AI assistant
Daesan F&B Inc. — AGM Information 2019
Mar 14, 2019
16254_rns_2019-03-14_4e65bbd8-284d-4b9c-bd9e-4133b2d15405.html
AGM Information
Open in viewerOpens in your device viewer
주주총회소집공고 2.7 (주)MP그룹 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon
주주총회소집공고
| 2019 년 03 월 14 일 | ||
| &cr | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 엠피그룹 | |
| 대 표 이 사 : | 김 흥 연 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 서초구 효령로 132 | |
| (전 화) 02-596-3300 | ||
| (홈페이지)http://www.mrpizza.co.kr | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책)재경사업부장 | (성 명)김 영 광 |
| (전 화) 02-596-3300 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제24기 정기)
&cr&cr주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.&cr당사는 상법 제363조와 당사 정관 제22조에 의거 제24기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.&cr&cr - 다 음 -&cr&cr1. 일 시 : 2019년 3월 29일(금) 오전 09:00&cr&cr2. 장 소 : 서울 서초구 남부순환로 2558 외교센터 12층 The Most&cr&cr3. 회의 목적 사항&cr가. 보고사항 &cr : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도 운영실태보고&cr&cr나. 부의안건 :&cr- 제 1 호 의안 : 제24기 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처리계산서(안)포함)승인의 건&cr- 제 2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr- 제 3 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr- 제 4 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건&cr&cr4. 경영참고사항 등의 비치&cr상법 542조의4 제3항에 의거하여 주주총회 소집통지 및 공고사항을 당사의 홈페이지(www.mrpizza.co.kr)에 게재하고 경영참고사항은 당사, 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원에 비치(공시)하고 있사오니 참고하시기 바랍니다.&cr&cr5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항&cr우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석하시어 의결권을 직접 행사 하시거나 또는 대리인에게 위임하여 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.&cr&cr6. 주주총회 참석시 준비물 &cr- 직접행사 : 본인신분증 &cr- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 인감 날인, 인감증명서), 대리인의 신분증 &cr* 위 사항을 충족하지 못할 경우에는 주주총회 입장이 불가하오니 이 점 유의하시기 바랍니다.&cr&cr※ 주차가 혼잡할 수 있으니 가급적 대중교통 이용 부탁 드립니다.&cr※ 이번 주주총회 에서는 참석주주님들에 대해 별도의 기념품을 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다. (문의 : 02-596-3300)&cr&cr 2019년 3월 14일&cr&cr 주식회사 엠피그룹&cr 대표이사 김 흥 연 (직인생략)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |
|---|---|---|---|---|
| 안식&cr(출석률: 100%) | 김중규&cr(출석률: 89.5%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018-01 | 2018.01.11 | 주식 근질권설정 계약 승인의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-02 | 2018.01.31 | 지점폐지의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-03 | 2018.02.07 | (주)MP한강주식 매각의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-04 | 2018.02.19 | 대출금 차입 및 담보제공의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-05 | 2018.03.14 | 제 1호 의안 : 제23기(2017년도) 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건&cr제 2호 의안 : 내부회계관리제도 운영보고&cr제 3호 의안 : 제23기 정기주주총회 개최의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-06 | 2018.03.23 | 엠피한강 주식 및 청평연수원 담보제공의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-07 | 2018.03.30 | 제 1호 의안 : 제23기연결재무제표 및 재무제표(결손금처리계산서(안)포함) 승인의 건&cr제 2호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제 3호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-08 | 2018.04.11 | 임시주주총회 개최의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-09 | 2018.04.11 | 지점폐지의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-10 | 2018.05.18 | 주식담보대출 연장의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-11 | 2018.05.25 | 대표이사 선임의 건 | 찬성 | - |
| 2018-12 | 2018.05.25 | 이사선임의 건 | 찬성 | - |
| 2018-13 | 2018.06.05 | 대출금 차입 및 담보 제공의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-14 | 2018.07.26 | 미스터피자 직영 2개점 신규 출점의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-15 | 2018.09.06 | 대출금 차입 및 담보 제공의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-16 | 2018.09.07 | (주)MP한강 주식 매각의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-17 | 2018.09.27 | 미스터피자 직영점 신규 출점의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-18 | 2018.11.29 | 인도법인 해외직접투자(증자)의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2018-19 | 2018.12.27 | 내부회계관리규정 및 지침 제,개정안 승인의 건 | 찬성 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투명경영위원회 | 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr이상은 사내이사 | 2018.01.11 | 주식 근질권설정 계약의 건 | 가결 |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr이상은 사내이사 | 2018.03.23 | 엠피한강 주식 및 청평연수원 담보제공의 건 | 가결 | |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr김흥연 사내이사&cr이재원 사내이사 | 2018.06.05 | 대출금 차입 및 담보 제공의 건 | 가결 | |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr김흥연 사내이사&cr이재원 사내이사 | 2018.07.26 | 미스터피자 직영 2개점 신규 출점의 건 | 가결 | |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr김흥연 사내이사&cr이재원 사내이사 | 2018.09.06 | 대출금 차입 및 담보 제공의 건 | 가결 | |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr김흥연 사내이사&cr이재원 사내이사 | 2018.09.07 | (주)MP한강 주식 매각의 건 | 가결 | |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr김흥연 사내이사&cr이재원 사내이사 | 2018.09.27 | 미스터피자 직영점 신규 출점의 건 | 가결 | |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr김흥연 사내이사 | 2018.11.29 | 인도법인 해외직접투자(증자)의 건 | 가결 | |
| 안식 사외이사&cr김중규 사외이사&cr김흥연 사내이사 | 2018.12.27 | 내부회계관리규정 및 지침 제,개정안 승인의 건 | 가결 |
※ 당사는 경영투명성을 재고하기 위하여 2017년 10월 27일 정관변경을 통하여 이사회내에 사외이사가 과반수 및 위원장으로 운영되는 투명경영위원회를 설치 및 운영하고 있습니다.&cr
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 2 | 1,000,000,000 | 76,800,000 | 38,400,000 |
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매입 | (주)고전(특수관계인) | 2018.01.01~2018.12.31 | 36.7 | 2.53 |
| 매입 | (주)굿타임(특수관계인) | 2018.01.01~2018.12.31 | 86.4 | 5.95 |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| (주)고전(특수관계인) | 매입 | 2018.01.01~2018.12.31 | 36.7 | - |
| (주)굿타임(특수관계인) | 매입 | 2018.01.01~2018.12.31 | 86.4 | 5.95 |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
1) 프랜차이즈 시장 현황&cr 국내 프랜차이즈 산업의 총 시장 규모는 연간 100조원이 넘는 것으로 추정되고 있으며, 프랜차이즈 가맹본부 수는 4,631개, 브랜드수는 5,741개, 가맹점포수는 약23만개 입니다. (* 공정거래위원회 2017년 말 자료기준)&cr이중 외식업의 가맹본부수는 3,457개(74.6%) 이며 외식업의 브랜드수는 4,341개(75.6%)로 프랜차이즈산업 중 외식업의 비중이 가장 높은 비중을 나타내고 있습니다.(* 공정거래위원회 2017년 말 자료기준)&cr특히, 프랜차이즈 외식산업은 지속적인 성장을 통하여 일자리 창출 및 지역 경제활성화의 핵심으로 자리 잡고 있으며, 시장 및 업계간 치열한 경쟁 속에서도 시장규모는 매년 성장하고 있습니다.
&cr※ 연도별 프랜차이즈 외식산업 비중추이&cr (단위:개,%)
| 구분 | 2013년 | 2014년 | 2015년 | 2016년 | 2017년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 가맹본부수 | 2,089(70.3%) | 2,521(72.4%) | 2,865(73.3%) | 3,219(75.4%) | 3,457(74.6%) |
| 브랜드수 | 2,623(71.1%) | 3,142(73.3%) | 3,587(74.0%) | 4,017(76.2%) | 4,341(75.6%) |
* 공정거래위원회 2017년 말 자료기준&cr&cr2) 외식시장 현황&cr 최근 외식산업의 트렌드는 과거의 특별한 기념일 등에 한하여 외식을 하던 행태에서 간단한 한끼 식사의 개념으로 변화되고 있으며, 특히, 최근 늘어나고 있는 1인가구의 증가 등 인구구성원의 변화가 가장 큰 영향을 끼치고 있습니다.&cr 우리나라 전체 가구에 대한 1인 가구의 비중은 2000년 15.5%(222만 가구)에서 2009년 23.9%(414만 가구)로 확대되었고, 2015년 27.2%(520만 가구)로 빠르게 증가하고 있습니다.(* 통계청 자료 기준)
&cr※ 연도별 1인가구비중
| 구분 | 1980년 | 1985년 | 1990년 | 1995년 | 2000년 | 2005년 | 2009년 | 2015년 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총가구수 | 796만 | 957만 | 1,135만 | 1,295만 | 1,431만 | 1,588만 | 1,733만 | 1,911만 |
| 1인가구수&cr(비율) | 38만&cr(4.81%) | 66만&cr(6.91%) | 102만&cr(8.99%) | 164만&cr(12.67%) | 222만&cr(15.54%) | 317만&cr(19.96%) | 414만&cr(23.89%) | 520만&cr(27.23%) |
* 통계청 자료 기준&cr&cr 이러한 1인 가구의 비율이 증가하면서 싱글족이 새로운 소비층으로 급부상하여 1인세트, 가정식 대체식품(HMR), 배달/테이크아웃 등이 외식시장에서의 주요 이슈가 되고 있으며, 외식시장에서는 피자를 포함한 패스트푸드점과 기타 음식업점(분식집 및 김밥 전문점 등)의 매출액 증가율(연평균 7.2%)은 일반음식점(5.3%)에 비하여 상대적으로 크게 영향을 받고 있습니다.(* 한국농촌경제 연구원 : 1인 가구 증가에 따른 식품시장 영향과 정책과제)&cr 이와 같이 1인가구 증가에 따른 싱글족(혼밥족)이 늘어나면서, 스마트폰을 활용한 음식점 정보 제공, 예약/배달 주문 등이 가능한 어플리케이션(앱)이 빠른속도로 발달하면서, 외식시장에서의 배달 시장 규모는 지속적으로 확대되고 있으며, 이에 따라 외식업의 형태는 대규모 레스토랑 형식의 매장에서 소규모 매장 또는 배달 위주의 매장으로 전환하고 있는 추세 입니다.(* 한국외식산업연구원 : 포장 및 배달외식 시장현황 및 전망) &cr 또한 최근의 외식시장은 빅데이터, 핀테크 등의 정보통신기술(ICT)의 발전으로 스마트폰을 이용한 플랫폼 서비스인 스마트오더(Smart Order), 스마트페이(Smart Pay), 배달대행서비스, 식재료 배송서비스, 배달 어플리케이션 등을 일컫는 푸드서비스테크놀로지(Foodservice-Tech)를 활용한 산업이 빠르게 성장하고 있으며 예전에는 IT업계에서만 시도되었던 일들을 도미노피자, 아마존, 세븐일레븐 등과 같은 비IT업계에서도 시간과 비용 절감을 위하여 무인자율주행로봇, 피자배달전용차량, 드론 배송 등의 소비자와 업자 사이에 남은 마지막 구간인 라스트원마일(last one mile)을 위한 물류혁신이 일어나고 있습니다. (* 한국인터넷진흥원 : 페이스북 F8 컨퍼런스가 보여준 미래 등)&cr&cr3) 피자시장 현황&cr 현재 국내 피자시장규모는 약 1조8,000억 정도로 추정되며, 다른 외식업종에 비해 꾸준한 성장을 해왔으나, 내수시장 침체 및 웰빙 식품에 대한 관심 증대와 더불어 저가피자 및 대형마트 피자 등의 등장으로, 최근의 피자업계는 메이저 브랜드는 물론 다양한 중소 피자브랜드와도 치열하게 경쟁하고 있습니다. &cr 그럼에도 불구하고 나이스비즈맵(NICE BizMap) 상권분석서비스에 의하면 2012년부터 2016년 1월까지 국내 피자업종의 점포 수는 지속적으로 성장하여왔고, 피자전문점의 전체 월평균 매출 규모는 2014년 세월호 사고와 2015년 메르스(중동호흡기증후군) 사태 속에서도 지속적으로 성장하여 피자는 치킨 등과 함께 국민먹거리로 자리잡고 있습니다.(* 주간동아 : 여전히 유망한 피자전문점)&cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
당사의 대표브랜드인 '미스터피자'는 1990년 이대점1호점 오픈 이후 28년간 지속적인 성장을 거듭하며 국내 대표 피자 브랜드로 발돋움 하였습니다. 미스터피자는 시장에서의 브랜드 인지도 확대 및 토종 피자업체라는 자부심 그리고 다양한 신규 사업전개로 지속적인 성장을 해왔습니다. 미스터피자의 강점은 제품의 맛과 300%원칙(100%생도우, 100%수타, 100%석쇠구이)을 고수하는데 있습니다. 장기간 저온 숙성 시킨 100% 살아있는 생도우를 고객이 주문하는 즉시 직접 수타로 반죽하여 피자도우를 만들고, 정성껏 손으로 토핑을 하며, 직접 석쇠에 구워 기름기 없이 담백한 맛을 자랑하고 있습니다. 이러한 당사의 제품은 패스트푸드 등에 반감을 갖고 있는 많은 사람들의 입맛에 부응하고 있으며, 중,저가 시장에 기반을 둔 타 브랜드와 달리, 위와 같은 차별화된 제품경쟁력을 통해 프리미엄 피자 비중에 집중함으로써 객단가와 마진을 높이고, 가맹점주에게도 보다 높은 수익창출을 할 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 당사는 2000년에는 중국 에 진출하여 2018년 12월말 현재 127개 의 매 장을 운영 중이며, 중 국 유력 외식업체 선정 사이트인 '대중평점(따중디앤핑)'에서 선정하는 우수 외식업체로 3년 연속 선정되는 등 중국 내에서도 맛과 경쟁력을 인정받고 있습니다. 미스터피자는 중국에서의 경험을 바탕으로 동남아 시장에 진출하여 태국에서도 매장을 운영 중에 있으며, 향후 중국 전역을 비롯한 동남아 시장을 적극적으로 개척하여 글로벌 피자브랜드로 위상을 높여나갈 계획입니다.&cr
(2) 시장점유율
당사의 대표브 랜드인 미스터피자는 2018년 12월말 현재 국내 277개 매장을 운영중 이며, 정체된 내수시장의 극복을 위하여 해외시장에 진출하여 국내에 이어 중국시장에서도 성공적인 매장확대를 진행 중에 있습니다. 현재 당사의 해외매장은 중국내 127개 매장, 태국에 2개 매장을 운영 중에 있습니다. 또한 당사는 사업영역의 확대를 위하여 또다른 브랜드인 수제 머핀 및 커피 전문점인 마노핀을 2018년 12월말 현재 36개매장 을 운영 중에 있습니다.&cr&cr※ 연도별 국내매장 현황
| 구 분 | 2014년 | 2015년 | 2016년 | 2017년 | 2018년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미스터피자 | 434 | 411 | 367 | 311 | 277 |
| 마노핀 | 45 | 52 | 46 | 37 | 36 |
| SICTAC | - | - | 2 | 1 | 1 |
&cr※ 연도별 해외 미스터피자 매장 현황
| 구 분 | 2014년 | 2015년 | 2016년 | 2017년 | 2018년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중 국 | 54 | 104 | 139 | 132 | 127 |
| 태 국 | - | - | 3 | 4 | 2 |
| 베트남 | - | - | 1 | 1 | - |
&cr(3) 시장의 특성
최근 배달/포장 주문의 확대와 푸드서비스 테크놀로지의 발달에 따른 외식시장 및 피자시장의 변화에 따라 당사는 다양한 형태의 전략적 방안을 시도하고 있습니다. 특히 증가하는 배달 시장의 수요를 대비하여 기존의 콜센터, 홈페이지/모바일 앱 등의 주문 방식 이외에도 배달의민족, 요기요, 배달통 등의 배달 전문 어플리케이션의 활용과 카카오주문하기, 시럽오더 등의 플랫폼 서비스를 적극적으로 도입하고 있으며, AI 기반의 네이버 챗봇 주문시스템도 도입을 위한 준비 중에 있습니다. &cr다양화된 간편결제 수단으로 삼성페이와 카카오페이등을 도입하였으며, 향후 지속적으로 고객들의 편의를 위한 다양한 업체의 간편결제 서비스도 도입할 예정입니다. &cr또한 당사는 패밀리외식통합이용권과 복지포인트카드 '웰페어클럽’ 제휴 등의 신규 결제 채널을 통하여 다양한 방법으로 당사의 미스터피자를 이용할 수 있도록 주문 채널 및 결제 방식을 다각화 하고 있습니다. 당사는 이러한 배달 활성화 전략, 주문 채널 증대, 결제 수단 다양화 및 제품 경쟁력 향상을 통하여 정체된 내수시장을 극복하고 점유율을 높이기 위한 지속적인 노력을 기울이고 있습니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
1) 마노핀 사업부문 &cr 마노핀은 국내 최초 수제머핀 카페로 매장에서 직접 신선하게 구운 수제머핀과, 직접 로스팅한 프리미엄 원두커피를 함께 즐길 수 있는 공간 입니다.&cr현재 운영중인 매장 형태는 테이크아웃 전문매장인 '익스프레스매장' 그리고 '베이커리카페' 형 매장 으로 운영중에 있으며, 2018년 12월말 현재 총 36개(직 영점:24개, 가맹점:12개) 매장을 운영중 입니다. &cr
