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산(부채) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산(부채) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 320,330 | - | 320,330 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 385,969 | 385,969 |
| 이자비용 | 792,505 | - | 792,505 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 13,095 | 13,095 |
&cr&cr7. 사용이 제한된 금융자산&cr &cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시정성있는 지분증권 | - | 332,250 |
&cr&cr9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,815,700 | 5,751,868 |
| (손실충당금) | (240,586) | (1,231,440) |
| 미수금 | 4,555,208 | 3,411,718 |
| (현재가치할인차금) | (10,135) | - |
| (손실충당금) | (2,750,875) | (2,493,702) |
| 합 계 | 6,369,312 | 5,438,444 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간종료일에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
&cr당기와 전기중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 1,231,440 | 2,493,702 | 1,219,185 | 2,456,493 |
| 채권의 증가 또는 회수로&cr 인한 증감 | (990,854) | 257,173 | 12,255 | 37,209 |
| 기말 금액 | 240,586 | 2,750,875 | 1,231,440 | 2,493,702 |
&cr(3) 매출채권및기타채권의 연령분석&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 4,460,087 | 520,349 | 4,437,728 | 916,892 |
| 90일 이내 | 53,066 | 8,573 | 708,530 | 742 |
| 90일 초과 ~ 180일 이내 | 2,206 | 25,701 | 346,359 | - |
| 180일 초과 ~ 365일 이내 | 7,482 | - | 2,001 | 11,847 |
| 365일 초과 | 292,859 | 4,000,585 | 257,250 | 2,482,237 |
| 합 계 | 4,815,700 | 4,555,208 | 5,751,868 | 3,411,718 |
10. 기타금융자산 및 부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기대여금 | 66,375 | - | 106,375 | - |
| (손실충당금) | (26,375) | - | (45,375) | - |
| 미수수익 | 29,418 | - | 69,143 | - |
| (손실충당금) | (19,283) | - | (19,283) | - |
| 금융리스채권 | 110,326 | 30,723 | - | - |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 보증금 | - | 9,624,694 | - | 9,960,645 |
| (현재가치할인차금) | - | (279,658) | - | (456,864) |
| (손실충당금) | - | (85,471) | - | (85,471) |
| 장기미수금 | - | 194,626 | - | 1,250,022 |
| (현재가치할인차금) | - | (10,631) | - | (49,860) |
| 합 계 | 160,461 | 9,476,283 | 110,860 | 10,620,472 |
| 기타금융부채: | ||||
| 예수금 | 1,790,705 | - | 2,151,296 | - |
| 가맹보증금 | 4,399,989 | - | 4,964,989 | - |
| 임대보증금 | 50,000 | - | 70,000 | 50,000 |
| 리스부채 | 3,504,669 | 2,390,320 | - | - |
| 합 계 | 9,745,363 | 2,390,320 | 7,186,285 | 50,000 |
(2) 기타금융자산의 손상&cr
최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한원가나 노력이 필요하다고 판단되어 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산의 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기대여금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 45,375 | 19,283 | 85,471 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 | (19,000) | - | - |
| 기말 금액 | 26,375 | 19,283 | 85,471 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기대여금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 50,000 | 19,283 | 85,471 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 | (4,625) | - | - |
| 기말 금액 | 45,375 | 19,283 | 85,471 |
11. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 897,467 | 973,055 |
| 원재료 | 209,811 | 155,787 |
| 합 계 | 1,107,278 | 1,128,842 |
&cr
12. 기타유동자산&cr &cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,904 | 2,055 |
| 선급비용 | 333,533 | 497,542 |
| 합 계 | 335,437 | 499,597 |
&cr13. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr
(1) 종속기업투자와 관계기업투자의 현황
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||||
| MR. PIZZA WESTERN, INC.(주1) | 미국 | - | - | - | 100.00 | 7,502,474 | - |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC.(주2) | 미국 | - | - | - | 100.00 | 61,025 | - |
| (주)엠피한강(주4) | 한국 | 42.93 | 14,461,676 | 14,461,676 | 42.93 | 14,461,676 | 14,461,676 |
| (주)정오에프앤비(주5) | 한국 | 10.34 | 300,000 | 300,000 | - | - | - |
| 소 계 | 14,761,676 | 14,761,676 | 22,025,175 | 14,461,676 | |||
| 관계기업투자: | |||||||
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 중국 | 44.83 | 3,282,688 | - | 44.83 | 3,282,688 | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사(주3) | 중국 | 41.18 | 3,655,890 | 1,067,441 | 41.18 | 3,655,890 | 2,187,441 |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | 태국 | 25.00 | 586,162 | - | 25.00 | 586,162 | - |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED(주6) | 인도 | 49.00 | 214,338 | - | 49.00 | 214,338 | - |
| (주)웰리브(주7,8) | 한국 | 7.58 | 2,350,000 | 2,015,420 | - | - | - |
| 소 계 | 10,089,078 | 3,082,861 | 7,739,078 | 2,187,441 | |||
| 합 계 | 24,850,754 | 17,844,537 | 29,764,253 | 16,649,117 |
| (주1) | 당기 중 청산이 완료되었으며, 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 청산이 완료되었으며, 전기에는 회수가능금액을 추정하지 못하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주3) | 당기 및 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 인식한 손상차손은 각각 1,120백만원 및 1,468백만원입니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었으며 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 당기 및 전기 각각 연12.5% 및 16.0%입니다. |
