友訊科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一〇七年度及一〇六年度

公司地址:台北市內湖區新湖三路289號雷話: $(02)6600 - 0123$

項目	頁次
一、封面	1
二、目錄	$\overline{2}$
三、聲明書	3
四、會計師查核報告書	$\overline{4}$
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	$\overline{7}$
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$9 \sim 16$
(四)重大會計政策之彙總說明	$16 - 33$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$33 - 34$
(六)重要會計項目之說明	$34 - 68$
(七)關係人交易	$68 - 71$
(八)質押之資產	71
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	71
(十)重大之災害損失	72
(十一)重大之期後事項	72
$(+=)$ 其他	72
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	$72 - 77$
2.轉投資事業相關資訊	$78 - 81$
3.大陸投資資訊	81
(十四)部門資訊	$81 - 83$

聲明書

本公司民國一〇七年度(自一〇七年一月一日至一〇七年十二月三十一日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Fax 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw

$K$ PNAG

資金額為103,309千元,佔合併資產總額1%,民國一〇六年一月一日至十二月三十一日認列之採用權益法之關聯企業損益之份額為21,783千元,佔合併稅前淨損益之(17)%。

友訊科技股份有限公司已編製民國一〇七年度及一〇六年度之個體財務報告,並經本會計師出具無保留意見加其他事項段落之查核報告在案,備供參考。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對友訊科技股份有限公司及其子公司民國一〇七年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

一、存貨評價

有關存貨之會計政策請詳合併財務報告附註四(九);存貨評價之會計估計及假設不確定性,請詳合併財務報告附註五(二);存貨跌價損失之揭露請詳合併財務報告附註六 $(\overline{\texttt{h}})$ o

關鍵查核事項之說明:

友訊科技股份有限公司及其子公司主要的存貨為網路類型產品,係以成本與淨變現價值孰低衡量。網路類型產品在競爭及快速變遷的環境中,致原有之產品過時或不再符合市場需求,其相關產品的銷售需求及價格可能會有劇烈波動,估計存貨變現價值,需仰賴集團管理階層之主觀判斷,故存貨成本有超過其淨變現價值的風險。

因應之查核程序:

針對存貨之評價,本會計師於年底觀察實地盤點,以檢視存貨之狀態;檢視存貨庫齡報表,分析各期存貨周轉率及存貨庫齡變化情形,以評估集團有關存貨備抵評價提列比例之合理性;針對集團管理階層所採用之淨變現價值基礎,核對銷貨單之銷售價格、分析銷售費用率,以評估銷售價格及銷售費用率之合理性,另檢視期後銷售狀況,以驗證集團管理階層估計存貨備抵評價之適足性。本會計師並評估該集團對有關揭露項目之允當性。

二、應收帳款備抵評價

有關應收帳款及備抵評價會計政策請詳合併財務報告附註四(八);應收帳款之減損評估之會計估計及假設不確定性請詳合併財務報告附註五(一);應收帳款及其帳齡分析請詳合併財務報告附註六(四)。

關鍵杳核事項之說明:

友訊集團之應收帳款按客戶之信用評等及帳齡並以前瞻性之預期信用損失模式評估應收帳款的可回收性,故應收帳款之備抵評價存有管理階層主觀之重大判斷,係本會計師進行財務報告查核需高度關注之事項。

KPMG

因應之查核程序:

本會計師已執行該集團與收款有關之控制點與檢視收款記錄,並對交易對象發函詢證。為評估集團的應收帳款備抵評價之合理性,本會計師評估集團管理階層對應收帳款備抵評價之假設,對應收帳款的交易對象其信用評等變化與帳款之帳齡分佈情形進行分析及比較,評估管理當局對應收帳款預期信用損失之假設及以前年度收款情形,以評估帳列應收帳款預期信用損失有無重大異常;另針對逾期應收帳款占該項目重大者,確認原因及其合理性以評估備抵評價之適足性。本會計師並評估該集團對有關揭露項目之允當性。

三、銷貨收入之認列

有關銷貨收入認列,會計政策請詳合併財務報告附註四(十八)收入認列,銷貨收入明細請詳合併財務報告附註六(二十)。

關鍵查核事項之說明:

友訊科技股份有限公司及其子公司銷售網路產品及服務,主要營運目標為提供全球消費者以及各規模企業高品質的網路解決方案,其銷貨收入為評估公司營運之主要績效指標,故為本會計師進行財務報表查核需高度關注之事項。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括對財務報告中與收入認列有關之內部控制點執行有效性測試。檢視銷貨合約及相關銷貨憑證。以評估客戶銷售收入認列的金額及時間點是否與該鋪售合約相符,比較分析重大客戶前後年度變動差異數,以評估帳列金額之合理性。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估友訊科技股份有限公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算友訊科技股份有限公司及其子公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

友訊科技股份有限公司及其子公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

KPMG

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對友訊科技股份有限公司及其子公司內部控制之有效性表示意見。

3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4.依據所取得之杳核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使友訊科技股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致友訊科技股份有限公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。
5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

KPMG

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對友訊科技股份有限公司及其子公司民國一〇七年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法今不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所

周寶蓮會計師:

證券主管機關,金管證六字第0940100754號核准簽證文號金管證審字第1050036075號民國一〇八年三月十八日

		107.12.31		106.12.31					107.12.31		106.12.31
	資產	額金	$\frac{9}{6}$	額 % 全			負債及權益		金額 %		金額 %
	流動資產:						流動負債:
1100	現金及約當現金(附註六(一))	4,424,864 S.	- 25	3,705,869 22		2100	短期借款(附註六(十一))	-S	950,000	- 5	1,250,000	$7\phantom{.0}$
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二)及(十四))	8,548	$\sim$	5,235	$\sim$	2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動(附註六(二)及(十四))		28,929	$\sim$	91,974	$\overline{1}$
1135	避險之金融資產一流動(附註六(三))			1,109	$\sim$	2130	合約負債一流動(附註六(二十))		138,989
1150	應收票據淨額(附註六(四))	29,541	$\sim$	$33,546 -$		2150	應付票據		395	$\sim$ $-$	642
1170	應收帳款淨額(附註六(四))	4,249,038	24	4,164,910 24		2170	應付帳款		2,212,938	- 13	1,857,824 11
1180	應收帳款一關係人淨額(附註七)	217	$\overline{\phantom{a}}$	478	$\overline{a}$	2180	應付帳款–關係人(附註七)		1,308,330	$\overline{7}$	1,495,734 9
1200	其他應收款(附註六(四)及七)	91,417 -		92,198		2200	其他應付款(附註七)		1,692,891	10	1,827,208 11
1220	本期所得稅資產	33,096	$\sim$	39,410	$\sim$	2230	本期所得稅負債		78,860		$54,320 -$
130X	存貨(附註六(五))	3,111,559	-18	3,190,391 19		2250	負債準備一流動(附註六(十二))		204,548		283,745 2
1470	其他流動資產(附註七及八)	381,409	$\overline{\phantom{0}}$	$351,298$ 2		2300	其他流動負債(附註六(十四))		439,869	-3	545,371 3
		12,329,689	-69	11,584,444	- 68	2365	退款負債一流動(附註六(十三))		607,595	- 3	$\sim$	$\sim$
	非流動資產:								7,663,344	$-44$	7,406,818 44
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(二))	482,011	$\overline{3}$	$\sim$			非流動負債:
1523	備供出售金融資產一非流動(附註六(二))	$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$	468,934	$\overline{\phantom{a}}$	2570	遞延所得稅負債(附註六(十七))		5,968	$\sim$	$14,990 -$
1543	以成本衡量之金融資產一非流動(附註六(二))			6,712	$\sim$	2600	其他非流動負債(附註六(十六)及七)		320,579		$374,784$ 2
1550	採用權益法之投資(附註六(六))	2,208,160	13	2,409,839 14					326,547	$\overline{\phantom{0}}$ 2	$389,774$ 2
1600	不動產、廢房及設備(附註六(八))	1,101,557	-6	1,212,232	$\tau$		負債合計		7,989,891	46	7,796,592 46
1760	投資性不動產淨額(附註六(九))	40,065	$\sim$	40,462			歸屬母公司業主之權益:(附註六(十八))
1780	無形資產(附註六(十))	622,270	$\overline{4}$	603,109	$\boldsymbol{\Lambda}$	3110	普通股股本		6,519,961	37	$6,519,961$ 38
1840	遞延所得稅資產(附註六(十七))	533,467	- 3	590,943	$\overline{2}$	3200	資本公積		1,669,905	$\overline{9}$	1,588,696 9
1900	其他非流動資產(附註八)	289,604	- 2	287,687	$\overline{\phantom{0}}$ 2		保留盈餘:
		5,277,134	31	5,619,918 32		3310	法定盈餘公積		2,107,941	-12	2,107,941 12
						3350	未分配盈餘(待彌補虧損)		216,200		$(203,814)$ (1)
									2,324,141	$-13$	1,904,127 11
						3400	其他權益		$(1,314,520)$ (7)		$(992,808)$ (6)
						3500	庫藏股票				$(17,912)$ -
						36XX	非控制權益(附註六(七)及(十八))		417,445	²	$\frac{405,706}{2}$
							權益合計		9,616,932	54	9,407,770 54
	資產總計	\$17,606,823 100		17,204,362 100			負債及權益總計		\$17,606,823	100	17,204,362 100

董事長:高聚投資股份有限公司胡雪

		107年度		106年度
		金額	%	金額	%
4000	營業收入(附註六(二十)及七)	\$ 19,383,203	100	19,316,079	100
5000	營業成本((附註六(五)、(十六)及七)	13,781,215	71	14,117,325	$\frac{73}{2}$
	營業毛利	5,601,988	29	5,198,754	27
	營業費用: (附註六(四)、(九)、(十五)、(十六)、(十八)及(廿一))
6100	推銷費用	3,308,581	17	3,744,474	19
6200	管理費用	1,006,670	5	1,012,262	5
6300	研究發展費用	1,008,798	5	899,708	5
6450	預期信用減損損失	28,968
		5,353,017	27	5,656,444	29
	營業淨利(淨損)	248,971	$\overline{2}$	(457,690)	(2)
	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(十五)、(廿二)及七)	45,965		76,221
7020	其他利益及損失(附註六(二)、(十四)、(廿三)、(廿六)及七)	41,828		74,692
7050	財務成本(附註六(十四)及(廿四))	(24, 114)		(22, 394)
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額(附註六(六))	(15,253)		203,943	-1
		48,426		332,462	-1
	稅前淨利 (淨損)	297,397	2	(125, 228)	(1)
7950	減:所得稅費用(附註六(十七))	151,944	-1	46,854
	本期淨利(淨損)	145,453	1	(172,082)	(1)
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	(3,751)		(217)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	1,042
8320	採用權益法認列關聯企業之其他綜合損益之份額一不重分類至損益之
	項目	(68, 625)		8,607
8349	與不重分類之項目相關之所得稅
		(71, 334)		8,390
8360	後續可能重分類至損益之項目(附註六(廿五))
8361	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	(42, 179)	(1)	(384, 536)	(2)
8362	備供出售金融資產未實現評價損益			124,127	$\mathbf{1}$
8363	現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益(損失)	(1,109)		1,109
8370	採用權益法認列關聯企業之其他綜合損益之份額	15,745		(37, 017)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十七))	(16,892)	$\overline{\phantom{a}}$	62,999
		(44, 435)	$\Delta$	(233,318)	(1)
8300	本期其他綜合損益	(115,769)	(1)	(224, 928)	(1)
	本期綜合損益總額	29,684		(397, 010)	$\Omega$
	本期淨(損)益歸屬於:
	母公司業主非控制權益	\$ 106,374		(193, 451)	(1)
		39,079		21,369
	綜合損益總額歸屬於:	\$ 145,453		(172, 082)	$\Omega$
	母公司業主
	非控制權益	\$ 13,962		(409, 170)	(2)
		15,722		12,160
		\$ 29,684		(397, 010)	$\mathbf{r}$
	基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十九))	\$	0.16		(0.30)

基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十九))

						歸屬於母公司業主之權益
				保留盈餘		國外營運機構財務報表	透過其他綜合捐益按公允價值衡量	其他權益項目備供出售	現金流量避險中屬有效避險部分			歸屬於母
民國一〇六年一月一日餘額	普通股股本 6,519,961	資本公積 1,736,948	定法盈餘公積 2,296,499	特別盈餘公積 678,133	未分配盈餘 (待彌補虧損) (866, 691)	換算之兒換額 (798, 803)	之金融資產未實現(損)益 $\sim$	金融商品未實現(損)益 30,104	之避險工具利益(損失) $\sim$	他	庫藏股票 (96, 855)	公司業主權益總計 9,499,296	非控制權益 431,294	權益總額 9,930,590
本期淨損	۰				(193, 451)							(193, 451)	21,369	(172, 082)
本期其他綜合損益					8,390	(303, 578)	$\sim$	122,760	1,109	(44, 400)		(215,719)	(9,209)	(224, 928)
本期綜合損益總額					(185,061)	(303, 578)	$\sim$	122,760	1,109	(44, 400)		(409, 170)	12,160	(397,010)
盈餘指撥及分配:
特別盈餘公積彌補虧損				(678, 133)	678,133
法定盈餘公積彌補虧損			(188, 558)		188,558
其他資本公積變動:
採用權益法認列之關聯企業之變動數	$\sim$	712		$\blacksquare$	(18, 753)							(18,041)	$\sim$	(18,041)
資本公積配發現金股利		(192, 607)										(192, 607)		(192, 607)
對子公司所有權權益變動		33,596										33,596	(33, 596)
非控制權益增減													(4, 152)	(4, 152)
庫藏股轉讓予員工		10,047									78,943	88,990		88,990
民國一〇六年十二月三十一日餘額	6,519,961	1,588,696	2,107,941		(203, 814)	(1, 102, 381)	$\blacksquare$	152,864	1,109	(44, 400)	(17,912)	9,002,064	405,706	9,407,770
追溯適用新準則之調整數					226,054	$\sim$	(73, 190)	(152, 864)
期初重編後餘額	6,519,961	1,588,696	2,107,941		22,240	(1, 102, 381)	(73, 190)	$\sim$	1,109	(44, 400)	(17, 912)	9,002,064	405,706	9,407,770
本期淨利					106,374							106,374	39,079	145,453
本期其他綜合損益					(4,601)	(49, 230)	(66, 734)		(1,109)	29,262		(92, 412)	(23, 357)	(115,769)
本期綜合損益總額					101,773	(49,230)	(66, 734)	$\overline{\phantom{a}}$	(1.109)	29,262		13,962	15,722	29,684
其他資本公積變動:
採用權益法認列之關聯企業之變動數		73,950			84,340							158,290		158,290
非控制權益增減													(3,983)	(3,983)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					7,847		(7, 847)
庫藏股轉讓予員工		7,259									17,912	25,171		25,171
民國一〇七年十二月三十一日餘額	6,519,961	1,669,905	2,107,941		216,200	(1, 151, 611)	(147,771)			(15, 138)		9,199,487	417,445	9,616,932

董事長:高聚投資股份有限公司胡雪

		107年度	106年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨利(淨損)	s	297,397	(125, 228)
調整項目: 收益費損項目
折舊費用		113,941	137,202
攤銷費用		45,284	45,373
預期信用減損損失/呆帳費用提列數		28,968	70,830
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失		(62, 735)	146,185
利息費用		24,114	22,394
利息收入		(42, 323)	(45,581)
股利收入		(1,713)	(28, 190)
股份基礎給付酬勞成本		7,247	9,996
採用權益法認列之關聯企業損失(利益)之份額		15,253	(203, 943)
處分投資利益		(77, 934)	(264, 607) 148
金融資產減損損失非金融資產減損回升利益		(8,000)
其他項目		(15, 146)	(202, 657)
收益費損項目合計		26,956	(312, 850)
與營業活動相關之資產/負債變動數:
透過損益按公允價值衡量之金融資產減少		2,752	19,625
應收票據減少		4,005	125
應收帳款減少		279,687	408,064
應收帳款一關係人減少(增加)		261 781	(317) 40,229
其他應收款減少存貨減少		135,950	144,641
其他流動資產(增加)減少		(30,675)	350,538
其他營業資產減少		25,572	20,945
與營業活動相關之資產之淨變動合計		418,333	983,850
合約負債增加		45,738
應付票據減少		(247)	(1,128)
應付帳款增加(減少)		355,114	(176, 861)
應付帳款一關係人減少		(187, 404)	(334, 834) (110,005)
其他應付款減少負債準備減少		(86,918) (19,232)	(27, 841)
退款負債增加		90,970
其他流動負債增加(減少)		6,690	(12, 292)
其他非流動負債(減少)增加		(39,517)	36,407
與營業活動相關之負債之淨變動合計		165,194	(626, 554)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		583,527	357,296
調整項目合計		610,483	44,446
營運產生之現金流入(流出)		907,880 42,323	(80, 782) 45,581
收取之利息收取之股利		135,577	172,010
支付之利息		(17, 580)	(10, 237)
支付之所得稅		(89, 528)	(92, 898)
營業活動之淨現金流入		978,672	33,674
投資活動之現金流量:
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產		31,640
減資退回股款			250
處分備供出售金融資產價款			67,232 56,174
處分採用權益法之投資取得不動產、廠房及設備		173,501 (63, 462)	(95, 572)
處分不動產、廠房及設備價款		34,814	2,985
存出保證金增加		(27,709)	(2, 569)
取得無形資產		(62, 568)	(6,052)
其他投資活動		784	(1,352)
投資活動之淨現金流入		87,000	21,096
籌資活動之現金流量:
短期借款減少		(300,000)	(179, 500) 13,744
存入保證金(減少)增加發放現金股利		(18, 439)	(192, 607)
員工購買庫藏股		17,924	78,994
非控制權益變動		(3,983)	(4,152)
籌資活動之淨現金流出		(304, 498)	(283, 521)
匯率變動對現金及約當現金之影簡		(42, 179)	(379, 626)
本期現金及約當現金增加(藏型		718,995	(608, 377)
期初現金及約當現金機額		3,705,869	4,314,246
期末現金及約當現金酶額	s	4,424,864	3,705,869
(請詳閱後附合併財務報什註)