(5) 조직도&cr
조직도.jpg 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
2018년 당사 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)연결재무제표 기준으로 매출액 121,448백만원, 영업이익 1,029백만원, 당기순손실 9,110백만원으로 전년대비 매출액이 감소하였으며, 영업이익과 당기순이익은 증가하였습니다. 또한 별도재무제표 기준으로는 매출액 67,291백만원, 영업손실 3,162백만원, 당기순이익 17,435백만원 입니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
&cr※ 아래의 연결 및 별도재무제표는 회계감사가 완료되지 않은 자료로서 향후 회계감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경/변동될 수 있음을 알려드립니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fee.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 및 별도감사보고서를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr
&cr1) 연결재무제표&cr
- 연결대차대조표(연결재무상태표)
<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>
| 제 24 기 2018. 12. 31 현재 |
| 제 23 기 2017. 12. 31 현재 |
| (단위 : 원 ) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 40,990,002,269 | 50,624,561,032 |
| 현금및현금성자산 | 10,227,039,456 | 13,883,126,034 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 332,249,597 | - |
| 매출채권및기타채권 | 9,519,424,133 | 12,511,139,393 |
| 기타금융자산 | 6,340,826,747 | 16,155,676,271 |
| 기타유동자산 | 3,518,922,945 | 813,324,084 |
| 당기법인세자산 | 660,970,740 | 634,140,358 |
| 재고자산 | 10,390,568,651 | 6,627,154,892 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 39,017,875,662 | 48,555,214,916 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,090,851,485 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,009,492,007 |
| 관계기업투자주식 | 3,028,586,874 | 3,834,793,704 |
| 기타금융자산 | 10,104,855,008 | 9,617,125,542 |
| 유형자산 | 7,237,455,310 | 7,648,739,619 |
| 무형자산 | 12,530,822,822 | 18,600,144,108 |
| 기타비유동자산 | 1,991,130,363 | 3,166,257,026 |
| 이연법인세자산 | 2,034,173,800 | 3,678,662,910 |
| 자 산 총 계 | 80,007,877,931 | 99,179,775,948 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 25,739,784,321 | 52,696,950,483 |
| 매입채무및기타채무 | 15,595,478,129 | 18,346,476,756 |
| 선수금 | 3,431,471,875 | 3,883,843,075 |
| 단기차입금 | - | 9,952,607,197 |
| 기타금융부채 | 6,443,853,650 | 6,550,425,902 |
| 당기법인세부채 | 147,932,918 | 1,134,118,307 |
| 충당부채 | 121,047,749 | 165,508,987 |
| 전환사채 | - | 12,663,970,259 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 10,274,324,029 | 9,707,598,764 |
| 기타금융부채 | 120,000,000 | 70,000,000 |
| 기타비유동부채 | 113,701,073 | 66,888,772 |
| 순확정급여부채 | 3,568,911,919 | 3,722,650,101 |
| 충당부채 | 793,893,935 | 723,332,802 |
| 이연법인세부채 | 5,677,817,102 | 5,124,727,089 |
| 부 채 총 계 | 36,014,108,350 | 62,404,549,247 |
| 자 본 | ||
| 지배기업 소유주 지분 | 24,912,259,436 | 21,789,022,228 |
| Ⅰ. 자본금 | 8,080,840,700 | 8,080,840,700 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 38,088,865,708 | 38,088,865,708 |
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 614,006,733 | 629,541,940 |
| Ⅳ. 이익잉여금 | (25,867,955,480) | (14,766,190,150) |
| Ⅴ. 기타자본 | 3,996,501,775 | (10,244,035,970) |
| 비지배지분 | 19,081,510,145 | 14,986,204,473 |
| 자 본 총 계 | 43,993,769,581 | 36,775,226,701 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 80,007,877,931 | 99,179,775,948 |
- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)
<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>
| 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 121,448,403,925 | 145,213,358,687 |
| 매출원가 | 68,885,097,186 | 73,179,525,755 |
| 매출총이익 | 52,563,306,739 | 72,033,832,932 |
| 판매비와관리비 | 51,533,933,575 | 73,827,305,412 |
| 영업이익(손실) | 1,029,373,164 | (1,793,472,480) |
| 금융수익 | 1,005,665,549 | 1,139,184,414 |
| 금융원가 | 793,625,668 | 4,916,795,825 |
| 지분법이익 | - | - |
| 지분법손실 | 802,867,071 | 743,044,600 |
| 기타수익 | 248,267,816 | 3,204,016,692 |
| 기타비용 | 5,556,684,433 | 9,772,828,673 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,869,870,643) | (12,882,940,472) |
| 법인세비용(수익) | 4,240,056,119 | 7,846,253,740 |
| 당기순이익(손실) | (9,109,926,762) | (20,729,194,212) |
| 지배기업 소유주 지분 | (10,813,210,270) | (23,414,368,374) |
| 비지배지분 | 1,703,283,508 | 2,685,174,162 |
| 기타포괄손익 | (340,195,522) | (84,935,942) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||
| 매도가능증권평가손익 | - | 22,843,960 |
| 해외사업환산손익 | 3,805,443 | (6,626,132) |
| 지분법자본변동 | (3,339,759) | (231,038,522) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (340,661,206) | 129,884,752 |
| 당기 총포괄 손익 | (9,450,122,284) | (20,814,130,154) |
| 지배기업 소유주지분 | (11,092,986,720) | (23,498,487,331) |
| 비지배지분 | 1,642,864,436 | 2,684,357,177 |
| 지배기업의 소유주에 대한 주당손익: | ||
| 기본주당이익(손실) | (141) | (306) |
| 희석주당이익(손실) | (141) | (306) |
&cr
- 연결자본변동표
<연결자본변동표>
| 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 기타자본 | 소계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | 850,682,130 | 8,511,156,991 | (20,073,539,278) | 35,458,006,251 | 4,828,828,519 | 40,286,834,770 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | (23,414,368,374) | - | (23,414,368,374) | 2,685,174,162 | (20,729,194,212) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 137,021,233 | - | 137,021,233 | (7,136,481) | 129,884,752 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | 16,524,464 | - | - | 16,524,464 | 6,319,496 | 22,843,960 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (6,626,132) | - | - | (6,626,132) | - | (6,626,132) |
| 지분법자본변동 | - | - | (231,038,522) | - | - | (231,038,522) | - | (231,038,522) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 종속회사의 합병 | - | - | - | - | 5,916,399,137 | 5,916,399,137 | 4,459,497,943 | 10,375,897,080 |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | 3,913,104,171 | 3,913,104,171 | 3,013,520,834 | 6,926,625,005 |
| 2017.12.31(전기말) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | 629,541,940 | (14,766,190,150) | (10,244,035,970) | 21,789,022,228 | 14,986,204,473 | 36,775,226,701 |
| 2018.1.1(당기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | 629,541,940 | (14,766,190,150) | (10,244,035,970) | 21,789,022,228 | 14,986,204,473 | 36,775,226,701 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (16,000,891) | (123,839) | - | (16,124,730) | (8,189,087) | (24,313,817) |
| 수정 후 재작성된 금액 | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | 613,541,049 | (14,766,313,989) | (10,244,035,970) | 21,772,897,498 | 14,978,015,386 | 36,750,912,884 |
| 당기순이익 | - | - | - | (10,813,210,270) | - | (10,813,210,270) | 1,703,283,508 | (9,109,926,762) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (288,431,221) | - | (288,431,221) | (52,229,985) | (340,661,206) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 3,805,443 | - | - | 3,805,443 | - | 3,805,443 |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,339,759) | - | - | (3,339,759) | - | (3,339,759) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 종속기업 현금배당 | - | - | - | - | - | - | (3,380,124,951) | (3,380,124,951) |
| 종속기업 지분변동 | - | - | - | - | 15,431,845,657 | 15,431,845,657 | 7,566,154,343 | 22,998,000,000 |
| 종속기업 전환사채의 전환 | - | - | - | - | 425,307,275 | 425,307,275 | 1,617,122,342 | 2,042,429,617 |
| 종속기업의 자가주식취득 | - | - | - | - | (1,616,615,187) | (1,616,615,187) | (3,350,710,498) | (4,967,325,685) |
| 2018.12.31(당기말) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | 614,006,733 | (25,867,955,480) | 3,996,501,775 | 24,912,259,436 | 19,081,510,145 | 43,993,769,581 |
&cr - 연결현금흐름표
<연결현금흐름표>
| 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (8,045,030,315) | (8,391,865,621) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,831,446,712) | (2,569,836,957) |
| 2. 이자의 수취 | 272,608,937 | 268,533,706 |
| 3. 이자의 지급 | (1,510,852,779) | (3,025,032,686) |
| 4. 배당금의 수취 | - | - |
| 5. 법인세의 납부 | (2,975,339,761) | (3,065,529,684) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 8,614,777,300 | 21,974,558,685 |
| 단기금융상품의 취득 | (15,500,000,000) | (17,100,000,000) |
| 단기금융상품의 처분 | 25,280,000,000 | 20,528,947,193 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (2,549,094,538) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 40,624,440 | 3,164,386,469 |
| 단기대여금의 대여 | (60,229,867) | (1,000,000,000) |
| 단기대여금의 상환 | 3,744,848 | 1,000,000,000 |
| 장기금융상품의 처분 | - | 500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (1,980,204,879) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 412,500,000 |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (174,636,000) |
| 유형자산의 취득 | (687,735,790) | (1,241,994,059) |
| 유형자산의 처분 | 2,401,981 | 17,756,903,999 |
| 무형자산의 취득 | (135,456,432) | (11,604,600) |
| 무형자산의 처분 | 33,400,000 | 1,505,300,000 |
| 보증금의 증가 | (841,651,180) | (1,683,200,000) |
| 보증금의 감소 | 479,679,300 | 2,446,755,100 |
| 기타비유동자산의 처분 | - | 900,000,000 |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (4,229,833,762) | (10,093,522,515) |
| 단기차입금의 차입 | 11,500,000,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | (21,452,500,057) | (9,947,499,943) |
| 장기차입금의 상환 | - | (553,184,311) |
| 전환사채의 상환 | (10,681,166,577) | (8,214,253,423) |
| 종속기업의 자기주식취득 | (4,967,325,685) | - |
| 종속기업 배당금지급 | (3,380,124,951) | - |
| 비지배지분의증가 | 24,701,283,508 | 8,551,415,162 |
| 임대보증금의 수취 | 50,000,000 | 70,000,000 |
| Ⅳ. 사업결합으로 인한 현금의 증감 | - | 2,120,594,220 |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (3,660,086,777) | 5,609,764,769 |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 13,883,126,034 | 8,287,093,545 |
| Ⅶ. 현금성자산 환율변동효과 | 4,000,199 | (13,732,280) |
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 10,227,039,456 | 13,883,126,034 |
&cr
- 연결재무제표에 대한 주석&cr
1. 일반적 사항&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 엠피그룹(이하 "지배기업")은 1990년 9월 12일 설립되어 식품제조가공 및 프랜차이즈 음식점업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 2009년 8월 17일 반도체 메모리 관련 제조, 판매업을 하던 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 상호를 주식회사 미스터피자로 변경하였으며, 2009년 12월 10일 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 2010년 3월 17일 매각하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 방배동에 본사를, 중국과 미국에 현지법인을 두고있으며, 보고기간종료일 현재 국내에서 방배점 외 38개의 직영점과 310개의 가맹점을 운영하고 있습니다. 한편 당사는 2012년 3월 28일 주식회사 미스터피자에서 주식회사 엠피케이그룹으로, 2017년 3월 31일 주식회사 엠피케이그룹에서 주식회사 엠피그룹으로 상호를 변경하였습니다.&cr&cr지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐보고기간종료일 현재 자본금은 8,081백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정우현 외 4인(최대주주 및 특수관계자) | 39,530,931 | 48.92% |
| 박성호 외 3인(2대주주 및 특수관계자) | 5,954,994 | 7.37% |
| 자기주식 | 4,202,400 | 5.20% |
| 기타 | 31,120,082 | 38.51% |
| 합 계 | 80,808,407 | 100.00% |
&cr1.2 종속기업의 개요&cr&cr(1) 종속기업의 현황
| 회 사 명 | 결산일 | 자본금(USD/천원) | 지분율(%) | 업 종 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|
| MR. PIZZA WESTERN, INC | 12월 31일 | USD 7,040,000 | 100 | 식품 제조ㆍ판매 | 미국 |
| MR. PIZZA JVP, LLC(*1) | 12월 31일 | USD 940,000 | 100 | 식품 제조ㆍ판매 | 미국 |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC | 12월 31일 | USD 50,000 | 100 | 식품 제조ㆍ판매 | 미국 |
| (주)엠피한강 | 12월 31일 | 5,683,127 | 45.98 | 화장품 도소매 | 한국 |
(*1) MR.PIZZA JVP,LLC는 MR. PIZZA WESTERN, INC가 주식을 100% 보유한 손자회사입니다.