| (주4) | 당사가 보유한 종속기업투자주식 중 2,293,578주가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또 한 , 2,850,000주는 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 19 참조). |
| (주5) | 당기 중 신규설립으로 취득되었으며, 종속기업인 (주)엠피한강이 나머지 지분 89.66%를 출자하였습니다. |
| (주6) | 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주7) | 당기 중 취득하였으며, 종속기업인 (주)엠피한강과 (주)정오에프앤비가 당기 중 취득한 지분은 각각 9.35% 및 8.87% 입니다. |
| (주8) | 당기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 인식한 손상차손은 335백만원입니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었으며 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 당기 연10.6%입니다. |
&cr(2) 종속기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,461,676 | 20,934,599 |
| 취득 | 300,000 | - |
| 처분 | - | (6,411,898) |
| 손상 | - | (61,025) |
| 기말 | 14,761,676 | 14,461,676 |
(3) 관계기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,187,441 | 3,655,890 |
| 취득 | 2,350,000 | 39,702 |
| 손상 | (1,454,580) | (1,508,151) |
| 기말 | 3,082,861 | 2,187,441 |
&cr(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| MR. PIZZA WESTERN, INC. | - | - | - | (1,123,806) |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC. | - | - | - | (570,819) |
| (주)엠피한강(주1) | 52,229,060 | 21,354,451 | 48,109,003 | (2,888,567) |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 5,672,937 | 11,125,882 | 17,020,290 | (1,519,624) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 11,274,812 | 4,188,053 | 32,036,850 | (409,881) |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | 856,082 | 1,381,859 | 475,625 | (418,626) |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | - | - | - | (90,661) |
| (주)웰리브 | 73,508,784 | 47,275,893 | 152,076,231 | 124,735 |
| (주1) | (주)정오에프앤비를 포함한 (주)엠피한강의 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| MR. PIZZA WESTERN, INC. | 1,131,359 | 175,543 | - | (8,365) |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC. | 261,525 | 228,258 | - | (17,464) |
| (주)엠피한강 | 32,003,160 | 2,669,564 | 54,157,675 | 3,999,899 |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 6,021,992 | 9,616,918 | 20,569,916 | (1,462,781) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 11,813,259 | 4,458,119 | 34,781,094 | (2,666,862) |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | 1,130,755 | 1,216,584 | 662,641 | (1,108,802) |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 8,849 | 3,374 | 548 | (64,748) |
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,946,706 | - | - | 1,946,706 | 1,758,726 | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 3,033,008 | (560,563) | - | 2,472,445 | 2,956,097 | (485,699) | - | 2,470,398 |
| 구축물 | 181,575 | (26,964) | (154,611) | - | 181,575 | (26,964) | (154,611) | - |
| 차량운반구 | 288,402 | (183,847) | (87,022) | 17,533 | 289,271 | (190,423) | (98,848) | - |
| 비품 | 3,046,503 | (2,833,154) | (174,544) | 38,805 | 3,379,751 | (3,160,158) | (219,593) | - |
| 점포시설 | 7,612,132 | (5,071,274) | (1,699,163) | 841,695 | 10,173,599 | (7,369,716) | (2,803,883) | - |
| 임차시설권 | 955,412 | (463,236) | (492,176) | - | 955,412 | (463,236) | (492,176) | - |
| 사용권자산 | 8,692,968 | (3,157,949) | - | 5,535,019 | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 23,100 | - | - | 23,100 | 47,316 | - | - | 47,316 |
| 합 계 | 25,779,806 | (12,296,987) | (2,607,516) | 10,875,303 | 19,741,747 | (11,696,196) | (3,769,111) | 4,276,440 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책의 변경 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,758,726 | - | 187,980 | - | - | - | 1,946,706 |
| 건물 | 2,470,398 | - | 58,544 | - | (74,864) | 18,367 | 2,472,445 |
| 구축물 | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | - | - | 27,519 | (5,782) | (4,204) | - | 17,533 |
| 비품 | - | - | 49,050 | (2,912) | (7,333) | - | 38,805 |
| 점포시설 | - | - | 1,039,550 | (126,230) | (100,575) | 28,950 | 841,695 |
| 임차시설권 | - | - | - | - | - | - | |
| 사용권자산 | - | 7,245,498 | 1,821,821 | (212,174) | (3,320,126) | - | 5,535,019 |
| 건설중인자산 | 47,316 | - | 23,101 | - | - | (47,317) | 23,100 |
| 합 계 | 4,276,440 | 7,245,498 | 3,207,565 | (347,098) | (3,507,102) | - | 10,875,303 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,758,726 | - | - | - | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 2,544,300 | - | - | (73,902) | - | - | 2,470,398 |
| 구축물 | 166,595 | - | - | (11,984) | (154,611) | - | - |
| 차량운반구 | 65,262 | 79,768 | (11,185) | (34,997) | (98,848) | - | - |
| 비품 | 386,922 | 46,189 | (13,945) | (234,831) | (184,335) | - | - |
| 점포시설 | 2,225,326 | 517,915 | (41,639) | (595,599) | (2,106,003) | - | - |
| 임차시설권 | 381,620 | - | - | (94,957) | (339,364) | 52,701 | - |
| 건설중인자산 | 18,367 | 28,949 | - | - | - | - | 47,316 |
| 합 계 | 7,547,118 | 672,821 | (66,769) | (1,046,270) | (2,883,161) | 52,701 | 4,276,440 |
| (주1) | 전기 중 피자사업부문(공통부문 포함)의 실적 감소로 인하여 피자사업부문(현금창출단위)과 공통부문의 사용가치가 장부가액에 미달하는 것으로 판단되어, 해당 사업부의 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액 추정시 현금흐름할인법을 사용하여 추정하였으며, 손상차손은 포괄손익계산서의 기타영업외비용 항목에포함되어 있습니다. 미래 현금흐름추정을 위하여 전기 중 적용한 할인율은 13.2%입니다. |