董事長:高聚投資股份有限公司胡雪經理人:林仕國

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友訊科技股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一〇七年度及一〇六年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

友訊科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十六年六月二十日奉經濟部核准設立,註冊地址為台北市內湖區新湖三路289號。本公司及子公司(以下簡稱「合併公司」) 主要營業項目為研究、開發及銷售電腦網路系統、設備、無線通訊產品及其零組件。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一〇八年三月十八日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一〇七年起全面採用經金融監督管理委員會 (以下簡稱金管會) 認可並於民國一〇七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計進則

新發布/修正/修訂準則及解釋	理事會發布之生效日 2018年1月1日


國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日

國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成重大變動。會計政策重大變動之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號「建造合約,及相關解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點及金額。合併公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號,因此,以前期間之比較資訊無須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號、國際會計準則第十一號及相關解釋,初次適用國際財務報導準則第十五號之累積影響數係調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘。

合併公司就已完成合約採用實務權宜作法,意即民國一〇七年一月一日之已完成合約不予重編。

合併公司對民國一〇七年一月一日以前所發生之所有合約修改採用實務權宜作法,意即合併公司於辨認已滿足及未滿足之履約義務、決定交易價格及將交易價格分攤至已滿足及未滿足之履約義務時,合併公司係反映民國一〇七年一月一日以前發生之所有修改之彙總影響。

此項會計政策變動之性質及影響說明如下:

$(1)$ 銷售商品

針對產品之銷售,過去係於商品交付至客戶場址時認列收入,於該時點客戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,係於客戶取得對產品之控制時認列收入。

部分合約允許客戶退貨,過去係於能合理估計退貨且其他收入認列條件亦滿足時認列收入。若無法合理估計退貨,將遞延至退貨期失效或可合理估計退貨時始認列收入。國際財務報導準則第十五號下,係於累計收入高度很有可能不會重大迴轉之範圍內認列該等合約之收入。合併公司依合約估計退貨之相關退款負債及待退產品權利係單獨認列於資產負債表。

(2)對財務報告之影響

採用國際財務報導準則第十五號對合併公司財務報告之影響說明如下:

A.適用國際財務報導準則第十五號前,估計可能發生之銷貨退回及折讓係認列銷貨退回及折讓準備(帳列負債準備)或應收帳款淨額減項,適用國際財務報導準則第十五號後,係認列於退款負債,合併公司民國一○七年一月一日自負債準備、應收帳款淨額減項及其他應付款重分類至退款負債之金額分別為66,501千元、396,191千元及53,933千元,共計516,625千元。

B. 適用國際財務報導準則第十五號前,預收款項認列於其他流動負債,適用國際財務報導準則第十五號後,係認列於合約負債,合併公司民國一〇七年一月一日自其他流動負債重分類至合約負債之金額為93,251千元。

該準則之適用對合併公司之營業活動現金流量調整項目有所影響,惟尚不影響整體之營業活動之淨現金流量。

2.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會計準則第三十九號或IAS 39), 修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號,合併公司採用修正後之國際會計準則第一號「財務報表之表達」,該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單行項目,先前合併公司係將應收帳款之減損列報於營業費用。此外,合併公司採用修正後之國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民國一〇七年度資訊,該等規定通常不適用於比較期資訊。

合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合捐益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融資產之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並刪除原準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具, 而係評估整體混合金融工具之分類。合併公司於國際財務報導準則第九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註四(八)。

採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影響。

(2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發生减損損失模式,新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,但不適用於權益工具投資。國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號下之認列時點,請詳附註四(八)。

(3)避險會計

合併公司選擇採用國際財務報導準則第九號新的避險會計模式,該準則要求合併公司確保避險會計關係與集團風險管理目標及策略一致,及使用更具質性及前瞻性之方法評估避險有效性。

合併公司採用遠期外匯合約規避應收帳款、銷貨及進貨因匯率變動產生之現金流量變異,合併公司僅指定遠期外匯合約即期部分之公允價值變動為現金流量避險關係之避險工具,公允價值變動避險有效部分係累計於單獨權益組成部分「其他權益項目一避險工具之損益」。

國際會計準則第三十九號下,遠期外匯合約遠期部分之公允價值變動係立即認列於損益,然而,採用國際財務報導準則第九號,合併公司選擇將遠期部分單獨認列為避險之成本,在此情況下,該公允價值變動係認列於其他綜合損益,且累計於單獨權益組成部分「其他權益項目一避險工具之損益」。

國際會計準則第三十九號下,針對所有現金流量避險,當被避險預期現金流量影響損益時,原先累計於「其他權益項目一現金流量避險」之金額將於同一期間重分類至損益,然而,國際財務報導準則第九號下,購買非金融資產預期交易之現金流量避險相關外幣風險累計於「其他權益項目一避險工具之損益」之金額,係改為於認列時直接納入非金融資產之原始成本中。國際財務報導準則第九號下,避險之成本累計於其他權益項目之金額,亦採相同方法處理。

合併公司於國際財務報導準則第九號下避險會計之會計政策說明請詳附註四 $(\wedge)$

(4) 過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
判定金融資產係以何種經營模式持有。
先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指定。
若債務工具投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低,則合併公司假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。
就民國一〇六年一月一日已存在或該日之後指定之避險關係,追溯適用避險成本之方法外,其餘避險會計政策之變動係推延適用。
•於民國一〇六年十二月三十一日適用國際會計準則第三十九號被指定之所有避險關係,符合於民國一〇七年一月一日適用國際財務報導準則第九號之避險會計條件,因此視為持續避險關係。
(5)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一〇七年一月一日之新衡量種類、帳面金額及說明如下 (金融負債之衡量種類及帳面金額未改變):

	IAS39		IFRS9
	衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額
金融資產
現金及約當現金	放款及應收款(註1)	\$ 3,705,869 攤銷後成本		3,705,869
應收票據及帳款淨額(含關係人)及其他應收款	放款及應收款(註1)		4,291,132 攤銷後成本	4,291,132
衍生工具	持有供交易		5.235 強制透過損益按公允價值衡量	5,235
	避險之金融資產		1,109避險之金融資產	1.109
權益工具投資	備供出售(註2)		468,934 透過其他綜合損益按公允價值衡量	468,934
	以成本衡量(註2)		6.712 透過其他綜合損益按公允價值衡量	6,712
存出保證金	放款及應收款(註1)		69.262 攤銷後成本	69,262

註1:現金及約當現金、應收票據及帳款(含關係人)、其他應收款及存出保證金原分類為放款及應收款,現行則分類為按攤銷後成本衡量之金融融資產。
註2:該等權益工具 (包括備供出售及以成本衡量之金融資產)代表合併公司意圖長期持有策略之投資,按照國際財務報導準則第九號之規定, 合併公司於初始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

民國一〇七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號之調節至國際財務報導準則第九號之調節表如下:

	106.12.31 JAS 39 帳面金額	107.1.1 IFRS 9 帳面金額	107.1.1 保留盈餘調整數	107.1.1 其他權益調整數
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量IAS 39期初數	5,235	5,235
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
備供出售(包括以成本衡量)IAS 39期初數	475,646	475,646	226,054	(226, 054)
避險之金融資產
避險之金融資產IAS 39期初數	1,109	1,109
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金、應收款項及存出保證金IAS 39 期初數	8,066,263	8,066,263

合併公司民國一〇七年一月一日其他權益項目及保留盈餘分別減少226.054千元及增加226,054千元。

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」
修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司已於附註六(廿九)揭露來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節,以符合上述新增規定。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會一〇七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以上公司應自民國一◯八年起全面採用經金管會認可並於民國一◯八年生效之國際財務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則田重合政本

	--------------------------------------
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正計畫修正、縮減或清償	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

•國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之會計處理準則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資租賃。

(1)判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時,合併公司得選擇:

• 針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或

•採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為包含租賃。

合併公司預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估,亦即,合併公司係將民國一〇八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定義。

(2)過渡處理

合併公司為承租人之合約,得就所有合約選擇:

• 完全追溯;或

• 修正式追溯及一個或多個實務權宜作法

合併公司預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基礎,於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。合併公司評估將採用以下實務權宜作法:

針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率;
·依其於初次適用日前刻依據IAS37虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減損評估之替代方法;
針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使用權資產及租賃負債;
不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中;
•於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之明。針對合併公司為轉租交易之中間出租人之合約,經評估無須進行任何調整。
(3)截至目前為止,合併公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承租辦公處所及倉儲地點認列使用權資產及租賃負債,預估上述差異可能使民國一 ○八年一月一日使用權資產增加約649,951千元,租賃負債增加約659,221千元,其他流動資產減少約5,052千元,其他應付款減少約14,322千元。此外,合併公司預期新準則之適用並不影響其借款合約所約定最大融資槓桿成數之遵循能力。而針對合併公司為轉租交易之中間出租人之合約,經評估無須進行任何調整。惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。
(三)余管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋。

	汪尹曾贺仰
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」	2020年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決定
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之定義」	2020年1月1日
對合併公司可能攸關者如下:

细古人攻士

發布日新發布或修訂準則主要修訂內容 2018.10.31 闡明重大性之定義,及如何應用於現國際會計準則第1號及國際有準則中提及重大性之指引。另改善會計準則第8號之修正「重與重大性定義相關之解釋,亦確保所大性之定義 | 有準則之重大性定義皆一致。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下,下列會計政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)透過捐益按公允價值衡量之金融工具(包含衍生金融工具);

(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值(備供出售)金融資產;

(3)依公允價值衡量之權益交割股份基礎給付交易;

(4)確定福利自債,係確定福利義務之現值減退休基金資產之淨額認列。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交易處理。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公			業務所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	107.12.31	106.12.31	說明
本公司	D-Link Holding Company Ltd. (D-Link Holding)	投資公司	100.00 %	100.00 %
本公司	D-Link Canada Inc. (D-Link Canada)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
本公司	D-Link Japan K.K. (D-Link Japan)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
本公司	D-Link Investment Pte.Ltd. (D-Link Investment)	投資公司	100.00 %	100.00 %
Holding	本公司及D-Link D-Link Sudamerica S.A. (D-Link Sudamerica)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
Holding	本公司及D-Link D-Link Brazil LTDA (D-Link Brazil)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
本公司	D-Link Latin America Company Ltd.(D-Link L.A.)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
Sudamerica	本公司及D-Link D-Link Mexicana S.A de C.V (D-Link Mexicana)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
Holding	本公司及D-Link D-Link Systems, Inc. (D-Link Systems)	行銷及售後服務	100.00 %		97.76 % 民國一〇六年七月非控制權益減少
Holding	本公司及D-Link D-Link International Pte. Ltd. (D-Link International)	行銷、採購及售後服務	100.00 %	100.00 %
International	本公司及D-Link D-Link Australia Pty Ltd. (D-Link Australia)	行銷及售後服務	$100.00 \%$	100.00 %
International	本公司及D-Link D-Link Middle East FZCO (D-Link ME)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link International	D-Link Korea Limited (D-Link Korea)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link International	D-Link Trade M (D-Link Moldova)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link International	D-Link Russia Investment Co., Ltd (D-Link Russia Investment)	投資公司	100.00 %	100.00 %
D-Link International	D-Link Malaysia SDN. BHD (D-Link Malaysia)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link International	D-Link Service Lithuania, UAB (D-Link Lithuania)	行銷及售後服務	100.00 %		民國一○六年十二月設立
本公司	友佳投資有限公司(友佳投資)	投資公司	100.00 %	100.00 %
本公司	友茂投資股份有限公司(友茂投資)	投資公司	100.00 %	$100.00 \%$
本公司	友泰投資股份有限公司(友泰投資)	投資公司	100.00 %	$100.00 \%$
D-Link Holding	D-Link (Europe) Ltd. (D-Link Europe)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Holding	D-Link Shiang-Hai (Cayman) Inc. (D-Link Shiang-Hai (Cayman))	投資公司	100.00 %	100.00 %
D-Link Holding	D-Link Holding Mauritius Inc. (D-Link Mauritius)	投資公司	100.00 %	100.00 %
D-Link Holding	OOO D-Link Russia (D-Link Russia)	售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Holding	D-Link Hong Kong Ltd. (D-Link Hong Kong)	投資公司	100.00 %	100.00 %
D-Link Investment	OOO D-Link Trade (D-Link Trade)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Holding	Success Stone Overseas Corp. (Success Stone)	投資公司	100.00 %	100.00 %
D-Link Holding	Wishfi Pte. Ltd. (Wishfi)	研究、開發、行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
	D-Link Mauritius D-Link India Ltd. (D-Link India)	行銷及售後服務	51.02 %	51.02 %

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	107.12.31	106.12.31	說	明
及 D-Link India	D-Link Mauritius TeamF1 Networks Private Limited (TeamF1 India)	研究及開發	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link (Holdings) Ltd. 及其子公司D-Link (UK) Ltd. $(D-Link UK)$	投資公司及行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link France SARL (D-Link France)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link AB	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link Iberia SL (D-Link Iberia)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link Mediterraneo SRL (D-Link Mediterraneo)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link (Netherlands) BV (D-Link Netherlands)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
Europe	本公司及D-Link D-Link (Deutschland) GmbH (D-Link Deutschland)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link Polska Sp. Z.o.o. (D-Link Polska)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link (Magyarorszag) kft (D-Link Magyarorszag)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link s.r.o	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Europe	D-Link Adria d.o.o	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Shiang- Hai (Cayman)	友訊電子設備(上海)有限公司(友訊上海)	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Shiang- Hai (Cayman)	網諮信息科技(上海)有限公司(網諮信息)	研究、開發及貿易等業務	100.00 %	100.00 %
D-Link Sudamerica $R$ D-Link L.A.	D-Link del Ecuador S.A.	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Sudamerica及 D-Link L.A.	D-Link Peru S.A.	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D Link Sudamerica	D-Link de Colombia S.A.S	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %
D-Link Sudamerica	D-Link Guatemala S.A.	行銷及售後服務	99.00 %	99.00 %
D-Link Sudamerica	D-Link Argentina S.A.	行銷及售後服務	100.00 %	100.00 %

3.未列入合併財務報告之子公司:無。 (四)企業合併

$\sim 10^{-1}$

合併公司依收購日移轉對價之公允價值,減除所取得之可辨認資產及承擔之負債之淨額來衡量商譽。除與發行債務或權益工具相關者外,與企業合併相關之交易成本均應於發生時立即認列為合併公司之費用。

$(E)$ 外幣
1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除外幣非貨幣性之透過其他綜合損益按公允價值(備供出售)金融資產認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損益。

國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報導日之匯率換算為功能性貨幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

(六)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產:

1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動負債:

1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者,即使於資產負債表日後至通過財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。

4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產自債表日後至少十二個月者。自債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(七)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(八)金融工具

1.金融資產(民國一〇七年一月一日起適用)

合併公司之金融資產分類為︰按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、透過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按攤銷後成本衡量:

· 係以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率法以攤銷後成本衡量,該攤銷後成本已減除減損損失。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作成。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入及減損損失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產及受益憑證。合併公司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合捐益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允價值衡量,再衡量產生之利益或捐失(包含相關股利收入及利息收入)認列為捐益。

(4)經營模式評估

合併公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反映經營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:

所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否係著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續期間與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現現金流量。
經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主要管理人員報告;
•影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理方式;
該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價值或所收取之合約現金流量;及
以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來出售活動之預期。

依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非屬上述所指之出售,此與合併公司繼續認列該資產之目的一致。

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公允價值衡量。

(5)評估合約現金流量是否宗全為支付本金及流通在外本金金額之利息

依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對價組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他基本放款風險與成本及利潤邊際。

評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,合併公司考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流量時點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,合併公司考量:

•任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;
可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;
提前還款及展延特性;及
合併公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特性)。

(6)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資之預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵捐失,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量:

判定債務證券於報導日之信用風險低;及
其他倩務證券及銀行存款之信用風險 (即金融工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用捐失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過一百八十天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過三百六十天,或債務人人不太可能履行其信用義務支付全額款項予合併公司時, 合併公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

借款人或發行人之重大財務困難;
違約,諸如延滯或逾期超過三百六十五天;
因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不會考量之讓步;
借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或

• 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益(而不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(7)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一債務工具投資之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益,之金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之。

當非除列單一債務工具投資之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價間之差額加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2.金融資產(民國一〇六年前適用)

合併公司之金融資產分類為:透過損益按公允價值衡量之金融資產、應收款、備供出售金融資產及以成本衡量之金融資產。

(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易透過損益按公允價值衡量之金融資產。持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

(2)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生性金融資產。原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量,除減損損失及股利收入認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

$(3)$ 應收款

應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包括應收票據、應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。

(4)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。

應收款係依內部信用評等制度評估應收款是否存在個別減損之客觀證據,針對具重大減損之個別應收款以個別方式評估減損;若不存在個別減損之客觀證據,須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產,並評估該組資產是否發生減損。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於捐益。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損失金額將重分類為損益。備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