&cr (2) 종속기업의 재무상태와 경영성과
| <재무상태> | (단위: 천원) |
| 기 업 명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MR. PIZZA WESTERN, INC | 1,131,359 | 175,543 | 955,816 | 1,131,895 | 162,575 | 969,320 |
| MR. PIZZA JVP, LLC | 242,263 | 75,771 | 166,492 | 233,764 | 68,857 | 164,907 |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC | 261,525 | 228,258 | 33,267 | 263,272 | 214,387 | 48,885 |
| (주)엠피한강 | 31,963,855 | 2,646,120 | 29,317,735 | 44,552,922 | 6,140,505 | 38,412,417 |
| <경영성과> | (단위: 천원) |
| 기 업 명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MR. PIZZA WESTERN, INC | - | (8,365) | 433 | - | 27,292 | 43,854 |
| MR. PIZZA JVP, LLC | - | (5,514) | 1,584 | - | 65,637 | 49,043 |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC | - | (17,464) | (15,617) | - | (4,925) | (12,119) |
| (주)엠피한강 | 54,157,675 | 3,984,038 | 3,890,292 | 63,692,286 | 6,187,968 | 6,184,918 |
&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
&cr- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr
가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구 분 | 계약상 현금흐름 특성 | ||
|---|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익- 공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | ||
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr동 기준서의 적용이 회사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
다. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다.&cr&cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.&cr&cr동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr
가. 수행의무의 식별&cr연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr&cr나. 거래가격의 배분&cr연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.&cr&cr다. 변동대가&cr연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
&cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr
2) 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다..&cr
- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업 투자&cr연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결실체는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.4 유동성/비유동성분류&cr연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.5 공정가치 측정&cr연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다.&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr2.6 외화환산&cr연결실체는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr2.7 수익인식&cr연결실체는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.&cr
(1) 재화의 판매 &cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 연걸실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객이 해당 보상점수를 사용하면 상품권을 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 용역의 제공&cr용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.&cr&cr(3) 로열티수익&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 배당금수익&cr투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr&cr(5) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.&cr
(6) 기타수익&cr기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.&cr&cr2.8 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.9 퇴직급여&cr연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 금융상품&cr&cr(1) 금융자산&crㆍ최초 인식과 측정&cr연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. &cr&cr금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
연결실체의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. &cr&crㆍ당기손익인식금융자산&cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경되는 드문 상황의 경우에만 연결실체는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. &cr&cr주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. &cr&crㆍ대여금 및 수취채권&cr대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. &cr
ㆍ만기보유금융자산&cr연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다.&cr&crㆍ매도가능금융자산&cr매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결실체는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.
매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.
ㆍ금융자산의 제거&cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 &cr&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.&cr
(2) 금융자산의 손상&cr연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
&cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 &cr- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료
&crㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산&cr연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. &cr
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.&cr
자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.
ㆍ매도가능금융자산&cr연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 금융부채&crㆍ최초인식 및 측정&cr기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. &cr&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다.
ㆍ후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr&crㆍ당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.&cr&crㆍ이자부차입금&cr최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. &cr
ㆍ금융보증부채&cr연결실체가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&crㆍ금융부채의 제거&cr금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(5) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.&cr
2.11 자기주식&cr연셜실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2.12 유형자산&cr연결실체는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 15~20년 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
| 점 포 시 설 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.13 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr&cr2.14 무형자산&cr연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.15 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.16 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&crㆍ영업권&cr연결실체는 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&crㆍ무형자산&cr연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr2.17 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
2.18 충당부채&cr연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.19 영업부문&cr연결실체는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 영업부문과 관련된 공시를 생략하였습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 내용에 대해 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율, 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다
(3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(4) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
가. 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 변동이자율로 표시된 차입금 및 사채는 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.
&cr나. 환율변동위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천CNY,천USD)
| 구 분 | 표시 화폐 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | JPY | 2,229 | - |
| CNY | 23,763 | - | |
| 매출채권 | CNY | 9,639 | 9,758 |
| USD | 65 | 66 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY | 223 | (223) | - | - |
| CNY | 159,255 | (159,255) | 159,693 | (159,693) |
| USD | 7,297 | (7,297) | 7,032 | (7,032) |
다. 가격위험&cr 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이에 해당하는 지분상품의 금액은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 2,423,101천원입니다.
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 15,595,478 | - | 15,595,478 |
| 기타금융부채 | 6,443,854 | 120,000 | 6,563,854 |
| 합 계 | 22,039,332 | 120,000 | 22,159,332 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 18,346,477 | - | 18,346,477 |
| 단기차입금 | 9,952,607 | - | 9,952,607 |
| 기타금융부채 | 6,550,426 | - | 6,550,426 |
| 전환사채 | 12,663,970 | 70,000 | 12,733,970 |
| 합 계 | 47,513,480 | 70,000 | 47,583,480 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다
&cr(4) 자본관리&cr자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결실체는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 36,014,108 | 62,404,549 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,227,039) | (13,883,126) |
| 순부채 | 25,787,069 | 48,521,423 |
| 자기자본 | 43,993,770 | 36,775,227 |
| 부채비율 | 59% | 132% |
&cr&cr5. 공정가치 서열체계&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,227,039 | 10,227,039 | 13,883,126 | 13,883,126 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,423,101 | 2,423,101 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 9,519,424 | 9,519,424 | 12,511,139 | 12,511,139 |
| 기타금융자산(유동) | 6,340,827 | 6,340,827 | 16,155,676 | 16,155,676 |
| 기타금융자산(비유동) | 10,104,855 | 10,104,855 | 9,617,126 | 9,617,126 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,009,492 | 2,009,492 |
| 합 계 | 38,615,246 | 38,615,246 | 54,176,559 | 54,176,559 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 15,595,478 | 15,595,478 | 18,346,477 | 18,346,477 |
| 단기차입금 | - | - | 9,952,607 | 9,952,607 |
| 기타금융채무(유동) | 6,443,854 | 6,443,854 | 6,550,426 | 6,550,426 |
| 기타금융채무(비유동) | 120,000 | 120,000 | 70,000 | 70,000 |
| 전환사채(유동) | - | - | 12,663,970 | 12,663,970 |
| 합 계 | 22,159,332 | 22,159,332 | 47,583,480 | 47,583,480 |
(2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2 : | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3 : | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 332,250 | 2,090,851 | - | 2,423,101 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 매도가능증권 | - | 2,009,492 | - | 2,009,492 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr
6. 범주별 금융상품
&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 자 산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,227,039 | - | - | 10,227,039 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 2,423,101 | - | 2,423,101 |
| 매출채권및기타채권 | 9,519,424 | - | - | 9,519,424 |
| 기타금융자산(유동) | 6,340,827 | - | - | 6,340,827 |
| 기타금융자산(비유동) | 10,104,855 | - | - | 10,104,855 |
| 합 계 | 36,192,145 | 2,423,101 | - | 38,615,246 |
(단위: 천원)
| 부 채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 15,595,478 | 15,595,478 |
| 기타금융부채(유동) | - | 6,443,854 | 6,443,854 |
| 기타금융채무(비유동) | - | 120,000 | 120,000 |
| 합 계 | - | 22,159,332 | 22,159,332 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 자 산 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,883,126 | - | - | 13,883,126 |
| 매출채권및기타채권 | 12,511,139 | - | - | 12,511,139 |
| 기타금융자산(유동) | 16,155,676 | - | - | 16,155,676 |
| 기타금융자산(비유동) | 9,617,126 | - | - | 9,617,126 |
| 매도가능금융자산 | 2,009,492 | 2,009,492 | ||
| 합 계 | 54,176,559 | - | - | 54,176,559 |
(단위: 천원)
| 부 채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 18,346,477 | 18,346,477 |
| 단기차입금 | - | 9,952,607 | 9,952,607 |
| 기타금융부채(유동) | - | 6,550,426 | 6,550,426 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 70,000 | 70,000 |
| 전환사채(유동) | - | 12,663,970 | 12,663,970 |
| 합 계 | - | 47,583,480 | 47,583,480 |
&cr
7. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | 1,200,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
| 보험예치금 | - | 318,611 | |
| 외화거래 보증금 | - | 580,000 | |
| 합 계 | 2,000 | 2,098,611 |
&cr&cr8. 당기손익-공정가치금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시정성있는 지분증권 | 332,250 | - |
| 수익증권 | 2,090,851 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,009,492 |
| 합 계 | 2,423,101 | 2,009,492 |
&cr
9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,660,393 | 12,516,844 |
| (대손충당금) | (514,361) | (1,225,727) |
| 미수금 | 3,995,486 | 3,829,159 |
| (대손충당금) | (2,622,094) | (2,609,136) |
| 합 계 | 9,519,424 | 12,511,140 |
&cr(2) 당기와 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,225,728 | 2,609,136 | 293,033 | 2,456,493 |
| 회계변경 | 24,314 | |||
| 대손상각비 | 9,602 | 12,958 | 966,076 | 152,643 |
| 대손충당금환입 | (734,820) | - | - | - |
| 채권제각 | (10,463) | - | (33,382) | - |
| 기말 | 514,361 | 2,622,094 | 1,225,727 | 2,609,136 |
10. 기타금융자산 및 부채&cr
보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | 6,000,000 | - | 15,780,000 | - |
| 단기대여금 | 106,375 | - | 50,000 | - |
| (대손충당금) | (45,375) | - | (50,000) | - |
| 미수수익 | 135,797 | - | 186,050 | - |
| (대손충당금) | (19,283) | - | (19,283) | - |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 166,478 |
| 보증금 | 163,313 | 10,041,940 | 208,909 | 9,687,940 |
| (현재가치할인차금) | - | (456,864) | - | (656,504) |
| (대손충당금) | - | (85,471) | - | (184,039) |
| 장기미수금 | - | 603,250 | - | 603,251 |
| 합 계 | 6,340,827 | 10,104,855 | 16,155,676 | 9,617,126 |
| 기타금융부채: | ||||
| 예수금 | 1,478,865 | - | 627,000 | - |
| 예수보증금 | 4,964,989 | - | 5,921,235 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 2,191 | - |
| 임대보증금 | - | 120,000 | - | 70,000 |
| 합 계 | 6,443,854 | 120,000 | 6,550,426 | 70,000 |
&cr&cr11. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 9,796,535 | 6,422,289 |
| 원재료 | 155,787 | 151,730 |
| 저장품 | - | 277 |
| 미착품 | 438,247 | 52,859 |
| 합 계 | 10,390,569 | 6,627,155 |
&cr&cr12. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,515,594 | 26,444 |
| 선급비용 | 878,086 | 786,880 |
| 반품자산 | 33,288 | - |
| 부가세대급금 | 91,955 | - |
| 합 계 | 3,518,923 | 813,324 |
&cr
13. 관계기업투자&cr
(1) 관계기업투자의 현황
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소 재 지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자: | |||||||
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 중국 | 44.83 | 2,773,661 | - | 44.83 | 2,773,661 | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 중국 | 41.18 | 3,691,196 | 3,028,587 | 41.18 | 3,691,196 | 3,834,794 |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 태국 | 25.00 | 586,162 | - | 25.00 | 586,162 | - |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 인도 | 49.00 | 174,636 | - | 49.00 | 174,636 | - |
| 합 계 | 7,225,655 | 3,028,587 | 7,225,655 | 3,834,794 |
&cr (2) 관계기업의 요약 재무정보&cr&cr① 요약재무상태
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 12,060,864 | 15,606,962 | (3,546,098) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 11,813,259 | 4,458,119 | 7,355,140 |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | - | - | - |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | - | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 12,169,737 | 14,217,409 | (2,047,672) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 14,988,464 | 4,307,752 | 10,680,712 |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 1,750,481 | 758,578 | 991,903 |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 222,607 | 147,286 | 75,321 |
&cr ② 요약경영정보
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 | 영업이익 | 순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 20,569,916 | (998,763) | (1,500,150) | (1,500,150) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 34,781,094 | (542,198) | (2,666,862) | (2,666,862) |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD | - | - | - | - |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | - | - | - | - |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 21,133,251 | (839,300) | (1,250,197) | (1,250,197) |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 39,513,278 | 272,414 | (290,737) | (290,737) |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 821,252 | (983,197) | (983,197) | (983,197) |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | - | (269,151) | (269,151) | (269,151) |
&cr (3) 지분법 평가내역&cr
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 북경미스터피자찬음유한공사(*1) | - | - | - | - | - | |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 3,834,794 | - | (802,867) | (3,340) | 3,028,587 | |
| MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD | - | - | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 3,834,794 | - | (802,867) | (3,340) | 3,028,587 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 205,102 | - | (217,457) | 12,355 | - | |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 4,603,776 | - | (525,588) | (243,394) | 3,834,794 | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 83,667 | - | - | (83,667) | - | - |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 593,464 | - | - | (593,464) | - | - |
| 합 계 | 5,486,009 | - | (743,045) | (677,131) | (231,039) | 3,834,794 |
&cr
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,758,726 | - | - | 1,758,726 | 1,758,726 | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 2,956,097 | (485,700) | - | 2,470,397 | 2,956,097 | (411,797) | - | 2,544,300 |
| 구축물 | 181,575 | (26,964) | - | 154,611 | 181,575 | (14,980) | - | 166,595 |
| 기계장치 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 376,357 | (236,856) | - | 139,501 | 337,855 | (214,524) | - | 123,331 |
| 비품 | 3,356,875 | (3,136,459) | - | 220,416 | 5,175,462 | (4,754,005) | - | 421,457 |
| 점포시설 | 7,256,033 | (5,143,861) | - | 2,112,172 | 7,009,933 | (4,775,589) | - | 2,234,344 |
| 임차시설권 | 955,412 | (463,237) | (157,860) | 334,315 | 902,711 | (368,279) | (152,812) | 381,620 |
| 건설중인자산 | 47,317 | - | - | 47,317 | 18,367 | - | - | 18,367 |
| 합 계 | 16,888,392 | (9,493,077) | (157,860) | 7,237,455 | 18,340,726 | (10,539,174) | (152,812) | 7,648,740 |
&cr(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,758,726 | - | - | - | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 2,544,300 | - | - | (73,903) | - | - | 2,470,397 |
| 구축물 | 166,595 | - | - | (11,984) | - | - | 154,611 |
| 기계장치 | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 123,331 | 79,768 | (11,185) | (52,413) | - | - | 139,501 |
| 비품 | 421,457 | 61,104 | (13,944) | (248,201) | - | - | 220,416 |
| 점포시설 | 2,234,344 | 517,914 | (41,640) | (598,446) | - | - | 2,112,172 |
| 임차시설권 | 381,620 | - | - | (94,958) | (5,048) | 52,701 | 334,315 |
| 건설중인자산 | 18,367 | 28,950 | - | - | - | - | 47,317 |
| 합 계 | 7,648,740 | 687,736 | (66,769) | (1,079,905) | (5,048) | 52,701 | 7,237,455 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,265,894 | - | (8,507,168) | - | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 8,396,080 | - | (5,609,180) | (242,600) | - | - | 2,544,300 |
| 구축물 | 178,579 | - | - | (11,984) | - | - | 166,595 |
| 기계장치 | 1,254,024 | - | (1,145,018) | (109,006) | - | - | - |
| 차량운반구 | 121,884 | 152,828 | (98,386) | (52,995) | - | - | 123,331 |
| 비품 | 1,021,673 | 121,659 | (186,657) | (499,960) | (35,258) | - | 421,457 |
| 점포시설 | 7,832,050 | 595,781 | (3,641,111) | (2,207,854) | (697,881) | 353,359 | 2,234,344 |
| 임차시설권 | 228,762 | - | - | (83,434) | (152,812) | 389,104 | 381,620 |
| 건설중인자산 | - | 371,726 | - | - | - | (353,359) | 18,367 |
| 합 계 | 29,298,946 | 1,241,994 | (19,187,520) | (3,207,833) | (885,951) | 389,104 | 7,648,740 |
&cr&cr15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 10,786,750 | - | (4,620,701) | 6,166,049 | 10,786,750 | - |
| 회원권 | 574,473 | - | - | 574,473 | 607,873 | - |
| 저작권 | 20,000 | (20,000) | - | - | 20,000 | (20,000) |
| 상표권 | 52,103 | (45,343) | - | 6,760 | 48,227 | (43,823) |
| 소프트웨어 | 2,334,865 | (2,088,322) | - | 246,543 | 2,320,285 | (1,935,085) |
| 기타의무형자산 | 11,833,536 | (6,215,819) | (80,719) | 5,536,998 | 11,761,536 | (4,945,619) |
| 합 계 | 25,601,727 | (8,369,484) | (4,701,420) | 12,530,823 | 25,544,671 | (6,944,527) |
&cr(2) 당기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 10,786,750 | - | - | - | (4,620,701) | 6,166,049 |
| 회원권 | 607,873 | - | (33,400) | - | - | 574,473 |
| 저작권 | - | - | - | - | - | - |
| 상표권 | 4,404 | 3,876 | - | (1,520) | - | 6,760 |
| 소프트웨어 | 385,200 | 14,580 | - | (153,237) | - | 246,543 |
| 기타의무형자산 | 6,815,917 | 72,000 | - | (1,270,200) | (80,719) | 5,536,998 |
| 합 계 | 18,600,144 | 90,456 | (33,400) | (1,424,957) | (4,701,420) | 12,530,823 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 10,786,750 | - | - | - | - | 10,786,750 |
| 회원권 | 2,098,013 | - | (1,490,140) | - | - | 607,873 |
| 저작권 | 4,000 | - | - | (4,000) | - | - |
| 상표권 | 4 | 5,050 | - | (650) | - | 4,404 |
| 소프트웨어 | 563,442 | 6,555 | - | (184,797) | - | 385,200 |
| 기타의무형자산 | 8,566,080 | - | (69,666) | (1,426,526) | (253,971) | 6,815,917 |
| 합 계 | 22,018,289 | 11,605 | (1,559,806) | (1,615,973) | (253,971) | 18,600,144 |
&cr(3) 고객관계 및 영업권의 손상평가&cr&cr각각의 현금창출단위인 (주)스킨아이디 및 (주)엠피한강에 배분된 고객관계 및 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)스킨아이디 | (주)엠피한강 | 합계 | (주)스킨아이디 | (주)엠피한강 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객관계 | ||||||
| 취득원가 | 1,531,000 | 7,629,000 | 9,160,000 | 1,531,000 | 7,629,000 | 9,160,000 |
| 상각누계액 | (621,969) | (3,099,281) | (3,721,250) | (430,594) | (2,145,656) | (2,576,250) |
| 손상차손누계액 | - | (80,719) | (80,719) | - | - | - |
| 차감계 | 909,031 | 4,449,000 | 5,358,031 | 1,100,406 | 5,483,344 | 6,583,750 |
| 영업권 | ||||||
| 취득원가 | 1,185,056 | 9,601,694 | 10,786,750 | 1,185,056 | 9,601,694 | 10,786,750 |
| 상각누계액 | - | (4,620,701) | (4,620,701) | - | - | - |
| 차감계 | 1,185,056 | 4,980,993 | 6,166,049 | 1,185,056 | 9,601,694 | 10,786,750 |
&cr연결실체는 2015년 9월 16일에 (주)스킨아이디의 지분 87%를 추가로 취득하여 보고기간종료일 현재 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 8,314,435천원이며, 인수한 자산과 부채의 공정가액과의 차이를 고객관계와 영업권으로 인식하였습니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 상기 고객관계 및 영업권에 대한 손상차손 검토 결과 고객관계와 영업권의 회수가능가액이 장부금액보다 작을 것으로 예상되어 손상차손을 인식하였습니다.
&cr
16. 기타비유동자산&cr
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 54,860 | 97,975 |
| 기타투자자산 | 1,936,270 | 3,068,282 |
| 합 계 | 1,991,130 | 3,166,257 |
17. 매입채무및기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 8,922,970 | 10,703,274 |
| 미지급금 | 5,622,496 | 5,267,215 |
| 미지급비용 | 1,050,012 | 2,375,988 |
| 합 계 | 15,595,478 | 18,346,477 |
&cr&cr18. 단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 산업은행 | - | - | 2,500,000 |
| 운전자금대출 | 정우현 | - | - | 1,200,000 |
| 주식담보대출 | 흥국증권 | - | - | 2,300,000 |
| 주식담보대출 | 메리츠종합금융증권 | - | - | 3,952,500 |
| 기타 | - | 107 | ||
| 합 계 | - | 9,952,607 |
&cr
19. 전환사채&cr&cr보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | - | 12,663,970 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | - | - |
| 전환권조정 | - | - | - | - |
| 차가감액 | - | - | 12,663,970 | - |
&cr
20. 순확정급여부채&cr
(1) 순확정급여부채의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,005,482 | 4,345,419 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (436,570) | (622,769) |
| 합 계 | 3,568,912 | 3,722,650 |
(2) 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 940,346 | 1,446,014 |
| 확정급여부채의 순이자 | 64,198 | 81,191 |
| 합 계 | 1,004,544 | 1,527,205 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,345,419 | 5,593,896 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 940,346 | 1,446,014 |
| - 이자비용 | 80,551 | 90,736 |
| 소계 | 1,020,897 | 1,536,750 |
| 퇴직급여지급액 | (1,717,018) | (2,609,531) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | - | (63,303) |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 89,946 | (242,323) |
| - 경험조정 | 266,238 | 129,930 |
| 소계 | 356,184 | (175,696) |
| 기말 | 4,005,482 | 4,345,419 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 622,768 | 422,939 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 16,352 | 9,544 |
| 소계 | 16,352 | 9,544 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (10,918) | (5,436) |
| 소계 | (10,918) | (5,436) |
| 기여금 납입액 | 283,580 | 250,817 |
| 지급액 | (475,212) | (55,095) |
| 기말 | 436,570 | 622,769 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다. &cr&cr(6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.36% ~ 2.43% | 2.72% ~ 2.82% |
| 미래임금상승률&cr(인플레이션 효과 포함) | 4.5% ~ 6.00% | 4.44% ~ 4.5% |
&cr
21. 충당부채&cr&cr당 기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 마일리지충당부채 | 복구충당부채 | 반품충당부채 | 마일리지충당부채 | 복구충당부채 | 반품충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 85,818 | 723,333 | 79,691 | 117,739 | 599,098 | 97,885 |
| 증가 | 55,747 | 70,561 | 91,619 | 182,735 | ||
| 감소 | (82,014) | - | (18,194) | (123,540) | (58,500) | (18,194) |
| 기말 | 59,551 | 793,894 | 61,497 | 85,818 | 723,333 | 79,691 |
&cr
22. 기타비유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 113,701 | 66,889 |
&cr
23. 자본&cr&cr(1) 자본금&cr보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 80,808,407주 및 100원입니다.&cr&cr(2) 자본잉여금
당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.
&cr(3) 자본금 및 자본잉여금 변동내역
당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동이 없습니다.
&cr(4) 이익잉여금&cr
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 703,771 | 703,771 |
| 미처분이익잉여금 | (26,571,726) | (15,469,961) |
| 합 계 | (25,867,955) | (14,766,190) |
&cr연결실체의 법정적립금은 이익준비금로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr&cr(5) 기타자본&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (20,939,645) | (20,939,645) |
| 전환권대가 | 190,534 | 683,671 |
| 기타 | 24,745,613 | 10,011,938 |
| 합 계 | 3,996,502 | (10,244,036) |
&cr
24. 매출액과 매출원가&cr
(1) 당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 90,967,620 | 107,607,064 |
| 제품매출 | 19,452,085 | 24,930,369 |
| 수수료수입 | 11,028,699 | 12,675,926 |
| 합 계 | 121,448,404 | 145,213,359 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 63,512,202 | 65,248,031 |
| 제품매출원가 | 5,372,895 | 7,931,495 |
| 합 계 | 68,885,097 | 73,179,526 |
&cr
25. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기에 대한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,799,192 | 18,339,646 |
| 퇴직급여 | 1,145,983 | 2,258,196 |
| 복리후생비 | 1,136,519 | 1,601,336 |
| 여비교통비 | 482,256 | 922,872 |
| 접대비 | 373,024 | 225,640 |
| 통신비 | 124,823 | 160,335 |
| 수도광열비 | 812,214 | 1,165,691 |
| 세금과공과 | 610,277 | 831,424 |
| 지급임차료 | 5,017,402 | 5,550,723 |
| 수선비 | 79,021 | 163,005 |
| 보험료 | 452,670 | 549,546 |
| 차량유지비 | 131,652 | 185,856 |
| 운반비 | 2,166,893 | 2,963,776 |
| 교육훈련비 | 74,653 | 99,147 |
| 도서인쇄비 | 147,633 | 202,357 |
| 소모품비 | 628,223 | 880,761 |
| 지급수수료 | 10,479,054 | 11,041,146 |
| 광고선전비 | 6,437,944 | 9,208,057 |
| 판매촉진비 | 1,988,069 | 4,567,828 |
| 대손상각비 | (729,376) | 966,076 |
| 연구개발비 | 77,368 | 118,118 |
| 감가상각비 | 1,079,905 | 3,000,557 |
| 무형자산상각비 | 1,424,958 | 1,615,972 |
| 견본비 | 4,886 | 3,383 |
| 포장비 | 945,949 | 428,422 |
| 건물관리비 | 49,661 | 45,770 |
| 판매수수료 | 1,497,944 | 6,609,025 |
| 운용리스료 | 95,137 | 122,640 |
| 합 계 | 51,533,934 | 73,827,305 |
&cr&cr26. 금융수익 및 금융원가&cr
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 538,330 | 739,238 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 81,366 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 67,271 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 385,970 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 332,675 |
| 합 계 | 1,005,666 | 1,139,184 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 780,531 | 4,859,267 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 13,095 | 57,529 |
| 합 계 | 793,626 | 4,916,796 |
&cr
27. 기타영업외손익&cr
당기와 전기 중 영업외손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 70,429 | 28,642 |
| 외화환산이익 | 4,749 | - |
| 유형자산처분이익 | 440 | 1,912,115 |
| 투자자산처분이익 | 35,988 | 275,589 |
| 대손충당금환입 | 4,625 | - |
| 잡이익 | 132,037 | 987,671 |
| 합 계 | 248,268 | 3,204,017 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 27,076 | 131,611 |
| 외화환산손실 | 12,266 | 63,495 |
| 기부금 | 509,941 | 116,114 |
| 기타의대손상각비 | - | 337,933 |
| 재고자산폐기손실 | 1,705 | 123,527 |
| 유형자산손상차손 | 5,048 | 885,951 |
| 무형자산손상차손 | 4,701,420 | 253,971 |
| 투자자산손상차손 | - | 473,834 |
| 유형자산처분손실 | 4,365 | 1,924,324 |
| 무형자산처분손실 | - | 49,667 |
| 유형자산폐기손실 | 60,442 | 1,608,733 |
| 투자자산처분손실 | 60,250 | - |
| 관계기업손상차손 | 39,702 | 677,131 |
| 복구충당부채전입액 | 17,860 | 6,631 |
| 합병비용 | - | 2,630,074 |
| 잡손실 | 116,609 | 489,833 |
| 합 계 | 5,556,684 | 9,772,829 |
&cr
28. 법인세비용&cr
당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 4,240,056,119 | 7,846,253,740 |
| 법인세비용차감전순이익 | (4,869,870,643) | (12,882,940,472) |
| -87% | -61% |
&cr
29. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr당기 및 전기의 연결실체의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (10,813,210) | (23,414,368) |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,606,007주 | 76,606,007주 |
| 기본주당순이익(손실)(단위:원) | (141) | (306) |
&cr (2) 희석주당손익&cr &cr당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전기 중 보통주에대한 계속사업순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다 .
&cr
30. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 주요 소송사건의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 내용 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 형사 | 검찰 | 당사 및 정우현 | 서울중앙지법 | - | 공정거래법 위반 및횡령ㆍ배임 혐의 | 1심 일부 패소&cr2심 진행 |
| 민사 | 최원준 | 당사 | 서울중앙지법 | 602,797 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
| 민사 | 비너스원에스피씨 외 | 당사 | 서울중앙지법 | 300,851 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
상기 소송사건 중 형사사건의 경우 1심 판결에서 공정거래법 위반이 일부 인정되어 벌금 1억원이 선고되었으며, 연결실체는 이를 부채로 계상하였습니다.