| (주2) | 복구충당부채 추가 전입액에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. |
&cr &cr 15. 무형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 322,263 | - | - | 322,263 | 574,473 | - | - | 574,473 |
| 저작권 | 20,000 | (20,000) | - | - | 20,000 | (20,000) | - | - |
| 상표권 | 43,177 | (43,173) | (4) | - | 43,177 | (43,173) | (4) | - |
| 소프트웨어 | 2,632,207 | (2,084,292) | (244,065) | 303,850 | 2,323,207 | (2,079,142) | (244,065) | - |
| 기타의무형자산 | 2,396,536 | (2,103,231) | (293,305) | - | 2,673,536 | (2,240,598) | (432,938) | - |
| 합 계 | 5,414,183 | (4,250,696) | (537,374) | 626,113 | 5,634,393 | (4,382,913) | (677,007) | 574,473 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 574,473 | - | (252,210) | - | - | 322,263 |
| 소프트웨어 | - | 309,000 | - | (5,150) | - | 303,850 |
| 기타의무형자산 | - | 5,500 | (5,042) | (458) | - | - |
| 합 계 | 574,473 | 314,500 | (257,252) | (5,608) | - | 626,113 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 607,873 | - | (33,400) | - | - | 574,473 |
| 상표권 | 4 | - | - | - | (4) | - |
| 소프트웨어 | 381,703 | 14,580 | - | (152,218) | (244,065) | - |
| 기타의무형자산 | 232,167 | 72,000 | - | (125,200) | (178,967) | - |
| 합 계 | 1,221,747 | 86,580 | (33,400) | (277,418) | (423,036) | 574,473 |
| (주1) | 전기 중 피자사업부문(공통부문 포함)의 실적 감소로 인하여 피자사업부문(현금창출단위)과 공통부문의 사용가치가 장부가액에 미달하는 것으로 판단되어, 해당 사업부의 무형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액 추정시 현금흐름할인법을 사용하여 추정하였으며, 손상차손은 포괄손익계산서의 기타영업외비용 항목에 포함되어있습니다. 회수가능액 평가에 있어 미래 현금흐름추정을 위하여 전기 중 적용한 할인율은 13.2%입니다. |
16. 기타비유동자산&cr
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 25,075 | 54,860 |
| 기타투자자산 | 1,867,518 | 1,915,270 |
| 합 계 | 1,892,593 | 1,970,130 |
&cr&cr17. 매입채무및기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 7,181,239 | 8,056,508 |
| 미지급금 | 3,086,176 | 5,071,852 |
| 미지급비용 | 470,991 | 348,237 |
| 합 계 | 10,738,406 | 13,476,597 |
18. 단기차입금&cr &cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | (주)참저축은행(주1) | 8.5 | 1,000,000 | - |
| 주식담보대출 | 대신증권(주2) | 6.5 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 2,000,000 | - |
| (주1) | 상기 차입금에 대하여는 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 14, 31 참조) . |
| (주2) | 상기 차입금에 대하여는 당사의 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). |
19. 전환사채&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 6,069,215 | - | - | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 담보부 전환사채(주1,3) | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 담보부 전환사채(주2,3) |
| 사채의 권면총액 | 5,000,000천원 | 1,000,000천원 |
| 사채의 발행일 | 2019.08.01 | 2019.09.30 |
| 사채의 만기일 | 2022.08.01 | 2022.09.30 |
| 표면이자율 | 2% | 2% |
| 만기이자율 | 6% | 4% |
| 이자지급방법 | 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연단리 2.00%(매 3개월 후급), 조기상환수익률 및 만기보장수익률은 연복리 6.00%로 한다. | 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연단리 2.00%(매 3개월 후급), 조기상환수익률 및 만기보장수익률은 연복리 4.00%로 한다. |
| 원금상환방법 | 1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 사채의 원리금은 만기일에 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. &cr2) 조기상환청구권(Put option): 사채의 인수자(사채권자)는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 8월 1일 및 그 이후 매 3개월 마다 사채의 원금에 해당하는 권면금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 사채의 원리금은 만기일에 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. &cr2) 조기상환청구권(Put option): 사채의 인수자(사채권자)는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 9월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 사채의 원금에 해당하는 권면금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 전환비율 | 100% | 100% |
| 전환가액 | 827원 | 827원 |
| 전환청구기간 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| (주1) | 회사의 최대주주로부터 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 사채 원금 잔액의 150%입니다. |
| (주2) | 회사가 보유한 ㈜엠피한강의 기명식 보통주 285만주를 전액 상환시까지 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참조) |
| (주3) | 회사의 보통주가 상장 폐지되거나 2020년 2월 이후 거래가 재개되었음에도 다시 개장일 기준 20일 이상 거래가 중지되는 등의 사유로 인해 기한의 이익이 상실될 수 있습니다. |
20. 순확정급여부채&cr
(1) 순확정급여부채의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,535,614 | 3,451,026 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (111,529) | (109,984) |
| 합 계 | 3,424,085 | 3,341,042 |
(2) 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 652,864 | 754,632 |
| 확정급여부채의 순이자 | 60,728 | 66,240 |
| 합 계 | 713,592 | 820,872 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,451,026 | 3,698,394 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| - 근무원가 | 652,864 | 754,632 |
| - 이자비용 | 62,944 | 68,822 |
| 소계 | 715,808 | 823,454 |
| 퇴직급여지급액 | (721,628) | (1,316,297) |
| 순확정급여부채의 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 | 49 | - |
| - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 41,255 | 32,896 |
| - 경험조정 | 49,104 | 212,579 |
| 소계 | 90,408 | 245,475 |