(5)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額間之差額係認列為捐益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及捐失。

3.金融自债

(1)交换公司債

本公司對於所發行之交換公司債,係將嵌入式衍生性商品與主債務商品分別認列,並將該衍生性金融商品分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融自倩。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易為透過損益按公允價值衡量之金融負債。持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及捐失。

(3)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

(4)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

4.衍生金融工具及避险會計

合併公司為規避外幣風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按公允價值衡量,交易成本則認列為損益;後續依公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失直接列入損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失,然指定且為有效避險工具之衍生工具,其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。

嵌入式衍生工具之風險及特性與非屬金融資產主契約之風險及特性並非緊密關聯,且該等主契約非透過損益按公允價值衡量時,該衍生工具係視為單獨衍生工具。

合併公司指定部分避險工具(衍生工具)進行現金流量避險。

於避險關係開始時,合併公司以書面記錄風險管理目標、避險執行策略及被避險項目與避險工具間之經濟關係,包括避險工具是否預期能抵銷被避險項目之公允僧值或現金流量變動。

合併公司僅於避險關係(或避險關係之一部分)不再符合避險會計之要件時(若適用時,於考量重新平衡後),推延停止適用避險會計。此包括當避險工具已到期、出售、解約或行使等情況。

現金流量避險

指定且符合現金流量避險之避險工具,其公允價值變動屬於有效避險部分係認列於其他綜合損益,並累計列入「其他權益項目一避險工具之損益」,前述認列金額以被避險項目自避險開始後之公允價值累積變動數為限。屬避險無效部分之利益或損失則立即認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及捐失。

當被避險項目認列於損益時,原先認列於其他綜合損益並累計列入權益之金額將於同一期間重分類至損益,並與已認列之被避險項目於綜合損益表列於相同會計項目下。然而,當被避險預期交易將認列非金融資產或非金融負債時,原先認列於其他綜合損益並累計列入「其他權益項目一避險工具之損益」之金額,將自其他權益轉列為該非金融資產或非金融負債之原始衡量成本。此外,若合併公司預期全部或部分損失於未來期間無法回收,則立即將該金額重分類至損益。

停止適用現金流量避險時,累計於其他權益項目之金額(包括避險成本),將於被避險未來現金流量發生前繼續列報於其他權益項目,於未來現金流量發生時,作為非金融資產或非金融負債帳面金額之調整。其他現金流量避險,則於被避險未來現金流量認列於損益時,將該累計之其他權益項目金額於同一期間重分類至損益。若被避險未來現金流量不再預期發生,累計於其他權益項目(包括避險成本)之金額立即重分類至捐益。

5.金融資產及負債之互抵

貨

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(九)存

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售之狀態及地點所發生之必要支出。續後, 以成本與淨變現價值孰低衡量,成本係採加權平均法計算,淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除為使存貨達到可供銷售狀態尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎;另存貨之相關費損或收益列入營業成本項下。

(十)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時,即假設具有重大影響力。

在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在合併公司對該被投資公司之權益範圍內予以消除,俟實現時承認。

關聯企業增發新股時,若本集團未按比例認購或取得,致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響,該股權淨值變動之增減數係調整資本公積及採用權益法之投資, 若有不足,則沖銷保留盈餘。若致使投資比例下降者,除上述調整外,與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失,且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者,則依減少比例重分類至損益。

(十一)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列折舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。

(十二)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

建造中之房屋及建築物係以成本減除累計減損損失後之金額認列。該等資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設備之適當類別,折舊與其他同類別資產之提列基礎相同,並於該等資產達預期使用狀態時開始提列。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之帳面金額重分類為投資性不動產。

3.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損益。

4.折蕉

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

(1)房屋及建築物(会房屋附屬設備):5~60年。

(2)運輸、辦公及其他設備: 2~9年。

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

(十三)租賃

1.出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。

2.承租人

依租賃條件,當合併公司未承擔幾乎所有之所有權風險與報酬者,分類為營業租賃。另,營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認列為費用。

(十四)無形資產

商譽及商標權

(1)原始認列

收購子公司產生之商譽及商標權已包含於無形資產。

(2)後續衡量

商譽及商標權係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資,商譽之帳面金額係包含於投資之帳面金額內,且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任何資產,而係作為採用權益法之投資帳面金額的一部分。

2.其他無形資產

合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

3.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有其他支出於發生時認列於捐益,包括內部發展之商譽及品牌。

4.攤砧

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽外,無形資產自達可供使用狀態起,依下列估計耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認列於損益:

(1) 電腦軟體: 1~8年

(2)專利權:依取得專利權年限攤銷,攤銷年限為11~16年

(3)其他無形資產:3年

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若有變動,視為會計估計變動。

(十五)非金融資產減損

合併公司於每一報導期間結束日就商譽及非確定耐用年限之無形資產外重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額,惟不超過以前年度該個別資產或現金產生單位在未認列減損損失之情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽及非確定耐用年限之無形資產,每年定期進行減損測試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損失。

(十六)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。

$1.$ 保固

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史保固資料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

2.有待法律程序決定

有待法律程序決定之負債準備係依經驗估計可能發生之訴訟成本。

(十七)庫藏股票

合併公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),認列為庫藏股票,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金額,其差額列為資本公積一庫藏股票交易;處分價格低於帳面金額,其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時,按股權比例借記資本公積一股票發行溢價與股本,其帳面金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

(十八)客户合約之收入(民國一〇七年一月一日開始適用)

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。

合併公司為研究、開發及銷售無線通訊產品及其零組件。合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司給與客戶退貨期,因此,於認列收入時調整預期退貨部分,並認列退款負債。合併公司係於銷售時點採用過去累積之經驗以組合方式估計預期之退貨。由於過去幾年退貨數量穩定,因此,累計收入高度很有可能不會發生重大迴轉。合併公司於每一報導日重新評估對預期退貨之估計。

合併公司提供數量折扣予客戶。合併公司係以合約價格減除估計之數量折扣之淨額為基礎認列收入,數量折扣之金額係使用過去累積之經驗按期望值估計之,且僅於高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認列收入。銷貨折讓於相關產品出售當期認列為銷貨收入之減項,合併公司預期前述準備數將於銷售之次一年度發生。截至報導日止,相關銷售因折扣而預期支付予客戶金額,認列為退款負債。

合併公司對銷售產品提供標準保固因而負瑕疵退款之義務,且已就該義務認列保固負債準備,請詳附註四(十六)。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價之權利。

合併公司於預先收取對價時認列合約負債,因合併公司在該時點具交付商品之義務。

(十九)收入認列(民國一○六年前適用)

1.商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定,或商品交付予客戶時認列。

勞務

合併公司提供勞務所產生之收入係按報導期間結束日之交易完成程度認列。 (二十)員工福利

1.確定提撥計書

本公司確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員工福利費用。友佳、友茂、友泰及D-Link Holding等投資公司因未實際聘僱員工,故未訂有退休辦法及認列員工福利費用;D-Link Europe及其他合併子公司則依當地法律適用確定提撥退休辦法及以當期提撥數列退休金費用;大陸子公司依據中國政府規定,按照核定職工薪資之法定比例提撥基本養老險並認列為當年度費用。

2.確定福利計書

非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。本公司在確定福利退休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計書資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計書退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計書期間內或計書負債清償時實現,對本公司而言,即具有經濟效益。

當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列損益。

本公司所有確定福利計書續後產生之精算損益立即認列於其他綜合損益中,並轉入保留盈餘。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。

有關短期現金紅利,若係因員工過去提供服務而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為負債。

(廿一)股份基礎給付交易

合併公司給與本公司及子公司員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件之獎酬數量為基礎衡量。

若修改給與權益商品之合約條款,使股份基礎給付協議之總公允價值減少時,應視為該修改未發生,繼續認列所取得之勞務。

(廿二)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除直接認列於其他綜合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅所得(損失)者。

2.因投資子公司權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

3.商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(廿三)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債、員工認股權憑證及尚未經董事會決議且得

採股票發放之員工酬勞。因盈餘或資本公積增資而新增之股份,採追溯調整計算。 (廿四)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)應收帳款之減捐評估

(1)應收帳款之減損評估(民國一〇七年一月一日(含)以後適用)

合併公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。合併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減捐時須採用之假設及選擇之輸入值。減損提列情形請詳附註六(四)。

(2)應收帳款之減損評估(民國一〇七年一月一日以前適用)

當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係參考客戶過去拖欠記錄、分析其目前財務狀況及依據對客戶之應收帳款帳齡分析若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。減損提列情形請詳附註六(四)。

(二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大孿動。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	107.12.31	106.12.31
現金及零用金	4.399	5,141
銀行存款	2,346,161	2,130,502
約當現金	2,074,304	1,570,226
	4,424,864	3,705,869

合併公司金融資產及負債之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿六)。合併公司係依據銀行定期存款原始投資日至到期日之期間長短以及公司短期資金運用意圖,判斷銀行定期存款之分類,屬三個月以內之銀行定期存款列於約當現金,超過三個月以上者則列於其他金融資產。

(二)金融工具

1.明細如下:

透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

		107.12.31	106.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產一流
動:
换匯交易合約	\$	6,189
遠期外匯合約		2,359
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動:
换匯交易合約			2,433
遠期外匯合約			2,188
交換公司債嵌入式商品			614
	\$	8,548	5,235
透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動:
换匯交易合約	\$	3,617	8,550
遠期外匯合約		5,996	9,026
交換公司債嵌入式商品		19,316	74,398
	\$	28,929	91,974
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產一非流動:
友勁科技(股)公司(友勁) 九暘電子(股)公司(九暘)	\$	389,101 16,046
智捷科技(股)公司(智捷)		33,632
友翔電子公司(友翔電子)		4,160
凱美電子公司(凱美電子)		38,786
Venture Power Group Limited (Venture
Power)		286
	S	482,011
備供出售金融資產一非流動:
友勁科技(股)公司(友勁)	\$		368,622
九暘電子(股)公司(九暘)			46,283
智捷科技(股)公司(智捷)			54,029
	S		468,934
以成本衡量之金融資產一非流動:
友翔電子公司(友翔電子)	\$		6,395
Venture Power Group Limited (Venture
Power)			317
	S		6,712

(1)合併公司持有之備供出售金融資產,因部份被投資公司市價持續下跌,民國一〇六年認列減損損失為148千元。
(2)合併公司已於附註六(廿六)揭露與金融工具相關之信用、匯率及利率暴險。
(3)截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
2.敏感度分析一權益價格風險:

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不變),對綜合損益項目之影響如下:

	107年度		106年度
	其他綜合損		其他綜合損
報導日證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲3%	S 14,460	$\sim$	14,068	$\blacksquare$
下跌3%	S (14,460)	$\blacksquare$	(14, 068)	$\blacksquare$

3.衍生性工具

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、籌資及投資活動所暴露之匯率與利率風險,合併公司因未適用避險會計列報為持有供交易之金融資產之衍生工具明細如下:

(1)衍生金融資產

	107.12.31			106.12.31
	合約金額 (千元)	幣別	到期期間	合約金額 (千元)	幣別	到期期間
換匯交易合約:
英鎊				500	GBP	107.02
盧布				254,224	RUB	107.01
日幣	1,000,000	JPY	108.12
遠期外匯合約:
出售澳幣遠匯	2,000	AUD	108.01	500	AUD	107.03
出售加幣遠匯	2,500	CAD	108.02	500	CAD	107.03
出售歐元遠匯	2,000	EUR	108.02
出售巴西幣遠匯				14,722	BRL	107.01
出售日幣遠匯				80,000	JPY	107.01
出售英鎊遠匯				2,000	GBP	107.06

⁽²⁾衍生金融負債

	107.12.31			106.12.31
	合約金額		到期	合約金額		到期
换匯交易合約:	(千元)	幣別	期間	(千元)	幣別	期間
美金	\$ 2,000	USD	108.03	3,000	USD	107.06
人民幣	100,681	CNH	$108.01 -$ 108.02	80,729	CNH	107.01
日幣				800,000	JPY	107.12
英鎊				1,350	GBP	$107.01 -$ 107.02
澳幣				700	AUD	107.01
加幣				1,000	CAD	107.01
遠期外匯合約:
出售歐元遠匯	4,500	EUR	$108.01 -$ 108.02	11,000	${\rm EUR}$	107.01 ~107.02
出售巴西幣遠匯	13,711	BRL	108.01	9,975	BRL	107.01
購買美金遠匯	4,000	USD	$108.01 -$ 108.02	3,431	USD	107.01
出售澳幣遠匯	800	AUD	108.03	1,000	AUD	107.01
出售英鎊遠匯				1,800	GBP	107.01 ~107.02
出售韓園遠匯	2,249,400	KRW	$108.01 -$ 108.02	2,155,000	KRW	107.01 ~107.02
出售日幣遠匯	570,000	JPY	$108.01-$ 108.04	50,000	JPY	107.03
出售加幣遠匯	800	CAD	108.01	1,000	CAD	107.01

(三)避險之金融資產及負債

現金流量避險:

避險之金融資產:

遠期外匯合約

$s$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - -1,109

106.12.31

107.12.31

合併公司之策略係以簽訂遠期外匯合約來規避特定外幣收支部位之匯率暴險,亦簽訂遠期外匯合約以管理預期於未來發生之銷售與採購交易所產生外幣部位之匯率暴險,當預期銷售或採購交易實際發生時,相關非金融資產及非金融負債之帳面金額將進行認列基礎調整。遠期外匯合約條款係配合其被避險項目之條款所議定。

合併公司尚未到期之遠期外匯合約如下:

		107.12.31
	$4\pi$ 合約金額(	幣別	到期期間
買入遠期外匯	$\blacksquare$	$\overline{\phantom{0}}$	$\blacksquare$

		106.12.31
	合約金額(千元)	幣別	到期期間
買入遠期外匯	241,750 ۱IJ	英鎊兌美金	$107.1.26 \sim 107.5.30$

現金流量避險相關權益組成項目之調節請詳附註六(廿五)。 (四)應收票據、應收帳款及其他應收款

	107.12.31	106.12.31
應收票據一因營業而發生	\$ 29,541	33,546
應收帳款	4,500,167	4,780,656
其他應收款	91,417	92,198
	4,621,125	4,906,400
減:備抵損失	(251, 129)	(219, 555)
備抵銷貨折讓		(396,191)
	4,369,996	4,290,654

合併公司於民國一〇七年十二月三十一日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。合併公司民國一〇七年十二月三十一日應收票據、應收帳款及其他應收款之預期損失分析如下:

	應收款項帳面金額	加權平均預期信用損失率	備抵存續期間預期信用損失
未逾期	\$ 3,369,330	0.97%	32,568
逾期90天以下	970,121	0.67%	6,519
逾期91~180天	46,667	51.92%	24,230
逾期181~270天	27,604	82.81%	22,860
逾期271~360天	60,571	58.11%	35,196
逾期360天以上	146,832	88.37%	129,756
	4,621,125		251,129

民國一〇六年十二月三十一日係採用已發生信用損失模式考量應收帳款及應收票據之備抵損失。合併公司民國一〇六年十二月三十一日已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:

	106.12.31
逾期30天	449,331
逾期31~120天	55,079
	504,410

合併公司應收票據、應收帳款及其他應收款之備抵損失變動表如下:

	106年度
	個別評估	組合評估
107年度	之減損損失	之減損損失
\$ 219,555		195,931

219,555
28,968		70,830

(802)		(32, 879)
3,408		(14, 327)
251,129		219,555

(五)存貨

商	U 17 17

107.12.31	106.12.31
3,111,559	3,190,391

合併公司營業成本包括已出售存貨之成本、存貨跌價損失(回升利益)、產品保固費用及其他直接列入營業成本之費捐(利益)。合併公司民國一〇七年度及一〇六年度認列為已出售存貨之成本分別為13,324,047千元及13,737,442千元;因存貨依淨變現價值分別認列存貨回升利益47,505千元及100,314千元,並已列報為銷貨成本;產品保固費用、報廢及取消訂單等損失分別為504,673千元及480,197千元。

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(六)採用權益法之投資

合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下:

-43 ≍ 被投窅 u ▵	12.31 07ء	12.31 IIh
業關聯企	208 .60 œ ۰D	.839 Λ

關聯企業

對合併公司具重大性之關聯企業,其相關資訊如下:

		主要營業
		場所/公	所有權權益及
關聯企業	與合併公司間	司註冊之	表決權之比例
稱名	關係之性質	家國	107.12.31 106.12.31
明泰	主要業務為研究、開發	台灣		21.47 % 26.48 %
	、設計、製造及銷售寬頻產品、
	無線網路產品及電腦網路系統設
	備及其零組件

(1)明泰之彙總性財務資訊

		107.12.31	106.12.31
流動資產	\$	12,517,041	11,166,240
非流動資產		2,433,592	2,558,385
流動負債		4,194,712	4,638,014
非流動負債		362,170	391,651
淨資產		10,393,751	8,694,960
歸屬於被投資公司業主之淨資產	S	10,393,751	8,694,960
		107年度	106年度
營業收入	\$	15,608,222	19,057,109
本期淨利(損)	\$	(88,009)	547,190
其他綜合損益		(76, 053)	51,010
綜合損益總額	\$	(164, 062)	598,200
歸屬於被投資公司業主之綜合損益總額		(164, 062)	598,200
		107年度	106年度
期初合併公司對關聯企業淨資產所享份額	$\overline{\mathcal{S}}$	2,301,212	3,000,368
本期歸屬於合併公司之綜合損益總額		(100, 955)	141,736
採用權益法認列之關聯企業之變動數		164,440	(18, 565)
本期關係企業所宣告之股利		(116,718)	(122, 336)
減:交換債轉換		(17, 553)	(699, 991)
期末合併公司對關聯企業淨資產所享份額		2,230,426	2,301,212
減·未實現利益		(138, 846)	(149,741)
加:商譽		116,580	116,580
合併公司對關聯企業權益之期末帳面金額	S	2,208,160	2,268,051