(2) 배임ㆍ횡령 발생&cr&cr2018년 1월 24일 서울중앙지방법원 1심 판결에 따르면 당사의 최대주주인 정우현 전회장은 당사에 대하여 횡령 1.9억원 및 배임 26.6억원이 인정되었습니다. 당사는 본건과 관련하여 이미 2017년 9월 28일 정우현 전회장 소유의 당사 주식 750만주(93.4억 상당)에 대하여 질권설정을 하였으며, 향후 본건과 관련하여 진행되는 제반 절차에 따라 적법한 조치를 취할 예정입니다.&cr&cr(3) 상장적격성 실질심사&cr&cr2017년 7월 25일자로 당사의 최대주주인 정우현 전회장의 횡령 및 배임 혐의 발생과관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 당사 주권의 매매거래가 정지되었습니다. 2017년 8월 16일 한국거래소는 당사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토하고 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 2017년 10월 11일 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 검토결과 및 기업심사위원회의 심의결과를 반영하여 개선기간 1년을 부여하기로 결정하였습니다. 그리고 2018년 12년 10일 코스닥시장위원회는 당사의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 당사에 대해 개선기간 4개월을 부여하기로 의결하였습니다.
(4) 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 외 | 2,557,782 |
&cr
31. 특수관계자거래&cr
(1) 관계기업 내역
| 연결실체와의 관계 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 상해미스터피자찬음유한공사 | 상해미스터피자찬음유한공사 |
| 관계기업 | 북경미스터피자찬음유한공사 | 북경미스터피자찬음유한공사 |
| 관계기업 | MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD |
| 관계기업 | MPI FOODS PRIVATE LIMITED | MPI FOODS PRIVATE LIMITED |
(*1) MR.PIZZA JVP,LLC는 MR.PIZZA WESTERN, INC가 주식을 100% 보유하고 있는 손자회 사입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 매출 | 기타매출거래 | 원재료 매입 | 기타매입거래 | 유형자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ||||||
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 1,192,370 | - | - | 87,135 | - |
| 전기 | 1,369,682 | - | - | - | - | |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 1,348,438 | - | - | - | - |
| 전기 | 1,461,666 | - | - | - | - | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 당기 | 24,632 | - | - | - | - |
| 전기 | 99,773 | - | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 4,903 | - | - | - | - | |
| 주요경영진 | ||||||
| ㈜고전 | 당기 | 157 | - | 2,268,889 | - | - |
| 전기 | - | - | 2,715,228 | 204,506 | - | |
| ㈜굿타임 | 당기 | - | - | 2,847,502 | 3,279,126 | - |
| 전기 | - | - | 3,975,885 | 3,652,163 | - | |
| 정우현 | 당기 | - | - | - | 216,000 | - |
| 전기 | - | 6,400 | - | 272,000 | - | |
| 기타 특수관계자 | ||||||
| ㈜씨케이푸드 | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | - | - | 427,714 | 37 | - | |
| 미스터피자 방학점 | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 152,731 | - | - | 699 | - | |
| 미스터피자 진주교대점 | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 159,548 | - | - | 704 | - | |
| 합 계 | 당기 | 2,565,597 | 5,096 | 5,116,755 | 3,582,261 | - |
| 전기 | 3,248,303 | 6,400 | 7,118,827 | 4,130,109 | - |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 585,636 | - | - | - |
| 전기 | 304,717 | - | - | - | |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 983,157 | - | - | - |
| 전기 | 1,292,215 | - | - | - | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 당기 | 4,787 | - | - | |
| 전기 | 6,907 | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 당기 | 4,874 | - | - | - |
| 전기 | 4,670 | - | - | - | |
| 주요경영진 | |||||
| ㈜고전 | 당기 | - | - | 662,258 | - |
| 전기 | - | - | 1,171,458 | 19,320 | |
| ㈜굿타임 | 당기 | - | - | 846,059 | - |
| 전기 | - | - | 1,743,941 | 341,093 | |
| 정우현 | 당기 | - | 4,250,022 | - | 3,300 |
| 전기 | - | 4,250,022 | - | 3,300 | |
| 기타 특수관계자 | |||||
| 미스터피자 방학점 | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | 7,720 | - | - | - | |
| 미스터피자 진주교대점 | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | 16,843 | - | - | - | |
| 정동진 | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | - | - | - | 5,731,481 | |
| 합 계 | 당기 | 1,578,454 | 4,250,022 | 1,508,317 | 3,300 |
| 전기 | 1,633,072 | 4,250,022 | 2,915,399 | 6,095,194 |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자발생액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 단기차입금 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - | 1,644 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자발생액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 단기차입금 | - | 1,700,000 | (500,000) | 1,200,000 | 29,068 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에게 제공받거나 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 386,167 | 1,345,114 |
| 퇴직급여 | 174,916 | 141,449 |
| 합 계 | 561,083 | 1,486,563 |
&cr&cr32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (3,378,026) | (557,774) |
| 원재료 및 상품 매입액 등 | 72,263,123 | 72,705,221 |
| 종업원급여 | 15,945,176 | 20,900,538 |
| 감가상각비 | 1,082,444 | 3,209,395 |
| 무형자산상각비 | 277,418 | 469,410 |
| 광고선전비 | 6,437,944 | 9,208,056 |
| 지급수수료 | 10,799,523 | 15,930,548 |
| 지급임차료 | 4,578,874 | 5,449,126 |
| 기타 | 13,441,928 | 17,898,839 |
| 합 계(*) | 121,448,404 | 145,213,359 |
| (*) | 매출원가, 판매비와관리비의 합계임 |
&cr
33. 현금흐름표&cr&cr당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (10,813,210) | (2,894,676) |
| 현금유출이 없는 비용의 가산 | 13,560,106 | 6,633,550 |
| 법인세비용 | 4,240,056 | 7,846,254 |
| 이자비용 | 780,531 | 4,859,267 |
| 퇴직급여 | 1,075,868 | 2,276,113 |
| 대손상각비 | (705,343) | 966,076 |
| 감가상각비 | 1,055,872 | 3,207,833 |
| 무형자산상각비 | 1,424,958 | 1,615,972 |
| 기타의대손상각비 | - | 363,886 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 13,095 | 57,529 |
| 지분법손실 | 802,867 | 743,045 |
| 외화환산손실 | 12,266 | 63,495 |
| 재고자산폐기손실 | 1,705 | 123,527 |
| 투자자산처분손실 | 69,096 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,365 | - |
| 유형자산폐기손실 | 60,442 | 1,608,733 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,924,324 |
| 유형자산손상차손 | 5,048 | 885,951 |
| 무형자산처분손실 | - | 49,667 |
| 무형자산손상차손 | 4,701,420 | 253,971 |
| 투자자산손상차손 | - | 473,834 |
| 관계기업손상차손 | - | 677,131 |
| 복구충당부채전입액 | 17,860 | 6,631 |
| 합병비용 | - | 2,630,074 |
| 복리후생비 | - | 89,535 |
| 잡손실 | - | 104,840 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감 | (1,051,468) | (1,134,902) |
| 이자수익 | 538,331 | 739,238 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 67,271 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 467,335 | - |
| 매도가능증권처분이익 | - | 74,250 |
| 대손충당금환입액 | 4,625 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 258,426 |
| 외화환산이익 | 4,749 | - |
| 투자자산처분이익 | 35,988 | 275,589 |
| 유형자산처분이익 | 440 | 1,912,115 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (5,526,875) | (3,884,328) |
| 매출채권 | 3,848,962 | (2,386,196) |
| 미수금 | 1,103,708 | (71,313) |
| 선급금 | (2,489,150) | 30,496 |
| 선급비용 | 22,946 | 725,063 |
| 재고자산 | (3,765,119) | (605,611) |
| 반품자산 | (33,288) | - |
| 장기선급비용 | 43,114 | 16,295 |
| 매입채무 | (1,780,304) | 1,328,399 |
| 미지급금 | 355,089 | (551,128) |
| 미지급비용 | (589,769) | 133,015 |
| 선수금 | (452,371) | (654,275) |
| 예수금 | 1,420,892 | (41,250) |
| 부가세예수금 | (660,982) | 144,516 |
| 예수보증금 | (956,246) | (920,000) |
| 퇴직금의지급 | (1,783,965) | (3,307,298) |
| 기타장기종업원급여 | 46,812 | (22,647) |
| 사외적립자산 | 187,257 | (250,602) |
| 충당부채 | (44,461) | (223,730) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,831,447) | (1,280,356) |
&cr
&cr
2) 별도 재무제표&cr
- 대차대조표(재무상태표)
<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>
| 제 24 기 2018. 12. 31 현재 |
| 제 23 기 2017. 12. 31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 13,921,215,511 | 10,864,653,581 |
| 현금및현금성자산 | 4,610,675,901 | 872,656,893 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 332,249,597 | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,626,414,960 | 6,077,026,833 |
| 기타금융자산 | 61,000,000 | 1,205,102,465 |
| 기타유동자산 | 499,597,100 | 708,167,636 |
| 당기법인세자산 | 660,970,740 | 634,140,358 |
| 재고자산 | 1,130,307,213 | 1,367,559,396 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 40,339,004,013 | 49,723,777,441 |
| 종속기업투자주식 | 14,522,700,672 | 20,934,599,180 |
| 관계기업투자주식 | 3,655,890,000 | 3,655,890,000 |
| 기타금융자산 | 10,023,560,008 | 9,551,740,542 |
| 유형자산 | 7,154,552,978 | 7,547,117,666 |
| 무형자산 | 997,508,637 | 1,221,746,636 |
| 기타비유동자산 | 1,970,130,363 | 3,145,257,026 |
| 이연법인세자산 | 2,014,661,355 | 3,667,426,391 |
| 자 산 총 계 | 54,260,219,524 | 60,588,431,022 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 23,347,340,307 | 46,743,176,934 |
| 매입채무및기타채무 | 13,424,907,527 | 16,201,673,804 |
| 선수금 | 3,408,015,979 | 3,883,650,015 |
| 단기차입금 | - | 9,952,500,057 |
| 기타금융부채 | 6,412,123,940 | 5,938,368,255 |
| 당기법인세부채 | 42,742,336 | - |
| 충당부채 | 59,550,525 | 85,818,226 |
| 전환사채 | - | 10,681,166,577 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,329,078,321 | 4,449,773,239 |
| 기타금융부채 | 120,000,000 | 70,000,000 |
| 순확정급여부채 | 3,341,041,665 | 3,589,551,665 |
| 충당부채 | 793,893,935 | 723,332,802 |
| 기타비유동부채 | 74,142,721 | 66,888,772 |
| 부 채 총 계 | 27,676,418,628 | 51,192,950,173 |
| 자 본 | ||
| Ⅰ. 자본금 | 8,080,840,700 | 8,080,840,700 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 38,088,865,708 | 38,088,865,708 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 487,633,766 | (16,700,686,281) |
| Ⅳ. 기타자본 | (20,073,539,278) | (20,073,539,278) |
| 자 본 총 계 | 26,583,800,896 | 9,395,480,849 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 54,260,219,524 | 60,588,431,022 |
&cr&cr
- 손익계산서(포괄손익계산서)
<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>
| 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 67,290,728,675 | 81,521,072,948 |
| 매출원가 | 35,185,996,264 | 43,615,198,164 |
| 매출총이익 | 32,104,732,411 | 37,905,874,784 |
| 판매비와관리비 | 35,266,600,411 | 49,146,035,615 |
| 영업이익(손실) | (3,161,868,000) | (11,240,160,831) |
| 금융수익 | 7,361,936,957 | 617,942,854 |
| 금융비용 | 787,740,024 | 4,765,584,506 |
| 기타영업외수익 | 16,810,817,498 | 6,877,477,895 |
| 기타영업외비용 | 280,607,667 | 9,691,107,549 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 19,942,538,764 | (18,201,432,137) |
| 법인세비용(수익) | 2,507,304,189 | 2,197,471,320 |
| 당기순이익(손실) | 17,435,234,575 | (20,398,903,457) |
| 기타포괄손익 | (246,914,528) | 155,778,921 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (246,914,528) | 155,778,921 |
| 당기총포괄이익(손실) | 17,188,320,047 | (20,243,124,536) |
| 주당이익(손실): | ||
| 기본주당이익(손실) | 228 | (226) |
| 희석주당이익(손실) | 228 | (226) |
&cr
- 자본변동표
<자본변동표>
| 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017. 1. 1(전기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | 3,542,438,255 | (20,073,539,278) | 29,638,605,385 |
| 당기순손실 | - | - | (20,398,903,457) | - | (20,398,903,457) |
| 기타포괄이익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 155,778,921 | - | 155,778,921 |
| 2017. 12. 31(전기말) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (16,700,686,281) | (20,073,539,278) | 9,395,480,849 |
| 2018. 1. 1(당기초) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | (16,700,686,281) | (20,073,539,278) | 9,395,480,849 |
| 당기순이익 | - | - | 17,435,234,575 | - | 17,435,234,575 |
| 기타포괄이익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (246,914,528) | - | (246,914,528) |
| 2018. 12. 31(당기말) | 8,080,840,700 | 38,088,865,708 | 487,633,766 | (20,073,539,278) | 26,583,800,896 |
&cr
- 현금흐름표
<현금흐름표>
| 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 1,299,693,319 | (11,455,038,512) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,015,915,967) | (8,172,498,124) |
| 2. 이자의 수취 | 9,451,240 | 68,436,754 |
| 3. 이자의 지급 | (1,510,852,779) | (3,008,885,631) |
| 4. 배당금의 수취 | 6,655,638,024 | - |
| 5. 법인세의 납부 | (838,627,199) | (342,091,511) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 23,021,992,323 | 29,906,797,363 |
| 단기금융상품의 취득 | - | (6,100,000,000) |
| 단기금융상품의 처분 | 1,200,000,000 | 9,900,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (2,549,094,538) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 40,624,440 | 3,164,386,469 |
| 단기대여금의 대여 | (61,000,000) | (1,000,000,000) |
| 단기대여금의 상환 | 4,625,000 | 1,000,000,000 |
| 장기금융상품의 처분 | - | 500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 412,500,000 |
| 종속기업투자주식의 처분 | 22,998,000,000 | 5,866,241,000 |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (174,636,000) |
| 유형자산의 취득 | (672,820,718) | (1,198,035,667) |
| 유형자산의 처분 | 2,401,981 | 17,417,651,999 |
| 무형자산의 취득 | (86,580,000) | (5,000,000) |
| 무형자산의 처분 | 33,400,000 | 1,505,300,000 |
| 보증금의 증가 | (811,051,180) | (1,639,200,000) |
| 보증금의 감소 | 374,392,800 | 2,406,184,100 |
| 기타비유동자산의 처분 | - | 900,000,000 |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (20,583,666,634) | (18,091,753,366) |
| 단기차입금의 차입 | 11,500,000,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | (21,452,500,057) | (9,947,499,943) |
| 전환사채의 상환 | (10,681,166,577) | (8,214,253,423) |
| 임대보증금의 수취 | 50,000,000 | 70,000,000 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 3,738,019,008 | 360,005,485 |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 872,656,893 | 512,651,408 |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 4,610,675,901 | 872,656,893 |
&cr
- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>
| 제 24 기 (2018.01.01 부터 2018.12.31 까지) |
| 제 23 기 (2017.01.01 부터 2017.12.31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 487,633,766 | (16,700,686,281) | ||
| 전기이월이익잉여금 | (16,700,686,281) | 3,542,438,255 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (246,914,528) | 155,778,921 | ||
| 당기순이익(손실) | 17,435,234,575 | (20,398,903,457) | ||
| 결손금처리액(또는 이익잉여금처분액) | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 487,633,766 | (16,700,686,281) |
&cr&cr- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음&cr&cr
- 재무제표에 대한 주석&cr&cr1. 일반적 사항
주식회사 엠피그룹(이하 "당사")은 1990년 9월 12일에 설립되어 식품제조가공 및 프랜차이즈 음식점업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. &cr&cr당사는 2009년 8월 17일에 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 매각하였습니다. 2017년 3월 31일에 주식회사 엠피케이그룹에서 주식회사 엠피그룹으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 8,081백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정우현 외 4인(최대주주 및 특수관계자) | 39,530,931 | 48.92% |
| 박성호 외 3인(2대주주 및 특수관계자) | 5,954,994 | 7.37% |
| 자기주식 | 4,202,400 | 5.20% |
| 기타 | 31,120,082 | 38.51% |
| 합 계 | 80,808,407 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
&cr- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr
가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구 분 | 계약상 현금흐름 특성 | ||
|---|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익- 공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | ||
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr동 기준서의 적용이 회사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
다. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다.&cr&cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.&cr&cr동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr
가. 수행의무의 식별&cr당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr&cr나. 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.&cr&cr다. 변동대가&cr당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
&cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr
2) 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다..&cr
- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.4 유동성/비유동성분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.5 공정가치 측정&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다.&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr2.6 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr2.7 수익인식&cr당사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.&cr
(1) 재화의 판매 &cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 당사는 재화를구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객이 해당 보상점수를 사용하면 상품권을 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 용역의 제공&cr용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.&cr&cr(3) 로열티수익&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 배당금수익&cr투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr&cr(5) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.&cr
(6) 기타수익&cr기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.&cr&cr2.8 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.9 퇴직급여&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 금융상품&cr&cr(1) 금융자산&crㆍ최초 인식과 측정&cr당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. &cr&cr금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. &cr&crㆍ당기손익인식금융자산&cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경되는 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. &cr&cr주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. &cr&crㆍ대여금 및 수취채권&cr대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. &cr
ㆍ만기보유금융자산&cr당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다.&cr&crㆍ매도가능금융자산&cr매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.