| 기말 | 3,535,614 | 3,451,026 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 109,984 | 108,842 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| - 이자수익 | 2,216 | 2,582 |
| 소계 | 2,216 | 2,582 |
| 순확정급여부채의 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (671) | (1,440) |
| 소계 | (671) | (1,440) |
| 기여금 납입액 | - | - |
| 기말 | 111,529 | 109,984 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다. &cr&cr(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.95% | 2.36% |
| 미래임금상승률&cr(인플레이션 효과 포함) | 4.74% | 4.5% |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | (98,767) | (96,292) |
| 1% 감소 | 106,210 | 103,460 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 103,026 | 100,839 |
| 1% 감소 | (97,755) | (95,729) |
&cr(8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.28년입 니다.&cr
21. 충당부채 &cr&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 마일리지충당부채 | 복구충당부채 | 마일리지충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 793,894 | 85,818 | 723,333 |
| 제1115호에 따른 분류(주1) | - | - | (85,818) | - |
| 증가(주2) | - | 126,289 | - | 70,561 |
| 감소(주3) | - | (101,366) | - | - |
| 기말 | - | 818,817 | - | 793,894 |
| (주1) | 제 1115호 도입에 따라 고객충성제도인 마일리지충당부채를 계약부채로 분류변경하였습니다. |
| (주2) | 증가금액에는 복구충당부채전입액(이자비용)과 신규매장 증가로 대체된 금액이 포함되어 있습니다 &cr (주석 14 참조). |
| (주3) | 감소금액에는 복구비용지출금액 및 복구의무 소멸 등으로 인하여 감소한 금액이 포함되어 있습니다. |
22. 기타부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 312,249 | - | 112,091 | - |
| 계약부채 | 55,710 | - | 59,551 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 91,302 | - | 74,143 |
| 합 계 | 367,959 | 91,302 | 171,642 | 74,143 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채 및 선수금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가맹점매출 | 312,249 | 112,091 |
| 마일리지계약(주1) | 55,710 | 59,551 |
| 합계 | 367,959 | 171,642 |
| (주1) | 당사는 구매고객에게 구매액의 일정비율의 마일리지를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 부여된 마일리지는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 마일리지를 제공하기로한 약속은 구별되는 수행의무로 분류하여 계약부채로 표시하고 있습니다. |
&cr(3) 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가맹점매출 | 112,091 | 244,743 |
| 마일리지계약 | 59,551 | 85,818 |
| 합계 | 171,642 | 330,561 |
&cr
23. 자본&cr&cr(1) 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 80,808,407주 및 100원입니다.&cr&cr(2) 자본잉여금&cr
당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.
(3) 자본금 및 자본잉여금 변동내역&cr
당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동이 없습니다.
&cr(4) 미처리결손금&cr
가. 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 703,771 | 703,771 |
| 미처리결손금 | (8,494,852) | (6,277,233) |
| 합 계 | (7,791,081) | (5,573,462) |
&cr당사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.&cr
나. 결손금처리계산서&cr
당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2019년 4월 9일).
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (8,494,852) | (6,277,233) | ||
| 전기이월결손금 | (6,277,233) | (14,897,349) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (91,079) | (192,593) | ||
| 당기순이익(손실) | (2,126,540) | 8,812,709 | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (8,494,852) | (6,277,233) |
(5) 기타자본&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (20,939,645) | (20,939,645) |
| 전환권대가 | 85,393 | - |
| 기타 | 866,106 | 866,106 |
| 합 계 | (19,988,146) | (20,073,539) |
&cr24. 수익 &cr
당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 29,660,778 | 36,302,354 |
| 제품매출 | 23,470,869 | 19,452,085 |
| 수수료수입 | 8,613,965 | 9,731,362 |
| 임대매출 | 94,490 | 166,317 |
| 합 계 | 61,840,102 | 65,652,118 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | 61,745,612 | 65,485,801 |
| 상품매출 | 29,660,778 | 36,302,354 |
| 제품매출 | 23,470,869 | 19,452,085 |
| 수수료수입 | 8,613,965 | 9,731,362 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 94,490 | 166,317 |
| 임대매출 | 94,490 | 166,317 |
| 합 계 | 61,840,102 | 65,652,118 |
25. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기에 대한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,021,519 | 11,128,564 |
| 퇴직급여 | 663,305 | 820,872 |
| 복리후생비 | 642,572 | 590,743 |
| 여비교통비 | 272,108 | 305,107 |
| 접대비 | 338,726 | 160,574 |
| 통신비 | 131,965 | 102,874 |
| 수도광열비 | 917,008 | 812,214 |
| 세금과공과 | 578,803 | 587,890 |
| 지급임차료 | 1,241,601 | 4,578,874 |
| 수선비 | 69,167 | 79,021 |
| 보험료 | 433,811 | 412,979 |
| 차량유지비 | 68,729 | 91,912 |
| 운반비 | 198,909 | 244,367 |
| 교육훈련비 | 33,642 | 65,233 |
| 도서인쇄비 | 25,605 | 31,181 |
| 소모품비 | 603,796 | 535,882 |
| 지급수수료 | 6,852,606 | 8,628,518 |
| 광고선전비 | 3,194,045 | 4,395,427 |
| 판매촉진비 | 987 | 348 |
| 대손상각비 | (990,855) | 49,464 |
| 연구개발비 | 55,771 | 77,368 |
| 감가상각비 | 3,507,102 | 1,046,270 |
| 무형자산상각비 | 5,608 | 277,418 |
| 견본비 | 3,133 | 3,511 |
| 합 계 | 30,869,663 | 35,026,611 |
26. 금융수익 및 금융원가&cr
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익(주1) | 337,832 | 315,982 |
| 이자수익-기타 | - | 4,348 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 51,373 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 385,969 |
