菱光科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國114 年度及113 年度
(股票代碼8249)
公司地址：臺北市內湖區南京東路六段501 號9 樓
電 話：(02)8912-1289
菱光科技股份有限公司及子公司
民國114 年度及113 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 聲明書
四、 會計師查核報告書
五、 合併資產負債表
六、 合併綜合損益表
七、 合併權益變動表
八、 合併現金流量表
九、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產 |
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16 ~ 72
16
16
16 ~ 17
18 ~ 28
28
29 ~ 56
57 ~ 59
59 |
~2~
項 目
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門 |
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59
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60 ~ 70
70
71 ~ 72 |
~3~
菱光科技股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司114 年度（自114 年1 月1 日至114 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業報告書關
係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國
際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務
報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合
併財務報表。
特此聲明
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公司名稱：菱光科技股份有限公司
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負 責 人：黃育仁
中華民國115 年3 月9 日
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會計師查核報告
(115)財審報字第25003522 號
菱光科技股份有限公司 公鑒：
查核意見
菱光科技股份有限公司及子公司（以下簡稱「菱光集團」）民國114年及113
年12 月31 日之合併資產負債表，暨民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包
括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參
閱其他事項段)，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編
製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準
則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達菱光集團民國114 年及113 年12 月31 日
之合併財務狀況，暨民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日之合併財務績效及
合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道
德規範，與菱光集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查
核結果及其他會計師之查核報告，本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以
作為表示查核意見之基礎。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686
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關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對菱光集團民國114 年度合併財務
報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見
之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
菱光集團民國114 年度合併財務報表之關鍵查核事項如下：
重大併購交易之收購價格分攤合理性評估
事項說明
有關企業合併之會計政策請參閱合併財務報表附註四(二十九)，企業合併之會
計處理及收購價格分攤之說明請參閱合併財務報表附註六(二十六)。
菱光集團於民國114 年10 月併購 L&K Industries Philippines, Inc. 。該等收購價 格分攤係以管理階層委託之外部專家報告為基礎，因無形資產之辨認及分攤涉及管 理階層之判斷且交易價金暨產生之資產(包含商譽及無形資產)及負債對財務報表 影響重大，因此本會計師將上述併購交易之收購價格分攤之合理性列為本年度關鍵 查核事項之一。
因應之查核程序
本會計師已執行之主要查核程序如下：
-
1.評估管理當局所委任外部評價專家之適任性及客觀性。
-
2.覆核外部專家出具之收購價格分攤報告中可辨認資產及負債之衡量所採用原始 資料與主要假設之合理性。查核人員及查核人員所採用內部評價專家所執行之 程序如下：
-
(1)覆核外部評價專家使用之評價方法與計算公式設定。
-
(2)覆核所使用之預計收入成長率及毛利率並與歷史結果及產業預測文獻比 較。
-
(3)覆核所使用之折現率並與市場中類似資產報酬率比較。將使用價值評估所 採用之折現率，與現金產生單位資金成本假設及類似資產報酬率比較。
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其他事項 - 提及其他會計師之查核
列入菱光集團合併財務報表之部分採用權益法之被投資公司，其財務報表未經
本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報表所表
示之意見中，有關該等被投資公司財務報表所列之金額，係依據其他會計師之查核
報告。民國114 年及113 年12 月31 日對前述被投資公司採用權益法之投資金額分
別為新台幣334,939仟元及新台幣421,955仟元，各占合併資產總額之3.24%及
4.65%，民國114及113年1月1日至12月31日對前述被投資公司認列之綜合
(損)益分別為新台幣(80,614)仟元及新台幣195,976 仟元，各占合併綜合(損)益總
額之(5.62%)及14.57%。
其他事項 - 個體財務報告
菱光科技股份有限公司已編製民國114 年度及113 年度個體財務報表，並經本
會計師出具無保留意見加其他事項段之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員
會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當
表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合
併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估菱光集團繼續經營之能
力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算菱光
集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
菱光集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
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會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，
惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之
重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數
可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師
亦執行下列工作：
1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之 風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意 見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制， 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對菱光集團內部控制之有效性表示意見。
3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。
4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使 菱光集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確 定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於 查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等 揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得 之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致菱光集團不再具有繼續經營之 能力。
5. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務 報表是否允當表達相關交易及事件。
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6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報 表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集 團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查
核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能
被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對菱光集團民國114 年度合併財務
報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許
公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事
項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
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林柏全
會計師
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金融監督管理委員會
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核准簽證文號：金管證審字第1100350706 號
金管證審字第1050029592 號
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資 產 |
菱 |
光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國114 年及113 年12 月31 日
114 年 12 月 31 日
附註
金
額
%
六(一)
$
3,056,458
30
六(二)
260,122
2
六(三)
12
-
六(四)
500,091
5
六(四)及七
20,379
-
719
-
七
11
-
六(五)
386,880
4
46,196
-
4,270,868
41
六(二)
97,442
1
六(六)及八
4,401,447
43
六(七)
1,074,167
10
六(八)及七
216,830
2
六(九)
85,149
1
六(二十六)
160,458
2
六(二十四)
15,432
-
六(十三)
30,643
-
6,081,568
59
$
10,352,436
100
(續 次 頁) |
單位：新台幣仟元
113 年 12 月 31 日
金
額
%
$
3,103,866
34
91,322
1
32,737
1
663,994
7
1,273
-
8,757
-
8
-
378,608
4
31,658
1
4,312,223
48
-
-
3,278,749
36
1,205,004
13
144,408
2
79,764
1
4,649
-
12,424
-
30,689
-
4,755,687
52
$
9,067,910
100 |
|
|
|
|
|
|
|
金
額
$
3,103,866
91,322
32,737
663,994
1,273
8,757
8
378,608
31,658
4,312,223
-
3,278,749
1,205,004
144,408
79,764
4,649
12,424
30,689
4,755,687
$
9,067,910 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1110
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－流動
1136
按攤銷後成本衡量之金融資產－流
動
1170
應收帳款淨額
1180
應收帳款－關係人淨額
1200
其他應收款
1210
其他應收款－關係人
130X
存貨
1479
其他流動資產－其他
11XX
流動資產合計
非流動資產
1510
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－非流動
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產－非流動
1550
採用權益法之投資
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1780
無形資產
1840
遞延所得稅資產
1990
其他非流動資產－其他
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
|
|
~10~
|
菱 |
光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 |
光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 |
光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 |
光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 |
光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合 併 資 產 |
負 債 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國114 年及113 |
|
年12 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
114 年 12 月 |
|
|
|
31 |
日 |
113 年 |
|
12 月 31 |
日 |
|
負債及權益 |
|
附註
金 |
|
|
額 |
|
% |
金 |
|
額 |
% |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2100 |
短期借款 |
六(十)及八 |
|
$ |
1,300,000 |
|
|
13 |
|
$ |
1,300,000 |
14 |
2120 |
透過損益按公允價值衡量之金融負 |
六(十一) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
債－流動 |
|
|
|
|
10,268 |
|
- |
|
|
24,673 |
- |
2170 |
應付帳款 |
|
|
|
|
615,394 |
|
6 |
|
|
737,768 |
8 |
2180 |
應付帳款－關係人 |
七 |
|
|
|
225,777 |
|
2 |
|
|
220,455 |
3 |
2200 |
其他應付款 |
六(十二) |
|
|
|
313,377 |
|
3 |
|
|
285,907 |
3 |
2220 |
其他應付款項－關係人 |
七 |
|
|
|
3,428 |
|
- |
|
|
403 |
- |
2230 |
本期所得稅負債 |
|
|
|
|
82,160 |
|
1 |
|
|
96,771 |
1 |
2280 |
租賃負債－流動 |
|
|
|
|
12,301 |
|
- |
|
|
10,154 |
- |
2300 |
其他流動負債 |
|
|
|
|
11,955 |
|
- |
|
|
8,382 |
- |
21XX |
流動負債合計 |
|
|
|
2,574,660 |
|
|
25 |
|
|
2,684,513 |
29 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2570 |
遞延所得稅負債 |
六(二十四) |
|
|
|
112,805 |
|
1 |
|
|
111,276 |
1 |
2580 |
租賃負債－非流動 |
|
|
|
|
39,548 |
|
- |
|
|
34,059 |
1 |
2600 |
其他非流動負債 |
六(十三) |
|
|
|
8,701 |
|
- |
|
|
- |
- |
25XX |
非流動負債合計 |
|
|
|
|
161,054 |
|
1 |
|
|
145,335 |
2 |
2XXX |
負債總計 |
|
|
|
2,735,714 |
|
|
26 |
|
|
2,829,848 |
31 |
|
歸屬於母公司業主之權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本 |
六(十五) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
|
|
|
1,378,245 |
|
|
13 |
|
|
1,341,495 |
15 |
|
資本公積 |
六(十六) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
資本公積 |
|
|
|
1,114,940 |
|
|
11 |
|
|
986,117 |
11 |
|
保留盈餘 |
六(十七) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
|
|
666,396 |
|
7 |
|
|
628,128 |
7 |
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
|
1,677,092 |
|
|
16 |
|
|
1,499,454 |
17 |
|
其他權益 |
六(十八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
其他權益 |
|
|
|
2,875,180 |
|
|
28 |
|
|
1,928,736 |
21 |
3500 |
庫藏股票 |
六(十五)
( |
|
|
|
95,155) ( |
|
1) |
( |
|
145,868) ( |
2 ) |
31XX |
歸屬於母公司業主之權益合計 |
|
|
|
7,616,698 |
|
|
74 |
|
|
6,238,062 |
69 |
36XX |
非控制權益 |
|
|
|
|
24 |
|
- |
|
|
- |
- |
3XXX |
權益總計 |
|
|
|
7,616,722 |
|
|
74 |
|
|
6,238,062 |
69 |
|
重大之期後事項 |
十一 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3X2X |
負債及權益總計 |
|
|
$ |
10,352,436 |
|
|
100 |
|
$ |
9,067,910 |
100 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
董事長：黃育仁 |
|
經理人：魏耀明 |
|
|
|
|
會計主管：吳美奇 |
|
|
|
|
|
~11~
項目 |
菱 光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 綜 合 損 益 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
114 年 度
113 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
六(十九)及七
$
3,720,643
100
$
4,200,192
100
六(五)(二十三)
及七
(
2,956,826 ) (
80) (
3,341,806) (
80 )
763,817
20
858,386
20
六(二十三)及七
(
64,027 ) (
2) (
61,063) (
1 )
(
268,324 ) (
7) (
236,013) (
6 )
(
77,779 ) (