매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.
ㆍ금융자산의 제거&cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 &cr&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.&cr
(2) 금융자산의 손상&cr당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
&cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 &cr- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료
&crㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산&cr당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. &cr
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.&cr
자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.
ㆍ매도가능금융자산&cr당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 금융부채&crㆍ최초인식 및 측정&cr기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. &cr&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다. &cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다.
ㆍ후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr&crㆍ당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.&cr&crㆍ이자부차입금&cr최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. &cr
ㆍ금융보증부채&cr당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&crㆍ금융부채의 제거&cr금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(5) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.&cr
2.11 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2.12 유형자산&cr당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 15~20년 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
| 점 포 시 설 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.13 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr&cr2.14 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.15 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.16 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&crㆍ영업권&cr당사는 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&crㆍ무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr2.17 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
2.18 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.19 영업부문&cr당사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 영업부문과 관련된 공시를 생략하였습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 내용에 대해 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율, 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다
(3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(4) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
가. 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 변동이자율로 표시된 차입금 및 사채는 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.
&cr나. 환율변동위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천CNY,천USD)
| 구 분 | 표시 화폐 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | CNY | 9,639 | 9,758 |
| USD | 65 | 66 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CNY | 156,879 | (156,879) | 159,693 | (159,693) |
| USD | 7,297 | (7,297) | 7,032 | (7,032) |
다. 가격위험&cr 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 이에 해당하는 지분상품의 금액은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 332,250천원입니다.
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 13,424,908 | - | 13,424,908 |
| 기타금융부채 | 6,412,124 | 120,000 | 6,532,124 |
| 합 계 | 19,837,032 | 120,000 | 19,957,032 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 15,990,512 | - | 15,990,512 |
| 단기차입금 | 9,952,500 | - | 9,952,500 |
| 기타금융부채 | 6,253,590 | 70,000 | 6,323,590 |
| 전환사채 | 9,911,796 | - | 9,911,796 |
| 합 계 | 42,108,398 | 70,000 | 42,178,398 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다
&cr(4) 자본관리&cr자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 27,676,419 | 51,192,950 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,610,676) | (872,657) |
| 순부채 | 23,065,743 | 50,320,293 |
| 자기자본 | 26,583,801 | 9,395,481 |
| 부채비율 | 86.77% | 535.58% |
&cr&cr5. 공정가치 서열체계&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,610,676 | 4,610,676 | 872,657 | 872,657 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 332,250 | 332,250 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,626,415 | 6,626,415 | 6,077,027 | 5,454,454 |
| 기타금융자산(유동) | 61,000 | 61,000 | 1,205,102 | 1,274,385 |
| 기타금융자산(비유동) | 10,023,560 | 10,023,560 | 9,551,741 | 9,788,581 |
| 합 계 | 21,653,901 | 21,653,901 | 17,706,527 | 17,390,077 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 13,424,908 | 13,424,908 | 16,201,674 | 16,201,674 |
| 단기차입금 | - | - | 9,952,500 | 9,952,500 |
| 기타금융채무(유동) | 6,412,124 | 6,412,124 | 5,938,368 | 5,938,368 |
| 기타금융채무(비유동) | 120,000 | 120,000 | 70,000 | 70,000 |
| 전환사채(유동) | - | - | 10,681,167 | 10,681,167 |
| 합 계 | 19,957,032 | 19,957,032 | 42,843,709 | 42,843,709 |
(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2 : | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3 : | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 332,250 | - | - | 332,250 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr
6. 범주별 금융상품
&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 자 산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,610,676 | - | - | 4,610,676 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 332,250 | - | 332,250 |
| 매출채권및기타채권 | 6,626,415 | - | - | 6,626,415 |
| 기타금융자산(유동) | 61,000 | - | - | 61,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 10,023,560 | - | - | 10,023,560 |
| 합 계 | 21,321,651 | 332,250 | - | 21,653,901 |
(단위: 천원)
| 부 채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 13,424,908 | 13,424,908 |
| 기타금융부채(유동) | - | 6,412,124 | 6,412,124 |
| 기타금융채무(비유동) | - | 120,000 | 120,000 |
| 합 계 | - | 19,957,032 | 19,957,032 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 자 산 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 872,657 | - | - | 872,657 |
| 매출채권및기타채권 | 6,077,027 | - | - | 6,077,027 |
| 기타금융자산(유동) | 1,205,102 | - | - | 1,205,102 |
| 기타금융자산(비유동) | 9,551,741 | - | - | 9,551,741 |
| 합 계 | 17,706,527 | - | - | 17,706,527 |
(단위: 천원)
| 부 채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 16,201,674 | 16,201,674 |
| 단기차입금 | - | 9,952,500 | 9,952,500 |
| 기타금융부채(유동) | - | 5,938,368 | 5,938,368 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 70,000 | 70,000 |
| 전환사채(유동) | - | 10,681,167 | 10,681,167 |
| 합 계 | - | 42,843,709 | 42,843,709 |
&cr
7. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | 1,200,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
| 보험예치금 | - | 318,611 | |
| 합 계 | 2,000 | 1,520,611 |
&cr&cr8. 당기손익-공정가치금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 507,000 | - |
&cr
9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 5,751,868 | 6,076,386 |
| (대손충당금) | (473,902) | (1,219,185) |
| 미수금 | 3,811,247 | 3,676,320 |
| (대손충당금) | (2,462,798) | (2,456,494) |
| 합 계 | 6,626,415 | 6,077,027 |
&cr(2) 당기와 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,219,185 | 2,456,494 | 257,984 | 2,456,494 |
| 대손상각비 | - | 6,304 | 966,076 | - |
| 대손충당금환입 | (734,820) | - | - | - |
| 채권제각 | - | - | (4,875) | - |
| 기말 | 484,365 | 2,462,798 | 1,219,185 | 2,456,494 |
&cr(3) 매출채권의 연령분석&cr보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미연체 | 5,754,150 | 5,913,331 |
| 90일 이내 | 709,272 | 104,881 |
| 90일 초과 ~ 180일 이내 | 346,359 | 61,956 |
| 180일 초과 ~ 365일 이내 | 13,848 | 29,756 |
| 365일 초과 | 2,739,486 | 3,642,782 |
| 합 계 | 9,563,115 | 9,752,706 |
&cr
10. 기타금융자산 및 부채&cr
보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | - | - | 1,200,000 | - |
| 단기대여금 | 106,375 | - | 50,000 | - |
| (대손충당금) | (45,375) | - | (50,000) | - |
| 미수수익 | 19,283 | - | 24,385 | - |
| (대손충당금) | (19,283) | - | (19,283) | - |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 166,478 |
| 보증금 | - | 9,960,645 | - | 9,523,987 |
| (현재가치할인차금) | - | (456,864) | - | (656,503) |
| (대손충당금) | - | (85,471) | - | (85,471) |
| 장기미수금 | - | 603,250 | - | 603,250 |
| 합 계 | 61,000 | 10,023,560 | 1,205,102 | 9,551,741 |
| 기타금융부채: | ||||
| 예수금 | 1,447,135 | - | 14,942 | - |
| 예수보증금 | 4,964,989 | - | 5,921,235 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 2,191 | - |
| 임대보증금 | - | 120,000 | - | 70,000 |
| 합 계 | 6,412,124 | 120,000 | 5,938,368 | 70,000 |
&cr&cr11. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 974,520 | 1,215,553 |
| 원재료 | 155,787 | 151,730 |
| 저장품 | - | 277 |
| 합 계 | 1,130,307 | 1,367,560 |
&cr&cr12. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,055 | 4,651 |
| 선급비용 | 497,542 | 97,769 |
| 합 계 | 499,597 | 102,420 |
&cr
13. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr
(1) 종속기업투자와 관계기업투자의 현황
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소 재 지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||||
| MR. PIZZA WESTERN, INC | 미국 | 100.00 | 6,065,777 | - | 100.00 | 6,065,777 | - |
| MR. PIZZA CALIFORNIA, INC | 미국 | 100.00 | 61,025 | 61,025 | - | 61,025 | 61,025 |
| (주)MP한강 | 한국 | 42.93 | 14,461,676 | 14,461,676 | 64.21 | 20,873,574 | 20,873,574 |
| 소 계 | 20,588,478 | 14,522,701 | 27,000,376 | 20,934,599 | |||
| 관계기업투자: | |||||||
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 중국 | 44.83 | 2,773,661 | - | 44.83 | 2,773,661 | - |
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 중국 | 41.18 | 3,691,196 | 3,655,890 | 41.18 | 3,691,196 | 3,655,890 |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 태국 | 25.00 | 586,162 | - | 25.00 | 586,162 | - |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 인도 | 49.00 | 174,636 | - | 49.00 | 174,636 | - |
| 소 계 | 7,225,655 | 3,655,890 | 7,225,655 | 3,655,890 | |||
| 합 계 | 27,814,133 | 18,178,591 | 34,226,031 | 24,590,489 |
(2) 종속기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 20,934,599 | 22,925,857 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (6,411,898) | (1,926,426) |
| 손상 | - | (64,832) |
| 기말 | 14,522,701 | 20,934,599 |
&cr(3) 관계기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,655,890 | 6,685,812 |
| 취득 | - | 174,636 |
| 손상 | - | (3,204,558) |
| 기말 | 3,655,890 | 3,655,890 |
&cr
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,758,726 | - | - | 1,758,726 | 1,758,726 | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 2,956,097 | (485,699) | - | 2,470,398 | 2,956,097 | (411,797) | - | 2,544,300 |
| 구축물 | 181,575 | (26,964) | - | 154,611 | 181,575 | (14,980) | - | 166,595 |
| 기계장치 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 289,271 | (190,423) | - | 98,848 | 250,769 | (185,507) | - | 65,262 |
| 비품 | 3,237,940 | (3,016,872) | (36,733) | 184,335 | 5,071,443 | (4,647,788) | (36,733) | 386,922 |
| 점포시설 | 7,958,802 | (5,135,792) | (717,007) | 2,106,003 | 7,712,702 | (4,770,369) | (717,007) | 2,225,326 |
| 임차시설권 | 955,412 | (463,236) | (157,860) | 334,316 | 902,711 | (368,279) | (152,812) | 381,620 |
| 건설중인자산 | 47,317 | - | - | 47,317 | 18,367 | - | - | 18,367 |
| 합 계 | 17,385,140 | (9,318,986) | (911,600) | 7,154,554 | 18,852,390 | (10,398,720) | (906,552) | 7,547,118 |
&cr(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,758,726 | - | - | - | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 2,544,300 | - | - | (73,902) | - | - | 2,470,398 |
| 구축물 | 166,595 | - | - | (11,984) | - | - | 154,611 |
| 기계장치 | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 65,262 | 79,768 | (11,185) | (34,997) | - | - | 98,848 |
| 비품 | 386,922 | 46,189 | (13,944) | (234,832) | - | - | 184,335 |
| 점포시설 | 2,225,326 | 517,914 | (41,639) | (595,598) | - | - | 2,106,003 |
| 임차시설권 | 381,620 | - | - | (94,957) | (5,048) | 52,701 | 334,316 |
| 건설중인자산 | 18,367 | 28,950 | - | - | - | - | 47,317 |
| 합 계 | 7,547,118 | 672,821 | (66,768) | (1,046,270) | (5,048) | 52,701 | 7,154,554 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,265,894 | - | (8,507,168) | - | - | - | 1,758,726 |
| 건물 | 8,396,079 | - | (5,609,180) | (242,599) | - | - | 2,544,300 |
| 구축물 | 178,579 | - | (11,984) | - | - | 166,595 | |
| 기계장치 | 1,254,024 | - | (1,145,018) | (109,006) | - | - | - |
| 차량운반구 | 69,008 | 130,948 | (98,386) | (36,308) | - | - | 65,262 |
| 비품 | 997,686 | 99,580 | (186,657) | (488,429) | (35,258) | - | 386,922 |
| 점포시설 | 7,820,183 | 595,781 | (3,641,110) | (2,205,006) | (697,881) | 353,359 | 2,225,326 |
| 임차시설권 | 228,761 | - | - | (83,433) | (152,812) | 389,104 | 381,620 |
| 건설중인자산 | - | 371,726 | - | - | - | (353,359) | 18,367 |
| 합 계 | 29,210,214 | 1,198,035 | (19,187,519) | (3,176,765) | (885,951) | 389,104 | 7,547,118 |
&cr&cr15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 574,473 | - | 574,473 | 607,873 | - | 607,873 |
| 저작권 | 20,000 | (20,000) | - | 20,000 | (20,000) | - |
| 상표권 | 43,177 | (43,173) | 4 | 43,177 | (43,173) | 4 |
| 소프트웨어 | 2,323,207 | (2,079,142) | 244,065 | 2,308,627 | (1,926,924) | 381,703 |
| 기타의무형자산 | 2,673,536 | (2,494,569) | 178,967 | 2,601,536 | (2,369,369) | 232,167 |
| 합 계 | 5,634,393 | (4,636,884) | 997,509 | 5,581,213 | (4,359,466) | 1,221,747 |
&cr(2) 당기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 607,873 | - | (33,400) | - | - | 574,473 |
| 저작권 | - | - | - | - | - | - |
| 상표권 | 4 | - | - | - | - | 4 |
| 소프트웨어 | 381,703 | 14,580 | - | (152,218) | - | 244,065 |
| 기타의무형자산 | 232,167 | 72,000 | - | (125,200) | - | 178,967 |
| 합 계 | 1,221,747 | 86,580 | (33,400) | (277,418) | - | 997,509 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,098,013 | - | (1,490,140) | - | - | 607,873 |
| 저작권 | 4,000 | - | - | (4,000) | - | - |
| 상표권 | 4 | - | - | - | - | 4 |
| 소프트웨어 | 560,587 | 5,000 | - | (183,884) | - | 381,703 |
| 기타의무형자산 | 837,330 | - | (69,666) | (281,526) | (253,971) | 232,167 |
| 합 계 | 3,499,934 | 5,000 | (1,559,806) | (469,410) | (253,971) | 1,221,747 |
&cr
16. 기타비유동자산&cr
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 54,860 | 97,975 |
| 기타투자자산 | 1,915,270 | 3,366,984 |
| 합 계 | 1,970,130 | 3,464,959 |
17. 매입채무및기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 8,056,508 | 10,493,605 |
| 미지급금 | 5,054,908 | 4,647,668 |
| 미지급비용 | 313,492 | 849,240 |
| 합 계 | 13,424,908 | 15,990,513 |
&cr&cr18. 단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 산업은행 | - | - | 2,500,000 |
| 운전자금대출 | 정우현 | - | - | 1,200,000 |
| 주식담보대출 | 흥국증권 | - | - | 2,300,000 |
| 주식담보대출 | 메리츠종합금융증권 | - | - | 3,952,500 |
| 합 계 | - | 9,952,500 |
&cr
19. 전환사채&cr&cr보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | - | 10,681,167 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | - | - |
| 전환권조정 | - | - | - | - |
| 차가감액 | - | - | 10,681,167 | - |
&cr
20. 순확정급여부채&cr
(1) 순확정급여부채의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,451,026 | 3,698,394 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (109,984) | (108,842) |
| 합 계 | 3,341,042 | 3,589,552 |
(2) 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 680,140 | 1,226,674 |
| 확정급여부채의 순이자 | 66,240 | 81,125 |
| 합 계 | 746,380 | 1,307,799 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,698,394 | 5,144,379 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 680,140 | 1,226,674 |
| - 이자비용 | 68,822 | 83,381 |
| 소계 | 748,962 | 1,310,055 |
| 퇴직급여지급액 | (1,241,805) | (2,554,435) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | - | (63,303) |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 32,896 | (188,812) |
| - 경험조정 | 212,579 | 50,510 |
| 소계 | 245,475 | (201,605) |
| 기말 | 3,451,026 | 3,698,394 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 108,842 | 108,475 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 2,582 | 2,256 |
| 소계 | 2,582 | 2,256 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (1,440) | (1,889) |
| 소계 | (1,440) | (1,889) |
| 기여금 납입액 | - | - |
| 기말 | 109,984 | 108,842 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다. &cr&cr(6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.36% | 2.72% |
| 미래임금상승률&cr(인플레이션 효과 포함) | 4.5% | 4.5% |
&cr(7) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | (96,292) | (89,610) |
| 1% 감소 | 103,460 | 96,127 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 100,839 | 94,009 |
| 1% 감소 | (95,729) | (89,364) |
&cr(8) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.25년입니다.&cr&cr
21. 충당부채&cr&cr당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 마일리지충당부채 | 복구충당부채 | 마일리지충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 85,818 | 723,333 | 117,739 | 599,098 |
| 증가 | 55,747 | 7,667 | 91,619 | 17,943 |
| 감소 | (85,818) | - | (117,739) | (58,500) |
| 기말 | 55,747 | 731,000 | 91,619 | 558,541 |
&cr
22. 기타비유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 74,143 | 66,889 |
&cr
23. 자본&cr&cr(1) 자본금&cr보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 80,808,407주 및 100원입니다.&cr&cr(2) 자본잉여금
당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.
&cr(3) 자본금 및 자본잉여금 변동내역
당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동이 없습니다.
&cr(4) 이익잉여금&cr
가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 703,771 | 703,771 |
| 미처분이익잉여금 | (216,137) | (17,404,457) |
| 합 계 | 487,634 | (16,700,686) |
&cr당사의 법정적립금은 이익준비금로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr&cr나. 결손금처리계산서&cr
당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2018년 3월 30일)
(단위: 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 487,633,766 | (16,700,686,281) | ||
| 전기이월이익잉여금 | (16,700,686,281) | 3,542,438,255 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (246,914,528) | 155,778,921 | ||
| 당기순이익(손실) | 17,435,234,575 | (20,398,903,457) | ||
| 결손금처리액(또는 이익잉여금처분액) | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 487,633,766 | (16,700,686,281) |
(5) 기타자본&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (20,939,645) | (20,939,645) |
| 전환권대가 | - | 493,137 |
| 기타 | 866,106 | 372,969 |
| 합 계 | (20,073,539) | (20,073,539) |
&cr
24. 매출액과 매출원가&cr
(1) 당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 36,809,945 | 43,914,778 |
| 제품매출 | 19,452,085 | 24,930,369 |
| 수수료수입 | 11,028,698 | 12,675,926 |
| 합 계 | 67,290,728 | 81,521,073 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 29,813,101 | 35,683,704 |
| 제품매출원가 | 5,372,895 | 7,931,494 |
| 합 계 | 35,185,996 | 43,615,198 |
&cr
25. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기에 대한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,093,819 | 14,967,094 |
| 퇴직급여 | 820,872 | 1,987,649 |
| 복리후생비 | 590,743 | 1,059,560 |
| 여비교통비 | 305,107 | 683,270 |
| 접대비 | 160,574 | 147,922 |
| 통신비 | 102,874 | 136,803 |
| 수도광열비 | 812,214 | 1,165,307 |
| 세금과공과 | 587,890 | 767,008 |
| 지급임차료 | 4,578,874 | 5,184,326 |
| 수선비 | 79,021 | 163,005 |
| 보험료 | 412,979 | 509,157 |
| 차량유지비 | 91,912 | 133,094 |
| 운반비 | 244,367 | 346,105 |
| 교육훈련비 | 65,233 | 87,526 |
| 도서인쇄비 | 31,181 | 39,448 |
| 소모품비 | 535,882 | 762,361 |
| 지급수수료 | 9,301,579 | 9,185,833 |
| 광고선전비 | 4,785,542 | 7,218,153 |
| 판매촉지비 | 348 | 76,802 |
| 대손상각비 | (738,978) | 966,076 |
| 연구개발비 | 77,368 | 118,118 |
| 감가상각비 | 1,046,270 | 2,969,489 |
| 무형자산상각비 | 277,418 | 469,410 |
| 견본비 | 3,513 | 2,520 |
| 합 계 | 35,266,602 | 49,146,036 |
&cr&cr26. 금융수익 및 금융원가&cr
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 320,330 | 476,422 |
| 배당금수익 | 6,655,638 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 67,271 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 385,969 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 74,250 |
| 합 계 | 7,361,937 | 617,943 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 774,645 | 4,708,056 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 13,095 | 57,529 |
| 합 계 | 787,740 | 4,765,585 |
&cr
27. 기타영업외손익&cr
당기와 전기 중 영업외손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 69,146 | 27,414 |
| 외화환산이익 | 4,749 | - |
| 대손충당금환입 | 4,625 | - |
| 유형자산처분이익 | 440 | 1,763,190 |
| 종속기업처분이익 | 16,586,101 | 3,939,815 |
| 투자자산처분이익 | 35,988 | 275,589 |
| 잡이익 | 109,768 | 871,470 |
| 합 계 | 16,810,817 | 6,877,478 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 24,128 | 86,001 |
| 외화환산손실 | 12,238 | 63,495 |
| 기부금 | - | 15,911 |
| 기타의대손상각비 | - | 72,785 |
| 재고자산폐기손실 | 1,705 | 123,527 |
| 유형자산손상차손 | 5,048 | 885,951 |
| 유형자산처분손실 | 4,365 | 1,924,324 |
| 유형자산폐기손실 | 60,442 | 1,608,733 |
| 종속기업손상차손 | - | 64,832 |
| 관계기업손상차손 | 39,702 | 3,204,558 |
| 투자자산처분손실 | 60,250 | 473,834 |
| 무형자산처분손실 | - | 49,667 |
| 무형자산손상차손 | - | 253,971 |
| 복구충당부채전입액 | 17,860 | 6,631 |
| 보증손실 | - | 551,931 |
| 잡손실 | 54,870 | 304,957 |
| 합 계 | 280,608 | 9,691,108 |
&cr&cr28. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 854,539 | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,652,765 | 2,241,409 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | - | (43,938) |
| 법인세비용 | 2,507,304 | 2,197,471 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 19,942,539 | (18,201,432) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 4,365,359 | (3,982,315) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 8,569 | 53,495 |
| 세액공제 | (218,392) | - |
| 세율변경 | - | - |
| 기타(이연법인세 미인식 효과 등) | (1,648,232) | 6,170,229 |
| 조정계 | (1,858,055) | 6,223,724 |
| 법인세비용 | 2,507,304 | 2,241,409 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 12.57% | - |
&cr(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 784,545 | (222,180) | 562,365 |
| 매도가능금융자산 | 165,000 | (111,540) | 53,460 |
| 지분법주식 | 1,169,742 | (1,169,742) | - |
| 유형자산감가상각비 | 38,029 | 152,115 | 190,144 |
| 무형자산감가상각비 | 3,651 | 14,602 | 18,253 |
| 퇴직급여충당금 | - | 787,090 | 787,090 |
| 퇴직연금부담금 | - | (24,229) | (24,229) |
| 이월결손금 | 1,491,141 | (1,491,141) | - |
| 기타 | 15,318 | 412,260 | 427,578 |
| 계 | 3,667,426 | (1,652,765) | 2,014,661 |
&cr전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 565,655 | 218,890 | 784,545 |
| 매도가능금융자산 | 165,000 | - | 165,000 |
| 지분법주식 | 806,356 | 363,386 | 1,169,742 |
| 유형자산감가상각비 | 190,002 | (151,973) | 38,029 |
| 무형자산감가상각비 | 18,251 | (14,600) | 3,651 |
| 퇴직급여충당금 | 1,131,763 | (1,131,763) | - |
| 퇴직연금부담금 | (23,864) | 23,864 | - |
| 이월결손금 | 3,148,027 | (1,656,886) | 1,491,141 |
| 기타 | (92,355) | 107,673 | 15,318 |
| 계 | 5,908,835 | (2,241,409) | 3,667,426 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (43,938) |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 미사용이월결손금과 관련된 일시적차이는 각각 34,648백만원 및 31,883백만원입니다.
&cr
29. 주당손익&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr당기 및 전기의 당사의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 17,435,235 | (20,398,903) |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,606,007주 | 76,606,007주 |
| 기본주당순이익(손실)(단위:원) | 228 | (266) |
&cr (2) 희석주당손익&cr &cr당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전기 중 보통주에 대한 계속사업순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다 .
&cr
30. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 주요 소송사건의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 내용 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 형사 | 검찰 | 당사 및 정우현 | 서울중앙지법 | - | 공정거래법 위반 및횡령ㆍ배임 혐의 | 1심 일부 패소&cr2심 진행 |
| 민사 | 최원준 | 당사 | 서울중앙지법 | 602,797 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
| 민사 | 비너스원에스피씨 외 | 당사 | 서울중앙지법 | 300,851 | 손해배상 청구소송 | 1심 진행 |
상기 소송사건 중 형사사건의 경우 1심 판결에서 공정거래법 위반이 일부 인정되어 벌금 1억원이 선고되었으며, 당사는 이를 부채로 계상하였습니다.
(2) 배임ㆍ횡령 발생&cr&cr2018년 1월 24일 서울중앙지방법원 1심 판결에 따르면 당사의 최대주주인 정우현 전회장은 당사에 대하여 횡령 1.9억원 및 배임 26.6억원이 인정되었습니다. 당사는 본건과 관련하여 이미 2017년 9월 28일 정우현 전회장 소유의 당사 주식 750만주(93.4억 상당)에 대하여 질권설정을 하였으며, 향후 본건과 관련하여 진행되는 제반 절차에 따라 적법한 조치를 취할 예정입니다.&cr&cr(3) 상장적격성 실질심사&cr&cr2017년 7월 25일자로 당사의 최대주주인 정우현 전회장의 횡령 및 배임 혐의 발생과관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 당사 주권의 매매거래가 정지되었습니다. 2017년 8월 16일 한국거래소는 당사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토하고 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 2017년 10월 11일 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 검토결과 및 기업심사위원회의 심의결과를 반영하여 개선기간 1년을 부여하기로 결정하였습니다. 그리고 2018년 12년 10일 코스닥시장위원회는 당사의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 당사에 대해 개선기간 4개월을 부여하기로 의결하였습니다.
