訊連科技股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師查核報告民國 114 年度及 113 年度 (股票代碼 5203)

公司地址:新北市新店區民權路 100 號 15 樓

電話:(02)8667-1298

民國 114 年度及 113 年度合併財務報告暨會計師查核報告

	項		頁

一、	封面		1
二、	目錄		2 ~ 3
三、	聲明書		4
四、		會計師查核報告書	5 ~ 9
五、		合併資產負債表	10 ~ 11
六、		合併綜合損益表	12
七、		合併權益變動表	13
八、		合併現金流量表	14 ~ 15
九、		合併財務報表附註	16 ~ 63
	(一)	公司沿革	16
	(二)	通過財務報告之日期及程序	16
	(三)	新發布及修訂準則及解釋之適用	16 ~ 17
	(四)	重大會計政策之彙總說明	18 ~ 27
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	27 ~ 28
	(六)	重要會計項目之說明	28 ~ 50
	(七)	關係人交易	50 ~ 52
	(八)	質押之資產	52

項		頁

(九)	重大或有負債及未認列之合約承諾	52
(十)	重大之災害損失	52
	(十一)重大之期後事項	52
	(十二)其他	52 ~ 61
	(十三)附註揭露事項	61 ~ 62
	(十四)營運部門資訊	62 ~ 63

訊連科技股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司114年度 (自114年1月1日至114年12月31日止) 依「關係企業合併營業報告書合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:訊連科技股份有限公司

負責人:黃肇雄

中華民國 115年2月25日

資試

會計師杳核報告

(115) 財審報字第 25004144 號

訊連科技股份有限公司公鑒:

查核意見

訊連科技股份有限公司及子公司(以下簡稱「訊連集團」)民國114年及113年12 月31日之合併資產負債表,暨民國114年及113年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達訊連集團民國114年及113年12月31日之合併財務狀況, 暨民國114年及113年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

杳核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範,與訊連集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵杳核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對訊連集團民國114年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan $T: +886(2) 2729 6666$ , $F: +886(2) 2729 6686$

訊連集團民國114年度合併財務報表之關鍵杳核事項如下:

與電商平台合作提供消費者線上下載產品之收入認列時點正確性

事項說明

有關營業收入之會計政策,請詳合併財務報表附註四(二十八);營業收入項目說明, 請詳合併財務報表附註六(二十二)。

訊連集團營業收入之銷貨型熊主要分為與電商平台合作提供消費者線上下載產品、一般通路銷售及與電腦銷售商硬體搭售產品等。其中與電商平台合作之營業收入占訊連集團營業收入61.62%,於消費者透過電腦及手機等設備於線上下載產品後,自電商平台定期取得銷售報表,訊連集團並依合約約定權利義務認列銷貨收入,因各電商平台所提供銷售報表之頻率不同,此等認列收入流程通常涉及許多人工作業,易造成接近財務報導期間結束日之收入認列時點產生差異,且其金額重大可能影響合併財務報表之表達, 故本會計師將與電商平台合作提供消費者線上下載產品之收入認列時點正確性列為本年度查核最為重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之查核程序彙總說明如下:

1. 瞭解及測試管理階層對電商平台銷售之收入認列,其所採用內部控制程序之有效性,包括取得電商平台所提供之銷售報表與授權合約核對,以確認收入認列已適當入帳。
1. 針對期末接近財務報導期間結束日前後一定期間之電商平台下載商品收入交易執行截止測試,包括核對電商平台所提供之銷售報表及授權合約,並確認收入認列已記錄於適當期間。

無活絡市場之私募基金之公允價值衡量

事項說明

有關無活絡市場之私募基金之會計政策,請詳合併財務報表附註四(七);其公允價值衡量之會計估計及假設之不確定性,請詳合併財務報表附註五(二);金融資產公允價值之說明,請詳合併財務報表附註十二(三)。

訊連集團所持有之無活絡市場之私募基金,帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產,其衡量日公允價值之變動認列於當期損益。

省誠

本會計師認為前述公允價值所作估計依賴管理階層之主觀判斷,並涉及多項假設與估計具高度不確定性,故將無活絡市場之私慕基金之公允價值衡量列為本年度杳核最為重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之查核程序彙總說明如下:

1. 瞭解及評估訊連集團針對該等無活絡市場之私募基金之公允價值衡量之相關政策及評價流程。
1. 評估管理階層所使用之衡量方法係為所屬產業或環境普遍採用且適當者。
1. 取得專家之評價報告,並已執行下列程序:
(1) 檢查評價模型中使用之輸入值與計算公式之設定,並就相關資料來源之攸關性及可靠性, 複核相關資訊及佐證文件。
(2) 評估管理階層對假設與輸入值所執行之敏感度分析,確認管理階層已適當處理其估計不確定性之影響。

其他事項 - 個體財務報告

訊連科技股份有限公司已編製民國114年度及113年度個體財務報表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估訊連集團繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算訊連集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

訊連集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照中華民國審計準則杳核時,運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作:

辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險 $1$ 設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基 礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出 導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
$2^{1}$ 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對訊連集團內部控制之有效性表示意見。
$\mathcal{S}$ 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
$4.$ 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使訊連集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致訊連集團不再具有繼續經營之能力。
1. 評估合併財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表 6. 示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

資誠

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對訊連集團民國114年度合併財務報表 查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法今不允許公開揭露 特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

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$\tilde{\mathbf{r}}$

單位:新台幣仟元

			114	$1\,2$ 31 年月	日	113 12 月年	31 日
	資產	附註	金	額	%	金額	$\%$
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$	590,113	10	$\frac{1}{2}$ 587,718	10
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資六(二)
	產一流動			605,410	$10$	90,030	$\mathbf{1}$
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產一流六(三)
	動			1,257,200	21	1,696,883	28
1170	應收帳款淨額	六(五)		107,332	$\overline{2}$	68,894	$\mathbf{1}$
1200	其他應收款			2,981		3,957
1210	其他應收款一關係人	七		2,910		2,140
1220	本期所得稅資產			5,085		2,272
130X	存貨			3,429		3,000
1470	其他流動資產			25,872		30,767	$\perp$
11XX	流動資產合計			2,600,332	43	2,485,661	41
	非流動資產
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資六(二)
	產一非流動			196,487	3	250,807	4
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量六(四)
	之金融資產一非流動					248
1550	採用權益法之投資	六(六)		1,582,772	26	1,634,165	27
1600	不動產、廠房及設備	六(七)		420,952	$\overline{7}$	427,205	$\overline{7}$
1755	使用權資產	六(八)及七		8,498		15,031
1760	投資性不動產淨額	六(十)		1,192,004	20	1,203,641	20
1840	遞延所得稅資產	六(三十)		64,156	$\,$ $\,$	68,242	$\mathbf{1}$
1900	其他非流動資產			7,487		15,539
15XX	非流動資產合計			3,472,356	57	3,614,878	59
1XXX	資產總計		\$	6,072,688	100	6,100,539 \$	100

(續次頁)

單位:新台幣仟元

			114	12 31 年月	日	12 113 月年	31 日
	負債及權益	附註	金	額	%	金額	$\%$
	流動負債
2130	合約負債一流動	六(二十二)	\$	476,472	$\,8\,$	435,006 \$	7
2170	應付帳款	六(十一)		36,559	1	30,116	1
2200	其他應付款	六(十二)		483,457	8	434,171	7
2230	本期所得税負債			11,206		18,511
2280	租賃負債一流動	六(八)及七		5,514		6,646
2300	其他流動負債	六(十三)		43,954	1	36,450	$\mathbf{1}$
21XX	流動負債合計			1,057,162	18	960,900	16
	非流動負債
2550	負債準備一非流動	六(十四)		299,743	5	332,419	6
2570	遞延所得稅負債	六(三十)		8,451		8,451
2580	租賃負債一非流動	六(八)及七		3,218		8,732
2600	其他非流動負債	六(十五)		62,694	1	65,693	$\mathbf{1}$
25XX	非流動負債合計			374,106	6	415,295	-7
2XXX	負債總計			1,431,268	24	1,376,195	23
	權益
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(十八)
3110	普通股股本			793,426	13	789,593	13
	資本公積	六(十九)
3200	資本公積			2,344,336	39	2, 295, 299	37
	保留盈餘	六(二十)
3310	法定盈餘公積			1,092,794	18	1,092,794	18
3320	特別盈餘公積			55,636	$\mathbf{1}$	186,303	3
3350	未分配盈餘			514,804	8	415,991	7
	其他權益	六(二十一)
3400	其他權益			159,576)(	$3)$ (	55,636) (	$\left( \begin{array}{c} 1 \end{array} \right)$
31XX	歸屬於母公司業主之權益合計			4,641,420	76	4,724,344	77
3XXX	權益總計			4,641,420	76	4,724,344	77
	重大或有負債及未認列之合約承諾	六(八)(九)及七
3X2X	負債及權益總計		\$	6,072,688	100	6,100,539 \$	100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

			114	年	度	113	年	度
	項目	附註	金	額	$\frac{0}{0}$	金	額	%
4000	營業收入	六(二十二)	\$	2,459,506	100	$\mathbb{S}$	2,068,359	100
5000	營業成本	六(二十三)
5900	營業毛利	$(2+\lambda)$		381,953)( 2,077,553	$16)$ ( 84		321,290) ( 1,747,069	16) 84
	營業費用	六(十六)
		$(2+\lambda)$
		(二十九)及七
6100	推銷費用			865,779)(	$35)$ (		$737,505$ ) (	36)
6200	管理費用			$129, 113)$ (	$5)$ (		$126,609$ (	6)
6300	研究發展費用			723, 557) (	$29)$ (		$661, 147)$ (	32)
6450	預期信用減損利益(損失)	$+=(=)$		8,672	$\blacksquare$		$46,240$ ) (	2)
6000	營業費用合計			1,709,777)	$69)$ (		$1, 571, 501$ (	76)
6900	營業利益			367,776	15		175,568	8
	營業外收入及支出
7100	利息收入	六(三)(二十四)		63,111	3		90,154	$\overline{4}$
7010	其他收入	六(九)(十)
7020	其他利益及損失	(二十五)及七六(二)(二十六) (		78,593 $116, 173)$ (	3 5)		82,516 28,445	$\overline{4}$ 2
7050	財務成本	六(八)(二十七)
		及七		188)			259)
7000	營業外收入及支出合計			25,343			200,856	10
7900	稅前淨利			393,119	16		376,424	18
7950	所得稅費用	六(三十)		$106, 143)$ (	4)		$61,829$ ) (	$\overline{3})$
8200	本期淨利			286,976	12	$\mathcal{L}$	314,595	15
	其他綜合損益
8311	確定福利計畫之再衡量數	六(十六)	$($ \$	$12,705$ ) (	$1)$ \$		501
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡	六(四)(二十一)
	量之權益工具投資未實現評價損益			248)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅	六(三十)		2,541			100)
8310	不重分類至損益之項目總額			10,412)	1)		401
	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌	六(ニ+ー)
	換差額			$36,321)$ (	1)		30,923	2
8370	採用權益法認列之關聯企業及合	六(六)(二十一)
	資之其他綜合損益之份額一可能
	重分類至損益之項目			$67,371)$ (	3)		99,744	5
8360	後續可能重分類至損益之項目總額			103,692)			130,667
8300	其他綜合損益(淨額)		\$	$114, 104)$ (	(4) $\overline{5})$	$\frac{1}{2}$	131,068	$\overline{7}$ $\overline{7}$
8500	本期綜合損益總額			172,872	7		445,663	22
	淨利歸屬於:
8610	母公司業主		\$	286,976	12	$\frac{1}{2}$	314,595	15
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		$\frac{1}{2}$	172,872	7	$\frac{1}{2}$	445,663	$\frac{22}{2}$

	每股盈餘	六(三十一)
9750	基本每股盈餘		\$ \$		3.63	$\frac{1}{2}$		3.98
9850	稀釋每股盈餘				3.55	\$		3.92

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元

			屬	於	母	公司	業		主之	權	益
					保	留	盈	餘其	他	撻	益
										透過其他綜合損益按國外營運機構財務報公允價值衡量之金融
	附									註普通股股本資本公積法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘表换算之兒換差額資產未實現損益權益總額
113 年度
113年1月1日餘額		\$789,418		\$2,247,436	\$1,092,794	\$170,301	\$337,665	$($ \$	$174,008$ ) (\$	12,295)	\$4,451,311
本期淨利							314,595				314,595
本期其他綜合損益	六(十六)(二十一)(三十)							401	130,667		131,068
本期綜合損益總額							314,996		130,667		445,663
112年度盈餘指撥及分配:	$\pi$ ( $=$ $+$ )
提列特別盈餘公積						16,002		$16,002$ )			$\sim$
現金股利							221,037)			$\overline{a}$	221,037)
股份基礎給付交易	六(十七)(十九)		$\sim$	14,189						$\overline{a}$	14,189
員工執行認股權	六(十八)(十九)		175	1,283				$\overline{\phantom{0}}$			1,458
採用權益法認列關聯企業股權淨值之變動數	六(六)(十九)			32,391				369			32,760
113年12月31日餘額		789,593		\$2,295,299	\$1,092,794	186,303 \$	\$415,991	$($ \$	43,341)	12,295 $($ \$	\$4,724,344
年 114 度
114年1月1日餘額		789,593 $\mathcal{S}$		\$2,295,299	\$1,092,794	\$186,303	415,991 \$	(S)	$43,341$ ) $($	12,295	\$4,724,344
本期淨利							286,976				286,976
本期其他綜合損益	六(十六)(二十 $-)(\equiv +)$							10, 164)	103,692)	248	$114, 104$ )
本期綜合損益總額							276,812		103,692)	248	172,872
113年度盈餘指撥及分配:	六(二十)
迴轉特別盈餘公積						130,667)	130,667				$\sim$
現金股利							308,485)			$\frac{1}{2}$	308,485)
股份基礎給付交易	六(十七)(十九)		$\overline{\phantom{a}}$	5,524							5,524
員工執行認股權	六(十八)(十九)		3,833	27,354				$\overline{\phantom{a}}$			31,187
採用權益法認列關聯企業股權淨值之變動數	六(六)(十九)			16,159				181)			15,978
114年12月31日餘額		\$793,426		\$2,344,336	\$1,092,794	55,636 $\mathbb{S}$	\$514,804	(S	$147,033$ )	12,543) (	\$4,641,420

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

會計主管:蕭椀如

訮連	$\tau$ 公司
Ξ
lg)	21 日

單位:新台幣仟元

	附註	114	年度	113	年度
營業活動之現金流量
本期税前淨利		\$	393,119	\$	376,424
調整項目
收益費損項目
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損六(二)(二十六)
失			39,685		37,703
折舊費用	六(七)(八)(十)		31,692		30,998
預期信用減損(迴轉利益)損失	六(二十八)	(	8,672)		46,240
利息收入	六(二十四)		$63,111)$ (		90,154)
股利收入	六(二十五)	$\overline{(}$	67) (		5,522)
利息費用	六(八)(二十七)		188		259
逾期應付款項轉列收入數	六(二十五)			$\left($	218)
員工認股權酬勞成本	六(十七)
	$(=\pm \hbar)$		5,524		14,189
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
強制透過損益按公允價值衡量之金融資
產		$\left($	509,729)		41,889
透過損益按公允價值衡量金融資產減資	六 $(\leq)$		144		227
退回股款應收帳款		$\left($	$31,988$ ) (		6,422)
其他應收款			323		182
其他應收款一關係人		€	804) (		3)
存貨		(	429)		727
其他流動資產			4,873	$\left($	4,427)
其他非流動資產			8,593		6,458
與營業活動相關之負債之淨變動
合約負債一流動			41,470		72,242
應付帳款			7,111	$\left($	13,675)
其他應付款			51,592		46,698
其他流動負債			8,850	$\left($	6,267)
負債準備-流動及非流動			$32,676$ ) (		18,848)
其他非流動負債			15,728)		268
營運產生之現金(流出)流入		$\left($	70,040)		528,968
收取之利息			63,754		90,941
支付之利息			188) (		259)
收取之股利			67		5,522
支付之股利			308,485) (		221,037)
支付之所得稅			110,310)		47,644)
營業活動之淨現金(流出)流入			425,202)		356,491

(續次頁)

	аľ 民國 114年及九日年化身長制	及子公司表至 12月31日			單位:新台幣仟元
	附註	114	年度	113	年度
投資活動之現金流量
取得按攤銷後成本衡量之金融資產		$($ \$	$2,954,420$ ) (\$		3,500,333)
處分按攤銷後成本衡量之金融資產			3,379,483		3,302,490
取得不動產、廠房及設備	六(三十二)		$9,481$ ) (		11,287)
存出保證金(增加)減少			553)		1,861
投資活動之淨現金流入(流出)			415,029		207,269)
籌資活動之現金流量
存入保證金增加	六(三十三)		24		605
租賃本金償還	六(八)(三十三)	$\sqrt{ }$	$6,646$ ) (		6,693)
員工執行認股權			31,187		1,458
籌資活動之淨現金流入(流出)			24,565		4,630)
匯率變動之影響			11,997)		1,465
本期現金及約當現金增加數			2,395		146,057
期初現金及約當現金餘額			587,718		441,661
期末現金及約當現金餘額		\$	590,113	\$	587,718

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除特别註明者外)

一、公司沿革

訊連科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國79年8月在中華民國設立,本公司股票自民國89年10月11日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣,並於民國93年9月27日起轉至台灣證券交易所掛牌上市交易。本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為電腦軟體之研發設計及銷售業務等。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國115年2月25日經董事會通過後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響

下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋											發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」												民國 114年 1月 1日
																	本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影

鏗。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響

下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金	民國115年1月1日
融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉	民國115年1月1日
及依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正	民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則	民國112年1月1日
第17號及國際財務報導準則第9號一比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善一第11冊	民國115年1月1日

除下列所述者外 ,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效, 並無重大影響 :

國際財務報導準則第 9 號及國際財務報導準則第 7 號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」

1.釐清某些金融資產和負債的認列和除列之日期 ,新增在使用電子支付系統以現金交割金融負債(或部分金融負債 )時,當且僅當企業發起支付指令並導致以下情況時 ,允許企業在交割日前視為將金融負債解除:

(1)企業不具有撤銷、停止或取消支付指定之能力;

(2)企業因該支付指令而不具有取得用於交割之現金之實際能力;

(3)與該電子支付系統相關之交割風險並不重大。

2.更新透過不可撤銷之選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 ( FVOCI) 應按每一種類揭露其公允價值 , 無須再按每一標的揭露其公允價值資訊。另應揭露於報導期間認列於其他綜合損益之公允價值損益金額 ,分別列示於報導期間內除列之投資有關之公允價值損益金額, 及於報導期間結束日仍持有之投資有關之公允價值損益金額;以及於報導期間除列投資而於報導期間移轉至權益之累積損益。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」	民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司:揭露」	民國116年1月1日
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」	民國116年1月1日

註 : 金管會於民國 114 年 9 月 25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第 18 號(以下簡稱 IFRS 18);另企業如有提前適用 IFRS 18 之需求 , 亦得於金管會認可 IFRS 18 後, 選擇提前適用 IFRS 18 規定。

除下列所述者外 ,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效, 並無重大影響 :

國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」

國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第 1 號並更新綜合損益表之架構 ,及新增管理績效衡量之揭露 ,並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外 ,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一 )遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)編製。

(二 )編製基礎
1.除下列重要項目外 , 本合併財務報告係按歷史成本編製 :
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。
- (2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。 (3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
2.編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計值,在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 ,涉及高度判斷或複雜性之項目 ,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
(三 )合併基礎
1.合併財務報告編製原則
- (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體 (包括結構型個體 ), 當本集團暴露於對來自該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 , 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時 , 本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告 , 於喪失控制之日起終止合併。
- (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整 , 與本集團採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益 , 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制( 與非控制權益之交易 ),係作為權益交易處理 , 亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
(5)當集團喪失對子公司之控制 , 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量 , 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本 , 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額 , 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同 , 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失 , 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益 , 則當喪失對子公司之控制時 , 將該利益或損失自權益重分類為損益。
2.列入合併財務報告之子公司 :

			所持股權百分比
投資公司	子公司		114年	113年
名稱	名稱	業務性質	12月31日	12月31日
訊連科技股份有限公司	CyberLink.com Corp. (CyberLink-USA)	電腦軟體之銷售	100%	100%
訊連科技股份有限公司	CyberLink International Technology Corp. (CyberLink-B.V.I)	對各種事業之投資	100%	100%
訊連科技股份有限公司	CyberLink Inc. (CyberLink-Japan)	電腦軟體之銷售	100%	100%

3.未列入合併財務報告之子公司:

無此情形。

4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 :
無此情形。
5.重大限制:

無此情形。

6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司 :
無此情形。
(四 )外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目 ,均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣( 即功能性貨幣 )衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣 , 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額 , 屬透過損益按公允價值衡量者 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者 , 則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
2.國外營運機構之換算

功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業 , 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 :

(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ;
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算; 及
(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(五 )資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者 , 分類為流動資產:
- (1)預期於正常營業週期中實現該資產 , 或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金 , 但於報導期間後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

2.負債符合下列條件之一者 , 分類為流動負債:
(1)預期於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)於報導期間後十二個月內到期清償者。
(4)不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六 )約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資 ,該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者 ,分類為約當現金。

(七 )透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
2.本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採

用交易日會計。

3.本集團於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本認列於損益 ,後續按公允價值衡量 ,其利益或損失認列於損益。
4.當收取股利之權利確立,與股利有關之經濟效益很有可能流入 ,及股利金額能可靠衡量時, 本集團於損益認列股利收入。
(八 )透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具投資的公允價值變動列報於其他綜合損益。
2.本集團對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 ,後續按公允價值衡量:

屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益 , 於除列時 ,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益 , 轉列至保留盈餘項下。當收取股利之權利確立, 與股利有關之經濟效益很有可能流入 ,及股利金額能可靠衡量時 ,本集團於損益認列股利收入。

(九 )按攤銷後成本衡量之金融資產
1.係指同時符合下列條件者 :
- (1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量 , 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
2.本集團對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.本集團持有不符合約當現金之定期存款 ,因持有期間短 ,折現之影響不重大, 係以投資金額衡量。
(十 )應收帳款
1.係指依合約約定,已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款。
2.屬未付息之短期應收帳款 ,因折現之影響不大,本集團係以原始發票金額衡量。
(十一 )金融資產減損

本集團於每一資產負債表日 ,就按攤銷後成本衡量之金融資產 ,考量所有合理且可佐證之資訊 (包括前瞻性者 )後 ,對自原始認列後信用風險並未顯著增加者 , 按 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失 ; 對自原始認列後信用風險已顯著增加者 ,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產 , 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

(十二 )金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時 ,將除列金融資產 :

1.收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。

2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利 ,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。

3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利 ,惟未保留對金融資產之控制。 (十三 )出租人之租賃交易- 營業租賃

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因 ,於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十四 )存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量 ,成本依加權平均法決定。比較成本與淨變現價值孰低時 ,採逐項比較法 ,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

(十五 )採用權益法之投資─ 關聯企業
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體 ,一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列。
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益 ,對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失 , 除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時,本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損 , 否則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整 ,與本集團採用之政策一致。
5.關聯企業增發新股時 ,若本集團未按比例認購或取得 ,致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響 ,該股權淨值變動之增減數係調整「資本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者 , 除上述調整外 ,與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失,且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至

損益者 , 依減少比例重分類至損益。

6.當集團處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響 ,對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額 ,其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同 , 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失 , 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益 , 則當喪失對關聯企業之重大影響時 , 將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響 , 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

(十六 )不動產、廠房及設備

1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團 , 且該項目之成本能可靠衡量時 ,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式 , 除土地不提列折舊外 , 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊。
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時 ,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

	房屋及建築		30~50年
	建築改良物		2~5年
機	器設	備	3年
辦	公設	備	5~8年
運	輸設	備	5年

(十七 )承租人之租賃交易- 使用權資產/租賃負債
1.租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時 ,將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率折現後之現值認列 ,租賃給付包括固定給付 ,減除可收取之任何租賃誘因。後續採利息法按攤銷後成本法衡量,於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時 ,將重評估租賃負債, 並將再衡量數調整使用權資產。
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列,成本包括租賃負債之原始衡量金額。後續採成本模式衡量 ,於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,提列折舊費用。當租賃負債重評估時,使

用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。

4.除對減少租賃範圍之租賃修改,承租人將減少使用權資產之帳面金額以反映租賃部分或全面之終止 ,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額認列於損益中外,其他所有之租賃修改 ,將租賃負債再衡量金額相應調整使用權資產。
(十八 )投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列 ,後續衡量採成本模式。除土地外 ,按估計耐用年限以直線法提列折舊 ,耐用年限為 50 年。

(十九 )非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額 ,當可回收金額低於其帳面金額時 ,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值 ,兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時 ,則迴轉減損損失 ,惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(二十 )應付帳款
1.係指因賒購商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付帳款。
2.屬未付息之短期應付帳款 ,因折現之影響不大 ,本集團係以原始發票金額衡量。
(二十一)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時, 除列金融負債。 (二十二)負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務 ,很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務 ,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率 ,折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。

(二十三)員工福利
1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金
(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫 , 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算 , 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算 , 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在此類債券無深度市場之國家,係使用政府公債( 於資產負債表日 )之市場殖利率。
B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益 ,並表達於保留盈餘。
3.員工酬勞及董事酬勞

員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時 , 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時 , 則按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者 ,計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。

(二十四)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益工具之公允價值衡量所取得之員工勞務 ,於既得期間認列為酬勞成本 ,並相對調整權益。權益工具之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整 , 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

(二十五)所得稅
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外 , 所得稅係認列於損益。
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家 ,在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅 ,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後 ,始就實際盈餘之分派情形 ,認列未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易中對資產或負債之原始認列 ,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異, 則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法 ,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列 ,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 ,始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 ,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
6.因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分 ,係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內, 認列遞延所得稅資產。

(二十六)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十七)股利分配

分派予本公司股東之現金股利於股東會決議分派時於財務報告認列為負債。

(二十八)收入認列
1.本集團銷售電腦軟體相關產品。與電腦硬體廠商搭售之產品,係依合約約定金額於授權產品交付予廠商時認列收入 ,或依廠商將內建本集團軟體之產品出售後定期提供予本集團之結算報表認列收入 , 其中此類廠商之結算報表通常在出貨之次一季提供予本集團;若係經由經銷、零售通路銷售之產品,通常在產品運送予經銷商、零售通路時認列收入;本集團透過網際網路銷售之產品 ,係依網路通路商所提供之銷售報表認列收入 ,通常是在產品出售之次月提供。銷貨交易之收款條件通常為銷貨完成後 30~90 日收款 ,因移轉所承諾

之商品予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者 ,因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。

2.本集團與客戶簽訂合約,提供本集團之電腦軟體等相關授權予客戶。本集團依據合約之性質 ,辦認為單一時點認列或隨合約時間認列授權收入 ,當本集團將進行重大影響電腦軟體之活動,使客戶直接受到影響 ,而該等活動不會導致移轉商品或勞務予客戶時 ,該授權之性質為提供取用智慧財產之權利,相關授權於合約期間以直線基礎認列為收入。客戶依照所協議之付款時間表支付合約價款,當本公司已提供之服務超過客戶應付款時認列為合約資產 ,若客戶應付款超過本公司已提供之服務時則認列為合約負債。若授權不符合前述條件,其性質為提供客戶使用智慧財產之權利 ,則於授權移轉之時點認列收入。
3.本集團之銷售政策給予客戶退貨之權利 ,因此本集團對預期將被退回之產品認列退款負債 (表列其他流動負債)。銷貨退回之估計 ,係於銷售時點依據歷史經驗採期望值法估計該等退貨。歷年來退回產品之數量穩定 ,故評估所認列之累計收入高度很有可能不會發生重大迴轉。後續於每一資產負債表日重新評估假設之有效性,並更新估計退貨金額。
4.本集團不定期免費提供客戶經由網路下載軟體除錯程式附件 ,此項服務非本集團產品銷售所伴隨之義務 , 亦不增加產品之主要功能 , 故於銷貨時估列之相關服務成本及負債, 不影響收入之認列。
5.產品銷售成本包含產品包裝與製造成本、支付第三者之權利金、支付平台服務成本、提列之權利金負債準備及呆滯與過時之存貨跌價損失等。
(二十九)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件 ,且將可收到該項補助時 ,按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生之費用 ,則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。

(三十 )營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 , 經辨識本集團之主要營運決策者為董事會。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時 ,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策 ,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異 ,將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明 :

(一 )會計政策採用之重要判斷

無此情形。

(二 )重要會計估計值及假設

金融資產 -無活絡市場之私募基金之公允價值衡量

本集團持有之無活絡市場之私募基金 ,其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況、公司經營狀況及其他經濟指標等所做估計。任何判斷及估計之變動 ,均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明, 請詳附註十二 (三 )。

六、重要會計項目之說明

(一 )現金及約當現金

	114年12月31日	113年12月31日
庫存現金及週轉金	\$ 2,758	\$ 50
支票存款	64,393	101,438
活期存款	499,390	486,230
定期存款	23,572	-
	\$ 590,113	\$ 587,718

1.本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險 , 預期發生違約之可能性甚低。

2.本集團未有將現金及約當現金提供作為質押擔保之情形。

⁽二 )透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動及非流動

項	目	114年12月31日			113年12月31日
流動項目:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
貨幣型基金		\$	601,280	\$	90,000
評價調整			4,130		30
		\$	605,410	\$	90,030
非流動項目:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
私募基金		\$	286,789	\$	298,179
非上市櫃股票			22,850		22,994
小計			309,639		321,173
評價調整	(		113,152)	(	70,366)
		\$	196,487	\$	250,807

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產認列於(損)益之明細如下 :

		114年度	113年度
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
私募基金	(\$	38,065) (\$	38,809)
貨幣型基金		5,380	1,106
非上市櫃股票	(	7,000)	-
	(\$	39,685) (\$	37,703)

2.民國 114 年 7 月暨 113 年 3 月及 10 月被投資公司處分部分投資標的並返還部分投資成本分別計\$5,226、3,477 及\$1,122;民國 114 年 7 月及 113 年 7 月被投資公司減資退回股款分別計\$144 及 \$227。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產於民國 114 年度及 113 年度認列於損益之股利收入金額分別為 \$67 及\$5,522。
4.本集團所持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供質押擔保之情形。

5.相關透過損益按公允價值衡量之金融資產信用風險請詳附註十二 (二 )。 (三 )按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動

項目	114年12月31日	113年12月31日
流動項目: 原始到期日超過三個月之定期存款	\$ 1,257,200	\$ 1,696,883
1.按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之明細如下 :

	114年度	113年度
利息收入	\$ 60,414	\$ 87,317

2.在不考慮其他信用增強之情況下 ,最能代表本集團持有按攤銷後成本衡量之金融資產 ,於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為\$1,257,200 及 \$1,696,883。
3.本集團未有將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形。
4.相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二 (二 )。本集團投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金融機構 ,預期發生違約之可能性甚低。
(四 )透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動

項		114年12月31日		113年12月31日
非流動項目:
非上市櫃股票	\$	12,858	\$	13,198
評價調整	(	12,858)	(	12,950)
	\$	-	\$	248

本集團選擇將屬策略性投資之非上市櫃股票投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 , 該等投資於民國 114 年及 113 年 12

月 31 日之公允價值分別為 \$0 及 \$248。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於綜合損益之之明細如下 :

	114年度	113年度
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
認列於其他綜合損益之公允價值變動	(\$ 248)	\$ -
3.在不考慮其他信用增強之情況下 ,最能代表本集團持有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 ,於民國 114 風險最大之暴險金額分別為 \$0 及 \$248。	年及 113 年 12	月 31 日信用
4.本集團所持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供質押之情況。
5.相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二 (二 )。
(五 )應收帳款
	114年12月31日	113年12月31日
應收帳款	\$ 176,053	\$ 146,287
減:備抵損失	( 68,721)	( 77,393)
	\$ 107,332	\$ 68,894
1.應收帳款之帳齡分析如下 :
	114年12月31日	113年12月31日
未逾期	\$ 102,955	\$ 67,415
已逾期
30天內	2,956	1,132
31-90天	84	208
91天以上	70,058	77,532
	\$ 176,053	\$ 146,287

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

2.民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之應收帳款餘額均為客戶合約所產生 , 另於民國 113 年 1 月 1 日客戶合約之應收帳款餘額為\$139,979。
3.在不考慮其他信用增強之情況下 , 最能代表本公司應收帳款於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 \$107,332 及 \$68,894。
4.相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二 (二 )。

(六 )採用權益法之投資

		114年	113年
1月1日	\$	1,634,165	\$ 1,501,661
資本公積變動(附註六(十九))		16,159	32,391
其他權益變動(附註六(二十一))	(	67,371)	99,744
精算損益	(	181)	369
12月31日	\$	1,582,772	\$ 1,634,165

1.本集團關聯企業之基本資訊如下 :

			持股比率
		114年	113年
公司名稱	主要營業場所	12月31日	12月31日	關係之性質	衡量方法
Perfect Corp.(Cayman)	英屬開曼群島	36.29%	36.29%	權益法投資	權益法

2.本集團關聯企業之彙總性財務資訊 :

資產負債表

	Perfect Corp.(Cayman)
		114年12月31日		113年12月31日
流動資產	\$	5,448,232	\$	5,833,636
非流動資產		585,378		107,031
資產總額		6,033,610		5,940,667
流動負債	(	1,183,819)	(	1,056,199)
非流動負債	(	38,015)	(	63,842)
負債總額	(	1,221,834)	(	1,120,041)
淨資產總額	\$	4,811,776	\$	4,820,626
關聯企業帳面價值(註)	\$	1,582,772	\$	1,634,165

註:本集團與占關聯企業淨資產之份額之差異係為未認列之投資損益。

綜合損益表

		Perfect Corp.(Cayman)
	114年度		113年度
收入	\$	2,156,211	\$	1,933,097
繼續營業單位本期淨利		144,771		161,219
其他綜合損益(稅後淨額)		847	(	5,958)
本期綜合損益總額	\$	145,618	\$	155,261

3.本集團持有 Perfect Corp.(Cayman)36.29%股權 , 惟該公司董事會現有七席董事中僅一席係由本集團指派 ,且該公司章程明訂該公司並無義務需每年定期召開股東會議 , 因此顯示本集團無實際能力主導攸關活動 , 故判斷對該公司不具控制, 僅具重大影響。
4.本集團採用權益法之投資有公開市場報價者, 其公允價值如下 :

	114年12月31日	113年12月31日
Perfect Corp.(Cayman)	\$ 2,091,029	\$ 3,441,938

(七 )不動產、廠房及設備

			114年
	土地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	運輸設備	合計
1月1日
成本	\$ 319,968	\$ 149,570	\$ 26,315	\$ 1,930	\$ 1,054	\$ 498,837
累計折舊	-	( 55,610)	( 14,370)	( 1,608)	( 44)	( 71,632)
	\$ 319,968	\$ 93,960	\$ 11,945	\$ 322	\$ 1,010	\$ 427,205
1月1日	\$ 319,968	\$ 93,960	\$ 11,945	\$ 322	\$ 1,010	\$ 427,205
增添	-	5,300	7,116	86	-	12,502
處分資產
成本	-	( 895)	( 4,698)	( 372)	-	( 5,965)
處分日之
累計折舊	-	895	4,698	372	-	5,965
折舊費用淨兌換差額	- ( 4,303)	( 7,175) ( 917)	( 5,995) ( 7)	( 176) ( 6)	( 176) -	( 13,522) ( 5,233)

12月31日	\$ 315,665	\$ 91,168	\$ 13,059	\$ 226	\$ 834	\$ 420,952
12月31日
成本	\$ 315,665	\$ 152,770	\$ 28,653	\$ 1,585	\$ 1,054	\$ 499,727
累計折舊	-	( 61,602)	( 15,594)	( 1,359)	( 220)	( 78,775)
	\$ 315,665	\$ 91,168	\$ 13,059	\$ 226	\$ 834	\$ 420,952

			113年
	土地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	運輸設備	合計
1月1日
成本	\$ 323,421	\$ 150,246	\$ 24,277	\$ 1,924	\$ -	\$ 499,868
累計折舊	-	( 50,671)	( 14,884)	( 1,336)	-	( 66,891)
	\$ 323,421	\$ 99,575	\$ 9,393	\$ 588	\$ -	\$ 432,977
1月1日	\$ 323,421	\$ 99,575	\$ 9,393	\$ 588	\$ -	\$ 432,977
增添	-	2,284	7,949	-	1,054	11,287
處分資產
成本	-	( 2,007)	( 5,850)	-	-	( 7,857)
處分日之
累計折舊	-	2,007	5,850	-	-	7,857
折舊費用	-	( 7,124)	( 5,392)	( 258)	( 44)	( 12,818)
淨兌換差額	( 3,453)	( 775)	( 5)	( 8)	-	( 4,241)
12月31日	\$ 319,968	\$ 93,960	\$ 11,945	\$ 322	\$ 1,010	\$ 427,205
12月31日
成本	\$ 319,968	\$ 149,570	\$ 26,315	\$ 1,930	\$ 1,054	\$ 498,837
累計折舊	-	( 55,610)	( 14,370)	( 1,608)	( 44)	( 71,632)

(八 )租賃交易 - 承租人

1.本集團租賃之標的資產包括辦公室及運輸設備 , 114 年度及 113 年度租賃合約之期間分別介於民國 112 年至 118 年間及民國 111 年至 118 年間。租賃合約係採個別協商並包含各種不同之條款及條件,除租賃之資產不得用作借貸擔保外,亦不得以業務轉讓、合併等形式將權利轉讓與他人。
2.本集團於台灣所承租停車位及於美國所承租辦公室之租賃期間不超過 12 個月。
3.使用權資產之資訊如下:

			114年
		房屋	運輸設備	合計
1月1日
成本	\$	19,748 \$	2,904 \$	22,652
累計折舊	(	6,169) (	1,452) (	7,621)
	\$	13,579 \$	1,452 \$	15,031
1月1日	\$	13,579 \$	1,452 \$	15,031
折舊費用	(	5,565) (	968) (	6,533)
12月31日	\$	8,014 \$	484 \$	8,498
12月31日
成本	\$	19,748 \$	2,904 \$	22,652
累計折舊	(	11,734) (	2,420) (	14,154)
	\$	8,014 \$	484 \$	8,498
			113年
		房屋	運輸設備	合計
1月1日
成本	\$	15,758 \$	2,904 \$	18,662
累計折舊	(	3,354) (	484) (	3,838)
	\$	12,404 \$	2,420 \$	14,824
1月1日	\$	12,404 \$	2,420 \$	14,824
增添-新增租約		6,751	-	6,751
除列資產成本	(	2,761)	- (	2,761)
除列日之累計折舊		2,761	-	2,761
折舊費用	(	5,576) (	968) (	6,544)
12月31日	\$	13,579 \$	1,452 \$	15,031
12月31日
成本	\$	19,748 \$	2,904 \$	22,652
累計折舊	(	6,169) (	1,452) (	7,621)
	\$	13,579 \$	1,452 \$	15,031

4.與租賃合約有關之租賃負債 :

		114年12月31日		113年12月31日
租賃負債總額	\$	8,732	\$	15,378
減:一年內到期部分 (表列「租賃負債-流動」)	(	5,514)	(	6,646)
	\$	3,218	\$	8,732
5.與租賃合約有關之損益項目資訊如下:
		114年度		113年度
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$	188	\$	259
屬短期租賃合約之費用		2,482		1,884
	\$	2,670	\$	2,143

6.本集團於民國 114 年度及 113 年度租賃現金流出總額分別為 \$9,316 及 \$8,836,係包含屬短期租賃合約之費用分別計 \$2,482 及\$1,884、租賃負債之利息費用分別計 \$188 及 \$259, 以及租賃本金償還分別計 \$6,646 及 \$6,693。
7.向關係人承租辦公室請詳附註七之說明。

(九 )租賃交易 - 出租人

1.出租予非關係人

本集團出租之標的資產包括台北市內湖區西湖段二小段 229 地號土地一筆、內湖「太陽科技廣場」廠辦大樓 B 棟 1 至 9 樓之樓層 , 租賃合約之期間通常介於 1 到 10 年 , 租賃合約是採個別協商並包含各種不同之條款及條件。為保全出租資產之使用情況 , 通常會要求承租人不得將租賃資產用作借貸擔保 , 亦不得將租賃資產之全部或一部分轉租、分租、頂讓或以其他方式借與他人或法人使用。

2.出租予關係人

本集團出租之標的資產為新北市新店區「江陵資訊」商辦大樓 6 樓及 14 樓之樓層辦公室及日本東京位於港區之辦公室 , 租賃合約期間通常為 1~2 年 , 租賃合約是採個別協商並包含不同之條款及條件。為保全出租資產之使用情況 , 通常會要求承租人不得將租賃資產用作借貸擔保 , 亦不得將租賃資產之全部或一部分轉租、分租、頂讓或以其他方式借與他人或法人使用 , 租金收取時點係於次月初收取。

本集團於民國 114 年度及 113 年度基於上述營業租賃合約分別認列 \$74,813 及 \$72,419 之租金收入 , 內中無屬變動租賃給付。

4.本集團以營業租賃出租應收取之租賃給付之到期日分析如下 :

	114年12月31日		113年12月31日
114年	\$	-	\$	69,380
115年		74,582		57,362
116年		43,284		39,289
117年		28,434		28,434
118年		20,436		20,436
119年		1,449		1,449
	\$	168,185	\$	216,350

(十 )投資性不動產

			114年
	土地		房屋及建築	合計
1月1日
成本	\$ 799,024	\$	593,470 \$	1,392,494
累計折舊	-	(	188,853) (	188,853)
	\$ 799,024	\$	404,617 \$	1,203,641
1月1日	\$ 799,024	\$	404,617 \$	1,203,641
折舊費用	-	(	11,637) (	11,637)
12月31日	\$ 799,024	\$	392,980 \$	1,192,004
12月31日
成本	\$ 799,024	\$	593,470 \$	1,392,494
累計折舊	-	(	200,490) (	200,490)
	\$ 799,024	\$	392,980 \$	1,192,004


	土地		113年房屋及建築	合計
1月1日
成本	\$ 799,024	\$	593,470 \$	1,392,494
累計折舊	-	(	177,217) (	177,217)
	\$ 799,024	\$	416,253 \$	1,215,277
1月1日	\$ 799,024	\$	416,253 \$	1,215,277
折舊費用	-	(	11,636) (	11,636)
12月31日	\$ 799,024	\$	404,617 \$	1,203,641
12月31日
成本	\$ 799,024	\$	593,470 \$	1,392,494
累計折舊	-	(	188,853) (	188,853)

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用 :

	114年度		113年度
投資性不動產之租金收入	\$	72,366	\$	69,928
當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用	\$	16,050	\$	16,012
當期未產生租金收入之投資性不動
產所發生之直接營運費用	\$	-	\$	323

2.本集團持有之投資性不動產於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之公允價值分別為 \$2,546,271 及\$2,494,270,上開公允價值係根據相關資產鄰近地區類似不動產市場交易價格評估而得, 屬第三等級之資訊。
(十一 )應付帳款

	114年12月31日	113年12月31日
應付權利金	\$ 35,234	\$ 28,837
其他	1,325	1,279
	\$ 36,559	\$ 30,116
(十二 )其他應付款
	114年12月31日	113年12月31日
應付員工酬勞及董事酬勞	\$ 138,168	\$ 109,841
應付促銷費	130,035	141,755
應付薪資	120,147	110,608
代收權利金款項	19,687	20,539
應付勞務費	12,872	11,377
應付員工獎金	9,380	9,380
應付設備款	3,443	271
應付費用-其他	36,728	28,281
其他應付款-其他	12,997	2,119
	\$ 483,457	\$ 434,171
(十三 )其他流動負債
	114年12月31日	113年12月31日
退款負債	\$ 32,121	\$ 32,317
代扣稅款	9,551	2,486
其他	2,282	1,647
	\$ 43,954	\$ 36,450

	114年
		權利金	軟體除錯成本		合計
1月1日	\$	325,046	\$	7,373	\$	332,419
本期新增之負債準備		-		1,237		1,237
本期使用之負債準備	(	19,047)		-	(	19,047)
淨兌換差額	(	14,866)		-	(	14,866)
12月31日	\$	291,133	\$	8,610	\$	299,743
				113年
		權利金		軟體除錯成本		合計
1月1日	\$	344,753	\$	6,515	\$	351,268
本期新增之負債準備		-		858		858
本期迴轉之未使用金額	(	25,926)		-	(	25,926)
本期使用之負債準備	(	16,188)		-	(	16,188)
淨兌換差額		22,407		-		22,407
12月31日	\$	325,046	\$	7,373	\$	332,419
負債準備分析如下:
				114年12月31日		113年12月31日
非流動			\$	299,743	\$	332,419
1.權利金

本集團依據所處產業特性、其他已知原因以及管理階層的判斷估計可能發生的權利金支出 , 並於相關產品出售當期認列為產品銷售成本。任何產業環境之變遷 , 均可能會重大影響本集團權利金負債準備之金額。該權利金負債準備 , 將於專利所有權人求償時或雙方協商後支付。

2.軟體除錯成本本集團不定期免費提供客戶經由網路下載軟體除錯程式附件 , 配合銷貨收入估列相關之軟體除錯成本及負債。

(十五 )其他非流動負債

	114年12月31日			113年12月31日
應計退休金負債	\$	51,882	\$	54,905
存入保證金		10,812		10,788
	\$	62,694	\$	65,693

(十六 )退休金

1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定 , 訂有確定福利之退休辦法 , 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資 , 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者 , 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算 , 15 年以內 (含 )的服務年資每滿一年給予兩個基數 ,超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數 ,惟累積最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪資總額適當比率提撥退休基金 , 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前 , 估算前項勞工退休準備金專戶餘額 , 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額 , 本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下 :

		114年12月31日	113年12月31日
確定福利義務現值	(\$	100,964) (\$	100,199)
計畫資產公允價值		49,082	45,294
淨確定福利負債	(\$	51,882) (\$	54,905)

(3)淨確定福利負債之變動如下 :

	114年
		確定福利		計畫資產		淨確定
		義務現值		公允價值		福利負債
1月1日餘額	(\$	100,199)	\$	45,294	(\$	54,905)
當期服務成本	(	1,505)		-	(	1,505)
利息(費用)收入	(	1,479)		582	(	897)
清償(損)益		13,411		-		13,411
	(	89,772)		45,876	(	43,896)
再衡量數:
計畫資產報酬(不包括包含於		-		3,249		3,249
利息收入或費用之金額)
人口統計假設變動影響數	(	242)		-	(	242)
財務假設變動影響數	(	13,598)		-	(	13,598)
經驗調整	(	2,114)		-	(	2,114)
	(	15,954)		3,249	(	12,705)
提撥退休基金		-		4,719		4,719
支付退休金		4,762	(	4,762)		-
12月31日餘額	(\$	100,964)	\$	49,082	(\$	51,882)

	113年
		確定福利		計畫資產		淨確定
		義務現值		公允價值		福利負債
1月1日餘額	(\$	95,343)	\$	40,205	(\$	55,138)
當期服務成本	(	653)		-	(	653)
利息(費用)收入	(	1,026)		370	(	656)
	(	97,022)		40,575	(	56,447)
再衡量數:
計畫資產報酬(不包括包含於		-		3,678		3,678
利息收入或費用之金額)
人口統計假設變動影響數	(	19)		-	(	19)
財務假設變動影響數		4,390		-		4,390
經驗調整	(	7,548)		-	(	7,548)
	(	3,177)		3,678		501
提撥退休基金		-		1,041		1,041
12月31日餘額	(\$	100,199)	\$	45,294	(\$	54,905)

(4)本公司之確定福利退休計畫基金資產 ,係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內 , 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外之金融機構 , 投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經營 , 相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運用 , 其每年決算分配之最低收益 , 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益 , 若有不足 , 則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理 ,故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計劃資產公允價值之分類。民國 114 年及 113 年 12 月 31 日構成該基金總資產之公允價值 , 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	114年度	113年度
折現率	1.40%	1.65%
未來薪資增加率	4.00%	3.00%
民國 114 年度及 113	年度對於未來死亡率之假設皆係按照臺灣壽
險業第六回經驗生命表估計。
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下 :

	折現率		未來薪資增加率
	增加0.25%	減少0.25%	增加0.25%	減少0.25%
114年12月31日對確定福利義務現值之影響	(\$ 1,393) \$	1,464	\$ 1,423 (\$	1,362)
113年12月31日對確定福利義務現值之
影響	(\$ 2,307) \$	2,401	\$ 2,363 (\$	2,283)
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變
動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析
係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
(6)本公司於民國 115	年度預計支付予退休計畫之提撥金為			\$759。

(7)截至民國	12 月	日,該退休計畫之加權平均存續期間為	10
	年。退休金支付之到期分析如下:
短於1年		\$	49,481
1-2年			1,740
3-5年			21,420
5年以上			37,118
		\$	109,759

2.(1)自民國 94 年 7 月 1 日起 , 本公司依據「勞工退休金條例」, 訂有確定提撥之退休辦法 , 適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分 , 每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶 , 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)民國 114 年度及 113 年度 , 本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 \$31,572 及 \$29,116。
(3)民國 114 年度及 113 年度 , 國外子公司依當地政府相關就業法令提撥之退休金分別為 \$3,319 及\$3,078。
(十七 )股份基礎給付
1.截至民國 114 年及 113 年 12 月 31 日,本公司之股份基礎給付協議如下 :

		給與數量	合約
協議之類型	給與日	(仟單位)	期間	既得條件
員工認股權	111年7月26日	2,000	7年	2年之服務:累計可行使50%;
計畫				3年之服務:累計可行使75%;
				4年之服務:累計可行使100%。

2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下 :

		114年		113年
	認股權數量	加權平均	認股權數量	加權平均
	(仟單位)	履約價格(元)	(仟單位)	履約價格(元)
1月1日期初
流通在外認股權	1,938	\$ 83.30	2,000	\$ 85.70
本期執行認股權	( 383)	81.37	( 17)	83.30
本期喪失認股權	( 10)	80.00	( 45)	83.30
12月31日期末
流通在外認股權	1,545	80.00	1,938	83.30
12月31日期末
可執行認股權	1,066		960

3.民國 114 年度及 113 年度執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 81.37 元及 83.30 元。
4.截至民國 114 年及 113 年 12 月 31 日,流通在外之認股權 ,履約價格區間分別為 80.00 元及 83.30 元,加權平均剩餘合約期間分別為 3.57 年及 4.57 年。
5.本公司給與日給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值 , 相關資訊如下 :

註: 預期波動率係參酌本公司股票之歷史交易資料 (日 ), 採與認股選擇權預期存續期間等量之樣本區間估算而得。協議之類型給與日股價 (元) 履約價格(元) 預期波動率預期存續期間預期股利無風險利率每單位公允價值(元) 員工認股權計畫 111年7月 26日 \$89.5 \$89.5 32.10% 4.88 0.00% 1.06% \$ 26.4355

6.股份基礎給付交易產生之費用如下 :

	114年度		113年度
員工認股權酬勞成本	\$	5,524	\$ 14,189

(十八 )股本

民國 114 年 12 月 31 日 ,本公司額定資本額為\$1,610,000,分為 161,000 仟股 ( 含員工認股權憑證可認購股數 21,000 仟股 ) , 實收資本額為 \$793,426,每股面額 10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。

本公司普通股期初與期末流通在外股數(單位 : 仟股 )調節如下 :

	114年	113年
1月1日	78,959	78,942
員工執行認股權	383	17
12月31日	79,342	78,959

(十九 )資本公積

依公司法規定 ,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積 ,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定 ,以上開資本公積撥充資本時 ,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之。

					關聯企業
					變動數	合計
94,674	\$	43,597	\$	60,144	\$ 2,096,884	\$ 2,295,299
-		5,524		-	-	5,524
37,320	(	9,966)		-	-	27,354

-		-		-	16,159	16,159
131,994	\$	39,155	\$	60,144	\$ 2,113,043	\$ 2,344,336

					關聯企業
					股權淨值
					變動數	合計
92,937	\$	29,862	\$	60,144	\$ 2,064,493	\$ 2,247,436
-		14,189		-	-	14,189
1,737	(	454)		-	-	1,283


-		-		-	32,391	32,391
	發行溢價發行溢價		員工認股權員工認股權		失效之員工認股權 113年失效之員工認股權	股權淨值

114年

(二十 )保留盈餘

1.依本公司章程規定 ,本公司年度總決算 ,如有本期稅後淨利 ,應先彌補歷年虧損(包含調整未分配盈餘金額 ),後依法提撥 1 0 % 法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達公司資本總額時不在此限。次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。嗣餘盈餘 ,連同期初未分配盈餘 (包含調整未分配盈餘金額 ),由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東股息紅利。
2.本公司之股利政策 , 係配合目前及未來之發展計畫, 考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況 ,並兼顧股東利益等因素。年度股東紅利分配 , 以不低於當年度可供分配盈餘之 5 0 % 為原則。並以股票股利與現金股利相互搭配為原則,現階段現金股利之分配以不低於年度股利分配之 2 0 % 為原則 , 惟因公司有重大之資本支出等計劃 , 得經股東會同意後 , 現金股利之分配可低於年度股利 20%。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 ,不得使用之 ,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額 25%之部分為限。
4.本公司分派盈餘時 ,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派 ,嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時 ,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
5.(1)本公司於民國 114 年 6 月 19 日及 113 年 6 月 19 日 , 經股東會決議通過民國 113 年度及 112 年度盈餘分派案 ,相關明細如下:

	113年度		112年度
		每股股利		每股股利
	金額	(元)	金額	(元)
法定盈餘公積	\$ -		\$ -
(迴轉)提列特別盈餘公積( 130,667)			16,002
現金股利	308,485	\$ 3.90	221,037	\$ 2.80

(2)本公司法定盈餘公積已超過實收資本額 , 依法規定得不提列法定盈餘公積 , 本公司分配民國 113 年度及 112 年度盈餘時 , 不擬提列法定盈餘公積。

(二十一)其他權益項目

			114年
		未實現評價損益	外幣換算	合計
1月1日評價調整	(\$	12,295) (\$	43,341) (\$	55,636)
-集團外幣換算差異數:	(	248)	- (	248)
-集團		- (	36,321) (	36,321)
-關聯企業		- (	67,371) (	67,371)
12月31日	(\$	12,543) (\$	147,033) (\$	159,576)
			113年
		未實現評價損益	外幣換算	合計
1月1日外幣換算差異數:	(\$	12,295) (\$	174,008) (\$	186,303)
-集團		-	30,923	30,923
-關聯企業		-	99,744	99,744
12月31日	(\$	12,295) (\$	43,341) (\$	55,636)
(二十二)營業收入
			114年度	113年度
客戶合約收入		\$	2,459,506 \$	2,068,359

1.客戶合約收入之細分

本集團之收入源於提供隨時間逐步移轉及於某一時點移轉之商品及勞務 , 收入可依產品線及地理區域細分如下:

	台灣			美國		日本		其他地區
		影音娛樂		影音娛樂		影音娛樂		影音娛樂
114年度	數位創作	及其他	數位創作	及其他	數位創作	及其他	數位創作	及其他	合計
客戶合約收入	\$ 69,172	\$ 48,457	\$1,328,040	\$ 242,882	\$ 319,738	\$ 209,586	\$146,129	\$ 95,502	\$ 2,459,506
收入認列時點於某一時點	\$ 19,939	\$ 41,392	\$ 445,247	\$ 236,576	\$ 119,162	\$ 204,602	\$ 77,273	\$ 62,144	\$ 1,206,335
認列之收入隨時間逐步
認列之收入	49,233	7,065	882,793	6,306	200,576	4,984	68,856	33,358	1,253,171
	\$ 69,172	\$ 48,457	\$1,328,040	\$ 242,882	\$ 319,738	\$ 209,586	\$146,129	\$ 95,502	\$ 2,459,506

	台灣			美國	日本			其他地區

113年度	數位創作	影音娛樂及其他	數位創作	影音娛樂及其他	數位創作	影音娛樂及其他	數位創作	影音娛樂及其他	合計
客戶合約收入	\$ 56,414	\$ 32,350	\$1,135,135	\$ 197,189	\$ 268,654	\$ 191,302	\$120,408	\$ 66,907	\$ 2,068,359
收入認列時點
於某一時點認列之收入隨時間逐步	\$ 14,961	\$ 27,563	\$ 310,716	\$ 189,719	\$ 102,455	\$ 186,398	\$ 35,510	\$ 59,132	\$ 926,454
認列之收入	41,453	4,787	824,419	7,470	166,199	4,904	84,898	7,775	1,141,905

2.合約負債

(1)本集團認列客戶合約收入相關之合約負債如下:

空 114年12月31日	113年12月31日	113年1月1日
合約負債:
預收貨款 \$ 476,472	\$ 435,006	\$ 362,766
(2)期初合約負債本期認列收入
	114年度	113年度
合約負債期初餘額本期認列收入
預收貨款	\$ 434,951	\$ 362,413
(二十三)營業成本
	114年度	113年度
平台服務成本	\$ 222,871	\$ 200,766
權利金成本	112,031	70,217
商品存貨銷貨成本	18,631	21,017
其他	28,420	29,290

本集團自民國 114 年度起 , 將其他營業費用中屬成本者依性質自營業費用重分類至營業成本 , 並同步調整民國 113 年度之相關表達 , 俾與民國 114 年度財務報表比較。

\$ 381,953 \$ 321,290

(二十四)利息收入
		114年度		113年度
按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入	\$	60,414	\$	87,317
銀行存款利息		2,697		2,837
	\$	63,111	\$	90,154
(二十五)其他收入
		114年度		113年度
租金收入	\$	74,813	\$	72,419
股利收入		67		5,522
補助款收入		1,105		1,893
勞務收入		1,400		1,325
逾期應付款項轉列收入		-		218
其他收入-其他		1,208		1,139
	\$	78,593	\$	82,516
(二十六)其他利益及損失
		114年度		113年度
外幣兌換(損失)利益	(\$	60,105)	\$	82,467
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損失	(	39,685)	(	37,703)
投資性不動產折舊費用	(	11,637)	(	11,636)
其他	(	4,746)	(	4,683)
	(\$	116,173)	\$	28,445
(二十七)財務成本
		114年度		113年度
利息費用-租賃負債	\$	188	\$	259
(二十八)成本、費用性質之額外資訊
		114年度		113年度
員工福利費用	\$	1,027,554	\$	943,749
促銷費用		478,529		400,438
平台服務成本		222,871		200,766
權利金成本		112,031		70,217
勞務費用		58,920		61,001
預期信用減損(迴轉利益)損失	(	8,672)		46,240
商品存貨銷貨成本		18,631		21,017
不動產、廠房及設備折舊費用		13,522		12,818
產品支出費		44,962		12,265
使用權資產折舊費用		6,533		6,544
其他		116,849		117,736
營業成本及營業費用	\$	2,091,730	\$	1,892,791

(二十九)員工福利費用

		113年度
薪資費用	\$	904,283	\$	810,806
保險費用		64,719		57,792
退休金費用		23,882		33,503
員工認股權酬勞成本		5,524		14,189
董事酬金		8,413		8,416
其他用人費用		20,733		19,043
	\$	1,027,554	\$	943,749

1.依本公司章程規定 ,本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後 ,如尚有餘額 , 應提撥員工酬勞不低於 3.0%(其中不低於 20%為基層員工酬勞 ), 董事酬勞不高於 1.5%。

2.本公司民國 114 年度及 113 年度員工酬勞及董事酬勞估列金額如下 , 前述金額帳列薪資費用科目 :

	114年度	113年度
員工酬勞	\$ 102,642	\$	87,123
董事酬勞	4,900		4,900
	\$ 107,542	\$	92,023

民國 114 年度及 113 年度係依截至當期止之獲利情況,員工酬勞分別以 21.37%及 19.01%估列 ; 董事酬勞分別以 1.02%及 1.07%估列。民國 115 年 2 月 25 日經董事會決議之民國 114 年度員工酬勞及董事酬勞與民國 114 年度財務報告認列之金額一致 ,其中員工酬勞將採現金方式發放。

民國 114 年 2 月 27 日經董事會決議之民國 113 年度員工酬勞及董事酬勞與民國 113 年度財務報告認列之金額一致 ,其中員工酬勞將採現金方式發放。截至民國 114 年 12 月 31 日已實際配發部分現金。本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(三十 )所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分 :

	114年度			113年度
當期所得稅:
當年應負擔之所得稅	\$	99,461	\$	61,455
以前年度所得稅低估數		55		5,978
當期所得稅總額		99,516		67,433
遞延所得稅:
暫時性差異產生及迴轉		6,627	(	5,604)
遞延所得稅總額		6,627	(	5,604)
當年度認列於損益之所得稅費用	\$	106,143	\$	61,829

(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額 :

		114年度		113年度
確定福利義務之再衡量數	(\$	2,541)	\$	100
2.所得稅費用與會計利潤關係
		114年度		113年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅(註)	\$	93,850	\$	82,452
按稅法規定調整項目之所得稅影響數		1,145		3,949
按稅法規定免課稅所得	(	256)	(	290)
投資抵減所得稅影響數	(	13,723)	(	24,030)
遞延所得稅可實現性評估變動		25,072	(	6,230)
以前年度所得稅低估數		55		5,978
所得稅費用	\$	106,143	\$	61,829

註 :適用稅率之基礎係按相關國家所得適用之稅率計算。

3.因暫時性差異及課稅損失而產生之遞延所得稅資產或負債金額如下 :

				114年
		1月1日		認列於損益	認列於其他綜合淨利		12月31日
遞延所得稅資產:
-暫時性差異:
未實現銷貨毛利	\$	2,666	(\$	1,200)	\$ -	\$	1,466
未實現備抵銷貨		11,629		2,791	-		14,420
未實現兌換損失		1,519		1,172	-		2,691
負債準備		11,220		-	-		11,220
未實現跌價損失		530	(	286)	-		244
未休假獎金		5,134		1,467	-		6,601
軟體除錯成本		1,475		247	-		1,722
退休金精算損益		10,919	(	3,146)	2,541		10,314
預期信用減損損失		15,478		-	-		15,478
-課稅損失		7,672	(	7,672)	-		-
小計		68,242	(	6,627)	2,541		64,156
遞延所得稅負債:
-暫時性差異:
採用權益法之
國外投資收益	(	8,451)		-	-	(	8,451)
小計	(	8,451)		-	-	(	8,451)
合計	\$	59,791	(\$	6,627)	\$ 2,541	\$	55,705

				113年
		1月1日		認列於損益		認列於其他綜合淨利		12月31日
遞延所得稅資產:
-暫時性差異:
未實現銷貨毛利	\$	2,665	\$	1	\$	-	\$	2,666
未實現備抵銷貨		10,794		835		-		11,629
未實現兌換損失		6,869	(	5,350)		-		1,519
負債準備		11,220		-		-		11,220
未實現跌價損失		374		156		-		530
未休假獎金		4,663		471		-		5,134
軟體除錯成本		1,303		172		-		1,475
退休金精算損益		11,019		-	(	100)		10,919
預期信用減損損失		-		15,478		-		15,478
-課稅損失		13,831	(	6,159)		-		7,672
小計		62,738		5,604	(	100)		68,242
遞延所得稅負債:
-暫時性差異:
採用權益法之
國外投資收益	(	8,451)		-		-	(	8,451)
小計	(	8,451)		-		-	(	8,451)
合計	\$	54,287	\$	5,604	(\$	100)	\$	59,791

4.本集團尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相關金額如下:

113年12月31日

			未認列遞延所
發生年度	申報數	尚未抵減金額	得稅資產金額	最後扣抵年度
民國111年	\$ 26,924	\$ 25,710	\$ -	無期限

5.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 112 年度。

(三十一)每股盈餘

		114年度
	稅後金額	加權平均流通在外股數(仟股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利	\$ 286,976	79,120	\$ 3.63
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期	\$ 286,976	79,120
淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工認股權憑證	-	453
員工酬勞	-	1,297
屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響	\$ 286,976	80,870	\$ 3.55

		113年度
		加權平均流通在	每股盈餘
	稅後金額	外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$ 314,595	78,948	\$ 3.98

稀釋每股盈餘	\$ 314,595	78,948
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工認股權憑證	-	246
員工酬勞	-	1,023
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響	\$ 314,595	80,217	\$ 3.92
(三十二)現金流量補充資訊
僅有部分現金支付之投資活動 :
		114年度	113年度

購置不動產、廠房及設備	\$	12,502 \$	11,287
加:期初應付設備款(未稅)		258	258
減:期末應付設備款(未稅)	(	3,279) (	258)
本期支付現金	\$	9,481 \$	11,287

(三十三)來自籌資活動之負債之變動

	114年
	租賃負債來自籌資活動
	存入保證金 (含一年內到期) 之負債總額
1月1日	\$ 10,788 \$ 15,378 \$ 26,166
籌資現金流量之變動	24 ( 6,646) ( 6,622)
12月31日	\$ 10,812 \$ 8,732 \$ 19,544
	113年
	租賃負債來自籌資活動
	存入保證金 (含一年內到期) 之負債總額
1月1日	\$ 10,183 \$ 15,320 \$ 25,503
籌資現金流量之變動	605 ( 6,693) ( 6,088)
增添-新增租約	- 6,751 6,751
12月31日	\$ 10,788 \$ 15,378 \$ 26,166

七、關係人交易

(一 )關係人之名稱及關係

關係人名稱		與本集團之關係
Perfect Corp.(Cayman)	關聯企業
玩美移動(股)公司	關聯企業(Perfect Corp.(Cayman)之子公司)
Perfect Corp.(Japan)			"
程傑國際投資(股)公司(程傑國際)			其他關係人
(二 )與關係人間之重大交易事項
1.其他應收款
			114年12月31日		113年12月31日
勞務收入:
玩美移動(股)公司		\$	371	\$	175
租金收入:
玩美移動(股)公司			661		661
Perfect Corp.(Japan)			648		677
			1,309		1,338
代墊款:
玩美移動(股)公司			1,061		532
Perfect Corp.(Japan)			169		95
			1,230		627
		\$	2,910	\$	2,140

本集團提供法律、管理及技術之相關服務予關聯企業, 並依本集團提供勞務之相關人事成本計收費用 , 民國 114 年度及 113 年度產生之勞務收入明細如下:

	114年度	113年度
勞務收入(表列其他收入): 玩美移動(股)公司	\$ 1,400 \$	1,325
2.租金收入(表列其他收入 )
	114年度	113年度
玩美移動(股)公司	\$ 7,578 \$	7,576
Perfect Corp.(Japan)	2,447	2,490
	\$ 10,025 \$	10,066
相關說明請詳附註六 (九分析如下 :	), 以營業租賃出租應收取之租賃給付之到期日
	114年12月31日	113年12月31日
114年	\$ - \$	6,312
115年	9,913	-

3.租賃交易- 承租人

(1)本公司於民國 111 年 5 月向程傑國際承租辦公室 , 租賃合約之期間為民國 111 年 5 月至 113 年 4 月 , 前述租賃依期間及折現率計算之現金給付價值為 \$2,762, 截至民國 113 年 12 月 31 日已認列累計折舊 \$2,762。

116年 3,848 -

\$ 13,761 \$ 6,312

(2)本集團於民國 113 年 2 月向程傑國際承租辦公室 , 租賃合約之期間為民國 113 年 5 月至 118 年 4 月 , 前述租賃依期間及折現率計算之現金給付價值為 \$6,751, 截至民國 114 年 12 月 31 日已認列累計折舊 \$2,250。
(3)租賃負債 A.期末餘額:

	114年12月31日	113年12月31日
程傑國際	\$ 4,561	\$ 5,882
B.利息費用:
	114年度	113年度
程傑國際	\$ 83	\$ 70

(三 )主要管理階層薪酬資訊

	114年度	113年度
短期員工福利	\$ 43,512	\$ 44,247
退職後福利	799	709
	\$ 44,311	\$ 44,956

八、質押之資產

無此事項。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一 )或有事項

無此事項。

(二 )承諾事項

除附註六 (八 )、 (九 )及七所述者外 , 無其他重大承諾事項。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

除附註六 (二十九 )所述者外 , 無其他重大之期後事項。

十二、其他

(一 )資本管理

本集團之資本管理目標 ,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以降低資金成本 ,並為股東提供報酬。為維持或調整資本結構,本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東以及發行新股以調整至最適資本結構。

(二 )金融工具

1.金融工具之種類

	114年12月31日	113年12月31日
金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產(含流動及非流動)	\$ 801,897	\$ 340,837
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
選擇指定之權益工具投資	\$ -	\$ 248
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 590,113	\$ 587,718
按攤銷後成本衡量之金融資產-流動	1,257,200	1,696,883
應收帳款	107,332	68,894
其他應收款(含關係人)	5,891	6,097
存出保證金 (帳列其他非流動資產)	5,969	5,429
	\$ 1,966,505	\$ 2,365,021
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付帳款	\$ 36,559	\$ 30,116
其他應付款	483,457	434,171
存入保證金(帳列其他非流動負債)	10,812	10,788
	\$ 530,828	\$ 475,075
租賃負債(含流動及非流動)	\$ 8,732	\$ 15,378

2.風險管理政策
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險 (包括匯率風險及利率風險 )、信用風險及流動性風險。
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團財務部透過與集團內各營運單位密切合作 , 以負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則 , 亦對特定範圍與事項提供書面政策 , 例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用 , 以及剩餘流動資金之投資。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險

匯率風險

A.本集團係跨國營運 , 因此受相對與本公司及各子公司功能性貨幣不同的交易所產生之匯率風險 , 主要為美元及日圓。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債。

B.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美元及日圓),故受匯率波動之影響 , 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 :

			114年12月31日
					敏感度分析
	外幣金額	期末衡量		變動		影響其他
幣別	(仟元)	匯率	帳面新台幣	幅度	影響損益	綜合損益
金融資產
貨幣性項目
美元:新台幣	\$35,885	31.43	\$ 1,127,866	1%	\$ 11,279	\$ -
歐元:新台幣	396	36.90	14,612	1%	146	-
英鎊:新台幣	45	42.33	1,905	1%	19	-
美元:日圓	587	156.52	18,449	1%	184	-
非貨幣項目
美元:新台幣	51,460	31.43	1,617,402	1%	346	15,828
金融負債
貨幣性項目
美元:新台幣	626	31.43	19,675	1%	197	-
美元:日圓	866	156.52	27,218	1%	272	-
			113年12月31日
					敏感度分析
	外幣金額	期末衡量		變動		影響其他
幣別	(仟元)	匯率	帳面新台幣	幅度	影響損益	綜合損益
金融資產
貨幣性項目

美元:新台幣	\$48,906	32.79	\$ 1,603,628	1%	\$ 16,036	\$ -
歐元:新台幣	226	34.14	7,716	1%	77	-
英鎊:新台幣	50	41.19	2,060	1%	21	-
美元:日圓	236	156.22	7,738	1%	77	-
非貨幣項目
美元:新台幣	61,941	32.79	2,031,031	1%	418	19,893
金融負債
貨幣性項目
美元:新台幣	407	32.79	13,346	1%	133	-
美元:日圓	565	156.22	18,526	1%	185	-

C.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 114 年度及 113 年度認列之全部兌換(損失)利益(含已實現及未實現)彙總金額分別為 (\$60,105)及\$82,467。

價格風險

A.本集團暴露於價格風險的權益工具及基金 , 係所持有帳列於透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。為管理權益工具及基金之價格風險 , 本集團將其投資組合分散 , 其分散之方式係根據本集團設定之限額進行。
B.本集團主要投資於非上市櫃股票及基金等 , 此等權益工具及基金之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%, 而其他所有因素維持不變之情況下 , 對民國 114 年度及 113 年度之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少 \$6,415 及 \$2,727; 對其他綜合損益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失將分別增加或減少 \$0 及 \$2。
現金流量及公允價值利率風險
A.本集團之主要附息資產為現金及約當現金及按攤銷後成本衡量之金融資產,因到期日均為 12 個月以內,評估無重大之利率變動現金流量風險。
B.本集團並未使用任何金融工具以規避其利率風險。
C.本集團於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日帳上並無借款 , 故並無借款產生之利率風險。
(2)信用風險
A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而導致本集團財務損失之風險 , 主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款 , 及分類為按攤銷後成本衡量與透過損益按公允價值衡量之基金投資之合約現金流量。
B.本集團係以集團角度建立信用風險之管理。對於往來之銀行及金融機構 ,設定僅有獲獨立信評等級至少為「 A」級者 ,始可被接納為交易對象。依內部明定之授信政策 , 集團內各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件前 , 須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素 , 以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂 , 並定期監控信用額度之使用。
C.本集團採用 IFRS 9 提供前提假設,當合約款項按約定之支付條款逾期超過 90 天 , 視為已發生違約。
D.本集團採用 IFRS 9 提供以下之前提假設,作為判斷自原始認列後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據:
- (A)當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天 , 視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
(B)於櫃買中心交易之債券投資 ,具有任一外部評等機構於資產負債表日評比為投資等級者 , 視該金融資產為信用風險低。
E.本集團用以判定基金投資為信用減損之指標如下 :
(A)發行人發生重大財務困難,或將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
(B)發行人由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
(C)發行人延滯或不償付利息或本金;
(D)導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變化。
F.本集團按貿易信用風險之特性將對客戶之應收帳款 , 採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
G.本集團納入台灣經濟研究院景氣觀測報告對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率 , 以估計應收帳款的備抵損失。
H.本集團採簡化作法之應收帳款備抵損失金額除個別客戶外均不重大 , 本集團納入客戶過去違約紀錄與現實財務狀況考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率 , 以估計應收帳款之備抵損失, 民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之損失率如下:

114年12月31日	群組	個別(註)	合計
預期損失率	0.00%~100.00%	100%
帳面金額總額	\$	\$	\$
	107,332	68,721	176,053
備抵損失	\$	\$	\$
	-	68,721	68,721
113年12月31日	群組	個別(註)	合計
預期損失率	0.00%~100.00%	100%
帳面金額總額	\$	\$	\$
	68,894	77,393	146,287
備抵損失	\$	\$	\$
	-	77,393	77,393

註 : 係提供本集團電子商務支付服務之某一國外客戶申請重整 , 已於民國 112 年 9 月 25 日獲得該國法院核准 , 另本集團於民國 113 年 1 月收到該客戶債權申報通知並進入清算程序 , 本集團經評估該客戶產生之應收帳款因無法合理預期可回收之金額 ,故將此應收帳款全數認列預期信用減損損失。另於民國 114 年 12 月收回部分款項 \$8,672,截至民國 114 年 12 月 31 日止業已認列之累計備抵損失計 \$68,721, 惟本集團仍與該客戶持續協商 , 並密切注意該客戶後續清算進程 , 將採取相應措施以爭取並保全本集團債權。

I.本集團採簡化作法之應收帳款備抵損失率變動表如下 :

			113年
	114年應收帳款			應收帳款
1月1日	\$	77,393	\$	31,153
提列減損損失		-		46,240
減損迴轉利益	(	8,672)		-
12月31日	\$	68,721	\$	77,393

(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行 , 並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測 , 確保其有足夠資金得以支應營運需要。
B.各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時, 將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款、按攤銷後成本衡量之金融資產及短期有價證券 , 其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性 , 以因應上述預測並提供充足之調度水位。於民國 114 年及 113 年 12 月 31 日 , 本集團持有貨幣市場部位分別為 \$2,385,572 及 \$2,273,143, 預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。
C.本集團之非衍生金融負債 , 依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析 , 下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

114年12月31日	1年內		2至5年內	5年以上
非衍生金融負債:
應付帳款	\$	36,559	\$ -	\$ -
其他應付款		483,457	-	-
租賃負債(註)		5,599	3,276	-
其他非流動負債-存入保證金		280	10,532	-
113年12月31日		1年內	2至5年內	5年以上
非衍生金融負債:
應付帳款	\$	30,116	\$ -	\$ -
其他應付款		434,171	-	-
租賃負債(註)		6,835	8,875	-
其他非流動負債-存入保證金		1,853	8,368	567
註 :該金額包含預計未來支付之利息。

(三 )公允價值資訊

1.為衡量金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下 :
第一等級:企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團投資之受益憑證的公允價值屬之。

第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值, 但包括於第一等級之報價者除外。

第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市場之權益工具投資及基金投資皆屬之。

2.以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六 (十 )說明。
3.本集團非以公允價值衡量之金融工具 (包括現金及約當現金、應收帳款、其他應收款 (含關係人 )、按攤銷後成本衡量之金融資產、其他金融資產 (表列其他非流動資產)、應付帳款、其他應付款及其他金融負債 (表列其他非流動負債 ))的帳面金額係公允價值之合理近似值。
4.以公允價值衡量之金融工具 ,本集團依資產之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類 ,相關資訊如下:

(1)本集團依資產之性質分類, 相關資訊如下 :

114年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券	\$ -	\$ -	\$ 34,629	\$ 34,629
基金	605,410	-	161,858	767,268
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益證券	-	-	-	-
合計	\$605,410	\$ -	\$ 196,487	\$ 801,897
113年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券	\$ -	\$ -	\$ 41,773	\$ 41,773
基金	90,030	-	209,034	299,064
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益證券	-	-	248	248
合計	\$ 90,030	\$ -	\$ 251,055	\$ 341,085

(2)本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 :

A.本集團採用市場報價作為公允價輸入值 (即第一等級 )者 , 依工具之特性分列如下:

開放型基金

市場報價淨值

B.除上述有活絡市場之金融工具外 , 其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術 , 包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
C.評價模型之產出係預估之概算值 , 而評價技術可能無法反映本集團持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整 , 例如模型風險或流動性風險等。根據本集團之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序 , 管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及非金融工具之公允價值 , 評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估 , 且適當地根據目前市場狀況調整。
D.本集團將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值計算考量 , 以分別反映交易對手信用風險及本集團信用品質。

5.民國 114 年度及 113 年度無自第三等級轉入及轉出之情形。

6.下表列示民國 114 年度及 113 年度第三等級之變動:

			114年
		權益證券	基金	合計
1月1日	\$	42,021 \$	209,034 \$	251,055
本期購買		-	4,955	4,955
本期成本返還		- (	5,226) (	5,226)
本期減資退回股款	(	144)	- (	144)
認列於損益之利益或損失
帳列營業外收入及支出	(	7,000) (	38,065) (	45,065)
認列於其他綜合損益之利
益或損失
帳列透過其他綜合損益
按公允價值衡量之權益
工具投資未實現評價損
益	(	248)	- (	248)
匯率影響數		- (	8,840) (	8,840)
12月31日	\$	34,629 \$	161,858 \$	196,487

	113年
		權益證券	基金	合計
1月1日	\$	42,248 \$	233,926	\$ 276,174
本期購買		-	4,410	4,410
本期成本返還		- (	4,599) (	4,599)
本期減資退回股款	(	227)	- (	227)
認列於損益之利益或損失
帳列營業外收入及支出		- (	38,809) (	38,809)
匯率影響數		-	14,106	14,106
12月31日	\$	42,021 \$	209,034	\$ 251,055

7.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下 :

	114年12月31日		重大不可觀察	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	公允價值關係
非衍生權益工具:
非上市上櫃	\$ 34,629	淨資產價值法	不適用	不適用
公司股票
非衍生債務工具:
私募基金投資	161,858	淨資產價值法	不適用	不適用
	113年12月31日		重大不可觀察	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	公允價值關係
非衍生權益工具:
非上市上櫃	\$ 42,021	現金流量折現	長期營收成長	缺乏市場流通性折價愈
公司股票		法	率、加權平均	高,公允價值愈低;
			資金成本、長	加權平均資金成本及少
			期稅前營業淨	數股權折價愈高,公允
			利、缺乏市場	價值愈低;
			流通性折價、	長期營收成長率及長期
			少數股權折價	稅前營業淨利愈高,公
				允價值愈高
非衍生債務工具:
私募基金投資	209,034	淨資產價值法	不適用	不適用

8.本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數,惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融資產,若評價參數變動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

			114年度
				認列於損益				認列於其他綜合損益
	輸入值	變動		有利變動		不利變動		有利變動		不利變動
金融資產
權益工具	缺乏市場流通性	±1%	\$	346	(\$	346)	\$	-	\$	-
	折價、少數股權
基金	不適用	±1%		1,619	(	1,619)		-		-
合計				\$ 1,965		(\$ 1,965)	\$	-	\$	-

						113年度
				認列於損益				認列於其他綜合損益
	輸入值	變動		有利變動		不利變動		有利變動		不利變動
金融資產
權益工具	缺乏市場流通性	±1%	\$	418	(\$	418)	\$	2	(\$	2)
	折價、少數股權
基金	不適用	±1%		2,090	(	2,090)		-		-

十三、附註揭露事項
(一 )重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人 :無此情形。

2.為他人背書保證: 無此情形。
3.期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分): 請詳附表一。
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 :請詳附表二。
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形 :請詳附表三。

(二 )轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ): 請詳附表四。

(三 )大陸投資資訊

1.基本資料: 請詳附表五。
2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : 無此情形。

十四、營運部門資訊

(一 )一般性資訊

本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策時 ,所使用之報導資訊辨認應報導部門。本集團營運決策者以產品別之角度經營業務並評估部門績效;公司目前著重於「數位創作」之電腦軟體銷售業務 , 其餘產品之經營結果係合併表達於「影音娛樂及其他」項下。

(二 )部門資訊之衡量

1.營運部門之會計政策皆與附註四所述之重大會計政策彙總說明相同。

2.本集團係以部門收入及營業淨利予以衡量 , 以作為評估績效之基礎 , 並已銷除部門間交易之影響。

(三 )部門資訊

本集團提供予主要營運決策者之應報導部門之部門財務資訊列示如下 :

		114年度
	數位創作	影音娛樂及其他	總計
部門收入	\$ 1,863,079	\$ 596,427	\$ 2,459,506
部門營業淨利	\$ 280,965	\$ 86,811	\$ 367,776
部門損益包含:
折舊費用	\$ 15,321	\$ 4,734	\$ 20,055

		113年度
	數位創作	影音娛樂及其他	總計
部門收入	\$ 1,580,611	\$ 487,748	\$ 2,068,359
部門營業淨利	\$ 136,622	\$ 38,946	\$ 175,568
部門損益包含:

(四 )部門損益之調節資訊

由於本集團營運決策者於評估部門績效及決定如何分配資源時 ,係以部門收入及部門營業淨利為基礎 ,故無需調節至部門損益。

(五 )產品別及勞務別之資訊

外部客戶收入主要來自影音娛樂及數位創作產品 ,收入餘額明細同附註十四(三)部門收入資訊。

(六 )地區別資訊

本集團民國 114 年度及 113 年度地區別資訊如下 :

		114年度	113年度
	收入	非流動資產	收入	非流動資產
美國	\$ 1,570,922	\$ -	\$ 1,332,324	\$ -
日本	529,324	115,403	459,956	121,190
台灣	117,630	1,507,569	88,764	1,534,797
其他	241,630	-	187,315	-
	\$ 2,459,506	\$ 1,622,972	\$ 2,068,359	\$ 1,655,987

本集團地區別收入係以收款地區為計算基礎 ,非流動資產係不動產、廠房及設備、投資性不動產、使用權資產及其他資產,但不包含金融工具、遞延所得稅資產及存出保證金。

(七 )重要客戶資訊

本集團民國 114 年度及 113 年度重要客戶資訊如下 :

		114年度		113年度
	收入	部門	收入	部門
客戶乙		數位創作、影音娛		數位創作、影音娛
	\$ 490,869	樂及其他營運部門	\$ 345,755	樂及其他營運部門

期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)

民國114年12月31日

附表一單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					期	末
	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係			帳面金額			備註
持有之公司	(註1)	(註2)	帳列科目	股數(單位數)	(註3)	持股比例	公允價值	(註4)
訊連科技股份有限公司	One-Blue,LLC之股票	本公司為該公司董事	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	-	\$ 34,629	16.67%	\$ 34,629
訊連科技股份有限公司	元大萬泰貨幣市場基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	37,839,535	605,410	1.85%	605,410
訊連科技股份有限公司	復華新智能基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	3,000,000	-	1.90%	-
訊連科技股份有限公司	究心公益科技股份有限公司	無	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	100,000	-	2.08%	-
訊連科技股份有限公司	臺灣發展軟體科技股份有限公司	無	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	40,000	-	0.89%	-
CyberLink International Technology Corp.	Cidana Inc.之特別股股票	無	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	500,000	-	3.56%	-
CyberLink International Technology Corp.	LOFTechnology, Inc.之特別股股票	無	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	100,000	-	0.57%	-
CyberLink International Technology Corp.	CCV Fund I LP	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	-	US \$5,150 仟元	5.37%	US \$5,150 仟元

註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

註5:本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國114年1月1日至12月31日

附表二單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因			應收(付)票據、帳款
						佔總進(銷)貨							佔總應收(付 )票備	註
進 ( 銷 ) 貨之公	司交易對象名稱	關係	進(銷)貨	金	額之	比	率授	信期間	單價授	信期	間餘	額據	、帳款之比率
訊連科技股份有限公司	CyberLink Inc.	本公司之子公司	銷貨	\$	179,218		9%	註	與一般客戶相當	註	\$	14,848	11%	-
訊連科技股份有限公司	CyberLink.Com Corp.	本公司之子公司	銷貨		240,863		12%	註	與一般客戶相當	註		22,327	17%	-

註:銷售予子公司係按一般價格辦理,並於銷售完成後30日內收款。

母子公司間業務關係及重大交易往來情形民國114年1月1日至12月31日

附表三單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

				交易往來情形
								佔合併總營收或總資產
編號			與交易人之關係					之比率
(註1)	交易人名稱	交易往來對象	(註2)	科目		金額	交易條件	(註3)
0	訊連科技股份有限公司	CyberLink Inc.	1	銷貨收入	\$	179,218	註4	7.3%
0	訊連科技股份有限公司	CyberLink Inc.	1	應收款項		17,252	註4、註5	0.3%
0	訊連科技股份有限公司	CyberLink.com Corp.	1	銷貨收入		240,863	註4	9.8%
0	訊連科技股份有限公司	CyberLink.com Corp.	1	應收款項		26,132	註4、註5	0.4%

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1)母公司填0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):

(1)母公司對子公司。

(2)子公司對母公司。

(3)子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註4:銷貨予關係人係按一般價格辦理,並於銷售完成後30日內收款。

註5:應收款項係包含應收帳款及其他應收款。

註6:交易金額達\$10,000者,予以揭露;另以資產面及收入面為揭露方式。

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國114年1月1日至12月31日

附表四單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

											被投資公司	本期認列之
	被投資公司名稱				原始投資金額			期末持有			本期損益	投資損益
投資公司名稱	(註1、2)	所在地區	主要營業項目	本期期末		去年年底	股數	比率	帳面金額		(註2(2))	(註2(3))	備註
訊連科技股份有限公司	CyberLink.com Corp.	美國	電腦軟體銷售	\$ 136,327	\$	136,327	4,000,000	100%	\$ 305,407	\$	24,925	\$ 24,925	子公司
訊連科技股份有限公司	CyberLink International	英屬維京群島專業投資		1,373,806		1,373,806	44,000,000	100%	1,774,847 (		35,459) (	35,459) 子公司
	Technology Corp.
訊連科技股份有限公司	CyberLink Inc.	日本	電腦軟體銷售	235,714		235,714	1,900	100%	170,380		15,659	15,659	子公司
CyberLink International	Perfect Corp.	英屬開曼群島專業投資		1,232,905		1,286,253	36,960,961	36.29%	1,582,773		144,771	-	採用權益
Technology Corp.				(USD 39,227仟元)		(USD 39,227仟元)			(USD 50,359仟元)	(USD	4,643仟元)		法之投資

註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。

(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。

(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

訊連科技股份有限公司及子公司大陸投資資訊-基本資料民國114年1月1日至12月31日

附表五

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					本期匯出或收回				本公司直接	本期認列
			投資方式	本期期初自台灣匯出累	投資金額		本期期末自台灣匯出	被投資公司	或間接投資	投資損益	期末投資	截至本期止已
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	(註1)	積投資金額	匯出	收回	累積投資金額	本期損益	之持股比例	(註2(2)B)	帳面金額	匯回投資收益	備註
玩美商貿(上海)有限公	電腦週邊設備及	\$ 129,052	(2)	\$ 54,562 \$	8,424	\$	- \$	62,986 (\$ 16,577)	36.29% \$	-	\$ 8,076	\$	- 註4、註5
司	軟體買賣業	(USD 4,106仟元)		(USD 1,736仟元)	(USD 268仟元)		(USD 2,004仟元)

			依經濟部投審
	本期期末累計自台灣匯	經濟部投審會	會規定赴大陸
公司名稱	出赴大陸地區投資金額	核准投資金額	地區投資限額
訊連科技股份有限公司	\$ 62,986 (USD 2,004仟元)	\$ (USD 2,398仟元)	75,369 \$ 2,784,852
	註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資
	(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)
(3)其他方式
註2:本期認列投資損益欄中:
	(1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明
	(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明
	A經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報告
	B經Perfect Corp.(Cayman)簽證會計師查核之財務報告
C其他。
註3:本表相關數字應以新臺幣列示。
	註4:係透過CyberLink International Technology Corp.投資。
			註5:玩美商貿(上海)有限公司係本集團採權益法認列之被投資公司Perfect Corp.(Cayman)直接轉投資之子公司。

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

會員姓名: 事務所名稱: 事務所地址: 事務所電話: 會員證書字號: 事務所統一編號: 委託人統一編號: 印鑑證明書用途: 辦理年度 (自民國至 (1) 黃金連 (2) 賴宗羲 1150341 號資誠聯合會計師事務所台北市信義區基隆路一段333號27樓 (02)27296666 (1) 北市會證字第 4348 號 03932533 23829868 訊連科技股份有限公司 114 年 01 月 01 日 114 年 12 月 31 日 (2) 北市會證字第 1886 號 114 北市財證字第 ) 財務報表之查核簽證。副簽證會計師名稱:

簽名式 ( 一 (	存會印鑑 ( 一 (
簽名式 ( 二 (	存會印鑑 ( 二 (

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民國 114 年度及 113 年度合併財務報告暨會計師查核報告

訊連科技股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

會計師杳核報告

查核意見

杳核意見之基礎

關鍵杳核事項

與電商平台合作提供消費者線上下載產品之收入認列時點正確性

事項說明

因應之查核程序

無活絡市場之私募基金之公允價值衡量

事項說明

因應之查核程序

其他事項 - 個體財務報告

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

會計師查核合併財務報表之責任

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(十 六 )不 動產 、 廠房 及 設備

六 、重 要 會計 項 目之 說 明

(七 )不 動 產、 廠 房及 設 備

(九 )租 賃 交易 - 出租 人

(十 六 )退 休金

1.客戶 合 約收 入 之細 分

2.合約 負 債

(三 十 一)每股 盈 餘

(三 十 三)來自 籌 資活 動 之負 債 之變 動

七 、關 係 人交 易

(一 )關 係 人之 名 稱及 關 係

3.租賃 交 易- 承 租人

十 四、 營 運部 門 資訊

期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)

民國114年12月31日

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國114年1月1日至12月31日

母子公司間業務關係及重大交易往來情形 民國114年1月1日至12月31日

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國114年1月1日至12月31日

訊連科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊-基本資料 民國114年1月1日至12月31日

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(十六 )不動產、廠房及設備

六、重要會計項目之說明

(七 )不動產、廠房及設備

(九 )租賃交易 - 出租人

(十六 )退休金

1.客戶合約收入之細分

2.合約負債

(三十一)每股盈餘

(三十三)來自籌資活動之負債之變動

七、關係人交易

(一 )關係人之名稱及關係

3.租賃交易- 承租人

十四、營運部門資訊

母子公司間業務關係及重大交易往來情形民國114年1月1日至12月31日

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