Cosnine Co., Ltd — Audit Report / Information 2024

Mar 24, 2025

감사보고서 6.0 주식회사 코스나인 01073748 411000010000 20250331 1760110025872 000 0 0 0 67 Y Y N Y J A Y 2 Y

주식회사 코스나인

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼도회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표·································	6
1. 재무상태표·······························	7
2. 포괄손익계산서·····························	9
3. 자본변동표·······························	10
4. 현금흐름표·······························	11
5. 주석··································	12
III. 내부회계관리제도 검토의견························	98
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서···············	98
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서·······	99

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코스나인
주주 및 이사회 귀중

의견거절 우리는 주식회사 코스나인(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

우리는 다음 사항과 관련하여 재무제표에 공시된 유의적 불확실성의 영향을 고려하였습니다. (1) 감사자료 미제시우리는 회사 경영진으로부터 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석에 대한 감사절차 실시에 필요한 각종의 자료를 제공받지 못하였습니다. 이러한 회사에 의한 중요한 감사범위제한으로 인하여 회계감사기준에서 요구하고 있는 중요한 제반 감사절차를 수행하지 못하였습니다.(2) 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2024년 11월 26일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았으며, 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다. 이러한 회계의 계속기업전제에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 회계의 계속기업전제에 대한 평가를 수행하지 않았으며, 이로 인해 우리는 회계의 계속기업전제의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. (3) 횡령ㆍ배임혐의 발생이 재무제표 전반에 미치는 불확실성회사는 2024년 8월 7일 코스닥시장본부로 횡령ㆍ배임 혐의설에 대한 조회공시를 요구받았으며, 2024년 8월 16일, 2024년 11월 6일, 2024년 12월 30일 횡령ㆍ배임 혐의 발생 사실을 추가로 공시하였습니다. 감사보고서일 현재 상기 사건이 재무제표 전반에 미치는 불확실성의 누적적 영향에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 우리는 상기 불확실성 사이의 잠재적 상호작용으로 인해 이들 불확실성의 누적적 영향에 관해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 등회사는 2024년 8월 16일 횡령ㆍ배임 혐의 발생 사실을 공시함에 따라 상장적격성심사 대상이 되었으며, 2025년 2월 10일 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과 2025년 10월 10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 개선기간 이후 기업심사위원회에서 회사의 상장폐지여부가 결정될 예정입니다. 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 판단여부에 따라 회사 주식거래의 재개여부에 대한 불확실성이 존재합니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

서울시 서초구 사평대로 361
삼 도 회 계 법 인
대표이사 김 동 률
2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3 월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코스나인

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코스나인 대표이사 김보형

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27
(전 화)	031-622-7520

"회사의 경영진은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 제시하지 아니함에 따라 동 재무제표를 첨부하지 아니합니다."

주석

"회사의 경영진은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 제시하지 아니함에 따라 동 재무제표를 첨부하지 아니합니다."

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코스나인의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 코스나인
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 코스나인의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코스나인의 경영진에게 있습니다.

우리는 회사의 경영진으로 부터 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제출 받지 못하였으며, 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있다는 확신을 얻기 위하여 필요한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 코스나인의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 ’내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다. 우리가 수임한 검토업무는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 서초구 사평대로 361
삼 도 회 계 법 인
대표이사 김 동 률
2025년 3월 21일

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코스나인2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

131144------688812288358384------48848084744638064776------5181,20316555684684221,160------1,0061,683

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.5.18~2023.5.192감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.7.24~ 2024.7.262024.7.29~ 2024.7.30 551반기검토--------------------2025.1.21본사 김포 공장제품, 재공품, 원재료 등2025.1.21본사 회의실현금, 유가증권----3 2024.8.9, 2024.11.8, 2025.3.11 ---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 09일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의감사 이슈사항 논의22024년 11월 08일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의감사 이슈사항 논의32025년 03월 11일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의재무제표감사 및 내부회계감사 수행결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용