| 합 계 | 389,205 | 706,299 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 862,433 | 792,505 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 13,095 |
| 합 계 | 862,433 | 805,600 |
| (주1) | 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다. |
27. 기타영업외손익&cr
당기와 전기 중 영업외손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 17,214 | 69,146 |
| 외화환산이익 | 5,822 | 4,749 |
| 대손충당금환입 | 19,000 | 4,625 |
| 유형자산처분이익 | 354,692 | 440 |
| 무형자산처분이익 | 24,933 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 75,639 | 16,586,101 |
| 기타투자자산처분이익 | 4,848 | 35,988 |
| 배당금수익 | - | 6,655,638 |
| 잡이익 | 48,264 | 949,319 |
| 합 계 | 550,412 | 24,306,006 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 5,764 | 24,128 |
| 외화환산손실 | 210 | 12,238 |
| 기부금 | 500 | - |
| 기타의대손상각비 | 257,173 | - |
| 재고자산폐기손실 | 635 | 3,171 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,883,161 |
| 유형자산처분손실 | 61,547 | 4,365 |
| 유형자산폐기손실 | - | 60,442 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 61,025 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,454,579 | 1,508,151 |
| 기타투자자산처분손실 | - | 60,250 |
| 무형자산손상차손 | - | 423,036 |
| 잡손실 | 244,659 | 99,240 |
| 합 계 | 2,025,067 | 5,139,207 |
28. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 1,588,373 |
| 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (13,012) | 384,179 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 3,667,426 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | - | 54,321 |
| 법인세비용 | (13,012) | 5,694,299 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (2,139,552) | 14,507,009 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (470,701) | 3,169,542 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | (1,293,275) |
| 비공제비용 | 91,477 | 608,498 |
| 세액공제 | - | (381,884) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않는 일시적차이 효과 | 381,209 | 1,414,594 |
| 이연법인세자산의 감액 | - | 2,014,661 |
| 기타 | (14,997) | 162,163 |
| 조정계 | 457,689 | 2,524,757 |
| 법인세비용 | (13,012) | 5,694,299 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 39.25% |
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 3,683,979 | (751,346) | 2,932,633 |
| 퇴직급여충당금 | 3,451,026 | 84,589 | 3,535,615 |
| 지급보증채무 | 644,115 | - | 644,115 |
| 유형자산 | 4,416,977 | (1,844,425) | 2,572,552 |
| 무형자산 | 654,906 | (299,110) | 355,796 |
| 보증손실 | 551,931 | - | 551,931 |
| 종속기업투자주식 | 4,096,603 | (4,096,603) | - |
| 관계기업투자주식 | 6,693,738 | 347,785 | 7,041,523 |
| 복구충당부채 | 793,894 | 24,923 | 818,817 |
| 기타 | (612,773) | 1,308,416 | 695,643 |
| 소 계 | 24,374,396 | (5,225,771) | 19,148,625 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (24,374,396) | - | (19,148,625) |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | - |
| 세 율 | 22.00% | 22.00% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | - | - | - |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 3,488,453 | 195,526 | 3,683,979 |
| 퇴직급여충당금 | 3,698,394 | (247,368) | 3,451,026 |
| 지급보증채무 | 642,784 | 1,331 | 644,115 |
| 유형자산 | 2,084,200 | 2,332,777 | 4,416,977 |
| 무형자산 | 231,870 | 423,036 | 654,906 |
| 보증손실 | 551,931 | - | 551,931 |
| 종속기업투자주식 | 4,035,578 | 61,025 | 4,096,603 |
| 관계기업투자주식 | 5,185,587 | 1,508,151 | 6,693,738 |
| 복구충당부채 | 723,333 | 70,561 | 793,894 |
| 기타 | 1,310,603 | (1,923,376) | (612,773) |
| 소 계 | 21,952,733 | 2,421,663 | 24,374,396 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (12,060,528) | (24,374,396) | |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 9,892,205 | - | |
| 세 율 | 22.00% | 22.00% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 2,176,285 | (2,176,285) | - |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | 1,491,141 | (1,491,141) | - |
| 이연법인세자산(부채) 총액 | 3,667,426 | (3,667,426) | - |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 54,321 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 19,148,625 | 21,867,998 |
| 세무상결손금 | 21,592,946 | 14,634,403 |
| 합 계 | 40,741,571 | 36,502,401 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 세무상결손금 | 세무상결손금 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 | - | - |
| 2~3년 | - | - |
| 3년 초과 | 21,592,946 | 14,634,403 |
| 합 계 | 21,592,946 | 14,634,403 |
&cr29. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr당기 및 전기의 당사의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (2,126,540) | 8,812,710 |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,606,007주 | 76,606,007주 |
| 기본주당순이익(손실)(단위:원) | (28) | 115 |
&cr(2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 및 기말(주) | 76,606,007 | 365 | 76,606,007 |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,606,007 |
| (주) | 주식수에 자기주식 4,202,400주는 제외되었습니다. |
| (전기) | (단위: 주,일) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 및 기말(주) | 76,606,007 | 365 | 76,606,007 |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,606,007 |
| (주) | 주식수에 자기주식 4,202,400주는 제외되었습니다. |
&cr (3) 희석주당손익&cr &cr당기 중 보통주에 대한 계속사업순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.
30. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 주요 소송사건의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 내용 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 형사&cr(주1) | 검찰 | 정우현(주2) | 서울고등법원 | - | 특정경제법가중처벌등에관한법률위반(횡령 및 배임) | 1심,2심 일부 패소 &cr3심 진행 |
| 형사(주1) | 검찰 | 당사 및&cr정우현 | 서울고등법원 | - | 독점규제 및 공정거래에관한법률위반&cr(부당지원행위) | 1심 일부 패소, &cr2심 승소, 3심 진행 |
| 형사 | 검찰 | 당사 및&cr정우현 | 서울고등법원 | - | 독점규제 및 공정거래에관한법률위반&cr(사업활동 방해) | 1심,2심 승소, &cr3심 진행 |
| 민사 | 비너스원에스피씨 외 | 당사 | 서울중앙지법 | 260,101 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
| 민사 | 푸드테크 | 당사 | 서울중앙지법 | 300,000 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
| 민사 | 지석현 외 2명 | 당사 외 6명 | 서울중앙지법 | 334,366 | 근저당권말소 소송 | 1심 진행 |
| (주1) | 상기 소송사건 중 형사사건의 경우 1심 판결에서 공정거래법 위반이 일부 인정되어 벌금 1억원이 선고되었으며, 당기말 현재 당사는 이를 부채로 계상하였습니다. |
| (주2) | 당사는 당기말 현재 피고인 정우현이 2심판결에서 유죄를 받은 허위유통마진 5,610,072천원 및 서래점 권리금100,000천원 등의 우발자산이 존재하며, 이와 관련하여 피고인 정우현으로 부터 수령한 공탁금 1,400,541천원을 예수금으로 계상하였습니다(주석 31참조). |
(2) 배임ㆍ횡령 발생&cr &cr 2019년 12월 12일 서울고등법원 2심 판결에 따르면 당사의 최대주주인 정우현 전회장은 당사에 대하여 횡령 1.9억원 및 배임 62.1억원이 인정되었습니다. 이중 횡령 192,715천원 및 배임 494,035천원은 회수하였습니다. 당사는 본건과 관련하여 이미 2017년 9월 28일 정우현 전회장 소유의 당사 주식 750만주(주식거래 정지 직전 종가 기준 93.4억원 상당)에 대하여 질권설정을 하였으며, 향후 본건과 관련하여 진행되는 제반 절차에 따라 적법한 조치를 취할 예정입니다.&cr
(3) 상장적격성 실질심사&cr &cr 거래소는 2019년 5월 9일 코스닥시장위원회를 개최하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목에 의거 당사 주권의 상장폐지를 심의·의결한 바 있으며, 이에 대해 당사는 코스닥시장 상장규정 제40조 및 동 시행세칙 제33조의5의 규정에 따라 2019년 5월 20일 이의신청서를 제출하였습니다. 한편, 2019년 6월 10일 개최된 코스닥시장위원회는 당사가 제출한 추가 개선계획의 타당성 등을 고려하여 당사에 8개월의 개선기간을 부여하기로 심의 의결하였습니다.
&cr동사는2019.06.10 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결을 통하여 2020.02.10까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, 동 개선기간 종료에 따라'20.02.19 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 이와 관련하여, 거래소는 당초'20.03.11까지 코스닥시장위원회를 개최할 예정이었으나, 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의5제9항의 규정에 의거 코스닥시장위원회 개최 기한을15일 연장하여 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정임을 알려드립니다&cr&cr(4) 당사가 제공받은 지급보증 내역
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 외 | 2,582,210 |
&cr
31. 특수관계자거래&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | - | MR.PIZZA WESTERN, INC.(주1) |
| - | MR.PIZZA JVP, LLC.(주1,2) | |
| - | MR. PIZZA CALIFORNIA, INC.(주1) | |
| (주)엠피한강 | (주)엠피한강 | |
| (주)정오에프앤비(주3) | - | |
| 관계기업 | 상해미스터피자찬음유한공사 | 상해미스터피자찬음유한공사 |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 북경미스터피자찬음유한공사 | |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | MPI FOODS PRIVATE LIMITED | |
| ㈜웰리브(주3) | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)고전 | (주)고전 |
| (주)굿타임 | (주)굿타임 | |
| 정우현 | 정우현 | |
| 정순민 | 정순민 | |
| 정영신 | 정영신 |
| (주1) | 당기 중 청산이 완료되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외 되었습니다. |
| (주2) | MR.PIZZA JVP,LLC는 MR.PIZZA WESTERN, INC가 주식을 100% 보유하고 있는 손자회사입니다. |
| (주3) | 당기 중 취득하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 매출 | 기타 매출거래 | 원재료 매입 | 기타 매입거래 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 : | |||||
| (주)엠피한강 | 당기 | - | 5,408 | - | - |
| 전기 | - | 5,096 | 364 | - | |
| 관계기업 : | |||||
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 1,123,815 | - | - | 53,941 |
| 전기 | 1,192,370 | - | - | 87,135 | |
| 북경미스터피자찬음유한공사&cr (주1) | 당기 | 1,158,392 | - | - | - |
| 전기 | 1,348,438 | - | - | - | |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD.&cr (주2) | 당기 | 19,030 | - | - | - |
| 전기 | 24,632 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 : | |||||
| ㈜고전 | 당기 | 86 | - | 2,035,361 | - |
| 전기 | 157 | - | 2,268,889 | - | |
| ㈜굿타임 | 당기 | 16,422 | - | 1,587,208 | - |
| 전기 | - | - | 2,847,502 | 3,279,126 | |
| 정우현 | 당기 | - | - | - | 216,000 |
| 전기 | - | - | - | 216,000 | |
| 정영신 | 당기 | - | - | - | 177,821 |
| 합 계 | 당기 | 2,317,745 | 5,408 | 3,622,569 | 447,762 |
| 전기 | 2,565,597 | 5,096 | 5,116,755 | 3,582,261 |
| (주1) | 당사는 전기 중 관계기업인 북경미스터피자찬음유한공사에 대한 매출채권에 대하여 21,957천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 해당 매출채권을 회수하여 983,157천원의 손상차손 환입이 발생하였습니다. |
| (주2) | 당사는 당기 중 관계기업인 MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD.에 대한 매출채권에 대하여 4,868천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | |||||
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 당기말 | 263,478 | - | - | 53,941 |