合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:

	107.12.31	106.12.31
個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳面金額		141,788
	107年度	106年度
歸屬於合併公司之份額:
本期淨利(淨損)	\$ (1,191)	18,312
其他綜合損益	1,239	(2,706)
綜合損益總額	48	15,606

(2)合併公司採權益法評價之關聯企業已上市(櫃)者,其公允價值如下:

			107.12.31	106.12.31
明	泰		1,931,683	2,799,606
帛	漢		$\overline{\phantom{a}}$	227,746
		ъĐ	1,931,683	3,027,352

保 2.檐

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

3.合併公司採用權益法之投資公司一帛漢股份有限公司(帛漢)於民國一〇七年六月公告擬以股份轉換方式成為凱美電機股份有限公司(凱美)之百分之百之子公司,股份轉換基準日為民國一〇七年十一月二十九日,該股份轉換案已於民國一〇七年八月經雙方股東會決議通過,轉換後合併公司喪失對凱美之重大影響力,自採權益法之投資公司轉列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,認列處分利益為2,797 千元。
4.合併公司民國一〇七年度處分採權益法之關聯企業帛漢及視傳科技股份有限公司, 處分價款分別為157,352千元及16,149千元,並分別認列處分投資利益99,278千元及損失9,174千元。其中合併公司所持有帛漢股票依企業併購法提出異議股東收買請求權,收買價格已聲請法院裁定,惟合併公司已將股票交存。依企業併購法其不可取銷交存行為,業已依帛漢提出之收買價格收取相關款項,已符合除列規定,依此, 認列處分投資利益99,278千元。民國一〇六年度處分採權益法之關聯企業帛漢,處分價款為56.174千元,並認列處分投資利益34.711千元。
(七)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

子公司	主要營業場所	所有權權益及表決權之比例
稱	'公司註冊之國家	107.12.31	106.12.31
D-Link India	印度	48.98%	48.98%

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會計政策差異所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

D-Link India公司之彙總性財務資訊:

		107.12.31	106.12.31
流動資產	\$	1,293,612	1,364,394
非流動資產		589,714	584,213
流動負債		667,986	763,726
非流動負債		2,850	6,741
淨資產		1,212,490	1,178,140
非控制權益期末帳面金額		417,445	405,706
		107年度	106年度
營業收入	S	3,070,681	2,849,526
本期淨利	\$	79,785	49,347
其他綜合損益
綜合損益總額		79,785	49,347
歸屬於非控制權益之本期淨利		39,079	24,170
歸屬於非控制權益之綜合損益總額		15,722	14,961
營業活動現金流量	\$	(18,760)	(76, 469)
投資活動現金流量		(17)	(984)
籌資活動現金流量		49,428	466
現金及約當現金增加(減少)數		30,651	(76,987)
支付予非控制權益之股利		3,983	4,000

(八)不動產、廠房及設備

				107年度
項目成本:	期初餘額	本期增加	本期減少	本期轉入(出)	重分類	其他	期末餘額
地上	\$ 575,828		(27, 477)		688	(2,529)	546,510
房屋及建築	953,999	1,597	(16,963)		383	(27, 189)	911,827
其他設備	1,429,033	60,552	(143, 335)		2,538	(4, 732)	1,344,056
待驗設備及未
完工程	2,470	1,313			(3,609)	(174)
	2,961,330	63,462	(187, 775)			(34, 624)	2,802,393
累計折舊:
房屋及建築	495,889	21,773	(8,336)			(2,225)	507,101
其他設備	1,245,209	91,771	(139,200)			(4,045)	1,193,735
	1,741,098	113,544	(147, 536)			(6,270)	1,700,836
累計減損:
房屋及建築	8,000		(8,000)
	\$1,212,232	(50, 082)	(32, 239)			(28, 354)	1,101,557

				106年度
項目成 $\overline{\ast}$ :	期初餘額	本期增加	本期減少	期本转入(出)	重分類	其他	期末餘額
土地	\$ 576,301					(473)	575,828
房屋及建築	944,886	2,508			22,329	(15, 724)	953,999
其他設備	1,499,224	90,024	(157, 396)		611	(3, 430)	1,429,033
待驗設備及未
完工程	23,752	3,040			(22,940)	(1, 382)	2,470
	3,044,163	95,572	(157,396)			(21,009)	2,961,330
累計折舊:
房屋及建築	475,892	23,878				(3,881)	495,889
其他設備	1,288,565	112,928	(151, 047)	(86)		(5,151)	1,245,209
	1,764,457	136,806	(151, 047)	(86)		(9,032)	1,741,098
累計減損:
房屋及建築	8,000						8,000
	\$1,271,706	(41, 234)	(6, 349)	86		(11, 977)	1,212,232

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司之不動產、廠房及設備均未有提供作質押擔保之情形。

(九)投資性不動產

				107年度
項成本:	目	期初餘額	本期增加	本期減少	本期轉入(出)	期末餘額
地土		\$ 30,000				30,000
房屋及建築		22,196				22,196
		52,196				52,196
累計折舊: 房屋及建築累計減損:		10,734	397			11,131
房屋及建築		1,000				1,000
		\$ 40,462	(397)			40,065

			106年度
項目成本:	期初餘額	本期增加	本期減少	期本轉入(出)	期末餘額
地土	\$ 30,000				30,000
房屋及建築	22,196				22,196
	52,196				52,196
累計折舊:
房屋及建築	10,338	396			10,734
累計減損:
房屋及建築	1,000				1,000
	40,858 \$	(396)			40,462
			107.12.31		106.12.31
帳面金額			\$	40,065	40,462
公允價值			\$	51,555	42,573

投資性不動產係出租予他人之商用不動產。租賃合約包括原始不可取消之租期 3年,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金,租金收入相關資訊,請詳附註六(廿二)。另,民國一〇七年度及一〇六年度投資性不動產所發生之直接營運費用分別為310千元及315千元。

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,投資性不動產之公允價值係以區位及類型相近之可比較不動產成交資訊為評價基礎。

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司之投資性不動產均未有提供作質押擔保之情形。

(十)無形資產

				107年度
	期初餘額	本期增加	本期減少	本期轉入(出)	本期攤銷	其他	期末餘額
譽商	313,698		-		-	(1, 922)	311,776
權標商	142,999			$\overline{\phantom{a}}$		4,240	147,239
權專利	25,794				(2,691)		23,103
電腦軟體成本	104,273	18,065		(2,821)	(30, 894)		88,623
其他無形資產	16,345	44,503		2,821	(11,699)	(441)	51,529
	603,109	62,568			(45, 284)	1,877	622,270

					106年度
商	譽	期初餘額 332,010	本期增加 -	本期減少	本期轉入(出)	本期攤銷 $\overline{\phantom{0}}$	他 (18, 312)	期末餘額 313,698
商標	權	154,804	۰	$\overline{ }$	-		(11, 805)	142,999
專利	權	28,485	٠	-		(2,691)		25,794
	電腦軟體成本	137,683	1,704			(35, 114)		104,273
	其他無形資產	19,028	4,348		(86)	(7.568)	623	16,345
		672,010	6,052		(86)	(45,373)	(29, 494)	603,109

(十一)長短期借款

合併公司長短期借款明細、條件與條款如下:

1.短期借款

		利率	到期
	幣別	區間(%)	年度	107.12.31	106.12.31
無擔保銀行借款 TWD		$0.93 - 1.19$	$107 - 108$ \$	950,000	1,250,000
尚未使用額度				3.477.986	2,587,866

2.長期借款

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司均未有長期借款, 尚未使用額度分別為500,000千元及1,197,720千元。

(十二)負債準備一流動

					107年度
項	目	期初餘額	重分類	本期新增	本期使用	本期迴轉	匯率影響數	期末餘額
葆	固	159,040	$\blacksquare$	18,296	(19, 232)	(11.490)	(1,995)	144,619
銷	退	66.501	(66, 501)
法律事項		58.204					1.725	59,929
		283,745	(66.501)	18.296	(19,232)	(11.490)	(270)	204,548

				106年度
項	目	期初餘額	本期新增	本期使用	本期迴轉	匯率影響數	期末餘額
保	固	161.146	25.859	(26,705)	(813)	(447)	159,040
銷	退	46.898	23.050	(1,136)		(2,311)	66,501
法律事項		93.704	9,101		(37.913)	(6,688)	58,204
		301,748	58,010	(27, 841)	(38, 726)	(9, 446)	283,745

(十三)退款負債

退款負債

107.12.31 $$ 607,595$

合併公司民國一〇七年一月一日起適用國際財務報導準則第15號,將估計可能發生之銷貨退回及折讓準備,由負債準備、應收帳款淨額減項及其他應付款重分類至退款負債。

(十四)應付公司債

交換公司債

	107.12.31	106.12.31
發行交換公司債總金額	\$ 1,200,000	1,200,000
減:折價及未攤銷發行成本	(4,781)	(11, 874)
累積已交換金額	(809,200)	(789,700)
期末應付公司債餘額	386,019	398,426
嵌入式衍生工具:
列報於透過損益按公允價值衡量之金融資
產一買回權		614
列報於透過損益按公允價值衡量之金融負
債一交換權	19,316	74,398
	107年度	106年度
嵌入式衍生工具一按公允價值衡量之損(益)一
列報於其他利益及損失	(50,765)	132,825
利息費用	6,534	12,157

本公司國內無擔保交換公司債其主要發行條件如下:

(1)發行總額:

發行總額為新臺幣壹拾貳億元整,每張面額為新臺幣壹拾萬元整,依票面金額十足發行,發行總張數壹萬貳千張,截至民國一〇七年十二月三十一日止,債券持有人已轉換捌仟零玖拾貳張。

(2)發行期間:

民國一〇四年六月十七日至民國一〇九年六月十七日。

(3)票面利率:

票面年利率0%。

(4) 還本日期及方式:

除債券持有人依國內第一次無擔保交換公司債發行及交換辦法(以下簡稱本辦法)第十條交換為明泰科技股份有限公司(以下簡稱「明泰科技」)普通股,或依本辦法第十八條行使賣回權,或依本辦法第十七條由本公司提前收回,或本公司由證券商營業處所買回註銷者外,本公司於本債券到期時按債券面額加計利息補償金(到期時之利息補償金為債券面額之1.26%,實質年收益率為0.25%)將債券持有人持有之本債券以現金一次償還。

(5)交换期間:

自民國一〇四年七月十八日至到期日止(民國一〇九年六月十七日),可交換明泰科技普通股股票;民國一〇七年度,債券持有人轉換壹佰玖拾伍張,轉換金額19,500千元按每股明泰科技普通股股票新台幣21.37元交換912千股,認列利益 4.554千元。民國一〇六年度,債券持有人轉換柒仟捌佰玖拾貳張,轉換金額 789,200千元按每股明泰科技普通股股票新台幣22.31元交換35,374千股,認列利益 195,040千元。

(6) 交换價格:

本交換債交換價格訂定基準日為一〇四年六月九日,以基準日(不含)前一個營業日、前三個營業日及前五個營業日明泰科技普通股收盤價之簡單算術平均數擇一為基準價格,再以基準價格乘以105.26%為計算依據(計算至新臺幣分為止, 毫以下四捨五入)。基準日前如遇有除權或除息者,經採樣用以計算交換價格之收盤價,應先設算為除權或除息後價格;交換價格決定後至實際發行日前,如明泰科技遇有除權或除息者,應依交換價格調整公式調整之。發行時之每股轉換價格訂為22元。民國一〇六年九月五日起,轉換價格自22.31元調整為21.37元。民國一 ○七年七月二十九日起,轉換價格自21.37元調整為20.38元。

(7)本公司對本交換債之提前贖回權:

本交換債自發行滿一個月之翌日(民國一○四年七月十八日)起至發行期間屆滿前四十日(一〇九年五月八日)止,若明泰科技普通股收盤價格連續三十個營業日超過當時交換價格達百分之三十(含)以上時,本公司得於其後三十個營業日內,或若本交換債流通在外餘額低於原發行總額之10%時,本公司得於其後任何時間,以掛號寄發一份一個月期滿之「債券收回通知書」予債券持有人,且函請櫃檯買賣中心公告。若債券持有人於接獲「債券收回通知書」所載債券收回基準日前三十日至前五日之間,未以書面回覆本公司股務代理機構者,本公司得按當時之交換價格,以期間屆滿日為交換基準日,將其所持有之交換債交換為明泰科技普通股;若債券持有人為上述之書面回覆,則本公司將於該期間屆滿日(即債券收回基準日)後五個營業日按債券面額以現金收回其持有之本交換債。

(8) 賣回權:

本交換債以發行後屆滿二年之日(民國一○六年六月十七日)為債券持有人賣回基準日。本公司將於賣回基準日之三十日前,以掛號寄發「債券持有人賣回權行使通知書」予債券持有人,並函請櫃檯買賣中心公告本交換債券持有人賣回權之行使,債券持有人得於公告後三十日內以書面通知本公司股務代理機構,要求本公司以債券面額加計利息補償金,將其所持有之本交換債以現金贖回。本公司受理賣回請求,應於賣回基準日後五個營業日內以現金贖回本交換債。債權人得請求本公司買回債券之日期業已屆期,截至賣回基準日(民國一〇六年六月十七日)止,並無債權人行使賣回權。

(十五)營業租賃

1.承租人租賃

不可取消之租賃期間之應付租賃給付總額情形如下:

	107.12.31	106.12.31
一年內	206,255	213,682
一年至五年	375,837	420,794
五年以上	176,257	190,682
	758,349	825,158

民國一〇七年度及一〇六年度營業租賃列報於損益之費用分別為228,777千元及 255,937千元。

2.出租人租賃

合併公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(九)。

民國一〇七年度及一〇六年度由投資性不動產產生之租金收入分別為1,929千元及2.450千元。

(十六)員工福利

1.本公司確定福利義務現值與計書資產公允價值之調節如下:

	107.12.31	106.12.31
確定福利義務之現值	118.396	115,408
計畫資產之公允價值	(96.088)	(95,081)
淨確定福利淨負債	22,308	20,327

依本公司之退休辦法規定,員工前十五年之服務,每服務滿一年可獲得二個基數之退休金,自第十六年起,每服務滿一年可獲得一個基數,最高總數以四十五個基數為限。每一基數代表其退休前六個月之平均月薪。

(1)計畫資產組成

本公司依中華民國勞動基準法規定,按向主管機關核備之提撥率實付薪資百分之二提撥退休準備金,並專戶儲存於台灣銀行。實際支付退休金時,先由退休準備金專戶支應。

截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計94.954千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一〇七年度及一〇六年度確定福利義務現值變動如下:

	107年度	106年度
1月1日確定福利義務	\$ 115,408	118,847
當期服務成本及利息	2.912	2,523
淨確定福利負債再衡量數
一因財務假設變動所產生之精算(利益)
損失	4,136	(4, 403)
一因經驗調整所產生之精算損失	2,013	4,260
計畫支付之福利	(6,073)	(5,819)
12月31日確定福利義務	118,396	115,408

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司民國一〇七年度及一〇六年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 $F:$

		107年度	106年度
1月1日計畫資產之公允價值	S	95,081	97,164
利息收入		1,562	1,338
淨確定福利負債再衡量數
一計畫資產報酬(不含當期利息)		2,398	(360)
已提撥至計畫之金額		3,120	2,758
計畫已支付之福利		(6,073)	(5,819)
12月31日計畫資產之公允價值		96,088	95,081

(4)認列為損益之費用

本公司民國一〇七年度及一〇六年度認列為損益之費用如下:

		107年度	106年度
當期服務成本	\$	1,037	902
淨確定福利負債之淨利息		313	283
		1,350	1,185
		107年度	106年度
營業成本	\$	21	16
推銷費用		603	515
管理費用		409	323
研究發展費用		317	331
	S	1,350	1,185

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數如下:

	107年度
1月1日	53,183	52,966
本期認列	3,751	217
12月31日	56,934	53,183

$(6)$ 精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	107.12.31	106.12.31
折現率	$1.375\%$	$1.375\%$
未來薪資增加	3.000 $\%$	3.000 $%$

本公司預計於民國一〇七年度報導日後之一年內支付予確定福利計書之提撥金額為3.000千元。

民國一〇七年度及一〇六年度之確定福利計畫之加權平均存續期間分別為 16.38年及17.14年。

(7)敏感度分析

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
		增加	減少
107年12月31日
折現率(變動0.25%)	\$	(4,136)	4,314
未來薪資增加(變動0.25%)		4,170	(4,031)
106年12月31日
折現率(變動0.25%)		(4,214)	4,403
未來薪資增加(變動0.25%)		4,278	(4,107)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的孿動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計書

本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資百分之六之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一〇七年度及一〇六年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用如 $\top$ :

	107年度	106年度
營業成本	9,086	10,265
營業費用	132.584	121,078

(十七)所得稅

總統府於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案,將營利事業所得稅率自民國一〇七年度起由現行17%調整至20%。合併公司已將該稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益。

合併公司所得稅費用明細如下:

	107年度	106年度
當期所得稅費用	120.382	3,759
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	31,562	43,095
所得稅費用	151,944	46,854

合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利益)明細如下:

	107年度	106年度
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	16.892	(62,999)

合併公司所得稅費用與稅前淨利(淨損)之關係調節如下:

	107年度	106年度
稅前淨利(淨損)	297,397	(125, 228)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	59,479	(21, 289)
外國轄區稅率差異影響數	(56, 539)	(3,910)
免税所得	(31,313)	(68, 731)
所得稅稅率變動影響數	(18,060)
未認列暫時性差異之變動	158,547	98,940
以前年度申報差異及其他	39,830	41,844
	\$ 151,944	46,854

遞延所得稅資產及負債:

1.未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	107.12.31	106.12.31
未實現費用	179,724 \$	179,389
維修成本準備	13,358	11,642
未實現減損	24,318	22,031
虧損扣除	1,072,623	1,123,633
存貨跌價損失	53,199	62,011
其他	63,659	69,095
	1,406,881 S	1,467,801

2.已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一〇七年度及一〇六年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

		集團間側流交易	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	未實現費用	存貨跌價損失	呆帳超限	虧損扣除	其他		合計
遞延所得稅資產:
民國107年1月1
日餘額	^\$	133,544	222,568	54,094	44,732	2,631	55,656	77,718		590,943
認列於損益		(33,067)		(3,574)	(6,698)	(738)	(5,244)	8,737		(40, 584)
國外營運機構財
務報表換算之
兌換差額			(16,892)							(16, 892)
民國107年12月31
日餘額	S.	100,477	205,676	50,520	38,034	1,893	50,412	86,455		533,467
民國106年1月1日
餘額	\$	143,520	159,569	34,885	93,142	39,710	44,364	53,385		568,575
認列於損益		(9,976)		19,209	(48.410)	(37,079)	11.292	24,333		(40, 631)
國外營運機構財
務報表換算之
兌換差額			62,999							62,999
民國106年12月31
日餘額	S	133,544	222,568	54,094	44,732	2,631	55,656	77,718		590,943
					採用權益法
					之投資		其他		合	計
遞延所得稅負債:
民國107年1月1日餘額				$\mathbf S$		4,618		10,372		14,990
認列於損益						(4,618)		(4, 404)		(9,022)
民國107年12月31日餘額				S				5,968		5,968
民國106年1月1日餘額						6,797		5,729		12,526
認列於損益				\$		(2,179)		4,643		2,464
民國106年12月31日餘額				\$		4,618		10,372		14,990

依各該註冊國法律規定,虧損得以扣除當年度之純益。另,合併公司中本公司、友佳投資、友茂投資及友泰投資依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得用以扣除當年度之純益,再行核課所得稅。民國一〇七年十二月三十一日尚未扣除之虧損及最後可扣除期限如下:

合併公司	虧損年度	得扣除之最後年度	尚未扣除之虧損
本公司	一〇五年度	一一五年度	\$ 33,775
本公司	一〇六年度	一一六年度	1,765,547
友佳投資	一〇三年度	一一三年度	4,760
友泰投資	九十九年度	一〇九年度	15,071
友泰投資	一〇〇年度	一一○年度	2,039
友泰投資	一〇三年度	一一三年度	2,813
友泰投資	一〇五年度	一一五年度	1,330
友泰投資	一○七年度	ーー七年度	129
D-Link Europe	九十二年度、一〇四年度至一〇五年度	無限期	42,669
D-Link Brazil	一〇三年度至一○七年度	無限期	1,060,173
D-Link Trade	一〇四年度	一一四年度	63,668
友訊上海	一〇三年度至一◯四年度及一○七年度	一〇八年度至一〇九年度及一一二年度	580,699
D-Link Mexicana	一〇三年度、一◯四年度及一〇六年度	一一三年度、一一四年度及一一六年度	102,786
D-Link System	一〇六年度	一二六年度	59,053
D-Link International	一〇四年度至一〇六年度	無限期	1,324,122
D-Link Korea	一〇〇年度至一◯五年度及一○七年度	一一〇年度至一一五年度及一一七年度	72,563

$s = 5,131,197$

本公司、友佳投資、友泰投資及友茂投資營利事業所得稅結算申報,業經稅捐稽徵機關核定至民國一〇五年度。

(十八)資本及其他權益

1.普通股之發行

本公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日額定股本均為8,800,000千元 (其中民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日留供發行員工認股權憑證使用之額度均為750,000千元),民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日實收股本均為 6,519,961千元,每股面額均為10元,股數皆為651,996千股。

資本公積

合併公司資本公積餘額內容如下:

	106.12.31
1,282,230	1,282,230
39,310	32,051
82,132	8,182
129,459	129,459
81,454	81,454
55,320	55,320
1,669,905	1,588,696
	107.12.31

依公司法規定, 資本公積需優先填補虧損後, 始得按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 $+$ $\circ$

本公司於民國一〇六年四月二十八日經股東常會決議以資本公積發放現金 192.607千元(每股0.3元)。

3.保留盈餘
(1)法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與前期所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘提列特別盈餘公積; 屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列特別盈餘公積不得分派,嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

(3)盈餘分配

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限;另依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司民國一○六年度及一○五年度皆係虧損,無可供分配之盈餘。本公司於民國一〇七年六月二十二日及一〇六年四月二十八日經股東常會決議民國一〇六年度及一〇五年度盈虧撥補案。另民國一〇六年四月二十八日決議以特別盈餘公積678,133千元及法定盈餘公積188,558千元彌補虧損。

(4)股利政策

本公司為配合整體環境及產業成長特性,配合公司長期財務規劃、吸引國內、外優秀人才及追求企業永續經營,採取剩餘股利政策。扣除前各項餘額後, 由董事會就該餘額併同以往年度盈餘擬具分派議案,提請股東會決議分派之,股東紅利分派總金額以不低於當年度可分配盈餘之百分之三十為原則。股利種類, 依據本公司資本預算規劃分派股票股利以保留所需資金,其餘部分得以現金股利方式分派之,唯以不低於總股利之百分之十。

4.庫藏股

本公司董事會依證券交易法第二十八條之二規定,為轉讓股份予員工而買回庫藏股,其相關資訊如下:

董事會	買回股數	買回	減資	註銷股數	轉讓	轉讓股數
決議日期	〔千股〕	金額	基準日	千股)	日期	[千股)
101年10月30日		10,000 \$ 173,037	105年3月24日	10,000
102年1月14日	15,000	277,433	105年3月24日	15,000
104年8月13日	19,192	186,425			105年9月21日	9,221
104年8月13日	19,192	186,425	-		106年9月19日	8,127
104年8月13日	19,192	186,425	٠		107年9月17日	1,844

本公司於民國一〇五年八月八日董事會決議將民國一〇四年度買回之部分庫藏股分別於民國一〇七年九月十七日、一〇六年九月十九日及一〇五年九月二十一日以1,844千股、8,127千股及9,221千股轉讓予員工,每股皆以9.72元認購,認購金額分別為17,924千元、78,994千元及89,628千元,分別認列酬勞成本7,247千元、9,996 千元及21.946千元,並分別沖銷庫藏股成本17.912千元、78.943千元及89.570千元及認列資本公積一庫藏股票交易7,259千元、10,047千元及22,004千元。

	107年度
	股股數金	額	股股數	額金
期初庫藏股	1,844	17.912		96,855
本期減少	1.844	7.912	(8.127	78,943)
期末庫藏股	$\sim$	$\blacksquare$	844.ا	17.912

依證券交易法之規定,公司買回庫藏股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總數百分之十;收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現資本公積之金額;因轉讓股份予員工而買回之股份,應於買回之日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份予以註銷。本公司以民國一〇七年六月三十日經會計師之財務報告,並減除董事會決議買回庫藏股前已決議分配之盈餘及依法提列之特別盈餘公積作為計算基準,本公司可買回股數最高上限為65,199千股, 收買股份金額最高限額為3,637,761千元。

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有股東權利。

5.其他權益

	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	備供出售金融商品未實現(損)益	現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益(損失)	其他
民國107年1月1日	(1,102,381) \$		152,864	1,109	(44, 400)
追溯適用新準則之調整數		(73,190)	(152, 864)
民國107年1月1日重編後餘額	(1,102,381)	(73, 190)		1,109	(44, 400)
外幣換算差異(稅後淨額):
合併公司	(35,714)
關聯企業	(13,516)
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產未實現損益:
合併公司		1,042
合併公司一處分		(7, 847)
關聯企業		(67, 776)
現金流量避險中屬有效避險部分
之避險工具損失:
合併公司				(1,109)
其他:
關聯企業					29,262
民國107年12月31日餘額	(1,151,611) \$	(147,771)			(15, 138)

		國外營運機構財務報表換算之兒換差額	備供出售金融商品未實現(損)益	現金流量避险中屬有效避險部分之避險工具利益(損失)	他其
民國106年1月1日	\$	(798, 803)	30,104
外幣換算差異(稅後淨額):
合併公司		(312, 328)
關聯企業		8.750
備供出售金融資產未實現損益:
合併公司			124,127	1.109
關聯企業			(1, 367)		(44, 400)
民國106年12月31日餘額	S	(1,102,381)	152,864	1.109	(44, 400)

6.非控制權益

	107年度	106年度
期初餘額	\$ 405,706	431,294
歸屬於非控制權益之份額:
本期淨利	39,079	21,369
國外營運機構財務報告換算之兌換差額	(23, 357)	(9,209)
員工認股權證酬勞成本	(3,983)
子公司發放現金股利		(4,000)
認列對子公司所有權權益變動		(33,596)
非控制權益增減		(152)
期末餘額	417,445	405,706

(十九)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘之計算如下:

	107年度	106年度
歸屬母公司業主之本期淨利(淨損)	106,374	(193, 451)
流通在外普通股	650,152	642,025
庫藏股之影響	528	2,280
普通股加權平均流通在外股數	650,680	644,305
基本每股盈餘(元)	0.16	(0.30)

(二十)客户合约之收入

1.合併公司來自客戶合約之收入如下:

產品及勞務名稱	107年度
網通產品	19,257,469
勞務收入	125,734
	19,383,203

	主要地區市場	107年度
美	國	1,302,499
歐	洲	5,492,355
其	他	12,588,349
		19,383,203

合併公司民國一〇六年度之收入明細如下:

	106年度
商品銷售	19, 187, 887
勞務提供	128,192
	19,316,079

合約負債

(1)合併公司認列客戶合約收入相關之合約負債如下:

	107.12.31
合約負債一流動(銷貨)	138,989

(2)期初合約負債於民國一〇七年一月一日至十二月三十一日認列收入為45.147千元。

(廿一)員工及董事酬券

依本公司章程規定,年度如有獲利,應以當年度獲利狀況之百分之一至百分之十五分派員工酬勞及應以不超過當年度獲利狀況之百分之一分派董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項所稱之當年度獲利狀況係指當年度稅前利益扣除分派員工酬勞及董事酬勞前之利益。員工酬勞及董事酬勞之分派應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。前項員工酬勞發放股票或現金之對象,得包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一〇七年度員工酬勞估列金額為1,196千元,董事酬勞估列金額為 1.196千元,係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估列基礎,並列報為民國一〇七年度之營業費用。民國一〇六年度係虧損,毋需估列員工酬勞及董事酬勞,相關資訊可至公開資訊觀測站杳詢。

(廿二)其他收入

	107年度
利息收入	42,323	45,581
租金收入	1,929	2,450
股利收入	1,713	28,190
	45,965	76,221

(廿三)其他利益及損失

	107年度	106年度
金融資產及負債評價利益(損失)	62,735	(146, 185)
處分投資利益	77.934	264,607
外幣兌換利益(損失)	(69, 802)	5,413
減損回升利益(損失)	8,000	(148)
其他	(37,039)	(48,995)
	41,828	74,692

(廿四)財務成本

	106年度
借款利息	17,580	10,237
公司債折價利息費用	6.534	12,157
	24,114	22,394

(廿五)其他綜合損益組成部分之重分類調整

合併公司其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下:

		$107$ 年度	106年度
國外營運機構財務報告換算之兌換差額:
合併公司匯率產生之淨變動數	\$	(18, 822)	(370, 417)
非控制權益匯率產生之淨變動數		(23, 357)	(9,209)
重分類至損益			(4,910)
認列於其他綜合損益之匯率換算變動數	S	(42,179)	(384,536)
備供出售金融資產未實現評價損益:
合併公司產生之公允價值淨變動數	\$		152,292
公允價值淨變動數重分類至損益			(28,165)
認列於其他綜合損益之公允價值淨變動數	S		124,127
採用權益法認列關聯企業其他綜合損益之
份額:
關聯企業匯率變動產生之淨變動數	\$	(13, 575)	(8,480)
關聯企業產生之公允價值淨變動數			(20)
重分類至損益		7,563	15,883
關聯企業產生之其他權益淨變動數		21,757	(44, 400)
認列於其他綜合損益屬關聯企業之份額	S	15,745	(37, 017)
現金流量避險中屬有效避險部份之避險工具
損失:
重分類至損益	\$	(1,109)	1,109
合併公司產生之淨變動數	\$	(1,109)	1,109

(廿六)金融工具

1.金融工具之種類

(1)金融資產

		107.12.31	106.12.31
現金及約當現金	S	4,424,864	3,705,869
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動		8,548	5,235
避險之金融資產一流動			1,109
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產一非流動		482,011
備供出售金融資產一非流動			468,934
以成本衡量之金融資產一非流動			6,712
應收票據、應收帳款及其他應收款(含關係人)		4,370,213	4,291,132
存出保證金		96,971	69,262
		9,382,607	8,548,253

(2)金融負債

		107.12.31	106.12.31
短期借款		950,000	1,250,000
透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動		28,929	91,974
應付票據、應付帳款及其他應付款(含關係人)		5,214,554	5,181,408
應付公司債		386,019	398,426
	S	6,579,502	6,921,808

2.信用風險

信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之最大信用暴險金額分別為9,382,607千元及8,548,253千元。

3.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	約合現金流量	6個月以内	6-12個月	$1 - 2 +$	$2 - 5 +$	超過5年
107年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$ 950,000	951,984	951,984
應付票據	395	395	395
應付帳款	2,212,938	2,212,938	2,212,938
應付帳款一關係人	1,308,330	1,308,330	1,308,330
其他應付款	1,692,891	1,692,891	1,692,891
應付公司債	386,019	386,019	386,019
衍生金融負債
交換公司債嵌入式商品	19,316	19,316	19,316
换匯交易合約:
流出	3,617	511,987	511,987
流入		508,057	508,057
遠期外匯合約:
流出	5,996	650,243	650,243
流入		508,057	508,057
	S _6579,502	8,750,217	8,750,217

	悵面金額	約合現金流量	6個月以內	6-12個月	$1 - 2 + 1$	$2 - 5 +$	超過5年
106年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$1,250,000	1,252,139	1,252,139
應付票據	642	642	642
應付帳款	1,857,824	1,857,824	1,857,824
應付帳款一關係人	1,495,734	1,495,734	1,495,734
其他應付款	1,827,208	1,827,208	1,827,208
一年內到期之長期負債	398,426	398,426	398,426
衍生金融負債
交換公司債嵌入式商品	74,398	74,398	74,398
換匯交易合約:
流出	8,550	764,801	552,081	212,720
流 $\lambda$		758,320	546,400	211,920
遠期外匯合約:
流出	9,026	787,027	787,027
流 $\boldsymbol{\lambda}$	S 6,921,808	771,137 9,987,656	771,137 9,563,016	424,640

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不同。

$\sim$

(1)具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

			107.12.31		106.12.31
		外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
金融資產(註):
貨幣性項目:
智利幣	$\mathbb{S}$	64,940	0.04	2,873	65,113	0.05	3,159
幣 $\Box$		1,699,258	0.28	476,302	1,054,040	0.26	279,215
幣 $\n n$		15,971	22.53	359,896	15,014	23.72	356,179
美金		265,707	30.73	8,165,876	235,356	29.85	7,024,878
墨西哥幣		595	1.56	931	577	1.51	872
幣巴西		30,487	7.93	241,809	44,053	9.02	397,490
幣澳		5,873	21.66	127,202	5,770	23.28	134,322
				9,374,889			8,196,115
非貨幣性項目:
美金	\$	212	30.73	6,519	369	29.85	11,017
幣 $\mathbf{H}$		22,081	0.28	6,189
			\$	12,708			11,017
金融負債(註):
貨幣性項目:
幣 $\overline{H}$	$\mathbf S$	1,321,428	0.28	370,396	948,375	0.26	251,229
幣 $\n n$		4,071	22.53	91,749	4,312	23.72	102,284
幣巴西		23,341	7.93	185,128	26,781	9.02	241,642
美金		178,425	30.73	5,483,543	174,759	29.85	5,216,184
幣智利		266,107	0.04	11,771	248,605	0.05	12,061
幣澳		1,129	21.66	24,460	2,537	23.28	59,069
墨西哥幣		178	1.56	278	195	1.51	295
			S	6,167,325			5,882,764
非貨幣性項目:
美金	\$	313	30.73 \$	9,613	534	29.85	15,927

註:合併財務報告所揭露之外幣金融資產及負債金額僅包含至第一層子公司資料。

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊,民國一〇七年度及一〇六年度之外幣兌換損益(含已實現及未實現)分別為損失69,802千元及利益5,413千元。

^4.匯率風險

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日各合併個體非以功能性貨幣計價之其他幣別相對功能性貨幣升值或貶值1.5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇七年度及一〇六年度稅後淨利(損)分別增加或減少6,395千元及8,651千元。