(4) 당사가 제공받은 지급보증의 내역
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 외 | 2,557,782 |
&cr
31. 특수관계자거래&cr
(1) 종속기업 및 관계기업 내역
| 당사와의 관계 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | MR.PIZZA WESTERN, INC. | MR.PIZZA WESTERN, INC. |
| 종속기업 | MR.PIZZA JVP, LLC.(*1) | MR.PIZZA JVP, LLC.(*1) |
| 종속기업 | MR. PIZZA CALIFORNIA, INC | MR. PIZZA CALIFORNIA, INC |
| 종속기업 | (주)엠피한강 | (주)엠피한강 |
| 관계기업 | 상해미스터피자찬음유한공사 | 상해미스터피자찬음유한공사 |
| 관계기업 | 북경미스터피자찬음유한공사 | 북경미스터피자찬음유한공사 |
| 관계기업 | MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD |
| 관계기업 | MPI FOODS PRIVATE LIMITED | MPI FOODS PRIVATE LIMITED |
(*1) MR.PIZZA JVP,LLC는 MR.PIZZA WESTERN, INC가 주식을 100% 보유하고 있는 손자회 사입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 매출 | 기타매출거래 | 원재료 매입 | 기타매입거래 | 유형자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| (주)한강인터트레이드 | 당기 | - | 5,096 | 364 | - | - |
| 전기 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ||||||
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 1,192,370 | - | - | 87,135 | - |
| 전기 | 1,369,682 | - | - | - | - | |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 1,348,438 | - | - | - | - |
| 전기 | 1,461,666 | - | - | - | - | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 당기 | 24,632 | - | - | - | - |
| 전기 | 99,773 | - | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 4,903 | - | - | - | - | |
| 주요경영진 | ||||||
| ㈜고전 | 당기 | 157 | - | 2,268,889 | - | - |
| 전기 | - | - | 2,715,228 | 204,506 | - | |
| ㈜굿타임 | 당기 | - | - | 2,847,502 | 3,279,126 | - |
| 전기 | - | - | 3,975,885 | 3,652,163 | - | |
| 정우현 | 당기 | - | - | - | 216,000 | - |
| 전기 | - | 6,400 | - | 272,000 | - | |
| 기타 특수관계자 | ||||||
| ㈜씨케이푸드 | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | - | - | 427,714 | 37 | - | |
| 미스터피자 방학점 | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 152,731 | - | - | 699 | - | |
| 미스터피자 진주교대점 | 당기 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 159,548 | - | - | 704 | - | |
| 합 계 | 당기 | 2,565,597 | 5,096 | 5,116,755 | 3,582,261 | - |
| 전기 | 3,248,303 | 6,400 | 7,118,827 | 4,130,109 | - |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||
| 상해미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 585,636 | - | - | - |
| 전기 | 304,717 | - | - | - | |
| 북경미스터피자찬음유한공사 | 당기 | 983,157 | - | - | - |
| 전기 | 1,292,215 | - | - | - | |
| MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD | 당기 | 4,787 | - | - | |
| 전기 | 6,907 | - | - | - | |
| MPI FOODS PRIVATE LIMITED | 당기 | 4,874 | - | - | - |
| 전기 | 4,670 | - | - | - | |
| 주요경영진 | |||||
| ㈜고전 | 당기 | - | - | 662,258 | - |
| 전기 | - | - | 1,171,458 | 19,320 | |
| ㈜굿타임 | 당기 | - | - | 846,059 | - |
| 전기 | - | - | 1,743,941 | 341,093 | |
| 정우현 | 당기 | - | 4,250,022 | - | 3,300 |
| 전기 | - | 4,250,022 | - | 3,300 | |
| 기타 특수관계자 | |||||
| 미스터피자 방학점 | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | 7,720 | - | - | - | |
| 미스터피자 진주교대점 | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | 16,843 | - | - | - | |
| 정동진 | 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | - | - | - | 5,731,481 | |
| 합 계 | 당기 | 1,578,454 | 4,250,022 | 1,508,317 | 3,300 |
| 전기 | 1,633,072 | 4,250,022 | 2,915,399 | 6,095,194 |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자발생액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 단기차입금 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - | 1,644 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자발생액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 단기차입금 | - | 1,700,000 | (500,000) | 1,200,000 | 29,068 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공받거나 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 386,167 | 1,345,114 |
| 퇴직급여 | 174,916 | 141,449 |
| 합 계 | 561,083 | 1,486,563 |
&cr&cr32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 237,252 | 365,422 |
| 원재료 및 상품 매입액 등 | 34,948,744 | 42,217,698 |
| 종업원급여 | 11,914,691 | 17,257,438 |
| 감가상각비 | 1,046,270 | 3,176,765 |
| 무형자산상각비 | 277,418 | 469,410 |
| 광고선전비 | 4,785,542 | 7,218,153 |
| 지급수수료 | 9,301,579 | 9,321,523 |
| 지급임차료 | 4,578,874 | 5,449,126 |
| 기타 | 3,362,227 | 7,285,699 |
| 합 계(*) | 70,452,597 | 92,761,234 |
| (*) | 매출원가, 판매비와관리비의 합계임 |
&cr
33. 현금흐름표&cr&cr당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 17,435,234,575 | (20,398,903,457) |
| 현금유출이 없는 비용의 가산 | 5,535,866,379 | 22,533,506,726 |
| 이자비용 | 774,645,448 | 4,708,055,676 |
| 법인세비용 | 2,507,304,189 | 2,197,471,320 |
| 퇴직급여 | 746,380,212 | 2,005,565,530 |
| 대손상각비 | - | 966,075,519 |
| 감가상각비 | 1,046,270,220 | 3,176,765,150 |
| 무형자산상각비 | 277,417,999 | 469,409,640 |
| 기타의대손상각비 | - | 98,737,367 |
| 외화환산손실 | 12,237,745 | 63,495,180 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 13,094,576 | 57,528,830 |
| 관계기업손상차손 | - | 3,204,557,559 |
| 종속기업손상차손 | - | 64,832,134 |
| 재고자산폐기손실 | 1,705,495 | 123,526,714 |
| 투자자산처분손실 | 69,096,157 | 473,834,466 |
| 유형자산처분손실 | 4,364,791 | 1,924,323,828 |
| 유형자산폐기손실 | 60,441,763 | 1,608,733,119 |
| 유형자산손상차손 | 5,047,787 | 885,950,796 |
| 무형자산처분손실 | - | 49,666,668 |
| 무형자산손상차손 | - | 253,971,266 |
| 복구충당부채전입액 | 17,859,997 | 6,630,692 |
| 복리후생비 | - | 89,535,272 |
| 잡손실 | - | 104,840,000 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감 | (24,732,817,967) | (6,596,536,796) |
| 이자수익 | 320,330,320 | 476,422,093 |
| 배당금수익 | 6,655,638,024 | - |
| 대손상각비 | 738,977,683 | - |
| 외화환산이익 | 4,749,335 | - |
| 종속기업처분이익 | 16,586,101,492 | 3,939,815,180 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 67,270,761 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 385,968,613 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 74,250,000 |
| 대손충당금환입 | 4,625,000 | - |
| 유형자산처분이익 | 440,000 | 1,763,189,819 |
| 투자자산처분이익 | 35,987,500 | 275,588,943 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,254,198,954) | (3,710,564,597) |
| 매출채권 | 317,029,670 | 97,693,444 |
| 미수금 | 1,128,453,476 | (73,682,242) |
| 선급금 | 2,595,370 | (2,307,598) |
| 선급비용 | 320,126,416 | 797,330,010 |
| 재고자산 | 235,546,688 | 241,895,733 |
| 장기선급비용 | 43,114,163 | 16,294,694 |
| 매입채무 | (2,437,096,921) | 1,646,597,603 |
| 미지급금 | 433,192,305 | (1,175,134,000) |
| 미지급비용 | (36,654,330) | (103,879,733) |
| 선수금 | (475,634,036) | (654,467,571) |
| 예수금 | 1,432,192,737 | (2,635,601) |
| 예수보증금 | (956,246,000) | (920,000,000) |
| 퇴직금의지급 | (1,241,804,740) | (3,252,201,650) |
| 기타장기종업원급여 | 7,253,949 | (22,646,500) |
| 충당부채의 증가(감소) | (26,267,701) | (303,421,186) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,015,915,967) | (8,172,498,124) |
&cr
34. 재무제표 재작성
&cr당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 전환사채 평가, 유형자산 등에 대한 자산손상 추정의 오류 및 이로 인한 이연법인세의 변동 등으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr(1) 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 오류의 성격과 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2017년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 순자산 | 자본(당기손익 제외) | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 평가 | (1,006,484) | (199,039) | (807,445) |
| 유, 무형자산 손상 | (902,640) | - | (902,640) |
| 종속, 관계기업 손상 | (860,937) | (35,306) | (825,631) |
| 복구충당부채 등 | (427,531) | (488,077) | 60,546 |
| 기타 | (189,042) | 353,371 | (542,413) |
| 이연법인세효과 등 | (1,678,364) | 144,539 | (1,822,903) |
| 합 계 | (5,064,998) | (224,512) | (4,840,486) |
&cr(2) 재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 자 산 | 수정전 | 수정후 | 차 이 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 9,705,616 | 10,864,653 | 1,159,037 |
| 현금및현금성자산 | 872,657 | 872,657 | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,454,454 | 6,077,027 | 622,573 |
| 기타금융자산 | 1,274,385 | 1,205,102 | (69,283) |
| 기타유동자산 | 102,419 | 708,168 | 605,749 |
| 당기법인세자산 | 634,140 | 634,140 | - |
| 재고자산 | 1,367,559 | 1,367,559 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 54,430,664 | 49,723,778 | (4,706,886) |
| 종속기업투자주식 | 20,999,431 | 20,934,599 | (64,832) |
| 관계기업투자주식 | 4,451,995 | 3,655,890 | (796,105) |
| 기타금융자산 | 9,788,581 | 9,551,741 | (236,840) |
| 유형자산 | 8,406,011 | 7,547,118 | (858,893) |
| 무형자산 | 1,973,897 | 1,221,747 | (752,150) |
| 기타비유동자산 | 3,464,959 | 3,145,257 | (319,702) |
| 이연법인세자산 | 5,345,790 | 3,667,426 | (1,678,364) |
| 자 산 총 계 | 64,136,280 | 60,588,431 | (3,547,849) |
| 부 채 | - | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 46,016,249 | 46,743,176 | 726,927 |
| 매입채무및기타채무 | 15,990,512 | 16,201,673 | 211,161 |
| 선수금 | 3,907,850 | 3,883,650 | (24,200) |
| 단기차입금 | 9,952,500 | 9,952,500 | - |
| 기타금융부채 | 6,253,590 | 5,938,368 | (315,222) |
| 충당부채 | - | 85,818 | 85,818 |
| 전환사채 | 9,911,796 | 10,681,167 | 769,371 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,659,552 | 4,449,774 | 790,222 |
| 기타금융부채 | 70,000 | 70,000 | - |
| 순확정급여부채 | 3,589,552 | 3,589,552 | - |
| 충당부채 | - | 723,333 | 723,333 |
| 기타비유동부채 | - | 66,889 | 66,889 |
| 부 채 총 계 | 49,675,801 | 51,192,950 | 1,517,149 |
| 자 본 | - | - | |
| Ⅰ. 자본금 | 8,080,841 | 8,080,841 | - |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 38,088,866 | 38,088,866 | - |
| Ⅲ. 이익잉여금 | (11,920,761) | (16,700,687) | (4,779,926) |
| Ⅳ. 기타자본 | (19,788,466) | (20,073,539) | (285,073) |
| 자 본 총 계 | 14,460,479 | 9,395,481 | (5,064,998) |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 64,136,280 | 60,588,431 | (3,547,849) |
&cr(3) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 수정전 | 수정후 | 차 이 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 81,521,073 | 81,521,073 | - |
| 매출원가 | 43,615,198 | 43,615,198 | - |
| 매출총이익 | 37,905,875 | 37,905,875 | - |
| 판매비와관리비 | 48,894,165 | 49,146,036 | 251,871 |
| 영업손실 | 10,988,291 | 11,240,161 | 251,870 |
| 금융수익 | 734,232 | 617,943 | (116,289) |
| 금융비용 | 4,506,393 | 4,765,585 | 259,192 |
| 영업외수익 | 6,877,478 | 6,877,478 | - |
| 영업외비용 | 7,300,874 | 9,691,108 | 2,390,234 |
| 법인세비용차감전순손실 | 15,183,849 | 18,201,433 | 3,017,584 |
| 법인세비용(수익) | 374,568 | 2,197,471 | 1,822,903 |
| 당기순손실 | 15,558,417 | 20,398,904 | 4,840,487 |
| 법인세차감후 기타포괄이익 | 155,779 | 155,779 | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 155,779 | 155,779 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 155,779 | 155,779 | - |
| 당기총포괄손실 | 15,402,638 | 20,243,125 | 4,840,487 |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손실(단위: 원) | 203 | 266 | 63 |
| 희석주당손실(단위: 원) | 203 | 266 | 63 |
&cr(4) 상기에 기재된 재무상태표 및 포괄손익계산서 수정과 관련된 자본변동표, 현금흐름표 및 주석을 재작성하였습니다.&cr
&cr&cr
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제8조(주권의 발행과 종류) ① (생략) ② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다. |
제8조(주식의 발행과 주권의 종류) ① (현행과 동일) ② <삭제> |
주권 전자등록 의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①) |
| <신설> | 제8조의3(주식 등의 전자등록) 회사는 주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. |
조항추가 |
| 제14조(명의개서대리인) ① ~ ② (생략) ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ (생략) |
제14조(명의개서대리인) ① ~ ② (현행과 동일) ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ (현행과 동일) |
주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리변경내용 반영 |
| 제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다. |
<삭제> | 주식 등의 전자등록에 따른 조항 삭제 |
| 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① ~ ② (생략) ③ 본 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. |
제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① ~ ② (현행과 동일) ③ 본 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. |
표준정관에 따른 자구수정 |
| 제19조 (사채발행에 관한 준용규정) 제14조(명의개서대리인) 및 제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. |
제19조 (사채발행에 관한 준용규정) 제14조(명의개서대리인)의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. |
제15조의 삭제에 따른 문구정비 |
| 제20조 (소집시기) ① (생략) ② 정기주주총회는 매 사업연도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. |
제20조 (소집시기) ① (현행과 동일) ② 정기주주총회는 매 사업연도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. |
표준정관에 따른 자구수정 |
| 제56조 (외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. |
제56조 (외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. |
-법률 명칭변경에 따른 자구수정 -?주식회사 등의 외부감사에 관한 법률?에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영 |
| 부칙 (시행시기) <신설> |
부칙 (시행시기) 이 정관은 2019년 3월 29일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제8조의3, 제14조, 제15조 및 제19조의 개정 규정은 주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 날부터 시행한다 |
※ 기타 참고사항 : 없음
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 3( 2 ) | 4( 2 ) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 1,000,000,000원 | 1,000,000,000원 |
※ 기타 참고사항 : 없음
10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수 한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기2 |
|---|---|---|
| 감사의 수 | 1 | 1 |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 100,000,000원 | 100,000,000원 |
※ 기타 참고사항 : 없음
※ 참고사항
1. 주주총회 개최(예정)일 : 2019년 3월 29일&cr2. 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 당사는 정기주주총회 개최와 관련하여 주주총회 집중일을 피하고자 하였으나, 원활한 주주총회 운영을 위한 당사의 대내외 일정(종속회사와의 연결결산, 외부감사 일정, 주주총회의 세부행사 준비, 등기이사 및 감사 등의 개별 일정)을 고려하여 불가피하게 3월 29일로 정기주주총회 개최일을 결정하게 되었습니다.&cr향후에는 주주들의 주주총회 참석기회 보장과 원할한 주주권 행사를 위하여 주주총회 집중일을 피하여 개최할 수 있도록 적극 노력하겠습니다.&cr3. 주주총회 소집통지(공고)일 : 2019년 3월 14일