| 전기말 | 585,636 | - | - | - | |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 당기말 | 239,605 | - | - | - |
| 전기말 | 983,157 | - | - | - | |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD.&cr (주1) | 당기말 | 4,868 | - | - | - |
| 전기말 | 4,787 | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED&cr (주1) | 당기말 | 5,047 | - | - | - |
| 전기말 | 4,874 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 : | |||||
| ㈜고전 | 당기말 | - | - | 1,171,408 | - |
| 전기말 | - | - | 662,258 | - | |
| ㈜굿타임 | 당기말 | 18,064 | - | 957,230 | - |
| 전기말 | - | - | 846,057 | - | |
| 정우현 | 당기말 | - | 4,250,022 | - | 1,403,841 |
| 전기말 | - | 4,250,022 | - | 1,403,841 | |
| 정순민(주1) | 당기말 | - | 195,815 | - | - |
| 전기말 | - | 247,243 | - | - | |
| 합 계 | 당기말 | 531,062 | 4,445,837 | 2,128,638 | 1,457,782 |
| 전기말 | 1,578,454 | 4,497,266 | 1,508,315 | 1,403,841 |
| (주1) | 당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 관계기업인 MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD. 및 MPI FOODS PRIVATE LIMITED에 대한 매출채권 및 기타 특수관계자인 정순민에 대한 기타채권 전액에 대하여 손실충당금을 인식하고 있었습니다. |
(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자발생액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정우현 | 단기차입금 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - | 1,644 |
(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자인 정우현으로부터 정우현 소유의 토지(채권최고액은 사채 원금 잔액의 150%)를 당사가 발행한 제4회 전환사채의 담보로 제공받고 있습니다.&cr&cr ( 6) 당기말 현재 당사의 금융기관 차입금에 대하여 당사의 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며 (주석 18참조) , 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
&cr(7) 당기말 현재 당사의 경영개선계획의 일환으로 전회장인 정우현으로부터 수령하게 될 손해배상금의 지급을 담보하기 위하여 당사의 전회장인 정우현이 소유한 당사가 발행한 주식 7,500,000주에 대하여 당사가 질권을 설정하고 있습니다.&cr
(8) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 361,680 | 386,167 |
| 퇴직급여 | 87,635 | 174,916 |
| 합 계 | 449,315 | 561,083 |
32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기&cr |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 21,564 | 238,717 |
| 원재료 및 상품 매입액 등 | 31,140,544 | 34,947,279 |
| 종업원급여 | 13,327,396 | 12,540,179 |
| 감가상각비 | 3,507,102 | 1,046,270 |
| 무형자산상각비 | 5,608 | 277,418 |
| 광고선전비 | 3,194,045 | 4,395,427 |
| 지급수수료 | 6,852,606 | 8,628,518 |
| 지급임차료 | 1,241,601 | 4,578,874 |
| 기타 | 2,741,305 | 3,559,925 |
| 합 계(주) | 62,031,771 | 70,212,607 |
| (주) | 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. |
33. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,126,540) | 8,812,710 |
| 현금유출이 없는 비용의 가산 : | 5,832,432 | 13,709,762 |
| 이자비용 | 862,433 | 792,505 |
| 법인세비용 | (13,012) | 5,694,299 |
| 퇴직급여 | 663,305 | 820,872 |
| 재고자산폐기손실 | 635 | 3,171 |
| 대손상각비 | (990,855) | 49,464 |
| 기타의대손상각비 | 257,173 | - |
| 감가상각비 | 3,507,102 | 1,046,270 |
| 무형자산상각비 | 5,608 | 277,418 |
| 외화환산손실 | 210 | 12,238 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 13,095 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,454,579 | 1,508,151 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 61,025 |
| 기타투자자산처분손실 | - | 60,250 |
| 유형자산처분손실 | 61,547 | 4,365 |
| 유형자산폐기손실 | - | 60,442 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,883,161 |
| 무형자산손상차손 | - | 423,036 |
| 잡손실 | 23,707 | - |
| 현금유입이 없는 수익의 차감 : | (874,140) | (23,993,840) |
| 이자수익 | 337,833 | 320,330 |
| 배당금수익 | - | 6,655,638 |
| 외화환산이익 | 5,822 | 4,749 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 75,639 | 16,586,101 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 385,969 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 51,373 | - |
| 대손충당금환입 | 19,000 | 4,625 |
| 유형자산처분이익 | 354,692 | 440 |
| 기타투자자산처분이익 | 4,848 | 35,988 |
| 무형자산처분이익 | 24,933 | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | (2,543,515) | (4,304,226) |
| 매출채권의 감소 | 938,548 | 317,729 |
| 미수금의 감소 | 327,623 | 402,244 |
| 선급금의 감소 | 151 | 2,595 |
| 선급비용의 감소 | 310,550 | 333,536 |
| 재고자산의 감소 | 20,930 | 235,546 |
| 장기선급비용의 감소 | 29,786 | 29,704 |
| 장기미수금의 증가 | - | (646,772) |
| 당기법인세자산의 감소 | - | 44,372 |
| 매입채무의 감소 | (875,269) | (2,437,097) |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,939,896) | 282,760 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 100,704 | (1,910) |
| 선수금의 감소 | 200,158 | (158,919) |
| 예수금의 감소 | (360,590) | (442,726) |
| 예수보증금의 감소 | (565,000) | (956,246) |
| 퇴직금의 지급 | (721,628) | (1,316,296) |
| 기타장기종업원급여의 증가 | 17,159 | 7,254 |
| 복구충당부채의 감소 | (22,900) | - |