5.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少0.5%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少0.5%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○七年度及一〇六年度分別稅後淨利(損)增加或減少49千元及51千元。

6.以公允價值衡量者

(1)公允價值之等級資訊

合併公司之以公允價值衡量之金融工具係以重複性基礎按公允價值衡量。合併公司之公允價值等級資訊如下表所示:

	107.12.31
			相同資產於活络市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
資產及負債項目	合	計	第一等級	第二等级	第三等級
重複性公允價值衡量
非衍生資產及負債
音產 :
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產	\$	482,011	482,011
衍生資產及負債
資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
一流動		8.548	$\overline{\phantom{a}}$	8.548
負債:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
一流動		28,929		28,929

	106.12.31
			相同資產於活絡市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
資產及負債項目	合	計	第一等級	第二等級	第三等級
重複性公允價值衡量
非衍生資產及負債
音產:
備供出售金融資產	\$	468,934	468,934
衍生資產及負債
資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
一流動		5,235		5,235
避險之金融資產-流動		1,109		1,109	۰
負債:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
一流動		91,974		91.974

(2)以公允價值衡量之評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及櫃買中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具公允價值之基礎。其餘金融工具之公允價值,例如遠期外匯、換匯合約及選擇權,合併公司在衡量金融資產及負債時,盡可能採用廣為市場參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用之參數通常為市場可觀察資訊。

(3)第一等級與第二等級間之移轉

合併公司民國一〇七年度及一〇六年度並無任何第一等級與第二等級間之移轉情事。

7.非以公允價值衡量者:

(1)公允價值資訊

合併公司之非以公允價值衡量之金融工具,除下表所列示之項目外,其他如現金及約當現金、應收票據、應收/應付帳款、其他應收/應付款等之帳面金額係公允價值合理之近似值,故未揭露其公允價值。

		107.12.31		106.12.31
非金融資產:		帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值
投資性不動產	\$	40,065	51,555	40,462	42,573
			107.12.31
資產及負債項目	合	計	相同資產於活絡市場之報價第一等級	重大之其他可觀察輸入值第二等級	重大之不可觀察輸入值第三等级
非金融資產:
投資性不動產	\$	51,555			51,555
			106.12.31
資產及負債項目	合	計	相同資產於活络市場之報價第一等级	重大之其他可觀察輸入值第二等級	重大之不可觀察輸入值第三等级
非金融資產:
投資性不動產	\$	42,573			42,573

(2)評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之金融工具所使用之方法及假設如下:

A.現金及約當現金等金融工具,其到期日甚近或未來收付價格與帳面金額相近, 故以其合併資產負債表日之帳面金額估計其公允價值。
B.投資性不動產之公允價值係以區位及類型相近之可比較不動產成交資訊為評價基礎。
(廿七)財務風險管理
$1.$ 概要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會對合併公司之風險管理運作及執行負最終之責任,並責成各部門主管分別負責發展及控管相關風險管理辦法,以確保風險管理之有效運作。各部門主管任免及異動應提報董事會核備。

合併公司依據內部控制制度、風險管理程序及各項風險管理辦法作為各項業務風險管理依循之規範,風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

合併公司董事會及獨立董事負責監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵循,及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助合併公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序,並將覆核結果定期報告予董事會及獨立董事。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款、證券投資及承作避險之衍生性金融工具。

(1)應收帳款

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別營運及財務狀況、客戶所屬國別之政經穩定情況所造成之可能違約風險影響,惟合併公司銷售活動遍佈全球各地,風險相對分散,民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之收入來自於對單一客戶之銷售額均未超過合併營收之5%,並無信用風險顯著集中之情形。

合併公司已建立完善之信用風險管理制度,設有授信審議委員會及信用風險管理部門負責授信政策及客戶信用風險之管控,依據全球信用風險管理辦法,針對賒銷之客戶事先進行信用評等及徵信分析,給予適當之授信限額,用於非現金付款之賒銷交易,此授信限額須定期覆核以符合客戶信用狀況。

合併公司依據客戶應收帳款存續期間預期信用損失金額提列備抵損失,並針對高風險國家之客戶群則購買適當保額之應收帳款保險以降低被倒帳風險。無保險涵蓋之高風險客群則以預付貨款方式交易或增提足額之信用擔保始得交易。此外,針對信用狀況轉差之客戶則列入審慎觀察名單管控並適當調降評等及限制賒銷交易。

合併公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款可能發生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了對個別客戶因財務困難或營業糾紛可能產生帳款無法回收暴險之特定損失,及依估計預期信用損失與歷史經驗對各項類似評等客戶或逾期帳齡可能發生之違約風險所提列之備抵損失。

(2)有價證券投資及衍生性金融工具

銀行存款、固定收益投資受益憑證及衍生性金融工具之交易對手信用風險, 係由合併公司財務部門衡量並監控,挑選信譽卓著之往來金融機構為交易對象, 前述各項交易並分散於數家金融機構承作,預期不會有重大之履約疑慮,亦無重大之信用風險過於集中之情形。

$(3)$ 保譗

合併公司政策規定僅能提供保證予集團子公司。截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司均無提供任何背書保證予第三方公司或個人。 4.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。一般而言,合併公司確保有足夠之現金或銀行短期借款額度以支應六十天之預期營運支出需求,包括金融義務之履行,但排除極端情況下無法合理預期的潛在影響,如;自然災害。另外,合併公司於民國一〇七年十二月三十一日未使用之借款額度共計3.977.986千元。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內,使合併公司收益受上述市場價格變動之影響最小化或收歛在可預期的範圍內。

合併公司為管理市場風險,從事衍生性金融工具交易,並因此產生金融負債。所有交易之執行均遵循相關之風險管理辦法之規範。

$(1)$ 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款等交易因匯率變動所產生之風險。集團企業之功能性貨幣以美元及新台幣為主,但亦包含歐元、人民幣、日圓、巴西幣等各子公司註冊地申報法定貨幣。集團採購交易以美元為主要幣別,而銷售計價貨幣則有美元、歐元、人民幣、新台幣、英鎊、澳幣、加幣、日圓、韓圜、俄國盧布、印度盧比、巴西幣及墨西哥披索等幣別。

在任何時點,合併公司依據已經發生及未來六個月內預期發生之銷售額匯率暴險執行避險。此外,合併公司採用自然避險策略,針對相同計價幣別之資產及負債先行抵減後之淨風險部位進行避險,以維持50%以上之避險比率為原則進行避險。合併公司多以到期日為報導日起一年內之遠期外匯合約或外匯選擇權進行匯率風險之避險。

一般而言,借款幣別以借款主體之功能性貨幣為主,遇有外幣借款需求時則併入前述淨外匯風險部位之計算進行避險,確保淨暴險保持在可接受之水準。

合併公司從事之衍生性金融工具交易採經濟避險以規避外幣金融資產或負債所產生之匯率風險,其因匯率變動產生之損益預期將與被避險項目因匯率變動產生之損益有抵銷之效果,惟因不符合避險會計而列入金融資產評價損益項目。

(2)利率風險

合併公司所持有之銀行借款負債採用固定利率計息,因此市場利率變動將不致影響合併公司未來付息之現金流量,故無顯著的利率風險。

(3)其他市價風險

合併公司所持有之貨幣型基金及債券型基金價值可能因該受益憑證價格變動而產生風險,惟前述受益憑證屬廣泛運用之固定收益投資工具,市場規模龐大且 價格波動穩定,流動性佳,而合併公司持有之目的以短期資金調度為主,平均持 有期間在三個月左右,並由財務部門監控市場變化而即時處分該投資。

(廿八)資本管理

合併公司以維持健全之資本基礎為基本管理目標,資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目。董事會定期審視資本結構,並考量公司資產規模、整體經營環境及產業市況等因素選擇適當之資本負債結構,以支持公司未來營運發展。現階段合併公司負債資本比率目標訂為100%以內,各報導日之負債資本比率, 其資本結構尚稱穩健。

負債資本比率如下:

	107.12.31	106.12.31
負債總額	7,989,891	7,796,592
減:現金及約當現金	(4,424,864)	(3,705,869)
淨負債	3,565,027	4,090,723
權益總額	9,616,932	9,407,770
負債資本比率	37.07 %	$\frac{0}{0}$

截至民國一〇七年十二月三十一日止,本年度合併公司資本管理之方式並未改變。

(廿九)非現金交易之投資及籌資活動

可交换公司債轉換為普通股,請詳附註六(十四)。

來自籌資活動之負債之調節如下表:

				非現金之變動
					公允價值
	107.1.1	現金流量	换夺	匯率變動	變動	107.12.31
短期借款	\$1,250,000	(300,000)		$\,$		950,000
應付公司債	398,426		(18, 941)		6,534	386,019
其他	71,017	(18, 439)		$\overline{\phantom{a}}$		52,578
來自籌資活動之負債
總額	\$1,719,443	(318, 439)	(18.941)	$\overline{\phantom{0}}$	6,534	1,388,597

$\mathbf{a}$ and $\mathbf{a}$ and $\mathbf{a}$

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
明泰科技股份有限公司	合併公司之關聯企業
東莞明瑞電子有限公司	合併公司之關聯企業
D-Link Asia Investment Pte Ltd.	合併公司之關聯企業
帛漢股份有限公司	合併公司之關聯企業(民國一〇七年十一月
	轉換為凱美電子股份有限公司,非合併公
	司之關聯企業)
Miiicasa Holding	合併公司之關聯企業
雲永科技股份有限公司	合併公司之關聯企業
友勁科技股份有限公司	本公司為該個體之法人董事

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業及勞務收入

	107年度	106年度
關聯企業	683	438
其他關係人		45
	683	483

合併公司對提供勞務及售予關係人及一般客戶約定收款期間均為30~90天,但對關係人之收款期限必要時得予以展延。

2.進貨

	107年度	106年度
關聯企業:
明泰	\$ 3,136,043	4,553,404
其他	622	4,253
其他關係人:
友勁	1,710,744	1,728,435
	4,847,409	6,286,092

對關係人採購之付款期限為30~90天,與一般廠商並無顯著不同。

3.應收關係人款項

關係人類別	帳列項目	107.12.31	106.12.31
關聯企業一明泰	其他應收款	4,452	5,707
關聯企業一明泰	應收帳款	217	289
關聯企業一其他	其他應收款	69
關聯企業一其他	應收帳款		189
其他關係人一其他其他流動資產			12
		4,738	6,197

4.應付關係人款項

關係人類別	帳列項目	107.12.31	106.12.31
關聯企業一明泰	應付帳款	848,370	1,129,719
關聯企業一明泰	其他應付款	20,404	27,776
關聯企業一其他	應付帳款	70	188
關聯企業一其他	其他應付款		68
其他關係人一友勁應付帳款		459,890	365,827
其他關係人一友勁其他應付款		8,787	3,718
		1,337,521	1,527,296

5.向關係人購買勞務

合併公司購買勞務款項明細如下:

	107年度	106年度
關聯企業:
明泰	\$ 25,916	53,963
其他	476	5,099
其他關係人:
友勁	12,807	15,370
	39,199	74,432

6.財產交易

(1)取得不動產、廠房及設備

合併公司向關係人購置模具設備之取得價款彙總如下:

	107年度	106年度
關聯企業:
明泰	\$ 5,432	19,667
其他關係人:
友勁	9,572	9,748
	15,004	29,415

(2)本公司於民國一〇一年三月將申請中專利權以20,735千元(美金700千元)之價款出售予MiiiCasa Holding;另因上述交易產生之遞延未實現利益為2,160千元,帳列其他非流動負債,累計已實現利益為18,575千元,帳列其他利益及損失。因上述交易產生之帳列明細如下:

帳列項目	關係人類別		107.12.31	106.12.31
其他非流動負債	關聯企業	S	2,160	2,843
帳列項目	關係人類別		107年度	106年度
其他利益及損失	關聯企業	S	683	682
7.其他利益及損失
帳列項目	關係人類別		107年度	106年度
其他利益及損失	關聯企業一帛漢	\$	1,483	1,505
其他利益及損失	關聯企業一明泰		2,486	2,488
其他利益及損失	其他關係人一友勁		80	26,419
		S	4,049	30,412

(三)主要管理人員薪酬

主要管理人員薪酬包括:

	107年度	106年度
短期員工福利	\$ 65,341	60,343
退職後福利	1,569	1,627
股份基礎給付	939	l.807
	67,849	63,777

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面金額明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	107.12.31	106.12.31
其他流動資產及其他	押租金、履約保證及	105.443	78.518
非流動資產	定期存款

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)美國FTC於民國一〇六年一月四日對美國D-Link Systems提起訴訟,主張D-Link Systems Inc.在美國所販賣之Router及IP Camera存在「可能性」的安防漏洞。D-Link Systems認為FTC的告訴並非事實,已委任美國律師進行答辯。
(二)XR Communications, LLC 及 dba Vivato Technologies 於民國一〇六年四月三日對 D-Link Systems Inc.提起訴訟, 主張D-Link Systems部分產品擬似侵害其專利, D-Link Systems已委任美國律師協同供應商進行答辯。本公司評估前述事件對本公司目前之營運,不致產生重大影響。
(三)印度當地稅務當局於民國一〇七年度間就以前年度印度子公司之關稅結算申報進行調查,是項調查仍在進行中。合併公司業已評估可能支付的金額並予以估列。
(四)巴西子公司以前年度工業產品稅及貨物流通稅之結算申報,與當地稅務當局之見解有爭議,已依法提起訴訟申請,並就本稅、利息及罰款作必要之估列。
(五)目前有數家公司與本公司討論專利授權金,除上述所述涉及訴訟或雖涉訴訟主張金額不具重大性外,其餘均處於協商階段,其相關金額數量目前均無法明確估計,惟,本公司業已適當估列。另,本公司所有產品均係外購,當某項產品被主張涉及侵權時, 本公司會要求該項產品供應商出面負責解決,並承擔因訴訟或和解而可能產生之相關費用。
(六)截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,合併公司為購買存貨已開立信用狀尚未使用之金額分別為10,317千元及45,655千元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其他

(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

能別功		107年度			106年度
質別性	屬於營業成本者	屬於營業費用者	計合	屬於營業应本者	屬於營業費用者	計合
員工福利費用
薪資費用	82,108	2,372,140	2,454,248	91,960	2,379,429	2,471,389
勞健保費用	2,425	127,462	129,887	1,900	121,992	123,892
退休金費用	9,107	133,913	143,020	10,281	122,247	132,528
其他員工福利費用	9,493	271,873	281,366	9,906	283,699	293,605
折舊費用	1,512	112,429	113,941	1,858	135,344	137,202
攤銷費用	374	44,910	45,284	460	44,913	45,373

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇七年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:

單位:新台幣千元

編號	貸出資金	貸與	往來	是否為關	本期最	期末	實際動	利率	資金貸與	業務往	有短期融通資金必	提列備抵损失		擔保品	對個別對象資金貸與	資金貸奧總限
	司之公	對象	項目	係人	高餘額	餘額	支金額	医間%	性質	來金額	要之原因	額金	名稱	價值	限額(註)	額(註)
	D-Link	本公司	應收關係	是	768,325	768,325	٠	$\overline{a}$		۰	營運週轉		$\overline{\phantom{0}}$		1,133,567	1.133.567
	International		人款項
	$D$ -Link	友訊上海	應收關係	是	44,779	44,779	$\overline{\phantom{a}}$			٠	營運週轉		۰		2,833,917	2,833,917
	International		人款項
	D-Link	D-Link Brazil 應收關係		是	61,466	61,466	$\blacksquare$	٠	$\overline{2}$	۰	營運週轉		$\sim$		2,833,917	2,833,917
	Internationall		人款項
2	D-Link	D-Link	應收關係	是	756,032	756.032	752.959	۰	$\overline{2}$	٠	營運週轉		STA		768.195	768,195
	Russia	International	人款項
	Investment
	$D$ -Link	本公司	應收關係	是	280,300	280,300	280,300	0.50	2	٠	營運週轉	-	$\overline{\phantom{a}}$		249.675	249,675
	Japan K.K		人款項

註1:資金貸與性質之填寫方法如下:

(1)有業務往來者請填1。

(2)有短期融通資金之必要者請填2。

註2:D-Link International對本公司直接及間接持有表決權股份90%子公司之資金貸與總額及個別對象限額以不超過該公司淨值之40%為限;對母公司直接及間接持

有表決權股份100%之國外子公司間之資金貸與總額及個別對象限額以不超過該公司淨值100%為限。

註3:D-Link Russia Investment 對本公司直接及間接持有表決權股份100%之子公司之資金貸與總額及個別對象限額以不超過該公司淨值100%為限。D-Link Russia Investment 資金貸與餘額及限額以當月自結數計算。

註4:D-Link Japan K.K.對本公司直接及間接持有表決權股份90%子公司之資金資與總額及個別對象限額以不超過該公司淨值之40%為限;對母公司直接及間接持有表決權股份100%之國外子公司間之資金貸與總額及個別對象限額以不超過該公司淨值100%為限。D-Link Japan K.K.資金貸與餘額及限額以當月自結數計算。註5:僅揭露民國一○七年止仍有效之資金貸與他人額度。

2.為他人背書保證:

單位:新台幣千元

	背書保被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動	以財產擔累計背書保證金	背書保		屬母公司屬子公司屬對大陸
證者公			業資書保	背書保證	書保證		保之背書額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號司名稱	公司名稱	關係	證限額	額俆	頮儖	支金額	保證金額報表淨值之比率	額限	背書保證	背書保證保	齼
0 本公司	$D$ -Link Europe	◠	2,173,320	131,275	131.275	41,550	1.43%	6,519,961
0 本公司	友訊上海		2,173,320	76,833	76,833		0.84%	6,519,961	Υ
0 本公司	$D$ -Link Frade		2,173,320	15,367	15,367		0.17%	6,519,961	Υ
0 本公司	$D$ -Link Middle East		2,173,320	30,733	30,733		0.33%	6,519,961	Y

註一:對單一企業背書保證金額不逾本公司實收資本額之三分之一。

註二:背書保證之總額不逾本公司實收資本額。

註三:背書保證者與被背書保證對象之關係如下:

1.有業務往來之公司。

2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

註四:按原幣數依據民國一〇七年期末匯率計算。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:新台幣千元/股

	有價證券	與有價證券			期	未		期中最高持股
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股數	帳面金額	持股比率	公允價值	或出資情形	備註
本公司	友勁	法人董事	本公司為友勁之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 排流動	21,498,506	179,728	8.01 %	179,728	8.01 %
本公司	Ehoo Net Technology Holding Ltd.	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	749,663		4.11 %		4.11 %
本公司	Ewave System	蕪	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	83,334	a.	1.89 %		1.89%
本公司	TGC Inc.	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	500,000	ä,	1.84 %		1.84 %
本公司	宜佳資訊股份有限無公司		透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	73,500		6.68%		6.68%
本公司	全球一動	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	6,600,000		2.39 %		2.39 %
本公司	Ubicom	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	926,814	u,	3.05 %		3.05 %
本公司	PurpleComm	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	3,385,417	ä,	14.10 %		14.10 %
D-Link Holding	Best 3C	[無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	600,000	$\overline{a}$	1.88 %		1.88 %

	有價證券	與有價證券			期	末		期中最高持股
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	敦股	帳面金額	持股比率	公允價值	或出資情形	備註
D-Link Holding	E2O	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	252,525		$0.05 \%$		$0.05 \%$
友佳投資	友勁	法人董事	母公司為友勁之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動	10.757,873	89,936	4.01 %	89,936	4.01 %
友佳投資	智捷科技股份有限友佳投資為該公透過其他綜合損公司(智捷)	司之法人董事	益按公允價值衡量之金融資產- 非流動	3,064,041	33,092	4.23 %	33,092	4.23 %
友佳投資	Venture Power Group Limited	無	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動	10,922	286	2.97%	286	2.97%
友佳投資	快特股份有限公司無 (快特)		透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	6,257,896	$\overline{a}$	12.63 %	ä,	12.63 %
友茂投資	友勁	法人董事	母公司為友勁之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動	9,710,192	81,177	3.62 %	81,177	3.62 %
友茂投資	凯美	無	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動	869,632	38,786	0.46 %	38,786	0.46%
友茂投資	ITEX	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	60,000	$\blacksquare$	0.26 %	$\blacksquare$	$0.26 \%$
友茂投資	快特	無	透過損益按公允僧值衡量之金融資產-非流動	286,016	$\blacksquare$	0.58 %	$\blacksquare$	$0.58 \%$
友泰投資	友勁	法人董事	母公司為友勁之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產~ 非流動	4,576,574	38,260	1.71 %	38,260	1.71 %
友泰投資	九暘	司之法人董事	友泰投資為該公透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動	2,139,435	16,046	2.51 %	16,046	2.58 %
友泰投資	智捷	無	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動	50,000	540	0.07%	540	0.07%
友泰投資	快特	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	3,143,224		6.34 %		6.34 %

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

單位:新台幣千元

				交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	進(銷)貨	額金	佔總進 (銷) 貨之比率	授信期間	單價	授信期間	額餘	佔總應收 (付)票據、帳款之比率	備註
本公司	D-Link International	本公司之子公司	(銷貨及勞務收入)	(690, 609)	$(40)$ %	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	47,399	20	$\frac{0}{2}$
本公司	明泰	採權益法之被投資公司	進貨	287,973	$\%$ 43	90天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(77, 963)	(43)	$\frac{0}{2}$
D-Link International	本公司	母公司	進貨及勞務費用	690,609	76 $\frac{0}{2}$	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(47, 399)	(2)	$\%$
D-Link International	D-Link Systems 最终母公司	皆為友訊	(銷貨)	(667, 984)	$(6)$ %	75天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	$\overline{a}$	$\overline{a}$	$\frac{0}{2}$
D-Link International	D-Link Canada 最終母公司	皆為友訊	(銷貨)	(543, 677)	$\frac{0}{6}$ (5)	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	78,512	$\overline{2}$	%
D-Link International	D-Link Europe 最終母公司	皆為友訊	錯貨)	(3,469,620)	$(31)$ %	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	194,031	5	%
D-Link International	D-Link ME	最终母公司皆為友訊	(銷貨)	(1,342,207)	$(12)$ %	60天	與一般客戶無願著不同	無顧著不同	294,651	8	%
D-Link International	D-Link Australia	最終母公司皆為友訊	(銷貨)	(344, 685)	$(3)$ %	60天	與一般客戶無願著不同	無顯著不同	72,690	$\boldsymbol{2}$	$\frac{0}{6}$
D-Link International	D-Link Brazil	最終母公司皆為友訊	(銷貨)	(219,610)	$\%$ (2)	75天	與一般客戶無顯著不同	無顧著不同	104,628	$\overline{3}$	$\frac{0}{6}$
D-Link International	D-Link Japan	最終母公司皆為友訊	(銷貨)	(400, 435)	$(4)$ %	60天	與一般客戶無顯著不同	無顧著不同	144,457	$\overline{\bf 4}$	$\frac{0}{6}$
D-Link International	D-Link India	最終母公司皆為友訊	(鋪貨)	(812, 591)	(7) $\%$	45天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	177,514	$\sqrt{5}$	%
D-Link International	D-Link Trade	最终母公司皆為友訊	【銷貨)	(1, 393, 810)	$(13)$ %	180天	與一般客戶無顯著不同	無願著不同	$\ddot{\phantom{a}}$		$\frac{0}{6}$
D-Link International	明泰	明泰為母公司友訊採權益法之被投資公司	進貨	2,848,070	$\%$ 29	90天	與一般客戶無顧著不同	無顯著不同	(770, 407)	(29)	$\%$
D-Link International	友勁	母公司友訊為其法人董宯	進貨	1,683,020	17 %	90天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(453, 913)	(17)	$\frac{0}{2}$
D-Link Systems	D-Link International	最终母公司皆為友訊	進貨	667,984	91 $\%$	75天	與一般客戶無願著不同	無願著不同	J.		$\frac{0}{6}$
D-Link Canada	D-Link International	最終母公司皆為友訊	進貨	543,677	99 %	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(78, 512)	(93)	$\frac{0}{6}$
D-Link Europe	D-Link International	最终母公司皆為友訊	進貨	3,469,620	100 $\frac{0}{6}$	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(194, 031)	(60)	$\%$
D-Link ME	D-Link International	最終母公司皆為友訊	進貨	1,342,207	74 $\frac{0}{6}$	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(294, 651)	(86)	%
D-Link Australia	D-Link International	最终母公司皆為友訊	進貨	344,685	100 $\frac{0}{6}$	60天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(72, 690)	(101)	$\%$
D-Link Brazil	D-Link Sudamerica	最终母公司皆為友訊	進貨	219,610	98 $\%$	75天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(104, 628)	(55)	$\%$
D-Link Japan	D-Link International	最终母公司皆為友訊	地貨	400,435	68 $\%$	60天	與一般客戶無顯著不同	無礙著不同	(144, 457)	(74)	$\%$
D-Link India	$D$ -Link International	最终母公司皆為友訊	進貨	812,591	30 %	45天	與一般客戶無顯著不同	無顯著不同	(177, 514)	(36)	$\%$
D-Link Trade	D-Link International	最終母公司皆為友訊	進貨	1,393,810	97 $\%$	180天	與一般客戶無願著不同	無顯著不同	$\blacksquare$

註:相關交易及期末餘額業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

帳列應收款項	交易對象		應收關係人	週轉率		逾期應收關係人款項(註2)	應收關係人款項	提列備抵
司公之	稱名	像關	款項餘額	(次)	金額	處理方式	期後收回金額 (註3)	損失金額
本公司	D-Link Trade	本公司之子公	925,602 (註1)
D-Link International	本公司	母公司	980,861 (註1)
D-Link International		D-Link Europe 最終母公司皆為友訊	194,031	9.89			176,161
D-Link International	D-Link ME	最终母公司皆為友訊	294,651	7.18			60,271
D-Link International	D-Link L.A.	最終母公司皆為友訊	649,320	(0.20)	649,320
D-Link International	D-Link Brazil	最终母公司皆為友訊	104.628	0.81	8,647		33,344
D-Link International	友訊上海	最終母公司皆為友訊	526,389	0.08	512,363
D-Link International	D-Link Japan	最終母公司皆為友訊	144.457	4.90			154,866
D-Link International	D-Link India	最終母公司皆為友訊	177,514	3.59			20,546

註1:集團間代收代付。

註2:係逾正常授信期間三個月之應收關係人款。

註3:係截至民國一○八年一月十九日之收回情形。

註4:相關交易及期末餘額業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:

交易公司	生性衍商品種類	持有目的		合約金額	帳面金額	公允價值
		非以交易為目的:
D-Link International 遠期外匯		出售歐元遠匯	EUR	2,000	88	88
D-Link International 遠期外匯		出售澳幣遠匯	AUD	2,000	1,336	1,336
D-Link International 遠期外匯		出售韓園遠匯	KRW	2,249,400	(398)	(398)
D-Link International 遠期外匯		出售日元遠匯	JPY	570,000	(1,274)	(1,274)
D-Link International 遠期外匯		出售加幣遠匯	CAD	2,500	935	935
D-Link India	遠期外匯	購買美金遠匯	USD	4,000	(2,507)	(2,507)
D-Link International	遠期外匯	出售巴西幣遠匯	BRL	13,711	(874)	(874)
D-Link International 遠期外匯		出售歐元遠匯	EUR	4,500	(919)	(919)
D-Link International 遠期外匯		出售加幣遠匯	CAD	800	(5)	(5)
D-Link International 遠期外匯		出售澳幣遠匯	AUD	800	(19)	(19)
D-Link International 換匯交易		人民幣	CNH	100,680	(3,559)	(3, 559)
本公司	換匯交易	日幣	JPY	1,000,000	6,189	6,189
本公司	換匯交易	美金	USD	2,000	(58)	(58)

			典交易		107年度交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	ᄉ 之關傣	科目	金額	交易條件	佔合併總營業收入或總資產之比率
$\mathbf{0}$	本公司	D-Link Systems	$\mathbf{1}$	採用權益法之投資	1.519.447		9 $\frac{0}{2}$
$\mathbf{0}$	本公司	D-Link Canada	$\mathbf{1}$	採用權益法之投資	345,053	$\blacksquare$	$\overline{2}$ $\%$
$\overline{0}$	本公司	D-Link International	$\mathbf{I}$	採用權益法之投資	2,358,124	$\mathbf{r}$	$\frac{0}{0}$ 13
$\mathbf{0}$	本公司	D-Link Holding Company	$\mathbf{I}$	採用權益法之投資	1,748,048		$\frac{0}{2}$ 10
$\mathbf{0}$	本公司	友佳投資	1	採用權益法之投資	474,971	$\blacksquare$	$\%$ 3
$\bf{0}$	本公司	D-Link ME	ı	採用權益法之投資	795,734	$\overline{\phantom{a}}$	5 $\%$
0	本公司	D-Link Japan	$\mathbf{I}$	採用權益法之投資	650,908	$\blacksquare$	$\frac{0}{2}$ $\overline{4}$
$\overline{0}$	本公司	D-Link L.A. Company	$\mathbf{1}$	採用權益法之投資貸餘	(541, 436)	$\mathbb{Z}^2$	$\frac{0}{6}$ (3)
$\mathbf{0}$	本公司	D-Link International	$\mathbf{1}$	銷貨及勞務收入	690,609	60天	$\frac{0}{2}$ $\overline{4}$
$\mathbf 0$	本公司	D-Link Trade	$\mathbf{1}$	應收關係人款項	925,602	180天	5 $\%$
$\mathbf{1}$	D-Link Holding	D-Link Mauritius	3	採用權益法之投資	803,052		5 $\%$
$\mathbf{1}$	D-Link Holding	D-Link Europe	3	採用權益法之投資	1,216,076	$\omega$	$\overline{7}$ $\%$
$\mathbf{1}$	D-Link Holding	D-Link Shiang-Hai (Cayman)	3	採用權益法之投資貸餘	(436, 425)	$\mathbf{r}$	$\%$ (2)
$\overline{2}$	D-Link International	友訊	$\overline{2}$	應收關係人款項	980,861	60天	6 $\frac{0}{0}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link L.A.	3	應收關係人款項	649,320	75天	$\overline{4}$ $\%$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link India	3	應收關係人款項	177,514	45天	$\frac{0}{0}$ 1
$\overline{2}$	D-Link International	友訊上海	3	應收關係人款項	526,389	90天	$\overline{3}$ $\frac{0}{0}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Europe	3	應收關係人款項	194,031	60天	$\frac{0}{0}$ $\mathbf{1}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link ME	3	應收關係人款項	294,651	60天	$\overline{2}$ $\frac{0}{2}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Systems	3	銷貨	667.984	75天	$\frac{0}{2}$ $\overline{3}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Europe	3	銷貨	3,469,620	60天	% 18
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Brazil	3	銷貨	219,610	75天	$\%$ $\mathbf{1}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Canada	3	銷貨	543.677	60天	$\overline{3}$ $\frac{0}{6}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Trade	3	銷貨	1,393,810	180天	7 $\frac{0}{6}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link India	3	銷貨	812,591	45天	$\overline{4}$ $\frac{0}{6}$
$\overline{2}$	D-Link International	$\mathbb{D}\text{-Link ME}$	3	銷貨	1,342,207	60天	$\tau$ $\%$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Australia	3	銷貨	344,685	60天	$\frac{0}{0}$ $\overline{c}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Japan	3	銷貨	400,435	60天	$\frac{0}{0}$ $\overline{2}$
$\overline{2}$	D-Link International	D-Link Russia Investment	3	採用權益法之投資	768,195	$\overline{a}$	$\overline{\mathbf{A}}$ $\frac{0}{0}$
3	D-Link Mauritius	D-Link India	3	採用權益法之投資	795,032	$\blacksquare$	5 $\frac{0}{0}$
$\overline{4}$	D-Link Shiang-Hai	友訊上海	3	採用權益法之投資貸餘	(444, 406)	$\overline{\phantom{a}}$	$(3)$ %
	(Cayman)

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、其他母子公司間業務關係及重要交易往來情形,未達合併營收或資產達1%,不予揭露。
註三:與交易人之關係如下:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註四:相關交易及期末餘額業已沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊:

$\sim 10^6$

民國一〇七年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

單位:新台幣千元/股

	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		期中最高持股被投資公司		本期認列之
投資公司稱名	名稱	地區	紫項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	或出資情形	本期損益	投資損益	備註
本公司	D-Link Systems	USA	美国地區之	1,625,875	1,625,875	47,295,007	98.44 %	1,519,447	98.44 %	6,860		6,860 本公司與
			行銷及售後服務									D-Link Holding共同持有100%之股權
本公司	D-Link Canada	Canada	加拿大之行銷及售後服務	283,866	283,866	8,736,000	100,00 %	345,053	100.00 %	22,766	22,766
本公司	D-Link International	Singapore	全球之行銷、採購及售後服務	1,941,986	1,941,986	66,074,660	99.36 %	2,358,124	99.36 %	(9,704)	註】	99,929 本公司與 D-Link Holding共同持有100%之股權
本公司	D-Link ME	UAE	中東及非洲之行銷及售後服務	71,484	71,484	5	83.33 %	795,734	83,33 %	3,961		3,961 本公司與 D-Link International 共同持有100% 之股權
本公司	D-Link Brazil	Brazil	巴西之行銷及售後服務	1,139,093	891,685	5,734,836,727	100.00 %	50,216	100.00 %	(86,965)		(86,965) 本公司與 D-Link Holding共同持有100%之股權
本公司	D-Link Australia Australia		澳洲及紐西蘭之行銷及售後服務	16,744	16,744	999,000	99.90 %	145,189	99.90 %	4,183		4.183 本公司與 D-Link International 共同持有100% 之股權
本公司	D-Link Holding	B.V.I.	投資公司	2,242,837	2,242,837	68,062,500	100.00 %	1,748,048	100.00 %	94,830	91,897
本公司	D-Link Japan	Japan	日本之行銷及售後服務	595,310	595,310	9,500	100.00 %	650,908	100.00 %	29,420	29,420
本公司	D-Link Investment	Singapore	投資公司	67,191	67,191	2,200,000	100.00 %	(149, 383)	100.00 %	(23,008)	(23,008)
本公司	D-Link Deutsch-Germany land		德國之行銷及售後服務	120,050	120,050		$\sim$	120,050	%	12,114	$\ddot{\phantom{0}}$ 註3	本公司直接與間接持有100% 之股權
本公司	明泰	台灣	研究、開發、設計、製造及銷售寬頻產品、無線網路產品及電腦網路系統設備及其零组件	1,039,768	1,046,887	109,190,745	20.09 %	2,023,471	24.79 %	(88,009)	註1	(12,472) 本公司直接及間接持有共 21.47%之股權
本公司	友佳投資	台灣	投資公司	122,400	122,400	註2	100.00 %	474,971	100.00 %	96,438	96,438
本公司	友茂投資	台灣	投資公司	70,052	70,052	10,220,271	100.00 %	120,004	100.00 %	6,301	6,301
本公司	友泰投資	台灣	投資公司	146,000	167,000	14,600,000	100,00 %	40,933	100.00 %	(17, 778)	(17, 778)
本公司	D-Link L.A.	Cayman Islands	拉丁美洲之行銷及售後服務	326,600	326,600	41,000	100.00 %	(541, 436)	100.00 %	120,801	120,801
本公司	D-Link Sudamerica	Chile	智利之行銷及售後服務	6,512	6,512	199,999	100.00 %	7,597	100.00 %	(3, 548)		(3,548) 本公司與 $D$ -Link Holding共同持有100%之股權
本公司	D-Link Mexicana Mexico		墨西哥之行鋪及售後服務	301,036	301,036	152,066	100.00%	8,054	100.00 %	1,571		1,571 本公司與 D-Link Sudamerica 共同持有100%之股權
D-Link Investment	D-Link Trade	Russia	俄羅斯之行銷及售後服	66,538	66,538	ä,	100.00 %	(148, 278)	100.00 %	(22, 625)	(22, 625)
D-Link International	D-Link Australia [Australia		澳洲及紐西蘭之行銷及售後服務	22	22	1,000	$0.10 \%$	20	0.10%	4,183		D-Link Australia之投資損益由本公司認列
$D$ -Link International	D-Link ME	UAE	中東及非洲之行銷及售後服務	34,260	34,260	$\mathbf{1}$	16.67%	32,454	16.67 %	3,961	$\blacksquare$	D-Link ME之投資損益由本公司認列

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		期中最高持股	被投資公司	本期認列之
z 稱	名稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	或出资情形	本期損益	投資損益	備註
D-Link International	D-Link Korea	Korea	韓國之行銷及售後服務	44,300	44,300	330,901	100.00 %	(32, 446)	100.00 %	(5, 274)	(5, 274)
D-Link International	D-Link Trade M	Republic of Moldova	摩達多瓦之行銷及售後服務	13	13	t±2	100.00 %	(875)	100.00 %	(101)	(101)
D-Link International Investment	D-Link Russia	BVI	投資公司	789,757	789,757	25,000,000	100.00 %	768,195	100.00 %	142,991	142,991
D-Link International Sdn. Bhd	D-Link Malaysia Malaysia		馬來西亞之行銷及售後服務	6,130	ä,	800,000	100.00 %	6,325	100,00 %	(299)	(299)
D-Link International	D-Link Lithuania Lithuania		行銷及售後服務	3,574	3,574	1,000	100.00 %	2,629	100.00 %	(904)	(904)
D-Link Holding	D-Link Mauritius Mauritius		投資公司	186,789	186,789	200,000	100.00 %	803,052	100.00 %	40,322	40,322
D-Link Holding	D-Link Europe	UK	歐洲之行銷及售後服務	971,293	971,293	34,455,055	100.00 %	1,216,076	100.00 %	138,355	138,355
D-Link Holding	D-Link Shiang- Hai (Cayman)	Cayman Islands	投資公司	654,974	654,974	50,000	100.00 %	(436, 425)	100.00 %	(85, 179)	(85, 179)
D-Link Holding	D-Link Hong Kong	Hong Kong	投資公司	143	143	$\overline{2}$	100.00 %	114	100.00 %	$\sim$	$\overline{a}$
D-Link Holding	OOO D-Link Russia	Russia	俄羅斯之售後服務	11,309	11,309	註2	100.00 %	5,415	100.00 %	(460)	(460)
D-Link Holding	D-Link International	Singapore	全球之行銷、採購及售後服務	8,466	8,466	425,340	0.64%	(1, 195)	0.64%	(9,704)		D-Link International 之投資損益直接由本公司認
D-Link Holding	D-Link Systems	USA	美國地區之行銷及售後服務	49,320	49,320	750,000	1.56 %	46,100	1.56 %	6,860	$\ddot{\phantom{0}}$	D-Link Systems之投資損益由本公司認列
D-Link Holding	Wishfi	Singapore	研究、開發、行銷及售後服務	68,566	68,566	1,000,000	100.00 %	1,778	100.00 %	(224)	(224)
D-Link Holding	Success Stone	BVI	投資公司	297,027	297,027	9,822	100.00 %	168,999	100.00 %	2,970	2,970
D-Link Holding	MiiiCasa HoldingCayman	Islands	投資公司	61,087	61,087	21,000,000	28.98 %	$\blacksquare$	28.98 %	(2,662)	$\overline{a}$
D-Link Holding	D-Link Brazil	Brazil	巴西之行銷及售後服務		$\tilde{\phantom{a}}$	100	%	٠		(86, 965)	٠	D-Link Brazil 之投資損益由本公司認列
D-Link Holding	D-Link Sudamerica	Chile	智利之行銷及售後服務	$\overline{\phantom{m}}$	$\frac{1}{2}$	1	% $\blacksquare$	$\hat{\phantom{a}}$	$\blacksquare$	(3, 548)	$\tilde{\phantom{a}}$	D-Link Sudamerica え投資損益由本公司認列
D-Link Mauritius	D-Link India	India	印度之行銷及售後服務	340,319	340,319	18,114,663	51.02%	795,032	51.02 %	79,785	40,706
D-Link Mauritius	TeamF1 India	India	提供軟體及硬體系統整合之技術服務	8	8	1	0.01%	13	0.01%	12,006		$1$ D-Link Mauritius與D- Link India# 同持有100%之股權
	D-Link India TeamF1 India	India	提供軟體及硬體系統整合之技術服務	84,114	84,114	10,499	99.99 %	122,315	99.99 %	12,006		12,005 D-Link Mauritius與D- Link India共同持有100%之股權
D-Link L.A.	D-Link del Ecuador S.A.	Ecuador	厄瓜多之行銷及售後服務	$\blacksquare$	$\blacksquare$	$\mathbf{1}$	0.12%	$\mathbf{1}$	0.12%	328	$\overline{a}$	D-Link del Ecuador S.A. 之投資損益由 D-Link Sudamerica 認列
	D-Link L.A. D-Link Peru S.A.	Peru	秘魯之行銷及售後服務	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	$\mathbf{1}$	0.03%	(2)	0.03%	886		D-Link Peru S. A. 之投資損益由D-Link Sudamerica 認列
D-Link Sudamerica	D-Link Argentina S.A.	Argentina	阿根廷之行銷及售後服務	2,750	2,750	100	100.00 %	307	100.00 %	(2, 811)	(2, 811)
D-Link Sudamerica	D-Link de Colombia S.A.S.	Colombia	哥倫比亞之行銷及售後服務	22,213	22,213	1,443,605	100.00 %	8,894	100.00 %	(1, 161)	(1, 161)

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		期中最高持股被投資公司本期認列之
z 稱	名稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	或出資情形	本期損益	投資損益	備註
D-Link Sudamerica	D-Link del Ecuador S.A.	Ecuador	厄瓜多之行銷及售後服務	26	26	799	99.88%	532	99.88 %	328		328 D-Link L.A. 與 D-Link Sudamerica 共同持有100%之股權
D-Link Sudamerica	D-Link Guatemala	Guatemala	瓜地馬拉之行銷及售後服務	410	410	99,000	99.00 %	568	99.00 %	$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$
D-Link Sudamerica	D-Link Peru S.A.	Peru	秘魯之行銷及售後服務	38	38	3,499	99.97 %	(8, 244)	99.97 %	886		886 D-Link L.A. 典 D-Link Sudamerica 共同持有100%之股權
D-Link Sudamerica	D-Link MexicanaMexico		墨西哥之行銷及售後服務	6	6	3	% ÷	$\blacksquare$	$\%$	1,571		D-Link Mexicana 之投資損益由本公司認列
D-Link Europe	D-Link Deutschland	Germany	德國之行銷及售後服務	131,769	131,769	註2	100.00 %	168,980	100.00 %	12,114	12,114
D-Link Europe	D-Link AB	Sweden	瑞典之行銷及售後服務	9,022	9,022	15,500	100.00 %	13,619	100.00 %	3,248	3,248
D-Link Europe	D-Link Iberia SL Spain		西班牙之行銷及售後服務	1,976	1,976	50,000	100.00 %	49,942	100.00 %	4,785	4,785
D-Link Europe	D-Link Mediterraneo SRL	Italy	義大利之行銷及售後服	2,177	2,177	50,000	100.00%	26,917	100.00 %	17,314	17,314
$D$ -Link Europe	D-Link (Holdings) Ltd.	UK	對各種事業之投資	$\tilde{\phantom{a}}$	$\tilde{\phantom{a}}$	$\mathbf{3}$	100.00 %	9,519	100.00 %	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$
D-Link Europe	D-Link France SARL	France	法國之行銷及售後服務	5,287	5,287	114,560	100.00 %	32,163	100.00 %	5,043	5,043
D-Link Europe	D-Link Netherlands	Netherlands	荷蘭之行銷及售後服務	2,132	2,132	50,000	100.00 %	5,460	100.00 %	538	538
D-Link Europe	D-Link Polska SpZ.o.o	Poland	波蘭之行銷及售後服務	1,210	1,210	100	100.00 %	25,865	100.00%	1,415	1,415
D-Link Europe	D-Link Magyarorszag	Hungary	匈牙利之行鋪及售後服務	523	523	300	100.00 %	11,444	100.00 %	435	435
D-Link Europe	D-Link s.r.o.	Czech	捷克之行銷及售後服務	329	329	100	100.00 %	9,362	100.00 %	322	322
D-Link Europe	D-Link Adria d.o.o	Croatia	克羅埃西亞之行銷及售後服務	396	396	註2	100.00 %	1,325	100.00 %	(2,918)	(2,918)
D-Link (Holdings) Ltd.	D-Link UK	UK	英國之行銷及售後服務	$\tilde{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	300,100	100.00 %	9,519	100.00 %	$\overline{\phantom{a}}$	$\tilde{\phantom{a}}$
友佳投資及友茂投資	明泰	台灣	研究、開發、設計、製造及銷售寬頻產品、無線網路產品及電腦網路系統設備及其零组件	224,549	224,549	7,527,276	1.38 %	184,689	1.69%	(88,009)	(1, 589)
友佳投資、友茂投資及有限公司友泰投資	視傳科技股份	台灣	歐規、美規有線數位視訊傳輸晶片組、美規地面廣播數位視訊傳輸晶片組之研究、設計、開發、製造暨銷售及智慧财產權之技術服務	$\overline{\phantom{a}}$	156,528	$\omega$	$\frac{9}{6}$ $\sim$		27.26 %	32,748	2,128
友泰投資	友佳投資及拓碼科技股份有限公司	台灣	網絡通訊測試儀器之研究、開發、生産、製造及锚焦	181,500	181,500	1,832,446	41.18%	$\overline{\phantom{a}}$	41.18%	(21, 846)	(15, 284)

投資公司		被投資公司		所在	主要營	原始投資金額			期末持有		期中最高持股被投資公司本期認列之
z	稱	z	稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	或出資情形	本期損益	投資損益	備註
友佳投資及帛漢				台灣	各種區域網	۰.	69,391		$\frac{6}{2}$ $\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	5.52 %	214,088	11,965
友茂投資					路元件、寬
					頻網路元
					件、轉換
					器、濾波器
					及電源供應
					器等之設計
					製造加工買

註1:包括聯屬公司交易之損益認列。

註2:為有限公司。

註3:本期採權益法認列之投資損益已併入D-Link Europe認列。

註4:相關交易及期末餘額業已沖銷。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:新台幣千元

陸大被投資	主要營業	收	投資	本期期初自台灣匯出累		本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累	王公	被投資本公司直接期司或間接投資最高持股	Ф	本期認列投資	期末投資帳面金額	截至本期止已匯回
公司名稱	目項	資本額		方式積投資金額	匯出	收回	積投資金額		本期損益之持股比例或出資情形		損益	(註二)	投資收益
友訊上海	網路設備、無線通信系統等之買賣等業務	599.294	$\equiv$	599,294			599,294	(85, 447)	100.00%	100.00%	(85, 447)	(444, 406)
網諮信息	研究、開發及貿易等業務	21.513	.≃`	20,053			20,053	268	100.00%	100.00%	268	10,089
友翔電子	技術服務及進出口貿易	63,587	Ξ.					(24,002)	9.86 %	10.00 %		4.160

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區再投資大陸。

(三)其他方式。

註二:台幣係依據民國一○七年十二月三十一日期末匯率計算,美金30.73、人民幣4.48。

2.赴大陸地區投資限額:

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
	赴大陸地區投資金額	投資金額	赴大陸地區投資限額
友訊科技	619.347	619.347	註

註:依民國九十七年八月修正「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」,本公司符合企業營運總部租稅獎勵之規定,不適用大陸地區投資限額之規定。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:合併公司民國一〇七年一月一日至十二月三十一日與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

十四、部門資訊

合併公司有三個應報導部門︰美洲地區事業部門、歐洲地區事業部門、新興市場及其他事業部門,各地區別之事業部門主要從事研究、開發及銷售電腦網路系統、設備及無線通訊產品等業務。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位,提供各地區別產品及勞務。

合併公司未分攤所得稅費用至應報導部門,營運部門損益係稅前淨利衡量,且報導之金額與營運決策者使用之報告一致並作為評估績效基礎之一。

合併公司營運部門資訊及調節如下:

(一)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊

合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅前損益作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。

					107年度
					新興市場
	美	洲	歐	洲	及其他		調整及沖銷		合計
來自合併公司以外客戶之
收入	\$	2,717,141		5,492,355		11,173,707				19,383,203
來自合併公司之收入		6,429		3,660		4,930,162	(4,940,251)
收入合計	Т	2,723,570		5,496,015		16,103,869	(4,940,251)			19,383,203
部門(損)益		(28, 477)		154,097		571,980		(400, 203)		297,397
					106年度
					新興市場
	美	洲	歐	洲	及其他		調整及沖銷		合	計
來自合併公司以外客戶之
收入	S	3,345,713		4,584,509		11,385,857				19,316,079
來自合併公司之收入		5,466		6,763		5,330,805	(5,343,034)
收入合計		3,351,179		4,591,272		16,716,662	(5,343,034)			19,316,079
部門(損)益		(302, 263)		44,773		(343, 624)		475,886		(125, 228)
					新興市場
	美	洲	歐	洲	及其他		調整及沖銷		合	計
應報導部門資產:
民國107年12月31日	S.	3,326,168		2,196,782		25,686,590	(13,602,717)			17,606,823
民國106年12月31日		3,302,560		2,198,964		25,913,442	(14,210,604)			17,204,362

上述應報導部門資訊重大調節項目說明如下:

民國一〇七年度及一〇六年度之應報導部門收入合計數分別應銷除集團間收入 4,940,251元及5,343,034元。

合併公司未分攤所得稅費用至應報導部門, 營運部門損益係稅前淨利衡量, 且報導之金額與營運決策者使用之報告一致並作為評估績效基礎之一。

(二)產品別及勞務別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下:

產品及勞務名稱	107年度	106年度
網通產品	19,257,469	19, 187, 887
勞務收入	125,734	128,192
計合	19,383,203	19,316,079

(三)地區資訊

地區別	107年度	106年度
來自外部客戶收入:
美國	\$ 1,302,499	1,564,740
歐洲	5,492,355	4,584,509
其他國家	12,588,349	13,166,830
	S 19,383,203	19,316,079
非流動資產:
灣臺	\$ 994,051	998,906
ÉР 度	438,794	436,759
其他國家	620,651	707,825
合計	S 2,053,496	2,143,490

非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他非流動資產,惟不包含金融工具及遞延所得稅資產之非流動資產。

(四)主要客户資訊

合併公司民國一〇七年度及一〇六年度並無個別銷貨收入占總銷貨收入金額10% 以上之客戶。

1081476 台北市會計師公會會員印鑑證明書北市財證字第號 (1) 周寶蓮員姓名: (2) 謝秋華事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓事務所電話: (02)81016666 事務所統一編號: 04016004 (1) 北市會證字第二六三七號委託人統一編號: 22099189 會員證書字號: (2) 北市會證字第三九五三號印鑑證明書用途:辦理友訊科技股份有限公司一○七年度 (自民國一○七年一月一日至一〇七年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。存簽會 $\cancel{z}$ Еp 式周寶蓮鑑 $\bigcap$ $\left(\begin{matrix}1\1\end{matrix}\right)$ 存簽會名謝秋季云 Еp 鑑 $\frac{1}{2}$ $=$ STAR 理事長: 核對人: ା୦ନ 中月 $2^{\lceil}$ 華民國 $\Box$

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友訊科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

聲明書

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

會計師查核合併財務報告之責任

友訊科技股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一〇七年度及一〇六年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

國際會計進則

2.列入合併財務報告之子公司

(十六)負債準備

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計項目之說明

(十一)長短期借款

6.非控制權益

(十九)每股盈餘

(二十)客户合约之收入

2.信用風險

七、關係人交易

3.應收關係人款項

4.應付關係人款項

6.財產交易

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十一、重大之期後事項:無。

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(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

國際會計進則

2.列入合併財務報告之子公司

(十六)負債準備

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計項目之說明

(十一)長短期借款

6.非控制權益

(十九)每股盈餘

(二十)客户合约之收入

2.信用風險

七、關係人交易

3.應收關係人款項

4.應付關係人款項

6.財產交易

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十一、重大之期後事項:無。

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