2) (
79,265) (
2 )
十二(二)
36
-
(
99)
-
(
410,094 ) (
11) (
376,440) (
9 )
353,723
9
481,946
11
六(二十)
62,150
2
41,108
1
六(二十一)及七
137,069
4
134,493
3
六(二十二)
76,113
2
(
89,736) (
2 )
六(九)(十)
(
26,083 ) (
1) (
24,859)
-
六(七)
(
2,444 )
-
10,709
-
246,805
7
71,715
2
600,528
16
553,661
13
六(二十四)
(
171,156 ) (
4) (
192,390) (
4 )
$
429,372
12
$
361,271
9
六(十三)
$
1,823
-
$
2,286
-
六(六)(十八)
1,255,139
34
580,149
14
六(七)(十八)
(
99,814 ) (
3)
333,752
8
(
316 )
-
(
457)
-
1,156,832
31
915,730
22
六(十八)
(
148,690 ) (
4)
65,419
1
六(六)(十八)
(
2,749 )
-
2,476
-
六(七)(十八)
(
461 )
-
457
-
(
151,900 ) (
4)
68,352
1
$
1,004,932
27
$
984,082
23
$
1,434,304
39
$
1,345,353
32
$
429,621
12
$
361,271
9
(
249 )
-
-
-
$
429,372
12
$
361,271
9
$
1,434,553
39
$
1,345,353
32
(
249 )
-
-
-
$
1,434,304
39
$
1,345,353
32
六(二十五)
$
4.03
$
3.27
$
3.98
$
3.25 |
|
|
4000
營業收入
5000
營業成本
5900
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6450
預期信用減損利益(損失)
6000
營業費用合計
6900
營業利益
營業外收入及支出
7100
利息收入
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7060
採用權益法認列之關聯企業及合資損
益之份額
7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利
7950
所得稅費用
8200
本期淨利
其他綜合損益(淨額)
不重分類至損益之項目
8311
確定福利計畫之再衡量數
8316
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具投資未實現評價損益
8320
採用權益法認列之關聯企業及合資之
其他綜合損益之份額-不重分類至損益
之項目
8349
與不重分類之項目相關之所得稅
8310
不重分類至損益之項目總額
後續可能重分類至損益之項目
8361
國外營運機構財務報表換算之兌換差
額
8367
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
債務工具投資未實現評價損益淨額
8370
採用權益法認列之關聯企業及合資之
其他綜合損益之份額－可能重分類至
損益之項目
8360
後續可能重分類至損益之項目總額
8300
其他綜合損益(淨額)
8500
本期綜合損益總額
淨利（損）歸屬於：
8610
母公司業主
8620
非控制權益
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
8720
非控制權益
每股盈餘
9750
基本每股盈餘
9850
稀釋每股盈餘 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [47 x 46] intentionally omitted <==
董事長：黃育仁 經理人：魏耀明 會計主管：吳美奇
~12~
113年度
113 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
112 年度盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積
現金股利
現金減資
股份基礎給付交易
庫藏股轉讓員工
採用權益法認列之關聯企業及
合資之變動數
處分透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
113 年12 月31 日餘額
114年度
114 年 1 月 1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
113 年度盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積
現金股利
現金增資
股份基礎給付交易
庫藏股轉讓員工
採用權益法認列之關聯企業及
合資之變動數
處分透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
非控制權益變動數
114 年12 月31 日餘額 |
附
註 |
歸 |
屬 |
於 |
母 |
|
菱 光 科 技 |
菱 光 科 技 |
菱 光 科 技 |
菱 光 科 技 |
業 |
主 |
之 |
權 |
益
總
計 |
非控制權益 |
單位：新台幣仟元
權
益
總
額
$
5,163,240
361,271
984,082
1,345,353
-
(
157,270)
(
144,023)
1,775
28,760
227
-
$
6,238,062
$
6,238,062
429,372
1,004,932
1,434,304
-
(
272,203)
147,000
18,725
50,561
-
-
273
$
7,616,722 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公 |
司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股股本 |
資 |
本 |
|
公 |
|
|
積
資本公積－已失
效
認
股
權 |
保
留 |
盈
餘
未分配盈餘 |
其
他 |
權
益
透過其他綜合損
益按公允價值衡
量之金融資產未
實
現
損
益
$
919,729
-
915,671
915,671
-
-
-
-
-
(
7,879)
(
10,993)
$ 1,816,528
$ 1,816,528
-
1,152,435
1,152,435
-
-
-
-
-
(
57,217)
377
-
$ 2,912,123 |
庫
藏
股
票 |
|
|
|
|
|
|
資本公積－發行
溢
價
$
970,251
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
970,251
$
970,251
-
-
-
-
-
110,250
-
-
-
-
-
$ 1,080,501 |
資本公積－庫藏
股
票
交
易
|
資本公積－採用
權益法認列關聯
企業及合資股權
淨值之變動數
|
資本公積－員工
認
股
權
$
-
-
-
-
-
-
-
1,775
(
1,775)
-
-
$
-
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
- |
|
|
|
法定盈餘公積 |
|
國外營運機構財
務報表換算之兌
換
差
額 |
|
|
|
|
|
|
六(十八)
六(十七)
六(十五)
六(十四)
六(十八)
六(六)(十
八)
六(十八)
六(十七)
六(十五)
六(十四)
六(十八)
六(六)(十
八)
|
$ 1,490,550
-
-
-
-
-
(
149,055)
-
-
-
-
$ 1,341,495
$ 1,341,495
-
-
-
-
-
36,750
-
-
-
-
-
$ 1,378,245 |
|
$
13,293
-
-
-
-
-
-
-
1,601
-
-
$
14,894
$
14,894
-
-
-
-
-
-
-
12,878
-
-
-
$
27,772 |
$
607
-
-
-
-
-
-
-
-
227
-
$
834
$
834
-
-
-
-
-
-
18,725
(
18,725)
-
-
-
$
834 |
|
|
|
$
50
-
-
-
-
-
-
-
88
-
-
$
138
$
138
-
-
-
-
-
-
-
5,695
-
-
-
$
5,833 |
$
571,311
-
-
-
56,817
-
-
-
-
-
-
$
628,128
$
628,128
-
-
-
38,268
-
-
-
-
-
-
-
$
666,396 |
$ 1,330,863
361,271
2,535
363,806
(
56,817 )
(
157,270 )
-
-
-
7,879
10,993
$ 1,499,454
$ 1,499,454
429,621
1,648
431,269
(
38,268 )
(
272,203 )
-
-
-
57,217
(
377 )
-
$ 1,677,092 |
$
46,332
-
65,876
65,876
-
-
-
-
-
-
-
$
112,208
$
112,208
-
(
149,151)
(
149,151)
-
-
-
-
-
-
-
-
( $
36,943) |
|
($
179,746 )
-
-
-
-
-
5,032
-
28,846
-
-
($
145,868 )
($
145,868 )
-
-
-
-
-
-
-
50,713
-
-
-
($
95,155 ) |
$ 5,163,240
361,271
984,082
1,345,353
-
(
157,270)
(
144,023)
1,775
28,760
227
-
$ 6,238,062
$ 6,238,062
429,621
1,004,932
1,434,553
-
(
272,203)
147,000
18,725
50,561
-
-
-
$ 7,616,698 |
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
-
$
-
(
249 )
-
(
249 )
-
-
-
-
-
-
-
273
$
24 |
|
==> picture [50 x 49] intentionally omitted <==
董事長：黃育仁
==> picture [47 x 46] intentionally omitted <==
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：魏耀明會計主管：吳美奇
~13~
菱 光 科 技 股 |
菱 光 科 技 股 |
份 有 限 公 司 |
及 |
子 公 司 |
|
|
|
|
合 併 |
現 金 流 量 |
表 |
|
|
|
|
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
114 年1 |
月1 日
|
113 年1 月1 日 |
|
|
|
附註 |
|
至1 2 月3 1 日 |
|
至1 2 月3 1 日 |
|
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
本期稅前淨利 |
|
|
|
$ |
600,528 |
$ |
553,661 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
折舊費用 |
|
六(八)(九) |
|
|
|
|
|
|
|
(二十三) |
|
|
45,869 |
|
51,929 |
攤銷費用 |
|
六(二十三) |
|
|
6,921 |
|
7,912 |
預期信用減損(利益)損失數 |
|
十二(二) |
( |
|
36 ) |
|
99 |
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債
|
|
六(二)(十一) |
|
|
|
|
|
之淨(利益)損失 |
|
(二十二) |
( |
|
40,514 ) |
|
109,517 |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 |
|
|
|
|
|
|
|
資產外幣評價 |
|
|
|
|
3,005( |
|
5,694 ) |
利息費用 |
|
六(九)(十) |
|
|
26,083 |
|
24,859 |
利息收入 |
|
六(二十) |
( |
|
62,150 ) ( |
|
41,108 ) |
股利收入 |
|
六(六)(七) |
|
|
|
|
|
|
|
(二十一) |
( |
|
114,331 ) ( |
|
111,502 ) |
股份基礎給付酬勞成本 |
|
六(十四) |
|
|
18,725 |
|
1,775 |
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之
|
|
六(七) |
|
|
|
|
|
份額 |
|
|
|
|
2,444( |
|
10,709 ) |
處分投資利益 |
|
六(二十二) |
( |
|
124,253 ) |
|
- |
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利
|
|
六(二十二) |
|
|
|
|
|
益) |
|
|
|
|
1,558( |
|
1,046 ) |
金融資產減損損失 |
|
六(七)(二十二) |
|
|
- |
|
31,977 |
租賃修改利益 |
|
六(九)(二十二) |
( |
|
37 ) |
|
- |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
( |
|
140,134 ) ( |
|
145,448 ) |
應收帳款 |
|
|
|
|
205,499( |
|
327,260 ) |
應收帳款－關係人 |
|
|
( |
|
19,106 ) ( |
|
1,273 ) |
其他應收款 |
|
|
|
|
7,120( |
|
3,338 ) |
其他應收款—關係人 |
|
|
( |
|
25 ) |
|
39 |
存貨 |
|
|
|
|
18,150( |
|
14,735 ) |
其他流動資產 |
|
|
( |
|
13,049 ) ( |
|
3,671 ) |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
應付帳款 |
|
|
( |
|
200,955 ) |
|
311,475 |
應付帳款－關係人 |
|
|
|
|
8,623 |
|
219,196 |
其他應付款項 |
|
|
|
|
25,611 |
|
49,924 |
其他應付款項－關係人 |
|
|
|
|
3,025 |
|
6 |
其他流動負債 |
|
|
( |
|
9,683 ) |
|
2,300 |
營運產生之現金流入 |
|
|
|
|
248,888 |
|
698,885 |
收取之利息 |
|
|
|
|
63,017 |
|
40,168 |
收取之股利 |
|
|
|
|
142,449 |
|
136,742 |
支付之利息 |
|
|
( |
|
26,083 ) ( |
|
24,859 ) |
支付之所得稅 |
|
|
( |
|
171,497 ) ( |
|
97,505 ) |
退還之所得稅 |
|
|
|
|
2,642 |
|
1,730 |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
259,416 |
|
755,161 |
(續 次 頁)
~14~
菱 光 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
投資活動之現金流量
處分按攤銷後成本衡量之金融資產-流動
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產價款
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
到期還本
對子公司之收購(扣除所取得之現金)
取得不動產、廠房及設備
處分不動產、廠房及設備
取得無形資產
存出保證金增加
其他非流動資產增加
投資活動之淨現金(流出)流入
籌資活動之現金流量
租賃本金償還
現金增資
發放現金股利
設立子公司非控制權益變動數
買回庫藏股
員工購買庫藏股
籌資活動之淨現金流出
匯率影響數
本期現金及約當現金(減少)增加數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額 |
單位：新台幣仟元
附註
114 年1 月1 日
至1 2 月3 1 日
113 年1 月1 日
至1 2 月3 1 日
$
33,877$
166,677
(
78,943 ) (
50,000 )
六(六)
7,671
26,568
98,115
-
六(二十六)
(
130,183 )
-
六(二十七)
(
97,433 ) (
30,231 )
2,842
1,046
(
9,719 ) (
3,063 )
(
40 ) (
117 )
(
913 ) (
7,125 )
(
174,726 )
103,755
六(二十八)
(
10,589 ) (
10,160 )
六(十五)
147,000
-
六(十七)
(
272,203 ) (
157,270 )
273
-
-(
144,023 )
50,561
28,760
(
84,958 ) (
282,693 )
(
47,140 )
55,680
(
47,408 )
631,903
3,103,866
2,471,963
$
3,056,458$
3,103,866 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
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經理人：魏耀明 會計主管：吳美奇
董事長：黃育仁
~15~
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
菱光科技股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國114 年度及113 年度
一、 公司沿革
本合併財務報告已於民國115年3月9日經董事會通過。
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影
響。
下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新
發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會
發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「金融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及自然電力的合約」
~16~
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準民國112年1月1日
則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影
響。
(三) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計 準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」民國116年1月1日
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」民國116年1月1日
註：金管會於民國114 年9 月25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第18 號(以下簡稱IFRS18)；另企業 如有提前適用IFRS18 之需求，亦得於金管會認可IFRS18 後，選擇提 前適用IFRS18 規定。
除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務
績效並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則
第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用
於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
~17~
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布
生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告( 以下簡稱
IFRSs)編製。
(二) 編製基礎
~18~
2.列入合併財務報告之子公司
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----- Start of picture text -----
投資公司 子公司 所持股權百分比
名 稱 名 稱 業務性質 114年12月31日113年12月31日 說明
菱光科技股 Creative
控股公司 100 100
份有限公司 Sensor Inc.
新產品之
研發、
Creative
菱光科技股 市場資訊
Sensor (USA) 100 100
份有限公司 蒐集與
Co.
客戶關係
之維持
Sensorem
菱光科技股 Photonics 市場資訊 -
91 註1
份有限公司 India Private 蒐集
Limited
Creative Creative
控股公司 100 100
Sensor Inc. Sensor Co.,
Creative 無錫菱光科技有 影像感測 -
100 註2
Sensor Co., 限公司 器之研發
Creative 南昌菱光科技有 影像感測
100 100
Sensor Co., 限公司 器之製造
L&K Industries
菱光科技股 影像感測 -
Philippines, 100 註3
份有限公司 器之製造
Inc.
----- End of picture text -----
註1：係於民國114年1月設立。
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性
貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
~19~
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
-
2.國外營運機構之換算
-
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議，其經 營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
-
(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換 算；
-
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；
-
(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
-
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(六)約當現金
約當現金係指短期並且具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現
金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足
營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
~20~
-
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交割日會計。
-
3.本集團於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按 公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金 額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利收入。
-
(八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益；或同時符合下列條件之債務工具投 資：
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交割日會計。
-
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量：
-
(1)屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認 列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至 保留盈餘項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有 可能流入，及股利金額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利收入。
-
(2)屬債務工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列前之減損損 失、利息收入及外幣兌換損益認列於損益，於除列時，先前認列於其 他綜合損益之累積利益或損失將自權益重分類至損益。
(九)按攤銷後成本衡量之金融資產
-
1.係指同時符合下列條件者：
-
(1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
-
(2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。
-
2.本集團對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日 會計。
~21~
3.本集團持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重 大，係以投資金額衡量。
(十)應收帳款
(十一) 金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債
務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產與包含重大財務組成部分之
應收帳款，考量所有合理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認
列後信用風險並未顯著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損
失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金
額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按
存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(十二) 金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融
資產。
(十三) 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，採永續盤存制，成本依加權平均法
決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產
相關之製造費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨
變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估
計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之
餘額。
— (十四) 採用權益法之投資 關聯企業
-
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列。
-
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
~22~
-
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。
-
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現 損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用 之政策一致。
-
5.若與採用權益法之投資有相互持股之情形，且該公司對本公司亦採權 益法評價，則於認列其投資損益時，係依該公司認列本公司損益前之金 額評價。
-
6.本集團於資產負債表日針對有減損跡象之關聯企業，進行減損測試，係 將投資之整體帳面金額（含商譽）作為單一資產，比較其可回收金額（使 用價值或公允價值減處分成本孰高者）與帳面金額，所認列之減損損失 將包含於投資之帳面金額。減損損失之迴轉，於該投資之可回收金額後 續增加之範圍內認列。
-
、
-
(十五) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，按估計耐用年限以直線法 計提折舊。不動產、廠房及設備各項目組成若屬重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計 估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
房屋及建築7年~20年
機器設備1.5年~10年
辦公設備2年~5年
租賃改良5年~10年
其他設備2年~5年
~23~
－ (十六) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債
-
1.租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。
-
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率 折現後之現值認列，租賃給付為固定給付，減除可收取之任何租賃誘 因。
-
後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬 合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再 衡量數調整使用權資產。
-
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：
-
(1)租賃負債之原始衡量金額；及
-
(2)於開始日或之前支付之任何租賃給付；及
-
(3)後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間 屆滿時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用 權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
-
4.除對減少租賃範圍之租賃修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額 以反映租賃部分或全面之終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差 額認列於損益中外，其他所有之租賃修改，將租賃負債再衡量金額相應 調整使用權資產。
(十七) 無形資產
客戶關係係因企業合併所取得，按收購日公允價值認列，公允價值入帳
基礎係以鑑價評估報告為依據，依直線法按效益年限13年攤銷。
商譽係因企業合併採收購法而產生。
(十八) 借款
係指向銀行借入之短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除交
易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有
效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
~24~
(十九) 應付帳款
(二十) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
本集團於合約明定之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(二十二) 非適用避險會計之衍生工具
非依避險會計指定為避險工具外之衍生工具於原始認列時按公允價值
衡量，帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債，後續按公允價
值衡量，其利益或損失認列於損益。
(二十三) 員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供
時認列為費用。
2.退休金
(1)確定提撥計劃
對於確定提撥計劃，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額
認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來
給付之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計劃
A.確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採 用預計單位福利法計算，折現率係使用資產負債表日與確定福 利計畫之貨幣及期間一致之政府公債（於資產負債表日)之市場 殖利率。
~25~
- `B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損 益，並表達於保留盈餘。`
- `C.前期服務成本之相關費用立即認列為損益。`
(二十四) 員工股份基礎給付
以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益工具之公允
價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整
權益。權益工具之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。
認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬
數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
(二十五) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當 時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課稅及 可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異， 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於 可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債 表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞 延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
~26~
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
6.因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所 得稅抵減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅所得以供未使用 所得稅抵減使用之範圍內，認列遞延所得稅資產。
(二十六) 股本
(二十七) 股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告
認列，分派現金股利認列為負債。
(二十八) 收入認列
-
商品銷售
-
1.本集團製造且銷售影像感測器等電子零組件，銷貨收入於產品之控 制移轉予客戶時認列，即當產品被交付予銷貨客戶，銷貨客戶對於產 品銷售之通路及價格具有裁量權，且本集團並無尚未履行之履約義 務可能影響銷貨客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳舊 過時及滅失之風險已移轉予銷貨客戶，且銷貨客戶依據銷售合約接 受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬 發生。
-
2.產品之銷售收入以合約價格扣除數量折扣及銷貨折讓之淨額認列。 銷貨交易之收款條件通常為月結30 天至90 天，因移轉所承諾之商 品或服務予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者，因此本 集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。
-
3.應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約價 款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
~27~
(二十九) 企業合併
-
1.本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所產 生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算，所移轉之對 價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值。與收購 有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得可辨認之資產 及所承擔之負債，按收購日之公允價值衡量。本集團以個別收購交易 為基準，非控制權益之組成部分屬現時所有權權益且其持有者有權 於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者，選擇按收購日公允價 值或按非控制權益占被收購者可辨認淨資產之比例衡量；非控制權 益之所有其他組成部分則按收購日公允價值衡量。
-
2.移轉對價、被收購者非控制權益，及先前已持有被收購者之權益之公 允價值總額，若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值，於 收購日認列為商譽；所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值，若 超過移轉對價、被收購者非控制權益，及先前已持有被收購者之權益 之公允價值總額，該差額於收購日認列為當期損益。
(三十) 政府補助
政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收
到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生
之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當
期損益。與不動產、廠房及設備有關之政府補助，做為該資產帳面金額
之減項，於資產耐用年限內透過折舊費用之減少將補助認列於損益。
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
-
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
-
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事項之合理預期以作出會計估計 值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷 史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面 金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不 確定性之說明：
-
(一)會計政策採用之重要判斷 無此情形。
-
(二)重要會計估計值及假設 無此情形。
~28~
六、 重要會計項目之說明
(一) 現金及約當現金
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
庫存現金及週轉金 |
$ |
148
|
$ |
230
|
支票存款及活期存款 |
|
3,056,310 |
|
3,067,216 |
定期存款 |
|
- |
|
36,420 |
合計 |
$ |
3,056,458
|
$ |
3,103,866 |
(二) 透過損益按公允價值衡量之金融資產
項 |
目 |
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
|
流動項目： |
|
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值衡量之 |
|
|
|
|
|
金融資產 |
|
|
|
|
|
混合工具 |
$ |
266,971
|
$ |
98,175
|
|
衍生工具 |
|
7,689 |
|
|
- |
|
|
274,660 |
|
98,175
|
|
評價調整 |
( |
14,538)
|
( |
6,853)
|
|
合計 |
$ |
260,122
|
$ |
91,322
|
|
非流動項目： |
|
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值衡量之 |
|
|
|
|
|
金融資產 |
|
|
|
|
|
混合工具 |
$ |
100,000
|
$ |
|
-
|
評價調整 |
( |
2,558)
|
|
|
- |
合計 |
$ |
97,442 |
$ |
|
-
|
1.透過損益按公允價值衡量之金 |
融資產認 |
列於(損)益之明 |
細 |
如下： |
|
|
|
114年度 |
|
113年度 |
|
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
|
混合工具 |
($ |
10,243)
|
($ |
6,853)
|
|
衍生工具 |
|
118,197 |
|
1,074 |
|
合計 |
$ |
107,954
|
($ |
5,779)
|
|
~29~
3.本集團承作未適用避險會計之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如 下：
|
114年12月31日 |
114年12月31日 |
|
合約金額 |
|
衍生金融資產 |
(名目本金)(仟元) |
契約到期日 |
流動項目： |
|
|
換匯交易 |
USD 1,000 |
115.3.5 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
115.1.8 |
遠期外匯合約 |
USD 1,000 |
115.1.15 |
遠期外匯合約 |
USD 1,000 |
115.1.22 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
115.1.29 |
遠期外匯合約 |
USD 1,000 |
115.1.29 |
遠期外匯合約 |
USD 1,000 |
115.2.5 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
115.2.5 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
115.2.12 |
遠期外匯合約 |
USD 1,000 |
115.2.12 |
遠期外匯合約 |
USD 1,000 |
115.2.12 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
115.2.26 |
遠期外匯合約 |
USD 1,000 |
115.2.26 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
115.3.5 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
115.3.5 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
15.3.12 |
遠期外匯合約 |
USD 2,000 |
15.3.12 |
民國113年12月31日：無此情形。
(1)換匯交易
本集團簽訂之換匯交易係為外幣間之匯率交換交易，係為規避匯率波
動所產生之風險，惟未適用避險會計。
(2)遠期外匯合約
本集團簽訂之遠期外匯交易係預售美金之遠期交易，係為規避匯率波
動所產生之風險，惟未適用避險會計。
(三)按攤銷後成本衡量之金融資產
項
目
流動項目：
原始到期日逾三個月以上之
銀行定期存款
指定用途之銀行活期存款
合計 |
114年12月31日
-
$
12
12
$ |
113年12月31日 |
|
|
32,725
$
12 |
|
|
32,737
$ |
~30~
1.按攤銷後成本衡量之金融資產認列於利益之明細如下：
==> picture [440 x 30] intentionally omitted <==
-
2.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持 有按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國114 年及113 年12 月31 日信 用風險最大之暴險金額分別為$12 及$32,737。
-
3.本集團未有將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形。
-
4.相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二、(二)說 明。本集團投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金融機構，預期發 生違約之可能性甚低。
-
5.本集團指定用途之銀行存款係本集團將部分自有資金存入信託專戶，並 透過此信託專戶限定僅用於股權投資交易目的。
(四) 應收帳款
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
應收帳款 |
$ |
500,232
|
$ |
664,194
|
應收帳款-關係人 |
|
20,379 |
|
1,273 |
減：備抵損失 |
( |
141)
|
( |
200)
|
|
$ |
520,470 |
$ |
665,267
|
1.應收帳款(含關係人)之帳 |
齡分析如下： |
|
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
未逾期 |
$ |
520,611
|
$ |
664,036
|
30天內 |
|
- |
|
1,431 |
|
$ |
520,611
|
$ |
665,467
|
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
2.民國114 年及113 年12 月31 日之應收帳款餘額均為客戶合約所產生， 另於民國113 年1 月1 日客戶合約之應收款(含關係人)餘額為$336,833。
-
3.本集團並未持有任何的擔保品。
-
4.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應 收帳款(含關係人)於民國114 年及113 年12 月31 日信用風險最大之暴 險金額分別為$520,470 及$665,267。
-
5.相關應收帳款(含關係人)信用風險資訊請詳附註十二、(二)說明。
~31~
(五) 存貨
1.本集團當期認列為費損之存貨
原料
在製品
製成品
合計
原料
在製品
製成品
合計
已出售存貨成本
存貨回升利益(註)
其他
合計 |
成本：
成本
備抵跌價損失
135,677
$
1,628)
($
31,647
33)
(
223,222
2,005)
(
390,546
$
3,666)
($
成本
備抵跌價損失
140,550
$
4,419)
($
26,136
10)
(
222,573
6,222)
(
389,259
$
10,651)
($
113年12月31日
114年12月31日
114年度
2,964,657
$
$
6,985)
(
(
846)
(
(
2,956,826
$
$ |
成本：
成本
備抵跌價損失
135,677
$
1,628)
($
31,647
33)
(
223,222
2,005)
(
390,546
$
3,666)
($
成本
備抵跌價損失
140,550
$
4,419)
($
26,136
10)
(
222,573
6,222)
(
389,259
$
10,651)
($
113年12月31日
114年12月31日
114年度
2,964,657
$
$
6,985)
(
(
846)
(
(
2,956,826
$
$ |
帳面金額
134,049
$
31,614
221,217
386,880
$
帳面金額
136,131
$
26,126
216,351
378,608
$
113年度
3,346,812
4,158)
848)
3,341,806
|
|
|
$ |
|
註：係將原提列存貨呆滯及跌價損失之存貨去化，致產生存貨跌價回升利
益。
2.本集團未有將存貨提供質押之情形。
(六)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
項
目
114年12月31日
非流動項目：
債務工具
政府公債
63,172
$
評價調整
2,267)
(
小計
60,905
權益工具
上市櫃公司股票
1,559,657
非上市櫃股票
3,590
1,563,247
評價調整
2,777,295
小計
4,340,542
合計
4,401,447
$ |
113年12月31日 |
|
97,693
$
482 |
|
98,175 |
|
1,555,205
103,590 |
|
1,658,795
1,521,779 |
|
3,180,574 |
|
3,278,749
$ |
~32~
-
1.本集團選擇將屬策略性投資之上述政府公債及股票分類為透過其他綜合 損益按公允價值衡量之金融資產，該等投資於民國114 年及113 年12 月 31 日之公允價值分別為$4,401,477 及$3,278,749。
-
2.本集團於民國114 年及113 年度，因財務管理出售公允價值分別為$7,671 及$26,568 之權益工具投資，累積處分( 損失) 利益分別為($377) 及 $10,993。
-
3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於(損)益及綜合(損) 益之明細如下：
==> picture [440 x 250] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114年度 113年度
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之權益工具
認列於其他綜合損益之公允
價值變動 $ 1,255,139 $ 580,149
累積(損失)利益因除列轉列保留盈餘 ($ 377) $ 10,993
認列於損益之股利收入
於本期期末仍持有者 $ 114,242 $ 111,502
-
於本期內除列者 89
$ 114,331 $ 111,502
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之債務工具
認列於其他綜合損益之公允
價值變動 ($ 2,749) $ 2,476
認列於損益之利息收入 $ 2,320 $ 2,250
----- End of picture text -----
-
4.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持 有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，於民國114 年及113 年 12 月31 日信用風險最大之暴險金額分別為$4,401,477 及$3,278,749。
-
5.本集團將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔 保之情形，請詳附註八。
-
6.相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附 註十二、(二)。
~33~
(七) 採用權益法之投資
1.本集團重大關聯企業之基本資訊如下：
2.本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下：
資產負債表
帳面金額
持股比例
帳面金額
持股比例
關聯企業：
天達投資股份限公司
(天達投資)
334,939
$
29.85%
421,955
$
29.85%
東友科技股份有限公司
(東友科技)
739,228
29.69%
783,049
29.69%
1,074,167
$
1,205,004
$
113年12月31日
114年12月31日
採用權益法之
其他綜合
採用權益法之
其他綜合
關聯企業
(損)益
關聯企業
(損)益
(損)益之份額
(稅後)
(損)益之份額
(稅後)
關聯企業：
天達投資股份有限公司
(天達投資)
9,316
$
89,930)
($
5,695
$
190,281
$
東友科技股份有限公司
(東友科技)
11,760)
(
10,345)
(
5,014
143,928
2,444)
($
100,275)
($
10,709
$
334,209
$
114年度
113年度
公司名稱
主要營業場所
關係之性質
衡量方法
114年12月31日
113年12月31日
東友科技股份
有限公司
台灣
29.69%
29.69%
策略投資
權益法
持股比率 |
帳面金額
持股比例
421,955
$
29.85%
783,049
29.69%
1,205,004
$
113年12月31日
113年度 |
帳面金額
持股比例
421,955
$
29.85%
783,049
29.69%
1,205,004
$
113年12月31日
113年度 |
帳面金額
持股比例
421,955
$
29.85%
783,049
29.69%
1,205,004
$
113年12月31日
113年度 |
|
|
其他綜合
(損)益
(稅後) |
|
|
|
190,281
$
143,928 |
|
|
|
334,209
$ |
|
|
|
|
衡量方法 |
|
|
|
權益法 |
資產負債表 |
|
|
|
|
|
|
東友科技 |
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
流動資產 |
$ |
1,201,582
|
$ |
972,917
|
非流動資產 |
|
1,914,876 |
|
2,834,529 |
流動負債 |
( |
556,656)
|
( |
486,741)
|
非流動負債 |
( |
70,014)
|
( |
114,148)
|
淨資產總額 |
$ |
2,489,788
|
$ |
3,206,557
|
關聯企業帳面價值 |
$ |
739,228
|
$ |
783,049
|
~34~
綜合損益表
綜合損益表 |
|
|
|
|
|
114年度 |
113年度 |
收入 |
$ |
1,297,590 |
1,333,853
$ |
繼續營業單位本期淨(損)利 |
($ |
39,608)
|
86,896
$ |
其他綜合損益(稅後淨額） |
( |
34,737)
|
653,518 |
本期綜合損益總額 |
($ |
74,345) |
740,414
$ |
自關聯企業收取之股利 |
$ |
21,716
|
16,704
$ |
3.本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下： 民國114 年及113 年12 月31 日，本集團個別不重大關聯企業— 天達投 資之帳面金額分別為$334,939 及$421,955。
資之帳面金額分別為$334,939 及$421,955。 |
|
114年度
繼續營業單位本期淨利
9,316
$
其他綜合(損)益(稅後淨額）
89,930)
(
本期綜合(損)益總額
80,614)
($
自關聯企業收取之股利
6,402
$ |
113年度 |
|
5,695
$
190,281 |
|
195,976
$ |
|
-
$ |
-
4.本集團重大關聯企業東友科技係有公開市價，其公允價值於民國114 年 及113 年12 月31 日分別為$781,747 及$922,061。
-
5.本集團持有東友科技29.69%股權，為該公司單一最大股東，考量東友科 技先前股東會其他股東之參與程度及重大議案表決權數記錄，顯示本集 團無實際能力主導攸關活動，故判斷對該公司不具控制，僅具重大影響。
-
6.本集團因評估對東友科技投資之可回收金額較帳面價值為低，故於民國 113 年度認列減損損失計$31,977。
-
7.本集團未有將採用權益法之投資提供質押之情形。
~35~
、 (八)不動產 廠房及設備
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未完工程及 |
|
|
|
|
|
房屋及建築 |
|
|
機器設備 |
|
辦公設備 |
|
租賃改良 |
|
其他設備 |
|
|
待驗設備 |
|
合計 |
1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
|
640,318
|
$ |
928,144
|
$ |
52,680
|
$ |
29,348
|
$ |
17,732
|
$ |
|
2,860
|
$ |
1,671,082
|
累計折舊及減損 |
( |
|
563,497)
|
( |
879,950) |
( |
44,151) |
( |
24,420) |
( |
14,656) |
|
|
- |
( |
1,526,674) |
|
$ |
|
76,821
|
$ |
48,194
|
$ |
8,529
|
$ |
4,928
|
$ |
3,076
|
$ |
|
2,860
|
$ |
144,408
|
1月1日 |
$ |
|
76,821
|
$ |
48,194
|
$ |
8,529
|
$ |
4,928
|
$ |
3,076
|
$ |
|
2,860
|
$ |
144,408
|
合併取得 |
|
|
- |
|
3,529 |
|
2,164 |
|
7,629
|
|
2,463 |
|
|
- |
|
15,785 |
增添 |
|
|
1,005 |
|
1,251 |
|
104 |
|
2,097
|
|
1,673 |
|
|
91,504 |
|
97,634 |
移轉 |
|
|
- |
|
3,674 |
|
- |
|
-
|
|
45 |
( |
|
3,719)
|
|
- |
處分 |
|
|
- |
( |
4,658)
|
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
- |
( |
4,658)
|
折舊費用 |
( |
|
16,175)
|
( |
10,610)
|
( |
3,298)
|
( |
2,331)
|
( |
1,300)
|
|
|
- |
( |
33,714)
|
淨兌換差額 |
( |
|
1,823) |
( |
1,027) |
|
32 |
|
158 |
|
24 |
|
|
11 |
( |
2,625) |
12月31日 |
$ |
|
59,828
|
$ |
40,353
|
$ |
7,531
|
$ |
12,481
|
$ |
5,981
|
$ |
|
90,656
|
$ |
216,830
|
12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
|
628,870
|
$ |
944,680
|
$ |
73,877
|
$ |
106,380
|
$ |
37,967
|
$ |
|
90,656
|
$ |
1,882,430
|
累計折舊及減損 |
( |
|
569,042) |
( |
904,327) |
( |
66,346) |
( |
93,899) |
( |
31,986) |
|
|
- |
( |
1,665,600) |
|
$ |
|
59,828
|
$ |
40,353
|
$ |
7,531
|
$ |
12,481
|
$ |
5,981
|
$ |
|
90,656
|
$ |
216,830
|
~36~
113年
==> picture [688 x 294] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
未完工程及
房屋及建築 機器設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 待驗設備 合計
1月1日
成本 $ 609,760 $ 956,905 $ 46,024 $ 29,012 $ 16,939 $ 2,493 $ 1,661,133
-
累計折舊及減損 ( 520,413) ( 911,848) ( 40,856) ( 24,393) ( 13,173) ( 1,510,683)
$ 89,347 $ 45,057 $ 5,168 $ 4,619 $ 3,766 $ 2,493 $ 150,450
1月1日 $ 89,347 $ 45,057 $ 5,168 $ 4,619 $ 3,766 $ 2,493 $ 150,450
-
增添 681 5,938 1,909 414 18,590 27,532
- - - -
移轉 18,332 17 ( 18,349)
-
折舊費用 ( 16,907) ( 18,013) ( 2,635) ( 1,831) ( 1,289) ( 40,675)
淨兌換差額 4,381 2,137 58 231 168 126 7,101
12月31日 $ 76,821 $ 48,194 $ 8,529 $ 4,928 $ 3,076 $ 2,860 $ 144,408
12月31日
成本 $ 640,318 $ 928,144 $ 52,680 $ 29,348 $ 17,732 $ 2,860 $ 1,671,082
-
累計折舊及減損 ( 563,497) ( 879,950) ( 44,151) ( 24,420) ( 14,656) ( 1,526,674)
$ 76,821 $ 48,194 $ 8,529 $ 4,928 $ 3,076 $ 2,860 $ 144,408
----- End of picture text -----
~37~
－ (九) 租賃交易 承租人
|
|
土地使用權 |
土地使用權 |
|
房 屋 |
|
運輸設備 |
|
合 計 |
114年1月1日 |
$ |
|
35,782
|
$ |
42,250
|
$ |
1,732
|
$ |
79,764
|
合併取得 |
|
|
17,555 |
|
- |
|
- |
|
17,555 |
增添 |
|
|
-
|
|
- |
|
125 |
|
125 |
折舊費用 |
( |
|
1,678)
|
( |
9,566)
|
( |
911)
|
( |
12,155)
|
淨兌換差額 |
( |
|
140)
|
|
- |
|
-
|
( |
140)
|
114年12月31日 |
$ |
|
51,519
|
$ |
32,684
|
$ |
946
|
$ |
85,149
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
土地使用權 |
|
|
房 屋 |
|
運輸設備 |
|
合 計 |
113年1月1日 |
$ |
|
35,125
|
$ |
3,815
|
$ |
-
|
$ |
38,940
|
增添 |
|
|
- |
|
47,831 |
|
2,494 |
|
50,325 |
折舊費用 |
( |
|
1,096)
|
( |
9,396)
|
( |
762)
|
( |
11,254)
|
淨兌換差額 |
|
|
1,753 |
|
-
|
|
- |
|
1,753 |
113年12月31日 |
$ |
|
35,782
|
$ |
42,250
|
$ |
1,732
|
$ |
79,764
|
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用
屬短期租賃合約之費用
租賃修改利益 |
114年度
951
$
585
37 |
113年度 |
|
|
516
$
110
- |
-
5.本集團於民國114 年及113 年度租賃現金流出總額分別為$12,125 及 $10,786。
-
6.本集團之子公司於民國96 年6 月29 日與中華人民共和國江西省南昌市 國土資源局高新分局簽訂設定土地使用權合約，租用年限為50 年，於租 約簽訂時業已全額支付，帳列使用權資產-土地使用權項下。
7. 本集團之子公司於民國 112 年 3 月 16 日與 Clark Development Corporation 簽訂工業用地租賃契約，租用年限為10 年，帳列使用權資 產-土地使用權項下。
~38~
(十)短期借款
借款性質
銀行借款
信用借款
擔保借款
借款性質
銀行借款
信用借款
擔保借款 |
114年12月31日
利率區間
550,000
$
1.890%～1.975%
750,000
1.890%～2.075%
1,300,000
$
113年12月31日
利率區間
550,000
$
1.890%～2.200%
750,000
1.870%～2.030%
1,300,000
$ |
擔保品 |
|
|
無
股票
擔保品 |
|
|
無
股票 |
本集團於民國114年及113年度認列於損益之利息費用分別為$25,132及
$24,343。
(十一) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
項 |
|
目 |
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
流動項目： |
|
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值 |
|
|
|
|
|
|
衡量之金融負債 |
|
|
|
|
|
衍生工具 |
$ |
10,268
|
$ |
24,673
|
1. |
透過損益按公允價值衡量之 |
金融負債 |
認列於損失之明 |
細 |
如下： |
|
|
|
114年度 |
|
113年度 |
|
認列於損益之淨損失： |
|
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值 |
|
|
|
|
|
衡量之金融負債 |
|
|
|
|
|
衍生工具 |
($ |
67,440) |
($ |
103,738)
|
下： |
|
|
衍生金融負債
流動項目：
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易 |
114年12月31日 |
|
|
合約金額
(名目本金)(仟元)
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000 |
契約到期日 |
|
|
115.01.08
115.01.08
115.01.08
115.01.08
115.01.15 |
~39~
114年12月31日
|
衍生金融負債
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易 |
合約金額
(名目本金)(仟元)
USD 1,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 1,000 |
契約到期日 |
|
|
|
115.01.15
115.01.22
115.01.29
115.01.29
115.01.29
115.01.29
115.02.05
115.02.05
115.02.12
115.02.12
115.02.26 |
衍生金融負債
流動項目：
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
換匯交易
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|
合約金額
(名目本金)(仟元)
USD 2,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 1,000 |
契約到期日 |
|
|
114.01.09
114.01.09
114.01.16
114.01.16
114.01.16
114.01.23
114.01.23
114.02.06
114.02.06
114.02.13
114.02.13
114.02.13
114.02.20
114.02.26
114.02.26
114.03.06
114.03.06
114.03.06
114.03.13
114.01.09
114.01.09
114.01.16
114.01.16 |
~40~
113年12月31日
|
衍生金融負債
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約
遠期外匯合約 |
合約金額
(名目本金)(仟元)
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 1,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 1,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000
USD 2,000 |
契約到期日 |
|
|
|
114.01.23
114.01.23
114.02.06
114.02.06
114.02.13
114.02.20
114.02.20
114.02.26
114.02.26
114.02.26
114.03.06
114.03.13 |
(1)換匯交易
本集團簽訂之換匯交易係為外幣間之匯率交換交易，係為規避匯率
波動所產生之風險，惟未適用避險會計。
(2)遠期外匯合約
本集團簽訂之遠期外匯交易係預售美金之遠期交易，係為規避匯率
波動所產生之風險，惟未適用避險會計。
(十二) 其他應付款
應付員工及董事酬勞
應付獎金
應付權利金
應付薪資
其他 |
114年12月31日
73,748
$
89,828
52,191
33,804
63,806
313,377
$ |
113年12月31日 |
|
|
60,908
$
85,455
52,191
38,926
48,427 |
|
|
285,907
$ |
~41~
(十三)退休金
-
1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的 服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年 給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資 總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲 存於臺灣銀行。
-
(2)本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管 理事業。
-
(3)資產負債表認列之金額如下：
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
確定福利義務現值 |
$ |
13,541
|
$ |
4,470
|
計畫資產公允價值 |
( |
28,405)
|
( |
26,146)
|
淨確定福利資產 |
($ |
14,864)
|
($ |
21,676)
|
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產
114年 |
|
|
|
|
|
|
|
1月1日餘額 |
|
$ |
4,470
|
($ |
26,146)
|
($ |
21,676)
|
合併取得 |
|
|
8,835 |
( |
305)
|
|
8,530 |
當期服務成本 |
|
|
634 |
|
- |
|
634 |
利息費用(收入) |
|
|
564 |
( |
448) |
|
116 |
|
|
|
14,503 |
( |
26,899) |
( |
12,396) |
再衡量數： |
|
|
|
|
|
|
|
計畫資產報酬(不 |
|
|
- |
( |
1,774)
|
( |
1,774)
|
包括包含於利 |
|
|
|
|
|
|
|
息收入或費用 |
|
|
|
|
|
|
|
之金額) |
|
|
|
|
|
|
|
財務假設變動 |
|
|
|
|
|
|
|
影響數 |
( |
|
53)
|
|
- |
( |
53)
|
經驗調整 |
|
|
4 |
|
- |
|
4 |
|
( |
|
49) |
( |
1,774) |
( |
1,823) |
提撥退休基金 |
|
|
- |
( |
296)
|
( |
296)
|
支付退休金 |
( |
|
330)
|
|
330 |
|
- |
兌換差額 |
( |
|
583) |
|
234 |
( |
349) |
12月31日餘額 |
|
$ |
13,541
|
($ |
28,405)
|
($ |
14,864)
|
~42~
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產
==> picture [411 x 226] intentionally omitted <==
-
(5)本公司之確定福利退休計畫基金資產，係由臺灣銀行按該基金年度 投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休 基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機 構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產 之證券化商品等）辦理委託經營，相關運用情形係由勞工退休基金 監理會進行監督。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不 得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益，若有不足，則經 主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管 理，故無法依國際會計準則第19 號第142 段規定揭露計畫資產公 允價值之分類。民國114 年及113 年12 月31 日構成該總計畫資產 公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報 告。
-
(6)本集團其他國外子公司所適用當地之退休金制度，係屬確定福利計 畫，係根據服務年資及核准退休日前之工資計算。
-
(7)有關退休金之精算假設彙總如下：
折現率
未來薪資增加率 |
114年度
1.40%~6.36%
3.00%~5.00% |
113年度 |
|
|
1.70% |
|
|
3.00% |
對於本集團之母公司未來死亡率之假設係按照臺灣壽險業第六回經
驗生命表估計。
~43~
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下：
|
|
折現率 |
折現率 |
|
|
未來薪資增加率 |
未來薪資增加率 |
114年12月31日 |
增加0.25%及1% |
|
減少0.25%及1% |
|
增加0.25%及1% |
|
減少0.25%及1% |
對確定福利義務現值 |
|
|
|
|
|
|
|
之影響 |
$ |
7,832
|
$ |
9,767
|
$ |
9,792
|
7,798
$ |
|
|
折現率 |
|
|
|
未來薪資增加率 |
|
113年12月31日 |
增加0.25% |
|
減少0.25% |
|
增加0.25% |
|
減少0.25% |
對確定福利義務現值 |
|
|
|
|
|
|
|
之影響 |
($ |
135)
|
$ |
140
|
$ |
127
|
123)
($ |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動
之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與
計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
-
(8)本集團之母公司於民國114 年4 月23 日及民國114 年2 月5 日申 請勞工退休準備金暫停提撥，經核准於民國114 年及民國113 年暫 停提撥勞工退休準備金。
-
(9)本集團之子公司於民國115 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $2,240。
-
(10)截至民國114 年12 月31 日，該退休計畫之加權平均存續期間為 12~12.59 年。
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式 領取。
-
(2)本集團之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每 月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退 休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。
-
(3)民國114 年及113 年度，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成 本分別為$17,461 及$17,664。
~44~
(十四) 股份基礎給付
1. 民國114 年及113 年度，本集團之股份基礎給付協議如下：
協議之類型
庫藏股票轉讓予員工
庫藏股票轉讓予員工 |
給與日
113/4/25
114/5/9 |
給與數量
1,660,000
2,430,000 |
合約期間
不適用
不適用 |
既得條件 |
|
|
|
|
立即既得
立即既得 |
上述股份基礎給付協議係以權益交割。
|
|
114年度 |
114年度 |
|
|
|
認股權 |
|
加權平均 |
|
|
數量 |
|
履約價格(元) |
本期給與認股權 |
|
2,430,000 |
$ |
29.99
|
本期執行認股權 |
( |
1,691,000)
|
|
29.99 |
本期逾期失效認股權 |
( |
739,000)
|
|
29.99 |
12月31日期末流通在外認股權 |
|
- |
|
|
|
|
113年度 |
|
|
|
|
認股權 |
|
加權平均 |
|
|
數量 |
|
履約價格(元) |
本期給與認股權 |
|
937,750 |
$ |
29.99
|
本期給與認股權 |
|
722,250 |
|
26.33 |
本期執行認股權 |
( |
327,900)
|
|
29.99 |
本期執行認股權 |
( |
722,100)
|
|
26.33 |
本期逾期失效認股權 |
( |
609,850)
|
|
29.99
|
本期逾期失效認股權 |
( |
150) |
|
26.33 |
12月31日期末流通在外認股權 |
|
- |
|
|
協議之
類型
給與日
庫藏股票轉
讓予員工
113/4/25
庫藏股票轉
讓予員工
113/4/25
庫藏股票轉
讓予員工
114/5/9 |
股價
(元)
28.55
$
28.55
$
37.56
$ |
履約
預期
價格
預期
存續
無風險
(元)
波動率
期間
利率
29.99
$
23.25%
(註)
0.05年
1.22%
26.33
$
23.25%
(註)
0.05年
1.22%
29.99
$
63.99%
(註)
0.05年
1.22% |
每單位
公允價值
(元) |
|
|
|
0.1432
$
2.2716
$
7.7057
$ |
註：預期波動率係採用給與日前最近三個月之每日歷史股價波動資料估 計而得。
~45~
==> picture [424 x 32] intentionally omitted <==
-
(十五)股本
-
1.民國114 年12 月31 日，本公司額定資本額為$2,500,000，分為250,000 仟股( 含員工認股權憑證可認購股數 15,000 仟股)，實收資本額為 $1,378,245，計發行普通股137,825 仟股(含私募普通股23,475 仟股)， 每股面額新台幣10 元，本公司已發行股份之股款均已收訖。
-
2.民國114 年及113 年度之普通股流通在外股數調節如下：
1月1日
員工執行認股權
現金增資－私募
現金減資
12月31日 |
114年
113年
129,620,700
$
142,973,000
$
1,691,000
1,050,000
3,675,000
-
-
14,402,300)
(
134,986,700
$
129,620,700
$ |
|
|
-
3.本公司於民國110 年9 月17 日經股東臨時會決議為充實營運資金因應 本公司長期發展之資金需求，通過以私募方式辦理現金增資，以不超過 38,116,500 股額度辦理私募普通股案，將於股東臨時會決議之日起一 年內，共二次辦理私募普通股。本公司業已於民國110 年9 月23 日經 董事會決議辦理私募22,000,000 股，每股定價為新台幣23.49 元，募 集資金計$516,780。並已於民國110 年11 月1 日完成變更登記。本次 私募普通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限制且須於交付日 滿三年並補辦公開發行後才能申請上市掛牌交易外，餘與其他之已發 行普通股同。
-
4.本公司於民國113 年5 月31 日經股東會決議，為調整資本結構及提升 股東權益報酬率，擬辦理現金減資退回股款，並奉臺灣證券交易所股份 有限公司民國113 年8 月13 日臺證上一字第1130013989 號函核准申 報生效在案。減資金額訂為$149,055 並銷除股份14,905,500 股，其中 包含減資銷除私募普通股 2,200,000 股，減資後實收資本額為 1,341,495。減資基準日為民國113 年8 月14 日，並於民國113 年9 月 6 日辦理變更登記完竣。
-
5.本公司於民國114 年5 月20 日經股東會決議為支應業務開發、拓展及 其他因應本公司長期發展之資金需求，以強化公司競爭力及提升營運 效能等目的，通過以私募方式在6,707.5 仟股額度內發行普通股，將於 股東會決議之日起一年內，視市場環境及公司需求分二次辦理。本公司
~46~
業已於民國114年6月2日經董事會決議辦理私募3,675,000股，每
股定價為新台幣40元，募集資金計$147,000。並已於民國114年6月
20日完成變更登記。本次私募普通股之權利義務除證交法規定有流通
轉讓之限制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上市掛牌
交易外，餘與其他之已發行普通股同。
114年12月31日
持有股份之公司名稱收 回 原 因 股數帳面金額
本公司 供轉讓股份予員工 2,837,800$ 95,155
113年12月31日
持有股份之公司名稱收 回 原 因 股數帳面金額
本公司 供轉讓股份予員工 4,528,800$ 145,868
-
(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
-
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。
-
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起五年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
-
(5)本公司分別於民國114 年2 月27 日及113 年4 月25 日經董事會決 議通過將庫藏股份轉讓予員工計2,430,000 股及1,660,000 股，實 際轉讓計1,691,000 股及1,050,000 股。
-
7.本公司之關聯企業— 東友科技股份有限公司於民國114 年12 月31 日 持有本公司之股份為26,015,634 股。
(十六)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份
之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥
充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈
餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
~47~
(十七)保留盈餘
-
1.依本公司章程規定，每半會計年度終了後決算，如有盈餘時，依下列順 序分派之：
-
(1)提繳稅捐。
-
(2)彌補虧損。
-
(3)提存百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積累積已達本公司資 本總額時，不在此限。
-
(4)依主管機關之規定提列或轉回特別盈餘公積。
-
(5)減除一至四款規定數額後，如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，授 權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議， 將應分派股息及紅利之全部或一部，以發放現金之方式為之，並報 告股東會。
-
本公司分派盈餘前，應預估保留員工、董事酬勞，並依前條規定，於每 會計年度終了時發放。本公司之經營環境屬穩定成長之行業，鑑於未來 仍有擴廠及轉投資計劃，故盈餘之分派，以發放百分之八十之股東紅利 為原則。各年度發放前項股東紅利中現金股利之比例，以百分之五十為 原則，但最少不得低於百分之五。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部分為限。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
4.(1)本公司分別於民國114 年5 月20 日及113 年5 月31 日經股東會決 議通過民國113 年度及112 年度盈餘分派案如下:
法定盈餘公積
現金股利
合計 |
金額
每股股利(元)
38,268
$
272,203
2.1
$
310,471
$
113 年 度 |
金額
每股股利(元)
56,817
$
157,270
1.1
$
214,087
$
112 年 度 |
|
金額
38,268
$
272,203
310,471
$ |
金額
56,817
$
157,270
214,087
$ |
~48~
(2)本公司於民國115 年3 月9 日經董事會提議民國114 年度盈餘分派 案如下:
|
114 |
年 度 |
|
|
金額 |
每股股利(元) |
|
法定盈餘公積 |
48,811
$ |
|
|
現金股利 |
283,472 |
$ |
2.1
|
合計 |
332,283
$ |
|
|
(十八)其他權益項目
未實現評價損益
外幣換算
總計
1月1日
1,816,528
$
112,208
$
1,928,736
$
評價調整:
－集團
1,252,390
-
1,252,390
－關聯企業
99,955)
(
-
99,955)
(
評價調整轉出至保留盈餘數:
－集團
377
-
377
－關聯企業
57,217)
(
-
57,217)
(
外幣換算差異數:
-
-
－集團
-
148,690)
(
148,690)
(
－關聯企業
-
461)
(
461)
(
12月31日
2,912,123
$
36,943)
($
2,875,180
$
114年
未實現評價損益
外幣換算
總計
1月1日
919,729
$
46,332
$
966,061
$
評價調整:
－集團
582,625
-
582,625
－關聯企業
333,046
-
333,046
評價調整轉出至保留盈餘數:
－集團
10,993)
(
-
10,993)
(
－關聯企業
7,879)
(
-
7,879)
(
外幣換算差異數:
－集團
-
65,419
65,419
－關聯企業
-
457
457
12月31日
1,816,528
$
112,208
$
1,928,736
$
113年 |
|
114年 |
|
|
|
|
總計 |
|
|
|
2,875,180
$ |
|
|
|
|
|
|
外幣換算
總計
46,332
$
966,061
$
-
582,625
-
333,046
-
10,993)
(
-
7,879)
(
65,419
65,419
457
457
112,208
$
1,928,736
$ |
總計 |
|
|
|
1,928,736
$ |
(十九)營業收入
客戶合約之收入 |
114年度
3,720,643
$ |
113年度
4,200,192
$ |
|
|
|
~49~
本集團之收入可細分為下列主要地理區域：
==> picture [438 x 65] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114年度 中國 泰國 印尼 菲律賓 其他 合計
外部客戶合約收入 $1,343,438 $645,318 $502,777 $463,681 $ 765,429 $ 3,720,643
113年度 中國 泰國 印尼 菲律賓 其他 合計
外部客戶合約收入 $1,864,407 $690,141 $411,713 $527,571 $ 706,360 $ 4,200,192
----- End of picture text -----
本集團之收入均屬提供於某一時點移轉商品所產生。
(二十) 利息收入
銀行存款利息
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產 |
114年度
59,712
$
2,320
118
62,150
$ |
113年度 |
|
|
36,942
$
2,250
1,916 |
|
|
41,108
$ |
(二十一)其他收入
股利收入
董監酬勞
租金收入
政府補助收入
其他收入－其他 |
114年度
114,331
$
13,653
3,761
1,407
3,917
137,069
$ |
113年度 |
|
|
111,502
$
11,832
3,782
1,675
5,702 |
|
|
134,493
$ |
(二十二)其他利益及損失
|
|
114年度 |
|
113年度 |
透過損益按公允價值衡量 |
$ |
40,514
|
($ |
109,517)
|
之金融資產/負債利益(損失) |
|
|
|
|
淨外幣兌換(損失)利益 |
( |
85,721)
|
|
73,811 |
租賃修改利益 |
|
37 |
|
- |
處分投資利益 |
|
124,253 |
|
- |
處分不動產、廠房及設備(損失)利益 |
( |
1,558)
|
|
1,046 |
金融資產減損損失(註) |
|
- |
( |
31,977)
|
其他利益及損失 |
( |
1,412)
|
( |
23,099)
|
|
$ |
76,113
|
($ |
89,736)
|
註：係採用權益法之投資減損損失，請詳附註六、(七)6.之說明。
~50~
、 、 (二十三)員工福利 折舊 折耗及攤銷費用
民國114年及113年度認列之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用依其
功能別彙總如下：
功能別
性質別 |
114年度 |
114年度 |
114年度 |
|
屬於營業成本者 |
屬於營業費用者 |
合計 |
員工福利費用 |
|
|
|
薪資費用 |
280,969
$ |
224,069
$ |
505,038
$ |
勞健保費用 |
15,400 |
9,833 |
25,233 |
退休金費用 |
14,388 |
3,823 |
18,211 |
其他用人費用 |
19,187 |
6,192 |
25,379 |
折舊費用 |
27,952 |
17,917 |
45,869 |
攤銷費用 |
4,822 |
2,099 |
6,921 |
功能別
性質別 |
113年度 |
|
|
|
屬於營業成本者 |
屬於營業費用者 |
合計 |
員工福利費用 |
|
|
|
薪資費用 |
308,833
$ |
190,851
$ |
499,684
$ |
勞健保費用 |
24,987 |
9,134 |
34,121 |
退休金費用 |
13,528 |
3,887 |
17,415 |
其他用人費用 |
23,458 |
6,037 |
29,495 |
折舊費用 |
38,211 |
13,718 |
51,929 |
攤銷費用 |
5,374 |
2,538 |
7,912 |
-
1.依本公司章程規定，依當年度扣除員工、董事酬勞前之稅前利益於彌 補虧損後如尚有餘額，應以當年度獲利狀況之5%至15%分派員工酬 勞，其中分派基層員工之酬勞總額不低於15%，董事酬勞不高於5%。
-
2.本公司民國114 年及113 年度員工酬勞估列金額分別為$55,311 及 $45,681；董事酬勞估列金額分別為$18,437 及$15,227，前述金額帳 列薪資費用科目，係依截止至當期止之獲利情形估列。
-
3.民國114 年度係以本年度之獲利情況按員工酬勞8.92%及董事酬勞 2.97%估列。上述員工酬勞將採現金方式發放。
-
4.經董事會決議之民國113 年度員工酬勞及董事酬勞與民國113 年度 財務報告認列之金額一致，分別為$45,681 及$15,227，將採現金之 方式發放。
-
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站 查詢。
~51~
(二十四) 所得稅
1.所得稅費用
(1)所得稅費用組成部分:
(1)所得稅費用組成部分: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
|
$ |
170,933
|
|
$ |
132,482
|
未分配盈餘加徵 |
|
|
3,900 |
|
|
17,622 |
以前年度所得稅(高)低估數 |
( |
|
788) |
|
|
2,671
|
當期所得稅總額 |
|
|
174,045 |
|
|
152,775
|
遞延所得稅: |
|
|
|
|
|
|
暫時性差異之原始 |
( |
|
3,113)
|
|
|
39,447 |
產生及迴轉 |
|
|
|
|
|
|
匯率影響數 |
|
|
224
|
|
|
168 |
遞延所得稅總額 |
( |
|
2,889) |
|
|
39,615 |
所得稅費用 |
|
$ |
171,156
|
|
$ |
192,390
|
|
|
|
|
|
|
|
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
確定福利義務之再衡量數 |
|
$ |
316
|
|
$ |
457
|
2.所得稅費用與會計利潤關係： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
稅前淨利按法定稅率計算之 |
$ |
|
164,547
|
|
$ |
190,247
|
所得稅(註) |
|
|
|
|
|
|
按稅法規定不得認列項目影響數 |
( |
|
19,736)
|
( |
|
15,626)
|
課稅損失未認列遞延所得稅資產 |
|
|
- |
|
|
67 |
國外盈餘影響數 |
|
|
23,233 |
( |
|
2,591)
|
以前年度所得稅低估數 |
( |
|
788)
|
|
|
2,671 |
未分配盈餘加徵 |
|
|
3,900 |
|
|
17,622 |
所得稅費用 |
$ |
|
171,156
|
|
$ |
192,390
|
註：適用稅率之基礎係按相關國家所得適用之稅率計算。
~52~
3.因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下：
認列於其他
暫時性差異：
1月1日
認列於損益
綜合淨利
-遞延所得稅資產:
未實現存貨跌價損失
2,559
$
1,772)
($
-
$
金融資產未實現評價損失
6,306
2,883)
(
-
未實現費用
3,559
861
-
未實現兌換損失
-
5,823
-
其他
-
-
-
小計
12,424
$
2,029
$
-
$
-遞延所得稅負債:
聯屬公司未實現利益
23)
($
23
$
-
$
未實現兌換利益
649)
(
649
-
權益法投資收益
106,269)
(
486
-
確定福利計畫
4,335)
(
74)
(
316)
(
其他
-
-
-
(
小計
111,276)
($
1,084
$
316)
($
(
合計
98,852)
($
3,113
$
316)
($
(
114年 |
114年 |
|
|
|
|
認列於其他
暫時性差異：
1月1日
認列於損益
綜合淨利
-遞延所得稅資產:
聯屬公司未實現利益
11
$
11)
($
-
$
未實現存貨跌價損失
3,619
1,060)
(
-
金融資產未實現評價損失
-
6,306
-
未實現費用
2,428
1,131
-
小計
6,058
$
6,366
$
-
$
-遞延所得稅負債:
聯屬公司未實現利益
-
$
23)
($
-
$
未實現兌換利益
2,008)
(
1,359
-
權益法投資收益
53,026)
(
53,243)
(
-
金融資產未實現評價利益
6,144)
(
6,144
-
確定福利計畫
3,828)
(
50)
(
457)
(
小計
65,006)
($
45,813)
($
457)
($
合計
58,948)
($
39,447)
($
457)
($
113年 |
113年 |
|
|
|
|
4.本公司營利事業所得稅截至111 年度之申報案件業經稅捐稽徵機關 核定。
~53~
(二十五)每股盈餘
==> picture [426 x 451] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114年度
加權平均流通 每股盈餘
稅後金額 在外股數(仟股) (元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利 $ 429,621 106,692 $ 4.03
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之 $ 429,621 106,692
本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-
員工酬勞 1,238
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 $ 429,621 107,930 $ 3.98
113年度
加權平均流通 每股盈餘
稅後金額 在外股數(仟股) (元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利 $ 361,271 110,314 $ 3.27
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之 $ 361,271 110,314
本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-
員工酬勞 909
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 $ 361,271 111,223 $ 3.25
----- End of picture text -----
本公司與東友科技股份有限公司交互持股並互採權益法處理，本公司
採庫藏股票法處理對東友科技股份有限公司之投資，於計算每股盈餘
時將東友科技股份有限公司持有本公司之股份視為庫藏股減除。
~54~
(二十六)企業合併
-
1.本集團於民國114 年10 月7 日以現金$151,381 購入L&K Industries Philippines,Inc.100%股權，並取得對L&K Industries Philippines, Inc.之控制，該公司主要營業項目為生產彩色接觸式影像感測器 (CISM) 模組。本集團預期透過企業資源整合，共同擴大未來營運規 模及提升整體營運績效。
-
2.收購L&K Industries Philippines, Inc.所支付之對價、所取得之 資產和承擔之負債在收購日之公允價值之資訊如下：
|
|
|
114年10月7日 |
收購對價 |
|
|
|
現金 |
|
$ |
151,381
|
取得可辨認資產及承擔負債之公允價值 |
|
|
|
現金 |
|
|
21,198 |
應收帳款 |
|
|
41,539 |
其他應收款 |
|
|
107 |
存貨 |
|
|
32,986 |
預付費用 |
|
|
563 |
其他流動資產 |
|
|
16 |
不動產、廠房及設備 |
|
|
15,785 |
使用權資產 |
|
|
17,555 |
遞延所得稅資產 |
|
|
979 |
其他非流動資產 |
|
|
1,513 |
無形資產 |
|
|
9,094 |
應付帳款 |
( |
|
93,498)
|
應付費用 |
( |
|
3,162)
|
應付所得稅 |
( |
|
69)
|
其他流動負債 |
( |
|
13,255)
|
租賃負債 |
( |
|
17,555)
|
遞延所得稅負債 |
( |
|
2,297)
|
其他非流動負債 |
( |
|
8,530) |
可辨認淨資產總額 |
|
|
2,969 |
商譽 |
|
$ |
148,412
|
-
3.上述收購事項所產生之商譽為$148,412， 取得之可辨認無形資產客戶關係價值公允價值為$9,094。
-
4.本集團自民國114 年10 月7 日合併L&K Industries Philippines, Inc.起，L&K Industries Philippines, Inc.貢獻之營業收入及稅 前淨損分別為$47,963 及($3,070)。若L&K Industries Philippines, Inc.自民國114 年1 月1 日即已納入合併，則本集團之營業收入及 稅前淨利將分別為$3,889,503 及$594,332。
~55~
(二十七)現金流量補充資訊
1. 僅有部分現金支付之投資活動：
|
|
114年度 |
|
113年度 |
購置不動產、廠房及設備 |
$ |
97,634
|
$ |
27,532
|
加：期初應付設備款 |
|
348
|
|
3,047
|
減：期末應付設備款 |
( |
549)
|
( |
348)
|
本期支付現金 |
$ |
97,433
|
$ |
30,231
|
不影響現金流量之籌資活動： |
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
113年度 |
應付減資股款 |
$ |
-
|
$ |
144,023
|
2. 不影響現金流量之籌資活動：
(二十八) 來自籌資活動之負債之變動
|
|
|
|
|
114年 |
114年 |
|
|
|
短期借款 |
|
租賃負債 |
|
來自籌資活動之負債總額 |
|
1月1日 |
$ |
1,300,000
|
$ |
|
44,213
|
$ |
1,344,213
|
籌資現金流量之變動 |
|
- |
( |
|
10,589)
|
( |
10,589)
|
租賃負債增加數 |
|
- |
|
|
87 |
|
87 |
租賃負債利息費用攤銷數 |
|
- |
|
|
951 |
|
951 |
租賃負債利息支付數 |
|
- |
( |
|
951)
|
( |
951)
|
合併取得 |
|
- |
|
|
17,555 |
|
17,555 |
匯率變動之影響 |
|
- |
|
|
583 |
|
583 |
12月31日 |
$ |
1,300,000 |
$ |
|
51,849
|
$ |
1,351,849
|
|
|
|
|
|
113年 |
113年 |
|
|
|
短期借款 |
|
租賃負債 |
|
來自籌資活動之負債總額 |
|
1月1日 |
$ |
1,300,000
|
$ |
|
4,048
|
$ |
1,304,048
|
籌資現金流量之變動 |
|
- |
( |
|
10,160)
|
( |
10,160)
|
租賃負債增加數 |
|
- |
|
|
50,325 |
|
50,325 |
租賃負債利息費用攤銷數 |
|
- |
|
|
516 |
|
516 |
租賃負債利息支付數 |
|
- |
( |
|
516)
|
( |
516) |
12月31日 |
$ |
1,300,000 |
$ |
|
44,213
|
$ |
1,344,213
|
~56~
七、 關係人交易
(一) 關係人之名稱及關係
關係人名稱與本集團之關係
光菱電子股份有限公司(光菱電子) 本集團之主要管理階層
友菱株式會社(友菱) 本集團之主要管理階層之子公司
上海友菱電子有限公司(上海友菱) 本集團之主要管理階層之子公司
利永環球科技股份有限公司(利永環球) 本集團之主要管理階層之子公司
東友科技股份有限公司(東友科技) 關聯企業
東友數碼科技(東莞)有限公司(東莞數碼) 關聯企業
天達投資股份有限公司(天達投資) 關聯企業
(二) 與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
商品銷售：
本集團之主要管理階層
本集團之主要管理階層之子公司
關聯企業 |
114年度
4,193
$
41,545
4
45,742
$ |
113年度 |
|
|
1,341
$
-
- |
|
|
1,341
$ |
除無相關同類交易可循，其交易條件係由雙方議定外，其餘本集團對上開
關係人之銷貨價格及收款條件與非關係人並無重大差異，於銷售後月結30
天至75天收款。
2.進貨
進貨 |
|
|
商品購買：
本集團之主要管理階層－光菱電子 |
114年度
505,431
$ |
113年度 |
|
|
233,742
$ |
除無相關同類交易可循，其交易條件係由雙方議定外，其餘本集團對上開
關係人之進貨價格及付款條件與非關係人並無重大差異，於進貨後月結
120天付款。
~57~
3.應收關係人款項
4.應付關係人款項
該應付款項並無附息。
5.財產交易
6.加工成本（表列銷貨成本）
7.顧問費（表列推銷費用）
8.外包人力費（表列推銷、管理及研發費用）
114年12月31日
應收帳款﹕
本集團之主要管理階層
113
$
本集團之主要管理階層之子公司
20,266
其他應收款﹕
關聯企業
11
合計
20,390
$
114年12月31日
應付帳款﹕
本集團之主要管理階層－光菱電子
225,777
$
其他應付款﹕
關聯企業
2,140
本集團之主要管理階層之子公司
798
本集團之主要管理階層
490
合計
229,205
$
114年度
關聯企業
560
$
114年度
關聯企業－東友科技
769
$
114年度
本集團之主要管理階層之子公司
6,287
$
114年度
關聯企業－東友科技
8,886
$ |
113年12月31日
1,273
$
-
8
1,281
$ |
|
113年12月31日 |
|
220,455
$
402
1
- |
|
220,858
$ |
|
113年度 |
|
-
$ |
|
113年度 |
|
303
$ |
|
113年度 |
|
4,239
$ |
|
113年度 |
|
7,234
$ |
~58~
9.其他收入
本集團之主要管理階層之子公司
關聯企業 |
114年度
358
$
80
438
$ |
113年度
1,370
$
157
1,527
$ |
|
|
|
(三) 主要管理階層薪酬資訊
主要管理階層薪酬資訊 |
|
|
短期員工福利
股份基礎給付
總計 |
114年度
50,961
$
3,082
54,043
$ |
113年度 |
|
|
53,600
$
389
|
|
|
53,989
$ |
八、 質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
帳面價值
資產項目114年12月31日113年12月31日擔保用途
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產–
$ 3,192,000$1,983,600短期借款擔保
非流動
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一) 或有事項
無此事項。
無此事項。
無此事項。
十一、重大之期後事項
-
(一)本公司於民國115 年3 月9 日經董事會提議通過民國114 年度盈餘分派 案，惟尚未經股東會決議，請詳附註六(十七)說明。
-
(二)本公司於民國115 年3 月9 日經董事會提議通過以私募方式在6,891.2 仟股額度內辦理現金增資，本案擬提請股東會授權董事會視市場環境及 公司需求，自股東會決議之日起一年內分二次辦理。惟尚未經股東會決 議。
~59~
十二、 其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以
降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可
能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或買回庫藏
股以達最適資本結構。本集團利用負債資本比率或每股淨值以監控其資
本，前者係按債務淨額除以資本總額計算，後者按股東權益總額除以股數
計算。債務淨額之計算為總借款。資本總額之計算為合併資產負債表所列
報之「權益」加上債務淨額。本集團於民國114年之策略維持與民國113
年相同，均係致力將負債資本比率維持在一個平穩之比率。於民國114年
及113年12月31日，本集團之負債資本比率如下：
金融工具
1.金融工具之種類
債務淨額
總權益
總資本
負債資本比率
金融資產
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產
選擇指定之權益工具投資
符合條件之債務工具投資
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金
按攤銷後成本衡量之金融資產
應收帳款(含關係人)
其他應收款(含關係人)
存出保證金 |
114年12月31日
1,300,000
$
7,616,698
$
8,916,698
$
15%
114年12月31日
260,122
$
4,340,542
60,905
3,056,458
12
520,470
730
3,040
8,242,279
$ |
113年12月31日 |
|
|
1,300,000
$ |
|
|
6,238,062
$ |
|
|
7,538,062
$ |
|
|
17% |
|
|
113年12月31日 |
1. |
|
|
|
|
91,322
$
3,180,574
98,175
3,103,866
32,737
665,267
8,765
1,798 |
|
|
7,182,504
$ |
(二)金融工具
1.金融工具之種類
~60~
114年12月31日113年12月31日
金融負債
透過損益按公允價值衡量之
金融負債
強制透過損益按公允價值
衡量之金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款
應付帳款(含關係人)
其他應付款(含關係人)
租賃負債(含流動及非流動) |
10,268
$
1,300,000
841,171
316,805
2,468,244
$
51,849
$ |
24,673
$
1,300,000
958,223
286,310
|
|
|
2,569,206
$ |
|
|
44,213
$ |
2.風險管理政策
-
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體 風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本 集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
-
(2)風險管理工作由本集團財務部門按照董事會核准或本集團內部制 定之各項規劃執行。本集團財務部門透過與集團營運單位密切合 作，負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有 書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、利 率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用，以及資產的取 得與處分。
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
匯率風險
-
A.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列 之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
-
B.本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能 性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部門就其整體 匯率風險進行避險。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非 該個體之功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。為管理 來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險，集團內各公 司透過集團財務部採用換匯交易及遠期外匯合約進行。
~61~
債資訊如下: |
|
|
|
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
人民幣：新台幣
美金：人民幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
人民幣：新台幣
美金：人民幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣 |
114年12月31日 |
|
|
|
帳面金額
外幣(仟元)
匯率
(新台幣)
76,622
$
31.38
2,404,398
$
300
4.46
1,338
48,627
7.03
1,525,915
41,699
$
31.38
1,308,515
$
21,822
7.03
684,774
113年12月31日 |
|
帳面金額
(新台幣) |
|
外幣(仟元)
66,093
$
300
53,222
34,167
$
27,371 |
匯率
32.73
4.55
7.19
32.73
7.19 |
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
2,163,224
$
1,356
1,741,956
1,118,286
$
895,853 |
|
|
|
|
E.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響之全部兌換(損)益(含 已實現及未實現) 於民國 114 年及 113 年度彙總金額分別為 ($85,721)及$73,811。
~62~
F.本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
價格風險
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
人民幣：新台幣
美金：人民幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣
日幣：人民幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
人民幣：新台幣
美金：人民幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：人民幣 |
變動幅度
1%
1%
1%
1%
1%
0% |
影響損益
影響其他綜合損益
24,044
$
-
$
13
-
15,259
-
13,085
$
-
$
6,848
-
-
-
敏感度分析
114年12月31日
113年12月31日 |
影響損益
影響其他綜合損益
24,044
$
-
$
13
-
15,259
-
13,085
$
-
$
6,848
-
-
-
敏感度分析
114年12月31日
113年12月31日 |
|
|
敏感度分析 |
|
|
變動幅度
1%
1%
1%
1%
1% |
影響損益
21,632
$
14
17,420
11,183
$
8,959 |
影響其他綜合損益 |
|
|
|
-
$
-
-
-
$
-
|
-
A.本集團暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過其他綜 合損益按公允價值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格 風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方式係根據本集團設 定之限額進行。
-
B.本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌10%，而其他所有因素維持不變之情 況下，民國114 年及113 年度對其他綜合損益因分類為透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產之利益或損失將分別增加 或減少$434,054 及$318,057。
~63~
現金流量及公允價值利率風險
-
A.本集團之利率風險主要來自按浮動利率發行之銀行借款，使集團 暴露於現金流量利率風險。於民國114 年及113 年度，本集團按 浮動利率發行之借款主要為新台幣計價。
-
B.本集團之借款係採攤銷後成本衡量，依據合約約定每年利率會重 新訂價，因此本集團暴露於未來市場利率變動之風險。
-
C.當新台幣借款利率上升或下跌0.25%，而其他所有因素維持不變 之情況下，民國114 年及113 年度之稅後淨利將分別減少或增加 $2,600，主係因浮動利率借款導致利息費用隨之變動所致。
-
(2)信用風險
-
A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而導致本集團財務損失之風險，主要來自交易對手無法清償 按收款條件支付之應收帳款，及分類為按攤銷後成本衡量及透過 其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資的合約現金流量。
-
B.本集團係以集團角度建立信用風險之管理。依內部明定之授信政 策，集團內各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條 款與條件前，須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係 透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用 品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並 定期監控信用額度之使用。
-
C.本集團採用IFRS 9 提供前提假設，當合約款項按約定之支付條 款逾期超過90 天，視為已發生違約。
-
D.本集團採用IFRS 9 提供以下之前提假設，作為判斷自原始認列 後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據： 當合約款項按約定之支付條款逾期超過30 天，視為金融資產自 原始認列後信用風險已顯著增加。
-
E.本集團用以判定債務工具投資為信用減損之指標如下：
-
(A)發行人發生重大財務困難，或將進入破產或其他財務重整之 可能性大增；
-
(B)發行人由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
-
(C)發行人延滯或不償付利息或本金；
-
(D)導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變 化。
-
F.本集團按客戶類型之特性將對客戶之應收帳款分組，採用簡化作 法以損失率法為基礎估計預期信用損失。
~64~
-
G.本集團經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額予 以沖銷，惟本集團仍會繼續進行追索之法律程序以保全債權之權 利。於民國114 年及113 年12 月31 日本集團未有已沖銷且仍有 追索活動之債權。
-
H.本集團之應收帳款均為信用優良群組之客戶所產生，其預期損失 率為0.03%，民國114 年及113 年12 月31 日應收帳款帳面價值 總額分別為$520,611 及$665,467，及備抵損失分別為$141 及 $200。
備抵損失變動表如下：
114年
應收帳款(含關係人)
1月1日
200
$
提列減損(迴轉利益)損失
59)
(
12月31日
141
$ |
113年
應收帳款(含關係人)
101
$
99
200
$ |
|
|
-
I.本集團部分其他應收款(含關係人)收回可能性採用個別評估後， 於民國114 年及113 年12 月31 日其他應收款(含關係人)之總額 分為$753 及$8,765，及備抵損失分別為$23 及$0。
-
J.民國114 年及113 年度提列之(迴轉利益)損失中，由客戶合約產 生之應收款(含關係人)及其他應收款(含關係人)所認列之減損 (迴轉利益)損失分別為($36)及$99。
-
K.本集團帳列按攤銷後成本衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡 量之債務工具投資，信用風險評等等級資訊如下：
按攤銷後成本衡量
之金融資產
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產 |
|
114年12月31日 |
|
|
按12個月
12
$
60,905
$ |
信用風險已
已信用
顯著增加者
減損者
-
$
-
$
-
$
-
$
按存續期間 |
合計 |
|
|
信用風險已
顯著增加者
-
$
-
$ |
|
|
|
|
12
$ |
|
|
|
60,905
$ |
~65~
按攤銷後成本衡量
之金融資產
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產 |
按12個月
32,737
$
98,175
$ |
信用風險已
已信用
顯著增加者
減損者
-
$
-
$
-
$
-
$
113年12月31日
按存續期間 |
合計 |
|
|
|
32,737
$ |
|
|
|
98,175
$ |
本集團所持有之按攤銷後成本衡量之金融資產為原始到期日逾
三個月以上之銀行定期存款及指定用途之銀行活期存款，信用風
險評等無重大異常之情形。
本集團所持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
均為政府公債，本集團參考外部信用評等機構所提供之違約率與
違約損失率以評估債務工具在未來12個月預期信用損失或存續
期間之預期信用損失，信用風險評等無重大異常之情形。
(3)流動性風險
資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。 |
|
下表所揭露之合約現金流量金額係「未折現」之金額。
非衍生金融負債:
114年12月31日
1年內
1至2年內
2至5年內
短期借款
1,303,397
$
-
$
-
$
應付帳款(含關係人)
841,171
-
-
其他應付款(含關係人)
316,805
-
-
租賃負債
13,787
12,968
23,439
衍生金融負債:
114年12月31日
換匯交易
10,268
$
-
$
-
$ |
5年以上 |
|
-
$
-
-
6,701
-
$ |
~66~
==> picture [391 x 167] intentionally omitted <==
C.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下：
-
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債 交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團投 資之上市櫃股票投資及有活絡市場公開報價政府公債的公 允價值皆屬之。
-
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級 之報價者除外。本集團投資之衍生工具的公允價值均屬之。
-
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市場之 權益工具及混合工具投資均屬之。
-
2.非以公允價值衡量之金融工具
-
本集團之現金及約當現金、應收帳款(含關係人)、其他應收款(含關係 人)、按攤銷後成本衡量之金融資產-流動、存出保證金、短期借款、應 付帳款(含關係人)、其他應付款(含關係人)及租賃負債的帳面金額係公 允價值之合理近似值。
~67~
114年12月31日
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
權益證券
混合工具
衍生工具
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產
權益證券
債務工具
合計
負債
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
衍生工具
113年12月31日
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
混合工具
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產
權益證券
債務工具
合計
負債
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
衍生工具 |
第一等級
-
$
-
-
4,340,542
60,905
4,401,447
$
-
$
第一等級
-
$
3,080,574
98,175
3,178,749
$
-
$ |
第二等級
-
$
-
7,689
-
-
7,689
$
10,268
$
第二等級
-
$
-
-
-
$
24,673
$ |
第三等級
97,442
$
252,433
-
-
-
349,875
$
-
$
第三等級
91,322
$
100,000
-
191,322
$
-
$ |
合計 |
|
|
|
|
97,442
$
252,433
7,689
4,340,542
60,905 |
|
|
|
|
4,759,011
$ |
|
|
|
|
10,268
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
91,322
$
3,180,574
98,175 |
|
|
|
|
3,370,071
$ |
|
|
|
|
24,673
$ |
~68~
上市(櫃)公司股票政府公債
市場報價 收盤價 收盤價
-
B.除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以 評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允 價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允 價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以合併資產負債 表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖 利率曲線、Reuters 商業本票利率平均報價)。
-
C.當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時，例如無活絡市場之 債務工具、遠期外匯合約、換匯合約及選擇權，本集團採用廣為 市場參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用之 參數通常為市場可觀察資訊。
-
D.衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型， 例如折現法及選擇權定價模型。遠期外匯合約及換匯交易通常係 根據目前之遠期匯率評價。
-
4.民國114 年及113 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。
-
5.下表列示民國114 年及113 年度第三等級之變動：
|
|
114年 |
|
113年 |
|
|
權益工具 |
|
權益工具 |
1月1日 |
$ |
191,322
|
$ |
50,000
|
本期購買 |
|
168,513 |
|
148,175 |
認列於損益之損失 |
|
|
|
|
(帳列營業外收入及支出) |
( |
9,960)
|
( |
6,853)
|
12月31日 |
$ |
349,875 |
$ |
191,322
|
~69~
8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
114年12月31日重大不可觀察區間輸入值與
公允價值評價技術輸入值(加權平均)公允價值關係
非衍生權益工具：
創投公司股票$ 97,442淨資產不適用不適用不適用
價值法
混合工具：
可轉換債券合約 252,433可類比本淨比乘數，不適用乘數愈高，公允價
上市櫃缺乏市場流通值愈高；缺乏市場
公司法性折價流動性折價愈高，
公允價值愈低
113年12月31日重大不可觀察區間輸入值與
公允價值評價技術輸入值(加權平均)公允價值關係
非衍生權益工具：
創投公司股票$ 100,000淨資產不適用不適用不適用
價值法
混合工具：
可轉換債券合約 91,322可類比本淨比乘數，不適用乘數愈高，公允價
上市櫃缺乏市場流通值愈高；缺乏市場
公司法性折價流動性折價愈高，
公允價值愈低
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
-
1.資金貸與他人：請詳附表一。
-
2.為他人背書保證：無。
-
3.期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部 分):請詳附表二。
-
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：請詳附表三。
-
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳 附表四。
-
6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表五。
(二)轉投資事業相關資訊
~70~
十四、 營運部門
本集團僅經營單一產業，且集團營運決策者係以集團整體評估績效及分
配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。
(二)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
民國114年度：
民國113 年度：
單一營運部門
應報導部門收入
來自外部客戶收入
3,720,643
$
合計
3,720,643
$
應報導部門利益
600,528
$
部門損益包含：
利息收入
62,150
$
折舊及攤銷
52,790
$
採用權益法認列之關聯企業及
合資損益之份額
2,444)
($
所得稅費用
171,156
$
單一營運部門
應報導部門收入
來自外部客戶收入
4,200,192
$
合計
4,200,192
$
應報導部門利益
553,661
$
部門損益包含：
利息收入
41,108
$
折舊及攤銷
59,841
$
採用權益法認列之關聯企業及
合資損益之份額
10,709
$
所得稅費用
192,390
$ |
調節及沖銷
總計
-
$
3,720,643
$
-
$
3,720,643
$
-
$
600,528
$
-
$
62,150
$
-
$
52,790
$
-
$
2,444)
($
-
$
171,156
$
調節及沖銷
總計
-
$
4,200,192
$
-
$
4,200,192
$
-
$
553,661
$
-
$
41,108
$
-
$
59,841
$
-
$
10,709
$
-
$
192,390
$ |
|
|
~71~
(三)部門損益之調節資訊
本集團僅有單一應報導部門，本期應報導部門利益、資產與主要財務報表
資訊一致，相關資訊如下：
資訊一致，相關資訊如下： |
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
113年度 |
應報導部門利益 |
$ |
600,528
|
$ |
553,661 |
繼續營業部門稅前利益 |
$ |
600,528
|
$ |
553,661
|
應報導部門資產 |
$ |
10,352,436
|
$ |
9,067,910
|
總資產 |
$ |
10,352,436 |
$ |
9,067,910 |
(四)產品別及勞務別之資訊
本集團主要銷售影像感測器單一產品，故不適用。
(五)地區別資訊
本集團民國114年及113年度地區別資訊如下：
中國
泰國
印尼
菲律賓
其他
合計 |
收入
非流動資產
1,343,438
$
175,949
$
645,318
-
502,777
-
463,681
1,056
765,429
289,199
3,720,643
$
466,204
$
114年度 |
113年度 |
113年度 |
|
收入
1,343,438
$
645,318
502,777
463,681
765,429
3,720,643
$ |
收入
1,864,407
$
690,141
411,713
527,571
706,360
4,200,192
$ |
非流動資產 |
|
|
|
177,936
$
-
-
-
58,100 |
|
|
|
236,036
$ |
(六)重要客戶資訊
本集團民國114 年及113年度收入占合併綜合損益表上銷貨收入金額10%
以上之客戶明細如下：
客戶
甲
公
司
乙
公
司
丙
公
司 |
銷貨金額
所佔比例(%)
619,808
$
17
502,777
14
442,528
12
114年度 |
113年度 |
113年度 |
|
銷貨金額
619,808
$
502,777
442,528 |
銷貨金額
615,864
$
525,504
443,558 |
所佔比例(%) |
|
|
|
15
13
11 |
~72~
菱光科技股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
是否本期實際動支資金貸業務有短期融通對個別對象
編號貸出資金為關最高金額期末餘額金額與性質往來金額資金必要之提列備抵擔保品資金貸與限資金貸與
（註1）之公司貸與對象往來項目係人(註2)(註2)(註2)利率區間（註3）原因呆帳金額名稱價值額總限額備註
0菱光科技股份有限L&K Industries其他應收帳是$ 62,750$ 62,750$ 16,6294%2 $ -營運週轉 $ -無 $ -$ 761,670$ 3,046,679註4
公司Philippines, Inc款-關係人
註1：編號欄之說明如下：
(1).發行人填0。
(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：已依期末匯率換算。
-
註3：資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。
-
(1).有業務往來者請填1。
-
(2).有短期融通資金必要者請填2。
-
註4：依公司「資金貸與他人作業程序」規定，資金貸與總額及限額計算方式如下：
-
(1).本公司資金貸與總額，以本公司最近期財務報表淨值之40%為限。
-
(2).若屬有短期融通資金之必要，個別對象之限額不得超過本公司最近期財務報表淨值之10%。
-
(3).本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，從事資金貸與，總貸與金額以不超過該貸出資金公司淨值的百分之六十為限， 個別貸與金額以不超過該貸出資金公司淨值百分之四十為限，每筆資金貸與期限不得超過一年或一營業週期(以較長者為準)，
附表一第1頁
附表二
菱光科技股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
持有之公司 |
有價證券種類
（註1） |
有價證券名稱 |
與有價證券
發行人之關係 |
帳列科目 |
|
|
期 |
末 |
|
|
備註 |
|
|
|
|
|
千單位/千股 |
|
帳面金額（註2） |
持股比例 |
|
公允價值 |
|
菱光科技(股)公司
〞
菱光科技(股)公司
〞
〞
〞 |
可轉換
公司債
股票
股票
〞
〞
債券 |
國外非上市櫃公司可轉換公司債-
eJoule Inc.
達鈞創業投資(股)公司
東元電機(股)公司
光菱電子(股)公司
科誠(股)公司
相豐科技(股)公司
美國國庫債券美元半年配息主權債 |
-
本公司為該公司之法人董事
-
本集團之主要管理階層
-
-
- |
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-非流動
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產-非
流動
〞
〞
〞
〞 |
-
10,000
46,987
9,882
181,000
39
20 |
|
252,433
$
97,442
$
3,946,908
$
380,457
13,177
-
60,905
4,401,447
$ |
-
13.33%
2.20%
19.07%
0.57%
0.40%
- |
|
252,433
$
97,442
$
3,946,908
$
380,457
13,177
-
60,905
4,401,447
$ |
註3 |
註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註3：本公司將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形，請詳附註八。
附表二第1頁
菱光科技股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國114年1月1日至12月31日
附表三
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
進（銷）貨之公司 |
交易對象名稱 |
關係 |
|
交易情形 |
交易情形 |
|
交易條件與一般交易不同之情形
及原因（註） |
交易條件與一般交易不同之情形
及原因（註） |
應收（付）票據、帳款 |
應收（付）票據、帳款 |
備註 |
|
|
|
進（銷）貨 |
金額 |
佔總進（銷）貨
之比率 |
授信期間 |
單價 |
授信期間 |
餘額 |
佔總應收（付）
票據、帳款之比
率 |
|
菱光科技股份有限公司
南昌菱光科技有限公司 |
南昌菱光科技有限公司
光菱電子股份有限公司 |
本公司之曾孫公司
本集團之主要管理階層 |
進 貨
進 貨 |
3,063,423
$
505,168 |
99.08%
20.66% |
月結120天
月結120天 |
-
$
- |
-
- |
1,247,144)
($
225,777)
( |
99.30%
28.65% |
- |
附表三第1頁
菱光科技股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國114年1月1日至12月31日
附表四
帳列應收款項之公司 |
交易對象名稱 |
關係 |
應收關係人款項餘額 |
週轉率 |
逾期應收關係人款項 |
逾期應收關係人款項 |
應收關係人款項期
後收回金額 |
提列備抵呆帳金額
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外) |
|
|
|
|
|
金額 |
處理方式 |
|
|
南昌菱光科技有限公司 |
菱光科技股份有限公司 |
母公司 |
1,247,144
$ |
2.67 |
$ - |
- |
$ 234,818 |
$ - |
附表四第1頁
附表五
菱光科技股份有限公司及子公司
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註2) |
|
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
備註 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產
之比率(註3) |
|
0
〞
1
2 |
菱光科技股份有限公司
〞
〞
南昌菱光科技有限公司 |
南昌菱光科技有限公司
〞
L&K Industries Philippines, Inc
菱光科技股份有限公司 |
1
〞
〞
2 |
應付帳款
進貨
其他應收款
其他應付帳款 |
1,247,144
$
3,063,423
16,629
37,480 |
月結120天
〞
註5
月結60天 |
11.73%
83.41%
0.16%
0.35% |
-
-
-
- |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1).母公司填0。
(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
(2).子公司對母公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：個別金額未達$10,000者，不予以揭露，且其相對交易不再揭露。
註5：係資金貸與。
附表五第1頁
附表六
菱光科技股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
|
期末持有 |
|
被投資公司本期
損益 |
本期認列之
投資損益(註) |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
菱光科技股份有限公司
菱光科技股份有限公司
菱光科技股份有限公司
菱光科技股份有限公司
菱光科技股份有限公司
菱光科技股份有限公司
Creative Sensor Inc. |
Creative Sensor Inc.
Creative Sensor (USA)
Co.
Sensorem Photonics
India Private Limited
L&K Industries
Philippines, Inc.
東友科技股份有限公司
天達投資股份有限公司
Creative Sensor Co.,
Ltd. |
英屬維京群島
美國
印度
菲律賓
台灣
台灣
香港 |
控股公司
市場資訊蒐集與客
戶關係之維持
市場資訊蒐集
影像感測器之製造
多功能事務機、傳
真機及掃描器等產
品之設計、製造及
買賣
專業投資公司
控股公司 |
583,416
$
3,169
2,808
151,381
737,506
223,040
586,837 |
583,416
$
3,169
-
-
737,506
223,040
586,837 |
15,414,994
100,000
7,280,000
1,000,000
33,408,000
21,340,000
15,501,368 |
100
100
91
100
29.69
29.85
100 |
1,718,869
$
6,272
69
148,422
739,228
334,939
1,374,888 |
215,864
$
740)
(
2,766)
(
3,090)
(
39,608)
(
31,208
232,867 |
215,864
$
740)
(
2,517)
(
3,090)
(
11,760)
(
9,316
- |
本公司之子
公司
本公司之子
公司
本公司之子
公司
本公司之子
公司
採權益法之
被投資公司
採權益法之
被投資公司
該公司之子
公司 |
註：菱光科技股份有限公司未直接認列對Creative Sensor Co., Ltd.之投資損益。
附表六第1頁
大陸投資資訊－基本資料
菱光科技股份有限公司及子公司
民國114年1月1日至12月31日
附表七
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊
大陸被投資公司名稱 |
主要營業項目 |
實收資本額
(註2) |
投資方式
(註1) |
本期期初自台
灣匯出累積投
資金額(註3) |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期期末自台
灣匯出累積投
資金額(註3) |
被投資公司本
期損益 |
本公司直接
或間接投資
之持股比例 |
本期認列投資
損益
(註4) |
期末投資帳面
金額 |
截至本期止已
匯回投資收益 |
備註 |
|
|
|
|
|
匯出 |
收回 |
|
|
|
|
|
|
|
無錫菱光科技有限公司
南昌菱光科技有限公司 |
影像感測器
影像感測器 |
-
$
967,016 |
註1
註1 |
26,677
$
454,938 |
-
$
- |
26,677
- |
-
$
454,938 |
3,387
$
129,138 |
100
100 |
3,387
$
129,138 |
-
$
1,214,843 |
787,376
$
527,394 |
註5
註6 |
註1：透過第三地區公司(Creative Sensor Inc.)再投資大陸公司。
註2：該兩家被投資公司實收資本原幣金額分別為RMB8,261及RMB217,215仟元。
註3：無錫菱光科技有限公司期初及期末自台灣匯出之累積投資原幣金額皆為美金915仟元，另南昌菱光科技有限公司期初及期末自台灣匯出之累積投資原幣金額皆為美金14,500仟元。
註4：本期認列之投資損益係依經台灣母公司會計師查核之財務報告作評價及揭露。
註5：除經投審會核准美金15,005仟元之投資額度外，另截至本期止已匯回台灣之投資收益計美金21,440仟元，並匯回減資款計美金14,000仟元，亦經投審會核准用以扣減大陸投資累計金額。
註6：除經投審會核准美金14,500仟元及無錫菱光盈餘轉增資南昌菱光美金15,300仟元之投資額度外，另截至本期止已匯回台灣之投資收益計美金15,121仟元，亦經投審會核准用以扣減大陸投資累計金額。
2.轉投資大陸地區限額
本期期末累計自依經濟部投審會
台灣匯出赴大陸經濟部投審會規定赴大陸地區
公司名稱地區投資金額核准投資金額投資限額
菱光科技股份有限公司$ 454,938$ 454,938$ 4,570,019
註1：期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資原幣金額為美金15,415仟元。
註2：經濟部投審會核准投資原幣金額為美金15,505仟元，另截至本期止大陸地區轉投資事業已匯回台灣之投資收益合計數美金36,561仟元，經投審會核准用以扣減大陸投資累計金額。
附表七第1頁
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名： (1) 林柏全 副簽證會計師名稱： (2) 林永智
北市財證字第 1150371 號
事務所名稱： 資誠聯合會計師事務所
事務所地址： 台北市信義區基隆路一段333號27樓 事務所統一編號： 03932533 事務所電話： (02)27296666 委託人統一編號： 16596646 (1) 北市會證字第 4344 號 會員證書字號： (2) 北市會證字第 4671 號
印鑑證明書用途：辦理 菱光科技股份有限公司
114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。
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存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
式 鑑
二 二
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理事長： 核對人： 中 華 民 國 115 年 01 月 19 日
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