CSSSC — Annual Report 2014

Nov 12, 2014

上市股票代碼:2025

千興不銹鋼股份有限公司及子公司 合併財務報告

民國一○三年度及民國一○二年度

(內附會計師查核報告)

公司地址:臺南市麻豆區小埤里2鄰工業路222號 公司電話:(06)570-3271

合併財務報告 目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、關係企業合併財務報告聲明書	3
四、會計師查核報告	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一) 公司沿革	9
(二) 通過財務報告之日期及程序	9
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	9-13
(四) 重大會計政策之彙總說明	13-24
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	24-25
(六) 重要會計項目之說明	25-43
(七) 關係人交易	44
(八) 質押之資產	45
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	45
(十) 重大之災害損失	45
(十一) 重大之期後事項	45
(十二) 其他	46-52
(十三) 附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	53, 56-61
2.轉投資事業相關資訊	53, 62
3.大陸投資資訊	53
(十四) 部門資訊	54-55

				一〇三年度	一〇二年度
代碼	會計項目	附 註	金 額	$\frac{0}{0}$	金 額	$\frac{0}{0}$
	4000 營業收入淨額	四、六.11及六.20	S	5,147,830 100	S 4,148,699	100
	5000 營業成本	四、六.4、六.12及六.21		(99) (5, 104, 324)	(4,408,889)	(106)
5900	營業毛利(損)			43,506 1	(260, 190)	(6)
6000	营業費用	四、六.12及六.21
6100	推銷費用			(64, 898) (1)	(44, 670)	(1)
6200	管理費用			(42,966) (1)	(43, 840)	(1)
	營業費用合計			(2) (107, 864)	(88, 510)	(2)
	6500 其他收益及費損淨額	四、六.8及六.22		(1,685) $\blacksquare$	(1,685)	$\overline{\phantom{a}}$
	6900 營業損失			(66, 043) (1)	(350, 385)	(8)
	7000 營業外收入及支出
7010	其他收入	六.23		14,715 $\overline{\phantom{a}}$	18,092
7020	其他利益及損失	六.2、六.6、六.23及六.26		(11, 884) $\overline{\phantom{a}}$	19,528	$\mathbf{1}$
7050	財務成本	四及六.23		(21, 921) (1)	(21, 802)	(1)
	营業外收入及支出合計			(19,090) (1)	15,818	$\overline{\phantom{a}}$
	7900 继续营業單位稅前淨損			(85, 133) (2)	(334, 567)	(8)
	7950 所得稅利益(費用)	四及六.25		98 $\overline{\phantom{a}}$	(5)	$\sim$
	8200 本期淨損			(2) (85,035)	(334, 572)	(8)
8300	其他綜合損益	四、六.6、六.12及六.24
8310	國外營運機構財務報表換算之兒換差額			1,433	2,640
8325	備供出售金融資產未實現評價(損)益			18,031	30,766
8360	確定福利計畫精算利益			1,606	1,971
8399	與其他綜合損益組成部分相關之所得稅			(273)	(335)
	本期其他綜合損益(稅後淨額)			20,797	35,042
8500	本期綜合損益總額		S	(64, 238)	S (299, 530)
8600	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主		S	(85,038)	S (334, 575)
8620	非控制權益			3	3
	本期淨損		\$	(85,035)	S (334, 572)
8700	综合捐益總額歸屬於:
8710	母公司業主		S	(64, 243)	S (299, 548)
8720	非控制權益			5	18
	本期綜合損益總額		S	(64, 238)	S (299, 530)
9750	每股盈餘(元) 基本每股盈餘(稅後)	四及六.27	S	(0.30)	S (1.19)

		歸屬於母公司業主之權益
				保留盈餘			其他權益項目
项 目	普通股股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	待彌補虧損	國外營運機構財 換差額	務報表換算之兌 備供出售金融資 產未實現利益	庫藏股票	總 計	非控制權益	權益總額
民國一〇二年一月一日餘額	$\mathbb{S}$ 3,228,341	\$ 449,535	\$ 110,200	$\mathbf{s}$ 75,907	\$ $(1,856,809)$ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \	$(4,073)$ \$	6,642	$(35,833)$ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ $\mathbf{\$}$	1,973,910	35 \$	1,973,945 $\mathcal{S}$
民國一〇二年度淨(損)利					(334, 575)	$\tilde{\phantom{a}}$		$\blacksquare$	(334, 575)	$\overline{3}$	(334, 572)
民國一〇二年度其他綜合損益			$\blacksquare$		1,636	2,640	30,751		35,027	15	35,042
民國一〇二年度綜合損益總額			$\blacksquare$		(332, 939)	2,640	30,751		(299, 548)	18	(299, 530)
民國一〇二年十二月三十一日餘額	3,228,341	449,535	110,200	75,907	(2,189,748)	(1, 433)	37,393	(35, 833)	1,674,362	53	1,674,415
法定盈餘公積彌補虧損			(110, 200)		110,200
民國一〇三年度淨(損)利			۰		(85,038)				(85,038)	3	(85,035)
民國一〇三年度其他綜合損益			$\overline{\phantom{a}}$		1,333	1,433	18,029		20,795	2	20,797
民國一〇三年度綜合損益總額	$\blacksquare$	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$		(83,705)	1,433	18,029		(64, 243)	5	(64, 238)
民國一〇三年十二月三十一日餘額	3,228,341 S.	$\mathbb{S}$ 449,535	S $\overline{\phantom{a}}$	75,907	(2,163,253) S	-8 $\sim$	55,422	(35, 833) £.	1,610,119 S.	\$ 58	1,610,177

項 目	一〇三年度	一〇二年度
營業活動之現金流量:
繼續營業單位稅前淨損	\$ (85, 133)	S (334, 567)
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	112,527	225,184
攤銷費用	1,436	1,951
透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債之淨利益	(25, 152)	(25,996)
利息費用	21,921	21,802
利息收入	(837)	(230)
股利收入	(8, 802)	(11, 642)
處分不動產、廠房及設備淨(利益)損失	(279)	379
處分備供出售金融資產利益	(1, 363)	(406)
投資性不動產減損迴轉利益	(5,997)
未實現外幣兌換損失	28,175	5,369
與營業活動相關之資產/負債變動數
透過損益按公允價值衡量之金融資產	167,782	29,690
應收帳款	6,171	10,258
其他應收款	1,756	(7,948)
存貨	223,478	(74, 179)
預付款項及其他流動資產	45,530	(7, 447)
應付票據	(2,072)	13,754
應付帳款	1,802	2,510
其他應付款	285	1,783
負債準備	7,464
預收款項及其他流動負債	(4,926)	4,312
應計退休金負債	680	710
營運產生之現金流入(出)	484,446	(144, 713)
支付之利息	(21,215)	(21, 527)
支付之所得税	(20)	(5)
收取之利息	928	128
營業活動之淨現金流入(出)	464,139	(166, 117)
投資活動之現金流量:
處分備供出售金融資產價款	2,122	604
取得備供出售金融資產		(1, 592)
其他金融資產-流動減少(增加)	60,500	(60, 391)
處分不動產、廠房及設備價款	314	5
購置不動產、廠房及設備	(18, 742)	(5,301)
存出保證金減少	245
收取之股利	8,802	11,642
投資活動之淨現金流入(出)	53,241	(55,033)
籌資活動之現金流量:
短期借款(減少)增加	(413, 473)	221,260
償還長期借款		(26, 580)
存入保證金增加	5
籌資活動之淨現金流(出)入	(413, 468)	194,680
匯率變動對現金及約當現金之影響	1,433	2,640
本期現金及約當現金增加(減少)數	105,345	(23, 830)
期初現金及約當現金餘額	116,811	140,641
期末現金及約當現金餘額	\$ 222,156	S 116,811

千興不銹鋼股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○三年一月一日至十二月三十一日 及民國一○二年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

千興不銹鋼股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十一年五月八日奉准設立。註冊地及主 要營運據點為臺南市麻豆區小埤里 2 鄰工業路 222 號。主要營業項目為從事各種不銹鋼製 品之加工製造及買賣等業務。本公司股票自民國八十五年二月起在「臺灣證券交易所股份 有限公司」掛牌買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一○三及一○二年度之合併財務報告已於民國一○ 四年三月六日經本公司董事會核准通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

1.金融監督管理委員會認可及發布但尚未採用之準則及解釋

依金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國一○三年四月三日金管證審字第 1030010325 號令規定,股票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票 公司於民國一○二及一○三年度應適用金管會認可之 2010 年版國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)(除國際財務報導準則第 9 號「金融工具」外);而自民 國一○四年度起則開始適用金管會認可之 2013 年版 IFRSs(除國際財務報導準則第 9 號 「金融工具」外),相關金管會認可及發布但尚未採用之準則及解釋彙列如下:

新發布或修訂後	將發生會計政策
之準則及解釋名稱	變動之性質	生效日
國際財務報導準則	該準則拆分為三個主要	有關第一階段之準則部分原自 2013 年 1 月 1 日
第9號「金融工具」	階段逐步取代國際會計	起生效,嗣於 2011 年 12 月延後至 2015 年 1 月
(2010 年版)	39 準則第 號「金融工具:	1 2013 11 日起強制生效,後於 年 月考量為使財
	認列與衡量」,第一階段	務報告編製者能有更充足之時間轉換至新規定,
	關於金融資產及負債之	宣布刪除 2015 年 1 月 1 日為強制生效日之規
	分類與衡量將影響本集	定,直至 2014 年 7 月發布最終版本時決定新生
	團對金融資產之分類與	2018 1 1 效日為 年 月 日。國際財務報導準則第
	衡量,但不影響金融負債	9 號(2010 年版)業經金管會認可,惟不得提前採
	之分類與衡量。其他兩階	用,應採用國際會計準則第 39 號「金融工具:
	段對本集團之影響尚無	認列與衡量」2009 年版本之規定,且截至報導
	法合理估計。	期間結束日(以下簡稱報導日)尚未公布採用日
		期(請參閱合併財務報告附註三.3 註之說明)。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

新/修正/修訂準則及解釋		於下列日期以後開始
(自民國一○四年度起適用)	主要內容	之年度期間生效
國際財務報導準則第 1 號(修正)	國際財務報導準則第7號之比	西元 2010 年 7 月 1 日
	較揭露對首次採用者之有
	限度豁免
國際財務報導準則(修正)	2010 年國際財務報導準則之	西元 2010 年 7 月 1 日
	改善	或西元 2011 年 1 月 1
		日
1 號(修正) 國際財務報導準則第	嚴重高度通貨膨脹及首次採 用者固定日期之移除	2011 7 1 西元 年 月 日
國際財務報導準則第 7 號(修正)	揭露-金融資產之移轉	西元 2011 年 7 月 1 日
國際會計準則第 12 號(修正)	遞延所得稅:標的資產之回收	西元 2012 年 1 月 1 日
國際會計準則第 1 號(修正)	其他綜合損益項目之表達	西元 2012 年 7 月 1 日
國際財務報導準則(修正)	國際財務報導準則年度改善	西元 2013 年 1 月 1 日
	(2009-2011 週期)
國際財務報導準則第 1 號(修正)	政府貸款	西元 2013 年 1 月 1 日
7 號(修正) 國際財務報導準則第	揭露-金融資產及金融負債互	2013 1 1 西元 年 月 日
	抵
國際財務報導準則第 10 號	合併財務報表	西元 2013 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 11 號	聯合協議	西元 2013 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 12 號	對其他個體之權益之揭露	西元 2013 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 13 號	公允價值衡量	西元 2013 年 1 月 1 日
國際會計準則第 19 號(修訂)	員工福利	西元 2013 年 1 月 1 日
國際會計準則第 27 號(修訂)	單獨財務報表	西元 2013 年 1 月 1 日
28 號(修正) 國際會計準則第	投資關聯企業及合資	2013 1 1 西元 年 月 日
國際財務報導解釋第 20 號	露天礦藏於生產階段之剝除 成本	西元 2013 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10、11 及	合併財務報表、聯合協議及對	西元 2013 年 1 月 1 日
12 號(修正)	其他個體權益之揭露:過渡
	規定指引
國際會計準則第 32 號(修正)	金融資產及金融負債之互抵	西元 2014 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10 及 12 號	投資個體	西元 2014 年 1 月 1 日
與國際會計準則第27號(修正)

本集團管理階層認為除下列所述將影響財務報表之表達及增加合併財務報告之揭露外, 於民國一○四年度採用上述金管會認可及發布之新/修正/修訂準則及解釋,將不致對本集 團之合併財務報告產生重大影響。

• (1) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」 國際財務報導準則第 12 號規定企業對所參與之合併個體及未合併個體二者皆需作更 多之揭露。
• (2) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 國際財務報導準則第 13 號定義公允價值及提供如何決定公允價值之指引,並規定公 允價值衡量之揭露。
• (3) 修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」─其他綜合損益項目之表達 國際會計準則第 1 號修正其他綜合損益之表達方式,規定其他綜合損益項目應以稅 前金額依據後續是否可能重分類至損益分二組列示,相關稅額亦按前述二組類別予 以單獨列示。
• (4) 修訂國際會計準則第 19 號「員工福利」 國際會計準則第 19 號「員工福利」修訂內容包括,認列淨確定福利負債(資產)之變 動數、拆分確定福利成本之組成部分、刪除精算損益得採「緩衝區法」之會計政策選 擇、規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益、前期服務成本應於發生時認列為 損益,並增加確定福利計畫之揭露。

2.IASB 已發布生效但金管會尚未認可及發布生效日之新/修正/修訂準則及解釋

於下列日期以後開始

新/修正/修訂準則及解釋	主要內容	之年度期間生效
國際財務報導解釋第 21 號	公課	西元 2014 年 1 月 1 日
36 號(修正) 國際會計準則第	非金融資產可回收金額之揭露	2014 1 1 西元 年 月 日
國際會計準則第 39 號(修正)	衍生工具之約務更替及避險會	西元 2014 年 1 月 1 日
	計之持續適用
國際會計準則第 19 號(修正)	確定給付計畫:員工提撥	西元 2014 年 7 月 1 日
國際財務報導準則(修正)	國 際 財 務 報 導 準 則 年 度 改 善	西元 2014 年 7 月 1 日
	(2010-2012 週期)
國際財務報導準則(修正)	國 際 財 務 報 導 準 則 年度改善	西元 2014 年 7 月 1 日
	(2011-2013 週期)

本集團管理階層認為除下列所述者外,於未來期間採用上述 IASB 已發布生效但尚未經金 管會認可及發布生效日之新/修正/修訂準則及解釋,將不致對本集團之合併財務報告產生 重大影響。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(1) 修正國際會計準則第 36 號「非金融資產可回收金額之揭露」

• 國際會計準則第 36 號修正非金融資產可回收金額之揭露,僅於報導期間認列或迴轉 減損損失時,始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可回收金額,並要求揭 露依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時,所採用之評價技術、公 允價值層級與關鍵假設等資訊。本集團尚在評估採用國際會計準則第 36 號之修正內 容對本集團資訊揭露之影響。
• (2) 國際財務報導解釋第 21 號「公課」

國際財務報導解釋第 21 號「公課」係就應於何時針對政府徵收之公課(包括依國際會 計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定所進行核算之公課,及時 間與金額均可確定之公課)估列為負債提供相關指引。本集團尚在評估採用國際財務 報導解釋第 21 號對本集團合併財務報告之影響。

3.IASB 已發布但未生效及金管會尚未認可及發布生效日之新/修正/修訂準則及解釋

於下列日期以後開始之年

新/修正/修訂準則及解釋	主要內容	度期間生效
國際財務報導準則第 9 號(修正)	金融工具:金融負債分類及衡 量	西元 2018 年 1 月 1 日(註)
國際財務報導準則第 7 及 9 號 (修正)	強制生效日及過渡揭露規定	西元 2018 年 1 月 1 日(註)
國際財務報導準則第 9 號(修正)	第三階段:避險會計,及允許 提早適用負債之本身信用風 險變動不認列損益	西元 2018 年 1 月 1 日(註)
國際財務報導準則第 14 號	受管制之遞延帳戶	西元 2016 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 15 號	來自客戶合約之收入	西元 2017 年 1 月 1 日
國際會計準則第 16 及 38 號 (修正)	闡釋可接受之折舊及攤銷方法	西元 2016 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 11 號(修正)	取得聯合營運權益之會計處理	西元 2016 年 1 月 1 日
16 41 國際會計準則第 及 號 (修正)	農業:生產性植物	2016 1 1 西元 年 月 日
國際會計準則第 27 號(修正)	重新允許單獨財務報表採用權 益法	西元 2016 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10 號及 國際會計準則第 28 號(修正)	投資者與其關聯企業或合資間 資產出售或投入	西元 2016 年 1 月 1 日
國際財務報導準則(修正)	國際財務報導準則年度改善 (2012-2014 週期)	西元 2016 年 1 月 1 日
國際會計準則第 1 號(修正)	揭露計劃	西元 2016 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10 及 12 號 與國際會計準則第 28 號(修正)	投資個體:合併報表例外規定 之適用	西元 2016 年 1 月 1 日

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

註:已於 2013 年 11 月宣布刪除 2015 年 1 月 1 日為國際財務報導準則第 9 號之強制生效 日之規定,且未決定新生效日。直至 2014 年 7 月發布最終版本時,決定新生效日為 2018 年 1 月 1 日。而國際財務報導準則第 7 號(修正)之過渡揭露規定,係配合國際 會計準則第 39 號過渡至國際財務報導準則第 9 號時之額外揭露。

本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響,故暫且無法合理估計對本集團合併財務 報告之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告之編製所採用之重大會計政策彙總說明如下,且除另有說明者外,該等會 計政策一致適用於所有表達期間。

• 1.財務報告編製及衡量基礎
• (1) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱編製準則)及金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製。

(2) 衡量基礎

本合併財務報告除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為基礎編製。歷史 成本,對資產而言,係指為取得資產所支付之現金、約當現金或其他對價之公允價 值;對負債而言,係指承擔義務時所收取之金額,或為清償負債而預期將支付之金 額。

(3) 功能性及表達貨幣

本集團之每一個體均以其營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本合併財 務報告係以本公司之功能性貨幣─新台幣表達。除另外註明外,所有以新台幣表達 之財務資訊均以新台幣仟元為單位。

2.合併財務報告編製範圍

本公司直接或透過子公司間接擁有一個體超過半數之表決權,除在極端情況下,有明確證 據顯示該所有權未構成控制者外,即推定存在控制。若本公司僅直接或間接擁有一個體半 數或未達半數之表決權,但有下列情況之一者,仍存在控制:

• (1) 經由與其他投資者之協議,具超過半數表決權之權力;
• (2) 依法令或協議,具主導該個體財務及營運政策之權力;
• (3) 具任免董事會(或類似治理單位)大多數成員之權力,且由該董事會(或類似治理單位) 控制該個體;或
• (4) 具掌握董事會(或類似治理單位)會議大多數表決權之權力,且由該董事會(或類似治 理單位)控制該個體。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

有關合併財務報告編製個體內之子公司及其變動情形如下:

投資公		所在	業務	所持股權百分比(%)
司名稱	子公司名稱	地區	性質	103.12.31	102.12.31
本公司	千鼎國際有限公司(SAMOA)	薩摩亞	投資業	-(註)	100.00
本公司	摩力美科技(股)公司	臺灣	買賣業	99.99	99.99
本公司	千億投資(股)公司	臺灣	投資業	99.99	99.99
本公司	千盈投資(股)公司	臺灣	投資業	99.99	99.99
本公司	千鼎國際有限公司(BVI)	英屬維京	買賣業	-(註)	100.00
		群島

註:千鼎國際有限公司(SAMOA)及千鼎國際有限公司(BVI)業經董事會決議辦理解散清算, 並分別於民國一○三年十二月及六月完成清算程序,故均未列入民國一○三年度合 併財務報告之編製個體,至於解散清算前之收益與費損則已編入合併財務報告中。

本公司之子公司均已依規定列入編製合併財務報告之合併個體中。

3.合併財務報告編製原則

• (1) 合併財務報告係依國際會計準則第 27 號之規定編製,合併財務報告集團內個體間之 帳戶餘額、交易、收益及費損於編製合併財務報告時已全數銷除,並對相似情況下之 類似交易及事件採用一致之會計政策。合併財務報告包括收購日後及喪失對子公司 控制日前之子公司收益及費損。綜合損益歸屬於本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額。
• (2) 本公司業主與非控制權益間之交易

A.未導致喪失控制者

係作為權益交易處理,向非控制權益之購買,所支付之任何對價與相關應占所收 購子公司淨資產帳面金額之差額認列為權益且歸屬於本公司業主。對非控制權益 之處分損益亦認列於權益中。

B.導致喪失控制者

對子公司所有權權益之變動,導致喪失控制者,於喪失控制日時,除列前子公司之 資產、負債、非控制權益及所有與前子公司相關之其他權益組成部分,其與所收取 對價之公允價值、前子公司分配股份予業主之權益交易之股份分配及剩餘投資之 公允價值合計之差額認列為利益或損失。另對前子公司之剩餘投資係按喪失控制 日之公允價值衡量,並視為原始認列備供出售金融資產之公允價值,或視為原始 投資關聯企業或聯合控制個體之成本。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 4.資產與負債區分流動與非流動之標準
• (1) 流動資產包括現金及約當現金(但於報導期間後十二個月內將該資產交換或用以清 償負債受到限制者除外)、主要為交易目的而持有之資產、預期於報導期間後十二個 月內實現之資產或預期於正常營業週期中實現、出售或消耗之資產,資產不屬於流 動資產者為非流動資產。
• (2) 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於報導期間後十二個月內到期清 償之負債或預期於其正常營業週期中清償之負債,以及不能無條件將清償期限遞延 至報導期間後至少十二個月之負債,負債不屬於流動負債者為非流動負債。

5.外幣交易及國外營運機構之換算

• (1) 新台幣為本公司之功能性貨幣及合併財務報告之表達貨幣。各合併個體之個別財務 報表係以該個體之功能性貨幣編製表達;編製合併財務報告時,各合併個體之財務 績效及財務狀況均予以換算為新台幣。各合併個體之外幣交易原始認列,係以外幣 金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。於報導日時, 屬外幣貨幣性項目係以收盤匯率換算;屬以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不另 重新換算;屬以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,係以決定公允價值當日之匯率 換算。貨幣性項目之兌換差額於發生當期認列為損益;非貨幣性項目之利益或損失 若係認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分亦認列為其他綜合 損益,而非貨幣性項目之利益或損失若係認列為損益時,則該利益或損失之任何兌 換組成部分亦認列為損益。
• (2) 國外營運機構之資產及負債,包括收購產生之商譽及收購對資產及負債帳面金額所 作之公允價值調整,係以其功能性貨幣列報。當非為高度通貨膨脹經濟下之功能性 貨幣與表達貨幣不同,其財務績效及財務狀況依下列程序換算為表達貨幣:

A.所表達之每一資產負債表之資產及負債係以該報導日之收盤匯率換算;

• B.所表達之每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算,惟若匯率波動劇 烈,則採用交易日之匯率換算;
• C.所有因換算而產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

處分國外營運機構時,致對子公司喪失控制或對關聯企業喪失重大影響,其與該國 外營運機構相關先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之累計兌換差額,於 認列處分損益時,自權益重分類至損益。在未喪失控制下,部分處分包含國外營運機 構之子公司時,係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外 營運機構之非控制權益;其他任何部分處分國外營運機構之情況下,僅將認列於其 他綜合損益之累計兌換差額按比例重分類至損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見之未 來予以清償時,視為對該國外營運機構淨投資之一部分,所產生之兌換差額認列為 其他綜合損益。

6.現金及約當現金

係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流 動性之投資,通常包括自取得日起三個月內到期或清償之定期存款、國庫券、商業本票及 銀行承兌匯票等。

7.金融工具

• (1) 當成為金融工具合約條款之一方時,於資產負債表中認列為金融資產或金融負債, 且於慣例交易購買或出售金融資產時,若屬權益工具者,採用交易日會計;若屬債務 工具、受益憑證及衍生工具者,則採用交割日會計。
• (2) 於原始認列金融資產或金融負債時,係以公允價值衡量,但非屬透過損益按公允價 值衡量者,尚應加計或減除取得或發行之交易成本。
• (3) 本集團發行之金融工具於原始認列時,係依合約協議之實質與金融負債、金融資產 及權益工具之定義,將其組成部分分類為金融負債、金融資產或權益工具。
• (4) 金融資產及金融負債僅於本集團有法律可執行之權利及有意圖以淨額基礎交割或同 時實現資產及清償負債時,予以互抵,並於資產負債表中以淨額表達。
• (5) 本集團目前之金融工具如下:

A.應收款

係指無活絡市場之公開報價,且具固定或可決定收取金額之非衍生金融資產,其包 括原始產生者及非原始產生者,原始產生之應收款係指因直接提供商品或勞務予 債務人所產生者,而非原始產生者則係指原始產生者以外之應收款。原始認列時, 係以有效利率折現之未來現金流入現值估計其公允價值,其續後評價係以有效利 率法之攤銷後成本衡量,惟公允價值與到期值差異不大且交易量頻繁,則不按有效 利率計算公允價值。

B.透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債

其包括持有供交易之金融資產或負債,及原始認列時被指定為透過損益按公允價 值衡量之金融資產或金融負債。其後續係以公允價值衡量且公允價值變動認列於 損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

C.備供出售金融資產

係指定為備供出售,或未被分類為以成本衡量之金融資產、無活絡市場之債券投資、 持有至到期日投資及非屬上述各類別之非衍生金融資產。後續係以公允價值衡量, 且其價值變動除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換差額外,於除列前列為其他 綜合損益並累計於其他權益項下;除列時則將累積之利益或損失重分類至損益。

D.以攤銷後成本衡量之金融負債

金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者,即屬按攤銷後成本衡量之金融負債,包 括短期借款、應付票據、應付帳款及其他應付款等;係以有效利率法之攤銷後成本 衡量,但未付息之短期應付款項,若折現影響不大,則以原始交易金額衡量。

E.衍生金融工具

• (A) 本集團衍生金融工具之原始認列與後續衡量皆以公允價值為基礎,當不符合避 險會計之條件時,衍生金融工具公允價值變動部分則認列為當期損益。當公允 價值為正時則認列為金融資產,為負時則認列為金融負債。
• (B) 符合避險會計條件之衍生金融工具,當避險工具之利益或損失屬有效避險部分, 認列為其他綜合損益,並累積於權益之其他權益項目,於被避險之預期交易或 該預期交易導致之資產或負債影響淨損益時,轉列為當期損益。但累積於其他 權益項目之淨損失預期無法回收時,立即轉列當期損失。當所持有之衍生金融 工具不符合適用避險會計之條件時,則列為透過損益按公允價值衡量之金融 工具。
• (6) 金融工具之公允價值
• A.有活絡市場交易之金融工具,其公允價值係指於每一報導日之市場報價且不考量 交易成本。
• B.無活絡市場交易之金融工具,其公允價值係以適當之評價技術決定,評價技術包括 使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融工具目前之公允價值,及現金 流量折現分析或其他評價模式。
• 8.金融資產及負債之除列
• (1) 金融資產
  • 對於來自金融資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產所有權之 幾乎所有風險及報酬已移轉,或尚未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險 及報酬且未保留對該金融資產之控制時,始除列該金融資產,並將該移轉所產生或 保留之任何權利及義務單獨認列為資產或負債。於除列日將除列部分金融資產之帳 面金額與所收取對價加計認列其他綜合損益之累計利益或損失總和之差額認列為損 益。未整體除列之金融資產,係以持續認列部分之相對公允價值為基礎分攤其個別 所屬帳面金額。若金融資產不符合除列之移轉時,則持續認列該已移轉資產整體,並 將所收取之對價認列為金融負債。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 金融負債

金融負債於合約所載之義務履行、取消或到期而使金融負債消滅時,始除列該金融 負債或部分金融負債。若現有債務人與債權人間就具重大差異條款之債務工具所為 之交換,或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改時,則除列現有金融負債 並同時認列新金融負債。對於已消滅或已移轉予另一方之金融負債或部分金融負債 之帳面金額,與所支付對價間之差額係認列為損益。

9.資產減損

(1) 金融資產之減損

本集團於每一報導日評估除透過損益按公允價值衡量之金融資產外之其他金融資產 是否已經減損,依不同衡量方式之金融資產採用之評估方式如下:

A.應收款

針對應收款個別評估未有減損後,再另以組合基礎評估減損。應收款若有已發生 減損損失之客觀證據,其損失金額係以該應收款之帳面金額與估計未來現金流量 (不包括尚未發生之未來信用損失)按該應收款原始有效利率折現之現值間之差額 衡量。應收款之減損損失係認列為損益,並藉由備抵帳戶調降其帳面金額。若於後 續期間減損損失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則將相關備抵帳戶予以迴轉,並將該迴轉金額認列為損益。

B.備供出售金融資產

當備供出售金融資產公允價值之減少已認列於其他綜合損益,且有客觀證據顯示 該資產已減損時,原已認列於其他綜合損益之累計損失係自權益重分類至損益, 其減損損失金額係取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值間 之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失。分類為備供出售之權益工 具投資,其已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉;而分類為備供出售之債 務工具,其公允價值若於後續期間增加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列 於損益後發生之事項,則將該減損損失予以迴轉,並將迴轉金額認列為損益。

(2) 非金融資產之減損

本集團對適用國際會計準則第 36 號「資產減損」之資產,除商譽、非確定耐用年限 無形資產及尚未可供使用之無形資產係於每年及有跡象顯示可能已減損而進行減損 測試外,於每一報導日評估是否有任何跡象顯示資產可能已減損。若有減損跡象存 在,即估計該資產之可回收金額,可回收金額係指資產或現金產生單位之公允價值 減出售成本與其使用價值之較高者。若該資產可回收金額低於其帳面金額時,將其 帳面金額減少至可回收金額,此減少部分即為減損損失,認列為損益;其後於報導日 評估若有任何跡象顯示於以前期間已認列除商譽外之資產減損損失,可能已不復存 在或已減少時,重新估計該資產之可回收金額,若該資產可回收金額之估計發生變 動而增加時,減損損失則予以迴轉,惟減損損失迴轉而增加之資產帳面金額,不得超 過該資產若未於以前年度認列減損損失時減除應提列攤銷或折舊後之帳面金額。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

對於受攤商譽之現金產生單位係藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之 比較,進行該單位之減損測試。若該單位帳面金額超過其可回收金額,則須認列減損 損失。認列減損損失時,該單位受攤商譽之帳面金額先行減除,減除不足之數再依該 單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。已認列之商譽減損損失, 不得於後續期間迴轉。

10.存 貨

存貨成本係包含所有購買成本、加工成本及為使存貨達到目前之地點及狀態所發生之其 他成本,成本之計算採用加權平均成本公式分配存貨成本。存貨期末係以成本與淨變現價 值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時,除同類別存貨外,係以個別項目逐項比較。淨變 現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所 需之估計成本後之餘額。

11.不動產、廠房及設備

• (1) 係用於商品之生產或勞務之提供、出租予他人或供管理目的而持有,其認列與後續 衡量係採成本模式,以其成本減除累計折舊與累計減損損失後之金額列示。成本係 指為取得資產而於購買或建置時所支付之現金、約當現金或其他對價之公允價值、 拆卸與移除及復原其所在地點成本。當不動產、廠房及設備之重大組成部分之耐用 年限不同時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目處理。
• (2) 不動產、廠房及設備之折舊除土地不提列折舊外,係採直線法,按下列耐用年限分 攤,並於每一年度結束日對資產之殘值、耐用年限及採用之折舊方法進行檢視,若預 期值與先前之估計不同,或對資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變 動,須改變折舊方法以反映變動後之型態時,該變動係按會計估計變動處理。若不動 產、廠房及設備已認列資產減損損失後,資產未來期間之折舊費用,係依修改後之資 產帳面金額減除其殘值,於剩餘耐用年限內依直線法分攤而予以調整:

房屋及建築	20-35	年
房屋及建築之附屬設備	2-35	年
機器設備	2-20	年
運輸設備	3-6	年
辦公設備	5-8	年
其他設備	2-15	年

• (3) 重置及重大檢修成本認列於不動產、廠房及設備項目之帳面金額中;日常維修成本 於發生時認列為損益。取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本予以資本化,列 為該資產成本之一部分。
• (4) 處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時,將不動產、廠房及設備項目之 帳面金額予以除列,因除列而產生之利益或損失認列為損益,且利益不得分類為收 入。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 12.投資性不動產
• (1) 係指為賺取租金或資本增值或兩者兼具,且非用於商品或勞務之生產或提供,或供 管理目的或於正常營業中出售而持有之不動產。投資性不動產係按其成本(含交易成 本)進行原始衡量。投資性不動產於原始認列後,亦採用成本模式衡量,其採用之折 舊方法、耐用年限及殘值係依不動產、廠房及設備之成本模式規定處理。投資性不動 產於處分時,或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時,予以除列,因 除列而產生之利益或損失認列為損益。
• (2) 投資性不動產僅於用途改變且有證據證明時,始得以轉換不動產之帳面金額進行重 分類。

13.無形資產

• (1) 係電腦軟體等,單獨取得且屬有限耐用年限之無形資產,以成本進行原始衡量,採直 線法,依耐用年限三至五年平均攤銷,並於每一報導日檢視有限耐用年限無形資產 之攤銷期間及攤銷方法,若資產之預期耐用年限與先前之估計不同,攤銷期間隨之 改變;若對資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有變動,則改變攤銷方法以 反映變動後之型態,該變動係按會計估計變動處理。有限耐用年限無形資產已認列 資產減損損失後,資產未來期間之攤銷費用,係依修改後之資產帳面金額,於剩餘耐 用年限內依直線法分攤而予以調整。
• (2) 無形資產於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時,將無形資產項目之 帳面金額予以除列,因除列而產生之利益或損失認列為損益,且利益不得分類為收 入。

14.營業租賃

(1) 本集團為出租人

營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收益,租賃契約若有提供承 租人誘因以促成簽署租賃合約,則將該誘因之總成本,於租賃期間內以直線法認列 為租賃收入之減項。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,係加計至租賃 資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

(2) 本集團為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用,除非另一種有系統之基礎更能 代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。租賃契約若含有鼓勵簽署租賃合約之誘因 時,該誘因之總利益,按租賃給付認列為費用之基礎,列為費用之減項。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 15.負債準備
• (1) 本集團因過去事件而負有現時義務,且很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償 該義務,並對該義務之金額能可靠估計時,認列負債準備。負債準備係為資產負債表 日清償現時義務所需支出之最佳估計,並以稅前基礎衡量。於獲致負債準備之最佳 估計時,係將不可避免地與許多事項及情況相關之風險及不確定性納入考量。當貨 幣之時間價值影響重大時,負債準備金額係為清償義務預期所需支出之現值。對於 可能影響清償義務所需支付金額之未來事件,如果有足夠客觀證據顯示其將會發生 時,則在負債準備金額中予以反映。另於衡量負債準備時,預期處分資產之利益不納 入考量。
• (2) 本集團於每一資產負債表日檢視負債準備,並予調整以反映目前之最佳估計。若不 再很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務時,則將該負債準備予以迴轉。
• (3) 本集團目前之負債準備認列項目如下:

銷貨退回及折讓負債準備

係依據過去實際發生銷貨退回及折讓之經驗及考量所有可能發生結果之機率,由本 集團管理階層對清償現時義務所需支出之最佳估計,並於商品銷售時認列。

16.權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約。本集團發行之權 益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

17.庫藏股票

任何集團公司買回本公司股份所支付之對價係自歸屬於本公司權益中減除,直到股份被 註銷或重新發行。此普通股後續重新發行時,所收取之對價,於扣除直接歸屬之增額交易 成本及相關所得稅影響後,包括在歸屬於本公司權益內。

18.收入認列

係因正常活動所產生,並考量商業折扣及數量折扣後,按已收或應收對價之公允價值衡 量。本集團各項收入認列之方式如下:

(1) 商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入: A.已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方; B.對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控制; C.收入金額能可靠衡量; D.與交易有關之經濟效益很有可能流入; E.與交易相關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

風險及報酬之移轉時點係視與資產之買方或使用者間之協議而定。對於本集團產品 之銷售,通常為商品已交付且法定所有權已移轉,若能可靠估計折讓或未來退貨且 能依據以往經驗及其他攸關因素認列折讓或退貨之負債時,則於銷售認列時作為銷 貨收入之減項。

(2) 利息

係以攤銷後成本衡量之金融資產,以有效利率法估列利息收入,並認列為當期損益。

(3) 股利

本集團因投資非關聯企業之權益商品而收取之股利,係於本集團取得股利收取之權 利時認列。

(4) 租賃

本集團投資性不動產之營業租賃所產生之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列。

19.借款成本

係與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。對於直接可歸屬於取得、建造或生產符合要 件之資產(係指必須經一段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產)之借款成本予 以資本化,列為該資產成本之一部分;而其他借款成本則認列為發生期間之費用。特定借 款於符合要件之資產之支出發生前,將該借款作暫時性投資所產生之投資收益,係自實際 發生之借款成本中扣除。符合要件之資產於達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活 動已完成時,停止借款成本之資本化,若於較長期間暫停符合要件之資產之積極開發時, 則於該期間暫停借款成本之資本化。

• 20.員工福利-退職後福利
• (1) 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退 休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金 監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開合併財務報告中。
• (2) 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔之員工退休 金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
• (3) 對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導日按精算 報告提列,精算損益於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘;期 中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率,以年初至 當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償或其他 重大一次性事項加以調整並予以揭露。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 21.所得稅
• (1) 所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損 益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅費用係認列於損益。
• (2) 當期所得稅費用係按報導日已立法或已實質性立法之稅率,對當年度課稅所得或損 失計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付或應退所得稅之調 整。
• (3) 遞延所得稅費用係就資產及負債之課稅基礎與其財務報導目的之帳面金額間之暫時 性差異予以計算認列。
• (4) 遞延所得稅資產及負債係以暫時性差異預期迴轉時適用之稅率衡量,並根據報導日 已立法或已實質性立法之稅率為基礎。遞延所得稅資產及負債僅於當期所得稅資產 及負債之抵銷具有法定執行權,且其屬同一納稅主體並由相同稅捐機關課徵時為限; 或是屬不同納稅主體,惟其意圖以淨額結清當期所得稅負債及資產,或其所得稅負 債及資產將同時實現者,方可予以互抵。
• (5) 對於未使用之課稅損失、所得稅抵減以及可減除之暫時性差異,在很有可能有未來 課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產,並於每一報導日加以評估,就 相關所得稅利益非屬很有可能會實現之範圍內予以調減。
• (6) 本集團屬國內公司者,當年度未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於次 年度經股東會通過盈餘分配案後,始就實際盈餘之分配情形,認列未分配盈餘之所 得稅費用。

22.每股盈餘

本集團列示當期歸屬於本公司普通股權益持有人之基本與稀釋每股盈餘。基本每股盈餘 係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期流通在外普通股加權平均股數計 算之;稀釋每股盈餘則係就所有稀釋性潛在普通股之影響數,調整歸屬於本公司普通股權 益持有人之損益,除以所有稀釋性潛在普通股之影響數,調整當期流通在外加權平均股數 計算之。

23.盈餘分派

本公司員工紅利及董監酬勞係按當年度可供分配盈餘中之一定比率估列,其估列基礎係 以稅前淨利,考量所得稅率及法定盈餘公積等因素後,以章程所定之成數為基礎估列,並 認列為當期之營業成本或營業費用,惟若嗣後董事會決議實際配發金額與估列數有差異, 且其差異金額非屬重大,或股東會決議之實際配發數與估列數有差異時,則視為會計估計 變動,列為次年度之損益。如股東會決議採股票發放員工紅利,股票紅利股數以決議分紅 之金額除以股票公平價值決定,股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價,並考量 除權除息之影響為計算基礎。

分配予股東之股利於本公司股東會決議日認列為負債。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

24.營運部門報導

營運部門係本集團之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與本集團內其他組成 部分間交易所產生之收入與費用)之經營活動,其營運結果定期由本集團之主要營運決策 者複核,用以制定分配資源予該部門之決策及評量其績效,且已有單獨之財務資訊者。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團在編製合併財務報告時,管理階層必須作出判斷、估計及假設,其將影響收益、費損、 資產及負債報導金額。該等重大假設與估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於未 來重大調整之風險,即實際結果可能與估計存有差異。

• 1.管理階層於採用會計政策過程中,對合併財務報告認列金額具有重大影響之判斷: 投資性不動產之分類,請參閱合併財務報告附註六.8 項下說明。
• 2.於報導日對有關未來所作之假設及估計不確定性之其他主要來源資訊,具有導致資產及 負債帳面金額於下個財務年度重大調整,說明如下:
• (1) 員工福利-確定福利義務之衡量 如合併財務報告附註六.12 所述,衡量確定福利義務及費用係使用精算假設,包括關 於有資格獲得福利之員工之未來特性之人口統計假設及財務假設。任何精算假設之變 動,均有可能產生精算損益,並影響應計退休金負債金額。

本公司於民國一○三年十二月三十一日之應計退休金負債帳面金額為 19,448 仟元。 若本公司精算假設所採用之折現率增減 1%,將導致應計退休金負債之帳面金額減少 6,263 仟元或增加 7,432 仟元。

(2) 銷貨退回及折讓負債準備之提列

如合併財務報告附註四.15 所述,本集團係依據過去實際發生銷貨退回及折讓之經驗 及考量所有可能發生結果之機率,由本集團管理階層對清償現時義務所需支出之最佳 估計,並於商品銷售時認列為銷貨收入之減項,並認列相當之銷貨退回及折讓負債準 備,本集團管理階層定期檢視估計之合理性。

本集團於民國一○三年十二月三十一日認列之銷貨退回及折讓負債準備金額為 7,464 仟元。如實際之最終結果與本集團管理階層之估計差異達 10%,銷貨退回及折讓負債 準備之帳面金額估計將減少或增加 746 仟元。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(3) 存貨之評價

如合併財務報告附註四.10 所述,存貨期末係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成 本與淨變現價值時,除同類別存貨外,係以個別項目逐項比較。淨變現價值係指在正 常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成 本後之餘額。該等估計係本集團依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市 場情況之改變可能重大影響該等估計結果。

本集團於民國一○三年十二月三十一日之存貨淨額為 334,574 仟元,已減除備抵存貨 跌價損失 28,689 仟元。

(4) 非金融資產(商譽除外)減損之評估

如合併財務報告附註四.9 所述,資產減損評估過程中,本集團需依賴主觀判斷並依據 資產使用模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來 可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來之估計改變均可 能在未來造成重大減損或迴轉已認列之減損損失。

本集團於民國一○三年十二月三十一日之非金融資產減損情形,請參閱合併財務報告 附註六.26。

(5) 遞延所得稅資產之可實現性

如合併財務報告附註四.21 所述,遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠課稅所得 供可減除暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉 及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來營業收入成長及利潤率、可使用之 虧損扣抵、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令之改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

本集團於民國一○三年十二月三十一日認列之遞延所得稅資產金額為 2,835 仟元,有 關未認列遞延所得稅資產之金額,請參閱合併財務報告附註六.25(7)。

六、重要會計項目之說明

1.現金及約當現金

	103.12.31	102.12.31
現金及零用金	\$2,268	\$1,935
支票及活期存款	219,888	114,876
合 計	\$222,156	\$116,811

上述銀行存款未有提供擔保或質押之情事。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

2.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	103.12.31	102.12.31
持有供交易之金融資產
受益憑證	\$-	\$89,500
上市(櫃)公司股票	151,524	238,720
遠期外匯合約	-	-
小 計	151,524	328,220
持有供交易之金融資產評價調整	(41,675)	(75,741)
持有供交易之金融資產合計	\$109,849	\$252,479

• (1) 本公司於民國一○三及一○二年度與金融機構簽訂之遠期外匯合約,主要目的係以 規避外幣債權債務匯率變動所為之財務避險操作,惟因不符合避險有效性之條件, 故不適用避險會計。
• (2) 截至民國一○三及一○二年十二月三十一日止,尚未到期之遠期外匯合約列示如下:

金融商品	類型	合約到期月份	合約金額(仟元)
103.12.31 遠期外匯合約	買美金/賣新台幣	104 年 1 月-104 年 2 月	USD 260
102.12.31 遠期外匯合約	買美金/賣新台幣	103 4 年 月	USD1,490

• (3) 本集團於民國一○三及一○二年度因透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債暨 已結算之期貨交易而產生之淨利益分別為 25,152 仟元及 25,996 仟元,帳列營業外收 入及支出-其他利益及損失項下。
• (4) 上述透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保或質押之情事。
• 3.應收帳款淨額

	103.12.31	102.12.31
應收帳款	\$6,984	\$13,155
減:備抵呆帳	-	-
淨 額	\$6,984	\$13,155

(1) 本集團與金融機構簽訂信用狀應收帳款讓售合約,本集團依合約規定無須承擔應收 帳款無法回收之風險,且亦無須負擔因商業糾紛所造成之損失,係符合金融資產除 列之條件,本集團業已除列已讓售之應收帳款。於民國一○三及一○二年十二月三 十一日止,尚未到期之讓售應收帳款金額分別為 102,541 仟元及 33,198 仟元。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 本集團民國一○三及一○二年度備抵呆帳均無增減變動情形。

(3) 有關本集團應收帳款信用風險資訊之揭露,請參閱合併財務報告附註十二.2(3)B。

4.存貨淨額

		103.12.31
	成 本	備抵存貨跌價損失	帳面金額
原 料	\$77,909	\$(5,834)	\$72,075
物 料	15,870	(3)	15,867
在 製 品	125,352	(11,889)	113,463
製 成 品	144,132	(10,963)	133,169
合 計	\$363,263	\$(28,689)	\$334,574

		102.12.31
	成 本	備抵存貨跌價損失	帳面金額
原 料	\$178,644	\$-	\$178,644
物 料	22,189	(262)	21,927
在 製 品	229,446	(19,124)	210,322
製 成 品	161,452	(14,293)	147,159
合 計	\$591,731	\$(33,679)	\$558,052

(1) 與存貨相關之銷貨成本明細如下:

	103 年度	102 年度
存貨轉列銷貨成本	\$5,109,314	\$4,416,900
存貨淨變現價值回升	(4,990)	(8,011)
營業成本合計	\$5,104,324	\$4,408,889

(2) 民國一○三及一○二年度因先前導致部分存貨淨變現價值低於成本因出售而消失, 致產生存貨淨變現價值回升,因而減少銷貨成本分別為 4,990 仟元及 8,011 仟元。

(3) 上述存貨未有提供擔保或質押之情事。

5.其他金融資產-流動

	103.12.31	102.12.31
受限制定期存款	\$19,632	\$80,132

有關其他金融資產-流動提供擔保或質押情形,請參閱合併財務報告附註八。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

6.備供出售金融資產-非流動

	103.12.31	102.12.31
上市(櫃)公司股票	\$65,215	\$73,200
非上市(櫃)公司股票	8,257	8,257
小 計	73,472	81,457
備供出售金融資產評價調整	138,110	120,079
累計減損-備供出售金融資產	(31,459)	(38,685)
合 計	\$180,123	\$162,851

• (1) 民國一○三及一○二年度備供出售金融資產所產生未實現評價(損)益分別為 19,394 仟元及 31,172 仟元,列於合併綜合損益表之其他綜合損益。由其他權益轉列當期利 益之金額分別為 1,363 仟元及 406 仟元,並列入合併綜合損益表之其他利益及損失 項下。
• (2) 本集團民國一○三及一○二年度均無備供出售金融資產提列減損之情形。另於民國 一○三及一○二年度因出售部分備供出售金融資產,而將原已提列之累計減損金額 予以轉銷,金額分別為 7,226 仟元及 3,740 仟元。
• (3) 上述備供出售金融資產未有提供擔保或質押之情事。

7.不動產、廠房及設備

(1) 本集團不動產、廠房及設備增減變動情形如下:

							未完工程
	土 地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	辦公設備	其他設備	及待驗設備	合 計
103 年度
原始成本:
期初餘額	\$312,736	\$366,503	\$3,802,483	\$12,079	\$11,678	\$32,796	\$3,816	\$4,542,091
本期增添	-	-	-	-	-	-	19,225	19,225
本期處分	-	-	(1,026)	(1,102)	(86)	-	-	(2,214)
其他-重分類	-	-	3,424	211	187	154	(3,976)	-
期末餘額	312,736	366,503	3,804,881	11,188	11,779	32,950	19,065	4,559,102
累計折舊:
期初餘額	-	352,718	2,808,738	12,040	10,275	28,770	-	3,212,541
本期折舊	-	1,134	107,487	21	671	1,472	-	110,785
本期處分	-	-	(1,026)	(1,067)	(86)	-	-	(2,179)
期末餘額	-	353,852	2,915,199	10,994	10,860	30,242	-	3,321,147
期末帳面金額	\$312,736	\$12,651	\$889,682	\$194	\$919	\$2,708	19,065	\$1,237,955

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

							未完工程
	土 地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	辦公設備	其他設備	及待驗設備	合 計
102 年度
原始成本:
期初餘額	\$312,736	\$365,947	\$3,790,630	\$12,079	\$11,208	\$28,696	\$18,270	\$4,539,566
本期增添	-	-	-	-	-	-	5,301	5,301
本期處分	-	-	(2,248)	-	(74)	(454)	-	(2,776)
其他-重分類	-	556	14,101	-	544	4,554	(19,755)	-
期末餘額	312,736	366,503	3,802,483	12,079	11,678	32,796	3,816	4,542,091
累計折舊:
期初餘額	-	335,388	2,606,647	11,852	9,624	27,980	-	2,991,491
本期折舊	-	17,330	203,973	188	707	1,244	-	223,442
本期處分	-	-	(1,882)	-	(56)	(454)	-	(2,392)
期末餘額	-	352,718	2,808,738	12,040	10,275	28,770	-	3,212,541
期末帳面金額	\$312,736	\$13,785	\$993,745	\$39	\$1,403	\$4,026	\$3,816	\$1,329,550

• (2) 本集團歷年來曾依土地法、平均地權條例及其他有關法令辦理資產重估價,重估增 值總額計 1,187 仟元,原列為股東權益項下之未實現重估增值,惟本集團已於民國一 ○一年一月一日(本集團轉換至國際財務報導準則日)選擇以該重估價值作為重估價 日之認定成本。
• (3) 本集團於民國一○三及一○二年度均無因取得不動產、廠房及設備而將借款成本資 本化之情事。
• (4) 本集團民國一○三及一○二年度均無不動產、廠房及設備減損之情形。
• (5) 有關不動產、廠房及設備提供擔保或質押情形,請參閱合併財務報告附註八。

	103 年度	102 年度
合併財務報告附註六.7(1)列示之
不動產、廠房及設備本期增添	\$19,225	\$5,301
減:期末應付票據	(483)	-
取得不動產、廠房及設備現金流出	\$18,742	\$5,301

(6) 合併現金流量表列示之取得不動產、廠房及設備價款:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

8.投資性不動產

(1) 本集團投資性不動產增減變動情形如下:

		103 年度
	土 地	房屋及建築	合 計
原始成本:
期初餘額	\$149,357	\$87,203	\$236,560
本期增添	-	-	-
本期處分	-	-	-
期末餘額	149,357	87,203	236,560
累計折舊:
期初餘額	-	24,081	24,081
本期折舊	-	1,742	1,742
本期處分	-	-	-
期末餘額	-	25,823	25,823
累計減損:
期初餘額	44,044	34,368	78,412
本期減損	-	-	-
本期迴轉	(5,997)	-	(5,997)
期末餘額	38,047	34,368	72,415
期末帳面金額	\$111,310	\$27,012	\$138,322
		102 年度
	土 地	房屋及建築	合 計
原始成本:
期初餘額	\$149,357	\$87,203	\$236,560
本期增添	-	-	-
本期處分	-	-	-
期末餘額	149,357	87,203	236,560
累計折舊:
期初餘額	-	22,339	22,339
本期折舊	-	1,742	1,742
本期處分	-	-	-
期末餘額	-	24,081	24,081
累計減損:
期初餘額	44,044	34,368	78,412
本期減損	-	-	-
本期迴轉	-	-	-
期末餘額	44,044	34,368	78,412
期末帳面金額	\$105,313	\$28,754	\$134,067

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 本集團所持有之投資性不動產公允價值如下:

	103.12.31	102.12.31
投資性不動產公允價值	\$319,770	\$209,728

上述投資性不動產公允價值係依公告市價查詢實價登錄資訊所評價之結果。

(3) 本集團投資性不動產所產生之收入及費用如下:

	103 年度	102 年度
投資性不動產之租金收入	\$57	\$57
產生租金收入之投資性不動產所
發生之直接營運費用(包括維修)	\$500	\$1,398
未產生租金收入之投資性不動產所
發生之直接營運費用(包括維修)	\$1,242	\$344

• (4) 有關本集團投資性不動產之減損情形,請參閱合併財務報告附註六.26。
• (5) 有關投資性不動產提供擔保或質押情形,請參閱合併財務報告附註八。
• (6) 本集團於民國一○三及一○二年度均無因取得投資性不動產而將借款成本資本化之 情事。

9.無形資產

(1) 本集團無形資產-電腦軟體增減變動情形如下:

	103 年度	102 年度
原始成本:
期初餘額	\$8,739	\$8,739
本期增添	-	-
本期減少-到期除列	-	-
期末餘額	8,739	8,739
累計折舊:
期初餘額	(7,081)	(5,283)
本期攤銷	(1,284)	(1,798)
本期減少-到期除列	-	-
期末餘額	(8,365)	(7,081)
期末帳面金額	\$374	\$1,658

(2) 本集團民國一○三及一○二年度均無無形資產減損之情形。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

10.短期借款

借款性質	103.12.31	102.12.31
擔保借款	\$683,562	\$1,068,860

(1) 本集團短期借款之借款利率資訊如下:

借款性質	103.12.31	102.12.31
擔保借款	2.06%-2.87%	2.27%-2.32%

(2) 本集團提供短期借款之擔保品,請參閱合併財務報告附註八。

11.負債準備-流動

	103.12.31	102.12.31
銷貨退回及折讓負債準備	\$7,464	\$-

(1) 本集團負債準備本期增減變動情形如下:

	103年度	102年度
銷貨退回及折讓
期初帳面金額	\$-	\$-
本期新增負債準備	7,464	-
本期使用	-	-
期末帳面金額	\$7,464	\$-

(2) 銷貨退回及折讓負債準備係與產品銷售所認列之負債準備,本集團管理階層係依據 過去實際發生銷貨退回及折讓之經驗及考量所有可能發生結果之機率,對清償現時 義務所需支出之最佳估計之現值,該負債準備預期多數於銷售後一年內發生。

12.退職後福利

• (1) 確定福利計畫
• A.本公司以員工服務年資及退休前預期工資為基礎,訂有員工退休辦法,並依「勞動 基準法」之規定,按每月給付薪資總額一定比率提撥退休準備金,撥交由勞工退休 準備金監督委員會專戶儲存及支用。由於此項退休準備金與本公司完全分離,故未 包含於合併財務報告中。

B.精算損益認列於其他綜合損益之累計金額如下:

	103 年度	102 年度
期初金額	\$2,234	\$263
當期精算利益	1,606	1,971
期末金額	\$3,840	\$2,234

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

C.確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

	103.12.31	102.12.31
確定福利義務現值	\$50,220	\$61,354
計畫資產公允價值	(30,772)	(40,980)
計畫短絀	19,448	20,374
未認列前期服務成本	-	-
應計退休金負債	\$19,448	\$20,374

D.確定福利義務現值之變動如下:

103 年度	102 年度
\$61,354	\$63,325
333	466
1,227	950
(1,430)	(2,019)
(11,264)	(1,368)
\$50,220	\$61,354

E.計畫資產公允價值之變動如下:

	103 年度	102 年度
期初帳面金額	\$40,980	\$41,690
計畫資產預期報酬	820	625
精算益(損)	176	(48)
雇主之提撥數	60	81
支付之福利	(11,264)	(1,368)
期末帳面金額	\$30,772	\$40,980

(A) 依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」之規定,本公司計畫資產之收支、保 管及運用,係由主管機關會同財政部委託臺灣銀行辦理,其中保管、運用,並 得委託其他金融機構辦理。該基金之運用範圍包括存放國內外之金融機構、投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券、投資國內外債務證券、投資國內公開 募集或私募之證券投資信託基金、期貨信託基金之受益憑證、共同信託基金受 益證券或集合信託商品、投資外國基金管理機構所發行或經理之受益憑證、基 金股份或投資單位、投資國內外不動產之證券化商品等,且其每年決算分配之 最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。勞工退休基金 資產運用之資料包括台灣銀行提供基金提撥及收益率,以及行政院勞動部勞 動基金運用局網站公布基金資產配置等資訊,請參考行政院勞動部勞動基金 運用局網站。

• (B) 截至民國一○三及一○二年十二月三十一日止,本公司專戶儲存臺灣銀行之 退休準備金餘額分別為 30,772 仟元及 40,980 仟元。
• (C) 截至民國一○三年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於民國一○ 四年度提撥金額為 60 仟元。

F.認列為損益之退休金費用金額如下:

	103 年度	102 年度
營業成本	\$156	\$237
管理費用	584	554
合 計	\$740	\$791

G.所使用之主要精算假設如下:

	103.12.31	102.12.31
折現率	2.00%	2.00%
計畫資產預期報酬率	2.00%	2.00%
預期薪資增加率	2.00%	2.00%

H.確定福利義務之現值、計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短絀;及計畫負債與計 畫資產所產生之經驗調整之歷史資訊如下:

	103 年度	102 年度	101 年度
期末確定福利義務現值	\$50,220	\$61,354	\$63,325
期末計畫資產公允價值	(30,772)	(40,980)	(41,690)
期末計畫短絀	\$19,448	\$20,374	\$21,635
計畫負債之經驗調整	\$(1,430)	\$(2,019)	\$(658)
計畫資產之經驗調整	\$176	\$(48)	\$(395)

• (2) 確定提撥計畫
• A.本公司及國內子公司於民國九十四年七月「勞工退休金條例」施行後,採確定提撥 計畫。實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定,或適用該條例之 退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工,本公司及國 內子公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資之百分之六,並 將按月提繳之退休金,儲存於勞保局設立之勞工退休金個人專戶。本公司及國內 子公司於按月提繳退休金後,不負有支付更多提撥金之法定及推定義務。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

B.本集團因採確定提撥計畫而認列之退休金費用金額如下:

	103 年度	102 年度
營業成本	\$2,529	\$2,492
推銷費用	97	128
管理費用	858	938
合 計	\$3,484	\$3,558

13.股 本

	已登記額定股本	已發行普通股,每股面額 10 元
	(仟股)(註)	股數(仟股)	股 本
102.01.01 餘額	378,800	322,834	\$3,228,341
102.12.31 餘額	378,800	322,834	\$3,228,341
103.12.31 餘額	378,800	322,834	\$3,228,341

註:本公司於民國一○一年三月二十三日經股東常會決議通過,將額定股本總額提高至 5,000,000 仟元,分為 500,000 仟股,每股面額 10 元,分次發行,惟前述額定股本修 正,依規定尚無法辦理變更登記。

本公司所發行之普通股,其相關權利、優先權及限制如下:

• (1) 各股東每股有一表決權。
• (2) 股息及紅利之分派,以各股東持有股份之比例為準。
• (3) 清償債務後,賸餘之財產按各股東股份比例分派。

14.資本公積

	103.12.31	102.12.31
庫藏股票交易	\$449,535	\$449,535

本公司依公司法之規定,資本公積除用於彌補公司虧損外,不得使用,惟公司無虧損者, 得將超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之全部或一部,按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另公司非於盈餘公積彌補資本虧損仍有不足時,不得以資本公 積補充之。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

15.法定盈餘公積

• (1) 本公司依公司法之規定,就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積,並應繼續提撥 至其總額達股本總額時為止,法定盈餘公積得用以彌補公司虧損,且公司無虧損者, 得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分,按股東原有股份之比例發 給新股或現金。
• (2) 本公司於民國一○三年六月十九日經股東常會決議通過以法定盈餘公積彌補虧損 110,200 仟元。

16.特別盈餘公積

依金管會金管證發字第 1010012865 號令規定,為維持公司財務結構之健全及穩定,其相 關規範如下:

• (1) 於首次採用國際財務報導準則時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數(利益),因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分,分別提列相同數額之特別盈餘公積;但轉換日因首次採用國際財務報導準則產 生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留 盈餘增加數予以提列。嗣後公司因使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別 盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
• (2) 於開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時,應就當年度 發生之帳列其他股東權益減項淨額(如國外營運機構財務報表換算之兌換差額、備供 出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失 等累計餘額),自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積,屬前期 累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積 不得分派;但公司已依前款規定提列特別盈餘公積者,應就已提列數額與其他權益 減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就 迴轉部分分派盈餘。
• 17.盈餘分配及股利政策
• (1) 依照本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往虧損,次提百 分之十為法定公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公積,如有前 一年度累積或當年度發生,但當年度稅後盈餘不足提列之股東權益減項,應自前一 年度累積未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積,並於提撥供分配前先行扣除。 如尚有盈餘由董事會擬定分配案,提經股東會通過後方可分配之,其中提撥員工紅 利不低於百分之二。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (2) 本公司股利政策為:本公司企業生命週期正值成長階段,為持續擴充規模,提升競爭 力,本公司採取現金股利及股票股利互相配合方式發放,其中現金股利零至百分之 五十,股票股利百分之百至百分之五十;惟公司得視經濟狀況、產業發展及資金需 求等因素,於必要時調整現金股利及股票股利之分配原則。
• (3) 本公司截至民國一○三及一○二年十二月三十一日止均為累積虧損,故未估列員工 紅利及董監事酬勞。
• (4) 本公司截至民國一○二及一○一年底均為累積虧損,故無盈餘可供分配。
• (5) 有關本公司董事會擬定之盈餘分配案及股東常會決議通過盈餘分配案之員工紅利及 董監事酬勞等相關訊息,可至公開資訊觀測站中查詢。

18.庫藏股票

子公司持有本公司股票之投資視為庫藏股票,其相關資訊揭露如下:

			期初餘額		本期增加		本期減少		期末餘額
	持有本公司股票	股數		股數		股數		股數
收回原因	之子公司名稱	(仟股)	金額	(仟股)	金額	(仟股)	金額	(仟股)	金額
103年度
維護公司信	摩力美科技(股)公司	20,635	\$17,745	-	\$-	-	\$-	20,635	\$17,745
用及股東	千億投資(股)公司	12,132	10,433	-	-	-	-	12,132	10,433
權益	千盈投資(股)公司	8,900	7,655	-	-	-	-	8,900	7,655
	合 計		41,667 \$35,833	-	\$-	-	\$-		41,667 \$35,833
102年度
維護公司信	摩力美科技(股)公司	20,635	\$17,745	-	\$-	-	\$-	20,635	\$17,745
用及股東	千億投資(股)公司	12,132	10,433	-	-	-	-	12,132	10,433
權益	千盈投資(股)公司	8,900	7,655	-	-	-	-	8,900	7,655
	合 計		41,667 \$35,833	-	\$-	-	\$-		41,667 \$35,833

19.非控制權益

	103 年度	102 年度
期初餘額	\$53	\$35
歸屬予非控制權益之份額:
本期淨利	3	3
備供出售金融資產未實現評價利益	2	15
期末餘額	\$58	\$53

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

20.營業收入淨額

	103 年度	102 年度
銷貨收入-鋼捲	\$5,214,072	\$4,248,783
其他營業收入	848	493
合 計	5,214,920	4,249,276
減:銷貨退回	(5,075)	(12,912)
銷貨折讓	(62,015)	(87,665)
營業收入淨額	\$5,147,830	\$4,148,699

21.營業成本及費用

本集團員工福利費用、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別		103 年度			102 年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合 計	成本者	費用者	合 計
員工福利費用
薪資費用	\$45,995	\$19,334	\$65,329	\$44,482	\$21,860	\$66,342
勞健保費用	5,112	2,058	7,170	5,022	2,308	7,330
退休金費用	2,685	1,539	4,224	2,729	1,620	4,349
其他員工福利費用	6,632	2,585	9,217	4,904	2,121	7,025
折舊費用(註)	109,490	1,295	110,785	221,922	1,520	223,442
攤銷費用	162	1,274	1,436	277	1,674	1,951

• 註 1:本集團民國一○三及一○二年度所提列之折舊費用分別為 112,527 仟元及 225,184 仟元,其中因投資性不動產-出租資產計提之折舊費用均為 1,742 仟元,列於其他收 益及費損淨額項下。
• 註 2:截至民國一○三及一○二年十二月三十一日止,本集團員工人數分別為 136 人及 149 人。

22.其他收益及費損淨額

	103 年度	102 年度
投資性不動產-出租資產
租金收入	\$57	\$57
折舊費用	(1,742)	(1,742)
其他收益及費損淨額	\$(1,685)	\$(1,685)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 23.營業外收入及支出
• (1) 其他收入

	103 年度	102 年度
利息收入	\$837	\$230
股利收入	8,802	11,642
其他收入	5,076	6,220
合 計	\$14,715	\$18,092

(2) 其他利益及損失

103 年度	102 年度
\$25,152	\$25,996
1,363	406
(44,675)	(6,495)
279	(379)
5,997	-
\$(11,884)	\$19,528

(3) 財務成本

	103 年度	102 年度
銀行借款利息	\$(21,921)	\$(21,802)

24.其他綜合損益

		所得稅
其他綜合損益組成項目	稅前金額	(費用)利益	稅後金額
103 年度
確定福利計畫精算利益	\$1,606	\$(273)	\$1,333
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
本期發生	5,477	-	5,477
重分類為損(益)	(4,044)	-	(4,044)
備供出售金融資產未實現評價(損)益
本期發生	19,394	-	19,394
重分類為損(益)	(1,363)	-	(1,363)
合 計	\$ 21,070	\$(273)	\$ 20,797

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

		所得稅
其他綜合損益組成項目	稅前金額	(費用)利益	稅後金額
102 年度
確定福利計畫精算利益	\$1,971	\$(335)	\$1,636
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
本期發生	\$2,640	\$-	\$2,640
重分類為損(益)	-	-	-
備供出售金融資產未實現評價(損)益
本期發生	31,172	-	31,172
重分類為損(益)	(406)	-	(406)
合 計	\$35,377	\$(335)	\$35,042

25.所得稅

(1) 本集團之營利事業所得稅申報須分別以各公司主體為申報單位,不得合併申報。本 公司與國內子公司摩力美科技(股)公司、千億投資(股)公司及千盈投資(股)公司民國 一○一年度(含)以前之營利事業所得稅結算申報案件,均經稅捐稽徵機關核定在案。

(2) 所得稅費用之主要組成部分:

A.認列於損益之所得稅

	103 年度	102 年度
當期所得稅費用
當期應負擔之所得稅費用	\$158	\$-
以前年度之當期所得稅於本期認
列之調整	-	5
遞延所得稅費用
暫時性差異之原始產生及迴轉有
有關之遞延所得稅費用	(256)	-
所得稅(利益)費用	\$(98)	\$5
B.與其他綜合損益組成部分相關之所得稅
	103 年度	102 年度

暫時性差異之原始產生及迴轉
有關之遞延所得稅費用	\$273	\$335

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(3) 所得稅費用與會計利潤之關係:

	103 年度	102 年度
會計利潤
繼續營業單位稅前淨損	\$(85,133)	\$(334,567)
按相關國家所適用之稅率計算之稅額	\$(14,473)	\$(56,877)
國內未分配盈餘加徵 10%所得稅	-	-
調整項目
報稅上不可減除費用之所得稅影響數	2,403	10,498
暫時性差異之所得稅影響數	12,228	46,379
當期應負擔之所得稅費用	158	-
以前年度之當期所得稅於本期認列之調整	-	5
當期所得稅費用	158	5
遞延所得稅利益	(256)	-
所得稅(利益)費用	\$(98)	\$5

(4) 本集團內個體未使用虧損扣抵餘額相關資訊如下:

A.本公司

	尚未扣抵金額		最後
發生年度	103.12.31	102.12.31	扣抵年度
九十七	\$393,427	\$393,427	一○七
九十八	134,176	134,176	一○八
九十九	95,020	95,020	一○九
一○○	291,017	291,017	一一○
一○一	407,770	517,546	一一一
一○二(估計)	272,167	272,321	一一二
一○三(估計)	86,178	-	一一三
合 計	\$1,679,755	\$1,703,507

B.摩力美科技(股)公司

	尚未扣抵金額		最後
發生年度	103.12.31	102.12.31	扣抵年度
九十七	\$6,413	\$7,002	一○七
九十八	11,538	11,378	一○八
合 計	\$17,951	\$18,380

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

C.千億投資(股)公司

	尚未扣抵金額		最後
發生年度	103.12.31	102.12.31	扣抵年度
九十六	\$-	\$375	一○六
九十七	-	50	一○七
九十八	1,510	2,570	一○八
合 計	\$1,510	\$2,995

(5) 本集團民國一○三及一○二年度並無直接借記或貸記權益有關之所得稅。

(6) 遞延所得稅資產及負債分析如下:

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	期末餘額
103 年度
遞延所得稅資產
提撥退休金費用財稅差異	\$2,584	\$73	\$ (273)	\$2,384
虧損扣抵	-	451	-	451
合 計	\$2,584	\$524	\$(273)	\$2,835
遞延所得稅負債
未實現金融資產評價利益	\$-	\$268	\$-	\$268
102 年度
遞延所得稅資產
提撥退休金費用財稅差異	\$2,919	\$-	\$ (335)	\$2,584

(7) 未認列之遞延所得稅資產:

截至民國一○三及一○二年十二月三十一日止,本集團因非很有可能有課稅所得而 未認列之遞延所得稅資產金額分別為 349,900 仟元及 300,193 仟元。

(8) 本公司之兩稅合一相關資訊:

	103.12.31	102.12.31
股東可扣抵稅額帳戶餘額	\$299,742	\$299,742
	103 年度	102 年度
實際盈餘分配之稅額扣抵比率	-%	-%

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(9) 本公司之未分配盈餘相關資訊:

	103.12.31	102.12.31
87 年度以後	\$(2,163,253)	\$(2,189,748)

• 26.非金融資產減損
• (1) 本集團依國際會計準則第 36 號「資產減損」處理其所規範之資產。截至民國一○三 及一○二年十二月三十一日止,累計減損餘額明細如下:

	103.12.31	102.12.31
投資性不動產	\$72,415	\$78,412

(2) 有關民國一○三及一○二年度於合併綜合損益表認列於損益或其他綜合損益之減損 損失或減損迴轉利益之項目如下:

減損損失或		認列於
減損迴轉利益項目	認列於損(益)	其他綜合損益
103 年度
減損迴轉利益
投資性不動產-土地	\$(5,997)	\$-

102 年度:無。

(3) 本集團於民國九十三年第四季對於投資性不動產-土地及房屋之評估係採用淨公允 價值作為可回收金額,經鑑價評估後估計可回收金額低於帳面金額,就其差額 78,412 仟元認列為減損損失。嗣於民國一○三年第二季前述投資性不動產-土地及房屋經依 公告市價查詢實價登錄資訊作為評價基礎,經評估後土地之估計可回收金額高於帳 面金額,就其差額 5,997 仟元予以迴轉並帳列營業外收入及支出-其他利益及損失項 下。

27.每股盈餘

基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期流通在外普通股加 權平均股數計算之,其計算如下:

	103 年度	102 年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(損)	\$(85,038)	\$(334,575)
加權平均股數(已扣除庫藏股票)	281,167 仟股	281,167 仟股
基本每股盈餘(稅後)(元)	\$(0.30)	\$(1.19)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

七、關係人交易

本集團內個體間之帳戶餘額、交易、收益及費損於本集團編製合併財務報告時,已全數銷 除,有關本公司與子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額,請參閱 合併財務報告附註十三.1(10)之附表六。本集團與關係人間之關係及交易情形揭露如下:

與關係人間之重大交易事項

1.資金融通

本公司向關係人借入資金情形如下:

關係人類別	最高餘額	期末餘額	利率區間	利息支出總額
其他應付款項-關係人
103 年度
本公司之主要管理階層	\$5,300	\$-	未計息	\$-

102 年度:無。

2.租金收入

本公司因出租部分投資性不動產予本公司之其他關係人使用而發生之租金收入(租金係每 半年收取一次)如下,另請參閱合併財務報告附註六.8(3)項下說明。

	103 年度	102 年度
其他收益及費損淨額-租金收入	\$57	\$57

3.主要管理階層薪酬總額資訊

本集團給付董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬總額相關資訊彙總如 下:

項 目	103 年度	102 年度
短期福利	\$3,533	\$3,875
退職後福利	147	157
合 計	\$3,680	\$4,032

主要管理階層薪酬係由本集團薪資報酬委員會參考同業通常水準支給情形,並考量與個 人表現、公司經營績效及未來風險之關連合理性決定。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

八、質押之資產

本集團於民國一○三及一○二年十二月三十一日之資產中,已提供金融機構作為融資之擔 保者如下:

帳 列 項 目	103.12.31	102.12.31	抵押機構	擔保債務內容
其他金融資產-流動
受限制定期存款	\$19,632	\$80,132	台灣中小企業銀行	短期借款
不動產、廠房及設備
土 地	312,736	312,736	台灣中小企業銀行	短期借款
房屋及建築	1,625	1,818	台灣中小企業銀行	短期借款
機器設備	256,063	288,401	台灣中小企業銀行	短期借款
投資性不動產
土 地	74,997	69,000	台灣中小企業銀行	短期借款
合 計	\$665,053	\$752,087

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

本集團於民國一○三年十二月三十一日尚有下列重大或有負債及未認列之合約承諾未列入 上開合併財務報告之中:

1.本公司已開立而尚未使用信用狀餘額為 340,198 仟元。

• 2.本公司因興建廠房及購置設備已簽訂之重大合約金額約為 87,094 仟元,已支付 19,504 仟 元(含帳列應付數),未來尚需支付金額為 67,590 仟元。
• 十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項 無此事項。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

十二、其 他

1.資本管理

• (1) 本集團管理資本之目標係為確保本集團繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其 他利害關係人利益,並維持最佳資本結構,以降低資金成本,及產品或服務依相對 之風險水準訂價,以提供股東足夠之報酬。
• (2) 本集團依風險比例設定資本金額,並根據經濟情況之變動及標的資產之風險特性, 進行資本結構管理並適度調整。為維持或調整資本結構,本集團可能調整支付予股 東之股利、減資退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債。
• (3) 本集團係以淨負債對資本總額比率為基礎,進行資本控管。該比率係以淨負債除以 資本總額計算。淨負債係負債總額扣除現金及約當現金;資本總額係權益之全部組 成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)加上淨負債。
• (4) 本集團並無任何需遵循外部所加之資本規範。有關本集團各期之淨負債對資本總額 比率列示如下:

	103.12.31	102.12.31
負債總額	\$780,085	\$1,162,156
減:現金及約當現金	(222,156)	(116,811)
淨 負 債	557,929	1,045,345
權益總額	1,610,177	1,674,415
資本總額	\$2,168,106	\$2,719,760
淨負債對資本總額比率	25.73%	38.44%

2.財務風險管理

• (1) 本集團主要金融工具包括現金及約當現金、透過損益按公允價值衡量之金融資產、 備供出售金融資產、其他金融資產-受限制定期存款、短期借款、其他應付款項-關 係人-資金融通及因營業活動產生之應收款項與應付款項等,並藉由該等金融工具 以調節營業資金需求,因此本集團之營運需承受多項財務風險,該等風險包括市場 風險(包括匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體財務風險管理之目的,係為降低因金融市場變動而使得本集團暴露於財務風險 之潛在不利影響。
• (2) 本集團之財務管理部門係透過與本集團之營業單位密切聯繫,負責辨認、評估與規 避財務風險,統籌協調進入國內與國際金融市場操作,藉由分析暴險程度,以管理 本集團營運有關之財務風險,並由本集團董事會負責監督與管理。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (3) 本集團金融工具之主要風險說明如下:
• A.市場風險

本集團之主要市場風險係因非功能性貨幣計價之銷貨或進貨等營運活動而產生 之匯率風險,及因金融工具交易而產生之利率風險或價格風險。

• (A) 匯率風險
• a.本集團係就整體匯率風險進行評估分析,並就已認列資產與負債及未來商 業交易暴露於重大匯率風險時,於政策許可之範圍內,利用遠期外匯合約 進行風險管理;另本集團對國外營運機構淨投資係屬策略性投資,故未進 行避險。

本集團於報導日具匯率波動重大暴險之非功能性貨幣計價之金融資產及 負債,暨敏感度分析資訊如下(本公司及部分子公司之功能性貨幣為新台 幣,部分子公司之功能性貨幣為美金),敏感度分析係本集團之非功能性貨 幣計價之金融資產及負債於報導日就本集團內各公司之功能性貨幣對各 相關外幣升值 5%其對稅前淨利或權益之影響,若貶值 5%時,則對稅前淨 利或權益將產生相反方向之影響:

					敏感度分析
					稅前淨利
	外幣(仟元)	匯率	帳面金額	變動幅度	增減數	權益減少
103.12.31
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$2,457	31.60	\$77,701	5%	\$3,885	\$-
人 民 幣	4,344	5.067	21,239	5%	1,062	-
非貨幣性項目:無。
衍生金融工具
遠期外匯合約	\$260	31.60	\$8,216	5%	\$411	\$-
金融負債
貨幣性項目
美 金	\$18,393	31.70	\$583,057	5%	\$29,153	\$-
非貨幣性項目:無。
衍生金融工具:無。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

					敏感度分析
					稅前淨利
	外幣(仟元)	匯率	帳面金額	變動幅度	增減數	權益減少
102.12.31
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$447	29.59	\$13,227	5%	\$661	\$-
人 民 幣	4,018	4.89	19,632	5%	982	-
非貨幣性項目:無。
衍生金融工具 遠期外匯合約	\$1,490	29.59	\$44,089	5%	\$2,204	\$-
102.12.31 金融負債
貨幣性項目 美 金	\$35,856	29.81	\$1,068,860	5%	\$53,443	\$-

非貨幣性項目:無。

衍生金融工具:無。

• b.另本集團所持有之遠期外匯合約雖因未符合避險會計之條件,惟持有之主 要目的仍係以規避外幣債權債務匯率變動(主要包含因非功能性貨幣如美 金等計價之銷貨及進貨)而產生之匯率風險所為之財務避險操作。有關前述 持有之遠期外匯合約而言,因匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之 損益相抵銷,故無重大市場風險。至於前述被避險項目之外幣債權債務中 未能有效避險之淨部位,仍繫於外幣匯率變動之市場風險,其中主要則為 美金或人民幣貶值或升值,將產生匯兌損失或利益之風險。
• (B) 利率風險

本集團之利率風險包括固定利率金融工具之公允價值利率風險及浮動利率金 融工具之現金流量利率風險。固定利率金融工具係本集團所從事之其他金融 資產-受限制定期存款及短期借款等;浮動利率金融工具則係活期存款。本集 團係以動態基礎對利率風險進行評估分析,藉由維持適當之固定及浮動利率 組合,以控管利率風險之暴險程度,若於未來利率風險產生重大暴險時,於 政策許可之範圍內,預計以遠期利率協定進行風險管理。

千興不銹鋼股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

a.本集團固定及浮動利率之金融資產與負債

	103.12.31	102.12.31
固定利率
金融資產	\$19,632	\$80,132
金融負債	(683,562)	(1,068,860)
淨 額	\$(663,930)	\$(988,728)
浮動利率
金融資產	\$219,836	\$114,873
金融負債	-	-
淨 額	\$219,836	\$114,873

b.敏感度分析

本集團所從事之浮動利率金融資產,若於報導日之市場存款利率增加 0.5%, 並假設維持有一個會計年度,且在所有其他因素維持不變之情況下,將使 得本集團民國一○三及一○二年度之稅前淨利分別增加 1,099 仟元及 574 仟元。

(C) 其他價格風險

本集團因持有透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產等權 益證券,而產生權益價格風險。本集團係以投資組合方式分散風險,故仍暴 露於權益價格風險。

敏感度分析

本集團持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產於報 導日權益價格上漲 5%,其對稅後淨利或權益之影響如下,若權益價格下跌 5%時,則對稅後淨利或權益將產生相反方向之影響:

	103.12.31	102.12.31
稅後淨利增加
透過損益按公允價值衡量之金融資產	\$5,471	\$12,582
權益增加
備供出售金融資產	\$9,006	\$8,143

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

B.信用風險

本集團之信用風險主要係金融資產受到交易對方或他方未履合約之潛在影響,其 影響包括本集團所從事金融資產之信用風險集中程度、組成要素、合約金額及其 他應收款。本集團為降低信用風險,對於銀行存款、透過損益按公允價值衡量之 金融資產及備供出售金融資產等金融資產之交易對象均為國內外知名之金融或 證券機構,而對於應收款項,因本集團主要以銀行信用狀進行交易,故無重大之 信用風險。

C.流動性風險

本集團係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金,以支應履行營運之所有合 約義務,並減輕現金流量波動之影響。銀行融資係本集團之重要流動性來源,管 理階層係透過資本結構管理、監督銀行融資額度使用狀況及遵循借款合約條款, 以確保銀行融資之再取得,進而降低流動性風險。另本集團從事之遠期外匯合約 所產生之美金現金流出,以營運資金足以支應,且因遠期外匯合約之匯率已確定, 故不致有重大之現金流量風險。

(A) 銀行融資尚可動用額度

	103.12.31	102.12.31
短期借款	\$1,056,638	\$81,140

(B) 金融負債未折現之到期分析

		超過一年	超過二年	超過五年
	短於一年	至二年	至五年	以上	合 計
103.12.31
非衍生金融負債
短期借款	\$683,562	\$-	\$-	\$-	\$683,562
應付票據	26,967	-	-	-	26,967
應付帳款	10,536	-	-	-	10,536
其他應付款	31,280	-	-	-	31,280
合 計	\$752,345	\$-	\$-	\$-	\$752,345

衍生金融負債:無。

102.12.31

非衍生金融負債
短期借款	\$1,068,860	\$-	\$-	\$-	\$1,068,860
應付票據	28,556	-	-	-	28,556
應付帳款	8,734	-	-	-	8,734
其他應付款	30,289	-	-	-	30,289
合 計	\$1,136,439	\$-	\$-	\$-	\$1,136,439

衍生金融負債:無。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(4) 金融工具之公允價值

本集團之金融工具帳面金額係公允價值之合理近似值。

A.金融工具公允價值所採用之方法及當使用評價技術時所採用之假設

• (A) 短期金融工具以其在資產負債表上之帳面金額估計其公允價值,因為此類金 融工具到期日甚近,若以未來現金流量按市場利率折現之現值近似於帳面金 額,故其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收帳款淨額、其他應收款、短期借款、應付票據、應付帳款及其他 應付款。
• (B) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產若有活絡市場公開 報價,故以此市場價格為公允價值;若無活絡市場公開報價,則以其他評價 技術決定其公允價值。
• (C) 其他金融資產以帳面金額估計其公允價值,係因預計未來收取之金額按市場 利率折現之現值近似於帳面金額,故其帳面金額應屬估計公允價值之合理基 礎。
• (D) 衍生金融工具如有公開報價時,則以此市場價格為公允價值。若無市場價格 可供參考時,則假設本集團若依約定在報導日終止合約,預計所能取得或必 須支付之金額,一般均包括當期未結清合約之未實現損益,其公允價值係以 合約遠期價格及現時遠期價格之差額,以無風險利率依合約剩餘到期期間予 以折現估計之。
• B.公允價值衡量之分類層級

以公允價值衡量並認列於資產負債表之金融工具,依其衡量時所用輸入值之重要 性,區分公允價值層級之等級如下:

• 第一等級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
• 第二等級:資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入 值,但屬於第一等級之公開報價除外。
• 第三等級:非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入 值)。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(A) 公允價值衡量並認列於資產負債表之金融工具之分類層級

	第一等級	第二等級	第三等級	合 計
103.12.31
資產
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券	\$109,420	\$-	\$-	\$109,420
遠期外匯合約	-	429	-	429
備供出售金融資產
權益證券	179,963	-	160	180,123
負債:無。
102.12.31
資產
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
受益憑證	\$89,513	\$-	\$-	\$89,513
權益證券	162,125	-	-	162,125
遠期外匯合約	-	841	-	841
備供出售金融資產
權益證券	162,691	-	160	162,851

負債:無。

• (B) 本集團於民國一○三及一○二年度並無公允價值層級中第一等級與第二等級 間之任何重大移轉情形。
• (C) 本集團於民國一○三及一○二年度公允價值層級中屬於第三等級之公允價值 衡量均無增減變動情形,亦未有因第三等級公允價值變動而認列於損益或其 他綜合損益之當期總利益或損失。
• (D) 衡量金融負債之公允價值所採用之評價技術及假設

a.具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係參照市場 報價決定。

b.遠期外匯合約公允價值之決定係採用報導日之遠期匯率折算至現值。

c.其他評價技術,以決定其餘金融工具之公允價值,例如現金流量折現分析。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 十三、附註揭露事項
• 1.重大交易事項相關資訊

補充揭露本公司及各子公司民國一○三年度各項資訊如下:

• (1) 資金貸與他人:詳附表一。
• (2) 為他人背書保證:無此事項。
• (3) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):詳附表二。
• (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:附表三。
• (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
• (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
• (7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表四。
• (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表五。
• (9) 從事衍生工具交易:請參閱合併財務報告附註六.2 及附註十二。
• (10) 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表六。
• 2.轉投資事業相關資訊

補充揭露本公司民國一○三年度對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影 響、控制或合資控制者之相關資訊:詳附表七。

3.大陸投資資訊

無此事項。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

十四、部門資訊

1.本集團僅經營單一產業,且本集團營運決策者係以集團整體評估績效及分配資源,經辨 認本集團為單一應報導部門。該部門係不銹鋼製品之加工製造與買賣,其技術及行銷策 略相同,無須分別管理。應報導部門損益係以稅前營業損益(不包括營業外收入及支出 及所得稅費用)衡量,並作為評估績效之基礎。此衡量金額係提供營運決策者用以決定 分配資源予該部門及評估該部門績效。營運部門之會計政策皆與合併財務報告附註四所 述之重大會計政策之彙總說明相同。

部門資訊

	103 年度	102 年度
收入
來自外部客戶收入	\$5,147,830	\$4,148,699
部門間收入	-	-
收入合計	\$5,147,830	\$4,148,699
部門(損)益	\$(66,043)	\$(350,385)
營業外收入及支出	(19,090)	15,818
繼續營業單位稅前淨損	\$(85,133)	\$(334,567)
折舊與攤銷	\$113,963	\$227,135
所得稅(利益)費用	\$(98)	\$5
部門非流動資產資本支出(註)	\$18,742	\$5,301

註:部門非流動資產資本支出不包括遞延所得稅資產及金融工具。

	103.12.31	102.12.31
資產
部門資產	\$2,097,884	\$2,419,498
遞延所得稅資產	2,835	2,584
投資	289,543	414,489
資產合計	\$2,390,262	\$2,836,571

2.企業整體資訊之揭露

(1) 產品別及勞務別之資訊

本集團主要產品及勞務收入分析如下:

	103 年度	102 年度
鋼捲	\$5,147,000	\$4,148,206
其他營業收入	830	493
合 計	\$5,147,830	\$4,148,699

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 地區別資訊

A.本集團來自本國及外國之外部客戶收入:

客戶所在地區	103 年度	102 年度
台 灣	\$3,288,735	\$3,006,303
其他國家	1,859,095	1,142,396
合 計	\$5,147,830	\$4,148,699

B.本集團非流動資產(不包括遞延所得稅資產及金融工具):

非流動資產所在地區	103.12.31	102.12.31
台 灣	\$1,376,803	\$1,465,579
亞洲(台灣以外地區)	-	-
合 計	\$1,376,803	\$1,465,579

(3) 重要客戶資訊

本集團來自單一外部客戶收入占合併營業收入淨額百分之十以上者如下:

客戶	103 年度	102 年度
A	\$741,576	(註)
B	(註)	\$446,618

註:民國一○三年度對 B 客戶及民國一○二年度對 A 客戶之銷貨收入淨額因均未 達合併營業收入淨額百分之十以上,故不予以揭露。

附表一:資金貸與他人

				是否為	本 期	期末餘額	實際動支 金額		利率 資金貸與	業務往來	有短期融通資	提列備抵		擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資金貸與 總限額
編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	關係人	最高金額	(103.12.31)	(註2)	區間	性質	金額	金必要之原因	呆帳金額	名稱	價值	(註1)	(註1)
1	千億投資(股)公司	本公司	其他應收款項-關係人	是	\$ 101,841	\$ 101,841	\$ 101,200	2.87%	有短期融通 資金之必要	\$ -	營運週轉	\$ -	-	\$ -	\$ 108,591	\$ 108,591
2	千鼎國際有限公司(SAMOA)	本公司	其他應收款項-關係人	是	40,921	10,252	-	2.20%	有短期融通 資金之必要	-	營運週轉	-	-	-	41,007	41,007
3	摩力美科技(股)公司	本公司	其他應收款項-關係人	是	61,715	61,715	29,300	2.87%	有短期融通 資金之必要	-	營運週轉	-	-	-	163,435	163,435
4	千盈投資(股)公司	本公司	其他應收款項-關係人	是	41,626	41,626	34,800	2.87%	有短期融通 資金之必要	-	營運週轉	-	-	-	51,582	51,582

註1:依資金貸與公司之資金貸與他人作業程序規定,皆不得超過資金貸與公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表淨值之百分之四十為限。

註2:本表金額涉及外幣者,係以民國一○三年十二月三十一日之匯率換算而得。

註3:母子公司交易於編製合併財務報告業已沖銷。

附表二:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

						期末(103.12.31)
	有價證券				股數/單位數
持有之公司	種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列項目	(仟股或仟單位)	帳面金額	持股比例(%)	公允價值/淨值	備註
摩力美科技(股)公司	股票	千興不銹鋼(股)公司	母子公司	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	20,635	110,396	6.39%	110,396	(註1及3)
	股票	燁輝企業(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	1,278	11,679	0.08%	11,679	-
	股票	台灣中小企業銀行(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	1,239	11,390	0.02%	11,390	-
	股票	泰金寶科技(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	668	2,059	0.02%	2,059	-
	股票	華泰電子(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	171	2,275	0.02%	2,275	-
	股票	錸德科技(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	150	571	0.01%	571	-
	股票	合邦電子(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	105	288	0.10%	288	-
	股票	亞太電信(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	10,000	174,500	0.26%	174,500	-
	股票	新燕實業(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	203	160	0.07%	160	-
	股票	台灣日光燈(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	100	-	0.03%	-	-
	股票	雅新實業(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	210	-	0.02%	-	-
千億投資(股)公司	股票	千興不銹鋼(股)公司	母子公司	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	12,132	64,904	3.76%	64,904	(註1及4)
	股票	大成不銹鋼工業(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	1,320	27,465	0.17%	27,465	-
	股票	士林電機廠(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	274	10,823	0.05%	10,823	-
	股票	臺鹽實業(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	233	5,775	0.12%	5,775	-
	股票	東森國際(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	283	3,137	0.04%	3,137	-
	股票	錸德科技(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	150	571	0.01%	571	-
	股票	海悅國際開發(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	7	305	0.01%	305	-
	股票	合邦電子(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	42	115	0.04%	115	-
	股票	台灣表面黏著科技(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	200	8,380	0.07%	8,380
	股票	大魯閣纖維(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	278	5,463	0.17%	5,463	-
	股票	建台水泥(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	360	-	0.11%	-	-
	股票	雅新實業(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	385	-	0.04%	-	-
千盈投資(股)公司	股票	大成不銹鋼工業(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	1,155	24,016	0.15%	24,016	-
	股票	錸德科技(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	150	571	0.01%	571	-
	股票	千興不銹鋼(股)公司	母子公司	備供出售金融資產-非流動	8,900	47,617	2.76%	47,617	(註2及5)

註1:摩力美科技(股)公司及千億投資(股)公司持有本公司之股票,帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動項下,係以公允價值衡量且其價值變動認列為當期損益。

註2:千盈投資(股)公司持有本公司之股票,帳列備供出售金融資產-非流動項下,係以公允價值衡量且其價值變動認列為其他綜合損益。

註3:將帳面金額17,745仟元於合併財務報告轉列於庫藏股票項下表達。

註4:將帳面金額10,433仟元於合併財務報告轉列於庫藏股票項下表達。

註5:將帳面金額7,655仟元於合併財務報告轉列於庫藏股票項下表達。

附表三:累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上

							期初(103.01.01) 買入					賣出	期末(103.12.31)
	有價證券					股數		股數		股數				股數
買、賣之公司	種類	有價證券名稱	帳列項目	交易對象	關係	(仟單位)	金額	(仟單位)	金額	(仟單位)	售價	帳面成本	處分(損)益	(仟單位)		金額
本公司	受益憑證	元大寶來萬泰貨幣 市場基金	透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動	-	-	-	\$ -	26,234	\$ 389,657	26,234	\$ 389,811	\$ 389,657	\$ 154	-	\$	-

附表四:與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

進(銷)貨之公司			交易情形						交易條件與一般交易 不同之情形及原因			應收(付)票據及帳款
	交易對象名稱	關係	進(銷)貨		金額(註)	佔總進(銷) 貨之比例	授信期間	單價	授信期間		餘額	佔總應收(付)票據、 帳款之比例		備註
本公司	千鼎國際有限公司(SAMOA)	本公司之子公司	進貨	\$	121,950		2.78% 進貨後180天內 電匯付款	-	-	\$		- -		-
千鼎國際有限公司(SAMOA) 本公司		千鼎國際有限公司 (SAMOA)之母公司	銷貨		(121,950)		100.00% 銷貨後180天內 電匯收款	-	-			- -		-

註:母子公司交易於編製合併財務報告業已沖銷。

附表五:應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上

					應收關係人款項餘額				逾期應收關係人款項	應收關係人款項
帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係	應收票據	應收帳款	其他應收款	合計	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	提列備抵呆帳金額
千億投資(股)公司	本公司	千億投資(股)公司 之母公司	\$ -	\$ -	\$ 103,381	\$ 103,381	-	\$ -	-	\$ -	\$	-
					(註1及2)

註1:其他應收款係包含資金融通金額101,200仟元及衍生之利息2,181仟元。

註2:母子公司交易於編製合併財務報告業已沖銷。

附表六:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 合併總營收 5147830

			交易往來情形
編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註2)	會計項目		金額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率(%)(註3)
0	千興不銹鋼(股)公司	千鼎國際有限公司(SAMOA)	1	進貨	\$	121,950	進貨後180天內電匯付款	2.37%
0	千興不銹鋼(股)公司	千億投資(股)公司	1	其他應付款項-關係人		103,381	資金融通及衍生利息	4.33%
0	千興不銹鋼(股)公司	千億投資(股)公司	1	進貨		18,121	進貨後180天內電匯付款	0.35%
0	千興不銹鋼(股)公司	千鼎國際有限公司(BVI)	1	銷貨		41,190	銷貨後即期電匯收款	0.80%
0	千興不銹鋼(股)公司	摩力美科技(股)公司	1	其他應付款項-關係人		29,933	資金融通及衍生利息	1.25%
0	千興不銹鋼(股)公司	千盈投資(股)公司	1	其他應付款項-關係人		35,554	資金融通及衍生利息	1.49%

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1) 母公司填0。

(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司:對子公司之交易,若母公司已 揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露),另重要交易揭露標準為10,000仟元以上: (1) 母公司對子公司。 (2) 子公司對母公司。 (3) 子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

附表七:被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

				原始投資金額			期末持有(103.12.31)		被投資公司	本期認列之
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	上期期末	股數	比例(%)	帳面金額(註1及2)	本期(損)益	投資(損)益(註2)	備註
千興不銹鋼(股)公司	千鼎國際有限公司(SAMOA)(註3)	薩摩亞	投資業	\$ -	\$ 196,734		-	\$ -	\$ 101	\$ 101	子公司
千興不銹鋼(股)公司	摩力美科技(股)公司(註4)	台灣	買賣業	399,999	399,999	39,999,994	99.99	298,161	49,436	24,258	子公司
千興不銹鋼(股)公司	千億投資(股)公司(註4)	台灣	投資業	399,999	399,999	39,999,994	99.99	206,552	18,834	4,034	子公司
千興不銹鋼(股)公司	千盈投資(股)公司(註4)	台灣	投資業	197,999	197,999	19,799,982	99.99	81,329	7,841	7,840	子公司
千興不銹鋼(股)公司	千鼎國際有限公司(BVI)(註3)	英屬維京群島	買賣業	-	4,430	-	-	-	(238)	(238)	子公司

註1:係已將子公司持有本公司之股票視為庫藏股票之調整後帳面金額。

註2:係依被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算而得。

註3:有關千鼎國際有限公司(SAMOA)及千鼎國際有限公司(BVI)辦理解散清算及列入合併財務報告編製個體情形,請參閱合併財務報告附註四.2。

註4:已列入合併財務報告編製個體中。