| 마일리지충당부채의 감소 | (3,841) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 288,237 | (5,775,594) |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환권대가의 기타자본잉여금 대체 | - | 493,137 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 50,000 | 70,000 |
| 단기차입금의 예수금 대체 | - | 1,200,000 |
| 유형자산 취득 미지급금의 순 증감 | (185,850) | 185,850 |
| 무형자산 취득 미지급금의 순 증감 | 140,070 | - |
| 무형자산의 미수금 대체 | - | 33,400 |
| 유형자산 처분 미수금의 순 증감 | (354,798) | - |
| 사용권자산의 인식 | (9,319,116) | - |
| 리스부채의 인식 | 9,319,116 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 3,661,862 | - |
| 리스계약의 양도 | 182,345 | - |
&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | K-IFRS 1116호 &cr 최초 적용에 따른 조정 | 재무활동 &cr 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 차입금 | - | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | - | 6,000,000 | 69,215 | 6,069,215 |
| 리스부채 | - | 7,245,498 | (3,241,782) | 1,891,273 | 5,894,989 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | - | 7,245,498 | 4,758,218 | 1,960,488 | 13,964,204 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 &cr 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 차입금 | 8,752,500 | (8,752,500) | - | - |
| 정우현 차입금 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - |
| 전환사채 | 10,681,167 | (10,681,167) | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 20,633,667 | (19,433,667) | (1,200,000) | - |
34 . 재무제표의 승인
동 재무제표는 2020년 3월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
35. 계속기업 가정의 불확실성
당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 191백만원이 발생하였고, 전기에 4,560백만원의 영업손실이 발생하였습니다. 이에 따라 당사는 당기까지 5개 사업연도 연속 영업손실을 보고하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.&cr&cr상기 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 당사는 부실사업부의 구조조정을 계속 추진해 나갈 계획이며, 신규 HMR상품 판매로 새로운 배달 음식 유통플랫폼으로 진출이 진행중에 있습니다. 만약 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다.&cr&cr이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 2019년 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr36. 보고기간 후 사건&cr&cr2020년 초 "코로나바이러스감염증-19(이하, 코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 회사의 영업기반인 외식사업의 경우 코로나19의 확산 우려로 인한 방문자 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 엠피그룹
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엠피그룹의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=======================================
| 주식회사 엠피그룹 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 23일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 엠피그룹의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엠피그룹의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 내부회계관리제도에 중요한 취약점이 발견되었습니다.
(1) 회사는 재무상태표에 계상된 종속회사 및 관계회사 투자주식 회계처리와 관련한 피투자회사 재무제표를 적시에 입수하여 검토할 수 있는 충분하고 적합한 통제절차를 설계 및 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 종속회사투자, 관계회사투자 등의재무상태표 계정과 기타영업외손익 등의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.
(2) 회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 감사인에 의해 발견되었습니다. 동 수정사항은 재무제표에 적절하게 반영되었습니다
(3) 회사의 타회사 지분 투자거래 및 약정사항 등을 검토하기 위한 통제활동이 적절하게 운영되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 정 석 용 |
&cr
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr=================================== 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서
&cr &cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠피그룹2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 5 1 1 6 15 - 9 1 25 - - 9 55 8 6 24 20 82 1,022 - - - 70 - - 114 1,118 16 79 232 329 623 3,033 - 1,623 88 812 - - 959 5,876 24 85 256 349 705 4,055 - 1,623 88 882 - - 1,073 6,994
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.06.17일~2019.06.215감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.07.30~2019.08.013 4 - 내부통제 이해 및 평가, 주요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2019.11.25~2019.11.273 4 - 내부통제 이해 및 평가, 주요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2020.02.17~2020.02.21 5 6 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.011본사, 물류센터, 직영점원재료 및 상품2020.01.011본사현금 및 회원권 실사OOO타처보관 미술품에 대한 조회32020.02.17, 2020.3.19, 2020.03.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 17일회사측: 경영자, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사대면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성등22020년 03월 19일회사측: 감사, 재무담당이사, 재무팀장&cr감사인측: 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등32020년 03월 27일회사측: 감사, 재무담당이사, 재무팀장&cr감사인측: 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl